주석
| 제8(당)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제7(전)기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 넷마블 주식회사 |
&cr;1. 회사의 개요&cr;&cr;넷마블 주식회사(이하 "당사")는 자회사 주식 보유 및 관리, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 2011년 11월 17일 씨제이이앤엠 주식회사로부터 물적분할을 통하여 설립되었으며 2014년 10월 1일을 기준일로 하여 종속회사인 씨제이넷마블㈜를 흡수합병하였습니다. 또한, 2017년 5월 12일 유가증권시장에 상장하였으며 2018년 3월 회사명을 넷마블게임즈 주식회사에서 넷마블 주식회사로 변경하였습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로 300에 있습니다.&cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 자본금
은
각각 8,527백만원 및 8,503백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수 |
지분율 |
소유주식수 |
지분율 |
| 방준혁 |
20,729,472 |
24.31 |
20,729,472 |
24.38 |
| 씨제이이앤엠(주) |
18,720,000 |
21.95 |
18,720,000 |
22.02 |
| HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD. |
15,057,800 |
17.66 |
15,057,800 |
17.71 |
| (주)엔씨소프트 |
5,842,800 |
6.85 |
5,842,800 |
6.87 |
| 자기주식 |
1,430,782 |
1.68 |
25,800 |
0.03 |
| 기타 |
23,485,011 |
27.55 |
24,650,513 |
28.99 |
| 합 계 |
85,265,865 |
100.00 |
85,026,385 |
100.00 |
주석 - 계속&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
주석 - 계속&cr;
(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.
당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
새로운 규정의 주요 내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
1) 금융자산의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.
주석 - 계속&cr;
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).
&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).
- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr;&cr;- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.
경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 당사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고판단하였습니다.&cr;
- 투자사채는 기업회계기준서 제1039호에서는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 동 사채는 계약상 현금흐름의 수취가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가지고 있어 상각후원가측정금융자산으로 분류하였습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
주석 - 계속&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.
&cr;- 단기매매항목에 해당하는 지분상품의 측정에는 변경이 없습니다. 그러한 금융상품은 계속 당기손익-공정가치측정금융항목으로 측정됩니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 5)에 표로 정리되어 있습니다. 채
무상품 및 지분상품의 분류에 대한 변경사항으로 인해 기타포괄손익으로 인식되어 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 매도가능금융자산평가손익
366,945,569
천원은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에서 발생한 평가손익
367,222,158
천원과 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품에서 발생한 평가손실
276,589
천원의 두 부분으로 분리되었으며, 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품에서 발생한 누적평가손실
276,589천원
은 기초 이익잉여금으로 조정하였습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;
또한 기
타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품에 대해 과거 인식한 손상차손
110,000천
원
은 기초 이익잉여금에서 조정하여 기타
포괄손익누계액으로 재분류 되었습니다.
이를 제외한 금융자산의 다른 재분류사항은 당사의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr;2) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형과 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.
당사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 신용위험의 유의적 증가 여부의 판단은 연체 정보와 외부 신용평가기관의 신용등급 정보를 이용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 이
에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;
경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 당사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고있으며, 당기말 손실충당금 인식에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.
또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 당사의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니
다
(주석 8, 10, 32참고).
3) 금융부채의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.&cr;
기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
주석 - 계속&cr; &cr;주석 5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.
4) 일반위험회피회계
새로운 일반위험회피회계 모형은 세 가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.
위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 기업회계기준서 제1109호에따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;당사는 전기와 동일하게 선도요소를 포함한 선도계약 전체의 공정가치 변동을 공정가치위험회피관계에서의 위험회피수단으로 계속 지정하고 있습니다.&cr;또한 기업회계기준서 제1109호는 위험회피손익을 위험회피대상항목인 비금융항목의 최초 원가에 직접 반영하고 있습니다. 이러한 방법은 당사의 기존 회계처리와 일치하나 이러한 대체는 기업회계기준서 제1001호에서의 재분류조정이 아니므로 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 기존에는 기타포괄손익으로 인식된 위험회피손익 중 장부금액 조정의 대상이 된 위험회피손익은 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목에 해당하였으며, 장부금액 조정금액은 기타포괄손익에서 재분류조정으로 표시되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 최초적용일(즉 2018년 1월 1일)부터 전진적으로 적용되므로, 비교표시되는 항목은 재작성하지 아니하였습니다. &cr;
기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 당사의 당기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.
당사의 위험관리활동에 대해서는 주석 32에서 기술하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
범주 |
장부금액 |
|
기준서
제1039호
|
기준서
제1109호
|
기준서
제1039호
|
기준서
제1109호에 따른 추가 손실충당금 인식액
|
기준서
제1109호
|
| 시장성있는 지분증권(*1) |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
883,286,875 |
- |
883,286,875 |
| 시장성없는 지분증권(*1) |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
32,000,000 |
- |
32,000,000 |
| 출자금(*2) |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,049,746 |
- |
3,049,746 |
| 채무증권(*3) |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,446,398 |
- |
1,446,398 |
| 단기금융상품 |
대여금및수취채권 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
260,714,000 |
- |
260,714,000 |
| 단기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정금융자산 |
37,056,597 |
- |
37,056,597 |
| 만기보유금융자산 |
만기보유금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
450,000 |
- |
450,000 |
| 장기금융상품 |
대여금및수취채권 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
| 장기금융상품 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정금융자산 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
| 매출채권 및 기타채권 |
대여금및수취채권 |
상각후원가측정금융자산 |
302,190,012 |
- |
302,190,012 |
| 파생상품자산(*3) |
당기손익인식금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,837,000 |
- |
1,837,000 |
| 매입채무및기타채무 |
상각후원가측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
191,655,756 |
- |
191,655,756 |
| 기타금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
42,165,283 |
- |
42,165,283 |
| (*1) |
전기말 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권과 시장성없는 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다. |
| (*2) |
전기말 매도가능금융자산(출자금) 항목으로 분류하였으나, 기준서 제1109호 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
| (*3) |
전기말 매도가능금융자산(채무증권)과 파생상품자산(전환권가치) 항목으로 분리하여 표시하였으나, 복합금융상품(전환사채)에 해당하여 기준서 제1109호 상 단일의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
|
주석 - 계속&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)
당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;
새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;1) 수행의무 식별&cr;당사는 게임서비스를 통하여 다양한 컨텐츠의 아이템을 판매하고 있으며, 시스템 유지, 업데이트 의무 등의 수행의무를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 관련 계약을 분석한 결과 시스템 유지, 업데이트 의무는 유료 게임아이템과 구분되는 별도의 수행의무가 아닌 단일의 수행의무로 인식하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 기업회계기준서 제1115호 도입이 당사의 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없는 것으로 파악하였습니다.&cr;&cr;2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;당사는 게임에 대한 다양한 지적재산권을 제공하고 로열티 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 라이선스 기간 동안 기업의 지적재산권에 접근할 권리를 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익으로 인식하여야 합니다.&cr;&cr;당사는 계약 조건을 분석한 결과 지적재산권 제공의 경우 당사는 지적재산을 제공하는 기간 동안 사용자가 언제든지 이용할 수 있도록 서비스를 제공할 준비된 상태를 유지하는 수행의무를 명확히 함에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;3) 변동대가&cr;기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하며 해당 부채를 결제할 때 고객에게서 회수할 제품에 대한 기업의 권리를 자산(환불자산)으로 별도로 인식합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 도입이 당사의 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없는 것으로 파악되었습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)
동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)
동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
&cr;당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.
&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2018년 1월 1일 |
| 변경전 |
조정사항 |
변경후 |
| 자산 |
|
|
|
| 유동자산 |
2,135,945,647 |
- |
2,135,945,647 |
| 단기금융상품 |
297,770,597 |
(260,714,000) |
37,056,597 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
- |
260,714,000 |
260,714,000 |
| 비유동자산 |
2,675,116,327 |
- |
2,675,116,327 |
| 매도가능금융자산 |
919,783,019 |
(919,783,019) |
- |
| 파생상품자산 |
1,837,000 |
(1,837,000) |
- |
| 장기금융상품 |
20,000,000 |
(9,550,000) |
10,450,000 |
| 만기보유금융자산 |
450,000 |
(450,000) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
16,333,144 |
16,333,144 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
915,286,875 |
915,286,875 |
| 자산 총계 |
4,811,061,974 |
- |
4,811,061,974 |
| 부채 |
|
|
|
| 유동부채 |
313,717,620 |
- |
313,717,620 |
| 비유동부채 |
112,349,484 |
- |
112,349,484 |
| 부채 총계 |
426,067,104 |
- |
426,067,104 |
| 자본 |
|
|
|
| 자본금 |
8,502,639 |
- |
8,502,639 |
| 자본잉여금 |
2,992,070,299 |
- |
2,992,070,299 |
| 이익잉여금 |
157,648,001 |
(166,589) |
157,481,412 |
| 기타자본항목 |
1,226,773,931 |
166,589 |
1,226,940,520 |
| 자본총계 |
4,384,994,870 |
- |
4,384,994,870 |
주석 - 계속&cr;&cr;한편 상기 회계정책의 변경이 최초적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기타자본항목 |
이익잉여금 |
|
2017년 12월 31일(보고금액)
|
1,226,773,931 |
157,648,001 |
|
기업회계기준서 제1109호 최초적용
|
|
|
|
분류 및 측정으로 인한 효과
|
166,589 |
(166,589) |
|
2018년 1월 1일(최초적용일)
|
1,226,940,520 |
157,481,412 |
&cr;(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향
동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.
리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.
주석 - 계속&cr;
당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.
리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.
② 리스의 식별
당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
&cr;변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.
- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리
- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리
주석 - 계속&cr;
당사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;③ 리스이용자의 회계처리
ㄱ. 운용리스
동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.
- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식
- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시
동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.
당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로인식하는 방법을 적용할 예정입니다.
주석 - 계속&cr; &cr;당사는 2018년 12월 31일 현재 동 기준서의 도입이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
ㄴ. 금융리스
금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.
당사는 2018년 12월 31일 현재 이러한 변경이 당사의 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
④ 리스제공자의 회계처리
동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.
동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).
&cr;이러한 변경으로 인해 당사는 일부 전대리스 계약을 금융리스로 재분류할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 금융리스채권에 대해 기대신용손실충당금을 인식할 것입니다. 리스자산은 제거되고 금융리스채권이 인식될 것이며, 이러한 회계처리의 변경으로 인해 관련 수익(금융이익으로 인식)의 인식시기가 변경될 예정입니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
주석 - 계속&cr;
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.
동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
주석 - 계속&cr;
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.
&cr;당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(3) 영업부문
&cr;당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 표시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;(4) 외화환산
&cr;재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화(KRW)'로 표시하고 있습니다. &cr;
매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
&cr;(5) 현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
(6) 재고자산
&cr;
재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;(7) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
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구 분
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내용연수
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건물
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40년 |
| 구축물 |
20년 |
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기계장치
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5년 |
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비품
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5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
주석 - 계속&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
주석 - 계속 &cr;
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속 &cr;
5) 특허권
특허권은 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산 등의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산 등은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
(12) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;1) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
(13) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr; (14) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
주석 - 계속&cr;
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
주석 - 계속 &cr;
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
주석 - 계속&cr;
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
주석 - 계속&cr;
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
-상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
주석 - 계속&cr;
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 28참고). 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
주석 - 계속&cr;
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
주석 - 계속&cr;&cr;(15) 금융부채와 지분상품&cr; &cr; 1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. &cr;
주석 - 계속&cr;
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr;
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
주석 - 계속&cr;
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 28참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
주석 - 계속&cr;
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr;(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 수익&cr;
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인및환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 재화의 판매&cr;고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 게임매출&cr;판권매출은 계약기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 온라인게임 및모바일게임의 아이템매출은 게임의 성격별로 구분하여 수익을 인식하고 있습니다. 아이템은 소모성 아이템과 영구성 아이템으로 구분되며, 소모성 아이템 매출은 아이템이 판매되는 시점에 수익을 인식하고 영구성 아이템은 사용자의 기대사용기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
주석 - 계속&cr;&cr;③ 용역매출&cr;용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
&cr;(18) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가와 순이자비용(또는 순이자수익)은 영업비용으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr;(19) 주식기준보상약정
1) 당사의 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 25를 참고하시기 바랍니다.
