주석
| 제 11 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 10 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
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| 주식회사 바이오로그디바이스 |
1. 회사의 개요
주식회사 바이오로그디바이스(이하 "당사")는 2012년 7월 22일에 설립되어 전자부품의 제조 및 도소매업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 용인시에 본사를 두고 있으며, 2015년 9월 21일 이사회 결의 및 2015년 10월 22일 주주총회 합병승인을 통해 교보3호기업인수목적 주식회사와 2015년 11월 24일자로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.
당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
| (주)디에스누림(*) |
27,683,237 |
42.01% |
| 기 타 |
38,217,427 |
57.99% |
| 합 계 |
65,900,664 |
100.00% |
(*) 주식양수도계약에 의하여 최대주주가 2023년 9월 4일 (주)이엔플러스에서 (주)디에스누림으로 변경되었습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이
당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이
당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이
당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.3 재무제표 확정일과 기관
당사의 재무제표는 2025년 3월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.4 중요한 회계정책
(1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(3) 공정가치 측정
당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
(4) 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화
및 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 유형자산과 투자부동산
유형자산과 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산과 투자부동산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산과 투자부동산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산과 투자부동산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산과 투자부동산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
유형자산과 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산과 투자부동산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치 |
6년 |
| 시설장치 |
4년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
3년 |
(6) 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
(7) 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있습니다.
(8) 매각예정자산(또는 처분자산집단)매각예정자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
(9) 금융자산
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
2) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
3) 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 기타포괄손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 기타포괄손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않고 이익잉여금으로 대체합니다.
4) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
(10) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
1) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다.
부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
4) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(11) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
(12) 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
당사의 무형자산별 추정 경제적 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 소프트웨어 |
3년 |
| 특허권 |
10년 |
| 회원권 |
비한정 |
(13) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년 간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
(14) 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(15) 전환사채
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(16) 수익인식
1) 수행의무의 식별
당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
3) 판매보증
당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.
4) 유의적인 금융요소
일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
(17) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(18) 법인세비용
1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.
1) 리스이용자
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
3. 중요한 회계적 추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.
(1) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(3) 종속기업 및 관계기업 투자자산당사는 종속기업 및 관계기업 투자자산에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 종속기업투자의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
4. 영업부문(1) 당사는 통신기기용 카메라 부품을 제조 및 조립하여 판매하는 영업조직을 갖추고있으며, 영업의 실적은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 최고경영자에 보고되고 있습니다. 또한, 최고영업의사결정자는 영업부문에배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.(2) 유형별 매출 정보당기와 전기의 유형별 매출은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출 |
127,668,258 |
118,972,483 |
| 상품매출 |
2,073,321 |
644,503 |
| 기타매출 |
112,660 |
328,200 |
| 합 계 |
129,854,239 |
119,945,186 |
(3) 지역에 대한 정보 당기와 전기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.
| 지 역 |
당 기 |
전 기 |
| 국 내 |
721,753 |
735,762 |
| 중 국 |
327,274 |
767,633 |
| 베트남 |
128,804,411 |
118,408,320 |
| 필리핀 |
- |
13,082 |
| 기 타 |
801 |
20,389 |
| 합 계 |
129,854,239 |
119,945,186 |
(4) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| ARP VINA CO., LTD |
50,989,357 |
37,271,471 |
| OPTRONTEC VINA CO.,LTD |
34,647,953 |
35,275,813 |
| IM VINA CO.,LTD |
22,815,883 |
15,268,590 |
| ACTRO VINA CO.,LTD |
9,302,520 |
16,783,065 |
| 합 계 |
117,755,713 |
104,598,939 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 ·계약자산 ·계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
32,603,110 |
40,613,257 |
| 선수금 |
734 |
734 |
전기말 인식된 선수금 중 당기 매출로 인식된 금액은 734천원입니다.
5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
6,007,202 |
7,118,618 |
6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
6,007,202 |
7,118,618 |
- |
- |
| 매출채권 |
32,603,110 |
40,613,257 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
18,856,410 |
9,968,583 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
38,364 |
41,825 |
| 합 계 |
57,466,722 |
57,700,458 |
38,364 |
41,825 |
2) 금융부채
| 구 분 |
상각후원가측정 금융부채 |
| 당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
25,234,992 |
32,074,505 |
| 기타유동금융부채 |
805,877 |
801,055 |
| 리스부채 |
415,615 |
692,630 |
| 단기차입금 |
9,460,000 |
7,700,000 |
| 합 계 |
35,916,484 |
41,268,190 |
(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
합 계 |
| 대손상각비 |
(122,661) |
- |
- |
(122,661) |
| 이자수익 |
838,844 |
- |
- |
838,844 |
| 이자비용 |
- |
- |
(412,049) |
(412,049) |
| 외화환산이익 |
3,301,541 |
- |
- |
3,301,541 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(1,374,510) |
(1,374,510) |
| 외환차익 |
3,739,484 |
- |
421,986 |
4,161,470 |
| 외환차손 |
(669,746) |
- |
(1,830,105) |
(2,499,851) |
| 기타의대손상각비환입 |
120,000 |
- |
- |
120,000 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실 |
|
(3,461) |
- |
(3,461) |
<전 기>
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
441,734 |
- |
- |
- |
441,734 |
| 이자비용 |
- |
(812,966) |
- |
- |
(812,966) |
| 외화환산이익 |
129,464 |
- |
534,155 |
- |
663,619 |
| 외화환산손실 |
(519,245) |
- |
(9,648) |
- |
(528,893) |
| 기타의대손상각비 |
(1,800,000) |
- |
- |
- |
(1,800,000) |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익 |
- |
3,720 |
- |
- |
3,720 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익 |
- |
1,170,683 |
- |
- |
1,170,683 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산처분손실 |
- |
(993,785) |
- |
- |
(993,785) |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실 |
- |
(6,768,279) |
- |
- |
(6,768,279) |
| 사채상환손실 |
- |
- |
(318,578) |
- |
(318,578) |
| 사채상환이익 |
- |
- |
296,383 |
- |
296,383 |
| 파생상품금융부채평가이익 |
- |
- |
- |
18,247 |
18,247 |
7. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
32,725,771 |
43,877,711 |
| 손실충당금 |
(122,661) |
(3,264,454) |
| 장부가액 |
32,603,110 |
40,613,257 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 6개월 이내 |
31,059,848 |
39,259,596 |
| 6개월 초과 1년 이내 |
98,714 |
13,434 |
| 1년 초과 |
1,567,209 |
4,604,681 |
| 합 계 |
32,725,771 |
43,877,711 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
3,264,454 |
3,208,502 |
| 대손상각비 |
122,661 |
- |
| 환율차이 |
457,236 |
55,952 |
| 제각 |
(3,721,690) |
- |
| 기말 |
122,661 |
3,264,454 |
8. 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산 |
| 단기대여금 |
19,044,000 |
11,236,400 |
| 손실충당금 |
(2,580,000) |
(3,500,000) |
| 미수수익 |
484,899 |
199,945 |
| 미수금 |
1,583,712 |
2,599,073 |
| 손실충당금 |
(390,000) |
(1,290,000) |
| 소 계 |
18,142,611 |
9,245,418 |
| 기타비유동금융자산 |
| 임차보증금 |
348,074 |
378,442 |
| 기타보증금 |
365,725 |
344,722 |
| 소 계 |
713,799 |
723,164 |
| 합 계 |
18,856,410 |
9,968,582 |
(2) 당기와 전기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
4,790,000 |
2,990,000 |
| 기타의대손상각비(환입) |
(120,000) |
1,800,000 |
| 제각 |
(1,700,000) |
- |
| 기말 |
2,970,000 |
4,790,000 |
9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
25,187 |
5,431 |
| 선급비용 |
8,606 |
5,130 |
| 합 계 |
33,793 |
10,561 |
10. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
- |
52,590 |
| 상품평가충당금 |
- |
(52,590) |
| 제품 |
29,491 |
29,394 |
| 제품평가충당금 |
(29,394) |
(29,394) |
| 원재료 |
10,267,242 |
10,038,746 |
| 원재료평가충당금 |
(2,732,716) |
(2,495,991) |
| 합 계 |
7,534,623 |
7,542,755 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산평가충당금전입액은
1,738,367천원(전기 :
2,332,517천원)입니다.
