5. 재무제표 주석
주석
| 제 17(당) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 16(전) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 굿센 |
1. 일반사항
주식회사 굿센(이하 '당사')는 2004년 10월 1일에 설립되어 소프트웨어개발 공급 및 자문업 등을 주요사업으로 영위하고 있는 중소기업이며 2016년 10월 31일 한국거래소의 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다. 보
고기간말 현재
당사는 본점을 서울시 영등포구 가마산로 343에 두고 있으며 보고기간말 이후 2021년 2월 2일 서울시 서초구 반포대로13로 본점소재지를 변경하였습니다.&cr;&cr;당사의 설립시 발행한 주식수는 보통주식 10,000주(1주당 금액 5,000원)였으나, 수차례의 유상증자 및 액면분할을 거쳐 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 1,457,951주 및 우선주식 264,027주이며, 1주당 금액은 500원입니다. &cr;&cr;
2020년 12월 31일 최대주주가 주식회사 아이티센에서 주식회사 비젠로 변경되었으며, 보고기간 종료일 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다
.
| 구분 |
주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
지분율 |
주식수 |
지분율 |
| 보통주식 |
(주)비젠(*) |
687,656 |
71.28% |
- |
- |
| (주)아이티센 |
- |
- |
359,136 |
37.23% |
| (주)콤텍시스템 |
- |
- |
258,202 |
26.77% |
| (주)콤텍정보통신 |
- |
- |
70,318 |
7.29% |
| 임직원 |
125,014 |
12.96% |
125,014 |
12.96% |
| 기타 |
152,017 |
15.76% |
152,017 |
15.76% |
| 자기주식 |
493,264 |
- |
493,264 |
- |
| 합 계 |
1,457,951 |
100.00% |
1,457,951 |
100.00% |
(*) 2020년 12월 24일 (주)비젠테크에서 (주)비젠으로 상호변경하였습니다.
2. 중요한 회계정책
&cr;
재무제표는
한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다
. &cr;
&cr;재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
&cr;재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
|
-
|
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
|
|
-
|
순공정가치로 측정하는 매각예정자산
|
|
-
|
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
|
&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 &cr;
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정&cr;&cr;
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
상
기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정
&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정&cr;
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. &cr;동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
(다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;&cr;인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.&cr;&cr;동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;(라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정&cr;&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;(마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정&cr;&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;(바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;&cr;한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' &cr;개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr; &cr;② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' &cr;개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr; &cr;③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브&cr;개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;&cr;④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr;개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;&cr;(사) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 &cr;&cr;보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.&cr;&cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
2.3 금융자산
&cr;(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가 측정 금융자산&cr; &cr; 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 &cr; 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr; &cr; (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr; 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
&cr;(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
2.4 파생상품
&cr; 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.5 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.6 재고자산
&cr; 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.&cr; &cr;
2.7 유형자산
&cr; 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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공구와기구
|
5년
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| 비품 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 리스자산 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;
2.8 차입원가
&cr; 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr; &cr;
2.9 정부보조금
&cr; 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;
2.10 무형자산
&cr;영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr; &cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 영업권 및 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 소프트웨어 |
5년 |
| 개발비 |
5년 |
| 특허권 |
5년 |
2.11 비금융자산의 손상
&cr; 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;
2.13 금융부채&cr;
&cr; (1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
&cr;(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
&cr;
2.14 금융보증계약
&cr; 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
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(1)
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금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
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(2)
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최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
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&cr;
2.15 복합금융상품
&cr; 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr; &cr; 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.16 충당부채&cr;
&cr; 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr; &cr;
2.17 당기법인세 및 이연법인세&cr;
&cr; 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr; 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr; &cr; 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr; &cr; 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr; &cr; 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr; &cr; 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;
2.18 종업원급여 &cr;
&cr; (1) 퇴직급여&cr;당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. &cr;&cr;확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며,기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr; (2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr;2.19 수익인식&cr;
&cr;(1) 수행의무별 수익 인식 기준&cr;&cr;① 재화의 판매&cr;단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 장비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 프로젝트 개발 용역&cr;고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 프로젝트 계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한방법이라고 보았습니다.&cr;&cr;당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어있습니다.&cr;&cr;(2) 거래가격 배분&cr;당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다.&cr;
2.20 리스
&cr;주석 2.2에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다.
&cr; [기준서 제1116호에 따른 리스이용자 회계정책]
당사는 다양한 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
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잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
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당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
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리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
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&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
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가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
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국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
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&cr;당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
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리스부채의 최초 측정금액
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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
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복구원가의 추정치
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사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
&cr;(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
&cr;
2.21 중단영업&cr;
&cr;당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.&cr;&cr;
2.22
영업부문&cr;
&cr;영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. &cr;&cr;
2.23
재무제표 승인&cr;
&cr;
회사의 재무
제표는
2020년 3월 12일
자로 이사회에
서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
&cr; 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조).
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
&cr;(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
&cr; (5) 리스&cr; &cr; 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.&cr;
4. 재무위험관리
&cr;
&cr;
4.1 재무위험관리요소&cr;
&cr;
당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. &cr;
재무위험관리활동은 주로 재경실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.
&cr;
(1) 시장위험&cr;&cr;
① 가격위험&cr;
당사는 매도가능금융자산으로 분류되는 보유 채무상품 및 지분상품의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
&cr;
&cr;② 이자율위험 &cr;당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 없습니다.&cr;
(2) 신용위험&cr;
당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등으로부터 발생하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr;&cr;또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(주1) |
1,910,414 |
1,078,004 |
| 금융기관예치금 |
- |
88,500 |
| 기타금융자산 |
837,089 |
687,669 |
| 매출채권 |
1,634,945 |
1,306,626 |
| 기타수취채권 |
404,578 |
1,451,374 |
| 합 계 |
4,787,026 |
4,612,173 |
(
주1) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외되어 있습니다.&cr;
&cr;
또한, 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
&cr;
(3) 유동성 위험
당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
&cr;보고기간 종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 2년이하 |
2년초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
747,942 |
|
|
747,942 |
| 차입금(주1) |
999,789 |
371,729 |
4,840,374 |
6,211,892 |
| 기타지급채무 |
565,540 |
|
|
565,540 |
| 합 계 |
2,313,271 |
371,729 |
4,840,374 |
7,525,374 |
(주1) 해당금액은 명목가액 기준이며, 만기시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
2) 전기말
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 2년이하 |
2년초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
438,544 |
- |
- |
438,544 |
| 차입금(주1) |
1,958,008 |
412,042 |
5,226,026 |
7,596,076 |
| 기타지급채무 |
100,709 |
- |
- |
100,709 |
| 합 계 |
2,497,261 |
412,042 |
5,226,026 |
8,135,329 |
4.2 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. &cr; &cr;당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
2,295,110 |
3,350,414 |
| 차감:현금및현금성자산 |
1,910,414 |
1,078,004 |
| 순부채(A) |
384,696 |
2,272,410 |
| 자본총계(B) |
5,664,509 |
5,680,506 |
| 총자본(C=A+B) |
6,049,205 |
7,952,916 |
| 자본조달비율(A/C) |
6.36% |
28.57% |
5.
