연결감사보고서 3.4 아주스틸주식회사 01281514 100000000000 627226 390590 933410 627 N Y N Y P

&cr;

아주스틸 주식회사와 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 23 기
부터
까지

&cr;

제 22 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

정인회계법인

 목 차

&cr;

&cr;

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
Ⅱ. (첨부)연결재무제표
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 11
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - 12
독립된 감사인의 감사보고서

아주스틸 주식회사
주주 및 이사회 귀중 2022년 3월 16일

&cr;

감사의견

우리는 별첨된 아주스틸 주식회사와 그 종속회사(이하 "연결실체")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.&cr;

우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항&cr; 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 2.(3)에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 2.(3)은 경영진이 COVID-19(코로나바이러스감염증-19)으로 인한 영업환경 및 영업성과 등에 미칠 수 있는 영향의 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없음을 설명하고 있습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.

&cr; 핵심감사사항 &cr; 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr;

영업권이 배부된 현금창출단위의 손상

핵심감사사항으로 결정한 이유

연결실체는 주석 10에 기술된 것과 같이 2,890백만원의 영업권을 계상하고 있으며, 구, 연합에프디를포함한 아주엠씨엠 부문에 2,698백만원 및 미주법인 부문에 182백만원이 배분되어 있습니다. 한편, 연결실체는 당기 중 아주엠씨엠 부문에서 2,291백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

경영진은 외부 평가전문가를 활용하여 아주엠씨엠 부문의 영업권에 대한 손상검사를수행하였으며, 외부 평가전문가는 현금흐름할인법을 사용하여 사용가치를 평가하고 평가대상 순장부금액과 비교를 통해 손상검사를 수행하였습니다.

현금흐름할인법을 통한 사용가치 추정시 향후 발생할 수익을 예측하고 영업현금흐름의 순현재가치를 추정하며, 이 때 적용되는 할인율을 결정하는데 유의적인 판단 및 추정이 필요합니다. 이러한 추정에는 고유한 불확실성이 존재하며, 경영진 편의가 개입될 수 있기 때문에 우리는 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상검사를 핵심감사사항에 포함하였습니다.

감사에서 다루어진 방법

영업권의 평가와 관련된 경영진의 주장에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.

ㆍ영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상검사 프로세스의 이해 및 통제의 평가

ㆍ외부 평가전문가의 적격성 및 객관성 평가

ㆍ추정의 적정성을 평가하기 위한 현금흐름예측치와 실적치의 비교

ㆍ사용가치 모형 평가에 사용한 현금창출단위의 예상수익, 원가, 자본적 지출,&cr; 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정 및 평가방법론의 합리성에 대한 평가 &cr;

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근 거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누 락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요 한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.&cr;ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김상기 입니다.&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

서울특별시 강남구 강남대로 464(역삼동, 비제바노빌딩 7층)
정인회계법인 대표이사 정창기

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

이 감사보고서는 감사보고서 일 (2022년 3월 16일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

아주스틸 주식회사와 그 종속기업

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2021년 01월 01일2021년 12월 31일
제 23 (당) 기
부터
까지

&cr;

제 22 (전) 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
아주스틸 주식회사 대표이사 이학연

본점 소재지 : (도로명주소) 경북 구미시 산동읍 첨단기업로 71
(전 화) 054-714-3006
연 결 재 무 상 태 표
제 23(당)기 기말 2021년 12월 31일 현재
제 22(전)기 기말 2020년 12월 31일 현재
아주스틸 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 23(당) 기말 제 22(전) 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산 368,266,026,614 216,207,178,108
현금및현금성자산 4,37 13,739,981,740 16,361,910,632
매출채권및기타채권 5,37 157,638,411,435 101,851,220,572
재고자산 6,22 181,013,471,432 89,172,045,745
기타금융자산(유동) 4,7,22,37 10,409,802,000 6,141,080,000
기타유동자산 8 5,299,237,936 2,623,130,064
당기법인세자산 　 165,122,071 57,791,095
Ⅱ. 비유동자산 　 258,960,294,591 189,175,046,177
장기매출채권및기타채권 5,37 41,460,374 95,756,316
유형자산 9,21,22 244,726,968,083 178,970,213,158
무형자산 10 4,603,031,545 5,855,028,362
투자부동산 11 6,662,811,373 -
기타금융자산(비유동) 4,7,37 1,580,366,631 3,611,737,749
기타비유동자산 8 466,414,106 -
이연법인세자산 32 879,242,479 642,310,592
자 산 총 계 627,226,321,205 405,382,224,285
부 채
I. 유동부채 305,603,789,746 221,509,339,686
매입채무및기타채무 12,22,37 186,239,282,714 120,945,807,763
단기차입금 13,21,35,37 84,430,081,547 64,885,104,346
유동성장기차입금 13,21,35,37 8,595,016,931 4,775,497,280
유동성사채 14,37 - 1,500,000,000
상환전환우선주부채 14,36 6,803,713,983 18,335,413,407
전환우선주부채 14,36 - -
리스부채(유동) 17,36 567,212,887 561,217,121
파생금융부채(유동) 15,16,37 8,371,676,862 6,337,143,586
기타금융부채(유동) 17,37 68,000,000 18,000,000
기타유동부채 19 3,608,359,555 2,010,812,605
당기법인세부채 32 6,920,445,267 2,140,343,578
Ⅱ. 비유동부채 　 84,986,349,464 56,367,032,824
장기차입금 13,21,35,37 68,513,528,811 44,553,802,816
사채 14,37 2,500,000,000 2,500,000,000
리스부채 18,37 254,073,182 401,964,297
기타금융부채(비유동) 17,37 350,000,000 50,000,000
확정급여부채 20 1,287,935,072 2,620,753,199
장기종업원급여부채 　 354,477,105 164,179,457
이연법인세부채 32 11,726,335,294 6,076,333,055
부 채 총 계 　 390,590,139,210 277,876,372,510
자 본 　
Ⅰ. 지배지분 　 235,454,108,035 125,108,276,024
자본금 1,23 13,226,094,500 9,712,277,000
자본잉여금 23 107,836,671,234 37,909,881,003
기타포괄손익누계액 25 13,433,536,028 10,328,444,244
이익잉여금 24 100,957,806,273 67,157,673,777
Ⅱ. 비지배지분 1,182,073,960 2,397,575,751
자 본 총 계 236,636,181,995 127,505,851,775
부채및자본총계 627,226,321,205 405,382,224,285
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 23(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 22(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
아주스틸 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 23(당) 기 제 22(전) 기
Ⅰ. 매출액 26,27,35 933,409,934,057 569,793,715,535
Ⅱ. 매출원가 30,34 836,695,587,440 514,175,277,274
Ⅲ. 매출총이익 　 96,714,346,617 55,618,438,261
Ⅳ. 판매비와관리비 28,31 41,403,378,287 27,169,321,771
Ⅴ. 영업이익 　 55,310,968,330 28,449,116,490
Ⅵ. 금융수익 29 373,941,005 1,350,655,201
Ⅶ. 금융비용 29 9,761,145,782 9,440,686,778
Ⅷ. 기타수익 30 8,526,919,817 3,530,399,654
Ⅸ. 기타비용 10,30 3,986,052,190 7,246,412,114
Ⅹ. 법인세비용차감전이익 　 50,464,631,180 16,643,072,453
XI. 법인세비용 32 17,992,289,277 4,933,855,525
XII. 당기순이익 　 32,472,341,903 11,709,216,928
지배지분순이익 　 33,819,374,581 12,798,049,147
비지배지분순손실 　 (1,347,032,678) (1,088,832,219)
XIII. 기타포괄손익 　
후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류 되는 항목 　
- 해외사업환산손익 　 2,885,705,121 (1,555,061,212)
후속적으로 당기손익으로&cr; 재분류 되지 않는 항목 　
- 순확정급여부채의 재측정요소 　 194,459,414 225,898,637
- 자산재평가이익 　 320,577,192 2,619,997,640
XIV. 총포괄이익 　 35,873,083,630 13,000,051,993
지배지분포괄이익 　 37,088,585,421 13,898,043,046
비지배지분포괄손실 　 (1,215,501,791) (897,991,053)
XV. 주당손익 　
기본주당이익 33 1,459 1,092
희석주당이익 33 1,427 624
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 23(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 22(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
아주스틸 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배지분 총 계
2020.1.1 (전기초) 1,950,000,000 6,412,216,000 9,388,508,653 54,179,046,553 3,295,566,804 75,225,338,010
총포괄손익:
당기순이익(손실) - - - 12,798,049,147 (1,088,832,219) 11,709,216,928
순확정급여제도의 재측정 요소 - - - 160,058,308 65,840,329 225,898,637
자산재평가이익 - - 2,494,996,803 - 125,000,837 2,619,997,640
해외사업환산손익 - - (1,555,061,212) - - (1,555,061,212)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
무상증자 3,900,000,000 (3,900,000,000) - - - -
사업결합 622,970,000 8,257,762,465 - - - 8,880,732,465
상환전환우선주의 전환 923,682,000 7,986,792,134 - - - 8,910,474,134
전환우선주의 전환 2,315,625,000 19,153,110,404 - - - 21,468,735,404
기타 - - - 20,519,769 - 20,519,769
2020.12.31 (전기말) 9,712,277,000 37,909,881,003 10,328,444,244 67,157,673,777 2,397,575,751 127,505,851,775
2021.01.01 (당기초) 9,712,277,000 37,909,881,003 10,328,444,244 67,157,673,777 2,397,575,751 127,505,851,775
총포괄손익:
당기순이익(손실) - - - 33,819,374,581 (1,347,032,678) 32,472,341,903
순확정급여제도의 재측정 요소 - - - 164,119,058 30,340,356 194,459,414
자산재평가이익 - - 219,386,663 - 101,190,531 320,577,194
해외사업환산손익 - - 2,885,705,121 - - 2,885,705,121
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
유상증자 2,000,000,000 56,588,000,000 - - - 58,588,000,000
사업결합 　- (54,821,199) 　- 　- 　- (54,821,199)
상환전환우선주의 전환 1,513,817,500 13,393,611,430 - - - 14,907,428,930
연차배당 - - - (118,745,250) - (118,745,250)
기타 　- 　- 　- (64,615,893) - (64,615,893)
2021.12.31 (당기말) 13,226,094,500 107,836,671,234 13,433,536,028 100,957,806,273 1,182,073,960 236,636,181,995
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 23(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 22(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
아주스틸 주식회사와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기
I. 영업활동 현금흐름 　 (19,463,160,810) 41,885,132,961
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 (주34) (7,919,591,536) 　 51,166,341,677
2. 이자 수취 121,038,631 　 197,252,225
3. 이자 지급 (3,539,305,302) 　 (4,526,775,132) 　
4. 법인세의 납부 (8,125,302,603) 　 (4,951,685,809)
II. 투자활동 현금흐름 　 (85,977,464,824) (38,606,054,645)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 20,526,658,787 　 8,731,586,922
단기금융상품의 감소 - 4,060,992,000
단기대여금의 감소 4,080,000 481,769,380
장기금융상품의 감소 2,000,000 813,767,560
장기대여금의 감소 - 231,566,720
유형자산의 처분 66,090,937 101,046,214
무형자산의 처분 - 22,425,960
사업결합 - 2,920,019,088
보증금의 감소 1,569,687,850 100,000,000
정부보조금의 수령 18,884,800,000 -
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (106,504,123,611) (47,337,641,567)
단기금융상품의 증가 2,465,000,000 -
장기금융상품의 증가 - 3,803,000,000
유형자산의 취득 101,704,837,262 41,831,959,693
무형자산의 취득 976,171,000 -
보증금의 증가 1,358,115,349 1,702,681,874
III. 재무활동 현금흐름 　 102,819,106,271 6,160,633,536
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 236,582,589,742 　 29,133,053,226
사채의 발행 - 　 2,500,000,000
유상증자 58,588,000,000 -
단기차입금의 증가 145,996,089,742 1,817,851,546
장기차입금의 증가 31,998,500,000 24,054,722,020
상환전환우선주부채의 발행 - 734,999,360
정부보조금의 수령 - 25,480,300
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (133,763,483,471) (22,972,419,690)
단기차입금의 상환 126,942,581,068 13,465,187,020
유동성사채의 상환 1,500,000,000 5,000,000,000
유동성장기부채의 상환 4,219,254,354 3,740,000,000
배당금의 지급 118,745,242 -
리스부채의 상환 982,902,807 　 767,232,670
IV. 현금및현금성자산의 증감(I+II+III) 　 (2,621,519,363) 9,439,711,852
V. 현금및현금성자산의 환율변동효과 　 (409,529) -
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 16,361,910,632 6,922,198,780
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 13,739,981,740 16,361,910,632
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제 23 (당) 기 기말 2021년 12월 31일 현재
제 22 (전) 기 기말 2020년 12월 31일 현재
아주스틸 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;아주스틸 주식회사(이하 "당사")는 1995년 10월 일반특수강, 스텐레스, 기타 철강제품 제조를 주 목적사업으로 하여 설립되었습니다. 당사는 경북 구미시에 본사 및 공장을 두고 주로 LG전자(주), 엘지디스플레이(주) 및 삼성전자(주)의 협력업체 등에 ITㆍ영상가전 원소재용 철강소재 제품을 제조하여 납품하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 13,226,094천원이며, 보통주 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율(%)
이학연 8,069,770 30.51%
Kanematsu Corporation 5,431,250 20.53%
윤미숙 3,162,580 11.96%
기타 9,788,589 37.00%
합 계 26,452,189 100.00%

