에이치엘비파나진 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 50 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 49 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
한영회계법인
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | ||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 77 | |
| 에이치엘비파나진 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 별첨된 에이치엘비파나진 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
영업권(㈜바이오스퀘어)의 손상평가
핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표 주석 15에서 기술한 바와 같이 2025년 12월 31일 현재 연결회사의 ㈜바이오스퀘어에 대한 영업권은 1,394백만원이며, 연결회사 총자산의 1.50%를 차지하고 있습니다.
연결회사는 평가대상 현금창출단위의 손상평가를 위해 독립적인 외부전문가를 활용하였으며, 과거 성과 및 이에 근거한 미래 기간의 추정에 기초하여 평가대상 현금창출단위의 사용가치와 평가대상 장부가치를 비교하였습니다. 당기 중 연결회사가 ㈜바이오스퀘어에 대한 영업권과 관련하여 5,215백만원의 손상차손 금액을 인식하였습니다.
우리는 평가대상 현금창출단위와 관련된 영업권의 사용가치 평가에 포함된 미래 현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 평가대상 현금창출단위와 관련된 영업권의 손상평가를 핵심감사사항에 포함하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.- 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가- 영업권 손상 회계처리 관련 회사의 내부통제 이해 및 평가
- 사용가치 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 현금창출단위의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가- 경영진이 활용한 외부전문가의 객관성 및 적격성 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김상준입니다.
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2026년 3월 17일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 에이치엘비파나진 주식회사와 그 종속기업 |
| 제 50 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 49 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에이치엘비파나진 주식회사 대표이사 장인근 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 유성구 테크노10로 54 |
| (전 화) | 042-861-9295 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 50(당)기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 49(전)기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 에이치엘비파나진 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 29,746,807,997 | 35,914,013,907 |
| 매출채권 | 6,8 | 4,273,758,738 | 3,645,979,245 |
| 기타유동금융자산 | 6,9 | 4,451,079,902 | 25,251,577,984 |
| 기타유동자산 | 10 | 377,716,233 | 173,136,058 |
| 재고자산 | 11 | 3,181,506,117 | 3,979,958,686 |
| 당기법인세자산 | 233,033,470 | 479,924,879 | |
| 유동자산 합계 | 42,263,902,457 | 69,444,590,759 | |
| 비유동자산 | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,12 | 20,122,889,111 | 4,009,993,528 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,12 | 9,603,905,760 | 11,769,903,134 |
| 기타비유동금융자산 | 6,9 | 193,615,000 | 309,854,000 |
| 기타비유동자산 | 10 | 491,012,778 | 269,322,140 |
| 유형자산 | 13 | 16,017,065,808 | 14,148,890,599 |
| 사용권자산 | 14 | 82,384,864 | 127,223,505 |
| 무형자산 | 15 | 4,161,652,679 | 9,530,826,946 |
| 비유동자산 합계 | 50,672,526,000 | 40,166,013,852 | |
| 자 산 총 계 | 92,936,428,457 | 109,610,604,611 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | |||
| 매입채무 | 6 | 647,339,748 | 170,361,847 |
| 유동리스부채 | 6,17 | 48,912,317 | 95,358,314 |
| 단기차입금 | 6,18 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 6,18 | 3,351,430,000 | 2,759,810,000 |
| 유동전환사채 | 6,18 | 9,673,335,462 | 19,550,499,832 |
| 기타유동금융부채 | 6,19 | 2,711,633,564 | 1,251,805,743 |
| 기타유동부채 | 20 | 860,450,740 | 1,015,475,521 |
| 유동파생상품부채 | 5,6 | 410,274,652 | 2,849,888,735 |
| 유동부채 합계 | 18,703,376,483 | 28,693,199,992 | |
| 비유동부채 | |||
| 비유동리스부채 | 6,17 | 37,926,055 | 38,878,846 |
| 장기차입금 | 6,18 | 1,470,590,000 | 2,140,190,000 |
| 비유동전환사채 | 6,18 | - | 1,794,834,765 |
| 기타비유동금융부채 | 6,19 | 59,822,315 | 59,822,315 |
| 기타비유동부채 | 20 | 139,257,269 | 114,066,151 |
| 순확정급여부채 | 16 | 90,029,860 | 642,039,235 |
| 비유동부채 합계 | 1,797,625,499 | 4,789,831,312 | |
| 부 채 총 계 | 20,501,001,982 | 33,483,031,304 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업소유주지분 | |||
| 자본금 | 21 | 22,735,327,000 | 21,253,658,500 |
| 주식발행초과금 | 21 | 38,002,441,286 | 92,687,374,106 |
| 기타자본항목 | 22,25 | 15,274,000,495 | 23,475,629,107 |
| 기타포괄손익누계액 | 23 | (4,501,264,505) | (335,270,052) |
| 이익잉여금(결손금) | 24 | 839,161,692 | (61,038,274,904) |
| 지배기업소유주지분 합계 | 72,349,665,968 | 76,043,116,757 | |
| 비지배지분 | 1 | 85,760,507 | 84,456,550 |
| 자 본 총 계 | 72,435,426,475 | 76,127,573,307 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 92,936,428,457 | 109,610,604,611 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 50(당) 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 49(전) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비파나진 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 26,27 | 15,049,529,734 | 13,196,916,435 |
| 매출원가 | 28 | 6,076,400,380 | 4,136,890,706 |
| 매출총이익 | 8,973,129,354 | 9,060,025,729 | |
| 판매비와관리비 | 28,29 | 12,412,951,703 | 10,421,901,257 |
| 영업손실 | (3,439,822,349) | (1,361,875,528) | |
| 금융수익 | 30 | 7,170,983,751 | 2,612,893,262 |
| 금융비용 | 30 | 1,593,287,094 | 3,494,941,223 |
| 기타수익 | 31 | 71,537,848 | 220,684,498 |
| 기타비용 | 31 | 5,335,658,680 | 91,199,074 |
| 법인세비용차감전순손실 | (3,126,246,524) | (2,114,438,065) | |
| 법인세수익 | 32 | - | (28,868,981) |
| 당기순손실 | (3,126,246,524) | (2,085,569,084) | |
| 지배기업의 소유주지분 | (3,125,849,747) | (1,943,932,243) | |
| 비지배지분 | (396,777) | (141,636,841) | |
| 기타포괄손익 | (4,162,709,972) | (575,899,904) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 순확정급여부채 재측정요소 | 3,284,481 | (240,629,852) | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 평가손익 | (4,165,994,453) | (335,270,052) | |
| 총포괄손실 | (7,288,956,496) | (2,661,468,988) | |
| 지배기업의 소유주지분 | (7,288,557,857) | (2,513,789,413) | |
| 비지배지분 | (398,639) | (147,679,575) | |
| 주당손익 | |||
| 기본주당순손실 | 33 | (70) | (47) |
| 희석주당순손실 | 33 | (70) | (47) |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 50(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 49(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비파나진 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배주주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 |
기타포괄 손익누계액 |
이익잉여금(결손금) |
합 계 | |||
| 2024.01.01(전기초) | 20,502,263,500 | 86,347,710,258 | 15,582,705,221 | - | (58,859,755,543) | 63,572,923,436 | - | 63,572,923,436 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (1,943,932,243) | (1,943,932,243) | (141,636,841) | (2,085,569,084) |
| 공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | (335,270,052) | - | (335,270,052) | - | (335,270,052) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | (234,587,118) | (234,587,118) | (6,042,734) | (240,629,852) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (335,270,052) | (2,178,519,361) | (2,513,789,413) | (147,679,575) | (2,661,468,988) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||||
| 전환사채의 발행 | - | - | 262,736,892 | - | - | 262,736,892 | - | 262,736,892 |
| 전환사채의 전환 | 746,395,000 | 6,293,703,848 | (1,428,088,426) | - | - | 5,612,010,422 | - | 5,612,010,422 |
| 주식기준보상 | - | - | 30,394,543 | - | - | 30,394,543 | 1,748,330 | 32,142,873 |
| 주식선택권의 행사 | 5,000,000 | 45,960,000 | (12,570,000) | - | - | 38,390,000 | - | 38,390,000 |
| 신종자본증권의 발행 | - | - | 9,922,746,308 | - | - | 9,922,746,308 | - | 9,922,746,308 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | 348,259,444 | 348,259,444 |
