주석
| 제 17 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 16 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
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| 자이글 주식회사 |
1. 회사의 개요
자이글 주식회사(이하 "당사")는 생활용 조리기구 및 헬스케어제품의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 2008년 12월에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강서구에 소재하고 있습니다. 당사는 2016년 9월 6일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의설립 시 자본금은 50,000천원이었으나, 현물출자 및 유ㆍ무상증자를 통하여 당분기말 현재 납입 자본금은 6,765,455천원 입니다.
당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
비 고 |
| 이진희 |
8,953,902 |
66.17% |
대표이사 |
| 안선영 |
209,996 |
1.55% |
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| 이승현 |
69,999 |
0.52% |
|
| 우리사주조합 |
200 |
0.00% |
|
| 자기주식 |
105,389 |
0.78% |
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| 기타주주 |
4,191,424 |
30.98% |
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| 합계 |
13,530,910 |
100.00% |
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2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
2.2 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2(19)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 매각예정비유동자산
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 수익
고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
당사는 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제품의 인도 시점에 수익을 인식합니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
(3) 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
- 건물 : 3년, 차량운반구 : 5년
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 또한 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다.
2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
(4) 외화환산
재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - |
미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - |
특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - |
해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(5) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.
과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(7) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될
것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추 정 내 용 연 수 |
| 건물 |
30년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있으며, 취득시 발생한 거래원가를 가산하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며,최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 당사는 투자부동산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(14) 금융자산
1) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 이러한 선택은 투자자산별로 이루어지며 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
3) 금융자산의 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
5) 금융자산의 손상 및 제각
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(15) 금융부채와 지분상품
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(16) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.
자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호'재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(17) 현금 및 현금성자산
재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
(18) 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(19) 제ㆍ개정 기준서
1) 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·
기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 유형자산 내용연수
주석 2.(8)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.
(2) 충당부채
주석 2.(13)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간종료일에 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다.
(3) 무형자산의 손상
당사는 매 보고기간종료일에 무형자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(4) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(5) 계속기업의 불확실성
당사는 사업 다각화와 추가적인 자금조달을 통해 당사가 계속기업으로서 존속한다고가정하였습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 당기 및 전기 중 영업손실은 각각 4,894백만원 및 8,667백만원이 발생하였고, 당기순손실은 각각 6,767백만원 및 10,361백만원이 발생하는 등 지속적인 손실이 발생하고 있습니 다. 이러한 상황은 계속기업으로서 존속능력에 의문을 제기할 수 있는 불확실성이 존재함을 의미합니다. 당사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.
4. 부문별 정보
당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 지역에 대한 매출정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 대한민국 |
12,070,713 |
3,351,342 |
| 아시아 |
- |
792,950 |
| 합계 |
12,070,713 |
4,144,292 |
(2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.
5. 현금및현금성자산 및 장단기금융상품
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| 현금 |
- |
1,613 |
| 보통예금 |
5,806,849 |
806,305 |
| 신탁계좌(주1) |
615,556 |
- |
| 합 계 |
6,422,405 |
807,918 |
| 단기금융상품 |
|
|
| 정기예금(주2) |
300,000 |
- |
| 장기금융상품 |
|
|
| 저축성보험 |
29,599 |
616,788 |
(주1) 단기차입금 이자지급을 위해 사용이 제한되어 있습니다.(주2) 하나캐피탈에서 질권을 설정하고 있습니다.
6. 매출채권 및 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
1,268,915 |
- |
684,543 |
- |
| 대손충당금 |
(371,388) |
- |
(282,922) |
- |
| 미수금 |
- |
- |
161,709 |
- |
| 대여금 |
220,000 |
- |
170,000 |
- |
| 보증금 |
- |
56,489 |
- |
44,072 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(19,502) |
- |
(16,700) |
| 금융리스채권 |
60,180 |
- |
- |
- |
| 현재가치할인차금 |
(6,002) |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,171,705 |
36,987 |
733,330 |
27,372 |
(2) 신용위험 및 대손충당금
상기 매출채권 및 기타금융자산은 상각후원가로 측정됩니다.
매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이외의 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 손상된 채권은 1년 초과한 채권입니다.
2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
282,922 |
- |
| 설정 |
88,466 |
282,922 |
| 기말 |
371,388 |
282,922 |
3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타금융자산은 없습니다.
