감사보고서 6.0 두산로보틱스주식회사

00260116 100000000000 20250331 1101115798272 000 427948 17394 51571 259 Y N N Y N P Y 1 Y

두산로보틱스주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 10 기

부터

까지

삼정회계법인

목 차

	I.	독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	1
	II.	(첨부)재무제표
		재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	7
		포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	8
		자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	9
		현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	10
		주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	11
	III.	내부회계관리제도 감사의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	67
		내부회계관리제도 운영실태보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	70

독립된 감사인의 감사보고서

두산로보틱스주식회사
주주 및 이사회 귀중	2025년 3월 14일

감사의견

우리는 별쳠된 두산로보틱스주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2025년3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

매출의 기간귀속 재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이, 회사는 재화에 대한 통제가 고객에게이전되는 시점에 매출을 인식하고 있습니다. 회사의 매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 수행의무의 범위와 통제이전시기가 다양할 수 있으며, 수익은 회사의 주요성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높습니다.따라서 회사의 매출과 관련된 다양한 계약에서 수행의무의 식별과 통제이전시기에 대한 판단 과정에서 발생 가능한 오류 및 경영진의 의도에 따른 매출의 기간귀속 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

매출의 기간귀속에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 수익인식의 기간귀속과 관련한 내부통제절차에 대한 설계의 적정성 및 운영의 효과성 평가- 주요 고객과의 계약서 검토를 통한 수익인식 및 기간귀속 회계정책의 적정성 검토- 보고기간말 전 후에 발생한 매출의 기간귀속에 대하여 추출한 표본거래에 대한 문서검사

기타사항회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김도현입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

두산로보틱스주식회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 10 (당)기

부터

까지

제 9 (전)기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

두산로보틱스주식회사 대표이사 조길성

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 수원시 권선구 산업로 156번길 79
	(전 화)	031-8014-5500

재 무 상 태 표
제10기 2024년 12월 31일 현재
제 0 9기 2023년 12월 31일 현재
두산로보틱스주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 10 기		제 9 기
자산
I. 유동자산			340,214,077,664		422,717,340,285
1. 현금및현금성자산	4,9	263,345,899,637		302,555,811,659
2. 단기금융상품	4,5,9	8,881,158,000		75,881,158,000
3. 매출채권	4,6,9,29	36,025,794,685		22,959,833,505
4. 기타채권	4,6,9,29	6,406,929,938		4,730,943,904
5. 당기법인세자산		2,206,119,461		69,435,394
6. 재고자산	8	18,760,575,087		12,738,970,714
7. 유동보증금	4,9,29	236,675,928		-
8. 기타유동자산	7	4,350,924,928		3,781,187,109
II. 비유동자산			87,733,957,150		37,199,333,622
1. 장기투자증권	4,9,10,29	34,069,843,000		2,400,000,000
2. 종속기업 및 관계기업 투자	11,29	12,064,150,000		8,404,150,000
3. 유형자산	12	9,690,676,952		8,015,784,192
4. 무형자산	13	8,603,411,986		13,233,886,842
5. 장기매출채권	4,6,9,29	-		92,585,679
6. 장기기타채권	4,6,9,29	1,176,000,000		-
7. 보증금	4,9 ,29	19,518,856,588		1,487,368,745
8. 사용권자산	14	2,524,596,486		3,512,683,110
9. 기타비유동자산	7	86,422,138		52,875,054
자산총계			427,948,034,814		459,916,673,907
부채
I. 유동부채			14,428,173,678		14,416,020,037
1. 매입채무	4,9,15,29	4,086,222,883		5,808,239,866
2. 기타채무	4,9,15,29	3,752,235,092		3,588,319,628
3. 유동충당부채	16	782,484,348		679,282,062
4. 유동리스부채	4,9,17	744,461,235		1,201,716,898
5. 기타유동부채	18 ,22	5,062,770,120		3,138,461,583
II. 비유동부채			2,966,256,192		3,333,958,802
1. 순확정급여부채	19	1,226,465,857		92,233,937
2. 비유동충당부채	16	13,416,032		41,986,357
3. 비유동리스부채	4,9,17	913,762,834		2,845,825,314
4. 기타비유동부채	18	812,611,469		353,913,194
부채총계			17,394,429,870		17,749,978,839
자본
I. 자본금	1,20		32,409,990,000		32,409,990,000
II. 자본잉여금	20		506,389,590,062		506,389,590,062
III. 기타자본항목	20		(465,422,205)		(1,270,677,359)
IV. 결손금	21		(127,780,552,913)		(95,362,207,635)
자본총계			410,553,604,944		442,166,695,068
부채와 자본총계			427,948,034,814		459,916,673,907

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제10기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 0 9기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
두산로보틱스주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 10 기		제 9 기
I. 매출액	22,29		51,571,428,411		55,052,581,744
II. 매출원가	23,29		43,754,795,928		39,692,296,884
III. 매출총이익			7,816,632,483		15,360,284,860
IV. 판매비와관리비	23,24,29		44,534,492,147		32,304,861,477
V. 영업손실			(36,717,859,664)		(16,944,576,617)
금융수익	9,25	15,961,284,579		4,398,170,129
금융비용	9,25	647,325,208		1,868,357,449
기타영업외수익	9,26	2,082,672,987		1,121,072,592
기타영업외비용	26	11,705,789,335		307,355,035
VI. 법인세비용차감전순손실			(31,027,016,641)		(13,601,046,380)
VII. 법인세비용	27		-		-
VIII. 당기순손실			(31,027,016,641)		(13,601,046,380)
IX. 기타포괄손익			(1,391,328,637)		(268,350,406)
후속적으로 당기손익으로 분류 되지 않는 항목 :			(1,391,328,637)		(268,350,406)
1. 확정급여제도의 재측정요소	19	(1,391,328,637)		(268,350,406)
X. 당기총포괄손실			(32,418,345,278)		(13,869,396,786)
XI. 기본및희석주당손실	28		(479)		(257)

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제10기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 0 9기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
두산로보틱스주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	결손금	총 계
2023.1.1(전기초)	24,309,990,000	101,092,604,370	-	(81,492,810,849)	43,909,783,521
유상증자	8,100,000,000	405,296,985,692	-	-	413,396,985,692
당기순손실	-	-	-	(13,601,046,380)	(13,601,046,380)
주식결제형종업원급여	-	-	(1,270,677,359)	-	(1,270,677,359)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(268,350,406)	(268,350,406)
2023.12.31(전기말)	32,409,990,000	506,389,590,062	(1,270,677,359)	(95,362,207,635)	442,166,695,068
2024.1.1(당기초)	32,409,990,000	506,389,590,062	(1,270,677,359)	(95,362,207,635)	442,166,695,068
당기순손실	-	-	-	(31,027,016,641)	(31,027,016,641)
주식결제형종업원급여	-	-	805,255,154	-	805,255,154
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(1,391,328,637)	(1,391,328,637)
2024.12.31(당기말)	32,409,990,000	506,389,590,062	(465,422,205)	(127,780,552,913)	410,553,604,944