| 비지배지분과의 거래 | - | - | (882,295,431) | - | - | (882,295,431) | (117,871,649) | (1,000,167,080) |
| 소유주와의 거래 합계 | 751,395,000 | 6,339,663,848 | 7,892,923,886 | - | - | 14,983,982,734 | 232,136,125 | 15,216,118,859 |
| 2024.12.31(전기말) | 21,253,658,500 | 92,687,374,106 | 23,475,629,107 | (335,270,052) | (61,038,274,904) | 76,043,116,757 | 84,456,550 | 76,127,573,307 |
| 2025.01.01(당기초) | 21,253,658,500 | 92,687,374,106 | 23,475,629,107 | (335,270,052) | (61,038,274,904) | 76,043,116,757 | 84,456,550 | 76,127,573,307 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (3,125,849,747) | (3,125,849,747) | (396,777) | (3,126,246,524) |
| 공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | (4,165,994,453) | - | (4,165,994,453) | - | (4,165,994,453) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | 3,286,343 | 3,286,343 | (1,862) | 3,284,481 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (4,165,994,453) | (3,122,563,404) | (7,288,557,857) | (398,639) | (7,288,956,496) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||||
| 전환사채의 상환 | - | - | (310,155,943) | - | - | (310,155,943) | - | (310,155,943) |
| 전환사채의 전환 | 603,788,500 | 4,281,091,581 | (968,394,981) | - | - | 3,916,485,100 | - | 3,916,485,100 |
| 신종자본증권의 전환 | 877,880,000 | 6,033,975,599 | (6,922,767,568) | - | - | (10,911,969) | - | (10,911,969) |
| 주식기준보상 | - | - | - | - | - | - | 1,392,476 | 1,392,476 |
| 결손금 보전 | - | (65,000,000,000) | - | - | 65,000,000,000 | - | - | - |
| 비지배지분과의 거래 | - | - | (310,120) | - | - | (310,120) | 310,120 | - |
| 소유주와의 거래 합계 | 1,481,668,500 | (54,684,932,820) | (8,201,628,612) | - | 65,000,000,000 | 3,595,107,068 | 1,702,596 | 3,596,809,664 |
| 2025.12.31(당기말) | 22,735,327,000 | 38,002,441,286 | 15,274,000,495 | (4,501,264,505) | 839,161,692 | 72,349,665,968 | 85,760,507 | 72,435,426,475 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 50(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 49(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 에이치엘비파나진 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (640,631,282) | 346,537,638 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 34 | (2,149,346,315) | (2,207,250,793) |
| 이자의 수취 | 1,515,441,623 | 3,112,785,572 | |
| 이자의 지급 | (253,617,999) | (225,934,162) | |
| 법인세의 환급(납부) | 246,891,409 | (333,062,979) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 3,964,641,130 | 24,236,090,601 | |
| 기타유동금융자산의 감소 | 247,658,000,000 | 230,430,000,000 | |
| 기타유동금융자산의 증가 | (226,630,000,000) | (189,018,000,000) | |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 5 | (13,000,000,000) | (4,009,993,528) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (1,999,997,079) | (12,105,173,186) | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 62,560,000 | 1,163,730 | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (180,495,000) | (232,400,000) | |
| 기타비유동자산의 증가 | (44,183,264) | (21,641,034) | |
| 유형자산 처분 | - | 2,168,028 | |
| 유형자산 취득 | (1,855,290,732) | (750,140,462) | |
| 무형자산 처분 | - | 200,667 | |
| 무형자산 취득 | (45,952,795) | (75,669,118) | |
| 종속기업의 취득으로 인한 순현금흐름 | - | 15,575,504 | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (9,491,215,758) | 1,079,493,383 | |
| 단기차입금의 증가 | - | 1,421,106 | |
| 단기차입금의 감소 | - | (707,131,328) | |
| 장기차입금의 감소 | (77,980,000) | (78,400,012) | |
| 전환사채의 발행 | - | 2,000,000,000 | |
| 전환사채의 상환 | (9,287,500,000) | (47,000,000) | |
| 리스부채의 상환 | (105,965,164) | (114,919,506) | |
| 주식선택권의 행사 | - | 38,390,000 | |
| 주식발행비용 | (19,770,594) | (12,866,877) | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (6,167,205,910) | 25,662,121,622 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 35,914,013,907 | 10,252,048,870 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | (156,585) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 29,746,807,997 | 35,914,013,907 |
| "별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
| 제 50(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제 49(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 에이치엘비파나진 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에이치엘비파나진 주식회사(이하 "지배기업")와 (주)바이오스퀘어(이하 "종속기업")(이하 에이치엘비파나진 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성했습니다.1.1 지배기업의 개요
지배기업은 2001년 4월 16일 신약 및 신기술 개발을 주사업 목적으로 하는 벤처회사로 대전광역시에서 설립되어 바이오 소재 신기술 개발 성과에 힘입어 2006년부터 바이오 소재인 PNA Oligomer 를 전세계 독점판매를 시작하고 2007년에 주사업 목적을 유전자 진단칩 제조 판매 등의바이오사업을 추가하였으며, 현재 대전광역시 유성구 탑립동에서 바이오 소재 및 암 유전자변이 진단 키트 등의 유전자 진단 제품들을 제조ㆍ판매하고 있습니다.
지배기업은 2005년도에 KOSDAQ 상장회사로서 CHQ 등 선재제품 제조ㆍ판매를 영위하던 (주)코람스틸과 주식교환을 통해 자회사로 편입된 후, 2008년 10월 1일을 합병기일로 동 모회사에 1:0의 합병비율로 합병되었습니다. 지배기업의 명칭은 2023년8월 3일 주식회사 파나진에서 에이치엘비파나진 주식회사로 변경하였습니다. 당기말 현재 자본금은 22,735,327천원입니다.주요 주주구성
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| HLB(주) | 3,842,743 | 8.45 |
| HLB바이오스텝(주) | 3,251,551 | 7.15 |
| HLB인베스트먼트㈜ | 591,191 | 1.30 |
| HLB이노베이션(주) | 591,191 | 1.30 |
| HLB테라퓨틱스(주) | 591,191 | 1.30 |
| 장인근 | 10,000 | 0.02 |
| 박재진 | 3,000 | 0.01 |
| 기타주주 | 36,589,787 | 80.47 |
| 합 계 | 45,470,654 | 100.00 |
1.2 종속기업 현황
| 회사명 | 소재지 | 지분율(%) | 결산월 | 주요 영업활동 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| (주)바이오스퀘어 | 대한민국 | 99.99% | 99.99% | 12월 | 체외진단 의료기기 제조 |
1.3 종속기업 재무정보 요약
(1) 요약 재무상태표
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산 | 9,570,409 | 9,307,075 |
| 부채 | 6,509,462 | 7,014,595 |
| 자본 | 3,060,947 | 2,292,480 |
(2) 요약 포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출 | 110,020 | 88,715 |
| 당기순이익 | (4,205,863) | (1,850,744) |
| 총포괄손익 | (4,228,173) | (1,935,198) |
1.4 종속기업의 누적비지배지분의 변동
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비지배지분율 | 0.01% | 0.01% |
| 기초 | 84,456 | - |
| 지배력 획득 | - | 348,259 |
| 비지배지분과의 거래 | 310 | (117,872) |
| 당기순이익 | (397) | (141,637) |
| 기타 | 1,391 | (4,294) |
| 기말 | 85,760 | 84,456 |
1.5 비지배지분과의 거래
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 추가취득 금액 | 4,999,997 | 5,000,163 |
| 추가취득 소유지분 | (4,999,687) | (5,118,034) |
| 비지배지분과의 거래 | 310 | (117,871) |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2.2에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표 이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, '자연에 의존하는 예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
현금및현금성자산과 관련된 외화환산 및 기타 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 단기에 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다.2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산 영업권은 주석 2.3.(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 다만, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 14년 |
2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채', '전환사채' 등으로 표시됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권 및 조기상환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 한편, 복합금융상품의 파생상품의 특성에 해당하는 부분은 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여
1) 퇴직급여확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.20 수익인식연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
1) 수행의무의 식별연결회사는 유전자 진단칩 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
4) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.21 리스연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다.
