주석
| 제 46(당) 기말: 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 45(전) 기말: 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 파나진 |
1. 당사의 개요&cr;
주식회사 파나진(이하 "당사")은 2001년 4월 16일 신약 및 신기술 개발을 주사업 목적으로 하는 벤처회사로 대전광역시에서 설립되어 바이오 소재 신기술 개발 성과에 힘입어 2006년부터 바이오 소재인 PNA Oligomer 를 전세계 독점판매를 시작하고 2007년에 주사업 목적을 유전자 진단칩 제조 판매 등의 바이오사업을 추가하였으며, 현재 대전광역시 유성구 탑립동에서 바이오 소재 및 암 유전자변이 진단 키트 등의 유전자 진단 제품들을 제조ㆍ판매하고 있습니다.
당사는 2005년도에 KOSDAQ 상장회사로서 CHQ 등 선재제품 제조ㆍ판매를 영위하던 (주)코람스틸과 주식교환을 통해 자회사로 편입된 후, 2008년 10월 1일을 합병기일로 동 모회사에 1:0의 합병비율로 합병되었습니다. 당사의 명칭은 2008년 10월 1일 합병으로 인해 (주)코람파나진으로 변경되었고, 2008년 12월 31일 (주)파나진으로 다시 변경하였습니다. 당사의 당기말 현재의 자본금은 16,068,330천원(발행주식수 32,136,660주)입니다. &cr;
당사의 대표이사는 김성기이며, 당기말 현재 주요 주주의 구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 김성기 |
4,086,452 |
12.72% |
| 박준곤 |
2,590,000 |
8.06% |
| 에이티넘고성장기업투자조합 |
2,311,388 |
7.19% |
| 기타주주 |
23,148,820 |
72.03% |
| 합계 |
32,136,660 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준 &cr;&cr;(1) 회계기준의 적용&cr;
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준&cr;
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화&cr;
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr;
당사가
2021년
1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;
1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
개정 기준서에서 리스이용자는
실무적 간편법으로
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
&cr;
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr;&cr;개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식&cr;
ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용&cr;
ㆍ
특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용&cr;
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;
(5) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;
당기말
현재 제정ㆍ공표되었으나
2021년
1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
&cr;
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr;
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr;당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr;당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr;
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr;
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr;당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;
5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) -
2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr;
&cr;코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다.
리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.
동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr;
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr;기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr;
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
7) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) &cr;
&cr;
개
정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr;당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;8
) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)&cr;&cr;
개정 기준서는 '회
계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고,
회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr;당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
&cr;
9) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) &cr;
&cr;
개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr;&cr;
'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하
며,
비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며,
최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.
당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;
3. 중요한 회계정책&cr;
(1) 외화환산&cr;
당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산&cr;
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 재고자산&cr;
재고자산의 단위원가는
상품 및 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로
결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(4) 금융상품&cr;
1) 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
4) 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 유형자산&cr;
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 비품 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(6) 리스&cr;
당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
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고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
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잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
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매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
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리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
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리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
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리스부채의 최초 측정금액
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리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
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기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
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2) 리스제공자
당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(7) 무형자산&cr;
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr;&cr;개발활동과 관련된 지출 중 일정요건을 충족하는 경우에 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 정부보조금&cr;
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;또한 과제 수행 관련 제 경비의 충당을 위한 정부보조금을 수령하는 경우에는 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상&cr;
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 차입원가&cr;
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 종업원급여&cr;
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(12) 충당부채&cr;
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr;
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(13) 납입자본&cr;
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(14) 주식기준보상&cr;
