주석
| 제 11(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 10(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 넷마블 주식회사 |
&cr;1. 회사의 개요&cr;&cr;넷마블 주식회사(이하 "당사")는 자회사 주식 보유 및 관리, 소프트웨어 개발 및 공급업을 영위할 목적으로 2011년 11월 17일 씨제이이앤엠 주식회사로부터 물적분할을 통하여 설립되었으며 2014년 10월 1일을 기준일로 하여 종속회사인 씨제이넷마블㈜를 흡수합병하였습니다. 또한, 2017년 5월 12일 유가증권시장에 상장하였으며 2018년 3월 회사명을 넷마블게임즈 주식회사에서 넷마블 주식회사로 변경하였습니다. 본사는 서울시 구로구
디지털로에 있습니다.&cr;
&cr;당기말 및 전기말 현재 자본금
은
각각 8,595백
만원 및
8,585
백만원이
며, 주주 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수 |
지분율 |
소유주식수 |
지분율 |
| 방준혁 |
20,729,472 |
24.12 |
20,729,472 |
24.15 |
| 씨제이이엔엠㈜ |
18,720,000 |
21.78 |
18,720,000 |
21.81 |
| HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD. |
15,057,800 |
17.52 |
15,057,800 |
17.54 |
| ㈜엔씨소프트 |
5,842,800 |
6.80 |
5,842,800 |
6.81 |
| 자기주식 |
4,018,931 |
4.68 |
4,018,931 |
4.68 |
| 기타 |
21,584,499 |
25.10 |
21,476,300 |
25.01 |
| 합 계 |
85,953,502 |
100 |
85,845,303 |
100 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
(1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr;
- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)
당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.
동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
&cr;ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
&cr;당사는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.
&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr;동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)&cr;&cr;동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.&cr;&cr;동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.&cr;
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr;- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. &cr;
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(3) 영업부문
&cr;당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 표시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다.
&cr;(4) 외화환산&cr;
재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr;
(5) 현금및현금성자산&cr;&cr;당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(6) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;
(7) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
한편, 당사는 관계기업투자지분의 취득시 공정가치는 투자자의 프리미엄 등을 고려한 평가금액으로 측정하고 있습니다.
(8) 유형자산&cr;
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr;
|
구 분
|
내용연수
|
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건물
|
40년 |
| 구축물 |
20년 |
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기계장치
|
5년 |
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비품
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5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(9) 투자부동산&cr;
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 리스&cr;&cr;1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr;당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의
변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스
료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
-
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
이 변동되어 리스료가 변경되는 경우, 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은&cr; 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동&cr; 이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터
사용권자산
의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
&cr;2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.&cr;&cr;최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.&cr;
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.&cr;
(11) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권은 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 상표권은 비한정내용연수를 적용하고 있으나, 개별 상표권의 폐기 및
손상이발생할
경우 손상을 인식하고 있습니다.
(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는
최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다.
다만 당기손익
-
공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(14) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.
&cr;1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 36에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고).
&cr;
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 12참고)&cr;&cr;다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr;- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우&cr;- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우&cr;- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따
라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식 상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상 각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하 는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습 니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을
제외한 공정가치
변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다
(주석 33 참고)
.
한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 32 참고). 공정가치는 주석 36에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '
금융손익
' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32 참고).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '
금융손익
'항목에 당기손익으로 인식&cr; 됩니다(주석 32 참고).
당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는&cr; 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는&cr; 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는
공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기 손익으로 인식됩니다
(주석 33 참고)
.&cr;
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.
&cr;
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급' 에 해당하는 금융자산 또는외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상' 에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상' 은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 &cr; 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-3) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는
당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보
차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(15) 금융부채와 지분상품&cr;
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr;
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr;
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr;
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 32 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 36에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치
와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(16) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
2) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
3) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(17) 수익인식&cr;
수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인및환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
1) 재화의 판매&cr;
고객에게 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.
2) 게임매출&cr;
판권매출은 계약기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 온라인게임 및모바일게임의 아이템매출은 게임의 성격별로 구분하여 수익을 인식하고 있습니다. 아이템은 소모성 아이템과 영구성 아이템으로 구분되며, 소모성 아이템 매출은 아이템이 판매되는 시점에 수익을 인식하고 영구성 아이템은 사용자의 기대사용기간 동안 균등하게 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;
3) 용역매출&cr;
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
&cr;(18) 퇴직급여비용과 해고급여
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
- 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다 . 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무 용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
&cr;(19) 주식기준보상약정
1) 당사의 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은
주석 29를
참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래&cr;
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 당사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.&cr;
그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 당사가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
(20) 법인세&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(21) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
&cr;(22) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr;(23) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(24) 공정가치&cr;
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 2) |
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
&cr;1) 신용위험의 유의적인 증가&cr;&cr;주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 당사는 이
에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 손상 검사
종속기업투자 중 손실이 발생하고 있는 게임개발
회사의
회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 종속기업투자의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 게임개발 종속회사의 특성 상 게임의 개발기간, 미래 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다. &cr;
영업권의 회수가능액 평가에 따르면, 경영진은 영업권의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장 민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 게임 퍼블리싱 사업의 성격으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.
2) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
3) 확정급여형 퇴직급여제도&cr;
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여채무는 27,683백만원(전기말: 24,594백만원)이며, 세부사항은 주석 23에서 기술하고 있습니다.&cr;
4) 금융상품의 공정가치 평가
주석 36에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 36은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 금융상품의 구분 및 공정가치
&cr;
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
현금및현금성자산 |
557,434,313 |
557,434,313 |
271,357,817 |
271,357,817 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
출자금 |
43,513,900 |
43,513,900 |
20,703,454 |
20,703,454 |
| 채무증권 |
29,531,374 |
29,531,374 |
17,220,214 |
17,220,214 |
| 소 계 |
73,045,274 |
73,045,274 |
37,923,668 |
37,923,668 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
시장성있는 지분증권 |
1,284,063,502 |
1,284,063,502 |
1,972,386,589 |
1,972,386,589 |
| 시장성없는 지분증권 |
1,373,774 |
1,373,774 |
359,381,590 |
359,381,590 |
| 소 계 |
1,285,437,276 |
1,285,437,276 |
2,331,768,179 |
2,331,768,179 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
단기금융상품 |
18,239,586 |
18,239,586 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 장기금융상품 |
400,000 |
400,000 |
850,000 |
850,000 |
| 매출채권 |
77,674,437 |
77,674,437 |
105,930,069 |
105,930,069 |
| 대여금 |
104,108,040 |
104,108,040 |
22,016,512 |
22,016,512 |
| 미수금 |
28,965,072 |
28,965,072 |
27,312,344 |
27,312,344 |
| 미수수익 |
2,638,542 |
2,638,542 |
1,380,895 |
1,380,895 |
| 보증금 |
564,268 |
564,268 |
7,164,267 |
7,164,267 |
| 금융리스채권 |
521,295 |
521,295 |
969,095 |
969,095 |
| 소 계 |
233,111,240 |
233,111,240 |
169,623,182 |
169,623,182 |
| 금융자산 합계 |
2,149,028,103 |
2,149,028,103 |
2,810,672,846 |
2,810,672,846 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 금융부채 범주 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정 금융부채 |
매입채무 |
86,076,342 |
86,076,342 |
109,587,781 |
109,587,781 |
| 장단기차입금 |
2,002,983,833 |
2,002,983,833 |
570,000,000 |
570,000,000 |
| 사채 |
159,664,563 |
158,457,443 |
159,481,308 |
159,481,308 |
| 미지급금 |
49,845,036 |
49,845,036 |
25,307,532 |
25,307,532 |
| 미지급비용 |
814,893 |
814,893 |
5,569,001 |
5,569,001 |
| 임대보증금 |
19,397,885 |
19,397,885 |
4,524,471 |
4,524,471 |
| 리스부채 |
670,390 |
670,390 |
2,935,952 |
2,935,952 |
| 소 계 |
2,319,452,942 |
2,318,245,822 |
877,406,045 |
877,406,045 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
조건부대가 |
488,660,784 |
488,660,784 |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
2,808,113,726 |
2,806,906,606 |
877,406,045 |
877,406,045 |
5. 현금
및
현금성자산&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
- |
21,200 |
| 요구불예금 등 |
557,434,313 |
271,336,617 |
| 합 계 |
557,434,313 |
271,357,817 |
&cr;&cr;6. 사용이 제한된 금융자산&cr;
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통 화 |
당기말 |
전기말 |
사용제한 목적 |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
|
현금및현금성자산
(*)
|
KRW |
- |
- |
- |
70,800,000 |
질권설정 |
| 단기금융상품 |
KRW |
- |
450,000 |
- |
4,000,000 |
질권설정 |
| 단기금융상품 |
USD |
15,006 |
17,789,586 |
- |
- |
에스크로 |
| 장기금융상품 |
KRW |
- |
400,000 |
- |
850,000 |
질권설정 |
| 합 계 |
15,006 |
18,639,586 |
- |
75,650,000 |
|
| (*) |
취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기금융상품입니다. |
&cr;&cr;7. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 출자금 |
43,513,900 |
20,703,454 |
| 채무증권 |
29,531,374 |
17,220,214 |
| 합 계 |
73,045,274 |
37,923,668 |
8. 매출채권&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
77,697,324 |
105,951,955 |
| 손실충당금 |
(22,887) |
(21,886) |
| 합 계 |
77,674,437 |
105,930,069 |
&cr;
(2)
당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
손상 및 연체되지&cr;않은 채권 |
연체되었으나&cr;손상되지 않은 채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 채무불이행률 |
- |
0.1% |
100% |
- |
| 총장부금액 |
73,511,998 |
4,167,372 |
17,954 |
77,697,324 |
| 전체기간 기대신용손실 |
- |
(4,933) |
(17,954) |
(22,887) |
| 순장부금액 |
73,511,998 |
4,162,439 |
- |
77,674,437 |
| 구 분 |
손상 및 연체되지&cr;않은 채권 |
연체되었으나&cr;손상되지 않은 채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 채무불이행률 |
- |
0.1% |
100% |
- |
| 총장부금액 |
100,706,121 |
5,227,880 |
17,954 |
105,951,955 |
| 전체기간 기대신용손실 |
- |
(3,932) |
(17,954) |
(21,886) |
| 순장부금액 |
100,706,121 |
5,223,948 |
- |
105,930,069 |
&cr;기업회계기준서 제1109호에 따라 당사는 거래선의 신용등급이 큰 폭으로 하락할 경우 손실충당금을 설정하여 금융상품의 기대신용손실을 인식하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
비손상채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 |
3,932 |
- |
17,954 |
21,886 |
| 제각 |
(353) |
- |
- |
(353) |
| 손상차손으로인식된금액 |
1,354 |
- |
- |
1,354 |
| 기말금액(*) |
4,933 |
- |
17,954 |
22,887 |
| (*) |
당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
| 구 분 |
비손상채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 |
95,331 |
- |
85,589 |
180,920 |
| 제각 |
(31,085) |
- |
(67,635) |
(98,720) |
| 손상차손으로 인식된 금액 |
(60,314) |
- |
- |
(60,314) |
| 기말금액(*) |
3,932 |
- |
17,954 |
21,886 |
| (*) |
전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
&cr;&cr;9.
재고자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같으며, 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
2,681,242 |
2,661,535 |
10. 기타금융자산&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재
기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
28,965,072 |
- |
27,312,344 |
- |
| 미수수익 |
2,242,132 |
396,410 |
1,177,056 |
203,839 |
|
대여
금
(*)
|
97,838,040 |
6,270,000 |
19,896,512 |
2,120,000 |
| 기타보증금 |
- |
429,731 |
- |
57,902 |
| 임차보증금 |
37,000 |
109,599 |
7,246,752 |
- |
| (현재가치할인차금) |
(469) |
(11,593) |
(140,388) |
- |
| 합 계 |
129,081,775 |
7,194,147 |
55,492,276 |
2,381,741 |
| (*) |
당사는 일부 종속기업에 당좌대출이자율(4.6%)로 단기대여금을 제공하고 있습니다. 동 대여금에 대한 추가 정보는 주석
38
에 설명되어 있습니다.
|
(2) 기타금융자산은 손실충당금(대손충당금)이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 기타금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 총장부금액 |
134,878,627 |
7,194,147 |
60,256,107 |
2,381,741 |
| 손실충당금: |
| - 미수금 |
(2,127,424) |
- |
(1,763,831) |
- |
| - 미수수익 |
(69,428) |
- |
- |
- |
| - 대여금 |
(3,600,000) |
- |
(3,000,000) |
- |
| 손실충당금 합계 |
(5,796,852) |
- |
(4,763,831) |
- |
| 순장부금액 |
129,081,775 |
7,194,147 |
55,492,276 |
2,381,741 |
(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
비손상채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 |
10 |
- |
4,763,821 |
4,763,831 |
| 제각 |
- |
- |
(116,772) |
(116,772) |
| 손상차손으로 인식된 금액 |
(10) |
- |
1,149,803 |
1,149,793 |
| 기말금액(*) |
- |
- |
5,796,852 |
5,796,852 |
| (*) |
당기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
| 구 분 |
비손상채권 |
손상된 채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 |
24,675 |
- |
8,556,005 |
8,580,680 |
| 제각 |
(4,693) |
- |
(399,368) |
(404,061) |
| 회수 |
- |
- |
(1,092,816) |
(1,092,816) |
| 기타(*1) |
- |
- |
(2,300,000) |
(2,300,000) |
| 손상차손으로 인식된 금액 |
(19,972) |
- |
- |
(19,972) |
| 기말금액(*2) |
10 |
- |
4,763,821 |
4,763,831 |
| (*1) |
전기 중 손상된 대여금을 전환사채로 대체하여 설정된 손실충당금을 제거하였습니다. |
| (*2) |
전기말 기타금융자산의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. |
11. 금융리스채권&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융리스채권 |
116,613 |
404,683 |
969,095 |
- |
| 차감:손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
| 순 액 |
116,613 |
404,683 |
969,095 |
- |
&cr;당사의 모든 리스계약은 원화로 체결되어 리스약정으로 인한 환위험에 노출되어 있지 않습니다. &cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년이내 |
119,910 |
972,995 |
| 1년초과 5년이내 |
409,694 |
- |
| 리스료 계 |
529,604 |
972,995 |
| 차감:미실현이자수익(-) |
(8,309) |
(3,900) |
| 최소리스료의 현재가치 |
521,295 |
969,095 |
| 리스채권에 대한 손실충당금(-) |
- |
- |
| 리스 순투자 계 |
521,295 |
969,095 |
(3) 당기 및 전기 중 리스순투자의 금융수익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융리스 순투자 금융수익 |
11,175 |
59,739 |
&cr;당사의 금융리스약정은 변동리스료를 포함하고 있지 아니하며, 리스약정의 평균 내재이자율은 약 연 2.099%입니다.