사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
2) 리스부채리스개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.2.23 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2025년 2월 21일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4) 이연법인세자산세무상 결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상 결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 위험관리
4.1 위험의 일반사항
| 구분 | 위험의 형태 | 위험 관리 방침 | 민감도 분석 기준 |
|---|---|---|---|
| 시장위험(환율) | 미래예상거래, 인식된 자산과 부채 등 | 가. 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래 시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙나. 투기적 외환거래 금지다. 개별 통화별 환위험을 주기적으로 모니터링, 평가 및 관리 | 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전이익에 대한 영향 |
| 시장위험(이자율) | 변동금리차입금 | 1) 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화2) 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립3) 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영 | 변동금리부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 세전이익 및 자본에 대한 영향 |
| 시장위험(가격) | 공정가치측정금융자산 | 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어짐 | 주가가 10% 변동할 경우 자본에 대한 영향 |
| 유동성위험 | 금융부채 | 가. 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립 및 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응나. 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단함 | - |
| 신용위험 | 금융상품 | 가. 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영나. 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있음다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치 | - |
4.2 재무위험관리(1) 환율변동위험에 노출된 주요 외화자산 및 외화부채의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | USD | EUR | |
| 자산 | 1,251,350 | 23,182 | 880,499 | 36,631 |
| 부채 | 100,443 | - | - | - |
(2) 주요 외화의 환율변동위험에 대한 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | USD | EUR | |
| 상승시 | 115,091 | 2,318 | 88,050 | 3,663 |
| 하락시 | (115,091) | (2,318) | (88,050) | (3,663) |
(4) 이자율위험에 대한 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 세전이익 | 자본 | 세전이익 | 자본 | |
| 상승시 | (4,822) | (4,822) | (4,900) | (4,900) |
| 하락시 | 4,822 | 4,822 | 4,900 | 4,900 |
(4) 가격위험에 대한 민감도 분석
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상승시 | 960,391 | 1,176,990 |
| 하락시 | (960,391) | (1,176,990) |
(5) 유동성위험관리1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 647,340 | - | 647,340 |
| 기타금융부채 | 2,711,634 | 59,822 | 2,771,456 |
| 차입금 | 4,480,124 | 1,587,592 | 6,067,716 |
| 전환사채 | 10,010,000 | - | 10,010,000 |
| 리스부채 | 55,797 | 45,617 | 101,414 |
| 합계 | 17,904,895 | 1,693,031 | 19,597,926 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 170,362 | - | 170,362 |
| 기타금융부채 | 1,251,806 | 59,822 | 1,311,628 |
| 차입금 | 4,002,440 | 2,506,570 | 6,509,010 |
| 전환사채 | 21,408,000 | 2,000,000 | 23,408,000 |
| 리스부채 | 103,155 | 44,245 | 147,400 |
| 합계 | 26,935,763 | 4,610,637 | 31,546,400 |
(6) 신용위험의 최대 노출 금액
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 신용위험 익스포저 | 신용위험의 최대노출금액은 상각후원가로 측정하는 금융자산(현금 제외), 공정가치 측정 금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 동일함 |
4.3 자본위험관리(1) 자본위험의 일반사항
| 구 분 | 자본관리 |
|---|---|
| 자본위험 관리 방침 | 연결회사의 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리함. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용 |
(2) 부채비율
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 20,501,002 | 33,483,031 |
| 총자본 | 72,435,426 | 76,127,573 |
| 부채비율 | 28.30% | 43.98 |
5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.5.2 공정가치 서열체계(1) 공정가치 서열체계의 수준
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
( 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분가. 공정가치로 측정되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 9,603,906 | - | - | 9,603,906 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 20,122,889 | 20,122,889 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 11,769,903 | - | - | 11,769,903 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 4,009,994 | 4,009,994 |
나. 공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | - | 410,275 | 410,275 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | - | - | 2,849,889 | 2,849,889 |
5.3 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 가. 금융자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 4,009,994 | - |
| 취득 | 13,000,000 | 4,009,994 |
| 평가 | 3,112,895 | - |
| 기말 | 20,122,889 | 4,009,994 |
나. 금융부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,849,889 | 1,873,784 |
| 행사 및 상환 | (1,109,286) | (959,985) |
| 당기손익 인식액 | (1,330,328) | 1,936,090 |
| 기말 | 410,275 | 2,849,889 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수가. 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법과 투입변수1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품부채 | |
|---|---|---|---|
| 수준 3 | 수준 3 | 수준 3 | |
| 공정가치 | 16,112,896 | 4,009,994 | 410,275 |
| 가치평가기법 | 옵션가격결정모형 | 원가법 | 옵션가격결정모형 |
| 투입변수 | 할인율 | - | 할인율 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 파생상품부채 |
|---|---|
| 수준 3 | |
| 공정가치 | 2,849,889 |
| 가치평가기법 | 옵션가격결정모형 |
| 투입변수 | 할인율 |
나. 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대한 투입변수의 범위
1) 당기말
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 파생상품부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 할인율 | 할인율 | |||
| 하위범위 | 상위범위 | 하위범위 | 상위범위 | |
| 투입변수 | 4.41 | 17.75 | 7.81 | 9.35 |
2) 전기말
| (단위: %) |
| 구 분 | 파생상품부채 | |
|---|---|---|
| 할인율 | ||
| 하위범위 | 상위범위 | |
| 투입변수 | 8.77 | 11.35 |
6. 범주별 금융상품6.1 금융자산의 범주별 장부금액 1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 29,746,808 | - | - | 29,746,808 |
| 매출채권 | 4,273,759 | - | - | 4,273,759 |
| 기타유동금융자산 | 4,451,080 | - | - | 4,451,080 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 9,603,906 | - | 9,603,906 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 20,122,889 | 20,122,889 |
| 기타비유동금융자산 | 193,615 | - | - | 193,615 |
| 합 계 | 38,665,262 | 9,603,906 | 20,122,889 | 68,392,057 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 35,914,014 | - | - | 35,914,014 |
| 매출채권 | 3,645,979 | - | - | 3,645,979 |
| 기타유동금융자산 | 25,251,578 | - | - | 25,251,578 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 11,769,903 | - | 11,769,903 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 4,009,994 | 4,009,994 |
| 기타비유동금융자산 | 309,854 | - | - | 309,854 |
| 합 계 | 65,121,425 | 11,769,903 | 4,009,994 | 80,901,322 |
6.2 금융부채의 범주별 장부금액1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 647,340 | - | - | 647,340 |
| 유동리스부채 | - | - | 48,912 | 48,912 |
| 단기차입금 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 3,351,430 | - | - | 3,351,430 |
| 유동전환사채 | 9,673,335 | - | - | 9,673,335 |
| 기타유동금융부채 | 2,711,634 | - | - | 2,711,634 |
| 유동파생상품부채 | - | 410,275 | - | 410,275 |
| 비유동리스부채 | - | - | 37,926 | 37,926 |
| 장기차입금 | 1,470,590 | - | - | 1,470,590 |
| 기타비유동금융부채 | 59,822 | - | - | 59,822 |
| 합 계 | 18,914,151 | 410,275 | 86,838 | 19,411,264 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 170,362 | - | - | 170,362 |
| 유동리스부채 | - | - | 95,358 | 95,358 |
| 단기차입금 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 2,759,810 | - | - | 2,759,810 |
| 유동전환사채 | 19,550,500 | - | - | 19,550,500 |
| 기타유동금융부채 | 1,251,806 | - | - | 1,251,806 |
| 유동파생상품부채 | - | 2,849,889 | - | 2,849,889 |
| 비유동리스부채 | - | - | 38,879 | 38,879 |
| 장기차입금 | 2,140,190 | - | - | 2,140,190 |
| 비유동전환사채 | 1,794,835 | - | - | 1,794,835 |
| 기타비유동금융부채 | 59,822 | - | - | 59,822 |
| 합 계 | 28,727,325 | 2,849,889 | 134,237 | 31,711,451 |
6.3 금융자산 범주별 순손익 내역 1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 1,506,917 | - | - | 1,506,917 |
| 대손상각비 | (122,726) | - | - | (122,726) |
| 외환차익 | 61,749 | - | - | 61,749 |
| 외화환산이익 | 1,625 | - | - | 1,625 |
| 외환차손 | (87,669) | - | - | (87,669) |
| 외화환산손실 | (10,110) | - | - | (10,110) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 1,224,000 | - | 1,224,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | (5,389,994) | - | (5,389,994) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | - | 3,527,564 | 3,527,564 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | - | (414,669) | (414,669) |
