주석
| 제 25 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 24 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 노블엠앤비 |
1. 회사의 개요주식회사 노블엠앤비(이하 "당사")은 2000년 3월 14일에 설립되어 프로젝션 방식의 디스플레이용광학투사계, 차량용 카메라렌즈, 그리고 CD, DVD의 광픽업용 대물렌즈 개발과 제조를 주사업으로 영위하고 있습니다. 또한 2021년 신규사업의 일환으로 COVID-19 등의 감염성 질환에 대한 생체 진단검사를 위한 검체채취용 스왑, 수송배지 등 진단/바이오 소모품의 유통 등을 추가하였습니다. 당사는 2012년 7월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금은 38,696백만원입니다. 당사는 2021년 11월 16일 이사회 결의에 의하여 본점소재지를 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 2길 47에서 경기도 용인시 처인구 남사면 경기동로 21-11 으로 이전하였습니다.
(1) 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 백계승 |
5,045,940 |
13.04% |
| ㈜고고스 |
2,000,000 |
5.17% |
| J.P.MORGAN SECURITIES PLC |
883,512 |
2.28% |
| 김일도 |
805,706 |
2.08% |
| 김한영 |
449,452 |
1.16% |
| 정현철 |
400,000 |
1.03% |
| ㈜노블엠앤비 |
4,226 |
0.01% |
| ㈜노블바이오 |
3,369 |
0.01% |
| 기타 소액주주 |
29,103,747 |
75.22% |
| 합계 |
38,695,952 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’- 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시'(개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 ‘약정사항’)만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.
또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품 공시’를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 ‘리스료’나 ‘수정 리스료’를 산정하도록 요구합니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시'(개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.
다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.
상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.4 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
(1) 종속기업 및 관계기업투자기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(2) 외화환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(3) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(4) 금융상품
1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한, 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.(5) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(6) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내 용 연 수 |
| 건 물 |
40 년 |
| 기 계 장 치 |
10 년 |
| 비 품 |
5 년 |
| 공 구 와 기 구 |
5 년 |
| 금 형 |
5 년 |
| 시 설 장 치 |
10 년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.5) 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
(10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.(11) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(12) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익 및 금융비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(14) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 모바일, 차량용 렌즈 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다(15) 종업권 급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(17) 법인세
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환 시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.2021년 초부터 "코로나바이러스감염증-19(이하, COVID-19)"의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 영업수익의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금(주1) |
255,536 |
4,080,918 |
| 외화예금 |
268 |
5,957 |
| 소 계 |
255,804 |
4,086,875 |
(주1) 전기말 보통예금 중 332,645천원은 제26회차 전환사채 발행대금으로 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 후 잔액이며 질권설정되어 있습니다. 담보설정금액은 전환사채 액면금액을 기준으로 설정되었습니다.
5. 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품(주1) |
100,000 |
3,100,000 |
(주1) 당기말 현재 단기금융상품 중 100백만원은 법인카드 사용한도로 국민은행에 담보제공되어 사용이 제한되어 있습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융자산 |
| 당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
255,804 |
4,086,875 |
| 단기금융상품 |
100,000 |
3,100,000 |
| 매출채권 |
504,289 |
966,660 |
| 기타수취채권 |
630,911 |
1,002,153 |
| 불법행위미수금 |
- |
- |
| 장기금융자산(주1) |
- |
- |
| 기타금융자산(주2) |
- |
- |
| 합 계 |
1,491,004 |
9,155,688 |
(주1) 전기이전 농업회사법인(주)함박재황칠농장 회사채 4,806백만원 손상인식되었습니다.(주2) 전기 중 제26회차 전환사채 기한이익상실(EOD) 발생으로 인한 사채금 상환 및 (주)투비소프트 주식 전액 매매하였습니다.2) 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정 금융부채 |
| 당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
1,058,083 |
315,143 |
| 기타지급채무 |
3,762,130 |
1,679,036 |
| 전환사채 |
- |
3,000,000 |
| 리스부채 |
426,122 |
851,933 |
| 합 계 |
5,246,335 |
5,846,112 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
377,609 |
- |
377,609 |
| 이자비용 |
- |
(303,235) |
(303,235) |
| 외환차익 |
42,856 |
- |
42,856 |
| 외환차손 |
(29,362) |
- |
(29,362) |
| 외화환산이익 |
7,557 |
- |
7,557 |
| 외화환산손실 |
(887) |
(72,661) |
(73,548) |
| 대손충당금환입 |
153,921 |
- |
153,921 |
| 기타대손상각비 |
(570,827) |
- |
(570,827) |
| 합 계 |
(19,133) |
(375,896) |
(395,029) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
462,535 |
- |
- |
462,535 |
| 이자비용 |
- |
- |
(394,913) |
(394,913) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
54,518 |
- |
54,518 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
513,544 |
- |
513,544 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 |
(119,000) |
- |
- |
(119,000) |
| 사채상환손실 |
- |
- |
(61,298) |
(61,298) |
| 사채상환이익 |
- |
- |
13,204 |
13,204 |
| 외환차익 |
7,500 |
- |
- |
7,500 |
| 외환차손 |
(17,423) |
- |
- |
(17,423) |
| 외화환산이익 |
33 |
- |
- |
33 |
| 외화환산손실 |
(59) |
- |
- |
(59) |
| 대손충당금환입 |
13 |
- |
- |
13 |
| 기타대손상각비 |
(3,909,245) |
- |
- |
(3,909,245) |
| 합 계 |
(3,575,646) |
568,062 |
(443,007) |
(3,450,591) |
7. 금융상품 종류별 공정가치(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산(주1) |
255,804 |
255,804 |
4,086,875 |
4,086,875 |
| 단기금융상품(주1) |
100,000 |
100,000 |
3,100,000 |
3,100,000 |
| 매출채권(주1) |
504,289 |
504,289 |
966,660 |
966,660 |
| 불법행위미수금(주1) |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동수취채권(주1) |
49,464 |
49,464 |
242,626 |
242,626 |
| 기타비유동수취채권(주1) |
581,447 |
581,447 |
759,527 |
759,527 |
| 상각후원가측정금융자산(주1) |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
1,491,004 |
1,491,004 |
9,155,688 |
9,155,688 |
| 금융자산 합계 |
1,491,004 |
1,491,004 |
9,155,688 |
9,155,688 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무(주1) |
1,058,083 |
1,058,083 |
315,143 |
315,143 |
| 기타지급채무(주1) |
3,762,130 |
3,762,130 |
1,679,036 |
1,679,036 |
| 전환사채(주1) |
- |
- |
3,000,000 |
3,000,000 |
| 리스부채(주1) |
426,122 |
426,122 |
851,933 |
851,933 |
| 금융부채 합계 |
5,246,335 |
5,246,335 |
5,846,112 |
5,846,112 |
(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단되어 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.