공정가치
&cr;
&cr;
5.1 금
융상품 종류별 공정가치
&cr;
&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분(주1) |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 측정하는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,103,688 |
1,103,688 |
103,397 |
103,397 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
61,545 |
61,545 |
50,840 |
50,840 |
| 소계 |
1,165,233 |
1,165,233 |
154,237 |
154,237 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
1,910,414 |
1,910,414 |
1,078,004 |
1,078,004 |
| 금융기관예치금 |
- |
- |
88,500 |
88,500 |
| 기타수취채권 |
404,578 |
404,578 |
1,451,374 |
1,451,374 |
| 기타금융자산 |
852,300 |
852,300 |
687,669 |
687,669 |
|
소 계
|
3,167,292 |
3,167,292 |
3,305,547 |
3,305,547 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 |
| 기타금융부채 |
1,975,371 |
1,975,371 |
2,102,341 |
2,102,341 |
| 소계 |
1,975,371 |
1,975,371 |
2,102,341 |
2,102,341 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 차입금 |
2,295,110 |
2,295,110 |
3,350,414 |
3,350,414 |
| 기타지급채무 |
565,540 |
565,540 |
100,709 |
100,709 |
| 소 계 |
2,860,650 |
2,860,650 |
3,451,123 |
3,451,123 |
(주1) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr;
5.2 공정가치 서열체계
&cr;
&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며,정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr;
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
공정
가치
로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
&cr;
(1) 당기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
|
|
|
|
|
당기손익-공정가치측정금융자산:
|
|
지분증권
|
- |
- |
1,103,688 |
1,103,688 |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산 : |
| 지분증권 |
- |
- |
61,545 |
61,545 |
| 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채 : |
| 기타금융부채(금융보증채무) |
- |
- |
- |
- |
| 내재파생상품 |
- |
- |
1,975,371 |
1,975,371
|
&cr;
(2) 전기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산:
|
|
지분증권
|
- |
- |
103,397 |
103,397 |
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산:
|
|
지분증권
|
- |
- |
50,840
|
50,840 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융부채 :
|
|
기타금융부채(내재파생상품)
|
- |
- |
2,102,341 |
2,102,341 |
5.3 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr;
&cr;
공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 조합출자금 등 |
내재파생상품 등 |
| 기초잔액 |
154,236 |
2,102,341 |
| 기중 변동 |
|
|
| 매입 |
1,008,830 |
- |
| 발행 |
- |
- |
| 기타 |
- |
- |
| 당해 기간의 총손익 |
- |
- |
| 당기손익에 포함된 손익 |
2,166 |
(126,970)
|
| 기타포괄손익에 포함된 손익 |
- |
- |
| 기말잔액 |
1,165,232 |
1,975,371 |
&cr;
5.4 가치평가기법
&cr;
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| 구분 |
당기 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
|
당기손익-공정가치측정 금융자산
:
|
| 조합출자금 |
1,103,688 |
3
|
순자산가치법/현금흐름할인법
|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 : |
| 지분증권 |
61,545 |
3
|
순자산가치법/현금흐름할인법
|
|
당기손익-공정가치측정 금융부
채 :
|
| 내재파생상품 |
1,975,371 |
3 |
이항모형 |
6. 범주별
금융상품
(1) 금융자산의 범주별 분류 현황&cr;1) 당기말
| 구 분 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
1,910,414 |
- |
- |
1,910,414 |
| 금융기관예치금 |
- |
|
|
0 |
| 매출채권 |
1,634,945 |
- |
- |
1,634,945 |
| 기타수취채권 |
404,578 |
- |
- |
404,578 |
| 기타금융자산 |
837,089 |
- |
- |
837,089 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
61,545 |
- |
61,545 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
1,103,688 |
1,103,688 |
| 합 계 |
4,787,026 |
61,545 |
1,103,688 |
5,952,259 |
&cr;
2) 전기말
| 구 분 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
1,078,004 |
- |
- |
1,078,004 |
| 금융기관예치금 |
88,500 |
- |
- |
88,500 |
| 매출채권 |
1,306,626 |
- |
- |
1,306,626 |
| 기타수취채권 |
1,451,374 |
- |
- |
1,451,374 |
| 기타금융자산 |
687,669 |
- |
- |
687,669 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
- |
50,840 |
- |
50,840 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
103,397 |
103,397 |
| 합 계 |
4,612,173 |
50,840 |
103,397 |
4,766,410 |
(2) 금융부채의 범주별 분류현황&cr;1) 당기말
| 구 분 |
공정가치로&cr;측정하는 금융부채 |
상각후원가로&cr; 측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
- |
747,942 |
747,942 |
| 차입금 |
- |
2,295,110 |
2,295,110 |
| 기타지급채무 |
- |
565,540 |
565,540 |
| 기타금융부채 |
1,975,371 |
- |
1,975,371 |
| 합계 |
1,975,371 |
3,608,592 |
5,583,963 |
&cr;
2) 전기말
| 구 분 |
공정가치로&cr;측정하는 금융부채 |
상각후원가로&cr; 측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
- |
438,544 |
438,544 |
| 차입금 |
- |
3,350,414 |
3,350,414 |
| 기타지급채무 |
- |
100,709 |
100,709 |
| 기타금융부채 |
2,102,341 |
- |
2,102,341 |
| 합계 |
2,102,341 |
3,889,667 |
5,992,008 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,166 |
1,890 |
| 상각후원가측정금융자산(부채) |
126,970 |
425,051 |
| 대여금및수취채권 |
29,001 |
20,739 |
| 상각후원가측정금융부채 |
(345,418) |
(331,212) |
| 공정가치측정금융부채 |
- |
- |
| 합계 |
(187,281) |
116,468 |
7. 현금및현금성자산
&cr;
&cr;당사의 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금 및 보유현금 |
1,910,414 |
1,078,004 |
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.&cr;
&cr;8. 매출채권 및 기타수취채권&cr;
(1) 매출채권 및 기타
수취
채권의 장부금액과 대손충당금
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
1,672,430 |
(37,485) |
1,634,945 |
1,442,841 |
(136,215) |
1,306,626 |
| 기타수취채권 |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
66,618 |
|
66,618 |
129,840 |
- |
129,840 |
| 미수수익 |
- |
|
- |
11,613 |
- |
11,613 |
| 계약자산 |
337,960 |
- |
337,960 |
1,309,921 |
- |
1,309,921 |
| 소계 |
404,578 |
- |
404,578 |
1,451,374 |
- |
1,451,374 |
| 합계 |
2,077,008 |
(37,485) |
2,039,523 |
2,894,215 |
(136,215) |
2,758,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타
수취
채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
장부가액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
장부가액 |
| 만기미도래 |
1,970,223 |
- |
1,970,223 |
2,518,907 |
- |
2,518,907 |
| 3 ~ 6개월 |
36,300 |
- |
36,300 |
208,607 |
- |
208,607 |
| 6 ~12개월 |
33,000 |
- |
33,000 |
43,293 |
(12,807) |
30,486 |
| 12개월 초과 |
37,485 |
(37,485) |
- |
123,408 |
(123,408) |
- |
| 합 계 |
2,077,008 |
(37,485) |
2,039,523 |
2,894,215 |
(136,215) |
2,758,000 |
(3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
136,215 |
76,734 |
| 전입 |
- |
122,580 |
| 환입 |
(98,730) |
- |
| 제각 |
- |
(78,164) |
| 사업결합 증가 |
- |
15,065 |
| 기말 |
37,485 |
136,215 |
9.
공
정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산, 관계기업투자주식&cr;
(1) 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 조합출자금 |
1,103,688 |
103,397 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 비상장주식 |
61,545 |
50,840 |
| 매도가능금융자산 |
| 조합출자금 및 비상장주식 |
- |
- |
| 합 계 |
1,165,233 |
154,237 |
(
2) 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익&cr;공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익&cr;공정가치측정금융자산 |
당기손익&cr;공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익&cr;공정가치측정금융자산 |
| 기초금액 |
103,397 |
50,840 |
105,407 |
50,840 |
| 취득 |
998,125 |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
(3,900) |
- |
| 평가 |
2,166 |
10,705 |
1,890 |
- |
| 기말금액 |
1,103,688 |
61,545 |
103,397 |
50,840 |
| 차감: 유동항목 |
- |
- |
- |
- |
| 비유동항목 |
1,103,688 |
61,545
|
103,397 |
50,840 |
(3) 관계기업투자주식
| 기업명 |
기초 |
취득 |
처분 |
지분법&cr;평가손익 |
지분법&cr;자본변동 |
기말 |
| (주)소프트아이텍(주1) |
1,986,973 |
- |
(1,853,477) |
56,534 |
(190,030) |
- |
| 합계 |
1,986,973 |
- |
(1,853,477) |
56,534 |
(190,030) |
- |
(주1) 당기중 관계기업투자주식 처분완료 하였습니다.
