연결감사보고서 3.4 (주)솔트웍스

00344418 411000000000 50671 25622 39843 95 Y N N Y A

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 솔트웍스와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 4 기

부터

까지

&cr;&cr;&cr;&cr;

&cr;&cr;&cr;

성도회계법인

목 차

&cr;

Ⅰ.	독립된 감사인의 감사보고서 ...............................................................		1
Ⅱ.	연결재무제표 ...................................................................................		4
		연결재무상태표 ..........................................................................	5
		연결포괄손익계산서 ....................................................................	7
		연결자본변동표 ..........................................................................	9
		연결현금흐름표 ..........................................................................	10
		주석 .........................................................................................	12
Ⅲ.	외부감사의 실시내용 .........................................................................		58

&cr;&cr;

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 솔트웍스

주주 및 이사회 귀중

&cr; 의견거절

우리는 주식회사 솔트웍스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

&cr; 의견거절근거

&cr;주식회사 솔트웍스의 매출액 중 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무가 있는 소프트웨어 개발매출은 진행률에 의한 수익인식에 대하여 규정하고 있는 개정 국제회계기준 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 회계처리되어야 합니다. 그러나 현장감사 철수일 이후 진행률 산정과 관련된 재무정보를 수차례 제시하는 등 재무제표를 작성하기 위한 회사의 내부회계관리제도를 신뢰할 수 없었습니다. 또한, 해당 매출과그에 대응되는 매출원가, 재고자산 및 이러한 계약이 손실부담계약에 해당하는지 여부에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없어 회계감사기준에서 요구하는 감사절차를 수행하지 못하였습니다.

이와 같은 사항들의 결과 우리는 기록되었거나 기록되지 아니한 매출채권, 재고자산 등 재무상태와 손익, 자본의 변동과 현금흐름 및 주석에 관하여 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 여부를 결정할 수 없었습니다.

&cr; 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 연결회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.

&cr; 기타사항

연결회사의 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2018년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr;

&cr;&cr;&cr;&cr;

서울시 강남구 테헤란로 124 삼원타워 10층

성 도 회 계 법 인

대표이사 박근서

&cr;2019년 3월 21일

이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 솔트웍스와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 4 기

부터

까지

&cr;

제 3 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 솔트웍스 대표이사 김기호

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 구로구 디지털로33길 11, 405호, 1204호&cr;(구로동, 에이스테크노타워8차)
	(전 화)	(02) 852-1007

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.

연결재무상태표

제 4 기말 2018.12.31 현재

제 3 기말 2017.12.31 현재

(단위 : 원)

과 목	주 석	제 4 기말	제 3 기말
자산
유동자산		25,368,801,286	17,758,244,422
현금및현금성자산	2,4,5,6	1,662,745,563	3,423,548,316
매출채권	2,4,5,8,30	2,720,547,836	7,823,938,311
기타채권	2,4,5,8,30	238,137,481	221,372,324
기타금융자산	2,4,5,7	12,278,357,001	60,000,000
기타유동자산	9	1,085,611,556	620,533,227
재고자산	10	7,383,401,849	5,608,852,244
비유동자산		25,302,410,097	24,023,028,217
기타금융자산	2,4,5,7	2,350,026,673	2,240,245,291
관계기업투자	11	1,014,464,773	949,706,954
유형자산	12	16,755,078,115	15,921,723,392
무형자산	13	4,252,893,491	4,141,420,220
기타채권	11	567,272,360	769,932,360
이연법인세자산		362,674,685	-
자산총계		50,671,211,383	41,781,272,639
부채
유동부채		13,617,206,418	25,409,525,796
매입채무	2,4,5,14	1,766,757,427	4,312,485,134
단기차입금	2,4,5,16	6,254,571,316	13,696,129,807
유동성전환사채	2,4,5,16	-	4,637,197,928
기타채무	14	1,039,375,993	793,106,790
기타유동부채	16	4,556,501,682	1,970,606,137
비유동부채		12,004,567,873	5,379,463,054
확정급여채무		1,479,438,108	1,136,789,212
장기차입금	2,4,5,16	2,895,310,000	4,126,246,254
전환사채	2,4,5,16	7,039,596,165	-
기타채무	14	5,000,000	5,000,000
이연법인세부채		585,223,600	111,427,588
부채총계		25,621,774,291	30,788,988,850
자본
지배기업지분		23,311,033,089	9,055,810,373
자본금	17	1,262,540,600	905,752,000
자본잉여금	17	20,361,350,690	7,643,090,196
기타자본구성요소	18	1,603,500,344	332,630,168
기타포괄손익누계액		(178,046,587)	-
이익잉여금	2,19	261,688,042	174,338,009
비지배주주지분		1,738,404,003	1,936,473,416
자본총계		25,049,437,092	10,992,283,789
자본과부채총계		50,671,211,383	41,781,272,639

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결포괄손익계산서

제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

과 목	주 석	제 4 기	제 3 기
매출액	21,30	39,843,588,874	8,199,432,051
매출원가	20,21	35,819,095,397	7,421,390,838
매출총이익		4,024,493,477	778,041,213
판매비와관리비	21,22	3,783,945,361	1,112,375,401
대손상각비	8	48,059,576	6,358,300
기타판매비와관리비		3,735,885,785	1,106,017,101
영업이익	30	240,548,116	(334,334,188)
금융수익		208,671,482	66,989,903
이자수익		79,990,888	66,534,305
기타금융수익	23	128,680,594	455,598
금융비용	25	736,064,991	229,217,015
이자비용		718,623,796	198,713,535
기타금융비용	23	17,441,195	30,503,480
기타수익	24	582,527,108	358,083,568
기타비용	24	160,313,734	10,095,448
법인세비용차감전순이익		135,367,981	(148,573,180)
법인세비용		(122,477,080)	(70,698,516)
당기순이익(손실)		257,845,061	(77,874,664)
지배기업 소유주지분		14,825,392	(77,874,664)
비지배지분		243,019,669	-
기타포괄손익		(210,503,281)	-
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목		-	-
보험수리적손실		(209,776,275)	-
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		-	-
기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 평가		(727,006)	-
총포괄이익(손실)		47,341,780	(77,874,664)
지배기업지분포괄손익		(163,012,468)	(77,874,664)
비지배지분포괄손익		210,354,247	-
주당손실 (주26)
기본주당이익(손실) (단위 : 원)		25	(9)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)		25	(9)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결자본변동표

