5. 재무제표 주석
주석
| 제21(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제20(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아이티센코어 (구, 주식회사 굿센) |
1. 일반사항
주식회사
아이티센코어 (구, 주식회사 굿센)(이하 '당사')는 2004년 10월 1일에 설립되어 소프트웨어개발 공급 및 자문업 등을 주요 사업으로 영위하고 있는 중소기업이며 2016년 10월 31일 한국거래소의 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.
당사는 12월 19일 부로 주식회사 굿센을 주식회사 이아티센코어로 상호 변경 하였으며, 본점소재지를 과천시 과천대로 12길 117 (과천펜타원)으로 변경 하였습니다. 당사는 지배기업인 주식회사 비젠과 2021년 4월 9일자 이사회 결의 및 2021년 5월 24일자 주주총회 합병승인을 통해 2021년 6월 28일자로 합병하였습니다.합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 굿센이 피합병회사인 주식회사 비젠을 흡수합병하는 형식으로 진행되었으나, 회계상으로는 주식회사 비젠이 주식회사 굿센을 흡수합병하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리를 하였습니다.당사의 설립시 발행한 주식수는 보통주식 10,000주(1주당 금액 5,000원)였으나, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 2,892,631주 및 우선주식 264,027주이며, 1주당 금액은 500원입니다.
당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다
.
| 구분 |
주주명 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 보통주식 |
(주)투케이엠 |
638,210 |
22.06% |
| (주)소프트아이텍 |
396,825 |
13.72% |
| 기타 |
1,073,496 |
37.11% |
| 자기주식 |
784,100 |
27.11% |
| 전환상환우선주 |
(주)소프트아이텍 |
132,015 |
(*) |
| 기타 |
132,012 |
(*) |
| 합 계 |
3,156,658 |
100.00% |
(*) 우선주는 의결권이 없는 전환상환우선주로서, 재무제표상 부채로 계상되어 있습니다(주석17 참조).
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나
2024년 1월 1일
이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익 공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
40년
|
|
공구와기구
|
5년
|
| 비품 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.10 무형자산
영업권은 주석 2.11에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 소프트웨어 |
5년, 10년 |
2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타지급채무
매입채무와 기타지급채무는 당사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 전환상환우선주입니다. 당사는 전환사채의 전환권에 대해 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도이며, 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
2.18 수익인식
(1) 재화의 판매단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 장비 판매계약 및 소프트웨어 판매계약에 대해, 당사는 일반적으로 검수가 완료되어 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 프로젝트 개발 용역고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 프로젝트 계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다.당사는 개발용역 계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.한편 개발용역 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 개발용역이 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 개발용역에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에포함되어 있습니다.
2.19 리스
당사는 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 (reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
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개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
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잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
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당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
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리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
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리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
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-
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가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
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-
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국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
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각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
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리스부채의 최초 측정금액
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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
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복구원가의 추정치
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사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.20 영업부문영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다(주석 34 참조). 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(당사의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업 의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 당사의 구성단위를 의미합니다.
2.21 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 24일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 건설계약
① 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다(주석 25 참조).
② 추정총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다(주석 25 참조).
(2) 충당부채당사는 용역의 제공과 관련하여 일정기간 하자보수를 제공하고 있습니다. 당사는 매 보고기간 말에 미래와 현재의 하자보수의무를 제공하는 데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 하자보수충당부채를 인식하고 있으며, 기타부채로 별도로 표시하고 있습니다(주석 19 참조).(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 8 참조).
(4) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조).
(5) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 법인세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 20 참조).
4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소
당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 재무팀에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.
4.1.1 시장위험(1) 가격위험
당사는 당기손익공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 보유 지분상품의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
당사의 투자금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다.
보고기간 말 현재 당사가 보유한 상장주식의 주가가 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 주가 |
세후 이익에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
| (주)아이티센 |
1% 상승시 |
117,198 |
167,683 |
| 1% 하락시 |
(117,198) |
(167,683) |
(2) 이자율 위험
(가) 이자율 위험
당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
1,000,000 |
1,732,606 |
| 유동성장기부채 |
280,000 |
2,930,425 |
| 장기차입금 |
6,270,000 |
- |
| 합계 |
7,550,000 |
4,663,031 |
(나) 민감도 분석
당기와 전기 중 이자율 변동 시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1%상승 |
1%하락 |
1%상승 |
1%하락 |
| 세후 이익 |
(59,721) |
59,721 |
(36,885) |
36,885 |
4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등으로부터 발생하고 있습니다.신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기말 및 전기말 현재 재무제표에 기록된금융자산의 장부금액은 손상차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
보고기간 말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
2,037,106 |
3,388,069 |
| 기타금융자산 |
513,209 |
1,587,415 |
| 매출채권 |
2,598,226 |
2,977,962 |
| 기타수취채권 |
1,969,279 |
35,749 |
| 금융보증계약 지급보증액(*) |
1,200,000 |
- |
| 합계 |
8,317,820 |
7,989,195 |
(*) 금융보증계약 지급보증액은 신용위험에 노출된 금액으로, 특수관계자의 채무불이행으로 청구되면 회사가 지급하여야 할 금액인 금융보증 실행금액입니다.
4.1.3 유동성 위험
당사는 미사용 차입금한도(주석32 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
보고기간 말 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 2년이하 |
2년초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,130,582 |
- |
- |
1,130,582 |
| 차입금 |
8,250,722 |
6,270,000 |
- |
14,520,722 |
| 기타지급채무 |
5,394,640 |
- |
- |
5,394,640 |
| 리스부채 |
623,997 |
268,121 |
194,657 |
1,086,775 |
| 파생상품부채 |
832,375 |
- |
- |
832,375 |
| 합계 |
16,232,316 |
6,538,121 |
194,657 |
22,965,094 |
2) 전기말
| 구 분 |
1년 미만 |
1년에서 2년이하 |
2년초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
3,187,700 |
- |
- |
3,187,700 |
| 차입금 |
10,151,344 |
- |
- |
10,151,344 |
| 기타지급채무 |
543,601 |
- |
- |
543,601 |
| 리스부채 |
131,918 |
56,683 |
