3. 연결재무제표 주석
|
제67기 : 2020년 12월 31일
현재
|
|
제66기 : 2019년 12월 31일
현재
|
| 동국제강주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr;&cr;
동국제강주식회사(이하
'
당
사' 또는 '지배기업'
)와 그 종속기업(이하
당사
와 종속기업을 합하여 '연결
실체
')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;당사는 1954년 7월 7일 설립되었으며, 2015년 1월 1일을 합병기일로 종속기업이었던 유니온스틸주식회사를 흡수합병하여 후판, 봉형강 및 냉연강판 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구, 부산광역시 사하구와 남구 및 충청남도 당진시에 공장을 두고 있습니다. &cr;&cr;
당사는 1988년 5월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2020년 12월 31일 현재 납입자본금은 589,228백만원(우선주자본금 36,781백만원 포함)이며, 당사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
&cr;
| 구분 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 장세주 |
13,300,000 |
13.94 |
| 장세욱 |
9,000,000 |
9.43 |
| 제이에프이스틸 인터내셔널 유럽 |
8,309,404 |
8.71 |
| 자기주식 |
1,930,280 |
2.02 |
| 기타주주 |
62,893,053 |
65.90 |
| 계 |
95,432,737 |
100.00 |
1.1 종속기업 현황&cr;&cr;보고기간말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 종속기업명 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
소재지 |
결산월 |
주요 영업활동 |
| 소유지분율&cr;(%)(*1) |
의결권지분율&cr;(%)(*2) |
소유지분율&cr;(%)(*1) |
의결권지분율&cr;(%)(*2) |
| Dongkuk Steel China Co. Ltd. |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
중국 |
12월 |
냉연강판 제조 및 판매 |
| Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V. |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
멕시코 |
12월 |
냉연강판 가공 및 판매 |
| Dongkuk Steel India Pvt. Ltd. |
75.00 |
75.00 |
75.00 |
75.00 |
인도 |
12월 |
냉연강판 가공 및 판매 |
| Dongkuk Steel (Thailand) Ltd. |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
태국 |
12월 |
냉연강판 가공 및 판매 |
| 가온에스티㈜ |
64.25 |
64.25
|
64.25 |
64.25
|
대한민국 |
12월 |
냉연강판 가공 및 판매 |
| 인터지스㈜(*3) |
48.34 |
50.97 |
48.34 |
50.97 |
대한민국 |
12월 |
화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업 |
| 연합물류(강음)유한공사 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
중국 |
12월 |
화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업 |
| Intergis Logistica Ltda. |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
브라질 |
12월 |
화물운송업, 운송관계서비스업 및 하역업 |
| Intergis Vina Co. Ltd. |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
베트남 |
12월 |
운송관계서비스업 |
| 인터지스신항센터㈜ |
80.00 |
80.00 |
80.00 |
80.00 |
대한민국 |
12월 |
운송관계서비스업 및 하역업 |
| 인터지스웅동센터㈜ |
90.00 |
90.00 |
90.00 |
90.00 |
대한민국 |
12월 |
운송관계서비스업 및 하역업 |
| 인터지스중앙부두㈜ |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
대한민국 |
12월 |
운송관계서비스업 및 하역업 |
| 당진고대부두운영㈜ |
70.00 |
70.00 |
70.00 |
70.00 |
대한민국 |
12월 |
항만 운영 및 관리 |
| ㈜제주로해운물류 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
대한민국 |
12월 |
운송관계서비스업 및 하역업 |
| Dongkuk International Inc. |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
미국 |
12월 |
무역업 |
| Dongkuk Corporation |
95.89 |
95.89 |
95.89 |
95.89 |
일본 |
12월 |
무역업 |
| 동국시스템즈㈜(구.디케이유엔씨) |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
대한민국 |
12월 |
컴퓨터용품 판매 및 정보처리 수탁관리 |
| DK UNC Servico de T.I. Ltda. |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
브라질 |
12월 |
정보처리 수탁관리 |
| DKC S.A. |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
파나마 |
12월 |
운송관계서비스업 |
| Korea Tonnage No.16 Shipping Company S.A.(*4) |
- |
- |
- |
- |
파나마 |
12월 |
운송관계서비스업 |
| Korea Tonnage No.17 Shipping Company S.A.(*4) |
- |
- |
- |
- |
파나마 |
12월 |
운송관계서비스업 |
| CE LINE 3 Corporation(*4) |
- |
- |
- |
- |
마셜제도 |
12월 |
운송관계서비스업 |
| CE LINE 4 Corporation(*4) |
- |
- |
- |
- |
마셜제도 |
12월 |
운송관계서비스업 |
|
경희궁제일차㈜(*4)
(*5)
|
- |
- |
- |
- |
대한민국 |
12월 |
자산유동화업 |
|
경희궁제이차㈜(*4)
(*5)
|
- |
- |
- |
- |
대한민국 |
12월 |
자산유동화업 |
| 원펀치디케이제일차㈜(*4) |
- |
- |
- |
- |
대한민국 |
12월 |
자산유동화업 |
| 페럼제일차(유)(*4) |
- |
- |
- |
- |
대한민국 |
12월 |
자산유동화업 |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) |
81.89 |
81.89 |
81.89 |
81.89
|
대한민국 |
12월 |
자산유동화업 |
| (주)페럼인프라(*6) |
69.91
|
69.91 |
20.22 |
20.22 |
대한민국 |
12월 |
골프장운영업 |
(*1) 연결실체가 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.&cr;(*2) 연결실체가 보유하고 있는 의결권 있는 지분율의 단순 합계입니다.&cr;
(*3) 의결권 없는 자기주식으로 인해 소유지분율과 의결권지분율에 차이가 존재합니다.&cr;(*4) 해당 기업들은 연결실체의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 연결실체가 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며, 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.&cr;
(*5) 당기 중 청산이
종결
되
어 종속기업에서 제외되었습니다.
&cr;
(*6)
연결실체는 전기까지 (주)페럼인프라를 관계기업으로 분류하였으나
, 당기에 &cr;지분을 매입하여 지배력을 획득함에 따라 연결대상 종속기업에 포함하였으
며
,
의결권 있는 상환우선주를 제외할 경우 연결실체의 유효지분율은 98.09%입니다.&cr;
1.2 연결대상범위의 변동&cr;&cr;
당기 연결재무제표에 포함/제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
연결범위 신규 포함/제외 |
사유 |
| (주)페럼인프라 |
포함 |
지배력획득(지분취득) |
|
경희궁제일차㈜
|
제외 |
청산종결 |
|
경희궁제이차㈜
|
제외 |
청산종결 |
1.3 종속기업 관련 재무정보 요약(내부거래 제거 전)&cr;&cr;
연결대상 종속기업의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 2020
년 12월 31일과 2019년 12월 31일로 종료하는 연간 사업보고기간의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
2020.12.31 |
2020 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| Dongkuk Steel China Co. Ltd. |
120,817 |
92,516 |
28,301 |
177,493 |
(11,024) |
(12,229) |
| Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V. |
63,770 |
39,975 |
23,795 |
142,061 |
2,323 |
(212) |
| Dongkuk Steel India Pvt. Ltd. |
31,244 |
23,406 |
7,838 |
64,188 |
38 |
(695) |
| Dongkuk Steel (Thailand) Ltd. |
34,576 |
15,906 |
18,670 |
69,634 |
1,456 |
300 |
| 인터지스㈜ |
342,590 |
169,955 |
172,635 |
418,388 |
1,194 |
8,050 |
| 연합물류(강음)유한공사 |
18,541 |
18,451 |
90 |
12,784 |
2,878 |
2,792 |
| Intergis Logistica Ltda. |
3,695 |
894 |
2,801 |
4,067 |
308 |
(667) |
| Intergis Vina Co. Ltd. |
502 |
148 |
354 |
1,968 |
24 |
2 |
| 인터지스신항센터㈜ |
10,099 |
4,906 |
5,193 |
3,367 |
273 |
235 |
| 인터지스웅동센터㈜ |
12,155 |
6,908 |
5,247 |
5,396 |
319 |
265 |
| 인터지스중앙부두㈜ |
9,669 |
8,685 |
984 |
15,902 |
1,908 |
1,309 |
| 당진고대부두운영㈜ |
8,071 |
4,135 |
3,936 |
6,724 |
99 |
62 |
| ㈜제주로해운물류 |
17 |
- |
17 |
- |
235 |
235 |
| Dongkuk International Inc. |
93,351 |
24,365 |
68,986 |
374,535 |
15,764 |
11,546 |
| Dongkuk Corporation |
131,144 |
86,989 |
44,155 |
47,905 |
615 |
208 |
| 동국시스템즈㈜(구.디케이유엔씨) |
88,912 |
55,166 |
33,746 |
176,237 |
2,519 |
2,048 |
| DK UNC Servico de T.I. Ltda. |
1,174 |
584 |
590 |
2,682 |
311 |
166 |
| DKC S.A. |
1,216 |
484 |
732 |
2,510 |
(1,300) |
(1,258) |
| Korea Tonnage No.16 Shipping Company S.A. |
4,308 |
4,308 |
- |
- |
- |
- |
| Korea Tonnage No.17 Shipping Company S.A. |
2,350 |
2,350 |
- |
- |
- |
- |
| CE LINE 3 Corporation |
12,023 |
12,023 |
- |
- |
- |
- |
| CE LINE 4 Corporation |
12,207 |
12,207 |
- |
- |
- |
- |
| 경희궁제일차㈜ |
- |
- |
- |
178 |
23 |
23 |
| 경희궁제이차㈜ |
- |
- |
- |
506 |
28 |
28 |
| 원펀치디케이제일차㈜ |
10,095 |
10,095 |
- |
450 |
- |
- |
| 페럼제일차(유) |
12,016 |
12,016 |
- |
1,203 |
- |
- |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) |
38,199 |
25,901 |
12,298 |
1,925 |
333 |
333 |
| 가온에스티㈜ |
854 |
1,304 |
(450) |
21 |
(133) |
(133) |
| 페럼인프라㈜ |
187,351 |
64,853 |
122,498 |
- |
- |
- |
| 종속기업명 |
2019.12.31 |
2019 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| Dongkuk Steel China Co. Ltd. |
128,185 |
134,090 |
(5,905) |
151,198 |
(7,357) |
(7,210) |
| Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V. |
65,624 |
41,617 |
24,007 |
139,712 |
3,544 |
4,981 |
| Dongkuk Steel India Pvt. Ltd. |
32,687 |
24,155 |
8,532 |
83,041 |
503 |
607 |
| Dongkuk Steel (Thailand) Ltd. |
38,658 |
20,288 |
18,370 |
65,709 |
1,781 |
3,677 |
| 인터지스㈜ |
376,008 |
211,422 |
164,586 |
431,257 |
(39,982) |
(40,060) |
| 연합물류(강음)유한공사 |
17,223 |
19,926 |
(2,703) |
8,274 |
(13,385) |
(12,972) |
| Intergis Logistica Ltda. |
4,169 |
701 |
3,468 |
8,656 |
604 |
588 |
| Intergis Vina Co. Ltd. |
493 |
141 |
352 |
2,567 |
76 |
85 |
| 인터지스신항센터㈜ |
10,399 |
5,304 |
5,095 |
3,244 |
334 |
307 |
| 인터지스웅동센터㈜ |
12,315 |
7,197 |
5,118 |
5,516 |
463 |
478 |
| 인터지스중앙부두㈜ |
9,560 |
9,884 |
(324) |
16,023 |
2,520 |
2,300 |
| 당진고대부두운영㈜ |
8,485 |
4,611 |
3,874 |
5,741 |
(306) |
(304) |
| ㈜제주로해운물류 |
110 |
328 |
(218) |
2,425 |
(364) |
(364) |
| Dongkuk International Inc. |
134,708 |
77,005 |
57,703 |
360,047 |
3,917 |
5,607 |
| Dongkuk Corporation |
193,755 |
149,808 |
43,947 |
40,058 |
370 |
2,429 |
| 동국시스템즈㈜(구.디케이유엔씨) |
83,589 |
51,891 |
31,698 |
193,083 |
3,659 |
3,373 |
| DK UNC Servico de T.I. Ltda. |
782 |
358 |
424 |
3,010 |
257 |
256 |
| DKC S.A. |
1,989 |
- |
1,989 |
2,701 |
(13,938) |
(13,107) |
| Korea Tonnage No.16 Shipping Company S.A. |
5,349 |
5,349 |
- |
- |
- |
- |
| Korea Tonnage No.17 Shipping Company S.A. |
2,918 |
2,918 |
- |
- |
- |
- |
| CE LINE 3 Corporation |
13,533 |
13,533 |
- |
- |
- |
- |
| CE LINE 4 Corporation |
13,663 |
13,663 |
- |
- |
- |
- |
| 경희궁제일차㈜ |
20,297 |
20,320 |
(23) |
963 |
(4) |
(4) |
| 경희궁제이차㈜ |
30,250 |
30,278 |
(28) |
1,256 |
(28) |
(28) |
| 원펀치디케이제일차㈜ |
10,155 |
10,155 |
- |
288 |
- |
- |
| 페럼제일차(유) |
34,042 |
34,042 |
- |
2,132 |
- |
- |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) |
38,308 |
25,907 |
12,401 |
2,070 |
137 |
137 |
| 가온에스티㈜ |
4,178 |
4,495 |
(317) |
- |
- |
- |
&cr;2. 중요한 회계정책
&cr;다음은 연결재무제표의 작성에 적용된
중
요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
&cr;
2.1 연결재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기준서')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;
&cr;
연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. &cr;&cr;
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그
정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에
집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
&cr;&cr;
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항
목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;&cr;
(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제
ㆍ
할인
ㆍ
유예에 대한 실무적 간편법&cr;&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 개정에 따라 회계정책을 변경하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
&cr;
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
&cr;
제정 또는 공표되었으나 시행일이
도래하지 않
았거나
연
결실체가 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품:공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은
없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은
없
을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은
없을 것
으로 예상하고 있습니다
.&cr;
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은
없을 것으로 예상하고 있습니다
.&cr;
&cr;
(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용
이 허용됩니다.
동
개정으로 인해 연결재무제표에
미치는
중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택':최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품':금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스':리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업':공정가치 측정&cr;
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조
기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인해 연결재무제
표에
미치는
중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
2.3 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
&cr;
(1) 종속기업 &cr;&cr;종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr;
&cr;연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.
&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별 가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;연결실체 내의 기업 간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체가 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
&cr;
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr;&cr;연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;
(2) 관계기업 &cr;&cr;
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다
.
관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다
.
단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.
또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
&cr;
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr;
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는
외화환산
차이는
당기손익으로 인식됩니다.
&cr;&cr;
차입금과 관련된
외화환산
차이는 연결손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른
외화환산
차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr;
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는
외화환산
차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는
외화환산
차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의
외화환산
차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
&cr;
&cr;
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및
외화환산
손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
외화환산
손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
&cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 인식합니다.
&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
&cr;
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 40.1(2)참조)&cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다
.
&cr;연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에
'차입금'으
로 분류하고 있습니다
(주석6 참조)
.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;
2.6 파생상품
&cr;
파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결손익계산서에 인식됩니다.&cr;
2.7 매출채권
매출채권은
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로
최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6, 손상에 대한 회계정책은 주석 40.1(2) 참조)&cr;
2.8 재고자산&cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는
평균법에
따라 결정
됩니다.&cr;
2.9 매각예정비유동자산
&cr;비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;
2.10 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. &cr;&cr;연결실체는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr; &cr;자
산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고
법인세효과를
차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익의 감소로 인식됩니다. &cr;
&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
20 - 40년 |
| 구축물 |
10 - 40년 |
| 기계장치 |
2 - 35년 |
| 선박 |
10 - 15년 |
| 기타의유형자산 |
4 - 20년
|
&cr;연결실체는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.
&cr;유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다
.&cr;
2.11 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산
&cr;영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아상각되지 않습니다.&cr;&cr;
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법 또는 생산량비례법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 개발비 |
4년 |
| 소프트웨어 |
4 - 10년 |
| 기타의무형자산 |
|
| 포항 호안부두 부두이용권(*) |
총사업비 보전기간 |
| 당진 부두이용권(*) |
총사업비 보전기간 |
| 인천 북항 부두이용권 |
47년 |
| 기타 |
5 - 30년 |
(*) 생산량비례법을 적용하여 상각하고 있습니다.
2.14 투자부동산&cr;
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20 ~ 40년 동안 정액법으로 상각됩
니다.
&cr;2.15 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입 가능성이 검토됩니다.
현금창출단위의 손상차손 배부 시 현금창출단위 내 개별자산의 장부금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 금액 이하로 배분할 수 없습니다.
2.16
매입채무와 기타채무
매입채무와
기타채무는
연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와
기타채무는
지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;2.17 금융부채&cr;
(1) 분류 및 측정 &cr; &cr;
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원
가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상
'매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.&cr;&cr;특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서상 '금융비용'으로 인식됩니다.&cr;
(2) 제거 &cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
2.18 금융보증계약&cr;&cr;연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
| (1) |
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| (2) |
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
&cr;2.19 복합금융상품&cr;&cr;연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
2.20 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간
경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
2.21 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr; &cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;
2.22 종업원급여
(1) 퇴직급여&cr;&cr;연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이 며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. &cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;
(2) 해고급여&cr;&cr;해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결실체가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.
&cr;(3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;
연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년
독립된
보험계리
인
에 의해 평가됩니다.&cr;
2.23 수익인식
(1) 재화의 판매&cr;&cr;연결실체는 후판, 봉형강, 냉연, 도금 및 컬러강판 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결실체가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
&cr;(2) 용역의 제공&cr;&cr;연결실체는 고객에게 운송용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;또한, 연결실체는 고객에게 IT서비스 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있으므로 투입법을 이용하여 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
&cr;
(3) 임대 용역&cr;&cr;연결실체는 계약에 의하여 임대용역을 제공하고 있으며, 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.&cr;
2.24 리스
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였
습니다
. &cr;
연
결실체는 토지 및 건물, 선박, 기타의 유형자산
을
리스하여 사용하고
있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~15년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.
&cr;
&cr;
연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에
연결실체가
연장선택
권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다
. 연결실체는
연
결실체와 리스제공자가
각자의
동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
&cr;
&cr;
리스에서 생기는 자산과 부채는
최초에
현재가치기준으로 측정하며, 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한
고정리스료
|
| - |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
|
| - |
잔존가치보증에 따라
연
결실체가 지급할 것으로 예상되는 금액
|
| - |
연
결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
|
| - |
리스기간이
연
결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여부담하는 금액
|
&cr;리스의 내재이자율을 쉽
게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는
연
결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인
연
결실
체 내의 각 기업의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr;
&cr;
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
|
-
|
리스부채의 최초 측정금액
|
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
연결실체가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
&cr;
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용 기기등으로 구성되어 있습니다.
&cr;
2.25 온실가스배출권과 배출부채&cr;&cr;연결실체는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다. 온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 연결실체가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. &cr;
&cr;2.26 연결재무제표 승인&cr;
&cr;
연결실체의 연결재무제표는
2021년 3월
4일자
로 당사의 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;
&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니 다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단 및 주요 회계추정치와 관련된 내용은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 주요 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
2020년중 "
코로나바이러스감염증-19 (이하 코로나19)"의 확산
은
우리나라를 포함한 전 세계
경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다.
이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 연결실체의 전방산업인 건설, 조선, 가전 산업의 수요감소가 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.
&cr;(1) 법인세&cr;&cr;연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(
주석18 및 33 참조)
. &cr;&cr;연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;&cr;
(2) 금융상품의 손상&cr;&cr;금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 40.1(2) 참조).
&cr;(3) 현금창출단위, 관계기업 및 공동기업 투자 손상차손&cr;&cr;유ㆍ무형자산 등 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액과 관계기업및 공동기업 투자의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다(주석10 및 주석13참조).&cr;
&cr;
(4) 순확정급여부채&cr;
&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조).
&cr;(5) 품질보증충당부채&cr;&cr;경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영하여 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다.
&cr;&cr;
(6) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 연결실체가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr;&cr;선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 연결실체가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr;&cr;
(7) 재고자산의 순실현가능가치&cr;&cr;연결실체는 재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때 재고자산의 과거 판매가격 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영하여 추정하고 있으며, 제품의 원가가 순실현가능가치를 초과할 것으로 예상되는 원재료에 대해
서는 현행대체원가를 순실현가능가치로 판단합니다.
&cr;(8) 수익인식&cr;&cr;고객과의 제품수출계약 일부에 포함된 운송용역에 대하여 별도의 수행의무를 식별하고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 동 용역제공거래의 성과를 추정하여 진행률을 측정하고 있습니다.
또한 고객과의 IT서비스 계약에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며 누적발생계약원가를 기준으로 진행률을 측정하고 있습니다.
이러한 추정을 수반한 수익금액 측정요소는 변동될 수 있습니다.
&cr;&cr;
(9) 유형자산의 감가상각&cr;&cr;연결실체는 유형자산의 감가상각을 추정할 때 자산의 미래경제적효익이 매년 균등하게 발생한다고 가정하여 토지를 제외한 자산에 대해 정액법을 적용합니다. 또한, 내용연수와 관련하여 연결실체는 실제 자산의 사용 경험, 타사 및 산업에서 적용하는 내용연수 등을 고려하여 결정합니다.&cr;&cr;(10) 유형자산의 재평가&cr;&cr;토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 파생상품의 공정가치&cr;&cr;연결실체는 외화가치 상승에 따른 위험을 관리하기 위해 선물환거래 등 파생상품을 거래하고 있으며 해당 파생상품의 공정가치는 보고기간 말의 현물환율과 약정시의 환율에 따라 변동될 수 있습니다. &cr;
4.
범주별 금융
상품
&cr;
&cr;(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액
| 연결재무상태표 상 자산 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
6,908 |
3,310 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
13,135 |
15,138 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 매출채권 |
631,159
|
667,652 |
|
기타수취채권
|
15,627 |
37,079
|
| 기타금융자산 |
834 |
817
|
| 금융기관예치금 |
183,868 |
40,070 |
| 현금및현금성자산 |
269,062 |
391,941 |
| 파생상품 |
|
|
| 단기매매 |
- |
90 |
| 기타 |
|
|
| 기타수취채권(리스채권) |
- |
1,796 |
| 계 |
1,120,593
|
1,157,893
|
| 연결재무상태표 상 부채 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 상각후원가 |
|
|
| 매입채무 |
516,303
|
455,779 |
| 기타지급채무 |
198,229 |
214,932
|
| 차입금 |
2,219,495 |
2,576,229 |
| 파생상품 |
|
|
| 단기매매 |
4,632 |
3,160 |
| 기타 |
|
|
|
리스부채
|
51,984 |
60,867 |
| 금융보증부채 |
21,134 |
25,373 |
| 차입금(할인어음) |
19,766 |
42,492 |
| 계 |
3,031,543
|
3,378,832
|
&cr;
(2) 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
122 |
- |
| 평가손익 |
36 |
28 |
| 처분손익 |
2 |
- |
| 배당수익 |
19 |
1 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
6,434 |
7,531 |
| 대손상각비 |
7,936 |
(31,100)
|
| 외화관련손익 |
(17,667) |
6,529 |
| 처분손익 |
(82) |
(436) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 평가손익(기타포괄손익) |
(2,197) |
(1,455) |
| 배당수익 |
295 |
226 |
| 파생상품 |
|
|
| 파생상품거래손익 |
6,406 |
5,809 |
| 파생상품평가손익 |
(4,612) |
(3,172) |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(79,918) |
(107,668) |
| 외화관련손익 |
18,841 |
(31,903) |
| 기타 |
|
|
| 리스이자수익 |
25 |
92 |
| 리스이자비용 |
(2,342) |
(2,562) |
| 금융보증수익 |
2,302 |
3,954 |
| 금융보증부채이자비용 |
- |
(1,344) |
| 할인어음이자비용 |
(6,276) |
(9,278) |
5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금
&cr;
(1) 현금및현금성자산의 구성내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 보유현금 |
957 |
450 |
| 은행예금 등(*) |
268,105 |
391,491 |
| 계 |
269,062 |
391,941 |
(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.&cr;
(2) 보고기간말 현재 금융기관예치금 중 계약이행보증 관련 담보제공 등으로 사용이제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 사용제한 금융기관예치금 |
27,680
|
27,335 |
&cr;
6. 매출채권
및 기타 상각후원가 금융자산
&cr;
(1) 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 장부금액과 손실충당금 내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 총장부금액 |
손실충당금 |
현재가치&cr;할인차금 |
장부금액&cr;(순액) |
총장부금액 |
손실충당금 |
현재가치&cr;할인차금 |
장부금액&cr;(순액) |
| 유동성 매출채권 |
675,538 |
(44,379) |
- |
631,159 |
714,181 |
(46,529) |
- |
667,652 |
| 비유동성 매출채권 |
- |
- |
- |
- |
6,657 |
(6,657) |
- |
- |
| 기타 상각후원가 금융자산 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 유동성 기타수취채권(*) |
16,175 |
(10,687) |
- |
5,488 |
47,861 |
(10,850) |
- |
37,011 |
| 비유동성 기타수취채권(*) |
11,200 |
- |
(1,061) |
10,139 |
12,805 |
- |
(793) |
12,012 |
| 유동성 기타금융자산 |
750 |
- |
- |
750 |
- |
- |
- |
- |
| 비유동성 기타금융자산 |
84 |
- |
- |
84 |
817 |
- |
- |
817 |
(*) 전기말 유동성 기타수취채권 및 비유동성 기타수취채권에는 금융리스채권이 각각 293백만원, 1,503백만원이 포함되어 있습니다.&cr;
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 구성내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
유동 |
비유동 |
계 |
| 미수금 |
3,058 |
271 |
3,329 |
21,712 |
179 |
21,891 |
| 미수수익 |
283 |
- |
283 |
502 |
- |
502 |
| 보증금 |
2,056 |
9,057 |
11,113 |
13,949 |
9,705 |
23,654 |
| 대여금 |
91 |
811 |
902 |
556 |
625 |
1,181 |
| 국공채 |
750 |
84 |
834 |
- |
817 |
817 |
| 합 계 |
6,238 |
10,223 |
16,461 |
36,719 |
11,326 |
48,045 |
&cr;(3)
보고기간말 현재 매출채권 및 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
&cr;
(4) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기에서 언급한 채권의 각 종류별총 장부금액 전액입니다.
&cr;&cr;(5) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr;&cr;연결실체는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결실체가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석16 참조). 연결실체는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.&cr;
| 구분 |
매출채권 할인액 |
| 2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 자산의 장부금액 |
19,766 |
42,492 |
| 관련부채의 장부금액 |
(19,766) |
(42,492) |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 |
| 자산의 공정가치 |
19,766 |
42,492 |
| 관련 부채의 공정가치 |
(19,766) |
(42,492) |
| 순포지션 |
- |
- |
&cr;(6) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역
| 구분 |
2020 |
2019 |
|
기초
|
64,036 |
25,406 |
| 대손상각비(환입) |
(7,936) |
31,100
|
| 제각 |
(952) |
(300) |
| 연결범위변동 |
- |
7,739 |
| 외화환산차이 등 |
(82) |
91 |
| 기말금액 |
55,066 |
64,036 |
&cr;손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결손익계산서상 판매비와 관리비(주석28 참조), 기타비용(주석30 참조) 및 기타수익(주석29 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금 회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니 다.&cr;
7. 기타금융자산 및 기타금융부채
(1) 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 기타금융자산(*1) |
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
6,908 |
3,310 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
13,135 |
15,138 |
| 파생금융자산 |
- |
90 |
| 기타 상각후원가 금융자산(*2) |
834 |
817
|
| 차감: 유동항목 |
(7,216) |
(2,967) |
| 계 |
13,661 |
16,388 |
| 기타금융부채 |
|
|
| 파생금융부채 |
4,632 |
3,160 |
| 금융보증부채(주석39 참조) |
21,134 |
25,373
|
| 차감: 유동항목 |
(6,598) |
(6,854) |
| 계 |
19,168 |
21,679 |
(*1) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 제공하고 있는 담보도 없습니다.&cr;(*2) 국공채 항목으로 기타상각후원가 금융자산으로 분류됩니
다(
주석6 참조
)
.
