연결감사보고서 3.4 (주)큐로컴 00470661 100000000000 94081 33350 13915 40 N Y Y Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 큐로컴과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 22 기
부터
까지

&cr;

제 21 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

신정회계법인

 목 차

페 이 지&cr;
독립된 감사인의 감사보고서 .............................................. 1 - 4
연 결 재 무 제 표
· 연 결 재 무 상 태 표 ............................................... 6
· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ...................................... 7
· 연 결 자 본 변 동 표 ............................................... 8
· 연 결 현 금 흐 름 표 ............................................... 9
· 주석 .......................................................................... 10 - 85
외부감사 실시내용 ................................................................ 86 - 87
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 큐로컴과 그 종속기업
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr;우리는 주식회사 큐로컴과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견 근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다 .&cr;&cr; 강조사항 &cr;감사의견에는 영향을 미치지않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울어야 할 필요가 있습니다.&cr;&cr;(1) 특수관계자 거래&cr;&cr;연결재무제표에 대한 주석 31에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 각각 10,368백만원(2017년 : 26,362백만원) 및 23,807백만원(2017년 : 23,721백만원)이며, 당기 중 특수관계자로부터의 수익 및 비용은 각각 2,132백만원(2017년: 1,351백만원) 및 2,802백만원(2017년 : 2,606백만원)입니다. 또한, 당기 중 회사는 특수관계자에게 9,190백만원을 대여 등(2017년 : 19,350백만원)하고24,672백만원을 회수 등(2017년 : 2,247백만원)하고 4,440백만원을 차입 등(2017년 : 9,000백만원)하였으며, 상환 등 60,000백만원(2017년: 768백만원)을 하였습니다. &cr;

(2) 보고기간 후 사건&cr;연결재무제표에 대한 주석 33에서 설명하는 바와 같이, 연결회사의 보고기간 후 사건은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 1) 2019년 1월 28일 관계회사인 (주)지엔코에 대하여 28,000백만원의 채무보증을 제 공하였으며, 2019년 1월 31일 기존 제공한 채무보증 26,000백만원의 채무보증의 보증기간이 만료되었습니다.&cr; 2) 2019년 2월 22일 관계회사로부터 차입과 관련하여 (주)지엔코 주식 3,200,000주를 담보 제공하였습니다.&cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임헌경입니다.&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

서울특별시 강남구 강남대로 502
신 정 회 계 법 인
대 표 이 사 김 병 민

2019년 3월 15일

이 감사보고서는 감사보고서 일 (2019년 3월 15일 ) 현 재로 유효한 것 입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 큐로컴과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 22 기
부터
까지

&cr;

