3. 연결재무제표 주석
| 제9(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제8(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 넷마블 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;넷마블 주식회사(이하 "지배기업")는 자회사 주식 보유 및 관리, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 2011
년 11
월 17일 씨제이이
앤
엠 주식회
사로부터 물적분할을 통하여 설립되었으며 2014년 10월 1일을 기준일로 하여 종속회사인 씨제이넷마블㈜를 흡수합병하였습니다. 또한, 2017년 5월 12일 유가증권시장에 상장하였으며 2018년 3월 회사명을 넷마블게임즈 주식회사에서 넷마블 주식회사로 변경하였습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로 300에 있습니다.&cr;
&cr;
당기말 및 전기말 현재 자본금
은
각각
8,574백
만원
및 8,527백만원
이며
, 주
주 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수 |
지분율 |
소유주식수 |
지분율 |
| 방준혁 |
20,729,472 |
24.18 |
20,729,472 |
24.31 |
|
㈜
씨제이이엔엠
|
18,720,000 |
21.83 |
18,720,000 |
21.95 |
| HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD. |
15,057,800 |
17.56 |
15,057,800 |
17.66 |
| ㈜엔씨소프트 |
5,842,800 |
6.81 |
5,842,800 |
6.85 |
| 자기주식 |
4,018,931 |
4.69 |
1,430,782 |
1.68 |
| 기타 |
21,375,561 |
24.93 |
23,485,011 |
27.55 |
| 합 계 |
85,744,564 |
100.00 |
85,265,865 |
100.00 |
&cr;2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요
| 투자기업명 |
종속기업명 |
소재지 |
업종 |
결산월 |
지분율 |
| 당기말 |
전기말 |
| 넷마블㈜ |
아이지에스㈜ |
한국 |
게임운영업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| 넷마블앤파크㈜ |
한국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
76.04 |
76.04 |
| 넷마블몬스터㈜ |
한국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
76.17 |
76.17 |
| Netmarble Japan Inc.(*11) |
일본 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Netmarble US, Inc. |
미국 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd. |
태국 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
99.00 |
99.00 |
| 넷마블네오㈜(*1) |
한국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
80.45 |
80.58 |
| Netmarble Joybomb Inc. |
대만 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
70.90 |
70.90 |
| Netmarble Hongkong Limited(*11) |
홍콩 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
터키 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| JOYGAME Interactive Services Ltd. |
터키 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
95.00 |
95.00 |
| ㈜미디어웹 |
한국 |
PC방 유통 |
12월 |
68.84 |
68.84 |
| 넷마블넥서스㈜ |
한국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| 넷마블엔투㈜(*1) |
한국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
99.76 |
99.91 |
| 이데아게임즈㈜(구,넷마블블루㈜)(*8) |
한국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
61.21 |
96.16 |
| 천백십일㈜ |
한국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
57.00 |
57.00 |
| PT. Netmarble Indonesia |
인도네시아 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
29.41 |
29.41 |
| ㈜마켓프레스 |
한국 |
의류사업 |
12월 |
55.00 |
55.00 |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
UAE |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Jam City, Inc.(*1) |
미국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
59.04 |
59.14 |
| 엔탑자산관리㈜(구,지스퀘어자산관리㈜) |
한국 |
자산관리 및 운용 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| ㈜체리벅스(*2) |
한국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
80.80 |
76.15 |
| 지스퀘어피에프브이㈜ |
한국 |
부동산개발업 |
12월 |
93.02 |
93.02 |
| 이츠게임즈㈜(*3) |
한국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
99.36 |
59.31 |
| 엠엔비프로덕션㈜ |
한국 |
광고, 마케팅 대행업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Kabam, Inc. |
미국 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD.(*11) |
싱가포르 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| ㈜퍼니파우 |
한국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
88.25 |
88.25 |
| 이데아게임즈㈜(*7) |
한국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
- |
60.22 |
| 지타운피에프브이㈜(*4) |
한국 |
부동산개발업 |
12월 |
27.03 |
- |
| ㈜포플랫 |
한국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
74.46 |
74.46 |
| ㈜에브리플레이(*10) |
한국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
72.70 |
- |
| 넷마블넥서스㈜ |
지타운피에프브이㈜(*4) |
한국 |
부동산개발업 |
12월 |
20.27 |
- |
| 넷마블엔투㈜ |
지타운피에프브이㈜(*4) |
한국 |
부동산개발업 |
12월 |
27.03 |
- |
| 엔탑자산관리㈜ (구, 지스퀘어자산관리㈜) |
지타운피에프브이㈜(*4) |
한국 |
부동산개발업 |
12월 |
25.67 |
- |
| Netmarble Hongkong&cr;Limited. |
Netmarble (Beijing) Limited |
중국 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| ㈜미디어웹 |
PT. Netmarble Indonesia |
인도네시아 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
70.59 |
70.59 |
| ㈜에브리플레이(*9) |
한국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
24.21 |
86.21 |
주석 - 계속
| 투자기업명 |
종속기업명 |
소재지 |
업종 |
결산월 |
지분율 |
| 당기말 |
전기말 |
| 아이지에스㈜ |
IG S&C Philippines Inc. (*11) |
필리핀 |
게임운영업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| IGS China |
중국 |
게임운영업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd. |
태국 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
1.00 |
1.00 |
| JOYGAME Interactive Services Ltd. |
터키 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
5.00 |
5.00 |
| EURIGS s.r.o |
체코 |
게임운영업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Netmarble Joybomb Inc. |
Joybomb Hong Kong Ltd. |
홍콩 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Jam City, Inc. |
TinyCo, Inc. |
미국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| JCSA,S.A.S |
콜롬비아 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Jam City US Subco, Inc. |
미국 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| JCTO Studios, ULC |
캐나다 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| JCBE GmbH(*5) |
독일 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
100.00 |
- |
|
JCBA. S.A.U.
(*5)
|
아르헨티나 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
100.00 |
- |
|
Jam City Germany, GmbH
(*5)
|
독일 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
100.00 |
- |
| Kabam, Inc. |
Kabam Games, Inc. |
캐나다 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Kabam Games UK Ltd. |
영국 |
게임퍼블리싱 및 운영업 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
| Kabam Acadia Inc.(*6) |
캐나다 |
게임운영업 |
12월 |
100.00 |
- |
|
Kabam Montreal, Inc.
(*5)
|
캐나다 |
게임소프트웨어개발 및 공급업 |
12월 |
100.00 |
- |
| (*1) |
당기 중 주식선택권 행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다.
|
| (*2) |
당기 중 전환사채의 전환권 행사로 인하여 지분율이 증가하였습니다. |
| (*3) |
당기 중 134,700주를 추가취득하여 지분율이 증가하였습니다. |
|
(*4)
|
당기 중 지분 99.98%를 출자하여 신규설립하였습니다. |
| (*5) |
당기 중 신규취득으로 연결범위에 포함되었습니다.
|
| (*6) |
당기 중 지분 100%를 출자하여 신규설립하였습니다. |
| (*7) |
당기 중 이데아게임즈㈜(구, 넷마블블루㈜)와 합병하였습니다. |
| (*8) |
당기 중 합병 후 넷마블블루㈜에서 이데아게임즈㈜로 사명을 변경하였습니다. |
| (*9) |
당기 중 1,125,000주를 추가취득하였으나, 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였습니다. |
| (*10) |
당기 중 9,800,000주를 취득하였습니다. |
| (*11) |
당기 중 유상증자에 참여하였습니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;(3) 종속기업 변동 내역&cr;&cr;당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
사유 |
| 지타운피에프브이㈜ |
신규 설립으로 인한 연결범위 포함 |
| Kabam Acadia Inc. |
신규 설립으로 인한 연결범위 포함 |
| Kabam Montreal, Inc. |
신규 취득으로 인한 연결범위 포함 |
| JCBE GmbH |
신규 취득으로 인한 연결범위 포함 |
| Jam City Germany GmbH |
신규 취득으로 인한 연결범위 포함 |
| JCBA, S.A.U. |
신규 취득으로 인한 연결범위 포함 |
&cr;
당기 중 연결범위에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
사유 |
| 이데아게임즈㈜ |
이데아게임즈㈜(구,넷마블블루㈜)와 합병 후 소멸 |
주석 - 계속&cr;&cr;(4) 종속기업의 요약 재무정보&cr;&cr;당기 연결대상 종속기업 중 주요 종속기업의 요약재무상태표와 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| 아이지에스㈜ |
24,152,486 |
5,056,372 |
19,096,114 |
36,727,456 |
(1,327,282) |
| 넷마블앤파크㈜ |
3,770,965 |
13,185,948 |
(9,414,983) |
8,349,635 |
(8,300,627) |
| 넷마블몬스터㈜ |
110,760,451 |
7,807,761 |
102,952,690 |
35,510,892 |
(2,000,505) |
| Netmarble Japan Inc. |
20,337,670 |
4,851,263 |
15,486,407 |
13,930,270 |
317,115 |
| Netmarble US, Inc. |
7,609,148 |
3,746,152 |
3,862,996 |
10,653,583 |
12,326 |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd. |
6,810,430 |
1,006,478 |
5,803,952 |
2,108,674 |
25,227 |
| 넷마블네오㈜ |
378,002,159 |
21,603,549 |
356,398,610 |
105,817,611 |
47,299,785 |
| Netmarble Joybomb Inc.(*1) |
28,817,488 |
8,714,968 |
20,102,520
|
31,027,397 |
(438,830) |
| Netmarble Hongkong Limited |
15,775,795 |
1,033,111 |
14,742,684 |
152,658 |
23,832 |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
2,303,453 |
344,085 |
1,959,368
|
3,289,906 |
194,818 |
| JOYGAME Interactive Services Ltd. |
4,470,011 |
1,445,563 |
3,024,448 |
4,019,589 |
(1,513,408) |
| Netmarble (Beijing) Limited |
3,123,190 |
867,569 |
2,255,621 |
438,099 |
(872,563) |
| ㈜미디어웹 |
17,595,233 |
4,539,716 |
13,055,517 |
13,172,517 |
(381,928) |
| PT. Netmarble Indonesia |
2,221,236 |
343,290 |
1,877,946 |
1,651,221 |
117,154 |
| IG S&C Philippines Inc. |
599,008 |
59,242 |
539,766 |
1,169,209 |
(236,875) |
| 넷마블넥서스㈜ |
94,414,050 |
4,053,231 |
90,360,819 |
16,541,261 |
(12,072,656) |
| 넷마블엔투㈜ |
149,724,849 |
6,302,633 |
143,422,216 |
27,717,057 |
530,881 |
| 이데아게임즈㈜(구, 넷마블블루㈜) |
4,183,106 |
22,998,736 |
(18,815,630) |
3,349,086 |
(9,028,695) |
| 천백십일㈜ |
40,681,326 |
10,904,837 |
29,776,489 |
59,732,936 |
11,860,071 |
| ㈜마켓프레스 |
1,609,318 |
3,259,866 |
(1,650,548) |
6,856,760 |
(65,222) |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
3,161,894 |
5,345,424 |
(2,183,530) |
1,250,003 |
(369,584) |
| Jam City, Inc.(*2) |
464,468,565 |
314,409,258 |
150,059,307 |
468,640,101 |
(5,637,208) |
| ㈜체리벅스 |
33,126,205 |
7,433,311 |
25,692,894 |
47,475,300 |
27,961,605 |
| 엔탑자산관리㈜(구, 지스퀘어자산관리㈜) |
12,517,101 |
11,464,386 |
1,052,715
|
2,253,992 |
614,081 |
| 이츠게임즈㈜ |
3,219,374 |
675,414 |
2,543,960 |
146,196 |
(5,878,274) |
| 지스퀘어피에프브이㈜ |
124,784,073 |
110,369,376 |
14,414,697 |
96,410,765 |
7,903,230 |
| 지타운피에프브이㈜(*3) |
8,684,522 |
4,005,498 |
4,679,024 |
- |
(1,240,975) |
| 엠엔비프로덕션㈜ |
2,574,166 |
793,678 |
1,780,488 |
4,758,718 |
958,670 |
| IGS China |
1,603,702 |
467,424 |
1,136,278 |
2,912,435 |
115,044 |
| Kabam, Inc.(*4) |
292,379,811 |
92,197,324 |
200,182,487 |
348,554,946 |
48,116,617 |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. |
8,127,853 |
18,044 |
8,109,809 |
- |
(86,743) |
주석 - 계속&cr;
| 종속기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| ㈜퍼니파우 |
22,978,165 |
11,095,929 |
11,882,236 |
37,495,687 |
20,899,504 |
| ㈜포플랫 |
4,257,877 |
2,337,607 |
1,920,270 |
9,198,061 |
2,396,502 |
| ㈜에브리플레이 |
4,136,516 |
2,161,237 |
1,975,279 |
107,672 |
(3,726,164) |
| EURIGS s.r.o |
106,122 |
374,135 |
(268,013) |
712,589 |
(591,720) |
| (*1) |
Netmarble Joybomb Inc.의 재무정보는 종속기업인 Joybomb Hong Kong Ltd.를 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. |
| (*2) |
Jam City, Inc.의 재무정보는 종속기업인 TinyCo, Inc.,
JCSA,S.A.S
등을 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다.
|
| (*3) |
해당기업의 요약재무정보는 지배력 획득 이후 시점부터의 재무정보입니다.
|
|
(*4)
|
Kabam, Inc.의 재무정보는 종속기업인 Kabam Games, Inc., Kabam Games UK Ltd. 등을 포함한 연결재무제표를 기준으로 작성하였습니다. |
&cr;(5) 주요 종속기업의 취득&cr;&cr;1) 당기&cr;
①
일반사항&cr;연결실체는 2019년 1월 15일 신사옥 개발 목적으로 지타운피에프브이주식회사(G-TOWN PFV.Co., Ltd.)를 지분 99.98%출자하여 설립하였습니다. 연결실체의 자회사 Jam City, Inc.는 모바일게임 개발 역량을 강화하기 위하여 2019년 3월 22일 독일 소재 231 Pla
y GmbH의 지분 100%를 취득하였고 인수 이후 회사명을 Jam City Germany, GmbH로 변경하였습니다.
또한,
Disney Online, Inc.의 Emoji Blitz IP자산
및 관련게임 개발인력을 취득하는 사업양수도 계약과 Frozen Free Fall IP
자산 등
을 취득하는
사업
양수도 계약을 체결했습니다.
연결실체의 자회사 Kabam, Inc.는 2019년 3월 5일지분 100% 신규출자하여 자회사 Kabam Ac
adia Inc.를 설립하였습니다. 또한 모바일게임 개발 역량을 강화하기 위하여 2019년 3월 21일 Riposte Games & Co. Inc.의 지분 100%를 취득
하였고 인수 이후 회사명을 Kabam Montreal, Inc.로 변경하였습니다.
주
석 - 계속&cr;&cr;② 이전대가
취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
Kabam Montreal, Inc. |
Jam City Germany, GmbH |
Emoji Blitz |
Frozen Free Fall |
| 현금및현금성자산 |
1,884,192 |
27,007,744 |
72,819,200 |
11,578,000 |
| 조건부대가 |
- |
21,060,678 |
- |
- |
보고기간 말 현재 사업양수도 계약의 미지급 이전대가가 5,789백만원 있으며 해당 금액은 2020년중 지급 예정입니다.&cr;&cr;&cr;③ 식별가능한 자산과 부채&cr;취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
Kabam Montreal, Inc. |
Jam City Germany, GmbH |
Emoji Blitz |
Frozen Free Fall |
| 현금및현금성자산 |
41,595 |
870,829 |
- |
- |
| 매출채권 |
1,221,875 |
2,797,187 |
- |
- |
| 유형자산 |
1,964 |
- |
- |
- |
| 무형자산 |
- |
20,720,476 |
61,997,584 |
12,068,907 |
| 기타의유동금융부채 |
(621,626) |
(1,159,630) |
- |
- |
| 기타의유동부채 |
- |
- |
- |
(517,537) |
| 이연법인세부채 |
(112,743) |
(6,179,882) |
- |
- |
| 식별가능한순자산 |
531,065 |
17,048,980 |
61,997,584 |
11,551,370 |
&cr;
취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가치평가기법 |
| 무형자산 |
기술력: 다기간초과이익접근법&cr;고객관계: 소득접근법 |
주석 - 계속&cr;&cr;④ 영업권&cr;사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
Kabam Montreal, Inc. |
Jam City Germany, GmbH |
Emoji Blitz |
Frozen Free Fall |
| 총 이전대가 |
1,884,192 |
48,068,422 |
72,819,200 |
11,578,000 |
| 비지배지분 |
- |
- |
- |
- |
| 순자산 공정가치 |
(531,065) |
(17,048,980) |
(61,997,584) |
(11,551,370) |
| 영업권 |
1,353,127 |
31,019,442 |
10,821,616 |
26,630 |
&cr;
영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 모바일게임사업과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다.
&cr;2) 전기&cr;
① 일반사항&cr;연결실체는 모바일게임개발역량을 강화하기 위해 2018년 1월 1일 보유하고 있던 ㈜퍼니파우, ㈜포플랫, 이데아게임즈㈜, ㈜에브리플레이 전환우선주의 전환권을 모두 행사하여 보통주로 전환하였으며, 이로 인해 ㈜퍼니파우의 지분 88.25%, ㈜포플랫 지분 74.46% 이데아게임즈㈜ 지분 60.22%, ㈜에브리플레이 지분 59.35%를 보유하게 되었습니다. 또한, 넷마블 자회사 Jam City, Inc.에서 2018년 11년 19일 UkenStudios, Inc.의 지분 100%를 취득하였습니다. 인수 이후 회사명을 JCTO Studios, ULC 로 변경하였습니다. &cr;
② 이전대가
취득일 현재 이전대가의 주요 종류별 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
(주)퍼니파우 |
(주)포플랫 |
이데아게임즈(주) |
(주)에브리플레이 |
JCTO Studios, ULC |
| 전환우선주 |
11,498,373 |
7,375,718 |
3,978,870 |
1,600,000 |
- |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
- |
- |
69,854,510 |
주석 - 계속&cr;
③ 식별가능한 자산과 부채&cr;취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
(주)퍼니파우 |
(주)포플랫 |
이데아게임즈(주) |
(주)에브리플레이 |
JCTO Studios, ULC |
| 현금및현금성자산 |
568,450 |
468,867 |
769,360 |
5,302 |
2,920,055 |
| 매출채권 |
9,748 |
47,965 |
1,030,568 |
- |
13,632,033 |
| 기타의유동금융자산 |
1,535,097 |
- |
57,647 |
738 |
- |
| 기타의유동자산 |
44,948 |
2,798 |
42,991 |
42,250 |
- |
| 유형자산 |
193,120 |
66,222 |
4,464 |
41,797 |
83,858 |
| 무형자산 |
12,423,699 |
12,293,288 |
16,520 |
- |
29,408,266 |
| 기타의비유동금융자산 |
- |
- |
222,799 |
- |
- |
| 기타의비유동자산 |
- |
140,804 |
2,908 |
41,250 |
- |
| 기타의유동금융부채 |
(1,258,545) |
(2,619,570) |
(484,920) |
(169,649) |
(7,651,064) |
| 기타의유동부채 |
(734,354) |
(763,611) |
(804,279) |
(108,100) |
- |
| 기타의비유동금융부채 |
(388,368) |
(205,845) |
- |
- |
- |
| 기타의비유동부채 |
- |
(393,933) |
(592,332) |
(37,905) |
- |
| 이연법인세부채 |
(2,728,000) |
(2,684,000) |
- |
- |
(8,123,805) |
| 식별가능한순자산 |
9,665,795 |
6,352,985 |
265,726 |
(184,317) |
30,269,343 |
&cr;취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가치평가기법 |
| 무형자산 |
기술력: 다기간초과이익접근법&cr;고객관계: 원가접근법 |
주석 - 계속&cr;&cr;④ 영업권&cr;사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
(주)퍼니파우 |
(주)포플랫 |
이데아게임즈(주) |
(주)에브리플레이 |
JCTO Studios, ULC |
| 총 이전대가 |
11,498,373 |
7,375,718 |
3,978,870 |
1,600,000 |
69,854,510 |
| 비지배지분 |
1,135,523 |
1,830,902 |
105,700 |
(82,809) |
- |
| 순자산 공정가치 |
(9,665,795) |
(6,352,985) |
(265,726) |
184,317 |
(30,269,343)
|
| 영업권 |
2,968,101 |
2,853,635 |
3,818,844 |
1,701,508 |
39,585,167 |
&cr;영업권은 피취득자 노동인력의 기술적 능력에 따라 발생하였으며, 피취득자를 연결실체의 기존 모바일게임사업과 통합하여 시너지효과를 얻을 것으로 기대됩니다.
&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr;(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래
'(15) 리스'
에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.&cr;
주석 - 계속&cr;
&cr;
연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
- 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하 다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
&cr;① 리스의 새로운 정의의 영향&cr;연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.&cr;&cr;리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.
연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. &cr;
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr;&cr;과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
주석 - 계속&cr;
연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함&cr;- 연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
- 연결현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함
&cr;리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
- 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
- 연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함&cr;- 연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함&cr;- 연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
주석 - 계속&cr;&cr;(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr;연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
&cr;③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.&cr;
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.&cr;&cr;
이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr;2019년 1월 1일 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.85%입니다.
&cr;
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.&cr;
|
구 분
|
금 액
|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 (a) |
61,725,394 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스 (b) |
871,322 |
| 현재가치 할인 효과 (c) |
6,383,923 |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 (d = a-b-c) |
54,470,149 |
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
주석 - 계속&cr;
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.&cr;
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr;
주석 - 계속&cr;
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.&cr;
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr;
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
주석 - 계속&cr;
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있
으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. &cr;
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
주석 - 계속&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)
동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.
&cr;
&cr;
연결실체는 동 제·개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr;
- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr;
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.
&cr;(3) 연결기준&cr;
연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;(4) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발 생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하 고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산 으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분(공동엽업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
&cr;사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
주석 - 계속&cr;
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr;
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
주석 - 계속&cr;
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr;
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.&cr;&cr;
한편, 연결실체는 관계기업투자지분의 취득시 공정가치는 투자자의 프리미엄 등을 고려한 평가금액으로 측정하고 있습니다.&cr;
(6) 영업부문
&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 표시하고 있습니다.(주석 4 참고)
주석 - 계속&cr;&cr;(7) 외화환산
&cr;각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화(KRW)'로 표시하고 있습니다. &cr;
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr;- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원화(KRW)'로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업환산손익(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(8) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr;
주석 - 계속&cr;&cr;(9) 재고자산&cr;&cr;
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr;
&cr;
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
&cr;
(10) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
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구 분
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내용연수
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건물
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40년 |
| 구축물 |
20년 |
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기계장치
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5년 |
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비품
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5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별 취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
주석 - 계속 &cr;
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
주석 - 계속&cr;
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;5) 특허권과 상표권
특허권은 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(13) 영업권&cr;
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
주석 - 계속&cr;
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(5)에 설명되어 있습니다.
&cr;(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산 등의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산 등은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
(15) 리스
&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
&cr;1-1) 연결실체가 리스이용자인 경우
&cr;연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr;
- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
주석 - 계속&cr;
&cr;- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.&cr;&cr;연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.&cr;&cr;
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
주석 - 계속&cr;
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자
산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처
리는
‘영업권을 제외한 유ㆍ무형자산 등의 손상’의 회계정책(주석 2.(14)참고)
에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하
나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
주석 - 계속&cr;
&cr;1-2) 연결실체가 리스제공자인 경우
&cr;연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.
연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
주석 - 계속&cr;&cr;2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
2-1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
2-2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(16) 차입원가&cr;
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상 이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;(17) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(18) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr;
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
주석 - 계속&cr;
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr;
주석 - 계속 &cr;
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
주석 - 계속&cr;
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
주석 - 계속&cr;
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석
33
참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
주석 - 계속&cr;
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 33참고). 공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 33참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 33참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석
33
참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
주석 - 계속&cr;
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를
통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
주석 - 계속&cr;&cr;특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
&cr;
주석 - 계속&cr;
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
&cr;
주석 - 계속&cr;&cr;3-3) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
주석 - 계속&cr;&cr;4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
주석 - 계속&cr;&cr;(19) 금융부채와 지분상품&cr; &cr; 1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr;
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다
(주석 33 참고)
.
주석 - 계속&cr;
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
주석 - 계속&cr;
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 33참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
주석 - 계속&cr;
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을
최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr;
(20) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;
2) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다. &cr;
주석 - 계속&cr;
3) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;(21) 수익&cr;
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 재화의 판매&cr;고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 게임매출&cr;판권매출은 계약기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 온라인게임 및모바일게임의 아이템매출은 게임의 성격별로 구분하여 수익을 인식하고 있습니다. 아이템은 소모성 아이템과 영구성 아이템으로 구분되며, 소모성 아이템 매출은 아이템이 판매되는 시점에 수익을 인식하고 영구성 아이템은 사용자의 기대사용기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
&cr;③ 용역매출&cr;용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
&cr;(22) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가와 순이자비용(또는 순이자수익)은 영업비용으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr;
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr;(23) 주식기준보상약정
1) 연결실체의 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 30을 참고하시기 바랍니다.
주석 - 계속&cr;
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래&cr;
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
주석 - 계속&cr;
그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.&cr;
취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않은 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
(24) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
주석 - 계속 &cr;
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
주석 - 계속 &cr;
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
주석 - 계속&cr;
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
4) 법인세 처리의 불확실성
연결실체의
당기법인세부채 6,901백만원은
과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세환급액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. 연결실체는
합리적으로 회수가능한 법인세환급액을 6,901백만원이라고 판단
하고 있습니다.&cr;&cr;(25) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
주석 - 계속&cr;&cr;
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는 파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다.
법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다.
파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr;
&cr;(26) 납입자본
&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr;&cr;(27) 주당이익&cr;&cr;연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;(28) 공정가치&cr;
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 2) |
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 신용위험의 유의적인 증가&cr;
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.&cr;
주석 - 계속&cr;
&cr;
기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 이
에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr;(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 손상 검사
영업권의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 영업권의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 게임 퍼블리싱 사업의 성격으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.
2) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
주석 - 계속&cr;
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.&cr;
3) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;&cr;연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있으며, 세부사항은 주석 24에서 기술하고 있습니다.&cr;
4) 금융상품의 공정가치 평가
&cr;주석 37에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용 하였습니다. 주석
37은
금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
주석 - 계속&cr;
4. 영업부문&cr;&cr;연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일보고부문으로 결정하였습니다. 연결실체의 영업수익은 게임 소프트웨어의 개발 및 퍼블리싱을 통하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 보고부문에 대한 당기와 전기 중 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 성격별 영업수익 현황&cr;&cr;당기와 전기의 연결실체 보고부문에 대한 영업수익 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품수익 |
10,200,813 |
8,580,259 |
| 용역수익 |
64,939,638 |
43,645,433 |
| 게임수익 |
2,078,632,229 |
1,952,338,246 |
| 기타수익 |
24,904,880 |
16,708,861 |
| 합 계 |
2,178,677,560 |
2,021,272,799 |
&cr;
(2) 주요 고객에 대한 정보&cr;연결실체의 주요 고객은 업종 특성상 다수의 인터넷 및 스마트 기기 사용자로 구성되어 있습니다.
