주석
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제 20 (당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
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| 제 19 (전) 기 2023년 01일 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 라피치 |
1. 일반적인 사항
주식회사 라피치(이하 "당사"라 함)는 음성인식 및 화자인증사업 등을 사업목적으로 2005년 11월 1일에 설립되어, 2021년 12월 14일 한국거래소 코넥스시장에 등록되었으며, 2022년 3월 18일에 상호를 (주)예스피치에서 (주)라피치로 변경하였습니다. 당사는 서울특별시 강남구 도곡로8길 6, 3층(도곡동, 지호빌딩)에 소재하고 있고, 당기말 현재 자본금은 1,724,727천원이며, 최대주주와 그 특수관계자가
43.69%의
지분을 소유하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
·
확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
2.2.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.3
기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.4
기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된
것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·
기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
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기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.4 중요한 회계정책2.4.1 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 한편, 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다
2.4.2 공정가치공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.
- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 5,6
- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 5
- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 5
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.
공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 - 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.4.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 원화(KRW)로 표시하며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이(외환차손익)와, 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이(외화환산손익)는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4.4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.
2.4.5 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 인식 및 최초측정유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산가 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정① 분류금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.·사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.·계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
② 후속측정과 손익
| 분류 |
후속측정 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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상각후원가 측정 금융자산
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이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
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기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
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기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
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이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 손상① 금융자산과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 3개월을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 3개월 초과 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
4) 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
(2) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.2.4.6 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과목 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
2.4.7 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다.
(1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.
1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.
다만, 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.4.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.
2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.
3) 소액 기초자산 리스당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.
한편, 당사는 전대리스로 제공하는 일부 부동산에 대한 리스분류를 기초자산이 아닌사용권자산에 기초하여 평가하고 있습니다.
2.4.8 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
| 내용연수 |
10년 |
5년 |
입회기간 |
| 상각방법 |
정액법 |
정액법 |
정액법 |
2.4.9 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.
| 구분 |
평가방법 |
| 상 품 |
선입선출법 |
| 원재료 |
개별법 |
재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.4.10 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
- 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 회계연도말과과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2.4.11 종업원급여(1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
(2) 순확정급여부채 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 즉시 이익잉여금으로 대체하고 그 후의 기간에 당기 손익으로 재분류하지 않습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 해고급여
당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
2.4.12 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.4.13 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 환불자산으로 인식합니다.당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
2.4.14 계약자산 및 계약부채계약자산은 진행 중인 계약에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 계약자산 총액은 재무상태표에 매출채권및기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 계약부채 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.
2.4.15 금융수익과 금융비용 금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 처분이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4.16 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
2.4.17 주식보상비용당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.
2.4.18 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.5 중요한 회계 추정, 판단 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험 을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.2.5.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.2.5.2 법인세비용 및 이연법인세자산당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 2.5.3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다.평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.2.5.4 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용 위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 2.5.5 수익인식당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
2.5.6 리스 (1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 유의적인 원가나 사업중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(2) 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분 차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 재무위험관리는 주로 시장위험, 신용위험, 유동성 위험에 대해 안정적이고 지속적으로 경영성과를창출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 또한, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 사업의 원가경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.
(1) 시장위험관리
1) 환율변동위험 당사는 수입활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 화폐종류 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
부채 |
| USD |
- |
10,476 |
법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 기능통화에 대한 다른 통화들의 변동 효과 합계로 계산된 것입니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 순이익증가(감소) |
- |
- |
(1,048) |
1,048 |
2) 이자율 변동위험
당사의 이자율위험은 주로 차입금 등의 계약으로부터 발생하며 이자율 변동이 경영활동 및 재무현황에 미치는 영향을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 차입금은 모두 고정금리부 차입금이며, 이자율 변동 시 세전 손익에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 신용위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고, 평가 결과에 따라 담보를 제공받고 있습니다. 금융자산 별 신용위험에 노출된 최대노출금액은 금융자산의 장부금액입니다.