당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 금융리스채권 중 손상된&cr;채권은 없다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr;&cr;
12. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 시장성있는 지분증권 |
1,284,063,502 |
1,972,386,589 |
| 시장성없는 지분증권 |
1,373,774 |
359,381,590 |
| 합계 |
1,285,437,276 |
2,331,768,179 |
&cr;
당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.&cr;
&cr;금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 36에서 설명하고 있습니다.&cr;
&cr;당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 손상차손은 없습니다.
13. 종속기업 및 관계기업투자주식&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 종속기업 및
관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 종속기업투자주식
| 종속기업명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| Netmarble (Thailand) Co.,Ltd. |
태국 |
게임퍼블리싱및운영업 |
99.00% |
3,274,314 |
99.00% |
3,274,314 |
| Netmarble Japan Inc. |
일본 |
게임퍼블리싱및운영업 |
100.00% |
7,014,025 |
100.00% |
7,014,025 |
| Netmarble US, Inc. |
미국 |
게임퍼블리싱및운영업 |
100.00% |
- |
100.00% |
17,841,600 |
| Netmarble Joybomb Inc. |
대만 |
게임퍼블리싱및운영업 |
70.90% |
5,851,997 |
70.90% |
5,851,997 |
| Netmarble Hongkong Limited |
홍콩 |
게임퍼블리싱및운영업 |
100.00% |
14,232,763 |
100.00% |
14,232,763 |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
터키 |
게임퍼블리싱및운영업 |
100.00% |
2,516,157 |
100.00% |
2,516,157 |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
UAE |
게임소프트웨어개발및공급업 |
100.00% |
232,016 |
100.00% |
232,016 |
| JOYGAME Interactive Services Ltd. |
터키 |
게임퍼블리싱및운영업 |
95.00% |
367,123 |
95.00% |
367,123 |
|
JamCity, Inc
(*1)(*2)
|
미국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
50.35% |
149,747,000 |
58.82% |
149,747,000 |
|
넷마블앤파크㈜
|
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
75.80% |
- |
75.80% |
- |
|
넷마블몬스터㈜
(*1)
|
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
75.76% |
25,633,668 |
76.09% |
25,633,668 |
|
넷마블네오㈜
(*1)
|
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
78.52% |
10,378,922 |
79.65% |
10,378,922 |
| 넷마블넥서스㈜(*1) |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
99.93% |
121,757,541 |
100.00% |
121,757,541 |
|
넷마블엔투㈜
|
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
88.00% |
155,485,345 |
88.00% |
155,485,345 |
| 아이지에스㈜ |
한국 |
소프트웨어개발및유지보수업 |
100.00% |
1,813,289 |
100.00% |
1,813,289 |
| 구로발게임즈㈜(구, 이츠게임즈㈜) |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
99.36% |
1,509,116 |
99.36% |
13,765,344 |
| 엠엔비주식회사(구, 엠엔비프로덕션㈜)(*3) |
한국 |
광고,마케팅대행업 |
100.00% |
3,000 |
100.00% |
3,000 |
| 잼팟㈜(구,천백십일㈜) |
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
57.00% |
456,000 |
57.00% |
456,000 |
| 엔탑자산관리㈜(구,지스퀘어자산관리㈜) |
한국 |
자산관리및운용 |
100.00% |
300,000 |
100.00% |
300,000 |
| 지스퀘어피에프브이㈜ |
한국 |
부동산개발업 |
93.02% |
7,953,000 |
93.02% |
7,953,000 |
| ㈜미디어웹 |
한국 |
PC방유통 |
68.84% |
9,771,483 |
68.84% |
9,771,483 |
| Kabam,Inc |
미국 |
게임퍼블리싱및운영업 |
100.00% |
845,811,936 |
100.00% |
845,811,936 |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD |
싱가포르 |
게임퍼블리싱및운영업 |
100.00% |
8,049,800 |
100.00% |
8,049,800 |
|
넷마블에프앤씨㈜
(구,넷마블펀㈜)
(*1)
|
한국 |
게임소프트웨어개발및공급업 |
83.54% |
23,133,943 |
84.69% |
23,133,943 |
|
지타운피에프브이㈜
(*4)
|
한국 |
부동산개발업 |
27.03% |
1,600,000 |
27.03% |
1,600,000 |
| PT.NETMARBLE INDONESIA(*5) |
인도네시아 |
게임퍼블리싱및운영업 |
0.00% |
- |
29.41% |
386,069 |
| ㈜에브리플레이(*6) |
한국 |
서비스업 |
90.68% |
19,850,000 |
87.96% |
14,900,000 |
| 조인핸즈네트워크㈜(*4)(*7) |
한국 |
서비스업 |
9.09% |
45,445 |
- |
- |
| 엔트리 주식회사(*8) |
한국 |
소프트웨어개발및공급업 |
70.00% |
1,400,000 |
- |
- |
| 에이투지-아이피 투자조합(*7) |
한국 |
투자 |
79.00% |
13,035,000 |
- |
- |
| Leonardo Interactive Holdings Limited(*8) |
케이맨제도 |
소프트웨어개발및공급업 |
100.00% |
2,834,376,883 |
- |
- |
| 합계 |
|
4,265,599,766 |
|
1,442,276,335 |
| (*1) |
당기 중 주식선택권 행사로 인하여 지분율이 감소하였습니다. |
| (*2) |
당기 중 유상증자가 있었으나 참여하지 않아 지분율이 감소하였습니다. |
| (*3) |
당기 중 엠엔비프로덕션㈜는 엠엔비㈜로 사명을 변경하였습니다. |
| (*4) |
당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사 및 종속기업이 보유한 피투자회사의 주식을 합산하여 직접 또는 간접으로 의결권 있는 주식의 50% 이상을 보유하고 있으므로, 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
|
|
(*5)
|
당기 중 처분으로 인해 종속기업에서 제외되었습니다.
|
| (*6) |
당기 중 유상증자에 참여하였습니다. |
| (*7) |
당기 중 지분출자로 설립되었습니다.
|
|
(*8)
|
당기 중 지분 매수를 통해 종속기업으로 편입되었습니다. |
(2) 종속기업투자의 손상검사&cr;&cr;당사는 보고기간말에 종속기업투자의 손상여부를 검토하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치 중 더 많은 금액에 기초하여 결정하고 있습니다.
종속기업투자에 대한 회수가능액 산정을 위해 사용가치는 현금흐름할인법, 순공정가치는 거래사례접근법 및 상장회사접근법을 이용하여 평가하였습니다. 사용가치는 경영진이 승인한 미래사업계획을 바탕으로 현금흐름의 추정에 근거하여 평가하고, 거래사례접근법은 국내외 유사기업의 종결된 거래의EV/EBITDA배수, 상장회사접근법은 국내외 유사상장기업의EV/EBITDA배수를 적용하여 평가하였습니다. 회수가능액이 장부금액에 미달 할 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;당기 중 장부금액이 종속기업투자의
순자산장부금액을
초과하거나 영업손실이 발생하여 손상징후가 있는 주요 종속기업에 대한 손상평가결과는 아래와 같습니다.
| 종속기업명 |
손상 전 장부금액 |
손상차손 |
손상 후 장부금액 |
| Netmarble US, Inc. |
17,841,600 |
(17,841,600) |
- |
| 구로발게임즈㈜(구, 이츠게임즈㈜) |
13,765,344 |
(12,256,228) |
1,509,116 |
| 합계 |
31,606,944 |
(30,097,828) |
1,509,116 |
&cr;
사용가치를 측정하기 위해 적용한 5년 이후 예상되는 영구적인 성장률은 0%이며, 할인율은 17.27%입니다.&cr;손상평가결과 장부금액과 회수가능액의 차이 30,097,828천원은 영업외비용의 종속기업투자손상차손으로 반영하였습니다.
(3) 관계기업투자주식
| 관계기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| ㈜원이멀스(*1)(*3) |
17.88% |
3,487,009 |
20.80% |
3,487,009 |
| 넷마블-코나 청년창업투자조합(*2) |
29.06% |
1,929,085 |
29.06% |
2,357,624 |
| ㈜빅디퍼 |
22.86% |
400,000 |
22.86% |
400,000 |
| ㈜로켓펀치(*3) |
13.03% |
- |
13.03% |
- |
| ㈜하이브(구, ㈜빅히트엔터테인먼트)(*3)(*4) |
18.21% |
288,765,425 |
19.90% |
200,116,625 |
| ㈜패션인테크 |
20.14% |
6,793,774 |
20.14% |
6,793,774 |
| ㈜에이아이스페라 |
20.69% |
2,999,963 |
20.69% |
2,999,963 |
| 코웨이㈜(구.웅진코웨이㈜) |
25.51% |
1,727,265,914 |
25.51% |
1,727,265,914 |
|
스마트 코나 투자조합
(*4)
|
31.98% |
5,501,000 |
31.97% |
1,835,000 |
|
넷마블힐러비㈜(*5)
|
41.00% |
8,200,000 |
- |
- |
| 합 계 |
|
2,045,342,170 |
|
1,945,255,909 |
| (*1) |
당기 중 유상증자가 있었으나 참여하지 않아 지분율이 감소하였습니다. |
| (*2) |
당기 중 투자원금 일부를 회수하였습니다. |
| (*3) |
지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*4) |
당기 중 유상증자에 참여하였습니다. |
|
(*5
)
|
당기 중 설립출자하여 관계기업으로 편입되었습니다. |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업 중 시장성
있는
지분
에
대한
공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 코웨이㈜(구.웅진코웨이㈜) |
1,377,251,582 |
1,345,782,124 |
| ㈜하이브(구, ㈜빅히트엔터테인먼트) |
2,628,253,737 |
1,134,011,040 |
14. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
28,303,871 |
76,967,590 |
56,946 |
57,982,428 |
19,622,548 |
300,000 |
183,233,383 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,764,463) |
(13,525) |
(41,990,308) |
(4,963,872) |
- |
(48,732,168) |
| 장부금액 |
28,303,871 |
75,203,127 |
43,421 |
15,992,120 |
14,658,676 |
300,000 |
134,501,215 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
646,443 |
1,504,463 |
3,489,738 |
53,814,709 |
8,390,314 |
80,022,984 |
147,868,651 |
| 감가상각누계액 |
- |
(234,145) |
(1,112,032) |
(35,462,457) |
(6,773,139) |
- |
(43,581,773) |
| 장부금액 |
646,443 |
1,270,318 |
2,377,706 |
18,352,252 |
1,617,175 |
80,022,984 |
104,286,878 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
646,443 |
1,270,318 |
2,377,706 |
18,352,252 |
1,617,175 |
80,022,984 |
104,286,878 |
| 외부취득액(*1) |
93,902,626 |
255,353,837 |
- |
5,934,775 |
12,636,964 |
200,000 |
368,028,202 |
| 처분 |
(389,043) |
(1,019,715) |
(2,231,315) |
(34,178) |
(86,097) |
- |
(3,760,348) |
| 감가상각비 |
- |
(1,776,934) |
(102,970) |
(8,260,729) |
(2,560,699) |
- |
(12,701,332) |
| 기타증감(*2) |
(65,856,155) |
(178,624,379) |
- |
- |
3,051,333 |
(79,922,984) |
(321,352,185) |
| 기말금액 |
28,303,871 |
75,203,127 |
43,421 |
15,992,120 |
14,658,676 |
300,000 |
134,501,215 |
| (*1) |
당기 중 사옥(토지,건물)을 취득하였습니다. |
| (*2) |
당기 중 토지 864억, 건물 2,346억원이 투자부동산으로 계정대체 되었습니다. |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공기구비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
646,443 |
1,303,385 |
2,552,193 |
22,898,134 |
2,034,777 |
76,257,552 |
105,692,484 |
| 외부취득액 |
- |
- |
- |
3,492,766 |
690,934 |
3,719,832 |
7,903,532 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(167,942) |
- |
(167,942) |
| 감가상각비 |
- |
(33,067) |
(174,487) |
(8,038,648) |
(940,594) |
- |
(9,186,796) |
| 기타증감(*) |
- |
- |
- |
- |
- |
45,600 |
45,600 |
| 기말금액 |
646,443 |
1,270,318 |
2,377,706 |
18,352,252 |
1,617,175 |
80,022,984 |
104,286,878 |
15. 투자부동산 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
90,364,440 |
243,844,220 |
334,208,660 |
| 감가상각누계액 |
- |
(7,274,603) |
(7,274,603) |
| 기말순장부금액 |
90,364,440 |
236,569,617 |
326,934,057 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 취득원가 |
3,971,003 |
9,241,702 |
13,212,705 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,482,523) |
(1,482,523) |
| 기말순장부금액 |
3,971,003 |
7,759,179 |
11,730,182 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
3,971,003 |
7,759,179 |
11,730,182 |
| 취득금액 |
- |
13,993 |
13,993 |
| 감가상각비 |
- |
(5,548,203) |
(5,548,203) |
| 기타증감(*) |
86,393,437 |
234,344,648 |
320,738,085 |
| 기말순장부금액 |
90,364,440 |
236,569,617 |
326,934,057 |
| (*) |
당기 중 유형자산에서 계정대체 되었습니다. |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초금액 |
3,971,003 |
7,990,221 |
11,961,224 |
| 감가상각비 |
- |
(231,042) |
(231,042) |
| 기말순장부금액 |
3,971,003 |
7,759,179 |
11,730,182 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
23,642,208 |
914,289 |
| 감가상각비 |
(5,548,203) |
(231,042) |
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 취득 이후 공정가치의 유의적인 변동이 없어, 최초 취득시 장부금액과의 차이가 크지 않을 것으로 판단되어 별도의 공정가치를공시하지 아니하였습니다.
