주석
| 제 21 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 20 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 게임빌 |
1. 당사의 개요&cr;
주식회사 게임빌(이하 "당사")은 온라인 네트워크게임 및 모바일게임 서비스의 제공을 목적으로 2000년 1월 10일에 설립되었습니다. 현재 당사는 모바일게임의 제작 및서비스와 지주회사로서 자회사에 대한 투자 등을 주된 영업으로 영위하고 있으며, 당사의 주식은 2009년 7월 30일 코스닥시장에 등록되었습니다. &cr;
&cr;
당기말 현재 납입자본금은 3,298백만원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
비 고 |
| 송병준 |
2,159,782 |
32.75 |
최대주주 및 대표이사 |
| 기타주주 |
4,273,215 |
64.79 |
|
| 자기주식 |
162,195 |
2.46 |
|
| 합 계 |
6,595,192 |
100.00 |
|
&cr;
2.
재무제표의 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다
.&cr;
당사의 재무제표는 2021년 3월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
&cr;(1) 측정기준
당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역
사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품&cr;- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품&cr;
&cr;
(2) 추정과 판단
한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;
① 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 당사가 관계기업에 대해 유의적인 영향력을 행사하는지 여부와 리스의 분류 등 주석사항에 포함되어 있습니다.
② 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr;
1) 손실충당금의 계산&cr;기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr;2) 금융상품의 공정가치 평가&cr;주석 29에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
3) 주식기준보상&cr;당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 당사의 지분상품(주식 및 주식선택권)을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있으며, 주식기준보상약정이 행사될 경우 약정에 따라 신주 또는 자기주식을 교부합니다. 당사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 안분하여 당기비용과 기타의 자본항목으로 처리하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형 및 이항모형 등을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.&cr;&cr;4) 게임아이템의 기대사용기간&cr;당사는 고객에게 모바일 게임 서비스를 제공하는 과정에서 게임에서 사용할 수 있는 아이템을 유료로 판매하고 있습니다. 아이템 판매에 따른 수익은 고객이 아이템을 사용할 것으로 추정되는 기대사용기간동안에 걸쳐 인식하고 있습니다. 당사는 아이템의 기대사용기간을 추정하기 위하여 고객의 소비행태를 분석하고 있으며, 후속적으로 이러한 추정치의 변동이 필요한 지 검토하고 있습니다. 당사의 아이템 판매에 따른 수익인식기간은 향후 시장상황 및 고객의 소비행태 변동에 따라 중요하게 변경될 수 있습니다.
&cr;&cr;3. 회
계
정
책의 변경
당사는 당기중 포괄손익계산서 항목의 표시와 분류를 변경하였습니다. 이러한 포괄손익계산서 항목의 표시와 분류의 변경은 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'에 따라 검토하였으며, 동 기준서에 따라 다른 표시나 분류방법이 더 적절한 것이 명백하다고 판단하였습니다. 또한 당사는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에서 정하는 회계정책의 선택 및 적용요건을 고려하여 변경 절차를 수행하였습니다. 이에 따라, 당기부터 당사의 지주회사로서의 경제적 실질 및 재무정보에 대한 유용성을 제고하기 위하여 비용을 성격별로 분류하였으며, 영업수익에서 영업비용을 차감하여 영업손익을 산정하는 것으로 표시와 분류를 변경하였습니다. 이러한 포괄손익계산서 항목의 표시와 분류의 변경이 비교표시된 전기의 당기순손익과 주당순손익에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
4. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(1) 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(2) 사업결합
사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
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이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업 회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
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당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
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기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr;사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
&cr;측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
&cr;(3) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
&cr;관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(4) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;
(5) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;② 분류 및 후속측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정되도록 분류합니다.&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
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계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. |
| - |
금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. |
&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. |
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금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. |
&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
1) 사업모형&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
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포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 |
| - |
사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 |
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사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 |
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경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) |
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과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 |
&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr;2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;&cr;이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
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현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 |
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변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 |
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중도상환특성과 만기연장특성 |
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특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) |
&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
3) 후속측정과 손익
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당기손익-공정가치 측정 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
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상각후원가 측정 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.
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기타포괄손익-공정가치 측정 &cr;채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.
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기타포괄손익-공정가치 측정 &cr;지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.
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&cr;③ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.
&cr;만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우(예를 들어, 당사가 양도자산의 일부를재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.
&cr;(6) 금융자산의 손상&cr;① 금융상품과 계약자산 &cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
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보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 |
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최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 |
&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
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발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
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채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 |
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차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한완화 |
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차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| - |
재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 |
&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 해당 자산의장부금액을 감소시키는 대신에 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr;⑤ 제각&cr;차입자가 청산하거나 파산하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융상품을 제각할 수 있습니다.&cr;
&cr;(7) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 기계장치 |
5 년 |
| 차량운반구 |
5 년 |
| 비품 |
5 년 |
| 시설장치 |
5 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(8) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr; &cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따
라
30년을 적용
하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(9) 무형자산
① 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
③ 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr;④ 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 리스&cr;당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr;&cr;1) 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
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-
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고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
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-
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율&cr;(이율)을 사용하여 측정함 |
| - |
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당사는
재무상태표에서
투자부동산의
정의를
충족하지
않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
&cr;- 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;2) 리스제공자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr;&cr;각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr;&cr;당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr;&cr;약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr;&cr;당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 운용리스로 받는 리스료를 영업외수익의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.&cr;
(12) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;③ 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(13) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;
③ 해고급여&cr;당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr;
(14) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. &cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치입니다.