제 21 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 큐로컴 대표이사 조중기

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 테헤란로 77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)
(전 화) 02-2141-3000
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제 22 기 기말 2018년 12월 31일 현재
제 21 기 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 큐로컴과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주 석 제 22(당) 기 기말 제 21(전) 기 기말
자 산
I. 유동자산 　 9,311,855,091 17,450,066,503
현금및현금성자산 3, 13, 14, 32 2,815,912,777 　 3,032,805,328
매출채권 4, 13, 14, 22, 31, 32 600,482,010 　 1,776,890,959
기타단기채권 5, 13, 14, 31, 32 4,547,439,730 　 11,424,347,766
당기법인세자산 27 328,940,670 　 519,203,714
기타자산 5 37,211,178 　 61,396,946
재고자산 6 981,868,726 　 635,421,790
II. 비유동자산 　 84,737,952,841 100,259,737,277
기타금융자산 3, 13, 14, 32 2,493,738,336 　 2,458,522,127
기타장기채권 5, 13, 14, 31, 32 7,079,400,000 　 15,372,362,414
관계기업투자 7 60,596,744,070 　 73,320,588,941
유형자산 8 4,976,343,305 　 297,375,742
무형자산 9 9,591,727,130 8,810,888,053
자 산 총 계 94,049,807,932 117,709,803,780
부 채 　 　
I. 유동부채 　 28,368,920,082 37,511,577,017
매입채무 10, 13, 14, 32 2,582,228,845 　 1,609,227,069
기타채무 10, 13, 14, 31, 32 3,250,742,767 　 2,174,032,269
기타유동부채 10 732,812,197 　 1,513,247,881
차입금 11, 13, 14, 31, 32 21,803,136,273 　 32,215,069,798
II. 비유동부채 　 4,981,329,974 4,599,238,763
장기차입금 11, 13, 14, 31, 32 1,300,000,000 1,300,000,000
확정급여채무 12 3,676,329,974 3,294,238,763
기타비유동부채 10 5,000,000 5,000,000
부 채 총 계 33,350,250,056 42,110,815,780
자 본 　 　
I. 지배기업소유주지분 　 64,323,575,769 74,762,238,608
자본금 16 54,570,004,000 　 52,230,768,000
자본잉여금 17, 20 140,574,060,522 　 131,219,386,612
기타자본 18 173,115,065 　 (1,976,044,928)
결손금 19 (130,993,603,818) 　 (106,711,871,076)
II. 비지배지분 21 　 (3,624,017,893) 836,749,392
자 본 총 계 　 60,699,557,876 75,598,988,000
자본 및 부채총계 　 94,049,807,932 117,709,803,780
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 22 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 21 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 큐로컴과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주 석 제 22(당) 기 제 21(전) 기
I. 매출액 22, 30, 31 13,915,366,906 12,683,664,481
II. 매출원가 24 11,150,074,830 10,369,840,752
III. 매출총이익 2,765,292,076 2,313,823,729
IV. 판매비와관리비 23, 24 13,282,134,492 7,541,035,728
V. 영업이익(손실) 24, 30 (10,516,842,416) (5,227,211,999)
VI. 기타수익 25 73,297,966 1,518,853,217
VII. 기타비용 25 210,301,992 11,413,395,181
VIII. 금융수익 26, 31 1,004,219,989 1,078,255,204
IX. 금융비용 26, 31 2,560,190,630 2,685,617,344
X. 지분법손익 7 (18,055,275,254) (7,708,778,901)
XI. 관계기업투자주식처분손익 7 1,243,652,846 (1,983,793,777)
XII. 법인세비용차감전순이익(손실) (29,021,439,491) (26,421,688,781)
XIII. 법인세비용 27 - 735,380,276
XIV. 당기순이익(손실) 30 (29,021,439,491) (27,157,069,057)
지배기업의 소유주지분 (24,205,754,014) (18,991,495,756)
비지배지분 (4,815,685,477) (8,165,573,301)
XV. 기타포괄손익 1,940,903,512 (713,942,834)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목:
보험수리적손익 12 14,021,273 89,330,247
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목:
지분법자본변동 7 1,976,849,949 (404,782,019)
해외사업환산손익 (49,967,710) (398,491,062)
XVI. 총포괄손익 (27,080,535,979) (27,871,011,891)
지배기업의 소유주지분 (22,042,572,748) (19,496,499,413)
비지배지분 (5,038,119,903) (8,374,512,478)
XVII. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익 29
기본주당순이익(손실) (223) (195)
희석주당순이익(손실) (223) (195)
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제 22 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 21 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 큐로컴과 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 자본금 연결&cr;자본잉여금 연결&cr;기타자본 연결 이익잉여금&cr;(미처리결손금) 비지배지분 총 계
2017.01.01(전기초) 46,514,553,500 108,750,790,681 (1,381,711,024) (87,809,705,567) 9,070,071,586 75,143,999,176
총포괄손익:
당기순손익 - - - (18,991,495,756) (8,165,573,301) (27,157,069,057)
기타포괄손익
보험수리적손익 12 - - - 89,330,247 - 89,330,247
지분법자본변동 7 - - (357,764,900) - (47,017,119) (404,782,019)
해외사업환산손익 - - (236,569,004) - (161,922,058) (398,491,062)
소유주와의 거래:
지배기업의 유상증자 4,132,000,000 15,829,180,994 - - - 19,961,180,994
종속기업의 유상증자 - (13,207,360) - - 141,190,284 127,982,924
전환청구권의 행사 1,584,214,500 5,743,594,202 - - - 7,327,808,702
전환사채의 발행 - 909,028,095 - - - 909,028,095
2017.12.31(전기말) 52,230,768,000 131,219,386,612 (1,976,044,928) (106,711,871,076) 836,749,392 75,598,988,000
2018.01.01(당기초) 52,230,768,000 131,219,386,612 (1,976,044,928) (106,711,871,076) 836,749,392 75,598,988,000
회계정책변경효과 - - - (90,000,000) - (90,000,000)
총포괄손익:
당기순손익 - - - (24,205,754,014) (4,815,685,477) (29,021,439,491)
기타포괄손익
보험수리적손익 12 - - - 14,021,273 - 14,021,273
지분법자본변동 7 - 156,672 2,182,503,823 - (205,810,546) 1,976,849,949
해외사업환산손익 - - (33,343,830) - (16,623,880) (49,967,710)
소유주와의 거래:
종속기업의 유상증자 - - - - 577,352,617 577,352,617
전환청구권의 행사 2,339,236,000 9,354,517,238 - - - 11,693,753,238
2018.12.31(당기말) 54,570,004,000 140,574,060,522 173,115,065 (130,993,603,817) (3,624,017,894) 60,699,557,876
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 22 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 21 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 큐로컴과 그 종속기업 (단위:원)
과 목 주 석 제 22(당) 기 제 21(전) 기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (7,745,740,190) (4,739,326,275)
영업에서 창출된 현금 28 (7,814,801,159) (2,152,854,159)
이자 수취 894,946,068 3,398,091,600
이자 지급 (1,028,248,643) (4,341,370,436)
법인세 환급(납부) 202,363,544 (1,643,193,280)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 6,971,689,263 (71,879,893,530)
단기대여금의 증가 (7,420,000,000) (15,948,105,250)
단기대여금의 감소 13,517,901,555 6,966,920,000
보증금의 증가 (33,216,209) (433,292,000)
기타보증금의 증가 (95,000,000) -
유형자산의 취득 (4,150,579,129) (264,550,656)
포괄사업양수 (1,511,388,503) -
유형자산의 처분 51,650 33,592,818
무형자산의 취득 (271,503,266) (1,648,845,664)
무형자산의 감소 - 6,380,000
관계기업투자주식의 취득 (334,363,074) (62,158,657,778)
관계기업투자주식의 감소 - 9,586,665,000
장기대여금의 증가 (1,100,000,000) (8,020,000,000)
장기대여금의 감소 8,369,786,239 -
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 599,697,117 33,989,163,918
단기차입금의 증가 4,440,000,000 9,000,000,000
장기차입금의 감소 - (400,000,000)
유상증자 - 19,998,880,000
전환사채의 발행 - 5,300,000,000
전환사채의 조기상환 (4,400,000,000) -
종속기업의 유상증자 577,352,617 127,982,924
주식발행비용 (17,655,500) (37,699,006)
IV. 현금및현금성자산의순증가(감소) (174,353,810) (42,630,055,887)
V. 환율변동효과 (42,538,741) (14,908,597)
VI. 기초현금및현금성자산 3,032,805,328 45,677,769,812
VII . 기말현금및현금성자산 2,815,912,777 3,032,805,328
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석

제 22(당) 기 : 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 21(전) 기 : 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 큐로컴과 그 종속기업