주석 - 계속&cr;
(3) 지역별 정보 &cr;연결실체는 국내 및 북미, 터키 등 해외에 법인을 설립하여 영업 중에 있으며, 아래의영업수익 금액은 각 법인의 소재국에 따라 국가별로 집계되었습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국 내 |
1,327,837,756 |
1,227,920,518 |
| 북 미 |
816,640,981 |
767,335,069 |
| 터 키 |
3,146,995 |
7,080,795 |
| 대 만 |
28,748,781 |
13,465,576 |
| 그 외 |
2,303,047 |
5,470,841 |
| 합 계 |
2,178,677,560 |
2,021,272,799 |
&cr;
주석 - 계속&cr;&cr;5. 금융상품의 구분 및 공정가치
&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
현금및현금성자산 |
1,574,831,710 |
1,574,831,710 |
1,548,658,558 |
1,548,658,558 |
| 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
채무증권 |
5,413,847 |
5,413,847 |
4,182,062 |
4,182,062 |
| 단기금융상품 |
398,920 |
398,920 |
258,826,460 |
258,826,460 |
|
장기금융상품
|
6,289,582 |
6,289,582 |
6,151,842 |
6,151,842 |
| 출자금 |
12,116,492 |
12,116,492 |
4,861,862 |
4,861,862 |
| 소 계 |
24,218,841 |
24,218,841 |
274,022,226 |
274,022,226 |
|
기타포괄손익-
공정가치측정 &cr;금융자산
|
시장성있는 지분증권 |
1,076,548,185 |
1,076,548,185 |
923,834,420 |
923,834,420 |
| 시장성없는 지분증권 |
120,457,116 |
120,457,116 |
103,464,570 |
103,464,570 |
| 소 계 |
1,197,005,301 |
1,197,005,301 |
1,027,298,990 |
1,027,298,990 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
채무증권 |
62,960,163 |
62,960,163 |
172,400,000 |
172,400,000 |
|
단기금융상품
|
509,860,949 |
509,860,949 |
327,040,987 |
327,040,987 |
|
장기금융상품
|
2,208,662 |
2,208,662 |
1,379,677 |
1,379,677 |
| 매출채권 |
147,074,606 |
147,074,606 |
182,257,156 |
182,257,156 |
| 대여금 |
2,167,367 |
2,167,367 |
1,987,490 |
1,987,490 |
| 미수금 |
8,947,908 |
8,947,908 |
7,458,997 |
7,458,997 |
| 미수수익 |
3,330,709 |
3,330,709 |
7,163,413 |
7,163,413 |
| 보증금 |
187,450,175 |
187,450,175 |
12,858,367 |
12,858,367 |
| 금융리스채권 |
718,314 |
718,314 |
- |
- |
| 소 계 |
924,718,853 |
924,718,853 |
712,546,087 |
712,546,087 |
| 금융자산 합계 |
3,720,774,705 |
3,720,774,705 |
3,562,525,861 |
3,562,525,861 |
주석 - 계속&cr;
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 금융부채 범주 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정 금융부채&cr; |
매입채무 |
52,704,905 |
52,704,905 |
81,335,648 |
81,335,648 |
|
장단기차입금
|
217,217,686 |
217,217,686 |
93,571,113 |
93,571,113 |
| 미지급금 |
56,278,470 |
56,278,470 |
48,864,012 |
48,864,012 |
| 미지급비용 |
34,788,176 |
34,788,176 |
36,185,794 |
36,185,794 |
| 임대보증금 |
40,437 |
40,437 |
40,437 |
40,437 |
| 기타금융부채 |
255,355,546 |
255,355,546 |
244,024,508 |
244,024,508 |
| 금융리스부채 |
49,476,433 |
49,476,433 |
- |
- |
| 소 계 |
665,861,653 |
665,861,653 |
504,021,512 |
504,021,512 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
조건부대가 |
68,019,592 |
68,019,592 |
28,200,718 |
28,200,718 |
| 기타금융부채 |
16,599,773 |
16,599,773 |
19,824,686 |
19,824,686 |
|
소 계
|
84,619,365 |
84,619,365 |
48,025,404 |
48,025,404 |
| 금융부채 합계 |
750,481,018 |
750,481,018 |
552,046,916 |
552,046,916 |
&cr;
&cr;
6. 현금
및
현금성자산&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
10,928 |
10,306 |
| 요구불예금 |
1,574,820,782 |
1,548,648,252 |
| 합 계 |
1,574,831,710 |
1,548,658,558 |
주석 - 계속&cr;&cr;
7. 사용이 제한된 금융자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, 천USD, 천IDR, 천THB) |
| 구 분 |
통 화 |
당기말 |
전기말 |
사용제한 목적 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
6,400 |
7,409,388 |
6,860 |
7,670,446 |
에스크로 |
| USD |
1,397 |
1,617,419 |
1,397 |
1,561,959 |
리스 계약을 위한 담보 |
| IDR |
100,000 |
8,310 |
100,000 |
7,680 |
법인카드질권설정 |
| THB |
400 |
15,464 |
400 |
13,740 |
법인카드질권설정 |
| 단기금융상품 |
KRW |
- |
860,698 |
- |
- |
공사대금 인출을 위한 사용제한 |
| KRW |
- |
- |
- |
650,000 |
질권설정 |
| USD |
17,737 |
20,536,293 |
17,731 |
19,824,686 |
에스크로 |
| 장기금융상품 |
KRW |
- |
850,000 |
- |
- |
기업은행 질권설정 |
| 기타비유동금융자산 |
KRW |
- |
- |
- |
130,000 |
지급보증담보 |
| USD |
1,173 |
1,358,662 |
1,118 |
1,249,677 |
임차보증금 성격의 사용제한 예금 |
| 합 계 |
|
32,656,234 |
|
31,108,188 |
|
&cr;
8. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| MMF |
398,920 |
3,497,693 |
| 기타변동금리상품 |
6,289,582 |
156,267,955 |
| 환매조건부채권 |
- |
93,640,573 |
| 특정금전신탁 |
- |
11,572,081 |
| 출자금 |
12,116,492 |
4,861,862 |
| 채무증권 |
5,413,847 |
4,182,062 |
| 합 계 |
24,218,841 |
274,022,226 |
주석 - 계속&cr;&cr;9. 매출채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
147,741,105 |
183,327,363 |
| 손실충당금 |
(666,499) |
(1,070,207) |
| 합 계 |
147,074,606 |
182,257,156 |
&cr;
(2)
당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
손상 및 연체되지&cr; 않은 채권 |
연체되었으나&cr;손상되지 않은 채권 |
손상된 채권 |
합계 |
| 채무불이행률 |
- |
4.07% |
100.00% |
|
| 총장부금액 |
144,830,035 |
2,339,902 |
571,168 |
147,741,105 |
| 전체기간 기대신용손실 |
- |
(95,331) |
(571,168) |
(666,499) |
| 순장부금액 |
144,830,035 |
2,244,571 |
- |
147,074,606 |
| 구 분 |
손상 및 연체되지&cr; 않은 채권 |
연체되었으나&cr;손상되지 않은 채권 |
손상된 채권 |
합계 |
| 채무불이행률 |
- |
6.00% |
100.00% |
- |
| 총장부금액 |
181,113,907 |
1,218,540 |
994,916 |
183,327,363 |
| 전체기간 기대신용손실 |
- |
(75,291) |
(994,916) |
(1,070,207) |
| 순장부금액 |
181,113,907 |
1,143,249 |
- |
182,257,156 |
&cr;
주석 - 계속&cr;&cr;(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
비손상채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 |
75,291 |
- |
994,916 |
1,070,207 |
| 손상차손으로 인식된 금액 |
20,040 |
- |
224,000 |
244,040 |
| 제각 |
- |
- |
(655,095) |
(655,095) |
|
환율변동효과
|
- |
- |
7,347 |
7,347 |
|
당기말금액(*)
|
95,331 |
- |
571,168 |
666,499 |
| (*) |
당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
|
구 분
|
비손상채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 - 재작성 |
- |
- |
937,430 |
937,430 |
|
제1039호에 따른 충당금
|
- |
- |
937,430 |
937,430 |
|
제1109호 적용에 따른 조정
|
- |
- |
- |
- |
| 손상차손으로 인식된 금액 |
75,291 |
- |
48,076 |
123,367 |
|
사업결합으로 인한 증가
|
- |
- |
256 |
256 |
|
환율변동효과
|
- |
- |
9,154 |
9,154 |
|
전기말금액
|
75,291 |
- |
994,916 |
1,070,207 |
| (*) |
전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
주석 - 계속&cr;
10.
재고자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원재료 |
432,999 |
141,788 |
| 상품 |
3,009,061 |
1,422,598 |
| 제품 |
1,682,943 |
1,739,631 |
| 합 계 |
5,125,003 |
3,304,017 |
&cr;
&cr;
11. 기타금융자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재
기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
6,495,962 |
2,451,946 |
4,889,511 |
2,569,485 |
| 미수수익 |
3,316,532 |
14,177 |
7,163,413 |
- |
| 대여금 |
1,295,162 |
872,205 |
1,099,278 |
888,212 |
| 기타보증금 |
175,619,165 |
885,915 |
67,083 |
1,024,984 |
| 임차보증금 |
500,592 |
10,965,180 |
22,000 |
12,583,734 |
| (현재가치할인차금) |
(2,975) |
(517,702) |
- |
(839,433) |
| 합 계 |
187,224,438 |
14,671,721 |
13,241,285 |
16,226,982 |
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 기타금융자산은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 총장부금액 |
189,779,163 |
14,742,984 |
16,313,038 |
16,292,866 |
| 손실충당금: |
| - 미수금 |
(1,811,849) |
- |
(2,305,696) |
- |
| - 미수수익 |
(38,315) |
- |
(61,496) |
- |
| - 대여금 |
(704,561) |
(71,263) |
(704,561) |
(65,884) |
| 손실충당금 합계 |
(2,554,725) |
(71,263) |
(3,071,753) |
(65,884) |
| 순장부금액 |
187,224,438 |
14,671,721 |
13,241,285 |
16,226,982 |
(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
비손상채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 |
68,305 |
- |
3,069,332 |
3,137,637 |
| 손상차손으로 인식된 금액 |
- |
- |
15,598 |
15,598 |
|
제각
|
- |
- |
(488,997) |
(488,997) |
|
회수
|
(43,630) |
- |
- |
(43,630) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
5,380 |
5,380 |
|
당기말금액(*)
|
24,675 |
- |
2,601,313 |
2,625,988 |
| (*) |
당기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
주석 - 계속&cr;
|
구 분
|
비손상채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 - 재작성 |
- |
- |
2,855,219 |
2,855,219 |
|
제1039호에 따른 충당금
|
- |
- |
2,855,219 |
2,855,219 |
|
제1109호 적용에 따른 조정
|
- |
- |
- |
- |
| 손상차손으로 인식된 금액 |
68,305 |
- |
953,586 |
1,021,891 |
|
제각
|
- |
- |
(629,074) |
(629,074) |
|
회수
|
- |
- |
(110,399) |
(110,399) |
|
전기말금액(*)
|
68,305 |
- |
3,069,332 |
3,137,637 |
| (*) |
전기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
&cr;&cr;
1
2. 금융리스채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융리스채권 |
694,764 |
23,550 |
- |
- |
| 차감: 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 순 액 |
694,764 |
23,550 |
- |
- |
&cr;당기 중 금융리스채권은 사무실에 대한 전대리스로 인해 증가하였습니다.&cr;
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
698,235 |
- |
| 1년 초과 2년 이내 |
30,400 |
- |
| 리스료 계 |
728,635 |
- |
| 차감: 미실현이자수익 |
(10,321) |
- |
| 최소리스료의 현재가치 |
718,314 |
- |
| 리스채권에 대한 손실충당금 |
- |
- |
| 리스 순투자 계 |
718,314 |
- |
&cr;
(3) 당기 중 리스순투자의 금융수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 금융리스의 매출손익 |
- |
| 금융리스 순투자 금융수익 |
59,531 |
&cr;
연결실체의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지
아니하
며
,
리스약정의 평균내재이자율은
약
연
4.85%입니
다
.&cr;
&cr;
당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
&cr;
주석 - 계속&cr;
&cr;
13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr;
당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
비유동
|
유동
|
비유동
|
| 상장주식 |
- |
1,076,548,185 |
- |
923,834,420 |
| 출자금 |
- |
120,457,116 |
- |
103,464,570 |
| 합 계 |
- |
1,197,005,301 |
- |
1,027,298,990 |
금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 37에서 설명하고 있습니다.&cr;
&cr;당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 손상차손은 없습니다.
&cr;
주석 - 계속&cr;&cr;
14. 관계기업투자주식&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재
관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
소재지 |
기업활동의 성격 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| ㈜원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)(*1) |
한국 |
게임 소프트웨어 개발 및 공급업 |
20.80% |
- |
20.80% |
1,041,633 |
| 넷마블-코나 청년창업투자조합&cr;(구,캡스톤6호벤처조합) |
한국 |
투자조합 |
29.06% |
2,261,920 |
29.06% |
2,357,624 |
| ㈜로켓펀치(*2) |
한국 |
게임 소프트웨어 개발 및 공급업 |
13.03% |
- |
13.03% |
- |
| ㈜빅디퍼 |
한국 |
빅데이터 컨설팅 |
26.67% |
101,518 |
26.67% |
243,508 |
| (주)니오스트림인터랙티브(*3) |
한국
|
소프트웨어 자문, 개발 및 공급 |
- |
- |
29.41% |
132,393 |
| ㈜빅히트엔터테인먼트(*4) |
한국 |
음악제작 및 연예인메니지먼트 대행업 |
26.70% |
220,780,135 |
28.84% |
208,573,884 |
| ㈜패션인테크(*5) |
한국 |
소프트웨어 개발 |
21.28% |
6,560,222 |
- |
- |
| ㈜에이아이스페라(*6) |
한국 |
빅데이터 분석 |
20.69% |
2,991,559 |
- |
- |
| 합 계 |
|
232,695,354 |
|
212,349,042 |
| (*1) |
당기말 현재 관계기업투자주식의 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였으며, 당기말 현재 미인식 지분법손실 누적액은
567,471천원
입니다. 보통주 기준 유효지분율이며 우선주 포함 명목지분율은 19.56%입니다.
|
| (*2) |
지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
투자금액의 회수가능성이 의문시되어 2016년에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
|
| (*3) |
당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다. |
|
(*4)
|
보통주 기준 유효지분율이며 우선주 포함 명목지분율은 25.04%입니다.
당기 중
주식선택권행사와 전환상환우선주의 전환권 행사에 따른 보통주 전환으로
지분율이 감소하였습니다.
|
|
(*5)
|
당기 중 (주)패션인테크의 보통주 39,814주와 전환우선주
5,900주를
취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. 보통주 기준 유효지분율이며, 우선주포함 명목지분율은 22.91%입니다.
|
| (*6) |
당기 중 ㈜에이아이스페라의 보통주 17,392주를 취득하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업주식 중 시장성 있는 주식은 없습니다. &cr;&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보 등은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
지배기업&cr; 소유주지분 |
비지배지분 |
수익 |
영업손익 |
| (주)원이멀스&cr;(구,(주)와이제이엠브이알) |
870,100 |
4,237,245 |
623,901 |
7,798,399 |
(3,314,955) |
- |
191,693 |
(4,014,801) |
| 넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합) |
554,321 |
7,411,755 |
181,621 |
- |
7,784,455 |
- |
32,151 |
(335,308) |
| (주)빅디퍼 |
16,834 |
353,577 |
336,388 |
- |
34,023 |
- |
598,399 |
(562,522) |
| (주)빅히트엔터테인먼트 |
306,795,452 |
69,182,927 |
192,986,500 |
11,794,640 |
171,521,324 |
(324,085) |
584,761,252 |
98,201,678 |
| (주)패션인테크 |
3,750,979 |
705,827 |
3,746,275 |
256,861 |
652,722 |
(199,052) |
- |
(4,056,235) |
|
㈜에이아이스페라
|
4,657,477 |
247,346 |
144,502 |
- |
4,760,321 |
- |
735,882 |
(993,125) |
| 관계기업명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
지배기업&cr; 소유주지분 |
비지배지분 |
수익 |
영업손익 |
| (주)원이멀스&cr;(구,(주)와이제이엠브이알) |
3,009,392 |
5,835,860 |
1,089,465 |
3,054,167 |
4,701,620 |
- |
2,747,645 |
(270,322) |
| 넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합) |
3,288,132 |
4,909,754 |
84,064 |
- |
8,113,822 |
- |
81,891 |
(346,895) |
| (주)빅디퍼 |
253,811 |
468,737 |
156,059 |
- |
566,489 |
- |
440,606 |
(549,102) |
| (주)니오스트림인터랙티브 |
3,378,781 |
329,666 |
146,517 |
7,988,156 |
(4,426,226) |
- |
- |
(2,130,722) |
| (주)빅히트엔터테인먼트(*) |
161,919,498 |
28,739,301 |
86,338,466 |
78,448,363 |
25,871,970 |
- |
258,684,111 |
75,075,340 |
| (*) |
해당 관계기업이 발행하여 자본으로 계상하고 있는 전환상환우선주 7,382백만원을 한국채택국제회계기준에 따라 공정가치로 측정하여
전환권
65,930
백만원
이 추가적으로 부채로 분류 되었으며, 해당 전환상환우선주는 전환권 행사 시 보통주 자본으로 대체됩니다.
|
주석 - 계속&cr;&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
순자산가액 |
지분율 |
순자산지분액 |
투자차액 |
장부금액 |
| (주)원이멀스&cr;(구,(주)와이제이엠브이알) |
(3,314,955) |
20.80% |
(689,584) |
122,113 |
- |
| 넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합) |
7,784,455 |
29.06% |
2,261,920 |
- |
2,261,920 |
| (주)빅디퍼 |
34,023 |
26.67% |
9,073 |
92,445 |
101,518 |
| (주)빅히트엔터테인먼트 |
171,521,324 |
26.70% |
45,801,899 |
174,978,236 |
220,780,135 |
| (주)패션인
테크
(*1)
|
652,722 |
22.91% |
149,530 |
6,410,692 |
6,560,222 |
| (주)에이아이스페라 |
4,760,321 |
20.69% |
984,886 |
2,006,673 |
2,991,559 |
| (*1) |
당기 중 취득한 전환우선주가 보통주와 동일하게 의결권을 가지고 있어 지분법 산정에는 전환우선주 포함 지분율을 사용하였습니다. |
| 관계기업명 |
순자산가액 |
지분율 |
순자산지분액 |
투자차액 |
장부금액 |
| (주)원이멀스&cr;(구,(주)와이제이엠브이알) |
4,701,620 |
19.56% |
919,524 |
122,109 |
1,041,633 |
| 넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합) |
8,113,822 |
29.06% |
2,357,624 |
- |
2,357,624 |
| (주)빅디퍼 |
566,489 |
26.67% |
151,064 |
92,444 |
243,508 |
| (주)니오스트림인터랙티브 |
(4,426,226) |
29.41% |
(1,301,831) |
1,434,224 |
132,393 |
| (주)빅히트엔터테인먼트(*1) |
25,871,970 |
28.84% |
7,462,538 |
201,111,346 |
208,573,884 |
| (*1) |
해당 관계기업이 보유하고 있는 전환상환우선주 및 전속계약권에 대한 회계기준 차이조정 항목이 반영되어 있습니다.
특히,
해당
관계기업이 발행하여 자본으로 계상하고 있는 전환상환우선
주 7,382백만원을 한국채택국제회계기준에 따라 공정가치로 측정하여
전환권
65,930
백
만원
이
추가적으로 부채로 분류 되었으며, 해당 전환상환우선주는 전환권 행사 시 보통주 자본으로 대체됩니다.
|
주석 - 계속&cr;&cr;(5) 당기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
기초 |
취득 |
기타증감(*1) |
지분법손익 |
장부금액 |
| (주)원이멀스&cr;(구,(주)와이제이엠브이알) |
1,041,633 |
- |
(441,898) |
(599,735) |
- |
| 넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합) |
2,357,624 |
- |
- |
(95,704) |
2,261,920 |
| (주)빅디퍼 |
243,508 |
- |
- |
(141,990) |
101,518 |
| (주)니오스트림인터랙티브(*2) |
132,393 |
- |
2,970 |
(135,363) |
- |
| (주)빅히트엔터테인먼트 |
208,573,884 |
- |
(1,897,435) |
14,103,686 |
220,780,135 |
| (주)패션인테크 |
- |
6,793,774 |
- |
(233,552) |
6,560,222 |
| (주)에이아이스페라 |
- |
2,999,963 |
- |
(8,404) |
2,991,559 |
| 합 계 |
212,349,042 |
9,793,737 |
(2,336,363) |
12,888,938 |
232,695,354 |
| (*1) |
지분법 자본 변동으로 발생한 금액입니다. |
|
(*2)
|
당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.
|
| 관계기업명 |
기초 |
취득 |
대체(*1) |
기타증감(*2) |
지분법손익 |
장부금액 |
| (주)원이멀스&cr;(구,(주)와이제이엠브이알) |
1,064,433 |
- |
- |
425,292 |
(448,092) |
1,041,633 |
| (주)포플랫(*1) |
2,697,395 |
- |
(2,697,395) |
- |
- |
- |
| 넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처조합) |
5,571,246 |
- |
- |
- |
(3,213,622) |
2,357,624 |
| (주)퍼니파우(*1) |
8,503,287 |
- |
(8,503,287) |
- |
- |
- |
| (주)이데아게임즈(*1) |
3,350,784 |
- |
(3,350,784) |
- |
- |
- |
| (주)에브리플레이(*1) |
1,260,424 |
- |
(1,260,424) |
- |
- |
- |
| (주)빅디퍼 |
387,858 |
- |
- |
- |
(144,350) |
243,508 |
| (주)니오스트림인터랙티브 |
- |
817,928 |
- |
20,881 |
(706,416) |
132,393 |
| (주)빅히트엔터테인먼트 |
- |
201,430,761 |
- |
2,544,416 |
4,598,707 |
208,573,884 |
| 합 계 |
22,835,427 |
202,248,689 |
(15,811,890) |
2,990,589 |
86,227 |
212,349,042 |
| (*1) |
당기 중 전환우선주 행사로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입됨에 따라 대체된 금액 등으로분류한 금액입니다. |
| (*2) |
지분법 자본 변동으로 발생한 금액입니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;15.
유형자산
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구비품 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
83,675,457 |
11,890,953 |
3,520,438 |
57,761,548 |
37,117,638 |
14,389,392 |
88,790,126 |
297,145,552 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,961,474) |
(944,708) |
(32,480,442) |
(23,074,209) |
(3,053,107) |
- |
(61,513,940) |
| 장부금액 |
83,675,457 |
9,929,479 |
2,575,730 |
25,281,106 |
14,043,429 |
11,336,285 |
88,790,126 |
235,631,612 |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구비품 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
88,060,249 |
11,836,817 |
3,520,438 |
46,111,232 |
33,618,947 |
10,603,805 |
26,142,764 |
219,894,252 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,453,276) |
(764,081) |
(22,767,807) |
(19,471,214) |
(1,142,692) |
- |
(45,599,070) |
| 장부금액 |
88,060,249 |
10,383,541 |
2,756,357 |
23,343,425 |
14,147,733 |
9,461,113 |
26,142,764 |
174,295,182 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구비품 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
88,060,249 |
10,383,541 |
2,756,357 |
23,343,425 |
14,147,733 |
9,461,113 |
26,142,764 |
174,295,182 |
| 취득금액 |
2,605,439 |
- |
- |
11,109,532 |
5,955,424 |
3,972,452 |
56,057,735 |
79,700,582 |
| 사업결합으로 인한 증가 |
- |
- |
- |
618,678 |
67,547 |
(53,612) |
- |
632,613 |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
(204,543) |
(355,072) |
- |
- |
(559,615) |
| 감가상각비 |
- |
(496,310) |
(180,627) |
(9,143,024) |
(5,676,322) |
(1,832,051) |
- |
(17,328,334) |
| 기타증감(*) |
(6,990,231) |
42,248 |
- |
(442,962) |
(95,881) |
(211,617) |
6,589,627 |
(1,108,816) |
| 기말순장부금액 |
83,675,457 |
9,929,479 |
2,575,730 |
25,281,106 |
14,043,429 |
11,336,285 |
88,790,126 |
235,631,612 |
| (*) |
복구충당부채 인식, 외화환산조정
및
자산 대체
등으로 인하여
발생한 금액입니다.
|
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구비품 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초순장부금액 |
87,613,364 |
10,733,172 |
2,901,167 |
23,321,839 |
12,682,369 |
3,547,646 |
4,588,951 |
145,388,508 |
| 취득금액 |
994,133 |
69,382 |
42,500 |
8,121,732 |
6,990,999 |
6,780,439 |
21,955,597 |
44,954,782 |
| 사업결합으로 인한 증가 |
- |
- |
- |
150,944 |
241,855 |
28,781 |
- |
421,580 |
| 처분금액 |
- |
- |
(10,030) |
(40,331) |
(236,393) |
(124,215) |
- |
(410,969) |
| 감가상각비 |
- |
(481,135) |
(177,280) |
(8,503,400) |
(5,612,092) |
(722,664) |
- |
(15,496,571) |
| 기타증감(*) |
(547,248) |
62,122 |
- |
292,641 |
80,995 |
(48,874) |
(401,784) |
(562,148) |
| 기말순장부금액 |
88,060,249 |
10,383,541 |
2,756,357 |
23,343,425 |
14,147,733 |
9,461,113 |
26,142,764 |
174,295,182 |
| (*) |
복구충당부채 인식, 외화환산조정 등으로 인하여 발생한 금액입니다. |
주석 - 계속&cr;
16. 리스&cr;&cr;연결실체는 사무실과 차량을 리스하였으며 평균리스
기간은
약
2년
입니
다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr;&cr;
(
1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
사무실 |
차량 |
합 계 |
| 취득금액 |
65,241,550 |
743,356 |
65,984,906 |
| 감가상각누계액 |
(18,590,528) |
(260,046) |
(18,850,574) |
| 장부금액 |
46,651,022 |
483,310 |
47,134,332 |
&cr;(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금액 |
| 사용권자산 감가상각비 |
18,692,591 |
| 리스부채 이자비용 |
2,426,642 |
| 단기리스 관련 비용 |
490,730 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
380,593 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 |
59,531 |
&cr;
당기 중 리스로 인한 총 현금
유출 금액
은
13,534,970천
원
입니다.