제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

과 목	주석	지배지분						비지배지분	자본 합계
		자본금	자본잉여금	기타자본&cr;구성요소	기타포괄&cr;손익누계액	이익잉여금&cr;(결손금)	지배지분합계
2017.01.01 (기초자본)		870,752,000	6,702,246,873	668,709,300	-	252,212,673	8,493,920,846	-	8,493,920,846
당기순이익(손실)		-	-	-	-	(77,864,664)	(77,864,664)	-	(77,864,664)
연결대상범위의 변동		-	-	-	-	-	-	1,936,473,416	1,936,473,416
전환사채의 전환		35,000,000	940,843,323	(668,709,300)	-	-	307,134,023	-	307,134,023
전환사채의 발행		-	-	332,654,400	-	-	332,654,400	-	332,654,400
자기주식의 취득		-	-	(24,232)	-	-	(24,232)	-	(24,232)
2017.12.31 (기말)		905,752,000	7,643,090,196	332,630,168	-	174,348,009	9,055,820,373	1,936,473,416	10,992,293,789
2018.01.01 (기초자본)		905,752,000	7,643,090,196	332,630,168	-	174,338,009	9,055,810,373	1,936,473,416	10,992,283,789
회계변경 누적효과	2	-	-	-	-	72,524,641	72,524,641	-	72,524,641
당기순이익(손실)		-	-	-	-	14,825,392	14,825,392	243,019,669	257,845,061
유상증자		200,000,000	7,797,333,000	-	-	-	7,997,333,000	-	7,997,333,000
전환사채의 전환		156,788,600	4,920,927,494	(638,084,903)	-	-	4,439,631,191	-	4,439,631,191
전환사채의 발행		-	-	1,303,024,000	-	-	1,303,024,000	-	1,303,024,000
자기주식의 취득		-	-	(11,546)	-	-	(11,546)	-	(11,546)
매도가능증권평가손익		-	-	-	(621,708)	-	(621,708)	(105,298)	(727,006)
보험수리적손익		-	-	-	(177,424,879)	-	(177,424,879)	(32,351,397)	(209,776,276)
종속기업 지분율 변동		-	-	605,942,626	-	-	605,942,626	(443,076,552)	162,866,074
기타(사업결합 조정)		-	-	-	-	-	-	34,444,164	34,444,164
2018.12.31 (기말)		1,262,540,600	20,361,350,690	1,603,500,345	(178,046,587)	261,688,042	23,311,033,089	1,738,404,002	25,049,437,092

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연결현금흐름표

제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지

제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지

(단위 : 원)

과 목	주 석	제 4 기	제 3 기
영업활동현금흐름		4,471,591,248	791,361,655
영업에서 창출된 현금흐름	27	4,791,580,321	706,021,054
이자의 수취		83,404,798	67,964,227
이자의 지급		(312,615,166)	(8,603,052)
법인세환급		(90,778,705)	25,979,426
투자활동현금흐름		(12,048,450,725)	(14,867,347,292)
유동성 기타금융자산의 감소		4,678,578,718	121,063,377
유동성 기타금융자산의 증가		(14,886,644,487)	(5,000,000)
단기대여금및수취채권의 처분		142,976,000	-
단기대여금의 증가		(2,000,000)	-
비유동성 기타금융자산의 감소		1,029,143,605	126,571,200
비유동성 기타금융자산의 증가		(2,434,193,391)	(132,820,000)
종속기업투자의 증가		-	(13,631,170,012)
매도가능금융자산의 취득		(407,694,102)	(9,337,776)
유형자산의 처분		93,610,097	222,000,000
유형자산의 취득		(124,889,084)	(1,379,794,149)
무형자산의 처분		-	153,300,000
무형자산의 취득		(137,338,081)	(332,159,932)
재무활동현금흐름		5,816,941,897	11,421,720,589
단기차입금의 증가		16,750,250	5,797,129,807
단기차입금의 감소		(10,197,129,807)	-
유상증자		7,997,333,000	-
전환사채의 발행		8,000,000,000	4,898,368,760
장기차입금의 증가		-	726,246,254
자기주식의 취득		(11,546)	(24,232)
현금및현금성자산의순증가(감소)		(1,759,917,580)	(2,654,265,048)
기초현금및현금성자산	27	3,423,548,316	2,959,034,188
현금및현금성자산의 환율 변동 효과		(885,173)	(9,393,083)
연결범위의 변동에 의한 현금및현금성자산의 증가		-	3,128,172,259
기말현금및현금성자산	27	1,662,745,563	3,423,548,316

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

주석

2018년 12월 31일 현재

2017년 12월 31일 현재

주식회사 솔트웍스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요&cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;&cr;주식회사 솔트웍스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 솔트웍스는(이하 "지배기업")은 2008년 11월 20일 설립되어 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. &cr;&cr;지배기업의 본점은 서울특별시 구로구 디지털로 33길 11, 405호, 1204호(구로동, 에이스테크노타워8차)에 위치해 있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다.&cr;&cr; 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황 은 다음과 같습니 다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율
케이씨인베스트먼트㈜&cr;(대표이사가 소유한 회사)	2,159,552	215,955	17.10%
유니버스1호투자조합	2,000,000	200,000	15.84%
김기호(대표이사)	1,738,120	173,812	13.76%
김세곤(대표이사의 특수관계자)	13,120	1,312	0.10%
김성곤(대표이사의 특수관계자)	13,120	1,312	0.10%
박상찬(임원)	6,999	700	0.05%
자기주식	8	1	0.00%
기타 소액주주	6,694,487	669,449	53.02%
합 계	12,625,406	1,262,541	99.97%

