연결감사보고서 6.0 덴티움 00260091 100000000000 894428 340923 407807 828 N N N Y P

주식회사 덴티움과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 25 기
부터
까지

제 24 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼덕회계법인

 목 차

I. 연결재무제표 감사보고서 ························
II. 연결재무제표·······························
1. 연결재무상태표·····························
2. 연결포괄손익계산서···························
3. 연결자본변동표·····························
4. 연결현금흐름표·····························
5. 주석··································
Ⅲ. 외부감사 실시내용····························
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 덴티움

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 덴티움과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

우리는 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 재고자산의 평가

핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술하고 있는 바와 같이, 최초에 원가로 측정되는 재고자산은 재고자산이 손상되었거나 완전히 또는 부분적으로 진부화 되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 더 이상 원가에 이르지 않는 경우에 가치가 감소되어야 합니다. 순실현가능가치는 재고자산을 판매할 때 실현될 것으로 예상되는 금액에 대해 어느 정도 예상 추정치를 요구합니다. 우리는 식별되지 않은 손상차손으로 인해 재고자산의 과대평가 가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.

해당사항이 감사에서 다루어진 방법

핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다. ㆍ 재고자산 평가관련 내부통제 이해

ㆍ 재고자산 평가충당금을 설정하기 위한 연결회사의 정책의 일관성 및 적절성 검토

ㆍ 재고자산 평가충당금 계산에 사용된 경영진 가정의 합리성 검토

ㆍ 재고자산 순실현가능가치의 재계산 검증

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사 절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결회사의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강선기입니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48

삼 덕 회 계 법 인

대표이사 공인회계사 김 덕 수

2025년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 덴티움과 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 25 기
부터
까지

제 24 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 덴티움 대표이사 서승우, 윤병호

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 수원시 영통구 창룡대로 256번길 76 덴티움지식산업센터
(전 화) 070-7098-6398
연 결 재 무 상 태 표
제 25 기 2024년 12월 31일 현재
제 24 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 덴티움과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제25기 당기 제24기 전기
자 산
유 동 자 산 476,571,452,155 370,578,237,826
현금및현금성자산 9,33 99,609,174,874 86,911,786,182
단기금융상품 10,219,064,274 -
매출채권 5,9,31,33 164,929,250,106 135,424,688,723
기타수취채권 5,9,31,33 33,098,243,007 5,303,777,738
재고자산 6 148,222,772,756 126,952,251,515
당기법인세자산 158,348,246 123,381,236
기타유동자산 10 17,202,728,519 12,884,037,100
기타유동금융자산 9,34 - 392,925,589
반환제품회수권 3,131,870,373 2,585,389,743
비 유 동 자 산 417,857,420,948 403,192,103,064
당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,9,33 9,291,548,843 3,798,117,979
장기매출채권 5 14,854,547,855 2,533,356,964
기타수취채권 5,9,33 3,876,569,598 5,589,572,503
유형자산 11 304,701,516,875 335,380,268,541
무형자산 13 6,174,204,258 3,963,991,487
투자부동산 12 29,382,962,958 30,912,799,523
순확정급여자산 18 - 361,628,698
기타비유동자산 10 27,076,261,038 81,618,808
이연법인세자산 28 22,499,809,523 20,570,748,561
자 산 총 계 894,428,873,103 773,770,340,890
부 채
유 동 부 채 293,337,718,513 262,957,793,895
매입채무 9,31,33 11,934,921,534 13,304,295,779
기타지급채무 9,15,31,33 10,600,187,401 7,437,557,864
차입금 9,14,31,33 208,012,161,275 160,772,426,530
당기법인세부채 13,568,683,592 23,176,259,220
환불부채 13,704,939,884 15,761,831,684
기타부채 16 31,993,062,959 39,644,722,829
리스부채(유동) 9,35 3,523,761,868 2,860,699,989
비 유 동 부 채 47,585,597,207 46,939,164,585
기타지급채무 9,15,33 1,224,524,003 1,214,614,790
차입금 9,14,31,33 42,621,225,685 41,900,000,000
순확정급여부채 300,064,774 -
충당부채 17 283,785,067 184,455,945
기타부채 16 461,392,813 417,811,405
리스부채(비유동) 9,35 2,575,278,860 3,222,282,445
이연법인세부채 119,326,005 -
부 채 총 계 340,923,315,720 309,896,958,480
자 본
지배기업소유주지분 554,666,082,971 464,602,836,471
자본금 1,19 6,184,415,000 6,184,415,000
기타불입자본 20 30,225,871,822 30,225,871,822
이익잉여금 21 497,082,924,899 424,265,470,187
기타자본구성요소 22 21,172,871,250 3,927,079,462
비지배지분 (1,160,525,588) (729,454,061)
자 본 총 계 553,505,557,383 463,873,382,410
부채와 자본총계 894,428,873,103 773,770,340,890
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 덴티움과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제25기 당기 제24기 전기
매출액 3,23,31 407,807,117,931 393,188,581,139
매출원가 24,31 147,555,911,290 114,349,186,905
매출총이익 260,251,206,641 278,839,394,234
판매비와관리비 5,24,25,31 161,753,843,178 140,560,137,436
대손상각비 276,228,603 (4,817,811,948)
대손상각비 외 161,477,614,575 145,377,949,384
영업이익 98,497,363,463 138,279,256,798
기타영업외수익 26,31 2,453,492,018 5,289,221,679
기타영업외비용 24,26 18,772,353,316 3,466,989,669
금융수익 27,31,34 26,823,416,101 8,617,776,981
금융원가 27,34 14,543,699,848 14,239,052,535
초인플레이션으로 인한 순화폐성 항목에서 발생하는 이익(손실) (525,685,441) -
법인세비용차감전순이익 93,932,532,977 134,480,213,254
법인세비용 28 21,522,379,058 37,954,241,147
당기순이익 72,410,153,919 96,525,972,107
기타포괄손익 18,057,963,594 120,039,594
후속적으로 당기손익으로 재분류 (세후) (491,010,742) (677,194,146)
확정급여제도의 재측정손익 (491,010,742) (677,194,146)
후속적으로 당기손익으로 재분류 (세후) 18,548,974,336 797,233,740
해외사업장환산외환차이 18,548,974,336 797,233,740
총포괄이익 90,468,117,513 96,646,011,701
당기순이익의 귀속 72,410,153,919 96,525,972,107
지배기업 소유주 지분 72,710,126,074 96,524,197,067
비지배지분 (299,972,155) 1,775,040
총포괄이익의 귀속 90,468,117,513 96,646,011,701
지배기업 소유주 지분 90,899,189,040 96,658,279,232
비지배지분 (431,071,527) (12,267,531)
주당이익 29
기본주당이익 8,431 11,193
희석주당이익 8,431 11,193
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 덴티움과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 지배기업 소유주지분 비지배지분 총계
자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의소유주 지분 계
주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식
2023.1.1(전기초) 6,184,415,000 4,521,908,791 44,751,026,310 (19,047,063,279) 331,416,083,198 6,054,544,854 373,880,914,874 (717,186,530) 373,163,728,344
초인플레이션으로 경제 하 재작성효과 - - - - (410,448,632) (2,938,741,703) (3,349,190,335) - (3,349,190,335)
총포괄손익
전기순이익 - - - - 96,524,197,067 - 96,524,197,067 1,775,040 96,525,972,107
순확정급여부채 재측정요소 - - - - (677,194,146) - (677,194,146) - (677,194,146)
해외사업장환산 외환차이 - - - - - 811,276,311 811,276,311 (14,042,571) 797,233,740
총포괄손익 소계 - - - - 95,847,002,921 811,276,311 96,658,279,232 (12,267,531) 96,646,011,701
소유주와의 거래
배당금의 지급 - - - - (2,587,167,300) - (2,587,167,300) - (2,587,167,300)
소유주와의 거래 소계 - - - - (2,587,167,300) - (2,587,167,300) - (2,587,167,300)
2023.12.31(전기말) 6,184,415,000 4,521,908,791 44,751,026,310 (19,047,063,279) 424,265,470,187 3,927,079,462 464,602,836,471 (729,454,061) 463,873,382,410
2024.1.1(당기초) 6,184,415,000 4,521,908,791 44,751,026,310 (19,047,063,279) 424,265,470,187 3,927,079,462 464,602,836,471 (729,454,061) 463,873,382,410
초인플레이션으로 경제 하 재작성효과 - - - - 4,047,895,780 (1,434,281,920) 2,613,613,860 - 2,613,613,860
총포괄손익
당기순이익 - - - - 72,710,126,074 - 72,710,126,074 (299,972,155) 72,410,153,919
순확정급여부채 재측정요소 - - - - (491,010,742) - (491,010,742) - (491,010,742)
해외사업장환산 외환차이 - - - - - 18,680,073,708 18,680,073,708 (131,099,372) 18,548,974,336
총포괄손익 소계 - - - - 72,219,115,332 18,680,073,708 90,899,189,040 (431,071,527) 90,468,117,513
소유주와의 거래
배당금의 지급 - - - - (3,449,556,400) - (3,449,556,400) - (3,449,556,400)
소유주와의 거래 소계 - - - - (3,449,556,400) - (3,449,556,400) - (3,449,556,400)
2024.12.31(당기말) 6,184,415,000 4,521,908,791 44,751,026,310 (19,047,063,279) 497,082,924,899 21,172,871,250 554,666,082,971 (1,160,525,588) 553,505,557,383
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 25 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 덴티움과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 제25기 당기 제24기 전기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 36,464,161,774 64,988,760,003
1. 영업에서 창출된 현금흐름 78,807,404,353 102,800,393,584
가. 당기순이익 72,410,153,919 96,525,972,107
나. 당기순이익에 대한 조정 67,462,159,591 65,184,081,622
다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (61,064,909,157) (58,909,660,145)
2. 이자의 수취 1,074,725,902 1,309,362,135
3. 배당금의 수취 937,900 567,040
4. 이자의 지급 (10,591,744,502) (9,391,207,926)
5. 법인세부담액 (32,827,161,879) (29,730,354,830)
II.투자활동으로 인한 현금흐름 (65,329,348,511) (47,196,776,203)
장단기금융상품의 증가 (10,076,988,420) -
당기손익-공정가치 금융측정자산의 취득 (5,499,997,364) (3,750,878,048)
당기손익-공정가치 금융측정자산의 처분 5,690,586 -
유형자산의 취득 (18,283,082,961) (42,287,689,974)
유형자산의 처분 548,842,400 388,686,769
무형자산의 취득 (3,373,844,086) (1,858,819,402)
정부보조금의 증가 15,669,686 -
대여금의 증가 (15,586,000) (16,614,000)
대여금의 감소 532,233,791 247,263,812
장기선급금의 증가 (26,603,811,733) -
보증금의 증가 (2,661,379,599) -
보증금의 감소 82,905,189 81,274,640
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 35,391,029,617 (2,791,589,252)
단기차입금의 증가 79,358,946,907 35,000,000,000
단기차입금의 상환 (104,600,000,000) (77,400,000,000)
장기차입금의 증가 67,521,225,685 55,000,000,000
장기차입금의 상환 - (8,500,000,000)
리스부채의상환 (3,449,495,788) (4,304,421,952)
임대보증금의 증가 20,424,003 -
임대보증금의 감소 (10,514,790) -
배당금의 지급 (3,449,556,400) (2,587,167,300)
Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금 및 현금성자산의 순증감 6,525,842,880 15,000,394,548
Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 6,171,545,812 (142,166,813)
Ⅵ. 현금및현금성자산의 순증감 12,697,388,692 14,858,227,735
Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 86,911,786,182 72,053,558,447
Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 99,609,174,874 86,911,786,182
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제 25 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 24 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 덴티움과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 덴티움(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 2000년 6월에 설립되어, 2017년 3월에 유가증권 시장에 상장하였습니다. 당사와 그 종속기업(이하 "연결회사")은 치과의료용기기제조 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 경기도 수원시입니다.

