연결감사보고서 6.0 (주)케이피에스

00260295 100000000000 165210 101989 127583 28 N N N Y A

주식회사 케이피에스와 그 종속기업

연결재무제표에 대한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 25 기

부터

까지

제 24 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼 일 회 계 법 인

목 차

		독립된 감사인의 감사보고서	‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	1 - 5
		연결재무제표		6
		ㆍ연결재무상태표	‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	7 - 8
		ㆍ연결포괄손익계산서	‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	9
		ㆍ연결자본변동표	‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	10
		ㆍ연결현금흐름표	‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	11
		ㆍ주석	‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	12 - 100
		외부감사 실시내용	‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥	101 - 102

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 케이피에스

주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 케이피에스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. 우리는 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션 할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

(1) 영업권 손상평가

가. 핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표에 대한 주석 16에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2024년 12월 31일 기준 종속회사에 대한 영업권 손상평가를 수행하였습니다. 영업권 금액은 전기에 사업결합 취득한 종속회사들의 자산과 부채를 공정가치 평가 배분한 잔여 금액이며, 이러한 배분은 공정가치 추정에 근거합니다. 연결회사는 영업권의 손상여부를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 우리는 영업권의 손상 평가 관련된 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여 이 영역에 관심을 기울였습니다.나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ종속기업 회수가능액 결정에 사용된 평가방법의 적절성을 평가ㆍ회수가능액 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수가 다른 영역의 평가에 사용된 것과 일관성 있고 합리적인 수준인지 평가ㆍ경영진이 추정한 사업계획상 현금흐름에 대한 감사인의 독립적 문서검사ㆍ회수가능액 계산의 정확성 확인(2) 매출의 발생사실과 정확성가. 핵심감사사항으로 결정된 이유연결회사는 연결재무제표에 대한 주석 28에서 설명하는 바와 같이 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을 통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식하는 수익과 한 시점에 인식하는 수익 모두를 인식하고 있습니다. 수익인식과 관련하여 경영진의 판단이 수반되며 편의가 개입될 가능성이 있고 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치는 사항이므로 우리는 동 사항을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.나. 핵심감사사항이 재무제표 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ재화의 판매 및 수익인식 시점관련 내부통제의 이해ㆍ수익인식기준에 따른 통제이전 시점의 적절성 검토ㆍ당기 중 발생한 매출 거래에 대하여 표본추출방식을 이용하여 발생증빙과 연결회 사의 수익인식시점, 거래금액의 정확성 비교 대사

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결회사의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타 사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 정구진입니다.

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 윤 훈 수

2025년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 케이피에스와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 25 기

부터

까지

제 24 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 케이피에스 대표이사 김하용

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 화성시 동탄면 동탄산단10길 52
	(전 화)	031-8041-5412

연 결 재 무 상 태 표
제 25 기 2024년 12월 31일 현재
제 24 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 케이피에스와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제 25 (당) 기말		제 24 (전) 기말
자 산
유동자산			70,713,984,358		46,766,008,843
현금및현금성자산	6	18,777,420,870		4,105,947,750
금융기관예치금	6	3,934,040,000		756,560,000
당기손익인식금융자산	7	1,693,511,258		9,761,358,656
매출채권	8,28	16,255,794,810		9,676,517,924
계약자산	8,28	3,745,505,320		3,614,302,086
기타수취채권	9	1,054,534,860		6,813,237,947
기타유동자산	10	4,685,776,356		6,484,637,366
재고자산	11	20,436,189,234		5,327,871,194
당기법인세자산		131,211,650		225,575,920
비유동자산			94,496,669,269		70,512,539,682
금융기관예치금	6	68,000,000		238,778,000
당기손익인식금융자산	7	11,660,082,312		6,847,364,869
관계기업투자주식	12	3,382,193,667		2,130,292,642
유형자산	13,15	35,067,504,292		28,376,226,582
무형자산	16	38,985,668,347		30,565,685,551
투자부동산	14	2,191,514,356		-
기타수취채권	9	2,730,962,915		682,962,270
기타비유동자산	10	98,632,690		143,265,940
이연법인세자산	22	312,110,690		1,527,963,828
자산총계			165,210,653,627		117,278,548,525
부 채
유동부채			85,427,072,069		55,879,567,764
매입채무	17	5,924,589,344		2,764,875,253
기타지급채무	17	6,780,546,300		3,374,626,002
기타금융부채	17	26,379,426,672		-
리스부채	15	276,493,098		308,590,116
차입금	18,35	15,030,717,257		15,999,779,701
전환사채	19	26,939,822,861		31,904,145,819
기타유동부채		262,578,028		380,006,703
유동충당부채	21	841,411,293		1,147,544,170
당기법인세부채		2,991,487,216		-
비유동부채			16,562,631,235		2,819,782,977
기타지급채무	17	55,967,135		124,446,927
리스부채(비유동)	15	62,846,897		91,930,867
비유동충당부채	21	1,173,646,497		1,593,847,572
순확정급여부채	20	424,772,321		525,405,123
차입금	18,35	13,426,675,607		-
기타비유동부채	20	110,502,731		127,870,362
이연법인세부채	22	1,308,220,047		356,282,126
부채총계			101,989,703,304		58,699,350,741
자 본
지배지업소유주지분			50,133,633,103		57,236,277,242
자본금	23	9,374,329,000		9,374,329,000
주식발행초과금	23	28,828,477,268		58,528,483,319
기타자본항목	24	4,256,028,499		12,677,795,468
기타포괄손익누계액		404,307,894		286,350,706
이익잉여금(결손금)	27	7,270,490,442		(23,630,681,251)
비지배지분	25		13,087,317,220		1,342,920,542
자본총계			63,220,950,323		58,579,197,784
부채와자본총계			165,210,653,627		117,278,548,525

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 케이피에스와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	제 25 (당) 기		제 24 (전) 기
매출액	28,37		127,583,228,842		92,133,337,144
매출원가	11,30		110,342,746,207		79,335,518,944
매출총이익			17,240,482,635		12,797,818,200
판매비와관리비	29,30	11,023,838,014		9,737,552,905
영업이익			6,216,644,621		3,060,265,295
기타수익	31	753,263,097		8,224,235,130
기타비용	31	597,097,053		163,136,437
금융수익	32	5,562,382,274		3,957,155,342
금융비용	32	6,956,819,678		6,518,164,188
관계기업투자주식에 대한 지분법손실	12	1,608,802,940		3,188,496,561
법인세비용차감전순이익			3,369,570,321		5,371,858,581
법인세비용	22	1,757,846,315		1,908,863,724
당기순이익(손실)			1,611,724,006		3,462,994,857
기타포괄손익			118,817,334		(209,652,626)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익			860,146		(105,720,465)
보험수리적손익	20	860,146		(105,720,465)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익			117,957,188		(103,932,161)
해외사업환산이익(손실)		9,053,223		(7,156,071)
관계기업 기타포괄손익의 변동	12	108,903,965		(96,776,090)
당기총포괄이익(손실)			1,730,541,340		3,253,342,231
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주지분			1,113,441,591		3,930,182,828
비지배지분			498,282,415		(467,187,971)
당기총포괄이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주지분			1,243,850,238		3,720,530,202
비지배지분			486,691,102		(467,187,971)
주당이익	33
기본주당이익			59		210
희석주당이익			59		209

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 케이피에스와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주 석	자본금	주식발행 초과금	기타자본항목	기타포괄손익 누계액	이익잉여금(결손금)	비지배지분	합 계
2023.1.1(전기초)		9,374,329,000	58,528,483,319	12,234,043,523	390,282,867	(27,455,143,614)	(804,493,460)	52,267,501,635
총포괄손실:
당기순이익		-	-	-	-	3,930,182,828	(467,187,971)	3,462,994,857
해외산업환산손익		-	-	-	(7,156,071)	-	-	(7,156,071)
보험수리적손익	20	-	-	-	-	(105,720,465)	-	(105,720,465)
지분법자본변동	12	-	-	-	(96,776,090)	-	-	(96,776,090)
소 계		-	-	-	(103,932,161)	3,824,462,363	(467,187,971)	3,253,342,231
자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:
주식보상비용	26	-	-	269,099,536	-	-	-	269,099,536
종속기업의 취득		-	-	-	-	-	2,614,601,973	2,614,601,973
전환사채의 발행		-	-	174,652,409	-	-	-	174,652,409
소 계		-	-	443,751,945	-	-	2,614,601,973	3,058,353,918
2023.12.31(전기말)		9,374,329,000	58,528,483,319	12,677,795,468	286,350,706	(23,630,681,251)	1,342,920,542	58,579,197,784
2024.1.1(당기초)		9,374,329,000	58,528,483,319	12,677,795,468	286,350,706	(23,630,681,251)	1,342,920,542	58,579,197,784
총포괄손실:
당기순손실		-	-	-	-	1,113,441,591	498,282,415	1,611,724,006
해외사업환산손익		-	-	-	9,053,223	-	-	9,053,223
보험수리적손익	20	-	-	-	-	12,451,459	(11,591,313)	860,146
지분법자본변동	12	-	-	-	108,903,965	-	-	108,903,965
소 계		-	-	-	117,957,188	1,125,893,050	486,691,102	1,730,541,340
자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등:
결손금 자본전입	23,27	-	(29,775,278,643)	-	-	29,775,278,643	-	-
주식매수선택권의 소멸	26	-	75,272,592	(75,272,592)	-	-	-	-
종속기업의 취득		-	-	-	-	-	479,184,496	479,184,496
종속기업지분의 변동		-	-	(7,543,748,362)	-	-	10,778,521,080	3,234,772,718
전환사채의 상환		-	-	(802,746,015)	-	-	-	(802,746,015)
소 계		-	(29,700,006,051)	(8,421,766,969)	-	29,775,278,643	11,257,705,576	2,911,211,199
2024.12.31(당기말)		9,374,329,000	28,828,477,268	4,256,028,499	404,307,894	7,270,490,442	13,087,317,220	63,220,950,323

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 24 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 케이피에스와 그 종속기업	(단위: 원)

과 목	주석	제 25(당) 기		제 24(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름			4,808,452,767		(57,128,480)
1. 영업으로부터 창출된 현금	34	5,398,642,212		508,115,812
2. 이자의 수취		749,853,345		809,129,270
3. 이자의 지급		(1,326,188,330)		(1,359,804,622)
4. 법인세의 납부		(13,854,460)		(14,568,940)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름			(22,274,683,177)		(27,591,000,146)
유형자산의 처분		27,181,818		24,176,352
임차보증금의 감소		457,136,680		1,268,090,000
금융리스채권의 회수		-		48,576,000
단기금융상품의 감소		50,000,000		30,000,000
단기대여금의 감소		1,644,700,000		850,000,000
금융기관예치금의 감소		26,560,000		-
장기대여금의 감소		8,703,445		-
당기손익인식금융자산의 순증감		2,775,904,799		882,561,809
단기금융상품의 증가		-		(230,338,000)
임차보증금의 증가		(500,000)		(275,790,000)
단기대여금의 증가		-		(2,507,850,000)
종속기업의 취득에 따른 순현금흐름		(17,812,415,848)		(26,609,665,372)
관계기업투자주식의 취득		(2,751,800,000)		-
유형자산의 취득		(6,595,664,671)		(990,970,935)
무형자산의 취득		(104,489,400)		(79,790,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	34		31,927,036,711		8,151,268,462
단기차입금의 차입		500,000,000		19,000,000,000
장기차입금의 차입		12,011,600,000		-
비지배지분의 증가		31,998,886,816
전환사채의 발행		-		3,000,000,000
임대보증금의 증가		-		2,000,000
단기차입금의 상환		(5,999,779,701)		(13,000,220,299)
전환사채의 상환		(6,000,000,000)		-
리스부채의 상환		(233,672,404)		(248,511,239)
임대보증금의 감소		-		(602,000,000)
비지배지분의 감소		(349,998,000)		-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			14,460,806,301		(19,496,860,164)
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산			4,105,947,750		23,624,557,539
Ⅵ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과			210,666,819		(21,749,625)
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산			18,777,420,870		4,105,947,750

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 25 기 2024년 12월 31일 현재

제 24 기 2023년 12월 31일 현재

주식회사 케이피에스와 그 종속기업

1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 케이피에스(이하 "지배기업")와 (주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리텍)외 6개 회사(이하 "종속기업")(이하 주식회사 케이피에스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성했습니다.(1) 개요

연결회사는 평판디스플레이 제조용 기계장비의 판매, 국내외 배터리 전문업체에 배터리의 주원료인 경연과 순연의 공급 및 바이오사업 등을 수행하고 있습니다.