7. 당기손익-공정가치금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지분율 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분상품 |
|
|
|
|
|
|
| 엔브이씨파트너스㈜(주) |
1.93% |
100,000 |
- |
100,000 |
- |
100,000 |
| ㈜카카오 |
0.00% |
1,991,164 |
590,381 |
- |
839,207 |
- |
| 수익증권 |
|
|
|
|
|
|
| 하나은행 키움초단기채 |
- |
300,000 |
306,742 |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
2,391,164 |
897,123 |
100,000 |
839,207 |
100,000 |
(주) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인'에 의하여 취득원가로 평가하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
939,207 |
920,661 |
| 취득 |
300,000 |
- |
| 처분 |
- |
- |
| 평가손익 |
(242,084) |
18,546 |
| 기말금액 |
997,123 |
939,207 |
8. 기타포괄손익-공정가치금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
지분율 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분상품 |
|
|
|
|
|
|
| ㈜우성아이비(주) |
0.26% |
2,000,800 |
- |
- |
- |
- |
(주) 해당 주식은 회수가능성이 낮은 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 평가손실(기타포괄손실)로 인식하였습니다.
9. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
6,121,595 |
(5,241,228) |
880,367 |
7,396,687 |
(5,759,807) |
1,636,880 |
| 상품 |
90,474 |
- |
90,474 |
285,593 |
- |
285,593 |
| 합계 |
6,212,069 |
(5,241,228) |
970,841 |
7,682,280 |
(5,759,807) |
1,922,473 |
한편 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 각각 (518,579)천원 및 3,656,114천원입니다.
10. 기타유동자산
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
276,162 |
470,180 |
| 대손충당금 |
- |
(375) |
| 선급비용 |
165,263 |
316,032 |
| 당기법인세자산 |
- |
8,910 |
| 부가세대급금 |
1,056 |
- |
| 회수권자산 |
64,108 |
22,259 |
| 합계 |
506,589 |
817,006 |
11. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
26,648,220 |
- |
26,648,220 |
| 건물 |
12,783,439 |
(2,996,436) |
9,787,003 |
| 기계장치 |
17,206 |
(17,203) |
3 |
| 차량운반구 |
224,818 |
(164,700) |
60,118 |
| 공구와기구 |
428,761 |
(319,763) |
108,998 |
| 비품 |
586,314 |
(541,312) |
45,002 |
| 시설장치 |
817,590 |
(817,546) |
44 |
| 사용권자산 |
141,999 |
(43,796) |
98,203 |
| 합계 |
41,648,347 |
(4,900,756) |
36,747,591 |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
26,944,534 |
- |
26,944,534 |
| 건물 |
13,177,718 |
(2,658,449) |
10,519,269 |
| 기계장치 |
17,206 |
(17,203) |
3 |
| 차량운반구 |
355,255 |
(279,390) |
75,865 |
| 공구와기구 |
428,761 |
(271,850) |
156,911 |
| 비품 |
548,271 |
(533,426) |
14,845 |
| 시설장치 |
817,590 |
(817,394) |
196 |
| 사용권자산 |
315,661 |
(219,544) |
96,117 |
| 합계 |
42,604,996 |
(4,797,256) |
37,807,740 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
26,944,534 |
- |
(296,314) |
- |
26,648,220 |
| 건물 |
10,519,269 |
- |
(300,189) |
(432,077) |
9,787,003 |
| 기계장치 |
3 |
- |
- |
- |
3 |
| 차량운반구 |
75,866 |
- |
(2) |
(15,746) |
60,118 |
| 공구와기구 |
156,911 |
- |
- |
(47,913) |
108,998 |
| 비품 |
14,845 |
38,043 |
- |
(7,886) |
45,002 |
| 시설장치 |
196 |
- |
- |
(152) |
44 |
| 사용권자산 |
96,116 |
34,053 |
- |
(31,966) |
98,203 |
| 합계 |
37,807,740 |
72,096 |
(596,505) |
(535,740) |
36,747,591 |
| 계정과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
26,944,534 |
- |
- |
- |
26,944,534 |
| 건물 |
10,958,476 |
- |
- |
(439,207) |
10,519,269 |
| 기계장치 |
3 |
- |
- |
- |
3 |
| 차량운반구 |
2,522 |
78,730 |
- |
(5,386) |
75,866 |
| 공구와기구 |
227,323 |
- |
- |
(70,412) |
156,911 |
| 비품 |
38,726 |
1,550 |
- |
(25,431) |
14,845 |
| 시설장치 |
27,334 |
- |
- |
(27,138) |
196 |
| 사용권자산 |
38,195 |
103,903 |
(925) |
(45,057) |
96,116 |
| 합계 |
38,237,113 |
184,183 |
(925) |
(612,631) |
37,807,740 |
(3) 담보로 제공된 자산
당기말 현재 당사의 부동산 중 인천 소재 R&D센터가 신탁되어 있습니다. 252억원 한도의 1순위 수익권증서를 발행하여 하나은행 단기차입금에 대한 담보로 제공하였으며, USD 6,000,000 한도의 2순위 수익권증서를 발행하여 하나은행 수입신용장 한도에 대한 담보로 제공하였습니다. 또한 당사의 기숙사에 대하여 우리은행이 3억원의 근저당을 설정하고 있습니다.