&cr;&cr;16. 리스&cr;&cr;당사는 사무실과 차량을 리스 하였으며 평균리스기간은 약 3.6년 입니다. 사용권자산에 대한 법적소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
사무실 |
차량 |
합계 |
| 취득원가 |
450,395 |
414,000 |
864,395 |
| 감가상각누계액 |
(100,577) |
(216,000) |
(316,577) |
| 기말순장부금액 |
349,818 |
198,000 |
547,818 |
| 구분 |
사무실 |
차량 |
합계 |
| 취득원가 |
7,205,243 |
413,834 |
7,619,077 |
| 감가상각누계액 |
(6,220,593) |
(191,307) |
(6,411,900) |
| 기말순장부금액 |
984,650 |
222,527 |
1,207,177 |
(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
1,016,840 |
3,819,049 |
| 리스부채 이자비용 |
19,594 |
102,604 |
| 단기리스 관련 비용 |
15,060 |
9,853 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
239,524 |
127,998 |
| 리스채권 이자수익 |
11,175 |
59,739 |
&cr;당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은
2,860,231
천원입니다.
17. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
영업권 |
판권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
기타의
무형자산
|
개발중인
무형자산
|
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
57,416,836 |
91,273,067 |
16,069,817 |
4,040,419 |
139,488,997 |
9,106,328 |
11,267,445 |
1,111,867 |
329,774,776 |
| 감가상각누계액 |
(4,426,497) |
- |
(16,069,817) |
(2,996,549) |
(84,830,605) |
(7,237,488) |
- |
- |
(115,560,956) |
| 손상차손누계액 |
(203,032) |
- |
- |
(5,837) |
(42,600,314) |
(89,562) |
(6,207,445) |
(96,677) |
(49,202,867) |
| 장부금액 |
52,787,307 |
91,273,067 |
- |
1,038,033 |
12,058,078 |
1,779,278 |
5,060,000 |
1,015,190 |
165,010,953 |
| 구 분 |
산업재산권 |
영업권 |
판권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
기타의
무형자산
|
개발중인&cr;무형자산 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
56,995,441 |
91,273,067 |
16,069,817 |
3,875,144 |
121,626,919 |
8,934,982 |
14,425,635 |
1,111,867 |
314,312,872 |
| 감가상각누계액 |
(3,788,024) |
- |
(16,069,817) |
(2,570,494) |
(65,613,577) |
(6,226,633) |
- |
- |
(94,268,545) |
| 손상차손누계액 |
(196,710) |
- |
- |
(5,837) |
(38,251,502) |
(89,562) |
(6,207,445) |
(113,194) |
(44,864,250) |
| 장부금액 |
53,010,707 |
91,273,067 |
- |
1,298,813 |
17,761,840 |
2,618,787 |
8,218,190 |
998,673 |
175,180,077 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
영업권 |
판권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
기타의&cr;무형자산 |
개발중인&cr;무형자산 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
53,010,707 |
91,273,067 |
- |
1,298,813 |
17,761,840 |
2,618,787 |
8,218,190 |
998,673 |
175,180,077 |
| 외부취득액 |
212,194 |
- |
- |
165,275 |
11,773,888 |
96,083 |
2,930,000 |
- |
15,177,440 |
| 상각비 |
(638,472) |
- |
- |
(426,055) |
(19,217,028) |
(1,010,855) |
- |
- |
(21,292,410) |
| 손상차손(*) |
(6,321) |
- |
- |
- |
(3,254,843) |
- |
- |
16,517 |
(3,244,647) |
| 기타증감 |
209,199 |
- |
- |
- |
4,994,221 |
75,263 |
(6,088,190) |
- |
(809,507) |
| 기말금액 |
52,787,307 |
91,273,067 |
- |
1,038,033 |
12,058,078 |
1,779,278 |
5,060,000 |
1,015,190 |
165,010,953 |
| (*) |
당기 중 회원권 취득금액 내에서 손상차손 환입이 반영되었습니다.
|
| 구 분 |
산업재산권 |
영업권 |
판권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
기타의&cr;무형자산 |
개발중인&cr;무형자산 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
53,245,008 |
91,273,067 |
- |
1,497,298 |
12,876,784 |
3,418,525 |
12,288,190 |
637,600 |
175,236,472 |
| 외부취득액 |
168,612 |
- |
- |
260,207 |
3,780,910 |
302,097 |
17,136,089 |
299,517 |
21,947,432 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(250,000) |
(250,000) |
| 상각비 |
(608,556) |
- |
- |
(456,886) |
(10,208,283) |
(1,145,260) |
- |
- |
(12,418,985) |
| 손상차손(*1) |
(15,244) |
- |
- |
(1,806) |
(3,995,178) |
- |
(1,606,341) |
311,556 |
(5,307,013) |
| 기타증감(*2) |
220,887 |
- |
- |
- |
15,307,607 |
43,425 |
(19,599,748) |
- |
(4,027,829) |
| 기말금액 |
53,010,707 |
91,273,067 |
- |
1,298,813 |
17,761,840 |
2,618,787 |
8,218,190 |
998,673 |
175,180,077 |
| (*1) |
전기 중 회원권 취득금액 내에서 손상차손 환입이 반영되었습니다.
|
| (*2) |
전기 중 계약해지로 인한 판권료 40억 감소를 포함하고 있습니다. |
(3) 영업권의 손상평가&cr;&cr;당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정하며 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. &cr;&cr;당사가 회수가능액을 추정한 결과 장부금액을 초과하여 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 아니하였습니다.
18. 기타자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
13,385,509 |
5,622,360 |
3,414,304 |
9,671,835 |
| 손실충당금 |
(4,097) |
(4,622,360) |
- |
(6,236,751) |
| 선급비용 |
8,090,145 |
271,732 |
11,290,446 |
360,525 |
| 부가가치세대급금 |
2,829,583 |
- |
2,338,237 |
- |
| 합 계 |
24,301,140 |
1,271,732 |
17,042,987 |
3,795,609 |
&cr;&cr;19. 차입금 및 사채
&cr;
(1) 당기말과
전기말
현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 차 입 처 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기차입금 |
1,652,983,833 |
- |
500,000,000 |
- |
| 장기차입금 |
40,000,000 |
310,000,000 |
- |
70,000,000 |
| 사채 |
- |
159,664,563 |
- |
159,481,308 |
| 합 계 |
1,692,983,833 |
469,664,563 |
500,000,000 |
229,481,308 |
(2) 당기말과 전
기말
현재 단기차입금의 내역은
다음과 같습니다.
| 차 입 처 |
내 역 |
이 자 율 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| KEB하나은행 |
인수금융 |
- |
- |
- |
250,000,000 |
| 크레디트스위스은행 |
인수금융 |
- |
- |
- |
100,000,000 |
| MIZUHO은행 |
인수금융 |
- |
- |
- |
100,000,000 |
| 씨티은행 |
인수금융 |
- |
- |
- |
50,000,000 |
| KEB하나은행 |
인수금융 |
2.12% |
2022-10-11 |
936,545,000 |
- |
| 크레디트스위스은행 |
인수금융 |
2.12% |
2022-10-11 |
266,737,500 |
- |
| MIZUHO은행 |
인수금융 |
2.12% |
2022-10-11 |
118,550,000 |
- |
| 크레디아그리콜은행 |
인수금융 |
2.12% |
2022-10-11 |
118,550,000 |
- |
| KB국민은행 |
인수금융 |
2.12% |
2022-10-11 |
94,840,000 |
- |
| BNP은행 |
인수금융 |
2.12% |
2022-10-11 |
94,840,000 |
- |
| 중국은행 |
인수금융 |
2.12% |
2022-10-11 |
29,637,500 |
- |
| 현재가치할인차금 |
(6,716,167) |
- |
| 합 계 |
1,652,983,833 |
500,000,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차 입 처 |
내 역 |
이 자 율 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| KDB산업은행 |
담보대출 |
1.84% |
2025-12-28 |
70,000,000 |
70,000,000 |
|
KDB산업은행
|
담보대출 |
1.85% |
2025-12-28 |
130,000,000 |
- |
|
KDB산업은행
|
담보대출 |
2.08% |
2031-02-17 |
150,000,000 |
- |
|
소 계
|
350,000,000 |
70,000,000 |
|
유동성 대체
|
(40,000,000) |
- |
| 합 계 |
310,000,000 |
70,000,000 |
&cr;
(4)
당기말과 전기말
현재 당사
가 발행한 사채 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
이자율 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무보증사채 |
확정금리 원화사채 |
1.41% |
2023-10-16 |
160,000,000 |
160,000,000 |
| 차감:사채할인발행차금 |
(335,437) |
(518,692) |
| 합계 |
159,664,563 |
159,481,308 |
20. 기타금융부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
49,845,036 |
- |
25,307,532 |
- |
| 미지급비용 |
814,893 |
- |
5,569,001 |
- |
| 임대보증금 |
355,880 |
20,925,495 |
4,545,119 |
- |
| (현재가치할인차금) |
(4,330) |
(1,879,160) |
(20,648) |
- |
| 조건부대가(*) |
58,806,499 |
429,854,286 |
- |
- |
| 합 계 |
109,817,978 |
448,900,621 |
35,401,004 |
- |
|
(*)
|
Leonardo Interactive Holdings Limited의 지분 취득시 기존 주주들에게 지급하는 조건부대가에 해당합니다. |
&cr;&cr;21. 리스부채&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
252,588 |
2,840,814 |
| 1년 초과 5년이내 |
436,363 |
105,616 |
| 소계 |
688,951 |
2,946,430 |
| 차감:현재가치조정금액 |
(18,562) |
(10,478) |
| 리스부채의 현재가치 |
670,389 |
2,935,952 |
&cr;(2) 당
기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
244,685 |
2,830,336 |
| 비유동부채 |
425,704 |
105,616 |
| 합계 |
670,389 |
2,935,952 |
22
.
기타부채
&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
6,254,559 |
- |
8,475,629 |
- |
| 선수금 |
20,844,745 |
2,339,200 |
5,524,653 |
2,086,160 |
| 선수수익 |
10,478,870 |
1,643,744 |
14,796,727 |
557,095 |
| 기타종업원부채 |
7,222,481 |
2,002,614 |
7,126,686 |
1,873,289 |
| 복구충당부채 |
- |
- |
472,598 |
- |
| 합 계 |
44,800,655 |
5,985,558 |
36,396,293 |
4,516,544 |
&cr;&cr;
23.
종업원급여&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
62,828,216 |
57,239,880 |
| 퇴직급여제도관련비용 |
5,914,825 |
4,890,618 |
| 퇴직위로금 |
16,000 |
2,856 |
| 합계 |
68,759,041 |
62,133,354 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련된 부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
27,682,907 |
24,594,269 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(27,118,043) |
(21,077,104) |
| 합 계 |
564,864 |
3,517,165 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 기타부채에 계상된 기타 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유급휴가에 대한 부채 |
2,568,220 |
2,122,067 |
| 성과상여금에 대한 부채 |
4,044,254 |
4,789,887 |
| 기타종업원급여에 대한 부채 |
610,007 |
214,732 |
| 기타장기종업원급여에 대한 부채 |
2,002,614 |
1,873,289 |
| 합계 |
9,225,095 |
8,999,975 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
24,594,269 |
21,598,576 |
| 퇴직급여지급액 |
(4,017,998) |
(2,939,478) |
| 관계사전출 |
(385,501) |
(445,466) |
| 당기근무원가와이자비용 |
6,399,506 |
5,370,191 |
| 과거근무원가 |
- |
- |
| 재측정손익 |
1,092,631 |
1,010,446 |
| 기말금액 |
27,682,907 |
24,594,269 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
27,118,043 |
21,077,104 |
&cr;(6) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
21,077,104 |
18,478,624 |
| 기여금불입액 |
9,500,000 |
5,500,000 |
| 기대수익 |
530,669 |
417,299 |
| 지급액 |
(3,542,875) |
(2,962,395) |
| 관계사전출 |
(241,899) |
(274,736) |
| 재측정손익 |
(204,956) |
(81,688) |
| 기말금액 |
27,118,043 |
21,077,104 |
(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무 손익: |
| 경험조정 |
1,940,571 |
304,607 |
| 인구통계적 가정의 변동 |
- |
734,714 |
| 재무적 가정의 변동 |
(847,940) |
(28,875) |
| 사외적립자산 손익 |
204,956 |
81,688 |
| 합 계 |
1,297,587 |
1,092,134 |
(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 임금상승률 |
5.28 |
5.29 |
| 사외적립자산 할인율 |
3.35 |
2.77 |
&cr;당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.&cr;
(9) 민감도분석&cr;당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
증가 |
감소 |
| 할인율(1% 변동) |
(1,288,450) |
1,428,642 |
| 미래 급여인상율(1% 변동) |
1,437,873 |
(1,320,085) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
&cr;(10) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급시기는 5.409년 입니다.
24.