| 합 계 | 1,349,786 | (4,165,994) | 3,112,895 | 296,687 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 2,608,253 | - | 2,608,253 |
| 대손상각비 | (89,853) | - | (89,853) |
| 기타의대손충당금환입 | 1,916 | - | 1,916 |
| 외환차익 | 123,729 | - | 123,729 |
| 외화환산이익 | 52,578 | - | 52,578 |
| 외환차손 | (29,956) | - | (29,956) |
| 외화환산손실 | (351) | - | (351) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 2,365,794 | 2,365,794 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | (2,701,064) | (2,701,064) |
| 합 계 | 2,666,316 | (335,270) | 2,331,046 |
6.4 금융부채 범주별 순손익 내역
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 사채상환이익 | 806,175 | - | - | 806,175 |
| 이자비용 | (1,168,744) | - | (9,874) | (1,178,618) |
| 파생상품부채 평가이익 | - | 1,330,328 | - | 1,330,328 |
| 합 계 | (362,569) | 1,330,328 | (9,874) | 957,885 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 사채상환이익 | 4,640 | - | - | 4,640 |
| 이자비용 | (1,550,041) | - | (8,809) | (1,558,850) |
| 파생상품부채 평가손실 | - | (1,936,090) | - | (1,936,090) |
| 합 계 | (1,545,401) | (1,936,090) | (8,809) | (3,490,300) |
7. 현금및현금성자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 29,746,808 | 35,914,014 |
8. 매출채권
8.1 매출채권의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 5,392,573 | (1,118,814) | 4,273,759 | 4,691,267 | (1,045,288) | 3,645,979 |
8.2 매출채권 손실충당금의 상세내역1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과12개월 이하 | 1년 초과 및대손확정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 손실충당금 | 37,826 | 73,438 | 557,177 | 450,373 | 1,118,814 |
|
매출채권 총장부금액 |
3,875,605 | 330,573 | 736,022 | 450,373 | 5,392,573 |
| 기대손실률(%) | 0.98 | 22.22 | 75.70 | 100.00 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과12개월 이하 | 1년 초과 및대손확정 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 손실충당금 | 95 | 69,398 | 388,618 | 587,177 | 1,045,288 |
|
매출채권 총장부금액 |
3,196,228 | 322,373 | 585,489 | 587,177 | 4,691,267 |
| 기대손실률(%) | - | 21.53 | 66.37 | 100.00 |
8.3 매출채권 손실충당금의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,045,288 | 958,606 |
| 대손상각비 | 122,726 | 89,853 |
| 제각 | (49,200) | (3,171) |
|
기말 |
1,118,814 | 1,045,288 |
9. 기타금융자산9.1 기타금융자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 총장부금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 단기금융상품 | 4,030,000 | - | 4,030,000 | 25,018,000 | - | 25,018,000 |
| 단기대여금 | 180,000 | - | 180,000 | - | - | - |
| 미수금 | 26,559 | (2,089) | 24,470 | 24,706 | (2,089) | 22,617 |
| 미수수익 | 152,436 | - | 152,436 | 160,962 | - | 160,962 |
| 보증금 | 64,174 | - | 64,174 | 50,000 | - | 50,000 |
| 기타유동금융자산 합계 | 4,453,169 | (2,089) | 4,451,079 | 25,253,668 | (2,089) | 25,251,578 |
| 장기금융상품 | 10,500 | - | 10,500 | 6,900 | - | 6,900 |
| 장기대여금 | 140,000 | - | 140,000 | 230,000 | - | 230,000 |
| 장기보증금 | 43,115 | - | 43,115 | 72,954 | - | 72,954 |
| 기타비유동금융자산 합계 | 193,615 | - | 193,615 | 309,854 | - | 309,854 |
9.2 기타금융자산 손실충당금의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,089 | 4,005 |
| 기타의대손상각비(환입) | - | (1,916) |
| 기말 | 2,089 | 2,089 |
10. 기타자산
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 109,712 | 37,525 |
| 선급비용 | 94,924 | 74,823 |
| 부가세대급금 | 173,080 | 60,789 |
| 기타유동자산 합계 | 377,716 | 173,137 |
| 장기선급금 | 151,287 | 116,936 |
| 장기선급비용 | 339,726 | 152,386 |
| 기타비유동자산 합계 | 491,013 | 269,322 |
11. 재고자산11.1 재고자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총장부금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 총장부금액 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 900,689 | (87,663) | 813,026 | 991,738 | (80,940) | 910,798 |
| 재공품 | 1,268,275 | (109,895) | 1,158,380 | 1,011,310 | (56,165) | 955,145 |
| 원부재료 | 1,483,620 | (360,140) | 1,123,480 | 1,511,630 | (67,739) | 1,443,891 |
| 상품 | 556,241 | (469,621) | 86,620 | 690,104 | (19,980) | 670,124 |
| 합 계 | 4,208,825 | (1,027,319) | 3,181,506 | 4,204,782 | (224,824) | 3,979,958 |
11.2 재고자산 관련 원가
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비용으로 인식된 재고자산의 원가 | 2,448,398 | 1,322,898 |
| 재고자산평가손실 | 897,071 | 97,838 |
12. 공정가치금융자산12.1 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 있는 주식 | ||
| (주)젠큐릭스 | 1,039,195 | 1,319,931 |
| HLB제넥스(주) | 6,209,064 | 10,449,972 |
| HLB펩(주) (*1) | 2,355,647 | - |
| 합 계 | 9,603,906 | 11,769,903 |
(*1) 연결회사가 당기 취득한 HLB펩 보통주식은 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제2조 2항에 의거하여 2026년 4월 10일까지 의무보유 대상에 해당합니다.12.2 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 상세내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 없는 주식 | ||
| (주)아론티어 | 4,009,994 | 4,009,994 |
| 채무증권 | ||
| HLB펩(주) | 1,007,366 | - |
| HLB(주) | 13,121,143 | - |
| HLB테라퓨틱스(주) | 1,984,386 | - |
| 합계 | 20,122,889 | 4,009,994 |
12.3 당기손익-공정가치 측정 채무증권의 상세내역
| 발행회사 및 사채명 | 에이치엘비펩㈜ 제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 에이치엘비테라퓨틱스㈜ 제19회 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 에이치엘비㈜ 제40회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 취득금액 | 1,000,000,000원 | 2,000,000,000원 | 10,000,000,000원 |
| 사채발행일 | 2025-04-08 | 2025-07-03 | 2025-08-22 |
| 사채만기일 | 2028-04-08 | 2028-07-03 | 2028-08-28 |
| 전환(행사)가격 (원/주) | 8,509원 | 9,329원 | 41,575원 |
| 전환(행사)청구 시작일 | 2026-04-08 | 2026-07-03 | 2026-08-22 |
| 전환(행사)청구 종료일 | 2028-03-08 | 2028-06-02 | 2028-07-28 |
| 전환(행사)에 따라 발생할 주식수 | 117,522주 | 214,385주 | 240,529주 |
| 옵션에 관한 사항 | 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 개별적으로 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2026년 10월 8일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 개별적으로 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2027년 01월 03일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환일”이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 개별적으로 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2027년 02월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
13. 유형자산
13.1 유형자산의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| 토지 | 5,215,395 | - | - | 5,215,395 | 5,156,136 | - | - | 5,156,136 |
| 건물 | 7,204,199 | (1,695,325) | - | 5,508,874 | 7,083,885 | (1,515,220) | - | 5,568,665 |
| 구축물 | 744,321 | (141,818) | (6,687) | 595,816 | 606,216 | (107,021) | (7,062) | 492,133 |
| 기계장치 | 11,599,402 | (8,845,236) | (72,463) | 2,681,703 | 10,514,726 | (8,022,480) | (103,083) | 2,389,163 |
| 공구와기구 | 568,304 | (312,670) | - | 255,634 | 336,597 | (226,895) | (1,146) | 108,556 |
| 비품 | 760,458 | (633,896) | - | 126,562 | 697,233 | (547,087) | - | 150,146 |
| 건설중인자산 | 1,633,082 | - | - | 1,633,082 | 284,092 | - | - | 284,092 |
| 합 계 | 27,725,161 | (11,628,945) | (79,150) | 16,017,066 | 24,678,885 | (10,418,703) | (111,291) | 14,148,891 |
13.2 유형자산의 변동내역1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 5,156,136 | 5,568,665 | 492,133 | 2,389,163 | 108,556 | 150,147 | 284,092 | 14,148,891 |
| 취득 및 자본적지출 | 59,259 | 120,314 | 138,105 | 533,815 | 160,757 | 66,907 | 1,859,362 | 2,938,519 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | (3) | - | (610) | - | (613) |
| 감가상각비 | - | (180,105) | (34,422) | (917,496) | (84,630) | (89,882) | - | (1,306,535) |
| 대체 | - | - | - | 676,224 | 70,951 | - | (510,372) | 236,803 |
| 기말장부금액 | 5,215,395 | 5,508,874 | 595,816 | 2,681,703 | 255,634 | 126,562 | 1,633,082 | 16,017,066 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 1,716,271 | 3,311,950 | 7,373 | 1,926,876 | - | 195,438 | - | 7,157,908 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | 13,650 | 208,305 | 24,782 | 12,911 | 490,493 | 750,140 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | (12) | - | (1,542) | - | (1,554) |
| 감가상각비 | - | (155,205) | (20,298) | (733,613) | (34,595) | (85,404) | - | (1,029,115) |
| 대체 | - | - | - | 418,836 | (1) | - | (206,401) | 212,434 |
| 연결범위의 변동 | 3,439,865 | 2,411,920 | 491,408 | 568,771 | 118,370 | 28,744 | - | 7,059,078 |
| 기말장부금액 | 5,156,136 | 5,568,665 | 492,133 | 2,389,163 | 108,556 | 150,147 | 284,092 | 14,148,891 |
13.3 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 | |
| 감가상각비 | 503,527 | 803,008 | 1,306,535 | 338,199 | 690,916 | 1,029,115 |
13.4 연결회사는 차입금과 관련하여 유형자산을 금융기관 등에 담보로 제공하고 있습니다(주석 35참조).