당기말 현재 지배기업은 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장되어 있습니다.

지배기업의 설립 시 자본금은 50,000천원이었으나, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 9,374,329천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)	비 고
(주)둠밈	4,000,393	21.34	최대주주
김정호 외 2인	828,843	4.42	특수관계인(임원)
기타	13,919,422	74.24
합 계	18,748,658	100.00

(2) 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지배지분율(%)		결산월
			당기말	전기말
KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	중국	디스플레이 제조용 기계 판매업	100.0	100.00	12월
(주)케이앰티	한국	디스플레이 제조용 기계 연구개발업	59.04	59.04	12월
(주)케이피티	한국	바이오 연구개발업	100.00	100.00	12월
(주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리텍)(*1)	한국	기타 비철금속 제련, 정련 및 합금 제조업	72.83	100.00	12월
큐브 그로쓰 제 3호 투자조합	한국	집합투자업	99.00	99.00	12월
(주)빅씽크(*2)	한국	바이오의약품 개발업	53.45	51.91	12월
(주)한국글로벌제약(*3)	한국	의약품제조 및 판매업	96.44	-	12월

(*1) 당기 중 일부 매각으로 인하여 지분율이 72.83%로 감소하였습니다. 또한, 당기 중 사명을 (주)배터리솔루션즈로 변경하였습니다.(*2) 당기 중 추가 취득으로 인하여 지분율이 53.45%로 증가하였습니다.

(*3) 당기 중 신규로 취득하였습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익
KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	114,682	35,570	79,112	794,231	(23,149)	(14,096)
(주)케이앰티	286,623	4,084,348	(3,797,725)	-	(643,590)	(643,590)
(주)케이피티	1,929,781	4,979,086	(3,049,305)	6,508,489	(1,202,830)	(1,202,830)
(주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리텍)	52,137,849	17,406,079	34,731,770	112,613,055	10,287,115	10,348,995
큐브 그로쓰 제 3호 투자조합	2,071,423	-	2,071,423	-	59,983	59,983
(주)빅씽크	4,100,659	8,312,952	(4,212,292)	3,512,042	(1,240,177)	(1,301,197)
(주)한국글로벌제약(*)	28,414,847	14,947,042	13,467,805	-	-	-

(*) 매출액, 당기순손익, 총포괄손익은 종속회사 편입 이후의 재무정보입니다.② 전기말

(단위: 천원)
종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익
KPS ShangHai Trading Co., Ltd.	118,816	25,607	93,209	466,428	(76,795)	(83,951)
(주)케이앰티	532,770	3,686,905	(3,154,135)	-	(1,147,636)	(1,147,636)
(주)케이피티	2,611,035	4,457,509	(1,846,474)	6,388,548	(1,539,846)	(1,539,846)
(주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리텍)(*)	39,219,898	14,837,122	24,382,776	81,628,407	7,971,619	7,865,899
큐브 그로쓰 제 3호 투자조합	2,011,440	-	2,011,440	-	283,346	283,346
(주)빅씽크(*)	5,170,207	1,081,302	4,088,905	-	-	-

(*) 매출액, 당기순손익, 총포괄손익은 종속회사 편입 이후의 재무정보입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석 17에 진행하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

모든 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산,부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산, 부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
건물	40년
구축물	20~40년
기계장치	4~10년
비품	4~5년
기타의유형자산	4~5년

2.9 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권과 영업권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
산업재산권	5년
소프트웨어	5년
기타의무형자산	5~12년

2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.15 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 및 손실충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

연결회사 내 종속기업의 종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.18 수익인식 (1) 주문 제작 장비연결회사는 주문생산하는 장비를 공급하고 있으며, 관련 프로세스는 크게 ① 장비제작, ② 장비공급, ③ 장비설치로 구성됩니다. 고객의 계약으로부터 발생하는 수익과 관련비용은 고객에게 자산이 이전되어 고객이 자산을 통제하는 시점부터 기간에 걸쳐 인식되며, 투입법에 따라 진행률을 측정합니다. 수익인식과 관련하여 미청구된 금액은 계약자산으로, 초과청구된 금액은 계약부채로 인식합니다.

(2) 재화의 판매연결회사의 바이오 사업부문은 제조업체 또는 도매상으로부터 의약품, 의료기기를 매입하여 고객에게 공급하고 있습니다. 연결회사의 리사이클링 사업부문은 폐배터리및 산업용 스트랩을 매입하여 제련 정련과정을 통하여 고객의 요구에 따라 순연, 안티몬 등을 괴형태로 생산하여 판매하고 있습니다. 연결회사는 고객에게 자산의 통제가 이전되는 판매 완료 시점에 수익을 인식합니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 연결회사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액

ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.20 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다

(4) 비금융자산의 손상연결회사는 보고기간말 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.(5) 수익 인식 - 총 계약원가에 대한 가정총 계약원가의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향에 의하여 변동될 수 있습니다. 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(6) 사업결합 - 취득 자산 및 인수 부채의 공정가치사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 시장접근법을 적용하여취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이요구됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(7) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 금융위험관리

연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 연결회사의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 계약자산에서 발생합니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
현금성자산	18,777,421	4,105,948
금융기관예치금	4,002,040	995,338
당기손익인식금융자산	13,353,594	16,608,724
매출채권	16,255,795	9,676,518
계약자산	3,745,505	3,614,302
기타수취채권	3,785,498	7,496,200
합 계	59,919,853	42,497,030

② 손상차손

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다.

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기 초	4,785,378	4,627,670
연결범위변동	152,609	36,071
설정(환입)	(1,342,623)	70,844
외화환산	290,450	50,793
기 말	3,885,814	4,785,378

당기말과 전기말 현재 매출채권과 계약자산의 신용위험에 대한 요약은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	매출채권	계약자산
장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과	12,480,993	582,120
장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과	448,471	366,030
장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과	-	-
장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과	1,062,745	4,969,646
고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과	934,626	-
고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과	1,176,147	-
고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과	1,710,000	-
고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과	22,558	-
기타	133,779	-
소 계	17,969,319	5,917,796
손실충당금	(1,713,524)	(2,172,290)
합 계	16,255,795	3,745,506

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	매출채권	계약자산
장비 및 재화 공급 후 1년 미만 경과	5,655,998	216,565
장비 및 재화 공급 후 1년 이상 2년 미만 경과	2,000,000	-
장비 및 재화 공급 후 2년 이상 3년 미만 경과	214,917	-
장비 및 재화 공급 후 3년 이상 경과	6,447	6,921,196
고객사 검수 완료 이후 1년 미만 경과	1,976,179	-
고객사 검수 완료 이후 1년 이상 2년 미만 경과	378,439	-
고객사 검수 완료 이후 2년 이상 3년 미만 경과	266,906	-
고객사 검수 완료 이후 3년 이상 경과	79,678	-
기타	359,874	-
소 계	10,938,438	7,137,761
손실충당금	(1,261,919)	(3,523,458)
합 계	9,676,519	3,614,303

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.

① 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과
매입채무	5,924,589	5,924,589	5,924,589	-
기타지급채무(*1)	5,443,641	5,443,641	5,414,926	28,715
전환사채(*2)	26,939,823	28,000,000	28,000,000	-
기타금융부채(*3)	26,379,427	29,928,570	29,928,570	-
리스부채	339,340	365,495	259,015	106,480
차입금	28,457,393	29,934,134	15,503,186	14,430,948
합 계	93,484,213	99,596,429	85,030,286	14,566,143

(*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 1,392,872천원은 제외되었 습니다.

(*2) 전환사채의 조기상환권이 행사가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.(*3) 자기주식 재매입의무 약정부채이며, 재매입약정은 차년도에 이행됨을 가정하였습니다.

② 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이하	1년 초과
매입채무	2,764,875	2,764,875	2,764,875	-
기타지급채무(*1)	2,429,360	2,429,360	2,314,400	114,960
전환사채(*2)	31,904,146	34,130,112	34,130,112	-
리스부채	400,521	400,521	308,590	91,931
단기차입금	15,999,780	16,892,584	16,892,584	-
합 계	53,498,682	56,617,452	56,410,561	206,891

(*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 1,197,583천원은 제외되었습니다.

(*2) 전환사채의 조기상환권이 행사가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

가) 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채와 계약자산의 장부금액은 다음과 같습니다. 연결회사는 외화계약자산이 환위험에 노출된다고판단하였습니다.

(단위: 천원)
구 분	외화 구분	당기말	전기말
외화자산:
현금및현금성자산	USD	10,047,935	1,952,605
금융기관예치금	USD	194,040	26,560
매출채권	USD	4,687,046	2,162,173
계약자산	USD	3,754,013	3,614,302
합 계		18,683,034	7,755,640
외화부채:
매입채무및기타채무	USD	400,900	480,034

나) 민감도 분석

당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	5% 상승 시	5% 하락 시	5% 상승 시	5% 하락 시
USD	914,107	(914,107)	363,780	(363,780)

② 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당기말	비율	전기말	비율
변동금리차입금	17,356,680	31.33%	-	0.00%
고정금리 차입금 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*)
1년미만	2,500,000	4.51%	15,999,780	100.00%
1~5년	35,540,536	64.16%	31,904,146	0.00%
차입금 계	55,397,216	100.00%	47,903,926	100.00%

(*)만기별 분석은 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율 1%변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
1% 상승 시	(130,116)	-
1% 하락 시	130,116	-

(4) 자본관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하며 적정한 자본구조를 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 연결회사는 부채비율을 기초로 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 재무상태표상 총부채를 자본으로 나누어 산출됩니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
부채총계	101,989,703	58,699,351
자본총계	63,220,950	58,579,198
부채비율	161.32%	100.21%

5. 금융상품

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산:
현금및현금성자산	18,777,421	18,777,421	4,105,948	4,105,948
금융기관예치금	4,002,040	4,002,040	995,338	995,338
매출채권	16,255,795	16,255,795	9,676,518	9,676,518
계약자산	3,745,505	3,745,505	3,614,302	3,614,302
기타수취채권	3,785,498	3,785,498	7,496,200	7,496,200
당기손익인식금융자산	13,353,594	13,353,594	16,608,724	16,608,724
합 계	59,919,853	59,919,853	42,497,030	42,497,030
금융부채:
매입채무	5,924,589	5,924,589	2,764,875	2,764,875
전환사채	26,939,823	26,939,823	31,904,146	31,904,146
기타지급채무(*1)	5,443,641	5,443,641	2,429,360	2,429,360
차입금	28,457,393	28,457,393	15,999,780	15,999,780
기타금융부채	26,379,427	26,379,427	-	-
리스부채	339,340	339,340	400,521	400,521
합 계	93,484,213	93,484,213	53,498,682	53,498,682

(*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 1,392,873천원(전기: 1,197,583천원)은 제외되었습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	공정가치
	수준1	수준2	수준3	합 계
반복적으로 측정하는 금융자산:
당기손익인식금융자산	-	-	13,353,594	13,353,594
반복적으로 측정하는 금융부채:
기타금융부채	-	-	26,379,427	26,379,427

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	공정가치
	수준1	수준2	수준3	합 계
반복적으로 측정하는 금융자산:
당기손익인식금융자산	-	-	16,608,724	16,608,724