주석 - 계속&cr;
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래&cr;
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 당사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
주석 - 계속&cr;
그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 당사가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.&cr;
취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형주식기준보상거래를 당사가 당사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가취득일까지 가득되지 않은 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
(20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
주석 - 계속 &cr;
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
주석 - 계속 &cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
주석 - 계속&cr;
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr;(21) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr;&cr;공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;(22) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr;
주석 - 계속&cr;&cr;(23) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;(24) 공정가치&cr;
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 2) |
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 이
에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 손상 검사
종속기업투자 중 손실이 발생하고 있는 게임개발 회사의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 종속기업투자의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 게임개발 종속회사의 특성 상 게임의 개발기간, 미래 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다. &cr;
영업권의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 영업권의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 게임 퍼블리싱 사업의 성격으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.
2) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
주석 - 계속&cr;
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.&cr;
3) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있으며, 세부사항은 주석 19에서 기술하고 있습니다.&cr;
4) 금융상품의 공정가치 평가
&cr;주석32에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용 하였습니다. 주석32는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr;
주석 - 계속&cr;
&cr;4. 금융상품의 구분 및 공정가치
&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
|
상각후원가측정 금융자산
|
현금및현금성자산 |
1,084,294,208 |
1,084,294,208 |
1,510,627,782 |
1,510,627,782 |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
파생상품자산(*1) |
4,182,062 |
4,182,062 |
1,837,000 |
1,837,000 |
| 단기금융상품 |
255,328,766 |
255,328,766 |
260,714,000 |
260,714,000 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 출자금(*2) |
4,861,862 |
4,861,862 |
3,049,746 |
3,049,746 |
|
채무증권(*1)
|
6,016,692 |
6,016,692 |
1,446,398 |
1,446,398 |
|
소 계
|
270,389,382 |
270,389,382 |
277,047,144 |
277,047,144 |
|
기타포괄손익-
공정가치측정 &cr;금융자산
|
시장성있는 지분증권(*3) |
916,846,883 |
916,846,883 |
883,286,875 |
883,286,875 |
| 시장성없는 지분증권(*3) |
103,464,570 |
103,464,570 |
32,000,000 |
32,000,000 |
| 소 계 |
1,020,311,453 |
1,020,311,453 |
915,286,875 |
915,286,875 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
채무증권 |
- |
- |
450,000 |
450,000 |
| 단기금융상품 |
41,455,686 |
41,455,686 |
37,056,597 |
37,056,597 |
|
장기금융상품
|
- |
- |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 매출채권 |
112,244,239 |
112,244,239 |
196,635,221 |
196,635,221 |
| 대여금 |
26,521,579 |
26,521,579 |
85,655,866 |
85,655,866 |
| 미수금 |
8,281,159 |
8,281,159 |
8,177,959 |
8,177,959 |
| 미수수익 |
3,495,532 |
3,495,532 |
5,265,699 |
5,265,699 |
| 보증금 |
6,931,196 |
6,931,196 |
6,455,267 |
6,455,267 |
| 소 계 |
198,929,391 |
198,929,391 |
349,696,609 |
349,696,609 |
| 금융자산 합계 |
2,573,924,434 |
2,573,924,434 |
3,052,658,410 |
3,052,658,410 |
| (*1) |
주석2에서 설명하는 바와 같이,
전기말 매도가능금융자산(채무증권)과 파생상품자산(전환권가치) 항목으로 분리하여 표시하였으나, 복합금융상품(전환사채)에 해당하여 기준서 제1109호 상 단일의 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
|
| (*2) |
주석2에서 설명하는 바와 같이,
전기말 매도가능금융자산(출자금) 항목으로 분류하였으나, 기준서 제1109호 상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.
|
| (*3) |
주석2에서 설명하는 바와 같이,
전기말 매도가능금융자산 중 시장성있는 지분증권과 시장성없는 지분증권에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
|
주석 - 계속&cr;
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 금융부채 범주 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
매입채무 |
103,064,398 |
103,064,398 |
157,010,676 |
157,010,676 |
| 미지급금 |
32,827,057 |
32,827,057 |
33,625,909 |
33,625,909 |
| 미지급비용 |
1,553,720 |
1,553,720 |
1,019,171 |
1,019,171 |
| 임대보증금 |
4,496,911 |
4,496,911 |
5,108,686 |
5,108,686 |
| 약정금융부채 |
19,824,686 |
19,824,686 |
37,056,597 |
37,056,597 |
| 금융부채 합계 |
161,766,772 |
161,766,772 |
233,821,039 |
233,821,039 |
&cr;
5. 현금
및
현금성자산&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
1,084,294,208 |
1,417,771,782 |
| 수익증권 |
- |
92,856,000 |
| 합 계 |
1,084,294,208 |
1,510,627,782 |
주석 - 계속&cr;&cr;6. 사용이 제한된 금융자산&cr;
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통 화 |
당기말 |
전기말 |
사용제한 목적 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 단기금융상품(*) |
USD |
17,731 |
19,824,686 |
34,587 |
37,056,597 |
에스크로 |
| 단기금융상품 |
KRW |
- |
450,000 |
- |
450,000 |
질권설정 |
| 합 계 |
17,731 |
20,274,686 |
34,587 |
37,506,597 |
|
| (*) |
동 금액과 동일한 금액을 유동금융부채로 인식하고 있습니다.(주석 17 참조)
|
&cr;7. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익인식금융자산의내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 기타변동금리상품 |
150,116,112 |
- |
| 환매조건부채권 |
93,640,573 |
- |
| 특정금전신탁 |
11,572,081 |
- |
| 출자금 |
4,861,862 |
- |
| 채무증권 |
6,016,692 |
- |
| 파생상품자산 |
4,182,062 |
1,837,000 |
| 합 계 |
270,389,382 |
1,837,000 |
주석 - 계속&cr;&cr;8. 매출채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
113,044,580 |
197,356,687 |
| 손실충당금 |
(800,341) |
(721,466) |
| 합 계 |
112,244,239 |
196,635,221 |
&cr;
(2)
당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
손상 및 연체되지&cr; 않은 채권 |
연체되었으나&cr;손상되지 않은 채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 채무불이행률 |
|
3% |
100% |
|
| 총장부금액 |
109,376,111 |
2,943,419 |
725,050 |
113,044,580 |
| 전체기간 기대신용손실 |
- |
(75,291) |
(725,050) |
(800,341) |
| 순장부금액 |
109,376,111 |
2,868,128 |
- |
112,244,239 |
기업회계기준서 제1109호에 따라 당사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
비손상채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 - 재작성 |
- |
- |
721,466 |
721,466 |
|
제1039호에 따른 충당금
|
- |
- |
721,466 |
721,466 |
|
제1109호 적용에 따른 조정
|
- |
- |
- |
- |
|
제각
|
- |
- |
- |
- |
|
회수
|
- |
- |
- |
- |
| 손상차손으로 인식된 금액 |
75,291 |
- |
3,584 |
78,875 |
|
환율변동효과
|
- |
- |
- |
- |
|
기말금액
|
75,291 |
- |
725,050 |
800,341 |
| (*) |
당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
| 구 분 |
매출채권 |
| 기초잔액 |
717,454 |
| 손상차손으로 인식된 금액 |
4,012 |
| 기말잔액 |
721,466 |
| (*) |
당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;9. 재고자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
1,354,716 |
1,012,759 |
&cr;
&cr;10. 기타금융자산&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
7,267,955 |
1,013,204 |
6,025,900 |
2,152,058 |
| 미수수익 |
3,495,532 |
- |
5,265,699 |
- |
| 대여금 |
20,750,000 |
5,771,579 |
81,150,000 |
4,505,866 |
| 기타보증금 |
300 |
- |
1,200 |
28,794 |
| 임차보증금 |
22,000 |
7,496,062 |
65,000 |
7,158,753 |
| (현재가치할인차금) |
- |
(587,166) |
- |
(798,479) |
| 합 계 |
31,535,787 |
13,693,679 |
92,507,799 |
13,046,992 |
주석 - 계속&cr;
&cr;(2) 기타금융자산은 손실충당금(대손충당금)이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 총장부금액 |
39,263,239 |
13,693,679 |
102,343,786 |
13,046,992 |
| 손실충당금: |
| - 미수금 |
(3,384,364) |
- |
(4,482,179) |
- |
| - 미수수익 |
(183,088) |
- |
(275,508) |
- |
| - 대여금 |
(4,160,000) |
- |
(5,078,300) |
- |
| 손실충당금 합계 |
(7,727,452) |
- |
(9,835,987) |
- |
| 순장부금액 |
31,535,787 |
13,693,679 |
92,507,799 |
13,046,992 |
주석 - 계속&cr;&cr;(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과같습니다.
|
구 분
|
비손상채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 - 재작성 |
- |
- |
9,835,987 |
9,835,987 |
|
제1039호에 따른 충당금
|
- |
- |
9,835,987 |
9,835,987 |
|
제1109호 적용에 따른 조정
|
- |
- |
- |
- |
|
제각
|
- |
- |
(1,463,312) |
(1,463,312) |
|
회수
|
- |
- |
(4,635,119) |
(4,635,119) |
| 손상차손으로 인식된 금액 |
68,305 |
- |
3,921,591 |
3,989,896 |
|
환율변동효과
|
- |
- |
- |
- |
|
기말금액
|
68,305 |
- |
7,659,147 |
7,727,452 |
| (*) |
당기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
| 구 분 |
기타금융자산 |
| 기초잔액 |
755,137 |
| 손상차손으로 인식된 금액 |
9,080,850 |
| 기말잔액 |
9,835,987 |
| (*) |
당기에 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr;
당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
비유동
|
유동
|
비유동
|
| 상장주식 |
- |
916,846,883 |
- |
883,286,875 |
| 채무증권 |
- |
- |
- |
1,446,398 |
| 출자금 |
- |
103,464,570 |
- |
35,049,746 |
| 합 계 |
- |
1,020,311,453 |
- |
919,783,019 |
금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 32에서 설명하고 있습니다.&cr;
&cr;당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 없습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;12. 종속기업 및 관계기업투자주식&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 종속기업 및
관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 종속기업투자주식
| 종속기업명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd. |
태 국 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
99.00% |
3,274,314 |
99.00% |
3,274,314 |
| Netmarble Japan Inc. |
일 본 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
100.00% |
5,257,913 |
100.00% |
5,257,913 |
| Netmarble US, Inc. |
미 국 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
100.00% |
- |
100.00% |
- |
| Netmarble Joybomb Inc.(*1) |
대 만 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
70.90% |
5,851,997 |
62.67% |
3,044,504 |
| Netmarble Hongkong Limited(*2) |
홍 콩 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
100.00% |
8,432,363 |
100.00% |
5,235,525 |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.(*3) |
터 키 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
100.00% |
5,975,204 |
100.00% |
12,081,031 |
| Netmarble EMEA FZ LLC(*3) |
U A E |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
100.00% |
550,977 |
100.00% |
1,113,998 |
| JOYGAME Interactive Services Ltd.(*3) |
터 키 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
95.00% |
871,819 |
95.00% |
1,762,697 |
| Jam City, Inc(*4) |
미 국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
59.14% |
149,747,000 |
59.56% |
149,747,000 |
| 넷마블앤파크㈜(*3) |
한 국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
76.04% |
1,366,000 |
76.04% |
4,711,648 |
| 넷마블몬스터㈜(*4) |
한 국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
76.17% |
25,633,668 |
76.18% |
25,633,668 |
| 넷마블네오㈜(*5) |
한 국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
80.58% |
10,378,922 |
80.42% |
8,978,922 |
| 넷마블넥서스㈜ |
한 국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
100.00% |
121,757,541 |
100.00% |
121,757,541 |
| 넷마블엔투㈜(*4) |
한 국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
99.91% |
219,418,894 |
99.98% |
219,418,894 |
| 넷마블블루㈜(*6) |
한 국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
96.16% |
- |
95.08% |
6,711,414 |
| 아이지에스㈜ |
한 국 |
소프트웨어개발 및 유지보수업 |
100.00% |
1,813,289 |
100.00% |
1,813,289 |
| 이츠게임즈㈜(*7) |
한 국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
59.31% |
18,618,000 |
59.31% |
25,155,509 |
| 엠엔비프로덕션㈜ |
한 국 |
광고,마케팅 대행업 |
100.00% |
3,000 |
100.00% |
3,000 |
| 천백십일㈜ |
한 국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
57.00% |
456,000 |
57.00% |
456,000 |
| 지스퀘어자산관리㈜ |
한 국 |
자산관리 및 운용 |
100.00% |
300,000 |
100.00% |
300,000 |
| 지스퀘어피에프브이㈜ |
한 국 |
부동산개발업 |
93.02% |
7,953,000 |
93.02% |
7,953,000 |
| ㈜미디어웹 |
한 국 |
PC방 유통 |
68.84% |
9,771,483 |
68.84% |
9,771,483 |
| ㈜퍼니지(*8) |
한 국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
- |
- |
60.00% |
- |
| ㈜마켓프레스 |
한 국 |
의류사업 |
55.00% |
- |
55.00% |
- |
| ㈜크레노바(*9) |
한 국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
- |
- |
53.00% |
- |
| ㈜체리벅스(*10) |
한 국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
76.15% |
5,662,000 |
54.69% |
5,662,000 |
| Kabam, Inc |
미 국 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
100.00% |
845,811,936 |
100.00% |
845,811,936 |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD |
싱가포르 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
100.00% |
2,249,400 |
100.00% |
2,249,400 |
| ㈜포플랫(*11) |
한 국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
74.46% |
4,908,000 |
- |
- |
| ㈜퍼니파우(*12) |
한 국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
88.25% |
9,278,896 |
- |
- |
| 이데아게임즈㈜(*12) |
한 국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
60.22% |
4,080,541 |
- |
- |
| 합 계 |
|
1,469,422,157 |
|
1,467,904,686 |
주석 - 계속&cr;
| (*1) |
당기 중 Netmarble Joybomb Inc.의 주식 1,000,000주를 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다. |
| (*2) |
당기와 전기 중 유상증자에 참여하였습니다. |
| (*3) |
당기와 전기 중 종속기업투자주식이 손상 징후가 나타나고, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*4) |
당기 중 주식선택권 행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다. |
| (*5) |
당기 중 넷마블네오㈜의 주식 20,000주를 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다. |
| (*6) |
당기 중 유상증자에 참여하여 지분율이 증가하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*7) |
당기 중 종속기업투자주식이 손상 징후가 나타나고, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*8) |
당기 중 매각으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다. |
|
(*9)
|
당기 중 청산으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (*10) |
당기 중 전환우선주 행사로 인하여 지분율이 증가하였습니다. |
| (*11) |
당기 중 전환우선주 행사로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 추가로 유상증자에 참여하였습니다. 또한, 회수가능액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. |
|
(*12)
|
당기 중 전환우선주 행사로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 종속기업투자의 손상검사&cr;&cr;당사는 보고기간말에 종속기업투자의 손상여부를 검토하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치 중 더 많은 금액에 기초하여 결정하고 있습니다. 종속기업투자에 대한 회수가능액은 사용가치로 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 미래사업계획을 바탕으로 현금흐름의 추정에 근거하여 이루어지며, 회수가능액이 장부금액에 미달 할 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기 중 장부금액이 종속기업투자의 순자산장부금액(영업권 포함)을 초과하거나 영업손실이 발생하여 손상징후가 있는 주요 종속기업에 대한 손상평가결과는 아래와 같습니다.
