감사보고서 6.0 (주)아이엠지티 00260374 100000000000 20250331 1311110252575 010 5753 30189 30 26 Y N N Y N X N 1 Y

주식회사 아이엠지티

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 15 기
부터
까지

서현회계법인

목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ............................................ 1
(첨부) 재무제표
ㆍ 재무상태표 ............................................ 6
ㆍ 포괄손익계산서 ............................................ 8
ㆍ 자본변동표 ............................................ 9
ㆍ 현금흐름표 ............................................ 10
ㆍ 주석 ............................................ 11
외부감사 실시내용 78

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아이엠지티
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 아이엠지티(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

계속기업 관련 중요한 불확실성

재무제표에 대한 주석 34에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 34는 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 11,235백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 25,222백만원만큼더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.

회사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통해 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었으나, 향후 영업 및 재무개선 계획 달성 여부 등과 관련하여 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 그러나, 이로 인한 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 이와 같은 불확실성의 최종결과로 발생할 수 있는 자산과 부채의 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

기타사항

회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한영회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 19일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고, 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층
서 현 회 계 법 인
대표이사 배 홍 기
2025년 3월 31일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 아이엠지티

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 15 기
부터
까지

제 14기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 아이엠지티 대표이사 이학종

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 돌마로 172 헬스케어혁신파크 408호
(전 화) 031-994-7077
재 무 상 태 표
제15(당)기말 2024년 12월 31일 현재
제14(전)기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 아이엠지티 (단위 : 원)
과 목 주석 제15(당)기말 제14(전)기말
자 산
Ⅰ. 유동자산 3,761,362,196 8,425,153,350
현금및현금성자산 5,30,31 2,136,485,535 2,918,648,808
기타채권 6,30,31 78,883,836 441,201,637
기타금융자산 7,30,31 1,500,000,000 5,000,000,000
당기법인세자산 39,352,990 31,288,770
기타유동자산 8 6,639,835 34,014,135
Ⅱ. 비유동자산 1,991,662,794 2,134,612,232
장기기타채권 6,30,31 259,963,101 76,380,000
유형자산 9 1,283,966,878 1,691,899,384
무형자산 10 273,616,974 207,456,398
사용권자산 11 174,115,841 158,876,450
자 산 총 계 5,753,024,990 10,559,765,582
부 채
Ⅰ. 유동부채 28,983,174,397 26,360,544,059
기타채무 12,30,31 2,305,891,335 2,616,476,428
우선주부채 13,27,30,31 13,503,325,334 11,506,632,539
파생금융부채 14,27,31,32 12,942,750,138 12,048,440,632
유동리스부채 11,27,30,31 126,931,152 69,791,102
충당부채 16 78,549,618 78,549,618
기타유동부채 8 25,726,820 40,653,740
Ⅱ. 비유동부채 1,205,837,199 1,056,632,313
장기기타채무 12,30,31 198,898,052 107,966,281
비유동리스부채 11,27,30,31 37,165,092 68,752,769
종업원급여부채 15,28 958,385,271 876,413,263
충당부채 16 11,388,784 3,500,000
부 채 총 계 30,189,011,596 27,417,176,372
자 본
Ⅰ. 자본금 1,17 2,480,492,500 2,407,487,500
Ⅱ. 주식발행초과금 17 9,811,771,515 6,669,519,067
Ⅲ. 기타자본구성요소 18 1,994,506,525 1,474,154,815
IV. 결손금 19 (38,722,757,146) (27,408,572,172)
자 본 총 계 (24,435,986,606) (16,857,410,790)
부채와자본총계 5,753,024,990 10,559,765,582
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포 괄 손 익 계 산 서
제15(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제14(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 아이엠지티 (단위 : 원)
과 목 주석 제15(당)기 제14(전)기
I. 영업수익 30,000,000 42,400,000
기타영업수익 20,25 30,000,000 42,400,000
II. 영업비용 21 (5,467,766,757) (6,725,651,497)
III. 영업손실 (5,437,766,757) (6,683,251,497)
기타수익 22 14,121,072 53,178,105
기타비용 22 (140,833) (6,999)
금융수익 23,31,32 252,891,253 14,024,010,635
금융비용 23,31,32 (6,064,139,871) (3,311,561,634)
IV. 법인세차감전순이익(손실) (11,235,035,136) 4,082,368,610
법인세비용 24 - -
V. 당기순이익(손실) (11,235,035,136) 4,082,368,610
VI. 기타포괄손익 (79,149,838) (131,501,722)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목    
확정급여제도의 재측정요소 15 (79,149,838) (131,501,722)
VII. 총포괄이익(손실) (11,314,184,974) 3,950,866,888
VIII. 주당이익(손실)  
기본주당이익(손실) 26 (2,285) 870
희석주당이익(손실) 26 (2,285) 832
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자 본 변 동 표
제15(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제14(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 아이엠지티 (단위 : 원)
과 목 자본금 주식발행초과금 기타자본구성요소 결손금 총계
2023년 1월 1일(전기초) 448,347,500 2,864,248,292 1,011,691,827 (31,359,439,060) (27,035,151,441)
총포괄손익:
당기순이익 - - - 4,082,368,610 4,082,368,610
확정급여부채의 재측정요소 - - - (131,501,722) (131,501,722)
총포괄손익 합계 - - - 3,950,866,888 3,950,866,888
소유주와의 거래:
무상증자 1,904,878,000 (1,920,182,044) - - (15,304,044)
주식기준보상 - - 462,462,988 - 462,462,988
상환전환우선주의 전환 28,364,000 5,094,315,355   - - 5,122,679,355
전환우선주의 전환 25,898,000 631,137,464   - - 657,035,464
2023년 12월 31일(전기말) 2,407,487,500 6,669,519,067 1,474,154,815 (27,408,572,172) (16,857,410,790)
2024년 1월 1일(당기초) 2,407,487,500 6,669,519,067 1,474,154,815 (27,408,572,172) (16,857,410,790)
총포괄손익:
당기순이익(손실) - - - (11,235,035,136) (11,235,035,136)
확정급여부채의 재측정요소 - - - (79,149,838) (79,149,838)
총포괄손익 합계: - - - (11,314,184,974) (11,314,184,974)
소유주와의 거래:
주식기준보상 - - 614,117,446 - 614,117,446
주식매수선택권의 행사 15,075,000 382,390,736 (93,765,736)  - 303,700,000
상환전환우선주의 전환 57,930,000 2,759,861,712  - - 2,817,791,712
2024년 12월 31일(당기말) 2,480,492,500 9,811,771,515 1,994,506,525 (38,722,757,146) (24,435,986,606)
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현 금 흐 름 표
제15(당 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제14(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 아이엠지티 (단위 : 원)
과 목 주석 제15(당)기 제14(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름   (4,209,419,233)   (4,021,358,716)
영업으로부터 창출된 현금흐름 27   (4,457,320,097)   (4,198,966,408)
당기순이익(손실) (11,235,035,136)   4,082,368,610
비현금항목의 조정 7,437,522,697   (9,292,844,627)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (659,807,658)   1,011,509,609
이자의 수취   255,965,084   203,358,479
이자의 지급   -   (27,439,847)
법인세의 환급(납부)   (8,064,220)   1,689,060
II. 투자활동으로 인한 현금흐름   3,272,378,760   (2,634,036,005)
기타금융자산의 감소 5,000,000,000   2,813,074,500  
기타금융자산의 증가 (1,500,000,000)   (5,013,731,000)  
유형자산의 처분 272,576   45,000,000  
유형자산의 취득 (226,582,907)   (477,786,669)  
무형자산의 취득 (1,310,909)   (592,836)  
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 27   154,877,200   (131,561,319)
리스부채의 감소 (148,822,800)   (116,257,275)
주식발행비용 - (15,304,044)
주식매수선택권의 행사 303,700,000   -
IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소) (782,163,273)   (6,786,956,040)
V. 기초의 현금및현금성자산 2,918,648,808   9,705,604,848
VI. 기말의 현금및현금성자산 2,136,485,535   2,918,648,808
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
제15(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제14(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 아이엠지티

