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주식회사 엑셀세라퓨틱스
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재 무 제 표 에 대 한
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| 제 7 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 6 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
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대현회계법인
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| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 ------------------------------------------------- | 5 | ||
| 손익계산서 ------------------------------------------------- | 7 | ||
| 자본변동표 ------------------------------------------------- | 8 | ||
| 현금흐름표 ------------------------------------------------- | 9 | ||
| 재무제표에 대한 주석 ---------------------------------------- | 10 | ||
| III. | 외부감사 실시내용 ------------------------------------------- | 69 | |
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| 주식회사 엑셀세라퓨틱스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 03월 18일 |
&cr;
감사의견
우리는 주식회사 엑셀세라퓨틱스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr;- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;
| 서울특별시 광진구 능동로7 |
|
대 현 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 이 광 준 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 기업의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
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| 주식회사 엑셀세라퓨틱스 |
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| 제 7 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
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| 제 6 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
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| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 엑셀세라퓨틱스 대표이사 이의일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울 강남구 영동대로 333(대치동, 동원빌딩) 6층 |
| (전 화) | 02-863-1331 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 7 기 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 6 기 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 엑셀세라퓨틱스 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제7기말 | 제6기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 15,350,189,397 | 7,713,206,560 | |
| 현금및현금성자산 | 5,7,8 | 14,550,343,325 | 6,607,716,913 |
| 단기금융상품 | 5,7 | - | 8,000,000 |
| 매출채권 | 5,7,10 | 159,421,845 | 26,279,000 |
| 재고자산 | 9 | 526,690,090 | 683,539,657 |
| 유동기타수취채권 | 5,7,10 | 109,173,017 | 381,447,800 |
| 기타유동자산 | 11 | 831,600 | 6,223,190 |
| 당기법인세자산 | 23 | 3,729,520 | - |
| 비유동자산 | 8,386,820,895 | 6,331,467,325 | |
| 장기금융상품 | 5,7 | 19,810,000 | 7,930,000 |
| 종속기업투자 | 12 | 150,000,000 | 50,000,000 |
| 유형자산 | 13,16 | 6,031,438,511 | 5,249,914,558 |
| 사용권자산 | 14 | 1,442,546,705 | 502,246,965 |
| 무형자산 | 15,16 | 238,749,216 | 247,097,519 |
| 비유동기타수취채권 | 5,7,10 | 504,276,463 | 274,278,283 |
| 자산 총계 | 23,737,010,292 | 14,044,673,885 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 5,255,227,410 | 6,718,544,506 | |
| 매입채무 | 4,5,7,17,36 | 236,684,501 | 434,241,563 |
| 기타유동금융부채 | 4,5,7,17,36 | 349,694,746 | 451,118,132 |
| 기타유동부채 | 18,28 | 227,377,872 | 25,708,533 |
| 단기차입금 | 4,5,7,19,35 | 4,000,000,000 | 1,400,000,000 |
| 유동성장기부채 | 4,5,7,19 | - | 20,000,000 |
| 유동리스부채 | 4,5,7,14 | 441,470,291 | 405,602,786 |
| 유동우선주부채 | 4,5,7,19 | - | 752,868,828 |
| 유동파생상품부채 | 4,5,7,19,20 | - | 3,229,004,664 |
| 비유동부채 | 2,192,017,748 | 6,655,841,372 | |
| 기타비유동금융부채 | 4,5,7,16,17 | 192,643,061 | 140,912,000 |
| 장기차입금 | 4,5,7,19,35 | 870,000,000 | 870,000,000 |
| 비유동우선주부채 | 4,5,7,19 | - | 1,950,620,500 |
| 비유동파생상품부채 | 4,5,7,19,20 | - | 2,936,098,803 |
| 비유동리스부채 | 4,5,7,14 | 840,837,551 | 242,466,999 |
| 기타비유동충당부채 | 22 | 194,663,644 | 110,614,797 |
| 순확정급여채무 | 21 | 93,873,492 | 405,128,273 |
| 부채총계 | 7,447,245,158 | 13,374,385,878 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,24 | 4,375,607,000 | 1,494,018,500 |
| 자본잉여금 | 24 | 39,859,883,629 | 18,153,419,144 |
| 기타자본 | 24,25 | 481,756,663 | 353,034,303 |
| 결손금 | 24,26 | (28,427,482,158) | (19,330,183,940) |
| 자본총계 | 16,289,765,134 | 670,288,007 | |
| 부채와 자본 총계 | 23,737,010,292 | 14,044,673,885 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엑셀세라퓨틱스 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제7기 | 제6기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,28 | 1,966,288,570 | 540,195,035 |
| 매출원가 | 30 | 2,282,908,659 | 1,642,360,736 |
| 매출총손실 | (316,620,089) | (1,102,165,701) | |
| 판매비와관리비 | 29,30 | 5,361,397,028 | 3,336,601,893 |
| 영업손실 | (5,678,017,117) | (4,438,767,594) | |
| 금융수익 | 31 | 44,509,685 | 14,753,024 |
| 금융비용 | 31 | 3,608,176,264 | 5,727,697,437 |
| 기타수익 | 32 | 276,224,405 | 62,126,218 |
| 기타비용 | 32 | 45,928,077 | 16,666,538 |
| 법인세비용차감전순손실 | (9,011,387,368) | (10,106,252,327) | |
| 법인세비용 | 23 | - | - |
| 당기순손실 | (9,011,387,368) | (10,106,252,327) | |
| 기타포괄손익 | |||
| 당기손익으로 재분류 되지 않은 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정 요소 | (85,910,850) | (10,446,631) | |
| 당기세후기타포괄손익 | (85,910,850) | (10,446,631) | |
| 당기총포괄손익 | 26 | (9,097,298,218) | (10,116,698,958) |
| 주당순손익 | |||
| 기본주당순손익 | 33 | (1,088) | (2,820) |
| 희석주당순손익 | 33 | (1,088) | (2,820) |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엑셀세라퓨틱스 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 결손금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일 잔액 | 888,357,000 | 821,679,769 | 278,943,685 | (9,213,484,982) | (7,224,504,528) | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (10,106,252,327) | (10,106,252,327) | |
| 보험수리적손익 | 21 | - | - | - | (10,446,631) | (10,446,631) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 24 | 172,285,500 | 5,827,729,323 | - | - | 6,000,014,823 |
| 주식기준보상 | 24,27 | - | - | 74,090,618 | - | 74,090,618 |
| 상환전환우선주 보통주 전환 | 24 | 433,376,000 | 11,504,010,052 | - | - | 11,937,386,052 |
| 2020년 12월 31일 잔액 | 1,494,018,500 | 18,153,419,144 | 353,034,303 | (19,330,183,940) | 670,288,007 | |
| 2021년 1월 1일 잔액 | 1,494,018,500 | 18,153,419,144 | 353,034,303 | (19,330,183,940) | 670,288,007 | |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (9,011,387,368) | (9,011,387,368) | |
| 보험수리적손익 | 21 | - | - | - | (85,910,850) | (85,910,850) |
| 소유주와의 거래 | ||||||
| 유상증자 | 24 | 229,713,000 | 7,770,271,938 | - | - | 7,999,984,938 |
| 주식기준보상 | 24,27 | - | - | 354,458,889 | - | 354,458,889 |
| 상환전환우선주 보통주 전환 | 24 | 434,372,000 | 15,836,374,918 | - | - | 16,270,746,918 |
| 무상증자 | 24 | 2,184,103,500 | (2,184,103,500) | - | - | - |
| 주식선택권 행사 | 24,27 | 33,400,000 | 266,760,969 | (208,576,369) | - | 91,584,600 |
| 주식선택권 소멸 | 24,27 | - | 17,160,160 | (17,160,160) | - | - |
| 2021년 12월 31일 잔액 | 4,375,607,000 | 39,859,883,629 | 481,756,663 | (28,427,482,158) | 16,289,765,134 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 7 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 6 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 엑셀세라퓨틱스 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제7기 | 제6기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로인한현금흐름 | (4,543,276,943) | (3,979,551,798) | |