지배기업은 설립 이후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,184백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율
정성민 1,919,820 17.34%
자기주식 2,444,939 22.09%
기타주주 6,704,071 60.57%
합 계 11,068,830 100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 주요 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

비교 표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시 방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채

택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 회계정책

연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

(3) 종속기업의 처분

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

(4) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(5) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(6) 기능통화와 외화환산

연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 연결회사의 기능통화로 환산됩니다. 화폐성외화자산과 부채는매 보고기간 말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목의 공정가치측정에서생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2023년 튀르키예 초인플레이션 상황에 따른 한국채택국제회계기준 1029호 초인플레이션 경제에서의 재무보고 적용에 있어, 튀르키예 통계청(Turkish Statistical Institute)에서 공시한 소비자물가지수(CPI)를 사용하였습니다. 튀르키예 통계청에서 공시한 작년과 올해의 분기말 소비자물가지수는 아래와 같습니다.

연도 물가지수 1분기 2분기 3분기 4분기
2022 CPI 843.64 977.9 1,046.89 1,128.45
2023 1,269.75 1,351.59 1,691.04 1,859.38
2024 2,139.47 2,319.29 2,526.16 2,684.55

연결회사는 기업회계기준서 1029호에 따라 튀르키예 소재 종속기업 BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI의 재무제표를 재작성 하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 1029호의 최초 적용효과를 기타자본구성요소로 반영하였으며,연결재무제표의 재작성 기준은 다음과 같습니다.

- 연결재무제표는 역사적원가로 표시되어 있습니다.

- 화폐성자산과 부채는 보고기간말 현재의 측정단위로 이미 표시되어 있으므로 재측정하지 않았습니다.

- 비화폐성자산과 부채는 취득 시점부터 보고기간말 현재의 물가 상승률을 반영하여 재측정하였습니다.

- 초인플레이션 경제에서의 순화폐성자산 보유로 인한 구매력의 상승 혹은 하락 효과는 연결포괄손익계산서상 순화폐성자산에서 발생하는 손실로 표시하였습니다.

- 표시통화로의 환산을 위한 환율은 기업회계기준서 1021호 환율변동효과에 따라 보고기간말 현재의 환율을 적용하였습니다.

(7) 현금및현금성자산

연결회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(8) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다.금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한, 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분 손실충당금
Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
Stage 3 신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구분 추정내용연수 감가상각방법
건물 40년 정액법
기계장치 5,10,15년 정액법
차량운반구 5년 정액법
공구와기구 5,10년 정액법
비품 5,10년 정액법
시설장치 10,40년 정액법
금형 5년 정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가

연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능 차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 연결회사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다.

금융리스의 경우 연결회사는 리스자산의 공정가치와 최소리스료를 리스제공자의 내재이자율로 할인하여 계산된 금액 중 작은 금액을 리스자산과 부채로 각각 계상하고 있습니다. 또한, 최소리스료의 지급은 리스부채의 원금상환액과 리스이자비용으로 구분하고, 리스이자비용은 매기간 리스부채잔액에 대한 비율이 동일하도록 유효이자율법에 의하여 배분하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 계상하고 있습니다.

(14) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있으며, 그 상각액을 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간 말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간 말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연결회사의 무형자산은 전액 내용연수가 유한한 무형자산이며, 이에 대해 5~10년에걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분 추정내용연수 감가상각방법
디자인권 5년 정액법
상표권 5년 정액법
소프트웨어 5년 정액법
실용신안권 5년 정액법
의장권 5년 정액법
특허권 10년 정액법

(15) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.

손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(16) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. 위험회피회계를 적용하지 아니하는 파생상품의 공정가치변동은 유형별로 '기타영업수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액이 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(18) 종업원급여

1) 단기종업원급여

연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도와 관련하여 보고기간 말현재 퇴직급여부채는 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 보험계리인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다.보험수리적 가정의 변동과 가정과 실제의 차이에서 발생하는 손익은 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

3) 주식기준보상

연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(19) 수익인식

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 치과의료용기기 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.

② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.

③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.

④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.

⑤ 고객이 자산을 인수하였다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.

② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.

③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.

4) 투입법을 이용한 진행률 측정

연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달 받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

5) 변동대가

연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다.

6) 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.

다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

7) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에표시하고 있습니다.

(20) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기 법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행 가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세자산(부채)는 연결재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주식선택권의 희석효과를 고려하여 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 가정

당기 연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 다음 회계연도에 자산 및부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매 시점에 누적된 경험에기초한 기댓값을 기초로 반품률을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.

2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.연결회사는 당기 및 과거 세무조사 시에 발생했던 내용에 대해 세무조정에 반영하고 있어 특별한 불확실성이 없는 것으로 판단하고 있으며 또한 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하고 있습니다. 다만, 새로운 유권해석 및 판례의 생성, 과세관청의 입장변경 등으로 인하여 기존 법인세 처리의 불확실성이다소 존재할 여지가 있습니다. 연결회사의 이월결손금 및 이월세액공제 규모를 고려하면 추가 납부의 리스크는 거의 없다고 판단되나, 이연법인세 자산ㆍ부채에는 영향을 미칠수 있습니다. 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 영업부문

연결회사의 영업부문인 사업본부는 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략에 따라 별도로 운영되고 있습니다. 보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 사업본부별 주요 제품은 다음과 같으며, 비교표시된 전기의 정보는 당기와 동일한 기준에 따라 표시하고 있습니다.

영업부문 주요 사업내용
덴탈 부문 임플란트, 디지털장비, 상품 등
에너지 부문 수소연료전지

(1) 부문별 재무상태 정보

(당기말) (단위: 천원)
영업부문 총자산 총부채
덴탈 부문 1,109,853,683 508,393,830
에너지 부문 54,757,917 394,400
소계 1,164,611,600 508,788,230
연결조정 (270,182,727) (167,864,914)
합계 894,428,873 340,923,316

(전기말) (단위: 천원)
영업부문 총자산 총부채
덴탈 부문 1,006,350,346 440,313,798
연결조정 (232,580,005) (130,416,840)
합계 773,770,341 309,896,958

(2) 부문별 당기손익 정보

(당기) (단위: 천원)
영업부문 매출액 영업손익 이자비용 감가상각비 및무형자산상각비
덴탈 부문 611,784,235 85,669,878 9,609,239 23,709,961
에너지 부문 - (2,571,228) - 1,039,286
소계 611,784,235 83,098,650 9,609,239 24,749,247
연결조정 (203,977,117) 15,398,713 (24,465) (1,543,039)
합계 407,807,118 98,497,363 9,584,774 23,206,208

(전기) (단위: 천원)
영업부문 매출액 영업손익 이자비용 감가상각비 및무형자산상각비
덴탈 부문 593,504,243 129,997,569 7,259,307 20,884,164
연결조정 (200,315,662) 8,281,688 174,076 -
합계 393,188,581 138,279,257 7,433,383 20,884,164

(3) 지역에 대한 정보지역별로 세분화된 연결회사 덴탈부문의 외부고객으로부터의 계속영업수익과 비유동자산에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 외부고객으로부터의수익 비유동자산(*)
당기 전기 당기 전기
대한민국 89,342,130 84,053,203 250,718,154 278,709,062
중국 194,536,834 202,218,831 25,903,561 25,565,594
아시아(기타) 47,801,251 46,537,495 61,815,292 60,295,820
유럽 67,849,879 52,078,171 340,810 158,132
기타 8,277,024 8,300,881 1,480,867 5,528,452
합계 407,807,118 393,188,581 340,258,684 370,257,060

(*) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계입니다.(4) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금액 비중 금액 비중
IMG. GmBH 46,526,197 11.4% 38,232,485 9.7%

4. 사용이 제한된 담보제공 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
매출채권 172,651,506 (7,722,256) 164,929,250 170,722,911 (35,298,222) 135,424,689
장기매출채권 56,375,223 (41,520,675) 14,854,548 13,361,734 (10,828,377) 2,533,357
유동성기타수취채권 35,057,467 (1,959,224) 33,098,243 7,158,537 (1,854,759) 5,303,778
비유동성기타수취채권 7,549,624 (3,673,054) 3,876,570 6,847,698 (1,258,126) 5,589,572
합 계 271,633,820 (54,875,209) 216,758,611 198,090,880 (49,239,484) 148,851,396

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
(유동성기타수취채권)
단기대여금 1,033,350 1,033,350
미수금 32,651,522 6,118,443
미수수익 5,989 39
보증금(유동) 1,366,606 6,705
소 계 35,057,467 7,158,537
(비유동성기타수취채권)
장기대여금 3,905,254 4,421,902
보증금(비유동) 3,644,370 2,425,796
소 계 7,549,624 6,847,698
합 계 42,607,091 14,006,235

(3) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며 매출채권의 연령분석 및 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구분 6개월이하 6개월~12개월 2년미만 3년미만 36개월초과 합계
총장부금액 146,399,934 25,117,101 14,608,745 4,851,291 38,049,658 229,026,729
기대손실율 1.02% 6.91% 29.46% 75.46% 100.00% 21.50%
전체기간기대손실 1,493,288 1,736,110 4,303,099 3,660,776 38,049,658 49,242,931
순장부금액 144,906,646 23,380,991 10,305,646 1,190,515 - 179,783,798

(전기말) (단위: 천원)
구분 6개월이하 6개월~12개월 2년미만 3년미만 36개월초과 합계
총장부금액 123,030,977 14,431,418 10,705,770 3,494,708 32,421,772 184,084,645
기대손실율 2.30% 15.80% 53.00% 81.80% 100.00% 25.10%
전체기간기대손실 2,889,799 2,276,832 5,678,209 2,859,988 32,421,772 46,126,600
순장부금액 120,141,178 12,154,586 5,027,561 634,720 - 137,958,045

(4) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기초 대손상각비 환입 제각 대체 환산 기말
매출채권 35,298,222 276,229 - (21,275) (30,692,298) 2,861,378 7,722,256
장기매출채권 10,828,377 - - - 30,692,298 - 41,520,675
유동성기타수취채권 1,854,759 104,465 - - - - 1,959,224
비유동기타수취채권 1,258,126 3,197,952 (3,116) - - (779,908) 3,673,054
합 계 49,239,484 3,578,646 (3,116) (21,275) - 2,081,470 54,875,209

(전기) (단위: 천원)
구 분 기초 대손상각비 환입 제각 대체 환산 기말
매출채권 51,002,016 - (4,817,811) (57,606) (10,828,377) - 35,298,222
장기매출채권 - - - - 10,828,377 - 10,828,377
유동성기타수취채권 1,806,659 48,607 - (507) - - 1,854,759
비유동기타수취채권 1,258,126 - - - - - 1,258,126
합 계 54,066,801 48,607 (4,817,811) (58,113) - - 49,239,484

6. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품 22,382,646 (5,546,756) 16,835,890 16,498,796 (3,818,176) 12,680,620
제품 53,424,260 (21,129,004) 32,295,256 54,729,582 (19,178,980) 35,550,602
재공품 62,381,790 (7,380,326) 55,001,464 42,535,447 (3,995,271) 38,540,176
원재료 43,230,630 (4,271,389) 38,959,241 37,298,166 (1,449,453) 35,848,713
부재료 2,984,075 (246,724) 2,737,351 3,186,417 (38,484) 3,147,933
미착품 2,393,571 - 2,393,571 1,184,208 - 1,184,208
합 계 186,796,972 (38,574,199) 148,222,773 155,432,616 (28,480,364) 126,952,252

당기말 현재 연결회사의 재고자산 중 수출입은행에 담보로 제공된 금액은 26,000,000 천원(설정액), 전기말은 26,000,000 천원(설정액)입니다.