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수익증권 |
90 |
3,551 |
| 비상장주식 |
38,274 |
38,274 |
| 합 계 |
38,364 |
41,825 |
12. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 종 목 |
국가 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. |
중국 |
100.00% |
1,843,151 |
100.00% |
1,843,151 |
| BLD VINA CO., LTD. |
베트남 |
100.00% |
4,482,080 |
100.00% |
4,482,080 |
| (주)비엘디 |
한국 |
100.00% |
19,600 |
100.00% |
19,600 |
| BLD ELECTRONICS PHILS.INC.(*1) |
필리핀 |
100.00% |
- |
100.00% |
- |
| (주)하이빅스(*2) |
한국 |
- |
- |
54.95% |
- |
| (주)비엘디에프엔비(*3) |
한국 |
100.00% |
- |
100.00% |
250,000 |
| 합 계 |
|
6,344,831 |
|
6,594,831 |
(*1) 22년 중 매각예정자산으로 분류되었습니다(주석14 참조).
(*2) 22년 중 전액 손상차손을 인식하였으며 전기 중 매각예정자산으로 분류되었습니다(주석14 참조).
(*3) 전기 중 신규 설립하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
6,594,831 |
6,344,831 |
| 취득 |
- |
250,000 |
| 손상(*) |
(250,000) |
- |
| 기말금액 |
6,344,831 |
6,594,831 |
(*) 당기말 현재 (주)비엘디에프엔비는 자본잠식 상태이며, 당기 중 순공정가치로 측정하여 종속기업투자주식손상차손을 인식 하였습니다
13. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| (주)넥스트바이오셀뱅크 |
국내 |
세포재생 물질 PDRN 대량확보기술 개발 및 PDRN 제조 |
36.73% |
- |
36.73% |
- |
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
- |
900,000 |
| 취득 |
- |
- |
| 대체(*) |
- |
(900,000) |
| 기말금액 |
- |
- |
(*) 전기 중 (주)넥스트바이오셀뱅크 관련 관계기업투자주식이 매각예정자산으로 분류되었습니다(주석14 참조).
(3) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자는 없습니다.
14. 매각예정자산당사는 종속회사인 BLD ELECTRONICS PHILS.INC.를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 BLD ELECTRONICS PHILS.INC. 관련된 투자주식 장부금액을 매각예정자산으로 분류하고 순공정가치로 평가하여 전기까지 매각예정자산평가손실 801,624천원을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 BLD ELECTRONICS PHILS.INC.의 순공정가치 변동으로 인하여 매각예정자산평가손실 660,894천원을 추가로 인식하였습니다.전기 중 당사는 종속회사인 (주)하이빅스와 관계회사인 (주)넥스트바이오셀뱅크를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 각 투자주식의 장부금액을 매각예정자산으로 분류하고 순공정가치로 평가하여 매각예정자산평가손실 900,000천원을 인식하였습니다.당기말 및 전기말 현재 매각예정자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| BLD ELECTRONICS PHILS.INC.(*1) |
1,305,316 |
1,966,210 |
| (주)하이빅스(*1)(*2) |
- |
102,434 |
| (주)넥스트바이오셀뱅크(*1) |
- |
- |
| 이연법인세자산 |
233,889 |
683,022 |
| 합 계 |
1,539,205 |
2,751,666 |
(*1) 매각예정자산평가손실 인식 후 장부금액 입니다.(*2) 당기 중 매각예정자산으로 분류한 종속기업투자주식의 매각이 완료 되었습니 다.
15. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
23,860 |
(23,860) |
- |
| 공구와기구 |
11,110 |
(11,110) |
- |
| 비품 |
145,260 |
(127,349) |
17,911 |
| 시설장치 |
119,699 |
(84,787) |
34,912 |
| 사용권자산 |
856,465 |
(391,120) |
465,345 |
| 건설중인자산 |
1,889,494 |
- |
1,889,494 |
| 합 계 |
3,045,888 |
(638,226) |
2,407,662 |
<전기말>
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
93,712 |
(93,712) |
- |
| 공구와기구 |
24,065 |
(21,073) |
2,992 |
| 비품 |
135,488 |
(117,561) |
17,927 |
| 시설장치 |
154,399 |
(66,429) |
87,970 |
| 차량운반구 |
1,274 |
(1,274) |
- |
| 사용권자산 |
1,025,902 |
(239,512) |
786,390 |
| 합 계 |
1,434,840 |
(539,561) |
895,279 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| 구 분 |
기초장부가액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
기말장부가액 |
| 공구와기구 |
2,992 |
- |
(2,394) |
(598) |
- |
| 비품 |
17,927 |
15,777 |
(243) |
(15,550) |
17,911 |
| 시설장치 |
87,970 |
- |
(22,410) |
(30,648) |
34,912 |
| 사용권자산 |
786,390 |
172,938 |
(183,630) |
(310,353) |
465,345 |
| 건설중인자산 |
- |
1,889,494 |
- |
- |
1,889,494 |
| 합 계 |
895,279 |
2,078,209 |
(208,677) |
(357,149) |
2,407,662 |
<전 기>
| 구 분 |
기초장부가액 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
기말장부가액 |
| 기계장치 |
14,951 |
- |
(8,762) |
(6,189) |
- |
| 공구와기구 |
4,788 |
- |
- |
(1,796) |
2,992 |
| 비품 |
47,550 |
6,752 |
(5,329) |
(31,046) |
17,927 |
| 시설장치 |
99,736 |
32,000 |
- |
(43,766) |
87,970 |
| 차량운반구 |
28,717 |
- |
(19,454) |
(9,263) |
- |
| 사용권자산 |
308,627 |
646,313 |
- |
(168,550) |
786,390 |
| 합 계 |
504,369 |
685,065 |
(33,545) |
(260,610) |
895,279 |
(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
871 |
10,812 |
| 판매비와관리비 |
356,278 |
249,798 |
| 합 계 |
357,149 |
260,610 |
16. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
4,400,850 |
- |
4,400,850 |
| 건물 |
10,268,649 |
(299,502) |
9,969,147 |
| 합 계 |
14,669,499 |
(299,502) |
14,369,997 |
<전기말>
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
4,400,850 |
- |
4,400,850 |
| 건물 |
10,268,649 |
(42,786) |
10,225,863 |
| 합 계 |
14,669,499 |
(42,786) |
14,626,713 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.<당 기>
| 구 분 |
기초장부가액 |
감가상각(*1) |
기말장부가액(*2) |
| 토지 |
4,400,850 |
- |
4,400,850 |
| 건물 |
10,225,863 |
(256,716) |
9,969,147 |
| 합 계 |
14,626,713 |
(256,716) |
14,369,997 |
(*1) 투자부동산의 감가상각비는 전액 임대매출원가로 배부되었습니다.(*2) 투자부동산은 당기말 현재 담보로 제공되고 있습니다(주석34 참조).
<전 기>
| 구 분 |
기초장부가액 |
취 득 |
기타증감(*1) |
감가상각(*2) |
기말장부가액(*3) |
| 토지 |
- |
197,850 |
4,203,000 |
- |
4,400,850 |
| 건물 |
- |
461,649 |
9,807,000 |
(42,786) |
10,225,863 |
| 합 계 |
- |
659,499 |
14,010,000 |
(42,786) |
14,626,713 |
(*1) 전기 중 최대주주인 (주)디에스누림으로부터 현물출자 받았습니다.(*2) 투자부동산의 감가상각비는 전액 임대원가로 배부되었습니다.(*3) 투자부동산은 전기말 현재 담보로 제공되고 있습니다(주석34 참조).
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 임대매출 |
112,660 |
25,856 |
| 임대매출원가 |
256,716 |
42,786 |
(4) 당사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가액과 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다
17. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
27,975 |
(20,286) |
7,689 |
| 회원권 |
94,000 |
- |
94,000 |
| 특허권 |
1,960 |
(1,911) |
49 |
| 기타의무형자산 |
107,076 |
(58,892) |
48,184 |
| 합 계 |
231,011 |
(81,089) |
149,922 |
<전기말>
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
24,900 |
(11,755) |
13,145 |
| 회원권 |
94,000 |
- |
94,000 |
| 특허권 |
1,960 |
(1,715) |
245 |
| 기타의무형자산 |
107,076 |
(37,477) |
69,599 |
| 합 계 |
227,936 |
(50,947) |
176,989 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
기 말 |
| 소프트웨어 |
13,145 |
3,075 |
(8,531) |
7,689 |
| 회원권 |
94,000 |
- |
- |
94,000 |
| 특허권 |
245 |
- |
(196) |
49 |
| 기타의무형자산 |
69,599 |
- |
(21,415) |
48,184 |
| 합 계 |
176,989 |
3,075 |
(30,142) |
149,922 |
<전 기>
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
기 말 |
| 소프트웨어 |
21,445 |
- |
(8,300) |
13,145 |
| 회원권 |
94,000 |
- |
- |
94,000 |
| 특허권 |
441 |
- |
(196) |
245 |
| 기타의무형자산 |
93,062 |
- |
(23,463) |
69,599 |
| 합 계 |
208,948 |
- |
(31,959) |
176,989 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
196 |
196 |
| 경상연구개발비 |
- |
- |
| 판매비와관리비 |
29,946 |
31,763 |
| 합 계 |
30,142 |
31,959 |
18. 기타유동금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급비용 |
252,647 |
230,343 |
| 미지급금 |
518,230 |
565,712 |
| 임대보증금 |
35,000 |
5,000 |
| 합 계 |
805,877 |
801,055 |
19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
73,869 |
56,524 |
| 선수금 |
734 |
774 |
| 합 계 |
74,603 |
57,298 |
20. 충당부채
(1) 품질보증충당부채
당사는 판매되는 제품과 관련한 품질보증충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 품질보증충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
383,651 |
97,678 |
| 전입액 |
322,507 |
285,973 |
| 기말 |
706,158 |
383,651 |
(2) 소송충당부채
당사는 일부 소송사건 등에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액으로 소송충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 소송충당부채와 관련된 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
262,229 |
200,294 |
| 전입액 |
25,928 |
74,674 |
| 사용액 |
(288,157) |
(12,739) |
| 기말 |
- |
262,229 |
21. 종업원급여당사가 당기와 전기에 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 각각
276,511천원 및
196,835천원입니다.
22. 단기차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금 |
중소기업은행 |
4.84~5.86 |
8,000,000 |
6,000,000 |
| (주)디에스누림 |
- |
- |
1,700,000 |
| 시설자금 |
중소기업은행 |
4.17 |
1,460,000 |
- |
| 합 계 |
9,460,000 |
7,700,000 |
23. 전환사채당사는 발행금액 6,500,000천원의 전환사채를 전기 중 전액 상환하였으며, 당기 중 전액 소각 하였습니다.
24. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
1,332,910 |
1,004,511 |
| 과거기간의 법인세 조정사항 |
535,387 |
640,437 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
455,466 |
(1,237,455) |
| 법인세율 변경 효과 등 |
- |
13,164 |
| 자본에 직접반영된 이연법인세 변동액 |
- |
(71,171) |
| 법인세비용 |
2,323,763 |
349,486 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
5,806,568 |
(7,652,272) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
574,850 |
(757,575) |
| 조정사항 |
| 비공제비용 |
66,781 |
32,327 |
| 과거기간의 법인세 조정사항 |
535,387 |
640,437 |
| 미인식 이연법인세자산의 변동 |
611,965 |
(1,547,348) |
| 외국납부세액(FCT) |
1,332,910 |
1,004,511 |
| 기타(세율차이 등) |
(798,130) |
977,134 |
| 법인세비용 |
2,323,763 |
349,486 |
| 유효세율(*) |
40.02% |
(*) |
(*) 전기 중 법인세비용차감전손익이 부(-)의 금액이 발생하였으므로, 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되거나 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세전금액 |
세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세효과 |
세후금액 |
| 전환사채 발행 및 전환, 상환 |
- |
- |
- |
(291,208) |
71,171 |
(220,037) |
(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| 구 분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감액 |
기말 |
기초 |
증감액 |
기말 |
| 대손충당금 |
7,554,632 |
(4,830,317) |
2,724,315 |
747,909 |
(478,202) |
269,707 |
| 감가상각비 |
72,346 |
(9,964) |
62,382 |
7,162 |
(986) |
6,176 |
| 미확정비용 |
40,790 |
50,473 |
91,263 |
4,038 |
4,997 |
9,035 |
| 재고자산평가충당금 |
2,577,975 |
184,135 |
2,762,110 |
255,220 |
18,229 |
273,449 |
| 지급보증 |
381,664 |
9,445 |
391,109 |
37,785 |
935 |
38,720 |
| 업무용승용차 |
(7,532) |
7,532 |
- |
(746) |
746 |
- |
| 공정가치측정금융자산 |
2,988,425 |
(2,826,455) |
161,970 |
295,854 |
(279,819) |
16,035 |
| 종속 및 관계기업투자 |
2,367,675 |
(2,117,675) |
250,000 |
234,400 |
(209,650) |
24,750 |
| 미지급금 |
122,437 |
(105,528) |
16,909 |
12,121 |
(10,448) |
1,673 |
| 사용권자산 |
(786,390) |
321,045 |
(465,345) |
(77,853) |
31,784 |
(46,069) |
| 현재가치할인차금 |
62,458 |
(24,047) |
38,411 |
6,183 |
(2,380) |
3,803 |
| 리스부채(유동) |
271,549 |
(27,789) |
243,760 |
26,883 |
(2,751) |
24,132 |
| 리스부채(비유동) |
421,081 |
(249,226) |
171,855 |
41,687 |
(24,673) |
17,014 |
| 기타무형자산 |
3,729 |
412 |
4,141 |
369 |
41 |
410 |
| 품질보증충당부채 |
383,651 |
322,507 |
706,158 |
37,981 |
31,929 |
69,910 |
| 금융보증부채 |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
- |
495,000 |
495,000 |
| 소송충당부채 |
262,229 |
(262,229) |
- |
25,961 |
(25,961) |
- |
| 유형자산손상차손 |
13,611 |
(9,558) |
4,053 |
1,347 |
(946) |
401 |
| 매각예정자산평가 |
1,701,624 |
660,894 |
2,362,518 |
168,461 |
65,428 |
233,889 |
| 이월결손금 |
- |
2,522,479 |
2,522,479 |
- |
249,725 |
249,725 |
| 이월세액공제 |
- |
293,502 |
293,502 |
- |
293,502 |
293,502 |
| 소 계 |
18,431,954 |
(1,090,364) |
17,341,590 |
1,824,762 |
156,500 |
1,981,262 |
| 미인식이연법인세자산 |
(5,932,402) |
(6,181,465) |
(12,113,867) |
(587,307) |
(611,966) |
(1,199,273) |
| 매각예정자산으로 분류 |
(6,899,215) |
4,536,697 |
(2,362,518) |
(683,022) |
449,133 |
(233,889) |
| 합 계 |
5,600,337 |
(2,735,132) |
2,865,205 |
554,433 |
(6,333) |
548,100 |
<전 기>
| 구 분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감액 |
기말 |
기초 |
증감액 |
기말 |
| 대손충당금 |
5,720,353 |
1,834,279 |
7,554,632 |
1,201,274 |
(453,365) |
747,909 |
| 감가상각비 |
54,393 |
17,953 |
72,346 |
11,423 |
(4,261) |
7,162 |
| 미확정비용 |
26,871 |
13,919 |
40,790 |
5,643 |
(1,605) |
4,038 |
| 재고자산평가충당금 |
1,150,118 |
1,427,857 |
2,577,975 |
241,525 |
13,695 |
255,220 |
| 전환권조정 |
(1,136,683) |
1,136,683 |
- |
(238,703) |
238,703 |
- |
| 지급보증 |
350,496 |
31,168 |
381,664 |
73,604 |
(35,819) |
37,785 |
| 업무용승용차 |
7,532 |
(15,064) |
(7,532) |
1,582 |
(2,328) |
(746) |
| 공정가치측정금융자산 |
(3,090,104) |
6,078,529 |
2,988,425 |
(648,922) |
944,776 |
295,854 |
| 종속 및 관계기업투자 |
2,367,675 |
- |
2,367,675 |
497,212 |
(262,812) |
234,400 |
| 미지급금 |
272,947 |
(150,510) |
122,437 |
57,319 |
(45,198) |
12,121 |
| 사용권자산 |
(296,260) |
(490,130) |
(786,390) |
(62,215) |
(15,638) |
(77,853) |
| 현재가치할인차금 |
- |
62,458 |
62,458 |
- |
6,183 |
6,183 |
| 리스부채(유동) |
89,617 |
181,932 |
271,549 |
18,820 |
8,063 |
26,883 |
| 리스부채(비유동) |
217,235 |
203,846 |
421,081 |
45,619 |
(3,932) |
41,687 |
| 기타무형자산 |
14,014 |
(10,285) |
3,729 |
2,943 |
(2,574) |
369 |
| 품질보증충당부채 |
97,678 |
285,973 |
383,651 |
20,512 |
17,469 |
37,981 |
| 파생상품금융부채 |
998,506 |
(998,506) |
- |
209,686 |
(209,686) |
- |
| 금융보증부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소송충당부채 |
200,294 |
61,935 |
262,229 |
42,062 |
(16,101) |
25,961 |
| 유형자산손상차손 |
23,169 |
(9,558) |
13,611 |
4,865 |
(3,518) |
1,347 |
| 매각예정자산평가 |
444,578 |
1,257,046 |
1,701,624 |
93,361 |
75,100 |
168,461 |
| 소 계 |
7,512,429 |
10,919,525 |
18,431,954 |
1,577,610 |
247,152 |
1,824,762 |
| 미인식이연법인세부채(자산) |
(7,512,429) |
1,580,027 |
(5,932,402) |
(1,577,610) |
990,303 |
(587,307) |