10. 재고자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재공품 |
- |
86,716 |
| 상품 |
241,300 |
241,300 |
| 상품평가충당금 |
(241,300) |
(241,300) |
| 합 계 |
- |
86,716 |
11. 기타금
융자산 및 기타자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동] |
|
|
| 기타금융자산 |
|
|
| 단기대여금 |
70,000 |
250,569 |
| 기타자산 |
|
|
| 선급금 |
3,116 |
830 |
| 선급비용 |
10,843 |
1,387 |
| 소계 |
83,959 |
252,786 |
| [비유동] |
|
|
| 기타금융자산 |
|
|
| 기타투자자산 |
- |
26,500 |
| 보증금 |
767,089 |
410,600 |
| 소 계 |
767,089 |
437,100 |
12. 유형자산
&cr;
&cr;(1) 유형자산의 내역
&cr;1) 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 공구와기구 |
266,927 |
(146,498) |
- |
120,429 |
| 비품 |
233,041 |
(87,251) |
- |
145,790 |
| 리스자산 |
56,704 |
(40,638) |
- |
16,066 |
| 사용권자산 |
80,607 |
(20,892) |
|
59,715 |
| 건설중인자산 |
360,015 |
- |
- |
360,015 |
| 합 계 |
997,294 |
(285,279) |
- |
702,015 |
&cr;
2) 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 공구와기구 |
284,401 |
(109,086) |
- |
175,315 |
| 비품 |
301,421 |
(255,366) |
- |
46,055 |
| 차량운반구 |
20,231 |
(20,230) |
- |
1 |
| 시설장치 |
39,227 |
(38,577) |
- |
651 |
| 리스자산 |
56,704 |
(29,297) |
- |
27,407 |
| 건설중인자산 |
111,000 |
- |
- |
111,000 |
| 합 계 |
812,984 |
(452,556) |
- |
360,429 |
&cr;
(2) 유형자산의 변동 &cr;1) 당기
| 구 분 |
공구와기구 |
비품 |
차량운반구 |
시설장치 |
리스자산 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
175,315 |
46,055 |
1 |
651 |
27,407 |
|
111,000 |
360,429 |
| 취득 |
|
163,380 |
|
|
|
80,607 |
249,015 |
493,002 |
| 처분 |
(11) |
(19,827) |
(1) |
(616) |
|
|
|
(20,455) |
|
감가상각비
|
(54,875) |
(43,818) |
|
(35) |
(11,341) |
(20,892) |
|
(130,961) |
| 기말 순장부금액 |
120,429 |
145,790 |
0 |
0 |
16,066 |
59,715 |
360,015 |
702,015 |
2) 전기
| 구 분 |
공구와기구 |
비품 |
차량운반구 |
시설장치 |
리스자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
231,783 |
99,488 |
- |
- |
- |
61,000 |
392,271 |
| 연결범위의 변동 |
- |
11,520 |
1 |
9 |
33,077 |
- |
44,607 |
| 취득 |
- |
30,396 |
- |
700 |
- |
50,000 |
81,096 |
| 처분 |
(40) |
(69,403) |
- |
- |
- |
- |
(69,443) |
| 감가상각비(주1) |
(56,428) |
(25,946) |
- |
(58) |
(5,670) |
- |
(88,102) |
| 기말 순장부금액 |
175,315 |
46,055 |
1 |
651 |
27,407 |
111,000 |
360,429 |
(주1) 당기 유형자산 감가상각비
108,022천원(전기:
65,162
천원)은
판매관리비에 포함되어있으
며
, 22,940
천원(전기: 22,940천원)은 원가에 포함되어 있습니다.
&cr;
13. 무형자산
&cr;
&cr;(1) 무형자산의 내역&cr;1) 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계 |
손상차손누계 |
장부금액 |
| 영업권 |
6,257,111 |
|
(3,287,764) |
2,969,347 |
| 소프트웨어 |
3,714,178 |
(1,341,589) |
|
2,372,589 |
| 회원권 |
21,600 |
|
(10,800) |
10,800 |
| 특허권 |
4,640 |
(4,438) |
|
202 |
| 개발비 |
666,805 |
(486,811) |
|
179,994 |
| 합 계 |
10,664,334 |
(1,832,837) |
(3,298,564) |
5,532,932 |
&cr;
2) 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계 |
손상차손누계 |
장부금액 |
| 영업권 |
6,257,111 |
- |
(3,287,764) |
2,969,347 |
| 소프트웨어 |
3,665,651 |
(616,562) |
- |
3,049,089 |
| 회원권 |
215,709 |
- |
(168,909) |
46,800 |
| 특허권 |
4,640 |
(3,510) |
- |
1,130 |
| 개발비 |
666,805 |
(353,450) |
- |
313,355 |
| 합 계 |
10,809,916 |
(973,522) |
(3,456,673) |
6,379,721 |
&cr;
(2) 무형자산의 변동
&cr;1) 당기
| 구 분 |
영업권 |
소프트웨어 |
회원권 |
특허권 |
개발비 |
합 계 |
| 기초 |
2,969,347 |
3,049,088 |
46,800 |
1,130 |
313,356 |
6,379,721 |
| 취득 |
- |
48,527 |
- |
- |
- |
48,527 |
| 상각 |
- |
(725,026) |
- |
(928) |
(133,361) |
(859,315) |
| 처분 |
- |
- |
(36,000) |
- |
- |
(36,000) |
| 기말 |
2,969,347 |
2,372,589 |
10,800 |
202 |
179,995 |
5,532,933 |
&cr;
2) 전기
| 구 분 |
영업권 |
소프트웨어 |
회원권 |
특허권 |
개발비 |
합 계 |
| 기초 |
2,358,236 |
334,443 |
82,800 |
- |
446,717 |
3,222,196 |
| 합병으로인한 승계 |
- |
344,669 |
- |
1,590 |
- |
346,259 |
| 취득 |
3,898,875 |
2,714,194 |
- |
- |
- |
6,613,069 |
| 상각 |
- |
(404,218) |
- |
(459) |
(133,361) |
(538,038) |
| 손상(주1) |
(3,287,764) |
- |
- |
- |
- |
(3,287,764) |
| 처분 |
- |
- |
(36,000) |
- |
- |
(36,000) |
| 대체(주2) |
- |
60,000 |
- |
- |
- |
60,000 |
| 기말 |
2,969,347 |
3,049,088 |
46,800 |
1,130 |
313,356 |
6,379,721 |
(주1) 중단영업과 관련된 손상차손은 2,358,235천원이 포함되어 있습니다.&cr;(주2) 전기 상품에서 대체 되었습니다.&cr;
14.