1. 연결회사의 개요&cr;&cr;지배기업인 주식회사 큐로컴과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 (주)스마젠, (주)큐로에프앤비, (주)큐로트레이더스, SUMAGEN CANADA., Inferrex Ltd.(이하, 주식회사 큐로컴과 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 일반사항은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 지배기업의 개요 &cr;&cr;지배기업은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 통신기기 및 컴퓨터 주변기기 제조 및 판매업을 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 12월 8일에 본사를 서울 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 지배기업은 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명 당기말 전기말
주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%)
(주)큐로홀딩스 9,210,278 8.44 9,210,278 8.82
케이파트너스(주) 8,275,286 7.58 8,275,286 7.92
큐캐피탈파트너스(주) 316,000 0.29 316,000 0.30
자기주식 396,453 0.36 396,453 0.38
(주)지엔코 20,566 0.02 20,566 0.02
권경훈 13,380 0.01 13,380 0.01
기타 90,908,045 83.30 86,229,573 82.55
합 계 109,140,008 100.00 104,461,536 100.00

&cr;(2) 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)
종속기업명 업 종 투자주식수(주) 지분율(%) 자본금 결산일
(주)스마젠 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매 12,730,823 64.78 9,825,619천원 12월31일
SUMAGEN CANADA INC. 신약 및 백신개발 - 100.00(*) 24,243,165천원 12월31일
(주)큐로에프앤비 커피체인점업 7,423,930 49.10 7,559,686천원 12월31일
(주)큐로트레이더스 가공식품도매업 745,650 50.43 7,392,930천원 12월31일
Inferrex, Ltd. 의학 및 약학 연구개발업 - 51.44 2,126,311천원 12월31일
(*) 종속기업인 (주)스마젠이 100% 소유하고 있는 주식입니다.

(전기말)
종속기업명 업 종 투자주식수(주) 지분율(%) 자본금 결산일
(주)스마젠 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매 12,730,823 64.78 9,825,619천원 12월31일
SUMAGEN CANADA INC. 신약 및 백신개발 - 100.00(*) 20,303,903천원 12월31일
(주)큐로에프앤비 커피체인점업 21,289,745 49.10 21,679,060천원 12월31일
(주)큐로트레이더스 가공식품도매업 745,650 50.43 7,392,930천원 12월31일
Inferrex, Ltd. 의학 및 약학 연구개발업 - 51.44 1,824,361천원 12월31일
(*) 종속기업인 (주)스마젠이 100% 소유하고 있는 주식입니다.

&cr;2) 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액
(주)스마젠(*) 10,707,941 1,381,129 9,326,812
SUMAGEN CANADA INC. 1,677,308 820,979 856,329
(주)큐로에프앤비(*) 9,704,791 16,409,271 (6,704,480)
(주)큐로트레이더스(*) 989,960 6,474,733 (5,484,773)
Inferrex, Ltd. 76,305 156,827 (80,522)
(*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.

(전기말) (단위: 천원)
종속기업명 자산총액 부채총액 자본총액
(주)스마젠(*) 13,249,196 1,883,709 11,365,487
SUMAGEN CANADA INC. 1,557,684 893,637 664,047
(주)큐로에프앤비(*) 5,218,315 8,034,796 (2,816,481)
(주)큐로트레이더스(*) 2,134,150 4,775,033 (2,640,883)
Inferrex, Ltd. 88,120 217,559 (129,439)
(*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.

&cr; 3) 연결대상 종 속기업의 당기와 전기 요약 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
종속기업명 매출액 당기순손익
(주)스마젠(*) - (2,144,116)
SUMAGEN CANADA INC. - (3,204,865)
(주)큐로에프앤비(*) 2,874,070 (4,528,302)
(주)큐로트레이더스(*) 1,350,963 (1,609,775)
Inferrex, Ltd. - (260,081)
(*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.

(전기) (단위: 천원)
종속기업명 매출액 당기순손익
(주)스마젠(*) - (3,271,544)
SUMAGEN CANADA INC. - (7,566,379)
(주)큐로에프앤비(*) 1,746,049 (6,334,262)
(주)큐로트레이더스(*) 376,635 (1,375,531)
Inferrex, Ltd. - (1,443,412)
(*) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.

2. 중요한 회계처리 방침&cr;

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 보고기간종료일인 2018년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

&cr;- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;

- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr;연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초 적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.&cr;

1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 측정 범주 장부금액
K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호
금융자산
현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 3,032,805 3,032,805
매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 1,776,891 1,776,891
단기기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 11,424,348 11,424,348
기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 2,358,522 2,358,522
기타금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 100,000 10,000
장기기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가 15,372,362 15,372,362
소 계 34,064,929 33,974,929

&cr;금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.

2) 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 금액
이익잉여금
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한&cr;기업회계기준서 제1109호 적용효과 (90,000)
2018년 1월 1일 재작성금액 (90,000)

-기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr;연결회사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는2018년1월1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr;

(2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;

2.3 연결기준&cr;&cr;(1) 종속기업

종속기업은 회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 또한, 연결회사는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는 지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결회사의의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다. &cr;&cr;종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

(2) 비지배지분&cr;

연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사의 주주와의 거래로 처리하고 있습니다.종속기업의 순자산장부가액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지급한 대가와의 차이는 자본으로 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 지배력을 상실한 후 잔여지분을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(3) 연결재무제표의 작성기준일 &cr; &cr;연결재무제표의 작성기준일은 연결회사의 결산일로 하였으며 종속기업의 결산일은 지배기업의 결산일과 일치합니다.

&cr;(4) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

&cr;관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사 영업활동과의 관련여부에 따라 연결포괄손익계산서상의 기타수익(비용) 또는 지분법이익(손실)로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. &cr;

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.

