주석
| 제 16(당) 기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 15(전) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 아이엠지티 |
1. 일반사항
주식회사 아이엠지티(이하 "당사")는 2010년 4월 5일에 설립되어 영상유도 약물전달시스템 개발 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 돌마로 172에 본사를 두고 있습니다.당사는 2023년 7월 19일 한국거래소가 개설한 코넥스 시장에 상장하였으며, 설립 후수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,628백만원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주(우선주 포함)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
지분율 |
| 보통주 |
우선주(*1) |
합계 |
| 이학종 |
1,965,384 |
- |
1,965,384 |
23.89% |
| 케이투엑스페디오3호투자조합 |
- |
538,461 |
538,461 |
6.55% |
| 정은아 |
400,000 |
- |
400,000 |
4.86% |
| 김현철 |
270,440 |
- |
270,440 |
3.29% |
| 케이투레페리오투자조합 |
- |
234,691 |
234,691 |
2.85% |
| 케이투엑스페디오투자조합 |
- |
205,125 |
205,125 |
2.49% |
| 기타 |
2,620,405 |
1,992,395 |
4,612,800 |
56.07% |
| 합계 |
5,256,229 |
2,970,672 |
8,226,901 |
100.00% |
(*1) 당기말 현재 우선주는 상환전환우선주로 재무상태표에서 부채로 분류하였습니다. 한편, 동 우선주는 의결권이 부여되어 있으므로 우선주의 의결권을 고려하여 지분율을 산정하였습니다.
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사는 당기 중 종속기업이 설립됨에 따라, 2025년 1월 1일 이후 개시하는 보고기간부터 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 별도재무제표를 작성하게 되었습니다. 이 재무제표는 2025년 12월 31일의 한국채택국제회계기준에 따른 최초별도재무제표이므로 기업회계기준서 제1101호의 적용을 받습니다. 별도재무제표에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일과 채택일은 각각 2024년 1월 1일과 2025년 1월 1일이며, 이 재무제표는 2025년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준 및 관련 선택사항을 근거로 작성한 것입니다. 과거 공시 재무제표에서 별도재무제표로 전환되는 영향은 없습니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)ㆍ확정급여제도한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다.당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있으며, 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 동 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 포괄손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 종속기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 '기타수익' 또는 '기타비용'에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 비품 |
5년 |
| 연구용기자재 |
5년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산 관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익 관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5년, 10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2.11 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 금융부채(1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도 기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 전환상환우선주당사는 발행한 우선주가 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채의 정의를 충족하는 경우, 해당 상품의 특성에 따라 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.당사가 발행한 전환상환우선주는 보유자의 선택에 의해 상환되거나 보통주로 전환될 수 있으며, 전환 시 발행할 주식 수가 보통주의 공정가치 변동 등에 따라 달라질 수 있어 전체를 금융부채로 분류하고 있습니다. 당사는 주계약인 비파생금융부채와 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 밀접하게 관련되어 있지 않다고 판단하여, 전환권 및 상환권을 주계약과 분리하여 회계처리하고 있습니다.분리된 내재파생상품(전환권 등)은 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하여 공정가치로 측정하며, 후속 기간의 공정가치 변동분은 당기손익으로 인식합니다. 주계약(부채요소)은 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치(발행금액)에서 내재파생상품의 공정가치를 차감한 잔액으로 인식하며, 이후 만기 또는 상환 시까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 발행과 직접 관련된 거래원가는 각 요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하되, 내재파생상품에 배분된 거래원가는 즉시 당기손익으로 인식하고 주계약에 배분된 거래원가는 주계약의 장부금액에서 차감합니다.
2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.16 종업원급여(1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급 받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.17 수익인식당사의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
2.18 리스(1) 리스이용자당사는 부동산 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ당사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영ㆍ담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해) 할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.ㆍ리스부채의 최초 측정금액ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가ㆍ복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권부동산 등 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
2.19 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 3월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 2026년 3월 31일에 개최될 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(3) 비금융자산의 손상차손
당사는 매 보고기간말마다 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 매년 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있는지 검토하고 그러한 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 당사는 이러한 손상검사를 위해 해당 자산의 사용가치 또는 공정가치에서 처분부대원가를 뺀 금액 중 더 많은 금액으로 회수가능액을 측정하여 해당 자산의 장부금액과 비교하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
4. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 보통예금 |
3,604,920 |
1,686,486 |
918,649 |
| 국고보조금 |
- |
(50,000) |
- |
| 정기예금(*1) |
2,499,998 |
500,000 |
2,000,000 |
| 합계 |
6,104,918 |
2,136,486 |
2,918,649 |
(*1) 취득 당시 만기가 3개월 이내의 정기예금으로 현금및현금성자산으로 분류하였습니다.
5. 기타채권(1) 보고기간말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수수익 |
108,045 |
- |
9,945 |
- |
123,407 |
- |
| 미수금 |
100,213 |
- |
68,939 |
- |
140,371 |
- |
| 보증금 |
171,382 |
98,065 |
- |
259,963 |
177,424 |
76,380 |
| 합계 |
379,640 |
98,065 |
78,884 |
259,963 |
441,202 |
76,380 |
(2) 보고기간말 현재 연체된 기타채권은 없습니다.
6. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 정기예금 |
6,999,993 |
- |
1,500,000 |
- |
5,000,000 |
- |
7. 기타자산 및 기타부채(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급비용 |
69,306 |
495,675 |
5,623 |
- |
3,179 |
- |
| 선급금 |
6,158 |
- |
1,017 |
- |
30,835 |
- |
| 합계 |
75,464 |
495,675 |
6,640 |
- |
34,014 |
- |
(2) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
20,089 |
- |
25,727 |
- |
40,654 |
- |
| 선수금 |
174,373 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
194,462 |
- |
25,727 |
- |
40,654 |
- |
8. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
비품 |
연구용기자재 |
기계장치 |
시설장치 |
합계 |
| 취득원가: |
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
154,899 |
1,378,409 |
1,373,413 |
37,905 |
2,944,626 |
| 취득액 |