(4) 보험에 가입된 자산
당기말 현재 당사의 건물, 기계장치 및 재고자산은 중소기업중앙회에 부보금액 13,510백만원의 화재보험에 가입되어 있습니다. 또한, 당사는 중소기업중앙회에 PL보험 및 한화손해보험에 재난배상책임보험을 가입하고 있습니다.
12. 투자부동산 및 기타투자자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 및 기타투자자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
5,657,563 |
- |
5,657,563 |
5,657,563 |
- |
5,657,563 |
| 건물 |
1,433,131 |
(99,523) |
1,333,608 |
1,433,131 |
(51,752) |
1,381,379 |
| 기타투자자산 |
225,934 |
- |
225,934 |
- |
- |
- |
| 합계 |
7,316,628 |
(99,523) |
7,217,105 |
7,090,694 |
(51,752) |
7,038,942 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 및 기타투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
기초 |
취득 |
대체 |
손상 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
5,657,563 |
- |
|
|
- |
5,657,563 |
| 건물 |
1,381,379 |
- |
- |
- |
(47,771) |
1,333,608 |
| 기타투자자산(주) |
- |
- |
564,788 |
(338,854) |
- |
225,934 |
| 합계 |
7,038,942 |
- |
564,788 |
(338,854) |
(47,771) |
7,217,105 |
(주)
ZAICELL JV LLC 투자계약 취소에 따라 관계기업투자주식에서 대체되었습니다.
| 계정과목 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 토지 |
5,657,563 |
- |
- |
- |
5,657,563 |
| 건물 |
1,427,444 |
- |
- |
(46,065) |
1,381,379 |
| 기타투자자산(주) |
628,726 |
- |
(564,788) |
(63,938) |
- |
| 합계 |
7,713,733 |
- |
(564,788) |
(110,003) |
7,038,942 |
(주) 투자부동산 취득시 함께 취득한 기계장치로서 전기 중 ZAICELL JV LLC에 현물출자하고 그 대가로 ZAICELL JV LLC의 출자지분을 취득하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 및 기타투자자산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 투자부동산 |
기타투자자산 |
투자부동산 |
기타투자자산 |
| 감가상각비 |
47,771 |
- |
46,065 |
63,938 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
소 재 지 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 토지 및 건물 |
경기도 평택시 모곡동 440-9 |
6,991,171 |
6,738,205 |
7,038,942 |
5,904,988 |
투자부동산의 공정가치는 2024년 12월 30일 기준 (전기말: 2022년 12월 12일 기준) 감정평가법인의 감정가액을 적용하였습니다.
(5) 당기말 현재 투자부동산은 기업은행 차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 근저당 설정액은 7,560백만원입니다.
13. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
42,619 |
(42,619) |
- |
- |
| 산업재산권 |
26,053,059 |
(12,568,365) |
(13,427,640) |
57,054 |
| 개발비 |
1,347,089 |
(342,100) |
(818,139) |
186,850 |
| 합계 |
27,442,767 |
(12,953,084) |
(14,245,779) |
243,904 |
| 계정과목 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
42,619 |
(42,619) |
- |
- |
| 산업재산권 |
26,053,059 |
(12,545,630) |
(13,427,640) |
79,789 |
| 개발비 |
1,347,089 |
(238,405) |
(717,587) |
391,097 |
| 합계 |
27,442,767 |
(12,826,654) |
(14,145,227) |
470,886 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
기초 |
취득 |
상각 |
손상차손 |
기말 |
| 산업재산권 |
79,789 |
- |
(22,735) |
- |
57,054 |
| 개발비 |
391,097 |
- |
(103,695) |
(100,552) |
186,850 |
| 합계 |
470,886 |
- |
(126,430) |
(100,552) |
243,904 |
| 계정과목 |
기초 |
취득 |
상각 |
손상차손 |
기말 |
| 소프트웨어 |
1,045 |
- |
(1,045) |
- |
- |
| 산업재산권 |
109,115 |
- |
(29,326) |
- |
79,789 |
| 개발비 |
922,685 |
88,796 |
(93,860) |
(526,524) |
391,097 |
| 합계 |
1,032,845 |
88,796 |
(124,231) |
(526,524) |
470,886 |
(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
14. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소유지분율 |
주된사업장 |
관계기업 활동의 성격 등 |
| 당기말 |
전기말 |
| ZAICELL JV LLC |
- |
30% |
미국 |
LFP 배터리셀 제조 |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
대체 |
기말 |
| ZAICELL JV LLC(주) |
564,787 |
- |
- |
(564,787) |
- |
| 기업명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
대체 |
기말 |
| ZAICELL JV LLC(주) |
- |
564,787 |
- |
- |
564,787 |
(주) 전기 중 당사가 보유하고 있는 기계장치를 ZAICELL JV LLC에 현물출자하고 그 대가로 ZAICELL JV LLC의 출자지분을 취득하였으나, 당기 중 투자를 취소하여 총지분을 기타투자자산으로 대체하였습니다(주석 12, 주석 36 참조).