우발부채와 약정사항&cr;
&cr;
(1)
계류중인 소송사건
&cr;
&cr;당기말 현재 당사를 피고로 하는 2건의 손해배상청구소송(소송가액 302백만원)이 있으나, 당사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(2) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,천JPY,천USD,천THB,천TWD) |
| 보증을 제공받는 회사명 |
차입처 |
통화 |
보증금액 |
내 용 |
| Netmarble Japan Inc. |
미쓰이스미토모은행 |
JPY |
400,000 |
차입금에 대한 지급보증 |
| Netmarble US Inc. |
ONNI 600 WILSHIRE&cr; LIMITED PARTNERSHIP |
USD |
1,000 |
임차료 지급보증 |
| Netmarble US, Inc. |
Citibank N.A. |
USD |
480 |
법인카드 지급보증 |
| Netmarble (Thailand) Co.,Ltd |
Citibank N.A. Bangkok Branch |
THB |
2,400 |
법인카드 지급보증 |
| Netmarble Joybomb Inc. |
Citibank Taiwan Limited |
TWD |
13,200 |
법인카드 지급보증 |
| 넷마블힐러비㈜ |
- |
USD |
9,590 |
브랜드 로열티 지급보증 |
(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공처 |
담보제공자산가액 |
담보설정액 |
담보제공자산 |
내 용 |
| IBK기업은행 |
450,000 |
540,000 |
채무증권 |
질권설정 |
| 교보자산신탁㈜ |
400,000 |
400,000 |
채무증권 |
질권설정 |
| KDB산업은행 |
417,062,207 |
600,000,000 |
부동산
(*)
|
담보신탁 |
| KEB하나은행 외 |
1,253,850,000 |
1,253,850,000 |
주식 |
인수금융 담보 |
| KEB하나은행 외 |
2,834,376,883 |
2,834,376,883 |
주식 |
인수금융 담보 |
| (*) |
상기 투자부동산, 토지 및 건물과 관련한 신탁사의 수익권증서를 담보로 제공하고 있습니다. |
(4) 당기말 현재 주요 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
약정내용 |
통화 |
한도액 |
실행액 |
| KB국민은행 |
기업일반운전자금대출 |
KRW |
30,000,000 |
- |
| KDB산업은행 |
산업운영자금대출 |
KRW |
60,000,000 |
- |
| KDB산업은행 |
산업시설자금대출 |
KRW |
200,000,000 |
200,000,000 |
| KDB산업은행 |
산업시설자금대출 |
KRW |
150,000,000 |
150,000,000 |
| KEB하나은행 |
기업일반운전자금대출 |
KRW |
20,000,000 |
- |
| 크레디아그리콜은행 |
기업일반운전자금대출 |
KRW |
50,000,000 |
- |
| MIZUHO은행 |
기업일반운전자금대출 |
KRW |
50,000,000 |
- |
| 중국은행 |
기업일반운전자금대출 |
KRW |
50,000,000 |
- |
| BNP은행 |
기업일반운전자금대출 |
KRW |
30,000,000 |
- |
| JP Morgan은행 |
기업일반운전자금대출 |
KRW |
20,000,000 |
- |
| KEB하나은행 |
기업일반운전자금대출 |
USD |
790,000 |
790,000 |
| 크레디트스위스은행 |
기업일반운전자금대출 |
USD |
225,000 |
225,000 |
| MIZUHO은행 |
기업일반운전자금대출 |
USD |
100,000 |
100,000 |
| 크레디아그리콜은행 |
기업일반운전자금대출 |
USD |
100,000 |
100,000 |
| KB국민은행 |
기업일반운전자금대출 |
USD |
80,000 |
80,000 |
| BNP은행 |
기업일반운전자금대출 |
USD |
80,000 |
80,000 |
| 중국은행 |
기업일반운전자금대출 |
USD |
25,000 |
25,000 |
&cr;
(5) 당기말 현재 당사는 이행지급 및 공탁과 관련하여 서울보증보험으로부터 455,000천원(전기말 519,083천원)의 보증을 제공받고 있습니다.
&cr;
(6) 당사는 ㈜엔씨소프트 및 Kodansha Ltd. 등 IP소유자와 IP사용 계약을 체결하였으며, 리니지2레볼루션 및 일곱개의 대죄 등 당사의 주요 게임 매출의 일정 비율에 해당하는 금액을
지
급수수료로 지급하고 있습니다.
(7)
당사는 Jam City, Inc의 지분 취득시 Jam City, Inc의 비지배 주주들과 주주간계약을 체결하였습니다. 비지배 주주는 당사에 대하여 동반매각권(Tagalong right)을 가지고 있으며, 일정 조건을 만족하는 경우 보유 지분을 매각할권리(Put option)를 가지
고
있
는 바, Put option의 행사요건은 다음과 같습니다.
|
a)
|
Jam City가 Securities Act of 1933에 따라 Qualified IPO 요건인 기업가치 USD 350M이상일 경우, Jam City의
주요경영진이
상장 요청 시 당사는 상장 절차를 진행해야 함.만약, 당사가 동의하지 않을 경우, Jam City의 기존주주는 당사에게 Put Option을 행사할 수 있으며, 이 때의 행사가격은 다음과 같음.
Average [총매출액*멀티플 + EBITDA*멀티플] / [총 발생주식수(희석주 포함)]
|
|
b)
|
적격상장 요건 충족 후 IPO를 신청하더라도 1년 이내 IPO 실패 시, Jam City의
기존
주주
는 당사에 Put Option을 행사할 수 있음. 단, 이때의 행사가격은 아래와 같이 결정됨.
Average [총매출액*멀티플 + EBITDA*멀티플] / [총 발생주식수(희석주 포함)]*70%
|
&cr;
(8
)
당사는
넷마블에프앤씨㈜(구,넷마블펀㈜), ㈜로켓펀치
및
현재는 소
멸한 ㈜포플랫의
전환우선주 취득시 전환우선주 발행사의 주요 주주들과 주주간
계약을 체결하였으며, 주요주주에 대하여 우선매수권, 동반매각권(Tag-along right) 및 매수청구권을 가지고 있습니다. 한편, ㈜포플랫은 넷마블펀㈜(구,㈜퍼니파우)에 흡수합병되어 소멸하였지만 상기의 권리는 포괄적 승계를 통해 유효합니다. &cr;
&cr;당사는 ㈜패션인테크 지분 취득시 주요 주주들과 주주간 계약을 체결하여 우선매수권 및 동반매각권을 가지고 있습니다.
&cr;
당사는 ㈜패션인테크가 설립한 UNMATEREALITY PTE. LTD.의 지분 취득시 주요주주들과 주주간계약을 체결하여 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있습니다. 한편, ㈜패션인테크는 UNMATEREALITY PTE. LTD.의 소액주주에 대하여 동반매각청구권(Drag-along right)을 가지고 있습니다. &cr;&cr;당사는 당기 중
㈜
에이럭스와
㈜
페일블루, 전기 중 ㈜룰루랩의 전환상환우선주를 취득하였으며 주요 주주에 대하여 우선매수권, 동반매각권(Tag-along right) 및 매수청구권(Put option)을 가지고 있습니다.
(9)
당사는 Leonardo Interactive Holdings Limited의 지분 취득시 기존 주주들에게 주식양수대금의 80%를 지급하고 20%에 상당하는 양수가액은 거래종결일 이후 4년간에 걸쳐 정산기준일(Cut-off Date) 직전 12개월간의 EBITDA에 일정 배수를 곱한 금액의 5%를 지급합니다.
&cr;
(10) 당사는 발행한 사채의 원리금 지급기간 동안 다음과 같이 발행회사의 의무와 책임을 가지고 있습니다.
|
a)
|
부채비율(연결재무제표 기준) 300% 이하 유지 |
|
b)
|
사채 발행 이후 지급보증 또는 담보권 설정된 채무의 합계액이 최근 보고서 상 자기자본의 300% 미만 등
(연결재무제표 기준)
|
| c) |
최근 보고서 상 총자산
(연결재무제표 기준)
의 70%에 해당하는 금액 이상의 자산처분 제한
|
| d) |
최대주주 변경 제한 |
25. 자본금과 자본잉여금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 주당금액 |
100 |
100 |
| 발행주식수 |
85,953,502 |
85,845,303 |
| 보통주자본금 |
8,595,350,200 |
8,584,530,300 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전 기 |
| 발행 주식수 |
자기주식 |
유통 주식수 |
발행 주식수 |
자기주식 |
유통 주식수 |
| 기초 발행주식수 |
85,845,303 |
(4,018,931) |
81,826,372 |
85,744,564 |
(4,018,931) |
81,725,633 |
| 주식선택권의 행사 |
108,199 |
- |
108,199 |
100,739 |
- |
100,739 |
| 기말 발행주식수 |
85,953,502 |
(4,018,931) |
81,934,571 |
85,845,303 |
(4,018,931) |
81,826,372 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 당사의 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,036,139,311 |
3,030,557,021 |
| 주식선택권행사 |
7,526,863 |
5,578,549 |
| 주식선택권소멸 |
8,004 |
3,741 |
| 기말 |
3,043,674,178 |
3,036,139,311 |
26. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
298,564,753 |
195,973,004 |
| 당기순이익 |
438,492,010 |
103,419,586 |
| 확정급여부채의 재측정요소 |
(983,571) |
(827,837) |
| 배당의 지급 |
(62,760,827) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익 |
835,019,974 |
- |
| 기말금액 |
1,508,332,339 |
298,564,753 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일 2022년 3월 29일 |
처분확정일 2021년 3월 26일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
1,503,040,074 |
|
294,504,732 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
230,511,661 |
|
191,912,983 |
|
| 순확정급여채무의 재측정요소 |
(983,571) |
|
(827,837) |
|
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분손익 |
835,019,974 |
|
|
|
| 당기순이익 |
438,492,010 |
|
103,419,586 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
(43,266,863) |
|
(63,993,071) |
| 이익준비금(*) |
(5,410) |
|
(1,232,244) |
|
| 배당금(액면배당률)&cr; 주당배당금: 당기 528원(528%)&cr; 전기 767원(767%) |
(43,261,453) |
|
(62,760,827) |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
1,459,773,211 |
|
230,511,661 |
|
(*)
|
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
|
27. 기타자본항목&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(405,419,442) |
(405,419,442) |
| 기타자본조정 |
5,929,687 |
5,929,687 |
| 기타자본잉여금 |
850,000,000 |
850,000,000 |
| 주식선택권 |
- |
369,280 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 평가손익 |
662,181,472 |
1,353,939,824 |
| 합 계 |
1,112,691,717 |
1,804,819,349 |
&cr;&cr;28. 주당이익&cr;&cr;(1) 당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
438,492,010 |
103,419,586 |
| 가중평균유통보통주식수 |
81,920,066 |
81,783,254 |
| 기본주당이익(원) |
5,353 |
1,265 |
&cr;
기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
85,845,303 |
85,744,564 |
| 자기주식효과 |
(4,018,931) |
(4,018,931) |
| 유상증자 및 주식교환 |
93,694 |
57,621 |
| 가중평균유통보통주식수 |
81,920,066 |
81,783,254 |
(2) 당
기
와 전기
희
석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 희석당기순이익 |
438,492,010 |
103,419,586 |
| 가중평균유통보통주식수(희석) |
81,934,572 |
81,874,601 |
| 희석주당이익(원) |
5,352 |
1,263 |
희석주당이익을 계산하기 위한 희석당기순이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
438,492,010 |
103,419,586 |
| 주식선택권의 효과 |
- |
- |
| 희석당기순이익 |
438,492,010 |
103,419,586 |
&cr;
희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
81,920,066 |
81,783,254 |
| 주식선택권의 효과 |
14,506 |
91,347 |
| 가중평균유통보통주식수(희석) |
81,934,572 |
81,874,601 |
29. 주식기준보상&cr;
(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3차(*) |
| 부여일 |
2016-03-31 |
| 최초부여수량(주) |
750,611 |
| 행사가격(원) |
66,326 |
| 부여방법 |
회사선택형 |
| 가득조건 |
약정용역기간 3년 |
| 권리행사가능기간 |
가득조건 충족후 2년이내 |
| (*) |
상기 주식선택권은 당기말 현재 모두 행사되어 약정 종료되었습니다. |
&cr;(2) 당사는 부여일 현재 추정 공정가치를 산정하였으며, 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3차 |
| 부여일 공정가치 |
3,339원 |
| 기대존속기간 |
4년 |
| 기대변동성 |
31.40% |
| 무위험이자율 |
1.55% |
&cr;(3)
당기 및 전기 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
108,199 |
211,335 |
| 퇴사/소멸 |
- |
(2,397) |
| 행사 |
(108,199) |
(100,739) |
| 기말 |
- |
108,199 |
| 기말 현재 행사가능 |
- |
108,199 |
30. 영업수익&cr;
(1) 당기와 전기의 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 얻은 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
| 상품매출 |
356,086 |
898,577 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
| 게임매출 |
1,278,448,917 |
1,359,932,144 |
| 기타매출 |
40,790,712 |
17,598,754 |
| 소 계 |
1,319,239,629 |
1,377,530,898 |
| 합 계 |
1,319,595,715 |
1,378,429,475 |
&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
22,835,311 |
6,454,797 |
| 선수수익 |
10,238,239 |
15,333,173 |
| 합 계 |
33,073,550 |
21,787,970 |
&cr;계약부채는 당사의 게임매출 및 지적재산권 사용, 판권 계약 등에 따라 고객으로부터선수취한 잔액이며, 게임 운영 종료 또는 계약의 종료일까지 당사가 서비스를 제공해야 하는 의무가 발생하는 경우 계약부채로 인식합니다.
31. 영업비용
&cr;
당기와 전기의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
62,828,216 |
57,239,880 |
| 퇴직급여 |
5,930,825 |
4,893,474 |
| 복리후생비 |
10,753,940 |
10,395,742 |
| 여비교통비 |
105,785 |
38,519 |
| 통신비 |
425,710 |
335,076 |
| 교육훈련비 |
830,011 |
669,105 |
| 소모품비 |
712,786 |
1,125,005 |
| 도서인쇄비 |
28,689 |
27,049 |
| 세금과공과 |
1,724,752 |
3,009,054 |
| 수도광열비 |
1,016,346 |
279,711 |
| 감가상각비 |
19,266,3745 |
13,236,887 |
| 임차료 |
6,760,837 |
1,599,344 |
| 수선비 |
238,140 |
2,645 |
| 보험료 |
168,594 |
70,975 |
| 대외업무활동비 |
578,527 |
522,709 |
| 지급수수료 |
978,435,938 |
1,032,706,637 |
| 운반비 |
58,990 |
100,086 |
| 대손상각비 |
1,354 |
(60,314) |
| 무형자산상각비 |
21,292,410 |
12,418,985 |
| 회의비 |
698,870 |
660,611 |
| 차량유지비 |
71,264 |
79,144 |
| 광고선전비 |
161,915,639 |
140,562,754 |
| 조사연구비 |
82,282 |
25,095 |
| 행사비 |
32,484 |
30,966 |
| 기타 |
257,295 |
599,850 |
| 합계 |
1,274,216,059 |
1,280,568,989 |
32. 금융수익과 금융비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
5,151,597 |
4,808,857 |
| 외환차익 |
14,177,841 |
27,851,309 |
| 외화환산이익 |
30,874,632 |
372,204 |
| 배당금수익 |
493,631,921 |
10,179,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
7,166,732 |
769,268 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
6,981,582 |
5,810,209 |
| 합 계 |
557,984,305 |
49,790,847 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
23,732,460 |
15,435,409 |
| 외환차손 |
12,244,431 |
13,790,373 |
| 외화환산손실 |
258,534 |
1,975,374 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
494,402 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
8,064,256 |
- |
| 기타금융부채평가손실 |
4,629,444 |
- |
| 합 계 |
48,929,125 |
31,695,558 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
4,813,467 |
4,382,526 |
| 기타 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
338,130 |
426,331 |
| 합 계 |
5,151,597 |
4,808,857 |
33.