| 종속기업명 |
손상 전 장부금액 |
손상차손 |
손상 후 장부금액 |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
12,081,031 |
(6,105,827) |
5,975,204 |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
1,113,998 |
(563,021) |
550,977 |
| JOYGAME Interactive Services Ltd. |
1,762,697 |
(890,878) |
871,819 |
| 이츠게임즈㈜ |
25,155,509 |
(6,537,509) |
18,618,000 |
| ㈜포플랫 |
9,399,693 |
(4,491,693) |
4,908,000 |
| ㈜퍼니파우 |
9,278,896 |
- |
9,278,896 |
| 이데아게임즈 |
4,080,541 |
- |
4,080,541 |
| 넷마블블루㈜ |
9,111,414 |
(9,111,414) |
- |
| 넷마블앤파크㈜ |
4,711,648 |
(3,345,648) |
1,366,000 |
|
76,695,427 |
(31,045,990) |
45,649,437 |
&cr;사용가치를 측정하기 위해 적용한 5년 이후 예상되는 영구적인 성장률은 0%이며, 할인율은 16.8%~23.0%입니다.&cr;손상평가결과 장부금액과 회수가능액의 차이 31,045,990천원은 영업외비용의 종속기업투자손상차손으로 반영하였습니다.&cr;
주석 - 계속&cr;&cr;(3) 관계기업투자주식
| 관계기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| PT. Netmarble Indonesia |
29.41% |
386,069 |
29.41% |
386,069 |
| ㈜원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)(*1) |
19.56% |
3,487,009 |
20.80% |
3,487,009 |
| 넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤 6호 벤처투자조합)(*2) |
29.06% |
2,357,624 |
29.06% |
5,900,000 |
| ㈜포플랫(*3) |
0.00% |
- |
48.39% |
7,209,308 |
| ㈜빅디퍼 |
26.67% |
400,000 |
26.67% |
400,000 |
| ㈜퍼니파우(*3) |
0.00% |
- |
14.95% |
9,278,896 |
| 이데아게임즈㈜(*3) |
0.00% |
- |
13.33% |
4,080,541 |
| ㈜로켓펀치(*4) |
13.03% |
- |
13.03% |
- |
| ㈜니오스트림인터랙티브(*5) |
29.41% |
817,928 |
- |
- |
| ㈜빅히트엔터테인먼트(*6) |
25.22% |
201,430,761 |
- |
- |
| 합 계 |
|
208,879,391 |
|
30,741,823 |
| (*1) |
지분의 20%미만을 보유하고 있으나, 이사회에 이사를 임명할 수 있는 계약적 권리 등에 의하여 유의적 영향력을 행사하고 있습니다. |
| (*2) |
당기 중 관계기업투자주식이 손상 징후가 나타나고, 순자산지분가액이 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*3) |
당기 중 전환우선주 행사로 인하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 분류 변경하였습니다. |
| (*4) |
전기 중 당사가 보유하고 있는 전환우선주에 대하여 유의적인 영향력이 있다고 판단되어, 매도가능증권에서 관계기업투자주식으로 계정대체 하였습니다. |
| (*5) |
당기 중 ㈜니오스트림인터랙티브의 전환상환우선주 11,300주를 취득하였으며, 보통주와 동일하게 의결권을 행사할 수 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. |
| (*6) |
당기 중 ㈜빅히트엔터테인먼트의 보통주 445,882주를 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;13.
유형자산&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
구축물 |
기계장치 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
3,489,738 |
40,614,178 |
7,190,753 |
76,257,552 |
127,552,221 |
| 감가상각누계액 |
(763,058) |
(19,370,815) |
(4,488,541) |
- |
(24,622,413) |
| 장부금액 |
2,726,680 |
21,243,363 |
2,702,212 |
76,257,552 |
102,929,808 |
|
구 분
|
구축물 |
기계장치 |
공기구비품 |
합 계 |
| 취득원가 |
3,489,738 |
33,691,991 |
5,667,119 |
42,848,848 |
| 감가상각누계액 |
(588,571) |
(11,903,211) |
(3,221,973) |
(15,713,755) |
| 장부금액 |
2,901,167 |
21,788,780 |
2,445,146 |
27,135,093 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
구축물 |
기계장치 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
2,901,167 |
21,788,780 |
2,445,146 |
- |
27,135,093 |
| 취득액 |
- |
6,922,187 |
1,536,167 |
76,257,552 |
84,715,906 |
| 처분 |
- |
- |
(3,234) |
- |
(3,234) |
| 감가상각비 |
(174,487) |
(7,467,604) |
(1,275,867) |
- |
(8,917,958) |
| 기말금액 |
2,726,680 |
21,243,363 |
2,702,212 |
76,257,552 |
102,929,807 |
| 구 분 |
구축물 |
기계장치 |
공기구비품 |
합 계 |
| 기초금액 |
3,017,996 |
14,086,450 |
3,162,367 |
20,266,813 |
| 취득액 |
56,946 |
13,314,466 |
392,055 |
13,763,467 |
| 처분 |
- |
- |
(14,645) |
(14,645) |
| 감가상각비 |
(173,775) |
(5,612,136) |
(1,094,631) |
(6,880,542) |
| 기말금액 |
2,901,167 |
21,788,780 |
2,445,146 |
27,135,093 |
주석 - 계속&cr;
&cr;
14. 투자부동산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
4,617,446 |
10,746,165 |
15,363,611 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,186,556) |
(1,186,556) |
| 장부금액 |
4,617,446 |
9,559,609 |
14,177,055 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
4,617,446 |
10,746,165 |
15,363,611 |
| 감가상각누계액 |
- |
(917,902) |
(917,902) |
| 장부금액 |
4,617,446 |
9,828,263 |
14,445,709 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,617,446 |
9,828,263 |
14,445,709 |
| 감가상각비 |
- |
(268,654) |
(268,654) |
| 기말금액 |
4,617,446 |
9,559,609 |
14,177,055 |
주석 - 계속&cr;
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,617,446 |
10,096,917 |
14,714,363 |
| 감가상각비 |
- |
(268,654) |
(268,654) |
| 기말금액 |
4,617,446 |
9,828,263 |
14,445,709 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
1,070,787 |
1,096,047 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 취득 이후 공정가치의 유의적인 변동이 없어, 최초 취득시 장부금액과의 차이가 크지 않을 것으로 판단되어 별도의 공정가치를공시하지 아니하였습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;15. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
산업재산권 |
영업권 |
판권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
기타의&cr;무형자산 |
개발중인&cr;무형자산 |
회원권 |
합 계 |
|
취득원가
|
56,087,583 |
91,273,067 |
16,069,817 |
2,615,937 |
88,179,455 |
6,066,061 |
15,062,450 |
1,585,790 |
276,940,160 |
|
감가상각누계액
|
(2,611,422) |
- |
(13,659,344) |
(1,624,774) |
(39,828,888) |
(3,828,204) |
- |
- |
(61,552,632) |
|
손상차손누계액
|
(181,467) |
- |
- |
- |
(30,149,166) |
(30,895) |
(3,162,004) |
(940,190) |
(34,463,722) |
|
장부금액
|
53,294,694 |
91,273,067 |
2,410,473 |
991,163 |
18,201,401 |
2,206,962 |
11,900,446 |
645,600 |
180,923,806 |
|
구 분
|
산업재산권 |
영업권 |
판권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
기타의&cr;무형자산 |
개발중인&cr;무형자산 |
회원권 |
합 계 |
|
취득원가
|
55,808,190 |
91,273,067 |
16,069,817 |
2,358,071 |
68,465,669 |
5,571,281 |
- |
1,585,790 |
241,131,885 |
|
감가상각누계액
|
(1,986,473) |
- |
(10,445,381) |
(1,382,677) |
(28,627,940) |
(2,663,017) |
- |
- |
(45,105,488) |
|
손상차손누계액
|
- |
- |
- |
- |
(26,555,080) |
- |
- |
(937,190) |
(27,492,270) |
|
장부금액
|
53,821,717 |
91,273,067 |
5,624,436 |
975,394 |
13,282,649 |
2,908,264 |
- |
648,600 |
168,534,127 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
산업재산권 |
영업권 |
판권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
기타의&cr; 무형자산 |
개발중인&cr;무형자산 |
회원권 |
합 계 |
|
기초금액
|
53,821,716 |
91,273,067 |
5,624,436 |
975,394 |
13,282,649 |
2,908,264 |
- |
648,600 |
168,534,126 |
|
외부취득액
|
279,393 |
- |
- |
599,585 |
10,406,687 |
494,781 |
- |
- |
11,780,446 |
|
상각비
|
(624,948) |
- |
(3,213,963) |
(544,019) |
(11,200,948) |
(1,165,187) |
- |
- |
(16,749,065) |
|
손상차손
|
(181,467) |
- |
- |
(39,797) |
(3,394,648) |
(30,896) |
(3,162,004) |
(3,000) |
(6,811,812) |
|
기타변동
|
- |
- |
- |
- |
9,107,661 |
- |
15,062,450 |
- |
24,170,111 |
|
기말금액
|
53,294,694 |
91,273,067 |
2,410,473 |
991,163 |
18,201,401 |
2,206,962 |
11,900,446 |
645,600 |
180,923,806 |
|
구 분
|
산업재산권 |
영업권 |
판권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
기타의&cr;무형자산 |
개발중인&cr;무형자산 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
54,296,097 |
91,273,067 |
8,838,399 |
1,313,858 |
12,369,452 |
3,762,896 |
- |
648,600 |
172,502,369 |
| 외부취득액 |
145,262 |
- |
- |
124,800 |
- |
244,557 |
- |
- |
514,619 |
| 상각비 |
(619,642) |
- |
(3,213,963) |
(463,264) |
(7,788,456) |
(1,099,189) |
- |
- |
(13,184,514) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
(4,897,450) |
- |
- |
- |
(4,897,450) |
| 기타변동 |
- |
- |
- |
- |
13,599,103 |
- |
- |
- |
13,599,103 |
| 기말금액 |
53,821,717 |
91,273,067 |
5,624,436 |
975,394 |
13,282,649 |
2,908,264 |
- |
648,600 |
168,534,127 |
주석 - 계속&cr;&cr;(3) 영업권의 손상평가&cr;당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정하며 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. &cr;&cr;당사가 회수가능액을 추정한 결과 장부금액을 초과하여 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.