(3) 유동성 위험관리
당사는 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 리스부채 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분된 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
6개월 미만 |
6개월~1년 |
1년~2년 |
2년~5년 |
합계 |
장부금액 |
| 매입채무 및 기타금융부채 |
2,044,790 |
- |
- |
- |
2,044,790 |
2,044,790 |
| 유동성장기차입금 |
25,000 |
25,000 |
- |
- |
50,000 |
50,000 |
| 유동성리스부채 |
54,161 |
56,947 |
- |
- |
111,108 |
111,108 |
| 장기차입금 |
- |
- |
25,000 |
- |
25,000 |
25,000 |
| 비유동성리스부채 |
- |
- |
118,913 |
285,500 |
404,413 |
404,413 |
| 합 계 |
2,123,951 |
81,947 |
143,913 |
285,500 |
2,635,311 |
2,635,311 |
| 구 분 |
6개월 미만 |
6개월~1년 |
1년~2년 |
2년~5년 |
합계 |
장부금액 |
| 매입채무 및 기타금융부채 |
1,687,354 |
- |
- |
- |
1,687,354 |
1,687,354 |
| 유동성장기차입금 |
25,000 |
25,000 |
- |
- |
50,000 |
50,000 |
| 유동성리스부채 |
62,166 |
61,288 |
- |
- |
123,454 |
123,454 |
| 장기차입금 |
- |
- |
50,000 |
25,000 |
75,000 |
75,000 |
| 비유동성리스부채 |
- |
- |
65,129 |
35,114 |
100,243 |
100,243 |
| 합 계 |
1,774,520 |
86,288 |
115,129 |
60,114 |
2,036,051 |
2,036,051 |
3.2 자본위험관리 당사는 건전한 자본구조의 유지를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 총차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
7,697,528 |
5,803,646 |
| 자본(B) |
8,472,900 |
4,275,750 |
| 예금(C) |
10,953,198 |
4,104,333 |
| 차입금(D) |
75,000 |
125,000 |
| 부채비율(A/B) |
90,85% |
135.73% |
| 순차입금비율(D-C)/B |
(-)128.39% |
(-)93.07% |
4. 영업부문 정보4.1 영업부문별 정보는 경영진에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 경영진으로 보고 있습니다.4.2 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였으며, 당기와 전기 중 지역별 매출액 정보는다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국 내 |
15,826,897 |
17,085,468 |
4.3 당기와 전기의 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| A사 |
2,687,404 |
2,502,654 |
| B사 |
2,581,567 |
- |
| C사 |
1,981,359 |
805,356 |
| D사 |
1,285,312 |
2,234,793 |
| E사 |
1,474,506 |
2,175,083 |
| 합계 |
10,010,148 |
7,717,886 |
5. 범주별 금융상품
5.1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.5.1.1 금융자산
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
10,953,198 |
- |
10,953,198 |
(*1) |
| 매출채권 및 기타채권 |
1,850,166 |
- |
1,850,166 |
(*1) |
| 기타유동금융자산 |
210,629 |
- |
210,629 |
(*1) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
85,885 |
85,885 |
85,885 |
| 기타비유동금융자산 |
178,538 |
- |
178,538 |
(*1) |
| 합 계 |
13,192,531 |
85,885 |
13,278,416 |
85,885 |
(*1) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
3,504,333 |
- |
3,504,333 |
(*1) |
| 단기금융상품 |
600,000 |
- |
600,000 |
(*1) |
| 매출채권 및 기타채권 |
3,907,684 |
- |
3,907,684 |
(*1) |
| 기타유동금융자산 |
61,265 |
- |
61,265 |
(*1) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
81,624 |
81,624 |
81,624 |
| 기타비유동금융자산 |
374,444 |
- |
374,444 |
(*1) |
| 합 계 |
8,447,726 |
81,624 |
8,529,350 |
81,624 |
(*1) 상각후원가측정 금융자산의 공정가치는 공시하지 않습니다.
5.1.2 금융부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정기타금융부채(*1) |
상각후원가측정기타금융부채(*1) |
| 매입채무 및 기타유동금융부채 |
2,044,790 |
1,687,354 |
| 유동성장기차입금 |
50,000 |
50,000 |
| 유동성리스부채 |
111,108 |
123,454 |
| 장기차입금 |
25,000 |
75,000 |
| 비유동성리스부채 |
404,413 |
100,243 |
| 합 계 |
2,635,311 |
2,036,051 |
(*1) 상각후원가측정 기타금융부채의 공정가치는 공시하지 않습니다.
5.2 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
5.2.1 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 및 공시된 자산과 부채 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
85,885 |
85,885 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
81,624 |
81,624 |
5.2.2
반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당기 중 회사의 금융자산의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 공정가치 측정치의 서열체계 간 대체도 없습니다.5.2.3 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가방법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가법 |
투입변수 |
| 당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
85,885 |
81,624 |
3 |
순자산가치법 |
- |
5.3 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 이자수익 |
239,021 |
100,900 |
| 외환차손익 |
(21) |
(1,086) |
| 외화환산손익 |
- |
(307) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 |
3,370 |
1,495 |
| 상각후원가측정 기타금융부채 |
| 이자비용 |
(30,702) |
(27,112) |
6. 현
금및현금성자산
6.1 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
6,653,198 |
3,504,333 |
| 단기금융상품(*) |
4,300,000 |
- |
| 합 계 |
10,953,198 |
3,504,333 |
(*) 단기금융상품은 취득일 현재 만기가 3개월 이내 도래하는 단기채권을 포함하고 있습니다.6.2 당기말과 전기말 현재 사용제한 예금은 없습니다.
7. 매출채권 및 기타채권
7.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
665,594 |
2,601,356 |
| 계약자산 |
1,268,044 |
1,467,964 |
| 소 계 |
1,933,638 |
4,069,320 |
| 대손충당금 |
(83,472) |
(161,636) |
| 장부금액 |
1,850,166 |
3,907,684 |
7.2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
161,636 |
95,070 |
| 대손상각비 |
- |
66,566 |
| 환입 |
(78,164) |
- |
| 기말금액 |
83,472 |
161,636 |
7.3 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대노출금액은 매출채권 및 기타채권의 장부금액입니다.
