주석
| 제 24 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 23 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 틸론 |
1. 일반사항
주식회사 틸론(이하 "회사")는 2001년 8월에 설립되었으며, 회사는 클라우드 컴퓨팅환경 구축을 위한 가상화 관련 원천기술을 토대로 소프트웨어 개발 및 자문을 주요 사업으로 하고 있습니다. 회사는 2015년 5월에 코넥스 시장에 신규 상장하였습니다.
보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 5,363백만원이며 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보유주식수 |
자본금 |
지분율 |
| 보통주 |
| 최백준 |
3,648,436 |
1,824,218,000 |
32.79% |
| 최백률 외 특수관계인7명 |
554,518 |
277,259,000 |
4.98% |
| 자기주식 |
100,000 |
50,000,000 |
0.90% |
| 블랙야크5 |
400,000 |
200,000,000 |
3.59% |
| 솔론신기술조합 10호 |
159,600 |
79,800,000 |
1.43% |
| 기타주주 |
5,864,736 |
2,932,368,000 |
52.71% |
| 보통주 합계 |
10,727,290 |
5,363,645,000 |
96.41% |
| 의결권있는 전환상환우선주 |
| 뉴옵틱스 |
400,000 |
(*) |
3.59% |
| 우선주 합계 |
400,000 |
|
3.59% |
(*) 회사가 발행한 전환상환우선주는 한국채택국제회계기준에 따라 부채로 분류됩니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3)
기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4)
기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·
기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·
기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·
기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·
기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·
기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.
② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(원가)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.회사의 토지는 사무용 부지로 구성돼 있습니다. 토지 및 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소분이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당해 자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고, 차감후 재평가감소 잔액이 있을 경우에 이를 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지 및 건물을 제외한 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 시설장치 |
4년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 비품 |
4년 |
| 전산장비 |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
유형자산의 제거로부터 발생하는 손익은 처분금액과 장부금액의 차액으로 결정되며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익누계액의 잔액이 있을 경우 당해 유형자산을 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5년~10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 기타무형자산 |
5년 |
2.11 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다.전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다.
2.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.18 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.19 수익인식
회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 통합계약에서 ①제품 및 상품 판매 ②설치 용역 ③유지 보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.
회사는 제품 및 상품매출에 대하여 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품 및 상품 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 계약기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있는 매출의 경우, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.회사는 라이선스의 제공 등 재화의 판매와 관련하여, 이행되지 않은 의무가 남아있지않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 또한, 라이선스구독형 서비스 및 유지보수 매출에 대해서는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
2.20 리스
회사는 사무실 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할수 있습니다계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.
2.21 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 회사의 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.22 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.23 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 26일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.2 참조).(3) 토지 및 건물의 공정가치 토지 및 건물의 공정가치는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 평가기법에 의해 결정됩니다. 회사와 평가인은 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 13 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).
4. 위험관리
4.1 자본위험관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해관계자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용 절감을 위한 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
26,070,870 |
23,720,118 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(577,005) |
(235,412) |
| 순부채 (A) |
25,493,866 |
23,484,706 |
| 자본총계 |
2,118,464 |
(1,465,161) |
| 총자본 (B) |
27,612,329 |
22,019,546 |
| 자본조달비율 (A / B) |
92.3% |
106.7% |
4.2 금융위험관리
1) 금융위험요소
회사는 시장 위험, 신용 위험, 유동성 위험과 같은 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기에 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.
2) 시장위험
가. 외화위험관리
보고기간말 현재 회사의 외화 금융자산ㆍ부채의 내역은 유의적인 외환 위험에 노출되어 있지 않습니다.
나. 이자율위험관리
동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 회사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 회사의 이자율 변동위험은 주로 변동이자율 차입금에서 발생하고 있습니다.
회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 지수 |
세후 이익에 대항 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 상승 시 |
(16,261) |
(9,119) |
(16,261) |
(9,119) |
| 하락 시 |
16,261 |
9,119 |
16,261 |
9,119 |
3) 신용위험
회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용 거래한도를 결정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 장부가액과 동일합니다.
가. 당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부금액 |
손실충당금 |
총장부금액 |
손실충당금 |
| 연체되지 않은 채권 |
229,390 |
13,073 |
1,384,797 |
24,241 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 |
4,338 |
516 |
- |
- |
| 6개월 초과 ~ 1년이하 |
- |
- |
- |
- |
| 1년 초과 |
3,419,979 |
3,397,687 |
3,375,727 |
3,375,727 |
| 합계 |
3,653,707 |
3,411,276 |
4,760,524 |
3,399,968 |
나. 당기 및 전기중 회사의 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,399,967 |
3,576,233 |
| 설정 |
11,309 |
233,285 |
| 제각 |
- |
(409,551) |
| 기말 |
3,411,276 |
3,399,967 |
다. 당기 및 전기중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
11,309 |
233,285 |
4) 유동성위험
유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속적으로 분석ㆍ검토하여 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성 위험을 관리하고 있습니다.
회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.
<당기말>
| 구 분 |
1년 이내 |
1년~5년 |
5년 이상 |
계 |
| 매입채무 |
25,319 |
- |
- |
25,319 |
| 기타금융부채(*1) |
1,363,490 |
- |
- |
1,363,490 |
| 차입금(*2) |
21,615,800 |
2,679,385 |
- |
24,295,185 |
| 전환상환우선주부채(*2,*3) |
3,541,860 |
- |
- |
3,541,860 |
| 리스부채(*2) |
39,179 |
67,821 |
- |
107,000 |
| 합계 |
26,585,648 |
2,747,206 |
- |
29,332,854 |
(*1)
종업원급여 관련 부채는 제외되어 있습니다.(*2) 예상되는 이자지급 현금흐름을 포함하였습니다
(*3) 발행일로부터 일정기간 경과 후 상환청구가 가능하며, 보고기간말 현재 즉시 지급을 요구받을 수 있는 최대금액을 1년이내로 표시하였습니다.
<전기말>
| 구 분 |
1년 이내 |
1년~5년 |
5년 이상 |
계 |
| 매입채무 |
985,085 |
- |
- |
985,085 |
| 기타금융부채(*1) |
1,699,402 |
130,539 |
- |
1,829,941 |
| 차입금(*2) |
17,818,773 |
2,640,355 |
1,633,732 |
22,092,860 |
| 전환상환우선주부채(*2,*3) |
3,199,123 |
- |
- |
3,199,123 |
| 리스부채(*2) |
71,503 |
106,999 |
- |
178,502 |
| 합계 |
23,773,886 |
2,877,893 |
1,633,732 |
28,285,511 |
(*1)
종업원급여 관련 부채는 제외되어 있습니다.