&cr;(2) 종속기업의 현황&cr;

① 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율(*)	결산월	소재지
㈜케이.에이.티	칩마운터, 방산부품 제조	85.71%	12월	대한민국
㈜한국미디어테크	가상훈련용 시뮬레이터 개발	98.61%	12월	대한민국

(*) 지배기업과 종속기업이 보유한 지분의 단순합산 지분율을 의미합니다.&cr;&cr;② 당기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익
㈜케이.에이.티	25,560,680	14,128,226	11,432,454	31,302,011	1,523,826
㈜한국미디어테크	6,280,454	2,168,707	4,111,178	2,810,435	(247,947)

&cr;2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr;&cr;2.1 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;연결회사의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약연결중간재무제표입니다. 동 요약연결중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.&cr;&cr;연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;2.1.1 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;나. 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;다. 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;라. 기준서 제1109호 '금융상품'&cr;&cr;연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.&cr;&cr;기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류와 측정&cr;&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류 및 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)

구 분	측정 범주		장부금액
	기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호
현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,423,548	3,423,548
매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	7,823,938	7,823,938
기타금융자산(유동)	대여금및수취채권	상각후원가	60,000	60,000
기타채권(유동)	대여금및수취채권	상각후원가	221,372	221,372
기타금융자산(비유동)	대여금및수취채권	당기손익-공정가치	1,389,367	1,389,367
	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	850,878	946,445
합 계			13,769,103	13,864,670

② 금융부채의 분류 및 측정&cr;&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류 및 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위: 천원)

구 분	측정 범주		장부금액
	기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호
매입채무	상각후원가	상각후원가	4,312,485	4,312,485
차입금	상각후원가	상각후원가	13,696,130	13,696,130
전환사채(유동)	상각후원가	상각후원가	4,637,198	4,637,198
기타채무(유동)	상각후원가	상각후원가	793,107	793,107
장기차입금	상각후원가	상각후원가	4,126,246	4,126,246
기타채무(비유동)	상각후원가	상각후원가	5,000	5,000
합 계			27,570,166	27,570,166

&cr;마. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;&cr;연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;기준서 제 1109호 및 제 1115호의 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	2018.1.1	기준서&cr;제1109호	기준서&cr;제1115호	2018.1.1	비고
	수정전			수정후
재고자산(미성용역)	-	-	66,491	66,491	(*1)
기타금융자산(비유동)	2,240,245	99,951	-	2,340,196	(*2)
자산총계	41,781,273	99,951	66,491	41,947,715	-
선수금	685,389	-	73,462	758,851	(*1)
이연법인세부채	111,428	21,989	(1,533)	131,884	(*3)
부채총계	29,467,267	21,989	71,929	29,561,185
이익잉여금	174,338	77,962	(5,438)	246,862	-
자본 총계	10,992,284	77,962	(5,438)	11,064,808	-

(*1) 진행률에 의한 수익인식에서 인도기준에 의한 수익인식으로 변경된 누적효과분입니다.&cr; (*2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가에 따른 누적효과입니다.&cr;(*3) 상기 조정에 따른 이연법인세 효과 입니다. &cr; &cr;2.1.2 연결회사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.&cr;&cr;새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.&cr;&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

3. 회계정책&cr;&cr;재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.&cr;&cr;3.1 금융자산&cr; &cr;1) 분류&cr;&cr;2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2) 측정&cr;&cr;연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;&cr;① 채무상품&cr;&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. &cr;

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;② 지분상품&cr;&cr;연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;3) 손상&cr;&cr;연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3.2 수익인식&cr; &cr;연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;&cr;연결회사는 고객에게 무기체계시스템의 정비효율화를 위해 시스템의 안정성, 신뢰성, 가용성을 분석하여 종합군수지원 요소를 개발 및 국제적 표준에 기반한 전자식기술교범과 가상훈련시스템을 개발하여 납품하고 있습니다. 연결회사는 이러한 계약이 고객에게 통합산출물로서의 하나의 수행의무를 제공하는 것으로 판단하였습니다.&cr;&cr;2) 수익인식 시점&cr;&cr;연결회사는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없는 계약은 일정시점에 수익을 인식합니다.&cr;&cr;3) 변동대가&cr;&cr;연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr; 3.3 전기 재무제표의 계정과목 재분류 &cr;&cr; 전기 재무제표는 당기 와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 공정가치&cr;&cr;연결회사의 당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;1) 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	1,662,746	(*)	3,423,548	(*)
매출채권및기타채권	2,958,685	(*)	8,815,243	(*)
기타금융자산
당기손익-공정가치 금융자산	180,205	180,205	-	-
기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,367,982	1,367,982	-	-
상각후원가 금융자산	801,840	(*)	-	-
기타금융상품	-	-	1,449,367	(*)
금융부채
매입채무및기타채무	1,766,757	(*)	5,110,592	(*)
전환사채	7,039,596	7,039,596	4,637,198	4,560,802
차입금	9,149,881	(*)	17,822,376	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

&cr;2) 공정가치 서열체계&cr;&cr;연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

&cr;연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융자산
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	12,027,451	-	-	12,027,451
당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	1,548,187	1,548,187
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-
소 계	12,027,451	-	1,548,187	13,575,638
금융부채
공시되는 공정가치
전환사채	-	-	8,107,078	8,107,078
소 계	-	-	8,107,078	8,107,078

&cr;② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
금융부채
공시되는 공정가치
전환사채	-	-	4,560,802	4,560,802
소 계	-	-	4,560,802	4,560,802

&cr;3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;&cr;연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.&cr;&cr;연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역&cr;&cr;당사는 보고기간말 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.&cr;&cr;② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역&cr;

당기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구분	금융자산
	당기손익-공정가치 금융자산(비유동)
기초	-
회계정책변경 효과	1,081,482
순처분	450,796
평가 (*)	15,909
당기말	1,548,187

(*) 평가금액은 전액 금융상품평가이익으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;4) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법
금융자산
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	1,548,187	3	현금흐름할인모형
금융부채
공시되는 공정가치
전환사채	7,981,843	3	현금흐름할인모형