주석 - 계속&cr;&cr;17. 무형자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
영업권 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
라이선스 |
기타의&cr;무형자산 |
회원권 |
개발중인&cr;무형자산 |
합 계 |
|
취득원가
|
1,184,437,740 |
73,462,076 |
30,214,861 |
18,441,759 |
73,947,510 |
380,298,609 |
1,585,790 |
14,047,094 |
1,776,435,439 |
|
감가상각누계액
|
- |
(19,892,060) |
(17,928,688) |
(11,342,207) |
(41,998,776) |
(171,469,316) |
- |
- |
(262,631,047) |
|
손상차손누계액
|
(66,504,577) |
(181,467) |
(12,286,173) |
(4,031) |
(26,474,028) |
(19,903,358) |
(948,190) |
(3,701,104) |
(130,002,928) |
|
장부금액
|
1,117,933,163 |
53,388,549 |
- |
7,095,521 |
5,474,706 |
188,925,935 |
637,600 |
10,345,990 |
1,383,801,464 |
| 구 분 |
영업권 |
산업재산권 |
개발비 |
소프트웨어 |
라이선스 |
기타의&cr;무형자산 |
회원권 |
개발중인&cr;무형자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,109,981,863 |
72,934,746 |
30,214,861 |
14,761,653 |
65,509,765 |
305,077,152 |
1,585,790 |
13,462,450 |
1,613,528,280 |
| 감가상각누계액 |
- |
(16,795,368) |
(17,928,688) |
(9,671,099) |
(29,730,394) |
(117,552,333) |
- |
- |
(191,677,882) |
| 손상차손누계액 |
(50,458,905) |
(181,467) |
(12,286,173) |
- |
(22,653,532) |
(12,684,451) |
(940,190) |
(3,162,004) |
(102,366,722) |
| 장부금액 |
1,059,522,958 |
55,957,911 |
- |
5,090,554 |
13,125,839 |
174,840,368 |
645,600 |
10,300,446 |
1,319,483,676 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
기타의&cr;무형자산 |
회원권 |
개발중인&cr;무형자산 |
합 계 |
|
기초금액
|
1,059,522,958 |
55,957,911 |
5,090,554 |
13,125,839 |
174,840,368 |
645,600 |
10,300,446 |
1,319,483,676 |
|
외부취득액
|
- |
449,158 |
3,832,823 |
2,320,906 |
13,524,553 |
- |
12,258,104 |
32,385,544 |
|
사업결합을 통한 취득
|
43,220,815 |
- |
- |
- |
94,786,967
|
- |
- |
138,007,782 |
|
처분
|
- |
(291,360) |
- |
- |
- |
- |
- |
(291,360) |
|
상각비
|
- |
(3,102,543) |
(1,879,803) |
(11,863,700) |
(65,295,716) |
- |
- |
(82,141,762) |
|
손상차손
|
(16,045,672) |
- |
(23,685) |
(2,690,290) |
(7,218,908) |
(8,000) |
(323,460) |
(26,310,015) |
|
기타변동
|
31,235,062
|
375,383 |
75,632 |
4,581,951 |
(21,711,329) |
- |
(11,889,100) |
2,667,599 |
|
기말금액
|
1,117,933,163 |
53,388,549 |
7,095,521 |
5,474,706 |
188,925,935 |
637,600 |
10,345,990 |
1,383,801,464 |
주석 - 계속&cr;
|
구 분
|
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
기타의 &cr;무형자산 |
회원권 |
개발중인&cr;무형자산 |
합 계 |
|
기초금액
|
988,816,417 |
60,193,478 |
3,578,495 |
10,459,083 |
173,118,348 |
648,600 |
- |
1,236,814,421 |
|
외부취득액
|
- |
345,451 |
3,150,734 |
20,880,979 |
6,630,043 |
- |
13,462,450 |
44,469,657 |
|
사업결합을 통한 취득
|
51,445,180 |
26,778 |
106,729 |
- |
53,537,197 |
- |
- |
105,115,884 |
|
처분
|
- |
- |
- |
(255,926) |
(70,490) |
- |
- |
(326,416) |
|
상각비
|
- |
(3,957,135) |
(1,756,909) |
(9,377,701) |
(49,435,575) |
- |
- |
(64,527,320) |
|
손상차손
|
(9,082,689) |
(195,662) |
(55,433) |
(1,740,853) |
(17,884,936) |
(3,000) |
(3,162,004) |
(32,124,577) |
|
기타변동
|
28,344,050 |
(454,999) |
66,938 |
(6,839,743) |
8,945,781 |
- |
- |
30,062,027 |
|
기말금액
|
1,059,522,958 |
55,957,911 |
5,090,554 |
13,125,839 |
174,840,368 |
645,600 |
10,300,446 |
1,319,483,676 |
&cr;연결실체는 보고기간말에 영업권 및 손상징후가 있는 무형자산의 손상여부를 검토하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치 중 더 많은 금액에 기초하여 결정하고 있습니다. 영업권 및 무형자산에 대한 회수가능액은 사용가치로 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 승인한 미래사업계획을 바탕으로 현금흐름의 추정에 근거하여 이루어지며, 회수가능액이 장부금액에 미달 할 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
당기말 현재 영업권 및 기타의무형자산의 장부금액이 중요한 Jam City, Inc, Kabam,Inc 현금창출단위의 영업권 및 무형자산에 대한 손상평가를 진행하였으며, 종속기업투자주식 장부금액이 순자산지분가액에 미달하는 넷마블앤파크㈜, 넷마블엔투㈜, 넷마블넥서스㈜, ㈜포플랫, ㈜이츠게임즈, 이데아게임즈㈜
(구, 넷마블블루(주))
, ㈜에브리플레이, Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. 현금창출단위의 영업권 및 무형자산에서 손상징후가 있는 것으로 판단하여 손상평가를 진행하였습니다.
손상평가 결과 동 넷마블앤파크(주) 외 4개 현금창출단위에서 영업권 16,045,672천원, 기타의무형자산 7,160,241천원의손상이 발생하여 영업외비용의 무형자산손상차손으로 반영하였습니다. 동 사용가치를 측정하기 위해 적용한 5년 이후 예상되는 영구
적인 성장
률은
0~1%
이며, 할인
율은 16.42%~22.16%입니다.
주석 - 계속&cr;
| 현금창출단위 |
손상 전 &cr;장부금액(*1) |
손상차손 |
손상 후 &cr;장부금액 |
비고 |
| Jam City, Inc |
254,009,840 |
- |
254,009,840 |
영업권 |
|
Jam City, Inc
|
1,209,809 |
- |
1,209,809 |
기타의무형자산 |
| Kabam, Inc |
688,886,961 |
- |
688,886,961 |
영업권 |
|
Kabam, Inc
|
67,538,333 |
- |
67,538,333 |
기타의무형자산 |
| 넷마블앤파크㈜ |
812,649 |
(812,649) |
- |
영업권 |
| 넷마블엔투㈜ |
11,794,536 |
(5,841,615) |
5,952,921 |
영업권 |
| 넷마블엔투㈜ |
9,500,241 |
(7,160,241) |
2,340,000 |
기타의무형자산 |
| 넷마블넥서스㈜ |
30,228,998 |
- |
30,228,998 |
영업권 |
| ㈜포플랫 |
2,980,141 |
(2,980,141) |
- |
영업권 |
|
㈜포플랫
|
1,328,909 |
- |
1,328,909 |
기타의무형자산 |
|
㈜
이츠게임즈
|
12,290,635 |
(3,337,665) |
8,952,970 |
영업권 |
|
이데아게임즈㈜
(구, 넷마블블루(주))
|
3,541,066 |
- |
3,541,066 |
영업권 |
| ㈜에브리플레이 |
1,701,508 |
- |
1,701,508 |
영업권 |
|
Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.
|
3,073,602 |
(3,073,602) |
- |
영업권 |
| 합 계 |
1,088,897,228 |
(23,205,913) |
1,065,691,315 |
|
(*1) 해당 금액에는 회사가 피투자회사를 최초 취득 당시 인식한 영업권 등의 장부금액이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
18. 기타자산&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
17,099,477 |
34,747,787 |
28,099,043 |
8,653,354 |
| 손실충당금 |
(3,407,397) |
(4,806,372) |
(3,062,435) |
(5,372,673) |
| 선급비용 |
47,953,953 |
811,614 |
46,068,787 |
7,779,468 |
| 부가가치세대급금 |
4,939,278 |
- |
4,130,534 |
- |
| 기타 |
24,018 |
15,329,571 |
- |
19,858,701 |
| 합 계 |
66,609,329 |
46,082,600 |
75,235,929 |
30,918,850 |
주석 - 계속&cr;
&cr;19. 차입금&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 우리은행 |
일반대출 |
3.25 |
2,990,000 |
3,000,000 |
| 중소기업은행 |
일반대출 |
3.57 |
2,100,000 |
- |
| 중소기업은행 |
일반대출 |
3.54 |
2,300,000 |
- |
| 미쓰이스미토모은행 |
일반대출 |
1.11 |
3,190,410 |
3,039,540 |
| JP Morgan Chase |
일반대출 |
4.84 |
5,519,148 |
2,254,163 |
| 합 계 |
16,099,558 |
8,293,703 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 중소기업은행 |
PF대출 |
3.12 |
24,205,760 |
9,523,590 |
| ㈜우리은행 |
PF대출 |
3.12 |
23,601,280 |
9,285,750 |
| 한국산업은행 |
PF대출 |
3.12 |
23,025,650 |
9,059,260 |
| ㈜국민은행 |
PF대출 |
3.12 |
17,269,240 |
6,794,460 |
| 신용협동조합중앙회 |
PF대출 |
3.12 |
9,498,070 |
3,736,940 |
| JP Morgan Chase |
일반대출 |
4.84 |
103,518,128 |
46,877,410 |
| 합계 |
201,118,128 |
85,277,410 |
(3) 당기 중 신규로 차입되거나 상환된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이자율(%) |
액면금액 |
장부금액 |
| 기초 금액 |
1.11~4.84 |
93,571,113 |
93,571,113 |
| 신규차입: |
| 은행차입금 |
1.11~4.84 |
130,740,615 |
130,740,615 |
| 상환: |
| 은행차입금 |
1.11~4.84 |
(8,838,540) |
(8,838,540) |
| 환율변동으로 인한 효과: |
1,744,498 |
1,744,498 |
| 기말 금액 |
|
217,217,686 |
217,217,686 |
주석 - 계속 &cr;
&cr;(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이자율(%) |
만기 |
장기차입금 |
| 은행차입금 |
3.12~4.84 |
2021년 |
97,600,000 |
| 2022년 이후 |
103,518,128 |
| 합계 |
201,118,128 |
&cr;&cr;20.
기타금융부채&cr;
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
47,317,918 |
8,960,552 |
34,103,031 |
14,760,981 |
| 미지급비용 |
34,777,583 |
10,593 |
36,109,262 |
76,532 |
| 조건부대가 |
37,817,221 |
30,202,371 |
8,050,320 |
20,150,398 |
| 보증및약정부채 등(*) |
269,445,756 |
2,550,000 |
261,690,526 |
2,199,105 |
| 합 계 |
389,358,478 |
41,723,516 |
339,953,139 |
37,187,016 |
| (*) |
보증및약정부채의 대부분은 종속기업인 Jam City, Inc.의 지분 취득 시 약정한 주요주주들의 보유지분 매각권리에 따라 발생하였습니다.
|
주석 - 계속&cr;&cr;
21.
리스부채&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
17,438,765 |
- |
| 1년 초과 5년 이내 |
34,340,287 |
- |
| 5년 초과 |
3,495,686 |
- |
| 소 계 |
55,274,738 |
- |
| 차감: 현재가치 조정금액 |
(5,798,305) |
- |
| 리스부채의 현재가치 |
49,476,433 |
- |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
15,511,382 |
- |
| 비유동부채 |
33,965,051 |
- |
| 합 계 |
49,476,433 |
- |
주석 - 계속&cr;
&cr;22. 기타부채
&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선수금 |
9,302,785 |
6,086,160 |
7,243,368 |
995,376 |
| 예수금 |
5,712,127 |
- |
6,206,417 |
- |
| 부가가치세예수금 |
8,526,411 |
- |
7,999,312 |
- |
| 선수수익 |
83,708,583 |
342,293 |
65,097,078 |
157,010 |
| 분양선수금 |
8,506,201 |
- |
3,461,125 |
- |
| 기타종업원부채 |
48,592,815 |
4,910,996 |
42,530,984 |
3,641,211 |
| 합 계 |
164,348,922 |
11,339,449 |
132,538,284 |
4,793,597 |
&cr;&cr;23. 충당부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 기타충당부채 |
5,478,063 |
65,047 |
837,545 |
- |
| 복구충당부채 |
29,899 |
1,718,585 |
- |
1,728,385 |
| 합 계 |
5,507,962 |
1,783,632 |
837,545 |
1,728,385 |
주석 - 계속&cr;&cr;
24.
종업원급여&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중
비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
390,548,368 |
333,028,929 |
| 확정기여제도에 대한 납부 |
4,670,807 |
5,138,376 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
15,766,110 |
15,670,677 |
| 퇴직위로금 |
664,525 |
352,643 |
| 주식결제형 주식기준보상 |
8,565,959 |
7,400,523 |
| 합 계 |
420,215,769 |
361,591,148 |
&cr;
(
2
) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
55,565,506 |
45,396,698 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(42,448,449) |
(34,557,141) |
| 합 계 |
13,117,057 |
10,839,557 |
주석 - 계속&cr;&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급급여에 대한 부채 |
2,082,753 |
1,250,931 |
| 유급휴가에 대한 부채 |
9,941,764 |
8,098,122 |
| 성과상여금에 대한 부채 |
36,554,670 |
33,167,456 |
| 복지포인트에 대한 부채 |
13,629 |
14,476 |
| 기타장기종업원급여에 대한 부채 |
4,910,996 |
3,641,211 |
| 합 계 |
53,503,812 |
46,172,196 |
&cr;(
4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산공정가치 |
확정급여부채 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
45,396,698 |
32,856,938 |
(34,557,141) |
(27,655,292) |
10,839,557 |
5,201,646 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 |
| 당기근무원가 |
15,840,092 |
15,470,487 |
- |
- |
15,840,092 |
15,470,487 |
| 이자원가(수익) |
1,105,181 |
1,038,344 |
(514,638) |
(838,154) |
590,543 |
200,190 |
| 소 계 |
16,945,273 |
16,508,831 |
(514,638) |
(838,154) |
16,430,635 |
15,670,677 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 |
| - 인구통계적 가정 |
(49,675) |
(23,460) |
- |
- |
(49,675) |
(23,460) |
| - 재무적 가정 |
1,003,281 |
634,141 |
- |
- |
1,003,281 |
634,141 |
| - 경험조정 |
1,911,847 |
428,983 |
- |
- |
1,911,847 |
428,982 |
| 사외적립자산 수익 |
- |
- |
- |
464,338 |
- |
464,338 |
| 소 계 |
2,865,453 |
1,039,664 |
- |
464,338 |
2,865,453 |
1,504,001 |
| 기타: |
| 납부한 기여금 |
- |
- |
(15,326,213) |
(12,371,770) |
(15,326,213) |
(12,371,770) |
| 퇴직금 지급 |
(9,924,084) |
(6,674,869) |
7,952,699 |
6,202,459 |
(1,971,385) |
(472,410) |
| 사업결합으로 인한 증감 |
- |
1,554,255 |
- |
(314,049) |
- |
1,240,206 |
| 전출입에 의한 효과 |
(68,103) |
91,767 |
(3,156) |
(44,673) |
(71,259) |
47,094 |
| 순외환차이 |
350,269 |
20,112 |
- |
- |
350,269 |
20,113 |
| 소 계 |
(9,641,918) |
(5,008,735) |
(7,376,670) |
(6,528,033) |
(17,018,588) |
(11,536,767) |
| 합 계 |
55,565,506 |
45,396,698 |
(42,448,449) |
(34,557,141) |
13,117,057 |
10,839,557 |
주석 - 계속&cr;&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
42,448,449 |
34,557,141 |
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 주요보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 임금상승률 |
3.18 ~ 6.52 |
2.50 ~ 6.61 |
| 할인율 |
2.11 ~ 3.50 |
2.52 ~ 3.68 |
&cr;연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.
주석 - 계속&cr;
25.
우발부채와 약정사항
&cr;
&cr;
(1) 계류중인 소송사건&cr;&cr;
당기말 현재 당사를 피고로 하는
3건
의 소송사건(소송가액 7,399백만원) 및 당사를 원고로 하는 1건의 소송사건(소송가액 2,563백만원)이 진행 중에 있으나 당사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다
.&cr;
(2)
당기말 현재 연결실체가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공처 |
통 화 |
담보제공자산가액 |
담보설정액 |
담보제공자산 |
| IBK기업은행 |
KRW |
450,000 |
540,000 |
채무증권 |
| (주)생보부동산신탁 |
KRW |
400,000 |
400,000 |
채무증권 |
| IBK기업은행 외 |
KRW |
162,298,076 |
440,830,000 |
토지 및 건물
(*)
|
| IBK기업은행 |
KRW |
1,200,000 |
12,000,000 |
토지 및 건물
(*)
|
| (*) |
상기 토지 및 건물과 관련한 신탁사의 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다. |
&cr;(3) 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 여신 한도 약정 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
거래상대방 |
한도액 |
실행액 |
비고 |
| 넷마블주식회사 |
국민은행 |
27,000,000 |
- |
기업일반운전자금대출 |
| KDB산업은행 |
30,000,000 |
- |
기업일반운전자금대출 |
| 이츠게임즈 |
신한은행 |
3,000,000 |
- |
기업일반운전자금대출 |
| Netmarble Japan Inc. |
미츠이스미토미은행 |
JPY 400,000 |
JPY 300,000 |
운영자금대출 |
| Jam City, Inc |
JP Morgan Chase |
USD 100,000.00 |
USD 95,000.00 |
Term Loan |
| USD 45,000.00 |
- |
Revolver |
| 엔탑자산관리(주) |
중소기업은행 |
4,400,000 |
4,400,000 |
시설대출 |
| 지스퀘어 피에프브이(주) |
중소기업은행 |
80,330,250 |
24,205,760 |
시설대출 |
| ㈜우리은행 |
78,324,390 |
23,601,280 |
| 한국산업은행 |
76,414,040 |
23,025,650 |
| ㈜국민은행 |
57,310,530 |
17,269,240 |
| 신용협동조합중앙회 |
31,520,790 |
9,498,070 |
주석 - 계속&cr;
(4) 당기말 현재 연결실체가 제공하거나 제공받는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 보증을 제공하는 회사 |
보증을 제공받는 회사 |
구분 |
보증금액 |
보증내용 |
| ㈜미디어웹 |
효성에프엠에스(주) |
이행(지급)보증보험 1 |
800,000 |
CMS 이용계약에 따른 손해배상금 지급보증 |
| 효성에프엠에스(주) |
이행(지급)보증보험 2 |
30,000 |
신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 |
| 효성에프엠에스(주) |
이행(지급)보증보험 3 |
10,000 |
신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 |
| 효성에프엠에스(주) |
이행(지급)보증보험 4 |
10,000 |
신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 |
| 효성에프엠에스(주) |
이행(지급)보증보험 5 |
20,000 |
CMS 이용계약에 따른 손해배상금 지급보증 |
| (주)스마트로 |
이행(지급)보증보험 6 |
30,000 |
대리점 계약에 따른 손해배상금 지급 보증 |
| (주)케이지모빌리언스 |
이행(지급)보증보험 7 |
200,000 |
퍼니카드 유통 판매 대행 계약에 따른 정산금액 지급 보증 |
| (주)케이지모빌리언스 |
이행(지급)보증보험 8 |
400,000 |
선불PIN 판매 대행 계약에 따른 판매대금 지급 보증 |
| (주)스마트로 |
이행(지급)보증보험 9 |
20,000 |
신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 |
| (주)엘지유플러스 |
이행(지급)보증보험 10 |
20,000 |
신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 |
| (주)카카오페이 |
이행(지급)보증보험 11 |
200,000 |
신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 |
| 효성에프엠에스(주) |
이행(지급)보증보험 12 |
800,000 |
CMS 이용계약에 따른 손해배상금 지급보증 |
|
정보보호보증보험
|
정보보호보증보험 |
200,000 |
정보통신망법 위반에 따른 손해배상채무 보증 |
| ㈜희림종합건축사사무소 |
엔탑자산관리㈜ |
설계용역 계약보증 |
46,860 |
구로동 844 일원 개발사업 설계용역 |
| 엔탑자산관리㈜ |
손해배상공제(실시설계) |
426,000 |
구로동 844 일원 개발사업 설계용역 |
| 지타운피에프브이㈜ |
설계용역 계약보증 |
498,850 |
과천 지타운 신축공사 설계용역 |
| 지스퀘어피에프브이㈜ |
감리계약 계약보증 |
421,520 |
G-Square 개발사업 감리용역 |
| 지스퀘어피에프브이㈜ |
설계용역 계약보증 |
458,810 |
G-Square 개발사업 설계용역 |
| 지스퀘어피에프브이㈜ |
손해배상공제(시공감리) |
3,832,000 |
G-Square개발사업 감리용역 |
| 지스퀘어피에프브이㈜ |
손해배상공제(실시설계) |
4,171,000 |
G-Square개발사업 설계용역 |
| 지스퀘어피에프브이㈜ |
서울특별시 구로구 |
인,허가 보증보험증권 1 |
133,698 |
개발행위 허가, 도시계획 시설 사업의 시행인가 |
| 서울특별시 구로구 |
인,허가 보증보험증권 2 |
1,166,810 |
건축공사 안전관리예치금 보증 |
| 롯데건설㈜ |
지스퀘어피에프브이㈜ |
계약이행보증 |
17,911,894 |
건설공사계약에 따른 계약이행보증 |
| 지스퀘어피에프브이㈜ |
선급금보증 |
8,654,030 |
선급금보증 |
| ㈜케이엠조형연구소 |
지스퀘어피에프브이㈜ |
미술장식품설치 &cr;계약이행보증 |
116,800 |
건설공사계약에 따른 계약이행보증 |
| ㈜국민에코 |
엔탑자산관리㈜ |
철거공사 계약보증 |
48,070 |
구로동 844 일원 개발사업 철거공사계약 |
| 엔탑자산관리㈜ |
철거공사 선급금 |
96,140 |
구로동 844 일원 개발사업 철거공사계약 |
| 두산건설㈜ |
지스퀘어피에프브이㈜ |
계약이행보증 |
7,418,235 |
건설공사계약에 따른 계약이행보증 |
| 지스퀘어피에프브이㈜ |
계약이행보증 |
258,291 |
건설공사계약에 따른 계약이행보증 |
| 지스퀘어피에프브이㈜ |
선급금보증 |
3,708,870 |
선급금보증 |
| ㈜에브리플레이 |
(주)스마트로 |
지급보증 1 |
500,000 |
신용카드가맹점/신용카드 등 전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 |
| (주)이마트 |
지급보증 2 |
5,000 |
쿠폰 프로모션 계약에 따른 제7조 대금 지급 보증 |
| (주)엘지유플러스 |
지급보증 3 |
10,000 |
엘지유플러스 ecredit 서비스 표준계약에 따른 손해배상 지급보증 |
| 정보보증보험 |
정보보증보험 |
100,000 |
정보통신망법 위반에 따른 손해배상채무 보증 |
| 서울보증보험 |
넷마블㈜ |
이행지급 및 공탁 |
823,860 |
영업관련계약에 따른 계약이행보증 및 공탁 |
주석 - 계속&cr;
(5) 약정사항&cr;&cr;
1) 연결실체는 라인 등에게 모두의 마블 등 게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하고, 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 로열티 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;2) 연결실체는 경쟁력 있는 게임의 안정적인 확보를 위하여 주요 엔터테인먼트사와 게임의 독점적인 확보 및 수익배분을 위한 지적재산권 계약을 체결하고 있습니다.
&cr;3) 연결실체는 게임 사업의 시너지 효과 창출을 위하여 (주)엔씨소프트와 사업 및 전략적제휴 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2018년 2월 중 종료되었으나, 리니지2 레볼루션 라이선스는 최초 상용화가 이루어진 시점으로부터 4년간 사용 가능합니다.또한, 리니지2레볼루션 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 지급수수료로 지급하고있습니다.
4) 연
결실체는 Jam City, Inc의 지분 취득시 Jam City, Inc의 비지배 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 비지배 주주는 당사에 대하여 동반매각권(Tagalong right)을 가지고 있으며, 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할권리(Put option)를 가지
고
있
는 바, Put option의 행사요건은 다음과 같습니다.
|
a)
|
Jam City가 Securities Act of 1933에 따라 Qualified IPO 요건인 기업가치 USD 350M이상일 경우, Jam City의 기존주주가 상장 요청 시 당사는 상장 절차를 진행해야 함.만약, 당사가 동의하지 않을 경우, Jam City의 기존주주는 당사에게 Put Option을 행사할 수 있으며, 이 때의 행사가격은 다음과 같음.
Average [총매출액*멀티플 + EBITDA*멀티플] / [총 발생주식수(희석주 포함)]
|
|
b)
|
적격상장 요건 충족 후 IPO를 신청하더라도 1년 이내 IPO 실패 시, Jam City의 대주주는 당사에 Put Option을 행사할 수 있음. 단, 이때의 행사가격은 아래와 같이 결정됨.
Average [총매출액*멀티플 + EBITDA*멀티플] / [총 발생주식수(희석주 포함)]*70%
|
주석 - 계속&cr;&cr;연결실체는 주요 주주의 매각할 권리(put option)에 대하여 Jam City, Inc 의 영업 및재무의 상황 변화, 새로운 정보 획득의 효과를 반영하여 부채를 인식하였습니다.
당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 인식한 기타금융부채는 각각
252,669백만원
과
241,692백만원
입니다.
&cr;
&cr;
5) 연결실체는 ㈜포플랫, ㈜퍼니파우, ㈜로켓펀치, (주)에브리플레이의 전환우선주 취득시 전환우선주 발행사의 주요 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 연결실체는 주요주주에 대하여 우선매수권, 동반매각권(Tag-along right) 및 매수청구권을 가지고 있습니다. 한편, ㈜포플랫의 경우 주요 주주가 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할 권리(Put option)를 가집니다. 연결실체는 ㈜패션인테크 지분 취득시 주요 주주들과 주주간 계약을 체결하여 우선매수권 및 동반매각권을 가지고 있습니다.
&cr;
6) 연결실체의 자회사 Jam City, Inc.는 TinyCo, Inc., JCSA, S.A.S, JCTO Studios, ULC, Jam City Germany, GmbH를 인수하면서 인수 이후 실적에 연동하는 조건부대가 계약을 체결하였습니다.
당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 인식한 조건부대가 금액은 각각
68,020백만원
과 28,201백만원
입니다.
&cr;&cr;
(7) 당사는 종속기업인 Kabam,Inc 취득 당시 인수대가의 일부를 Indemnification상황을 가정하여 에스크로 계좌에 입금하고 동액을 약정금융부채(주석20 참조)로 반영하였습니다. 인수 이후 Kabam, Inc에서 우발손실 등 발생액 만큼 약정금융부채는 지급되지 않으며, 우발손실이 발생되지 않을 경우 에스크로 계좌에 있는 인수대가가 지급됩니다. 한편, 보고기간 말 현재 계상중이던 약정금융부채 16,599백만원은 2020년 2월 중 Kabm, Inc의 기존주주에게 지급 완료되었습니다.&cr;
주석 - 계속&cr;&cr;
26.
자본금과 자본잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 주당금액 |
100 |
100 |
| 발행주식수 |
85,744,564 |
85,265,865 |
| 보통주자본금 |
8,574,456,400 |
8,526,586,500 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행 주식수 |
자기주식 |
유통 주식수 |
발행 주식수 |
자기주식 |
유통 주식수 |
| 기초 발행주식수 |
85,265,865 |
(1,430,782) |
83,835,083 |
85,026,385 |
(25,800) |
85,000,585 |
| 주식선택권의 행사 |
478,699 |
- |
478,699 |
239,480 |
- |
239,480 |
| 자기주식 취득 |
- |
(2,588,149) |
(2,588,149) |
- |
(1,404,982) |
(1,404,982) |
| 기말 발행주식수 |
85,744,564 |
(4,018,931) |
81,725,633 |
85,265,865 |
(1,430,782) |
83,835,083 |
&cr;(3) 자본잉여금&cr;&cr;당기와 전기 중 지배기업의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,999,421,390 |
2,992,070,299 |
| 주식선택권행사 |
31,135,631 |
7,351,091 |
| 기말 |
3,030,557,021 |
2,999,421,390 |
주석 - 계속&cr;&cr;
27. 이익잉여금&cr;
&cr;당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
760,998,351 |
602,922,539 |
| 회계정책 변경효과 |
- |
630,322 |
| 연차배당 |
- |
(30,600,211) |
| 당기순이익 |
169,769,227 |
214,932,108 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(2,761,272) |
(1,360,701) |
| - 차감 : 비지배지분 |
(13,510,083) |
(25,525,706) |
| 기말금액 |
914,496,223 |
760,998,351 |
&cr;&cr;28. 기타자본항목&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(405,419,442) |
(160,134,248) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 |
508,113,513 |
396,849,758 |
| 해외사업장환산외환차이 |
13,186,963 |
(27,274,335) |
| 주식선택권 |
781,813 |
2,613,009 |
| 지분법자본변동 |
808,929 |
3,254,890 |
| 기타자본잉여금 |
850,000,000 |
850,000,000 |
| 연결실체와의 자본거래 등 |
(469,298,304) |
(459,832,808) |
| 합 계 |
498,173,472 |
605,476,266 |
주석 - 계속&cr;&cr;
29. 주당이익&cr;
&cr;(1) 당기와 전기 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업순이익 |
155,983,073 |
189,618,903 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
82,853,952 |
85,021,278
|
| 기본주당손익(원) |
1,883 |
2,230 |
&cr;
기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
85,265,865 |
85,026,385 |
| 자기주식효과 |
(2,701,251) |
(143,025) |
| 유상증자 및 주식교환 |
289,338 |
137,918 |
| 가중평균유통보통주식수 |
82,853,952 |
85,021,278 |
&cr;(2) 당기와 전기 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 희석지배기업순이익 |
155,962,354 |
189,242,614 |
| 가중평균유통보통주식수(희석)(*) |
83,134,184 |
85,343,065 |
| 희석주당손익(원) |
1,876 |
2,217 |
희석주당이익을 계산하기 위한 희석당기순이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
155,983,073 |
189,618,903 |
| 주식선택권의 효과 |
(20,719) |
(376,289) |
| 희석당기순이익 |
155,962,354 |
189,242,614 |
주석 - 계속&cr;&cr;희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.
| (*)가중평균유통보통주식수(희석) |
(단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
82,853,952 |
85,021,278 |
| 주식선택권의 효과 |
280,232 |
321,787 |
| 가중평균유통보통주식수(희석) |
83,134,184 |
|
&cr;&cr;30. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 당기말 현재 지배기업이 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1 차 |
2 차 |
3차 |
4차 |
| 부여일 |
2015년 3월 27일 |
2015년 10월 15일 |
2016년 3월 31일 |
2016년 5월 13일 |
| 최초부여수량(주) |
674,769 |
22,099 |
750,611 |
3,691 |
| 행사가격(원) |
25,188 |
25,188 |
66,326 |
66,326 |
| 부여방법 |
회사선택형 |
| 가득조건 |
약정용역기간 2년 또는 3년 |
약정용역기간 3년 |
| 권리행사가능기간 |
가득조건 충족 후 2년 또는 3년이내 |
가득조건 충족 후 2년이내 |
| (*) |
전기말 보유중인 5차 주식기준 보상약정은 당기중 부여 대상자 퇴직으로 인하여 취소되었습니다.
|
&cr;
연결실체는 상기 주식선택권 외에 종속기업인
넷
마블앤파크(주
), Netmarble Joybomb Inc.,
이데아게임즈(주)(구,넷마블블루(주)),
넷마블몬스터(주
)
, 넷마블엔투(주),
넷마블넥서스(주),
Jam City, Inc.,
넷마블네오
(주), (주)포플랫,
(주)퍼니파우, (주)체리벅스
주식에 대한 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있으며
,
당
기 중 해당 주식선택권으로 인하여 발생한 비용은
8,690,435
천
원
입니다.
