3. 연결재무제표 주석
| 제 7 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 6 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비투엔과 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 연결회사의 개요주식회사 비투엔(이하 "지배기업")은 데이터관련 전문컨설팅, 솔루션, 시스템 통합 관련 용역의 제공 등을 목적으로 2004년 10월 13일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52, 2층에 위치하고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사와 2021년 11월 02일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 비투엔(피합병회사)을 흡수합병하였습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 5,080,583천원입니다. 당기 중 지배기업의 최대주주가 기존 비투엔인수목적제이차(주)에서 엑스트윈스1호 조합으로 변경되었습니다.
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소유주식수 |
지분율 |
| 엑스트윈스1호 조합 |
9,708,748 |
19.11% |
| (주)마르스엘피1호 |
5,507,955 |
10.84% |
| 조광원 |
3,610,307 |
7.11% |
| 우리사주조합 |
757,500 |
1.49% |
| 기타 |
31,221,324 |
61.45% |
| 합 계 |
50,805,834 |
100.00% |
(2) 종속기업의 현황당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
소재지 |
지분율 |
결산월 |
업종 |
| (주)제이앤에이치홀딩스 |
한국 |
100% |
12월 |
부동산업 |
| (주)에이아이링크 |
한국 |
60% |
12월 |
소프트웨어 개발 외 |
(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보1) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기손익 |
| (주)제이앤에이치홀딩스 |
3,299,347 |
2,719,308 |
580,039 |
- |
(149,655) |
| (주)에이아이링크 |
1,073,013 |
1,034,188 |
38,825 |
- |
(61,175) |
| 합 계 |
4,372,360 |
3,753,496 |
618,864 |
- |
(210,830) |
(4) 연결대상범위의 변동
1) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
사유 |
| (주)제이앤에이치홀딩스 |
지분취득 |
| (주)에이아이링크 |
신규설립 |
| (주)수스코리아 |
신규설립 |
2) 당기에 연결재무제표에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.
2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표의 작성기준연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
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-
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특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 |
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-
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금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. |
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-
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계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 |
| - |
기타포괄손익인식 공정가치(FVOCI) 지정 지분상품에 대한 추가 공시 |
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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-
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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 |
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-
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기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 |
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-
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기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 |
| - |
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 |
| - |
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 |
(2) 회계정책과 공시의 변경① 투자부동산의 공정가치모형의 적용연결회사는 당기 중 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의 변경은 연결회사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다. 투자부동산의 후속측정과 관련하여 투자부동산의 장부금액을 공정가치로 측정하였으며 비교표시된 재무제표 역시 소급하여 재작성하였습니다. 회계정책 변경에 따른 당기 이전의 재무적 영향은 다음과 같습니다.
② 재무상태표
| 구 분 |
전기말 |
전기초 |
| 수정전 |
수정금액 |
수정후 |
수정전 |
수정금액 |
수정후 |
| 투자부동산 |
4,682,986 |
3,429,544 |
8,112,530 |
5,468,518 |
3,130,816 |
8,599,333 |
| 유형자산 |
4,581,829 |
427,669 |
5,009,498 |
4,051,416 |
- |
4,051,416 |
| 이연법인세자산 |
- |
- |
- |
182,014 |
(182,014) |
- |
| 자산총계 |
24,749,915 |
3,857,213 |
28,607,128 |
39,690,356 |
2,948,802 |
42,639,158 |
| 이연법인세부채 |
- |
794,161 |
794,161 |
- |
472,327 |
472,327 |
| 부채총계 |
11,147,171 |
794,161 |
11,941,332 |
22,513,923 |
472,327 |
22,986,250 |
| 이익잉여금(결손금) |
(9,973,523) |
3,063,052 |
(6,910,471) |
2,593,326 |
2,476,475 |
5,069,801 |
③ 포괄손익계산서
| 구 분 |
전기 |
| 수정전 |
수정금액 |
수정후 |
| 매출원가 |
24,382,944 |
(60,338) |
24,322,606 |
| 판매비와관리비 |
10,104,553 |
2,940 |
10,107,493 |
| 기타수익 |
267,913 |
669,000 |
936,913 |
| 법인세비용 |
182,014 |
139,821 |
321,835 |
| 당기순이익(손실) |
(12,566,849) |
586,576 |
(11,980,272) |
회계정책 변경이 현금흐름표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다. 현금흐름표 상 영업활동으로 인한 현금흐름 내의 당기순이익, 감가상각비 및 투자부동산평가이익이 변경되었으며 이를 반영하였습니다.
(3) 연결
① 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하의 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(4) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.
| ㆍ |
별도의 주요 사업계열이나 영업지역 |
| ㆍ |
별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부 |
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매각만을 목적으로 취득한 종속기업 |
중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(5) 수익인식
연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 시스템 구축 계약에서 ① 소프트웨어 판매 ② 개발용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 시스템 구축 및 컨설팅, 공사 용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 1년 내외의 구축기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 일정기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(6) 리스1) 연결회사가 리스이용자인 경우연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
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국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
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기업 특유의 위험조정 |
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채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
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리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| ㆍ |
고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| ㆍ |
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ |
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ |
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| ㆍ |
리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| ㆍ |
지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
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리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결회사가 리스제공자인 경우연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.(7) 외화환산연결회사의 개별재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(8) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.(9) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
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만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
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만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
(10) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다.
이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결회사가관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(11) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건물 |
40년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다.
투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 산정할 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수있다고 예상되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이결정됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 연결회사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며,그 차액은 손익계산서 상 기타수익(비용)에 반영됩니다.(13) 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 회원권 |
비한정 |
1) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| ㆍ |
무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| ㆍ |
무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| ㆍ |
무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| ㆍ |
무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| ㆍ |
무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
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개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(17) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결회사가 계약의 연결회사자가 되는 때에 연결회사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
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금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
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현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
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같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
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차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 연결회사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의 연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
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차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
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채무불이행이나 연체 같은 계약위반 |
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차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
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차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
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재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| ㆍ |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| ㆍ |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| ㆍ |
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 5) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
4. 부문정보
연결회사는 관리목적상 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 부문을 구분하였습니다. 각 부문은 연결회사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.(1) 부문당기손익당기 및 전기 중 연결회사의 부문당기손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출액 |
외부고객매출 |
내부고객매출 |
영업손익 |
감가상각비 및 무형자산상각비 |
| (주)비투엔 |
25,108,999 |
25,098,142 |
10,857 |
(2,607,673) |
805,405 |
| (주)제이앤에이치홀딩스 |
- |
- |
- |
(12,761) |
- |
| (주)에이아이링크 |
- |
- |
- |
(24,745) |
- |
| 연결조정 |
- |
- |
(10,857) |
- |
- |
| 합계 |
25,108,999 |
25,098,142 |
- |
(2,645,179) |
805,405 |
| 구분 |
매출액 |
외부고객매출 |
내부고객매출 |
영업손익 |
감가상각비 및 무형자산상각비 |
| (주)비투엔 |
32,029,523 |
32,029,523 |
- |
(2,400,576) |
420,101 |
(2) 지역별 영업현황당기 및 전기 중 연결회사의 지역별 수익은 모두 국내에서 발생하였습니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객 A |
4,859,149 |
- |
| 고객 B |
4,319,958 |
- |
| 고객 C |
3,798,674 |
4,232,287 |
5. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동 |
|
|
| 출자금 |
275,856 |
266,825 |
| 비상장지분증권 |
2,263,911 |
2,617,281 |
| 합 계 |
2,539,767 |
2,884,106 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련한 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
9,031 |
6,031 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
(1,371,357) |
(1,024,749) |
6. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부 내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
업종 |
주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부가액 |
| (주)메디클라우드 |
대한민국 |
유전자검사 외 |
4,881,215 |
20.78% |
7,067,999 |
371,599 |
| 지에스신기술성장사모투자합자회사(주1) |
대한민국 |
사모펀드 |
- |
63.27% |
10,000,000 |
8,583,403 |
| 합 계 |
|
|
|
|
17,067,999 |
8,955,002 |
(주1) 당기 중 지에스신기술성장사모투자합자회사의 지분 63.32%를 10,000,000천원에 취득하였습니다.
| 회사명 |
소재지 |
업종 |
주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부가액 |
| (주)메디클라우드(주1) |
대한민국 |
유전자검사 외 |
4,881,215 |
20.78% |
7,067,999 |
1,993,475 |
(주1) 전기 중 (주)메디클라우드 지분 20.78%를 7,067,999천원에 취득하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구분 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
손상 |
당기말 |
| (주)메디클라우드 |
관계기업 |
1,993,475 |
- |
(232,656) |
- |
(1,389,220) |
371,599 |
| 지에스신기술성장사모투자합자회사 |
관계기업 |
- |
10,000,000 |
(1,416,597) |
- |
- |
8,583,403 |
| 합 계 |
|
1,993,475 |
10,000,000 |
(1,649,253) |
- |
(1,389,220) |
8,955,002 |
(주1) 당기 중 관계기업투자주식손상차손 1,389,220천원을 인식하였습니다.
| 회사명 |
구분 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
손상 |
전기말 |
| (주)메디클라우드 |
관계기업 |
- |
7,067,999 |
(117,121) |
2,906 |
(4,960,309) |
1,993,475 |
(주1) 전기 중 관계기업투자주식손상차손 4,960,309천원을 인식하였습니다.
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
1,580,082 |
1,337,049 |
| 차감: 손실충당금 |
(20,736) |
(4,768) |
| 매출채권(순액) |
1,559,346 |
1,332,281 |
| 미수금 |
77,526 |
228,909 |
| 차감: 손실충당금 |
(8,525) |
(946) |
| 미수금(순액) |
69,001 |
227,963 |
| 미수수익 |
179 |
12,849 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
(673) |
| 미수수익(순액) |
179 |
12,176 |
| 합 계 |
1,628,526 |
1,572,420 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
용역 및 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.
연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결회사는 과거 경험상 90일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 90일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일미만 |
31~60일 |
61~90일 |
90일 초과 |
합 계 |
| 채무불이행률 |
0.99% |
20.12% |
64.61% |
100.00% |
100.00% |
|
| 총장부금액 |
1,569,332 |
4,906 |
4,400 |
- |
1,444 |
1,580,082 |
| 전체기간 기대신용손실 |
(15,462) |
(987) |
(2,843) |
- |
(1,444) |
(20,736) |
| 순장부금액 |
1,553,870 |
3,919 |
1,557 |
- |
- |
1,559,346 |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일미만 |
31~60일 |
61~90일 |
90일 초과 |
합 계 |
| 채무불이행률 |
0.36% |
7.04% |
26.21% |
100.00% |
100.00% |
|
| 총장부금액 |
1,337,049 |
- |
- |
- |
- |
1,337,049 |
| 전체기간 기대신용손실 |
(4,768) |
- |
- |
- |
- |
(4,768) |
| 순장부금액 |
1,332,281 |
- |
- |
- |
- |
1,332,281 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
비손상채권 |
손상채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 |
6,387 |
- |
- |
6,387 |
| 채권의 증가 또는 회수로 인한 증감 |
22,874 |
- |
- |
22,874 |
| 당기말금액 |
29,261 |
- |
- |
29,261 |
| 구 분 |
비손상채권 |
손상채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 |
20,775 |
- |
- |
20,775 |
| 채권의 증가 또는 회수로 인한 증감 |
(14,388) |
- |
- |
(14,388) |
| 전기말금액 |
6,387 |
- |
- |
6,387 |
8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타보증금 |
100,000 |
28,740 |
- |
157,297 |
| 임차보증금 |
300,000 |
450,000 |
30,000 |
- |
| (현재가치할인차금) |
- |
(33,385) |
- |
- |
| 단기대여금 |
319,421 |
- |
700,000 |
- |
| 단기대여금대손충당금 |
- |
- |
(49,255) |
- |
| 장기금융상품 |
- |
- |
- |
12,707 |
| 합 계 |
719,421 |
445,355 |
680,745 |
170,004 |
9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
769,759 |
1,740,336 |
| 선급비용 |
233,891 |
178,440 |
| 합 계 |
1,003,650 |
1,918,776 |
10. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
- |
106,383 |
826,922 |
1,080,771 |
1,000,000 |
3,014,076 |
| 감가상각누계액 |
- |
(35,687) |
(343,181) |
(617,044) |
- |
(995,912) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(54,367) |
- |
- |
(54,367) |
| 장부금액 |
- |
70,696 |
429,374 |
463,727 |
1,000,000 |
1,963,797 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
2,324,229 |
2,160,331 |
641,636 |
605,398 |
- |
5,731,594 |
| 감가상각누계액 |
- |
(168,606) |
(181,138) |
(308,435) |
- |
(658,179) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(63,917) |
- |
- |
(63,917) |
| 장부금액 |
2,324,229 |
1,991,725 |
396,581 |
296,963 |
- |
5,009,498 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
2,324,229 |
1,991,725 |
396,581 |
296,963 |
- |
5,009,498 |
| 취득액 |
- |
- |
180,672 |
317,940 |
1,000,000 |
1,498,612 |
| 처분 |
- |
- |
(34,193) |
- |
- |
(34,193) |
| 감가상각비 |
- |
(59,960) |
(125,306) |
(156,512) |
- |
(341,778) |
| 재평가 |
2,235,171 |
1,104,365 |
- |
- |
- |
3,339,536 |
| 대체 |
(4,559,400) |
(2,965,434) |
15,600 |
5,336 |
- |
(7,503,898) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(3,980) |
- |
- |
(3,980) |
| 기말금액 |
- |
70,696 |
429,374 |
463,727 |
1,000,000 |
1,963,797 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,664,229 |
1,605,606 |
202,982 |
306,904 |
271,695 |
4,051,416 |
| 취득액 |
- |
- |
338,628 |
96,500 |
- |
435,128 |
| 처분 |
- |
- |
(32) |
- |
- |
(32) |
| 감가상각비 |
- |
(53,881) |
(79,997) |
(120,357) |
- |
(254,235) |
| 대체 |
660,000 |
440,000 |
- |
13,916 |
(271,695) |
842,221 |
| 정부보조금 |
- |
- |
(65,000) |
- |
- |
(65,000) |
| 기말금액 |
2,324,229 |
1,991,725 |
396,581 |
296,963 |
- |
5,009,498 |
11. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,816,200 |
3,210,800 |
19,933 |
65,597 |
8,112,530 |
| 대체 |
4,559,401 |
3,045,434 |
(15,600) |
(5,336) |
7,583,899 |
| 사업결합 |
4,001,586 |
- |
- |
- |
4,001,586 |
| 공정가치평가 |
952,044 |
273,366 |
(4,333) |
(60,261) |
1,160,816 |
| 기말 |
14,329,231 |
6,529,600 |
- |
- |
20,858,831 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초금액 |
5,074,800 |
3,383,200 |
30,333 |
111,000 |
8,599,333 |
| 대체 |
(660,000) |
(440,000) |
- |
(13,916) |
(1,113,916) |
| 공정가치평가 |
401,400 |
267,600 |
(10,400) |
(31,487) |
627,113 |
| 기말 |
4,816,200 |
3,210,800 |
19,933 |
65,597 |
8,112,530 |
연결회사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기말 |
| 토지 |
- |
- |
14,329,231 |
14,329,231 |
| 건물 |
- |
- |
6,529,600 |
6,529,600 |
| 전기말 |
| 토지 |
- |
- |
4,816,200 |
4,816,200 |
| 건물 |
- |
- |
3,210,800 |
3,210,800 |
(3) 투자부동산의 공정가치 모형
연결회사는 당기 중 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치 모형으로 변경하였습니다.투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의변경은 연결회사의 재무상태 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.투자부동산의 후속측정과 관련하여 투자부동산의 장부금액을 공정가치로 측정하였으며 비교표시된 재무제표 역시 소급하여 재작성 하였습니다.회계 정책 변경에 따른 당기 이전의 재무적인 영향은 주석 2에서 설명하고 있습니다.