7.4 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
1,856,046 |
3,932,328 |
| 손상채권 |
| 12개월 초과 |
77,592 |
136,992 |
| 합 계 |
1,933,638 |
4,069,320 |
8. 기타금융자산
8.1 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미수수익 |
18,704 |
9,898 |
| 유동임차보증금 |
- |
56,000 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(4,633) |
| 유동기타보증금 |
200,000 |
- |
| 현재가치할인차금 |
(8,075) |
- |
| 합 계 |
210,629 |
61,265 |
8.2 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 임차보증금 |
취득원가 |
261,311 |
161,446 |
| 현재가치할인차금 |
(84,526) |
(28,940) |
| 장부금액 |
176,785 |
132,506 |
| 기타보증금 |
취득원가 |
1,753 |
280,630 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(38,692) |
| 장부금액 |
1,753 |
241,938 |
| 합 계 |
178,538 |
374,444 |
8.3 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 공정가치는 장부금액과 동일하며, 신용위험의 최대노출금액은 각 채권별 장부금액입니다.
8.4 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년미만 |
1년이상 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 미수수익 |
18,704 |
- |
- |
18,704 |
| 임차보증금 |
- |
261,311 |
(84,526) |
176,785 |
| 기타보증금 |
200,000 |
1,753 |
(8,075) |
193,678 |
| 합 계 |
218,704 |
263,064 |
(92,601) |
389,167 |
| 구 분 |
1년미만 |
1년이상 |
현재가치할인차금 |
장부금액 |
| 미수수익 |
9,898 |
- |
- |
9,898 |
| 임차보증금 |
56,000 |
161,446 |
(33,573) |
183,873 |
| 기타보증금 |
- |
280,630 |
(38,692) |
241,938 |
| 합 계 |
65,898 |
442,076 |
(72,265) |
435,709 |
9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
54,038 |
1,199 |
10. 공정가치측정금융자산10.1 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
81,624 |
71,409 |
| 취득 |
- |
8,448 |
| 평가 |
4,261 |
1,767 |
| 기말금액 |
85,885 |
81,624 |
10.2 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
평가손익 |
| 정보통신공제조합 |
100좌 |
- |
33,143 |
45,585 |
12,442 |
| 소프트웨어공제조합 |
52좌 |
- |
37,931 |
40,300 |
2,369 |
| 합 계 |
71,074 |
85,885 |
14,811 |
| 회사명 |
주식수 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
평가손익 |
| 정보통신공제조합 |
100좌 |
- |
33,143 |
42,238 |
9,095 |
| 소프트웨어공제조합 |
52좌 |
- |
37,931 |
39,386 |
1,455 |
| 합 계 |
71,074 |
81,624 |
10,550 |
10.3 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초금액 |
증감 |
손익반영 |
기말금액 |
| 정보통신공제조합 |
9,095 |
3,347 |
- |
12,442 |
| 소프트웨어공제조합 |
1,455 |
914 |
- |
2,369 |
| 합 계 |
10,550 |
4,261 |
- |
14,811 |
| 이연법인세효과 |
(2,205) |
(890) |
- |
(3,095) |
| 차감잔액 |
8,345 |
3,371 |
- |
11,716 |
| 회사명 |
기초금액 |
증감 |
손익반영 |
기말금액 |
| 정보통신공제조합 |
8,306 |
789 |
- |
9,095 |
| 소프트웨어공제조합 |
477 |
978 |
- |
1,455 |
| 합 계 |
8,783 |
1,767 |
- |
10,550 |
| 이연법인세효과 |
(1,932) |
(273) |
- |
(2,205) |
| 차감잔액 |
6,851 |
1,494 |
- |
8,345 |
10.4 계약이행보증 등과 관련하여 소프트웨어공제조합 및 정보통신공제조합 출자금을 공제조합에 담보로 제공하고 있습니다.
11. 유형자산
11.1 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
400,265 |
- |
400,265 |
- |
- |
- |
| 건 물 |
210,679 |
(3,950) |
206,729 |
- |
- |
- |
| 비 품 |
424,639 |
(256,622) |
168,017 |
357,950 |
(195,315) |
162,635 |
| 시설장치 |
509,251 |
(36,802) |
472,449 |
146,277 |
(65,012) |
81,265 |
| 합 계 |
1,544,834 |
(297,374) |
1,247,460 |
504,227 |
(260,327) |
243,900 |
11.2 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
기 말 |
| 토 지 |
- |
400,265 |
- |
- |
400,265 |
| 건 물 |
- |
210,679 |
- |
(3,950) |
206,729 |
| 비 품 |
162,635 |
66,689 |
- |
(61,307) |
168,017 |
| 시설장치 |
81,265 |
509,250 |
(56,425) |
(61,641) |
472,449 |
| 합 계 |
243,900 |
1,186,883 |
(56,425) |
(126,898) |
1,247,460 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
감가상각 |
기 말 |
| 비 품 |
143,187 |
78,722 |
(899) |
(58,375) |
162,635 |
| 시설장치 |
110,520 |
- |
- |
(29,255) |
81,265 |
| 합 계 |
253,707 |
78,722 |
(899) |
(87,630) |
243,900 |
11.3 당기와 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
16,905 |
8,548 |
| 판매비와관리비 |
109,993 |
79,082 |
| 합 계 |
126,898 |
87,630 |
12. 사용권자산12.1 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
698,984 |
500,493 |
| 감가상각누계액 |
(106,861) |
(259,549) |
| 장부금액 |
592,123 |
240,944 |
12.2 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처분/폐기 |
감가상각 |