&cr;
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 지배기업은 부여일 현재 추정 공정가치를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
| 부여일 공정가치(*) |
4,167원 |
6,675원 |
3,339원 |
2,585원 |
| 기대존속기간 |
3.5년 또는 4년 |
3.5년 또는 4년 |
4년 |
4년 |
| 기대변동성 |
33.24% |
33.26% |
31.40% |
28.46% |
| 무위험이자율 |
1.85% |
1.77% |
1.55% |
1.53% |
&cr;(3)
당기 및 전기 중 지배기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전 기 |
| 기초 |
703,663 |
1,015,954 |
| 부여 |
- |
7,111 |
| 퇴사/소멸 |
(13,629) |
(79,922) |
| 행사 |
(478,699) |
(239,480) |
| 기말 |
211,335 |
703,663 |
| 기말 현재 행사가능 |
211,335 |
91,769 |
&cr;
(4) 연결실체는 당사의 종업원주식선택권제도와 관련하여
당기와 전기에
각각
(-)124,476천원
및
(-)207,078
천원
을
주식기준보상비용(환입)으로 인식하였습니다.
&cr;&cr;
주석 - 계속&cr;&cr;31. 영업수익&cr;
당기와 전기의 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 얻은 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
|
상품/제품매출
|
10,200,813 |
8,580,259 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
| 게임매출 |
2,078,632,229 |
1,952,338,246 |
| 용역매출 |
64,939,638 |
43,645,433 |
| 기타매출 |
24,904,880 |
16,708,861 |
| 소 계 |
2,168,476,747 |
2,012,692,540 |
| 합 계 |
2,178,677,560 |
2,021,272,799 |
&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 선수금 |
6,444,223 |
4,667,935 |
| 선수수익 |
80,346,007 |
62,675,564 |
| 합 계 |
86,790,230 |
67,343,499 |
&cr;계약부채는 연결실체의 게임매출 및 지적재산권 사용, 판권 계약 등에 따라 고객으로부터선수취한 잔액이며, 게임 운영 종료 또는 계약의 종료일까지 연결실체가 서비스를 제공해야 하는 의무가 발생하는 경우 계약부채로 인식합니다. &cr;
주석 - 계속&cr;&cr;32. 영업비용&cr;
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
338,022,036 |
293,331,028 |
| 상여 |
52,526,332 |
39,697,900 |
| 퇴직급여 |
21,101,442 |
21,161,696 |
| 복리후생비 |
56,811,180 |
51,350,352 |
| 주식보상비용 |
8,565,959 |
7,400,523 |
| 회의비 |
3,929,296 |
3,421,424 |
| 행사비 |
25,596 |
56,373 |
| 여비교통비 |
5,445,179 |
6,246,823 |
| 통신비 |
1,723,206 |
2,331,635 |
| 세금과공과 |
8,031,922 |
8,002,876 |
| 도서인쇄비 |
79,865 |
98,632 |
| 수도광열비 |
900,690 |
916,910 |
| 조사연구비 |
156,620 |
59,300 |
| 수선비 |
58,635 |
41,452 |
| 임차료 |
4,173,523 |
20,597,133 |
| 건물관리비 |
5,834,508 |
5,016,526 |
| 대외업무활동비 |
1,483,155 |
1,423,405 |
| 소모품비 |
4,072,263 |
2,770,802 |
| 감가상각비 |
36,020,925 |
15,496,571 |
| 무형자산상각비 |
82,141,762 |
64,527,320 |
| 보험료 |
2,014,154 |
2,749,802 |
| 지급수수료 |
1,033,835,294 |
910,412,915 |
| 시설사용료 |
97,371 |
- |
| 교육훈련비 |
1,191,688 |
1,373,757 |
| 운반비 |
579,250 |
349,139 |
| 광고선전비 |
292,367,820 |
311,707,434 |
| 차량유지비 |
266,804 |
198,034 |
| 판매촉진비 |
114,138 |
198,936 |
| 경상개발비 |
- |
98,499 |
| 대손상각비 |
244,040 |
123,366 |
| 기타 |
14,210,487 |
8,460,756 |
| 합 계 |
1,976,025,140 |
1,779,621,319 |
주석 - 계속&cr;&cr;33. 금융수익과 금융비용&cr;&cr;(1)
당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
44,231,438 |
39,987,551 |
| 외환차익 |
16,545,707 |
11,842,520 |
| 외화환산이익 |
31,390,461 |
22,950,596 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익
|
- |
79,825 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익
|
1,369,524 |
760,101 |
| 상각후원가측정금융자산처분이익 |
16,745 |
- |
| 배당금수익 |
11,797,500 |
14,196,000 |
| 기타금융부채평가이익 |
- |
6,324,444 |
| 기타수익 |
218 |
289 |
| 합 계 |
105,351,593 |
96,141,326 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
8,773,630 |
579,481 |
| 외환차손 |
27,054,083 |
10,774,989 |
| 외화환산손실 |
7,625,360 |
7,819,423 |
| 기타금융부채평가손실 |
24,422,311 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
5,720 |
51,390 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
203,706 |
363,275 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 |
59,507 |
303 |
| 합 계 |
68,144,317 |
19,588,861 |
주석 - 계속&cr;
(2) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
|
유효이자율법에 따른 이자수익
|
| 상각후원가측정금융자산 |
39,467,872 |
32,650,566 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
22,635 |
- |
| 기타 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
4,740,931 |
7,336,985 |
| 합 계 |
44,231,438 |
39,987,551 |
&cr;
&cr;34.
영업외수익 및 영업외비용&cr;&cr;
(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대료수익 |
1,533 |
2,109 |
| 기타의대손충당금환입 |
58,862 |
607,880 |
| 유형자산처분이익 |
12,631 |
10,780 |
| 잡이익 |
2,547,889 |
1,227,860 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
- |
8,742,743 |
| 정부보조금 |
6,961 |
178,007 |
| 사용권자산제거이익 |
43,800 |
- |
| 합 계 |
2,671,676 |
10,769,379 |
주석 - 계속&cr;&cr;(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
88,800 |
1,021,891 |
| 무형자산손상차손 |
26,310,015 |
32,124,577 |
| 유형자산처분손실 |
57,364 |
147,704 |
| 무형자산처분손실 |
291,360 |
- |
| 기부금 |
2,879,071 |
3,284,169 |
| 잡손실 |
6,184,734 |
316,156 |
| 유형자산폐기손실 |
29,950 |
65,423 |
| 유형자산손상차손 |
587 |
10,788 |
| 종속기업투자주식처분손실 |
- |
162,171 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
- |
101,671 |
| 사용권자산제거손실 |
190,429 |
- |
| 기타수수료 |
987,478 |
1,385,720 |
| 합 계 |
37,019,788 |
38,620,270 |
주석 - 계속&cr;&cr;35
. 현금흐름표&cr;&cr;
(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 |
48,631,295 |
75,507,172 |
| 이자비용 |
8,773,630 |
579,481 |
| 지급임차료 |
11,035 |
235,058 |
| 외화환산손실 |
7,625,360 |
7,819,423 |
| 감가상각비 |
36,020,925 |
15,496,571 |
| 무형자산상각비 |
82,141,762 |
64,527,320 |
| 주식보상비용 |
8,565,959 |
7,400,523 |
| 퇴직급여 |
15,766,110 |
15,670,677 |
| 대손상각비 |
244,040 |
123,367 |
| 기타의대손상각비 |
88,800 |
1,021,891 |
| 유형자산처분손실 |
57,364 |
147,704 |
| 유형자산폐기손실 |
29,950 |
65,423 |
| 유형자산손상차손 |
587 |
10,788 |
| 무형자산처분손실 |
291,360 |
- |
| 무형자산손상차손 |
26,310,015 |
32,124,577 |
| 지분법손실 |
- |
- |
| 잡손실 |
6,184,734 |
- |
| 종속기업투자주식처분손실 |
- |
162,171 |
| 관계기업투자주식처분손실 |
- |
101,671 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 |
59,507 |
303 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
5,720 |
51,390 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
203,706 |
363,276 |
| 기타금융부채평가손실 |
24,422,311 |
- |
| 사용권자산제거손실 |
190,429 |
- |
| 이자수익 |
(44,231,438) |
(39,987,551) |
| 외화환산이익 |
(31,390,461) |
(22,950,596) |
| 기타의대손충당금환입 |
(58,862) |
(607,880) |
| 배당금수익 |
(11,797,500) |
(14,196,000) |
| 임대료수익 |
(1,533) |
(2,109) |
| 관계기업투자주식처분이익 |
- |
(8,742,743) |
| 유형자산처분이익 |
(12,631) |
(10,780) |
| 지분법이익 |
(12,888,938) |
(86,227) |
| 기타금융부채평가이익 |
- |
(6,324,445) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
(79,825) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(1,369,524) |
(760,101) |
| 사용권자산제거이익 |
(43,800) |
- |
| 합 계 |
163,829,912 |
127,660,529 |
주석 - 계속&cr;
(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소 |
34,564,868 |
104,356,616 |
| 재고자산의 증가 |
(2,499,569) |
(946,331) |
| 기타의유동금융자산의 감소(증가) |
16,391,026 |
2,502,027 |
| 기타의유동자산의 감소(증가) |
4,077,357 |
(29,011,310) |
| 기타의비유동금융자산의 감소(증가) |
(63,979) |
1,213,921 |
| 기타의비유동자산의 감소 |
27,261,836 |
10,134,032 |
| 매입채무의 감소 |
(31,387,758) |
(27,811,718) |
| 기타의유동부채의 증가(감소) |
7,710,215 |
(132,745,576) |
| 기타의유동금융부채의 증가(감소) |
(5,468,389) |
42,337,543 |
| 유동성충당부채의 증가(감소) |
1,882,192 |
(595,455) |
| 기타의비유동부채의 증가 |
8,622,578 |
2,010,594 |
| 기타의비유동금융부채의 증가 |
1,169,996 |
2,737,436 |
| 확정급여부채의 변동 |
(17,368,858) |
(11,556,880) |
| 합 계 |
44,891,515 |
(37,375,101) |
주석 - 계속&cr;
(3) 당기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 유형자산에서 투자부동산으로 대체 |
4,675,944 |
&cr;
(
4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기 초
|
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
|
유동성대체 |
기타변동 |
기 말 |
|
차 입
|
상 환
|
|
단기차입금
|
8,293,703 |
10,775,358 |
(3,049,540) |
- |
80,037 |
16,099,558 |
| 장기차입금 |
85,277,410 |
119,965,257 |
(5,789,000) |
- |
1,664,461 |
201,118,128 |
| 유동성리스부채 |
14,137,749 |
- |
(13,534,970) |
14,908,603 |
- |
15,511,382 |
| 리스부채 |
40,332,400 |
- |
- |
(14,908,603) |
8,541,254 |
33,965,051 |
| 합 계 |
148,041,262 |
130,740,615 |
(22,373,510) |
- |
10,285,752 |
266,694,119 |
|
구 분
|
기 초
|
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
|
기타변동 |
기 말 |
|
차 입
|
상 환
|
|
단기차입금
|
3,949,110 |
16,295,603 |
(12,015,080) |
64,070 |
8,293,703 |
| 장기차입금 |
- |
85,277,410 |
- |
- |
85,277,410 |
| 합 계 |
3,949,110 |
101,573,013 |
(12,015,080) |
64,070 |
93,571,113 |
주석 - 계속&cr;&cr;
36.
금융상품의 범주별 분류
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 |
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
1,574,831,710 |
- |
- |
1,574,831,710 |
| 단기금융상품 |
509,860,949 |
- |
398,920 |
510,259,869 |
| 장기금융상품 |
2,208,662 |
- |
6,289,582 |
8,498,244 |
| 출자금 |
- |
- |
12,116,492 |
12,116,492 |
| 채무증권 |
62,960,163 |
- |
5,413,847 |
68,374,010 |
| 시장성있는지분증권 |
- |
1,076,548,185 |
- |
1,076,548,185 |
| 시장성없는지분증권 |
- |
120,457,116 |
- |
120,457,116 |
| 매출채권 |
147,074,606 |
- |
- |
147,074,606 |
| 기타금융자산 |
201,896,159 |
- |
- |
201,896,159 |
| 금융리스채권 |
718,314 |
- |
- |
718,314 |
| 합 계 |
2,499,550,563 |
1,197,005,301 |
24,218,841 |
3,720,774,705 |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 |
당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
1,548,658,558 |
- |
- |
1,548,658,558 |
| 단기금융상품 |
327,040,987 |
- |
258,826,460 |
585,867,447 |
| 장기금융상품 |
1,379,677 |
- |
6,151,842 |
7,531,519 |
| 출자금 |
- |
- |
4,861,862 |
4,861,862 |
| 채무증권 |
172,400,000 |
- |
4,182,062 |
176,582,062 |
| 시장성있는지분증권 |
- |
923,834,420 |
- |
923,834,420 |
| 시장성없는지분증권 |
- |
103,464,570 |
- |
103,464,570 |
| 매출채권 |
182,257,156 |
- |
- |
182,257,156 |
| 기타금융자산 |
29,468,267 |
- |
- |
29,468,267 |
| 합 계 |
2,261,204,645 |
1,027,298,990 |
274,022,226 |
3,562,525,861 |
주석 - 계속&cr;
&cr;
(
2) 당기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과
같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가로 측정하는&cr;금융부채 |
공정가치로 측정하는&cr;금융부채 |
상각후원가로 측정하는&cr;금융부채 |
공정가치로 측정하는&cr;금융부채 |
| 매입채무 |
52,704,905 |
- |
81,335,648 |
- |
| 미지급금 |
56,278,470 |
- |
48,864,012 |
- |
| 장단기차입금 |
217,217,686 |
- |
93,571,113 |
- |
| 기타금융부채 |
290,184,159 |
16,599,773 |
280,250,739 |
19,824,686 |
| 금융리스부채 |
49,476,433 |
- |
- |
- |
| 조건부대가 |
- |
68,019,592 |
- |
28,200,718 |
| 합 계 |
665,861,653 |
84,619,365 |
504,021,512 |
48,025,404 |
주석 - 계속&cr;
&cr;37.
금융위험관리&cr;&cr;
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노
출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr;(1)
위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독할 위험관리위원회를 설립하였습니다. 본위원회는 정기적으로 이사회에 활동에 대해 보고하고 있습니다. &cr;
연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr;(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다.
주석 - 계속&cr;&cr;연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. &cr;
연결실체는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*) |
1,574,820,782 |
1,548,648,252 |
| 단기금융상품 |
509,860,949 |
327,040,987 |
| 장기금융상품 |
2,208,662 |
1,379,677 |
| 채무증권 |
62,960,163 |
172,400,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
24,218,841 |
274,022,226 |
| 매출채권 |
147,074,606 |
182,257,156 |
| 기타금융자산 |
201,896,159 |
29,468,267 |
| 금융리스채권 |
718,314 |
- |
| 합 계 |
2,523,758,476 |
2,535,216,565 |
| (*1) |
보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다. |
주석 - 계속&cr;&cr;
(3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
일반적으로 연결실체는 재무 부채 상환을 포함하여, 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 |
| 매입채무 |
52,704,905 |
52,704,905 |
52,704,905 |
- |
| 장단기차입금 |
217,217,686 |
240,955,170 |
24,435,341 |
216,519,829 |
| 기타금융부채 |
431,081,994 |
431,081,994 |
389,358,478 |
41,723,516 |
| 금융리스부채 |
49,476,433 |
55,274,738 |
17,438,765 |
37,835,973 |
| 합 계 |
750,481,018 |
780,016,807 |
483,937,489 |
296,079,318 |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 |
| 단기차입금 |
93,571,113 |
107,913,599 |
9,774,459 |
98,139,140 |
| 매입채무 |
81,335,648 |
81,335,648 |
81,335,648 |
- |
| 기타금융부채 |
377,140,155 |
377,140,155 |
339,953,139 |
37,187,016 |
| 합 계 |
552,046,916 |
566,389,402 |
431,063,246 |
135,326,156 |
&cr;
연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr;
1) 환위험 관리
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출, 구매에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, TWD, CNY, JPY 등입니다.
&cr;연결실체는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 연결실체의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다. &cr;
① 당기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
USD |
TWD |
CNY |
JPY |
기 타 |
| 현금및현금성자산 |
770,991,534 |
78,954 |
- |
195,148 |
2,627,885 |
| 매출채권및기타채권 |
26,311,495 |
2,166 |
- |
138,404 |
1,909,847 |
| 매입채무및기타채무 |
(24,282,337) |
- |
(241,697) |
(6,004,286) |
(15,701,280) |
| 재무상태표 상 순액 |
773,020,692 |
81,120 |
(241,697) |
(5,670,734) |
(11,163,548) |
&cr;
② 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
USD |
TWD |
CNY |
JPY |
기 타 |
| 현금및현금성자산 |
496,042,629 |
49,975 |
3,227 |
15,886,750 |
8,448,593 |
| 매출채권및기타채권 |
108,673,745 |
3,621 |
4,454 |
22,534,966 |
2,764,513 |
| 매입채무및기타채무 |
(36,447,546) |
- |
(242,112) |
(163,184,134) |
(2,087,728) |
| 재무상태표 상 순액 |
568,268,828 |
53,596 |
(234,431) |
(124,762,418) |
9,125,378 |
주석 - 계속&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승 시 |
10% 하락 시 |
10% 상승 시 |
10% 하락 시 |
| USD |
77,302,069 |
(77,302,069) |
56,826,883 |
(56,826,883) |
| TWD |
8,112 |
(8,112) |
5,360 |
(5,360) |
| CNY |
(24,170) |
24,170 |
(23,443) |
23,443 |
| JPY |
(567,073) |
567,073 |
(12,476,242) |
12,476,242 |
| 기 타 |
(1,116,355) |
1,116,355 |
912,538 |
(912,538) |
| 합 계 |
75,602,583 |
(75,602,583) |
45,245,096 |
(45,245,096) |
&cr;
2) 이자율 관리
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.
&cr;연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율: |
| 금융자산 |
739,209,128 |
1,409,327,411 |
| 금융부채 |
(7,473,320) |
(6,289,500) |
| 변동이자율: |
| 금융자산 |
936,783,674 |
705,445,453 |
| 금융부채 |
(226,427,459) |
(107,356,260) |
&cr;
① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 고정이자율 상품은 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;연결실체는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율 변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 0.5% 상승시 |
0.5% 하락시 |
0.5% 상승시 |
0.5% 하락시 |
| 변동이자율 금융자산 |
4,683,918 |
(4,683,918) |
3,527,227 |
(3,527,227) |
| 변동이자율 금융부채 |
(1,132,137) |
1,132,137 |
(536,781) |
536,781 |
주석 - 계속&cr;
&cr;
3) 기타 시장가격 위험관리
연결실체가 보유하고 있
는
기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부
터 시장위험이 발생합니다. 연결실체는 중요한 투자에 대해 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.&cr;
보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치평가)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| 세후 기타포괄손익 |
40,801,176 |
(40,801,176) |
35,013,325 |
(35,013,325) |
(5) 자본관리&cr;연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로검토하고 있습니다. &cr;
연결실체의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
1,157,746,996 |
881,510,902 |
| 현금및현금성자산 |
1,574,831,710 |
1,548,658,558 |
| 자본총계 |
4,648,340,955 |
4,551,535,691 |
| 조정부채비율 |
- |
- |
&cr;당기말 및 전기말은 부채총계 보다 현금및현금성자산이 많으므로 조정부채비율을 계상하지 않았습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;(6) 공정가치&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 |
24,218,841 |
24,218,841 |
274,022,226 |
274,022,226 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정금융자산 |
1,197,005,301 |
1,197,005,301 |
1,027,298,990 |
1,027,298,990 |
| 소 계 |
1,221,224,142 |
1,221,224,142 |
1,301,321,216 |
1,301,321,216 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
1,574,831,710 |
1,574,831,710 |
1,548,658,558 |
1,548,658,558 |
| 채무증권 |
62,960,163 |
62,960,163 |
172,400,000 |
172,400,000 |
| 단기금융상품 |
509,860,949 |
509,860,949 |
327,040,987 |
327,040,987 |
| 장기금융상품 |
2,208,662 |
2,208,662 |
1,379,677 |
1,379,677 |
| 매출채권 |
147,074,606 |
147,074,606 |
182,257,156 |
182,257,156 |
| 기타금융자산 |
201,896,159 |
201,896,159 |
29,468,267 |
29,468,267 |
| 금융리스채권 |
718,314 |
718,314 |
- |
- |
| 소 계 |
2,499,550,563 |
2,499,550,563 |
2,261,204,645 |
2,261,204,645 |
| 합 계 |
3,720,774,705 |
3,720,774,705 |
3,562,525,861 |
3,562,525,861 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 |
| 조건부대가 |
68,019,592 |
68,019,592 |
28,200,718 |
28,200,718 |
| 기타금융부채 |
16,599,773 |
16,599,773 |
19,824,686 |
19,824,686 |
| 소 계 |
84,619,365 |
84,619,365 |
48,025,404 |
48,025,404 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 매입채무 |
52,704,905 |
52,704,905 |
81,335,648 |
81,335,648 |
| 장단기차입금 |
217,217,686 |
217,217,686 |
93,571,113 |
93,571,113 |
| 기타금융부채 |
346,462,629 |
346,462,629 |
329,114,751 |
329,114,751 |
| 금융리스부채 |
49,476,433 |
49,476,433 |
- |
- |
| 소 계 |
665,861,653 |
665,861,653 |
504,021,512 |
504,021,512 |
| 합 계 |
750,481,018 |
750,481,018 |
552,046,916 |
552,046,916 |
주석 - 계속&cr;
&cr;
2) 공정가치 서열체계&cr;공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.&cr;- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr;- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변 수 (수준 2)&cr;- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수 (수준 3)
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 시장성있는 지분증권 |
1,076,548,185 |
- |
- |
1,076,548,185 |
| 시장성없는 지분증권 |
- |
- |
120,457,116 |
120,457,116 |
| 소 계 |
1,076,548,185 |
- |
120,457,116 |
1,197,005,301 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 채무증권 |
- |
5,413,847 |
- |
5,413,847 |
|
출자금
|
- |
- |
12,116,492 |
12,116,492 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
6,688,502 |
6,688,502 |
| 소 계 |
- |
5,413,847 |
18,804,994 |
24,218,841 |
| 합 계 |
1,076,548,185 |
5,413,847 |
139,262,110 |
1,221,224,142 |
| 금융부채 |
| 조건부대가 |
- |
- |
68,019,592 |
68,019,592 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
16,599,773 |
16,599,773 |
| 합 계 |
- |
- |
84,619,365 |
84,619,365 |
주석 - 계속&cr;
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 시장성있는 지분증권 |
923,834,420 |
- |
- |
923,834,420 |
| 시장성없는 지분증권 |
- |
- |
103,464,570 |
103,464,570 |
| 소 계 |
923,834,420 |
- |
103,464,570 |
1,027,298,990 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 채무증권 |
- |
4,182,062 |
- |
4,182,062 |
|
출자금
|
- |
- |
4,861,862 |
4,861,862 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
264,978,302 |
264,978,302 |
| 소 계 |
- |
4,182,062 |
269,840,164 |
274,022,226 |
| 합 계 |
923,834,420 |
4,182,062 |
373,304,734 |
1,301,321,216 |
| 금융부채 |
| 조건부대가 |
- |
- |
28,200,718 |
28,200,718 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
19,824,686 |
19,824,686 |
| 합 계 |
- |
- |
48,025,404 |
48,025,404 |
(7) 금융자산과 부채의 상계&cr;&cr;연결실체는 마켓사업자에 대하여 기업회계기준서 제1032호 문단 42의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 매출채권은 매입채무와 상계되
어 순액으로 재무제표에 표시되고 있으며, 당기말 현재 매출채권과 상계된 매입채무 금액은
57,451
백만원 입니다.&cr;
&cr;
주석 - 계속&cr;
&cr;
38.
