주석
| 제 5(당) 기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 4(전) 기 2018년 12월 31일 현재 |
| (주)솔트웍스 |
1. 당사의 개요
&cr;주식회사 솔트웍스(이하 "당사")는 2008년 11월 20일 설립되어, 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 광명시 새빛공원로 67 광명역자이타위 A동 2508호에 위치해있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다.&cr;&cr;당사는 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, 주) |
| 주주명 |
소유주식수 |
자본금 |
지분율(%) |
| 케이씨인베스트먼트㈜&cr; (대표이사가 소유한 회사) |
2,159,552 |
215,955 |
16.75% |
| 김기호(대표이사) |
1,138,120 |
113,812 |
8.83% |
| 김세곤(대표이사의 특수관계자) |
13,120 |
1,312 |
0.10% |
| 김성곤(대표이사의 특수관계자) |
13,120 |
1,312 |
0.10% |
| 자기주식 |
8 |
1 |
0.00% |
| 기타 소액주주 |
9,567,520 |
956,752 |
74.22% |
| 합 계 |
12,891,440 |
1,289,144 |
100.00% |
&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr;
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 2.3
에서 설명하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr;
기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. &cr;
단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식을 면제하기로 선택할 수 있으며, 당사는 모든 유형의 리스계약에 대하여 단기리스와 소액 기초자산 리스의 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다. 이로 인해 2019년 1월 1일 재무제표에 인식된 리스부채와 전기말 기업회계기준서 제1017호를 적용한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액간의 차이가 발생합니다.&cr;&cr;리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사하며, 기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 2019년 1월 1일 인식한 사용권자산의 세
부내역은
주석27에
서 설명하고 있습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
당기초 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
25,373 |
46,068 |
| 차량운반구 |
112,361 |
55,665 |
| 합 계 |
137,734 |
101,733 |
| 리스부채 |
| 유동리스부채 |
77,182 |
56,625 |
| 비유동리스부채 |
66,443 |
45,108 |
| 합 계 |
143,625 |
101,733 |
2) 실무적 간편법의 사용&cr;&cr;당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. 그 외에 실무적 간편법 중 당사가 선택한 방법은 다음과 같습니다.&cr;
| - |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 |
| - |
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 |
| - |
최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를&cr;단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| - |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 |
| - |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 |
&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였
으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용
된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제11
09호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서
는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(6) 연차개선 2015-2017
&cr;① 기업회계기준
서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는
동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
2.3 중요한 회계추정 및 가정&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재
합니다(
주석 26
참조).
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니
다(
주석 5
참조).
&cr;(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과
거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(
주석 9
참조).
(4) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로&cr;당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히&cr;확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가&cr;연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된&cr;자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr;당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
&cr;
3. 회계정책&cr;
&cr;
3.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업&cr;
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표
입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여
원가로 측정하고 있습니다.
또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;
3.2 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
3.3 금융자산&cr;
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거
나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치
로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에
포
함됩니다. 외환손익은
'금융수익 또는 금융비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되
지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품
에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금
융수익 또는 금융비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의
대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'차입금'
으
로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
3.4 파생상품&cr;
&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
'기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'
으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;
&cr;
3.5 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
3.6 재고자산
&cr; &cr;재고자산은 원가와 순실현가능
가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
개별법
에 따라 결정됩니다.&cr;
3.7 유형자산 &cr;
&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
|
건물
|
40년
|
| 차량운반구 |
5년 |
|
비품
|
4년
|
| 시설장치 |
4년
|
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검
토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;
3
.8
정부보
조금
&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;
3.9 무형자산&cr;&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;
|
과 목
|
추정 내용연수
|
| 소프트웨어 |
5년
|
|
특허권
|
5년
|
|
지적재산권
|
5년
|
&cr;
3.10 비금융자산의 손상&cr;
&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
3.11 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
3.12 금융부채
&cr;&cr;(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표
상
'
매
입채무', '차입금' 및 '기타금융부채'
등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른
이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가'
로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;
3.13 복합금융상품
&cr;&cr;당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr;
&cr;
3.14 충당부채&cr;
&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
3.15 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;&cr;
3.16 종업원급여
&cr; &cr;(1) 퇴직급여&cr; &cr;당사의 퇴직연금제
도는
확정기여제도
입니다
. &cr;
&cr;확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;
3.17 수익인식
&cr;&cr;1) 수행의무의 식별&cr;&cr;당사는 고객에게 무기체계시스템의 정비효율화를 위해 시스템의 안정성, 신뢰성, 가용성을 분석하여 종합군수지원 요소를 개발 및 국제적 표준에 기반한 전자식 기술교범과 전자식 교보재 등을 제작하여 납품하고 있습니다. 당사는 이러한 계약상 의무가구별되는 재화나 용역에 해당한다고 판단하여 각각을 하나의 수행의무로 식별하였습니다.&cr;
2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;
당사는 고객이 주문한 전자식 기술교범과 전자식 교보재 등을 제작하여 납품하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.&cr;
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 유지보수 용역&cr;&cr;당사는 일정 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 이 경우 당사가 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한 유지보수 용역 제공에 대한 기업의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐균등하게 소비한다고 판단하여 정액법으로 수익을 인식합니다.&cr;
4) 유의적인 금융요소
&cr;당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr;
3.18 리스
&cr;
주석 2.2
에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향
에 대한 정보는
주석 27
에서 제공합니다.