(*2) 예상되는 이자지급 현금흐름을 포함하였습니다
(*3) 발행일로부터 일정기간 경과 후 상환청구가 가능하며, 보고기간말 현재 즉시 지급을 요구받을 수 있는 최대금액을 1년이내로 표시하였습니다.5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
577,005 |
577,005 |
235,412 |
235,412 |
| 매출채권 |
242,432 |
242,432 |
1,360,556 |
1,360,556 |
| 기타유동금융자산 |
41,372 |
41,372 |
132,917 |
132,917 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
8,992 |
8,992 |
8,992 |
8,992 |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
- |
12,712 |
12,712 |
| 기타비유동금융자산 |
98,507 |
98,507 |
174,473 |
174,473 |
| 금융자산 합계 |
968,308 |
968,308 |
1,925,062 |
1,925,062 |
| 금융부채: |
| 매입채무 |
25,319 |
25,319 |
985,085 |
985,085 |
| 단기차입금 |
11,212,700 |
11,212,700 |
8,894,000 |
8,894,000 |
| 유동성장기차입금 |
9,331,770 |
9,331,770 |
8,356,170 |
8,356,170 |
| 전환상환우선주부채 |
3,006,896 |
3,340,125 |
2,364,921 |
2,795,695 |
| 파생부채 |
380,520 |
380,520 |
576,001 |
576,001 |
| 유동리스부채 |
34,737 |
34,737 |
63,505 |
63,505 |
| 기타유동금융부채(*) |
1,363,490 |
1,363,490 |
1,398,910 |
1,398,910 |
| 장기차입금 |
2,428,710 |
2,428,710 |
3,959,130 |
3,959,130 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
130,539 |
130,539 |
| 비유동리스부채 |
56,058 |
56,058 |
82,392 |
82,392 |
| 금융부채 합계 |
27,840,200 |
28,173,429 |
26,810,653 |
27,241,427 |
(*) 종업원급여 관련 부채는 제외되어 있습니다.전환상환우선주부채를 제외한 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 표시하였습니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 자산 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 자산 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
8,992 |
8,992 |
| 파생부채 |
- |
- |
380,520 |
380,520 |
| 토지 |
- |
- |
16,238,540 |
16,238,540 |
| 건물 |
- |
- |
11,458,736 |
11,458,736 |
② 전기말
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
8,992 |
8,992 |
| 파생부채 |
- |
- |
576,001 |
576,001 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (1) 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
① 당기말
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입 변수 |
수준3 투입 변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
8,992 |
3 |
현재가치법 |
할인율 |
NA |
| 파생부채 |
380,520 |
3 |
옵션모델 |
위험이자율 |
13.62% |
| 기초자산변동성 |
42.75% |
| 토지 |
16,238,540 |
3 |
공시지가 기준법 |
평당미터당가격 |
15,100(천원/m2) |
| 건물 |
11,458,736 |
3 |
조정대체원가법 |
평당미터당현행대체원가 |
1,610~2,350(천원/m2) |
② 전기말
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입 변수 |
수준3 투입 변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
8,992 |
3 |
현재가치법 |
할인율 |
NA |
| 파생부채 |
576,001 |
3 |
옵션모델 |
위험이자율 |
13.92% |
| 기초자산변동성 |
46.91% |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 외부전문가에게 위탁하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 외부전문가는 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.
5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
투입변수의 변동에 따른 보고기간말 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 파생부채(*) |
65,167 |
63,908 |
85,545 |
83,067 |
(*) 관련된 주요 관측불가능한 투입변수인 파생부채의 경우 '위험이자율 및 기초자산변동성'을 각각 1% 만큼 증가 또는 감소시킴으로서 공정가치 변동을 산출하였음.
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액
(1) 당기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
577,005 |
- |
577,005 |
| 매출채권 |
242,432 |
- |
242,432 |
| 기타유동금융자산 |
41,372 |
|
41,372 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
8,992 |
8,992 |
| 기타비유동금융자산 |
98,507 |
- |
98,507 |
| 합계 |
959,316 |
8,992 |
968,308 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
기타 |
합 계 |
| 매입채무 |
25,319 |
- |
- |
25,319 |
| 단기차입금 |
11,212,700 |
- |
- |
11,212,700 |
| 유동성장기차입금 |
9,331,770 |
- |
- |
9,331,770 |
| 전환상환우선주부채 |
3,006,896 |
- |
- |
3,006,896 |
| 파생부채 |
- |
380,520 |
- |
380,520 |
| 유동리스부채 |
- |
- |
34,737 |
34,737 |
| 기타유동금융부채(*) |
1,363,490 |
- |
- |
1,363,490 |
| 장기차입금 |
2,428,710 |
- |
- |
2,428,710 |
| 비유동리스동부채 |
- |
- |
56,058 |
56,058 |
| 합계 |
27,368,885 |
380,520 |
90,795 |
27,840,200 |
(*) 종업원급여 관련 부채는 제외되어 있습니다.
(2) 전기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
235,412 |
- |
235,412 |
| 매출채권 |
1,360,556 |
- |
1,360,556 |
| 기타유동금융자산 |
132,917 |
- |
132,917 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
8,992 |
8,992 |
| 상각후원가측정금융자산 |
12,712 |
- |
12,712 |
| 기타비유동금융자산 |
174,473 |
- |
174,473 |
| 합계 |
1,916,070 |
8,992 |
1,925,062 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가 측정 금융부채 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
기타 |
합 계 |
| 매입채무 |
985,085 |
- |
- |
985,085 |
| 단기차입금 |
8,894,000 |
- |
- |
8,894,000 |
| 유동성장기차입금 |
8,356,170 |
- |
- |
8,356,170 |
| 전환상환우선주부채 |
2,364,921 |
- |
- |
2,364,921 |
| 파생부채 |
- |
576,001 |
- |
576,001 |
| 유동리스부채 |
- |
- |
63,505 |
63,505 |
| 기타유동금융부채
(*)
|
1,219,142 |
179,768 |
- |
1,398,910 |
| 장기차입금 |
3,959,130 |
- |
- |
3,959,130 |
| 기타비유동금융부채 |
130,539 |
- |
- |
130,539 |
| 비유동리스동부채 |
- |
- |
82,392 |
82,392 |
| 합계 |
25,908,987 |
755,769 |
145,897 |
26,810,653 |
(*) 종업원급여 관련 부채는 제외되어 있습니다.
6.2 금융상품 범주별 순손익
(1) 당기
| 구분 |
당기 손익 |
| 이자수익 (비용) |
평가손익 |
손상환입 (비용) |
기타손익 |
외환차손익 |
외화환산손익 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가측정 금융자산 |
현금및현금성자산 |
1,758 |
- |
- |
- |
230 |
141 |
| 매출채권 |
- |
- |
(11,309) |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
- |
- |
(5,535) |
- |
- |
- |
| 단기대여금 |
3,561 |
- |
(67,324) |
- |
- |
- |
| 비유동상각후원가측정금융자산 |
75 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
3,638 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채: |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
매입채무 |
- |
- |
- |
44,000 |
- |
- |
| 차입금 |
(1,029,654) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전환상환우선주부채 |
(462,207) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
(12,508) |
|
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
파생부채 |
- |
195,480 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
(1,495,338) |
195,480 |
(84,168) |
44,000 |
230 |
141 |
(2) 전기
| 구분 |
전기 손익 |
| 이자수익 (비용) |
평가손익 |
손상환입 (비용) |
외환차손익 |
외화환산손익 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가측정 금융자산 |
현금및현금성자산 |
7,624 |
- |
- |
(37) |
(7) |
| 매출채권 |
- |
- |
(233,285) |
- |
- |
| 기타유동금융자산 |
1,974 |
|
|
|
|
| 기타비유동금융자산 |
5,594 |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
81 |
- |
- |
- |
| 금융부채: |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
차입금 |
(919,865) |
- |
- |
- |
- |
| 전환상환우선주부채 |
(457,095) |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
파생부채 |
- |
1,187,291 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
- |
(57,057) |
- |
- |
- |
| 합계 |
(1,361,768) |
1,130,315 |
(233,285) |
(37) |
(7) |
7. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
2,094 |
2,041 |
| 보통예금 |
574,910 |
233,371 |
| 합계 |
577,005 |
235,412 |
8. 투자자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정항목 |
출자금 |
8,992 |
8,992 |
| 상각후원가측정금융자산 |
정기예금 |
- |
12,712 |
| 종속기업투자주식(*) |
틸론소프트(*) |
- |
110,000 |
| 합 계 |
8,992 |
131,704 |
(*) 당기 중 전액 손상차손을 인식하였습니다.
