주석
| 제17(당)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제16(전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 지앤비에스엔지니어링 |
1. 일반 사항
&cr;주식회사 지앤비에스엔지니어링(이하 "당사")은 2005년 4월에 설립되어 반도체ㆍ태양광 설비, 대기오염 방지시설, 백연제거 설비 등의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 본사는 경기도 안성시 대덕면 모산로에 위치하고 있습니다. &cr;&cr;회사는 2021년 10월 29일자로 한국거래소 코스닥시장에 발행주식을 상장하였습니다. 설
립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 3,782,309천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
비고 |
| 박상순 |
1,759,073 |
24.55 |
대표이사 |
| 정용화 |
146,515 |
2.04 |
임원 |
| 2016 KIF-IMM 우리은행 기술금융펀드 |
434,000 |
6.06 |
|
| 엔에이치엔 인베스트먼트파트너스(주) |
330,000 |
4.61 |
|
| 케이투 레페리오 투자조합 |
322,734 |
4.50 |
|
| 기타 |
4,172,296 |
58.24 |
|
| 합 계 |
7,164,618 |
100.00 |
|
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;
(1) 재무제표 작성기준
&cr;당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.
보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명
하고 있습니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr;
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제110&cr;7호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 ' 리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr;&cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr;사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니&cr;다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr;보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr;기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시&cr;중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의&cr;회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세&cr;자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;&cr;한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업&cr;② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련수수료&cr;③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브&cr;④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr;코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
&cr;당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
당사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 당사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
&cr;(3) 수익인식&cr;
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
① 재화의 판매
당사는 반도체, 디스플레이 및 태양광 관련 기계장치와 부품을 제조 및 판매하고 있습니다. 당사가 납품하는 설비의 경우 생산 과정에서 발생하는 유해가스 제거를 목적으로 하는 환경보전시설에 해당하며, 고객별로 제공되는 설비의 차이가 크지 않은 등범용성이 높은 재화에 해당하는 바, 설비를 설치함에 있어서 특별한 기술 및 추가적인 비용이 발생되지 않습니다. 내수거래의 경우에는 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점, 수출거래의 경우에는 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'에 따라 고객에게 통제가 이전되는 시점에 인도되며, 당사의 경영진은 인도시점 이후에는 계약이 해지되거나, 수익이 유의적으로 환원 또는 조정될 가능성은 매우 낮은 것으로판단하고 있습니다. 제품 인도 후 당사의 책임으로 인정되는 하자가 발생하는 경우 고객과의 계약상 하자담보책임에 따른 보증수리의무를 부담하며 당사는 미래 예상되는 보증수리의무 부담액에 대한 충당부채를 계상하고 있습니다.
&cr;② 용역의 제공&cr;&cr;당사가 제공하는 용역은 설비 세정 등, 간단한 용역으로 제공한 시점에 수익이 인식됩니다. 가격이 확정된 계약의 경우 수익은 제공하기로 한 전체 용역 중 보고기간 말까지 실제로 제공된 용역에 근거하여 인식하나 합리적인 진행률을 측정할 수 없는 경우 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다.&cr;&cr;③ 기간에 걸쳐 인식하는 수익&cr;&cr;고객의 특성에 맞게 백연제거설비를 설치하는 업무는 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 백연제거설비계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다. 당사는 백연제거설비계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 계약에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;한편 동 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.
총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산한 금액을초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.&cr;
(4) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
&cr;ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)&cr;ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적
용하며,
식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책
(
주석 2.(11)참고
)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(5) 외화환산
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr;
(6) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(8) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가와 순이자비용(또는 순이자수익)는 매출원가 및 판매비와관리비로 인식하고있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.
(9) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 31를 참고하시기 바랍니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(11) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
40년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 공구와기구 |
4년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 비품 |
4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr;내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
| 구 분 |
내용연수 |
| 특허권 |
10년 |
| 실용신안권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 하자보수충당부채
하자보수충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.
2) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
(16) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr;
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하
며
'금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27참고).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고).
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고).
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외)
채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 당
기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로인식됩니다(주석 27 참고).
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(18) 금융부채와 지분상품&cr;
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr;
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr;
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석 27 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융손익' 항목으로 인식합니다.&cr;
(19) 파생상품
당사의 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 특히 2021년 코로나19(COVID-19)의 확산으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.
&cr;추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr;(2) 확정급여형 퇴직급여제도
&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 2,457,828천원(전기말: 2,120,559천원)이며, 세부사항은
주석 19
에서
기술하고 있습니다.
&cr;(3) 금융상품의 공정가치 평가
주석 5
에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기
위
해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다.
주석 5는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다.
경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 부문정보&cr;
&cr;당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 단일부문으로, 기업전체 수준에서의 부문정보는 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
(1) 수익에 대한 정보&cr;&cr;당사는 다음과 같이 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을이전함으로써 수익을 얻고있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
| 스크러버 |
42,503,890 |
35,358,933 |
| 트랩 |
1,338,799 |
1,017,538 |
| 기타 |
7,872,160 |
3,233,825 |
| 한 시점에 인식하는 수익 소계 |
51,714,849 |
39,610,296 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
| 백연제거설비 |
398,008 |
2,781,392 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계 |
398,008 |
2,781,392 |
| 합 계 |
52,112,857 |
42,391,688 |
(2) 지역에 대한 정보&cr;&cr;
지역별로 세분화된 당사의 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
14,471,785 |
8,908,981 |
| 중국 |
36,655,967 |
31,393,168 |
| 기타 |
985,105 |
2,089,539 |
| 합 계 |
52,112,857 |
42,391,688 |
&cr;(3) 주요고객에 대한 정보&cr;
&cr;
당기와 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A사(*1) |
- |
9,684,528 |
| B사(*1) |
- |
7,161,194 |
| C사 |
25,081,299 |
5,226,359 |
| D사(*1) |
- |
4,667,547 |
| E사(*2) |
7,565,493 |
- |
| 합 계 |
32,646,792 |
26,739,628 |
(*1) 당기에 당사 수익의 10% 이상이 되지 않아 금액을 기재하지 않았습니다.&cr;(*2) 전기에 당사 수익의 10% 이상이 되지 않았으나, 당기에 당사 수익의 10% 이상이 됨에 따라 포함되었습니다.
5. 재무위험관리
&cr;5.1 재무위험관리요소&cr;
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회계팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 회계팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr;
5.2 위험관리&cr;
(1) 자본위험관리&cr;&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금총계 |
2,900,000 |
17,724,880 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
26,967,359 |
10,694,179 |
| 순차입금 |
(24,067,359) |
7,030,701 |
| 자본총계 |
55,947,658 |
20,958,533 |
| 순차입금자본비율(%) |
(*) |
33.55% |
| (*) 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다. |
&cr;(2) 금융위험관리&cr;&cr;당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외화위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외화위험&cr;&cr;당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
9,201,618 |
16,597 |
10,257,131 |
6,390,915 |
| CNY |
9,090,027 |
- |
7,132,760 |
55,662 |
| JPY |
15,830 |
- |
10,281 |
- |
| 합 계 |
18,307,475 |
16,597 |
17,400,172 |
6,446,577 |
&cr;당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.&cr;당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
716,432 |
(716,432) |
301,565 |
(301,565) |
| CNY |
709,022 |
(709,022) |
552,014 |
(552,014) |
| JPY |
1,235 |
(1,235) |
802 |
(802) |
| 합 계 |
1,426,689 |
(1,426,689) |
854,381 |
(854,381) |
&cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험&cr;&cr;당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 자산은 없으며, 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
2,900,000 |
17,724,880 |
&cr;당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 손익 |
순자산 |
손익 |
순자산 |
| 차입금 |
(22,620) |
(22,620) |
22,620 |
22,620 |
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 손익 |
순자산 |
손익 |
순자산 |
| 차입금 |
(138,254) |
(138,254) |
138,254 |
138,254 |
3) 가격위험&cr;&cr;당사는 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 54,130천원으로 다른 변수가 일정하고 공정가치가 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 4,222천원(법인세효과 차감 후)입니다.&cr;&cr;4) 신용위험&cr;&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.&cr;&cr;당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액과 같습니다. 한편, 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 할 금액은 없습니다.