주석 - 계속&cr;
&cr;16. 기타자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
12,945,085 |
8,484,166 |
27,534,131 |
22,489,014 |
| 손실충당금 |
(4,979,233) |
(7,373,979) |
(8,127,312) |
(12,125,279) |
| 선급비용 |
11,038,344 |
442,878 |
15,588,259 |
874,142 |
| 부가가치세대급금 |
1,573,544 |
- |
2,396,410 |
- |
| 선급법인세 |
2,635,428 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
23,213,168 |
1,553,065 |
37,391,488 |
11,237,877 |
&cr;&cr;17. 기타금융부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
32,827,057 |
- |
33,625,909 |
- |
| 미지급비용 |
1,553,720 |
- |
1,019,171 |
- |
| 약정금융부채 |
19,824,686 |
- |
37,056,597 |
- |
| 임대보증금 |
20,438 |
4,659,181 |
- |
5,276,917 |
| (현재가치할인차금) |
- |
(182,707) |
- |
(168,231) |
| 합 계 |
54,225,901 |
4,476,474 |
71,701,677 |
5,108,686 |
주석 - 계속&cr;
18.
기타부채
&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
4,802,558 |
- |
30,449,903 |
- |
| 선수금 |
371,997 |
- |
7,243,646 |
- |
| 선수수익 |
99,715 |
82,992 |
20,789,016 |
474,837 |
| 계약부채(*) |
17,800,354 |
106,384 |
- |
- |
| 기타종업원부채 |
2,875,450 |
1,224,253 |
7,958,109 |
220,436 |
| 복구충당부채 |
- |
472,598 |
- |
- |
| 합 계 |
25,950,074 |
1,886,227 |
66,440,674 |
695,273 |
| (*) |
당기말 계약부채는 고객과의 거래로 선수취한 금액에 따라 인식하였으며, 전기말 금액은 선수금 및 선수수익에 포함되어 있습니다. |
&cr;19. 종업원급여&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
47,866,087 |
51,025,958 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
4,865,511 |
3,510,676 |
| 퇴직위로금 |
171,326 |
45,740 |
| 주식결제형 주식기준보상(*) |
(207,078) |
3,337,136 |
| 합 계 |
52,695,846 |
57,919,510 |
| (*) |
당기말 주식결제형 주식기준보상은 평가모형의 변경에 따라 금액을 조정하였습니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
18,690,743 |
15,097,683 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(14,723,439) |
(12,478,374) |
| 합 계 |
3,967,304 |
2,619,309 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타종업원급여에 대한 부채 |
2,675,451 |
1,897,318 |
| 성과상여금에 대한 부채 |
200,000 |
5,750,154 |
| 복지포인트에 대한 부채 |
- |
310,637 |
| 기타장기종업원급여에 대한 부채 |
1,224,253 |
220,436 |
| 합 계 |
4,099,704 |
8,178,545 |
주석 - 계속&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
15,097,683 |
11,806,558 |
| 퇴직급여 지급액 |
(2,281,323) |
(552,211) |
| 관계사전출 |
30,212 |
(314,615) |
| 당기근무원가와 이자비용 |
4,445,115 |
3,683,170 |
| 과거근무원가 |
819,604 |
- |
| 재측정손익 |
579,451 |
474,781 |
| 기말금액 |
18,690,742 |
15,097,683 |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
14,723,439 |
12,478,374 |
주석 - 계속&cr;
(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
12,478,374 |
8,797,331 |
| 기여금불입액 |
4,400,000 |
4,400,000 |
| 기대수익 |
399,207 |
194,907 |
| 지급액 |
(2,405,226) |
(524,981) |
| 관계사전출 |
67,216 |
(301,668) |
| 재측정손익 |
(216,132) |
(87,215) |
| 기말금액 |
14,723,439 |
12,478,374 |
&cr;(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무 손익: |
| 경험조정 |
209,351 |
1,370,776 |
| 인구통계적 가정의 변동 |
- |
59,582 |
| 재무적 가정의 변동 |
370,100 |
(955,577) |
| 사외적립자산 손익 |
216,132 |
87,215 |
| 합 계 |
795,583 |
561,996 |
주석 - 계속&cr;&cr;(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 임금상승률 |
5.23 |
5.28 |
| 사외적립자산 할인율 |
2.99 |
3.48 |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.
&cr;(9) 민감도분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
증가 |
감소 |
| 할인율(1% 변동) |
(819,396) |
896,458 |
| 미래 급여인상율(1% 변동) |
899,619 |
(837,425) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr;(10) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기는 4.72년 입니다.
주석 - 계속&cr;
20.
우발부채와 약정사항&cr;
&cr;
(1)
계류중인 소송사건&cr;
당기말 현재 당사를 피고로 하는
2건
의
소송사건(소송가액 3,959백만원) 및 당사를 원고로 하는 1건의 소송사건(소송가액 300백만원)이 진행 중에 있으나 당사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(2) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증을 제공받는 회사명 |
차입처 |
통화 |
보증금액 |
내용 |
| 넷마블앤파크(주) |
우리은행 |
KRW |
3,600,000 |
차입금에 대한 &cr;지급보증 |
| Netmarble Japan Inc. |
미쓰이스미토모은행 |
JPY |
400,000 |
| Netmarble US Inc. |
ONNI 600 WILSHIRE LIMITED PARTNERSHIP |
USD |
1,000 |
임차료 지급보증 |
(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보를 제공받는 회사명 |
제공처 |
담보설정액 |
담보제공자산 |
내용 |
| 지스퀘어피에프브이(주) |
IBK기업은행 |
540,000 |
채무증권 |
질권설정 |
(4) 당기말 현재 주요 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
약정내용 |
한도액 |
| 국민은행 |
기업일반운전자금대출 |
27,000,000 |
| KDB산업은행 |
기업일반운전자금대출 |
30,000,000 |
주석 - 계속&cr;&cr;
(5) 당
사는 게임 사업의 시너지 효과 창출을 위하여 (주)엔씨소프트와 사업 및 전략적제휴 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2018년 2월 중 종료되었으나, 리니지2 레볼루션 라이선스는 최초 상용화가 이루어진 시점으로부터 4년간 사용 가능합니다. 또한, 리니지2레볼루션 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 지급수수료로 지급하고있습니다.&cr;
(6) 당사는 모두의마블, 레이븐, 세븐나이츠, 이데아, 몬스터길들이기 등의 모바일게임에 대하여 넷마블엔투(주), 넷마블몬스터(주), 넷마블넥서스(주), 넷마블앤파크(주) 등과 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 당사는 라인 등에게 모두의 마블 등 게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하고, 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 로열티 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(8)
당사는 Jam City, Inc의 지분 취득시 Jam City, Inc의 비지배 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 비지배 주주는 당사에 대하여 동반매각권(Tagalong right)을 가지고 있으며, 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할권리(Put option)를 가지
고
있
는 바, Put option의 행사요건은 다음과 같습니다.&cr; a) 적격상장의 요건을 충족하였으나, 당사가 Jam City, Inc의 IPO에 동의하지 않은 경우&cr; b) IPO 등록신청서 제출 후 1년 이내 IPO 실패시&cr;&cr;(9) 당사는 ㈜포플랫, ㈜퍼니파우, ㈜로켓펀치, (주)에브리플레이의 전환우선주 취득시 전환우선주 발행사의 주요 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 주요 주주는 당사에 대하여 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있으며, 당사는 주요 주주에게매수청구권을 가지고 있습니다. 한편, ㈜포플랫의 경우 주요 주주가 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할 권리(Put option)를 가집니다.
주석 - 계속&cr;&cr;21.
자본금과 자본잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 주당금액 |
100 |
100 |
| 발행주식수 |
85,265,865 |
85,026,385 |
| 보통주자본금 |
8,526,586,500 |
8,502,638,500 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전 기 |
| 발행 주식수 |
자기주식 |
유통 주식수 |
발행 주식수 |
자기주식 |
유통 주식수 |
| 기초 발행주식수 |
85,026,385 |
(25,800) |
85,000,585 |
67,776,388 |
(25,800) |
67,750,588 |
| 유상증자(*) |
- |
- |
- |
16,953,612 |
- |
16,953,612 |
| 주식선택권의 행사 |
239,480 |
- |
239,480 |
296,385 |
- |
296,385 |
| 자기주식 취득 |
- |
(1,404,982) |
(1,404,982) |
- |
- |
- |
| 기말 발행주식수 |
85,265,865 |
(1,430,782) |
83,835,083 |
85,026,385 |
(25,800) |
85,000,585 |
| (*) |
2017년 5월 12일 유가증권시장 상장에 따른 신주발행으로 증가하였습니다. |
&cr;(3) 당기와 전기 중 당사의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,992,070,299 |
350,287,813 |
| 유상증자(*) |
- |
2,632,900,305 |
| 주식선택권행사 |
7,351,091 |
8,882,181 |
| 기말 |
2,999,421,390 |
2,992,070,299 |
| (*) |
전기 중 유가증권시장 상장에 따른 신주발행으로 증가하였습니다.
|
주석 - 계속&cr;
&cr;22. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
157,648,001 |
72,687,164 |
| 회계정책 변경효과 |
(166,589) |
- |
| 당기순이익 |
42,944,131 |
85,386,831 |
| 배당의 지급 |
(30,600,211) |
- |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(714,254) |
(425,994) |
| 기말금액 |
169,111,078 |
157,648,001 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일 2019년 3월 29일 |
처분확정일 2018년 3월 30일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
166,051,057 |
|
157,648,001 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
123,987,769 |
|
72,687,164 |
|
| 순확정급여채무의 재측정요소 |
(714,254) |
|
(425,994) |
|
| 회계정책 변경효과 |
(166,589) |
|
- |
|
| 당기순이익 |
42,944,131 |
|
85,386,831 |
|
| III. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
(33,660,232) |
| 이익준비금 |
- |
|
(3,060,021) |
|
| 배당금(액면배당률)&cr; 주당배당금: 당기 -원( -%)&cr; 전기 360원(360%) |
- |
|
(30,600,211) |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
166,051,057 |
|
123,987,769 |
주석 - 계속&cr;&cr;23. 기타자본항목&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(160,134,249) |
(204,690) |
| 기타자본조정 |
5,929,687 |
5,929,687 |
| 기타자본잉여금 |
850,000,000 |
850,000,000 |
| 주식선택권 |
2,613,010 |
4,103,365 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
- |
366,945,569 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산평가손익(*) |
393,660,680 |
- |
| 합 계 |
1,092,069,128 |
1,226,773,931 |
| (*) |
회계정책 변경효과로
인
한 166,589천원이
포함되어 있습니다.