41,152 |
229,753 |
| 파생상품부채 |
2,375,272 |
- |
- |
2,375,272 |
| 합계 |
16,389,835 |
56,683 |
41,152 |
16,487,670 |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
4.2 자본위험관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간 말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
14,520,722 |
10,151,344 |
| 차감:현금및현금성자산 |
2,037,106 |
3,388,069 |
| 순부채(A) |
12,483,616 |
6,763,275 |
| 자본총계(B) |
22,607,662 |
29,288,277 |
| 총자본(C=A+B) |
35,091,278 |
36,051,552 |
| 자본조달비율(A/C) |
35.57% |
18.76% |
5. 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간 말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 측정하는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
15,170,193 |
15,170,193 |
21,512,476 |
21,512,476 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
15,170,193 |
15,170,193 |
21,512,476 |
21,512,476 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
2,037,106 |
2,037,106 |
3,388,069 |
3,388,069 |
| 매출채권 |
2,598,226 |
2,598,226 |
2,977,962 |
2,977,962 |
| 기타수취채권 |
1,969,279 |
1,969,279 |
35,749 |
35,749 |
| 기타금융자산 |
513,209 |
513,209 |
1,587,415 |
1,587,415 |
| 소계 |
7,117,820 |
7,117,820 |
7,989,195 |
7,989,195 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 |
| 파생상품부채 |
829,218 |
829,218 |
2,375,272 |
2,375,272 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 차입금 |
14,520,722 |
14,520,722 |
10,151,344 |
10,151,344 |
| 매입채무 |
1,130,582 |
1,130,582 |
3,187,700 |
3,187,700 |
| 기타지급채무 |
5,394,640 |
5,394,640 |
543,601 |
543,601 |
| 기타금융부채 |
3,156 |
3,156 |
- |
- |
| 소계 |
21,049,100 |
21,049,100 |
13,882,645 |
13,882,645 |
5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) |
보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(1) 당기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 지분증권 |
14,816,433 |
- |
94,045 |
14,910,478 |
| 조합출자금 |
- |
- |
259,715 |
259,715 |
| 소 계 |
14,816,433 |
- |
353,760 |
15,170,193 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: |
| 파생상품부채 |
- |
- |
829,218 |
829,218 |
(2) 전기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 지분증권 |
21,198,896 |
- |
60,705 |
21,259,601 |
| 조합출자금 |
- |
- |
252,875 |
252,875 |
| 소 계 |
21,198,896 |
- |
313,580 |
21,512,476 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : |
| 파생상품부채 |
- |
- |
2,375,272 |
2,375,272 |
5.3 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 기초 |
313,580 |
2,375,272 |
| 취득 |
33,340 |
- |
| 평가 |
6,840 |
(1,546,053) |
| 기말 |
353,760 |
829,219 |
(2) 전기
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 기초 |
308,168 |
2,717,249 |
| 취득 |
1,826 |
- |
| 평가 |
3,586 |
(341,977) |
| 기말 |
313,580 |
2,375,272 |
5.4 가치평가기법 보고기간 말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분증권 |
94,045 |
60,705 |
원가법(*) |
- |
| 조합출자금 |
259,715 |
252,875 |
순자산가치법 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 지분증권 |
- |
- |
순자산가치법 |
- |
| 금융부채: |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 파생상품부채 |
829,218 |
2,375,272 |
이항옵션 가격결정모형 |
주가 변동률 등 |
(*) 피투자회사에 대해서 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고 전기 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없기에 "비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인"에 따라 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간 말 현재 금융자산의 범주별 분류 현황은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
2,037,106 |
- |
2,037,106 |
| 매출채권 |
2,907,577 |
- |
2,907,577 |
| 기타수취채권 |
1,969,279 |
- |
1,969,279 |
| 기타금융자산 |
513,209 |
- |
513,209 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
15,170,193 |
15,170,193 |
| 합 계 |
7,427,171 |
15,170,193 |
22,597,364 |
2) 전기말
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
3,388,069 |
- |
3,388,069 |
| 매출채권 |
2,977,962 |
- |
2,977,962 |
| 기타수취채권 |
35,749 |
- |
35,749 |
| 기타금융자산 |
1,587,415 |
- |
1,587,415 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
21,512,476 |
21,512,476 |
| 합 계 |
7,989,195 |
21,512,476 |
29,501,671 |
(2) 보고기간 말 현재 금융부채 범주별 분류현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
공정가치로 측정하는 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무 |
- |
1,130,582 |
- |
3,187,700 |
| 차입금 |
- |
14,520,722 |
- |
10,151,344 |
| 기타지급채무 |
- |
5,374,909 |
- |
543,601 |
| 파생상품부채 |
832,375 |
- |
2,375,272 |
- |
| 리스부채 |
- |
1,086,774 |
- |
229,753 |
| 합 계 |
832,375 |
22,112,987 |
2,375,272 |
14,112,398 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
134,246 |
- |
- |
134,246 |
| 외환차익 |
- |
156 |
|
|
156 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
1,546,053 |
- |
1,546,053 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
6,840 |
- |
- |
- |
6,840 |
| 소 계 |
6,840 |
134,402 |
1,546,053 |
- |
1,687,295 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(803,316) |
(803,316) |
| 외환차손 |
- |
- |
- |
(4,321) |
(4,321) |
| 당기손익인식자산 평가손실 |
(6,382,463) |
- |
- |
- |
(6,382,463) |
| 소 계 |
(6,382,463) |
- |
- |
(807,637) |
(7,190,100) |
| 합 계 |
(6,375,623) |
134,402 |
1,546,053 |
(807,637) |
(5,502,805) |
2) 전기
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
203,242 |
- |
- |
203,242 |
| 외환차익 |
- |
503 |
- |
- |
503 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
341,977 |
- |
341,977 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
10,735,940 |
- |
- |
- |
10,735,940 |
| 소 계 |
10,735,940 |
203,745 |
341,977 |
- |
11,281,662 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(721,323) |
(721,323) |
| 외환차손 |
- |
- |
- |
(1,005) |
(1,005) |
| 소 계 |
- |
- |
- |
(722,328) |
(722,328) |
| 합 계 |
10,735,940 |
203,745 |
341,977 |
(722,328) |
10,559,334 |
7. 현금및현금성자산과 단기금융상품 보고기간 말 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
| 보통예금 |
2,037,106 |
3,388,069 |
8. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
3,735,117 |
(1,136,891) |
2,598,226 |
3,102,159 |
(124,197) |
2,977,962 |
| 유동성 기타수취채권 |
| 미수금 |
1,969,279 |
- |
1,969,279 |
35,749 |
- |
35,749 |
| 미수수익 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 계약자산 |
1,139,945 |
- |
1,139,945 |
1,370,543 |
- |
1,370,543 |
| 소계 |
3,109,224 |
- |
3,109,224 |
1,406,292 |
- |
1,406,292 |
| 비유동성 기타 수취채권 |
| 계약자산 |
- |
- |
- |
67,117 |
- |
67,117 |
| 합계 |
6,844,341 |
(1,136,891) |
5,707,450 |
4,575,568 |
(124,197) |
4,451,371 |
(2) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타수취채권 |
매출채권 |
기타수취채권 |
| 연체되지 않은 채권 |
2,436,528 |
3,109,224 |
2,993,630 |
1,473,409 |
| 12개월 초과(*) |
1,298,589 |
- |
108,529 |
- |
| 합 계 |
3,735,117 |
3,109,224 |
3,102,159 |
1,473,409 |
(*) 12개월 초과에는 개별평가채권 등이 포함되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
124,197 |
844,787 |
| 전입(환입) |
1,012,694 |
(53,790) |
| 제각 |
- |
(666,800) |
| 기말 |
1,136,891 |
124,197 |
9. 공정가치측정금융자산
(1) 보고기간 말 현재 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말보유주식수 |
당기말취득원가 |
장부가액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| (주)아이티센 |
2,849,314 |
4,868,500 |
14,816,433 |
21,198,896 |
| 조합출자금(*) |
352 |
244,426 |
259,715 |
252,875 |
| 수피텍블라인드투자조합 |
- |
- |
- |
- |
| (주)과천펜타시티PFV |
12,141 |
60,705 |
60,705 |
60,705 |
|
(주)위드센
|
6,668 |
33,340 |
33,340 |
- |
| 합 계 |
2,868,475 |
5,206,971 |
15,170,193 |
21,512,476 |
(*) 당기말 현재 계약이행보증을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).