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 주식보상비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 주식보상비용으로 인식하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별&cr;당사는 유전자 진단칩 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.&cr;&cr;2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr;재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr;&cr;3) 변동대가&cr;당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr;4) 유의적인 금융요소&cr;당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr;다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;5) 거래가격의 배분&cr;당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.&cr;&cr;6) 계약자산 및 계약부채&cr;계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(16) 법인세&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr;2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr;(17) 주당이익&cr;
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 추정과 판단&cr;
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;
회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 이연법인세&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 최선의 추정치로 이연법인세 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.&cr;
(2) 확정급여채무&cr;확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 조기퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. &cr;
(3) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
5. 영업부문&cr;&cr;(1) 부문별 정보&cr;&cr;당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 보고부문이 단일부문이므로 부분별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의 의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.&cr;&cr;(2) 영업부문의 매출 현황&cr;&cr;1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내역 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
국내매출 |
7,739,672 |
6,948,331 |
| 해외매출 |
6,955,663 |
7,575,372 |
| 소 계 |
14,695,335 |
14,523,703 |
| 상품매출 |
국내매출 |
863,994 |
1,400,071 |
| 해외매출 |
21,417 |
15,718 |
| 소 계 |
885,411 |
1,415,789 |
| 용역매출 |
국내매출 |
20,088 |
327,409 |
| 해외매출 |
- |
- |
| 소 계 |
20,088 |
327,409 |
| 합 계 |
15,600,834 |
16,266,901 |
|
수익인식 시점
|
|
|
|
한 시점에 인식
|
15,580,746 |
15,939,492 |
|
기간에 걸쳐 인식
|
20,088 |
327,409 |
| 합 계 |
15,600,834 |
16,266,901 |
2) 당기와 전기 중 지역부문별 매출에 대한 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
8,623,754 |
8,675,811 |
| 아시아 |
3,403,332 |
2,041,636 |
| 미주 |
1,409,167 |
1,875,146 |
| 유럽 |
1,593,106 |
1,703,460 |
| 중동 |
284,540 |
1,956,442 |
| 오세아니아 |
27,360 |
- |
| 기타 |
259,575 |
14,406 |
| 합 계 |
15,600,834 |
16,266,901 |
3) 당기와 전기 중 단일고객으로부터의 매출이 당사 총 매출의 5%이상인 주요 고객의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 총매출 |
15,600,834 |
16,266,901 |
| 주요거래처매출 |
9,785,320 |
8,982,299 |
| 비율 |
62.72% |
55.22% |
| 주요거래처 수 |
9 |
7 |
(3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr;
1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 매출채권 |
3,360,492 |
4,670,048 |
| 대손충당금 |
(952,267) |
(1,397,884) |
| 매출채권 소계 |
2,408,225 |
3,272,164 |
|
|
|
| 계약자산 |
- |
- |
|
|
|
|
계약부채 - 선수금
|
3,152 |
106,199 |
2) 당기와 전기 중 기초 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| 분 류 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
106,081 |
2,811 |
&cr;(4) 영업부문의 매출원가 현황
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
4,216,373 |
4,114,758 |
| 상품매출원가 |
759,016 |
1,162,227 |
| 용역매출원가 |
- |
106,435 |
| 합 계 |
4,975,389 |
5,383,420 |
6. 금융상품의 범주별 내역&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
| 당기손익-&cr; 공정가치측정&cr; 금융자산 |
상각후원가측정&cr; 금융자산 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
10,611,264 |
- |
10,611,264 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
2,587,478 |
- |
2,587,478 |
| 기타금융자산 |
- |
7,000,000 |
- |
7,000,000 |
| 소계 |
- |
20,198,742 |
- |
20,198,742 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 기타금융자산 |
662,519 |
- |
- |
662,519 |
| 금융자산 합계 |
662,519 |
20,198,742 |
- |
20,861,261 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
477,758 |
477,758 |
| 리스부채 |
- |
- |
115,140 |
115,140 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
592,898 |
592,898 |
| 구 분 |
장부금액 |
| 당기손익-&cr; 공정가치측정&cr; 금융자산 |
상각후원가측정&cr; 금융자산 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
9,343,404 |
- |
9,343,404 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
3,413,019 |
- |
3,413,019 |
| 기타금융자산 |
- |
2,520,000 |
- |
2,520,000 |
| 소계 |
- |
15,276,423 |
- |
15,276,423 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 기타금융자산 |
602,358 |
- |
- |
602,358 |
| 금융자산 합계 |
602,358 |
15,276,423 |
- |
15,878,781 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
403,976 |
403,976 |
| 리스부채 |
- |
- |
38,388 |
38,388 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
442,364 |
442,364 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정&cr; 금융자산 |
당기손익공정가치&cr; 측정 금융자산 |
상각후원가측정 &cr;금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
69,363 |
90,894 |
- |
160,257 |
| 외화환산이익 |
- |
347,009 |
- |
347,009 |
| 리스해지이익 |
- |
- |
(374) |
(374) |
| 이자비용 |
- |
- |
(8,344) |
(8,344) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
(2) |
- |
- |
(2) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(24,193) |
- |
- |
(24,193) |
| 외화환산손실 |
- |
(6,406) |
- |
(6,406) |
| 합 계 |
45,168 |
431,497 |
(8,718) |
467,947 |
| 구 분 |
상각후원가측정 &cr;금융자산 |
당기손익공정가치&cr; 측정 금융자산 |
상각후원가측정 &cr;금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
152,637 |
53,299 |
- |
205,936 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
43,121 |
- |
- |
43,121 |
| 외화환산이익 |
- |
3,873 |
- |
3,873 |
| 리스해지이익 |
- |
- |
43 |
43 |
| 이자비용 |
- |
- |
(2,452) |
(2,452) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
(99,568) |
- |
- |
(99,568) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(25,788) |
- |
- |
(25,788) |
| 외화환산손실 |
- |
(324,599) |
- |
(324,599) |
| 합 계 |
70,402 |
(267,427) |
(2,409) |
(199,434) |
7. 현금및현금성자산&cr;
(1) 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 및 현금보유액 |
10,611,264 |
9,343,404 |
&cr;8. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
7,000,000 |
- |
2,520,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
662,519 |
100,002 |
502,356 |
| 합 계 |
7,000,000 |
662,519 |
2,620,002 |
502,356 |
