주석
| 제 17 기: 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 16 기: 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 삼양엔씨켐 |
1. 일반사항
주식회사 삼양엔씨켐(이하 "당사")는 2008년 3월 6일에 설립되어 화학제품 제조 및 도소매업을 주요사업으로 영위하고 있으며 본사는 경기도 화성시 동탄면에, 정안공장은 충청남도 공주시 정안면에, 탄천1,2공장은 충청남도 공주시 탄천면에 소재하고 있습니다. 당사는 경영효율성 제고 및 경쟁력 강화를 위하여 합병신주로 34,667주를 발행하여 (주)씨티케미칼을 2022년 4월 1일자로 합병하였습니다.당사는 회사의 신뢰도 제고 및 영업력 증강을 위하여 회사명을 2024년 10월 29일에 주식회사 엔씨켐에서 주식회사 삼양엔씨켐으로 변경하였습니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 4,849백만원이며, 최대주주인 (주)삼양홀딩스가 67.68%를 소유하고 있습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2-1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
2-2 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-3 외화환산
당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 외화거래
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 공정가치측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.2-4 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하는 단기성예금 등으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2-5 금융상품 : 최초 인식과 후속측정
금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속 측정
후속 측정을 위해 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.
상각후원가 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.기타포괄손익-공정가치 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재분류됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서상 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당기손익-공정가치 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다.현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
(다) 제거금융자산은 다음의 경우에 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸한 경우
- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하였거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through)계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구 받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(라) 금융자산의 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는
주석 5(매출채권및기타채권) 및
주석 30(금융위험관리)
에서 제공하고 있습니다.당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(2) 금융부채(가) 최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 및 사채 등으로 구성되어 있습니다.
(나) 후속 측정금융부채의 측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
차입금
최초 인식 후 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
(다) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-6 파생금융상품
당사는 외환위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 및 이자율스왑과 같은 파생상품을 이용하고 있으며 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.
위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ 공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공 정가치 변동에 대한 위험회피
ㆍ 현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피
ㆍ 해외사업장순투자의 위험회피
당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.
(1) 공정가치위험회피위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다.
한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다.
(2) 현금흐름위험회피파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.
2-8 공정가치 측정
당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 -
주석 4ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) -
주석 31
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2-7 재고자산
당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2-8 유형자산
당사는 유형자산을 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별 자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건물 |
30 년 |
| 기계장치 |
8 년 |
| 차량운반구 |
5 년 |
| 비품 |
5 년 |
| 시설장치 |
5 년 |
| 기타의유형자산 |
5 년 |
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.2-9 리스
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
(1) 리스이용자당사는 단기리스, 소액 기초자산 리스와 변동리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
(가) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 따라 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
(나) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(다) 단기리스와 소액자산 리스와 변동 리스
당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산 리스와 변동 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스, 변동 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
2-10 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.
2-11 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 영업권 |
비한정 |
2-12 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출 단위별로 결정됩니다.
자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-13 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
한편 당사는 하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.2-14 종업원급여
당사는 확정급여형 및 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.(1) 확정급여형퇴직연금확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 확정기여형퇴직연금확정기여형 퇴직연금제도의 적용을 받는 임직원에 대하여 당사는 연금의 운용결과와관계없이 확정된 부담금 및 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(4) 장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2-15 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
(1) 재화의 판매
재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 당사는 계약 내의 다른 약속으로 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화의 판매 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가를 고려합니다.
(가) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 당사는 고객에게 제공하는 장려금에 대하여 고객이 당사에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 거래가격에서 차감하도록 하고 있습니다.
2-16 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-17 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 자산관련 정부보조금은 관련 자산의 차감계정으로 표시하고 관련 자산의 내용연수 동안 관련 자산의 감가상각비와 상계하고 있습니다.2-18 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익(손실)은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계상하고 있습니다. 희석주당이익(손실)은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2-19 현금배당
당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-20 제ㆍ개정된 기준서의 적용2-20-1
당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 연결회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2-20-2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
동 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2-21 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석
(주석 30 참조)이
있습니다.다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
(2) 퇴직급여제도
확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
(3) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.2-22 재무제표 확정일과 기관
당사의 재무제표는 2025년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 영업부문
당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(1) 영업부문의 식별당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. ① 매출에 대한 정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
104,466,693 |
97,236,928 |
| 상품매출 |
6,049,767 |
1,365,959 |
| 합계 |
110,516,460 |
98,602,887 |
② 지역에 대한 정보
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
103,674,785 |
89,455,481 |
| 해외 |
6,841,675 |
9,147,406 |
| 합계 |
110,516,460 |
98,602,887 |
(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비율 |
매출액 |
비율 |
| A사 |
56,918,117 |
51.50% |
61,361,909 |
62.23% |
| B사 |
37,502,368 |
33.93% |
22,502,368 |
22.82% |
4.공정가치
당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산
(주1)
|
4,976,522 |
4,976,522 |
10,892,246 |
10,892,246 |
| 매출채권및기타채권 |
14,193,253 |
14,193,253 |
9,978,567 |
9,978,567 |
| 기타금융자산 |
255,202 |
255,202 |
718,481 |
718,481 |
| 소계 |
19,424,977 |
19,424,977 |
21,589,294 |
21,589,294 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
8,216,944 |
8,216,944 |
7,118,284 |
7,118,284 |
| 기타금융부채 |
379,562 |
379,562 |
583,872 |
583,872 |
| 차입금 |
32,970,420 |
32,970,420 |
47,686,980 |
47,686,980 |
| 소계 |
41,566,926 |
41,566,926 |
55,389,136 |
55,389,136 |
(주1) 현금및현금성자산에는 정부보조금 당기말
133,828천원(전기말 352,165천원)을 포함하고 있으며, 포함 전 금액은
5,110,351천
원(전기말 11,244,411천원)입니다.
(2) 공정가치의 서열체계
당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 파생상품 |
| 파생상품자산 |
- |
1,400 |
- |
1,400 |
- |
63,048 |
- |
63,048 |
| 파생상품부채 |
- |
86,992 |
- |
86,992 |
- |
12,165 |
- |
12,165 |
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.