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않는 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하지 않고 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	장부금액
	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	기타 금융부채	합 계
금융자산:
현금및현금성자산	18,777,421	-	-	-	18,777,421
금융기관예치금	4,002,040	-	-	-	4,002,040
당기손익인식금융자산	-	13,353,594	-	-	13,353,594
매출채권	16,255,795	-	-	-	16,255,795
계약자산	3,745,505	-	-	-	3,745,505
기타수취채권	3,785,498	-	-	-	3,785,498
합 계	46,566,259	13,353,594	-	-	59,919,853
금융부채:
매입채무	-	-	5,924,589	-	5,924,589
전환사채	-	-	26,939,823	-	26,939,823
장기차입금	-	-	28,457,393	-	28,457,393
기타지급채무(*1)	-	-	5,443,641	-	5,443,641
리스부채	-	-	-	339,340	339,340
기타금융부채	-	-	26,379,427	-	26,379,427
합 계	-	-	93,144,873	339,340	93,484,213

(*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 1,392,873천원은 제외되었습니다.② 전기말

(단위: 천원)
구 분	장부금액
	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	기타 금융부채	합 계
금융자산:
현금및현금성자산	4,105,948	-	-	-	4,105,948
금융기관예치금	995,338	-	-	-	995,338
당기손익인식금융자산	-	16,608,724	-	-	16,608,724
매출채권	9,676,518	-	-	-	9,676,518
계약자산	3,614,302	-	-	-	3,614,302
기타수취채권	7,496,200	-	-	-	7,496,200
합 계	25,888,306	16,608,724	-	-	42,497,030
금융부채:
매입채무	-	-	2,764,875	-	2,764,875
전환사채	-	-	31,904,146	-	31,904,146
장기차입금	-	-	2,429,360	-	2,429,360
기타지급채무(*1)	-	-	15,999,780	-	15,999,780
리스부채	-	-	-	400,521	400,521
합 계	-	-	53,098,161	400,521	53,498,682

(*1) 금융부채에 포함되지 않는 제세금 및 종업원급여 관련 부채 1,197,583천원은 제외되었습니다.

(4) 공정가치의 측정가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해서 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)
구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
글로벌강소기업 키움M&A 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	276,075	조정순자산가치평가법	순자산가치	-
(주)이지스헬스케어 상환전환우선주	3,876,172	이항모형 등	할인율	21.81%
			주가변동성	38.10%
어니스트-신영 페이스메이커 투자조합	150,000	조정순자산가치평가법	순자산가치	-
티 소부장 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사	932,623	이항모형 등	할인율	14.20%
			주가변동성	27.30%
티6국토교통혁신조합	2,000,000	조정순자산가치평가법	순자산가치	-
(주)렉스팜텍 상환전환우선주	2,447,500	DCF모형 등	할인율	13.81%
(주)케이피에스 전환사채 발행자의 매도청구권(Call option)	1,417,436	이항모형 등	할인율	12.11% ~ 17.54%
			주가변동성	41.90%
메디헬프라인 상환전환우선주	2,036,976	이항모형 등	할인율	18.55%
			주가변동성	25.60%
씨스퀘어 메자닌 전문투자형 사모투자신탁 1호	216,812	이항모형 등	할인율	12.17%
			주가변동성	60.70%
배터리솔루션즈 주식 재매입의무 약정 (Put option)	26,379,427	현재가치 기법	할인율	12.41% ~ 13.73%

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위
글로벌강소기업 키움M&A 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	344,531	조정순자산가치평가법	순자산가치	-
(주)이지스헬스케어 상환전환우선주	3,527,389	이항모형 등	할인율	20.62%
			주가변동성	30.50%
어니스트-신영 페이스메이커 투자조합	150,000	조정순자산가치평가법	순자산가치	-
티 소부장 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사	990,140	이항모형 등	할인율	15.56%
			주가변동성	20.70%
티6국토교통혁신조합	1,333,333	조정순자산가치평가법	순자산가치	-
(주)렉스팜텍 상환전환우선주	2,175,165	DCF모형 등	할인율	20.29%
(주)케이피에스 전환사채 발행자의 매도청구권(Call option)	3,714,274	이항모형 등	할인율	17.06%~19.2%
			주가변동성	47.50%
메디헬프라인 상환전환우선주	1,961,268	이항모형 등	할인율	18.55%
			주가변동성	25.60%
티인베스트먼트창업초기1호	1,216,594	조정순자산가치평가법	순자산가치	-
씨스퀘어 메자닌 전문투자형 사모투자신탁 1호	1,196,030	이항모형 등	할인율	12.17%
			주가변동성	60.70%

③ 수준 3 공정가치

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기 초	취 득	처 분	평 가	기 말
글로벌강소기업 키움M&A 전략 창업벤처전문 사모투자합자회사	344,531	-	-	(68,456)	276,075
(주)이지스헬스케어 상환전환우선주	3,527,389	-	-	348,782	3,876,171
어니스트-신영 페이스메이커 투자조합	150,000	-	-	-	150,000
티 소부장 제일호 창업벤처전문 사모투자합자회사	990,140	-	(74,056)	16,539	932,623
티6국토교통혁신조합	1,333,333	666,667	-	-	2,000,000
(주)렉스팜텍 상환전환우선주	2,175,165	-	-	272,335	2,447,500
(주)케이피에스 전환사채 발행자의 매도청구권(Call option)	3,714,274	-	(543,484)	(1,753,354)	1,417,436
메디헬프라인 상환전환우선주	1,961,268	-	-	75,708	2,036,976
티인베스트먼트창업초기1호	1,216,594	-	(1,770,000)	553,406	-
씨스퀘어 메자닌 전문투자형 사모투자신탁 1호	1,196,030	-	(538,000)	(441,218)	216,812
합 계	16,608,724	666,667	(2,925,540)	(996,258)	13,353,593

(5) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타	합 계
이자수익	733,241	-	-	-	733,241
이자비용	-	-	(3,694,845)	(36,645)	(3,731,490)
매출채권 및 계약자산 손상차손환입	1,342,623	-	-	-	1,342,623
기타의대손상각비환입	8,703	-	-	-	8,703
외화환산손익	873,585	-	-	-	873,585
외환차손익	1,432,947	-	-	-	1,432,947
당기손익인식금융자산평가손익	-	757,097	-	-	757,097
당기손익인식금융자산처분손익	-	90,393	-	-	90,393
파생상품자산평가손익	-	(1,753,354)	-	-	(1,753,354)
파생상품자산처분손익	-	119,447	-	-	119,447
사채상환손익	-	-	83,697	-	83,697

② 전기

(단위: 천원)
구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타	합 계
이자수익	1,011,724	-	-	-	1,011,724
이자비용	-	-	(1,977,714)	(52,527)	(2,030,241)
매출채권 및 계약자산 손상차손	(70,844)	-	-	-	(70,844)
외화환산손익	16,563	-	-	-	16,563
외환차손익	515,337	-	-	-	515,337
당기손익인식금융자산평가손익	-	839,219	-	-	839,219
당기손익인식금융자산처분손익	-	237,992	-	-	237,992
파생상품자산평가손익	-	(1,844,384)	-	-	(1,844,384)
파생상품자산처분손익	-	25,017	-	-	25,017

6. 현금및현금성자산 및 금융기관예치금

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 금융기관예치금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산:
금융기관예금	6,618,964	4,105,948
외화RP	9,085,500	-
원화RP	3,072,957	-
소 계	18,777,421	4,105,948
금융기관예치금:
정기예적금 - 유동(*1,2,3,4)	3,934,040	756,560
정기예적금 - 비유동(*3,5)	68,000	238,778
소 계	4,002,040	995,338
합 계	22,779,461	5,101,286

(*1) 정기예적금 중 600,000천원은 대리점 계약과 관련하여 거래처에 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).(*2) 계약이행 지급보증과 관련하여 금융기관으로부터 질권이 설정되어 있습니다.(*3) 정기예적금 중 145,000천원은 법인카드 사용담보 질권이 설정되어 있습니다.(*4) 중소기업은행 대출관련 정기예적금 1,500,000천원의 사용이 제한 되어 있습니다.(*5) 당좌개설보증금 3,000천원의 사용이 제한 되어 있습니다(주석 35 참조).

7. 당기손익인식금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
당기손익인식금융자산:
투자조합출자금	276,075	3,299,436	344,531	4,886,097
상환전환우선주(*1)	-	8,360,647	5,702,554	1,961,268
파생상품자산(*2)	1,417,436	-	3,714,274	-
합 계	1,693,511	11,660,083	9,761,359	6,847,365

(*1) (주)렉스팜텍 상환전환우선주 2,447,500천원은 연결회사가 이사선임권을 통한 유의적 영향력이 있으나, 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 접근하지 못함에 따라 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.(*2) 전환사채매도청구권(Call option)의 공정가치입니다(주석 19 참조).

8. 매출채권 및 계약자산

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
매출채권	17,969,319	10,938,437
손실충당금	(1,713,524)	(1,261,919)
매출채권(순액)	16,255,795	9,676,518
계약자산	5,917,795	7,137,761
손실충당금	(2,172,290)	(3,523,458)
계약자산(순액)	3,745,505	3,614,303

9. 기타수취채권

당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동항목:
미수금	306,600	1,679,359
보증금	593,961	3,243,456
미수수익	153,974	245,723
단기대여금	-	1,644,700
소 계	1,054,535	6,813,238
비유동항목:
보증금	2,730,963	682,962
합 계	3,785,498	7,496,200

10. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동항목:
선급금	3,655,339	6,126,503
선급비용	128,954	113,060
계약체결증분원가	202,423	245,074
부가세대급금	699,060	-
소 계	4,685,776	6,484,637
비유동항목:
선급금	98,633	143,266
합 계	4,784,409	6,627,903

11. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
원재료	2,717,142	874,315
원재료평가충당금	(52,343)	(43,274)
재공품	2,749,788	2,486,594
제품	10,623,751	712,099
부재료	158,389	113,660
부재료평가충당금	(130)	-
저장품	315,896	163,376
상품	894,592	1,021,101
미착품	3,029,104	-
합 계	20,436,189	5,327,871

(2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
매출원가로 인식된 재고자산	110,082,506	79,206,002
재고자산평가손실	7,508	10,376
손실충당금전입액	252,732	119,141

12. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계기업명	소재지	주요 영업활동	당기말		전기말
			지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
Algok Bio Inc.	미국	바이오의약품 개발업	45.99	3,382,194	40.38	2,130,293

(2) 관계기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
관계기업명	사용재무제표일	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)
Algok Bio Inc.	2024.12.31	1,164,358	6,024	1,158,334	-	(2,678,404)	(2,484,252)

② 전기말

(단위: 천원)
관계기업명	사용재무제표일	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)
Algok Bio Inc.	2023.12.31	1,495,018	650,176	844,842	-	(2,116,581)	(2,372,328)

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
관계기업명	기 초	취 득	지분법평가		기 말
			지분법손익	지분법자본변동
Algok Bio Inc.	2,130,293	2,751,800	(1,608,803)	108,904	3,382,194

② 전기

(단위: 천원)
관계기업명	기 초	기 타(*)	지분법평가		기 말
			지분법손익	지분법자본변동
(주)빅씽크	3,365,958	(1,419,240)	(1,953,204)	6,486	-
Algok Bio Inc.	3,468,847	-	(1,235,292)	(103,262)	2,130,293
합 계	6,834,805	(1,419,240)	(3,188,496)	(96,776)	2,130,293

(*) 전기 중 빅씽크 지분추가 취득으로 인하여 종속기업으로 전환된 효과입니다.