14. 사용권자산14.1 사용권자산의 변동 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합 계 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 | |
| 기초장부금액 | 44,989 | 82,235 | 127,224 | 29,154 | 150,527 | 179,681 |
| 증가 | 24,741 | 44,742 | 69,483 | 61,704 | - | 61,704 |
| 감가상각비 | (43,858) | (60,663) | (104,521) | (45,869) | (68,292) | (114,161) |
| 리스변경 및 계약종료 | (8,507) | (1,294) | (9,801) | - | - | - |
| 기말장부금액 | 17,365 | 65,020 | 82,385 | 44,989 | 82,235 | 127,224 |
14.2 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비(판매비와관리비) | 104,521 | 114,161 |
15. 무형자산
15.1 무형자산의 변동내역1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 6,608,758 | 212,432 | 152,850 | 57,740 | 2,499,048 | - | 9,530,828 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | 14,000 | - | - | 106,446 | 120,446 |
| 무형자산상각비 | - | (41,727) | (48,690) | - | (187,429) | - | (277,846) |
| 손상차손 | (5,215,060) | - | - | - | - | - | (5,215,060) |
| 대체 | - | 17,061 | - | - | - | (13,776) | 3,285 |
| 기타 | - | (5,440) | 5,440 | - | - | - | - |
| 기말장부금액 | 1,393,698 | 182,326 | 123,600 | 57,740 | 2,311,619 | 92,670 | 4,161,653 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | - | 188,897 | 39,530 | 57,740 | - | 286,167 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | 75,669 | - | - | 75,669 |
| 처분 및 폐기 | - | - | (201) | - | - | (201) |
| 무형자산상각비 | - | (35,724) | (31,732) | - | (124,952) | (192,408) |
| 대체 | - | 44,455 | - | - | - | 44,455 |
| 연결범위의 변동 | 6,608,758 | 14,804 | 69,584 | - | 2,624,000 | 9,317,146 |
| 기말장부금액 | 6,608,758 | 212,432 | 152,850 | 57,740 | 2,499,048 | 9,530,828 |
15.2 무형자산상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무형자산상각비(판매비와관리비) | 277,846 | 192,408 |
15.3 연결회사가 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 5,013,894천원(전기: 3,669,178천원) 입니다.15.4 영업권의 손상검사 (1) 현금창출단위에 대한 내역
| 구 분 | 상세 내역 |
|---|---|
| 영업권의 배분 | 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말 현재 연결회사의 영업권은 (주)바이오스퀘어에 배분되었음 |
| 회수가능액 산정 기준 | 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용 |
| 경영진이 근거한 주요 가정 | 약 5년을 초과한 현금흐름은 회사가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였고 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후 현금흐름추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 식별된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세후 할인율임 |
(2) 영업권 배분내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | (주)바이오스퀘어 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| 기초 | 6,608,758 | - |
| 사업결합 | - | 6,608,758 |
| 손상차손 | (5,215,060) | - |
| 기말 | 1,393,698 | 6,608,758 |
( 3) 추정 기간 동안 사용가치 계산에 사용된 주된 가정
| (단위: %) |
| 구 분 | 할인율 | 영구성장률 |
|---|---|---|
| (주)바이오스퀘어 | 11.4 | 1.0 |
(4) 주요 현금창출단위의 민감도 내역
| (단위: 천원,%) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 할인율 | 영구성장률 | 할인율 | 영구성장률 | |
| 투입변수 감소율 | 0.5 | 0.5 | 0.5 | 0.5 |
| 투입변수 증가율 | 0.5 | 0.5 | 0.5 | 0.5 |
| 투입변수 감소시 변동액 | 1,432,576 | (796,206) | 2,651,062 | (1,503,696) |
| 투입변수 증가시 변동액 | (1,288,412) | 876,631 | (2,427,193) | 1,632,218 |
16. 순확정급여부채
16.1 순확정급여부채의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 3,185,257 | 2,963,542 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (3,095,227) | (2,321,502) |
| 합 계 | 90,030 | 642,040 |
16.2 순확정급여부채의 변동내역1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,963,542 | (2,321,502) | 642,040 |
| 당기근무원가 | 634,764 | - | 634,764 |
| 이자원가(수익) | 103,784 | (104,118) | (334) |
| 재측정요소 | |||
| - 재무적가정의 변동 | (93,225) | - | (93,225) |
| - 경험적조정 | 49,819 | - | 49,819 |
| - 사외적립자산의 수익 | - | 40,121 | 40,121 |
| 기여금 납부액 | - | (815,222) | (815,222) |
| 지급액 | (473,427) | 105,495 | (367,932) |
| 기말금액 | 3,185,257 | (3,095,227) | 90,030 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,185,164 | (2,337,816) | (152,652) |
| 사업결합 | 402,417 | (123,371) | 279,046 |
| 당기근무원가 | 487,477 | - | 487,477 |
| 이자원가(수익) | 92,911 | (120,982) | (28,071) |
| 재측정요소 | |||
| - 재무적가정의 변동 | 115,095 | - | 115,095 |
| - 경험적조정 | 79,181 | - | 79,181 |
| - 사외적립자산의 수익 | - | 46,354 | 46,354 |
| 지급액 | (398,703) | 214,313 | (184,390) |
| 기말금액 | 2,963,542 | (2,321,502) | 642,040 |
16.3 사외적립자산의 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융기관예치금 등 | 3,095,226 | 2,321,502 |
16.4 주요 보험수리적 가정
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.05 | 4.66 |
| 기대임금상승률 | 7.32 | 6.34 |
16.5 확정급여채무의 민감도 분석
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발생가능한 증가율 | 발생가능한 감소율 | 가정의 증가시 | 가정의 감소시 |
|---|---|---|---|---|
| 할인율 | 1% | 1% | 2,947,110 | 3,463,368 |
| 임금상승률 | 1% | 1% | 3,464,751 | 2,941,790 |
2) 전기
| (단위: 천원,%) |
| 구 분 | 발생가능한 증가율 | 발생가능한 감소율 | 가정의 증가시 | 가정의 감소시 |
|---|---|---|---|---|
| 할인율 | 1% | 1% | 2,440,182 | 2,674,114 |
| 임금상승률 | 1% | 1% | 2,674,400 | 2,240,759 |
16.6 확정급여채무의 가중평균만기
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 하위범위 | 상위범위 | 하위범위 | 상위범위 | |
| 확정급여채무의 가중평균만기(년) | 9.6 | 9.9 | 10.5 | 10.6 |
17. 리스부채
17.1 리스부채의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 134,237 | 187,453 |
| 증가 | 69,484 | 61,704 |
| 이자비용 | 9,874 | 8,809 |
| 지급 | (115,839) | (123,729) |
| 리스변경 및 계약종료 | (10,918) | - |
| 기말장부금액 | 86,838 | 134,237 |
17.2 연결포괄손익계산서에 인식된 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스부채에 대한 이자비용 | 9,874 | 8,809 |
| 소액자산 리스료 | 14,111 | 13,866 |
17.3 리스의 총 현금유출
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스의 총 현금유출 | 129,950 | 137,595 |
18. 차입금
18.1 단기차입금의 상세 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금대출 | 중소기업은행 | 4.05 | 1,000,000 | 1,000,000 |
18.2 장기차입금의 상세 내역1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 금액 | 유동성대체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업시설대출 | 중소기업은행 | 4.01 | 3,450,000 | (2,018,190) | 1,431,810 |
| 3.43 | 1,300,000 | (1,300,000) | - | ||
| 운영자금대출 | 중소벤처기업진흥공단 | 3.10 | 72,020 | (33,240) | 38,780 |
| 합 계 | 4,822,020 | (3,351,430) | 1,470,590 | ||
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 금액 | 유동성대체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업시설대출 | 중소기업은행 | 5.14 | 3,500,000 | (1,431,830) | 2,068,170 |
| 4.06 | 1,300,000 | (1,300,000) | - | ||
| 운영자금대출 | 중소벤처기업진흥공단 | 2.86 | 100,000 | (27,980) | 72,020 |
| 합 계 | 4,900,000 | (2,759,810) | 2,140,190 | ||
18.3 전환사채의 내역1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기상환일 | 금 액 | 전환권조정 | 유동성대체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 무보증 사모 전환사채 | 2023.07.18 | 2026.07.18 | 3,320,000 | (126,688) | (3,193,312) | - |
| 제6회 무보증 사모 전환사채 | 2023.07.18 | 2026.07.18 | 6,690,000 | (209,976) | (6,480,024) | - |
| 합 계 | 10,010,000 | (336,664) | (9,673,336) | - | ||
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기상환일 | 금 액 | 전환권조정 | 유동성대체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 무보증 사모 전환사채 | 2023.07.18 | 2026.07.18 | 5,583,000 | (510,800) | (5,072,200) | - |
| 제6회 무보증 사모 전환사채 | 2023.07.18 | 2026.07.18 | 15,825,000 | (1,346,700) | (14,478,300) | - |
| 제7회 무보증 사모 전환사채 | 2024.01.24 | 2027.01.24 | 2,000,000 | (205,165) | - | 1,794,835 |
| 합 계 | 23,408,000 | (2,062,665) | (19,550,500) | 1,794,835 | ||
18.4 전환사채의 주요 발행조건
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제5차 (*1) | 제6차 (*1) |