| 종속기업 |
소재지 |
당기말 지배지분율 |
전기말 지배지분율 |
결산월 |
업종 |
| ㈜틸론소프트 |
한국 |
100 |
100 |
12월 |
소프트웨어개발및자문 |
8.1 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)(1) 당기
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| (주)틸론소프트 |
79,492 |
137,356 |
(57,864) |
261,521 |
31,037 |
31,037 |
(2) 전기
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄손익 |
| (주)틸론소프트 |
48,622 |
137,523 |
(88,901) |
58,436 |
(175,838) |
(175,838) |
9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산
(1) 매출채권 및 손실충당금
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
3,653,709 |
4,760,523 |
| 손실충당금 |
(3,411,277) |
(3,399,968) |
| 매출채권(순액) |
242,432 |
1,360,555 |
(2) 기타 상각후원가 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
합계 |
유동 |
비유동 |
합계 |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
12,712 |
12,712 |
| 미수금 |
95,773 |
174,946 |
270,719 |
88,344 |
174,947 |
263,291 |
| 미수수익 |
96,361 |
- |
96,361 |
98,335 |
- |
98,335 |
| 대여금 |
543,976 |
- |
543,976 |
640,976 |
- |
640,976 |
| 임차보증금 |
- |
71,157 |
71,157 |
- |
71,157 |
71,157 |
| 기타보증금 |
- |
54,465 |
54,465 |
- |
134,069 |
134,069 |
| 총 장부금액 |
736,110 |
300,568 |
1,036,678 |
827,656 |
392,885 |
1,220,541 |
| 차감: 손실충당금 |
(694,738) |
(196,104) |
(890,842) |
(694,738) |
(196,104) |
(890,842) |
| 차감: 현재가치할인차금 |
- |
(5,958) |
(5,958) |
- |
(9,596) |
(9,596) |
| 순액 |
41,372 |
98,506 |
139,878 |
132,917 |
187,185 |
320,102 |
(3) 손상
매출채권의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.2의 3)을 참고하시기 바랍니다.
10. 기타자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
105,039 |
11,602 |
| 선급비용 |
47,568 |
143,972 |
| 차감: 비유동항목 |
(21,564) |
(26,637) |
| 유동항목 |
131,043 |
128,937 |
11. 재고자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
106,553 |
(106,553) |
- |
106,553 |
(106,553) |
- |
| 상품 |
42,373 |
- |
42,373 |
- |
- |
- |
| 저장품 |
3,876 |
(3,876) |
- |
8,237 |
(6,707) |
1,530 |
| 원재료 |
39,091 |
(23,591) |
15,500 |
39,091 |
(21,591) |
17,500 |
| 합 계 |
191,893 |
(134,020) |
57,873 |
153,881 |
(134,851) |
19,030 |
비용으로 인식되어 당기 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는
1,555,188천원(전기: 2,567,861천원)입니다. 한편, 회사는 당기 중 재고자산평가손실
3,470천원(전기 : 5,795천원)을 인식하였으며, 당기중에 인식한 재고자산평가손실 중 750천원(전기: 745천원)을 환입하였습니다. 재고자산평가손실은 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되었습니다.
12. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
① 당기말
| 구분 |
당기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
16,238,540 |
- |
- |
16,238,540 |
| 건물 |
12,888,933 |
(1,430,197) |
- |
11,458,736 |
| 차량운반구 |
118,712 |
(66,378) |
- |
52,333 |
| 비품 |
2,315,191 |
(2,162,214) |
(11,666) |
141,312 |
| 전산장비 |
3,374,880 |
(3,282,121) |
- |
92,759 |
| 시설장치 |
109,362 |
(101,445) |
- |
7,917 |
| 건설중인자산(*) |
901,367 |
- |
- |
901,367 |
| 합계 |
35,946,985 |
(7,042,355) |
(11,666) |
28,892,963 |
(*) 회사는 건설중인자산에 포함된 생활형 숙박시설과 관련해 오릭스 캐피탈 중도금 대출약정을 맺었습니다. 동 차입금에 대하여 분양대금 반환채권 및 소유권 이전등기청구권이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 연대보증하고있습니다.(주석 18참조)
② 전기말
| 구분 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
13,765,120 |
- |
- |
13,765,120 |
| 건물 |
11,812,012 |
(1,114,861) |
- |
10,697,151 |
| 차량운반구 |
82,891 |
(38,193) |
- |
44,698 |
| 비품 |
2,296,335 |
(2,040,024) |
(20,733) |
235,578 |
| 전산장비 |
3,374,880 |
(2,976,004) |
- |
398,876 |
| 시설장치 |
108,882 |
(80,244) |
- |
28,638 |
| 건설중인자산(*) |
774,268 |
- |
- |
774,268 |
| 합계 |
32,214,388 |
(6,249,326) |
(20,733) |
25,944,329 |
(*) 회사는 건설중인자산에 포함된 생활형 숙박시설과 관련해 오릭스 캐피탈 중도금 대출약정을 맺었습니다. 동 차입금에 대하여 분양대금 반환채권 및 소유권 이전등기청구권이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사가 연대보증하고있습니다.(주석 18참조)
(2) 유형자산의 변동
① 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
비품 |
전산장비 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
13,765,120 |
10,697,151 |
44,698 |
235,577 |
398,876 |
28,638 |
774,268 |
25,944,329 |
| 취득 |
- |
- |
35,820 |
18,856 |
- |
480 |
127,099 |
182,255 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(315,336) |
(28,185) |
(122,190) |
(306,117) |
(21,201) |
- |
(793,029) |
| 정부보조금상계 |
- |
- |
- |
9,067 |
- |
- |
- |
9,067 |
| 재평가 |
2,473,420 |
1,076,920 |
- |
- |
- |
- |
- |
3,550,340 |
| 기말 순장부금액 |
16,238,540 |
11,458,736 |
52,333 |
141,312 |
92,759 |
7,917 |
901,367 |
28,892,963 |
② 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
차량운반구 |
비품 |
전산장비 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 순장부금액 |
13,765,120 |
10,994,269 |
95,450 |
353,478 |
607,641 |
53,198 |
392,970 |
26,262,126 |
| 취득 |
- |
- |
- |
40,398 |
108,687 |
2,440 |
381,298 |
532,823 |
| 처분 |
- |
- |
(22,851) |
(16) |
- |
(9) |
- |
(22,876) |
| 감가상각비 |
- |
(297,118) |
(27,901) |
(173,998) |
(317,452) |
(26,991) |
- |
(843,460) |
| 정부보조금상계 |
- |
- |
- |
15,716 |
- |
- |
- |
15,716 |
| 기말 순장부금액 |
13,765,120 |
10,697,151 |
44,698 |
235,578 |
398,876 |
28,638 |
774,268 |
25,944,329 |
(3) 유형자산(토지 및 건물)에 대한 재평가모형 적용
회사는 토지 및 건물에 대해 각각 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 회사의 토지 및 건물은
2024년 6월 30일
기준으로 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다.
평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다. 이연법인세를 차감한 후에 재평가차익은 기타포괄손익으로 인식되고, 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 표시됩니다.
공정가치측정에 사용된 가치평가기법 및 투입변수는 주석 5.4에서설명하고 있습니다.
당기말 현재 토지 및 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우의 금액은 각각 3,749백만원 및 9,540백만원 (전기말: 3,749백만원 및 9,789백만원)입니다.