(3) 가치평가기법과 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
① 당기말 현재 수준 2의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 직접적으로나 간접적으로 관측 가능한 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
평가기법 |
금액 |
투입변수 |
| 파생상품자산 |
현금흐름할인법 |
1,400 |
할인율 |
| 파생상품부채 |
86,992 |
할인율 |
② 당기말 현재 수준 3의 공정가치 측정 대상은 없습니다.5. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 유동성분류 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
총장부금액 |
대손충당금 |
순장부금액 |
| 유동 |
매출채권 |
12,902,018 |
- |
12,902,018 |
8,958,195 |
(340,475) |
8,617,720 |
| 미수금 |
1,064,445 |
- |
1,064,445 |
1,084,827 |
- |
1,084,827 |
| 단기대여금 |
- |
- |
- |
30,000 |
- |
30,000 |
| 소계 |
13,963,463 |
- |
13,963,463 |
10,073,022 |
(340,475) |
9,732,547 |
| 비유동 |
보증금 |
202,790 |
- |
202,790 |
246,020 |
- |
246,020 |
| 장기대여금 |
27,000 |
- |
27,000 |
- |
- |
- |
| 소계 |
229,790 |
- |
229,790 |
246,020 |
- |
246,020 |
| 합계 |
14,193,253 |
- |
14,193,253 |
10,319,042 |
(340,475) |
9,978,567 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
340,475 |
340,475 |
| 채권 제각 |
(340,475) |
- |
| 기말금액 |
- |
340,475 |
6. 재고자산
(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
- |
- |
- |
162,868 |
- |
162,868 |
| 제품 |
23,130,176 |
(3,923,109) |
19,207,068 |
25,763,203 |
(3,423,474) |
22,339,729 |
| 반제품 |
4,386,384 |
(1,561,690) |
2,824,693 |
4,767,945 |
(1,035,049) |
3,732,896 |
| 재공품 |
2,548,367 |
- |
2,548,367 |
1,524,010 |
- |
1,524,010 |
| 원재료 |
9,244,741 |
(288,498) |
8,956,243 |
8,632,733 |
(179,424) |
8,453,309 |
| 미착품 |
- |
- |
- |
447,009 |
- |
447,009 |
| 합계 |
39,309,668 |
(5,773,297) |
33,536,371 |
41,297,768 |
(4,637,947) |
36,659,821 |
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
재고자산평가손실(환입)
(주1)
|
1,262,193 |
1,389,989 |
(주1) 당기 재고자산 폐기 시 기 인식한 재고자산평가충당금 126,843천원에서 차감 처리하였습니다. 7. 기타자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
선급비용 |
106,285 |
137,668 |
| 선급금 |
10,409 |
1,000 |
| 미수수익 |
636 |
709 |
| 소계 |
117,330 |
139,377 |
| 비유동 |
순확정급여자산 |
220,246 |
- |
| 합계 |
337,576 |
139,377 |
8. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
사용권자산 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| <취득원가> |
| 기초금액 |
9,046,184 |
40,818,687 |
44,439,544 |
177,432 |
1,323,354 |
18,168,535 |
956,000 |
114,929,737 |
| 취득 |
- |
69,000 |
177,665 |
18,000 |
211,100 |
258,710 |
6,258,300 |
6,992,775 |
| 처분 |
- |
- |
(512,304) |
(13,824) |
(68,626) |
- |
- |
(594,754) |
| 기타증감 |
- |
1,000 |
- |
- |
|
98,700 |
(99,700) |
- |
| 기말금액 |
9,046,184 |
40,888,687 |
44,104,905 |
181,608 |
1,465,828 |
18,525,945 |
7,114,600 |
121,327,758 |
| <감가상각누계액> |
| 기초금액 |
- |
7,068,049 |
31,011,175 |
138,302 |
790,248 |
15,520,235 |
- |
54,528,009 |
| 처분 |
- |
- |
(512,294) |
(13,824) |
(56,022) |
- |
- |
(582,140) |
| 감가상각비 |
- |
1,371,763 |
3,086,010 |
17,891 |
461,041 |
1,072,182 |
- |
6,008,887 |
| 기말금액 |
- |
8,439,812 |
33,584,891 |
142,369 |
1,195,267 |
16,592,417 |
- |
59,954,756 |
| <정부보조금> |
| 기초금액 |
- |
- |
2,310,746 |
- |
|
444,205 |
- |
2,754,951 |
| 취득 |
- |
- |
150,117 |
- |
|
- |
- |
150,117 |
| 감가상각비 |
- |
- |
(435,651) |
- |
|
(173,487) |
- |
(609,138) |
| 기말금액 |
- |
- |
2,025,212 |
- |
|
270,718 |
- |
2,295,930 |
| <순장부금액> |
| 기초금액 |
9,046,184 |
33,750,638 |
11,117,623 |
39,130 |
533,106 |
2,204,095 |
956,000 |
57,646,777 |
| 기말금액 |
9,046,184 |
32,448,875 |
8,494,802 |
39,239 |
270,560 |
1,662,810 |
7,114,600 |
59,077,071 |
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
사용권자산 |
기타의유형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| <취득원가> |
| 기초금액 |
9,046,184 |
40,678,887 |
44,203,926 |
272,315 |
1,469,025 |
18,094,935 |
73,242 |
113,838,514 |
| 취득 |
- |
139,800 |
234,106 |
12,000 |
91,747 |
88,600 |
1,027,508 |
1,593,761 |
| 처분 |
- |
- |
(74,488) |
(106,883) |
(237,418) |
(15,000) |
- |
(433,789) |
| 기타증감(*) |
- |
- |
76,000 |
- |
|
- |
(144,750) |
(68,750) |
| 기말금액 |
9,046,184 |
40,818,687 |
44,439,544 |
177,432 |
|
18,168,535 |
956,000 |
113,606,382 |
| <감가상각누계액> |
| 기초금액 |
- |
5,699,337 |
27,984,306 |
201,637 |
467,340 |
14,295,377 |
- |
48,647,997 |
| 처분 |
- |
- |
(72,561) |
(84,108) |
(130,483) |
(14,999) |
- |
(302,152) |
| 감가상각비 |
- |
1,368,712 |
3,099,430 |
20,773 |
453,390 |
1,239,857 |
- |
6,182,162 |
| 기말금액 |
- |
7,068,049 |
31,011,175 |
138,302 |
790,247 |
15,520,235 |
- |
54,528,007 |
| <정부보조금> |
| 기초금액 |
- |
- |
3,087,143 |
- |
|
641,182 |
- |
3,728,325 |
| 취득 |
- |
- |
173,466 |
- |
|
- |
- |
173,466 |
| 감가상각비 |
- |
- |
(237,184) |
- |
|
(145,969) |
- |
(383,153) |
| 기타증감(*) |
- |
- |
(712,679) |
- |
|
(51,008) |
- |
(763,687) |
| 기말금액 |
- |
- |
2,310,746 |
- |
|
444,205 |
- |
2,754,951 |
| <순장부금액> |
| 기초금액 |
9,046,184 |
34,979,550 |
13,132,477 |
70,678 |
1,001,685 |
3,158,376 |
73,242 |
61,462,192 |
| 기말금액 |
9,046,184 |
33,750,638 |
11,117,623 |
39,130 |
533,107 |
2,204,095 |
956,000 |
57,646,778 |
(*) 기타증감에는 건설중인자산(
유형)으로 대체된 금액이 포함되어있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
4,639,792 |
5,044,647 |
| 판매비와관리비 등 |
759,957 |
754,362 |
| 합계 |
5,399,749 |
5,799,009 |
(3) 당기말 현재 당사의 차입금 및 차입약정과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되었으며, 그 내역은
주석 27
에 설명되어 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 지방자치단체 등으로부터 수령한 보조금 내역은 다음과 같습니다.
- 보조사업별 세부내용 및 보조금 증감내역
| 자치단체 |
세부사업명 |
사업내용 |
수행기간 |
예산액 |
| 공주시 |
지방투자촉진보조금 |
지방투자기업 유치를 위한 보조금 지급(26%) |
2020년 4월~2024년
12월
|
3,028,313 |
- 보조사업별 유무형자산 내역
| 자치단체 |
세부사업명 |
면적 |
소재지 |
기초 |
감가상각비 |
기말 |
| 공주시 |
지방투자촉진보조금 |
16,977m2 |
공주시 |
1,811,841 |
(412,789) |
1,399,052 |
- 당기말 현재 당사의 유형자산에 지방투자촉진보조금에 대한 금지사항 등기가 되어있습니다.(5) 당사는 상기 유형자산에 대하여 부보금액
170,112백만원 (전기: 132,868백만원)의 종합재산보험에 가입하고 있습니다(
주석27
참고).
9. 리스
당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(1) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
7,450 |
39,698 |
| 차량운반구 |
143,296 |
131,758 |
| 기계장치 |
119,814 |
361,650 |
| 합계 |
270,560 |
533,106 |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채(*) |
| 유동 |
120,846 |
453,389 |
| 비유동 |
171,724 |
118,318 |
| 합계 |
292,570 |
571,707 |
(*) 리스부채는 재무상태표상 기타금융부채에 포함되어 있습니다.
당기 중 취득한 사용권자산은
211백만원(전기:
92백만원) 입니다.
