감사보고서 6.0 남해화학(주)

00260116 100000000000 20250328 1101110164717 000 719890 190565 1521779 630 N N N Y N P Y 1 Y

남해화학주식회사

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서 2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 51 기

부터

까지

제 50 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

삼정회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················	1
II. (첨부)재무제표
1. 재무상태표·····························	6
2. 포괄손익계산서···························	7
3. 자본변동표·····························	8
4. 현금흐름표·····························	9
5. 주석································	11
III. 내부회계관리제도 감사의견 ······················	71
Ⅳ. 외부감사 실시내용··························	76

독립된 감사인의 감사보고서

남해화학주식회사
주주 및 이사회 귀중	2025년 03월 20일

감사의견

우리는 별첨된 남해화학주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

우리는 또한 회계감사기준에 따라,「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.- 주요 특수관계자 거래 및 채권채무 공시 적정성

핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 대규모기업집단에 해당하는 농협 기업집단의 계열 회사로서, 재무제표에 대한 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 상당수의 특수관계자 등이 존재하며, 특수관계자와의 거래금액이 유의적입니다. 따라서, 주요 특수관계자 등과의 거래에 대한 표시와 공시를 핵심감사사항으로 식별하였습니다. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

·회사가 제시한 특수관계자의 완전성을 확인하기 위하여 기업집단 대표회사인 농협 경제지주(주)가 기업집단으로 식별하여 전자공시시스템에 '대규모기업집단현황 공시'의 형태로 공시하고 있는 특수관계자 등 현황자료와 비교·당기 및 전기의 주요 특수관계자 등과의 중요 거래 및 잔액에 대한 비교 검토

·주주총회, 지배기구 및 이사회 의사록, 세무조정계산서 등의 문서를 입수하여 회사 가 식별하고 공시하지 아니한 특수관계자 등 거래 및 잔액이 존재하는지 확인·중요한 잔액에 대한 채권채무조회 수행

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡 표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다.왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전 장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이종우입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일 )현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

남해화학주식회사

2024년 01월 01일2024년 12월 31일

제 51(당) 기

부터

까지

제 50(전) 기
2023년 01월 01일	부터
2023년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

남해화학주식회사 대표이사 김창수

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 테헤란로113길 15(삼성동)
	(전 화)	02-569-5366

재 무 상 태 표
제51(당)기 2024년 12월 31일 현재
제50(전)기 2023년 12월 31일 현재
남해화학주식회사	(단위:원)

과 목	주 석	제51(당)기		제50(전)기
자 산
Ⅰ. 비유동자산			292,119,047,820		285,571,379,820
유형자산	3,31,33	229,084,261,261		203,151,989,101
무형자산	4	4,893,040,290		6,313,097,244
투자부동산	5	12,265,598,801		12,322,951,454
종속기업투자	7	11,542,357,190		20,129,100,251
관계및공동기업투자	6	9,135,892,784		8,979,556,074
상각후원가측정 금융상품	13,14,32	31,027,716		31,027,716
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	8,14	1,639,627,027		1,629,050,972
기타비유동자산	9	28,050,800		39,519,017
장기기타금융자산	12,14,31,32,33	10,781,501,538		14,257,376,780
이연법인세자산	28	12,717,690,413		18,717,711,211
Ⅱ. 유동자산			427,780,650,507		496,543,961,998
당기손익-공정가치측정 금융상품	8,14,32	-		7,660,000,000
기타유동자산	9	17,114,118,234		14,228,404,556
재고자산	10	219,219,812,310		239,737,335,815
파생상품자산	11,14,17,30,32	-		126,800,000
매출채권	12,14,30,32	127,686,485,371		198,343,469,035
기타금융자산	12,14,30,31,32,33	5,869,574,583		5,199,206,148
현금및현금성자산	13,14,30,31,32	54,167,927,841		31,248,746,444
당기법인세자산		3,722,732,168		-
자 산 총 계			719,899,698,327		782,115,341,818
자 본
Ⅰ. 자본금	1,21	49,678,843,000		49,678,843,000
Ⅱ. 자본잉여금	21	45,169,979,888		45,169,979,888
Ⅲ. 기타자본항목	21	(7,572,906,769)		(7,572,906,769)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액	21	1,073,207,399		1,065,074,413
Ⅴ. 이익잉여금	22	440,985,897,861		421,916,458,897
자 본 총 계			529,335,021,379		510,257,449,429
부 채
Ⅰ. 비유동부채			12,169,064,925		10,850,985,600
순확정급여부채	15	4,253,627,689		1,800,270,645
기타금융부채	14,18,30,31,32,33	2,109,585,633		3,458,917,364
비유동충당부채	16	5,805,851,603		5,591,797,591
Ⅱ. 유동부채			178,395,612,023		261,006,906,789
단기차입금	14,17,20,30,31,32	70,000,000,000		137,359,198,248
매입채무	14,30,32	58,896,231,542		74,433,710,388
기타금융부채	14,18,30,31,32,33	47,700,548,830		47,294,309,568
파생상품부채	11,14,17,30,32	-		290,100,000
유동충당부채	16	-		72,160,000
기타유동부채	19,30	1,798,831,651		1,557,428,585
부 채 총 계			190,564,676,948		271,857,892,389
자 본 및 부 채 총 계			719,899,698,327		782,115,341,818

별첨 '주석'은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제51(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제50(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
남해화학주식회사	(단위:원)

과 목	주 석	제51(당)기		제50(전)기
Ⅰ. 매출액	24,27,30		1,521,779,049,437		1,590,445,423,376
Ⅱ. 매출원가	24,30		(1,373,455,833,552)		(1,479,425,914,744)
Ⅲ. 매출총이익			148,323,215,885		111,019,508,632
판매비와관리비	24,30	(100,740,443,988)		(94,157,031,771)
Ⅳ. 영업이익	24,27		47,582,771,897		16,862,476,861
기타수익	25,30	5,294,273,493		11,577,566,292
기타비용	25,30	(6,244,346,494)		(4,207,736,196)
금융수익	14,26,30	18,910,357,865		25,456,143,618
금융비용	14,26,30	(23,502,425,124)		(32,349,554,988)
Ⅴ. 지분법손익	6,7		(7,839,983,900)		(3,989,464,824)
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익			34,200,647,737		13,349,430,763
Ⅶ. 법인세비용	28		(9,062,570,189)		(1,422,453,475)
Ⅷ. 당기순이익	23,29		25,138,077,548		11,926,977,288
IX. 기타포괄손익			(3,183,583,898)		(8,500,499,550)
후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목
확정급여부채 재측정요소	15,23,28	(3,191,716,884)		(8,784,397,515)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익	28	8,132,986		283,897,965
X. 총포괄이익			21,954,493,650		3,426,477,738
XI. 주당이익	29
기본및희석주당이익			524		249

별첨 '주석'은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제51(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제50(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
남해화학주식회사	(단위:원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익 누계액	이익잉여금	총 계
2023.1.1.(전기초)	49,678,843,000	45,169,979,888	(7,572,906,769)	781,176,448	423,568,748,624	511,625,841,191
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	11,926,977,288	11,926,977,288
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(8,784,397,515)	(8,784,397,515)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	283,897,965	-	283,897,965
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	-	(4,794,869,500)	(4,794,869,500)
2023.12.31.(전기말)	49,678,843,000	45,169,979,888	(7,572,906,769)	1,065,074,413	421,916,458,897	510,257,449,429
2024.1.1.(당기초)	49,678,843,000	45,169,979,888	(7,572,906,769)	1,065,074,413	421,916,458,897	510,257,449,429
총포괄손익 :
당기순이익	-	-	-	-	25,138,077,548	25,138,077,548
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(3,191,716,884)	(3,191,716,884)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	8,132,986	-	8,132,986
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	-	(2,876,921,700)	(2,876,921,700)
2024.12.31.(당기말)	49,678,843,000	45,169,979,888	(7,572,906,769)	1,073,207,399	440,985,897,861	529,335,021,379

별첨 '주석'은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제51(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제50(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
남해화학주식회사	(단위:원)

과 목	제51(당)기		제50(전)기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름		128,641,759,846		105,148,857,828
1. 당기순이익	25,138,077,548		11,926,977,288
2. 비현금항목의 조정 :	37,038,027,544		(1,076,712,479)
감가상각비	18,500,409,225		17,384,172,133
무형자산상각비	1,420,056,954		978,436,951
투자부동산감가상각비	57,351,653		58,796,223
기타의대손상각비	55,763,806		129,469
지분법손실	8,586,743,061		4,712,152,048
재고자산평가손실(환입)	(4,671,556,516)		(25,534,250,237)
기타의대손충당금환입	-		(47,607,876)
퇴직급여	3,428,112,025		2,783,076,931
파생상품평가손실	-		290,100,000
유형자산처분손실	2,087,131		57,900
유형자산폐기손실	1,662,000		-
투자부동산폐기손실	1,000		-
이자비용	6,604,496,591		10,579,273,329
리스이자비용	143,069,072		150,452,143
외화환산손실	620,052,795		1,739,510,611
법인세비용	9,062,570,189		1,422,453,475
유형자산처분이익	(159,617,151)		(233,932,417)
지분법이익	(746,759,161)		(722,687,224)
파생상품평가이익	-		(126,800,000)
이자수익	(3,959,177,218)		(5,877,876,471)
금융리스채권이자수익	(280,103,261)		(291,694,860)
배당금수익	(65,172,400)		(58,542,400)
외화환산이익	(1,561,962,251)		(3,760,730,209)
관계기업투자주식처분이익	-		(1,298,082,449)
소송충당금환입	-		(3,222,593,736)
기타	-		(525,813)
3. 자산ㆍ부채의 증감 :	70,966,923,229		119,867,993,208
매출채권	70,944,868,284		(17,778,949,223)
기타금융자산	2,061,303,674		(3,693,478,235)
기타유동자산	(2,550,675,697)		4,435,720,367
재고자산	25,189,080,021		172,013,005,904
파생상품자산	126,800,000		5,200,000
기타비유동자산	11,468,217		(30,100,750)
이연법인세자산	(3,062,549,391)		-
당기법인세자산	(1,552,954,827)		-
매입채무	(16,063,261,065)		(7,181,469,924)
기타금융부채	1,108,933,020		(13,722,938,556)
기타유동부채	241,403,066		(779,206,025)
파생상품부채	(290,100,000)		(2,186,200,000)
기타충당부채	(72,160,000)		(2,223,258,264)
퇴직금지급액	(8,499,315,611)		(11,779,613,171)
사외적립자산	3,370,433,438		2,789,281,085
퇴직급여관계회사전출입	3,650,100		-
4. 이자수취	3,578,095,176		5,406,713,781
5. 이자지급	(7,521,498,300)		(11,069,526,954)
6. 배당금수취	655,594,851		883,884,884
7. 법인세의 환급	(1,213,460,202)		(20,790,471,900)
Ⅱ. 투자활동 현금흐름		(34,837,020,377)		(53,829,488,988)
상각후원가측정 금융자산의 처분	-		36,648,754
당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분	7,660,000,000		-
유형자산의 처분	159,665,151		238,412,613
당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득	-		(7,257,329,029)
임차보증금의 증가	-		(1,586,354,833)
임차보증금의 감소	1,014,560,199		891,672,448
유형자산의 취득	(43,671,245,727)		(45,402,117,818)
무형자산의 취득	-		(1,473,517,555)
금융리스채권의 감소	-		723,096,432
Ⅲ. 재무활동 현금흐름		(72,066,380,104)		(44,091,938,719)
단기차입금의 차입	383,465,290,692		740,472,874,476
단기차입금의 상환	(450,824,488,940)		(778,010,119,535)
배당금의 지급	(2,876,921,700)		(4,794,869,500)
리스부채의 상환	(1,830,260,156)		(1,759,824,160)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가		21,738,359,365		7,227,430,121
Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과		1,180,822,032		1,191,804,013
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산		31,248,746,444		22,829,512,310
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산		54,167,927,841		31,248,746,444