토지 및 건물 재평가 관련 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 기타포괄손익누계액 |
7,878,856 |
7,878,856 |
717,927 |
717,927 |
| 기타포괄손익의 변동 |
3,335,581 |
- |
1,071,179 |
- |
| 기말 기타포괄손익누계액 |
11,214,437 |
7,878,856 |
1,789,106 |
717,927 |
(4) 유형자산 담보제공 내역
당기말 현재 회사가 제공하고 있는 유형자산 담보 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 |
16,238,540 |
19,182,000 |
차입금 |
15,547,000 |
기업은행 |
| 건물 |
11,458,735 |
13. 리스
13.1 사용권자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차량운반구 |
합 계 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득금액 |
204,109 |
204,109 |
46,079 |
288,255 |
334,334 |
| 감가상각누계액 |
(118,668) |
(118,668) |
(30,720) |
(158,408) |
(189,128) |
| 장부금액 |
85,441 |
85,441 |
15,359 |
129,847 |
145,206 |
(2) 당기 및 전기중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건물 |
차량운반구 |
건물 |
차량운반구 |
| 기초 순장부금액 |
15,359 |
129,847 |
51,089 |
155,321 |
| 취득 |
- |
- |
- |
59,499 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(9,483) |
| 감가상각비 |
(15,359) |
(44,406) |
(35,730) |
(75,490) |
| 기말 순장부금액 |
- |
85,441 |
15,359 |
129,847 |
(3) 당기 및 전기중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
|
59,766 |
|
111,219 |
| 건물 |
15,359 |
|
35,729 |
|
| 차량운반구 |
44,406 |
|
75,490 |
|
| 리스부채 이자비용 |
|
12,508 |
|
16,300 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
|
14,435 |
|
25,562 |
| 단기리스 관련 비용 |
|
8,558 |
|
|
당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 103,112천원(전기:174,627천원)입니다.
13.2 리스부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산별 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 건물 |
- |
13,428 |
| 차량운반구 |
90,795 |
132,469 |
| 리스부채 합계 |
90,795 |
145,897 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
38,548 |
34,737 |
65,911 |
63,505 |
| 1년 초과 5년 이내 |
71,856 |
56,058 |
104,204 |
82,392 |
| 소계 |
110,404 |
90,795 |
170,114 |
145,897 |
| 차감: 현재가치 조정금액 |
(19,609) |
- |
(24,218) |
- |
| 금융리스부채의 현재가치 |
90,795 |
90,795 |
145,897 |
145,897 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
34,737 |
63,505 |
| 비유동 |
56,058 |
82,392 |
| 합계 |
90,795 |
145,897 |
14. 무형자산
당기 및 전기 중 발생한 회사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
1 |
14,372 |
1,316,819 |
17,540 |
452 |
1,349,184 |
| 상각 |
- |
(4,119) |
(450,473) |
- |
- |
(454,592) |
| 기말 장부금액 |
1 |
10,253 |
866,346 |
17,540 |
452 |
894,592 |
무형자산상각비는 포괄손익계산서상
355,599천원은 매출원가에, 98,993천원은 판매관리비에 포함되었습니다
② 전기
| 구 분 |
영업권 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
회원권 |
기타 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
1 |
8,256 |
1,772,550 |
17,540 |
452 |
1,798,799 |
| 취득 |
- |
10,094 |
1,000 |
- |
- |
11,094 |
| 상각 |
- |
(3,978) |
(456,731) |
- |
- |
(460,709) |
| 기말 장부금액 |
1 |
14,372 |
1,316,819 |
17,540 |
452 |
1,349,184 |
무형자산상각비는 포괄손익계산서상 350,621천원은 매출원가에, 82,020천원은 판매관리비에 포함되었습니다
한편, 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 당기
1,263백만원 (전기:2,268백만원)이며, 판매관리비에 포함되었습니다.
15. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각누계 |
장부금액 |
원가 |
상각누계 |
장부금액 |
| 토지 |
663,322 |
- |
663,322 |
663,322 |
- |
663,322 |
| 건물 |
442,214 |
(21,189) |
421,025 |
442,214 |
(10,134) |
432,080 |
| 합계 |
1,105,536 |
(21,189) |
1,084,347 |
1,105,536 |
(10,134) |
1,095,402 |
(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
합계 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 |
663,322 |
432,080 |
1,095,402 |
- |
- |
- |
| 취득 |
- |
- |
- |
663,322 |
442,214 |
1,105,536 |
| 상각 |
- |
(11,055) |
(11,055) |
- |
(10,134) |
(10,134) |
| 기말 |
663,322 |
421,025 |
1,084,347 |
663,322 |
432,080 |
1,095,402 |
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 18,000천원(전기: 3,000천원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 0원(전기: 6,790원)입니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는
900,000천원 입니다.
(5) 투자부동산 담보제공 내역
당기말 현재 회사가 제공하고 있는 투자부동산 담보 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 투자부동산 |
1,084,347 |
840,000 |
차입금 |
700,000 |
하나은행 |
16. 파생부채
회사의 파생부채는 전환상환우선주의 조기상환권 및 전환권이며, 당기 및 전기중 파생부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
576,000 |
1,763,291 |
| 평가 |
(195,480) |
(1,187,291) |
| 기말 |
380,520 |
576,000 |
17. 매입채무와 기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
25,319 |
- |
985,085 |
- |
| 미지급금 |
1,028,571 |
- |
1,194,672 |
- |
| 미지급비용 |
581,049 |
- |
324,962 |
80,539 |
| 임대보증금 |
50,000 |
- |
- |
50,000 |
| 합 계 |
1,684,939 |
- |
2,504,719 |
130,539 |
매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.
18. 차입금 및 전환상환우선주부채
(1) 차입금 장부금액의 내역
| 계정 |
구분 |
금융기관 |
최장만기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
운전자금대출 |
기업은행(*1) |
2025.09.26 |
4.70%~8.02% |
7,351,000 |
6,894,000 |
| 운전자금대출 |
하나은행(*1) |
2025.08.23 |
4.53%~8.48% |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 운전자금대출 |
리딩에이스캐피탈 |
2024.02.29 |
15% |
- |
1,000,000 |
| 운전자금대출 |
대표이사 |
2025.11.20 |
- |
2,861,700 |
- |
| 단기차입금 소계 |
11,212,700 |
8,894,000 |
| 유동성장기차입금 |
시설자금 |
기업은행(*1) |
2028-02-05~2029-04-27 |
2.6% |
8,486,250 |
8,306,250 |
| 운영자금 |
중소기업벤처진흥공단 |
2026-06-22 |
2.98% |
49,920 |
49,920 |
| 기타 |
오릭스캐피탈(*2) |
2025-01-31 |
6.5% |
795,600 |
- |
| 유동성장기차입금 소계 |
9,331,770 |
8,356,170 |
| 장기차입금 |
시설자금 |
기업은행(*1) |
2028-02-05~2029-04-27 |
2.6% |
2,403,750 |
3,221,250 |
| 운영자금 |
중소기업벤처진흥공단 |
2026-06-22 |
2.98% |
24,960 |
74,880 |
| 기타 |
오릭스캐피탈(*2) |
2025-01-31 |
6.5% |
- |
663,000 |
| 장기차입금 소계 |
2,428,710 |
3,959,130 |
(*1) 해당 차입금과 관련하여 타인으로부터 담보 및 지급보증을 제공받고 있으며, 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 12, 15, 33 참조)(*2) 오피스텔 분양권 양수에 대한 중도금 대출이며, 동 차입금과 관련하여 대표이사가 연대보증하고 있으며, 관련된 분양대금반환채권 및 소유권이전등기청구권이 담보로 제공되어 있습니다.