&cr;② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법
금융부채
공시되는 공정가치
전환사채	4,560,802	3	현금흐름할인모형

&cr;5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;&cr;연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 미래경영실 담당이사에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 미래경영실 담당이사와 협의를 하고 있습니다.&cr;

5. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말 (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치&cr;측정 금융자산	합계
현금및현금성자산	1,662,746	-	-	1,662,746
매출채권및기타채권	2,720,548	-	-	2,720,548
기타금융자산	801,840	1,548,187	-	2,350,027

금융부채	당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채	상각후원가&cr;측정 금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	1,766,757	1,766,757
전환사채	-	7,039,596	7,039,596
차입금	-	9,149,881	9,149,881

&cr;② 전기말 (단위 : 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계
현금및현금성자산	3,423,548	-	3,423,548
매출채권및기타채권	8,815,243	-	8,815,243
기타금융자산	1,449,367	850,878	2,300,245

금융부채	당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채	상각후원가&cr;측정 금융부채	합계
매입채무및기타채무	-	5,110,592	5,110,592
전환사채	-	4,637,198	4,637,198
차입금	-	17,822,376	17,822,376

&cr;6. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
보통예금	1,411,918	3,423,548
외화예금	250,828	-
합 계	1,662,746	3,423,548

7. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분		당기말	전기말
유동	당기손익-공정가치측정 금융자산	12,027,451	-
	상각후원가측정 금융자산	250,906
합계		12,278,357	-
비유동	당기손익-공정가치측정 금융자산	1,548,187	-
	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-
	상각후원가측정 금융자산	801,840	-
	기타금융상품	-	1,389,368
	매도가능금융자산	-	850,878
합계		2,350,027	2,240,246

&cr;(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분		당기말
유동	단기금융상품 (MMT)	12,027,451
소계		12,027,451
비유동	장기금융상품(연금보험)	180,205
	소프트웨어공제조합출자금(*)	1,367,982
소계		1,548,187
합계		13,575,638

(*) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).

(3) 당기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분		당기말
비유동	장기예적금(*)	801,840

(*) 기업은행의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).

8. 매출채권 및 유동성기타채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	2,957,963	8,013,294
대손충당금	(237,416)	(189,356)
소 계	2,720,547	7,823,938
미수금	158,893	21,362
단기대여금	221,361	362,337
대손충당금	(168,599)	(168,599)
미수수익	1,859	5,273
미수법인세	24,623	999
소 계	238,137	221,372
합 계	2,958,684	8,045,310

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및 기타채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	2,875,849	7,974,041
소 계	2,875,849	7,974,041
손상채권 :
3개월 초과~6개월 이하	3,937	174,830
6개월 초과~1년 이하	-	25,000
1년 초과~2년 이하	211,562	223,224
2년 초과	25,509	6,170
소 계	241,008	429,224
합 계	3,116,857	8,403,265

&cr;(3) 당기과 전기 중 매출채권과 유동성기타채권의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초 대손충당금 잔액	357,955	1,122
대손상각비 계상(환입)액	48,060	6,178
연결범위변동	-	350,655
기말 대손충당금 잔액	406,015	357,955

&cr;9. 기타유동자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	1,110,786	658,627
대손충당금	(96,557)	(121,539)
선급비용	71,383	83,445
합 계	1,085,612	620,533

&cr;10. 재고자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
제품	258,206	2,270,134
재공품	2,899,839	-
원재료	3,669,847	3,338,718
미착품	52,223	-
미성용역	503,287	-
합 계	7,383,402	5,608,852

&cr;11. 비유동기타채권&cr;&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 비유동성 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
임차보증금	446,466	491,500
기타보증금	274,946	278,432
합 계	721,412	769,932

12. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각&cr;누계액	장부가액	취득원가	감가상각&cr;누계액	장부가액
토지	7,758,491	-	7,758,491	7,375,416	-	7,375,416
건물	4,493,880	(845,837)	3,648,043	4,880,935	(733,465)	4,147,470
건물부속설비	754,245	(458,858)	295,387	754,245	(413,908)	340,337
기계장치	6,135,134	(5,718,105)	417,029	6,135,134	(5,551,954)	583,180
차량운반구	347,997	(220,181)	127,816	414,162	(197,269)	216,893
공구와기구	845,710	(694,839)	150,871	844,481	(610,543)	233,938
비품	1,503,057	(1,184,022)	319,035	1,400,767	(1,030,974)	369,793
시설장치	305,079	(265,573)	39,506	308,209	(249,118)	59,091
건설중인자산	3,998,900	-	3,998,900	2,595,605	-	2,595,605
합 계	26,142,493	(9,387,415)	16,755,078	24,708,954	(8,787,231)	15,921,723

&cr;(2) 당기말 및 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기타(*)	기말잔액
토지	7,375,416	-	-	-	383,075	7,758,491
건물	4,147,470	-	-	(112,372)	(387,055)	3,648,043
건물부속설비	340,337	-	-	(44,950)		295,387
기계장치	583,180	-	-	(166,151)		417,029
차량운반구	216,893	21,370	(87,536)	(22,911)		127,816
공구와기구	233,938	1,229	-	(84,296)		150,871
비품	369,793	102,290	-	(153,048)		319,035
시설장치	59,091	-	(3,130)	(16,455)		39,506
건설중인자산	2,595,605	1,447,575	(44,280)	-		3,998,900
합 계	15,921,723	1,572,464	(134,946)	(600,183)	(3,980)	16,755,078

(*) 전기 사업결합 회계처리의 측정기간 중 조정금액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	연결실체의 변동	기말잔액
토지	54,936	-	(40,179)	-	7,360,659	7,375,416
건물	146,657	861	(99,442)	(3,073)	4,102,467	4,147,470
건물부속설비	-	-	-	-	340,337	340,337
기계장치	-	-	-	-	583,180	583,180
차량운반구	92,462	-	-	(20,234)	144,665	216,893
공구와기구	-	-	-	-	233,938	233,938
비품	115,960	76,115	-	(60,871)	238,589	369,793
시설장치	43,880	-	-	(24,171)	39,382	59,091
건설중인자산	-	1,302,818	-	-	1,292,787	2,595,605
합 계	453,895	1,379,794	(139,621)	(108,349)	14,336,004	15,921,723

13. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
소프트웨어	256,117	322,853
국고보조금	(35,486)	(22,325)
특허권	21,894	46,647
국고보조금	(6,800)	(17,643)
지적재산권	132,733	181,000
건설중인자산	52,375	9,214
국고보조금	(1,326)	-
영업권	3,297,284	3,313,539
회원권(*)	308,136	308,136
고객관계	227,966	-
합 계	4,252,893	4,141,421

(*) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	기타증감(*)	처분	상각	손상	기말잔액
소프트웨어	322,853	83,936		-	(150,672)	-	256,117
국고보조금	(22,325)	(28,267)			15,106	-	(35,486)
특허권	46,647	6,599		-	(10,027)	(21,325)	21,894
국고보조금	(17,643)	(3,444)		-	3,089	11,198	(6,800)
지적재산권	181,000				(48,267)	-	132,733
건설중인자산	9,214	111,902		(68,741)		-	52,375
국고보조금	-	(33,037)		31,711		-	(1,326)
영업권	3,313,539		(16,255)		-	-	3,297,284
회원권	308,136	-		-	-	-	308,136
고객관계	-	284,958			(56,992)	-	227,966
합 계	4,141,421	422,647	(16,255)	(37,030)	(247,763)	(10,127)	4,252,893

(*) 전기 사업결합 회계처리의 측정기간 중 조정금액입니다.&cr;&cr;(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	연결실체의 변동	기말잔액
소프트웨어	199,054	20,505	-	(76,464)	179,758	322,853
국고보조금	(33,692)	-	-	11,367	-	(22,325)
특허권	36,339	3,202	-	-	7,106	46,647
국고보조금	(17,643)	-	-	-	-	(17,643)
지적재산권	-	181,000	-	-	-	181,000
건설중인자산	5,628	3,586	-	-	-	9,214
영업권	-	-	-	-	3,313,539	3,313,539
회원권	153,300	123,866	(153,300)	-	184,270	308,136
합 계	342,986	332,159	(153,300)	(65,097)	3,684,673	4,141,421

14. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무	1,766,757	4,312,485
기타채무(유동)
미지급금	603,865	452,697
미지급비용	435,511	340,410
소 계	1,039,376	793,107
기타채무(비유동)
임대보증금	5,000	5,000
합 계	2,811,133	5,110,592

&cr;15. 기타유동부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
선수금	4,377,682	685,389
선수수익	120,497	577,317
예수금	38,132	180,853
부가세예수금	20,191	459,892
미지급세금	-	67,155
합 계	4,556,502	1,970,606

16. 차입금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	당기말	전기말
단기차입금	기업은행	2.72%~3.97%	3,515,750	12,318,864
	우리은행	-	-	877,266
	신한은행	-	-	500,000
단기차입금 합계			3,515,750	13,696,130
유동성장기부채	기업은행	1.79%	304,690	-
	국민은행	3.90%	2,308,229
	경남은행	2.40%	200,000	-
유동성장기부채 합계			2,812,919	-
장기차입금	기업은행	1.79%~2.20%	2,895,310	3,200,000
	경남은행	-	-	200,000
	국민은행	-	-	769,410
장기차입금 합계			9,223,979	4,169,410
차감 : 현재가치할인차금			(74,098)	(43,164)
차감계			9,149,881	4,126,246

&cr;(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

연 도	금 액
2019년	2,812,919
2020년	1,551,480
2021년	551,480
2022년 이후	792,350
합 계	5,708,229

(3) 전환사채&cr;&cr;1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

명 칭	구 분	당기말	전기말
제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	액면금액	-	5,000,000
	사채상환할증금	-	415,355
	사채할인발행차금	-	(83,824)
	전환권조정	-	(694,333)
	소 계	-	4,637,198
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	액면금액	8,000,000	-
	사채상환할증금	1,274,192	-
	사채할인발행차금	(1,849)	-
	전환권조정	(2,346,395)	-
	소 계	6,925,948	-

&cr;2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

구 분	내 용
사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채의 액면금액	8,000,000천원
발행일	2018년 3월 27일	만기일	2023년 3월 27일
표면이자율	0.00%	만기보장수익률	분기단위 연복리&cr;3.00%
전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식
전환가액	3,500원
전환가액 조정(*2)	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등&cr;- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등&cr;- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정
사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 115.9274%를 일시 상환
조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option)&cr;&cr;본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.&cr;&cr;나. 콜옵션(Call option)&cr;&cr;발행회사는 본 사채의 발행 후 1년이 경과한 날 후 2년 동안(이하 "매도청구권 행사기간"), 사채 중 30%의 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것 을 투자자에게 청구할 수 있고, 투자자는 발행회사의 청구에 따라 이를 매도하여야 하며, 사채 중 70%에 해당하는 매도청구권 행사대상사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음.

&cr;(*1) 제 2회차 전환사채의 전환가격은 2017년 12월 30일자 기준으로 3,296원에서 3,189원으로 조정되었습니다.&cr;(*2) 연결회사는 금융감독원 질의회신'회제이-00094' 에 의거하여 시가하락에 따른 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

17. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식수	200,000,000	200,000,000
발행주식수	12,625,406	9,057,520
자본금	1,262,541	905,752

&cr;(2) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금
전기말	9,057,520	100	905,752	7,643,090
전환사채의 전환권행사	1,567,886	100	156,789	4,920,928
유상증자	2,000,000	100	200,000	7,797,333
당기말	12,625,406	100	1,262,541	20,361,351

&cr;18. 기타자본구성요소&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
전환권대가	997,593	332,654
자기주식	(36)	(24)
기타(*)	605,943	-
합 계	1,603,500	332,630

(*)종속기업의 지분율변동으로 인해 발생한 투자차액입니다.