전기말 현재 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
&cr;당사는 다양한 사무실, 직원숙소, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로
1~5년의
고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리
스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 &cr;달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에&cr;그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 &cr;그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 |
&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr;각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr;
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
&cr;
3.19 영업부문
&cr; &cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(
주석 32
참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는
대표이사
를 최고의사결정자로 보고 있습니다.대
&cr;
4. 재무위험관리&cr;&cr;당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.&cr;&cr;재무위험관리활동은 주로 회계관리실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다.&cr;
4.1 시장위험&cr;
(1) 외환위험&cr;&cr;당사의 매출과 관련하여 주요 거래 통화인 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액과 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : USD, EUR, 천원) |
| 구 분 |
통 화 |
당기말 |
전기말 |
| 외 화 |
원화환산액 |
외 화 |
원화환산액 |
| 외화예금 |
USD |
- |
- |
222,154 |
248,391 |
| EUR |
- |
- |
1,653 |
2,114 |
&cr;법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 당기순손익 증감 |
- |
- |
25,050 |
(25,050) |
&cr;(2) 이자율 위험&cr;&cr;당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. &cr;&cr;당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
2,600,000 |
2,234,131 |
&cr;다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동시 1년간 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 증감 |
26,000 |
(26,000) |
22,341 |
(22,341) |
4.2 신용위험&cr;&cr;당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 현금및현금성자산 |
9,527,828 |
2,367,813 |
| 매출채권 |
1,553,464 |
1,311,668 |
| 계약자산 |
6,008 |
- |
| 기타금융자산 |
217,883 |
8,264,248 |
| 기타채권 |
18,786 |
1,610,897 |
| 소 계 |
11,323,969 |
13,554,626 |
| 비유동 |
| 기타금융자산 |
256,304 |
180,205 |
| 기타채권 |
222,852 |
373,202 |
| 소 계 |
479,156 |
553,407 |
| 합 계 |
11,803,125 |
14,108,033 |
4.3 유동성 위험&cr;&cr;당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
6개월 이내 |
1년 이내 |
2년 이내 |
2년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
297,544 |
- |
- |
- |
297,544 |
| 미지급금 |
101,217 |
- |
- |
- |
101,217 |
| 미지급비용 |
271,683 |
- |
- |
- |
271,683 |
| 전환사채 |
7,100,000 |
2,000,000
|
- |
- |
9,100,000 |
| 단기차입금 |
2,600,000 |
- |
- |
- |
2,600,000 |
| 리스부채 |
41,122 |
35,281 |
48,135 |
19,087 |
143,625 |
| 합 계 |
10,411,566 |
2,035,281 |
48,135 |
19,087 |
12,514,069 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
6개월 이내 |
1년 이내 |
2년 이내 |
2년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
95,666 |
- |
- |
- |
95,666 |
| 미지급금 |
164,519 |
- |
- |
- |
164,519 |
| 미지급비용 |
234,198 |
- |
- |
- |
234,198 |
| 임대보증금 |
- |
- |
- |
5,000 |
5,000 |
| 전환사채 |
- |
8,384,229 |
- |
- |
8,384,229 |
| 단기차입금 |
- |
2,234,131 |
- |
- |
2,234,131 |
| 합 계 |
494,383 |
10,618,360 |
- |
5,000 |
11,117,743 |
&cr;4.4 자본위험 관리&cr;&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. &cr;
보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
20,769,044 |
20,372,814 |
| 자본(B) |
11,704,740 |
19,647,281 |
| 현금및현금성자산(C) |
9,527,828 |
2,367,813 |
| 차입금 및 전환사채(D) |
15,186,580 |
10,618,360 |
| 부채비율 (A/B) |
177.44% |
103.69% |
| 순차입금비율 (D-C)/B |
48.35% |
41.99% |
&cr;
5. 공정가치&cr;&cr;당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
9,527,828 |
|
2,367,813 |
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
9,321,580 |
9,321,580 |
1,974,058 |
1,974,058 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
206,248 |
(*) |
393,755 |
(*) |
| 매출채권 |
1,553,464 |
(*) |
1,311,668 |
(*) |
| 계약자산 |
6,008 |
(*) |
- |
(*) |
| 기타채권(유동) |
18,786 |
(*) |
1,610,897 |
(*) |
| 기타금융자산(유동) |
217,883 |
|
8,264,248 |
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 (유동) |
- |
- |
8,013,342 |
8,013,342 |
| 상각후원가측정 금융자산 (유동) |
217,883 |
(*) |
250,906 |
(*) |
| 기타금융자산 (비유동) |
6,853,206 |
|
1,092,160 |
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 (비유동) |
1,284,162 |
1,284,162 |
959,099 |
959,099 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (비유동) |
5,569,044 |
5,569,044 |
133,061 |
133,061 |
| 기타채권 (비유동) |
222,852 |
(*) |
373,202 |
(*) |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
297,544 |
(*) |
95,666 |
(*) |
| 기타채무(유동) |
372,900 |
(*) |
398,717 |
(*) |
| 리스부채(유동) |
77,182 |
(*) |
- |
(*) |
| 단기차입금 |
2,600,000 |
(*) |
2,234,131 |
(*) |
| 전환사채(유동) |
3,858,738 |
(*) |
8,384,229 |
(*) |
| 파생상품부채(유동) |
8,727,842 |
8,727,842 |
- |
(*) |
| 기타채무(비유동) |
- |
(*) |
5,000 |
(*) |
| 리스부채(비유동) |
66,443 |
(*) |
- |
(*) |
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;
(2) 공정가치 서열체계&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) |
9,321,580 |
- |
- |
9,321,580 |
| 기타금융자산(유동) |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산(비유동) |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) |
- |
- |
1,284,162 |
1,284,162 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동) |
- |
- |
5,569,044 |
5,569,044 |
| 소 계 |
9,321,580 |
- |
6,853,206 |
16,174,786 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채(유동) |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
8,727,842 |
8,727,842 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr;&cr;당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.&cr;&cr;당사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.
&cr;① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역&cr;&cr;당사는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.&cr;
② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역&cr;
당기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| 기초 |
959,099 |
133,061 |
- |
| 순취득 |
203,777 |
5,232,050 |
5,952,394 |
| 평가 (*) |
(11,775) |
336,994 |
2,775,448 |
| 재분류 |
133,061 |
(133,061) |
- |
| 당기말 |
1,284,162 |
5,569,044 |
8,727,842 |
(*) 평가금액은 전액 금융상품평가손익으로 구성되어 있습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
| 금융자산 |
| 기타금융자산(비유동) |
| 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산(비유동) |
1,284,162 |
3 |
현금흐름할인모형 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 금융자산(비유동) |
5,569,044 |
3 |
현금흐름할인모형 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채(유동) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
8,727,842 |
3 |
이항모형 |
&cr;(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;&cr;당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 회계관리실 담당이사에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 회계관리실 담당이사와 협의하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가&cr; 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정&cr;가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
206,248 |
9,321,580 |
- |
9,527,828 |
| 매출채권 |
1,553,464 |
- |
- |
1,553,464 |
| 계약자산 |
6,008 |
- |
- |
6,008 |
| 기타채권(유동) |
18,786 |
- |
- |
18,786 |
| 기타금융자산(유동) |
217,883 |
- |
- |
217,883 |
| 기타금융자산(비유동) |
- |
1,284,162 |
5,569,044 |
