5. 재무제표 주석
1. 당사의 개요&cr;
주식회사 파나진(이하 "당사”라 함)은 2001년 4월 16일 신약 및 신기술 개발을 주사업 목적으로 하는 벤처회사로 대전광역시에서 설립되어 바이오 소재 신기술 개발 성과에 힘입어 2006년부터 바이오 소재인 PNA Oligomer 를 전세계 독점판매를 시작하고 2007년에 주사업 목적을 유전자 진단칩 제조 판매 등의 바이오사업을 추가하였으며, 현재 대전광역시 유성구 탑립동에서 바이오 소재 및 암 유전자변이 진단 키트 등의 유전자 진단 제품들을 제조ㆍ판매하고 있습니다.
당사는 2005년도에 KOSDAQ 상장회사로서 CHQ 등 선재제품 제조ㆍ판매를 영위하던 (주)코람스틸과 주식교환을 통해 자회사로 편입된 후, 2008년 10월 1일을 합병기일로 동 모회사에 1:0의 합병비율로 합병되었습니다. 당사의 명칭은 2008년 10월 1일 합병으로 인해 (주)코람파나진으로 변경되었고, 2008년 12월 31일 (주)파나진으로 다시 변경하였습니다. 당사의 당기말 현재의 자본금은 16,017,080천원(발행주식수 32,034,160주)입니다. &cr;
당사의 대표이사는 김성기이며, 당기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율 |
| 김성기 |
4,086,452 |
12.76% |
| 박준곤 |
2,690,000 |
8.40% |
| 에이티넘고성장기업투자조합 |
2,431,082 |
7.59% |
| 에이티넘팬아시아조합 |
1,631,082 |
5.09% |
| 조만호 |
627,764 |
1.96% |
| 플래티넘-큰성장펀드 |
200,000 |
0.62% |
| 기타주주 |
20,367,780 |
63.58% |
| 합계 |
32,034,160 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 &cr;
당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조
제1항 제1호
에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;
&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.
&cr;&cr;
(1)
당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
&cr;&cr;
당사가 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.&cr;
&cr;
- 기업회계기준
서 제1109호 '금융상품' (제정)&cr;
기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;
&cr;새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. &cr;
기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.&cr;
동 기준서의 주요사항별로 재무제표에 미치는
재무적 영향은 다음과 같습니다.&cr;
① 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr;
기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
&cr;금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr;
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.
- 계약조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매각 모두를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.
&cr;다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
|
당기손익-공정가치
측정 금융자산
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
|
|
상각후원가 측정
금융자산
|
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산, 손상 및 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
|
|
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.
|
|
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품
|
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 그 외의 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
|
&cr;2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 없습니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109 호의 새로운 측정 범주를 설명합니다(단위:천원).
|
계정과목
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K-IFRS 제1039호에
따른 분류
|
K-IFRS 제1109호에
따른 분류
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K-IFRS
제1039호에 따른 금액
|
K-IFRS
제1109호에 따른 금액
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| 현금및현금성자산 |
대여금및수취채권
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상각후원가
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1,615,722 |
1,615,722 |
| 매출채권및기타채권 |
대여금및수취채권
|
상각후원가
|
5,022,865 |
5,022,865 |
| 기타금융자산 |
대여금및수취채권
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상각후원가 |
7,528,831 |
7,528,831 |
|
금융자산 합계
|
14,167,418 |
14,167,418 |
② 손상: 금융자산과 계약자산&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.
&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 금융기관 예치금으로 구성됩니다. 기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.
- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12 개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무 불이행 사건으로 인한 기대신용손실
- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실
&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. &cr;- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr;
신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입 니다.
재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상손실은 기존의 기업회계기준서 제1039호와 유사하게 포괄손익계산서에서 대손상각비 또는 기타의대손상각비의 항목으로 별도로 표시합니다.
경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.
- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 비교기간은 지분상품의 기타포괄손익-공정가치측정 및 당기손익-공정가치측정의 재분류 적용에 대해서만 재작성 되었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.
&cr;- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음 사항을 평가하였습니다.
√금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정&cr;√특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회
√단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지 정 선택&cr;
- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.
&cr;- 기업회계기준서 제1115호 "고객과의 계약에서 생기는 수익" (제정)&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;
당사는 기업회계기준서 제1115호를 실무적 간편법의 적용없이 소급적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 재무적 영향은 없습니다.&cr;
당사가 제공하는 다양한 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용과 변경된 회계정책은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 수행의무의 식별
당사는 신약 및 유전자 진단칩 제조,판매 사업을 영위하고 있고, 전기와 당기 중 해당수익은 각각 7,395백만원과 7,704백만원으로 당사 총 수익의 100%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품 및 상품 공급 계약에서 "제품 및 상품 공급"에 대한 수행의무를 식별합니다. "제품 및 상품 공급"에 대한 수행의무는 한 시점에 이행합니다.&cr;
&cr;
- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)&cr;
개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)
개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습
니
다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' (제정)&cr;제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습
니다.
상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;
&cr;당사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기에 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)&cr;
기업회계기준서 제1116호 '
리
스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하
는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동
제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허
용됩니다.
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
&cr;
&cr;
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)
&cr;
개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용
이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr;
&cr;
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정
)&cr;
개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 개정내용은
2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)
&cr;
개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.
동 개정내용은 2
019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
&cr;
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정
)
&cr;
제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후
개시되는 회계연
도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다.
당사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;&cr;
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
&cr;
기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여
기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다.
당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.
&cr;
&cr;
3. 유의적 회계정책&cr;
(1) 현금및현금성자산&cr;&cr;당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;
(2) 금융상품&cr;&cr;
1) 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr;
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.
&cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;&cr;당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;6) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;
① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계&cr;
당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;
(3) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 상품 및 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr;
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr;(4) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계 정 과 목 |
추정내용연수 |
계 정 과 목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
공구와기구 |
5년 |
| 구축물 |
20년 |
비품 |
5년 |
| 기계장치 |
10년 |
차량운반구 |
5년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(5) 무형자산&cr;&cr;내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr;&cr;개발활동과 관련된 지출 중 일정요건을 충족하는 경우에 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(6) 유ㆍ무형자산의 손상&cr;&cr;유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(7) 차입원가&cr;&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(8) 종업원급여
&cr;확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다. &cr;&cr;재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 충당부채와 우발부채
&cr;충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;
(10) 수익인식&cr;&cr;
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
&cr;
&cr;
1) 수행의무의 식별
&cr;&cr;
당사는
유전자 진단칩 등을 제조하여 고객에게 판매하는
사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
&cr;2)
한 시점에 이행하는 수행의무
&cr;
재화의 판매에 따른
수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.