|---|---|---|
| 사채내역 | 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 | |
| 액면가액 | 7,100,000,000 | 19,500,000,000 |
| 발행가액 | 7,100,000,000 | 19,500,000,000 |
| 인수자 | 노마드 제4호 조합 | 데이톤스트리트 외 |
| 발행일 | 2023-07-18 | |
| 만기일 | 2026-07-18 | |
| 표면이자율 | 0.00% | |
| 보장수익률 | 0.00% | |
| 전환대상 | 기명식 보통주 | |
| 전환가액 | 2,443 | |
| 전환비율 | 100% | |
| 전환청구기간 | 2024년 7월 18일부터 2026년 6월 18일까지 | |
| 조기상환청구권 | 사채권자는 개별적으로 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2025년 1월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환을 위해 조기상환일로부터 60일전부터 30일일전까지 사이에 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 한다 | |
| (*1) 전환사채와 관련하여 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. |
19. 기타금융부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 2,657,714 | 1,251,806 |
| 미지급비용 | 53,919 | - |
| 기타유동금융부채 합계 | 2,711,633 | 1,251,806 |
| 장기미지급금 | 59,822 | 59,822 |
| 기타비유동금융부채 합계 | 59,822 | 59,822 |
20. 기타부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 260,545 | 553,629 |
| 예수금 | 171,566 | 106,989 |
| 미지급비용 | 327,371 | 261,509 |
| 판매보증충당부채 | 100,968 | 93,349 |
| 기타유동부채 합계 | 860,450 | 1,015,476 |
| 기타장기종업원급여 | 139,257 | 114,066 |
| 기타비유동부채 합계 | 139,257 | 114,066 |
21. 자본금 및 주식발행초과금
21.1 발행 주식의 주요내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수(주) | 500,000,000 | 500,000,000 |
| 발행한 주식의 총수(주) | 45,470,654 | 42,507,317 |
| 1주의 금액 | 500 | 500 |
| 납입자본금 | 22,735,327,000 | 21,253,658,500 |
| 주식발행초과금 | 38,002,441,286 | 92,687,374,106 |
21.2 유통주식수의 변동내역
| (단위: 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 42,507,317 | 41,004,527 |
| 주식선택권의 행사 | - | 10,000 |
| 전환사채의 전환 | 1,207,577 | 1,492,790 |
| 신종자본증권의 전환 | 1,755,760 | - |
| 기말 | 45,470,654 | 42,507,317 |
22. 기타자본항목22.1 기타자본항목의 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 4,324,371 | 4,324,371 |
| 신종자본증권 | 2,999,979 | 9,922,746 |
| 기타자본잉여금 | 5,289,933 | 3,151,943 |
| 전환권대가 | 1,989,257 | 5,406,108 |
| 주식선택권 | 670,460 | 670,460 |
| 합 계 | 15,274,000 | 23,475,628 |
22.2 신종자본증권의 상세내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 제8차 |
|---|---|
| 사채내역 | 무기명식 무보증 사모 영구전환사채 |
| 액면가액 | 2,999,978,740 |
| 발행가액(*1) | 2,999,978,740 |
| 발행일 | 2024-05-14 |
| 만기일(*2) | 2054-05-14 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익률 | 0.00% |
| 전환대상 | 기명식 보통주 |
| 전환가액 | 4,195 |
| 전환비율 | 100% |
| 전환청구기간 | 2025-05-14 ~ 2054-04-14 |
| 중도상환권 | - 사채권자는 사채의 중도상환을 요구할 수 없음- 발행회사의 선택에 의한 본건 사채의 중도상환(Call Option)은 발행일로부터 1년이 되는 날(2025년 5월 14일) 및 해당일 이후 3개월마다 행사가능 |
| (*1) 발행가액은 보고기간 말 현재 전환 완료된 금액을 제외한 신종자본증권의 잔여 발행금액으로 표시되어 있습니다.(*2) 발행회사는 발행회사의 선택에 따라 동일한 발행조건으로 본건 사채의 만기를 계속하여 연장할 수 있습니다. |
23. 기타포괄손익누계액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (4,501,265) | (335,270) |
24. 이익잉여금(결손금)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 286,000 | 286,000 |
| 임의적립금 | 654,302 | 654,302 |
| 미처리결손금 | (101,139) | (61,978,577) |
| 합 계 | 839,163 | (61,038,275) |
25. 주식기준보상 25.1 주식기준보상 부여내역
| (단위: 원) |
| 부여회사 | 구 분 | 8차 | 9차 | 10차 | 11차 | 12차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 권리부여일 | 2021-11-11 | 2022-02-25 | 2022-03-29 | 2023-06-21 | 2023-08-03 |
| 부여주식수 | 106,236주 | 302,514주 | 52,427주 | 50,059주 | 56,895주 | |
| 주당 행사가격 | 3,832 | 4,035 | 3,767 | 3,366 | 4,552 | |
| 만기 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 | |
| 가득조건 | 용역제공기간 2년 | 용역제공기간 2년 | 용역제공기간 2년 | 용역제공기간 2년 | 용역제공기간 2년 | |
| 부여방법 | 신주교부형 | 신주교부형 | 신주교부형 | 신주교부형 | 신주교부형 |
| (단위: 원) |
| 부여회사 | 구 분 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 권리부여일 | 2021-03-31 | 2022-03-31 | 2022-03-31 | 2023-03-31 |
| 부여주식수 | 700주 | 1,000주 | 650주 | 600주 | |
| 주당 행사가격 | 170,000 | 170,000 | 213,189 | 170,000 | |
| 만기 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | |
| 가득조건 | 용역제공기간 2년 | 용역제공기간 2년 | 용역제공기간 2년 | 용역제공기간 2년 | |
| 부여방법 | 신주교부형 | 신주교부형 | 신주교부형 | 신주교부형 |
25.2 주식선택권의 수량 변동1) 당기
| (단위: 주) |
| 부여회사 | 구 분 | 8차 | 9차 | 10차 | 11차 | 12차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 기초 | 106,236 | 302,514 | 52,427 | 50,059 | 56,895 |
| 기말 | 106,236 | 302,514 | 52,427 | 50,059 | 56,895 | |
| 행사가능한 주식수 | 106,236 | 302,514 | 52,427 | 50,059 | 56,895 |
| (단위: 주) |
| 부여회사 | 구 분 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 기초 | 900 | 1,300 | 650 | 600 |
| 소멸 | (200) | (300) | - | - | |
| 기말 | 700 | 1,000 | 650 | 600 | |
| 행사가능한 주식수 | 700 | 1,000 | 650 | 600 |
2) 전기
| (단위: 주) |
| 부여회사 | 구 분 | 8차 | 9차 | 10차 | 11차 | 12차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 기초 | 110,000 | 280,000 | 50,000 | 50,000 | 50,000 |
| 행사 | (10,000) | - | - | - | - | |
| 조정 | 6,236 | 22,514 | 2,427 | 59 | 6,895 | |
| 기말 | 106,236 | 302,514 | 52,427 | 50,059 | 56,895 | |
| 행사가능한 주식수 | 106,236 | 302,514 | 52,427 | - | - |
| (단위: 주) |
| 부여회사 | 구 분 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 기초 | 900 | 1,300 | 650 | 800 |
| 소멸 | - | - | - | (200) | |
| 기말 | 900 | 1,300 | 650 | 600 | |
| 행사가능한 주식수 | 900 | 1,300 | 650 | - |
25.3 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수
| (단위: 원) |
| 부여회사 | 구 분 | 8차 | 9차 | 10차 | 11차 | 12차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 옵션가격결정모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 |
| 주식선택권의 공정가치 | 1,257 | 1,067 | 1,203 | 1,525 | 2,192 | |
| 부여일의 주가 | 4,200 | 3,875 | 3,735 | 4,455 | 4,800 | |
| 기대만기 | 3.5년 | 3.5년 | 3.5년 | 3.5년 | 3.5년 | |
| 주가변동성 | 27.60% | 33.22% | 33.61% | 44.65% | 47.19% | |
| 배당수익률 | - | - | - | - | - | |
| 무위험수익률 | 2.13% | 2.43% | 2.98% | 3.58% | 3.70% |
| (단위: 원) |
| 부여회사 | 구 분 | 6차 부여분 | 7차 부여분 | 8차 부여분 | 9차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 옵션가격결정모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 |
| 주식선택권의 공정가치 | 28,197 | 25,684 | 23,465 | 18,850 | |
| 부여일의 주가 | 56,745 | 57,533 | 58,073 | 58,548 | |
| 기대만기 | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 | |
| 주가변동성 | 73.48% | 66.50% | 66.50% | 53.18% | |
| 배당수익률 | - | - | - | - | |
| 무위험수익률 | 1.84% | 2.97% | 2.97% | 3.39% |
25.4 비용으로 인식한 주식기준보상비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식결제형 | 1,392 | 32,143 |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익
26.1 연결회사가 수익으로 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 15,049,530 | 13,196,917 |
26.2 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제ㆍ상품매출 | 용역매출 | 합 계 | 제ㆍ상품매출 | 용역매출 | 합 계 | |
| 수익 | 14,393,352 | 656,178 | 15,049,530 | 13,021,310 | 175,607 | 13,196,917 |
26.3 수익인식 시점에 따른 수익의 구분
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한시점에 인식 | 기간에 걸쳐 인식 | 합 계 | 한시점에 인식 | 기간에 걸쳐 인식 | 합 계 | |
| 수익 | 14,393,352 | 656,178 | 15,049,530 | 13,021,310 | 175,607 | 13,196,917 |
26.4 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 4,273,759 | 3,645,979 |
| 선수금 | 260,545 | 553,629 |
26.5 기초 계약부채와 관련하여 인식한 수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 수익 | 368,186 | 169,658 |
27. 영업부문
연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따라 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 연결회사의 최고영업의 의사결정자가 정기적으로 검토하는 보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.