&cr;(2) 보고기간말 현재 당사의 사용이 제한되어 있는 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사용제한 내역 |
| 단기금융상품 |
- |
20,000 |
국민카드 수기특약 |
9. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
3,360,492 |
- |
4,670,048 |
- |
| 대손충당금 |
(952,267) |
- |
(1,397,884) |
- |
| 매출채권 소계 |
2,408,225 |
- |
3,272,164 |
- |
| 미수금 |
55,504 |
- |
49,535 |
- |
| 미수수익 |
29,825 |
- |
48,091 |
- |
| 보증금 |
- |
93,923 |
- |
43,229 |
| 합 계 |
2,493,554 |
93,923 |
3,369,790 |
43,229 |
(2) 매출채권의 손실충당금&cr;&cr;보고기간말 현재 수행의무의 이행이 완료되어 고객에게 청구된 채권의 신용위험에 대한 노출액과 기대신용손실을 고려하여 설정한 대손충당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
손실충당금 |
| 3개월이하 |
2,009,454 |
245,687 |
| 3개월초과 6개월이하 |
524,788 |
131,201 |
| 6개월초과 1년이하 |
610,029 |
359,159 |
| 1년초과 |
216,221 |
216,220 |
| 합 계 |
3,360,492 |
952,267 |
| 구 분 |
장부금액 |
손실충당금 |
| 3개월이하 |
2,827,764 |
408,222 |
| 3개월초과 6개월이하 |
777,221 |
165,701 |
| 6개월초과 1년이하 |
518,379 |
277,277 |
| 1년초과 |
546,684 |
546,684 |
| 합 계 |
4,670,048 |
1,397,884 |
(3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,397,884 |
1,532,937 |
| 손상환입 |
(445,617) |
(135,053) |
| 기말 |
952,267 |
1,397,884 |
&cr;손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되었습니다.&cr;
10. 기타자산&cr;&cr;보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
13,645 |
118,997 |
39,650 |
134,947 |
| 선급비용 |
2,263 |
- |
1,976 |
- |
| 당기법인세자산 |
16,673 |
- |
32,866 |
- |
| 합 계 |
32,581 |
118,997 |
74,492 |
134,947 |
11. 재고자산&cr;&cr;보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
1,093,075 |
(48,781) |
1,044,294 |
| 재공품 |
810,612 |
(5,243) |
805,369 |
| 원재료 |
1,270,146 |
(487) |
1,269,659 |
| 상품 |
188,417 |
(728) |
187,689 |
| 합 계 |
3,362,250 |
(55,239) |
3,307,011 |
| 구 분 |
평가전금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
914,715 |
(76,311) |
838,404 |
| 재공품 |
638,434 |
(4,150) |
634,284 |
| 원재료 |
1,633,501 |
(557) |
1,632,944 |
| 상품 |
54,416 |
(728) |
53,688 |
| 합 계 |
3,241,066 |
(81,746) |
3,159,320 |
12. 관계기업투자주식&cr;&cr;보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다
| 피투자회사명 |
주식수(주) |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 순자산가액 |
장부가액 |
순자산가액 |
장부가액 |
| (주)임화금속(*) |
70,077 |
22.69% |
- |
- |
- |
- |
(*) 당사의 매출채권 중 일부가 출자전환 되어 지분율 20%를 초과하여 유의적인 영향력을 행사하게 되었으나, 피투자회사의 투자지분의 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 장부금액 전액을 전기 이전에 손상차손으로 인식하였습니다.
13. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
차량운반구 |
기계장치 |
비품 |
합 계 |
| 취득원가: |
|
|
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
1,716,271 |
4,456,799 |
34,065 |
168,683 |
6,538,037 |
762,222 |
13,676,077 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
163,425 |
193,666 |
357,091 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(38,256) |
(38,256) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
336,965 |
- |
336,965 |
| 기말금액 |
1,716,271 |
4,456,799 |
34,065 |
168,683 |
7,038,427 |
917,632 |
14,331,877 |
| 감가상각누계액: |
|
|
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
- |
(810,589) |
(21,583) |
(151,040) |
(4,420,648) |
(584,352) |
(5,988,212) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
38,226 |
38,226 |
| 감가상각비 |
- |
(111,420) |
(1,703) |
(13,162) |
(959,236) |
(107,231) |
(1,192,752) |
| 기말금액 |
- |
(922,009) |
(23,286) |
(164,202) |
(5,379,884) |
(653,357) |
(7,142,738) |
| 장부가액 기초 |
1,716,271 |
3,646,210 |
12,482 |
17,643 |
2,117,389 |
177,870 |
7,687,865 |
| 장부가액 기말 |
1,716,271 |
3,534,790 |
10,779 |
4,481 |
1,658,543 |
264,275 |
7,189,139 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
차량운반구 |
기계장치 |
비품 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
1,716,271 |
4,456,799 |
34,065 |
168,683 |
7,800,224 |
702,975 |
- |
14,879,017 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
298,712 |
71,060 |
42,000 |
411,772 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(1,717,824) |
(11,813) |
- |
(1,729,637) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
156,925 |
- |
(42,000) |
114,925 |
| 기말금액 |
1,716,271 |
4,456,799 |
34,065 |
168,683 |
6,538,037 |
762,222 |
- |
13,676,077 |
| 감가상각누계액: |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 기초금액 |
- |
(699,169) |
(19,880) |
(117,303) |
(5,112,383) |
(516,417) |
- |
(6,465,152) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
1,708,684 |
11,800 |
- |
1,720,484 |
| 감가상각비 |
- |
(111,420) |
(1,703) |
(33,737) |
(1,016,949) |
(79,735) |
- |
(1,243,544) |
| 기말금액 |
|
(810,589) |
(21,583) |
(151,040) |
(4,420,648) |
(584,352) |
- |
(5,988,212) |
| 장부가액 기초 |
1,716,271 |
3,757,630 |
14,186 |
51,379 |
2,687,841 |
186,558 |
- |
8,413,865 |
| 장부가액 기말 |
1,716,271 |
3,646,210 |
12,482 |
17,643 |
2,117,389 |
177,870 |
- |
7,687,865 |
(2) 당기와 전기의 감가상각비의 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
367,227 |
360,022 |
| 판매비와관리비 |
825,525 |
883,522 |
| 합 계 |
1,192,752 |
1,243,544 |
&cr;(3) 보유토지의 공시지가&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사 보유토지의 공시지가는 각각 3,294백만원과 3,050백만원입니다.
&cr;(4) 보험가입현황&cr;&cr;당기말 현재 당사의 건물 및 기계장치는 현대해상에 화재보험(보험가입금액 : 7,832백만원)이 가입되어 있으며, 소유 차량에 대하여는 삼성화재 자동차종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.&cr;
14. 사용권자산&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가 |
140,655 |
57,141 |
197,796 |
| 감가상각누계액 |
(80,233) |
(8,539) |
(88,772) |
| 장부금액 |
60,422 |
48,602 |
109,024 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가 |
41,881 |
26,093 |
67,974 |
| 감가상각누계액 |
(13,072) |
(17,665) |
(30,737) |
| 장부금액 |
28,809 |
8,428 |
37,237 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
28,808 |
8,428 |
37,236 |
| 취득액 |
98,774 |
57,140 |
155,914 |
| 해지 |
- |
(2,119) |
(2,119) |
| 감가상각비 |
(67,160) |
(14,847) |
(82,007) |
| 기말금액 |
60,422 |
48,602 |
109,024 |
| 구 분 |
건물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 기초금액 |
7,075 |
16,235 |
23,310 |
| 취득액 |
41,881 |
1,388 |
43,269 |
| 해지 |
(1,116) |
- |
(1,116) |
| 감가상각비 |
(19,031) |
(9,195) |
(28,226) |
| 기말금액 |
28,809 |
8,428 |
37,237 |
(3) 당기와 전기의 사용권자산에 대한 감가상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상하였습니다.
15. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
대체 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
210,275 |
- |
- |
(29,866) |
180,409 |
| 소프트웨어 |
38,898 |
29,466 |
10,000 |
(25,123) |
53,241 |
| 건설중인자산 |
10,000 |
- |
(10,000) |
- |
- |
| 회원권 |
- |
57,740 |
- |
- |
57,740 |
| 합 계 |
259,173 |
87,206 |
- |
(54,989) |
291,390 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
대체 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
146,431 |
- |
91,164 |
(27,320) |
210,275 |
| 소프트웨어 |
59,795 |
2,870 |
- |
(23,767) |
38,898 |
| 건설중인자산 |
- |
10,000 |
- |
- |
10,000 |
| 합 계 |
206,226 |
12,870 |
91,164 |
(51,087) |
259,173 |
&cr;(2) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.
&cr;(3) 당사가 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 각각 2,363,145천원과 1,790,859천원입니다.&cr;
16. 정부보조금&cr;
&cr;당사는 정부로부터 연구용역과 관련하여 정부보조금을 수령한 후 사업에서 발생한 경상연구개발비 등으로 사용하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금은 (장기)미지급금으로 계상하고 있습니다. &cr;
(1) 정부보조금 변동내역&cr;&cr;당기와 전기 중 상환의무가 없는 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
49,818 |
| 수령 |
473,753 |
249,130 |
| 경상연구비 및 기술료 대체 |
(473,753) |
(298,948) |
| 기말 |
- |
- |
(2) 상환의무가 있는 정부보조금&cr;&cr;당기와 전기 중 당사가 수령한 상환의무가 있는 정부보조금인 (장기)미지급금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
74,662 |
65,272 |
| 증가 |
83,139 |
46,890 |
| 상환 |
- |
(37,500) |
| 기말 |
157,801 |
74,662 |
17. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr;보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
162,549 |
- |
169,791 |
- |
| 미지급금 |
185,180 |
130,029 |
187,295 |
46,890 |
| 합 계 |
347,729 |
130,029 |
357,086 |
46,890 |
&cr;18. 리스부채&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
72,260 |
26,790 |
| 비유동 |
42,880 |
11,598 |
| 합 계 |
115,140 |
38,388 |
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
8,344 |
2,452 |
| 단기리스료 |
425 |
- |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
6,982 |
7,718 |
&cr;(3) 당기 중 이자비용, 소액리스 및 단기리스를 제외한 리스의 총 현금유출은 76,668천원 (전기: 27,773천원)입니다. &cr;
19. 기타부채&cr;&cr;보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 예수금 |
189,753 |
- |
382,072 |
- |
| 부가세예수금 |
58,323 |
- |
- |
- |
| 종업원급여부채 |
123,206 |
84,650 |
109,526 |
87,119 |
| 계약부채 |
3,152 |
- |
106,199 |
- |
| 합 계 |
374,434 |
84,650 |
597,797 |
87,119 |
20. 퇴직급여제도&cr;
(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
2,860,146 |
2,485,710 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,846,323) |
(1,451,460) |
| 순확정급여부채 계 |
1,013,823 |
1,034,251 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
2,485,710 |
2,231,339 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 |
385,523 |
384,165 |
| 지급액 |
(201,681) |
(162,218) |
| 재측정요소 |
190,594 |
32,425 |
| 기말금액 |
2,860,146 |
2,485,710 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,451,460 |
1,146,461 |
| 납부액 |
400,000 |
300,000 |
| 지급액 |
(14,260) |
(7,768) |
| 이자수익 |
43,959 |
34,911 |
| 재측정요소 |
(34,836) |
(22,144) |
| 기말금액 |
1,846,323 |
1,451,460 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
309,313 |
318,053 |
| 이자원가 |
76,210 |
66,112 |
| 이자수익 |
(43,959) |
(34,911) |
| 소 계 |
341,564 |
349,254 |
| 재측정요소 |
225,428 |
54,569 |
| 합 계 |
566,993 |
403,823 |
&cr;(5) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
5.40% |
5.40% |
| 할인율(*) |
3.61% |
3.12% |
(*) 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률을 사용하고 있습니다. &cr;
(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석(전체 금액)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
| 임금상승율 |
2,721,996 |
3,020,763 |
2,345,018 |
2,650,228 |
| 할인율 |
3,021,603 |
2,723,834 |
2,651,950 |
2,346,280 |
&cr;
(7) 기타종업원급여부채&cr;&cr;단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 및 정액 보상금 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
단기종업원급여부채
|
123,206 |
109,526 |
|
기타장기종업원급여부채
|
84,650 |
87,119 |
|
합 계
|
207,856 |
196,645 |
21. 주식선택권&cr;
(1) 보고기간말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식기준보상약정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
4차부여분 |
5차부여분 |
6차부여분 |