&cr;(2) 당기손익-공정가치 금융자산&cr;&cr;1) 당기손익-공정가치 금융자산의 구성내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 수익증권 |
6,466 |
2,877 |
| 환매가능출자금 |
442 |
433 |
| 계 |
6,908 |
3,310 |
&cr;2) 당기손익-공정가치 금융자산의 공정가치 변동은 연결손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시되어 있습니다.&cr;&cr;3) 연결실체는 당기손익-공정가치 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr;&cr;1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 기초금액 |
15,138 |
16,039 |
| 취득 |
197 |
446 |
| 대체 |
- |
108 |
| 처분 |
(3) |
- |
| 평가손익 |
(2,197) |
(1,455) |
| 기말금액 |
13,135 |
15,138 |
| 차감: 유동항목 |
- |
- |
| 비유동항목 |
13,135 |
15,138 |
&cr;2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 구성내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 시장성 있는 지분증권(*) |
10,648 |
12,633 |
| 시장성 없는 지분증권(*) |
2,487 |
2,505 |
| 계 |
13,135 |
15,138 |
(*) 위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
&cr;
(4) 파생금융상품&cr;&cr;1) 연결실체는 재고자산 매입 등 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2020.12
.31
|
2019.12
.31
|
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 유동 |
|
|
|
|
| 매매목적파생상품 |
- |
4,632 |
90 |
3,160 |
2) 당기손익으로 인식된 파생상품의 거래이익은 6,406백만원(전기: 거래이익 5,809백만원), 평가손실은 4,612백만원(전기: 평가손실 3,172백만원)입니다.&cr;&cr;3) 보고기간 말 현재 연결실체가 체결하고 있는 주요 미결제 파생상품의 계약내역은 다음과 같습니다.
&cr;- 당기말
| 계약처 |
계약체결일 |
계약금액&cr;(단위:천) |
계약실행일 |
약정가격 |
| SC은행 |
2020-02-06~2020-12-23 |
USD 20,000 매수 |
2021-01-04~2021-07-29 |
1,093.40~1,216.40 |
| 산업은행 |
2020-02-17~2020-12-30 |
USD 38,000 매수 |
2021-01-25~2021-08-23 |
1,087.15~1,232.20 |
&cr;
- 전기말
| 계약처 |
계약체결일 |
계약금액&cr;(단위:천) |
계약실행일 |
약정가격 |
| SC은행 |
2019-05-30~2019-12-05 |
USD 27,000 매수 |
2020-03-02~2020-10-15 |
1,143.55~1,194.60 |
| 산업은행 |
2019-06-14~2019-12-24 |
USD 95,000 매수 |
2020-01-20~2020-11-27 |
1,145.22~1,200.11 |
| 우리은행 |
2019-06-24~2019-11-18 |
USD 23,000 매수 |
2020-01-29~2020-06-08 |
1,145.05~1,208.00 |
8. 재고자산&cr;
(1) 재고자산의 구성내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
36,616 |
(1,055) |
35,561 |
57,086 |
(1,435) |
55,651 |
| 제품 |
259,990 |
(4,018) |
255,972 |
263,516 |
(4,931) |
258,585 |
| 반제품 |
79,722 |
(2,839) |
76,883 |
118,363 |
(1,227) |
117,136 |
| 원부재료 |
219,467 |
(3,984) |
215,483 |
271,915 |
(7,618) |
264,297 |
| 저장품 |
13,024 |
- |
13,024 |
17,507 |
- |
17,507 |
| 미착품 |
50,389 |
- |
50,389 |
54,705 |
- |
54,705 |
| 기타의재고자산 |
5,663 |
- |
5,663 |
7,248 |
- |
7,248 |
| 계 |
664,871 |
(11,896) |
652,975 |
790,340 |
(15,211) |
775,129 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는
4,331,098
백만원(전기: 4,867,876백만원)입니다. 이 중 재고자산평가손실 금액은 1,613백만원이며(전기: 5,785백만원), 재고자산평가충당금환입 금액은 4,928백만원입니다(전기: 63백만원).
&cr;
9. 기타자산
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 유동성 기타자산 |
|
|
| 선급금 |
5,013 |
7,964 |
| 선급비용 |
8,145 |
9,769 |
| 부가가치세환급금 |
9,578 |
9,668 |
| 기타 |
367 |
244 |
| 소계 |
23,103 |
27,645
|
| 비유동성 기타자산 |
|
|
| 장기선급비용 |
19,822 |
22,375 |
| 기타 |
205 |
228 |
| 소계 |
20,027 |
22,603 |
| 합계 |
43,130 |
50,248 |
10. 유형자산
&cr;
10.1 유형자산의
구성내역
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
선박 |
기타의&cr;유형자산 |
건설중인&cr;자산 |
계 |
| 2020.12.31 |
| 취득원가 |
1,038,826 |
784,800 |
284,627 |
3,483,357 |
220,014 |
217,481 |
48,617 |
6,077,722 |
| 감가상각누계액 |
- |
(318,713) |
(116,400) |
(2,349,916) |
(132,825) |
(148,345) |
- |
(3,066,199) |
| 손상차손누계액 |
- |
(4,865) |
(15,958) |
(79,493) |
(38,084) |
(693) |
(2,968) |
(142,061) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(128) |
(837) |
- |
(294) |
- |
(1,259) |
| 재평가잉여금 |
483,215 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
483,215 |
| 순장부금액 |
1,522,041 |
461,222 |
152,141 |
1,053,111 |
49,105 |
68,149 |
45,649 |
3,351,418 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
선박 |
기타의&cr;유형자산 |
건설중인&cr;자산 |
계 |
| 2019.12.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 취득원가 |
996,002 |
760,705 |
266,732 |
4,093,352 |
220,014 |
208,140 |
22,604 |
6,567,549 |
| 감가상각누계액 |
- |
(296,978) |
(105,164) |
(2,774,227) |
(121,734) |
(141,115) |
- |
(3,439,218) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(12,520) |
(134,499) |
(31,390) |
(174) |
- |
(178,583) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(132) |
(739) |
- |
(369) |
- |
(1,240) |
| 재평가잉여금 |
306,294 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
306,294 |
| 순장부금액 |
1,302,296 |
463,727 |
148,916 |
1,183,887 |
66,890 |
66,482 |
22,604 |
3,254,802 |
10.2 유형자산 순장부금액의 변동내역
| 구분 |
2020 |
| 토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
선박 |
기타의&cr;유형자산 |
건설중인&cr;자산 |
합계 |
| 전기말 순장부금액 |
1,302,296 |
463,727 |
148,916 |
1,183,887 |
66,890 |
66,482 |
22,604 |
3,254,802 |
| 취득 |
- |
1,544 |
311 |
3,563 |
- |
12,923 |
73,128 |
91,469 |
| 재평가(*1) |
157,891 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
157,891 |
| 대체 |
(72,785) |
2,136 |
1,082 |
8,461 |
- |
3,499 |
(52,796) |
(110,403) |
| 처분 |
(167) |
(331) |
(55) |
(5,242) |
- |
(2,527) |
- |
(8,322) |
| 감가상각비 |
- |
(19,822) |
(8,655) |
(142,899) |
(11,091) |
(11,653) |
- |
(194,120) |
| 손상차손 |
- |
(4,972) |
(3,387) |
(3,018) |
(6,694) |
(519) |
(146) |
(18,736) |
|
손상차손환입
(*2)
|
- |
- |
- |
8,592 |
- |
- |
- |
8,592 |
| 연결범위변동 |
135,214 |
19,467 |
13,801 |
211 |
- |
321 |
3,080 |
172,094 |
| 외화환산차이 등 |
(408) |
(527) |
128 |
(444) |
- |
(377) |
(221) |
(1,849) |
| 기말 순장부금액 |
1,522,041 |
461,222 |
152,141 |
1,053,111 |
49,105 |
68,149 |
45,649 |
3,351,418 |
| 구분 |
2019 |
| 토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
선박 |
기타의&cr;유형자산 |
건설중인&cr;자산 |
합계 |
| 전기말 순장부금액 |
1,332,785 |
480,485 |
168,866 |
1,295,234 |
85,734 |
16,892 |
16,466 |
3,396,462 |
|
회계정책변동효과
|
- |
- |
- |
(386) |
- |
- |
- |
(386) |
| 기초 순장부금액 |
1,332,785 |
480,485 |
168,866 |
1,294,848 |
85,734 |
16,892 |
16,466 |
3,396,076 |
| 취득 |
30 |
1,490 |
252 |
5,286 |
- |
1,234 |
42,768 |
51,060 |
| 대체 |
(29,656) |
2,671 |
889 |
30,958 |
- |
54,250 |
(36,543) |
22,569 |
| 처분 |
(275) |
(2,477) |
(101) |
(1,838) |
- |
(940) |
(60) |
(5,691) |
| 감가상각비 |
- |
(19,839) |
(9,191) |
(146,667) |
(12,239) |
(4,964) |
- |
(192,900) |
| 손상차손 |
- |
- |
(12,734) |
- |
(6,605) |
- |
- |
(19,339) |
| 연결범위변동 |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
- |
1 |
| 외화환산차이 등 |
(588) |
1,397 |
935 |
1,300 |
- |
9 |
(27) |
3,026 |
| 기말 순장부금액 |
1,302,296 |
463,727 |
148,916 |
1,183,887 |
66,890 |
66,482 |
22,604 |
3,254,802 |
(*1) 당기 중 토지의 재평가를 실시하여
157,891백만원을 평가증
하였습니다.&cr;
(*2) 당사의 포항공장 설비 일부 매각과 관련하여 8,592백만원 손상차손 환입 후 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다(주석15 참조).&cr;
&cr;10.3
당기에 연결실체는 토지 재평가를 수행하여 기타포괄손익누계액으로 인식하였으며, 보고기간 말 현재 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은
1,074,175
백만원(전기말 : 996,002백만원)입니다.
10.4
감가상각
비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 매출원가 |
191,001 |
188,388 |
| 판매비와 관리비(경상연구개발비 제외) |
1,499 |
1,923 |
| 경상연구개발비 |
1,620 |
2,589 |
| 합계 |
194,120 |
192,900 |
10.5
유형자산 등 담보제
공 내역
| 2020.12.31 |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지, 건물, &cr;기계장치 및 선박 등 |
3,072,729 |
2,913,513 |
차입금(주석16) |
1,268,678 |
한국산업은행 외 |
| 2019.12.31 |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지, 건물, &cr;기계장치 및 선박 등 |
3,122,148 |
2,963,151 |
차입금(주석16) |
1,485,186 |
한국산업은행 외 |
&cr;
10.6 현
금창출단위 손상평가
&cr;&cr;
보고기간말 현재 연결실체는 다수의 현금창출단위를 식별하고 있으며 그 중 지배기업과 일부 종속기업의 현금창출단위에 손상징후가 존재한다고 판단하여 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 결과 일부 현금창출단위에서 손
상차손을 인식하였으며,
코로나19로 인한 시장변동성의 비정상적인 증감이 할인율에 반영되는 효과를 제거하기 위해 시장위험프리미엄을 보다 장기 관측기간의 평균값을 적용하는 등 기존의
방식에서 일부 변경이 있었습니다.
&cr;
&cr;
(1)
보고기간말 현재 지배기업 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 지배기업은 경영진의 영업관찰방법, 제품생산방식, 그리고 현금유입의 최소식별 방식에 따라 봉형강, 후판, 냉연, 그리고 특정 현금창출단위에 귀속되지 않는 개별 선박으로 현금창출단위를 구분하였으며, 사용가치 산정시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름으로 현금창출단위별 손상검사를 수행하였습니다.
|
현금창출단위
|
봉형강
|
후판
|
냉연
|
| 사용가치 |
1,945,275
|
291,434
|
999,160
|
|
손상차손(*1)
|
-
|
3,653
|
-
|
|
영구성장률
|
0%
|
0%
|
0%
|
|
할인율(*2)
|
9.20%
|
|
민감도(*3)
|
할인율 0.5% 상승
|
(98,162)
|
(11,417)
|
(52,643)
|
|
할인율 0.5% 하락
|
109,437
|
12,582
|
58,696
|
(*1)
후판 현금창출단위의 손상차손을 개별자산에 배부시 개별자산의 장부금액이 처분부대원가를 차감한 공정가치 이하로 감액되지 않도록 고려하였으며, 손상검사 결과 후판 현금창출단위에서 손상차손 3,653백만원을 인식하였습니다.
손상차손은 유형자산 337백만원, 무형자산 3,316백만원이 발생하였고 해당 손상차손은 기타비용으로 계상하였습니다(주석30 참조).&cr;
(*2) 사용가치 산정시 현금흐름을 세후로 이용하여 세후할인율을 적용하였습니다(전기 7.99%).&cr;(*3) 사용가치의 변동에 해당됩니다.
(2)
연결실체는
보고기간말
현재
종속기업인
Dongkuk Steel China Co. Ltd.
를 별도의 현금창출단위로 보아 손상검사를 수행하였으며,
사용가치 산정시 해당 기업 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름으로 회수가능액 검토를 수행하였습니다.
| 기업명 |
Dongkuk Steel China Co. Ltd.
|
| 사용가치 |
91,526
|
|
손상차손(*1)
|
9,918 |
| 영구성장률 |
0.00% |
| 할인율(*2) |
8.53% |
| 민감도(*3) |
할인율 0.5% 상승
|
(796) |
|
할인율 0.5% 하락
|
892 |
(*1)
손상차손의 주요항목은 유형자산 9,137백만원, 사용권자산 779백만원, 무형자산 2백만원으로 기타비용으로 계상하였습니다(주석30 참조).
&cr;(*2)
사용가치 산정시 현금흐름을 세후로 이용하여 세후할인율을 적용하였습니다.(전기 7.51%)&cr;
(*3) 사용가치의 변동에 해당됩니다.
&cr;
(3)
연결실체는
보고기간말
현재
종속기업인
인터지스(주)의 현금창출단위 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 동 종속기업은 현금창출단위를 항만하역, 육상운송, 해상운송, 포워딩으로 구분하였으며,
사용가치 산정시 해당 기업 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름으로 현금창출단위별 손상검사를 수행하였습니다.
또한, 현금창출단위의 손상차손을 배분할 때 개별자산의 순공정가치 이하로 감소시키지 않도록 고려하였습니다. &cr;&cr;현금창출단위에 대한 주요가정, 사용가치 계산에 사용된 장기 성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다. 다만, 일부 개별자산은 현금창출단위의 손상차손을 배분할 때 개별자산의 순공정가치 이하로 감소하지 않도록 고려되었으므로 영구성장률 또는 할인율이 바뀌어도 사용가치 민감도 분석시 손상금액이 변하지 않습니다.
| 현금창출단위 |
항만하역 |
육상운송 |
해상운송 |
포워딩 |
| 사용가치 |
- |
61,648 |
38,845 |
2,473 |
| 손상차손(*1) |
4,849 |
- |
- |
165 |
| 영구성장률 |
0.0%
|
0.0%
|
0.0%
|
0.0%
|
| 할인율(*2) |
9.39% |
8.21% |
|
민감도&cr;(*3)
|
할인율 0.5% 상승
|
(355)
|
(3,033)
|
(2,628)
|
(325)
|
|
할인율 0.5% 하락
|
398
|
3,374
|
2,978 |
367
|
(*1) 손상평가결과 일부 현금창출단위에서 손상차손 5,014백만원을 인식하였습니다.일부 개별자산은 처분부대원가를 차감한 공정가치를 통해 평가하였으며, 손상차손의주요 항목은 유형자산 2,568백만원, 사용권자산 1,323백만원, 무형자산 1,123백만원이며 기타비용으로 계상하였습니다(주석30 참조).&cr;
(*2)
사용가치 산정시 현금흐름을 세후로 이용하여 세후할인율을 적용하였습니다.
(전기: 8.41%)&cr;(*3)
사용가치의 변동에 해당됩니다.
&cr;
(4)
연결실체는 보유 중인 각 선박 중 특정 현금창출단위에 귀속되지 않는 개별 선박에 대한 손상검사
를 진행하였으며, Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.의 선박의 처분부대원가를 차감한 공정가치가 장부금액에 미달하여 6,694백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
&cr;
10.7
보고기간말 현재 연결실체는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험 등에 재산종합보험 등을 가입하고 있으며, 해당 보험의 부보금액 중 일부는 유형자산담보가 제공된 금융기관에 유형자산과 함께 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 연결실체는 가스배상책임보험, 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr;
11. 무형자산&cr;
(1) 무형자산의 상세내역
| 구분 |
영업권 |
회원권 |
부두이용권 |
기타의무형자산 |
계 |
| 2020.12.31 |
| 취득원가 |
5,948 |
8,899 |
82,643 |
63,570 |
161,060 |
| 상각누계액 |
- |
(5) |
(19,449) |
(53,537) |
(72,991) |
| 손상누계액 |
- |
(478) |
(21,580) |
(3,243) |
(25,301) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(10,600) |
- |
(10,600) |
| 연결범위변동 |
- |
- |
- |
389 |
389 |
| 순장부금액 |
5,948 |
8,416 |
31,014 |
7,179 |
52,557 |
| 2019.12.31 |
| 취득원가 |
5,948 |
8,970 |
97,672 |
56,178 |
168,768 |
| 상각누계액 |
- |
(3) |
(33,281) |
(51,388) |
(84,672) |
| 손상누계액 |
- |
(477) |
(20,384) |
- |
(20,861) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(10,915) |
- |
(10,915) |
| 순장부금액 |
5,948 |
8,490 |
33,092 |
4,790 |
52,320 |
&cr;(2) 무형자산 순장부금액의 변동내역
| 구분 |
2020 |
| 영업권 |
회원권 |
부두이용권 |
기타의무형자산 |
계 |
| 기초 순장부금액 |
5,948 |
8,490 |
33,092 |
4,790 |
52,320 |
| 취득 |
- |
1 |
- |
111 |
112 |
| 대체 |
-
|
-
|
85 |
7,326 |
7,411 |
| 처분 |
- |
(67) |
- |
- |
(67) |
| 무형자산상각비 |
- |
(2) |
(967) |
(2,187) |
(3,156) |
| 손상차손 |
- |
(2) |
(1,196) |
(3,243) |
(4,441) |
| 연결범위변동 |
- |
- |
- |
389 |
389 |
| 외화환산차이 등 |
- |
(4) |
- |
(7) |
(11) |
| 기말 순장부금액 |
5,948 |
8,416 |
31,014 |
7,179 |
52,557 |
| 구분 |
2019 |
| 영업권 |
회원권 |
부두이용권 |
기타의무형자산 |
계 |
| 기초 순장부금액 |
5,948 |
8,508 |
54,980 |
6,535 |
75,971 |
| 취득 |
- |
26 |
- |
3 |
29 |
| 대체 |
- |
- |
- |
7 |
7 |
| 처분 |
- |
(48) |
- |
- |
(48) |
| 무형자산상각비 |
- |
(1) |
(1,504) |
(1,785) |
(3,290) |
| 손상차손(*) |
- |
- |
(20,384) |
- |
(20,384) |
| 기타변동 |
- |
- |
- |
20 |
20 |
| 외화환산차이 등 |
- |
5 |
- |
10 |
15 |
| 기말 순장부금액 |
5,948 |
8,490 |
33,092 |
4,790 |
52,320 |
(*) 연결실체는 전기에 포항 호안부두 부두이용권에 대한 손상평가 수행결과, 회수가능액이 장부가액에 미달하여 전액 손상을 인식하였습니다.&cr;
&cr;
(3) 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 매출원가 |
2,174 |
2,672 |
| 판매비와 관리비 |
982 |
618 |
| 계 |
3,156 |
3,290 |
&cr;(4) 당기 중 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총
액
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 매출원가 |
2 |
9 |
| 판매비와 관리비 |
10,287 |
10,235 |
| 계 |
10,289 |
10,244 |
(5) 영업권의 손상평가
&cr;
보고기간말 현재 영업권은 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 다음의 현금창출단위에 배분되어 있습니다.
| 기업명 |
2020 |
2019 |
| 인터지스중앙부두 |
5,948 |
5,948 |
&cr;현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 산정에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
인터지스중앙부두 |
| 매출액이익률(*1) |
16.50% |
| 매출성장률(*2) |
2.48% |
| 영구성장률 |
- |
| 세전할인율(*3) |
11.93% |
(*1) 향후 5년간 매출총이익률의 산술평균값 입니다.&cr;(*2) 향후 5년간 매출성장률의 산술평균이며, 사업계획과 물량, 평균단가를 추정하였습니다. &cr;(*3) 사용된 할인율은 자본자산가격결정모델(CAPM)에 의하여 산정한 할인율입니 다.&cr;
&cr;영업권에 대한 손상평가 수행결과 해당 현금흐름창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단되어 영업권에 대한 손상차손 인식액은 없습니다.
&cr;
12. 리스 &cr;
12.1 연결실체가 리스이용자인 경우&cr;
(1) 연결재무상태표에 인식된 금액&cr;
1) 사용권자산 및 리스부채
|
구 분
|
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 사용권자산 |
|
토지 및 건물
|
42,786 |
50,004 |
|
기계장치
|
2,243 |
2,693 |
| 기타 |
6,462 |
9,123 |
|
계
|
51,491 |
61,820 |
|
구 분
|
2020.12.31
|
2019.12.31 |
| 리스부채 |
|
유동
|
13,478 |
12,882 |
|
비유동
|
38,506 |
47,985 |
|
계
|
51,984 |
60,867 |
&cr;
당기 중 증가된 사용권자산은 10,580
백만원
(
전기 : 7,580
백만원)입니다.
(2) 연결손익계산서에 인식된 금액
|
구 분
|
2020년
|
2019년 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
토지 및 건물
|
9,201 |
9,298 |
|
기계장치
|
5,272 |
5,375 |
| 기타 |
3,455 |
3,440 |
|
계
|
17,928 |
18,113 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
|
2,342 |
2,562 |
|
단기리스 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
25,193 |
26,047
|
&cr;
당기 중 리스의 총 현금유출은
44,402
백
만
원(전기 :
45,310백만원
)입니다.
&cr;
&cr;12.2 연결실체가 리스제공자인 경우&cr;
&cr;(1) 금융리스채권
| 구 분 |
2020.12.31
|
2019.12.31 |
| 채권원금 |
- |
2,285 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(489) |
| 장부금액 |
- |
1,796 |
당기말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 대손충당금은 없습니다.&cr;
(2) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치
|
구 분
|
2020.12.31
|
2019.12.31 |
| 리스총투자 |
최소리스료의 &cr;현재가치 |
리스총투자 |
최소리스료의 &cr;현재가치 |
| 1년 이내 |
- |
- |
373 |
292 |
| 1년 초과 5년 이내 |
-
|
-
|
1,061 |
864 |
| 5년 초과 |
- |
- |
851 |
640 |
|
계
|
- |
- |
2,285 |
1,796 |
&cr;(3) 미실현이자수익
| 구 분 |
2020.12.31
|
2019.12.31 |
| 리스총투자 |
- |
2,285 |
| 리스순투자 |
|
|
| 최소리스료의 현재가치 |
- |
1,796 |
| 미실현이자수익 |
- |
489 |
&cr;(4) 금융수익
| 구 분 |
2020.12.31
|
2019.12.31 |
| 금융리스채권에 대한 이자수익 |
25 |
92 |
&cr;(5) 당기 중 발생한 임대수익은 1,839백만원(전기: 1,912백만원)이며, 임대비용은 280백만원(전기: 472백만원)입니다.&cr;
13.
관계기업 및 공동기업투자&cr;
(1) 관계기업 및 공동기업투자 상세내역
| 기업명 |
2020.12.31 |
주된&cr;사업장 |
사용&cr;재무제표일 |
관계기업 및 공동기업&cr;활동의 성격 등 |
| 소유지분율(%) |
의결권지분율(%) |
| CSP |
30.00 |
30.00 |
브라질 |
12월 31일 |
제철업 |
|
광주동국지채과기유한공사
|
20.00 |
20.00 |
중국 |
12월 31일 |
금속제품 도소매업 등 |
| 아이앤케이신항만㈜ |
50.00 |
50.00 |
대한민국 |
12월 31일 |
운송관계서비스업 및 하역업 |
| ㈜비엔씨티(*1) |
12.50 |
12.50 |
대한민국 |
12월 31일 |
운송관계서비스업 및 하역업 |
| ㈜페럼인프라(*2) |
- |
- |
대한민국 |
12월 31일 |
대중골프장 운영업 |
| Intergis USA Inc.(*3) |
- |
- |
미국 |
- |
운송관계서비스업 |
| Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.(*3) |
- |
- |
멕시코 |
- |
운송관계서비스업 |
(*1) 연결실체의 의결권지분율은 20%미만이나 경영진의 상호교류 등으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자에 포함하였으며, 연결실체는 비엔씨티 차입금에 대한 담보로 비엔씨티의 주권을 신한은행에 제공하고 있습니다. &cr;
(*2)
당기 중 추가 출자로 인하여 연결실체 소유지분율이 증가 (전기말 소유지분율&cr; 20.22%)하였으며 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.
&cr;
(*3)
연결실체는 당기 중 지분을 모두 처분하였습니다.&cr;
(2) 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역
| 기업명 |
2020 |
| 기초금액 |
취득 |
지분법손익 |
지분법&cr;자본변동 |
기타 |
처분 |
연결범위&cr;변동 |
기말금액 |
| CSP |
- |
94,067 |
(127,899) |
33,832 |
- |
- |
- |
- |
|
광주동국지채과기유한공사
|
1,316 |
- |
88 |
- |
- |
- |
- |
1,404 |
| 아이앤케이신항만㈜ |
2,229 |
- |
29 |
- |
31 |
- |
- |
2,289 |
| ㈜페럼인프라(*) |
22,780 |
- |
12 |
1,989 |
(8) |
- |
(24,773) |
- |
| Intergis USA Inc. |
1,087 |
- |
57 |
10 |
- |
(1,154) |
- |
- |
| Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V. |
453 |
43 |
89 |
(3) |
- |
(582) |
- |
- |
| 계 |
27,865 |
94,110 |
(127,624) |
35,828 |
23 |
(1,736) |
(24,773) |
3,693 |
| 기업명 |
2019 |
| 기초금액 |
취득 |
지분법손익 |
지분법&cr;자본변동 |
기타 |
기말금액 |
| CSP |
- |
53,028 |
(53,775) |
747 |
- |
- |
| 광주동국지채과기유한공사 |
- |
1,326 |
(10) |
- |
- |
1,316
|
| 아이앤케이신항만㈜ |
2,338 |
- |
13 |
- |
(122) |
2,229 |
| ㈜페럼인프라 |
22,546 |
- |
270 |
- |
(36) |
22,780 |
| Intergis USA Inc. |
- |
1,170 |
(73) |
(10) |
- |
1,087 |
| Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V. |
- |
284 |
166 |
3 |
- |
453 |
| 계 |
24,884 |
55,808 |
(53,409) |
740 |
(158) |
27,865
|
(*)
연결실체는 전기까지 (주)페럼인프라에 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으 로 분류하였으나
, 당기 12월에 지분을 매입하여 지배력을 획득함에 따라 연결대상 종속기업에 포함하였습니다
.
&cr;&cr;(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보
| 기업명 |
2020.12.31 |
2020 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
매출 |
당기순손익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| CSP |
376,737 |
2,766,094 |
802,030 |
2,855,284 |
1,402,742 |
(623,381) |
112,772 |
(510,609) |
|
광주동국지채과기유한공사
|
6,145
|
7
|
3,098
|
- |
146,466
|
439
|
- |
439
|
| 아이앤케이신항만㈜ |
6,675
|
1,521 |
3,572 |
45 |
42,358 |
59 |
62 |
121 |
|
(주)비엔씨티
|
78,459 |
671,974 |
57,151 |
1,122,460 |
122,167 |
(62,879) |
- |
(62,879) |
| ㈜페럼인프라(*1) |
- |
- |
- |
- |
42,729 |
452 |
(41) |
411 |
| Intergis USA Inc.(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기업명 |
2019.12.31 |
2019 |
| 유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
매출 |
당기순손익 |
기타포괄손익 |
총포괄손익 |
| CSP |
508,290 |
3,432,122 |
1,144,162 |
3,104,654 |
1,624,885 |
(480,138) |
2,471 |
(477,667) |
|
광주동국지채과기유한공사
|
870 |
1,334 |
428 |
- |
5,448 |
(47) |
- |
(47) |
| 아이앤케이신항만㈜ |
6,305 |
1,172 |
2,960 |
59 |
38,624 |
26 |
(245) |
(219) |
|
(주)비엔씨티
|
80,522 |
664,358 |
22,594 |
1,088,638 |
113,113 |
(69,627) |
(53) |
(69,680) |
| ㈜페럼인프라 |
9,219 |
164,145 |
54,744 |
5,980 |
12,968 |
1,727 |
(181) |
1,546 |
| Intergis USA Inc. |
3,538 |
93 |
1,457 |
- |
6,909 |
(89) |
- |
(89) |
| Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V. |
4,283 |
126 |
3,504
|
- |
9,205 |
256 |
- |
256 |
(*1)
연결실체는 전기까지 (주)페럼인프라에 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였으나
, 당기 12월에 지분을 매입하여 지배력을 획득함에 따라 연결대상 종속기업에 포함하였습니다
.