6,853,206 |
| 기타채권(비유동) |
222,852 |
- |
- |
222,852 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
297,544 |
- |
297,544 |
| 기타채무(유동) |
372,900 |
- |
372,900 |
| 리스부채(유동) |
77,182 |
- |
77,182 |
| 단기차입금 |
2,600,000 |
- |
2,600,000 |
| 전환사채 |
3,858,738 |
- |
3,858,738 |
| 파생상품부채 |
- |
8,727,842 |
8,727,842 |
| 기타채무(비유동) |
- |
- |
- |
| 리스부채(비유동) |
66,443 |
- |
66,443 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가 &cr;측정 금융자산 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정&cr;가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
393,755 |
1,974,059 |
- |
2,367,814 |
| 매출채권 |
1,311,668 |
- |
- |
1,311,668 |
| 계약자산 |
- |
- |
- |
- |
| 기타채권(유동) |
1,610,897 |
- |
- |
1,610,897 |
| 기타금융자산(유동) |
250,906 |
8,013,343 |
- |
8,264,249 |
| 기타금융자산(비유동) |
- |
959,099 |
133,062 |
1,092,161 |
| 기타채권(비유동) |
373,202 |
- |
- |
373,202 |
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 |
95,666 |
- |
95,666 |
| 기타채무(유동) |
398,717 |
- |
398,717 |
| 리스부채(유동) |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
2,234,131 |
- |
2,234,131 |
| 전환사채 |
8,384,229 |
- |
8,384,229 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
| 기타채무(비유동) |
5,000 |
- |
5,000 |
| 리스부채(비유동) |
- |
- |
- |
(2) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
| 배당금수익 |
1,685 |
- |
| 평가손익 |
262,855 |
(3,080) |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
| 이자수익 |
- |
7,836 |
| 평가손익 |
88,411
|
48,644 |
| 상각후원가 금융자산 |
| 이자수익 |
41,355 |
50,851 |
| 외환차손익 |
5,130 |
11,170 |
| 외화환산손익 |
- |
(896) |
| 상각후원가 금융부채 |
| 이자비용 |
468,580 |
3,435,726 |
| 파생금융부채 |
| 파생상품평가손익 |
(2,775,448) |
2,907,352 |
&cr;
7. 현금및현금성자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
206,248 |
143,250 |
| 외화예금 |
- |
250,505 |
| MMT |
9,321,580 |
1,974,058 |
| 합 계 |
9,527,828 |
2,367,813 |
&cr;&cr;8. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
8,013,342 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
217,883 |
250,906 |
| 합 계 |
217,883 |
8,264,248 |
| 비유동 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
1,284,162 |
959,099 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
5,569,044 |
133,061 |
| 합 계 |
6,853,206 |
1,092,160 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 비유동 |
연금보험 |
256,303 |
| 소프트웨어공제조합출자금 (*) |
793,396 |
| 웨일인베스트먼트 |
234,463 |
| 합 계 |
1,284,162 |
(*) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).&cr;
(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 유동 |
정기 예금(*) |
217,883 |
(*) 기업은행의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).&cr;&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
피투자회사 명 |
금 액 |
| 비유동 |
비상장 주식 |
Knowledge AI Inc. |
3,532,786 |
| 상장 주식 |
Anoto Group AB |
2,036,258 |
| 합 계 |
5,569,044 |
&cr;
9. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
1,592,844 |
1,420,390 |
| 손실충당금 |
(39,380) |
(108,722) |
| 소 계 |
1,553,464 |
1,311,668 |
| 유동성 기타채권 |
| 미수금 |
16,801 |
109,038 |
| 단기대여금 |
- |
1,500,000 |
| 미수수익 |
1,985 |
1,859 |
| 소 계 |
18,786 |
1,610,897 |
| 비유동성 기타채권 |
| 임차보증금 |
130,000 |
286,000 |
| 기타보증금 |
92,852 |
87,202 |
| 소 계 |
222,852 |
373,202 |
| 합 계 |
1,795,102 |
3,295,767 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
1,553,464 |
1,314,420 |
| 소 계 |
1,553,464 |
1,314,420 |
| 연체됐으나 손상되지 않은 채권 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
- |
- |
| 6개월 초과 1년 이하 |
- |
- |
| 1년 초과 |
39,380 |
105,970 |
| 소 계 |
39,380 |
105,970 |
| 손상채권 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
- |
- |
| 6개월 초과 |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
| 합 계 |
1,592,844 |
1,420,390 |
&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
정상 |
3개월 초과 |
6개월 초과 |
1년 초과 |
3년 초과 |
합 계 |
| 기대 손실률 |
0.00% |
0.00% |
20.12% |
27.43% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
1,553,464 |
- |
- |
- |
39,380 |
1,592,844 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
(39,380) |
(39,380) |
&cr;(4) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
108,722 |
7,300 |
| 회계정책 변경효과 |
- |
(7,300) |
| 대손상각비(환입) |
(63,172) |
108,722 |
| 손상채권 제각 |
(6,170) |
- |
| 기말 |
39,380 |
108,722 |
&cr;(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.&cr;
10. 기타유동자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
84,829 |
304,662 |
| 선급비용 |
35,434 |
48,974 |
| 합 계 |
120,263 |
353,636 |
&cr;
11. 재고자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재공품 |
5,129,114 |
7,130,494 |
| 재공품평가손실충당금 |
(1,021,650) |
(278,895) |
| 원재료 |
6,327 |
- |
| 합 계 |
4,113,791 |
6,851,599 |
재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 742,755천원(전기: 평가손실환입 444,802천원) 입니다.&cr;
12. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
구 분 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액(*1) |
소유지분율 |
장부금액(*1) |
| ㈜한국미디어테크 |
종속기업 |
대한민국 |
가상훈련용 시뮬레이터 개발 |
98.61% |
3,631,108 |
98.61% |
3,631,108 |
| ㈜케이.에이.티(*2) |
관계기업 |
대한민국 |
칩마운터, 방산부품 제조 |
21.43% |
1,818,353 |
71.43% |
10,160,676 |
| 합 계 |
|
5,449,461 |
|
13,791,784 |
(*1) 당사의 종속기업투자주식은 원가법으로 계상하고 있습니다.&cr;(*2) 당기 중 보유주식의 일부를 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. &cr;&cr;(2) 보고기간 종료일 종속기업 및 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
| ㈜한국미디어테크 |
5,506,986 |
1,856,200 |
3,650,786 |
3,167,309 |
(590,048) |
| ㈜케이.에이.티 |
28,723,547 |
18,635,562 |
10,087,985 |
28,304,735 |
(978,510) |
&cr;
13. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각 |
장부가액 |
취득원가 |
감가상각 |
장부가액 |
| 토지 |
1,301,868 |
- |
1,301,868 |
14,757 |
- |
14,757 |
| 건물 |
2,239,217 |
(28,135) |
2,211,082 |
52,274 |
(8,603) |
43,671 |
| 차량운반구 |
58,321 |
(32,216) |
26,105 |
41,553 |
(24,418) |
17,135 |
| 비품 |
363,716 |
(273,439) |
90,277 |
491,066 |
(368,495) |
122,571 |
| 시설장치 |
327,626 |
(25,372) |
302,254 |
143,393 |
(133,609) |
9,784 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
2,750,393 |
- |
2,750,393 |
| 합 계 |
4,290,748 |
(359,162) |
3,931,586 |
3,493,436 |
(535,125) |
2,958,311 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
상각 |
대체 |
기말잔액 |
| 토지 |
14,757 |
691,347 |
- |
- |
595,764 |
1,301,868 |
| 건물 |
43,671 |
1,174,794 |
- |
(19,532) |
1,012,149 |
2,211,082 |
| 차량운반구 |
17,135 |
16,768 |
- |
(7,798) |
- |
26,105 |
| 비품 |
122,571 |
30,064 |
(6,240) |
(56,118) |
- |
90,277 |
| 시설장치 |
9,784 |
321,120 |
(5,373) |
(23,277) |
- |
302,254 |
| 건설중인자산 |
2,750,393 |
302,702 |
(1,445,182) |
- |
(1,607,913) |
- |
| 합 계 |
2,958,311 |
2,536,795 |
(1,456,795) |
(106,725) |
- |
3,931,586 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
상각 |
대체 |
기말잔액 |
| 토지 |
14,757 |
- |
- |
- |
- |
14,757 |
| 건물 |
45,003 |
- |
- |
(1,332) |
- |
43,671 |
| 차량운반구 |
72,228 |
- |
(59,615) |
4,522 |
- |
17,135 |
| 비품 |
131,204 |
51,129 |
- |
(59,762) |
- |
122,571 |
| 시설장치 |
19,709 |
- |
(3,130) |
(6,795) |
- |
9,784 |
| 건설중인자산 |
1,302,818 |
1,447,575 |
- |
- |
- |
2,750,393 |
| 합 계 |
1,585,719 |
1,498,704 |
(62,745) |
(63,367) |
- |
2,958,311 |
&cr;(3) 당사의 토지, 건물 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).