(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 기초금액 |
21,512,476 |
- |
6,487,606 |
840 |
| 취득 |
33,340 |
- |
4,518,123 |
1,826 |
| 처분 |
- |
- |
(229,193) |
- |
| 평가 |
(6,375,623) |
- |
10,735,940 |
(2,666) |
| 기말금액 |
15,170,193 |
- |
21,512,476 |
- |
(3) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
6,840 |
10,735,940 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(6,382,463) |
- |
|
합 계
|
(6,375,623) |
10,735,940 |
10. 재고자산보고기간 말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
26,620 |
869,120 |
11. 기타금융자산 및 기타자산
(1)
보고기간 말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동 |
| 보증금 |
513,209 |
1,587,415 |
(2) 보고기간 말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 선급금 |
432,358 |
60,530 |
12. 유형자산(1) 보고기간 말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
1,996,539 |
- |
1,996,539 |
| 건물 |
3,976,038 |
(57,989) |
3,918,049 |
| 공구와기구 |
449,463 |
(329,588) |
119,875 |
| 비품 |
6,710,085 |
(800,614) |
5,909,471 |
| 사용권자산 |
1,354,521 |
(281,035) |
1,073,486 |
| 건설중인자산 |
1,409,350 |
- |
1,409,350 |
| 합 계 |
15,895,996 |
(1,469,226) |
14,426,770 |
2) 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 공구와기구 |
449,463 |
(293,080) |
156,383 |
| 비품 |
1,245,430 |
(426,363) |
819,067 |
| 사용권자산 |
620,501 |
(380,039) |
240,462 |
| 건설중인자산 |
4,602,268 |
- |
4,602,268 |
| 합 계 |
6,917,662 |
(1,099,482) |
5,818,180 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
공구와기구 |
비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
- |
- |
156,383 |
819,067 |
240,461 |
4,602,268 |
5,818,179 |
| 취득 |
- |
- |
- |
5,464,656 |
1,243,439 |
2,779,659 |
9,487,753 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(158,774) |
- |
(158,774) |
| 대체 |
1,996,539 |
3,976,038 |
- |
- |
- |
(5,972,576) |
- |
| 감가상각비 |
- |
(57,989) |
(36,507) |
(374,251) |
(251,641) |
- |
(720,388) |
| 기말순자산장부금액 |
1,996,539 |
3,918,049 |
119,875 |
5,909,472 |
1,073,486 |
1,409,350 |
14,426,771 |
2) 전기
| 구분 |
공구와기구 |
비품 |
사용권자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
50,881 |
1,054,792 |
478,163 |
3,648,173 |
5,232,009 |
| 취득 |
151,167 |
1,564 |
6,323 |
954,095 |
1,113,149 |
| 감가상각비 |
(45,665) |
(237,289) |
(244,024) |
- |
(526,978) |
| 기말 순장부금액 |
156,383 |
819,067 |
240,462 |
4,602,268 |
5,818,180 |
(3) 당기 중 발생한 감가상각비는 매출원가에 489,617원(전기 263,170천원), 판매관리비에 230,771천원(전기 263,808천원)이 포함되어 있습니다.(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 138,011천원(전기 267,195천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 9.02%(전기 6.72%)입니다.
13. 리스(1) 보고기간 말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 사용권자산 및 리스자산 |
| 부동산 |
986,746 |
95,697 |
| 차량운반구 |
86,740 |
144,765 |
| 합계 |
1,073,486 |
240,462 |
| 리스부채 |
| 유동 |
549,871 |
131,918 |
| 비유동 |
536,904 |
97,835 |
| 합 계 |
1,086,774 |
229,753 |
(2) 당기와 전기 중 리스 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다
.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 사용권자산 감가상각비 |
| 부동산 |
193,617 |
178,014 |
| 차량운반구 |
58,024 |
66,010 |
| 소 계 |
251,641 |
244,024 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
17,352 |
16,957 |
| 소액 및 단기 리스료 |
64,778 |
84,482 |
| 합 계 |
333,771 |
345,463 |
(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은
256,847천
원(전기:
251,176천원)입니다.
14. 무형자산 (1) 보고기간 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계 |
손상차손누계 |
장부금액 |
| 영업권 |
4,162,236 |
- |
(2,457,279) |
1,704,957 |
| 소프트웨어 |
14,993,235 |
(5,920,709) |
(2,044,940) |
7,027,586 |
| 회원권 |
21,600 |
- |
(10,800) |
10,800 |
| 건설중인자산(무형) |
108,236 |
- |
- |
108,236 |
| 특허권 |
4,640 |
(4,640) |
- |
- |
| 합계 |
19,289,947 |
(5,925,349) |
(4,513,019) |
8,851,580 |
2) 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계 |
손상차손누계 |
장부금액 |
| 영업권 |
4,162,236 |
- |
(1,191,925) |
2,970,311 |
| 소프트웨어 |
8,817,041 |
(3,271,065) |
- |
5,545,976 |
| 회원권 |
21,600 |
- |
(10,800) |
10,800 |
| 건설중인자산(무형) |
4,286,605 |
- |
- |
4,286,605 |
| 특허권 |
4,640 |
(4,640) |
- |
- |
| 합계 |
17,292,122 |
(3,275,705) |
(1,202,725) |
12,813,692 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
영업권 |
소프트웨어 |
회원권 |
건설중인자산(무형) |
합계 |
| 기초 |
2,970,311 |
5,545,976 |
10,800 |
4,286,605 |
12,813,692 |
| 취득 |
- |
94,205 |
- |
1,903,621 |
1,997,826 |
| 상각 |
- |
(2,649,644) |
- |
- |
(2,649,644) |
| 손상(*) |
(1,265,353) |
(2,044,940) |
- |
- |
(3,310,293) |
| 대체 |
- |
6,081,990 |
- |
(6,081,990) |
- |
| 기말 |
1,704,958 |
7,027,587 |
10,800 |
108,236 |
8,851,581 |
(*)
당기 중 ERP 부문에 대한 현금창출단위 및 ERP 부문의 속한 현금창출집단에 대한 손상평가 결과를 반영하여 손상을 인식하였습니다.
2) 전기
| 구 분 |
영업권 |
소프트웨어 |
회원권 |
건설중인자산(무형) |
합계 |
| 기초 |
2,970,311 |
5,267,242 |
10,800 |
955,430 |
9,203,783 |
| 취득 |
- |
759,053 |
- |
4,253,808 |
5,012,861 |
| 상각 |
- |
(1,402,952) |
- |
- |
(1,402,952) |
| 대체 |
- |
922,633 |
- |
(922,633) |
- |
| 기말 |
2,970,311 |
5,545,976 |
10,800 |
4,286,605 |
12,813,692 |
(3) 무형자산상각비는 당기 매출원가에
2,589,121천원
(전기
1,282,588
천원), 판매관리비에
60,523
천원(전기
120,364
천원)이 포함되어 있습니다.(5)
당사는 ERP 사업부문 현금창출단위에 대한 손상징후가 식별됨에 따라 손상검사를 수행하였으며, 당기말 현재 손상평가 수행결과 당사의 현금창출단위에 대한 회수가능액이 장부가액에 미달하여 ERP 사업부문의 무형자산을 전액 손상처리하였습니다.
현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다.
사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영구성장률 |
세후 할인율 |
| ERP 사업부문 |
0% |
12.46% |
(6) 영업권의 손상평가당사는 2020년말 ㈜비젠이 합병 전 ㈜굿센의 지분의 71.28%를 취득하여 지배력을 획득함에 따라 영업권을 인식했습니다. 해당 영업권에는 ERP 사업부문과 ITO 사업부문이 속한 현금창출집단과 마이크로폴리스합병시 인식한 ESG 사업부문이 포함됩니다. 현금창출집단의 회수가능액은 경영진의 승인을 받은 미래 사업계획을 반영한 사용가치 계산에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영구성장률 |
세후 할인율 |
| 현금창출집단(ITO, ERP) |
0% |
12.46% |
| 현금창출단위(ESG) |
0% |
12.46% |
사용가치 추정에 적용된 영구성장율 및 할인율의 변동에 따른 사용가치 금액의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영구성장율 |
할인율 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 현금창출집단 (ITO, ERP) |
735,281 |
(626,062) |
(943,382) |
1,096,406 |
| 현금창출단위 (ESG) |
325,177 |
(276,875) |
(490,720) |
575,303 |
15. 매입채무 및 기타지급채무, 기타부채보고기간 말 현재 매입채무 및 기타지급채무, 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 매입채무 |
1,130,582 |
3,187,700 |
| 기타지급채무 |
| 미지급금 |
5,356,861 |
511,450 |
| 미지급비용 |
37,779 |
32,150 |
| 소 계 |
5,394,640 |
543,600 |
| 기타부채 |
| 선수금 |
73,430 |
382,806 |
| 계약부채 |
524,180 |
556,687 |
| 예수금 |
98,559 |
234,362 |
| 하자보수충당부채 |
7,238 |
43,822 |
| 유동성리스부채 |
549,871 |
131,918 |
| 기타유동부채 |
526,015 |
1,393,448 |
| 소 계 |
1,779,292 |
2,743,043 |
| 합 계 |
8,304,514 |
6,474,343 |
| 비유동 |
| 기타부채 |
| 비유동리스부채 |
536,904 |
97,835 |
16. 퇴직급여당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각
730,616천원,
588,203천원입니다.