(4) 당기말 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
관계기업명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	장부금액
Algok Bio Inc.	1,158,334	45.99	532,697	2,849,496	3,382,194

② 전기

(단위: 천원)
관계기업명	순자산	지분율(%)	순자산지분금액	투자차액	장부금액
Algok Bio Inc.	844,842	40.38	341,118	1,789,174	2,130,293

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산의 취득, 처분내역 등과 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)
구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	비 품	기타의유형자산	건설중인자산(*2)	사용권자산	합 계
취득원가:
당기초	12,709,500	15,446,966	743,277	14,293,834	1,516,869	1,444,386	-	1,069,958	47,224,790
취득	510,634	858,057	-	2,056,232	54,868	434,444	5,291,567	655,828	9,861,630
처분	-	-	-	-	(4,032)	(169,074)	-	(367,403)	(540,509)
대체(*1)	(81,840)	(2,270,108)	-	-	-	62,000	(2,405,717)	-	(4,695,665)
환율변동효과	-	-	-	-	1,184	-	-	-	1,184
사업결합	525,071	2,164,755	-	2,923,248	651,153	669,539	-	349,190	7,282,956
당기말	13,663,365	16,199,670	743,277	19,273,314	2,220,042	2,441,295	2,885,850	1,707,573	59,134,386
감가상각누계액:
당기초	-	(3,465,309)	(339,360)	(11,634,895)	(1,313,769)	(1,015,037)	-	(571,565)	(18,339,935)
처분	-	-	-	-	4,032	169,072	-	353,253	526,357
대체	-	538,123	-	-	-	-	-	-	538,123
감가상각비	-	(394,750)	(32,138)	(605,328)	(109,002)	(184,842)	-	(585,511)	(1,911,571)
환율변동효과	-	-	-	-	(1,184)	-	-	-	(1,184)
사업결합	-	(398,717)	-	(2,515,966)	(623,767)	(578,877)	-	(252,062)	(4,369,389)
당기말	-	(3,720,653)	(371,498)	(14,756,189)	(2,043,690)	(1,609,684)	-	(1,055,885)	(23,557,599)
국고 보조금:
당기초	-	-	-	(327,213)	-	(10,400)	-	-	(337,613)
신규 취득	-	-	-	(45,445)	-	-	-	-	(45,445)
감가상각비	-	-	-	41,588	-	3,200	-	-	44,788
당기말	-	-	-	(331,070)	-	(7,200)	-	-	(338,270)
손상차손누계액:
당기초	-	-	-	(171,013)	-	-	-	-	(171,013)
당기말	-	-	-	(171,013)	-	-	-	-	(171,013)
장부금액 :
당기초	12,709,500	11,981,657	403,917	2,160,713	203,100	418,947	-	498,393	28,376,227
당기말	13,663,365	12,479,017	371,779	4,015,042	176,352	824,411	2,885,850	651,688	35,067,504

(*1) 당기중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. (*2) 보고기간 말 현재 발생하지 않은 유형자산의 취득을 위한 약정액은 4,501,000천원입니다. ② 전기

(단위: 천원)
구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	비 품	기타의유형자산	사용권자산	합 계
취득원가:
전기초	3,021,577	6,751,924	201,013	2,367,959	974,821	408,624	992,184	14,718,102
취득	-	-	-	677,872	93,592	405,943	386,094	1,563,501
처분	-	-	-	(231,800)	(15,447)	(123,584)	(543,679)	(914,510)
사업결합	9,687,923	8,695,041	542,264	11,479,802	463,903	753,402	235,360	31,857,695
전기말	12,709,500	15,446,966	743,277	14,293,834	1,516,869	1,444,386	1,069,958	47,224,790
감가상각누계액:
전기초	-	(981,415)	(41,352)	(1,953,489)	(832,418)	(397,723)	(449,433)	(4,655,830)
처분	-	-	-	180,055	15,354	117,631	342,027	655,067
감가상각비	-	(349,945)	(27,620)	(500,789)	(82,510)	(66,406)	(404,081)	(1,431,351)
사업결합	-	(2,133,949)	(270,387)	(9,360,672)	(414,195)	(668,541)	(60,078)	(12,907,822)
전기말	-	(3,465,309)	(339,360)	(11,634,895)	(1,313,769)	(1,015,037)	(571,565)	(18,339,935)
국고 보조금:
전기초	-	-	-	-	-	-	-	-
사업결합	-	-	-	(175,320)	-	-	-	(175,320)
신규 취득	-	-	-	(173,636)	-	(12,800)	-	(186,436)
감가상각비	-	-	-	21,744	-	2,400	-	24,144
전기말	-	-	-	(327,213)	-	(10,400)	-	(337,613)
손상차손누계액:
전기초	-	-	-	-	-	-	-	-
사업결합	-	-	-	(171,013)	-	-	-	(171,013)
전기말	-	-	-	(171,013)	-	-	-	(171,013)
장부금액 :
전기초	3,021,577	5,770,509	159,661	414,470	142,403	10,901	542,751	10,062,272
전기말	12,709,500	11,981,657	403,917	2,160,713	203,100	418,947	498,393	28,376,227

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
차량운반구	513,634	326,830
공구와기구	2,413	5,020
시설장치	308,364	87,100
합 계	824,411	418,950

(3) 유형자산 담보제공 내역

당기말 현재 연결회사의 채무와 관련하여 담보로 제공되어 있는 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
담보제공자산	장부금액		당기담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액		담보권자
	당기말	전기말			당기말	전기말
토지, 건물, 기계장치	-	8,590,096	-	단기차입금	-	5,999,780	상상인저축은행
토지, 건물, 매출채권, 재고자산	17,210,607	23,140,046	12,000,000	단기차입금	10,000,000	10,000,000	신한은행
		-	8,400,000	차입금	3,011,600	-
차량운반구	107,304	-	66,266	단기차입금	66,266	-	신한카드
차량운반구	79,364	-	51,941	단기차입금	51,941	-	우리금융캐피탈
건물	11,917	12,514	5,000	장기보증금	-	5,000	한국에스엠씨주식회사
				단기보증금	5,000	-
토지, 건물, 기계장치	8,411,732	-	10,800,000	장기차입금	9,000,000	-	중소기업은행
토지, 건물, 투자부동산, 단기금융상품	4,160,877	-	5,006,600	장기차입금	3,827,586	-	중소기업은행, 중소벤처기업진흥공단

(4) 감가상각비 중 1,156,854천원(전기: 961,386천원)은 매출원가로, 709,929천원(전기: 445,821천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 투자부동산 (1) 당기중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	토 지	건 물	합 계
취득원가:
당기초	-	-	-
사업결합	173,000	316,940	489,940
대체(*1)	81,840	2,270,108	2,351,948
당기말	254,840	2,587,048	2,841,888
감가상각누계액 :
당기초	-	-	-
사업결합	-	(112,250)	(112,250)
대체(*1)	-	(481,181)	(481,181)
상각	-	(56,943)	(56,943)
당기말	-	(650,374)	(650,374)
장부금액:
당기초	-	-	-
당기말	254,840	1,936,674	2,191,514

(*1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체 되었습니다. (2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 258,786천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 56,943천원입니다. (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,610,066천원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다 .(4) 운용리스 제공 내역당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
1년 이내	293,394	-
1년 초과 2년 이내	293,394	-
2년 초과 3년 이내	293,394	-
3년 초과 4년 이내	293,394	-
4년 초과 5년 이내	293,394	-
5년 초과	95,849	-
합계	1,562,819	-

15. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
부동산	458,785	271,792
차량	192,903	226,601
합 계	651,688	498,393

(2) 당기와 전기 중 연결회사가 리스이용자로서 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비	585,511	490,312
리스부채에 대한 이자비용	36,646	52,527
단기리스와 관련된 비용	2,618	2,480
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	20,188	1,652

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초장부금액	400,521	696,491
사업결합	99,092	174,950
증가	84,822	200,962
원금의 상환	(233,672)	(248,511)
이자의지급	(36,646)	(23,761)
기타(*)	25,224	(399,610)
기말장부금액	339,341	400,521

(*) 리스계약 변경 및 해지에 따른 리스부채의 감소금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결회사가 리스제공자로서 인식한 리스채권 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초장부금액	-	247,802
증가	-	11,052
감소(*)	-	(258,854)
기말장부금액	-	-

(*) 전대차 계약 해지에 따른 리스채권의 감소금액이 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 연결회사가 리스제공자로서 연결포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
리스채권 이자수익	-	11,052

(6) 리스로 인해 발생한 현금유출액은 293,124 천 원(전기: 276,404천원)입니다.

16. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말					전기말
	취득원가	보조금	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	보조금	상각누계액	장부금액
특허권	155,242	(2,850)	(101,409)	-	50,983	148,527	-	(83,242)	65,285
소프트웨어	605,562	(420)	(478,195)	-	126,947	506,187	(780)	(455,457)	49,950
회원권	1,228,963	-	-	-	1,228,963	1,228,963	-	-	1,228,963
기타의무형자산	5,795,330	-	(1,213,846)	(302,302)	4,279,182	5,793,812	-	(542,102)	5,251,711
영업권	33,381,135	-	-	(81,541)	33,299,594	23,969,776	-	-	23,969,776
합 계	41,166,232	(3,270)	(1,793,450)	(383,843)	38,985,669	31,647,265	(780)	(1,080,801)	30,565,685

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계
기초	65,285	49,950	1,228,963	5,251,711	23,969,776	30,565,685
취득	6,715	100,275	-	1,518	-	108,508
처분	-	(750)	-	-	-	(750)
상각비	(21,017)	(22,529)	-	(671,744)	-	(715,290)
손상	-	-	-	(302,302)	(81,541)	(383,843)
사업결합	-	-	-	-	9,411,359	9,411,359
기말	50,983	126,946	1,228,963	4,279,183	33,299,594	38,985,669

② 전기

(단위: 천원)
구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계
기초	44,347	37,214	876,900	-	-	958,461
취득	38,788	28,550	-	-	-	67,338
상각비	(17,850)	(17,117)	-	-	-	(34,967)
사업결합	-	1,303	352,063	5,251,711	23,969,776	29,574,853
기말	65,285	49,950	1,228,963	5,251,711	23,969,776	30,565,685

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 다음과 같이 분류되었습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
매출원가	7,231	6,996
판매비와관리비	708,059	27,971
합 계	715,290	34,967

(4) 비용화된 경상개발비

연구활동과 관련하여 발생한 비용 및 개발비 인식요건을 충족하지 못하는 개발활동 비용 801,384천원(전기: 1,450,202천원)은 연구개발비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 인식하였습니다.

17. 매입채무와 기타지급채무 및 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
매입채무:
매입채무	5,924,589	-	2,764,875	-
기타지급채무:
미지급금	4,803,173	27,253	1,388,168	247,317
미지급비용	1,969,273	-	1,955,743	-
임대보증금	8,100	-	2,000	5,000
회생채무(*1)	-	28,715	28,715	-
소 계	6,780,546	55,968	3,374,626	252,317
합 계	12,705,135	55,968	6,139,501	252,317

(*1) 연결회사는 2018년 9월 10일자로 인가된 회생계획안에 따라 명도시점이 도래하지 않은 임대보증금에 대하여 회생채무로 계상하고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기타금융부채(*)	26,379,426	-

(*) 당기말 현재 연결회사는 (주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리텍) 구주 매각과 관련하여 케이비증권 등이 인수한 주식(2,413,081주)을 지배기업이나 지배기업이 지정한 제 3자에게 매도 청구할 수 있는 자기주식 재매입 의무(Put option) 약정을 제공하고 있습니다(주석 35 참조).(3) 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다. 당기중 연결회사가 체결한 공급자금융약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다.연결회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 연결회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였으며, 현금흐름표에서 은행이 지급한 금액은 영업활동 현금흐름으로 표시하기로 하였습니다.