기 말 |
| 사용권자산 |
240,944 |
558,666 |
(57,825) |
(149,662) |
592,123 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처분/폐기 |
감가상각 |
기 말 |
| 사용권자산 |
317,932 |
65,515 |
- |
(142,503) |
240,944 |
12.3 당기와 전기의 사용권자산에 대한 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
13. 무형자산13.1 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
18,799 |
(5,224) |
13,575 |
16,270 |
(3,471) |
12,799 |
| 소프트웨어 |
4,302 |
(3,619) |
683 |
4,302 |
(2,875) |
1,427 |
| 회원권 |
73,815 |
(61,513) |
12,302 |
96,818 |
(43,936) |
52,882 |
| 합 계 |
96,916 |
(70,356) |
26,560 |
117,390 |
(50,282) |
67,108 |
13.2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
증 가 |
처 분 |
상 각 |
기말금액 |
| 산업재산권 |
12,799 |
2,529 |
- |
(1,753) |
13,575 |
| 소프트웨어 |
1,427 |
- |
- |
(744) |
683 |
| 회원권 |
52,882 |
- |
(12,141) |
(28,439) |
12,302 |
| 합 계 |
67,108 |
2,529 |
(12,141) |
(30,936) |
26,560 |
| 구 분 |
기초금액 |
증 가 |
상 각 |
기말금액 |
| 산업재산권 |
10,624 |
3,563 |
(1,388) |
12,799 |
| 소프트웨어 |
2,171 |
- |
(744) |
1,427 |
| 회원권 |
61,513 |
23,002 |
(31,633) |
52,882 |
| 합 계 |
74,308 |
26,565 |
(33,765) |
67,108 |
13.3 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
14. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,975,594 |
1,589,212 |
| 미지급금 |
36,411 |
72,788 |
| 미지급비용 |
32,785 |
25,354 |
| 합 계 |
2,044,790 |
1,687,354 |
15. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
328,825 |
10,398 |
| 선수금 |
- |
1,500 |
| 예수금 |
206,548 |
195,354 |
| 부가세예수금 |
365,351 |
462,382 |
| 기타종업원부채 |
967,066 |
769,385 |
| 합 계 |
1,867,790 |
1,439,019 |
16. 차입금
16.1 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 우리은행 |
2026.03.31 |
0.8% |
75,000 |
125,000 |
| 유동성장기부채 |
50,000 |
50,000 |
| 장 기 차 입 금 |
25,000 |
75,000 |
16.2 당기말 현재 차입금의 향후 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2025년 |
2026년 |
합 계 |
| 차입금 |
50,000 |
25,000 |
75,000 |
16.3 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 지급보증제공자 |
지급보증제공처 |
지급보증금액 |
| 기술보증기금 |
우리은행 |
100,000 |
17. 리스부채
17.1 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성리스부채 |
111,108 |
123,454 |
| 비유동성리스부채 |
404,413 |
100,243 |
| 합 계 |
515,521 |
223,697 |
17.2 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
223,697 |
293,074 |
| 증가 |
474,413 |
43,589 |
| 중도해지 |
(57,539) |
- |
| 이자비용 |
29,648 |
26,163 |
| 상환 |
(154,698) |
(139,129) |
| 기말금액 |
515,521 |
223,697 |
17.3 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
|
사용권자산 감가상각비(주석 12참조)
|
149,662 |
142,503 |
|
리스부채 이자비용
|
29,648 |
26,163 |
|
소액자산리스비용
|
7,724 |
7,681 |
당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 162,422천원(전기: 146,810천원)입니다.
18. 충당부채
18.1 당기말과 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성복구충당부채 |
- |
1,815 |
| 비유동성복구충당부채 |
8,153 |
5,646 |
| 합 계 |
8,153 |
7,461 |
18.2 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
7,461 |
6,856 |
| 증가 |
7,895 |
- |
| 처분 |
(7,908) |
- |
| 이자비용 |
705 |
605 |
| 기말금액 |
8,153 |
7,461 |
19. 순확정급여부채
19.1 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
3,186,275 |
2,234,087 |
| 장기종업원급여채무 |
- |
4,031 |
| 합 계 |
3,186,275 |
2,238,118 |
19.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
2,234,087 |
1,553,892 |
| 당기근무원가 |
631,837 |
474,695 |
| 이자비용 |
94,957 |
77,383 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
3,954 |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
130,358 |
139,660 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
212,221 |
320,797 |
| 급여의지급 |
(121,139) |
(332,340) |
| 기말금액 |
3,186,275 |
2,234,087 |
19.3 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기비용 인식 |
|
|
| 당기근무원가 |
631,837 |
474,695 |
| 이자비용 |
94,957 |
77,383 |
| 소 계 |
726,794 |
552,078 |
| 기타포괄손실 인식 |
|
|
| 재측정요소(세전) |
346,533 |
460,457 |
| 재측정요소(세후) |
274,108 |
364,737 |
19.4 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.04% |
4.58% |
| 임금상승률 |
4.00% |
4.00% |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.31년(전기말: 9.21년)입니다.