| 영업으로부터창출된현금흐름 | 34 | (4,464,836,659) | (3,904,275,519) |
| 이자수입 | 29,258,619 | 4,866,541 | |
| 이자지급 | (103,969,383) | (80,142,820) | |
| 법인세납부 | (3,729,520) | - | |
| 투자활동으로인한현금흐름 | (1,758,657,624) | (1,546,286,156) | |
| 단기금융상품의 순증감 | 8,000,000 | 22,000,000 | |
| 장기금융상품의 순증감 | (11,880,000) | (7,930,000) | |
| 종속기업투자의 취득 | 12 | (100,000,000) | - |
| 유형자산의 취득 | 13 | (1,346,582,436) | (1,678,670,156) |
| 유형자산의 처분 | 450,000 | 3,000,000 | |
| 무형자산의 취득 | 15 | (49,135,188) | (17,355,000) |
| 장기대여금의 증가 | - | (10,000,000) | |
| 보증금의 순증감 | (259,510,000) | 142,669,000 | |
| 재무활동으로인한현금흐름 | 14,242,415,049 | 11,390,771,798 | |
| 상환전환우선주의 발행 | 3,900,007,023 | 4,700,338,302 | |
| 차입금의 차입 | 3,000,000,000 | 2,270,000,000 | |
| 차입금의 상환 | (420,000,000) | (1,329,997,808) | |
| 리스부채의 상환 | (329,161,512) | (249,583,519) | |
| 유상증자 | 7,999,984,938 | 6,000,014,823 | |
| 주식선택권의 행사 | 91,584,600 | - | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 7,940,480,482 | 5,864,933,844 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 2,145,930 | - | |
| 기초현금및현금성자산 | 6,607,716,913 | 742,783,069 | |
| 기말현금및현금성자산 | 14,550,343,325 | 6,607,716,913 |
| 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. |
| 제 7 기 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 6 기 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 엑셀세라퓨틱스 |
1. 일반사항 &cr;
주식회사 엑셀세라퓨틱스(이하 "당사")는 2015년 9월 1일 설립되어 무혈청 화학조성 배양배지의 개발, 제조 및 연구용역 제공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울 강남구 영동대로 333에 소재하고 있습니다.&cr; &cr; 보고기간 종료일 현재 당사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 8,751,214주이며 1주당 액면가액은 500원입니다. &cr; &cr; 당사의 설립 시 자본금은 300,000천원이었으나 , 유상증자 등을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 4,375,607천원이며, 보고기간말 현재 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율 | 구분 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 이 의 일 | 1,719,564 | 19.65% | 보통주 | 대표이사 |
| KAI-베리타스헬스케어조합1호 | 689,142 | 7.87% | 보통주 | |
| 주식회사 시클리드 | 649,460 | 7.42% | 보통주 | |
| 한국투자 리업펀드 | 604,080 | 6.90% | 보통주 | |
| 에이피알 제이디 바이오소재 신기술조합 제1호 | 574,282 | 6.56% | 보통주 | |
| 주식회사제이더블유에셋 | 389,602 | 4.45% | 보통주 | |
| 한국산업은행 | 344,570 | 3.94% | 보통주 | |
| 로그 성장기여4호펀드 | 229,712 | 2.62% | 보통주 | |
| 레오9호효성청년창업펀드 | 219,043 | 2.50% | 보통주 | |
| 대상㈜ | 210,526 | 2.41% | 보통주 | |
| 델타벤처투자조합 1호 | 190,800 | 2.18% | 보통주 | |
| 이에스4호 청년창업투자조합 | 190,736 | 2.18% | 보통주 | |
| 중소기업은행 | 190,730 | 2.18% | 보통주 | |
| 기타 | 2,548,967 | 29.14% | 보통주 | |
| 합계 | 8,751,214 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책
&cr;다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr;
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr; 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여 야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다 . 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니 다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 .
(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개 정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
2.3 종 속기업 &cr; &cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입 니다 . 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점과 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;2.4 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr; 차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
2.5 금융자산&cr;
(1) 분류&cr;
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr; &cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; (2) 측정&cr;
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. &cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.&cr; &cr; ② 지분상품&cr;
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.
&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr; &cr; (3) 손상&cr;
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
&cr;(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr; 2.6 파생상품&cr; &cr; 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
&cr; 2.8 재고자산&cr;&cr; 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.&cr;
2.9 유형자산 &cr; &cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지, 미술품을 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년~10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 3년~5년 |
| 시설장치 | 5년~10년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가 &cr; &cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr; 2.11 정부보조금&cr; &cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr; 2.12 무형자산 &cr; &cr;당사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7년 |
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.13 비금융자산의 손상 &cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 3개월 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;
2.15 금융부채 &cr; &cr;(1) 분류 및 측정 &cr;
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. &cr; &cr; 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다. &cr; &cr;(2) 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr; 2.16 복합금융상품 &cr; &cr; 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 상환전환우선주 입니다. &cr;&cr; 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권 및 상환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 상환일 및 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr; 2.17 충당부채 &cr; &cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr; &cr;&cr; 2.18 당기법인세 및 이연법인세 &cr; &cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;
2.19 종업원급여 &cr; &cr;(1) 퇴직급여 &cr;&cr;당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 , 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr; &cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;( 2) 주식기준보상&cr;&cr;임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr;&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr;&cr;
2.20 수익인식 &cr; &cr;당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;당 사는 동물세포용 무혈청 화학조성 배양배지 기술을 바탕으로 맞춤형 배지 개발 및 생산을 하고 있으며, 대학교, 연구소, 일반기업 등을 대상으로 제품과 연구용역을 제공하고 있습니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.21 리스
당사는 다양한 사무실, 자 동차 , 사무용기기 를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 차량 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.&cr;&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr;각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
당사 일부 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관 리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. &cr; &cr; 2.22 영업부문 &cr; &cr; 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다 ( 주석 6 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr; &cr; 2.23 재무제표 승인&cr; &cr; 당사의 재무제표 는 2022년 2월 23일 이사 회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. &cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr;&cr; 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;(1) 법인세 &cr; &cr; 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다 (주석 23 참조) .