법인세 &cr;
&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
60,777,263 |
63,619,016 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(6,775,613) |
596,436 |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
27,125,857 |
15,425,783 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) |
(35,349,417) |
(9,087,897) |
| 기업소득환류세제로 인한 당기법인세 |
14,591 |
- |
| 미환류소득에 대한 법인세 |
2,838,614 |
4,953,834 |
| 법인세비용 |
48,631,295 |
75,507,172 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세: |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(35,606,094) |
(9,568,066) |
| - 확정급여부채의 재측정요소 |
523,414 |
480,169 |
| - 기타 |
(266,737) |
- |
| 이연법인세 소계 |
(35,349,417) |
(9,087,897) |
| 자본에 직접 반영한 법인세비용(수익) |
(35,349,417) |
(9,087,897) |
주석 - 계속&cr;
&cr;(3) 당기와 전기중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기말 이연법인세자산(부채) |
(142,825,676) |
(109,407,194) |
| - 사업결합으로 승계한 이연법인세자산(부채) |
(6,292,625) |
- |
| - 기초 이연법인세자산(부채) |
(109,407,194) |
(93,981,411) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
27,125,857 |
15,425,783 |
&cr;(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;(5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
사업결합으로&cr;인한 증감 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 유형자산 |
96,749 |
- |
141,449 |
- |
238,198 |
| 감가상각비 |
(733,638) |
- |
(524,680) |
- |
(1,258,318) |
| 대손충당금 |
7,134,306 |
- |
(3,466,754) |
- |
3,667,552 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(1,216,364) |
- |
1,292,909 |
- |
76,545 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
(125,091,276) |
- |
(26,542) |
(35,606,094) |
(160,723,912) |
| 무형자산 |
(34,849,537) |
(6,179,882) |
10,745,275 |
(959,158) |
(31,243,302) |
| 미수수익 |
(1,693,241) |
- |
986,109 |
- |
(707,132) |
| 미지급비용 |
3,489,207 |
- |
1,341,724 |
- |
4,830,931 |
| 사외적립자산 |
(6,985,556) |
- |
151,098 |
- |
(6,834,458) |
| 확정급여부채 |
8,970,271 |
- |
(401,992) |
523,414 |
9,091,693 |
| 선수금 |
783,625 |
- |
202,941 |
- |
986,566 |
| 외화환산손익 |
1,414,194 |
- |
72,304 |
- |
1,486,498 |
| 매출채권 |
132,993 |
- |
(1,173) |
- |
131,820 |
| 미수금 |
2,427,230 |
- |
- |
- |
2,427,230 |
| 이연수익 |
3,767,652 |
- |
(1,460,151) |
- |
2,307,501 |
| 무형자산손상차손 |
(1,033,751) |
- |
(6,773) |
- |
(1,040,524) |
| 미확정비용 |
(2,183,213) |
- |
499,849 |
- |
(1,683,364) |
| 주식보상비용 |
9,162,383 |
- |
(2,245,363) |
- |
6,917,020 |
| 마일리지충당부채 |
(2,039,365) |
(112,743) |
1,797,646 |
- |
(354,462) |
| 파생상품부채 |
1,060,674 |
- |
(1,060,674) |
- |
- |
| 관계기업투자주식 |
- |
- |
(252,379) |
(66,451) |
(318,830) |
| 기타 |
5,464,220 |
- |
6,973,222 |
758,872 |
13,196,314 |
| 소 계 |
(131,922,437) |
(6,292,625) |
14,758,045 |
(35,349,417) |
(158,806,434) |
| 이월결손금 |
20,669,669 |
- |
195,656 |
- |
20,865,325 |
| 이월세액공제 |
14,211,022 |
- |
(2,317,353) |
- |
11,893,669 |
| 합 계 |
(97,041,746) |
(6,292,625) |
12,636,348 |
(35,349,417) |
(126,047,440) |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 &cr;이연법인세자산 |
(12,365,448) |
- |
(4,412,788) |
- |
(16,778,236) |
| 총 계 |
(109,407,194) |
(6,292,625) |
8,223,560 |
(35,349,417) |
(142,825,676) |
주석 - 계속&cr;
| 구 분 |
기초금액 |
사업결합으로&cr;인한 증감 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 유형자산 |
87,393 |
- |
9,356 |
- |
96,749 |
| 감가상각비 |
(578,718) |
- |
(657,993) |
- |
(1,236,711) |
| 대손충당금 |
6,987,621 |
- |
237,032 |
- |
7,224,653 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
(1,253,110) |
- |
(1,253,110) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
(116,247,471) |
- |
(421,879) |
(8,475,914) |
(125,145,264) |
| 무형자산 |
(35,347,900) |
(11,222,603) |
11,467,318 |
- |
(35,103,185) |
| 미수수익 |
(823,800) |
- |
(878,894) |
- |
(1,702,694) |
| 미지급비용 |
2,674,653 |
- |
1,282,737 |
- |
3,957,390 |
| 사외적립자산 |
(5,985,191) |
- |
2,594,681 |
- |
(3,390,510) |
| 확정급여부채 |
7,432,755 |
- |
(2,122,077) |
105,867 |
5,416,545 |
| 선수금 |
40,933 |
- |
701,759 |
- |
742,692 |
| 외화환산손익 |
27,175 |
- |
(71,387) |
- |
(44,212) |
| 매출채권 |
99,189 |
- |
(22,680) |
- |
76,509 |
| 미수금 |
2,375,496 |
- |
(2,389,569) |
- |
(14,073) |
| 이연수익 |
5,677,855 |
- |
2,961,417 |
- |
8,639,272 |
| 무형자산손상차손 |
193,818 |
- |
(48,950) |
- |
144,868 |
| 미확정비용 |
(2,183,213) |
- |
168,546 |
- |
(2,014,667) |
| 주식보상비용 |
2,336,097 |
- |
7,039,236 |
- |
9,375,333 |
| 마일리지충당부채 |
(1,167,057) |
- |
(483,939) |
- |
(1,650,996) |
| 파생상품부채 |
- |
- |
1,060,674 |
- |
1,060,674 |
| 기타 |
2,954,649 |
- |
(3,048,121) |
- |
(93,472) |
| 소 계 |
(131,445,716) |
(11,222,603) |
16,124,157 |
(8,370,047) |
(134,914,209) |
| 이월결손금 |
28,732,110 |
- |
(5,569,079) |
- |
23,163,031 |
| 이월세액공제 |
14,391,206 |
- |
357,863 |
- |
14,749,069 |
| 합 계 |
(88,322,400) |
(11,222,603) |
10,912,941 |
(8,370,047) |
(97,002,109) |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 &cr;이연법인세자산 |
(5,659,011) |
- |
(6,746,074) |
- |
(12,405,085) |
| 총 계 |
(93,981,411) |
(11,222,603) |
4,166,867 |
(8,370,047) |
(109,407,194) |
&cr;(6) 종속기업에 대한 투자지분&cr;지배기업은 종속기업으로부터 예측가능한 미래에 배당을 받을 계획이 없습니다.
당기말 현재 종속기업에 대한 투자지분과 관련된
차감할 일시적 차이
103,546,618천원, 가산할 일시적 차이 554,226,838천원
에 대한 이연법인세자산,
부채를 인식하지 않았습니다.
주석 - 계속&cr;&cr;(7) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
218,400,522 |
290,439,280 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
52,390,926 |
69,824,306 |
| 조정사항: |
| - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
6,810,994 |
3,993,829 |
| - 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과 |
(6,392,253) |
(3,767,323) |
| - 당기 미인식 유보 |
17,543,244 |
(875,219) |
| - 전기 미인식 이월결손금 |
(3,135,055) |
- |
| - 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 |
1,630,398 |
(1,502,484) |
| - 법인세추납액 |
(11,245,061) |
596,436 |
| - 미환류소득세액 |
3,755,431 |
4,953,834 |
| - 세액공제 |
(9,728,794) |
(5,335,189) |
| - 외국납부세액 |
228,697 |
7,670,008 |
| - 기타 |
(3,227,232) |
(51,026) |
| 법인세비용 |
48,631,295 |
75,507,172 |
| 유효세율 |
22.27% |
26.00% |
주석 - 계속&cr;&cr;39. 특수관계자&cr;
(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 주요회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요 회사의 내역 |
| 유의적인 영향력을&cr;행사하는 기업 |
(주)씨제이이엔엠, HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.,Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd. |
| 관계기업 |
(주)원이멀스(구, ㈜와이제이엠브이알), 넷마블-코나청년창업투자조합(구, 캡스톤 6호 벤처투자조합), (주)빅디퍼, ㈜로켓펀치, (주)빅히트엔터테인먼트, (주)패션인테크, ㈜에이아이스페라
|
| 기타특수관계자기업 |
CJ(주) 및 그 종속기업, (주)씨제이이엔엠의 종속기업 |
| 대규모기업집단&cr;계열회사 등(*) |
화이버텍㈜, 인디스앤㈜, 인디스에어㈜, &cr;재단법인 넷마블문화재단 등 |
| (*) |
동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.
|
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
영업수익 등 |
영업비용 등 |
| 게임수익 |
기타수익 |
이자수익 |
지급수수료 |
광고선전비 |
기타 |
| 유의적인 영향력을&cr;미치는 기업 |
(주)씨제이이엔엠 |
- |
1,132,277 |
- |
20,000 |
200,500 |
- |
| Shenzhen Tencent ComputerSystem Company Ltd. |
546,899 |
63,700 |
- |
27,432 |
- |
535 |
| 관계기업 |
(주)빅히트엔터테인먼트 |
- |
- |
- |
- |
430,000 |
- |
| (주)에이아이스페라 |
- |
- |
- |
256,000 |
- |
- |
| 기타특수관계기업 |
CJ(주) 및 그 종속기업 |
- |
624,041 |
- |
968,367 |
3,574,103 |
22,949 |
| 대규모기업집단&cr;계열회사 등 |
재단법인 넷마블문화재단 |
- |
9,678 |
741 |
- |
- |
2,300,000 |
| 합 계 |
546,899 |
1,829,696 |
741 |
1,271,799 |
4,204,603 |
2,323,484 |
주석 - 계속&cr;
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
영업수익 등 |
영업비용 등 |
| 게임수익 |
기타수익 |
이자수익 |
지급수수료 |
광고선전비 |
기타 |
| 유의적인 영향력을&cr;미치는 기업 |
(주)씨제이이엔엠
|
- |
1,072,427 |
- |
427,625 |
281,700 |
6,850,236 |
| Shenzhen Tencent ComputerSystem Company Ltd. |
1,996,786 |
26,528 |
- |
555,696 |
- |
5,486,610 |
| 관계기업 |
(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알) |
- |
- |
- |
1,768,145 |
- |
- |
| 기타특수관계기업 |
CJ(주) 및 그 종속기업 |
150,000 |
1,402,823 |
- |
298,384 |
2,296,830 |
400,420 |
| 대규모기업집단&cr;계열회사 등 |
재단법인 넷마블문화재단 |
- |
17,932 |
- |
- |
- |
1,820,528 |
| 합 계 |
2,146,786 |
2,519,710 |
- |
3,049,850 |
2,578,530 |
14,557,794 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
대여금 |
미수금 |
기타채권 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
기타채무 |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 |
(주)씨제이이엔엠
|
83,067 |
- |
- |
- |
- |
78 |
- |
- |
| Shenzhen Tencent ComputerSystem Company Ltd(*1) |
2,407 |
- |
3,272 |
- |
- |
- |
- |
2,086,160 |
| 관계기업 |
(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알) (*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)에이아이스페라 |
- |
- |
- |
- |
- |
52,800 |
- |
- |
| 기타특수관계기업 |
CJ(주) 및 그 종속기업 |
300,436 |
- |
- |
- |
- |
567,892 |
- |
- |
| 대규모기업집단&cr;계열회사 등 |
재단법인 넷마블문화재단 |
282 |
- |
5,435 |
14,140 |
- |
- |
20,438 |
- |
| 합 계 |
386,192 |
- |
8,707 |
14,140 |
- |
620,770 |
20,438 |
2,086,160 |
| (*1) |
Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.의 기타채권 잔액은 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다.
|
| (*2) |
(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다. |
주석 - 계속&cr;
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
대여금 |
미수금 |
기타채권 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
기타채무 |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 |
(주)씨제이이엔엠
|
129,519 |
- |
- |
- |
463,853 |
128,448 |
- |
- |
| Shenzhen Tencent ComputerSystem Company Ltd(*1) |
241,856 |
- |
- |
- |
12,746 |
- |
- |
2,086,160 |
| 관계기업 |
(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알) (*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계기업 |
CJ(주) 및 그 종속기업 |
520,287 |
- |
- |
- |
- |
840,142 |
- |
- |
| 대규모기업집단&cr;계열회사 등 |
재단법인 넷마블문화재단 |
1,592 |
- |
2,342 |
- |
- |
1,990 |
20,438 |
- |
| 합 계 |
893,254 |
- |
2,342 |
- |
476,599 |
970,580 |
20,438 |
2,086,160 |
| (*1) |
Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.의 기타채권 잔액은 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다. |
| (*2) |
(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다. |
&cr;
(4)
당기와
전기 중 특수관계자와 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
현금출자 |
투자지분 매수 |
| 관계기업 |
(주)패션인테크 |
1,180,000 |
5,613,774 |
| ㈜에이아이스페라 |
2,999,963 |
- |
| 합 계 |
4,179,963 |
5,613,774 |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
현금출자 |
투자지분 매수 |
| 관계기업 |
(주)니오스트림인터랙티브 |
4,999,990 |
- |
| (주)빅히트 엔터테인먼트 |
- |
201,430,760 |
| 합 계 |
4,999,990 |
201,430,760 |
주석 - 계속&cr;
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
16,761,554 |
18,825,665 |
| 퇴직급여 |
3,123,441 |
1,506,303 |
| 주식기준보상 |
2,233,190 |
906,074 |
| 합 계 |
22,118,185 |
21,238,042 |
연결실체는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.&cr;
&cr;40. 보고기간 후 사건&cr;&cr;
(1) 웅진코웨이 주식 양수&cr;연결실체는 (주)웅진씽크빅이 보유한 웅진코웨이(주) 주식 18,511,446주를 매각하는 거래에 대한 본입찰에 참여하였으며 2019년 10월 14일 우선협상대상자로 선정되었습니다. 2019년 12월 27일 이사회 결의로 주식매매계약을 최종 체결하였으며 2020년 2월 7일 시간외 대량매매를 통해 웅진코웨이(주) 주식 18,511,446주를 1,740,076백만원에 양수 완료하였습니다.&cr;연결실체는 웅진코웨이(주)의 주식을 양수하는 과정에서 금융기관으로부터 5,500억원을 차입하였으며, 상세 내용은 2020년 2월 4일 공시된 자료를 참고해 주시기 바랍니다. &cr;&cr;(2) 자회사간 흡수합병&cr;연결실체는 경영 효율성 증대를 통한 기업가치 제고 차원에서 연결실체의 자회사인 (주)퍼니파우와 (주)포플랫 간 흡수합병을 결정하였습니다. 합병등기예정일자는 2020년 3월 31일입니다.&cr;
주석 - 계속&cr;
&cr;(3) 특수관계인에 대한 출자&cr;
연결실체는 종속회사인 (주)에브리플레이의 유상증자에 참여하는 방식으로 10,000백만원 출자를 2020년 3월 10일에 공시하였고 총 10,000백만원 중 5,000백만원을 2020년 3월 중 출자할 예정입니다.&cr;
5. 재무제표 주석
| 제 9(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 8(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 넷마블 주식회사 |
&cr;1. 회사의 개요&cr;&cr;넷마블 주식회사(이하 "당사")는 자회사 주식 보유 및 관리, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 2011년 11월 17일 씨제이이앤엠 주식회사로부터 물적분할을 통하여 설립되었으며 2014년 10월 1일을 기준일로 하여 종속회사인 씨제이넷마블㈜를 흡수합병하였습니다. 또한, 2017년 5월 12일 유가증권시장에 상장하였으며 2018년 3월 회사명을 넷마블게임즈 주식회사에서 넷마블 주식회사로 변경하였습니다. 본사는 서울시 구로구 디지털로 300에 있습니다.&cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 자본금
은
각각 8,574백
만원 및 8,527백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수 |
지분율 |
소유주식수 |
지분율 |
| 방준혁 |
20,729,472 |
24.18 |
20,729,472 |
24.31 |
| 씨제이이엔엠(주) |
18,720,000 |
21.83 |
18,720,000 |
21.95 |
| HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD. |
15,057,800 |
17.56 |
15,057,800 |
17.66 |
| (주)엔씨소프트 |
5,842,800 |
6.81 |
5,842,800 |
6.85 |
| 자기주식 |
4,018,931 |
4.69 |
1,430,782 |
1.68 |
| 기타 |
21,375,561 |
24.93 |
23,485,011 |
27.55 |
| 합 계 |
85,744,564 |
100.00 |
85,265,865 |
100.00 |
주석-계속&cr;&cr;2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr;
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;
주석-계속&cr;&cr;(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 ‘(10) 리스’에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.
당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.
당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
- 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하 다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
- 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음
주석-계속&cr;
① 리스의 새로운 정의의 영향
당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.
리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.
② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향
(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스
과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.
당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
- 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부 채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미 지급) 리스료 금액을 조정함
- 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함&cr;
주석-계속&cr;&cr;- 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지
금액을 구분함
리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.
사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.
당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.
당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
- 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최 초 적용일의 사용권자산을 조정함
- 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용 권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
- 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
- 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함
(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스
당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.
주석-계속&cr;&cr;사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.
③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향
기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.
하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.
&cr;
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향&cr;
2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.17%입니다.
주석-계속&cr;&cr;한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr;&cr;
아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.&cr;
|
구 분
|
금 액
|
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 (a) |
11,499,076 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스 (b) |
185,381 |
| 현재가치 할인 효과 (c) |
334,040 |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 (d = a-b-c) |
10,979,655 |
&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr;
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
주석-계속&cr;
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.&cr;
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
주석-계속&cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
주석-계속&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일 관되게 산정합니다.
- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.
&cr;당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
주석-계속&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일
발표와
함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
주석-계속&cr;
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr;당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다&cr;
&cr;
(3) 영업부문
&cr;당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 표시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.
&cr;(4) 외화환산&cr;
재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
주석-계속&cr;&cr;
(5) 현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr;
(6) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;
(7) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
주
석-계속&cr;&cr;
한편, 당사는 관계기업투자지분의 취득시 공정가치는 투자자의 프리미엄 등을 고려한 평가금액으로 측정하고 있습니다.
(8) 유형자산&cr;
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr;
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구 분
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내용연수
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건물
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40년 |
| 구축물 |
20년 |
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기계장치
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5년 |
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비품
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5년 |
주석-계속&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(9) 투자부동산&cr;
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr; &cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;
주석-계속&cr;
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 리스&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.&cr;&cr;1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책&cr;&cr;1-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
주석-계속&cr;
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr;당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
주석-계속&cr;
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
주석-계속&cr;
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
&cr;1-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
주석-계속&cr;
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.&cr;
2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책
리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
2-1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.
주석-계속&cr;
2-2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.
운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
주석-계속&cr;
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석-계속&cr;
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석-계속&cr;
(13) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(14) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
주석-계속&cr;
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
&cr;1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
주석-계속&cr;
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고).
주석-계속&cr;
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
주석-계속&cr;
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고).
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따 라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상 각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하 는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습 니다.
주석-계속&cr;
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을
제외한 공정가치
변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다(주석 31 참고). 공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 ‘
금융손익
’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘
금융손익
’항목에 당기손익으로 인&cr; 식됩니다(주석 31 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄 손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참 고).&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
주석-계속&cr;
&cr;
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
주석-계속&cr;
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
주석-계속&cr;
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
주석-계속&cr;
3-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 &cr; 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-3) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
주석-계속&cr;
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는
당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보
차입으로 인식하고 있습니다.
주석-계속&cr;
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(15) 금융부채와 지분상품&cr;
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr;
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
주석-계속&cr;
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr;
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr;
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
주석-계속&cr;
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우
주석-계속&cr;
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘금융비용’에서 인식하고 있습니다(주석 31 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
주석-계속&cr;
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘금융손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 31 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
주석-계속&cr;
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
주석-계속&cr;
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;2) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
주석-계속&cr;
3) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(17) 수익인식&cr;
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인및환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 재화의 판매&cr;고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 게임매출&cr;판권매출은 계약기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 온라인게임 및모바일게임의 아이템매출은 게임의 성격별로 구분하여 수익을 인식하고 있습니다. 아이템은 소모성 아이템과 영구성 아이템으로 구분되며, 소모성 아이템 매출은 아이템이 판매되는 시점에 수익을 인식하고 영구성 아이템은 사용자의 기대사용기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다.
주석-계속&cr;&cr;③ 용역매출&cr;용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
&cr;(18) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
주석-계속&cr;
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다 . 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
주석-계속&cr;&cr;(19) 주식기준보상약정
1) 당사의 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 28을 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
주석-계속&cr;
2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래&cr;
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 당사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다(‘시장기준측정치’). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.&cr;
그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 당사가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.&cr;
취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형주식기준보상거래를 당사가 당사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가취득일까지 가득되지 않은 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에 대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
주석-계속&cr;
(20) 법인세&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
주석-계속&cr;
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
주석-계속&cr;
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
4) 법인세 처리의 불확실성
당사의 당기법인세부채 6,901백만원은 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세환급액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. 당사는 합리적으로 회수가능한 법인세환급액을 6,901백만원이라고 판단하고 있습니다.
주석-계속&cr;
(21) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr;(22) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
주석-계속&cr;&cr;(23) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr;(24) 공정가치&cr;
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 2) |
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
주석-계속&cr;
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
&cr;1) 신용위험의 유의적인 증가&cr;&cr;주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
주석-계속&cr;
기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 이
에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;
&cr;(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 손상 검사
종속기업투자 중 손실이 발생하고 있는 게임개발
회사의
회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 종속기업투자의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 게임개발 종속회사의 특성 상 게임의 개발기간, 미래 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다. &cr;
영업권의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 영업권의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 게임 퍼블리싱 사업의 성격으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.
주석-계속&cr;
2) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
3) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여채무는 21,599백만원(전기말: 18,691백만원)이며, 세부사항은 주석 22에서 기술하고 있습니다.
4) 금융상품의 공정가치 평가
주석 35에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
주석-계속&cr;
4. 금융상품의 구분 및 공정가치
&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
현금및현금성자산 |
1,041,094,192 |
1,041,094,192 |
1,084,294,208 |
1,084,294,208 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
단기금융상품 |
- |
- |
255,328,766 |
255,328,766 |
| 출자금 |
12,116,492 |
12,116,492 |
4,861,862 |
4,861,862 |
| 채무증권 |
5,413,847 |
5,413,847 |
10,198,754 |
10,198,754 |
| 소 계 |
17,530,339 |
17,530,339 |
270,389,382 |
270,389,382 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
시장성있는 지분증권 |
1,065,341,200 |
1,065,341,200 |
916,846,883 |
916,846,883 |
| 시장성없는 지분증권 |
120,324,724 |
120,324,724 |
103,464,570 |
103,464,570 |
| 소 계 |
1,185,665,924 |
1,185,665,924 |
1,020,311,453 |
1,020,311,453 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
단기금융상품 |
20,536,293 |
20,536,293 |
41,455,686 |
41,455,686 |
| 장기금융상품 |
850,000 |
850,000 |
- |
- |
| 매출채권 |
78,534,662 |
78,534,662 |
112,244,239 |
112,244,239 |
| 대여금 |
30,317,800 |
30,317,800 |
26,521,579 |
26,521,579 |
| 미수금 |
5,961,523 |
5,961,523 |
8,281,159 |
8,281,159 |
| 미수수익 |
1,012,445 |
1,012,445 |
3,495,532 |
3,495,532 |
| 보증금 |
181,216,895 |
181,216,895 |
6,931,196 |
6,931,196 |
| 금융리스채권 |
3,327,206 |
3,327,206 |
- |
- |
| 소 계 |
321,756,824 |
321,756,824 |
198,929,391 |
198,929,391 |
| 금융자산 합계 |
2,566,047,279 |
2,566,047,279 |
2,573,924,434 |
2,573,924,434 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 금융부채 범주 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
매입채무 |
83,283,943 |
83,283,943 |
103,064,398 |
103,064,398 |
| 미지급금 |
27,616,820 |
27,616,820 |
32,827,057 |
32,827,057 |
| 미지급비용 |
978,142 |
978,142 |
1,553,720 |
1,553,720 |
| 임대보증금 |
4,501,376 |
4,501,376 |
4,496,911 |
4,496,911 |
| 리스부채 |
4,727,923 |
4,727,923 |
- |
- |
| 소 계 |
121,108,204 |
121,108,204 |
141,942,086 |
141,942,086 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
약정금융부채 |
16,599,773 |
16,599,773 |
19,824,686 |
19,824,686 |
| 금융부채 합계 |
137,707,977 |
137,707,977 |
161,766,772 |
161,766,772 |
주석-계속&cr;
&cr;5. 현금
및
현금성자산&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
1,041,094,192 |
1,084,294,208 |
| 합 계 |
1,041,094,192 |
1,084,294,208 |
&cr;&cr;6. 사용이 제한된 금융자산&cr;
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통 화 |
당기말 |
전기말 |
사용제한 목적 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 단기금융상품 |
USD |
17,736 |
20,536,293 |
17,731 |
19,824,686 |
에스크로 |
| 단기금융상품 |
KRW |
- |
- |
- |
450,000 |
질권설정 |
| 장기금융상품 |
KRW |
- |
850,000 |
- |
- |
질권설정 |
| 합계 |
17,736 |
21,386,293 |
17,731 |
20,274,686 |
|
&cr;&cr;7. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타변동금리상품 |
- |
150,116,112 |
| 환매조건부채권 |
- |
93,640,573 |
| 특정금전신탁 |
- |
11,572,081 |
| 출자금 |
12,116,492 |
4,861,862 |
| 채무증권 |
5,413,847 |
10,198,754 |
| 합 계 |
17,530,339 |
270,389,382 |
주석-계속&cr;
&cr;8. 매출채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
78,715,582 |
113,044,580 |
| 손실충당금 |
(180,920) |
(800,341) |
| 합 계 |
78,534,662 |
112,244,239 |
&cr;
(2)
당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
손상 및 연체되지&cr;않은 채권 |
연체되었으나&cr;손상되지 않은 채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 채무불이행률 |
- |
2.90% |
100.00% |
|
| 총장부금액 |
75,344,019 |
3,285,974 |
85,589 |
78,715,582 |
| 전체기간 기대신용손실 |
- |
(95,331) |
(85,589) |
(180,920) |
| 순장부금액 |
75,344,019 |
3,190,643 |
- |
78,534,662 |
| 구 분 |
손상 및 연체되지&cr;않은 채권 |
연체되었으나&cr;손상되지 않은 채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 채무불이행률 |
- |
2.56% |
100.00% |
|
| 총장부금액 |
109,376,111 |
2,943,419 |
725,050 |
113,044,580 |
| 전체기간 기대신용손실 |
- |
(75,291) |
(725,050) |
(800,341) |
| 순장부금액 |
109,376,111 |
2,868,128 |
- |
112,244,239 |
&cr;기업회계기준서 제1109호에 따라 당사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다.
주석-계속&cr;
(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
비손상채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 |
75,291 |
- |
725,050 |
800,341 |
| 제각 |
- |
- |
(653,831) |
(653,831) |
| 회수 |
- |
- |
- |
- |
| 손상차손으로인식된금액 |
20,040 |
- |
14,370 |
34,410 |
| 환율변동효과 |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액(*) |
95,331 |
- |
85,589 |
180,920 |
| (*) |
당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
| 구 분 |
비손상채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액-재작성 |
- |
- |
721,466 |
721,466 |
| 제1039호에 따른 충당금 |
- |
- |
721,466 |
721,466 |
| 제1109호 적용에 따른 조정 |
- |
- |
- |
- |
| 제각 |
- |
- |
- |
- |
| 회수 |
- |
- |
- |
- |
| 손상차손으로 인식된 금액 |
75,291 |
- |
3,584 |
78,875 |
| 환율변동효과 |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액(*) |
75,291 |
- |
725,050 |
800,341 |
| (*) |
전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
주석-계속&cr;
9.
재고자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
2,941,544 |
1,354,716 |
&cr;
&cr;10. 기타금융자산&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재
기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
5,961,523 |
- |
7,267,955 |
1,013,204 |
| 미수수익 |
924,558 |
87,887 |
3,495,532 |
- |
|
대여
금
(*1)
|
26,897,800 |
3,420,000 |
20,750,000 |
5,771,579 |
| 기타보증금(*2) |
174,007,592 |
320,617 |
300 |
49,309 |
| 임차보증금 |
210,000 |
7,036,753 |
22,000 |
7,446,753 |
| (현재가치할인차금) |
(1,142) |
(356,925) |
- |
(587,166) |
| 합 계 |
208,000,331 |
10,508,332 |
31,535,787 |
13,693,679 |
| (*1) |
당사는 일부 종속기업에 당좌대출이자율(4.6%)로 단기대여금을 제공하고 있습니다. 동 대여금에 대한 추가 정보는 주석 37에 설명되어 있습니다. |
| (*2) |
㈜웅진씽크빅에 웅진코웨이㈜ 주식 18,511,446주를 취득하는 주식양수대금 중 174,008백만원을
보증금으로 지급하였습니다.
|
주석-계속&cr;
(2) 기타금융자산은 손실충당금(대손충당금)이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 총장부금액 |
216,581,011 |
10,508,332 |
39,263,239 |
13,693,679 |
| 손실충당금: |
| - 미수금 |
(2,882,365) |
- |
(3,384,364) |
- |
| - 미수수익 |
(38,315) |
- |
(183,088) |
- |
| - 대여금 |
(5,660,000) |
- |
(4,160,000) |
- |
| 손실충당금 합계 |
(8,580,680) |
- |
(7,727,452) |
- |
| 순장부금액 |
208,000,331 |
10,508,332 |
31,535,787 |
13,693,679 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
비손상채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 |
68,305 |
- |
7,659,147 |
7,727,452 |
| 제각 |
- |
- |
(488,998) |
(488,998) |
| 회수 |
(43,630) |
- |
(1,621,591) |
(1,665,221) |
| 손상차손으로인식된금액 |
- |
- |
3,007,447 |
3,007,447 |
| 당기말금액(*) |
24,675 |
- |
8,556,005 |
8,580,680 |
| (*) |
당기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
주석-계속&cr;
| 구 분 |
비손상채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 - 재작성 |
- |
- |
9,835,987 |
9,835,987 |
| 제1039호에 따른 충당금 |
- |
- |
9,835,987 |
9,835,987 |
| 제1109호 적용에 따른 조정 |
- |
- |
- |
- |
| 제각 |
- |
- |
(1,463,312) |
(1,463,312) |
| 회수 |
- |
- |
(4,635,119) |
(4,635,119) |
| 손상차손으로 인식된 금액 |
68,305 |
- |
3,921,591 |
3,989,896 |
| 기말금액(*) |
68,305 |
- |
7,659,147 |
7,727,452 |
| (*) |
전기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
주석-계속&cr;
11. 금융리스채권&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융리스채권 |
3,327,206 |
- |
- |
- |
| 차감: 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 순 액 |
3,327,206 |
- |
- |
- |
&cr;당기 중 금융리스채권은 사무실에 대한 전대리스로 인해 증가하였습니다.&cr;&cr;당사의 모든 리스계약은 원화로 체결되어 당사는 리스약정으로 인해 환위험에 노출되어 있지 아니합니다. &cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년이내 |
3,373,649 |
- |
| 1년초과 2년이내 |
- |
- |
| 리스료 계 |
3,373,649 |
- |
| 차감:미실현이자수익(-) |
(46,443) |
- |
| 최소리스료의 현재가치 |
3,327,206 |
- |
| 리스채권에 대한 손실충당금(-) |
- |
- |
| 리스 순투자 계 |
3,327,206 |
- |
주석-계속&cr;
(3) 당기 중 리스순투자의 금융수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 금융리스의매출손익 |
- |
| 금융리스순투자금융수익 |
174,379 |
&cr;당사의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 아니하며, 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 3.17%입니다.&cr;&cr;(4) 당기 중 운용리스의 리스수익 구성내역은 다음과 같습니다.