(4) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치,형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.
건물의 공정가치는 조정대체원가법을 사용했으며, 이 가치평가기법에서 가장유의적인 투입변수는 1평방미터당 현행대체원가입니다. 한국감정원의 건물신축단가표 및 인근 유사 물건 평가 시 적용한 단가에 근거한 현행대체원가에 경과 내용연수에 따른감가상각분과구조, 용재, 시공정도, 부대설비, 현상 등을 고려하였으며 해당공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.(5) 연결회사의 가치평가과정연결회사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 이용하였습니다. 연결회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하였습니다.(6) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정 보
| 구 분 |
내역 |
당기말 공정가치 |
가치평가기법 |
관측가능하지 않은투입변수 |
| 투자부동산 |
토지 |
14,329,231 |
거래사례비교법 |
1평방미터당 가격 |
| 건물 |
6,529,600 |
거래사례비교법 |
1평방미터당 가격 |
| 구 분 |
내역 |
당기말 공정가치 |
가치평가기법 |
관측가능하지 않은투입변수 |
| 투자부동산 |
토지 |
4,816,200 |
거래사례비교법 |
1평방미터당 가격 |
| 건물 |
3,210,800 |
거래사례비교법 |
1평방미터당 가격 |
(7) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
222,277 |
258,622 |
| 영업이익 |
222,277 |
258,622 |
| 기타수익(평가이익) |
1,225,411 |
669,000 |
(8) 연결회사의 일부 투자부동산은 코리아신탁주식회사에 명의신탁되어 있으며, 모든 투자부동산은 전환사채 및 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).
12. 사용권자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득금액 |
651,632 |
147,530 |
799,162 |
| 감가상각누계액 |
(162,908) |
(20,921) |
(183,829) |
| 장부금액 |
488,724 |
126,609 |
615,333 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득금액 |
46,543 |
135,352 |
181,895 |
| 감가상각누계액 |
(40,725) |
(19,679) |
(60,404) |
| 장부금액 |
5,818 |
115,673 |
121,491 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
5,818 |
115,673 |
121,491 |
| 증가 |
651,632 |
241,224 |
892,856 |
| 감소 |
- |
(160,915) |
(160,915) |
| 감가상각비 |
(168,726) |
(69,373) |
(238,099) |
| 기말금액 |
488,724 |
126,609 |
615,333 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
35,331 |
23,756 |
59,087 |
| 증가 |
- |
135,352 |
135,352 |
| 감가상각비 |
(29,513) |
(43,435) |
(72,948) |
| 기말금액 |
5,818 |
115,673 |
121,491 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
238,099 |
72,948 |
| 리스부채 이자비용 |
22,881 |
2,820 |
| 단기리스 관련 비용 |
3,339 |
32,000 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 |
21,836 |
35,543 |
(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 266,217천원 및 140,901천원입니다.
13. 계약자산 및 계약부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 구축용역 |
190,750 |
254,355 |
| 컨설팅용역 |
156,330 |
1,263,224 |
| 소 계 |
347,080 |
1,517,579 |
| 차감: 손실충당금 |
(4,250) |
(5,413) |
| 합 계 |
342,830 |
1,512,166 |
설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당기 중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전체기간 기대신용손실 |
합 계 |
| 비손상 |
손상 |
| 기초금액 |
5,412 |
- |
5,412 |
| 손실충당금의 증감 |
(1,162) |
- |
(1,162) |
| 기말금액 |
4,250 |
- |
4,250 |
| 구 분 |
전체기간 기대신용손실 |
합 계 |
| 비손상 |
손상 |
| 기초금액 |
7,968 |
- |
7,968 |
| 손실충당금의 증감 |
(2,556) |
- |
(2,556) |
| 기말금액 |
5,412 |
- |
5,412 |
당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 구축용역 |
681,655 |
382,117 |
| 컨설팅용역 |
65,602 |
174,969 |
| 합 계 |
747,257 |
557,086 |
(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 구축용역 |
382,117 |
728,333 |
| 컨설팅용역 |
119,229 |
227,775 |
| 합 계 |
501,346 |
956,108 |
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
550,692 |
- |
- |
550,692 |
| 감가상각누계액 |
(251,084) |
- |
- |
(251,084) |
| 장부금액 |
299,608 |
- |
- |
299,608 |
| 구 분 |
소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
550,692 |
366,625 |
106,383 |
1,023,700 |
| 감가상각누계액 |
(157,517) |
(78,785) |
- |
(236,302) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(26,383) |
(26,383) |
| 장부금액 |
393,175 |
287,840 |
80,000 |
761,015 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
393,175 |
287,840 |
80,000 |
761,015 |
| 감가상각비 |
(93,567) |
(67,367) |
- |
(160,934) |
| 손상 |
- |
(220,473) |
- |
(220,473) |
| 대체 |
- |
- |
(80,000) |
(80,000) |
| 기말금액 |
299,608 |
- |
- |
299,608 |
| 구 분 |
소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
15,283 |
349,083 |
80,000 |
444,366 |
| 취득액 |
443,672 |
11,625 |
- |
455,297 |
| 감가상각비 |
(65,780) |
(72,868) |
- |
(138,648) |
| 기말금액 |
393,175 |
287,840 |
80,000 |
761,015 |
15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
709,603 |
1,054,664 |
| 미지급금 |
709,588 |
1,337,352 |
| 합 계 |
1,419,191 |
2,392,016 |
16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 차입금 |
2,076,000 |
6,888,593 |
6,800,000 |
- |
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
차입처 |
연이자율 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 원화장기차입금 |
임직원 |
- |
2026-12-31 |
- |
488,593 |
- |
- |
| 새마을금고 |
7.50% |
2025-02-13 |
2,076,000 |
- |
- |
- |
| (주)엔에스이엔엠 |
4.60% |
2026-07-22 |
- |
400,000 |
- |
- |
| 기업은행 |
- |
- |
- |
- |
3,600,000 |
- |
| 기업은행 |
- |
- |
- |
- |
3,200,000 |
- |
| 상상인저축은행 |
8.00% |
2026-04-30 |
- |
3,500,000 |
- |
- |
| 상상인플러스저축은행 |
8.00% |
2026-04-30 |
- |
2,500,000 |
- |
- |
| 합 계 |
2,076,000 |
6,888,593 |
6,800,000 |
- |
연결회사의 투자부동산이 상기 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).
17. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 |
발행가액 |
3,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(1,314,766) |
- |
| 상환할증금 |
391,236 |
- |
| 사채할인발행차금 |
(24,955) |
- |
| 장부금액 |
2,051,515 |
- |
| 제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 |
발행가액 |
2,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(876,511) |
- |
| 상환할증금 |
260,824 |
- |
| 사채할인발행차금 |
(16,637) |
- |
| 장부금액 |
1,367,676 |
- |
| 제5회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 |
발행가액 |
2,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(763,404) |
- |
| 상환할증금 |
187,612 |
- |
| 장부금액 |
1,424,208 |
- |
| 합계 |
발행가액 |
7,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(2,954,681) |
- |
| 상환할증금 |
839,672 |
- |
| 사채할인발행차금 |
(41,592) |
- |
| 장부금액 |
4,843,400 |
- |
(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
① 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 |
내 용 |
| 전환사채 권면총액 |
3,000,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 |
사채의 권면총액의 100% |
| 전환사채 발행일 |
2024년 04월 26일 |
| 전환사채 만기일 |
2027년 04월 26일 |
| 이자율 |
표면이율 연2.0%, 만기보장이자율 연6.0%(3개월 복리) |
| 상환방법 |
본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 6.0%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 113.0412%를 2026년 2월 25일에 일시 상환함. |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 조기상환청구권 (Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 04월 26일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 권면금액의 전부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 콜옵션(Call Option) |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 04월 26일부터 발행일로부터 16개월이 되는 날(2025년 08월 26일)까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 사채원금의 최대 50% 중도상환청구권을 행사할 수 있다. |
| 전환권 행사가액 |
(조정)전환가액 1,129원 |
| 전환청구기간 |
발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 4월 26일)부터만기일 1개월 전일(2027년 3월 26일)까지 한다. |
연결회사의 투자부동산에 대한 수익권증서가 상기 전환사채에 대한 담보로 제공(주석 39 참조)되어 있으며, 투자부동산에 대하여 가입한 화재보험의 보험금청구권에 대하여도 근질권이 설정되어 있습니다.
② 제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 |
내 용 |
| 전환사채 권면총액 |
2,000,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 |
사채의 권면총액의 100% |
| 전환사채 발행일 |
2024년 04월 26일 |
| 전환사채 만기일 |
2027년 04월 26일 |
| 이자율 |
표면이율 연2.0%, 만기보장이자율 연6.0%(3개월 복리) |
| 상환방법 |
본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 6.0%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 113.0412%를 2026년 2월 25일에 일시 상환함. |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 조기상환청구권 (Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 04월 26일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 권면금액의 전부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 콜옵션(Call Option) |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 04월 26일부터 발행일로부터 16개월이 되는 날(2025년 08월 26일)까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 사채원금의 최대 50% 중도상환청구권을 행사할 수 있다. |
| 전환권 행사가액 |
(조정)전환가액 1,129원 |
| 전환청구기간 |
발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 4월 26일)부터만기일 1개월 전일(2027년 3월 26일)까지 한다. |
연결회사의 투자부동산에 대한 수익권증서가 상기 전환사채에 대한 담보로 제공(주석 39 참조)되어 있으며, 투자부동산에 대하여 가입한 화재보험의 보험금청구권에 대하여도 근질권이 설정되어 있습니다.
③ 제5회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 |
내 용 |
| 전환사채 권면총액 |
2,000,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 |
사채의 권면총액의 100% |
| 전환사채 발행일 |
2024년 01월 17일 |
| 전환사채 만기일 |
2027년 01월 17일 |
| 이자율 |
표면이율 연0.0%, 만기보장이자율 연3.0% |
| 상환방법 |
본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 3.0%로 하여 사채원금의 109.3806%를 2027년 1월 17일에 일시 상환함. |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 조기상환청구권 (Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 01월 17일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 콜옵션(Call Option) |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 01월 17일부터 발행일로부터 18개월이 되는 날(2025년 07월 17일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 계약제3조 제24항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다. |
| 전환권 행사가액 |
(조정)전환가액 1,414원 |
| 전환청구기간 |
발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 1월 17일)부터만기일 1개월 전일(2026년 12월 17일)까지 한다. |
(3) 파생금융상품전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생상품자산, 사채권자의 조기상환청구권은 파생상품부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품자산 |
879,534 |
- |
| 파생상품부채 |
3,155,559 |
- |
(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
최초인식시점 |
| 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
전환권/조기상환권 |
1,585,407 |
- |
4,527,578 |
| 제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
전환권/조기상환권 |
1,056,938 |
- |
3,233,984 |
| 제5회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
전환권/조기상환권 |
513,214 |
- |
1,272,000 |
(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 평가손익을 조정한 손익효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순이익(손실) |
(6,260,244) |
(11,658,438) |
| 파생상품평가손실(이익) 조정: |
|
|
| 전환사채 전환권 |
(3,427,887) |
3,236,157 |
| 조정 후 법인세차감전순이익(손실) |
(9,688,131) |
(8,422,281) |
18. 기타유동금융부채당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 임대보증금 |
50,000 |
200,000 |
19. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
338,848 |
49,079 |
| 비유동부채 |
250,927 |
73,397 |
| 합 계 |
589,775 |
122,476 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
361,289 |
53,684 |
| 1년 초과 2년 이내 |
201,089 |
40,004 |
| 2년 초과 3년 이내 |
40,010 |
27,730 |
| 3년 초과 |
18,575 |
9,670 |
| 소 계 |
620,962 |
131,088 |
| 차감: 현재가치 조정금액 |
(31,187) |
(8,612) |
| 합 계 |
589,775 |
122,476 |
연결회사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결회사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.
20. 퇴직급여제도연결회사는 모든 임직원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 또한 포괄손익계산서에 인식된 총비용 842,025천원(전기: 1,192,106천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여 관련 미지급금은 없습니다.