| 매각예정자산으로 분류 |
- |
(6,899,215) |
(6,899,215) |
- |
(683,022) |
(683,022) |
| 합 계 |
- |
5,600,337 |
5,600,337 |
- |
554,433 |
554,433 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
9,297,886 |
5,932,402 |
| 세무상결손금 |
2,522,479 |
- |
| 미사용세액공제 |
293,502 |
- |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 세무상결손금 |
이월세액공제 |
세무상결손금 |
이월세액공제 |
| 3년 초과 |
2,522,479 |
293,502 |
- |
- |
25. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 건물 |
차량 |
건물 |
차량 |
| 취득금액 |
229,233 |
627,232 |
415,505 |
610,397 |
| 감가상각누계액 |
(123,683) |
(267,437) |
(166,967) |
(72,545) |
| 합 계 |
105,550 |
359,795 |
248,538 |
537,852 |
(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
310,353 |
168,550 |
| 리스부채 이자비용 |
35,325 |
28,250 |
| 단기리스 관련 비용 |
39,020 |
25,662 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
10,065 |
9,190 |
| 합 계 |
394,763 |
231,652 |
(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각
336,734천원 및
268,758천원 입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이하(*) |
272,603 |
293,053 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내(*) |
171,487 |
467,101 |
| 합 계(*) |
444,090 |
760,154 |
(*) 현재가치로 할인하지 않은 금액입니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
264,181 |
271,549 |
| 비유동 |
151,434 |
421,081 |
| 합 계 |
415,615 |
692,630 |
26. 자본금과 잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
250,000,000 |
250,000,000 |
| 주당금액 |
100 |
100 |
| 발행주식수 |
65,900,664 |
62,600,334 |
| 자본금 |
6,590,066,400 |
6,260,033,400 |
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수 |
자본금 |
주식수 |
자본금 |
| 기 초 |
62,600,334 |
6,260,033,400 |
42,254,457 |
4,225,445,700 |
| 유상증자 |
3,300,330 |
330,033,000 |
20,345,877 |
2,034,587,700 |
| 기 말 |
65,900,664 |
6,590,066,400 |
62,600,334 |
6,260,033,400 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
52,942,754 |
51,276,791 |
| 자기주식처분이익 |
103,207 |
103,207 |
| 기 타 |
3,478,115 |
3,478,115 |
| 합 계 |
56,524,076 |
54,858,113 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
2,000 |
2,000 |
| 이익잉여금(결손금) |
(9,328,768) |
(12,811,574) |
| 합 계 |
(9,326,768) |
(12,809,574) |
(5) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
당기 결손금처리계산서는
2025년 3월 27일에 확정될 예정입니다(전기 결손금 처리확정일: 2024년 3월 27일).
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) |
(9,326,768,432) |
(12,809,574,356) |
| 전기이월이익잉여금(결손금) |
(12,809,574,356) |
(4,807,815,854) |
| 당기순이익(손실) |
3,482,805,924 |
(8,001,758,502) |
| Ⅱ. 이익잉여금(결손금) 처분액(처리액) |
- |
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
(9,326,768,432) |
(12,809,574,356) |
27. 기타자본구성요소
당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식할인발행차금 |
(6,023) |
(6,023) |
28. 비용의 분류
(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품의 변동 |
(115) |
57,513 |
| 원재료, 부재료, 상품의 사용 |
97,741,581 |
86,581,710 |
| 종업원급여 |
2,815,930 |
2,291,823 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
644,007 |
335,355 |
| 운반비 |
48,178 |
93,661 |
| 외주가공비 |
24,904,284 |
26,322,212 |
| 지급수수료 |
1,078,963 |
809,789 |
| 기타비용 |
315,831 |
1,125,547 |
| 매출원가 및 판매관리비의 합계 |
127,548,659 |
117,617,610 |
(2) 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
2,033,552 |
1,643,571 |
| 퇴직급여 |
205,621 |
138,689 |
| 복리후생비 |
213,124 |
179,338 |
| 여비교통비 |
140,490 |
99,414 |
| 접대비 |
94,442 |
174,600 |
| 통신비 |
10,669 |
10,017 |
| 세금과공과 |
125,835 |
58,314 |
| 감가상각비 |
356,278 |
249,798 |
| 지급임차료 |
10,065 |
9,190 |
| 수선비 |
2,415 |
121 |
| 보험료 |
40,644 |
32,785 |
| 차량유지비 |
29,481 |
29,719 |
| 수도광열비 |
2,023 |
789 |
| 운반비 |
48,178 |
93,661 |
| 교육훈련비 |
1,249 |
1,175 |
| 도서인쇄비 |
1,086 |
1,347 |
| 소모품비 |
10,111 |
8,757 |
| 지급수수료 |
1,059,173 |
793,051 |
| 대손상각비 |
122,661 |
- |
| 무형자산상각비 |
29,946 |
31,762 |
| 전력비 |
22,350 |
9,061 |
| 품질보증충당부채전입액 |
- |
285,973 |
| 합 계 |
4,559,393 |
3,851,132 |
29. 금융수익과 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
838,844 |
441,734 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
412,049 |
812,966 |
30. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
4,161,470 |
2,361,651 |
| 외화환산이익 |
3,301,541 |
663,619 |
| 유형자산처분이익 |
38,706 |
17,761 |
| 사용권자산처분이익 |
14,188 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 |
- |
3,720 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 |
- |
1,170,683 |
| 파생상품금융부채평가이익 |
- |
18,247 |
| 매각예정자산처분이익 |
251,612 |
- |
| 사채상환이익 |
- |
296,383 |
| 잡이익 |
74,096 |
51,459 |
| 합 계 |
7,841,613 |
4,583,523 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
2,499,851 |
2,375,965 |
| 외화환산손실 |
1,374,510 |
528,893 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 |
3,461 |
6,768,279 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 |
- |
993,785 |
| 유형자산처분손실 |
22,410 |
87 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