(단위: 천원)
약정명	은행명	약정한도	실행금액	공급자금융약정 부채	공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)
동반전자방식외담대(1차협력기업)	신한은행	1,000,000	-	세금계산서 발행일 후 60일	세금계산서 발행일 후 60일

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	내역	만기일	이자율(%)	당기말	전기말
상상인저축은행	운영자금	-	-	-	5,999,780
신한은행(*)	운전자금	2025-03-31	4.02	10,000,000	-
신한은행	운전자금	-	-	-	10,000,000
국민은행	경상북도 협약 중소기업 자금	2025-03-29	0.10	500,000	-
중소기업은행(*)	운전자금	2025-12-10	3.95	800,000	-
중소기업은행(*)	운전자금	2025-07-25	4.45	400,000	-
중소기업은행	중소운전자금	2025-02-28	4.81	1,500,000	-
중소기업은행(*)	중소운전자금	2025-05-24	4.21	1,500,000	-
합 계				14,700,000	15,999,780

(*) 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6, 13 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	내역	만기일	이자율(%)	당기말	전기말
중소기업은행(*)	운영자금	2026-11-25	4.77	9,000,000	-
중소기업은행(*)	운전자금	2032-08-24	1.50	145,080	-
중소기업은행(*)	신성장기반자금	2030-06-22	2.60	708,576	-
중소기업은행	중소기업정책자금	2026-05-26	2.80	500,000	-
신한은행(*)	시설자금	2027-08-12	3.74	3,011,600	-
중소벤처기업진흥공단(*)	신성장유망	2028-05-28	2.44	165,640	-
중소벤처기업진흥공단	신성장기반자금	2026-01-24	2.74	108,290	-
신한카드(*)	차량할부금대출	2027-10-26	6.50	66,266	-
우리금융캐피탈(*)	차량할부금대출	2028-09-20	6.10	51,941	-
유동성대체액				(330,717)	-
장기차입금 합계				13,426,676	-

(*) 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6, 13 참조).

19. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	발행일	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말
제4회 무기명식 전환사채	2020. 4.13	2025. 4.13	-	2,000,000	2,000,000
제5회 무기명식 전환사채	2021. 8.13	2026. 8.13	-	26,000,000	32,000,000
소 계				28,000,000	34,000,000
전환권조정				(1,060,177)	(2,095,854)
합 계				26,939,823	31,904,146

(2) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
기초	31,904,146	28,123,947
발행	-	2,927,636
상환	(5,824,434)	-
이자비용	860,111	852,563
기말	26,939,823	31,904,146

(3) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
사채의 명칭	제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채
권면총액	2,000,000천원	30,000,000천원
잔여 액면금액	2,000,000천원	26,000,000천원
발행가액	권면금액의 100%	권면금액의 100%
보장수익률	연 0.0%	연 0.0%
전환가능기간	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지	사채발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기 1개월 전일까지
만기 일시 상환	사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함.	사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100%의 금액을 일시 상환함.
투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.단, 인수인은 발행회사의 전환사채매수선택권 행사기간이 종료되는 시점까지 각 인수금액의 30%에 해당하는 만큼에 대해서는 전환사채의 형태로 보유하여야한다.	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 시점 및 이후 매 12개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연 0.0%)를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.단, 인수인은 발행회사의 전환사채매수선택권 행사기간이 종료되는 시점까지 각 인수금액의 35%에 해당하는 만큼에 대해서는 전환사채의 형태로 보유하여야한다.
발행회사의 매도청구권(콜옵션)	발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 30% 한도내에서 연 1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도청구 할 수 있다.	발행회사는 본 사채의 발행 후 6개월이 되는 날로부터 본 사채의 만기일 1개월 전이 되는 시점까지 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액의 35% 한도내에서 연 1.0%를 가산한 금액으로 하여 매도청구 할 수 있다.
행사(전환)가액(*)	6,104원	11,429원
행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주
신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(*) 전기 중 시가하락으로 인하여 전환가액이 조정되었으며, 최종 전환가액으로 확정되었습니다.

(4) 연결회사는 2021년 08월 13일 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 32,000,000천원 중 3,000,000천원을 2022년 08월 16일에 채권자와 조기상환을 합의하여 만기 전에 취득하였습니다. 취득한 사채권은 2023년 02월 27일에 제3자에게 재매각되었습니다.

(5) 연결회사는 2023년 02월 27일 재매각한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면총액 3,000,000천원 중 2,000,000천원을 2024년 03월 29일에 채권자와 조기상환을 합의하여 만기 전에 취득하였으며, 1,000,000천원을 2024년 08월 13일에 채권자와 조기상환을 합의하여 만기 전에 취득하였습니다.(6) 연결회사는 2021년 08월 13일 발행한 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 권면잔액 30,000,000천원 중 1,000,000천원을 2024년 08월 13일에 채권자와 조기상환을 합의하여 만기 전에 취득하였으며, 2,000,000천원을 2024년 11월 27일에 채권자와 조기상환을 합의하여 만기 전에 취득하였습니다. (7) 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초인식 시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 관련 회계처리가 변경될 수 있습니다.(8) 연결회사는 전기 이전에 종속기업 및 관계기업 임직원을 지정하여 제4회 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환사채매도청구권을 행사하였으며, 전환을 신청함에 따라 동 전환사채는 모두 보통주로 전환되었습니다. 이에 대하여 행사시점의 매도청구권의 공정가치를 종속기업에 대한 투자 및 관계기업에 대한 투자로 인식하였습니다.

20. 퇴직급여

20.1 확정기여제도

당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 290,027천원및 503,322천원이며, 당기말과 전기말 현재 퇴직급여 관련 미지급금은 각각 352,590천원 및 287,162천원입니다.

20.2 확정급여제도

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	2,557,630	1,647,158
사외적립자산의 공정가치	(2,132,858)	(1,121,752)
확정급여제도의 부채(자산) 인식액	424,772	525,406

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 순확정급여부채의 항목은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채
기 초	1,647,158	(1,121,752)	525,406
사업결합으로 인한 증가	675,520	(459,481)	216,039
당기근무원가	522,490	-	522,490
과거근무원가	31,846	-	31,846
이자원가(수익)	57,283	(55,823)	1,460
납입액	-	(649,459)	(649,459)
관계사전출입	(21,645)	21,645	-
급여지급액	(319,128)	113,330	(205,798)
재측정요소
재무적가정의 변동	(47,256)	-	(47,256)
경험적 조정	-	-	-
인구통계적가정의 변동	(12)	-	(12)
가정과 실제의 차이	11,373		11,373
사외적립자산의 손실(수익)	-	18,683	18,683
기 말	2,557,629	(2,132,857)	424,772

② 전기

(단위: 천원)
구 분	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산공정가치	순확정급여부채
기 초	-	-	-
사업결합으로 인한 증가	1,365,866	(631,578)	734,287
당기근무원가	240,357	-	240,357
이자원가(수익)	31,573	(12,892)	18,681
납입액	-	(504,285)	(504,285)
급여지급액	(127,537)	27,003	(100,534)
재측정요소
재무적가정의 변동	81,702	-	81,702
경험적 조정	55,199	-	55,199
기 말	1,647,159	(1,121,752)	525,406

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 퇴직급여비용의 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기근무원가	522,490	240,357
순이자원가	1,460	18,681
과거근무원가 및 정산손익	31,846	-
종업원 급여에 포함된 총 비용	555,796	259,038

(4) 당기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구 분	당기말	전기말
할인율	3.9~4.07	4.51~4.62
미래 임금상승률	4~4.59	4~5.84

(6) 당기말 현재 순확정급여부채의 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	변동률	상승시 변동액	하락시 변동액
할인율	1.00%p	(138,992)	159,229
미래 임금상승률	1.00%p	157,263	(139,898)

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 597,956천원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 7.28~9.61년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)
구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상
지급액	177,735	181,433	443,244	1,925,940

20.3 기타장기종업원급여

연차유급휴가제도에 따라 당기 제공 받은 근무용역에 대해 연차 미지급비용을 인식하였으며, 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상에 대하여 당기말 110,502천원(전기말: 127,870천원)을 기타비유동부채로 인식하고 있습니다.

21. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
유동항목:
품질보증충당부채(*1)	205,720	228,023
손실부담충당부채(*2)	557,080	514,524
복구충당부채(유동)(*3)	78,612	404,997
소 계	841,412	1,147,544
비유동항목:
복구충당부채(비유동)(*3)	232,791	1,593,848
기타충당부채(*4)	940,856	-
소 계	1,173,647	1,593,848
합 계	2,015,059	2,741,392

(*1) 연결회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(*2) 연결회사는 보고기간말 현재 손실이 발생할 것으로 예상되는 프로젝트에 대하여 예상 손실금액을 손실충당부채로 설정하고 있습니다.

(*3) 연 결회사는 익산지역 매립폐기물과 관련하여 환경부로부터 원상복구조치 등을 명령 받아 향후 발생할 것으로 예상되는 복구비용 추정액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 원상복구를 위한 이적처리 활동이 종료되고, 향후 5년간 발생하는 침출수 처리비용 만을 복구협의체가 부담하는 것으로 협의되었으며, 당기말 현재 주민 동의 확보 등 주요한 협의사항이 완료되었습니다. 상기에 따라 향후 5년간 발생하는 침출수 처리비용을 제외하고 당기 중 일부 복구충당부채를 환입하였습니다.

(*4) 연결회사는 뇌대사개선제인 콜린알포세레이트의 유효성 재평가 결과에 따라 연차별 급여 청구금액의 10~35% 및 적응증 청구비율로 국민건강보험공단에서 환수조치 한다는 합의에 따라 납부할 것으로 예상되는 최선의 추정치를 비유동 충당부채로 설정하였습니다. 당기말 현재 임상재평가가 진행 중으로, 연결회사는 해당 사건이 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 940백만원으로 추정하였으며, 합의된 이행조치 일정을 고려하여 비유동 부채로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)
구 분	유 동				비유동
	품질보증충당부채	손실부담충당부채	복구충당부채	합 계	복구충당부채	기타충당부채	합 계
기 초	228,024	514,524	404,997	1,147,545	1,593,848	-	1,593,848
사업결합	-	-	-	-	727	940,856	941,583
증가	213,150	252,732	78,612	544,494	-	-	-
환입	-	-	-	-	(740,740)	-	(740,740)
사용	(235,453)	(210,177)	(404,997)	(850,627)	(621,044)	-	(621,044)
기 말	205,721	557,079	78,612	841,412	232,791	940,856	1,173,647

② 전기

(단위: 천원)
구 분	유 동			비유동
	품질보증충당부채	손실부담충당부채	합 계	복구충당부채	복구충당부채	합 계
기 초	75,963	506,207	582,170	-	-	-
사업결합	-	-	-	404,997	1,593,848	1,998,845
증가	185,992	119,141	305,133	-	-	-
환입	(20,957)	-	(20,957)	-	-	-
사용	(12,974)	(110,824)	(123,798)	-	-	-
기 말	228,024	514,524	742,548	404,997	1,593,848	1,998,845

22. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기법인세:
당기손익에 대한 당기법인세	-	-
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(843,020)	-
이연법인세:
일시적차이의 증감	2,600,866	1,908,864
법인세비용	1,757,846	1,908,864

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	3,369,570	5,371,859
법인세율로 계산된 법인세비용	(122,429)	1,122,719
조정사항:
비과세 수익 및 비용	737,920	109,635
미인식 이연법인세효과 변동	2,367,922	671,429
기타	(1,225,567)	5,081
소 계	1,880,275	786,145
법인세비용	1,757,846	1,908,864
가중평균세율	20.9%	20.9%