2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 ITㆍ영상가전 원소재용 철강소재 제품 제조업을 영위하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

종속기업 소재지 사용재무제표일 지분율 주요 영업활동
당기 전기
아주엠씨엠(주) 한국 12월 31일 68.43% 68.43% 칼라강판 제조
HAN A STEEL HONGKONG CO., LTD. 홍콩 12월 31일 100.00% 100.00% 도소매
AJU STEEL USA INC. 미국 12월 31일 100.00% 100.00% 가전 원소재용 철강 제조
아주이지엘(주)(*3) 한국 12월 31일 - 100.00% 전기아연도금 제조
HUI-ZHOU AJU STEEL CENTER CO.,LTD (*1) 중국 12월 31일 100.00% 100.00% 가전 원소재용 철강 제조
AJU STEEL MEXICO, S.A. de C.V (*2) 멕시코 12월 31일 100.00% 100.00% 가전 원소재용 철강 제조
AJU METAL S.A. de C.V (*2) 멕시코 12월 31일 100.00% 100.00% 도소매
MEX AJU S.A. DE C.V (*2) 멕시코 12월 31일 100.00% - 부동산업

(*1) HAN A STEEL HONGKONG CO., LTD. 가 지분을 100% 보유하고 있습니다.&cr;(*2) AJU STEEL USA, INC.가 지분을 100% 보유하고 있습니다.&cr;(*3) 당기 중 지배기업인 당사에 합병되었습니다.&cr;&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 (내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 원)
종속기업 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익
아주엠씨엠(주) 54,467,296,445 50,722,420,831 62,692,437,876 (4,267,473,954) (3,850,776,838)
HAN A STEEL HONGKONG CO., LTD. (*1) 25,687,964,677 23,963,161,865 37,085,056,643 843,720,130 942,489,468
AJU STEEL USA, INC. (*2) 147,374,214,482 97,715,545,304 315,541,272,696 18,548,945,442 21,335,881,226

(*1) HUI-ZHOU AJU STEEL CENTER CO.,LTD 의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr;(*2) AJU STEEL MEXICO, S.A. de C.V 및 AJU METAL S.A. de C.V 의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.

② 전기

(단위: 원)
종속기업 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익
아주엠씨엠(주) 43,803,913,948 36,208,261,495 39,762,196,140 (3,449,480,633) (2,844,885,276)
HAN A STEEL HONGKONG CO., LTD. (*1) 19,047,721,537 18,265,408,192 26,619,979,737 350,132,635 386,195,674
AJU STEEL USA, INC. (*2) 73,235,731,264 51,372,693,312 171,715,199,960 5,920,022,918 4,328,898,667
아주이지엘(주) 8,236,939,311 7,107,301,265 6,299,230,202 (44,964,579) 186,100,121

(*1) HUI-ZHOU AJU STEEL CENTER CO.,LTD 의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr;(*2) AJU STEEL MEXICO, S.A. de C.V 및 AJU METAL S.A. de C.V 의 재무정보를 포함한 연결재무정보입니다.&cr;

&cr;2. 중요한 회계정책

&cr;2.1 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;(1) 회계기준의 적용&cr;연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 (이하 '기업회계기준')에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;

연결실체의 연결재무제표는 2022년 3월 24일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;

(2) 측정기준

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)&cr;- 공정가치로 측정하는 토지&cr;- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산&cr;&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr;연결실체의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화('기능통화')인 대한민국 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경&cr;(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간에 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 및 제 1116호 ;리스; 개정 - 이자율지표 개혁&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 해당 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 손실부담계약의 계약이행원가 (기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약')&cr;- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')&cr;- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr;- 기업회계기준서 연차개선 2018-2020&cr;- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')

- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안&cr;- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr;- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류) &cr;

(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 5 : 매출채권및기타채권 : 금융자산의 손상&cr;- 주석 6 : 재고자산 : 재고자산의 평가&cr;- 주석 7 : 기타금융자산 : 공정가치 평가&cr;- 주석 18 : 리스부채 : 리스기간&cr;- 주석 20 : 종업원 급여 : 주요 보험수리적 가정&cr;- 주석 32 : 법인세비용 : 이연법인세자산(부채)의 인식&cr;

(4) COVID-19 영향&cr;2020년부터 계속되고 있는 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 시장을 비롯한 영업환경이 중대한 불확실성에 노출되므로 연결실체의 매출 및 사업수행방식의 변동이 예상됩니다. 다양한 요인에 의한 장기적인 영향이 예상되어 COVID-19로 인한 직접적인 효과는 당분간 연결실체의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 연결실체의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.&cr;&cr;

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 연결&cr;① 사업결합&cr;연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;&cr;연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;

③ 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.&cr;&cr;④ 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;⑥ 동일지배하 사업결합&cr;동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;

(2) 현금및현금성자산&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. &cr;

(3) 재고자산&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가 또는 제조원가에 취득에 직접적으로 관련되어 있으며 정상적으로 발생되는 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 개별법(부재료는 총평균법)으로 결정하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

&cr;(4) 비파생금융자산&cr;

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.

&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;

② 분류 및 후속측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr;

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr;

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유하지도 이전하지도 않는다면 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

&cr;연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;④ 상계&cr;연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;&cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금&cr;&cr;매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;

연결실체는 당기말 현재 유의적인 금융요소가 없는 매출채권에 대하여 발생한 시점부터 전이율을 조사하여 대손충당금을 설정하였습니다. &cr;

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;

③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;

④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감하여 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 기타포괄손익으로 인식합니다.

&cr;⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수 활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며 토지는 재평가일의 공정가치를 장부금액을 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수
기계장치 5년 ~ 15년 건물 40년
구축물 15년 공구와기구 4년, 5년
집기비품 4년, 5년 차량운반구 4년, 5년

&cr;연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr;

계정과목 추정내용연수 계정과목 추정내용연수
특허권 7년 회원권, 영업권 비한정
기타의무형자산 7년 소프트웨어 5년

&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유 위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채&cr;연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

&cr;③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;

② 퇴직급여: 확정급여제도&cr;

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

&cr;③ 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;

(13) 내재파생상품&cr;내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

(14) 외화&cr;연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(15) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;연결실체의 주요 수익은 철강소재제품 판매와 운송용역 제공입니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결실체의 고객과의 계약에서의 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 철강소재제품

내수의 경우 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다.

수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.

2) 운송용역

연결실체의 제품판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 지금까지 용역 수행을 완료한 정도를 조사하여 수익금액을 결정하고 있습니다. 용역 대금의 청구시점 및 결제조건은 철강소재제품에 대한 대금청구시점 및 결제조건과 동일합니다. &cr;&cr;3) 건설공사&cr;연결실체는 방화문을 설치하는 공사를 영위하고 있습니다. 연결실체는 수행을 완료한 부분에 대해 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr;&cr;(17) 금융수익과 금융비용&cr;연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 파생상품평가손익&cr;- 파생상품거래손익&cr;- 금융보증손익&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손익&cr;- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산손상차손&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.&cr;

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(18) 리스&cr;계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr;&cr;① 리스이용자&cr;연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함.&cr;- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;② 리스제공자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr;&cr;연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr;

(19) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;

② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익&cr;연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.&cr;희석주당손익은 상환전환우선주부채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;

(21) 영업부문&cr;

연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 연결실체는 당기말 현재 IT ㆍ영상가전 원소재용 철강소재 제조의 단일부문으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;

4. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
보유현금 5,178,717 7,300,060
예적금 13,734,803,023 16,354,610,572
합 계 13,739,981,740 16,361,910,632

&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말 사용제한 내역
단기금융상품 8,602,000,000 6,002,000,000 차입금 및 &cr; 지급보증 및 &cr; 수입신용장 담보 등
기타금융상품 1,804,462,000 -
장기금융상품 - 2,000,000
합 계 10,406,462,000 6,004,000,000

5. 매출채권및기타채권&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말

(단위: 원)
구 분 채권금액 대손충당금 장부금액
유동:
매출채권 157,243,366,969 (7,090,170,299) 150,153,196,670
미수금 8,087,674,523 (631,863,856) 7,455,810,667
미수수익 29,404,098 - 29,404,098
합 계 165,360,445,590 (7,722,034,155) 157,638,411,435
비유동:
장기매출채권 1,927,798,929 (1,886,338,555) 41,460,374
장기미수금 405,000,000 (405,000,000) -
합 계 2,332,798,929 (2,291,338,555) 41,460,374

&cr;② 전기말

(단위: 원)
구 분 채권금액 대손충당금 장부금액
유동:
매출채권 102,029,549,145 (6,410,526,966) 95,619,022,179
미수금 6,548,755,370 (345,961,075) 6,202,794,295
미수수익 29,404,098 - 29,404,098
합 계 108,607,708,613 (6,756,488,041) 101,851,220,572
비유동:
장기매출채권 1,723,753,909 (1,627,997,593) 95,756,316
장기미수금 405,000,000 (405,000,000) -
합 계 2,128,753,909 (2,032,997,593) 95,756,316