5) 유동성위험&cr;&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과~5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 무이자 |
3,569,326 |
5,977 |
- |
3,575,303 |
| 변동이자율상품 |
47,520 |
2,023,996 |
1,027,474 |
3,098,990 |
| 리스부채 |
162,768 |
139,107 |
- |
301,875 |
| 합 계 |
3,779,614 |
2,169,080 |
1,027,474 |
6,976,168 |
&cr;상기 만기분석은 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 금융자산으로부터의 현금유입과 금융기관과의 자금조달약정을 통해 유동성을 관리하고 있습니다. 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 ~ 5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매출채권 및 기타채권 |
17,993,884 |
410,000 |
- |
18,403,884 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
54,130 |
54,130 |
| 장기금융상품 |
- |
75,000 |
- |
75,000 |
| 합 계 |
17,993,884 |
485,000 |
54,130 |
18,533,014 |
6. 금융상품 공정가치
&cr;
(1) 금융상품 종류별 공정가치
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
| 현금및현금성자산 |
26,967,359 |
26,967,359 |
10,694,179 |
10,694,179 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
54,130 |
54,130 |
53,335 |
53,335 |
| 매출채권 |
17,617,461 |
17,617,461 |
14,942,596 |
14,942,596 |
| 기타채권 |
457,459 |
457,459 |
133,542 |
133,542 |
| 장기금융상품 |
75,000 |
75,000 |
39,000 |
39,000 |
| 소계 |
45,171,409 |
45,171,409 |
25,862,652 |
25,862,652 |
|
금융부채
|
| 매입채무 |
3,303,541 |
3,303,541 |
3,231,591 |
3,231,591 |
| 기타채무 |
271,762 |
271,762 |
604,587 |
604,587 |
| 차입금 |
2,900,000 |
2,900,000 |
17,724,880 |
17,724,880 |
| 소계 |
6,475,303 |
6,475,303 |
21,561,058 |
21,561,058 |
(2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
54,130 |
- |
- |
54,130 |
54,130 |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
53,335 |
- |
- |
53,335 |
53,335 |
(3)
반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상환의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr;
&cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
수준 |
가치평가방법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 출자금 |
54,130 |
53,335 |
수준3 |
순자산가치접근법 |
해당사항 없음 |
(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정&cr;
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치의 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 측정내역에 대하여 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영진과 협의합니다.
7. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
현금및현금성자산 |
26,967,359 |
26,967,359 |
10,694,179 |
10,694,179 |
|
당기손익-
공정가치측정금융자산
|
출자금 |
54,130 |
54,130 |
53,335 |
53,335 |
|
상각후원가
측정금융자산
|
매출채권(*1) |
17,617,461 |
17,617,461 |
14,942,596 |
14,942,596 |
| 미수금 |
32,070 |
32,070 |
32,928 |
32,928 |
| 보증금 |
425,389 |
425,389 |
100,614 |
100,614 |
| 장기금융상품 |
75,000 |
75,000 |
39,000 |
39,000 |
| 소 계 |
18,149,920 |
18,149,920 |
15,115,138 |
15,115,138 |
| 합 계 |
45,171,409 |
45,171,409 |
25,862,652 |
25,862,652 |
(*1) 당사는 전기 중 하나은행과의 매입외환 계약에 따라 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 해당 매출채권이 만기에 회수되지 않는경우 당사가 은행에 그 회수되지 않은 매출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 전기말 현재 매출채권을 할인으로 양도하였으나 당사가 소구의무를 부담함에 따라, 전체가 제거조건을 충족하지 못하는 금액은
5,994,880천원
입니다.
&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 금융부채 범주 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
|
상각후원가
측정금융부채
|
매입채무 |
3,303,541 |
3,303,541 |
3,231,591 |
3,231,591 |
| 미지급금 |
22,574 |
22,574 |
396,036 |
396,036 |
| 미지급비용 |
249,188 |
249,188 |
208,551 |
208,551 |
| 차입금 |
2,900,000 |
2,900,000 |
17,724,880 |
17,724,880 |
| 소 계 |
6,475,303 |
6,475,303 |
21,561,058 |
21,561,058 |
| 기타금융부채 |
리스부채 |
280,473 |
280,473 |
167,597 |
167,597 |
| 합 계 |
6,755,776 |
6,755,776 |
21,728,655 |
21,728,655 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
| - 이자수익 |
49,219 |
30,220 |
| - 외화환산손익 |
24,924 |
(79,986) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| - 평가손익 |
795 |
895 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| - 이자수익 |
15,058 |
8,789 |
| - 외환차손익 |
993,317 |
(120,152) |
| - 외화환산손익 |
532,034 |
(608,700) |
| - 대손상각비(환입) |
(141,473) |
(111,912) |
| 소 계 |
1,473,874 |
(880,846) |
| 금융부채 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| - 평가손익 |
- |
(257,117) |
| - 처분손익 |
(281,658) |
- |
| 당기손익-공정가치지정금융부채 |
| - 평가손익 |
- |
2,185 |
| 상각후원가측정금융부채 |
| - 이자비용 |
(189,817) |
(662,458) |
| - 외환차손익 |
23,467 |
63,214 |
| - 외화환산손익 |
(518) |
304,179 |
| 기타금융부채 |
| - 이자비용 |
(19,261) |
(18,986) |
| 소 계 |
(467,787) |
(568,983) |
| 합 계 |
1,006,087 |
(1,449,829) |
8. 현금및현금성자산&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
317 |
337 |
| 외화예금 |
837,153 |
3,097,183 |
| 보통예금 등 |
26,129,890 |
7,596,659 |
| 합 계 |
26,967,360 |
10,694,179 |
&cr;
9. 매출채권 및 기타채권, 계약자산&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
채권금액 |
현재가치&cr;할인차금 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
| - 매출채권 |
17,902,524 |
- |
(285,063) |
17,617,461 |
| - 미수금 |
32,070 |
- |
- |
32,070 |
| - 유동보증금 |
59,290 |
(821) |
- |
58,469 |
| - 계약자산 |
4,112,519 |
- |
(294,334) |
3,818,185 |
| 비유동 |
| - 계약자산(비유동) |
228,328 |
- |
(19,220) |
209,108 |
| - 비유동보증금 |
410,000 |
(43,080) |
- |
366,920 |
| 합 계 |
22,744,731 |
(43,901) |
(598,617) |
22,102,213 |
| 구 분 |
채권금액 |
현재가치&cr; 할인차금 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
| - 매출채권(*1) |
15,399,740 |
- |
(457,144) |
14,942,596 |
| - 미수금 |
32,928 |
- |
- |
32,928 |
| - 유동보증금 |
104,290 |
(3,676) |
- |
100,614 |
| - 계약자산 |
585,792 |
- |
- |
585,792 |
| 비유동 |
| - 비유동보증금 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
16,122,750 |
(3,676) |
(457,144) |
15,661,930 |
(*1) 매출채권을 할인으로 양도하였으나 당사가 소구의무를 부담함에 따라, 전체가 제거조건을 충족하지 못하는 금액 5,994,880천원이 포함되어 있습니다.&cr;
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 경과된 일수 |