(3) 당기말과 당기초 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
	세전금액	세금효과(기타자본항목)	세후금액	세전금액	세금효과(기타자본항목)	세후금액
전환권대가	10,084,804	(2,107,724)	7,977,080	11,819,337	(2,482,061)	9,337,276
보험수리적손익	(126,396)	21,536	(104,860)	(136,901)	31,181	(105,720)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)
구 분	기초잔액	사업결합	당기손익	기타자본항목	기말잔액
당기손익인식금융자산	(134,199)	-	87,333	-	(46,866)
계약체결증분원가	(51,221)	-	8,914	-	(42,307)
사용권자산	(35,411)	(18,585)	(56,146)	-	(110,142)
리스채권	-	-	-	-	-
전환권조정	(438,034)	-	(157,880)	374,337	(221,577)
파생상품	(776,283)	-	480,039	-	(296,244)
미지급비용	136,109	50,011	35,089	-	221,209
충당부채	155,192	180,170	69,164	-	404,526
유형자산	50,198	-	(1,226,292)	-	(1,176,094)
대손충당금	2,186,605	41,975	(813,880)	-	1,414,700
리스부채	16,826	18,961	7,980	-	43,766
장기대여금	376,512	-	108,140	-	484,652
순확정급여부채	-	45,817	40,041	(9,645)	76,213
무형자산	-	-	(554,307)	-	(554,307)
미수수익	-	(14,455)	(6,750)	-	(21,205)
보증금	-	2,112	114	-	2,227
미지급금	-	-	16,089	-	16,089
재고자산평가충당금	-	324	-	-	324
종속기업 일시적차이	(812,195)	-	691,231	-	(120,964)
기타	44,934	-	68,362	-	113,295
소 계	719,034	306,330	(1,202,761)	364,692	187,295
이월결손금 등	2,458,841	126,745	605,125	-	3,190,711
미인식 일시적차이	(2,006,194)	-	(2,367,922)	-	(4,374,115)
합 계	1,171,682	433,075	(2,965,558)	364,692	(996,109)

② 전 기

(단위: 천원)
구 분	기초잔액	사업결합	당기손익	기타자본항목	기말잔액
당기손익인식금융자산	(5,100)	-	(129,099)	-	(134,199)
계약체결증분원가	(13,298)	-	(37,923)	-	(51,221)
사용권자산	(81,360)	-	45,949	-	(35,411)
리스채권	(52,038)	-	52,038	-	-
전환권조정	(603,971)	-	212,364	(46,427)	(438,034)
파생상품	(1,106,943)	-	330,659	-	(776,283)
미지급비용	181,268	-	(45,159)	-	136,109
충당부채	122,256	-	32,936	-	155,192
유형자산	58,834	-	(8,636)	-	50,198
대손충당금	1,953,984	-	232,621	-	2,186,605
리스부채	113,942	-	(97,116)	-	16,826
장기대여금	133,864	-	242,648	-	376,512
종속기업 일시적차이	-	(754,179)	(89,197)	31,181	(812,195)
기타	766,674	-	(721,741)	-	44,934
소 계	1,468,112	(754,179)	20,347	(15,246)	719,034
이월결손금	-	4,573,257	(2,114,416)	-	2,458,841
미인식 일시적차이	(1,716,434)	(474,964)	185,205	-	(2,006,194)
합 계	(248,322)	3,344,114	(1,908,864)	(15,246)	1,171,682

(5) 미인식 이연법인세자산

연결회사는 이월결손금, 이월세액공제 및 일시적차이에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 불확실하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	발생연도	소멸연도	금 액
이월결손금	2018년	2028년	212,359
	2019년	2029년	1,037,056
	2020년	2035년	3,301,087
	2021년	2036년	4,694,985
	2022년	2037년	3,348,105
	2023년	2038년	412,892
	2024년	2039년	1,136,468
일시적차이	-	-	7,822,163
세액공제	2018년	2028년	9,583
	2019년	2029년	42,084
	2020년	2030년	68,344
	2021년	2031년	103,854
	2022년	2032년	119,188
	2023년	2033년	176,901
	2024년	2034년	6,250

23. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000주	100,000,000주
주당액면금액	500원	500원
발행주식수	18,748,658주	18,748,658주
자본금	9,374,329	9,374,329

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	18,748,658	9,374,329	58,528,483	67,902,812
전기말	18,748,658	9,374,329	58,528,483	67,902,812
당기초	18,748,658	9,374,329	58,528,483	67,902,812
주식선택권 대체	-	-	75,273	75,273
전기이월 결손보전	-	-	(29,775,279)	(29,775,279)
당기말	18,748,658	9,374,329	28,828,477	38,202,806

24. 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
주식선택권	1,001,126	1,076,398
전환권대가(*1)	7,977,080	9,337,276
기타(*2)	(4,722,177)	2,264,121
합 계	4,256,029	12,677,795

(*1) 당기 중 전환사채를 조기상환하면서 상환된 전환사채에 해당하는 전환권대가 금액만큼 기타로 자본 내 대체하였습니다(주석19 참조).(*2) 당기 중 전환사채를 조기상환하면서 자본요소에 배분된 대가로 인해 변동하였으며, 자기주식 재매입의무 약정에 따라 기타금융부채를 최초 인식하면서 금액이 변동하였습니다(주석 17 참조).(2) 당기 중 기타자본항목의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	기초	전환사채 상환	종속기업지분의변동	주식선택권의 소멸	기말
주식선택권	1,076,398	-	-	(75,273)	1,001,125
전환권대가	9,337,276	(1,360,196)	-	-	7,977,080
기타	2,264,121	557,450	(7,543,748)	-	(4,722,177)
합 계	12,677,795	(802,746)	(7,543,748)	(75,273)	4,256,028

25. 비지배지분

당기말 현재 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

회사명	비지배지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 기타포괄손익	종속기업 취득/처분으로 인한 증감	당기말 누적비지배지분
(주)케이앰티	40.96%	(1,291,796)	(263,586)	-	-	(1,555,382)
(주)빅씽크	46.55%	2,614,602	(763,455)	(28,402)	(71,593)	1,751,151
(주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리텍)	27.17%	-	1,524,724	16,811	10,850,114	12,391,649
(주)한국글로벌제약	3.56%	-	-	-	479,184	479,184

26. 주식기준보상

(1) 지배기업은 지배기업의 임직원에게 다음의 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 주식선택권의 현황은 다음과 같습니다.

부여일	총부여수량	소멸수량	누적행사수량	미행사수량	가득조건	행사가능기간	행사가격
4차 : 2021년 7월 7일	158,000주	25,000주	-	133,000주	부여일로부터 2년간 연속 재직	주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 3년 이내	17,561원

(2) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분	당 기	전 기
기초 잔여주	143,000	143,000
소멸	(10,000)	-
기말 잔여주	133,000	143,000

(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	4차
부여일자	2021년 7월 7일
주식선택권의 공정가치	7,527원
부여일의 주가	17,750원
주가 변동성	46.00%
배당수익률	0%
기대만기	3.25년
무위험수익률	1.82%

(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 없으며, 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 269,100천원입니다.

27. 이익잉여금(결손금)

당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	42,790	42,790
미처분이익잉여금(미처리결손금)	7,227,700	(23,673,471)
합 계	7,270,490	(23,630,681)

(*) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전에 사용가능합니다.

28. 수익

(1) 수익의 구분

당기와 전기 중 연결회사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
주요 지리적 시장:
국내	124,325,189	90,158,944
중국	3,258,040	1,974,393
합 계	127,583,229	92,133,337
수익인식 시기:
한 시점에 이행	125,658,833	90,636,177
기간에 걸쳐 이행	1,924,396	1,497,160
합 계	127,583,229	92,133,337

(2) 계약잔액

당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
매출채권	16,255,795	9,676,517
계약자산(*)	3,745,505	3,614,301

(*) 당기말과 전기말 현재 장비 주문제작 작업에 대해 고객사 최종 검수 이전 진행률에 따라 인식한 미청구 금액으로서 고객사 최종 검수 이후 청구시점에 매출채권으로 대체됩니다.

(3) 진행 중인 계약

당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련하여 인식한 누적 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
누적계약수익	2,859,443	16,487,928
누적계약원가	3,185,126	13,694,578
누적손익	(325,683)	2,793,350

(4) 당기말과 전기말 현재 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계약구분	계약일	계약상납품기한 (*1)	진행률	당기말				전기말
				계약자산(부채)(*2)		매출채권		계약자산		매출채권
				총 액	손실충당금	총 액	손실충당금	총 액	손실충당금	총 액	손실충당금
KPS-16-006M	2016-10-13	2017-01-15	100%	-	-	-	-	-	-	161,175	-
KPS-16-007M	2016-10-13	2017-01-15	100%	1,102,500	(551,250)	-	-	967,050	(483,525)	-	-
KPS-17-003H	2018-03-09	2018-09-14	100%	-	-	-	-	-	-	167,622	-
KPS-17-003M	2017-12-27	2018-03-08	100%	-	-	-	-	-	-	156,017	-
KPS-17-003L	2018-04-10	2019-01-18	100%	164,640	(41,160)	-	-	144,413	(72,206)	-	-
KPS-17-007M	2018-03-09	2018-09-14	100%	-	-	-	-	1,569,301	(784,651)	-	-
KPS-17-004P	2018-04-10	2018-09-11	100%	517,440	(129,360)	-	-	453,869	(226,934)	-	-
KPS-18-001M	2018-05-02	2018-08-23	100%	-	-	-	-	-	-	266,906	(66,726)
KPS-18-004M	2018-05-11	2018-12-15	100%	2,190,300	(547,575)	-	-	1,629,130	(814,565)	-	-
KPS-18-001P	2018-05-11	2018-12-15	100%	255,780	(63,945)	-	-	224,356	(112,178)	-	-
KPS-19-001M	2019-10-29	2020-03-06	100%	-	-	879,795	(439,898)	-	-	1,322,924	(661,462)
KPS-20-001M	2020-03-24	2020-05-29	100%	-	-	679,728	(169,932)	596,219	(149,055)	-	-
KPS-20-002M	2020-03-24	2020-06-29	100%	-	-	254,898	(63,725)	680,874	(170,219)	-	-
KPS-22-001H	2022-02-08	2022-09-20	100%	-	-	-	-	-	-	80,850	-
KPS-22-001P	2022-02-07	2022-09-14	100%	-	-	-	-	-	-	250,800	-
KPS-23-001T	2023-03-09	2023-10-19	100%	366,030	(183,015)	366,030	(183,015)	216,565	(54,141)	321,061	(80,265)
KPS-23-001V	2023-11-07	2024-01-15	100%	582,120	-	-	-	-	-	-	-
KPS-24-001I	2024-01-31	2024-07-10	100%	83,000	-	347,800	-	-	-	-	-

(*1) 납기일자는 최초 구매주문서 상의 고객사 입고일자입니다. 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있습니다. (*2) 계약부채 상계 후 금액이며, 부(-)의 계약자산 금액은 계약부채입니다.