14. 무형자산&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 소프트웨어 |
82,091 |
135,624 |
| 국고보조금 |
(22,736) |
(35,486) |
| 특허권 |
10,181 |
17,454 |
| 국고보조금 |
(3,873) |
(6,800) |
| 지적재산권 |
96,533 |
132,733 |
| 건설중인무형자산 |
9,060 |
5,557 |
| 국고보조금 |
(2,733) |
(1,326) |
| 회원권(*) |
123,866 |
123,866 |
| 합 계 |
292,389 |
371,622 |
(*) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
상각 |
손상 |
기타 |
기말잔액 |
| 소프트웨어 |
135,624 |
1,170 |
- |
(54,703) |
- |
- |
82,091 |
| 국고보조금 |
(35,486) |
- |
- |
12,750 |
- |
- |
(22,736) |
| 특허권 |
17,454 |
- |
- |
(7,273) |
- |
- |
10,181 |
| 국고보조금 |
(6,800) |
- |
- |
2,927 |
- |
- |
(3,873) |
| 지적재산권 |
132,733 |
- |
- |
(36,200) |
- |
- |
96,533 |
| 건설중인자산 |
5,557 |
3,503 |
- |
- |
- |
- |
9,060 |
| 국고보조금 |
(1,326) |
(1,407) |
- |
- |
- |
- |
(2,733) |
| 회원권 |
123,866 |
- |
- |
- |
- |
- |
123,866 |
| 합 계 |
371,622 |
3,266 |
- |
(82,499) |
- |
- |
292,389 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
상각 |
손상 |
기타 |
기말잔액 |
| 소프트웨어 |
143,095 |
74,360 |
- |
(81,831) |
- |
- |
135,624 |
| 국고보조금 |
(22,325) |
(28,267) |
- |
15,106 |
- |
- |
(35,486) |
| 특허권 |
39,541 |
6,600 |
- |
(7,362) |
(21,325) |
- |
17,454 |
| 국고보조금 |
(17,643) |
(3,444) |
- |
3,089 |
11,198 |
- |
(6,800) |
| 지적재산권 |
181,000 |
- |
- |
(48,267) |
- |
- |
132,733 |
| 건설중인자산 |
9,214 |
70,213 |
(67,052) |
- |
- |
(6,818) |
5,557 |
| 국고보조금 |
- |
31,711 |
(33,037) |
- |
- |
- |
(1,326) |
| 회원권 |
123,866 |
- |
- |
- |
- |
- |
123,866 |
| 합 계 |
456,748 |
151,173 |
(100,089) |
(119,265) |
(10,127) |
(6,818) |
371,622 |
15. 매입채무, 기타채무 및 리스부채&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
297,544 |
95,666 |
| 기타채무(유동) |
| 미지급금 |
101,217 |
164,519 |
| 미지급비용 |
271,683 |
234,198 |
| 소 계 |
372,900 |
398,717 |
| 리스부채(유동) |
77,182 |
- |
| 기타채무(비유동) |
| 임대보증금 |
- |
5,000 |
| 소 계 |
- |
5,000 |
| 리스부채(비유동) |
66,443 |
- |
&cr;&cr;16. 기타유동부채&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수수익 |
8,075 |
120,460 |
| 예수금 |
22,730 |
11,030 |
| 부가세예수금 |
109,321 |
- |
| 합 계 |
140,126 |
131,490 |
17. 차입금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융기관 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
기업은행 |
2.80% |
2,600,000 |
- |
| 유동성장기부채 |
국민은행 |
- |
- |
2,234,131 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연 도 |
금 액 |
| 2020년 |
2,600,000 |
&cr;(3) 전환사채&cr;&cr;1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 명 칭 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
액면금액 |
7,100,000 |
8,000,000 |
| 사채상환할증금 |
759,105 |
641,893 |
| 사채할증발행차금 |
386,153 |
- |
| 전환권조정 |
(5,035,830) |
(257,664) |
| 소 계 |
3,209,428 |
8,384,229 |
| 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
액면금액 |
2,000,000 |
- |
| 사채상환할증금 |
85,256 |
- |
| 사채할증발행차금 |
- |
- |
| 전환권조정 |
(1,435,946) |
- |
| 소 계 |
649,310 |
- |
| 합 계 |
3,858,738 |
8,384,229 |
&cr;2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 종류 |
제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
7,100,000
천원(*1)
|
| 최초발행일 |
2018년 3월 27일 |
만기일 |
2023년 3월 27일 |
| 표면이자율 |
0.00% |
만기보장수익률 |
연복리&cr;3.00% |
|
전환으로 인하여 발행할
주식의 종류
|
기명식 보통주식 |
| 전환가액 |
3,500원 (2019년 12월 31일 현재 조정 후: 3,383원) |
| 전환가액 조정(*2) |
- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등&cr;- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등&cr;- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정&cr;-합리적으로 보아 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생한 경우 |
| 사채의 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 115.9274%를 일시 상환 |
| 조기상환청구권과 콜옵션&cr;(*3) |
가. 조기상환청구권(Put option)&cr;&cr;본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.&cr;&cr;나. 콜옵션(Call option)&cr;&cr;발행회사는 본 사채의 발행 후 1년이 경과한 날 후 2년 동안(이하 "매도청구권 행사기간"), 사채 중 30%의 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것 을 투자자에게 청구할 수 있고, 투자자는 발행회사의 청구에 따라 이를 매도하여야 하며, 사채 중 70%에 해당하는 매도청구권 행사대상사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음. |
(*1) 당기 중 재매각한 사채의 액면금액입니다.&cr;(*2) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. &cr;(*3) 조기상환청구권과 콜옵션은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.&cr;
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 종류 |
제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
2,000,000천원(*1) |
| 최초발행일 |
2019년 1월 30일 |
만기일 |
2024년 1월 30일 |
| 표면이자율 |
0.00% |
만기보장수익률 |
연복리&cr;1.00% |
|
전환으로 인하여 발행할
주식의 종류
|
기명식 보통주식 |
| 전환가액 |
4,504원 (2019년 12월 31일 현재 조정 후: 4,411원) |
| 전환가액 조정(*2) |
- 유상증자, 전환사채 발행, 주식배당 및 무상증자 등&cr;- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등&cr;- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정&cr;-합리적으로 보아 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생한 경우 |
| 사채의 상환방법 |
전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.1206%를 일시 상환 |
| 조기상환청구권(*3) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2020년 07월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. |
(*1) 당기 중 재매각한 사채의 액면금액입니다.