&cr;당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
주석-계속&cr;
&cr;12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 상장주식 |
- |
1,065,341,200 |
- |
916,846,883 |
| 출자금 |
- |
120,324,724 |
- |
103,464,570 |
| 합계 |
- |
1,185,665,924 |
- |
1,020,311,453 |
&cr;
당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.&cr;
&cr;금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 34에서 설명하고 있습니다.&cr;
&cr;당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 손상차손은 없습니다.
주석-계속&cr;
&cr;13. 종속기업 및 관계기업투자주식&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 종속기업 및
관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 종속기업투자주식
| 종속기업명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| Netmarble (Thailand) Co.,Ltd. |
태국 |
게임퍼블리싱및운영업 |
99.00% |
3,274,314 |
99.00% |
3,274,314 |
| Netmarble Japan Inc.(*1) |
일본 |
게임퍼블리싱및운영업 |
100.00% |
7,014,025 |
100.00% |
5,257,913 |
| Netmarble US, Inc. |
미국 |
게임퍼블리싱및운영업 |
100.00% |
- |
100.00% |
- |
| Netmarble Joybomb Inc. |
대만 |
게임퍼블리싱및운영업 |
70.90% |
5,851,997 |
70.90% |
5,851,997 |
| Netmarble Hongkong Limited(*2) |
홍콩 |
게임퍼블리싱및운영업 |
100.00% |
14,232,763 |
100.00% |
8,432,363 |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
터키 |
게임퍼블리싱및운영업 |
100.00% |
2,516,157 |
100.00% |
5,975,204 |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
UAE |
게임소프트웨어개발및공급업 |
100.00% |
232,016 |
100.00% |
550,977 |
| JOYGAME Interactive Services Ltd. |
터키 |
게임퍼블리싱및운영업 |
95.00% |
367,123 |
95.00% |
871,819 |
| JamCity, Inc(*3) |
미국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
59.04% |
149,747,000 |
59.14% |
149,747,000 |
| 넷마블앤파크㈜ |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
76.04% |
- |
76.04% |
1,366,000 |
| 넷마블몬스터㈜ |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
76.17% |
25,633,668 |
76.17% |
25,633,668 |
| 넷마블네오㈜(*3) |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
80.45% |
10,378,922 |
80.58% |
10,378,922 |
| 넷마블넥서스㈜ |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
100.00% |
121,757,541 |
100.00% |
121,757,541 |
| 넷마블엔투㈜(*3) |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
99.76% |
151,404,805 |
99.91% |
219,418,894 |
| 이데아게임즈㈜(구,넷마블블루㈜(*9) |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
61.21% |
4,080,541 |
96.16% |
- |
| 아이지에스㈜ |
한국 |
소프트웨어개발및유지보수업 |
100.00% |
1,813,289 |
100.00% |
1,813,289 |
| 이츠게임즈㈜(*4) |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
99.36% |
13,765,344 |
59.31% |
18,618,000 |
| 엠엔비프로덕션㈜ |
한국 |
광고,마케팅대행업 |
100.00% |
3,000 |
100.00% |
3,000 |
| 천백십일㈜ |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
57.00% |
456,000 |
57.00% |
456,000 |
| 엔탑자산관리(주)(구,지스퀘어자산관리㈜) |
한국 |
자산관리및운용 |
100.00% |
300,000 |
100.00% |
300,000 |
| 지스퀘어피에프브이㈜ |
한국 |
부동산개발업 |
93.02% |
7,953,000 |
93.02% |
7,953,000 |
| ㈜미디어웹 |
한국 |
PC방유통 |
68.84% |
9,771,483 |
68.84% |
9,771,483 |
| ㈜마켓프레스 |
한국 |
의류사업 |
55.00% |
- |
55.00% |
- |
| ㈜체리벅스(*5) |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
80.80% |
10,178,014 |
76.15% |
5,662,000 |
| Kabam,Inc |
미국 |
게임퍼블리싱및운영업 |
100.00% |
845,811,936 |
100.00% |
845,811,936 |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD(*1) |
싱가포르 |
게임퍼블리싱및운영업 |
100.00% |
8,049,800 |
100.00% |
2,249,400 |
| ㈜포플랫 |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
74.46% |
3,677,111 |
74.46% |
4,908,000 |
| ㈜퍼니파우 |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
88.25% |
9,278,896 |
88.25% |
9,278,896 |
| 이데아게임즈㈜(*9) |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
0.00% |
- |
60.22% |
4,080,541 |
| 지타운피에프브이주식회사(*6,8) |
한국 |
부동산개발업 |
27.03% |
1,600,000 |
- |
- |
| PT.NETMARBLE INDONESIA(*7,8) |
인도네시아 |
게임퍼블리싱및운영업 |
29.41% |
386,069 |
- |
- |
| (주)에브리플레이(*1) |
한국 |
서비스업 |
72.70% |
4,900,000 |
- |
- |
| 합계 |
|
1,414,434,814 |
|
1,469,422,157 |
주석-계속&cr;
| (*1) |
당기 중 유상증자에 참여하였습니다. |
| (*2) |
당기와 전기 중 유상증자에 참여하였습니다. |
| (*3) |
당기 중 주식선택권 행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다. |
| (*4) |
당기 중 134,700주를 추가취득하여 지분율이 증가하였습니다. |
| (*5) |
당기 중 전환사채의 전환권 행사로 인하여 지분율이 증가하였습니다. |
| (*6) |
당기 중 지타운피에프브이 주식회사의 보통주 32,000주를 취득하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다 |
| (*7) |
당기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (*8) |
당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사 및 종속기업이 보유한 피투자회사의 주식을 합산하여 직접 또는 간접으로 의결권 있는 주식의 50% 이상을 보유하고 있으므로, 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. |
|
(*9)
|
넷마블블루㈜와 이데아게임즈㈜는 당기 중 합병하였으며, 존속법인인 넷마블블루㈜는 이데아게임즈㈜로 사명을 변경하였습니다. |
주석-계속&cr;
(2) 종속기업투자의 손상검사&cr;&cr;당사는 보고기간말에 종속기업투자의 손상여부를 검토하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치 중 더 많은 금액에 기초하여 결정하고 있습니다.
종속기업투자에 대한 회수가능액 산정을 위해 사용가치는 현금흐름할인법, 순공정가치는 거래사례접근법 및 상장회사접근법을 이용하여 평가하였습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 미래사업계획을 바탕으로 현금흐름의 추정에 근거하여 평가하고, 거래사례접근법은 국내외 유사기업의 종결된 거래의EV/EBITDA배수, 상장회사접근법은 국내외 유사상장기업의EV/EBITDA배수를 적용하여 평가하였습니다. 회수가능액이 장부금액에 미달 할 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;당기 중 장부금액이 종속기업투자의
순자산장부금액을
초과하거나 영업손실이 발생하여 손상징후가 있는 주요 종속기업에 대한 손상평가결과는 아래와 같습니다.
| 종속기업명 |
손상 전 장부금액 |
손상차손 |
손상 후 장부금액 |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
5,975,204 |
(3,459,047) |
2,516,157 |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
550,977 |
(318,961) |
232,016 |
| JOYGAME Interactive Services Ltd. |
871,819 |
(504,696) |
367,123 |
| 넷마블앤파크㈜ |
1,366,000 |
(1,366,000) |
- |
| 넷마블엔투㈜ |
219,418,894 |
(68,014,089) |
151,404,805 |
| 이츠게임즈㈜ |
18,768,056 |
(5,002,712) |
13,765,344 |
| ㈜포플랫 |
4,908,000 |
(1,230,889) |
3,677,111 |
| 합계 |
251,858,950 |
(79,896,394) |
171,962,556 |
&cr;사용가치를 측정하기 위해 적용한 5년 이후 예상되는 영구적인 성장률은 0%이며, 할인율은 9.17%~22.16%입니다.&cr;손상평가결과 장부금액과 회수가능액의 차이 79,896,394천원은 영업외비용의 종속기업투자손상차손으로 반영하였습니다.
주석-계속&cr;
&cr;(3) 관계기업투자주식
| 관계기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| PT.NetmarbleIndonesia(*1) |
- |
- |
29.41% |
386,069 |
| ㈜원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알) |
20.80% |
3,487,009 |
20.80% |
3,487,009 |
| 넷마블-코나청년창업투자조합(구,캡스톤6호벤처투자조합) |
29.06% |
2,357,624 |
29.06% |
2,357,624 |
| ㈜빅디퍼 |
26.67% |
400,000 |
26.67% |
400,000 |
| ㈜로켓펀치(*2) |
13.03% |
- |
13.03% |
- |
| ㈜니오스트림인터랙티브(*3) |
- |
- |
29.41% |
817,928 |
| ㈜빅히트엔터테인먼트(*4) |
26.70% |
201,430,761 |
28.84% |
201,430,761 |
| 패션인테크(*5) |
21.28% |
6,793,774 |
- |
- |
| ㈜에이아이스페라(*6) |
20.69% |
2,999,963 |
- |
- |
| 합계 |
|
217,469,131 |
|
208,879,391 |
| (*1) |
당기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (*2) |
지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
|
| (*3) |
당기 중 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류하였습니다. |
| (*4) |
당기 중
주식선택권행사와 전환상환우선주의 전환권 행사에 따른 보통주 전환으로
지분율이 감소하였습니다.
|
| (*5) |
당기 중 구주인수를 통해 관계기업으로 편입되었습니다. |
| (*6) |
당기 중 신주인수를 통해 관계기업으로 편입되었습니다. |
주석-계속&cr;&cr;14. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
646,443 |
1,504,463 |
3,489,738 |
50,350,294 |
7,913,775 |
76,257,552 |
140,162,265 |
| 감가상각누계액 |
- |
(201,078) |
(937,545) |
(27,452,160) |
(5,878,998) |
- |
(34,469,781) |
| 장부금액 |
646,443 |
1,303,385 |
2,552,193 |
22,898,134 |
2,034,777 |
76,257,552 |
105,692,484 |
| 구분 |
구축물 |
기계장치 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
3,489,738 |
40,614,178 |
7,190,753 |
76,257,552 |
127,552,221 |
| 감가상각누계액 |
(763,058) |
(19,370,815) |
(4,488,541) |
- |
(24,622,414) |
| 장부금액 |
2,726,680 |
21,243,363 |
2,702,212 |
76,257,552 |
102,929,807 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
- |
- |
2,726,680 |
21,243,363 |
2,702,212 |
76,257,552 |
102,929,807 |
| 외부취득액 |
- |
- |
- |
9,736,116 |
729,427 |
- |
10,465,543 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(3,534) |
- |
(3,534) |
| 감가상각비 |
- |
(19,289) |
(174,487) |
(8,081,345) |
(1,393,328) |
- |
(9,668,449) |
| 기타증감(*) |
646,443 |
1,322,674 |
- |
- |
- |
- |
1,969,117 |
| 기말금액 |
646,443 |
1,303,385 |
2,552,193 |
22,898,134 |
2,034,777 |
76,257,552 |
105,692,484 |
| 구분 |
구축물 |
기계장치 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
2,901,167 |
21,788,780 |
2,445,146 |
- |
27,135,093 |
| 취득액 |
- |
6,922,187 |
1,536,167 |
76,257,552 |
84,715,906 |
| 처분 |
- |
- |
(3,234) |
- |
(3,234) |
| 감가상각비 |
(174,487) |
(7,467,604) |
(1,275,867) |
- |
(8,917,958) |
| 기말금액 |
2,726,680 |
21,243,363 |
2,702,212 |
76,257,552 |
102,929,807 |
주석-계속&cr;&cr;15. 투자부동산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
3,971,003 |
9,241,702 |
13,212,705 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,251,481) |
(1,251,481) |
| 기말순장부금액 |
3,971,003 |
7,990,221 |
11,961,224 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
4,617,446 |
10,746,165 |
15,363,611 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,186,556) |
(1,186,556) |
| 기말순장부금액 |
4,617,446 |
9,559,609 |
14,177,055 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,617,446 |
9,559,609 |
14,177,055 |
| 감가상각비 |
- |
(246,714) |
(246,714) |
| 기타증감(*) |
(646,443) |
(1,322,674) |
(1,969,117) |
| 기말순장부금액 |
3,971,003 |
7,990,221 |
11,961,224 |
주석-계속&cr;
| 구분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,617,446 |
9,828,263 |
14,445,709 |
| 감가상각비 |
- |
(268,654) |
(268,654) |
| 기말순장부금액 |
4,617,446 |
9,559,609 |
14,177,055 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
988,284 |
1,070,787 |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 취득 이후 공정가치의 유의적인 변동이 없어, 최초 취득시 장부금액과의 차이가 크지 않을 것으로 판단되어 별도의 공정가치를공시하지 아니하였습니다.
주석-계속&cr;
16. 리스&cr;&cr;당사는 사무실과 차량을 리스하였으며 평균리스기간은 약 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr;
(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
사무실 |
차량 |
합계 |
| 취득원가 |
4,457,967 |
342,243 |
4,800,210 |
| 감가상각누계액 |
(2,534,686) |
(103,877) |
(2,638,563) |
| 기말순장부금액 |
1,923,281 |
238,366 |
2,161,647 |
&cr;
(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 사용권자산감가상각비 |
2,690,078 |
| 리스부채이자비용 |
262,773 |
| 단기리스 관련 비용 |
57,030 |
| 소액자산리스관련비용 |
128,351 |
| 사용권자산의전대리스에서생기는수익 |
174,379 |
&cr;당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 6,649,141천원입니다.
주석-계속&cr;
17. 무형자산&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
영업권 |
판권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
기타의 무형자산 |
개발중인 무형자산 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
56,605,943 |
91,273,067 |
16,069,817 |
3,614,937 |
101,958,675 |
8,589,460 |
16,889,294 |
1,585,790 |
296,586,983 |
| 감가상각누계액 |
(3,179,468) |
- |
(16,069,817) |
(2,113,608) |
(55,405,294) |
(5,081,373) |
- |
- |
(81,849,560) |
| 손상차손누계액 |
(181,467) |
- |
- |
(4,031) |
(33,676,597) |
(89,562) |
(4,601,104) |
(948,190) |
(39,500,951) |
| 장부금액 |
53,245,008 |
91,273,067 |
- |
1,497,298 |
12,876,784 |
3,418,525 |
12,288,190 |
637,600 |
175,236,472 |
| 구 분 |
산업재산권 |
영업권 |
판권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
기타의 무형자산 |
개발중인 무형자산 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
56,087,583 |
91,273,067 |
16,069,817 |
2,615,937 |
88,179,455 |
6,066,061 |
15,062,450 |
1,585,790 |
276,940,160 |
| 감가상각누계액 |
(2,611,422) |
- |
(13,659,344) |
(1,624,774) |
(39,828,888) |
(3,828,204) |
- |
- |
(61,552,632) |
| 손상차손누계액 |
(181,467) |
- |
- |
- |
(30,149,166) |
(30,895) |
(3,162,004) |
(940,190) |
(34,463,722) |
| 장부금액 |
53,294,694 |
91,273,067 |
2,410,473 |
991,163 |
18,201,401 |
2,206,962 |
11,900,446 |
645,600 |
180,923,806 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
영업권 |
판권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
기타의 무형자산 |
개발중인 무형자산 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
53,294,694 |
91,273,067 |
2,410,473 |
991,163 |
18,201,401 |
2,206,962 |
11,900,446 |
645,600 |
180,923,806 |
| 외부취득액 |
435,040 |
- |
- |
999,000 |
2,113,610 |
1,787,214 |
13,492,454 |
- |
18,827,318 |
| 상각비 |
(568,213) |
- |
(2,410,473) |
(488,834) |
(15,576,406) |
(1,253,169) |
- |
- |
(20,297,095) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
(4,031) |
(2,690,290) |
(58,667) |
(1,223,460) |
(8,000) |
(3,984,448) |
| 기타증감 |
83,487 |
- |
- |
- |
10,828,469 |
736,185 |
(11,881,250) |
- |
(233,109) |
| 기말금액 |
53,245,008 |
91,273,067 |
- |
1,497,298 |
12,876,784 |
3,418,525 |
12,288,190 |
637,600 |
175,236,472 |
| 구 분 |
산업재산권 |
영업권 |
판권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
기타의 무형자산 |
개발중인 무형자산 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
53,821,716 |
91,273,067 |
5,624,436 |
975,394 |
13,282,649 |
2,908,264 |
- |
648,600 |
168,534,126 |
| 외부취득액 |
279,393 |
- |
- |
599,585 |
10,406,687 |
494,781 |
- |
- |
11,780,446 |
| 상각비 |
(624,948) |
- |
(3,213,963) |
(544,019) |
(11,200,948) |
(1,165,187) |
- |
- |
(16,749,065) |
| 손상차손 |
(181,467) |
- |
- |
(39,797) |
(3,394,648) |
(30,896) |
(3,162,004) |
(3,000) |
(6,811,812) |
| 기타증감 |
- |
- |
- |
- |
9,107,661 |
- |
15,062,450 |
- |
24,170,111 |
| 기말금액 |
53,294,694 |
91,273,067 |
2,410,473 |
991,163 |
18,201,401 |
2,206,962 |
11,900,446 |
645,600 |
180,923,806 |
주석-계속&cr;
(3) 영업권의 손상평가&cr;당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. &cr;&cr;당사가 회수가능액을 추정한 결과 장부금액을 초과하여 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.
&cr;
주석-계속&cr;
&cr;18. 기타자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
3,285,604 |
11,724,058 |
12,945,085 |
8,484,166 |
| 손실충당금 |
(1,352,195) |
(6,844,487) |
(4,979,233) |
(7,373,979) |
| 선급비용 |
7,929,218 |
- |
11,038,344 |
442,878 |
| 부가가치세대급금 |
543,973 |
- |
1,573,544 |
- |
| 선급법인세 |
313,147 |
- |
2,635,428 |
- |
| 합 계 |
10,719,747 |
4,879,571 |
23,213,168 |
1,553,065 |
19. 기타금융부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
27,616,820 |
- |
32,827,057 |
- |
| 미지급비용 |
978,142 |
- |
1,553,720 |
- |
| 약정금융부채 |
16,599,773 |
- |
19,824,686 |
- |
| 임대보증금 |
4,581,337 |
- |
20,438 |
4,659,181 |
| (현재가치할인차금) |
(79,961) |
- |
- |
(182,707) |
| 합 계 |
49,696,111 |
- |
54,225,901 |
4,476,474 |
&cr;
주석-계속&cr;
&cr;20. 리스부채&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년이내 |
4,669,709 |
- |
| 1년초과5년이내 |
129,460 |
- |
| 소계 |
4,799,169 |
- |
| 차감:현재가치조정금액 |
(71,246) |
- |
| 리스부채의현재가치 |
4,727,923 |
- |
&cr;(2) 당
기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
4,598,463 |
- |
| 비유동부채 |
129,460 |
- |
| 합계 |
4,727,923 |
- |
&cr;
21
.
기타부채
&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
4,625,699 |
- |
4,802,558 |
- |
| 선수금 |
4,733,131 |
6,086,160 |
5,039,932 |
- |
| 선수수익 |
8,339,643 |
- |
13,232,134 |
189,376 |
| 기타종업원부채 |
4,937,270 |
1,344,733 |
2,875,450 |
1,224,253 |
| 복구충당부채 |
- |
472,598 |
- |
472,598 |
| 합 계 |
22,635,743 |
7,903,491 |
25,950,074 |
1,886,227 |
주석-계속&cr;
&cr;22.
종업원급여&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
53,713,964 |
47,866,087 |
| 확정급여형퇴직급여제도관련비용 |
4,772,735 |
4,865,511 |
| 퇴직위로금 |
3,767 |
171,326 |
| 주식결제형주식기준보상(*) |
(124,476) |
(207,078) |
| 합계 |
58,365,990 |
52,695,846 |
| (*) |
전기말 주식결제형 주식기준보상은 평가모형의 변경에 따라 금액을 조정하였습니다. |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의현재가치 |
21,598,576 |
18,690,743 |
| 사외적립자산의공정가치 |
(18,478,624) |
(14,723,439) |
| 합 계 |
3,119,952 |
3,967,304 |
&cr;
주석-계속&cr;&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유급휴가에 대한 부채 |
1,825,191 |
1,955,810 |
| 성과상여금에 대한 부채 |
2,815,249 |
200,000 |
| 기타종업원급여에 대한 부채 |
296,830 |
719,641 |
| 기타장기종업원급여에대한부채 |
1,344,733 |
1,224,253 |
| 합계 |
6,282,003 |
4,099,704 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
18,690,742 |
15,097,683 |
| 퇴직급여지급액 |
(3,582,356) |
(2,281,323) |
| 관계사전출(전입) |
(135,488) |
30,212 |
| 당기근무원가와이자비용 |
5,150,973 |
4,445,115 |
| 과거근무원가 |
19,887 |
819,604 |
| 재측정손익 |
1,454,818 |
579,451 |
| 기말금액 |
21,598,576 |
18,690,742 |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
18,478,624 |
14,723,439 |
&cr;
주석-계속&cr;&cr;(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
14,723,439 |
12,478,374 |
| 기여금불입액 |
7,000,000 |
4,400,000 |
| 기대수익 |
389,291 |
399,207 |
| 지급액 |
(3,407,867) |
(2,405,226) |
| 관계사전출(전입) |
(91,836) |
67,216 |
| 재측정손익 |
(134,403) |
(216,132) |
| 기말금액 |
18,478,624 |
14,723,439 |
(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무 손익: |
| 경험조정 |
1,060,446 |
209,351 |
| 인구통계적 가정의 변동 |
518 |
- |
| 재무적 가정의 변동 |
393,854 |
370,100 |
| 사외적립자산 손익 |
134,403 |
216,132 |
| 합 계 |
1,589,221 |
795,583 |
&cr;
주석-계속&cr;&cr;(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 임금상승률 |
5.21 |
5.23 |
| 사외적립자산 할인율 |
2.57 |
2.09 |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.
&cr;(9) 민감도분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
증가 |
감소 |
| 할인율(1% 변동) |
(917,488) |
1,002,817 |
| 미래 급여인상율(1% 변동) |
1,002,062 |
(934,006) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr;(10) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기는 4.55년 입니다.&cr;
&cr;
주석-계속&cr;&cr;
23.
우발부채와 약정사항&cr;
&cr;
(1)
계류중인 소송사건&cr;당기말 현재 당사를 피고로 하는 2건의 소송사건(소송가액 3,926백만원) 및 당사를 원고로 하는 1건의 소송사건(소송가액 2,563백만원)이 진행 중에 있으나 당사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(2) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증을 제공받는 회사명 |
차입처 |
통화 |
보증금액 |
내용 |
| 넷마블앤파크(주) |
우리은행 |
KRW |
3,600,000 |
차입금에 대한&cr;지급보증 |
| Netmarble Japan Inc. |
미쓰이스미토모은행 |
JPY |
400,000 |
| Netmarble US Inc. |
ONNI 600 WILSHIRE LIMITED PARTNERSHIP |
USD |
1,000 |
임차료 지급보증 |
(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보를제공받는회사명 |
제공처 |
담보제공자산가액 |
담보설정액 |
담보제공자산 |
내용 |
| 지스퀘어피에프브이(주) |
IBK기업은행 |
450,000 |
540,000 |
채무증권 |
질권설정 |
| 지타운피에프브이㈜ |
(주)생보부동산신탁 |
400,000 |
400,000 |
채무증권 |
질권설정 |
(4) 당기말 현재 주요 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
약정내용 |
한도액 |
| 국민은행 |
기업일반운전자금대출 |
27,000,000 |
| KDB산업은행 |
기업일반운전자금대출 |
30,000,000 |
주석-계속&cr;
&cr;
(5) 당기말 현재 당사는 이행지급 및 공탁과 관련하여 서울보증보험으로부터 823,860천원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr;
&cr;(6) 당사는 게임 사업의 시너지 효과
창출을 위하여 (주)엔씨소프트와 사업 및 전략적제휴 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2018년 2월 중 종료되었으나, 리니지2 레볼루션 및 블레이드앤소울 라이선스는 최초 상용화가 이루어진 시점으로부터 4년간 사용 가능합니다. 또한, 리니지2레볼루션과 블레이드앤소울 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을 지급수수료로 지급하고 있습니다.&cr;&cr;
(7) 당사는 모두의마블, 레이븐, 세븐나이츠, 나이츠크로니클, 몬스터길들이기 등의 모바일게임에 대하여 넷마블엔투(주), 넷마블몬스터(주), 넷마블넥서스(주), 넷마블앤파크(주) 등과 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다.&cr;
&cr;
(8) 당사는 라인 등에게 모두의 마블 등 게임의 배포, 판매 등의 독점사용권을 제공하고, 매출의 일정비율에 해당하는 금액을 로열티 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
(9)
당사는 Jam City, Inc의 지분 취득시 Jam City, Inc의 비지배 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 비지배 주주는 당사에 대하여 동반매각권(Tagalong right)을 가지고 있으며, 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할권리(Put option)를 가지
고
있
는 바, Put option의 행사요건은 다음과 같습니다.
|
a)
|
Jam City가 Securities Act of 1933에 따라 Qualified IPO 요건인 기업가치 USD 350M이상일 경우, Jam City의 기존주주가 상장 요청 시 당사는 상장 절차를 진행해야 함.만약, 당사가 동의하지 않을 경우, Jam City의 기존주주는 당사에게 Put Option을 행사할 수 있으며, 이 때의 행사가격은 다음과 같음.
Average [총매출액*멀티플 + EBITDA*멀티플] / [총 발생주식수(희석주 포함)]
|
|
b)
|
적격상장 요건 충족 후 IPO를 신청하더라도 1년 이내 IPO 실패 시, Jam City의 대주주는 당사에 Put Option을 행사할 수 있음. 단, 이때의 행사가격은 아래와 같이 결정됨.
Average [총매출액*멀티플 + EBITDA*멀티플] / [총 발생주식수(희석주 포함)]*70%
|
주석-계속&cr;
&cr;
(10)
당사는
㈜포플랫, ㈜퍼니파우, ㈜로켓펀치, (주)에브리플레이의 전환우선주 취득시 전환우선주 발행사의 주요 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 연결실체는 주요주주에 대하여 우선매수권, 동반매각권(Tag-along right) 및 매수청구권을 가지고 있습니다. 한편, ㈜포플랫의 경우 주요 주주가 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할 권리(Put option)를 가집니다. 당사는 ㈜패션인테크 지분 취득시 주요 주주들과 주주간 계약을 체결하여 우선매수권 및 동반매각권을 가지고 있습니다.