1. 당사의 개요

주식회사 아이엠지티(이하 "당사")는 2010년 4월 5일에 설립되어 영상유도 약물전달시스템 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 돌마로172에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2023년 7월 19일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 상장하였으며, 설립 후수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,480백만원입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주(우선주 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명 주 식 수 지분율
보통주 우선주(주1) 합계
이학종 1,950,000 - 1,950,000 27.60%
정은아 400,000 - 400,000 5.66%
김현철 270,000 - 270,000 3.82%
케이투레페리오투자조합 - 306,120 306,120 4.33%
케이투 엑스페디오 투자조합 - 205,125 205,125 2.90%
새한벤처펀드 16호 - 201,340 201,340 2.85%
기타 2,340,985 1,391,835 3,732,820 52.84%
합 계 4,960,985 2,104,420 7,065,405 100%

(주1) 당기말 현재 우선주는 상환전환우선주로 재무상태표에서 부채로 분류하였습니다. 한편, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있으므로 우선주의 의결권을 고려하여 지분율을 산정하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.2.1 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2.2.2 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 3- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 31- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 312.2.3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있는 바, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.5 금융상품(1) 금융자산1) 분류- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거 할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(2) 금융부채1) 분류 및 측정

단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '리스부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 상환전환우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 상환전환우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.6 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당사는 모든 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

2.2.7 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분 추정내용연수
비품 5년
연구용기자재 5년
시설장치 5년
기계장치 5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.2.8 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분 추정내용연수
산업재산권 5년, 10년
소프트웨어 5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(1) 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.2.9 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.(1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(2) 리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 수익으로 인식합니다.2.2.10 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있으며, 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2.2.11 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주와 상환전환우선주입니다. 당사는 상환전환우선주 및 전환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권 및 조기상환청구권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.내재파생상품인 전환권과 조기상환권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주 및 전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.2.12 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 인식 시점에 '기타수익'으로 표시되거나, 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.2.14 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 고객에게 재화나용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

2.2.15 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식교부형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.2.16 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.2.17 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 한편, 당사는 단일의 보고부문으로 운영되고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.2.3.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3.2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3.3 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3.4 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

당사의 경영진은 재무제표 작성 시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.3.1 회계적 판단당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.3.1.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

3.2 회계적 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

3.2.1 주식기준보상당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 18에 기술하였습니다.

3.2.2 순확정급여부채확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

3.2.3 복구충당부채당사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 복구비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.

3.2.4 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 세무상결손금 등을 보유하고 있습니다. 그러나 이 결손금 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 3.2.5 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사와 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.3.2.6 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 신용위험,변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함되며, 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

4.1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제

계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.3 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시

기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4.4 한국채택국제회계기준 연차개선

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
보통예금 1,636,486 918,649
정기예금(주1) 500,000 2,000,000
합계 2,136,486 2,918,649

(주1) 취득 당시 만기가 3개월 이내의 정기예금으로 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.6. 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미수수익 9,945 - 123,407 -
미수금 68,939 - 140,371 -
보증금 - 259,963 177,424 76,380
합계 78,884 259,963 441,202 76,380

(2) 보고기간종료일 현재 연체된 기타채권은 없습니다.