당기말 |
전기말 |
| 30일 이하 |
9,897,598 |
3,798,669 |
| 31일 ~ 60일 |
2,402,472 |
3,842,513 |
| 61일 ~ 90일 |
1,394,415 |
3,358,919 |
| 91일 ~ 120일 |
1,204,150 |
2,305,322 |
| 120일 초과 |
7,846,096 |
2,817,327 |
| 합 계 |
22,744,731 |
16,122,750 |
당사는 매출채권 및 계약자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실은 전이율에 기초한 부도율을 계산하여 추정하며, 채무자 특유의 요소와 채무자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.&cr;
&cr;
당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
계약자산 |
매출채권 |
| 기초금액 |
457,144 |
- |
345,232 |
| 대손상각비(환입) |
(172,081) |
313,554 |
111,912 |
| 기말금액 |
285,063 |
313,554 |
457,144 |
10. 계약자산과 계약부채&cr;&cr;
(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 계약자산 - FAT(Final Acceptance Test) 미완료 |
4,340,847 |
585,792 |
| 대손충당금 |
(313,554) |
- |
| 계약자산 합계 |
4,027,293 |
585,792 |
| 계약부채 - 제품 및 상품 미인도 |
167,425 |
157,842 |
&cr;(2) 당기와 전기에 인식한 계약부채 관련 수익 중 전기에서 이월된 계약부채 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
| 제품 및 상품 인도 대한 계약부채 |
157,842 |
1,157,875 |
&cr;(3) 이행되지 않은 수행의무&cr;&cr;가격이 확정된 장비 공급계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 보고기간말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 장비 공급계약에 배분된 거래가격의 합계 |
3,284,346 |
968,140 |
11. 재고자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
2,754,411 |
4,731,239 |
| 재공품 |
- |
375,264 |
| 원재료 |
1,345,737 |
1,280,340 |
| 평가충당금 |
(636,107) |
(86,674) |
| 합 계 |
3,464,041 |
6,300,169 |
&cr;
(2) 당기와 전기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 각각 26,159,907천원 및 24,452,046천원입니다.
&cr;(3) 당사는 당기 중 재고자산평가손실 549,434천원을 인식하였으며, 이는 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.
12. 기타유동자산
&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
132,507 |
5,592 |
| 선급비용 |
10,072 |
32,491 |
| 부가세대급금 |
94,125 |
516,427 |
| 합 계 |
236,704 |
554,510 |
13. 관계기업투자&cr;
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업명 |
주요&cr;영업활동 |
소재&cr;국가 |
결산&cr;월 |
지분율&cr;(%) |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| Shanghai Shareway Environment&cr;Technology Co., Ltd |
제조판매업 |
중국 |
12월 |
20.00 |
1,362,480 |
1,901,899 |
1,362,480 |
1,020,064 |
| (*1) |
당사는 전기에 Shanghai Shareway Environment Technology Co.,Ltd의 지분 20%를 신규로 취득하였습니다. |
&cr;(2) 당기와 전기 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,020,064 |
- |
| 취득 |
- |
1,362,480 |
| 지분법손익 |
671,092 |
(313,534) |
| 지분법자본변동 |
210,743 |
(28,882) |
| 기말금액 |
1,901,899 |
1,020,064 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
29,473,554 |
17,390,550 |
| 비유동자산 |
4,734,541 |
403,912 |
| 자산계 |
34,208,095 |
17,794,462 |
| 유동부채 |
20,046,645 |
10,584,598 |
| 비유동부채 |
1,471,562 |
- |
| 부채계 |
21,518,207 |
10,584,598 |
| 자본계 |
12,689,888 |
7,209,864 |
&cr;상기 요약 재무상태는 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.
(4) 당기와 전기 관계기업의 요약 재무성과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
52,090,046 |
5,663,531 |
| 당기순이익 |
4,426,309 |
541,873 |
| 기타포괄손익 |
- |
- |
| 총포괄손익 |
4,426,309 |
541,873 |
상기 요약 재무성과는 관계기업에 대하여 당사가 인식하는 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 기말 순자산(A) |
12,689,888 |
7,209,864 |
| 당사 지분율(B) |
20.0% |
20.0% |
| 순자산 지분금액(AXB) |
2,537,977 |
1,441,973 |
| (-) 내부거래효과 제거 |
(636,078) |
(421,909) |
| 기말 장부금액 |
1,901,899 |
1,020,064 |
14. 유형자산&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공구와기구 |
차량운반구 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
4,178,627 |
8,417,564 |
68,385 |
173,650 |
522,858 |
125,238 |
652,097 |
1,000 |
14,139,419 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,019,211) |
(12,086) |
(128,449) |
(508,939) |
(48,658) |
(402,340) |
- |
(2,119,683) |
| 장부금액 |
4,178,627 |
7,398,353 |
56,299 |
45,201 |
13,919 |
76,580 |
249,757 |
1,000 |
12,019,736 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공구와기구 |
차량운반구 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가 |
4,178,627 |
5,080,602 |
68,385 |
143,650 |
522,858 |
89,019 |
400,822 |
2,586,797 |
13,070,760 |
| 감가상각누계액 |
- |
(808,771) |
(10,376) |
(123,862) |
(498,378) |
(22,396) |
(383,806) |
- |
(1,847,589) |
| 장부금액 |
4,178,627 |
4,271,831 |
58,009 |
19,788 |
24,480 |
66,623 |
17,016 |
2,586,797 |
11,223,171 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공구와기구 |
차량운반구 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,178,627 |
4,271,831 |
58,009 |
19,788 |
24,480 |
66,624 |
17,017 |
2,586,797 |
11,223,173 |
| 취득 |
- |
750,165 |
- |
30,000 |
- |
36,218 |
251,275 |
1,000 |
1,068,658 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(210,440) |
(1,710) |
(4,587) |
(10,561) |
(26,262) |
(18,535) |
- |
(272,095) |
| 대체 |
- |
2,586,797 |
- |
- |
- |
- |
- |
(2,586,797) |
- |
| 기말금액 |
4,178,627 |
7,398,353 |
56,299 |
45,201 |
13,919 |
76,580 |
249,757 |
1,000 |
12,019,736 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
공구와기구 |
차량운반구 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
4,178,627 |
4,398,846 |
59,719 |
18,388 |
16,015 |
10,199 |
25,869 |
- |
8,707,663 |
| 취득 |
- |
- |
- |
5,200 |
17,600 |
64,921 |
1,288 |
2,586,797 |
2,675,806 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1) |
- |
- |
(1) |
| 감가상각비 |
- |
(127,015) |
(1,710) |
(3,800) |
(9,135) |
(8,496) |
(10,141) |
- |
(160,297) |
| 기말금액 |
4,178,627 |
4,271,831 |
58,009 |
19,788 |
24,480 |
66,623 |
17,016 |
2,586,797 |
11,223,171 |
&cr;(3) 담보로 제공된 자산&cr;&cr;장부금액 11,576,981천원의 토지와 건물이 KDB산업은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다
(주석 34참고).&cr;
(4) 보험가입내역&cr;&cr;당기말 현재 당사는 공장건물과 공장내 기계장치 및 설비 등에 대하여 한화손해보험 8,050백만원의 화재보험에 가입하고 있으며, 해당 보험 증권에 대하여 한국산업은행에서 7,040백만원 질권을 설정하고 있습니다.