&cr;
(11) 당사는 종속기업인 Kabam,Inc 취득 당시 인수대가의 일부를 Indemnification상황을 가정하여 에스크로 계좌에 입금하고 동액을 약정금융부채(주석19 참조)로 반영하였습니다. 인수 이후 Kabam, Inc에서 우발손실 등 발생액 만큼 약정금융부채는 지급되지 않으며, 우발손실이 발생되지 않을 경우 에스크로 계좌에 있는 인수대가가 지급됩니다. 한편, 보고기간 말 현재 계상중이던 약정금융부채 16,599백만원은 2020년 2월 중 Kabm, Inc의 기존주주에게 지급 완료되었습니다.&cr;
주석-계속&cr;
&cr;24. 자본금과 자본잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 주당금액 |
100 |
100 |
| 발행주식수 |
85,744,564 |
85,265,865 |
| 보통주자본금 |
8,574,456,400 |
8,526,586,500 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전 기 |
| 발행 주식수 |
자기주식 |
유통 주식수 |
발행 주식수 |
자기주식 |
유통 주식수 |
| 기초 발행주식수 |
85,265,865 |
(1,430,782) |
83,835,083 |
85,026,385 |
(25,800) |
85,000,585 |
| 주식선택권의 행사 |
478,699 |
- |
478,699 |
239,480 |
- |
239,480 |
| 자기주식 취득 |
- |
(2,588,149) |
(2,588,149) |
- |
(1,404,982) |
(1,404,982) |
| 기말 발행주식수 |
85,744,564 |
(4,018,931) |
81,725,633 |
85,265,865 |
(1,430,782) |
83,835,083 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 당사의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,999,421,390 |
2,992,070,299 |
| 주식선택권행사 |
31,135,631 |
7,351,091 |
| 기말 |
3,030,557,021 |
2,999,421,390 |
주석-계속&cr;
&cr;25. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
169,111,078 |
157,648,001 |
| 회계정책 변경효과 |
- |
(166,589) |
| 당기순이익 |
28,066,555 |
42,944,131 |
| 배당의 지급 |
- |
(30,600,211) |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(1,204,629) |
(714,254) |
| 기말금액 |
195,973,004 |
169,111,078 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일 2020년 3월 27일 |
처분확정일 2019년 3월 29일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
192,912,983 |
|
166,051,057 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
166,051,057 |
|
123,987,769 |
|
| 순확정급여채무의 재측정요소 |
(1,204,629) |
|
(714,254) |
|
| 회계정책 변경효과 |
|
|
(166,589) |
|
| 당기순이익 |
28,066,555 |
|
42,944,131 |
|
| III. 이익잉여금처분액 |
|
(1,000,000) |
|
- |
| 이익준비금(*) |
1,000,000 |
|
- |
|
| 배당금(액면배당률)&cr; 주당배당금: 당기 -원( -%)&cr; 전기 -원( -%) |
- |
|
- |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
191,912,983 |
|
166,051,057 |
&cr;
(*)
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
주석-계속&cr;
&cr;26. 기타자본항목&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(405,419,442) |
(160,134,249) |
| 기타자본조정 |
5,929,687 |
5,929,687 |
| 기타자본잉여금 |
850,000,000 |
850,000,000 |
| 주식선택권 |
781,813 |
2,613,010 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산평가손익(*) |
501,212,989 |
393,660,680 |
| 합 계 |
952,505,047 |
1,092,069,128 |
| (*) |
전기 중 회계정책 변경
효과로
인한
166,589천원이
포함
되어 있습니다.
|
&cr;
주석-계속&cr;
&cr;27. 주당이익&cr;&cr;(1) 당
기
와 전
기 기
본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
28,066,555 |
42,944,131 |
| 가중평균유통보통주식수 |
82,853,952 |
85,021,278 |
| 기본주당이익(원) |
339 |
505 |
&cr;
기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
85,265,865 |
85,026,385 |
| 자기주식효과 |
(2,701,251) |
(143,025) |
| 유상증자 및 주식교환 |
289,338 |
137,918 |
| 가중평균유통보통주식수 |
82,853,952 |
85,021,278 |
&cr;(2) 당
기
와 전기
희
석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 희석당기순이익 |
28,045,836 |
42,567,842 |
| 가중평균유통보통주식수(희석) |
83,134,184 |
85,343,065 |
| 희석주당이익(원) |
337 |
499 |
주석-계속&cr;
희석주당이익을 계산하기 위한 희석당기순이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
28,066,555 |
42,944,131 |
| 주식선택권의 효과 |
(20,719) |
(376,289) |
| 희석당기순이익 |
28,045,836 |
42,567,842 |
&cr;
희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
82,853,952 |
85,021,278 |
| 주식선택권의 효과 |
280,232 |
321,787 |
| 가중평균유통보통주식수(희석) |
83,134,184 |
85,343,065 |
주석-계속&cr;
&cr;
28. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
| 부여일 |
2015-03-27 |
2015-10-15 |
2016-03-31 |
2016-05-13 |
| 최초부여수량(주) |
674,769 |
22,099 |
750,611 |
3,691 |
| 행사가격(원) |
25,188 |
25,188 |
66,326 |
66,326 |
| 부여방법 |
회사선택형 |
| 가득조건 |
약정용역기간 2년 또는 3년 |
약정용역기간 3년 |
| 권리행사가능기간 |
가득조건 충족후 2년 또는 3년이내 |
가득조건 충족후 2년이내 |
&cr;(2) 당사는 부여일 현재 추정 공정가치를 이항옵션가격결정모형에 따라 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
| 부여일 공정가치 |
4,167원 |
6,675원 |
3,339원 |
2,585원 |
| 기대존속기간 |
3.5년또는4년 |
3.5년또는4년 |
4년 |
4년 |
| 기대변동성 |
33.24% |
33.26% |
31.40% |
28.46% |
| 무위험이자율 |
1.85% |
1.77% |
1.55% |
1.53% |
| (*) |
5차 주식선택권은 가득기간 미충족으로 인해 취소되었습니다. |
&cr;(3)
당기 및 전기 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
703,663 |
1,015,954 |
| 부여 |
- |
7,111 |
| 퇴사/소멸 |
(13,629) |
(79,922) |
| 행사 |
(478,699) |
(239,480) |
| 기말 |
211,335 |
703,663 |
| 기말 현재 행사가능 |
211,335 |
91,769 |
&cr;(4) 당사는 종업원주식선택권제도와 관련하여 당기와 전기에 각각 (124,476)천원 및 (207,078)천원을 주식기준보상비용(환입)으로 인식하였습니다.
주석-계속&cr;
&cr;
29. 영업수익&cr;
(1) 당기와 전기의 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 얻은 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
| 상품매출 |
1,239,424 |
448,235 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
| 게임매출 |
1,243,957,653 |
1,153,835,032 |
| 기타매출 |
6,639,153 |
5,582,246 |
| 소 계 |
1,250,596,806 |
1,159,417,278 |
| 합 계 |
1,251,836,230 |
1,159,865,513 |
&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 선수금 |
6,444,223 |
4,667,935 |
| 선수수익 |
8,259,682 |
13,238,803 |
| 합 계 |
14,703,905 |
17,906,738 |
&cr;계약부채는 당사의 게임매출 및 지적재산권 사용, 판권 계약 등에 따라 고객으로부터선수취한 잔액이며, 게임 운영 종료 또는 계약의 종료일까지 당사가 서비스를 제공해야 하는 의무가 발생하는 경우 계약부채로 인식합니다.
주석-계속&cr;
&cr;
30. 영업비용&cr;
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
53,713,964 |
47,866,087 |
| 퇴직급여 |
4,776,502 |
5,036,837 |
| 복리후생비 |
9,535,523 |
10,866,662 |
| 여비교통비 |
929,009 |
1,401,332 |
| 통신비 |
248,876 |
1,165,875 |
| 교육훈련비 |
899,486 |
924,812 |
| 소모품비 |
1,274,243 |
418,323 |
| 도서인쇄비 |
32,186 |
38,698 |
| 세금과공과 |
1,450,815 |
3,394,617 |
| 수도광열비 |
282,747 |
267,184 |
| 감가상각비 |
12,605,240 |
9,186,612 |
| 임차료 |
1,468,249 |
8,147,018 |
| 수선비 |
2,034 |
3,800 |
| 보험료 |
174,948 |
230,813 |
| 대외업무활동비 |
755,875 |
694,770 |
| 지급수수료 |
936,673,954 |
845,748,451 |
| 운반비 |
113,921 |
30,819 |
| 대손상각비 |
34,410 |
78,874 |
| 무형자산상각비 |
20,297,095 |
16,749,065 |
| 회의비 |
809,351 |
696,528 |
| 차량유지비 |
38,340 |
55,241 |
| 광고선전비 |
124,134,280 |
146,527,676 |
| 조사연구비 |
34,325 |
59,300 |
| 행사비 |
20,796 |
56,115 |
| 주식보상비용 |
(124,476) |
(207,078) |
| 기타 |
1,409,597 |
415,358 |
| 합계 |
1,171,591,290 |
1,099,853,789 |
주석-계속&cr;&cr;31. 금융수익과 금융비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
28,736,799 |
28,436,551 |
| 외환차익 |
14,327,383 |
7,342,624 |
| 외화환산이익 |
30,042,368 |
20,951,576 |
| 배당금수익 |
12,117,216 |
14,196,000 |
| 상각후원가측정금융자산처분이익 |
16,745 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
79,825 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
413,856 |
3,310,430 |
| 기타금융부채평가이익 |
3,936,520 |
- |
| 합 계 |
89,590,887 |
74,317,006 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
360,646 |
98,533 |
| 외환차손 |
24,905,544 |
7,551,045 |
| 외화환산손실 |
5,979,516 |
6,208,615 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 |
59,298 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
5,720 |
51,390 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
2,058,177 |
363,276 |
| 합 계 |
33,368,901 |
14,272,859 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
24,870,273 |
23,463,451 |
| 기타 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,866,526 |
4,973,100 |
| 합 계 |
28,736,799 |
28,436,551 |
주석-계속
&cr;&cr;
32.
영업외수익 및 영업외비용&cr;&cr;
(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대료수익 |
325,311 |
244,323 |
| 기타의대손충당금환입 |
1,680,661 |
5,219,788 |
| 잡이익 |
165,656 |
306,995 |
| 수수료수익 |
40,921 |
30,997 |
| 사용권자산제거이익 |
437,737 |
- |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
74,667 |
| 합 계 |
2,650,286 |
5,876,770 |
&cr;(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비 |
3,007,447 |
4,678,705 |
| 무형자산손상차손 |
3,984,448 |
6,811,812 |
| 유형자산처분손실 |
2,955 |
571 |
| 무형자산처분손실 |
291,360 |
- |
| 기부금 |
1,307,000 |
2,244,145 |
| 잡손실 |
1,120,107 |
124,740 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
79,896,394 |
31,045,990 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
- |
3,542,376 |
| 합 계 |
89,609,711 |
48,448,339 |
주석-계속&cr;
33. 현금흐름표&cr;&cr;
(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 |
21,440,946 |
34,540,171 |
| 이자비용 |
360,646 |
98,533 |
| 대손상각비 |
34,410 |
78,874 |
| 기타의대손상각비환입 |
(1,680,661) |
(5,219,788) |
| 감가상각비 |
12,358,526 |
8,917,958 |
| 투자부동산상각비 |
246,714 |
268,654 |
| 무형자산상각비 |
20,297,095 |
16,749,065 |
| 퇴직급여 |
4,776,502 |
4,865,511 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
2,058,177 |
363,276 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
5,720 |
51,390 |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 |
59,298 |
- |
| 유형자산처분손실 |
2,955 |
571 |
| 무형자산처분손실 |
291,360 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
- |
3,542,376 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
79,896,394 |
31,045,990 |
| 기타의대손상각비 |
3,007,447 |
4,678,705 |
| 무형자산손상차손 |
3,984,448 |
6,811,812 |
| 지급임차료 |
- |
228,571 |
| 외화환산손실 |
5,979,516 |
6,208,615 |
| 주식보상비용 |
(124,476) |
(207,078) |
| 이자수익 |
(28,736,799) |
(28,436,551) |
| 배당금수익 |
(12,117,216) |
(14,196,000) |
| 임대료수익 |
(97,873) |
(98,533) |
| 외화환산이익 |
(30,042,368) |
(20,951,575) |
| 기타금융부채평가이익 |
(3,936,520) |
- |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
(74,666) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(413,856) |
(3,310,430) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
(79,824) |
| 상각후원가측정금융자산처분이익 |
(16,745) |
- |
| 사용권자산제거이익 |
(437,737) |
- |
| 합계 |
77,195,903 |
45,875,627 |
주석-계속&cr;
(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소 |
33,622,041 |
84,384,049 |
| 재고자산의 증가 |
(1,586,828) |
(341,957) |
| 기타유동금융자산의 감소 |
2,405,438 |
95,177 |
| 기타유동자산의 감소 |
9,030,474 |
3,570,618 |
| 기타비유동금융자산의 감소 |
730,000 |
- |
| 기타비유동자산의 감소(증가) |
(3,869,202) |
573,232 |
| 매입채무의 감소 |
(20,257,230) |
(53,945,691) |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) |
(9,840,289) |
3,935,943 |
| 기타유동부채의 감소 |
(194,311) |
(40,796,857) |
| 기타비유동금융부채의 증가 |
4,873 |
- |
| 기타비유동부채의 증가 |
4,028,977 |
670,185 |
| 확정급여부채의 변동 |
(7,213,074) |
(4,313,100) |
| 합 계 |
6,860,869 |
(6,168,401) |
&cr;
(3) 당기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 변동 |
3,661,674 |
(
4) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기 초
|
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
|
유동성대체 |
기타변동 |
기 말 |
|
증 가
|
감 소
|
| 유동성리스부채 |
6,304,679 |
- |
(6,649,141) |
4,942,925 |
- |
4,598,463 |
| 리스부채 |
4,674,975 |
- |
- |
(4,942,925) |
397,410 |
129,460 |
주석-계속&cr;
34. 금융상품의 범주별 분류
&cr;
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
1,041,094,192 |
- |
- |
1,041,094,192 |
| 단기금융상품 |
20,536,293 |
- |
- |
20,536,293 |
| 장기금융상품 |
850,000 |
- |
- |
850,000 |
| 출자금 |
- |
- |
12,116,492 |
12,116,492 |
| 채무증권 |
- |
- |
5,413,847 |
5,413,847 |
| 시장성있는지분증권 |
- |
1,065,341,200 |
- |
1,065,341,200 |
| 시장성없는지분증권 |
- |
120,324,724 |
- |
120,324,724 |
| 매출채권 |
78,534,662 |
- |
- |
78,534,662 |
| 기타금융자산 |
218,508,663 |
- |
- |
218,508,663 |
| 금융리스채권 |
3,327,206 |
- |
- |
3,327,206 |
| 합 계 |
1,362,851,016 |
1,185,665,924 |
17,530,339 |
2,566,047,279 |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
1,084,294,208 |
- |
- |
1,084,294,208 |
| 단기금융상품 |
41,455,686 |
- |
255,328,766 |
296,784,452 |
| 출자금 |
- |
- |
4,861,862 |
4,861,862 |
| 채무증권 |
- |
- |
10,198,754 |
10,198,754 |
| 시장성있는지분증권 |
- |
916,846,883 |
- |
916,846,883 |
| 시장성없는지분증권 |
- |
103,464,570 |
- |
103,464,570 |
| 매출채권 |
112,244,239 |
- |
- |
112,244,239 |
| 기타금융자산 |
45,229,466 |
- |
- |
45,229,466 |
| 합계 |
1,283,223,599 |
1,020,311,453 |
270,389,382 |
2,573,924,434 |
주석-계속&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
당기손익-공정가치측정&cr; 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
83,283,943 |
- |
83,283,943 |
| 기타유동금융부채 |
33,096,338 |
16,599,773 |
49,696,111 |
| 리스부채 |
4,727,923 |
- |
4,727,923 |
| 합 계 |
121,108,204 |
16,599,773 |
137,707,977 |
| 구 분 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
당기손익-공정가치측정&cr; 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
103,064,398 |
- |
103,064,398 |
| 기타유동금융부채 |
34,401,215 |
19,824,686 |
54,225,901 |
| 기타비유동금융부채 |
4,476,474 |
- |
4,476,474 |
| 합계 |
141,942,087 |
19,824,686 |
161,766,773 |
주석-계속&cr;
35.
금융위험관리&cr;&cr;
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노
출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. &cr;
(1)
위험관리 정책
&cr;당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고 받고 승인하고 있습니다.
&cr;당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr;(2) 신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 미수금, 대여금 등에서 발생합니다.
&cr;당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
주석-계속&cr;
당사는 매출채권, 미수금, 대여금 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
1,041,094,192 |
1,084,294,208 |
| 단기금융상품 |
20,536,293 |
41,455,686 |
| 장기금융상품 |
850,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
17,530,339 |
270,389,382 |
| 매출채권 |
78,534,662 |
112,244,239 |
| 기타금융자산 |
218,508,663 |
45,229,466 |
| 금융리스채권 |
3,327,206 |
- |
| 합계 |
1,380,381,355 |
1,553,612,981 |
&cr;한편, 당사는 종속기업에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 다음과 같습니다. (주석 23번 참조)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증계약 |
9,011,680 |
8,770,820 |
주석-계속&cr;
(3) 유동성위험&cr;
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr;
일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년미만 |
1년이상 |
| 매입채무 |
83,283,943 |
83,283,943 |
83,283,943 |
- |
| 기타금융부채 |
49,696,111 |
49,776,072 |
49,776,072 |
- |
| 금융보증계약(*) |
9,011,680 |
9,011,680 |
9,011,680 |
- |
| 리스부채 |
4,727,923 |
4,799,168 |
4,669,708 |
129,460 |
| 합계 |
146,719,657 |
146,870,863 |
146,741,403 |
129,460 |
| (*) |
당사로부터 금융지급보증을 제공받은 종속기업의 차입금액으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다. |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년미만 |
1년이상 |
| 매입채무 |
103,064,398 |
103,064,398 |
103,064,398 |
- |
| 기타금융부채 |
58,702,374 |
58,885,081 |
54,225,900 |
4,659,181 |
| 금융보증계약(*) |
8,770,820 |
8,770,820 |
8,770,820 |
- |
| 합계 |
170,537,592 |
170,720,299 |
166,061,118 |
4,659,181 |
| (*) |
당사로부터 금융지급보증을 제공받은 종속기업의 차입금액으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다. |
&cr;당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
주석-계속&cr;
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr;1) 외환위험 관리&cr;당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의환율변동위험에 노출되어 있습니다.
&cr;당사는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
775,468,256 |
25,603,837 |
551,812,009 |
28,006,202 |
| CNY |
- |
- |
3,227 |
- |
| JPY |
133,618 |
5,991,211 |
221,094 |
1,625,762 |
| 기타 |
174,532 |
- |
144,073 |
8,954 |
| 합 계 |
775,776,406 |
31,595,048 |
552,180,403 |
29,640,918 |
주석-계속&cr;
2) 이자율 관리
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.
당사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율: |
| 금융자산 |
44,827,800 |
838,371,579 |
| 변동이자율: |
| 금융자산 |
751,469,115 |
573,335,458 |
| 금융부채 |
(16,599,773) |
(19,824,686) |
&cr;① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr;
주석-계속&cr;&cr;② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 0.5%P상승시 |
0.5%P하락시 |
0.5%P상승시 |
0.5%P하락시 |
| 변동이자율금융자산 |
3,757,346 |
(3,757,346) |
2,866,677 |
(2,866,677) |
| 변동이자율금융부채 |
(82,999) |
82,999 |
(99,123) |
99,123 |
3) 기타 시장가격 위험관리&cr;&cr;당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 당사는 중요한 투자에 대해 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
&cr;보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치평가)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 5%상승시 |
5%하락시 |
5%상승시 |
5%하락시 |
| 세후기타포괄손익 |
40,376,431 |
(40,376,431) |
34,748,497 |
(34,748,497) |
주석-계속&cr;
(5) 자본관리&cr;
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.
&cr;당사의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
323,934,384 |
307,249,417 |
| 현금및현금성자산 |
1,041,094,192 |
1,084,294,208 |
| 자본총계 |
4,187,609,529 |
4,269,128,183 |
| 조정부채비율(*) |
- |
- |
| (*) |
당기말 및 전기말 모두 부채총계 보다 현금및현금성자산이 많으므로 조정부채비율을 계상하지 않았습니다. |
주석-계속&cr;&cr;
(6) 공정가치&cr;&cr;
1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
17,530,339 |
17,530,339 |
270,389,383 |
270,389,383 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,185,665,924 |
1,185,665,924 |
1,020,311,453 |
1,020,311,453 |
| 소 계 |
1,203,196,263 |
1,203,196,263 |
1,290,700,836 |
1,290,700,836 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
1,041,094,192 |
1,041,094,192 |
1,084,294,208 |
1,084,294,208 |
| 단기금융상품 |
20,536,293 |
20,536,293 |
41,455,686 |
41,455,686 |
| 장기금융상품 |
850,000 |
850,000 |
- |
- |
| 매출채권 |
78,534,662 |
78,534,662 |
112,244,239 |
112,244,239 |
| 기타금융자산 |
218,508,663 |
218,508,663 |
45,229,466 |
45,229,466 |
| 금융리스채권 |
3,327,206 |
3,327,206 |
- |
- |
| 소 계 |
1,362,851,016 |
1,362,851,016 |
1,283,223,599 |
1,283,223,599 |
| 합 계 |
2,566,047,279 |
2,566,047,279 |
2,573,924,435 |
2,573,924,435 |
| 금융부채: |
| 공정가치로 인식된 금융부채 |
| 기타금융부채 |
16,599,773 |
16,599,773 |
19,824,686 |
19,824,686 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 매입채무 |
83,283,943 |
83,283,943 |
103,064,398 |
103,064,398 |
| 기타금융부채 |
33,096,338 |
33,096,338 |
38,877,689 |
38,877,689 |
| 리스부채 |
4,727,923 |
4,727,923 |
- |
- |
| 소 계 |
121,108,204 |
121,108,204 |
141,942,087 |
141,942,087 |
| 합 계 |
137,707,977 |
137,707,977 |
161,766,773 |
161,766,773 |
주석-계속&cr;
2) 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.&cr;- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr;- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)&cr;- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수(수준 3)
&cr;
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 시장성있는지분증권 |
1,065,341,200 |
- |
- |
1,065,341,200 |
| 시장성없는지분증권 |
- |
- |
120,324,724 |
120,324,724 |
| 소 계 |
1,065,341,200 |
- |
120,324,724 |
1,185,665,924 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 채무증권 |
- |
- |
5,413,847 |
5,413,847 |
| 출자금 |
- |
- |
12,116,492 |
12,116,492 |
| 소 계 |
- |
- |
17,530,339 |
17,530,339 |
| 합 계 |
1,065,341,200 |
- |
137,855,063 |
1,203,196,263 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 약정금융부채 |
- |
- |
16,599,773 |
16,599,773 |
| 합 계 |
- |
- |
16,599,773 |
16,599,773 |
주석-계속&cr;
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 시장성있는지분증권 |
916,846,883 |
- |
- |
916,846,883 |
| 시장성없는지분증권 |
- |
- |
103,464,570 |
103,464,570 |
| 소계 |
916,846,883 |
- |
103,464,570 |
1,020,311,453 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 출자금 |
- |
- |
4,861,862 |
4,861,862 |
| 채무증권 |
- |
- |
10,198,755 |
10,198,755 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
255,328,766 |
255,328,766 |
| 소계 |
- |
- |
270,389,383 |
270,389,383 |
| 합계 |
916,846,883 |
- |
373,853,953 |
1,290,700,836 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 약정금융부채 |
- |
- |
19,824,686 |
19,824,686 |
| 합 계 |
- |
- |
19,824,686 |
19,824,686 |
&cr;
(7) 금융자산과 부채의 상계&cr;&cr;당사는 마켓사업자에 대하여 기업회계기준서 제1032호 문단 42의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 매출채권은 매입채무와 상계되어 순액으로 재무제표에 표시되고 있으며, 당기말 현재 매출채권과 상계된 매입채무 금액은 27,245백만원 입니다.
주석-계속&cr;
&cr;36.