매입채무, 기타지급채무 및 기타부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동] |
| 매입채무 |
747,942 |
438,544 |
| 기타지급채무 |
|
|
| 미지급금 |
565,540 |
100,709 |
| 기타금융부채 |
|
|
| 파생금융부채 |
1,975,371 |
2,102,341 |
| 기타부채 |
|
|
| 예수금 |
32,642 |
55,535 |
| 미지급비용 |
- |
3,223 |
| 선수금 |
1,270 |
80 |
| 계약부채 |
644,777 |
805,600 |
| 유동성리스부채 |
16,452 |
10,508 |
| 기타 |
227,344 |
380,689 |
| 소계 |
922,485 |
1,255,636 |
| [비유동] |
| 기타부채 |
|
|
| 퇴직연금충당부채(주1) |
|
654,828 |
| 비유동리스부채 |
31,461 |
|
(주1) 당기중 확정급여형퇴직급여제도를 확정기여제도로 제도 변경하였습니다.&cr;
&cr;
15
. 퇴직급여&cr;
&cr;
당사는 일정한 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형 퇴직급여제도를 모두 운영하였으며, 당기 중 제도변경을 통하여 확정기여형퇴직급여제도만 변경 운영 하고 있습니다.
당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각
각
226,452,462원 및
191,018,270원입니다
.
&cr;
&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
- |
675,376 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
- |
(20,548) |
| 합 계 |
- |
654,828 |
&cr;
(2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다
.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
20,548 |
- |
| 사외적립자산의 기대수익 |
- |
211 |
| 급여지급액(중간정산금액포함) |
(20,548) |
|
| 연결범위의 변동 |
- |
20,337 |
| 기말금액 |
- |
20,548 |
(*)
법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다.&cr;
&cr;
(3) 보고기간종료일 현재 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
675,376 |
- |
| 당기근무원가 및 이자비용 |
175,976 |
83,006 |
| 급여지급액(중간정산/DC전환금 포함) |
(770,512) |
|
| 확정급여제도의 재측정요소(*) |
(80,840) |
10,191 |
| 할인율 외 재무적 가정변화에 의한 효과 |
- |
3,744 |
| 경험조정 등 기타사항에 의한 효과 |
(25,568) |
6,447 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익) |
(55,272) |
|
| 연결범위의 변동 |
- |
582,179 |
| 기말금액 |
- |
675,376 |
(*)
법인세 효과를 차감하기 전의 금액입니다.&cr;
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
- |
20,548 |
&cr;
(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기근무원가 |
166,517 |
81,871 |
| 과거근무원가와 정산으로인한 손익 |
(55,272) |
- |
| 순확정급여부채(자산)의 순이자 |
9,019 |
1,135 |
| 당기손익으로 인식하는 확정급여원가 |
120,264 |
83,006 |
&cr;
(
6) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 보험수리적손실(이익) |
(25,568) |
10,191 |
| 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익) |
- |
- |
| 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손실(이익) |
- |
3,744 |
| 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손실(이익) |
(25,568) |
6,447 |
| 사외적립자산의 손실(수익) |
440 |
31 |
| 자산인식상한효과의 변동 |
|
|
| 기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가 |
(25,128) |
10,222 |
16. 차입금&cr;
1) 차입금의 구성내역(합계)
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채: |
|
|
| 단기차입금 |
- |
1,134,200 |
| 유동성 장기차입금 |
- |
112,410 |
| 전환상환우선주 |
2,295,110 |
2,006,644 |
| 소계 |
2,295,110 |
3,253,254 |
| 비유동부채: |
|
|
| 장기차입금 |
- |
97,160 |
| 합계 |
2,295,110 |
3,350,414 |
(2) 단기차입금&cr;&cr;① 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기 |
전기 |
| 운전자금대출 |
KEB하나은행 |
4.84% |
- |
700,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
6.81% |
- |
122,200 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
6.48% |
- |
300,000 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
9.50% |
- |
12,000 |
| 합 계 |
|
|
- |
1,134,200 |
&cr;(3) 장기차입금&cr;&cr;① 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기 |
전기 |
상환방법 |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
6.80% |
- |
16,650 |
분할상환 |
| 운전자금대출 |
중소벤처기업진흥공단 |
3.80% |
- |
12,480 |
분할상환 |
| 운전자금대출 |
중소벤처기업진흥공단 |
2.40% |
- |
180,440 |
분할상환 |
| 소계 |
|
|
- |
209,570 |
|
| 차감: 유동성대체 |
|
|
- |
(112,410) |
|
| 비유동성차입금 |
|
|
- |
97,160 |
|
(2) 전환상환우선주&cr;&cr;① 보고기간종료일 현재 당사의 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
연배당률(%) |
당기말 |
전기말 |
| 액면가액 |
2018.06.08 |
2028.06.08 |
- |
4,000,009 |
4,000,009 |
| 상환할증금 |
|
|
|
2,211,884 |
2,211,884 |
| 전환권조정 |
|
|
|
(3,916,783) |
(4,205,248) |
| 소 계 |
2,295,110 |
2,006,644 |
| 차감 : 유동성대체 |
(2,295,110) |
(2,006,644) |
| 합 계 |
- |
- |
② 당기말 전환상환우선주에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 전환권 행사기간 |
우선주의 납입일 익일(2018년 6월 8일)부터 발행일로부터 10년이 되는 날의 1개월 전(다만, 말일이 대한민국 시중 은행의 영업일(이하 “영업 일”)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일)까지 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 |
(주)굿센의 보통주 |
| 전환비율 |
100% |
| 전환가격 |
10,435원 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 인수계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) |
| 전환주식수 |
383,326 주 |
| 상환권 행사기간 |
2020년 06월 08일 ~ 2028년 06월 06일 |
| 상환금액 |
우선주의 1주당 취득가격과 동 금액에 대해 발행일로부터 만기일까지 연복리 4.5%를 적용하여 산정한 이자금액의 합계액으로 한다. 단, 발행일로부터 상환일 사이에 기지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감한다. |
| 의결권에 관한 사항 |
의결권 없음. |
&cr;
③ 전환상환우선주의 회계처리&cr;당사는 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입부채로 계상하였고, 파생상품의 인식요건을 충족하는 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입부채와 파생상품부채로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전환상환우선주 중 차입부채요소는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소는 공정가치로 측정됩니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입부채 |
2,295,110 |