4,386 |
- |
- |
10,200 |
14,586 |
| 처분액 |
(8,187) |
(334,082) |
- |
- |
(342,269) |
| 기말금액 |
151,098 |
1,044,327 |
1,373,413 |
48,105 |
2,616,943 |
| 감가상각누계액: |
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
(126,543) |
(1,172,097) |
(882,804) |
(26,070) |
(2,207,514) |
| 처분액 |
8,185 |
262,549 |
- |
- |
270,734 |
| 감가상각비 |
(12,800) |
(58,989) |
(110,792) |
(7,630) |
(190,211) |
| 기말금액 |
(131,158) |
(968,537) |
(993,596) |
(33,700) |
(2,126,991) |
| 손상차손누계액: |
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
(263) |
(70,708) |
(305,350) |
(2,246) |
(378,567) |
| 처분액 |
- |
45,202 |
- |
- |
45,202 |
| 기말금액 |
(263) |
(25,506) |
(305,350) |
(2,246) |
(333,365) |
| 정부보조금: |
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
- |
(17,145) |
- |
- |
(17,145) |
| 처분액 |
- |
7,350 |
- |
- |
7,350 |
| 감가상각비 상계 |
- |
1,106 |
- |
- |
1,106 |
| 기말금액 |
- |
(8,689) |
- |
- |
(8,689) |
| 장부금액: |
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
28,093 |
118,459 |
185,259 |
9,589 |
341,400 |
| 기말금액 |
19,677 |
41,595 |
74,467 |
12,159 |
147,898 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
비품 |
연구용기자재 |
기계장치 |
시설장치 |
합계 |
| 취득원가: |
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
146,890 |
1,375,718 |
1,373,413 |
37,905 |
2,933,926 |
| 취득액 |
9,644 |
2,691 |
- |
- |
12,335 |
| 처분액 |
(1,635) |
- |
- |
- |
(1,635) |
| 기말금액 |
154,899 |
1,378,409 |
1,373,413 |
37,905 |
2,944,626 |
| 감가상각누계액: |
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
(109,876) |
(1,001,313) |
(608,122) |
(18,489) |
(1,737,800) |
| 처분액 |
1,363 |
- |
- |
- |
1,363 |
| 감가상각비 |
(18,030) |
(170,784) |
(274,682) |
(7,581) |
(471,077) |
| 기말금액 |
(126,543) |
(1,172,097) |
(882,804) |
(26,070) |
(2,207,514) |
| 손상차손누계액: |
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 손상차손 |
(263) |
(70,708) |
(305,350) |
(2,246) |
(378,567) |
| 기말금액 |
(263) |
(70,708) |
(305,350) |
(2,246) |
(378,567) |
| 정부보조금: |
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
- |
(22,511) |
- |
- |
(22,511) |
| 감가상각비 상계 |
- |
5,366 |
- |
- |
5,366 |
| 기말금액 |
- |
(17,145) |
- |
- |
(17,145) |
| 장부금액: |
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
37,014 |
351,894 |
765,291 |
19,416 |
1,173,615 |
| 기말금액 |
28,093 |
118,459 |
185,259 |
9,589 |
341,400 |
(2) 자산손상1) 전기말 현재 당사는 의약사업부 현금창출단위의 성과가 당초 사업계획에 미치지 못하고 구조조정을 실시한 상황 등에 따라 손상징후가 존재한다고 판단하였습니다. 이에 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였으며, 그 결과 유형자산과 무형자산에 각각 379백만원과 372백만원(주석 9 참조)의 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치 및 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 포괄손익계산서 상 기타비용으로 계상되었습니다. 손상검사에 따른 회수가능액과 손상차손은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
유형자산 |
무형자산 |
| 현금창출단위의 손상검토 대상자산 |
675,628 |
371,757 |
| 현금창출단위의 회수가능액 |
297,061 |
- |
| 손상차손 인식 |
(378,567) |
(371,757) |
2) 유형자산의 회수가능액은 순공정가치를 활용하였습니다. 전기말 현재 현금창출단위의 손상차손과 서열체계에 따른 수준별 순공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
손상 전 장부금액 |
손상차손 |
순공정가치 |
| 수준 2(*1) |
수준 3(*2) |
합계 |
| 비품 |
893 |
(263) |
- |
630 |
630 |
| 연구용기자재 |
184,249 |
(70,708) |
- |
113,541 |
113,541 |
| 기계장치 |
484,089 |
(305,350) |
97,423 |
81,316 |
178,739 |
| 시설장치 |
6,397 |
(2,246) |
- |
4,151 |
4,151 |
| 합계 |
675,628 |
(378,567) |
97,423 |
199,638 |
297,061 |
(*1) 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수가 활용되었습니다.(*2) '감정평가에 관한 규칙'에 따른 원가법을 통해 추정되었습니다. 가장 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 재조달원가이며 감가요소의 차이가 고려되었습니다.
3) 무형자산의 회수가능액은 미래현금흐름할인법(DCF)에 따른 사용가치를 활용하였으며, 이는 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무예산을 기초로 하여 추가 투자 등을 고려하여 추정되었습니다. 전기말 현재 현금창출단위의 사용가치 산정에 사용된 할인율과 영구성장률은 14.65%와 0.00%이며, 손상차손과 사용가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
손상 전 장부금액 |
손상차손 |
사용가치 |
| 산업재산권 |
111,379 |
(111,379) |
- |
| 건설중인자산 |
260,378 |
(260,378) |
- |
| 합계 |
371,757 |
(371,757) |
- |
9. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
|
|
|
|
| 기초금액 |
457,906 |
137,438 |
564,000 |
1,159,344 |
| 취득액 |
- |
13,531 |
196,694 |
210,225 |
| 대체액(*1) |
194,704 |
- |
(289,509) |
(94,805) |
| 기말금액 |
652,610 |
150,969 |
471,185 |
1,274,764 |
| 상각누계액: |
|
|
|
|
| 기초금액 |
(225,886) |
(89,987) |
- |
(315,873) |
| 무형자산상각비 |
(44,112) |
(22,503) |
- |
(66,615) |
| 기말금액 |
(269,998) |
(112,490) |
- |
(382,488) |
| 손상누계액: |
|
|
|
|
| 기초금액 |
(111,379) |
- |
(260,378) |
(371,757) |
| 대체액 |
(59,475) |
- |
74,806 |
15,331 |
| 기말금액 |
(170,854) |
- |
(185,572) |
(356,426) |
| 정부보조금: |
|
|
|
|
| 기초금액 |
- |
(5,855) |
- |
(5,855) |
| 감가상각비 상계 |
- |
2,058 |
- |
2,058 |
| 기말금액 |
- |
(3,797) |
- |
(3,797) |
| 장부금액: |
|
|
|
|
| 기초금액 |
120,641 |
41,596 |
303,622 |
465,859 |
| 기말금액 |
211,758 |
34,682 |
285,613 |
532,053 |
(*1) 당기 중 건설중인자산에서 194,704천원은 산업재산권으로 대체되었으며, 94,805천원은 경상연구개발비로 처리되었습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
|
|
|
|
| 기초금액 |
310,505 |
136,127 |
518,284 |
964,916 |
| 취득액 |
- |
1,311 |
219,995 |
221,306 |
| 대체액(*1) |
147,401 |
- |
(174,279) |
(26,878) |
| 기말금액 |
457,906 |
137,438 |
564,000 |
1,159,344 |
| 상각누계액: |
|
|
|
|
| 기초금액 |
(166,378) |
(64,885) |
- |
(231,263) |
| 무형자산상각비 |
(59,508) |
(25,102) |
- |
(84,610) |
| 기말금액 |
(225,886) |
(89,987) |
- |
(315,873) |
| 손상누계액: |
|
|
|
|
| 기초금액 |
- |
- |
- |
- |
| 손상차손 |
(111,379) |
- |
(260,378) |
(371,757) |
| 기말금액 |
(111,379) |
- |
(260,378) |
(371,757) |
| 정부보조금: |
|
|
|
|
| 기초금액 |
- |
(7,913) |
- |
(7,913) |
| 감가상각비 상계 |
- |
2,058 |
- |
2,058 |
| 기말금액 |
- |
(5,855) |
- |
(5,855) |
| 장부금액: |
|
|
|
|
| 기초금액 |
144,127 |
63,329 |
518,284 |
725,740 |
| 기말금액 |
120,641 |
41,596 |
303,622 |
465,859 |
(*1) 전기 중 건설중인자산에서 147,401천원은 산업재산권으로 대체되었으며, 26,878천원은 경상연구개발비로 처리되었습니다.
(2) 당사가 당기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 2,626,331천원(전기: 3,018,772천원)으로 전부 영업비용의 경상연구개발비입니다.
10. 리스당사는 영업에 사용되는 건물, 차량운반구 등에 대하여 리스 계약을 체결하고 있습니다.