&cr;화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우, 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원의 유출 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 외화환산&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr;&cr;외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
&cr;(16) 주식기준보상거래
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
(17) 수익&cr;
당사는 지주회사로서의 사업을 목적으로 하는 지주부문과 모바일게임의 개발ㆍ서비스 및 관련 사업을 목적으로 하는 모바일게임사업부문으로 나눠져 있습니다. &cr;&cr;지주사업은 지주회사로서 투자 및 지주용역의 제공 등에 따른 수익을 해당 활동의 귀속시기 및 용역의 제공기간에 따라 인식하고 있습니다. &cr;&cr;모바일게임사업부문은 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것으로 보아 고객이 유료아이템을 사용하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 유료아이템의 수익인식에대한 기업회계기준서 제1115호 적용 시 게임환경을 무료로 제공하고 게임내 아이템을 유로로 판매하는 복합거래에서 아이템 판매의 단일의 수행의무를 식별하였습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;(19) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr;- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1116호 '리스')&cr;&cr;다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')&cr;- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr;- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr;- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
&cr;
5. 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화보통예금 |
3,279,302 |
3,015,891 |
| 보통예금 등 |
2,415,479 |
3,733,579 |
| 합 계 |
5,694,781 |
6,749,470 |
6. 매출채권및기타채권&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
3,828,410 |
- |
6,620,746 |
- |
| 매출채권손실충당금 |
(641,476) |
- |
(659,282) |
- |
| 미수금 |
2,829,263 |
- |
499,060 |
- |
| 미수금손실충당금 |
(345,425) |
- |
(341,350) |
- |
| 미수수익 |
- |
- |
908 |
- |
| 임차보증금 |
- |
933,244 |
- |
1,297,439 |
| 합 계 |
5,670,772 |
933,244 |
6,120,082 |
1,297,439 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 기초 금액 |
659,282 |
341,350 |
557,895 |
341,350 |
| 대손상각비(환입) |
(17,806) |
4,075 |
101,387 |
4,950 |
| 채권제각 |
- |
- |
- |
(4,950) |
| 기말 금액 |
641,476 |
345,425 |
659,282 |
341,350 |
&cr;(3) 신용위험 및 손실충당금&cr;1) 당기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 미수금의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
개별 평가 |
발생 이후 경과일수 |
합 계 |
| 3개월 이내 |
6개월 이내 |
9개월 이내 |
1년 이내 |
1년 초과 |
| 채무불이행률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
99.74% |
14.82% |
| 총장부금액 |
2,954,500 |
2,711,625 |
792 |
193 |
1,122 |
989,441 |
6,657,673 |
| 기대신용손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
(986,901) |
(986,901) |
| 순장부금액 |
2,954,500 |
2,711,625 |
792 |
193 |
1,122 |
2,540 |
5,670,772 |
2) 전기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 미수금의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
개별 평가 |
발생 이후 경과일수 |
합 계 |
| 3개월 이내 |
6개월 이내 |
9개월 이내 |
1년 이내 |
1년 초과 |
| 채무불이행률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
99.61% |
14.05% |
| 총장부금액 |
352,489 |
5,760,442 |
341 |
578 |
1,381 |
1,004,575 |
7,119,806 |
| 기대신용손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,000,632) |
(1,000,632) |
| 순장부금액 |
352,489 |
5,760,442 |
341 |
578 |
1,381 |
3,943 |
6,119,174 |
&cr;
7. 투자자산&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 투자자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 출자금 |
436,547 |
- |
447,322 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 지분증권 |
2,824,108 |
- |
59,975 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 채무상품 |
- |
576,583 |
- |
| 합 계 |
3,260,655 |
576,583 |
507,297 |
(2) 당기와 전기 중 투자자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
처 분 |
당기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 출자금 |
447,322 |
(10,775) |
- |
- |
436,547 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 지분증권 |
59,975 |
- |
2,764,133 |
- |
2,824,108 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 채무상품 |
576,583 |
(8,005) |
- |
(568,578) |
- |
| 합 계 |
1,083,880 |
(18,780) |
2,764,133 |
(568,578) |
3,260,655 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 채무상품 |
245,015 |
(245,015) |
- |
- |
| 출자금 |
1,000,000 |
(552,678) |
- |
447,322 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 지분증권 |
1,368,051 |
- |
(1,308,076) |
59,975 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 채무상품 |
570,021 |
6,562 |
- |
576,583 |
| 합 계 |
3,183,087 |
(791,131) |
(1,308,076) |
1,083,880 |
&cr;&cr;8. 기타자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금 |
3,370,940 |
1,008,470 |
71,074 |
2,490,080 |
| 선급비용 |
1,244,012 |
- |
1,559,838 |
- |
| 합 계 |
4,614,952 |
1,008,470 |
1,630,912 |
2,490,080 |
&cr;
9. 종속기업 및 관계기업 투자주식&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주요영업활동 |
법인소재지 |
결산월 |
지분율(%)(주1) |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| GAMEVIL COM2US USA Inc. |
모바일게임 서비스 |
미국 |
12월 |
69.93 |
69.93 |
873,543 |
869,732 |
| GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd. |
모바일게임 서비스 |
싱가포르 |
12월 |
50.01 |
50.01 |
363,429 |
363,429 |
| GAMEVIL COM2US Europe GmbH |
모바일게임 서비스 |
독일 |
12월 |
50.01 |
50.01 |
179,255 |
175,444 |
| ㈜게임빌컴투스플랫폼 |
모바일게임 플랫폼 서비스 |
대한민국 |
12월 |
100.00 |
100.00 |
8,198,367 |
8,109,190 |
| GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd. |
모바일게임 서비스 |
대만 |
12월 |
50.00 |
50.00 |
273,704 |
269,893 |
| 합 계 |
9,888,298 |
9,787,688 |
(주1) 지분율은 관계기업을 통한 간접지분율을 반영하고 있지 않습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
주요영업활동 |
법인설립 및&cr; 영업소재지 |
결산월 |
지분율(%)(주4) |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜엔터플라이(주1,2) |
모바일게임 서비스 |
대한민국 |
12월 |
9.00 |
9.00 |
- |
- |
| ㈜컴투스(주3) |
모바일게임 서비스 |
대한민국 |
12월 |
31.43 |
29.40 |
182,797,340 |
163,522,812 |
| Red Dunk Limited(주2) |
모바일게임 서비스 |
홍콩 |
12월 |
30.00 |
30.00 |
- |
- |
| GAMEVIL COM2US Japan Inc.(주1) |
모바일게임 서비스 |
일본 |
12월 |
15.73 |
15.73 |
911,384 |
911,384 |
| 합 계 |
183,708,724 |
164,434,196 |
(주1) 지분율은 20% 미만이나 주요 정책 결정 시 참여하는 등 계약적 권리에 의하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;
(주2) 누적손실로 인해 장부가액을 전액 손상처리하였습니다.&cr;(주3) 보유주식 중 일부가 차입금을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 참조).&cr;
(주4) 지분율은 간접지분율을 반영하고 있지 않으며, 자기주식을 고려한 유효지분율 입니다.
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜컴투스 |
602,203,064 |
384,698,640 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 종속기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
기타(주1) |
당기말 |
| GAMEVIL COM2US USA Inc. |
869,732 |
3,811 |
873,543 |
| GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd. |
363,429 |
- |
363,429 |
| GAMEVIL COM2US Europe GmbH |
175,444 |
3,811 |
179,255 |
| ㈜게임빌컴투스플랫폼 |
8,109,190 |
89,177 |
8,198,367 |
| GAMEVIL COM2US Taiwan LTD. |
269,893 |
3,811 |
273,704 |
| 합 계 |
9,787,688 |
100,610 |
9,888,298 |
(주1) 자회사 임직원에 대한 주식매수선택권이 포함되어 있습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
청 산 |
기 타(주2) |
전기말 |
| GAMEVIL COM2US USA Inc. |
870,494 |
- |
(762) |
869,732 |
| GAMEVIL CHINA Inc.(주1) |
183,217 |
(183,217) |
- |
- |
| GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd. |
363,429 |
- |
- |
363,429 |
| GAMEVIL COM2US Europe GmbH |
170,871 |
- |
4,573 |
175,444 |
| ㈜게임빌컴투스플랫폼 |
8,109,190 |
- |
- |
8,109,190 |
| GAMEVIL COM2US Taiwan LTD. |
265,320 |
- |
4,573 |
269,893 |
| 합 계 |
9,962,521 |
(183,217) |
8,384 |
9,787,688 |
(주1) 전
기 중 청산 완료되었습니다.&cr;(주2) 자회사 임직원에 대한 주식매수선택권이 포함되어 있습니다.