|
주석 - 계속&cr;&cr;24. 주당이익&cr;&cr;(1) 당
기
와 전
기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
42,944,131 |
85,386,831 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
85,021,278 |
79,267,800 |
| 기본주당이익(원) |
505 |
1,077 |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
85,026,385 |
67,776,388 |
| 자기주식효과 |
(143,025) |
(25,800) |
| 유상증자 및 주식교환 |
137,918 |
11,517,212 |
| 가중평균유통보통주식수 |
85,021,278 |
79,267,800 |
&cr;(2) 당
기
와 전기
희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 희석당기순이익 |
42,567,842 |
85,386,831 |
| 가중평균유통보통주식수(희석)(*) |
85,343,065
|
79,984,592 |
| 희석주당이익(원) |
499 |
1,068 |
| (*)가중평균유통보통주식수(희석) |
(단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
85,021,278 |
79,267,800 |
| 주식선택권의 효과 |
321,787 |
716,792 |
| 가중평균유통보통주식수(희석) |
85,343,065
|
79,984,592 |
주석 - 계속&cr;
25. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
| 부여일 |
2015-03-27 |
2015-10-15 |
2016-03-31 |
2016-05-13 |
2018-04-30 |
| 최초부여수량(주) |
674,769 |
22,099 |
750,611 |
3,691 |
7,111 |
| 행사가격(원) |
25,188 |
25,188 |
66,326 |
66,326 |
139,786 |
| 부여방법 |
회사선택형 |
| 가득조건 |
약정용역기간 2년 또는 3년 |
약정용역기간 3년 |
약정용역기간&cr;2년 또는 3년 |
| 권리행사가능기간 |
가득조건 충족후 2년 또는 3년이내 |
가득조건 충족후 2년이내 |
가득조건 충족후&cr;2년 또는 3년이내 |
&cr;(2) 당사는 부여일 현재 추정 공정가치를 이항옵션가격결정모형에 따라 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
| 부여일 공정가치(*) |
4,167원 |
6,675원 |
3,339원 |
2,585원 |
64,969원 |
| 기대존속기간 |
3.5년 또는 4년 |
3.5년 또는 4년 |
4년 |
4년 |
3.5년 또는 4년 |
| 기대변동성 |
33.24% |
33.26% |
31.40% |
28.46% |
45.03% |
| 무위험이자율 |
1.85% |
1.77% |
1.55% |
1.53% |
2.49% |
| (*)&cr; |
당기 중 당사는 주식선택권의 공정가치를 블랙-숄즈모형에서 이항옵션가격결정모형으로 변경하였습니다. 공정가치 평가방법 변경으로 인한 주식기준보상비용환입 효과 (1,845,384)천원을 당기 손익에서 조정하였습니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;(3)
당기 및 전기 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,015,954 |
1,344,437 |
| 부여 |
7,111 |
- |
| 퇴사/소멸 |
(79,922) |
(32,098) |
| 행사 |
(239,480) |
(296,385) |
| 기말 |
703,663 |
1,015,954 |
| 기말 현재 행사가능 |
91,769 |
19,733 |
&cr;(4) 당사는 종업원주식선택권제도와 관련하여 당기와 전기에 각각 (207,078)천원 및 3,337,136천원을 주식기준보상비용(환입)으로 인식하였습니다.&cr;
&cr;
26. 영업수익&cr;
당기와 전기의 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 얻은 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
| 상품매출 |
448,235 |
493,943 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
| 게임매출 |
1,153,835,032 |
1,657,449,508 |
| 기타매출 |
5,582,246 |
10,833,207 |
| 소 계 |
1,159,417,278 |
1,668,282,715 |
| 합 계 |
1,159,865,513 |
1,668,776,658 |
주석 - 계속&cr;
27. 영업비용&cr;
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
47,866,087 |
51,025,958 |
| 퇴직급여 |
5,036,837 |
3,556,416 |
| 복리후생비 |
10,866,662 |
7,695,886 |
| 여비교통비 |
1,401,332 |
1,624,429 |
| 통신비 |
1,165,875 |
636,816 |
| 교육훈련비 |
924,812 |
581,668 |
| 소모품비 |
418,323 |
391,632 |
| 도서인쇄비 |
38,698 |
82,374 |
| 세금과공과 |
3,394,617 |
986,696 |
| 수도광열비 |
267,184 |
257,735 |
| 감가상각비 |
9,186,612 |
7,149,196 |
| 임차료 |
8,147,018 |
3,817,287 |
| 수선비 |
3,800 |
40,049 |
| 보험료 |
230,813 |
180,770 |
| 대외업무활동비 |
694,770 |
678,849 |
| 지급수수료 |
845,748,451 |
1,204,435,042 |
| 운반비 |
30,819 |
44,402 |
| 대손상각비 |
78,874 |
4,013 |
| 무형자산상각비 |
16,749,065 |
13,184,515 |
| 회의비 |
696,528 |
688,007 |
| 차량유지비 |
55,241 |
42,017 |
| 광고선전비 |
146,527,676 |
199,293,301 |
| 조사연구비 |
59,300 |
62,854 |
| 행사비 |
56,115 |
476,786 |
| 주식보상비용 |
(207,078) |
3,337,136 |
| 기타 |
415,358 |
615,524 |
| 합 계 |
1,099,853,789 |
1,500,889,358 |
주석 - 계속&cr;
28. 금융수익과 금융비용&cr;
&cr;
(1)
당기
와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
28,436,551 |
19,242,937 |
| 외환차익 |
7,342,624 |
9,421,895 |
| 외화환산이익 |
20,951,576 |
3,048,407 |
| 배당금수익 |
14,196,000 |
7,449,000 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
(*)
|
79,825 |
16,219 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
3,310,430 |
- |
| 파생상품평가이익 |
- |
1,659,000 |
| 합 계 |
74,317,006 |
40,837,458 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
98,533 |
14,091,184 |
| 외환차손 |
7,551,045 |
12,244,453 |
| 외화환산손실 |
6,208,615 |
12,646,821 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실
(*)
|
51,390 |
15,848 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
363,276 |
- |
| 합 계 |
14,272,859 |
38,998,306 |
| (*) |
비교표시된 전기의 경우 당기손익인식금융자산처분손익 해당액입니다.
|
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
|
유효이자율법에 따른 이자수익
|
|
|
|
상각후원가측정금융자산(*1)
|
23,463,451 |
15,202,075 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) |
- |
53,266 |
| 기타 |
|
|
|
당기손익-공정가치측정금융자산(*3)
|
4,973,100 |
3,987,597 |
| 합 계 |
28,436,551 |
19,242,938 |
| (*1) |
비교표시된 전기의 경우 대여금 및 수취채권 이자수익 해당액입니다.
|
| (*2) |
비교표시된 전기의 경우 매도가능금융자산 이자수익 해당액입니다.
|
| (*3) |
비교표시된 전기의 경우 당기손익인식금융자산 이자수익 해당액입니다.
|
&cr;&cr;
29.
영업외수익 및 영업외비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대료수익 |
244,323 |
190,940 |
| 기타의대손충당금환입 |
5,219,788 |
1,027,887 |
| 수수료수익 |
30,997 |
20,322 |
| 잡이익 |
306,995 |
451,499 |
| 종속기업투자주식처분이익 |
74,667 |
8 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
- |
5 |
| 합 계 |
5,876,770 |
1,690,661 |
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
4,678,705 |
14,053,822 |
| 무형자산손상차손 |
6,811,812 |
4,897,450 |
| 유형자산처분손실 |
571 |
9,857 |
| 기부금 |
2,244,145 |
3,601,860 |
| 잡손실 |
124,740 |
119,641 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
- |
1,975,260 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
31,045,990 |
21,909,253 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
3,542,376 |
- |
| 합 계 |
48,448,339 |
46,567,143 |
주석 - 계속&cr;
30. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 |
34,540,171 |
39,463,140 |
| 이자비용 |
98,533 |
14,091,184 |
| 대손상각비 |
78,874 |
4,013 |
| 감가상각비 |
8,917,958 |
6,880,542 |
| 투자부동산상각비 |
268,654 |
268,654 |
| 무형자산상각비 |
16,749,065 |
13,184,515 |
| 퇴직급여 |
4,865,511 |
3,488,263 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 |
- |
15,848 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
51,390 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
363,276 |
- |
| 유형자산처분손실 |
571 |
9,857 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
3,542,376 |
1,975,260 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
31,045,990 |
21,909,253 |
| 기타의대손상각비 |
4,678,705 |
14,053,822 |
| 무형자산손상차손 |
6,811,812 |
4,897,450 |
| 지급임차료 |
228,571 |
- |
| 외화환산손실 |
6,208,615 |
12,646,821 |
| 주식보상비용 |
(207,078) |
3,337,136 |
| 이자수익 |
(28,436,551) |
(19,242,937) |
| 배당금수익 |
(14,196,000) |
(7,449,000) |
| 임대료수익 |
(98,533) |
(190,940) |
| 기타의대손충당금환입 |
(5,219,788) |
(1,027,887) |
| 파생상품자산평가이익 |
- |
(1,659,000) |
| 외화환산이익 |
(20,951,575) |
(3,048,407) |
| 관계기업투자주식처분이익 |
- |
(5) |
| 종속기업투자주식처분이익 |
(74,666) |
(8) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
- |
(16,219) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(79,824) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(3,310,430) |
- |
| 합 계 |
45,875,627 |
103,591,355 |
주석 - 계속&cr;
(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소 |
84,384,049 |
11,151,857 |
| 재고자산의 증가 |
(341,957) |
(468,342) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) |
95,177 |
(5,108,698) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
3,570,618 |
(16,711,214) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) |
573,232 |
(2,934,595) |
| 매입채무의 감소 |
(53,945,690) |
(10,282,860) |
| 기타유동금융부채의 증가 |
3,935,943 |
39,638,770 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
(40,796,857) |
19,824,024 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) |
670,185 |
(448,075) |
| 확정급여부채의 변동 |
(4,313,101) |
(4,440,177) |
| 합 계 |
(6,168,401) |
30,220,690 |
&cr;(3) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 없습니다. 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
합 계 |
| 차입 |
상환 |
| 단기차입금 |
96,985,800 |
800,900,070 |
(897,885,870) |
- |
주석 - 계속&cr;&cr;
31. 금융상품의 범주별 분류
&cr;
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 |
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
1,084,294,208 |
- |
- |
1,084,294,208 |
| 단기금융상품 |
41,455,686 |
- |
255,328,766 |
296,784,452 |
| 매출채권 |
112,244,239 |
- |
- |
112,244,239 |
| 시장성있는지분증권 |
- |
916,846,883 |
- |
916,846,883 |
| 시장성없는지분증권 |
- |
103,464,570 |
- |
103,464,570 |
| 출자금 |
- |
- |
4,861,862 |
4,861,862 |
| 채무증권 |
- |
- |
6,016,692 |
6,016,692 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
4,182,062 |
4,182,062 |
| 기타금융자산 |
45,229,466 |
- |
- |
45,229,466 |
| 합 계 |
1,283,223,599 |
1,020,311,453 |
270,389,382 |
2,573,924,434 |
| 구 분 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
파생상품자산 |
만기보유금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
1,510,627,782 |
- |
- |
- |
1,510,627,782 |
| 단기금융상품 |
297,770,597 |
- |
- |
- |
297,770,597 |
| 매출채권 |
196,635,221 |
- |
- |
- |
196,635,221 |
| 장기금융상품 |
20,000,000 |
- |
- |
- |
20,000,000 |
| 매도가능금융자산 |
- |
919,783,019 |
- |
- |
919,783,019 |
| 만기보유금융자산 |
- |
- |
- |
450,000 |
450,000 |
| 기타유동금융자산 |
92,507,800 |
- |
- |
- |
92,507,800 |
| 기타비유동금융자산 |
13,046,992 |
- |
1,837,000 |
- |
14,883,992 |
| 합 계 |
2,130,588,392 |
919,783,019 |
1,837,000 |
450,000 |
3,052,658,411 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무 |
103,064,398 |
157,010,676 |
| 기타유동금융부채 |
54,225,901 |
71,701,677 |
| 기타비유동금융부채 |
4,476,474 |
5,108,686 |
| 합 계 |
161,766,773 |
233,821,039 |
주석 - 계속&cr;
32. 금융위험관리&cr;&cr;
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. &cr;
(1)
위험관리 정책&cr;당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고 받고 승인하고 있습니다.
&cr;당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr;(2) 신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 미수금, 대여금 등에서 발생합니다.