&cr; 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
(2) 금융상품의 공정가치 &cr; &cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있 습니 다 ( 주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니 다 .&cr;
(4) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr; 당사는 일부 사무실에 대하여 행사가 상당히 확실하다고 판단되는 연장선택권을 리스부채에 포함하였습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리 &cr;&cr;4.1 재무위험관리요소 &cr;
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr;
4.1.1 시장위험 &cr;
(1) 외환위험 &cr; &cr; 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외 화 에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| USD | 6,920 | - | (6,920) | - |
&cr;(2) 이자율 위험&cr;
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;
다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동시 변동금리부 예금 및 차입금에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 1%포인트 상승시 | 1%포인트 하락시 | 1%포인트 상승시 | 1%포인트 하락시 |
| (47,336) | 47,336 | (22,900) | 22,900 |
&cr; 4.1.2 유동성 위험
&cr; 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr;&cr; 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기말 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 236,685 | - | - | 236,685 |
| 기타금융부채 | 349,695 | 192,643 | - | 542,338 |
| 단기차입금 | 4,000,000 | - | - | 4,000,000 |
| 장기차입금 | - | 362,500 | 507,500 | 870,000 |
| 리스부채 | 441,470 | 840,838 | - | 1,282,308 |
| 합계 | 5,027,850 | 1,395,981 | 507,500 | 6,931,331 |
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 1년이내 | 1년초과 5년이내 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 434,242 | - | - | 434,242 |
| 기타금융부채 | 451,118 | 140,912 | - | 592,030 |
| 단기차입금 | 1,400,000 | - | - | 1,400,000 |
| 유동성장기부채 | 20,000 | - | - | 20,000 |
| 장기차입금 | - | 870,000 | - | 870,000 |
| 리스부채 | 405,603 | 242,467 | - | 648,070 |
| 우선주부채 | 752,869 | 1,950,621 | - | 2,703,490 |
| 파생상품부채 | 3,229,005 | 2,936,099 | - | 6,165,104 |
| 합계 | 6,692,837 | 6,140,099 | - | 12,832,936 |
4.2 자본위험관리 &cr; &cr;당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
&cr;당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말(*1) | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 4,870,000 | 11,158,593 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (14,550,343) | (6,607,717) |
| 순부채(a) | (9,680,343) | 4,550,876 |
| 자본총계 | 16,289,765 | 670,288 |
| 총자본(b) | 6,609,422 | 5,221,164 |
| 자본조달비율(a/b) | - | 87% |
(*1) 당기말 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다&cr;
5. 금융상품 공정가치 &cr;&cr;5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr;
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산(*1) | 14,550,343 | 14,550,343 | 6,607,717 | 6,607,717 |
| 단기금융상품(*1) | - | - | 8,000 | 8,000 |
| 매출채권(*1) | 159,422 | 159,422 | 26,279 | 26,279 |
| 기타수취채권(*1) | 613,449 | 613,449 | 655,726 | 655,726 |
| 장기금융상품(*1) | 19,810 | 19,810 | 7,930 | 7,930 |
| 소계 | 15,343,024 | 15,343,024 | 7,305,652 | 7,305,652 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무(*1) | 236,685 | 236,685 | 434,242 | 434,242 |
| 차입금(*1) | 4,870,000 | 4,870,000 | 2,290,000 | 2,290,000 |
| 우선주부채(*1) | - | - | 2,703,489 | 2,703,489 |
| 파생상품부채 | - | - | 6,165,103 | 6,165,103 |
| 리스부채(*1) | 1,282,308 | 1,282,308 | 648,070 | 648,070 |
| 기타금융부채(*1) | 542,338 | 542,338 | 592,030 | 592,030 |
| 소계 | 6,931,331 | 6,931,331 | 12,832,934 | 12,832,934 |
(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.&cr;
5.2 공정가치 서열 체계 &cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과 금융부채&cr;는 없으며, 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 6,165,103 | 6,165,103 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr; &cr; 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 당기 및 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | ||
| 기초잔액 | 6,165,103 | 6,629,080 |
| 취득 | - | 2,309,774 |
| 전환 | (9,593,732) | (7,674,643) |
| 평가손실 | 3,428,629 | 4,900,892 |
| 기말잔액 | - | 6,165,103 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr; &cr; 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. &cr;&cr; 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채(*1) | 6,165,103 | 3 | 옵션모델 |
무위험 수익률&cr;주가 변동성 |
1.72%&cr;42.65% |
(*1) 상환전환우선주와 관련된 내재파생상품으로 당기 중 전량 보통주로 전환되었습니다.&cr;
6. 영업부문 정보 &cr;
당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 수익의 세부내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 1,517,417 | 268,838 |
| 상품매출 | 448,872 | 269,857 |
| 용역매출 | - | 1,500 |
| 합계 | 1,966,289 | 540,195 |
(2) 지역별 정보&cr; &cr; 당기와 전기의 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 1,899,976 | 526,173 |
| 해외 | 66,313 | 14,022 |
| 합계 | 1,966,289 | 540,195 |
(3) 주요 고객에 대한 정보 &cr;&cr;당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매출액 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| 고객1 | 370,688 | 214,820 |
| 고객2 | 961,565 | 188,373 |
| 고객3 | 268,800 | - |
&cr;7. 범주별 금융상품 &cr;
(1) 금융상품 범주별 장부금액
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 14,550,343 | 6,607,717 |
| 단기금융상품 | - | 8,000 |
| 매출채권 | 159,422 | 26,279 |
| 기타수취채권 | 613,449 | 655,726 |
| 장기금융상품 | 19,810 | 7,930 |
| 합계 | 15,343,024 | 7,305,652 |
| (단위: 천원) |
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무 | 236,685 | 434,242 |
| 차입금 | 4,870,000 | 2,290,000 |
| 우선주부채 | - | 2,703,489 |
| 리스부채 | 1,282,308 | 648,070 |
| 기타금융부채 | 542,338 | 592,030 |
| 파생상품부채 | - | 6,165,103 |
| 합계 | 6,931,331 | 12,832,934 |
&cr; (2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 29,259 | 4,867 |
| 리스이자수익 | 12,194 | 9,886 |
| 외환차익 | 911 | - |
| 외와환산손익 | 2,146 | - |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | 145,664 | 796,169 |
| 리스이자비용 | 30,814 | 28,476 |
| 외환차손 | 681 | 230 |
| 파생상품부채 | ||
| 평가손익 | (3,428,629) | (4,900,892) |
8. 현금및현금성자산 &cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 14,550,343 | 6,914,758 |
| 국고보조금 | - | (307,041) |
| 합계 | 14,550,343 | 6,607,717 |
(2) 딩기말과 전기말 현재 당사의 사용제한 예금은 없습니다.