당기와 전기의 재고자산평가손실 금액은 각각 당기 10,093,836천원, 전기 1,714,000천원입니다. 재고자산과 관련하여 비용으로 인식한 평가손실 및 환입액에 대해서는 매출원가에서 가산 및 차감하였습니다.

7. 공정가치 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
지분상품(당기손익-공정가치측정금융자산)
시장성 있는 금융자산 - 6,567
시장성 없는 금융자산(주) 9,291,549 3,791,551
합 계 9,291,549 3,798,118

(주) 시장성 없는 금융자산은 한국의료기기공업협동조합 출자지분과 전문건설공제조합 출자지분 및 해외비상장기업 투자금으로 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 이중 투자조합출자금액 1,000,000 천원도 포함되어 있습니다.

8. 종속기업

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

종속기업명 법인소재지 주요영업활동 연결회사 내 기업이 소유한지분율 및 의결권비율 결산월
당기말 전기말
Dentium USA 미국 임플란트 제조 96.00% 96.00% 12월
Dentium China Co.,Ltd. (China) 중국 임플란트 판매 100.00% 100.00% 12월
ICT FZCO (Dentium Dubai) 아랍에미레이트 임플란트 판매 80.00% 80.00% 12월
ICT Europe Gmbh (Dentium Germany) 독일 임플란트 판매 100.00% 100.00% 12월
Dentium Singapore Pte.Ltd (Singapore) 싱가폴 임플란트 판매 97.40% 97.40% 12월
Implantium Co.,Ltd (China) 중국 임플란트 제조 100.00% 100.00% 12월
Implantium Hongkong Ltd. 홍콩 임플란트 판매 100.00% 100.00% 12월
Dentium Shanghai Co.,Ltd (China) 중국 임플란트 판매 100.00% 100.00% 12월
Implantium LLC 러시아 임플란트 판매 100.00% 100.00% 12월
Implatnium Co.,Ltd.(Thailand) 태국 임플란트 판매 100.00% 100.00% 12월
Shanghai Spring Sun Dental(China) 중국 임플란트 제조 100.00% 100.00% 12월
Implantium Malaysia SDN.BHD (Malaysia) 말레이시아 임플란트 판매 100.00% 100.00% 12월
Implantium India Pvt. Ltd. (India) 인도 임플란트 판매 100.00% 100.00% 12월
PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA 인도네시아 임플란트 판매 100.00% 100.00% 12월
Dentium Guangzhou Co., Ltd. 중국 임플란트 판매 100.00% 100.00% 12월
Himalayan Digital Center Pvt. Ltd. 네팔 임플란트 판매 100.00% 100.00% 12월
BMS TK medikal dis ticaret limited sirketi 튀르키예 임플란트 판매 100.00% 100.00% 12월
Dentium Setare ye sobhe roshan Co., Ltd (Iran) 이란 임플란트 판매 99.00% 99.00% 12월
BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam) 베트남 임플란트 판매 100.00% 100.00% 12월
BMS JAPAN (Dentium Japan) 일본 임플란트 판매 100.00% 100.00% 12월
ICT VINA(Dentium Vietnam) 베트남 임플란트 제조 100.00% 100.00% 12월
WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam)(주2) 베트남 임플란트 판매 - 100.00% 12월
유한회사 더브라이트 한국 임플란트 제조 100.00% 100.00% 12월
Shanbenzen Dental (CHINA) (주1) 중국 임플란트 제조 - 100.00% 12월
BMS EURASIA KFT 헝가리 임플란트 판매 100.00% 100.00% 12월

(주1) 연결회사의 종속기업인 Dentium Guangzhou Co., Ltd.가 Shanbenzen Dental의 지분 100%를 보유하고 있으며 당기에 청산하였습니다.

(주2) WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam)는 당기에 매각하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 및 전기중 연결대상 종속기업에 신규로 포함되는 기업은 없습니다.

2) 당기중 연결대상 종속기업에서 제외되는 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명 사유
Shanbenzen Dental(CHINA) 법인청산
WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam) 법인매각

3) 전기중 연결대상 종속기업에서 제외되는 기업은 없습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 지배지분 비지배지분
Dentium USA 10,614,391 1,440,487 1,199,556 - 10,411,789 443,533
Dentium China Co.,Ltd. (China) 26,796,071 2,151,565 12,115,879 210,476 16,621,281 -
ICT FZCO (Dentium Dubai) 1,970,583 768,597 10,226,735 - (5,990,044) (1,497,511)
ICT Europe Gmbh (Dentium Germany) 311,326 67,851 1,516,087 - (1,136,910) -
Dentium Singapore Pte.Ltd (Singapore) 1,432,365 262,304 4,948,869 - (3,169,591) (84,609)
Implantium Co.,Ltd (China) 7,394,922 22,809,310 1,332,236 3,130,307 25,741,689 -
Implantium Hongkong Ltd. 1,149,058 159,456 2,058,103 41,112 (790,701) -
Dentium Shanghai Co.,Ltd (China) 76,563,942 5,705,942 30,133,875 41,710 52,094,299 -
Implantium LLC 1,727 - 1,192 - 535 -
Implatnium Co.,Ltd.(Thailand) 7,642,061 1,034,644 4,126,427 198,026 4,352,252 -
Shanghai Spring Sun Dental(China) 173,046 169,685 602,163 926,789 (1,186,221) -
Implantium Malaysia SDN.BHD (Malaysia) 2,591,693 581,133 3,180,645 36,970 (44,789) -
Implantium India Pvt. Ltd. (India) 13,349,111 4,437,999 52,283,221 327,310 (34,823,421) -
PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA 3,165,289 1,858,503 6,314,030 - (1,290,238) -
Dentium Guangzhou Co., Ltd. 50,875,371 3,585,754 11,755,205 282,145 42,423,775 -
Himalayan Digital Center Pvt. Ltd. 97,073 283,308 78,555 - 301,826 -
BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI(주1) 1,412,044 701,504 2,272,279 - (158,731) -
Dentium Setare ye sobhe roshan Co., Ltd (Iran) 486,567 - 2,680,418 - (2,171,912) (21,939)
BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam) 17,094,212 8,053,071 17,524,694 678,895 6,943,694 -
BMS JAPAN (Dentium Japan) 1,261,572 621,068 1,192,987 139,159 550,494 -
ICT VINA(Dentium Vietnam) 80,727,063 57,678,476 3,557,526 7,140,552 127,707,461 -
WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam) - - - - - -
유한회사 더브라이트 2,928,652 430,259 322,866 9,843 3,026,202 -
BMS EURASIA KFT 5,737,808 344,563 4,820,008 194,761 1,067,602 -

(주1) 튀르키예 초인플레이션 경제에서의 재무보고 적용효과를 포함하고 있습니다.

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)
구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 지배지분 비지배지분
Dentium USA 8,256,573 1,226,306 890,530 - 8,237,308 355,041
Dentium China Co.,Ltd. 33,045,382 1,186,201 19,392,941 - 14,838,642 -
ICT FZCO 3,580,670 37,715 8,847,572 - (4,183,350) (1,045,837)
ICT Europe Gmbh 941,405 74,388 2,092,711 - (1,076,918) -
Dentium Singapore Pte.Ltd 1,899,586 22,552 4,056,336 - (2,078,709) (55,489)
Implantium Hongkong Ltd. 1,370,646 54,698 1,865,076 - (439,732) -
Implantium LLC 1,927 - 1,306 - 621 -
DENTIUM SHANGHAI CO.,LTD 63,704,614 4,334,101 26,495,245 - 41,543,470 -
IMPLANTIUM CO.,LTD(CHINA) 5,661,144 17,848,539 991,125 2,471,830 20,046,728 -
Implantium Co.,Ltd.(Thailand) 6,177,239 204,924 2,663,158 10,515 3,708,490 -
Shanghai Spring Sun Dental 314,128 647,795 426,214 823,019 (287,310) -
Implantium Malaysia 3,960,072 135,974 2,273,238 - 1,822,808 -
Implantium India Pvt. Ltd. 13,168,750 2,043,040 39,967,409 113,960 (24,869,579) -
PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA 3,319,019 811,812 4,486,096 - (355,265) -
Dentium Guangzhou Co., Ltd. 44,035,792 1,494,258 10,456,727 - 35,073,323 -
Himalayan Digital Center Pvt. Ltd. 98,429 287,460 70,875 - 315,014 -
BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI(주1) 1,599,070 22,438 740,880 - 880,628 -
Dentium Setare ye sobhe roshan CO., Ltd (Iran) 487,524 4,264,431 3,068,816 - 1,666,308 16,831
BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam) 16,089,062 861,293 11,161,834 124,182 5,664,339 -
BMS JAPAN (Dentium Japan) 919,606 332,213 769,212 38,436 444,171 -
ICT VINA(Dentium Vietnam) 12,827,018 55,432,405 234,049 - 68,025,374 -
WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam) 232,492 164,146 4,799 - 391,839 -
유한회사 더브라이트(전곡) 2,881,475 780,046 112,422 - 3,549,099 -
BMS Eurasia KFT 4,699,390 61,306 4,318,738 - 441,958 -

(주1) 튀르키예 초인플레이션 경제에서의 재무보고 적용효과를 포함하고 있습니다.

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익
Dentium USA 7,270,000 855,683 999,714 1,278,836 2,278,550
Dentium China Co.,Ltd. (China) 40,426,012 705,038 818,353 1,640,662 2,459,015
ICT FZCO (Dentium Dubai) 2,350,819 (808,989) (799,070) (902,324) (1,701,394)
ICT Europe Gmbh (Dentium Germany) 167,034 15,845 16,511 534,594 551,105
Dentium Singapore Pte.Ltd (Singapore) 1,108,130 (277,092) (401,652) (310,374) (712,026)
Implantium Co.,Ltd (China) 5,613,635 61,598 243,468 2,493,762 2,737,230
Implantium Hongkong Ltd. 548,671 (236,676) (231,656) (88,521) (320,177)
Dentium Shanghai Co.,Ltd (China) 103,579,290 6,301,344 5,668,360 4,792,043 10,460,403
Implantium LLC - (35) (35) (51) (86)
Implatnium Co.,Ltd.(Thailand) 8,748,146 590,892 520,634 468,040 988,674
Shanghai Spring Sun Dental(China) - (350,843) (760,985) (86,747) (847,732)
Implantium Malaysia SDN.BHD (Malaysia) 2,273,516 (115,716) (121,228) (22,996) (144,224)
Implantium India Pvt. Ltd. (India) 8,326,471 (2,863,602) (4,046,971) (3,436,056) (7,483,027)
PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA 3,181,659 (721,169) (875,474) (152,688) (1,028,162)
Dentium Guangzhou Co., Ltd. 56,679,085 7,104,533 4,967,240 4,114,293 9,081,533
Himalayan Digital Center Pvt. Ltd. - (46,583) (44,900) 44,394 (506)
BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI(주1) 7,904,967 (925,579) (1,301,621) (3,074,286) (4,375,907)
Dentium Setare ye sobhe roshan Co., Ltd (Iran) - (320) (3,127,527) 508,662 (2,618,865)
BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam) 16,528,089 532,944 494,479 513,802 1,008,281
BMS JAPAN (Dentium Japan) 1,991,658 (1,191,188) (1,213,681) 12,884 (1,200,797)
ICT VINA(Dentium Vietnam) 14,473,580 2,757,504 3,675,704 8,729,950 12,405,654
WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam) 148,946 (96,586) (104,167) 26,342 (77,825)
유한회사 더브라이트 2,630,271 (487,822) (522,897) - (522,897)
BMS EURASIA KFT 7,111,407 1,669,094 643,595 (2,991) 640,604

(주1) 튀르키예 초인플레이션 경제에서의 재무보고 적용효과를 포함하고 있습니다.