17. 차입금
(1) 보고기간 말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 단기차입금 |
3,950,000 |
3,682,606 |
| 유동성장기차입금 |
280,000 |
2,930,425 |
| 전환상환우선주 |
4,020,722 |
3,538,313 |
| 소 계 |
8,250,722 |
10,151,344 |
| 비유동 |
| 장기차입금 |
6,270,000 |
- |
| 합 계 |
14,520,722 |
10,151,344 |
(2) 단기차입금보고기간 말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
당기말이자율 |
당기 |
전기 |
| 운전자금대출 (*1) |
기업은행 |
5.57% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 시설자금대출 (*1) |
기업은행 |
5.29% |
700,000 |
700,000 |
| 운전자금대출 (*1) |
기업은행 |
5.39% |
1,250,000 |
1,250,000 |
| 시설자금대출 (*2) |
농협은행 |
6.38% |
- |
732,606 |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
4.27% |
1,000,000 |
- |
| 합 계 |
3,950,000 |
3,682,606 |
(*1) 해당 차입금에 대해서는 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 32, 33 참조).(*2) 해당 차입금에 대해서는 전기말 건설중인자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조).
(3) 장기차입금보고기간 말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
당기말이자율 |
당기 |
전기 |
상환방법 |
차입일 |
상환일 |
| 시설자금대출(*1) |
농협은행 |
3.80% |
4,550,000 |
2,930,425 |
만기일시상환 |
2024-07-25 |
2026-07-25 |
| 운전자금대출(*2) |
신한은행 |
5.25% |
2,000,000 |
- |
분할상환 |
2024-11-29 |
2026-11-29 |
| 소계 |
6,550,000 |
2,930,425 |
|
| 차감: 유동성대체 |
(280,000) |
(2,930,425) |
|
| 비유동성차입금 |
6,270,000 |
- |
|
(*1) 해당 차입금에 대해서는 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참 조).(*2) 해당 차입금에 대해서는 특수관계자가 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 32, 33 참조).
(4) 전환상환우선주1) 보고기간 말 현재 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
연배당률 |
당기말 |
전기말 |
| 전환상환우선주 |
2018-06-08 |
2028-06-08 |
- |
4,000,009 |
4,000,009 |
| 상환할증금 |
2,211,884 |
2,211,884 |
| 전환권조정 |
(2,191,171) |
(2,673,580) |
| 소 계 |
4,020,722 |
3,538,313 |
| 차감 : 유동성대체(*) |
(4,020,722) |
(3,538,313) |
| 합 계 |
- |
- |
(*) 투자자의 조기상환권 행사를 고려하여 유동으로 분류하였습니다.
2) 보고기간 말 현재 전환상환우선주에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 인수자 |
(주)소프트아이텍, 개인 투자자
|
| 발행총액 |
4,000,009,050 원 |
| 전환권 행사기간 |
우선주의 납입일 익일(2018년 6월 8일)부터 발행일로부터 10년이 되는 날의 1개월 전(다만, 말일이 대한민국 시중 은행의 영업일(이하"영업일")이 아닌 경우에는 그 다음 영업일)까지 |
| 전환권 행사시 발행할 주식 |
(주)아이티센코어 (구, (주)굿센)의 기명식 보통주식 |
| 전환비율 |
100% |
| 전환가격 |
10,435원 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 인수계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) |
| 전환주식수 |
383,326주 |
| 상환권 행사기간 |
2020년 06월 07일 부터 존속기간까지 |
| 상환금액 |
우선주의 1주당 취득가격과 동 금액에 대해 발행일로부터 만기일까지 연복리 4.5%를 적용하여 산정한 이자금액의 합계액으로 한다. 단, 발행일로부터 상환일 사이에 기지급된 배당금이 있는 경우 이를 차감한다. |
| 의결권에 관한 사항 |
의결권 없음. |
| 기한이익의 상실 |
발행회사에 대하여 다음 각 항목에 해당하는 경우 인수인은 즉시 본 전환상환우선주의 전부 또는 일부에 대하여 기한의 이익을 상실시키고 발행회사에 그 미상환원금의 전부 또는 일부와 전환상환우선주 발행일로부터 기한이익상실일까지는 조기상환청구대상금액의 지급을 청구할수 있다.
가. 발행회사에 관하여 파산, 회생절차 또는 이와 유사한 절차의 개시 신청이 있거나 절차가 개시된 경우 나. 발행회사가 기업구조조정촉진법에 따라 부실징후 기업으로 인정되거나 기타 금융 기관에 의한 경영관리 기타 이와 유사한 자적 절차등이 개시된 경우 다. 발행회사에서 존립기간의 만료 증 정관에서 정한 해산 사유의 발행, 법원의 해산명 령 또는 해산 판결, 주주총회의 해산결의가 있는 경우 라. 발행회사가 휴업 또는 폐업하거나 감독관청으로부터 발행회사의 중요한 영업에 대 한 영업정지 또는 취소가 있는 경우 마. 발행회사에게 은행 당좌거래가 정지되거나 어음교환소의 저래정지 처분이 있는 때 및 채무불이행명부 등재 신청이 있는 때 등 발행회사가 지급불능 또는 지급정지의 상태에 이른 것으로 인정되는 경우 바. 발행회사의 재산의 전부 또는 중요 부분에 압류 명령이 결정된 경우 또는 임의 경 매가 개시된 경우 사. 발행회사가 인수인에게 제공한 자료 등에 있어서 사실과 다른 내용이 있거나 중요 한 사항이 누락이 있는 경우 아. 발행회사가 유가증권시장이나 코스닥시장, 코넥스시장에서 관리종목으로 지정, 상 장 폐지되는 경우. 개장일 기준 20일 이상 연속으로 거래가 중지되는 경우 자. 발행회사 외부감사인이 발행회사에 대한 반기 또는 정기감사 결과 "적정"의견 이외 의 의견이 제시하는 경우
|
3) 전환상환우선주의 회계처리당사가 발행한 전환상환우선주 중 부채요소에 해당하는 상환우선주를 공정가치로 측정하여 차입금으로 계상하였고, 전환권 및 조기상환청구권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 보고기간 말 현재 차입부채와 파생상품부채로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전환상환우선주 중 차입부채요소는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되고, 파생상품부채요소는 공정가치로 측정됩니다.