&cr;(*2) 연결실체는 당기 중 지분을 모두 처분하였습니다.
&cr;&cr;
(4) 주요 관계기업 및 공동기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역
| 기업명 |
2020 |
| 기말순자산 |
순자산&cr;지분금액 |
손상차손&cr;누계액 |
미반영손실&cr;누계액 |
투자차액 |
지분법주식&cr;장부금액 |
| CSP |
(514,483) |
(154,345) |
- |
154,345 |
- |
- |
|
광주동국지채과기유한공사
|
3,050 |
611 |
- |
- |
793 |
1,404 |
| 아이앤케이신항만㈜ |
4,578 |
2,289 |
- |
- |
- |
2,289 |
|
(주)비엔씨티
|
(429,178) |
(53,647) |
(3,254) |
56,901 |
- |
- |
| 기업명 |
2019 |
| 기말순자산 |
순자산지분금액 |
손상차손&cr;누계액 |
미반영손실&cr;누계액 |
투자차액 |
지분법주식&cr;장부&cr;금액 |
| CSP |
(308,404) |
(92,521) |
- |
92,521 |
- |
- |
|
광주동국지채과기유한공사
|
1,776 |
355 |
- |
- |
961 |
1,316 |
| 아이앤케이신항만㈜ |
4,458 |
2,229 |
- |
- |
- |
2,229 |
|
(주)비엔씨티
|
(366,352) |
(45,794) |
(3,254) |
49,048 |
- |
- |
| ㈜페럼인프라 |
112,640 |
22,780 |
- |
- |
- |
22,780 |
| Intergis USA Inc. |
2,174 |
1,087 |
- |
- |
- |
1,087 |
| Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V. |
905 |
453 |
- |
- |
- |
453 |
&cr;(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액
|
기업명
|
2020 |
2019 |
|
미반영 손실
|
미반영 손실 누계액
|
미반영 손실
|
미반영 손실 누계액
|
| CSP |
61,824 |
154,345 |
91,562 |
92,521 |
| (주)비엔씨티 |
7,853 |
56,901 |
8,722 |
49,048 |
&cr;
14. 투자부동산
&cr;
(1) 투자부동산의 상세내역
| 구분 |
토지 |
건물 등 |
계 |
| 2020.12.31 |
| 취득원가 |
55,567 |
1,548
|
57,115 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,238) |
(1,238) |
| 순장부금액 |
55,567
|
310
|
55,877 |
| 2019.12.31 |
| 취득원가 |
30,771 |
4,589 |
35,360 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,401) |
(1,401) |
| 순장부금액 |
30,771 |
3,188 |
33,959 |
&cr;(2) 투자부동산 순장부금액의 변동내역
| 구분 |
2020 |
| 토지 |
건물 등 |
계 |
| 기초 순장부금액 |
30,771 |
3,188 |
33,959 |
| 취득 |
- |
- |
- |
| 대체 |
25,200
|
(2,695) |
22,505 |
| 감가상각비 |
- |
(151) |
(151) |
| 손상차손 |
(404) |
(13) |
(417) |
| 외화환산차이 |
- |
(19) |
(19) |
| 기말 순장부금액 |
55,567
|
310 |
55,877 |
| 구분 |
2019 |
| 토지 |
건물 등 |
계 |
| 기초 순장부금액 |
864 |
479 |
1,343 |
| 취득 |
251 |
2,858 |
3,109 |
| 대체 |
29,656 |
- |
29,656 |
| 감가상각비 |
- |
(163) |
(163) |
| 외화환산차이 |
- |
14 |
14 |
| 기말 순장부금액 |
30,771 |
3,188 |
33,959 |
&cr;(3) 투자부동산의 공정가치
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 토지 |
69,072
|
52,587
|
| 건물 |
309 |
3,060
|
&cr;15. 매각예정비유동자산&cr;
(1) 2020년 7월 3일 경영진의 승인에 의하여 투자부동산(토지)의 일부를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 자산은 투자부동산에서 매각예정으로 분류되었습니다. 해당 매각예정비유동자산의 매각은 2020년 10월 30일에 완료되었습니다.&cr;&cr;(2) 2020년 8월 20일 투자부동산(건물 및 토지) 일부에 대한 매매계약이 체결되었으며, 이로 인하여 관련된 자산은 투자부동산에서 매각예정으로 분류되었습니다. 해당 매각예정비유동자산의 매각은 2020년 12월 8일에 완료되었습니다.&cr;&cr;(3) 2020년 10월 31일 경영진의 승인에 의하여 투자부동산(건물 및 토지)의 일부를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 자산은 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. 동 거래는 2021년 2월 26일 완료되었습니다.&cr;&cr;
(4) 2020년 11월 20일 경영진의 승인에 의하여 투자부동산(토지)의 일부를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 자산은 투자부동산에서 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다. 동 거래는 2021년 5월까지 완료될 것으로 예상됩니다.&cr;
&cr;(5) 2020년 12월 24일 경영진의 승인에 의하여 지배기업의 포항공장 설비일부를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 해당 설비와 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시되었습니다. 동 거래는 2021년 5월까지 완료될 것으로 예상됩니다.&cr;
&cr;(6) 매각예정으로 분류한 자산의 변동내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 기초 장부금액 |
- |
9,700 |
| 대체 |
84,799 |
- |
| 처분 |
(20,033) |
(9,700) |
| 기말 장부금액 |
64,766 |
- |
16. 차입금
(1) 차입금 장부금액의 내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 유동성 차입금 |
| 단기차입금 |
1,668,651 |
1,842,240 |
| 유동성 장기차입금 |
232,740 |
173,792 |
| 유동성 사채 |
42,989 |
28,000 |
| 유동성 전환사채 |
- |
52,968 |
| 상환우선주 |
39,100 |
- |
| 소계 |
1,983,480 |
2,097,000 |
| 비유동성 차입금 |
| 장기차입금 |
250,781 |
486,763 |
| 사채 |
5,000 |
34,958 |
| 소계 |
255,781 |
521,721 |
| 합계 |
2,239,261 |
2,618,721 |
(2) 차입금 상세내역&cr;
&cr;
1) 단기차입금
| 차입금종류 |
차입처 |
최장&cr;만기일 |
연이자율(%)&cr;2020.12.31
|
장부금액 |
| 2020.12.31 |
2019.12.31 |
| Banker's Usance |
한국산업은행 외 |
2021.12.03 |
0.20~3.75 |
179,610 |
595,440 |
| 일반대출 등(*) |
한국산업은행 외 |
2021.12.31 |
0.50~5.30 |
1,460,992 |
1,218,691 |
| 신디케이션론 |
Shanghai Pudong Development Bank 외 |
2021.06.23 |
4.79 |
28,049 |
28,109 |
| 계 |
1,668,651 |
1,842,240 |
(*) 전체가 제거되지 않은 매출채권 양도 관련 담보부 차입 19,766백만원(전기말 : 42,492백만원)이 포함되어 있습니다(주석6(5) 참조).
2
) 장기차입금
| 차입금종류 |
차입처 |
최장&cr;만기일 |
연이자율(%)&cr;2020.12.31 |
장부금액 |
| 2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 임대주택자금 |
국민은행 |
2025.04.04 |
2.30~3.42 |
21,806 |
911 |
| 시설자금대출 |
한국산업은행 외 |
2024.07.01 |
1.61~3.81 |
109,403 |
118,322 |
| 신디케이션론 |
한국산업은행 외 |
2022.07.10 |
2.93~5.23 |
272,867 |
349,747 |
| 운영자금 |
KEB하나은행 외 |
2025.07.16 |
1.00~5.00 |
48,557 |
156,113 |
|
선박자금
(*)
|
캠코선박유한회사 외 |
2026.12.21 |
4.10~6.50 |
30,888 |
35,462 |
| 소계 |
483,521 |
660,555 |
| 차감: 유동성대체 |
(232,740) |
(173,792) |
| 합계 |
250,781 |
486,763 |
(*) 연결실체의 선박(주석10 참조), 선박 관련 보험, 장기화물운송계약 및 선박운영수입계좌를 담보로 제공하고 있습니다.
&cr;3) 사채
| 차입금종류 |
발행처 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%)&cr;
20.12.31
|
2020.12.31 |
| 원화가액 |
유동성 사채 |
비유동성 사채 |
| 확정금리 원화사채 |
동국제강(주) |
제98회 원화사모사채 |
2021.01.31 |
4.70% |
10,000 |
10,000 |
- |
| 확정금리 원화사채 |
동국제강(주) |
제99회 원화사모사채 |
2021.03.27 |
4.50% |
25,000 |
25,000 |
- |
| 확정금리 원화사채 |
동국제강(주) |
제100회 원화사모사채 |
2021.06.15 |
5.30% |
8,000 |
8,000 |
- |
| 변동금리 원화사채 |
인터지스(주) |
원화사모사채 |
2023.01.23 |
2.32% |
5,000 |
- |
5,000 |
| 소계 |
48,000 |
43,000 |
5,000 |
| 차감 : 사채할인발행차금 |
(11) |
(11) |
- |
| 합계 |
47,989 |
42,989 |
5,000 |
| 차입금종류 |
발행처 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%)&cr;
2019.12.31
|
2019.12.31 |
| 원화가액 |
유동성 사채 |
비유동성 사채 |
| 확정금리 원화사채 |
동국제강(주) |
제98회 원화사모사채 |
2021.01.31 |
4.70% |
10,000 |
- |
10,000 |
| 확정금리 원화사채 |
동국제강(주) |
제99회 원화사모사채 |
2021.03.27 |
4.50% |
25,000 |
- |
25,000 |
| 고정금리 원화사채 |
인터지스(주) |
원화사모사채 |
2020.09.09 |
4.80% |
5,000 |
5,000 |
- |
| 고정금리 원화사채 |
인터지스(주) |
원화사모사채 |
2020.09.17 |
4.80% |
5,000 |
5,000 |
- |
| 고정금리 원화사채 |
인터지스(주) |
원화사모사채 |
2020.09.17 |
4.80% |
3,000 |
3,000 |
- |
| 고정금리 원화사채 |
인터지스(주) |
원화사모사채 |
2020.09.30 |
4.80% |
5,000 |
5,000 |
- |
| 고정금리 원화사채 |
인터지스(주) |
원화사모사채 |
2020.09.30 |
4.80% |
5,000 |
5,000 |
- |
| 변동금리 원화사채 |
인터지스(주) |
원화사모사채 |
2020.01.23 |
3.10% |
5,000 |
5,000 |
- |
| 소계 |
63,000 |
28,000 |
35,000 |
| 차감 : 사채할인발행차금 |
(42) |
- |
(42) |
| 합계 |
62,958 |
28,000 |
34,958 |
&cr;4) 전환사채&cr;&cr;지배기업이 발행한 제88회 전환사채는 당기 중 만기가 도래하여 전액 상환하였습니다.&cr;
5) 상환우선주
| 구분 |
내역 |
| 발행자 |
(주)페럼인프라 |
| 발행일 및 발행주식수 |
2013년 5월 28일 1,909,089주 등 총 7,109,083주 |
| 의결권 |
있음 |
| 우선주의 일반사항 |
이익배당에 있어 보통주에 대해 우선권이 있음 |
| 배당에 관한 사항 |
비참가적, 비누적적(액면가 기준 연 1% 이상 2% 미만의 금액을 우선적으로 지급) |
| 상환에 관한 사항 |
우선주주는 우선주 발행일 익일부터 5년 이후 20년 이내 상환을 청구할 수 있으며, (주)페럼인프라는 우선주주의 상환청구가 있는 날로부터 법적으로 상환가능한 자금(배당가능이익) 으로 3개월 이내에 상환 |
17. 매입채무 및 기타지급채무
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 유동성(*1) |
| 매입채무 |
516,303 |
455,779 |
| 소계 |
516,303 |
455,779 |
| 임대보증금 |
733 |
368 |
| 미지급금(*2) |
162,187 |
164,368 |
| 미지급비용 |
33,441 |
47,778 |
| 기타 |
1,091 |
343 |
| 소계 |
197,452 |
212,857 |
| 비유동성 |
| 임대보증금 |
155 |
711 |
| 장기미지급금 |
621 |
1,363 |
| 소계 |
776 |
2,074 |
| 합계 |
714,531 |
670,710 |
(*1) 매입채무 및 유동성 기타지급채무는 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.&cr;(*2) 연결실체는 전력비 납부를 위한 구매전용카드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 99,038백만원(전기말 : 123,640백만원)을 미지급금으로 계상하고 있습니다.
&cr;
18. 이연법인세
&cr;
(1) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 이내에 실현될 이연법인세자산 |
8,387 |
12,882 |
| 12개월 이후에 실현될 이연법인세자산 |
229,389
|
244,550 |
| 상계 전 이연법인세자산 |
237,776
|
257,432 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(2,607) |
(2,307) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(324,681) |
(272,767) |
| 상계 전 이연법인세부채 |
(327,288) |
(275,074) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(89,512) |
(17,642) |
&cr;(2) 이연법인세자산(부채)의 변동
| 2020 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 |
연결범위변동 |
외화환산차이 등 |
| 일시적차이 변동 효과 |
| 재고자산평가손실 |
3,041 |
(746) |
- |
- |
- |
2,295 |
| 순확정급여부채 |
852 |
(2,023) |
7,066 |
88 |
- |
5,983 |
| 감가상각비 |
4,813 |
198 |
- |
- |
(72) |
4,939 |
| 정부보조금 |
3,044 |
190 |
- |
- |
- |
3,234 |
| 차입원가자본화 |
(6,025) |
504 |
- |
- |
- |
(5,521) |
| 종속기업 및 관계기업투자 |
(10,111) |
(2,186) |
- |
- |
- |
(12,297) |
| 유형자산 |
(140,870) |
1,631 |
(37,994) |
(7,856) |
- |
(185,089) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
13,969 |
(5,961) |
849 |
- |
- |
8,857 |
| 기타 |
13,464 |
(1,810) |
- |
193 |
(31) |
11,816 |
| 소계 |
(117,823) |
(10,203) |
(30,079) |
(7,575) |
(103) |
(165,783) |
| 이월결손금 |
100,181 |
(23,910) |
- |
- |
- |
76,271 |
| 이연법인세자산(부채) |
(17,642) |
(34,113) |
(30,079) |
(7,575) |
(103) |
(89,512) |
| 2019 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 |
외화환산차이 등 |
| 일시적차이 변동 효과 |
| 재고자산평가손실 |
1,807 |
1,234 |
- |
- |
3,041 |
| 순확정급여부채 |
1,480 |
(5,409) |
4,781 |
- |
852 |
| 감가상각비 |
3,436 |
1,382 |
- |
(5) |
4,813 |
| 정부보조금 |
2,945 |
99 |
- |
- |
3,044 |
| 차입원가자본화 |
(6,529) |
504 |
- |
- |
(6,025) |
| 종속기업 및 관계기업투자 |
(12,887) |
2,776 |
- |
- |
(10,111) |
| 유형자산 |
(135,635) |
(5,235) |
- |
- |
(140,870) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
13,627 |
- |
342 |
- |
13,969 |
| 기타 |
(1,405) |
14,876 |
- |
(7) |
13,464 |
| 소계 |
(133,161) |
10,227 |
5,123 |
(12) |
(117,823) |
| 이월결손금 |
101,761 |
(1,614) |
- |
34 |
100,181 |
| 이연법인세자산(부채) |
(31,400) |
8,613 |
5,123 |
22 |
(17,642) |
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
(2,197) |
849 |
(1,348) |
(1,455) |
342 |
(1,113) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(29,504) |
7,066 |
(22,438) |
(19,739) |
4,781 |
(14,958) |
| 자기주식처분이익 |
1,517 |
(367) |
1,150 |
- |
- |
- |
| 재평가잉여금 |
157,922 |
(37,994) |
119,928 |
- |
- |
- |
| 계 |
127,738
|
(30,446) |
97,292 |
(21,194) |
5,123 |
(16,071) |
&cr;
(4)
보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
2020.12.31 |
2019.12.31 |
사유
|
| 종속기업 및 관계기업투자 |
1,345,699 |
1,051,058 |
예측가능한 미래에 처분(소멸)하지 않을 예정임 |
| 영업권 |
- |
117 |
사업결합 영업권 |
| 기타 |
53,409 |
33,207 |
실현가능성의 불확실 |
| 미사용결손금(*) |
50,413 |
91,074 |
미래과세소득의 불확실 |
|
미사용세액공제액(*)
|
49 |
447 |
미래과세소득의 불확실
|
(*) 미사용결손금 및 세액공제액의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| &cr;구분 |
2020 |
2019 |
| 이월결손금 |
세액공제 |
이월결손금 |
세액공제 |
| 1년 이내 |
1,113 |
49 |
5,242 |
149 |
| 2년 이내 |
713 |
- |
10,376 |
98 |
| 3년 이내 |
10,453 |
- |
708 |
138 |
| 3년 초과 |
38,134 |
- |
74,748 |
62 |
| 계 |
50,413 |
49 |
91,074 |
447 |
19
.
순확정급여부채&cr;&cr;19.1 확정급여제도&cr;
(1)
순확정급여부채
산정내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
276,889 |
238,902 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 |
303 |
187 |
| 소계 |
277,192 |
239,089 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(236,171) |
(224,442) |
|
연결재무상태표
상 순확정급여부채
|
41,021 |
14,647 |
&cr;
(2) 연결손익계산서에 반영된 금액의 내역
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 당기근무원가 |
20,842 |
18,374 |
| 순이자원가 |
(1,016) |
(630) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
19,826 |
17,744 |
&cr;(3)
확정급여채무의 현재가치 변동내역
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 기초 장부금액 |
239,089 |
215,925 |
| 당기근무원가 |
20,842 |
18,374 |
| 이자비용 |
3,995 |
3,989 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 인구통계적가정 및 재무적가정의 변동으로 인한 &cr; 보험수리적손익 |
21,922 |
11,050 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
5,829 |
7,221 |
| 퇴직급여지급액(*) |
(15,784) |
(17,511) |
| 전출입 |
26 |
28 |
| 외화환산차이 |
(14) |
9 |
| 연결범위변동 |
1,287 |
4 |
| 기말금액 |
277,192 |
239,089
|
(*) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액
6,576백만원(전기: 8,094백만원)이 포함되어 있습니다.&cr;
(4) 사외적립자산 공정가치의 변동
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 기초 장부금액 |
224,442 |
178,674 |
| 이자수익 |
5,011 |
4,619
|
| 재측정요소 |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(1,763) |
(1,466) |
| 사용자의 기여금 |
19,751 |
54,951 |
| 전출입 |
78 |
(41) |
| 퇴직급여지급액(*) |
(12,147) |
(14,472) |
| 기타 |
- |
2,175 |
| 외화환산차이 |
- |
2 |
| 연결범위의 변동 |
799 |
- |
| 기말금액 |
236,171 |
224,442 |
(*) 당기 중
확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 중 사외적립자산에서 지급된
4,755백만원(전기: 6,072백만원)이 포함되어 있습니다.
&cr;
(5) 사외적립자산의 구성내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 금액 |
구성비율(%) |
금액 |
구성비율(%) |
| 정기예금 |
203,348 |
86.10 |
159,648 |
71.13 |
| 퇴직연금보험 |
32,548 |
13.78 |
64,449 |
28.72 |
| 기타 |
275 |
0.12 |
345 |
0.15 |
| 계 |
236,171 |
100.00 |
224,442 |
100.00 |
(6) 주요 보험수리적 가정
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 할인율 |
1.89 ~ 2.38 |
1.85 ~ 2.36 |
| 임금인상률 |
3.05 ~ 4.97 |
1.85 ~ 4.83 |
&cr;(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(18,828) |
21,762 |
| 임금상승률 |
21,411 |
(18,881) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr;
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
&cr;연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은 55,104백만원입니다.
&cr;
&cr;보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.43년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
계 |
| 급여지급액 |
68,113 |
18,342 |
54,769 |
204,947 |
346,171 |
19.2 확정기여제도&cr;
당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
929백만원
(전기
: 2,217백만원)입니다.&cr;
20. 충당부채&cr;
보고기간말 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 품질보증충당부채 |
품질보증충당부채 |
| 기초 장부금액 |
3,086 |
3,612 |
| 충당부채 인식액 |
2,155 |
903 |
| 환입액 |
- |
(14) |
| 사용액 |
(2,936) |
(1,417) |
| 외화환산차이 등 |
- |
2 |
| 기말 |
2,305 |
3,086 |
| 유동항목 |
2,305 |
3,086 |
| 비유동항목 |
- |
- |
21. 기타부채
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 유동성 기타부채 |
| 선수금(*) |
17,052 |
12,599 |
| 예수금 |
8,244 |
3,420 |
| 부가가치세예수금 |
15,757 |
15,178 |
| 미지급비용 |
28,840 |
26,044 |
| 기타 |
395 |
652 |
| 소계 |
70,288 |
57,893 |
| 비유동성 기타부채 |
| 장기선수수익 |
25 |
2,300 |
| 예수보증금 |
76 |
81 |
| 기타장기종업원급여 |
28,568 |
10,244 |
| 소계 |
28,669 |
12,625 |
| 총계 |
98,957 |
70,518 |
(*) 고객과의 계약과 관련된 계약부채로 인식되는 선수금 13,364백만원(전기말 : 12,336백만원)이 포함되어 있습니다.&cr;
22. 납
입
자
본
&cr;
(1)
당사가
발행
할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2020년 12월 31일 현재까지 발행한 주식은 보통주 110,489,447주와 우선주 7,356,160주입니다. &cr;
(2)
당사는
2003년 중 상환기일(2003년 3월 31일)이 도래한 상환우선주 7,356,160주전부를 가와사키제철로부터 36,563백만원에 매입한 후 이를
이사회결의에
따라 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서, 보고기간말 현재 유통중인 상환우선주는 없습니다. 또한, 당사는 2003년, 2004년 및 2006년에 각각 취득한
보통주식
10,000,000주(40,855백만원), 2,300,000주(22,420백만원) 및 2,756,710주(13,523백만원)를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액은 477,164백만원으로 보통주 납입자본금과 상이합니다.
23. 이익잉여금&cr;
(1) 이익잉여금의 구성내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 법정적립금(*1) |
86,354 |
86,354 |
| 임의적립금(*2) |
490,062 |
634,737 |
| 미처리결손금 |
(127,922) |
(320,801) |
| 계 |
448,494 |
400,290 |
(*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;(*2) 연결실체의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.&cr;
(2) 이익잉여금의 변동내역
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 기초 장부금액 |
400,290 |
483,842 |
| 당기순이익(손실)-지배기업의 소유주지분 |
65,095
|
(68,509)
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(21,384) |
(14,973) |
| 재평가잉여금 대체 |
1,745 |
28 |
| 관계기업 및 공동기업의 &cr;순확정급여부채 재측정요소 지분 |
8 |
(98) |
| 관계기업 및 공동기업의 &cr;기타포괄에 대한 지분 |
2,740 |
- |
| 기말 장부금액 |
448,494
|
400,290
|
&cr;
24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소
&cr;
(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 재평가잉여금 |
331,100 |
216,798 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
(4,167) |
(2,652) |
|
관계
기업의 기타포괄손익에 대한 지분
|
(236,298) |
(269,383) |
| 해외사업장외화환산차이 |
(40,912) |
(30,011) |
| 계 |
49,723 |
(85,248) |
&cr;(2) 기타포괄손익누계액의 증감
| 2020 |
기초 |
증감(*) |
기말 |
| 재평가잉여금 |
216,798 |
114,302 |
331,100 |
|
기타포괄손익-공정가치 금융자산
|
(2,652) |
(1,515) |
(4,167) |
|
관계
기업의 기타포괄손익에 대한 지분
|
(269,383) |
33,085 |
(236,298) |
| 해외사업장외화환산차이 |
(30,011) |
(10,901) |
(40,912) |
| 계 |
(85,248) |
134,971 |
49,723 |
| 2019 |
기초 |
증감(*) |
기말 |
| 재평가잉여금 |
216,826 |
(28) |
216,798 |
|
기타포괄손익-공정가치 금융자산
|
(1,708) |
(944) |
(2,652) |
|
관계
기업의 기타포괄손익에 대한 지분
|
(270,126) |
743 |
(269,383) |
| 해외사업장외화환산차이 |
(37,778) |
7,767 |
(30,011) |
| 계 |
(92,786) |
7,538 |
(85,248) |
(*) 상기 기타포괄손익누계액의 변동은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. &cr;
(3) 기타자본구성요소의 주요 항목
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 재평가적립금 |
386,141 |
386,141 |
| 자기주식처분손익(*1) |
100,817 |
99,667 |
| 자기주식(*1)(*2) |
(12,608) |
(11,813) |
| 기타 |
369,671 |
369,671 |
| 계 |
844,021 |
843,666 |
(*1)
당기 중 자기주식 977,240주(6,383백만원)를 직원 성과급으로 지급하여 1,517백만원의 자기주식처분이익이 발생하였으며 자기주식처분이익 중 법인세효과 367백만원을 차감한 금액을 기타자본구성요소로 계상하였습니다.
(*2) 보고기간말 현재 당사는
1,930,280주
(전기말: 907,520주)의 자기주식을 보유하고 있습니다.
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr;&cr;(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;연결실체는 수익과 관련해 연결손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 한시점에 이행하는 수행의무 |
| 제품 및 상품 |
4,799,691 |
5,239,438 |
| 기타 |
47,388 |
34,924 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 |
| 운송매출 등 |
357,274 |
382,157 |
| 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 |
1,839 |
1,912 |
| 합계 |
5,206,192 |
5,658,431 |
&cr;
(2)
고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr;&cr;연
결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 아래와 같습니다.
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
|
자산으로 인식한 계약이행원가
등
(
*1)
|
16,848 |
16,331 |
|
계약부채-용역의 제공과 관련한 선수금 등
(*2)
|
4,312 |
5,882 |
|
계약부채-제품 판
매
등
(*2)
|
9,648 |
6,878 |
| 계약부채 합계 |
13,960 |
12,760 |
(*1) 제품 수출계약에 포함된 운송서비스를 제공하기 위하여 투입된 원가 및 IT 컨설팅 계약에 대한 미청구공사 등을 자산으로 인식하였습니다.
&cr;
(*2) 기타부채 중 선수금이 포함되어 있습니다(주석21 참조).
&cr;
26. 비용의 성격별 분류
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 재고자산의 변동 |
69,024 |
27,961
|
| 원부재료의 사용 및 상품매입액 |
3,121,410 |
3,720,406 |
| 종업원급여 |
364,735 |
324,324
|
| 감가상각비, 무형자산상각비 및 투자부동산상각비(*1) |
215,355 |
214,466 |
| 전력비 |
241,810 |
250,215 |
| 연료비 |
109,351 |
119,644 |
| 운반비 |
170,420 |
169,027 |
| 지급수수료 및 지급용역비 |
400,082 |
403,212 |
| 기타비용 |
219,307 |
264,621
|
| 계(*2) |
4,911,494 |
5,493,876 |
(*1) 사용권자산상각비 17,928백만원(전기 18,113백만원)이 포함되어 있습니다.&cr;(*2)
연결
손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.&cr;
27. 종업원급여
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 급여 |
280,674 |
257,446 |
|
퇴직급여
|
20,754 |
19,961 |
| 기타장기종업원급여 |
18,332 |
2,698 |
| 복리후생비 |
44,975 |
44,219
|
| 계 |
364,735 |
324,324 |
28.