2,006,644 |
| 파생상품부채 |
1,975,371
|
2,102,341
|
| 합계 |
4,270,481
|
4,108,985
|
17. 법인세비용&cr;
(1) 법인세비용의 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
2,286 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
156,389 |
(70,237) |
| 법인세추납액(환급액) |
|
- |
| 법인세비용 |
156,389 |
(67,952) |
| 계속사업법인세비용 |
156,389
|
(67,952) |
| 중단사업법인세비용 |
- |
- |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 : |
|
|
| 이익잉여금(회계정책의 변경) |
- |
- |
| 지분법자본변동 |
163,763 |
(72,479) |
| 보험수리적이익 |
(7,374) |
2,242 |
| 합계 |
156,389 |
(70,237) |
&cr;
(3) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
712,693 |
(4,229,132) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
156,793 |
(930,409) |
| 법인세 효과: |
|
|
| ㆍ비과세수익으로 인한 효과 |
(5,179) |
(7,522) |
| ㆍ비공제비용으로 인한 효과 |
3,425 |
88,570 |
|
ㆍ자본에 직접 가감한 법인세
|
156,389 |
(70,237) |
| ㆍ법인세추납액(환급액) |
- |
2,286 |
|
ㆍ영업권 손상 증가
|
- |
723,308 |
|
ㆍ합병증가
|
- |
(403,828) |
|
ㆍ연결범위변동 증가
|
- |
106,684 |
|
ㆍ이연법인세 미인식 일시적 차이
|
(155,039) |
445,892 |
| ㆍ기타 |
- |
(22,696) |
| 법인세비용 |
156,389 |
(67,952) |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) |
21.9% |
- |
(4) 이연법인세자산(부채) 변동&cr;
1) 당기
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 이연법인세자산 : |
|
|
|
|
| 영업권 |
204,496 |
- |
- |
204,496 |
| 대손충당금_합병승계포함 |
27,318 |
27,318 |
8,107 |
8,107 |
| 기타의대손상각비 |
2,934 |
- |
- |
2,934 |
| 매도가능증권손상차손 |
3,116 |
- |
- |
3,116 |
| 회원권손상차손 |
2,376 |
- |
- |
2,376 |
| 기타유동부채 |
2,017 |
- |
- |
2,017 |
| 퇴직연금미납액 |
4,729 |
4,729 |
9,635 |
9,635 |
| 연차수당 |
37,944 |
37,944 |
33,780 |
33,780 |
| 세금과공과 |
350 |
350 |
- |
- |
| 파생금융부채 |
462,515 |
27,933 |
- |
434,582 |
| 상환전환우선주 |
880,002 |
- |
- |
880,002 |
| 상환할증금 |
486,614 |
- |
- |
486,614 |
| 상품평가충당금 |
53,086 |
- |
- |
53,086 |
| 퇴직급여충당금_합병승계 |
127,973 |
127,973 |
- |
- |
| 개발비_합병승계 |
283,102 |
120,073 |
- |
163,029 |
| 리스부채 |
2,312 |
2,312 |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
- |
1,007 |
1,007 |
| 리스부채 |
- |
- |
10,037 |
10,037 |
| 임차보증금 현할차 |
- |
- |
3,346 |
3,346 |
| 이월결손금 |
573,448 |
|
99,101 |
474,347 |
| 세액공제 |
10,971 |
|
- |
10,971 |
| 소계 |
3,165,304 |
348,633 |
165,013 |
2,783,482 |
| 이연법인세부채 : |
|
|
|
|
| IFRS전환효과(감가상각비 |
(67) |
(67) |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산 |
(4,851) |
- |
(477) |
(5,328) |
| 전환권조정 |
(925,155) |
(63,462) |
- |
(861,692) |
| 지분법투자주식 |
(163,763) |
(287,081) |
(123,317) |
|
| 퇴직보험_합병승계 |
(4,520) |
(4,520) |
- |
- |
| 미수수익(당기) |
(2,555) |
(2,555) |
- |
- |
| 리스자산 |
(6,030) |
(6,030) |
- |
- |
| 사용권자산 |
- |
- |
(13,137) |
(13,137) |
| 소계 |
(1,106,941) |
(363,714) |
(136,931) |
(880,158) |
| 이연법법인세자산(부채)순액 |
2,058,363 |
(15,081) |
28,082 |
1,903,324 |
| 미인식 이연법인세자산(부채) |
1,903,324 |
| 인식 이연법인세자산(부채)- |
- |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 합병 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
| 이연법인세자산: |
|
|
|
|
|
| 대손충당금 |
7,507 |
12,663 |
7,148 |
- |
27,318 |
| 기타의대손상각비 |
2,934 |
-
|
-
|
- |
2,934 |
| 매도가능증권손상차손 |
3,116 |
-
|
-
|
- |
3,116 |
| 회원권손상차손 |
2,376 |
-
|
-
|
- |
2,376 |
| 기타유동부채(퇴직연금) |
3,061 |
-
|
3,685 |
- |
6,746 |
| 미지급비용(연차) |
27,270 |
-
|
10,674 |
- |
37,944 |
| 세금과공과 |
350 |
-
|
-
|
- |
350 |
| 주식매수선택권 |
111,815 |
-
|
-
|
- |
111,815 |
| 이월세액공제 |
10,971 |
-
|
-
|
- |
10,971 |
| 업무용승용차감가상각한도초과 |
8,551 |
-
|
(4,002) |
- |
4,549 |
| 이월결손금 |
429,401 |
-
|
144,047 |
- |
573,448 |
| 관계기업투자주식 |
1,542 |
-
|
(1,542) |
- |
- |
| 파생금융부채 |
554,762 |
-
|
(92,247) |
- |
462,515 |
| 상환전환우선주 |
880,002 |
-
|
-
|
- |
880,002 |
| 상환할증금 |
486,614 |
-
|
-
|
- |
486,614 |
| 상품평가충당금 |
53,086 |
-
|
-
|
- |
53,086 |
| 퇴직급여충당금 |
- |
556,428 |
(428,455) |
- |
127,973 |
| 개발비 |
- |
1,286,829 |
(1,003,727) |
- |
283,102 |
| 리스부채 |
- |
- |
2,312 |
- |
2,312 |
| 소 계 |
2,583,358 |
1,855,920 |
(1,362,107) |
- |
3,077,171 |
| 이연법인세부채: |
|
|
|
|
|
| IFRS 감가상각누계액 |
(655) |
-
|
588 |
- |
- |
| 매도가능증권평가손익 |
(4,436)
|
-
|
(415) |
- |
(4,436) |
| 기타투자자산평가손익 |
(4,753) |
-
|
4,753 |
- |
- |
| 관계기업투자주식처분이익 |
(72,648) |
-
|
(18,636) |
(72,479) |
(63,532) |
| 전환권조정 |
(976,528) |
-
|
51,373 |
- |
(954,156) |
| 퇴직보험 |
- |
(20,337) |
15,817 |
- |
- |
| 미수수익 |
- |
-
|
(2,555) |
- |
- |
| 리스자산 |
- |
-
|
(6,030) |
- |
- |
| 소 계 |
(1,059,020) |
(20,337) |
44,895 |
(72,479) |
(1,106,941) |
| 이연법인세자산(부채)순액 |
1,524,338 |
1,835,583 |
(1,317,212) |
(72,479) |
1,970,230 |
| 미인식 이연법인세자산(부채) |
1,970,230
|
| 인식 이연법인세자산(부채) |
- |
&cr;
(5)
보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 내용은 다음과 같습니다.
&cr;
(5)
보고기간 종료일 현재 이연법인세 자산으로 인식되지 않은 내용은 다음과 같습니다.
| 세부항목 |
당기 |
전기 |
| 일시적차이(순액) |
6,445,483 |
6,699,747 |
| 이월결손금 |
2,156,122 |
2,606,582 |
| 세액공제 |
10,971 |
10,971 |
&cr;
18. 납입자본
&cr;
&cr;
당사가 발행할 주식의 총수는 100백만주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,457,951과 우선주식 264,027주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. &cr;&cr;보고기간말 현재 발행주식 중 493,264주는
당사가
종업원주식선택권
등을
위하여
자기주식으로 보유하고 있습니다(주석
21
참조)
.