&cr;(*2) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. &cr;(*3) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.&cr;&cr;3) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 발행시 인식금액 |
6,602,700 |
| 파생상품평가손실 |
2,775,448 |
| 전환권행사 |
(650,305) |
| 기말금액 |
8,727,843 |
18. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,주) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식수 |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 발행주식수 |
12,891,440 |
12,625,406 |
| 자본금 |
1,289,144 |
1,262,541 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
주식수 |
1주당 금액(원) |
자본금 |
자본잉여금 |
| 2018.01.01 |
9,057,520 |
100 |
905,752 |
7,643,090 |
| 전환사채의 전환권행사 |
1,567,886 |
100 |
156,789 |
4,902,162 |
| 유상증자 |
2,000,000 |
100 |
200,000 |
7,789,104 |
| 2018.12.31 |
12,625,406 |
100 |
1,262,541 |
20,334,356 |
| 2019.01.01 |
12,625,406 |
100 |
1,262,541 |
20,334,356 |
| 전환사채의 전환권행사 |
266,034 |
100 |
26,603 |
850,593 |
| 2019.12.31 |
12,891,440 |
100 |
1,289,144 |
21,184,949 |
&cr;
19. 기타자본구성요소&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(36) |
(36) |
| 기타포괄손익누계액 |
262,855 |
(3,080) |
| 합 계 |
262,819 |
(3,116) |
20. 결손금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(11,032,173) |
(595,616) |
| 회계변경의누적효과 |
- |
(1,350,884) |
| 합 계 |
(11,032,173) |
(1,946,500) |
&cr;(2) 당기와 전기의 결손금 처리 계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(11,032,173) |
|
(1,946,500) |
| 1. 전기이월결손금 |
(1,946,500) |
|
(651,850) |
|
| 2. 한국채택국제회계기준 전환효과 |
- |
|
83,656 |
|
| 3. 당기순이익(손실) |
(9,085,673) |
|
(1,378,306) |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
(11,032,173) |
|
(1,946,500) |
21. 매출 및 매출원가&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
| 한시점에 인식 |
9,125,965 |
4,385,722 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
877,944 |
690,944 |
| 합 계 |
10,003,909 |
5,076,666 |
| 매출원가 |
8,227,848 |
4,739,386 |
(2) 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
| 미청구공사 |
6,008 |
- |
| 계약부채 |
| 선수금 |
3,852,045 |
8,305,129 |
| 유의적인금융요소 |
776,223 |
818,451 |
| 합 계 |
4,628,268 |
9,123,580 |
(3) 당기에 인식한 수익 중 전기말에 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 선수금 |
4,947,993 |
| 유의적인금융요소 |
248,647 |
| 합 계 |
5,196,640 |
&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과 2년이내 |
2년초과 |
합 계 |
| 선수금 |
3,056,566 |
253,886 |
541,593 |
3,852,045 |
| 유의적인금융요소 |
631,690 |
22,461 |
122,072 |
776,223 |
| 합 계 |
3,688,256 |
276,347 |
663,665 |
4,628,268 |
22. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
2,744,135 |
(847,401) |
| 원재료 사용액 |
251,474 |
360,499 |
| 종업원급여 |
3,412,474 |
3,259,209 |
| 감가상각 및 상각비용 |
272,500 |
202,017 |
| 외주가공비 |
1,334,356 |
1,018,690 |
| 기타비용 |
2,785,374 |
1,957,440 |
| 합 계 |
10,800,313 |
5,950,454 |
&cr;
23. 기타판매관리비&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
737,416 |
415,349 |
| 잡급 |
- |
5,400 |
| 퇴직급여 |
44,173 |
37,735 |
| 복리후생비 |
70,085 |
38,510 |
| 여비교통비 |
67,487 |
14,421 |
| 접대비 |
67,988 |
16,443 |
| 통신비 |
3,977 |
2,944 |
| 수도광열비 |
57 |
- |
| 세금과공과 |
55,223 |
76,537 |
| 지급임차료 |
33,182 |
36,992 |
| 감가상각비 |
44,671 |
11,462 |
| 보험료 |
19,674 |
15,325 |
| 광고선전비 |
31,678 |
91,500 |
| 운반비 |
1,490 |
675 |
| 차량유지비 |
18,439 |
23,377 |
| 경상연구개발비 |
78,035 |
- |
| 교육훈련비 |
717 |
1,280 |
| 도서인쇄비 |
1,147 |
918 |
| 소모품비 |
6,102 |
10,675 |
| 지급수수료 |
1,344,917 |
292,778 |
| 건물관리비 |
9,178 |
7,418 |
| 수선비 |
- |
2,605 |
| 합 계 |
2,635,636 |
1,102,345 |
&cr;
24. 기타금융수익 및 기타금융비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
5,323 |
12,190 |
| 외화환산이익 |
- |
123 |
| 배당금수익 |
1,685 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 |
129,426 |
54,105 |
| 파생상품평가이익 |
- |
2,907,352 |
| 합 계 |
136,434 |
2,973,770 |
&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
193 |
1,020 |
| 외화환산손실 |
- |
1,022 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 |
41,015 |
5,461 |
| 파생상품평가손실 |
2,775,448 |
- |
| 합 계 |
2,816,656 |
7,503 |
&cr;
25. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
133 |
- |
| 잡이익 |
23,491 |
7,564 |
| 합 계 |
23,624 |
7,564 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 투자자산처분손실 |
2,912,397 |
- |
| 투자자산손상차손 |
1,229,926 |
- |
| 유형자산처분손실 |
13,662 |
11,061 |
| 무형자산손상차손 |
- |
10,127 |
| 기부금 |
2,000 |
- |
| 잡손실 |
2,977 |
38,441 |
| 합 계 |
4,160,962 |
59,629 |
&cr;
26. 법인세비용
&cr;(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세부담액 |
- |
- |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
- |