(2) 당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(3) 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 개의 수준으로 분류합니다.(4) 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.전기말 기준 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 금융자산 : |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
(5) 가치평가기법 및 투입변수활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 공정가치 '수준 1'로 분류되는 자산이나 부채는 시장성 있는 지분증권입니 다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.전기말 기준 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
2 |
채권평가모형 |
국채이자율 등 |
(6) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 금융자산범주 |
거래처명 |
상품명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부가액 |
취득원가 |
장부가액 |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산 |
㈜파마오넥스 |
신주인수권부사채(주1) |
368,802 |
- |
368,802 |
- |
| ㈜스피어테크 |
전환사채(주1) |
2,800,000 |
- |
2,800,000 |
- |
| ㈜케이엘에프 |
보통주(주1) |
150,000 |
- |
150,000 |
- |
| (유)가안인싸이트 |
보통주(주1) |
3,050,000 |
- |
3,050,000 |
- |
| ㈜하랑테크 |
보통주(주1) |
1,600,000 |
- |
1,600,000 |
- |
| ㈜스타크 |
보통주(주1,2) |
700,000 |
- |
700,000 |
- |
| 계신국제그룹 |
보통주(주1,2) |
23,022,434 |
- |
23,022,434 |
- |
| ㈜이투씨글로벌 |
보통주(주1,6) |
2,500,000 |
- |
2,500,000 |
- |
| ㈜아이요 |
전환사채(주4) |
500,000 |
- |
500,000 |
- |
| ㈜투비소프트 |
보통주(주5) |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
34,691,236 |
- |
34,691,236 |
- |
(주1) 취득원가와 공정가치의 차이를 전기 이전에 평가손실로 인식하였습니다.(주2) 전기 이전에 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.
(주3) 전기이전 관계회사 ㈜아이요가 발행한 전환사채를 전환사채를 취득하였으며, 취득원가와 공정가치의 가치를 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실로 인식하였습니다.(주4) 전기이전 ㈜투비소프트가 발행한 전환사채를 취득하여 전액 전환청구하였으며, 전기 중 전액 매각처리하였습니다.(주5) 전기이전 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.
8. 매출채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
4,532,591 |
4,994,962 |
| 차감 : 대손충당금 |
(4,028,302) |
(4,028,302) |
| 매출채권(순액) |
504,289 |
966,660 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
4,028,302 |
4,053,694 |
| 대손상각비 |
- |
(13) |
| 제각 |
- |
(25,379) |
| 기말잔액 |
4,028,302 |
4,028,302 |
(3) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
504,289 |
908,004 |
| 연체채권 |
4,028,302 |
4,086,958 |
| 3개월 이하 |
- |
58,656 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
- |
- |
| 6개월 초과 12개월 이하 |
- |
- |
| 12개월초과 |
4,028,302 |
4,028,302 |
| 매출채권 합계 |
4,532,591 |
4,994,962 |
| 대손충당금 |
(4,028,302) |
(4,028,302) |
| 매출채권(순액) |
504,289 |
966,660 |
9. 기타수취채권 및 상각후원가측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 대여금 |
23,190,394 |
- |
23,285,394 |
- |
| 차감 : 대손충당금 |
(23,190,394) |
- |
(23,210,394) |
- |
| 불법행위미수금(주1) |
4,787,519 |
- |
4,587,519 |
- |
| 차감 : 대손충당금 |
(4,787,519) |
- |
(4,587,519) |
- |
| 미수금 |
1,150,622 |
33,158 |
1,027,136 |
33,158 |
| 차감 : 대손충당금 |
(1,105,069) |
(33,158) |
(913,069) |
(33,158) |
| 미수수익 |
1,808,248 |
- |
1,664,953 |
- |
| 차감 : 대손충당금 |
(1,805,337) |
- |
(1,651,394) |
- |
| 임차보증금 |
1,000 |
1,632,211 |
40,000 |
1,851,514 |
| 차감 : 대손충당금 |
- |
(999,217) |
- |
(999,217) |
| 차감 : 현재가치할인 |
- |
(51,547) |
- |
(92,770) |
| 소 계 |
49,464 |
581,447 |
242,626 |
759,527 |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
4,466,648 |
- |
4,466,648 |
| 차감 : 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
- |
| 차감 : 현재가치할인 |
- |
(4,466,648) |
- |
(4,466,648) |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
49,464 |
581,447 |
242,626 |
759,527 |
(주1) 노블바이오에 대한 대여금으로서 상법 제 542조의9 제1항에 따른 상장회사의 주요주주에 대한 신용공여금지조항에 위배됨에 따라 불법행위미수금으로 분류하였습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 :천원) |
| 거래당사자 |
불법행위미수금 |
| 기초 |
취득/대체
(주1)
|
손상(주1) |
기말 (주2) |
| 노블바이오 |
- |
200,000 |
(200,000) |
- |
(주1) 당기 중 임차계약이 만료되었으나, 반환받지 못한 임차보증금을 불법행위미수금으로 대체하고, 전액 손상처리하였습니다.(주2) 해당 채권에 대해 노블바이오가 보유하고 있는 부동산(화성시 정남면 마하리 소재 토지 및 건물)에 대한 근저당권 및 수원지방법원 2021가합27013호로 소송 계속 중에 있는 노블바이오의 물품대금채권에 대한 양도담보권을 설정하였습니다.② 전기
| (단위 :천원) |
| 거래당사자 |
불법행위미수금 |
| 기초 |
취득 |
손상 |
기말 (주1) |
| 노블바이오 |
500,000 |
2,700,000 |
(3,200,000) |
- |
(주1) 해당 채권에 대해 노블바이오가 보유하고 있는 부동산(화성시 정남면 마하리 소재 토지 및 건물)에 대한 근저당권 및 수원지방법원 2021가합27013호로 소송 계속 중에 있는 노블바이오의 물품대금채권에 대한 양도담보권을 설정하였습니다.
10. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
3,858 |
- |
3,858 |
| 제품 |
371,565 |
(21,524) |
350,041 |
| 반제품 |
138,065 |
(40,535) |
97,530 |
| 원재료 |
326,241 |
(16,177) |
310,064 |
| 합 계 |
839,729 |
(78,236) |
761,493 |
당기의 매출원가에는 재고자산평가손실 91,911천원(조업도손실 443,798천원)이 포함되어 있습니다.② 전기말
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
5,601 |
(1,597) |
4,004 |
| 제품 |
309,584 |
(142,954) |
166,630 |
| 반제품 |
55,282 |
(1,620) |
53,662 |
| 원재료 |
492,357 |
(243,997) |
248,360 |
| 합 계 |
862,824 |
(390,168) |
472,656 |
전기의
매출원가에는 재고자산평가손실 1,609,495천원(조업도손실 555,297천원)이 포함되어 있습니다.
11. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
46,459 |
66,000 |
| 선급비용 |
60,125 |
71,748 |
| 합 계 |
106,584 |
137,748 |
12. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 기계장치 |
6,068,083 |
(3,756,673) |
(943,245) |
- |
1,368,165 |
| 비품 |
648,020 |
(614,111) |
- |
- |
33,909 |
| 공구와기구 |
94,207 |
(82,832) |
- |
- |
11,375 |
| 금형 |
1,669,065 |
(1,276,355) |
(131,997) |
- |
260,713 |
| 시설장치 |
472,917 |
(181,989) |
(26,312) |
- |
264,616 |
| 차량운반구 |
27,602 |
(5,915) |
- |
- |
21,687 |
| 건설중인자산 |
46,170 |
- |
- |
- |
46,170 |
| 합 계 |
9,026,064 |
(5,917,875) |
(1,101,554) |
- |
2,006,635 |
② 전기말
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 기계장치 |
6,076,878 |
(3,794,208) |
(993,413) |
- |
1,289,257 |
| 비품 |
637,875 |
(601,135) |
- |
- |
36,740 |
| 공구와기구 |
94,207 |
(77,255) |
- |
- |
16,952 |
| 금형 |
1,397,443 |
(1,218,231) |
(131,997) |
(9,628) |
37,587 |
| 시설장치 |
461,067 |
(143,400) |
(26,312) |
- |
291,355 |
| 차량운반구 |
14,561 |
(1,699) |
- |
- |
12,862 |
| 건설중인자산 |
121,850 |
- |
- |
- |
121,850 |
| 합 계 |
8,803,881 |
(5,835,928) |
(1,151,722) |
(9,628) |
1,806,603 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
감가상각비 |
대체 |
당기말 |
| 기계장치(주1) |
1,289,257 |
- |
(4,708) |
(254,757) |
338,373 |
1,368,165 |
| 비품 |
36,740 |
3,600 |
- |
(17,381) |
10,950 |
33,909 |
| 공구와기구 |
16,952 |
- |
- |
(5,577) |
- |
11,375 |
| 금형(주1) |
37,587 |
11,789 |
- |
(48,496) |
259,833 |
260,713 |
| 시설장치(주1) |
291,355 |
- |
- |
(38,589) |
11,850 |
264,616 |
| 차량운반구 |
12,862 |
- |
- |
(4,216) |
13,041 |
21,687 |
| 건설중인자산 |
121,850 |
558,367 |
- |
- |
(634,047) |
46,170 |
| 합 계 |
1,806,603 |
573,756 |
(4,708) |
(369,016) |
- |
2,006,635 |
(주1) 당사는 당기말 현금창출단위로 관리되고 있는 차량용/AR 렌즈사업부에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 계산에 사용된 성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
현금흐름창출단위 |
추정치 |
| 2024~2028 |
| 매출액증가율(%) |
차량용/AR 렌즈사업부 |
42.98% |
| 영구성장률(%) |
1.00% |
| 할인율(%) |
12.90% |
② 전기
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 및 폐기 |
감가상각비 |
대체 |
당기말 |
| 기계장치(주1) |
1,393,803 |
94,700 |
(59,575) |
(225,025) |
85,354 |
1,289,257 |
| 비품 |
49,998 |
- |
- |
(17,958) |
4,700 |
36,740 |
| 공구와기구 |
22,530 |
- |
- |
(5,577) |
- |
16,953 |
| 금형(주1) |
48,644 |
- |
- |
(12,557) |
1,500 |
37,587 |
| 시설장치(주1) |
321,355 |
- |
- |
(37,400) |
7,400 |
291,355 |
| 차량운반구 |
135,735 |
- |
(132,908) |
(4,527) |
14,561 |
12,861 |
| 건설중인자산 |
- |
235,365 |
- |
- |
(113,515) |
121,850 |
| 합 계 |
1,972,065 |
330,065 |
(192,483) |
(303,044) |
- |
1,806,603 |
(주1) 당사는 당기말 현금창출단위로 관리되고 있는 차량용/AR 렌즈사업부에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 계산에 사용된 성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다.
| 구분 |
현금흐름창출단위 |
추정치 |
| 2024~2028 |
| 매출액증가율(%) |
차량용/AR 렌즈사업부 |
42.98% |
| 영구성장률(%) |
1.00% |
| 할인율(%) |
12.90% |
13. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
2,514 |
- |
(1,025) |
1,489 |
| 소프트웨어 |
222,268 |
- |
(202,640) |
19,628 |
| 건설중인자산_산업재산권 |
13,314 |
- |
- |
13,314 |
| 합 계 |
238,096 |
- |
(203,665) |
34,431 |
② 전기말
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
2,515 |
- |
(597) |
1,918 |
| 소프트웨어 |
469,268 |
(801) |
(430,072) |
38,395 |
| 건설중인자산_산업재산권 |
3,377 |
- |
- |
3,377 |
| 합 계 |
475,160 |
(801) |
(430,669) |
43,690 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
당기말 |
| 산업재산권 |
1,918 |
- |
(428) |
- |
1,490 |
| 소프트웨어 |
38,395 |
- |
(18,768) |
- |
19,627 |
| 건설중인자산_산업재산권 |
3,377 |
9,937 |
- |
- |
13,314 |
| 합 계 |
43,690 |
9,937 |
(19,196) |
- |
34,431 |
② 전기
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
전기말 |
| 산업재산권 |
1,596 |
- |
(340) |
661 |
1,917 |
| 소프트웨어 |
89,708 |
- |
(51,313) |
- |
38,395 |
| 건설중인자산_산업재산권 |
- |
4,039 |
- |
(661) |
3,378 |
| 합 계 |
91,304 |
4,039 |
(51,653) |
- |
43,690 |
14. 리스
(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산 및 리스부채 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
417,007 |
800,067 |
| 차량운반구 |
15,782 |
91,869 |
| 합계 |
432,789 |
891,936 |
| 리스부채 |
| 유동 |
211,675 |
390,871 |
| 비유동 |
214,447 |
461,062 |
| 합계 |
426,122 |
851,933 |
(2) 리스와 관련해서 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
405,823 |
355,822 |
| 차량운반구 |
76,087 |
101,321 |
| 합계 |
481,910 |
457,143 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
50,695 |
74,005 |
당기 중 리스의 총 현금유출액은 509,276천원(전기 :
530,380천원)이며, 이 중 소액리스료는 8,950천원(전기 :
28,015천원)이며, 단기리스료는 23,820천원(전기 :
33,201천원)입니다.
15. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
1,058,083 |
- |
315,143 |
- |
| 기타지급채무 |
3,708,370 |
53,761 |
1,625,275 |
53,761 |
| 합 계 |
4,766,453 |
53,761 |
1,940,418 |
53,761 |
16. 전환사채
(2) 당기말 현재 전환사채의 장부가액은 없으며, 전기말 장부가액은다음과 같습니다.
① 전기말
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
액면금액 |
전환권조정 |
장부금액 |
| <유동> |
| 제21차 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
| 제23차 |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
| 합 계 |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
(3) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,000,000 |
11,648,835 |
| 유효이자율상각 |
- |
343,703 |
| 발행 |
|
- |
| 감소(주1) |
- |
(400,000) |
| 기타(주2) |
(3,000,000) |
(8,592,538) |
| 기말금액 |
- |
3,000,000 |
(주1) 제21회차, 제26회차 전환사채의 전환청구 및 미지급금 대체로 인하여 감소한 금액입니다.(주2) 당기 중 24회차 및 26회차 전환사채의 조기상환 및 재매입 등으로 인하여 감소한 금액입니다.
17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
| 예수금 |
614 |
282 |
| 선수금 |
1,026,726 |
772,142 |
| 합 계 |
1,027,340 |
772,424 |
18. 퇴직급여(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
832,272 |
773,870 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(367,864) |
(80,302) |
| 순확정급여채무 |
464,408 |
693,568 |
(2) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
491,664 |
258,248 |
| 순이자원가 |
21,941 |
24,806 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
513,605 |
283,054 |
(3) 당기 및 전기 중 손익 등에 반영된 금액의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여(제조원가) |
84,507 |
87,376 |
| 퇴직급여(판매비와관리비) |
548,002 |
102,147 |
| 퇴직급여(경상연구비) |
(118,904) |
93,530 |
| 합 계 |
513,605 |
283,053 |
당기 및 전기 중 경상연구개발비로 분류된 퇴직급여는 (118,904)천원 및
93,530천원입니다. 한편, 확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 217,615천원 및
221,196천원의 당기근무원가가 계상되었습니다.
(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
773,869 |
605,825 |
| 근무원가 |
274,048 |
258,248 |
| 이자원가 |
31,978 |
28,634 |
| 보험수리적손익(법인세비용차감전) |
(7,336) |
160,428 |
| 급여지급액 |
(240,287) |
(279,265) |
| 기말잔액 |
832,272 |
773,870 |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 사용하고 있습니다.
(5) 당기 및 전기에 불입한 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
80,302 |
77,124 |
| 기여금납입 |
365,853 |
- |
| 사외적립자산의 기대수익 |
10,037 |
3,827 |
| 보험수리적손실(법인세비용차감전) |
(26,919) |
(649) |
| 급여지급액 |
(61,409) |
- |
| 기말금액 |
367,864 |
80,302 |
사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익률을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다.(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예적금등 |
367,864 |
80,302 |
(7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
3.63% |
4.25% |
| 미래임금상승률 |
3.50% |
3.32% |
(8) 보고기간 종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 :천원) |
| 구분 |
1% 감소 |
1% 증가 |
| 할인율 |
890,754 |
780,556 |
| 임금상승률 |
780,125 |
890,116 |
② 전기
| (단위 :천원) |
| 구분 |
1% 감소 |
1% 증가 |
| 할인율 |
823,132 |
730,389 |
| 임금상승률 |
729,769 |
822,915 |
19. 자본(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 1주당 액면금액 (단위 : 원) |
1,000 |
1,000 |
| 발행된 주식의 수 (단위 : 주) |
38,695,952 |
38,695,952 |
| 보통주자본금 (단위 : 천원) |
38,695,952 |
38,695,952 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
38,695,952 |
36,509,037 |
| 유상증자(주1) |
- |
2,000,000 |
| 전환권의 행사(주2) |
- |
186,915 |
| 당기말금액 |
38,695,952 |
38,695,952 |
(주1) 당사는 전기 중 제3자 배정 증자방식의 보통주 유상증자를 실시하였는바, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용 |
| 발행될 주식수 |
2,000,000주 |
| 1주당 발행가격 |
1,000원 |
| 총 발행금액 |
2,000,000,000 |
| 자본금증가액 |
2,000,000,000 |
| 이사회결의일 |
2023-11-01 |
| 주금대금 납입일 |
2023-11-09 |
| 신주권 교부일 |
2023-11-28 |
| 제3자배정 증자의 목적 |
운영자금 |
(주2) 전기 중 전환사채의 전환청구 내역은 다음과 같습니다.
① 전기
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
전환청구금액 |
전환청구발행주식수(주) |
전환가액(원) (주3) |
자본금증가액 |
| 제26회차 전환사채 |
400,000 |
186,915 |
2,140 |
186,915 |
(주3) 보고기간 종료일 기준 최근 전환가액입니다.