한편, 상기보험 이외에 당사 소유의 차량에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다.
&cr;&cr;15. 무형자산&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,156,217 |
153,724 |
190,723 |
46,215 |
1,546,879 |
| 정부보조금 |
- |
- |
(8,476) |
- |
(8,476) |
| 상각누계액 |
(1,156,217) |
(115,831) |
(128,726) |
- |
(1,400,774) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
(14,215) |
(14,215) |
| 장부금액 |
- |
37,893 |
53,521 |
32,000 |
123,414 |
| 구 분 |
개발비 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,156,217 |
148,534 |
172,923 |
46,215 |
1,523,889 |
| 정부보조금 |
- |
- |
(17,722) |
- |
(17,722) |
| 상각누계액 |
(1,156,217) |
(107,325) |
(100,748) |
- |
(1,364,290) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
- |
(14,215) |
(14,215) |
| 장부금액 |
- |
41,209 |
54,453 |
32,000 |
127,662 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
41,209 |
54,453 |
32,000 |
127,662 |
| 취득 |
5,190 |
17,800 |
- |
22,990 |
| 상각비 |
(8,506) |
(18,732) |
- |
(27,238) |
| 손상 |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
37,893 |
53,521 |
32,000 |
123,414 |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초금액 |
46,018 |
26,969 |
46,215 |
119,202 |
| 취득 |
3,686 |
44,458 |
- |
48,144 |
| 상각비 |
(8,495) |
(16,974) |
- |
(25,469) |
| 손상 |
- |
- |
(14,215) |
(14,215) |
| 기말금액 |
41,209 |
54,453 |
32,000 |
127,662 |
16. 리
스&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가 |
303,003 |
470,704 |
773,707 |
| 감가상각누계액 |
(170,010) |
(292,197) |
(462,207) |
| 장부금액 |
132,993 |
178,507 |
311,500 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가 |
216,805 |
383,113 |
599,918 |
| 감가상각누계액 |
(156,999) |
(289,546) |
(446,545) |
| 장부금액 |
59,806 |
93,567 |
153,373 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
59,806 |
93,567 |
153,373 |
| 취득 |
157,584 |
226,506 |
384,090 |
| 감가상각비 |
(84,396) |
(141,566) |
(225,962) |
| 기말금액 |
132,994 |
178,507 |
311,501 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
102,067 |
161,259 |
263,326 |
| 취득 |
43,353 |
82,938 |
126,291 |
| 감가상각비 |
(85,614) |
(150,630) |
(236,244) |
| 기말금액 |
59,806 |
93,567 |
153,373 |
당기와 전기 중 추가된 사용권자산의 장부금액은 각각 384,090천원 및 126,291천원입니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
225,962 |
236,244 |
| 리스부채 이자비용 |
19,261 |
18,986 |
| 단기리스 관련 비용 |
- |
1,950 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 |
3,199 |
3,000 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 238,392천원 및 245,180천원입니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
156,949 |
130,354 |
| 비유동부채 |
123,524 |
37,243 |
| 합 계 |
280,473 |
167,597 |
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
162,768 |
134,425 |
| 1년 초과 2년 이내 |
118,479 |
25,905 |
| 2년 초과 3년 이내 |
20,628 |
12,174 |
| 3년 초과 4년 이내 |
- |
5,213 |
| 합 계 |
301,875 |
177,717 |
당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.
&cr;
17. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
3,303,541 |
3,231,591 |
| 미지급금 |
22,574 |
396,036 |
| 미지급비용 |
249,188 |
208,551 |
| 차감: 비유동항목 |
(5,977) |
- |
| 합 계 |
3,569,326 |
3,836,178 |
18. 차입금&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
- |
14,824,880 |
| 장기차입금 |
2,900,000 |
2,900,000 |
| 합 계 |
2,900,000 |
17,724,880 |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
차입처 |
이자율(%) |
최장만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 운영자금대출 |
KDB산업은행 |
2.92 |
- |
- |
2,000,000 |
| 운영자금대출 |
하나은행 |
1.944~2.310 |
- |
- |
4,830,000 |
| 운영자금대출 |
우리은행 |
2.15 |
- |
- |
2,000,000 |
| 매입외환(*1) |
하나은행 |
2.94~2.96 |
- |
- |
5,994,880 |
| 합 계 |
- |
14,824,880 |
| (*1) |
전기말 수출환어음을 할인으로 양도하였으나 당사가 소구의무를 부담함에 따라, 해당 수출환어음 전체가 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 금액입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
차입처 |
이자율(%) |
최장만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금대출 |
KDB산업은행 |
1.5%~1.75% |
2028.09.25 |
2,900,000 |
2,900,000 |
| (유동성장기차입금) |
- |
- |
| 합 계 |
2,900,000 |
2,900,000 |
19. 퇴직급여부채&cr;&cr;
당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다.&cr;&cr;가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.92% |
2.38% |
| 기대임금상승률 |
5.00% |
5.00% |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
2,457,828 |
2,120,559 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,052,791) |
(1,087,046) |
| 순확정급여부채 |
405,037 |
1,033,513 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무와 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
2,120,559 |
(1,087,046) |
1,033,513 |
| 당기근무원가 |
393,841 |
- |
393,841 |
| 이자비용(이자수익) |
47,164 |
(22,580) |
24,584 |
| 소 계 |
441,005 |
(22,580) |
418,425 |
| 재측정요소 |
- |
- |
- |
|
사외적립자산의 수익
(위의 이자에 포함된 금액 제외)
|
- |
17,174 |
17,174 |
| 인구통계적가정의 변동 |
- |
- |
- |
| 재무적가정의 변동 |
- |
- |
- |
| 경험조정 |
(42,523) |
- |
(42,523) |
| 소 계 |
(42,523) |
17,174 |
(25,349) |
| 기여금 |
- |
(1,007,845) |
(1,007,845) |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(1,007,845) |
(1,007,845) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(61,213) |
47,507 |
(13,707) |
| 지급액 |
(61,213) |
47,507 |
(13,707) |
| 기말금액 |
2,457,828 |
(2,052,791) |
405,037 |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
1,621,132 |
(395,103) |
1,226,029 |
| 당기근무원가 |
333,045 |
- |
333,045 |
| 이자비용(이자수익) |
20,196 |
(8,586) |
11,610 |
| 소 계 |
353,241 |
(8,586) |
344,655 |
| 재측정요소 |
|
|
|
|
사외적립자산의 수익
(위의 이자에 포함된 금액 제외)
|
- |
4,399 |
4,399 |
| 인구통계적가정의 변동 |
- |
- |
- |
| 재무적가정의 변동 |
4,347 |
- |
4,347 |
| 경험조정 |
201,704 |
- |
201,704 |
| 소 계 |
206,051 |
4,399 |
210,450 |
| 기여금 |
- |
(707,103) |
(707,103) |
| 기업이 납부한 기여금 |
- |
(707,103) |
(707,103) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(59,865) |
19,347 |
(40,518) |
| 지급액 |
(59,865) |
19,347 |
(40,518) |
| 기말금액 |
2,120,559 |
(1,087,046) |
1,033,513 |
&cr;한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;당기 인식액 중 123,695천원(전기: 80,994천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 294,730천원(전기: 263,661천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 등 |
2,052,791 |
1,087,046 |
&cr;당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 5,406천원 및 12,985천원입니다.&cr;&cr;(5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
2,457,828 |
(143,443) |
167,388 |
| 임금상승률 |
2,457,828 |
162,327 |
(142,197) |
&cr;보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;&cr;(6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 400,000천원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
20.