- |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(809,155) |
(84,911) |
| 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
(1,015,914) |
- |
| 총법인세비용 |
(1,825,069) |
(84,911) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) |
(75,007) |
(306,252) |
| 이연법인세자산의 손상으로 인한 금액 |
2,480,381 |
- |
| 법인세비용(수익) |
580,305 |
(391,163) |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(8,505,367) |
(1,769,469) |
| 적용세율 |
22.00% |
22.00% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(1,849,181) |
(367,283) |
| 조정사항 |
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 |
439 |
4,509 |
| 기타 |
2,429,047 |
(28,389) |
| 법인세비용(수익) |
580,305 |
(391,163) |
| 평균유효세율 |
-6.82% |
22.11% |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환권대가 |
- |
(286,665) |
| K-IFRS 1109호 |
- |
(21,989) |
| K-IFRS 1115호 |
- |
1,534 |
| 기타금융자산 평가 |
(75,007) |
869 |
| 합 계 |
(75,007) |
(306,251) |
&cr;(4) 당기와 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금 |
이연법인세 |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
자산(부채) |
| 미수수익 |
(1,859) |
(1,859) |
(1,985) |
(1,985) |
(437) |
| 감가상각누계액 |
52,670 |
41,272 |
- |
11,398 |
2,508 |
| 미지급비용 |
120,982 |
120,982 |
115,129 |
115,129 |
25,328 |
| 현금성자산 |
(74,098) |
74,098 |
- |
(148,196) |
(32,603) |
| 전환권조정 |
(2,232,836) |
(2,232,836) |
- |
- |
- |
| 사채상환할증금 |
1,274,192 |
1,274,192 |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
- |
- |
(137,734) |
(137,734) |
(30,301) |
| 리스부채 |
- |
- |
143,625 |
143,625 |
31,598 |
| 선수수익 |
74,098 |
(74,098) |
- |
148,196 |
32,603 |
| 국고보조금 |
42,286 |
15,678 |
23,892 |
50,500 |
11,110 |
| 매도가능증권 |
- |
- |
(333,045) |
(333,045) |
(73,270) |
| 금융상품 |
(122,664) |
(39,273) |
(51,223) |
(134,614) |
(29,615) |
| 대손충당금 |
84,766 |
84,766 |
23,390 |
23,390 |
5,146 |
| 퇴직급여 |
424 |
424 |
- |
- |
- |
| 종속기업투자주식 |
(14,864) |
(14,864) |
- |
- |
- |
| 재고자산(회계정책 변경) |
(6,452,380) |
(6,452,380) |
1,021,650 |
1,021,650 |
224,763 |
| 선급금(회계정책변경) |
(213,754) |
(213,754) |
- |
- |
- |
| 계약부채(회계정책변경) |
8,321,110 |
8,321,110 |
776,223 |
776,223 |
170,769 |
| 기타금융자산(회계정책변경) |
13,700 |
13,700 |
- |
- |
- |
| 전환사채(회계정책변경) |
1,293,460 |
1,293,460 |
- |
- |
- |
| 내재파생상품 |
- |
- |
8,727,843 |
8,727,843 |
1,920,125 |
| 상환할증금 |
- |
- |
844,362 |
844,362 |
185,760 |
| 전환권조정 |
- |
- |
(6,471,776) |
(6,471,776) |
(1,423,791) |
| 지분법적용투자주식 |
- |
- |
1,229,926 |
1,229,926 |
270,583 |
| 기타 |
21,682 |
21,682 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
2,186,915 |
2,232,300 |
5,910,277 |
5,864,892 |
1,290,276 |
| 이월결손금 |
426,502 |
- |
4,409,802 |
4,836,304 |
1,063,987 |
| 기부금한도초과 |
- |
- |
2,000 |
2,000 |
440 |
| 세액공제 |
80,361 |
- |
45,317 |
125,678 |
125,678 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 &cr;않은 이연법인세자산(부채)(*1) |
|
|
|
|
2,480,381 |
| 합 계 |
2,693,778 |
2,232,300 |
10,367,396 |
10,828,874 |
- |
&cr;차기 이후 각 회계연도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 보고기간 종료일 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다.&cr;&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
| 미수수익 |
- |
- |
(1,859) |
(1,859) |
(409) |
| 감가상각누계액 |
(20,664) |
5,643 |
78,977 |
52,670 |
11,587 |
| 미지급비용 |
172,749 |
172,749 |
120,982 |
120,982 |
26,616 |
| 현금성자산 |
(43,163) |
(57,215) |
(88,150) |
(74,098) |
(16,302) |
| 전환권조정 |
(694,333) |
(1,038,713) |
(2,577,216) |
(2,232,836) |
(491,224) |
| 사채상환할증금 |
415,355 |
415,355 |
1,274,192 |
1,274,192 |
280,322 |
| 사채할인발행차금 |
(83,824) |
(83,824) |
- |
- |
- |
| 선수수익 |
43,163 |
57,215 |
88,150 |
74,098 |
16,302 |
| 국고보조금 |
39,968 |
29,393 |
31,711 |
42,286 |
9,303 |
| 금융상품 |
- |
- |
(122,664) |
(122,664) |
(26,986) |
| 대손충당금 |
- |
- |
84,766 |
84,766 |
18,649 |
| 퇴직급여 |
- |
- |
424 |
424 |
93 |
| 종속기업투자주식 |
- |
- |
(14,864) |
(14,864) |
(3,270) |
| 재고자산(회계정책 변경) |
(6,255,528) |
(6,255,528) |
(6,452,380) |
(6,452,380) |
(1,419,524) |
| 선급금(회계정책변경) |
- |
- |
(213,754) |
(213,754) |
(47,026) |
| 계약부채(회계정책변경) |
7,026,560 |
7,026,560 |
8,321,110 |
8,321,110 |
1,830,644 |
| 기타금융자산(회계정책변경) |
- |
- |
13,700 |
13,700 |
3,014 |
| 전환사채(회계정책변경) |
- |
- |
1,293,460 |
1,293,460 |
284,561 |
| 기타 |
- |
- |
21,682 |
21,682 |
4,770 |
| 소 계 |
600,283 |
271,635 |
1,858,267 |
2,186,915 |
481,120 |
| 이월결손금 |
476,037 |
49,535 |
- |
426,502 |
93,832 |
| 세액공제 |
50,086 |
- |
30,275 |
80,361 |
80,361 |
| 합 계 |
1,126,406 |
321,170 |
1,888,542 |
2,693,778 |
655,313 |
&cr;
27. 리스&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액 |