9. 재고자산 &cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 315,711 | 279,257 |
| 제품평가충당금 | (51,326) | - |
| 상품 | 1,140 | - |
| 원재료 | 178,832 | 312,999 |
| 부재료 | 82,333 | 91,284 |
| 합계 | 526,690 | 683,540 |
&cr;비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 258,965천원(전기 : 374,261천원)입니다.&cr;&cr;당기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 51,326천원(전기 : -천원)을 인식하였으며, 손익계산서서의 '매출원가'에 포함하였습니다.&cr;
10. 매출채권 및 기타수취채권 &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 159,422 | - | 26,279 | - |
| 미수금 | 109,173 | - | 381,448 | - |
| 대여금 | - | 10,000 | - | 10,000 |
| 보증금 | - | 550,680 | - | 291,170 |
| 총 장부금액 | 268,595 | 560,680 | 407,727 | 301,170 |
| 차감 : 대손충당금 | - | (13,599) | - | (13,599) |
| 차감 : 현재가치할인차금 | - | (42,805) | - | (13,292) |
| 합계 | 268,595 | 504,276 | 407,727 | 274,279 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체 및 손상되지 않은 채권 | 772,871 | 682,005 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | - | - |
| 손상채권 | - | - |
| 60일 이내 | - | - |
| 60일 초과 | 13,599 | 13,599 |
| 합계 | 786,470 | 695,604 |
11. 기 타자산
&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 선급금 | 832 | 6,223 |
| 합계 | 832 | 6,223 |
12. 종속기업투자 &cr; &cr; (1) 종속기업 투자내역
| (단위: 주,천원) |
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유&cr;주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 보유&cr;주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | ||
| 주식회사 다이브 | 대한민국 | 300,000 | 100% | 150,000 | 150,000 | 100,000 | 100% | 50,000 | 50,000 |
(2) 종속기업 투자 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 50,000 | 50,000 |
| 취득 | 100,000 | - |
| 기말 | 150,000 | 50,000 |
(3) 종속기업 요약 재무정보&cr;&cr;- 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 다이브 | 187,531 | 72,079 | 115,452 | 362,379 | (712) | (717) |
&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 다이브 | 110,947 | 94,778 | 16,169 | 704,547 | (20,581) | (14,001) |
&cr; 13. 유형자산 &cr; &cr; (1) 유형자산의 내역 &cr; &cr;당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 토지 | 1,971,344 | - | - | 1,971,344 | 1,971,344 | - | - | 1,971,344 |
| 건물 | 849,066 | (37,147) | - | 811,919 | 849,066 | (15,920) | - | 833,146 |
| 구축물 | 775,000 | (93,646) | - | 681,354 | 775,000 | (54,896) | - | 720,104 |
| 기계장치 | 2,321,945 | (817,330) | (67,983) | 1,436,632 | 2,145,070 | (422,080) | (86,535) | 1,636,455 |
| 차량운반구 | - | - | - | - | 3,262 | (3,099) | - | 163 |
| 비품 | 176,488 | (34,607) | - | 141,881 | 42,726 | (26,321) | - | 16,405 |
| 시설장치 | 834,273 | (135,364) | - | 698,909 | 118,510 | (47,132) | - | 71,378 |
| 미술품 | 11,000 | - | - | 11,000 | - | - | - | - |
| 건설중인자산 | 278,400 | - | - | 278,400 | 920 | - | - | 920 |
| 합계 | 7,217,516 | (1,118,094) | (67,983) | 6,031,439 | 5,905,898 | (569,448) | (86,535) | 5,249,915 |
(2) 유형자산의 변동 &cr; &cr;당기와 전기의 당사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 정부보조금 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 | |
| 토지 | 1,971,344 | - | - | - | - | - | 1,971,344 |
| 건물 | 833,146 | - | - | - | (21,227) | - | 811,919 |
| 구축물 | 720,104 | - | - | - | (38,750) | - | 681,354 |
| 기계장치 | 1,636,455 | - | - | - | (376,698) | 176,875 | 1,436,632 |
| 차량운반구 | 163 | - | - | - | (163) | - | - |
| 비품 | 16,405 | - | - | (3,248) | (20,862) | 149,586 | 141,881 |
| 시설장치 | 71,378 | - | - | (9,201) | (105,080) | 741,812 | 698,909 |
| 미술품 | - | - | - | - | - | 11,000 | 11,000 |
| 건설중인자산 | 920 | 1,357,692 | - | - | - | (1,080,212) | 278,400 |
| 합계 | 5,249,915 | 1,357,692 | - | (12,449) | (562,780) | (939) | 6,031,439 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 정부보조금 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 | |
| 토지 | 1,600,815 | 370,529 | - | - | - | - | 1,971,344 |
| 건물 | - | - | - | - | (15,920) | 849,066 | 833,146 |
| 구축물 | 758,854 | - | - | - | (38,750) | - | 720,104 |
| 기계장치 | 526,347 | - | (92,766) | - | (249,739) | 1,452,612 | 1,636,455 |
| 차량운반구 | 3,096 | - | - | (1) | (2,932) | - | 163 |
| 비품 | 15,581 | - | - | - | (5,697) | 6,521 | 16,405 |
| 시설장치 | 71,197 | - | - | - | (19,280) | 19,460 | 71,378 |
| 건설중인자산 | 1,070,689 | 1,400,907 | - | - | - | (2,470,676) | 920 |
| 합계 | 4,046,579 | 1,771,436 | (92,766) | (1) | (332,317) | (143,016) | 5,249,915 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 발생한 감가상각비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 127,486 | 59,792 |
| 제조원가 | 271,871 | 272,526 |
| 경상연구개발비 | 163,423 | - |
| 합계 | 562,780 | 332,317 |
&cr; (4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 하나은행 및 기업은행차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). &cr;&cr;14. 리 스 &cr;
당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 1,344,668 | 479,999 |
| 차량운반구 | 97,879 | 22,248 |
| 합계 | 1,442,547 | 502,247 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 441,470 | 405,603 |
| 비유동 | 840,838 | 242,467 |
| 합계 | 1,282,308 | 648,070 |
&cr;당기 중 증가된 사용권자산은 1,502,708천원(전기: 266,136천원)입니다.&cr;&cr;(2) 포괄손익계산서 에 인식된 금액
리스와 관련해서 포괄손익계산서 에 인 식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 374,591 | 288,747 |
| 차량운반구 | 12,566 | 13,349 |
| 합계 | 387,157 | 302,096 |
| 금융수익 및 금융비용 | ||
| 이자수익 | 12,194 | 9,886 |
| 이자비용 | 30,814 | 28,476 |
| 단기리스료 | - | - |
| 소액리스료 | 16,181 | 13,341 |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 376,157천원(전기 291,401천원)입니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 취득 | 해지 | 감가상각 | 기말장부금액 | |
| 부동산사용권자산 | 479,999 | 1,405,303 | (166,043) | (374,591) | 1,344,668 |
| 차량사용권자산 | 22,248 | 97,405 | (9,208) | (12,566) | 97,879 |
| 합계 | 502,247 | 1,502,708 | (175,251) | (387,157) | 1,442,547 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 취득 | 해지 | 감가상각 | 기말장부금액 | |
| 부동산사용권자산 | 766,871 | 266,136 | (264,260) | (288,747) | 480,000 |
| 차량사용권자산 | 35,596 | - | - | (13,349) | 22,247 |
| 합계 | 802,467 | 266,136 | (264,260) | (302,096) | 502,247 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 648,070 | 890,093 |