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
연체되지 않은 채권 140,381,955,601 93,596,059,274
- 90일 이내 21,417,795,613 12,274,239,939
- 90일 ~ 180일 1,789,944,825 739,910,239
- 180일 ~ 1년 2,488,022,600 502,887,645
- 1년 초과 1,615,525,880 3,623,365,425
차감: 대손충당금 (10,013,372,710) (8,789,485,634)
합 계 157,679,871,809 101,946,976,888

&cr;(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 8,789,485,634 5,951,156,905
대손상각비(환입) 1,400,128,916 3,372,568,445
합병 　- 221,740,503
제각 (287,660,369) (109,863,185)
기타 111,418,529 (646,117,034)
기말금액 10,013,372,710 8,789,485,634

&cr;(4) 당기 중 IBK캐피탈 및 DGB캐피탈과의 매출채권 팩토링계약을 통해 매출채권 3,621,581,145원을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래 약정상 매출거래처의 부도가 발생하는경우, 연결실체가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 13참조). 연결실체는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.&cr;

6. 재고자산&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말

(단위: 원)
구 분 취득금액 평가충당금 장부금액
상품 4,492,837,508 (98,398,099) 4,394,439,409
제품 73,870,964,564 (3,751,967,167) 70,118,997,397
재공품 1,518,748,674 (30,144,216) 1,488,604,458
원재료 99,270,368,346 (252,892,379) 99,017,475,967
부재료 3,198,952,586 - 3,198,952,586
미착품 2,795,001,615 - 2,795,001,615
합 계 185,146,873,293 (4,133,401,861) 181,013,471,432

&cr;② 전기말

(단위: 원)
구 분 취득금액 평가충당금 장부금액
상품 1,494,146,808 (32,518,036) 1,461,628,772
제품 44,295,850,443 (1,860,117,140) 42,435,733,303
재공품 887,690,538 - 887,690,538
원재료 42,756,151,585 (9,267,965) 42,746,883,620
부재료 1,480,226,824 - 1,480,226,824
미착품 159,882,688 - 159,882,688
합 계 91,073,948,886 (1,901,903,141) 89,172,045,745

&cr;(2) 당기와 전기 중 재고자산의 평가와 관련하여 매출원가에 가산(차감)된 금액은 각각 2,231,498,720 원 및 (294,628,669)원입니다.&cr;

7. 기타금융자산&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동:
단기금융상품 8,602,000,000 6,137,000,000
단기대여금 3,340,000 4,080,000
보증금-유동 1,804,462,000 -
합 계 10,409,802,000 6,141,080,000
비유동:
장기금융상품 - 2,000,000
당기손익-공정가치금융자산 1,139,265,100 1,139,265,100
기타포괄손익-공정가치 금융자산 50,499,500 50,499,500
장기대여금 - 139,471,196
대손충당금 - (136,131,196)
보증금-비유동 427,280,379 2,432,389,881
현재가치할인차금 (36,678,348) (15,756,732)
합 계 1,580,366,631 3,611,737,749

&cr;(2) 당기손익-공정가치금융자산&cr;당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 지분율 당기말 전기말
취득금액 장부금액 취득금액 장부금액
시장성 없는 지분증권:
(주)페럼인프라(*) 0.75% 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000
출자금(*) - 139,265,100 139,265,100 139,265,100 139,265,100
합 계 1,139,265,100 1,139,265,100 1,139,265,100 1,139,265,100

(*) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보의 입수가 어려우며, 공정가치 측정치의 범위가 유의적이지 않고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없음에 따라 원가로 측정하였습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 지분율 당기말 전기말
취득금액 장부금액 취득금액 장부금액
시장성 없는 지분증권:
MT THREE CO.,LTD 9.00% 50,499,500 50,499,500 50,499,500 50,499,500
합 계 50,499,500 50,499,500 50,499,500 50,499,500

&cr;

8. 기타자산&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동:
선급금 850,600,585 623,845,755
선급비용 1,767,685,186 405,088,475
부가세대급금 2,680,952,165 1,594,195,834
합 계 5,299,237,936 2,623,130,064
비유동:
장기선급비용 466,414,106 -
합 계 466,414,106 -

9. 유형자산&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기말

(단위: 원)
구 분 취득금액 상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 51,407,413,458 - (2,701,641,771) 48,705,771,687
건물 87,242,196,808 (11,174,077,884) (10,143,706,749) 65,924,412,175
구축물 1,913,025,329 (230,342,906) - 1,682,682,423
기계장치 160,836,265,486 (75,673,485,647) (6,675,443,755) 78,487,336,084
차량운반구 3,702,801,759 (2,192,066,008) (18,384,905) 1,492,350,846
공구와기구 3,213,162,981 (2,208,506,375) - 1,004,656,606
집기비품 2,643,838,282 (1,962,541,859) (37,576,694) 643,719,729
사용권자산 2,521,927,310 (1,728,335,445) - 793,591,865
조경물 4,387,144 - - 4,387,144
건설중인자산 45,988,059,524 - - 45,988,059,524
합 계 359,473,078,081 (95,169,356,124) (19,576,753,874) 244,726,968,083

&cr;② 전기말

(단위: 원)
구 분 취득금액 상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 45,091,857,049 - - 45,091,857,049
건물 50,492,030,821 (9,232,937,971) (310,422,501) 40,948,670,349
구축물 196,481,035 (162,413,139) - 34,067,896
기계장치 125,009,633,362 (65,077,035,265) (693,280,092) 59,239,318,005
차량운반구 2,721,327,592 (1,934,808,139) - 786,519,453
공구와기구 2,484,093,548 (1,947,266,482) - 536,827,066
집기비품 2,499,368,219 (1,957,178,298) (51,127,697) 491,062,224
사용권자산 1,977,150,142 (1,061,885,322) - 915,264,820
조경물 4,387,144 - - 4,387,144
건설중인자산 30,922,239,152 - - 30,922,239,152
합 계 261,398,568,064 (81,373,524,616) (1,054,830,290) 178,970,213,158

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr;① 당기

(단위: 원)
구 분 기초장부금액 취득액 처분/폐기 감가상각비 기타증감 기말장부금액
토지 45,091,857,049 54,441,551 - - 3,559,473,087 48,705,771,687
건물 40,948,670,349 376,185,005 - (1,703,005,287) 26,302,562,108 65,924,412,175
구축물 34,067,896 84,245,706 (3,061,035) (70,058,082) 1,637,487,938 1,682,682,423
기계장치 59,239,318,005 556,789,581 (60,340,003) (10,435,431,224) 29,186,999,725 78,487,336,084
차량운반구 786,519,453 596,478,998 (62,539) (448,497,564) 557,912,498 1,492,350,846
공구와기구 536,827,066 261,683,240 - (258,407,724) 464,554,024 1,004,656,606
집기비품 491,062,224 129,875,131 (30,000) (179,428,123) 202,240,497 643,719,729
사용권자산 915,264,820 801,519,009 (7,891,506) (914,812,909) (487,549) 793,591,865
조경물 4,387,144 - - - - 4,387,144
건설중인자산 30,922,239,152 99,222,728,276 - - (84,156,907,904) 45,988,059,524
합 계 178,970,213,158 102,083,946,497 (71,385,083) (14,009,640,913) (22,246,165,576) 244,726,968,083

&cr;② 전기

(단위: 원)
구 분 기초장부금액 취득액 처분/폐기 감가상각비 사업결합 기타증감 기말장부금액
토지 28,105,059,272 1,545,617,957 - - 7,498,213,391 7,942,966,429 45,091,857,049
건물 35,001,764,416 2,809,064,138 - (1,400,848,064) 3,220,576,003 1,318,113,856 40,948,670,349
구축물 40,173,199 - - (9,366,125) 3,260,822 - 34,067,896
기계장치 58,107,796,455 1,635,345,291 (24,390,684) (9,027,574,381) 2,381,552,766 6,166,588,558 59,239,318,005
차량운반구 826,991,783 304,172,475 (38,513,989) (309,488,643) 12,174,004 (8,816,177) 786,519,453
공구와기구 595,744,072 124,234,749 (10,939,376) (172,881,469) 664,548 4,542 536,827,066
집기비품 472,584,170 158,253,093 (9,772,117) (144,354,155) 21,613,289 (7,262,056) 491,062,224
사용권자산 956,080,224 673,285,898 (1,781,834) (715,844,487) - 3,525,019 915,264,820
조경물 4,387,144 - - - - - 4,387,144
건설중인자산 9,616,097,240 35,333,729,597 - - - (14,027,587,685) 30,922,239,152
합 계 133,726,677,975 42,583,703,198 (85,398,000) (11,780,357,324) 13,138,054,823 1,387,532,486 178,970,213,158

&cr;(3) 토지는 재평가모형으로 평가하고 있으며 2020년 9월 30일을 기준으로 독립적인 전문평가기관인 미래새한감정평가법인의 감정평가 결과 및 2020년 12월 31일을 기준으로 독립적인 전문평가기관인 대화감정평가법인과 가온감정평가법인의 감정평가 결과를 근거로 하였습니다. &cr;한편, 토지는 3년 주기로 재평가를 수행하고 있으며 시가의 유의적인 변동 (10% 초과)이 발생한 경우 추가 재평가를 수행합니다. 당기 중 자회사 (주)아주엠씨엠은 위 조건에 따라 추가적인 재평가를 수행하였습니다.

(4) 연결실체는 김천공장 제2차 투자 등과 관련하여 당기말 현재 총약정액 95,260,206천원의 공사계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 지출된 계약금 등 30,922,239 천원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.&cr;

(5) 당기와 전기의 차입원가 관련 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
자본화된 특정차입원가 217,393,153 40,875,242
자본화된 일반차입원가 475,674,781 181,333,815
자본화이자율 2.42% 3.32%

&cr;&cr;10. 무형자산&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
소프트웨어 1,849,845,398 29,132,288
정부보조금 (750,833,333) -
특허권 130,822,663 198,318,667
영업권 2,879,589,317 5,170,527,407
회원권 465,007,500 420,650,000
기타의무형자산 28,600,000 36,400,000
합계 4,603,031,545 5,855,028,362

&cr;(2) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 원)
구 분 기초장부금액 취득액(*1) 상각 손상 손상차손환입 기타증감(*2) 기말장부금액
소프트웨어 29,132,288 1,192,112,771 (124,509,343) - - 2,276,349 1,099,012,065
특허권 198,318,667 - (67,496,004) - - - 130,822,663
영업권 5,170,527,407 - - (2,290,938,090) - - 2,879,589,317
회원권 420,650,000 - - - 44,357,500 - 465,007,500
기타의무형자산 36,400,000 - (7,800,000) - - - 28,600,000
합계 5,855,028,362 1,192,112,771 (199,805,347) (2,290,938,090) 44,357,500 2,276,349 4,603,031,545

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 환율변동효과는 기타증감에서 조정되었습니다.