| 구 분 |
보통주 주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 2019.12.31(전기말) |
1,457,951 |
728,976 |
5,183,076 |
5,912,052 |
| 2020.12.31일(당기초) |
1,457,951 |
728,976 |
5,183,076 |
5,912,052 |
| 2020.12.31일(당기말) |
1,457,951 |
728,976 |
5,183,076 |
5,912,052 |
19. 주식기준보상&cr;
(1) 당사는 설립ㆍ경영 ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여 부여할 수 있는 바, 이에 대한 주요 부여조건과 보고기간 종료일 현재 부여된 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 발행분 |
2차 발행분 |
| 부여일 및 결의기관 |
2016년 3월 28일자 정기주주총회 |
2017년 3월 27일자 정기주주총회 |
| 부여시 발행할 주식의 종류 및 수량 |
기명식 보통주식 80,000주 |
기명식 보통주식 20,000주 |
| 부여방법 |
신주발행, 자기주식을 통한 보통주 교부와 행사가격과 시가의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가 보상의 방법 중 이사회에서 정하는 방법 |
신주발행, 자기주식을 통한 보통주 교부와 행사가격과 시가의 차액을 현금 또는 자기주식으로 지급하는 주식평가 보상의 방법 중 이사회에서 정하는 방법 |
| 부여시 행사가격(주1) |
1주당 16,924원 |
1주당 16,924원 |
| 행사가능기간 |
주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내 |
2018년 5월 30일로부터 3년 이내 |
| 행사가능조건 |
주식선택권 행사일 현재 재직 중인 자 (2년이 경과한 후 퇴직한 경우에는 퇴직일로부터 3월이내 행사하여야 함) |
주식선택권 행사일 현재 재직 중인 자 (2년이 경과한 후 퇴직한 경우에는 퇴직일로부터 3월이내 행사하여야 함) |
(주1) 당기말 현재, 1차 및 2차 발행분의 행사가격은 16,633원으로 조정되었습니다.&cr;
(2) 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 잔여주 |
34,000 |
82,000 |
| 부여 |
- |
- |
| 행사 |
- |
- |
| 기타(주1) |
- |
(48,000) |
| 기말 잔여주 |
34,000 |
34,000 |
(주1) 퇴사로 인해 소멸된 수량입니다.&cr;&cr;
주식선택권의 보상원가를 Black-Scholes Model을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
| 주가변동성(주1) |
59.42% |
58.30% |
| 배당수익률 |
0.00% |
0.00% |
| 기대만기(주2) |
2년 |
3년 |
| 무위험수익률(주3) |
1.50% |
1.64% |
(주1) 주가변동성은 부여일직전 2년간 주별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.&cr;
(주2) 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건 충족가능성 포함) 등에 대한 영향은 경영자의 최선의 추정치를 기초로하여 기대만기 산정시 고려되었습니다.&cr;(주3) 무위험 수익률은 2년만기 국고채의 유통수익율을 기준으로 산정하였습니다.&cr;&cr;
당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없습니다.
&cr;20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업투자주식자본변동 |
- |
580,250
|
&cr;
(2) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 관계기업투자주식자본변동 |
- |
- |
- |
743,911 |
(163,660) |
580,250 |
(3) 기타자본구성요소의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
465,802 |
465,802 |
| 자기주식(주1) |
(10,111,465) |
(10,111,465) |
| 사업결합 |
(211,207) |
(211,207) |
| 합 계 |
(9,856,869) |
(9,856,869) |
(주1)보고기간 종료일 현재 당사는 사업결합시 반대주주의 주식매수 청구권 행사로 인하여 자기주식 10,111,4
65원(
493,264
주)를 취득하고 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다.
&cr;
자기주식은 일정기간 보유 후 임직원(스톡옵션) 및 제3자에게 교부할 예정입니다.&cr;
21. 이익잉여금&cr;
(1) 이익잉여금의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(주1) |
19,841 |
19,841 |
| 임의적립금(주2) |
- |
- |
| 보험수리적이익 |
- |
(7,949) |
| 미처분이익잉여금 |
9,589,485 |
9,033,181 |
| 합 계 |
9,609,326 |
9,045,073 |
(주1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. &cr;&cr;(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의해 법인세 산출 시 신고 조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.&cr;
(2) 이익잉여금처분계산서&cr;
| 제17(당)기 |
2020년 01월 01일 |
부터 |
제16(전)기 |
2019년 01월 01일 |
부터 |
| 2020년 12월 31일 |
까지 |
2019년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2021년 3월 26일 |
|
처분확정일 |
2020년 3월 24일 |
|
| 과 목 |
제 16(당) 기 |
제 15(전) 기 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
9,589,485,418 |
|
9,025,232,186 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
9,025,232,186 |
|
12,845,917,020 |
|
| 관계기업투자주식자본변동 |
- |
|
- |
|
| 당기순이익(손실) |
556,303,981 |
|
(3,812,735,583) |
|
| 보험수리적이익(손실) |
7,949,251 |
|
(7,949,251) |
|
| Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 |
|
|
|
|
| 연구및인력개발준비금 |
- |
|
- |
|
| 합계 |
|
9,589,485,418 |
|
9,025,232,186 |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
9,589,485,418 |
|
9,025,232,186 |
&cr;
22. 매출액 및 매출원가&cr;
&cr;(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
480,625 |
653,550 |
| 제품매출 |
3,598,837 |
1,041,223 |
| SI매출 |
5,595,007 |
4,539,975 |
| 유지보수매출 |
1,893,854 |
1,739,812 |
| 기타매출 |
141,920 |
115,012 |
| 임대료수입 |
- |
26,554 |
| 합 계 |
11,710,243 |
8,116,126 |
| 수익인식 시기: |
|
|
| 한 시점에 이행 |
4,221,382 |
768,562 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
7,488,861 |
7,347,563 |
| 합 계 |
11,710,243 |
8,116,125 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
412,600 |
267,588 |
| 기초재고 |
- |
60,000 |
| 당기매입 |
412,600 |
267,588 |
| 타계정대체 |
- |
(60,000) |
| 기말재고 |
- |
- |
| 제품매출원가 |
1,138,791 |
496,663 |
| SI 매출원가 |
4,897,661 |
3,918,785 |
| 유지보수매출 |
1,450,772 |
1,073,324 |
| 기타매출 |
82,139 |
122,957 |
| 임대매출원가 |
- |
26,554 |
| 합 계 |
7,981,963 |
5,905,870 |
&cr;
(3) 건설형계약&cr;&cr;1) 건설형계약 잔액 변동
&cr;&cr;
(당기)
| 구분 |
기초 |
변동 |
수익인식 |
기말 |
| SI 매출 |
3,341,686 |
6,686,107 |
(5,595,007) |
4,432,786 |
&cr;(전기)
| 구분 |
기초 |
변동 |
수익인식 |
기말 |
| SI 매출 |
2,947,225 |
4,934,436 |
(4,539,975) |
3,341,686 |
&cr;
2) 계약자산과 계약부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
계약부채 |
계약자산 |
계약부채 |
| SI 매출 |
337,960 |
644,777 |
1,309,921 |
805,600 |
보고기간종료일 현재 계약자산은 기타수취채권에 포함되어 있으며, 계약부채는 기타부채에 포함되어 있습니다.&cr;
&cr;3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.