(2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
41,507 |
42,265 |
| 차량운반구 |
67,305 |
77,295 |
| 기계장치 |
352,229 |
333,830 |
| 합계 |
461,041 |
453,390 |
| 리스부채 이자비용(금융비용에 포함) |
42,721 |
70,065 |
| 단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함) |
18,040 |
16,200 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판관비에 포함) |
103,328 |
103,709 |
| 사용권자산 처분이익 |
535 |
3,135 |
당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은
641백만원(전기: 635백만원) 입니다..
10. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
10,657,708 |
14,650 |
786,232 |
441,847 |
- |
110,900,437 |
| 취득 |
- |
- |
8,056 |
- |
4,695 |
12,751 |
| 무형자산상각비 |
- |
(4,772) |
(226,778) |
- |
- |
(231,550) |
| 기말금액 |
10,657,708 |
9,878 |
567,510 |
441,847 |
4,695 |
11,681,638 |
| 구분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초금액 |
10,657,708 |
16,260 |
374,447 |
441,847 |
26,697 |
11,516,959 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
541,623 |
541,623 |
| 무형자산상각비 |
- |
(4,746) |
(177,391) |
- |
- |
(182,137) |
| 기타증감(*) |
- |
3,137 |
589,176 |
- |
(568,320) |
23,993 |
| 기말금액 |
10,657,708 |
14,650 |
786,232 |
441,847 |
- |
11,900,437 |
(*) 기타증감에는 건설중인자산(무형)에서 대체된 금액이 포함되어있습니다.(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
4,880,657 |
3,850,654 |
(3) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 경상연구개발비 |
4,772 |
4,746 |
| 판매비와관리비 |
226,778 |
177,391 |
| 합계 |
231,550 |
182,137 |
(4) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사보고기간종료일 현재 당사의 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당사 전체 |
10,657,708 |
10,657,708 |
상기 현금창출단위 및 현금창출단위집단의 사용가치는 해당 현금창출단위 및 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.
| - |
현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 사업계획을 근거로 추정하였습니다. |
| - |
향후 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며, 현금창출단위 및 현금창출단위집단의 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위 및 현금창출단위집단의 가중평균자본비용을 할인율로 적용하였습니다. |
| - |
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 각 현금창출단위 및 현금창출단위집단에 대한 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고 있습니다. 손상검사 결과, 회수가능액이 장부금액을 초과하였습니다. |
| 구분 |
당사 전체 |
| 영구성장률 |
1% |
| 할인율 |
9.4% |
| 사용가치 |
232,069 |
| 구분 |
금액 |
| 영구성장률 |
1% 증가 |
253,541 |
| 할인율 |
1% 증가 |
203,119 |
| 1% 감소 |
268,962 |
11. 매입채무및기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
매입채무 |
4,155,595 |
5,049,835 |
| 미지급금 |
4,061,349 |
2,068,449 |
| 합계 |
8,216,944 |
7,118,284 |
12. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 우리은행 |
운전자금대출 |
4.71% |
2,400,000 |
3,000,000 |
| 시설자금대출 |
4.76% |
2,500,000 |
2,500,000 |
| 운전자금대출 |
4.49% |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 운전자금대출 |
5.17% |
2,200,000 |
2,300,000 |
| 시설자금대출 |
4.46% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 산업은행 |
운전자금대출 |
4.45% |
4,500,000 |
4,500,000 |
| 시설자금대출 |
4.72% |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
- |
- |
1,800,000 |
| 하나은행 |
운전자금대출 |
- |
- |
5,000,000 |
| 국민은행 |
운전자금대출 |
- |
- |
2,400,000 |
| 합계 |
18,100,000 |
28,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
이자율(%) |
만기일자 |
당기말 |
전기말 |
| 우리은행 |
운전자금대출 |
4.37% |
2025.03.15 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 국민은행 |
운전자금대출 |
- |
- |
- |
100,000 |
| 산업은행 |
시설자금대출 |
- |
- |
- |
62,500 |
| - |
- |
- |
137,500 |
| - |
- |
- |
156,250 |
| - |
- |
- |
118,750 |
| - |
- |
- |
25,000 |
| 4.37% |
2028.03.20 |
1,083,290 |
1,416,610 |
| 3.98% |
2028.03.20 |
1,354,080 |
1,770,720 |
| 4.96% |
2029.03.17 |
1,416,610 |
1,749,930 |
| 4.96% |
2029.03.17 |
2,266,610 |
2,799,930 |
| 4.97% |
2029.03.17 |
2,266,610 |
2,799,930 |
| 5.03% |
2029.03.17 |
1,133,220 |
1,399,860 |
| 3.82% |
2026.12.21 |
600,000 |
900,000 |
| 4.03% |
2027.04.02 |
1,750,000 |
2,450,000 |
| 4.00% |
2027.04.02 |
1,250,000 |
1,750,000 |
| 4.02% |
2027.04.02 |
750,000 |
1,050,000 |
| 소계 |
14,870,420 |
19,686,980 |
| 유동성대체 |
(5,216,560) |
(4,816,560) |
| 장부금액 |
9,653,860 |
14,870,420 |
13. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
리스부채(유동) |
120,846 |
453,389 |
| 파생상품부채 |
86,992 |
12,165 |
| 소계 |
207,838 |
465,554 |
| 비유동 |
리스부채(비유동) |
171,723 |
118,319 |
| 소계 |
171,723 |
118,319 |
| 합계 |
379,561 |
583,873 |
14. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
미지급비용 |
1,839,430 |
823,601 |
| 선수금 |
- |
37,501 |
| 예수금 |
77,039 |
59,955 |
| 소계 |
1,916,469 |
921,057 |
| 비유동 |
미지급비용 |
96,655 |
77,945 |
| 소계 |
96,655 |
77,945 |
| 합계 |
2,013,124 |
999,002 |
15. 순확정급여부채(자산)
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
924,205 |
278,810 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
1,144,451 |
245,626 |
| 합계 |
(220,246) |
33,184 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무의 현재가치 |
사외적립자산의 공정가치 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초금액 |
278,810 |
(245,626) |
33,184 |
| 손익으로 인식된 확정급여비용: |
565,498 |
(10,793) |
554,705 |
| 당기근무원가 |
553,036 |
- |
553,036 |
| 이자비용(수익) |
12,462 |
(10,793) |
1,669 |
| 기타포괄손익으로 인식된재측정요소: |
102,280 |
3,608 |
105,889 |
| 재무적 가정 |
40,257 |
- |
40,257 |
| 인구통계적 가정 |
4,060 |
- |
4,060 |
| 경험 조정 |
57,963 |
- |
57,963 |
| 사외적립자산의 수익 |
- |
3,608 |
3,608 |
| 기타: |
(22,383) |
(891,641) |
(914,024) |
| 급여지급액 |
(22,383) |
8,359 |
(14,024) |
| 납입한 기여금 |
- |
(900,000) |
(900,000) |
| 기말금액 |
924,205 |
(1,144,451) |
(220,246) |
| 구분 |
확정급여채무의 현재가치 |
사외적립자산의 공정가치 |
순확정급여부채(자산) |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
| 손익으로 인식된 확정급여비용: |
285,746 |
(3,785) |
281,961 |
| 당기근무원가 |
285,746 |
- |
285,746 |
| 이자비용(수익) |
- |
(3,785) |
(3,785) |
| 기타: |
(6,936) |
(241,841) |
(248,777) |
| 급여지급액 |
(6,936) |
6,936 |
- |
| 납입한 기여금 |
- |
(248,777) |
(248,777) |
| 기타 |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
278,810 |
(245,626) |
33,184 |
(3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도: |
554,705 |
281,961 |
| 당기근무원가 |
553,036 |
285,746 |
| 확정급여부채의 순이자 |
1,669 |
(3,785) |
| 확정기여제도 등: |
241,921 |
644,540 |
| 합계 |
796,626 |
926,501 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정이율보장형상품 |
900,004 |
- |
| 기타 |
244,447 |
245,626 |
| 합계 |
1,144,451 |
245,626 |
당사는 2025년 확정급여형 퇴직급여제도에 대한 기여금으로 136백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.(5) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 평가에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 임금상승률 |
3.00% |
3.00% |
| 할인율 |
4.46% |
5.03% |
당사는 내부 변수로 종업원 정보와 예상 임금상승률을 고려하고, 외부 변수로 보고기간말 현재 퇴직급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 그 외 보험개발원 발표 자료 등 인구통계학적 추정 변수를 고려하여 확정급여채무를 평가하였습니다.