(2) 전환상환우선주부채
1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 액면금액 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 상환할증금 |
2,028,119 |
2,028,119 |
| 전환권조정 |
(1,021,223) |
(1,663,198) |
| 전환상환우선주부채(*) |
3,006,896 |
2,364,921 |
(*) 회사의 전환상환우선주는 주주가 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있는 우선주이므로 부채로 분류하였습니다.
2) 당기 및 전기중 회사의 전환상환우선주부채 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,364,921 |
1,927,826 |
| 상각 등에 따른 증가 |
641,975 |
437,095 |
| 기말 |
3,006,896 |
2,364,921 |
전환상환우선주에 내재된 전환권 및 조기상환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 금융부채로 분류하였으며, 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융상품으로 회계처리하였습니다. 주계약 부채요소는 상각후원가로 측정하며 유효이자율에 따라 이자비용을 인식하였으며, 분리한 내재파생상품은 공정가치로 측정 후 평가손익을 당기손익으로 인식하였습니다. 당기말 현재 전환상환우선주의 전환권 및 조기상환권과 관련하여 재무상태표상 파생상품부채 380,520천원(전기말 :
576,001천원)을 인식하였습니다.
3) 회사는 수차례에 걸쳐 보통주로의 전환권과 상환권이 부여된 전환상환우선주를 발행하였으며 당기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
(주)뉴옵틱스 |
| 발행금액 |
20억원 |
| 주식수 |
200,000주 |
| 발행일 |
2016년 12월 09일 |
| 존속기간 |
발행일로부터 10년 |
| 전환가격 |
7,500원 |
| 조기상환청구 |
발행 후 3년이 경과한 시점부터 존속기간 이내에 상환청구 가능 |
다음은 상기 전환상환우선주에 적용되는 사항입니다.
-의결권
보통주와 동일하게 1주당 1개의 의결권을 보유합니다.
-배당
참가적,누적적 우선주로서 우선주주는 액면가 기준 1%에 해당하는 금액을 우선 배당받을 권리가 있으며 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과하는 경우 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당받을 권리가 있습니다.
-전환기간
발행일의 익일로부터 존속기간 내에 보통주 전환 가능하며 기간내에 보통주로 전환되지 않을 경우 기간만료일의 익일에 자동적으로 보통주로 전환됩니다.
-전환가격
1. 1주당 취득가격 또는 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자("기업공개"에 따른 공모 포함)를 하거나 특수사채를 발행하는 경우 전환비율을 조정하는 조건이 부여되어 있습니다.
2. 회사가 발행한 전환상환우선주는 제품 판매량에 따라 전환가액이 조정되는 조건이 부여되어 있으며, 동 조건에 따라 전기 이전에 전환가액이 조정되었습니다.
-전환비율
최초 전환상환우선주 발행 시의 전환비율은 우선주 1주의 보통주 1주로의 전환이나, 특정 조건 달성 여부에 따라 전환가액이 조정(re-fixing)되는 경우에는 그에 따라 전환비율이 조정됩니다.
-청산
최초 인수금액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주에 우선하여 잔여재산을 분배받을 권리를 가지며, 보통주에 대한 잔여재산 분배율이 우선주에 대한 잔여재산 분배율을 초과할 경우 초과분에 대하여 보통주와 동일한 분배율로 참가하여 분배를 받습니다.
(3) 거래일 평가손익
회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 이와 관련하여 당기에 이연된 총 차이금액 및 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
122,423 |
164,184 |
| 손익인식 |
(41,876) |
(41,761) |
| 기말 |
80,547 |
122,423 |
(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
취득시 |
| 전환상환우선주 내재파생상품 |
380,520 |
576,001 |
1,362,000 |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 차감전순손실 |
(4,534,973) |
(6,377,592) |
| 평가이익 |
195,480 |
1,187,291 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실 |
(4,730,452) |
(7,564,882) |
19. 순확정급여부채
19.1 확정급여제도
회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 적용한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.
(1) 순확정급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
1,052,728 |
1,114,650 |
| 사외적립자산 |
(60,335) |
(58,636) |
| 순확정급여부채 |
992,394 |
1,056,014 |
(2) 확정급여제도 관련 비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,114,650 |
1,136,240 |
| 당기근무원가 |
281,129 |
328,255 |
| 이자비용 |
18,746 |
56,180 |
| 재측정요소: |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 |
(26) |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
3,728 |
32,768 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(36,780) |
(41,650) |
| 관계사전입(전출)으로 인한 영향 |
(73,950) |
(8,676) |
| 제도에서의 지급액: |
| - 급여의 지급 |
(254,768) |
(388,466) |
| 기말 금액 |
1,052,728 |
1,114,650 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(58,636) |
(92,662) |
| 이자수익 |
(5,301) |
(8,927) |
| 재측정요소: |
| - 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) |
3,603 |
5,523 |
| 기여금 납입액 |
- |
(23,778) |
| 제도에서의 지급: |
| - 급여의 지급 |
- |
61,208 |
| 기말 금액 |
(60,335) |
(58,636) |
(4) 사외적립자산의 구성 내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금액 |
구성비(%) |
금액 |
구성비(%) |
| 현금및현금성자산 |
60,335 |
100% |
58,280 |
99.39% |
| 정기예금 |
- |
- |
356 |
0.61% |
| 합계 |
60,335 |
100% |
58,636 |
100% |
(5) 주요 보험수리적가정
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.83% |
4.38% |
| 임금상승률 |
5.00% |
4.50% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
(64,111) |
72,185 |
| 임금상승률 |
1.00% |
71,636 |
(64,870) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
(7) 퇴직급여지급액의 만기분석
확정급여채무의 가중평균만기는 6.47년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년 이상 |
합계 |
| 당기말 확정급여채무 |
90,290 |
90,368 |
86,619 |
1,019,711 |
1,286,988 |
20. 법인세
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(1,428,802) |
- |
| 과거기간의 법인세에 대한 당기 인식액 |
- |
- |
| 총 법인세효과 |
(1,428,802) |
- |
| 법인세비용(수익) |
(1,428,802) |
- |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(4,534,973) |
(6,377,592) |
| 적용법인세율로 계산된 법인세비용 |
(448,962) |
(1,339,294) |
| 법인세효과 : |
| 세무상 과세되지 않는 수익과 비용 |
96,178 |
64,114 |
| 미인식 일시적차이 및 이월결손금 등 |
(1,076,018) |
1,280,203 |
| 기타 |
- |
(5,023) |
| 법인세비용(수익) |
(1,428,802) |
- |
(3) 보고기간 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 항목 |
당기말 |
전기말 |
| 세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
법인세효과 |
세후금액 |
| 자산재평가이익 |
14,432,344 |
(1,428,802) |
13,003,542 |
10,882,004 |
(2,285,221) |
8,596,783 |
(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 항목 |
법인세효과 |
| 기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 일시적차이 |
| 매출채권 |
866,410 |
(445,535) |
- |
420,875 |
| 퇴직급여충당부채 |
221,763 |
(123,516) |
- |
98,247 |
| 개발비 |
35,339 |
(35,339) |
- |
- |
| 자산재평가이익 |
(2,275,182) |
(1,138) |
856,419 |
(1,419,901) |
| 기타 |
120,704 |
34,620 |
- |
155,324 |
| 소 계 |
(1,030,966) |
(570,908) |
856,419 |
(745,455) |
| 이월결손금 |
3,955,888 |
(1,877,358) |
- |
2,078,530 |
| 이월세액공제 |
2,171,356 |
192,445 |
- |
2,363,801 |
| 이월기부금 |
30,791 |
(15,446) |
- |
15,345 |
| 합 계 |
5,127,069 |
(2,271,267) |
856,419 |
3,712,221 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 |
(7,412,290) |
3,700,069 |
- |
(3,712,221) |
| 합 계 |
(2,285,221) |
1,428,802 |
856,419 |
- |
② 전기
| 항목 |
법인세효과 |
| 기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 일시적차이 |
| 매출채권 |
921,411 |
(55,001) |
- |
866,410 |
| 퇴직급여충당부채 |
219,151 |
2,612 |
- |
221,763 |
| 개발비 |
79,250 |
(43,911) |
- |
35,339 |
| 자산재평가이익 |
(2,285,221) |
10,039 |
- |
(2,275,182) |
| 기타 |
118,926 |
1,778 |
- |
120,704 |
| 소 계 |
(946,483) |
(84,483) |
- |
(1,030,966) |
| 이월결손금 |
2,453,413 |
1,502,475 |
- |
3,955,888 |
| 이월세액공제 |
1,766,356 |
405,000 |
- |
2,171,356 |
| 이월기부금 |
23,021 |
7,770 |
- |
30,791 |
| 합 계 |
3,296,307 |
1,830,762 |
- |
5,127,069 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 |
(5,581,528) |
(1,830,762) |
- |
(7,412,290) |
| 합 계 |
(2,285,221) |
- |
- |
(2,285,221) |
(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 과세소득 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간 말 현재 다음의 차감할 일시적차이 등에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
| 항목 |
당기 |
전기 |
| 법인세효과 |
법인세효과 |
| 차감할 일시적차이 |
- |
1,254,255 |
| 이월결손금(*) |
1,333,076 |
3,955,888 |
| 이월세액공제(*) |
2,135,938 |
2,171,356 |
| 이월기부금(*) |
15,345 |
30,791 |
| 합 계 |
3,484,359 |
7,412,290 |
(*) 이월결손금, 이월세액공제 및 이월기부금에 대한 공제기한은 다음과 같습니다.
