주식회사 제우스와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 31 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 30 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
한 영 회 계 법 인
&cr;
&cr;독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- &cr;&cr;&cr;연결재무제표&cr;&cr; 연결재무상태표 ------------------------------------------------- &cr;&cr; 연결포괄손익계산서 ---------------------------------------------- &cr;
연결자본변동표 --------------------------------------------------
&cr; 연결현금흐름표 ------------------------------------------------- &cr; &cr; 주석 ---------------------------------------------------------- &cr;&cr;
외부감사 실시내용 -------------------------------------------------&cr;&cr;&cr;&cr;
| 주식회사 제우스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr; &cr; 우리는 주식회사 제우스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr; &cr; 감사의견근거&cr; &cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr; &cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. &cr;&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr; 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조진호입니다.&cr;
&cr;&cr;
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 &cr;한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 서 진 석 |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr; 2019년 3월 20일 &cr;
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 주식회사 제우스와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 31기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 30 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 제우스 대표이사 이종우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 안녕남로 132 |
| (전 화) | 031-377-9500 |
|
연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 31 기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 30 기말 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 제우스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 31 기말 | 제 30 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 278,686,496,227 | 221,688,599,323 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,32,33 | 30,198,255,224 | 21,584,931,097 |
| 매출채권및기타채권 | 4,5,30,32,33 | 78,109,838,503 | 54,840,842,708 |
| 기타금융자산 | 4,6,14,32,33 | 37,464,684,598 | 46,878,212,848 |
| 재고자산 | 8 | 126,490,722,951 | 93,419,040,406 |
| 기타유동자산 | 7 | 6,422,994,951 | 4,965,572,264 |
| 비유동자산 | 123,692,232,353 | 116,230,436,008 | |
| 유형자산 | 10,14,31 | 100,364,467,446 | 92,186,828,827 |
| 무형자산 | 11,31 | 4,933,412,701 | 5,905,845,337 |
| 장기매출채권및기타채권 | 4,5,27,32,33 | 3,715,331,438 | 6,055,854,271 |
| 기타장기금융자산 | 4,6,14,32,33 | 4,694,602,043 | 5,138,807,823 |
| 관계기업투자 | 9 | 876,217,879 | - |
| 이연법인세자산 | 27 | 8,952,333,052 | 6,770,170,048 |
| 기타비유동자산 | 7 | 155,867,794 | 172,929,702 |
| 자 산 총 계 | 402,378,728,580 | 337,919,035,331 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 165,987,856,882 | 131,868,038,448 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,12,30,32,33 | 56,653,672,378 | 57,775,376,915 |
| 단기차입금 | 4,13,14,32,33 | 54,922,547,726 | 32,128,886,090 |
| 유동성장기부채 | 4,13,32,33 | 8,583,312,399 | 10,260,437,554 |
| 기타금융부채 | 4, 32, 33 | 3,863,526 | 32,958,394 |
| 충당부채 | 16 | 7,054,368,797 | 4,398,338,913 |
| 기타유동부채 | 15 | 29,564,368,082 | 21,417,000,644 |
| 당기법인세부채 | 27 | 9,205,723,974 | 5,855,039,938 |
| 비유동부채 | 21,778,404,416 | 22,328,727,438 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 4,12,32,33 | 2,290,864,283 | 3,026,749,313 |
| 장기차입금 | 4,13,14,32,33 | 18,412,555,795 | 18,317,074,215 |
| 이연법인세부채 | 27 | 1,074,984,338 | 984,903,910 |
| 부 채 총 계 | 187,766,261,298 | 154,196,765,886 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 1,17 | 5,192,000,000 | 5,192,000,000 |
| 자본잉여금 | 18 | 37,489,613,110 | 37,489,613,110 |
| 기타자본항목 | 19 | (2,295,313,669) | (1,447,090,685) |
| 기타포괄손익누계액 | 6,20 | (2,441,540,473) | (5,535,271,501) |
| 이익잉여금 | 21 | 172,062,245,730 | 145,550,299,774 |
| 지배기업소유주지분 | 210,007,004,698 | 181,249,550,698 | |
| 비지배지분 | 4,605,462,584 | 2,472,718,747 | |
| 자 본 총 계 | 214,612,467,282 | 183,722,269,445 | |
| 자 본 및 부 채 총 계 | 402,378,728,580 | 337,919,035,331 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
|
연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 31 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 30 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제우스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 31 기 | 제 30 기 |
|---|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 22,30,31 | 453,591,917,716 | 359,108,583,822 |
| 매출원가 | 22,23,30 | (343,966,165,356) | (261,157,861,671) |
| 매출총이익 | 109,625,752,360 | 97,950,722,151 | |
| 판매비와 일반관리비 | 23,24 | (69,517,593,944) | (64,925,820,229) |
| 영업이익 | 31 | 40,108,158,416 | 33,024,901,922 |
| 기타수익 | 25 | 725,696,323 | 236,877,905 |
| 기타비용 | 25 | (1,842,960,230) | (647,156,528) |
| 금융수익 | 4,7,26 | 6,691,149,879 | 3,825,872,160 |
| 금융원가 | 4,7,26 | (4,097,881,704) | (11,038,167,714) |
| 지분법이익 | 9 | 512,185,579 | - |
| 법인세비용차감전순이익 | 42,096,348,263 | 25,402,327,745 | |
| 법인세비용 | 27 | (11,053,813,292) | (6,531,643,514) |
| 당기순이익 | 31,042,534,971 | 18,870,684,231 | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목: | |||
| 기타장기금융자산평가손익 | 6 | - | 81,598,612 |
| 해외사업환산이익 | 3,232,612,684 | (3,181,775,263) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목: | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 | (18,486,000) | - | |
| 총포괄이익 | 34,256,661,655 | 15,770,507,580 | |
| 당기순이익의 귀속: | |||
| 지배기업소유주지분 | 30,707,194,172 | 18,751,306,391 | |
| 비지배지분 | 335,340,799 | 119,377,840 | |
| 총포괄이익의 귀속: | |||
| 지배기업소유주지분 | 33,767,731,503 | 15,651,129,740 | |
| 비지배지분 | 488,930,152 | 119,377,840 | |
| 주당이익 | |||
| 지배기업소유주지분 기본주당이익 | 28 | 2,990 | 1,808 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
|
연 결 자 본 변 동 표 |
| 제 31 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 30 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제우스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr;손익누계액 | 이익잉여금 | 지배기업 &cr;소유지분 | 비지배지분 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.01.01(전기초) | 5,192,000,000 | 37,489,613,110 | (126,905,029) | (2,435,094,850) | 128,875,670,183 | 168,995,283,414 | 2,443,025,551 | 171,438,308,965 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 18,751,306,391 | 18,751,306,391 | 119,377,840 | 18,870,684,231 |
| 기타포괄이익: | ||||||||
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | 81,598,612 | - | 81,598,612 | - | 81,598,612 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (3,181,775,263) | - | (3,181,775,263) | - | (3,181,775,263) |
| 소 계 | - | - | - | (3,100,176,651) | 18,751,306,391 | 15,651,129,740 | 119,377,840 | 15,770,507,580 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (2,076,676,800) | (2,076,676,800) | - | (2,076,676,800) |
| 자기주식취득 | - | - | (1,315,400,300) | - | - | (1,315,400,300) | - | (1,315,400,300) |
| 종속기업유상증자 | - | - | (4,785,356) | - | - | (4,785,356) | (89,684,644) | (94,470,000) |
| 2017.12.31(전기말) | 5,192,000,000 | 37,489,613,110 | (1,447,090,685) | (5,535,271,501) | 145,550,299,774 | 181,249,550,698 | 2,472,718,747 | 183,722,269,445 |
| 2018.01.01(당기초) | 5,192,000,000 | 37,489,613,110 | (1,447,090,685) | (5,535,271,501) | 145,550,299,774 | 181,249,550,698 | 2,472,718,747 | 183,722,269,445 |
| 회계정책변경누적효과 | - | - | - | 33,193,697 | (2,134,769,816) | (2,101,576,119) | - | (2,101,576,119) |
| 수정 후 기초자본 | 5,192,000,000 | 37,489,613,110 | (1,447,090,685) | (5,502,077,804) | 143,415,529,958 | 179,147,974,579 | 2,472,718,747 | 181,620,693,326 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 30,707,194,172 | 30,707,194,172 | 335,340,799 | 31,042,534,971 |
| 기타포괄이익: | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치 &cr; 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (18,486,000) | - | (18,486,000) | - | (18,486,000) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 3,079,023,331 | - | 3,079,023,331 | 153,589,353 | 3,232,612,684 |
| 소 계 | - | - | - | 3,060,537,331 | 30,707,194,172 | 33,767,731,503 | 488,930,152 | 34,256,661,655 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (2,060,478,400) | (2,060,478,400) | - | (2,060,478,400) |
| 자기주식취득 | - | - | (656,057,850) | - | - | (656,057,850) | - | (656,057,850) |
| 종속기업유상증자 등 | - | - | (192,165,134) | - | (192,165,134) | 1,643,813,685 | 1,451,648,551 | |
| 2018.12.31(당기말) | 5,192,000,000 | 37,489,613,110 | (2,295,313,669) | (2,441,540,473) | 172,062,245,730 | 210,007,004,698 | 4,605,462,584 | 214,612,467,282 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
|
연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제 31 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 30 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 제우스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 31 기 | 제 30 기 |
|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | (8,476,076,492) | 312,032,703 | |
| 1.당기순이익 | 31,042,534,971 | 18,870,684,231 | |
| 2.비현금항목의 조정 | 29 | 20,024,052,034 | 21,618,108,466 |
| 3.순운전자본의 변동 | 29 | (47,538,504,626) | (30,936,886,877) |
| 4.이자의 수취 | 970,307,308 | 541,363,407 | |
| 5.이자의 지급 | (1,633,845,392) | (1,060,567,330) | |
| 6.배당금의 수취 | 23,683,600 | 19,903,000 | |
| 7.법인세의 납부 | (11,364,304,387) | (8,740,572,194) | |
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,422,408,540) | (24,547,604,822) | |
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 96,049,264,673 | 8,578,225,964 | |
| 기타채권의 감소 | 42,100,000 | 168,300,000 | |
| 기타금융자산의 감소 | 94,739,700,770 | 7,176,046,856 | |
| 기타장기금융자산의 감소 | 173,368,289 | - | |
| 보증금의 감소 | 1,032,088,048 | 596,444,805 | |
| 유형자산의 처분 | 38,618,341 | 84,916,121 | |
| 무형자산의 처분 | 23,389,225 | 461,818,182 | |
| 국고보조금의 수령 | - | 90,700,000 | |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (99,471,673,213) | (33,125,830,786) | |
| 기타금융자산의 증가 | 84,711,819,963 | 11,524,013,101 | |
| 보증금의 증가 | 1,841,502,119 | 2,183,216,775 | |
| 기타장기금융자산의 증가 | 19,587,542 | 101,609,880 | |
| 유형자산의 취득 | 12,139,867,733 | 17,814,021,243 | |
| 무형자산의 취득 | 758,895,856 | 1,408,499,787 | |
| 종속기업투자의 취득 | - | 94,470,000 | |
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 19,501,222,383 | 9,047,540,670 | |
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 43,653,460,336 | 25,326,881,627 | |
| 단기차입금의 차입 | 33,962,518,785 | 16,702,880,591 | |
| 장기차입금의 차입 | 8,239,293,000 | 8,624,001,036 | |
| 비지배지분의 증가 | 1,451,648,551 | - | |
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (24,152,237,953) | (16,279,340,957) | |
| 단기차입금의 상환 | 11,175,264,149 | 2,385,088,589 | |
| 유동성장기부채의 상환 | 10,260,437,554 | 10,315,120,868 | |
| 장기차입금의 상환 | - | 187,054,400 | |
| 자기주식의 취득 | 656,057,850 | 1,315,400,300 | |
| 배당금의 지급 | 2,060,478,400 | 2,076,676,800 | |
| IV.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 7,602,737,351 | (15,188,031,449) | |
| V.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,010,586,776 | (3,971,936,912) | |
| VI.기초의 현금및현금성자산 | 21,584,931,097 | 40,744,899,458 | |
| VII.기말의 현금및현금성자산 | 30,198,255,224 | 21,584,931,097 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 31기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 30기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 |
| 주식회사 제우스와 그 종속기업 |
1. 일반적 사항&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;주식회사 제우스(이하 '지배기업')는 1970년 3월 설립되어 1988년 12월 제우스 콤 상사에서 주식회사 제우스로 법인 전환되었으며, 반도체 및 LCD 생산장비 제조업 및 수입판매업 등을 영위하고 있습니다. 본점 소재지는 경기도 화성시 안녕남로 132입니다. 한편, 지배기업은 2006년 2월 1일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되어 주식이 거래되고 있습니다.&cr;&cr;지배기업은 설립후 주식배당, 액면분할 및 유상증자 등을 거쳐 당기 보고기간종료일 현재 납입자본금은 5,192,000천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 성 명 | 보유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 이종우 | 2,286,028 | 22.01% |
| 문정현 | 992,141 | 9.55% |
| 이동악 | 1,309,000 | 12.61% |
| 우리사주조합 | 53,727 | 0.52% |
| 기타 | 5,743,104 | 55.31% |
| 합 계 | 10,384,000 | 100.00% |
(2) 종속기업의 현황&cr; &cr;보고기간종료일 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 소유지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업 종 | 직상위&cr;지배기업 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| ㈜3Z | 100.00 | 100.00 | 한국 | 12월 | 탭, 밸브 및 유사장치 제조업 | ㈜제우스 |
| ㈜J.E.T. | 95.12 | 100.00 | 일본 | 12월 | 반도체 및 LCD 생산장비 제조업 | ㈜제우스 |
| ㈜솔브리지 | 75.00 | 75.00 | 한국 | 12월 | 반도체 제조용 기계 제조업 | ㈜제우스 |
| 쓰리젯메탈㈜ | 60.00 | 60.00 | 한국 | 12월 | 제강업 | ㈜3Z |
| ㈜APCT | 72.38 | 71.81 | 한국 | 12월 | 화학물질 및 관련제품 제조업 | ㈜제우스 |
| 협유국제과학기술㈜ | 100.00 | 100.00 | 타이완 | 12월 | 반도체 제조용 기계 제조업 | ㈜J.E.T. |
| Zeus China | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 | 반도체 제조용 기계 제조업 | ㈜J.E.T. |
| ㈜제우스 이엔피 | 100.00 | 100.00 | 한국 | 12월 | 반도체 및 LCD 생산장비 제조업 | ㈜제우스 |
| Zeus China EE | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 | 엔지니어링 서비스 | ㈜제우스 |
| GLOBAL ZEUS INC | 100.00 | - | 미국 | 12월 | 기계 및 장비중개업 | ㈜제우스 |
&cr;(3) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.