충당부채&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 하자보수충당부채 |
1,366,221 |
650,842 |
745,307 |
539,072 |
&cr;하자보수충당부채는 12개월~24개월의 하자보증책임에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 새로운 원재료, 제조과정 변경, 제품 품질에 영향을 줄 수 있는 기타 사건에 의해 변동될 수 있습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,284,379 |
910,589 |
| 전입액 |
1,868,055 |
1,927,380 |
| 사용액 |
(1,135,371) |
(1,553,590) |
| 기말금액 |
2,017,063 |
1,284,379 |
&cr;
21. 기타유동부채&cr;
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
24,923 |
25,357 |
| 연차부채 |
222,766 |
149,068 |
| 합 계 |
247,689 |
174,425 |
22. 자본금&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수권주식수(주) |
발행주식수(주) |
액면가액(원) |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
20,000,000 |
7,164,618 |
500 |
3,582,309 |
2,848,434 |
| 우선주(*1) |
5,000,000 |
- |
- |
200,000 |
200,000 |
| 합 계 |
3,782,309 |
3,048,434 |
| (*1) |
당사는 2014년 당사 우선주 중 400,000주를 투자자 2010 KIF-네오플럭스 IT투자전문조합으로부터 재매입하여 적법한 감자 절차에 따라 소각하고 이를 2014년 7월 2일 등기하였으며, 상환우선주의 상환을 이익잉여금으로 상환하는 것으로 회계처리 하였습니다. 이와 같은 사유로 우선주 발행주식 수와 1주당 액면금액의 곱이 우선주 자본금과 일치하지 않습니다. |
(2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,696,868 |
3,780,202 |
| 유상증자(*1) |
1,467,750 |
- |
| 상환전환우선주 전환(*2) |
- |
1,333,332 |
| 전환우선주 전환(*2) |
- |
583,334 |
| 기말 |
7,164,618 |
5,696,868 |
| (*1) |
코스닥 신규 상장에 따른 유상증자로 주식 1,467,750주를 신규 발행 하였습니다. |
| (*2) |
전기 중 엔에이치엔인베스트먼트파트너스 상환전환우선주 400,000주, 2016 KIF-IMM 우리은행 기술금융펀드 전환우선주 500,000주, 엔에이치엔인베스트먼트-DH투자조합 전환우선주 83,334주, KDB산업은행 상환전환우선주 400,000주가 보통주로 전환되었습니다. |
23. 자본잉여금&cr;
당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
34,122,922 |
10,257,003 |
| 자기주식처분이익 |
20,000 |
20,000 |
| 합 계 |
34,142,922 |
10,277,003 |
&cr;&cr;24. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
1,200 |
1,200 |
| 이익준비금(*1) |
1,200 |
1,200 |
| 미처분이익잉여금 |
17,882,153 |
7,525,301 |
| 합 계 |
17,883,353 |
7,526,501 |
| (*1) |
상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
&cr;(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,526,501 |
3,136,420 |
| 당기손익 |
10,337,080 |
4,554,232 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
19,772 |
(164,151) |
| 기말금액 |
17,883,353 |
7,526,501 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(382,880) |
(218,729) |
| 당기변동 |
25,349 |
(210,450) |
| 법인세 효과 |
(5,577) |
46,299 |
| 기말금액 |
(363,108) |
(382,880) |
(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제17(당)기 |
제16(전)기 |
| 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 |
2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 처분예정일 2022년 3월 25일 |
처분확정일 2021년 3월 31일 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
17,882,153 |
|
7,525,301 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
7,525,301 |
|
3,135,220 |
|
| 2. 당기순이익 |
10,337,080 |
|
4,554,232 |
|
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 |
19,772 |
|
(164,151) |
|
| Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| 합 계 |
|
17,882,153 |
|
7,525,301 |
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅵ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
17,882,153 |
|
7,525,301 |
25. 기타자본구성요소&cr;
&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*1) |
(205,685) |
- |
| 지분법자본변동 |
141,852 |
(22,528) |
| 주식선택권 |
202,908 |
129,123 |
| 합계 |
139,075 |
106,595 |
| (*1) |
회사는 2021년 12월 15일 이사회 결의에 의거 자기주식 취득 신탁계약을 신한금융투자와 체결(한도: 20억)하였으며, 주가안정 및 주주가치제고를 위해 자기주식(10,000주)을 취득하였습니다. |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
106,595 |
(744,282) |
| 자기주식 |
(205,685) |
- |
| 지분법자본변동의 변동액(*1) |
164,380 |
(22,528) |
| 전환우선주부채평가손실 |
- |
787,828 |
| 주식보상비용 |
73,785 |
85,577 |
| 기말잔액 |
139,075 |
106,595 |
26. 판매비와관리비&cr;
&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,938,217 |
2,517,772 |
| 퇴직급여 |
264,600 |
263,661 |
| 복리후생비 |
462,020 |
371,223 |
| 여비교통비 |
104,361 |
103,582 |
| 통신비 |
6,872 |
7,184 |
| 수도광열비 |
1,176 |
1,981 |
| 세금과공과 |
43,760 |
37,382 |
| 임차료 |
4,693 |
9,395 |
| 차량유지비 |
93,400 |
73,578 |
| 교육훈련비 |
638 |
47,314 |
| 보험료 |
16,857 |
17,114 |
| 접대비 |
80,751 |
73,954 |
| 광고선전비 |
9,000 |
- |
| 소모품비 |
52,034 |
34,314 |
| 도서인쇄비 |
293 |
302 |
| 경상개발비 |
594,823 |
106,327 |
| 운반비 |
541,414 |
440,859 |
| 지급수수료 |
3,698,139 |
4,154,514 |
| 대손상각비 |
141,473 |
111,912 |
| 수선비 |
3,030 |
3,895 |
| 감가상각비 |
221,280 |
215,573 |
| 무형자산상각비 |
27,238 |
25,469 |
| 주식보상비용 |
73,785 |
85,577 |
| 하자보수비 |
1,868,055 |
1,927,380 |
| 합 계 |
11,247,909 |
10,630,262 |
27. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
64,276 |
39,009 |
| 외환차익 |
1,026,872 |
268,628 |
| 외화환산이익 |
561,230 |
305,935 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
795 |
895 |
| 전환우선주부채평가이익 |
- |
2,185 |
| 합 계 |
1,653,173 |
616,652 |
(2) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 현금및현금성자산 |
49,218 |
30,220 |
| 보증금 |
15,058 |
8,789 |
| 합 계 |
64,276 |
39,009 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
209,078 |
681,444 |
| 외환차손 |
10,089 |
325,567 |
| 외화환산손실 |
4,790 |
690,442 |
| 파생상품평가손실 |
- |
257,117 |
| 파생상품거래손실 |
281,658 |
- |
| 합 계 |
505,615 |
1,954,570 |
(4) 당기와 전기 중 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 차입금 |
189,817 |
276,631 |
| 상환전환우선주 |
- |
385,761 |
| 리스부채 |
19,261 |
18,986 |
| 기타 |
- |
66 |
| 합 계 |
209,078 |
681,444 |
&cr;&cr;28. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
- |
2,272 |
| 잡이익 |
721,651 |
151,390 |
| 합 계 |
721,651 |
153,662 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 무형자산손상차손 |
- |
14,215 |
| 기부금 |
202,740 |
- |