&cr;2.4 중요한 회계정책&cr;

(1) 현금흐름표&cr;연결회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 현금및현금성자산&cr;연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

&cr;(3) 금융자산&cr;

1)분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr;(4) 매출채권&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 영업비용으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상인식하며, 이전 기간에 손상인식한 금액이 추후 회복된 경우는 기타영업수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;(5) 재고자산&cr;재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법을 적용하여 취득원가로 결정하고 있으며 매입원가,전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

&cr;(6) 유형자산&cr;유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 연결회사의 유형자산은 취득원가에서 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 상각됩니다. 금융리스조건으로 취득한 자산의 취득원가는 해당 자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액으로 계상되며, 금융리스자산 및 리스개량자산은 리스기간과 해당 자산의 추정내용연수 중 짧은 기간에 정액법을 사용하여 상각됩니다.&cr;&cr;각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

자산명 상각방법 내용연수
인테리어 정액법 5년
기계장치 정액법 5년
차량운반구 정액법 5년
비품 정액법 5년
기타의유형자산 정액법 5년

&cr;매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

(7) 무형자산&cr;&cr;1) 연구와 개발

연결회사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결회사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

④ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.)

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력&cr;&cr;자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.

&cr;2) 영업권&cr;영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 관계기업 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자에 포함되어 있습니다.

&cr;3) 기타의 무형자산&cr;소프트웨어는 취득원가로 계상되며 연결회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

&cr;각 자산별로 연결회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목 내용연수
소프트웨어 5년
산업재산권 5년
기타의무형자산 3 ~ 5년

손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;(8) 비금융자산의 손상&cr;영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 경우 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

&cr;(9) 사채 및 차입금&cr;사채 및 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

&cr;(10) 복합금융상품&cr;연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.&cr;&cr;(11) 충당부채 및 우발부채&cr;과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr;

(12) 확정급여채무

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도로 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

&cr;보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에당기손익으로 재분류하지 않습니다.&cr;

(13) 리스

연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상과 관련하여 유의적인 부분이 리스제공자에게 남아 있는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스에서 리스지급액(리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 순액)은 리스기간 동안 정액기준으로 손익계산서상 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 주식기준보상&cr;연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권에 대해 부여일의 공정가치 추정액으로 인식하고, 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.&cr;

(15) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. &cr;

1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식선택권의 행사 시발생하는 추가비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 자기주식

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

&cr;(16) 수익인식&cr;

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다.&cr;

-재화의 판매

회사는컴퓨터 및 IT 상품을 판매로 인한 수익은 고객에게 상품을 판매하는 시점에인식합니다. 거래가격은 고객이 매장에서 상품을 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 14일 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 추정하였지만 유의적이지 않아인식하지 않았습니다.

표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는유의적이지 않아 충당부채를 인식하지 않았습니다.

&cr;-용역매출

회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 용역 계약에서 의해 거래가격이 확정되며 전산보안시스템 구축에는 별도의 수행의무가 구분되지 않습니다. 계약별로 청구 시점 당시 받을 대가의 회수가능성이 높아 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr;

2) 금융수익과 비용 &cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;

- 이자수익

- 이자비용

- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산&cr; 에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr;&cr;(17) 법인세비용 및 이연법인세&cr;연결회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;&cr;(18) 주당이익&cr;기본주당이익은 지배기업의 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 지배기업의 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

&cr;(19) 부문별 보고&cr;영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

&cr;(20) 중요한 회계추정 및 가정&cr;연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;

1) 영업권의 손상차손&cr;연결회사는 회계정책에 따라 매년 영업권과 같이 비한정내용연수를 가진 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. &cr;&cr;

2) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr;3) 확정급여채무&cr;확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험 수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 12에서 기술하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산 및 기타금융자산&cr;&cr;연결회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 현금및 현금성자산

(단위: 천원)
과 목 예입처 금 액
당기말 전기말
보통예금 신한은행 외 2,815,913 3,032,805
합계 2,815,913 3,032,805

&cr;(2) 기타금융자산

(단위: 천원)
과 목 금 액
당기말 전기말
<비유동성>
장기금융상품 542,394 542,394
기타포괄손익-공정가치금융자산(*) 10,000 100,000
보증금 1,941,344 1,816,128
합 계 2,493,738 2,458,522

(*) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구 분 종 목 지분율(%) 주식수 및&cr; 출자좌수 취득원가 장부가액
당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치 금융자산 비상장주식 한국에너지이앤피(주) 10.00 5,999 200,000 10,000 100,000

(3) 사용제한금융자산

(단위: 천원)
계정과목 은행명 당기말 전기말 제한내용
장기금융상품 신한은행 542,394 542,394 서울보증보험 질권 등록

4. 매출채권&cr;&cr;연결회사의 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 매출채권

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 714,492 1,890,901
대손충당금 (114,010) (114,010)
합 계 600,482 1,776,891

&cr;(2) 매출채권의 연령분석

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
발생 후 6개월 이하 579,461 1,607,986
발생 후 6 ~ 12개월 1,686 154,736
발생후 12개월 초과 19,335 14,169
손상채권 114,010 114,010
합 계 714,492 1,890,901

&cr;(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기 초 114,010 271,919
제 각 - (157,909)
환 입 - -
기 말 114,010 114,010

&cr;5. 기타채권 및 기타자산

&cr;연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타채권 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기타채권의 내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동성>
미수금 443,622 431,940
대손충당금 (224,885) (230,618)
미수수익 734,886 817,293
단기대여금 3,772,562 10,505,063
대손충당금 (178,745) (99,331)
소 계 4,547,440 11,424,347
<비유동성>
장기대여금 7,079,400 15,778,386
대손충당금 - (406,023)
소 계 7,079,400 15,372,363
합 계 11,626,840 26,796,710

(2) 기타자산의 내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동성>
선급금 25,360 27,342
선급비용 7,568 16,435
부가세대급금 4,283 17,620
합 계 37,211 61,397

&cr;6. 재고자산&cr;&cr;연결회사의 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액
상 품 947,586 - 947,586 619,510 - 619,510
원재료 28,914 - 28,914 15,912 - 15,912
저장품 5,369 - 5,369 - - -
합 계 981,869 - 981,869 635,422 - 635,422

&cr;상기의 재고자산과 관련하여 당기와 전기에 인식된 평가손실 및 기타비용은 없습니다.