21. 이연수익당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정부보조금관련 이연수익 |
2,207 |
105 |
22. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
130,169 |
- |
280,776 |
- |
| 선수금 |
222,000 |
- |
- |
- |
| 미지급세금 |
2,928 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
440,904 |
- |
651,602 |
- |
| 기타장기종업원급여 |
- |
109,750 |
- |
143,111 |
| 합 계 |
796,001 |
109,750 |
932,378 |
143,111 |
23. 자본금지배기업의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000천주(1주의 금액:100원)이며,당기말 현재 지배기업이 발행한 보통주식수는 50,805,834주입니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주자본금 |
5,080,583 |
3,381,389 |
(2) 당기 및 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,381,389 |
3,118,120 |
| 유상증자로 인한 주식발행(주1) |
1,580,299 |
- |
| 전환사채 전환으로 인한 주식발행(주2) |
118,896 |
263,269 |
| 기말 |
5,080,583 |
3,381,389 |
(주1) 당기 중 15,802,987주를 유상증자하였습니다.(주2) 당기 및 전기 중 전환사채 전환청구로 1,188,959주 및 2,632,688주를 발행하였습니다.
24. 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
39,168,075 |
20,896,779 |
(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
20,896,779 |
11,163,645 |
| 유상증자로 인한 주식발행(주1) |
15,894,080 |
- |
| 전환사채 전환으로 인한 주식발행(주2) |
2,377,215 |
9,733,134 |
| 기말 |
39,168,075 |
20,896,779 |
(주1) 당기 중 15,802,987주를 유상증자하였습니다.(주2) 당기 및 전기 중 전환사채 전환청구로 1,188,959주 및 2,632,688주를 발행하였습니다.25. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
- |
(2,455,157) |
| 주식보상비용 |
1,750,350 |
1,750,350 |
| 지분법이익잉여금변동 |
2,906 |
2,906 |
| 자기주식처분손실 |
(765,092) |
- |
| 재평가잉여금 |
2,641,573 |
- |
| 합 계 |
3,629,737 |
(701,901) |
(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
2,455,157 |
1,449,008 |
| 취득(주1) |
74,700 |
1,006,149 |
| 처분(주2) |
2,529,857 |
- |
| 기말 |
- |
2,455,157 |
(주1) 당기 및 전기 중 자기주식 취득 신탁 계약을 통해서 각각 45,000주(74,700천원)및 496,964주(1,006,149천원)를 취득하였습니다.
(주2) 당기 중 자기주식 1,255,167주(2,529,857천원)를 전량 처분하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
- |
- |
| 평가(주1) |
2,641,573 |
- |
| 기말 |
2,641,573 |
- |
(주1) 유형자산을 투자부동산으로 대체하는 시점에 발생한 유형자산 장부금액과 공정가치의 차액 2,641,573천원(법인세효과 고려후)을 재평가잉여금으로 계상하였습니다.
26. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
118,845 |
118,845 |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
(13,930,647) |
(7,029,316) |
| 합 계 |
(13,811,802) |
(6,910,471) |
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(6,910,471) |
5,069,801 |
| 당기순이익(손실) |
(6,901,331) |
(11,980,272) |
| 기말금액 |
(13,811,802) |
(6,910,471) |
27. 수익연결회사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
| 상품매출액 |
2,593,100 |
4,433,406 |
| 제품매출액 |
1,431,045 |
3,961,895 |
| 소계 |
4,024,145 |
8,395,301 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
| 용역매출액 |
20,862,577 |
23,375,599 |
| 기타매출액 |
211,420 |
258,622 |
| 소계 |
21,073,997 |
23,634,221 |
| 합계 |
25,098,142 |
32,029,523 |
28. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,880,997 |
3,121,621 |
| 퇴직급여 |
283,461 |
470,992 |
| 복리후생비 |
622,310 |
1,184,601 |
| 여비교통비 |
30,435 |
67,508 |
| 통신비 |
12,314 |
8,072 |
| 경상연구개발비 |
1,478,468 |
2,969,319 |
| 세금과공과금 |
123,351 |
120,496 |
| 감가상각비 |
140,027 |
102,422 |
| 지급임차료 |
23,643 |
19,201 |
| 차량유지비 |
16,755 |
14,965 |
| 교육훈련비 |
4,025 |
15,600 |
| 지급수수료 |
2,049,900 |
1,362,627 |
| 광고선전비 |
152,651 |
174,868 |
| 대손상각비(환입) |
14,806 |
(18,462) |
| 건물관리비 |
97,274 |
72,169 |
| 운반비 |
4,232 |
4,238 |
| 무형자산상각비 |
35,942 |
26,638 |
| 기타 |
531,606 |
390,618 |
| 합 계 |
7,502,197 |
10,107,493 |
29. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| - 장단기금융상품 이자수익 |
39,805 |
340,628 |
| - 대여금 등 이자수익 |
120,703 |
21,704 |
| 파생상품평가이익 |
4,191,507 |
2,031,184 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
9,031 |
- |
| 사채상환이익 |
- |
31,458 |
| 파생상품거래이익 |
- |
233,845 |
| 합 계 |
4,361,046 |
2,658,819 |
30. 금융비용
당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 일반차입금등 이자비용 |
329,868 |
329,596 |
| 전환사채 이자비용 |
1,316,102 |
522,594 |
| 리스부채 이자비용 |
22,881 |
2,820 |
| 파생상품평가손실 |
1,995,014 |
5,267,342 |
| 사채상환손실 |
1,670,976 |
550,280 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,371,357 |
- |
| 합 계 |
6,706,198 |
6,672,632 |
31. 기타수익
당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산평가이익 |
1,225,411 |
669,000 |
| 유형자산처분이익 |
- |
241 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
6,031 |
| 잡이익 |
38,734 |
261,641 |
| 염가매수차익 |
815,636 |
- |
| 합 계 |
2,079,781 |
936,913 |
32. 기타비용
당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
- |
16 |
| 기부금 |
21,574 |
- |
| 기타의대손상각비(환입) |
(42,349) |
50,774 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
1,024,749 |
| 무형자산손상차손 |
220,474 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
1,389,220 |
4,960,309 |
| 지분법손실 |
1,649,254 |
117,121 |
| 유형자산처분손실 |
13,648 |
- |
| 잡손실 |
97,873 |
27,993 |
| 합 계 |
3,349,694 |
6,180,962 |
33. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 |
|
|
| 당기법인세부담액 |
48,233 |
- |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 |
(697,963) |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
954,074 |
321,835 |
| 법인세비용 |
304,344 |
321,835 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(6,260,244) |
(11,658,438) |
| 적용세율에 따른 세부담액(주1) |
(1,308,391) |
(2,436,614) |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익으로 인한 효과 |
(5,701) |
(380,718) |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
117,947 |
44,563 |
| 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적 차이 등 |
2,197,532 |
3,691,937 |
| 기타 |
(697,043) |
(597,333) |
| 소 계 |
1,612,735 |
2,758,449 |
| 법인세비용 |
304,344 |
321,835 |
| (주1) |
당기 구간별 적용세율은 법인세율과 주민세율의 합계로서 2억원이하 9.9%, 2억원초과 200억원이하 20.9%, 200억원초과 23.1%입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
사업결합 |
당기손익 |
자본 |
기말금액 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
|
| 국고보조금 |
22 |
- |
(483) |
- |
(461) |
| 연차수당 |
129,774 |
- |
(46,184) |
- |
83,590 |
| 매도가능증권 |
52,250 |
- |
(52,250) |
- |
- |
| 회원권 |
7,458 |
- |
- |
- |
7,458 |
| 미수수익 |
(2,544) |
- |
(811) |
- |
(3,355) |
| 대손충당금 |
- |
- |
2,797 |
- |
2,797 |
| 감가상각비 |
2,528 |
- |
- |
- |
2,528 |
| 지분법적용투자주식 |
1,060,576 |
- |
635,041 |
- |
1,695,617 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
212,284 |
- |
284,726 |
- |
497,010 |
| 기타장기종업원급여부채 |
29,910 |
- |
(6,972) |
- |
22,938 |
| 사용권자산 |
(25,391) |
- |
(103,214) |
- |
(128,605) |
| 리스부채 |
25,597 |
- |
97,666 |
- |
123,263 |
| 전환권조정 |
- |
- |
(617,528) |
- |
(617,528) |
| 상환할증금 |
- |
- |
175,491 |
- |
175,491 |
| 건물 |
536,269 |
- |
- |
- |
536,269 |
| 토지 |
761,625 |
- |
- |
- |
761,625 |
| 자산조정계정(건물) |
(536,269) |
- |
- |
- |
(536,269) |
| 자산조정계정(토지) |
(761,625) |
- |
- |
- |
(761,625) |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
- |
659,512 |
- |
659,512 |
| 개발비 |
- |
- |
46,079 |
- |
46,079 |
| 투자부동산 |
(794,161) |
(149,535) |
(256,111) |
- |
(1,199,807) |
| 유형자산재평가 |
- |
- |
- |
(697,963) |
(697,963) |
| 소 계 |
698,303 |
(149,535) |
817,759 |
(697,963) |
668,564 |
| 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
|
| 세무상결손금 |
1,253,886 |
- |
888,072 |
- |
2,141,958 |
| 세액공제 |
945,587 |
- |
235,590 |
- |
1,181,177 |
| 소 계 |
2,199,473 |
- |
1,123,662 |
- |
3,323,135 |
| 합 계 |
2,897,776 |
(149,535) |
1,941,421 |
(697,963) |
3,991,699 |
| 차감: 실현가능성이 불확실한이연법인세자산 |
(3,691,937) |
- |
(2,197,532) |
- |
(5,889,469) |
| 이연법인세자산(부채) |
(794,161) |
(149,535) |
(256,111) |
(697,963) |
(1,897,770) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 |
기말금액 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
| 국고보조금 |
240 |
(218) |
22 |
| 연차수당 |
128,456 |
1,318 |
129,774 |
| 매도가능증권 |
52,500 |
(250) |
52,250 |
| 회원권 |
7,493 |
(35) |
7,458 |
| 미수수익 |
(18,158) |
15,614 |
(2,544) |
| 감가상각비 |
2,541 |
(13) |
2,528 |
| 지분법적용투자주식 |
- |
1,060,576 |
1,060,576 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(631) |
212,915 |
212,284 |
| 기타장기종업원급여부채 |
27,787 |
2,123 |
29,910 |
| 사용권자산 |
(12,408) |
(12,983) |
(25,391) |
| 리스부채 |
12,701 |
12,896 |
25,597 |
| 전환권조정 |
(688,337) |
688,337 |
- |
| 상환할증금 |
237,212 |
(237,212) |
- |
| 건물 |
538,834 |
(2,565) |
536,269 |
| 토지 |
765,270 |
(3,645) |
761,625 |
| 자산조정계정(건물) |
(538,834) |
2,565 |
(536,269) |
| 자산조정계정(토지) |
(765,270) |
3,645 |
(761,625) |
| 파생상품자산 |
(177,977) |
177,977 |
- |
| 파생상품부채 |
610,595 |
(610,595) |
- |
| 투자부동산 |
(654,340) |
(139,821) |
(794,161) |
| 소 계 |
(472,326) |
1,170,629 |
698,303 |
| 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 |
|
|
|
| 세무상결손금 |
- |
1,253,886 |
1,253,886 |
| 세액공제 |
- |
945,587 |
945,587 |
| 소 계 |
- |
2,199,473 |
2,199,473 |
| 합 계 |
(472,326) |
3,370,102 |
2,897,776 |
| 차감: 실현가능성이 불확실한이연법인세자산 |
- |
(3,691,937) |
(3,691,937) |
| 이연법인세자산(부채) |
(472,326) |
(321,835) |
(794,161) |
(4) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결회사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 세부내역 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
- |
- |
| 이연법인세부채 |
(1,897,770) |
(794,161) |
| 합 계 |
(1,897,770) |
(794,161) |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 세후 금액은 다음과 같습니다.
| 세부내역 |
당기 |
전기 |
| 차감할일시적차이 |
2,566,334 |
1,492,464 |
| 세무상결손금 |
2,141,958 |
1,253,886 |
| 미사용세액공제 |
1,181,177 |
945,587 |
| 합 계 |
5,889,469 |
3,691,937 |
34. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
|
|
| 상품 |
2,226,482 |
4,080,761 |
| 제품 |
- |
184,127 |
| 종업원급여 |
7,431,996 |
10,442,495 |
| 퇴직급여 |
842,025 |
1,192,106 |
| 복리후생비 |
1,470,755 |
2,872,529 |
| 여비교통비 |
141,694 |
209,086 |
| 지급수수료 |
4,552,857 |
1,636,479 |
| 외주용역비 |
7,971,375 |
9,428,597 |
| 감가상각비 |
644,471 |
369,070 |
| 무형자산상각비 |
160,934 |
138,648 |
| 경상연구개발비 |
1,478,468 |
2,969,319 |
| 세금과공과 |
123,351 |
120,646 |
| 광고선전비 |
152,651 |
174,868 |
| 기타 |
546,263 |
611,368 |
| 합 계 |
27,743,322 |
34,430,099 |
(*) 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
35. 주당이익(손실)
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당순이익(손실) 계산에 사용된 순이익(손실) |
(6,901,330,551) |
(11,980,272,260) |
| 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통주식수(주1) |
39,807,853 |
31,556,884 |
| 기본주당이익(손실) |
(173) |
(380) |
| 기본주당계속영업이익(손실) 계산에 사용된 계속영업이익(손실) |
(6,540,118,437) |
(11,980,272,260) |
| 기본주당계속영업손익 계산을 위한 가중평균유통주식수(주1) |
39,807,853 |
31,556,884 |
| 기본주당계속영업이익(손실) |
(164) |
(380) |
(주1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
적용일수 |
유통보통주식수 |
| 기초발행보통주식수 |
33,813,888 |
366 |
33,813,888 |
| 유상증자 |
184,306 |
356 |
179,270 |
| 유상증자 |
9,708,748 |
217 |
5,756,280 |
| 유상증자 |
401,978 |
208 |
229,545 |
| 전환청구 신주발행 |
1,188,959 |
160 |
523,012 |
| 유상증자 |
5,507,955 |
1 |
15,049 |
| 기초 자기주식 |
(1,210,167) |
365 |
(1,210,167) |
| 자기주식 취득 |
(45,000) |
335 |
(41,311) |
| 자기주식 매각 |
1,255,167 |
162 |
542,287 |
| 합 계 |
39,807,853 |
| 구 분 |
주식수 |
적용일수 |
유통보통주식수 |
| 기초발행보통주식수 |
31,181,200 |
365 |
31,181,200 |
| 전환청구 신주발행 |
84,925 |
175 |
40,717 |
| 전환청구 신주발행 |
371,548 |
172 |
175,086 |
| 전환청구 신주발행 |
1,104,032 |
171 |
517,231 |
| 전환청구 신주발행 |
445,859 |
164 |
200,331 |
| 전환청구 신주발행 |
371,548 |
159 |
161,852 |
| 전환사채 신주발행 |
127,388 |
132 |
46,069 |
| 전환청구 신주발행 |
127,388 |
19 |
6,631 |
| 기초 자기주식 |
(713,203) |
365 |
(713,194) |
| 자기주식 취득 |
(246,964) |
66 |
(44,657) |
| 자기주식 취득 |
(250,000) |
21 |
(14,384) |
| 합 계 |
31,556,884 |
(2) 희석주당이익(손실)연결회사가 보유 중인 잠재적 보통주인 전환사채의 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당손익 및 희석주당계속영업손익은 기본주당손익 및 기본주당계속영업손익과 동일합니다.