7차부여분 |
8차부여분 |
| 권리부여일 |
2015년 3월 27일 |
2016년 2월 26일 |
2017년 7월 28일 |
2018년 03월 28일 |
2021년 11월 11일 |
| 부여수량 |
40,000주 |
87,000주 |
107,000주 |
10,000주 |
110,000주 |
| 만기 |
3년 |
3년 |
3년 |
3년 |
3년 |
| 가득조건 |
용역제공기간 2년 |
용역제공기간 2년 |
용역제공기간 2년 |
용역제공기간 2년 |
용역제공기간 2년 |
| 행사가격 |
1주당 5,350원 |
1주당 5,310원 |
1주당 5,520원 |
1주당 10,240원 |
1주당 4,050원 |
&cr;(2) 주식선택권과 관련하여 발생한 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
5차부여분 |
6차부여분 |
7차부여분 |
8차부여분 |
합 계 |
| 전기이전 비용으로 인식한 보상원가 |
187,746 |
156,292 |
28,119 |
- |
372,157 |
| 전기에 비용으로 인식한 보상원가 |
- |
- |
3,821 |
- |
3,821 |
| 당기에 비용으로 인식한 보상원가 |
- |
- |
- |
31,312 |
31,312 |
| 보상원가 합계 |
187,746 |
156,292 |
31,940 |
31,312 |
407,290 |
| 주식선택권 소멸 |
(135,954) |
- |
- |
- |
(135,954) |
| 주식선택권 행사 |
(51,792) |
- |
- |
- |
(51,792) |
| 당기말 주식선택권 |
- |
156,292 |
31,940 |
31,312 |
219,544 |
(3) 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
5차부여분 |
6차부여분 |
7차부여분 |
8차부여분 |
| 기초 |
58,000 |
107,000 |
10,000 |
- |
| 부여 |
- |
- |
- |
110,000 |
| 소멸 |
(58,000) |
- |
- |
- |
| 기말 |
- |
107,000 |
10,000 |
110,000 |
| 구 분 |
4차부여분 |
5차부여분 |
6차부여분 |
7차부여분 |
| 기초 |
10,000 |
58,000 |
107,000 |
10,000 |
| 소멸 |
(10,000) |
- |
- |
- |
| 기말 |
- |
58,000 |
107,000 |
10,000 |
(4) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈모형 및 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
4차부여분 |
5차부여분 |
6차부여분 |
7차부여분 |
8차부여분 |
| 무위험이자율 |
1.78% |
1.46% |
1.71% |
2.23% |
2.13% |
| 기대행사기간 |
3.5년 |
3.5년 |
3.5년 |
3.5년 |
3.5년 |
| 예상주가변동성 |
67.91% |
61.45% |
45.22% |
45.16% |
27.60% |
| 기대배당수익율 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
| 기대권리소멸율 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
22. 우발채무와 약정사항&cr;
(1) 당사는 서울보증보험으로부터 신용카드가맹점 전자결제 대행계약에 따른 손해배상지급보증 등 9,900천원에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr;&cr;(2) 당기말 현재 당사의 주요 소송현황은 없습니다.
23. 영업에서 창출된 현금흐름&cr;
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익 |
4,967,429 |
4,916,261 |
| 2. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 |
1,313,761 |
2,147,166 |
| 이자비용 |
8,344 |
2,452 |
| 퇴직급여 |
341,564 |
349,254 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(445,617) |
(135,053) |
| 감가상각비 |
1,274,759 |
1,271,770 |
| 무형자산상각비 |
54,989 |
51,087 |
| 외화환산손실 |
6,406 |
324,599 |
| 주식보상비용 |
31,312 |
3,821 |
| 지급수수료 |
44,286 |
- |
| 재고자산평가손실(재고자산평가충당금환입) |
(26,507) |
81,018 |
| 재고자산폐기손실 |
- |
61,711 |
| 유형자산처분손실 |
30 |
9,151 |
| 잡손실 |
- |
2,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
24,193 |
25,788 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
2 |
99,568 |
| 3. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 |
(981,393) |
(619,558) |
| 경상개발비(정부보조금 대체) |
(473,753) |
(298,948) |
| 이자수익 |
(160,257) |
(205,936) |
| 유형자산처분이익 |
- |
(67,637) |
| 외화환산이익 |
(347,009) |
(3,873) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
(43,121) |
| 리스해지이익 |
(374) |
(43) |
| 4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
526,164 |
(2,413,795) |
| 매출채권의 감소(증가) |
1,314,274 |
(618,758) |
| 미수금의 감소(증가) |
(5,967) |
9,151 |
| 재고자산의 증가 |
(458,148) |
(2,170,180) |
| 선급금의 감소(증가) |
26,005 |
(35,136) |
| 선급비용의 증가 |
(287) |
(12) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(7,242) |
71,561 |
| 미지급금의 증가(감소) |
(1,939) |
3,624 |
| 단기종업원급여부채의 증가 |
12,648 |
38,057 |
| 선수금의 증가(감소) |
(103,047) |
103,388 |
| 예수금의 증가(감소) |
(192,319) |
302,712 |
| 부가세예수금의 증가 |
58,323 |
- |
| 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) |
(2,469) |
87,118 |
| 퇴직금의 지급 |
(201,681) |
(162,218) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 |
(385,740) |
(292,232) |
| 정부보조금의 수령 |
473,753 |
249,130 |
| 5. 영업활동에서 창출된 현금흐름 |
5,825,961 |
4,030,074 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 기계장치 대체 |
336,965 |
114,925 |
| 사용권자산의 증가 |
155,914 |
43,269 |
| 장기선급금의 무형자산 대체 |
- |
91,164 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가 |
858 |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 |
(장기)미지급금 |
리스부채 |
(장기)미지급금 |
| 기초잔액 |
38,388 |
74,662 |
24,051 |
65,272 |