27.1 지역별 정보1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 국내 | 해외 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 수익 | 9,618,965 | 5,430,565 | 15,049,530 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 국내 | 해외 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 수익 | 8,101,342 | 5,095,575 | 13,196,917 |
27.2 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 1,640,849 | 1,409,519 |
| B사 | 1,585,619 | 1,402,551 |
| C사 | 2,496,273 | 1,312,851 |
28. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산 변동 | (597,668) | (2,084,010) |
| 원재료 및 상품 매입액 | 3,046,066 | 3,406,908 |
| 급여 | 6,103,974 | 5,332,001 |
| 퇴직급여 | 634,430 | 459,407 |
| 복리후생비 | 727,970 | 610,501 |
| 여비교통비 | 98,371 | 127,305 |
| 접대비 | 153,333 | 125,875 |
| 통신비 | 21,280 | 19,928 |
| 수도광열비 | 31,487 | 2,032 |
| 전력비 | 177,333 | 169,761 |
| 세금과공과 | 211,347 | 191,695 |
| 감가상각비 | 1,411,055 | 1,143,276 |
| 지급임차료 | 14,579 | 13,413 |
| 수선비 | 247,242 | 189,908 |
| 보험료 | 63,314 | 57,022 |
| 차량유지비 | 3,764 | 4,601 |
| 운반비 | 61,214 | 41,247 |
| 교육훈련비 | 7,610 | 9,709 |
| 도서인쇄비 | 14,994 | 11,954 |
| 소모품비 | 2,916,298 | 2,238,306 |
| 지급수수료 | 1,757,920 | 1,518,592 |
| 광고선전비 | 180,748 | 103,498 |
| 판매촉진비 | 750 | 131,227 |
| 대손상각비 | 122,726 | 89,853 |
| 무형자산상각비 | 277,845 | 192,408 |
| 주식보상비용 | 1,392 | 32,144 |
| 기타 | 799,978 | 420,231 |
| 합 계 | 18,489,352 | 14,558,792 |
29. 판매비와관리비
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,818,005 | 2,742,630 |
| 퇴직급여 | 398,102 | 256,506 |
| 복리후생비 | 405,132 | 372,347 |
| 여비교통비 | 95,481 | 113,448 |
| 접대비 | 153,332 | 125,698 |
| 통신비 | 19,675 | 19,449 |
| 수도광열비 | 28,677 | 947 |
| 전력비 | 74,550 | 72,744 |
| 소모품비 | 113,483 | 59,089 |
| 세금과공과 | 150,774 | 133,162 |
| 지급임차료 | 14,579 | 13,413 |
| 감가상각비 | 907,529 | 805,077 |
| 수선비 | 159,325 | 125,187 |
| 보험료 | 46,780 | 46,676 |
| 도서인쇄비 | 11,516 | 11,696 |
| 차량유지비 | 3,764 | 4,601 |
| 지급수수료 | 1,235,995 | 1,164,687 |
| 광고선전비 | 190,111 | 103,498 |
| 판매촉진비 | 750 | 131,227 |
| 운반비 | 42,646 | 37,997 |
| 대손상각비 | 122,726 | 89,853 |
| 무형자산상각비 | 277,845 | 192,408 |
| 교육비 | 5,294 | 4,893 |
| 연구개발비 | 5,013,413 | 3,669,178 |
| 판매보증비(환입) | 94,626 | 93,348 |
| 해외시장개척비 | 27,450 | - |
| 주식보상비용 | 1,392 | 32,142 |
| 합 계 | 12,412,952 | 10,421,901 |
30. 금융수익과 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,506,917 | 2,608,253 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
3,527,564 | - |
| 파생상품부채 평가이익 | 1,330,328 | - |
| 사채상환이익 | 806,175 | 4,640 |
| 금융수익 소계 | 7,170,984 | 2,612,893 |
| 이자비용 | 1,178,618 | 1,558,850 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 414,669 | - |
| 파생상품부채 평가손실 | - | 1,936,091 |
| 금융비용 소계 | 1,593,287 | 3,494,941 |
31. 기타수익과 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 61,749 | 123,729 |
| 외화환산이익 | 1,625 | 52,578 |
| 유형자산처분이익 | - | 627 |
| 기타의대손충당금환입 | - | 1,916 |
| 잡이익 | 8,164 | 41,835 |
| 기타수익 소계 | 71,538 | 220,685 |
| 외환차손 | 87,669 | 29,956 |
| 외화환산손실 | 10,110 | 351 |
| 유형자산처분손실 | 612 | 12 |
| 기부금 | 1,000 | - |
| 무형자산손상차손 | 5,215,060 | - |
| 잡손실 | 21,208 | 60,880 |
| 기타비용 소계 | 5,335,659 | 91,199 |
32. 법인세비용
32.1 법인세비용 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기법인세 등 부담액 | - | - |
| 총당기법인세 | - | - |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | - | - |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | - | 28,869 |
| 법인세수익 | - | 28,869 |
32.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원,%) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (3,126,247) | (2,114,438) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (309,498) | (209,329) |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용 | 356,508 | 231,297 |
| 비과세수익 | (1,496,239) | (195,113) |
| 미인식이연법인세자산의 증가(감소) | 1,200,364 | 724,833 |
| 기타(세율차이 등) | 248,865 | (580,557) |
| 법인세비용(수익) | - | (28,869) |
| 유효세율 | - | - |
32.3 자본의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | - | 28,869 |
32.4 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초잔액 | 당기손익 | 기말잔액 | 기초잔액 | 당기손익 | 기말잔액 | |
| 미수수익 | (15,894) | (959) | (16,853) | (65,800) | 49,907 | (15,894) |
| 퇴직급여충당부채 | 239,611 | 141,633 | 381,244 | 216,331 | 23,280 | 239,611 |
| 퇴직연금운용자산 | (217,948) | (143,492) | (361,440) | (216,331) | (1,617) | (217,948) |
| 공정가치측정금융자산 | 33,192 | (885,479) | (852,287) | - | 33,192 | 33,192 |
| 종속기업투자자산 | - | 1,005,008 | 1,005,008 | - | - | - |
| 국고보조금 | 6,699 | 21,729 | 28,428 | 6,699 | - | 6,699 |
| 대손충당금 | 98,953 | 18,004 | 116,957 | 92,036 | 6,917 | 98,953 |
| 미지급금 | 16,539 | 5,990 | 22,529 | 15,962 | 577 | 16,539 |
| 감가상각비 | 21,456 | (25) | 21,431 | 27,480 | (6,024) | 21,456 |
| 무형자산상각비 | - | 565 | 565 | - | - | - |
| 유동리스부채 | 9,440 | (4,060) | 5,380 | 9,710 | (270) | 9,440 |
| 사용권자산 | (12,595) | 3,533 | (9,062) | (17,788) | 5,193 | (12,595) |
| 비유동리스부채 | 3,849 | 323 | 4,172 | 8,847 | (4,998) | 3,849 |
| 장기미지급급여 | 11,293 | 17,312 | 28,605 | 11,584 | (291) | 11,293 |
| 파생상품부채 | 282,139 | (237,009) | 45,130 | 185,505 | 96,634 | 282,139 |
| 전환사채 | (204,204) | 167,171 | (37,033) | (354,662) | 150,458 | (204,204) |
| 상품평가충당금 | 1,978 | 49,680 | 51,658 | 3,279 | (1,301) | 1,978 |
| 원재료평가충당금 | 2,600 | 73,235 | 75,835 | 1,271 | 1,329 | 2,600 |
| 재공품평가충당금 | 4,027 | 18,438 | 22,465 | 3,137 | 890 | 4,027 |
| 제품평가충당금 | 4,289 | 10,297 | 14,586 | 4,884 | (595) | 4,289 |
| 판매보증충당부채 | 9,242 | 1,865 | 11,107 | - | 9,242 | 9,242 |
| 주식선택권 | - | - | - | 4,703 | (4,703) | - |
| 업무용승용차 | - | - | - | 5,080 | (5,080) | - |
| 이월결손금 및 세액공제 | 4,628,195 | 936,605 | 5,564,800 | 4,256,102 | 372,093 | 4,628,195 |
| 소 계 | 4,922,861 | 1,200,364 | 6,123,225 | 4,198,029 | 724,833 | 4,922,861 |
| 실현가능성이 불확실한 부분 | (4,922,861) | (1,200,364) | (6,123,225) | (4,198,029) | (724,833) | (4,922,861) |
| 이연법인세자산(부채)계상액 | - | - | - | - | - | - |
32.5 미사용 이월결손금 및 세액공제의 만료시기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 이월결손금 | 세액공제 |
|---|---|---|
| 2026년 | - | 380,367 |
| 2026년 이후 | 4,667,492 | 4,848,328 |
| 합 계 | 4,667,492 | 5,228,695 |
33. 주당손익
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주 당기순이익(손실) | (3,125,849,747) | (1,943,932,243) |
| 가중평균유통보통주식수 | 44,473,071주 | 41,599,103주 |
| 기본주당이익(손실) | (70) | (47) |
| 희석주당이익(손실)(*) | (70) | (47) |
(*) 당기말 및 전기말 현재 잠재적보통주(전환사채, 신종자본증권, 주식선택권)는 희석화 효과가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.