&cr;<당기>&cr; (단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜3Z | 25,767,372 | 7,192,766 | 18,574,606 | 12,252,853 | 1,085,790 | 1,085,790 |
| ㈜J.E.T | 113,043,279 | 68,567,096 | 44,476,182 | 151,127,992 | 7,265,914 | 10,413,236 |
| ㈜솔브리지 | 3,086,162 | 1,153,965 | 1,932,197 | 12,220,833 | (287,674) | (287,674) |
| 쓰리젯메탈㈜ | 7,883,090 | 4,969,234 | 2,913,857 | 8,437,118 | 697,459 | 697,459 |
| (주)APCT | 6,969,330 | 4,121,998 | 2,847,332 | 6,730,354 | (810,675) | (810,675) |
| 협유국제과학기술㈜ | 5,791,975 | 1,015,966 | 4,776,009 | 4,081,831 | 272,919 | 370,039 |
| Zeus China | 2,646,347 | 616,100 | 2,030,248 | 2,710,706 | (212,628) | (258,340) |
| ㈜제우스 이엔피 | 985,945 | 184,899 | 801,046 | 543,809 | (659,509) | (659,509) |
| Zeus China EE | 812,794 | 256,888 | 555,906 | 2,290,532 | 2,393 | (392) |
| GLOBAL ZEUS INC | 390,250 | 13,338 | 376,911 | 224,604 | (199,024) | (162,357) |
<전기>&cr; (단위: 천원)
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜3Z | 24,735,126 | 7,246,343 | 17,488,783 | 10,604,306 | 91,196 | 91,196 |
| ㈜J.E.T | 83,521,650 | 50,932,353 | 32,589,297 | 107,495,754 | 5,730,998 | 2,882,268 |
| ㈜솔브리지 | 4,713,043 | 2,493,172 | 2,219,871 | 5,321,689 | 160,242 | 160,242 |
| 쓰리젯메탈㈜ | 7,492,316 | 5,275,919 | 2,216,397 | 5,453,500 | 238,101 | 238,101 |
| (주)APCT | 7,153,782 | 3,495,775 | 3,658,007 | 5,021,982 | (53,387) | (53,387) |
| 협유국제과학기술㈜ | 5,622,422 | 1,216,451 | 4,405,970 | 4,075,201 | 113,374 | (68,597) |
| Zeus China | 2,650,111 | 361,524 | 2,288,588 | 3,520,376 | 42,773 | (90,138) |
| ㈜제우스 이엔피 | 293,863 | 126,290 | 167,573 | 139,550 | (332,427) | (332,427) |
| Zeus China EE | 688,498 | 132,199 | 556,298 | 1,136,767 | 1,795 | (16,369) |
&cr;(4) 연결대상범위의 변동
당기 중 연결기업의 연결대상범위의 변동은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 사 유 |
|---|---|
| GLOBAL ZEUS INC | 신규 설립 |
2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 &cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준 &cr;&cr;지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위(주석: 천원단위)로 표시되어 있습니다.&cr;
2.2 연결기준 &cr;&cr;연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.&cr; - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)&cr; - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리&cr; - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력&cr;&cr;피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr; - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정&cr; - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr; - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권&cr;&cr;연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr;
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr;
2.3 중요한 회계정책 &cr;
2.3.1 사업결합 및 영업권&cr;&cr;사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. &cr;&cr;취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr;&cr;영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr;&cr;영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr; &cr;2.3.2 유동성/비유동성 분류&cr;&cr;연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr;- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr;
2.3.3 공정가치 측정&cr;&cr;연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr;연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr;&cr;연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격&cr;- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치&cr;&cr;연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr;&cr;공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치로 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&cr; - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 2, 33&cr;- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 33&cr;- 비상장지분증권투자: 주석 6&cr;- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 33
&cr;2.3.4 외화환산 &cr;&cr;연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 거래와 잔액&cr;&cr;연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.&cr;이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. &cr;&cr;(2) 해외사업장의 환산&cr;&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
&cr;2.3.5 유형자산&cr;&cr;건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30년, 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 4년, 5년 |
| 집기비품 | 4년, 5년 |
| 공구와기구 | 4년, 5년 |
| 기타의유형자산 | 4년, 10년 |
&cr;유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
&cr;연결기업은 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr;
2.3.6 무형자산&cr;&cr;연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되어지며, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr;&cr;무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 라이선스 | 회원권 | 개발비 |
|---|---|---|---|---|---|
| 내용연수 | 10년 | 4년 | 5년 | 비한정 | 10년 |
| 상각방법 | 정액법 | 정액법 | 정액법 | 상각대상이 아님 | 정액법 |
| 내부창출 또는 취득 | 취득 | 취득 | 취득 | 취득 | 내부창출 |
&cr;(1) 연구개발비&cr;&cr;연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 회원권
&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.&cr;
2.3.7 재고자산&cr;
연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 선입선출법(단, 재공품 및 미착품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을조정하고 있습니다.
&cr;2.3.8 비금융자산의 손상&cr;&cr; 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr;&cr;사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr;&cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr;&cr;영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr;&cr; ㆍ 영업권&cr;연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
ㆍ 무형자산&cr;연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.9 현금및현금성자산 &cr;&cr;연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
&cr;2.3.10 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr;
금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;&cr;(1) 금융자산&cr;&cr;1) 최초인식 및 측정&cr;금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr;2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr;
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 유동/비유동자산으로 분류되는 기타금융자산에 포함됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr;
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr;
3) 제거&cr;&cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through ) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr;
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr;
4) 금융자산의 손상&cr;&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권&cr;
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr;(2) 금융부채&cr;&cr;1) 최초인식 및 측정&cr;
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr;
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr;
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속측정&cr;&cr;금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.&cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr;
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금
이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr;
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 13에 언급되어 있습니다.
3) 제거&cr;&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(3) 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr; 2.2.11 파생금융상품&cr;&cr;연결기업은 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.&cr;
2.3.12 자기주식&cr;&cr;연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;2.3.13 연금 및 퇴직급여&cr;&cr;연결기업은 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. &cr;&cr;확정기여제도와 관련하여 연결기업은 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고 있습니다. 기여금이 지급된 이후에 연결기업은 더 이상의 의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 비용으로 인식됩니다. 선급기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.14 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
연결기업은 반도체 및 디스플레이(LCD) 관련 생산장비를 제조 및 판매하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2.4를 참조바랍니다.
(1) 변동대가&cr;계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
&cr;(2) 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr;
(3) 보증 의무&cr;
연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채 주석 2.2.16을 참조바랍니다.&cr;&cr;(4) 계약 잔액
계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
매출채권
수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.10 부분을참조합니다.&cr;
계약부채
계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.3.15 차입원가&cr;
연결기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
&cr;2.3.16 충당부채&cr;&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 하자보수충당부채&cr;&cr;연결기업은 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 보고기간말마다 조정됩니다.
2.3.17 법인세&cr;&cr; (1) 당기법인세&cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 이연법인세&cr;&cr;연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr;- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
&cr;또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr;- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. &cr; &cr;2.3.18 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배&cr;&cr; 연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주 주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr; 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr;&cr;비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 연결포괄손익계산서에 반영하고 있습니다.&cr;
2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr; &cr;연결기업은 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.&cr;&cr;몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr;
2.4.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;
기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.
기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다. &cr;
연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr;&cr;연결기업은 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기준서 제1011호 '건설계약'과 기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다.