| 과목 |
공제기한 |
당기말 |
| 이월결손금 |
2029년 |
- |
| 2035년 |
- |
| 2036년 |
2,123,564 |
| 2037년 |
2,029,520 |
| 2038년 |
6,004,499 |
| 2039년 |
3,307,828 |
| 이월세액공제 |
2026년 |
150,026 |
| 2027년 |
48,255 |
| 2028년 |
122,547 |
| 2029년 |
96,013 |
| 2030년 |
242,529 |
| 2031년 |
452,639 |
| 2032년 |
455,701 |
| 2033년 |
375,783 |
| 2034년 |
192,445 |
| 이월기부금 |
2025년 |
5,000 |
| 2026년 |
7,500 |
| 2027년 |
100,000 |
| 2028년 |
37,000 |
| 2029년 |
5,500 |
| 합계 |
15,756,349 |
21. 충당부채
충당부채 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
(1) 당기
| 구분 |
변동내역 |
유동성분류 |
| 기초금액 |
증가 |
감소 |
당기말 |
유동 |
비유동 |
| 복구충당부채 |
3,000 |
- |
- |
3,000 |
- |
3,000 |
(2) 전기
| 구분 |
변동내역 |
유동성분류 |
| 기초금액 |
증가 |
감소 |
전기말 |
유동 |
비유동 |
| 복구충당부채 |
3,000 |
- |
- |
3,000 |
- |
3,000 |
| 소송충당부채 |
11,276 |
1,109 |
(12,385) |
- |
- |
- |
22. 자본금과 자본잉여금
(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
10,727,290 |
5,363,645 |
| 우선주(*) |
400,000 |
200,000 |
| 발행한 주식의 수 |
11,127,290 |
5,563,645 |
| 1주당 금액 |
500 |
500 |
(*) 회사는 2013년 중 회사의 우선주 350,000주를 이익소각하여 회사의 우선주자본금과 발행주식의 액면총액은 175,000천원 차이가 발생합니다. 또한 회사는 발행된 전환상환우선주가 부채에 해당한다고 판단하여 한국채택국제회계기준 전환시 이를 자본에서 차감하고 부채로 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 발생한 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
우선주 |
합계 |
보통주 |
우선주 |
합계 |
| 기초 |
2,681,823 |
175,000 |
2,856,823 |
2,681,823 |
175,000 |
2,856,823 |
| 무상증자 |
2,681,823 |
- |
2,681,823 |
- |
- |
- |
| 기말 |
5,363,645 |
175,000 |
5,538,645 |
2,681,823 |
175,000 |
2,856,823 |
(3) 회사의 자본잉여금은 주식발행초과금과 기타자본잉여금으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
36,030,061 |
36,030,061 |
| 자기주식의 처분 |
1,231,817 |
- |
| 무상증자 |
(2,696,389) |
- |
| 기말 |
34,565,489 |
36,030,061 |
23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목
(1) 기타포괄손익누계액의 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지재평가 |
11,214,436 |
7,878,856 |
| 건물재평가 |
1,789,106 |
717,927 |
| 합계 |
13,003,542 |
8,596,783 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
(2) 기타자본항목의 구성내역
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
- |
(27) |
| 주식선택권 |
36,284 |
- |
(3) 당기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
일자 |
수량 |
| 기초 |
2024-01-01 |
96,512 |
| 취득 |
2024-04-02 |
100,000 |
| 2024-07-29 |
300,000 |
| 처분 |
2024-01-05 |
(96,512) |
| 2024-06-04 |
(70,000) |
| 2024-06-25 |
(30,000) |
| 2024-08-01 |
(200,000) |
| 기말 |
2024-12-31 |
100,000 |
(4) 주식기준보상 1)
당기말 현재 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
| 권리부여일 |
2019년 01월 12일 |
| 발행할 주식의 총수 |
115,000주 |
| 미행사분 |
115,000주 |
| 권리행사시 부여방법 |
이사회 결의에 따라 신주발행 |
| 행사가격 |
2,200원 |
| 행사가능기간 |
2026년 03월 30일~2029년 03월 29일
|
| 행사요건 |
권리부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 |
| 보상원가산정방법 |
이항모형 |
| -무위험이자율 : 3.32% |
| -연환산주가변동성 : 0.5497 |
2) 당기 중 회사가 임직원에게 부여하고 있는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
부여 |
소멸 |
기말 |
| 당기 |
수량 |
- |
115,000 |
12,000 |
103,000 |
| 행사가격 |
- |
2,200 |
2,200 |
2,200 |
3) 보상원가의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
기초 |
당기비용 |
행사 |
기말 |
| 누적 보상비용 |
- |
36,284 |
- |
36,284 |
24. 결손금
(1) 결손금의 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기업합리화적립금 |
2,915 |
2,915 |
| 미처리결손금 |
(52,028,410) |
(48,951,715) |
| 합계 |
(52,025,495) |
(48,948,800) |
(2) 결손금처리계산서
당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 미처리결손금 |
|
(52,028,410) |
|
(48,951,715) |
| 전기이월미처리결손금 |
(48,951,715) |
|
(42,577,483) |
|
| 확정급여채무 재측정요소 |
29,476 |
|
3,359 |
|
| 당기순손실 |
(3,106,171) |
|
(6,377,592) |
|
| 임의적립금 등의 이입액 |
|
- |
|
- |
| 합계 |
|
(52,028,410) |
|
(48,951,715) |
| 결손금 처리액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월미처리결손금 |
|
(52,028,410) |
|
(48,951,715) |
(3) 배당금
보고기간 중 지급된 배당금은 없습니다.
