주석
| 제 46 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 45 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
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| 메디앙스주식회사 |
1. 당사의 개요
메디앙스주식회사(이하 "당사")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 논현로64길 4에 소재하고 있으며, 충청남도 예산군에 제조시설 및 창고시설을 가지고 있습니다.
당사는 1995년 1월 13일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다.
당기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 |
소유주식수(주) |
지 분 율 |
| 김은정 |
3,519,854 |
29.83% |
| 자기주식 |
499,287 |
4.23% |
| 기 타 |
7,780,859 |
65.94% |
| 합 계 |
11,800,000 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 공표되었으나 시행되지 않은 회계기준
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업과 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업과 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
2.4.1 기능통화와 표시통화
당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
2.5.1 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2.5.2 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
(2) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
2.5.3 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
2.5.4 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
2.5.5 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법 등(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
20년 |
| 기계장치 |
10년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 비품 |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.8 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감한 후 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다.
2.9 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
2.10 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.11 금융부채
2.11.1 분류 및 측정
당사의 당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채가 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.
2.11.2 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.12 금융보증계약
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.
- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.13 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.
경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.15 종업원급여
2.15.1 퇴직급여
당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.15.2 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
2.15.3 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.16 수익인식
2.16.1 수행의무의 식별
당사는 고객에게 제품 및 상품 판매 시 고객과의 계약에 따라 고객의 매장 또는 물류센터(고객)에 제품 및 상품을 배송하고 있습니다. 이때, 계약에는 명시적인 계약상 배송의무를 명시하지 않고 사업상 관행에 따라 배송을 수행하는 것을 포함합니다. 따라서 제품 및 상품의 판매시점과 배송서비스 수행의무 이행 시점에 차이가 발생하지 않으며, 당사는 고객과의 계약에 따른 재화의 판매를 단일의 수행의무로 인식합니다.
2.16.2 변동대가
당사는 제품 및 상품 판매시 시즌상품 및 종료상품 일부에 대해 반품권리를 부여하고있고, 프로모션 등으로 고객이 주문한 수량에 일정률의 수량을 추가로 제공(추후 정산)하는 가격할인과 수금장려금에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수량할증 부분 및 수금장려금은 이연수익으로 계상하거나 매출(채권)에서 차감하고, 반품 부분은 환불부채로 계상합니다.
2.17 리스
당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.
당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.
2.17.1 당사가 리스이용자인 경우
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 당사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 당사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만, 받은 리스 인센티브는 차감합니다.
사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산의 내용연수의 추정은 당사의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 당사는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다.
리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.
- 고정리스료 (실질리스료를 포함함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 당사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 당사가 부담할 금액
- 잔존가치보증
리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 당사가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는 연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 당사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 당사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.
일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다.
한편, 당사는 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다.
2.18 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
2.19 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.20 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.21 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 수익인식
당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
3.2 금융상품의 공정가치
당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.
3.3 금융자산의 손상
기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
3.4 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다.
3.5 순확정급여부채
순확정급여부채는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.
3.6 리스
3.6.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
3.6.2 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
4. 재무위험관리
당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1 시장위험
4.1.1 외환위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
CNY |
USD |
CNY |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
1,800,069 |
1,029,465 |
2,215,710 |
724,666 |
| 매출채권 |
8,177 |
6,858,437 |
- |
5,750,013 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
441,000 |
- |
87,035 |
- |
| 기타금융부채 |
- |
- |
419,055 |
- |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
통화 |
세전 이익에 대한 영향 |
| 당기말 |
전기말 |
| USD |
상승시 |
136,725 |
170,962 |
| 하락시 |
(136,725) |
(170,962) |
| CNY |
상승시 |
788,790 |
647,468 |
| 하락시 |
(788,790) |
(647,468) |
4.1.2 주가변동위험
당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 지분상품 중 상장주식의 주가가 약 1% 변동할 경우 자본에 미치는 영향은 각각
313,083천원과 367,639천원입
니다.
4.1.3 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당사는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
한편, 변동이자율 금융상품에 대한 이자율 민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석은 보고기간말 현재의 금융상품의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 실시하였습니다. 만약, 당기말과 전기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)가 변동한다면, 다음과 같이 자본과 손익(세전금액)은 증가 또는 감소하였을 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 100bp 상승 |
100bp 하락 |
100bp 상승 |
100bp 하락 |
| 이자비용 |
160,000 |
(160,000) |
149,651 |
(149,651) |
4.2 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*) |
3,542,627 |
4,032,875 |
| 매출채권및기타채권 |
10,094,056 |
10,284,138 |
| 장기매출채권및기타채권 |
1,779,920 |
2,420,508 |
| 기타비유동금융자산 |
115,786 |
41,239 |
| 합계 |
15,532,389 |
16,778,760 |
(*) 금융기관에 예치하지 않고 회사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.
4.3 유동성 위험
당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
6 개월 이내 |
6~12 개월 |
1 년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
5,441,619 |
5,441,619 |
5,441,619 |
- |
- |
| 단기차입금 |
16,000,000 |
16,210,262 |
16,210,262 |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
789,053 |
789,053 |
789,053 |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
3,243,773 |
3,243,773 |
- |
- |
3,243,773 |
| 유동성리스부채 |
73,175 |
74,766 |
37,383 |
37,383 |
- |
| 리스부채 |
200,417 |
225,597 |
- |
- |
225,597 |
| 합계 |
25,748,037 |
25,985,070 |
22,478,317 |
37,383 |
3,469,370 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
6 개월 이내 |
6~12 개월 |
1 년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
5,391,462 |
5,391,462 |
5,391,462 |
- |
- |
| 단기차입금 |
14,965,130 |
15,204,007 |
15,204,007 |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
881,700 |
881,700 |
881,700 |
- |
- |
| 기타비유동금융부채 |
3,465,673 |
3,465,673 |
- |
- |
3,465,673 |
| 유동성리스부채 |
60,837 |
61,692 |
30,846 |
30,846 |
- |
| 리스부채 |
27,605 |
28,986 |
- |
- |
28,986 |
| 합계 |
24,792,407 |
25,033,520 |
21,508,015 |
30,846 |
3,494,659 |
상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
4.4 자본위험관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
38,319,275 |
34,286,223 |
| 자본(B) |
73,810,676 |
84,357,793 |
| 부채비율(A/B) |
51.92% |
40.64% |
4.5 공정가치 측정
당기중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
4.5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(1) 금융자산
| (단위: 천원) |
| 금융자산 범주 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 상각후원가측정금융자산(*) |
현금및현금성자산 |
3,542,627 |
- |
4,032,875 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
10,094,056 |
- |
10,284,138 |
- |
| 장기매출채권및기타채권 |
1,779,920 |
- |
2,420,508 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
115,786 |
- |
41,239 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
상장 지분상품 |
31,308,169 |
31,308,169 |
36,176,300 |
36,176,300 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상장 지분상품 |
105 |
105 |
159 |
159 |
| 비상장 지분상품 |
642,446 |
642,446 |
587,482 |
587,482 |
| 합계 |
47,483,109 |
31,950,720 |
53,542,701 |
36,763,941 |
(*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.
(2) 금융부채
| (단위: 천원) |
| 금융부채 범주 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
장부금액 |
| 상각후원가측정금융부채(*) |
매입채무및기타채무 |
5,441,619 |
5,391,462 |
| 단기차입금 |
16,000,000 |
14,965,130 |
| 리스부채(유동) |
73,175 |
60,837 |
| 기타금융부채(유동) |
789,053 |
881,700 |
| 리스부채(비유동) |
200,417 |
27,605 |
| 기타금융부채(비유동) |
3,243,773 |
3,465,673 |
| 합계 |
25,748,037 |
24,792,407 |
(*) 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.
4.5.2. 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 수준1 |
31,308,169 |
105 |
36,176,300 |
159 |
| 수준3 |
- |
642,446 |
- |
587,482 |
| 합계 |
31,308,169 |
642,551 |
36,176,300 |
587,641 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
| - |
유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 |
| - |
파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 |
나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
4.5.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
587,482 |
526,437 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
54,964 |
61,044 |
| 기말 |
642,446 |
587,482 |
4.5.4. 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석
(1) 당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
평가기법 |
유의적이지만 관측가 능하지 않는 투입변수 |
공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산:㈜차케어스 |
현금흐름할인법 |
ㆍ예상매출성장률 - 5년간 : 1.8%~2.5% 가정 - 영구성장률 : 0% 가정 ㆍ가중평균자본비용 : 12.84% |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다 - 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 |
(2) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석
금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장
유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.
민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른자본에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
투입변수 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
할인율 1.0% 변동 |
26,656 |
(22,778) |
4.6 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금융수익 |
금융비용 |
기타포괄손익 |
| 이자수익 |
배당금수익 |
평가이익 |
외화환산이익 |
이자비용 |
평가손실 |
외화환산손실 |
대손상각비 |
평가손익(*) |
| 현금및현금성자산 |
204 |
- |
- |
56,421 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가로 평가하는금융자산 |
857 |
- |
- |
341,725 |
- |
- |
- |
(248,935) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
304,258 |
- |
- |
- |
4,868,131 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
54,910 |
| 종속기업투자 |
- |
650,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각후원가로 평가하는금융부채 |
- |
- |
- |
- |
698,503 |
- |
21,948 |
- |
- |
| 합계 |
1,061 |
954,258 |
- |
398,146 |
698,503 |
4,868,131 |
21,948 |
(248,935) |
54,910 |
| (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금융수익 |
금융비용 |
기타포괄손익 |
| 이자수익 |
배당금수익 |
평가이익 |
외화환산이익 |
이자비용 |
평가손실 |
외화환산손실 |
대손상각비(*1) |
평가손익(*2) |
| 현금및현금성자산 |
1,539 |
- |
- |
- |
- |
- |
19,905 |
- |
- |
| 상각후원가로 평가하는금융자산 |
221 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,799 |
(44,386) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
304,258 |
8,610,507 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
61,054 |
| 상각후원가로 평가하는금융부채 |
- |
- |
- |
11,190 |
621,939 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,760 |
304,258 |
8,610,507 |
11,190 |
621,939 |
- |
24,704 |
(44,386) |
61,054 |
| (*1) 대손상각비 금액은 판매비와관리비와 기타비용의 금액의 합계금액입니다. (*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. |
4.7 사용이 제한된 금융자산
당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 현금및현금성자산 |
- |
393,385 |
정부보조금이자 |
| 기타금융자산(비유동) |
9,500 |
9,500 |
당좌개설보증금 |
| 합계 |
9,500
|
402,885 |
|
5. 매출채권및기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
11,397,651 |
2,705,854 |
11,329,048 |
3,966,635 |
| 미수금 |
949,299 |
- |
836,727 |
- |
| 소계 |
12,346,950 |
2,705,854 |
12,165,775 |
3,966,635 |
| 손실충당금 |
(2,252,894) |
(925,934) |
(1,881,636) |
(1,546,127) |
| 합계 |
10,094,056 |
1,779,920 |
10,284,139 |
2,420,508 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권(비유동포함)의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
3,427,763 |
3,489,691 |
| 손상차손(환입) |
(248,935) |
(61,928) |
| 기말금액 |
3,178,828 |
3,427,763 |
(3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산
당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 6개월 이내 |
2,461,337 |
4,786,069 |
| 1년 이내 |
1,354,727 |
32,527 |
| 1년 초과 |
363,824 |
353,591 |
| 합계 |
4,179,888 |
5,172,187 |
(*)연령분석은 발생일 기준으로 작성되었습니다.
(4) 당사는 거래상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당하지 않는 채권은 집합적분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
연체되지 않은 채권 |
연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
개별분석채권 |
합계 |
| 당기말 |
| (매출채권및기타채권) |
| 총 장부금액 |
5,978,972 |
4,179,888 |
4,893,944 |
15,052,804 |
| 기대손실률 |
1.37% |
14.67% |
50.75% |
21.12% |
| 손실충당금 |
81,885 |
613,098 |
2,483,845 |
3,178,828 |
| 전기말 |
| (매출채권및기타채권) |
| 총 장부금액 |
4,458,798 |
5,172,187 |
6,501,425 |
16,132,410 |
| 기대손실률 |
0.83% |
4.68% |
48.43% |
21.25% |
| 손실충당금 |
37,097 |
241,987 |
3,148,679 |
3,427,763 |
6. 기타비유동금융자산
당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기금융상품 |
9,500 |
9,500 |
| 보증금 |
106,286 |
31,739 |
| 합계 |
115,786 |
41,239 |
7. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
8,291,718 |
(2,846,866) |
5,444,852 |
8,242,969 |
(2,664,927) |
5,578,042 |
| 제품 |
2,275,930 |
(187,973) |
2,087,957 |
2,102,791 |
(225,768) |
1,877,023 |
| 반제품 |
45,718 |
(11,345) |
34,373 |
57,513 |
(2,546) |
54,967 |
| 원재료 |
792,247 |
(105,829) |
686,418 |
756,799 |
(100,769) |
656,030 |
| 부재료 |
550,457 |
(319,525) |
230,932 |
746,876 |
(186,170) |
560,706 |
| 저장품 |
114,381 |
(74,729) |
39,652 |
139,375 |
(94,335) |
45,040 |
| 미착품 |
- |
- |
- |
88,007 |
- |
88,007 |
| 환불자산(*) |
83,916 |
- |
83,916 |
106,164 |
- |
106,164 |
| 합계 |
12,154,367 |
(3,546,267) |
8,608,100 |
12,240,494 |
(3,274,515) |
8,965,979 |
(*) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 환불자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다(주석19 참조).
(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산평가손실(환입) |
271,751 |
459,136 |
8. 기타비금융자산
당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
6,505 |
- |
6,766 |
- |
| 선급비용 |
64,990 |
636 |
46,376 |
1,807 |
| 부가세대급금 |
333,584 |
- |
161,964 |
- |
| 합계 |
405,079 |
636 |
215,107 |
1,807 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
장부금액 |
| (주)보령 |
상장 |
3,042,582 |
5,738,779 |
31,308,169 |
31,308,169 |
36,176,300 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
36,176,300 |
27,565,793 |
| 평가이익(손실) |
(4,868,131) |
8,610,507 |
| 기말금액 |
31,308,169 |
36,176,300 |
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
| (주)차케어스(*) |
비상장 |
500,000 |
642,446 |
642,446 |
500,000 |
587,482 |
587,482 |
| (주)웅진 |
상장 |
951 |
105 |
105 |
951 |
159 |
159 |
| 합계 |
500,951 |
642,551 |
642,551 |
500,951 |
587,641 |
587,641 |
(*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품으로 외부평가기관의 평가를 받은공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
587,641 |
526,587 |
| 평가이익(법인세 차감전) |
54,910 |
61,054 |
| 기말금액 |
642,551 |
587,641 |
11. 종속기업투자
(1) 종속기업 현황
당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| 보령메디앙스(천진)상무유한공사 |
중국 |
수입판매 |
100% |
486,114 |
100% |
486,114 |
| 미적은(중국)상무유한공사(*1) |
중국 |
수입판매 |
100% |
- |
100% |
- |
| 비알엠로지스틱스(*2) |
한국 |
화물운송대행 |
100% |
1,417,395 |
100% |
1,916,952 |
|
(*1) 2020년 5월 신규 설립된 법인으로서, 중화인민공화국회사법 및 기타 관련 법령(2024년 개정)에 따라 향후 2027년 6월 30일까지 정관변경후 2032년 6월 30일까지 자본금을 납입하여야합니다.
(*2) 당기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식을 80% 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다.
|
(2) 당기(말)과 전기(말) 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
구분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| 메디앙스(천진)상무유한공사 |
당기말 |
1,698,007 |
- |
1,698,007 |
395 |
(120,152) |
57,514 |
| 전기말 |
1,642,975 |
2,482 |
1,640,493 |
76,850 |
(167,948) |
(170,857) |
| 미적은(중국)상무유한공사 |
당기말 |
10,182,208 |
8,956,729 |
1,225,480 |
11,071,358 |
(1,426,448) |
(1,239,026) |
| 전기말 |
9,424,999 |
6,960,493 |
2,464,506 |
16,161,155 |
507,843 |
492,003 |
| 비알엠로지스틱스(주) |
당기말 |
859,613 |
577,352 |
282,261 |
2,963,152 |
121,810 |
130,928 |
| 전기말 |
1,430,455 |
629,123 |
801,333 |
3,551,958 |
268,055 |
251,994 |
(3) 종속기업투자주식의 전기와 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,403,066 |
486,114 |
| 취득 |
- |
1,906,952 |
| 손상차손 |
(499,557) |
- |
| 대체(*) |
- |
10,000 |
| 기말 |
1,903,509 |
2,403,066 |
(*) 전기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식을 80% 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다. 이에 따라 지배력을 획득함으로써 종속기업투자주식으로 대체하였습니다.(4) 종속기업투자주식에 대한 손상평가(가) 식별된 손상징후회사의 종속기업인 비알엠로지스틱(주)의 영업손익 악화 등의 손상징후가 식별되어 손상평가를 수행하였습니다.(나) 회수가능액 추정에 사용된 가정
| 구분 |
비알엠로지스틱스㈜ |
| 평가방법 |
현금흐름할인모형 |
| 미래현금흐름추정기간 |
5년(*1) |
| 목표자본구조(E/EV) |
100% |
| 할인율 |
10.67% |
| 영구성장률 |
0% |
(*1) 5년 이후의 기간에 대해서는 영구성장률에 따른 Terminal Value를 가정하였습니다.
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
10,511,997 |
31,015,827 |
65,034 |
5,828,645 |
35,070 |
11,444,802 |
- |
58,901,375 |
| 감가상각누계액 |
- |
(5,308,122) |
(6,347) |
(3,423,695) |
(35,068) |
(11,033,071) |
- |
(19,806,303) |
| 손상차손누계액 |
- |
(618,641) |
(58,687) |
(2,404,950) |
(2) |
(411,731) |
- |
(3,494,011) |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
10,511,997 |
25,089,064 |
- |
- |
- |
- |
- |
35,601,061 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 |
10,511,997 |
31,015,827 |
17,000 |
5,828,645 |
35,070 |
11,489,979 |
14,100 |
58,912,618 |
| 감가상각누계액 |
- |
(4,532,725) |
(3,896) |
(2,918,155) |
(35,068) |
(11,158,360) |
- |
(18,648,204) |
| 손상차손누계액 |
- |
(618,642) |
- |
- |
- |
(231,262) |
- |
(849,904) |
| 정부보조금 |
- |
(3,690,928) |
- |
(921,248) |
- |
- |
- |
(4,612,177) |
| 합 계 |
10,511,997 |
22,173,532 |
13,104 |
1,989,242 |
2 |
100,356 |
14,100 |
34,802,333 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
10,511,997 |
22,173,532 |
13,104 |
1,989,242 |
2 |
100,356 |
14,100 |
34,802,333 |
| 취득 |
- |
- |
33,934 |
- |
134,807 |
213,844 |
- |
382,585 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
(134,807) |
(39) |
- |
(134,846) |
| 감가상각(*1) |
- |
(667,031) |
(2,451) |
(326,828) |
- |
(83,901) |
- |
(1,080,211) |
| 손상차손(*2) |
- |
- |
(58,687) |
(2,404,950) |
(2) |
(230,260) |
- |
(2,693,899) |
| 기타(*3) |
- |
3,582,563 |
14,100 |
742,536 |
- |
- |
(14,100) |
4,325,099 |
| 기말 |
10,511,997 |
25,089,064 |
- |
- |
- |
- |
- |
35,601,061 |
| (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다.(*2) 당기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 비품에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기에 보조금환수처분으로 인한 효과를 관련 자산의 증가로 고려하였습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 |
10,511,997 |
22,840,562 |
18,513 |
2,316,071 |
2 |
248,709 |
- |
35,935,854 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
- |
26,500 |
14,100 |
40,600 |
| 처분 |
- |
- |
(4,512) |
- |
- |
(1) |
- |
(4,513) |
| 감가상각(*1) |
- |
(667,030) |
(897) |
(326,829) |
- |
(174,852) |
- |
(1,169,608) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
10,511,997 |
22,173,532 |
13,104 |
1,989,242 |
2 |
100,356 |
14,100 |
34,802,333 |
| (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다. |
(3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
담보권자 |
| 토지 |
4,647,106 |
6,600,000 |
예산군 |
| 33,300,000 |
한국산업은행 |
| 22,071,454 |
22,385,000 |
우리은행 남역삼동금융센터 |
| 건물 |
20,877,229 |
33,300,000 |
한국산업은행 |
| 2,368,152 |
22,385,000 |
우리은행 남역삼동금융센터 |
| 170,000 |
주식회사 모든오피스 |
| 기계장치 |
1,623,736 |
33,300,000 |
한국산업은행 |
(4) 경영진은 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 모자생활 사업부문이 부문손실을 경험함에 따라 손상검사를 수행하였으며, 당기 3,385백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 유형자산 및 무형자산에 배분되었으며, 손상차손은 기타매출원가로 계상되었습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
| 손상금액 |
|
| 유형자산 |
2,693,899 |
| 사용권자산 |
293,351 |
| 무형자산 |
398,150 |
| 계 |
3,385,400 |
| 주요 가정치 |
|
| 세후할인율 |
11.42% |
| 5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률 |
0% |
(5) 보험가입내역
| (단위: 천원) |
| 구분 |
부보자산 |
부보금액 |
보험금수익자 |
| 재산종합보험(*) |
건물 및 기계장치 등 |
48,417,402 |
메디앙스 |
| 화재보험 |
건물 |
7,983,152 |
메디앙스 |
(*) 재산종합보험은 한국산업은행에 질권이 설정되어 있습니다.
13. 사용권자산
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
순장부금액 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
순장부금액 |
| 차량운반구 |
342,904 |
(49,553) |
(293,351) |
- |
221,111 |
(134,864) |
86,247 |
| 합 계 |
342,904 |
(49,553) |
(293,351) |
- |
221,111 |
(134,864) |
86,247 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
86,247 |
195,286 |
| 취득 |
282,963 |
- |
| 상각 |
(57,544) |
(92,939) |
| 중단 |
(18,315) |
(16,100) |
| 손상 |
(293,351) |
- |
| 기말 |
- |
86,247 |
14. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
16,259,282 |
16,259,282 |
| 건물 |
2,075,040 |
2,075,040 |
| 건물감가상각누계액 |
(316,582) |
(264,706) |
| 합 계 |
18,017,740 |
18,069,616 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
18,069,616 |
18,121,492 |
| 상각 |
(51,876) |
(51,876) |
| 기말 |
18,017,740 |
18,069,616 |
(3) 투자부동산 관련 수익
당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
682,786 |
804,217 |
| 임대원가 |
51,876 |
51,876 |
(4) 당기말 현재 투자부동산 토지의 공시지가는
13,210,776천원(전기: 12,407,006천원)입니다.
15. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
기초 |
취득 |
상각 |
손상(*1) |
대체 |
기말(*2) |
| 산업재산권 |
62,004 |
43,258 |
(38,905) |
(99,075) |
32,718 |
- |
| 회원권 |
110,000 |
- |
- |
- |
- |
110,000 |
| 기타의무형자산 |
384,896 |
33,890 |
(76,196) |
(309,872) |
(32,718) |
- |
| 합계 |
556,900 |
77,148 |
(115,101) |
(408,947) |
- |
110,000 |
| (*1) 당기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기말 현재 기타의무형자산에는 국고보조금
36,167천원이 포함되어 있습니다.
|
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
기초 |
취득 |
상각 |
손상(*1) |
대체 |
기말(*2) |
| 산업재산권 |
141,774 |
12,417 |
(50,607) |
(47,791) |
6,211 |
62,004 |
| 회원권 |
110,000 |
- |
- |
- |
- |
110,000 |
| 기타의무형자산 |
227,828 |
242,223 |
(65,073) |
(13,871) |
(6,211) |
384,896 |
| 합계 |
479,602 |
254,640 |
(115,680) |
(61,662) |
- |
556,900 |
| (*1)
전기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기말 현재 기타의무형자산에는 국고보조금
50,167천천원이 포함되어 있습니다.
|
16. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
3,207,551 |
2,990,957 |
| 미지급금 |
2,234,068 |
2,400,505 |
| 합계 |
5,441,619 |
5,391,462 |
17. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급비용 |
789,053 |
- |
881,700 |
- |
| 임대보증금 |
- |
2,800,300 |
- |
2,977,200 |
| 예수보증금 |
- |
443,473 |
- |
488,473 |
| 합계 |
789,053 |
3,243,773 |
881,700 |
3,465,673 |
18. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
내역 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
당좌대출 |
- |
- |
1,974,795 |
| 우리은행 |
당좌대출 |
- |
- |
2,990,335 |
| 일반대출(*) |
4.01% |
6,000,000 |
- |
| 시설대출(*) |
4.21% |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 합계 |
16,000,000 |
14,965,130 |
| (*) 우리은행 차입금에 대하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조) |
(2)
당기말과 전기말 현재 장기차입금은 없습니다.
19. 환불자산, 계약부채 및 환불부채
(1) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 환불자산, 계약부채 및 환불부채는 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 환불자산(*1) |
83,916 |
106,164 |
| 계약부채(*2) |
176,223 |
73,709 |
| 환불부채 |
229,390 |
276,398 |
(*1) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.
(*2) 고객충성제도, 물량할증 및 수금장려금 관련 계약부채로, 재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 고객충성제도 |
157,828 |
42,838 |
| 물량할증 등 |
18,395 |
29,322 |
| 수금장려금 |
- |
1,549 |
| 합 계 |
176,223 |
73,709 |
(2) 당기와 전기 중 환불자산, 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 환불자산 |
계약부채 |
환불부채 |
환불자산 |
계약부채 |
환불부채 |
| 기초 |
106,164 |
73,709 |
276,398 |
139,222 |
187,315 |
376,532 |
| 전입(환입) |
(22,248) |
102,514 |
(47,008) |
(33,058) |
(113,606) |
(100,134) |
| 기말 |
83,916 |
176,223 |
229,390 |
106,164 |
73,709 |
276,398 |
(3) 계약부채에 대해 인식한 수익
전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은
73,709천원(전기 : 187,315천원) 입니다.
20. 리스부채
(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 리스부채 |
73,175 |
200,417 |
60,837 |
27,605 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
88,443 |
198,358 |
| 증가 |
260,706 |
- |
| 이자비용 |
3,424 |
3,981 |
| 지급 |
(60,066) |
(97,361) |
| 리스중단 |
(18,915) |
(16,535) |
| 기말 |
273,592 |
88,443 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액리스와 관련된 비용과 리스관련 총 현금 유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 단기리스 및 소액자산리스 |
192,026 |
142,212 |
| 리스관련 총 현금 유출액 |
252,092 |
239,573 |
21. 기타비금융부채
당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
264,754 |
130,828 |
| 예수금 |
73,427 |
73,658 |
| 이연수익(*) |
176,222 |
73,709 |
| 합계 |
514,403 |
278,195 |
(*) 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채이며 당기와 전기 중 이연수익의 변동은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
73,709 |
187,315 |
| 수익이연 |
176,223 |
73,709 |
| 수익인식 |
(73,709) |
(187,315) |
| 기말금액 |
176,223 |
73,709 |
22. 소송충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 소송충당부채 |
6,000,000 |
- |
| 합계 |
6,000,000 |
- |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
- |
- |
| 전입(*1) |
1,674,901 |
- |
| 대체 |
4,325,099 |
- |
| 기말금액 |
6,000,000 |
- |
(*1)전입금액은 기타매출원가로 반영되었습니다.
23. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 상여 |
6,078,635 |
6,572,559 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
891,635 |
802,385 |
| 장기종업원급여 |
(1,770) |
3,698 |
| 합계 |
6,968,500 |
7,378,642 |
(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
5,334,892 |
5,727,003 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(3,337) |
(7,432) |
| 소계 |
5,331,555 |
5,719,571 |
| 장기종업원급여부채 |
11,666 |
17,936 |
| 합계 |
5,343,221 |
5,737,507 |
(*) 당사의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하지 않고 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,727,003 |
4,176,183 |
| 당기 비용으로 인식: |
|
|
| 당기근무원가 |
646,559 |
566,684 |
| 이자비용 |
245,076 |
235,700 |
| 소계 |
891,635 |
802,384 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(67,890) |
1,136,214 |
| 경험조정효과 |
(245,012) |
616,621 |
| 인구통계적가정변경효과 |
- |
(4,758) |
| 재무적가정변경효과 |
177,122 |
524,351 |
| 퇴직금 지급액 |
(1,215,856) |
(387,779) |
| 기말 |
5,334,892 |
5,727,002 |
(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
646,559 |
566,684 |
| 확정급여채무의 이자비용 |
245,076 |
235,700 |
| 퇴직급여 소계 |
891,635 |
802,384 |
| 장기종업원급여 |
(1,770) |
3,698 |
| 합계 |
889,865 |
806,082 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미래 급여인상률 |
4.24% |
4.28% |
| 할인율 |
3.93% |
4.57% |
(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
증가 |
감소 |
| 미래 급여인상률(1%변동) |
289,432 |
(266,771) |
| 할인율(1%변동) |
(259,352) |
286,345 |
민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
24. 자본금 및 자본잉여금
(1) 자본금
당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 11,800,000주 및 500원입니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.
(3) 자본잉여금
당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 자기주식처분이익 2,750,340천원으로 구성되어 있으며, 구성내역 및 금액에 변동은 없습니다.
25. 자본조정
당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(4,580,064) |
(4,580,064) |
26. 기타포괄손익누계액
(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 |
112,145 |
68,711 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
당기증감 |
법인세효과 |
기말 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 |
68,711 |
54,910 |
(11,476) |
112,145 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
당기증감 |
법인세효과 |
기말 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 |
20,417 |
61,054 |
(12,760) |
68,711 |
27. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
2,777,598 |
2,777,598 |
| 임의적립금 |
5,814,272 |
5,814,272 |
| 미처분이익잉여금 |
61,036,385 |
71,626,937 |
| 합계 |
69,628,255 |
80,218,807 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
80,218,807 |
73,855,077 |
| 당기순이익(손실) |
(10,644,253) |
7,262,475 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
53,701 |
(898,745) |
| 기말금액 |
69,628,255 |
80,218,807 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처분예정일: 2025년 3월 28일 |
처분확정일: 2024년 3월 28일 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
61,036,385 |
|
71,626,937 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
71,626,937 |
|
65,263,207 |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
53,701 |
|
(898,745) |
|
| 당기순이익(손실) |
(10,644,253) |
|
7,262,475 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
61,036,385 |
|
71,626,937 |
28. 주당이익
(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(10,644,252,745) |
7,262,475,114 |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,300,713 |
11,300,713 |
| 기본주당순이익(손실) |
(942) |
643 |
(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 발행보통주식수 |
11,800,000 |
11,800,000 |
| 자기주식 효과 |
(499,287) |
(499,287) |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,300,713 |
11,300,713 |
당사는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다.
29. 매출 및 매출원가
(1) 당기와 전기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식하는 수익 |
|
|
| 제품매출액 |
19,537,208 |
30,717,366 |
| 상품매출액 |
26,273,128 |
32,286,667 |
| 기타매출액 |
15,170 |
10,620 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
|
|
| 부동산임대매출액 |
682,786 |
804,217 |
| 매출액 계 |
46,508,292 |
63,818,870 |
| 매출원가 |
|
|
| 제품매출원가 |
10,795,157 |
15,991,078 |
| 상품매출원가 |
13,394,985 |
16,676,712 |
| 기타매출원가 |
1,674,901 |
- |
| 부동산임대매출원가 |
51,876 |
51,876 |
| 매출원가 계 |
25,916,919 |
32,719,666 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
28,204,707 |
32,551,936 |
| 아시아 |
18,220,280 |
31,237,619 |
| 기타 |
83,305 |
29,315 |
| 합 계 |
46,508,292 |
63,818,870 |
(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 고객명 |
영업부문 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
매출 비중 |
매출액 |
매출 비중 |
| 미적은(천진)상무유한공사 |
스킨케어 및 용품 |
8,706,331 |
18.72% |
14,102,706 |
22.10% |
| A고객사 |
스킨케어 및 용품, 의류사업부문 |
9,790,905 |
21.05% |
9,430,889 |
14.78% |
| B고객사 |
스킨케어 및 용품 |
5,377,800 |
11.56% |
10,278,325 |
16.11% |
30. 판매비와관리비
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,367,998 |
5,693,812 |
| 퇴직급여 |
795,905 |
718,057 |
| 복리후생비 |
371,875 |
392,500 |
| 여비교통비 |
226,432 |
220,385 |
| 통신비 |
131,489 |
143,922 |
| 수도광열비 |
157,435 |
171,446 |
| 차량유지비 |
8,335 |
7,235 |
| 세금과공과 |
415,587 |
413,657 |
| 소모품비 |
404,802 |
524,912 |
| 도서인쇄비 |
777 |
1,015 |
| 교육훈련비 |
11,159 |
13,898 |
| 임차료 |
149,340 |
142,212 |
| 감가상각비 |
314,375 |
382,357 |
| 사용권자산상각비 |
57,544 |
60,375 |
| 무형자산상각비 |
115,101 |
115,680 |
| 보험료 |
24,829 |
27,513 |
| 접대비 |
1,687 |
6,504 |
| 판매촉진비 |
43,453 |
71,642 |
| 광고선전비 |
2,892,169 |
2,791,043 |
| 홍보비 |
290,306 |
261,837 |
| 운반보관비 |
2,900,378 |
3,278,202 |
| 견본비 |
230,320 |
388,665 |
| 수선비 |
3,830 |
- |
| 지급수수료 |
9,503,833 |
11,245,937 |
| 시장조사비 |
11,404 |
6,055 |
| 용역수수료 |
3,420,800 |
4,083,237 |
| 임상연구비 |
92,410 |
122,219 |
| 수출경비 |
226,860 |
271,804 |
| 대손상각비(환입) |
(248,935) |
(44,386) |
| 잡비 |
566 |
328 |
| 해외시장개척비 |
- |
41,364 |
| 합계 |
27,922,064 |
31,553,427 |
31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(161,344) |
(438,567) |
| 원재료 및 상품 등 매입액 |
20,632,098 |
28,426,116 |
| 종업원급여 |
6,970,270 |
7,374,943 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,304,732 |
1,430,102 |
| 지급수수료 |
10,657,135 |
12,532,542 |
| 용역수수료 |
3,420,800 |
4,083,237 |
| 기타비용 |
11,015,292 |
10,864,720 |
| 합계 |
53,838,983 |
64,273,093 |
32. 기타영업외손익
당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익: |
| 외환차익 |
547,607 |
347,518 |
| 외화환산이익 |
398,146 |
11,190 |
| 기타의대손충당금환입 |
- |
17,542 |
| 재고자산처분이익 |
- |
160 |
| 유형자산처분이익 |
49,257 |
- |
| 잡이익 |
538,406 |
583,432 |
| 기타영업외수익 합계 |
1,533,416 |
959,842 |
| 기타영업외비용: |
| 외환차손 |
63,445 |
280,400 |
| 외화환산손실 |
21,948 |
24,705 |
| 재고자산감모손실 |
54 |
- |
| 재고자산처분손실 |
1,115 |
398 |
| 유형자산처분손실 |
8 |
4,214 |
| 유형자산손상차손 |
2,693,899 |
- |
| 사용권자산손상차손 |
293,351 |
- |
| 무형자산손상차손 |
408,947 |
61,663 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
499,557 |
- |
| 기부금 |
6,619 |
5,000 |
| 잡손실 |
18,467 |
265,498 |
| 기타영업외비용 합계 |
4,007,410 |
641,878 |
33. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
1,062 |
1,759 |
| 배당금수익 |
954,258 |
304,258 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
- |
8,610,507 |
| 금융수익 합계 |
955,320 |
8,916,524 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
701,927 |
621,939 |
| 일반차입금 이자 |
698,503 |
617,959 |
| 리스부채 이자 |
3,424 |
3,981 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 |
4,868,131 |
- |
| 금융비용 합계 |
5,570,058 |
621,939 |
34. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이의 발생과 소멸 |
(2,805,468) |
1,267,023 |
| 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 |
(944,037) |
(595,878) |
| 기타포괄손익으로 인식된 법인세 |
(25,665) |
224,708 |
| 법인세비용(수익) |
(3,775,170) |
895,853 |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(14,189) |
237,469 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(11,476) |
(12,761) |
| 합 계 |
(25,665) |
224,708 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(14,419,423) |
8,158,328 |
| 적용세율 |
20.90% |
20.90% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(3,013,659) |
1,705,091 |
| 조정사항 : |
|
|
| 세무상 공제되지 않는 비용의 세효과 |
13,717 |
20,592 |
| 세무상 과세되지 않은 수익의 세효과 |
(147,651) |
(18,884) |
| 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 |
(944,037) |
(595,879) |
| 이월결손금 등 이연법인세 인식 |
20,257 |
(44,951) |
| 세액공제 |
182,464 |
(205,855) |
| 기타(세율변동효과 등) |
113,739 |
35,739 |
| 법인세비용(수익) |
(3,775,170) |
895,853 |
| 평균유효세율 |
(*) |
10.98% |
(*)당기는 법인세수익으로 유효세율을 산정하지 않았습니다.
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말 |
| 퇴직급여충당금 |
1,196,944 |
(67,762) |
(14,189) |
1,114,993 |
| 대손금 및 손실충당금 |
682,686 |
(49,771) |
- |
632,915 |
| 재고자산평가손실 |
684,374 |
56,796 |
- |
741,170 |
| 이연수익 |
15,405 |
21,425 |
- |
36,830 |
| 미지급연차 |
96,693 |
(23,950) |
- |
72,743 |
| 장기종업원급여 |
3,749 |
(1,311) |
- |
2,438 |
| 정부보조금 |
963,945 |
(963,945) |
- |
- |
| 계약자산 및 계약부채 |
(22,188) |
4,650 |
- |
(17,538) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(7,486,181) |
1,017,440 |
- |
(6,468,741) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(18,119) |
- |
(11,476) |
(29,595) |
| 무형자산 |
9,480 |
62,920 |
- |
72,400 |
| 유형자산 |
131,813 |
565,068 |
- |
696,881 |
| 사용권자산 및 리스부채 |
459 |
56,722 |
- |
57,181 |
| 환불부채 |
57,767 |
(9,825) |
- |
47,942 |
| 소송충당부채 |
- |
1,254,000 |
- |
1,254,000 |
| 기타 |
(5,171) |
4,456 |
- |
(715) |
| 유보 계 |
(3,688,344) |
1,926,913 |
(25,665) |
(1,787,096) |
| 이월결손금 |
46,074 |
1,106,942 |
- |
1,153,016 |
| 이월세액공제 |
440,554 |
(202,721) |
- |
237,833 |
| 합계 |
(3,201,716) |
2,831,134 |
(25,665) |
(396,247) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말 |
| 퇴직급여충당금 |
876,999 |
82,476 |
237,469 |
1,196,944 |
| 대손금 및 손실충당금 |
697,371 |
(14,685) |
- |
682,686 |
| 재고자산평가손실 |
591,230 |
93,144 |
- |
684,374 |
| 이연수익 |
39,336 |
(23,931) |
- |
15,405 |
| 미지급연차 |
92,615 |
4,078 |
- |
96,693 |
| 장기종업원급여 |
3,977 |
(228) |
- |
3,749 |
| 정부보조금 |
1,028,843 |
(64,898) |
- |
963,945 |
| 계약자산 및 계약부채 |
(29,237) |
7,049 |
- |
(22,188) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(5,713,793) |
(1,772,388) |
- |
(7,486,181) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(5,384) |
26 |
(12,761) |
(18,119) |
| 무형자산 |
14,288 |
(4,808) |
- |
9,480 |
| 유형자산 |
153,423 |
(21,610) |
- |
131,813 |
| 사용권자산 및 리스부채 |
645 |
(186) |
- |
459 |
| 환불부채 |
79,072 |
(21,305) |
- |
57,767 |
| 기타 |
101 |
(5,272) |
- |
(5,171) |
| 유보 계 |
(2,170,514) |
(1,742,538) |
224,708 |
(3,688,344) |
| 이월결손금 |
- |
46,074 |
- |
46,074 |
| 이월세액공제 |
235,822 |
204,732 |
- |
440,553 |
| 합계 |
(1,934,692) |
(1,491,732) |
224,708 |
(3,201,716) |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타 |
113,739 |
62,844 |
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세자산 |
6,186,338 |
4,348,186 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
3,486,427 |
2,693,322 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
2,699,911 |
1,654,864 |
| 이연법인세부채 |
(6,582,585) |
(7,549,902) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(6,546,530) |
(7,510,170) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(36,055) |
(39,732) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(396,247) |
(3,201,716) |
35. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| (원화 단위: 천원, 외화: USD) |
| 금융기관 |
구분 |
통화 |
한도 |
사용액 |
| 우리은행 |
일반한도대출(*) |
KRW |
3,000,000 |
- |
| 일반대출(*) |
KRW |
6,000,000 |
6,000,000 |
| 시설대출(*) |
KRW |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 국민은행 |
외상매출채권전자대출 |
KRW |
2,700,000 |
1,451,076 |
| 신한은행 |
수입신용장(일람불) |
USD |
2,000,000 |
- |
| 합계 |
KRW |
21,700,000 |
17,451,076 |
| USD |
2,000,000 |
- |
(*) 우리은행의 자금대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,440백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조).
(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 1건 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송사건이 당사의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(3)
당사는 당기 중 충청남도 예산군으로부터 지방투자촉진보조금 환수처분을 받았습니다. 이에 연결실체는 해당 처분에 취소를 요구하는 행정소송을 진행하고 있습니다. 위 사건을 포함하여 연결실체가 원고로 진행중인 소송사건은 2건(소송가액: 6,649백만원)이며, 소송의 결과에 대해서는 명확한 선례가 없어 예측이 어려운 상황입니다.
(4) 당사는 당기말과 전기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 계약상대방 |
조건 |
로열티 지급액 |
| 당기 |
전기 |
| Tartine et Chocolat |
Babies' Product와 Kids Product의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $300,000 미니멈으로 보증 |
1,636,674 |
1,707,028 |
(5) 당기말 현재 당사는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은
54,600천원입니다.
36. 특수관계자와의 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 김은정이며, 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있거나 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사는 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
메디앙스(천진)상무유한공사 |
메디앙스(천진)상무유한공사 |
| 미적은(중국)상무유한공사 |
미적은(천진)상무유한공사 |
| 비알엠로지스틱스(주) |
비알엠로지스틱스(주)(*1) |
| 기타의 특수관계자 |
(주)보령 |
(주)보령 |
| (주)보령의 특수관계인 |
(주)보령의 특수관계인 |
| (주)맘스맘 등 |
(주)맘스맘 등 |
| (*1) 전기 중 비알엠로지스틱스(주)의 잔여지분 80%를 추가 취득하여 100% 지분을 확보함으로써 지배력을 획득하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
보령메디앙스(천진)상무유한공사 |
배당금수익 |
- |
- |
| 미적은(천진)상무유한공사 |
매출 |
8,706,331 |
14,102,706 |
| 비알엠로지스틱스(주) |
매출 |
1,454 |
1,183 |
| 매입 |
2,849,419 |
3,350,607 |
| 배당금수익 |
650,000 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
(주)보령 |
배당금수익 |
304,258 |
304,258 |
| 매입 |
185,845 |
226,115 |
| (주)보령바이오파마 |
매출 |
114,343 |
124,084 |
| (주)지영피엘씨 |
매입 |
169,077 |
280,331 |
| 일신당인쇄소 |
매입 |
123,266 |
189,883 |
| (주)맘스맘 |
매출 |
1,407,646 |
2,820,004 |
| 용역매출 |
36,541 |
47,620 |
| 매입 |
27,427 |
98,399 |
| 수수료비용 |
2,229,292 |
3,591,098 |
| 유피스판매(주) |
매출 |
13,665 |
- |
| 용역매출 |
12,000 |
12,000 |
| 매입 |
241,821 |
498,310 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 종속기업 |
미적은(천진)상무유한공사 |
6,858,437 |
- |
5,750,013 |
- |
| 비알엠로지스틱스(주) |
- |
230,545 |
- |
278,535 |
| 기타의 특수관계자 |
(주)보령 |
- |
607,105 |
- |
598,362 |
| (주)보령바이오파마 |
18,333 |
- |
29,562 |
- |
| 일신당인쇄소 |
- |
12,199 |
- |
31,030 |
| (주)지영피엘씨 |
- |
29,022 |
- |
26,147 |
| (주)맘스맘(*) |
3,431,541 |
- |
5,121,107 |
7,963 |
| 유피스판매(주) |
219,635 |
18,020 |
184,673 |
67,892 |
| 합계 |
10,527,946 |
896,891 |
11,085,355 |
1,009,929 |
| (*) 당기말 현재 맘스맘 채권에 대하여 대손충당금을
976백만원(전기: 1,722백만원) 설정하였습니다.
|
(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,369,021 |
1,380,653 |
| 퇴직급여 |
270,921 |
220,923 |
| 합계 |
1,639,942 |
1,601,576 |
(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 한편, 주)맘스맘에 대한 채권 중 일부에 대하여 (주)맘스맘의 최대주주와 지급보증계약을 체결하였습니다.
37. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 |
54,910 |
61,054 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 |
282,963 |
- |
| 리스부채의 유동성 대체 |
- |
62,595 |
| 리스중단 |
161,771 |
124,266 |
| 정부보조금의 소송충당부채 대체 |
4,325,099 |
- |
| 유형자산 관련 미지급금 증가 |
39,490 |
- |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
리스부채 인식 |
리스중단 |
기말 |
| 유동성 |
|
|
|
|
|
| 단기차입금 |
14,965,130 |
1,034,870 |
- |
- |
16,000,000 |
| 유동성리스부채 |
60,837 |
(26,177) |
57,430 |
(18,915) |
73,175 |
| 소계 |
15,025,967 |
1,008,693 |
57,430 |
(18,915) |
16,073,175 |
| 비유동성 |
|
|
|
|
|
| 리스부채 |
27,605 |
(30,465) |
203,277 |
- |
200,417 |
| 소계 |
27,605 |
(30,465) |
203,277 |
- |
200,417 |
| 합계 |
15,053,572 |
978,228 |
260,707 |
(18,915) |
16,273,592 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
재무활동 현금흐름 |
리스부채 인식 |
대체 |
리스중단 |
기말 |
| 유동성 |
|
|
|
|
|
|
| 단기차입금 |
3,540,859 |
11,424,271 |
- |
- |
- |
14,965,130 |
| 유동성장기차입금 |
12,137,500 |
(12,137,500) |
- |
- |
- |
- |
| 유동성리스부채 |
100,409 |
(93,381) |
- |
62,595 |
(8,786) |
60,837 |
| 소계 |
15,778,768 |
(806,610) |
- |
62,595 |
(8,786) |
15,025,967 |
| 비유동성 |
|
|
|
|
|
|
| 리스부채 |
97,949 |
- |
- |
(62,595) |
(7,749) |
27,605 |
| 소계 |
97,949 |
- |
- |
(62,595) |
(7,749) |
27,605 |
| 합계 |
15,876,717 |
(806,610) |
- |
- |
(16,535) |
15,053,572 |
38. 재무제표의 확정
당사의 재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.39. 보고기간후 사건당사는 자회사의 운영효율성 제고 및 시너지 효과를 극대화 목적으로 2025년 1월 14일 이사회 결의에 따라 보령메디앙스(천진)상무유한공사(피합병법인)와 미적은(중국)상무유한공사(합병법인)을 합병하기로 결정하였습니다. 합병계약체결일은 3월중에 이루어지며 합병예정일은 3월말경이나 중국 현지 사정에 따라 변경될 수 있습니다.