20. 기타자본항목
(1) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
169,860,225 |
169,860,225 |
| 기타자본잉여금 |
7,549,985 |
7,549,985 |
| 주식선택권 |
46,797 |
46,797 |
| 전환권대가 |
415,118 |
415,118 |
| 전환권매입이익 |
7,845,517 |
7,845,517 |
| 합 계 |
185,717,642 |
185,717,642 |
(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
185,717,642 |
185,339,779 |
| 유상증자로 인한 납입초과금 |
- |
(11,091) |
| 전환권 행사로 인한 납입초과금 |
- |
229,409 |
| 전환사채의 발행 |
- |
- |
| 전환사채의 재매입 등 |
- |
159,545 |
| 기말금액 |
185,717,642 |
185,717,642 |
(3) 보고기간 종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(21,342) |
(21,342) |
| 자기주식처분손실 |
(1,682,793) |
(1,682,793) |
| 합 계 |
(1,704,135) |
(1,704,135) |
(4) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
136,555 |
136,555 |
| 임의적립금 |
8,650,000 |
8,650,000 |
| 보험수리적손익 |
(2,130,697) |
(2,111,115) |
| 미처리결손금 |
(232,015,889) |
(224,920,851) |
| 합 계 |
(225,360,031) |
(218,245,411) |
(5) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(218,245,411) |
(205,567,263) |
| 당기순손실 |
(7,095,038) |
(12,550,897) |
| 보험수리적손익 |
(19,582) |
(161,077) |
| 보험수리적손익에 대한 법인세효과 |
- |
33,826 |
| 기말금액 |
(225,360,031) |
(218,245,411) |
21. 수익(1) 당기와 전기 중 매출유형과 수익인식 시기에 따라 구분하는 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 누적 |
누적 |
| [재화 및 용역의 유형] |
| 렌즈사업 제품 등 |
3,010,515 |
4,450,957 |
| 바이오사업, 철강사업 상품 등 |
7,898 |
567,031 |
| 기타 |
747,936 |
271,945 |
| 합 계 |
3,766,349 |
5,289,933 |
| [지역별 매출] |
| 국내 |
1,729,533 |
2,480,666 |
| 중국 |
312,240 |
302,014 |
| 일본 |
1,724,576 |
2,447,568 |
| 기타 |
- |
59,685 |
| 합 계 |
3,766,349 |
5,289,933 |
| [수익인식 시기] |
| 한 시점에 이행 |
| 렌즈사업 제품 등 |
3,758,451 |
4,722,902 |
| 바이오사업 상품 등 |
7,898 |
567,031 |
| 합 계 |
3,766,349 |
5,289,933 |
(2) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로의 매출액이 총매출액의 10%이상인 주요 고객으로의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
- |
1,569,476 |
| B사 |
1,722,200 |
2,447,568 |
| C사 |
1,012,677 |
- |
| 기타 |
1,031,472 |
1,272,889 |
| 합 계 |
3,766,349 |
5,289,933 |
22. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,119,532 |
1,563,724 |
| 퇴직급여 |
548,001 |
175,441 |
| 복리후생비 |
157,392 |
202,031 |
| 감가상각비 |
181,085 |
207,326 |
| 소모품비 |
12,984 |
18,954 |
| 수도광열비 |
22,232 |
19,723 |
| 여비교통비 |
142,742 |
86,973 |
| 접대비 |
3,263 |
10,794 |
| 통신비 |
9,588 |
12,359 |
| 운반비 |
10,203 |
17,880 |
| 차량유지비 |
8,227 |
38,167 |
| 세금과공과 |
13,184 |
52,585 |
| 보험료 |
7,042 |
9,083 |
| 지급수수료 |
1,725,083 |
3,617,999 |
| 지급임차료 |
51,621 |
48,464 |
| 도서인쇄비 |
837 |
945 |
| 교육훈련비 |
2,423 |
534 |
| 경상연구비 |
652,582 |
1,036,163 |
| 무형자산상각비 |
13,814 |
15,610 |
| 대손상각비 |
- |
(13) |
| 수출제비용 |
22,751 |
45,246 |
| 해외영업비 |
59,043 |
64,017 |
| 합 계 |
4,763,629 |
7,244,005 |
23. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
377,609 |
462,535 |
| 외환차익 |
7,454 |
7,500 |
| 외화환산이익 |
1 |
33 |
| 공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
513,544 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
54,518 |
| 사채상환이익 |
- |
13,204 |
| 합 계 |
385,064 |
1,051,334 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
303,235 |
394,913 |
| 외환차손 |
8,306 |
17,423 |
| 외화환산손실 |
1 |
59 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
- |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 |
- |
119,000 |
| 사채상환손실 |
- |
61,298 |
| 합 계 |
311,542 |
592,693 |
24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익 |
| 외환차익(주1) |
35,401 |
39,721 |
| 외화환산이익(주1) |
7,557 |
2,277 |
| 기타의 대손충당금환입 |
153,921 |
- |
| 유형자산처분이익 |
33,827 |
52,200 |
| 지급보증손실충당부채환입 |
- |
- |
| 채무면제이익(주2) |
- |
- |
| 잡이익 |
78,810 |
602,965 |
| 합 계 |
309,516 |
697,163 |
| 기타영업외비용 |
| 외환차손 (주1) |
21,056 |
56,969 |
| 외화환산손실 (주1) |
73,547 |
9,596 |
| 유형자산처분손실 |
- |
11,210 |
| 기타의대손상각비(주3) |
570,828 |
3,909,245 |
| 재고자산폐기손실 |
206,989 |
|
| 잡손실 |
173,270 |
117,270 |
| 합 계 |
1,045,690 |
4,104,290 |
(주1) 매출채권, 미수금, 매입채무 및 미지급금과 관련하여 발생한 외환차손익 및 외화환산손익입니다.(주2) 전기에 제21회차 전환사채 관련 소송 판결에 따라 당사의 전환사채를 회수하였으며, 관련 손익 7,000백만원을 채무면제이익으로 계상하였습니다.(주3) 전기에 FDA승인비용 등의 불법행위미수금과 회수가능성이 낮은 대여금, 선급금등에 대하여 기타의대손상각비를 인식하였습니다.
25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품과 재공품 등의 변동 |
(227,280) |
1,117,999 |
| 상품 및 원재료의 사용액 |
1,335,705 |
1,828,810 |
| 종업원급여 |
2,999,422 |
4,096,729 |
| 감가상각비 |
850,927 |
760,188 |
| 무형자산상각비 |
19,195 |
51,653 |
| 지급수수료 |
1,772,058 |
3,648,166 |
| 외주가공비 |
1,067,570 |
514,321 |
| 외주용역비 |
632,110 |
262,590 |
| 기타 |
1,749,028 |
2,203,792 |
| 합 계 |
10,198,735 |
14,484,248 |
26. 주당손익
(1) 기본주당손실당기 및 전기의 기본주당손실의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실(천원) |
(7,095,037) |
12,550,897 |
| 가중평균유통주식수(단위 : 주) |
38,695,952 |
36,961,424 |
| 주당손실(원/주) |
(183) |
340 |
한편, 당기 및 전기 발행유통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
주식수(주) |
가중치(일) |
유통보통주식수(주) |
| 2024-01-01 |
2024-12-31 |
38,695,952 |
365 |
365 |
38,695,952 |
| 합 계 |
38,695,952 |