4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각금융부채의 장부 금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.① 금융부채의 장부 금액
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
최초인식시 |
| 파생상품부채(전환상환우선주) |
829,218 |
2,375,272 |
2,155,868 |
② 관련 손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전손익 |
(8,454,048) |
12,268,668 |
| 평가이익 |
(829,218) |
(341,977) |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 |
(9,283,266) |
11,926,691 |
18. 파생상품부채
당기와 전기 중 파생상품부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,375,272 |
2,717,249 |
| 평가이익 |
(1,546,053) |
(341,977) |
| 기말 |
829,218 |
2,375,272 |
19. 충당부채 당사는 제공한 용역 및 재화에 대해 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
43,822 |
64,679 |
| 환입 |
(36,584) |
(20,857) |
| 기말 |
7,238 |
43,822 |
20. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
3,805 |
- |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
(1,777,239) |
1,997,791 |
| 자본에 직접 반영된 법인세(*) |
- |
(1,044,442) |
| 전기법인세의 조정 |
- |
(182) |
| 법인세비용 |
(1,773,434) |
953,167 |
(*) 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실 |
557 |
| 자기주식처분이익 |
(1,044,999) |
| 합 계 |
(1,044,442) |
(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니 다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(8,454,048) |
12,268,668 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(1,766,896) |
2,564,152 |
| 법인세효과 |
| · 비과세수익으로 인한 효과 |
- |
(1,019) |
| · 비공제비용으로 인한 효과 |
12,468 |
33,339 |
| · 세액공제 |
- |
- |
| · 전기법인세의 조정 |
- |
(182) |
| · 이연법인세 미인식 일시적차이 |
(120,970) |
(1,642,615) |
| · 기타 |
101,964 |
(508) |
| 법인세비용 |
(1,773,434) |
953,167 |
| 유효세율(법인세비용/ 세전이익) |
20.98% |
7.77% |
(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
537,793 |
189,494 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
173,164 |
406,861 |
| 소 계 |
710,957 |
596,355 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(963,687) |
(2,710,986) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(113,518) |
(28,856) |
| 소 계 |
(1,077,205) |
(2,739,842) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(366,248) |
(2,143,487) |
(4) 이연법인세자산(부채) 변동
1) 당기
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기말 |
| 이연법인세자산: |
| 대손충당금 |
- |
226,444 |
226,444 |
| 기타의대손상각비 |
2,788 |
- |
2,788 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
2,960 |
- |
2,960 |
| 기타금융자산 |
5,302 |
(5,302) |
- |
| 유형자산 |
63 |
- |
63 |
| 무형자산 |
157,135 |
35,392 |
192,527 |
| 퇴직연금 |
38,864 |
(27,394) |
11,470 |
| 기타유동부채 |
48,924 |
(3,666) |
45,259 |
| 미지급금(상여) |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
48,018 |
179,117 |
227,136 |
| 상환할증금 |
- |
- |
- |
| 충당부채 |
9,159 |
(7,646) |
1,513 |
| 업무용승용차 |
799 |
- |
799 |
| 이월결손금 |
282,343 |
(282,343) |
- |
| 소 계 |
596,355 |
114,602 |
710,957 |
| 이연법인세부채: |
| 당기손익인식측정금융자산 |
(2,138,452) |
1,332,505 |
(805,947) |
| 사용권자산 |
(50,256) |
(174,102) |
(224,359) |
| 무형자산 |
(551,133) |
504,233 |
(46,900) |
| 소 계 |
(2,739,842) |
1,662,636 |
(1,077,205) |
| 이연법인세자산(부채)순액 |
(2,143,486) |
1,777,239 |
(366,248) |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기말 |
| 이연법인세자산: |
| 대손충당금 |
160,210 |
(160,210) |
- |
| 기타의대손상각비 |
2,801 |
(13) |
2,788 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
2,974 |
(14) |
2,960 |
| 기타금융자산 |
25,163 |
(19,861) |
5,302 |
| 유형자산 |
250 |
(187) |
63 |
| 무형자산 |
157,887 |
(752) |
157,135 |
| 퇴직연금 |
9,708 |
29,156 |
38,864 |
| 기타유동부채 |
36,777 |
12,147 |
48,924 |
| 미지급금(상여) |
21,000 |
(21,000) |
- |
| 리스부채 |
78,365 |
(30,347) |
48,018 |
| 상환할증금 |
7,092 |
(7,092) |
- |
| 충당부채 |
13,583 |
(4,424) |
9,159 |
| 업무용승용차 |
803 |
(4) |
799 |
| 이월결손금 |
- |
282,343 |
282,343 |
| 소 계 |
516,613 |
79,742 |
596,355 |
| 이연법인세부채: |
| 당기손익인식측정금융자산 |
105,863 |
(2,244,315) |
(2,138,452) |
| 사용권자산 |
(100,414) |
50,157 |
(50,257) |
| 무형자산 |
(666,540) |
115,407 |
(551,133) |
| 기타수취채권 |
(1,217) |
1,217 |
- |
| 소 계 |
(662,308) |
(2,077,534) |
(2,739,842) |
| 이연법인세자산(부채)순액 |
(145,695) |
(1,997,792) |
(2,143,487) |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사업결합효과 |
2,193,918 |
1,199,984 |
| 자기주식 |
9,045,268 |
9,045,268 |
| 전환상환우선주 |
4,849,940 |
6,422,677 |
| 합 계 |
16,089,126 |
16,667,929 |
21. 납입자본(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 2,89 2,631주와 우선주식 264,027주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 2023.01.01일(전기초) |
2,583,805 |
1,291,903 |
3,126,741 |
4,418,644 |
| 전환사채의 전환 |
308,826 |
154,413 |
96,067 |
250,480 |
| 2023.12.31일(전기말) |
2,892,631 |
1,446,316 |
3,222,808 |
4,669,124 |
| 2024.01.01일(당기초) |
2,892,631 |
1,446,316 |
3,222,808 |
4,669,124 |
| 2024.12.31일(당기말) |
2,892,631 |
1,446,316 |
3,222,808 |
4,669,124 |
22. 기타포괄손익누계액
보고기간 말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익_공정가치측정지분상품평가손실 |
- |
(2,108) |
23. 기타자본구성요소
보고기간 말 현재 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
254,595 |
254,595 |
| 합병조정 |
(2,997,335) |
(2,997,335) |
| 자기주식처분이익 |
3,954,996 |
3,954,996 |
| 합 계 |
1,212,256 |
1,212,256 |
24. 이익잉여금
(1) 보고기간 말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
19,741 |
19,741 |
| 미처분이익잉여금 |
16,706,542 |
23,389,265 |
| 합 계 |
16,726,283 |
23,409,006 |
(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.(2) 이익잉여금처분계산서
| 제 21(당)기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제20(전)기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 24일 |
|
처분확정일 |
2024년 03월 25일 |
|
| 주식회사 아이티센코어 (구 주식회사 굿센) |
(단위 : 원) |
| 과 목 |
제 21(당)기 |
제 20(당)기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
16,708,650,362 |
|
23,389,264,603 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
23,389,264,603 |
|
12,073,764,267 |
|
| 당기순이익 |
(6,680,614,241) |
|
11,315,500,336 |
|
| II. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
16,708,650,362 |
|
23,389,264,603 |
25. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출의 내용: |
| 상품매출 |
6,315,755 |
2,687,747 |
| 제품매출 |
2,798,245 |
2,643,546 |
| SI매출 |
3,147,810 |
4,341,107 |
| 유지보수매출 |
15,655,655 |
16,033,304 |
| 수수료매출 |
22,036 |
28,549 |
| 합계 |
27,939,501 |
25,734,253 |
| 수익인식시기: |
| 한 시점에 이행 |
7,878,072 |
3,834,916 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
20,061,429 |
21,899,337 |
| 합계 |
27,939,501 |
25,734,253 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
5,600,141 |
2,267,751 |
| 제품매출원가 |
1,071,411 |
552,562 |
| SI 매출원가 |
3,354,839 |
3,986,728 |
| 유지보수매출원가 |
12,560,584 |
14,377,422 |
| 합 계 |
22,586,975 |
21,184,463 |
(3) 건설 계약1) 당기의 건설 계약 잔액 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
기초 |
변동 |
수익인식 |
기말 |
| SI매출 |
1,332,345 |
2,660,622 |
(3,147,810) |
845,157 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
변동 |
수익인식 |
기말 |
| SI매출 |
3,712,736 |
1,960,716 |
(4,341,107) |
1,332,345 |
(4) 보고기간 말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
계약부채 |
계약자산 |
계약부채 |
| 1,139,945 |
524,180 |
1,437,660 |
556,687 |
보고기간 말 현재 계약자산은 기타수취채권에 포함되어 있으며, 계약부채는 기타부채에 포함되어 있습니다. 이월된 계약부채와 관련하여
당기에 인식한 수익은 556,687천원(전기 1,352,796천원)입니다.