판
매비와 관리비
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 급여 |
68,096 |
57,817 |
| 퇴직급여 |
5,961 |
5,183 |
| 복리후생비 |
10,799 |
10,611 |
| 운반비 |
91,759 |
92,720 |
| 지급수수료 |
7,651 |
7,888 |
| 대손상각비(환입) |
(7,786) |
26,839 |
| 감가상각비(*) |
12,191 |
12,216 |
| 접대비 |
2,665 |
3,575 |
| 경상연구개발비 |
10,287 |
10,235 |
| 지급용역비 |
66,973 |
84,104 |
| 수출비용 |
16,487 |
13,828 |
| 기타 |
16,571 |
18,593 |
| 계 |
301,654 |
343,609 |
(*) 사용권자산 상각비 9,559백만원(전기: 9,512백만원)을 포함하고 있습니다.&cr;
29. 기타수익
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 이자수익 |
2,295 |
1,904 |
| 외화관련이익 |
50,926 |
27,906 |
| 기타의대손충당금환입 |
150 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
2 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
36 |
30 |
| 매각예정비유동자산 처분이익 |
11,342 |
- |
|
관계기업투자처분이익
|
18 |
- |
| 유형자산처분이익 |
183 |
933 |
| 무형자산처분이익 |
- |
66
|
| 유형자산손상차손환입 |
8,592 |
- |
| 파생상품거래이익 |
9,263 |
7,680 |
| 파생상품평가이익 |
23 |
178
|
| 염가매수차익 |
54,295 |
- |
| 기타 |
9,346 |
9,731
|
| 계 |
146,471 |
48,428 |
30. 기타비용
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 이자비용 |
5,184 |
10,372 |
| 외화관련손실 |
43,827 |
33,028 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
- |
2 |
| 상각후원가금융자산처분손실 |
82 |
436 |
|
관계기업투자처분손실
|
239 |
- |
| 유형자산손상차손 |
18,736 |
19,339 |
| 사용권자산손상차손 |
2,102 |
- |
| 투자부동산손상차손 |
417 |
- |
| 유형자산처분손실 |
7,601 |
4,177 |
| 무형자산손상차손 |
4,441 |
20,384 |
| 무형자산처분손실 |
1 |
- |
| 파생상품거래손실 |
2,857 |
1,871 |
| 파생상품평가손실 |
4,635 |
3,350
|
| 기타의대손상각비 |
- |
6,254
|
| 기타 |
10,822 |
15,217 |
| 계 |
100,944 |
114,430 |
&cr;31. 금융수익
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 이자수익 |
4,286 |
5,719 |
| 배당수익 |
314 |
227 |
| 외화관련이익 |
51,209 |
32,789 |
| 금융보증수익 |
2,302 |
3,954 |
| 계 |
58,111 |
42,689 |
32. 금융비용
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 이자비용 |
83,352 |
110,480 |
| 외화관련손실 |
57,134 |
53,041 |
| 기타 |
2,538 |
6,799 |
| 합계 |
143,024 |
170,320 |
&cr;
33. 법인세비
용(수익)
(1) 법인세비용(수익)의 구성 내역
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 당기법인세 |
|
|
|
법인세 부담액
|
23,777 |
7,985 |
|
전기 법인세 등의 조정사항
|
343 |
(167) |
| 총 당기법인세 |
24,120 |
7,818 |
|
이연법인세
|
|
|
| 일시적차이 변동 효과 등 |
34,113 |
(8,613) |
| 총 이연법인세 |
34,113 |
(8,613) |
| 법인세비용(수익) |
58,233 |
(795) |
&cr;
(2)
법인세비용차감전순
이익과
법인세비용(수익) 간의 관계
| 구분 |
2020 |
2019 |
|
법인세비용차감전순
이익(손실)
|
127,688 |
(82,486) |
|
적용세율로 계산된 법인세
비용
(수익)
|
34,308 |
(10,254) |
| 법인세효과 |
|
|
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
(705) |
(1,558) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
2,971 |
4,958 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동 등 |
29,076 |
1,824 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금의 변동 |
(8,244) |
8,244 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월세액공제의 사용 등 |
(477) |
(61) |
| 전기 법인세 조정사항 |
343 |
(167) |
| 기타 |
961 |
(3,782) |
|
법인세
비용(수익)
|
58,233 |
(795) |
&cr;
당기 법인세비용차감전순이익에 대한 가중평균적용세율은
26.87%(
전기: 12.43%
) 입니다.&cr;
34. 주당이익(손실)
&cr;(1) 기본주당이익(손실)&cr;
기본주당이익(손실)은 지배주주에게 귀속되는 보통주 당기순이익(손실)을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 당기순이익(손실) |
65,094,896,407 |
(68,508,780,730)
|
|
가중평균 유통보통주식수(*)
|
92,955,451주 |
94,525,217주 |
|
기본주당이익(손실)
|
700
|
(725) |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 기초 |
94,525,217 |
94,525,217
|
| 자기주식 처분 |
(1,569,766) |
-
|
| 가중평균유통보통주식수 |
92,955,451 |
94,525,217 |
&cr;(2)
희석주당이
익(손실)&cr;
&cr;
희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여
조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은
동일합니다. 당기말 현재 당사의 잠재적 보통주는 존재하지 않으며, 전기말 현재 당사가 보유하고 있던 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당손실 계산시 포함하지 아니하였습니다.&cr;
&cr;35. 배당금
&cr;
&cr;
2020년 12월 31일로
종료되는 회계연도에 대한 당사의 주당배당금 및 총배당금은 각각
200
원과
18,700
백
만원이며, 2021년 3월 26일로 예정된 당사의 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
36. 영업으로부터 창출된 현금
&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 법인세비용차감전순손익 |
127,688
|
(82,486)
|
| 조정 |
|
|
| 감가상각비 |
194,120 |
192,900 |
| 투자부동산감가상각비 |
151 |
163 |
| 무형자산상각비 |
3,156 |
3,290 |
| 사용권자산상각비 |
17,928 |
18,113 |
|
대손상각비(환입)
|
(7,786) |
26,839 |
| 기타의대손상각비(환입) |
(150) |
6,254 |
|
재고자산평가손실(환입)
|
(3,315) |
5,722 |
| 퇴직급여 |
19,826 |
17,744 |
| 이자수익 |
(6,581) |
(7,623) |
| 배당수익 |
(314) |
(227) |
| 이자비용 |
88,536
|
120,852 |
| 외화환산손익 |
(34,366) |
(389) |
| 유형자산처분손익 |
7,418 |
3,244 |
| 유형자산손상차손 |
18,736 |
19,339 |
| 유형자산손상차손환입 |
(8,592) |
- |
| 무형자산처분손익 |
1 |
(66) |
| 무형자산손상차손 |
4,441 |
20,384 |
| 매각예정비유동자산처분이익 |
(11,342) |
- |
| 투자부동산산손상차손 |
417 |
- |
| 사용권자산손상차손 |
2,102 |
- |
| 파생상품거래손익 |
(6,406) |
(5,809) |
| 파생상품평가손익 |
4,612 |
3,172 |
| 상각후원가금융자산처분손실 |
82 |
436 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손익 |
(2) |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 |
(36) |
(28) |
| 관계기업투자손익 |
127,624 |
53,409
|
|
관계기업투자처분손실
|
221 |
- |
|
품질보증충당부채 전입액
|
2,155 |
889 |
| 기타손익 |
(31,185) |
464 |
| 매출채권의 변동 |
46,409
|
118,595
|
| 계약자산의 변동 |
(882) |
(724) |
| 기타수취채권의 변동 |
11,650 |
(10,828) |
| 재고자산의 변동 |
114,810 |
53,601 |
| 기타금융자산의 변동 |
- |
63 |
| 기타자산의 변동 |
2,553 |
12,968 |
| 매입채무의 변동 |
30,671 |
(140,614) |
| 기타지급채무의 변동 |
42,114 |
(54,051) |
|
충당부채의 사용
|
(2,936) |
(1,417) |
| 기타부채의 변동 |
4,682 |
11,267
|
| 사외적립자산의 불입액 |
(19,751) |
(54,951) |
| 퇴직금 지급액 |
(3,637) |
(3,039) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
734,822
|
327,456
|
&cr;(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
52,796
|
36,543 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 |
7,411 |
- |
| 매각예정비유동자산의 재분류 |
84,799
|
- |
| 차입금의 유동성 대체 |
261,283
|
200,205 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
11,889 |
10,892 |
| 유형자산 처분 관련 미수금의 변동 |
200 |
- |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 |
6,627 |
2,254 |
| 유형자산 계정 재분류 |
- |
52,357 |
| 대물변제로 인한 장기차입금의 인수 |
- |
2,700 |
| 대물변제로 인한 투자부동산의 취득 |
- |
3,000 |
| 대물변제로 인한 저장품의 증가 |
- |
1,082 |
| 리스채권의 인식 |
- |
1,985 |
| 사용권자산의 인식(회계정책변경효과) |
- |
72,626
|
| 사용권자산의 인식(당기신규취득) |
10,580 |
7,580
|
| 온실가스 매수선택권 행사 |
- |
4,109 |
| 연결범위변동으로 인한 유형자산의 증가 |
172,094 |
1 |
| 연결범위변동으로 인한 차입금의 증가 |
7,000 |
- |
| 토지(유형자산)의 재평가 |
157,891
|
- |
&cr;
(3) 재무활동에서 생기는 부채(자산)의 변동
| 구 분 |
2020년&cr;기초 |
재무현금흐름 |
연결범위변동 |
비현금거래 |
2020년&cr; 기말 |
| 외화차이 |
기타 |
| 차입금 |
2,502,795 |
(340,413) |
7,000 |
(17,210) |
- |
2,152,172 |
| 사채 |
62,958 |
(15,008) |
- |
- |
39 |
47,989 |
| 전환사채 |
52,968 |
(54,985) |
- |
- |
2,017 |
- |
| 상환우선주 |
- |
- |
39,100 |
|
|
39,100 |
| 리스부채 |
60,867 |
(16,867) |
- |
(65) |
8,049
|
51,984
|
| 미지급배당금 |
257 |
- |
136 |
- |
235 |
628 |
| 합 계 |
2,679,845 |
(427,273) |
46,236 |
(17,275) |
10,340
|
2,291,873 |
&cr;37. 우발상황
&cr;
&cr;
(1) 보고기간말 현재 연결실체는 원재료 수입 등에 따른 신용장 개설 등과 관련하여 한국산업은행 등 금융기관으로부터 960,595백만원(USD 882,899천/전기말: 1,188,328백만원(USD 1,026,368천))을 한도로 지급보증 및 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있습니다.
&cr;
&cr;(2) 보고기간말 현재 연결실체는 한국산업은행 등과 1,360,774백만원(전기말: 1,195,481백만원)의 일반운전자금대출 및 시설자금대출한도 약정 등을 체결하고 있습니다.또한, 보고기간말 현재 연결실체는 부산은행 등과 482백만원(전기말: 493백만원)의 당좌차월 한도 약정 및 한국산업은행 등과 40,321백만원(전기말: 42,264백만원)의 통화관련 파생상품 한도 약정을 체결하고 있습니다.
(3) 보고기간말 현재 연결실체는 농협은행 등과 매입대금 지급을 위하여 72,000백만원(전기말: 87,000백만원)을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출 계약을 체결하고 있으며, 아이비케이캐피탈 등과 53,398백만원(전기말:103,389백만원)의 매출채권 할인약정을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 보고기간말 현재 연결실체는 경남은행 및 서울보증보험 등으로부터 계약이행 등과 관련 105,092백만원(전기말: 93,089백만원)을 한도로 지급보증을 제공받고 있으며 영업활동과 관련하여 거래처에게 1,102백만원(전기말: 1,149백만원)의 연대보증을 제공하고 있습니다.
&cr;&cr;
(5) 보고기간말 현재 연결실체는 관계기업인 CSP에 출자하여 브라질에 제철소를 신설하는 사업과 관련하여 한국산업은행 등 2개 금융기관으로부터 383,728백만원의 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며 부채비율 200% 미만, EBITDA/이자비용 1이상 유지하는 기한이익 상실 조항이 있습니다. 실행된 대출잔액은 268,610백만원(전기말: 345,355백만원)입니다. 또한, 보고기간말 현재 종속기업인 DONGKUK STEEL CHINA CO., LTD.는 운영자금 대출과 관련하여 Shanghai Pudong DevelopmentBank 등 4개 금융기관으로부터 33,392백만원(CNY 200,000천/전기말: 33,148백만원(CNY 200,000천))을 한도로 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며, 실행된 대출잔액은
32,306백만원
(CNY 193,500천/전기말 32,501백만원(CNY 196,100천))입니다.&cr;
&cr;
(6) 보고기간말 현재 연결실체는 상기 신디케이션론 외에 신용등급하락에 따른 기한이익 상실 조항이 포함된 금융기관 차입금이 500,362백만원 있습니다.&cr;&cr;(7) 당사는 금융기관과 여신관련 약정을 체결하고 있으며 부채비율 200%이하, 이자보상배율 1이상, EBITDA 2,500억원 이상 유지하는 기한이익 상실 조항이 있습니다.&cr;&cr;(8) 보고기간말 현재 당사는 정상적인 영업과정에서 피고로 계류중인 소송사건은 6건으로 소송가액은 7,346백만원입니다.
현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없으며 이에 대한 자원의 유출 여부, 금액 및 시기는 불확실합니다.&cr;
&cr;한편, 보고기간말 현재 연결실체의 해상운송클레임 사건과 관련하여 선주, 화주 및 보험사와 중재중인 사건은 총1건으로, 관련 금액은
10,118백만원(전기말: 10,768백만원)입니다.
&cr;&cr;또한, 선체손상 관련하여 선주로부터 손해배상 청구를 받았으며, 본건 관련하여 합의여부, 중재진행여부 등 결과는 현재로서는 예측 할 수 없습니다.
38. 약정사항&cr;&cr;
(
1) 보고기간말 현재 당사는 일본의 전기로 철강사인 동경제철과 주식의 약 1%를 상호 보유하는 약정을 체결하고 있으며, 동경제철의 주식 1,430,000주를 보유하고 있습니다.&cr;
&cr;
(2) 보고기간말 현재 당사는 관계기업인 CSP의 주주인 VALE S.A.및 포스코와 CSP의 차입금과 관련하여 소유지분율 상당액에 대해 지급보증을 제공하는 주주합의서를체결하고 있습니다. 또한, 당사는 소유지분율 상당액에 해당하는 CSP의 장기차입금의 지급보증과 관련하여 VALE S.A.로부터 연대보증을 받고 이와 관련하여 VALE S.A.의 요청이 있는 경우 당사의 포항 및 당진공장의 유형자산 또는 CSP지분을 담보로 제공하여야 하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 당사는 CSP의 안정적인 사업을 지원하기 위해 2019년부터 2021년까지 총 USD 150,000천을 출자하기로 2019년5월 13일 이사회에서 의결하였으며 그 중 2019년 7월 24일에 USD 45,000천(53,028백만원), 2020년 3월 23일에 USD 45,000천(56,434백만원), 2020년 12월 15일에 USD 34,500천(37,633백만원)을 출자하였습니다.
향후 출자 예정금액은 USD 25,500천으로 2021년 3월에 출자할 예정입니다.&cr;
(3)
보고기간말 현재 연결실체는 경인내륙컨테이너의 조성 및 운영에 관한 기본 협약을 체결하고, 동 시설물을 30년간 사용할 수 있는 권리가 있습니다.
&cr;&cr;(4) 보고기간말 현재 연결실체는 기타특수관계자인 CSP와 통합물류서비스 제공 계약을 체결하여 2020년 1월부터 2021년 12월 말까지 물류서비스를 제공하고 있습니다.&cr;
(5) 보고기간말 현재 당사는 전기 이전에 본사 사옥 및 토지(페럼타워)를 처분하고 연결실체 사용분에 대해 리스계약을 체결하였으며, 보고기간말 현재 동 리스관련 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
합계 |
1년 이내 |
2년 이내 |
3년 이내 |
4년 이내 |
5년 이내 |
| 리스부채 |
34,680 |
7,018 |
7,504 |
8,014 |
8,550 |
3,594 |
&cr;또한, 보고기간말 현재 당사는 페럼타워의 리스계약과 관련하여 임대인이 페럼타워를 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 임대인이 제시하는 조건으로 매수할수 있는 권리를 보유하고 있습니다.&cr;
(6) 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 유형자산 |
46,254 |
7,777 |
&cr;
(7) 보고기간말 현재 연결실체는 국토해양부 등 정부기관과 부두이용에 대한 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 부두이용권관련 무형자산의 장부금액은 31,014백만원이며 이용기간은 16~47년간입니다.
39. 특수관계자 거래&cr;&cr;
(1) 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 공동기업 등
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 관계기업 및 공동기업 |
CSP |
CSP |
| 광주동국지채과기유한공사 |
광주동국지채과기유한공사 |
| 아이앤케이신항만㈜ |
아이앤케이신항만㈜ |
| ㈜비엔씨티 |
㈜비엔씨티 |
| - |
Intergis USA Inc.(*1) |
| - |
Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.(*1) |
| ㈜페럼인프라(*2) |
㈜페럼인프라 |
(*1) 연결실체는 당기 중 지분을 모두 처분하였습니다.&cr;
(*2)
연결실체는 전기까지 (주)페럼인프라를 관계기업으로 분류하였으나
, 당기에 &cr;지분을 매입하여 지배력을 획득함에 따라 연결대상 종속기업에 포함하였습니다
.
(2) 매출 및 매입 등 거래
| 2020 |
기업명 |
매출 등(*) |
매입 등(*) |
이자수취 |
| 관계기업 및 공동기업 |
CSP |
6,333 |
52,414 |
- |
| 광주동국지채과기유한공사 |
144,689 |
- |
- |
| 아이앤케이신항만㈜ |
82 |
21,179 |
- |
| (주)비엔씨티 |
23,749 |
46 |
- |
| Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V. |
54 |
688 |
- |
| (주)페럼인프라 |
702 |
27,419 |
26 |
| 계 |
175,609 |
101,746 |
26 |
| 2019 |
기업명 |
매출 등(*) |
매입 등(*) |
이자수익 |
이자비용 |
| 관계기업 및 공동기업 |
CSP |
11,361 |
88,610 |
1,434 |
7 |
| 광주동국지채과기유한공사 |
5,406 |
- |
- |
- |
| 아이앤케이신항만㈜ |
65 |
19,312 |
- |
- |
| ㈜비엔씨티 |
22,086 |
18 |
- |
- |
| Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V. |
1 |
369 |
- |
- |
| ㈜페럼인프라 |
224 |
431 |
30 |
- |
| 기타 |
가온에스티㈜ |
- |
- |
521 |
- |
| 계 |
39,143 |
108,740 |
1,985 |
7 |
(*) 매출 등 및 매입 등에는 기타수익과 및 기타비용이 포함되어 있습니다. &cr;
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액
| 2020.12.31 |
기업명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
리스채권 |
기타
|
매입채무 |
기타 |
| 관계기업 |
CSP |
738 |
- |
- |
2,782 |
- |
| 아이앤케이신항만㈜ |
1 |
- |
- |
1,942 |
- |
| (주)비엔씨티 |
359 |
- |
- |
- |
- |
| 광주동국지채과기유한공사 |
- |
- |
- |
- |
2,746 |
| 계 |
1,098 |
- |
- |
4,724 |
2,746 |
| 2019.12.31 |
기업명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
리스채권 |
기타
|
매입채무 |
기타 |
| 관계기업 |
CSP |
1,467 |
- |
- |
- |
- |
| 광주동국지채과기유한공사 |
- |
- |
- |
- |
93 |
| 아이앤케이신항만㈜ |
8 |
- |
- |
1,762 |
- |
| ㈜비엔씨티 |
205 |
- |
7 |
- |
- |
| ㈜페럼인프라 |
3 |
721 |
26 |
- |
241 |
| 계 |
1,683 |
721 |
33 |
1,762 |
334 |
&cr;
보고기간말 현재 연결실체는 특수관계자 채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지아니합니다.
&cr;
&cr;
(4) 특수관계자와의 자금거래
|
2020
|
기업명 |
현금출자 |
출자 회수 |
리스 거래 |
| 회수 |
상환 |
| 관계기업 및공동기업 |
CSP |
94,067 |
- |
- |
- |
| ㈜페럼인프라 |
- |
- |
115 |
- |
| Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V. |
43 |
334 |
- |
- |
| INTERGIS USA INC |
- |
1,180 |
- |
- |
|
2019
|
기업명 |
현금출자 |
리스 거래 |
| 회수 |
상환 |
| 관계기업 및공동기업 |
CSP |
53,028 |
- |
- |
| 광주동국지채과기유한공사 |
1,326 |
- |
- |
| ㈜페럼인프라 |
- |
107 |
- |
| Intergis USA Inc. |
1,170 |
- |
- |
| Pactra-Intergis Mexico S. de R.L. de C.V.. |
284 |
- |
- |
(5) 지급보증 및 담보제공내역&cr;&cr;보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.
&cr;1) 제공한 지급보증
| 2020.12.31 |
제공받은&cr;회사 |
보증처 |
통화 |
지급보증금액 |
비고 |
| 외화 |
원화 |
| 관계기업 |
CSP |
한국수출입은행 등 |
USD |
345,752 |
376,178 |
자금차입 |
| 무역보험공사 등 |
USD |
210,322 |
228,830 |
| BNDES |
USD |
151,671 |
165,018 |
| BNDES |
BRL |
363,462 |
76,134 |
| ㈜비엔씨티 |
경남은행 |
KRW |
- |
3,724 |
㈜비엔씨티 운영관련 이행보증 |
| 계 |
849,884 |
|
| 2019.12.31 |
제공받은&cr;회사 |
보증처 |
통화 |
지급보증금액 |
비고 |
| 외화 |
원화 |
| 관계기업 |
CSP |
한국수출입은행 등 |
USD |
348,410 |
403,389 |
자금차입 |
| 무역보험공사 등 |
USD |
211,939 |
245,383 |
| BNDES |
USD |
148,063 |
171,428 |
| BNDES |
BRL |
349,367 |
100,635 |
| ㈜비엔씨티 |
경남은행 |
KRW |
- |
3,709 |
㈜비엔씨티 운영관련 이행보증 |
| 계 |
924,544 |
|
&cr;2) 제공한 담보
| 구분 |
회사명 |
담보제공자산(*) |
장부가액 |
제공처 |
| 관계기업 |
㈜비엔씨티 |
㈜비엔씨티 주권 |
- |
신한은행 |
(*)
당기 말
현재 연결실체는 해당 자산 전부를 담보로 제공하고 있습니다.&cr;
(6) 주요 경영진에 대한 보상
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 단기급여 및 상여 |
19,739 |
14,541 |
| 퇴직급여 |
1,623 |
1,606 |
| 계 |
21,362 |
16,147 |
&cr;상기의 주요 경영진은 연결실체의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.
40. 재무위험관리
40.1 재무위험관리요소&cr;
연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
&cr;위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있으며, 재무부서는 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야를 관리하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 시장위험&cr;
1) 외환위험&cr;
연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가
위험에
노출되어 있는 주요 통화는 미달러화이며, 기타의 통화로는 일본 엔화, 유로화 등이 있습니다.
연결실체는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있으며, 연결실체의 외환위험 관리목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다.&cr;
&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 연결실체의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
세전 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 2020.12.31 |
2019.12.31 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 미국달러/원 |
상승시 |
(38,630) |
(67,609) |
(38,630) |
(67,609) |
| 하락시 |
38,630 |
67,609 |
38,630 |
67,609 |
| 엔화/원 |
상승시 |
(10,082) |
(19,529) |
(10,082) |
(19,529) |
| 하락시 |
10,082 |
19,529 |
10,082 |
19,529 |
| 유로/원 |
상승시 |
(203) |
(159) |
(203) |
(159) |
| 하락시 |
203 |
159 |
203 |
159 |
&cr;
2) 가격위험
&cr;연결실체는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융상품의 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. 또한, 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI, NIKKEI 주가지수에 속해 있습니다.
&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 10% 변동시 연결실체의 세전이익 및 자본(법인세 효과 반영 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
지수
|
세전이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 2020.12.31 |
2019.12.31 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| KOSPI |
상승시 |
- |
- |
67 |
65 |
| 하락시 |
- |
- |
(67) |
(65) |
| NIKKEI |
상승시 |
- |
- |
587 |
625 |
| 하락시 |
- |
- |
(587) |
(625) |
3) 이자율위험
&cr;연
결
실체의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr;&cr;이를 위해 연결실체는 차입구조 개선을 통한 이자비용 관리활동, 고금리차입금 축소, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차
입금 및 금융기관예치금의 이자율이 100bp변동시 연결실체의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구분 |
세전이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 2020.12.31 |
2019.12.31 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 이자율 상승시 |
(6,748) |
(10,003) |
(6,748) |
(10,003) |
| 이자율 하락시 |
6,748 |
10,003 |
6,748 |
10,003 |
&cr;
(2) 신용위험
&cr;신용위험은
연결실체 내의 각 기업 차원에서
관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. &cr;
&cr;1) 위험관리&cr;
매출 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는
연결실체 내의 각 기업의
경영진이 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정되며, 신용한도의 준수여부는 정기적으로 검토되고 있습니
다. 또한, 거래처의 신용도에 따라 신용보강을 위해 담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr;&cr;한편, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
2) 금융자산의 손상&cr;&cr;연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr; - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr; - 용역 제공에 따른 계약자산&cr; - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;&cr;
(가) 매출채권과 계약자산&cr;&cr;연결실체는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 운송용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결실체는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. &cr;&cr;기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다. &cr;&cr;당기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상
|
3개월 이하 |
3개월 초과&cr;6개월 이하 |
6개월 초과&cr;12개월 이하 |
12개월 &cr;초과 |
사고채권 |
계 |
|
당기말
|
|
기대 손실률
|
1.85% |
0.58% |
2.95% |
15.37% |
23.31% |
83.60% |
6.41% |
|
총 장부금액 - 매출채권
|
613,262 |
19,639 |
1,627 |
1,204 |
1,450 |
38,356 |
675,538 |
|
총 장부금액 - 계약자산
|
16,848 |
- |
- |
- |
- |
- |
16,848 |
|
손실충당금
|
11,630 |
113 |
48 |
185 |
338 |
32,065 |
44,379 |
&cr;
(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 당기 현재 연결실체의 관련 최대 노출금액은 아래와 같습니다.
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
|
현금및현금성자산
|
269,062 |
391,941 |
|
금융기관예치금
|
183,868 |
40,070
|
| 기타상각후 원가 금융자산(국공채) |
834 |
817 |
|
기타수취채권
|
15,627 |
49,023
|
&cr;(
3) 유동성 위험
&cr;유동성 위험은 연결실체의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr;&cr;연결실체 내의 각 기업들은 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정준수, 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr;
한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.
| 구분 |
2020.12.31 |
| 합계 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
| 비파생상품 |
| 매입채무 |
516,303 |
516,303 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
198,458 |
197,452 |
182 |
51 |
773 |
| 차입금(리스부채 제외) |
2,345,900 |
2,068,907 |
227,086 |
31,344 |
18,563 |
| 리스부채 |
57,402 |
15,254 |
12,694 |
22,004 |
7,450 |
|
금융보증계약
|
849,884 |
849,884 |
- |
- |
- |
| 비파생상품 합계 |
3,967,947 |
3,647,800 |
239,962 |
53,399 |
26,786 |
| 파생상품 |
| 매매목적파생상품 |
4,632 |
4,632 |
- |
- |
- |
| 구분 |
2019.12.31 |
| 합계 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
| 비파생상품 |
| 매입채무 |
455,779 |
455,779 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
215,390 |
212,857 |
684 |
864 |
985 |
| 차입금(리스부채 제외) |
2,728,236 |
2,164,206 |
313,029 |
224,354 |
26,647 |
| 리스부채 |
68,237 |
15,038 |
13,054 |
32,771 |
7,374 |
|
금융보증계약
|
924,544 |
924,544 |
- |
- |
- |
| 비파생상품 합계 |
4,392,186 |
3,772,424 |
326,767 |
257,989 |
35,006 |
| 파생상품 |
| 매매목적파생상품 |
3,160 |
3,160 |
- |
- |
- |
40.2 자본 위험 관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기
위하여 연결실체 내의 각 기업들은 주주에게
지
급되는 배당을 조정하고 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려할 수 있습니다.