19. 이익잉여금&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
미처분이익잉여금	261,688	174,338
회계변경의누적효과	72,525	-
합 계	334,213	174,338

&cr;20. 매출 및 매출원가&cr;&cr; (1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
제품매출	33,764,713	-
상품매출	317,153	-
용역매출	5,761,723	8,199,432
합 계	39,843,589	8,199,432

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
제품매출원가	30,491,803	-
상품매출원가	207,881	-
용역매출원가	5,119,411	7,418,891
기타매출원가	-	2,500
합 계	35,819,095	7,421,391

21. 비용의 성격별 분류&cr; &cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(1,161,680)	-
원재료 사용액	20,578,966	752,168
종업원급여	8,872,934	4,442,356
감가상각 및 무형자산상각	874,752	173,447
외주가공비	4,166,014	1,004,570
기타비용	6,272,055	2,161,225
합 계	39,603,041	8,533,766

&cr;22. 판매관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,535,078	539,717
퇴직급여	60,267	43,410
복리후생비	141,039	50,605
여비교통비	58,499	12,536
접대비	34,450	14,052
통신비	10,240	3,179
수도광열비	384	-
세금과공과	340,446	65,549
지급임차료	76,237	34,156
감가상각비	99,229	18,333
무형자산상각비	128,498	-
보험료	51,488	19,922
광고선전비	87,431	8,685
경상연구개발비	303,997	-
운반비	2,025	500
차량유지비	43,343	15,102
교육훈련비	1,324	6,825
도서인쇄비	4,667	1,354
소모품비	21,297	6,167
사무용품비	2,911	47
지급수수료	697,346	259,096
수출제비용	-	-
건물관리비	23,483	6,075
수선비	9,233	707
대손상각비	48,060	6,358
리스료	2,973	-
합 계	3,783,945	1,112,375

&cr;23. 기타금융수익ㆍ비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
외환차익	31,882	456
외화환산이익	137	-
금융상품평가이익	96,662	-
합 계	128,681	456

(2) 당기와 전기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
외환차손	10,891	21,110
외화환산손실	1,089	9,393
기타투자자산평가손실	5,461	-
합 계	17,441	30,503

&cr;24. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	7,774	92,379
학습지원금	-	18,657
대손충당금환입	31,489	-
지분법평가이익	64,758	-
투자자산처분이익	389	-
수입임대료	3,600	-
잡이익	474,517	22,264
염가매수차익	-	224,784
합 계	582,527	358,084

&cr;(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분손실	11,061	-
무형자산손상차손	10,127	-
금융자산처분손실	86,872	3,300
기부금	2,000	2,000
잡손실	50,254	4,795
합 계	160,314	10,095

25. 법인세비용

&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기 법인세부담액	-	10,162
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	21,418
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	118,377	67,138
세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	(75,590)
총법인세비용	118,377	23,128
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(373,338)	(93,826)
법인세비용	(122,477)	(70,698)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	135,368	(373,357)
적용세율	22.0%	22.0%
적용세율에 따른 세부담액	29,781	-
조정사항 :
- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	4,509	9,184
- 세액공제	-	-
- 기타	(88,187)	(79,881)
법인세비용	(122,477)	(70,698)
평균유효세율	23.40%	18.94%

&cr;(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세 :
전환권대가	(286,665)	(93,826)

(4) 당기와 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. &cr; (당기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금				이연법인세자산(부채)
	기초잔액	감 소	증 가	기말잔액
미수수익	-	-	(1,859)	(1,859)	(409)
감가상각누계액	(20,664)	5,643	78,976	52,670	11,587
미지급비용	172,749	172,749	120,982	120,982	26,616
현금성자산	(43,163)	(57,215)	(88,150)	(74,098)	(16,302)
전환권조정	(694,333)	(1,038,713)	(2,577,216)	(2,232,836)	(491,224)
사채상환할증금	415,355	415,355	1,274,192	1,274,192	280,322
사채할인발행차금	(83,824)	(83,824)	-	-	-
선수수익	43,163	57,215	88,150	74,098	16,302
국고보조금	39,968	29,393	31,711	42,286	9,303
금융상품	-	-	(122,664)	(122,664)	(26,986)
대손충당금	-	-	84,766	84,766	18,649
퇴직급여	-	-	424	424	93
종속기업투자주식	-	-	(14,864)	(14,864)	(3,270)
소 계	(170,749)	(499,397)	(1,125,552)	(796,904)	(396,740)
이월결손금	476,037	49,535	-	426,502	93,830
세액공제	50,086	-	30,275	80,361	80,361
합 계					(222,549)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금				이연법인세자산(부채)
	기초잔액	감 소	증 가	기말잔액
미수수익	(1,430)	(1,430)	-	-	-
감가상각누계액	(57,149)	6,159	42,645	(20,663)	(4,546)
미지급비용	159,407	-	13,341	172,748	38,005
현금성자산	-	(7,692)	(50,856)	(43,164)	(9,496)
전환권조정	(17,739)	(165,241)	(841,835)	(694,333)	(152,753)
사채상환할증금	-	-	415,355	415,355	91,378
사채할인발행차금	-	(17,807)	(101,631)	(83,824)	(18,441)
선수수익	-	7,692	50,856	43,164	9,496
국고보조금	51,333	11,365	-	39,968	8,793
소 계	134,422	(166,954)	(472,125)	(170,749)	(37,564)
이월결손금	267,730	-	208,307	476,037	104,728
세액공제	20,323	-	29,762	50,086	50,086
합 계					(117,249)

&cr;( 5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2019년 1월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.&cr;

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세부채	362,675	10,162
당기법인세자산	(585,224)	(10,379)
상계후 금액	(222,549)	(217)

&cr;26. 리스&cr;&cr;(1) 운용리스&cr;연결회사가 당기말 현재 체결하고 있는 운용리스계약의 내역과 향후 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

리스자산	리스료 지급계획		리스료 총액
	1년 이내	1년 ~ 5년이내
차량운반구	44,227	-	44,227

&cr;(2) 금융리스&cr;연결회사가 당기말 현재 체결하고 있는 금융리스계약의 내역과 향후 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