영업외수익 및 영업외비용&cr;&cr;
(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대료수익 |
8,855 |
242,334 |
| 유형자산처분이익 |
459,390 |
1,000 |
| 무형자산처분이익 |
- |
50,000 |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
1,540,004 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
- |
3,585,864 |
| 관계기업투자주식손상차손환입 |
508,546 |
- |
| 잡이익 |
481,142 |
926,980 |
| 수수료수익 |
18,768 |
55,974 |
| 사용권자산제거이익 |
161,756 |
- |
| 합 계 |
1,638,457 |
6,402,156 |
&cr;(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비(환입) |
1,652,044 |
(1,118,506) |
| 무형자산손상차손 |
3,244,647 |
5,307,013 |
| 유형자산처분손실 |
2,317,412 |
167,943 |
| 종속기업투자주식처분손실 |
1,876 |
- |
| 사용권자산제거손실 |
10,454 |
1,342 |
| 기부금 |
795,966 |
2,358,000 |
| 잡손실 |
44,322 |
48,960 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
30,097,828 |
- |
| 합 계 |
38,164,549 |
6,764,752 |
34. 현금흐름표
&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 |
79,416,734 |
12,173,591 |
| 이자비용 |
23,732,460 |
15,435,409 |
| 대손상각비(환입) |
1,354 |
(60,314) |
| 감가상각비 |
13,718,172 |
13,005,844 |
| 투자부동산상각비 |
5,548,203 |
231,042 |
| 무형자산상각비 |
21,292,410 |
12,418,985 |
| 퇴직급여 |
5,868,837 |
4,890,618 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
494,402 |
| 기타금융부채평가손실 |
4,629,444 |
- |
| 종속기업투자주식처분손실 |
1,876 |
- |
| 유형자산처분손실 |
2,317,412 |
167,943 |
| 리스자산제거손실 |
10,454 |
1,342 |
| 리스자산제거이익 |
(161,756) |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
30,097,827 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손환입 |
(508,546) |
- |
| 기타의대손상각비 |
1,653,891 |
- |
| 기타의대손상각비(환입) |
(1,847) |
(1,118,506) |
| 무형자산손상차손 |
3,244,647 |
5,307,013 |
| 외화환산손실 |
258,534 |
1,975,375 |
| 이자수익 |
(5,151,597) |
(4,808,857) |
| 배당금수익 |
(493,631,921) |
(10,179,000) |
| 임대료수익 |
(325,256) |
(133,820) |
| 외화환산이익 |
(30,874,631) |
(372,204) |
| 유형자산처분이익 |
(459,390) |
(1,000) |
| 무형자산처분이익 |
- |
(50,000) |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
(1,540,004) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(6,981,582) |
(5,810,208) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(7,166,732) |
(769,268) |
| 기타포괄손익 금융자산 처분손실 |
8,064,256 |
- |
| 관계기업투자주식처분이익 |
- |
(3,585,864) |
| 잡손실 |
44,322 |
- |
| 합계 |
(345,362,425) |
37,672,519 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
30,637,309 |
(27,658,524) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(19,708) |
280,009 |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) |
220,778 |
(6,321,378) |
| 기타유동자산의 증가 |
(7,561,638) |
(8,816,511) |
| 기타비유동금융자산의 증가 |
(192,570) |
(122,506) |
| 기타비유동자산의 감소 |
2,025,724 |
1,886,033 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(23,456,456) |
26,694,606 |
| 기타유동금융부채의 증가 |
37,371,328 |
5,112,627 |
| 기타유동부채의 증가 |
4,898,467 |
9,089,853 |
| 기타비유동금융부채의 증가(감소) |
(544,930) |
361,634 |
| 순확정급여부채의 감소 |
(10,118,725) |
(5,647,813) |
| 합 계 |
33,259,579 |
(5,141,970) |
&cr;
(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 변동 |
(711,400) |
1,119,849 |
| 유형자산 판매후 리스 대체 |
134,288 |
- |
(
4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기 초
|
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
|
유동성대체 |
기타변동 |
기 말 |
|
증 가
|
감 소
|
| 유동성리스부채 |
2,830,336 |
- |
(2,379,111) |
- |
(206,540) |
244,685 |
| 리스부채 |
105,616 |
- |
(206,942) |
- |
527,030 |
425,704 |
| 단기차입금 |
500,000,000 |
1,680,583,101 |
(508,657,680) |
40,000,000 |
(18,941,538) |
1,692,983,883 |
| 장기차입금 |
70,000,000 |
280,000,000 |
- |
(40,000,000) |
- |
310,000,000 |
| 사채 |
159,481,308 |
- |
- |
- |
183,255 |
159,664,563 |
|
구 분
|
기 초
|
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동
|
유동성대체 |
기타변동 |
기 말 |
|
증 가
|
감 소
|
| 유동성리스부채 |
4,598,463 |
- |
(6,751,283) |
98,820 |
4,884,336 |
2,830,336 |
| 리스부채 |
129,460 |
- |
- |
(98,820) |
74,976 |
105,616 |
| 단기차입금 |
- |
1,171,501,000 |
(671,501,000) |
- |
- |
500,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
70,000,000 |
- |
- |
- |
70,000,000 |
| 사채 |
- |
159,443,480 |
-
|
- |
37,828 |
159,481,308 |
35. 금융상품의 범주별 분류
&cr;
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재의 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
557,434,313 |
- |
- |
557,434,313 |
| 단기금융상품 |
18,239,586 |
- |
- |
18,239,586 |
| 장기금융상품 |
400,000 |
- |
- |
400,000 |
| 출자금 |
- |
- |
43,513,900 |
43,513,900 |
| 채무증권 |
- |
- |
29,531,374 |
29,531,374 |
| 시장성있는 지분증권 |
- |
1,284,063,501 |
- |
1,284,063,501 |
| 시장성없는 지분증권 |
- |
1,373,774 |
- |
1,373,774 |
| 매출채권 |
77,674,437 |
- |
- |
77,674,437 |
| 기타금융자산 |
136,275,922 |
- |
- |
136,275,922 |
| 금융리스채권 |
521,295 |
- |
- |
521,295 |
| 합 계 |
790,545,553 |
1,285,437,275 |
73,045,274 |
2,149,028,102 |
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
271,357,817 |
- |
- |
271,357,817 |
| 단기금융상품 |
4,000,000 |
- |
- |
4,000,000 |
| 장기금융상품 |
850,000 |
- |
- |
850,000 |
| 출자금 |
- |
- |
20,703,454 |
20,703,454 |
| 채무증권 |
- |
- |
17,220,214 |
17,220,214 |
| 시장성있는 지분증권 |
- |
1,972,386,589 |
- |
1,972,386,589 |
| 시장성없는 지분증권 |
- |
359,381,590 |
- |
359,381,590 |
| 매출채권 |
105,930,069 |
- |
- |
105,930,069 |
| 기타금융자산 |
57,874,018 |
- |
- |
57,874,018 |
| 금융리스채권 |
969,095 |
- |
- |
969,095 |
| 합 계 |
440,980,999 |
2,331,768,179 |
37,923,668 |
2,810,672,846 |
(2) 당기말과 전기말 현재의 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
당기손익-공정가치측정&cr; 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
86,076,342 |
- |
86,076,342 |
| 장단기차입금 |
2,002,983,833 |
- |
2,002,983,833 |
| 사채 |
159,664,563 |
- |
159,664,563 |
| 기타유동금융부채 |
51,011,479 |
58,806,499 |
109,817,978 |
| 기타비유동금융부채 |
19,046,335 |
429,854,285 |
448,900,620 |
| 리스부채 |
670,390 |
- |
670,390 |
| 합계 |
2,319,452,942 |
488,660,784 |
2,808,113,726 |
| 구 분 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
당기손익-공정가치측정&cr; 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
109,587,781 |
- |
109,587,781 |
| 장단기차입금 |
570,000,000 |
- |
570,000,000 |
| 사채 |
159,481,308 |
- |
159,481,308 |
| 기타유동금융부채 |
35,401,004 |
- |
35,401,004 |
| 리스부채 |
2,935,952 |
- |
2,935,952 |
| 합계 |
877,406,045 |
- |
877,406,045 |
36.
금융위험관리&cr;&cr;
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노
출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. &cr;
(1)
위험관리 정책
&cr;당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며, 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고 받고 승인하고 있습니다.
&cr;당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
&cr;(2) 신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권, 미수금, 대여금 등에서 발생합니다. &cr;
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
&cr;
당사는 매출채권, 미수금, 대여금 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
|
현금및현금성자
산
(*)
|
557,390,413 |
271,286,817 |
| 단기금융상품 |
18,239,586 |
4,000,000 |
| 장기금융상품 |
400,000 |
850,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
73,045,274 |
37,923,668 |
| 매출채권 |
77,674,437 |
105,930,069 |
| 기타금융자산 |
136,275,922 |
57,874,018 |
| 금융리스채권 |
521,295 |
969,095 |
| 합계 |
863,546,927 |
478,833,667 |
| (*) |
보유현금은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다. |
&cr;한편, 당
사는
종속기업 및 관계기업에 대하여
지급보증을 제공하고 있으며, 이로 인한 최대신용노출 정도는 다음과 같습니다
. (주석 24번 참조)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증계약 |
17,895,301 |
8,542,640 |
&cr;(3) 유동성위험&cr;&cr;
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr;
&cr;일반적으로 당사는 재무 부채 상환을 포함하여, 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.&cr;
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년미만 |
1년이상 |
| 매입채무 |
86,076,342 |
86,076,342 |
86,076,342 |
- |
| 장단기차입금 |
2,002,983,833 |
2,070,546,723 |
1,741,807,545 |
328,739,178 |
| 사채 |
159,664,563 |
164,053,467 |
2,262,400 |
161,791,067 |
| 기타금융부채 |
558,718,598 |
687,845,118 |
114,425,946 |
573,419,172 |
| 금융보증계약(*) |
17,895,301 |
17,895,301 |
6,680,471 |
11,214,830 |
| 리스부채 |
670,390 |
688,951 |
252,588 |
436,363 |
| 합계 |
2,826,009,027 |
3,027,105,902 |
1,951,505,292 |
1,075,600,610 |
| (*) |
당사로부터 금융지급보증을 제공받은 종속기업 및 관계기업의 차입금 등으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다. |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년미만 |
1년이상 |
| 매입채무 |
109,587,781 |
109,587,781 |
109,587,781 |
- |
| 장단기차입금 |
570,000,000 |
581,859,040 |
506,710,568 |
75,148,472 |
| 사채 |
159,481,308 |
166,322,323 |
2,262,400 |
164,059,923 |
| 기타금융부채 |
35,401,004 |
35,421,652 |
35,421,652 |
- |
| 금융보증계약(*) |
8,542,640 |
8,542,640 |
8,542,640 |
- |
| 리스부채 |
2,935,952 |
2,946,430 |
2,840,814 |
105,616 |
| 합계 |
885,948,685 |
904,679,866 |
665,365,855 |
239,314,011 |
| (*) |
당사로부터 금융지급보증을 제공받은 종속기업의 차입금액으로 가장 이른 기간에 발생 가능한 금액입니다. |
&cr;당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 시장위험&cr;
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr;1) 외환위험 관리&cr;당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 매출채권 등과 관련하여 주로 USD의환율변동위험에 노출되어 있습니다.
&cr;당사는 환위험의 최소화를 위하여 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 당사의 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
101,265,681 |
2,172,665,524 |
25,206,305 |
5,008,888 |
| JPY |
237,856 |
4,769,356 |
576,328 |
11,818,809 |
| 기타 |
101,500 |
52 |
97,623 |
1,238 |
| 합 계 |
101,605,037 |
2,177,434,932 |
25,880,256 |
16,828,935 |
당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승 시 |
10% 하락 시 |
10% 상승 시 |
10% 하락 시 |
| USD |
(207,139,984) |
207,139,984 |
2,019,742 |
(2,019,742) |
| JPY |
(453,150) |
453,150 |
(1,124,248) |
1,124,248 |
| 기타 |
10,145 |
(10,145) |
9,639 |
(9,639) |
| 합 계 |
(207,582,989) |
207,582,989 |
905,133 |
(905,133) |
2) 이자율 관리
이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을의미합니다.