&cr;당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
주석 - 계속&cr;
당사는 매출채권, 미수금, 대여금 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
1,084,294,208 |
1,510,627,782 |
| 매출채권 |
112,244,239 |
196,635,221 |
| 채무증권 |
6,016,692 |
450,000 |
| 단기금융상품 |
41,455,686 |
297,770,597 |
| 파생상품자산 |
4,182,062 |
1,837,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
260,190,628 |
- |
| 매도가능금융자산(*) |
- |
1,446,398 |
| 장기금융상품 |
- |
20,000,000 |
| 기타금융자산 |
45,229,466 |
105,554,791 |
| 합 계 |
1,553,612,981 |
2,134,321,789 |
| (*) |
지분증권은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다. |
&cr;한편, 당사는 종속기업에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 다음과 같습니다. (주석 20번 참조)
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증계약 |
8,770,820 |
5,498,000 |
주석 - 계속&cr;
(3) 유동성위험&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr;
일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 |
| 매입채무 |
103,064,398 |
103,064,398 |
103,064,398 |
- |
| 기타금융부채 |
58,702,374 |
58,885,081 |
54,225,900 |
4,659,181 |
| 금융보증계약(*) |
8,770,820 |
8,770,820 |
8,770,820 |
- |
| 합 계 |
170,537,592 |
170,720,299 |
166,061,118 |
4,659,181 |
| (*) |
당사로부터 금융지급보증을 제공받은 종속기업의 차입금액으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다. |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 |
| 매입채무 |
157,010,676 |
157,010,676 |
157,010,676 |
- |
| 기타금융부채 |
76,810,363 |
76,978,594 |
71,701,677 |
5,276,917 |
| 금융보증계약(*) |
5,498,000 |
5,498,000 |
5,498,000 |
- |
| 합 계 |
239,319,039 |
239,487,270 |
234,210,353 |
5,276,917 |
| (*) |
당사로부터 금융지급보증을 제공받은 종속기업의 차입금액으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다. |
&cr;당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
주석 - 계속&cr;
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr;1) 외환위험 관리&cr;당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의환율변동위험에 노출되어 있습니다.
&cr;당사는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
551,812,009 |
28,006,202 |
262,043,343 |
65,494,069 |
| CNY |
3,227 |
- |
60,734 |
- |
| JPY |
221,094 |
1,625,762 |
312,725 |
703,283 |
| 기타 |
144,073 |
8,954 |
69,366 |
132,936 |
| 합 계 |
552,180,403 |
29,640,918 |
262,486,168 |
66,330,288 |
2) 이자율 관리
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.
주석 - 계속&cr;
당사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율: |
| 금융자산 |
838,371,579 |
887,610,166 |
| 변동이자율: |
| 금융자산 |
573,335,458 |
1,031,938,406 |
&cr;① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr;
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 0.5%P 상승시 |
0.5%P 하락시 |
0.5%P 상승시 |
0.5%P 하락시 |
| 변동이자율 금융자산 |
2,866,677
|
(2,866,677)
|
5,159,692 |
(5,159,692) |
주석 - 계속&cr;
3) 기타 시장가격 위험관리&cr;&cr;당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 당사는 중요한 투자에 대해 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
&cr;보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치평가)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| 세후 기타포괄손익 |
34,748,497 |
(34,748,497) |
33,476,573 |
(33,476,573) |
&cr;
(5) 자본관리&cr;
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.
&cr;당사의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
307,249,417 |
426,067,104 |
| 현금및현금성자산 |
1,084,294,208 |
1,510,627,782 |
| 자본총계 |
4,269,128,183 |
4,384,994,870 |
| 조정부채비율(*) |
- |
- |
| (*) |
당기말 및 전기말 모두 부채총계 보다 현금및현금성자산이 많으므로 조정부채비율을 계상하지 않았습니다. |
주석 - 계속&cr;
(6) 공정가치&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 매도가능금융자산(*1) |
- |
- |
919,783,019 |
919,783,019 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,020,311,453 |
1,020,311,453 |
- |
- |
| 파생상품자산(*2) |
4,182,062 |
4,182,062 |
1,837,000 |
1,837,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) |
266,207,320 |
266,207,320 |
- |
- |
| 소 계 |
1,290,700,835 |
1,290,700,835 |
921,620,019 |
921,620,019 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
1,084,294,208 |
1,084,294,208 |
1,510,627,782 |
1,510,627,782 |
| 단기금융상품 |
41,455,686 |
41,455,686 |
297,770,597 |
297,770,597 |
| 매출채권 |
112,244,239 |
112,244,239 |
196,635,221 |
196,635,221 |
| 장기금융상품 |
- |
- |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 채무증권 |
- |
- |
450,000 |
450,000 |
| 기타금융자산 |
45,229,466 |
45,229,466 |
105,554,791 |
105,554,791 |
| 소 계 |
1,283,223,599 |
1,283,223,599 |
2,131,038,391 |
2,131,038,391 |
| 합 계 |
2,573,924,434 |
2,573,924,434 |
3,052,658,410 |
3,052,658,410 |
| 금융부채: |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 매입채무 |
103,064,398 |
103,064,398 |
157,010,676 |
157,010,676 |
| 기타금융부채 |
58,702,374 |
58,702,374 |
76,810,363 |
76,810,363 |
| 합 계 |
161,766,772 |
161,766,772 |
233,821,039 |
233,821,039 |
| (*1) |
상기 매도가능금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 비상장주식 등으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 장부가액과 공정가치의 차이가 중요하지 않아 원가로 측정하였습니다. |
|
(*2)
|
상기 당기손익-공정가치측정금융자산 중 복합금융상품(전환사채)의 공정가치는 이항옵션가격결정모형을 이용하여 산정하고 있으며, 주요 변수인 할인율은
국공채수익률을
이용하고 있습니다.
|
주석 - 계속&cr;
2) 공정가치 서열체계&cr;공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.&cr;- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr;- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)&cr;- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수(수준 3)
&cr;
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 시장성있는 지분증권 |
916,846,883 |
- |
- |
916,846,883 |
| 시장성없는 지분증권 |
- |
- |
103,464,570 |
103,464,570 |
| 소 계 |
916,846,883 |
- |
103,464,570 |
1,020,311,453 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
| 출자금 |
- |
- |
4,861,862 |
4,861,862 |
| 채무증권 |
- |
- |
6,016,692 |
6,016,692 |
| 파생상품자산 |
- |
4,182,062 |
- |
4,182,062 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
255,328,766 |
255,328,766 |
| 소 계 |
- |
- |
270,389,382 |
270,389,382 |
| 합 계 |
916,846,883 |
- |
373,853,952 |
1,290,700,835 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 매도가능금융자산 |
883,286,875 |
- |
36,496,144 |
919,783,019 |
| 파생상품자산 |
- |
1,837,000 |
- |
1,837,000 |
| 합 계 |
883,286,875 |
- |
38,333,144 |
921,620,019 |
주석 - 계속&cr;&cr;33.
법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기법인세 |
21,633,441 |
29,154,249 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
2,050,588 |
2,908,317 |
| 외국납부세액 |
7,670,008 |
5,884,478 |
| 미환류소득에 대한 법인세 |
1,681,191 |
1,124,515 |
| 소 계 |
33,035,228 |
39,071,559 |
| 이연법인세비용: |
| 일시적차이의 발생과 소멸 |
9,752,823 |
92,962,047 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익 |
(8,247,880) |
(92,570,466) |
| 소 계 |
1,504,943 |
391,581 |
| 법인세비용 |
34,540,171 |
39,463,140 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*) |
(8,475,914) |
(92,706,469) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
228,034 |
136,003 |
| 자본에 직접 반영된 법인세수익 |
(8,247,880) |
(92,570,466) |
| (*) |
비교표시된 전기의 경우 매도가능금융자산평가손익 해당액입니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
77,484,302 |
124,849,971 |
| 적용세율 |
23.60% |
23.83% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
18,289,201 |
29,751,693 |
| 조정사항: |
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
548,768 |
4,605,403 |
| - 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과 |
(1,054,115) |
(2,421,312) |
| - 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과 |
9,057,157 |
3,270,539 |
| - 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 |
(1,502,484) |
- |
| - 법인세추납액 |
2,050,588 |
3,863,081 |
| - 미환류소득세액 |
1,681,191 |
1,124,515 |
| - 세액공제 |
(989,717) |
(1,290,415) |
| - 외국납부세액 |
7,670,008 |
5,884,478 |
| - 기타 |
(1,210,426) |
(5,324,842) |
| 법인세비용 |
34,540,171 |
39,463,140 |
| 유효세율 |
44.58% |
31.61% |
&cr;(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기말 이연법인세자산(부채) |
(113,679,039) |
(103,926,216) |
| 기초 이연법인세자산(부채) |
(103,926,216) |
(10,964,169) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
9,752,823 |
92,962,047 |
주석 - 계속&cr;&cr;(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바,
2018년 이후
실현분에 대해서는 24.2%를 적용하여
산정하였습니다
.&cr;&cr;(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr;
(7) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 확정급여부채 |
424,874 |
56,570 |
228,034 |
709,478 |
| 미지급비용 |
874,846 |
138,251 |
- |
1,013,097 |
| 미수수익 |
(337,131) |
(240,829) |
- |
(577,960) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
49,652 |
(1,266,016) |
- |
(1,216,364) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(116,306,199) |
(363,151) |
(8,475,914) |
(125,145,264) |
| 유형자산 |
90,033 |
9,848 |
- |
99,881 |
| 무형자산 |
3,274,734 |
536,908 |
- |
3,811,642 |
| 이연수익 |
3,987,924 |
(794,100) |
- |
3,193,824 |
| 이연원가 |
(2,181,277) |
131,671 |
- |
(2,049,606) |
| 대손충당금 |
6,829,553 |
(2,125,421) |
- |
4,704,132 |
| 기타의대손충당금 |
- |
2,290,973 |
- |
2,290,973 |
| 기타 |
(633,225) |
120,353 |
- |
(512,872) |
| 합 계 |
(103,926,216) |
(1,504,943) |
(8,247,880) |
(113,679,039) |
주석 - 계속&cr;
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 확정급여부채 |
509,511 |
(220,640) |
136,003 |
424,874 |
| 미지급비용 |
809,010 |
65,836 |
- |
874,846 |
| 미수수익 |
(698) |
(336,433) |
- |
(337,131) |
| 종속기업투자주식 |
1,132,954 |
(1,132,954) |
- |
- |
| 매도가능금융자산 |
(22,553,286) |
(996,792) |
(92,706,469) |
(116,256,547) |
| 유형자산 |
410,663 |
(320,630) |
- |
90,033 |
| 무형자산 |
4,280,801 |
(1,006,067) |
- |
3,274,734 |
| 이연수익 |
4,446,051 |
(458,127) |
- |
3,987,924 |
| 이연원가 |
(2,814,180) |
632,903 |
- |
(2,181,277) |
| 대손충당금 |
2,811,148 |
4,018,405 |
- |
6,829,553 |
| 기타 |
3,857 |
(637,082) |
- |
(633,225) |
| 합 계 |
(10,964,169) |
(391,581) |
(92,570,466) |
(103,926,216) |
&cr;(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련된 일시적차이의 총액은 각각 (186,728,393)천원, 315,265,578천원 입니다.&cr;
(9) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이월결손금 |
31,700,599 |
31,700,599 |
주석 - 계속
&cr;34. 특수관계자&cr;
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 주요 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요 회사의 내역 |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 |
씨제이이앤엠(주), HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.&cr;Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd. |