7. 관계기업투자&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.&cr;

회사명 업 종 소재지 당기말 전기말
주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%)
(주)큐로홀딩스(*1, 3) 커피유통사업 외 대한민국 서울 4,717,015 7.66 3,317,015 5.51
(주)지엔코(*2) 의복 제조업 대한민국 서울 29,735,364 30.34 29,735,364 30.34
Curocom Energy LLC 자원개발 미국 텍사스 - 10.80 - 10.80
(주)큐로&cr;(구, 대경기계기술(주))(*1, 3) 석유화학산업외 대한민국 울산 22,000,000 17.64 22,000,000 19.22
(주)필리에라 커피기기 외 대한민국 서울 500,000 33.33 500,000 33,33
(*1) (주)큐로홀딩스 및 (주)큐로 (구, 대경기계기술(주))에 대한 지분율은 20%미만이지만 유의적인 영향력을 행사할 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;(*2) (주)지엔코에 대한 지분율은 20%이상 및 최대주주로서 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;(*3) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에, (주)큐로 (구, 대경기계기술(주))는 코스피시장에 상장된 주식으로 당기말 현재 주당 시장가치는 각각 597원 및 1,650원, 513원 입니다.

&cr; (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(당기) (단위: 천원)
회사명 기초장부가액 취 득 지분법손익 지분법자본변동 &cr;및 기타자본잉여금 처분손익 기말평가액
(주)큐로홀딩스 2,168,006 935,200 (1,333,786) 21,907 (173,804) 1,617,523
(주)지엔코 54,841,768 - (12,184,805) 1,102,447 - 43,759,410
Curocom Energy, LLC. 1,488,569 1,175,728 (1,045,964) (366,102) 655,255 1,907,486
(주)큐로&cr;(구, 대경기계기술(주)) 14,572,244 - (3,490,720) 1,218,599 762,202 13,062,325
(주)필리에라 250,000 - - - - 250,000
합 계 73,320,589 2,110,928 (18,055,275) 1,976,850 1,243,653 60,596,744

(전기) (단위: 천원)
회사명 기초장부가액 취 득 지분법손익 지분법자본변동&cr; 및 기타자본잉여금 연결범위변동 처분손익 기말평가액
(주)큐로홀딩스 3,069,348 - (961,858) (2,681) - 63,197 2,168,006
(주)지엔코 22,671,451 35,998,380 (3,540,125) (287,938) - - 54,841,768
Curocom Energy, LLC. 4,736,749 368,402 (3,502,418) (114,164) - - 1,488,569
(주)큐로&cr;(구, 대경기계기술(주)) - 25,910,278 295,622 - (9,586,665) (2,046,991) 14,572,244
(주)필리에라 - 250,000 - - - - 250,000
합 계 30,477,548 62,527,060 (7,708,779) (404,783) (9,586,665) (1,983,794) 73,320,587

&cr;(3) 당기와 전기 관계기업투자 관련 지분법자본변동 및 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
회사명 전기이월 지분법자본변동(*) 처 분 기 말
(주)큐로홀딩스 (771,692) 21,907 - (749,785)
(주)지엔코 (436,966) 1,102,447 - 665,481
Curocom Energy, LLC. 319,563 (366,102) - (46,539)
(주)큐로&cr;(구, 대경기계기술(주)) - 1,218,599 - 1,218,599
(주)필리에라 - - -
합 계 (889,095) 1,976,850 - 1,087,756
(*) 비지배지분에 대한 지분법자본변동금액을 포함한 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)
회사명 전기이월 지분법자본변동(*) 처 분 기 말
(주)큐로홀딩스 (769,011) (2,681) - (771,692)
(주)지엔코 (149,028) (287,938) - (436,966)
Curocom Energy, LLC. 433,727 (114,164) - 319,563
(주)큐로&cr;(구, 대경기계기술(주)) - - - -
(주)필리에라 - - - -
합 계 (484,312) (404,783) - (889,095)
(*) 비지배지분에 대한 지분법자본변동금액을 포함한 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
회사명 기 초 증 가 감 소 상 각 기 말
(주)큐로홀딩스 66,844 - - - 66,844
(주)지엔코 8,224,314 - - - 8,224,314
Curocom Energy, LLC. - - - - -
(주)큐로&cr;(구, 대경기계기술(주)) - - - - -
(주)필리에라 - - - - -

(전기) (단위: 천원)
회사명 기 초 증 가 감 소 상 각 기 말
(주)큐로홀딩스 66,844 - - - 66,844
(주)지엔코 2,449,372 5,774,942 - - 8,224,314
Curocom Energy, LLC. - - - - -
(주)큐로&cr;(구, 대경기계기술(주)) - - - - -
(주)필리에라 - - - - -

&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
회사명 자산총액 부채총액 자본총액
(주)큐로홀딩스(*) 44,964,579 28,286,753 16,677,826
(주)지엔코(*) 188,611,793 71,488,867 117,122,926
Curocom Energy, LLC. 18,682,797 738,427 17,944,370
(주)큐로&cr;(구, 대경기계기술(주)) 197,393,290 127,664,955 69,728,335
(주)필리에라 962,574 - 962,574
(*) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)
회사명 자산총액 부채총액 자본총액
(주)큐로홀딩스(*) 46,843,953 21,944,416 24,899,537
(주)지엔코(*) 211,293,302 57,643,157 153,650,145
Curocom Energy, LLC. 25,441,874 11,658,816 13,783,058
(주)큐로&cr;(구, 대경기계기술(주)) 204,688,025 128,869,892 75,818,133
(주)필리에라 1,008,289 51,063 957,226
(*) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