&cr;(5) 당기와 전기 중 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
손 상 |
당기말 |
| ㈜컴투스 |
163,522,812 |
19,274,528 |
- |
182,797,340 |
| GAMEVIL COM2US Japan Inc. |
911,384 |
- |
- |
911,384 |
| 합 계 |
164,434,196 |
19,274,528 |
- |
183,708,724 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
손 상 |
전기말 |
| (주)컴투스 |
122,706,182 |
40,816,630 |
- |
163,522,812 |
| Red Dunk Limited |
460,378 |
- |
(460,378) |
- |
| GAMEVIL COM2US Japan Inc. |
911,384 |
- |
- |
911,384 |
| 합 계 |
124,077,944 |
40,816,630 |
(460,378) |
164,434,196 |
(6) 종속기업과 관계기업의 요약 재무정보 및 요약 경영성과는 다음과 같습니다.&cr;
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
당기말 |
당 기 |
| 자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 종속기업 |
GAMEVIL COM2US USA Inc. |
16,415,964 |
9,034,030 |
31,930,753 |
(751,847) |
(1,084,753) |
| GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd. |
903,136 |
275,215 |
1,916,090 |
101,944 |
74,608 |
| GAMEVIL COM2US Europe GmbH |
1,463,378 |
545,400 |
4,295,568 |
123,299 |
146,725 |
| ㈜게임빌컴투스플랫폼 |
13,496,006 |
5,034,497 |
18,378,985 |
778,689 |
778,689 |
| GAMEVIL COM2US Taiwan LTD. |
1,393,832 |
711,445 |
1,675,512 |
48,133 |
47,693 |
| 관계기업 |
㈜엔터플라이 |
7,403 |
577,065 |
14,384 |
(63,908) |
(63,908) |
| ㈜컴투스(주1) |
1,049,132,498 |
72,024,414 |
508,988,651 |
76,429,518 |
80,935,101 |
| Red Dunk Limited(주2) |
- |
- |
- |
- |
- |
| GAMEVIL COM2US Japan Inc. |
4,996,216 |
1,242,544 |
9,993,171 |
300,818 |
256,776 |
&cr;(주1) 중요한 관계기업인 컴투스의 당기말 현재 세부 재무정보 및 당기 경영성과는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
당기말 |
당 기 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
매출액 |
영업이익 |
당기순이익 |
기타포괄손익 |
총포괄이익 |
| 관계기업 |
㈜컴투스(*) |
716,079,514 |
333,052,984 |
65,940,802 |
6,083,612 |
508,988,651 |
114,117,330 |
76,429,518 |
4,505,583 |
80,935,101 |
(*) 관계기업인 (주)컴투스로부터 당기 5,006,375천원의 배당금을 수령하였습니다.&cr;&cr;(주2) 당기말 현재 신뢰성있는 재무정보를 확인할 수 없었으나, 당사의 재무정보에 미치는 영향은 없습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
전기말 |
전 기 |
| 자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 종속기업 |
GAMEVIL COM2US USA Inc. |
22,753,448 |
14,290,571 |
25,158,383 |
(6,206,965) |
(5,660,888) |
| GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd. |
629,046 |
75,733 |
937,890 |
48,210 |
72,134 |
| GAMEVIL COM2US Europe GmbH |
1,571,116 |
803,674 |
4,619,158 |
128,733 |
136,931 |
| ㈜게임빌컴투스플랫폼 |
12,818,474 |
2,824,831 |
17,602,957 |
884,846 |
884,846 |
| GAMEVIL COM2US Taiwan LTD. |
1,637,983 |
1,007,100 |
1,701,440 |
49,643 |
79,127 |
| 관계기업 |
㈜엔터플라이 |
28,489 |
534,173 |
10,079 |
(83,338) |
(83,338) |
| ㈜컴투스(주1) |
1,004,978,011 |
79,534,537 |
469,293,086 |
109,600,865 |
108,704,443 |
| Red Dunk Limited |
372,720 |
2,262,417 |
1,673,194 |
(35,706) |
(164,408) |
| GAMEVIL COM2US Japan Inc. |
4,906,064 |
1,417,634 |
7,848,001 |
367,381 |
556,125 |
&cr;(주1) 중요한 관계기업인 컴투스의 전기말 현재 세부 재무정보 및 전기 경영성과는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
전기말 |
전 기 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
매출액 |
영업이익 |
당기순이익 |
기타포괄손익 |
총포괄이익 |
| 관계기업 |
㈜컴투스(*) |
765,543,167 |
239,434,844 |
70,736,016 |
8,798,521 |
469,293,086 |
125,954,720 |
109,600,865 |
(896,422) |
108,704,443 |
(*) 관계기업인 (주)컴투스로부터 전기 4,409,714천원의 배당금을 수령하였습니다.