36. 금융상품
(1) 금융상품의 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
16,401,971 |
16,401,971 |
3,870,900 |
3,870,900 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,539,767 |
2,539,767 |
2,884,106 |
2,884,106 |
| 매출채권및기타채권 |
1,628,526 |
1,628,526 |
1,572,420 |
1,572,420 |
| 파생상품자산 |
879,534 |
879,534 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
1,164,776 |
1,164,776 |
850,749 |
850,749 |
| 합 계 |
22,614,574 |
22,614,574 |
9,178,175 |
9,178,175 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
1,419,191 |
1,419,191 |
2,392,016 |
2,392,016 |
| 차입금 |
8,964,593 |
8,964,593 |
6,800,000 |
6,800,000 |
| 파생상품부채 |
3,155,559 |
3,155,559 |
- |
- |
| 전환사채 |
4,843,400 |
4,843,400 |
- |
- |
| 리스부채 |
589,775 |
589,775 |
122,476 |
122,476 |
| 기타금융부채 |
50,000 |
50,000 |
200,000 |
200,000 |
| 합 계 |
19,022,518 |
19,022,518 |
9,514,492 |
9,514,492 |
2) 공정가치 서열체계
성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| ㆍ |
수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은)공시가격 |
| ㆍ |
수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| ㆍ |
수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
- |
- |
2,539,767 |
2,539,767 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
879,534 |
879,534 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
3,155,559 |
3,155,559 |
| 합 계 |
- |
- |
6,574,860 |
6,574,860 |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
2,884,106 |
2,884,106 |
| 합 계 |
- |
- |
2,884,106 |
2,884,106 |
(2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익(평가) |
매입 |
처분 |
기말금액 |
| 금융자산 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
2,884,106 |
(1,362,326) |
1,317,987 |
(300,000) |
2,539,767 |
| 파생상품자산 |
- |
(1,995,014) |
3,441,219 |
(566,671) |
879,534 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
(4,191,507) |
9,033,562 |
(1,686,496) |
3,155,559 |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익(평가) |
매입 |
처분 |
기말금액 |
| 금융자산 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
2,902,924 |
(1,018,718) |
999,900 |
- |
2,884,106 |
| 파생상품자산 |
847,508 |
2,304,625 |
- |
(3,152,133) |
- |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
2,907,594 |
(6,076,885) |
- |
3,169,291 |
- |
(3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
| 소프트웨어공제조합 출자금 |
274,856 |
3 |
자산접근법 등 |
- |
| 금융정보산업협동조합 |
1,000 |
3 |
자산접근법 등 |
- |
| (주)피씨엔 |
1,241,635 |
3 |
T-F모형 |
위험이자율 |
| 코어스텍(구.리즈마 CPS 투자) |
4,289 |
3 |
상대가치평가법 |
PSR |
| (주)제론엑스 |
18,000 |
3 |
자산접근법 등 |
- |
| (주)넥스트엘브이 |
999,987 |
3 |
자산접근법 등 |
- |
| 파생상품자산 |
879,534 |
3 |
T-F모형 |
위험이자율 |
| 당기손익- 공정가치측정금융부채 |
| 파생상품부채 |
3,155,559 |
3 |
T-F모형 |
위험이자율 |
(4) 연결회사의 신용위험에 대한 노출액금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권및기타채권 |
1,657,788 |
1,578,808 |
| 기타보증금 |
128,740 |
157,297 |
| 임차보증금 |
750,000 |
30,000 |
| 계약자산 |
347,080 |
1,517,579 |
| 합 계 |
2,883,608 |
3,283,684 |
(5) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1개월 미만 |
1~3개월 |
3개월~1년 |
1~5년 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
1,419,191 |
- |
- |
- |
1,419,191 |
| 장기차입금(유동성) |
- |
- |
2,076,000 |
6,888,593 |
8,964,593 |
| 전환사채 |
- |
- |
7,000,000 |
- |
7,000,000 |
| 리스부채 |
27,578 |
55,510 |
255,760 |
250,927 |
589,775 |
| 기타금융부채 |
- |
50,000 |
- |
- |
50,000 |
| 합 계 |
1,446,769 |
105,510 |
9,331,760 |
7,139,520 |
18,023,559 |
| 구 분 |
1개월 미만 |
1~3개월 |
3개월~1년 |
1~5년 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
2,392,016 |
- |
- |
- |
2,392,016 |
| 장기차입금(유동성) |
- |
- |
6,800,000 |
- |
6,800,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
49,079 |
73,397 |
122,476 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
50,000 |
150,000 |
200,000 |
| 합 계 |
2,392,016 |
- |
6,899,079 |
223,397 |
9,514,492 |
(6) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
22,623,736 |
11,941,332 |
| 자본(B) |
34,082,124 |
16,665,795 |
| 부채비율(A/B) |
66% |
72% |
(7) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 : |
| 유동성장기차입금 |
2,076,000 |
- |
| 장기차입금 |
6,888,593 |
- |
| 전환사채 |
4,843,400 |
- |
| 변동이자율 : |
| 유동성장기차입금 |
- |
6,800,000 |
2) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 0.5% P상승시 |
0.5% P하락시 |
0.5% P상승시 |
0.5% P하락시 |
| 이자비용 |
- |
- |
34,000 |
(34,000) |
37. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
엑스트윈스1호 조합(주1) |
비투엔인수목적제이차(주) |
| 관계회사 |
(주)메디클라우드 |
(주)메디클라우드 |
| 지에스신기술성장사모투자합자회사(주2) |
- |
| 기타특수관계자 |
주주 및 임직원 등 |
주주 및 임직원 등 |
| (주)디씨온 |
- |
(주1) 당기 중 제3자 배정 유상증자를 통하여 연결회사의 지배기업으로 변경되었습니다.(주2) 당기 중 지분취득을 통하여 연결회사의 관계기업으로 편입되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 단기대여금 |
미수금 |
미수이자 |
외상매입금 |
예수금 |
| 기타특수관계자 |
주주 및 임직원 등 |
200,000 |
9,599 |
101 |
- |
|
| 기타특수관계자 |
(주)디씨온 |
- |
- |
- |
48,884 |
3,595 |
| 특수관계 구분 |
특수관계자의 명칭 |
채권 |
| 단기대여금 |
미수이자 |
| 기타특수관계자 |
주주 및 임직원 등 |
700,000 |
9,565 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자의 명칭 |
수익 |
비용 |
| 이자수익 |
외주용역비 |
지급수수료 |
| 기타특수관계자 |
주주 및 임직원 등 |
17,777 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)디씨온 |
- |
95,733 |
200,000 |
| 특수관계 구분 |
특수관계자의 명칭 |
수익 |
| 이자수익 |
| 기타특수관계자 |
주주 및 임직원 등 |
21,704 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주주 및 임직원 등 |
단기대여금 |
700,000 |
940,000 |
(1,440,000) |
200,000 |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주주 및 임직원 등 |
단기대여금 |
- |
1,000,000 |
(300,000) |
700,000 |
(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
465,277 |
626,401 |
| 퇴직급여 |
- |
37,102 |
| 합 계 |
465,277 |
663,503 |
38. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타보증금의 유동성 대체 |
125,000 |
- |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
7,524,834 |
- |
| 리스부채의 유동성 대체 |
671,372 |
5,970 |
| 회원권의 유형자산 대체 |
80,000 |
- |
| 리스부채의 증가 |
848,903 |
135,352 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 유동성 대체 |
기타 |
| 유동성리스부채 |
49,079 |
(241,042) |
671,372 |
(140,561) |
338,848 |
| 리스부채 |
73,397 |
- |
(671,372) |
848,902 |
250,927 |
| 유동성장기차입금 |
6,800,000 |
(6,800,000) |
- |
2,076,000 |
2,076,000 |
| 임대보증금 |
200,000 |
(150,000) |
- |
- |
50,000 |
| 전환사채 |
- |
15,090,278 |
- |
(10,246,878) |
4,843,400 |
| 장기차입금 |
- |
400,000 |
- |
6,488,593 |
6,888,593 |
| 합 계 |
7,122,476 |
8,299,236 |
- |
(973,944) |
14,447,768 |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 유동성 대체 |
기타 |
| 유동성리스부채 |
54,511 |
(73,357) |
5,970 |
61,955 |
49,079 |
| 리스부채 |
5,970 |
- |
(5,970) |
73,397 |
73,397 |
| 유동성장기차입금 |
6,925,000 |
(125,000) |
- |
- |
6,800,000 |
| 임대보증금 |
200,000 |
- |
- |
- |
200,000 |
| 전환사채 |
6,851,785 |
(2,945,279) |
- |
(3,906,506) |
- |
| 합 계 |
14,037,266 |
(3,143,636) |
- |
(3,771,154) |
7,122,476 |
39. 주요 약정사항과 우발부채(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다.
(2) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
거래처 |
한도금액 |
실행잔액 |
| 지급보증 등 |
서울보증보험 |
55,000 |
55,000 |
| 소프트웨어공제조합 |
12,440,626 |
5,197,431 |
(3) 담보로 제공된 자산
당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제공처 |
투자부동산장부금액 |
설정금액 |
관련계정과목 |
관련차입금액 |
| 투자부동산수익권증서(*) |
상상인저축은행 |
16,324,000 |
9,100,000 |
전환사채(3회) |
2,051,515 |
| 4,550,000 |
장기차입금 |
3,500,000 |
| 상상인플러스저축은행 |
6,500,000 |
전환사채(4회) |
1,367,676 |
| 3,250,000 |
장기차입금 |
2,500,000 |
| 투자부동산 |
새마을금고 |
4,534,831 |
2,760,000 |
장기차입금 |
2,076,000 |
| 합계 |
|
20,858,831 |
26,160,000 |
|
11,495,191 |
(*) 연결회사의 일부 투자부동산은 코리아신탁주식회사에 명의신탁되어 있으며, 투자부동산에 대한 수익권증서 및 투자부동산이 전환사채 및 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.
40. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주요 영업활동 |
취득일 |
취득한 지분 |
| (주)제이엔에이치홀딩스 |
부동산임대업 |
2024-02-29 |
100.00% |
(2) 사업결합 회계처리
| 구분 |
(주)제이엔에이치홀딩스 |
| 이전대가 |
|
| 현금 |
480,000 |
| 식별가능한 취득자산과 인수부채 |
|
| 현금및현금성자산 |
1,511 |
| 투자부동산(토지) |
4,001,586 |
| 기타자산 |
3,102 |
| 차입금 |
(2,561,028) |
| 이연법인세부채 |
(149,535) |
| 식별가능한 순자산의 공정가치 |
1,295,636 |
| 영업권(염가매수차익) |
(815,636) |
41. 중단영업(1) 연결회사는 2024년 12월 이사회 결의를 통해 물질 성분 검사 및 분석 사업을 영위하고 있는 종속기업 (주)수스코리아 처분을 결정하였으며, 2024년 12월 기준으로 종속기업을 처분하였습니다. 이로 인하여 해당 부문과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.
(2) 중단영업과 관련한 포괄손익계산서 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 매출액 |
800,000 |
| 매출원가및판매비와일반관리비 |
(1,359,890) |
| 기타손익 |
(12,860) |
| 중단영업처분이익 |
211,538 |
| 법인세비용차감전손익 |
(361,212) |
| 법인세비용 |
- |
| 중단영업 손익 |
(361,212) |
(3) 중단영업과 관련한 순현금흐름 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 |
(385,820) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 |
(325,319) |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 |
711,139 |
42. 보고기간 후 사건(1) 종속기업의 신규 취득연결회사는 2025년 1월 8일에 (주)비비데이터브릭 설립 지분 100%를 3,000,000천원에 취득하였습니다.(2) 관계기업의 추가 출자연결회사는 2025년 1월 9일에 관계기업인 지에스신기술성장사모투자합자회사에 3,000,000천원을 추가로 출자하였습니다.한편, 지배기업의 종속기업인 (주)비비데이터브릭과 관계기업인 지에스신기술성장사모투자합자회사는 2025년 2월 17일자로 (주)파레토자산운용의 지분을 각각 3,790,500천원(28.5%) 및 2,992,500천원(22.5%)를 취득하였습니다.(3) 유상증자의 결정지배기업은 2025년 4월 3일에 제3자 배정 유상증자를 예정하고 있습니다. 제3자 배정 유상증자 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내역 |
| 발행가액(원) |
5,499,999,384원 |
| 발행예정일 |
2025년 4월 3일 |
| 신주발행가액(원) |
주당 851원 |
| 발행예정주식수 |
6,462,984주 |
| 발행목적 |
운영자금 확보 |
| 제3자배정대상 |
(주)마르스엘피1호 |
6,462,984주 |
(4) 연결재무제표 승인동 연결재무제표는 2025년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서최종 승인될 예정입니다.