(6) 당기와 전기 관계기업의 요약 손익계산서는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
회사명 매출 당기순이익(손실)
(주)큐로홀딩스(*) 23,127,655 (7,159,882)
(주)지엔코(*) 106,567,681 (36,666,320)
Curocom Energy, LLC. 682,484 (368,854)
(주)큐로&cr;(구, 대경기계기술(주)) 90,218,430 (16,140,587)
(주)필리에라 106 5,348
(*) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

(전기) (단위: 천원)
회사명 매출 당기순이익(손실)
(주)큐로홀딩스(*) 12,621,098 (27,287,559)
(주)지엔코(*) 106,151,352 (12,725,816)
Curocom Energy, LLC. 1,575,757 (31,272,839)
(주)큐로&cr;(구, 대경기계기술(주)) 156,189,124 (7,056,506)
(주)필리에라 50,540 20,817
(*) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

&cr;(7) 당기와 전기 중 인식하지 못한 관계기업 손실은 없습니다.

8. 유형자산&cr;&cr;(1) 연결회사의 당기와 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분 및 타계정대체 감가상각 환율변동효과 기 말
기계장치 30,823 141,571 - (15,065) - 157,329
차량운반구 34,407 - - (11,375) (188) 22,843
비품 156,478 293,233 (52) (71,802) (275) 377,583
인테리어 75,472 755,503 - (87,065) - 743,910
건설중인자산 - 3,674,673 - - - 3,674,673
기타의유형자산 196 - - (191) - 5
합 계 297,376 4,864,980 (52) (185,498) (463) 4,976,343

&cr;

(전기) (단위: 천원)
구 분 기 초 취득 및 자본적지출 처분 및 타계정대체 감가상각 환율변동효과 기 말
기계장치 17,254 29,397 (10,520) (5,309) - 30,822
차량운반구 38,570 19,543 (8,275) (15,022) (409) 34,407
비품 53,274 142,611 (10,807) (28,227) (372) 156,479
인테리어 6,432 73,000 - (3,960) - 75,472
기타의유형자산 965 - - (769) - 196
합 계 116,495 264,551 (29,602) (53,287) (781) 297,376

&cr;(2) 당기와 전기의 유형자산 상각액

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
판매비와 관리비 185,498 53,287

9. 무형자산&cr;&cr;(1) 연결회사의 당기와 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 환율변동효과 타계정대체 상각 기 말
산업재산권 1,039,807 145,542 - (44,340) - - 1,141,009
개발비 - - - - - - -
소프트웨어 19,624 5,300 - - - (7,122) 17,802
영업권 7,732,193 578,000 - - - - 8,310,193
기타의무형자산 19,264 120,661 (2) - - (17,200) 122,723
합 계 8,810,888 849,503 (2) (44,340) - (24,322) 9,591,727

(전기) (단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 연결범위변동 환율변동효과 타계정대체 상각 및 손상차손 기 말
산업재산권 917,560 - - (122,247) 244,494 - 1,039,807
개발비 8,824,486 1,623,574 - (578,166) - (9,869,894) -
소프트웨어 28,836 5,000 (6,380) - 4,918 (12,750) 19,624
영업권 8,388,282 - - - - (656,089) 7,732,193
기타의무형자산 329 20,272 - - - (1,337) 19,264
합 계 18,159,493 1,648,846 (6,380) (700,413) 249,412 (10,540,070) 8,810,888

&cr;(2) 당기와 전기의 무형자산 상각액

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
판매비와 관리비 24,322 10,192

&cr;(3) 연결회사가 당기 중에 손상을 인식한 개발비는 없습니다.&cr;

10. 매입채무 및 기타채무, 기타부채&cr;&cr;연결회사의 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무와 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동성>
매입채무: 2,582,229 1,609,227
기타채무: 　
미지급금 1,726,020 842,054
미지급비용 1,524,723 1,331,978
소 계 3,250,743 2,174,032
합 계 5,832,972 3,783,259

&cr;(2) 기타부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동성>
예수금 512,187 1,381,090
부가세예수금 33,475 118,387
선수금 172,151 3,772
예수보증금 15,000 10,000
소 계 732,813 1,513,249
<비유동성>
임대보증금 5,000 5,000
합 계 737,813 1,518,249

11. 차입금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내 역 이자율(%)&cr; 2018.12.31 당기말 전기말
단기차입금 큐캐피탈파트너스(주) 8.50 9,000,000 9,000,000
케이파트너스(주) 5.50 1,800,000 -
(주)큐로홀딩스 6.00 2,640,000 -
소 계 13,440,000 9,000,000
장기차입금 (주)지엔코 4.60 1,300,000 1,300,000
소 계 1,300,000 1,300,000
사 채 전환사채(주1) 6.00~8.00 7,700,000 23,300,000
사채상환할증금 - 1,076,917 3,358,513
전환권조정 - (413,781) (3,443,443)
소 계 　 8,363,136 23,215,070
합 계 23,103,136 33,515,070

(주1) 전환사채&cr;당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
구 분 제 13회차 전환사채 제 16회차 전환사채
사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채 발행일 2016년 4월 4일 2016년 9월 6일
발행가액 800,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행)
전환가액(*1) 1주당 1,566원(*2) 1주당 2,278원 (*2)
전환청구기간 2017년 4월 4일 부터 2019년 3월 4일 2017년 9월 6일 부터 2019년 8월 6일
발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주
사채 만기일 2019년 4월 4일 2019년 9월 6일
원금상환방법 만기일에 원금의 123.4711%를 일시상환 만기일에 원금의 113.4120%를 일시상환
사채이자율 표면이자율 1%, 만기이자율 8% 표면이자율 4%, 만기이자율 8%
조기상환청구권 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2017년 4월 4일) 및 2019년 1월 4일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2017년 9월 6일) 및 2019년 6월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능
구 분 제 18회차 전환사채
사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채 발행일 2017년 12월 01일
발행가액 900,000천원(액면발행)
전환가액(*1) 1주당 2,338원
전환청구기간 2018년 12월 01일 부터 2020년 11월 1일
발행할 주식의 종류 기명식 보통주
사채 만기일 2020년 12월 1일
원금상환방법 만기일에 원금의 109.3806%을 일시상환
사채이자율 표면이자율 0%, 만기이자율 3%
조기상환청구권 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2018년 12월 01일) 및 2020년 8월 3일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