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제10기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 0 9기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
두산로보틱스주식회사	(단위 : 원)

과목	주석	제 10 기		제 9 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			(39,401,033,032)		(23,080,334,269)
1. 영업활동에서 창출된 현금	31	(51,342,069,675)		(22,294,647,822)
(1) 당기순손실		(31,027,016,641)		(13,601,046,380)
(2) 조정		4,430,914,162		4,890,205,109
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동		(24,745,967,196)		(13,583,806,551)
2. 이자의 수취		14,432,642,683		479,618,236
3. 이자의 지급		(354,921,973)		(1,245,538,319)
4. 법인세의 납부		(2,136,684,067)		(19,766,364)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			867,321,789		(90,228,208,414)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		147,151,671,222		270,900
(1) 단기금융상품의 감소		67,000,000,000		-
(2) 단기투자증권의 감소		80,151,670,222		-
(3) 유형자산의 처분		1,000		270,900
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(146,284,349,433)		(90,228,479,314)
(1) 단기금융상품의 증가		-		(75,881,158,000)
(2) 단기투자증권의 증가		(80,018,048,251)		-
(3) 관계기업투자주식의 취득		(3,660,000,000)		-
(4) 장기투자증권의 취득		(31,054,893,000)		-
(5) 종속기업투자주식의 취득		-		(3,879,000,000)
(6) 단기대여금의 증가		(4,145,700,000)		(1,037,880,000)
(7) 유형자산의 취득		(3,124,272,746)		(2,862,152,091)
(8) 무형자산의 취득		(4,862,499,200)		(5,987,624,145)
(9) 보증금의 증가		(19,418,936,236)		(316,665,078)
(10) 선급금의 증가		-		(264,000,000)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(812,831,008)		410,936,860,194
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		183,956,314		438,281,985,692
(1) 주식결제형종업원급여		183,956,314		-
(2) 유상증자		-		413,396,985,692
(3) 단기차입금의 차입		-		24,885,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(996,787,322)		(27,345,125,498)
(1) 단기차입금의 상환		-		(25,000,000,000)
(2) 리스부채의 상환		(996,787,322)		(911,843,917)
(3) 주식결제형종업원급여		-		(1,433,281,581)
IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			136,630,229		(31,567,726)
V. 현금및현금성자산의 순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)			(39,209,912,022)		297,596,749,785
VI. 기초의 현금및현금성자산			302,555,811,659		4,959,061,874
VII. 기말의 현금및현금성자산			263,345,899,637		302,555,811,659

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제10기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지

제 0 9기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지

두산로보틱스주식회사

1. 회사의 개요두산로보틱스 주식회사(이하 "당사")는 2015년 7월 31일에 설립되었으며, 산업용 로봇 제조업을 영위하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 경기도 수원시 권선구 산업로 156번길 79에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 2023년 10월 5일 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 자본금은 32,409,990천원으로 주요 주주현황은 아래와 같습니다.

주주	소유 보통주식수(주)	지분율(%)
(주)두산	44,200,000	68.19
우리사주조합	352,133	0.54
기타	20,267,847	31.27
합 계	64,819,980	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품:공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·	특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·	금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가지침을 명확히 하고 추가함.
·	계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·	FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·	기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·	기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·	기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·	기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·	기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(2) 측정기준재무제표는 아래의 회계정책에서 설명하는 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업기간 이내로 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 당사는 최초 인식시점에 매출채권이 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 공정가치로 인식하며 개별분석과 과거의 신용손실 경험에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

2) 분류 및 후속측정 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)

3) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

4) 손상① 금융자산 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 은행예금매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(7) 재고자산

재고자산의 단위원가는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
기계장치	5 ~ 10 년
차량운반구	5 년
공구와기구	4 ~ 5 년
비품	3 ~ 10 년

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
산업재산권	10 년
개발비	5 년
기타의무형자산	5 년

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(11) 종업원 급여

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

(12) 충당부채

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 과거경험율을 기초로 추정하고 있습니다.

(13) 리스

1) 리스 이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스 제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(14) 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공 등에 대하여받을 대가의 공정가치에서 부가가치세 등을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.1) 재화의 판매당사는 재화를 고객에게 인도하여 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 서비스의 제공 당사는 고객사의 요청으로 기술지원과 관련하여 용역을 제공하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 필라 2 법률에 따라 납부하는 글로벌 최저한세의 적용을 받지 아니합니다.

(16) 재무제표의 발행 승인일당사의 당기 재무제표는 2025년 2월 13일자 이사회 결의를 거쳐 발행 승인 되었으 며, 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 주요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 확정급여형 퇴직급여제도

확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망율 등의 가정에 대한 추정이 필요합니다.

(2) 비금융자산손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

(3) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계 추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조를 개선하고 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험외환위험은 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말						전기말
	USD	EUR	JPY	CNY	기타(주1)	합 계	USD	EUR	JPY	CNY	기타(주1)	합 계
외화 금융자산	33,779,494	6,600,007	72,509	3,773	1,617	40,457,400	12,143,305	8,127,797	257,457	565,135	162,656	21,256,350
외화 금융부채	(14,847)	(45,880)	-	-	-	(60,727)	(1,477,262)	(3,554)	-	-	-	(1,480,816)
차감 계	33,764,647	6,554,127	72,509	3,773	1,617	40,396,673	10,666,043	8,124,243	257,457	565,135	162,656	19,775,534

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, JPY, CNY를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 동 환율변동이 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
법인세비용차감전순손익	4,039,667	(4,039,667)	1,977,553	(1,977,553)

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
금융자산	7,577,061	4,719,002

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산의 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시
법인세비용차감전순손익	75,771	(75,771)	47,190	(47,190)

(2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분		당기말	전기말
상각후원가 측정 금융자산	현금및현금성자산	263,345,900	302,555,812
	단기금융상품	8,881,158	75,881,158
	매출채권	36,025,795	23,052,419
	기타채권	7,582,930	4,730,944
	보증금	19,755,533	1,487,369
당기손익-공정가치 측정 금융자산	장기투자증권	34,069,843	2,400,000
합 계		369,661,159	410,107,702