(6) 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
증가 |
감소 |
| 임금상승률 (1% 변동) |
80,781 |
(70,737) |
| 할인율 (1% 변동) |
(68,486) |
79,523 |
| 구분 |
증가 |
감소 |
| 임금상승률 (1% 변동) |
23,710 |
(20,758) |
| 할인율 (1% 변동) |
(19,944) |
23,146 |
민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(7) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.49년(전기 7.88년)입니다.
(8) 기타장기종업원급여당사는 장기근속 종업원에 대한 포상휴가와 보상제도를 부여하고 있으며, 향후 지급이 예상되는 금액 중 가득된 정도를 기타부채로 계상하고 있습니다.보고기간종료일 현재 기타비유동부채로 계상된 장기종업원급여의 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타부채(장기종업원급여) |
96,655 |
77,945 |
16. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 |
총발행주식수(주) |
자기주식수(주) |
주당액면가액(원) |
자본금 |
| 보통주 |
9,697,140 |
- |
500 |
4,848,570 |
(*) 당기 중 무상증자와 액면분할로 인해 주식수가 증가하였습니다.
| 주식의 종류 |
총발행주식수(주) |
자기주식수(주) |
주당액면가액(원) |
자본금 |
| 보통주 |
323,238 |
- |
5,000 |
1,616,190 |
(2) 보통주와 우선주를 합한 발행할 주식의 총수는 100,000,000주 입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
58,745,613 |
61,977,993 |
| 자기주식처분이익 |
570,844 |
570,844 |
| 합계 |
59,316,457 |
62,548,837 |
17. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
320,942 |
320,942 |
| 미처분이익잉여금 |
34,967,786 |
26,085,900 |
| 합계 |
35,288,728 |
26,406,842 |
(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당금의 10%이상을 적립하도록 규정되어 있습니다.
(2) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 17 기처분예정일: 2025년 3월 25일 |
제 16 기처분확정일: 2024년 3월 19일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
34,967,565 |
|
26,085,900 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
26,085,900 |
|
21,406,291 |
|
| 당기순이익 |
8,965,423 |
|
4,679,609 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(83,758) |
|
|
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| 이익준비금 |
- |
|
- |
|
| 시설적립금 |
- |
|
- |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
34,967,565 |
|
26,085,900 |
18. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 감자차손 |
16,808,395 |
16,808,395 |
| 주식매수선택권 |
(985,885) |
(985,885) |
| 합계 |
15,822,510 |
15,822,510 |
19. 주식기준보상(1) 당사는 2021년 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 행사가격으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
| 부여시점 |
2021.03.26 |
| 행사가능기간 |
2023.03.26 ~ 2028.03.25 |
| 발행할 주식수(*) |
114,000주 |
| 행사가격(*) |
9,000원/주 |
| 부여방법 |
신주발행교부방식 |
| 가득조건 |
2023년 3월 26일까지 2년 근무 |
(*) 2024년 5월 1일 시행된 주식 1주당 2주 비율의 무상증자와 2024년 6월 3일 시행된 주식 1주당 10주 비율의 액면분할이 소급반영된 보통주식수와 가격입니다.
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,800 |
4,500 |
| 소멸 |
- |
(700) |
| 무상증자 |
7,600 |
- |
| 액면분할 |
102,600 |
- |
| 기말(*) |
114,000 |
3,800 |
(*) 2024년 5월 1일 시행된 주식 1주당 2주 비율의 무상증자와 2024년 6월 3일 시행된 주식 1주당 10주 비율의 액면분할이 소급반영된 보통주식수 입니다.(3) 당기와 전기 중 주식선택권(자본조정)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
985,886 |
1,033,154 |
| 소멸 |
- |
(47,268) |
| 기말 |
985,886 |
985,886 |
(4) 당기와 전기 중 주식기준보상에 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
- |
(7,108) |
| 판매비와관리비 |
- |
(96,883) |
| 경상연구개발비 |
- |
56,723 |
| 총보상원가 |
- |
(47,268) |
(5) 당사는 주식선택권의 보상원가를 각각 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 주요 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
| 평가기준일주식가격(*) |
14,423원 |
| 행사가격(*) |
9,000원 |
| 부여된 주식총수(*) |
114,000주 |
| 무위험이자율 |
2.00% |
| 예상주가변동성 |
6.00% |
| 부여일 |
2021.03.26 |
| 평가기준일 |
2021.03.26 |
| 만기 |
2028.03.25 |
(*) 2024년 5월 1일 시행된 주식 1주당 2주 비율의 무상증자와 2024년 6월 3일 시행된 주식 1주당 10주 비율의 액면분할이 소급반영된 보통주식수와 가격입니다.20. 매출액
(1) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: |
| 제품매출 |
104,466,593 |
97,236,928 |
| 상품매출 |
6,049,767 |
1,365,959 |
| 합계 |
110,516,460 |
98,602,887 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지리적 시장: |
| 내수 |
103,674,785 |
89,455,481 |
| 수출 |
6,841,675 |
9,147,406 |
| 합계 |
110,516,460 |
98,602,887 |
| 수익 인식 시기: |
| 한 시점에 인식 |
110,516,460 |
98,602,887 |
(3) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 영업수익이 10% 이상을 차지하는 고객은 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 영업수익 |
비중 |
영업수익 |
비중 |
| A사 |
56,918,117 |
51.50% |
61,361,909 |
62.23% |
| B사 |
37,502,368 |
33.93% |
22,502,368 |
22.82% |
21. 판매비와관리비
당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 급여및상여 |
2,787,949 |
2,039,476 |
| 퇴직급여 |
154,676 |
184,770 |
| 복리후생비 |
429,794 |
240,646 |
| 교육훈련비 |
10,294 |
6,508 |
| 여비교통비 |
107,880 |
129,842 |
| 통신비 |
16,366 |
17,025 |
| 차량유지비 |
53,591 |
49,960 |
| 접대비 |
551,544 |
486,222 |
| 광고선전비 |
18,280 |
8,236 |
| 견본비 |
18,069 |
2,537 |
| 운반비 |
138,336 |
224,230 |
| 포장비 |
90 |
7,102 |
| 수선비 |
19,135 |
5,644 |
| 도서인쇄비 |
1,659 |
3,033 |
| 소모품비 |
23,352 |
36,517 |
| 세금과공과 |
308,913 |
313,068 |
| 지급임차료 |
16,940 |
20,839 |
| 보험료 |
7,339 |
6,530 |
| 지급수수료 |
1,711,882 |
1,269,858 |
| 감가상각비 |
70,898 |
77,874 |
| 경상연구개발비 |
4,880,657 |
3,850,654 |
| 수도광열비 |
114,354 |
113,774 |
| 수출제비용 |
42,302 |
16,109 |
| 무형자산감가상각비 |
226,778 |
177,391 |
| 합 계 |
11,711,078 |
9,287,845 |
22. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
104,509 |
210,154 |
| 금융상품평가이익 |
- |
3,820 |
| 금융상품처분이익 |
2,377 |
- |
| 파생상품평가이익 |
1,400 |
63,048 |
| 파생상품거래이익 |
167,508 |
123,719 |
| 합계 |
275,794 |
400,741 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
1,978,066 |
2,699,817 |
| 파생상품평가손실 |
86,992 |
12,165 |
| 파생상품거래손실 |
518,009 |
143,600 |
| 합계 |
2,583,067 |
2,855,582 |
23. 기타영업외손익
당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익 |
| 외환차익 |
979,470 |
876,304 |
| 외화환산이익 |
452,256 |
28,630 |
| 유형자산처분이익 |
7,350 |
12,965 |
| 잡이익 |
329 |
272 |
| 합계 |
1,439,405 |
918,171 |
| 기타영업외비용 |
| 외환차손 |
403,722 |
726,478 |
| 외화환산손실 |
266,394 |
65,648 |
| 유형자산처분손실 |
8 |
2,076 |
| 잡손실 |
7,088 |
6,722 |
| 합계 |
677,212 |
800,924 |
24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가, 판매비와관리비,
영업외비용
)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,988,101) |
(3,974,036) |
| 원재료 및 상품매입액 |
59,541,931 |
52,237,385 |
| 종업원급여 |