2,800 |
| 소송충당부채전입액 |
25,928 |
74,674 |
| 기타의대손상각비(환입) |
(120,000) |
1,800,000 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
250,000 |
- |
| 사채상환손실 |
- |
318,578 |
| 매각예정자산평가손실 |
660,894 |
1,257,046 |
| 잡손실 |
50,366 |
72,033 |
| 합 계 |
4,767,420 |
14,192,140 |
31. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 주당손익과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) |
3,482,805,924 |
(8,001,758,502) |
| 가중평균유통보통주식수 |
63,808,652 |
46,867,118 |
| 기본주당순이익(손실) |
55 |
(171) |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| 구 분 |
기 간 |
주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 기초 보통주 |
2024-01-01 |
62,600,334 |
- |
62,600,334 |
232 |
14,523,277,488 |
| 유상증자 |
2024-08-20 |
65,900,664 |
- |
65,900,664 |
134 |
8,830,688,976 |
| 합 계 |
23,353,966,464 |
| 일 수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
63,808,652 |
<전 기>
| 구 분 |
기 간 |
주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 기초 보통주 |
2023-01-01 |
42,254,457 |
- |
42,254,457 |
190 |
8,028,346,830 |
| 유상증자 |
2023-07-10 |
47,340,925 |
- |
47,340,925 |
123 |
5,822,933,775 |
| 유상증자 |
2023-11-10 |
62,600,334 |
- |
62,600,334 |
52 |
3,255,217,368 |
| 합 계 |
17,106,497,973 |
| 일 수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
46,867,118 |
(3) 희석주당순이익
당기말 및 전기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
32. 현금흐름표
(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 비현금항목의 조정: |
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 |
7,458,050 |
15,860,438 |
| 법인세비용 |
2,323,763 |
349,486 |
| 이자비용 |
412,049 |
812,966 |
| 감가상각비 |
613,865 |
303,396 |
| 무형자산상각비 |
30,142 |
31,958 |
| 대손상각비 |
122,661 |
- |
| 기타의대손상각비(환입) |
(120,000) |
1,800,000 |
| 유형자산처분손실 |
22,410 |
87 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
2,800 |
| 외화환산손실 |
1,374,510 |
528,893 |
| 사채상환손실 |
- |
318,578 |
| 재고자산평가손실 |
1,738,367 |
2,332,517 |
| 종속기업투자손상차손 |
250,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 |
- |
993,785 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
3,461 |
6,768,279 |
| 품질보증충당부채전입액 |
- |
285,973 |
| 소송충당부채전입액 |
25,928 |
74,674 |
| 매각예정자산평가손실 |
660,894 |
1,257,046 |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 |
(4,444,891) |
(2,612,147) |
| 이자수익 |
838,844 |
441,734 |
| 외화환산이익 |
3,301,541 |
663,619 |
| 유형자산처분이익 |
38,706 |
17,761 |
| 사용권자산처분이익 |
14,188 |
- |
| 매각예정자산처분이익 |
251,612 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 |
- |
3,720 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 |
- |
1,170,683 |
| 사채상환이익 |
- |
296,383 |
| 파생상품금융부채평가이익 |
- |
18,247 |
| 비현금항목의 조정 합계 |
3,013,159 |
13,248,290 |
| 운전자본의 변동: |
| 매출채권의 감소(증가) |
9,347,236 |
(16,118,229) |
| 선급금의 감소(증가) |
(19,756) |
30,884 |
| 미수금의 감소(증가) |
395,974 |
2,420,128 |
| 미수수익의 감소(증가) |
- |
111,011 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(3,476) |
(4,179) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(1,730,235) |
(4,941,796) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(8,199,899) |
18,273,126 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(61,605) |
(146,393) |
| 예수금의 증가(감소) |
17,345 |
31,580 |
| 선수금의 증가(감소) |
(40) |
653 |
| 기타보증금의 증가(감소) |
30,000 |
5,000 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
19,371 |
36,690 |
| 소송충당부채의 증가(감소) |
(288,157) |
- |
| 품질보증충당부채의 증가(감소) |
322,507 |
- |
| 운전자본의 변동 합계 |
(170,735) |
(301,525) |
(2) 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산 및 리스부채의 증가 |
164,259 |
591,434 |
| 단기대여금 미수금대체 |
(1,000,000) |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 미수금 대체 |
- |
900,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 대여금 대체 |
- |
1,000,000 |
| 투자부동산 현물출자 |
- |
14,010,000 |
| 매각예정자산 대체 |
65,429 |
1,685,456 |
(4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기중 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
영업활동현금흐름 |
기 말 |
| 취득(대체) |
상각 |
| 단기차입금 |
7,700,000 |
1,760,000 |
- |
- |
- |
9,460,000 |
| 리스부채 |
692,630 |
(252,324) |
(24,691) |
35,325 |
(35,325) |
415,615 |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
8,392,630 |
1,507,676 |
(24,691) |
35,325 |
(35,325) |
9,875,615 |
<전 기>
| 구 분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
영업활동현금흐름 |
기 말 |
| 취득(대체) |
평가 |
상각 |
| 단기차입금 |
6,000,000 |
1,700,000 |
- |
- |
- |
|
7,700,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- |
| 리스부채 |
306,852 |
(233,906) |
619,684 |
- |
28,250 |
(28,250) |
692,630 |
| 전환사채 |
5,347,093 |
(6,766,935) |
980,259 |
- |
439,583 |
|
- |
| 파생상품금융부채 |
998,506 |
- |
(980,259) |
(18,247) |
- |
|
- |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
12,652,451 |
(5,300,841) |
619,684 |
(18,247) |
467,833 |
(28,250) |
8,392,630 |
33. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 종속기업 |
TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. |
| BLD VINA CO., LTD. |
| (주)비엘디 |
| (주)비엘디에프엔비 |
| 기타특수관계자 |
(주)디에스누림(*1) |
| BLD ELECTRONICS PHILS.INC.(*2) |
| (주)하이빅스(*2)
(*3)
|
| (주)넥스트바이오셀뱅크(*2) |
| (주)디에스에프엔비 등 |
(*1) 2023년 9월 4일부터 당사의 최대주주이며 주요 경영진을 겸직하고 있습니다.(*2) 매각예정으로 분류되어 종속기업 및 관계기업에서 기타특수관계자로 분류를 변경하였습니다.(*3) 당기 중 매각예정자산으로 분류한 종속기업투자주식의 매각이 완료 되었습니 다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
| 특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출액 |
이자수익 |
유형자산 매각 등 |
매입액 |
유형자산 매입 등 |
| TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. |
- |
- |
- |
- |
- |
| BLD VINA CO., LTD. |
- |
676,659 |
77,202 |
24,904,284 |
- |
| BLD ELECTRONICS PHILS.INC. |
- |
20,045 |
- |
- |
- |
| (주)하이빅스 |
- |
9,660 |
251,612 |
- |
65 |
| (주)디에스누림 |
12,000 |
- |
- |
- |
22,760 |
| (주)비엘디에프엔비 |
89,740 |
167 |
- |
- |
- |
| (주)비엘디 |
31,147 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
132,887 |
706,531 |
328,814 |
24,904,284 |
22,825 |
<전 기>
| 특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출액 |
이자수익 |
유형자산매각 등 |
매입액 |
유형자산매입 등 |
| TIANJIN POWER COM ELECTRONICS CO., LTD. |
- |
- |
11,980 |
- |
- |
| BLD VINA CO., LTD. |
3,961 |
290,736 |
363,773 |
26,322,212 |
- |
| BLD ELECTRONICS PHILS.INC. |
13,082 |
41,842 |
- |
- |
- |
| (주)하이빅스 |
- |
55,266 |
- |
- |
- |
| (주)이엔플러스(*) |
- |
- |
- |
- |
3,655 |
| (주)디에스누림 |
- |
- |
3,867 |
- |
29,081 |
| 임직원 |
- |
423 |
4,798 |
- |
- |
| (주)비엘디에프엔비 |
21,770 |
- |
- |
- |
- |
| (주)비엘디 |
300,000 |
- |
- |
- |
2,218 |
| 합 계 |
338,813 |
388,267 |
384,418 |
26,322,212 |
34,954 |
(*) 2023년 9월 3일 최대주주가 변경되어 특수관계자에서 해소되기 이전의 거래내역을 기재하였습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금(*1) |
기타채권 |
매입채무 |
| BLD VINA CO., LTD. |
- |
16,170,000 |
522,907 |
1,384,129 |
| BLD ELECTRONICS PHILS.INC. |
1,543,262 |
294,000 |
512,494 |
141,038 |
| 주식회사 비엘디에프엔비
(*2)
|
122,661 |
80,000 |
- |
- |
| 합 계 |
1,665,923 |
16,544,000 |
1,035,401 |
1,525,167 |
(*1) 연 4.7 ~ 5%의 이자율을 적용하고 있습니다.
(*2) 당기말 현재 상기 특수관계자에 대한 채권 등에 대하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 대손충당금 202,661천원이 설정되어 있으며, 당기 중 추가로 인식한 대손상각비는 202,661천원입니다.
<전기말>
| 구 분 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
대여금(*) |
기타채권 |
매입채무 |
단기차입금 |
| BLD VINA CO., LTD. |
1,728 |
6,447,000 |
400,298 |
2,416,695 |
- |
| BLD ELECTRONICS PHILS.INC. |
1,353,661 |
1,289,400 |
519,603 |
535,908 |
- |
| (주)비엘디에프엔비 |
23,947 |
- |
- |
- |
- |
| (주)디에스누림 |
- |
- |
1,100 |
- |
1,700,000 |
| 합 계 |
1,379,336 |
7,736,400 |
921,001 |
2,952,603 |
1,700,000 |
(*) 연 3.2 ~ 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 계정과목 |
구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 대여금(*) |
BLD VINA CO., LTD. |
6,447,000 |
16,170,000 |
6,447,000 |
16,170,000 |
| BLD ELECTRONICS PHILS.INC. |
1,289,400 |
294,000 |
1,289,400 |
294,000 |
| (주)비엘디에프엔비 |
- |
80,000 |
- |
80,000 |
| 합 계 |
7,736,400 |
16,544,000 |
7,736,400 |
16,544,000 |
| 단기차입금 |
주식회사 디에스누림 |
1,700,000 |
- |
1,700,000 |
- |
| 합 계 |
1,700,000 |
- |
1,700,000 |
- |
(*) 외화환산에 의한 증감을 포함하고 있습니다.
<전기>
| 계정과목 |
구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 대여금(*1) |
BLD VINA CO., LTD. |
6,336,500 |
6,492,000 |
6,381,500 |
6,447,000 |
| BLD ELECTRONICS PHILS.INC. |
1,267,300 |
22,100 |
- |
1,289,400 |
| (주)하이빅스 |
846,921 |
- |
846,921 |
- |
| 임직원 |
- |
20,000 |
20,000 |
- |
| 소 계 |
8,450,721 |
6,534,100 |
7,248,421 |
7,736,400 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) |
7,416,965 |
- |
7,416,965 |
- |
| 합 계 |
15,867,686 |
6,534,100 |
14,665,386 |
7,736,400 |
| 단기차입금 |
(주)이엔플러스 |
- |
1,000,000 |
1,000,000 |
- |
| 주식회사 디에스누림 |
- |
5,050,000 |
3,350,000 |
1,700,000 |
| 합 계 |
- |
6,050,000 |
4,350,000 |
1,700,000 |
(*1) 외화환산에 의한 증감을 포함하고 있습니다.(*2) (주)하이빅스의 상환전환우선주 및 신주인수권부사채이며 전기 중 증감은 공정가치평가 및 매각예정자산으로 분류에 따른 증감입니다(주석11,14 참조).
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래상대방 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 유상증자(*) |
(주)디에스누림 |
3자배정 유상증자 |
1,995,996 |
19,954,980 |
| 설립투자 |
(주)비엘디에프엔비 |
신규종속법인 설립투자 |
- |
250,000 |
(*) 전기 중 현물로 출자 받은 투자부동산 금액이 포함되어 있습니다(주석16 참조).
(6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
금융기관 등 |
제공한 지급보증금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| BLD VINA CO.,LTD. |
중소기업은행 |
USD 3,000,000 |
USD 3,000,000 |
| (주)신한은행-하노이 |
USD 1,100,000 |
USD 1,500,000 |
(7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 약정내용 |
금융기관 |
지급보증금액 |
연대 보증인 |
| 차입금 연대보증 |
중소기업은행 |
3,600,000 |
(주)디에스누림 |
| 2,400,000 |
대표이사 |
<전기말>
| 약정내용 |
금융기관 |
지급보증금액 |
연대 보증인 |
| 차입금 연대보증 |
중소기업은행 |
3,600,000 |
(주)디에스누림 |
(8) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 담보내역은 없습니다.