당기말과 전기말 현재 금융자산 중 매출채권 및 기타채권의 명목가액에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권				합 계
	만기미도래	3개월 미만	3개월~1년	1년 초과
매출채권	13,155,819	4,804,249	18,192,841	2,792,891	38,945,800
단기대여금	4,410,000	-	-	-	4,410,000
미수금	69,658	-	-	-	69,658
미수수익	1,927,272	-	-	-	1,927,272
장기대여금	1,176,000	-	-	-	1,176,000
합 계	20,738,749	4,804,249	18,192,841	2,792,891	46,528,730

2) 전기말

(단위 : 천원)

계정과목	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권				합 계
	만기미도래	3개월 미만	3개월~1년	1년 초과
매출채권	10,272,317	8,155,617	4,579,701	665,259	23,672,894
단기대여금	1,031,520	-	-	-	1,031,520
미수금	86,347	-	-	-	86,347
미수수익	3,613,077	-	-	-	3,613,077
합 계	15,003,261	8,155,617	4,579,701	665,259	28,403,838

(3) 유동성위험

당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 원금
		합 계	1년 이하	1년 초과 5년 미만
매입채무	4,086,223	4,086,223	4,086,223	-
기타채무	3,752,235	3,752,235	3,752,235	-
리스부채	1,658,224	1,968,393	923,154	1,045,239
합 계	9,496,682	9,806,851	8,761,612	1,045,239

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 원금
		합 계	1년 이하	1년 초과 5년 미만
매입채무	5,808,240	5,808,240	5,808,240	-
기타채무	3,588,320	3,588,320	3,588,320	-
리스부채	4,047,542	4,888,523	1,615,590	3,272,933
합 계	13,444,102	14,285,083	11,012,150	3,272,933

(4) 자본위험당사의 자본위험의 관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 최적자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
부채총계	17,394,430	17,749,979
자본총계	410,553,605	442,166,695
부채비율	4.24%	4.01%

5. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관명	당기말	전기말	제한내용
단기금융상품	한국증권금융(주)	8,881,158	8,881,158	우리사주 예치금 질권설정

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목		당기말			전기말
		채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액
유동	매출채권(주1)	38,942,539	(2,916,744)	36,025,795	23,563,367	(603,534)	22,959,833
	단기대여금	4,410,000	-	4,410,000	1,031,520	-	1,031,520
	미수금	69,658	-	69,658	86,347	-	86,347
	미수수익	1,927,272	-	1,927,272	3,613,077	-	3,613,077
	소 계	45,349,469	(2,916,744)	42,432,725	28,294,311	(603,534)	27,690,777
비유동	장기매출채권(주2)	-	-	-	92,586	-	92,586
	장기대여금	1,176,000	-	1,176,000	-	-	-
	소 계	1,176,000	-	1,176,000	92,586	-	92,586
합 계		46,525,469	(2,916,744)	43,608,725	28,386,897	(603,534)	27,783,363

(주1) 당기말 현재 매출채권 현재가치할인차금 3,262천원(전기말: 10,146천원)이 포함되어 있습니다.(주2) 전기말 현재 장기매출채권 현재가치할인차금 6,795천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.1) 당기

(단위 : 천원)

계정과목		기초	설정(환입)	기말
유동	매출채권	603,534	2,313,210	2,916,744

2) 전기

(단위 : 천원)

계정과목		기초	설정 (환입)	기말
유동	매출채권	239,229	364,305	603,534
비유동	장기매출채권	898	(898)	-
합 계		240,127	363,407	603,534

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급금	2,398,071	71,693	2,412,180	28,051
선급비용	324,736	14,729	252,768	24,824
부가가치세대급금	1,617,453	-	1,113,573	-
기타	10,665	-	2,666	-
합 계	4,350,925	86,422	3,781,187	52,875

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
상품	1,549,273	1,459,816
제품	13,991,153	8,125,560
반제품	117,809	56,258
재공품	428,505	363,197
원재료	5,009,263	3,103,542
저장품	703,068	703,068
기타	-	6,201
차감 : 재고자산평가충당금	(3,038,496)	(1,078,671)
합 계	18,760,575	12,738,971

한편, 당사가 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산 평가손실은 각각 2,037,772천원과 330,563천원 입니다.

9. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	장부금액 합계	공정가치
금융자산 :
현금및현금성자산	-	263,345,900	263,345,900	263,345,900
단기금융상품	-	8,881,158	8,881,158	8,881,158
장기투자증권	34,069,843	-	34,069,843	34,069,843
매출채권	-	36,025,795	36,025,795	36,025,795
기타채권	-	7,582,930	7,582,930	7,582,930
보증금	-	19,755,533	19,755,533	19,755,533
합 계	34,069,843	335,591,316	369,661,159	369,661,159
금융부채 :
매입채무	-	4,086,223	4,086,223	4,086,223
기타채무	-	3,752,235	3,752,235	3,752,235
리스부채	-	1,658,224	1,658,224	1,658,224
합 계	-	9,496,682	9,496,682	9,496,682

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	장부금액 합계	공정가치
금융자산 :
현금및현금성자산	-	302,555,812	302,555,812	302,555,812
단기금융상품	-	75,881,158	75,881,158	75,881,158
장기투자증권	2,400,000	-	2,400,000	2,400,000
매출채권	-	23,052,419	23,052,419	23,052,419
기타채권	-	4,730,944	4,730,944	4,730,944
보증금	-	1,487,369	1,487,369	1,487,369
합 계	2,400,000	407,707,702	410,107,702	410,107,702
금융부채 :
매입채무	-	5,808,240	5,808,240	5,808,240
기타채무	-	3,588,320	3,588,320	3,588,320
리스부채	-	4,047,542	4,047,542	4,047,542
합 계	-	13,444,102	13,444,102	13,444,102

(2) 당기말 과 전기말 현재 금융상품의 공정가치 서열체계 수준별 내역이 적용되는 항목은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	30,614,950	3,454,893	34,069,843

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	2,400,000	2,400,000

상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 포괄손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	당기손익
	이자수익(비용)	손상(차손)환입	처분손익	평가손익	외환(손)익
금융자산 :
상각후원가 측정 금융자산	12,298,701	(2,313,210)	-	-	2,856,325
당기손익-공정가치 측정 금융자산	700,308	-	133,622	614,950	-
금융부채 :
상각후원가 측정 금융부채	(354,922)	-	-	-	(186,453)