13,571,991 |
2,224,246 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
5,631,300 |
255,265 |
| 지급수수료 |
3,810,618 |
1,269,858 |
| 외주가공비 |
288,880 |
- |
| 기타비용 |
19,588,741 |
40,022,879 |
| 합계 |
100,445,360 |
92,035,597 |
25. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세: |
|
|
| 당기법인세 부담액 |
1,117,800 |
317,376 |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정금액 |
(136,930) |
- |
| 이연법인세: |
|
|
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(743,062) |
(27,082) |
| 법인세율 변경효과 등 |
- |
60,716 |
| 법인세비용 |
237,808 |
351,010 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 세전금액 |
세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세효과 |
세후금액 |
| 기타포괄손익의 항목: |
|
|
|
|
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(105,889) |
22,131 |
(83,758) |
- |
- |
- |
| 합계 |
(105,889) |
22,131 |
(83,758) |
- |
- |
- |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 기타포괄손익 |
- |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 기타포괄손익-확정급여제도의 재측정요소 |
22,131 |
- |
| 합계 |
22,131 |
- |
(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
9,203,231 |
5,030,619 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
2,079,675 |
1,207,599 |
| 조정사항: |
|
|
| 세무상 공제(과세)되지 않는 비용(수익)의 세효과 |
(150,072) |
(1,489,484) |
| 세액공제 및 감면 |
(838,542) |
(195,127) |
| 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당기 조정금액 |
(136,930) |
- |
| 이연법인세 적용 세율차이 |
- |
60,716 |
| 이월결손금 공제 |
(459,072) |
881,020 |
| 기타 |
(257,250) |
(113,714) |
| 법인세비용 |
237,808 |
351,010 |
| 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
2.58% |
6.98% |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산: |
6,278,113 |
5,427,432 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
1,857,069 |
1,271,952 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 |
4,421,044 |
4,155,480 |
| 이연법인세부채: |
(2,076,392) |
(1,990,904) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(114,252) |
(129,734) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(1,962,140) |
(1,861,170) |
| 합계 |
4,201,721 |
3,436,528 |
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
자본반영 |
기말 |
| 대손충당금 |
50,108 |
(50,108) |
- |
- |
| 대손금(미수금) |
6,093 |
- |
- |
6,093 |
| 미지급비용(연차수당) |
59,966 |
27,094 |
- |
87,060 |
| 감가상각비(건물) |
7,675 |
1,594 |
- |
9,269 |
| 감가상각비(기계장치) |
253,856 |
(64,464) |
- |
189,392 |
| 감가상각비(특허권) |
61 |
(61) |
- |
- |
| 국고보조금 |
378,675 |
(86,273) |
- |
292,402 |
| 일시상각충당금 |
(378,675) |
86,273 |
- |
(292,402) |
| 국고보조금(출연금) |
276,920 |
(59,035) |
- |
217,884 |
| 금융상품평가손익 |
3,540 |
(3,540) |
- |
- |
| 기타비유동자산손상차손(골프회원권) |
44,676 |
- |
- |
44,676 |
| 재고자산평가충당금 |
969,331 |
237,288 |
- |
1,206,619 |
| 미지급비용(퇴직연금) |
544 |
23 |
- |
568 |
| 감가상각비(차량운반구) |
408 |
(295) |
- |
113 |
| 감가상각비(기타의유형자산) |
8,361 |
(4,343) |
- |
4,018 |
| 감가상각비(비품) |
515 |
(448) |
- |
66 |
| 감가상각비(시설장치) |
146,393 |
(44,598) |
- |
101,796 |
| 자산조정계정(토지) |
(62,392) |
- |
- |
(62,392) |
| 자산조정계정(건물) |
(5,531) |
216 |
- |
(5,315) |
| 자산조정계정(기계장치) |
(101,584) |
28,171 |
- |
(73,413) |
| 세금과공과(취득세) |
87 |
(17) |
- |
70 |
| 주식매수선택권 |
206,050 |
- |
- |
206,050 |
| 유형자산 |
(1,279,820) |
357,309 |
- |
(922,511) |
| 사용권자산 |
119,487 |
54,872 |
- |
174,359 |
| 리스부채 |
(111,419) |
(58,340) |
- |
(169,759) |
| 미수수익 |
(148) |
15 |
- |
(133) |
| 장기종업원급여부채 |
16,291 |
3,910 |
- |
20,201 |
| 퇴직급여충당금 |
58,271 |
134,888 |
- |
193,159 |
| 퇴직연금부담금 |
(51,336) |
(141,823) |
- |
(193,159) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
- |
- |
22,131 |
22,131 |
| 일시적차이 합계 |
616,405 |
418,308 |
22,131 |
1,056,843 |
| 이월결손금 |
839,807 |
(777,041) |
- |
62,765 |
| 이월세액공제 |
4,336,614 |
(546,735) |
- |
3,789,878 |
| 합계 |
5,176,420 |
(1,323,777) |
- |
3,852,643 |
| 미인식할 일시적차이 등 |
(2,356,296) |
1,648,531 |
- |
(707,766) |
| 순액 |
3,436,528 |
743,062 |
22,131 |
4,201,721 |
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
기말 |
| 대손충당금 |
55,067 |
(4,959) |
50,108 |
| 대손금(미수금) |
6,123 |
(30) |
6,093 |
| 미지급비용(연차수당) |
58,432 |
1,534 |
59,966 |
| 업무용승용차감가상각비 |
218 |
(218) |
- |
| 감가상각비(건물) |
6,112 |
1,563 |
7,675 |
| 감가상각비(기계장치) |
183,974 |
69,882 |
253,856 |
| 감가상각비(특허권) |
158 |
(97) |
61 |
| 국고보조금 |
383,841 |
(5,166) |
378,675 |
| 일시상각충당금 |
(383,841) |
5,166 |
(378,675) |
| 국고보조금(출연금) |
178,218 |
98,702 |
276,920 |
| 금융상품평가손익 |
4,359 |
(819) |
3,540 |
| 기타비유동자산손상차손(회원권) |
44,890 |
(214) |
44,676 |
| 재고자산평가충당금 |
835,168 |
134,163 |
969,331 |
| 미지급비용(퇴직연금) |
119 |
425 |
544 |
| 감가상각비(차량운반구) |
844 |
(436) |
408 |
| 감가상각비(기타의유형자산) |
3,971 |
4,390 |
8,361 |
| 감가상각비(비품) |
5,244 |
(4,729) |
515 |
| 감가상각비(시설장치) |
92,674 |
53,719 |
146,393 |
| 감가상각비(소프트웨어) |
5,627 |
(5,627) |
- |
| 자산조정계정(토지) |
(62,691) |
299 |
(62,392) |
| 자산조정계정(건물) |
(5,774) |
243 |
(5,531) |
| 자산조정계정(기계장치) |
(130,376) |
28,792 |
(101,584) |
| 세금과공과(취득세) |
110 |
(23) |
87 |
| 주식매수선택권 |
216,962 |
(10,912) |
206,050 |
| 재고자산 |
(43,800) |
43,800 |
- |
| 유형자산 |
(1,243,811) |
(36,009) |
(1,279,820) |
| 사용권자산 |
(210,354) |
329,841 |
119,487 |
| 리스부채 |
217,355 |
(328,774) |
(111,419) |
| 미수수익 |
- |
(148) |
(148) |
| 장기종업원급여부채 |
- |
16,291 |
16,291 |
| 퇴직급여충당금 |
|
58,271 |
58,271 |
| 퇴직연금부담금 |
- |
(51,336) |
(51,336) |
| 일시적차이 합계 |
218,819 |
397,584 |
616,403 |
| 이월결손금 |
2,077,179 |
(1,237,372) |
839,807 |
| 이월세액공제 |
4,940,774 |
(604,160) |
4,336,614 |
| 합계 |
7,236,772 |
(1,443,948) |
5,792,824 |
| 미인식할 일시적차이 등 |
(3,766,610) |
1,410,314 |
(2,356,296) |
| 순액 |
3,470,162 |
(33,634) |
3,436,528 |
(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산ㆍ부채로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 미사용 결손금 |
62,765 |
603,687 |
미래과세소득의 불확실 등 |
| 미사용 세액공제 |
645,001 |
1,752,609 |
미래과세소득의 불확실 등 |
| 합계 |
707,766 |
2,356,296 |
- |
26. 주당이익
2024년 5월 1일 시행된 주식 1주당 2주 비율의 무상증자와 2024년 6월 3일 시행된 주식 1주당 10주 비율의 액면분할을 반영하여 전기 유통주식수를 소급적용하였습니다.