별첨 '주석'은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제51(당)기 2024년 12월 31일 현재

제50(전)기 2023년 12월 31일 현재

남해화학주식회사

1. 일반사항

남해화학주식회사(이하 "당사"라 함)는 1974년 비료제품의 제조 및 판매를 목적으로설립되었으며, 1995년 11월 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구에 소재하고 있으며 전라남도 여수시에 주요 제조시설을 두고 있습니다. 당사는 비료제품 및 동 제품의 제조과정에서 생산되는 화학 제품의 제조ㆍ판매업을 영위하여 오다가 2002년 9월 15일을 분할기일로 하여 인적분할방식에 따라 회사를 비료사업부문과 화학사업부문으로 분할하고, 그 중 화학 사업부문을 분할신설법인인 TKG휴켐스(주)에 이전하였습니다. 당기말 현재 당사는 비료제품과 일부 화학제품의 생산ㆍ판매업을 영위하고 있으며, 2003년도부터 유류완제품 판매업을 주업종에 추가하였습니다.

당사는 설립 후 수차례의 유상증자, 무상증자, 액면분할 및 인적분할을 거쳐, 당기말 현재 발행주식수는 49,678,843주(1주당 금액 1,000원), 납입자본금은 49,679백만원이며, 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
	소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
농협경제지주(주)	27,820,149	58.02	27,820,149	58.02
기타	20,128,546	41.98	20,128,546	41.98
합 계(*1)	47,948,695	100.00	47,948,695	100.00

(*1) 자기주식 보유분 1,730,148주를 차감하였습니다(주석 21 참조).

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택 국제회계기준에 따라 작성되었으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2-2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 상기 개정 기준서의 적용으로 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 상기 기준서의 개정의 적용으로 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 상기 기준서의 개정의 적용으로 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산 공시 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 상기 기준서의 개정의 적용으로 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 필라2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시2024년부터 적용되는 필라2 법률에 따라 당사는 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 실효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가세액을 납부해야 합니다. 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시하여야 하며, 필라2 법률이 제정되었거나 실질적으로 제정되었지만 아직 시행일이 도래하지는 않은 기간에는, 재무제표이용자가 그 법률에서 생기는 필라2 법인세에 대한 기업의 익스포저를 이해하는 데 도움이 되는, 이미 알고 있거나 합리적으로 추정할 수 있는 정보를 공시해야 합니다. 상기 기준서의 개정의 적용으로 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

2-3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 재고자산당사의 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조 간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을차감한 금액으로 산정하고 있습니다.(3) 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.(4) 유형자산당사는 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수(년)	구 분	내용연수(년)
건 물	15 ~ 45	차 량 운 반 구	5 ~ 8
구 축 물	15	공 구 와 기 구	4 ~ 8
기 계 장 치	10	비 품	3 ~ 5

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(5) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수(년)
소프트웨어	5
기타무형자산	5
특허권	8 ~ 14

(6) 투자부동산

투자부동산은 취득 시 최초 인식 시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수(년)
건물	15 ~ 45
구축물	15
기계장치	10

(7) 종속, 관계기업 및 공동기업투자당사는 종속, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속, 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속 및 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다.

(8) 리스- 리스이용자계약 내에 여러 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스와 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.- 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 판단 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로 표시하며, 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(9) 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

- 금융자산

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감하고 있습니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정하고 있습니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

- 금융부채금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입금과 파생상품부채를 포함합니다.

(10) 종업원급여

당사는 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. (12) 온실가스 배출권당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.- 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영("0")으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산 하여 취득원가로 인식합니다. - 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부 금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 비료ㆍ화학사업 및 유류 완제품을 매입하여 판매하는 사업을 영위하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

- 수행의무의 식별당사의 매출유형은 국내매출과 수출매출로 구분되며, 수출매출의 경우 국제상업회의소(ICC)의 국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2020) 을 적용하여 거래하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 관련 조건에 대하여 당사가 부담하는 해상운송을 재화의 공급과 구별되는 별도의 수행의무로 식별하게 됩니다.

(14) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 파생상품 관련 손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익 - 금융상품에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

3. 유형자산

3-1. 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액
토지	59,267,755,654	-	59,267,755,654
건물	81,103,884,805	(54,976,893,582)	26,126,991,223
구축물	126,821,195,390	(69,402,670,055)	57,418,525,335
기계장치	351,467,757,488	(287,428,357,469)	64,039,400,019
차량운반구	11,668,527,107	(6,101,950,554)	5,566,576,553
공구와기구	6,604,260,622	(5,255,447,460)	1,348,813,162
비품	5,734,217,665	(4,567,704,113)	1,166,513,552
건설중인자산	10,340,141,775	-	10,340,141,775
사용권자산	9,548,485,525	(5,738,941,537)	3,809,543,988
합 계	662,556,226,031	(433,471,964,770)	229,084,261,261

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	감가상각누계액 등	장부금액
토지	59,157,982,054	-	59,157,982,054
건물	79,779,245,670	(53,231,558,897)	26,547,686,773
구축물	101,620,335,839	(68,790,201,016)	32,830,134,823
기계장치	331,516,288,614	(278,996,473,845)	52,519,814,769
차량운반구	7,501,984,586	(5,870,735,881)	1,631,248,705
공구와기구	6,523,110,090	(5,122,702,976)	1,400,407,114
비품	5,522,365,599	(4,670,188,701)	852,176,898
건설중인자산	23,300,865,186	-	23,300,865,186
사용권자산	9,311,486,326	(4,399,813,547)	4,911,672,779
합 계	624,233,663,964	(421,081,674,863)	203,151,989,101

3-2. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	기초	취득	대체	처분(제각)	감가상각	당기말
토지	59,157,982,054	-	109,773,600	-	-	59,267,755,654
건물	26,547,686,773	-	1,438,843,056	(3,000)	(1,859,535,606)	26,126,991,223
구축물	32,830,134,823	-	28,421,202,642	(9,000)	(3,832,803,130)	57,418,525,335
기계장치	52,519,814,769	-	20,956,755,772	(2,103,131)	(9,435,067,391)	64,039,400,019
차량운반구	1,631,248,705	-	4,675,481,230	(14,000)	(740,139,382)	5,566,576,553
공구와기구	1,400,407,114	-	419,090,000	(33,000)	(470,650,952)	1,348,813,162
비품	852,176,898	-	697,665,491	(1,635,000)	(381,693,837)	1,166,513,552
건설중인자산	23,300,865,186	43,758,088,380	(56,718,811,791)	-	-	10,340,141,775
사용권자산	4,911,672,779	678,390,136	-	-	(1,780,518,927)	3,809,543,988
합 계	203,151,989,101	44,436,478,516	-	(3,797,131)	(18,500,409,225)	229,084,261,261

(전기) (단위:원)

구 분	기초	취득	대체	처분(제각)	감가상각	기타(*1)	전기말
토지	59,157,982,054	-	-	-	-	-	59,157,982,054
건물	27,470,520,595	-	932,797,357	-	(1,855,631,179)	-	26,547,686,773
구축물	24,607,278,965	-	12,958,261,052	-	(4,380,856,799)	(354,548,395)	32,830,134,823
기계장치	48,474,564,137	-	12,243,535,546	(68,000)	(8,198,216,914)	-	52,519,814,769
차량운반구	1,794,455,708	-	236,702,572	(3,768,283)	(396,141,292)	-	1,631,248,705
공구와기구	1,771,122,374	39,400,000	95,056,364	(23,000)	(505,148,624)	-	1,400,407,114
비품	1,010,815,173	10,974,000	238,095,298	(153,000)	(407,554,573)	-	852,176,898
건설중인자산	18,767,809,770	31,237,503,605	(26,704,448,189)	-	-	-	23,300,865,186
사용권자산	3,564,653,404	2,988,167,940	-	(525,813)	(1,640,622,752)	-	4,911,672,779
합 계	186,619,202,180	34,276,045,545	-	(4,538,096)	(17,384,172,133)	(354,548,395)	203,151,989,101

(*1) 복구충당부채의 재평가에 따른 금액 변동입니다.

3-3. 적격자산인 유형자산(건설중인자산)에 대해 자본화 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기		전기
	차입원가	자본화 이자율(%)	차입원가	자본화 이자율(%)
일반차입금	659,336,643	3.88	214,137,748	3.63

4. 무형자산당사의 무형자산은 전산시스템개발비와 회원권 등이며 상각액은 제조원가와 판매비와관리비에 모두 배부되어 있습니다. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	기초	상각	당기말
소프트웨어	5,894,408,621	(1,378,986,686)	4,515,421,935
기타무형자산	226,000,943	-	226,000,943
특허권	192,687,680	(41,070,268)	151,617,412
합 계	6,313,097,244	(1,420,056,954)	4,893,040,290

(전기) (단위:원)

구 분	기초	취득	대체	상각	전기말
소프트웨어	93,858,204	-	6,737,917,100	(937,366,683)	5,894,408,621
개발중인 무형자산	5,264,399,545	1,473,517,555	(6,737,917,100)	-	-
기타무형자산	226,000,943	-	-	-	226,000,943
특허권	233,757,948	-	-	(41,070,268)	192,687,680
합 계	5,818,016,640	1,473,517,555	-	(978,436,951)	6,313,097,244

5. 투자부동산당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 임대목적으로 사용하고 있는 토지, 건물 등 입니다.