② 전기
| 구 분 |
주식수(주) |
가중치(일) |
유통보통주식수(주) |
| 2023-01-01 |
2023-02-07 |
36,509,037 |
38 |
365 |
3,800,941 |
| 2023-02-08 |
2023-11-09 |
36,695,952 |
275 |
365 |
27,647,635 |
| 2023-11-10 |
2023-12-31 |
38,695,952 |
52 |
365 |
5,512,848 |
| 합 계 |
36,961,424 |
(2) 희석주당손실당기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채 및 주식선택권이 있으나, 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
27. 현금흐름표
(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
298,049 |
504,250 |
| 상여금 |
- |
1,564 |
| 대손상각비 |
- |
(13) |
| 기타의대손상각비 |
570,827 |
3,909,245 |
| 감가상각비 |
850,927 |
760,188 |
| 무형자산상각비 |
19,195 |
51,653 |
| 이자수익 |
(377,609) |
(462,535) |
| 외화환산이익 |
(7,557) |
(2,310) |
| 재고자산폐기손실 |
206,989 |
- |
| 재고자산평가손실 |
482,714 |
1,609,495 |
| 조업도손실 |
(443,798) |
(559,297) |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 |
- |
119,000 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
(54,518) |
| 공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
(513,544) |
| 사채상환이익 |
- |
(13,204) |
| 사채상환손실 |
- |
61,298 |
| 유형자산처분이익 |
(33,827) |
(52,200) |
| 유형자산처분손실 |
- |
11,210 |
| 기타의 대손상각비환입 |
(153,921) |
- |
| 이자비용 |
303,234 |
394,913 |
| 외화환산손실 |
73,548 |
9,655 |
| 잡손실 |
- |
140,233 |
| 잡이익 |
- |
(602,965) |
| 법인세비용 |
- |
408,097 |
| 합 계 |
1,788,771 |
5,720,215 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소 |
469,042 |
1,133,067 |
| 기타단기수취채권의 감소 |
86,515 |
27,935 |
| 재고자산의 감소(증가) |
(534,741) |
688,128 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(69,801) |
1,546,836 |
| 매입채무의 감소 |
723,077 |
(276,030) |
| 기타단기지급채무의 감소 |
432,598 |
(75,089) |
| 기타유동부채의 증가 |
254,916 |
1,372 |
| 사외적립자산의 증가 |
(306,504) |
- |
| 퇴직금의 지급 |
(240,287) |
(350,831) |
| 합 계 |
814,815 |
2,695,388 |
(3) 당사는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 :천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환권 재매입 등으로 인한 전환권매입이익 대체 |
- |
428,138 |
| 전환권행사로 인한 자본금 대체 |
- |
186,915 |
| 전환권행사로 인한 주식발행초과금 대체 |
- |
229,409 |
| 사용권자산과 리스부채의 발생 |
22,764 |
324,477 |
| 전환사채 매입시 당기손익인식공정가치 금융자산 대체 |
- |
5,377,710 |
| 채권양수도계약으로 인한 외상매출금 대체 |
- |
1,000,000 |
| 불용재고자산 폐기 |
- |
3,226,374 |
| 건설중인자산 대체 |
634,047 |
114,176 |
| 리스부채의 유동성대체 |
246,615 |
294,300 |
| 보험수리적손익 발생 |
(19,582) |
128,487 |
| 전환사채의 미지급금대체 |
1,500,000 |
- |
(4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
현금유입 |
현금유출 |
비현금변동 |
당기말 |
| 이자비용 |
기 타 |
| 전환사채 |
3,000,000 |
- |
(1,500,000) |
- |
(1,500,000) |
- |
| 리스부채 |
866,455 |
- |
(476,506) |
50,695 |
- |
426,122 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
현금유입 |
현금유출 |
비현금변동 |
당기말 |
| 이자비용 |
기 타 |
| 전환사채 |
11,648,835 |
- |
(3,000,000) |
228,963 |
(5,877,798) |
3,000,000 |
| 리스부채 |
1,001,650 |
- |
(469,164) |
72,082 |
261,887 |
866,455 |
28. 우발채무 및 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공한 회사 |
종 류 |
담보제공자산 |
금 액 |
| (주)노블바이오 |
공탁보증보험 연대보증 |
서울보증보험 |
800,000 |
| 불법행위미수금 담보(주1) |
토지,건물,소송채권 |
14,190,326 |
| 농업회사법인 ㈜함박재황칠농장 |
23회 전환사채권 담보 |
토지 |
5,000,000 |
| 근저당권 설정 |
토지 |
13,150,000 |
| 농업회사법인 청현㈜ |
근저당권 설정 |
토지,건물 |
13,195,347 |
| 곽윤식 |
외상매출채권담보 연대보증 |
- |
360,000 |
| 합 계 |
46,695,673 |
(주1) 해당 채권에 대해 (주)노블바이오가 보유하고 있는 부동산(화성시 정남면 마하리 소재 토지 및 건물)에 대한 근저당권 및 수원지방법원 2021가합27013호로 소송 계속 중에 있는 (주)노블바이오의 물품대금채권에 대한 양도담보권을 설정하였습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공받은 회사 |
종 류 |
지급보증처 |
금 액 |
| (주)도광개발 |
토석채취 인허가보증 |
서울보증보험 |
2,361,136 |
| 김*명 외 5인 |
강제집행정지 공탁보증보험 |
서울보증보험 |
800,000 |
| 합 계 |
3,161,136 |
(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금액 |
담보권자 |
| 단기금융상품(주1) |
100,000 |
15,484 |
- |
국민은행 |
(주1) 국민카드 법인카드 사용한도 관련하여 일부 금액이 질권 설정되어 있습니다.(5) 당기말 현재 당사의 재고자산 및 유형자산은 종합화재보험을 DB손해보험에 가입되어 있으며,부보금액은
21,363백만원 입니다. 또한 임직원전용 자동차보험을 DB손해보험 등에 가입되어 있습니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 당사의 계류중인 소송사건은 아래와 같으며, 보고서 제출일 현재 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.1) 피고사건
| (단위 : 천원) |
| 소송의 내용 |
법원 |
사건번호 |
소 제기일 |
원고 |
진행상황 |
소송가액 |
비고 |
| 사채금등 |
서울중앙지방법원 |
2023가단5022012 |
2023.01.20 |
윤영복외 1명 |
1심 진행중 |
250,000 |
|
| 해고무효확인 |
수원지방법원 |
2024가합12401 |
2024.02.27 |
강현수 |
1심 진행중 |
50,000 |
|
| 합계 |
300,000 |
|
2) 원고사건
| (단위 : 천원) |
| 소송의 내용 |
법원 |
사건번호 |
소 제기일 |
피고 |
진행상황 |
소송가액 |
비고 |
| 기타(금전)사건 |
수원고등법원 |
2024나28492 |
2022.06.22. |
주식회사 와이제이홀딩스 |
2심 소송중 |
363,000 |
|
| 손해배상 |
수원지방법원 |
2024가합11057 |
2024.01.24 |
백계승외 6명 |
1심 소송중 |
21,200,000 |
|
| 합 계 |
21,563,000 |
|
29. 특수관계자 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
농업회사법인(주)함박재황칠농장 |
농업회사법인(주)함박재황칠농장 |
| DO-BOEIM VN |
DO-BOEIM VN |
| 농업회사법인 청현(주) |
농업회사법인 청현(주) |
| (주)도광개발 |
(주)도광개발 |
| 원스(주)(주1) |
원스(주) |
| 관계기업 |
(주)노블바이오 |
(주)노블바이오 |
| (주)아이요(IYO) |
(주)아이요(IYO) |
| (주)모두철강 |
(주)모두철강 |
| 기타특수관계자 |
(주)스타크 |
(주)스타크 |
| (주)성공투자스마트연구소 |
(주)성공투자스마트연구소 |
| 계신국제그룹 |
계신국제그룹 |
| 백계승(주2) |
백계승 |
| 김현옥 |
김현옥 |
| (주)엠에스웨이(주3) |