19.5 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요가정의변동 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
(229,289) |
268,440 |
| 임금상승률 |
1.00% |
266,114 |
(231,547) |
20. 자본금20.1 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 1주당 금액 |
500 |
500 |
| 발행한 주식의 총수 |
3,449,454 |
2,904,000 |
| 자본금 |
1,724,727,000 |
1,452,000,000 |
20.2 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초잔액 |
1,452,000 |
1,452,000 |
| 증가(주1) |
272,727 |
- |
| 기말잔액 |
1,724,727 |
1,452,000 |
(주1) 당사는 2024년 5월 17일에 보통주 545,454주(주당 발행가액 11,000원)를 제3자배정방식으로 발행하였습니다.
21. 자본잉여금
당기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식발행초과금
(주1)
|
218,890 |
5,723,392 |
- |
5,942,282 |
| 기타자본잉여금 |
1,953,000 |
- |
- |
1,953,000 |
| 합 계 |
2,171,890 |
5,723,392 |
- |
7,895,282 |
(주1) 당사는 2024년 5월 17일에 보통주 545,454주(주당 발행가액 11,000원)를 제3자배정방식으로 발행하였으며, 이와 관련하여 주식발행초과금액 5,723,392천원이 발생하였습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식발행초과금 |
218,890 |
- |
- |
218,890 |
| 기타자본잉여금(주1) |
- |
1,953,000 |
- |
1,953,000 |
| 합 계 |
218,890 |
1,953,000 |
- |
2,171,890 |
(주1) 당사의 최대주주는 2023년 12월 21일에 당사의 임직원 중 일부에게 개인이 소유하고 있는 주식 210,000주(시가 1,953,000천원, 2023년 12월 31일 종가 9,300원 기준)을 무상증여하였으며, 이와 관련하여 당사는 전기 중 주식보상비용과 기타자본잉여금을 인식하였습니다.
22. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
11,716 |
8,345 |
23. 이익잉여금(결손금)
당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기(처분예정일: 2025년 3월 26일) |
전 기(처분확정일: 2024년 3월 28일) |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) |
|
(1,158,824,611) |
|
643,514,925 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
643,514,925 |
|
660,594,073 |
|
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 |
(274,107,569) |
|
(364,737,402) |
|
| 3. 당기순이익(손실) |
(1,528,231,967) |
|
347,658,254 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금) |
|
(1,158,824,611) |
|
643,514,925 |
24. 매출액24.1 당기와 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출액 |
11,845,294 |
12,974,507 |
| 상품매출액 |
- |
30,594 |
| 용역매출액 |
3,981,603 |
4,080,367 |
| 합 계 |
15,826,897 |
17,085,468 |
24.2 고객과의 계약에서 생기는 매출의 구분당사의 매출은 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함에 따라 창출된 수익으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재화 |
용역 |
합계 |
재화 |
용역 |
합계 |
| 한 시점에 인식 |
- |
- |
- |
30,594 |
- |
30,594 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
11,845,294 |
3,981,603 |
15,826,897 |
12,974,507 |
4,080,367 |
17,054,874 |
| 합 계 |
11,845,294 |
3,981,603 |
15,826,897 |
13,005,101 |
4,080,367 |
17,085,468 |
24.3 당기말와 전기말 및 전기초 고객과의 계약과 관련된 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
1,268,044 |
1,467,964 |
| 계약부채 |
328,825 |
10,398 |
24.4 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 기초 계약부채와 보고기간에 이행한(또는 부분적으로이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 계약부채 |
10,398 |
137,082 |
|
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
|
10,398 |
137,082 |
24.5 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고, 그 최초계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계약일 |
완성기한 |
진행률 |
총계약금액 |
매출채권 |
계약자산(부채) |
| AI 컨텍센터 플랫폼 구축 |
2023.03 |
2024.09 |
100.00% |
5,190,058 |
- |
- |
| 신AI금융상담 |
2023.12 |
2024.12 |
100.00% |
2,597,567 |
- |
- |
| 합 계 |
7,787,625 |
- |
- |
| 구 분 |
계약일 |
완성기한 |
진행률 |
총계약금액 |
매출채권 |
계약자산(부채) |
| AI 컨텍센터 플랫폼 구축 |
2023.03 |
2024.09 |
57.56% |
5,020,708 |
- |
387,170 |
| 구독형 AICC 포탈 개발 |
2023.04 |
2023.12 |
100.00% |
573,600 |
- |
- |
| AI컨택센터 플랫폼 구축을 위한 콜인프라 및 대응개발 |
2023.05 |
2023.12 |
100.00% |
736,210 |
192,500 |
- |
| AICC 구축 개발 |
2023.08 |
2024.02 |
69.35% |
780,540 |
- |
173,807 |
| AICC 솔루션 구축 |
2023.10 |
2024.09 |
28.08% |
661,100 |
- |
185,664 |
| 신AI금융상담 시스템 구축 |
2023.12 |
2024.10 |
3.44% |
2,127,157 |
- |
145,661 |
| 합 계 |
9,899,315 |
192,500 |
892,302 |
25. 매출원가당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출원가 |
10,596,995 |
8,786,767 |
| 상품매출원가 |
- |
28,545 |
| 용역매출원가 |
1,259,161 |
1,234,404 |
| 합 계 |
11,856,156 |
10,049,716 |
26. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
1,952,988 |
1,683,961 |
| 퇴직급여 |
159,634 |
129,033 |
| 복리후생비 |
500,613 |
438,755 |
| 여비교통비 |
36,057 |
34,255 |
| 접대비 |
177,565 |
203,681 |
| 통신비 |
5,897 |
7,040 |
| 수도광열비 |
18,165 |
20,287 |
| 세금과공과 |
330,894 |
264,214 |
| 감가상각비(*1) |
259,656 |
221,585 |
| 임차료 |
40,806 |
16,770 |
| 수선비 |
180 |
1,671 |
| 보험료 |
138,023 |
130,137 |
| 차량유지비 |
18,127 |
16,202 |
| 경상연구개발비 |
1,507,024 |
1,329,706 |
| 운반비 |
6,095 |
1,908 |
| 교육훈련비 |
534 |
573 |
| 도서인쇄비 |
3,623 |
1,392 |
| 소모품비 |
33,143 |
22,178 |
| 지급수수료 |
267,823 |
374,380 |
| 광고선전비 |
7,000 |
30,435 |
| 대손상각비 |
(78,164) |
66,519 |
| 건물관리비 |
51,547 |
44,806 |
| 무형자산상각비 |
30,936 |
33,765 |
| 협회비 |
9,030 |
5,380 |
| 주식보상비용 |
- |
1,953,000 |
| 합 계 |
5,477,196 |
7,031,633 |
(*1) 유형자산과 사용권자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다.