② 전기

(단위: 원)
구 분 기초장부금액 취득액 사업결합 상각 손상차손환입 기말장부금액
소프트웨어 86,735,093 - - (57,602,805) - 29,132,288
특허권 265,342,667 - - (67,024,000) - 198,318,667
영업권 4,103,215,326 - 1,067,312,081 - - 5,170,527,407
회원권 312,071,400 - 73,150,000 - 35,428,600 420,650,000
기타의무형자산 - - 39,000,000 (2,600,000) - 36,400,000
합계 4,767,364,486 - 1,179,462,081 (127,226,805) 35,428,600 5,855,028,362

&cr; (3) 영업권이 속한 현금창출단위의 손상검사&cr;연결실체는 (주)연합에프디의 인수로 인한 영업권을 포함하여 총 2,879,589,317원의영업권을 계상하고 있습니다. 영업권은 손상평가를 위하여 아주엠씨엠(주) 부문 현금창출단위에 배부되었습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 제품매출은 외부 정보에 과거경험 등을 반영하여 현금흐름예측 기간에 적용하였으며, 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전현금흐름 추정액을 결정하였습니다. 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 예측기간 내의 추정 매출액 및 영업비용과 해당 기간 이후의 성장률("영구성장률") 및 할인율입니다. 당기말 현재 사용가치 산정에 사용된 영구성장률 및 할인율은 각각 0% 및 11.18% 입니다.&cr;당기 중 손상평가로 인하여 인식된 영업권 손상차손 금액은 2,290,938,090원이며, 연결포괄손익계산서상 기타비용 항목으로 포함되어 있습니다. &cr; &cr;

11. 투자부동산

(1) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
취득금액 상각누계액 장부금액 취득금액 상각누계액 장부금액
토지 4,551,597,727 - 4,551,597,727 - - -
건물 2,165,347,327 (54,133,681) 2,111,213,646 - - -
합 계 6,716,945,054 (54,133,681) 6,662,811,373 - - -

(2) 당기말 현재 투자부동산의 변동내역 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 기 초 상각(*) 대체 당기말
토지 - - 4,551,597,727 4,551,597,727
건물 - (22,555,700) 2,133,769,346 2,111,213,646
합 계 - (22,555,700) 6,685,367,073 6,662,811,373

(*) 투자부동산의 내용연수와 감가상각방법은 유형자산과 동일합니다.&cr;&cr;(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익과 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기
임대수익 175,000,000
운영비용 (22,555,700)

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)
구 분 당기말 전기말
장부가액 공정가치 장부가액 공정가치
토지 4,551,597,727 4,551,597,727 - -
건물 2,111,213,646 2,111,213,646 - -
계 6,662,811,373 6,662,811,373 - -

연결실체는 대체일 이후의 투자부동산의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.&cr;

12. 매입채무및기타채무&cr;당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 164,202,020,159 101,012,711,164
미지급금 13,919,452,158 15,698,095,168
미지급비용 8,117,810,397 4,235,001,431
합 계 186,239,282,714 120,945,807,763

&cr;&cr;13. 차입금&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)
차입처 내 역 이자율 당기말 전기말
중소기업은행 운영자금대출 등 2.66% ~ 3.74% 3,756,162,336 2,250,000,000
(주)신한은행 일반자금대출 2.46% 2,400,000,000 2,800,000,000
한국산업은행 운영자금대출 2.04% ~ 3.36% 31,401,777,640 31,000,000,000
유산스차입금 1.50% 391,526,253 -
한국수출입은행 단기포괄수출금융 2.00%~2.10% 8,871,000,000 8,676,000,000
수출자금대출 2.36% 400,000,000 　-
농협은행(주) 구매자금대출등 2.20% 6,000,000,000 4,800,000,000
유산스차입금 1.46% 1,636,180,747 -
(주)우리은행 일반자금대출 2.70% 3,000,000,000 3,000,000,000
(주)하나은행 무역어음대출 1.94% 3,500,000,000 2,500,000,000
(주)국민은행 일반자금대출 2.65% 1,240,000,000 2,007,851,546
수출환어음매입 1.00% 9,364,783,584 -
DGB캐피탈 팩토링대출 4.00% 3,621,581,145 -
Industrial Bank (CHINA)&cr;Shenzhen Branch 일반자금대출 4.12%~5.25% 5,411,385,323 4,949,457,792
Woori Bank China Limited&cr;Shenzhen Branch 일반자금대출 4.12% 2,963,750,000 2,718,446,336
Standard Charted Bank&cr;(CHINA) Shenzhen branch 일반자금대출 - 471,934,519 183,348,672
합 계 84,430,081,547 64,885,104,346

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)
차입처 내 역 이자율 당기말 전기말
한국산업은행 원화시설대출 1.42%~3.23% 36,790,000,000 22,230,000,000
2.10%~3.36% 7,500,000,000 5,400,000,000
3.09% 10,000,000,000 10,000,000,000
(주)우리은행 일반자금대출 2.96% 4,788,000,000 1,200,000,000
국민은행 운전자금대출 2.93% 700,000,000 -
COMMONWEALTH-&cr;BUSINESS BANK 운전자금대출 2.75% 9,032,045,742 10,499,300,096
Korea Development Bank 시설자금대출 4.73% 8,298,500,000 　-
합 계 77,108,545,742 49,329,300,096
차감: 유동성장기차입금 (8,595,016,931) (4,775,497,280)
차감계 68,513,528,811 44,553,802,816

&cr;&cr;14. 사채

당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말
신보2018제9차유동화전문(유) 2018.05.25 2021.05.25 5.16% - 1,500,000,000
신보2020제8차유동화전문(유) 2020.06.25 2023.06.25 3.63% 2,500,000,000 2,500,000,000
합 계 2,500,000,000 4,000,000,000
차감: 유동성사채 - (1,500,000,000)
차 감 계 2,500,000,000 2,500,000,000

15. 상환전환우선주부채 및 전환우선주부채&cr;(1) 상환전환우선주부채&cr;당기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
상환전환우선주부채 6,803,713,983 18,335,413,407

&cr;① 연결실체가 2019년 3월 28일 발행한 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분 내 역
성격 기명식, 참가적, 누적적 의결권부 우선주식
발행주식수 (*) 150,000주
발행가액 (*) 1주당 166,660원
배당률 1주당 발행가액 기준 연 0.5%의 배당을 우선 배당받고 보통주의 배당률이 우선배당률을 초과할 경우에는 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받음
전환청구기간 발행일(2019년 3월 28일) 후 6개월이 되는 날 이후부터
전환비율 우선주 1주당 보통주 1주
최초의 전환가격은 발행가격, 최초의 전환비율은 1:1.
전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 약정된 산식에 의해 조정함.
분할, 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우 약정된 산식에 의해 조정함.
회사의 상장 진행 시 그 당시의 본건 우선주의 전환가격이 발행회사 IPO 공모단가의 80%에 해당하는 금액을 상회하는 경우에는 전환가격을 IPO 공모단가의 80%로 조정
발행회사의 2018년과 2019년 연결재무제표 상 EBITDA의 산술평균이 목표치에 미달하는 경우에 전환가격은 약정된 금액으로 조정됨
인수인의 상환청구권 인수인은 발행일로부터 3년이 경과한 날 이후부터 발행회사에게 본건 우선주의 일부 또는 전부의 상환을 청구할 수 있고 상환금액은 상환청구된 우선주의 인수금액에 대하여 연복리 8%로 계산한 금액을 가산함
발행회사의 임의 상환권 발행회사는 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 2021년12월 31일까지 사이에 한하여, 본건 우선주 총수의 50%를 한도로 본건 우선주의 일부를 상환할 수 있고 상환금액은 상환청구된 우선주의 인수금액에 대하여 연복리 9%로 계산한 금액을 가산함
특별상환청구 발행일로부터 3년이 되는 날(상장기한)까지 상장요건을 갖추지 못한 경우 등에는 본건 우선주의 일부 또는 전부의 상환을 청구할 수 있고 상환금액은 상환청구된 우선주의 인수금액에 대하여 연복리 8% 등으로 계산한 금액을 가산함

(*) 최초 발행시점 발행주식수와 발행가액입니다.&cr;&cr; 상환전환우선주 1,705,260주(액면분할 및 무상증자후 상환전환우선주식수)는 전기중 보통주 1,847,364주로 전환되었으며, 전기말 현재 상환전환우선주식수는 2,794,740주입니다. 연결실체의 상환전환우선주 2,794,740주는 당기 중에 보통주 3,027,635주로 전환되었습니다.

② 당사의 종속기업인 아주엠씨엠주식회사가 2020년 10월 14일 발행한 상환전환우선주의 내역은 아래와 같습니다.

구 분 내 역
주식의 종류 기명식 상환전환우선주
발행일(주금납일일) 2020년 10월 14일
발행주식수 3,368,319주
발행가액 기존 우선주 : 2,800원, 신규 발행우선주 : 1,048원
액면가액 500원
의결권 보통주와 동일한 의결권 부여
의무배당률 보통주와 동일한 배당
기타 지배기업인 아주스틸(주)는 계약상 회사의 의무 이행을 연대하여 보증
전환조건 전환청구기간 2020년 9월 29일 후 2년이 되는 날부터 우선주식의 존속기간 말일의 직전일까지 전환권을 가짐
전환비율 우선주 1주당 보통주 4.7주(Refixing 조항에 따라 전환비율이 변경되었으며 전환가액으로 정할 수 있는 최저가액인 500원으로 조정되었음)
우선주식의 존속기간 2020년 9월 29일부터 10년이 되는 날까지
상환조건 청구가능기간 2021년말까지 아주스틸(주)와 합병을 하기로 약정하였으나 합병의무를 준수하지 못하여 2021년말부터 상환청구 가능함.
상환절차 투자자의 상환청구를 받은 날로부터 1개월 이내 상환
상환가액 발행가액에 인수금액 납입일로부터 상환일까지 연복리 8%의 이율에 의한 금액을 합산한 금액(기지급 배당금은 공제)
기타조건 매수선택권 발행주식의 50% 한도로 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있음
매도선택권 투자자가 회사에 상환청구를 하였으나 회사가 1개월내에 상환하지 못할 경우 등의 사유에 해당할 경우 투자자는 아주스틸(주) 매도선택권을 행사할 수 있음
동반매각요청권 투자자가 아주스틸(주)에 매도선택권을 행사하였으나 아주스틸(주)에서 증권매매대금을 지급하지 아니할 경우 투자자는 아주스틸(주) 보유한 회사의 주식 전부 또는 일부를 동반매각 요청할 수 있음.