&cr;
① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다
&cr;
3) 변동대가&cr;
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr;
4
) 유의적인 금융요소&cr;&cr;당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr;
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;
5) 거래가격의 배분&cr;
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
6) 계약자산 및 계약부채&cr;
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
&cr;(11) 법인세비용 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세&cr;당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr;2) 이연법인세&cr;이연법인세는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영합니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이회수될 미래에 각 회계기간 마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 상계합니다.
&cr;3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식&cr;당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. &cr;
4. 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.
&cr;
5. 금융상품의 범주별 내역&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기말>
| 구 분 |
장부금액 |
| 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융자산 |
상각후원가측정&cr;금융부채 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
1,688,021 |
- |
1,688,021 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
3,748,535 |
- |
3,748,535 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
7,050,307 |
- |
7,050,307 |
| 소 계 |
- |
- |
12,486,863 |
- |
12,486,863 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 기타금융자산 |
1,312,622 |
- |
- |
|
1,312,622 |
| 금융자산 합계 |
1,312,622 |
- |
12,486,863 |
- |
13,799,485 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
6,739,101 |
6,739,101 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
6,739,101 |
6,739,101 |
&cr;<전기말>
| 구 분 |
장부금액 |
| 대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
만기보유금융자산 |
기타 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
1,615,722 |
- |
- |
- |
1,615,722 |
| 매출채권및기타채권 |
5,022,865 |
- |
- |
- |
5,022,865 |
| 기타금융자산 |
7,528,831 |
- |
- |
- |
7,528,831 |
| 금융자산 합계 |
14,167,418 |
- |
- |
- |
14,167,418 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
7,002,588 |
7,002,588 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
7,002,588 |
7,002,588 |
&cr;&cr;6. 현금및현금성자산&cr;
(1) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 요구불예금 및 현금보유액 |
1,820,927 |
1,615,722 |
| 국고보조금 |
(133,419) |
- |
| 차감계 |
1,687,508 |
1,615,722 |
&cr;당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.&cr;&cr;당사는 국고보조금 수령시 상환의무가 있는 금액을 제외한 금액을 현금의 차감계정으로 표시하고 있습니다.&cr;
(2) 당기 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한되어 있는 예적금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
사용제한 내역 |
| 현금및현금성자산 |
20,000 |
20,000 |
서울보증보험 담보제공 |
&cr;7. 기타금융자산&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
6,866,792 |
- |
7,503,530 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
183,515 |
- |
25,301 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,312,622 |
- |
- |
| 합계 |
6,866,792 |
1,496,137 |
7,503,530 |
25,301 |
8. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;
(1) 당반기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
4,401,634 |
- |
4,822,566 |
- |
| 대손충당금 |
(1,244,289) |
- |
(1,109,319) |
- |
| 매출채권 소계 |
3,157,345 |
- |
3,713,247 |
- |
| 미수금 |
282,749 |
- |
989,161 |
- |
| 미수수익 |
34,185 |
- |
12,108 |
- |
| 보증금 |
- |
274,256 |
- |
308,350 |
| 합계 |
3,474,279 |
274,256 |
4,714,516 |
308,350 |
&cr;(2)
매출채권의 손실충당금&cr;&cr;
당기 및 전기말 현재 수행의무의 이행이 완료되어 고객에게 청구된 채권의 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실을 고려하여 설정한 대손충당금은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
장부금액 |
손실충당금 |
| 3개월이하 |
1,795,405 |
(255,037) |
| 3개월초과 6개월이하 |
1,072,920 |
(217,101) |
| 6개월초과 1년이하 |
1,302,069 |
(540,911) |
| 1년초과 |
231,240 |
(231,240) |
| 합계 |
4,401,634 |
(1,244,289) |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,109,319 |
1,241,676 |
| 제각 |
(5,812) |
(732,906) |
| 손상차손 |
140,782 |
600,549 |
| 기말 |
1,244,289 |
1,109,319 |
&cr;손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있으며, 대손충당금의 감소는 일반적으로 추가적인 현금회수 가능성이 없는 채권의 제각과 관련하여 발생하고 있습니다.&cr;&cr;
9. 기타자산&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
5,229 |
164,849 |
156,602 |
- |
| 선급비용 |
4,944 |
- |
3,732 |
- |
| 미수법인세환급액 |
15,354 |
- |
14,871 |
- |
| 합계 |
25,527 |
164,849 |
175,205 |
- |
&cr;&cr;10. 재고자산&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;<당기>
| 구 분 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
453,752 |
- |
453,752 |
| 재공품 |
186,174 |
- |
186,174 |
| 원재료 |
132,405 |
- |
132,405 |
| 상품 |
411,939 |
(4,740) |
407,199 |
| 합계 |
1,184,270 |
(4,740) |
1,179,530 |
&cr;<전기>
| 구 분 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
406,102 |
- |
406,102 |
| 재공품 |
181,966 |
- |
181,966 |
| 원재료 |
400,171 |
- |
400,171 |
| 상품 |
215,963 |
(4,740) |
211,223 |
| 합계 |
1,204,202 |
(4,740) |
1,199,462 |
&cr;
11. 지분법적용투자주식&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 피투자회사명 |
주식수 |
지분율 |
순자산가액 |
장부가액 |
| 임화금속(*1) |