7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
정기예금 1,500,000 - 5,000,000 -

8. 기타자산 및 기타부채(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급비용 5,623 - 3,179 -
선급금 1,017 - 30,835 -
합계 6,640 - 34,014 -

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
예수금 25,727 - 40,654 -

9. 유형자산당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
구분 비품 연구용기자재 기계장치 시설장치 건설중인자산 합계
취득원가:
기초금액 146,890 1,375,718 1,373,413 37,905 518,284 3,452,210
취득액 9,644 2,691 - - 219,995 232,330
처분액 (1,635) - - - - (1,635)
대체(주1) - - - - (174,279) (174,279)
기말금액 154,899 1,378,409 1,373,413 37,905 564,000 3,508,626
감가상각누계액:
기초금액 (109,876) (1,001,313) (608,122) (18,489) - (1,737,800)
처분액 1,363 - - - - 1,363
감가상각비 (18,030) (170,784) (274,682) (7,581) - (471,077)
대체 - - - - - -
기말금액 (126,543) (1,172,097) (882,804) (26,070) - (2,207,514)
정부보조금:
기초금액 - (22,511) - - - (22,511)
감가상각비 상계 - 5,366 - - - 5,366
기말금액 - (17,145) - - - (17,145)
장부금액:
기초금액 37,014 351,894 765,291 19,416 518,284 1,691,899
기말금액 28,356 189,167 490,609 11,835 564,000 1,283,967

(주1) 당기 중 건설중인자산에서 147,401천원은 무형자산으로 대체되었으며, 26,878천원은 경상연구개발비로 처리되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구분 비품 연구용기자재 기계장치 시설장치 건설중인자산 합계
취득원가:
기초금액 141,527 1,460,123 1,373,413 37,905 201,069 3,214,037
취득액 5,363 70,995 - - 415,925 492,283
처분액 - (180,000) - - - (180,000)
대체(주1) - 24,600 - - (98,710) (74,110)
기말금액 146,890 1,375,718 1,373,413 37,905 518,284 3,452,210
감가상각누계액:
기초금액 (85,300) (914,732) (333,439) (10,908) - (1,344,379)
처분액 - 165,000 - - - 165,000
감가상각비 (24,576) (251,581) (274,683) (7,581) - (558,421)
기말금액 (109,876) (1,001,313) (608,122) (18,489) - (1,737,800)
정부보조금:
기초금액 - (12,131) - - - (12,131)
취득액 - (14,496) - - - (14,496)
감가상각비 상계 - 4,116 - - - 4,116
기말금액 - (22,511) - - - (22,511)
장부금액:
기초금액 56,227 533,260 1,039,974 26,997 201,069 1,857,527
기말금액 37,014 351,894 765,291 19,416 518,284 1,691,899

(주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 74,110천원이 포함되어 있습니다.

10. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
구분 산업재산권 소프트웨어 합계
취득원가:
기초금액 310,505 136,127 446,632
취득액 - 1,311 1,311
대체액(주1) 147,401 - 147,401
기말금액 457,906 137,438 595,344
상각누계액:
기초금액 (166,378) (64,885) (231,263)
무형자산상각비 (59,508) (25,102) (84,609)
기말금액 (225,886) (89,987) (315,873)
정부보조금:
기초금액 - (7,913) (7,913)
감가상각비 상계 - 2,058 2,058
기말금액 - (5,855) (5,855)
장부금액:
기초금액 144,127 63,329 207,456
기말금액 232,020 41,596 273,616

(주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구분 산업재산권 소프트웨어 합계
취득원가:
기초금액 236,395 135,245 371,640
취득액 - 882 882
대체액(주1) 74,110 - 74,110
기말금액 310,505 136,127 446,632
상각누계액:
기초금액 (129,458) (37,903) (167,361)
무형자산상각비 (36,920) (26,982) (63,902)
기말금액 (166,378) (64,885) (231,263)
정부보조금:      
기초금액 - (9,667) (9,667)
취득액 - (290) (290)
감가상각비 상계 - 2,044 2,044
기말금액 - (7,913) (7,913)
장부금액:      
기초금액 106,937 87,675 194,612
기말금액 144,127 63,329 207,456

(주1) 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 당사가 당기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 3,018,772천원(전기: 3,429,227천원)으로 전부 영업비용의 경상연구개발비입니다.

11. 리스(1) 리스이용자당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다.

1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 건물 차량운반구 합계
취득원가:
기초금액 571,605 23,227 594,832
신규리스계약 159,282 - 159,282
기타증감액 (304,006) - (304,006)
기말금액 426,881 23,227 450,108
감가상각누계액:  
기초금액 (433,537) (2,419) (435,956)
감가상각비 (153,949) (5,807) (159,756)
기타증감액 319,719 - 319,719
기말금액 (267,767) (8,226) (275,993)
장부금액:
기초금액 138,068 20,808 158,876
기말금액 159,114 15,001 174,115

<전기>

(단위: 천원)
구분 건물 차량운반구 합계
취득원가:
기초금액 563,848 24,503 588,351
신규리스계약 - 23,227 23,227
계약해지 - (24,503) (24,503)
기타증감액 7,757 - 7,757
기말금액 571,605 23,227 594,832
감가상각누계액:
기초금액 (309,841) (20,514) (330,355)
감가상각비 (123,696) (6,408) (130,104)
계약해지 - 24,503 24,503
기말금액 (433,537) (2,419) (435,956)
장부금액:      
기초금액 254,007 3,989 257,996
기말금액 138,068 20,808 158,876

2) 리스부채① 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
리스부채 126,931 37,165 69,791 68,753

② 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기

기초

138,544 229,530
증가 174,375 23,227

이자비용

20,094 27,440

지급

(168,917) (143,697)
재측정 - 2,044
기말 164,096 138,544
유동 126,931 69,791
비유동 37,165 68,753

3) 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채(현재가치 할인 전 금액)의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
1년 이내 142,075 90,140
1년 초과 3년 이내 39,126 73,895
3년 초과 - 4,717
합계 181,201 168,752

4) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
리스부채에 대한 이자비용 20,094 27,440
소액자산리스 관련 비용 6,628 2,475
합계 26,722 29,915

5) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 175,545천원(전기: 146,172천원)입니다.

12. 기타채무 보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미지급금(주1) 2,041,656 198,898 2,328,982 107,966
미지급비용 264,235 - 287,494 -
합계 2,305,891 198,898 2,616,476 107,966

(주1) 당기말 현재 당사는 정부과제와 관련하여 향후 상환 의무가 존재하는 198,898천원(전기말: 107,966천원)을 미지급금 비유동항목으로 계상하고 있습니다.