10. 유형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 등 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 등 |
장부금액 |
| 기계장치 |
1,012,706 |
(856,619) |
156,087 |
978,941 |
(791,831) |
187,110 |
| 차량운반구 |
43,171 |
(14,390) |
28,781 |
43,171 |
(5,756) |
37,415 |
| 비품 |
1,861,118 |
(1,584,160) |
276,958 |
2,235,663 |
(1,677,496) |
558,167 |
| 시설장치 |
491,706 |
(183,091) |
308,615 |
718,200 |
(119,700) |
598,500 |
| 사용권자산 |
1,881,758 |
(784,066) |
1,097,692 |
2,695,255 |
(449,209) |
2,246,046 |
| 합 계 |
5,290,459 |
(3,422,326) |
1,868,133 |
6,671,230 |
(3,043,992) |
3,627,238 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처분 및 폐기 |
감가상각 |
당기말 |
| 기계장치 |
187,110 |
57,840 |
(5,454) |
(83,409) |
156,087 |
| 차량운반구 |
37,415 |
- |
- |
(8,634) |
28,781 |
| 비품 |
558,167 |
55,034 |
(129,721) |
(206,522) |
276,958 |
| 시설장치 |
598,500 |
- |
(154,841) |
(135,044) |
308,615 |
| 사용권자산 |
2,246,046 |
- |
(595,887) |
(552,467) |
1,097,692 |
| 합 계 |
3,627,238 |
112,874 |
(885,903) |
(986,076) |
1,868,133 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처분 및 폐기 |
감가상각 |
전기말 |
| 토지 |
17,333,168 |
- |
(17,333,168) |
- |
- |
| 건물 |
4,039,984 |
- |
(3,982,513) |
(57,471) |
- |
| 기계장치 |
234,984 |
54,636 |
(775) |
(101,735) |
187,110 |
| 차량운반구 |
- |
43,171 |
- |
(5,756) |
37,415 |
| 비품 |
596,438 |
233,041 |
(152) |
(271,160) |
558,167 |
| 시설장치 |
46,852 |
718,200 |
(31,536) |
(135,016) |
598,500 |
| 사용권자산 |
- |
2,695,255 |
- |
(449,209) |
2,246,046 |
| 합 계 |
22,251,426 |
3,744,303 |
(21,348,144) |
(1,020,347) |
3,627,238 |
11. 리스
(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
부동산 |
기타유형자산 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
1,868,206 |
377,840 |
2,246,046 |
| 감소(주1) |
(490,651) |
(105,236) |
(595,887) |
| 감가상각 |
(459,758) |
(92,709) |
(552,467) |
| 기말장부금액 |
917,797 |
179,895 |
1,097,692 |
(주1) 임차계약 변경으로 인한 변동입니다.&cr;&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
부동산 |
기타유형자산 |
합 계 |
| 기초장부금액 |
- |
- |
- |
| 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 |
- |
- |
- |
| 조정 후 기초장부금액 |
- |
- |
- |
| 취득 |
2,241,847 |
453,408 |
2,695,255 |
| 감가상각 |
(373,641) |
(75,568) |
(449,209) |
| 기말장부금액 |
1,868,206 |
377,840 |
2,246,046 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
부동산 |
| 기초장부금액 |
2,138,497 |
| 이자비용 |
43,681 |
| 지급 |
(554,474) |
| 기타(주1) |
(563,874) |
| 기말장부금액 |
1,063,830 |
(주1) 임차계약 변경으로 인한 변동입니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
부동산 |
| 기초장부금액 |
- |
| 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정 |
- |
| 조정 후 기초장부금액 |
- |
| 신규리스계약 |
2,241,847 |
| 이자비용 |
9,304 |
| 지급 |
(112,654) |
| 기말장부금액 |
2,138,497 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식된 단기리스와 소액리스(단기리스제외) 관련 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
당 기
|
전 기 |
| 단기리스 |
- |
3,235 |
| 소액리스(단기리스제외) |
13,367 |
15,180 |
| 합 계 |
13,367 |
18,415 |
(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구 분
|
당 기
|
전 기 |
| 이자의 지급 및 리스료의 지급(영업활동현금흐름) |
57,048 |
27,719 |
| 리스부채의 상환(재무활동현금흐름) |
510,793 |
103,350 |
| 합 계 |
567,841 |
131,069 |
(
5)
리스부채의 지급일정은 다음과 같습니다. 다음 표는 리스부채에서 발생하는 이자를 포함하여 리스부채의 할인되지 않은 계약상 지급일정에 기초하여 작성되었습니 다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
1년 이내 |
1~2년 |
2~3년 |
3년 초과 |
합 계 |
| 리스부채(주1) |
1,063,830 |
474,375 |
474,375 |
158,125 |
- |
1,106,875 |
(주1) 당기말 현재 예상되는 이자비용이 포함되어 있습니다.
&cr;&cr;12. 무형자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 등 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 등 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
309,857 |
(219,512) |
90,345 |
300,048 |
(198,015) |
102,033 |
| 회원권 |
289,919 |
(36,950) |
252,969 |
289,919 |
(36,950) |
252,969 |
| 기타의무형자산 |
17,353,723 |
(16,939,093) |
414,630 |
17,018,835 |
(15,777,158) |
1,241,677 |
| 영업권 |
2,802,511 |
(2,719,815) |
82,696 |
2,802,511 |
(2,719,815) |
82,696 |
| 합 계 |
20,756,010 |
(19,915,370) |
840,640 |
20,411,313 |
(18,731,938) |
1,679,375 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득(주1) |
처 분 |
상 각 |
손 상 |
당기말 |
| 산업재산권 |
102,033 |
9,809 |
- |
(20,473) |
(1,024) |
90,345 |
| 회원권 |
252,969 |
- |
- |
- |
- |
252,969 |
| 기타의무형자산 |
1,241,677 |
357,561 |
(22,673) |
(1,161,935) |
- |
414,630 |
| 영업권 |
82,696 |
- |
- |
- |
- |
82,696 |
| 합 계 |
1,679,375 |
367,370 |
(22,673) |
(1,182,408) |
(1,024) |
840,640 |
(주1) 무형자산 취득금액 중 1,230천원은 당기말 현재 미지급되었습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득(주1,2) |
처 분 |
상 각 |
손 상 |
전기말 |
| 산업재산권 |
120,307 |
8,448 |
(1,089) |
(21,780) |
(3,853) |
102,033 |
| 회원권 |
252,969 |
- |
- |
- |
- |
252,969 |
| 기타의무형자산 |
4,024,610 |
35,879 |
(13,500) |
(2,805,312) |
- |
1,241,677 |
| 영업권(주3) |
2,802,511 |
- |
- |
- |
(2,719,815) |
82,696 |
| 합 계 |
7,200,397 |
44,327 |
(14,589) |
(2,827,092) |
(2,723,668) |
1,679,375 |
(주1) 무형자산 취득금액 중 1,365천원은 전기말 현재 미지급되었습니다.&cr;(주2) 전기말 선급금에서 대체된 8,448천원이 포함되어 있습니다.&cr;(주3) ㈜게임빌와플을 흡수합병하면서 발생한 영업권 2,719,815천원에 대해 전기 중손상차손을 인식하였으며, 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 구분 |