5-1. 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	11,598,622,771	-	11,598,622,771	11,598,622,771	-	11,598,622,771
건물	1,190,760,388	(590,022,222)	600,738,166	1,190,760,388	(550,824,315)	639,936,073
구축물	721,963,735	(674,988,206)	46,975,529	721,963,735	(668,903,882)	53,059,853
기계장치	193,699,495	(174,437,160)	19,262,335	197,699,495	(166,366,738)	31,332,757
합 계	13,705,046,389	(1,439,447,588)	12,265,598,801	13,709,046,389	(1,386,094,935)	12,322,951,454

5-2. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

과 목	기초	처분(제각)	감가상각	당기말
토지	11,598,622,771	-	-	11,598,622,771
건물	639,936,073	-	(39,197,907)	600,738,166
구축물	53,059,853	-	(6,084,324)	46,975,529
기계장치	31,332,757	(1,000)	(12,069,422)	19,262,335
합 계	12,322,951,454	(1,000)	(57,351,653)	12,265,598,801

(전기) (단위:원)

과 목	기초	감가상각	전기말
토지	11,598,622,771	-	11,598,622,771
건물	679,133,980	(39,197,907)	639,936,073
구축물	59,963,620	(6,903,767)	53,059,853
기계장치	44,027,306	(12,694,549)	31,332,757
합 계	12,381,747,677	(58,796,223)	12,322,951,454

5-3. 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
임대 및 주차장 운영수익	450,287,840	389,597,131
감가상각비	(57,351,653)	(58,796,223)
운영비 등	(1,162,461,860)	(1,139,633,853)
합 계	(769,525,673)	(808,832,945)

5-4. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	면적	장부금액	공정가치
토지	11,070㎡	11,598,622,771	90,332,452,709

6. 관계 및 공동기업 투자 당사는 2011년 6월 농약원재료 생산을 위해 일본의 Nippon Soda Co. Ltd.(지분율 65%) 및 Mitsubishi Corporation(지분율 10%)과 공동으로 닛소남해아그로(주)를 설립하였습니다. 또한, 2020년 3월 실리카 공장의 수익성을 제고하고자 Tosoh SilicaCorporation(지분율 67%)과 공동으로 토소남해실리카(주)를 설립하였으며, 사업 예산소요계획에 따라 2020년 881백만원(지분율 33%), 2021년 4월에 778백만원을 출자하였습니다. 그리고 2022년 4월에는 674백만원을 추가 출자하였습니다.

6-1. 보고기간종료일 현재 관계 및 공동기업의 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	구분	소재국가	결산월	지분율 (%)	당기말		전기말
					취득가액	장부가액	취득가액	장부가액
닛소남해아그로(주)	공동기업	대한민국	3월	25	8,160,000,000	9,135,892,784	8,160,000,000	8,979,556,074
토소남해실리카(주)(*1)	관계기업	대한민국	12월	17.81	2,333,150,000	-	2,333,150,000	-
합 계					10,493,150,000	9,135,892,784	10,493,150,000	8,979,556,074

(*1) 전기 중 지배주주의 불균등유상증자로 인하여 지분율이 33%에서 17.81%로 감소하였음에도 토소남해실리카(주)의 의사결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있다고판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.6-2. 당기 및 전기 중 관계 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	기초	지분법손익	배당금수취	당기말
닛소남해아그로(주)	8,979,556,074	746,759,161	(590,422,451)	9,135,892,784
토소남해실리카(주)	-	-	-	-
합 계	8,979,556,074	746,759,161	(590,422,451)	9,135,892,784

(전기) (단위:원)

구 분	기초	처분이익(*1)	지분법손익	배당금수취	전기말
닛소남해아그로(주)	9,082,211,334	-	722,687,224	(825,342,484)	8,979,556,074
토소남해실리카(주)	364,801,043	1,298,082,449	(1,662,883,492)	-	-
합 계	9,447,012,377	1,298,082,449	(940,196,268)	(825,342,484)	8,979,556,074

(*1) 전기 중 불균등유상증자에 따른 처분이익을 인식하였습니다.

6-3. 당기와 전기 및 보고기간종료일 현재 관계 및 공동기업의 재무정보 등은 다음과같습니다.

(당기말 및 당기) (단위:원)

구 분	당기말			당 기
	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)
닛소남해아그로(주)	40,246,538,782	3,702,967,648	36,543,571,134	32,001,369,217	3,101,330,334
토소남해실리카(주)(*1)	18,791,186,257	17,159,830,703	1,631,355,554	6,799,205,290	(2,961,503,132)

(*1) 지분법 적용이 중단되었으며, 해당 기업에 대한 손실 중 인식하지 못한 지분가액은 당기 527,412,490원입니다.

(전기말 및 전기) (단위:원)

구 분	전기말			전 기
	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)
닛소남해아그로(주)	39,404,064,909	3,485,840,614	35,918,224,295	36,009,438,252	2,991,590,891
토소남해실리카(주)	22,023,077,562	17,469,350,826	4,553,726,736	4,139,473,046	(2,477,796,918)

7. 종속기업투자 당사는 기존 인프라를 활용한 반도체용 황산 사업 진출로 신성장 동력 확보를 위하여2021년 7월 30일 이사회에서 엔이에스 머티리얼즈(주)의 합작투자 (당사: 70%, 이엔에프테크놀로지: 20%, 삼성물산: 10%)를 결의하였으며, 2021년 10월 27일에 합작법인으로 등기하였습니다. 합작회사의 주식은 참여회사 간 합의된 지분율에 따라 취득하며, 당사는 2021년 10월에 1차 납입금액 98억원, 2022년 2월에 2차 납입금액 147억원을 각각 출자하였습니다.7-1. 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	소재국가	결산월	지분율 (%)	당기말		전기말
				취득가액	장부가액	취득가액	장부가액
엔이에스 머티리얼즈(주)	대한민국	12월	70	24,500,000,000	11,542,357,190	24,500,000,000	20,129,100,251

7-2. 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

기업명	기초	지분법손익	당기말
엔이에스 머티리얼즈(주)	20,129,100,251	(8,586,743,061)	11,542,357,190

(전기) (단위:원)

기업명	기초	지분법손익	전기말
엔이에스 머티리얼즈(주)	23,178,368,807	(3,049,268,556)	20,129,100,251

7-3. 당기와 전기 및 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기) (단위:원)

기업명	당기말			당 기
	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)
엔이에스 머티리얼즈(주)	67,241,409,121	49,178,099,852	18,063,309,269	3,319,284,333	(12,110,552,983)	(12,134,335,957)

(전기말 및 전기) (단위:원)

기업명	전기말			전 기
	자산	부채	순자산	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)
엔이에스 머티리얼즈(주)	73,646,039,282	43,448,394,056	30,197,645,226	1,057,264,772	(4,294,512,588)	(4,350,612,331)

8. 공정가치측정 금융상품

8-1. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품은 전액 비유동항목이며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품(지분상품)	1,639,627,027	1,629,050,972

8-2. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	보유주식수(주)	지분율(%)	당기말		전기말
			취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
(주)남우진흥	7,800	19.50	39,000,000	1,605,746,430	39,000,000	1,590,098,752
제주비료(주)	34,655	1.02	164,957,800	33,880,597	164,957,800	38,952,220
합 계			203,957,800	1,639,627,027	203,957,800	1,629,050,972

8-3. 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말	비 고
MMF	-	7,660,000,000	농협은행(주)

9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
선급비용	1,220,590,535	28,050,800	1,325,271,276	39,519,017
선급금	15,893,527,699	-	12,903,133,280	-
합 계	17,114,118,234	28,050,800	14,228,404,556	39,519,017

10. 재고자산10-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	17,522,230,228	-	17,522,230,228
제품	57,130,060,171	(4,007,861,008)	53,122,199,163
반제품	27,531,537,761	(521,779,518)	27,009,758,243
원재료	42,758,212,542	(10,425,047)	42,747,787,495
저장품	18,549,383,697	(3,705,625,142)	14,843,758,555
미착품	63,974,078,626	-	63,974,078,626
합 계	227,465,503,025	(8,245,690,715)	219,219,812,310

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액
상품	31,397,980,440	(346,826,397)	31,051,154,043
제품	47,139,733,876	(6,919,261,672)	40,220,472,204
반제품(*1)	31,274,808,046	(1,649,077,536)	29,625,730,510
원재료(*1)	59,544,580,476	(512,395,038)	59,032,185,438
저장품	17,901,807,971	(3,489,686,588)	14,412,121,383
미착품	65,395,672,237	-	65,395,672,237
합 계	252,654,583,046	(12,917,247,231)	239,737,335,815

(*1) 당사는 재무제표에 재고자산의 투입 공정과 그 사용목적, 관리행태 등의 실질에 맞추어 반영하기 위해 일부 품목의 항목간 재분류를 수행하였습니다. 그에 따라 반제품 중 일부 항목을 원재료로 재분류 하였으며, 전기말 금액적효과는 38,357,204,218원입니다.10-2. 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
기초	12,917,247,231	38,451,497,468
재고자산평가충당금 변동(*1)	(4,671,556,516)	(25,534,250,237)
기말	8,245,690,715	12,917,247,231

(*1) 전액 매출원가에 포함되었습니다.

11. 파생상품자산 및 부채11-1. 당사는 USANCE 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있으며, 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다.