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)
구분 매출액 영업손익 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익
Dentium USA 6,710,042 1,247,941 986,626 481,345 1,467,971
Dentium China Co.,Ltd. 44,505,344 4,361,486 3,449,082 172,895 3,621,977
ICT FZCO 2,116,128 (222,576) (209,091) (336,581) (545,672)
ICT Europe Gmbh 8,881 (850,850) (850,931) 6,101 (844,830)
Dentium Singapore Pte.Ltd 1,235,081 74,123 137,700 (900,331) (762,631)
Implantium Hongkong Ltd. 911,702 (14,465) (9,848) (92,445) (102,293)
Implantium LLC - (15) (15) (9,532) (9,547)
DENTIUM SHANGHAI CO.,LTD 98,418,456 9,487,248 4,290,773 478,925 4,769,698
IMPLANTIUM CO.,LTD(CHINA) 617,405 (2,236,693) (1,557,052) (149,720) (1,706,772)
Implantium Co.,Ltd.(Thailand) 7,025,488 (82,136) (143,155) (370,944) (514,099)
Shanghai Spring Sun Dental 407,150 (844,965) 3,660,831 (233,857) 3,426,974
Implantium Malaysia 1,811,116 252,645 137,209 (40,809) 96,400
Implantium India Pvt. Ltd. 7,513,034 (6,828,736) (6,888,317) 623,933 (6,264,384)
PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA 2,624,573 (114,035) (81,616) (292,812) (374,428)
Dentium Guangzhou Co., Ltd. 65,350,713 10,027,223 6,598,637 859,334 7,457,971
Himalayan Digital Center Pvt. Ltd. - (3,616) (616) (65,097) (65,713)
BMS TK MEDIKAL DIS TICARET LIMITED SIRKETI(주1) 3,019,049 (105,320) 119,740 3,030,028 3,149,768
Dentium Setare ye sobhe roshan CO., Ltd (Iran) - (6,374) 54,798 216,347 271,145
BMS VINA CO.,LTD (Dentium Vietnam) 14,252,566 2,405,815 2,671,686 176,684 2,848,370
BMS JAPAN (Dentium Japan) 1,911,685 (758,566) (746,675) 51,618 (695,057)
ICT VINA(Dentium Vietnam) 9,649,396 3,533,788 3,436,131 2,297,829 5,733,960
WELL DENTAL CLINIC(Dentium Vietnam) 102,575 (146,990) (110,264) 99,738 (10,526)
유한회사 더브라이트(전곡) 985,029 184,699 180,566 - 180,566
BMS Eurasia KFT 6,853,624 (1,004,856) (697,014) (131,265) (828,279)

(주1) 튀르키예 초인플레이션 경제에서의 재무보고 적용효과를 포함하고 있습니다.

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

9. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 99,609,175 - 99,609,175
금융기관예치금 10,219,064 - 10,219,064
매출채권 164,929,250 - 164,929,250
장기매출채권 14,854,548 - 14,854,548
기타수취채권(유동) 33,098,243 - 33,098,243
기타수취채권(비유동) 3,876,570 - 3,876,570
당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,291,549 9,291,549
합 계 326,586,850 9,291,549 335,878,399

(전기말) (단위: 천원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 86,911,786 - 86,911,786
매출채권 135,424,689 - 135,424,689
장기매출채권 2,533,357 - 2,533,357
파생상품자산 - 392,926 392,926
기타수취채권(유동) 5,303,778 - 5,303,778
기타수취채권(비유동) 5,589,573 - 5,589,573
당기손익-공정가치측정금융자산 - 3,798,118 3,798,118
합 계 235,763,183 4,191,044 239,954,227

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 합 계
매입채무 11,934,922 - 11,934,922
차입금(유동) 208,012,161 - 208,012,161
차입금(비유동) 42,621,226 - 42,621,226
기타지급채무(유동) 10,600,187 - 10,600,187
기타지급채무(비유동) 1,224,524 - 1,224,524
리스부채(유동) - 3,523,762 3,523,762
리스부채(비유동) - 2,575,279 2,575,279
합 계 274,393,020 6,099,041 280,492,061

(전기말) (단위: 천원)
구 분 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채 합 계
매입채무 13,304,296 - 13,304,296
차입금(유동) 160,772,427 - 160,772,427
차입금(비유동) 41,900,000 - 41,900,000
기타지급채무(유동) 7,437,558 - 7,437,558
기타지급채무(비유동) 1,214,615 - 1,214,615
리스부채(유동) - 2,860,700 2,860,700
리스부채(비유동) - 3,222,282 3,222,282
합 계 224,628,896 6,082,982 230,711,878

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산
이자수익 1,080,676 -
대손상각비 (276,229) -
기타의대손상각비 (3,299,301) -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - -
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 (876) -
파생상품거래이익 - 18,321
수입배당금 - 938
외환차손익 5,713,682 -
외화환산손익 18,478,158 -
합 계 21,696,110 19,259

(당기) (단위: 천원)
구분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품평가손실 - (392,926)
외화환산손익 (3,033,483) -
이자비용 (9,584,774) -
합 계 (12,618,257) (392,926)

(전기) (단위: 천원)
구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산
이자수익 1,302,206 -
대손상각비환입 4,817,812 -
기타의대손상각비 (51,927) -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 2,147
파생상품평가이익 - 16,654
수입배당금 - 567
외환차손익 816,024 -
외화환산손익 (2,314,858) -
합 계 4,569,257 19,368

(전기) (단위: 천원)
구분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채
파생상품평가손실 - (776,395)
외화환산손익 2,765,762 -
이자비용 (7,433,383) -
합 계 (4,667,621) (776,395)

10. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
(유동)
선급금 8,148,031 5,395,445
선급비용 1,705,923 2,222,024
부가세대급금 7,348,775 5,266,568
합 계 17,202,729 12,884,037
(비유동)
장기선급비용 472,449 81,619
장기선급금 26,603,812 -
합 계 27,076,261 81,619

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
과목 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액
토지 58,924,426 - - 58,924,426
건물 182,753,618 (28,356,081) - 154,397,537
기계장치 89,962,605 (37,947,432) - 52,015,173
정부보조금(기계장치) (445,084) 94,127 - (350,957)
차량운반구 231,239 (99,505) - 131,734
정부보조금(차량운반구) (13,660) 3,642 - (10,018)
공구와기구 4,940,280 (4,017,043) - 923,237
비품 12,453,815 (9,056,427) - 3,397,388
정부보조금(비품) (318,075) 174,545 - (143,530)
시설장치 27,781,950 (8,187,564) - 19,594,386
정부보조금(시설장치) (20,000) 14,166 - (5,834)
금형 19,631,939 (15,325,083) (97,896) 4,208,960
사용권자산(건물) 11,558,685 (6,067,149) - 5,491,536
사용권자산(차량) 481,695 (242,648) - 239,047
건설중인자산 5,888,432 - - 5,888,432
합 계 413,811,865 (109,012,452) (97,896) 304,701,517

(전기말) (단위: 천원)
과목 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액
토지 58,553,998 - - 58,553,998
건물 178,035,415 (23,206,571) - 154,828,844
기계장치 74,006,760 (30,653,729) - 43,353,031
정부보조금(기계장치) (187,161) 73,262 - (113,899)
차량운반구 146,016 (95,820) - 50,196
정부보조금(차량운반구) (13,660) 911 - (12,749)
공구와기구 6,092,489 (4,727,551) - 1,364,938
비품 9,518,378 (6,844,467) - 2,673,911
정부보조금(비품) (265,194) 125,615 - (139,579)
시설장치 25,155,249 (6,560,654) - 18,594,595
정부보조금(시설장치) (20,000) 12,166 - (7,834)
금형 19,030,792 (13,205,962) (574,508) 5,250,322
사용권자산(건물) 10,308,313 (4,752,221) - 5,556,092
사용권자산(차량) 911,932 (629,772) - 282,160
건설중인자산 45,146,243 - - 45,146,243
합 계 426,419,570 (90,464,793) (574,508) 335,380,269

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
계정과목 기 초 취 득(주2) 대 체(주1) 처 분 상 각 손상환입 환산차이 기타(주3) 기 말
토지(주1) 58,553,998 5,157 261,051 - - - 104,220 - 58,924,426
건물(주1) 154,828,844 133,811 1,098,999 - (4,499,563) - 2,835,448 - 154,397,539
기계장치 43,353,031 1,078,678 14,453,394 (976,075) (8,008,293) - 2,234,906 (120,469) 52,015,172
정부보조금(기계장치) (113,899) (257,923) - - 20,865 - - - (350,957)
차량운반구 50,196 106,429 - - (32,063) - 7,171 - 131,733
정부보조금(차량운반구) (12,749) - - - 2,732 - - - (10,017)
공구와기구 1,364,938 401,272 (498,143) (216,737) (281,544) - 137,418 16,033 923,237
비품 2,673,911 1,234,483 670,190 (11,908) (1,266,813) - 97,524 - 3,397,387
정부보조금(비품) (139,579) (52,880) - - 48,930 - - - (143,529)
시설장치 18,594,595 1,275,283 800,086 (40,360) (2,417,840) - 1,382,425 198 19,594,387
정부보조금(시설장치) (7,834) - - - 2,000 - - - (5,834)
금형 5,250,322 63,860 537,287 - (2,119,121) 476,611 - - 4,208,959
사용권자산(건물) 5,556,092 2,600,593 - - (2,782,940) - 473,847 (356,056) 5,491,536
사용권자산(차량) 282,160 111,415 - - (141,382) - 4,993 (18,139) 239,047
건설중인자산(주2) 45,146,243 14,524,386 (16,438,412) (8,750) - (11,038,205) 410,723 (26,707,554) 5,888,431
합계 335,380,269 21,224,564 884,452 (1,253,830) (21,475,032) (10,561,594) 7,688,675 (27,185,987) 304,701,517

(주1) 당기 중 투자부동산에서 유형자산으로 938백만원, 유형자산에서 무형자산으로 53백만원을 대체하였습니다.

(주2) 당기 중 건설중인자산에서 자산취득 계약취소로 26,692백만원을 미수금으로 11,038백만원을 손상으로 차입원가 1,007백만원을 건설중인자산으로 대체하였습니다.