5. 재무제표 주석
| 제 7 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 6 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비투엔 |
1. 회사의 개요주식회사 비투엔(이하 "당사")은 데이터 관련 전문컨설팅, 솔루션, 시스템 통합 관련 용역의 제공 등을 목적으로 2004년 10월 13일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 용산구 서빙고로51길 52, 2층에 위치하고 있습니다.당사는 코스닥시장 상장을 위하여 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사와 2021년 11월 02일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 비투엔(피합병회사)을 흡수합병하였습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2024년 12월 31일 현재 납입자본금은 5,080,583천원입니다. 당기 중 당사의 최대주주가 기존비투엔인수목적제이차(주)에서 엑스트윈스1호 조합으로 변경되었습니다.
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소유주식수 |
지분율 |
| 엑스트윈스1호 조합 |
9,708,748 |
19.11% |
| (주)마르스엘피1호 |
5,507,955 |
10.84% |
| 조광원 |
3,610,307 |
7.11% |
| 우리사주조합 |
757,500 |
1.49% |
| 기타 |
31,221,324 |
61.45% |
| 합 계 |
50,805,834 |
100.00% |
2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표의 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
|
-
|
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 |
|
-
|
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. |
|
-
|
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 |
| - |
기타포괄손익인식 공정가치(FVOCI) 지정 지분상품에 대한 추가 공시 |
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
|
-
|
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 |
|
-
|
기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 |
|
-
|
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 |
| - |
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 |
| - |
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 |
(2) 회계정책과 공시의 변경① 투자부동산의 공정가치모형의 적용당사는 당기 중 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치모형으로 변경하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의 변경은 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다. 투자부동산의 후속측정과 관련하여 투자부동산의 장부금액을 공정가치로 측정하였으며 비교표시된 재무제표 역시 소급하여 재작성하였습니다. 회계정책 변경에 따른 당기 이전의 재무적 영향은 다음과 같습니다.
② 재무상태표
| 구 분 |
전기말 |
전기초 |
| 수정전 |
수정금액 |
수정후 |
수정전 |
수정금액 |
수정후 |
| 투자부동산 |
4,682,986 |
3,429,544 |
8,112,530 |
5,468,518 |
3,130,816 |
8,599,333 |
| 유형자산 |
4,581,829 |
427,669 |
5,009,498 |
4,051,416 |
- |
4,051,416 |
| 이연법인세자산 |
- |
- |
- |
182,014 |
(182,014) |
- |
| 자산총계 |
24,749,915 |
3,857,213 |
28,607,128 |
39,690,356 |
2,948,802 |
42,639,158 |
| 이연법인세부채 |
- |
794,161 |
794,161 |
- |
472,327 |
472,327 |
| 부채총계 |
11,147,171 |
794,161 |
11,941,332 |
22,513,923 |
472,327 |
22,986,250 |
| 이익잉여금(결손금) |
(9,973,523) |
3,063,052 |
(6,910,471) |
2,593,326 |
2,476,475 |
5,069,801 |
③ 포괄손익계산서
| 구 분 |
전기 |
| 수정전 |
수정금액 |
수정후 |
| 매출원가 |
24,382,944 |
(60,338) |
24,322,606 |
| 판매비와관리비 |
10,104,553 |
2,940 |
10,107,493 |
| 기타수익 |
267,913 |
669,000 |
936,913 |
| 법인세비용 |
182,014 |
139,821 |
321,835 |
| 당기순이익(손실) |
(12,566,849) |
586,576 |
(11,980,272) |
회계정책 변경이 현금흐름표에 미치는 영향은 유의적이지 아니합니다. 현금흐름표 상 영업활동으로 인한 현금흐름 내의 당기순이익, 감가상각비 및 투자부동산평가이익이 변경되었으며 이를 반영하였습니다.
(3) 수익인식
당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 시스템 구축 계약에서① 소프트웨어 판매 ② 개발용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 시스템 구축 및 컨설팅, 공사 용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 1년 내외의 구축기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 일정기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(4) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
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국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
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기업 특유의 위험조정 |
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채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
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리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
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고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
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리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
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지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
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리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.(5) 외화환산당사의 개별재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
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특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
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해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(6) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.(7) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
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만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
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만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. |
(8) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(9) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건물 |
40년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 또한 미래에 투자부동산으로 사용하기 위하여 건설 또는 개발중인 부동산도 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정됩니다. 최초 인식 후 투자부동산은 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산은 공정가치를 신뢰성있게 산정할 수 있는 경우 공정가치로 측정됩니다. 건설중인 투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 없지만 건설이 완료된 시점에서는 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있다고 예상되는 경우 공정가치를 신뢰성 있게 산정할 수 있는 시점과 건설이 완료되는 시점 중 이른 시점까지는 건설중인 투자부동산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정됩니다.투자부동산의 공정가치는 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하고 있으며, 필요한 경우 특정 자산의 특성, 상태, 위치를 반영하여 조정됩니다. 공인된 전문자격을 갖추고 있으며 평가대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가인이 공정가치평가를 수행하며, 이러한 평가금액에 근거하여 재무보고 목적의 장부금액이결정됩니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식되며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다. 투자부동산의 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영됩니다. 독립된 당사자 간의 거래를 통하여 투자부동산을 공정가치로 처분하는 경우, 당해 투자부동산의 처분 전 장부금액은 공정가치로 조정되며,그 차액은 손익계산서 상 기타수익(비용)에 반영됩니다.(11) 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 회원권 |
비한정 |
1) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
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무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
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무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
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무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
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무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
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무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
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개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(14) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(15) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
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계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
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금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
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특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
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당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
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주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
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최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
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파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
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금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
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현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
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같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
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차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
| ㆍ |
차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
| ㆍ |
채무불이행이나 연체 같은 계약위반 |
| ㆍ |
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ㆍ |
차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ㆍ |
재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| ㆍ |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| ㆍ |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| ㆍ |
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 5) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.
5. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동 |
|
|
| 출자금 |
275,856 |
266,825 |
| 비상장지분증권 |
2,263,911 |
2,617,281 |
| 합 계 |
2,539,767 |
2,884,106 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련한 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
9,031 |
6,031 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
(1,371,357) |
(1,024,749) |
6. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 세부 내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구분 |
소재지 |
업종 |
당기말 |
| 주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부가액 |
| (주)수스코리아(주1) |
종속기업 |
대한민국 |
물질 성분 검사 및 분석업 |
- |
0.00% |
- |
- |
| (주)제이앤에이치홀딩스(주2) |
종속기업 |
대한민국 |
부동산업 |
3,000,000 |
100.00% |
480,000 |
480,000 |
| (주)에이아이링크(주3) |
종속기업 |
대한민국 |
소프트웨어 개발 외 |
12,000 |
60.00% |
60,000 |
60,000 |
| 지에스신기술성장사모투자합자회사(주4) |
관계기업 |
대한민국 |
사모펀드 |
- |
63.32% |
10,000,000 |
10,000,000 |
| (주)메디클라우드 |
관계기업 |
대한민국 |
유전자검사 외 |
4,881,215 |
20.78% |
7,067,999 |
371,599 |
| 합 계 |
17,607,999 |
10,911,599 |
(주1) 당기 중 (주)수스코리아 지분 100%를 510,000천원에 취득하였으나 당기 중 지분 100%를 90,000천원에 처분하였습니다.(주2) 당기 중 (주)제이앤에이치홀딩스의 지분 100%를 480,000천원에 취득하였습니다.(주3) 당기 중 (주)에이아이링크의 지분 60%를 60,000천원에 취득하였습니다.(주4) 당기 중 지에스신기술성장사모투자합자회사의 지분 63.32%를 10,000,000천원에 취득하였습니다.
| 회사명 |
구분 |
소재지 |
업종 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
장부가액 |
| (주)메디클라우드(주1) |
관계기업 |
대한민국 |
유전자검사 외 |
4,881,215 |
20.78% |
7,067,999 |
1,993,475 |
(주1) 전기 중 (주)메디클라우드 지분 20.78%를 7,067,999천원에 취득하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구분 |
기초 |
취득 |
손상 |
처분 |
당기말 |
| (주)수스코리아 |
종속기업 |
- |
510,000 |
- |
(510,000) |
- |
| (주)제이앤에이치홀딩스 |
종속기업 |
- |
480,000 |
- |
- |
480,000 |
| (주)에이아이링크 |
종속기업 |
- |
60,000 |
- |
- |
60,000 |
| 지에스신기술성장사모투자합자회사 |
관계기업 |
- |
10,000,000 |
- |
- |
10,000,000 |
| (주)메디클라우드(주1) |
관계기업 |
1,993,475 |
- |
(1,621,877) |
- |
371,599 |
| 합 계 |
|
1,993,475 |
11,050,000 |
(1,621,877) |
(510,000) |
10,911,599 |
(주1) 당기 중 관계기업투자주식손상차손 1,621,877천원을 인식하였습니다.
| 회사명 |
구분 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법자본변동 |
손상 |
전기말 |
| (주)메디클라우드(주1) |
관계기업 |
- |
7,067,999 |
(117,121) |
2,906 |
(4,960,309) |
1,993,475 |
(주1) 전기 중 관계기업투자주식손상차손 4,960,309천원을 인식하였습니다.
7. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
1,580,082 |
1,337,049 |
| 차감: 손실충당금 |
(20,736) |
(4,768) |
| 매출채권(순액) |
1,559,346 |
1,332,281 |
| 미수금 |
76,166 |
228,909 |
| 차감: 손실충당금 |
(8,525) |
(946) |
| 미수금(순액) |
67,641 |
227,963 |
| 미수수익 |
16,059 |
12,849 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
(673) |
| 미수수익(순액) |
16,059 |
12,176 |
| 합 계 |
1,643,046 |
1,572,420 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
용역 및 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.
당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 90일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 90일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일미만 |
31~60일 |
61~90일 |
90일 초과 |
합 계 |
| 채무불이행률 |
0.99% |
20.12% |
64.61% |
100.00% |
100.00% |
|
| 총장부금액 |
1,569,332 |
4,906 |
4,400 |
- |
1,444 |
1,580,082 |
| 전체기간 기대신용손실 |
(15,462) |
(987) |
(2,843) |
- |
(1,444) |
(20,736) |
| 순장부금액 |
1,553,870 |
3,919 |
1,557 |
- |
- |
1,559,346 |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일미만 |
31~60일 |
61~90일 |
90일 초과 |
합 계 |
| 채무불이행률 |
0.36% |
7.04% |
26.21% |
100.00% |
100.00% |
|
| 총장부금액 |
1,337,049 |
- |
- |
- |
- |
1,337,049 |
| 전체기간 기대신용손실 |
(4,768) |
- |
- |
- |
- |
(4,768) |
| 순장부금액 |
1,332,281 |
- |
- |
- |
- |
1,332,281 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
비손상채권 |
손상채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 |
6,387 |
- |
- |
6,387 |
| 채권의 증가 또는 회수로 인한 증감 |
22,874 |
- |
- |
22,874 |
| 당기말금액 |
29,261 |
- |
- |
29,261 |
| 구 분 |
비손상채권 |
손상채권 |
합 계 |
| 집합평가 대상 |
개별평가 대상 |
| 기초금액 |
20,775 |
- |
- |
20,775 |
| 채권의 증가 또는 회수로 인한 증감 |
(14,388) |
- |
- |
(14,388) |
| 전기말금액 |
6,387 |
- |
- |
6,387 |
8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기타보증금 |
100,000 |
28,740 |
- |
157,297 |
| 임차보증금 |
300,000 |
450,000 |
30,000 |
- |
| (현재가치할인차금) |
- |
(33,385) |
- |
- |
| 단기대여금 |
1,019,421 |
- |
700,000 |
- |
| 단기대여금대손충당금 |
- |
- |
(49,255) |
- |
| 장기금융상품 |
- |
- |
- |
12,707 |
| 합 계 |
1,419,421 |
445,355 |
680,745 |
170,004 |
9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
766,657 |
1,740,336 |
| 선급비용 |
233,891 |
178,440 |
| 합 계 |
1,000,548 |
1,918,776 |
10. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 취득원가 |
- |
106,383 |
826,922 |
1,080,771 |
2,014,076 |
| 감가상각누계액 |
- |
(35,687) |
(343,181) |
(617,044) |
(995,912) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(54,367) |
- |
(54,367) |
| 장부금액 |
- |
70,696 |
429,374 |
463,727 |
963,797 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 취득원가 |
2,324,229 |
2,160,331 |
641,636 |
605,398 |
5,731,594 |
| 감가상각누계액 |
- |
(168,606) |
(181,138) |
(308,435) |
(658,179) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(63,917) |
- |
(63,917) |
| 장부금액 |
2,324,229 |
1,991,725 |
396,581 |
296,963 |
5,009,498 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
2,324,229 |
1,991,725 |
396,581 |
296,963 |
- |
5,009,498 |
| 취득액 |
- |
- |
180,672 |
317,940 |
- |
498,612 |
| 처분 |
- |
- |
(34,193) |
- |
- |
(34,193) |
| 감가상각비 |
- |
(59,960) |
(125,306) |
(156,512) |
- |
(341,778) |
| 재평가 |
2,235,171 |
1,104,365 |
- |
- |
- |
3,339,536 |
| 대체 |
(4,559,400) |
(2,965,434) |
15,600 |
5,336 |
- |
(7,503,898) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(3,980) |
- |
- |
(3,980) |
| 기말금액 |
- |
70,696 |
429,374 |
463,727 |
- |
963,797 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,664,229 |
1,605,606 |
202,982 |
306,904 |
271,695 |
4,051,416 |
| 취득액 |
- |
- |
338,628 |
96,500 |
- |
435,128 |
| 처분 |
- |
- |
(32) |
- |
- |
(32) |
| 감가상각비 |
- |
(53,881) |
(79,997) |
(120,357) |
- |
(254,235) |
| 대체 |
660,000 |
440,000 |
- |
13,916 |
(271,695) |
842,221 |
| 정부보조금 |
- |
- |
(65,000) |
- |
- |
(65,000) |
| 기말금액 |
2,324,229 |
1,991,725 |
396,581 |
296,963 |
- |
5,009,498 |
11. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,816,200 |
3,210,800 |
19,933 |
65,597 |
8,112,530 |
| 대체 |
4,559,401 |
3,045,434 |
(15,600) |
(5,336) |
7,583,899 |
| 공정가치평가 |
418,799 |
273,366 |
(4,333) |
(60,261) |
627,571 |
| 기말 |
9,794,400 |
6,529,600 |
- |
- |
16,324,000 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
비품 |
시설장치 |
합 계 |
| 기초금액 |
5,074,800 |
3,383,200 |
30,333 |
111,000 |
8,599,333 |
| 대체 |
(660,000) |
(440,000) |
- |
(13,916) |
(1,113,916) |
| 공정가치평가 |
401,400 |
267,600 |
(10,400) |
(31,487) |
627,113 |
| 기말 |
4,816,200 |
3,210,800 |
19,933 |
65,597 |
8,112,530 |
당사는 투자부동산에 대한 후속측정을 공정가치로 평가하고 있으며, 투자부동산의 공정가치는 평가대상 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 투자부동산의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| (당기말) |
| 토지 |
- |
- |
9,794,400 |
9,794,400 |
| 건물 |
- |
- |
6,529,600 |
6,529,600 |
| (전기말) |
| 토지 |
- |
- |
4,816,200 |
4,816,200 |
| 건물 |
- |
- |
3,210,800 |
3,210,800 |
(3) 투자부동산의 공정가치 모형
당사는 당기 중 투자부동산의 후속측정에 대한 회계정책을 원가모형에서 공정가치 모형으로 변경하였습니다.투자부동산의 공정가치는 해당 자산의 경제적 실질을 반영하므로 이러한 회계정책의변경은 당사의 재무상태 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공합니다.투자부동산의 후속측정과 관련하여 투자부동산의 장부금액을 공정가치로 측정하였으며 비교표시된 재무제표 역시 소급하여 재작성 하였습니다.회계 정책 변경에 따른 당기 이전의 재무적인 영향은 주석 2에서 설명하고 있습니다.(4) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치,형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.건물의 공정가치는 조정대체원가법을 사용했으며, 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 현행대체원가입니다. 한국감정원의 건물신축단가표 및 인근 유사 물건 평가 시 적용한 단가에 근거한 현행대체원가에 경과 내용연수에 따른감가상각분과구조, 용재, 시공정도, 부대설비, 현상 등을 고려하였으며 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.