(1) 주당이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로서, 보통주에 귀속되는 순이익을 각 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 산정한 것입니다.
(2) 당기와 전기 중 보통주 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
8,965,423 |
4,679,609 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
9,697,140 |
9,697,140 |
| 보통주 기본주당순이익(원) |
925 |
483 |
(*1) 당기 중 무상증자와 액면분할로 인해 가중평균유통보통주식수가 변동되었으며, 전기 가중평균유통보통주식수에 소급하여 작성하였습니다.
(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 보통주식의 기초 발행주식수 |
9,697,140 |
9,697,140 |
| 가중평균유통보통주식수 |
9,697,140 |
9,697,140 |
(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
8,965,423 |
4,679,609 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
8,965,423 |
4,679,609 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
9,697,140 |
9,697,140 |
| 조정내역: |
| 주식선택권 |
71,129 |
50,814 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 |
9,768,269 |
9,747,954 |
| 희석주당순이익(원) |
918 |
480 |
27. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| 은행명 |
약정사항 |
당기 |
전기 |
| 한도금액 |
실행금액 |
한도금액 |
실행금액 |
| 국민은행 |
운전자금대출 |
- |
- |
3,400,000 |
2,500,000 |
| 우리은행 |
운전/시설자금대출 |
11,200,000 |
10,600,000 |
11,900,000 |
11,300,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
- |
- |
1,800,000 |
1,800,000 |
| 산업은행 |
시설자금대출 |
32,000,000 |
22,370,420 |
40,000,000 |
27,086,980 |
| 하나은행 |
일반자금대출 |
- |
- |
5,000,000 |
5,000,000 |
(2) 회사가 계류중인 중요한 소송사건은 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금액 |
사용제한 내용 |
| 단기금융상품 |
253,802 |
당좌보증금 |
(4) 당사는 보고기간종료일 현재 장·단기차입금(주석 12) 등
30,770,420
천원에 대해 본사와 공장의 토지, 건물 등을 담보로 제공하고 있으며, 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
담보제공자산 |
장부금액 |
설정금액 |
금융기관 |
| 유형자산 |
토지,건물 (본사) |
6,573,620 |
27,642,800 |
우리은행산업은행 |
| 토지,건물,시설장치 등 (정안공장) |
16,054,789 |
| 토지,건물,시설장치 등 (탄천1공장) |
9,464,436 |
12,000,000 |
산업은행 |
| 토지,건물,시설장치 등 (탄천2공장) |
12,304,964 |
14,000,000 |
상기 담보제공자산 중 토지,건물 (본사)은 산업은행에 후순위 담보로 42억원이 추가로 설정 되어 있습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 당사의 보험 가입 내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
보험가입자산 |
보험회사 |
보험기간 |
부보금액 |
| 재산종합보험 |
건 물 |
삼성화재해상보험주식회사 |
2024.06.08 ~2025.06.08 |
57,432,094 |
| 시 설 |
20,975,626 |
| 기 계 |
51,917,632 |
| 차량 및 운반구 |
181,905 |
| 비 품 |
956,116 |
| 재고자산 |
38,649,180 |
당사는 상기의 보험 이외에 업무용차량에 대한 자동차보험, 환경책임보험, 업무용손해보험에 가입하고 있습니다. 상기 보험 증권은 우리은행, 산업은행 차입금과 관련하여 질권설정 (금액: 102,900백만원)되어 있습니다. 또한, 서울보증보험(주)로부터 이행지급 3,337백만원 보증을 받고 있습니다.
28. 특수관계자 공시
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자 |
| 지배기업 |
(주)삼양홀딩스 |
| 기타법인 |
넥서스홀딩스유한회사 |
| 기타 특수관계자 |
(주)삼양사삼양데이타시스템(주)(주)삼양에프엔비삼양이노켐(주)(주)삼양패키징
삼양공정소료(상해)유한공사삼양EP헝가리Samyang Biopharm USA, IncSamyang Biopharm Hungary(주)케이씨아이삼양EP베트남
Samyang Holdings USA, LLC(주)삼양에코테크
Samyang Specialty Solutions, LLCVerdant Specialty Solutions Global Holdings CorpVerdant Specialty Solutions US, LLCVerdant Specialty Solutions GmbHVerdant Specialty Solutions Halifax LimitedVerdant Specialty Solutions Kimya Ticaret VE S.A. SirketiDeforest Holdings, LLCParaflow Energy Solutions, LLC
Verdant Reactor Holdings, LLCVerdant Reactor Real Estate, LLCVerdant Energy Solutions경원건설(주)AKINA, INC.KCI Japan Co.,LTD
KeonchangChemical Industry Co.,LtdThe Perfumery Holdings, LLC부천소사PFV(주)(주)스테이튠(주)솔리드아이오닉스(주)오에스씨코리아(주)킨포크뷰티(주)휴비스삼남석유화학(주)삼양화성(주)삼양화인테크놀로지(주)
The Perfumery, LLC(주)휴비스글로벌 등
|
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
매입 |
기타비용 |
| 지배기업 |
(주)삼양홀딩스 |
- |
427,265 |
| 기타 특수관계자 |
(주)삼양사 |
4,779,460 |
1,157,293 |
| 삼양데이타시스템(주) |
- |
100,131 |
| (주)삼양에프엔비 |
- |
85 |
| 합계 |
4,779,460 |
1,684,774 |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
매입 |
기타비용 |
| 지배기업 |
(주)삼양홀딩스 |
- |
180,232 |
| 기타 특수관계자 |
(주)삼양사 |
1,217,704 |
772,350 |
| 삼양데이타시스템(주) |
3,576 |
77,372 |
| (주)삼양에프엔비 |
- |
99 |
| 합계 |
1,221,280 |
1,030,053 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배기업 |
(주)삼양홀딩스 |
- |
- |
- |
68,017 |
| 기타 특수관계자 |
(주)삼양사 |
- |
52,320 |
- |
318,279 |
| 삼양데이타시스템(주) |
- |
- |
- |
9,317 |
| (주)삼양에프엔비 |
- |
- |
- |
6 |
| 합계 |
- |
52,320 |
- |
395,619 |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 지배기업 |
(주)삼양홀딩스 |
- |
- |
40,887 |
- |
| 기타 특수관계자 |
(주)삼양사 |
- |
- |
259,720 |
- |
| 삼양데이타시스템(주) |
- |
- |
6,654 |
- |
| (주)삼양에프엔비 |
- |
- |
9 |
- |
| 합계 |
- |
- |
307,270 |
- |
(5) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 없으며, 특수관계자로부터 제공받는 지급보증은 다음과 같습니다.