| 종속기업(*1) |
Netmarble Japan Inc., 아이지에스(주), IG S&C Philippines Inc, 넷마블앤파크(주), &cr;넷마블몬스터(주), 넷마블네오(주), Netmarble (Thailand) Co., Ltd., Netmarble US, Inc., &cr;Netmarble Joybomb Inc., Joybomb Hong Kong Ltd., Netmarble Hongkong Limited,&cr;Netmarble (Beijing) Limited, Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S., &cr;JOYGAME Interactive Services Ltd., 넷마블넥서스(주), (주)미디어웹, 넷마블엔투(주), &cr;넷마블블루(주), 천백십일(주), Jam City, Inc.,&cr;(주)마켓프레스, Netmarble EMEA FZ LLC, 지스퀘어자산관리(주), &cr;(주)체리벅스, IGS China, EURIGS s.r.o, 지스퀘어피에프브이(주), 이츠게임즈(주), &cr;TinyCo, Inc., 엠엔비프로덕션(주), Kabam Inc., Kabam Games, Inc, Kabam Games UK Ltd, &cr;DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. (주)에브리플레이,&cr;(주)포플랫, (주)퍼니파우, 이데아게임즈(주),&cr;JCSA, S.A.S, JCTO Studios, ULC, Jam City US Subco, Inc. |
| 관계기업 |
PT. Netmable Indenesia, (주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알),&cr;넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤 6호 벤처투자조합), (주)빅디퍼,&cr;(주)니오스트림인터랙티브, (주)로켓펀치, (주)빅히트 엔터테인먼트 |
| 기타특수관계기업 |
CJ(주) 및 그 종속기업, 씨제이이앤엠(주)의 종속기업 |
| 대규모기업집단&cr;계열회사 등(*2) |
화이버텍(주), 인디스앤(주), 인디스에어(주), 재단법인 넷마블문화재단 등 |
| (*1) |
(주)퍼니지, (주)크레노바는, Kabam MCoC FIPCo., Inc, Kabam TF FIPCo., Inc, Kabam TF USIPCo,Inc.는 당기 중 매각 및 청산되어 특수관계자 현황에서 제외되었습니다. |
| (*2) |
동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. |
주석 - 계속&cr;
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
영업수익 등 |
영업비용 등 |
| 게임수익 |
기타수익 |
이자수익 |
지급수수료 |
광고선전비 |
기타 |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 |
씨제이이앤엠 주식회사 |
- |
- |
- |
206,625 |
281,700 |
6,739,200 |
| Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd. |
1,121,178 |
26,528 |
- |
555,696 |
- |
5,486,610 |
| 종속기업 |
넷마블네오(주) |
- |
1,282,974 |
- |
144,894,750 |
- |
26,391 |
| 아이지에스(주) |
- |
42,351 |
- |
29,556,437 |
- |
- |
| 넷마블몬스터(주) |
- |
684,275 |
- |
41,911,252 |
- |
13,604 |
| 넷마블넥서스(주) |
- |
932,406 |
- |
29,522,482 |
- |
18,435 |
| 넷마블앤파크(주) |
- |
376,685 |
- |
6,729,982 |
- |
5,648 |
| 넷마블엔투(주) |
- |
914,700 |
- |
37,236,635 |
- |
19,219 |
| (주)미디어웹 |
- |
- |
- |
1,308 |
17,800 |
- |
| IG S&C Philippines Inc |
- |
1,291 |
- |
- |
- |
147 |
| IGS China |
- |
1,180 |
- |
- |
- |
- |
| JOYGAME Interactive Services Ltd. |
166,720 |
8,664 |
- |
- |
- |
53,963 |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
- |
4,701 |
- |
1,106,884 |
- |
22,472 |
| Netmarble US, Inc. |
- |
25,942 |
- |
9,686,709 |
- |
85,769 |
| 넷마블블루(주) |
- |
1,250,269 |
136,947 |
2,104,279 |
- |
5,545 |
| Netmarble (Thailand) Company Ltd. |
104,396 |
9,736 |
- |
2,187,044 |
- |
24,816 |
| Netmarble Japan Inc. |
- |
81,113 |
- |
11,127,697 |
- |
463,930 |
| Netmarble Joybomb Inc. |
25,886 |
48,239 |
- |
3,316,092 |
- |
74,905 |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
1,283,354 |
- |
- |
- |
- |
924 |
| (주)퍼니지 |
- |
44,782 |
- |
4,706 |
- |
- |
| (주)마켓프레스 |
- |
1,917,096 |
98,301 |
2,635 |
7,028 |
2,372,690 |
| Jam City, Inc. |
5,442 |
43 |
- |
- |
- |
228 |
| Joybomb HongKong Limited |
91,704 |
1,284 |
- |
- |
- |
5,494 |
| 이츠게임즈(주) |
378,590 |
265,479 |
- |
(1,087) |
- |
6,245 |
| 엠엔비프로덕션(주) |
- |
443 |
- |
- |
1,411,030 |
- |
| 천백십일(주) |
23,010,906 |
276 |
61,145 |
13,889 |
- |
- |
| (주)크레노바 |
1,059 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)체리벅스 |
- |
2,984,195 |
319,045 |
5,369,316 |
- |
- |
| 지스퀘어자산관리(주) |
- |
- |
227,006 |
- |
- |
- |
| 지스퀘어피에프브이(주) |
- |
- |
294,828 |
- |
- |
- |
| (주)퍼니파우 |
- |
261,682 |
155,275 |
21,031 |
- |
- |
| (주)포플랫 |
- |
1,786,284 |
80,531 |
6,253,438 |
- |
1,550,526 |
| 이데아게임즈(주) |
- |
161,545 |
29,301 |
5,310,138 |
- |
3,205 |
| Netmarble (Beijing) Limited |
19,458 |
869 |
- |
- |
- |
- |
| Kabam Games, Inc. |
- |
10,522 |
- |
1,857,608 |
- |
27,486 |
| Netmarble Hongkong Limited |
- |
- |
- |
- |
- |
8,467 |
| 관계기업 |
(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알) |
- |
- |
- |
1,768,145 |
- |
- |
| PT. Netmarble Indonesia |
- |
7,790 |
- |
1,642,276 |
- |
14,197 |
| 기타특수관계기업 |
CJ(주) 및 그 종속기업 |
150,000 |
- |
- |
118,434 |
2,296,830 |
- |
| 대규모집단&cr;계열회사 등 |
재단법인 넷마블문화재단 |
- |
17,932 |
- |
- |
- |
1,620,528 |
| 합 계 |
26,358,693 |
13,151,276 |
1,402,379 |
342,504,401 |
4,014,388 |
18,650,644 |
주석 - 계속
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
영업수익 등 |
영업비용 등 |
| 게임수익 |
기타수익 |
이자수익 |
지급수수료 |
광고선전비 |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 |
씨제이이앤엠(주) |
950 |
522 |
- |
366 |
799,861 |
| Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd. |
1,474,038 |
- |
- |
1,404,876 |
- |
| 종속기업 |
넷마블네오(주) |
- |
16,084 |
667,062 |
302,330,851 |
- |
| 아이지에스(주) |
- |
791,986 |
- |
23,861,694 |
- |
| 넷마블몬스터(주) |
- |
625,958 |
- |
33,925,382 |
- |
| 넷마블넥서스(주) |
- |
20,709 |
- |
49,254,451 |
- |
| 넷마블앤파크(주) |
- |
5,355 |
- |
9,363,105 |
- |
| 넷마블엔투(주) |
- |
229,617 |
- |
47,639,869 |
- |
| (주)미디어웹 |
- |
- |
- |
1,662 |
719,715 |
| JOYGAME Interactive Services Ltd. |
308,902 |
24,032 |
- |
28 |
- |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
- |
- |
- |
174,728 |
- |
| Netmarble US, Inc. |
- |
- |
- |
6,139,685 |
- |
| 넷마블블루(주) |
- |
5,682 |
50,929 |
(2,443) |
- |
| Netmarble (Thailand) Company Ltd. |
191,452 |
- |
- |
2,426,266 |
- |
| Netmarble Japan Inc. |
- |
- |
- |
7,726,587 |
- |
| Netmarble Joybomb Inc. |
46,322 |
3,973 |
- |
10,684,858 |
- |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
2,222,425 |
- |
- |
184 |
- |
| (주)퍼니지 |
- |
- |
45,666 |
70,360 |
- |
| (주)마켓프레스 |
- |
- |
77,179 |
- |
23,202 |
| Jam City, Inc. |
59,418 |
- |
- |
89 |
- |
| Joybomb HongKong Limited |
663,269 |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble (Beijing) Limited |
- |
7,165 |
- |
125 |
- |
| 이츠게임즈(주) |
5,082,340 |
5,279 |
- |
238,617 |
- |
| 엠엔비프로덕션(주) |
- |
- |
- |
- |
430,000 |
| 천백십일(주) |
6,843,184 |
1,200 |
39,718 |
2,007,421 |
- |
| (주)크레노바 |
3,037 |
22,865 |
- |
522 |
- |
| (주)체리벅스 |
- |
- |
160,291 |
2 |
- |
| 지스퀘어자산관리(주) |
- |
- |
117,370 |
- |
- |
| 지스퀘어피에프브이(주) |
- |
- |
3,343,633 |
- |
- |
| Kabam Games, Inc. |
- |
- |
- |
455,013 |
- |
| 관계기업 |
(주)포플랫 |
- |
2,270 |
100,236 |
60,130 |
- |
| 카발리게임즈(주) |
- |
- |
8,869 |
- |
- |
| (주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알) |
- |
- |
- |
44,387 |
- |
| 이데아게임즈(주) |
- |
3,809 |
- |
686,818 |
- |
| (주)퍼니파우 |
- |
- |
64,816 |
127,334 |
- |
| PT. Netmarble Indonesia |
- |
- |
- |
1,443,190 |
- |
| 기타특수관계기업 |
CJ(주) 및 그 종속기업 |
- |
- |
- |
239,533 |
3,596,326 |
| 합 계 |
16,895,337 |
1,766,506 |
4,675,769 |
500,305,690 |
5,569,104 |
주석 - 계속&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계&cr; 구분 |
특수관계자명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
대여금 |
미수금 |
기타채권 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
기타채무 |
| 유의적인 &cr;영향력을 &cr;미치는 기업 |
씨제이이앤엠 주식회사 |
- |
- |
- |
- |
463,853 |
128,370 |
- |
- |
| Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.
(*1)
|
230,561 |
- |
- |
- |
12,746 |
- |
- |
2,086,160 |
| 종속기업 |
넷마블네오(주
)(*2)
|
103,564 |
- |
1,536,892 |
3,893,257 |
20,107,407 |
878 |
1,151,921 |
47,478 |
| 아이지에스(주) |
480 |
- |
61,335 |
- |
27,141 |
2,936,570 |
- |
- |
| 넷마블몬스터(주) |
- |
- |
170,636 |
194,444 |
6,920,448 |
3,164 |
539,891 |
46,202 |
| 넷마블넥서스(주) |
79,964 |
- |
220,015 |
- |
4,718,623 |
- |
985,383 |
356,408 |
| 넷마블앤파크(주) |
25,088 |
- |
302,578 |
608,754 |
1,258,368 |
37,400 |
217,092 |
10,979 |
| 넷마블엔투(주) |
73,291 |
- |
515,920 |
318,142 |
7,005,253 |
270,645 |
897,849 |
65,764 |
| (주)미디어웹 |
1,327 |
- |
5,011 |
- |
- |
- |
- |
- |
| IG S&C Philippines Inc |
- |
- |
1,291 |
- |
- |
- |
- |
- |
| IGS China |
- |
- |
1,180 |
- |
- |
- |
- |
- |
| JOYGAME Interactive Services Ltd. |
112,305 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
- |
- |
2,077 |
- |
- |
381,339 |
- |
- |
| Netmarble US, Inc. |
- |
- |
1,195 |
- |
- |
970,460 |
- |
- |
| 넷마블블루㈜
(*3)
|
22,809 |
4,150,000 |
97,172 |
25,382 |
21,438 |
- |
282,440 |
10,300 |
| Netmarble (Thailand) Company Ltd. |
12,811 |
- |
745 |
- |
127,122 |
95,508 |
- |
- |
| Netmarble Japan Inc. |
- |
- |
84,017 |
- |
- |
1,560,039 |
- |
- |
| Netmarble Joybomb Inc. |
1,977 |
- |
2,215 |
- |
429,985 |
127,859 |
- |
- |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
2,130,847 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)마켓프레스
(*4)
|
- |
- |
856 |
71,306 |
- |
- |
- |
- |
| Jam City, Inc. |
488 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 이츠게임즈(주) |
46,777 |
- |
45,658 |
- |
- |
- |
281,270 |
11,470 |
| 엠엔비프로덕션(주) |
- |
- |
3,443 |
- |
- |
219,175 |
- |
- |
| 천백십일(주) |
2,181,694 |
- |
2,330,724 |
- |
- |
3,926,830 |
- |
- |
| (주)체리벅스
(*5)
|
26,716 |
8,100,000 |
582,922 |
3,466,915 |
5,748,397 |
990,000 |
- |
- |
| 지스퀘어자산관리(주) |
- |
5,769,913 |
296 |
349,479 |
- |
- |
- |
- |
| (주)퍼니파우 |
73,271 |
6,400,000 |
611,866 |
138,639 |
- |
- |
- |
- |
| (주)포플랫
(*6)
|
18,958 |
- |
42,241 |
1,166,667 |
1,806,734 |
- |
- |
- |
| 이데아게임즈(주) |
13,940 |
1,500,000 |
21,544 |
29,301 |
758,312 |
- |
120,628 |
6,103 |
| Kabam, Inc. |
- |
- |
67,472 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Kabam Games, Inc. |
- |
- |
- |
- |
- |
152,240 |
- |
- |
| (주)에브리플레이 |
- |
- |
355 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜원이멀스(구, ㈜와이제이엠브이알)(*7)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| PT. Netmarble Indonesia |
- |
- |
1,054 |
- |
16,615 |
98,218 |
- |
- |
| 기타특수&cr;관계기업 |
씨제이(주) 및 그 종속기업 |
170,422 |
- |
- |
- |
- |
794,823 |
- |
- |
| 대규모기업집단계열회사 등 |
재단법인 넷마블문화재단 |
1,592 |
- |
2,342 |
- |
- |
1,990 |
20,438 |
- |
| 합 계 |
5,328,882 |
25,919,913 |
6,713,052 |
10,262,286 |
49,422,442 |
12,695,508 |
4,496,912 |
2,640,864 |
주석 - 계속&cr;
| (*1) |
Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.의 기타채권 잔액은 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다. |
|
(*2)
|
넷마블네오(주)의 기타채권 잔액은 대손설정된
2,772,000천원을 제외한 금액입니다.