(주3) 기타 증감에는 연결범위변동으로 인한 기계장치 120백만원 및 사용권자산(건물) 65백만원 감소액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)
계정과목 기 초 취 득(주2) 대 체(주1) 처 분 상 각 손상환입 환산차이 기타 기 말
토지 58,692,978 - (142,308) - - - 3,328 - 58,553,998
건물 143,132,559 241,744 15,827,057 - (4,235,753) - (136,763) - 154,828,844
기계장치 43,147,462 4,405,316 3,278,244 (805,012) (6,727,046) - 54,067 - 43,353,031
정부보조금(기계장치) (132,614) - - - 18,715 - - - (113,899)
차량운반구 1,197,245 - (1,138,390) - (8,659) - - - 50,196
정부보조금(차량운반구) - (13,660) - - 911 - - (12,749)
공구와기구 1,464,410 698,473 (153,796) (74,870) (481,725) - (87,554) - 1,364,938
비품 3,658,126 1,234,698 (1,370,211) (556) (854,401) - 6,255 - 2,673,911
정부보조금(비품) (113,723) (64,857) - - 39,001 - - - (139,579)
시설장치 2,619,988 1,346,276 15,394,818 (5,512) (819,789) - 58,814 - 18,594,595
정부보조금(시설장치) (9,834) - - - 2,000 - - - (7,834)
금형 3,416,784 133,116 1,821,366 - (2,803,188) 2,682,244 - - 5,250,322
사용권자산(건물) 6,661,026 2,565,306 - - (3,319,314) - (19,318) (331,608) 5,556,092
사용권자산(차량) 361,298 197,130 - - (206,255) - (63,789) (6,224) 282,160
건설중인자산(주1,2) 43,624,876 36,146,448 (34,385,509) - - - (75,872) (163,700) 45,146,243
합계 307,720,581 46,889,990 (868,729) (885,950) (19,395,503) 2,682,244 (260,832) (501,532) 335,380,269

(주1) 전기 중 건설중인자산에서 873백만원을 투자부동산으로, 164백만원를 비용으로 대체하였습니다.

(주2) 전기 중 차입원가에서 2,202백만원을 건설중인자산으로 취득하였습니다.

(3) 감가상각비의 계정과목별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
판매비와관리비 10,257,737 10,005,390
경상연구개발비 1,236,489 825,257
매출원가 9,980,806 8,564,856
합 계 21,475,032 19,395,503

(4) 자본화된 차입원가와 자본화 이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
자본화된 차입원가 1,006,971 2,202,423
자본화 이자율(%) 4.60% 4.61%
합 계 1,006,971 2,202,423

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
과목 취득가액 감가상각누계액 기말 장부금액
토지 8,055,912 - 8,055,912
건물 24,930,122 (3,603,071) 21,327,051
합계 32,986,034 (3,603,071) 29,382,963

(전기말) (단위: 천원)
과목 취득가액 감가상각누계액 기말 장부금액
토지 8,316,963 - 8,316,963
건물 25,657,412 (3,061,575) 22,595,837
합계 33,974,375 (3,061,575) 30,912,800

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
계정과목 기 초 대 체 감가상각비 기 말
토지 8,316,963 (261,051) - 8,055,912
건물 22,595,837 (676,584) (592,201) 21,327,052
합계 30,912,800 (937,635) (592,201) 29,382,964

(전기) (단위: 천원)
계정과목 기 초 대 체 감가상각비 기 말
토지 8,174,655 142,308 - 8,316,963
건물 22,572,897 730,304 (707,364) 22,595,837
합계 30,747,552 872,612 (707,364) 30,912,800

연결회사는 투자부동산의 장부금액과 공정가치가 유사하다고 판단하고 있습니다.

(3) 연결회사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 당기 1,532,840 천원, 전기 1,302,109 천원이며, 투자부동산에서 발생한 직접 운영비용은 당기 592,202 천원, 전기 707,364 천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액
영업권 943,301 - (943,301) -
산업재산권 227,157 (176,436) - 50,721
기타의 무형자산 13,511,856 (7,749,401) - 5,762,455
토지무상사용권(주) 4,049,398 (402,347) - 3,647,051
정부보조금(토지무상사용권)(주) (4,049,398) 402,347 - (3,647,051)
건설중인자산 361,028 - - 361,028
합 계 15,043,342 (7,925,837) (943,301) 6,174,204

(주) 연결회사는 베트남 내 의료기기 생산공장을 건설하면서 베트남 정부로부터 토지를 50년간 무상으로 사용할 수 있는 권리를 부여받았습니다.

(전기말) (단위: 천원)
과목 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 기말 장부금액
영업권 943,301 - (841,184) 102,117
산업재산권 188,125 (151,023) - 37,102
기타의 무형자산 10,936,950 (7,383,015) - 3,553,935
건설중인자산 270,837 - - 270,837
합 계 12,339,213 (7,534,038) (841,184) 3,963,991

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
과목 기 초 취 득 상 각 대 체(주2) 해외사업환산 손상차손 기 말
영업권 102,117 - - - - (102,117) -
산업재산권(주1) 37,103 (15,670) (8,679) 37,967 - - 50,721
기타의무형자산 3,553,934 295,278 (1,130,296) 3,025,841 17,698 - 5,762,455
건설중인자산 270,837 3,100,816 - (3,010,625) - - 361,028
합 계 3,963,991 3,380,424 (1,138,975) 53,183 17,698 (102,117) 6,174,204

(주1) 정부보조금을 제외하고 순액 표기 하였습니다.

(주2) 당기 중 유형자산에서 무형자산으로 53백만원 대체하였습니다.

(전기) (단위: 천원)
과목 기 초 취 득 상 각 대 체 해외사업환산 기 말
영업권 103,022 - - - (905) 102,117
산업재산권(주1) 31,717 10,385 (17,384) 16,858 (4,473) 37,103
기타의무형자산 1,525,794 382,251 (763,912) 2,250,540 159,262 3,553,935
건설중인자산 1,170,329 1,482,899 - (2,382,391) - 270,837
합 계 2,830,862 1,875,535 (781,296) (114,993) 153,884 3,963,992

(주1) 정부보조금을 제외하고 순액 표기 하였습니다.

(3) 무형자산상각비의 계정과목별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
판매비와관리비 1,032,280 695,961
경상연구개발비 3,826 15,181
매출원가 102,869 70,154
합 계 1,138,975 781,296

(4) 당기 및 전기의 연구개발 지출비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
판매비와관리비 11,071,385 5,509,477
정부보조금 (3,422,865) (1,182,421)
합 계 7,648,520 4,327,056

14. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전기말
단기차입금
무역금융 하나은행 5.12% 4,500,000 4,500,000
기업은행 4.88% 5,000,000 5,000,000
국민은행 4.78% 5,000,000 5,000,000
운전자금 하나은행 4.34% 3,000,000 3,000,000
국민은행 4.74% 4,000,000 4,000,000
산업은행 4.55% 23,000,000 23,000,000
수출입은행 3.93% 5,000,000 5,000,000
하나은행 5.05% 7,500,000 13,500,000
산업은행 4.51% 15,000,000 5,000,000
산업은행 4.51% 12,000,000 10,000,000
iM뱅크(구, 대구은행) 5.15% 5,000,000 5,000,000
국민은행 4.08% 10,000,000 -
하나은행 4.00% 4,700,000 -
농협은행 4.04% 10,000,000 -
역구매금융 현대카드 외 - 10,433,829 4,683,785
롯데캐피탈(인도네시아) - 19,385 88,642
소 계 124,153,214 87,772,427
유동성장기부채
시설자금대출 하나은행 4.91% 1,800,000 2,600,000
국민은행 4.58% 6,000,000 6,000,000
우리은행 3.54% - 17,500,000
우리은행 4.99% - 2,500,000
우리은행 4.65% 5,000,000 -
신한은행 3.54% - 17,500,000
신한은행 4.82% - 2,500,000
신한은행 4.43% 15,000,000 -
우리은행 베트남 5.90% 1,358,947 -
운전자금대출 우리은행 4.94% 4,000,000 4,000,000
국민은행 6.42% - 1,000,000
하나은행 6.11% - 1,800,000
수출입은행 3.27% - 5,000,000
수출입은행 3.78% 10,000,000 -
수출입은행 3.83% 20,000,000 -
국민은행 4.87% 500,000 2,000,000
우리은행 5.14% 3,400,000 3,600,000
우리은행 4.84% 6,000,000 5,000,000
기업은행 4.66% 4,000,000 2,000,000
우리은행 4.65% 3,600,000 -
우리은행 4.97% 3,200,000 -
소 계 83,858,947 73,000,000
합 계 208,012,161 160,772,427

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차 입 처 연이자율(%) 당기말 전기말
무역금융 수출입은행 4.00% 20,000,000 20,000,000
시설자금대출 하나은행 4.91% 1,800,000 2,600,000
시설자금대출 국민은행 4.58% 6,000,000 6,000,000
시설자금대출 우리은행 3.54% - 17,500,000
시설자금대출 우리은행 4.99% - 2,500,000
시설자금대출 우리은행 4.65% 15,000,000 -
시설자금대출 신한은행 3.54% - 17,500,000
시설자금대출 신한은행 4.82% - 2,500,000
시설자금대출 신한은행 4.43% 15,000,000 -
운전자금대출 수출입은행 3.27% - 5,000,000
운전자금대출 수출입은행 3.78% 10,000,000 -
운전자금대출 우리은행 4.94% 11,000,000 4,000,000
운전자금대출 국민은행 6.42% - 1,000,000
운전자금대출 하나은행 6.11% - 1,800,000
운전자금대출 국민은행 4.87% 500,000 2,500,000
운전자금대출 우리은행 5.14% 3,400,000 7,000,000
운전자금대출 우리은행 4.84% 10,000,000 15,000,000
운전자금대출 기업은행 4.66% 8,000,000 10,000,000
운전자금대출 우리은행 4.65% 8,200,000 -
운전자금대출 우리은행 4.97% 9,200,000 -
시설자금대출 우리은행 베트남 5.90% 8,380,173 -
합 계 126,480,173 114,900,000
차감 : 1년이내 만기도래분 83,858,947 73,000,000
잔 액 42,621,226 41,900,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
상환연도 금 액
1년 초과 2년 이내 31,517,894
2년 초과 11,103,332
합 계 42,621,226

(전기말) (단위: 천원)
상환연도 금 액
1년 초과 2년 이내 33,900,000
2년 초과 8,000,000
합 계 41,900,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 상기 장단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산과 재고자산이 담보로 제공되어 있으며 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
하나은행 21,500,000 25,400,000
국민은행 25,500,000 18,500,000
산업은행 50,000,000 38,000,000
수출입은행 35,000,000 30,000,000
신한은행 15,000,000 20,000,000
우리은행 56,800,000 46,000,000
기업은행 8,000,000 10,000,000
우리은행 베트남 8,380,173 -
합 계 220,180,173 187,900,000

15. 기타지급채무

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
(유동성)
미지급금 8,633,054 7,431,332
미지급비용 1,960,908 -
미지급배당금 6,225 6,226
소 계 10,600,187 7,437,558
(비유동성)
임대보증금 1,211,120 1,214,615
예수보증금 13,404 -
소 계 1,224,524 1,214,615
합 계 11,824,711 8,652,173

16. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
(유동성)
선수금 25,861,973 29,274,246
미지급비용 4,615,937 5,789,996
예수금 16,934 3,237,068
부가세예수금 746,422 562,041
이연수익부채(적립금) 108,990 98,824
정부보조금 642,807 682,548
소 계 31,993,063 39,644,723
(비유동성)
장기종업원부채 461,393 417,811
소 계 461,393 417,811
합 계 32,454,456 40,062,534

17. 충당부채

당기말 및 전기말 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기초잔액 184,456 126,622
전입 99,329 57,834
기말잔액 283,785 184,456

18. 순확정급여부채(자산)

연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.