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음의 금액을 인식하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
7,664,285 |
4,524,794 |
| 총수익 |
7,664,285 |
4,524,794 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수익인식시점 |
| 한시점에 인식 |
6,127,228 |
2,734,061 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
1,537,057 |
1,790,733 |
25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
242,432 |
1,360,556 |
| 수취채권 합계 |
242,432 |
1,360,556 |
| 계약부채 - 라이선스 사용권 |
1,827,179 |
1,220,694 |
| 계약부채 - 라이선스 접근권 (구독형서비스) |
1,781 |
461,293 |
| 계약부채 합계 |
1,828,960 |
1,681,987 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
당기 및 전기중 인식한 수익중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
| 라이선스 사용권 |
998,563 |
- |
| 라이선스 접근권 (구독형서비스) |
459,512 |
705,258 |
| 합계 |
1,458,075 |
705,258 |
26. 영업부문
회사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따라 보고부문이 단일부문으로 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
(1) 회사의 수익 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 라이선스접근권(구독형) |
627,814 |
877,365 |
| 라이선스사용권(일반) |
5,358,868 |
981,769 |
| 재화의판매 |
722,360 |
1,648,477 |
| 유지보수용역 등 |
909,243 |
913,368 |
| 기타 |
46,000 |
103,814 |
| 합계 |
7,664,285 |
4,524,793 |
(2) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 국내
2개사이며, 동 고객으로부터의 매출액은
5,732,761천원 (전기:2,090,793천원) 입니다.
27. 판매비와 관리비
회사의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
1,280,969 |
1,556,488 |
| 퇴직급여 |
182,253 |
202,133 |
| 복리후생비 |
174,725 |
256,298 |
| 여비교통비 |
92,159 |
133,960 |
| 접대비 |
275,323 |
270,423 |
| 통신비 |
21,397 |
30,370 |
| 수도광열비 |
43,330 |
54,832 |
| 전력비 |
62,314 |
73,568 |
| 세금과공과 |
102,854 |
102,344 |
| 감가상각비 |
832,352 |
925,194 |
| 지급임차료 |
33,270 |
19,027 |
| 수선비 |
7,081 |
20,695 |
| 보험료 |
34,453 |
24,661 |
| 차량유지비 |
42,610 |
53,751 |
| 운반비 |
960 |
2,559 |
| 교육훈련비 |
18,971 |
38,135 |
| 도서인쇄비 |
5,412 |
10,089 |
| 소모품비 |
14,232 |
28,495 |
| 지급수수료 |
1,690,987 |
1,240,869 |
| 광고선전비 |
108,885 |
208,732 |
| 대손상각비 |
11,309 |
233,285 |
| 건물관리비 |
28,001 |
198,442 |
| 무형자산상각비 |
98,993 |
105,109 |
| 주식보상비용 |
19,491 |
- |
| 경상연구개발비 |
1,262,319 |
2,268,126 |
| 합계 |
6,444,650 |
8,057,585 |
28. 비용의 성격별 분류
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
2,720 |
(12,070) |
| 원재료의 사용 |
220,742 |
1,234,825 |
| 종업원급여 |
1,907,079 |
2,397,155 |
| 감가상각비 |
1,297,388 |
937,110 |
| 지급수수료 |
2,093,540 |
1,453,768 |
| 경상연구개발비 |
1,262,319 |
2,268,126 |
| 차량유지비 |
43,582 |
54,235 |
| 소모품비 |
14,515 |
30,274 |
| 복리후생비 |
237,091 |
322,316 |
| 여비교통비 |
113,043 |
159,553 |
| 접대비 |
275,492 |
271,765 |
| 보험료 |
34,453 |
24,669 |
| 기타 |
500,594 |
1,488,769 |
| 합계 |
8,002,558 |
10,630,495 |
29. 기타수익과 기타비용
29.1 기타수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
230 |
- |
| 외화환산이익 |
141 |
26 |
| 유형자산처분이익 |
- |
480 |
| 부동산임대수익 |
18,000 |
3,000 |
| 채무면제이익 |
44,000 |
- |
| 잡이익 |
7,205 |
42,387 |
| 합계 |
69,576 |
45,893 |
29.2 기타비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
- |
37 |
| 외화환산손실 |
- |
33 |
| 유형자산처분손실 |
- |
58 |
| 기부금 |
5,500 |
37,000 |
| 기타유동금융자산손상차손 |
72,860 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
110,000 |
- |
| 잡손실(*) |
2,778,059 |
32,815 |
| 합계 |
2,966,418 |
69,943 |
(*) 당기 중 (주)뉴옵틱스와의 상환금 청구소송이 확정됨에 따라 2,721,315천원을 지급하였습니다. (주석 33 참조)
30. 금융수익과 금융원가
30.1 금융수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
9,032 |
15,192 |
| 당기손익금융자산평가이익 |
- |
81 |
| 파생상품평가이익 |
195,480 |
1,187,291 |
| 합계 |
204,513 |
1,202,564 |
30.2 금융원가
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
1,504,370 |
1,393,260 |
| 금융지급수수료 |
- |
88 |
| 거래일평가손익 |
- |
57,057 |
| 합계 |
1,504,370 |
1,450,405 |
31. 주당순손실
(1) 기본주당순손실
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손실 |
(3,106,171,166) |
(6,377,591,936) |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,759,648 |
10,639,503 |
| 기본주당순손실 |
(289) |
(599) |
기본주당순손실을 산출하기 위하여 적용되는 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
| 기초발행주식수 |
5,363,645 |
5,363,645 |
| 자기주식의 취득(처분) |
32,358 |
(87,787) |
| 무상증자 발행효과 |
5,363,645 |
5,363,645 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,759,648 |
10,639,503 |
(2) 희석주당순손실
희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주부채와 주식선택권이 있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손실 |
(3,106,171,166) |
(6,377,591,936) |
| 전환상환우선주이자비용 |
- |
457,095,017 |
| 파생부채평가손익 |
- |
(1,130,233,894) |
| 희석주당이익산정을 위한 순손실 |
(3,106,171,166) |
(7,050,730,813) |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
10,759,648 |
10,639,503 |
| 조정내역 |
| 전환사채, 전환상환우선주의 전환(주) (*) |
- |
266,667 |
| 주식선택권의 전환(주) (*) |
- |
- |
| 가중평균희석유통보통주식수(주) |
10,759,648 |
10,906,171 |
| 희석주당순손실 |
(289) |
(646) |
(*)
당기 희석효과가 없음에 따라 희석주당순손실 계산 시 제외하였습니다.