70,077 |
22.69% |
- |
- |
&cr;(*1)당사의 매출채권 중 일부가 출자전환 되어 지분율 20%를 초과하여 유의적인 영향력을 행사하게 되었으나 피투자회사의 자본이 완전 잠식되어 지분법적용을 중지하고 있는 상태입니다.&cr;&cr;
12. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;<당기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
차량운반구 |
기계장치 |
비품 |
합계 |
| 취득원가 : |
|
|
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
1,716,271 |
4,456,799 |
34,065 |
168,683 |
6,145,225 |
666,989 |
13,188,032 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
778,533 |
11,771 |
790,304 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(3,000) |
- |
(3,000) |
| 기말금액 |
1,716,271 |
4,456,799 |
34,065 |
168,683 |
6,920,758 |
678,760 |
13,975,336 |
| 감가상각누계액 : |
|
|
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
- |
(476,329) |
(16,473) |
(49,830) |
(3,243,563) |
(362,077) |
(4,148,272) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
2,999 |
- |
2,999 |
| 감가상각비 |
- |
(111,420) |
(1,703) |
(33,737) |
(892,545) |
(79,397) |
(1,118,802) |
| 기말금액 |
- |
(587,749) |
(18,176) |
(83,567) |
(4,133,109) |
(441,474) |
(5,264,075) |
| 기초금액 |
1,716,271 |
3,980,470 |
17,592 |
118,853 |
2,901,662 |
304,912 |
9,039,760 |
| 기말금액 |
1,716,271 |
3,869,050 |
15,889 |
85,116 |
2,787,649 |
237,286 |
8,711,261 |
&cr;<전기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
차량운반구 |
기계장치 |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
1,716,271 |
1,849,219 |
34,065 |
131,930 |
4,303,555 |
497,633 |
- |
8,532,673 |
| 취득 |
- |
- |
- |
36,753 |
1,854,944 |
256,920 |
2,607,580 |
4,756,197 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 폐기 |
- |
- |
- |
- |
(13,274) |
(87,564) |
- |
(100,838) |
| 대체 |
- |
2,607,580 |
- |
- |
- |
- |
(2,607,580) |
- |
| 기말금액 |
1,716,271 |
4,456,799 |
34,065 |
168,683 |
6,145,225 |
666,989 |
- |
13,188,032 |
| 감가상각누계액 : |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
- |
(408,369) |
(14,770) |
(20,574) |
(2,613,833) |
(399,055) |
- |
(3,456,601) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 폐기 |
- |
- |
- |
- |
13,271 |
87,502 |
- |
100,773 |
| 감가상각비 |
|
(67,960) |
(1,703) |
(29,256) |
(643,001) |
(50,524) |
- |
(792,444) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
- |
(476,329) |
(16,473) |
(49,830) |
(3,243,563) |
(362,077) |
- |
(4,148,272) |
| 기초금액 |
1,716,271 |
1,440,850 |
19,295 |
111,356 |
1,689,722 |
98,578 |
- |
5,076,072 |
| 기말금액 |
1,716,271 |
3,980,470 |
17,592 |
118,853 |
2,901,662 |
304,912 |
- |
9,039,760 |
(2) 보유토지의 공시지가&cr;
당기 및 전기말 현재 당사 보유토지의 공
시지가는 각각
2,867
백만원과 2,523백만원입니다.&cr;&cr;
(3) 보험가입현황&cr;
&cr;당기말 현재 당사의 건물 및 기계장치는 현대해상에 화재보험이 가입되어 있으며 (보험가입금액 : 6,754백만원), 소유 차량에 대하여는 삼성화재 자동차종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.&cr;&cr;
13. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
6,126,796 |
- |
(6,126,796) |
- |
| 산업재산권 |
227,678 |
(128,683) |
- |
98,995 |
| 소프트웨어 |
243,928 |
(146,025) |
- |
97,903 |
| 합 계 |
6,598,402 |
(274,708) |
(6,126,796) |
196,898 |
&cr;<전기>
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
6,126,796 |
- |
(3,028,542) |
3,098,254 |
| 산업재산권 |
178,586 |
(87,923) |
- |
90,663 |
| 소프트웨어 |
223,208 |
(98,946) |
- |
124,262 |
| 합 계 |
6,528,590 |
(186,869) |
(3,028,542) |
3,313,179 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;<당기>
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
손상차손 |
기말 |
| 영업권 |
3,098,254 |
- |
- |
(3,098,254) |
- |
| 산업재산권 |
90,663 |
29,098 |
(20,765) |
- |
98,996 |
| 소프트웨어 |
124,262 |
20,720 |
(47,080) |
- |
97,902 |
| 합 계 |
3,313,179 |
49,818 |
(67,845) |
(3,098,254) |
196,898 |
&cr;<전기>
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
손상차손 |
기말 |
| 영업권 |
6,126,796 |
- |
- |
(3,028,542) |
3,098,254 |
| 산업재산권 |
97,867 |
9,911 |
(17,115) |
- |
90,663 |
| 소프트웨어 |
106,143 |
56,590 |
(38,471) |
- |
124,262 |
| 합 계 |
6,330,806 |
66,501 |
(55,586) |
(3,028,542) |
3,313,179 |
(3) 영업권의 손상평가&cr;&cr;영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문(현금창출단위임)별로배분되었으며, 당사의 영업권은 전액 PNA사업부문에 배분되었습니다. 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.
당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 영업권의 가치가 없는 것으로 판단되어 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의재무예산에 근거하여 영업현금흐름추정치를 사용하였습니다. &cr;&cr;당사는 매출액성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 가중평균성장률은 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것입니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. &cr;&cr;(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발비 지출은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 경상연구개발비 |
1,445,332 |
1,244,871 |
&cr;
14. 국고보조금&cr;
14-1. 국고보조금 변동내역&cr;&cr;당사는 정부로부터 연구용역과 관련하여 국고보조금을 수령한 후, 상환의무가 있는 국고보조금은 (장기)미지급금으로 계상하고 있으며, 사업에서 발생한 경상연구개발비 등으로 사용하고 있습니다. 당기와 전기 중 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
62,461 |
| 수령(*1) |
479,120 |
145,600 |
| 경상연구개발비 지출 |
(345,701) |
(174,196) |
| 기타(*2) |
- |
(33,865) |
| 기말 |
133,419 |
- |
(*1) 수령액에는 상환의무가 있는 국고보조금을 제외한 금액임.&cr;(*2) 국고과제 중 집행잔액을 미지급금으로 계정대체함.