| 발생 | 1,113,021 | 220,735 |
| 해지 | (149,621) | (213,174) |
| 이자비용 | 30,814 | 28,476 |
| 지급 | (359,976) | (278,060) |
| 기말장부금액 | 1,282,308 | 648,070 |
15. 무형자산 &cr; &cr;(1) 무형자산의 내역 &cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 특허권 | 16,231 | (1,932) | - | 14,299 | - | - | - | - |
| 상표권 | 2,882 | (48) | - | 2,834 | - | - | - | - |
| 소프트웨어 | 388,568 | (130,517) | (65,000) | 193,051 | 366,139 | (54,274) | (85,000) | 226,865 |
| 건설중인무형자산 | 28,564 | - | - | 28,564 | 30,232 | - | (10,000) | 20,232 |
| 합계 | 436,245 | (132,497) | (65,000) | 238,748 | 396,371 | (54,274) | (95,000) | 247,098 |
(2) 무형자산의 변동&cr;&cr; 당기와 전기의 당사의 무형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 기말 | |
| 특허권 | - | - | (1,932) | 16,231 | 14,299 |
| 상표권 | - | - | (48) | 2,882 | 2,834 |
| 소프트웨어 | 311,865 | - | (76,243) | 22,429 | 258,051 |
| (정부보조금) | (85,000) | - | 20,000 | - | (65,000) |
| 소프트웨어 순액 | 226,865 | - | (56,243) | 22,429 | 193,051 |
| 건설중인무형자산 | 30,232 | 49,472 | - | (51,140) | 28,564 |
| (정부보조금) | (10,000) | - | - | 10,000 | - |
| 건설중인무형자산 순액 | 20,232 | 49,472 | - | (41,140) | 28,564 |
| 합 계 | 247,097 | 49,472 | (58,223) | 402 | 238,748 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 기말 | |
| 소프트웨어 | - | - | (54,274) | 366,139 | 311,865 |
| (정부보조금) | - | - | 15,000 | (100,000) | (85,000) |
| 소프트웨어 순액 | - | - | (39,274) | 266,139 | 226,865 |
| 건설중인무형자산 | 236,000 | 17,355 | - | (223,123) | 30,232 |
| (정부보조금) | (110,000) | - | - | 100,000 | (10,000) |
| 건설중인무형자산 순액 | 126,000 | 17,355 | - | (123,123) | 20,232 |
| 합 계 | 126,000 | 17,355 | (39,274) | 143,016 | 247,098 |
(3) 무형자산상각비의 구성내역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 판매비와관리비 | 56,201 | 39,274 |
| 매출원가 | 89 | - |
| 경상연구개발비 | 1,933 | - |
| 합 계 | 58,223 | 39,274 |
16. 정부보조금 &cr; &cr; (1) 당사는 연 구기자재와 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 당기말과 전기말 현재 동 자산과 관련하여 자산의 차감항목으로 계상된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 유형자산 차감 | 67,983 | 86,535 |
| 무형자산 차감 | 65,000 | 95,000 |
| 합계 | 132,983 | 181,535 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 자산취득에 사용된 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 소프트웨어 | 건설중인무형자산 | 합계 | |
| 기초 | 86,535 | 85,000 | 10,000 | 181,535 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 상각비 상계 | (18,553) | (20,000) | - | (38,553) |
| 대체 | - | - | (10,000) | (10,000) |
| 기말 | 67,983 | 65,000 | - | 132,983 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 소프트웨어 | 건설중인무형자산 | 합계 | |
| 기초 | - | - | 110,000 | 110,000 |
| 취득 | 92,766 | - | - | 92,766 |
| 상각비 상계 | (6,230) | (15,000) | - | (21,230) |
| 대체 | - | 100,000 | (100,000) | - |
| 기말 | 86,535 | 85,000 | 10,000 | 181,535 |
&cr; (3) 당사는 한국산업기술평가관리원 등과 개발협약을 체결하여 '3D 다기능 생체조직기반 약물평가 플랫폼 상용화 기술 개발' 외 7개 과제에 참여하고 있습니다. 상 환의무가 존재하는 기술료는 보고기간말 현재 장기미지급금으로 계상하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 보조금지원기관 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 한국산업기술평가관리원 | 77,262 | 60,400 |
| 서울산업진흥원 | 13,133 | - |
| 중소기업기술정보진흥원 | 102,248 | 80,512 |
| 합계 | 192,643 | 140,912 |
17. 매입채무 및 기타채무 &cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 매입채무 | 236,685 | 434,242 |
| 미지급금 | 104,901 | 216,348 |
| 미지급비용 | 244,793 | 234,770 |
| 비유동 | ||
| 장기미지급금 | 192,643 | 140,912 |
| 합계 | 779,022 | 1,026,272 |
18. 기타부채 &cr;&cr; 당기말과 전기말 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 예수금 | 27,378 | 23,194 |
| 선수금 | 200,000 | 2,515 |
| 합계 | 227,378 | 25,709 |
19. 차입금
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 장·단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 이자율(당기) | 만기(당기) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | |||||
| 운전자금대출 | 중소기업은행 | 2.83% | 2022-03-31 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 운전자금대출 | 하나은행 | 4.48% | - | - | 400,000 |
| 산업운영자금대출 | 한국산업은행 | 1.98% | 2022-09-27 | 3,000,000 | - |
| 소계 | 4,000,000 | 1,400,000 | |||
| 장기차입금 | |||||
| 시설자금대출 | 하나은행 | 1.85% | 2030-03-30 | 870,000 | 870,000 |
| 운영자금대출 | 중소기업은행 | - | - | - | 20,000 |
| (차감) 유동성 장기차입금 | - | (20,000) | |||
| 소계 | 870,000 | 870,000 | |||
| 총 차입금 합계 | 4,870,000 | 2,290,000 | |||
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 상환전환우선주(우선주부채 및 파생상품부채) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
차입처 | 최장만기일 | 보장수익률(%) | 당기말(*1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상환전환&cr;우선주 | 동훈인베스트먼트㈜ | 2028-03-06 | 3% | - | 1,195,536 |
| ㈜레오파트너스인베스트먼트 | 2028-08-31 | 3% | - | 825,433 | |
| 엘앤에스벤처캐피탈㈜ | 2028-10-11 | 5% | - | 1,141,260 | |
| 대덕벤처파트너스(유) | 2028-12-21 | 5% | - | 819,645 | |
| 다담인베스트먼트㈜ | 2029-01-04 | 3% | - | 775,115 | |
| 중소기업은행 | 2029-08-06 | 5% | - | 1,406,027 | |
| ㈜레오파트너스인베스트먼트 | 2029-09-23 | 3% | - | 702,818 | |
| 로그성장기여4호 | 2030-12-24 | 6% | - | 2,002,759 | |
| 소계 | - | 8,868,593 | |||
| (*1) | 당기 중 당사가 금융부채로 분류하고 있던 상환전환우선주 868,744주(당기 무상증자 전 주식수, 무상증자 반영 1,737,488주)가 모두 보통주로 전환되었습니다. |
&cr;(3) 전기말 상환전환우선주(우선주부채 및 파생상품부채) 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 6차 | 7차 | 8차 | 11차 | 15차 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 우선주부채 | 발행가액 | 499,996 | 499,996 | 700,001 | 499,996 | 499,996 | 999,997 | 500,004 | 1,999,988 | 6,199,974 |
| 상환할증금 | 171,957 | 171,957 | 440,227 | 264,445 | 121,958 | 528,893 | 121,959 | 1,381,687 | 3,203,083 | |
| 현재가치할인차금 | (505,741) | (516,606) | (887,719) | (585,641) | (529,486) | (947,065) | (363,234) | (2,364,075) | (6,699,567) | |
| 소계 | 166,212 | 155,347 | 252,509 | 178,800 | 92,468 | 581,825 | 258,729 | 1,017,600 | 2,703,490 | |
| 파생상품부채 | 1,029,324 | 670,086 | 888,751 | 640,845 | 682,647 | 824,202 | 444,089 | 985,159 | 6,165,103 | |
| 합계 | 1,195,536 | 825,433 | 1,141,260 | 819,645 | 775,115 | 1,406,027 | 702,818 | 2,002,759 | 8,868,593 | |
&cr;(4) 당사는 당기 중 총 223,971주의 상환전환우선주를 주당 17,413원의 가격으로 발행하였으며, 해당 상환전환우선주는 전기말 현재로 전환 또는 상환되지 아니한 상환전환우선주와 함께 3월 19일자로 모두 보통주로 전환되었습니다.&cr;