269,752 |
| 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 |
261,979 |
| (조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용 |
160,246 |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 |
101,733 |
(2) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
60,767 |
(35,394) |
25,373 |
| 차량운반구 |
155,150 |
(42,789) |
112,361 |
| 합 계 |
215,917 |
(78,183) |
137,734 |
&cr;(3) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
회계정책변경효과 |
증가 |
감소 |
감가상각 |
당기말 |
| 건물 |
- |
46,068 |
14,699 |
- |
(35,394) |
25,373 |
| 차량운반구 |
- |
55,665 |
111,529 |
(6,948) |
(47,885) |
112,361 |
| 합 계 |
- |
101,733 |
126,228 |
(6,948) |
(83,279) |
137,734 |
&cr;(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
회계정책변경효과 |
증가 |
감소 |
지급 |
이자비용 |
당기말 |
| 리스부채 |
- |
101,733 |
126,228 |
(7,081) |
(87,422) |
10,167 |
143,625 |
(5) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 |
87,422 |
| 단기리스 관련 비용 |
170,637 |
| 소액자산 리스 관련 비용 |
6,067 |
| 총현금유출액 |
264,126 |
&cr;
28. 주당손실&cr;&cr;주당손실은 보통주 1주에 대한 손실을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기본주당순손실
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손실 |
(9,085,672,533) |
(1,378,305,732) |
| 가중평균유통보통주식수 |
12,638,760 |
10,216,839 |
| 기본주당순순손실 |
(719) |
(135) |
&cr;① 당기
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
기 간 |
주식수 |
가중치 |
적 수 |
| 전기이월 |
1.1 ~ 12.31 |
12,625,406 |
365 |
4,608,273,190 |
| 자기주식 |
1.1 ~ 12.31 |
(8) |
365 |
(2,920) |
| 전환사채의 보통주전환 |
12.11 ~ 12.31 |
177,356 |
21 |
3,724,476 |
| 전환사채의 보통주전환 |
12.19 ~ 12.31 |
88,678 |
13 |
1,152,814 |
| ① 소 계 |
|
4,613,147,560 |
| ② 일 수 |
|
365 |
| ③ 가중평균유통주식수(①÷②) |
|
12,638,760 |
&cr;② 전기
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
기 간 |
주식수 |
가중치 |
적 수 |
| 전기이월(*1) |
1.1 ~ 12.31 |
9,057,520 |
365 |
3,305,994,800 |
| 자기주식 |
1.1 ~ 12.31 |
(8) |
365 |
(2,920) |
| 전환사채의 보통주전환 |
4.5 ~ 12.31 |
156,788 |
271 |
42,489,548 |
| 전환사채의 보통주전환 |
4.18 ~ 12.31 |
595,798 |
258 |
153,715,884 |
| 전환사채의 보통주전환 |
5.4 ~ 12.31 |
250,861 |
242 |
60,708,362 |
| 전환사채의 보통주전환 |
5.8 ~ 12.31 |
250,862 |
238 |
59,705,156 |
| 전환사채의 보통주전환 |
10.2 ~ 12.31 |
313,577 |
91 |
28,535,507 |
| 전환사채의 보통주전환 |
11.23 ~ 12.31 |
2,000,000 |
39 |
78,000,000 |
| ① 소 계 |
|
3,729,146,337 |
| ② 일 수 |
|
365 |
| ③ 가중평균유통주식수(①÷②) |
|
10,216,839 |
&cr;(2) 희석주당순손실&cr;
전기 및 당기에 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당순손실과 희석주당순손실이 일치합니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채 |
2,552,139 |
2,285,714 |
&cr;
29. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr;&cr;(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순손실 |
(9,085,673) |
(1,378,306) |
| 2. 조정항목 |
9,300,234 |
817,232 |
| 이자수익 |
(41,355) |
(58,687) |
| 이자비용 |
932,756 |
3,868,570 |
| 배당금수익 |
(1,684) |
- |
| 대손상각비 |
(63,172) |
108,722 |
| 광고선전비 |
- |
6,818 |
| 세금과공과 |
- |
14,864 |
| 감가상각비 |
106,724 |
82,753 |
| 무형자산상각비 |
82,498 |
119,264 |
| 사용권자산상각비 |
83,278 |
- |
| 외화환산이익 |
- |
(123) |
| 외화환산손실 |
- |
1,022 |
| 재고자산평가손실 |
742,755 |
- |
| 유형자산처분이익 |
(132) |
- |
| 유형자산처분손실 |
13,662 |
11,061 |
| 무형자산손상차손 |
- |
10,127 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr; 금융상품평가이익 |
(94,187) |
(54,105) |
| 당기손익-공정가치 측정&cr; 금융자산평가손실 |
41,015 |
5,461 |
| 투자자산손상차손 |
1,229,926 |
- |
| 투자자산처분손실 |
2,912,397 |
- |
| 파생상품평가이익 |
- |
(2,907,352) |
| 파생상품평가손실 |
2,775,448 |
- |
| 법인세비용 |
580,305 |
(391,163) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
(2,593,177) |
2,657,552 |
| 매출채권 |
(178,624) |
2,642,722 |
| 미수금 |
92,237 |
(108,935) |
| 선급금 |
219,833 |
209,155 |
| 선급비용 |
13,540 |
26,773 |
| 재고자산 |
1,995,054 |
(722,071) |
| 계약자산 |
(6,008) |
- |
| 매입채무 |
201,878 |
(143,652) |
| 미지급금 |
(96,162) |
(214,105) |
| 미지급비용 |
36,480 |
(87,250) |
| 계약부채 |
(4,954,138) |
1,067,772 |
| 선수수익 |
(38,288) |
- |
| 예수금 |
11,700 |
(12,857) |
| 부가세예수금 |
109,321 |
- |
| 4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3) |
(2,378,616) |
2,096,478 |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채의 주식전환 |
877,196 |
4,726,296 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
- |
2,234,131 |
| 종속기업의 관계기업 전환 |
3,048,279 |
- |
| 건설중인자산의 토지 및 건물 대체 |
1,607,913 |
- |
(
4) 당
기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 차입금 |
전환사채 |
리스부채 |
차입금 |
전환사채 |
| 기초금액 |
2,234,131 |
8,384,229 |
- |
6,523,376 |
4,637,198 |
| 현금흐름 |
|
|
|
|
|
| 차입 |
3,369,420 |
- |
- |
1,538,820 |
- |
| 상환 |
(3,077,649) |
- |
(84,336) |
(5,797,130) |
- |
| 발행 |
- |