<파생상품자산>

구 분	거래은행	계약일	만기일	계약금액(USD)	평가금액(원)
전기말	농협은행(주)	2023.11.17~2023.12.28	2024.02.15~2024.05.16	26,000,000	126,800,000

<파생상품부채>

구 분	거래은행	계약일	만기일	계약금액(USD)	평가금액(원)
전기말	농협은행(주)	2023.11.10~2023.12.26	2024.02.15~2024.04.30	32,000,000	290,100,000

11-2. 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	전 기
파생상품평가이익	126,800,000
파생상품평가손실	290,100,000

12. 매출채권 및 기타금융자산 12-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유동성 :
매출채권	127,686,485,371	-	127,686,485,371
기타금융자산 :	5,925,467,858	(55,893,275)	5,869,574,583
보증금	1,597,365,933	-	1,597,365,933
미수금	3,509,099,013	(55,893,275)	3,453,205,738
미수수익	106,196,840	-	106,196,840
금융리스채권	712,806,072	-	712,806,072
유동성 소계	133,611,953,229	(55,893,275)	133,556,059,954
비유동성 :
기타금융자산 :	10,781,501,538	-	10,781,501,538
보증금	1,182,949,709	-	1,182,949,709
금융리스채권	9,598,551,829	-	9,598,551,829
합 계	144,393,454,767	(55,893,275)	144,337,561,492

(전기말) (단위:원)

구 분	총장부금액	대손충당금	순장부금액
유동성 :
매출채권	198,343,469,035	-	198,343,469,035
기타금융자산 :	5,199,335,617	(129,469)	5,199,206,148
미수금	4,077,395,866	(129,469)	4,077,266,397
미수수익	409,133,679	-	409,133,679
금융리스채권	712,806,072	-	712,806,072
유동성 소계	203,542,804,652	(129,469)	203,542,675,183
비유동성 :
기타금융자산 :	14,257,376,780	-	14,257,376,780
보증금	4,215,831,780	-	4,215,831,780
금융리스채권	10,041,545,000	-	10,041,545,000
합 계	217,800,181,432	(129,469)	217,800,051,963

12-2. 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당 기		전 기
	매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산
기초	-	129,469	47,607,876	-
기타의대손상각비	-	55,763,806	-	129,469
기타의대손충당금환입	-	-	(47,607,876)	-
기말	-	55,893,275	-	129,469

12-3. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 만기일 기준 연령은 다음과같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말		전기말
	매출채권	기타금융자산	매출채권	기타금융자산
6개월 이하	127,686,485,371	5,571,427,302	198,343,469,035	4,845,295,052
6개월 초과~1년 이하	-	354,040,556	-	354,040,565
1년 초과~3년 이하	-	2,553,095,125	-	4,549,958,328
3년 초과	-	8,228,406,413	-	9,707,418,452
합 계	127,686,485,371	16,706,969,396	198,343,469,035	19,456,712,397

13. 현금및현금성자산과 상각후원가측정 금융상품

13-1. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
예금	54,167,927,841	170,112,599
기업금전신탁, MMDA	-	31,078,633,845
합 계	54,167,927,841	31,248,746,444

13-2. 보고기간종료일 현재 상각후원가측정 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	비유동	비 고
당좌개설보증금(*1)	4,500,000	농협은행(주)
전기감리업 예치금(*1)	26,527,716	(주)신한은행
합 계	31,027,716

(*1) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

(전기말) (단위:원)

구 분	비유동	비 고
당좌개설보증금(*1)	4,500,000	농협은행(주)
전기감리업 예치금(*1)	26,527,716	(주)신한은행
합 계	31,027,716

(*1) 해당 금융상품은 사용이 제한되어 있습니다.

14. 금융상품

14-1. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계
비유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	31,027,716	-	-	31,027,716
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,639,627,027	1,639,627,027
장기기타금융자산	10,781,501,538	-	-	10,781,501,538
소 계	10,812,529,254	-	1,639,627,027	12,452,156,281
유동자산 :
매출채권	127,686,485,371	-	-	127,686,485,371
기타금융자산	5,869,574,583	-	-	5,869,574,583
현금및현금성자산	54,167,927,841	-	-	54,167,927,841
소 계	187,723,987,795	-	-	187,723,987,795
합 계	198,536,517,049	-	1,639,627,027	200,176,144,076

(전기말) (단위:원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계
비유동자산 :
상각후원가측정 금융상품	31,027,716	-	-	31,027,716
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	-	-	1,629,050,972	1,629,050,972
장기기타금융자산	14,257,376,780	-	-	14,257,376,780
소 계	14,288,404,496	-	1,629,050,972	15,917,455,468
유동자산 :
당기손익-공정가치측정 금융상품	-	7,660,000,000	-	7,660,000,000
매출채권	198,343,469,035	-	-	198,343,469,035
기타금융자산	5,199,206,148	-	-	5,199,206,148
현금및현금성자산	31,248,746,444	-	-	31,248,746,444
파생상품자산	-	126,800,000	-	126,800,000
소 계	234,791,421,627	7,786,800,000	-	242,578,221,627
합 계	249,079,826,123	7,786,800,000	1,629,050,972	258,495,677,095

14-2. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
비유동부채 :
기타금융부채	2,109,585,633	-	2,109,585,633
유동부채 :
단기차입금	70,000,000,000	-	70,000,000,000
매입채무	58,896,231,542	-	58,896,231,542
기타금융부채	47,700,548,830	-	47,700,548,830
소 계	176,596,780,372	-	176,596,780,372
합 계	178,706,366,005	-	178,706,366,005

(전기말) (단위:원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계
비유동부채 :
기타금융부채	3,458,917,364	-	3,458,917,364
유동부채 :
단기차입금	137,359,198,248	-	137,359,198,248
매입채무	74,433,710,388	-	74,433,710,388
기타금융부채	47,294,309,568	-	47,294,309,568
파생상품부채	-	290,100,000	290,100,000
소 계	259,087,218,204	290,100,000	259,377,318,204
합 계	262,546,135,568	290,100,000	262,836,235,568

14-3. 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	금융자산			금융부채		합 계
	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채
이자수익	4,233,438,771	-	-	-	-	4,233,438,771
당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 손익	-	5,841,708	-	-	-	5,841,708
배당금수익	-	-	65,172,400	-	-	65,172,400
기타의대손상각비	(55,763,806)	-	-	-	-	(55,763,806)
이자비용	-	-	-	(6,747,565,663)	-	(6,747,565,663)
외환거래관련 손익	4,551,235,438	-	-	(12,207,489,913)	-	(7,656,254,475)
파생상품관련 손익	-	6,511,750,000	-	-	(1,004,450,000)	5,507,300,000
지분증권관련 손익	-	-	10,576,055	-	-	10,576,055
합 계	8,728,910,403	6,517,591,708	75,748,455	(18,955,055,576)	(1,004,450,000)	(4,637,255,010)

(전기) (단위:원)

구 분	금융자산			금융부채		합 계
	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채
이자수익	5,510,691,318	-	-	-	-	5,510,691,318
당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 손익	-	658,880,013	-	-	-	658,880,013
배당금수익	-	-	58,542,400	-	-	58,542,400
기타의대손상각비	(129,469)	-	-	-	-	(129,469)
기타의대손충당금환입	47,607,876	-	-	-	-	47,607,876
이자비용	-	-	-	(10,729,725,472)	-	(10,729,725,472)
외환거래관련 손익	2,618,463,459	-	-	(8,874,663,088)	-	(6,256,199,629)
파생상품관련 손익	-	4,578,600,000	-	-	(714,200,000)	3,864,400,000
지분증권관련 손익	-	-	369,178,108	-	-	369,178,108
합 계	8,176,633,184	5,237,480,013	427,720,508	(19,604,388,560)	(714,200,000)	(6,476,754,855)

14-4. 금융상품의 공정가치 당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산 :
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,639,627,027	1,639,627,027

(전기말) (단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
공정가치로 측정되는 금융자산 :
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	7,660,000,000	-	7,660,000,000
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,629,050,972	1,629,050,972
파생상품자산	-	126,800,000	-	126,800,000
공정가치로 측정되는 금융부채 :
파생상품부채	-	290,100,000	-	290,100,000

보고기간종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원.%)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준3' 투입변수	투입변수 범위(가중평균)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :
(주)남우진흥	1,605,746,430	현금흐름할인법	영구성장률	0%
			가중평균자본비용	14.62%
제주비료(주)	33,880,597	현금흐름할인법	영구성장률	0%
			가중평균자본비용	10.29%

(전기말) (단위:원,%)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준3' 투입변수	투입변수 범위(가중평균)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 :
(주)남우진흥	1,590,098,752	현금흐름할인법	영구성장률	0%
			가중평균자본비용	13.51%
제주비료(주)	38,952,220	현금흐름할인법	영구성장률	0%
			가중평균자본비용	14.36%

당기 및 전기 중 상기 수준3으로 분류되는 금융상품의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	기초	평가	당기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,629,050,972	10,576,055	1,639,627,027

(전기) (단위:원)

구 분	기초	평가	전기말
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,259,872,864	369,178,108	1,629,050,972

14-5. 매입채무 및 기타채무와 관련된 공급자금융약정에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.당사는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 및 기타채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 당사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았으며, 당사는 금융부채의 성격과 기능이 공급자금융약정 외의 매입채무 및 기타채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 및 기타채무 금액 내에 포함하였습니다.당사의 관점에서 이 약정은 공급자금융약정에 참여하지 않는 다른 공급자들의 정상적인 지급시점 보다 유의적으로 지급시점을 연장시키지는 않습니다

(단위:원)

구 분	당기(*1)
공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	12,433,646,451
공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액	8,056,625,985
지급기일 범위
공급자금융약정에 해당하는 금융부채	20일~50일
공급자금융약정의 일부가 아닌 금융부채	20일~50일

(*1) K-IFRS 1007의 공급자 금융 약정 개정내용에 대한 경과 완화 규정으로, 최초로적용하는 회계연도 시작일(2024년 1월 1일)과 최초로 적용하는 회계연도 시작일 전에 표시되는 보고기간에 대한 비교정보는 공시할 필요는 없습니다.