&cr;한편, 2017년 7월 29일 발행한 상환전환우선주 2,499,999주는 아주성장지원 신기술사업투자조합이 양수하면서 신규 발행 상환전환우선주와 발행조건을 동일하게 변경하였습니다.&cr;

16. 파생금융상품&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기말 전기말
파생상품부채 선물환 822,548,418 -
상환전환우선주부채의 전환권 6,521,413,023 1,524,981,808
상환전환우선주부채의 상환권 등 1,027,715,421 4,812,161,778
합 계 8,371,676,862 6,337,143,586

(2) 위험회피회계&cr;당기 중 연결실체는 선물환 계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지는 아니하며(경제적 위험회피), 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 계약내용 총계약금액 (계약잔액) 공정가치
하나은행 계약일: 2021.02.26 USD 12,000,000&cr;(USD 3,000,000) 120,934,589
약정기간: 2021.04.05~2022.3.07
행사환율: 1,146.50
각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화(US$)를 약정환율로 매도
Knock-out 목표조건: 누적 내재가치가 100이상(1달러당 원화가치로 표시한 값)인 경우
파생상품의 결제조건:
-. 조건1: Knock-out조건이 발생하지 않고 만기기준환율이 행사환율보다 낮은 경우 은행이 지급
-. 조건2: Knock-out조건이 발생하지 않고 만기기준환율이 행사환율보다 높거나 같지만 Knock-in환율보다 높은 경우 회사가 지급
-. 조건3: Knock-out조건이 발생하는 경우 은행이 지급
하나은행 계약일: 2021.05.12 USD 6,000,000&cr;(USD 2,500,000) 111,119,203
약정기간: 2021.06.12~2022.5.12
행사환율: 1,143.00
각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화(US$)를 약정환율로 매도
Knock-out 목표조건: 누적 내재가치가 100이상(1달러당 원화가치로 표시한 값)인 경우
파생상품의 결제조건:
-. 조건1: Knock-out조건이 발생하지 않고 만기기준환율이 행사환율보다 낮은 경우 은행이 지급
-. 조건2: Knock-out조건이 발생하지 않고 만기기준환율이 행사환율보다 높거나 같지만 Knock-in환율보다 높은 경우 회사가 지급
-. 조건3: Knock-out조건이 발생하는 경우 은행이 지급
우리은행 계약일: 2021.02.26 USD 12,000,000&cr;(USD 2,000,000) 93,067,548
약정기간: 2021.3.29~2022.2.24
행사환율: 1,140.00
각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화(US$)를 약정환율로 매도
Knock-out 목표조건: 누적 내재가치가 100이상(1달러당 원화가치로 표시한 값)인 경우
파생상품의 결제조건:
-. 조건1: Knock-out조건이 발생하지 않고 만기기준환율이 행사환율보다 낮은 경우 은행이 지급
-. 조건2: Knock-out조건이 발생하지 않고 만기기준환율이 행사환율보다 높거나 같지만 Knock-in환율보다 높은 경우 회사가 지급
-. 조건3: Knock-out조건이 발생하는 경우 은행이 지급
우리은행 계약일: 2021.06.25 USD 24,000,000&cr;(USD 12,000,000) 486,416,100
약정기간: 2021.7.28~2022.6.28
행사환율: 1,148.30
각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화(US$)를 약정환율로 매도
Knock-out 목표조건: 누적 내재가치가 100이상(1달러당 원화가치로 표시한 값)인 경우
파생상품의 결제조건:
-. 조건1: Knock-out조건이 발생하지 않고 만기기준환율이 행사환율보다 낮은 경우 은행이 지급
-. 조건2: Knock-out조건이 발생하지 않고 만기기준환율이 행사환율보다 높거나 같지만 Knock-in환율보다 높은 경우 회사가 지급
-. 조건3: Knock-out조건이 발생하는 경우 은행이 지급
우리은행 계약일: 2021.11.29 USD 12,000,000&cr;(USD 11,000,000) 11,010,978
약정기간: 2021.12.29~2022.11.28
행사환율: 1,221.00
각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화(US$)를 약정환율로 매도
Knock-out 목표조건: 누적 내재가치가 100이상(1달러당 원화가치로 표시한 값)인 경우
파생상품의 결제조건:
-. 조건1: Knock-out조건이 발생하지 않고 만기기준환율이 행사환율보다 낮은 경우 은행이 지급
-. 조건2: Knock-out조건이 발생하지 않고 만기기준환율이 행사환율보다 높거나 같지만 Knock-in환율보다 높은 경우 회사가 지급
-. 조건3: Knock-out조건이 발생하는 경우 은행이 지급
합 계 822,548,418

&cr;&cr;17. 기타금융부채&cr;당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
유동:
임대보증금 68,000,000 18,000,000
합 계 68,000,000 18,000,000
비유동:
임대보증금 350,000,000 50,000,000
합 계 350,000,000 50,000,000

18. 리스부채&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 계약기간 당기말 전기말
차량운반구 등 2년~7년 398,269,401 259,828,161
부동산 3개월~12년 423,016,667 703,353,257
합 계 821,286,069 963,181,418

&cr;(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 원)
구 분 기 초 증 가 이자비용 상환및해지 기 타 기 말
차량운반구 등 259,828,161 335,179,282 35,977,281 (237,596,877) 4,881,554 398,269,401
부동산 703,353,257 391,947,054 84,349,839 (752,536,185) (4,097,298) 423,016,667
합 계 963,181,418 727,126,336 120,327,120 (990,133,062) 784,256 821,286,069

② 전기

(단위: 원)
구 분 기 초 증 가 이자비용 상환및해지 기 타 기 말
차량운반구 등 281,803,650 136,979,161 29,650,525 (187,791,456) (813,719) 259,828,161
부동산 698,635,086 509,941,525 72,172,512 (581,147,712) 3,751,846 703,353,257
합 계 980,438,736 646,920,686 101,823,037 (768,939,168) 2,938,127 963,181,418

(3) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
리스부채에 대한 이자비용 120,327,120 101,823,037
단기리스와 관련된 비용 111,602,640 11,382,810
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 86,415,623 43,195,066

&cr;(4) 당기와 전기 중 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 당기 전기
리스의 총 현금 유출 1,284,964,094 821,810,546

19. 기타유동부채&cr;당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
선수금 1,600,035,440 1,244,743,324
예수금 1,562,714,539 533,823,518
부가세예수금 55,417 81,460,563
이연수익 192,051,188 29,365,389
판매보증충당부채 253,502,971 121,419,811
합 계 3,608,359,555 2,010,812,605

&cr;&cr;20. 종업원 급여&cr;(1) 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 9,391,071,888 8,032,688,382
사외적립자산의 공정가치 (8,103,136,816) (5,411,935,183)
연결재무상태표에 인식된 금액 1,287,935,072 2,620,753,199

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
기초 확정급여채무의 현재가치 8,032,688,382 6,451,687,595
당기근무원가 2,762,286,949 2,116,468,086
이자원가 172,900,867 122,310,207
확정급여채무의 재측정요소 :
경험조정으로 인한 보험수리적손익 (100,981,610) (44,345,140)
인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - -
재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (226,839,767) (210,550,555)
퇴직급여지급액 (1,240,899,346) (763,296,771)
사업결합 - 360,414,960
관계사전입(전출) (8,083,587) 　-
기말 확정급여채무의 현재가치 9,391,071,888 8,032,688,382

&cr;(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
기초 사외적립자산의 공정가치 5,411,935,183 3,908,066,394
이자수익 145,246,993 64,091,407
사외적립자산의 재측정요소 (124,067,082) (56,950,088)
사용자기여금 2,770,000,000 1,072,356,847
퇴직급여지급액 (131,192,094) (188,211,542)
사업결합 - 612,582,165
관계사전입(전출) 31,213,816 -
기말 사외적립자산의 공정가치 8,103,136,816 5,411,935,183

&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
예적금 등 8,103,136,816 5,411,935,183

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
당기 근무원가 2,762,286,949 2,116,468,086
순이자비용 27,653,874 58,218,800
합 계 2,789,940,823 2,174,686,886

&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
할인율 3.04% ~ 3.15% 2.39%~2.54%
예정임금상승률(물가상승률포함) 4.50% ~ 4.72% 4.50%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인률과 동일하게 적용하였습니다.

&cr;한편, 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 10.09년~14.85년 및 8.45년~11.57년 입니다.

&cr;(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 1% 증가 1% 감소
할인율 (1,121,623,353) 1,381,348,560
예정임금상승률(물가상승률 포함) 1,384,498,868 (1,143,414,556)

&cr;(8) 2022년에 연결실체가 납입 할 사외적립자산의 예상 기여금 은 10,506,418,603원입니다.&cr;

21. 우발부채 및 약정사항&cr;(1) 당기말 현재 연결실체가 가입한 보험 중 질권이 설정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
보험종류 보험회사 보험가입자산 질권기간 부보금액(*) 질권자
화재보험 등 메리츠화재 해상보험(주) 건물 및&cr;기계장치 2021-05-30~2022-05-29 117,242,628,700 한국산업은행
2021-05-30~2022-05-29 (주)우리은행
2021-12-28~2022-12-28 2,117,520,000 신한은행
DB손해보험(주) 2021-05-30~2022-05-30 5,300,300,000 농협은행(주)
메리츠화재해상보험㈜ 2021-05-11~2022-06-19 24,840,877,620 한국산업은행
합 계 149,501,326,320 　

(*) 상기 부보금액 중에서 119,243백만원에 대하여 한국산업은행 등에 질권설정되어 있습니다.

상기 보험가입자산에 손해가 발생할 경우 지급보험금이 채권액 이하일 때는 보험금 전액을 질권자에게 지급하고, 지급보험금이 채권액을 초과하는 경우에 한하여 그 초과분을 연결실체에 지급하기로 약정되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)
금 융 기 관 약 정 내 용 한도액 실행금액
한국산업은행 운영자금대출 26,000,000,000 26,000,000,000
운영자금대출 500,000,000 401,777,640
시설자금대출 7,500,000,000 7,500,000,000
시설자금대출 36,790,000,000 36,790,000,000
외화수입신용장발행대출 USD 9,000,000 USD 330,263
일반자금대출 540,000,000 -
시설자금대출 10,000,000,000 10,000,000,000
일반자금대출 5,000,000,000 5,000,000,000
중소기업은행 구매자금대출 2,000,000,000 -
일반자금대출 2,000,000,000 1,000,000,000
채권담보대출 1,000,000,000 -
구매자금대출 3,000,000,000 1,756,162,336
일반자금대출 2,000,000,000 1,000,000,000
(주)신한은행 구매자금대출 1,200,000,000 -
일반자금대출 2,400,000,000 2,400,000,000
전자방식외담대 1,500,000,000 -
할인어음 1,000,000,000 -
(주)우리은행 일반자금대출 3,000,000,000 3,000,000,000
일반자금대출 5,000,000,000 4,788,000,000
(주)국민은행 수출환어음매입 USD 15,000,000 USD 7,899,438
구매자금대출 2,000,000,000 -
(주)하나은행 무역금융 3,500,000,000 3,500,000,000
외화수입신용장발행대출 USD 950,000 -
기업은행 일반자금대출 2,000,000,000 1,000,000,000
구매자금대출 3,000,000,000 1,756,162,336
한국수출입은행 단기포괄수출금융 8,871,000,000 8,871,000,000
농협은행(주) 구매자금대출 7,000,000,000 6,000,000,000
외화수입신용장발행대출 USD 7,000,000 USD 1,380,161
구매자금대출 800,000,000 -
일반자금대출 150,000,000 -
(주)아이비케이캐피탈 팩토링 7,000,000,000 -
(주)디지비케이캐피탈 팩토링 8,000,000,000 3,621,581,145
신보2020제8차유동화전문(유) 사모사채 2,500,000,000 2,500,000,000

22. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원, 외화단위: USD)
담보제공내역 장부금액 담보설정금액 차입금 종류 차입금액 담보권자
단기금융상품 2,402,000,000 2,642,200,000 일반자금대출 등 - 중소기업은행
단기금융상품 200,000,000 240,000,000 시설자금대출 등 28,190,000,000 한국산업은행
토지 29,901,684,042 865,401,400 운영자금대출 등 26,000,000,000
건물 48,399,357,491 6,840,000,000
기계장치 49,668,493,964 42,706,197,050
투자부동산 5,337,419,232 9,720,000,000
토지 6,619,770,000 19,500,000,000 운영자금대출 및 시설자금대출 15,000,000,000
건물 5,807,200,892
기계장치 8,737,551,120
건물 48,399,357,491 7,000,000,000 구매자금대출 6,000,000,000 농협은행(주)
단기금융상품 700,000,000 700,000,000 일반자금대출 3,000,000,000 (주)우리은행
토지 29,901,684,042 7,200,000,000
건물 48,399,357,491
수출신용보증서 - 2,250,000,000 무역금융 2,500,000,000 (주)하나은행
장기미수금 202,500,000 112,500,000 사채 2,500,000,000 신용보증기금
토지 29,901,684,042 3,115,000,000 일반자금대출 2,400,000,000 (주)신한은행
건물 48,399,357,491
기계장치 49,668,493,964
재고자산 104,831,912,293 10,201,650,000 수출성장자금대출 6,500,000,000 한국수출입은행
USD 2,000,000
재고자산 3,180,216,187 520,000,000 수출자금대출 400,000,000
토지 8,423,506,233 27,613,857,819 운영자금대출 등 USD 7,618,764 COMMONWEALTH-&cr;BUSINESS BANK
건물 7,592,207,493
기계장치 11,598,144,093
수출신용보증서 - 5,631,125,000 운영자금대출 USD 7,899,438 국민은행
매출채권 3,622,581,145 3,622,581,145 팩토링 3,622,581,145 (주)디지비케이캐피탈

(2) 당기말 현재 연결실체는 아래와 같이 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 원)
지급보증처 보증내역 지급보증액
신용보증기금 사채 2,500,000,000
한국무역보험공사 지급보증 7,881,125,000
한국산업은행 원화지급보증 1,000,000,000
중소기업은행 이행보증 등 3,299,415,000
서울보증보험(주) 이행보증 등 16,153,107,520
중소기업은행 원화지급보증 100,000,000
전문건설공제조합 보증, 어음할인, 운영자금 등 15,232,800,000
서울보증보험 연대보증 16,100,385,000
이행/공탁 등 1,807,527,835

연결실체는 전문건설공제조합 보증과 관련하여 연결실체가 보유한 전문건설공제조합 출자금 150좌를 담보로 제공하고 있으며, 또한 회사의 경영진이 전문건설공제조합에 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;23. 자본금 및 자본잉여금&cr; (1) 연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 26,452,189주 및 500원입니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 주, 원)
구 분 당 기 전 기
주식수 자본금 자본잉여금 기타자본잉여금 주식수 자본금 자본잉여금 기타자본잉여금
기초 19,424,554 9,712,277,000 34,125,043,138 3,784,837,865 390,000 1,950,000,000 6,412,216,000 -
유상증자 4,000,000 2,000,000,000 56,588,000,000 - - - - -
무상증자 - - - - 780,000 3,900,000,000 (3,900,000,000) -
액면분할 - - - - 10,530,000 - - -
사업결합 - - - (54,821,199) 1,245,940 622,970,000 4,472,924,600 3,784,837,865
상환전환우선주부채 전환 3,027,635 1,513,817,500 13,393,611,430 - 1,847,364 923,682,000 7,986,792,134 -
전환우선주부채 전환 - - - - 4,631,250 2,315,625,000 19,153,110,404 -
기말 26,452,189 13,226,094,500 104,106,654,568 3,730,016,666 19,424,554 9,712,277,000 34,125,043,138 3,784,837,865

24. 이익잉여금

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
1. 법정적립금 44,011,406 24,374,025
이익준비금 44,011,406 24,374,025
2. 미처분이익잉여금 100,913,794,867 67,133,299,752
합 계 100,957,806,273 67,157,673,777

&cr;&cr;25. 기타포괄손익누계액&cr;당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
자산재평가이익 12,373,091,730 12,153,705,069
해외사업환산손실 1,060,444,298 (1,825,260,825)
합 계 13,433,536,028 10,328,444,244

26. 영업부문&cr;(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 보고부문은 철강소재 제품 제조 및 판매 단일부문으로 구성되어 있습니다.

(2) 매출구분&cr;연결실체의 주요 수익은 철강소재제품 판매 및 운송용역 제공입니다. 연결실체의 수익을 주요 지리적 시장, 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
주요 지리적 시장
국내 418,627,965,250 271,667,436,383
아시아 133,157,874,791 82,819,575,711
미주 378,406,329,218 212,172,452,345
기타 3,217,764,798 3,134,251,096
합 계 933,409,934,057 569,793,715,535
주요 수익 구분
철강소재제품 판매 921,996,876,774 567,293,437,978
운송용역 제공 2,563,487,102 1,729,317,116
기타 8,849,570,181 770,960,441
합 계 933,409,934,057 569,793,715,535
수익인식 시기
한 시점에 이행 921,996,876,774 567,293,437,978
기간에 걸쳐 이행 11,413,057,283 2,500,277,557
합 계 933,409,934,057 569,793,715,535

&cr;(3) 당기와 전기 중 총 수익의 10%를 초과하는 고객은 없습니다.&cr;

27. 건설공사계약&cr;(1) 공사계약 잔액과 공사수입&cr;① 당기

(단위 : 원)
구 분 기초공사계약잔액 증감액 공사수입 기말공사잔액
전문건설공사 3,854,535,654 21,883,746,161 8,849,570,181 16,888,711,634

② 전기

(단위 : 원)
구 분 기초공사계약잔액 합병증가 신규증가 공사수입 기말공사잔액
전문건설공사 - 3,524,530,195 1,100,965,900 770,960,441 3,854,535,654

&cr;(2) 진행 중인 공사 관련 누적공사원가 등의 내역&cr;① 당기

(단위 : 원)
구 분 누적공사원가 누적공사손익 공사선수금 공사미수금 청구액 미청구액 회수보류액
전문건설공사 9,491,060,836 772,229,268 29,400,000 4,813,393,275 1,042,811,485 3,770,581,790 -

&cr;② 전기

(단위 : 원)
구 분 누적공사원가 누적공사손익 공사선수금 공사미수금 청구액 미청구액 회수보류액
전문건설공사 308,487,126 462,473,315 - 759,409,596 550,453,160 208,956,436 -

&cr;(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다.

&cr;(4) 당기말 현재 진행 중인 계약의 총공사예정원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 공사대금 미청구액에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 추정 총계약&cr;원가의 변동 당기 손익에&cr;미치는 영향 미래 손익에&cr;미치는 영향 공사미수금&cr;(미청구분) 변동
도급공사 11,928,336 (13,111,853) 1,183,518 (13,111,853)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다.

28. 판매비와관리비&cr;당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
급여 13,177,920,115 8,426,103,758
퇴직급여 1,099,730,936 907,428,111
복리후생비 3,703,583,625 687,547,304
지급임차료 223,188,013 25,985,905
접대비 490,133,501 286,096,400
감가상각비 1,090,150,475 1,078,817,600
무형자산상각비 190,492,000 69,624,000
세금과공과 826,909,201 410,254,252
광고선전비 220,003,452 45,949,837
대손상각비(환입) 1,400,128,916 3,413,578,107
차량유지비 565,339,841 471,480,795
교육훈련비 22,361,788 16,415,606
여비교통비 1,020,552,086 283,798,888
운반비 4,002,424,063 3,113,154,403
보험료 753,282,507 583,277,140
협회비 43,681,000 49,087,771
통신비 247,902,438 121,102,901
소모품비 614,411,377 303,866,322
지급수수료 2,986,434,733 2,759,550,231
사무용품비 239,159,989 95,829,949
도서인쇄비 84,965,084 26,049,779
수출제비용 5,743,971,661 2,484,953,038
판매보증비 2,442,968,484 1,509,369,674
수선비 20,645,131 -
경상연구개발비 193,037,871 -
합계 41,403,378,287 27,169,321,771

29. 금융손익

(1) 당기와 전기 중 금융수익으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 165,241,005 168,130,292
파생상품거래이익 208,700,000 288,200,000
파생상품평가이익 - 894,324,909
합 계 373,941,005 1,350,655,201

&cr;(2) 당기와 전기 중 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 4,721,697,594 6,319,806,572
파생상품거래손실 765,400,000 273,182,412
파생상품평가손실 4,274,048,188 315,388,646
상환전환우선주부채상환손실 - 1,779,117,580
당기손익인식지정금융부채평가손실 - 33,585,133
거래일평가손실 - 719,606,435
합 계 9,761,145,782 9,440,686,778

(3) 당기와 전기 중 금융상품별로 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 원)
구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 공정가치측정&cr;금융부채 파생금융상품 합 계
금융수익:
이자수익 165,241,005 - - 　 165,241,005
파생상품거래이익 　 - - 208,700,000 208,700,000
파생상품평가이익 - - - - -
합 계 165,241,005 - - 208,700,000 373,941,005
금융비용:
이자비용 - 4,721,697,594 - 　- 4,721,697,594
파생상품거래손실 　- 　- 　- 765,400,000 765,400,000
파생상품평가손실 　- - - 4,274,048,188 4,274,048,188
상환전환우선주부채상환손실 - - - - -
당기손익인식지정금융부채평가손실 - - - - -
거래일평가손실 - - - - -
합 계 - 4,721,697,594 - 5,039,448,188 9,761,145,782

&cr;② 전기

(단위: 원)
구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 공정가치측정&cr;금융부채 파생금융상품 합 계
금융수익:
이자수익 168,130,292 - - - 168,130,292
파생상품거래이익 - - - 288,200,000 288,200,000
파생상품평가이익 - - - 894,324,909 894,324,909
합 계 168,130,292 - - 1,182,524,909 1,350,655,201
금융비용:
이자비용 - 6,319,806,572 - - 6,319,806,572
파생상품거래손실 - - - 273,182,412 273,182,412
파생상품평가손실 - - - 315,388,646 315,388,646
상환전환우선주부채상환손실 - - - 1,779,117,580 1,779,117,580
당기손익인식지정금융부채평가손실 - - 33,585,133 　- 33,585,133
거래일평가손실 - - 719,606,435 - 719,606,435
합 계 - 6,319,806,572 753,191,568 2,367,688,638 9,440,686,778

30. 기타손익

(1) 당기와 전기 중 기타수익으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
외환차익 5,997,721,217 2,291,925,287
외화환산이익 768,996,114 142,102,840
임대수익 280,863,636 -
배당금수익 2,250,000 -
유형자산처분이익 31,188,254 45,290,752
수수료수익 846,417,670 17,068,887
기타의대손충당금환입 - 41,009,662
잡이익 555,125,426 993,002,226
무형자산손상차손환입 44,357,500 -
합 계 8,526,919,817 3,530,399,654

&cr;(2) 당기와 전기 중 기타비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
매출채권처분손실 - 336,276,393
외환차손 1,183,753,079 3,753,061,596
외화환산손실 376,141,199 2,308,272,519
유형자산처분손실 27,954,530 5,434,744
영업권손상차손 2,290,938,090 -
리스해지손실 661,251 -
기부금 50,000,000 -
잡손실 56,604,041 843,366,862
합 계 3,986,052,190 7,246,412,114

31. 비용의 성격별 분류&cr;당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
재고의 변동 (76,788,107,382) (16,353,818,022)
재고 매입액 821,420,313,590 442,909,528,034
급여 41,932,877,232 26,410,205,662
퇴직급여 2,888,152,607 2,174,686,886
복리후생비 6,262,510,102 2,555,262,851
감가상각비 14,032,196,613 11,780,357,324
지급수수료 6,815,551,039 5,546,131,653
대손상각비 1,400,128,916 3,413,578,107
외주가공비 6,272,451,938 11,813,765,938
운반비 15,895,793,463 5,687,136,923
수출제비용 5,713,083,212 2,484,953,038
판매보증비 2,423,312,612 1,509,369,674
기타비용 29,830,701,785 41,413,440,977
합 계(*) 878,098,965,727 541,344,599,045