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	당기손익
	이자수익(비용)	손상(차손)환입	금융보증비용	외환(손)익
금융자산 :
상각후원가 측정 금융자산	3,941,587	(363,408)	(16,915)	(74,195)
금융부채 :
상각후원가 측정 금융부채	(1,360,538)	-	-	39,874

10. 장기투자증권

당기말과 전기말 현재 장기투자증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분		종목	당기말	전기말
당기손익-공정가치 측정 금융자산	시장성 없는 지분증권	(주)플레토로보틱스(주1)	2,400,000	2,400,000
	채무상품	회사채	31,669,843	-
합 계			34,069,843	2,400,000

(주1) 당사는 해당 피투자기업의 이사회에 참여할 수 있어 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 동 상환전환우선주가 해당 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 현재 접근할 수 있게 하는 경우에 해당하지 않는다고 판단하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

11. 종속기업 및 관계기업 투자당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	지분율(%)	소재국가	당기말	전기말
종속기업:
Doosan Robotics Americas, LLC	100.00	미국	8,404,150	8,404,150
관계기업:
두산신기술투자조합1호(주1)	19.80	한국	3,660,000	-

(주1) 당사의 소유지분율이 20% 미만이나, 조합 규약에 따라 핵심운용인력의 해임 및 변경 사항 등 주요 의사결정에 20%의 의결권을 행사할 수 있어 피투자기업에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

12. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계
기초장부금액	5,362,028	2,800	1,364,449	1,199,283	87,225	8,015,785
취득	310,403	-	238,116	369,708	2,267,144	3,185,371
처분	(137,078)	-	(95)	(10,696)	-	(147,869)
대체(주1)	1,662,467	-	244,351	823	(1,056,613)	851,028
감가상각	(1,161,164)	(611)	(629,498)	(422,365)	-	(2,213,638)
기말장부금액	6,036,656	2,189	1,217,323	1,136,753	1,297,756	9,690,677
- 취득원가	9,762,787	12,053	4,984,506	3,695,829	1,297,756	19,752,931
- 감가상각누계액	(3,726,131)	(9,864)	(3,767,183)	(2,559,076)	-	(10,062,254)

(주1) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 금액 1,184,757천원과 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체된 금액 333,729천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	합 계
기초장부금액	3,960,701	1	1,650,663	1,386,058	2,085,742	9,083,165
취득	465,899	3,053	265,893	175,721	1,429,166	2,339,732
처분	(6,663)	-	(4,534)	-	-	(11,197)
대체(주1)	1,800,385	-	29,800	7,000	(3,427,683)	(1,590,498)
감가상각	(858,294)	(254)	(577,373)	(369,496)	-	(1,805,417)
기말장부금액	5,362,028	2,800	1,364,449	1,199,283	87,225	8,015,785
- 취득원가	8,062,656	12,053	4,507,615	3,369,581	87,225	16,039,130
- 감가상각누계액	(2,700,628)	(9,253)	(3,143,166)	(2,170,298)	-	(8,023,345)

(주1) 재고자산에서 유형자산으로 대체된 금액 261,647천원과 개발비에서 기계장치로 대체된 금액 90,887천원 및 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체된 금액 1,943,033천원이 포함되어 있습니다.

13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계
기초장부금액	164,637	10,269,055	2,800,195	13,233,887
취득	294,928	3,951,360	549,128	4,795,416
상각	(47,623)	(1,609,412)	(654,160)	(2,311,195)
손상	-	(7,448,425)	-	(7,448,425)
대체 (주1)	-	-	333,729	333,729
기말장부금액	411,942	5,162,578	3,028,892	8,603,412
- 취득원가	582,782	23,463,324	5,731,516	29,777,622
- 상각누계액	(170,840)	(5,794,045)	(2,702,624)	(8,667,509)
- 손상누계액	-	(12,506,701)	-	(12,506,701)

(주1) 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체된 금액 333,729천원이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	합 계
기초장부금액	173,079	5,244,767	1,259,578	6,677,424
취득	19,104	5,830,725	208,516	6,058,345
상각	(27,546)	(522,848)	(610,932)	(1,161,326)
대체(주1)	-	(283,589)	1,943,033	1,659,444
기말장부금액	164,637	10,269,055	2,800,195	13,233,887
- 취득원가	287,854	19,511,964	4,848,659	24,648,477
- 상각누계액	(123,217)	(4,184,633)	(2,048,464)	(6,356,314)
- 손상누계액	-	(5,058,276)	-	(5,058,276)

(주1) 개발비에서 유형자산으로 대체된 금액 90,887천원과 재고자산으로 대체된 금액 192,702천원 및 건설중인자산에서 기타의무형자산으로 대체된 금액 1,943,033천원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)

개별자산명	장부금액	잔여 상각기간
P-PJT	1,903,623	4.7 년
E-PJT	1,210,917	3.3 년
모션제어 알고리즘	586,896	개발진행 중

2) 전기말

(단위: 천원)

개별자산명	장부금액	잔여 상각기간
E-PJT	1,574,192	4.3 년
H-PJT	809,288	개발진행 중
SW 개발	7,288,923	개발진행 중

(3) 당기 중 손상차손을 인식한 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산명	손상차손금액		손상후 장부금액	회수가능액평가방법
		당기	누계액
개발비(주1)	H-PJT	1,131,358	1,131,358	-	사용가치
	SW 개발	6,317,067	6,317,067	-
합계		7,448,425	7,448,425	-

(주1) 개발중단 및 사업환경 변화에 따라 당기에 장부금액을 전액 손상처리하였습니다.

14. 사용권자산(1) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계
기초장부금액	3,292,456	220,228	3,512,684
취득	1,664,056	228,194	1,892,250
해지	(1,598,657)	(25,740)	(1,624,397)
상각	(1,142,714)	(113,227)	(1,255,941)
기말장부금액	2,215,141	309,455	2,524,596
- 취득원가	4,334,421	541,423	4,875,844
- 감가상각누계액	(2,119,280)	(231,968)	(2,351,248)

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계
기초장부금액	3,549,730	185,129	3,734,859
취득	768,065	125,557	893,622
상각	(1,025,339)	(90,458)	(1,115,797)
기말장부금액	3,292,456	220,228	3,512,684
- 취득원가	5,836,405	364,452	6,200,857
- 감가상각누계액	(2,543,949)	(144,224)	(2,688,173)

(2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	비품	합 계
사용권자산 상각비	1,142,714	113,227	-	1,255,941
리스부채 이자비용	325,559	29,135	-	354,694
단기리스 관련 비용	146,362	65,970	16,067	228,399
소액기초자산리스 관련 비용	-	-	72,881	72,881

당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,652,761천원입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	비품	합 계
사용권자산 상각비	1,025,339	90,458	-	1,115,797
리스부채 이자비용	467,711	29,018	-	496,729
단기리스 관련 비용	42,073	13,616	43,528	99,217
소액기초자산리스 관련 비용	12,913	-	23,501	36,414

전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,544,205천원입니다.