리스사	리스자산	리스료 지급계획		리스료 총액
		1년 이내	1년 ~ 5년이내
DGB캐피탈	기계장치	20,687	64,010	84,697

&cr; 27. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익&cr;&cr;주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기본주당순이익(손실)&cr; (단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	257,845,061	(77,874,664)
가중평균유통보동주식수	10,216,839	8,908,882
기본주당순이익(*)	25	(9)

&cr;- 당기 (단위 : 주, 원)

구 분	기 간	주식수	가중치	적 수
전기이월	1.1 ~ 12.31	9,057,520	365	3,305,994,800
자기주식	1.1 ~ 12.31	(8)	365	(2,920)
전환사채의 보통주전환	4.5 ~ 12.31	156,788	271	42,489,548
전환사채의 보통주전환	4.18 ~ 12.31	595,798	258	153,715,884
전환사채의 보통주전환	5.4 ~ 12.31	250,861	242	60,708,362
전환사채의 보통주전환	5.8 ~ 12.31	250,862	238	59,705,156
전환사채의 보통주전환	10.2 ~ 12.31	313,577	91	28,535,507
유상증자	11.23 ~ 12.31	2,000,000	39	78,000,000
① 소 계				3,729,146,337
② 일 수				365
③ 가중평균유통주식수(②÷①)				10,216,839

&cr;- 전기 (단위 : 주, 원)

구 분	기 간	주식수	가중치	적 수
전기이월(*1)	1.1 ~ 12.31	6,507,520	365	2,375,244,800
합병시 조정(*2)	1.1 ~ 12.31	2,000,000	365	730,000,000
주식선택권행사	1.1 ~ 12.31	200,000	365	73,000,000
자기주식	1.1 ~ 12.31	(8)	365	(2,920)
전환사채의 보통주전환	6.5 ~ 12.31	350,000	210	73,500,000
① 소 계				3,251,741,880
② 일 수				365
③ 가중평균유통주식수(②÷①)				8,908,882

(*1) 전기의 가중평균유통주식수는 합병비율 2.624:1의 비율(주식회사 솔트웍스 주주에게 아이비케이이에스제4호기업인수목적 주식회사 보통주 6,507,520주 부여)을 적용하여 조정한 것입니다.&cr;(*2) 전전기 중 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 합병에 따라 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사가 보통주 6,507,520주를 주식회사 솔트웍스 주주에게 발행하였으나, 합병비율을 사용하여 주식회사 솔트웍스가 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 주주에게 발행하는 것으로 수정하였습니다.&cr;&cr;(2) 희석주당순이익&cr;&cr;모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 가중평균 유통보통주식수를 산출하고, 이를 적용하여 산정한 희석주당순이익은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기
보통주당기순이익	257,845,061	(77,874,664)
가중평균유통보통주식수와&cr;희석성 잠재적보통주식수의 합	10,496,667	8,908,882
희석 보통주 주당순이익	25	(9)

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	발행될 보통주식수		비 고
	당기말	전기말
전환사채	294,467	1,567,889

&cr;(4) 희석주당순이익 산출을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위 : 주)

구 분	당기	전기
보통주 가중평균유통보통주식수	10,216,839	8,908,882
전환사채 가중평균유통주식수	279,828	-
희석화된 가중평균유통보통주식수	10,496,667	8,908,882

28. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr;&cr;(1) 연결회사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
1. 당기순이익	257,845	(302,658)
2. 조정항목	1,768,849	216,595
법인세비용	(122,477)	(70,699)
급여	-	13,341
이자수익	(79,991)	(484)
이자비용	718,624	177,618
퇴직급여	416,481	-
대손상각비	16,571	6,358
감가상각비	626,990	108,349
무형자산상각비	247,762	65,098
무형자산손상차손	10,127	-
외화환산손실	1,089	9,393
금융자산처분손실	86,872	-
지분법평가손실	-	-
외화환산이익	(137)	-
유형자산처분이익	(7,774)	(92,379)
금융자산평가이익	(96,662)	-
금융자산처분이익	(389)	-
유형자산처분손실	11,061	-
금융자산평가손실	5,461	-
지분법평가이익	(64,758)	792,086
3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	2,764,886	355,220
매출채권의 감소	4,972,951	(311,232)
선급금의 감소(증가)	(407,879)	(55,464)
선급비용의 감소(증가)	12,062	(1,877)
미수금의 증가	(137,531)	(66,534)
미수수익의 증가	-	-
재고자산의 증가	(1,774,550)	85,320
매입채무의 감소	(2,545,794)	81,177
미지급금의 증가	(197,288)	26,609
미지급비용의 증가	122,842	57,375
선수수익의 증가	(487,755)	572,964
선수금의 증가	3,692,292	(40,448)
예수금의 증가(감소)	(142,721)	88,976
부가세예수금의 감소	-	-
퇴직금의 지급	(341,744)	-
4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3)	4,791,580	706,021

&cr;(3) 당기와 전기의 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
임차보증금의 증가		10,000
전환사채의 전환	4,726,296	294,825
전환사채의 유동성대체	-	4,637,198
장기차입금의 유동성대체	2,738,821	-
건설중인자산의 선급금 대체	44,280	-

29. 우발채무와 약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액
기업은행	운전자금대출	10,886,500	6,715,750	4,170,750
기업은행	지급보증	250,906	-	250,906
우리은행	어음할인(B2B)	1,099,000	-	1,099,000
국민은행	시설자금대출	2,308,229	2,308,229	-
경남은행	운전자금대출	200,000	200,000	-
합 계		14,744,635	9,223,979	5,520,656

&cr;(2) 당기말 현재 영업활동과 관련하여 당사가 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

제공자	보증제공처	보증내용	보증액
기술신용보증기금	기업은행	대출지급보증	1,000,000
소프트웨어공제조합	거래처	계약이행 지급보증 등	15,615,153
서울보증보험	거래처	선급금 지급보증 등	1,015,373
기업은행	거래처	선급금 지급보증	250,906