|
| (*3) |
넷마블블루(주)의 미수금 잔액은 대손설정된 1,092,816천원을 제외한 금액입니다. |
| (*4) |
(주)마켓프레스의 대여금 잔액은 대손설정된 2,300,000천원을 제외한 금액입니다. |
| (*5) |
(주)체리벅스의 기타채권 잔액은 대손설정된 36,973천원을 제외한 금액입니다. |
| (*6) |
(주)포플랫의 대여금, 기타채권 잔액은 대손설정된 1,500,000천원, 50,285천원을 제외한 금액입니다. |
| (*7) |
(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다. |
주석 - 계속&cr;
| 특수관계&cr; 구분 |
특수관계자명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
대여금 |
미수금 |
기타채권 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
기타채무 |
| 유의적인 &cr;영향력을 &cr;미치는 기업 |
씨제이이앤엠(주) |
8 |
- |
- |
- |
- |
8,106 |
- |
- |
| Shenzhen Tencent Computer System &cr;Company Ltd.(*1) |
808,192 |
- |
- |
- |
62,295 |
- |
- |
2,086,160 |
| 종속기업 |
넷마블네오(주)(*2) |
- |
- |
1,478,806 |
2,425,231 |
41,289,497 |
3,410 |
1,047,324 |
- |
| 아이지에스(주) |
43,951 |
- |
64,454 |
- |
24,227 |
2,605,405 |
399,557 |
- |
| 넷마블몬스터(주) |
56,671 |
- |
1,541,968 |
- |
6,278,982 |
13,142 |
498,698 |
39,716 |
| 넷마블넥서스(주) |
- |
- |
195,053 |
- |
7,219,478 |
303 |
941,800 |
254,142 |
| 넷마블앤파크(주)(*3) |
- |
- |
183,744 |
- |
1,846,510 |
36,300 |
326,127 |
- |
| 넷마블엔투(주) |
7,402 |
- |
212,935 |
- |
7,776,240 |
2,056 |
944,000 |
43,683 |
| (주)미디어웹 |
490 |
- |
2,541 |
- |
- |
33,000 |
- |
- |
| JOYGAME Interactive Services Ltd. |
134,983 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S |
- |
- |
2,058 |
- |
60,813 |
- |
- |
- |
| Netmarble US, Inc. |
- |
- |
- |
- |
- |
587,208 |
- |
- |
| 넷마블블루(주)(*4) |
- |
1,000,000 |
217,782 |
1,104,405 |
- |
- |
296,715 |
43,332 |
| Netmarble (Thailand) Company Ltd. |
40,028 |
- |
- |
- |
71,777 |
192,961 |
- |
- |
| Netmarble (Beijing) Limited |
7,165 |
- |
241 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble Japan Inc. |
- |
- |
20,322 |
- |
23,484 |
619,048 |
- |
- |
| Netmarble Joybomb Inc. |
7,521 |
- |
- |
902 |
1,414,224 |
203,981 |
- |
- |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
873,887 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)퍼니지(*5) |
- |
- |
- |
- |
5,979 |
- |
- |
- |
| (주)마켓프레스(*6) |
66,196 |
- |
7,427 |
- |
- |
600 |
- |
- |
| Jam City, Inc |
5,492 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Joybomb HongKong Limited |
134,547 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 이츠게임즈(주)(*7) |
196,036 |
- |
65,005 |
- |
12,813 |
- |
295,932 |
- |
| 엠엔비프로덕션(주) |
- |
- |
1,412 |
- |
- |
132,000 |
- |
- |
| 천백십일(주) |
621,496 |
- |
3,466,318 |
- |
- |
1,091,502 |
- |
- |
| (주)크레노바 |
750 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)체리벅스(*8) |
- |
- |
35,871 |
2,358,834 |
2 |
- |
- |
- |
| 지스퀘어자산관리(주) |
- |
4,500,000 |
64 |
122,474 |
- |
- |
- |
- |
| 지스퀘어피에프브이(주) |
- |
78,100,000 |
- |
3,434,751 |
- |
- |
- |
- |
| Kabam Games, Inc. |
- |
- |
- |
- |
- |
455,013 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)원이멀
스
(구, (주)와이제이엠브이알)
(*9)
|
- |
- |
- |
1,768,224 |
2,519 |
- |
- |
- |
| (주)퍼니파우 |
- |
1,100,000 |
48,819 |
535,414 |
9,748 |
- |
- |
- |
| PT. Netmarble Indonesia |
- |
- |
- |
- |
20,467 |
112,290 |
- |
- |
| 이데아게임즈(주) |
- |
- |
45,414 |
500,000 |
1,030,566 |
- |
222,799 |
- |
| (주)포플랫(*10) |
- |
900,000 |
33,232 |
632,553 |
48,221 |
- |
135,735 |
- |
| 기타특수&cr;관계기업 |
CJ(주) 및 그 종속기업 |
126,195 |
- |
- |
- |
- |
353,849 |
- |
- |
| 합 계 |
3,131,010 |
85,600,000 |
7,623,466 |
12,882,788 |
67,197,842 |
6,450,174 |
5,108,687 |
2,467,033 |
주석 - 계속
| (*1) |
Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.의 기타채권 잔액은 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다.
|
|
(*2)
|
넷마블네오(주)의 기타채권 잔액은 대손설정된 2,946,087천원을 제외한 금액입니다.
|
|
(*3)
|
넷마블앤파크(주)의 미수금 잔액은 대손설정된 1,125,000천원을 제외한 금액입니다.
|
|
(*4)
|
넷마블블루(주)의 미수금, 기타채권 잔액은 대손설정된 2,078,247천원, 27,412천원을 제외한 금액입니다.
|
|
(*5)
|
(주)퍼니지의 대여금, 미수금, 기타채권 잔액은 대손설정된 980,000천원, 32,320천원, 49,331천원을 제외한 금액입니다.
|
|
(*6)
|
(주)마켓프레스의 대여금, 미수금, 기타채권 잔액은 대손설정된 1,800,000천원, 29,828천원, 87,268천원을 제외한 금액입니다.
|
|
(*7)
|
이츠게임즈(주)의 기타채권 잔액은 대손설정된 1,243,248천원을 제외한 금액입니다.
|
|
(*8)
|
(주)체리벅스의 기타채권 잔액은 대손설정된 36,973천원을 제외한 금액입니다.
|
|
(*9)
|
(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다.
|
|
(*10)
|
(주)포플랫의 대여금, 기타채권 잔액은 대손설정된 1,500,000천원, 77,412천원을 제외한 금액입니다.
|
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
자금대여 |
대여금회수(*) |
현금출자 |
투자지분 매수 |
| 종속기업 |
(주)마켓프레스 |
2,300,000 |
1,800,000 |
- |
- |
| (주)체리벅스 |
8,100,000 |
- |
- |
- |
| (주)퍼니파우 |
5,300,000 |
- |
- |
- |
| (주)포플랫 |
1,500,000 |
2,400,000 |
2,190,386 |
- |
| 넷마블블루㈜ |
3,150,000 |
- |
2,400,000 |
- |
| (주)이데아게임즈 |
1,500,000 |
- |
- |
- |
| 지스퀘어자산관리 |
1,269,913 |
- |
- |
- |
| 지스퀘어피에프브이(주)(*1) |
- |
78,100,000 |
- |
- |
| Netmarble Hongkong Limited |
- |
- |
- |
3,196,838 |
| 넷마블네오 주식회사 |
- |
- |
- |
1,400,000 |
| Netmarble Joybomb Inc. |
- |
- |
2,807,493 |
- |
| 관계기업 |
㈜니오스트림인터랙티브
(*2)
|
- |
- |
4,999,990 |
- |
| ㈜빅히트엔터테인먼트 |
- |
- |
- |
201,430,761 |
| 합 계 |
23,119,913 |
82,300,000 |
12,397,869 |
206,027,599 |
|
(*)
|
지스퀘어피에프브이(주)의 대여금은 당기 중 유형자산 취득자금으로 사용되어 유형자산으로 대체 회수되었으며 이와 관련한 실제 현금흐름은 발생하지 않았습니다. |
|
(*2)
|
전환우선주 출자금액입니다. |
주석 - 계속
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
자금대여 |
대여금회수 |
현금출자 |
출자금회수 |
| 종속기업 |
(주)퍼니지 |
350,000 |
50,000 |
- |
- |
| (주)체리벅스(*) |
- |
- |
2,301,200 |
- |
| 넷마블네오(주) |
- |
6,000,000 |
- |
- |
| 넷마블블루(주) |
1,000,000 |
2,200,000 |
4,800,000 |
- |
| 지스퀘어피에프브이(주) |
7,000,000 |
- |
- |
- |
| 지스퀘어자산관리(주) |
3,600,000 |
- |
- |
- |
| Netmarble Hongkong Limited |
- |
- |
919,875 |
- |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. |
- |
- |
1 |
- |
| 관계기업 |
캡스톤 6호 벤처투자조합 |
- |
- |
1,180,000 |
- |
| (주)포플랫(*) |
1,450,000 |
- |
2,400,008 |
- |
| (주)퍼니파우(*) |
1,110,000 |
- |
6,003,360 |
- |
| 이데아게임즈(주)(*) |
- |
- |
2,500,541 |
- |
| 카발리게임즈(주)(*) |
438,300 |
- |
2,688,000 |
2,688,000 |
| 합 계 |
14,948,300 |
8,250,000 |
22,792,985 |
2,688,000 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,262,377 |
7,538,379 |
| 퇴직급여 |
998,999 |
465,747 |
| 주식기준보상(*) |
(56,970) |
783,002 |
| 합 계 |
7,204,406 |
8,787,128 |
| (*) |
주식선택권 공정가치 평가모형의 변경 효과를 고려하였습니다.
|
&cr;당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.
주석 - 계속
&cr;(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받는자 |
담보제공자산 |
한도액 |
실행금액 |
비고 |
담보권자 |
| Netmarble Japan Inc. |
지급보증 |
JPY 400,000 |
JPY 300,000 |
차입금에 대한 담보 |
미쓰이스미토모은행 |
| 넷마블앤파크(주) |
지급보증 |
3,600,000 |
3,000,000 |
차입금에 대한 담보 |
우리은행 |
| 지스퀘어피에프브이(주) |
채무증권 |
540,000 |
450,000 |
질권설정 |
IBK기업은행 |
| Netmarble US Inc. |
지급보증 |
USD 1,000 |
- |
임차료에 대한 지급보증 |
ONNI 600 WILSHIRE LIMITED PARTNERSHIP |
&cr;
(7)
당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.
&cr;
35. 재무제표의승인
동 재무제표는 2019년 2월 13일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
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