내용 |
| 기업가치평가방법론 |
현금흐름할인법 |
| 할인율 |
11.32% |
| 예상성장률 |
영구성장률 0% |
&cr;
13. 기타지급채무&cr;당기말과 전기말 현재 기타지급채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
유 동 |
| 미지급금 |
2,242,990 |
5,709,905 |
| 미지급비용 |
793,687 |
1,479,221 |
| 합 계 |
3,036,677 |
7,189,126 |
14. 차입금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 한국수출입은행 |
수은채유통수익률(3M)+0.96 |
20,000,000 |
6,000,000 |
| 농협은행 |
MOR기준금리(6M)+2.41 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 농협은행 |
MOR기준금리(6M)+2.07 |
10,000,000 |
- |
| 합 계 |
40,000,000 |
16,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
2.19 |
23,000,000 |
23,000,000 |
| 기업은행 |
KORIBOR(3M)+1.48 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 기업은행 |
KORIBOR(3M)+1.593 |
- |
1,666,660 |
| 한국씨티은행 |
NCD(3M)+2.12 |
20,000,000 |
- |
| 미래에셋대우 |
3.90 |
- |
39,651,967 |
| 수협은행 |
신잔액기준 COFIX(6M)+1.62 |
15,000,000 |
- |
| 소 계 |
68,000,000 |
74,318,627 |
| 차감: 유동성장기차입금 |
(53,000,000) |
(34,666,660) |
| 합 계 |
15,000,000 |
39,651,967 |
&cr;(3) 차입금과
관련하여 담보로 제공된 내역은 다음과 같습니다. (주석 16 참조)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
담보의 내역 |
장부가액 |
공정가치 |
채권최고액 |
| 관계기업투자주식 |
(주)컴투스 주식 1,991,000주 |
96,275,093 |
317,166,300 |
142,600,000 |
15. 기타부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선수금 |
558,700 |
- |
558,700 |
- |
| 선수수익 |
1,815,858 |
- |
1,567,486 |
- |
| 예수금 |
3,082,677 |
- |
331,540 |
- |
| 복구충당부채 |
- |
224,836 |
- |
326,802 |
| 합 계 |
5,457,235 |
224,836 |
2,457,726 |
326,802 |
16. 우발부채와 약정사항&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
당기말 |
전기말 |
| 한도약정액 |
실행금액 |
한도약정액 |
실행금액 |
| 한국수출입은행 |
- |
- |
4,000,000 |
- |
| 한국수출입은행 |
20,000,000 |
20,000,000 |
16,000,000 |
6,000,000 |
| 농협은행 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 농협은행 |
10,000,000 |
10,000,000 |
- |
- |
| 수협은행 |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
- |
| 기업은행 |
23,000,000 |
23,000,000 |
43,000,000 |
34,666,660 |
| 기업은행 |
10,000,000 |
10,000,000 |
- |
- |
| 한국씨티은행 |
20,000,000 |
20,000,000 |
- |
- |
| 미래에셋대우 |
- |
- |
40,000,000 |
40,000,000 |
| 수협은행 |
15,000,000 |
15,000,000 |
- |
- |
&cr;(2) 당기말 현재 차입금에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
담보의 내역 |
채권최고액 |
설정권자 |
관련채무 |
| 관계기업투자주식 |
(주)컴투스 주식 296,000주 |
25,000,000 |
한국수출입은행 |
차입금 |
| 관계기업투자주식 |
(주)컴투스 주식 485,000주 |
24,000,000 |
농협은행 |
차입금 |
| 관계기업투자주식 |
(주)컴투스 주식 560,000주 |
51,600,000 |
기업은행 |
차입금 |
| 관계기업투자주식 |
(주)컴투스 주식 360,000주 |
24,000,000 |
한국씨티은행 |
차입금 |
| 관계기업투자주식 |
(주)컴투스 주식 290,000주 |
18,000,000 |
수협은행 |
차입금 |
(3) 당기말 현재 당사는 수협과 체결한 차입약정에 따라 담보로 제공한 (주)컴투스 주식금액과 차입금잔액의 비율(차입금잔액/담보제공금액)이 일정비율 이하가 되도록 유지하여야 합니다. 약정상의 비율을 유지하지 못할 경우, 대출금을 조기상환하거나 추가로 주식 또는 현금을 담보로 제공하여야 합니다.
17. 자본금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 정관에 정한 수권주식수와 발행주식 총수의 내역은다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 보통주 발행주식수 |
6,595,192주 |
6,595,192주 |
| 1주당 액면가액 |
500원 |
500원 |
&cr;(2) 당사의 정관에서는 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채와 보통주식에 대한 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 사채의 액면총액이 800억원을 초과하지 않은 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있는 바, 당기말 현재 이러한 조건으로 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.&cr;&cr;
18. 기타불입자본&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
75,850,128 |
75,850,128 |
| 자기주식 |
(3,882,066) |
(3,913,182) |
| 자기주식처분손익 |
302,694 |
267,350 |
| 주식선택권 |
397,655 |
358,916 |
| 기타자본잉여금 |
(4,733,019) |
(4,733,019) |
| 합 계 |
67,935,392 |
67,830,193 |
&cr;(2) 자기주식 및 자기주식처분손익
당사는 주가안정, 임직원에 대한 성과 보상지급 및 주식선택권 행사에 대비하기 위하여 자기주식을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 162,195주 (취득가액 : 3,882백만원)의 자기주식을 보유하고 있으며 이는 전체 발행주식의 2.46%에 해당합니다.
1) 당기와 전기 중 자기주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식 수량 |
장부금액 |
주식 수량 |
장부금액 |
| 기초금액 |
163,495 |
3,913,182 |
164,145 |
3,928,740 |
| 주식선택권 행사 |
(1,300) |
(31,116) |
(650) |
(15,558) |
| 기말금액 |
162,195 |
3,882,066 |
163,495 |
3,913,182 |
&cr;2) 당기와 전기 중 자기주식처분손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
267,350 |
225,608 |
| 처분손익 |
35,344 |
41,742 |
| 기말금액 |
302,694 |
267,350 |
&cr;(3) 주식선택권&cr;당사는 당기까지 총 8차에 걸쳐 임직원에게 당사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 권리(Stock Option, 이하 "스톡 옵션")를 부여하였습니다. 이 밖에 총 11차에 걸쳐 임직원에게 자기주식을 무상으로 지급하는 계약(Stock Grant, 이하 "스톡 그랜트")을 체결하였습니다.&cr;
1) 당기말 현재 당사가 부여한 스톡 옵션의 내역은 없습니다. &cr;
2) 당기말 현재 당사가 부여한 스톡 그랜트의 내역은 다음과 같습니다.
| 부여연도 |
차수 |
기초 수량 |
부여 |
행사 |
소멸 |
기말 수량 |
행사가능 시점 |
부여방법 |
가득조건(주1) |
| 2017년 |
8차 |
300주 |
- |
300주 |
- |
- |
2020.03.27 |
이사회에서 정함 |
용역제공기간: 3년 |
| 2017년 |
9차 |
29,100주 |
- |
- |
2,700주 |
26,400주 |
2020.11.01 |
이사회에서 정함 |
용역제공기간: 3년 |
| 2018년 |
10차 |
1,700주 |
- |
1,000주 |
- |
700주 |
2021.07.02 |
이사회에서 정함 |
용역제공기간: 2~3년 |
| 2020년 |
11차 |
- |
1,000주 |
- |
- |
1,000주 |
2023.04.30 |
이사회에서 정함 |
용역제공기간: 3년 |
| 합 계 |
31,100주 |
1,000주 |
1,300주 |
2,700주 |
28,100주 |
|
|
|
(주1) 당기말 현재 잔량에 대한 내역입니다.
3) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
358,916 |
244,908 |
| 당기 비용 인식 |
4,589 |
162,924 |
| 종속기업주식선택권부여 및 소멸 |
100,610 |
8,384 |
| 행사 |
(66,460) |
(57,300) |
| 기말 금액 |
397,655 |
358,916 |
&cr;&cr;19. 기타자본구성요소&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
(120,249) |
(2,884,381) |
| 합 계 |
(120,249) |
(2,884,381) |
&cr;
20. 이익잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처분이익잉여금 |
28,593,351 |
28,226,173 |
| 합 계 |
28,593,351 |
28,226,173 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당
기
|
전
기
|
| 기초 금액 |
28,226,173 |
35,997,041 |
|
당기순이익(손실)
|
367,178 |
(7,770,868) |
|
기말 금액
|
28,593,351 |
28,226,173 |
(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제21(당)기 |
2020년 01월 01일 |
부터 |
제20(전)기 |
2019년 01월 01일 |
부터 |
| 2020년 12월 31일 |
까지 |
2019년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2021년 03월 30일 |
|
처분확정일 |
2020년 03월 27일 |
|
| (단위: 원) |
| 과 목 |
제 21(당) 기 |
제 20(전) 기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
28,593,351,186 |
|
28,226,173,242 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
28,226,173,242 |
|
35,997,041,112 |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
367,177,944 |
|
(7,770,867,870) |
|
| II. 임의적립금등의이입액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
28,593,351,186 |
|
28,226,173,242 |
&cr;&cr;21. 영업수익&cr;(1) 당
기 및 전
기의 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 사업수익 |
55,700,421 |
76,400,604 |
| 배당수익(주1) |
7,406,375 |
- |
| 합 계 |
63,106,796 |
76,400,604 |
(주1) 전기까지 영업외수익으로 인식하였던 배당수익을 당기부터 영업수익으로 인식하였습니다. &cr;&cr;(2) 수익의 부문별 정보 &cr;당사는 지주회사로서의 사업을 목적으로 하는 지주부문과 모바일게임의 개발ㆍ서비스 및 관련 사업을 목적으로 하는 모바일게임사업부문으로 나눠져 있으며, 부문별 수익정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 모바일게임사업부문
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
국 내 |
미 주 |
일 본 |
중 국 |
기 타 |
합 계 |
| 당기 |
25,919,355 |
10,296,714 |
6,303,379 |
1,545,639 |
10,764,699 |
54,829,786 |
| 전기 |
35,693,040 |
11,929,949 |
13,521,266 |
2,006,130 |
13,250,219 |
76,400,604 |
&cr;2) 지주부문
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
배당수익(주1) |
기타(주2) |
합 계 |
| 당기 |
7,406,375 |
870,635 |
8,277,010 |
(주1) 전기까지 영업외수익으로 인식하였던 배당수익을 당기부터 영업수익으로 인식하였습니다. &cr;(주2) 종속회사에 대한 업무지원 용역 수익입니다.&cr;&cr;(3) 계약잔액&cr;고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수취채권 |
3,186,934 |
5,961,464 |
| 계약부채 |
2,374,558 |
2,126,186 |
&cr;계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로 당사는 선수금 및 선수수익 계정으로 인식하였습니다.
&cr;&cr;전기말에 인식한 계약부채 2,126백만원 중 1,567백만원은 당기 중 수익으로 인식되었습니다. &cr;&cr;당기말 현재 계약부채 잔액 중 12개월을 초과하여 수익으로 인식될 것으로 예상하는금액은 1,059백만원입니다.
22. 영업비용&cr;당기와 전기 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
15,626,243 |
19,869,431 |
| 퇴직급여 |
1,441,583 |
1,728,397 |
| 복리후생비 |
1,168,260 |
1,632,999 |
| 여비교통비 |
70,834 |
238,675 |
| 접대비 |
77,309 |
124,498 |
| 통신비 |
2,252,401 |
3,774,064 |
| 세금과공과금 |
788,966 |
937,555 |
| 감가상각비 |
986,076 |
1,022,625 |
| 지급수수료 |
18,896,391 |
28,236,893 |
| 광고선전비 |
5,407,717 |
7,069,520 |
| 무형자산상각비 |
1,182,408 |
2,827,093 |
| 라이선스비 |
9,427,223 |
16,317,673 |
| 지급임차료 |
208,003 |
167,204 |
| 보험료 |
407,559 |
425,281 |
| 외주용역비 |
3,161,528 |
4,728,884 |
| 건물관리비 |
253,529 |
379,545 |
| 기타 |
94,137 |
513,433 |
| 합 계 |
61,450,167 |
89,993,770 |
23. 금융수익 및 금융비용&cr;당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
65,595 |
85,202 |
| 배당금수익(주1) |
| 관계기업투자주식 |
- |
4,409,714 |
| 합 계 |
65,595 |
4,494,916 |
(주1) 전기까지 영업외수익으로 인식하였던 배당수익을 당기부터 영업수익으로 인식하였습니다. &cr;&cr;(2) 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
3,967,845 |
2,515,253 |
| 평가손실 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
10,775 |
795,298 |
| 합 계 |
3,978,620 |
3,310,551 |
24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr;당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타영업외수익: |
| 수입임대료 |
- |
58,890 |
| 외환차익 |
600,573 |
472,065 |
| 외화환산이익 |
426 |
612 |
| 유형자산처분이익 |
9,272 |
7,861,221 |
| 무형자산처분이익 |
- |
111 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
- |
236,244 |
| 종속기업투자주식처분이익 |
- |
127,747 |
| 잡이익 |
115,901 |
36,693 |
| 합 계 |
726,172 |
8,793,583 |
| 기타영업외비용: |
| 외환차손 |
401,498 |
304,661 |
| 기부금 |
10,000 |
13,500 |
| 외화환산손실 |
121,808 |
66,214 |
| 기타대손상각비 |
4,075 |
4,950 |
| 무형자산손상차손 |
1,024 |
2,723,668 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
- |
460,378 |
| 잡손실 |
43,651 |
71,754 |
| 합 계 |
582,056 |
3,645,125 |
25. 법인세비용&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기 법인세비용 |
|
|
| 법인세 부담액 |
18,407 |
509,026 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
(2,497,865) |
1,500 |
| 법인세비용(수익) |
(2,479,458) |
510,526 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(2,112,280) |
(7,260,342) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(464,702) |
(1,597,275) |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
671,542 |
163,460 |
| 비과세수익 |
(975,615) |
(504,597) |
|
법인세추납액(환급액)
(주1)
|
(2,497,865) |
1,500 |
| 당기발생세액공제 |
(710,928) |
(677,800) |
| 미인식일시적차이의 변동 |
1,477,502 |
3,117,131 |
| 기타(세율차이 등) |
20,608 |
8,107 |
| 법인세비용(수익) (주2) |
(2,479,458) |
510,526 |
(주1)
전기이전 법인세에 대한 당기 환급액입니다.&cr;
(주2)
법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr;
(3) 당기말 및 전기말 차감할 일시적차이는 향후 과세소득의 불확실성으로 인해 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 차감할 일시적차이 |
16,055,410 |
23,156,288 |
| 세무상결손금 |
63,664,881 |
62,716,424 |
| 미사용세액공제 |
4,082,927 |
3,378,999 |
| 합 계 |
83,803,218 |
89,251,711 |
&cr;당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
세무상결손금
|
이월세액공제
|
세무상결손금
|
이월세액공제
|
|
1년 이내
|
- |
- |
- |
12,541 |
|
1~2년
|
- |
- |
- |
752,407 |
|
2~3년
|
- |
- |
- |
786,957 |
|
3년 초과
|
63,664,881 |
4,082,927 |
62,716,424 |
1,827,094 |
|
합 계
|
63,664,881 |
4,082,927 |
62,716,424 |
3,378,999 |
26. 주당이익&cr;(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같이 계산되었습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
367,177,944 |
(7,770,867,870) |
| 가중평균 유통보통주식수 |
6,432,356 |
6,431,439 |
| 기본주당이익(손실) |
57 |
(1,208) |
한편, 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 주) |
| 구 분 |
주식수 |
가중치(일) |
적 수 |
| 기초 |
6,595,192 |
366 |
2,413,840,272 |
| 자기주식 |
(163,495) |
366 |
(59,839,170) |
| 주식선택권의 행사 |
300 |
263 |
78,900 |
| 주식선택권의 행사 |
1,000 |
162 |
162,000 |
| 소 계 |
6,432,997 |
|
2,354,242,002 |
| 일수(일) |
|
|
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
6,432,356 |
&cr;② 전기
| (단위: 주) |
| 구 분 |
주식수 |
가중치(일) |
적 수 |
| 기초 |
6,595,192 |
365 |
2,407,245,080 |
| 자기주식 |
(164,145) |
365 |
(59,912,925) |
| 주식선택권의 행사 |
500 |
246 |
123,000 |
| 주식선택권의 행사 |
150 |
134 |
20,100 |
| 소 계 |
6,431,697 |
|
2,347,475,255 |
| 일수(일) |
|
|
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
|
|
6,431,439 |
(2) 당기와 전기의 희석주당이익(손실)은 다음과 같이 계산되었습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 희석당기이익(손실) |
367,177,944 |
(7,770,867,870) |
| 조정후 가중평균유통보통주식수(주1) |
6,432,356 |
6,431,439 |
| 희석주당이익(손실) |
57 |
(1,208) |
(주1) 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기의 경우 반희석효과가 발생하여 조정후 가중평균유통보통주식수는 조정전 가중평균유통보통주식수와 일치합니다.