26. 판매관리비당기와 전기 중 판매관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,030,138 |
1,214,664 |
| 퇴직급여 |
158,296 |
93,756 |
| 복리후생비 |
361,932 |
276,664 |
| 여비교통비 |
64,570 |
46,744 |
| 접대비 |
13,609 |
33,798 |
| 통신비 |
5,131 |
5,300 |
| 수도광열비 |
1,509 |
3,771 |
| 세금과공과금 |
169,149 |
252,787 |
| 감가상각비 |
230,771 |
263,808 |
| 지급임차료 |
334,831 |
206,809 |
| 보험료 |
53,268 |
42,479 |
| 교육훈련비 |
7,716 |
15,727 |
| 도서인쇄비 |
2,581 |
2,336 |
| 소모품비 |
5,796 |
3,566 |
| 지급수수료 |
357,278 |
266,160 |
| 대손상각비(환입) |
1,012,694 |
(53,790) |
| 광고선전비 |
20,414 |
8,474 |
| 무형자산상각비 |
62,317 |
120,364 |
| 건물관리비 |
100,930 |
51,685 |
| 운반비 |
5,753 |
899 |
| 합 계 |
4,998,684 |
2,856,001 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
842,500 |
(869,120) |
| 원재료 및 상품 매입액 |
4,757,641 |
3,136,871 |
| 종업원급여 |
8,731,686 |
7,946,818 |
| 외주용역비 |
8,581,384 |
8,581,384 |
| 지급수수료 |
357,278 |
1,097,937 |
| 지급임차료 |
334,831 |
167,486 |
| 접대비 |
13,609 |
54,541 |
| 보험료 |
164,611 |
160,290 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
3,370,032 |
1,929,930 |
| 기타 |
2,025,168 |
1,834,326 |
| 합계 |
29,178,740 |
24,040,463 |
28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 외환차익 |
156 |
503 |
| 잡이익 |
18,023 |
49,948 |
| 합 계 |
18,179 |
50,451 |
| 기타비용: |
| 외환차손 |
4,321 |
1,005 |
| 기부금 |
2,000 |
2,000 |
| 사용권자산해지손실 |
10,762 |
- |
| 무형자산손상차손 |
2,044,940 |
- |
| 영업권손상차손 |
1,265,354 |
- |
| 잡손실 |
2,897 |
32,404 |
| 합 계 |
3,330,274 |
35,409 |
29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
134,246 |
203,242 |
| 금융보증수익 |
2,844 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
6,840 |
10,735,940 |
| 파생상품평가이익 |
1,546,053 |
341,977 |
| 합 계 |
1,689,984 |
11,281,159 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
803,316 |
721,323 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
6,382,463 |
- |
| 합계 |
7,185,779 |
721,323 |
30. 주당이익
(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
1) 기본주당이익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
(6,680,614,241) |
11,315,500,336 |
| 가중평균유통보통주식수 |
2,108,531 |
1,693,456 |
| 기본주당순이익 |
(3,168) |
6,682 |
2) 가중평균유통보통주식수① 당기
| 구분 |
일자 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
2,892,631 |
(784,100) |
2,108,531 |
366 |
769,613,815 |
| 합 계 |
366 |
769,613,815 |
| 가중평균유통보통주식수 |
2,108,531 |
② 전기
| 구분 |
일자 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2023.01.01 |
2,583,805 |
(1,180,925) |
1,402,880 |
181 |
253,921,280 |
| 자기주식 처분 |
2023.06.30 |
2,583,805 |
(784,100) |
1,799,705 |
77 |
138,577,285 |
| 전환사채 전환 |
2023.09.15 |
2,892,631 |
(784,100) |
2,108,531 |
107 |
225,612,817 |
| 합 계 |
365 |
618,111,382 |
| 가중평균유통보통주식수 |
1,693,456 |
(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주가 있으며, 전환사채는 당기에 전환 행사되었습니다. 희석성 잠재적보통주는 보통주로 전환된 것으로 보며, 당기순이익에 희석성 잠재적보통주와 관련하여 인식한 손익을 보통주당기순이익에 가산했습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(6,680,614,241) |
11,315,500,336 |
| 전환사채에 대한 손익효과(세후) |
- |
6,919,076 |
| 전환상환우선주에 대한 손익효과(세후) |
(841,342,780) |
160,357,242 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익
(손실)
|
(7,521,957,021) |
11,482,776,654 |
| 조정후 가중평균주식수(*) |
2,108,531 |
2,295,075 |
| 희석주당이익
(손실)
|
(3,567) |
5,003 |
(*) 조정 후 가중평균주식수는 가중평균유통보통주식수에 전환상환우선주 전환효과
당기 383,326주(2024.01.01 ~ 2024.12.31), 전기 383,326주(2023.01.01 ~ 2023.12.31) 및 전기 전환사채 전환효과 218,293주(2023.01.01 ~ 2023.09.15)를 가산하여 산출하였습니다.