(3) 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 기업명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
순자산 |
매출액 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| ZAICELL JV LLC |
45,129,000 |
19,341,000 |
- |
- |
64,470,000 |
- |
- |
- |
(4) 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
기말순자산(a) |
지분율(b) |
순자산지분금액(c=aⅩb) |
미실현손익(d) |
장부금액(c-d) |
| ZAICELL JV LLC |
64,470,000 |
30% |
19,341,000 |
(18,776,213) |
564,787 |
15. 매입채무 및 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
33 |
- |
33 |
- |
| 미지급금 |
945,870 |
- |
554,183 |
- |
| 리스부채 |
30,088 |
55,990 |
22,246 |
59,543 |
| 합계 |
975,991 |
55,990 |
576,462 |
59,543 |
16. 차입금
당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
용도 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
국민은행 |
운영자금 |
- |
- |
10,000,000 |
| 하나은행 |
운영자금 |
5.33% |
20,000,000 |
- |
| 기업은행 |
시설자금 |
5.31% |
4,590,000 |
5,670,000 |
| 대표이사 |
일반차입 |
4.96%~5.75% |
3,600,000 |
3,600,000 |
| 합계 |
28,190,000 |
19,270,000 |
17. 퇴직급여제도
당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
포괄손익계산서에 인식된 총비용은 202,139천원(전기: 209,834천원)입니다. 한편, 당기말 현재 203,605천원(전기말: 182,961천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급될 예정입니다.
18. 충당부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 판매보증충당부채 |
133,687 |
33,690 |
| 소송충당부채 |
250,000 |
250,000 |
| 합계 |
383,687 |
283,690 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
33,690 |
99,997 |
- |
133,687 |
| 소송충당부채 |
250,000 |
- |
- |
250,000 |
| 합계 |
283,690 |
99,997 |
- |
383,687 |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
95,695 |
- |
(62,006) |
33,690 |
| 소송충당부채 |
- |
250,000 |
- |
250,000 |
| 합계 |
95,695 |
250,000 |
(62,006) |
283,690 |
19. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며, 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
173,553 |
38,116 |
| 예수금 |
61,162 |
34,700 |
| 부가세예수금 |
- |
22,846 |
| 미지급비용 |
89,967 |
97,762 |
| 환불부채 |
27,275 |
16,137 |
| 합계 |
351,957 |
209,561 |
20. 리스
당사는 건물 및 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 각각 3년 및 5년입니다. 당사는 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 건물 |
|
|
| 취득원가 |
66,250 |
66,250 |
| 감가상각누계액 |
(33,246) |
(11,122) |
| 장부금액 |
33,004 |
55,128 |
| 차량운반구 |
|
|
| 취득원가 |
75,748 |
41,696 |
| 감가상각누계액 |
(10,549) |
(707) |
| 장부금액 |
65,199 |
40,989 |
| 합계 |
98,203 |
96,117 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
기초 |
추가 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 차량운반구 |
40,988 |
34,053 |
- |
(9,842) |
65,199 |
| 건물 |
55,128 |
- |
- |
(22,124) |
33,004 |
| 합계 |
96,116 |
34,053 |
- |
(31,966) |
98,203 |
| 계정과목 |
기초 |
추가 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 차량운반구 |
38,195 |
41,696 |
(4,968) |
(33,934) |
40,988 |
| 건물 |
- |
66,251 |
- |
(11,122) |
55,128 |
| 합계 |
38,195 |
107,947 |
(4,968) |
(45,056) |
96,116 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
31,966 |
45,057 |
| 리스부채 이자비용 |
12,649 |
6,153 |
| 단기리스 관련 비용 |
24,697 |
12,348 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
6,302 |
27,630 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 |
484 |
781 |
| 리스해지 관련 비용 |
- |
728 |
| 합계 |
76,098 |
92,697 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 잔여리스계약의 잔여기간별 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
현재가치 |
최소리스료 |
현재가치 |
| 1년 이내 |
42,157 |
30,088 |
34,099 |
22,246 |
| 1년 초과 5년 이내 |
66,744 |
55,990 |
49,090 |
59,543 |
| 합계 |
108,901 |
86,078 |
83,189 |
81,789 |
(5) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 67,015천원 및 139,855천원입니다.
21. 자본금 및 기타불입자본
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
200,000,000 주 |
200,000,000 주 |
| 1주당 액면금액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행한 주식의 수 |
13,530,910 주 |
13,530,910 주 |
| 보통주자본금 |
6,765,455,000 원 |
6,765,455,000 원 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사는 자기주식 105,389주를 보유하고 있으며, 당기 및 전기중 유통주식수는 13,425,521주로 변동이 없습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
39,663,935 |
39,663,935 |
| 전환권대가청산이익 |
2,452,017 |
2,452,017 |
| 합계 |
42,115,952 |
42,115,952 |
(4) 당기 및 전기 중 주식발행초과금 변동내역은 없습니다. 또한, 전기 이전 전환사채 상환으로 전환권대가가 감소하였으며, 전환권대가청산이익이 발생하였습니다. 전환사채는 전액 상환되었습니다.