13. 우선주부채(1) 보고기간종료일 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
상환전환우선주부채 13,503,325 11,506,633

당사가 발행한 상환전환우선주 중 주채무에 해당하는 부분을 우선주부채로 인식하고, 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상환전환우선주의 전환권 및 조기상환청구권은 파생금융부채로 인식하였습니다(주석 14 참조). (2) 우선주부채는 투자자의 전환권을 고려하여 전부 유동항목으로 분류하였습니다.

(3) 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분 발행조건
Series A Series B Series C
발행차수 제1종상환전환우선주 제2종상환전환우선주 제3종상환전환우선주 제4종상환전환우선주 제5종상환전환우선주 제7종상환전환우선주
발행일자 2016년 12월 21일 2018년 12월 11일2019년 01월 03일 2020년 09월 30일2020년 11월 28일 2021년 11월 20일 2021년 12월 18일 2022년 3월 31일
만기일자 2026년 12년 21일 2028년 12월 11일2029년 01월 03일 2030년 09월 30일2030년 11월 28일 2031년 11월 20일 2031년 12월 18일 2032년 3월 31일
발행주식수(주1) 652,650주 816,320주 265,710주 620,510주 102,560주 102,560주
발행가액 1,540,254,000원 7,999,936,000원 3,790,672,002원 12,099,945,000원 1,999,920,000원 1,999,920,000원
우선주 존속기간 발행일로부터 10년을 우선주 존속기간으로 하며, 존속기간 내 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날에 자동으로 보통주로 전환
배당에 관한 사항 참가적, 누적적 우선주
배당률 누적 우선배당률 1%(액면가액 기준) 누적 우선배당률 1%(발행가액 기준)
우선주 의결권 1주당 1개의 의결권 보유
전환으로 발행할 주식 기명식 보통주식
전환청구기한 발행일부터 존속기간 만료일(10년 경과일)까지
주당 전환가액(주1) 2,360원 9,800원 14,266원 19,500원 19,500원 19,500원
전환가액 조정 - 본건 주식의 전환기준가액을 하회하는 발행가격으로 제 3자에게 유상증자를 하거나 주식관련 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가액도 동일하게 하향 조정됨
- 무상증자, 주식배당, 주식의 분할 및 병합하는 경우 그 비율에 따라 조정됨
- 투자기업이 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우 그 비율에 따라 조정됨
- 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당되는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 비율에 따라 조정됨
- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 비율에 따라 조정됨
상환청구기한 발행일로부터 3년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지
상환조건 우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액

(주1) 전기 중 당사가 발행한 보통주, 상환전환우선주 1주당 동일한 신주 4주를 배정하는 무상증자 효과를 반영하여 산출된 전환가액을 표시하였습니다.

14. 파생금융부채당사가 발행한 상환전환우선주 중 전환권 및 조기상환청구권을 분리하여 파생금융부채로 계상하고 공정가치로 측정하고 있으며, 전부 유동항목으로 분류하였습니다. 보고기간종료일 현재 분리하여 공정가치로 인식하는 전환권 및 조기상환청구권(파생금융부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
제1종 상환전환우선주 1,487,079 2,022,196
제2종 상환전환우선주 3,454,391 3,242,578
제3종 상환전환우선주 1,377,426 1,417,924
제4종 상환전환우선주 4,914,758 3,982,304
제5종 상환전환우선주 836,034 677,054
제7종 상환전환우선주 873,062 706,385
합계 12,942,750 12,048,441

15. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여(주1) 846,881 815,063
퇴직급여 289,162 225,153
경상연구개발비(주1) 1,882,396 1,736,602
주식보상비용 614,117 462,463
합계 3,632,556 3,239,281

(주1) 당기 해고급여 103,307천원이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
순확정급여부채 927,278 832,707
기타장기종업원급여부채 31,107 43,706
합계 958,385 876,413

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 832,707 546,707
당기비용으로 인식:    
당기근무원가 265,228 211,237
이자원가 23,934 13,916
소계 289,162 225,153
확정급여제도의 재측정요소:  
재무적 가정의 변동 18,877 24,651
경험조정 59,571 106,851
인구통계적가정의 변동 702 -
소계 79,150 131,502
지급액 (273,741) (70,655)
기말금액 927,278 832,707

한편, 보고기간종료일 현재 당사가 적립한 사외적립자산은 없습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
할인율 4.42% 5.04%
기대임금상승률 4.00% 4.00%

(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 가정의 변경 당기말 전기말
상승시 하락시 상승시 하락시
할인률 1.00% (28,788) 32,893 (2,023) 2,205
기대임금상승률 1.00% 32,739 (29,168) 1,107 (1,042)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관 관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다. (6) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.49년(전기말: 8.84년)입니다.(7) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초금액 43,706 29,364
당기손익으로 인식:    
당기근무원가 14,046 12,120
이자비용 1,712 1,552
급여지급액 (3,500)  -
재측정요소 (24,857) 670
소계 (12,599) 14,342
기말금액 31,107 43,706

16. 충당부채당사는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 82,050 80,714
전입 698 1,336
설정 7,191 -
기말금액 89,939 82,050
유동 78,550 78,550
비유동 11,389 3,500

17. 자본금 및 주식발행초과금(1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
수권주식수 100,000,000주 100,000,000주
발행주식수 4,960,985주 4,814,975주
주당액면금액 500원 500원
보통주자본금 2,480,493 2,407,488
주식발행초과금 9,811,772 6,669,519

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구분 당기 전기
발행주식수 자본금 주식발행초과금 발행주식수 자본금 주식발행초과금
기초금액 4,814,975 2,407,488 6,669,519 896,695 448,348 2,864,248
상환전환우선주의 보통주 전환 - - - 54,718 27,359 5,075,384
전환우선주의 보통주 전환 - - - 1,026 513 98,355
무상증자(주1) - - - 3,809,756 1,904,878 (1,920,182)
상환전환우선주의 보통주 전환 115,860 57,930 2,759,862 2,010 1,005 18,932
전환우선주의 보통주 전환 - - - 50,770 25,385 532,782
주식매수선택권의 행사 30,150 15,075 382,391 - - -
기말금액 4,960,985 2,480,493 9,811,772 4,814,975 2,407,488 6,669,519

(주1) 전기 중 당사는 발행한 보통주, 상환전환우선주 및 전환우선주 1주당 동일한 신주 4주를 배정하는 무상증자를 하였습니다.