이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가를 수행하였으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 18,065,799 15,902,440
사외적립자산의 공정가치 (17,765,734) (16,264,069)
순확정급여부채(자산) 300,065 (361,629)

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초확정급여채무 15,902,440 12,441,744
당기근무원가 4,259,182 3,527,918
이자원가 585,885 569,751
퇴직급여지급액 (3,159,944) (1,448,990)
확정급여채무 재측정요소 512,571 812,017
환산차이 (34,335) -
기말확정급여채무 18,065,799 15,902,440

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 4,259,182 3,527,918
순확정급여부채(자산)의 순이자 (110,788) (116,688)
당기손익으로 인식하는 확정급여원가 4,148,394 3,411,230

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초사외적립자산의 공정가치 16,264,069 13,008,389
납입액 4,000,000 4,000,000
이자수익 696,673 686,440
지급액 (3,069,073) (1,362,161)
사외적립자산의 수익 (125,935) (68,599)
기말사외적립자산의 공정가치 17,765,734 16,264,069

(5) 당기말 및 전기말 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
정기예금 17,194,996 15,646,228
미운용자산 570,738 617,841
합 계 17,765,734 16,264,069

(6) 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채(자산) 재측정요소(누계액)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 (4,057,374) (3,380,180)
증가(감소) (638,506) (880,617)
법인세효과 147,495 203,422
기말 (4,548,385) (4,057,375)

(7) 당기 및 전기 중 연결회사가 확정급여채무 재측정요소의 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
할인율 3.50% 4.11%
기대임금상승률 2.00% 2.00%

(8) 당기말 및 전기말 현재 다른 가정이 일정하다는 전제하에 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 1%증가시 1%감소시
할인율 (1,030,965) 1,157,656
미래임금상승률 1,165,909 (1,056,748)

(전기) (단위: 천원)
구 분 1%증가시 1%감소시
할인율 (873,273) 978,395
미래임금상승률 991,506 (900,101)

(9) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.13년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합 계
급여지급액 2,623,545 2,685,250 8,132,941 11,920,924 21,414,088 46,776,748

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 76,574 천원입니다.

19. 자본금

당기말 현재 지배기업의 정관의 규정에 의한 수권주식수는 100,000,000주(1주당 액면가액: 500원)이며, 당기말 현재 발행된 주식의 총수는 보통주식 11,068,830주입니다. 지배기업은 2009년 5월 중에 보통주식 1,300,000주(주식분할 전 130,000주)를 이익소각하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 한편, 당기 및 전기 중 납입자본의 증감은 없습니다.

20. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 4,521,909 4,521,909
기타자본잉여금 44,751,026 44,751,026
자기주식 (19,047,063) (19,047,063)
합계 30,225,872 30,225,872

21. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금(주) 1,514,880 1,169,924
미처분이익잉여금 495,568,045 423,095,546
합계 497,082,925 424,265,470

(주) 이익준비금은 상법에 의하여 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 설정하도록 되어 있으며, 이는 결손금의 보전 또는 자본에의 전입이외에는 처분할 수 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 424,265,470 331,416,083
초인플레이션 경제에서의 재무보고 적용 효과 4,047,896 (410,449)
배당금 (3,449,556) (2,587,167)
당기순이익 72,710,126 96,524,197
확정급여제도의 재측정요소 (491,011) (677,194)
기말금액 497,082,925 424,265,470

(3) 당기 및 전기 중 배당금 내역은 다음과 같습니다.

구분 보통주
당기 전기
발행주식수 11,068,830 11,068,830
자기주식수 (2,444,939) (2,444,939)
배당주식수 8,623,891 8,623,891
주당배당금 600 400
배당금 5,174,334,600 3,449,556,400

22. 기타자본구성요소

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 당기말 전기말
해외사업환산차이 21,172,871 3,927,079

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제품매출액 364,835,276 363,933,410
상품매출액 28,363,720 23,086,633
기타매출액 14,608,122 6,168,538
합 계 407,807,118 393,188,581

(2) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 406,274,278 391,886,472
기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 1,532,840 1,302,109
합 계 407,807,118 393,188,581

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
수익인식시기
한 시점에 인식 406,274,278 391,886,472
합 계 406,274,278 391,886,472

리스계약에 포함되는 계약은 제외하고 표기하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
계약부채 39,675,903 45,134,900

계약부채 기초잔액 중 수익으로 인식한 금액은 당기 27,395,277 천원, 전기 28,527,821 천원입니다.

24. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재고자산의변동 21,270,521 (32,003,516)
원재료및상품매입액 47,489,856 92,136,268
외주가공비 20,300,388 13,507,924
종업원급여 88,214,449 81,920,077
감가상각비 18,550,710 15,869,934
무형자산상각비 1,138,975 781,294
사용권자산상각비 2,924,322 3,525,567
투자부동산상각비 592,201 707,364
수도광열비 3,920,800 1,482,053
소모품비 12,108,666 5,044,219
운반비 6,523,039 2,914,034
지급수수료 28,552,816 18,441,751
광고선전비 33,630,966 26,564,683
대손상각비 276,229 (4,817,812)
기타비용 23,815,816 28,835,484
합 계 309,309,754 254,909,324

25. 판매비와관리비

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 51,573,296 49,399,866
퇴직급여 2,530,286 2,068,906
복리후생비 8,600,490 7,410,279
여비교통비 5,230,087 4,339,225
접대비 1,928,495 1,510,187
통신비 267,532 262,813
수도광열비 1,448,409 1,482,053
세금과공과 1,749,547 2,111,809
감가상각비 7,333,415 6,479,821
사용권자산상각비 2,924,322 3,525,569
지급임차료 1,115,743 1,430,205
수선유지비 246,413 223,264
보험료 779,183 2,156,509
차량유지비 373,262 308,387
경상연구개발비 7,648,520 6,874,293
운반비 3,359,204 2,914,034
교육훈련비 270,147 127,061
도서인쇄비 116,213 97,346
소모품비 4,928,492 5,044,219
지급수수료 21,396,423 16,297,269
광고선전비 31,947,384 26,564,683
대손상각비(환입) 276,229 (4,817,812)
건물관리비 803,316 914,148
수출제비용 3,781,025 2,695,655
무형자산상각비 1,032,280 695,961
협회비 13,030 19,136
회의비 81,100 143,240
주식보상비용 - 282,011
합계 161,753,843 140,560,137

(2) 주식보상비용

연결회사는 당기말 현재 주식기준보상계약은 없으며, 전기는 282,011 천원입니다.

26. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
대손충당금환입 3,116 -
사용권자산처분이익 4,500 2,256
잡이익 1,921,374 2,528,725
유형자산처분이익 27,695 75,998
유형자산손상차손환입 476,611 2,682,243
종속기업투자주식처분이익 20,196 -
합 계 2,453,492 5,289,222

(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
유형자산처분손실 732,682 1,720,463
유형자산손상차손 11,038,205 -
기부금 1,750,422 703,222
무형자산손상차손 102,117 -
기타의대손상각비 3,302,417 51,927
잡손실 1,846,510 991,378
합 계 18,772,353 3,466,990

27. 금융수익과 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익 1,080,676 1,302,206
수입배당금 938 567
외환차익 7,245,323 4,530,440
외화환산이익 18,478,158 2,765,763
파생상품평가이익 - 16,654
당기손익- 공정가치측정금융자산평가이익 - 2,147
파생상품거래이익 18,321 -
합 계 26,823,416 8,617,777

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자비용 10,591,745 9,690,538
차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 (1,006,971) (2,257,155)
차감 계 9,584,774 7,433,383
파생상품평가손실 392,926 776,395
당기손익- 공정가치측정금융자산평가손실 - -
당기손익- 공정가치측정금융자산처분손실 876 -
외환차손 1,531,641 3,714,417
외화환산손실 3,033,483 2,314,858
합 계 14,543,700 14,239,053

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세비용
당기법인세부담액 24,925,531 30,179,965
과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (2,615,165) 6,010,070
총 당기법인세 22,310,366 36,190,035
이연법인세(주)
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (935,482) 1,560,783
자본에 직접 가감되는 이연법인세 147,495 203,422
법인세비용 21,522,379 37,954,240

(주) 당기 적용세율은 법인세율(과세표준 2억원 이하 9%, 2억원 초과 200억원 이하 19%, 200억원 초과 21%)과 지방소득세를 고려하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당기 전기
법인세비용차감전순이익 93,932,533 134,480,213
적용세율에 따른 세부담액 16,188,035 28,920,607
조정사항 :
비공제비용으로 인한 효과 143,727 960,877
세액공제 (2,041,469) (721,629)
이연법인세자산 미인식효과 8,829,541 3,020,215
기타 1,017,710 (235,900)
과거기간의 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (2,615,165) 6,010,070
법인세비용 21,522,379 37,954,240
유효세율 22.91% 28.22%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당기 전기
기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액
확정급여제도 재측정요소 147,495 203,422

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말
대손충당금 2,847,976 2,218,232 - 5,066,208
재고자산 11,623,922 (6,180,540) - 5,443,382
당기손익-공정가치측정금융자산 8,409 (8,409) - -
유형자산 (333,551) (532,599) - (866,150)
충당부채 3,078,631 (578,684) - 2,499,947
기타장기종업원급여 493,828 82,321 147,495 723,644
무형자산 - - - -
기타 2,851,535 6,661,918 - 9,513,453
합 계 20,570,750 1,662,239 147,495 22,380,484

(전기말) (단위: 천원)
구분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말
대손충당금 2,738,005 109,971 - 2,847,976
재고자산 10,504,294 1,119,628 - 11,623,922
당기손익-공정가치측정금융자산 8,905 (496) - 8,409
유형자산 308,345 (641,896) - (333,551)
충당부채 3,726,882 (648,251) - 3,078,631
기타장기종업원급여 384,735 (94,329) 203,422 493,828
무형자산 125,612 (125,612) - -
기타 4,140,822 (1,289,287) - 2,851,535
합 계 21,937,600 (1,570,272) 203,422 20,570,750

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당기말 전기말
종속기업투자 관련 일시적차이 등 146,172,870 124,805,795

연결회사는 종속기업투자에 대하여 예측가능한 미래에 청산 또는 처분계획이 없으므로 종속기업투자의 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

29. 주당이익

(1) 기본주당이익

당기 및 전기 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분 당기 전기
(1) 보통주 당기순이익 72,710,126,074 96,524,197,067
(2) 가중평균 유통보통주식수 8,623,891 8,623,891
(3) 기본주당이익 ((1)÷(2)) 8,431 11,193

가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기)
구 분 주식수(주) 기 간 가중치(일수) 적 수
기 초 11,068,830 2024.01.01~2024.12.31 366 4,051,191,780
자기주식 (2,444,939) 2024.01.01~2024.12.31 366 (894,847,674)
합 계 8,623,891 - - 3,156,344,106

가중평균 유통보통주식수 : 3,156,344,106 ÷ 366 = 8,623,891 주

(전기)
구 분 주식수(주) 기 간 가중치(일수) 적 수
기 초 11,068,830 2023.01.01~2023.12.31 365 4,040,122,950
자기주식 (2,444,939) 2023.01.01~2023.12.31 365 (892,402,735)
합 계 8,623,891 - - 3,147,720,215

가중평균 유통보통주식수 : 3,147,720,215 ÷ 365 〓 8,623,891 주

(2) 희석주당이익

당기와 전기의 희석주당이익은 희석화효과가 없으며, 기본주당이익과 동일합니다.