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	4,086,223	5,808,240
기타채무 :
미지급금	3,646,719	3,474,355
미지급비용	105,516	113,964
소 계	3,752,235	3,588,319
합 계	7,838,458	9,396,559

16. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	721,268	536,994
전입액	502,661	703,256
사용액	(428,029)	(518,982)
기말	795,900	721,268
- 유동성	782,484	679,282
- 비유동성	13,416	41,986

당기말과 전기말 현재 당사는 판 매된 제품과 관련하여 과거 보증 자료를 기초로 충당부채를 추정하였습니다.

17. 리스부채(1) 당기와 전기 중 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	리스부채
기초장부금액	4,047,543
리스료의 지급	(1,351,481)
취득	469,289
해지	(1,861,821)
이자비용	354,694
기말장부금액	1,658,224

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	리스부채
기초장부금액	4,246,857
리스료의 지급	(1,408,573)
취득	712,530
이자비용	496,729
기말장부금액	4,047,543

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계
1년 이내	753,010	170,144	923,154
1년 초과 5년 이내	836,522	208,717	1,045,239
소 계	1,589,532	378,861	1,968,393
차감: 현재가치 조정금액	(260,317)	(49,852)	(310,169)
리스부채의 현재가치	1,329,215	329,009	1,658,224

2) 전기말

(단위 : 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계
1년 이내	1,502,053	113,538	1,615,591
1년 초과 5년 이내	3,112,846	160,087	3,272,933
소 계	4,614,899	273,625	4,888,524
차감: 현재가치 조정금액	(804,995)	(35,986)	(840,981)
리스부채의 현재가치	3,809,904	237,639	4,047,543

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
예수금	229,605	-	149,356	-
미지급비용	4,528,206	378,621	2,627,177	150,846
선수금	302,959	-	361,929	-
선수수익	2,000	-	-	-
기타장기종업원급여부채	-	433,990	-	203,067
합 계	5,062,770	812,611	3,138,462	353,913

19. 순확정급여부채당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 당사의 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	7,758,110	5,361,821
사외적립자산의 공정가치	(6,531,644)	(5,269,587)
순확정급여부채	1,226,466	92,234

(2) 당기와 전기 중 당사의 포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	1,315,166	1,364,112
순이자비용(이자비용 - 기대수익)	14,633	92,867
합 계	1,329,799	1,456,979

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채
기초장부금액	5,361,821	(5,269,587)	92,234
당기손익으로 인식되는 금액:
당기근무원가	1,315,166	-	1,315,166
이자비용(이자수익)	226,567	(211,934)	14,633
소 계	1,541,733	(211,934)	1,329,799
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:
인구통계적가정의 변동	25,470	-	25,470
재무적가정의 변동	855,853	-	855,853
기타사항	506,842	3,164	510,006
소 계	1,388,165	3,164	1,391,329
관계회사 전입	618,325	(475,767)	142,558
사용자의 기여금	-	(1,210,000)	(1,210,000)
퇴직금 지급액	(1,151,934)	632,480	(519,454)
기말장부금액	7,758,110	(6,531,644)	1,226,466

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채
기초장부금액	4,528,922	(3,137,835)	1,391,087
당기손익으로 인식되는 금액:
당기근무원가	1,364,112	-	1,364,112
이자비용(이자수익)	231,989	(139,122)	92,867
소 계	1,596,101	(139,122)	1,456,979
기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:
인구통계적가정의 변동	25,321	-	25,321
재무적가정의 변동	103,623	-	103,623
기타사항	115,121	24,285	139,406
소 계	244,065	24,285	268,350
관계회사 전입	619,716	(317,105)	302,611
사용자의 기여금	-	(2,410,000)	(2,410,000)
퇴직금 지급액	(1,626,983)	710,190	(916,793)
기말장부금액	5,361,821	(5,269,587)	92,234

(4) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	3.8%	4.4%
미래임금상승률	근로자 5.0%	근로자 4.0%
	임원 2.3%	임원 2.0%

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말
예금성자산 등	6,531,644	5,269,587

사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말				전기말
	할인율		임금상승률		할인율		임금상승률
	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소
금액	(537,955)	620,981	608,746	(538,314)	(393,553)	458,856	460,856	(402,159)
비율	(-)6.93%	8.00%	7.85%	(-)6.94%	(-)7.34%	8.56%	8.60%	(-)7.50%

(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.73년 입니다. 당사는 확정급여제도와 관련하여 차기에 2,224,535천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.

20. 자본금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	400,000,000주	400,000,000주
발행한 주식의 총수	64,819,980주	64,819,980주
1주당 액면금액	500원	500원
자본금	32,409,990,000원	32,409,990,000원

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	506,389,590	506,389,590

(3) 당기와 전기 중 당사의 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자본금	자본잉여금
전기초	24,309,990	101,092,604
유상증자	8,100,000	405,296,986
전기말/당기초	32,409,990	506,389,590
당기말	32,409,990	506,389,590

(4) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식결제형종업원급여 (주1)	(465,422)	(1,270,677)

(주1) 당사는 이사회결의에 의해 당사의 임직원에게 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit)을 부여하였으며, 부여대상 주식은 (주)두산이 보유하고 있는 당사 발행 보통주입니다. 당사는 부여시점에 (주)두산에 대한 대가지급의무를 부담하며 해당 대가를 주식결제형종업원급여로 처리합니다. 주식결제형종업원급여의 공정가치는 부여일 기준 주식의 시가를 기준으로 하고 있습니다.

21. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
결손금	(127,780,553)	(95,362,208)

(2) 당기와 전기 중 당사의 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초	(95,362,208)	(81,492,811)
당기순손실	(31,027,017)	(13,601,046)
확정급여제도의 재측정요소	(1,391,328)	(268,351)
기말	(127,780,553)	(95,362,208)

(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.