| 사용권자산의 증가 |
155,914 |
- |
43,269 |
- |
| 정부보조금의 수령 |
- |
83,139 |
- |
46,890 |
| 해지 |
(2,493) |
- |
(1,159) |
- |
| 상환및지급 |
(76,669) |
- |
(27,773) |
(37,500) |
| 기말잔액 |
115,140 |
157,801 |
38,388 |
74,662 |
&cr;24. 자본금 및 기타불입자본&cr;
(1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
50,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행주식수 |
32,136,660주 |
32,136,660주 |
| 액면가액 |
500원 |
500원 |
| 자본금 |
16,068,330 |
16,068,330 |
(2) 보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
60,815,928 |
60,815,928 |
| 자기주식처분이익 |
4,324,371 |
4,324,371 |
| 합 계 |
65,140,299 |
65,140,299 |
25. 기타자본구성요소&cr;
보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
3,846,007 |
3,710,053 |
| 주식선택권 |
219,544 |
324,186 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(438,136) |
(212,708) |
| 합 계 |
3,627,415 |
3,821,531 |
&cr;26. 결손금&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
286,000 |
286,000 |
| 임의적립금 |
654,302 |
654,302 |
| 미처리결손금 |
(55,932,748) |
(60,900,177) |
| 합 계 |
(54,992,447) |
(59,959,875) |
(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.&cr;
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일: 2022년 3월 29일 |
처리확정일: 2021년 3월 29일 |
| I. 미처리결손금 |
|
55,932,748 |
|
60,900,177 |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
60,900,177 |
|
65,816,437 |
|
| 2. 당기순이익 |
4,967,429 |
|
4,916,260 |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
55,932,748 |
|
60,900,177 |
27. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산 변동 |
(510,975) |
(565,073) |
| 원재료 사용액 |
3,157,250 |
3,432,824 |
| 상품 매입액 |
895,645 |
959,435 |
| 종업원급여 |
4,061,886 |
3,735,950 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
1,329,748 |
1,322,857 |
| 지급수수료 |
1,056,884 |
504,714 |
| 기타 |
1,445,548 |
1,727,230 |
| 합 계(*) |
11,435,986 |
11,117,937 |
(*)손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.&cr;
28. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| <판매비> |
|
|
| 접대비 |
42,710 |
32,294 |
| 광고선전비 |
76,860 |
40,838 |
| 운반비 |
105,856 |
91,640 |
| 판매촉진비 |
244,626 |
251,136 |
| 소 계 |
470,052 |
415,908 |
| <관리비> |
|
|
| 급여 |
1,624,193 |
1,625,394 |
| 퇴직급여 |
102,787 |
169,358 |
| 복리후생비 |
284,164 |
186,071 |
| 여비교통비 |
52,443 |
36,505 |
| 통신비 |
10,566 |
8,573 |
| 수도광열비 |
39,197 |
38,728 |
| 소모품비 |
49,605 |
41,186 |
| 세금과공과 |
44,590 |
43,397 |
| 지급임차료 |
6,743 |
7,718 |
| 감가상각비 |
907,532 |
911,748 |
| 수선비 |
151,884 |
132,553 |
| 보험료 |
12,611 |
14,204 |
| 도서인쇄비 |
6,021 |
7,081 |
| 차량유지비 |
18,995 |
16,183 |
| 지급수수료 |
671,468 |
367,984 |
| 대손상각비 |
(445,617) |
(135,053) |
| 무형자산상각비 |
54,989 |
51,087 |
| 교육비 |
3,919 |
1,212 |
| 연구개발비 |
2,363,145 |
1,790,859 |
| 주식보상비 |
31,312 |
3,821 |
| 소 계 |
5,990,547 |
5,318,609 |
| 합 계 |
6,460,599 |
5,734,517 |
29. 금융수익 및 금융비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
160,257 |
205,936 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
43,121 |
| 소 계 |
160,257 |
249,057 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
8,344 |
2,452 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
2 |
99,568 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
24,193 |
25,788 |
| 소 계 |
32,539 |
127,808 |
30. 기타수익 및 기타비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
220,231 |
86,753 |
| 외화환산이익 |
347,009 |
3,873 |
| 유형자산처분이익 |
- |
67,637 |
| 리스해지이익 |
374 |
43 |
| 수입임대료 |
- |
2,000 |
| 잡이익 |
130,775 |
20,313 |
| 합 계 |
698,389 |
180,619 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
15,544 |
198,821 |
| 외화환산손실 |
6,406 |
324,599 |
| 유형자산처분손실 |
30 |
9,151 |
| 잡손실 |
1,544 |
2,001 |
| 합 계 |
23,524 |
534,572 |
31. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용 및 이연법인세 비용은 없습니다. &cr;&cr;(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전계속영업이익 |
4,967,429 |
4,916,261 |
| 적용세율(22.0%)에 따른 법인세 |
1,092,834 |
1,081,577 |
| 조정사항 |
|
|
| - 비과세수익 |
(51,601) |
(14,814) |
| - 비공제비용 |
9,292 |
4,379 |
| - 미인식 이연법인세자산 감소 |
(1,050,525) |
(1,071,254) |
| - 기타 |
- |
112 |
| 법인세비용 |
- |
- |
(3) 당기와 전기 중 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