31. 현금흐름표 (1) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익(손실) |
(6,680,614) |
11,315,500 |
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 |
13,072,703 |
3,529,773 |
| 이자비용 |
803,316 |
721,323 |
| 대손상각비(환입) |
1,012,694 |
(53,790) |
| 하자보수비(환입) |
(36,584) |
(20,857) |
| 감가상각비 |
720,388 |
526,978 |
| 리스해지손실 |
10,762 |
- |
| 무형자산상각비 |
2,649,644 |
1,402,952 |
| 당기손익공정가치측정자산평가손실 |
6,375,623 |
- |
| 무형자산손상차손 |
2,044,940 |
- |
| 영업권손상차손 |
1,265,354 |
- |
| 법인세비용 |
(1,773,434) |
953,167 |
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 |
(1,680,299) |
(11,281,159) |
| 이자수익 |
(134,246) |
(203,242) |
| 당기손익공정가치측정자산평가이익 |
- |
(10,735,940) |
| 파생상품평가이익 |
(1,546,053) |
(341,977) |
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
(3,171,407) |
2,854,295 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(632,957) |
4,501,114 |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
167,225 |
182,999 |
| 기타자산의 감소(증가) |
(371,828) |
(55,003) |
| 기타수취채권(비유동)의 감소(증가) |
67,117 |
272,883 |
| 재고자산의 감소(증가) |
842,500 |
(869,120) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(2,057,118) |
495,956 |
| 기타지급채무의 증가(감소) |
158,774 |
(2,516,660) |
| 기타부채의 증가(감소) |
(1,345,120) |
842,126 |
| 기타지급채무(비유동)의 증가(감소) |
- |
- |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
1,540,381 |
6,418,409 |
(2) 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 신규 리스계약에 따른 사용권자산 증가 |
1,243,439 |
6,323 |
| 리스계약 조기 종료에 따른 리스부채와 사용권자산의 감소 |
498,657 |
- |
| 장기차입금의 단기차입금 대체(대환) |
- |
933,333 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
280,000 |
2,930,425 |
| 단기차입금 및 유동성장기부채의의 장기차입금 대체(대환) |
2,930,425 |
- |
| 리스부채의 유동성 대체 |
104,297 |
129,559 |
| 임차보증금의 미수금 대체 |
1,867,000 |
- |
| 리스부채의 유동성 대체 |
104,297 |
- |
| 건설중인 유형자산 토지 건물로 본계정 대체 |
5,972,576 |
- |
| 건설중인 무형자산 소프트웨어로 본계정 대체 |
498,657 |
- |
| 임대보증금의 미지급금 대체 |
233,260 |
- |
| 유형자산취득의 미지급금 대체 |
3,633,194 |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
기타 |
기말 |
| 단기차입금 |
3,682,606 |
(2,063,032) |
2,330,425 |
3,949,999 |
| 장기차입금 |
2,930,426 |
5,950,000 |
(2,330,425) |
6,550,001 |
| 리스부채 |
229,753 |
(192,071) |
1,049,092 |
1,086,774 |
| 전환상환우선주 |
3,538,313 |
- |
482,409 |
4,020,722 |
| 합 계 |
10,381,098 |
3,694,897 |
1,531,501 |
15,607,496 |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
기타 |
기말 |
| 단기차입금 |
2,000,000 |
749,273 |
933,333 |
3,682,606 |
| 장기차입금 |
4,294,565 |
(430,806) |
(933,333) |
2,930,426 |
| 리스부채 |
373,168 |
(166,694) |
23,279 |
229,753 |
| 전환사채 |
201,287 |
- |
(201,287) |
- |
| 전환상환우선주 |
2,993,609 |
- |
544,704 |
3,538,313 |
| 합 계 |
9,862,629 |
151,773 |
366,696 |
10,381,098 |
32. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
종류 |
담보설정권자 |
장부금액 |
설정금액 |
담보제공내역 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
조합출자금 |
소프트웨어공제조합 |
241,025 |
241,025 |
출자금 사용제한 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
조합출자금 |
정보통신공제조합 |
18,690 |
18,690 |
출자금 사용제한 |
| 토지 및 건물 |
부동산 |
농협은행 |
5,914,588 |
5,460,000 |
차입금 관련 담보 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제공자 받는자 |
보증금액 |
비고 |
| (특수관계자) |
| 대출지급보증 |
(주)아이티센 |
1,200,000 |
우리은행 차입약정 |
(3) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제공자 |
보증금액 |
비고 |
| (특수관계자) |
| 대출지급보증 |
(주)아이티센 |
360,000 |
하나은행 차입약정 |
| 연대보증 |
(주)투케이엠 |
3,540,000 |
기업은행 차입약정 |
| 연대보증 |
(주)투케이엠 |
2,400,000 |
신한은행 차입약정 |
| (기타) |
| 이행보증 |
소프트웨어공제조합 |
14,943,569 |
입찰보증 등 |
| 이행보증 |
정보통신공제조합 |
485,932 |
입찰보증 등 |
| 공탁보증 |
서울보증보험 |
1,177,350 |
|
(4) 당기말 현재 금융기관 등과 체결한 중요한 약정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관명 |
약정한도액 |
실행금액 |
| 운전자금대출 |
하나은행 |
300,000 |
- |
| 중소기업자금대출 |
기업은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
기업은행 |
1,250,000 |
1,250,000 |
| 일반시설자금대출 |
기업은행 |
700,000 |
700,000 |
| 일반시설자금대출 |
농협은행 |
4,550,000 |
4,550,000 |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 운전자금대출 |
신한은행 |
1,000,000 |
- |
| 운전자금대출 |
우리은행 |
114,900 |
- |
| 합계 |
11,914,900 |
10,500,000 |
(5) 보험가입내용
| 구 분 |
부보자산 |
부보금액 |
| 화재보험 |
건물 |
4,850,000 |
당사는 상기보험 이외에 재물보험 및 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.(6) 소송현황당기말 현재 중요한 계류중인 소송은 없습니다.
33. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
(주)투케이엠(*1) |
(주)투케이엠(*1) |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)소프트아이텍(*2) |
(주)소프트아이텍(*2) |
| 기타특수관계자1(*3) |
(주)시너지온
|
- |
| 아이앤에프컨설팅(주) |
- |
| 기타특수관계자2(*4) |
- |
아이앤에프컨설팅(주) |
| 에프앤에프(주) |
에프앤에프(주) |
| (주)아이앤에프씨엘 (*7) |
아이앤에프크립토랩(주) |
| 기타특수관계자3(*5) |
(주)아이티센 |
(주)아이티센 |
| (주)콤텍시스템 |
(주)콤텍시스템 |
|
(주)아이티센엔텍 (*7)
|
쌍용정보통신(주) |
| (주)클로잇 |
(주)클로잇 |
| (주)씨플랫폼 |
(주)씨플랫폼 |
| (주)투케이엠시스템즈 |
(주)투케이엠시스템즈 |
| (주)시큐센 |
(주)시큐센 |
| (주)ITCEN-JAPAN |
(주)ITCEN-JAPAN |
| 케이지이홀딩스(유) |
케이지이홀딩스(유) |
| (주)한국금거래소 |
(주)한국금거래소 |
| (주)한국금거래소디지털에셋 |
(주)한국금거래소디지털에셋 |
| (주)한국금거래소에프티씨 |
(주)한국금거래소에프티씨 |
| (주)비전벤처스 |
(주)비전벤처스 |
| (주)크레더 |
(주)크레더 |
| 수피아이티센ICT 신기술투자조합 |
수피아이티센ICT 신기술투자조합 |
| (주)피엠엑스 |
(주)피엠엑스 |
| (주)위드센 |
-
|
| 비전 혁신성장 벤처투자조합1호 |
비전 혁신성장 벤처투자조합1호 |
| 기타특수관계자4(*6) |
(주)과천펜타시티피에프브이, (주)인포유앤컴퍼니등
(주)아이티센의 관계기업
|
(주)과천펜타시티피에프브이 등
(주)아이티센의 관계기업
|
| (*1) 당기 중 당사에 대한 지배력을 획득하여 지배기업으로 분류하였습니다. |
| (*2) (주)투케이엠의 종속기업으로 당기 중 당사에 대한 유의적인 영향력을 획득하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다. |
| (*3) ㈜시너지온은 (주)투케이엠의 종속기업으로 당기 중 ㈜소프트아이텍에서 인적분할된 회사이며, 아이앤에프컨설팅㈜는 ㈜투케이엠의 관계기업입니다. |
| (*4) (주)소프트아이텍의 관계기업입니다. |
| (*5) (주)투케이엠을 지배하고 있는 개인의 가까운 가족이 최대주주인 ㈜아이티센과 ㈜아이티센의 종속기업, 공동기업입니다. |
| (*6) (주)투케이엠을 지배하고 있는 개인의 가까운 가족이 최대주주인
(주)아이티센과
(주)아이티센의 관계기업입니다.
|
| (*7) 당기 중 아이엔에프크립토랩
(주)가 사명을 (주)아이앤에프씨엘로, 쌍용정보통신
(주)가 사명을 ㈜아이티센엔텍으로 변경했습니다.