연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;
보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 총차입금 |
2,239,261 |
2,618,721 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(269,062) |
(391,941) |
| 순부채(A) |
1,970,199 |
2,226,780 |
| 자본총계(B) |
2,136,231 |
1,945,099
|
| 총자본(C)=(A)+(B) |
4,106,430 |
4,171,879
|
| 자본조달비율(A)/(C) |
47.98% |
53.38%
|
&cr;
40.3
공정가치
&cr;(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
269,062 |
269,062 |
391,941 |
391,941 |
| 금융기관예치금 |
183,868 |
183,868 |
40,070 |
40,070 |
| 매출채권 |
631,159 |
631,159 |
667,652 |
667,652 |
| 기타수취채권(*1) |
15,627 |
15,627 |
47,227 |
47,227 |
| 기타금융자산 |
|
| 기타상각후원가 금융자산 |
834 |
834 |
817 |
817 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
13,135 |
13,135 |
15,138 |
15,138 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
6,908 |
6,908 |
3,310 |
3,310 |
| 파생금융자산 |
- |
- |
90 |
90 |
| 소계 |
1,120,593 |
1,120,593
|
1,155,641 |
1,155,641 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
516,303 |
516,303 |
455,779 |
455,779 |
| 차입금(*2) |
2,239,261 |
2,239,261 |
2,618,721 |
2,618,721 |
| 기타지급채무 |
198,229 |
198,229 |
214,932
|
214,932
|
| 기타금융부채 |
|
| 파생금융부채 |
4,632 |
4,632 |
3,160 |
3,160 |
| 소계 |
2,958,425 |
2,958,425 |
3,292,592 |
3,292,592
|
(*1) 전기에 리스채권 1,796백만원이 제외되어 있습니다.&cr;(*2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 리스부채는 전기부터 차입금항목에서 제외하여 별도로 표시하였습니다(
주석12 참조
).
&cr;
(2) 공정가치 서열체계 &cr;&cr;
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 수준1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격
|
| 수준2 |
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정한 공정가치 |
| 수준3 |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정한 공정가치 |
&cr;보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2020.12.31 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
계 |
| 공정가치로 측정되는 금융상품 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
10,885 |
- |
2,250 |
13,135 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
409 |
6,057 |
442 |
6,908 |
| 파생금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 파생금융부채 |
- |
4,632 |
- |
4,632 |
| 비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품 |
| 토지(유형자산) |
- |
- |
1,522,041 |
1,522,041 |
| 공정가치가 공시되는 비금융상품 |
| 투자부동산 |
- |
- |
69,381 |
69,381 |
| 구분 |
2019.12.31 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
계 |
| 공정가치로 측정되는 금융상품 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
12,633 |
- |
2,505 |
15,138 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
2,877 |
433 |
3,310 |
| 파생금융자산 |
90 |
- |
- |
90 |
| 파생금융부채 |
- |
3,160 |
- |
3,160 |
| 비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품 |
| 토지(유형자산) |
- |
- |
1,302,296 |
1,302,296 |
| 공정가치가 공시되는 비금융상품 |
| 투자부동산 |
- |
- |
55,647 |
55,647 |
(3) 가치평가기법 및 투입변수 &cr; &cr;연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 2020.12.31 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
| 비상장주식 등 |
2,250 |
3 |
현금흐름할인모형 |
할인율 |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 수익증권 |
6,057 |
2 |
현금흐름할인모형 |
할인율 |
- |
| 채무증권 |
442 |
3 |
현금흐름할인모형 |
할인율 |
- |
| 파생금융부채 |
4,632 |
2 |
현금흐름할인모형 등 |
선물 고시가격 등 |
- |
| 유형자산 |
| 토지(유형자산) |
1,522,041
|
3 |
공시지가기준법 |
개별요인 |
1.0 |
| 투자부동산 |
| 토지 |
69,072 |
3 |
공시지가기준법 |
개별요인 |
1.0 |
| 건물 |
309 |
3 |
재조달원가법 |
잔존감가상각율 |
- |
| 2019.12.31 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
| 비상장주식 등 |
2,505 |
3 |
현금흐름할인모형 |
할인율 |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 수익증권 |
2,877 |
2 |
현금흐름할인모형 |
할인율 |
- |
| 채무증권 |
433 |
3 |
현금흐름할인모형 |
할인율 |
- |
| 파생금융부채 |
3,160 |
2 |
현금흐름할인모형 등 |
선물 고시가격 등 |
- |
| 유형자산 |
| 토지(유형자산) |
1,302,296 |
3 |
공시지가기준법 |
개별요인 |
1.0 |
| 투자부동산 |
| 토지 |
52,587 |
3 |
공시지가기준법 |
개별요인 |
1.0 |
| 건물 |
3,060 |
3 |
재조달원가법 |
잔존감가상각율 |
- |
&cr;
(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;
&cr;연결실체는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.&cr;
41. 영업부문 정보&cr;
연결실체의 보고부문은 철강, 운송 및 무역의 3개 사업부문과 이와는 별도로 이들 사업부문에 대한 공통 관리 및 영업 활동과 연구개발 활동을 수행하는 관리부문조직이 있습니다. 보고기간말 현재 각 사업단위별 주요 재화 및 용역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재화(또는 용역) |
| 철강 |
후판, 봉강, 형강, 냉연강판 등 |
| 운송 |
화물운송, 운송관계서비스, 하역 등 |
| 무역 |
중계무역 등 |
&cr;연결실체는 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 자산과 부채는 연결재무제표상의 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.
&cr;(1) 부문별 매출액 및 영업손익 등에 관한 정보
| 보고부문 |
2020년 |
| 매출액 |
영업이익 |
유무형자산,&cr;투자부동산 및&cr;사용권자산 상각비 |
| 매출액 |
외부매출액 |
내부매출액 |
| 철강 |
5,067,052 |
4,529,710 |
537,342 |
257,106 |
199,413 |
| 운송 |
471,105 |
230,131 |
240,974 |
7,533 |
15,330 |
| 무역 |
422,440 |
287,413 |
135,027 |
18,800 |
589 |
| 기타부문(*) |
180,844 |
158,938 |
21,906 |
5,729 |
2,866 |
| 연결거래조정 |
(935,249) |
- |
(935,249) |
5,530 |
(2,843) |
| 합계 |
5,206,192 |
5,206,192 |
- |
294,698 |
215,355 |
| 보고부문 |
2019년 |
| 매출액 |
영업이익 |
유무형자산,&cr;투자부동산 및&cr;사용권자산 상각비 |
| 매출액 |
외부매출액 |
내부매출액 |
| 철강 |
5,495,069 |
4,943,246 |
551,823 |
140,502 |
199,348 |
| 운송 |
486,404 |
253,742 |
232,662 |
6,330 |
15,026 |
| 무역 |
400,105 |
299,553 |
100,552 |
7,931 |
557 |
| 기타부문(*) |
198,162 |
161,890 |
36,272 |
6,565 |
3,128 |
| 연결거래조정 |
(921,309) |
- |
(921,309) |
3,227 |
(3,593) |
| 합계 |
5,658,431 |
5,658,431 |
- |
164,555 |
214,466 |
(*) 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보
| 보고부문 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 철강 |
5,500,799 |
3,059,642 |
5,603,624 |
3,305,883 |
| 운송 |
406,557
|
214,567
|
440,751 |
261,328 |
| 무역 |
224,495 |
111,354 |
328,462 |
226,814 |
| 기타부문 |
315,562 |
146,430
|
122,048 |
77,525 |
| 연결거래조정 |
(1,028,874) |
(249,685) |
(1,055,877) |
(377,640) |
| 합계 |
5,418,539 |
3,282,308 |
5,439,008 |
3,493,910 |
&cr;보고부문의 자산ㆍ부채는 내부거래 제거 이전의 금액으로 최고경영의사결정자에게 보고되고 있습니다.
&cr;(3) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액 및 보고기간말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다.
| 지역 |
매출액 |
비유동자산(*) |
| 2020 |
2019 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 대한민국 |
4,464,295
|
4,935,284 |
3,424,445
|
3,306,685
|
| 미국 |
247,127 |
265,755 |
1,592 |
1,679 |
| 중국 |
169,919 |
121,090 |
53,111 |
65,290 |
| 일본 |
40,286 |
33,798 |
721 |
893 |
| 멕시코 |
142,061 |
139,712 |
7,261 |
8,393 |
| 기타 |
142,504 |
162,792 |
24,213
|
19,960 |
| 계 |
5,206,192 |
5,658,431 |
3,511,343
|
3,402,900 |
(*) 유형자산, 사용권자산, 무형자산 및 투자부동산 금액의 합계입니다.&cr;
42. 사업결합&cr;&cr;
연결실체는 2020년 12월 30일에 기존 관계기업이었던 (주)페럼인프라의 지분
49.68%를 42,280백만원에 추가 취득하여 지배력을 획득함에 따라 연결대상 종속기업에 포함하였으
며
,
의결권지분율은 69.91%이고 의결권 있는 상환우선주를 제외할 경우 연결실체의 유효지분율은 98.09%입니다.
&cr;
&cr;연결실체가 (주)페럼인프라 취득과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
금액 |
| 이전대가 |
|
| 현금 |
42,280 |
| ㈜페럼인프라 지분의 공정가치 |
24,773 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 |
|
| 자산 |
|
| 현금및현금성자산 |
5,073 |
| 매출채권 |
8,445 |
| 유형자산 |
172,795 |
| 무형자산 |
389 |
| 기타 |
649 |
| 부채 |
|
| 차입금 |
(46,100) |
| 매입채무 |
(6,639) |
| 당기법인세부채 |
(954) |
| 이연법인세부채 |
(7,576) |
| 순확정급여부채 |
|
| 확정급여채무 |
(1,287) |
| 사외적립자산 |
799 |
| 기타 |
(3,096) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 |
122,498 |
| 비지배지분 |
1,150 |
| 염가매수차익(*) |
54,295 |
(*) 기타수익으로 계상하였습니다(주석29 참조).&cr;&cr;매
출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 8,938백만원이며, 이는 공정가치 8,445백만원의 매출채권을 포함하고 있습니다. &cr;
만일 (주)페럼인프라가 2020년 1월 1일부터 연결되었다면, 연결손익계산서에 계상되었을 매출과 순이익은 각각 42,729백만원(내부거래 제거 전) 및 452백만원(내부거래제거 전)이며, 당기 (주)페럼인프라에서 발생한 매출 중 연결손익계산서에 반영된 금액은 없습니다.
5. 재무제표 주석
| 제67기 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 제66기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 동국제강 주식회사 |
&cr;
1. 일반사항
&cr;&cr;
동국제강주식회사(이하 '당사')는 1954년 7월 7일 설립되었으며, 2015년 1월 1일을 합병기일로 종속기업이었던 유니온스틸주식회사를 흡수합병하여 후판, 봉형강 및 냉연강판 등의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 대한민국 서울특별시 중구 을지로 5길에 본사를 두고 있으며, 인천광역시 동구, 경상북도 포항시 남구, 부산광역시 사하구와 남구 및 충청남도 당진시에 공장을 두고 있습니다. 또한, 당사는 인터지스, 동국시스템즈, DKI 및 DKC 등 국내외 다수의 회사에 투자하고 있습니다. &cr;
&cr;당사는 1988년 5월에 한국거래소의 KRX유가증권시장에 상장되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 2020년 12월 31일 현재 납입자본금은 589,228백만원(우선주자본금 36,781백만원 포함)이며, 당사의 보통주 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 장세주 |
13,300,000 |
13.94 |
| 장세욱 |
9,000,000 |
9.43 |
| 제이에프이스틸 인터내셔널 유럽 |
8,309,404 |
8.71 |
| 자기주식 |
1,930,280 |
2.02 |
| 기타주주 |
62,893,053 |
65.90 |
| 계 |
95,432,737 |
100.00 |
2.
중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
&cr;
2.1 재무제표 작성기준
&cr;당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준서')에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사
는
20
20
년
1월 1일로 개시
하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. &cr;
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그
정보는 중요합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;&cr;
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에
집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다.
해
당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr;
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항
목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr;&cr;실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정에 따라 회계정책을 변경하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
&cr;
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않
았거나
당사가 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품:공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은
없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영
향은
없
을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은
없을 것
으로 예상하고 있습니다
.&cr;
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은
없을 것으로 예상하고 있습니다
.&cr;
&cr;
(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용
이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에
미치는
중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택':최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품':금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스':리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업':공정가치 측정&cr;
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조
기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에
미치는
중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;2.3 외화환산&cr;&cr;(1) 기능통화와 표시통화 &cr;&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는
외화환산
차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;차입금과 관련된
외화환산
차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른
외화환산
차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.&cr;
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는
외화환산
차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는
외화환산
차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의
외화환산
차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
&cr;2.4 금융자산&cr;&cr;(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및
외화환산
손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
외화환산
손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr;
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
&cr;
② 지분상품
당사는 모
든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 40.1(2)참조)&cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다(주석6참조).&cr;
&cr;(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;2.5 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
&cr;
2.6 매출채권
매출채권은
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로
최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 6, 손상에 대한 회계정책은 주석 40.1(2) 참조)
&cr;2.7 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는
가중평균법에
따라 결정됩니다.&cr;
2.8 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;2.9 유형자산&cr;&cr;토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.&cr;&cr;당사는 토지를 제외한 유형자산을 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고
법인세효과를
차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익의 감소로 인식됩니다. &cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
20 - 40년 |
| 구축물 |
20 - 40년 |
| 기계장치 |
2 -
35년
|
| 기타의유형자산 |
4 - 20년 |
&cr;당사는 매 회계연도 말에 유형자산의
감가상각방법
, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다.&cr;&cr;유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr;&cr;2.10 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.11 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;
2.12 무형자산&cr;&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능한 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법 또는 생산량비례법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정내용연수 |
| 소프트웨어 |
4~10년 |
| 기타의무형자산 |
|
| 포항 호안부두 부두이용권(*) |
총사업비보전기간 |
| 당진 부두이용권(*) |
총사업비보전기간 |
| 인천 북항 부두이용권 |
47년 |
| 기타 |
5~20년 |
(*) 생산량비례법을 적용하여 상각하고 있습니다.&cr;
&cr;2.13 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr;
2.14 비금융자산의 손상&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 손상차손은 매 보고기간말에 환입 가능성이 검토됩니다.
현금창출단위의 손상차손 배부 시 현금창출단위 내 개별자산의 장부금액은 처분부대원가를 차감한 공정가치 금액 이하로 배분할 수 없습니다.
2.15 매입채무와
기타채무
매입채무와
기타채무는
당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와
기타채무는
지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr;
2.16 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;&cr;당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원
가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상
'매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.&cr;
&cr;(2) 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제 3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2.17 금융보증계약&cr;&cr;당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
| (1) |
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| (2) |
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
2.18 복합금융상품&cr;&cr;당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 않습니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr;&cr;2.19 충당부채&cr;&cr;
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채 등을 인식하고 있습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.20 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;
2.21 종업원급여&cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr;&cr;당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. &cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련된 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 해고급여&cr;&cr;해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 당사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 당사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.&cr;&cr;(3) 기타장기종업원급여&cr;&cr;당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년
독립된
보험계리
인
에 의해 평가됩니다.&cr;
2.22 수익인식&cr;
(1) 재화의 판매&cr;&cr;당사는 후판, 봉형강, 냉연, 도금 및 컬러강판 등을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 재화의판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
&cr;(2) 운송 용역&cr;
당사는 고객과의 철강제품 수출 계약 일부에 운송서비스 등을 포함하여 제공하고 있습니다. 고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다. &cr;&cr;(3) 임대 용역&cr;&cr;당사는 계약에 의하여 임대용역을 제공하고 있으며, 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
2.23 리스&cr;
&cr;
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였
습니다
. &cr;
당사
는 토지 및 건물, 선박, 기타의 유형자산을
리스하여 사용하고
있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~15년의 고정기간으로 체결됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.
&cr;
&cr;
당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에
당사가
연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는
당사
와 리스제공자가
각자의
동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
&cr;
&cr;
리스에서 생기는 자산과 부채는
최초에
현재가치기준으로 측정하며, 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한
고정리스료
|
| - |
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
|
| - |
잔존가치보증에 따라
당사
가 지급할 것으로 예상되는 금액
|
| - |
당사
가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
|
| - |
리스기간이
당사
의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여부담하는 금액
|
&cr;리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는
당사
가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인
당사
의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr;
&cr;
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
|
-
|
리스부채의 최초 측정금액
|
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
당사가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
&cr;
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용 기기등으로 구성되어 있습니다.
&cr;
2.24 온실가스배출권과 배출부채&cr;&cr;당사는 배출권거래제에 따라 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입배출권은 취득원가로 측정하며 손상차손누계액을 차감하여 표시합니다.온실가스 배출결과 발생하는 배출부채는 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대한 의무 이행에 소요되는 지출의 보고기간말 현재 최선의 추정치의 합으로 측정합니다. &cr;
2.25 재무제표 승인&cr;&cr;당사의 재무제표는 2021년 3월 4일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
&cr;3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단 및 주요 회계추정치와 관련된 내용은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 주요 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;2020년중 "코로나바이러스감염증-19 (이하 코로나19)"의 확산
은
우리나라를 포함한 전 세계
경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다.
이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 당사의 전방산업인 건설, 조선, 가전 산업의 수요감소가 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다.&cr;
&cr;(1) 법인세&cr;&cr;당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석19 및 33 참조).&cr;&cr;당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
(2) 금융자산의 손상 &cr;
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 40.1(2) 참조).&cr;&cr;(3) 현금창출단위 및 종속ㆍ관계기업투자 손상차손&cr;&cr;
유ㆍ무형자산 등 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액과
종속ㆍ관계기업투자의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다(주석10 및 주석13 참조).
&cr;&cr;
(4) 순확정급여부채&cr;&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조).&cr;&cr;(5) 품질보증충당부채&cr;&cr;당사는 일반적으로 냉연 제품에 대하여 품질보증기간을 제공하고 있습니다. 경영진은 품질보증 클레임에 대한 과거 자료 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영하여 미래의 품질보증 클레임에 대한 충당부채를 추정하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 리스&cr;&cr;
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 당사가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr;
&cr;선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다.
당사가
통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
&cr;&cr;(7) 재고자산의 순실현가능가치&cr;&cr;당사는 재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때 재고자산의 과거 판매가격 및 과거 비용에 대한 정보에 최근의 변동 추이를 반영하여 추정하고 있으며, 제품의 원가가 순실현가능가치를 초과할 것으로 예상되는 원재료에 대해
서는 현행대체원가를 순실현가능가치로 판단합니다.&cr;&cr;(8) 수익인식&cr;&cr;고객과의 제품수출계약 일부에 포함된 운송용역에 대하여 별도의 수행의무를 식별하고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 동 용역제공거래의 성과를 추정하여 진행률을 측정하고 있으며 이러한 추정을 수반한 수익금액 측정요소는 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;(9) 유형자산의 감가상각&cr;&cr;당사는 유형자산의 감가상각을 추정할 때 자산의 미래경제적효익이 매년 균등하게 발생한다고 가정하여 토지를 제외한 자산에 대해 정액법을 적용합니다. 또한, 내용연수와 관련하여 당사는 실제 자산의 사용 경험, 타사 및 산업에서 적용하는 내용연수 등을 고려하여 결정합니다.&cr;&cr;(10) 유형자산의 재평가&cr;&cr;토지는 독립된 평가기관이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정되어 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 파생상품의 공정가치&cr;&cr;당사는 외화가치 상승에 따른 위험을 관리하기 위해 선물환거래 등 파생상품을 거래하고 있으며 해당 파생상품의 공정가치는 보고기간 말의 현물환율과 약정시의 환율에 따라 변동될 수 있습니다.
4.
범주별 금융
상품
&cr;
&cr;(1) 보고기간말 현재 금융상품 범주별 장부금액
| 재무상태표 상 자산 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
2,447 |
2,436 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
10,465 |
12,505 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 매출채권 |
501,652 |
541,656 |
|
기타수취채권
|
17,339 |
38,057
|
| 기타금융자산 |
834 |
817 |
| 금융기관예치금 |
147,838 |
1,323 |
| 현금및현금성자산 |
151,609 |
302,447 |
| 기타 |
|
|
| 기타수취채권(리스채권) |
3,423 |
5,139 |
| 계 |
835,607 |
904,380
|
| 재무상태표 상 부채 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
700,057 |
691,925 |
| 기타지급채무 |
260,418 |
223,177 |
| 차입금(유동) |
1,477,262
|
1,530,493 |
| 차입금(비유동) |
145,790 |
400,373 |
| 파생상품 |
|
|
| 단기매매 |
4,574 |
2,959 |
| 기타 |
|
|
|
리스부채
|
93,371 |
110,367 |
| 금융보증부채 |
|
|
| 충당부채(기타충당부채) |
- |
29,294 |
| 기타금융부채 |
21,376 |
25,823 |
| 차입금(할인어음) |
5,547 |
8,652 |
| 계 |
2,708,395
|
3,023,063 |
&cr;(2) 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
122 |
- |
| 평가손익 |
11 |
(2) |
| 배당수익 |
5 |
1 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
2,611
|
6,131 |
| 대손상각비 |
8,506 |
(20,388) |
| 외화관련손익 |
(13,760) |
6,191 |
| 처분손익 |
(66) |
(61) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
|
|
| 배당수익 |
256 |
219 |
| 평가손익(기타포괄손익) |
(2,232) |
(1,014) |
| 파생상품 |
|
|
| 파생상품거래손익 |
7,076 |
6,436
|
| 파생상품평가손익 |
(4,574) |
(2,959) |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(70,035) |
(95,523) |
| 외화관련손익 |
18,934 |
(31,319) |
| 기타 |
|
|
| 리스이자수익 |
166 |
230 |
| 리스이자비용 |
(7,356) |
(8,365) |
| 기타충당부채환입액(인식액) |
29,294
|
(29,294) |
| 금융보증수익 |
3,179 |
5,320 |
| 금융보증부채이자비용 |
- |
(1,344) |
| 할인어음이자비용 |
(353) |
(300) |
5. 현금및현금성자산과 금융기관예치금
&cr;
(1) 현금및현금성자산의 구성내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 은행예금 등(*) |
151,609 |
302,447 |
(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.&cr;
(2) 보고기간말 현재 금융기관예치금 중 계약이행보증관련 담보제공 등으로 사용이제한되어 있는 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 사용제한 금융기관예치금 |
1,138 |
1,323 |
6. 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산&cr;
(1) 매출채권 및 기타 상각후원가 금융자산의 장부금액과 손실충당금 내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 총장부금액 |
손실충당금 |
현재가치&cr;할인차금 |
장부금액&cr;(순액) |
총장부금액 |
손실충당금 |
현재가치&cr;할인차금 |
장부금액&cr;(순액) |
| 매출채권 |
529,371 |
(27,719) |
- |
501,652 |
578,733 |
(37,077) |
- |
541,656 |
| 기타 상각후원가 금융자산 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 유동성 기타수취채권(*) |
6,565 |
(374) |
- |
6,191 |
27,547 |
(374) |
- |
27,173 |
| 비유동성 기타수취채권(*) |
16,648 |
- |
(2,077) |
14,571 |
18,656 |
- |
(2,633) |
16,023 |
| 유동성 기타금융자산 |
750 |
- |
- |
750 |
- |
- |
- |
- |
| 비유동성 기타금융자산 |
84 |
- |
- |
84 |
817 |
- |
- |
817 |
(*) 유동성기타수취채권 및 비유동성기타수취채권에는 금융리스채권이 각각 1,257백만원 (전기말: 1,716백만원) 및 2,166백만원(전기말: 3,423백만원)이 포함되어 있습니다.&cr;
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산의 구성내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
유동 |
비유동 |
계 |
| 단기대여금 |
28 |
- |
28 |
459 |
- |
459 |
| 미수금 |
2,718 |
802 |
3,520 |
10,782 |
983 |
11,765 |
| 미수수익 |
136 |
- |
136 |
271 |
- |
271 |
| 보증금 |
2,051 |
11,603 |
13,654 |
13,945 |
11,617 |
25,562 |
| 국공채 |
750 |
84 |
834 |
- |
817 |
817 |
| 계 |
5,683 |
12,489 |
18,172 |
25,457 |
13,417 |
38,874 |
&cr;(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 유동성 기타수취채권의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.
&cr;(4) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기에서 언급한 채권의 각 종류별총 장부금액 전액입니다.
&cr;(5) 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 기초금액 |
37,451 |
16,737 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) |
(8,506) |
20,388 |
| 제각 및 대체 |
(854) |
- |
| 기타 |
2 |
326 |
| 기말금액 |
28,093 |
37,451 |
&cr;손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 대손상각비로 판매비와 관리비(주석28 참조) 및 기타비용(주석30 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.&cr;
(6) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr;&cr;당사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석16 참조). 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.
| 구분 |
매출채권 할인액 |
| 2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 자산의 장부금액 |
5,547 |
8,652 |
| 관련 부채의 장부금액 |
(5,547) |
(8,652) |
| 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 |
| 자산의 공정가치 |
5,547 |
8,652 |
| 관련 부채의 공정가치 |
(5,547) |
(8,652) |
| 순포지션 |
- |
- |
7. 기타금융자산 및 기타금융부채
&cr;
(1) 기타금융자산 및 기타금융부채의 구성내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 기타금융자산(*1) |
|
|
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
2,447 |
2,436 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
10,465 |
12,505 |
| 기타 상각후원가 금융자산(*2) |
834 |
817 |
| 차감: 유동항목 |
(2,950) |
(2,198) |
| 계 |
10,796 |
13,560 |
| 기타금융부채 |
|
|
| 파생금융부채 |
4,574 |
2,959 |
| 금융보증부채(주석39 참조) |
21,376 |
25,823 |
| 차감: 유동항목 |
(6,782) |
(7,103) |
| 계 |
19,168 |
21,679 |
(*1) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며,
제공
하고 있는 담보도 없습니다.&cr;(*2) 국공채 항목으로 기타상각후원가 금융자산으로 분류됩니다(주석6 참조).&cr;
(2) 당기손익-공정가치 금융자산&cr;&cr;1) 당기손익-공정가치 금융자산의 구성내역
| 구분 |
2020.12.30 |
2019.12.31 |
| 수익증권 |
2,200 |
2,198 |
| 환매가능출자금 |
247 |
238 |
| 계 |
2,447 |
2,436 |
&cr;
2) 당기손익-공정가치 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시되어 있습니다.