기초 |
기말 |
| 미수수익 |
(48,091) |
(48,091) |
(29,828) |
(29,828) |
(10,580) |
(6,562) |
| 퇴직급여충당부채 |
2,485,710 |
201,680 |
576,116 |
2,860,146 |
546,856 |
629,232 |
| 퇴직연금운용자산 |
(1,451,459) |
(14,260) |
(409,124) |
(1,846,323) |
(319,321) |
(406,191) |
| 공정가치측정금융자산 |
1,320 |
1,320 |
- |
- |
290 |
- |
| 국고보조금 |
74,662 |
176,793 |
232,160 |
130,029 |
16,426 |
28,606 |
| 대손충당금 |
1,348,983 |
1,348,983 |
916,149 |
916,149 |
296,776 |
201,553 |
| 미지급금 |
109,526 |
109,526 |
123,206 |
123,206 |
24,096 |
27,105 |
| 감가상각비 |
193,674 |
45,041 |
153,200 |
301,833 |
42,608 |
66,403 |
| 무형자산손상차손 |
572,127 |
572,127 |
- |
- |
125,868 |
- |
| 리스료 |
26,790 |
68,270 |
113,740 |
72,260 |
5,894 |
15,897 |
| 사용권자산 |
(37,237) |
(84,126) |
(155,913) |
(109,024) |
(8,192) |
(23,985) |
| 장기리스료 |
11,598 |
124,632 |
155,914 |
42,880 |
2,551 |
9,434 |
| 장기미지급금여 |
87,119 |
87,119 |
84,650 |
84,650 |
19,166 |
18,623 |
| 상품평가충당금 |
728 |
728 |
- |
- |
160 |
- |
| 원재료평가충당금 |
557 |
557 |
- |
- |
123 |
- |
| 재공품평가충당금 |
4,150 |
4,150 |
- |
- |
913 |
- |
| 제품평가충당금 |
76,311 |
76,311 |
- |
- |
16,788 |
- |
| 소 계 |
3,456,468 |
2,670,760 |
1,760,270 |
2,545,978 |
760,422 |
560,115 |
| 이월결손금 |
12,744,085 |
3,864,626 |
- |
8,879,459 |
2,803,699 |
1,953,481 |
| 이월세액공제 |
1,595,267 |
- |
314,665 |
1,909,932 |
1,595,267 |
1,909,932 |
| 합 계 |
17,795,820 |
6,535,386 |
2,074,935 |
13,335,369 |
5,159,388 |
4,423,528 |
| 인식하지 아니한 금액 |
|
|
|
|
(5,159,388) |
(4,423,528) |
| 구 분 |
차감할(가산할) 일시적차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
기초 |
기말 |
| 미수수익 |
(55,886) |
(55,886) |
(48,091) |
(48,091) |
(12,295) |
(10,580) |
| 퇴직급여충당부채 |
2,231,339 |
162,218 |
416,589 |
2,485,710 |
490,895 |
546,856 |
| 퇴직연금운용자산 |
(1,146,461) |
(7,768) |
(312,766) |
(1,451,459) |
(252,221) |
(319,321) |
| 공정가치측정금융자산 |
53,374 |
53,374 |
1,320 |
1,320 |
11,742 |
290 |
| 국고보조금 |
115,090 |
336,447 |
296,019 |
74,662 |
25,320 |
16,426 |
| 대손충당금 |
1,489,821 |
1,489,821 |
1,348,983 |
1,348,983 |
327,761 |
296,776 |
| 미지급금 |
72,392 |
72,392 |
109,526 |
109,526 |
15,926 |
24,096 |
| 상품평가손실충당부채 |
- |
- |
- |
- |
38,809 |
- |
| 감가상각비 |
176,404 |
71,279 |
88,549 |
193,674 |
251,800 |
42,608 |
| 무형자산손상차손 |
1,144,546 |
572,419 |
- |
572,127 |
3,472 |
125,868 |
| 리스료 |
15,784 |
23,649 |
34,655 |
26,790 |
(5,128) |
5,894 |
| 사용권자산 |
(23,311) |
43,268 |
29,342 |
(37,237) |
1,819 |
(8,192) |
| 장기리스료 |
8,266 |
39,936 |
43,268 |
11,598 |
- |
2,551 |
| 장기미지급금여 |
- |
- |
87,119 |
87,119 |
160 |
19,166 |
| 상품평가충당금 |
728 |
728 |
728 |
728 |
- |
160 |
| 원재료평가충당금 |
- |
- |
557 |
557 |
- |
123 |
| 재공품평가충당금 |
- |
- |
4,150 |
4,150 |
- |
913 |
| 제품평가충당금 |
- |
- |
76,311 |
76,311 |
- |
16,788 |
| 소 계 |
4,082,086 |
2,801,877 |
2,176,259 |
3,456,468 |
898,060 |
760,422 |
| 이월결손금 |
18,959,323 |
6,215,238 |
- |
12,744,085 |
4,171,051 |
2,803,699 |
| 이월세액공제 |
1,497,792 |
211,104 |
308,579 |
1,595,267 |
1,497,792 |
1,595,267 |
| 합 계 |
24,539,201 |
9,228,219 |
2,484,838 |
17,795,820 |
6,566,903 |
5,159,388 |
| 인식하지 아니한 금액 |
|
|
|
|
(6,566,903) |
(5,159,388) |
(4) 당사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 차감할 일시적차이가예측가능한 미래에 실현가능성이 불확실한 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였으며, 당기 및 전기에 이월결손금으로 인하여 당사가 납부할 법인세는 없습니다.
&cr;
(5) 보고기간말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
이월결손금 |
이월세액공제 |
| 2024년 |
3,237,569 |
- |
| 2025년 |
- |
- |
| 2026년 |
30,655 |
380,367 |
| 2027년 |
2,738,435 |
398,107 |
| 2028년 |
2,872,800 |
209,195 |
| 2029년 |
- |
299,018 |
| 2030년 |
- |
308,580 |
| 2031년 |
- |
314,665 |
| 합 계 |
8,879,459 |
1,909,932 |
32. 주당이익&cr;
(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
4,967,428,711 |
4,916,260,529 |
| 가중평균유통보통주식수 |
32,136,660 |
32,136,660 |
| 기본주당이익 |
155 |
153 |
(2) 당기와 전기 중 유통보통주식수의 증감이 없으므로 가중평균유통보통주식수는 기초와 기말 주식수 32,136,660주로 동일합니다. &cr;
(3) 당기와 전기 중 주식선택권에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 행사가격이 평균시장가격을 초과하여 반희석성 잠재적보통주이므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.