18. 기타자본구성요소

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식선택권 1,994,506 1,474,155

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 1,474,155 1,011,692
주식보상비용 614,117 462,463
주식선택권의 행사 (93,765) -
기말금액 1,994,506 1,474,155

(3) 주식기준보상1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구분 부여일 행사가격(주1) 행사기간 가득조건
1차 2019년10월 31일 10,000원 2021년 10월 31일 ~ 2027년 3월 29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직
2차 2020년 3월 27일 10,000원 2022년 3월 27일 ~ 2027년 3월 29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직
2020년 4월 13일 10,000원 2022년 4월 13일 ~ 2027년 3월 29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직
3차 2021년 3월 26일 14,400원 2023년 3월 26일 ~ 2027년 3월 29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직
4차 2021년 8월 31일 14,400원 2023년 8월 31일 ~ 2027년 3월 29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직
5차 2022년 3월 30일 19,500원 2024년 3월 30일 ~ 2027년 3월 29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직
6차 2022년 7월 29일 19,500원 2024년 7월 29일 ~ 2027년 7월 28일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직
7차 2023년 3월 30일 19,500원 2025년 3월 30일 ~ 2028년 3월 29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직
8차 2023년 6월 30일 19,500원 2025년 6월 30일 ~ 2028년 6월 29일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직
9차 2024년 3월 28일 19,500원 2026년 3월 28일 ~ 2029년 3월 27일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직
10차 2024년 9월 25일 19,500원 2026년 9월 25일 ~ 2029년 9월 24일 부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직

(주1) 전기 중 당사는 발행한 보통주, 상환전환우선주 및 전환우선주 1주당 동일한 신주 4주를 배정하는 무상증자 효과를 반영하여 산출된 행사가격을 표시하였습니다.

2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 주)
구 분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 6회차 7회차 8회차 9회차 10회차 합계
최초부여주식수 66,000 157,450 153,700 44,950 145,820 22,050 117,430 7,000 66,650 23,990 805,040
기초잔여주 63,500 119,100 99,400 33,300 108,870 9,550 117,430 7,000 - - 558,150
부여 - - - - - - - - 66,650 23,990 90,640
소멸 - - - - - - (6,850) - (6,550) - (13,400)
행사 (19,500) (10,150) - (500) - - - - - - (30,150)
기말 잔여주 44,000 108,950 99,400 32,800 108,870 9,550 110,580 7,000 60,100 23,990 605,240
기말 행사가능한 주식수 44,000 108,950 99,400 32,800 108,870 9,550 - - - - 403,570

<전기>

(단위: 주)
구 분 1회차 2회차 3회차 4회차 5회차 6회차 7회차 8회차 합계
최초부여주식수 66,000 157,450 153,700 44,950 145,820 22,050 117,430 7,000 714,400
기초잔여주 63,500 119,100 100,720 33,300 127,420 9,550 - - 453,590
부여  - - - - -  - 117,430 7,000 124,430
소멸  - - (1,320) - (18,550)  - - - (19,870)
기말 잔여주 63,500 119,100 99,400 33,300 108,870 9,550 117,430 7,000 558,150
기말 행사가능한 주식수 63,500 119,100 99,400 33,300 - - - - 315,300

한편, 상기 주식선택권 수량은 전기 중 당사가 발행한 보통주, 상환전환우선주 및 전환우선주 1주당 동일한 신주 4주를 배정하는 무상증자 효과를 반영하여 산출된 주식선택권 수량으로 표시하였습니다.

3) 당기말 현재 남아있는 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.74년이며, 행사가격은 10,000원 ~ 19,500원입니다.

4) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분 내부 산출주가(주1) 무위험수익률(%) 주가변동성(%)(주2) 부여일의 공정가치
1회차 9,010 1.48% 3.10% 3,021
2회차 9,010 1.10% 3.45% 3,330
3회차 11,541 1.23% 2.56% 2,696
4회차 11,541 1.48% 2.10% 2,097
5회차 14,250 2.70% 3.06% 3,967
6회차 13,854 3.01% 2.97% 3,624
7회차 18,621 3.26% 2.96% 6,656
8회차 18,634 3.68% 2.90% 6,661
9회차 23,800 2.86% 3.80% 12,201
10회차 15,360 2.86% 4.79% 7,413

(주1) 당사가 코넥스 시장 상장 후의 발행된 주식선택권의 경우 코넥스시장 주가로 표시하였습니다.(주2) 주가변동성은 유사회사의 평가기준일 전 180 영업일간의 일간 수익률 변동성을 적용하였습니다.5) 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 각각 614,117천원 및 462,463천원입니다.

19. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
미처리결손금 (38,722,757) (27,408,572)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
처리예정일: 2025년 3월 31일 처리확정일: 2024년 3월 28일
Ⅰ. 미처리결손금   (38,722,757)   (27,408,572)
전기이월미처리결손금 (27,408,572)   (31,359,439)  
당기순이익(손실) (11,235,035)   4,082,369  
확정급여부채의 재측정요소 (79,150)   (131,502)  
Ⅱ. 미처리결손금 처리액 -   -
Ⅲ. 차기이월미처리결손금   (38,722,757)   (27,408,572)

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 영업수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
재화 또는 용역의 유형:  
재화의 판매 30,000 42,400
지리적 위치:    
국내 30,000 42,400
재화나 용역의 이전 시기:    
한 시점에 이전 30,000 42,400

21. 영업비용(1) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여(주1) 846,881 815,063
퇴직급여 87,923 225,153
복리후생비 315,013 287,945
여비교통비 26,845 25,672
세금과공과 100,200 96,964
감가상각비 16,529 554,305
사용권자산상각비 159,756 130,104
경상연구개발비(주1,2) 3,018,772 3,429,227
지급수수료 462,682 401,238
무형자산상각비 82,551 61,858
외주용역비 - 9,851
복구충당부채전입액 698 1,336
주식보상비용 155,457 462,463
기타 194,460 224,472
합계 5,467,767 6,725,651

(주1) 당기 해고급여 103,307천원이 포함되어 있습니다.(주2) 당사는 정부과제와 관련하여 수령한 정부보조금 중 당기 사용액 1,884,154천원(전기: 744,828천원)을 경상연구개발비와 상계하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 하단과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여(주1) 2,729,277 2,551,665
퇴직급여 289,162 225,153
복리후생비 315,013 287,945
여비교통비 26,845 25,672
세금과공과 100,200 96,964
감가상각비 465,712 554,305
사용권자산상각비 159,756 130,104
경상연구개발비(재료비) 28,715 1,692,624
지급수수료 462,682 401,238
무형자산상각비 82,551 61,859
외주용역비 - 9,851
복구충당부채전입액 698 1,336
주식보상비용 614,117 462,463
기타 193,039 224,473
합계 5,467,767 6,725,652

(주1) 당기 해고급여 103,307천원이 포함되어 있습니다.

22. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
잡이익 14,121 23,178
유형자산처분이익 - 30,000
합계 14,121 53,178

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
잡손실 141 7

23. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자수익 162,185 291,856
외환차익 - 43
파생금융부채평가이익 90,706 13,732,112
합계 252,891 14,024,011

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자비용 2,678,038 2,321,026
파생금융부채평가손실 3,386,102 990,536
합계 6,064,140 3,311,562

24. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식되는 법인세비용 및 기타포괄손익으로 인식되는 법인세는 없습니다. (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (11,235,035) 4,082,369
적용세율에 따른 법인세 (2,348,122) 853,215
조정사항  
비공제비용 1,899,547 1,720,322
비과세수익 (619,628) (3,892,446)
미인식 일시적차이 법인세효과 - 218,075
이연법인세 미인식효과 1,518,745 1,090,929
기타(세율차이 등) (450,542) 9,905
법인세비용 - -

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
구분 기초 증가(감소) 기말
국고보조금(현금)  - 10,450 10,450
퇴직급여충당부채 174,036 19,765 193,801
연구용기자재(정부보조금) 4,705 (1,121) 3,584
소프트웨어(정부보조금) 3,684 (2,460) 1,224
보증금(현재가치할인차금) 1,820 (1,287) 533
리스부채 28,955 5,341 34,296
복구충당부채 17,148 1,649 18,797
미지급금 350,872 83,024 433,896
미지급비용 34,649 (4,162) 30,487
미수수익 (25,792) 23,714 (2,078)
사용권자산 (33,205) (3,188) (36,393)
이월결손금 4,934,654 923,322 5,857,976
이월세액공제 2,156,888 463,698 2,620,586
소계 7,648,414 1,518,745 9,167,159
미인식하는 이연법인세자산(부채) 7,648,414 1,518,745 9,167,159
합계 - - -

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 증가(감소) 기말
퇴직급여충당부채 114,809 59,227 174,036
연구용기자재(정부보조금) 2,548 2,157 4,705
소프트웨어(정부보조금) 2,030 1,654 3,684
보증금(현재가치할인차금) 2,907 (1,087) 1,820
리스부채 48,201 (19,246) 28,955
복구충당부채 16,950 198 17,148
미지급금 190,156 160,716 350,872
미지급비용 24,361 10,288 34,649
미수수익 (9,403) (16,389) (25,792)
사용권자산 (54,179) 20,974 (33,205)
이월결손금 3,862,116 1,072,538 4,934,654
이월세액공제 1,671,899 484,989 2,156,888
소계 5,872,395 1,776,019 7,648,414
미인식하는 이연법인세자산(부채) 5,872,395 1,776,019 7,648,414
합계 - - -

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
일시적차이 3,294,737 2,654,753
이월결손금 28,028,593 23,610,783
이월세액공제 2,620,583 2,156,888

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 일시적차이 순액, 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
발생연도 소멸연도 금 액
이월결손금:
2015년 2025년 8,265
2017년 2027년 408,780
2018년 2028년 511,689
2019년 2029년 1,856,785
2020년 2035년 3,324,143
2021년 2036년 5,230,172
2022년 2037년 7,005,207
2023년 2038년 5,238,499
2024년 2039년 4,445,053
합계 28,028,593
이월세액공제:
2019년 2029년 587,289
2020년 2030년 92,762
2021년 2031년 344,828
2022년 2032년 608,596
2023년 2033년 523,413
2024년 2034년 463,695
합계 2,620,583

25. 영업부문 정보(1) 당사의 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 영업부문을 결정하고 있으며, 이에 근거하여 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다. (2) 당사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 국외에 소재하는 비유동자산은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 영업수익의 10%이상을 차지하는 단일외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
A사 - 42,400
B사 30,000 -

26. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익(손실)

(단위: 원, 주)
구분 당기 전기
당기순이익(손실) (11,235,035,136) 4,082,368,610
가중평균유통보통주식수(주1) 4,917,908 4,689,891
기본주당이익(손실) (2,285) 870

(주1) 전기 중 무상증자로 인하여 전기의 주당이익에 대하여 무상증자효과를 반영하여 재산정하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구분 당기 전기
기초 발행유통보통주식수 4,814,975 4,483,475
상환전환우선주의 전환 90,857 181,789
전환우선주의 전환 - 24,627
주식매수선택권의 행사 12,076 -
가중평균유통보통주식수 4,917,908 4,689,891

전기의 가중평균유통보통주식수는 전기 중 무상증자로 인한 무상증자효과를 반영하여 산정하였습니다.