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

32. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
내 역 당 기 전 기
당기 법인세 부담액 13,203,368,877 4,649,815,911
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 4,770,759,760 380,962,564
법인세추납액(환급액) - (1,256,570)
외국납부세액 182,591,853 192,599,860
자본에 직접 반영된 법인세 (164,431,213) (684,782,006)
기타 - 396,515,766
법인세비용 17,992,289,277 4,933,855,525

&cr;(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 50,464,631,180 16,643,072,453
적용세율에 따른 세부담액 11,750,440,746 6,192,002,127
조정사항:
법인세추납액(환급액) - (1,256,570)
비공제비용으로 인한 효과 170,619,208 333,013,301
세액공제 및 이월결손금 (1,865,398,940) (1,338,765,715)
손실법인 법인세미인식효과 1,615,442,601 -
이연법인세 미인식 1,794,752,626 (941,365,769)
외국납부세액 182,591,853 192,599,860
기타(세율변동 등) 4,343,841,184 497,628,291
법인세비용 17,992,289,277 4,933,855,525
유효세율 35.65% 29.65%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역&cr;당기 및 전기 중 연결실체의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)
내 역 기초 합병 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채)
미수수익 (30,075,170) - 30,075,170 29,404,098 (29,404,098) (6,968,156)
감가상각비 (7,648,727,917) - 2,582,138,075 1,422,782,406 (3,643,807,436) (702,785,680)
퇴직급여충당부채 7,849,997,682 244,271,953 2,502,978,279 1,170,394,884 9,426,853,030 1,878,034,646
퇴직연금운용자산 (5,403,035,371) (5,993,979) 85,789,190 (2,785,891,559) (8,109,131,719) (1,717,025,090)
대손충당금 12,313,731,221 - 11,983,908,381 12,313,731,221 11,983,908,381 1,601,024,226
대손금 (203,455,688) - - 831,663,402 (1,035,119,090) (194,815,373)
정부보조금 1,625,901,611 - 19,729,800,000 867,466,140 20,488,235,471 4,713,475,981
일시상각충당금 (7,625,280) (231,064,700) 308,985,481 18,653,735,300 (18,583,439,799) (4,495,514,869)
자산재평가 (15,122,774,964) - - 410,996,499 (15,533,771,463) (3,759,172,694)
지분법적용주식 (11,842,874,406) - 6,990,292,264 24,773,028,189 (29,625,610,331) (10,093,829,549)
연차수당 551,169,578 - 932,918,260 - 1,484,087,838 327,374,395
기타투자자산 5,259,569,379 - - - 5,259,569,379 45,295,229
회원권 421,979,611 - - - 421,979,611 102,119,066
금융보증부채 - - - - - -
기타 1,905,279,394 - 4,491,105,448 (168,537,229) 6,564,922,071 1,343,895,823
소 계 (10,330,940,320) 7,213,274 49,637,990,548 57,518,773,351 (20,930,728,155) (10,958,892,045)
이월결손금 3,228,201,981 - - - 1,344,902,306 -
이월세액공제 819,508,440 - - - 1,029,022,090 111,799,230
합 계 (6,283,229,899) 　 　 　 　 (10,847,092,815)

② 전기

(단위: 원)
내 역 기초 합병 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채)
미수수익 (85,271,532) (671,072) 85,271,532 29,404,098 (30,075,170) (6,468,901)
감가상각비 (6,625,600,152) (813,707,817) 290,680,572 500,100,520 (7,648,727,917) (1,503,704,422)
퇴직급여충당부채 6,125,271,986 967,519,615 1,423,966,059 666,759,978 7,849,997,682 1,286,748,611
퇴직연금운용자산 (3,908,066,394) (362,751,430) (114,526,797) 1,017,690,750 (5,403,035,371) (1,108,862,467)
대손충당금 12,100,004,837 863,706,732 4,251,441,533 4,901,421,881 12,313,731,221 1,330,570,481
대손금 76,225,232 (253,106,579) 　- 26,574,341 (203,455,688) 10,923,196
정부보조금 1,109,931,685 7,625,280 578,980,300 70,635,654 1,625,901,611 121,770,000
일시상각충당금 (7,038,622) (7,625,280) 7,038,622 - (7,625,280) -
자산재평가 (12,030,649,895) 　- (507,704,560) 2,584,420,509 (15,122,774,964) (3,327,010,492)
지분법적용주식 (6,553,980,149) 　- 2,578,123,348 7,867,017,605 (11,842,874,406) (3,754,750,142)
연차수당 370,928,510 　- 491,260,318 311,019,250 551,169,578 121,257,307
기타투자자산 4,058,762,647 1,115,000,000 　- (85,806,732) 5,259,569,379 18,877,481
회원권 355,129,611 　- 　- (66,850,000) 421,979,611 92,835,514
금융보증부채 　- - 4,266,387,565 4,266,387,565 - -
기타 1,120,008,029 1,932,807,173 413,230,459 1,560,766,267 1,905,279,394 349,731,872
소 계 (3,894,344,207) 3,448,796,622 13,764,148,951 23,649,541,686 (10,330,940,320) (6,368,081,962)
이월결손금 3,982,570,734 　- 　- 754,368,753 3,228,201,981 822,260,269
이월세액공제 671,880,336 　- 326,111,740 178,483,636 819,508,440 111,799,230
합 계 (5,434,022,463)

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
확정급여제도의 재측정요소 (62,083,349) (4,883,108)
토지재평가이익 (102,347,864) (679,898,898)

&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
차감할 일시적차이 19,500,494,458 21,534,480,380
미사용결손금 1,344,902,306 -
이월세액공제 917,222,860 707,709,210

(6) 이연법인세자산 및 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산:
12개월 이내에 회수될 자산 2,848,696,164 1,470,705,269
12개월 이후에 회수될 자산 7,274,322,432 2,446,336,820
소 계 10,123,018,596 3,917,042,089
이연법인세부채:
12개월 이내에 결제될 부채 (6,968,156) (6,468,901)
12개월 이후에 결제될 부채 (20,963,143,255) (9,694,327,523)
소 계 (20,970,111,411) (9,700,796,424)
이연법인세부채순액 (10,847,092,815) (5,434,022,463)

&cr;

33. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
지배지분순이익 33,819,374,581 12,798,049,147
가중평균유통보통주식수(*) 23,182,437주 11,724,510주
기본주당손익 1,459 1,092

&cr;(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 주)
구 분 발생일 유통주식수 일수 적수
기초 2021-01-01 19,424,554 365 7,089,962,210
상환전환우선주 전환 2021-03-31 3,027,635 276 835,627,260
유상증자 2021-08-20 4,000,000 134 536,000,000
가중평균유통보통주식수 23,182,437

② 전기

(단위: 주)
구 분 발생일 유통주식수 일수 적수
기초 2020-01-01 11,700,000 366 4,282,200,000
합병으로인한 신주 교부 2020-12-30 1,245,940 2 2,491,880
상환전환우선주 전환 2020-12-31 1,847,364 1 1,847,364
전환우선주 전환 2020-12-31 4,631,250 1 4,631,250
가중평균유통보통주식수 11,724,510

&cr;(2) 당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
지배기업지분순이익 33,819,374,581 12,798,049,147
가산 : 우선주배당금 77,628,561 -
가산: 상환전환우선주부채 이자비용 237,204,501 -
차감: 파생상품 평가이익 - -
가산: 전환우선주부채 이자비용 - -
가산: 전환우선주부채 평가손실 - -
가산: 전환우선주부채 거래손실 - -
보통주 계속영업의 희석주당이익계산에 사용된 순이익 34,134,207,643 12,798,049,147
보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 23,182,437주 11,724,510주
무상으로발행된 것으로 간주된 주식수
- 상환전환우선주 738,245주 4,500,000주
- 전환우선주 - 4,275,000주
보통주 희석주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 23,863,894주 20,499,510주
희석주당이익 1,427 624

34. 연결현금흐름표&cr;당기 및 전기 연결현금흐름표상 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
1. 당기순이익 32,472,341,903 11,709,216,928
2. 조정항목 :
이자수익 (165,241,005) (168,130,292)
외화환산이익 (768,996,114) (142,102,840)
유형자산처분이익 (31,188,254) (45,290,752)
기타의대손충당금환입 - (41,009,662)
파생상품평가이익 - (894,324,909)
무형자산손상차손환입 (44,357,500) -
이자비용 5,072,603,363 6,319,806,572
대손상각비 1,400,128,916 3,413,578,107
감가상각비 14,032,196,613 11,780,357,324
무형자산상각비 190,492,000 127,226,805
외화환산손실 376,141,199 2,308,272,519
파생상품평가손실 4,274,048,187 315,388,646
리스해지손실 661,251 -
당기손익인식금융부채평가손실 - 33,585,133
퇴직급여 2,888,152,607 2,174,686,886
유형자산처분손실 27,954,530 5,434,744
법인세비용 17,992,289,277 4,933,855,525
거래일평가손실 - 719,606,435
상환전환우선주부채상환손실 - 1,779,117,580
재고자산평가손실 2,231,498,720 -
판매보증비 2,442,968,484 121,419,811
영업권손상차손 2,290,938,090 -
기타 - 590,719,794
소 계 52,210,290,364 33,332,197,426
3. 영업활동으로 인한 자산, 부채의 변동
매출채권의 감소(증가) (55,380,294,864) (19,531,321,739)
재고자산의 감소(증가) (93,712,230,427) (14,903,599,913)
기타수취채권의 감소(증가) (5,580,141,160) (1,423,116,838)
기타자산의 감소(증가) 245,569,254 885,228,595
매입채무의 증가(감소) 64,509,759,109 37,358,134,220
기타채무의 증가(감소) 664,816,311 4,668,053,185
기타부채의 증가(감소) 685,215,417 718,991,889
퇴직금의 지급 (1,256,002,750) (763,296,771)
사외적립자산의 감소(증가) (2,778,914,693) (884,145,305)
소 계 (92,602,223,803) 6,124,927,323
합 계(1+2+3) (7,919,591,536) 51,166,341,677

(2) 투자활동 또는 재무활동으로 인한 현금흐름 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
건설중인자산의 본계정 대체 76,601,581,160 14,332,040,211
토지 재평가 320,577,192 3,321,514,239
유형자산 취득 미지급금 10,647,393,132 -
건설중인자산 취득 미지급금 301,238,002 -
장기차입금의 유동성대체 4,342,700,000 -
상환전환우선주부채의 자본 대체 12,938,970,115 7,709,384,201
전환우선주부채의 자본 대체 - 21,468,735,404
파생금융부채의 자본 대체 1,968,458,815 1,201,089,933

&cr;(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 원)
구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말
환율변동 기타
단기차입금 64,885,104,346 19,053,508,674 372,196,260 119,272,267 84,430,081,547
장기차입금 49,329,300,096 27,779,245,646 - - 77,108,545,742
사채 4,000,000,000 (1,500,000,000) - - 2,500,000,000
리스부채 963,181,418 (982,902,807) 784,256 840,223,202 821,286,069
상환전환우선주부채 18,335,413,407 - - (11,531,699,424) 6,803,713,983
파생금융부채 6,337,143,586 - - 2,034,533,276 8,371,676,862