| 잡손실 |
1 |
79 |
| 합 계 |
202,741 |
14,294 |
29. 법인세
&cr;&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
2,624,682 |
1,281,757 |
| 당기법인세부담액 |
2,623,935 |
1,214,244 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여&cr; 당기에 인식한 조정액 |
747 |
67,513 |
| 이연법인세 |
(4,296) |
(38,693) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동 |
47,645 |
(104,251) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동 |
- |
12,905 |
| 자본에 직접 가감되는 이연법인세 |
(51,940) |
52,653 |
| 법인세비용 |
2,620,387 |
1,243,064 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순이익 |
12,957,465 |
5,797,296 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
2,828,642 |
1,253,405 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익으로 인한 효과 |
(45,251) |
(15,869) |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
66,126 |
214,092 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
(262,009) |
(341,201) |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 |
747 |
67,513 |
| 기타 |
32,132 |
65,124 |
| 법인세비용 |
2,620,387 |
1,243,064 |
&cr;보고된 이익에 적용되는 법인세율은 21.8%(전기 21.6%)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세 |
(51,940) |
52,653 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(5,577) |
46,299 |
| 지분법자본변동 |
(46,363) |
6,354 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익에 인식 |
자본에 직접 인식 |
기말금액 |
| 일시적차이 |
|
|
|
|
| 사용권자산 |
(33,742) |
(34,788) |
- |
(68,530) |
| 매출채권 |
66,692 |
15,706 |
- |
82,398 |
| 리스부채 |
36,871 |
24,833 |
- |
61,704 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(644) |
(175) |
- |
(819) |
| 현재가치할인차금 |
809 |
8,849 |
- |
9,658 |
| 관계기업주식 |
75,331 |
(147,640) |
(46,363) |
(118,672) |
| 퇴직급여 |
210,420 |
(160,769) |
(5,577) |
44,075 |
| 재고자산평가충당금 |
19,068 |
120,875 |
- |
139,944 |
| 무형자산손상차손 |
3,127 |
- |
- |
3,127 |
| 미지급비용(연차수당) |
32,795 |
16,214 |
- |
49,009 |
| 하자보수충당부채 |
282,563 |
161,190 |
- |
443,754 |
| 이연법인세자산(부채) |
693,292 |
4,296 |
(51,940) |
645,648 |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익에 인식 |
자본에 직접 인식 |
기말금액 |
| 일시적차이 |
|
|
|
|
| 계약자산 |
(15,403) |
15,403 |
- |
- |
| 사용권자산 |
(57,932) |
24,190 |
- |
(33,742) |
| 매출채권 |
61,746 |
4,945 |
- |
66,691 |
| 리스부채 |
59,094 |
(22,223) |
- |
36,871 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(446) |
(197) |
- |
(643) |
| 현재가치할인차금 |
2,498 |
(1,689) |
- |
809 |
| 관계기업주식 |
- |
68,977 |
6,354 |
75,331 |
| 퇴직급여 |
285,005 |
(120,881) |
46,299 |
210,423 |
| 재고자산평가충당금 |
- |
19,068 |
- |
19,068 |
| 선급비용 |
52 |
(52) |
- |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
3,127 |
- |
3,127 |
| 미지급비용(연차수당) |
21,590 |
11,204 |
- |
32,794 |
| 하자보수충당부채 |
200,329 |
82,234 |
- |
282,563 |
| 상환전환우선주부채 |
235,446 |
(235,446) |
- |
- |
| 전환우선주부채 |
(202,938) |
202,938 |
- |
- |
| 세액공제 |
12,905 |
(12,905) |
- |
- |
| 이연법인세자산(부채) |
601,946 |
38,693 |
52,653 |
693,292 |
&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 당사가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다.&cr;&cr;재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
833,669 |
727,678 |
| 이연법인세부채 |
(188,021) |
(34,386) |
| 합 계 |
645,648 |
693,292 |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 없습니다.
30. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재고자산의 변동 |
판매비와관리비 |
제조원가 |
성격별비용 |
| 재고자산의 변동 |
2,836,128 |
- |
3,951,616 |
6,787,744 |
| 제품 |
2,526,261 |
- |
- |
2,526,261 |
| 재공품 |
375,264 |
- |
- |
375,264 |
| 상품 |
- |
- |
3,917,997 |
3,917,997 |
| 기타재고자산 |
(65,397) |
- |
33,619 |
(31,778) |
| 사용된 원재료 |
- |
- |
19,878,019 |
19,878,019 |
| 종업원급여 |
- |
3,664,838 |
1,800,143 |
5,464,981 |
| 감가상각비 |
- |
221,280 |
276,776 |
498,056 |
| 무형자산상각비 |
- |
27,238 |
- |
27,238 |
| 운반비 |
- |
541,414 |
1,159 |
542,573 |
| 지급수수료 |
- |
3,698,138 |
2,387 |
3,700,525 |
| 외주용역비 |
- |
- |
1,000,535 |
1,000,535 |
| 하자보수비 |
- |
1,868,055 |
- |
1,868,055 |
| 소모품비 |
- |
52,034 |
398,365 |
450,399 |
| 기타비용 |
- |
1,174,912 |
99,917 |
1,274,829 |
| 합 계 |
2,836,128 |
11,247,908 |
27,408,917 |
41,492,953 |
| 구 분 |
재고자산의 변동 |
판매비와관리비 |
제조원가 |
성격별비용 |
| 재고자산의 변동 |
1,519,465 |
- |
1,396,432 |
2,915,897 |
| 제품 |
966,309 |
- |
- |
966,309 |
| 재공품 |
(375,264) |
- |
- |
(375,264) |
| 상품 |
- |
- |
2,342,801 |
2,342,801 |
| 기타재고자산 |
928,420 |
- |
(946,369) |
(17,949) |
| 사용된 원재료 |
- |
- |
18,529,295 |
18,529,295 |
| 종업원급여 |
- |
3,152,656 |
1,732,265 |
4,884,921 |
| 감가상각비 |
- |
215,573 |
180,968 |
396,541 |
| 무형자산상각비 |
- |
25,469 |
- |
25,469 |
| 운반비 |
- |
440,859 |
3,498 |
444,357 |
| 지급수수료 |
- |
4,154,514 |
2,303 |
4,156,817 |
| 외주용역비 |
- |
- |
691,575 |
691,575 |
| 하자보수비 |
- |
1,927,380 |
- |
1,927,380 |
| 소모품비 |
- |
34,314 |
323,610 |
357,924 |
| 기타비용 |
- |
679,497 |
72,635 |
752,132 |
| 합 계 |
1,519,465 |
10,630,262 |
22,932,581 |
35,082,308 |
31. 주식기준보상&cr;
&cr;당사는 당사의 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 정기주주총회에서 승인된 이 제도의 규정에 의해, 회사의 설립, 경영, 해외영업, 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임ㆍ직원은 보통주를 주당 2,500원에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여 받을 수 있습니다.&cr;&cr;주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.&cr;&cr;(1) 주식기준보상계약
| 구 분 |
수량(주) |
부여일 |
만기 |
행사가격(원) |
부여일의&cr;공정가치(원) |
| 제1차 |
200,000 |
2019.04.01 |
2025.03.31 |
2,500 |
1,107 |
&cr;주식선택권의 가득기간은 3년입니다. 주식선택권은 부여일부터 6년이 경과한 후에 행사되지 않으면 소멸되며, 가득기간 이전에 직원이 당사를 퇴사하는 경우 부여된 주식선택권은 상실됩니다.&cr;&cr;(2) 주식선택권의 공정가치&cr;&cr;전기에 부여된 주식선택권의 공정가치는 1,107원이며, 주식선택권의 가격은 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다.