&cr;기업회계기준서제1115호의 적용으로 인한 영향 은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 수행의무의 식별 및 통제의 이전시점&cr;&cr;연결기업은 반도체 및 디스플레이(LCD) 관련 생산장비를 제조 및 판매하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 디스플레이(LCD) 관련 생산장비 및 ROBOT상품 매출거래에 대해 복수의 수행의무(재화의 인도 및 용역의 수행)를 식별하였으 며, 식별된 용역의 수행에 대해서는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
연결기업은 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호 최초 적용일(당기초)과 비교표시되는 기간의 종료일(전기말) 현재 재무상태표에 반영한 조정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | K-IFRS 제1115호&cr;적용 전 | 조정사항 | K-IFRS 제1115호&cr;적용 후 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 221,688,599 | 222,211,553 | |
| 현금및현금성자산 | 21,584,931 | - | 21,584,931 |
| 매출채권및기타채권 | 54,840,843 | (5,186,246) | 49,654,597 |
| 기타금융자산 | 46,878,213 | - | 46,878,213 |
| 재고자산 | 93,419,040 | 5,549,813 | 98,968,853 |
| 기타유동자산 | 4,965,572 | 159,387 | 5,124,959 |
| 비유동자산 | 116,230,436 | - | 116,230,436 |
| 유형자산 | 92,186,829 | - | 92,186,829 |
| 무형자산 | 5,905,845 | - | 5,905,845 |
| 장기매출채권및기타채권 | 6,055,854 | - | 6,055,854 |
| 기타장기금융자산 | 5,138,808 | - | 5,138,808 |
| 이연법인세자산 | 6,770,170 | - | 6,770,170 |
| 기타비유동자산 | 172,930 | - | 172,930 |
| 자 산 총 계 | 337,919,035 | 338,441,989 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 131,868,039 | 134,492,571 | |
| 매입채무및기타채무 | 57,775,377 | - | 57,775,377 |
| 단기차입금 | 32,128,886 | - | 32,128,886 |
| 유동성장기부채 | 10,260,438 | - | 10,260,438 |
| 기타금융부채 | 32,958 | - | 32,958 |
| 충당부채 | 4,398,339 | (185,586) | 4,212,753 |
| 기타유동부채 | 21,417,001 | 2,810,118 | 24,227,119 |
| 당기법인세부채 | 5,855,040 | - | 5,855,040 |
| 비유동부채 | 22,328,727 | 22,328,727 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 3,026,749 | - | 3,026,749 |
| 장기차입금 | 18,317,074 | - | 18,317,074 |
| 이연법인세부채 | 984,904 | - | 984,904 |
| 부 채 총 계 | 154,196,766 | 156,821,298 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 5,192,000 | - | 5,192,000 |
| 자본잉여금 | 37,489,613 | - | 37,489,613 |
| 기타자본항목 | (1,447,091) | - | (1,447,091) |
| 기타포괄손익누계액 | (5,535,272) | - | (5,535,272) |
| 이익잉여금 | 145,550,300 | (2,101,578) | 143,448,722 |
| 지배기업소유주지분 | 181,249,550 | 179,147,972 | |
| 비지배지분 | 2,472,719 | 2,472,719 | |
| 자 본 총 계 | 183,722,269 | 181,620,691 | |
| 자 본 및 부 채 총 계 | 337,919,035 | 338,441,989 |
기업회계기준서 제1115호의 적용으로 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
<연결재무상태표>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | K-IFRS 제1115호&cr;적용 전 | 조정사항 | K-IFRS 제1115호&cr;적용 후 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 277,438,477 | 278,686,496 | |
| 현금및현금성자산 | 30,198,255 | - | 30,198,255 |
| 매출채권및기타채권 | 91,569,317 | (13,459,479) | 78,109,838 |
| 기타금융자산 | 37,464,685 | - | 37,464,685 |
| 재고자산 | 111,783,225 | 14,707,498 | 126,490,723 |
| 기타유동자산 | 6,422,995 | - | 6,422,995 |
| 비유동자산 | 123,692,232 | 123,692,232 | |
| 유형자산 | 100,364,467 | - | 100,364,467 |
| 무형자산 | 4,933,413 | - | 4,933,413 |
| 장기매출채권및기타채권 | 3,715,331 | - | 3,715,331 |
| 기타장기금융자산 | 4,694,602 | - | 4,694,602 |
| 관계기업투자 | 876,218 | 876,218 | |
| 이연법인세자산 | 8,952,333 | - | 8,952,333 |
| 기타비유동자산 | 155,868 | - | 155,868 |
| 자 산 총 계 | 401,130,709 | 402,378,728 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 153,259,977 | 165,987,857 | |
| 매입채무및기타채무 | 56,653,672 | - | 56,653,672 |
| 단기차입금 | 55,422,548 | - | 54,922,548 |
| 유동성장기부채 | 8,083,312 | - | 8,583,312 |
| 기타금융부채 | 3,864 | - | 3,864 |
| 충당부채 | 7,054,369 | - | 7,054,369 |
| 기타유동부채 | 16,836,488 | 12,727,880 | 29,564,368 |
| 당기법인세부채 | 9,205,724 | - | 9,205,724 |
| 비유동부채 | 21,778,404 | 21,778,404 | |
| 장기매입채무및기타채무 | 2,290,864 | - | 2,290,864 |
| 장기차입금 | 18,412,556 | - | 18,412,556 |
| 이연법인세부채 | 1,074,984 | - | 1,074,984 |
| 부 채 총 계 | 175,038,381 | 187,766,261 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 5,192,000 | - | 5,192,000 |
| 자본잉여금 | 37,489,613 | - | 37,489,613 |
| 기타자본항목 | (2,295,314) | - | (2,295,314) |
| 기타포괄손익누계액 | (2,441,540) | - | (2,441,540) |
| 이익잉여금 | 183,542,107 | (11,479,861) | 172,062,246 |
| 지배기업소유주지분 | 221,486,866 | 210,007,005 | |
| 비지배지분 | 4,605,462 | 4,605,462 | |
| 자 본 총 계 | 226,092,328 | 214,612,467 | |
| 자 본 및 부 채 총 계 | 401,130,709 | 402,378,728 |
<연결포괄손익계산서>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | K-IFRS 제1115호&cr;적용 전 | 조정사항 | K-IFRS 제1115호&cr;적용 후 |
|---|---|---|---|
| I.매출액 | 471,789,557 | (18,197,639) | 453,591,918 |
| II.매출원가 | (352,778,909) | 8,812,744 | (343,966,165) |
| III.매출총이익 | 119,010,648 | (9,384,895) | 109,625,753 |
| 판매비와일반관리비 | (70,474,111) | - | (70,474,111) |
| IV.영업이익 | 48,536,537 | 39,151,642 | |
| 기타수익 | 725,696 | - | 725,696 |
| 기타비용 | (886,443) | - | (886,443) |
| 금융수익 | 6,691,150 | - | 6,691,150 |
| 금융비용 | (4,097,882) | - | (4,097,882) |
| 지분법이익 | 512,186 | 512,186 | |
| V.법인세비용차감전순이익 | 51,481,244 | 42,096,349 | |
| VI.법인세비용 | (11,053,813) | (11,053,813) | |
| VII.당기순이익 | 40,427,431 | 31,042,536 | |
| Ⅷ.기타포괄손익 | 3,214,127 | 3,214,127 | |
| IX.총포괄이익 | 43,641,558 | 34,256,663 |
&cr; 한편, 동 기준서의 적용에 따라 보고기간종료일 현재 계약자산 2,503,501천원과 계약부채 12,706,814천원이 각각 매출채권과 선수금에 포함되어 있습니다.
&cr;2) 현금흐름표&cr;&cr;연결기업의 당기말 현금흐름표는 기업회계기준서 제1115호 변경전 기준에 따라 작성한 현금흐름표와 영업활동, 투자활동, 재무활동 현금흐름에서 차이가 발생하지 않았습니다.
2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.
&cr;연결기업은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고, 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일 기타포괄손익과 이익잉여금으로 조정하여 인식하였습니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.
&cr;연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 매도가능&cr;금융자산 | 당기손익인식&cr;금융자산 | 당기손익&cr;-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr;-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 금융자산 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액&cr;(기준서 제1039호) | 3,876,875 | 7,667 | - | - | 130,614,106 | 134,498,648 |
| 매도가능금융자산에서 기타포괄손익&cr;-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | (605,733) | - | - | 605,733 | - | - |
| 매도가능금융자산에서 당기손익 &cr;-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | (3,271,142) | - | 3,271,142 | - | - | - |
| 대여금 및 수취채권에서 당기손익 &cr;-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | - | - | 2,142,800 | - | (2,142,800) | - |
| 당기손익인식 금융자산에서 당기손익 &cr;-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | - | (7,667) | 7,667 | - | - | - |
| 기초 장부금액&cr;(기준서 제1109호) | - | - | 5,421,609 | 605,733 | 128,471,306 | 134,498,648 |
또한, 재분류로 인한 연결기업의 자본의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기타포괄손익 누계액&cr;(전기 매도가능금융자산) | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금 | 이익잉여금 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액&cr;(기준서 제1039호) | (53,002) | - | 145,550,300 |
| 매도가능금융자산에서 기타포괄손익 - &cr;공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | 4,613 | (19,808) | 15,195 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익 - &cr;공정가치 측정 금융자산으로 재분류 | 48,389 | - | (48,389) |
| 기초 장부금액&cr;(기준서 제1109호) | - | (19,808) | 145,517,106 |
&cr;1) 금융상품 분류와 측정&cr;
기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.&cr;
연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다. &cr;
기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.
연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.&cr;
ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산 (즉, 관 계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상 각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.
ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 현재 기타포괄손익 -공정가치 측정(FVOCI) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 연결기업의 계약상 현 금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유할 뿐만 아니라 상대적으로 빈번하게 상당한 금액을 매각 할 것으로 기대합니다. 연결기업의 시장성 있는 채무상품은 SPPI 테 스트를 통과한 국공채 및 회사채입니다.
ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 및 상장 회사에 대한 지분투자는 현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정 됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비 상장 및 상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간 의 손상차손은 당기손익으로 인식하지 않았습니다.&cr;
연결기업의 비상장 및 상장 주식의 분류 변경으로 인해, 누적된 이익잉여금 중 이전에 표시되었던 투자와 관련된 15,195천원의 손상차손 누적액은 2018년 1월 1일에 기타포괄손익으로 재분류되었습니다.
&cr;연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.
최초적용일인 2018년 1월 1일에 연결기업의 금융자산과 기준서 제1109호의 도입으로 인한 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 측정 범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | |
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 21,584,931 | 21,584,931 |
| 기타금융자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 48,132,479 | 45,989,679 |
| 당기손익&cr;- 공정가치 | 2,142,800 | |||
| 당기손익인식&cr;금융자산 | 당기손익&cr;- 공정가치 | 7,667 | 7,667 | |
| 매도가능금융자산&cr;- 지분증권 | 기타포괄손익&cr;- 공정가치 | 489,683 | 489,683 | |
| 매도가능금융자산&cr;- 채무증권 | 기타포괄손익&cr;- 공정가치 | 153,257 | 153,257 | |
| 매도가능금융자산&cr;- 채무증권 | 당기손익&cr;- 공정가치 | 3,233,935 | 3,233,935 | |
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 53,542,470 | 53,542,470 |
| 기타수취채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 7,354,226 | 7,354,226 |
&cr;
2) 손상&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래 전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 연결기업이 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.&cr;
2.4.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)&cr;
해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체&cr;
투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;2.4.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와측정&cr;
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다.&cr;
동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.4.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준선택&cr;
개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. &cr;
2.4.7 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제&cr;
기준서 제1101호 문단 E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.5 중요한 회계적 추정 및 가정 &cr;&cr;연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. &cr;&cr;연결기업은 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 주석 32(재무위험관리의목적 및 정책)를 공시하고 있습니다.
&cr; 2.5.1 회계 추정 및 변경 &cr;&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr; &cr;(1) 비금융자산의 손상 &cr;&cr;연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
(2) 금융상품의 공정가치 &cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr;
(3) 매출채권의 기대손실충당금&cr;
연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. &cr;
충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
&cr;과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결기업의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다.
2.6 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr;
연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
&cr;2.6.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.&cr;&cr;또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.&cr;&cr;또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.&cr;&cr;동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.&cr;&cr;연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.&cr;&cr;2.6.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 &cr;
기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.
동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;2.6.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 &cr;
이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.
2.6.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 &cr;
개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.
ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정 , 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급 여부채(자산)를 재측정
ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정&cr;
개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.
2.6.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;
개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr;2.6.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정) &cr;
이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&cr;ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지
ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr;
연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니다.
2.6.7 2015 - 2017 연차개선&cr;
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) &cr;
이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)&cr;
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.