보고기간종료일 현재 계약자산은 기타수취채권에 포함되어 있으며, 계약부채는 기타부채에 포함되어 있습니다.&cr;
| 구분 |
금액 |
| SI매출 |
253,349 |
| 유지보수매출 |
47,736 |
| 합계 |
301,085 |
&cr;
4) 당기중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 계약명칭 |
발주처 |
계약일 |
계약상 완성 &cr;납품기한 |
수주총액 |
진행률 |
계약자산(부채) |
매출채권 |
| 총액 |
손실충당금 |
총액 |
손실충당금 |
| 부영그룹 ERP 시스템 고도화 프로젝트 구축 |
삼성에스디에스㈜ |
19-06-10 |
20-05-08 |
1,934,200 |
100% |
(40,296) |
- |
- |
- |
| 현대산업개발 프로젝트 관리 ERP 구축 |
에이치디씨현대산업개발 주식회사 |
19-12-04 |
20-03-30 |
1,843,200 |
100% |
(21,815) |
- |
- |
- |
| 동부건설ERP(공사관리 및 EIS)구축 |
동부건설㈜ |
19-11-01 |
20-07-15 |
1,276,950 |
100% |
(37,303) |
- |
- |
- |
| 한국 금거래소 쓰리엠 통합 ERP 구축 |
한국금거래소 |
19-10-01 |
20-07-31 |
1,093,362 |
100% |
(34,369) |
- |
- |
- |
| HDC현대산업개발 경영관리시스템 구축 |
에이치디씨현대산업개발 주식회사 |
20-10-12 |
21-11-30 |
2,863,000 |
21% |
134,502 |
- |
- |
- |
| 금성백조 공사관리 시스템 구축 |
금성백조 |
20-10-12 |
21-06-30 |
1,149,500 |
22% |
(53,434) |
- |
379,335 |
- |
| 한진중공업 전자조달시스템 재구축 |
한진중공업 |
20-12-14 |
21-08-15 |
540,000 |
3% |
(41,189) |
- |
59,400 |
- |
&cr;
5) 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 계약명칭 |
추정총계약수익의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
당기 손익에 미치는 영향 |
미래 손익에 미치는 영향 |
|
SI매출
|
(23,000) |
(55,879) |
44,879 |
(12,000) |
23. 판매관리비
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,612,741 |
1,212,723 |
| 퇴직급여 |
79,441 |
115,001 |
| 복리후생비 |
211,011 |
222,085 |
| 여비교통비 |
49,435 |
74,403 |
| 접대비 |
7,853 |
28,740 |
| 통신비 |
17,188 |
17,672 |
| 세금과공과금 |
87,220 |
58,409 |
| 감가상각비 |
108,022 |
65,162 |
| 지급임차료 |
15,913 |
169,809 |
| 유지보수비 |
1,200 |
- |
| 외주비 |
72,000 |
- |
| 보험료 |
23,295 |
22,172 |
| 교육훈련비 |
10,982 |
5,740 |
| 도서인쇄비 |
9,913 |
6,766 |
| 소모품비 |
4,318 |
3,650 |
| 지급수수료 |
344,293 |
583,410 |
| 경상연구개발비 |
- |
79,333 |
| 무형자산상각비 |
725,954 |
404,678 |
| 건물관리비 |
53,416 |
44,600 |
| 광고선전비 |
24,446 |
40,960 |
| 차량유지비 |
69 |
8,936 |
| 대손상각비 |
(98,729) |
122,580 |
| 기타 |
8,391 |
5,904 |
| 합계 |
3,368,372 |
3,292,733 |
24. 비용의 성격별 분류
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
86,716 |
(26,716) |
| 원재료 및 상품 매입액 |
3,297,284 |
2,604,311 |
| 종업원급여 |
5,659,548 |
3,978,457 |
| 외주용역비 |
113,882 |
266,236 |
| 경상연구개발비 |
- |
79,333 |
| 지급수수료 |
655,147 |
837,035 |
| 지급임차료 |
46,226 |
183,660 |
| 접대비 |
31,064 |
61,067 |
| 보험료 |
78,069 |
53,576 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 및 투자부동산상각비 |
990,277 |
626,141 |
| 기타 |
392,122 |
535,504 |
| 매출원가 및 판매관리비의 합계 |
11,350,335 |
9,198,604 |
25. 기타수익 및 기타비용&cr;
&cr;
(1) 기타수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
2,166 |
1,890 |
| 기타금융상품평가이익 |
- |
3,764 |
| 외환차익 |
2,514 |
- |
| 잡이익 |
2,798 |
5,854 |
| 기타투자자산처분이익 |
- |
1,983 |
| 합 계 |
7,478 |
13,491 |
(2) 기타비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외화환산손실 |
5,902 |
- |
| 유형자산처분손실 |
20,455 |
69,243 |
| 기타자산처분손실 |
- |
30,568 |
| 잡손실 |
7 |
5,687 |
| 영업권손상차손 |
- |
929,528 |
| 합 계 |
26,364 |
1,035,026 |
26. 금융수익 및 금융원가&cr;
(1) 금융수익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
32,389 |
20,739 |
| 파생상품평가이익 |
126,970 |
419,304 |
| 합 계 |
159,359 |
440,043 |
(2) 금융원가
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
345,418 |
331,212 |
27. 주당순
이익(손실)&cr;
(1) 기본주당순
이익
(손실)&cr;기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr; &cr;1) 기본주당순이익(손실)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
556,303,981 |
(3,812,735,583) |
| 계속영업당기순이익(손실) |
556,303,981
|
(1,400,278,256) |
| 중단영업당기순이익(손실) |
- |
(2,412,457,327) |
| 가중평균유통보통주식수 |
964,687 |
865,881 |
| 기본주당이익 |
|
|
| 계속영업 기본주당이익(손실) |
577 |
(1,617) |
| 중단영업 기본주당이익(손실) |
- |
(2,786) |
2) 보통주당기순이익(손실)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
556,303,981
|
(3,812,735,583)
|
| 차감: 우선주배당금 |
- |
- |
| 보통주당기순이익(손실) |
556,303,981
|
(3,812,735,583)
|
&cr;
3) 가중평균유통보통주식수&cr;① 당기
| 일자 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
일수 |
적수 |
| 2020-12-31 |
1,457,951 |
(493,264) |
964,687 |
366 |
353,075,442 |
| 합계 |
366 |
353,075,442 |
가중평균유통보통주식수: 353,075,442÷366=964,687&cr;
(2) 희석주당순이익(손실)&cr;&cr;
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.&cr;
당기의 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 보통주순이익 |
556,303,981 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
964,687 |
| 희석효과 |
|
| 주식선택권이 행사될 경우 가중평균보통주식수 |
34,000 |
| 평균시장가격으로 발행되었을 경우 가중평균보통주식수 |
(38,138) |
| 희석주식수 |
(4,138) |
| 총 주식수 |
960,549 |
| 희석주당순이익 |
579 |
28
. 영업으로부터 창출된 현금
&cr;
&cr;
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매도가능증권(기타포괄손익공정가치측정금융자산)의 관계기업투자주식 대체 |
- |
- |
| 지분법적용투자주식의 지분 자본변동 |
(636,784) |
329,452 |
| 장기차입금 유동성 대체 |
97,160 |
- |
| 재고자산의 유,무형자산 대체 |
- |
60,000 |
(3) 영업활동현금흐름
조정 내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용(수익) |
156,389 |
(67,952) |
| 이자비용 |
345,418 |
331,212 |
| 퇴직급여 |
- |
81,660 |
| 지급수수료 |
- |
(48,581) |
| 대손상각비 |
(98,730) |
122,580 |
| 감가상각비 |
130,962 |
88,102 |
| 무형자산상각비 |
859,315 |
538,039 |
| 유형자산처분손실 |
20,455 |
69,243 |
| 무형자산손상차손 |
- |
3,287,764 |
| 관계기업투자이익 |
(56,534) |
(282,108) |
| 관계기업투자손실 |
- |
197,400 |
| 이자수익 |
(32,389) |
(20,739) |
| 기타투자자산평가이익 |
- |
(3,764) |
| 당기손익_공정가치측정금융자산평가이익 |
(2,166) |
(1,890) |
| 관계기업투자처분이익 |
(501,197) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(126,970) |
(419,304) |
| 매출채권 |
(229,588) |
3,804,567 |
| 기타수취채권 |
1,035,184 |
500,341 |
| 재고자산 |
86,716 |
(86,716) |
| 기타자산 |
(2,287) |
4,422 |
| 매입채무 |
309,398 |
(3,614,777) |
| 기타지급채무 |
- |
(357,761) |
| 기타부채 |
(570,709) |
(666,294) |
| 합 계 |
1,323,266 |
3,455,444 |
29. 우발채무와 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
종류 |
담보설정권자 |
장부금액 |
설정금액 |
담보제공내역 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
조합출자금 |
소프트웨어공제조합 |
105,563 |
105,563 |
계약이행등 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제공자 |
보증처 |
보증금액 |
내용 |
| (특수관계자) |
| 지급보증 |
㈜아이티센 |
하나은행 |
360,000 |
대출지급보증 |
| 지급보증 |
㈜아이티센 |
기업은행 |
184,680 |
대출지급보증 |
| 지급보증 |
대표이사, ㈜아이티센 |
소프트웨어공제조합 |
3,409,683 |
계약이행등 |
| 소 계 |
3,954,363 |
|
| (기타) |
| 이행보증 |
소프트웨어공제조합 |
수협 예산관리등 |
3,409,683 |
계약이행등 |
| 이행보증 |
서울보증보험 |
서울지방법원 |
10,000 |
공탁금 |
| 소 계 |
11,328,409 |
|
(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 중요한 약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관명 |
약정한도액 |
실행금액 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
300,000 |
- |
| 운전자금대출 |
기업은행 |
153,900 |
- |
| 합 계 |
453,900 |
- |
&cr;
(4) 보험가입내용&cr;
당사는 자동차종합보험, 임원상해보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.&cr;
3
0
. 특수관계자 거래&cr;
&cr;(1) 특수관계자 현황&cr;
1)
주요주주
&cr;당기말과 전기말 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 주주는 지배기업 및 대표이사이며, 이외의 주요 주주 현황에 대해 주석1. 일반사항을 참조하시기 바랍니다.