(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득원가: |
|
|
|
| 기초금액 |
426,881 |
23,227 |
450,108 |
| 신규리스계약 |
202,378 |
28,949 |
231,327 |
| 기타증감액 |
27,600 |
2,574 |
30,174 |
| 기말금액 |
656,859 |
54,750 |
711,609 |
| 감가상각누계액: |
|
|
|
| 기초금액 |
(267,767) |
(8,226) |
(275,993) |
| 감가상각비 |
(148,647) |
(12,790) |
(161,437) |
| 기말금액 |
(416,414) |
(21,016) |
(437,430) |
| 장부금액: |
|
|
|
| 기초금액 |
159,114 |
15,001 |
174,115 |
| 기말금액 |
240,445 |
33,734 |
274,179 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 취득원가: |
|
|
|
| 기초금액 |
571,605 |
23,227 |
594,832 |
| 신규리스계약 |
159,282 |
- |
159,282 |
| 기타증감액 |
(304,006) |
- |
(304,006) |
| 기말금액 |
426,881 |
23,227 |
450,108 |
| 감가상각누계액: |
|
|
|
| 기초금액 |
(433,537) |
(2,419) |
(435,956) |
| 감가상각비 |
(153,949) |
(5,807) |
(159,756) |
| 기타증감액 |
319,719 |
- |
319,719 |
| 기말금액 |
(267,767) |
(8,226) |
(275,993) |
| 장부금액: |
|
|
|
| 기초금액 |
138,068 |
20,808 |
158,876 |
| 기말금액 |
159,114 |
15,001 |
174,115 |
(2) 리스부채1) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
53,266 |
190,513 |
126,931 |
37,165 |
69,791 |
68,753 |
2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
기초
|
164,096 |
138,544 |
| 증가 |
216,770 |
154,281 |
|
이자비용
|
11,811 |
20,094 |
|
지급
|
(148,898) |
(148,823) |
| 기말 |
243,779 |
164,096 |
| 유동 |
53,266 |
126,931 |
| 비유동 |
190,513 |
37,165 |
(3) 보고기간말 현재 당사가 인식한 리스부채(현재가치 할인 전 금액)의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 1년 이내 |
74,821 |
142,075 |
90,140 |
| 1년 초과 3년 이내 |
118,744 |
39,126 |
73,895 |
| 3년 초과 |
112,342 |
- |
4,717 |
| 합계 |
305,907 |
181,201 |
168,752 |
(4) 당기와 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
11,811 |
20,094 |
| 단기 및 소액리스 관련 비용 |
6,298 |
6,628 |
| 합계 |
18,109 |
26,722 |
(5) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 155,195천원(전기: 155,451천원)입니다.
11. 종속기업투자
당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
업종 |
소재지 |
결산월 |
당기말 |
| 지분율(%) |
취득원가 |
장부금액 |
| IMGT USA, Inc.(*1) |
의료용품 및 기타 의약 관련제품 제조업 |
미국 |
12월 |
- |
- |
- |
(*1) 당기 중 설립 등기는 완료되었으나 출자가 진행되지 않은 법인으로, 향후 자본금 납입이 완료되는 시점에 취득원가로 인식할 예정입니다.
12. 기타채무보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금(*1) |
1,968,385 |
273,406 |
2,041,656 |
198,898 |
2,328,982 |
107,966 |
| 미지급비용 |
421,957 |
- |
264,235 |
- |
287,494 |
- |
| 합계 |
2,390,342 |
273,406 |
2,305,891 |
198,898 |
2,616,476 |
107,966 |
(*1) 당기말 현재 당사는 정부과제와 관련하여 향후 상환 의무가 존재하는 273,406천원(전기말: 198,898천원, 전기초: 107,966천원)의 미지급금을 비유동항목으로 계상하고 있습니다.
13. 우선주부채(1) 보고기간말 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 상환전환우선주 |
18,439,400 |
13,503,325 |
11,506,633 |
당사가 발행한 상환전환우선주 중 주계약에 해당하는 부분을 우선주부채로 인식하고 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상환전환우선주의 전환권 및 조기상환청구권은 파생금융부채로 인식하였습니다(주석 14 참조).(2) 우선주부채는 투자자의 전환권을 고려하여 전부 유동항목으로 분류하였습니다.
(3) 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행조건 |
| Series A |
Series B |
Series C |
Series D |
| 발행차수 |
제1종 상환전환우선주 |
제2종 상환전환우선주 |
제3종 상환전환우선주 |
제4종 상환전환우선주 |
제5종 상환전환우선주 |
제7종 상환전환우선주 |
제10종 상환전환우선주 |
| 발행일자 |
2016년 12월 21일 |
2018년 12월 11일2019년 01월 03일 |
2020년 09월 30일2020년 11월 28일 |
2021년 11월 20일 |
2021년 12월 18일 |
2022년 4월 1일 |
2025년 4월 26일 |
| 만기일자 |
2026년 12년 21일 |
2028년 12월 11일2029년 01월 03일 |
2030년 09월 30일2030년 11월 28일 |
2031년 11월 20일 |
2031년 12월 18일 |
2032년 4월 1일 |
2035년 4월 26일 |
| 발행주식수 |
652,650주 |
816,320주 |
265,710주 |
620,510주 |
102,560주 |
102,560주 |
961,537주 |
| 발행가액 |
1,540,254,000원 |
7,999,936,000원 |
3,790,672,002원 |
12,099,945,000원 |
1,999,920,000원 |
1,999,920,000원 |
12,499,981,000원 |
| 우선주 존속기간 |
발행일로부터 10년을 우선주 존속기간으로 하며, 존속기간 내 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료 다음날에 자동으로 보통주로 전환 |
| 배당에 관한 사항 |
참가적, 누적적 우선주 |
| 배당률 |
누적 우선배당률 1% (액면가액 기준) |
누적 우선배당률 1% (발행가액 기준) |
누적 우선배당률 1% (액면가액 기준) |
| 우선주 의결권 |
1주당 1개의 의결권 보유 |
| 전환으로 발행할 주식 |
기명식 보통주식 |
| 전환청구기한 |
발행일부터 존속기간 만료일(10년 경과일)까지 |
| 주당 전환가액(*1) |
2,360원 |
9,800원 |
13,000원 |
13,000원 |
13,000원 |
13,000원 |
13,000원 |
| 전환가액 조정 |
- 본건 주식의 전환기준가액을 하회하는 발행가격으로 제 3자에게 유상증자를 하거나 주식관련 사채를 발행하는 경우에는 우선주의 전환가액도 동일하게 하향 조정됨 |
| - 무상증자, 주식배당, 주식의 분할 및 병합하는 경우 그 비율에 따라 조정됨 |
| - 투자기업이 분할, 합병 또는 분할합병을 하는 경우 그 비율에 따라 조정됨 |
| - 타사와 합병 시 교환비율 산정을 위한 평가가액의 70%에 해당되는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 비율에 따라 조정됨 |
| - IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 본건 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우에는 그 비율에 따라 조정됨 |
| 상환청구기한 |
발행일로부터 3년이 경과되는 날부터 존속기간 만료일까지 |
| 상환조건 |
우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 |
우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 |
우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 |
우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 |
우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 |
우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 |
우선주 발행가액에 5%의 복리를 적용한 금액에서 지급된 배당금을 공제한 금액 |
(*1) 당기 중 전환가액보다 낮은 발행가액으로의 유상증자로 인해 전환가액이 하향 조정되었습니다.