15. 퇴직급여제도

당사는 임직원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 병행 운영 하고 있으며, 각각의 퇴직급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금으로 납부하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험 계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

15-1. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	36,636,731,592	35,491,860,452
사외적립자산의 공정가치	(32,383,103,903)	(33,691,589,807)
기말 순확정급여부채(자산)(*1)	4,253,627,689	1,800,270,645

(*1) 당기말 현재 순확정급여부채에는 기존의 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 국민연금전환금 1,524,200원이 포함되어 있습니다. 15-2. 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기
확정기여제도	2,781,282,575	1,424,847,762

15-3. 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
기초	35,491,860,452	31,725,629,847
당기근무원가	3,311,100,362	2,935,693,886
이자원가	1,419,401,009	1,562,695,877
재측정요소	4,167,262,652	11,099,799,997
인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(3,261,526)	800,004,394
재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,152,518,157	1,186,585,083
경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	3,018,006,021	9,113,210,520
관계회사 전출입액	742,772,628	(54,603,784)
퇴직금지급액	(8,499,315,611)	(11,779,613,171)
국민연금전환금의 대체	3,650,100	2,257,800
기말	36,636,731,592	35,491,860,452

15-4. 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
기초	33,691,589,807	35,141,247,759
사외적립자산 적립금	1,118,663,020	176,154,741
사외적립자산 기대수익	1,302,389,346	1,717,570,632
사외적립자산 재측정요소	16,785,560	(323,343,715)
관계회사 전출입액	742,772,628	(54,603,784)
퇴직금 지급액	(4,489,096,458)	(2,965,435,826)
기말	32,383,103,903	33,691,589,807

15-5. 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
예적금	29,518,183,185	31,028,019,807
채무상품	2,864,920,718	2,663,570,000
합 계	32,383,103,903	33,691,589,807

15-6. 보고기간종료일 현재 당사의 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말
할인율	3.55 ~ 3.88	3.96 ~ 4.38
기대임금상승율	2.00	2.00

15-7. 당기말 현재 유의적인 보험수리적가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	확정급여부채에 미치는 영향
	가정의 변경	상승시	하락시
할인율	1.00%P	(2,336,036,892)	2,703,688,678
기대임금상승율	1.00%P	2,752,239,604	(2,418,375,207)

16. 충당부채 16-1. 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
온실가스배출부채	-	-	72,160,000	-
복구충당부채	-	5,805,851,603	-	5,591,797,591
합 계	-	5,805,851,603	72,160,000	5,591,797,591

16-2. 온실가스배출부채 (1) 당사의 3차 계획기간 이행연도별 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위:톤)

구 분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합 계
무상할당 배출권	67,752	67,118	67,118	201,988

(2) 당사의 이행연도별 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원, 톤)

구 분	2023년도분		2024년도분		2025년도분		합 계
	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액
최초할당	67,752	-	67,118	-	67,118	-	201,988	-
매입/매도(*1)	8,000	-	(473)	-	7,000	-	14,527	-
차입/이월	53	-	(1,413)	-	1,351	-	(9)	-
정부제출	(75,805)	-	(65,232)	-	(75,469)	-	(216,506)	-
과부족분	-	-	-	-	-	-	-	-

(*1) 정부의 이월제한조치에 따른 배출권 매각 거래를 반영하였습니다.

(전기말) (단위:원, 톤)

구 분	2022년도분		2023년도분		2024~2025년도분		합 계
	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액
최초할당	67,752	-	67,752	-	134,236	-	269,740	-
매입/매도(*1)	5,100	-	-	-	-	-	5,100	-
차입/이월	6,533	-	56	-	-	-	6,589	-
정부제출	(79,385)	-	-	-	-	-	(79,385)	-
과부족분	-	-	67,808	-	134,236	-	202,044	-

(*1) 정부의 이월제한조치에 따른 배출권 매각 거래를 반영하였습니다. (3) 당사는 온실가스 배출과 관련하여 당사가 보유한 해당 이행연도분 배출권을 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용과 기타사항 등을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 65,232톤(tCO2-eq) 입니다. 한편, 당기말 현재 충당부채 인식 및 담보로 제공된 배출권은 없습니다.

17. 우발부채와 약정사항

17-1. 진행중인 소송사건당기말 현재 당사가 피고로 계류된 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	원고	피고	사건내용	소송가액	진행상황(*1)
당사가 피고인 사건	김진영 외 42명	당사	임금청구소송	1,290,000,000	1심 진행중
	박정근 외 2명	당사	근로자지위확인	700,000,000	2심 진행중
	장근호 외 9명	당사	근로자지위확인	500,000,000	1심 진행중
	김종명 외 20명	당사	근로자지위확인	1,050,000,000	1심 진행중
	㈜여수탱크터미널	당사외 3명	사정재판 이의	341,485,786	1심 진행중
	서남용 외 3명	당사	임금청구소송	500,040,000	1심 진행중
합 계				4,381,525,786

(*1) 당기말 현재 상기 소송사건들의 최종결과를 예측할 수 없으나, 당사의 경영진은 동 소송사건들의 결과가 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

17-2. 약정사항 당기말 현재 당사의 주요 금융약정은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원 / 외화단위 : USD)

구 분	금 융 기 관	금 액
당좌차월	농협은행(주)	50,000,000,000
무역어음대출	농협은행(주)	95,000,000,000
구매자금대출	한국수출입은행	300,000,000,000
수입자금대출	한국수출입은행	100,000,000,000
원화 소계		545,000,000,000
USANCE 등 수입금융	농협은행(주)	USD 250,000,000
	(주)국민은행	USD 100,000,000
	한국산업은행	USD 100,000,000
외화파생상품거래 손실한도약정	농협은행(주)	USD 4,000,000
외화 소계		USD 454,000,000

17-3. 제공한 지급보증 및 제공받은 지급보증 당기말 현재 당사는 계약 및 입찰, 공탁 등과 관련하여 당사를 보장대상으로 하여 서울보증보험(주)로부터 총부보금액 25,288,930,212원의 지급보증을 제공받고 있으며, 제3자를 보장대상으로 하여 서울보증보험(주)에 총부보금액 982,343,044원의 지급보증보험을 가입하고 있습니다.

17-4. 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	담보제공자산	담보설정액	제공처
전기감리업 예치금	정기예금	26,527,716	서울보증보험(주)

18. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	유동	비유동
미지급금	35,046,739,991	-
미지급비용(*1)	11,106,696,361	-
예수보증금	470,351,921	-
리스부채	1,076,760,557	2,109,585,633
합 계	47,700,548,830	2,109,585,633

(*1) 미지급비용에는 연차충당부채 5,959,600,581원이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위:원)

구 분	유동	비유동
미지급금	26,072,823,006	-
미지급비용	19,873,295,749	-
예수보증금	468,891,967	-
리스부채	879,298,846	3,458,917,364
합 계	47,294,309,568	3,458,917,364

(*1) 미지급비용에는 연차충당부채 5,815,829,988원이 포함되어 있습니다.

19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
선수금	1,606,030,068	1,250,097,890
선수수익	167,860,913	159,178,275
예수금	24,940,670	148,152,420
합 계	1,798,831,651	1,557,428,585

20. 단기차입금

보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	차 입 처	연이자율		금 액
		당기말	전기말	당기말	전기말
USANCE	농협은행(주)	-	5.88%~5.93%	-	44,245,997,914
	(주)국민은행	-	5.74%~5.86%	-	20,431,025,171
	한국산업은행	-	6.02%	-	12,682,175,163
	소 계			-	77,359,198,248
단기차입금	한국수출입은행	3.1%~3.3%	4.01%	70,000,000,000	15,000,000,000
	농협은행(주)	-	5.21%	-	45,000,000,000
	소 계			70,000,000,000	60,000,000,000
합 계				70,000,000,000	137,359,198,248

21. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목

21-1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	200,000,000주	200,000,000주
발행주식수	49,678,843주	49,678,843주
주당금액	1,000원	1,000원
자본금	49,678,843,000	49,678,843,000

21-2. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	34,010,382,855	34,010,382,855
자기주식처분이익	144,213,631	144,213,631
지분법적용투자주식처분이익	11,015,383,402	11,015,383,402
합 계	45,169,979,888	45,169,979,888

21-3. 보고기간종료일 현재 자기주식은 당사가 주가안정을 위하여 가입한 특정금전신탁에서 취득한 자기주식의 취득금액으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	7,572,906,769	7,572,906,769
주식수	1,730,148주	1,730,148주
평균취득가	4,377	4,377

21-4. 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
관계 및 공동기업 기타포괄손익 지분해당액	(39,168,000)	(39,168,000)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	1,112,375,399	1,104,242,413
합 계	1,073,207,399	1,065,074,413

22. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*1)	35,484,887,500	35,484,887,500
재평가잉여금(*2)	82,529,940,131	82,529,940,131
임의적립금	301,024,709,566	300,759,051,493
미처분이익잉여금	21,946,360,664	3,142,579,773
합 계	440,985,897,861	421,916,458,897

(*1) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금으로서 당사는 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 이익준비금은 자본금의 50%를 초과하고 있으며, 동 초과분은 임의적립금으로서 배당 등의 처분이 가능합니다. (*2) 1994년 1월 1일자로 유형자산에 대하여 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하여 발생한 이익잉여금입니다.

23. 배당금

23-1. 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서
당기(제51기)	2024년 1월 1일	부터	전기(제50기)	2023년 1월 1일	부터
	2024년 12월 31일	까지		2023년 12월 31일	까지
처분예정일	2025년 3월 28일		처분확정일	2024년 3월 22일

남해화학주식회사 (단위 : 원)

구 분	당 기		전 기
Ⅰ. 미처분이익잉여금		21,946,360,664		3,142,579,773
1. 전기이월미처분이익잉여금	-		-
2. 당기순이익	25,138,077,548		11,926,977,288
3. 확정급여제도의 재측정요소	(3,191,716,884)		(8,784,397,515)
Ⅱ. 임의적립금등의 이입액		-		-
합 계		21,946,360,664		3,142,579,773
Ⅲ. 이익잉여금처분액		21,946,360,664		3,142,579,773
1. 사업확장적립금	18,110,465,064		265,658,073
2. 배당금	3,835,895,600		2,876,921,700
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금		-		-

23-2. 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
발행주식수	보통주 49,678,843주	보통주 49,678,843주
자기주식수	보통주 1,730,148주	보통주 1,730,148주
배당을 받을 주식	보통주 47,948,695주	보통주 47,948,695주
배당률	보통주 - 대 주 주 : 8.0% (주당 80원) - 소액주주 : 8.0% (주당 80원)	보통주 - 대 주 주 : 6.0% (주당 60원) - 소액주주 : 6.0% (주당 60원)
배당금	보통주 - 대 주 주 : 27,820,149주×80원 = 2,225,611,920원 - 소액주주 : 20,128,546주×80원 = 1,610,283,680원	보통주 - 대 주 주 : 27,820,149주×60원 = 1,669,208,940원 - 소액주주 : 20,128,546주×60원 = 1,207,712,760원

23-3. 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
배당금	3,835,895,600	2,876,921,700
당기순이익	25,138,077,548	11,926,977,288
배당성향	15.26%	24.12%

23-4. 당기 및 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
주당배당금	80	60
결산일종가	6,130	7,400
배당수익률	1.31%	0.81%

24. 영업이익24-1. 매출액당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
제품및반제품매출액	985,800,032,222	1,063,405,091,770
상품매출액	535,979,017,215	527,040,331,606
합 계	1,521,779,049,437	1,590,445,423,376

24-2. 고객과의 계약과 관련된 부채

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
계약부채 - 선수금	895,048,940	898,274,861

기초의 계약부채 잔액 중 867,873,483원이 당기 중 수익으로 인식되었으며, 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 없습니다.