| 종류 |
회사명 |
보증기간 |
통화구분 |
지급보증액(한도) |
지급보증액(실행) |
여신금융기관 |
| 지급보증 |
(주)삼양홀딩스 |
2022.03.04~ 2025.03.05 |
KRW |
2,640,000 |
2,200,000 |
우리은행 |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 장단기종업원 급여 |
1,444,788 |
1,526,825 |
| 퇴직급여 |
124,948 |
143,889 |
| 합계 |
1,569,736 |
1,670,714 |
29. 현금흐름표
(1) 당사는 영업활동 현금흐름을 당기순손익으로부터 현금을 수반하지 않는 거래, 과거 또는 미래의 영업활동 현금유출입의 이연 또는 발생, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 관련된 손익항목의 영향을 조정하여 표시하고 있습니다. 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
8,965,423 |
4,679,609 |
| 가감 |
9,449,573 |
10,417,928 |
| 법인세비용 |
237,808 |
351,010 |
| 이자수익 |
(104,509) |
(210,154) |
| 이자비용 |
1,978,066 |
2,699,817 |
| 감가상각비 |
5,399,749 |
5,799,010 |
| 재고자산평가손실 |
1,262,193 |
1,389,989 |
| 무형자산상각비 |
231,550 |
182,137 |
| 외화환산이익 |
(452,256) |
(28,630) |
| 외화환산손실 |
266,394 |
65,648 |
| 금융상품평가이익 |
- |
(3,820) |
| 금융상품처분이익 |
(2,377) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(1,400) |
(63,048) |
| 파생상품평가손실 |
86,992 |
12,165 |
| 유형자산처분이익 |
(7,350) |
(12,965) |
| 유형자산처분손실 |
8 |
2,076 |
| 주식보상비용환입 |
- |
(47,268) |
| 퇴직급여 |
554,705 |
281,961 |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 |
(1,954,875) |
2,982,617 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(4,077,082) |
(1,198,834) |
| 미수금의 감소(증가) |
23,382 |
54,050 |
| 선급금의 감소(증가) |
(9,409) |
9,674 |
| 선급비용의 감소(증가) |
31,382 |
69,768 |
| 파생상품자산의 감소(증가) |
63,048 |
- |
| 재고자산의 감소(증가) |
1,861,258 |
3,245,002 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(969,134) |
1,668,591 |
| 미지급금의 증가(감소) |
979,339 |
(637,541) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
1,088,947 |
155,545 |
| 예수금의 증가(감소) |
17,084 |
(17,462) |
| 선수금의 증가(감소) |
(37,501) |
(117,399) |
| 파생상품부채의 증가(감소) |
(12,165) |
- |
| 퇴직급여부채의 증가(감소) |
(22,383) |
(6,937) |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
(891,641) |
(241,840) |
| 영업현금흐름 창출액 계 |
16,460,121 |
18,080,154 |
(2) 당기와 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요 투자활동과 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
- |
737,063 |
| 국고보조금 반환 미지급 |
- |
763,687 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
5,216,560 |
4,816,560 |
| 외상매출금 대손충당금 제각 |
340,475 |
- |
| 무상증자로 인한 자본전입 |
3,232,380 |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금거래 |
당기말 |
| 신규리스 |
유동성대체 |
기타(*) |
| 단기차입금 |
28,000,000 |
(9,900,000) |
- |
- |
- |
18,100,000 |
| 장기차입금 |
14,870,420 |
- |
- |
(5,216,560) |
- |
9,653,860 |
| 유동성장기차입금 |
4,816,560 |
(4,816,560) |
- |
5,216,560 |
- |
5,216,560 |
| 리스부채 |
453,389 |
(519,819) |
- |
187,277 |
- |
120,846 |
| 장기리스부채 |
118,319 |
42,721 |
211,100 |
(187,277) |
(13,139) |
171,723 |
| 기타 |
727,197 |
- |
- |
- |
- |
727,197 |
| 합계 |
48,985,884 |
(15,193,658) |
211,100 |
- |
(13,139) |
33,990,187 |
(*) 기타에는 리스부채의 처분, 환율변동 및 사채할인발행차금 등이 포함되어 있습니다.
| 구분 |
당기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금거래 |
당기말 |
| 신규리스 |
유동성대체 |
기타(*) |
| 단기차입금 |
25,300,000 |
1,700,000 |
- |
1,000,000 |
- |
28,000,000 |
| 장기차입금 |
19,686,980 |
- |
- |
(4,816,560) |
- |
14,870,420 |
| 유동성장기차입금 |
10,333,642 |
(9,333,642) |
- |
3,816,560 |
- |
4,816,560 |
| 리스부채 |
478,613 |
(444,991) |
- |
489,832 |
(70,065) |
453,389 |
| 장기리스부채 |
556,410 |
- |
91,747 |
(489,832) |
(40,005) |
118,319 |
| 기타 |
599,335 |
127,862 |
- |
- |
- |
727,197 |
| 합계 |
56,954,979 |
(7,950,771) |
91,747 |
- |
(110,070) |
48,985,884 |
(*) 기타에는 리스부채의 처분 등이 포함되어 있습니다.
30. 금융위험 관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 동 위험들에 대한 정보와 이와 관련된 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다.
(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 신용위험이 발생하나 현금및현금성자산을 비롯한 금융자산에서도 발생할 수 있습니다. 다만, 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당사는 고객별 매출채권의 한도를 결정하기 이전에 모든 신규고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 그 결과에 따라 매출채권의 한도를 결정하는 여신정책을 수립하였습니다. 검토 시에는 외부신용평가기관의 신용등급과 당사의 내부 신용평가지표를 반영한 여신기준을 적용합니다.
여신기준을 충족하는 고객에게는 업계평균 결제 관행에 합당한 기간과 매출액을 반영한 신용 매출채권 한도가 설정되어 운영되며 여신기준 미충족 고객은 제공한 담보한도와 매출액을 감안한 담보 매출채권 한도가 설정되어 운영되고 그 외 고객은 선급금 제공 시에만 거래가 가능합니다.
당사는 매년 정기적으로 고객의 신용평가를 실시하고 그 결과 고객 신용의 변동을 반영하여 신용매출채권 한도를 조정하고 있으며 고객이 제공한 담보는 종류에 따라 재평가하여 담보 매출채권 한도에 반영합니다.
① 보증의 제공재무제표에 대한
주석 28에서와 같이 당사는 특수관계자에게
지급보증을 제공 받고 있습니다.
② 금융자산의 손상당기말 현재 당사는 매출채권 및 대여금에 대해 인식한 대손충당금은 없습니다.
③ 당기말 현재 경과기간별 매출채권 및 대손충당금 내역은 아래와 같습니다.
| 구분 |
6월이하 |
6월초과~1년이하 |
1년초과 |
3년초과 |
합계 |
| 매출채권 |
12,902,018 |
- |
- |
- |
12,902,018 |
| 대손충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
12,902,018 |
- |
- |
- |
12,902,018 |
(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서 수용불가한 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상이 발생하지 않도록 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석 및 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 금융기관과 당좌차월 약정을 체결하고 있습니다.