주) 제18회차 전환사채 5,300,000천원 중 4,400,000천원을 조기상환 하였습니다.&cr;주) 제13회차 미상환 전환사채 800,000천원 중 100,000천원을 2019년 1월 4일 조기상환 하였습니다.&cr;주) 제13회차 전환사채 700,000천원이 2019년 2월 25일 전환청구 되었습니다.&cr;

(전기말)
구 분 제 13회차 전환사채 제 15회차 전환사채
사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채 발행일 2016년 4월 4일 2016년 7월 21일
발행가액 2,000,000천원(액면발행) 6,000,000천원(액면발행)
전환가액(*1) 1주당 1,896원(*2) 1주당 2,414원(*2)
전환청구기간 2017년 4월 4일 부터 2019년 3월 4일 2017년 7월 21일 부터 2019년 6월 21일
발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주
사채 만기일 2019년 4월 4일 2019년 7월 21일
원금상환방법 만기일에 원금의 123.4711%를 일시상환 만기일에 원금의 113.4120%를 일시상환
사채이자율 표면이자율 1%, 만기이자율 8% 표면이자율 4%, 만기이자율 8%
조기상환청구권 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2017년 4월 4일) 및 2019년 1월 4일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2017년 7월 21일) 및 2019년 4월 21일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능
구 분 제 16회차 전환사채 제 17회차 전환사채
사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채 발행일 2016년 9월 6일 2016년 12월 26일
발행가액 6,000,000천원(액면발행) 4,000,000천원(액면발행)
전환가액(*1) 1주당 2,411원 (*2) 1주당 2,564원(*2)
전환청구기간 2017년 9월 6일 부터 2019년 8월 6일 2017년 12월 26일 부터 2019년 11월 26일
발행할 주식의 종류 기명식 보통주 기명식 보통주
사채 만기일 2019년 9월 6일 2019년 12월 26일
원금상환방법 만기일에 원금의 113.4120%를 일시상환 만기일에 원금의 119.56180%를 일시상환
사채이자율 표면이자율 4%, 만기이자율 8% 표면이자율 0%, 만기이자율 6%
조기상환청구권 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2017년 9월 6일) 및 2019년 6월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2017년 12월 26일) 및 2019년 9월 26일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능
구 분 제18회차 전환사채
사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채 발행일 2017년 12월 01일
발행가액 5,300,000천원(액면발행)
전환가액(*1) 1주당 3,340원
전환청구기간 2018년 12월 01일 부터 2020년 11월 1일
발행할 주식의 종류 기명식 보통주
사채 만기일 2020년 12월 1일
원금상환방법 만기일에 원금의 109.3806%을 일시상환
사채이자율 표면이자율 0%, 만기이자율 3%
조기상환청구권 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2018년 12월 01일) 및 2020년 8월 3일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

(*1) 당기 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(당기)

제13회차 전환가액 조정에 관한 사항

구 분 내 용
조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우
2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우
3) 발행일로부터 매1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함.
4) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함.
조정시기 상기사유가 발생하는 경우
최저조정가액비율 70%

제16회차 전환가액 조정에 관한 사항

구 분 내 용
조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우
2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우
3) 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함.
4) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함.
조정시기 상기사유가 발생하는 경우
최저조정가액비율 70%

제18회차 전환가액 조정에 관한 사항

구 분 내 용
조정사유 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우
2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우
3) 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함.
4) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함.
조정시기 상기사유가 발생하는 경우
최저조정가액비율 70%

(*2) 당기말 현재 최종 전환가액의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원, 주)
구 분 조정가액적용일 조정사유 전환가격 전환가능주식수
조정전 조정후 조정전 조정후
제13회차 전환사채(*1) 2017.07.11 유상증자 1,911 1,896 1,046,572 1,054,852
2018.11.05 시가하락 1,896 1,590 421,940 503,144
2018.12.04 시가하락 1,590 1,566 503,144 510,855
제16회차 전환사채 2017.03.06 시가하락 2,765 2,430 2,169,981 2,469,135
2017.07.11 유상증자 2,430 2,411 2,469,135 2,488,593
2018.12.06 시가하락 2,411 2,278 2,488,593 2,633,889
제18회차 전환사채(*2) 2018.03.01 시가하락 3,340 2,706 1,586,826 1,958,610
2018.06.01 시가하락 2,706 2,436 1,958,610 2,175,697
2018.09.01 시가하락 2,436 2,338 2,175,697 2,266,894

1) 제13회차 전환사채의 전환가격이 2019년 1월 4일 1,347원으로 조정 및 100,000천원을 조기상환하였으며 2019년 2월 25일 700,000천원이 전환청구 되었습니다.&cr;2) 제18회차 전환사채 4,400,000천원을 조기상환 하여 전환가능 주식수는 384,944 주 입니다.&cr;

&cr; 12. 확정급여채무&cr;

(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 3,676,330 3,294,239
사외적립자산의 공정가치 - -
재무상태표상 부채 3,676,330 3,294,239

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 3,294,239 2,913,261
당기근무원가 504,883 581,729
이자원가 41,457 40,050
급여지급액 (150,228) (151,471)
보험수리적손실(이익) (14,021) (89,330)
기말금액 3,676,330 3,294,239

&cr; (3) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 504,883 581,729
이자원가 41,457 40,050
종업원급여에 포함된 총 비용 546,340 621,779