② 전기

(단위: 원)
구 분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말
환율변동 기타
단기차입금 70,872,039,820 (11,647,335,474) (139,600,000) 5,800,000,000 64,885,104,346
장기차입금 29,014,578,076 20,314,722,020 - - 49,329,300,096
사채 6,500,000,000 (2,500,000,000) - - 4,000,000,000
리스부채 980,438,736 (767,232,670) 2,954,761 747,020,591 963,181,418
상환전환우선주부채 24,918,382,516 808,331,613 - (7,391,300,722) 18,335,413,407
파생금융부채 4,861,750,914 (73,332,253) - 1,548,724,925 6,337,143,586
전환우선주부채 21,435,150,271 - - (21,435,150,271) -

&cr;35. 특수관계자와의 주요거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분 회사명
유의적인 영향력을 행사하는 기업 KANEMATSU CORPORATION
기타 한국 가네마쯔(주)(*1)
KANEMATSU USA INC. (*1)

(*1) KANEMATSU CORPORATION가 지분을 100% 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분

특수관계자명

거래내용

 당 기 전 기
유의적인 영향력을 행사하는 기업 KANEMATSU CORPORATION 매출 340,048,881 407,268,241
매입 580,051,145 375,465,632
기타비용 35,068,431 -
기타 한국 가네마쯔(주) 매입 155,049,768,430 75,214,073,778
KANEMATSU USA INC. 매입 91,794,373,677 6,823,231,347

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

특수관계구분

 특수관계자명 채 권 채 무

매출채권

 매입채무
유의적인 영향력을 행사하는 기업 KANEMATSU CORPORATION - -
기타 한국 가네마쯔(주) - 47,118,938,308
KANEMATSU USA INC. - 49,050,599,567

&cr;② 전기

(단위: 원)

특수관계구분

 특수관계자명 채 권 채 무

매출채권

 매입채무
유의적인 영향력을 행사하는 기업 KANEMATSU CORPORATION 4,322,466 47,119,376
기타 한국 가네마쯔(주) - 34,958,476,403
KANEMATSU USA INC. - 2,096,319,450

&cr;(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기

(단위: 원)

특수관계구분

 특수관계자명 계정과목 기 초 대 여 회 수 기 말
기타 임직원 대여금 7,420,000 - (4,080,000) 3,340,000

&cr;② 전기

(단위: 원)

특수관계구분

 특수관계자명 계정과목 기 초 대 여 회 수 기 말
기타 임직원 대여금 247,146,720 - (239,726,720) 7,420,000

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
제공받은 내용 관련 내역
제공자 보증설정액 종 류 금 액 담보권자
대표이사 79,152,000,000 시설자금대출 등 54,855,000,000 한국산업은행
USD 10,800,000 수입신용장 USD 9,425,763
7,800,000,000 단기포괄수출금융 6,500,000,000 한국수출입은행
USD2,400,000 USD2,000,000
9,247,000,000 일반운영자금 3,000,000,000 (주)우리은행
일반운영자금 4,788,000,000
지급보증 USD2,500,000
9,100,000,000 팩토링 - (주)아이비케이캐피탈
7,000,000,000 구매자금대출 등 4,652,314,493 농협은행(주)
USD 8,000,000 외화지급보증 USD1,000,000
2,250,000,000 지급보증 2,250,000,000 한국무역보험공사
15,734,987,000 이행지급 등 258,003,600 서울보증보험(주)
1,500,000,000 무역금융 - 하나은행
USD 3,900,000
2,440,000,000 구매자금대출 등 - 신한은행
2,500,000,000 사채 2,500,000,000 신보2020제8차유동화
경영진 800,000,000 차입금 800,000,000 농협은행(주)

&cr;(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상&cr;당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
단기종업원급여 581,922,540 528,018,610
퇴직급여 35,967,990 50,317,159

36. 금융위험관리&cr;연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.&cr;

연결실체는 채무자의 채무불이행으로 인한 위험을 통제하기 위해 상대방의 신용도를감안하여 충분한 담보를 확보한 후 거래를 실시하고 있습니다.

&cr;(2) 유동성위험&cr;유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

&cr;(3) 시장위험&cr;시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

&cr;① 환위험&cr;연결실체는 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 연결실체 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있고, 필요 시 금융기관과의 파생상품 거래를 통해 환위험을 헷지하고 있으며 투기적 거래는 엄격히 제한하고 있습니다.

② 이자율위험&cr;연결실체의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다.

&cr;(4) 자본위험관리&cr;연결실체의 자본관리 목적은 건전한 재무구조를 유지하는 데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 부채비율을 자본관리지표로 활용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 계산하고 있습니다.

&cr;&cr;37. 금융위험&cr;(1) 신용위험&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 (*) 13,734,803,023 16,354,610,572
매출채권및기타채권 157,638,411,435 101,851,220,572
매출채권및기타채권(비유동) 41,460,374 95,756,316
기타금융자산(유동) 10,409,802,000 6,141,080,000
기타금융자산(비유동) 390,602,031 2,421,973,149
합 계 182,215,078,863 126,864,640,609

(*) 보유 현금은 제외하였습니다.

(2) 유동성위험&cr;당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 원)
구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 이후
매입채무및기타채무 186,239,282,714 186,239,282,714 186,239,282,714 - -
단기차입금 84,430,081,547 85,441,484,663 85,441,484,663 - -
사채(*) 2,500,000,000 2,802,997,945 90,750,000 90,750,000 2,590,750,000
장기차입금(*) 77,108,545,742 81,418,970,751 9,973,793,579 14,536,558,125 56,908,619,047
상환전환우선주부채 6,647,751,909 6,026,522,447 6,026,522,447 - -
파생금융부채(*) 9,185,436,325 9,185,436,325 9,185,436,325 　 　
기타금융부채(*) 418,000,000 418,000,000 68,000,000 - 350,000,000
리스부채(*) 821,286,069 904,892,991 570,892,159 54,063,000 279,937,832
합 계 366,851,821,016 334,848,924,223 276,766,934,542 9,063,524,264 48,637,717,472

(*) 유동성부채를 포함하고 있습니다.

(3) 공정가치&cr;① 장부금액과 공정가치&cr;당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
<금융자산>
상각후원가 측정 금융자산:
현금및현금성자산 13,739,981,740 13,739,981,740 16,361,910,632 16,361,910,632
매출채권및기타채권 157,638,411,435 157,638,411,435 101,851,220,572 101,851,220,572
매출채권및기타채권(비유동) 41,460,374 41,460,374 95,756,316 95,756,316
기타금융자산(유동) 10,409,802,000 10,409,802,000 6,141,080,000 6,141,080,000
기타금융자산(비유동) 390,602,031 390,602,031 2,421,973,149 2,421,973,149
소 계 182,220,257,580 182,220,257,580 126,871,940,669 126,871,940,669
공정가치로 측정되는 금융자산:
당기손익-공정가치금융자산 1,139,265,100 1,139,265,100 1,139,265,100 1,139,265,100
기타포괄손익-공정가치금융자산 50,499,500 50,499,500 50,499,500 50,499,500
소 계 1,189,764,600 1,189,764,600 1,189,764,600 1,189,764,600
합 계 183,410,022,180 183,410,022,180 128,061,705,269 128,061,705,269
<금융부채>
상각후원가 측정 금융부채:
매입채무및기타채무 186,239,282,714 186,239,282,714 120,945,807,763 120,945,807,763
단기차입금 84,430,081,547 84,430,081,547 64,885,104,346 64,885,104,346
사채 2,500,000,000 2,500,000,000 4,000,000,000 4,000,000,000
장기차입금 77,108,545,742 77,108,545,742 49,329,300,096 49,329,300,096
상환전환우선주부채 6,803,713,983 6,803,713,983 18,335,413,407 18,335,413,407
기타금융부채 418,000,000 418,000,000 68,000,000 68,000,000
소 계 357,499,623,986 357,499,623,986 257,563,625,612 257,563,625,612
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생금융부채 8,371,676,862 8,371,676,862 6,337,143,586 6,337,143,586
소 계 8,371,676,862 8,371,676,862 6,337,143,586 6,337,143,586
합 계 365,871,300,848 365,871,300,848 263,900,769,198 263,900,769,198

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다.&cr;&cr;당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계&cr;연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

수 준 투 입 변 수
1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
2 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr;당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr;① 당기말

(단위: 원)
구 분 수준 1 수준 2(*1) 수준 3(*2) 합 계
파생상품부채:
선물환 - 822,548,418 - 822,548,418
상환전환우선주부채 전환권 및 상환권 - - 7,549,128,444 7,549,128,444

&cr;(*1) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준2로 분류되는 파생상품부채의 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 관측 가능하지 않은 투입변수가&cr;공정가치 측정에 미치는 영향
통화옵션 822,548,418 옵션모델평가법 환율 약정환율 환율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)
내재변동성 - 내재변동성 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)

(*2) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 파생상품부채의 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 관측 가능하지 않은 투입변수가&cr;공정가치 측정에 미치는 영향
상환전환우선주부채&cr;전환권 및 상환권 7,549,128,444 이항모형평가법 할인율 14.38% 할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)
주가변동성 59.73% 주가변동성 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

당기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 파생상품부채 중 공정가치 측정시 시장에서관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:원)
회사명 구 분 공정가치 투입변수 당기순이익
유리한 변동 불리한 변동
아주엠씨엠(주) 7,549,128,444 할인율 1% 변동 483,616,314 (460,505,407)
주가변동성 5% 변동 80,907,251 (88,525,608)

&cr;② 전기말

(단위: 원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3(*) 합 계
파생상품부채:
상환전환우선주부채 전환권 및 상환권 - - 6,337,143,586 6,337,143,586

(*) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 파생상품부채의 공정가치 측정에 사용한 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수의 범위 관측 가능하지 않은 투입변수가&cr;공정가치 측정에 미치는 영향
상환전환우선주부채&cr;전환권 및 상환권 6,337,143,586 이항모형평가법 할인율 12.3% 및 12.6% 할인율 상승(하락)에 따라 공정가치 하락(상승)
주가변동성 48.44% 주가변동성 상승(하락)에 따라 공정가치 상승(하락)

당기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 파생상품부채 중 공정가치 측정시 시장에서관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:원)
회사명 구 분 공정가치 투입변수 당기순이익
유리한 변동 불리한 변동
아주스틸(주) 상환전환우선주부채 전환권 및 상환권 1,968,458,815 할인율 1% 변동 271,809,913 (341,458,278)
주가변동성 5% 변동 163,837,913 (180,228,902)
아주엠씨엠(주) 4,368,684,771 할인율 1% 변동 153,301,900 (283,359,169)
주가변동성 5% 변동 113,198,050 (154,899,168)

외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 아주스틸 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
11114721----81016-120-465-127-----728-44361283241,0041,505326364----1,5022,22960362483241,4691,505453364----2,2302,229
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.10.25~2021.10.295회사에 대한 이해, 감사일정, 감사계획 수립2021.11.29~12.3562중간감사2022.2.14~2.18562기말감사2021.12.311구미 1, 2, 3 공장, 김천공장, 외부창고 등제품, 원재료, 부재료2021.12.311본사현금, 유가증권OOO타처보관재고자산조회22021.12.2, 2022.3.15---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 02일감사 및 감사팀 등대면보고감사계획 및 독립성22022년 03월 15일감사 및 감사팀 증서면보고감사결과 및 독립성
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용