22. 자본조정 및 기타포괄손익누계액
(1) 당사의 자본조정은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조정은 다음과 같으며, 당기 및 전기 중 변동내역은 없습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(주) |
(999,056) |
(999,056) |
(주) 당사는 주가의 안정 및 주주가치 제고를 위해 자기주식 105,389주를 999,056천원에 취득하였습니다. 자기주식에 대해서는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치평가손실 |
(2,000,800) |
(2,000,800) |
23. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
|
|
| 이익준비금(주) |
580,583 |
580,583 |
| 미처리결손금 |
(21,881,683) |
(15,114,938) |
| 합계 |
(21,301,100) |
(14,534,355) |
(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(14,534,355) |
(4,172,526) |
| 당기순손실 |
(6,766,745) |
(10,361,829) |
| 기말 |
(21,301,100) |
(14,534,355) |
(3) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제17기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제16기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2025년 03월 28일 |
|
처리확정일 |
2024년 03월 29일 |
|
| 과 목 |
제 17 기 |
제 16 기 |
| I. 미처리결손금 |
|
(21,881,682,543) |
|
(15,114,937,619) |
| 전기이월미처리결손금 |
(15,114,937,619) |
|
(4,753,108,527) |
|
| 당기순손실 |
(6,766,744,924) |
|
(10,361,829,092) |
|
| II. 차기이월미처리결손금 |
|
(21,881,682,543) |
|
(15,114,937,619) |
24. 수익
(1) 매출액
당기와 전기 주요 지리적 시장과 고객의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
| 제품매출 |
11,508,924 |
2,332,760 |
| 수출매출 |
- |
792,950 |
| 상품매출 |
561,789 |
1,018,582 |
| 합 계 |
12,070,713 |
4,144,292 |
| 지리적 시장 |
| 국내 |
12,070,713 |
3,351,342 |
| 아시아 |
- |
792,950 |
| 합 계 |
12,070,713 |
4,144,292 |
| 재화나 용역의 이전 시기 |
| 한 시점에 이전하는 재화 |
12,070,713 |
4,144,292 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 |
- |
- |
| 합 계 |
12,070,713 |
4,144,292 |
(2) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요 고객 |
당기 |
전기 |
| 제품매출(내수) |
A |
6,438,182 |
- |
| 제품매출(내수) |
B |
1,372,482 |
- |
| 제품매출(수출) |
C |
- |
774,589 |
25. 비용의 성격적 분류
당기 및 전기 중 발생한 각 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
951,632 |
1,903,847 |
| 원재료의 사용 |
194,526 |
476,702 |
| 종업원급여 |
2,237,339 |
2,335,114 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
709,943 |
722,634 |
| 외주비 |
1,910,196 |
907,685 |
| 운반비 |
172,223 |
146,657 |
| 지급수수료 |
1,288,593 |
968,729 |
| 광고선전비 및 판매촉진비 |
1,799,817 |
782,470 |
| 판매수수료 |
6,213,329 |
743,961 |
| 여비교통비 및 차량유지비 |
34,961 |
92,554 |
| 임차료 및 건물관리비 |
40,907 |
98,342 |
| 세금과공과 |
221,991 |
270,465 |
| 경상연구개발비 |
841,139 |
852,750 |
| 기타 |
348,053 |
2,509,813 |
| 합계(주) |
16,964,649 |
12,811,723 |
(주) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
26. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,680,232 |
1,849,236 |
| 퇴직급여 |
190,621 |
197,940 |
| 복리후생비 |
161,789 |
179,245 |
| 여비교통비 |
7,084 |
69,855 |
| 세금과공과금 |
221,991 |
270,465 |
| 감가상각비 |
209,462 |
320,474 |
| 무형자산상각비 |
126,430 |
124,231 |
| 보험료 |
39,277 |
48,333 |
| 경상연구개발비 |
841,139 |
590,277 |
| 소모품비 |
26,476 |
40,701 |
| 지급수수료 |
1,288,593 |
963,651 |
| 광고선전비 |
371,673 |
395,988 |
| 판매촉진비 |
1,382,898 |
386,482 |
| 판매수수료 |
6,213,329 |
743,961 |
| 기타 |
415,315 |
542,530 |
| 합계 |
13,176,309 |
6,723,369 |
27. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
29,595 |
68,589 |
| 배당금수익 |
943 |
927 |
| 금융상품평가이익 |
- |
49,421 |
| 당기손익-공정가치평가이익 |
6,742 |
18,546 |
| 합계 |
37,280 |
137,483 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
1,492,432 |
947,870 |
| 금융상품평가손실 |
41,166 |
- |
| 당기손익-공정가치평가손실 |
248,826 |
- |
| 합계 |
1,782,424 |
947,870 |
28. 기타수익 및 기타비용
당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익: |
| 외환차익 |
883 |
104,335 |
| 외화환산이익 |
4,265 |
43 |
| 유형자산처분이익 |