기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)&cr;
이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정&cr;
이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.&cr;
3. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 337,229 | 54,835 |
| 보통예금 | 29,861,026 | 21,530,096 |
| 합 계 | 30,198,255 | 21,584,931 |
4. 범주별 금융상품 분류 및 손익&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기말>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 | 기타포괄손익 &cr;- 공정가치 측정 금융자산 | 당기손익 &cr;- 공정가치 측정 금융자산ㆍ부채 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| <유동> | |||||
| 현금및현금성자산 | 30,198,255 | - | - | - | 30,198,255 |
| 매출채권및기타채권 | 78,109,839 | - | - | - | 78,109,839 |
| 기타금융자산 | 37,320,029 | 100,000 | 44,656 | - | 37,464,685 |
| <비유동> | |||||
| 장기매출채권및기타채권 | 3,715,331 | - | - | - | 3,715,331 |
| 기타장기금융자산 | 1,220,871 | 118,001 | 3,355,730 | - | 4,694,602 |
| 자산 합계 | 150,564,325 | 218,001 | 3,400,386 | - | 154,182,712 |
| 부채 | |||||
| <유동> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 56,653,672 | 56,653,672 |
| 단기차입금 | - | - | - | 54,922,548 | 54,922,548 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 8,583,312 | 8,583,312 |
| <비유동> | |||||
| 비유동매입채무및기타채무 | - | - | - | 2,290,864 | 2,290,864 |
| 장기차입금 | - | - | - | 18,412,556 | 18,412,556 |
| 부채 합계 | - | - | - | 140,862,952 | 140,862,952 |
<전기말>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익인식 &cr;금융자산 및 부채 | 대여금 및 &cr;수취채권 | 매도가능&cr;금융자산 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| <유동> | |||||
| 현금및현금성자산 | - | 21,584,931 | - | - | 21,584,931 |
| 매출채권및기타채권 | - | 54,840,843 | - | - | 54,840,843 |
| 기타금융자산 | 7,667 | 46,770,545 | 100,000 | - | 46,878,212 |
| <비유동> | - | ||||
| 장기매출채권및기타채권 | - | 6,055,854 | - | - | 6,055,854 |
| 기타장기금융자산 | - | 1,361,933 | 3,776,875 | - | 5,138,808 |
| 자산 합계 | 7,667 | 130,614,106 | 3,876,875 | - | 134,498,648 |
| 부채 | |||||
| <유동> | |||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 57,775,377 | 57,775,377 |
| 단기차입금 | - | - | - | 32,128,886 | 32,128,886 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 10,260,438 | 10,260,438 |
| 기타금융부채 | 32,958 | - | - | - | 32,958 |
| <비유동> | |||||
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | 3,026,749 | 3,026,749 |
| 장기차입금 | - | - | - | 18,317,074 | 18,317,074 |
| 부채 합계 | 32,958 | - | - | 121,508,524 | 121,541,482 |
(2) 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 | 기타포괄손익 &cr;- 공정가치 측정 금융자산 | 당기손익 &cr;- 공정가치 측정 금융자산ㆍ부채 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | |||||
| 이자수익 | 702,214 | 224,016 | 147,292 | - | 1,073,522 |
| 배당금수익 | - | 23,684 | - | - | 23,684 |
| 외환차익 | 2,169,050 | - | - | 3,178 | 2,172,228 |
| 외화환산이익 | 2,022,616 | - | - | 175,023 | 2,197,639 |
| 파생상품거래이익 | 1,179,421 | - | - | - | 1,179,421 |
| 파생상품평가이익 | 44,656 | - | - | - | 44,656 |
| 합 계 | 6,117,957 | 247,700 | 147,292 | 178,201 | 6,691,150 |
| 금융원가 | |||||
| 이자비용 | - | - | - | 1,638,004 | 1,638,004 |
| 외환차손 | 1,376,403 | - | - | - | 1,376,403 |
| 외화환산손실 | 383,326 | - | - | - | 383,326 |
| 파생상품거래손실 | 635,189 | - | - | - | 635,189 |
| 파생상품평가손실 | 3,863 | - | 56,120 | - | 59,983 |
| 기타 | 4,977 | - | - | - | 4,977 |
| 합 계 | 2,403,758 | - | 56,120 | 1,638,004 | 4,097,882 |
<전기>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익인식&cr;금융자산ㆍ부채 | 대여금 및 &cr;수취채권 | 매도가능&cr;금융자산 | 상각후원가로&cr;측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익 | |||||
| 이자수익 | - | 806,914 | 16,770 | - | 823,684 |
| 배당금수익 | - | - | 19,903 | - | 19,903 |
| 외환차익 | - | 1,972,642 | - | 3,179 | 1,975,821 |
| 외화환산이익 | - | 236,543 | - | 175,291 | 411,834 |
| 파생상품거래이익 | 586,963 | - | - | - | 586,963 |
| 파생상품평가이익 | 7,667 | - | - | - | 7,667 |
| 합 계 | 594,630 | 3,016,099 | 36,673 | 178,470 | 3,825,872 |
| 금융원가 | |||||
| 이자비용 | - | - | - | 1,065,200 | 1,065,200 |
| 외환차손 | - | 2,734,024 | - | - | 2,734,024 |
| 외화환산손실 | - | 6,571,128 | - | - | 6,571,128 |
| 파생상품거래손실 | 632,028 | - | - | - | 632,028 |
| 파생상품평가손실 | 32,958 | - | - | - | 32,958 |
| 기타 | - | 2,829 | - | - | 2,829 |
| 합 계 | 664,986 | 9,307,981 | - | 1,065,200 | 11,038,167 |
&cr;5. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 79,267,765 | - | 56,930,184 | - |
| (손실충당금) | (5,317,797) | - | (3,387,714) | - |
| 미수금 | 389,875 | - | 714,789 | - |
| 단기대여금 | 23,448 | - | 65,548 | - |
| 미수수익 | 621,250 | - | 518,035 | - |
| 보증금 | 3,125,298 | 3,715,331 | - | 6,055,854 |
| 합 계 | 78,109,839 | 3,715,331 | 54,840,842 | 6,055,854 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,387,714 | 1,472,499 |
| 손상차손 | 2,168,106 | 1,948,063 |
| 제각 | (28,566) | (19,806) |
| 환산으로인한 변동 | (209,457) | (13,042) |
| 기말금액 | 5,317,797 | 3,387,714 |
&cr;한편, 연결기업은 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 합 계 | 정상채권 | 만기경과 미손상금액 | 손상차손금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| ~180일 | ~360일 | ||||
| 당기말 | 79,267,765 | 66,918,880 | 1,564,544 | 5,466,544 | 5,317,797 |
| 전기말 | 56,930,185 | 48,929,382 | 2,848,942 | 1,764,147 | 3,387,714 |
6. 기타금융자산&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;(전기: 단ㆍ장기금융상품) | 37,320,029 | 1,220,871 | 46,770,545 | 1,361,934 |
| 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산&cr;(전기: 매도가능금융자산(지분증권)) | - | 101,951 | - | 526,889 |
| 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산&cr;(전기: 매도가능금융자산(채무증권)) | 100,000 | 16,050 | 100,000 | 16,050 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산&cr;(전기: 매도가능금융자산(채무증권)) | - | 3,355,730 | - | 3,233,935 |
| 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산&cr;(전기: 파생상품자산) | 44,656 | - | 7,667 | - |
| 합 계 | 37,464,685 | 4,694,602 | 46,878,212 | 5,138,808 |
&cr; (2) 연결기업의 장ㆍ단기금융상품은 전액 금융기관에 대한 예치금으로 구성되어 있습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산) 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>&cr; (단위: 천원)
| 회사(종목)명 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| <비유동> | ||||
| 엘지디스플레이㈜ | - | 65,714 | 36,100 | 36,100 |
| ㈜에피밸리 | - | 19,750 | 269 | 269 |
| ㈜올앤원솔루션(*1) | 30% | 30,000 | 30,000 | 30,000 |
| 이엔에이치 | - | 5,582 | 5,582 | 5,582 |
| 주식회사 새버스포항 | 5% | 30,000 | 30,000 | 30,000 |
| 합 계 | 151,046 | 101,951 | 101,951 |
&cr;<전기말>&cr; (단위: 천원)
| 회사(종목)명 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 | 손상차손 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 세 전 | 세 후 | 당기이전 | 당 기 | |||||
| <비유동> | ||||||||
| 엘지디스플레이㈜ | - | 65,714 | 59,800 | 59,800 | (5,914) | (4,613) | - | - |
| ㈜에피밸리 | - | 19,750 | (*2) | 269 | - | - | (19,481) | - |
| ㈜올앤원솔루션(*1) | 30% | 30,000 | 〃 | 30,000 | - | - | - | - |
| ㈜게스 | 45% | 364,032 | 〃 | 364,032 | - | - | - | - |
| 이엔에이치 | - | 5,582 | 〃 | 5,582 | - | - | - | - |
| 주식회사 새버스포항 | 5% | 30,000 | 〃 | 30,000 | - | - | - | - |
| 한국밸브공업(*3) | - | 200 | 〃 | 200 | - | - | - | - |
| 한국주물협회(*3) | - | 500 | 〃 | 500 | - | - | - | - |
| 기계진흥공업(*3) | - | 3,000 | 〃 | 3,000 | - | - | - | - |
| 경기주물공업협동조합(*3) | - | 1,000 | 〃 | 1,000 | - | - | - | - |
| 가사오카신용조합(*3) | - | 32,506 | 〃 | 32,506 | - | - | - | - |
| 합 계 | 552,284 | 526,889 | (5,914) | (4,613) | (19,481) | - | ||
(*1) 관계기업투자로 분류하는 효과가 중요하지 아니하여 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산)으로 분류하였습니다. &cr; &cr; (*2) 연결기업은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여 취득원가(또는 손상차손 반영후 원가)로 장부금액을 인식하였습니다.&cr;&cr;(*3) 당반기 보고기간종료일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.
&cr; (4) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산) 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기말>&cr; (단위: 천원)
| 회사(종목)명 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| <유동> | |||
| 중소기업금융채권 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| <비유동> | |||
| 경북지역개발채권 | 16,050 | 16,050 | 16,050 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 회사(종목)명 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr;보유손익 | 손상차손 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기이전 | 당 기 | |||||
| <유동> | ||||||
| 중소기업금융채권 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | - | - | - |
| <비유동> | ||||||
| 경북지역개발채권 | 16,050 | 16,050 | 16,050 | - | - | - |
(5) 보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치 측정 금융자산(전기: 매도가능금융자산) 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기말>&cr; (단위: 천원)
| 회사(종목)명 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| <비유동> | |||
| 우리은행달러채권 | 3,722,896 | 3,316,329 | 3,316,329 |
| 한국밸브공업 | 200 | (*1) | 200 |
| 한국주물협회 | 500 | 〃 | 500 |
| 기계진흥공업 | 3,000 | 〃 | 3,000 |
| 경기주물공업협동조합 | 1,000 | 〃 | 1,000 |
| 가사오카신용조합 | 15,220 | 34,701 | 34,701 |
| 합 계 | 3,742,816 | 3,355,730 | |
&cr;<전기말>&cr; (단위: 천원)
| 회사(종목)명 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr;보유손익 | 손상차손 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기이전 | 당 기 | |||||
| <비유동> | ||||||
| 우리은행달러채권 | 3,722,896 | 3,233,935 | 3,233,935 | - | - | - |
7. 기타자산&cr;
보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 선급금 | 1,811,061 | - | 899,647 | - |
| 선급비용 | 2,813,358 | 155,868 | 1,091,757 | 164,241 |
| 선급부가세 | 1,598,251 | - | 2,559,051 | - |
| 기타 | 200,325 | - | 415,117 | 8,689 |
| 합 계 | 6,422,995 | 155,868 | 4,965,572 | 172,930 |
&cr;
8. 재고자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr;충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 10,706,804 | (1,624,608) | 9,082,196 | 10,631,350 | (2,038,791) | 8,592,559 |
| 제품 | 15,504,722 | (212,006) | 15,292,716 | 19,797,390 | (151,002) | 19,646,388 |
| 재공품 | 75,695,103 | (684,181) | 75,010,922 | 50,271,245 | - | 50,271,245 |
| 원재료 | 28,259,225 | (1,463,536) | 26,795,688 | 15,231,294 | (1,577,814) | 13,653,480 |
| 저장품 | 72,771 | - | 72,771 | 374 | - | 374 |
| 미착품 | 236,430 | - | 236,430 | 1,254,994 | - | 1,254,994 |
| 합 계 | 130,475,054 | (3,984,332) | 126,490,723 | 97,186,647 | (3,767,607) | 93,419,040 |
&cr; 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 217백만원이며, 전기에 인식한 재고자산평가손실환입은 209백만원입니다.