제 10 기	2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지	제 9 기	2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
처리예정일	2025년 3월 31일	처리확정일	2024년 3월 28일

(단위 : 천원)

과 목	당기		전기
Ⅰ.미처리결손금		(127,780,553)		(95,362,208)
1.전기이월미처리결손금	(95,362,208)		(81,492,811)
2.당기순손실	(31,027,017)		(13,601,046)
3.확정급여제도의 재측정요소	(1,391,328)		(268,351)
Ⅱ.차기이월미처리결손금		(127,780,553)		(95,362,208)

22. 매출액(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
제품매출	45,446,264	49,882,271
상품매출	2,738,317	3,789,794
기타	3,386,847	1,380,517
합 계	51,571,428	55,052,582

(2) 당기와 전기 중 매출액의 수익인식시기에 따른 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
한 시점에 이전	51,571,428	55,052,582

(3) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
국내	18,889,425	23,457,847
해외	32,682,003	31,594,735
합 계	51,571,428	55,052,582

(4) 주요 고객에 관한 정보

당기 및 전기 중 당사 총 수익의 10% 이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기		전기
	금액	비율	금액	비율
A사	14,732,656	28.57%	4,975,155	9.04%

(5) 계약부채당기말과 전기말 현재 계약부채의 장부금액은 각각 302,959천원과 361,929천원입니다 . 계약부채는 고객으로부터 선 수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 당사의 비용(매출원가와 판매관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(6,021,604)	652,170
원재료, 상품, 반제품 등 재고자산 매입액	40,624,041	28,967,841
종업원급여	20,878,533	17,759,203
유형자산감가상각비	2,213,638	1,805,416
무형자산상각비	2,311,195	1,161,326
사용권자산상각비	1,255,941	1,115,797
기타	27,027,544	20,535,405
합 계	88,289,288	71,997,158

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
급여	13,562,605	11,489,068
퇴직급여	1,107,888	1,236,160
주식보상비용	821,426	365,486
복리후생비	4,235,855	2,867,593
여비교통비	1,999,420	1,443,473
통신비	69,406	66,263
수도광열비	102,832	82,175
도서인쇄비	11,140	11,680
사무비	156,348	105,503
소모품비	42,945	57,902
세금과공과금	283,234	210,834
지급임차료	195,377	65,660
감가상각비	1,005,244	715,765
무형자산상각비	2,288,964	870,841
사용권자산상각비	1,167,885	1,031,312
수선비	29,479	51,420
용역비	4,046,551	1,340,770
지급수수료	4,214,011	5,714,751
대손상각비	2,313,210	363,408
보험료	349,868	435,573
접대비	69,800	35,620
광고선전비	1,610,603	721,689
차량유지비	62,298	55,307
경상개발비	1,066,235	655,501
운반보관비	1,948,506	1,040,959
기타	1,773,362	1,270,148
합 계	44,534,492	32,304,861

25. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
금융수익 :
이자수익	12,999,009	3,941,587
외환차익	551,780	307,766
외화환산이익	2,410,495	148,817
소 계	15,961,284	4,398,170
금융비용 :
이자비용	354,922	1,360,538
외환차손	288,500	209,552
외화환산손실	3,903	281,352
금융보증비용	-	16,915
소 계	647,325	1,868,357
순금융수익	15,313,959	2,529,813

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 당사의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
기타영업외수익 :
금융자산처분이익	133,622	-
금융자산평가이익	614,950	-
리스계약해지이익	237,424	-
보험차익	-	1,050,713
잡이익	1,096,677	70,360
소 계	2,082,673	1,121,073
기타영업외비용 :
수수료비용	4,036,665	147,208
유형자산처분손실	147,869	10,927
무형자산손상차손	7,448,425	-
잡손실	72,830	149,221
소 계	11,705,789	307,356
순기타영업외수익(비용)	(9,623,116)	813,717

27. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	-	-
이연법인세 변동액	-	-

(2) 당기와 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감		기말
		손익	자본
차감할 일시적차이 :
순확정급여부채	(4,450)	(80,275)	137,742	53,017
감가상각비	45,043	627,028	-	672,071
미지급비용	295,128	244,059	-	539,187
미수수익	(357,695)	180,500	-	(177,195)
충당부채	211,002	410,764	-	621,766
리스자산	(347,756)	97,821	-	(249,935)
리스부채	400,707	(236,543)	-	164,164
주식보상비용	45,536	62,533	-	108,069
현재가치할인차금	10,116	115,909	-	126,025
유가증권평가손익	-	(60,880)	-	(60,880)
기타일시적차이	-	30,960	-	30,960
소 계	297,631	1,391,876	137,742	1,827,249
이월결손금	9,075,873	1,657,167	-	10,733,040
이월세액공제	3,140,382	124,948	-	3,265,330
합 계	12,513,886	3,173,991	137,742	15,825,619
미인식 이연법인세자산	(12,513,886)	(3,173,991)	(137,742)	(15,825,619)
차감 계	-	-	-	-

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증감		기말
		손익	자본
차감할 일시적차이 :
순확정급여부채	105,407	(136,424)	26,567	(4,450)
감가상각비	66,013	(20,970)	-	45,043
미지급비용	711,814	(416,686)	-	295,128
미수수익	(127)	(357,568)	-	(357,695)
충당부채	384,948	(173,946)	-	211,002
리스자산	(784,320)	436,564	-	(347,756)
리스부채	891,840	(491,133)	-	400,707
주식보상비용	21,101	24,435	-	45,536
현재가치할인차금	-	10,116	-	10,116
소 계	1,396,676	(1,125,612)	26,567	297,631
이월결손금	15,600,646	(6,524,773)	-	9,075,873
이월세액공제	3,028,324	112,058	-	3,140,382
합 계	20,025,646	(7,538,327)	26,567	12,513,886
미인식 이연법인세자산	(20,025,646)	7,538,327	(26,567)	(12,513,886)
차감 계	-	-	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
차감할 일시적차이	18,457,062	3,006,384
세무상결손금	108,414,542	91,675,490
미사용세액공제	3,265,330	3,140,382

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

28. 주당손실(1) 당기와 전기 중 기본주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기
당기순손실	31,027,016,641	13,601,046,380
가중평균유통보통주식수	64,819,980 주	52,880,802 주
기본주당손실	479	257

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 주)

내 역	일자	발행주식수	일수	가중평균유통주식수
기초발행주식수	2024.01.01	64,819,980	366/366	64,819,980

2) 전기

(단위 : 주)

내 역	일자	발행주식수(주1)	일수	가중평균유통주식수
기초발행주식수	2023.01.01	48,619,980	365/365	48,619,980
유상증자	2023.09.27	16,200,000	96/365	4,260,822
합 계		64,819,980		52,880,802