(4) 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기 동안 유효이자율법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
495,299 |
542,153 |
| 신규발생 |
758,715 |
- |
| 상각 |
(69,651) |
(46,854) |
| 기말금액 |
1,184,363 |
495,299 |
14. 파생금융부채당사가 발행한 상환전환우선주 중 전환권 및 조기상환청구권을 분리하여 파생금융부채로 계상하고 공정가치로 측정하고 있으며, 전부 유동항목으로 분류하였습니다.(1) 보고기간말 현재 분리하여 공정가치로 인식하는 전환권 및 조기상환청구권(파생금융부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 제1종 상환전환우선주 |
4,443,069 |
1,487,079 |
2,022,196 |
| 제2종 상환전환우선주 |
9,892,397 |
3,454,391 |
3,242,578 |
| 제3종 상환전환우선주 |
2,601,836 |
1,377,426 |
1,417,924 |
| 제4종 상환전환우선주 |
12,803,636 |
4,914,758 |
3,982,304 |
| 제5종 상환전환우선주 |
2,367,098 |
836,034 |
677,054 |
| 제7종 상환전환우선주 |
2,429,817 |
873,062 |
706,385 |
| 제10종 상환전환우선주 |
18,165,480 |
- |
- |
| 합계 |
52,703,333 |
12,942,750 |
12,048,441 |
(2) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(39,965,655) |
(12,171,027) |
| 파생금융부채평가이익 |
- |
90,706 |
| 파생금융부채평가손실 |
(31,052,748) |
(3,386,102) |
| 파생금융부채평가손익 제외 법인세차감전순손실 |
(8,912,907) |
(8,875,631) |
15. 종업원급여
(1) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 순확정급여부채 |
905,275 |
927,278 |
832,707 |
| 기타장기종업원급여부채 |
42,361 |
31,107 |
43,706 |
| 합계 |
947,636 |
958,385 |
876,413 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
927,278 |
832,707 |
| 당기비용으로 인식: |
|
|
| 당기근무원가 |
238,725 |
265,228 |
| 이자원가 |
19,772 |
23,934 |
| 소계 |
258,497 |
289,162 |
| 확정급여제도의 재측정요소: |
|
|
| 재무적 가정의 변동 |
(9,689) |
18,877 |
| 경험조정 |
(7,636) |
59,571 |
| 인구통계적가정의 변동 |
- |
702 |
| 소계 |
(17,325) |
79,150 |
| 지급액 |
(263,175) |
(273,741) |
| 기말금액 |
905,275 |
927,278 |
보고기간말 현재 당사가 적립한 사외적립자산은 없습니다.
(3) 보고기간말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 할인율 |
4.64% |
4.42% |
5.04% |
| 기대임금상승률 |
4.00% |
4.00% |
4.00% |
(4) 보고기간말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
가정의 변경 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 상승시 |
하락시 |
상승시 |
하락시 |
상승시 |
하락시 |
| 할인율 |
1.00% |
(38,497) |
43,451 |
(28,788) |
32,893 |
(2,023) |
2,205 |
| 기대임금상승률 |
1.00% |
43,350 |
(39,081) |
32,739 |
(29,168) |
1,107 |
(1,042) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(5) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.04년(전기말: 8.49년, 전기초: 8.84년)입니다.
(6) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
31,107 |
43,706 |
| 당기손익으로 인식: |
|
|
| 당기근무원가 |
10,647 |
14,046 |
| 이자비용 |
1,097 |
1,712 |
| 급여지급액 |
(1,000) |
(3,500) |
| 재측정요소 |
510 |
(24,857) |
| 소계 |
11,254 |
(12,599) |
| 기말금액 |
42,361 |
31,107 |
16. 충당부채당사는 복구의무가 있는 리스계약에 대하여 복구충당부채를 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
89,939 |
82,050 |
| 이자비용 |
794 |
- |
| 전입 |
- |
698 |
| 설정 |
26,244 |
7,191 |
| 기말금액 |
116,977 |
89,939 |
| 유동 |
86,356 |
78,550 |
| 비유동 |
30,621 |
11,389 |
17. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간말 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 수권주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 발행주식수(*1) |
5,256,229주 |
4,960,985주 |
4,814,975주 |
| 주당액면금액 |
500원 |
500원 |
500원 |
| 보통주자본금 |
2,628,115 |
2,480,493 |
2,407,488 |
(*1) 보고기간말 현재 회사가 발행한 상환전환우선주는 부채로 분류되었으며, 동 주석의 발행주식수에는 포함되어 있지 않습니다.(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
자본금 |
발행주식수 |
자본금 |
| 기초금액 |
4,960,985 |
2,480,493 |
4,814,975 |
2,407,488 |
| 유상증자 |
138,482 |
69,241 |
- |
- |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 |
125,212 |
62,606 |
115,860 |
57,930 |
| 주식매수선택권의 행사 |
31,550 |
15,775 |
30,150 |
15,075 |
| 기말금액 |
5,256,229 |
2,628,115 |
4,960,985 |
2,480,493 |
(3) 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
기타자본잉여금 |
합계 |
주식발행초과금 |
| 기초금액 |
9,811,772 |
- |
9,811,772 |
6,669,519 |
| 유상증자 |
1,730,113 |
- |
1,730,113 |
- |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 |
2,108,984 |
- |
2,108,984 |
2,759,862 |
| 주식매수선택권의 행사 |
768,704 |
- |
768,704 |
382,391 |
| 주식선택권의 소멸 |
- |
34,879 |
34,879 |
- |
| 기말금액 |
14,419,573 |
34,879 |
14,454,452 |
9,811,772 |
18. 기타자본구성요소
(1) 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 주식선택권 |
2,335,484 |
2,180,173 |
1,474,155 |
(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,180,173 |
1,474,155 |
| 주식보상비용 |
648,153 |
799,785 |
| 주식선택권의 행사 |
(457,963) |
(93,767) |
| 주식선택권의 소멸 |
(34,879) |
- |
| 기말금액 |
2,335,484 |
2,180,173 |
(3) 주식기준보상1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였는 바, 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부여일 |
행사가격 |
행사기간 |
가득조건 |
| 1차(*1) |
2019년 10월 31일 |
10,000원 |
2021년 10월 31일 ~ 2027년 3월 29일 |
부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 |
| 2차(*1) |
2020년 3월 27일 |
10,000원 |
2022년 3월 27일 ~ 2027년 3월 29일 |
부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 |
| 3차(*1) |
2021년 3월 26일 |
14,212원(*2) |
2023년 3월 26일 ~ 2027년 3월 29일 |
부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 |
| 4차(*1) |
2021년 8월 31일 |
10,000원 |
2023년 8월 31일 ~ 2027년 3월 29일 |
부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 |
| 14,212원(*2) |
| 5차 |
2022년 3월 30일 |
18,627원(*2) |
2024년 3월 30일 ~ 2027년 3월 29일 |
부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 |
| 6차 |
2022년 7월 29일 |
18,627원(*2) |
2024년 7월 29일 ~ 2027년 7월 28일 |
부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 |
| 7차 |
2023년 3월 30일 |
18,627원(*2) |
2025년 3월 30일 ~ 2028년 3월 29일 |
부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 |
| 8차 |
2023년 6월 30일 |
18,627원(*2) |
2025년 6월 30일 ~ 2028년 6월 29일 |
부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 |
| 9차 |
2024년 3월 28일 |
18,627원(*2) |
2026년 3월 28일 ~ 2029년 3월 27일 |
부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 |
| 10차 |
2024년 9월 25일 |
18,627원(*2) |
2026년 9월 25일 ~ 2029년 9월 24일 |
부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 |
| 11차 |
2025년 3월 31일 |
18,627원(*2) |
2027년 3월 31일 ~ 2030년 3월 30일 |
부여일 이후 2년 이상 임직원으로 재직 |
(*1) 전기 중 1차~4차 주식선택권의 행사기간이 연장되었으며, 종업원에게 유리한 조건변경으로 인하여 산정된 증분공정가치는 185,667천원입니다.(*2) 당기 중 행사가격보다 낮은 발행가액으로의 유상증자로 인해 행사가격이 조정되었습니다.2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 주) |