당사의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을 수립, 운용하고 있습니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율: |
| 금융자산 |
332,268,237 |
31,020,095 |
| 금융부채 |
359,664,563 |
729,481,308 |
| 변동이자율: |
| 금융자산 |
350,390,229 |
269,411,541 |
| 금융부채 |
1,802,983,833 |
- |
① 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr;당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.&cr;
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr;당사는 변동이자부 금융상품을 보유하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 연간 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 0.5%P상승시 |
0.5%P하락시 |
0.5%P상승시 |
0.5%P하락시 |
| 변동이자율금융자산 |
1,751,951 |
(1,751,951) |
1,347,058 |
(1,347,058) |
| 변동이자율금융부채 |
750,000 |
(750,000) |
- |
- |
3) 기타 시장가격 위험관리&cr;&cr;당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로부터 시장위험이 발생합니다. 당사는 중요한 투자에 대해 개별적으로 관리하며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
&cr;보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장지분 금융자산의 가격이 5% 변동시 기타포괄손익(기타포괄손익-공정가치측정금융자산 공정가치평가)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 5%상승시 |
5%하락시 |
5%상승시 |
5%하락시 |
| 세후기타포괄손익 |
48,666,007 |
(48,666,007) |
74,753,452 |
(74,753,452) |
(5) 자본관리&cr;&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사의 자본구조는 부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 당기말과 전기말 현재 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
3,441,924,612 |
1,366,001,589 |
| 현금및현금성자산 |
557,434,313 |
271,357,817 |
| 자본총계 |
5,673,293,585 |
5,148,107,944 |
| 조정부채비율 |
50.84% |
21.26% |
(6) 공정가치&cr;&cr;
1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
73,045,274 |
73,045,274 |
37,923,668 |
37,923,668 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
1,285,437,275 |
1,285,437,275 |
2,331,768,179 |
2,331,768,179 |
| 소 계 |
1,358,482,549 |
1,358,482,549 |
2,369,691,847 |
2,369,691,847 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
557,434,313 |
557,434,313 |
271,357,817 |
271,357,817 |
| 단기금융상품 |
18,239,586 |
18,239,586 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 장기금융상품 |
400,000 |
400,000 |
850,000 |
850,000 |
| 매출채권 |
77,674,437 |
77,674,437 |
105,930,069 |
105,930,069 |
| 기타금융자산 |
136,275,922 |
136,275,922 |
57,874,018 |
57,874,018 |
| 금융리스채권 |
521,295 |
521,295 |
969,095 |
969,095 |
| 소 계 |
790,545,553 |
790,545,553 |
440,980,999 |
440,980,999 |
| 합 계 |
2,149,028,102 |
2,149,028,102 |
2,810,672,846 |
2,810,672,846 |
| 금융부채: |
| 공정가치로 인식된 금융부채 |
|
조건부대가
|
488,660,784 |
488,660,784 |
- |
- |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 매입채무 |
86,076,342 |
86,076,342 |
109,587,781 |
109,587,781 |
| 장단기차입금 |
2,002,983,833 |
2,002,983,833 |
570,000,000 |
570,000,000 |
| 사채 |
159,664,563 |
158,457,443 |
159,481,308 |
159,481,308 |
| 기타금융부채 |
70,057,814 |
70,057,814 |
35,401,004 |
35,401,004 |
| 리스부채 |
670,390 |
670,390 |
2,935,952 |
2,935,952 |
| 소 계 |
2,319,452,942 |
2,318,245,822 |
877,406,045 |
877,406,045 |
| 합 계 |
2,808,113,726 |
2,806,906,606 |
877,406,045 |
877,406,045 |
2) 공정가치 서열체계&cr;공정가치에는 가치평가에 사용된 투입변수에 따라 다음의 수준이 있습니다.&cr;- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr;- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 2)&cr;- 자산이나 부채의 공정가치 평가에 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수(수준 3)&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 시장성있는 지분증권 |
1,284,063,501 |
- |
- |
1,284,063,501 |
| 시장성없는 지분증권 |
- |
- |
1,373,774 |
1,373,774 |
| 소 계 |
1,284,063,501 |
- |
1,373,774 |
1,285,437,275 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 채무증권 |
- |
29,531,374 |
- |
29,531,374 |
| 출자금 |
- |
- |
43,513,900 |
43,513,900 |
| 소계 |
- |
29,531,374 |
43,513,900 |
73,045,274 |
| 합계 |
1,284,063,501 |
29,531,374 |
44,887,674 |
1,358,482,549 |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 조건부대가 |
- |
- |
488,660,784 |
488,660,784 |
| 합 계 |
- |
- |
488,660,784 |
488,660,784 |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 시장성있는지분증권 |
1,972,386,589 |
- |
- |
1,972,386,589 |
| 시장성없는지분증권 |
- |
- |
359,381,590 |
359,381,590 |
| 소 계 |
1,972,386,589 |
- |
359,381,590 |
2,331,768,179 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 채무증권 |
- |
17,220,214 |
- |
17,220,214 |
| 출자금 |
- |
- |
20,703,454 |
20,703,454 |
| 소 계 |
- |
17,220,214 |
20,703,454 |
37,923,668 |
| 합 계 |
1,972,386,589 |
17,220,214 |
380,085,044 |
2,369,691,847 |
(7) 금융자산과 부채의 상계&cr;&cr;당사는 마켓사업자에 대하여 기업회계기준서 제1032호 문단 42의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 매출채권은 매입채무와 상계되어 순액으로 재무제표에 표시되고 있으며, 당기말 현재 매출채권과 상계된 매입채무 금액은 30,174백만원(전기말 41,391백만원) 입니다.
&cr;&cr;
37.
법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용: |
| 당기법인세 |
379,805,754 |
21,608,417 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 |
(305,250,936) |
- |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
116,389 |
(15,004,291) |
| 외국납부세액 |
- |
377,686 |
| 미환류소득에 대한 법인세 |
7,447,865 |
1,739,382 |
| 소 계 |
82,119,072 |
8,721,194 |
| 이연법인세비용: |
| 일시적차이의 발생과 소멸 |
(223,867,965) |
275,430,705 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익 |
221,165,627 |
(271,978,308) |
| 소 계 |
(2,702,338) |
3,452,397 |
| 법인세비용 |
79,416,734 |
12,173,591 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
220,851,611 |
(272,242,604) |
|
기타포괄손익-공정가치측정지분상품처분손익
|
(305,250,936) |
- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
314,016 |
264,296 |
| 자본에 직접 반영된 법인세수익 |
(84,085,309) |
(271,978,308) |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
517,908,744 |
115,593,178 |
| 적용세율 |
25.50% |
23.80% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
132,062,905 |
27,511,549 |
| 조정사항: |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 |
1,099,437 |
983,377 |
| 세무상 가산되지 않는 수익의 법인세 효과 |
(62,641,508) |
(2,762,460) |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이로 인한 효과 |
4,453,466 |
(553,563) |
| 전기 이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 효과 |
(1,738,372) |
- |
|
법인세추납액
(환급액)
|
116,389 |
(15,004,291) |
|
미환류소득
에 대한 법인세
|
7,447,865 |
1,739,382 |
| 세액공제 |
(2,038,426) |
(1,796,572) |
| 외국납부세액 |
- |
377,686 |
| 기타 |
654,978 |
1,678,483 |
| 법인세비용 |
79,416,734 |
12,173,591 |
| 유효세율 |
15.33% |
10.53% |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기말 이연법인세부채 |
(204,129,962) |
(427,997,927) |
| 기초 이연법인세부채 |
(427,997,927) |
(152,567,222) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) |
(223,867,965) |
275,430,705 |
&cr;
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바,
2021년 이후
실현분에 대해서는 24.2%를 적용하여
산정하였습니다
.&cr;
(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr;
&cr;
(7) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 확정급여부채 |
744,904 |
(922,223) |
314,016 |
136,697 |
| 미지급비용 |
1,993,318 |
(802,387) |
- |
1,190,931 |
| 미수수익 |
(7,836) |
(43,462) |
- |
(51,298) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(1,214,903) |
(1,052,615) |
- |
(2,267,518) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(431,898,071) |
- |
220,851,611 |
(211,046,460) |
| 유형자산 |
713,027 |
(366,574) |
- |
346,453 |
| 무형자산 |
(1,267,348) |
303,973 |
- |
(963,375) |
| 이연수익 |
3,373,373 |
(1,158,905) |
- |
2,214,468 |
| 이연원가 |
(2,069,015) |
601,529 |
- |
(1,467,486) |
| 대손충당금 |
1,846,151 |
308,808 |
- |
2,154,959 |
| 기타 |
(211,527) |
5,834,194 |
- |
5,622,667 |
| 합 계 |
(427,997,927) |
2,702,338 |
221,165,627 |
(204,129,962) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말금액 |
| 확정급여부채 |
540,976 |
(60,368) |
264,296 |
744,904 |
| 미지급비용 |
767,121 |
1,226,197 |
- |
1,993,318 |
| 미수수익 |
(2,482) |
(5,354) |
- |
(7,836) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
76,545 |
(1,291,448) |
- |
(1,214,903) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(159,473,967) |
(181,500) |
(272,242,604) |
(431,898,071) |
| 유형자산 |
314,945 |
398,082 |
- |
713,027 |
| 무형자산 |
1,152,660 |
(2,420,008) |
- |
(1,267,348) |
| 이연수익 |
2,563,407 |
809,966 |
- |
3,373,373 |
| 이연원가 |
(1,614,638) |
(454,377) |
- |
(2,069,015) |
| 대손충당금 |
3,434,588 |
(1,588,437) |
- |
1,846,151 |
| 기타 |
(326,378) |
114,851 |
- |
(211,527) |
| 합 계 |
(152,567,223) |
(3,452,396) |
(271,978,308) |
(427,997,927) |
&cr;(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련된 일시적차이의 총액은 각각 (104,789,354)천원,
(117,746,150)
천원 입니다.&cr;
(9) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이월결손금(*) |
27,157,174 |
31,700,599 |
| (*) |
당기 이월결손금의 공제가능 사업연도는 2022년~2025년까지 입니다. |
38. 특수관계자&cr;
(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 주요 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요 회사의 내역 |
| 유의적인 영향력을&cr;미치는 기업 |
㈜씨제이이엔엠, HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD. |
| 종속기업(*1) |
Netmarble Japan Inc., 아이지에스
㈜, IG S&C Philippines Inc, 넷마블앤파크
㈜,&cr; 넷마블몬스터㈜, 넷마블네오㈜, Netmarble (Thailand) Co., Ltd., Net
marble US, Inc.,
Kung Fu Factory,
&cr;
Netmarble Joybomb Inc., Joybomb Hong Kong Ltd., Netmarble Hongkong Limited,&cr; Netmarble (Beijing) Limited, Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.,&cr;
JOYGAME Interactive Services Ltd., 넷마블넥서스㈜, ㈜미디어웹, 넷마블엔투㈜,&cr; 잼팟㈜(구, 천백십일㈜),
ZEMPOT MALAYSIA SDN. BHD
, Jam City, Inc., Netmarble EMEA FZ LLC, 엔탑자산관리㈜, &cr; ㈜키링, IGS China, 지스퀘어피에프브이㈜, 구로발게임즈㈜(구, 이츠게임즈㈜), TinyCo, Inc.,&cr; 엠엔비주식회사(구, 엠엔비프로덕션㈜) Kabam Inc., Kabam Games, Inc, Kabam Games UK Ltd, &cr; DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD., ㈜에브리플레이,
지타운피에프브이㈜, &cr; 넷마블에프앤씨㈜(구, 넷마블펀㈜), 메타버스엔터테인먼트,
㈜
조인핸즈네트워크㈜,
엔트리㈜,
에이투지-아이피 투자조합,&cr; JCSA, S.A.S, JCTO Studios, ULC, Jam City US Subco, Inc., JCBE GmbH,, JCBA, S.A.U., &cr; Jam Ci
ty Germany GmbH,
JCMV S
.A
.
Kabam Acadia Inc, Kabam Montreal, Inc, Katorio Software Inc.&cr;
Legend Holco, LLC, JCMO, Studios ULC, Leonardo Interactive Holdings Limited, SPINUP GAMES PTE.LTD., &cr; App Scrolls, Inc., SpinX Games Limited, Boyue Xingyao(Beijing) Technology Co., Ltd.,Boyue Chuangqu(Shanghai) Technology Co., Ltd, Beijing Bole Technology Co., Ltd., Gande Games Limited, Mixide Limited, Grande Games India Private Limited
|
| 관계기업(*2) |
㈜원이멀스,
코웨이㈜ 및 그 종속기업(구.웅진코웨이㈜ 및 그 종속기업)
, 넷마블-코나 청년창업투자조합(구,캡스톤 6호 벤처 투자조합), ㈜빅디퍼, ㈜로켓펀치,
㈜하이브 및 그 종속기업(구.㈜빅히트엔터테인먼트 및 그 종속기업)
, &cr; ㈜패션인테크 및 그 종속기업,
㈜에이아이스페라 및 그 종속기업
,
스마트 코나 투자조합,
넷마블힐러비㈜
|
| 기타특수관계기업(*3) |
CJ㈜ 및 그 종속기업, ㈜씨제이이엔엠의 종속기업, Tencent Holdings 및 그 종속기업,
인디스에어㈜
,
지타워컨벤션주식회사
|
|
대규모기업집단&cr;계열회사
등
(*4)
|
재단법인 넷마블문화재단 |
| (*1) |
당기 중 엠엔비프로덕션㈜가 엠엔비주식회사로 사명을 변경하였습니다. 당기 중 조인핸즈네트워크㈜가 특수관계자 현황에 포함되었습니다. 당기 중 ㈜디엠케이팩토리가 넷마블에프앤씨㈜에 흡수 합병되어 소멸하였습니다. 당기 중 넷마블에프앤씨㈜가 메타버스엔터테인먼트㈜를 설립하여 특수관계자 현황에 포함되었습니다. 당기 중 넷마블에프앤씨㈜가 App Scrolls, Inc. 와 ㈜나인엠인터랙티브의 지분을 취득하여 특수관계자 현황에 포함되었으나, ㈜나인엠인터랙티브는 넷마블에프앤씨㈜에 흡수합병되어 소멸하였습니다. 당기 중 Netmarble Us, Inc.가 Kung Fu Factory의 지분을 취득하여 특수관계자 현황에 포함되었습니다.