(5) 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율이 사용되는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
공사손익 추정변경금액	추정총계약원가 추정변경금액	계약자산		매출채권		공사손실충당부채
추정변경	추정변경	총 액	대손충당금	총 액	대손충당금
(45,453)	(472,341)	5,917,796	(2,172,290)	2,543,459	(871,777)	557,080

(6) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손 익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	당기손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	계약자산변동
-	(472,341)	(45,453)	517,794	(45,453)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

29. 판매비와관리비

당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
급여	4,392,074	3,484,095
퇴직급여	483,955	407,417
복리후생비	458,608	340,367
여비교통비	201,466	104,456
접대비	297,101	117,821
세금과공과	226,138	441,164
감가상각비	709,929	445,821
지급임차료	88,462	123,164
경상연구개발비	801,384	1,450,202
운반비	315,893	271,281
지급수수료	2,888,020	1,799,604
무형자산상각비	708,059	27,971
매출채권 및 계약자산 손상차손(환입)	(1,342,623)	70,844
주식보상비용	-	269,100
제품보증비	213,150	191,852
소모품비	299,824	75,536
기타	282,399	116,857
합 계	11,023,839	9,737,552

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(17,408)	(620,668)
원재료비	87,118,401	67,080,835
상품의 매입	7,339,396	-
종업원급여	9,704,848	8,724,761
복리후생비	1,016,726	786,965
여비교통비	323,861	170,622
감가상각비와 무형자산상각비	2,639,016	1,407,207
매출채권 및 계약자산 손상차손(환입)	(1,342,623)	63,839
지급수수료	9,574,130	2,081,828
운반비	383,634	351,515
제품보증비	213,150	299,408
외주용역비	608,306	434,917
손실부담충당부채전입액	252,732	119,141
기타비용	3,552,415	8,172,701
매출원가 및 판매비와관리비의 합계	121,366,584	89,073,071

31. 기타수익과 기타비용

(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
관계기업투자주식처분이익	-	8,118,758
유형자산처분이익	27,180	11,037
잡이익	726,083	94,440
합 계	753,263	8,224,235

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
유형자산처분손실	2,279	44,395
무형자산처분손실	750	-
기타의대손상각비환입	(8,703)	-
복구비용	-	115,429
영업권손상차손	81,542	-
라이선스손상차손	302,302	-
잡손실	218,928	3,312
합 계	597,098	163,136

32. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
이자수익	733,241	1,011,724
외환차익	2,049,914	1,404,779
외화환산이익	1,213,289	137,759
당기손익인식금융자산평가이익	1,266,771	839,219
당기손익인식금융자산처분이익	90,393	237,992
파생상품자산평가이익	-	205,958
파생상품자산처분이익	119,447	25,017
리스부채처분이익	-	94,707
사채상환이익	89,328	-
합 계	5,562,383	3,957,155

(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
이자비용	3,731,490	2,030,241
외환차손	616,967	889,441
외화환산손실	339,704	121,194
상각후원가측정금융자산거래손실	-	1,382,849
파생상품자산평가손실	1,753,354	2,050,342
리스채권처분손실	-	44,098
당기손익인식금융자산평가손실	509,674	-
사채상환손실	5,631	-
합 계	6,956,820	6,518,165

33. 주당이익

주당이익(손실)은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 지배기업 소유주지분 당기순이익을 계산한 것으로, 연결회사의 1주당 이익 산출내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

① 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구 분	당 기	전 기
지배기업 소유주지분 당기순이익	1,113,441,591	3,930,182,828
가중평균 유통보통주식수	18,748,658	18,748,658
기본주당이익	59	210

② 주당이익(손실)을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(가) 당 기

(단위: 주)
구 분	유통주식수	가중치	가중평균보통주식수
기초	18,748,658	366일/366일	18,748,658
합 계	18,748,658		18,748,658

(나) 전 기

(단위: 주)
구 분	유통주식수	가중치	가중평균보통주식수
기초	18,748,658	365일/365일	18,748,658
합 계	18,748,658		18,748,658

(2) 희석주당이익

당기와 전기의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)
구분	당기	전기
보통주순이익	1,113,441,591	3,930,182,828
손익 조정효과	-	-
합계	1,113,441,591	3,930,182,828
가중평균 유통보통주식수	18,748,658	18,748,658
조정내역
주식선택권	135,896	64,860
가중평균 희석성잠재적보통주식수	135,896	64,860
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	18,884,554	18,813,518
희석주당순이익	59	209

34. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	1,611,724	3,462,995
조정항목:
현금의 유출이 없는 비용의 가산 등:
감가상각비	1,866,783	1,407,207
무형자산상각비	715,290	34,966
매출채권 및 계약자산 손상차손(환입)	(1,342,623)	70,844
이자비용	3,731,490	2,030,241
외화환산손실	339,704	121,194
기타의 대손상각비	(8,703)	-
당기손익인식금융자산평가손실	509,674	-
상각후원가측정금융자산거래손실	-	1,382,849
파생상품자산평가손실	1,753,354	2,050,342
영업권손상차손	81,542	-
라이선스손상차손	302,302	-
재고자산감모손실	38,541	-
재고자산평가손실	7,508	10,376
장기종업원급여(환입)	(13,518)	-
퇴직급여	555,796	259,038
주식보상비용	-	269,100
지분법손실	1,608,803	3,188,497
유형자산처분손실	2,279	44,395
무형자산처분손실	750	-
리스채권처분손실	-	44,097
사채상환손실	5,631	-
법인세비용	1,757,846	1,908,864
현금의 유입이 없는 수익의 차감 등:
이자수익	(733,241)	(1,011,724)
외화환산이익	(1,213,289)	(137,759)
당기손익인식금융자산평가이익	(1,266,771)	(839,219)
당기손익인식금융자산처분이익	(90,393)	(237,992)
파생상품자산평가이익	-	(205,958)
유형자산처분이익	(27,180)	(11,037)
사채상환이익	(89,328)	-
리스부채처분이익	-	(94,707)
파생상품자산처분이익	(119,447)	(25,017)
관계기업투자주식처분이익	-	(8,118,758)
복구충당부채의 환입	(662,128)	-
영업활동 관련 자산부채의 변동:
매출채권	(963,408)	(622,455)
계약자산	2,109,565	1,183,766
기타수취채권	847,497	70,083
기타유동자산	1,859,768	(5,304,704)
재고자산	(4,815,755)	(696,767)
기타비유동자산	44,633	80,000
매입채무	(1,090,030)	1,223,884
계약부채	-	(470,000)
기타지급채무	(400,287)	(114,341)
기타유동부채	(100,321)	-
기타비유동부채	-	13,150
순확정급여부채	(855,257)	-
충당부채	(560,158)	(457,334)
영업으로부터 창출된 현금흐름	5,398,642	508,116

(2) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
사용권자산과 리스부채의 증가	655,828	271,248
금융기관예치금의 유동성 대체	173,778	-
임차보증금의 비유동 대체	3.082,300	2,974,000
당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성 대체	5,702,554	7,363,419
리스계약의 변경	-	(86,340)
결손금 보전	29,775,278	-
유무형자산 취득 미지급금의 변동	169,992	(186,436)
회생채무 비유동으로 재분류	28,715	-
유형자산의 투자부동산대체	1,870,767	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당 기

(단위: 천원)
구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금거래				사업결합	기말
			취득-리스	유동성대체	이자상각	기 타
단기차입금	15,999,780	(5,499,780)	-	-	-	-	4,200,000	14,700,000
유동성장기차입금	-	-	-	34,725	-	-	295,992	330,717
장기차입금	-	12,011,600	-	(34,725)	118,207	-	1,331,594	13,426,676
전환사채	31,904,146	(6,000,000)	-	-	1,035,677	-	-	26,939,823
유동성임대보증금	2,000	-	-	5,000	-	-	1,100	8,100
임대보증금	5,000	-	-	(5,000)	-	-	-	-
유동성리스부채	308,590	(233,672)	47,425	71,112	-	-	83,038	276,493
리스부채	91,931	-	37,397	(71,112)	-	(11,422)	16,053	62,847
합 계	48,311,447	278,148	84,822	-	1,153,884	(11,422)	5,927,777	55,744,656

② 전 기

(단위: 천원)
구 분	기 초	재무활동 현금흐름	비현금거래				사업결합	기말
			취득-리스	유동성대체	전환권대가 및 상각	기 타
차입금	-	5,999,780	-	-	-	-	10,000,000	15,999,780
전환사채	28,123,947	3,000,000	-	-	852,563	(72,364)	-	31,904,146
유동성임대보증금	5,000	2,000	-	(5,000)	-	-	-	2,000
임대보증금	465,363	(602,000)	-	5,000	-	136,637	-	5,000
유동성리스부채	310,155	(248,530)	55,438	14,206		4,982	172,339	308,590
리스부채	386,336	-	215,810	(14,206)		(496,009)	-	91,931
합 계	29,290,801	8,151,250	271,248	-	852,563	(426,754)	10,172,339	48,311,447

35. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)
금융기관	약정사항	약정한도액	사용액
중소기업은행	운전자금(*1)	150,000	145,080
	신성장기반자금(*1)	773,000	708,576
	운전자금(*2)	800,000	800,000
	운전자금(*2)	400,000	400,000
	중소운전자금(*2)	1,500,000	1,500,000
	중소기업정책자금	500,000	500,000
	중소운전자금	1,500,000	1,500,000
중소벤처기업진흥공단	신성장유망(*1)	165,640	165,640
	신성장기반자금	108,290	108,290
하나은행	계약이행지급보증(*2)	USD 132,000	USD 132,000
신한은행	운영자금대출(*1)	10,000,000	10,000,000
	시설자금대출	7,000,000	3,011,600
	외상매출채권담보대출	1,000,000	-
국민은행	마이너스대출	700,000	-
	경상북도 협약 중소기업 자금	500,000	500,000
	일람불외화지급보증	USD 49,198.60	USD 49,198.60
중소기업은행	시설자금대출(*1)	9,000,000	9,000,000
하나카드	법인카드	5,000	533
기업카드	법인카드	250,000	27,396
신한카드	법인카드(*2)	175,000	18,775
	차량할부금대출	90,000	66,265
우리금융캐피탈	차량할부금대출	55,000	51,940
우리카드	법인카드	50,000	9,706
국민카드	법인카드	50,000	29,761
합 계		34,771,930	28,543,562
		USD 181,199	USD 181,199

(*1) 보유중인 유형자산 등이 담보로 설정되어 있습니다(주석 13 참조).(*2) 예적금이 담보로 설정되어 있습니다(주석 6 참조).

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자	보증내역	보증금액
서울보증보험	계약이행지급보증 등	257,597
	인허가보증	5,885,002
	공탁보증	52,000
	물품대금보증	15,000

(3) 당기말 현재 연결회사는 MG손해보험의 기업종합보험(부보금액: 3,010,000천원)및 DB손해보험의 기업종합보험(부보금액: 3,798,696천원, 질권설정금액: 1,746,777천원) 및 메리츠화재해상보험의 화재보험(부보금액: 1,370,000천원, 질권설정금액: 340,000천원) 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사는 대리점 계약과 관련하여 금융기관예치금 600,000천원을담보로 제공하고 있습니다(주석 6 참조).

(5) 당기말 현재 연결회사는 어니스트-신영 페이스메이커 투자조합에 대한 추가 출자 약정으로 투자조합의 요청에 의하여 350,000천원의 출자금을 납입할 의무가 존재합니다.

(6) 상환전환우선주 투자 관련 주주간 계약

① 연결회사는 전기 이전에 (주)이지스헬스케어(이하 '피투자회사')가 발행한 상환전환우선주 취득과 관련하여 주주간 계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권을 보유합니다. 또한, 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 우선매수권을 행사하는 대신 최대주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유합니다. 한편, 피투자회사가 주요 자산의 전부 또는 자산총액의 20% 이상에 해당하는 자산을 매각 또는 양도하고자 하는 경우, 연결회사 또는 연결회사가 지명한 제3자는 매각 대상 주요자산의 전부 또는 일부에 대한 우선매수권을 보유합니다.

② 연결회사는 전기 이전에 (주)메디헬프라인(이하 '피투자회사')가 발행한 상환전환우선주 취득과 관련하여 주주간 계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분의 전부 또는 일부를 제3자에게 양도하고자 하는경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권을 보유합니다. 또한, 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 우선매수권을 행사하는 대신 최대주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유합니다. 한편,연결회사는 피투자회사의 비상근 이사 또는 사외이사 1인을 지명할 수 있는 이사선임권을 보유하며 이에 따라 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.③ 연결회사는 전기 이전에 (주)렉스팜텍(이하 '피투자회사')이 발행한 상환전환우선주 취득과 관련하여 주주간 계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 연결회사는 피투자연결의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 선순위로 매수할 수 있는 우선매수권을 보유합니다. 또한, 연결회사는 피투자회사의 최대주주가 보유한 지분을 양도하고자 하는 경우 우선매수권을 행사하는 대신 최대주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 공동매도권을 보유합니다. 연결회사는 피투자회사의 기한이익 상실사유 발생 시 피투자회사 및 최대주주에 대하여 연결회사가 보유하는 피투자회사지분의 전부 또는 일부를 매수하여 줄 것을 요구할 수 있으며, 전환가액 조정으로 연결회사 지분율이 20% 초과 시 초과분 금액만큼 원리금 상환을 요청할 수 있는 주식매수청구권을 보유합니다.(7) 연결회사는 익산지역 매립폐기물 손해배상소송과 관련하여 환경부로부터 원상복구조치 등을 명령 받아 향후 발생할 복구비용을 복구충당부채로 설정하고 있습니다(주석 21 참조).(8) 비지배주주와의 약정연결회사는 당기 중 종속기업인 (주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리텍)의 주식 3,097,088주를 처분하였습니다. 이 중 2,413,081주는 거래상대방과 체결한 계약에 따라 2025년 12월 31일까지 유가증권시장 또는 코스닥시장에 적격상장이 되지 않는 경우, 거래상대방은 인수한 (주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리택) 보통주의 전부 또는 일부를 인수가격에 취득일로부터 매수청구일까지 연복리 8.00%를 가산한 가액을 지배기업 및 지배기업이 지정하는 제3자에게 매도할 수 있는 권리를 가지고 있습니다. 연결회사는 비지배주주와의 약정을 기타금융부채로 인식하고 있습니다. 또한 거래상대방이 인수한 (주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리택) 보통주의 전부 또는 일부를 (주)둠밈에게 매도할 수 있는 권리를 (주)둠밈으로부터 제공받고 있습니다.