| 구분 |
1회차 |
2회차 |
3회차 |
4회차 |
5회차 |
6회차 |
7회차 |
8회차 |
9회차 |
10회차 |
11회차 |
합계 |
| 최초 부여 주식수 |
66,000 |
157,450 |
153,700 |
44,950 |
145,820 |
22,050 |
117,430 |
7,000 |
66,650 |
23,990 |
40,290 |
845,330 |
| 기초 잔여주 |
44,000 |
108,950 |
99,400 |
32,800 |
108,870 |
9,550 |
110,580 |
7,000 |
60,100 |
23,990 |
- |
605,240 |
| 부여 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
40,290 |
40,290 |
| 소멸 |
- |
(8,900) |
- |
(2,500) |
- |
- |
- |
- |
- |
(20,000) |
- |
(31,400) |
| 행사 |
- |
(28,550) |
(3,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(31,550) |
| 기말 잔여주 |
44,000 |
71,500 |
96,400 |
30,300 |
108,870 |
9,550 |
110,580 |
7,000 |
60,100 |
3,990 |
40,290 |
582,580 |
| 기말 행사가능한 주식수 |
44,000 |
71,500 |
96,400 |
30,300 |
108,870 |
9,550 |
110,580 |
7,000 |
- |
- |
- |
478,200 |
② 전기
| (단위: 주) |
| 구분 |
1회차 |
2회차 |
3회차 |
4회차 |
5회차 |
6회차 |
7회차 |
8회차 |
9회차 |
10회차 |
합계 |
| 최초 부여 주식수 |
66,000 |
157,450 |
153,700 |
44,950 |
145,820 |
22,050 |
117,430 |
7,000 |
66,650 |
23,990 |
805,040 |
| 기초 잔여주 |
63,500 |
119,100 |
99,400 |
33,300 |
108,870 |
9,550 |
117,430 |
7,000 |
- |
- |
558,150 |
| 부여 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
66,650 |
23,990 |
90,640 |
| 소멸 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(6,850) |
- |
(6,550) |
- |
(13,400) |
| 행사 |
(19,500) |
(10,150) |
- |
(500) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(30,150) |
| 기말 잔여주 |
44,000 |
108,950 |
99,400 |
32,800 |
108,870 |
9,550 |
110,580 |
7,000 |
60,100 |
23,990 |
605,240 |
| 기말 행사가능한 주식수 |
44,000 |
108,950 |
99,400 |
32,800 |
108,870 |
9,550 |
- |
- |
- |
- |
403,570 |
3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동에 따른 가중평균 행사가격은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 개수 |
가중평균 행사가격 |
개수 |
가중평균 행사가격 |
| 기초 잔여주 |
605,240 |
15,967 |
558,150 |
15,160 |
| 부여 |
40,290 |
19,500 |
90,640 |
19,500 |
| 소멸 |
(31,400) |
16,401 |
(13,400) |
19,500 |
| 행사 |
(31,550) |
10,401 |
(30,150) |
10,073 |
| 기말 잔여주 |
582,580 |
15,938 |
605,240 |
15,967 |
| 기말 행사가능한 주식수 |
478,200 |
15,352 |
403,570 |
14,202 |
4) 당기말 현재 남아있는 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 1.88년이며, 행사가격은 10,000원 ~ 18,627원입니다.
5) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
내부 산출주가(*1) |
무위험수익률(%) |
주가변동성(%)(*2) |
부여일의 공정가치 |
| 1회차(*3) |
23,800 |
3.37% |
3.80% |
14,808 |
| 2회차(*3) |
23,800 |
3.37% |
3.80% |
14,808 |
| 3회차(*3) |
23,800 |
3.37% |
3.80% |
14,808 |
| 4회차(*3) |
23,800 |
3.37% |
3.80% |
14,808 |
| 11,729 |
| 5회차 |
14,250 |
2.70% |
3.06% |
3,967 |
| 6회차 |
13,854 |
3.01% |
2.97% |
3,624 |
| 7회차 |
18,621 |
3.26% |
2.96% |
6,656 |
| 8회차 |
18,634 |
3.68% |
2.90% |
6,661 |
| 9회차 |
23,800 |
2.86% |
3.80% |
12,201 |
| 10회차 |
15,360 |
2.86% |
4.79% |
7,413 |
| 11회차 |
12,650 |
2.61% |
3.98% |
4,397 |
(*1) 당사가 코넥스 시장 상장 후의 발행된 주식선택권의 경우 코넥스시장 주가로 표시하였습니다.(*2) 주가변동성은 유사회사의 평가기준일 전 180 영업일간의 일간 수익률 변동성을 적용하였습니다.(*3) 해당 주식선택권의 공정가치 산정을 위한 기초자료는 전기 중 행사기간 연장으로 인한 유리한 조건변경으로 증분가치 산출에 사용된 자료입니다.6) 당기와 전기 중 인식한 주식보상비용은 각각 각각 648,153천원 및 799,785천원입니다.
19. 결손금(1) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 미처리결손금 |
(79,607,078) |
(39,658,749) |
(27,408,572) |
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일: 2026년 3월 31일 |
처리확정일: 2025년 3월 31일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(79,607,078) |
|
(39,658,749) |
| 전기이월미처리결손금 |
(39,658,749) |
|
(27,408,572) |
|
| 당기순손실 |
(39,965,655) |
|
(12,171,027) |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
17,326 |
|
(79,150) |
|
| Ⅱ. 결손금 처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
(79,607,078) |
|
(39,658,749) |
20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 영업수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재화 또는 용역의 유형: |
|
|
| 재화의 판매 |
- |
30,000 |
| 지리적 위치: |
|
|
| 국내 |
- |
30,000 |
| 재화나 용역의 이전 시기: |
|
|
| 한 시점에 이전 |
- |
30,000 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 부채보고기간말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 계약부채 |
174,373 |
- |
- |
21. 영업비용(1) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여(*1) |
1,145,925 |
846,881 |
| 퇴직급여 |
81,547 |
87,923 |
| 복리후생비 |
307,073 |
315,013 |
| 여비교통비 |
65,854 |
26,845 |
| 세금과공과 |
15,804 |
100,200 |
| 유형자산감가상각비 |
16,716 |
16,529 |
| 사용권자산감가상각비 |
161,437 |
159,756 |
| 경상연구개발비(*1)(*2) |
2,626,331 |
3,018,772 |
| 지급수수료 |
635,256 |
462,682 |
| 무형자산상각비 |
64,557 |
82,551 |
| 복구충당부채전입액 |
- |
698 |
| 주식보상비용 |
322,819 |
341,124 |
| 기타 |
178,420 |
194,460 |
| 합계 |
5,621,739 |
5,653,434 |
(*1) 당기 중 해고급여 10,875천원(전기: 103,307천원)이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 정부과제 등과 관련하여 수령한 정부보조금 중 사용액 1,541,480천원(전기: 1,884,154천원)을 경상연구개발비와 상계하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,589,252 |
2,628,193 |
| 해고급여 |
10,875 |
103,307 |
| 퇴직급여 |
258,497 |
289,162 |
| 복리후생비 |
307,073 |
315,013 |
| 여비교통비 |
65,854 |
26,845 |
| 세금과공과 |
15,804 |
100,200 |
| 유형자산감가상각비 |
189,107 |
465,712 |
| 사용권자산감가상각비 |
161,437 |
159,756 |
| 경상연구개발비 |
497,454 |
25,071 |
| 지급수수료 |
635,256 |
462,682 |
| 무형자산상각비 |
64,557 |
82,551 |
| 복구충당부채전입액 |
- |
698 |
| 주식보상비용 |
648,153 |
799,785 |
| 기타 |
178,420 |
194,459 |
| 합계 |
5,621,739 |
5,653,434 |
22. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 잡이익 |
26,550 |
14,121 |
| 유형자산처분이익 |
48,717 |
- |
| 합계 |
75,267 |
14,121 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
200 |
- |
| 유형자산손상차손 |
- |
378,567 |
| 무형자산손상차손 |
- |
371,757 |
| 잡손실 |
56 |
141 |
| 합계 |
256 |
750,465 |
23. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
191,814 |
162,185 |
| 파생금융부채평가이익 |
- |
90,706 |
| 합계 |
191,814 |
252,891 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
3,557,736 |
2,678,038 |
| 외환차손 |
257 |
- |
| 파생금융부채평가손실 |
31,052,748 |
3,386,102 |
| 합계 |
34,610,741 |
6,064,140 |
24. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식되는 법인세비용 및 기타포괄손익으로 인식되는 법인세는 없습니다.