9. 관계기업투자&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 관계기업투자 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 업 종 | 소재지 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 장부금액 | |||
| ㈜게스 | 소프트웨어 개발 | 대한민국 | 44.70% | 876,218 |
&cr;당기 중 ㈜게스의 자산, 부채가 연결기업에 미치는 영향이 중요해져서 관계기업투자로 분류하였습니다.&cr;&cr;(2) 당기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 대 체 | 지분법손익 | 지분법&cr;자본변동 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜게스 | - | 364,032 | 512,186 | - | 876,218 |
10. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 유형자산의 취득원가 및 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 52,716,613 | 50,359,965 |
| 건물 | 43,919,971 | 29,331,771 |
| 감가상각누계액 | (9,092,229) | (7,620,932) |
| 기계장치 | 17,980,828 | 16,055,524 |
| 감가상각누계액 | (14,169,967) | (13,169,327) |
| 차량운반구 | 1,337,527 | 1,445,440 |
| 감가상각누계액 | (1,128,896) | (1,202,099) |
| 공구와기구 | 6,201,500 | 5,484,945 |
| 감가상각누계액 | (5,144,344) | (4,679,651) |
| 집기비품 | 8,339,598 | 6,863,370 |
| 감가상각누계액 | (6,527,347) | (5,914,537) |
| 기타의유형자산 | 3,647,633 | 3,511,695 |
| 감가상각누계액 | (2,914,995) | (2,433,889) |
| 건설중인자산 | 5,198,575 | 14,154,554 |
| 합 계 | 100,364,467 | 92,186,829 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 &cr;자본적지출 | 처 분 | 본계정대체로 인한 증감 | 감가상각비 | 환산으로&cr;인한 증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 50,359,965 | 244,263 | - | 2,112,385 | - | - | 52,716,613 |
| 건물 | 21,710,839 | 1,561,278 | - | 12,528,706 | (1,471,298) | 498,217 | 34,827,742 |
| 기계장치 | 2,886,197 | 783,373 | (6,501) | 1,045,873 | (996,156) | 98,075 | 3,810,861 |
| 차량운반구 | 243,341 | 51,752 | (2) | 27,947 | (86,459) | (27,947) | 208,632 |
| 공구와기구 | 805,294 | 628,165 | - | 88,390 | (462,891) | (1,802) | 1,057,156 |
| 집기비품 | 948,833 | 1,066,357 | (1,413) | 508,662 | (614,612) | (95,577) | 1,812,250 |
| 기타의유형자산 | 1,077,806 | 135,938 | - | - | (479,304) | (1,802) | 732,638 |
| 건설중인자산 | 14,154,554 | 7,362,684 | - | (16,318,663) | - | - | 5,198,575 |
| 합 계 | 92,186,829 | 11,833,810 | (7,916) | (6,700) | (4,110,720) | 469,164 | 100,364,467 |
<전기>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 &cr;자본적지출 | 처 분 | 본계정대체로 인한 증감 | 감가상각비 | 환산으로&cr;인한 증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 49,208,214 | 11,765 | - | 1,407,359 | - | (267,373) | 50,359,965 |
| 건물 | 20,399,087 | 650,976 | (30,130) | 1,710,744 | (874,658) | (145,180) | 21,710,839 |
| 기계장치 | 3,005,864 | 627,564 | - | 157,927 | (881,636) | (23,522) | 2,886,197 |
| 차량운반구 | 381,720 | 65,499 | (295) | - | (203,583) | - | 243,341 |
| 공구와기구 | 849,704 | 410,526 | (343) | 18,777 | (471,314) | (2,056) | 805,294 |
| 집기비품 | 975,423 | 483,805 | (41,052) | 56,312 | (523,521) | (2,134) | 948,833 |
| 기타의유형자산 | 1,627,939 | - | (7,947) | - | (462,213) | (79,973) | 1,077,806 |
| 건설중인자산 | 2,032,487 | 15,473,186 | - | (3,351,119) | - | - | 14,154,554 |
| 합 계 | 78,480,438 | 17,723,321 | (79,767) | - | (3,416,925) | (520,238) | 92,186,829 |
11. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 662,740 | 662,185 |
| 소프트웨어 | 1,035,456 | 1,127,988 |
| 회원권 | 1,929,840 | 1,693,418 |
| 영업권 | 1,236,610 | 1,236,610 |
| 개발비 | 68,767 | 1,185,644 |
| 합 계 | 4,933,413 | 5,905,845 |
&cr; (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 &cr;자본적지출 | 처 분 | 본계정대체로&cr;인한 증감 | 손 상 | 상각비 | 환산으로&cr;인한 증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 662,185 | 140,129 | (4,300) | - | - | (135,938) | 664 | 662,740 |
| 소프트웨어 | 1,127,988 | 363,256 | - | 6,700 | - | (471,372) | 8,884 | 1,035,456 |
| 회원권 | 1,693,418 | 255,511 | (19,089) | - | - | - | - | 1,929,840 |
| 영업권 | 1,236,610 | - | - | - | - | - | - | 1,236,610 |
| 개발비 | 1,185,644 | - | - | - | (956,517) | (163,226) | 2,866 | 68,767 |
| 합 계 | 5,905,845 | 758,896 | (23,389) | 6,700 | (956,517) | (770,536) | 12,414 | 4,933,413 |
<전기>&cr; (단위: 천원)&cr;
| 구 분 | 기 초 | 취득 및 &cr;자본적지출 | 처 분 | 상각비 | 환산으로&cr;인한 증감 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 685,102 | 132,052 | - | (153,015) | (1,954) | 662,185 |
| 소프트웨어 | 806,707 | 765,448 | - | (443,751) | (416) | 1,127,988 |
| 회원권 | 1,713,884 | 511,000 | (531,466) | - | - | 1,693,418 |
| 영업권 | 1,236,610 | - | - | - | - | 1,236,610 |
| 개발비 | 1,448,205 | - | - | (257,370) | (5,191) | 1,185,644 |
| 합 계 | 5,890,508 | 1,408,500 | (531,466) | (854,136) | (7,561) | 5,905,845 |
&cr;(3) 영업권 및 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사&cr;&cr; 1) 영업권&cr;
영업권은 반도체 약품 제조업을 영위하는 (주)APCT의 신규 지분인수를 통한 사업결합에서 발생하였으며, 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 연결기업은 현금창출단위의 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간의 사업계획에 근거하여 추정한 현금흐름을 적용하여 산정한 사용가치로 측정하였습니다. 5년을 초과하는기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 1%의 영구성장률로 가정하였으며, 미래현금흐름추정을 위하여 적용한 세전할인율은 11%입니다. 연결기업은 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고있습니다.
&cr;2) 회원권&cr;&cr;연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 시장가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.
(4) 경상개발비&cr;&cr; 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 17,410,224천원 및 18,488,476천원입니다.&cr;
&cr;12. 매입채무및기타채무&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 37,672,966 | - | 43,690,750 | - |
| 미지급금 | 7,265,872 | 1,434,195 | 5,363,467 | 1,850,117 |
| 미지급비용 | 11,714,834 | 592,848 | 8,721,160 | 547,864 |
| 보증금 | - | 263,821 | - | 628,768 |
| 합 계 | 56,653,672 | 2,290,864 | 57,775,377 | 3,026,749 |
&cr;매입채무는 무이자조건이며 통상적인 지급기간은 60~90일입니다.
13. 차입금 및 사채&cr;&cr; (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 차입금종류 | 차입처 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 우리은행 | 2.40~3.44% | 11,610,362 | 6,162,885 |
| 시설자금 | 2.17~2.89% | 11,000,000 | 11,000,000 | |
| 수출환매입 | - | - | 2,337,240 | |
| 운전자금 | 신한은행 | 3.25% | 2,456 | 2,155,986 |
|
IBK기업은행 |
2.32% | 2,000,000 | 3,000,000 | |
| 2.17% | 1,500,000 | - | ||
| 히로시마은행 | 0.77% | 10,131,800 | 2,372,775 | |
| 상공중금 외 | 0.45~0.57% | 13,677,930 | 100,000 | |
| KDB산업은행 | 2.90% | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 합 계 | 54,922,548 | 32,128,886 | ||
(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 차입금 종류 | 차입처 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | LGD | - | 1,083,333 | 583,333 |
| 우리은행 | 2.44% | 8,283,100 | 7,372,620 | |
| KDB산업은행 | 2.71~2.82% | 1,600,000 | 1,600,000 | |
| 운전자금 | 히로시마은행 외 | 0.56~0.95% | 8,115,268 | 8,752,256 |
| IBK기업은행 | 2.40~2.68% | 4,957,100 | 3,928,500 | |
| 신한은행 | - | - | 2,600,000 | |
| KEB하나은행 | 2.30~2.48% | 2,298,500 | 2,165,280 | |
| 합 계 | 26,337,301 | 27,001,989 | ||
| 차감: 유동성장기부채 | (8,026,063) | (9,301,836) | ||
| 잔 액 | 18,311,238 | 17,700,153 | ||
(3) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 차입처 | 발행일 | 만기일 | 당기이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미츠비시 도쿄UFJ 은행 | 2015.01.30 | 2020.01.30 | 0.47% | 303,954 | 474,555 |
| 히로시마은행 | 2015.08.03 | 2018.08.03 | - | - | 341,680 |
| 상공 조합 중앙 금고 | 2014.06.20 | 2019.06.19 | 0.45% | 101,318 | 284,733 |
| 미즈호 | 2015.07.07 | 2019.07.27 | 0.10% | 253,295 | 474,555 |
| 합 계 | 658,567 | 1,575,523 | |||
| 차감: 유동성대체 | (557,249) | (958,601) | |||
| 잔 액 | 101,318 | 616,922 | |||
&cr; 14. 담보제공자산 등&cr; &cr; (1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (원화단위: 천원)
| 거래처명 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 내 역 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | 용인 토지,건물 | 2,640,000 | 구매자금대출 외 |
| 오산 토지,건물 | 8,000,000 | ||
| 안산 토지, 건물 | 5,341,140 | ||
| 화성 안녕동 토지 | 27,600,000 | 시설대 외 | |
| KDB산업은행 | 파주 토지, 건물 | 1,920,000 | 시설대 |
| IBK기업은행 | 시화테크노밸리분양부지 | 6,367,732 | 시설자금외 |
| 토지, 건물 | 3,120,000 | 포괄담보 | |
| KEB하나은행 | 토지 외 | 2,520,000 | 포괄담보 |
| 히로시마은행 | 토지, 건물 | JPY 500,000,000 | 구매자금매출외 |
| 상공조합중앙금고 | 토지, 건물 | JPY 100,000,000 | 구매자금매출외 |
| 합 계 | 57,508,872 | ||
| JPY 600,000,000 | |||
(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (원단위: 천원)
| 구 분 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 단기금융상품 | 우리은행 | 1,118,100 | 1,071,400 | 이행보증질권 |
| 500,000 | - | 임직원대출 담보 | |||
| 3,354,300 | 3,214,200 | 운전자금 대출 담보 | |||
| IBK기업은행 | 2,459,820 | 2,357,080 | 운전자금 대출 담보 | ||
| 100,000 | 100,000 | 우리사주 차입금 담보 | |||
| KDB산업은행 | 5,590,500 | 5,357,000 | 운전자금 대출 담보 | ||
| 56,267 | 55,218 | 운전자금 대출 담보 | |||
| 히로시마은행 외 | JPY 898,000,000 | - | 구매자금 대출 | ||
| 합 계 | 13,178,987 | 12,154,898 | |||
| JPY 898,000,000 | - | ||||
&cr;15. 기타유동부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결기업의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 26,455,769 | 19,228,673 |
| 예수금 | 2,660,718 | 1,761,867 |
| 기타 | 447,881 | 426,461 |
| 합 계 | 29,564,368 | 21,417,001 |
&cr;
16. 충당부채&cr;
보고기간종료일 현재 연결기업의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 하자보수충당부채 | 7,054,369 | 4,398,339 |
17. 자본금
&cr;보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 발행할 주식의 총수 : 당기말 및 전기말 50,000,000주&cr;(2) 1주의 금액 : 당기말 및 전기말 500원&cr; (3) 발행한 주식의 총수 : 당기 10,384,000주, 전기 10,384,000주
(4) 자본금 변동내역 : 당기 및 전기 중 변동사항은 없습니다.&cr; &cr;
18. 자본잉여금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 36,810,472 | 36,810,472 |
| 기타자본잉여금 | 679,141 | 679,141 |
| 합 계 | 37,489,613 | 37,489,613 |
19. 기타자본항목&cr;&cr;보고기간종료일 현재 지배기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (1,981,653) | (1,325,595) |
| 기타자본변동 | (313,661) | (121,496) |
| 합 계 | (2,295,314) | (1,447,091) |
&cr;&cr;20. 기타포괄손익누계액&cr;&cr;보고기간종료일 현재 지배기업의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익 - 공정가치 &cr;측정 금융자산 평가손실&cr;(전기: 매도가능금융자산평가손실) | (38,294) | (53,002) |
| 해외사업환산손익 | (2,403,246) | (5,482,270) |
| 합 계 | (2,441,540) | (5,535,272) |
21. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1. 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 2,596,000 | 2,596,000 |
| 2. 임의적립금 | ||
| 연구및인력개발준비금(*2) | 1,000,000 | 2,000,000 |
| 기타임의적립금 | 74,219 | 74,219 |
| 소 계 | 1,074,219 | 2,074,219 |
| 3. 미처분이익잉여금 | 168,392,027 | 140,880,081 |
| 합 계 | 172,062,246 | 145,550,300 |
(*1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 자본잉여금과 이익준비금 이외에 법령 등에 의하여 이익배당이 제한되어 있는 잉여금은 없습니다.&cr;&cr;(*2) 지배기업은 조세특례제한법의 규정에 의한 연구및인력개발준비금을 이익잉여금에 적립하고 있는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관계 세법의 규정에 의하고 있습니다.