517,977 |
- |
| 잡이익 |
81,896 |
61,337 |
| 합계 |
605,021 |
165,715 |
| 기타비용: |
| 외환차손 |
1,230 |
5,631 |
| 외화환산손실 |
- |
931 |
| 매출채권처분손실 |
21,139 |
- |
| 기부금 |
- |
180,868 |
| 무형자산손상차손 |
100,552 |
526,524 |
| 투자자산손상차손 |
338,854 |
- |
| 소송충당부채전입액 |
- |
250,000 |
| 리스해지손실 |
- |
728 |
| 잡손실 |
162,342 |
85,045 |
| 합계 |
624,117 |
1,049,727 |
29. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기법인세비용 |
108,569 |
- |
| 당기법인세부담액 |
108,569 |
- |
| 2. 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
- |
- |
| 3. 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
- |
- |
| 4. 법인세비용 |
108,569 |
- |
(2)
당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(6,658,176) |
(10,361,829) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(1,391,559) |
(2,165,622) |
| 조정항목: |
|
|
| 비공제비용 |
5,756 |
- |
| 이연법인세 미인식 |
1,385,803 |
2,165,622 |
| 결손금공제 |
- |
- |
| 기타(세율차이 등) |
108,569 |
- |
| 법인세비용 |
108,569 |
- |
| 유효세율 |
- |
- |
(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,당기말 현재 모든 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 차감할일시적차이 |
11,217,927 |
14,257,177 |
| 이월결손금 |
49,084,126 |
39,305,672 |
| 이월세액공제 |
1,208,791 |
1,066,150 |
30. 주당손익
주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
6,766,744,924 |
10,361,829,092 |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
13,425,521 주 |
13,425,521 주 |
| 기본주당손실 |
504 |
772 |
(주) 가중평균유통보통주식수
| 구분 |
주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기초보통주 |
13,530,910 |
366/366 |
13,530,910 |
| 자기주식 |
(105,389) |
366/366 |
(105,389) |
| 합계 |
13,425,521 |
- |
13,425,521 |
| 구분 |
주식수 |
가중치 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기초보통주 |
13,530,910 |
365/365 |
13,530,910 |
| 자기주식 |
(105,389) |
365/365 |
(105,389) |
| 합계 |
13,425,521 |
- |
13,425,521 |
(2) 희석주당손익
당기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 존재하지 않으며, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
31. 현금흐름표
(1) 현금흐름표와 재무상태표의 현금및현금성자산은 동일합니다.
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 |
108,569 |
- |
| 이자비용 |
1,492,432 |
947,870 |
| 대손상각비 |
88,467 |
282,922 |
| 재고자산평가손실 |
- |
3,833,926 |
| 감가상각비 |
583,512 |
722,634 |
| 무형자산상각비 |
126,430 |
124,231 |
| 외화환산손실 |
- |
931 |
| 무형자산손상차손 |
100,552 |
526,524 |
| 투자자산손상차손 |
338,854 |
- |
| 금융상품평가손실 |
41,166 |
- |
| 당기손익-공정가치평가손실 |
248,826 |
- |
| 리스해지손실 |
- |
728 |
| 소송충당부채전입액 |
- |
250,000 |
| 판매보증충당금전입액 |
99,997 |
- |
| 매출채권처분손실 |
21,139 |
- |
| 잡손실 |
60,600 |
- |
| 합계 |
3,310,544 |
6,689,766 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
29,595 |
68,589 |
| 외화환산이익 |
4,265 |
43 |
| 유형자산처분이익 |
517,977 |
- |
| 금융상품평가이익 |
- |
49,421 |
| 당기손익-공정가치평가이익 |
6,742 |
18,546 |
| 판매보증충당금환입액 |
- |
62,006 |
| 재고자산평가손실환입 |
518,579 |
177,812 |
| 배당금수익 |
943 |
927 |
| 합계 |
1,078,101 |
377,344 |
(4) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 증가 |
(659,689) |
(300,607) |
| 미수금의 감소 |
- |
387,545 |
| 회수권자산의 증가 |
(41,849) |
(17,811) |
| 선급금의 감소(증가) |
193,642 |
(59,872) |
| 선급비용의 감소 |
150,768 |
47,080 |
| 부가세대급금의
감소
|
160,653 |
- |
| 재고자산의 감소 |
1,470,211 |
676,182 |
| 매입채무의 감소 |
- |
(11,062) |
| 미지급금의 증가(감소) |
331,087 |
(45,253) |
| 미지급비용의 감소 |
(60,305) |
(43,077) |
| 선수금의 증가(감소) |
135,436 |
(1,871,233) |
| 예수금의 증가 |
26,462 |
6,116 |
| 부가세예수금의
감소
|
(22,846) |
(183,983) |
| 환불부채의 증가 |
11,137 |
9,796 |
| 합계 |
1,694,707 |
(1,406,179) |
(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
19,270,000 |
8,920,000 |
- |
28,190,000 |
| 리스부채 |
81,789 |
(22,883) |
27,172 |
86,078 |
| 합계 |
19,351,789 |