(5) 당사의 가치평가과정당사는 토지와 건물의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 이용하였습니다. 당사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하였습니다.
(6) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치측정에 대한 정보
| 구 분 |
내역 |
당기말 공정가치 |
가치평가기법 |
관측가능하지 않은투입변수 |
| 투자부동산 |
토지 |
9,794,400 |
거래사례비교법 |
1평방미터당 가격 |
| 건물 |
6,529,600 |
거래사례비교법 |
1평방미터당 가격 |
| 구 분 |
내역 |
당기말 공정가치 |
가치평가기법 |
관측가능하지 않은투입변수 |
| 투자부동산 |
토지 |
4,816,200 |
거래사례비교법 |
1평방미터당 가격 |
| 건물 |
3,210,800 |
거래사례비교법 |
1평방미터당 가격 |
(7) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
222,277 |
258,622 |
| 영업이익 |
222,277 |
258,622 |
| 기타수익(평가이익) |
692,166 |
669,000 |
(8) 당사의 모든 투자부동산은 코리아신탁주식회사에 명의신탁되어 있으며, 전환사채 및 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 39 참조).
12. 사용권자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득금액 |
651,632 |
147,530 |
799,162 |
| 감가상각누계액 |
(162,908) |
(20,921) |
(183,829) |
| 장부금액 |
488,724 |
126,609 |
615,333 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득금액 |
46,543 |
135,352 |
181,895 |
| 감가상각누계액 |
(40,725) |
(19,679) |
(60,404) |
| 장부금액 |
5,818 |
115,673 |
121,491 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
5,818 |
115,673 |
121,491 |
| 증가 |
651,632 |
241,224 |
892,856 |
| 감소 |
- |
(160,915) |
(160,915) |
| 감가상각비 |
(168,726) |
(69,373) |
(238,099) |
| 기말금액 |
488,724 |
126,609 |
615,333 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
35,331 |
23,756 |
59,087 |
| 증가 |
- |
135,352 |
135,352 |
| 감가상각비 |
(29,513) |
(43,435) |
(72,948) |
| 기말금액 |
5,818 |
115,673 |
121,491 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
238,099 |
72,948 |
| 리스부채 이자비용 |
22,881 |
2,820 |
| 단기리스 관련 비용 |
3,339 |
32,000 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 |
21,836 |
35,543 |
(4) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 266,217천원 및 140,901천원입니다.
13. 계약자산 및 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 구축용역 |
190,750 |
254,355 |
| 컨설팅용역 |
156,330 |
1,263,224 |
| 소 계 |
347,080 |
1,517,579 |
| 차감: 손실충당금 |
(4,250) |
(5,413) |
| 합 계 |
342,830 |
1,512,166 |
설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당기 중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전체기간 기대신용손실 |
합 계 |
| 비손상 |
손상 |
| 기초금액 |
5,412 |
- |
5,412 |
| 손실충당금의 증감 |
(1,162) |
- |
(1,162) |
| 기말금액 |
4,250 |
- |
4,250 |
| 구 분 |
전체기간 기대신용손실 |
합 계 |
| 비손상 |
손상 |
| 기초금액 |
7,968 |
- |
7,968 |
| 손실충당금의 증감 |
(2,556) |
- |
(2,556) |
| 기말금액 |
5,412 |
- |
5,412 |
당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 구축용역 |
681,655 |
382,117 |
| 컨설팅용역 |
65,602 |
174,969 |
| 합 계 |
747,257 |
557,086 |
(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 구축용역 |
382,117 |
728,333 |
| 컨설팅용역 |
119,229 |
227,775 |
| 합 계 |
501,346 |
956,108 |
14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
550,692 |
- |
- |
550,692 |
| 감가상각누계액 |
(251,084) |
- |
- |
(251,084) |
| 장부금액 |
299,608 |
- |
- |
299,608 |
| 구 분 |
소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
550,692 |
366,625 |
106,383 |
1,023,700 |
| 감가상각누계액 |
(157,517) |
(78,785) |
- |
(236,302) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(26,383) |
(26,383) |
| 장부금액 |
393,175 |
287,840 |
80,000 |
761,015 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
393,175 |
287,840 |
80,000 |
761,015 |
| 감가상각비 |
(93,567) |
(67,367) |
- |
(160,934) |
| 손상 |
- |
(220,473) |
- |
(220,473) |
| 대체 |
- |
- |
(80,000) |
(80,000) |
| 기말금액 |
299,608 |
- |
- |
299,608 |
| 구 분 |
소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
15,283 |
349,083 |
80,000 |
444,366 |
| 취득액 |
443,672 |
11,625 |
- |
455,297 |
| 감가상각비 |
(65,780) |
(72,868) |
- |
(138,648) |
| 기말금액 |
393,175 |
287,840 |
80,000 |
761,015 |
15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
709,603 |
1,054,664 |
| 미지급금 |
709,588 |
1,337,352 |
| 합 계 |
1,419,191 |
2,392,016 |
16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 차입금 |
- |
6,000,000 |
6,800,000 |
- |
| 합 계 |
- |
6,000,000 |
6,800,000 |
- |
(2) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
차입처 |
연이자율 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 원화장기차입금 |
기업은행 |
- |
- |
- |
- |
3,600,000 |
- |
| 기업은행 |
- |
- |
- |
- |
3,200,000 |
- |
| 상상인저축은행 |
8.00% |
2026-04-30 |
- |
3,500,000 |
- |
- |
| 상상인플러스저축은행 |
8.00% |
2026-04-30 |
- |
2,500,000 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
6,000,000 |
6,800,000 |
- |
당사의 투자부동산이 상기 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).
17. 전환사채
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 |
발행가액 |
3,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(1,314,766) |
- |
| 상환할증금 |
391,236 |
- |
| 사채할인발행차금 |
(24,955) |
- |
| 장부금액 |
2,051,515 |
- |
| 제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 |
발행가액 |
2,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(876,511) |
- |
| 상환할증금 |
260,824 |
- |
| 사채할인발행차금 |
(16,637) |
- |
| 장부금액 |
1,367,676 |
- |
| 제5회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 |
발행가액 |
2,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(763,404) |
- |
| 상환할증금 |
187,612 |
- |
| 장부금액 |
1,424,208 |
- |
| 합계 |
발행가액 |
7,000,000 |
- |
| 전환권조정 |
(2,954,681) |
- |
| 상환할증금 |
839,672 |
- |
| 사채할인발행차금 |
(41,592) |
- |
| 장부금액 |
4,843,400 |
- |
(2) 당사가 발행한 전환사채의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
① 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 |
내 용 |
| 전환사채 권면총액 |
3,000,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 |
사채의 권면총액의 100% |
| 전환사채 발행일 |
2024년 04월 26일 |
| 전환사채 만기일 |
2027년 04월 26일 |
| 이자율 |
표면이율 연2.0%, 만기보장이자율 연6.0%(3개월 복리) |
| 상환방법 |
본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 6.0%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 113.0412%를 2026년 2월 25일에 일시 상환함. |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 조기상환청구권 (Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 04월 26일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 권면금액의 전부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 콜옵션(Call Option) |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 04월 26일부터 발행일로부터 16개월이 되는 날(2025년 08월 26일)까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 사채원금의 최대 50% 중도상환청구권을 행사할 수 있다. |
| 전환권 행사가액 |
(조정)전환가액 1,129원 |
| 전환청구기간 |
발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 4월 26일)부터만기일 1개월 전일(2027년 3월 26일)까지 한다. |
당사의 투자부동산에 대한 수익권증서가 상기 전환사채에 대한 담보로 제공(주석 39참조)되어 있으며, 투자부동산에 대하여 가입한 화재보험의 보험금청구권에 대하여도 근질권이 설정되어 있습니다.
② 제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 |
내 용 |
| 전환사채 권면총액 |
2,000,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 |
사채의 권면총액의 100% |
| 전환사채 발행일 |
2024년 04월 26일 |
| 전환사채 만기일 |
2027년 04월 26일 |
| 이자율 |
표면이율 연2.0%, 만기보장이자율 연6.0%(3개월 복리) |
| 상환방법 |
본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 6.0%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 113.0412%를 2026년 2월 25일에 일시 상환함. |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 조기상환청구권 (Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 04월 26일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 권면금액의 전부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 콜옵션(Call Option) |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 04월 26일부터 발행일로부터 16개월이 되는 날(2025년 08월 26일)까지 매1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 사채원금의 최대 50% 중도상환청구권을 행사할 수 있다. |
| 전환권 행사가액 |
(조정)전환가액 1,129원 |
| 전환청구기간 |
발행일 이후 1년이 경과한 날(2024년 4월 26일)부터만기일 1개월 전일(2027년 3월 26일)까지 한다. |
당사의 투자부동산에 대한 수익권증서가 상기 전환사채에 대한 담보로 제공(주석 39참조)되어 있으며, 투자부동산에 대하여 가입한 화재보험의 보험금청구권에 대하여도 근질권이 설정되어 있습니다.
③ 제5회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채
| 구 분 |
내 용 |
| 전환사채 권면총액 |
2,000,000,000원 |
| 전환사채 발행금액 |
사채의 권면총액의 100% |
| 전환사채 발행일 |
2024년 01월 17일 |
| 전환사채 만기일 |
2027년 01월 17일 |
| 이자율 |
표면이율 연0.0%, 만기보장이자율 연3.0% |
| 상환방법 |
본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률을 연 3.0%로 하여 사채원금의 109.3806%를 2027년 1월 17일에 일시 상환함. |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 조기상환청구권 (Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 01월 17일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 콜옵션(Call Option) |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날인 2025년 01월 17일부터 발행일로부터 18개월이 되는 날(2025년 07월 17일)까지 매3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 본 계약제3조 제24항에 따라 발행회사가 기한의 이익을 상실하는 경우에는 사채권자는 발행회사의 매도청구권을 보장하지 않는다. |
| 전환권 행사가액 |
(조정)전환가액 1,414원 |
| 전환청구기간 |
발행일 이후 1년이 경과한 날(2025년 1월 17일)부터만기일 1개월 전일(2026년 12월 17일)까지 한다. |
(3) 파생금융상품전환사채의 최초 발행시점에 내재파생상품의 분리요건을 만족하는 발행자의 조기상환청구권은 파생상품자산, 사채권자의 조기상환청구권은 파생상품부채의 계정과목으로 계상하여 매 보고기간말에 공정가치로 평가하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생상품자산 |
879,534 |
- |
| 파생상품부채 |
3,155,559 |
- |
(4) 발행자의 주가변동에 따라 행사가격 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
최초인식시점 |
| 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
전환권/조기상환권 |
1,585,407 |
- |
4,527,578 |
| 제4회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
전환권/조기상환권 |
1,056,938 |
- |
3,233,984 |
| 제5회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
전환권/조기상환권 |
513,214 |
- |
1,272,000 |
(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 평가손익을 조정한 손익효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순이익(손실) |
(6,391,144) |
(11,658,438) |
| 파생상품평가손실(이익) 조정: |
|
|
| 전환사채 전환권 |
(3,427,887) |
3,236,157 |
| 조정 후 법인세차감전순이익(손실) |
(9,819,031) |
(8,422,280) |
18. 기타유동금융부채당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 임대보증금 |
50,000 |
200,000 |
19. 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
338,848 |
49,079 |
| 비유동부채 |
250,927 |
73,397 |
| 합 계 |
589,775 |
122,476 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
361,289 |
53,684 |
| 1년 초과 2년 이내 |
201,089 |
40,004 |
| 2년 초과 3년 이내 |
40,010 |
27,730 |
| 3년 초과 |
18,575 |
9,670 |
| 소 계 |
620,962 |
131,088 |
| 차감: 현재가치 조정금액 |
(31,187) |
(8,612) |
| 합 계 |
589,775 |
122,476 |
당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.
20. 퇴직급여제도당사는 모든 임직원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 또한 포괄손익계산서에 인식된 총비용 842,025천원(전기: 1,192,106천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여 관련 미지급금은 없습니다.