(9) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없으며, 원고로 계류 중인 소송사건은 3건(소송가액: 2,209백만원)입니다. 상기 소송 이외의 소송에 대한 최종 결과는 보고기간 말 현재에는 합리적으로 예측할 수 없으며, 연결회사의 경영진은 소송의 최종 결과가 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

36. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말
유의적인 영향력을 행사하는 회사	(주)둠밈	(주)둠밈
관계기업	Algok Bio Inc.	Algok Bio Inc.
기타특수관계자	데솔(주)(*1)	데솔(주)
	(주)메디헬프라인	(주)메디헬프라인
	(주)렉스팜텍(*2)	(주)렉스팜텍

(*1) 연결회사의 경영진 및 특수관계인이 개인 주주로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*2) (주)렉스팜텍 상환전환우선주는 연결회사가 이사선임권을 통한 유의적 영향력을 보유하고 있으므로 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기말	전기말
관계기업	Algok Bio Inc.	단기대여금	-	644,700
		미수수익	-	1,708
기타 특수관계자	데솔(주)	외상매출금(*)	214,917	214,917
		단기대여금	-	1,000,000
		전환사채	-	1,000,000
		미수수익	-	14,579
	(주)렉스팜텍	당기손익인식금융자산	2,447,500	2,175,165
	(주)메디헬프라인	당기손익인식금융자산	2,036,976	1,961,268

(*) 당기말 현재 특수관계자 외상매출금에 대한 대손충당금 214,917천원이 설정되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기
관계기업	(주)빅씽크(*)	리스채권 회수	-	37,523
		이자수익	-	540,421
		임대보증금 반환	-	600,000
		유형자산 등의 취득	-	1,900
	Algok Bio Inc.	이자수익	11,298	1,708
기타특수관계자	데솔(주)	이자수익	28,319	14,579

(*) 전기 중 (주)빅씽크 주식 추가취득으로 인하여 종속기업으로 재분류되었으며, 재분류 전의 거래내역이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기
관계기업	(주)빅씽크(*1)	이자의 회수	-	233,450
	Algok Bio Inc.	유상증자	2,751,800	-
		자금대여	-	644,700
		단기대여금의 회수	644,700	-
		이자의 회수	12,582	-
기타특수관계자	데솔(주)	자금대여	-	1,000,000
		단기대여금의 회수	1,000,000	-
		전환사채 발행	-	1,000,000
		전환사채 상환	1,000,000	-
		이자의 회수	42,898	-
	대표이사	주식취득(*2)	300,000	600,000

(*1) 전기 중 빅씽크 주식 추가취득으로 인하여 종속기업으로 재분류되었으며, 재분류 전의 거래내역이 포함되어 있습니다.

(*2) 대표이사 보유 빅씽크 주식 100,000주를 당기 중 취득했습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사는 거래상대방이 인수한 (주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리택) 보통주의 전부 또는 일부를 (주)둠밈에게 매도할 수 있는 권리를 (주)둠밈으로부터 제공받고 있습니다(주석 35 참조).

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 지배기업의 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
급여 및 기타장기종업원급여	1,116,038	1,584,328
주식기준보상	-	207,000
퇴직급여	193,405	392,798
합 계	1,309,443	2,184,126

37. 영업부문

(1) 연결회사의 보고부문 및 주요 내용

연결회사는 수익을 창출하는 용역 및 재화의 성격에 따라 주요 영업부문을 OLED, 바이오, 리사이클링 사업부문으로 구분하고 있습니다. 연결회사는 각 사업부문에 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.① 당 기

(단위: 천원)
구분	OLED 사업부문	바이오 사업부문	리사이클링	합 계
총 부문수익	5,771,791	10,020,530	112,613,055	128,405,376
부문간 수익	822,148	-	-	822,148
외부수익	4,949,643	10,020,530	112,613,055	127,583,228
영업이익(손실)	(2,635,226)	(2,117,914)	10,969,785	6,216,645

② 전 기

(단위: 천원)
구분	OLED 사업부문	바이오 사업부문	리사이클링	합 계
총 부문수익	4,584,754	6,388,636	81,628,407	92,601,797
부문간 수익	468,459	-	-	468,459
외부수익	4,116,295	6,388,636	81,628,407	92,133,338
영업이익(손실)	(6,136,799)	(1,577,991)	10,761,559	3,046,769

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 보고부문별 총 부문자산 및 부채의 정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)
구 분	OLED 사업부문	바이오 사업부문	리사이클링	합 계
총 부문자산	42,674,537	59,134,260	63,315,301	165,124,098
총 부문부채	44,080,226	17,115,795	40,202,431	101,398,452

② 전기말

(단위:천원)
구 분	OLED 사업부문	바이오 사업부문	리사이클링	합 계
총 부문자산	43,275,803	23,699,724	50,303,021	117,278,548
총 부문부채	41,436,976	2,425,253	14,837,122	58,699,351

(4) 주요 고객

(단위: 천원)
구 분	당 기		전 기
	매출액	비 율	매출액	비 율
고객 A	50,222,565	39%	39,090,759	42%
고객 B	19,037,597	15%	9,019,083	10%
고객 C	11,139,560	9%	13,589,946	15%

(5) 지역별 정보

당기와 전기 중 지역별 매출 및 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	매출액		비유동자산(*)
	당 기	전 기	당기말	전기말
국내	124,325,189	90,158,944	73,966,617	58,814,259
중국	3,258,040	1,974,393	-	-
합 계	127,583,229	92,133,337	73,966,617	58,814,259

(*) 유형자산 및 무형자산의 합계액입니다.

38. 사업결합

당기와 전기 중 발생한 사업결합과 관련된 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 당기① (주)한국글로벌제약(가) 2024년 11월 25일에 연결회사는 사업 다각화를 위해 지분 96.44%를 신규 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(나) 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
이전대가
현금	22,399,978
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	4,587,562
금융기관예치금	3,063,000
매출채권	5,813,051
기타수취채권	297,810
기타유동자산	60,907
재고자산	10,784,242
당기법인세자산	83,939
유형자산	2,913,568
투자부동산	377,690
이연법인세자산	433,075
매입채무	(4,249,744)
기타지급채무	(3,539,444)
리스부채	(99,092)
당기법인세부채	(18,629)
기타부채	(24,380)
차입금	(5,827,586)
예수금	(30,546)
충당부채	(941,582)
순확정급여부채	(216,038)
식별가능 순자산의 공정가치	13,467,805
미배분이전대가	9,411,358
비지배지분	479,184

(다) 상기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터 1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 영업권 금액이 변경될 수 있습니다. ② 당기 연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)한국글로벌제약의 매출 및 순이익은 없습니다. 만일 (주)한국글로벌제약이 당기 기초 시점부터 연결되었다면, 당기 연결포괄손익계산서에 인식되었을 연결회사의 매출과 순손실은 각각 164,688백만원 및 (1,240)백만원입니다.(2) 전기① (주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리텍)(가) 2023년 3월 6일에 연결회사는 사업 다각화를 위해 (주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리텍)의 100% 지분 및 회사채를 333억원에 취득하여 지배력을 획득했으며, 회사채 57억은 (주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리텍)의 차입금을 매도자로부터 인수하였습니다. 사업결합을 통하여 연결회사가 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치 및 영업권의 금액은 이전대가 배분의 과정을 거쳐 반영하였습니다.

(나) (주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리텍)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
이전대가
현금(*)	33,300,000
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	6,360,208
매출채권	3,570,994
기타금융자산	743,627
기타유동자산	846,211
재고자산	2,627,302
당기법인세자산	7,334
기타비유동금융자산	142,797
유형자산	18,379,617
무형자산	1,679,005
이연법인세자산	3,700,395
매입채무	(910,859)
기타지급채무	(1,017,420)
단기차입금	(10,000,000)
예수금	(39,835)
충당부채	(404,997)
순확정급여부채	(546,523)
장기충당부채	(1,593,848)
식별가능 순자산의 공정가치	23,544,008
영업권	9,755,992

(*) 전기 이전에 종속기업투자주식 취득을 위한 보증금으로 21억원이 선지급 되었으며, (주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리텍)에 대한 회사채 인수금액 57억원이 포함되어 있습니다.

② (주)빅씽크

(가) 2023년 12월 31일에 연결회사는 지배구조 개선을 위해 관계회사의 지분을 추가취득하여 지분율 51.9%로 (주)빅씽크를 사업결합 취득했습니다.

(나) (주)빅씽크에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	금액
이전대가
관계기업 투자주식	11,837,996
대여금(*)	5,198,507
취득한 자산과 인수한 부채의 계상액
현금및현금성자산	530,125
금융기관예치금	130,000
매출채권	258,394
기타금융자산	66,442
기타유동자산	4,071
재고자산	412,281
당기법인세자산	902
기타비유동금융자산	1,322,697
유형자산	223,923
무형자산	3,926,072
기타지급채무	(893,537)
순확정급여부채	(187,765)
이연법인세부채	(356,282)
식별가능 순자산의 공정가치	5,437,322
영업권	14,213,783
비지배지분	(2,614,602)

(*) 사업결합 시 (주)빅씽크가 지배기업으로부터 차입한 금액에 대한 정산액입니다.③ 전기 연결포괄손익계산서에 반영된 취득일 이후 (주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리텍)의 매출 및 순이익은 각각 81,628백만원 및 7,972백만원입니다. 만일 (주)배터리솔루션즈(구, (주)세기리텍)과 (주)빅씽크가 전기 기초 시점부터 연결되었다면, 전기 연결포괄손익계산서에 인식되었을 연결회사의 매출과 순이익은 각각 99,497백만원 및 4,472백만원입니다. 39. 보고기간 후 사건

(1) 2025년 02월 19일 권면총액 15,000백만원인 교환사채를 발행하였습니다. 교환대상은 종속회사인 (주)배터리솔루션즈 (구,세기리텍) 의 보통주 855,041주 입니다.

(2) 연결회사는 2025년 02월 25일 사업다각화를 위해 인수대가 59억원을 지급하여 케이비바이오메드 주식회사의 51.9% 지분(종속기업)을 인수하였습니다.

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

주식회사 케이피에스2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

8711151011322--3723101133840031262441---506375705134767981,17837639244--1,2821,701806267841,1981,49043843654--1,7882,076

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024-09-12 ~ 2024-11-295회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024-07-17~2024-07-19334회사의 산업 이해 및 감사절차의수립2024-07-29~2024-08-02544회사의 산업 이해 및 감사절차의수립 2024-11-04~2024-11-08544감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024-12-16~2024-12-20544감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2025-02-17~2025-02-281044별도 및 연결재무제표 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2025.01.021케이피에스 본사원재료----OOO-22024.12.12, 2025.03.20---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 12월 12일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사등 3인서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22025년 03월 20일회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사등 3인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 감사 결과 논의 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용