(
3) 당기말 현재 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
행사가능시점 |
발행될 보통주식수 |
비 고 |
| 주식선택권 |
2020.11.01 ~ 2023.04.30 |
28,100주 |
스톡그랜트 8~11차 |
27. 특수관계자와의 거래&cr;(1) 당사는 외부공표용 연결재무제표를 작성하는 최상위 지배회사이며 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
소재지 |
| 종속기업 |
직접지분보유기업 |
GAMEVIL COM2US USA Inc. |
미국 |
| GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd |
싱가포르 |
| GAMEVIL COM2US Europe GmbH |
독일 |
| GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd. |
대만 |
| ㈜게임빌컴투스플랫폼 |
대한민국 |
| 관계기업 |
직접지분보유기업 |
㈜엔터플라이 |
대한민국 |
| ㈜컴투스 |
대한민국 |
| Red Dunk Limited |
홍콩 |
| GAMEVIL COM2US Japan Inc. |
일본 |
| 직접지분보유기업의 종속기업(주1) |
Beijing Raymobile Co.,Ltd |
중국 |
| ㈜데이세븐 |
대한민국 |
| ㈜노바코어 |
대한민국 |
| ㈜티키타카스튜디오 |
대한민국 |
| ㈜빅볼 |
대한민국 |
| ㈜컴투스타이젬 |
대한민국 |
| Out of the Park Developments GmbH |
독일 |
(주1) 관계기업인 ㈜컴투스의 종속기업입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
당 기 |
전 기 |
| 수익 등 |
비용 등 |
수익 등 |
비용 등 |
| 종속기업 |
GAMEVIL COM2US USA Inc. |
1,322,357 |
431,492 |
1,333,170 |
663,533 |
| GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd. |
719 |
93,821 |
- |
127,703 |
| GAMEVIL COM2US Europe GmbH |
1,154 |
131,785 |
- |
261,685 |
| GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd. |
772 |
206,514 |
- |
253,878 |
| ㈜게임빌컴투스플랫폼(주1,2) |
2,674,379 |
2,686,470 |
- |
3,872,822 |
| 관계기업 |
㈜엔터플라이 |
- |
128 |
- |
247 |
| ㈜컴투스(주1,3) |
8,544,563 |
386,709 |
4,651,177 |
228,358 |
| GAMEVIL COM2US Japan Inc. |
- |
412,624 |
- |
469,704 |
| Beijing Raymobile Co.,Ltd |
- |
100,846 |
- |
83,644 |
| ㈜티키타카스튜디오 |
35,705 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
12,579,649 |
4,450,389 |
5,984,347 |
5,961,574 |
(주1) 계열사 공동비용 정산분이 포함되어 있습니다.&cr;(주2)
종속기업인 (주)게임빌컴투스플랫폼이 당기 중 2,400,000천원의 중간배당 결의를 하였으며, 해당 금액은 미수금으로 계상되어 있습니다. &cr;
(주3) 관계기업인 (주)컴투스로부터 당기 및 전기에 5,006,375천원 및 4,409,714천원의 배당금을 수령하였습니다.
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 채 권 |
채 무 |
채 권 |
채 무 |
| 종속기업 |
GAMEVIL COM2US USA Inc. |
51,355 |
22,807 |
209,704 |
43,410 |
| GAMEVIL COM2US Southeast Asia Pte. Ltd. |
358 |
7,023 |
- |
11,779 |
| GAMEVIL COM2US Europe GmbH |
571 |
5,560 |
- |
11,161 |
| GAMEVIL COM2US Taiwan Ltd. |
389 |
18,036 |
- |
30,208 |
| ㈜게임빌컴투스플랫폼 |
37,454 |
202,945 |
- |
323,754 |
| 관계기업 |
㈜엔터플라이 |
160 |
5 |
160 |
5 |
| ㈜컴투스 |
457,019 |
95,959 |
131,789 |
101,637 |
| GAMEVIL COM2US Japan Inc. |
- |
18,974 |
- |
23,796 |
| Beijing Raymobile Co.,Ltd |
- |
9,345 |
- |
6,501 |
| 합 계 |
547,306 |
380,654 |
341,653 |
552,251 |
(4) 당사는 특수관계자와 라이선스 취득 등과 관련된 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 관련하여 인식된 자산 및 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 자 산 |
부 채 |
| (주)컴투스 |
- |
2,300,000 |
| (주)티키타카스튜디오 |
464,295 |
- |
| 합 계 |
464,295 |
2,300,000 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 기타거래내역은 다음과 같습니다.
|
(단위 : 천원)
|
| 구 분 |
라이선스 매각 |
퍼블리싱 계약 |
| ㈜컴투스(주1) |
3,500,000 |
1,200,000 |
| ㈜티키타카스튜디오 |
- |
500,000 |
| 합 계 |
3,500,000 |
1,700,000 |
(주1) 당기 중 당사가 보유한 라이선스를 ㈜컴투스에 매각하였으며, 해당 라이선스를이용하여 서비스 예정인 게임에 대한 퍼블리싱 권리를 취득하였습니다. &cr;&cr;(6) 당기와 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 없습니다.&cr;
(7) 당기와 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 없습니다.&cr;&cr;(8) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.
&cr;(9) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
791,755 |
761,105 |
| 퇴직급여 |
137,500 |
137,500 |
| 합 계 |
929,255 |
898,605 |
상기 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진등기임원들로 구성되어 있습니다.