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(39,965,655) |
(12,171,026) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(8,352,822) |
(2,543,744) |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
9,688,209 |
1,899,547 |
| 비과세수익 |
(2,468,970) |
(619,628) |
| 이연법인세 미인식효과 |
1,834,755 |
1,518,742 |
| 기타(세율차이 등) |
(701,172) |
(254,917) |
| 법인세비용 |
- |
- |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 국고보조금(현금) |
10,450 |
(10,450) |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
193,801 |
5,359 |
199,160 |
| 연구용기자재(정부보조금) |
3,584 |
(1,672) |
1,912 |
| 소프트웨어(정부보조금) |
1,224 |
(389) |
835 |
| 보증금(현재가치할인차금) |
533 |
1,350 |
1,883 |
| 리스부채 |
34,296 |
19,335 |
53,631 |
| 복구충당부채 |
18,797 |
6,938 |
25,735 |
| 미지급금 |
433,896 |
(4,792) |
429,104 |
| 미지급비용 |
30,487 |
4,733 |
35,220 |
| 미수수익 |
(2,078) |
(21,692) |
(23,770) |
| 사용권자산 |
(36,393) |
(23,926) |
(60,319) |
| 유형자산손상차손 |
- |
73,340 |
73,340 |
| 무형자산손상차손 |
- |
78,414 |
78,414 |
| 이월결손금 |
5,857,976 |
1,465,858 |
7,323,834 |
| 이월세액공제 |
2,620,583 |
242,349 |
2,862,932 |
| 소계 |
9,167,156 |
1,834,755 |
11,001,911 |
| 미인식하는 이연법인세자산(부채) |
9,167,156 |
1,834,755 |
11,001,911 |
| 합계 |
- |
- |
- |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 국고보조금(현금) |
- |
10,450 |
10,450 |
| 퇴직급여충당부채 |
174,036 |
19,765 |
193,801 |
| 연구용기자재(정부보조금) |
4,705 |
(1,121) |
3,584 |
| 소프트웨어(정부보조금) |
3,684 |
(2,460) |
1,224 |
| 보증금(현재가치할인차금) |
1,820 |
(1,287) |
533 |
| 리스부채 |
28,955 |
5,341 |
34,296 |
| 복구충당부채 |
17,148 |
1,649 |
18,797 |
| 미지급금 |
350,872 |
83,024 |
433,896 |
| 미지급비용 |
34,649 |
(4,162) |
30,487 |
| 미수수익 |
(25,792) |
23,714 |
(2,078) |
| 사용권자산 |
(33,205) |
(3,188) |
(36,393) |
| 이월결손금 |
4,934,654 |
923,322 |
5,857,976 |
| 이월세액공제 |
2,156,888 |
463,695 |
2,620,583 |
| 소계 |
7,648,414 |
1,518,742 |
9,167,156 |
| 미인식하는 이연법인세자산(부채) |
7,648,414 |
1,518,742 |
9,167,156 |
| 합계 |
- |
- |
- |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 일시적차이 |
3,705,206 |
3,294,737 |
2,654,753 |
| 이월결손금 |
33,290,153 |
28,028,593 |
23,610,783 |
| 이월세액공제 |
2,862,932 |
2,620,583 |
2,156,888 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 일시적차이 순액, 이월결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 발생연도 및 소멸연도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 발생연도 |
소멸연도 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 이월결손금: |
|
|
|
|
| 2014년 |
2024년 |
- |
- |
27,243 |
| 2015년 |
2025년 |
- |
8,265 |
8,265 |
| 2017년 |
2027년 |
408,780 |
408,780 |
408,780 |
| 2018년 |
2028년 |
511,689 |
511,689 |
511,689 |
| 2019년 |
2029년 |
1,856,785 |
1,856,785 |
1,856,785 |
| 2020년 |
2035년 |
3,324,143 |
3,324,143 |
3,324,143 |
| 2021년 |
2036년 |
5,230,172 |
5,230,172 |
5,230,172 |
| 2022년 |
2037년 |
7,005,207 |
7,005,207 |
7,005,207 |
| 2023년 |
2038년 |
5,238,499 |
5,238,499 |
5,238,499 |
| 2024년 |
2039년 |
4,445,053 |
4,445,053 |
- |
| 2025년 |
2040년 |
5,269,825 |
- |
- |
| 합계 |
33,290,153 |
28,028,593 |
23,610,783 |
| 이월세액공제: |
|
|
|
|
| 2019년 |
2029년 |
587,289 |
587,289 |
587,289 |
| 2020년 |
2030년 |
92,762 |
92,762 |
92,762 |
| 2021년 |
2031년 |
344,828 |
344,828 |
344,828 |
| 2022년 |
2032년 |
608,596 |
608,596 |
608,596 |
| 2023년 |
2033년 |
523,413 |
523,413 |
523,413 |
| 2024년 |
2034년 |
463,695 |
463,695 |
- |
| 2025년 |
2035년 |
242,349 |
- |
- |
| 합계 |
2,862,932 |
2,620,583 |
2,156,888 |
25. 주당순손실(1) 기본주당순손실당기와 전기 중 기본주당순손실의 산출내역은 다음과 같습니다.1) 기본주당손실
| (단위: 원, 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(39,965,654,941) |
(12,171,026,990) |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,108,755 |
4,917,908 |
| 기본주당순손실 |
(7,823) |
(2,475) |
2) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행유통보통주식수 |
4,960,985 |
4,814,975 |
| 상환전환우선주의 전환 |
30,621 |
90,857 |
| 유상증자 |
95,230 |
- |
| 주식매수선택권의 행사 |
21,919 |
12,076 |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,108,755 |
4,917,908 |
(2) 희석주당순손실희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 희석주당순손실 산출내역은 다음과 같습니다.
1) 희석주당순손실
| (단위: 원, 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 희석당기순손실(*1) |
(39,965,654,941) |
(12,171,026,990) |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
5,126,825 |
4,917,908 |
| 희석주당순손실 |
(7,795) |
(2,475) |
(*1) 당기와 전기 중 잠재적 보통주의 희석효과가 없어, 희석당기순손실은 포괄손익계산서상 당기순손실과 동일합니다.