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재료매입액 |
565,914 |
959,109 |
| 상품매입액 |
- |
28,545 |
| 급 여 |
7,263,474 |
6,135,243 |
| 퇴직급여 |
591,494 |
458,576 |
| 복리후생비 |
694,153 |
612,162 |
| 여비교통비 |
70,629 |
71,051 |
| 접대비 |
193,529 |
223,370 |
| 외주용역비 |
5,209,312 |
3,985,739 |
| 세금과공과 |
330,894 |
264,214 |
| 감가상각비(*1) |
276,560 |
230,133 |
| 임차료 |
68,808 |
35,593 |
| 보험료 |
138,023 |
130,137 |
| 차량유지비 |
18,127 |
16,202 |
| 경상연구개발비 |
1,507,024 |
1,329,706 |
| 소모품비 |
35,078 |
29,715 |
| 지급수수료 |
297,776 |
395,462 |
| 대손상각비 |
(78,164) |
66,519 |
| 건물관리비 |
51,547 |
44,806 |
| 무형자산상각비 |
30,936 |
33,765 |
| 주식보상비용 |
- |
1,953,000 |
| 기 타 |
68,237 |
78,303 |
| 합 계 |
17,333,351 |
17,081,350 |
(*1) 유형자산과 사용권자산에 대한 상각비가 포함되어 있습니다.
28. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타수익 |
| 사용권자산처분이익 |
13,105 |
- |
| 잡이익 |
51,450 |
3,680 |
| 합 계 |
64,555 |
3,680 |
| 기타비용 |
| 유형자산처분손실 |
56,425 |
619 |
| 무형자산처분손실 |
116 |
- |
| 기부금 |
54,849 |
3,490 |
| 잡손실 |
71,388 |
230 |
| 합 계 |
182,778 |
4,339 |
29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다,
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
239,021 |
100,900 |
| 복구충당부채환입 |
2,000 |
- |
| 소 계 |
241,021 |
100,900 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
30,702 |
27,112 |
| 외환차손 |
21 |
1,086 |
| 외화환산손실 |
- |
307 |
| 복구충당부채전입 |
705 |
605 |
| 소 계 |
31,428 |
29,110 |
| 순금융수익(비용) |
209,593 |
71,790 |
30. 법인세비용 및 이연법인세
30.1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액(법인세추납·환급액 포함) |
(1,725) |
89,626 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과(*1) |
43,337 |
(457,481) |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과(*2) |
71,535 |
95,446 |
| 법인세비용(수익) |
113,147 |
(272,409) |
(*1) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초이연법인세자산(부채) |
989,807 |
532,326 |
| 기말이연법인세자산(부채) |
946,370 |
989,807 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 |
43,437 |
(457,481) |
(*2) 자본에 직접 반영된 법인세효과
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익
|
4,261 |
(891) |
3,370 |
1,767 |
(273) |
1,494 |
| 보험수리적손익 |
(346,533) |
72,426 |
(274,107) |
(460,456) |
95,719 |
(364,737) |
|
합 계
|
(342,272) |
71,535 |
(270,737) |
(458,689) |
95,446 |
(363,243) |
30.2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(1,415,085) |
75,249 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
(295,753) |
7,450 |
| 조정사항 : |
|
|
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
38,666 |
211,503 |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(72,425) |
- |
| - 세액공제 |
- |
(444,012) |
| - 기타(세율차이 등) |
442,659 |
(47,350) |
| 법인세비용(수익) |
113,147 |
(272,409) |
| 유효세율 |
(주1) |
(주2) |
(주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아나하였습니다.(주2) 법인세수익이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
30.3 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
누적 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(9,898) |
(8,805) |
(18,703) |
(2,069) |
(1,840) |
(3,909) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(10,550) |
(4,261) |
(14,811) |
(2,205) |
(890) |
(3,095) |
| 감가상각비 |
23,043 |
(1,087) |
21,956 |
4,816 |
(227) |
4,589 |
| 사용권자산 |
(240,944) |
(351,179) |
(592,123) |
(50,357) |
(73,397) |
(123,754) |
| 회원권 |
(38,692) |
31,390 |
(7,302) |
(8,087) |
6,561 |
(1,526) |
| 대손충당금 |
120,975 |
(57,380) |
63,595 |
25,284 |
(11,993) |
13,291 |
| 업무용차량 |
37,549 |
10,171 |
47,720 |
7,848 |
2,125 |
9,973 |
| 무형자산상각비 |
272,337 |
(117,955) |
154,382 |
56,918 |
(24,652) |
32,266 |
| 급여 |
274,344 |
155,858 |
430,202 |
57,338 |
32,574 |
89,912 |
| 퇴직급여충당부채 |
2,234,086 |
952,188 |
3,186,274 |
466,924 |
199,007 |
665,931 |
| 장기종업원채무 |
4,031 |
(4,031) |
- |
842 |
(842) |
- |
| 임차보증금(현할차) |
33,572 |
50,954 |
84,526 |
7,017 |
10,649 |
17,666 |
| 기타보증금(현할차) |
38,692 |
(30,617) |
8,075 |
8,087 |
(6,399) |
1,688 |
| 복구충당부채 |
7,460 |
692 |
8,152 |
1,559 |
145 |
1,704 |
| 리스부채 |
223,697 |
291,824 |
515,521 |
46,753 |
60,991 |
107,744 |
| 이월기부금 |
- |
54,849 |
54,849 |
- |
11,463 |
11,463 |
| 이월결손금 |
- |
603,959 |
603,959 |
- |
126,227 |
126,227 |
| 세액공제 |
- |
- |
- |
2,598,327 |
275,370 |
2,873,697 |
| 소계 |
2,969,702 |
1,576,570 |
4,546,272 |
3,218,995 |
604,872 |
3,823,867 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)(*1) |
(2,229,188) |
(648,210) |
(2,877,398) |
| 인식한 이연법인세 자산(부채)_순액 |
989,807 |
(43,338) |
946,469 |
(*1) 당기말 현재 세액공제 등에 법인세효과 2,877,398천원은 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
| 구 분 |
누적 일시적 차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
기초잔액 |
증감액 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
(8,977) |
(921) |
(9,898) |
(1,885) |
(184) |
(2,069) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(8,783) |
(1,767) |
(10,550) |
(1,844) |
(361) |
(2,205) |
| 감가상각비 |
4,485 |
18,558 |
23,043 |
942 |
3,874 |
4,816 |
| 사용권자산 |
(317,930) |
76,986 |
(240,944) |
(66,765) |
16,408 |
(50,357) |
| 회원권 |
(36,512) |
(2,180) |
(38,692) |
(7,668) |
(419) |
(8,087) |
| 대손충당금 |
76,850 |
44,125 |
120,975 |
16,139 |
9,145 |
25,284 |
| 업무용차량 |
34,302 |
3,247 |
37,549 |
7,203 |
645 |
7,848 |
| 무형자산상각비 |
390,291 |
(117,954) |
272,337 |
81,961 |
(25,043) |
56,918 |
| 급여 |
211,039 |
63,305 |
274,344 |
44,318 |
13,020 |
57,338 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,553,892 |
680,194 |
2,234,086 |
326,317 |
140,607 |
466,924 |
| 장기종업원채무 |
3,301 |
730 |
4,031 |
693 |
149 |
842 |
| 임차보증금(현할차) |
41,352 |
(7,780) |
33,572 |
8,684 |
(1,667) |
7,017 |
| 기타보증금(현할차) |
37,244 |
1,448 |
38,692 |
7,821 |
266 |
8,087 |
| 복구충당부채 |
6,855 |
605 |
7,460 |
1,440 |
119 |
1,559 |
| 리스부채 |
293,074 |
(69,377) |
223,697 |
61,546 |
(14,793) |
46,753 |
| 세액공제 |
- |
- |
- |
1,724,697 |
873,630 |
2,598,327 |
| 소계 |
2,280,483 |
689,219 |
2,969,702 |
2,203,599 |
1,015,396 |
3,218,995 |
| 인식하지 아니한 이연법인세 자산(부채)(*1) |
(1,671,274) |
(557,914) |
(2,229,188) |
| 인식한 이연법인세 자산(부채)_순액 |
532,325 |
457,482 |
989,807 |
(*1) 전기말 현재 세액공제에 법인세효과 2,229,188천원은 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
31. 주당순손익
31.1. 당기와 전기 기본주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(1,528,231,967) |
347,658,254 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
3,245,281주 |
2,904,000주 |
| 기본주당순이익(손실) |
(471) |
120 |
(주1) 가중평균유통보통주식수
| 구분 |
주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기 초 |
2,904,000 |
366/366 |
2,904,000 |
| 유상증자 |
545,454 |