(3) 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr;&cr;
1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산
| 구분 |
2020년 |
2019년 |
| 기초금액 |
12,505 |
13,519 |
| 취득(*) |
192 |
- |
| 평가손익 |
(2,232)
|
(1,014) |
| 기말금액 |
10,465 |
12,505 |
| 차감: 유동항목 |
- |
- |
| 비유동항목 |
10,465 |
12,505 |
(*) 당기 중 당사는 삼호스틸(주)의 채권을 출자 전환하였으며,
해당 주식을 전액 평가손실 처리하였습니다. &cr;
&cr;2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 구성내역
| 구분 |
장부금액 |
| 2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 시장성 있는 지분증권 |
10,321 |
12,361 |
| 시장성 없는 지분증권 |
144 |
144 |
| 계 |
10,465 |
12,505 |
&cr;
(4) 파생금융상품&cr;&cr;1) 당사는 재고자산 매입 등 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다. 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2020.12
.31
|
2019.12
.31
|
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 유동 |
|
|
|
|
| 매매목적파생상품 |
- |
4,574 |
- |
2,959 |
&cr;2) 당기손익으로 인식된 파생상품의 거래이익은 7,076백만원(전기: 거래이익 6,436백만원), 평가손실은 4,574백만원(전기: 평가손실 2,959백만원)입니다.&cr;&cr;3) 보고기간 말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 미결제 파생상품의 계약내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기말
| 계약처 |
계약체결일 |
계약금액(단위 : 천) |
계약실행일 |
약정가격 |
| SC은행 |
2020-02-06~2020-12-23 |
USD 20,000 매수 |
2021-01-04~2021-07-29 |
1,093.40~1,216.40 |
| 산업은행 |
2020-02-17~2020-12-30 |
USD 38,000 매수 |
2021-01-25~2021-08-23 |
1,087.15~1,232.20 |
&cr;- 전기말
| 계약처 |
계약체결일 |
계약금액(단위 : 천) |
계약실행일 |
약정가격 |
| SC은행 |
2019-05-30~2019-12-05 |
USD 27,000 매수 |
2020-03-02~2020-10-15 |
1,143.55~1,194.60 |
| 산업은행 |
2019-06-14~2019-12-24 |
USD 95,000 매수 |
2020-01-20~2020-11-27 |
1,145.22~1,200.11 |
| 우리은행 |
2019-06-24~2019-11-18 |
USD 23,000 매수 |
2020-01-29~2020-06-08 |
1,145.05~1,208.00 |
&cr;8. 재고자산&cr;
(1) 재고자산의 구성내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
12,841 |
- |
12,841 |
21,216 |
(412) |
20,804 |
| 제품 |
210,213 |
(3,688) |
206,525 |
208,269 |
(4,489) |
203,780 |
| 반제품 |
78,742 |
(2,693) |
76,049 |
109,058 |
(1,225) |
107,833 |
| 원부재료 |
196,527 |
(3,101) |
193,426 |
234,053 |
(6,438) |
227,615 |
| 저장품 |
11,499 |
- |
11,499 |
16,323 |
- |
16,323 |
| 미착품 |
48,543 |
- |
48,543 |
59,038 |
- |
59,038 |
| 기타의재고자산 |
5,013 |
- |
5,013 |
4,468 |
- |
4,468 |
| 계 |
563,378 |
(9,482) |
553,896 |
652,425 |
(12,564) |
639,861 |
&cr;(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 4,060,100백만원(전기: 4,588,586백만원)입니다. 이 중 재고자산평가손실 금액은 1,468백만원(전기: 5,118백만원)이며, 재고자산평가손실충당금환입 금액은 4,550백만원(전기: 20백만원)입니다.
9. 기타자산
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31
|
| 유동성 기타자산 |
| 선급금 |
355 |
1,636 |
| 선급비용 |
3,323 |
5,495 |
| 소계 |
3,678 |
7,131 |
| 비유동성 기타자산 |
| 장기선급비용 |
19,793 |
22,184 |
| 소계 |
19,793 |
22,184 |
| 합계 |
23,471 |
29,315 |
10. 유형자산
&cr;
(1) 유형자산의
구성내역
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
기타의&cr;유형자산 |
건설중인&cr;자산 |
계 |
| 2020.12.31 |
| 취득원가 |
884,143 |
655,910 |
217,350 |
3,961,596 |
171,664 |
41,695 |
5,932,358 |
| 감가상각누계액 |
- |
(289,927) |
(95,639) |
(2,805,285) |
(106,185) |
- |
(3,297,036) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
(101,741) |
(337) |
- |
(102,078) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(128) |
(433) |
(293) |
- |
(854) |
| 재평가잉여금 |
421,896 |
- |
- |
- |
- |
- |
421,896 |
|
매각예정&cr; 비유동자산대체&cr;
(주석15)
|
- |
(279) |
(520) |
(29,804) |
(3,957) |
- |
(34,560) |
| 순장부금액 |
1,306,039 |
365,704 |
121,063 |
1,024,333 |
60,892 |
41,695 |
2,919,726 |
| 2019.12.31 |
| 취득원가 |
893,430 |
653,048 |
216,655 |
3,959,811 |
108,304 |
17,414 |
5,848,662 |
| 감가상각누계액 |
- |
(273,351) |
(88,919) |
(2,699,801) |
(99,849) |
- |
(3,161,920) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
(110,574) |
- |
- |
(110,574) |
| 정부보조금 |
- |
- |
(132) |
(235) |
(369) |
- |
(736) |
| 재평가잉여금 |
277,961 |
- |
- |
- |
- |
- |
277,961 |
|
대체
|
- |
- |
- |
- |
52,357 |
- |
52,357 |
| 순장부금액 |
1,171,391 |
379,697 |
127,604 |
1,149,201 |
60,443 |
17,414 |
2,905,750 |
(2) 유형자산 순장부금액의 변동내역
| 구분 |
2020 |
| 토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
기타의&cr;유형자산 |
건설중인&cr;자산 |
계 |
| 기초 순장부금액 |
1,171,391 |
379,697 |
127,604 |
1,149,201 |
60,443 |
17,414 |
2,905,750 |
| 취득 |
- |
1,174 |
- |
3,121 |
11,403 |
66,508 |
82,206 |
| 재평가(*1) |
147,744 |
- |
- |
- |
- |
- |
147,744 |
| 대체 |
(12,929) |
2,369 |
695 |
37,817 |
5,358 |
(42,227) |
(8,917) |
|
매각예정&cr;비유동자산대체
|
|
(279) |
(520) |
(29,804) |
(3,957) |
- |
(34,560) |
| 처분 |
(167) |
(331) |
- |
(5,100) |
(2,018) |
- |
(7,616) |
| 감가상각비 |
- |
(16,926) |
(6,716) |
(139,494) |
(10,000) |
- |
(173,136) |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
(337) |
- |
(337) |
| 손상차손환입(*2) |
- |
- |
- |
8,592 |
- |
- |
8,592 |
| 기말순장부가액 |
1,306,039 |
365,704 |
121,063 |
1,024,333 |
60,892 |
41,695 |
2,919,726 |
| 구분 |
2019 |
| 토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
금융리스&cr;자산 |
기타의&cr;유형자산 |
건설중인&cr;자산 |
계 |
| 전기말 순장부금액 |
1,171,637 |
395,980 |
133,736 |
1,258,427 |
101,061 |
9,300 |
15,033 |
3,085,174 |
| 회계정책변동효과 |
- |
- |
- |
- |
(101,061) |
- |
- |
(101,061) |
| 기초 순장부금액 |
1,171,637 |
395,980 |
133,736 |
1,258,427 |
- |
9,300 |
15,033 |
2,984,113 |
| 취득 |
29 |
1,489 |
- |
4,687 |
- |
79 |
37,790 |
44,074 |
| 대체 |
- |
1,656 |
889 |
30,942 |
- |
54,212 |
(35,349) |
52,350 |
| 처분 |
(275) |
(2,477) |
- |
(1,814) |
- |
(16) |
(60) |
(4,642) |
| 감가상각비 |
- |
(16,951) |
(7,021) |
(143,041) |
- |
(3,132) |
- |
(170,145) |
| 기말 순장부금액 |
1,171,391 |
379,697 |
127,604 |
1,149,201 |
- |
60,443 |
17,414 |
2,905,750 |
(*1) 당기 중 토지의 재평가를 실시하여
147,744백만원을 평가증
하였습니다.&cr;
(*2) 포항공장 설비 일부 매각과 관련하여 8,592백만원 손상차손 환입 후 매각예정비유동자산으로 대체
되었습니다
(주석15참조)
.&cr;
&cr;(3) 당기에 당사는 토지 재평가를 수행하여 기타포괄손익누계액으로 인식하였으며, 보고기간 말 현재 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은
884,143백만원
(전기말 : 893,430백만원)입니다.&cr;
(4) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 매출원가 |
170,665 |
167,556 |
| 판매비와 관리비(경상연구개발비 제외) |
851 |
909 |
| 경상연구개발비 |
1,620 |
1,680 |
| 계 |
173,136 |
170,145 |
(5)
유형자산 담보제공 내역
| 2020.12.31 |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보권자 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보설정금액 |
| 토지, 건물, &cr;기계장치 및 &cr;선박 등 |
2,806,870 |
한국산업은행 |
차입금&cr;(주석 16) |
1,045,054 |
2,151,212 |
| KEB하나은행 |
9,634 |
171,190 |
| 우리은행 |
38,108 |
323,250 |
| KB국민은행 |
806 |
2,704 |
| 캠코선박운영회사 외 |
- |
- |
| 수협은행 외 |
- |
- |
| 계 |
1,093,602 |
2,648,356 |
| 2019.12.31 |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보권자 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보설정금액 |
| 토지, 건물, &cr;기계장치 및 &cr;선박 등 |
2,883,955 |
한국산업은행 |
차입금&cr;(주석 16) |
1,134,161 |
2,161,656 |
| KEB하나은행 |
4,199 |
174,877 |
| 우리은행 |
106,092 |
347,340 |
| KB국민은행 |
911 |
2,704 |
| 캠코선박운영회사 외 |
27,863 |
45,432 |
| 수협은행 외 |
21,000 |
25,830 |
| 계 |
1,294,226 |
2,757,839 |
(6)
보고기간말 현재 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 당사는 경영진의 영업관찰방법, 제품생산방식, 그리고 현금유입의 최소식별 방식에 따라 봉형강,후판, 냉연 그리고 특정 현금창출단위에 귀속되지 않는 개별 선박(주석12참조)으로 현금창출단위를 구분하였으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년예산을 기초로 추정된 현금흐름으로 현금창출단위별 손상검사를 수행하였습니다. &cr;
코로나19로 인한 시장변동성의 비정상적인 증감이 할인율에 반영되는 효과를 제거하기 위해 시장위험프리미엄을 보다 장기 관측기간의 평균값을 적용하는 등 기존의
방식에서 일부 변경이 있었습니다.
|
현금창출단위
|
봉형강
|
후판
|
냉연
|
| 사용가치 |
1,945,275
|
291,434
|
999,160
|
|
손상차손(*1)
|
-
|
3,653
|
-
|
|
영구성장률
|
0%
|
0%
|
0%
|
|
할인율(*2)
|
9.20%
|
|
민감도(*3)
|
할인율 0.5% 상승
|
(98,162)
|
(11,417)
|
(52,643)
|
|
할인율 0.5% 하락
|
109,437
|
12,582
|
58,696
|
(*1) 후판 현금창출단위의 손상차손을 개별자산에 배부시 개별자산의 장부금액이 처분부대원가를 차감한 공정가치 이하로 감액되지 않도록 고려하였으며, 손상검사 결과 후판 현금창출단위에서 손상차손 3,653백만원을 인식하였습니다. 손상차손은 유형자산 337백만원, 무형자산 3,316백만원이 발생하였고 해당 손상차손은 기타비용으로 계상하였습니다(주석30 참조). &cr;
(*2) 사용가치 산정시 현금흐름을 세후로 이용하여 세후할인율을 적용하였습니다(전기 7.99%).&cr;(*3) 사용가치의 변동에 해당됩니다.
(7)
보고기간말 현재 당사는 재고자산 및 유형자산 등에 대하여 메리츠화재해상보험 등에 재산종합보험 등을 가입하고 있으며, 해당 보험의 부보금액 중 일부는 유형자산담보가 제공된 금융기관에 유형자산과 함께 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 당사는가스배상책임보험, 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr;
11. 무형자산
&cr;
(1) 무형자산의 상세내역
| 구분 |
회원권 |
부두이용권 |
기타의무형자산 |
계 |
| 2020.12.31 |
| 취득원가 |
7,502 |
60,204 |
47,137 |
114,843 |
| 상각누계액 |
- |
(17,475) |
(43,500) |
(60,975) |
| 손상누계액 |
(345) |
(1,196) |
(2,120) |
(3,661) |
| 정부보조금 |
|
(10,600) |
- |
(10,600) |
| 순장부금액 |
7,157 |
30,933 |
1,517 |
39,607 |
| 2019.12.31 |
| 취득원가 |
7,501 |
60,119 |
46,897 |
114,517 |
| 상각누계액 |
- |
(16,206) |
(42,614) |
(58,820) |
| 손상누계액 |
(345) |
- |
- |
(345) |
| 정부보조금 |
- |
(10,915) |
- |
(10,915) |
| 순장부금액 |
7,156 |
32,998 |
4,283 |
44,437 |
&cr;
(2) 무형자산 순장부금액의 변동내역
| 2020 |
회원권 |
부두이용권 |
기타의무형자산 |
계 |
| 기초 순장부금액 |
7,156 |
32,998 |
4,283 |
44,437 |
| 취득 |
1 |
- |
- |
1 |
| 대체 |
- |
85 |
240 |
325 |
| 무형자산상각비 |
- |
(954) |
(886) |
(1,840) |
| 손상차손 |
- |
(1,196) |
(2,120) |
(3,316) |
|
기말
순장부금액
|
7,157 |
30,933 |
1,517 |
39,607 |
| 2019 |
회원권 |
부두이용권 |
기타의무형자산 |
계 |
| 기초 순장부금액 |
7,178 |
34,061 |
5,527 |
46,766 |
| 취득 |
26 |
- |
- |
26 |
| 대체 |
- |
- |
6 |
6 |
| 무형자산상각비 |
- |
(1,063) |
(1,250) |
(2,313) |
| 처분 |
(48) |
- |
- |
(48) |
|
기말
순장부금액
|
7,156 |
32,998 |
4,283 |
44,437 |
&cr;(3) 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 매출원가 |
1,829 |
1,933 |
| 판매비와 관리비 |
11 |
380 |
| 계 |
1,840 |
2,313 |
&cr;
(4) 당기 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발비 지출의 총액
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 매출원가 |
2 |
9 |
| 판매비와 관리비 |
10,287 |
10,235 |
| 계 |
10,289 |
10,244 |
12
. 리스
&cr;&cr;12.1 당사가 리스이용자인 경우&cr;&cr;(1) 재무상태표에 인식된 금액
&cr;
1) 사용권자산 및 리스부채
|
구 분
|
2020.12.31 |
2019.12.31 |
|
사용권자산
|
|
토지 및 건물(*1)
|
38,053 |
45,812 |
|
선박(*2)
|
42,522 |
58,921 |
| 기타 |
1,366 |
1,290 |
| 계 |
81,941 |
106,023 |
|
구분
|
2020.12.31 |
2019.12.31 |
|
리스부채
|
|
유동
|
18,813 |
15,363 |
|
비유동
|
74,558 |
95,004 |
|
계
|
93,371 |
110,367 |
(*1) 특수관계자인 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유)와의 거래가 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 전액 특수관계자와의 거래입니다.&cr;&cr;당
기 중 증가된 사용권자산은 1,303백만원(전기말 : 1,185백만원)입니다.&cr;
(2) 손익계산서에 인식된
금액
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 토지 및 건물 |
8,075 |
8,567 |
| 선박 |
9,705 |
11,606 |
| 기타 |
849 |
722 |
| 계 |
18,629 |
20,895 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
7,356 |
8,365 |
| 단기리스 및 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
195 |
772 |
| 선박사용권자산에 대한 손상차손(기타비용에 포함)(*) |
6,694 |
- |
(*) 보고기간말 현재 손상징후가 존재한다고 판단하여 특정 현금창출단위에 귀속되지 않는 개별 선박에 대한 손상검사를 수행하였으며, 이 중 Korea Tonnage NO.16 Shipping Company S.A.의 선박의 처분부대원가를 차감한 공정가치가 장부금액에 미달하여 6,694백만원의 손상차손(기타비용)을 인식하였습니다.&cr;
&cr;
당기 중 리스의 총 현금유출은
23,068
백만원(전
기 :
28,542백만원
)입니다
.&cr;
12.2 당사가 리스제공자인 경우&cr;
(1) 금융리스채권&cr;
보고기간말 현재 당사는 페럼타워에 대해 전대리스를 제공하여 금융리스회계처리를 적용하고 있으며, 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 채권원금 |
3,671 |
5,554
|
| 현재가치할인차금 |
(248) |
(415) |
| 장부금액 |
3,423 |
5,139 |
&cr;
보고기간말 현재 금융리스채권 중 회수가 불확실한 채권 및 관련 대손충당금은 없습니다.&cr;
(2) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치
|
구분
|
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 리스총투자 |
최소리스료의 &cr;현재가치 |
리스총투자 |
최소리스료의 &cr;현재가치 |
| 1년 이내 |
1,358 |
1,257 |
1,882 |
1,716 |
| 1년 초과 5년 이내 |
2,313 |
2,166 |
3,388 |
3,142 |
| 5년 초과 |
- |
- |
284 |
281 |
|
계
|
3,671 |
3,423 |
5,554 |
5,139 |
&cr;(3) 미실현이자수익
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 리스총투자 |
3,671 |
5,554 |
| 리스순투자 |
|
|
| 최소리스료의 현재가치 |
3,423 |
5,139 |
| 미실현이자수익 |
248 |
415 |
(4) 금융수익
| 구 분 |
2020.12.31
|
2019.12.31 |
| 금융리스채권에 대한 이자수익 |
166 |
230 |
&cr;(5) 당기 중 발생한 임대수익은 773백만원(전기: 880백만원)이며, 임대비용은 121백만원(전기: 293백만원)입니다.
13. 종속기업 및 관계기업투자
&cr;
(1) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 기초 장부금액 |
698,240
|
742,822
|
| 취득 |
182,781 |
58,028 |
| 손상차손 |
(138,182) |
(102,610) |
| 기말 장부금액 |
742,839 |
698,240
|
(2)
종
속기업 및 관계기업투자의 손상내역&cr;&cr;보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업의 투자주식에 대해서 손상징후를 검토하였습니다. 손상징후가 있는 종속기업인 인터지스(주)와 Dongkuk Steel China Co. Ltd 투자주식, 관계기업인 CSP 투자주식에 대해서 손상검사를 수행하였습니다. 회수가능액은 사용가치를 적용하였으며, 사용가치 계산시 각 회사의 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 통해 회수가능가액을 산정하였습니다. &cr;&cr;코로나19로 인한 시장변동성의 비정상적인 증감이 할인율에 반영되는 효과를 제거하기 위해 시장위험프리미엄을 보다 장기 관측기간의 평균값을 적용하는 등 기존의 방식에서 일부 변경이 있었습니다
.
| 현금창출단위 |
CSP |
인터지스(주) |
Dongkuk Steel China Co. Ltd. |
| 사용가치 |
424,460 |
77,685 |
35,515 |
|
손상차손
(*1)
|
115,115 |
12,148 |
10,920 |
| 영구성장률 |
1.5% |
0.0% |
0.0% |
|
할인율
(*2)
|
7.88% |
9.39% |
8.53% |
|
민감도
(*3)
|
할인율 0.5% 상승
|
(90,198) |
(3,589) |
(4,656)
|
|
할인율 0.5% 하락
|
105,457 |
4,026 |
5,217
|
(*1)
전기에는 DONGKUK STEEL CHINA CO., LTD., CSP, 연합물류 유한공사 투자지분에 대해 각각 19,815만원, 78,235백만원, 4,560백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 5년 후의 현금흐름은 각각 0%, 1.5% 및 0%의 장기성장률을 적용하였습니다. 또한, 사용가치 산정에 사용된 세후할인율은 각각 7.51%, 7.70%, 10.98%입니다.
&cr;(*
2)
사
용
가치 산정시 현
금흐름을 세후로 이용하여 세후할인율을 적용하였습니다.&cr;
(*3) 사용가치의 변동에 해당됩니다.
(3) 종속기업 및 관계기업투자 현황
| 구분 |
장부금액 |
| 2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 종속기업투자(*) |
280,746
|
208,000
|
| 관계기업투자 |
462,093 |
490,240 |
| 계 |
742,839 |
698,240 |
(*) 당기 중 (주)페럼인프라 추가 지분투자로 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.&cr; &cr;(4) 종속기업투자 내역
| 구분 |
소재 |
소유지분율(%)
|
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 인터지스(주)(*1) |
대한민국 |
48.34 |
48.34 |
77,685 |
89,833 |
| Dongkuk International Inc. |
미국 |
100.00 |
100.00 |
28,188 |
28,188 |
| Dongkuk Corporation |
일본 |
95.89 |
95.89 |
32,669 |
32,669 |
| 당진고대부두운영(주)(*2) |
대한민국 |
21.22 |
21.22 |
849 |
849 |
| 동국시스템즈(주) (구: 디케이유엔씨) |
대한민국 |
100.00 |
100.00 |
18,984 |
18,984 |
| Dongkuk Steel China Co. Ltd. |
중국 |
100.00 |
100.00 |
35,515 |
- |
| 연합물류(강음)유한공사(*3) |
중국 |
24.00 |
24.00 |
- |
- |
| Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V. |
멕시코 |
55.56 |
55.56 |
8,129 |
8,129 |
| Dongkuk Steel India Pvt. Ltd. |
인도 |
75.00 |
75.00 |
6,573 |
6,573 |
| Dongkuk Steel (Thailand) Ltd. |
태국 |
100.00 |
100.00 |
11,589 |
11,589 |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) |
대한민국 |
81.89 |
81.89 |
11,186 |
11,186 |
| 가온에스티(주) |
대한민국 |
64.25 |
64.25 |
- |
- |
|
(주)페럼인프라(*4)
(*5)
|
대한민국 |
61.44 |
- |
49,379 |
- |
| 계 |
280,746 |
208,000 |
(*1) 상기 소유지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 의결권지분율은 50.97%입니다. &cr;(*2) 종속기업인 인터지스(주)가 48.78%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr;
(*3) 종속기업인 인터지스(주)가 76.00%의 지분을 보유하고 있습니다
.&cr;
(*4) 당기 중 추가 출자로 인하여 직접소유지분율이 증가 (전기말 소유지분율 11.76%)하였으며 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. 의결권 있는 상환우선주를제외할 경우 지분율은 87.06%입니다.&cr;
(*5) 종속기업인 Dongkuk Corporation와 인터지스(주)가 각각 7.71% 및 0.75%의 지분을 보유하고 있습니다.
의결권 있는 상환우선주를 제외할 경우의 지분율은 각각 10.93% 및 1.07%입니다.
&cr;
(5) 관계기업투자 내역
| 구분 |
소재 |
2020. 12.31&cr;
소유지분율(%)
|
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| CSP (*1) |
브라질 |
30.00 |
462,093 |
483,140 |
| (주)페럼인프라(*2) |
대한민국 |
- |
- |
7,100 |
| 계 |
462,093 |
490,240 |
(*1)
당기 중
USD
79,500
천(94,067백만원)을 출자하였습니다.(주석
38
참조)&cr;(*2) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 편입되었으며 전기말 소유지분율은 11.76%입니다. (당기말 장부금액 49,379백만원) &cr;
14. 투자부동산
&cr;
(1) 투자부동산의 상세내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 토지 |
14,295 |
1,366 |
(2) 투자부동산 순장부금액의 변동내역
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 토지 |
토지 |
| 기초 순장부가액 |
1,366 |
1,366 |
| 대체 |
12,929 |
- |
| 기말 순장부가액 |
14,295 |
1,366 |
&cr;(3) 투자부동산의 공정가치
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 토지 |
20,004 |
2,243 |
&cr;15. 매각예정비유동자산&cr;&cr;
2020년 12월 24일 당사는
포항 공장 설비 일부
를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 관련된 자산은 매각예정으로 표시되었습니다.
동 거래는 2021년 5월까지 완료될 것으로 예상됩니다.
&cr;(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 유형자산 |
34,560 |
- |
&cr;매각예정으로 분류된 자산은 기업회계기준서 제1105호에 따라 순공정가치로 측정되었으며, 이는 계약된 매각가격을 사용하여 측정된 비반복적인 공정가치입니다.
16. 차입금
(1) 차입금 장부금액의 내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 유동부채 |
| 단기차입금 |
1,220,194 |
1,330,614 |
| 유동성 장기차입금 |
219,626 |
155,562 |
| 유동성 사채 |
42,989 |
- |
| 유동성 전환사채 |
- |
52,968 |
| 소계 |
1,482,809 |
1,539,144 |
| 비유동부채 |
| 장기차입금 |
145,790 |
365,416 |
|
사채
|
- |
34,957 |
| 소계 |
145,790 |
400,373
|
| 합계 |
1,628,599 |
1,939,517 |
&cr;
(2) 차입금 상세내역&cr;
&cr;1) 단기차입금
| 차입금종류 |
차입처 |
최장&cr;만기일 |
연이자율(%)&cr;2020.12.31
|
장부금액 |
| 2020.12.31 |
2019.12.31 |
| Banker's Usance |
한국산업은행 외 |
2021.12.03 |
0.20~2.37 |
172,980 |
555,962 |
| 일반대출 |
한국산업은행 외 |
2021.11.30 |
2.38~5.30 |
1,041,667 |
766,000 |
| 어음할인(*) |
아이비케이캐피탈 |
2021.02.08 |
3.80 |
5,547 |
8,652 |
| 계 |
1,220,194 |
1,330,614 |
(*) 보고기간말 현재 당사의 해당 차입금에 대하여 동일한 금액의 매출채권이 담보로제공되어 있습니다.
&cr;
2) 장기차입금
| 차입금종류 |
차입처 |
최장&cr;만기일 |
연이자율(%)&cr;2020.12.31
|
장부금액 |
| 2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 임대주택자금 |
국민은행 |
2025.04.04 |
2.30~2.30 |
806 |
911 |
| 일반대출 |
아이비케이캐피탈 외 |
2021.06.22 |
3.47~5.00 |
26,000 |
102,000 |
| 시설자금대출 |
한국산업은행 외 |
2022.09.09 |
2.40~3.06 |
70,000 |
72,712 |
| 신디케이션론 |
한국산업은행 외 |
2022.07.10 |
2.93~3.15 |
268,610 |
345,355 |
| 소계 |
365,416 |
520,978 |
| 차감: 유동성대체 |
(219,626) |
(155,562) |
| 합계 |
145,790 |
365,416 |
&cr;3) 사채
| 차입금종류 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%)&cr;
2020.12.31
|
2020.12.31 |
| 원화가액 |
유동성사채 |
비유동성사채 |
| 확정금리 원화사채 |
제98회 원화사모사채 |
2021.01.31 |
4.70 |
10,000 |
10,000 |
- |
| 확정금리 원화사채 |
제99회 원화사모사채 |
2021.03.27 |
4.50 |
25,000 |
25,000 |
- |
| 확정금리 원화사채 |
제100회 원화사모사채 |
2021.06.15 |
5.30 |
8,000 |
8,000 |
- |
| 차감 : 사채할인발행차금 |
(11) |
(11) |
- |
| 계 |
42,989 |
42,989 |
- |
| 차입금종류 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%)&cr;
2019.12.31
|
2019.12.31 |
| 원화가액 |
유동성사채 |
비유동성사채 |
| 확정금리 원화사채 |
제98회 원화사모사채 |
2021.01.31 |
4.70 |
10,000 |
- |
10,000 |
| 확정금리 원화사채 |
제99회 원화사모사채 |
2021.03.27 |
4.50 |
25,000 |
- |
25,000 |
| 차감 : 사채할인발행차금 |
(43) |
- |
(43) |
| 계 |
34,957 |
- |
34,957 |
&cr;4) 전환사채
&cr;당사가 발행한 제88회 전환사채는 당
기 중 만기가 도래하여 전액 상환하였습니다.&cr;
17.
매입채무 및 기타지급채무
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 유동성(*1) |
| 매입채무 |
700,057 |
691,925 |
| 소계 |
700,057 |
691,925 |
| 미지급금(*2) |
225,534 |
173,723 |
| 미지급비용 |
32,460 |
46,976 |
| 임대보증금 |
1,703 |
359 |
| 기타 |
1 |
1 |
| 소계 |
259,698 |
221,059 |
| 비유동성 |
| 임대보증금 |
719 |
1,993 |
| 미지급금 |
- |
125 |
| 소계 |
719 |
2,118 |
| 합계 |
960,474 |
915,102 |
(*1) 매입채무 및 유동성 기타지급채무
는
거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.&cr;(*2) 당사는 전력비 납부를 위한 구매전용카드를 사용하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 99,038백만원(전기말 : 123,640백만원)을 미지급금으로 계상하고 있습니다.
18. 충당부채
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 품질보증충당부채 |
기타충당부채(*) |
품질보증충당부채 |
기타충당부채(*) |
| 기초 장부금액 |
3,023 |
29,294 |
3,536 |
- |
| 충당부채 인식액 |
2,419 |
- |
903 |
29,294 |
| 충당부채 환입액 |
- |
(29,294) |
- |
- |
| 사용액 |
(3,204) |
- |
(1,416) |
- |
| 기말 장부금액 |
2,238 |
- |
3,023 |
29,294
|
(*) 당사는 종속기업인 Dongkuk Steel China Co. Ltd. 에 대하여 지급보증을 제공하고 있으며, 전기중 기대신용손실에 따른 손실충당금을 지급보증충당부채로 계상하였으나 당기중 기대신용손실이 감소하여 29,294백만원을
환입하였습니다
.