2) 희석당기순손실
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(39,965,654,941) |
(12,171,026,990) |
| 희석당기순손실 |
(39,965,654,941) |
(12,171,026,990) |
3) 희석가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,108,755 |
4,917,908 |
| 희석성잠재적보통주식수 |
18,070 |
- |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
5,126,825 |
4,917,908 |
(3) 보고기간말 현재 반희석효과로 희석주당순손실을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 주식선택권 |
464,580 |
605,240 |
558,150 |
| 상환전환우선주 |
2,970,672 |
2,104,420 |
2,220,280 |
| 합계 |
3,435,252 |
2,709,660 |
2,778,430 |
26. 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
(39,965,655) |
(12,171,027) |
| 비현금항목의 조정: |
|
|
| 이자수익 |
(191,814) |
(162,185) |
| 유형자산감가상각비 |
189,107 |
465,712 |
| 유형자산처분이익 |
(48,717) |
- |
| 유형자산처분손실 |
200 |
- |
| 유형자산손상차손 |
- |
378,567 |
| 무형자산손상차손 |
- |
371,757 |
| 무형자산상각비 |
64,557 |
82,551 |
| 사용권자산감가상각비 |
161,437 |
159,756 |
| 이자비용 |
3,557,736 |
2,678,038 |
| 파생금융부채평가손실 |
31,052,748 |
3,386,102 |
| 파생금융부채평가이익 |
- |
(90,706) |
| 경상연구개발비 |
94,804 |
26,877 |
| 복구충당부채전입액 |
- |
698 |
| 퇴직급여 |
258,497 |
289,162 |
| 장기종업원급여 |
11,254 |
(12,599) |
| 주식보상비용 |
648,153 |
799,785 |
| 잡이익 |
(15,333) |
- |
| 소계 |
35,782,629 |
8,373,515 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: |
|
|
| 미수금의 (증가)감소 |
(31,274) |
71,432 |
| 선급비용의 증가 |
(84,058) |
(2,444) |
| 장기선급비용의 감소(증가) |
(475,302) |
- |
| 선급금의 감소(증가) |
(5,141) |
29,819 |
| 미지급금의 감소 |
(296,737) |
(537,621) |
| 장기미지급금의 증가 |
74,508 |
90,932 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
157,721 |
(23,258) |
| 예수금의 감소 |
(5,638) |
(14,927) |
| 선수금의 증가 |
174,373 |
- |
| 퇴직금의 지급 |
(263,175) |
(273,741) |
| 소계 |
(754,723) |
(659,808) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(4,937,749) |
(4,457,320) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
194,705 |
147,401 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
39,227 |
131,092 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) |
(1,325) |
1,325 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) |
(2,880) |
4,080 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 리스부채인식 |
이자비용 |
미지급금 |
평가손익 |
보통주 전환 |
| 우선주부채 |
13,503,325 |
2,404,463 |
- |
3,545,131 |
(259,058) |
- |
(754,461) |
18,439,400 |
| 파생금융부채 |
12,942,750 |
10,095,518 |
- |
- |
- |
31,052,748 |
(1,387,683) |
52,703,333 |
| 리스부채 |
164,096 |
(148,898) |
216,770 |
11,811 |
- |
- |
- |
243,779 |
| 합계 |
26,610,171 |
12,351,083 |
216,770 |
3,556,942 |
(259,058) |
31,052,748 |
(2,142,144) |
71,386,512 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금거래 |
기말 |
| 리스부채인식 |
이자비용 |
미지급금 |
평가손익 |
보통주 전환 |
| 우선주부채 |
11,506,633 |
- |
- |
2,657,944 |
(244,547) |
- |
(416,705) |
13,503,325 |
| 파생금융부채 |
12,048,441 |
- |
- |
- |
- |
3,295,396 |
(2,401,087) |
12,942,750 |
| 리스부채 |
138,544 |
(148,823) |
154,281 |
20,094 |
- |
- |
- |
164,096 |
| 합계 |
23,693,618 |
(148,823) |
154,281 |
2,678,038 |
(244,547) |
3,295,396 |
(2,817,792) |
26,610,171 |
27. 특수관계자 등(1) 보고기간말 현재 당사의 주요 특수관계자 등 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 회사에 유의적인 영향력을행사하는 주주 |
케이투 엑스페디오 투자조합 등(*1) |
케이투 엑스페디오 투자조합 등(*1) |
케이투 엑스페디오 투자조합 등(*1) |
| 종속기업 |
IMGT USA, Inc.(*2) |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
주요 경영진 |
주요 경영진 |
주요 경영진 |
(*1) 당사가 발행한 상환전환우선주의 투자자로서 당사의 이사 선임 권한 또는 경영사항에 대한 동의권 및 협의권 등을 보유하고 있어 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 신규 설립되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
이자비용 |
| 회사에 유의적인 영향력을행사하는 주주 |
케이투 엑스페디오 투자조합 등 |
3,045,316 |
2,229,674 |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
우선주부채 |
미지급금 |
| 회사에 유의적인 영향력을행사하는 주주 |
케이투 엑스페디오 투자조합 등 |
16,302,484 |
1,359,786 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
우선주부채 |
미지급금 |
| 회사에 유의적인 영향력을행사하는 주주 |
케이투 엑스페디오 투자조합 등 |
11,495,330 |
1,165,985 |
③ 전기초
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
우선주부채 |
미지급금 |
| 회사에 유의적인 영향력을행사하는 주주 |
케이투 엑스페디오 투자조합 등 |
9,504,653 |
926,988 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 상환전환우선주 유상증자(*1) |
보통주유상증자 |
상환전환우선주 유상증자(*1) |
보통주유상증자 |
| 회사에 유의적인 영향력을행사하는 주주 |
케이투 엑스페디오 투자조합 등 |
12,499,981 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
주요 경영진 |
- |
229,992 |
- |
- |
| 합계 |
12,499,981 |
229,992 |
- |
- |
(*1) 당기 중 당사는 상환전환우선주를 신규 발행했으며, 해당 상환전환우선주는 재무상태표에서 부채로 분류하였습니다.
(5) 기타 약정사항1) 당기말 현재 상환전환우선주에 투자계약에 따라, 당사의 대표이사는 계약 체결일로부터 5~10년 간 퇴사가 제한되며 동 약정의 위반 시 계약에 따른 위약금을 부담해야 합니다.2) 당기말 현재 상환전환우선주 투자계약에 따라, 당사는 일부 특수관계자에게 우선매수권을 부여하고 있습니다. 이에 따라 해당 특수관계자는 당사의 기존 주주가 본인이 보유한 주식을 제3자에게 양도하고자 하는 경우, 그와 동일한 조건으로 우선 매수할 수 있는 권리를 보유합니다.3) 당기말 현재 상환전환우선주 투자계약에 따라, 당사는 일부 특수관계자에게 공동매도참여권을 부여하고 있습니다. 이에 따라 해당 특수관계자는 당사의 기존 주주가 본인이 보유한 주식을 제3자에게 양도하고자 하는 경우, 그와 동일한 조건으로 처분에 공동 참여할 수 있는 권리를 보유합니다.4) 당기말 현재 상환전환우선주 투자계약에 따라, 당사는 일부 특수관계자에게 동반매도요구권을 부여하고 있습니다. 이에 따라 당사가 2026년 12월 31일까지 IPO을 통한 장내거래를 개시하지 아니한 경우, 해당 특수관계자는 본인이 보유하는 대상주식 전부 또는 일부를 제3자에게 매도하면서 그와 동일한 조건으로 당사의 기존 주주가 보유하고 있는 본인의 주식 전부 또는 일부를 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유합니다.5) 당기말 현재 상환전환우선주 투자계약에 따라, 당사는 일부 특수관계자에게 주식매수청구권을 부여하고 있습니다. 이에 따라 해당 특수관계자는 계약 상의 위반 등 사유 발생 시 당사 또는 당사의 기존 주주에게 지분의 전부 또는 일부를 매수할 것을 청구할 수 있는 권리를 보유합니다.
(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
579,779 |
854,069 |
| 퇴직급여 |
91,407 |
118,514 |
| 해고급여 |
- |
26,850 |
| 기타장기종업원급여 |
(1,082) |
(169) |
| 주식기준보상 |
73,162 |
342,587 |
| 합계 |
743,266 |
1,341,851 |
2
8. 우발상황과 약정사항
(1) 당사는 2021년 9월 15일에 동국제약(주)과 임상시험용 의료용품(간암 색전술용 미세입자 IMP101) 위탁 생산 계약을 체결하였습니다.
(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증과 관련하여 94,088천원(전기말: 94,088천원, 전기초: 30,089천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 피고로 제소되어 계류 중인 소송은 없습니다.(4) 당기말 현재 당사가 BL&H USA LLC와 체결한 업무자문계약에는 일정 조건 충족 시 기술 도입 회사로부터 수령한 Upfront fee 및 Milestone Payment의 일부 금액을 성공보수로 지급할 의무가 포함되어 있습니다.
29. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.(1) 금융위험 관리1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 이자율 위험당기말 현재 당사는 이자율 변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채를 부담하고 있지 아니하기 때문에 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다. 따라서, 당기말 현재 이자율 변동이 순손익과 순자산에 미치는 영향은 발생하지 아니합니다.
② 외환위험당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 보유하고 있지 아니하기 때문에 환율위험에 노출되어 있지 아니합니다. 따라서, 외화에 대한 원화환율의 변동 시 손익에 미치는 영향은 발생하지 아니합니다.
3) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험 뿐 아니라, 현금및현금성자산,금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 당사는 신용도가 높은 거래처 및 금융기관들에 대해서 거래를 하고 있습니다.보고기간말 현재 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 현금및현금성자산 |
6,104,918 |
2,136,486 |
2,918,649 |
| 기타채권 |
379,640 |
78,883 |
441,201 |
| 기타금융자산 |
6,999,993 |
1,500,000 |
5,000,000 |
| 장기기타채권 |
98,065 |
259,963 |
76,380 |
| 합계 |
13,582,616 |
3,975,332 |
8,436,230 |
보고기간말 현재 당사 보유 금융자산 중 신용위험과 관련하여 인식된 손상차손은 없습니다.4) 유동성위험당사는 주기적으로 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 또한, 신중한 유동성 위험관리는 충분한 현금성자산 및 금융상품의 유지, 적절히 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 등을 포함하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 3년 |
3년 초과 |
| 기타채무(*1) |
2,318,336 |
2,318,336 |
2,044,931 |
273,405 |
- |
| 우선주부채(*2) |
18,439,400 |
38,544,480 |
26,022,384 |
12,522,096 |
- |
| 리스부채 |
243,779 |
305,907 |
74,821 |
118,744 |
112,342 |
| 합계 |
21,001,515 |
41,168,723 |
28,142,136 |
12,914,245 |
112,342 |
(*1) 기타채무 중 연차수당 등 종업원 급여는 제외되어 있습니다.(*2) 우선주부채 조기상환가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 3년 |
3년 초과 |
| 기타채무(*1) |
2,286,720 |
2,286,720 |
2,087,823 |
198,897 |
- |
| 우선주부채(*2) |
13,503,325 |
27,655,291 |
27,655,291 |
- |
- |
| 리스부채 |
164,096 |
181,201 |
142,075 |
39,126 |
- |
| 합계 |
15,954,141 |
30,123,212 |
29,885,189 |
238,023 |
- |
(*1) 기타채무 중 연차수당 등 종업원 급여는 제외되어 있습니다.(*2) 우선주부채 조기상환가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하였습니다.
③ 전기초
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 미만 |
1년 ~ 3년 |
3년 초과 |
| 기타채무(*1) |
2,468,928 |
2,468,928 |
2,360,962 |
106,760 |
1,206 |
| 우선주부채(*2) |
11,506,633 |
28,460,004 |
26,457,684 |
2,002,320 |
- |
| 리스부채 |
138,544 |
168,752 |
90,140 |
73,895 |
4,717 |
| 합계 |
14,114,105 |
31,097,684 |
28,908,786 |
2,182,975 |
5,923 |
(*1) 기타채무 중 연차수당 등 종업원 급여는 제외되어 있습니다.(*2) 우선주부채 조기상환가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하였습니다.금융부채 중 파생금융부채는 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 할인되지 않은 계약상의 금액에서 제외하였습니다.
(2) 자본위험 관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 부채 |
75,309,334,905 |
30,189,011,596 |
27,417,176,372 |
| 자본 |
(60,189,027,959) |
(25,186,310,998) |
(16,857,410,790) |
| 부채비율 |
(*1) |
(*1) |
(*1) |
(*1) 자본비율이 음수이므로 부채비율은 계산하지 아니하였습니다.
30. 금융상품(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
현금및현금성자산 |
6,104,918 |
(*1) |
2,136,486 |
(*1) |
2,918,649 |
(*1) |
| 기타채권 |
379,640 |
(*1) |
78,884 |
(*1) |
441,202 |
(*1) |
| 장기기타채권 |
98,065 |
(*1) |
259,963 |
(*1) |
76,380 |
(*1) |
| 기타금융자산 |
6,999,993 |
(*1) |
1,500,000 |
(*1) |
5,000,000 |
(*1) |
| 합계 |
13,582,616 |
|
3,975,333 |
|
8,436,231 |
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
파생금융부채 |
52,703,333 |
52,703,333 |
12,942,750 |
12,942,750 |
12,048,441 |
12,048,441 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
기타채무 |
2,390,342 |
(*1) |
2,305,891 |
(*1) |
2,616,476 |
(*1) |
| 장기기타채무 |
273,406 |
(*1) |
198,898 |
(*1) |
107,966 |
(*1) |
| 우선주부채 |
18,439,400 |
(*1) |
13,503,325 |
(*1) |
11,506,633 |
(*1) |
| 소계 |
21,103,148 |
|
16,008,114 |
|
14,231,075 |
|
| 기타금융부채(*2) |
유동리스부채 |
53,267 |
(*1) |
126,931 |
(*1) |
69,791 |
(*1) |
| 비유동리스부채 |
190,513 |
(*1) |
37,165 |
(*1) |
68,753 |
(*1) |
| 소계 |
243,780 |
|
164,096 |
|
138,544 |
|
| 합계 |
74,050,261 |
|
29,114,960 |
|
26,418,060 |
|
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시 대상에서 제외하였습니다.(*2) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.
(2) 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. |
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 |
비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
(3) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
| 파생금융부채 |
- |
- |
52,703,333 |
52,703,333 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
| 파생금융부채 |
- |
- |
12,942,750 |
12,942,750 |
3) 전기초
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융부채: |
|
|
|
|
| 파생금융부채 |
- |
- |
12,048,441 |
12,048,441 |
(4) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 금융부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 원, %) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
범위 |
| 파생금융부채 |
52,703,333 |
3 |
이항모형 |
기초자산가치 |
20,850 |
| 연환산 변동성 |
44.21 |
| 무위험이자율 |
2.53 ~ 3.38 |
2) 전기말
| (단위: 원, %) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
범위 |
| 파생금융부채 |
12,942,750 |
3 |
이항모형 |
기초자산가치 |
8,350 |
| 연환산 변동성 |
69.75 |
| 무위험이자율 |
2.75 ~ 2.99 |
3) 전기초
| (단위: 원, %) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
범위 |
| 파생금융부채 |
12,048,441 |
3 |
이항모형 |
기초자산가치 |
8,290 |
| 연환산 변동성 |
53.59% |
| 무위험이자율 |
3.11 ~ 3.18 |
(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석보고기간말 현재 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 파생금융부채의 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
가정의 변경 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 상승시 |
하락시 |
상승시 |
하락시 |
상승시 |
하락시 |
| 연환산 변동성 |
1.00% |
(1,217,085) |
151,334 |
(1,856,467) |
2,075,092 |
(1,860,007) |
2,091,346 |
(6) 당기와 전기 중 수준 3의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
12,942,750 |
12,048,441 |
| 취득 |
10,095,518 |
- |
| 평가손익 |
31,052,748 |
3,295,396 |
| 전환 |
(1,387,683) |
(2,401,087) |
| 기말금액 |
52,703,333 |
12,942,750 |
(7) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
계정명 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
이자수익 |
191,814 |
162,185 |
| 외환차손 |
(257) |
- |
| 금융자산에서 발생한 손익 합계 |
191,557 |
162,185 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
이자비용 |
(3,557,736) |
(2,678,038) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
파생금융부채평가손실 |
(31,052,748) |
(3,386,102) |
| 파생금융부채평가이익 |
- |
90,706 |
| 금융부채에서 발생한 손익 합계 |
(34,610,484) |
(5,973,434) |