(9) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,358,511 |
1,285,359 |
| 퇴직급여 |
148,586 |
135,970 |
| 합 계 |
1,507,097 |
1,421,329 |
상기 주요 경영진은 당사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 비등기 임원으로 구성되어 있습니다.
34. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
(2) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 당사가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
제공내역 |
담보설정액(채권최고액) |
제공받는자 |
| 투자부동산(*)(여수웅천자이 상가동 22개호실) |
14,369,997 |
7,200,000 |
중소기업은행 |
|
건설중인자산
(성남시 분당구 서현동 건물 1개층)
|
1,889,494 |
1,752,000 |
(*) 당사의 투자부동산은 재산종합보험에 가입되어 있으며(총 부보금액: 11,614백만원), 당사의 차입금 등에 대해서 담보(근질권)로 제공하고 있습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 제공한 타인에 대한 지급보증 내역은 없습니다.(4) 당기말 현재 보증보험 관련 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 없습니다.
(5) 당기말 현재 차입금 관련 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
약정한도금액 |
실행금액 |
| 기업구매카드 |
중소기업은행 |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 운영자금대출 |
중소기업은행 |
8,000,000 |
8,000,000 |
| 시설자금대출 |
중소기업은행 |
1,460,000 |
1,460,000 |
(6) 공급자금융약정
당사는 공급자가 은행으로부터 당사로부터 받은 매출채권을 금융회사에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 당사를 대신하여 당사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 당사는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다.
당사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았습니다. 당사 관점에서 채무 지급 기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 당사는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 당사는 금융부채의 성격과 기능이 매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 금액 내에 포함하였습니다.
공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.
당사의 매입채무에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 |
3,000,000 |
| 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 |
3,000,000 |
| 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 지급기일 |
청구일로부터 90일이내 |
| 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 지급기일 |
청구일로부터 30일~80일이내 |
공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없습니다(7) 당기말 현재 당사가 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소송가액 |
사건내용 |
비 고 |
| 민사소송 |
- |
파산선고 항고심 사건(*) |
(채무자) 바이오메디팜 |
(*) 법원이 2024년 8월 13일 채무자 ㈜바이오메디팜에 대해 파산선고를 하였으며, ㈜바이오메디팜은 2024년 8월 26일 항고를 제기하였으나, 2025년 1월 8일 이를 취하하였습니다.
35. 재무위험관리의 목적 및 정책
(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
1) 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 당기말 현재 변동이자부 차입금을 보유하고있지 않습니다. 따라서 시장이자율 변동위험이 당사에 미치는 영향은 없습니다.
2) 환율위험
환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 기업의 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
56,500,195 |
22,350,409 |
54,813,476 |
28,721,418 |
당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
3,414,979 |
(3,414,979) |
2,609,206 |
(2,609,206) |
3) 기타 가격위험
기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 기타 가격위험이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(2) 신용위험
신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
1) 매출채권 및 기타금융자산
당사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
32,725,771 |
43,877,711 |
| 기타유동금융자산 |
21,112,611 |
14,035,418 |
| 기타비유동금융자산 |
804,535 |
858,950 |
| 합 계 |
54,642,917 |
58,772,079 |
당사는 상기 매출채권
및 기타금융자산에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
2) 기타의 자산
당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
3) 보증당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업에 대한 지급보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도는 USD 4,100천 및 USD 4,500천 입니다(주석33 참조).
(3) 유동성위험
유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.
당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 비파생금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 2년 이하 |
2년 초과 5년 이하 |
합 계 |
| 매입채무 |
25,234,992 |
- |
- |
25,234,992 |
| 단기차입금(*) |
9,460,000 |
- |
- |
9,460,000 |
| 기타유동금융부채 |
805,877 |
- |
- |
805,877 |
| 유동리스부채 |
272,603 |
- |
- |
272,603 |
| 비유동리스부채 |
- |
122,178 |
49,309 |
171,487 |
| 합 계 |
35,773,472 |
122,178 |
49,309 |
35,944,959 |
(*) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.
<전기말>
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과2년 이하 |
2년 초과5년 이하 |
합 계 |
| 매입채무 |
32,074,505 |
- |
- |
32,074,505 |
| 단기차입금(*) |
7,700,000 |
- |
- |
7,700,000 |
| 기타유동금융부채 |
801,055 |
- |
- |
801,055 |
| 유동리스부채 |
293,053 |
- |
- |
293,053 |
| 비유동리스부채 |
- |
282,425 |
184,676 |
467,101 |
| 합 계 |
40,868,613 |
282,425 |
184,676 |
41,335,714 |
(*) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업에 대한 지급보증계약으로 인해 부담하고 있는 최대보증금액은 USD 4,100천 및 USD 4,500천입니다.당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
(4) 자본관리
자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 자기주식을 취득하거나 배당정책 수정 등을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사는 순부채를 자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감하고 산정하고 있습니다. 이에 당기말 및 전기말 현재 순부채 및 자본은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
9,460,000 |
7,700,000 |
| 차감:현금및현금성자산 |
6,007,202 |
7,118,618 |
| 순부채 |
3,452,798 |
581,382 |
| 자본총계 |
53,781,351 |
48,302,549 |
| 순부채비율 |
6.42% |
1.20% |
36. 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치 측정
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.
ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
ㆍ수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)
2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
38,364 |
38,364 |
<전기말>
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
41,825 |
41,825 |
3) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 대체는 없습니다.
4) 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산 |
금융자산 |
파생상품부채 |
| 기초잔액 |
41,825 |
9,568,659 |
998,506 |
| 취득 및 발행 |
- |
- |
- |
| 처분 및 전환, 대체 |
- |
(2,808,964) |
(980,259) |
| 당기손익에 인식된 손익 |
(3,461) |
(6,717,870) |
(18,247) |
| 기말잔액 |
38,364 |
41,825 |
- |
5) 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수의 범위 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 수익증권 등 |
38,364 |
3 |
자산가치 평가방법 등 |
부동산감정금액 등 |
- |
| 구분 |
전기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수의 범위 |
| 금융자산: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 수익증권 등 |
41,825 |
3 |
자산가치 평가방법 등 |
부동산감정금액 등 |
- |
37. 보고기간 후 사건
(1) 당사는 2025년 3월 27일 주주총회를 통하여 (주)포톤으로 사명이 변경될 예정입니다.(2) 당사는 2025년 3월 27일 주주총회를 통하여 1주당 액면가액을 100원에서 500원으로 하는 주식병합을 실시하여, 발행주식총수가 65,900,664주에서 13,180,132주로 변경 될 예정입니다.