19. 이연법인세
&cr;
(1) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
5,194
|
6,918 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 |
208,106
|
224,864 |
| 상계 전 이연법인세자산 |
213,300 |
231,782 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(36) |
(1,080) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(276,973) |
(234,358) |
| 상계 전 이연법인세부채 |
(277,009) |
(235,438) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(63,709) |
(3,656) |
&cr;
(
2) 이연법인세자산(부채)의 변동
| 2020 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 등 |
| 일시적차이 변동 효과 |
| 재고자산평가손실 |
3,041 |
(746) |
- |
2,295 |
| 순확정급여부채 |
- |
(1,402) |
6,333 |
4,931 |
| 감가상각비 |
4,407 |
(133) |
- |
4,274 |
| 정부보조금 |
3,044 |
190 |
- |
3,234
|
| 차입원가자본화 |
(6,024) |
504
|
- |
(5,520) |
| 종속기업 및 관계기업투자 |
(8,217) |
(37) |
- |
(8,254) |
| 유형자산 |
(131,159) |
(396) |
(35,762) |
(167,317) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
13,462 |
(5,962) |
540 |
8,040
|
| 기타 |
17,695 |
713 |
- |
18,408 |
| 계 |
(103,751) |
(7,269) |
(28,889) |
(139,909) |
| 이월결손금 |
100,095 |
(23,895) |
- |
76,200 |
| 이연법인세자산(부채) |
(3,656) |
(31,164) |
(28,889) |
(63,709) |
| 2019 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 등 |
| 일시적차이 변동 효과 |
| 재고자산평가손실 |
1,807 |
1,234 |
- |
3,041 |
| 순확정급여부채 |
1,397 |
(6,092) |
4,695 |
- |
| 감가상각비 |
4,059 |
348 |
- |
4,407 |
| 정부보조금 |
2,978 |
66 |
- |
3,044 |
| 차입원가자본화 |
(6,529) |
505 |
- |
(6,024) |
| 종속기업 및 관계기업투자 |
(8,217) |
- |
- |
(8,217) |
| 유형자산 |
(125,924) |
(5,235) |
- |
(131,159) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
13,216 |
- |
246 |
13,462 |
| 기타 |
10,821 |
6,874 |
- |
17,695 |
| 계 |
(106,392) |
(2,300) |
4,941 |
(103,751) |
| 이월결손금 |
101,750 |
(1,655) |
- |
100,095 |
| 이연법인세자산(부채) |
(4,642) |
(3,955) |
4,941 |
(3,656) |
&cr;(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
(2,232) |
540 |
(1,692) |
(1,014) |
246 |
(768) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(26,168) |
6,333 |
(19,835) |
(19,402) |
4,695 |
(14,707) |
|
자기주식처분
이
익
|
1,517 |
(367) |
1,150 |
- |
- |
- |
| 재평가잉여금 |
147,775 |
(35,762) |
112,013 |
- |
- |
- |
| 계 |
120,892 |
(29,256) |
91,636 |
(20,416) |
4,941 |
(15,475) |
&cr;(4)
보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 등의 내역
|
구분
|
2020.12.31 |
2019.12.31 |
사유
|
| 종속기업 및 관계기업 투자 등 |
851,595
|
608,887 |
예측 가능한 미래에 처분하지 않을 예정임 |
| 미사용 결손금 |
- |
34,064 |
공제 가능한 미래과세소득의 불확실 |
|
미사용 세액공제액
|
- |
447 |
공제 가능한 미래과세소득의 불확실
|
| 기타 |
2,771 |
4,926 |
실현가능성 불확실 |
(5)
미사용 결손금 및 세액공제액의 만료 시기
| 구분 |
미사용 결손금 |
미사용 세액공제액 |
| 2020.12.31 |
2019.12.31 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 1년 이내 |
- |
- |
- |
149 |
| 2년 이내 |
- |
- |
- |
98 |
| 3년 이내 |
- |
- |
- |
138 |
| 3년 초과 |
- |
34,064 |
- |
62 |
| 계 |
- |
34,064 |
- |
447 |
20.
퇴
직
급
여
&cr;&cr;20.1 확정급여제도&cr;
(1) 순확정급여부채 산정내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
234,469 |
202,906 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(200,705) |
(193,596) |
| 기말 재무상태표상 부채 |
33,764 |
9,310 |
(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 248백만원 (전기말: 335백만원)이 포함된 금액입니다.&cr;
(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 당기근무원가 |
16,769 |
14,501 |
| 순이자원가 |
(1,136) |
(757) |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 |
15,633 |
13,744 |
(3) 확정급여채무의 현재가치 변동내역
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 기초 장부금액 |
202,906 |
181,841 |
| 당기근무원가 |
16,769 |
14,501 |
| 이자비용 |
3,350 |
3,270 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 인구통계적가정 및 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
19,760 |
12,018 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
4,721 |
5,970 |
|
퇴직급여지급액(*)
|
(13,037) |
(14,694) |
| 전출입 |
- |
- |
| 기말 장부금액 |
234,469 |
202,906 |
(*) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 6,576백만원(전기: 8,094백만원)이 포함되어 있습니다.&cr;
(4) 사외적립자산 공정가치의 변동
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 기초 장부금액 |
193,596 |
152,669 |
| 이자수익 |
4,486 |
4,027 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 사외적립자산의 수익&cr; (이자수익에 포함된 금액 제외) |
(1,687) |
(1,414) |
| 사용자의 기여금 |
15,000 |
50,100 |
| 퇴직급여지급액(*) |
(10,690) |
(11,786) |
| 관계회사 전출입 |
- |
- |
| 기말 장부금액 |
200,705 |
193,596 |
(*) 당기 중 확정기여제도로 전환한 임직원에 대한 퇴직급여지급액 중 사외적립자산에서 지급된 4,755백만원(전기: 6,072백만원)이 포함되어 있습니다.&cr;
(5) 사외적립자산의 구성내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 금액 |
구성비율(%) |
금액 |
구성비율(%) |
| 정기예금 |
168,570 |
83.99 |
129,547 |
66.91 |
| 퇴직연금보험 |
31,871 |
15.88 |
63,708 |
32.91 |
| 기타 |
264 |
0.13 |
341 |
0.18 |
| 계 |
200,705 |
100.00 |
193,596 |
100.00 |
(6) 주요 보험수리적 가정
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
|
할인율
|
2.38 |
2.36 |
|
임금상승률
|
4.97 |
3.61 |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율 |
(15,075) |
17,444 |
| 임금상승률 |
17,152 |
(15,126) |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr;
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있으며, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상기여금은
52,593백만원입니다.&cr;
&cr;보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.99년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2~5년 미만 |
5년 이상 |
계 |
| 급여지급액 |
63,069 |
12,712 |
42,328 |
162,700 |
280,809 |
&cr;20.2 확정기여제도 &cr;&cr;당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
929
백만원(전기:2,217백만원)입니다.&cr;
21. 기타부채
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 유동성 기타부채 |
| 미지급금 |
357 |
592 |
| 미지급급여 |
17,325 |
16,549 |
| 미지급비용 |
1,079 |
1,063 |
|
선수금
|
7,071 |
3,322 |
| 예수금 |
7,735 |
3,014 |
| 부가가치세예수금 |
5,433 |
6,559 |
| 기타 |
26 |
29 |
| 소계 |
39,026 |
31,128 |
| 비유동성 기타부채 |
| 장기선수수익 |
25 |
750 |
| 기타장기종업원급여 |
28,568 |
10,235 |
| 예수보증금 |
68 |
73 |
| 소계 |
28,661 |
11,058 |
| 합계 |
67,687 |
42,186 |
22. 납입
자본
&cr;&cr;
(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 5,000원)이며, 2020년 12월 31일 현재까지 발행한 주식은 보통주 110,489,447주와 우선주 7,356,160주입니다. &cr;
(2) 당사는 2003년 중 상환기일(2003년 3월 31일)이 도래한 상환우선주 7,356,160주전부를 가와사키제철로부터 36,563백만원에 매입한 후 이를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였습니다. 따라서, 보고기간말 현재 유통중인 상환우선주는 없습니다. 또한, 당사는 2003년, 2004년 및 2006년에 각각 취득한 보통주식 10,000,000주(40,855백만원), 2,300,000주(22,420백만원) 및 2,756,710주(13,523백만원)를 이사회결의에 따라 이익잉여금으로 소각하였으며, 이로 인하여 소각주식을 제외한 보통주 발행주식의 액면총액은 477,164백만원으로 보통주 납입자본금과 상이합니다.
&cr;23. 이익잉여금&cr;
(1) 이익잉여금의 구성내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 법정적립금(*1) |
86,354 |
86,354 |
| 임의적립금(*2) |
490,062 |
634,737 |
| 미처분이익잉여금 |
(692) |
(144,675) |
| 계 |
575,724 |
576,416 |
(*1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;(*2) 당사의 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.
&cr;(2) 이익잉여금의 변동내역
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 기초 장부금액 |
576,416 |
721,091 |
| 당기순이익(손실) |
19,109 |
(129,997) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(19,835) |
(14,706) |
| 재평가잉여금 대체 |
34 |
28 |
| 기말 장부금액 |
575,724 |
576,416 |
(3) 결손금처리계산서&cr;&cr;당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 26일 주주총회에서 처리될 예정입니다&cr;(전기 처리 확정일: 2020년 3월 20일).
| 과목 |
제 67 기 |
제 66 기 |
| 미처리결손금 |
|
(692) |
|
(144,675) |
| 전기이월미처리결손금 |
- |
|
- |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(19,835) |
|
(14,706) |
|
| 재평가잉여금 대체 |
34 |
|
28 |
|
| 당기순이익(손실) |
19,109 |
|
(129,997) |
|
| 임의적립금 등의 이입액 |
|
21,262 |
|
144,675 |
| 임의적립금 |
21,262 |
|
144,675 |
|
| 이익잉여금처분액 |
|
20,570 |
|
- |
| 이익준비금 |
1,870 |
|
- |
|
| 배당금&cr; (현금배당주당배당금(률):&cr; 보통주: 당기 200원(4%), &cr; 전기 0원(0%)) |
18,700 |
|
- |
|
| 차기이월미처리결손금 |
|
- |
|
- |
&cr;
24. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소&cr;
(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 |
(2,470) |
(778) |
| 재평가잉여금 |
322,481 |
210,502 |
| 계 |
320,011 |
209,724 |
(2) 기타포괄손익누계액의 증감
| 2020 |
기초 |
증감(*) |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 |
(778) |
(1,692) |
(2,470) |
| 재평가잉여금 |
210,502 |
111,979 |
322,481 |
| 2019 |
기초 |
증감(*) |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 |
(9) |
(769) |
(778) |
| 재평가잉여금 |
210,530 |
(28) |
210,502 |
(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다. &cr;&cr;
(3) 기타자본구성요소
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 재평가적립금 |
386,141 |
386,141 |
| 자기주식처분손익(*1) |
100,817 |
99,667 |
| 자기주식(*1)(*2) |
(12,608) |
(11,813) |
| 기타 |
301,965 |
301,965 |
| 계 |
776,315 |
775,960 |
(*1)
당사는 당기 중 자기주식 2,000,000주(7,178백만원)를
취
득하였습니다.
또한 당기 중 자기주식 977,240주(6,383백만원)를 직원 성과급으로 지급하여 1,517백만원의 자기주식처분이익이 발생하였으며 자기주식처분이익 중 법인세효과 367백만원을 차감한 금액을 기타자본구성요소로 계상하였습니다.
(*2) 보고기간말 현재 당사는
1,930,280주
(전기말: 907,520주)의 자기주식을 보유하고 있습니다.
25.
고
객
과
의
계
약
에
서
생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr;
&cr;
(1)
고객과
의 계약에서 생기는 수익
&cr;&cr;회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 한시점에 이행하는 수행의무 |
| 제품 및 상품 |
4,524,349 |
4,970,953 |
| 기타 |
25,641 |
30,915 |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 |
| 운송용역 등 |
62,893 |
52,661 |
| 기타 원천으로부터의수익 : 임대수익 |
773 |
880 |
| 합계 |
4,613,656 |
5,055,409 |
&cr;(2)
고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr;&cr;회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 아래와 같습니다.
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 자산으로 인식한 계약이행원가(*1) |
3,598 |
4,193 |
| 계약부채-제품 판매(*2) |
7,071 |
3,322 |
(*1) 회사는 제품 수출계약에 포함된 운송서비스를 제공하기 위하여 투입된 원가를 자산으로 인식하였습니다.&cr;
(*2) 동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다.
26.
비용의 성격별 분류
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 재고자산의 변동 |
41,281 |
38,937 |
| 원부재료의 사용 및 상품매입액 |
2,959,613 |
3,572,540 |
| 종업원급여 |
273,666 |
233,082 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비(*1) |
193,605 |
193,353 |
| 전력비 |
238,046 |
246,277 |
| 연료비 |
105,501 |
115,849 |
| 운반비 |
164,027 |
159,647 |
| 지급수수료 및 지급용역비 |
186,793 |
205,597 |
| 소모품비 |
85,325 |
81,683 |
| 수선비 |
69,456 |
69,779 |
| 기타 |
47,645 |
4,920 |
| 계(*2) |
4,364,958 |
4,921,664 |
(*1) 사용권자산상각비 18,629백만원(전기말 : 20,895백만원)이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 손익계산서상 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.&cr;
27. 종업원급여
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 급여 |
203,104 |
180,441 |
|
퇴
직급여
|
16,562 |
15,961 |
| 기타장기종업원급여 |
18,332 |
2,697 |
| 복리후생비 |
35,668 |
33,983 |
| 계 |
273,666 |
233,082 |
28.
판
매비와 관리비
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 급여 |
40,950 |
33,162 |
| 퇴직급여 |
4,179 |
3,638 |
| 여비교통비 |
534 |
1,892 |
|
대손상각비
(환입)
|
(8,506) |
20,388 |
| 운반비 |
88,735 |
89,911 |
| 지급임차료 |
486 |
585 |
| 지급수수료 |
4,544 |
4,696 |
| 감가상각비 |
7,793 |
8,153 |
| 세금과공과 |
1,298 |
1,152 |
| 접대비 |
1,416 |
1,590 |
| 보험료 |
295 |
492 |
| 품질보증비 |
2,419 |
903 |
| 경상연구개발비 |
10,287 |
10,235 |
| 지급용역비 |
62,625 |
79,309 |
| 교육훈련비 |
572 |
880 |
| 수출비용 |
16,487 |
13,828 |
| 기타 |
10,794 |
10,678 |
| 계 |
244,908 |
281,492 |
29. 기타수익
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 이자수익 |
643 |
1,904
|
| 외화관련이익 |
38,440 |
24,030 |
| 파생상품관련이익 |
8,399 |
6,767
|
| 유형자산처분이익 |
795 |
611 |
| 유형자산손상차손환입 |
8,592 |
- |
| 기타(*) |
36,929 |
7,997 |
| 계 |
93,798 |
41,309 |
(*) 당기 종속기업 Dongkuk Steel China Co. Ltd에 대한 지급보증충당부채 환입액&cr; 29,294만원이 포함되어 있
습니다
(주석 18 참조).&cr;
30. 기타비용
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 이자비용 |
5,146 |
10,372 |
| 외화관련손실 |
27,736 |
30,441 |
| 파생상품관련손실 |
5,897 |
3,290 |
| 유형자산처분손실 |
7,247 |
3,933 |
| 유형자산손상차손 |
337 |
-
|
| 무형자산손상차손 |
3,316 |
-
|
| 사용권자산손상차손 |
6,694 |
- |
| 기부금 |
321 |
434 |
| 기타(*) |
6,753 |
39,621 |
| 계 |
63,447 |
88,091 |
(*) 전기 종속기업 Dongkuk Steel China Co. Ltd에 대한 지급보증충당부채 설정액&cr;29,294백만원이 포함되어 있습니다(주석18 참조).
&cr;
31.
금융수익
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 이자수익 |
2,256 |
4,457 |
| 배당수익 |
534 |
506 |
| 외화관련이익 |
36,422 |
18,721 |
| 금융보증수익 |
3,179 |
5,320 |
| 계 |
42,391 |
29,004 |
&cr;
32.
금융비용
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 이자비용 |
72,598 |
95,160 |
| 외화관련손실 |
41,952 |
37,438 |
| 기타 |
2,537 |
6,800 |
| 계 |
117,087 |
139,398 |
33. 법
인세
비용(수익)
(1) 법인세비용(수익)의 구성 내역
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 당기법인세 |
|
|
| 법인세 부담액 |
15,897 |
2 |
| 전기 법인세 등의 조정사항 |
- |
- |
| 총 당기법인세 |
15,897 |
2 |
|
이연법
인세
|
|
|
| 일시적차이 변동 효과 |
7,269 |
2,300 |
| 세무상결손금 등으로 인한 변동 효과 |
23,895 |
1,655 |
| 총 이연법인세 |
31,164 |
3,955 |
| 법인세비용(수익) |
47,061 |
3,957 |
&cr;(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익) 간의 관계
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
66,170 |
(126,041) |
| 법정세율로 계산된 법인세비용 |
16,013 |
(30,502) |
| 법인세효과 |
|
|
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
1,814
|
3,241 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 변동 등 |
37,933
|
22,740 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금의 변동 |
(8,244) |
8,244 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월세액공제의 사용 |
(441) |
- |
| 전기 법인세 조정사항 |
- |
- |
| 기타 |
(14) |
234 |
| 법인세비용(수익) |
47,061 |
3,957 |
&cr;당기 법인세비용차감전순이익에 대한 가중평균적용세율은 24.2%(전기: 24.2%)입니다.
34. 주당이익(손실)
&cr;(1) 기본주당이익(손실)&cr;
기본주당이익(손실)은 보통주당기순이익(손실)을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 당기순이익(손실) |
19,109,408,218
|
(129,997,319,856) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
92,955,451주 |
94,525,217주 |
| 기본주당이익(손실) |
206 |
(1,375) |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 기초 |
94,525,217 |
94,525,217
|
| 자기주식 증감 |
(1,569,766) |
-
|
| 가중평균유통보통주식수 |
92,955,451 |
94,525,217 |
&cr;
(2) 희석주당이익(손실)&cr;&cr;희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습
니다.
희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다. 당기말 현재 당사의 잠재적 보통주는 존재하지 않으며, 전기말 현재 당사가 보유하고 있던 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당손실 계산시 포함하지 아니하였습니다.&cr;
&cr;
35. 배당금&cr;&cr;
2020년 12월 31일로
종료되는 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각
200
원과
18,700
백
만원이며, 2021년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
36. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 법인세비용차감전순손익 |
66,170
|
(126,041) |
| 조정 |
|
|
| 유형자산감가상각비 |
173,136 |
170,145 |
| 무형자산상각비 |
1,840 |
2,313 |
| 사용권자산상각비 |
18,629 |
20,895 |
|
대손상각비
(환입)
|
(8,506) |
20,388 |
| 파생상품평가손익 |
4,574 |
2,959 |
| 파생상품거래손익 |
(7,076) |
(6,436) |
|
재고자산평가손
실(환입)
|
(3,082) |
5,098 |
| 퇴직급여 |
15,633 |
13,744 |
| 기타장기종업원급여 |
18,332 |
2,697 |
| 이자수익 |
(2,899) |
(6,361) |
| 배당수익 |
(534) |
(506) |
| 이자비용 |
77,744 |
105,532 |
| 외화환산손익 |
(34,799) |
(2,108) |
| 유형자산처분손익 |
6,452 |
3,322 |
| 유형자산손상차손 |
337 |
- |
| 무형자산손상차손 |
3,316 |
- |
| 무형자산처분손익 |
- |
(67) |
| 사용권자산손상차손 |
6,694 |
- |
| 유형자산손상차손환입 |
(8,592) |
- |
| 종속기업및관계기업투자손상차손 |
138,182
|
102,610 |
| 상각후원가금융자산처분손실 |
66 |
61 |
| 품질보증충당부채 전입액 |
2,419 |
903 |
| 기타손익(*) |
(23,449) |
28,921
|
| 매출채권의 변동 |
46,650 |
159,271 |
| 기타수취채권의 변동 |
12,841 |
(5,238) |
| 재고자산의 변동 |
84,711 |
38,420 |
| 계약자산의 변동 |
595 |
(759) |
| 기타자산의 변동 |
1,537 |
15,236 |
| 매입채무의 변동 |
30,680 |
(248,760) |
| 기타지급채무의 변동 |
42,495 |
(56,211) |
|
충당부채의
사용
|
(3,204) |
(1,416) |
| 기타부채의 변동 |
7,009 |
4,982 |
| 사외적립자산의 불입액 |
(15,000) |
(50,100) |
| 퇴직금 지급액 |
(2,347) |
(2,908) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
650,554
|
190,586 |
(*) 종속기업인 Dongkuk Steel China Co. Ltd.에 대한 지급보증충당부채 환입액 29,294백만원(전기 : 설정액 29,294백만원)이 포함되어 있습니다(주석18 참조).&cr;
&cr;
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 유동성장기차입금의 장기차입금 대체 |
- |
153,491 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
42,227 |
35,349 |
| 차입금의 유동성 대체 |
254,590 |
170,054 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 변동 |
6,447 |
2,578 |
| 토지(유형자산)의 재평가 |
147,744 |
- |
| 사용권자산의 인식(회계정책변경효과) |
- |
142,740 |
| 사용권자산의 인식(당기신규취득) |
1,303 |
1,185 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
18,658 |
19,409 |
| 리스채권의 인식 |
- |
6,746 |
| 유형자산 계정 재분류 |
- |
52,357 |
| 사용권자산과 리스부채의 상계 |
- |
15,207 |
| 온실가스 매수선택권 행사 |
- |
4,109 |
| 매각예정비유동자산 재분류 |
34,560 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| 구 분 |
2020년&cr;기초 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
2020년&cr; 기말 |
| 외화차이 |
기타 |
| 차입금 |
1,851,592 |
(254,833) |
(11,149) |
- |
1,585,610 |
| 사채 |
34,957 |
7,992 |
- |
40 |
42,989 |
| 전환사채 |
52,968 |
(54,985) |
- |
2,017 |
- |
| 리스부채 |
110,367 |
(15,517) |
(2,676) |
1,197 |
93,371
|
| 미지급배당금 |
1 |
- |
- |
- |
1 |
| 계 |
2,049,885 |
(317,343) |
(13,825) |
3,254 |
1,721,971 |
37. 우발 상황&cr;
(1) 보고기간말 현재 당사는 원재료 수입 등에 따른 신용장 개설 등과 관련하여 한국산업은행 등 금융기관으로부터 812,141백만원(USD 746,453천/전기말: 983,130백만원(USD 849,137천))을 한도로 지급보증 및 수입결제자금대출 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 당사는 한국산업은행 등과 24,144백만원(전기말: 25,051백만원)의 통화관련 파생상품 한도 약정을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;
(2) 보고기간말 현재 당사는 한국산업은행 등과 1,138,473백만원(전기말: 941,623백만원)의 일반운전자금대출 및 시설자금대출한도 약정 등을 체결하고 있습니다.&cr;
(3) 보고기간말 현재 당사는 농협은행 등과 매입대금 지급을 위하여 47,000백만원(전기말: 62,000백만원)을 한도로 전자방식 외상매출채권 담보대출 계약을 체결하고 있으며, 아이비케이캐피탈 등과 10,000백만원(전기말: 40,000백만원)의 매출채권 할인약정을 체결하고 있습니다.&cr;
&cr;(4) 보고기간말 현재 당사는 서울보증보험 등으로부터 구매계약이행 등과 관련하여 68,880백만원(전기말: 65,380백만원)의 지급보증을 받고 있습니다.&cr;
(5) 보고기간말 현재 당사는 관계기업인 CSP에 출자하여 브라질에 제철소를 신설하는 사업과 관련하여 한국산업은행 등 2개 금융기관으로부터 383,728백만원의 신디케이션론 약정을 체결하고 있으며 부채비율 200% 미만, EBITDA/이자비용 1이상 유지하는 기한이익 상실 조항이 있습니다. 실행된 대출잔액은 268,610백만원(전기말: 345,355백만원)입니다.&cr;&cr;(6) 당사는 상기 신디케이션론 약정에 따른 차입금 외에 신용등급하락에 따른 기한이익 상실 조항이 포함된 금융기관 차입금등이 262,968백만원 있습니다.&cr;&cr;(7) 당사는 금융기관과 여신관련 약정을 체결하고 있으며 부채비율 200%이하, 이자보상배율 1이상, EBITDA 2,500억원 이상 유지하는 기한이익 상실 조항이 있습니다.
(8) 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류 또는 중재중인 소송사건은 2건이며, 소송가액은 100백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.
38. 약정사항&cr;&cr;
(1) 보고기간말 현재 당사는 일본의 전기로 철강사인 동경제철과 주식의 약 1%를 상호 보유하는 약정을 체결하고 있으며, 동경제철의 주식 1,430,000주를 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 보고기간말 현재 당사는 관계기업인 CSP의 주주인 VALE S.A.및 포스코와 CSP의 차입금과 관련하여 소유지분율 상당액에 대해 지급보증을 제공하는 주주합의서를체결하고 있습니다. 또한, 당사는 소유지분율 상당액에 해당하는 CSP의 장기차입금의 지급보증과 관련하여 VALE S.A.로부터 연대보증을 받고 이와 관련하여 VALE S.A.의 요청이 있는 경우 당사의 포항 및 당진공장의 유형자산 또는 CSP지분을 담보로 제공하여야 하는 약정을 체결하고 있습니다. 또한, 당사는 CSP의 안정적인 사업을 지원하기 위해 2019년부터 2021년까지 총 USD 150,000천을 출자하기로 2019년5월 13일 이사회에서 의결하였으며 그 중 2019년 7월 24일에 USD 45,000천(53,028백만원), 2020년 3월 23일에 USD 45,000천(56,434백만원), 2020년 12월 15일에 USD 34,500천(37,633백만원)을 출자하였습니다.
향후 출자 예정금액은 USD 25,500천으로 2021년 3월에 출자할 예정입니다.&cr;
(3) 보고기간말 현재 당사는 원부재료, 반제품 및 제품의 안정적인 운송을 위하여 종속기업인 CE LINE 3 Corporation, CE LINE 4 Corporation 및 인터지스(주)와 체결한 장기화물운송계약에 대해 리스 회계처리를 적용하고 있으며, 해당 자산은 선박에 대한 법적 소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr;&cr;(4) 당사는 전기 이전에 사원아파트(페럼빌)의 건물 및 토지를 처분하고 리스하는 계약을 체결하였으며, 해당 자산은 페럼빌에 대한 법적소유권자의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 당사는 사원아파트인 페럼빌의 리스 계약과 관련하여 임대인이 페럼빌을 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 계약상 정한 조건으로 매수할 수 있는 권리와 계약상 정한 기간에 행사할 수 있는 매수선택권을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 당사는 전기 이전에 본사 사옥 및 토지(페럼타워)를 처분하고 당사 사용분에 대해리스계약을 체결하였으며, 페럼타워의
리스계약
과 관련하여 임대인이 페럼타워를 매각하고자 하는 경우 제3자에 우선하여 임대인이 제시하는 조건으로 매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 보고기간말 현재 장기화물운송계약과 페럼타워, 페럼빌 리스관련 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
계 |
1년 이내 |
2년 이내 |
3년 이내 |
4년 이내 |
5년 이내 |
5년 이후 |
| 리스부채 |
91,649 |
18,056 |
15,309 |
15,489 |
16,565 |
10,906 |
15,324 |
&cr;(7) 보고기간말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 유형자산 |
45,685 |
7,777 |
&cr;(8)
당사는 국토해양부 등 정부기관과 부두이용에 대한 협약을 체결하였습니다. 보고기간말 현재 부두이용권 관련 무형자산의 장부금액은 30,933백만원이며 이용기간은16~47년간입니다.&cr;
39. 특수관계자 &cr;
(1) 특수관계자 현황&cr;
1) 보고기간말 현재 당사는 재무제표를 작성하는 최상위지배기업입니다.