모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
내용 |
| 부여일의 주식가격(단위: 원) |
2,446 |
| 행사가격(단위: 원) |
2,500 |
| 기대변동성 |
46.18% |
| 옵션만기 |
2025.03.31 |
| 무위험이자율 |
1.77% |
&cr;당사는 당사의 주식선택권제도와 관련하여 당기와 전기에 각각 73,785천원 및 85,577천원을 주식기준보상비용으로 인식하였습니다.&cr;&cr;(3) 주식선택권의 변동&cr;&cr;당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 수량 |
200,000 |
200,000 |
| 기중 부여수량 |
- |
- |
| 기말 수량 |
200,000 |
200,000 |
32. 주당이익&cr;
&cr;(1) 기본주당이익&cr;&cr;보통주 기본주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기
|
| 당기순이익 |
10,337,079 |
4,554,232 |
| 차감: 우선주 배당금 |
- |
- |
| 차감: 우선주 귀속잔여이익 |
- |
- |
| 보통주 당기순이익(A) |
10,337,079 |
4,554,232 |
| 가중평균유통보통주식수(B)(*1) |
5,953,789 |
5,049,783 |
| 보통주 기본주당이익(A/B) |
1,736 |
902 |
(*1) 보통주 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 유통보통주식수 |
5,696,868 |
3,780,202 |
| 상환전환우선주 전환: 2020.01.15 |
- |
641,165 |
| 상환전환우선주 전환: 2020.11.25 |
- |
67,395 |
| 전환우선주 전환: 2020.01.25 |
- |
561,021 |
| 유상증자 : 2021.10.29 |
257,359 |
- |
| 자기주식 취득 : 2021.12.16 |
(438) |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,953,789 |
5,049,783 |
(2) 희석주당이익&cr;
&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
보통주 희석주당이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(*1) |
10,394,631 |
5,053,972 |
| 보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(*2) |
6,121,847 |
5,696,868 |
| 보통주 희석주당이익 |
1,698 |
887 |
&cr;(*1) 보통주 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
10,337,079 |
4,554,232 |
| 주식보상비용(22% 세효과 차감후) |
57,552 |
- |
| 파생상품부채의 평가손익(22% 세효과 차감후) |
- |
200,551 |
| 상환전환우선주부채의 이자(22% 세효과 차감후) |
- |
300,893 |
| 전환우선주부채의 평가손익(22% 세효과 차감후) |
- |
(1,704) |
| 보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 |
10,394,631 |
5,053,972 |
&cr;(*2) 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 |
5,953,789 |
5,049,783 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: |
|
|
| - 주식선택권 |
168,058 |
- |
| - 상환전환우선주 |
- |
624,772 |
| - 전환우선주 |
- |
22,313 |
| 보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 |
6,121,847 |
5,696,868 |
33. 현금흐름표&cr;
&cr;(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
10,337,079 |
4,554,232 |
| 조정 항목 |
5,468,683 |
5,878,657 |
| - 퇴직급여 |
418,425 |
344,655 |
| - 대손상각비 |
141,473 |
111,912 |
| - 감가상각비 |
498,055 |
396,541 |
| - 무형자산상각비 |
27,238 |
25,469 |
| - 주식보상비용 |
73,785 |
85,577 |
| - 하자보수비 |
1,868,055 |
1,927,380 |
| - 이자수익 |
(64,276) |
(39,009) |
| - 이자비용 |
209,078 |
681,444 |
| - 외화환산이익 |
(561,230) |
(305,935) |
| - 외화환산손실 |
4,790 |
690,442 |
| - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(795) |
(895) |
| - 파생상품거래손실 |
281,658 |
- |
| - 파생상품평가손실 |
- |
257,117 |
| - 당기손익-공정가치지정금융부채평가이익 |
- |
(2,185) |
| - 재고자산평가손실 |
549,434 |
86,674 |
| - 유형자산처분이익 |
- |
(2,272) |
| - 지분법평가이익 |
(671,092) |
- |
| - 지분법평가손실 |
- |
313,534 |
| - 무형자산손상차손 |
- |
14,215 |
| - 종업원급여 |
73,698 |
50,929 |
| - 법인세비용 |
2,620,387 |
1,243,064 |
| 영업활동과 관련된 자산ㆍ부채의 변동 |
(5,523,101) |
(11,083,749) |
| - 매출채권의 증가 |
(4,024,917) |
(9,552,020) |
| - 계약자산의 증가 |
(1,700,889) |
- |
| - 기타채권의 감소(증가) |
858 |
(1,375) |
| - 재고자산의 감소 |
2,286,695 |
1,432,792 |
| - 기타자산의 감소(증가) |
317,806 |
(865,606) |
| - 매입채무의 증가 |
71,950 |
1,569,172 |
| - 기타채무의 감소 |
(326,830) |
(374,157) |
| - 기타부채의 증가(감소) |
9,149 |
(991,344) |
| - 충당부채의 감소 |
(1,135,371) |
(1,553,590) |
| - 순확정급여부채의 감소 |
(1,021,552) |
(747,621) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
10,282,661 |
(650,860) |
(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 비현금취득 |
384,090 |
126,291 |
| 보증금의 유동성대체 |
40,000 |
89,290 |
| 상환전환우선주대체 |
- |
5,713,090 |
| 전환우선주대체 |
- |
2,575,373 |
| 매출채권의 비유동계약자산대체 |
1,875,750 |
- |
| 건설중인자산의 대체 |
2,586,797 |
- |
| 하자보수충당부채의 유동성대체 |
- |
1,748,174 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
재무현금흐름에서
생기는 변동
|
기타 변동(*1) |
당기말금액 |
| 단기차입금 |
14,824,880 |
(14,824,880) |
- |
- |
| 장기차입금 |
2,900,000 |
- |
- |
2,900,000 |
| 유동성리스부채 |
130,354 |
(215,932) |
242,526 |
156,948 |
| 리스부채 |
37,243 |
- |
86,281 |
123,524 |
| (*1) |
기타 변동에는 외화환산손익, 유동성대체, 비현금거래 등이 포함되어 있습니다. |
| 구 분 |
기초금액 |
재무현금흐름에서
생기는 변동
|
기타 변동(*1) |
전기말금액 |
| 단기차입금 |
7,500,000 |
7,604,833 |
(279,953) |
14,824,880 |
| 유동성장기차입금 |
621,600 |
(621,600) |
- |
- |
| 장기차입금 |
400,000 |
2,500,000 |
- |
2,900,000 |
| 유동성리스부채 |
196,145 |
(226,194) |
160,403 |
130,354 |
| 리스부채 |
72,466 |
- |
(35,223) |
37,243 |
| (*1) |
기타 변동에는 유동성대체, 비현금거래 등이 포함되어 있습니다. |
34. 우발상황 및 약정사항&cr;
&cr;(1) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
내역 |
당기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
질권설정 |
54,130 |
&cr;(3) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
내용 |
실행금액 |
약정한도액 |
| KDB산업은행 |
차입한도 (*1) |
2,900,000 |
3,000,000 |
| 하나은행 |
외화지급보증 (*2) |
USD 53,500 |
USD 347,500 |
| 우리은행 |
차입한도 |
- |
3,000,000 |
| (*1) |
상기 약정에 대하여 대표이사가 3,600백만원 연대보증을 제공하고 있습니다. |
| (*2) |
상기 약정에 대하여 대표이사가 USD 417,000 연대보증을 제공하고 있습니다. |
&cr;(4) 당기 중 환율위험을 회피하기 위해 통화선도약정을 아래와 같이 체결하였으며, 해당 약정으로부터 인식한 파생상품거래손실은 281백만원입니다.