당기 중 잼팟 ㈜(구.천백십일㈜)가 Zempot Malaysia SDN, BHD를 설립하여 특수관계자 현황에 포함되었습니다. 당기 중
㈜
에브리플레이가 티엘엑스패스의 지분을 취득하여 특수관계자 현황에 포함되었으나, 흡수합병되어 소멸하였습니다. 당기 중 엔트리
㈜
가 특수관계자 현황에 포함되었습니다. 당기 중 에이투지-아이피 투자조합이 특수관계자 현황에 포함되었습니다. 당기 중 Jam City, Inc..가 Legend Holdco, LLC, Legend AcquireCo Holdings, ULC를 설립, FremantleMedia Canada, Inc. Ludia, Inc. Umi Mobile Inc.의 지분을 취득하여 특수관계자 현황에 포함되었으며, 이후 Legend AcquireCo Holdings, ULC가 FremantleMedia Canada, Inc. Ludia, Inc. Umi Mobile Inc.를 흡수합병한 후 JCMO, Studios ULC로 사명을 변경하였습니다.&cr;당기 중 Leonardo Interactive Holdings Limited, SPINUP GAMES PTE.LTD, SpinX Games Limited, Boyue Xingyao(Beijing) Technology Co., Ltd. Boyue Chuangqu(Shanghai) Technology Co., Ltd, Beijing Bole Technology Co., Ltd. Gande Games Limited, Mixide Limited, Grande Games India Private Limited 가 특수관계자 현황에 포함되었습니다.
|
| (*2) |
당기 중 ㈜빅히트 엔터테인먼트는 ㈜하이브로 사명을 변경하였습니다. 당기 중 지
분출자를 통해
넷마블힐러비㈜
가 특수관계자 현황에 포함되었습니다.
|
|
(*3)
|
당기 중 지타워컨벤션 주식회사가 기타특수관계자 현황에 포함되었습니다. |
| (*4) |
대규모기업집단계열회사 및 특수관계인은 한국채택국제회계기준 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라&cr;특수관계자로 분류되는 회사 입니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
영업수익 등 |
영업비용 등 |
자산거래 |
| 게임수익 |
기타수익 |
이자수익 |
지급수수료 |
광고선전비 |
기타 |
매도 |
매입 |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 |
㈜씨제이이엔엠 |
- |
- |
- |
- |
4,345,000 |
- |
- |
- |
| HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
넷마블네오㈜
(*1)
|
- |
280,838,433 |
1,367 |
115,212,814 |
- |
67,620 |
357,519 |
- |
| 아이지에스㈜ |
- |
314,125 |
335 |
36,159,842 |
- |
14,134 |
217,342 |
- |
| 넷마블몬스터㈜ |
- |
2,305,136 |
255 |
31,502,310 |
- |
45,336 |
293,115 |
- |
|
넷마블넥서스㈜
(*1)
|
- |
63,346,823 |
1,143 |
53,546,364 |
- |
47,674 |
297,710 |
- |
| 넷마블앤파크㈜ |
- |
707,200 |
321,119 |
15,353,587 |
- |
8,639 |
- |
- |
|
넷마블엔투㈜
(*1)
|
- |
28,992,062 |
1,540 |
39,124,193 |
- |
58,330 |
254,725 |
- |
| ㈜미디어웹 |
- |
- |
- |
- |
100,000 |
- |
- |
- |
| IG S&C Philippines Inc |
- |
15,725 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| IGS China |
- |
79,910 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
- |
14,425 |
- |
176,395 |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble US, Inc. |
- |
205,245 |
250,979 |
9,135,739 |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd. |
- |
14,072 |
- |
1,776,154
|
- |
- |
- |
- |
| Netmarble Japan Inc. |
- |
275,897 |
- |
9,259,241 |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble Joybomb Inc. |
3,833 |
53,493 |
- |
4,705,967 |
- |
- |
- |
- |
| Joybomb HongKong Limited |
9,162,904 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
173,972 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 구로발게임즈㈜,(구,이츠게임즈㈜) |
- |
621,464 |
332,968 |
- |
- |
7,163 |
- |
- |
|
엠엔비주식회사(구, 엠엔비프로덕션㈜)
(*1)
|
- |
333,317 |
469 |
9,110 |
4,307,282 |
55,846 |
- |
- |
|
잼팟㈜(구,천백십일㈜)
(*1)
|
5,555,056 |
14,568,945 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 엔탑자산관리㈜ |
- |
605,678 |
277,449 |
- |
- |
39,247 |
183,280 |
- |
|
넷마블에프앤씨㈜(구,넷마블펀㈜)
(*1)
|
- |
54,817,345 |
915 |
93,710,954 |
- |
61,790 |
330,023 |
- |
|
조인핸즈네트워크
㈜
|
- |
362,391 |
7,274 |
357,201 |
- |
- |
- |
- |
|
지스퀘어피에프브이㈜(*1)
(*2)
|
- |
26,054,413 |
- |
- |
- |
327,973 |
- |
330,174,773 |
|
지타운피에프브이
㈜
|
- |
- |
1,287,937 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
㈜키링
|
- |
- |
- |
442,600 |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble Hongkong Limited |
- |
11,764 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. |
- |
11,764 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
PT. Netmarble Indonesia
|
- |
8,603 |
- |
378,643 |
- |
- |
- |
- |
| 메타버스엔터테인먼트㈜ |
- |
2,649 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
엔트리
㈜
|
- |
134,369 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜하이브 및 그 종속기업(구.㈜빅히트엔터테인먼트 및 그 종속기업)
|
- |
- |
- |
1,711,032 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜에이아이스페라 |
- |
- |
- |
155,889 |
- |
- |
- |
- |
|
코웨이㈜(구.웅진코웨이㈜)
(*1)
|
- |
29,879,832 |
- |
70,250 |
- |
83,709 |
- |
- |
|
넷마블힐러비
㈜
|
- |
404,543 |
- |
- |
- |
6,527 |
- |
- |
| 기타특수관계기업 |
CJ㈜ 및 그 종속기업 |
- |
- |
- |
232,272
|
6,334,481
|
- |
- |
- |
| Tencent Holdings 및 그 종속기업 |
2,086,160 |
1,413,000 |
- |
3,744 |
- |
- |
- |
- |
| 지타워컨벤션 주식회사 |
- |
405,011 |
- |
8,550
|
- |
14,796
|
- |
- |
| 대규모집단&cr;계열회사 등 |
재단법인 넷마블문화재단 |
- |
85,119 |
18 |
- |
- |
999 |
- |
- |
| 합 계 |
16,981,925 |
506,882,753 |
2,483,768 |
413,032,851
|
15,086,763
|
839,783
|
1,933,714 |
330,174,773 |
| (*1) |
당기 중 배당금 수익 인식액이 포함되어 있습니다. &cr; - 넷마블네오㈜ 2,772억원, 넷마블넥서스㈜ 610억원, 넷마블엔투㈜ 254억원, 엠엔비주식회사 47백만원, 잼팟㈜ 143억원, 넷마블에프앤씨㈜ 508억원, 지스퀘어피에프브이㈜ 261억,
&cr; 코웨이㈜ 222억
|
| (*2) |
당기 중 지스퀘어피에프브이
㈜
로부터 사옥(토지,건물)을 취득하였습니다.
|
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
영업수익 등 |
영업비용 등 |
| 게임수익 |
기타수익 |
이자수익 |
지급수수료 |
광고선전비 |
기타 |
| 유의적인 영향력을 미치는 기업 |
㈜씨제이이엔엠 |
- |
- |
- |
- |
4,285,774 |
- |
| HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
넷마블네오㈜ |
- |
414,506 |
16,429 |
88,121,221 |
- |
24,189 |
| 아이지에스㈜ |
- |
236,587 |
- |
28,856,565 |
- |
- |
| 넷마블몬스터㈜ |
- |
880,509 |
- |
25,924,745 |
- |
10,446 |
| 넷마블넥서스㈜ |
- |
218,809 |
11,842 |
33,089,457 |
- |
19,797 |
| 넷마블앤파크㈜ |
- |
395,583 |
322,187 |
13,320,396 |
- |
6,066 |
| 넷마블엔투㈜(*2) |
- |
766,589 |
12,733 |
30,821,449 |
- |
19,919 |
| ㈜미디어웹 |
- |
- |
- |
210 |
- |
- |
| IG S&C Philippines Inc |
- |
15,166 |
- |
- |
- |
- |
| IGS China |
- |
50,787 |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
- |
17,553 |
- |
418,764 |
- |
- |
| Netmarble US, Inc. |
- |
35,830 |
173,417 |
10,818,986 |
- |
- |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd. |
- |
12,559 |
- |
1,844,409 |
- |
- |
| Netmarble Japan Inc. |
- |
37,616 |
- |
12,415,554 |
- |
- |
| Netmarble Joybomb Inc. |
2,855 |
45,342 |
- |
3,774,900 |
- |
- |
| Joybomb HongKong Limited |
2,729,011 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
233,337 |
- |
- |
- |
- |
- |
| ㈜마플코퍼레이션(구,㈜마켓프레스)(*1) |
- |
- |
133,513 |
12,555 |
- |
- |
| 구로발게임즈㈜,(구,이츠게임즈㈜) |
(73) |
54,379 |
2,986 |
3,766 |
- |
5,028 |
| 엠엔비프로덕션㈜ |
- |
14,599 |
- |
27,273 |
2,385,125 |
- |
| 잼팟㈜(구,천백십일㈜) |
12,798,199 |
65,185 |
10,901 |
- |
- |
- |
| 넷마블체리(구,㈜체리벅스)(*3) |
- |
73,767 |
3,705 |
36,633,744 |
- |
- |
| 엔탑자산관리㈜ |
- |
40,634 |
277,122 |
- |
- |
- |
| 넷마블에프앤씨㈜(구,넷마블펀㈜)(*3) |
- |
186,355 |
5,672 |
112,683,490 |
- |
- |
| 이데아게임즈㈜(*2) |
- |
102,065 |
544,282 |
30,879,455 |
- |
7,814 |
| ㈜포플랫(*3) |
- |
10,376 |
951 |
2,295,599 |
- |
- |
| Netmarble Hongkong Limited |
- |
11,192 |
- |
- |
- |
- |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. |
- |
11,192 |
- |
- |
- |
- |
| PT. Netmarble Indonesia |
- |
14,929 |
- |
748,309 |
- |
- |
| ㈜키링(*4) |
- |
- |
- |
584,397 |
- |
- |
| 지타운피에프브이㈜ |
- |
- |
188,470 |
- |
- |
- |
| Netmarble (Beijing) Limited |
- |
105,138 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜빅히트엔터테인먼트 및 그 종속기업 |
- |
2,050 |
- |
97,979 |
- |
- |
| ㈜에이아이스페라 |
- |
- |
- |
127,000 |
- |
- |
| 코웨이㈜(구.웅진코웨이㈜) |
- |
726,167 |
- |
28,566 |
- |
- |
| 기타특수관계기업 |
CJ㈜ 및 그 종속기업 |
- |
- |
- |
70,000 |
7,720,113 |
- |
| Tencent Holdings 및 그 종속기업 |
- |
847,800 |
- |
28,820 |
- |
- |
| Clappers, Inc.(*5) |
- |
- |
- |
- |
- |
1,318,756 |
| 대규모집단&cr;계열회사 등 |
재단법인 넷마블문화재단 |
- |
3,539 |
260 |
- |
- |
2,000,000 |
| 합 계 |
15,763,329 |
5,396,803 |
1,704,470 |
433,627,609 |
14,391,012 |
3,412,015 |
| (*1) |
전기 중 ㈜마켓프레스는 사명을 ㈜마플코퍼레이션로 변경하였으며 지분매각으로 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (*2) |
전기 중 이데아게임즈㈜가 넷마블엔투㈜에 흡수 합병되어 소멸하였습니다.
|
| (*3) |
전기 중 ㈜퍼니파우가 ㈜포플랫을 흡수 합병한 후 사명을 넷마블펀㈜로 변경하였으나, 넷마블체리㈜를 추가로 흡수 합병하여 사명을 넷마블에프앤씨㈜로 변경하였습니다.