법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기법인세 |
19,003,754 |
21,633,441 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(5,615,208) |
2,050,588 |
| 외국납부세액 |
243,174 |
7,670,008 |
| 미환류소득에 대한 법인세 |
2,838,613 |
1,681,191 |
| 소 계 |
16,470,333 |
33,035,228 |
| 이연법인세비용: |
| 일시적차이의 발생과 소멸 |
38,888,183 |
9,752,823 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익 |
(33,917,570) |
(8,247,880) |
| 소 계 |
4,970,613 |
1,504,943 |
| 법인세비용 |
21,440,946 |
34,540,171 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(34,302,161) |
(8,475,914) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
384,591 |
228,034 |
| 자본에 직접 반영된 법인세수익 |
(33,917,570) |
(8,247,880) |
주석-계속&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
49,507,501 |
77,484,302 |
| 적용세율 |
23.27% |
23.60% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
11,518,815 |
18,289,201 |
| 조정사항: |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
1,766,029 |
548,768 |
| 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과 |
(7,540,903) |
(1,054,115) |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과 |
17,667,716 |
9,057,157 |
| 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 |
(65,729) |
(1,502,484) |
| 법인세추납액 |
(5,615,208) |
2,050,588 |
| 미환류소득세액 |
2,838,613 |
1,681,191 |
| 세액공제 |
(2,496,109) |
(989,717) |
| 외국납부세액 |
243,174 |
7,670,008 |
| 기타 |
3,124,548 |
(1,210,426) |
| 법인세비용 |
21,440,946 |
34,540,171 |
| 유효세율 |
43.31% |
44.58% |
&cr;(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기말 이연법인세자산(부채) |
(152,567,222) |
(113,679,039) |
| 기초 이연법인세자산(부채) |
(113,679,039) |
(103,926,216) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 |
38,888,183 |
9,752,823 |
주석-계속&cr;&cr;
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바,
2019년 이후
실현분에 대해서는 24.2%를 적용하여
산정하였습니다
.&cr;
&cr;(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr;
(7) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 확정급여부채 |
709,478 |
(553,093) |
384,591 |
540,976 |
| 미지급비용 |
1,013,097 |
(245,976) |
- |
767,121 |
| 미수수익 |
(577,960) |
575,478 |
- |
(2,482) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(1,216,364) |
1,292,909 |
- |
76,545 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(125,145,264) |
(26,542) |
(34,302,161) |
(159,473,967) |
| 유형자산 |
99,881 |
215,064 |
- |
314,945 |
| 무형자산 |
3,811,642 |
(2,658,982) |
- |
1,152,660 |
| 이연수익 |
3,193,824 |
(630,417) |
- |
2,563,407 |
| 이연원가 |
(2,049,606) |
434,968 |
- |
(1,614,638) |
| 대손충당금 |
4,704,132 |
(1,269,544) |
- |
3,434,588 |
| 기타의대손충당금 |
2,290,973 |
(2,290,973) |
- |
- |
| 기타 |
(512,872) |
186,495 |
- |
(326,377) |
| 합 계 |
(113,679,039) |
(4,970,613) |
(33,917,570) |
(152,567,222) |
주석-계속&cr;
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 확정급여부채 |
424,874 |
56,570 |
228,034 |
709,478 |
| 미지급비용 |
874,846 |
138,251 |
- |
1,013,097 |
| 미수수익 |
(337,131) |
(240,829) |
- |
(577,960) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
49,652 |
(1,266,016) |
- |
(1,216,364) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(116,306,199) |
(363,151) |
(8,475,914) |
(125,145,264) |
| 유형자산 |
90,033 |
9,848 |
- |
99,881 |
| 무형자산 |
3,274,734 |
536,908 |
- |
3,811,642 |
| 이연수익 |
3,987,924 |
(794,100) |
- |
3,193,824 |
| 이연원가 |
(2,181,277) |
131,671 |
- |
(2,049,606) |
| 대손충당금 |
6,829,553 |
(2,125,421) |
- |
4,704,132 |
| 기타의대손충당금 |
- |
2,290,973 |
- |
2,290,973 |
| 기타 |
(633,225) |
120,353 |
- |
(512,872) |
| 합 계 |
(103,926,216) |
(1,504,943) |
(8,247,880) |
(113,679,039) |
&cr;
(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련된 일시적차이의 총액은 각각 (113,721,300)천원,
(186,728,393)
천원 입니다.&cr;
(9) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이월결손금 |
31,700,599 |
31,700,599 |
주석-계속&cr;
37. 특수관계자&cr;
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 주요 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요 회사의 내역 |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 |
(주)씨제이이엔엠, HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD.&cr; Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd. |
| 종속기업(*1) |
Netmarble Japan Inc., 아이지에스(주), IG S&C Philippines Inc, 넷마블앤파크(주),&cr; 넷마블몬스터(주), 넷마블네오(주), Netmarble (Thailand) Co., Ltd., Netmarble US, Inc.,&cr; Netmarble Joybomb Inc., Joybomb Hong Kong Ltd., Netmarble Hongkong Limited,&cr; Netmarble (Beijing) Limited, Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.,&cr; JOYGAME Interactive Services Ltd., 넷마블넥서스(주), (주)미디어웹, 넷마블엔투(주),&cr; 천백십일(주), Jam City, Inc., &cr; (주)마켓프레스, Netmarble EMEA FZ LLC, 엔탑자산관리(주)(구, 지스퀘어자산관리(주)),&cr; (주)체리벅스, IGS China, EURIGS s.r.o, 지스퀘어피에프브이(주), 이츠게임즈(주),&cr; TinyCo, Inc., 엠엔비프로덕션(주), Kabam Inc., Kabam Games, Inc, Kabam Games UK Ltd,&cr; DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. (주)에브리플레이, 지타운피에프브이(주), (주)포플랫,&cr; (주)퍼니파우, 이데아게임즈(주)(구, 넷마블블루(주)), PT. Netmarble Indonesia&cr; JCSA, S.A.S, JCTO Studios, ULC, Jam City US Subco, Inc., JCBE GmbH,, JCBA, S.A.U.&cr; Jam City Germany GmbH, Kabam Acadia Inc. Kabam Montreal, Inc |
| 관계기업(*2) |
(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알),&cr; 넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤 6호 벤처투자조합), (주)빅디퍼,&cr; (주)로켓펀치, (주)빅히트 엔터테인먼트, (주)패션인테크,(주)에이아이스페라 |
| 기타특수관계기업 |
CJ(주) 및 그 종속기업, 씨제이이엔엠(주)의 종속기업 |
| 대규모기업집단&cr;계열회사 등(*3) |
화이버텍(주), 인디스앤(주), 인디스에어(주), 재단법인 넷마블문화재단 등 |
| (*1) |
지타운피에프브이(주), JCBE GmbH, Jam City Germany GmbH, Kabam Acadia Inc., Kabam Montreal, Inc, JCBA S.A.U.는 당기 중 특수관계자 현황에 포함되었습니다.&cr;당기 중 넷마블블루(주)와 이데아게임즈(주)의 합병으로 이데아게임즈(주)가 소멸하였으며, 존속법인인 넷마블블루(주)가 이데아게임즈(주)로 사명변경하였습니다. |
| (*2) |
(주)패션인테크, (주)에이아이스페라는 당기 중 특수관계자 현황에 포함되었습니다. |
| (*3) |
동 회사 등은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다. |
주석-계속&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
영업수익 등 |
영업비용 등 |
| 게임수익 |
기타수익 |
이자수익 |
지급수수료 |
광고선전비 |
기타 |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 |
(주)씨제이이엔엠 |
- |
- |
- |
- |
200,500 |
- |
| Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd. |
546,855 |
63,700 |
- |
27,432 |
- |
535 |
| 종속기업 |
넷마블네오(주) |
- |
256,023 |
44,414 |
105,719,520 |
- |
23,749 |
| 아이지에스(주) |
- |
272,781 |
- |
28,465,452 |
2,016 |
- |
| 넷마블몬스터(주) |
- |
909,741 |
- |
35,221,407 |
- |
11,665 |
| 넷마블넥서스(주) |
- |
250,817 |
38,761 |
15,974,077 |
- |
30,514 |
| 넷마블앤파크(주) |
9,500 |
486,537 |
68,372 |
6,539,417 |
- |
5,884 |
| 넷마블엔투(주) |
- |
244,081 |
33,850 |
27,686,745 |
- |
49,590 |
| (주)미디어웹 |
- |
- |
- |
895 |
65,000 |
- |
| IG S&C Philippines Inc |
- |
27,641 |
- |
- |
- |
189 |
| IGS China |
- |
37,846 |
- |
- |
- |
301 |
| JOYGAME Interactive Services Ltd. |
48,548 |
2,636 |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
- |
39,725 |
- |
773,112 |
- |
9,211 |
| Netmarble US, Inc. |
- |
127,884 |
36,900 |
10,458,128 |
- |
119,207 |
| 이데아게임즈(주)(구, 넷마블블루(주)) |
- |
95,991 |
467,565 |
2,182,362 |
- |
8,111 |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd. |
28,881 |
37,184 |
- |
1,942,931 |
- |
21,989 |
| Netmarble Japan Inc. |
(1,711) |
342,359 |
- |
12,913,783 |
- |
670,006 |
| Netmarble Joybomb Inc. |
14,652 |
400,301 |
- |
2,305,549 |
- |
56,393 |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
333,461 |
79,887 |
- |
- |
- |
1,340 |
| (주)마켓프레스 |
- |
71,306 |
20,246 |
3,888 |
8,957 |
- |
| Jam City, Inc. |
274 |
7 |
- |
- |
- |
2 |
| 이츠게임즈(주) |
34,276 |
52,630 |
8,350 |
12 |
- |
5,314 |
| 엠엔비프로덕션(주) |
- |
16,525 |
- |
- |
3,382,025 |
68,200 |
| 천백십일(주) |
18,973,043 |
26,323 |
36,313 |
- |
- |
- |
| (주)체리벅스 |
- |
68,100 |
100,648 |
47,497,480 |
- |
- |
| 엔탑자산관리(주)(구, 지스퀘어자산관리(주)) |
- |
56,084 |
284,558 |
- |
- |
- |
| (주)퍼니파우 |
- |
89,716 |
319,298 |
37,495,687 |
- |
- |
| (주)포플랫 |
- |
1,596,136 |
70,250 |
9,198,061 |
- |
- |
| 이데아게임즈(주) |
- |
57,732 |
22,496 |
1,299,044 |
- |
942 |
| Kabam Games, Inc. |
- |
1,662 |
- |
743,082 |
- |
11,970 |
| Netmarble Hongkong Limited |
- |
13,484 |
- |
- |
- |
26,200 |
| Kabam Inc. |
- |
8 |
- |
- |
- |
- |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. |
- |
13,484 |
- |
- |
- |
26,200 |
| PT. Netmarble Indonesia |
- |
31,075 |
- |
1,545,371 |
- |
17,172 |
| EURIGS s.r.o |
- |
3,938 |
- |
- |
- |
33 |
| 지타운피에프브이(주) |
- |
- |
6,535 |
- |
- |
- |
| Netmarble (Beijing) Limited |
- |
1,073,819 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)빅히트 엔터테인먼트 |
- |
- |
- |
- |
430,000 |
- |
| (주)에이아이스페라 |
- |
- |
- |
256,000 |
- |
- |
| 기타특수관계기업 |
CJ(주) 및 그 종속기업 |
- |
- |
- |
101,448 |
3,574,103 |
21,450 |
| 대규모집단&cr;계열회사 등 |
재단법인 넷마블문화재단 |
- |
9,678 |
741 |
- |
- |
1,000,000 |
| 합 계 |
19,987,779 |
6,856,841 |
1,559,297 |
348,350,883 |
7,662,601 |
2,186,167 |
주석-계속&cr;
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
영업수익 등 |
영업비용 등 |
| 게임수익 |
기타수익 |
이자수익 |
지급수수료 |
광고선전비 |
기타 |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 |
(주)씨제이이엔엠 |
- |
- |
- |
206,625 |
281,700 |
6,739,200 |
| Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd. |
1,121,178 |
26,528 |
- |
555,696 |
- |
5,486,610 |
| 종속기업 |
넷마블네오(주) |
- |
1,282,974 |
- |
144,894,750 |
- |
26,391 |
| 아이지에스(주) |
- |
42,351 |
- |
29,556,437 |
- |
- |
| 넷마블몬스터(주) |
- |
684,275 |
- |
41,911,252 |
- |
13,604 |
| 넷마블넥서스(주) |
- |
932,406 |
- |
29,522,482 |
- |
18,435 |
| 넷마블앤파크(주) |
- |
376,685 |
- |
6,729,982 |
- |
5,648 |
| 넷마블엔투(주) |
- |
914,700 |
- |
37,236,635 |
- |
19,219 |
| (주)미디어웹 |
- |
- |
- |
1,308 |
17,800 |
- |
| IG S&C Philippines Inc |
- |
1,291 |
- |
- |
- |
147 |
| IGS China |
- |
1,180 |
- |
- |
- |
- |
| JOYGAME Interactive Services Ltd. |
166,720 |
8,664 |
- |
- |
- |
53,963 |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
- |
4,701 |
- |
1,106,884 |
- |
22,472 |
| Netmarble US, Inc. |
- |
25,942 |
- |
9,686,709 |
- |
85,769 |
| 넷마블블루(주) |
- |
1,250,269 |
136,947 |
2,104,279 |
- |
5,545 |
| Netmarble (Thailand) Company Ltd. |
104,396 |
9,736 |
- |
2,187,044 |
- |
24,816 |
| Netmarble Japan Inc. |
- |
81,113 |
- |
11,127,697 |
- |
463,930 |
| Netmarble Joybomb Inc. |
25,886 |
48,239 |
- |
3,316,092 |
- |
74,905 |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
1,283,354 |
- |
- |
- |
- |
924 |
| (주)퍼니지 |
- |
44,782 |
- |
4,706 |
- |
- |
| (주)마켓프레스 |
- |
1,917,096 |
98,301 |
2,635 |
7,028 |
2,372,690 |
| Jam City, Inc. |
5,442 |
43 |
- |
- |
- |
228 |
| Joybomb HongKong Limited |
91,704 |
1,284 |
- |
- |
- |
5,494 |
| 이츠게임즈(주) |
378,590 |
265,479 |
- |
(1,087) |
- |
6,245 |
| 엠엔비프로덕션(주) |
- |
443 |
- |
- |
1,411,030 |
- |
| 천백십일(주) |
23,010,906 |
276 |
61,145 |
13,889 |
- |
- |
| (주)크레노바 |
1,059 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)체리벅스 |
- |
2,984,195 |
319,045 |
5,369,316 |
- |
- |
| 지스퀘어자산관리(주) |
- |
- |
227,006 |
- |
- |
- |
| 지스퀘어피에프브이(주) |
- |
- |
294,828 |
- |
- |
- |
| (주)퍼니파우 |
- |
261,682 |
155,275 |
21,031 |
- |
- |
| (주)포플랫 |
- |
1,786,284 |
80,531 |
6,253,438 |
- |
1,550,526 |
| 이데아게임즈(주) |
- |
161,545 |
29,301 |
5,310,138 |
- |
3,205 |
| Netmarble (Beijing) Limited |
19,458 |
869 |
- |
- |
- |
- |
| Kabam Games, Inc. |
- |
10,522 |
- |
1,857,608 |
- |
27,486 |
| Netmarble Hongkong Limited |
- |
- |
- |
- |
- |
8,467 |
| 관계기업 |
(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알) |
- |
- |
- |
1,768,145 |
- |
- |
| PT. Netmarble Indonesia |
- |
7,790 |
- |
1,642,276 |
- |
14,197 |
| 기타특수관계기업 |
CJ(주) 및 그 종속기업 |
150,000 |
- |
- |
118,434 |
2,296,830 |
- |
| 대규모집단&cr;계열회사 등 |
재단법인 넷마블문화재단 |
- |
17,932 |
- |
- |
- |
1,620,528 |
| 합 계 |
26,358,693 |
13,151,276 |
1,402,379 |
342,504,401 |
4,014,388 |
18,650,644 |
주석-계속&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계&cr; 구분 |
특수관계자명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
대여금 |
미수금 |
기타채권 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
기타채무 |
| 유의적인 &cr;영향력을 &cr;미치는 기업 |
(주)씨제이이엔엠 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.
(*1)
|
- |
- |
3,272 |
- |
- |
- |
- |
2,086,159 |
| 종속기업 |
넷마블네오(주) |
16,877 |
- |
653,676 |
3,219,913 |
19,255,264 |
1,198 |
1,045,771 |
19,214 |
| 아이지에스(주) |
20,717 |
- |
34,221 |
- |
- |
2,676,728 |
- |
- |
| 넷마블몬스터(주) |
18,742 |
- |
436,929 |
3,377,778 |
6,039,462 |
3,164 |
551,350 |
34,458 |
| 넷마블넥서스(주) |
14,945 |
- |
250,361 |
742,076 |
1,928,542 |
- |
1,050,779 |
337,969 |
| 넷마블앤파크(주)(*2) |
31,444 |
4,000,000 |
23,872 |
290,594 |
955,675 |
36,300 |
222,976 |
5,095 |
| 넷마블엔투(주) |
15,108 |
- |
835,127 |
1,937,378 |
4,506,269 |
2,440 |
917,128 |
46,336 |
| (주)미디어웹 |
725 |
- |
4,079 |
- |
- |
- |
- |
- |
| IG S&C Philippines Inc |
1,589 |
- |
410 |
- |
- |
- |
- |
- |
| IGS China |
3,583 |
- |
970 |
- |
- |
- |
- |
- |
| JOYGAME Interactive Services Ltd. |
122,378 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
21,081 |
- |
6,691 |
- |
- |
38,542 |
- |
- |
| Netmarble US, Inc. |
1,806 |
1,184,700 |
187 |
36,900 |
- |
916,235 |
- |
- |
| 이데아게임즈(주)(구, 넷마블블루(주))(*3) |
7,492 |
17,150,000 |
110,113 |
1,599,205 |
485,107 |
- |
468,669 |
7,674 |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd. |
2,420 |
- |
248 |
- |
125,170 |
116,179 |
- |
- |
| Netmarble Japan Inc. |
2,685 |
- |
294 |
12,164 |
- |
1,603,104 |
- |
2,371 |
| Netmarble Joybomb Inc. |
4,108 |
- |
260 |
- |
555,767 |
45,773 |
- |
- |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
774,113 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)마켓프레스(*4) |
- |
90,000 |
4,858 |
3,144 |
- |
- |
- |
- |
| Jam City, Inc. |
66 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 이츠게임즈(주) |
3,061 |
- |
52,955 |
157,980 |
- |
- |
224,265 |
4,071 |
| 엠엔비프로덕션(주) |
1,177 |
- |
6,407 |
- |
- |
306,097 |
- |
- |
| 천백십일(주) |
2,460,147 |
- |
1,166,380 |
- |
- |
3,319,853 |
- |
- |
| (주)체리벅스(*5) |
5,033 |
- |
93,145 |
2,153,256 |
6,276,711 |
- |
- |
- |
| 엔탑자산관리(주)(구, 지스퀘어자산관리(주)) |
- |
6,020,000 |
259 |
603,422 |
- |
- |
- |
1 |
| (주)퍼니파우 |
11,902 |
- |
985,227 |
2,632,920 |
6,380,957 |
- |
- |
- |
| (주)포플랫 |
2,490 |
- |
110,406 |
813,538 |
1,778,680 |
- |
- |
- |
| (주)에브리플레이 |
- |
- |
1,482 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble Hongkong Limited |
11,984 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Kabam Inc. |
- |
- |
67,472 |
- |
- |
- |
- |
- |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. |
11,984 |
- |
49 |
- |
- |
- |
- |
- |
| PT. Netmarble Indonesia |
1,315 |
- |
150 |
- |
32,385 |
87,395 |
- |
- |
| 지타운피에프브이(주) |
- |
1,300,000 |
- |
6,535 |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble (Beijing) Limited |
1,073,819 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜원이멀스(구, ㈜와이제이엠브이알)(*6)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)에이아이스페라 |
- |
- |
- |
- |
- |
52,800 |
- |
- |
| 기타특수&cr;관계기업 |
CJ(주) 및 그 종속기업 |
90,190 |
- |
- |
- |
- |
333,844 |
- |
- |
| 대규모기업집단계열회사 등 |
재단법인 넷마블문화재단 |
282 |
- |
5,435 |
14,140 |
- |
- |
20,438 |
- |
| 합 계 |
4,733,263 |
29,744,700 |
4,854,935 |
17,600,943 |
48,319,989 |
9,539,652 |
4,501,376 |
2,543,348 |
주석-계속&cr;
| (*1) |
Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.의 기타채권 잔액은 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다. |
|
(*2)
|
넷마블앤파크(주)의 대여금 잔액은 대손설정된 3,000,000천원을 제외한 금액입니다. |
| (*3) |
이데아게임즈㈜(구, 넷마블블루㈜)의 미수금 잔액은 대손설정된 1,092,816천원을 제외한 금액입니다. |
| (*4) |
(주)마켓프레스의 대여금 잔액은 대손설정된 2,300,000천원을 제외한 금액입니다. |
| (*5) |
(주)체리벅스의 기타채권 잔액은 대손설정된 36,973천원을 제외한 금액입니다. |
|
(*6)
|
(주)원이멀스(구,(주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다. |
주석-계속&cr;
| 특수관계&cr; 구분 |
특수관계자명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
대여금 |
미수금 |
기타채권 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
기타채무 |
| 유의적인 &cr;영향력을 &cr;미치는 기업 |
(주)씨제이이엔엠 |
- |
- |
- |
- |
463,853 |
128,370 |
- |
- |
|
Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.
(*1)
|
230,561 |
- |
- |
- |
12,746 |
- |
- |
2,086,160 |
| 종속기업 |
넷마블네오(주
)(*2)
|
103,564 |
- |
1,536,892 |
3,893,257 |
20,107,407 |
878 |
1,151,921 |
47,478 |
| 아이지에스(주) |
480 |
- |
61,335 |
- |
27,141 |
2,936,570 |
- |
- |
| 넷마블몬스터(주) |
- |
- |
170,636 |
194,444 |
6,920,448 |
3,164 |
539,891 |
46,202 |
| 넷마블넥서스(주) |
79,964 |
- |
220,015 |
- |
4,718,623 |
- |
985,383 |
356,408 |
| 넷마블앤파크(주) |
25,088 |
- |
302,578 |
608,754 |
1,258,368 |
37,400 |
217,092 |
10,979 |
| 넷마블엔투(주) |
73,291 |
- |
515,920 |
318,142 |
7,005,253 |
270,645 |
897,849 |
65,764 |
| (주)미디어웹 |
1,327 |
- |
5,011 |
- |
- |
- |
- |
- |
| IG S&C Philippines Inc |
- |
- |
1,291 |
- |
- |
- |
- |
- |
| IGS China |
- |
- |
1,180 |
- |
- |
- |
- |
- |
| JOYGAME Interactive Services Ltd. |
112,305 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
- |
- |
2,077 |
- |
- |
381,339 |
- |
- |
| Netmarble US, Inc. |
- |
- |
1,195 |
- |
- |
970,460 |
- |
- |
|
넷마블블루㈜
(*3)
|
22,809 |
4,150,000 |
97,172 |
25,382 |
21,438 |
- |
282,440 |
10,300 |
| Netmarble (Thailand) Company Ltd. |
12,811 |
- |
745 |
- |
127,122 |
95,508 |
- |
- |
| Netmarble Japan Inc. |
- |
- |
84,017 |
- |
- |
1,560,039 |
- |
- |
| Netmarble Joybomb Inc. |
1,977 |
- |
2,215 |
- |
429,985 |
127,859 |
- |
- |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
2,130,847 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
(주)마켓프레스
(*4)
|
- |
- |
856 |
71,306 |
- |
- |
- |
- |
| Jam City, Inc. |
488 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 이츠게임즈(주) |
46,777 |
- |
45,658 |
- |
- |
- |
281,270 |
11,470 |
| 엠엔비프로덕션(주) |
- |
- |
3,443 |
- |
- |
219,175 |
- |
- |
| 천백십일(주) |
2,181,694 |
- |
2,330,724 |
- |
- |
3,926,830 |
- |
- |
|
(주)체리벅스
(*5)
|
26,716 |
8,100,000 |
582,922 |
3,466,915 |
5,748,397 |
990,000 |
- |
- |
| 엔탑자산관리(주)(구, 지스퀘어자산관리(주)) |
- |
5,769,913 |
296 |
349,479 |
- |
- |
- |
- |
| (주)퍼니파우 |
73,271 |
6,400,000 |
611,866 |
138,639 |
- |
- |
- |
- |
|
(주)포플랫
(*6)
|
18,958 |
- |
42,241 |
1,166,667 |
1,806,734 |
- |
- |
- |
| 이데아게임즈(주) |
13,940 |
1,500,000 |
21,544 |
29,301 |
758,312 |
- |
120,628 |
6,103 |
| Kabam, Inc. |
- |
- |
67,472 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Kabam Games, Inc. |
- |
- |
- |
- |
- |
152,240 |
- |
- |
| (주)에브리플레이 |
- |
- |
355 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜원이멀스(구, ㈜와이제이엠브이알)(*7)
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| PT. Netmarble Indonesia |
- |
- |
1,054 |
- |
16,615 |
98,218 |
- |
- |
| 기타특수&cr;관계기업 |
CJ(주) 및 그 종속기업 |
170,422 |
- |
- |
- |
- |
794,823 |
- |
- |
| 대규모기업집단계열회사 등 |
재단법인 넷마블문화재단 |
1,592 |
- |
2,342 |
- |
- |
1,990 |
20,438 |
- |
| 합 계 |
5,328,882 |
25,919,913 |
6,713,052 |
10,262,286 |
49,422,442 |
12,695,508 |
4,496,912 |
2,640,864 |
주석-계속&cr;
| (*1) |
Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.의 기타채권 잔액은 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다. |
|
(*2)
|
넷마블네오(주)의 기타채권 잔액은 대손설정된
2,772,000
천원을 제외한 금액입니다.
|
| (*3) |
넷마블블루(주)의 미수금 잔액은 대손설정된 1,092,816천원을 제외한 금액입니다. |
| (*4) |
(주)마켓프레스의 대여금 잔액은 대손설정된 2,300,000천원을 제외한 금액입니다. |
| (*5) |
(주)체리벅스의 기타채권 잔액은 대손설정된 36,973천원을 제외한 금액입니다. |
| (*6) |
(주)포플랫의 대여금, 기타채권 잔액은 대손설정된 1,500,000천원, 50,285천원을 제외한 금액입니다. |
| (*7) |
(주)원이멀스(구, (주)와이제이엠브이알)의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다. |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래 및 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
자금대여 |
대여금회수 |
현금출자 |
투자지분 매수 |
| 종속기업 |
마켓프레스 |
90,000 |
- |
- |
- |
| 체리벅스 |
- |
8,100,000 |
- |
- |
| 퍼니파우 |
2,050,000 |
8,450,000 |
- |
- |
| Netmarble US,Inc. |
1,184,700 |
- |
- |
- |
| 넷마블앤파크 |
7,000,000 |
- |
- |
- |
| 이데아게임즈㈜(구,넷마블블루㈜) |
11,500,000 |
- |
- |
- |
| 엔탑자산관리(주)(구, 지스퀘어자산관리(주)) |
1,599,950 |
1,349,863 |
- |
- |
| Netmarble Hongkong Limited |
- |
- |
5,800,400 |
- |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. |
- |
- |
5,800,400 |
- |
| 지타운피에프브이주식회사 |
1,300,000 |
- |
1,600,000 |
- |
| 이츠게임즈 |
- |
- |
- |
150,056 |
| (주)에브리플레이 |
- |
- |
4,900,000 |
- |
| Netmarble Japan Inc. |
- |
- |
1,756,111 |
- |
| 포플랫 |
- |
1,500,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)패션인테크 |
- |
- |
1,180,000 |
5,613,774 |
| ㈜에이아이스페라 |
- |
- |
2,999,963 |
- |
| 합 계 |
24,724,650 |
19,399,863 |
24,036,874 |
5,763,830 |
주석-계속&cr;
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
자금대여 |
대여금회수(*) |
현금출자 |
투자지분 매수 |
| 종속기업 |
(주)마켓프레스 |
2,300,000 |
1,800,000 |
- |
- |
| (주)체리벅스 |
8,100,000 |
- |
- |
- |
| (주)퍼니파우 |
5,300,000 |
- |
- |
- |
| (주)포플랫 |
1,500,000 |
2,400,000 |
2,190,386 |
- |
| 넷마블블루㈜ |
3,150,000 |
- |
2,400,000 |
- |
| (주)이데아게임즈 |
1,500,000 |
- |
- |
- |
| 엔탑자산관리(주)(구,지스퀘어자산관리(주)) |
1,269,913 |
- |
- |
- |
| 지스퀘어피에프브이(주)(*1) |
- |
78,100,000 |
- |
- |
| Netmarble Hongkong Limited |
- |
- |
- |
3,196,838 |
| 넷마블네오 주식회사 |
- |
- |
- |
1,400,000 |
| Netmarble Joybomb Inc. |
- |
- |
2,807,493 |
- |
| 관계기업 |
㈜니오스트림인터랙티브(*2) |
- |
- |
4,999,990 |
- |
| ㈜빅히트엔터테인먼트 |
- |
- |
- |
201,430,761 |
| 합 계 |
23,119,913 |
82,300,000 |
12,397,869 |
206,027,599 |
|
(*1)
|
지스퀘어피에프브이(주)의 대여금은 전기 중 유형자산 취득자금으로 사용되어 유형자산으로 대체 회수되었으며 이와 관련한 실제 현금흐름은 발생하지 않았습니다. |
|
(*2)
|
전환우선주 출자금액입니다. |
&cr;(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,634,296 |
6,262,377 |
| 퇴직급여 |
1,773,036 |
998,999 |
| 주식기준보상(*) |
(69,535) |
(56,970) |
| 합 계 |
7,337,797 |
7,204,406 |
| (*) |
주식선택권 공정가치 평가모형의 변경 효과를 고려하였습니다.
|
&cr;당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.
주석-계속&cr;
&cr;
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받는자 |
담보제공자산 |
한도액 |
실행금액 |
비고 |
담보권자 |
| Netmarble Japan Inc. |
지급보증 |
JPY400,000 |
JPY300,000 |
차입금에대한담보 |
미쓰이스미토모은행 |
| 넷마블앤파크(주) |
지급보증 |
3,600,000 |
3,000,000 |
차입금에대한담보 |
우리은행 |
| Netmarble US Inc. |
지급보증 |
USD1,000 |
- |
임차료에대한지급보증 |
ONNI600WILSHIRELIMITEDPARTNERSHIP |
| 지스퀘어피에프브이(주) |
채무증권 |
540,000 |
450,000 |
질권설정 |
IBK기업은행 |
| 지타운피에프브이㈜ |
채무증권 |
400,000 |
400,000 |
질권설정 |
(주)생보부동산신탁 |
(7) 당기말 현재 당사와 특수관계자의 약정사항은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
통화 |
설정금액 |
약정금액 |
내용 |
| 지타운피에프브이㈜ |
KRW |
1,300,000 |
71,000,000 |
자금 대여 |
(8)
당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증을 제공받는 회사명 |
차입처 |
통화 |
보증금액 |
내용 |
| 넷마블앤파크(주) |
우리은행 |
KRW |
3,600,000 |
차입금에 대한&cr;지급보증 |
| Netmarble Japan Inc. |
미쓰이스미토모은행 |
JPY |
400,000 |
| Netmarble US Inc. |
ONNI 600 WILSHIRE LIMITED PARTNERSHIP |
USD |
1,000 |
임차료 지급보증 |
&cr;
(9)
당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.
주석-계속&cr;
38. 재무제표의 승인&cr;&cr;동 재무제표는2020년 2월 13일 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
39. 보고기간 후 사건&cr;
(1) 웅진코웨이 주식 양수&cr;당사는 (주)웅진씽크빅이 보유한 웅진코웨이(주) 주식 18,511,446주를 매각하는 거래에 대한 본입찰에 참여하였으며 2019년 10월 14일 우선협상대상자로 선정되었습니다. 2019년 12월 27일 이사회 결의로 주식매매계약을 최종 체결하였으며 2020년 2월 7일 시간외 대량매매를 통해 웅진코웨이(주) 주식 18,511,446주를 1,740,076백만원에 양수 완료하였습니다.&cr;당사는 웅진코웨이(주)의 주식을 양수하는 과정에서 금융기관으로부터 5,500억원을 차입하였으며, 상세 내용은 2020년 2월 4일 공시된 자료를 참고해 주시기 바랍니다.&cr; &cr;(2) 특수관계인에 대한 출자&cr;
당사는 종속회사인 (주)에브리플레이의 유상증자에 참여하는 방식으로 10,000백만원 출자를 2020년 3월 10일에 공시하였고 총 10,000백만원 중 5,000백만원을 2020년 3월 중 출자할 예정입니다.&cr;&cr;