14-2. 상환의무가 있는 국고보조금&cr;&cr;당기 및 전기 중 당사가 수령한 상환의무가 있는 국고보조금인 (장기)미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
42,560 |
102,706 |
| 증가금액 |
22,712 |
14,560 |
| 상환금액 |
- |
(74,706) |
| 기말금액 |
65,272 |
42,560 |
&cr;한편, 당기 및 전기말 잔액 중 미지급금으로 계상되어 있는 금액은 각각
62,472천원 및 20,000천원입니다.&cr;&cr;
15. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
544,839 |
- |
762,393 |
- |
| 미지급금 |
320,133 |
2,800 |
342,297 |
22,560 |
| 합 계 |
864,972 |
2,800 |
1,104,690 |
22,560 |
&cr;&cr;
16. 기타유동부채
&cr;
&cr;(1) 당반기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
5,861,111 |
5,858,811 |
| 계약부채 |
10,219 |
16,527 |
| 합 계 |
5,871,330 |
5,875,338 |
(2) 당기 및 전기말 현재 계약부채 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
분 류
|
당기말
|
전기말
|
|
선수금
|
10,219 |
16,527 |
&cr;(3) 당기 중 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다(단위:천원).
|
분 류
|
금 액
|
|
기초의 계약부채 중 당기에 인식한 수익:
|
|
| 선수금 |
12,411 |
&cr;
17. 퇴직급여제도&cr;
당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도하에서, 종업원들은 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록되어 있습니다.&cr;
(1) 당기 및 전기말 현재 퇴직급여충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,988,147 |
1,718,354 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(953,151) |
(664,448) |
| 퇴직급여 충당부채 계 |
1,034,996 |
1,053,906 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,718,354 |
1,335,088 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 |
539,281 |
447,149 |
| 지급액 |
(201,078) |
(182,617) |
| 보험수리적손실 |
(68,410) |
118,734 |
| 기말금액 |
1,988,147 |
1,718,354 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
664,448 |
288,075 |
| 납부액 |
300,000 |
400,000 |
| 지급액 |
(18,566) |
(27,152) |
| 기대수익 |
24,322 |
10,428 |
| 보험수리적손실 |
(17,054) |
(6,903) |
| 기말금액 |
953,150 |
664,448 |
(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
482,812 |
405,922 |
| 이자원가 |
56,469 |
41,227 |
| 이자수익 |
(24,322) |
(10,428) |
| 소계 |
514,959 |
436,721 |
| 보험수리적손실 |
(51,356) |
125,638 |
| 합계 |
463,603 |
562,359 |
&cr;(5) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기대임금상승률 |
4.93% |
5.14% |
| 할인율(*) |
2.85% |
3.37% |
(*) 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석(전체 금액)은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
| 임금상승율 |
1,895,125 |
2,095,707 |
| 할인율 |
2,097,111 |
1,895,756 |
&cr;
18.주식선택권&cr;
(1) 당기 및 전기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식기준보상약정 내역은 다음과같습니다.&cr;<당기>
| 구 분 |
2차부여분 |
3차부여분 |
4차부여분 |
5차부여분 |
6차부여분 |
7차부여분 |
| 권리부여일 |
2011년 6월 17일 |
2014년 4월 9일 |
2015년 3월 27일 |
2016년 2월 26일 |
2017년 7월 28일 |
2018년 03월 28일 |
| 부여수량 |
225,000주 |
316,000주 |
40,000주 |
87,000주 |
107,000주 |
10,000주 |
| 만기 |
3년 |
2년 |
2년 |
2년 |
2년 |
2년 |
| 무위험이자율 |
3.60% |
2.88% |
1.78% |
1.78% |
1.78% |
1.78% |
| 기대행사기간 |
3년 |
3년 |
3.5년 |
3.5년 |
3.5년 |
3년 |
| 예상주가변동성 |
28.70% |
63.52% |
67.07% |
30.97% |
30.97% |
45.16% |
| 가득조건 |
용역제공기간 2년 |
용역제공기간 2년 |
용역제공기간 2년 |
용역제공기간 2년 |
용역제공기간 2년 |
용역제공기간 2년 |
| 기대배당수익율 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
| 행사가격 |
1주당 6,600원 |
1주당 4,010원 |
1주당 5,350원 |
1주당 5,310원 |
1주당 5,520원 |
1주당 10,240원 |
&cr;<전기>
| 구 분 |
2차부여분 |
3차부여분 |
4차부여분 |
5차부여분 |
6차부여분 |
| 권리부여일 |
2011년 6월 17일 |
2014년 4월 9일 |
2015년 3월 27일 |
2016년 2월 26일 |
2017년 7월 28일 |
| 부여수량 |
225,000주 |
316,000주 |
40,000주 |
87,000주 |
107,000주 |
| 만기 |
3년 |
2년 |
2년 |
2년 |
2년 |
| 무위험이자율 |
3.60% |
2.88% |
1.78% |
1.78% |
1.78% |
| 기대행사기간 |
3년 |
3년 |
3.5년 |
3.5년 |
3.5년 |
| 예상주가변동성 |
28.70% |
63.52% |
67.07% |
30.97% |
30.97% |
| 가득조건 |
용역제공기간 2년 |
용역제공기간 2년 |
용역제공기간 2년 |
용역제공기간 2년 |
용역제공기간 2년 |
| 기대배당수익율 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
| 행사가격 |
1주당 6,600원 |
1주당 4,010원 |
1주당 5,350원 |
1주당 5,310원 |
1주당 5,520원 |
&cr;(2) 주식선택권과 관련하여 발생한 총보상원가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
제1차부여 |
제2차부여 |
제3차부여 |
제4차부여 |
제5차부여 |
제6차부여 |
7차부여 |
합계 |
| 당기이전 비용으로 인식한 보상원가 |
330,236 |
282,166 |
483,652 |
91,560 |
172,100 |
35,581 |
- |
1,395,295 |
| 당기 비용으로 인식한 보상원가 |
- |
- |
- |
- |
15,646 |
83,246 |
12,149 |
111,041 |
| 당기 이후 비용으로 인식할 보상원가 |
- |
- |
- |
- |
- |
47,665 |
19,791 |
67,456 |
| 보상원가 합계 |
330,236 |
282,166 |
483,652 |
91,560 |
187,746 |
166,492 |
31,940 |
1,573,792 |
| 주식선택권 소멸 |
(330,236) |
(110,089) |
- |
- |
- |
- |
- |
(440,325) |
| 주식선택권 행사 |
- |
(172,077) |
(293,427) |
(68,670) |
(51,792) |
- |
- |
(585,966) |
| 당기말 주식선택권 |
- |
- |
190,225 |
22,890 |
135,954 |
118,827 |
12,149 |
480,045 |
&cr;
19. 우발채무와 약정사항&cr;
(1) 당사는 서울보증보험으로부터 신용카드가맹점 전자결제 대행계약에 따른 손해배상지급보증 9,000,000원, 기타 9,332,990원에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기말 현재 당사의 주요 소송현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 원고 |
피고 |
소송명 |
관할법원 |
소송가액 |
| 당사 |
박준곤(*1) |
손해배상 |
대전지방법원 |
6,666,302 |
(*1)당사의 전 각자대표이사입니다.&cr;&cr;당사는 상기 민사소송과 관련하여 법원에 200,000천원을 공탁하고 있으며, 동 공탁금은 사용이 제한되어 있습니다. 그리고 상기의 소송과 관련하여 피고인 박준곤은 당사로 5,812,517천원을 지급하였으며, 당사는 이를 예수금으로 계상하고 있습니다.