|
| (*4) |
전기 중 ㈜키링이 종속기업으로 편입되었습니다. |
| (*5) |
전기 중 Netmarble Japan Inc.가 지분을 처분하여 기타특수관계기업에서 제외되었습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계&cr; 구분 |
특수관계자명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
대여금 |
미수금 |
기타채권 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
기타채무 |
| 유의적인 &cr;영향력을 &cr;미치는 기업 |
㈜씨제이이엔엠 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
넷마블네오
㈜
|
33,336 |
- |
756,352 |
2,493,250 |
17,769,228 |
1,571 |
2,444,212 |
266,076 |
| 아이지에스
㈜
|
25,063 |
- |
9,826 |
44,996 |
- |
3,425,052 |
- |
46,356 |
| 넷마블몬스터㈜(*1) |
25,610 |
- |
1,192,473 |
2,645,347 |
6,652,947 |
52,050 |
1,387,870 |
202,771 |
| 넷마블넥서스㈜(*2) |
25,863 |
- |
672,656 |
1,897,096 |
10,886,267 |
- |
1,526,825 |
500,037 |
| 넷마블앤파크㈜(*3) |
9,169 |
3,500,000 |
280,053 |
2,046,910 |
2,248,034 |
37,400 |
412,631 |
33,664 |
| 넷마블엔투
㈜(*4)
|
55,640 |
- |
72,198 |
2,912,132 |
5,436,403 |
1,955 |
2,187,557 |
254,077 |
|
㈜미디어웹
|
- |
- |
139 |
- |
- |
- |
- |
- |
| IG S&C Philippines Inc |
1,375 |
- |
217 |
- |
- |
- |
- |
- |
| IGS China |
7,180 |
- |
1,149 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
11,716 |
- |
1,964 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Joybomb HongKong Limited |
1,225,560 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
338,189 |
| Netmarble US, Inc. |
1,867 |
7,998,041 |
5,897 |
123,174 |
- |
- |
- |
885 |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd. |
1,243 |
- |
171 |
- |
89,197 |
16,008 |
- |
- |
| Netmarble Japan Inc. |
241,848 |
- |
346 |
- |
- |
36,788 |
- |
- |
| Netmarble Joybomb Inc. |
3,185 |
- |
3,472 |
- |
952,462 |
158,406 |
- |
- |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
242,383 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 구로발게임즈 주식회사(구, 이츠게임즈㈜) |
7,918 |
17,000,000 |
3,882 |
2,432,776 |
- |
- |
401,326 |
30,761 |
| 엠엔비 주식회사 |
3,391 |
- |
4,137 |
72,993 |
- |
239,941 |
179,703 |
51,266 |
| 잼팟㈜(구, 첫백십일㈜) |
842,125 |
- |
2,747 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 엔탑자산관리㈜ |
86 |
6,020,000 |
643 |
435,190 |
- |
- |
888,356 |
324,918 |
| 넷마블에프앤씨 주식회사(구, 넷마블펀㈜) |
46,060 |
- |
1,239,791 |
11,477,954 |
15,604,462 |
12,123 |
2,544,392 |
268,874 |
| 조인핸즈네트워크 주식회사 |
5,301 |
- |
44,752 |
521,295 |
- |
5,989 |
- |
- |
| Netmarble Hongkong Limited |
11,764 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. |
11,764 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 메타버스엔터테인먼트㈜ |
1,172 |
- |
764 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 엔트리 주식회사 |
1,379 |
- |
860 |
1,000,000 |
- |
1,100,000 |
- |
- |
| 지타운피에프브이㈜ |
- |
69,100,000 |
- |
1,482,942 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
주식회사 에이아이스페라 |
- |
- |
- |
101,111 |
- |
- |
- |
- |
| 넷마블힐러비㈜ |
96,338 |
- |
126,800 |
- |
- |
4,853 |
351,550 |
4,330 |
| ㈜하이브(구, ㈜빅히트엔터테인먼트) 및 그 종속기업(*5) |
- |
- |
- |
97,039 |
- |
- |
- |
- |
| 코웨이㈜ |
90,837 |
- |
2,107,675 |
- |
- |
- |
5,264,591 |
577,171 |
| 기타특수&cr;관계기업 |
CJ
㈜ 및 그 종속기업
|
41,348 |
- |
- |
- |
- |
717,314 |
- |
- |
| 지타워컨벤션 주식회사 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,075 |
1,006,192 |
96,173 |
| Tencent Holdings 및 그 종속기업 |
2,339,200 |
- |
- |
- |
- |
76 |
- |
2,339,200 |
| 대규모&cr;기업집단&cr;계열회사 등 |
재단법인 넷마블문화재단 |
`426 |
- |
294 |
- |
- |
- |
58,699 |
4,633 |
| 합 계 |
5,410,147 |
103,618,041 |
6,529,258 |
29,784,205 |
59,639,000 |
5,812,601 |
18,653,904 |
5,339,381 |
| (*1) |
넷마블몬스터㈜의 기타채권 잔액은
대손 설정된 1,166,667천원
을 제외한 금액입니다.
|
| (*2) |
넷마블넥서스㈜의 기타채권 잔액은
대손 설정된 447,222천원
을 제외한 금액입니다.
|
| (*3) |
넷마블앤파크㈜의 대여금 잔액은 대손 설정된 3,000,000천원을 제외한 금액입니다. |
|
(*4)
|
넷마블엔투㈜의 기타채권 잔액은
대손 설정된
791,667천원
을 제외한 금액입니다.
|
|
(*5)
|
㈜하이브(구, ㈜빅히트엔터테인먼트) 및 그 종속기업의 기타채권 잔액은
대손 설정된 2,734,875천원이 반영된 금액입니다.
|
| 특수관계&cr; 구분 |
특수관계자명 |
채권 등 |
채무 등 |
| 매출채권 |
대여금 |
미수금 |
기타채권 |
매입채무 |
미지급금 |
임대보증금 |
기타채무 |
| 유의적인 &cr;영향력을 &cr;미치는 기업 |
㈜씨제이이엔엠 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| HAN RIVER INVESTMENT PTE. LTD. |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 |
넷마블네오㈜ |
154,164 |
- |
495,297 |
1,973,763 |
12,168,632 |
1,516 |
1,193,781 |
5,618 |
| 아이지에스㈜ |
19,993 |
- |
15,851 |
- |
- |
2,922,581 |
- |
- |
| 넷마블몬스터㈜ |
18,451 |
- |
290,213 |
2,677,778 |
4,115,286 |
113,055 |
513,555 |
27,270 |
| 넷마블넥서스㈜ |
14,800 |
- |
264,345 |
3,686,342 |
25,496,407 |
- |
928,870 |
302,149 |
| 넷마블앤파크㈜(*1) |
4,992 |
4,000,000 |
19,829 |
3,370,008 |
3,621,966 |
401,544 |
226,693 |
1,378 |
| 넷마블엔투㈜ |
50,589 |
- |
288,467 |
1,859,778 |
10,923,448 |
1,921 |
1,403,146 |
35,838 |
| ㈜미디어웹 |
- |
- |
556 |
- |
- |
- |
- |
- |
| IG S&C Philippines Inc |
1,039 |
- |
549 |
- |
- |
- |
- |
- |
| IGS China |
4,282 |
- |
2,220 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S. |
1,146 |
- |
177 |
- |
- |
24,621 |
- |
- |
| Joybomb HongKong Limited |
2,698,266 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
522,656 |
| Netmarble US, Inc. |
12,331 |
4,633,841 |
191 |
139,203 |
- |
726,494 |
- |
- |
| Netmarble (Thailand) Co., Ltd. |
922 |
- |
115 |
- |
75,191 |
139,668 |
- |
- |
| Netmarble Japan Inc. |
2,134 |
- |
251 |
- |
- |
904,631 |
- |
- |
| Netmarble Joybomb Inc. |
5,145 |
- |
553 |
- |
559,514 |
5,070 |
- |
- |
| Netmarble EMEA FZ LLC |
69,461 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 구로발게임즈㈜(구, 이츠게임즈㈜) |
3,622 |
- |
49,026 |
2,148,456 |
- |
- |
237,989 |
1,132 |
|
엠엔비프로덕션
㈜
)
|
1,315 |
- |
550 |
- |
- |
156,888 |
- |
- |
| 잼팟㈜(구, 천백십일㈜) |
1,312,021 |
- |
2,984 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 엔탑자산관리㈜ |
4,759 |
6,020,000 |
448 |
880,544 |
- |
- |
- |
- |
| 넷마블에프앤씨㈜(구, 넷마블펀㈜)(*2) |
24,779 |
- |
1,327,518 |
3,495,538 |
21,901,379 |
- |
- |
1,332,934 |
| ㈜에브리플레이 |
- |
- |
249 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Netmarble Hongkong Limited |
11,192 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| DIGIPARK SINGAPORE PTE. LTD. |
11,192 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| PT. NETMARBLE GAMES INDONESIA. |
1,035 |
- |
743 |
- |
21,046 |
70,015 |
- |
- |
| ㈜키링 |
- |
- |
- |
- |
- |
107,800 |
- |
- |
| 지타운피에프브이㈜ |
- |
7,100,000 |
- |
195,005 |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
㈜원이멀스(*3) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
㈜하이브 및 그 종속기업(구.㈜빅히트엔터테인먼트 및 그 종속기업)
|
- |
- |
- |
2,902,021 |
- |
- |
- |
- |
| 코웨이㈜(구,웅진코웨이㈜) |
112,130 |
- |
880,272 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수&cr;관계기업 |
CJ㈜ 및 그 종속기업 |
63,512 |
- |
- |
- |
- |
1,104,321 |
- |
- |
| Tencent Holdings 및 그 종속기업(*4) |
2,260,800 |
- |
- |
- |
- |
1,246 |
- |
3,499,160 |
| 대규모&cr;기업집단&cr;계열회사 등 |
재단법인 넷마블문화재단 |
292 |
- |
4,029 |
4,385 |
- |
- |
20,438 |
- |
| 합 계 |
6,864,364 |
21,753,841 |
3,644,433 |
23,332,821 |
78,882,869 |
6,681,371 |
4,524,472 |
5,728,135 |
| (*1) |
넷마블앤파크㈜의 대여금 잔액은 대손설정된 3,000,000천원을 제외한 금액입니다. |
| (*2) |
넷마블펀㈜(구,㈜퍼니파우)과 넷마블체리㈜(구, ㈜체리벅스) 합병 후 넷마블에프앤씨㈜로 사명을 변경하였습니다. |
| (*3) |
㈜원이멀스의 미수금 잔액은 대손설정된 100,000천원을 제외한 금액입니다. |
| (*4) |
Tencent Holdings 및 그 종속기업의 기타채권 잔액은 Shenzhen Tencent Computer System Company Ltd.에 대손설정된 395,934천원을 제외한 금액입니다. |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
자금대여 |
현금출자 |
출자금 회수 |
투자지분 매도 |
| 종속기업 |
넷마블네오㈜(*1) |
- |
- |
- |
36,364 |
| 넷마블넥서스㈜(*1) |
- |
- |
- |
27,274 |
| 넷마블몬스터㈜(*1) |
- |
- |
- |
27,274 |
| 넷마블엔투㈜(*1) |
- |
- |
- |
36,364 |
| 넷마블에프엔씨㈜(*1) |
- |
- |
- |
54,546 |
| 구로발게임즈㈜ |
17,000,000 |
- |
- |
- |
| 지타운피에프브이㈜ |
62,000,000 |
- |
- |
- |
| 조인핸즈네트워크㈜(*1) |
- |
227,267 |
- |
- |
| 에이투지-아이피 투자조합 |
- |
13,035,000 |
- |
- |
| Leonardo Interactive Holdings Limited(*2) |
- |
263,802,000 |
- |
- |
| Netmarble US, Inc. |
3,364,200 |
- |
- |
- |
| 엔트리 주식회사 |
- |
1,393,000 |
- |
- |
| ㈜에브리플레이 |
- |
4,950,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
넷마블-코나 청년창업투자조합 |
- |
- |
937,084 |
- |
| ㈜하이브(구.㈜빅히트엔터테인먼트) |
- |
88,648,800 |
- |
- |
| 스마트 코나 투자조합 |
- |
3,666,000 |
- |
- |
|
넷마블힐러비㈜
|
- |
8,200,000 |
- |
- |
| 합 계 |
82,364,200 |
383,922,067 |
937,084 |
181,822 |
| (*1) |
당기 중 현금출자하여 설립된 조인핸즈네트워크㈜의 지분을 특수관계자에게 매도하였습니다. |
| (*2) |
Leonardo Interactive Holdings Limited의 유상증자 해당액입니다. |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
자금대여 |
대여금회수 |
현금출자 |
| 종속기업 |
Netmarble US,Inc. |
3,449,141 |
- |
17,841,600 |
| 넷마블엔투㈜(*1) |
3,000,000 |
20,150,000 |
- |
| 지타운피에프브이㈜ |
5,800,000 |
- |
- |
| ㈜에브리플레이 |
- |
- |
10,000,000 |
| 관계기업 |
㈜원이멀스(*2) |
- |
- |
500,250 |
| 스마트 코나 투자조합 |
- |
- |
1,835,000 |
| 기타특수관계기업 |
UNMATEREALITY PTE. LTD.(*3) |
- |
- |
1,412,015 |
| 합 계 |
12,249,141 |
20,150,000 |
31,588,865 |
| (*1) |
넷마블엔투㈜에 흡수 합병되어 소멸한 이데아게임즈㈜ 자금거래 내역입니다. |
| (*2) |
상환전환우선주 출자금액입니다. |
| (*3) |
관계기업 ㈜패션인테크의 종속회사입니다. |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,238,033 |
6,322,916 |
| 퇴직급여 |
3,589,565 |
2,352,063 |
| 합 계 |
7,827,598 |
8,674,979 |
&cr;당사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업부문 단위의 책임자 역할을 수행하는 임원 이상의 경영진 및 사외이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.&cr;
&cr;
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천JPY,천USD,천THB,천TWD,천원) |
| 제공받는자 |
담보제공자산 |
한도액 |
실행금액 |
비 고 |
담보권자 |
| Netmarble Japan Inc. |
지급보증 |
JPY 400,000 |
JPY 300,000 |
차입금에 대한 담보 |
미쓰이스미토모은행 |
| Netmarble US Inc. |
지급보증 |
USD 1,000 |
- |
임차료에 대한 지급보증 |
ONNI 600 WILSHIRE &cr;LIMITED PARTNERSHIP |
| Netmarble US, Inc. |
지급보증 |
USD 480 |
USD 400 |
법인카드 지급보증 |
Citibank N.A. |
| Netmarble (Thailand) Co.,Ltd |
지급보증 |
THB 2,400 |
THB 660 |
법인카드 지급보증 |
Citibank N.A. Bangkok Branch |
| Netmarble Joybomb Inc. |
지급보증 |
TWD 13,200 |
TWD 9,000 |
법인카드 지급보증 |
Citibank Taiwan Limited |
| 넷마블힐러비㈜ |
지급보증 |
USD 9,590 |
- |
브랜드 로열티 지급보증 |
- |
| 지스퀘어피에프브이㈜ |
채무증권 |
540,000 |
450,000 |
질권설정 |
IBK기업은행 |
| 지타운피에프브이㈜ |
채무증권 |
400,000 |
400,000 |
질권설정 |
교보자산신탁㈜
|
| 넷마블힐러비㈜ |
지급보증 |
USD 9,590 |
- |
브랜드 로열티 지급보증 |
- |
(7) 당기말 현재 당사와 특수관계자의 약정사항은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
통화 |
설정금액 |
약정금액 |
내용 |
| 지타운피에프브이㈜ |
KRW |
69,100,000 |
73,000,000 |
자금 대여 |
(8)
당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.
39. 보고기간 후 사건
당사의 종속회사 Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.는 2021년 9월 26일자로맺어진 계약에 따라 제3자배정 유상증자를 진행하였으며, 2022년 1월 3일자로 증자대금 입금, 2022년 2월 4일자로 등기를 완료하였습니다.
당사가 해당 유상증자에 참여하지 않음에 따라 지분율이 100%에서 25%로 변동하였으며, 이에 따라 Netmarble Turkey Sanayi ve Ticaret A.S.는 연결범위에서 제외되었습니다.
&cr;
40. 재무제표의 승인
&cr;&cr;동 재무제표는
2022년 3월 10일 이사회에서 발행 승인되
었으며, 2022년 3월 29일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.