(주1) 당사는 2023년 3월 31일에 액면가 5,000원 1주를 액면가 500원 10주로 1:10 액면분할 하였습니다. 전기 주당손실은 액면분할을 반영한 가중평균유통보통주식수로 산정되었습니다.한편, 당사는 희석효과를 가지는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명
지배기업	(주)두산
종속기업	Doosan Robotics Americas, LLC
관계기업	(주)플레토로보틱스, 두산신기술투자조합1호
기타의특수관계자	두산큐벡스(주), (주)오리콤, 두산경영연구원(주), 두산신용협동조합, 두산밥캣코리아(주), 중앙대학교병원, 분당두산타워 임차인협의체, (주)두산모빌리티이노베이션, 두산로지스틱스솔루션(주), (재)두산연강재단, Doosan Bobcat North America, Inc., Doosan Digital Innovation America, LLC 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기업명	매출	기타매출	매입	기타매입
지배기업	(주)두산	4,970	12,769	-	2,627,408
종속기업	Doosan Robotics Americas, LLC	14,732,656	158,408	-	38,165
관계기업	(주)플레토로보틱스	-	-	1,199,000	89,074
기타의특수관계자	두산신용협동조합	-	-	-	329,148
	두산경영연구원(주)	-	-	-	549,977
	(주)오리콤	-	-	-	734,421
	두산큐벡스(주)	-	-	-	197,521
	중앙대학교병원	-	-	-	29,800
	(주)두산모빌리티이노베이션	366	-	-	-
	두산로지스틱스솔루션(주)	1,280	-	-	-
	분당두산타워 임차인협의체	-	-	-	964,051
	두산밥캣코리아(주)(주1)	-	-	-	31,640
	(재)두산연강재단	-	-	-	2,301
합 계		14,739,272	171,177	1,199,000	5,593,506

(주1) 당기 중 두산산업차량(주)는 두산밥캣코리아(주)와 합병되었으며, 합병 후 두산밥캣코리아(주)로 사명을 변경하였습니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기업명	매출	기타매출	매입	기타매입
지배기업	(주)두산	498,607	15,931	-	2,010,857
종속기업	Doosan Robotics Americas, LLC	4,975,155	29,640	-	2,340,279
관계기업	(주)플레토로보틱스	1,647,500	-	3,293,195	152,402
기타의특수관계자	두산큐벡스(주)	-	-	-	150,798
	(주)오리콤	-	-	-	209,578
	중앙대학교병원	-	-	-	13,200
	두산경영연구원(주)	-	-	-	429,317
	두산신용협동조합	-	-	-	337,412
	두산산업차량(주)	72,000	-	-	-
	Doosan Bobcat North America, Inc.(주1)	72,000	-	-	-
	분당두산타워 임차인협의체	-	-	-	1,246,579
	(재)두산연강재단	69,000	-	-	-
합 계		7,334,262	45,571	3,293,195	6,890,422

(주1) 전기 중 Clark Equipment Co.는 Doosan Bobcat North America, Inc.으로 사명을 변경하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	기업명	채권				채무
		매출채권	대여금	보증금	기타채권	매입채무	기타채무
지배기업	(주)두산	28,660	-	-	16,113	-	374,597
종속기업	Doosan Robotics Americas, LLC	19,307,759	5,586,000	-	146,999	-	-
관계기업	(주)플레토로보틱스	412,500	-	-	181,976	149,875	13,949
기타의특수관계자	두산경영연구원(주)	-	-	-	-	-	44,827
	(주)오리콤	-	-	-	-	-	2,297
	두산큐벡스(주)	-	-	411,000	-	-	889
	중앙대학교병원	-	-	-	-	-	7,800
	분당두산타워 임차인협의체	-	-	19,865,920	-	-	2,015
	(재)두산연강재단	-	-	1,564	-	-	-
합 계		19,748,919	5,586,000	20,278,484	345,088	149,875	446,374

2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	기업명	채권				채무
		매출채권	대여금	보증금	기타채권	매입채무	기타채무
지배기업	(주)두산	203,313	-	-	-	-	124,685
종속기업	Doosan Robotics Americas, LLC	3,437,849	1,031,520	-	17,092	-	1,476,799
관계기업	(주)플레토로보틱스	1,812,250	-	-	-	769,175	2,499
기타의특수관계자	두산큐벡스(주)	-	-	235,500	-	-	92
	두산경영연구원(주)	-	-	-	-	-	24,109
	분당두산타워 임차인협의체	-	-	765,287	-	-	1,192
	(주)오리콤	-	-	-	-	-	2,286
	중앙대학교병원	-	-	-	-	-	1,500
합 계		5,453,412	1,031,520	1,000,787	17,092	769,175	1,633,162

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 및 지분거래는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기업명	대여		출자		보증금
		대여	회수	수취	제공	수취	제공
종속기업	Doosan Robotics Americas, LLC	4,145,700	-	-	-	-	-
관계기업	두산신기술투자조합1호	-	-	-	3,660,000	-	-
기타의특수관계자	분당두산타워 임차인협의체	-	-	-	-	-	19,100,633
	(재)두산연강재단	-	-	-	-	-	1,564
합 계		4,145,700	-	-	3,660,000	-	19,102,197

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기업명	대여		출자
		대여	회수	수취	제공
종속기업	Doosan Robotics Americas, LLC	1,031,520	-	-	3,879,000

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받거나 제공한 담보 내역 및 지급보증은 없습니다.

(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
종업원급여	2,205,273	1,671,536
퇴직급여	288,100	167,380
주식보상비용	325,348	87,345
합 계	2,818,721	1,926,261

30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천, 원화단위: 천원)

보증제공자	거래통화	지급보증액	보증내역
우리은행	SGD	47	W-BOND (하자이행보증)
서울보증보험	KRW	727,015	납세 및 이행보증

(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중에 있는 소송사건은 1건(소송금액 74,800천 원)으로, 1심 승소 후 2심 진행 중에 있습니다. 한편, 당기말 현재 진행중인 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.(3) 당사는 두산신기술투자조합1호(두산인베스트먼트(주))에 총 20,000백만원을 투자하기로 약정하였으며, 당기말 현재 잔여 투자 약정금액은 16,340백만원입니다.