(2) 희석주당이익(손실)희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당이익(손실) 산출내역은 다음과 같습니다.

① 희석주당이익(손실)

(단위: 원, 주)
구분 당기 전기
희석당기순이익(손실)(주1) (11,235,035,136) 4,244,077,352
가중평균유통보통주식수(주2) 4,917,908 5,103,340
희석주당이익(손실) (2,285) 832

(주1) 당기에는 잠재적 보통주의 희석효과가 없어, 희석당기순이익은 손익계산서상 당기순이익과 동일합니다. (주2) 전기 중 무상증자로 인하여 전기의 희석주당이익에 대하여 무상증자효과를 반영하여 산정하였습니다.

② 희석당기순이익

(단위: 원)
구분 당기 전기
당기순이익(손실) (11,235,035,136) 4,082,368,610
상환전환우선주 이자비용 - 161,708,742
희석당기순이익(손실) (11,235,035,136) 4,244,077,352

③ 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구분 당기 전기
기초 발행유통보통주식수(주1) 4,917,908 4,689,891
희석효과 주식수 - -
상환전환우선주 효과 - 413,449
조정후 가중평균유통보통주식수 4,917,908 5,103,340

(주1) 전기의 가중평균유통보통주식수는 전기 중 무상증자로 인한 무상증자효과를 반영하여 산정하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 반희석효과로 희석주당순이익(손실)을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분 당기말 전기말
주식선택권 605,240 558,150
전환상환우선주 2,104,420 1,895,390
합계 2,709,660 2,453,540

27. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
당기순이익(손실) (11,235,035) 4,082,369
비현금항목의 조정  
이자수익 (162,185) (291,856)
감가상각비 465,712 554,305
유형자산처분이익 - (30,000)
무형자산상각비 82,550 61,858
사용권자산상각비 159,756 130,104
이자비용 2,678,038 2,321,026
파생금융부채평가손실 3,386,103 990,536
파생금융부채평가이익 (90,706) (13,732,112)
경상연구비 26,877 -
복구충당부채전입액 698 1,336
퇴직급여 289,162 225,153
장기종업원급여 (12,599) 14,343
주식보상비용 614,117 462,463
소 계 7,437,523 (9,292,844)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동
미수금의 감소(증가) 71,432 (16,985)
선급비용의 감소(증가) (2,444) (1,665)
선급금의 감소(증가) 29,819 (29,198)
미지급금의 증가(감소) (537,621) 1,122,034
장기미지급금의 증가(감소) 90,932 34,411
미지급비용의 증가(감소) (23,258) (29,622)
예수금의 증가(감소) (14,927) 3,189
퇴직금의 지급 (273,741) (70,655)
소 계 (659,808) 1,011,509
영업으로부터 창출된 현금 (4,457,320) (4,198,966)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
건설중인자산의 본계정 대체 147,401 98,710
리스부채의 유동성 대체 131,092 74,196
유형자산 취득 관련 미지급금 5,747 -

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
구분 기초 재무활동현금흐름 비현금거래 기말
리스부채인식 이자비용 미지급금 평가손익 보통주 전환
우선주부채 11,506,633 - - 2,657,944 (244,547) - (416,705) 13,503,325
파생금융부채 12,048,441 - - - - 3,295,396 (2,401,087) 12,942,750
리스부채 138,544 (148,823) 174,375 - - - - 164,096
합계 23,693,618 (148,823) 174,375 2,657,944 (244,547) 3,295,396 (2,817,792) 26,610,171

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 재무활동 현금흐름 비현금거래 기말
리스부채인식 리스부채재측정 이자비용 미지급금 평가손익 보통주 전환
우선주부채 10,025,135 - - - 2,017,710 (276,941) - (259,271) 11,506,633
파생금융부채 30,004,953 - - - - - (12,741,576) (5,214,936) 12,048,441
리스부채 229,530 (116,257) 23,227 2,044 - - - - 138,544
합계 40,259,618 (116,257) 23,227 2,044 2,017,710 (276,941) (12,741,576) (5,474,207) 23,693,618

28. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 당사의 주주 및 임원입니다.

(2) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 854,069 840,891
퇴직급여 118,514 459,647
해고급여 26,850 -
기타장기종업원급여 (169) 10,644
주식기준보상 234,315 214,915
합계 1,233,579 1,526,097

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당사는 2021년 9월 15일에 동국제약(주)과 임상시험용 의료용품(간암 색전술용 미세입자 IMP101) 위탁 생산 계약을 체결하였습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로 부터 이행보증과 관련하여 94,088천원(전기말: 30,089천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 피고로 제소되어 계류중인 소송은 없습니다. (4) 당기말 현재 BL&H USA LLC와 체결한 업무자문계약에는 일정 조건 충족 시 Upfront fee 및 일정금액의 성공보수를 지급할 의무가 포함되어 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주와 관련하여 계약체결일로부터 10년간 대표이사의 퇴사가 제한되며, 동 약정의 위반 시 계약별로 위약금 부담 조항이 포함되어 있습니다.

30. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.(1) 금융위험 관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율 위험보고기간종료일 현재 당사는 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채를 부담하고 있지 아니하기 때문에 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다. 따라서, 보고기간종료일 현재 이자율 변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 발생하지 아니합니다.

② 환위험보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 보유하고 있지 아니하기 때문에 환율위험에 노출되어 있지 아니합니다. 따라서, 외화에 대한 원화환율의 변동 시 손익에 미치는 영향은 발생하지 아니합니다.