21. 이연수익당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정부보조금관련 이연수익 |
2,207 |
105 |
22. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
130,169 |
- |
280,776 |
- |
| 선수금 |
222,000 |
- |
- |
- |
| 미지급비용 |
420,362 |
- |
651,602 |
- |
| 기타장기종업원급여 |
- |
109,750 |
- |
143,111 |
| 합 계 |
772,531 |
109,750 |
932,378 |
143,111 |
23. 자본금당사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 500,000천주(1주의 금액:100원)이며, 당기말 현재 당사가 발행한 보통주식수는 50,805,834주입니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주자본금 |
5,080,583 |
3,381,389 |
(2) 당기 및 전기 중 보통주자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,381,389 |
3,118,120 |
| 유상증자로 인한 주식발행(주1) |
1,580,299 |
- |
| 전환사채 전환으로 인한 주식발행(주2) |
118,896 |
263,269 |
| 기말 |
5,080,583 |
3,381,389 |
(주1) 당기 중 15,802,987주를 유상증자하였습니다.(주2) 당기 및 전기 중 전환사채 전환청구로 1,188,959주 및 2,632,688주를 발행하였습니다.
24. 자본잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
39,168,075 |
20,896,779 |
(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
20,896,779 |
11,163,645 |
| 유상증자로 인한 주식발행(주1) |
15,894,080 |
- |
| 전환사채 전환으로 인한 주식발행(주2) |
2,377,215 |
9,733,134 |
| 기말 |
39,168,075 |
20,896,779 |
(주1) 당기 중 15,802,987주를 유상증자하였습니다.(주2) 당기 및 전기 중 전환사채 전환청구로 1,188,959주 및 2,632,688주를 발행하였습니다.25. 기타자본구성요소
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
- |
(2,455,157) |
| 주식보상비용 |
1,750,350 |
1,750,350 |
| 지분법이익잉여금변동 |
2,906 |
2,906 |
| 자기주식처분손실 |
(765,092) |
- |
| 재평가잉여금 |
2,641,573 |
- |
| 합 계 |
3,629,737 |
(701,901) |
(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
2,455,157 |
1,449,008 |
| 취득(주1) |
74,700 |
1,006,149 |
| 처분(주2) |
2,529,857 |
- |
| 기말 |
- |
2,455,157 |
(주1) 당기 및 전기 중 자기주식 취득 신탁 계약을 통해서 각각 45,000주(74,700천원)및 496,964주(1,006,149천원)를 취득하였습니다.
(주2) 당기 중 자기주식 1,255,167주(2,529,857천원)를 전량 처분하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
- |
- |
| 평가(주1) |
2,641,573 |
- |
| 기말 |
2,641,573 |
- |
(주1) 유형자산을 투자부동산으로 대체하는 시점에 발생한 유형자산 장부금액과 공정가치의 차액 2,641,573천원(법인세효과 고려후)을 재평가잉여금으로 계상하였습니다.
26. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
118,845 |
118,845 |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
(13,565,123) |
(7,029,316) |
| 합 계 |
(13,446,278) |
(6,910,471) |
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(6,910,471) |
5,069,801 |
| 당기순이익(손실) |
(6,535,807) |
(11,980,272) |
| 기말금액 |
(13,446,278) |
(6,910,471) |
(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 결손금처리계산서(안) ===================== |
| 제7기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제6기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2025년 03월 25일 |
|
처리확정일 |
2024년 03월 29일 |
|
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제 7(당) 기 |
제 6(전) 기 |
| I. 미처리결손금 |
|
(13,565,123,230) |
|
(7,029,316,460) |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
(7,029,316,460) |
|
2,474,480,730 |
|
| 회계정책 변경효과(*) |
- |
|
2,476,475,070 |
|
| 당기순이익(손실)(*) |
(6,535,806,770) |
|
(11,980,272,260) |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
(13,565,123,230) |
|
(7,029,316,460) |
(*) 투자부동산의 공정가치 평가모형으로의 회계정책 변경 및 이로 인한 전기재무제표 수정으로 인하여 전기 공시된 내용과 상이합니다.
27. 수익당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
| 상품매출액 |
2,593,100 |
4,433,406 |
| 제품매출액 |
1,431,045 |
3,961,895 |
| 소계 |
4,024,145 |
8,395,301 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
| 용역매출액 |
20,862,577 |
23,375,599 |
| 기타매출액 |
222,277 |
258,622 |
| 소계 |
21,084,854 |
23,634,221 |
| 합계 |
25,108,999 |
32,029,523 |
28. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,880,997 |
3,121,621 |
| 퇴직급여 |
283,461 |
470,992 |
| 복리후생비 |
622,310 |
1,184,601 |
| 여비교통비 |
30,435 |
67,508 |
| 통신비 |
12,314 |
8,072 |
| 경상연구개발비 |
1,478,468 |
2,969,319 |
| 세금과공과금 |
111,102 |
120,496 |
| 감가상각비 |
140,027 |
102,422 |
| 지급임차료 |
23,643 |
19,201 |
| 차량유지비 |
16,755 |
14,965 |
| 교육훈련비 |
4,025 |
15,600 |
| 지급수수료 |
2,024,643 |
1,362,627 |
| 광고선전비 |
152,651 |
174,868 |
| 대손상각비(환입) |
14,806 |
(18,462) |
| 건물관리비 |
97,274 |
72,169 |
| 운반비 |
4,232 |
4,238 |
| 무형자산상각비 |
35,942 |
26,638 |
| 기타 |
531,606 |
390,618 |
| 합 계 |
7,464,691 |
10,107,493 |
29. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| - 장단기금융상품 이자수익 |
39,767 |
340,628 |
| - 대여금 등 이자수익 |
188,113 |
21,704 |
| 파생상품평가이익 |
4,191,507 |
2,031,184 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
9,031 |
- |
| 사채상환이익 |
- |
31,458 |
| 파생상품거래이익 |
- |
233,845 |
| 합 계 |
4,428,418 |
2,658,819 |
30. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 일반차입금 이자비용 |
189,160 |
329,596 |
| 전환사채 이자비용 |
1,316,102 |
522,594 |
| 리스부채 이자비용 |
22,881 |
2,820 |
| 파생상품평가손실 |
1,995,014 |
5,267,342 |
| 사채상환손실 |
1,670,976 |
550,280 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,371,357 |
- |
| 합 계 |
6,565,490 |
6,672,632 |
31. 기타수익당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산평가이익 |
692,165 |
669,000 |
| 유형자산처분이익 |
- |
241 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
6,031 |
| 잡이익 |
3,676 |
261,641 |
| 합 계 |
695,841 |
936,913 |
32. 기타비용당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
- |
16 |
| 기부금 |
21,574 |
- |
| 기타의대손상각비(환입) |
(42,349) |
50,774 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
1,024,749 |
| 무형자산손상차손 |
220,474 |
- |
| 투자자산처분손실 |
420,000 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
1,621,877 |
4,960,309 |
| 지분법손실 |
- |
117,121 |
| 유형자산처분손실 |
13,648 |
- |
| 잡손실 |
97,873 |
27,993 |
| 합 계 |
2,353,097 |
6,180,962 |
33. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용 |
|
|
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 |
(697,963) |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
842,626 |
321,835 |
| 법인세비용 |
144,663 |
321,835 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(6,391,144) |
(11,658,438) |
| 적용세율에 따른 세부담액(주1) |
(1,335,749) |
(2,436,614) |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익으로 인한 효과 |
(5,701) |
(380,718) |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
117,098 |
44,563 |
| 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적 차이 등 |
1,592,609 |
3,691,937 |
| 기타 |
(223,594) |
(597,333) |
| 소 계 |
1,480,412 |
2,758,449 |
| 법인세비용 |
144,663 |
321,835 |
| (주1) |
당기 구간별 적용세율은 법인세율과 주민세율의 합계로서 2억원이하 9.9%, 2억원초과 200억원이하 20.9%, 200억원초과 23.1%입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 |
자본 |
기말금액 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 국고보조금 |
22 |
(483) |
- |
(461) |
| 연차수당 |
129,774 |
(46,184) |
- |
83,590 |
| 매도가능증권 |
52,250 |
(52,250) |
- |
- |
| 회원권 |
7,458 |
- |
- |
7,458 |
| 미수수익 |
(2,544) |
(811) |
- |
(3,355) |
| 대손충당금 |
- |
2,797 |
- |
2,797 |
| 감가상각비 |
2,528 |
- |
- |
2,528 |
| 지분법적용투자주식 |
1,060,576 |
338,972 |
- |
1,399,548 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
212,284 |
284,726 |
- |
497,010 |
| 기타장기종업원급여부채 |
29,910 |
(6,972) |
- |
22,938 |
| 사용권자산 |
(25,391) |
(103,214) |
- |
(128,605) |
| 리스부채 |
25,597 |
97,666 |
- |
123,263 |
| 전환권조정 |
- |
(617,528) |
- |
(617,528) |
| 상환할증금 |
- |
175,491 |
- |
175,491 |
| 건물 |
536,269 |
- |
- |
536,269 |
| 토지 |
761,625 |
- |
- |
761,625 |
| 자산조정계정(건물) |
(536,269) |
- |
- |
(536,269) |
| 자산조정계정(토지) |
(761,625) |
- |
- |
(761,625) |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
| 파생상품부채 |
- |
659,512 |
- |
659,512 |
| 개발비 |
- |
46,079 |
- |
46,079 |
| 투자부동산 |
(794,161) |
(144,663) |
- |
(938,824) |
| 유형자산재평가 |
- |
- |
(697,963) |
(697,963) |
| 소 계 |
698,303 |
633,138 |
(697,963) |
633,478 |
| 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 세무상결손금 |
1,253,886 |
579,218 |
- |
1,833,104 |
| 세액공제 |
945,587 |
235,590 |
- |
1,181,177 |
| 소 계 |
2,199,473 |
814,808 |
- |
3,014,280 |
| 합 계 |
2,897,776 |
1,447,946 |
(697,963) |
3,647,758 |
| 차감: 실현가능성이 불확실한이연법인세자산 |
(3,691,937) |
(1,592,609) |
- |
(5,284,545) |
| 이연법인세자산(부채) |
(794,161) |
(144,663) |
(697,963) |
(1,636,787) |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익 |
기말금액 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
| 국고보조금 |
240 |
(218) |
22 |
| 연차수당 |
128,456 |
1,318 |
129,774 |
| 매도가능증권 |
52,500 |
(250) |
52,250 |
| 회원권 |
7,493 |
(35) |
7,458 |
| 미수수익 |
(18,158) |
15,614 |
(2,544) |
| 감가상각비 |
2,541 |
(13) |
2,528 |
| 지분법적용투자주식 |
- |
1,060,576 |
1,060,576 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(631) |
212,915 |
212,284 |
| 기타장기종업원급여부채 |
27,787 |
2,123 |
29,910 |
| 사용권자산 |
(12,408) |
(12,983) |
(25,391) |
| 리스부채 |
12,701 |
12,896 |
25,597 |
| 전환권조정 |
(688,337) |
688,337 |
- |
| 상환할증금 |
237,212 |
(237,212) |
- |
| 건물 |
538,834 |
(2,565) |
536,269 |
| 토지 |
765,270 |
(3,645) |
761,625 |
| 자산조정계정(건물) |
(538,834) |
2,565 |
(536,269) |
| 자산조정계정(토지) |
(765,270) |
3,645 |
(761,625) |
| 파생상품자산 |
(177,977) |
177,977 |
- |
| 파생상품부채 |
610,595 |
(610,595) |
- |
| 투자부동산 |
(654,340) |
(139,821) |
(794,161) |
| 소 계 |
(472,326) |
1,170,629 |
698,303 |
| 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 |
|
|
|
| 세무상결손금 |
- |
1,253,886 |
1,253,886 |
| 세액공제 |
- |
945,587 |
945,587 |
| 소 계 |
- |
2,199,473 |
2,199,473 |
| 합 계 |
(472,326) |
3,370,102 |
2,897,776 |
| 차감: 실현가능성이 불확실한 이연법인세자산 |
- |
(3,691,937) |
(3,691,937) |
| 이연법인세자산(부채) |
(472,326) |
(321,835) |
(794,161) |
(4) 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 세부내역 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
- |
- |
| 이연법인세부채 |
(1,636,787) |
(794,161) |
| 합 계 |
(1,636,787) |
(794,161) |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 세후 금액은 다음과 같습니다.
| 세부내역 |
당기 |
전기 |
| 차감할일시적차이 |
2,270,265 |
1,492,464 |
| 세무상결손금 |
1,833,104 |
1,253,886 |
| 미사용세액공제 |
1,181,177 |
945,587 |
| 합 계 |
5,284,545 |
3,691,937 |
34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
|
|
| 상품 |
2,226,482 |
4,080,761 |
| 제품 |
- |
184,127 |
| 종업원급여 |
7,431,996 |
10,442,495 |
| 퇴직급여 |
842,025 |
1,192,106 |
| 복리후생비 |
1,470,755 |
2,872,529 |
| 여비교통비 |
141,694 |
209,086 |
| 지급수수료 |
4,527,600 |
1,636,479 |
| 외주용역비 |
7,971,375 |
9,428,597 |
| 감가상각비 |
644,471 |
369,070 |
| 무형자산상각비 |
160,934 |
138,648 |
| 경상연구개발비 |
1,478,468 |
2,969,319 |
| 세금과공과 |
111,102 |
120,646 |
| 광고선전비 |
152,651 |
174,868 |
| 기타 |
546,262 |
611,368 |
| 합 계 |
27,705,815 |
34,430,099 |
(*) 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
35. 주당이익(손실)
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기본주당순이익(손실) 계산에 사용된 순이익(손실) |
(6,535,806,770) |
(11,980,272,260) |
| 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통주식수(주1) |
39,807,853 |
31,556,884 |
| 기본주당이익(손실) |
(164) |
(380) |
(주1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
적용일수 |
유통보통주식수 |
| 기초발행보통주식수 |
33,813,888 |
366 |
33,813,888 |
| 유상증자 |
184,306 |
356 |
179,270 |
| 유상증자 |
9,708,748 |
217 |
5,756,280 |
| 유상증자 |
401,978 |
208 |
229,545 |
| 전환청구 신주발행 |
1,188,959 |
160 |
523,012 |
| 유상증자 |
5,507,955 |
1 |
15,049 |
| 기초 자기주식 |
(1,210,167) |
365 |
(1,210,167) |
| 자기주식 취득 |
(45,000) |
335 |
(41,311) |
| 자기주식 매각 |
1,255,167 |
162 |
542,287 |
| 합 계 |
39,807,853 |
| 구 분 |
주식수 |
적용일수 |
유통보통주식수 |
| 기초발행보통주식수 |
31,181,200 |
365 |
31,181,200 |
| 전환청구 신주발행 |
84,925 |
175 |
40,717 |
| 전환청구 신주발행 |
371,548 |
172 |
175,086 |
| 전환청구 신주발행 |
1,104,032 |
171 |
517,231 |
| 전환청구 신주발행 |
445,859 |
164 |
200,331 |
| 전환청구 신주발행 |
371,548 |
159 |
161,852 |
| 전환사채 신주발행 |
127,388 |
132 |
46,069 |
| 전환청구 신주발행 |
127,388 |
19 |
6,631 |
| 기초 자기주식 |
(713,203) |
365 |
(713,194) |
| 자기주식 취득 |
(246,964) |
66 |
(44,657) |
| 자기주식 취득 |
(250,000) |
21 |
(14,384) |
| 합 계 |
31,556,884 |
(2) 희석주당이익(손실)당사가 보유 중인 잠재적 보통주인 전환사채의 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다.