31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 당사의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
당기순손실	(31,027,017)	(13,601,046)
조정액 :	4,430,913	4,890,205
퇴직급여	1,329,799	1,456,979
재고자산평가손실	2,037,772	330,563
주식보상비용	944,171	420,688
감가상각비	2,213,638	1,805,417
무형자산상각비	2,311,195	1,161,326
사용권자산상각비	1,255,941	1,115,797
대손상각비	2,313,210	363,407
충당부채전입액	502,661	703,256
이자비용	354,922	1,360,538
유형자산처분손실	147,869	10,927
무형자산손상차손	7,448,425	-
외화환산손실	3,903	281,352
지급수수료	2,178	-
이자수익	(12,999,009)	(3,941,587)
잡이익	(39,271)	(29,641)
외화환산이익	(2,410,495)	(148,817)
금융자산평가이익	(614,950)	-
금융자산처분이익	(133,622)	-
리스계약해지이익	(237,424)	-
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	(24,745,966)	(13,583,807)
매출채권의 증감	(13,538,381)	(12,793,231)
장기매출채권의 증감	92,586	21,847
기타채권의 증감	7,651	352,561
기타유동자산의 증감	(812,851)	2,518,389
재고자산의 증감	(9,244,133)	252,662
기타비유동자산의 증감	206,463	(14,310)
매입채무의 증감	(1,722,017)	1,963,189
기타채무의 증감	169,885	555,102
기타유동부채의 증감	1,924,309	(2,735,659)
충당부채의 증감	(428,029)	(518,981)
기타비유동부채의 증감	185,447	68,217
순확정급여부채 관계회사 전입	142,558	73,200
사외적립자산의 증감	(577,520)	(1,699,811)
퇴직금의 지급	(1,151,934)	(1,626,982)
영업활동에서 창출된 현금	(51,342,070)	(22,294,648)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
건설중인자산 본계정 대체	1,056,613	3,427,683
개발비 재고자산 대체	-	192,702
재고자산 유형자산 대체	1,184,757	261,647
유형자산 취득과 관련한 미지급금 증감	61,099	(522,420)
무형자산 취득과 관련한 미지급금 증감	(68,006)	70,721
리스부채 유동성대체	744,456	1,201,717
단기대여금의 장기대여금 대체	1,031,520	-
사용권자산의 증가	1,892,250	893,621

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	현금흐름	기타(주1)	기말
리스부채	4,047,543	469,289	(996,787)	(1,861,821)	1,658,224

(주1) 리스계약 해지로 인한 감소입니다.

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	현금흐름	기타(주1)	기말
리스부채	4,246,857	712,530	(911,844)	-	4,047,543
단기차입금	-	-	(115,000)	115,000	-
합계	4,246,857	712,530	(1,026,844)	115,000	4,047,543

(주1) 현재가치할인차금 상각액에 해당합니다.

32. 주식기준보상(1) 양도제한조건부주식(Restricted Stock Unit, RSU)

당사는 2022년 이사회 결의에 따라 양도제한조건부주식 제도를 도입하였으며, 당사가 부여한 양도제한조건부주식은 지배기업인 (주)두산이 보유한 당사의 보통주식으로 그 부여현황은 아래와 같습니다.

구 분	제1 차	제2 차	제3 차
부여대상	이사회 결의 및 부여 시점의 재임 임직원		이사회 결의 및 부여 시점의 재임 직원
부여수량(주1,2)	37,370주	98,350주	37,186주
주당금액(주1)	9,050원	9,050원	26,000원
주식 교부일	2025년 02월 25일	2026년 02월 25일	2025년 07월 01일
가득조건	부여 후, 3년 이상 근무		부여 후, 2년 이상 근무

(주1) 제1차 및 제2차 부여수량과 주당금액은 2023년 3월 31일 실시한 1:10 액면분할 기준으로 소급 적용하여 작성되었습니다.

(주2) 양도제한조건부주식을 부여받았던 임직원이 가득조건을 채우지 못하여 취소되거나 반환된 주식 수를 포함하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 양도제한조건부주식 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	양도제한조건부주식 수량
	당기	전기
기초 잔여주	130,608	3,578
부여	-	47,021
액면분할	-	120,717
회수	(12,525)	(40,708)
기말 잔여주	118,083	130,608

(3) 당사는 2022년 이사회를 통해 신규 제정된 장기성과급 운영규정에 따라, 개인 및 조직성과를 반영하여 부여 수량을 확정하고, 가상주식(Phantom Stock)을 임원에게 부여하였으며, 주요 내용 및 부여 현황은 다음과 같습니다.

구분	내용
부여시점	2024년 6월
부여대상	부여일 현재 집행임원 6명
부여수량	12,044주
취소수량	286주
부여방법	현금결제형
가득조건	부여 기준일(당해연도 1월 1일) 로부터 최소 2년 이상 재직 (3년 만근 시 100% 지급 조건이며, 2년 이상 ~ 3년 이내 재직 시 일할 지급)

(4) 당사는 계열사 임원 전입에 따라 두산에너빌리티(주) Phantom Stock 22년 부여분 6,057주 및 (주)두산 RSU 2,353주 (22년 부여분 1,012주, 23년 부여분 1,341주)를 승계하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 두산로보틱스주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 　 　 2. 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

두산로보틱스주식회사
주주 및 이사회 귀중	2025년 3월 14일

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 두산로보틱스주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사 하였으며, 2025년 3월 14일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행 하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김도현입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 14일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

대외_2024년 대표이사 및 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

두산로보틱스주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

7522511261413--303781086287308109132----4124565174732138392,8302351,170273302--1,4714,5895984812191,1263,1383441,302273302--1,8835,045

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.06.17~2024.07.2610감사위험 평가, 감사절차 성격, 범위 시기의 결정 등2024.07.08~2024.07.171042반기검토 및 내부회계관리제도 설계평가2024.07.29~2024.08.09522전산감사2024.11.18~2024.11.291042중간감사 및 내부회계관리제도 운영평가2025.01.20~2025.01.24542기말감사2024.12.312025.01.022 인천공항창고 및 본사 수원공장 원재료, 제품, 상품2025.01.081분당두산타워현금시재액, 유가증권, 회원권, 미사용수표어음 등OOO타처보관재고자산조회52024.07.25, 2024.12.10, 2025.02.13, 2025.02.27, 2025.03.13---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 07월 25일감사위원회 위원 3인 및 업무수행이사 1인대면회의반기재무제표에 대한 검토 결과, 감사계획, 책임구분, 독립성22024년 12월 10일감사위원회 위원 3인 및 업무수행이사 1인대면회의감사팀 구성, 감사업무범위, 중요성, 유의한 위험/핵심감사사항, 그룹감사계획, 내부전문가 참여계획, 내부회계관리제도 설계평가 진행현황 32024년 02월 13일감사위원회 위원 3인 및 업무수행이사 1인대면회의감사계획 변경, 재무제표 감사결과, 독립성 등42025년 02월 27일감사위원회 위원 3인 및 업무수행이사 1인대면회의내부회계관리제도 감사결과52025년 03월 13일감사위원회 위원 3인 및 업무수행이사 1인서면보고최종 재무제표 및 내부회계관리제도 감사 결과

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용