34. 현금흐름34.1 영업으로부터 창출된 현금흐름
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (3,126,247) | (2,085,569) |
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | ||
| 이자비용 | 1,178,619 | 1,558,850 |
| 퇴직급여 | 634,430 | 459,407 |
| 대손상각비 | 122,726 | 89,853 |
| 감가상각비 | 1,411,056 | 1,143,277 |
| 무형자산상각비 | 277,845 | 192,408 |
| 외화환산손실 | 10,110 | 351 |
| 주식보상비용 | 1,392 | 32,143 |
| 지급수수료 | 6,547 | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 897,071 | 127,834 |
| 유형자산처분손실 | 612 | 12 |
| 판매보증비 | 7,620 | 93,349 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 414,669 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 1,936,091 |
| 무형자산손상차손 | 5,215,060 | - |
| 잡이익 | (1,116) | - |
| 기타의대손충당금환입 | - | (1,916) |
| 재고자산평가충당금환입 | - | - |
| 이자수익 | (1,506,917) | (2,608,253) |
| 유형자산처분이익 | - | (627) |
| 외화환산이익 | (1,625) | (52,578) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (3,527,564) | - |
| 당기손익-파생상품평가이익 | (1,330,328) | - |
| 사채상환이익 | (806,175) | (4,640) |
| 법인세수익 | - | (28,869) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (758,987) | (1,518,659) |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | (1,857) | 6,863 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (186,414) | 6,069 |
| 재고자산의 감소(증가) | (335,420) | (1,009,244) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (84,000) | (70,544) |
| 매입채무의 증가(감소) | 476,978 | (261,284) |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | 180,599 | 195,131 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (160,067) | (219,374) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 25,191 | (2,943) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | (709,728) | 214,313 |
| 퇴직금의 지급 | (473,427) | (398,703) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (2,149,347) | (2,207,252) |
34.2 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래 중 중요한 사항
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 증가 | 69,483 | 61,704 |
| 매출채권의 제각 | 49,200 | 3,171 |
| 장기선급금의 무형자산 대체 | 3,285 | 14,164 |
| 재고자산의 기계장치 대체 | 236,802 | 212,434 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 | 1,083,229 | - |
| 신종자본증권의 대용납입 | - | 9,922,746 |
| 전환사채의 전환청구 | 3,925,337 | 7,052,950 |
| 신종자본증권의 전환청구 | 6,922,768 | - |
34.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 전환사채 | 장기차입금 | 리스부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,000,000 | 2,759,810 | 21,345,335 | 2,140,190 | 134,237 |
| 재무현금흐름 | - | (77,980) | (9,287,500) | - | (105,965) |
| 기타 | - | 669,600 | (2,384,500) | (669,600) | 58,566 |
| 기말 | 1,000,000 | 3,351,430 | 9,673,335 | 1,470,590 | 86,838 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 단기차입금 | 유동성장기차입금 | 전환사채 | 장기차입금 | 리스부채 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | 23,017,554 | - | 187,453 |
| 재무현금흐름 | (705,710) | (22,400) | 1,953,000 | (56,000) | (114,920) |
| 사업결합 | 1,705,710 | 2,436,050 | - | 2,542,350 | - |
| 기타 | - | 346,160 | (3,625,219) | (346,160) | 61,704 |
| 기말 | 1,000,000 | 2,759,810 | 21,345,335 | 2,140,190 | 134,237 |
35. 우발부채와 약정사항
35.1 담보 제공 내역 1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 담보제공처 | 중소기업은행 | 중소기업은행 |
| 담보제공자산 | 토지, 건물 | 토지, 건물 |
| 채권최고액 | 5,760,000 | 5,760,000 |
| 장부금액 | 5,742,322 | 5,807,999 |
35.2 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 제공받은 보증의 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험(주) | 손해배상지급보증 | 9,000 | 9,000 |
| 서울보증보험(주) | 입찰계약이행보증 | 2,300 | - |
| 기술보증기금 | 대출보증 | 1,008,000 | 1,008,000 |
| 기술보증기금 | 대출보증 | 1,000,000 | 1,000,000 |
35.3 금융기관 약정사항
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 약정처 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | ||
| 시설자금대출 | 중소기업은행 | 4,800,000 | 4,750,000 | 4,800,000 | 4,800,000 |
| 일반운전자금대출 | 중소기업은행 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 일반운전자금대출 | 중소벤처기업진흥공단 | 100,000 | 72,020 | 100,000 | 100,000 |
36. 특수관계자 36.1 주요 특수관계자의 내역
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1) | HLB(주) | HLB(주) |
| HLB인베스트먼트(주) | HLB인베스트먼트(주) | |
| HLB바이오스텝(주) | HLB바이오스텝(주) | |
| HLB이노베이션(주) | HLB이노베이션(주) | |
| HLB테라퓨틱스(주) | HLB테라퓨틱스(주) |
(*1) 연결회사에 대한 지분을 보유하고 등기 임원이 겸임인 회사에 해당하므로 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류하였습니다.36.2 특수관계자와의 주요 거래내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등(*1) | 매출 등 | 매입 등(*1) | ||
| 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | HLB(주) | 34,041 | 283,635 | - | 200,978 |
| HLB테라퓨틱스(주) | 9,877 | - | - | 255,180 | |
| HLB바이오스텝(주) | 3,089 | 12,998 | - | - | |
| 기타특수관계자 | HLB생명과학(주) | - | 76,486 | - | 29,995 |
| HLB글로벌(주) | - | 8,741 | - | 8,873 | |
| HLB네트웍스(주) | - | 200 | - | 330 | |
| HLB생명과학알앤디(주) | - | 11,512 | - | 18,140 | |
| HLB셀(주) | - | 23,760 | - | 20,392 | |
| 에포케(주) | - | 1,085 | - | 2,820 | |
| (주)신화어드밴스 | (785) | - | 2,945 | - | |
| HLB헬스케어(주) | - | 1,284 | - | 10,017 | |
| HLB사이언스(주) | - | 173 | - | 2 | |
| HLB생활건강(주) | - | 2,023 | - | 2,227 | |
| (주)프레시코 | - | - | - | 818 | |
| 보레다바이오텍(*2) | - | - | - | 7,736 | |
| HLB제넥스(주) | - | 2,300 | - | - | |
| 합 계 | 46,222 | 424,197 | 2,945 | 557,508 | |
(*1) 매입 등에는 지급수수료 등이 포함되어 있습니다.(*2) 특수관계자 제외 전까지의 거래내역입니다.
36.3 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 채권 등(*1) | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | HLB(주)(*2) | 13,130,184 | 7,955,947 | 1,916 | 7,491,430 |
| HLB테라퓨틱스(주) | 1,989,263 | - | - | - | |
| HLB바이오스텝(주) | - | 13,252 | - | - | |
| 기타특수관계자 | HLB생명과학(주) | - | 25,465 | - | 11,302 |
| HLB글로벌(주) | - | 9,134 | - | 9,122 | |
| HLB네트웍스(주) | - | 220 | - | 364 | |
| HLB생명과학알앤디(주) | - | 11,602 | - | 18,378 | |
| HLB셀(주) | - | 27,835 | - | 21,483 | |
| 에포케(주) | - | 1,091 | - | 2,679 | |
| HLB헬스케어(주) | - | - | - | 18 | |
| HLB사이언스(주) | - | 190 | - | 2 | |
| HLB펩(주) | 1,007,366 | - | - | - | |
| (주)아론티어 | - | 20,000 | - | 20,000 | |
| 합 계 | 16,126,813 | 8,064,736 | 1,916 | 7,574,778 | |
(*1) HLB(주), HLB테라퓨틱스(주), HLB펩(주) 채권등에는 연결회사가 취득한 전환사채의 장부가액이 포함되어있습니다(주석 12번 참조) (*2) 연결회사가 발행한 제5회, 6회 전환사채에 대하여 HLB(주)가 사채권자와 체결한 Call Option 을 행사하여 일부를 보유하고 있습니다.
36.4 특수관계자와의 자금거래 내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|---|
| 전환사채의 취득 | 유상증자 참여 | 전환사채의 상환 | ||
| 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | HLB(주) | 10,000,000 | - | - |
| HLB테라퓨틱스(주) | 2,000,000 | - | - | |
| 기타의 특수관계자 | 노마드제4호조합 | - | - | 47,000 |
| HLB펩(주) | 1,000,000 | 1,999,997 | - | |
36.5 주요 경영진에 대한 보상
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,012,945 | 1,130,679 |
| 퇴직급여 | 387,633 | 265,574 |
| 주식기준보상 | - | 16,359 |
| 합 계 | 1,400,579 | 1,412,612 |
37. 보고기간후 사건
| 구 분 | 타법인 출자증권의 취득 결정 | 전환사채 조기상환 |
|---|---|---|
| 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건 | 연결회는 2026년 01월 21일에 캑터스웨스트뷰스페셜시츄에이션사모투자 합자회사에 20.7억원을 출자하였습니다. |
(1) 5회차 및 6회차 전환사채 일부에 대하여 조기상환청구가 이루어졌으며, 2026년 1월 19일 상환되었습니다. 조기상환이 청구된 전환사채의 액면가액은 5회차 전환사채 2.1억원, 6회차 전환사채 3.5억원입니다. (2) 5회차 및 6회차 전환사채 일부에 대하여 조기상환청구가 이루어졌으며, 2026년 3월 5일 상환되었습니다. 조기상환이 청구된 전환사채의 액면가액은 5회차 전환사채 21.3억원, 6회차 전환사채 58.5억원입니다. |
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|