36. 금융상품
(1) 금융상품의 공정가치1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
16,321,506 |
16,321,506 |
3,870,900 |
3,870,900 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,539,767 |
2,539,767 |
2,884,106 |
2,884,106 |
| 매출채권및기타채권 |
1,643,046 |
1,643,046 |
1,572,420 |
1,572,420 |
| 파생상품자산 |
879,534 |
879,534 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
1,864,776 |
1,864,776 |
850,749 |
850,749 |
| 합 계 |
23,248,629 |
23,248,629 |
9,178,175 |
9,178,175 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
1,419,191 |
1,419,191 |
2,392,016 |
2,392,016 |
| 차입금 |
6,000,000 |
6,000,000 |
6,800,000 |
6,800,000 |
| 파생상품부채 |
3,155,559 |
3,155,559 |
- |
- |
| 전환사채 |
4,843,400 |
4,843,400 |
- |
- |
| 리스부채 |
589,775 |
589,775 |
122,476 |
122,476 |
| 기타금융부채 |
50,000 |
50,000 |
200,000 |
200,000 |
| 합 계 |
16,057,925 |
16,057,925 |
9,514,492 |
9,514,492 |
2) 공정가치 서열체계
성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| ㆍ |
수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은)공시가격 |
| ㆍ |
수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| ㆍ |
수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
- |
- |
2,539,767 |
2,539,767 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
879,534 |
879,534 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
3,155,559 |
3,155,559 |
| 합 계 |
- |
- |
6,574,860 |
6,574,860 |
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
2,884,106 |
2,884,106 |
| 합 계 |
- |
- |
2,884,106 |
2,884,106 |
(2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준3으로 분류되는 금융상품의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익(평가) |
매입 |
처분 |
기말금액 |
| 금융자산 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
2,884,106 |
(1,362,326) |
1,317,987 |
(300,000) |
2,539,767 |
| 파생상품자산 |
- |
(1,995,014) |
3,441,219 |
(566,671) |
879,534 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
(4,191,507) |
9,033,562 |
(1,686,496) |
3,155,559 |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익(평가) |
매입 |
처분 |
기말금액 |
| 금융자산 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
2,902,924 |
(1,018,718) |
999,900 |
- |
2,884,106 |
| 파생상품자산 |
847,508 |
2,304,625 |
- |
(3,152,133) |
- |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
2,907,594 |
(6,076,885) |
- |
3,169,291 |
- |
(3) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익- 공정가치측정금융자산 |
| 소프트웨어공제조합 출자금 |
274,856 |
3 |
자산접근법 등 |
- |
| 금융정보산업협동조합 |
1,000 |
3 |
자산접근법 등 |
- |
| (주)피씨엔 |
1,241,635 |
3 |
T-F모형 |
위험이자율 |
| 코어스텍(구.리즈마 CPS 투자) |
4,289 |
3 |
상대가치평가법 |
PSR |
| (주)제론엑스 |
18,000 |
3 |
자산접근법 등 |
- |
| (주)넥스트엘브이 |
999,987 |
3 |
자산접근법 등 |
- |
| 파생상품자산 |
879,534 |
3 |
T-F모형 |
위험이자율 |
| 당기손익- 공정가치측정금융부채 |
| 파생상품부채 |
3,155,559 |
3 |
T-F모형 |
위험이자율 |
(4) 당사의 신용위험에 대한 노출액금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권및기타채권 |
1,672,307 |
1,578,808 |
| 기타보증금 |
128,740 |
157,297 |
| 임차보증금 |
750,000 |
30,000 |
| 계약자산 |
347,080 |
1,517,579 |
| 합 계 |
2,898,127 |
3,283,684 |
(5) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기는 다음과 같습니다
| 구 분 |
1개월 미만 |
1~3개월 |
3개월~1년 |
1~5년 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
1,419,191 |
- |
- |
- |
1,419,191 |
| 전환사채 |
- |
- |
7,000,000 |
- |
7,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
6,000,000 |
6,000,000 |
| 리스부채 |
27,578 |
55,510 |
255,760 |
250,927 |
589,775 |
| 기타금융부채 |
- |
50,000 |
|
- |
50,000 |
| 합 계 |
1,446,769 |
105,510 |
7,255,760 |
6,250,927 |
15,058,966 |
| 구 분 |
1개월 미만 |
1~3개월 |
3개월~1년 |
1~5년 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
2,392,016 |
- |
- |
- |
2,392,016 |
| 장기차입금(유동성) |
- |
- |
6,800,000 |
- |
6,800,000 |
| 리스부채 |
- |
- |
49,079 |
73,397 |
122,476 |
| 기타금융부채 |
- |
- |
50,000 |
150,000 |
200,000 |
| 합 계 |
2,392,016 |
- |
6,899,079 |
223,397 |
9,514,492 |
(6) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
19,326,457 |
11,941,332 |
| 자본(B) |
34,432,117 |
16,665,795 |
| 부채비율(A/B) |
56% |
72% |
(7) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 : |
| 장기차입금 |
6,000,000 |
- |
| 전환사채 |
4,843,400 |
- |
| 변동이자율 : |
| 유동성장기차입금 |
- |
6,800,000 |
2) 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 0.5% P상승시 |
0.5% P하락시 |
0.5% P상승시 |
0.5% P하락시 |
| 이자비용 |
- |
- |
34,000 |
(34,000) |
37. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
엑스트윈스1호 조합(주1) |
비투엔인수목적제이차(주) |
| 관계회사 |
(주)메디클라우드 |
(주)메디클라우드 |
| 지에스신기술성장사모투자합자회사(주2) |
- |
| 종속기업 |
(주)제이앤에이치홀딩스(주3) |
- |
| (주)에이아이링크(주3) |
- |
| (주)수스코리아 (주4) |
- |
| 기타특수관계자 |
주주 및 임직원 등 |
주주 및 임직원 등 |
| (주)디씨온 |
- |
(주1) 당기 중 제3자 배정 유상증자를 통하여 당사의 지배기업으로 변경되었습니다.(주2) 당기 중 지분취득을 통하여 당사의 관계기업으로 편입되었습니다.(주3) 당기 중 지분취득을 통하여 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.(주4) 당기 중 지분취득을 통하여 종속기업에 편입되었으나, 당기 중 처분으로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 단기대여금 |
미수금 |
미수이자 |
외상매입금 |
예수금 |
| 종속기업 |
(주)제이앤에이치홀딩스 |
100,000 |
- |
3,554 |
- |
- |
| (주)에이아이링크 |
600,000 |
1,320 |
12,325 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
주주 및 임직원 등 |
200,000 |
9,599 |
101 |
- |
- |
| (주)디씨온 |
- |
- |
- |
48,884 |
3,595 |
| 특수관계 구분 |
특수관계자의 명칭 |
채권 |
| 단기대여금 |
미수이자 |
| 기타특수관계자 |
주주 및 임직원 등 |
700,000 |
9,565 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자의 명칭 |
수익 |
비용 |
| 이자수익 |
임대료수입 |
외주용역비 |
지급수수료 |
유형자산취득 |
| 종속기업 |
(주)수스코리아(주1) |
51,531 |
7,257 |
- |
- |
100,000 |
| (주)제이앤에이치홀딩스 |
3,554 |
- |
- |
- |
- |
| (주)에이아이링크 |
12,325 |
3,600 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
주주 및 임직원 등 |
17,777 |
- |
- |
- |
- |
| (주)디씨온 |
- |
- |
95,733 |
200,000 |
- |
(주1) 당기 중 종속기업에 편입되었으나, 당기 중 처분으로 인하여 종속기업에서 제외되었는 바, 종속기업에서 제외되기 전까지의 거래 내역입니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자의 명칭 |
수익 |
| 이자수익 |
| 기타특수관계자 |
주주 및 임직원 등 |
21,704 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주주 및 임직원 등 |
단기대여금 |
700,000 |
940,000 |
(1,440,000) |
200,000 |
| (주)수스코리아(주1) |
단기대여금 |
- |
1,340,000 |
(1,220,579) |
119,421 |
| (주)제이앤에이치홀딩스 |
단기대여금 |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| (주)에이아이링크 |
단기대여금 |
- |
600,000 |
- |
600,000 |
(주1) 당기 중 종속기업에 편입되었으나, 당기 중 처분으로 인하여 종속기업에서 제외되었는 바, 종속기업에서 제외되기 전까지의 자금거래 내역입니다.
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주주 및 임직원 등 |
단기대여금 |
- |
1,000,000 |
(300,000) |
700,000 |
(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
465,277 |
626,401 |
| 퇴직급여 |
- |
37,102 |
| 합 계 |
465,277 |
663,503 |
38. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타보증금의 유동성 대체 |
125,000 |
- |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
7,524,834 |
- |
| 리스부채의 유동성 대체 |
671,372 |
5,970 |
| 회원권의 유형자산 대체 |
80,000 |
- |
| 리스부채의 증가 |
848,903 |
135,352 |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 유동성 대체 |
기타 |
| 유동성리스부채 |
49,079 |
(241,042) |
671,372 |
(140,561) |
338,848 |
| 리스부채 |
73,397 |
- |
(671,372) |
848,902 |
250,927 |
| 유동성장기차입금 |
6,800,000 |
(6,800,000) |
- |
- |
- |
| 임대보증금 |
200,000 |
(150,000) |
- |
- |
50,000 |
| 전환사채 |
- |
15,090,278 |
- |
(10,246,878) |
4,843,400 |
| 장기차입금 |
- |
- |
- |
6,000,000 |
6,000,000 |
| 합 계 |
7,122,476 |
7,899,236 |
- |
(3,538,537) |
11,483,175 |
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기 말 |
| 유동성 대체 |
기타 |
| 유동성리스부채 |
54,511 |
(73,357) |
5,970 |
61,955 |
49,079 |
| 리스부채 |
5,970 |
- |
(5,970) |
73,397 |
73,397 |
| 유동성장기차입금 |
6,925,000 |
(125,000) |
- |
- |
6,800,000 |
| 임대보증금 |
200,000 |
- |
- |
- |
200,000 |
| 전환사채 |
6,851,785 |
(2,945,279) |
- |
(3,906,506) |
- |
| 합 계 |
14,037,266 |
(3,143,636) |
- |
(3,771,154) |
7,122,476 |
39. 주요 약정사항과 우발부채(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
거래처 |
한도금액 |
실행잔액 |
| 지급보증 등 |
서울보증보험 |
55,000 |
55,000 |
| 소프트웨어공제조합 |
12,440,626 |
5,197,431 |
(3) 담보로 제공된 자산
당기말 현재 당사가 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제공처 |
투자부동산장부금액 |
설정금액 |
관련계정과목 |
관련차입금액 |
| 투자부동산수익권증서(*) |
상상인저축은행 |
16,324,000 |
9,100,000 |
전환사채(3회) |
2,051,515 |
| 4,550,000 |
장기차입금 |
3,500,000 |
| 상상인플러스저축은행 |
6,500,000 |
전환사채(4회) |
1,367,676 |
| 3,250,000 |
장기차입금 |
2,500,000 |
| 합계 |
|
16,324,000 |
23,400,000 |
|
9,419,191 |
(*) 당사의 모든 투자부동산은 코리아신탁주식회사에 명의신탁되어 있으며, 투자부동산에 대한 수익권증서가 전환사채 및 장기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.
40. 보고기간 후 사건(1) 종속기업의 신규 취득당사는 2025년 1월 8일에 (주)비비데이터브릭 설립 지분 100%를 3,000,000천원에 취득하였습니다.(2) 관계기업의 추가 출자당사는 2025년 1월 9일에 관계기업인 지에스신기술성장사모투자합자회사에 3,000,000천원을 추가로 출자하였습니다.한편, 당사의 종속기업인 (주)비비데이터브릭과 관계기업인 지에스신기술성장사모투자합자회사는 2025년 2월 17일자로 (주)파레토자산운용의 지분을 각각 3,790,500천원(28.5%) 및 2,992,500천원(22.5%)를 취득하였습니다.(3) 유상증자의 결정당사는 2025년 4월 3일에 제3자 배정 유상증자를 예정하고 있습니다. 제3자 배정 유상증자 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내역 |
| 발행가액(원) |
5,499,999,384원 |
| 발행예정일 |
2025년 4월 3일 |
| 신주발행가액(원) |
주당 851원 |
| 발행예정주식수 |
6,462,984주 |
| 발행목적 |
운영자금 확보 |
| 제3자배정대상 |
(주)마르스엘피1호 |
6,462,984주 |
(4) 재무제표 승인동 재무제표는 2025년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.