8,897,117 |
27,172 |
28,276,078 |
| 구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 단기차입금 |
16,300,000 |
2,970,000 |
- |
19,270,000 |
| 리스부채 |
44,409 |
(48,367) |
87,728 |
83,770 |
| 합계 |
16,344,409 |
2,921,633 |
87,728 |
19,353,770 |
(6) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 유동성대체 |
3,553 |
9,435 |
| 기타투자자산의 지분법주식 대체 |
(564,787) |
564,787 |
| 기타보증금의 유형자산 대체 |
- |
63,775 |
32. 금융상품
(1) 자본위험관리
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
30,063,398 |
20,399,256 |
| 자본(B) |
24,580,450 |
31,347,195 |
| 부채비율(A/B) |
122.31% |
65.08% |
| 현금및현금성자산 및 장단기금융상품(C) |
6,752,004 |
1,424,707 |
| 단기차입금(D) |
28,190,000 |
19,270,000 |
| 순차입금비율(D-C)/B) |
87.22% |
56.93% |
(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
6,422,405 |
- |
807,918 |
- |
| 단기금융상품 |
300,000 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
897,527 |
- |
401,621 |
- |
| 기타유동금융자산 |
274,178 |
- |
331,709 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
997,123 |
- |
939,207 |
| 장기금융상품 |
29,599 |
- |
616,788 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
36,986 |
- |
27,372 |
- |
| 합계 |
7,960,695 |
997,123 |
2,185,408 |
939,207 |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 매입채무 |
33 |
33 |
| 기타유동금융부채 |
975,958 |
576,429 |
| 단기차입금 |
28,190,000 |
19,270,000 |
| 기타비유동금융부채 |
55,990 |
59,543 |
| 합계 |
29,221,981 |
19,906,005 |
(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 이자수익 |
29,595 |
68,589 |
| 금융상품평가손익 |
(41,166) |
49,421 |
| 외환손익 |
3,918 |
97,816 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 평가손익 |
(242,084) |
18,546 |
| 배당금수익 |
943 |
927 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 이자비용 |
1,492,432 |
947,870 |
(5) 금융위험관리
1) 금융위험관리목적
당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.
2) 시장위험
당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.
가. 외화위험관리
당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
7,157 |
- |
2,833,590 |
6,769 |
| CNY |
10 |
- |
9 |
- |
| 기타 |
731 |
- |
680 |
- |
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율이 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.
| 환종 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
716 |
(716) |
282,682 |
(282,682) |
| CNY |
1 |
(1) |
1 |
(1) |
| 기타 |
73 |
(73) |
68 |
(68) |
나. 이자율위험관리
이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
당기말 현재 당사는 변동금리부 조건의 차입금을 보유하고 있지 아니하며, 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있지 않습니다.
3) 신용위험관리
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.
당기 중 매출채권 및 기타자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
4) 유동성위험관리
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
33 |
- |
- |
- |
33 |
| 미지급금 |
945,870 |
- |
- |
- |
945,870 |
| 단기차입금 |
28,190,000 |
- |
- |
- |
28,190,000 |
| 리스부채 |
42,157 |
27,750 |
38,993 |
- |
108,900 |
| 합계 |
29,178,060 |
27,750 |
38,993 |
- |
29,244,803 |
| 구분 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
합계 |
| 매입채무 |
33 |
- |
- |
- |
33 |
| 미지급금 |
554,183 |
- |
- |
- |
554,183 |
| 임대보증금 |
19,270,000 |
- |
- |
- |
19,270,000 |
| 리스부채 |
34,099 |
34,099 |
36,930 |
- |
105,128 |
| 합계 |
19,858,315 |
34,099 |
36,930 |
- |
19,929,344 |
(6) 금융자산의 재분류
당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
33. 금융상품의 공정가치
(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수
(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산(주) |
590,381 |
306,742 |
100,000 |
997,123 |
(주) 당기말 현재 수준3으로 측정된 당기손익-공정가치금융자산은 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인'에 의하여 취득원가로 평가하였습니다.