(주)엠에스웨이 |
| - |
배석진(주4) |
| 최재하 |
최재하 |
| 맹윤섭 |
맹윤섭 |
| 김정은 |
김정은 |
(주1) 전기 중, 당사의 26회차 전환사채 180억원과 (주)엠에스웨이가 보유중인 원스(주)의 보통주 68,454주를 교환취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(주2) 해당 개인은 관계기업인 ㈜노블바이오의 대표이사이자 최대주주입니다.(주3) 원스㈜의 지분 19.91%를 보유한 특수관계자입니다.(주4) 해당 개인은 관계기업인 ㈜모두철강의 대표이사이자 최대주주입니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
계 |
매입채무 |
| 종속기업 |
농업회사법인(주)함박재황칠농장 |
- |
1,220,507 |
1,220,507 |
- |
| (대손충당금) |
- |
(1,220,507) |
(1,220,507) |
- |
| DO-BOEIM VN |
784,697 |
3,657,144 |
4,441,841 |
- |
| (대손충당금) |
(784,697) |
(3,657,144) |
(4,441,841) |
- |
| 농업회사법인 청현(주) |
- |
97,760 |
97,760 |
- |
| (대손충당금) |
- |
(97,760) |
(97,760) |
- |
| (주)도광개발 |
- |
101,041 |
101,041 |
- |
| (대손충당금) |
- |
(101,041) |
(101,041) |
- |
| 관계기업 |
(주)노블바이오 |
- |
2,191,510 |
2,191,510 |
- |
| (대손충당금) |
- |
(2,191,510) |
(2,191,510) |
- |
| (주)아이요(IYO) |
- |
42,080 |
42,080 |
- |
| (대손충당금) |
- |
(42,080) |
(42,080) |
- |
| (주)모두철강 |
774,084 |
40,818 |
814,902 |
- |
| (대손충당금) |
(774,084) |
(40,818) |
(814,902) |
- |
| 기타특수관계자 |
계신국제그룹 |
2,052,580 |
- |
2,052,580 |
- |
| (대손충당금) |
(2,052,580) |
- |
(2,052,580) |
- |
| 합 계 |
- |
- |
- |
|
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
계 |
매입채무 |
| 종속기업 |
농업회사법인(주)함박재황칠농장 |
- |
1,207,175 |
1,207,175 |
- |
| (대손충당금) |
- |
(1,207,175) |
(1,207,175) |
- |
| DO-BOEIM VN |
784,697 |
3,657,144 |
4,441,841 |
- |
| (대손충당금) |
(784,697) |
(3,657,144) |
(4,441,841) |
- |
| 농업회사법인 청현(주) |
- |
114,299 |
114,299 |
- |
| (대손충당금) |
- |
(114,299) |
(114,299) |
- |
| (주)도광개발 |
- |
68,778 |
68,778 |
- |
| (대손충당금) |
- |
(68,778) |
(68,778) |
- |
| 관계기업 |
(주)노블바이오 |
- |
2,199,121 |
2,199,121 |
161,425 |
| (대손충당금) |
- |
(1,999,121) |
(1,999,121) |
- |
| (주)아이요(IYO) |
- |
32,192 |
32,192 |
- |
| (대손충당금) |
- |
(32,192) |
(32,192) |
- |
| (주)모두철강 |
774,084 |
27,018 |
801,102 |
- |
| (대손충당금) |
(774,084) |
(27,018) |
(801,102) |
- |
| 기타특수관계자 |
계신국제그룹 |
2,052,580 |
- |
2,052,580 |
- |
| (대손충당금) |
(2,052,580) |
- |
(2,052,580) |
- |
| 합 계 |
- |
200,000 |
200,000 |
161,425 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 채권에서 인식한 대손상각비는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 기타채권 |
기타채권 |
| 종속기업 |
농업회사법인(주)함박재황칠농장 |
13,332 |
296,205 |
| 농업회사법인 청현(주) |
(16,884) |
10,369 |
| (주)도광개발 |
32,263 |
43,763 |
| 관계기업 |
(주)노블바이오 |
301,200 |
3,537,863 |
| (주)아이요(IYO) |
9,888 |
26,700 |
| (주)모두철강 |
13,800 |
78,800 |
| 합 계 |
353,599 |
3,993,700 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타수익 |
계 |
매입 |
기타비용 |
계 |
| 종속기업 |
농업회사법인(주)함박재황칠농장 |
- |
13,332 |
13,332 |
- |
- |
- |
| 농업회사법인 청현(주) |
- |
461 |
461 |
- |
- |
- |
| (주)도광개발 |
- |
32,263 |
32,263 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)노블바이오 |
- |
101,200 |
101,200 |
406,937 |
- |
406,937 |
| (주)아이요(IYO) |
- |
9,888 |
9,888 |
- |
- |
- |
| (주)모두철강 |
- |
13,800 |
13,800 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
170,944 |
170,944 |
- |
- |
- |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타수익 |
계 |
매입 |
기타비용 |
계 |
| 종속기업 |
농업회사법인(주)함박재황칠농장 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 농업회사법인 청현(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)도광개발 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)노블바이오 |
- |
63 |
63 |
- |
- |
- |
| (주)아이요(IYO) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)모두철강 |
- |
940 |
940 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
배석진 |
- |
374 |
374 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
- |
1,377 |
1,377 |
- |
- |
- |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
이자수익 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종속기업 |
농업회사법인(주)함박재황칠농장 |
9,883,171 |
- |
- |
9,883,171 |
13,332 |
| 농업회사법인 청현(주) |
8,550,850 |
- |
- |
8,550,850 |
461 |
| (주)도광개발 |
403,004 |
- |
- |
403,004 |
32,263 |
| 소 계 |
18,837,025 |
- |
- |
18,837,025 |
46,056 |
| 관계기업 |
(주)노블바이오 |
4,587,519 |
- |
- |
4,587,519 |
101,200 |
| (주)아이요(IYO) |
200,000 |
- |
- |
200,000 |
9,888 |
| (주)모두철강 |
300,000 |
- |
- |
300,000 |
13,800 |
| 소 계 |
5,087,519 |
- |
- |
5,087,519 |
124,888 |
| 기타특수관계자 |
최재하 |
165,000 |
- |
- |
165,000 |
- |
| 맹윤섭 |
80,000 |
- |
- |
80,000 |
- |
| 김정은 |
5,000 |
- |
|
5,000 |
- |
| 소 계 |
250,000 |
|
|
250,000 |
- |
| 합 계 |
24,174,544 |
|
|
24,174,544 |
170,944 |
② 전기
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
이자수익 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종속기업 |
농업회사법인(주)함박재황칠농장 |
9,593,350 |
289,821 |
- |
9,883,171 |
6,384 |
| 농업회사법인 청현(주) |
8,540,832 |
10,018 |
- |
8,550,850 |
350 |
| (주)도광개발 |
403,004 |
- |
- |
403,004 |
43,763 |
| 소 계 |
18,537,186 |
299,839 |
- |
18,837,025 |
50,497 |
| 관계기업 |
(주)노블바이오 |
1,887,519 |
3,200,000 |
500,000 |
4,587,519 |
97,356 |
| (주)아이요(IYO) |
200,000 |
- |
- |
200,000 |
26,700 |
| (주)모두철강 |
300,000 |
65,000 |