&cr;
20. 영업활동으로 인한 현금흐름&cr;
(1) 당사의 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 현금 및 보통예금 등 |
1,821,440 |
1,615,722 |
| 국고보조금 차감액 |
(133,419) |
- |
| 계 |
1,688,021 |
1,615,722 |
(2) 당사의 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순손실 |
(4,118,661) |
(6,959,018) |
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 |
5,145,527 |
5,823,441 |
| 퇴직급여 |
514,958 |
436,721 |
| 대손상각비 |
140,782 |
600,549 |
| 기타의대손상각비 |
- |
248,164 |
| 이자비용(전환권조정상각) |
- |
168,804 |
| 장기금융상품평가손실 |
26,142 |
792,445 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
39,357 |
- |
| 감가상각비 |
1,118,802 |
55,587 |
| 무형자산상각비 |
67,845 |
4,740 |
| 매출원가(재고자산평가손실) |
- |
65 |
| 무형자산손상차손 |
3,098,254 |
112,966 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
3,028,542 |
| 주식보상비용 |
111,041 |
140,366 |
| 외화환산손실 |
28,346 |
234,492 |
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 |
(365,438) |
(174,196) |
| 외화환산이익 |
16,738 |
- |
| 유형자산처분이익 |
2,999 |
- |
| 경상개발비 |
345,701 |
174,196 |
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
358,187 |
(806,044) |
| 매출채권의 감소(증가) |
415,119 |
(954,015) |
| 미수금의 감소 |
706,383 |
153,136 |
| 미수수익의 감소(증가) |
(22,077) |
6,757 |
| 선급금의 감소(증가) |
151,373 |
(56,371) |
| 선급비용의 증가 |
(1,212) |
(3,079) |
| 미수법인세환급액의 증가 |
(484) |
(1,124) |
| 재고자산의 감소 |
19,933 |
392,597 |
| 장기선급금의 증가 |
(164,849) |
- |
| 매입채무의 증가(감소) |
(217,554) |
499,614 |
| 미지급금의 감소 |
(41,924) |
(298,789) |
| 선수금의 증가(감소) |
(6,308) |
5,012 |
| 예수금의 증가 |
2,299 |
7,412 |
| 미지급비용의 감소 |
- |
(1,729) |
| 퇴직금의 지급 |
(201,078) |
(155,465) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 |
(281,434) |
(400,000) |
| 5. 영업활동으로 인한 현금흐름 |
1,001,815 |
(2,115,817) |
| 이자수취 |
135,885 |
137,234 |
| 이자지급 |
- |
(10,532) |
| 법인세환급(지급) |
(484) |
(1,124) |
| 6. 영업에서 창출된 현금 |
884,214 |
(2,241,395) |
&cr;
21. 자본금 및 기타불입자본&cr;
(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수권주식수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행주식수 |
32,034,160주 |
31,941,860주 |
| 액면가액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
16,017,080 |
15,970,930 |
(2) 당기 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식발행초과금 |
60,279,443 |
59,724,581 |
| 자기주식처분이익 |
4,324,371 |
4,324,371 |
| 합 계 |
64,603,814 |
64,048,952 |
22. 기타자본구성요소&cr;
당기 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타자본잉여금 |
3,671,495 |
3,671,495 |
| 주식선택권 |
480,045 |
548,831 |
| 보험수리적손익 |
(87,904) |
(139,260) |
| 합 계 |
4,063,636 |
4,081,066 |
&cr;
23. 이익잉여금&cr;&cr;(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법정적립금(*) |
286,000 |
286,000 |
| 임의적립금 |
654,302 |
654,302 |
| 미처리결손금 |
(69,321,381) |
(65,202,720) |
| 합 계 |
(68,381,079) |
(64,262,418) |
(*)상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.&cr;&cr;(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일: 2019년 3월 28일 |
처리확정일: 2018년 3월 28일 |
| I. 미처리결손금 |
|
69,321,381 |
|
65,202,720 |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
65,202,720 |
|
58,243,702 |
|
| 2. 당기순손실 |
4,118,661 |
|
6,959,018 |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
69,321,381 |
|
65,202,720 |
&cr;&cr;24. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산 변동 |
(247,833) |
601,431 |
| 원재료 사용액 |
997,326 |
1,035,242 |
| 상품 매입액 |
1,605,774 |
708,946 |
| 종업원급여 |
2,959,528 |
3,017,440 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
1,186,647 |
848,031 |
| 기타 |
2,543,053 |
4,384,202 |
| 합 계(*) |
9,044,495 |
10,595,292 |
(*)손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.&cr;&cr;
25. 판매비와관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <판매비> |
|
|
| 접대비 |
53,744 |
67,050 |
| 광고선전비 |
94,888 |
102,129 |
| 운반비 |
22,094 |
12,904 |
| 판매촉진비 |
65,768 |
49,846 |
| 소계 |
236,494 |
231,929 |
| <관리비> |
|
|
| 급여 |
1,378,943 |
1,351,483 |
| 퇴직급여 |
366,867 |
310,120 |
| 복리후생비 |
188,562 |
238,903 |
| 여비교통비 |
128,278 |
152,895 |
| 통신비 |
14,804 |
15,995 |
| 수도광열비 |
58,576 |
36,419 |