|
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래는 다음과 같습니다. 1) 당기
| 구분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
기타거래(지급수수료 등) |
유무형자산의취득 |
| 지배기업 |
(주)투케이엠 |
- |
14,100 |
- |
24,000 |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
(주)소프트아이텍 |
655,124 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
아이앤에프컨설팅(주) |
109,194 |
- |
- |
90,000 |
| 에프앤에프(주) |
62,909 |
- |
- |
- |
| (주)아이티센 |
1,272,671 |
- |
170,459 |
- |
| (주)콤텍시스템 |
2,691,065 |
1,857,049 |
89,215 |
5,256,350 |
| (주)아이티센엔텍 |
2,497,875 |
- |
15,233 |
294,513 |
| (주)클로잇 |
682,680 |
47,015 |
- |
979,500 |
| (주)씨플랫폼 |
378,815 |
93,500 |
- |
- |
| (주)투케이엠시스템즈 |
16,015 |
- |
- |
- |
| (주)시큐센 |
310,945 |
- |
4,500 |
17,247 |
| (주)한국금거래소 |
- |
- |
4,689 |
- |
| (주)위드센 |
265 |
27 |
26,932 |
- |
| (주)인포유앤컴퍼니 |
- |
- |
17,356 |
- |
| (주)시너지온 |
23,500 |
21,293 |
- |
- |
| (주)과천펜타시티피에프브이 |
- |
- |
- |
1,420,322 |
| 합 계 |
8,701,058 |
2,032,984 |
328,384 |
8,081,932 |
2) 전기
| 구분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
기타거래(지급수수료 등) |
이자비용 |
유무형자산의취득 |
| 지배기업 |
(주)투케이엠 |
- |
- |
- |
8,747 |
- |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
(주)소프트아이텍 |
305,641 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
아이앤에프컨설팅(주) |
98,885 |
- |
2,376 |
- |
- |
| 에프앤에프(주) |
84,158 |
- |
- |
- |
- |
| (주)아이티센 |
541,920 |
- |
91,017 |
- |
669,053 |
| (주)콤텍시스템 |
4,483,573 |
2,841,586 |
172,951 |
- |
274,316 |
| 쌍용정보통신(주) |
1,620,756 |
52,642 |
11,921 |
- |
- |
| (주)클로잇 |
646,838 |
- |
262,165 |
- |
3,053,000 |
| (주)씨플랫폼 |
268,929 |
3,000 |
- |
- |
10,262 |
| (주)투케이엠시스템즈 |
12,813 |
5,412 |
- |
- |
- |
| (주)시큐센 |
65,348 |
- |
4,500 |
- |
90,000 |
| (주)한국금거래소 |
- |
- |
3,416 |
- |
- |
| (주)과천펜타시티피에프브이 |
- |
- |
- |
- |
686,900 |
| 합 계 |
8,128,861 |
2,902,640 |
548,346 |
8,747 |
4,783,531 |
(3) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 기타특수관계자 |
(주)소프트아이텍 |
73,243 |
- |
- |
- |
| 아이앤에프컨설팅(주) |
1,019 |
- |
49,500 |
- |
| (주)아이티센 |
67,320 |
1,711,820 |
- |
289,188 |
| (주)콤텍시스템 |
312,069 |
150,000 |
46,036 |
4,476,351 |
| (주)아이티센엔텍 |
330,474 |
- |
46,157 |
51,819 |
| (주)클로잇 |
98,696 |
- |
88,854 |
- |
| (주)씨플랫폼 |
59,983 |
- |
23,320 |
- |
| (주)투케이엠시스템즈 |
3,840 |
- |
- |
- |
| (주)시큐센 |
42,491 |
- |
- |
19,384 |
|
(주)위드센
|
- |
- |
- |
4,188 |
|
(주)인포유앤컴퍼니
|
- |
- |
1,870 |
- |
| 합 계 |
989,135 |
1,861,820 |
255,737 |
4,840,930 |
2) 전기
| 구분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 기타특수관계자 |
아이앤에프컨설팅(주) |
9,281 |
- |
- |
2,614 |
| 에프앤에프(주) |
7,967 |
- |
- |
- |
| (주)아이티센 |
67,893 |
1,186,900 |
- |
9,764 |
| (주)시큐센 |
47,927 |
- |
99,000 |
413 |
| (주)콤텍시스템 |
1,088,452 |
188,000 |
969,706 |
14,642 |
| 쌍용정보통신(주) |
- |
- |
- |
3,137 |
| (주)씨플랫폼 |
25,154 |
- |
- |
- |
| (주)투케이엠시스템즈 |
1,197 |
- |
- |
- |
| (주)한국금거래소디지털에셋 |
- |
- |
- |
8,000 |
| (주)클로잇 |
63,987 |
- |
87,313 |
- |
| 합 계 |
1,311,858 |
1,374,900 |
1,156,019 |
38,570 |
(4) 당기 중 특수관계자와의 지분거래는 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
회사명 |
현금출자 |
지분상품 취득 (*) |
| 기타특수관계자 |
(주)위드센
|
27,775 |
- |
| (주)아이티센 |
- |
2,785 |
|
(주)콤텍시스템
|
- |
2,780 |
(*) 당기 중
(주)아이티센과
(주)콤텍시스템으로부터 ㈜위드센 주식을 각각 557주, 556주 취득하였습니다.
2) 전기
| 구분 |
회사명 |
지분거래 |
| 투자 |
피투자 |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
(주)소프트아이텍(*1) |
- |
4,999,995 |
| 기타특수관계자 |
(주)아이티센(*2) |
4,518,123 |
- |
(*1) 전기 중 당사의 자기주식 396,825주를 처분하고 수령한 대가입니다.(*2) 전기 중 (주)아이티센이 발행한 전환사채를 기존의 사채권자에게 취득하고 보통주로 전환하였습니다.
(5) 당기중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같으며, 전기는 거래가 없습니다.
| 구분 |
회사명 |
임차보증금 |
| 발생 |
회수 |
| 기타특수관계자 |
(주)아이티센 |
710,885 |
1,707,000 |
| (주)아이티센엔텍 |
42,475 |
- |
|
(주)콤텍시스템
|
- |
188,000 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제공받는 회사 |
보증금액 |
비고 |
| 연대보증 |
(주)아이티센 |
1,200,000 |
우리은행 차입약정 |
(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
제공자 |
보증금액 |
비고 |
| 대출지급보증 |
(주)아이티센 |
360,000 |
하나은행 차입약정 |
| 연대보증 |
(주)투케이엠 |
3,540,000 |
기업은행 차입약정 |
| 연대보증 |
(주)투케이엠 |
2,400,000 |
신한은행 차입약정 |
(8) 주요 경영진에 대한 보상
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
425,532 |
373,420 |
| 퇴직급여 |
33,094 |
29,290 |
| 합 계 |
458,626 |
402,710 |
34. 영업부문 정보
(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재화 또는 용역 |
주요고객 |
| ERP 부문 |
건설 ERP의 구축 및 유지보수 |
이랜드건설, 범양건영, 대보건설 |
| ESG 부문 |
내부회계통제시스템 공급 |
엘지씨엔에스 |
| ITO 부문 |
IT 하드웨어 공급 중개 및 유지보수 |
콤텍시스템,아이티센, 쌍용정보통신 |
| EVC 부문 |
영상보안 솔루션 공급 |
농협은행, 파라다이스, 하나은행 |
(2) 당기 중 부문 수익 및 성과에 대한 보고부문 별 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
ERP 부문 |
ESG 부문 |
ITO 부문 |
EVC 부문 |
합계 |
| 매출액 |
5,535,009 |
3,984,351 |
7,785,726 |
10,634,415 |
27,939,501 |
| 보고부문 상각비(*) |
(369,224) |
(268,127) |
(2,551,073) |
(95,036) |
(3,283,461) |
| 보고부문 영업손익 |
(1,314,177) |
1,186,626 |
962,293 |
(480,900) |
353,842 |
(*) 감가상각비 및 무형자산상각비의 합으로 구성되어 있습니다.
(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출액 |
| 당기 |
전기 |
| 고객1 |
- |
4,483,573 |