| 계약처 |
계약금액 |
포지션 |
만기일 |
약정환율(원) |
| 하나은행 |
$3,000,000.00 |
매도 |
2022-03-31 |
1,189.27 |
&cr;(5) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약 및 선급금 등과 관련하여 1,926,268천원의 이행보증을 제공받고 있으며, 서울보증보험에 이행선급금과 관련하여 대표이사가 950,400천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 당사는 기계설비 공제조합으로부터 608,758천원의 일반보증 및 지급보증을 제공받고 있으며, 보증한도 중 349,734천원을 실행하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재 당사는 기술보증기금으로부터 금융기관 약정사항에 대해 3,000백만원 보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(6) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
설정금액 |
담보권자 |
| 토지 |
4,178,627 |
4,800,000 |
KDB산업은행 |
| 건물 |
7,398,354 |
3,200,000 |
| 합계 |
11,576,981 |
8,000,000 |
35. 특수관계자와의 거래
&cr;
&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
Shanghai Shareway Environment&cr;Technology Co., Ltd(*1) |
Shanghai Shareway Environment&cr;Technology Co., Ltd(*1) |
| 기타 특수관계자 |
에스비기업, 보동개발 |
에스비기업, 보동개발 |
| (*1) |
전기중 Shanghai Shareway Environment Technology Co., Ltd에 대한 지분 20%를 취득함에 따라 당사의 관계기업으로 편입되었습니다. 아래 특수관계자 거래에는 유의적인 영향력 획득 이후 발생한 거래내역만 포함되어 있습니다. |
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 관계기업 |
| Shanghai Shareway Environment&cr; Technology Co., Ltd |
25,081,299 |
3,200,806 |
5,226,359 |
1,036,218 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
| KDB산업은행(*1) |
- |
- |
- |
711,577 |
| 엔에이치엔인베스트먼트&cr; 파트너스(주)(*1) |
- |
- |
- |
29,692 |
| 2016 KIF-IMM 우리은행&cr; 기술금융펀드(*1) |
- |
- |
1,873 |
- |
| 엔에이치엔인베스트먼트&cr; -DH투자조합(*1) |
- |
- |
312 |
- |
| 기타 특수관계자 |
| 보동개발 |
- |
194,907 |
- |
970,819 |
| 합계 |
25,081,299 |
3,395,713 |
5,228,544 |
2,748,306 |
| (*1) |
당사가 발행한 상환전환우선주 및 전환우선주의 투자자로서 당사의 이사선임권을 보유하고 있었으나, 전기중 이사선임권이 소멸하여 특수관계자에서 제외 되었으나, 유의적인 영향력 소멸 이전 발생한 거래내역(상환전환우선주부채, 파생상품부채, 당기손익-공정가치지정금융부채에서 발생한 이자비용, 평가손익)만 포함하였습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권(*1) |
채무(*2) |
채권(*1) |
채무(*2) |
| 관계기업 |
| Shanghai Shareway Environment&cr; Technology Co., Ltd |
8,858,692 |
16,597 |
4,292,050 |
464,551 |
| 기타 특수관계자 |
|
|
|
|
| 보동개발 |
35,287 |
21,324 |
37,457 |
21,528 |
| 합계 |
8,893,979 |
37,921 |
4,329,507 |
486,079 |
| (*1) |
특수관계자에 대한 채권은 재화 및 용역거래에서 발생한 매출채권, 미수금 등입니다. |
| (*2) |
특수관계자에 대한 채무는 재화 및 용역거래에서 발생한 매입채무, 미지급금 등입니다. |
&cr;(4) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
기초금액 |
증가 |
감소 |
기말금액 |
| 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
| KDB산업은행 |
차입금 |
4,521,600 |
4,900,000 |
4,521,600 |
4,900,000 |
| KDB산업은행 |
상환전환우선주부채 |
1,792,606 |
361,889 |
2,154,495 |
- |
| KDB산업은행 |
파생상품부채 |
387,405 |
251,296 |
638,701 |
- |
| 엔에이치엔인베스트먼트&cr; 파트너스(주) |
상환전환우선주부채 |
2,689,557 |
23,871 |
2,713,428 |
- |
| 엔에이치엔인베스트먼트&cr; 파트너스(주) |
파생상품부채 |
200,644 |
5,821 |
206,465 |
- |
| 2016 KIF-IMM 우리은행&cr; 기술금융펀드 |
당기손익-공정가치&cr;지정금융부채 |
2,209,332 |
- |
2,209,332 |
- |
| 엔에이치엔인베스트먼트&cr; -DH투자조합 |
당기손익-공정가치&cr;지정금융부채 |
368,225 |
- |
368,225 |
- |
| 합 계 |
12,169,369 |
5,542,877 |
12,812,246 |
4,900,000 |
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래상대방 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 보통주 전환 |
KDB산업은행 |
전환권 행사 |
- |
2,793,198 |
| 엔에이치엔인베스트먼트&cr;파트너스(주) |
전환권 행사 |
- |
2,919,892 |
| 2016 KIF-IMM 우리은행&cr;기술금융펀드 |
전환권 행사 |
- |
2,207,460 |
| 엔에이치엔인베스트먼트&cr;-DH투자조합 |
전환권 행사 |
- |
367,913 |
| 출자 |
Shanghai Shareway Environment
Technology Co., Ltd
|
관계기업투자주식 매수 |
- |
1,362,480 |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증내역 |
보증처 |
보증금액 |
| 대표이사 |
연대보증 |
KDB산업은행 |
6,000,000 |
| 하나은행 |
USD 360,000 |
&cr;(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,260,480 |
1,025,950 |
| 퇴직급여 |
166,263 |
131,803 |
| 주식기준보상 |
73,785 |
85,577 |
| 합 계 |
1,500,528 |
1,243,330 |
&cr;
36. 재무제표의 승인&cr;&cr;동 재무제표는 2022년 2월 3일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.