28. 위험관리
(1) 자본위험관리&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금총계 |
108,000,000 |
90,318,627 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
5,694,781 |
6,749,470 |
| 순차입금 |
102,305,219 |
83,569,157 |
| 자본총계 |
99,706,090 |
96,469,581 |
| 순차입금자본비율 |
102.61% |
86.63% |
(2) 시장위험&cr;1) 환율변동위험&cr;당사는 해외 영업 과정에서 다양한 통화를 이용한 거래 등으로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, EUR 등이 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr;
당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
자 산 |
부 채 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
4,124,490 |
4,584,066 |
24,506 |
49,478 |
| JPY |
1,082 |
1,092 |
18,974 |
23,796 |
| EUR |
14,443 |
13,439 |
5,560 |
11,161 |
| HKD |
14 |
15 |
- |
- |
| CNY |
- |
- |
9,345 |
6,501 |
| TWD |
105 |
280 |
18,036 |
30,208 |
| SGD |
- |
- |
7,023 |
11,779 |
| CAD |
82 |
85 |
- |
- |
| GBP |
1,683 |
1,724 |
- |
- |
| BRL |
12 |
17 |
- |
- |
| 합 계 |
4,141,911 |
4,600,718 |
83,444 |
132,923 |
&cr;아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시의 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다.
아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 환율이 10% 상승할 경우의 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대한 환율이 10% 하락할 경우, 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 금액은 동일하나, 당기손익의 감소가 될 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| USD 효과 |
409,998 |
453,459 |
| JPY 효과 |
(1,789) |
(2,270) |
| EUR 효과 |
888 |
228 |
| HKD 효과 |
1 |
2 |
| CNY 효과 |
(935) |
(650) |
| TWD 효과 |
(1,793) |
(2,993) |
| SGD 효과 |
(702) |
(1,178) |
| CAD 효과 |
8 |
9 |
| GBP 효과 |
168 |
172 |
| BRL 효과 |
1 |
2 |
| 합 계 |
405,845 |
446,781 |
&cr;2) 이자율 위험&cr;당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 파생상품과 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부 부채의 경우 보고기간 종료일 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우에 100 basis point 증감이 사용되고 있으며, 이는 이자율의 합리적인 발생가능한 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. &cr;
만약 기타 변수가 일정하고, 이자율이 현재보다 100bp 높거나 낮은 경우, 당사의 당기이익은 277,808천원 감소/증가(전기: 176,667천원 감소/증가)하였을 것이며, 이는변동이자율차입금의 이자율 변동위험 때문입니다.
(3) 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
&cr;당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았습니다.&cr;&cr;신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
5,694,781 |
6,749,470 |
| 매출채권 |
3,186,934 |
5,961,464 |
| 기타수취채권 |
3,417,082 |
1,456,057 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
- |
576,583 |
| 합 계 |
12,298,797 |
14,743,574 |
(4) 유동성 위험
당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융부채의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
1년 이내 |
1~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 기타지급채무 |
2,328,092 |
2,328,092 |
- |
- |
2,328,092 |
| 차입금(주1) |
108,000,000 |
94,843,260 |
15,675,395 |
- |
110,518,655 |
| 리스부채(주1) |
1,063,830 |
474,375 |
632,500 |
- |
1,106,875 |
(주1) 당기말 현재 예상되는 이자비용이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.&cr;&cr;
① 당기말
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산은 없습니다.&cr;&cr;
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
가중평균&cr; 유효이자율(%) |
1년 이내 |
1~5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 고정금리부 자산 |
2.75 |
592,439 |
- |
- |
592,439 |
29. 금융상품&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정&cr;금융상품 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 지분상품 |
- |
- |
2,824,108 |
2,824,108 |
| 출자금 |
- |
436,547 |
- |
436,547 |
| 합 계 |
- |
436,547 |
2,824,108 |
3,260,655 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,694,781 |
- |
- |
5,694,781 |
| 매출채권 |
3,186,934 |
- |
- |
3,186,934 |
| 기타채권 |
3,417,082 |
- |
- |
3,417,082 |
| 합 계 |
12,298,797 |
- |
- |
12,298,797 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 차입금 |
108,000,000 |
- |
- |
108,000,000 |
| 기타지급채무 |
2,328,092 |
- |
- |
2,328,092 |
| 합 계 |
110,328,092 |
- |
- |
110,328,092 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정&cr;금융상품 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 지분상품 |
- |
- |
59,975 |
59,975 |
| 출자금 |
- |
447,322 |
- |
447,322 |
| 합 계 |
- |
447,322 |
59,975 |
507,297 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
6,749,470 |
- |
- |
6,749,470 |
| 매출채권 |
5,961,464 |
- |
- |
5,961,464 |
| 기타채권 |
1,456,057 |
- |
- |
1,456,057 |
| 채무상품 |
576,583 |
- |
- |
576,583 |
| 합 계 |
14,743,574 |
- |
- |
14,743,574 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 차입금 |
90,318,627 |
- |
- |
90,318,627 |
| 기타지급채무 |
7,189,126 |
- |
- |
7,189,126 |
| 합 계 |
97,507,753 |
- |
- |
97,507,753 |
경영진은 현재 재무제표에 표시된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;
(2)
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)를 주로 이용하여 산출 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 주로 이용하여 산출 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다.
당기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
당기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
436,547 |
436,547 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
2,824,108 |
2,824,108 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
447,322 |
447,322 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
59,975 |
59,975 |
&cr;한편, 수준 3으로 분류되는 항목의 가치평가기업 및 투입변수는 아래와 같습니다.
| 구 분 |
가치평가기법 |
유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
순자산가치평가 |
순자산가치 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
순자산가치평가, 시장접근법 |
순자산가치, 최근거래가격 |
&cr;
(3) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;
당사는 마켓사업자에 대하여 기업회계기준서 제1032호 문단 42의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다. 당기말 현재 상계약정의 적용을 받는 매출채권은 2,478백만원(전기말 : 5,708백만원)이며, 매입채무와 상계된 금액은 902백만원(전기말 : 1,910백만원) 입니다.
30. 현금흐름표 &cr;(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 보통예금 등을 포함한 금액입니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 선급금의 무형자산 대체 |
- |
8,448 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
20,000,000 |
20,000,000 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 증가(감소) |
(135) |
1,365 |
| 사용권자산의 취득 |
- |
2,695,255 |
(3) 재무활동 관련 부채의 변동&cr;당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금거래 |
당기말 |
| 차입금 |
90,318,627 |
17,163,340 |
518,033 |
108,000,000 |
| 리스부채 |
2,138,497 |
(510,793) |
(563,874) |
1,063,830 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
재무활동 현금흐름 |
비현금거래 |
전기말 |
| 차입금 |
64,666,660 |
25,616,118 |
35,849 |
90,318,627 |
| 리스부채 |
- |
(103,350) |
2,241,847 |
2,138,497 |