| 소모품비 |
47,638 |
63,188 |
| 세금과공과 |
43,619 |
31,765 |
| 지급임차료 |
14,432 |
19,957 |
| 감가상각비 |
860,167 |
642,988 |
| 수선비 |
55,373 |
31,203 |
| 보험료 |
29,236 |
24,174 |
| 도서인쇄비 |
5,174 |
6,322 |
| 차량유지비 |
21,580 |
40,946 |
| 지급수수료 |
502,598 |
833,526 |
| 대손상각비 |
140,782 |
600,549 |
| 무형자산상각비 |
67,845 |
55,586 |
| 교육비 |
13,325 |
10,504 |
| 연구개발비 |
1,445,332 |
2,654,659 |
| 주식보상비 |
111,041 |
140,366 |
| 외주용역비 |
17,100 |
28,000 |
| 소계 |
5,511,272 |
7,289,548 |
| 합계 |
5,747,766 |
7,521,477 |
&cr;
26. 금융수익 및 금융비용&cr;
(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <금융수익> |
|
|
| 이자수익 |
146,419 |
130,477 |
| <금융비용> |
|
|
| 이자비용 |
- |
177,607 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품에서 발생한 손익의 분류별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<금융자산>
| 과 목 |
대여금 및 수취채권 |
| 당기 |
전기 |
| 이자수익 |
146,419 |
130,477 |
&cr;<금융부채>
| 과 목 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 당기 |
전기 |
| 이자비용 |
- |
177,607 |
&cr;
27. 기타수익 및 기타비용&cr;
(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
188,112 |
12,957 |
| 외화환산이익 |
83,794 |
19,568 |
| 임대료수익 |
2,573 |
- |
| 유형자산처분이익 |
2,999 |
- |
| 잡이익 |
46,784 |
40,816 |
| 합계 |
324,262 |
10,976 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
53,638 |
134,893 |
| 외화환산손실 |
31,076 |
247,077 |
| 기타의대손상각비 |
- |
248,164 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
39,357 |
- |
| 장기금융상품평가손실 |
26,142 |
112,966 |
| 유형자산처분손실 |
- |
65 |
| 무형자산손상차손 |
3,098,254 |
3,171,971 |
| 잡손실 |
127 |
12,961 |
| 합계 |
3,248,594 |
3,928,097 |
&cr;
28. 법인세비용&cr;
(1) 당기 및 전기 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;<당기>
| 구분 |
차감할(가산할) 일시적차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
기초 |
기말 |
| 미수수익 |
(12,108) |
(12,108) |
(16,083) |
(16,083) |
(2,664) |
(3,538) |
| 퇴직급여충당부채 |
1,718,354 |
201,078 |
470,871 |
1,988,147 |
378,038 |
437,392 |
| 퇴직연금운용자산 |
(664,448) |
(18,567) |
(307,270) |
(953,151) |
(146,179) |
(209,693) |
| 공정가치측정금융자산 |
- |
- |
39,358 |
39,358 |
- |
8,658 |
| 영업권 |
(3,098,254) |
- |
3,098,254 |
- |
(681,616) |
- |
| 지분법적용투자주식 |
4,336,775 |
4,336,775 |
- |
- |
954,091 |
- |
| 국고보조금 |
42,560 |
322,989 |
479,120 |
198,691 |
9,363 |
43,712 |
| 대손충당금 |
1,045,430 |
1,045,430 |
1,193,145 |
1,193,145 |
229,995 |
262,492 |
| 미지급금 |
63,671 |
63,671 |
81,115 |
81,115 |
14,008 |
17,845 |
| 상품평가손실충당부채 |
4,740 |
4,740 |
4,740 |
4,740 |
1,043 |
1,043 |
| 단기대여금 |
227,000 |
227,000 |
- |
- |
49,940 |
- |
| 감가상각비 |
62,734 |
10,513 |
60,196 |
112,417 |
13,801 |
24,732 |
| 무형자산손상차손 |
242,393 |
242,294 |
1,716,381 |
1,716,480 |
53,326 |
377,625 |
| 소계 |
3,968,847 |
6,423,815 |
6,819,827 |
4,364,859 |
873,146 |
960,268 |
| 이월결손금 |
19,370,881 |
922,207 |
3,795,006 |
22,243,680 |
4,261,594 |
4,893,610 |
| 이월세액공제 |
1,644,095 |
304,756 |
209,196 |
1,548,535 |
1,664,095 |
1,548,535 |
| 합계 |
24,983,823 |
7,650,778 |
10,824,029 |
28,157,074 |
6,798,835 |
7,402,413 |
| 인식하지 아니한 금액 |
|
|
|
|
(6,798,835) |
(7,402,413) |
&cr;<전기>
| 구분 |
차감할(가산할) 일시적차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
기초 |
기말 |
| 미수수익 |
(18,865) |
(18,865) |
(12,108) |
(12,108) |
(4,150) |
(2,664) |
| 퇴직급여충당부채 |
1,335,087 |
182,617 |
565,884 |
1,718,354 |
293,719 |
378,038 |
| 퇴직연금운용자산 |
(288,075) |
(27,152) |
(403,525) |
(664,448) |
(63,377) |
(146,179) |
| 영업권 |
(6,126,796) |
- |
3,028,542 |
(3,098,254) |
(1,347,895) |
(681,616) |
| 지분법적용투자주식 |
4,336,775 |
- |
- |
4,336,775 |
954,091 |
954,091 |
| 국고보조금 |
215,021 |
318,061 |
145,600 |
42,560 |
47,305 |
9,363 |
| 대손충당금 |
1,171,613 |
1,171,613 |
1,045,430 |
1,045,430 |
257,755 |
229,995 |
| 미지급금 |
65,678 |
65,678 |
63,671 |
63,671 |
14,449 |
14,008 |
| 사채상환할증금 |
998,912 |
998,912 |
- |
- |
219,761 |
- |
| 전환권조정 |
(168,804) |
(168,804) |
- |
- |
(37,137) |
- |
| 상품평가손실충당부채 |
- |
- |
4,740 |
4,740 |
- |
1,043 |
| 단기대여금 |
227,000 |
|
|
227,000 |
49,940 |
49,940 |
| 감가상각비 |
80,573 |
62,056 |