&cr;(2) 당기와 전기 중 지배기업의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 145,550,300 | 128,875,670 |
| 회계정책변경누적효과 | (2,134,770) | - |
| 지배기업소유지분 당기순이익 | 30,707,194 | 18,751,306 |
| 배당금지급 | (2,060,478) | (2,076,676) |
| 기말잔액 | 172,062,246 | 145,550,300 |
(3) 배당금&cr;&cr;1) 지배기업의 주주에 대한 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1주당배당금 | 300원 | 200원 |
| 유통주식수 | 10,262,384주 | 10,302,392주 |
| 배당금총액 | 3,078,715,200원 | 2,060,478,400원 |
2) 지배기업의 배당성향은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당액 | 3,078,715 | 2,060,478 |
| 지배기업소유주지분 당기순이익 | 30,707,194 | 18,751,306 |
| 배당성향 | 10.03% | 10.99% |
&cr;3) 지배기업의 배당수익률은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주당배당액 | 300 | 200 |
| 지배기업 주식 결산일 종가 | 11,400 | 16,850 |
| 배당수익률 | 2.63% | 1.19% |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
(1) 수익정보 구분&cr;&cr;연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 장비부문 | 유통ㆍ서비스부문 | 산업용밸브 | 합 계 | 장비부문 | 유통ㆍ서비스부문 | 산업용밸브 | 합 계 | |
| 재화 또는 용역의 유형 | ||||||||
| 상품매출 | 15,747,861 | 68,853,679 | 2,053,605 | 86,655,145 | 17,207,833 | 92,038,994 | 112,989 | 109,359,816 |
| 제품매출 | 306,823,122 | - | 16,310,806 | 323,133,928 | 196,681,318 | - | 14,043,288 | 210,724,607 |
| 용역매출 | 8,631,549 | 2,931,230 | - | 11,562,779 | - | - | - | - |
| 기타매출 | 10,730,119 | 20,985,241 | 524,705 | 32,240,065 | 9,657,343 | 28,819,292 | 547,526 | 39,024,161 |
| 합 계 | 341,932,652 | 92,770,150 | 18,889,115 | 453,591,918 | 223,546,495 | 120,858,286 | 14,703,803 | 359,108,584 |
| 지리적 시장 | ||||||||
| 국내 | 91,212,362 | 81,989,837 | 18,889,115 | 192,091,315 | 43,761,533 | 105,336,339 | 14,703,803 | 163,801,675 |
| 아시아 | 275,342,671 | 7,965,183 | - | 283,307,855 | 199,787,447 | 10,973,889 | - | 210,761,336 |
| 기타 | 342,878 | 2,815,130 | - | 3,158,008 | 37,225 | 4,548,057 | - | 4,585,283 |
| 연결조정 | (24,965,260) | - | - | (24,965,260) | (20,039,709) | - | - | (20,039,709) |
| 합 계 | 341,932,652 | 92,770,150 | 18,889,115 | 453,591,918 | 223,546,495 | 120,858,286 | 14,703,803 | 359,108,584 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||||||||
| 한 시점에 이전하는 재화 | 333,301,102 | 89,838,921 | 18,889,115 | 442,029,138 | 223,546,495 | 120,858,286 | 14,703,803 | 359,108,584 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 8,631,549 | 2,931,230 | - | 11,562,779 | - | - | - | - |
| 합 계 | 341,932,652 | 92,770,150 | 18,889,115 | 453,591,918 | 223,546,495 | 120,858,286 | 14,703,803 | 359,108,584 |
&cr;(2) 계약잔액&cr; (단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 73,949,968 | 53,542,470 |
| 계약자산 | 2,503,501 | - |
| 계약부채 | 12,706,814 | - |
&cr;(*1) 보고기간종료일 현재 계약자산 2,503,501천원과 계약부채 12,706,814천원이 각각 매출채권과 선수금에 포함되어 있습니다. &cr;&cr;매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 5,317,797천원 입니다.계약자산은 설치용역으로 부터 발생하는 수익과 관련하여 용역의 이전을 수행하는 경우 인식합니다.
&cr; 또한 설치완료 시점에 계약자산으로 인식한 잔액은 매출채권으로 재분류됩니다.&cr;&cr;계약부채는 장비 및 용역매출과 관련하여 수령한 장ㆍ단기 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 재화의 판매 등에 기인합니다.&cr;&cr;(3) 수행의무&cr;&cr; 1) 장비부문&cr;해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 장비를 이전하거나, 셋업이 완료되는 시점에 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 장비반입 또는 셋업 완료 후 30일에서 90일입니다. &cr;&cr;또한 동 부문의 설치용역에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되며, 통상적인 회수기간은 용역제공 완료 후 30일에서 90일입니다. &cr; &cr;2) 유통ㆍ서비스부문&cr;해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다.&cr; &cr; 또한 동 부문의 설치용역에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되며, 통상적인 회수기간은 용역제공 완료 후 30일에서 90일입니다. &cr;&cr;3) 산업용 밸브부문&cr; 해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 재화를 인도할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화인도 후 30일에서 90일입니다.
(4) 매출원가&cr; (단위: 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 78,340,720 | 96,218,782 |
| 제품매출원가 | 233,459,526 | 139,878,891 |
| 용역매출원가 | 8,041,633 | - |
| 기타매출원가 | 24,124,286 | 25,060,189 |
| 합 계 | 343,966,165 | 261,157,862 |
&cr;&cr;23. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품 변동 | (21,282,193) | (43,688,173) |
| 원재료사용액 | 214,299,839 | 167,627,888 |
| 상품매출원가 | 78,340,720 | 96,218,782 |
| 종업원급여 | 43,509,998 | 44,794,371 |
| 감가상각비 | 3,232,223 | 3,416,925 |
| 무형자산상각비 | 634,977 | 854,137 |
| 지급수수료 | 10,475,565 | 5,094,040 |
| 외주가공비 | 39,371,339 | 29,039,648 |
| 세금과공과 | 2,181,802 | 1,922,022 |
| 보험료 | 1,655,514 | 2,346,402 |
| 기타 | 41,063,975 | 18,457,640 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 413,483,759 | 326,083,682 |
24. 판매비와 관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 23,726,302 | 21,188,626 |
| 퇴직급여 | 1,304,288 | 1,069,810 |
| 복리후생비 | 1,824,238 | 1,792,947 |
| 여비교통비 | 1,424,738 | 1,178,567 |
| 접대비 | 590,140 | 531,567 |
| 통신비 | 308,000 | 304,976 |
| 수도광열비 | 371,533 | 262,299 |
| 지급임차료 | 730,325 | 706,143 |
| 세금과공과 | 1,611,668 | 1,296,018 |
| 감가상각비 | 1,163,232 | 880,952 |
| 수선비 | 134,363 | 142,988 |
| 보험료 | 1,357,404 | 1,460,800 |
| 차량유지비 | 524,171 | 524,211 |
| 운반비 | 2,830,986 | 2,164,270 |
| 교육훈련비 | 407,216 | 309,874 |
| 도서인쇄비 | 44,669 | 43,017 |
| 사무용품비 | 2,415 | 2,674 |
| 소모품비 | 683,895 | 510,386 |
| 지급수수료 | 4,488,942 | 3,926,344 |
| 판매수수료 | 4,952,608 | 3,910,167 |
| 광고선전비 | 299,163 | 276,255 |
| 견본비 | 74,519 | 108,700 |
| 대손상각비 | 2,168,106 | 1,948,063 |
| 회의비 | 115,085 | 107,416 |
| 해외출장비 | 1,135,296 | 902,049 |
| 수출제비용 | 13,584 | 8,657 |
| 무형자산상각비 | 634,977 | 664,425 |
| 협회비 | 36,368 | 29,569 |
| 경상개발비 | 16,453,707 | 18,488,476 |
| 포장비 | 11,628 | 25,728 |
| 기타 | 94,028 | 159,846 |
| 합 계 | 69,517,594 | 64,925,820 |
25. 기타수익과 기타비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수수료수익 | 6,952 | 9,718 |
| 임대료수익 | 60,653 | 15,000 |
| 유형자산처분이익 | 42,952 | 8,498 |
| 잡이익 | 615,139 | 203,662 |
| 합 계 | 725,696 | 236,878 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 2,403 | 3,349 |
| 무형자산처분손실 | - | 69,648 |
| 재고자산폐기손실 | 48,433 | 9,615 |
| 기부금 | 744,662 | 8,850 |
| 잡손실 | 90,945 | 555,695 |
| 무형자산손상차손 | 956,517 | - |
| 합 계 | 1,842,960 | 647,157 |
26. 금융수익과 금융원가&cr;&cr; (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,073,522 | 823,684 |
| 배당금수익 | 23,684 | 19,903 |
| 외환차익 | 2,172,228 | 1,975,821 |
| 외화환산이익 | 2,197,639 | 411,834 |
| 파생상품거래이익 | 1,179,421 | 586,963 |
| 파생상품평가이익 | 44,656 | 7,667 |
| 합 계 | 6,691,150 | 3,825,872 |
(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,638,004 | 1,065,200 |
| 외환차손 | 1,376,403 | 2,734,025 |
| 외화환산손실 | 383,326 | 6,571,128 |
| 파생상품거래손실 | 635,190 | 632,028 |
| 파생상품평가손실 | 59,983 | 32,958 |
| 기타 | 4,976 | 2,829 |
| 합 계 | 4,097,882 | 11,038,168 |
27. 법인세&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 13,140,682 | 10,082,422 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (2,092,083) | (3,527,763) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | ||
| - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익&cr; (전기: 매도가능금융자산평가손익) | 5,214 | (23,015) |
| 총법인세비용 | 11,053,813 | 6,531,644 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 42,096,348 | 25,402,328 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 9,725,316 | 6,823,553 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (1,472) | (1,264) |
| - 비공제비용 | 35,003 | 74,643 |
| - 세액공제 | (421,404) | (421,404) |
| - 이연법인세 미인식효과 | 200,237 | - |
| - 기타(세율차이 등) | 1,516,133 | 56,116 |
| 법인세비용 | 11,053,813 | 6,531,644 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | 26.26% | 25.71% |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기말 이연법인세자산(부채) | 7,877,349 | 5,785,266 |
| 기초 이연법인세자산(부채) | 5,785,266 | 2,257,503 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (2,092,083) | (3,527,763) |
&cr;(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 자본관련 기말 이연법인세자산 | 20,163 | 14,949 |
| 자본관련 기초 이연법인세자산 | 14,949 | 37,964 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 5,214 | (23,015) |
&cr;(5) 당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(6) 연결기업의 이연법인세자산과 이연법인세부채 중 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우, 동 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;<당기>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 국고보조금 | 212,890 | (228,375) | - | (15,485) |
| 상품평가손실충당금 | 448,534 | (91,120) | - | 357,414 |
| 재공품평가손실충당금 | - | 343,277 | - | 343,277 |
| 원재료평가손실충당금 | 675,132 | (469,299) | - | 205,833 |
| 대손충당금 등 | 592,426 | 314,436 | - | 906,862 |
| 지급보증료 | 199,011 | - | - | 199,011 |
| 외화환산손실 | 1,214,491 | (1,370,712) | - | (156,221) |
| 매도가능증권손상차손 | 132,000 | (132,000) | - | - |
| 미지급비용 | 204,838 | 105,908 | - | 310,746 |
| 미수수익 | (84,600) | 1,289 | - | (83,311) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 1,301 | - | 5,214 | 6,515 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr;금융자산 | 13,648 | (12,347) | - | 1,301 |
| 파생상품평가손익 | - | (8,974) | - | (8,974) |
| 연구및기술개발준비금 | (220,000) | 220,000 | - | - |
| 무형자산 | 504 | (110) | - | 394 |
| 미지급비용(퇴직연금) | 87,234 | (51,131) | - | 36,103 |
| 건설자금이자 | 4,911 | (20,363) | - | (15,452) |
| 해외사업 등 | 2,852,972 | (2,852,021) | - | 951 |
| 토지,건물 등 | (856,165) | 866,022 | - | 9,857 |
| 매출기간귀속 | - | 2,525,569 | - | 2,525,569 |
| 개발비 | - | 184,930 | - | 184,930 |
| 기타 | 306,139 | 2,761,890 | - | 3,068,029 |
| 합 계 | 5,785,266 | 2,086,869 | 5,214 | 7,877,349 |
<전기>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 국고보조금 | 533,008 | (320,118) | - | 212,890 |
| 상품평가손실충당금 | 451,464 | (2,930) | - | 448,534 |
| 재공품평가손실충당금 | 552,778 | (552,778) | - | - |
| 원재료평가손실충당금 | 79,557 | 595,575 | - | 675,132 |
| 대손충당금 등 | 356,463 | 235,963 | - | 592,426 |
| 지급보증료 | 181,066 | 17,945 | - | 199,011 |
| 외화환산손실 | (196,394) | 1,410,885 | - | 1,214,491 |
| 매도가능증권손상차손 | 132,000 | - | - | 132,000 |
| 미지급비용 | 449,112 | (244,274) | - | 204,838 |
| 미수수익 | (67,083) | (17,517) | - | (84,600) |
| 매도가능증권평가이익 | 37,964 | - | (23,015) | 14,949 |
| 파생상품평가손익 | 7,874 | (7,874) | - | - |
| 연구및기술개발준비금 | (880,000) | 660,000 | - | (220,000) |
| 무형자산 | 322 | 182 | - | 504 |
| 미지급비용(퇴직연금) | 30,784 | 56,450 | - | 87,234 |
| 건설자금이자 | 4,911 | - | - | 4,911 |
| 해외사업 등 | 1,331,602 | 1,521,370 | - | 2,852,972 |
| 토지,건물 등 | (856,165) | - | - | (856,165) |
| 기타 | 108,240 | 197,899 | - | 306,139 |
| 합 계 | 2,257,503 | 3,550,778 | (23,015) | 5,785,266 |
(8) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산 또는 이연법인세부채로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이(종속기업투자) | 3,689,520 | 2,779,352 |
&cr;28. 주당손익&cr;&cr;주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 지배기업의 1주당 순손익의산출내역은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 기본주당손익&cr; (단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 귀속 당기순이익 | 30,707,194,172 | 18,751,306,391 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 10,270,618주 | 10,373,065주 |
| 주당순이익 | 2,990 | 1,808 |
&cr; (*1) 당기 및 전기 중 주식배당과 자기주식 취득을 고려하여 가중평균유통보통주식수를 재계산 하였습니다.