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 연결회사 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용 21,522,379 37,954,241
이자수익 (1,080,676) (1,302,206)
수입배당금 (938) (567)
당기손익인식금융자산평가손실(이익) 876 (2,147)
이자비용 9,207,392 7,003,672
대손상각비(환입) 276,229 (4,817,812)
기타의대손상각비 3,299,301 51,927
투자부동산상각비 592,201 707,363
유형자산처분손실 732,682 1,720,463
무형자산손상차손 102,117 -
유형자산손상차손 11,038,205 -
유형자산손상차손환입 (476,611) (2,682,243)
감가상각비 21,475,032 19,395,505
무형자산상각비 1,138,975 781,296
퇴직급여 4,148,394 3,411,229
매출원가(재고자산평가충당금) 10,093,835 1,714,000
하자보수비(하자보수충당금) 99,329 57,834
유형자산처분이익 (27,695) (75,998)
사용권자산처분이익 (4,500) (2,256)
파생상품평가손실 392,926 776,395
파생상품평가이익 - (16,654)
외화환산이익 (18,478,158) (2,765,762)
외화환산손실 3,033,483 2,314,858
리스이자비용 377,382 427,454
잡손실 - 533,490
합계 67,462,160 65,184,082

(2) 당기 및 전기의 연결회사의 영업활동현금흐름 중 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출채권의 증감 (주) (30,807,673) (28,503,280)
기타수취채권의 증감 (1,024,484) (402,355)
기타자산의 증감 (4,709,522) 912,112
재고자산의 증감 (31,364,357) (27,905,272)
매입채무의 증감 17,517,824 3,281,733
기타지급채무의 증감 (2,403,909) 851,758
기타부채의 증감 (1,578,544) (184,978)
반환제품회수권의 증감 (546,481) 375,478
환불부채의 증감 (2,056,892) (3,248,027)
퇴직금의 지급 (3,159,944) (1,448,990)
퇴직연금운용자산의 증감 (930,927) (2,637,839)
합 계 (61,064,909) (58,909,660)

(주) 장기매출채권이 포함되어 있습니다.

(3) 연결회사의 현금및현금성자산은 당기 연결재무상태표와 연결현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기 및 전기 중 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
유형자산취득으로 인한 미지급금 증가 229,473 62,372
무형자산취득으로 인한 미지급금 감소 22,250 (19,998)
비현금성 금융차입거래 5,680,787 1,395,817

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 단기차입금 장기차입금 리스부채 임대보증금 합계
유동항목
기초 장부금액 87,772,427 73,000,000 2,860,700 - 163,633,127
현금 유입 78,000,000 1,358,947 - - 79,358,947
현금 유출(주) (47,300,000) (57,300,000) (3,449,496) - (108,049,496)
대체 등 5,680,787 66,800,000 4,170,496 - 76,651,283
외화차이 - - (57,938) - (57,938)
기말 장부가액 124,153,214 83,858,947 3,523,762 - 211,535,923
비유동항목
기초 장부금액 - 41,900,000 3,222,282 1,214,615 46,336,897
현금 유입 - 67,521,226 - 20,424 67,541,650
현금 유출(주) - - - (10,515) (10,515)
대체 등 - (66,800,000) (1,241,678) - (68,041,678)
외화차이 - - 594,675 - 594,675
기말 장부가액 - 42,621,226 2,575,279 1,224,524 46,421,029

(주) 리스부채 현금 유출에는 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)
구 분 단기차입금 장기차입금 리스부채 임대보증금 합계
유동항목
기초 장부금액 77,672,000 57,400,000 3,197,316 - 138,269,316
현금 유입 35,000,000 - - - 35,000,000
현금 유출(주) (22,100,000) (55,300,000) (4,304,422) - (81,704,422)
대체 등 (2,799,573) 70,900,000 3,967,806 - 72,068,233
기말 장부가액 87,772,427 73,000,000 2,860,700 - 163,633,127
비유동항목
기초 장부금액 - 66,300,000 3,995,271 - 70,295,271
현금 유입 - 55,000,000 - - 55,000,000
현금 유출(주) - (8,500,000) - - (8,500,000)
대체 등 - (70,900,000) (772,989) - (71,672,989)
기말 장부가액 - 41,900,000 3,222,282 - 45,122,282

(주) 리스부채 현금 유출에는 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

31. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자

구 분 명칭
기타특수관계자 정성민, 웰치과(주1), 제노스, 인공장기연구소,FIMS(HANGZHOU) MEDICAL DEVICE CO.,LTD.미래소재연구소, 제노스파머시, 덴티움치과의원, Genoss China Co.,Ltd

(주1) 전기에 웰치과는 폐업하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 회사의 명칭 매출 매입 판매관리비
기타특수관계자 덴티움치과의원 153,265 - 960,290
제노스 1,513,127 14,274,180 119,134
Genoss China Co.,Ltd. 53,678 3,158,735 -
미래소재연구소 40,374 - 11,652
인공장기연구소 124,649 540,401 1,408,098
합 계 1,885,093 17,973,316 2,499,174

(전기) (단위: 천원)
구 분 회사의 명칭 매출 매입 판매관리비
기타특수관계자 웰치과 19,433 - 405,000
덴티움치과의원 32,000 - 240,058
제노스 1,401,315 15,574,701 36,058
미래소재연구소 43,920 - 4,193
인공장기연구소 109,814 57,782 1,639,317
합 계 1,606,482 15,632,483 2,324,626

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 회사의 명칭 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무
기타특수관계자 덴티움치과의원 53,535 3,082 - 79,100
제노스 121,068 143,729 1,100,951 1,046,380
Genoss China Co.,Ltd. - 1,235,870 - -
미래소재연구소 3,593 4,565 - 36,600
인공장기연구소 17,974 6,947 138,569 79,380
합 계 196,170 1,394,193 1,239,520 1,241,460

(전기말) (단위: 천원)
구 분 회사의 명칭 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무
기타특수관계자 웰치과 - - - 12
덴티움치과의원 34,467 1,679 - 79,100
제노스 521,690 225,770 1,941,266 1,005,252
미래소재연구소 4,026 4,100 - 36,600
인공장기연구소 9,557 6,474 - 86,880
합 계 569,740 238,023 1,941,266 1,207,844

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 회사의 명칭 기초 대여 회수 대체 환산손익 기말
임직원 임직원 200,000 - - - - 200,000

(전기) (단위: 천원)
구 분 회사의 명칭 기초 대여 회수 대체 환산손익 기말
임직원 임직원 200,000 - - - - 200,000

(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 주요 경영진 보상내역

당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 1,360,390 1,318,751
주식기준보상 - 282,011
합 계 1,360,390 1,600,762

32. 우발부채 및 약정사항

(1) 약정에 대한 공시 1) 금융기관 약정사항

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 체결한 주요 자금대출 약정 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금융기관 당기말 전기말
한 도 사 용 액 한 도 사 용 액
무역금융 수출입은행 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000
무역금융 하나은행 5,000,000 4,500,000 5,000,000 4,500,000
무역금융 기업은행 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000
무역금융 국민은행 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000
운전자금 수출입은행 15,000,000 15,000,000 10,000,000 10,000,000
운전자금 산업은행 50,000,000 50,000,000 38,000,000 38,000,000
운전자금 우리은행 41,800,000 41,800,000 26,000,000 26,000,000
운전자금 국민은행 14,500,000 14,500,000 7,500,000 7,500,000
운전자금 하나은행 15,200,000 15,200,000 18,300,000 18,300,000
운전자금 iM뱅크 5,000,000 5,000,000 5,000,000 5,000,000
운전자금 기업은행 8,000,000 8,000,000 10,000,000 10,000,000
운전자금 농협은행 10,000,000 10,000,000 - -
시설자금 우리은행 15,000,000 15,000,000 20,000,000 20,000,000
시설자금 신한은행 15,000,000 15,000,000 20,000,000 20,000,000
시설자금 국민은행 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000
시설자금 하나은행 1,800,000 1,800,000 2,600,000 2,600,000
시설자금 우리은행 베트남 8,380,173 8,380,173 - -
파생상품(이자율스왑_단순/헤지목적) 신한은행 - - 2,297,167 24,937
역구매금융 (주) 현대카드 25,000,000 398,610 25,000,000 1,862,022
역구매금융 (주) 신한카드 25,000,000 16,160 25,000,000 202,665
역구매금융 (주) BNK캐피탈 20,000,000 6,731,777 20,000,000 2,018,771
역구매금융 (주) 하나캐피탈 10,000,000 3,287,282 10,000,000 600,328
역구매금융 (주) 롯데캐피탈 197,781 19,385 710,600 88,642
합 계 320,877,954 250,633,387 281,407,767 202,697,365

(주) 고객이 사용액을 해당 금융기관에 미상환하는 경우 연결회사는 고객의 미상환 금액에 대하여 지급보증의무를 갖고 있습니다.

2) 주요 약정사항

(단위: 천원)
구분 출자 약정
약정처 인터베스트넥스트G펀드
약정 금액 5,000,000
약정 잔액 4,000,000
약정에 대한 설명 보고기간 종료일 현재 회사는 출자약정을 통하여 출자조합에 구성되어 있습니다.

(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증인 내용 당기말 전기말
서울보증보험 계약보증보험 57,817 65,529
서울보증보험 납세보증보험 - 23,741
서울보증보험 입찰보증보험 19,676 22,430
서울보증보험 지급보증보험 227,385 271,390
서울보증보험 하자보증보험 42,149 24,063
합 계 347,027 407,153

(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용

1) 당기말 및 전기말 연결회사가 타인에게 제공한 담보제공 내용은 없습니다.