당사는 유동성을 상시 모니터링하여 구매청구, L/C Open, 당좌지출 등의 방법을 통하여 각 사업부별 목표 현금흐름을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
장부금액 |
1년 이내 |
1년 초과 ~5년 이내 |
5년 초과 |
합계 |
| 비파생금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
8,216,944 |
8,216,944 |
- |
- |
8,216,944 |
| 차입금 |
32,970,420 |
24,826,605 |
11,422,447 |
- |
36,249,052 |
| 리스부채 |
292,570 |
120,846 |
171,723 |
- |
292,570 |
| 소계 |
41,479,934 |
33,164,395 |
11,594,170 |
- |
44,758,566 |
| 파생금융부채: |
| 기타유동금융부채 |
86,992 |
86,992 |
- |
- |
86,992 |
| 합계 |
41,566,926 |
33,251,387 |
11,594,170 |
- |
44,845,558 |
| 구분 |
장부금액 |
1년 이내 |
1년 초과 ~5년 이내 |
5년 초과 |
합계 |
| 비파생금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
7,118,284 |
7,118,284 |
- |
- |
7,118,284 |
| 차입금 |
47,686,980 |
34,425,715 |
6,512,320 |
8,754,159 |
49,692,194 |
| 리스부채 |
571,707 |
484,340 |
105,100 |
- |
589,440 |
| 소계 |
55,376,971 |
42,028,339 |
6,617,420 |
8,754,159 |
57,399,918 |
| 파생금융부채: |
| 기타유동금융부채 |
12,165 |
12,165 |
- |
- |
12,165 |
| 합계 |
55,389,136 |
42,040,504 |
6,617,420 |
8,754,159 |
57,412,083 |
상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름 및 이자가 포함되어 있어 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다.
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
당사의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다.당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로시장이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.당사는 보유한 상장 지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인한 공정가치 변동 등 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 시장가격 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하여 투자자산 관리와 관련된 의사결정을 하고 있습니다.
① 환위험당사의 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등입니다. 당사는 향후 6개월간의 대금 회수 및 지급과 관련하여 노출된 환위험의 70% 이상을 회피하기 위하여 통화선도거래계약을 체결하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
4,882,294 |
1,839,205 |
4,874,950 |
1,502,744 |
| JPY |
1,703,272 |
- |
915,335 |
- |
| 총노출액 |
6,585,566 |
1,839,205 |
5,790,285 |
1,502,744 |
보고기간종료일 현재 환위험과 관련된 파생상품(선물환 매입 및 매도) 계약의 내역은다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매도 |
매입 |
매도 |
매입 |
| USD |
2,058,000 |
- |
3,094,560 |
- |
| JPY |
899,021 |
- |
228,165 |
- |
| 합계 |
2,957,021 |
- |
3,322,725 |
- |
보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
304,309 |
(304,309) |
337,221 |
(337,221) |
| JPY |
170,327 |
(170,327) |
91,534 |
(91,534) |
| 총노출손익 |
474,636 |
(474,636) |
428,755 |
(428,755) |
| 순노출손익 |
474,636 |
(474,636) |
428,755 |
(428,755) |
② 이자율 위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로시장이자율 변동으로 인한 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고정이자율: |
| 차입금 |
13,700,000 |
900,000 |
| 변동이자율: |
| 차입금 |
19,270,420 |
46,786,980 |
보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 변동이자율 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소하는 이자비용으로 인하여 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 변동이자율 차입금 |
192,704 |
(192,704) |
467,870 |
(467,870) |
한편, 당사는 고정이자율 금융부채를 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않고있으므로 고정이자율 금융부채에 대한 이자율의 변동은 손익과 자본에 영향을 주지 않습니다.
(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 차입금의존도(순차입금비율) 등의 재무비율을 매월 모니터링하여, 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 실행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
44,628,328 |
56,622,875 |
| 자본(B) |
83,631,025 |
74,749,359 |
| 예금(C) |
4,976,522 |
10,892,246 |
| 차입금 및 사채(D) |
32,970,420 |
47,686,980 |
| 부채비율(A/B) |
53.36% |
75.75% |
| 순차입금비율(D-C)/B |
33.47% |
49.22% |
31. 금융상품의 범주별 정보
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융자산 |
현금및현금성자산(*1) |
4,976,522 |
10,892,246 |
| 매출채권및기타채권 |
13,963,463 |
9,732,547 |
| 기타유동금융자산(*2) |
253,802 |
321,412 |
| 장기기타채권 |
202,790 |
246,020 |
| 기타비유동금융자산 |
27,000 |
- |
| 소계 |
19,423,577 |
21,192,225 |
| 파생상품 |
기타유동금융자산(*3) |
1,400 |
63,048 |
| 금융자산 합계 |
19,424,977 |
21,255,273 |
(*1) 현금및현금성자산은 보유현금과 요구불예금으로 구성되어 있으며, 미사용 정부보조금을 차감하여 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 현금흐름표와 재무상태표에 보고된 현금및현금성자산의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금흐름표상 현금및현금성자산 |
5,110,351 |
11,244,411 |
| 정부보조금 |
(133,829) |
(352,165) |
| 재무상태표상 현금및현금성자산 |
4,976,522 |
10,892,246 |
(*2) 정기예금 등 금융기관예치금으로 구성되어 있습니다.
(*3) 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품으로 구성되어 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 금융부채 범주 |
계정명 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
매입채무및기타채무 |
8,216,944 |
7,118,284 |
| 단기차입금 |
18,100,000 |
28,000,000 |
| 장기차입금 |
14,870,420 |
19,686,980 |
| 기타유동금융부채(*1) |
120,846 |
453,389 |
| 기타비유동금융부채(*1) |
268,379 |
229,448 |
| 소계 |
41,576,589 |
55,488,100 |
| 파생상품 |
기타유동금융부채(*2) |
86,992 |
12,165 |
| 금융부채 합계 |
41,663,581 |
55,500,265 |
(*1) 리스부채로 구성되어 있습니다.(*2) 위험회피회계를 적용하지 않는 파생상품으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
|
상각후원가
금융자산
|
공정가치측정금융자산 |
파생상품자산 |
상각후원가금융부채 |
파생상품부채 |
| 이자수익 |
104,509 |
- |
- |
- |
- |
104,509 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(1,978,066) |
- |
(1,978,066) |
| 외환차손익 |
575,748 |
- |
- |
- |
- |
575,748 |
| 외화환산손익 |
185,862 |
- |
- |
- |
- |
185,862 |
| 금융상품처분손익 |
- |
2,377 |
- |
- |
- |
2,377 |
| 파생상품평가손익 |
- |
- |
(85,592) |
- |
- |
(85,592) |
| 파생상품거래손익 |
- |
- |
(350,501) |
- |
- |
(350,501) |
| 합계 |
866,119 |
2,377 |
(436,093) |
(1,978,066) |
- |
(1,545,663) |
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
|
상각후원가
금융자산
|
파생상품자산 |
상각후원가금융부채 |
파생상품부채 |
| 이자수익 |
210,154 |
- |
- |
- |
210,154 |
| 이자비용 |
- |
- |
(2,699,817) |
- |
(2,699,817) |
| 외환차손익 |
149,826 |
- |
- |
- |
149,826 |
| 외화환산손익 |
(53,678) |
- |
16,660 |
- |
(37,018) |
| 금융상품평가손익 |
3,820 |
- |
- |
- |
3,820 |
| 파생상품평가손익 |
- |
63,048 |
- |
(12,165) |
50,883 |
| 파생상품거래손익 |
- |
123,719 |
- |
(143,600) |
(19,881) |
| 합계 |
310,122 |
186,767 |
(2,683,157) |
(155,765) |
(2,342,033) |
32. 보고기간 후 사건 당사는 2025년 2월 3일 코스닥시장에 상장하였으며, 유상증자로 신주 1,133,000주를 발행하여 자본금은 4,849백만원에서 5,415백만원으로 변동되었으며, 발행주식수는 9,697,140주에서 10,830,140주로 변동되었습니다.