20. 파생상품부채 &cr;
당기말과 전기말 현재 당사의 상환전환우선주와 관련된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구분 |
당기말(*1) |
전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | ||
| 유동 | - | 3,229,005 |
| 비유동 | - | 2,936,099 |
| 합계 | - | 6,165,103 |
(*1) 당기 중 상환전환우선주가 모두 보통주로 전환됨에 따라 제거되었습니다(주석 19 참조).&cr;
21. 확정급여제도 &cr;
당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 순확정급여채무의 산정내역은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 순확정급여채무 산정 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 | 599,759 | 405,128 |
| 사외적립자산의 공정가치 | 505,886 | - |
| 재무상태표상 순확정급여채무 | 93,873 | 405,128 |
&cr;(2) 확정급여채무의 변동 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 405,128 | 270,675 |
| 당기근무원가 | 199,273 | 186,320 |
| 이자비용 | 9,698 | 6,196 |
| 재측정요소: | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (35,434) | (3,996) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 123,138 | 14,443 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (30,423) | (68,509) |
| - 중간/중도인출로 인한 지급 | (71,621) | - |
| 보고기간말 금액 | 599,759 | 405,128 |
&cr;(3) 사외적립자산의 변동 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 이자수익 | - | - |
| 재측정요소: | ||
| -이자수익과 실제수익의 차이 | 1,794 | - |
| 기여금 납입 | 590,000 | - |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (85,908) | - |
| 보고기간말 금액 | 505,886 | - |
(4) 주요 보험수리적가정
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.05% | 2.52% |
| 임금상승률 | 4.12% | 4.11% |
&cr;(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동폭 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1% P | (540,781) | 670,562 |
| 임금상승률 | 1% P | 670,664 | (539,665) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
확정급여채무의 가중평균만기는 11.07년입니다. 당기말 현재 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 50,020 | 42,688 | 99,941 | 407,110 | 599,759 |
22. 충당부채 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
| 복구충당부채 | ||
| 비유동성 | 194,664 | 110,615 |
(2) 당기 와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 110,615 | 151,619 |
| 설정 | 129,875 | 37,979 |
| 이자비용 | 2,388 | 1,929 |
| 감소 | (48,214) | (80,913) |
| 기말금액 | 194,664 | 110,615 |
23. 법인세 비 용 &cr;
(1) 법인세비용 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
&cr;(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (9,011,387) | (10,106,252) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (1,982,505) | (2,223,376) |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 가감되지 않는 수익/비용 | 3,636,687 | 1,629 |
| - 이연법인세 미인식효과 등 | (1,654,182) | 2,221,747 |
| 법인세비용 | - | - |
&cr;(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감액 | 기말 | 기초 | 증감액 | 기말 | |
| 이연법인세자산 | ||||||
| 미지급비용 | 27,494 | (6,738) | 20,756 | 20,365 | 7,129 | 27,494 |
| 감가상각비 | - | - | - | 632 | (632) | - |
| 보험료 | 316 | (249) | 67 | 247 | 69 | 316 |
| 대손충당금 | 2,081 | (892) | 1,189 | - | 2,081 | 2,081 |
| 국고보조금 | 118,273 | (2,635) | 115,638 | - | 118,273 | 118,273 |
| 임차보증금 | 5,311 | 4,106 | 9,417 | 5,876 | (565) | 5,311 |
| 사용권자산 | (166,484) | (150,876) | (317,360) | (176,543) | (10,059) | (166,484) |
| 리스부채 | 142,575 | 139,533 | 282,108 | 195,820 | (53,245) | 142,575 |
| 순확적급여채무 | 89,128 | (68,476) | 20,652 | 15,123 | 74,005 | 89,128 |
| 복구충당부채 | 24,316 | 18,510 | 42,826 | 33,356 | (9,040) | 24,316 |
| 우선주부채 | 594,768 | (594,768) | - | 842,856 | (248,089) | 594,768 |
| 파생상품부채 | 1,356,323 | (1,356,323) | - | 1,458,398 | (102,075) | 1,356,323 |
| 제품평가충당금 | - | 11,292 | 11,292 | - | - | - |
| 이월결손금 | 2,476,340 | 1,260,974 | 3,737,314 | 1,614,113 | 862,227 | 2,476,340 |
| 이월세액공제 | 583,831 | 346,741 | 930,572 | 352,543 | 231,288 | 583,831 |
| 합계 | 5,254,272 | (399,801) | 4,854,471 | 4,362,787 | 871,369 | 5,254,273 |
| 차감: 실현가능성 없는 이연법인세자산 | (5,254,272) | 399,801 | (4,854,471) | (4,362,787) | (871,369) | (5,254,273) |
| 재무제표 상 이연법인세자산 | - | - | - | - | - | - |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 848,107 | 9,973,187 |
| 세무상결손금 | 16,987,789 | 11,256,092 |
| 미사용세액공제 | 930,572 | 583,831 |
&cr;(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 세무상결손금 | 이월세액공제 |
|---|---|---|
| 2022년 | - | - |
| 2023년 | - | - |
| 2024년 이후 | 16,987,789 | 930,572 |
| 합계 | 16,987,789 | 930,572 |
&cr;당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.&cr;
24. 자본금과 자본잉여금 &cr; &cr;(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 수권주식 수는 100백만주이고, 발행주식총수는 보통주 8,751,214주이며 1주당 액면가액은 500원입니다. 당기 중 당사가 금융부채로 분류하고 있던 상환전환우선주 868,744주(무상증자 전 주식수)가 모두 보통주로 전환되었습니다. &cr;
(2) 당기과 전기 중 자본금 및 자본잉여금, 기타자본의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 주식수(단위: 주) | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 | |||||
| 전기초 | 1,776,714 | 888,357 | 821,680 | - | 278,943 | 1,988,980 |
| 주식기준보상 | - | - | - | - | 74,091 | 74,091 |
| 우선주부채전환 | 866,752 | 433,376 | 11,504,010 | - | - | 11,937,386 |
| 유상증자 | 344,571 | 172,286 | 5,827,729 | - | - | 6,000,015 |
| 당기초 | 2,988,037 | 1,494,019 | 18,153,419 | - | 353,034 | 20,000,472 |
| 주식기준보상 | - | - | - | - | 354,459 | 354,459 |
| 주식선택권행사 | 66,800 | 33,400 | 266,761 | - | (208,576) | 91,585 |
| 주식선택권소멸 | - | - | - | 17,160 | (17,160) | - |
| 우선주자본전환 | 868,744 | 434,372 | 15,836,375 | - | - | 16,270,747 |
| 유상증자 | 459,426 | 229,712 | 7,770,272 | - | - | 7,999,984 |
| 무상증자 | 4,368,207 | 2,184,104 | (2,184,104) | - | - | - |
| 당기말 | 8,751,214 | 4,375,607 | 39,842,723 | 17,160 | 481,757 | 44,717,247 |
25. 기타자본항목&cr; &cr;당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 481,757 | 353,034 |
26. 결손금 &cr; &cr;(1) 결손금의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전기이월미처리결손금 | (19,330,184) | (9,213,485) |
| 당기순손실 | (9,011,387) | (10,106,252) |
| 보험수리적손익 | (85,911) | (10,447) |
| 합계 | (28,427,482) | (19,330,184) |
(2) 결손금처리계산서&cr;&cr;당기의 결손금처리계산서는 2022 년 3 월 31 일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일: 2021년 3월 31일) .