2) 종속기업 현황
| 구분 |
종속기업명 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
비고 |
| 직접소유지분율(%)&cr;(*1) |
투자지분율(%)&cr;(*2) |
직접소유지분율(%)&cr;(*1) |
투자지분율(%)&cr;(*2) |
| 종속기업 |
Dongkuk Steel China Co. Ltd. |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
|
| Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V. |
55.56 |
100.00 |
55.56 |
100.00 |
|
| Dongkuk Steel India Pvt. Ltd. |
75.00 |
75.00 |
75.00 |
75.00 |
|
| Dongkuk Steel (Thailand) Ltd. |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
|
| 가온에스티(주) |
64.25 |
64.25 |
64.25 |
64.25 |
|
| 인터지스(주) |
48.34 |
48.34 |
48.34 |
48.34 |
(*3) |
| 연합물류(강음)유한공사 |
24.00 |
100.00 |
24.00 |
100.00 |
|
| Intergis Logistica Ltda. |
- |
100.00 |
- |
100.00 |
|
| Intergis Vina Co. Ltd. |
- |
100.00 |
- |
100.00 |
|
| 인터지스신항센터(주) |
- |
80.00 |
- |
80.00 |
|
| 인터지스웅동센터(주) |
- |
90.00 |
- |
90.00 |
|
| 인터지스중앙부두(주) |
- |
100.00 |
- |
100.00 |
|
| 당진고대부두운영(주) |
21.22 |
70.00 |
21.22 |
70.00 |
|
| (주)제주로해운물류 |
- |
100.00 |
- |
100.00 |
|
| Dongkuk International Inc. |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
|
| Dongkuk Corporation |
95.89 |
95.89 |
95.89 |
95.89 |
|
| 동국시스템즈(주) (구: 디케이유엔씨) |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
100.00 |
(*4) |
| DK UNC Servico de T.I. Ltda. |
- |
100.00 |
- |
100.00 |
|
| DKC S.A. |
- |
100.00 |
- |
100.00 |
|
| Korea Tonnage No.16 Shipping Company S.A. |
- |
- |
- |
- |
(*5) |
| Korea Tonnage No.17 Shipping Company S.A. |
- |
- |
- |
- |
(*5) |
| CE LINE 3 Corporation |
- |
- |
- |
- |
(*5) |
| CE LINE 4 Corporation |
- |
- |
- |
- |
(*5) |
| 경희궁제일차(주) |
- |
- |
- |
- |
(*5)(*6) |
| 경희궁제이차(주) |
- |
- |
- |
- |
(*5)(*6) |
| 페럼제일차(유) |
- |
- |
- |
- |
(*5) |
| 원펀치디케이제일차(주) |
- |
- |
- |
- |
(*5) |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) |
81.89 |
81.89 |
81.89 |
81.89 |
|
| (주)페럼인프라 |
61.44 |
69.91 |
11.76 |
20.22 |
(*7) |
(*1) 당사가 직접 보유하고 있는 지분율입니다.&cr;(*2) 당사 및 종속기업이 보유하고 있는 지분율의 단순 합계입니다.&cr;
(*3) 상기 지분율은 의결권 없는 자기주식을 포함한 지분율이며, 의결권 없는 자기주식을 제외할 경우 지분율은 50.97%입니다.
&cr;
(*4) 당기 중 디케이유엔씨에서 동국시스템즈(주)로 회사명이 변경되었습니다.&cr;
(*5) 해당 기업들은 당사의 필요에 따라 설립된 구조화기업으로 당사가 동 기업들의 변동이익에 노출되어 있으며, 이러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.&cr;
(*6) 당기 중 청산이
종결
되
어 종속기업에서 제외되었습니다.&cr;
(*7)
당사는 전기까지 (주)페럼인프라에 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였으나
, 당기 12월에 지분을 매입하여 지배력을 획득함에 따라 연결대상 종속기업에 포함하였습니다
.
&cr;
3) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 등
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
비고 |
| 관계기업 |
CSP |
CSP |
|
| - |
(주)페럼인프라 |
(*) |
(*)
당사는 전기까지 (주)페럼인프라에 유의적인 영향력을 보유하여 관계기업으로 분류하였으나
, 당기 12월에 지분을 매입하여 지배력을 획득함에 따라 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.&cr;
(2) 매출 및 매입 등 거래
| 2020 |
기업명 |
매출 등&cr;(*2) |
매입 등&cr;(*1)(*2) |
유형자산&cr;취득 |
배당수익 |
이자수취 |
이자지급 |
| 종속기업 |
인터지스(주) |
577 |
226,155 |
157 |
- |
87 |
754 |
| 동국시스템즈(주) (구: 디케이유엔씨) |
196 |
16,498 |
366 |
- |
53 |
- |
| 당진고대부두운영(주) |
30 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 인터지스웅동센터㈜ |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 인터지스중앙부두㈜ |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 연합물류(강음)유한공사 |
- |
215 |
330 |
- |
- |
- |
| 가온에스티(주) |
- |
- |
- |
- |
566 |
- |
|
Dongkuk Steel China Co. Ltd.
|
11,132 |
16,852 |
- |
- |
- |
- |
| Dongkuk Steel India Pvt. Ltd. |
61,212 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dongkuk Steel (Thailand) Ltd. |
59,419 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V. |
8,629 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dongkuk Corporation |
36,841 |
518,175 |
204 |
- |
- |
- |
| Dongkuk International Inc. |
340,405 |
50,612 |
- |
- |
- |
- |
| CE LINE 3 Corporation |
- |
- |
- |
- |
- |
2,053 |
| CE LINE 4 Corporation |
- |
- |
- |
- |
- |
2,175 |
| 페럼제일차(유) |
- |
- |
- |
- |
- |
1,195 |
| 경희궁제일차(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
183 |
| 경희궁제이차(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
504 |
| 원펀치디케이제일차(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
400 |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) |
- |
- |
- |
274 |
- |
843 |
| 관계기업 |
CSP |
- |
52,365 |
- |
- |
- |
- |
| (주)페럼인프라(*3) |
126 |
27,078 |
392 |
- |
26 |
- |
| 계 |
518,569 |
907,950 |
1,449 |
274 |
732 |
8,107 |
| 2019 |
기업명 |
매출 등&cr;(*2) |
매입 등&cr;(*1)(*2) |
유형자산&cr;취득 |
배당수익 |
이자수취 |
이자지급 |
| 종속기업 |
인터지스(주) |
631 |
222,351 |
52 |
- |
102 |
1,208 |
| 디케이유엔씨 |
169 |
28,007 |
719 |
- |
98 |
- |
| 당진고대부두운영㈜ |
37 |
- |
- |
13 |
- |
- |
| 인터지스웅동센터㈜ |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 연합물류(강음)유한공사 |
- |
735 |
- |
- |
- |
- |
| 가온에스티㈜ |
- |
- |
- |
- |
521 |
- |
| Dongkuk Steel China Co. Ltd. |
3,161 |
35,328 |
- |
- |
- |
- |
| Dongkuk Steel India Pvt. Ltd. |
78,525 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dongkuk Steel (Thailand) Ltd. |
61,245 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V. |
37,357 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dongkuk Corporation |
33,596 |
523,307 |
- |
- |
- |
- |
| Dongkuk International Inc. |
300,938 |
64,747 |
- |
- |
- |
- |
| CE LINE 3 Corporation |
- |
- |
- |
- |
- |
2,135 |
| CE LINE 4 Corporation |
- |
- |
- |
- |
- |
2,253 |
| 페럼제일차(유) |
- |
- |
- |
- |
- |
2,112 |
| 경희궁제일차㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
1,008 |
| 경희궁제이차㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
1,256 |
| 원펀치디케이제일차㈜ |
- |
- |
- |
- |
- |
355 |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) |
- |
- |
- |
273 |
- |
997 |
| 관계기업 |
CSP |
- |
88,256 |
- |
- |
1,292 |
- |
| (주)페럼인프라 |
175 |
430 |
- |
- |
30 |
- |
| 계 |
515,835 |
963,161
|
771 |
286 |
2,043 |
11,324 |
(*1) 당기 중 매입 등 거래는 총액으로 공시하였으며 Dongkuk Corporation의 매입 순액은
7,614
백만원(전기 : 6,260백만원)이고 Dongkuk International Inc.의 매입 순액은 15,406백만원(전기 : 16,301백만원) 입니다. &cr;
(*2) 매출 등 및 매입 등에는 기타수익과 및 기타비용이 포함되
어 있습니다.
&cr;
(*3) 연결대상 종속기업으로 편입하기 이전의 거래금액입니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액
&cr;
| 2020.12.31 |
기업명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
리스채권 |
기타 |
매입채무 |
리스부채 |
미지급금 |
차입금 |
기타 |
| 종속기업 |
인터지스(주) |
1 |
2,110 |
180 |
8,382 |
19,646 |
67,985 |
- |
322 |
| 동국시스템즈(주) (구: 디케이유엔씨) |
- |
707 |
103 |
- |
- |
1,542 |
- |
979 |
| Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V. |
519 |
- |
- |
- |
- |
3 |
- |
- |
| Dongkuk Steel India Pvt. Ltd. |
21,877 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dongkuk Steel (Thailand) Ltd. |
3,394 |
- |
- |
- |
- |
9 |
- |
- |
| Dongkuk Corporation |
3,130 |
- |
- |
315,969 |
- |
167 |
- |
1,382 |
| Dongkuk International Inc. |
15,513 |
- |
- |
1,352 |
- |
34 |
- |
- |
| CE LINE 3 Corporation |
- |
- |
- |
- |
12,023 |
- |
- |
- |
| CE LINE 4 Corporation |
- |
- |
- |
- |
12,207 |
- |
- |
- |
| 페럼제일차(유) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
12,000 |
15 |
| 원펀치디케이제일차(주) |
- |
- |
77 |
- |
- |
- |
10,000 |
- |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) |
- |
- |
4,867 |
- |
13,094 |
5
|
- |
- |
| 가온에스티(주) |
- |
- |
531 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)페럼인프라 |
- |
607 |
20 |
3,366 |
- |
4,689 |
- |
243 |
| 관계기업 |
CSP |
- |
- |
- |
2,782 |
- |
- |
- |
- |
| 계 |
44,434 |
3,424 |
5,778 |
331,851 |
56,970 |
74,434 |
22,000 |
2,941 |
| 2019.12.31 |
기업명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
리스채권 |
기타 |
매입채무 |
리스부채 |
미지급금 |
차입금 |
기타 |
| 종속기업 |
인터지스(주) |
55 |
2,510 |
225 |
78,598 |
26,365 |
18,569 |
- |
317 |
| 디케이유엔씨 |
- |
1,908 |
67 |
3,514 |
- |
2,317 |
- |
965 |
| Dongkuk Steel China Co. Ltd. |
- |
- |
2 |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dongkuk Steel Mexico S.A. de C.V. |
2,243 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dongkuk Steel India Pvt. Ltd |
18,324 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dongkuk Steel (Thailand) Ltd |
1,589 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dongkuk Corporation |
2,694 |
- |
- |
294,058 |
- |
- |
- |
1,674 |
| Dongkuk International Inc. |
21,961 |
- |
- |
1,620 |
- |
65 |
- |
- |
| CE LINE 3 Corporation |
- |
- |
- |
- |
13,533 |
- |
- |
- |
| CE LINE 4 Corporation |
- |
- |
- |
- |
13,663 |
- |
- |
- |
| 페럼제일차(유) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
34,000 |
38 |
| 경희궁제일차(주) |
- |
- |
320 |
- |
- |
- |
20,000 |
53 |
| 경희궁제이차(주) |
- |
- |
278 |
- |
- |
- |
30,000 |
- |
| 원펀치디케이제일차(주) |
- |
- |
88 |
- |
- |
- |
10,000 |
- |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) |
- |
- |
4,867 |
- |
14,175 |
- |
- |
668 |
| 가온에스티(주) |
- |
- |
1,035 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)페럼인프라 |
- |
721 |
26 |
- |
- |
- |
- |
241 |
| 계 |
46,866 |
5,139 |
6,908
|
377,790 |
67,736 |
20,951 |
94,000 |
3,956 |
(4) 특수관계자와의 자금거래
|
2020
|
기업명 |
현금 출자 |
리스 거래 |
자금 거래 |
자금 차입 |
배당금 수취 |
| 회수 |
상환 |
회수 |
대여 |
차입 |
상환 |
| 종속기업 |
인터지스(주) |
- |
400 |
5,561 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 동국시스템즈(주) (구 : 디케이유엔씨) |
- |
1,201 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| Dongkuk Steel China Co. Ltd. |
46,434 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자(유) |
- |
- |
1,082 |
- |
- |
- |
- |
274 |
| CE LINE 3 Corporation |
- |
- |
1,886 |
- |
- |
- |
- |
- |
| CE LINE 4 Corporation |
- |
- |
1,792 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 페럼제일차(유) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
22,000 |
- |
| 경희궁제일차(주) |
- |
- |
- |
355 |
35 |
- |
20,000 |
- |
| 경희궁제이차(주) |
- |
- |
- |
159 |
51 |
- |
30,000 |
- |
| 원펀치디케이제일차(주) |
- |
- |
- |
63 |
60 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
CSP |
94,067 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)페럼인프라 |
- |
115 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 계 |
140,501 |
1,716 |
10,321 |
577 |
146 |
- |
72,000 |
274 |
| 2019 |
기업명 |
현금&cr;출자 |
리스 거래 |
자금 거래 |
자금차입 |
배당금 수취 |
| 회수 |
상환 |
회수 |
대여 |
차입 |
상환 |
| 종속기업 |
인터지스 |
- |
376 |
10,253 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 디케이유엔씨 |
- |
1,126 |
388 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당진고대부두운영 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
13 |
| 제이비당진페럼빌전문투자형사모투자&cr;유한회사 |
5,000 |
- |
1,107 |
- |
- |
- |
- |
273 |
| CE LINE 3 Corporation |
- |
- |
1,894 |
- |
- |
- |
- |
- |
| CE LINE 4 Corporation |
- |
- |
1,853 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 페럼제일차 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
13,000 |
- |
| 경희궁제일차 |
- |
- |
- |
152 |
148 |
- |
- |
- |
| 경희궁제이차 |
- |
- |
- |
113 |
220 |
30,000 |
- |
- |
| 원펀치디케이제일차 |
- |
- |
- |
17 |
48 |
10,000 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)페럼인프라 |
- |
107 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| CSP |
53,028 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 계 |
58,028 |
1,609 |
15,495 |
282 |
416 |
40,000 |
13,000 |
286 |
(5) 지급보증 및 담보제공내역&cr;&cr;보고기간말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr;&cr;1) 제공한 지급보증
| 2020.12.31 |
제공받은 회사 |
보증처 |
통화 |
지급보증금액 |
보증기간 |
비고 |
| 외화 |
원화 |
시작일 |
만기일 |
| 종속기업 |
Dongkuk International Inc. |
Hanmi Bank |
USD |
32,000 |
34,816 |
2020.05.18 |
2021.05.18 |
자금차입 |
| Dongkuk Corporation |
Tokyo Star Bank |
JPY |
3,000,000 |
31,628 |
2020.08.25 |
2021.08.31 |
| Dongkuk Steel China Co. Ltd |
한국산업은행 |
USD |
15,200 |
16,537 |
2020.03.06 |
2021.03.06 |
| 한국수출입은행 |
USD |
20,000 |
21,760 |
2020.04.29 |
2021.04.29 |
| 관계기업 |
CSP |
한국수출입은행 등 |
USD |
345,752 |
376,178 |
2015.05.11 |
2031.09.30 |
| 무역보험공사 등 |
USD |
210,322 |
228,830 |
2015.05.11 |
2031.09.30 |
| BNDES |
USD |
151,671 |
165,018 |
2015.05.11 |
2031.09.30 |
| BNDES |
BRL |
363,462 |
76,134 |
2015.05.11 |
2031.09.30 |
| 계 |
950,901 |
|
|
|
| 2019.12.31 |
제공받은&cr;회사 |
보증처 |
통화 |
지급보증금액 |
보증기간 |
비고 |
| 외화 |
원화 |
시작일 |
만기일 |
| 종속기업 |
Dongkuk International Inc. |
Bank of Hope |
USD |
50,000 |
57,890 |
2018.12.26 |
2019.12.31 |
자금차입 |
| Dongkuk Corporation |
Tokyo Star Bank |
JPY |
6,000,000 |
63,808 |
2019.07.31 |
2020.07.31 |
| Dongkuk Steel China Co. Ltd |
한국산업은행 |
USD |
15,200 |
17,599 |
2019.03.08 |
2020.03.13 |
| 한국산업은행 |
USD |
6,000 |
6,947 |
2019.04.19 |
2020.04.20 |
| 한국수출입은행 |
USD |
25,000 |
28,945 |
2019.05.03 |
2020.05.03 |
| 한국산업은행 |
CNY |
13,500 |
2,237 |
2019.09.20 |
2020.09.18 |
| 한국산업은행 |
CNY |
12,000 |
1,989 |
2019.10.30 |
2020.10.30 |
| 관계기업 |
CSP |
한국수출입은행 등 |
USD |
348,410 |
403,389 |
2015.05.11 |
2031.09.30 |
| 무역보험공사 등 |
USD |
211,939 |
245,383 |
2015.05.11 |
2031.09.30 |
| BNDES |
USD |
148,063 |
171,428 |
2015.05.11 |
2031.09.30 |
| BNDES |
BRL |
349,367 |
100,635 |
2015.05.11 |
2031.09.30 |
| 계 |
1,100,250 |
|
|
|
&cr;상기 지급보증 이외에 종속기업인 Dongkuk Corporation의 차입금과 관련하여 보고기간말 현재 당사는 금융기관에
6,326
백만원(JPY 600,000천/
전기말: 6,381백만원
(JPY 600,000천))을 한도로 LOC(Letter of Comfort)를 제공하고 있습니다.
2) 제공한 담보
| 2020.12.31 |
기업명 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
제공처 |
| 종속기업 |
Korea Tonnage NO.16 &cr;Shipping Company S.A. |
선박관련&cr;사용권자산 등 |
36,193
|
41,605
|
캠코선박운영&cr;회사 외 |
| Korea Tonnage NO.17 &cr;Shipping Company S.A. |
| CE LINE 3 Corporation |
| CE LINE 4 Corporation |
| 2019.12.31 |
기업명 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
제공처 |
| 종속기업 |
Korea Tonnage NO.16 &cr;Shipping Company S.A. |
선박관련&cr;사용권자산 등 |
51,260 |
45,432 |
캠코선박운영&cr;회사 외 |
| Korea Tonnage NO.17 &cr;Shipping Company S.A. |
| CE LINE 3 Corporation |
| CE LINE 4 Corporation |
(6) 주요 경영진에 대한 보상
| 구분 |
2020 |
2019 |
| 단기급여 및 상여 |
13,920 |
8,946 |
| 퇴직급여 |
1,451 |
1,442 |
| 계 |
15,371 |
10,388 |
&cr;상기의 주요 경영진은 당사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.
40. 재무위험관리
&cr;
40.1 재무위험관리요소
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.
&cr;위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있으며, 재무부서는 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 재무부서는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야를 관리하고 있습니다.
&cr;(1) 시장위험&cr;
1) 외환위험
&cr;당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동 위험에노출되어 있습니다. 당사가 위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미달러화이며, 기타의통화로는 일본 엔화, 유로화 등이 있습니다.
&cr;당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있으며, 당사의 외환위험 관리목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는 데 있습니다.
&cr;
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
세전이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 2020.12.31 |
2019.12.31 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 미국달러/원 |
상승시 |
(38,359) |
(62,638) |
(38,359) |
(62,638) |
| 하락시 |
38,359 |
62,638 |
38,359 |
62,638 |
| 엔화/원 |
상승시 |
(10,047) |
(19,521) |
(10,047) |
(19,521) |
| 하락시 |
10,047 |
19,521 |
10,047 |
19,521 |
| 유로/원 |
상승시 |
(204) |
(166) |
(204) |
(166) |
| 하락시 |
204 |
166 |
204 |
166 |
&cr;
2) 가격위험
&cr;당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융상품의 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다. 또한, 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 수행하고 있습니다.
&cr;보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI, NIKKEI 주가지수에 속해 있습니다.&cr;
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 당사의 세전이익 및 자본(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
|
지수
|
세전이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 2020.12.31 |
2019.12.31 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| KOSPI |
상승시 |
- |
- |
15 |
35 |
| 하락시 |
- |
- |
(15) |
(35) |
| NIKKEI |
상승시 |
- |
- |
560 |
625 |
| 하락시 |
- |
- |
(560) |
(625) |
3) 이자율위험
&cr;
당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr;
&cr;이를 위해 당사는 차입구조 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동, 고금리차입금 축소, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외
금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp변동시 당사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구분 |
세전이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 2020.12.31 |
2019.12.31 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 이자율 상승시 |
(4,826) |
(5,894) |
(4,826) |
(5,894) |
| 이자율 하락시 |
4,826 |
5,894 |
4,826 |
5,894 |
&cr;
(2) 신용위험
&cr;신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 등의 금융기관예치금으로부터 발생할 수 있습니다. &cr;
&cr;1) 위험관리&cr;
매출 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 경영진이 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정되며, 신용한도의 준수여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 또한, 거래처의 신용도에 따라 신용보강을 위해담보를 설정하고 있으며, 필요한 경우 거래처의 거래 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr;&cr;한편, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다.
&cr;2) 금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr; - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr; - 용역 제공에 따른 계약자산&cr; - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;&cr;
(가) 매출채권과 계약자산&cr;&cr;당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 운송용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. &cr;&cr;기대신용손실율은 확인된 과거 신용손실 정보를 근거로 산출하였으며, 과거손실정보는 고객의 채무이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상
|
3개월 이하 |
3개월 초과&cr;6개월 이하 |
6개월 초과&cr;12개월 이하 |
12개월 &cr;초과 |
사고채권 |
계 |
|
당기말
|
|
기대 손실률
|
0.48% |
1.00% |
4.41% |
51.17% |
100.00% |
79.99% |
5.20% |
|
총 장부금액 - 매출채권
|
488,775 |
8,418 |
522 |
213 |
11 |
31,432 |
529,371 |
|
총 장부금액 - 계약자산
|
3,598 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,598 |
|
손실충당금
|
2,351 |
84 |
23 |
109 |
11 |
25,141 |
27,719 |
&cr;
(나) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 경우 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대 노출금액은 아래와 같습니다.
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
|
현금및현금성자산
|
151,609 |
302,447 |
|
금융기관예치금
|
147,838 |
1,323
|
| 기타상각후 원가 금융자산(국공채) |
834 |
817 |
|
기타수취채권
|
20,762 |
43,196
|
(
3) 유
동
성
위
험
&cr;유동성 위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr;&cr;당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
&cr;
한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다.
| 구분 |
2020.12.31 |
| 계 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
| 비파생상품 |
| 매입채무 |
700,057 |
700,057 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
260,443 |
259,698 |
180 |
565 |
- |
| 차입금(리스부채 제외) |
1,658,151 |
1,509,305 |
148,325 |
521 |
- |
| 리스부채 |
119,376 |
25,029 |
21,109 |
50,173 |
23,065 |
|
금융보증계약
(*)
|
952,539 |
952,539 |
- |
- |
- |
| 비파생상품 합계 |
3,690,566 |
3,446,628 |
169,614 |
51,259 |
23,065 |
| 파생상품 |
| 매매목적파생상품 |
4,574 |
4,574
|
- |
- |
- |
| 구분 |
2019.12.31 |
| 계 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
| 비파생상품 |
| 매입채무 |
691,925 |
691,925 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
223,259 |
221,059 |
1,642 |
- |
558 |
| 차입금(리스부채 제외) |
2,009,966 |
1,593,811 |
296,610 |
119,462 |
83 |
| 리스부채 |
144,869 |
22,619 |
25,279 |
52,929 |
44,042 |
| 금융보증계약 |
1,106,630 |
1,106,630 |
- |
- |
- |
| 비파생상품 합계 |
4,176,649 |
3,636,044 |
323,531 |
172,391 |
44,683 |
| 파생상품 |
| 매매목적파생상품 |
2,959 |
2,959 |
- |
- |
- |
(*)금융보증계약의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
40.2 자본 위험 관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 고려할 수 있습니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 총차입금 |
1,628,599 |
1,939,517 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(151,609) |
(302,447) |
| 순부채(A) |
1,476,990 |
1,637,070 |
| 자본총계(B) |
2,363,003 |
2,253,054 |
| 총자본(C)=(A)+(B) |
3,839,993 |
3,890,124 |
| 자본조달비율(A)/(C) |
38.46% |
42.08% |
40.3
공정가치
&cr;
(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr;
&cr;
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2020.12.31 |
2019.12.31 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
151,609 |
151,609 |
302,447 |
302,447 |
| 금융기관예치금 |
147,838 |
147,838 |
1,323 |
1,323 |
| 매출채권 |
501,652 |
501,652 |
541,656 |
541,656 |
| 기타수취채권(*1) |
17,338 |
17,338 |
38,057 |
38,057 |
| 기타금융자산 |
|
| 기타상각후원가 금융자산 |
834 |
834 |
817 |
817 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 |
10,465 |
10,465 |
12,505 |
12,505 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
2,447 |
2,447 |
2,436 |
2,436 |
| 계 |
832,183 |
832,183 |
899,241 |
899,241 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
700,057 |
700,057 |
691,925 |
691,925 |
| 차입금 |
1,628,599 |
1,628,599 |
1,939,517 |
1,939,517 |
| 기타지급채무 |
260,418 |
260,418 |
223,177 |
223,177 |
| 기타금융부채 |
|
| 파생금융부채 |
4,574 |
4,574 |
2,959 |
2,959 |
| 계 |
2,593,648 |
2,593,648 |
2,857,578 |
2,857,578 |
(*1) 리스채권 3,423백만원(전기말 : 5,139백만원)이 제외되어 있습니다.&cr;
(2) 공정가치 서열체계 &cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 수준1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준2 |
수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정한 공정가치 |
| 수준3 |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정한 공정가치 |
&cr;
보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산 및 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 2020.12.31 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
10,321 |
- |
144 |
10,465 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
2,200 |
247 |
2,447 |
| 파생금융부채 |
- |
4,574 |
- |
4,574 |
| 비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품 |
| 토지(유형자산) |
- |
- |
1,306,039 |
1,306,039 |
| 공정가치가 공시되는 비금융상품 |
| 투자부동산 |
- |
- |
20,004 |
20,004 |
| 2019.12.31 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
12,361 |
- |
144 |
12,505 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
2,198 |
238 |
2,436 |
| 파생금융부채 |
- |
2,959 |
- |
2,959 |
| 비반복적인 공정가치로 측정되는 비금융상품 |
| 토지(유형자산) |
- |
- |
1,171,391 |
1,171,391 |
| 공정가치가 공시되는 비금융상품 |
| 투자부동산 |
- |
- |
2,243 |
2,243 |
&cr;
(3) 가치평가기법 및 투입변수 &cr; &cr;
당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 2020.12.31 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
| 비상장주식 |
144 |
3 |
현금흐름할인모형 |
할인율 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 수익증권 |
2,200 |
2 |
현금흐름할인모형 |
할인율 |
- |
| 채무증권 |
247 |
3 |
현금흐름할인모형 |
할인율 |
- |
| 파생금융부채 |
4,574 |
2 |
현금흐름할인모형 |
할인율 및 환율 |
- |
| 유형자산 |
| 토지(유형자산) |
1,306,039 |
3 |
공시지가기준법 |
개별요인 |
1.0 |
| 투자부동산 |
| 토지 |
20,004 |
3 |
공시지가기준법 |
개별요인 |
1.0 |
| 2019.12.31 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
투입변수 범위 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
| 비상장주식 |
144 |
3 |
현금흐름할인모형 |
할인율 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 수익증권 |
2,198 |
2 |
현금흐름할인모형 |
할인율 |
- |
| 채무증권 |
238 |
3 |
현금흐름할인모형 |
할인율 |
- |
| 파생금융부채 |
2,959 |
2 |
현금흐름할인모형 |
할인율 및 환율 |
- |
| 유형자산 |
| 토지(유형자산) |
1,171,391 |
3 |
공시지가기준법 |
개별요인 |
1.0 |
| 투자부동산 |
| 토지 |
2,243 |
3 |
공시지가기준법 |
개별요인 |
1.0 |
&cr;(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr;
&cr;당사는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.