&cr;(3) 당기말 현재 연결실체간 지급보증의 내역 은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

제공자	수혜자	보증제공처	보증내용	보증액
㈜케이.에이.티	㈜솔트웍스	소프트웨어공제조합	계약/입찰 보증	11,917,102
㈜솔트웍스	㈜케이.에이.티	서울보증보험	계약/입찰 보증	808,000
㈜솔트웍스	㈜한국미디어테크	소프트웨어공제조합	계약/입찰 보증	3,698,051

(4) 당기말 현재 연결실체의 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구분	금액	담보권자
매도가능증권	1,367,982	1,367,982	계약이행 지급보증 등	47,729,236	소프트웨어공제조합
장기금융상품	250,906	275,996	선급금 지급보증	250,906	기업은행
토지,건물,기계장치 등	9,898,618	11,400,000	단,장기차입금	8,699,000	기업은행
		240,000	장기차입금	200,000	경남은행

&cr;30. 특수관계자 거래&cr;&cr;(1) 당기말 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.&cr;

구 분	회사명
관계기업	베스트모션(주)

&cr;(2) 당기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 아래와 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출
관계기업	베스트모션㈜	154,153

(3) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

구 분	당기	전기
단기급여	740,067	356,394
퇴직급여	27,133	29,167
합 계	767,200	385,561

&cr;(4) 당기말 현재 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)

피보증처	보증내용	설정금액	차입금종류	금 액
기업은행	운전자금대출 지급보증	180,000	-	-
소프트웨어공제조합	계약이행 지급보증 등	47,729,236	-	-

31. 부문별 정보&cr;&cr;(1) 연결회사의 경영진은 사업의 효율적 수행 및 영업전략 수립 시 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 다음과 같이 결정하고 있습니다.

영업부문	회사	주요품목
교육훈련용 솔루션 개발	솔트웍스,&cr;한국미디어테크	가상훈련시스템, 종합군수지원사업,&cr;영상시스템 및 시뮬레이터 HW장비 등
하드웨어 부품 제조	케이에이티	칩마운터 핵심모듈, 방산 초정밀 부품가공, 조립 및 협동로봇 제작 등

&cr;연결실체의 당기와 전기 중 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.&cr; (단위: 천원)

구분	당기		전기
	매출액	영업이익	매출액	영업이익
교육훈련용 솔루션 개발	5,761,723	(565,254)	8,199,432	(334,334)
하드웨어 부품 제조	34,081,866	324,706	-	-
합 계	39,843,589	(240,548)	8,199,432	(334,334)

(2) 지역에 대한 정보&cr; (단위:천원)

구분	당기	전기
국내	39,843,589	8,199,432
해외	-	-
합 계	39,843,589	8,199,432

&cr;(3) 주요 고객에 대한 정보&cr;&cr;연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 (주)한화정밀기계와 한화시스템(주)로 당기 중 총매출에서 (주)한화정밀기계와 한화시스템(주)가 차지하는 비율은 각각 41.32%와 24.40% 입니다. &cr;

32. 사업결합 &cr;&cr;전기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.&cr;&cr;연결회사는 종속기업 (주)케이.에이.티의 지분 85.71%를 2017년 12월 16일자로 인수하였으며, 종속기업 (주)한국미디어테크의 지분 88.75%를 2017년 10월 16일자로 인수하였습니다.&cr;&cr;(1) 피인수회사의 개요

피인수회사명	(주)케이.에이.티	(주)한국미디어테크
본점 소재지	경상남도 창원시	경기도 용인시
업 종	칩마운터, 방산부품 제조	가상훈련용 시뮬레이터 개발

(2) 사업결합 회계처리&cr; (단위 : 천원)

구 분	(주)케이.에이.티	(주)한국미디어테크
Ⅰ. 이전대가	12,000,000	3,631,108
Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액
현금및현금성자산	2,302,107	392,623
단기금융상품	51,429	-
매출채권 및 기타채권	3,357,475	84,189
유형자산	9,862,628	2,511,320
무형자산	316,451	1,723
기타자산	6,843,948	2,612,048
매입채무 및 기타채무	(14,047,578)	(1,746,012)
총 식별가능한 순자산	8,686,461	3,855,892
Ⅲ. 영업권(*) (Ⅰ- Ⅱ)	3,313,539	(224,784)

(*) 사업결합에서 발생한 영업권은 동 사업부문 인수에서 기대되는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반, 분리 인식조건이 충족되지 않아 인식하지 않은 집합적 노동력 등 에 따른 것입니다.&cr;&cr;(주)케이.에이.티가 2017년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우, 전기의 연결손익계산서에 추가로 포함될 매출 및 당기순이익은 30,098백만원 및 1,475백만원이며, (주)한국미디어테크가 2017년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우, 전기의 연결손익계산서에 추가로 포함될 매출 및 당기순손실은 1,333백만원 및 545백만원입니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 솔트웍스2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

2 1 1 1 5 2 - - - - - - 8 4 2 4 13 8 415 80 - - - - - - 430 92 14 8 39 16 379 188 - - - - - - 432 212 16 12 52 24 794 268 - - - - - - 862 304

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018년 11월 26일1왜곡표시위험의 식별과 평가, 전문가활용 검토, 중요성금액 결정, 기업수준 및 프로세스통제 이해, 유의적 계정 및 공시항목 식별, 계정과목별 감사계획수립2018.11.26 ~ 29431내부통제의 이해, 평가 및 내부회계관리제도 검토2019.02.18 ~ 22531조회확인, 계정과목별 입증감사2018년 12월 28일1창원(케이.에이.티), 용인(한국미디어테크)제품, 원재료 등----OOO-22018.8.29, 2019.3.21---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 08월 29일감사인측: 담당이사 등 2인&cr;회사측: 대표이사, 감사서면회의반기검토결과, 감사계획 등22019년 03월 21일감사인측: 담당이사 등 2인&cr;회사측: 대표이사, 감사서면회의기말감사결과

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl