2. 연결재무제표
2-1. 연결 재무상태표
연결 재무상태표
제 38 기 2024.12.31 현재
제 37 기 2023.12.31 현재
제 36 기 2022.12.31 현재
(단위 : 원)
| |
제 38 기
|
제 37 기
|
제 36 기
|
자산
유동자산
23,183,160,176
25,155,223,203
23,274,729,793
현금및현금성자산
6,169,569,256
5,307,495,076
6,980,941,072
매출채권 및 기타유동채권
8,827,520,134
9,059,215,741
9,792,590,528
매출채권
16,139,410,441
16,656,517,173
19,946,247,356
대손충당금, 매출채권
(8,395,455,553)
(8,317,627,981)
(10,935,605,097)
단기미수금, 총액
272,162,796
269,413,965
251,722,212
대손충당금, 단기미수금
(245,009,996)
(220,140,149)
(220,870,541)
단기미수수익, 총액
193,308,667
126,139,912
38,509,081
단기선급금, 총액
59,057,860
29,783,310
47,236,097
단기선급비용, 총액
109,430,736
129,950,611
108,707,866
부가가치세대급금
206,674,444
333,509,720
33,416,679
단기보증금자산
487,940,739
51,669,180
523,226,875
유동재고자산
5,130,341,369
5,531,817,106
4,154,653,144
상품, 총액
83,102,869
71,752,105
111,229,907
평가충당금, 상품
제품, 총액
3,269,638,647
3,563,406,388
2,073,025,991
평가충당금, 제품
(494,958,534)
(577,195,079)
(660,309,398)
원재료, 총액
1,135,563,826
1,399,967,161
1,215,558,793
평가충당금, 원재료
(15,286,467)
(4,480,280)
(33,408,070)
부재료
893,481,398
1,083,156,285
1,138,251,667
평가충당금(부자재)
118,366,594
183,368,192
202,060,760
재공품, 총액
425,455,656
231,299,823
535,710,612
평가충당금, 재공품
(48,289,432)
(52,721,105)
(23,345,598)
기타유동금융자산
3,031,400,000
5,238,900,000
2,313,700,000
단기금융상품
2,790,000,000
5,020,000,000
1,390,000,000
단기대여금
241,400,000
218,900,000
923,700,000
당기법인세자산
24,329,417
17,795,280
32,845,049
비유동자산
51,559,430,965
54,827,376,945
56,250,396,990
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액
220,675,836
652,235,115
275,805,123
장기보증금자산
321,310,836
652,235,115
275,805,123
대손충당금, 장기보증금자산
(100,635,000)
기타비유동금융자산
6,756,740,000
12,210,140,000
13,237,340,000
장기금융상품
4,560,000,000
4,390,000,000
4,340,000,000
비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치
83,740,000
83,740,000
83,740,000
기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산
1,848,000,000
7,518,400,000
8,595,600,000
장기대여금
265,000,000
218,000,000
218,000,000
유형자산
43,197,632,380
40,593,254,545
41,160,471,111
영업권 이외의 무형자산
1,130,974,233
1,132,752,833
1,158,014,927
사용권자산
253,408,516
238,994,452
166,385,613
순확정급여자산
252,380,216
자산총계
74,742,591,141
79,982,600,148
79,525,126,783
부채
유동부채
34,762,289,597
30,279,944,189
33,416,540,950
매입채무 및 기타유동채무
8,208,708,999
6,834,031,890
8,104,704,785
단기매입채무
4,547,823,714
3,103,516,206
3,961,632,194
단기미지급금
1,684,118,767
1,466,482,073
1,938,017,487
단기예수금
189,661,759
252,636,622
109,156,560
부가가치세예수금
1,358,720
365,611,028
527,728,384
단기미지급비용
1,519,385,189
1,482,215,209
1,412,160,421
단기선수금
266,360,850
163,570,752
156,009,739
유동 차입금(사채 포함)
24,000,000,000
23,000,000,000
25,000,000,000
비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분
2,000,000,000
유동반품충당부채
113,042,529
51,890,832
30,732,432
유동 리스부채
440,538,069
394,021,467
281,103,733
비유동부채
2,573,398,892
5,484,147,483
2,772,464,313
장기매입채무 및 기타비유동채무
1,767,058
10,711,497
19,302,436
장기차입금(사채 포함)
3,000,000,000
퇴직급여부채
715,402,854
162,581,882
확정급여채무의현재가치
5,446,287,464
4,741,320,254
3,996,027,447
사외적립자산의공정가치
(4,730,884,610)
(4,578,738,372)
(3,996,027,447)
기타장기종업원급여
88,975,972
92,421,225
81,112,342
비유동 리스부채
317,117,708
266,559,113
74,459,896
이연법인세부채
1,450,135,300
1,951,873,766
2,597,589,639
부채총계
37,335,688,489
35,764,091,672
36,189,005,263
자본
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본
37,333,403,803
44,166,687,433
43,222,106,018
자본금
40,972,531,563
40,972,531,563
40,972,531,563
보통주자본금
9,550,447,000
9,550,447,000
9,550,447,000
주식발행초과금
31,422,084,563
31,422,084,563
31,422,084,563
기타자본구성요소
25,255,666,804
22,522,077,476
6,354,309,871
자기주식
(1,002,277,970)
(1,002,277,970)
(1,002,277,970)
자기주식처분이익
1,322,585,097
1,322,585,097
1,322,585,097
주식선택권
1,104,605,202
1,104,605,202
1,104,605,202
기타자본잉여금
30,065,208,576
30,065,208,576
30,065,208,576
기타자본
(6,712,527)
(6,712,527)
(6,712,527)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실
(5,150,640,933)
(8,512,340,250)
(24,722,181,000)
지분법자본변동
해외사업환산손익
(1,077,100,641)
(448,990,652)
(406,917,507)
이익잉여금(결손금)
(28,894,794,564)
(19,327,921,606)
(4,104,735,416)
이익준비금
58,340,000
58,340,000
58,340,000
임의적립금
228,323,852
228,323,852
228,323,852
미처분이익잉여금(미처리결손금)
(29,181,458,416)
(19,614,585,458)
(4,391,399,268)
비지배지분
73,498,849
51,821,043
114,015,502
자본총계
37,406,902,652
44,218,508,476
43,336,121,520
자본과부채총계
74,742,591,141
79,982,600,148
79,525,126,783
[
( )는 부(-)의 수치임】*제38기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.
2-2. 연결 포괄손익계산서
연결 포괄손익계산서
제 38 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
| |
제 38 기
|
제 37 기
|
제 36 기
|
수익(매출액)
73,498,715,632
69,278,802,746
86,657,750,918
제품매출액
69,526,112,608
66,362,930,642
82,748,657,459
상품매출액
3,124,183,497
2,075,698,576
2,865,972,609
기타매출액
848,419,527
840,173,528
1,043,120,850
매출원가
59,740,810,113
56,663,832,176
69,506,124,621
제품매출원가
57,139,981,371
54,992,644,315
66,970,559,325
상품매출원가
2,600,828,742
1,671,187,861
2,535,565,296
매출총이익
13,757,905,519
12,614,970,570
17,151,626,297
판매비와관리비
16,660,654,741
16,926,040,174
16,646,689,791
영업이익(손실)
(2,902,749,222)
(4,311,069,604)
504,936,506
기타이익
221,428,557
380,059,501
248,661,002
기타손실
778,239,519
1,184,294,632
1,781,029,940
금융수익
479,306,439
405,776,804
587,962,627
금융원가
1,129,996,240
1,337,930,055
1,205,076,117
관계기업의 당기순손익에 대한 지분
(12,874,766)
법인세비용차감전순이익(손실)
(4,110,249,985)
(6,047,457,986)
(1,657,420,688)
법인세비용(수익)
861,559,113
6,220,762,469
898,867,774
당기순이익(손실)
(3,248,690,872)
173,304,483
(758,552,914)
지배기업 소유주지분
(3,197,368,678)
235,498,942
(687,437,655)
비지배지분
(51,322,194)
(62,194,459)
(71,115,259)
기타포괄손익
(3,635,914,952)
709,082,473
(11,808,538,825)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)
(3,007,804,963)
751,155,618
(11,570,362,763)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,590,653,776)
1,234,840,750
(12,303,801,000)
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
(417,151,187)
(483,685,132)
733,438,237
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)
(628,109,989)
(42,073,145)
(238,176,062)
해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)
(628,109,989)
(42,073,145)
(238,176,062)
총포괄손익
(6,884,605,824)
882,386,956
(12,567,091,739)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(174.00)
13.0
(37.00)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)
(174.00)
13.0
(46.00)
[
( )는 부(-)의 수치임】*제38기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.
2-3. 연결 자본변동표
연결 자본변동표
제 38 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
| |
자본
|
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분
|
비지배지분
|
자본 합계
|
|
자본금
|
기타자본구성요소
|
이익잉여금
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계
|
2022.01.01 (기초자본)
9,550,447,000
50,318,371,496
(4,150,735,998)
55,718,082,498
55,718,082,498
당기순이익(손실)
(687,437,655)
(687,437,655)
(71,115,259)
(758,552,914)
기타포괄손익
(12,541,977,062)
733,438,237
(11,808,538,825)
(11,808,538,825)
연결대상범위의 변동
185,130,761
185,130,761
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으로 인한 재분류
2022.12.31 (기말자본)
9,550,447,000
37,776,394,434
(4,104,735,416)
43,222,106,018
114,015,502
43,336,121,520
2023.01.01 (기초자본)
9,550,447,000
37,776,394,434
(4,104,735,416)
43,222,106,018
114,015,502
43,336,121,520
당기순이익(손실)
235,498,942
235,498,942
(62,194,459)
173,304,483
기타포괄손익
1,192,767,605
(483,685,132)
709,082,473
709,082,473
연결대상범위의 변동
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으로 인한 재분류
2023.12.31 (기말자본)
9,550,447,000
53,944,162,039
(19,327,921,606)
44,166,687,433
51,821,043
44,218,508,476
2024.01.01 (기초자본)
9,550,447,000
53,944,162,039
(19,327,921,606)
44,166,687,433
51,821,043
44,218,508,476
당기순이익(손실)
(3,197,368,678)
(3,197,368,678)
(51,322,194)
(3,248,690,872)
기타포괄손익
(3,218,763,765)
(417,151,187)
(3,635,914,952)
(3,635,914,952)
연결대상범위의 변동
73,000,000
73,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으로 인한 재분류
5,952,353,093
(5,952,353,093)
2024.12.31 (기말자본)
9,550,447,000
56,677,751,367
(28,894,794,564)
37,333,403,803
73,498,849
37,406,902,652
[
( )는 부(-)의 수치임】*제38기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.
2-4. 연결 현금흐름표
연결 현금흐름표
제 38 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
| |
제 38 기
|
제 37 기
|
제 36 기
|
영업활동현금흐름
71,510,329
(5,643,362,281)
3,203,689,967
당기순이익(손실)
(3,248,690,872)
173,304,483
(758,552,914)
당기순이익조정을 위한 가감
4,183,179,092
(4,737,393,210)
4,781,650,871
이자지급(영업)
(1,094,924,188)
(1,155,174,381)
(1,017,906,402)
이자수취
222,211,877
116,509,712
213,989,866
배당금수취(영업)
24,180,000
7,254,000
법인세환급(납부)
(14,445,580)
(47,862,885)
(15,491,454)
투자활동현금흐름
1,148,448,866
3,416,843,686
849,820,741
단기보증금의 감소(증가)
8,892,400
300,000
160,785,000
단기금융상품의 처분
10,577,681,260
6,680,000,000
4,999,999,955
단기대여금및수취채권의 처분
87,500,000
794,800,000
174,800,000
장기금융상품의 처분
20,000,000
장기대여금및수취채권의 처분
3,000,000
당기손익인식금융자산의 처분
1,963,574,711
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
3,447,498,224
7,950,000,000
기계장치의 처분
135,000,000
50,000,000
차량운반구의 처분
45,927,273
59,663,636
공기구비품의 처분
7,000,000
장기보증금의 감소
1,084,400
23,250,000
109,353,063
사업결합으로 인한 순현금유입액
166,460,536
단기보증금의 증가
10,000,000
단기금융상품의 취득
(5,782,681,260)
(7,740,000,000)
(2,849,999,955)
단기대여금및수취채권의 취득
(110,000,000)
(90,000,000)
(190,000,000)
장기대여금및수취채권의 취득
(50,000,000)
장기금융상품의 취득
(2,735,000,000)
(2,640,000,000)
(2,370,000,000)
장기보증금의 증가
38,524,679
112,840,000
토지의 취득
(180,053,477)
기계장치의 취득
(147,810,000)
(780,260,000)
(445,500,000)
시설장치의 취득
470,052,400
89,570,000
186,750,000
차량운반구의 취득
(44,121,149)
공기구비품의 취득
41,431,547
28,712,438
56,232,728
건설중인자산의 취득
(3,736,707,532)
(734,370,000)
(347,500,000)
컴퓨터소프트웨어의 취득
(7,400,000)
(35,940,000)
재무활동현금흐름
(385,497,087)
528,169,396
(9,226,954,321)
단기차입금의 증가
11,000,000,000
4,000,000,000
17,000,000,000
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동으로 인한 현금유입
73,000,000
단기차입금의 상환
(10,000,000,000)
(3,000,000,000)
(12,249,999,996)
장기차입금의 상환
(1,000,000,000)
(9,500,000,000)
전환사채의 감소
(3,935,700,985)
리스부채의 감소
458,497,087
471,830,604
541,253,340
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)
834,462,108
(1,698,349,199)
(5,173,443,613)
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
1,365,851
(306,719)
(68,985,532)
해외사업환산손익
26,246,221
25,209,922
(1,060,441)
현금및현금성자산의순증가(감소)
862,074,180
(1,673,445,996)
(5,243,489,586)
기초현금및현금성자산
5,307,495,076
6,980,941,072
12,224,430,658
기말현금및현금성자산
6,169,569,256
5,307,495,076
6,980,941,072
[
( )는 부(-)의 수치임】*제38기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.
3. 연결재무제표 주석
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요
주식회사 리더스코스메틱(이하 '지배기업')은 1986년 12월 24일
㈜산성 상호로 설립되어 화장품과 골판지 및 골판지 상자의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있고서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있으며, 경기도 안산에 공장과 지점을, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였고, 2011년 11월 15일을 합병기일로 하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였으며, 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업부문을 물적분할하면서 지배기업의 상호를 주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다. 이후 지배기업은 경영 효율성 증대와 재무구조의 안정성을 위해 2022년 4월 26일을 합병기일로 하여 과거 물적분할 당시의 신설법인인 주식회사 산성피앤씨를 흡수합병하였습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 9,550백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 김진구 |
2,597,444 |
13.60 |
| 김진상 |
1,768,156 |
9.26 |
| 김진석 |
830,000 |
4.35 |
| 김판길 |
92,000 |
0.48 |
| 자기주식 |
765,067 |
4.01 |
| 기타 |
13,048,227 |
68.30 |
| 합 계 |
19,100,894 |
100.00 |
(2) 종속기업 현황1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
소재지 |
업 종 |
소유지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
|
㈜리딩프로스(*1)
|
한국 |
화장품 도ㆍ소매 |
45.83 |
45.83 |
| LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 |
중국 |
화장품 도ㆍ소매 |
100.00 |
100.00 |
| LEADERS COSMETICS USA INC |
미국 |
화장품 도ㆍ소매 |
100.00 |
100.00 |
|
㈜엘스퀘어에스
(*2)
|
한국 |
화학물질 및 화학제품
도ㆍ소매
|
27.00 |
- |
| (*1) |
의결권 있는 지분율은 50% 미만이나, (주)리딩프로스의 대표이사는 당사의 임원으로, (주)리딩프로스의 대표이사가보유 중인 지분율 6.3%를 고려하여 실질적인 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다. |
| (*2) |
의결권 있는 지분율은 50% 미만이나, 당사는 대표이사 보유 지분 30%에 대한 의결권을 위임받아 실질적인 지배력이있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다. |
2) 연결대상 범위의 변동당기 중 연결대상 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
종속기업 |
변동내용 |
| 포함 |
㈜엘스퀘어에스
|
신규취득 |
3) 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
매출액 |
당기순손익 |
|
㈜리딩프로스
|
129,000,166 |
125,367,924 |
263,294,055 |
(92,037,377) |
| LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 |
297,127,945 |
925,748,785 |
351,863,631 |
(502,632,157) |
| LEADERS COSMETICS USA INC |
934,897,621 |
5,610,721,240 |
420,910,874 |
(936,645,263) |
|
㈜엘스퀘어에스
|
97,988,199 |
- |
- |
(2,011,801) |
(3) 당기말 현재 연결실체의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
비지배지분지분율(%) |
비지배지분장부금액 |
비지배지분에배분된 당기순손익 |
비지배지분에배분된 총포괄손익 |
|
㈜리딩프로스
|
54.17 |
1,967,464 |
(49,853,579) |
(49,853,579) |
|
㈜엘스퀘어에스
|
73.00 |
71,531,385 |
(1,468,615) |
(1,468,615) |
2. 재무제표 작성기준 주식회사 리더스코스메틱과 그 종속기업(이하 '연결실체')은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결실체의 연결재무제표는 2025년
2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일
자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4 : 재무위험관리 - 주석 20: 주식기준보상
3. 중요한 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'- 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
6) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
7) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
(3) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
③ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
④ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 이익잉여금에서 가감하고 있습니다.(4) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 원재료, 재공품, 제품 및 상품은 평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(6) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산 분류별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다.
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구 분
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후속측정
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| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 |
후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 |
후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. |
③ 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 금융자산과 부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(7) 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간종료일에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간종료일에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(9) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
20 ~ 40년 |
| 기계장치 |
5 ~ 8년 |
| 시설장치 |
5 ~ 8년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공기구비품 |
4 ~ 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 특히, 연결실체는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.
(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
- 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(11) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(12) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다.이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 리스
계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 리스계약으로 평가하며, 리스개시일에 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산과리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여측정합니다.
리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
리스제공자의 경우에는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
(15) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가측정 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(18) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 마스크팩을 포함한 다양한 화장품 및 골판지 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(22) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 파생상품평가손익 - 사채상환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(24) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 재무위험관리
(1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
37,335,688,489 |
35,764,091,672 |
| 자본 |
37,406,902,652 |
44,218,508,476 |
| 부채비율(%) |
99.81 |
80.88 |
(2) 금융위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.
1) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
연결실체는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
6,169,569,256 |
5,307,495,076 |
| 매출채권및기타유동채권 |
8,452,357,094 |
8,565,972,100 |
| 기타유동금융자산 |
3,031,400,000 |
5,238,900,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
220,675,836 |
652,235,115 |
| 기타비유동금융자산 |
6,756,740,000 |
12,210,140,000 |
| 합 계 |
24,630,742,186 |
31,974,742,291 |
한편, 연결실체는
㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
2) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
7,751,327,670 |
- |
- |
7,751,327,670 |
| 단기차입금 |
13,210,631,479 |
11,108,984,429 |
- |
24,319,615,908 |
| 유동성장기차입금 |
2,000,517,315 |
- |
- |
2,000,517,315 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
- |
- |
1,767,058 |
1,767,058 |
| 리스부채 |
132,789,006 |
350,862,552 |
368,970,139 |
852,621,697 |
| 합 계 |
23,095,265,470 |
11,459,846,981 |
370,737,197 |
34,925,849,648 |
- 전기말
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 |
1년~5년 |
합 계 |
| 매입채무및기타채무 |
6,052,213,488 |
- |
- |
6,052,213,488 |
| 단기차입금 |
13,229,596,542 |
10,121,051,118 |
- |
23,350,647,660 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
- |
- |
10,711,497 |
10,711,497 |
| 장기차입금 |
35,826,575 |
108,267,123 |
3,000,787,397 |
3,144,881,095 |
| 리스부채 |
128,240,709 |
289,431,719 |
353,217,128 |
770,889,556 |
| 합 계 |
19,445,877,314 |
10,518,749,960 |
3,364,716,022 |
33,329,343,296 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
3) 이자율위험보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
7,856,400,000 |
9,846,900,000 |
| 금융부채 |
(1,757,655,777) |
(5,660,580,580) |
| 합 계 |
6,098,744,223 |
4,186,319,420 |
| 변동이자율 |
| 금융자산 |
6,169,569,256 |
5,307,495,076 |
| 금융부채 |
(25,000,000,000) |
(21,000,000,000) |
| 합 계 |
(18,830,430,744) |
(15,692,504,924) |
금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 연결실체의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 변동이자율 금융상품 |
100bp 상승 |
(188,304,307) |
(156,925,049) |
| 100bp 하락 |
188,304,307 |
156,925,049 |
4) 환위험① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.- 당기말
| 구 분 |
USD |
EUR |
CNH |
JPY |
| 현금및현금성자산 |
25,936,827 |
2,415 |
20,210,527 |
- |
| 매출채권 |
83,486,604 |
75,191,348 |
100,380,594 |
40,412,211 |
| 미수금 |
5,880,000 |
- |
- |
- |
| 보증금 |
- |
687,928 |
100,635,000 |
- |
| 순 노출액 |
115,303,431 |
75,881,691 |
221,226,121 |
40,412,211 |
- 전기말
| 구 분 |
USD |
EUR |
CNH |
JPY |
| 현금및현금성자산 |
7,161,197 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
60,277,540 |
68,198,192 |
146,350,195 |
39,384,299 |
| 미수금 |
5,157,600 |
- |
- |
- |
| 보증금 |
- |
1,306,756 |
90,420,000 |
- |
| 순 노출액 |
72,596,337 |
69,504,948 |
236,770,195 |
39,384,299 |
② 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 연결실체의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
환 율 |
당 기 |
전 기 |
| USD |
10% 상승 |
11,530,343 |
7,259,634 |
| 10% 하락 |
(11,530,343) |
(7,259,634) |
| EUR |
10% 상승 |
7,588,169 |
6,950,495 |
| 10% 하락 |
(7,588,169) |
(6,950,495) |
| CNH |
10% 상승 |
22,122,612 |
23,677,020 |
| 10% 하락 |
(22,122,612) |
(23,677,020) |
| JPY |
10% 상승 |
4,041,221 |
3,938,430 |
| 10% 하락 |
(4,041,221) |
(3,938,430) |
5) 가격위험연결실체는 연결재무제표상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동 시 연결실체의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 30% 상승 |
499,514,400 |
1,784,116,320 |
| 30% 하락 |
(499,514,400) |
(1,784,116,320) |
(3) 공정가치 측정
1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 연결실체의 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
6,169,569,256 |
6,169,569,256 |
5,307,495,076 |
5,307,495,076 |
| 매출채권및기타유동채권 |
8,452,357,094 |
8,452,357,094 |
8,565,972,100 |
8,565,972,100 |
| 기타유동금융자산 |
3,031,400,000 |
3,031,400,000 |
5,238,900,000 |
5,238,900,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
220,675,836 |
220,675,836 |
652,235,115 |
652,235,115 |
| 기타비유동금융자산 |
6,756,740,000 |
6,756,740,000 |
12,210,140,000 |
12,210,140,000 |
| 합 계 |
24,630,742,186 |
24,630,742,186 |
31,974,742,291 |
31,974,742,291 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
7,751,327,670 |
7,751,327,670 |
6,052,213,488 |
6,052,213,488 |
| 단기차입금 |
24,000,000,000 |
24,000,000,000 |
23,000,000,000 |
23,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
440,538,069 |
440,538,069 |
394,021,467 |
394,021,467 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
1,767,058 |
1,767,058 |
10,711,497 |
10,711,497 |
| 장기차입금 |
- |
- |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 리스부채 |
317,117,708 |
317,117,708 |
266,559,113 |
266,559,113 |
| 합 계 |
34,510,750,505 |
34,510,750,505 |
32,723,505,565 |
32,723,505,565 |
2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - 수준 1. |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2. |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.
공정가치 측정치 산출할 때 연결재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.
현재, 기후 관련 사안의 영향은 연결실체의 연결재무제표에 중요하지 않습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과같습니다.- 당기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
83,740,000 |
83,740,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,848,000,000 |
- |
- |
1,848,000,000 |
| 소 계 |
1,848,000,000 |
- |
83,740,000 |
1,931,740,000 |
- 전기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
83,740,000 |
83,740,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
7,518,400,000 |
- |
- |
7,518,400,000 |
| 소 계 |
7,518,400,000 |
- |
83,740,000 |
7,602,140,000 |
연결실체의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 조합출자금 |
순자산가치법 |
개별 자산 및 부채의 공정가치 |
| 비상장지분증권(*) |
원가법 |
- |
| (*) |
피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 당기의 가치변동이 유의적이지 않아 원가법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. |
5. 영업부문(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 골판지사업부문, 화장품사업부문으로 구성됩니다.
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익 정보는 아래와 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
골판지사업부문 |
화장품사업부문 |
합 계 |
| 매출액(*) |
57,432,960,558 |
16,065,755,074 |
73,498,715,632 |
| 매출원가 |
47,714,239,743 |
12,026,570,370 |
59,740,810,113 |
| 영업이익(손실) |
401,996,006 |
(3,304,745,228) |
(2,902,749,222) |
| 당기순이익(손실) |
389,355,870 |
(3,638,046,742) |
(3,248,690,872) |
| 감가상각비및무형자산상각비 |
1,212,511,813 |
668,802,227 |
1,881,314,040 |
| (*) |
연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다. |
- 전기
| 구 분 |
골판지사업부문 |
화장품사업부문 |
합 계 |
| 매출액(*) |
58,867,966,507 |
10,410,836,239 |
69,278,802,746 |
| 매출원가 |
48,148,377,538 |
8,515,454,638 |
56,663,832,176 |
| 영업이익(손실) |
1,826,345,324 |
(6,137,414,928) |
(4,311,069,604) |
| 당기순이익(손실) |
1,499,127,467 |
(1,325,822,984) |
173,304,483 |
| 감가상각비및무형자산상각비 |
1,085,321,802 |
925,247,494 |
2,010,569,296 |
| (*) |
연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다. |
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 재고자산 보유현황은 다음과 같습니다.
- 당기말
| 구 분 |
골판지사업부문 |
화장품사업부문 |
합 계 |
| 상품 |
13,026,720 |
70,076,149 |
83,102,869 |
| 제품 |
330,337,607 |
2,444,342,506 |
2,774,680,113 |
| 원재료 |
737,172,447 |
383,104,912 |
1,120,277,359 |
| 부재료 |
94,812,507 |
680,302,297 |
775,114,804 |
| 재공품 |
- |
377,166,224 |
377,166,224 |
| 합 계 |
1,175,349,281 |
3,954,992,088 |
5,130,341,369 |
- 전기말
| 구 분 |
골판지사업부문 |
화장품사업부문 |
합 계 |
| 상품 |
8,793,040 |
62,959,065 |
71,752,105 |
| 제품 |
373,286,307 |
2,612,925,002 |
2,986,211,309 |
| 원재료 |
864,653,641 |
530,833,240 |
1,395,486,881 |
| 부재료 |
121,010,908 |
778,777,185 |
899,788,093 |
| 재공품 |
- |
178,578,718 |
178,578,718 |
| 합 계 |
1,367,743,896 |
4,164,073,210 |
5,531,817,106 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.
- 당기말
| 구 분 |
골판지사업부문 |
화장품사업부문 |
합 계 |
| 자산 |
48,223,585,728 |
26,519,005,413 |
74,742,591,141 |
| 부채 |
15,085,060,797 |
22,250,627,692 |
37,335,688,489 |
| 유형자산 |
27,876,661,016 |
15,320,971,364 |
43,197,632,380 |
| 사용권자산 |
253,408,516 |
- |
253,408,516 |
- 전기말
| 구 분 |
골판지사업부문 |
화장품사업부문 |
합 계 |
| 자산 |
47,438,745,871 |
32,543,854,277 |
79,982,600,148 |
| 부채 |
14,414,663,099 |
21,349,428,573 |
35,764,091,672 |
| 유형자산 |
24,819,546,469 |
15,773,708,076 |
40,593,254,545 |
| 사용권자산 |
238,994,452 |
- |
238,994,452 |
6. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
| 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
6,169,569,256 |
- |
- |
6,169,569,256 |
| 매출채권및기타유동채권 |
8,452,357,094 |
- |
- |
8,452,357,094 |
| 기타유동금융자산 |
3,031,400,000 |
- |
- |
3,031,400,000 |
| 소 계 |
17,653,326,350 |
- |
- |
17,653,326,350 |
| 비유동자산 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
220,675,836 |
- |
- |
220,675,836 |
| 기타비유동금융자산 |
4,825,000,000 |
83,740,000 |
1,848,000,000 |
6,756,740,000 |
| 소 계 |
5,045,675,836 |
83,740,000 |
1,848,000,000 |
6,977,415,836 |
| 합 계 |
22,699,002,186 |
83,740,000 |
1,848,000,000 |
24,630,742,186 |
| 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
| 유동부채 |
| 매입채무및기타채무 |
7,751,327,670 |
| 단기차입금 |
24,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
2,000,000,000 |
| 유동성리스부채 |
483,651,558 |
| 차감: 현재가치할인차금 |
(43,113,489) |
| 소 계 |
34,191,865,739 |
| 비유동부채 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
1,767,058 |
| 리스부채 |
368,970,139 |
| 차감: 현재가치할인차금 |
(51,852,431) |
| 소 계 |
318,884,766 |
| 합 계 |
34,510,750,505 |
- 전기말
| 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,307,495,076 |
- |
- |
5,307,495,076 |
| 매출채권및기타유동채권 |
8,565,972,100 |
- |
- |
8,565,972,100 |
| 기타유동금융자산 |
5,238,900,000 |
- |
- |
5,238,900,000 |
| 소 계 |
19,112,367,176 |
- |
- |
19,112,367,176 |
| 비유동자산 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
652,235,115 |
- |
- |
652,235,115 |
| 기타비유동금융자산 |
4,608,000,000 |
83,740,000 |
7,518,400,000 |
12,210,140,000 |
| 소 계 |
5,260,235,115 |
83,740,000 |
7,518,400,000 |
12,862,375,115 |
| 합 계 |
24,372,602,291 |
83,740,000 |
7,518,400,000 |
31,974,742,291 |
| 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
| 유동부채 |
| 매입채무및기타채무 |
6,052,213,488 |
| 단기차입금 |
23,000,000,000 |
| 유동성리스부채 |
417,672,428 |
| 차감: 현재가치할인차금 |
(23,650,961) |
| 소 계 |
29,446,234,955 |
| 비유동부채 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
10,711,497 |
| 장기차입금 |
3,000,000,000 |
| 리스부채 |
353,217,128 |
| 차감: 현재가치할인차금 |
(86,658,015) |
| 소 계 |
3,277,270,610 |
| 합 계 |
32,723,505,565 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익(비용) |
357,341,911 |
- |
- |
(1,070,382,385) |
(713,040,474) |
| 배당금수익 |
- |
24,180,000 |
- |
- |
24,180,000 |
| 외환차손익 |
8,138,031 |
- |
- |
(597,935) |
7,540,096 |
| 외화환산손익 |
30,630,577 |
- |
- |
- |
30,630,577 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 |
- |
- |
(2,222,901,776) |
- |
(2,222,901,776) |
| 합 계 |
396,110,519 |
24,180,000 |
(2,222,901,776) |
(1,070,980,320) |
(2,873,591,577) |
- 전기
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익(비용) |
273,280,265 |
- |
- |
(1,211,443,066) |
(938,162,801) |
| 배당금수익 |
- |
7,254,000 |
- |
- |
7,254,000 |
| 외환차손익 |
27,481,813 |
- |
- |
(31,152,566) |
(3,670,753) |
| 외화환산손익 |
2,426,303 |
- |
- |
- |
2,426,303 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 |
- |
- |
6,872,800,000 |
- |
6,872,800,000 |
| 합 계 |
303,188,381 |
7,254,000 |
6,872,800,000 |
(1,242,595,632) |
5,940,646,749 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다(주석 15, 29 참조).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
제한사유 |
| 현금및현금성자산 |
- |
50,000,000 |
미결제타점권 |
| 단기금융상품 |
2,790,000,000 |
3,020,000,000 |
차입금 담보 |
| 장기금융상품 |
3,750,000,000 |
4,190,000,000 |
차입금 담보 |
| 합 계 |
6,540,000,000 |
7,260,000,000 |
|
7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
1,073,710 |
932,900 |
| 은행예금 등 |
6,168,495,546 |
5,306,562,176 |
| 합 계 |
6,169,569,256 |
5,307,495,076 |
8. 매출채권및기타채권(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
환율변동 |
기 말 |
| 매출채권 |
8,317,627,981 |
89,223,191 |
(11,395,619) |
8,395,455,553 |
| 미수금 |
220,140,149 |
- |
24,869,847 |
245,009,996 |
| 장기보증금 |
- |
100,635,000 |
- |
100,635,000 |
| 합 계 |
8,537,768,130 |
189,858,191 |
13,474,228 |
8,741,100,549 |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
제 각 |
환율변동 |
기 말 |
| 매출채권 |
10,935,605,097 |
(243,325,855) |
(2,374,641,288) |
(9,973) |
8,317,627,981 |
| 미수금 |
220,870,541 |
- |
- |
(730,392) |
220,140,149 |
| 합 계 |
11,156,475,638 |
(243,325,855) |
(2,374,641,288) |
(740,365) |
8,537,768,130 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금을 제각하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 연결실체가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권(*) |
8,641,409,746 |
9,226,742,409 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*) |
| 3개월 이하 |
64,183,995 |
26,467,980 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
44,250,150 |
1,707,261 |
| 6개월 초과 |
201,174,506 |
460,533,434 |
| 소 계 |
309,608,651 |
488,708,675 |
| 손상채권 |
8,463,115,082 |
8,040,524,261 |
| 합 계 |
17,414,133,479 |
17,755,975,345 |
| (*) |
연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 연체되지 않은 채권을 포함한 채권에 대해 당기말과 전기말 현재 각각
278백만
원 및
497백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
|
(3) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 그 외의 개별 손상 검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.
9. 재고자산당기 중 연결실체의 재고자산과 관련하여 매출원가에 가산된 폐기 및 감모손실은
없습니다(전기: 237백만원). 한편, 당기 중 기인식된 재고자산평가충당금이 재고자산의 매출 등에 따라 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입액은 188백만원입니다(전기: 101백만원
).
10. 기타유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
2,790,000,000 |
5,020,000,000 |
| 단기대여금 |
241,400,000 |
218,900,000 |
| 합 계 |
3,031,400,000 |
5,238,900,000 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
대 체(*) |
기 말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
5,238,900,000 |
5,842,681,260 |
(11,095,181,260) |
3,045,000,000 |
3,031,400,000 |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
대 체(*) |
기 말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
2,313,700,000 |
7,830,000,000 |
(7,474,800,000) |
2,570,000,000 |
5,238,900,000 |
| (*) |
장기금융상품에서 유동성 대체되었습니다. |
11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
22,940,649,203 |
- |
- |
- |
22,940,649,203 |
| 건물 |
28,704,748,579 |
(5,511,992,527) |
(11,015,362,064) |
- |
12,177,393,988 |
| 기계장치 |
30,187,131,532 |
(21,041,244,316) |
(2,974,397,139) |
- |
6,171,490,077 |
| 시설장치 |
7,872,967,444 |
(5,197,357,854) |
(1,468,588,834) |
(4,524,619) |
1,202,496,137 |
| 차량운반구 |
1,072,570,680 |
(961,008,966) |
(71,403,153) |
- |
40,158,561 |
| 공기구비품 |
3,548,628,002 |
(3,416,750,038) |
(61,933,550) |
- |
69,944,414 |
| 건설중인자산 |
595,500,000 |
- |
- |
- |
595,500,000 |
| 합 계 |
94,922,195,440 |
(36,128,353,701) |
(15,591,684,740) |
(4,524,619) |
43,197,632,380 |
- 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
22,940,649,203 |
- |
- |
- |
22,940,649,203 |
| 건물 |
28,704,748,579 |
(5,098,455,077) |
(11,015,362,064) |
- |
12,590,931,438 |
| 기계장치 |
28,622,655,601 |
(22,517,055,566) |
(2,666,225,264) |
- |
3,439,374,771 |
| 시설장치 |
7,170,863,444 |
(4,925,936,662) |
(1,468,588,834) |
(9,548,275) |
766,789,673 |
| 차량운반구 |
1,059,832,207 |
(927,042,601) |
(70,807,446) |
- |
61,982,160 |
| 공기구비품 |
3,501,501,270 |
(3,384,756,959) |
(57,587,011) |
- |
59,157,300 |
| 건설중인자산 |
734,370,000 |
- |
- |
- |
734,370,000 |
| 합 계 |
92,734,620,304 |
(36,853,246,865) |
(15,278,570,619) |
(9,548,275) |
40,593,254,545 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
기 초 |
취득및자본적지출 |
처분및폐기 |
대 체(*) |
감가상각비 |
손 상 |
환율변동 |
기 말 |
| 토지 |
22,940,649,203 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
22,940,649,203 |
| 건물 |
12,590,931,438 |
- |
- |
- |
(413,537,450) |
- |
- |
12,177,393,988 |
| 기계장치 |
3,439,374,771 |
254,400,000 |
(3,545,669) |
3,638,075,932 |
(848,643,082) |
(308,171,875) |
- |
6,171,490,077 |
| 시설장치 |
766,789,673 |
470,052,400 |
- |
232,051,600 |
(266,397,536) |
- |
- |
1,202,496,137 |
| 차량운반구 |
61,982,160 |
- |
- |
- |
(23,060,221) |
(595,707) |
1,832,329 |
40,158,561 |
| 공기구비품 |
59,157,300 |
42,781,547 |
- |
- |
(27,930,352) |
(4,346,539) |
282,458 |
69,944,414 |
| 건설중인자산 |
734,370,000 |
3,736,707,532 |
- |
(3,875,577,532) |
- |
- |
- |
595,500,000 |
| 합 계 |
40,593,254,545 |
4,503,941,479 |
(3,545,669) |
(5,450,000) |
(1,579,568,641) |
(313,114,121) |
2,114,787 |
43,197,632,380 |
| (*) |
건
설중인자산은 무형자산 등으로 대체되었습니다.
|
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
취득및자본적지출 |
처분및폐기 |
대 체 |
감가상각비 |
손 상 |
환율변동 |
기 말 |
| 토지 |
22,940,649,203 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
22,940,649,203 |
| 건물 |
13,004,468,888 |
- |
- |
- |
(413,537,450) |
- |
- |
12,590,931,438 |
| 기계장치 |
3,926,230,746 |
734,300,000 |
(2,000) |
224,000,000 |
(978,867,854) |
(466,286,121) |
- |
3,439,374,771 |
| 시설장치 |
932,175,709 |
89,570,000 |
- |
- |
(254,956,036) |
- |
- |
766,789,673 |
| 차량운반구 |
77,982,748 |
44,121,149 |
(3,000) |
- |
(42,474,875) |
(18,214,477) |
570,615 |
61,982,160 |
| 공기구비품 |
54,963,817 |
28,712,438 |
- |
- |
(21,900,243) |
(2,977,591) |
358,879 |
59,157,300 |
| 건설중인자산 |
224,000,000 |
734,370,000 |
- |
(224,000,000) |
- |
- |
- |
734,370,000 |
| 합 계 |
41,160,471,111 |
1,631,073,587 |
(5,000) |
- |
(1,711,736,458) |
(487,478,189) |
929,494 |
40,593,254,545 |
(3) 감가상각비 중 1,481백만원(전기: 1,583백만원)은 제조원가, 99백만원(전기: 129백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기말 현재 연결실체의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 29 참조).
(5) 당기말 현재 연결실체는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.
| 보험종류 |
부보자산 |
보험회사 |
부보액 |
질권설정(*) |
| 재산종합보험 |
안성공장 |
에이스아메리칸화재해상보험
㈜
|
28,310,885,651 |
27,896,713,978 |
| 재산종합보험 |
안산1공장, 2공장 |
DB손해보험
㈜
|
31,180,093,707 |
15,097,604,121 |
| 환경책임보험 |
안산2공장 |
DB손해보험
㈜
|
5,000,000,000 |
- |
| 합 계 |
64,490,979,358 |
42,994,318,099 |
| (*) |
당기말
현재 중소기업은행은 재산종합보험에 대하여 42,994백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 29 참조).
|
12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 부동산 |
845,042,050 |
(115,720,772) |
(729,321,278) |
- |
| 차량운반구 |
513,271,507 |
(160,873,775) |
(98,989,216) |
253,408,516 |
| 기타사용권자산 |
22,283,892 |
(20,426,901) |
(1,856,991) |
- |
| 합 계 |
1,380,597,449 |
(297,021,448) |
(830,167,485) |
253,408,516 |
- 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 부동산 |
638,552,060 |
(115,686,497) |
(522,865,563) |
- |
| 차량운반구 |
409,816,907 |
(89,142,002) |
(81,680,453) |
238,994,452 |
| 합 계 |
1,048,368,967 |
(204,828,499) |
(604,546,016) |
238,994,452 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감가상각비 |
손 상 |
환율변동 |
기 말 |
| 부동산 |
- |
372,898,406 |
(187,013,031) |
(215,911,258) |
30,025,883 |
- |
| 차량운반구 |
238,994,452 |
132,992,359 |
(92,226,867) |
(26,351,428) |
- |
253,408,516 |
| 기타사용권자산 |
- |
22,283,892 |
(20,426,901) |
(1,856,991) |
- |
- |
| 합 계 |
238,994,452 |
528,174,657 |
(299,666,799) |
(244,119,677) |
30,025,883 |
253,408,516 |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감가상각비 |
손 상 |
해 지 |
환율변동 |
기 말 |
| 부동산 |
98,910,536 |
641,130,834 |
(218,078,464) |
(522,865,563) |
- |
902,657 |
- |
| 차량운반구 |
67,475,077 |
275,229,893 |
(77,486,508) |
(9,042,664) |
(17,181,346) |
- |
238,994,452 |
| 합 계 |
166,385,613 |
916,360,727 |
(295,564,972) |
(531,908,227) |
(17,181,346) |
902,657 |
238,994,452 |
(3) 감가상각비 중 13백만원(전기: 17백만원)은 제조원가, 286백만원(전기: 279백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
기 초 |
이자비용 |
설 정 |
지 급 |
해 지 |
환율변동 |
기 말 |
| 리스부채 |
660,580,580 |
80,918,405 |
524,182,760 |
(539,415,492) |
(4,017,322) |
35,406,846 |
757,655,777 |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
이자비용 |
설 정 |
지 급 |
해 지 |
환율변동 |
기 말 |
| 리스부채 |
355,563,629 |
53,448,325 |
791,380,387 |
(525,278,929) |
(17,444,132) |
2,911,300 |
660,580,580 |
(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 |
458,497,087 |
471,830,604 |
| 단기리스 관련비용 |
1,161,300 |
6,617,173 |
| 소액자산 리스 관련 비용 |
41,619,306 |
45,077,930 |
| 총 현금유출액 |
501,277,693 |
523,525,707 |
13. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
23,350,894 |
- |
(23,350,894) |
- |
| 산업재산권 |
663,320,846 |
(612,684,646) |
(50,636,200) |
- |
| 소프트웨어 |
1,501,497,030 |
(1,332,999,382) |
(168,007,648) |
490,000 |
| 회원권 |
1,145,611,793 |
- |
(15,127,560) |
1,130,484,233 |
| 합 계 |
3,333,780,563 |
(1,945,684,028) |
(257,122,302) |
1,130,974,233 |
- 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 영업권 |
23,350,894 |
- |
(23,350,894) |
- |
| 산업재산권 |
651,409,323 |
(600,773,123) |
(50,636,200) |
- |
| 소프트웨어 |
1,496,997,030 |
(1,330,920,782) |
(163,807,648) |
2,268,600 |
| 회원권 |
1,145,611,793 |
- |
(15,127,560) |
1,130,484,233 |
| 합 계 |
3,317,369,040 |
(1,931,693,905) |
(252,922,302) |
1,132,752,833 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
기 초 |
취 득(*) |
상 각 |
손 상 |
기 말 |
| 영업권 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소프트웨어 |
2,268,600 |
4,500,000 |
(2,078,600) |
(4,200,000) |
490,000 |
| 회원권 |
1,130,484,233 |
- |
- |
- |
1,130,484,233 |
| 합 계 |
1,132,752,833 |
4,500,000 |
(2,078,600) |
(4,200,000) |
1,130,974,233 |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
손 상 |
기 말 |
| 영업권 |
23,350,894 |
- |
- |
(23,350,894) |
- |
| 소프트웨어 |
4,179,800 |
7,400,000 |
(3,267,866) |
(6,043,334) |
2,268,600 |
| 회원권 |
1,130,484,233 |
- |
- |
- |
1,130,484,233 |
| 합 계 |
1,158,014,927 |
7,400,000 |
(3,267,866) |
(29,394,228) |
1,132,752,833 |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 294백만원 및 331백만원 입니다.(4)
당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.
14. 기타비유동금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가액 |
장부금액 |
장부금액 |
| 상각후원가측정금융자산 |
4,825,000,000 |
4,825,000,000 |
4,825,000,000 |
4,608,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
83,740,000 |
83,740,000 |
83,740,000 |
83,740,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
7,565,250,000 |
1,848,000,000 |
1,848,000,000 |
7,518,400,000 |
| 합 계 |
12,473,990,000 |
6,756,740,000 |
6,756,740,000 |
12,210,140,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기금융상품 |
4,560,000,000 |
4,390,000,000 |
| 장기대여금 |
265,000,000 |
218,000,000 |
| 합 계 |
4,825,000,000 |
4,608,000,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 한국골판지조합 |
56 |
3.53 |
11,200,000 |
11,200,000 |
11,200,000 |
11,200,000 |
|
㈜코르피아 보통주
|
4,836 |
13.43 |
72,540,000 |
72,540,000 |
72,540,000 |
72,540,000 |
| 합 계 |
83,740,000 |
83,740,000 |
83,740,000 |
83,740,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
|
㈜아크솔루션스(구,
㈜스피어파워) 보통주
|
330,000 |
2.47 |
7,565,250,000 |
1,848,000,000 |
1,848,000,000 |
7,518,400,000 |
|
㈜다미안 보통주
|
2,858 |
2.82 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
7,565,250,000 |
1,848,000,000 |
1,848,000,000 |
7,518,400,000 |
(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체(*) |
평 가 |
기 말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
4,608,000,000 |
3,265,000,000 |
(3,000,000) |
(3,045,000,000) |
- |
4,825,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
83,740,000 |
- |
- |
- |
- |
83,740,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
7,518,400,000 |
- |
(3,447,498,224) |
- |
(2,222,901,776) |
1,848,000,000 |
| 합 계 |
12,210,140,000 |
3,265,000,000 |
(3,450,498,224) |
(3,045,000,000) |
(2,222,901,776) |
6,756,740,000 |
| (*) |
상각후원가측정금융자산은 단기금융상품으로 유동성대체 되었습니다. |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체(*) |
평 가 |
기 말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
4,558,000,000 |
2,640,000,000 |
(20,000,000) |
(2,570,000,000) |
- |
4,608,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
83,740,000 |
- |
- |
- |
- |
83,740,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
8,595,600,000 |
- |
(7,950,000,000) |
- |
6,872,800,000 |
7,518,400,000 |
| 합 계 |
13,237,340,000 |
2,640,000,000 |
(7,970,000,000) |
(2,570,000,000) |
6,872,800,000 |
12,210,140,000 |
| (*) |
상각후원가측정금융자산은 단기금융상품으로 유동성대체 되었습니다. |
15. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
차입처 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
일반자금대출 |
중소기업은행 |
2025-03-30 |
3.34 |
5,000,000,000 |
5,000,000,000 |
| 일반자금대출 |
중소기업은행 |
2025-03-30 |
3.23 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 일반자금대출 |
중소기업은행 |
2025-07-10 |
4.26 |
8,000,000,000 |
8,000,000,000 |
| 일반자금대출 |
중소기업은행 |
2025-07-10 |
2.26 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 일반자금대출 |
중소기업은행 |
2025-06-15 |
2.25 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 구매자금대출 |
중소기업은행 |
2025-04-28 |
4.83 |
1,000,000,000 |
- |
| 일반자금대출 |
㈜국민은행
|
- |
- |
- |
5,000,000,000 |
| 일반자금대출 |
KEB하나은행 |
2025-03-29 |
2.78 |
3,000,000,000 |
- |
| 일반자금대출 |
KEB하나은행 |
2025-03-29 |
3.94 |
2,000,000,000 |
- |
| 소 계 |
24,000,000,000 |
23,000,000,000 |
| 장기차입금 |
일반자금대출 |
중소기업은행 |
2025-01-02 |
4.72 |
2,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 차감: 유동성 대체 |
(2,000,000,000) |
- |
| 소 계 |
- |
3,000,000,000 |
(2) 당기말 현재 연결실체는 상기 차입금에 대해 장단기금융상품과 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 6, 11, 29 참조).
16. 종업원급여
연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니 다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 연결실체방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율(*) |
3.46% ~ 4.48% |
4.12% ~ 5.02% |
| 미래임금상승률 |
3.00% ~ 5.00% |
3.00% ~ 5.00% |
| (*) |
할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.
|
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
4,741,320,254 |
3,996,027,447 |
| 당기근무원가 |
771,781,879 |
673,272,657 |
| 이자원가 |
169,101,752 |
170,754,880 |
| 재측정요소 |
350,712,167 |
391,403,142 |
| 급여지급액 |
(586,628,588) |
(490,137,872) |
| 기말금액 |
5,446,287,464 |
4,741,320,254 |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
4,578,738,372 |
4,248,407,663 |
| 이자수익 |
196,062,022 |
225,240,644 |
| 재측정요소 |
(66,439,021) |
(92,281,990) |
| 급여지급액 |
(560,157,763) |
(278,563,445) |
| 기여금 납부액 |
582,681,000 |
475,935,500 |
| 기말금액 |
4,730,884,610 |
4,578,738,372 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.
(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
771,781,879 |
673,272,657 |
| 순이자원가 |
(26,960,270) |
(54,485,764) |
| 합 계 |
744,821,609 |
618,786,893 |
(6) 당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인율의 변동 |
(308,792,912) |
350,683,754 |
| 임금상승률의 변동 |
346,026,848 |
(310,625,323) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
2,984,338,013 |
11,138,052,750 |
14,122,390,763 |
확정급여채무의 가중평균만기는 8.01년입니다.
17. 납입자본(1) 지배기업의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 보고기간종료일 현재 지배기업이 발행한 주식수는 보통주식 19,100,894주입니다.
(2) 당기 및 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.
18. 기타자본구성요소
보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*1) |
(1,002,277,970) |
(1,002,277,970) |
| 자기주식처분이익(*2) |
1,322,585,097 |
1,322,585,097 |
| 주식선택권 |
1,104,605,202 |
1,104,605,202 |
| 기타자본잉여금(*3) |
30,065,208,576 |
30,065,208,576 |
| 기타자본 |
(6,712,527) |
(6,712,527) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(5,150,640,933) |
(8,512,340,250) |
| 해외사업환산손익 |
(1,077,100,641) |
(448,990,652) |
| 합 계 |
25,255,666,804 |
22,522,077,476 |
| (*1) |
연결실체는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 2003년 KEB하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부금액 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 2011년 리더스코스메틱
㈜와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 연결실체는 보유 중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다.
|
| (*2) |
연결실체는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원(법인세효과 차감전)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다. |
| (*3) |
연결실체는 2019년 1월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 조정되어 전환권 7,724백만원, 2020년 2월 보유 중인 교환사채의 교환가액이 최저한도로 조정되어 교환권 632백만원, 2020년 3월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 4,887백만원을 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이 중 2021년 6월 보유 중인 전환사채의 전환으로 854백만원이 납입자본으로 대체되었습니다. |
19. 결손금(1) 이익준비금연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 임의적립금보고기간종료일 현재 연결실체의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기업합리화적립금(*) |
228,323,852 |
228,323,852 |
| (*) |
연결실체는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재 연결실체의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다. |
20. 주식기준보상(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1차 부여분 |
제2차 부여분 |
제3차 부여분 |
| 권리부여일 |
2015.03.20 |
2016.07.01 |
2016.08.01 |
| 최초부여인원(명) |
10 |
1 |
1 |
| 최초부여주식수(주) |
300,000 |
20,000 |
1,700 |
| 잔존부여인원(명) |
- |
- |
- |
| 잔존부여주식수(주) |
- |
- |
- |
| 행사기간 |
2018.03.20 ~ 2025.03.19 |
2019.07.01 ~ 2026.06.30 |
2019.08.01 ~ 2026.07.31 |
| 행사방법 |
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 |
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시이사회가 결정 |
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 |
| 행사조건 |
부여일로부터 3년 경과 |
부여일로부터 3년 경과 |
부여일로부터 3년 경과 |
| 행사가격 |
44,500원 |
26,400원 |
28,400원 |
(2) 당기 및 전기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.
(3) 연결실체는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1차 부여분 |
제2차 부여분 |
제3차 부여분 |
합 계 |
| 연결실체가 산정한 총보상원가 |
909,616,224 |
176,495,552 |
18,493,426 |
1,104,605,202 |
| 보상비용 |
전기까지 인식한 보상비용 |
909,616,224 |
176,495,552 |
18,493,426 |
1,104,605,202 |
| 당기 인식한 보상비용 |
- |
- |
- |
- |
| 당기 이후에 인식할 보상비용 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
909,616,224 |
176,495,552 |
18,493,426 |
1,104,605,202 |
| 주식매입선택권 |
당기초 잔액 |
909,616,224 |
176,495,552 |
18,493,426 |
1,104,605,202 |
| 당기 인식한 보상비용 |
- |
- |
- |
- |
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결실체의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 골판지사업부문 |
화장품사업부문 |
합 계 |
골판지사업부문 |
화장품사업부문 |
합 계 |
| 대한민국(*) |
57,432,960,558 |
4,501,177,861 |
61,934,138,419 |
58,867,966,507 |
3,877,280,239 |
62,745,246,746 |
| 중국 등 |
- |
11,564,577,213 |
11,564,577,213 |
- |
6,533,556,000 |
6,533,556,000 |
| 합 계 |
57,432,960,558 |
16,065,755,074 |
73,498,715,632 |
58,867,966,507 |
10,410,836,239 |
69,278,802,746 |
(*) 국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 재화 또는 용역의 유형별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 골판지사업부문 |
화장품사업부문 |
합 계 |
골판지사업부문 |
화장품사업부문 |
합 계 |
| 제품매출 |
53,757,420,873 |
15,768,691,735 |
69,526,112,608 |
56,030,935,690 |
10,331,994,952 |
66,362,930,642 |
| 상품매출 |
2,835,389,585 |
288,793,912 |
3,124,183,497 |
2,033,347,867 |
42,350,709 |
2,075,698,576 |
| 기타매출 |
840,150,100 |
8,269,427 |
848,419,527 |
803,682,950 |
36,490,578 |
840,173,528 |
| 합 계 |
57,432,960,558 |
16,065,755,074 |
73,498,715,632 |
58,867,966,507 |
10,410,836,239 |
69,278,802,746 |
(4) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기업의 영업활동과 관련된 수취채권 |
7,743,954,888 |
8,338,889,192 |
| 기업의 영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련 금액 |
266,360,850 |
163,570,752 |
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 164백만원(전기: 155백만원)입니다.
22. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
5,878,232,300 |
6,128,389,065 |
| 퇴직급여 |
338,820,935 |
193,008,712 |
| 복리후생비 |
803,242,060 |
745,796,150 |
| 여비교통비 |
98,659,628 |
89,557,308 |
| 접대비 |
442,208,139 |
413,952,191 |
| 통신비 |
89,465,215 |
89,429,499 |
| 수도광열비 |
26,905,062 |
25,915,631 |
| 세금과공과금 |
193,470,503 |
195,853,587 |
| 감가상각비 |
384,999,445 |
408,102,702 |
| 보험료 |
215,026,243 |
229,265,411 |
| 차량유지비 |
106,674,111 |
103,379,621 |
| 경상연구개발비 |
294,242,651 |
331,414,158 |
| 운반비 |
3,910,347,355 |
3,848,198,910 |
| 교육훈련비 |
2,334,000 |
4,249,108 |
| 도서인쇄비 |
6,523,249 |
2,723,577 |
| 사무용품비 |
17,859,551 |
9,779,424 |
| 소모품비 |
56,477,298 |
49,480,884 |
| 지급임차료 |
71,918,801 |
91,351,697 |
| 지급수수료 |
1,492,396,405 |
1,760,942,000 |
| 광고선전비 |
1,588,477,475 |
1,623,094,847 |
| 판매촉진비 |
14,629,205 |
2,504,840 |
| 수출제비용 |
83,149,242 |
65,704,453 |
| 판매수수료 |
72,637,853 |
214,106,486 |
| 무형고정자산상각 |
2,078,600 |
3,267,866 |
| 대손상각비(충당금환입) |
89,223,191 |
(243,325,855) |
| 견본비 |
49,016,004 |
215,180,347 |
| 회의비 |
4,310,937 |
3,198,014 |
| 상표사용료 |
240,000,000 |
240,000,000 |
| 도급비 |
87,329,283 |
81,519,541 |
| 합 계 |
16,660,654,741 |
16,926,040,174 |
23. 기타이익 및 기타손실(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
131,454,331 |
102,922,273 |
| 임대료수익 |
13,200,000 |
13,200,000 |
| 수입수수료 |
6,254,906 |
- |
| 잡이익 |
70,519,320 |
263,937,228 |
| 합 계 |
221,428,557 |
380,059,501 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타의대손상각비 |
100,635,000 |
- |
| 기부금 |
107,345,785 |
122,301,852 |
| 유형자산손상차손 |
313,114,121 |
487,478,189 |
| 사용권자산손상차손 |
244,119,677 |
531,908,227 |
| 무형자산손상차손 |
4,200,000 |
29,394,228 |
| 잡손실 |
8,824,936 |
13,212,136 |
| 합 계 |
778,239,519 |
1,184,294,632 |
24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
1,592,926 |
(1,200,230,618) |
| 상품의 매입 |
2,669,183,755 |
1,695,540,869 |
| 원재료 및 소모품 사용 |
41,087,201,270 |
40,701,113,997 |
| 급여 |
12,168,758,309 |
12,487,333,534 |
| 퇴직급여 |
744,821,609 |
618,786,893 |
| 복리후생비 |
2,229,695,407 |
2,049,441,681 |
| 수도광열비 |
2,372,579,496 |
2,539,041,011 |
| 임차료 |
80,189,771 |
111,707,303 |
| 지급수수료 |
1,682,449,018 |
1,962,534,661 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,881,314,040 |
2,010,569,296 |
| 광고선전비 |
1,588,477,475 |
1,623,094,847 |
| 운반비 |
3,915,529,355 |
3,853,581,910 |
| 외주가공비 |
2,324,761,517 |
1,815,834,168 |
| 판매수수료 |
72,637,853 |
214,106,486 |
| 도급비 |
1,466,791,972 |
1,238,958,737 |
| 기타비용 |
2,115,481,081 |
1,868,457,575 |
| 합 계(*) |
76,401,464,854 |
73,589,872,350 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
25. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기은행예치금에 대한 이자수익 |
290,468,396 |
204,146,107 |
| 리스채권 및 보증금에 대한 이자수익 |
66,873,515 |
69,134,158 |
| 배당금수익 |
24,180,000 |
7,254,000 |
| 외환차익 |
66,024,606 |
121,864,173 |
| 외화환산이익 |
31,759,922 |
3,378,366 |
| 합 계 |
479,306,439 |
405,776,804 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 은행차입금에 대한 이자비용 |
989,463,980 |
1,157,994,741 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
80,918,405 |
53,448,325 |
| 외환차손 |
58,484,510 |
125,534,926 |
| 외화환산손실 |
1,129,345 |
952,063 |
| 합 계 |
1,129,996,240 |
1,337,930,055 |
26. 법인세(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액 |
7,931,353 |
62,912,654 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(501,738,466) |
(645,715,873) |
| 자본에 직접 반영된 법인세수익 |
(367,752,000) |
(5,637,959,250) |
| 법인세수익 |
(861,559,113) |
(6,220,762,469) |
당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(4,110,249,985) |
(6,047,457,986) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(489,555,347) |
- |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익 |
(262,848,592) |
- |
| 비공제비용 |
50,384,500 |
- |
| 이월결손금공제 |
(141,402,740) |
- |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액 |
- |
62,912,654 |
| 이연법인세 미인식 효과 등 |
340,725,117 |
(6,240,011,749) |
| 전기 미인식 일시적차이 인식 |
- |
- |
| 세율변동 효과 |
(362,083,358) |
(43,663,374) |
| 기타차이 |
3,221,307 |
- |
| 법인세수익 |
(861,559,113) |
(6,220,762,469) |
| 유효세율(법인세비용/세전손익)(*) |
- |
- |
| (*) |
법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(2,222,901,776) |
(367,752,000) |
(2,590,653,776) |
- 전기
| 구 분 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
6,872,800,000 |
(680,407,200) |
6,192,392,800 |
(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채)는 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.
- 당기
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 반영 |
자본 반영 |
기 말 |
| 압축기장충당금 |
(2,671,224,361) |
- |
- |
(2,671,224,361) |
| 관계기업투자주식처분이익 |
(1,571,225,979) |
869,490,466 |
- |
(701,735,513) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
933,759,750 |
- |
(367,752,000) |
566,007,750 |
| 토지 |
1,356,816,824 |
- |
- |
1,356,816,824 |
| 합 계 |
(1,951,873,766) |
869,490,466 |
(367,752,000) |
(1,450,135,300) |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 반영 |
자본 반영 |
기 말 |
| 압축기장충당금 |
(2,684,005,339) |
12,780,978 |
- |
(2,671,224,361) |
| 관계기업투자주식처분이익 |
(7,848,612,070) |
6,277,386,091 |
- |
(1,571,225,979) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
6,571,719,000 |
- |
(5,637,959,250) |
933,759,750 |
| 토지 |
1,363,308,770 |
(6,491,946) |
- |
1,356,816,824 |
| 합 계 |
(2,597,589,639) |
6,283,675,123 |
(5,637,959,250) |
(1,951,873,766) |
(5) 보고기간종료일 현재 연결실체는 차감할 일시적차이 등의 소멸이 예상되는 기간과 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식한 경우를 제외하고는, 일시적차이와 이월결손금(공제기한: 2027년 ~ 2038년) 및 이월세액공제(공제기한: 2027년 ~ 2033년)에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
27. 주당손익
(1) 기본주당순손익기본주당손익은 연결실체의 보통주당기순손익을 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 당기 및 전기 중 연결실체의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) |
(3,197,368,678) |
235,498,942 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
18,335,827 |
18,335,827 |
| 기본주당이익(손실) |
(174) |
13 |
2) 당기 및 전기 중 연결실체의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 발행보통주식수 |
19,100,894 |
19,100,894 |
| 자기주식효과 |
(765,067) |
(765,067) |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,335,827 |
18,335,827 |
(2) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
당기 및 전기 중 연결실체의 잠재적 보통주로 주식선택권이 존재하나 희석효과가 존재하지 아니하는 바, 당기와 전기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다.
28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 연결실체의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 |
4,480,639,793 |
5,154,355,218 |
| 이자비용 |
1,070,382,385 |
1,211,443,066 |
| 감가상각비 |
1,879,235,440 |
2,007,301,430 |
| 무형자산상각비 |
2,078,600 |
3,267,866 |
| 유형자산손상차손 |
313,114,121 |
487,478,189 |
| 사용권자산손상차손 |
244,119,677 |
531,908,227 |
| 무형자산손상차손 |
4,200,000 |
29,394,228 |
| 퇴직급여 |
744,821,609 |
618,786,893 |
| 장기종업원급여 |
- |
27,148,883 |
| 대손상각비 |
89,223,191 |
- |
| 기타의대손상각비 |
100,635,000 |
- |
| 재고자산폐기손실 |
- |
236,578,758 |
| 재고자산감모손실 |
- |
95,615 |
| 외화환산손실 |
1,129,345 |
952,063 |
| 소모품비 |
2,238,567 |
- |
| 광고선전비 |
12,525,096 |
- |
| 견본비 |
3,000,562 |
- |
| 기부금 |
13,099,200 |
- |
| 잡손실 |
837,000 |
- |
| II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 |
(1,598,937,955) |
(6,952,806,578) |
| 법인세수익 |
(861,559,113) |
(6,220,762,469) |
| 이자수익 |
(357,341,911) |
(273,280,265) |
| 배당금수익 |
(24,180,000) |
(7,254,000) |
| 외화환산이익 |
(31,759,922) |
(3,378,366) |
| 대손충당금환입 |
- |
(243,325,855) |
| 재고자산평가충당금환입 |
(188,320,101) |
(101,359,170) |
| 유형자산처분이익 |
(131,454,331) |
(102,922,273) |
| 장기종업원급여환입 |
(305,253) |
- |
| 잡이익 |
(4,017,324) |
(524,180) |
| III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 |
1,301,477,254 |
(2,938,941,850) |
| 매출채권의 감소 |
108,687,417 |
923,780,848 |
| 미수금의 감소(증가) |
51,908,280 |
(352,298) |
| 선급비용의 감소(증가) |
22,472,288 |
(21,809,760) |
| 선급금의 감소(증가) |
(27,355,564) |
17,452,787 |
| 선납세금의 증가 |
(19,910) |
- |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
124,818,435 |
(297,181,513) |
| 재고자산의 감소(증가) |
596,893,966 |
(1,508,043,080) |
| 매입채무의 증가(감소) |
713,770,014 |
(933,258,988) |
| 미지급금의
증가(감소)
|
557,000,285 |
(434,845,015) |
| 선수금의 증가 |
94,484,298 |
5,127,125 |
| 예수금의 증가(감소) |
(91,734,979) |
143,418,551 |
| 부가세예수금의 감소 |
(364,310,050) |
(162,123,409) |
| 미지급비용의 증가 |
66,002,901 |
11,084,429 |
| 반품충당부채의 증가 |
61,151,697 |
21,158,400 |
| 퇴직연금운용자산의 증가 |
(22,523,237) |
(197,372,055) |
| 장기종업원급여의 감소 |
(3,140,000) |
(15,840,000) |
| 퇴직금의 지급 |
(586,628,587) |
(490,137,872) |
| 합 계 |
4,183,179,092 |
(4,737,393,210) |
(2) 당기 및 전기 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기금융상품의 유동성대체 |
3,045,000,000 |
2,570,000,000 |
| 장기보증금의 유동성대체 |
518,335,000 |
- |
| 유형자산 취득 미지급금의 변동 |
107,940,000 |
(45,960,000) |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
3,875,577,532 |
224,000,000 |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 |
- |
3,000,000,000 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
2,000,000,000 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익누계액의 이익잉여금 대체 |
5,952,353,093 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(2,590,653,776) |
1,234,840,750 |
(3) 연결실체의 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름에서발생한 변동 |
기타 변동(*) |
기 말 |
| 리스부채(유동) |
394,021,467 |
(458,497,087) |
505,013,689 |
440,538,069 |
| 리스부채(비유동) |
266,559,113 |
- |
50,558,595 |
317,117,708 |
| 차입금 |
26,000,000,000 |
- |
- |
26,000,000,000 |
| 합 계 |
26,660,580,580 |
(458,497,087) |
555,572,284 |
26,757,655,777 |
| (*) |
기타 변동에는 리스 신규인식, 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다. |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
재무활동현금흐름에서발생한 변동 |
기타 변동(*) |
기 말 |
| 리스부채(유동) |
281,103,733 |
(471,830,604) |
584,748,338 |
394,021,467 |
| 리스부채(비유동) |
74,459,896 |
- |
192,099,217 |
266,559,113 |
| 차입금 |
25,000,000,000 |
1,000,000,000 |
- |
26,000,000,000 |
| 합 계 |
25,355,563,629 |
528,169,396 |
776,847,555 |
26,660,580,580 |
| (*) |
기타 변동에는 리스 신규인식, 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다. |
29. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험
㈜으로부터 1,183백만원의 보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다(주석 6, 11, 15 참조).
| 제공자 |
구 분 |
약정한도액 |
실행금액 |
담보내역 |
담보설정금액 |
| 중소기업은행(*) |
일반자금대출 |
5,000,000,000 |
5,000,000,000 |
안성공장의 토지/건물 |
9,600,000,000 |
| 중소기업은행(*) |
구매자금대출 |
3,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 중소기업은행(*) |
일반자금대출 |
8,000,000,000 |
8,000,000,000 |
안성공장의 토지/건물 |
9,600,000,000 |
| 중소기업은행(*) |
일반자금대출 |
3,000,000,000 |
2,000,000,000 |
안산2공장의 토지/건물/기계장치 |
4,060,000,000 |
| 중소기업은행(*) |
일반자금대출 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
장단기금융상품 |
7,766,000,000 |
| 중소기업은행(*) |
일반자금대출 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 중소기업은행(*) |
일반자금대출 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| KEB하나은행 |
일반자금대출 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
안산1공장의 토지/건물 |
6,000,000,000 |
| KEB하나은행 |
일반자금대출 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| (*) |
당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 중소기업은행은 해당 담보에 대한 재산종합보험에 대하여 42,994백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 11 참조). |
(3) 진행 중인 소송사건보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 연결실체가 신청인인 사건 1건(총금액 500천CNY)으로, 보고기간 종료일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.
30. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계 회사는 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주요 경영진 |
대여금 회수 |
- |
750,000,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주요 경영진 |
장기대여금 |
150,000,000 |
150,000,000 |
(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
2,049,652,800 |
2,248,379,873 |
| 퇴직급여 |
89,120,979 |
46,980,698 |
| 장기종업원급여 |
451,716 |
932,628 |
| 합 계 |
2,139,225,495 |
2,296,293,199 |
주요 경영진은 연결실체의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.
31. 계속기업 관련 중요한 불확실성
연결실체는 지속된 영업악화 등으로 인해 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에2,903백만원의 영업손실이 발생하였고, 당기말 현재 연결실체의 유동부채가 유동자산을 11,579백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할수도 있습니다. 연결실체의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.
|
구 분
|
상세계획
|
|
경영개선계획
|
매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 영업이익 개선
|
|
자금조달계획
|
차입금 차환, 장기금융상품 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 일부매각 등을 통한 자금조달계획 달성
|
연결실체의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결실체의 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
4. 재무제표
4-1. 재무상태표
재무상태표
제 38 기 2024.12.31 현재
제 37 기 2023.12.31 현재
제 36 기 2022.12.31 현재
(단위 : 원)
| |
제 38 기
|
제 37 기
|
제 36 기
|
자산
유동자산
22,377,379,838
24,278,523,201
21,956,453,359
현금및현금성자산
5,791,306,740
4,926,557,972
6,259,767,834
매출채권 및 기타유동채권
8,520,121,207
8,786,114,505
9,406,061,651
매출채권
20,532,220,200
21,078,230,791
24,269,663,301
대손충당금, 매출채권
(13,033,641,296)
(12,925,011,349)
(15,548,555,028)
단기보증금자산
487,940,739
17,999,026
489,928,866
단기미수금, 총액
16,023,734
26,714,184
12,833,411
단기미수수익, 총액
193,308,667
126,139,912
38,509,081
단기선급금, 총액
27,058,339
29,783,310
35,924,964
단기선급비용, 총액
99,366,960
98,748,911
107,757,056
부가세대급금
197,843,864
333,509,720
유동재고자산
4,960,259,884
5,309,172,944
3,944,084,095
상품, 총액
65,083,739
63,199,353
105,160,204
제품, 총액
2,724,699,682
3,003,894,840
1,538,957,347
평가충당금, 제품
(102,081,924)
(231,774,941)
(330,740,100)
원재료, 총액
1,135,563,826
1,399,967,161
1,215,558,793
평가충당금, 원재료
(15,286,467)
(4,480,280)
(33,408,070)
부재료
893,481,398
1,083,156,285
1,138,251,667
평가충당금(부재료)
118,366,594
183,368,192
202,060,760
재공품, 총액
425,455,656
231,299,823
535,710,612
평가충당금, 재공품
(48,289,432)
(52,721,105)
(23,345,598)
기타유동금융자산
3,081,400,000
5,238,900,000
2,313,700,000
단기금융상품
2,790,000,000
5,020,000,000
1,390,000,000
대여금 및 수취채권
291,400,000
218,900,000
923,700,000
당기법인세자산
24,292,007
17,777,780
32,839,779
비유동자산
51,534,449,800
54,811,326,760
56,290,794,364
장기매출채권 및 기타비유동채권, 총액
170,123,296
636,187,930
259,757,938
장기임차보증금, 총액
270,758,296
636,187,930
259,757,938
대손충당금, 장기임차보증금
(100,635,000)
기타비유동금융자산
6,756,740,000
12,210,140,000
13,237,340,000
장기금융상품
4,560,000,000
4,390,000,000
4,340,000,000
장기대여금 및 수취채권
265,000,000
218,000,000
218,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산
83,740,000
83,740,000
83,740,000
기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산
1,848,000,000
7,518,400,000
8,595,600,000
종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산
27,000,000
191,894,655
종속기업에 대한 투자자산
27,000,000
191,894,655
유형자산
43,196,203,755
40,593,251,545
41,129,273,189
사용권자산
253,408,516
238,994,452
67,475,077
영업권 이외의 무형자산
1,130,974,233
1,132,752,833
1,134,664,033
순확정급여자산
270,389,472
자산총계
73,911,829,638
79,089,849,961
78,247,247,723
부채
유동부채
33,391,391,934
29,719,317,654
32,778,797,215
매입채무 및 기타유동채무
7,031,339,836
6,384,233,952
7,567,574,279
단기매입채무
3,538,727,380
2,713,536,512
3,691,145,952
단기미지급금
1,641,663,744
1,444,758,249
1,886,332,540
단기예수금
172,041,463
240,190,406
96,994,813
부가가치세예수금
362,806,727
527,312,418
단기미지급비용
1,491,607,769
1,462,197,794
1,211,414,035
단기선수금
187,299,480
160,744,264
154,374,521
유동 차입금(사채 포함)
24,000,000,000
23,000,000,000
25,000,000,000
비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분
2,000,000,000
유동반품충당부채
113,042,529
51,890,832
30,732,432
유동 리스부채
247,009,569
283,192,870
180,490,504
비유동부채
2,413,051,353
5,444,902,260
2,753,161,877
장기차입금(사채 포함), 총액
3,000,000,000
퇴직급여부채
684,819,520
134,048,156
확정급여채무의현재가치
5,415,704,130
4,712,786,528
3,978,018,191
사외적립자산의공정가치
(4,730,884,610)
(4,578,738,372)
(3,978,018,191)
기타장기종업원급여
88,975,972
92,421,225
81,112,342
이연법인세부채
1,450,135,300
1,951,873,766
2,597,589,639
비유동 리스부채
189,120,561
266,559,113
74,459,896
부채총계
35,804,443,287
35,164,219,914
35,531,959,092
자본
자본금
40,972,531,563
40,972,531,563
40,972,531,563
보통주자본금
9,550,447,000
9,550,447,000
9,550,447,000
주식발행초과금
31,422,084,563
31,422,084,563
31,422,084,563
기타자본구성요소
815,448,816
(2,546,250,501)
(18,756,091,251)
자기주식
(1,002,277,970)
(1,002,277,970)
(1,002,277,970)
자기주식처분이익
1,322,585,097
1,322,585,097
1,322,585,097
주식선택권
1,104,605,202
1,104,605,202
1,104,605,202
기타자본잉여금
12,387,867,167
12,387,867,167
12,387,867,167
기타자본조정
(7,846,689,747)
(7,846,689,747)
(7,846,689,747)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실
(5,150,640,933)
(8,512,340,250)
(24,722,181,000)
이익잉여금(결손금)
(3,680,594,028)
5,499,348,985
20,498,848,319
이익준비금
58,340,000
58,340,000
58,340,000
임의적립금
228,323,852
228,323,852
228,323,852
미처분이익잉여금(미처리결손금)
(3,967,257,880)
5,212,685,133
20,212,184,467
자본총계
38,107,386,351
43,925,630,047
42,715,288,631
자본과부채총계
73,911,829,638
79,089,849,961
78,247,247,723
[
( )는 부(-)의 수치임】* 제38기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.
4-2. 포괄손익계산서
포괄손익계산서
제 38 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
| |
제 38 기
|
제 37 기
|
제 36 기
|
수익(매출액)
72,765,137,898
68,872,686,830
65,413,104,397
제품매출액
68,990,451,533
65,942,593,363
62,640,247,433
상품매출액
2,904,131,811
2,068,562,943
2,057,696,489
기타매출액
870,554,554
861,530,524
715,160,475
매출원가
59,418,554,065
56,625,819,946
52,051,230,139
제품매출원가
56,999,060,739
54,956,585,065
50,219,690,681
상품매출원가
2,419,493,326
1,669,234,881
1,831,539,458
매출총이익
13,346,583,833
12,246,866,884
13,361,874,258
판매비와관리비
14,725,591,108
15,024,110,478
11,144,154,785
영업이익(손실)
(1,379,007,275)
(2,777,243,594)
2,217,719,473
기타이익
157,601,126
170,303,720
95,319,162
기타손실
1,787,608,042
2,225,806,139
2,947,776,889
금융수익
458,592,653
400,505,222
524,794,639
금융원가
1,121,576,308
1,329,335,880
1,084,810,037
법인세비용차감전순이익(손실)
(3,671,997,846)
(5,761,576,671)
(1,194,753,652)
법인세비용(수익)
861,559,113
6,220,762,469
898,867,774
당기순이익(손실)
(2,810,438,733)
459,185,798
(295,885,878)
기타포괄손익
(3,007,804,963)
751,155,618
(11,753,426,729)
당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)
(3,007,804,963)
751,155,618
(11,753,426,729)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익
(2,590,653,776)
1,234,840,750
(12,303,801,000)
확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)
(417,151,187)
(483,685,132)
550,374,271
총포괄손익
(5,818,243,696)
1,210,341,416
(12,049,312,607)
주당이익
기본주당이익(손실) (단위 : 원)
(153.00)
25.0
(16)
희석주당이익(손실) (단위 : 원)
(153.00)
25.0
(25)
[
( )는 부(-)의 수치임】* 제38기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.
4-3. 자본변동표
자본변동표
제 38 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
| |
자본
|
|
자본금
|
기타자본구성요소
|
이익잉여금
|
자본 합계
|
2022.01.01 (기초자본)
9,550,447,000
32,809,771,532
20,244,359,926
62,604,578,458
당기순이익(손실)
(295,885,878)
(295,885,878)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금
(12,303,801,000)
(12,303,801,000)
보험수리적손익
550,374,271
550,374,271
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으로 인한 재분류
동일지배하 사업결합 효과
(7,839,977,220)
(7,839,977,220)
2022.12.31 (기말자본)
9,550,447,000
12,665,993,312
20,498,848,319
42,715,288,631
2023.01.01 (기초자본)
9,550,447,000
12,665,993,312
20,498,848,319
42,715,288,631
당기순이익(손실)
459,185,798
459,185,798
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금
1,234,840,750
1,234,840,750
보험수리적손익
(483,685,132)
(483,685,132)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으로 인한 재분류
14,975,000,000
(14,975,000,000)
동일지배하 사업결합 효과
2023.12.31 (기말자본)
9,550,447,000
28,875,834,062
5,499,348,985
43,925,630,047
2024.01.01 (기초자본)
9,550,447,000
28,875,834,062
5,499,348,985
43,925,630,047
당기순이익(손실)
(2,810,438,733)
(2,810,438,733)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금
(2,590,653,776)
(2,590,653,776)
보험수리적손익
(417,151,187)
(417,151,187)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으로 인한 재분류
5,952,353,093
(5,952,353,093)
동일지배하 사업결합 효과
2024.12.31 (기말자본)
9,550,447,000
32,237,533,379
(3,680,594,028)
38,107,386,351
[
( )는 부(-)의 수치임】* 제38기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.
4-4. 현금흐름표
현금흐름표
제 38 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 37 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 36 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
(단위 : 원)
| |
제 38 기
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제 37 기
|
제 36 기
|
영업활동현금흐름
1,291,365,108
(4,422,901,094)
8,387,225,247
당기순이익(손실)
(2,810,438,733)
459,185,798
(295,885,878)
당기순이익조정을 위한 가감
4,977,269,038
(3,807,291,286)
9,411,244,433
이자지급(영업)
(1,094,497,699)
(1,150,071,613)
(919,516,982)
이자수취
209,298,082
115,872,662
206,622,943
배당금수취(영업)
24,180,000
7,254,000
법인세환급(납부)
(14,445,580)
(47,850,655)
(15,239,269)
투자활동현금흐름
(153,718,855)
2,387,583,686
411,849,742
단기보증금의 감소
300,000
160,785,000
단기금융상품의 처분
11,057,681,260
6,680,000,000
2,760,000,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분
3,447,498,224
7,950,000,000
단기대여금및수취채권의 처분
37,500,000
794,800,000
364,799,988
장기보증금의 감소
1,084,400
23,250,000
93,900,000
기계장치의 처분
135,000,000
50,000,000
차량운반구의 처분
45,927,273
50,572,727
공기구비품의 처분
7,000,000
장기대여금및수취채권의 처분
3,000,000
장기금융상품의 처분
20,000,000
사업결합으로 인한 현금유입
1,386,408,232
단기보증금의 증가
10,000,000
단기금융상품의 취득
(5,782,681,260)
(7,740,000,000)
(630,000,000)
단기대여금및수취채권의 취득
(110,000,000)
(90,000,000)
(40,000,000)
장기대여금및수취채권의 취득
(50,000,000)
장기보증금의 증가
32,800,000
112,840,000
장기금융상품의 취득
(3,215,000,000)
(2,640,000,000)
(1,595,000,000)
종속기업에 대한 투자자산의 취득
(1,249,000,000)
(1,029,260,000)
(1,112,300,000)
토지의 취득
(180,053,477)
기계장치의 취득
(147,810,000)
(780,260,000)
(445,500,000)
시설장치의 취득
470,052,400
89,570,000
186,750,000
차량운반구의 취득
(44,121,149)
공기구비품의 취득
41,431,547
28,712,438
56,232,728
건설중인자산의 취득
(3,736,707,532)
(734,370,000)
컴퓨터소프트웨어의 취득
(7,400,000)
(35,940,000)
재무활동현금흐름
(273,940,083)
702,107,546
(5,213,812,772)
단기차입금의 증가
11,000,000,000
4,000,000,000
19,600,000,000
단기차입금의 상환
(10,000,000,000)
(3,000,000,000)
(11,000,000,000)
장기차입금의 상환
(1,000,000,000)
(9,500,000,000)
전환사채의 감소
(3,935,700,985)
리스부채의 감소
273,940,083
297,892,454
378,111,787
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)
863,706,170
(1,333,209,862)
3,585,262,217
현금및현금성자산에 대한 환율변동효과
1,042,598
(76,478,865)
현금및현금성자산의순증가(감소)
864,748,768
(1,333,209,862)
3,508,783,352
기초현금및현금성자산
4,926,557,972
6,259,767,834
2,750,984,482
기말현금및현금성자산
5,791,306,740
4,926,557,972
6,259,767,834
[
( )는 부(-)의 수치임】* 제38기(당기)는 주주총회 승인 전 재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.
5. 재무제표 주석
1. 회사의 개요
주식회사 리더스코스메틱(이하 '당사')은 1986년 12월 24일
㈜산성 상호로 설립되어화장품과 골판지 및 골판지 상자의 제조와 판매를 주요 사업으로 영위하고 있고, 서울특별시 광진구 능동로에 본사를 두고 있으며, 경기도 안산에 공장과 지점을, 경기도 안성에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2003년 1월 15일자로 코스닥시장에 상장하였고, 2011년 11월 15일을 합병기일로 하여 리더스코스메틱 주식회사를 흡수합병하였으며, 사업전문성을 제고하고 독립적인 자율경영을 통하여 책임경영 체제 강화를 도모하기 위해 2016년 4월 1일을 분할기일로 하여 골판지사업부문을 물적분할하면서 당사의 상호를 주식회사 리더스코스메틱으로 변경하였습니다. 이후 당사는 경영 효율성 증대와 재무구조의 안정성을 위해 2022년 4월 26일을 합병기일로 하여 과거 물적분할 당시의 신설법인인 주식회사 산성피앤씨를 흡수합병하였습니다.당기말 현재 자본금은 9,550백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 김진구 |
2,597,444 |
13.60 |
| 김진상 |
1,768,156 |
9.26 |
| 김진석 |
830,000 |
4.35 |
| 김판길 |
92,000 |
0.48 |
| 자기주식 |
765,067 |
4.01 |
| 기타 |
13,048,227 |
68.30 |
| 합 계 |
19,100,894 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수 - 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 4: 재무위험관리 - 주석 21: 주식기준보상
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.5) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'- 제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
6) 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.7) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(3) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
(4) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(6) 재고자산재고자산의 단위원가는 원재료, 재공품, 제품 및 상품은 평균법, 미착품은 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간업원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산 분류별 후속측정과 손익에 대한 내용은 다음과 같습니다.
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구 분
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후속측정
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| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
후속적으로 공정가치로 평가하며, 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가측정금융자산 |
후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하며, 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익, 손상차손 및 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 |
후속적으로 공정가치로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며, 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 |
후속적으로 공정가치로 측정하며, 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. |
③ 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 금융자산과 부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(8) 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간종료일에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무 불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간종료일에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(10) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 건물 |
20년 ~ 40년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 시설장치 |
8년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공기구비품 |
4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때 보건,안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.
(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
- 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
(12) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(13) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(14) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 제조 비용을 증가시킬 수 있는 온실가스배출량 감소 법안의 도입과 같이 기후위험이 중대한 영향을 미칠 수 있는 부분을 평가합니다. 기후변화와 관련된 이러한 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(15) 리스 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 리스계약으로 평가하며, 리스개시일에 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산과리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정사항을 반영하여측정합니다.
리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
리스제공자의 경우에는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
(16) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 상각후원가측정금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가측정금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(17) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(18) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(19) 외화당사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(20) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.(21) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(22) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 마스크팩을 포함한 다양한 화장품 및 골판지 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(23) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 파생상품평가손익 - 사채상환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(25) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(26) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본구성요소에서 가감하고 있습니다.
4. 재무위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
35,804,443,287 |
35,164,219,914 |
| 자본 |
38,107,386,351 |
43,925,630,047 |
| 부채비율(%) |
93.96 |
80.05 |
(2) 금융위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.
1) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
5,791,306,740 |
4,926,557,972 |
| 매출채권및기타유동채권 |
8,195,852,044 |
8,324,072,564 |
| 기타유동금융자산 |
3,081,400,000 |
5,238,900,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
170,123,296 |
636,187,930 |
| 기타비유동금융자산 |
6,756,740,000 |
12,210,140,000 |
| 합 계 |
23,995,422,080 |
31,335,858,466 |
한편, 당사는
㈜신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
2) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 |
1~5년 |
합 계 |
| 매입채무및기타유동채무 |
6,671,998,893 |
- |
- |
6,671,998,893 |
| 단기차입금 |
13,210,631,479 |
11,108,984,429 |
- |
24,319,615,908 |
| 유동성장기차입금 |
2,000,517,315 |
- |
- |
2,000,517,315 |
| 리스부채 |
83,406,510 |
200,615,904 |
236,146,033 |
520,168,447 |
| 합 계 |
21,966,554,197 |
11,309,600,333 |
236,146,033 |
33,512,300,563 |
- 전기말
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월~1년 |
1~5년 |
합 계 |
| 매입채무및기타유동채무 |
5,620,492,555 |
- |
- |
5,620,492,555 |
| 단기차입금 |
13,229,596,542 |
10,121,051,118 |
- |
23,350,647,660 |
| 장기차입금 |
35,826,575 |
108,267,123 |
3,000,787,397 |
3,144,881,095 |
| 리스부채 |
81,954,195 |
222,357,131 |
353,217,128 |
657,528,454 |
| 합 계 |
18,967,869,867 |
10,451,675,372 |
3,354,004,525 |
32,773,549,764 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액 및 이자비용을 포함하며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
3) 이자율위험보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 |
| 금융자산 |
7,906,400,000 |
9,846,900,000 |
| 금융부채 |
(1,436,130,130) |
(5,549,751,983) |
| 합 계 |
6,470,269,870 |
4,297,148,017 |
| 변동이자율 |
| 금융자산 |
5,791,306,740 |
4,926,557,972 |
| 금융부채 |
(25,000,000,000) |
(21,000,000,000) |
| 합 계 |
(19,208,693,260) |
(16,073,442,028) |
금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 금융상품 및 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안을 수립하여 이자율 변동위험을 관리하고 있습니다.당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트 변동할 경우 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 변동이자율 금융상품 |
100bp 상승 |
(192,086,933) |
(160,734,420) |
| 100bp 하락 |
192,086,933 |
160,734,420 |
4) 환위험① 환위험에 대한 노출보고기간종료일 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.- 당기말
| 구 분 |
USD |
EUR |
CNH |
JPY |
| 현금및현금성자산 |
23,305,380 |
2,415 |
20,210,527 |
- |
| 매출채권 |
83,486,604 |
75,191,348 |
100,380,594 |
40,412,211 |
| 미수금 |
5,880,000 |
- |
- |
- |
| 장기보증금 |
- |
687,928 |
100,635,000 |
- |
| 순 노출액 |
112,671,984 |
75,881,691 |
221,226,121 |
40,412,211 |
- 전기말
| 구 분 |
USD |
EUR |
CNH |
JPY |
| 매출채권 |
60,277,540 |
68,198,192 |
146,350,195 |
39,384,299 |
| 미수금 |
5,157,600 |
- |
- |
- |
| 장기보증금 |
- |
1,306,756 |
90,420,000 |
- |
| 순 노출액 |
65,435,140 |
69,504,948 |
236,770,195 |
39,384,299 |
② 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 해당 통화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
환 율 |
당 기 |
전 기 |
| USD |
10% 상승 |
11,267,198 |
6,543,514 |
| 10% 하락 |
(11,267,198) |
(6,543,514) |
| EUR |
10% 상승 |
7,588,169 |
6,950,495 |
| 10% 하락 |
(7,588,169) |
(6,950,495) |
| CNH |
10% 상승 |
22,122,612 |
23,677,020 |
| 10% 하락 |
(22,122,612) |
(23,677,020) |
| JPY |
10% 상승 |
4,041,221 |
3,938,430 |
| 10% 하락 |
(4,041,221) |
(3,938,430) |
5) 가격위험당사는 재무제표 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동 시 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 30% 상승 |
499,514,400 |
1,784,116,320 |
| 30% 하락 |
(499,514,400) |
(1,784,116,320) |
(3) 공정가치 측정
1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,791,306,740 |
5,791,306,740 |
4,926,557,972 |
4,926,557,972 |
| 매출채권및기타유동채권 |
8,195,852,044 |
8,195,852,044 |
8,324,072,564 |
8,324,072,564 |
| 기타금융자산 |
3,081,400,000 |
3,081,400,000 |
5,238,900,000 |
5,238,900,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
170,123,296 |
170,123,296 |
636,187,930 |
636,187,930 |
| 기타비유동금융자산 |
6,756,740,000 |
6,756,740,000 |
12,210,140,000 |
12,210,140,000 |
| 합 계 |
23,995,422,080 |
23,995,422,080 |
31,335,858,466 |
31,335,858,466 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타유동채무 |
6,671,998,893 |
6,671,998,893 |
5,620,492,555 |
5,620,492,555 |
| 단기차입금 |
24,000,000,000 |
24,000,000,000 |
23,000,000,000 |
23,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
247,009,569 |
247,009,569 |
283,192,870 |
283,192,870 |
| 장기차입금 |
- |
- |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 리스부채 |
189,120,561 |
189,120,561 |
266,559,113 |
266,559,113 |
| 합 계 |
33,108,129,023 |
33,108,129,023 |
32,170,244,538 |
32,170,244,538 |
2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - 수준 1. |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| - 수준 2. |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| - 수준 3. |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다.
공정가치 측정치 산출할 때 재무제표의 자산과 부채의 공정가치 측정에 영향을 미칠 수 있는 법규를 포함한 잠재적인 기후 관련 사안의 영향이 고려되었습니다. 기후 관련 사안과 관련된 위험은 회수가능액 측정에 중대한 영향을 미치는 경우 주요 가정으로 포함됩니다. 이러한 가정은 사용가치 평가 시 현금흐름 예측에 포함되었습니다.
현재, 기후 관련 사안의 영향은 당사의 재무제표에 중요하지 않습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.- 당기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
83,740,000 |
83,740,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,848,000,000 |
- |
- |
1,848,000,000 |
| 소 계 |
1,848,000,000 |
- |
83,740,000 |
1,931,740,000 |
- 전기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
83,740,000 |
83,740,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
7,518,400,000 |
- |
- |
7,518,400,000 |
| 소 계 |
7,518,400,000 |
- |
83,740,000 |
7,602,140,000 |
당사의 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 조합출자금 |
순자산가치법 |
개별 자산 및 부채의 공정가치 |
| 비상장지분증권(*) |
원가법 |
- |
| (*) |
피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없으며, 당기의 가치변동이 유의적이지 않아 원가법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다. |
5. 부문별 보고당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의영업부문은 화장품사업부문과 골판지사업부문으로 구성됩니다. 다만 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
6. 범주별 금융상품 및 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말
| 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
5,791,306,740 |
- |
- |
5,791,306,740 |
| 매출채권및기타유동채권 |
8,195,852,044 |
- |
- |
8,195,852,044 |
| 기타유동금융자산 |
3,081,400,000 |
- |
- |
3,081,400,000 |
| 소 계 |
17,068,558,784 |
- |
- |
17,068,558,784 |
| 비유동자산 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
170,123,296 |
- |
- |
170,123,296 |
| 기타비유동금융자산 |
4,825,000,000 |
83,740,000 |
1,848,000,000 |
6,756,740,000 |
| 소 계 |
4,995,123,296 |
83,740,000 |
1,848,000,000 |
6,926,863,296 |
| 합 계 |
22,063,682,080 |
83,740,000 |
1,848,000,000 |
23,995,422,080 |
| 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
| 유동부채 |
| 매입채무및기타유동채무 |
6,671,998,893 |
| 단기차입금 |
24,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
2,000,000,000 |
| 유동성리스부채 |
284,022,414 |
| 차감: 현재가치할인차금 |
(37,012,845) |
| 소 계 |
32,919,008,462 |
| 비유동부채 |
| 리스부채 |
236,146,033 |
| 차감: 현재가치할인차금 |
(47,025,472) |
| 소 계 |
189,120,561 |
| 합 계 |
33,108,129,023 |
- 전기말
| 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
4,926,557,972 |
- |
- |
4,926,557,972 |
| 매출채권및기타유동채권 |
8,324,072,564 |
- |
- |
8,324,072,564 |
| 기타유동금융자산 |
5,238,900,000 |
- |
- |
5,238,900,000 |
| 소 계 |
18,489,530,536 |
- |
- |
18,489,530,536 |
| 비유동자산 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
636,187,930 |
- |
- |
636,187,930 |
| 기타비유동금융자산 |
4,608,000,000 |
83,740,000 |
7,518,400,000 |
12,210,140,000 |
| 소 계 |
5,244,187,930 |
83,740,000 |
7,518,400,000 |
12,846,327,930 |
| 합 계 |
23,733,718,466 |
83,740,000 |
7,518,400,000 |
31,335,858,466 |
| 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
| 유동부채 |
| 매입채무및기타유동채무 |
5,620,492,555 |
| 단기차입금 |
23,000,000,000 |
| 유동성리스부채 |
304,311,326 |
| 차감: 현재가치할인차금 |
(21,118,456) |
| 소 계 |
28,903,685,425 |
| 비유동부채 |
| 장기차입금 |
3,000,000,000 |
| 리스부채 |
353,217,128 |
| 차감: 현재가치할인차금 |
(86,658,015) |
| 소 계 |
3,266,559,113 |
| 합 계 |
32,170,244,538 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익(비용) |
342,400,963 |
- |
- |
(1,063,073,609) |
(720,672,646) |
| 배당금수익 |
- |
24,180,000 |
- |
- |
24,180,000 |
| 외환차손익 |
3,800,123 |
- |
- |
(597,935) |
3,202,188 |
| 외화환산손익 |
30,306,803 |
- |
- |
- |
30,306,803 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 |
- |
- |
(2,222,901,776) |
- |
(2,222,901,776) |
| 합 계 |
376,507,889 |
24,180,000 |
(2,222,901,776) |
(1,063,671,544) |
(2,885,885,431) |
- 전기
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익(비용) |
270,878,827 |
- |
- |
(1,206,340,298) |
(935,461,471) |
| 배당금수익 |
- |
7,254,000 |
- |
- |
7,254,000 |
| 외환차손익 |
27,795,873 |
- |
- |
(31,152,566) |
(3,356,693) |
| 외화환산손익 |
2,733,506 |
- |
- |
- |
2,733,506 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 |
- |
- |
6,872,800,000 |
- |
6,872,800,000 |
| 합 계 |
301,408,206 |
7,254,000 |
6,872,800,000 |
(1,237,492,864) |
5,943,969,342 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다(주석 1630 참조).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
제한사유 |
| 현금및현금성자산 |
- |
50,000,000 |
미결제타점권 |
| 단기금융상품 |
2,790,000,000 |
3,020,000,000 |
차입금 담보 |
| 장기금융상품 |
3,750,000,000 |
4,190,000,000 |
차입금 담보 |
| 합 계 |
6,540,000,000 |
7,260,000,000 |
|
7. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
1,073,710 |
932,900 |
| 은행예금 등 |
5,790,233,030 |
4,925,625,072 |
| 합 계 |
5,791,306,740 |
4,926,557,972 |
8. 매출채권및기타채권(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
기 말 |
| 매출채권 |
12,925,011,349 |
108,629,947 |
13,033,641,296 |
| 장기보증금 |
- |
100,635,000 |
100,635,000 |
| 합 계 |
12,925,011,349 |
209,264,947 |
13,134,276,296 |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
제 각 |
기 말 |
| 매출채권 |
15,548,555,028 |
(285,991,138) |
(2,337,552,541) |
12,925,011,349 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 영업외손익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금을 제각하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권(*) |
8,334,352,156 |
8,968,795,688 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*) |
| 3개월 이하 |
64,183,995 |
26,467,980 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
44,250,150 |
1,707,261 |
| 6개월 초과 |
201,174,506 |
460,533,434 |
| 소 계 |
309,608,651 |
488,708,675 |
| 손상채권 |
12,856,290,829 |
12,427,767,480 |
| 합 계 |
21,500,251,636 |
21,885,271,843 |
| (*) |
연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록 등이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 연체되지 않은 채권을 포함한 채권에 대해 당기말과 전기말 현재 각각 278백만원 및 497백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다. |
(3) 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. 그 외의 개별 손상 검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권에 대해서는 집합적 손상검토를 수행합니다.
9. 재고자산당기 중 당사의 재고자산과 관련하여 매출원가에 가산된 폐기 및 감모손실은 없습니다(전기: 237백만원). 한편, 당기 중 기인식된 재고자산평가충당금이 재고자산의 매출 등에 따라 매출원가에 차감된 재고자산평가충당금환입액은 188백만원입니다(전기: 117백만원).10. 기타유동금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
2,790,000,000 |
5,020,000,000 |
| 단기대여금 |
291,400,000 |
218,900,000 |
| 합 계 |
3,081,400,000 |
5,238,900,000 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
대 체(*) |
기 말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
5,238,900,000 |
5,892,681,260 |
(11,095,181,260) |
3,045,000,000 |
3,081,400,000 |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
대 체(*) |
기 말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
2,313,700,000 |
7,830,000,000 |
(7,474,800,000) |
2,570,000,000 |
5,238,900,000 |
| (*) |
장기금융상품에서 유동성대체 되었습니다. |
11. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
22,940,649,203 |
- |
- |
- |
22,940,649,203 |
| 건물 |
28,704,748,579 |
(5,511,992,527) |
(11,015,362,064) |
- |
12,177,393,988 |
| 기계장치 |
30,187,131,532 |
(21,041,244,316) |
(2,974,397,139) |
- |
6,171,490,077 |
| 시설장치 |
7,872,967,444 |
(5,197,357,854) |
(1,468,588,834) |
(4,524,619) |
1,202,496,137 |
| 차량운반구 |
968,885,435 |
(877,370,527) |
(52,592,969) |
- |
38,921,939 |
| 공기구비품 |
3,507,731,509 |
(3,379,116,594) |
(58,862,504) |
- |
69,752,411 |
| 건설중인자산 |
595,500,000 |
- |
- |
- |
595,500,000 |
| 합 계 |
94,777,613,702 |
(36,007,081,818) |
(15,569,803,510) |
(4,524,619) |
43,196,203,755 |
- 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
22,940,649,203 |
- |
- |
- |
22,940,649,203 |
| 건물 |
28,704,748,579 |
(5,098,455,077) |
(11,015,362,064) |
- |
12,590,931,438 |
| 기계장치 |
28,622,655,601 |
(22,517,055,566) |
(2,666,225,264) |
- |
3,439,374,771 |
| 시설장치 |
7,170,863,444 |
(4,925,936,662) |
(1,468,588,834) |
(9,548,275) |
766,789,673 |
| 차량운반구 |
968,885,435 |
(854,310,306) |
(52,592,969) |
- |
61,982,160 |
| 공기구비품 |
3,464,949,962 |
(3,351,186,242) |
(54,609,420) |
- |
59,154,300 |
| 건설중인자산 |
734,370,000 |
- |
- |
- |
734,370,000 |
| 합 계 |
92,607,122,224 |
(36,746,943,853) |
(15,257,378,551) |
(9,548,275) |
40,593,251,545 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
기 초 |
취득 및자본적지출 |
처 분 |
대 체(*) |
감가상각비 |
손 상 |
기 말 |
| 토지 |
22,940,649,203 |
- |
- |
- |
- |
- |
22,940,649,203 |
| 건물 |
12,590,931,438 |
- |
- |
- |
(413,537,450) |
- |
12,177,393,988 |
| 기계장치 |
3,439,374,771 |
254,400,000 |
(3,545,669) |
3,638,075,932 |
(848,643,082) |
(308,171,875) |
6,171,490,077 |
| 시설장치 |
766,789,673 |
470,052,400 |
- |
232,051,600 |
(266,397,536) |
- |
1,202,496,137 |
| 차량운반구 |
61,982,160 |
- |
- |
- |
(23,060,221) |
- |
38,921,939 |
| 공기구비품 |
59,154,300 |
42,781,547 |
- |
- |
(27,930,352) |
(4,253,084) |
69,752,411 |
| 건설중인자산 |
734,370,000 |
3,736,707,532 |
- |
(3,875,577,532) |
- |
- |
595,500,000 |
| 합 계 |
40,593,251,545 |
4,503,941,479 |
(3,545,669) |
(5,450,000) |
(1,579,568,641) |
(312,424,959) |
43,196,203,755 |
| (*) |
건설중인자산은 무형자산 등으로 대체되었습니다. |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
취득 및자본적지출 |
처 분 |
대 체 |
감가상각비 |
손 상 |
기 말 |
| 토지 |
22,940,649,203 |
- |
- |
- |
- |
- |
22,940,649,203 |
| 건물 |
13,004,468,888 |
- |
- |
- |
(413,537,450) |
- |
12,590,931,438 |
| 기계장치 |
3,926,230,746 |
734,300,000 |
(2,000) |
224,000,000 |
(978,867,854) |
(466,286,121) |
3,439,374,771 |
| 시설장치 |
932,175,709 |
89,570,000 |
- |
- |
(254,956,036) |
- |
766,789,673 |
| 차량운반구 |
51,487,358 |
44,121,149 |
(3,000) |
- |
(33,623,347) |
- |
61,982,160 |
| 공기구비품 |
50,261,285 |
28,712,438 |
- |
- |
(19,819,423) |
- |
59,154,300 |
| 건설중인자산 |
224,000,000 |
734,370,000 |
- |
(224,000,000) |
- |
- |
734,370,000 |
| 합 계 |
41,129,273,189 |
1,631,073,587 |
(5,000) |
- |
(1,700,804,110) |
(466,286,121) |
40,593,251,545 |
(3) 감가상각비 중 1,481백만원(전기: 1,584백만원)은 제조원가, 99백만원(전기: 117백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기말 현재 당사의 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16, 30 참조).
(5) 당기말 현재 당사는 상기 사업용자산에 대해 화재보험에 가입하고 있으며, 그 외 자동차책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.
| 보험종류 |
부보자산 |
보험회사 |
부보액 |
질권설정(*) |
| 재산종합보험 |
안성공장 |
에이스아메리칸화재해상보험
㈜
|
28,310,885,651 |
27,896,713,978 |
| 재산종합보험 |
안산1공장, 2공장 |
DB손해보험
㈜
|
31,180,093,707 |
15,097,604,121 |
| 환경책임보험 |
안산2공장 |
DB손해보험
㈜
|
5,000,000,000 |
- |
| 합 계 |
64,490,979,358 |
42,994,318,099 |
| (*) |
당기말 현재 중소기업은행은 재산종합보험에 대하여 42,994백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 30 참조). |
12. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 당사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
- 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 부동산 |
456,136,058 |
(57,479,725) |
(398,656,333) |
- |
| 차량운반구 |
535,555,399 |
(181,300,676) |
(100,846,207) |
253,408,516 |
| 합 계 |
991,691,457 |
(238,780,401) |
(499,502,540) |
253,408,516 |
- 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 부동산 |
456,377,515 |
(57,519,967) |
(398,857,548) |
- |
| 차량운반구 |
409,816,907 |
(89,142,002) |
(81,680,453) |
238,994,452 |
| 합 계 |
866,194,422 |
(146,661,969) |
(480,538,001) |
238,994,452 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감가상각비 |
손 상 |
해 지 |
기 말 |
| 부동산 |
- |
11,105,194 |
(1,850,866) |
(9,254,328) |
- |
- |
| 차량운반구 |
238,994,452 |
155,276,251 |
(112,653,768) |
(28,208,419) |
- |
253,408,516 |
| 합 계 |
238,994,452 |
166,381,445 |
(114,504,634) |
(37,462,747) |
- |
253,408,516 |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감가상각비 |
손 상 |
해 지 |
기 말 |
| 부동산 |
- |
456,377,515 |
(57,519,967) |
(398,857,548) |
- |
- |
| 차량운반구 |
67,475,077 |
275,229,893 |
(77,486,508) |
(9,042,664) |
(17,181,346) |
238,994,452 |
| 합 계 |
67,475,077 |
731,607,408 |
(135,006,475) |
(407,900,212) |
(17,181,346) |
238,994,452 |
(3)
감가상각비 중 13백만원(전기: 17백만원)은 제조원가, 101백만원(전기: 118백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기 및 전기 중 당사의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
이자비용 |
지 급 |
해 지 |
기 말 |
| 리스부채 |
549,751,983 |
164,335,552 |
74,378,286 |
(348,318,369) |
(4,017,322) |
436,130,130 |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
이자비용 |
지 급 |
해 지 |
기 말 |
| 리스부채 |
254,950,400 |
610,138,169 |
49,036,014 |
(346,928,468) |
(17,444,132) |
549,751,983 |
(5) 당기 및 전기 중 당사의 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 |
273,940,083 |
297,892,454 |
| 단기리스 관련비용 |
1,161,300 |
6,617,173 |
| 소액자산 리스 관련 비용 |
41,619,306 |
45,077,930 |
| 총 현금유출액 |
316,720,689 |
349,587,557 |
13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.- 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 상표권 |
663,320,846 |
(612,684,646) |
(50,636,200) |
- |
| 소프트웨어 |
1,481,252,391 |
(1,330,939,465) |
(149,822,926) |
490,000 |
| 회원권 |
1,145,611,793 |
- |
(15,127,560) |
1,130,484,233 |
| 합 계 |
3,290,185,030 |
(1,943,624,111) |
(215,586,686) |
1,130,974,233 |
- 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 상표권 |
663,320,846 |
(612,684,646) |
(50,636,200) |
- |
| 소프트웨어 |
1,476,752,391 |
(1,328,860,865) |
(145,622,926) |
2,268,600 |
| 회원권 |
1,145,611,793 |
- |
(15,127,560) |
1,130,484,233 |
| 합 계 |
3,285,685,030 |
(1,941,545,511) |
(211,386,686) |
1,132,752,833 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
기 초 |
취 득(*) |
상 각 |
손 상 |
기 말 |
| 소프트웨어 |
2,268,600 |
4,500,000 |
(2,078,600) |
(4,200,000) |
490,000 |
| 회원권 |
1,130,484,233 |
- |
- |
- |
1,130,484,233 |
| 합 계 |
1,132,752,833 |
4,500,000 |
(2,078,600) |
(4,200,000) |
1,130,974,233 |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
상 각 |
손 상 |
기 말 |
| 소프트웨어 |
4,179,800 |
7,400,000 |
(3,267,866) |
(6,043,334) |
2,268,600 |
| 회원권 |
1,130,484,233 |
- |
- |
- |
1,130,484,233 |
| 합 계 |
1,134,664,033 |
7,400,000 |
(3,267,866) |
(6,043,334) |
1,132,752,833 |
(3)
당기 및 전기 중 당사의 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 293백만원 및 331백만원입니다.(4)
당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
14. 종속기업에 대한 투자자산
(1) 당기말 현재 당사의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
지 역 |
결산월 |
업 종 |
| LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 |
중국 |
12월 31일 |
화장품 도ㆍ소매 |
| LEADERS COSMETICS USA INC |
미국 |
12월 31일 |
화장품 도ㆍ소매 |
|
㈜리딩프로스
|
한국 |
12월 31일 |
화장품 도ㆍ소매 |
|
㈜엘스퀘어에스
|
한국 |
12월 31일 |
유리기판 제조 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 당기말 |
전기말 |
취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 |
100.00 |
100.00 |
2,617,830,000 |
- |
2,215,070,000 |
- |
| LEADERS COSMETICS USA INC |
100.00 |
100.00 |
3,216,165,734 |
- |
2,396,925,734 |
- |
|
㈜리딩프로스(*1)
|
45.83 |
45.83 |
580,000,000 |
- |
580,000,000 |
- |
|
㈜엘스퀘어에스(*2)
|
27.00 |
- |
27,000,000 |
27,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
6,440,995,734 |
27,000,000 |
5,191,995,734 |
- |
| (*1) |
의결권 있는 지분율은 50% 미만이나, (주)리딩프로스의 대표이사는 당사의 임원으로, (주)리딩프로스의 대표이사가 보유 중인 지분율 6.3%를 고려하여 실질적인 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다. |
| (*2) |
의결권 있는 지분율은 50% 미만이나, 당사는 대표이사 보유 지분 30%에 대한 의결권을 위임받아 실질적인 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 분류하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 종속기업에 대한 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
손 상 |
기 말 |
| LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 |
- |
402,760,000 |
(402,760,000) |
- |
| LEADERS COSMETICS USA INC |
- |
819,240,000 |
(819,240,000) |
- |
|
㈜리딩프로스
|
- |
- |
- |
|
|
㈜엘스퀘어에스
|
- |
27,000,000 |
- |
27,000,000 |
| 합 계 |
- |
1,249,000,000 |
(1,222,000,000) |
27,000,000 |
- 전기
| 회사명 |
기 초 |
취 득 |
손 상 |
기 말 |
| LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 |
- |
395,450,000 |
(395,450,000) |
- |
| LEADERS COSMETICS USA INC |
- |
633,810,000 |
(633,810,000) |
- |
|
㈜리딩프로스
|
191,894,655 |
- |
(191,894,655) |
- |
| 합 계 |
191,894,655 |
1,029,260,000 |
(1,221,154,655) |
- |
(4) 당기말 현재 각 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
매출액 |
당기순손익 |
|
㈜리딩프로스
|
129,000,166 |
125,367,924 |
263,294,055 |
(92,037,377) |
|
㈜엘스퀘어에스
|
97,988,199 |
- |
- |
(2,011,801) |
| LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 |
297,127,945 |
925,748,785 |
351,863,631 |
(502,632,157) |
| LEADERS COSMETICS USA INC |
934,897,621 |
5,610,721,240 |
420,910,874 |
(936,645,263) |
15. 기타비유동금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 상각후원가측정금융자산 |
4,825,000,000 |
4,825,000,000 |
4,825,000,000 |
4,608,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
83,740,000 |
83,740,000 |
83,740,000 |
83,740,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
7,565,250,000 |
1,848,000,000 |
1,848,000,000 |
7,518,400,000 |
| 합 계 |
12,473,990,000 |
6,756,740,000 |
6,756,740,000 |
12,210,140,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 당사의 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기금융상품 |
4,560,000,000 |
4,390,000,000 |
| 장기대여금 |
265,000,000 |
218,000,000 |
| 합 계 |
4,825,000,000 |
4,608,000,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| 한국골판지조합 |
56 |
3.53 |
11,200,000 |
11,200,000 |
11,200,000 |
11,200,000 |
|
㈜코르피아 보통주
|
4,836 |
13.43 |
72,540,000 |
72,540,000 |
72,540,000 |
72,540,000 |
| 합 계 |
83,740,000 |
83,740,000 |
83,740,000 |
83,740,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
|
㈜아크솔루션스(구,
㈜스피어파워) 보통주
|
330,000 |
2.47 |
7,565,250,000 |
1,848,000,000 |
1,848,000,000 |
7,518,400,000 |
|
㈜다미안 보통주
|
2,858 |
2.82 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
7,565,250,000 |
1,848,000,000 |
1,848,000,000 |
7,518,400,000 |
(5) 당기 및 전기 중 당사의 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체(*) |
평 가 |
기 말 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
83,740,000 |
- |
- |
- |
- |
83,740,000 |
| 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 |
7,518,400,000 |
- |
(3,447,498,224) |
- |
(2,222,901,776) |
1,848,000,000 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
4,608,000,000 |
3,265,000,000 |
(3,000,000) |
(3,045,000,000) |
- |
4,825,000,000 |
| 합 계 |
12,210,140,000 |
3,265,000,000 |
(3,450,498,224) |
(3,045,000,000) |
(2,222,901,776) |
6,756,740,000 |
| (*) |
상각후원가측정금융자산은 단기금융상품으로 유동성대체 되었습니다. |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
합 병 |
취 득 |
대 체(*) |
평 가 |
기 말 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 |
83,740,000 |
- |
- |
- |
- |
83,740,000 |
| 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 |
8,595,600,000 |
- |
(7,950,000,000) |
- |
6,872,800,000 |
7,518,400,000 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
4,558,000,000 |
2,640,000,000 |
(20,000,000) |
(2,570,000,000) |
- |
4,608,000,000 |
| 합 계 |
13,237,340,000 |
2,640,000,000 |
(7,970,000,000) |
(2,570,000,000) |
6,872,800,000 |
12,210,140,000 |
| (*) |
상각후원가측정금융자산은 단기금융상품으로 유동성대체 되었습니다. |
16. 차입금
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
차입처 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
일반자금대출 |
중소기업은행 |
2025-03-30 |
3.34 |
5,000,000,000 |
5,000,000,000 |
| 일반자금대출 |
중소기업은행 |
2025-03-30 |
3.23 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 일반자금대출 |
중소기업은행 |
2025-07-10 |
4.26 |
8,000,000,000 |
8,000,000,000 |
| 일반자금대출 |
중소기업은행 |
2025-07-10 |
2.26 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 일반자금대출 |
중소기업은행 |
2025-06-15 |
2.25 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 구매자금대출 |
중소기업은행 |
2025-04-28 |
4.83 |
1,000,000,000 |
- |
| 일반자금대출 |
㈜국민은행
|
- |
- |
- |
5,000,000,000 |
| 일반자금대출 |
KEB하나은행 |
2025-03-29 |
2.78 |
3,000,000,000 |
- |
| 일반자금대출 |
KEB하나은행 |
2025-03-29 |
3.94 |
2,000,000,000 |
- |
| 소 계 |
24,000,000,000 |
23,000,000,000 |
| 장기차입금 |
일반자금대출 |
중소기업은행 |
2025-01-02 |
4.72 |
2,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 차감: 유동성 대체 |
(2,000,000,000) |
- |
| 소 계 |
- |
3,000,000,000 |
(2) 당기말 현재 당사는 상기 차입금에 대해 장단기금융상품과 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 6, 11, 30 참조).
17. 종업원급여당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도 하에서, 종업원들은 만 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 되어 있으며, 장기근속 관련 종업원급여제도의 경우, 종업원의 장기근속시 당사방침에 따른 일정금액 등을 지급하도록 되어 있습니다. 이러한 확정급여채무 등의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율(*) |
3.46% ~ 4.48% |
4.12% ~ 5.02% |
| 미래임금상승률 |
3.00% ~ 5.00% |
3.00% ~ 5.00% |
| (*) |
할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.
|
(2) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
4,712,786,528 |
3,978,018,191 |
| 당기근무원가 |
762,604,541 |
662,748,187 |
| 이자원가 |
169,101,752 |
170,754,880 |
| 재측정요소 |
350,712,167 |
391,403,142 |
| 급여지급액 |
(579,500,858) |
(490,137,872) |
| 기말금액 |
5,415,704,130 |
4,712,786,528 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
4,578,738,372 |
4,248,407,663 |
| 이자수익 |
196,062,022 |
225,240,644 |
| 재측정요소 |
(66,439,021) |
(92,281,990) |
| 급여지급액 |
(560,157,763) |
(278,563,445) |
| 기여금 납부액 |
582,681,000 |
475,935,500 |
| 기말금액 |
4,730,884,610 |
4,578,738,372 |
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.
(5) 당기 및 전기 중 당사의 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
762,604,541 |
662,748,187 |
| 순이자원가 |
(26,960,270) |
(54,485,764) |
| 합 계 |
735,644,271 |
608,262,423 |
(6) 당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1%p 상승시 |
1%p 하락시 |
| 할인율의 변동 |
(308,792,912) |
350,683,754 |
| 임금상승률의 변동 |
346,026,848 |
(310,625,323) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분산은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
5년 미만 |
5년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
2,984,338,013 |
11,138,052,750 |
14,122,390,763 |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는
8.01년입니다.
18. 납입자본(1) 당사의 정관에 의한 발행할 주식총수는 50,000,000주(1주의 금액: 500원)이며 당기말 현재 당사가 발행한 주식수는 보통주식 19,100,894주 입니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사의 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.
19. 기타자본구성요소
보고기간종료일 현재 당사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식처분이익(*1) |
1,322,585,097 |
1,322,585,097 |
| 자기주식(*2) |
(1,002,277,970) |
(1,002,277,970) |
| 주식선택권 |
1,104,605,202 |
1,104,605,202 |
| 기타자본잉여금(*3) |
12,387,867,167 |
12,387,867,167 |
| 기타자본(*4) |
(7,846,689,747) |
(7,846,689,747) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(5,150,640,933) |
(8,512,340,250) |
| 합 계 |
815,448,816 |
(2,546,250,501) |
| (*1) |
당사는 2004년 이전에 보유했던 자기주식을 처분함에 따른 이익 1,323백만원(법인세효과 차감 전)을 기타자본구성요소로 계상하고 있습니다. |
| (*2) |
당사는 주식가액의 안전성을 확보하기 위하여 2003년
KEB하나은행과의 특정신탁약정을 체결하고 이를 통해 자기주식 765,060주(장부금액 1,002백만원)를 취득하였습니다. 또한 2011년 리더스코스메틱
㈜와의 합병시 단주 7주를 추가 취득하였으며, 자기주식의 취득원가를 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 당사는 보유 중인 자기주식을 향후 주식시장의 상황을 고려하여 처분할 예정입니다.
|
| (*3) |
당사는 2019년 1월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 조정되어 전환권 7,724백만원, 2020년 2월 보유 중인 교환사채의 교환가액이 최저한도로 조정되어 교환권 632백만원, 2020년 3월 보유 중인 전환사채의 전환가액이 최저한도로 조정되어 전환권 4,887백만원을 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이 중 2021년 6월 보유중인 전환사채의 전환으로 854백만원이 납입자본으로 대체되었습니다. |
| (*4) |
당사는 2022년 4월 26일을 합병기일로 하여
㈜산성피앤씨를 흡수합병하였으며, 동 합병은 동일지배하의 사업결합에 해당하므로, 이전받는 자산과 부채의 장부금액과 제거한 투자주식 장부금액과의 차액은 기타자본으로 인식하였습니다.
|
20. 이익잉여금
(1) 이익준비금 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 임의적립금 보고기간종료일 현재 당사의 임의적립금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기업합리화적립금(*) |
228,323,852 |
228,323,852 |
| (*) |
당사는 종전의 조세특례제한법에 의거 세액공제, 세액감면 등을 받은 금액 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있었으나, 2002년 12월 11일 개정된 조세특례제한법에 따라 기업합리화적립금의 적립의무가 소멸되었는 바, 보고기간종료일 현재 당사의 기업합리화적립금은 임의적립금으로서 그 사용에 제한이 없습니다. |
(3) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서(결 손 금 처 리 계 산 서) |
| 제 38(당) 기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제 37(전) 기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2025년 03월 31일 |
|
처분확정일 |
2024년 03월 28일 |
|
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제 38(당) 기 |
제 37(전) 기 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
(3,967,257,880) |
|
5,212,685,133 |
| 전기이월 미처분이익잉여금 |
5,212,685,133 |
|
20,212,184,467 |
|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으로 인한 재분류 |
(5,952,353,093) |
|
(14,975,000,000) |
|
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(417,151,187) |
|
(483,685,132) |
|
| 당기순이익(손실) |
(2,810,438,733) |
|
459,185,798 |
|
| 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| 차기이월 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
(3,967,257,880) |
|
5,212,685,133 |
21. 주식기준보상(1) 보고기간종료일 현재 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1차 부여분 |
제2차 부여분 |
제3차 부여분 |
| 권리부여일 |
2015.03.20 |
2016.07.01 |
2016.08.01 |
| 최초부여인원(명) |
10 |
1 |
1 |
| 최초부여주식수(주) |
300,000 |
20,000 |
1,700 |
| 잔존부여인원(명) |
- |
- |
- |
| 잔존부여주식수(주) |
- |
- |
- |
| 행사기간 |
2018.03.20 ~ 2025.03.19 |
2019.07.01 ~ 2026.06.30 |
2019.08.01 ~ 2026.07.31 |
| 행사방법 |
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 |
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시이사회가 결정 |
신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정 |
| 행사조건 |
부여일로부터 3년 경과 |
부여일로부터 3년 경과 |
부여일로부터 3년 경과 |
| 행사가격 |
44,500원 |
26,400원 |
28,400원 |
(2) 당기 및 전기 중 행사된 주식선택권은 없습니다.
(3) 당사는 산정된 보상원가를 용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1차 부여분 |
제2차 부여분 |
제3차 부여분 |
합 계 |
| 당사가 산정한 총보상원가 |
909,616,224 |
176,495,552 |
18,493,426 |
1,104,605,202 |
| 보상비용 |
전기까지 인식한 보상비용 |
909,616,224 |
176,495,552 |
18,493,426 |
1,104,605,202 |
| 당기 인식한 보상비용 |
- |
- |
- |
- |
| 당기 이후에 인식할 보상비용 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
909,616,224 |
176,495,552 |
18,493,426 |
1,104,605,202 |
| 주식선택권 |
당기초 잔액 |
909,616,224 |
176,495,552 |
18,493,426 |
1,104,605,202 |
| 당기 인식한 보상비용 |
- |
- |
- |
- |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사의 매출액은 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 고객에게 이전하는 재화에 대한 수익입니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 대한민국(*) |
61,809,008,728 |
62,571,766,645 |
| 중국 등 |
10,956,129,170 |
6,300,920,185 |
| 합 계 |
72,765,137,898 |
68,872,686,830 |
| (*) |
국내 매출액에는 Local 수출액이 포함되어 있습니다. |
(3)
당기 및 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기업의 영업활동과 관련된 수취채권 |
7,498,578,904 |
8,153,219,442 |
| 기업의 영업활동에서 선수한 금액 중 매출관련 금액 |
187,299,480 |
160,744,264 |
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 161백만원(전기: 154백만원)입니다.
23. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 당사의 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
5,161,582,353 |
5,460,869,240 |
| 퇴직급여 |
329,643,597 |
182,484,242 |
| 복리후생비 |
719,935,989 |
663,004,574 |
| 여비교통비 |
80,414,448 |
79,496,866 |
| 접대비 |
433,980,442 |
406,276,474 |
| 통신비 |
49,953,960 |
47,112,417 |
| 수도광열비 |
26,905,062 |
25,915,631 |
| 세금과공과금 |
162,021,917 |
171,470,633 |
| 감가상각비 |
199,837,280 |
236,611,857 |
| 보험료 |
122,272,447 |
134,047,891 |
| 차량유지비 |
102,802,386 |
98,724,320 |
| 경상연구개발비 |
292,892,651 |
331,414,158 |
| 운반비 |
3,875,335,541 |
3,806,835,071 |
| 교육훈련비 |
2,334,000 |
4,143,000 |
| 도서인쇄비 |
1,913,327 |
2,088,364 |
| 사무용품비 |
7,132,102 |
5,681,186 |
| 소모품비 |
46,540,562 |
38,601,530 |
| 지급임차료 |
52,071,582 |
63,796,803 |
| 지급수수료 |
1,330,395,048 |
1,447,527,424 |
| 광고선전비 |
1,160,626,813 |
1,334,462,435 |
| 판매촉진비 |
10,817,527 |
559,220 |
| 수출제비용 |
83,149,242 |
65,290,201 |
| 판매수수료 |
72,637,853 |
214,106,486 |
| 무형자산상각비 |
2,078,600 |
3,267,866 |
| 대손상각비(충당금환입) |
108,629,947 |
(285,991,138) |
| 견본비 |
45,375,495 |
213,977,967 |
| 회의비 |
4,310,937 |
3,198,014 |
| 상표사용료 |
240,000,000 |
240,000,000 |
| 도급비 |
- |
29,137,746 |
| 합 계 |
14,725,591,108 |
15,024,110,478 |
24. 기타이익 및 기타손실(1) 당기 및 전기 중 당사의 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
131,454,331 |
102,922,273 |
| 임대료수익 |
13,200,000 |
13,200,000 |
| 수입수수료 |
6,254,906 |
- |
| 잡이익 |
6,691,889 |
54,181,447 |
| 합 계 |
157,601,126 |
170,303,720 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타의대손상각비 |
100,635,000 |
- |
| 유형자산손상차손 |
312,424,959 |
466,286,121 |
| 사용권자산손상차손 |
37,462,747 |
407,900,212 |
| 무형자산손상차손 |
4,200,000 |
6,043,334 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,222,000,000 |
1,221,154,655 |
| 기부금 |
107,345,785 |
122,301,852 |
| 잡손실 |
3,539,551 |
2,119,965 |
| 합 계 |
1,787,608,042 |
2,225,806,139 |
25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
(50,969,751) |
(1,188,155,505) |
| 상품의 매입 |
2,399,490,384 |
1,645,453,526 |
| 원재료 및 소모품 사용 |
41,077,264,534 |
40,690,234,643 |
| 급여 |
11,452,108,362 |
11,819,813,709 |
| 퇴직급여 |
735,644,271 |
608,262,423 |
| 복리후생비 |
2,146,389,336 |
1,966,650,105 |
| 수도광열비 |
2,372,579,496 |
2,539,041,011 |
| 임차료 |
60,342,552 |
84,152,409 |
| 지급수수료 |
1,520,447,661 |
1,649,120,085 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,696,151,875 |
1,839,078,451 |
| 광고선전비 |
1,160,626,813 |
1,334,462,435 |
| 운반비 |
3,880,517,541 |
3,812,218,071 |
| 외주가공비 |
2,324,761,517 |
1,815,834,168 |
| 판매수수료 |
72,637,853 |
214,106,486 |
| 도급비 |
1,379,462,689 |
1,186,576,942 |
| 기타비용 |
1,916,690,040 |
1,633,081,465 |
| 합 계(*) |
74,144,145,173 |
71,649,930,424 |
| (*) |
포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다. |
26. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기은행예치금에 대한 이자수익 |
276,466,837 |
203,503,493 |
| 리스보증금에 대한 이자수익 |
65,934,126 |
67,375,334 |
| 배당금수익 |
24,180,000 |
7,254,000 |
| 외환차익 |
61,686,698 |
118,994,029 |
| 외화환산이익 |
30,324,992 |
3,378,366 |
| 합 계 |
458,592,653 |
400,505,222 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 은행차입금에 대한 이자비용 |
988,695,322 |
1,157,304,284 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
74,378,287 |
49,036,014 |
| 외환차손 |
58,484,510 |
122,350,722 |
| 외화환산손실 |
18,189 |
644,860 |
| 합 계 |
1,121,576,308 |
1,329,335,880 |
27. 법인세
(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액 |
7,931,353 |
62,912,654 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(501,738,466) |
(645,715,873) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(367,752,000) |
(5,637,959,250) |
| 법인세수익 |
(861,559,113) |
(6,220,762,469) |
당기 보고기간종료일 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(3,671,997,846) |
(5,761,576,671) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(363,527,787) |
- |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익 |
(262,848,592) |
- |
| 비공제비용 |
50,384,500 |
- |
| 이월결손금공제 |
(141,402,740) |
- |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액 |
- |
62,912,654 |
| 이연법인세 미인식 효과 등 |
214,697,557 |
(6,240,011,749) |
| 세율변동 효과 |
(362,083,358) |
(43,663,374) |
| 기타차이 |
3,221,307 |
- |
| 법인세수익 |
(861,559,113) |
(6,220,762,469) |
| 유효세율(법인세비용/세전손익)(*) |
- |
- |
| (*) |
법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(2,222,901,776) |
(367,752,000) |
(2,590,653,776) |
- 전기
| 구 분 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
6,872,800,000 |
(680,407,200) |
6,192,392,800 |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)는 다음과 같은 항목으로부터 발생하였습니다.- 당기
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 반영 |
자본 반영 |
기 말 |
| 압축기장충당금 |
(2,671,224,361) |
- |
- |
(2,671,224,361) |
| 관계기업투자주식처분이익 |
(1,571,225,979) |
869,490,466 |
- |
(701,735,513) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
933,759,750 |
- |
(367,752,000) |
566,007,750 |
| 토지 |
1,356,816,824 |
- |
- |
1,356,816,824 |
| 합 계 |
(1,951,873,766) |
869,490,466 |
(367,752,000) |
(1,450,135,300) |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
당기손익 반영 |
자본 반영 |
기 말 |
| 압축기장충당금 |
(2,684,005,339) |
12,780,978 |
- |
(2,671,224,361) |
| 관계기업투자주식처분이익 |
(7,848,612,070) |
6,277,386,091 |
- |
(1,571,225,979) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
6,571,719,000 |
- |
(5,637,959,250) |
933,759,750 |
| 토지 |
1,363,308,770 |
(6,491,946) |
- |
1,356,816,824 |
| 합 계 |
(2,597,589,639) |
6,283,675,123 |
(5,637,959,250) |
(1,951,873,766) |
(5) 보고기간종료일 현재 당사는 차감할 일시적차이 등의 소멸이 예상되는 기간과 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산할 일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식한 경우를 제외하고는, 일시적차이와 이월결손금(공제기한: 2027년 ~ 2038년) 및 이월세액공제(공제기한: 2027년 ~ 2033년)에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
28. 주당손익
(1) 기본주당순손익기본주당손익은 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 당기 및 전기 중 당사의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(2,810,438,733) |
459,185,798 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
18,335,827 |
18,335,827 |
| 기본주당이익(손실) |
(153) |
25 |
2) 당기 및 전기 중 당사의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 발행보통주식수 |
19,100,894 |
19,100,894 |
| 자기주식효과 |
(765,067) |
(765,067) |
| 가중평균유통보통주식수 |
18,335,827 |
18,335,827 |
(2) 희석주당순손익
당기 및 전기 중 당사의 잠재적 보통주로 주식선택권이 존재하나 희석효과가 존재하지 아니하는 바, 당기와 전기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다.
29. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 당사의 현금흐름표상 영업활동 현금흐름의 당기순손익 조정을 위한 가감 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| I. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 |
5,282,479,164 |
6,019,533,610 |
| 이자비용 |
1,063,073,609 |
1,206,340,298 |
| 감가상각비 |
1,694,073,275 |
1,835,810,585 |
| 무형자산상각비 |
2,078,600 |
3,267,866 |
| 퇴직급여 |
735,644,271 |
608,262,423 |
| 장기종업원급여 |
- |
27,148,883 |
| 대손상각비 |
108,629,947 |
- |
| 기타의대손상각비 |
100,635,000 |
- |
| 재고자산폐기손실 |
- |
236,578,758 |
| 재고자산감모손실 |
- |
95,615 |
| 외화환산손실 |
18,189 |
644,860 |
| 유형자산손상차손 |
312,424,959 |
466,286,121 |
| 사용권자산손상차손 |
37,462,747 |
407,900,212 |
| 무형자산손상차손 |
4,200,000 |
6,043,334 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,222,000,000 |
1,221,154,655 |
| 기타비용 |
2,238,567 |
- |
| II. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 |
(1,582,562,077) |
(7,008,659,869) |
| 법인세수익 |
(861,559,113) |
(6,220,762,469) |
| 이자수익 |
(342,400,963) |
(270,878,827) |
| 배당금수익 |
(24,180,000) |
(7,254,000) |
| 외화환산이익 |
(30,324,992) |
(3,378,366) |
| 대손상각비환입 |
- |
(285,991,138) |
| 장기종업원급여환입 |
(305,253) |
- |
| 재고자산평가충당금환입 |
(188,320,101) |
(117,210,010) |
| 유형자산처분이익 |
(131,454,331) |
(102,922,273) |
| 잡이익 |
(4,017,324) |
(262,786) |
| III. 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 |
1,277,351,951 |
(2,818,165,026) |
| 매출채권의 감소 |
109,729,632 |
856,256,018 |
| 미수금의 감소 |
38,563,650 |
4,332,627 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(618,049) |
9,008,145 |
| 선급금의 감소 |
2,724,971 |
6,141,654 |
| 부가세대급금의
감소(증가)
|
135,665,856 |
(333,509,720) |
| 재고자산의 감소(증가) |
537,233,161 |
(1,484,553,212) |
| 매입채무의
증가(감소)
|
825,190,868 |
(977,609,440) |
| 미지급금의 증가(감소) |
549,591,449 |
(395,614,291) |
| 선수금의 증가 |
20,555,216 |
6,369,743 |
| 예수금의
증가(감소)
|
(95,299,743) |
143,195,593 |
| 부가세예수금의 감소 |
(362,806,727) |
(164,505,691) |
| 미지급비용의 증가 |
60,834,065 |
194,515,075 |
| 반품충당부채의 증가 |
61,151,697 |
21,158,400 |
| 퇴직연금운용자산의 증가 |
(22,523,237) |
(197,372,055) |
| 퇴직금의 지급 |
(579,500,858) |
(490,137,872) |
| 장기종업원급여의 지급 |
(3,140,000) |
(15,840,000) |
| 합 계 |
4,977,269,038 |
(3,807,291,285) |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기금융상품의 유동성대체 |
3,045,000,000 |
2,570,000,000 |
| 유동성장기차입금의 장기차입금 대체 |
2,000,000,000 |
- |
| 유형자산 취득 미지급금 변동 |
107,940,000 |
(45,960,000) |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
3,874,627,532 |
224,000,000 |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 |
- |
3,000,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익누계액의 이익잉여금 대체 |
5,952,353,093 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(2,590,653,776) |
1,234,840,750 |
(3) 당기 및 전기 중 당사의 현금흐름 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
기 초 |
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
기타변동(*) |
기 말 |
| 리스부채(유동) |
283,192,870 |
(273,940,083) |
237,756,782 |
247,009,569 |
| 리스부채(비유동) |
266,559,113 |
- |
(77,438,552) |
189,120,561 |
| 차입금 |
26,000,000,000 |
- |
- |
26,000,000,000 |
| 합 계 |
26,549,751,983 |
(273,940,083) |
160,318,230 |
26,436,130,130 |
- 전기
| 구 분 |
기 초 |
재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 |
기타변동(*) |
기 말 |
| 리스부채(유동) |
180,490,504 |
(297,892,454) |
400,594,820 |
283,192,870 |
| 리스부채(비유동) |
74,459,896 |
- |
192,099,217 |
266,559,113 |
| 차입금 |
25,000,000,000 |
1,000,000,000 |
- |
26,000,000,000 |
| 합 계 |
25,254,950,400 |
702,107,546 |
592,694,037 |
26,549,751,983 |
| (*) |
기타 변동에는 리스 신규인식, 리스 중도해지 등이 포함되어 있습니다. |
30. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험
㈜로부터
1,183백만원의 보증을 제공받고 있습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다(주석 6, 11, 16 참조).
| 제공자 |
구 분 |
약정한도액 |
실행금액 |
담보내역 |
담보설정금액 |
| 중소기업은행(*) |
일반자금대출 |
5,000,000,000 |
5,000,000,000 |
안성공장의 토지/건물 |
9,600,000,000 |
| 중소기업은행(*) |
구매자금대출 |
3,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 중소기업은행(*) |
일반자금대출 |
8,000,000,000 |
8,000,000,000 |
안성공장의 토지/건물 |
9,600,000,000 |
| 중소기업은행(*) |
일반자금대출 |
3,000,000,000 |
2,000,000,000 |
안산2공장의 토지/건물/기계장치 |
4,060,000,000 |
| 중소기업은행 |
일반자금대출 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
장단기금융상품 |
7,766,000,000 |
| 중소기업은행 |
일반자금대출 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| 중소기업은행 |
일반자금대출 |
1,000,000,000 |
1,000,000,000 |
| KEB하나은행 |
일반자금대출 |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
안산1공장의 토지/건물 |
6,000,000,000 |
| KEB하나은행 |
일반자금대출 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| (*) |
당기말 현재 중소기업은행은 재산종합보험에 대하여 42,994백만원의 질권을 설정하고 있습니다(주석 11 참조). |
(3) 진행 중인 소송사건
당기말 현재 계류중인 소송사건은 당사가 신청인인 사건 1건(총금액 500천CNY)으로, 보고기간 종료일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.
31. 특수관계자 거래
(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관 계 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사, LEADERS COSMETICS USA INC,
㈜리딩프로스,
㈜엘스퀘어에스
|
LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사, LEADERS COSMETICS USA INC,
㈜리딩프로스
|
(2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
구 분 |
당 기 |
전 기 |
| LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 |
매출 등 |
- |
109,417,268 |
| 현금출자 |
402,760,000 |
395,450,000 |
| LEADERS COSMETICS USA INC |
매출 등 |
164,326,462 |
110,292,576 |
| 현금출자 |
819,240,000 |
633,810,000 |
|
㈜리딩프로스
|
매출 등 |
138,164,364 |
144,670,114 |
| 이자수익 |
257,650 |
- |
| 자금대여 |
50,000,000 |
- |
|
㈜엘스퀘어에스
|
현금출자 |
27,000,000 |
- |
| 주요 경영진 |
대여금 회수(*) |
- |
750,000,000 |
| (*) |
㈜산성피앤씨에서 합병 전 대여한 금액의 회수 및 이자수익 발생분입니다.
|
(3) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 |
매출채권(*1) |
733,562,152 |
779,531,752 |
| LEADERS COSMETICS USA INC |
매출채권(*1) |
4,268,150,474 |
4,244,441,726 |
|
㈜리딩프로스
|
매출채권 |
36,549,216 |
46,806,947 |
| 단기대여금 |
50,000,000 |
- |
| 미수금 |
2,026,728 |
2,473,328 |
| 주요 경영진 |
장기대여금(*2) |
150,000,000 |
150,000,000 |
| (*1) |
당기말 현재 해당 채권에 대하여 대손충당금 4,882백만원이 설정되어 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비환입은 33백만원입니다. |
| (*2) |
㈜산성피앤씨에서 합병 전 대여한 금액입니다.
|
(4) 당기 및 전기 중 당사의 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
2,049,652,800 |
2,248,379,873 |
| 퇴직급여 |
89,120,979 |
46,980,698 |
| 장기종업원급여 |
451,716 |
932,628 |
| 합 계 |
2,139,225,495 |
2,296,293,199 |
주요 경영진은 당사의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사입니다.
32. 계속기업 관련 중요한 불확실성
당사는 지속된 영업악화 등으로 인해 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 1,379백만원의 영업손실이 발생하였고, 당기말 현재 당사의 유동부채가 유동자산을 11,014백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.당사의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.
| 구 분 |
상세계획 |
| 경영개선계획 |
매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 영업이익 개선 |
| 자금조달계획 |
차입금 차환, 장기금융상품 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 일부매각 등을 통한 자금조달계획 달성 |
당사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
33. 보고기간후사건
당사는 2025년 1월 9일 당사의 종속기업인 LEADERS COSMETICS 북경유한책임공사 및 LEADERS COSMETICS USA, INC에 각각 100천USD 및 200천USD를 증자하였습니다.