229/366 |
341,281 |
| 합 계 |
3,449,454 |
|
3,245,281 |
| 구 분 |
주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기 초 |
2,904,000 |
365/365 |
2,904,000 |
31.2 당기말과 전기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
32. 현금흐름표
32.1 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1. 당기순이익(손실) |
(1,528,232) |
347,658 |
| 2. 현금유출이 없는 비용의 가산 |
1,313,214 |
2,656,464 |
| 급여(연차수당) |
155,858 |
63,304 |
| 대손상각비(환입) |
(78,164) |
66,519 |
| 퇴직급여 |
726,794 |
552,078 |
| 복리후생비 |
- |
1,430 |
| 이자비용 |
30,702 |
27,112 |
| 감가상각비 |
276,560 |
230,133 |
| 무형자산상각비 |
30,936 |
33,766 |
| 유형자산처분손실 |
56,425 |
619 |
| 무형자산처분손실 |
116 |
- |
| 복구충당부채전입 |
705 |
605 |
| 외화환산손실 |
- |
307 |
| 잡손실 |
135 |
- |
| 법인세비용(수익) |
113,147 |
(272,409) |
| 주식보상비용 |
- |
1,953,000 |
| 3. 현금유입이 없는 수익의 차감 |
(254,126) |
(100,900) |
| 이자수익 |
239,021 |
100,900 |
| 복구충당부채환입 |
2,000 |
- |
| 사용권자산처분이익 |
13,105 |
- |
| 4. 영업활동 관련 자산부채의 변동 |
2,588,021 |
(835,723) |
| 매출채권의감소(증가) |
2,135,682 |
(2,130,970) |
| 기타자산의감소(증가) |
(52,840) |
51 |
| 매입채무의증가(감소) |
386,383 |
1,350,391 |
| 기타금융부채의증가(감소) |
(28,947) |
(22,362) |
| 기타부채의증가(감소) |
272,913 |
300,207 |
| 퇴직금의지급 |
(121,139) |
(332,340) |
| 기타장기종업원채무의증가(감소) |
(4,031) |
(700) |
| 5. 영업에서 창출된 현금흐름 |
2,118,877 |
2,067,499 |
32.2 당기와 전기 중 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 차입금의 유동성대체 |
50,000 |
50,000 |
| 사용권자산 인식 |
558,666 |
51,109 |
| 회원권 인식 |
- |
21,242 |
| 리스부채 인식 |
474,413 |
43,589 |
| 리스부채 유동성 대체 |
136,136 |
129,507 |
| 임차보증금의 유동성대체 |
- |
51,367 |
| 기타보증금의 유동성대체 |
191,925 |
- |
32.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
영업활동이자비용 |
재무활동현금흐름 |
재무활동 비현금흐름 |
기 말 |
| 유동성대체 |
신규리스계약 및 해지 |
| 유동성장기차입금 |
50,000 |
- |
(50,000) |
50,000 |
- |
50,000 |
| 장기차입금 |
75,000 |
- |
- |
(50,000) |
- |
25,000 |
| 리스부채 |
223,697 |
29,648 |
(154,698) |
- |
416,874 |
515,521 |
| 합계 |
348,697 |
29,648 |
(204,698) |
- |
416,874 |
590,521 |
| 구 분 |
기 초 |
영업활동이자비용 |
재무활동현금흐름 |
재무활동 비현금흐름 |
기 말 |
| 유동성대체 |
신규리스계약 및 해지 |
| 유동성장기차입금 |
50,000 |
- |
(50,000) |
50,000 |
- |
50,000 |
| 장기차입금 |
125,000 |
- |
- |
(50,000) |
- |
75,000 |
| 리스부채 |
293,074 |
26,163 |
(139,129) |
- |
43,589 |
223,697 |
| 합계 |
468,074 |
26,163 |
(189,129) |
- |
43,589 |
348,697 |
33. 우발상황과 약정사항
33.1 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다
| 지급보증처 |
보증내역 |
보증상대처 |
보증금액 |
| 기술보증기금 |
차입금지급보증 |
우리은행 |
100,000 |
| 서울보증보험 |
계약이행/하자보증 |
랩스마트 등 |
50,360 |
| 서울보증보험 |
지급보증 |
케이티㈜ 등 |
1,237,149 |
| 소프트웨어공제조합 |
계약이행/하자보증 |
케이티㈜ 등 |
237,363 |
| 소프트웨어공제조합 |
지급보증 |
㈜국민은행 등
|
424,484 |
| 정보통신공제조합 |
계약이행/하자보증 |
㈜케이티 등 |
312,815 |
| 정보통신공제조합 |
지급보증 |
아리시스 |
126,147 |
| 합 계 |
2,488,318 |
33.2 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
약정사항 |
한도액 |
실행액 |
| 우리은행 |
일반자금대출 |
75,000 |
75,000 |
34. 특수관계자 거래
34.1 당기말 현재 당사는 차량리스와 관련하여 최대주주로부터 연대보증을 제공받고있습니다
34.2 당기와 전기 중 당사의 활동 계획 ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사 등 주요 경영진 관련 종업원 급여는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급 여 |
841,687 |
634,749 |
| 퇴직급여 |
80,690 |
42,523 |
| 주식보상비용 |
- |
1,953,000 |
| 합 계 |
922,377 |
2,630,272 |
35. 재무제표의 승인
당사의 재무제표는 2025년 1월 31일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.