3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라, 현금및현금성자산,금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 2,136,486 2,918,649
기타채권 78,883 441,201
장기기타채권 259,963 76,380
기타금융자산 1,500,000 5,000,000
합계 3,975,332 8,436,230

당기말 및 전기말 현재 당사 보유 금융자산 중 신용위험과 관련하여 인식된 손상차손은 없습니다. 4) 유동성위험당사는 주기적으로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 3년 3년 초과
기타채무 2,504,789 2,504,789 2,305,892 198,897 -
우선주부채(주1) 13,503,325 27,655,291 27,655,291 - -
리스부채 164,096 181,201 142,075 39,126 -
합계 16,172,210 30,341,281 30,103,258 238,023 -

(주1) 우선주부채 조기상환가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하였습니다.

<전기말>

(단위: 천원)
구분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년 ~ 3년 3년 초과
기타채무 2,724,443 2,724,443 2,616,477 106,760 1,206
우선주부채(주1) 11,506,633 28,460,004 26,457,684 2,002,320 -
리스부채 138,544 168,752 90,140 73,895 4,717
합계 14,369,620 31,353,199 29,164,301 2,182,975 5,923

(주1) 우선주부채 조기상환가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하였습니다.금융부채 중 파생금융부채는 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 할인되지 않은 계약상의 금액에서 제외하였습니다.

(2) 자본위험 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
부채총계 30,189,012 27,417,176
차감: 현금및현금성자산 (2,136,486) (2,918,649)
순부채 28,052,526 24,498,527
자본총계 (24,435,987) (16,857,411)
자기자본순차입비율(주1) - -

(주1) 부의 금액으로 산정되어 기재하지 아니하였습니다.

31. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융상품 범주 계정명 당기말 전기말
장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1)
상각후원가로 측정하는 금융자산 현금및현금성자산 2,136,486 (주1) 2,918,649 (주1)
기타채권 78,884 (주1) 441,202 (주1)
장기기타채권 259,963 (주1) 76,380 (주1)
기타금융자산 1,500,000 (주1) 5,000,000 (주1)
합계 3,975,333 (주1) 8,436,231 (주1)
당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융부채 12,942,750 12,942,750 12,048,441 12,048,441
상각후원가로 측정하는금융부채 기타채무 2,305,891 (주1) 2,616,476 (주1)
장기기타채무 198,898 (주1) 107,966 (주1)
우선주부채 13,503,325 (주1) 11,506,633 (주1)
유동리스부채 126,931 (주1) 69,791 (주1)
비유동리스부채 37,165 (주1) 68,753 (주1)
소계 16,172,210 (주1) 14,369,619 (주1)
합계 29,114,960 12,942,750 26,418,060 12,048,441

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과같습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(3) 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
금융부채:
파생금융부채 - - 12,942,750 12,942,750

<전기말>

(단위: 천원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
금융부채:
파생금융부채 - - 12,048,441 12,048,441

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 금융부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 공정가치 평가기법 유의적이나 관측 가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이나관측가능하지 않은 투입변수간상호관계
당기말 전기말
파생금융부채 12,942,750 12,048,441 이익접근법

-주가 변동성

-변동성 상승(하락)

(5) 당기 및 전기의 수준3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초금액 12,048,441 30,004,953
평가손익 3,295,396 (12,741,576)
전환 (2,401,087) (5,214,935)
기말금액 12,942,750 12,048,442

(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융상품 범주 계정과목 당기 전기
상각후원가 측정 금융자산 이자수익 162,185 291,856
금융자산에서 발생한 손익 합계 162,185 291,856
상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (2,678,038) (2,321,026)
외환차익 - 43
당기손익-공정가치 측정 금융부채 파생금융부채평가손실 (3,386,102) (990,536)
파생금융부채평가이익 90,706 13,732,112
금융부채에서 발생한 손익 합계 (5,973,434) 10,420,593

32. 보고기간말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.(1) 금융부채의 장부금액

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
상환전환우선주부채 전환권 및 조기상환권:
제1종 상환전환우선주 1,487,079 2,022,196
제2종 상환전환우선주 3,454,391 3,242,578
제3종 상환전환우선주 1,377,426 1,417,924
제4종 상환전환우선주 4,914,758 3,982,304
제5종 상환전환우선주 836,034 677,054
제7종 상환전환우선주 873,062 706,385
합계 12,942,750 12,048,441

(2) 금융부채의 관련 손익

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (11,235,035) 4,082,369
평가이익(손실) (3,295,396) 12,741,577
평가손익 제외 법인세차감전순이익(손실) (7,939,639) (8,659,208)

33. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

34. 계속기업 관련 중요한 불확실성당사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 당기순손실 11,235백만원이 발생되었고, 재무제표일 현재로 당사의 유동부채가 유동자산보다 25,222백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사는 이러한 재무적 어려움을 해소하기 위해 2025년 4월 10일 이사회에서 제 3자 배정 방식의 유상증자를 결의하여, 전환상환우선주의 발행으로 현금 유동성을 확보할 예정이며, 2025년 4월 25일 주금납입을 통해 6,999,993,000원의 자금을 확보하여 운영자금으로 활용할 계획입니다. 또한, 매출증대, 수익성 제고활동 등을 통하여 손익을 개선할 계획입니다.이러한 방안들은 대내외적 변수에 따라 그 실현가능성을 합리적으로 예측하기 어려우며, 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 발생할 수 있는 자산과 부채의 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아이엠지티의 2024년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 아이엠지티
주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 아이엠지티(이하 "회사")의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2024년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여볼때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제4장 '중소기업에 대한 적용'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2024년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 440 포스코센터 서관 3층
서 현 회 계 법 인
대표이사 배 홍 기
2025년 3월 31일

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 아이엠지티2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1411263446--1121--------------2938316604025903053149853--1,1501,0552938316604025903053149853--1,1501,055
감사참여자 \ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.061회사와 사업환경에 대한 이해, 중요 왜곡표시위험 식별 등2024.10.2214-기초잔액감사2024.12.12~1324-중간감사2025.02.19~2134-기말감사--------OOX타처보관유형자산조회22024.12..31/2025.03.31---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 31일감사, 외부감사인서면회의감사계획22025년 03월 31일감사, 외부감사인서면회의감사결과보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용