14,997,773 |
- |
- |
8,000,000 |
| 재매각 |
- |
10,505,982 |
- |
- |
- |
| 조기상환 |
- |
(23,641,894) |
- |
- |
- |
| 비현금흐름 |
|
|
|
|
|
| 리스부채의 증가 |
- |
- |
227,961 |
- |
- |
| 전환 |
- |
(879,591) |
- |
- |
(4,726,296) |
| 상각 |
- |
444,633 |
- |
- |
3,380,680 |
| 평가 |
- |
2,775,448 |
- |
- |
(2,907,353) |
| 기타 |
74,098 |
- |
- |
(30,935) |
- |
| 기말금액 |
2,600,000 |
12,586,580 |
143,625 |
2,234,131 |
8,384,229 |
30. 우발채무와 약정사항&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 은행명 |
구 분 |
한도약정액 |
사용금액 |
미사용금액 |
| 기업은행 |
시설자금대출 등 |
3,687,500 |
2,600,000 |
1,087,500 |
| 기업은행 |
계약이행 지급보증 등 |
217,883 |
217,883 |
- |
| 우리은행 |
외상매출채권담보대출 |
999,000 |
- |
999,000 |
| 합 계 |
4,904,383 |
2,817,883 |
2,086,500 |
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 영업활동과 관련하여 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
보증제공처 |
보증내용 |
한도금액 |
사용금액 |
| 기술보증기금 |
기업은행 |
운전자금대출 지급보증 |
915,000 |
- |
| 소프트웨어공제조합 |
거래처 |
계약이행 지급보증 등 |
8,392,757 |
8,392,757 |
| 기업은행 |
거래처 |
계약이행 지급보증 등 |
217,883 |
217,883 |
| 서울보증보험 |
거래처 |
계약이행 지급보증 등 |
548,904 |
548,904 |
(3) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
구 분 |
사용금액 |
담보권자 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
793,396 |
793,396 |
계약이행 지급보증 등 |
8,392,757 |
소프트웨어공제조합 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
217,883 |
261,294 |
계약이행 지급보증 등 |
217,883 |
기업은행 |
| 토지, 건물 |
3,455,829 |
3,120,000 |
시설자금대출 |
2,600,000 |
기업은행 |
&cr;
31. 특수관계자 거래&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| 구 분 |
회사명(성명) |
| 종속기업 |
㈜한국미디어테크 |
| 관계기업 |
㈜케이.에이.티(*1) |
| 기타 특수관계자 |
케이씨인베스트먼트㈜ |
| 베스트모션주식회사(*2) |
| 김기호(대표이사) |
| 김성곤(대표이사의 특수관계자) |
| 김세곤(대표이사의 특수관계자) |
(*1) 당기 중 보유주식의 일부를 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. &cr;(*2) ㈜케이.에이.티의 관계기업입니다.&cr;&cr;② 전기말
| 구 분 |
회사명(성명) |
| 종속기업 |
㈜한국미디어테크 |
| ㈜케이.에이.티 |
| 기타 특수관계자 |
케이씨인베스트먼트㈜ |
| 베스트모션주식회사(*1) |
| 김기호(대표이사) |
| 김성곤(대표이사의 특수관계자) |
| 김세곤(대표이사의 특수관계자) |
(*1) ㈜케이.에이.티의 관계기업입니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
매출&cr;(용역매출) |
종속기업투자주식처분 |
유형자산&cr;매각 |
이자수익 |
매입&cr;(외주가공비) |
유형자산&cr;취득 |
| ㈜한국미디어테크 |
22,000 |
- |
- |
33,838 |
70,403 |
35,965 |
| ㈜케이.에이.티 |
- |
- |
1,443,132 |
- |
- |
- |
| 김기호(대표이사) |
- |
4,200,000 |
- |
- |
- |
- |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
매출&cr;(용역매출) |
이자수익 |
매입&cr;(외주가공비) |
| ㈜한국미디어테크 |
- |
42,156 |
30,580 |
| ㈜케이.에이.티 |
183,580 |
- |
- |
&cr;(3) 보고기간 종료일 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 채무 등의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
매출채권 |
미수금 |
대여금 |
매입채무 |
| ㈜한국미디어테크 |
24,200 |
- |
- |
3,290 |
| ㈜케이.에이.티 |
- |
5,120 |
- |
- |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
대여금 |
임대보증금 |
| ㈜한국미디어테크 |
1,500,000 |
- |
| 케이씨인베스트먼트㈜ |
- |
5,000 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
기초 |
대여 |
회수 |
잔액 |
| 종속기업 |
㈜한국미디어테크 |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
- |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
기초 |
대여 |
회수 |
잔액 |
| 종속기업 |
㈜한국미디어테크 |
- |
1,500,000 |
- |
1,500,000 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
297,000 |
322,000 |
| 퇴직급여 |
13,500 |
26,417 |
| 합 계 |
310,500 |
348,417 |
&cr;
(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
피보증처 |
보증내용 |
한도금액 |
사용금액 |
| ㈜케이.에이.티 |
소프트웨어공제조합 |
계약이행 지급보증 등 |
8,392,757 |
8,392,757 |
| 김기호(대표이사) |
소프트웨어공제조합 |
계약이행 지급보증 등 |
8,392,757 |
8,392,757 |
| 김기호(대표이사) |
기업은행 |
시설자금대출 등 지급보증 |
192,000 |
30,000 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
피보증처 |
보증내용 |
한도금액 |
사용금액 |
| ㈜케이.에이.티 |
소프트웨어공제조합 |
계약이행 지급보증 등 |
25,158,251 |
11,917,102 |
| 김기호(대표이사) |
소프트웨어공제조합 |
계약이행 지급보증 등 |
25,158,251 |
11,917,102 |
| 김기호(대표이사) |
기업은행 |
운전자금대출 지급보증 |
180,000 |
- |
(7) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말&cr;지급보증의 내역은 없습니다.&cr;&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계자명 |
피보증처 |
보증내용 |
한도금액 |
사용금액 |
| ㈜케이.에이.티 |
서울보증보험 |
계약이행 지급보증 등 |
808,000 |
808,000 |
| ㈜한국미디어테크 |
소프트웨어공제조합 |
계약이행 지급보증 등 |
22,570,985 |
3,698,051 |
&cr;
32. 부문별 정보&cr;&cr;(1) 당사 보고부문&cr;보고기간 종료일 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.&cr;&cr;(2) 부문별 매출액에 대한 정보&cr;당사의 주요 매출은 군수사업과 관련 매출 입니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객 1 |
- |
887,248 |
| 고객 2 |
7,130,409 |
783,821 |
| 고객 3 |
- |
731,506 |
| 고객 4 |
- |
530,280 |
&cr;33. 상장적격성 실질심사 대상 제외 결정 및 주권의 매매거래 재개&cr;&cr;2019년 7월 24일 당사는 한국거래소로부터 상장적격성 실질심사 대상 제외 결정 및 주권의 매매거래 재개에 대한 결정 통보를 받았습니다.&cr;