33. 특수관계자&cr;
(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
(주)임화금속 |
(주)임화금속 |
| 기타특수관계자 |
㈜시선바이오머티리얼스 |
㈜시선바이오머티리얼스 |
| ㈜시선테라퓨틱스 |
㈜시선테라퓨틱스 |
| 주요경영진 |
주요경영진 |
(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권,채무&cr;&cr;1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| 매출 |
매입 |
매출 |
매입 |
| ㈜시선바이오머티리얼스 |
768,255 |
- |
1,665,309 |
- |
| ㈜시선테라퓨틱스 |
1,131,911 |
- |
782,870 |
- |
| 합 계 |
1,900,166 |
- |
2,448,179 |
- |
&cr;2) 보고기간말 현재 특수관계자 채권,채무는 다음과 같습니다.
| 특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| ㈜시선바이오머티리얼스 |
134,140 |
- |
18,329 |
- |
| ㈜시선테라퓨틱스 |
101,865 |
- |
12,737 |
- |
| 합 계 |
236,005 |
- |
31,066 |
- |
&cr;
한편, 당사는 특수관계자 매출채권에 대하여 당기말 및 전기말 현재 각각
23,881천원 및
2,245
천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다
.
(3) 주요경영진에 대한 보상내역&cr;&cr;당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,060,446 |
957,002 |
| 퇴직급여(*) |
425,675 |
104,703 |
| 기타장기급여 |
934 |
13,375 |
| 주식기준보상 |
28,465 |
3,821 |
| 합 계 |
1,515,520 |
1,078,901 |
(*) 보험수리적손익이 포함되었습니다.
&cr;&cr;상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr;
34. 위험관리&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;&cr;당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 큰 변동이 없습니다.
&cr;당사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 보고기간말 현재 순부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
2,065,805 |
2,161,530 |
| 현금및현금성자산 |
10,611,264 |
9,343,404 |
| 순부채 |
(8,545,459) |
(7,181,874) |
| 총자본 |
29,843,597 |
25,070,285 |
| 순부채비율 |
(주1) |
(주1) |
(주1) 순부채비율이 (-) 가 발생하므로 산정하지 않았습니다.&cr;&cr;(2) 재무위험관리&cr;&cr;당사는 1) 환율변동에 따른 위험 2) 시장금리변동위험 및 3) 신용위험에 노출되어 있으며, 이러한 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성과 경영 안정성실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.
1) 환율변동에 따른 위험&cr;&cr;당사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
외화구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
4,350,572 |
5,157,603 |
3,861,951 |
4,201,803 |
| EUR |
61,728 |
82,859 |
72,396 |
96,883 |
| 기타 |
- |
1,340 |
- |
1,277 |
| 매출채권 |
USD |
673,402 |
798,317 |
1,443,767 |
1,570,819 |
| EUR |
22,443 |
30,125 |
167,760 |
224,503 |
| 외화자산 계 |
|
|
6,070,244 |
|
6,095,285 |
&cr;한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 통 화 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD 등 |
607,024 |
(607,024) |
609,529 |
(609,529) |
&cr;2) 시장금리 변동 위험
&cr;당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간중 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
(768) |
768 |
(384) |
384 |
3) 신용위험&cr;
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
10,611,264 |
9,343,404 |
| 매출채권및기타채권(유동) |
2,493,554 |
3,369,790 |
| 기타금융자산(유동) |
7,000,000 |
2,620,002 |
| 매출채권및기타채권(비유동) |
93,923 |
43,229 |
| 기타금융자산(비유동) |
662,519 |
502,356 |
| 합 계 |
20,861,260 |
15,878,781 |
4) 유동성위험&cr;
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금 유출 예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과 5년이내 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
347,729 |
130,029 |
477,758 |
| 리스부채 |
76,741 |
43,211 |
119,952 |
| 합 계 |
424,470 |
173,240 |
597,710 |
| 구 분 |
1년이내 |
1년초과 5년이내 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
357,086 |
46,890 |
403,976 |
| 리스부채 |
28,441 |
12,400 |
40,841 |
| 합 계 |
385,527 |
59,290 |
444,817 |
(3) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.&cr;&cr;1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.&cr;2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.
3) 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.&cr;
경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr;
다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.
&cr;당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| ㆍ수준1: |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준2: |
수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. |
| ㆍ수준3: |
자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. |
보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
662,519 |
662,519 |
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
100,002 |
502,356 |
602,357 |
당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr;
당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 회사채 등 채권에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다. 회사채 등 채무상품의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출됩니다.&cr;&cr;당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
&cr;보고기간말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가방법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
662,519 |
3 |
해지환급금 기준 |
- |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가방법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
502,356 |
3 |
해지환급금 기준 |
- |
당기 및 전기 중 수준3으로 분류된 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
502,356 |
- |
| 증가 및 대체 |
184,356 |
691,334 |
| 평가손익 |
(24,193) |
(188,978) |
| 기말 |
662,519 |
502,356 |
&cr;35. 수정을 요하지 않는 보고기한후 사건&cr;&cr;(1) 주식매수선택권의 부여 &cr;당사는 2022년 2월 25일 이사회 결의를 통해 임직원에게 주식매수선택권 280,000주를 부여하였습니다.&cr;&cr;(2) 재무제표의 승인&cr;당사의 재무제표는 2022년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.