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치금융자산(주) |
839,207 |
- |
100,000 |
939,207 |
(주) 전기말 현재 수준3으로 측정된 당기손익-공정가치금융자산은 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인'에 의하여 취득원가로 평가하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가손익 |
합계 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가손익 |
합계 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
100,000 |
- |
- |
- |
100,000 |
34. 특수관계자거래
(1) 당사의 최상위 지배자는 대표이사 이진희입니다. 또한 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
- |
ZAICELL JV LLC |
| 관계기업의 종속기업 |
- |
ZAICELL INC. |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
임직원 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자의 명칭 |
당기 |
전기 |
| 임차료 |
현물출자 취소 |
임차료 |
현물출자 |
| 관계기업(주) |
ZAICELL JV LLC |
- |
(564,787) |
- |
564,787 |
| 기타특수관계자 |
대표이사 |
27,166 |
- |
24,697 |
- |
(주) 당기 중 현물출자 계약 취소로 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자의 명칭 |
당기말 |
전기말 |
| 보증금 |
기타 |
보증금 |
기타 |
| 기타특수관계자 |
대표이사 |
20,580 |
- |
20,580 |
- |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자의 명칭 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기타특수관계자 |
임직원(주) |
170,000 |
100,000 |
(50,000) |
220,000 |
(주) 당기 중 임직원에 대한 대여금에서 발생한 이자수익은 6,430천원입니다.
| 구분 |
특수관계자의 명칭 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기타특수관계자 |
임직원(주) |
210,000 |
- |
(40,000) |
170,000 |
(주) 전기 중 임직원에 대한 대여금에서 발생한 이자수익은 4,758천원입니다.
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금차입내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자의 명칭 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 최상위지배자 |
대표이사(주) |
3,600,000 |
- |
- |
3,600,000 |
(주) 당기 중 대표이사 차입금에서 발생한 이자비용은 197,537천원입니다.
| 구분 |
특수관계자의 명칭 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 최상위지배자 |
대표이사(주) |
- |
3,600,000 |
- |
3,600,000 |
(주) 전기 중 대표이사 차입금에서 발생한 이자비용은 84,619천원입니다.
(6) 당기말 현재 하나캐피탈 팩토링 거래와 관련하여 대표이사로부터 거래 이행에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.
(7) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 자 |
설정금액 |
지급보증처 |
비고 |
| 임직원 |
42,900 |
우리은행 |
우리사주청약자금 연대보증 |
(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
610,000 |
612,500 |
| 퇴직급여 |
50,833 |
51,042 |
| 합계 |
660,833 |
663,542 |
35. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| 약정사항 |
금융기관 |
약정금액 |
실행금액 |
담보 및 지급보증 |
| 마이너스 대출 약정 |
하나은행 |
1,000,000 |
- |
인천 소재 R&D센터 신탁담보 |
| 수입신용장 |
하나은행 |
USD 5,000,000 |
- |
인천 소재 R&D센터 신탁담보 |
| 약정사항 |
금융기관 |
약정금액 |
실행금액 |
담보 및 지급보증 |
| 일람불 지급보증 |
우리은행 |
210,000 |
209,450.37 |
대표이사 보증 |
(2) 당사는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 938,000천원(전기말 : 625,000천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(3) 당사는 하나은행과 120억원 한도로 향후 발생할 매출채권에 대한 금전채권신탁 약정을 체결하였습니다.(4) 진행중인 소송사건
당기말 및 전기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건 3건으로 소송가액은 350,000천원이며, 이 중 250,000천원은 소송충당부채로 인식하였습니다.
36. 관계기업투자 취득 계약 취소
당사는 기존사업의 부진을 극복하기 위하여 신규사업으로 이차전지 사업을 준비 중에 있었고, 이를 위해 당사는 2022년 12월 LFP 배터리 사업의 연구 및 설비 자산(유무형)을 인수하였습니다. 그리고, 2023년 7월 27일 미국 현지 투자사(XT EQUTIY LC)와 함께 합작유한회사 ZAICELL JV LLC를 설립하였고, 당사의 LFP 배터리 관련 사업자산을 현물출자 하고 ZAICELL JV LLC의 지분 30%를 취득하였습니다.
하지만, 계약 체결 이후, 계약서에 언급된 내용과 달리 ZaiCell JV LLC 및 XT EQUTIY LC의 장기간에 걸친 계약 불이행에 더하여, 근래 본건 JV 계약 체결 시 인지하지 못하였던 주요한 사실이 외부전문기관 등을 통해 확인되고, 그 내용들이 본건 계약의취소 사유에 해당하는 것으로 확인되어 2024년 12월 13일자 이사회 결의로 본건 투자 계약을 취소하기로 결정하였습니다. 본건 계약의 취소는 당사의 피해를 최소화하고자 하는 것으로, 외부전문가인 법무법인 및 회계법인과의 상담 및 자문, 그리고 내부 경영전략회의와 이사회 결의를 통해 이루어졌습니다.37. 재무제표의 확정일당사의 재무제표는 2025년 3월 28일 주주총회의 승인을 통해 최종 확정될 예정입니다.