(2) 당기 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 잠재적보통주는 없습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.
29. 현금흐름표&cr;&cr; (1) 연결기업의 당기와 전기 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | (1,073,522) | (823,684) |
| 이자비용 | 1,638,004 | 1,065,200 |
| 법인세비용 | 11,053,813 | 6,531,644 |
| 대손상각비 | 2,168,106 | 1,948,063 |
| 감가상각비 | 4,148,860 | 3,416,925 |
| 유형자산처분손실 | 2,403 | 3,349 |
| 무형자산상각비 | 770,536 | 854,136 |
| 유형자산처분이익 | (42,952) | (8,498) |
| 무형자산손상차손 | 956,517 | - |
| 기타 | 402,287 | 8,630,973 |
| 합 계 | 20,024,052 | 21,618,108 |
&cr; (2) 연결기업의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증감 | (23,246,493) | (2,111,976) |
| 기타채권의 증감 | 324,892 | 302,579 |
| 매입채무의 증감 | (6,184,405) | 3,024,441 |
| 기타채무의 증감 | 3,874,947 | (1,250,628) |
| 재고자산의 증감 | (27,938,029) | (48,236,408) |
| 기타자산,부채의 증감 | 5,630,583 | 17,335,105 |
| 합 계 | (47,538,505) | (30,936,887) |
(3) 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 16,318,663 | 3,351,119 |
| 보증금 유동성 대체 | 3,125,298 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 8,431,989 | 10,260,438 |
&cr;
30. 특수관계자&cr;
(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다.&cr;
| 회사명 | 구 분 |
|---|---|
| ㈜게스 | 관계기업 |
| ㈜올앤원솔루션 | 기타특수관계자 |
&cr; (2) 당기 및 전기중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여(*1) 외 | 3,917,843 | 3,560,668 |
&cr;(*1) 급여, 사회보장부담금(국민연금), 비화폐성 급여(차량제공) 및 퇴직급여 등이 포함된 금액입니다.
(3) 특수관계자와의 주요거래 및 채권ㆍ채무 잔액과 담보ㆍ보증의 내역&cr;
1) 주요 거래&cr; (단위: 천원)
| 특수관계자 | 성 격 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출거래 | 매입거래 | 매출거래 | 매입거래 | ||
| ㈜게스 | 관계기업 | - | 455,400 | - | 311,100 |
| ㈜올앤원솔루션 | 기타특수관계자 | - | 588,265 | - | 573,948 |
| 합 계 | - | 1,043,665 | - | 885,048 | |
2) 채권ㆍ채무&cr; (단위: 천원)
| 특수관계자 | 성 격 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 매입채무 | 매출채권 | 매입채무 | ||
| ㈜게스 | 관계기업 | - | 27,720 | - | 78,540 |
| ㈜올앤원솔루션 | 기타특수관계자 | - | - | - | 98,669 |
| 합 계 | - | 27,720 | - | 177,209 | |
3) 연결기업이 임직원과 거래한 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 | |
| 종업원 | 65,548 | 9,000 | (51,100) | 23,448 | 65,848 | 4,500 | (4,800) | 65,548 |
&cr;4) 담보ㆍ보증&cr; &cr; 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 우리사주조합 직원들이 자사주 취득 및 일반대출 관련하여 대출받은 금액에 대해서 IBK기업은행 및 우리은행에 각각 100,000천원, 500,000천원의 담보를 제공하고 있습니다.&cr; &cr;한편, 연결기업은 지배기업의 대표이사로부터 금융기관 차입금 등과 관련하여 6,400,000천원 및 USD 14,532,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.
31. 영업부문&cr;
(1) 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다.&cr;
| 부 문 | 주요 사업 현황 |
|---|---|
| 장비 부문 | 반도체 및 LCD, 태양전지 생산장비 제조업 |
| 밸브 부문 | 밸브 및 유사장치 제조업 및 관련 제강업 |
&cr;상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다.
(2) 부문별 매출액 및 영업이익&cr; (단위: 천원)
| 부 문 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 영업이익 | 매출액 | 영업이익 | |
| 장비 부문 | 484,722,819 | 36,661,407 | 382,196,558 | 32,247,269 |
| 밸브 부문 | 20,689,971 | 2,490,234 | 16,057,806 | 777,633 |
| 소 계 | 505,412,790 | 39,151,641 | 398,254,364 | 33,024,902 |
| 내부거래제거 | (51,820,872) | - | (39,145,780) | - |
| 미실현손익 및 투자차액상각 | - | - | - | - |
| 합 계 | 453,591,918 | 39,151,641 | 359,108,584 | 33,024,902 |
&cr; (3) 부문자산 및 부문부채 &cr; (단위: 천원)
| 부 문 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| 장비 부문 | 408,563,005 | 186,953,353 | 345,629,374 | 154,987,906 |
| 밸브 부문 | 33,650,462 | 12,162,000 | 32,227,442 | 12,522,262 |
| 소 계 | 442,213,467 | 199,115,353 | 377,856,816 | 167,510,168 |
| 내부거래제거 | (12,136,884) | (12,136,884) | (13,812,421) | (13,812,421) |
| 미실현손익 | - | - | - | - |
| 투자자본조정 | (27,697,854) | 787,792 | (26,125,360) | 499,019 |
| 합 계 | 402,378,729 | 187,766,261 | 337,919,035 | 154,196,766 |
(4) 지역별 매출액 및 유 ㆍ 무형자산&cr; (단위: 천원)
| 부 문 | 한국 | 일본, 중국 등 | 연결조정 등 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | ||||
| - 매출액 | 204,254,684 | 301,158,106 | (51,820,872) | 453,591,918 |
| - 유 ㆍ 무형자산 | 95,440,282 | 8,009,853 | 1,847,745 | 105,297,880 |
| 전기 | ||||
| - 매출액 | 169,676,887 | 228,577,476 | (39,145,780) | 359,108,584 |
| - 유 ㆍ무형자산 | 89,407,177 | 6,837,752 | 1,847,744 | 98,092,673 |
&cr; 한 편 , 상기 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다 음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| A 업체 | 50,632,143 | 1,821,825 |
32. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;&cr;연결기업의 주요 금융부채는 장ㆍ단기차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.
(1) 시장위험&cr;&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. &cr;
1) 이자율위험 &cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 변동 이자율이 적용되는 차입금은 각각 48,134,946 천원 및 58,547,542 천원으로, 당기 및 전기 중 이자율변동이 금융부채의 공정가치 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr; &cr; 2) 환위험&cr; &cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 지배기업은 해외 영업활동과 해외 종속기업에 대한 순투자로 인하여 USD, JPY 및 CNY 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 지배기업의 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외 화 금 액 | 원화환산액 | 외 화 금 액 | 원화환산액 | |||
| (외화자산) | ||||||
| 현금및&cr;현금성자산 | USD | 23,737,815 | 26,541,251 | USD | 2,953,141 | 3,163,995 |
| JPY | 7,469,844 | 75,683 | JPY | 7,425,749 | 70,479 | |
| CNY | 12,003 | 1,954 | CNY | 48,878 | 7,999 | |
| TWD | 504 | 18 | TWD | 12,004 | 431 | |
| 기타금융자산 | USD | 2,966,040 | 3,316,329 | USD | 34,700,000 | 37,177,580 |
| 미수금 | USD | 7,223 | 8,076 | USD | 5,681 | 6,087 |
| JPY | 405,741 | 4,111 | JPY | 1,052,904 | 9,993 | |
| 매출채권 | USD | 35,780,247 | 40,005,894 | USD | 24,102,016 | 25,822,900 |
| JPY | 403,340,586 | 4,086,566 | JPY | 431,086,377 | 4,091,484 | |
| GBP | 1,105 | 1,569 | GBP | 1,105 | 1,591 | |
| 기타장기금융자산 | USD | - | - | USD | 3,018,420 | 3,233,935 |
| 자산합계 | USD | 62,491,325 | 74,041,451 | USD | 64,779,258 | 73,586,474 |
| JPY | 411,216,171 | JPY | 439,565,030 | |||
| GBP | 1,105 | GBP | 1,105 | |||
| CNY | 12,003 | CNY | 48,878 | |||
| TWD | 504 | TWD | 12,004 | |||
| (외화부채) | ||||||
| 매입채무 | USD | 6,759,165 | 7,557,423 | USD | 4,314,402 | 4,622,450 |
| JPY | 389,787,093 | 3,949,245 | JPY | 882,906,783 | 8,379,757 | |
| CNY | 6,528,260 | 1,062,540 | CNY | 3,659,497 | 598,877 | |
| 단기차입금 | USD | - | - | USD | 2,181,482 | 2,337,240 |
| 부채합계 | USD | 6,759,165 | 12,569,208 | USD | 6,495,884 | 15,938,324 |
| JPY | 389,787,093 | JPY | 882,906,783 | |||
| CNY | 6,528,260 | CNY | 3,659,497 | |||
지배기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | 3,115,706 | (3,115,706) | 3,122,240 | (3,122,240) |
| JPY | 10,856 | (10,856) | (210,390) | 210,390 |
| GBP | 78 | (78) | 80 | (80) |
| CNY | (53,029) | 53,029 | (29,544) | 29,544 |
| TWD | 1 | (1) | 22 | (22) |
| 합계 | 3,073,612 | (3,073,612) | 2,882,408 | (2,882,408) |
3) 가격위험&cr;&cr;연결기업의 매도가능지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.