32. 현금흐름
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(1,682,413) |
(2,599,661) |
| 법인세비용차감전순손실 |
(4,534,973) |
(6,377,592) |
| 조정: |
| 대손상각비 |
11,309 |
233,286 |
| 감가상각비 |
854,784 |
949,098 |
| 무형자산상각비 |
454,593 |
460,708 |
| 기타유동금융부채 평가손실 |
- |
57,057 |
| 파생상품평가손익 |
(195,480) |
(1,187,291) |
| 충당부채전입(환입)액 |
- |
1,109 |
| 퇴직급여 |
294,574 |
366,831 |
| 이자비용 |
1,504,370 |
1,393,260 |
| 재고자산평가손실 |
2,720 |
5,795 |
| 재고자산평가손실환입 |
- |
(745) |
| 기타유동자산손상차손 |
72,860 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
110,000 |
- |
| 주식보상비용 |
36,284 |
- |
| 이자수익 |
(9,032) |
(15,192) |
| 당기손익금융자산평가이익 |
- |
(81) |
| 유형자산처분이익 |
- |
(480) |
| 유형자산처분손실 |
- |
58 |
| 외환차익 |
- |
37 |
| 외화환산손익 |
(141) |
7 |
| 채무면제이익 |
(44,000) |
- |
| 운전자본의 변동: |
| 미수금의감소(증가) |
(7,428) |
37,416 |
| 선급금의감소(증가) |
(93,437) |
5,865 |
| 재고자산의감소(증가) |
(41,563) |
7,020 |
| 매출채권의감소 |
1,106,815 |
1,982,848 |
| 예수금의증가(감소) |
(13,267) |
667 |
| 선수금의증가(감소) |
(2,297) |
6,385 |
| 계약부채의증가(감소) |
148,755 |
515,436 |
| 미지급비용의증가(감소) |
(16,147) |
(27,917) |
| 선급비용의감소(증가) |
96,404 |
(37,512) |
| 매입채무의감소 |
(915,767) |
(897,899) |
| 미지급금의증가(감소) |
(278,657) |
193,794 |
| 퇴직금의 지급 |
(221,910) |
(271,629) |
| 장기선수금의증가(감소) |
(1,781) |
- |
(2) 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 차입금 유동성대체 |
1,530,420 |
687,420 |
| 사용권자산 증가 |
- |
59,499 |
| 리스부채 유동성대체 |
26,333 |
48,482 |
| 계약부채 유동성대체 |
- |
459,513 |
| 확정급여채무 재측정요소 |
29,476 |
3,359 |
| 소송충당부채 감소 |
- |
12,385 |
| 기타보증금의 차량운반구 대체 |
33,267 |
- |
| 토지재평가 |
2,473,420 |
- |
| 건물재평가 |
1,076,920 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구분 |
재무활동으로 인한 변동 |
합계 |
| 유동리스부채 |
비유동리스부채 |
단기차입금 |
유동성장기부채 |
장기차입금 |
전환상환우선주부채 |
| 당기초 |
63,505 |
82,392 |
8,894,000 |
8,356,170 |
3,959,130 |
3,120,689 |
24,475,886 |
| 현금흐름 |
(67,610) |
- |
1,861,700 |
(97,820) |
- |
- |
1,696,270 |
| 이자비용 등 |
12,509 |
- |
- |
- |
- |
266,727 |
279,236 |
| 유동성대체 |
26,333 |
(26,333) |
457,000 |
1,073,420 |
(1,530,420) |
- |
- |
| 당기말 |
34,737 |
56,058 |
11,212,700 |
9,331,770 |
2,428,710 |
3,387,416 |
26,451,391 |
33. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
약정액 |
당기말 실행금액 |
| 시설 및 일반자금대출 |
기업은행 |
18,241,000 |
18,241,000 |
| 일반자금대출 |
하나은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 중소기업벤처기업진흥공단 |
74,880 |
74,880 |
| 중도금대출 |
오릭스캐피탈코리아(*) |
795,600 |
795,600 |
| 합 계 |
20,111,480 |
20,111,480 |
(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증내용 |
| 기술보증기금 |
2,425,200 |
대출보증등 |
| 서울보증보험 |
143,377 |
계약이행보증 등 |
| 대표이사(*) |
1,205,600 |
담보제공 및 연대보증 |
| 합계 |
3,774,177 |
|
(*) 대표이사는 연대보증을 위해 부동산 등을 담보로 제공하였습니다. (3) 당기말 현재 회사가 원고, 피고 또는 보조참가인으로 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 소송사건 내역 |
소송가액 |
당기말 현재 |
| 물품대금청구 |
회사 피고 |
9,625 |
조정중 |
| 용역비 청구 |
회사 피고 |
194,000 |
1심 계류 중 |
| 해고무효확인 |
회사 피고 |
50,000 |
1심 승소 후 2심 계류 중 |
회사는 상기소송과 관련된 경제적 효익을 갖는 자원의 유출의 시기와 규모를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 당기 말 현재 소송충당부채를 인식하지 아니하였습니다. 한편, 전기 계
류중이었던 소송 중 (주)뉴옵틱스와의 상환금 청구소송은 당기 중 종료되었으며,
2,721,315천원을 지급하였습니다(주석 34 참고).
34. 특수관계자 등
(1) 당기말 및 전기말 중 회사와 거래가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)틸론소프트 |
(주)틸론소프트 |
| 기타특수관계자 |
(주)그리니시스템 |
(주)그리니시스템 |
| 대표이사 |
이사회의장 |
| 유의적영향력을 미치는 개인의 가족 |
유의적영향력을 미치는 개인의 가족 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| ㈜틸론소프트 |
외주개발비 |
261,521 |
57,937 |
| 이자수익 |
3,561 |
1,974 |
| 유의적인영향력을미치는 개인의 가족 |
유형자산매입 |
- |
972,000 |
(3) 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구분 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
미수수익 등 |
단기차입금 |
| ㈜틸론소프트(*) |
- |
67,324 |
32,082 |
- |
| (주)그리니시스템(*) |
198,000 |
- |
- |
- |
| 대표이사 |
- |
- |
- |
2,861,700 |
(*) 해당 특수관계자와의 채권 잔액에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.
② 전기말
| 구분 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
미수수익 등 |
미지급비용 |
| ㈜틸론소프트 |
- |
97,000 |
1,974 |
18,344 |
| (주)그리니시스템(*) |
198,000 |
- |
- |
- |
(*) 해당 특수관계자와의 채권 잔액에 대하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.(4) 회사의 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 종속기업 |
(주)틸론소프트 |
- |
29,675 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
대표이사 |
- |
- |
2,900,000 |
38,300 |
- |
당기 중 자사주식을 2024년 4월 2일에 100,000주, 2024년 7월 19일에 300,000주를 대표이사로부터 무상증여 받았습니다. ② 전기말
| 구분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
현금출자 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 종속기업 |
(주)틸론소프트 |
97,000 |
- |
- |
- |
- |
(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
보증금액 |
보증내용 |
| 대표이사 |
1,205,600 |
담보제공 및 연대보증 |
(6) 주요경영진에 대한 보상
회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 임원을 포함하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
410,478 |
368,762 |
| 퇴직급여 |
55,586 |
71,235 |
| 합 계 |
466,064 |
439,997 |
(7) 전기 피고로 계류중이었던 (주)뉴옵틱스와의 상환금 청구소송이 당기중 확정됨에 따라, 판결금액 2,721,315천원을 지급하였습니다. 그 과정에서 대표이사와 회사간의 확약서에 따라, 대표이사가 보유중이던 자사주식 400,000주를 무상증여 받았으며, 2,861,700천원을 무이자 차입하였습니다. (주석 23, 29.2, 33 참조)35. 계속기업의 불확실성
(1) 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속하다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나 다음의 상황은 계속기업으로서의 중요한 불확실성이 있음을 나타내고 있습니다.① 당기 순손실: 3,106백만원② 당기 영업활동현금흐름: (-)2,517백만원③ 당기말 유동자산 대비 유동부채 26,487백만원 초과④ 당기말 누적 결손금:
52,025백만원(2) 회사는 상기 상황에 대처하기 위해 기존사업의 수주 증대, 신규사업의 론칭 등을 통해 안정화된 매출 증대를 계획하고 있으며, 원가구조의 개선 등을 통해 영업손익의 개선을 추진하고 있습니다. 이와 동시에 부동산 담보 차입의 만기 연장 방안 및 코스닥시장 이전상장을 통한 자금조달을 계획하고 있습니다.(3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대한 의문이 제기되는 상황 하에서는 회사의 대처방안의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일, 동 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.이 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
36. 보고기간후 사건(1) 회사는 2025년 2월 26일 이사회 결의로 마곡 사옥을 매각하는 것을 결의하였습니다. 매각 시기는 해당 사옥의 전매제한이 풀리는 2025년 7월 31일 이후입니다.