44,217 |
62,734 |
17,726 |
13,801 |
| 무형자산손상차손 |
369,923 |
270,959 |
143,429 |
242,393 |
81,383 |
53,326 |
| 소계 |
2,198,042 |
2,855,075 |
4,625,880 |
3,968,847 |
483,570 |
873,146 |
| 이월결손금 |
17,554,652 |
922,206 |
2,738,435 |
19,370,881 |
3,862,023 |
4,261,594 |
| 이월세액공제 |
1,515,299 |
269,310 |
398,106 |
1,644,095 |
1,515,299 |
1,644,095 |
| 합계 |
21,267,993 |
4,046,591 |
7,762,421 |
24,983,823 |
5,860,892 |
6,778,835 |
| 인식하지 아니한 금액 |
|
|
|
|
(5,860,892) |
(6,778,835) |
(2) 당사는 법인세법 등의 법령에 의하여 당해 사업연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당해 사업연도의 이연법인세 변동액을 가감하여 산출한 금액을 법인세비용으로 계상하고 있으며, 자산ㆍ부채의 장부가액과 세무가액의 차이에 따른 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채로 인식하고 있는 바, 당기말 현재 당사의 차감할 일시적차이의 실현가능성이 불확실한 것으로 판단되어 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채의 한도내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다. 당사가 당기 및 전기말 현재 자산ㆍ부채의 장부가액과 세무가액의 차이,이월결손금, 이월세액공제에서 미인식한 이연법인세자산의 금액은 각각
7,402,413 천원 및 6,778,835 천원 입니다. 한편, 당기 및 전기에 당기순손실 및 이월결손금으로 인하여 당사가 납부할 법인세는 없습니다.
&cr;
29. 주당손익&cr;
(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익 및 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주수).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 |
4,118,661,092 |
6,959,018,126 |
| 가중평균유통보통주식수 |
32,012,261 |
31,476,859 |
| 기본주당순손실 |
129 |
221 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:원)&cr;<당기>
| 구분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
31,941,860 |
365 |
11,658,778,900 |
| 주식선택권행사(1/11) |
19,500 |
355 |
6,922,500 |
| 주식선택권행사(2/9) |
9,000 |
326 |
2,934,000 |
| 주식선택권행사(4/6) |
41,800 |
270 |
11,286,000 |
| 주식선택권행사(6/8) |
22,000 |
207 |
4,554,000 |
| 합계 |
31,941,860 |
|
11,684,475,400 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
32,012,261 |
<전기>
| 구분 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
29,682,720 |
365 |
10,834,192,800 |
| 주식선택권행사(3/12) |
30,000 |
295 |
8,850,000 |
| 전환사채전환(3/17) |
2,219,140 |
290 |
643,550,600 |
| 주식선택권행사(4/30) |
10,000 |
246 |
2,460,000 |
| 합계 |
31,941,860 |
|
11,489,053,400 |
| 일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
31,476,859 |
&cr;
30. 특수관계자 및 특수관계자와의 거래&cr;
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.
| 지역 |
기타관계회사 |
| 국내 |
(주)시선바이오머티리얼스 |
&cr;(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권,채무&cr;당기 및 전기 중 ㈜시선바이오머티리얼스에 대한 매출 및 매입은 각각 479,008천원(전기 949,989천원) 및 236,356천원(750,767천원)이며, 당기 및 전기말 현재 채권 및 채무는 각각 44,365천원(전기 435,092천원) 및 36,828천원(전기 165,429천원)입니다. 이를 제외한 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 매출/매입 및 채권/채무는 없습니다. 한편, 당사는 특수관계자인 ㈜시선바이오머티리얼스 채권에 대하여 당기 및 전기에 각각 1,712천원 및 36,381천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 주요경영진에 대한 보상내역&cr;당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임원급여 |
723,001 |
740,892 |
&cr;상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr;
&cr;31. 지급보증&cr;
&cr;당사는 서울보증보험으로부터 신용카드가맹점 전자결제 대행계약에 따른 손해배상지급보증 9,000,000원, 기타 9,332,990원에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;
32. 대주주의 횡령&cr;&cr;당사는 전 각자대표이사인 박준곤의 자신이 소유한 비상장기업에 대한 부당한 지원 등을 통하여 횡령 및 배임사실을 2012년 2월 28일에 공시하였으며, 당기말 현재 관련 소송이 진행중이나 관련 횡령 및 배임금액은 당사의 손실로 모두 반영되었으므로 소송에 패소하더라도 추가적인 손실 및 부채로 계상할 금액은 없습니다.&cr;&cr;
33. 위험관리&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;&cr;당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 큰 변동이 없습니다.&cr;
당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 당기 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 총부채 |
7,774,098 |
8,056,494 |
| 현금및현금성자산 |
1,688,021 |
1,615,722 |
| 순부채 |
6,086,077 |
6,440,772 |
| 총자본 |
16,303,451 |
19,838,530 |
| 부채비율 |
37.33% |
32.47% |
&cr;(2) 재무위험관리&cr;&cr;당사는 (1) 환율변동에 따른 위험 (2) 시장금리변동위험 및 (3) 신용위험에 노출되어 있으며, 이러한 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성과 경영 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.
1) 환율변동에 따른 위험&cr;당사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다.
당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위:천원).
| 계정과목 |
외화구분 |
당기 |
전기 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
433,811 |
485,038 |
833,949 |
893,493 |
| EUR |
171,069 |
218,826 |
153,795 |
196,742 |
| 기타 |
|
1,718 |
|
1,439 |
| 매출채권 |
USD |
1,033,398 |
1,159,163 |
1,147,347 |
1,229,271 |
| 단기금융상품 |
USD |
800,000 |
894,480 |
1,509,988 |
1,617,801 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
USD |
1,229,635 |
1,312,622 |
|
|
| 외화자산 계 |
|
|
4,071,847 |
|
3,938,746 |
&cr;한편, 당기 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 통 화 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD 등 |
425,079 |
(425,079) |
393,731 |
(393,731) |
| 합 계 |
425,079 |
(425,079) |
393,731 |
(393,731) |
2) 시장금리 변동 위험
당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기중 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
- |
- |
22,334 |
(22,334) |
3) 신용위험
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 현금및현금성자산 |
1,688,021 |
1,615,722 |
| 매출채권및기타채권(유동) |
3,474,279 |
4,714,515 |
| 기타금융자산(유동) |
6,866,792 |
7,503,530 |
| 매출채권및기타채권(비유동) |
274,256 |
308,350 |
| 기타금융자산(비유동) |
1,496,137 |
25,301 |
| 합계 |
13,799,485 |
14,167,418 |
&cr;4) 유동성위험
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr;<당기>
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과 5년이내 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
864,972 |
- |
864,972 |
| 기타비유동부채 |
- |
2,800 |
2,800 |
| 합계 |
864,972 |
2,800 |
867,772 |
&cr;<전기>
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과 5년이내 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
1,104,690 |
- |
1,104,690 |
| 기타비유동부채 |
- |
22,560 |
22,560 |
| 합계 |
1,104,690 |
22,560 |
1,127,250 |
&cr;(3) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.&cr;&cr;1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.&cr;2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.&cr;3) 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.&cr;
경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr;
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.
&cr;당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| ㆍ수준1: |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준2: |
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준3: |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
&cr;
34. 영업부문&cr;
&cr;(1) 부문별 정보&cr;&cr;당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 보고부문이 단일부문이므로 부분별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의 의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.&cr;
(2) 전체 수준에서의 공시&cr;&cr;1) 당기 및 전기의 매출에 대한 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
내 역 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
국내매출 |
4,366,360 |
3,848,889 |
| 해외매출 |
2,415,173 |
2,619,574 |
| 소 계 |
6,781,533 |
6,468,463 |
| 상품매출 |
국내매출 |
859,488 |
920,779 |
| 해외매출 |
62,725 |
5,489 |
| 소 계 |
922,213 |
926,268 |
| 합 계 |
7,703,746 |
7,394,731 |
&cr;2) 당기 및 전기의 지역부문별 매출에 대한 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국 내 |
5,225,848 |
4,769,668 |
| 아메리카 등 |
2,477,898 |
2,625,063 |
| 합 계 |
7,703,746 |
7,394,731 |
&cr;
3) 단일고객으로부터
의 매출이 회사 총 매출의 10%이상인 주요 고객은 당기 및 전기에 각각 3개사로서 매출액은 각각
2,066,168
천원 및 2,692,075천원이며 해당 매출이전체 매출에서 차지하는 비중은 각각
26.82%
및 36.41
%입니다.
&cr;
35. 재무제표 재작성&cr;&cr;당사는 회사는 개발비의 자산화요건과 관련된 회계처리 검토과정에서 프로젝트 진행중 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기비용으로 처리하기로 하였습니다. 이로 인하여 과대계상된 무형자산 및 자기자본 등의 금액을 수정하였으며, 과소계상된 경상개발비 및 과대계상된 무형자산손상차손 등의 비용항목을 수정하였습니다.&cr;&cr;(1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 |
2017년 |
2016년 |
2015년 이전 |
| 무형자산 과대계상 |
3,897,733 |
3,487,333 |
2,540,388 |
| 자기자본 과대계상 |
3,897,733 |
3,487,333 |
2,540,388 |
| 결손금 과소계상 |
3,487,333 |
2,540,388 |
2,426,440 |
&cr;(2) 재무상태에 미친 영향(단위:천원)
| 구 분 |
2017년 |
2016년 |
| 정정 전 |
정정 후 |
정정 전 |
정정 후 |
| 유동자산 |
15,208,435 |
15,208,435 |
17,408,217 |
17,408,217 |
| 비유동자산 |
16,584,323 |
12,686,590 |
15,611,281 |
12,123,948 |
| 자산총계 |
31,792,758 |
27,895,025 |
33,019,498 |
29,532,165 |
| 유동부채 |
6,980,028 |
6,980,028 |
10,866,794 |
10,866,794 |
| 비유동부채 |
1,076,466 |
1,076,466 |
1,055,013 |
1,055,013 |
| 부채총계 |
8,056,494 |
8,056,494 |
11,921,807 |
11,921,807 |
| 자본총계 |
23,736,263 |
19,838,530 |
21,097,692 |
17,610,359 |
| 부채와자본총계 |
31,792,758 |
27,895,025 |
33,019,498 |
29,532,165 |
&cr;(3) 경영성과에 미친 영향(단위:천원)
| 구 분 |
2017년 |
2016년 |
| 정정 전 |
정정 후 |
정정 전 |
정정 후 |
| 매출액 |
7,394,731 |
7,394,731 |
6,961,089 |
6,961,089 |
| 매출원가 |
3,073,814 |
3,073,814 |
2,531,914 |
2,531,914 |
| 매출총이익 |
4,320,917 |
4,320,917 |
4,429,175 |
4,429,175 |
| 판매비와관리비 |
6,967,649 |
7,521,478 |
5,178,021 |
6,167,986 |
| 영업이익 |
(2,646,732) |
(3,200,561) |
(748,846) |
(1,738,810) |
| 법인세비용차감전순이익 |
(6,548,618) |
(6,959,018) |
(1,557,631) |
(2,504,576) |
| 법인세비용 |
- |
- |
- |
- |
| 당기순이익 |
(6,548,618) |
(6,959,018) |
(1,557,631) |
(2,504,576) |
| 기타포괄손익 |
(125,638) |
(125,638) |
(36,423) |
(36,423) |
| 총포괄손익 |
(6,674,256) |
(7,084,656) |
(1,594,055) |
(2,541,000) |
&cr;(4) 현금흐름표에 대한 오류금액을 반영하여 재작성한 전기의 현금흐름표는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 과목(*) |
수정전 |
수정후 |
차이 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 |
(706,028) |
(2,115,817) |
1,409,789 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 |
477,244 |
1,887,033 |
(1,409,789) |
(*) 상기의 수정전(후)의 금액은 현금흐름표 작성과 관련된 오류금액만을 반영한 금액입니다.
&cr;