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처리결손금 | (28,427,482) | (19,330,184) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (19,330,184) | (9,213,485) | ||
| 당기순손실 | (9,011,387) | (10,106,252) | ||
| 보험수리적손익 | (85,911) | (10,447) | ||
| 결손금처리액 | - | - | ||
| 차기이월 미처리결손금 | (28,427,482) | (19,330,184) | ||
27. 주식기준보상 &cr; &cr; (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 |
|---|---|---|---|
| 약정유형 | 1차 | 3차 | 4차 |
| 부여시점 | 2016년 04월 01일 | 2019년 07월 30일 | 2021년 03월 31일 |
| 행사가능기간 | 2019년 4월 1일부터 &cr;2026년 3월 31일 | (40%) 2021년 7월 31일부터 &cr;2028년 7월 30일&cr; (70%) 2022년 7월 31일부터 &cr;2029년 7월 30일&cr; (100%) 2023년 7월 31일부터 &cr;2030년 7월 30일 | 2023년 3월 30일부터 &cr;2026년 3월 29일 |
| 발행할 주식수(*1) | 4,000주 | 86,000주 | 168,200주 |
| 행사가격(*1) | 1,500원 | 2,539원 | 6,094원 |
(*1) 당기 중 무상증자로 인해 조정된 후의 발행할 주식수 및 행사가격입니다
(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위 : 주) |
| 구분 | 기초 | 무상증자 | 부여 | 행사 | 소멸 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 40,000 | 8,000 | - | (32,000) | (12,000) | 4,000 |
| 2차 | 20,000 | - | - | (20,000) | - | - |
| 3차 | 57,000 | 57,000 | - | (14,800) | (13,200) | 86,000 |
| 4차 | - | - | 180,200 | - | (12,000) | 168,200 |
| 합계 | 117,000 | 65,000 | 180,200 | (66,800) | (37,200) | 258,200 |
| (전기) | (단위 : 주) |
| 구분 | 기초 | 부여 | 행사 | 소멸 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 40,000 | - | - | - | 40,000 |
| 2차 | 20,000 | - | - | - | 20,000 |
| 3차 | 66,000 | - | - | (9,000) | 57,000 |
| 합계 | 126,000 | - | - | (9,000) | 117,000 |
&cr;당기말 현재 미행사 수량은 258,200주이며, 43,200개의 수량은 가득기준을 충족하였습니다. &cr;
당기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.24년이며, 행사가격은 1,500원부터 6,094원입니다. &cr;
(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 1차 | 3차 | 4차 |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 공정가치(*1) | 1,781 | 2,145 ~ 2,272 | 4,648 |
| 주가(*1) | 2,032 | 3,843 | 9,157 |
| 무위험이자율 | 1.80% | 1.41% | 1.60% |
| 기대행사기간 | 7년 | 7년 | 3년 |
| 연환산 예상주가변동성 | 50.70% | 34.47% | 39.83% |
(*1) 당기 중 무상증자로 인해 조정된 후의 공정가치 및 주가입니다.&cr;
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 354,459천원과 74,091천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당 사는 수익과 관련해 포괄손익계산서 에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 1,517,417 | 268,838 |
| 상품매출 | 448,872 | 269,857 |
| 용역매출 | - | 1,500 |
| 총 수익 | 1,966,289 | 540,195 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
당 사는 제품 등을 다음의 지역에서 재화를 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 주요 지리적 시장 | 제품매출 | 상품매출 | 용역매출 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 국내 | 1,473,774 | 426,202 | - | 1,899,976 |
| 국외 | 43,643 | 22,670 | - | 66,313 |
| 합계 | 1,517,417 | 448,872 | - | 1,966,289 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 주요 지리적 시장 | 제품매출 | 상품매출 | 용역매출 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 국내 | 264,638 | 260,035 | 1,500 | 526,173 |
| 국외 | 4,199 | 9,822 | - | 14,022 |
| 합계 | 268,838 | 269,857 | 1,500 | 540,195 |
당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다( 주석 6 참조).&cr;&cr;(3) 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채 - 연구개발용역 선수금(*1) | 200,000 | - |
(*1) 계약부채는 재무제표 상 선수금에 계상되어 있습니다.&cr;&cr;당기 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 수익으로 인식한 금액은 없습니다.&cr;
29. 판 매비와관리비 &cr; &cr;당기와 전기의 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,041,772 | 602,567 |
| 퇴직급여 | 74,410 | 95,849 |
| 외주용역비 | 138,666 | 140,414 |
| 복리후생비 | 152,081 | 120,873 |
| 여비교통비 | 9,792 | 20,160 |
| 접대비 | 44,929 | 24,657 |
| 통신비 | 3,609 | 2,394 |
| 세금과공과금 | 77,372 | 4,302 |
| 지급임차료 | 10,712 | 12,091 |
| 수선비 | 5,245 | 250 |
| 보험료 | 31,868 | 1,821 |
| 차량유지비 | 7,488 | 6,926 |
| 경상연구개발비 | 1,832,391 | 1,165,864 |
| 운반비 | 22,669 | 2,566 |
| 교육훈련비 | 9,320 | 1,524 |
| 도서인쇄비 | 8,480 | 3,436 |
| 회의비 | 3,308 | 1,217 |
| 사무용품비 | 2,856 | 7,277 |
| 소모품비 | 5,255 | 37,572 |
| 지급수수료 | 819,215 | 511,813 |
| 광고선전비 | 279,251 | 97,968 |
| 건물관리비 | 130,843 | 35,992 |
| 감가상각비 | 127,486 | 59,792 |
| 사용권자산상각비 | 224,489 | 265,912 |
| 무형고정자산상각 | 56,201 | 39,274 |
| 주식보상비용 | 241,689 | 74,091 |
| 합계 | 5,361,397 | 3,336,602 |
30. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr; 당기와 전기의 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료와소모품의사용액 | 873,606 | 651,396 |
| 재고자산의변동 | (1,457,081) | (483,972) |
| 상품매입액 | 324,510 | 206,837 |
| 종업원급여 | 2,145,358 | 2,054,499 |
| 감가상각비및무형자산상각비 | 1,008,159 | 673,686 |
| 임차료및수수료 | 909,723 | 674,606 |
| 기타의경비 | 3,840,031 | 1,201,911 |
| 합계(*) | 7,644,306 | 4,978,963 |
(*) 매출원가, 판매비와관리비 합한 금액입니다.&cr;
31. 금융수익 및 금융비용 &cr;&cr; 당기와 전기의 당사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. &cr;
(1) 금융수익
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금관리목적으로 보유하는 금융자산에서 생기는 이자수익 | 29,259 | 4,867 |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 | 12,194 | 9,886 |
| 외환차익 | 911 | - |
| 외화환산이익 | 2,146 | - |
| 합계 | 44,510 | 14,753 |
&cr; (2) 금융비용
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가 | 176,478 | 824,645 |
| 충당부채: 할인액 상각 | 2,388 | 1,929 |
| 외환차손 | 681 | 230 |
| 파생상품평가손실 | 3,428,629 | 4,900,892 |
| 합계 | 3,608,176 | 5,727,696 |
&cr; 32. 기타수익 및 기타비용 &cr;&cr; 당기와 전기의 당사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 449 | 2,999 |
| 용역수수료 | 1,160 | 3,020 |
| 리스해지이익 | 240,690 | 40,778 |
| 잡이익 | 33,925 | 15,329 |
| 합계 | 276,224 | 62,126 |
| 기타비용 | ||
| 기타의대손상각 | - | 13,599 |
| 유형자산처분손실 | 12,449 | - |
| 기부금 | 30,000 | 1,000 |
| 잡손실 | 3,479 | 2,068 |
| 합계 | 45,928 | 16,667 |
33. 주당순손실 &cr; &cr;기본주당순손실은 당사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr; &cr;(1) 보통주당기순손실
| (단위 : 천원, 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (9,011,387) | (10,106,252) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 8,281,504 | 3,583,696 |
| 기본주당손실 | (1,088) | (2,820) |
&cr;(*1) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 (*2) | 전기(*2) |
|---|---|---|
| 기초 유통주식수 | 5,976,074 | 3,553,428 |
| 기중변동주식수 | 2,305,430 | 30,268 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,281,504 | 3,583,696 |
(*2) 당사는 2021년 3월 25일자로 1주당 액면금액 500원의 보통주 4,368,207주를 무상증자하였습니다. 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 시, 무상증자를 반영하여산정하였습니다.&cr; &cr; (2) 희석주당순손실&cr;&cr; 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.
보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 내역 | 당기(*1) | 전기(*1) |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 258,200 | 182,000 |
| 전환상환우선주 | - | 644,773 |
(*1) 전기의 잠재적 보통주식수는 당기 무상증자 반영 후 주식수이 며, 무상증자 반영 전 주식수는 주식선택권 117,000주, 전환상환우선주 1,289,546주 입니다.