2) 당기말 및 전기말 연결회사가 타인을 위해 제공한 지급보증 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: IDR, VND, INR, 천원)
제공받은 기업 지급보증내역 한도금액 지급보증처
PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA 무역금융 IDR 8,500,000,000 PT. Lotte capital Indonesia(롯데캐피탈 인도네시아)
ICT VINA(Dentium Vietnam) 현지금융 VND 174,284,352,000 Woori Bank Vietnam LTD―Da Nang Branch(우리은행 베트남)
Implantium India Pvt. Ltd. (India) 현지금융 INR 20,000,000 Shinhan Bank (뉴델리 지점)
치과병원 역구매금융 616,855 현대카드
치과병원 역구매금융 36,762 신한카드
치과병원 역구매금융 4,761,899 BNK캐피탈
치과병원 역구매금융 2,534,832 하나캐피탈

(전기말) (단위: IDR, 천원)
제공받은 기업 지급보증내역 한도금액 지급보증처
PT. ICT WORLDWIDE INDONESIA 무역금융 IDR 8,500,000,000 PT. Lotte capital Indonesia(롯데캐피탈 인도네시아)
치과병원 역구매금융 1,862,022 현대카드
치과병원 역구매금융 202,665 신한카드
치과병원 역구매금융 2,018,771 BNK캐피탈
치과병원 역구매금융 600,328 하나캐피탈

(4) 담보제공 및 사용제한 자산내용

(단위: 천원)
담보제공자산 거래처 당기말 전기말 비고
전곡공장 (건물, 토지) 하나은행 13,200,000 13,200,000 시설자금/무역금융/운전자금
디팩토리 (건물, 토지) 국민은행 30,000,000 30,000,000 시설자금/무역금융/운전자금
용인공장 (건물, 토지) 산업은행 22,000,000 22,000,000 운전자금
제주사옥 (건물, 토지) 수출입은행 55,000,000 55,000,000 일반대/무역금융/운전자금
재고자산 수출입은행 26,000,000 26,000,000 일반대/무역금융/운전자금
광교사옥 (건물, 토지) 신한은행 24,000,000 24,000,000 시설자금
광교사옥 (건물) 우리은행 84,000,000 60,000,000 시설자금/운전자금
광교사옥 (건물) 기업은행 12,000,000 12,000,000 운전자금
정기예적금 우리은행 베트남 119 - 시설자금
합 계 266,200,119 242,200,000

(5) 보험가입내용

(단위: 천원)
구 분 보험사 부보자산 당기말 전기말
부보금액 부보금액
기업종합보험 KB손해보험 건물/디팩토리 13,598,100 13,598,100
기업종합보험 현대해상화재보험 건물/용인공장 - 14,446,000
기업종합보험 흥국화재 건물/용인공장 26,659,851 -
기업종합보험 흥국화재 건물/전곡공장 - 14,271,000
기업종합보험 메리츠화재 건물/전곡공장 17,578,094 -
기업종합보험 흥국화재 건물/제주사옥 10,548,900 10,548,900
기업종합보험 메리츠화재 건물/신봉동기숙사 2,195,000 -
재산종합위험 삼성화재해상보험 건물/판교연구센터 16,315,952 16,315,952
재산종합위험 삼성화재해상보험 건물/영종도 10,736,029 18,735,209
재산종합위험 삼성화재해상보험 건물/광교사옥 143,501,449 142,146,547
기계위험 삼성화재해상보험 기계/광교사옥 707,341 1,648,533
기계위험 삼성화재해상보험 기계/판교연구센터 16,155 16,155
GL보험 삼성화재해상보험 치과용 의료기기 500,000 500,000
PL보험 에이스아메리칸화재해상보험 치과용 의료기기 - 1,289,400
PL보험 KB손해보험 치과용 의료기기 USD 1,000,000 -
의료기기배상책임 에이스아메리칸화재해상보험 치과용 의료기기 - 3,000,000
의료기기배상책임 흥국화재 치과용 의료기기 3,000,000 -
환경책임보험 DB손해보험 건물/광교사옥, 전곡공장 10,000,000 10,000,000
승강기사고배상책임보험 메리츠화재 용인공장 235,000 -
승강기사고배상책임보험 메리츠화재 전곡공장 235,000 -
승강기사고배상책임보험 메리츠화재 광교사옥 505,000 -
승강기사고배상책임보험 메리츠화재 제주사옥 235,000 -
승강기사고배상책임보험 메리츠화재 디팩토리 235,000 -
전문직해외장기체류보험 메리츠화재 - - -
전문직해외장기체류보험 메리츠화재 치과용 의료기기 7,524,000 -
단기수출보험 한국무역보험공사 치과용 의료기기 USD 10,000 -
합계 외화 USD 1,010,000 -
원화 256,801,871 246,515,796

(6) 계류중인 소송사건

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

(7) 유형자산 취득약정

연결회사는 시설 및 설비 투자와 관련한 취득약정을 체결하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유형자산 17,640,000 38,682,000

33. 재무위험관리

연결회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결회사의 노출정도 및 이와 관련하여 연결회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채(A) 340,923,316 309,896,958
자본(B) 553,505,557 463,873,382
현금및현금성자산 및 단기금융상품(C) 109,828,239 86,911,786
차입금(D) 250,633,387 202,672,427
부채비율(A/B) 61.59% 66.81%
순차입금비율{(D-C)/B} 25.44% 24.96%

(2) 재무위험관리

연결회사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성위험, 기타 가격위험에 대해 연결회사의 각 사업주체가 안정적이고 지속적으로 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 건전화 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다. 재무위험관리 활동은 주로 지배기업 경영지원팀에서 주관하고 있으며 각 사업주체와 긴밀한 협조하에 전사통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

1) 시장위험

가. 외환위험

연결회사는 전세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 USD, EUR, CNH 등입니다. 연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 외화 각1단위, 천원)
구 분 통화 외화금액 원화금액
당기말 전기말 당기말 전기말
자산 USD 134,246,117 89,974,530 197,341,791 116,013,159
EUR 9,874,775 8,601,011 15,095,865 12,270,117
CNH 238,652,337 280,144,226 48,033,556 50,661,282
JPY 48,396,534 6,439,001 453,224 58,766
합 계 260,924,436 179,003,324
부채 USD 32,655,692 2,000,127 48,003,868 2,578,964
EUR 3,097,862 16,451 4,735,794 23,468
CNH 1,326,800 - 267,045 -
JPY 22,117,608 - 207,126,975 -
CAD - 3,789 - 3,693
합 계 260,133,682 2,606,125

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시
USD 14,933,792 (14,933,792) 11,343,420 (11,343,420)
EUR 1,035,987 (1,035,987) 1,224,673 (1,224,673)
CNH 4,777,363 (4,777,363) 5,065,008 (5,065,008)
JPY 24,576 (24,576) 5,881 (5,881)
CAD - - (369) 369
합 계 20,771,718 (20,771,718) 17,638,613 (17,638,613)

나. 이자율 위험

당기말 현재 기타 모든 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기에 대한 법인세비용반영전 손익은 1,568,000천원 만큼 감소 또는 증가합니다.

2) 신용위험

연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

한편, 연결회사는 신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 현금및현금성자산 및 장, 단기금융상품 등을 예치하고 있으므로 동 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

3) 유동성 위험

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금 등을 당기말 이후 계약만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 차입금(주) 매입채무 기타지급채무 리스부채 합 계
1년이내 217,241,023 11,934,922 10,600,187 3,977,722 243,753,854
1년초과 2년이내 33,301,226 - 1,224,524 3,380,210 37,905,960
2년초과 11,784,629 - - - 11,784,629
합 계 262,326,878 11,934,922 11,824,711 7,357,932 293,444,443

(주) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)
구 분 차입금(주) 매입채무 기타지급채무 리스부채 합 계
1년이내 160,772,427 13,304,296 7,437,558 2,969,877 184,484,158
1년초과 2년이내 33,900,000 - 1,214,615 3,840,108 38,954,723
2년초과 8,000,000 - - - 8,000,000
합 계 202,672,427 13,304,296 8,652,173 6,809,985 231,438,881

(주) 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함한 금액입니다.

(3) 금융상품의 공정가치

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준 1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 당기손익으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준2'에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준3'에 포함됩니다.

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
(당기말)
공정가치로 측정되는 자산
당기손익-공정가치측정금융자산(주) - - 9,291,549 9,291,549
(전기말)
공정가치로 측정되는 자산
당기손익-공정가치측정금융자산 506,567 - 3,291,552 3,798,119
파생상품자산 - 392,926 - 392,926

(주) 투입변수와 관련하여 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 당기에가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 원가로 측정 하였습니다. 이중 투자조합 출자금액 1,000,000 천원도 포함되어 있습니다.

경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 금융자산의 양도

당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 지속적으로 관여하는 정도까지만 양도자산을 계속하여 인식하는 양도 금융자산과 그러한 양도자산의 종류별로 양도된 금융자산과관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 매출채권
당기말 전기말
양도자산의 장부금액 10,453,214 4,772,427
관련부채의 장부금액 10,453,214 4,772,427

34. 파생상품

(1) 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 파생상품의 약정내역은 없습니다.

(2) 당기와 전기에 인식한 파생상품손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 구 분 당기 전기
파생상품거래이익 당 기 손 익 18,321 -
파생상품평가손실 당 기 손 익 392,926 759,742

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계
파생상품자산 - - - 392,926 - 392,926

(4) 당기말 현재 연결회사는 위험회피 회계처리를 적용하고 있지 않습니다.

35. 리스

(1) 당기 및 전기중 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다

(당기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 상각 리스조정 연결범위변동 해외사업환산 당기말
부동산 5,556,093 2,600,593 (2,782,940) (291,016) (65,041) 473,847 5,491,536
차량운반구 282,159 111,415 (141,382) (18,139) - 4,993 239,046
합 계 5,838,252 2,712,008 (2,924,322) (309,155) (65,041) 478,840 5,730,582

(전기) (단위: 천원)
구분 기초 취득 상각 리스조정 중도해지 해외사업환산 당기말
부동산 6,661,026 3,449,528 (3,319,314) (884,222) (331,608) (19,317) 5,556,093
차량운반구 361,298 206,869 (206,255) (9,739) (6,224) (63,790) 282,159
합 계 7,022,324 3,656,397 (3,525,569) (893,961) (337,832) (83,107) 5,838,252

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
부동산 2,782,940 3,319,314
차량운반구 141,382 206,255
합 계 2,924,322 3,525,569
리스부채에 대한 이자비용 377,382 427,454
단기리스료 394,940 1,016,270
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 812,272 435,535

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 3,449,496 천원, 4,304,422 천원입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치
1년 이내 3,977,722 3,831,494 2,969,877 2,860,699
1년 초과 5년 이내 3,380,210 2,836,377 3,840,108 3,222,283
합계 7,357,932 6,667,871 6,809,985 6,082,982

(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 3,523,762 2,860,699
비유동 2,575,279 3,222,283
합계 6,099,041 6,082,982

(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

1) 변동리스료

일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.

3) 잔존가치보증

연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다.

36. 보고기간후 사건

연결회사는 2025년 3월 18일 이사회 결의를 통하여 관계회사인 ㈜제노스로부터 랩사업, 레진사업, 지르코니아 분말사업 부문에 대하여 4,856,560천원의 양수계약을 체결하였으며, (유)인공장기연구소의 교정용 장치 개발 사업 부문에 대하여 125,556천원의 양수계약을 체결하였습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 (주) 덴티움2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
22115500110099312515022192510530000001,1061,29936492673381712177600112100002,1272,26367744175592637282900112100003,2333,562
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2025.052회사와 회사환경에 대한 이해, 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 유의적계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립2024.07.01-2024.07.05541내부통제 이해 및 설계평가2024.12.16-2024.12.20541내부통제 운영평가 및 감사, 위험평가 및 위험에 대한 대응 수립2025.02.26-2025.03.11942

별도 및 연결 재무제표에 대한 감사

내부통제 운영평가

2025.01.031본사, 판교물류센터, 영종도물류센터제품, 상품, 원재료----OOO-32024.05.13, 2024.12.19, 2025.03.17---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 13일감사위원, 업무수행이사와 업무팀원 1인서면외부감사 계획 및 감사인의 독립성 보고22024년 12월 19일감사위원, 업무수행이사와 업무팀원 1인서면회계감사(별도, 연결) 및 내부회계관리제도 감사 계획 및 핵심감사항목의 선정32025년 03월 17일감사위원, 업무수행이사와 업무팀원 1인서면회계감사(별도, 연결) 및 내부회계관리제도 감사 결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용