&cr;2) 종속기업, 관계기업 및 기타 특수관계자
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
(주)비젠 |
(주)아이티센 |
| 관계기업 |
- |
(주)소프트아이텍
|
| 기타특수관계자 |
(주)아이티센, (주)시큐센, (주)수앤파이낸셜인베스트먼트, (주)콤텍시스템, (주)콤텍정보통신, (주)씨플랫폼, 케이지이홀딩스유한회사, (주)한국금거래소쓰리엠, (주)한국금거래소, (주)한국금거래소디지털에셋, (주)수피아이티센홀딩스, 수피아이티센사모투자합자회사, 쌍용정보통신(주),임직원 |
(주)시큐센,(주)수앤파이낸셜인베스트먼트,
(주)
콤텍시스템,
(주)
콤텍정보통신, 케이지이홀딩스유한회사,
(주)
한국금거래소쓰리엠,
(주)
한국금거래소,
(주)
한국금거래소인터내셔널,임직원
|
&cr;
(2) 매출 및 매입 등 거래 &cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
회사명 |
매출 |
이자수익 |
기타수익 |
매입 |
지급수수료등 |
| 기타기업 |
(주)아이티센 |
76,187 |
|
11,787 |
|
171,750 |
| (주)한국금거래소쓰리엠 |
828,349 |
|
|
|
|
| (주)콤텍시스템 |
|
|
|
|
71,096 |
| (주)시큐센 |
|
|
|
30,000 |
|
| 합 계 |
904,536 |
0 |
11,787 |
30,000 |
242,846 |
2)
전기
| 구 분 |
회사명 |
매출 |
이자수익 |
기타수익 |
지급수수료등 |
| 지배기업 |
(주)아이티센 |
525,878 |
504 |
26,554 |
51,966 |
| 기타기업 |
(주)소프트센 |
3,000 |
- |
- |
- |
| (주)시큐센 |
2,500 |
- |
- |
- |
| (주)소프트아이텍 |
9,000 |
- |
- |
- |
| (주)콤텍정보통신 |
16,000 |
- |
- |
- |
|
(주)콤텍시스템
|
2,000 |
- |
- |
- |
| (주)한국금거래소쓰리엠 |
396,961 |
- |
- |
970 |
| 합 계 |
955,339 |
504 |
26,554 |
52,936 |
&cr;
(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 &cr;&cr;1)
당기말
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
임차보증금 |
기타채권 |
매입채무 등 |
| 기타기업 |
(주)아이티센 |
- |
- |
1,544 |
21,286 |
| (주)콤텍시스템 |
- |
737,000 |
653 |
7,974 |
|
(주)한국금거래소쓰리엠
|
31,556 |
- |
- |
- |
| (주)시큐센 |
- |
- |
- |
33,000 |
|
합 계
|
31,556 |
737,000 |
2,197 |
62,260 |
2
)
전기말
| 구 분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
임차보증금 |
기타채권 |
매입채무 등 |
| 지배기업 |
(주)아이티센
|
107,800 |
400,000
|
97,444 |
- |
| 기타기업 |
(주)시큐센 |
2,750 |
- |
- |
- |
| (주)소프트아이텍 |
9,900 |
- |
- |
- |
| (주)콤텍정보통신 |
17,600 |
- |
- |
- |
|
(주)콤텍시스템
|
2,200 |
- |
- |
- |
|
합 계
|
140,250 |
400,000 |
97,444 |
- |
&cr;
(4) 특수관계자와의 자금거래
&cr;&cr;1) 당기말
| 구 분 |
회사명 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
| 대여 |
대체증감 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
277,069 |
-
|
207,069 |
- |
- |
2) 전기말
| 구 분 |
회사명 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
| 대여 |
대체증감 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 지배기업 |
(주)아이티센 |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
277,069
|
- |
- |
- |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
| 특수관계 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
971,241 |
479,045 |
| 퇴직급여 |
79,993 |
39,398 |
| 주식보상비용 |
- |
- |
| 합 계 |
1,051,234 |
518,443 |
31.
영업부문 정보
&cr;
당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
(1) 매출에 대한 정보
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
480,625 |
653,550 |
| 제품매출 |
3,598,837 |
1,041,223 |
| SI매출 |
5,595,007 |
4,539,975 |
| 유지보수매출 |
1,893,854 |
1,739,812 |
| 기타매출 |
141,919 |
115,012 |
| 임대료수입 |
- |
26,554 |
| 합 계 |
11,710,242 |
8,116,126 |
(2) 주요 고객에 대한 정보 &cr;당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출액 |
비고 |
| 당기 |
전기 |
| 삼성에스디에스(주) |
743,263 |
1,692,258 |
SI매출 등 |
| 에이치디씨현대산업개발 주식회사 |
895,919 |
1,616,502 |
SI매출 등 |
| 동부건설(주) |
1,634,321 |
- |
SI매출 등 |
| (주)한국금거래소쓰리엠 |
856,188 |
- |
SI매출 등 |
| 합 계 |
4,129,691 |
3,308,760 |
|
32. 중단영업&cr;
&cr;(1) 중단영업의 개요&cr;당사는 2019년 12월 10일 이사회 결의를 통하여 공공정보화 사업(공공사업부)을 종료하는 것으로 결정하였습니다. 이에 따라 해당 사업부에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. &cr; &cr;(2) 중단영업손익 &cr;보고기간 중 중단영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
- |
389,666,631 |
| 매출원가 |
- |
372,826,666 |
| 판매비와관리비 |
- |
71,061,403 |
| 영업이익(손실) |
- |
(54,221,438) |
| 영업외손실 |
- |
2,358,235,889 |
| 세전이익 |
- |
(2,412,457,327) |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 중단영업이익 |
- |
(2,412,457,327) |
&cr;(3) 중단영업관 관련된 현금흐름&cr;보고기간 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
- |
(54,221,438) |
33. 보고기간 후 사건&cr;
&cr;(1) 당사는 2021년 1월 14일 이사회결의를 통하여 유형자산취득을 다음과 같이 결정하였습니다.
| 항 목 |
내 용 |
| 취득목적물 |
토지 및 건물 |
| 취득내역 |
취득금액 |
6,869,000,000 |
| 자산총액 |
12,202,417,538
|
| 자산액총액대비 |
56.29% |
| 거래상대방 |
(주)과천펜타시티피에프브이 |
| 취득목적 |
당사 목적사업 영위를 위한 부동산 취득 |
| 취득예정일 |
2023-11-30 |
| 대금지급 조건 |
- 계약금(5%, 343,450,000원): 계약체결일(2020년 1월 14일) &cr;- 중도금(50%, 3,434,500,000원): 2021년 8월 ~ 2023년 5월 예정&cr;- 잔금(45%, 3,091,050,000원) : 취득예정일 |