65,000 |
300,000 |
14,740 |
| 소 계 |
2,387,519 |
3,265,000 |
565,000 |
5,087,519 |
138,796 |
| 기타특수관계자 |
최재하 |
165,000 |
- |
- |
165,000 |
- |
| 맹윤섭 |
80,000 |
- |
- |
80,000 |
- |
| 김정은 |
5,000 |
- |
- |
5,000 |
- |
| 배석진 |
- |
80,000 |
80,000 |
- |
374 |
| 소 계 |
250,000 |
80,000 |
80,000 |
250,000 |
374 |
| 합 계 |
21,174,705 |
3,644,839 |
645,000 |
24,174,544 |
189,667 |
(주1) 특수관계자와의 자금 거래로 인식한 이자비용은 없습니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
제공받은 기업 |
제공내역 |
지급보증처 |
보증금액 |
| 종속기업 |
(주)도광개발 |
토석채취 인허가 연대보증 |
서울보증보험 |
2,361,136 |
(7) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공한 기업 |
담보제공자산 |
담보설정금액 |
설정내용 |
| 종속기업 |
| 농업회사법인㈜함박재황칠농장 |
토지 |
5,000,000 |
23회 전환사채권 담보 |
| 농업회사법인㈜함박재황칠농장 |
토지 |
13,150,000 |
근저당권 설정 |
| 농업회사법인 청현㈜ |
토지,건물,기계장치 |
13,195,347 |
근저당권 설정 |
| 관계기업 |
| 주식회사 노블바이오 |
서울보증보험 |
800,000 |
공탁보증보험 연대보증 |
| 토지,건물,소송채권 |
14,190,326 |
불법행위미수금 담보 |
(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보상금액의 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
600,796 |
1,047,690 |
| 퇴직급여 |
88,340 |
70,334 |
| 합 계 |
689,136 |
1,118,024 |
30. 계속기업가정의 불확실성
회사는 매출부진과 과도한 채무로 인하여 정상적인 경영활동이 어렵다고 판단되었습니다. 이에 회사는 2025년 3월 5일 이사회 결정에 따라 2025년 3월 6일 수원회생법원에 "회생절차개시" 및 "회사재산 보전처분" 및 "포괄적 금지명령" 신청서를 접수하였으며,(수원회생법원 2025회합123) 2025년 3월 7일자로 "회사재산 보전처분" 및 "포괄적 금지명령"을 받았습니다.
보고일 현재 지배회사는 수원회생법원에서의 회생절차에 따라 2025년 3월 24일 개시 결정되었습니다.
이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 상기 회생절차 개시및 회생계획의 통과여부에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.
이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생 될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
31. 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험 , 유동성위험 및 시장위험에 재무위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본 관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.1)신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아회사가 재무손실을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 회사는 시운전 및 납품 후 3개월이 경과한 미수채권에 대해 주기적으로 거래상대방에 대한 채무불이행의 원인 및 현재의 재무상태를 분석하여 손상원인을 파악하고 있으며, 개별적으로 손상원인이 발생하지 않은 채권에 대해서는 모두 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다.① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대 노출액을 나타내고 있습니다.② 금융자산 손상차손회사의 매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
4,028,302 |
4,028,302 |
| 대여금 |
23,190,394 |
23,210,394 |
| 미수금 |
1,138,227 |
946,227 |
| 불법행위미수금 |
4,787,519 |
4,587,519 |
| 미수수익 |
1,805,337 |
1,651,394 |
| 임차보증금 |
999,217 |
999,217 |
| 합 계 |
35,948,996 |
35,423,053 |
2)유동성위험관리당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년이하 |
1년～3년 |
3년초과 |
| 매입채무및기타채무 |
4,820,213 |
4,820,213 |
4,820,213 |
- |
- |
| 리스부채 |
426,122 |
453,028 |
277,028 |
176,000 |
- |
| 합 계 |
5,246,335 |
5,273,241 |
5,097,241 |
176,000 |
- |
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년이하 |
1년～3년 |
3년초과 |
| 매입채무및기타채무 |
1,994,178 |
1,994,179 |
1,940,418 |
53,761 |
- |
| 전환사채 |
3,000,000 |
3,288,493 |
3,288,493 |
- |
- |
| 리스부채 |
851,933 |
1,007,137 |
527,202 |
479,935 |
- |
| 합 계 |
5,846,111 |
6,289,809 |
5,756,113 |
533,696 |
- |
3)시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채 내역의원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
USD |
JPY |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
55,547 |
73,300 |
1,558 |
14,401 |
| 매출채권 |
140,790 |
185,787 |
5,473 |
50,595 |
| 합 계 |
196,337 |
259,087 |
7,031 |
64,996 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
55,983 |
73,875 |
- |
- |
| 미지급금 |
291,920 |
385,217 |
- |
- |
| 합 계 |
347,903 |
459,092 |
- |
- |
외화 대비 원화금액이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세차감전 이익은13백만원 감소(증가)합니다.
② 전기말
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
USD |
JPY |
| 외화금액 |
원화금액 |
외화금액 |
원화금액 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
3,616 |
4,662 |
141,806 |
1,294 |
| 매출채권 |
189,658 |
244,545 |
17,591,800 |
160,553 |
| 합 계 |
193,274 |
249,207 |
17,733,606 |
161,847 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
48,239 |
62,200 |
- |
- |
| 미지급금 |
291,919 |
376,401 |
- |
- |
| 합 계 |
340,159 |
438,601 |
- |
- |
외화 대비 원화금액이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세차감전 이익은 3백만원 감소(증가)합니다.회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
(20,000) |
20,000 |
(18,939) |
18,939 |
| JPY |
6,500 |
(6,500) |
16,185 |
(16,185) |
(나) 이자율위험관리당기말 현재 차입금이 존재하지 않으므로 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동 위험에 노출되어 있지 않습니다.
(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익 극대화를 위한 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 이러한 목적을 달성하기 위하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있으며, 회사의 자본위험 관리정책은 전기와 중요한 변동은 없습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
7,509,153 |
8,083,173 |
| 자본(B) |
(2,650,572) |
4,464,048 |
| 부채비율(A/B) |
- |
181% |
당기말 현재 전액 자본잠식상태이므로, 부채비율은 산정하지 않았습니다.