&cr;(2) 신용위험&cr;
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 중요한 미수금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다. &cr;
연결기업은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 금융기관 채권의 경우 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산, 금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관 관련 신용위험은 제한적입니다. 한편, 이외의 기타채권의 경우 거래처의 공개된 재무정보, 과거 경험 및 기타요소를 고려하여신용도를 평가하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 기타채권에 대해서는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 기타채권에 대한 신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다.
&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 30,198,255 | 21,584,931 |
| 매출채권및기타채권 | 78,109,839 | 54,840,843 |
| 기타금융자산 | 37,464,685 | 46,878,212 |
| 장기매출채권및기타채권 | 3,715,331 | 6,055,854 |
| 기타장기금융자산 | 4,694,602 | 5,138,808 |
| 합 계 | 154,182,712 | 134,498,648 |
&cr;(3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr;&cr;연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. &cr;<당기말>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 56,653,673 | - | 2,290,864 | 58,944,537 |
| 단기차입금 | - | 54,922,548 | - | 54,922,548 |
| 유동성장기부채 | - | 8,583,312 | - | 8,583,312 |
| 장기차입금 및 사채 | - | - | 18,412,556 | 18,412,556 |
| 합 계 | 56,653,673 | 63,505,860 | 20,703,420 | 140,862,953 |
<전기말>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 57,775,377 | - | 3,026,749 | 60,802,126 |
| 단기차입금 | - | 32,128,886 | - | 32,128,886 |
| 유동성장기부채 | - | 10,260,438 | - | 10,260,438 |
| 장기차입금 및 사채 | - | - | 18,317,074 | 18,317,074 |
| 합 계 | 57,775,377 | 42,389,324 | 21,343,823 | 121,508,524 |
&cr;(4) 자본관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr;&cr;연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.&cr;
연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무와 차입금을 합한 금액으로 산출하고 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 58,944,537 | 60,802,126 |
| 차입금 | 81,918,416 | 60,706,398 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (30,198,255) | 21,584,931 |
| 순부채(A) | 110,664,698 | 99,923,593 |
| 자기자본(B) | 214,612,467 | 183,722,269 |
| 총자본(C=A+B) | 325,277,165 | 283,645,862 |
| 부채비율(A ÷C) | 34.02% | 35.23% |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr; &cr;당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
<당기>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <유동> | |||||
| 단기차입금 | 32,128,886 | 22,787,255 | 6,407 | - | 55,922,548 |
| 유동성장기차입금 | 10,260,438 | (10,260,438) | 151,323 | 8,431,989 | 8,583,312 |
| 소 계 | 42,389,324 | 12,526,817 | 157,730 | 8,431,989 | 63,505,860 |
| <비유동> | |||||
| 장기차입금 | 18,317,074 | 8,239,293 | 288,178 | (8,431,989) | 18,412,556 |
| 합 계 | 60,706,398 | 20,766,110 | 445,908 | - | 81,918,416 |
<전기>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 재무활동현금흐름 | 환율변동 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <유동> | |||||
| 단기차입금 | 17,834,585 | 14,317,792 | (23,491) | - | 32,128,886 |
| 유동성장기차입금 | 10,315,121 | (10,315,121) | - | 10,260,438 | 10,260,438 |
| 소 계 | 28,149,706 | 4,002,671 | (23,491) | 10,260,438 | 42,389,324 |
| <비유동> | |||||
| 장기차입금 | 20,140,565 | 8,436,947 | - | (10,260,438) | 18,317,074 |
| 합 계 | 48,290,271 | 12,439,618 | (23,491) | - | 60,706,398 |
&cr;한편, 연결기업은 이자의 지급을 영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.
33. 공정가치&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. &cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| - 현금및현금성자산 | 30,198,255 | 30,198,255 | 21,584,931 | 21,584,931 |
| - 매출채권및기타채권 | 74,984,540 | 74,984,540 | 54,840,843 | 54,840,843 |
| - 기타금융자산(단기금융상품) | - | - | 46,770,545 | 46,770,545 |
| - 기타금융자산(상각후원가로 측정하는&cr; 금융자산 | 37,320,029 | 37,320,029 | - | - |
| - 기타금융자산(매도가능금융자산) | - | - | 100,000 | 100,000 |
| - 기타금융자산(기타포괄손익- &cr; 공정가치 측정 금융자산) | 100,000 | 100,000 | - | - |
| - 기타금융자산(파생상품자산) | - | - | 7,667 | 7,667 |
| - 기타금융자산(당기손익- &cr; 공정가치 측정 금융자산) | 44,656 | 44,656 | - | - |
| - 장기매출채권및기타채권 | 3,715,331 | 3,715,331 | 6,055,854 | 6,055,854 |
| - 기타장기금융자산(장기금융상품) | - | - | 1,361,933 | 1,361,933 |
| - 기타장기금융자산(상각후원가로 측정하는 금융자산) | 1,220,871 | 1,220,871 | - | - |
| - 기타장기금융자산(매도가능금융자산) | - | - | 3,776,875 | 3,776,875 |
| - 기타장기금융자산(기타포괄손익- &cr; 공정가치 측정 금융자산) | 139,582 | 139,582 | - | - |
| - 기타장기금융자산(당기손익- &cr; 공정가치 측정 금융자산) | 3,351,029 | 3,351,029 | - | - |
| 금융자산 합계 | 134,498,648 | 134,498,648 | ||
| 금융부채: | ||||
| - 매입채무및기타채무 | 56,653,673 | 56,653,673 | 57,775,377 | 57,775,377 |
| - 기타금융부채(파생상품부채) | - | - | 32,958 | 32,958 |
| - 기타금융자산(당기손익- &cr; 공정가치 측정 금융부채) | 3,864 | 3,864 | - | - |
| - 단기차입금 | 55,422,548 | 55,422,548 | 32,128,886 | 32,128,886 |
| - 유동성장기부채 | 8,083,312 | 8,083,312 | 10,260,438 | 10,260,438 |
| - 장기매입채무및기타채무 | 2,290,864 | 2,290,864 | 3,026,749 | 3,026,749 |
| - 장기차입금 | 18,412,556 | 18,412,556 | 18,317,074 | 18,317,074 |
| 금융부채 합계 | 140,866,817 | 140,866,817 | 121,541,482 | 121,541,482 |
연결기업은 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치 서열체계&cr;&cr;연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. &cr;
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과같습니다. &cr;&cr;<당기말>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| <공정가치로 인식된 자산> | ||||
| - 기타금융자산(기타포괄손익- &cr; 공정가치 측정 금융자산) | - | 100,000 | - | 100,000 |
| - 기타금융자산(당기손익- &cr; 공정가치 측정 금융자산) | - | 44,656 | - | 44,656 |
| - 기타장기금융자산(기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산) | 36,100 | 16,050 | 85,332 | 137,482 |
| - 기타장기금융자산(당기손익- &cr; 공정가치 측정 금융자산) | - | 3,336,249 | - | 3,336,249 |
| <상각후원가로 측정된 자산> | ||||
| - 현금및현금성자산 | 337,229 | 29,861,026 | - | 30,198,255 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 78,699,871 | 78,699,871 |
| - 기타금융자산 | - | 38,540,900 | - | - |
| 금융부채 | ||||
| <공정가치로 인식된 부채> | ||||
| - 기타금융부채(당기손익- &cr; 공정가치 측정 금융자산) | - | 3,864 | - | 3,864 |
| <상각후원가로 측정된 부채> | ||||
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 58,944,537 | 58,944,537 |
| - 차입금 | - | 81,918,416 | - | 81,918,416 |
<전기말>&cr; (단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| <공정가치로 인식된 자산> | ||||
| - 기타금융자산 | 59,800 | 3,357,652 | - | 3,417,452 |
| <상각후원가로 측정된 자산> | ||||
| - 현금및현금성자산 | 54,835 | 21,530,096 | - | 21,584,931 |
| - 매출채권및기타채권 | - | - | 60,896,697 | 60,896,697 |
| - 기타금융자산 | - | 48,132,479 | 467,089 | 48,599,568 |
| 금융부채 | ||||
| <공정가치로 인식된 부채> | ||||
| - 기타금융부채 | - | 32,958 | - | 32,958 |
| <상각후원가로 측정된 부채> | ||||
| - 매입채무및기타채무 | - | - | 60,802,126 | 60,802,126 |
| - 차입금 | - | - | 60,706,398 | 60,706,398 |
34. 우발채무와 주요 약정사항 &cr;&cr;(1) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업은 우리은행 등과 차입약정 등을 맺고 있으며해당 한도내역은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원)
| 구 분 | 내 용 | 금 액 |
|---|---|---|
| 우리은행 | B2B한도 | 2,000,000 |
| 일반한도대출 | 4,000,000 | |
| 시설자금대출 | 12,283,100 | |
| 운전자금대출 | 3,000,000 | |
| 담보지급보증 | 1,000,000 | |
| 기업상생대출 | 11,800,000 | |
| 입찰보증 | USD 1,000,000 | |
| 이행보증 | USD 9,110,000 | |
| IBK기업은행 | 운전자금대출 | 2,000,000 |
| 이행,입찰보증 | USD 3,000,000 | |
| 외화지급보증 | USD 1,500,000 | |
| 일반한도대출 | 3,000,000 | |
| 신한은행 | 일반한도대출 | 3,000,000 |
| KDB산업은행 | 운전자금대출 | 5,000,000 |
| 시설자금대출 | 1,600,000 | |
| 수출환매입 | USD 45,000,000 | |
| 서울보증보험 | 이행보증 | 5,000,000 |
| 히로시마 은행 | 기업일반대출 | JPY 1,800,000,000 |
| 상공조합중앙금고 | JPY 820,000,000 | |
| 미즈호은행 | JPY 300,000,000 | |
| 미츠이 스미토모 은행 | JPY 300,000,000 | |
| 이요 은행 | JPY 200,000,000 | |
| 도쿄미쓰비시 UFJ 은행 | JPY 600,000,000 | |
| 합 계 | 53,683,100 | |
| USD 59,610,000 | ||
| JPY 4,020,000,000 | ||
(2) 기술도입계약&cr;&cr;연결기업은 일본의 SANKYO사와 수차례의 기술도입 계약을 체결하였으며, 동 기술도입계약에 의하면, SANKYO사는 연결기업이 가장 유리한 조건에서 기술도입계약제품을 제조, 사용, 판매할 수 있도록 모든 기술 정보를 제공하도록 되어 있으며 이에대한 대가로 연결기업이 당기 및 전기에 지급한 기술도 입료는 310,453천원 및 67,471천원입니다. &cr;&cr;(3) 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(원화단위: 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 2,077,238 | 계약 및 이행보증 |
| 우리은행 | 1,000,000 | 담보지급보증 |
| USD 7,980,293 | 입찰 및 이행보증 | |
| IBK기업은행 | USD 1,522,075 | 입찰 및 이행보증 |
(4) 연결기업은 외환리스크 회피 및 고정된 원화투자수익 확보를 위해 통화선물계약을 체결하고 있으며, 동 통화선물계약은 현금흐름위험회피나 공정가치위험회피, 해외사업장순투자의위험회피로 지정하지 않습니다.&cr; &cr;&cr;35. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 &cr; &cr; 연결기업의 연결재무제표는 지배기업의 정기주주총회 제출을 위하여 2019년 2월 8일 에 지배기업의 이사회에서 승인되었습니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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