24-3. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
제품및반제품매출원가	847,454,888,831	962,928,371,143
상품매출원가	526,000,944,721	516,497,543,601
합 계	1,373,455,833,552	1,479,425,914,744

24-4. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
급여	13,842,105,395	10,364,179,263
퇴직급여	1,781,482,866	1,272,459,930
복리후생비	4,297,818,930	4,548,341,260
지급임차료	444,059,181	424,916,776
감가상각비	2,503,728,785	2,596,629,352
무형자산상각비	1,378,986,686	940,781,721
지급수수료	3,329,882,046	2,676,768,757
광고선전비	1,006,082,678	449,749,018
판매수수료	10,482,261,234	11,003,932,457
운반보관비	50,903,637,235	50,184,415,218
수선유지비	112,166,457	185,074,321
연구개발비	1,369,234,365	1,102,288,702
판매선전비	1,886,128,379	1,675,557,887
판매잡비	2,665,213,971	2,570,116,318
기타판매비와관리비	4,737,655,780	4,161,820,791
합 계	100,740,443,988	94,157,031,771

24-5. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계
재고자산의 변동	305,742,625,884	-	305,742,625,884
원재료와소모품의사용액	420,202,660,111	-	420,202,660,111
상품매출원가	526,000,944,721	-	526,000,944,721
급여	35,165,677,874	13,842,105,395	49,007,783,269
퇴직급여	4,427,911,734	1,781,482,866	6,209,394,600
복리후생비	9,937,993,365	4,297,818,930	14,235,812,295
감가상각비	15,996,680,440	2,503,728,785	18,500,409,225
무형자산상각비	41,070,268	1,378,986,686	1,420,056,954
지급수수료	22,501,681,340	3,329,882,046	25,831,563,386
운반보관비	-	50,903,637,235	50,903,637,235
수선유지비	10,173,718,503	112,166,457	10,285,884,960
연차보수비	3,609,246,508	-	3,609,246,508
임가공비	12,999,817,286	-	12,999,817,286
기타	6,655,805,518	22,590,635,588	29,246,441,106
합 계	1,373,455,833,552	100,740,443,988	1,474,196,277,540

(전기) (단위:원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	합 계
재고자산의 변동	359,176,252,313	-	359,176,252,313
원재료와소모품의사용액	498,202,828,375	-	498,202,828,375
상품매출원가	516,497,543,601	-	516,497,543,601
급여	26,680,154,271	10,364,179,263	37,044,333,534
퇴직급여	2,933,206,963	1,272,459,930	4,205,666,893
복리후생비	9,878,187,020	4,548,341,260	14,426,528,280
감가상각비	14,787,542,781	2,596,629,352	17,384,172,133
무형자산상각비	37,655,230	940,781,721	978,436,951
지급수수료	24,664,867,624	2,676,768,757	27,341,636,381
운반보관비	-	50,184,415,218	50,184,415,218
수선유지비	7,824,545,196	185,074,321	8,009,619,517
연차보수비	1,494,616,078	-	1,494,616,078
임가공비	11,335,382,861	-	11,335,382,861
기타	5,913,132,431	21,388,381,949	27,301,514,380
합 계	1,479,425,914,744	94,157,031,771	1,573,582,946,515

25. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
기타수익 :
수입수수료	2,315,836,061	2,149,552,887
수입임대료	1,493,478,709	1,761,536,354
유형자산처분이익	159,617,151	233,932,417
수입위약배상금	321,753,428	157,505,375
폐품매각수익	75,775,413	126,169,360
기타의대손충당금환입	-	47,607,876
관계기업투자처분이익	-	1,298,082,449
잡이익	927,812,731	5,803,179,574
합 계	5,294,273,493	11,577,566,292
기타비용 :
기부금	46,250,000	78,550,000
농업지원사업비	4,631,295,526	3,648,930,886
유형자산처분손실	2,087,131	57,900
유형자산폐기손실	1,662,000	-
투자부동산폐기손실	1,000	-
기타의대손상각비	55,763,806	129,469
잡손실	1,507,287,031	480,067,941
합 계	6,244,346,494	4,207,736,196

26. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
금융수익 :
이자수익	3,959,177,218	5,877,876,471
배당금수익	65,172,400	58,542,400
외환차익	6,532,192,735	10,888,699,678
외화환산이익	1,561,962,251	3,760,730,209
파생상품거래이익	6,511,750,000	4,451,800,000
파생상품평가이익	-	126,800,000
금융리스채권이자수익	280,103,261	291,694,860
합 계	18,910,357,865	25,456,143,618
금융비용 :
이자비용	6,747,565,663	10,729,725,472
외환차손	15,130,356,666	19,166,118,905
외화환산손실	620,052,795	1,739,510,611
파생상품거래손실	1,004,450,000	424,100,000
파생상품평가손실	-	290,100,000
합 계	23,502,425,124	32,349,554,988

27. 부문별 사업정보

27-1. 당사의 주요 사업부문별 일반정보는 다음과 같습니다. (1) 비료ㆍ화학 사업부문비료제품은 농업용비료, 수출비료, 공업용비료로 구성되며, 주요 고객은 특수관계자인 농협경제지주(주)입니다. 화학제품은 암모니아, 황산, 인산 등으로 주요 고객은 TKG휴켐스(주)입니다.

(2) 유류 사업부문당사는 2003년도부터 유류완제품을 매입하여 판매하는 유류판매업을 시작하였습니다.

27-2. 당기와 전기 및 보고기간종료일 현재 주요 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기) (단위:원)

부 문	당 기		당기말
	매출액	영업이익	자산총액
비료ㆍ화학 사업부문	994,739,286,803	46,603,531,316	660,484,595,736
유류 사업부문	527,039,762,634	979,240,581	59,415,102,591
합 계	1,521,779,049,437	47,582,771,897	719,899,698,327

(전기말 및 전기) (단위:원)

부 문	전 기		전기말
	매출액	영업이익	자산총액
비료ㆍ화학 사업부문	1,073,660,425,330	14,357,804,819	717,111,132,285
유류 사업부문	516,784,998,046	2,504,672,042	65,004,209,533
합 계	1,590,445,423,376	16,862,476,861	782,115,341,818

27-3. 당기 및 전기 중 주요 지역에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
국내	1,212,564,863,364	1,260,243,637,361
아시아	248,727,829,957	254,998,246,983
오세아니아	35,179,819,591	60,424,417,038
기타(미국, 유럽 등)	25,306,536,525	14,779,121,994
합 계	1,521,779,049,437	1,590,445,423,376

27-4. 당기 및 전기 중 개별 고객사별로 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기
농협경제지주(주)	665,429,594,033	730,306,089,751
TKG휴켐스(주)	285,063,470,772	277,868,045,061

28. 법인세비용

28-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세부담액
당기법인세	2,106,232,252	62,582,257
이연법인세의 변동	6,000,020,798	(1,193,594,836)
자본에 가감하는 법인세	956,317,139	2,553,466,054
법인세비용	9,062,570,189	1,422,453,475

28-2. 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	34,200,647,737	13,349,430,763
적용세율에 따른 세부담액	7,438,349,627	2,516,391,845
조정사항 :
세무상 과세되지 않는 수익	(99,226,849)	(2,271,366,178)
세무상 차감되지 않는 비용	429,882,237	295,696,262
세액공제 등	(1,074,104,661)	(365,168,543)
법인세 추가납부액	-	62,582,257
미인식 이연법인세의 변동	2,006,394,171	712,444,701
기타	361,275,664	471,873,131
소 계	1,624,220,562	(1,093,938,370)
법인세비용	9,062,570,189	1,422,453,475
유효세율	26.50%	10.66%

28-3. 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말
일시적차이로 인한 이연법인세 :
퇴직급여	1,203,887,898	348,633,161	1,552,521,059
지분법평가손익	1,659,175,085	1,947,423,867	3,606,598,952
외화평가조정	(429,179,427)	211,598,343	(217,581,084)
재고자산	2,983,884,110	(1,079,129,555)	1,904,754,555
감가상각누계액	856,405,189	(210,281,983)	646,123,206
충당부채 및 미지급비용 등	4,610,707,747	(1,608,881,243)	3,001,826,504
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(329,196,523)	(2,443,068)	(331,639,591)
감액손실	1,474,513,009	-	1,474,513,009
복구충당부채 및 유형자산	695,854,831	148,754,879	844,609,710
관계기업투자주식처분이익	(299,857,046)	-	(299,857,046)
기타	3,479,875,277	(50,627,218)	3,429,248,059
소 계	15,906,070,150	(294,952,817)	15,611,117,333
이월결손금	3,140,177,134	(3,140,177,134)	-
세액공제이월액	769,649,113	(558,496,676)	211,152,437
소 계	19,815,896,397	(3,993,626,627)	15,822,269,770
실현가능성이 높지않아 인식하지않은 이연법인세자산	(1,098,185,186)	(2,006,394,171)	(3,104,579,357)
합 계	18,717,711,211	(6,000,020,798)	12,717,690,413

(전기) (단위:원)

구 분	이연법인세자산(부채)
	기초	증감	기말
일시적차이로 인한 이연법인세 :
퇴직급여	368,288,491	835,599,407	1,203,887,898
지분법평가손익	496,723,611	1,162,451,474	1,659,175,085
외화평가조정	(1,679,419,694)	1,250,240,267	(429,179,427)
재고자산	8,074,814,468	(5,090,930,358)	2,983,884,110
감가상각누계액	725,652,338	130,752,851	856,405,189
충당부채 및 미지급비용 등	5,014,773,957	(404,066,210)	4,610,707,747
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(221,742,163)	(107,454,360)	(329,196,523)
감액손실	1,523,313,095	(48,800,086)	1,474,513,009
복구충당부채 및 유형자산	282,365,770	413,489,061	695,854,831
관계기업투자주식처분이익	-	(299,857,046)	(299,857,046)
기타	2,920,606,417	559,268,860	3,479,875,277
소 계	17,505,376,290	(1,599,306,140)	15,906,070,150
이월결손금	-	3,140,177,134	3,140,177,134
세액공제이월액	404,480,570	365,168,543	769,649,113
소 계	17,909,856,860	1,906,039,537	19,815,896,397
실현가능성이 높지않아 인식하지 않은 이연법인세자산	(385,740,485)	(712,444,701)	(1,098,185,186)
합 계	17,524,116,375	1,193,594,836	18,717,711,211

28-4. 당기말 현재 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산으로 인식 하지 않은 금액은 차감할 일시적차이로 구성되며 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련된 금액이 포함되어 있습니다.