&cr; 34. 현금흐름 관련 정보 &cr;
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 순손익 | (9,011,387) | (10,106,252) |
| 조정항목: | 4,907,333 | 6,609,231 |
| 감가상각비 | 562,780 | 332,317 |
| 사용권자산상각비 | 387,158 | 302,096 |
| 무형자산상각비 | 58,223 | 39,274 |
| 소모품비 | 537 | - |
| 주식기준보상 | 354,459 | 74,091 |
| 이자비용 | 178,866 | 826,575 |
| 이자수익 | (41,453) | (14,753) |
| 파생상품평가손실 | 3,428,629 | 4,900,892 |
| 유형자산처분손실 | 12,449 | - |
| 유형자산처분이익 | (449) | (2,999) |
| 리스해지이익 | (240,691) | (40,778) |
| 퇴직급여 | 208,971 | 192,516 |
| 외화환산이익 | (2,146) | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: | (360,781) | (407,254) |
| 매출채권 증감 | (133,143) | (16,929) |
| 재고자산 증감 | 156,850 | (575,477) |
| 기타유동금융자산 증감 | 272,725 | (332,040) |
| 기타유동자산 증감 | 5,392 | 612,875 |
| 매입채무 증감 | (199,867) | (17,228) |
| 기타유동금융부채 증감 | (109,551) | (100,439) |
| 기타유동부채 증감 | 201,669 | (1,078) |
| 기타비유동금융부채 증감 | 51,731 | 91,571 |
| 퇴직금지급 | (16,137) | (68,509) |
| 사외적립자산적립 | (590,000) | - |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (4,464,835) | (3,904,275) |
(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 우선주부채 및 파생상품부채의 자본전환 | 16,270,747 | 11,937,386 |
| 주식선택권 소멸 | 17,160 | - |
| 무상증자 | 2,184,104 | - |
| 우선주부채의 유동성 대체 | - | 752,869 |
| 파생상품부채의 유동성 대체 | - | 3,229,005 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 481,849 | 402,593 |
| 사용권자산의 인식 | 1,502,708 | 266,136 |
| 리스부채의 인식 | 1,113,021 | 220,735 |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 1,079,273 | - |
| 건설중인무형자산 본계정 대체 | 41,542 | 143,016 |
| 유형자산 미지급금 취득 | 8,800 | - |
| 무형자산 미지급금 취득 | 337 | - |
&cr;(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;
- 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금거래 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 및 발행 | 상환 | 계정대체 등 | 평가손익 등 | |||
| 차입금 | 2,290,000 | 3,000,000 | (420,000) | - | - | 4,870,000 |
| 우선주부채 및 파생상품부채 | 8,868,593 | 3,900,007 | - | (16,270,747) | 3,502,147 | - |
| 리스부채 | 648,070 | - | (359,975) | 994,213 | - | 1,282,308 |
| 합계 | 11,806,663 | 6,900,007 | (749,162) | (15,307,347) | 3,502,147 | 6,152,308 |
&cr;- 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 현금거래 | 비현금거래 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 및 발행 | 상환 | 계정대체 등 | 평가손익 등 | |||
| 차입금 | 1,349,998 | 2,270,000 | (1,329,998) | - | - | 2,290,000 |
| 우선주부채 및 파생상품부채 | 10,460,246 | 4,700,338 | - | (11,937,386) | 5,645,395 | 8,868,593 |
| 리스부채 | 890,093 | - | (278,060) | 36,037 | - | 648,070 |
| 합계 | 12,700,336 | 6,970,338 | (1,608,058) | (11,716,651) | 5,460,697 | 11,806,663 |
35. 우발채무 및 약정사항
&cr; (1) 당기말 현재 당사의 차입금관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 차입금 | 채권최고액 및 보증금액 | 담보제공 내역 |
|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 1,000,000 | 1,200,000 | 토지 및 지상권 담보, 대표이사 연대보증 |
| 하나은행 | 870,000 | 1,524,000 | 토지, 건물 및 유형자산 담보 |
| 한국산업은행 | 3,000,000 | 2,850,000 | 기술보증기금 보증서 |
| 합계 | 4,870,000 | 5,574,000 |
&cr;(2) 당기말 현재 당사는 종속기업인 (주)다이브와 원재료 구매계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당사는 당기말 현재 (주)에이비온, 연세대학교 산학협력단 및 포항공과대학교 산학협력단과 이전받은 기술과 관련하여 향후 매출발생시 계약매출액의 일정비율 등을경상기술료로 지급하는 계약을 체결하고 있으 며 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
|
계약상대방 |
기술료 |
|
포항공과대학교 산학협력단 |
기술적용제품 총매출액의 1% 또는 영업이익의 5% |
|
연세대학교 산학협력단 |
상품총매출액의 2% |
|
㈜에이비온 |
1) 치료제 제품: 임상 1상 임상시험계획승인신청 제출시 : 1억원 임상 2상 임상시험계획승인신청 제출시: 3억원 2) 배지 제품: 제품 순매출액 30억 달성시: 25백만원 |
(4) 당사는 당기 중 대상 주식회사와 소 근육 줄기세포용 무혈청 배지 및 근육세포 분화 배지 개발을 위한 업무협약을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
|
협약상대방 |
협약 상 주요 내용 | |
| 대상㈜ | 주식매매계약의체결 및 주선 | 기존 주주와 대상㈜ 사이 당사 발행 보통주식 210,526주를 매수하는 주식매매계약의 주선 및 체결 |
| 배지 개발 거래 조건 | 당사의 설비 및 인력, 노하우 등을 활용한 배지개발 수행 및 대상㈜의 일부 개발비용을 보전하며, 배지개발 완료를 전제 대상㈜ 또는 합작회사에 배지에 관한 전속적 실시권 부여 및 로열티 수취 | |
| 제휴사의 &cr;매수청구권 | 당사 및 당사의 지배주주 귀책사유에 따른 본 협약 해제사유 발생 및 배지개발의 개발기간 미완료 등 사유 발생 시 지배주주(대표이사) 또는 지배주주가 정한 제 3자에게 일정수익률로 매매대상 주식 전부를 매수할 것을 청구할 권리를 보유 | |
| 손해배상 | 당사 및 당사의 지배주주의 귀책사유로 본 협약서가 해제 또는 해지되고 대상㈜가 매수청구권을 행사하지 못하거나 아니하는 경우, 당사 및 당사의 지배주주는연대하여 위약금을 제휴사에게 지급 | |
| 지배주주우선매수청구권 | 지배주주 또는 지배주주가 지정하는 제3자는 대상㈜가 소유하는 매매대상주식을 우선하여 매수할 권리(Call Option) 보유 | |
36. 특수관계자 거래
&cr; (1) 당사의 최상위 지배자는 최대주주인 이의일이며, 외 부공표용 연결재무제표를 작성하는 지배 기업 은 없습니다. &cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 종속기업 (주)다이브로 당사가 100%지분을 소유하고 있습니다. &cr; &cr; (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | |
| 주식회사 다이브 | - | 362,379 | - | 704,547 |
| 대표이사 | - | - | 3,604 | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 채권등 | 채무등 | 채권등 | 채무등 | |
| 주식회사 다이브 | 10,000 | 32,328 | 10,000 | 23,607 |
| 대표이사 | - | - | - | - |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 차입금 | 대여금 | 차입금 | |
| 주식회사 다이브 | - | - | 10,000 | - |
&cr; (6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자본거래내역은 다음과 같습 니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자 명칭 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| 주식회사 다이브 | 현금 출자 | 100,000 | - |
&cr;(7) 당사는 종속기업인 주식회사 다이브와 당사의 제품 등을 제조하기 위한 원부자재및 기자재 공급 계약을 체결하고 있습니다.&cr; &cr; (8) 주요 경영진에 대한 보상&cr; &cr;주요 경영진은 대표이사 등으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원 급여 | 107,694 | 101,656 |
| 퇴직급여 | 9,438 | 8,471 |
| 합계 | 117,132 | 110,127 |
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|