28-5. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후
확정급여제도의 재측정요소	(4,150,477,092)	958,760,208	(3,191,716,884)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	10,576,055	(2,443,069)	8,132,986
합 계	(4,139,901,037)	956,317,139	(3,183,583,898)

(전기) (단위:원)

구 분	반영 전	법인세효과	반영 후
확정급여제도의 재측정요소	(11,423,143,712)	2,638,746,197	(8,784,397,515)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	369,178,108	(85,280,143)	283,897,965
합 계	(11,053,965,604)	2,553,466,054	(8,500,499,550)

29. 기본 및 희석주당순이익

기본주당순이익은 당기와 전기 순이익을 해당기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당 기	전 기
당기순이익(A)	25,138,077,548	11,926,977,288
가중평균유통보통주식수(B=C-D)	47,948,695주	47,948,695주
발행보통주식수(C)	49,678,843주	49,678,843주
자기주식(D)	1,730,148주	1,730,148주
기본주당순이익(A/B)	524	249

한편, 당사는 희석증권이 존재하지 아니하므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

30. 특수관계자 거래

30-1. 당기말 현재 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 구분	특수관계자 명칭
최상위지배기업	농업협동조합중앙회
직상위지배기업	농협경제지주(주)
종속기업	엔이에스 머티리얼즈(주)
관계기업	토소남해실리카(주)
공동기업	닛소남해아그로(주)
기타특수관계자	농협금융지주(주),농협은행(주) (주)농협손해보험, 농협생명보험(주), (주)NH투자증권, NH저축은행(주) NH선물(주), 엔에이치농협캐피탈(주), 농협식품(주), (주)농협물류 (주)농협사료, (주)농협목우촌, (주)농협홍삼, (주)농협유통 (주)NH농협무역, (주)농협케미컬, (주)농협에코아그로, (주)농우바이오 (주)농협하나로유통, 농협양곡(주), (주)농협네트웍스 (주)농협파트너스, 농업협동조합자산관리(주) (주)농협정보시스템, 농협TMR(주), 엔에이치아문디자산운용(주) 엔에이치농협리츠운용(주), 지엔엠홀딩스(주) 그랑몬스터(주), 엔에이치헤지자산운용(주), (주)공영홈쇼핑 농업회사법인 오리온농협(주), 엔에이치공동투자사모투자합자회사 엔에이치나우농식품1호사모투자합자회사 엔에이치뉴그로쓰사모투자합자회사, 엔에이치벤처투자(주) 엔에이치아주아이비중소중견그로쓰2013 사모투자전문회사 엔에이치애그리비즈밸류크리에이티브제일호사모투자 합자회사 이니어스엔에이치사모투자합자회사 ㈜지엔앰퍼포먼스, 미디랩, 엔에이치프린시플사모투자 엔에이치에이알에이밸류애드제1호사모투자 엔에이치우리뉴딜그로쓰알파제1호사모투자 범농협애그테크상생혁신사모투자 엔에이치나우농식품2호사모투자합자회사 티에스대성에이치전문투자형사모1호 투자회사 이에스지리더스제1호사모투자합자회사 (주)엔비텍코리아, (주)한국의료환경, 농업회사법인 팜코(주) KOREA NONGHYUP INTERNATIOAL CO.,LTD. NONGHYUP AMERICA INC, 은애기(상해)무역유한공사, NH - HAY INC. PT Nonghyup feed Indonesia, 북경세농종묘유한공사, 청도세농종묘유한공사 NONGWOO SEED AMERICA INC. PT. KOREANA SEED INDONESIA NONGWOOSEED INDIA PVT., LTD.NONGWOOSEED MYANMAR PVT. LTDNONGWOOBIO TOHUMCULUK SANAYITICARET ANONIM SIRKETI (주)홈앤쇼핑, (주)올바른계란

30-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	특수관계자명	수익		비용
		매출	영업외수익	영업외비용	재고자산 매입
최상위지배기업	농업협동조합중앙회	-	500,000	4,678,073,986	-
직상위지배기업	농협경제지주(주)	665,429,594,033	21,091,394	891,744,758	-
종속기업	엔이에스 머티리얼즈(주)	4,563,703,815	115,066,206	-	1,425,518,068
관계기업	토소남해실리카(주)	1,419,717,660	516,529,472	-	-
공동기업	닛소남해아그로(주)	3,781,742,632	1,862,520,291	-	-
기타특수관계자	농협은행(주)	-	3,248,996,893	5,774,477,857	-
	(주)NH투자증권	-	535,671,238	-	-
	(주)농협손해보험	-	244,739,856	2,098,644,260	-
	농협생명보험(주)	-	-	706,756,100	-
	(주)농협물류	-	19,811,640	20,435,521,804	399,840
	(주)농협사료	1,832,826,981	-	18,490,820	-
	(주)농협홍삼	-	-	17,066,368	-
	(주)농협목우촌	-	-	23,409,955	-
	(주)농협파트너스	-	-	739,249,727	-
	(주)농협네트웍스	-	-	409,476,093	-
	(주)NH농협무역	302,439,800	-	-	-
	(주)농협정보시스템	-	-	3,317	-
	(주)농협에코아그로	68,000,000	-	-	1,358,486,100
	(주)농우바이오	48,000,000	-	-	-
합 계		677,446,024,921	6,564,926,990	35,792,915,045	2,784,404,008

(전기) (단위:원)

구 분	특수관계자명	수익		비용
		매출	영업외수익	엉업외비용	재고자산 매입
최상위지배기업	농업협동조합중앙회	-	1,000,000	3,681,644,886	-
직상위지배기업	농협경제지주(주)	730,306,089,751	-	1,446,448,970	-
종속기업	엔이에스 머티리얼즈(주)	2,410,367,979	194,722,285	269,064,948	744,930,424
관계기업	토소남해실리카(주)	1,120,621,388	576,377,494	-	-
공동기업	닛소남해아그로(주)	4,417,267,815	1,738,418,000	-	-
기타특수관계자	농협은행(주)	-	4,151,545,123	8,706,511,967	-
	(주)NH투자증권	-	1,792,327,857	-	-
	(주)농협손해보험	-	1,070,058,445	1,996,189,228	-
	농협생명보험(주)	-	-	675,462,000	-
	(주)농협물류	-	8,247,918	20,268,278,455	-
	(주)농협사료	2,707,723,790	-	28,825,280	-
	(주)농협홍삼	-	-	13,918,186	-
	(주)농협목우촌	-	-	24,668,184	-
	(주)농협파트너스	-	-	791,430,902	-
	(주)농협네트웍스	-	-	370,274,548	-
	(주)NH농협무역	327,204,272	135,872	-	-
	(주)농협정보시스템	-	-	36,285	-
	(주)농협에코아그로(*1)	-	-	-	264,702,000
	(주)농우바이오	150,250,000	-	-	-
합 계		741,439,524,995	9,532,832,994	38,272,753,839	1,009,632,424

(*1) 전기 중 (주)농협아그로와 (주)농협흙사랑, (주)상림농업회사법인이 합병하여 (주)농협에코아그로로 상호명이 변경되었습니다.

30-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	특수관계자명	채권		채무
		매출채권	기타채권(*1)	매입채무	기타채무
최상위지배기업	농업협동조합중앙회	-	-	-	3,132,160
직상위지배기업	농협경제지주(주)	53,441,346,392	-	-	1,462,265,495
종속기업	엔이에스 머티리얼즈(주)	660,593,449	275,092	4,857,424	668,000
관계기업	토소남해실리카(주)	133,471,932	12,290,861,600	-	-
공동기업	닛소남해아그로(주)	411,103,791	196,319,046	-	1,431,500
기타특수관계자	농협은행(주)	-	86,582,059,460	-	459,298,628
	(주)NH투자증권	-	-	-	10,722,450
	(주)농협손해보험	-	-	-	132,076,120
	(주)농협물류	-	-	-	1,861,378,680
	(주)농협사료	166,682,582	-	-	-
	(주)농협파트너스	-	-	-	68,647,560
	(주)농협에코아그로	18,700,000	-	282,106,000	-
	(주)농우바이오	52,800,000	-	-	-
	(주)농협네트웍스	-	-	-	914,789,169
	농협생명보험(주)	-	432,000,000	-	1,219,120,112
합 계		54,884,698,146	99,501,515,198	286,963,424	6,133,529,874

(*1) 현금및현금성자산이 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위:원)

구 분	특수관계자명	채권			채무
		매출채권	기타채권(*1)	금융상품	매입채무	기타채무	금융상품	차입금
직상위지배기업	농협경제지주(주)	96,894,663,650	-	-	-	1,680,432,391	-	-
종속기업	엔이에스 머티리얼즈(주)	728,369,963	463,704	-	345,597,206	-	-	-
관계기업	토소남해실리카㈜	155,405,173	11,453,639,657	-	-	-	-	-
공동기업	닛소남해아그로㈜	472,670,912	155,417,689	-	-	-	-	-
기타특수관계자	농협은행(주)	-	72,434,723,652	126,800,000	-	314,554,314	290,100,000	89,245,997,914
	(주)NH투자증권	-	-	-	-	9,323,068	-	-
	(주)농협손해보험	-	1,070,800,805	-	-	170,407,320	-	-
	(주)농협물류	-	-	-	-	1,731,367,915	-	-
	(주)농협사료	184,569,000	-	-	-	-	-	-
	(주)농협파트너스	-	-	-	-	65,257,170	-	-
	(주)농협에코아그로	-	-	-	113,579,400	-	-	-
	(주)농우바이오	74,800,000	-	-	-	-	-	-
	(주)농협네트웍스	-	-	-	-	1,098,892,990	-	-
	농협생명보험(주)	-	432,000,000	-	-	1,594,006,789	-	-
합 계		98,510,478,698	85,547,045,507	126,800,000	459,176,606	6,664,241,957	290,100,000	89,245,997,914

(*1) 현금및현금성자산이 포함되어 있습니다.

30-4. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	특수관계자명	과 목	당 기		전 기
			차입	상환	차입	상환
기타특수관계자	농협은행(주)	단기차입금	238,894,964,075	330,569,519,346	539,161,897,550	544,868,425,682

30-5. 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 당사는 농협은행(주)와 당좌차월 및 파생상품 약정 등을 체결하고 있습니다.(주석17-2 참조)

30-6. 당기 및 전기 중 특수관계자에게 지급한 배당은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	특수관계자명	과 목	당 기	전 기
직상위지배기업	농협경제지주(주)	배당금	1,669,208,940	2,782,014,900

30-7. 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당 기	전 기
단기급여	1,407,896,441	771,575,722
퇴직급여	71,484,180	67,644,849
합 계	1,479,380,621	839,220,571

31. 현금흐름표31-1. 현금흐름표 상의 현금은 재무상태표 상 현금및현금성자산이며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
건설중인자산의 본계정 대체	56,718,811,791	26,704,448,189
개발중인무형자산의 본계정 대체	-	6,737,917,100
유형자산 취득 미지급금 증감	572,493,990	14,328,377,961
유형자산 취득 충당금 증감	-	(354,548,395)
사용권자산과 관련된 리스부채 증가	678,390,136	2,988,167,940
리스부채의 유동성대체	197,461,711	465,489,891
금융리스채권의 유동성대체	712,806,072	712,806,072
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 공정가치 변동(*1)	8,132,986	283,897,965
보증금의 유동성대체	1,597,365,933	759,204,541

(*1) 당기 및 전기 금액은 세후금액입니다.31-2. 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원)

구 분	기초	차입 및 증가(*1)	상환	외화환산	당기말
단기차입금	137,359,198,248	383,465,290,692	(456,135,320,464)	5,310,831,524	70,000,000,000
리스부채	4,338,216,210	678,390,136	(1,830,260,156)	-	3,186,346,190

(*1) 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자비용 관련 금액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 원)

구 분	기초	차입 및 증가(*1)	상환	외화환산	전기말
단기차입금	175,563,946,387	740,472,874,476	(778,010,119,535)	(667,503,080)	137,359,198,248
리스부채	3,110,398,243	2,988,167,940	(1,760,349,973)	-	4,338,216,210

(*1) 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자비용 관련 금액이 포함되어 있습니다.

32. 위험관리당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권 및 미수금 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.

당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 각 위험별 관리정책을 정비하고 그 운용이 정책에 부합하는지 확인하고 있습니다.

32-1. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다.

32-1-1. 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동될 위험입니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있으며, 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율 변동이 당사에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

32-1-2. 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 판매 및 구매 등에 따른 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 외화금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (원화단위:원 / 외화단위 : USD)

구 분		외화	원화환산액	환산이익	환산손실
외화금융자산	현금및현금성자산	3,308,751	4,863,864,235	1,248,382,088	67,560,056
	매출채권	18,928,200	27,824,454,000	287,884,620	-
	기타채권	46,451	68,283,264	-	26,450
	소 계	22,283,402	32,756,601,499	1,536,266,708	67,586,506
외화금융부채	매입채무	31,927,987	46,934,140,993	25,695,543	551,477,762
	미지급금	121,758	178,984,877	-	988,527
	소 계	32,049,745	47,113,125,870	25,695,543	552,466,289

(전기말) (원화단위:원 / 외화단위 : USD)

구 분		외화	원화환산액	환산이익	환산손실
외화금융자산	현금및현금성자산	24,103,175	31,078,633,845	2,845,045,263	1,653,241,250
	매출채권	20,714,800	26,709,663,120	-	86,200,650
	기타채권	69,643	89,797,388	-	68,711
	소 계	44,887,618	57,878,094,353	2,845,045,263	1,739,510,611
외화금융부채	단기차입금	59,996,276	77,359,198,248	667,503,080	-
	매입채무	47,421,335	61,145,069,117	247,815,566	-
	미지급금	235,200	303,266,880	366,300	-
	미지급비용	240,782	310,463,704	-	-
	소 계	107,893,593	139,117,997,949	915,684,946	-

당기 및 전기 중 USD에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기		전 기
	10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
법인세비용차감전순이익의 증가(감소)	(1,435,652,421)	1,435,652,421	(8,121,470,049)	8,121,470,049

32-2. 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무 정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
장기기타금융자산	10,781,501,538	14,257,376,780
상각후원가측정 금융상품	31,027,716	31,027,716
당기손익 공정가치측정 금융상품	-	7,660,000,000
매출채권 및 기타금융자산	133,556,059,954	203,542,675,183
현금및현금성자산	54,167,927,841	31,248,746,444
파생상품자산	-	126,800,000
합 계	198,536,517,049	256,866,626,123

당사는 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 당사에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.

32-3. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 당사가 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 유동성 전략 및 계획을 점검하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~5년	5년 초과
단기차입금	70,000,000,000	70,000,000,000	-	-	70,000,000,000	-	-
매입채무	58,896,231,542	58,896,231,542	58,896,231,542	-	-	-	-
기타금융부채	49,810,134,463	49,973,672,419	35,347,996,698	291,049,946	11,671,037,818	2,659,809,865	3,778,092
합 계	178,706,366,005	178,869,903,961	94,244,228,240	291,049,946	81,671,037,818	2,659,809,865	3,778,092

(전기말) (단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~5년	5년 초과
단기차입금	137,359,198,248	137,359,198,248	44,155,944,013	93,203,254,235	-	-	-
매입채무	74,433,710,388	74,433,710,388	74,433,710,388	-	-	-	-
기타금융부채	50,753,226,932	51,031,985,713	46,209,139,758	257,412,601	492,095,655	4,063,404,291	9,933,408
파생상품부채	290,100,000	290,100,000	260,200,000	29,900,000	-	-	-
합 계	262,836,235,568	263,114,994,349	165,058,994,159	93,490,566,836	492,095,655	4,063,404,291	9,933,408

32-4. 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출 하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
총부채	190,564,676,948	271,857,892,389
총자본	529,335,021,379	510,257,449,429
부채비율	36.00%	53.28%

33. 리스33-1. 당사의 리스계약 일반정보는 다음과 같습니다. (1) 리스이용자당사는 영업에 사용되는 설비, 차량운반구 및 기타장비에 대한 금융리스 및 운용리스계약을 체결하고 있습니다.(주석 3 참조) 설비와 기계장치의 리스기간은 일반적으로 3년에서 15년이며, 차랑운반구와 기타장비의 리스기간은 일반적으로 3년에서 5년 입니다. 당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기 리스' 및 '소액 기초자산리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다. (2) 리스제공자당사는 특정 사무실과 제조건물, 기계장치로 구성된 투자부동산 포트폴리오(주석 5 참조)에 대한 운용리스 및 금융리스 계약을 체결하였으며, 리스약정일에 해당 리스 계약의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

33-2. 당기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:원)

구 분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	합 계
기초	238,163,092	1,604,424,961	1,982,135,452	1,086,949,274	4,911,672,779
취득	107,708,298	79,590,510	297,724,421	193,366,907	678,390,136
감가상각비	(170,535,573)	(466,027,034)	(755,600,636)	(388,355,684)	(1,780,518,927)
당기말	175,335,817	1,217,988,437	1,524,259,237	891,960,497	3,809,543,988

(전기) (단위:원)

구 분	토 지	건 물	구축물	차량운반구	합 계
기초	366,918,640	48,222,988	2,681,712,676	467,799,100	3,564,653,404
취득	-	2,022,410,314	-	965,757,626	2,988,167,940
감가상각비	(128,755,548)	(465,682,528)	(699,577,224)	(346,607,452)	(1,640,622,752)
처분(중도해지)	-	(525,813)	-	-	(525,813)
전기말	238,163,092	1,604,424,961	1,982,135,452	1,086,949,274	4,911,672,779

33-3. 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
기초	4,338,216,210	3,110,398,243
증가	678,390,136	2,988,167,940
이자비용	143,069,072	150,452,143
중도해지	-	(525,813)
상환	(1,973,329,228)	(1,910,276,303)
기말	3,186,346,190	4,338,216,210

33-4. 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	1,156,648,110	1,012,529,259
1년 초과~5년 이내	2,189,457,944	3,594,512,324
5년 초과	3,778,092	9,933,408
합 계	3,349,884,146	4,616,974,991
현재가치할인차금	(163,537,956)	(278,758,781)
차감잔액	3,186,346,190	4,338,216,210
유동성 리스부채	1,076,760,557	879,298,846
비유동성 리스부채	2,109,585,633	3,458,917,364

33-5. 당기 및 전기 중 금융리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
기초	10,754,351,072	11,185,752,644
증가	-	-
이자수익	280,103,261	291,694,860
상환	(723,096,432)	(723,096,432)
기말	10,311,357,901	10,754,351,072

33-6. 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	712,806,072	712,806,072
1년 초과~5년 이내	2,669,524,481	2,669,524,481
5년 초과 (*1)	6,929,027,348	7,372,020,519
합 계	10,311,357,901	10,754,351,072

(*1) 무보증잔존가치 1,080,000,000원이 포함되어 있습니다.

33-7. 당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기
수익
수입임대료	192,744,968	194,154,301
리스채권이자수익	280,103,261	291,694,860
합 계	472,848,229	485,849,161
비용
지급임차료(소액단기리스)	80,796,834	66,036,623
사용권자산의 상각	1,780,518,927	1,640,622,752
리스부채이자비용	143,069,072	150,452,143
합 계	2,004,384,833	1,857,111,518

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 남해화학주식회사의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부:	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
	2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

남해화학주식회사
주주 및 이사회 귀중	2025년 03월 20일

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 남해화학주식회사 (이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분 하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부 회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표 명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이종우입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층)

삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

화면 캡처 2025-03-15 204718.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

남해화학주식회사2024년 01월 01일2024년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

44117462910--272123334246843645324348----1,2321,07214261101421,1641,538906900225307--2,4192,91337591521882,0072,1831,2301,248225307--3,6513,985

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2024.06.24 ~ 2024.06.285회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가 활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성결정2024.07.22 ~2024.07.26542내부회계관리제도 감사를 포함한 내부통제의 운영 효과성 평가2024.10.14 ~2024.10.18542내부회계관리제도 감사를 포함한 내부통제의 운영 효과성 평가2024.12.09 ~2024.12.13542내부회계관리제도 감사를 포함한 내부통제의 운영 효과성 평가2025.02.03 ~2025.02.07543별도 재무제표 기말감사- 실증감사절차 및 조회, 실사 등2025.02.10 ~2025.02.14542연결 재무제표 기말감사 및 내부회계관리제도 감사를 포함한 내부통제의 운영효과성 평가2024년 12월 31일,2025년 01월 08일2전라남도 여수 남해화학 공장상품, 제품, 원재료, 반제품----OOO타처보관재고조회52024년 5월 10일, 2024년 9월 19일, 2024년 12월 26일, 2025년 2월 27일, 2025년 3월 17일---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12024년 05월 10일회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사 외 1명대면회의감사팀 구성 및 감사계획, 독립성 준수에 대한 확인22024년 09월 19일회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사 외 1명대면회의감사팀 구성 및 감사계획, 독립성 준수에 대한 확인32024년 12월 26일회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사화상회의현장 감사 시 발견된 사항 및 감사절차 계획에 대한 확인42025년 02월 27일회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사대면회의현장 감사 시 발견된 사항 및 감사결과 및 독립성에 대한 확인52025년 03월 17일회사 : 감사위원회감사인 : 업무수행이사서면회의최종 감사 결과 보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용