(4) 기타포괄손익에 반영된 금액

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
퇴직급여채무 (14,021) (89,330)
사외적립자산 - -
보험수리적손실(이익) (14,021) (89,330)

&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
할인율(%) 3.22 3.43
사외적립자산의 기대수익률(%) - -
미래임금상승률(%) 3.50 3.76

13. 금융자산ㆍ부채의 분류&cr;&cr;(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동성>
현금및현금성자산 2,815,913 3,032,805
매출채권 600,482 1,776,891
기타단기채권 4,547,440 11,424,347
소 계 7,963,835 16,234,043
<비유동성>
기타금융자산
장기금융상품 542,394 542,394
기타포괄손익-공정가치금융자산 10,000 100,000
보증금 1,941,344 1,816,128
기타장기채권 7,079,400 15,372,362
소 계 9,573,138 17,830,884
합 계 17,536,973 34,064,927

2) 금융부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
<유동성>
매입채무 2,582,229 1,609,227
기타채무 3,250,743 2,174,032
단기차입금 13,440,000 9,000,000
사채 8,363,136 23,215,070
소 계 27,636,108 35,998,329
<비유동성>
장기차입금 1,300,000 1,300,000
합 계 28,936,108 37,298,329

&cr;

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 금융자산

(당기말) (단위: 천원)
구 분 상각후원가&cr;측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 2,815,913 - - 2,815,913
매출채권 600,482 - - 600,482
기타단기채권 4,547,440 - - 4,547,440
기타장기금융자산 2,483,738 - 10,000 2,493,738
기타장기채권 7,079,400 - - 7,079,400
합 계 17,526,973 - 10,000 17,536,973

(전기말) (단위: 천원)
구 분 상각후원가&cr;측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 3,032,805 - - 3,032,805
매출채권 1,776,891 - - 1,776,891
기타단기채권 11,424,347 - - 11,424,347
기타장기금융자산 2,458,522 - - 2,458,522
기타장기채권 15,372,362 - - 15,372,362
합 계 34,064,927 - - 34,064,927

2) 금융부채

(당기말) (단위: 천원)
구 분 상각후원가&cr;측정 금융부채 기타금융부채 합 계
매입채무 2,582,229 - 2,582,229
기타단기채무 3,250,743 - 3,250,743
단기차입금 13,440,000 - 13,440,000
사채 8,363,136 - 8,363,136
장기차입금 1,300,000 - 1,300,000
합 계 28,936,108 - 28,936,108

(전기말) (단위: 천원)
구 분 상각후원가&cr;측정 금융부채 기타금융부채 합 계
매입채무 1,609,227 - 1,609,227
기타단기채무 2,174,032 - 2,174,032
단기차입금 9,000,000 - 9,000,000
사채 23,215,070 - 23,215,070
장기차입금 1,300,000 - 1,300,000
합 계 37,298,329 - 37,298,329

&cr;14. 공정가치 추정&cr;&cr;(1) 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분 투입변수의 유의성
Level 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
Level 2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
Level 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

&cr;(2) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
Level 1 Level 2 Level 3 Level 1 Level 2 Level 3
금융자산
<유동성>
현금및현금성자산 2,815,913 - - 3,032,805 - -
매출채권 - - 600,482 - - 1,776,891
기타단기채권 - - 4,547,440 - - 11,424,347
소 계 2,815,913 - 5,147,922 3,032,805 - 13,201,238
<비유동성>
기타금융자산
장기금융상품 542,394 - - 542,394 - -
기타포괄손익-&cr;공정가치가능금융자산 - - 10,000 - - 100,000
보증금 - - 1,941,344 - - 1,816,128
기타장기채권 - - 7,079,400 - - 15,372,362
소 계 542,394 - 9,030,744 542,394 - 17,288,490
합 계 3,358,307 - 14,178,666 3,575,199 - 30,489,728
금융부채
<유동성>
매입채무 - - 2,582,229 - - 1,609,227
기타채무 - - 3,250,743 - - 2,174,032
단기차입금 - - 13,440,000 - - 9,000,000
사채 - - 8,363,136 - - 23,215,070
소 계 - - 27,636,108 - - 35,998,328
<비유동성>
장기차입금 - - 1,300,000 - - 1,300,000
소 계 - - 1,300,000 - - 1,300,000
합 계 - - 28,936,108 - - 37,298,329

(3) 연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분 공정가치평가기법
Level 1 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다.
Level 2 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 Level 2에 포함됩니다.
Level 3 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.

&cr;(4) 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr;- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr;- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용&cr;

15. 우발채무와 약정사항 &cr;

(1) 타인으로부터 제공받은 보증 등&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주) 등으로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다.

(단위: 천원)
보증제공처 보증금액 보증내용
당기말 전기말
서울보증보험 1,939,674 1,756,368 계약이행보증 외

&cr;2) 연결회사는 대여금에 대해 담보보증을 제공받고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 회사명 담보 지급보증금액 보증기간
관계회사의 특수관계인 (주)큐로홀딩스 (주)큐로컴 주식 162,600주 260,000 2017.05.17~본 채권의 상환시까지
합계 260,000

(2) 지급보증&cr;&cr;연결회사는 (주)지엔코 및 (주)큐로의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 보증처 채무금액 채무보증금액 보증기간
(주)지엔코 산업은행 판교지점 2,000,000 2,400,000 2017.09.29~본 채무의 상환시까지
시너지 4차산업 1호 신기술사업투자조합 6,000,000 7,800,000 2018.01.30~본채무 상환시까지
시너지투자자문 주식회사 2,500,000 3,250,000
주식회사 리코자산운용,한국증권금융 1,000,000 1,300,000
주식회사 골든브릿지자산운용,한국증권금융 9,000,000 11,700,000
시너지-한화 메자닌1호 신기술사업투자조합 400,000 520,000
시너지-한화 메자닌2호 신기술사업투자조합 400,000 520,000
시너지-한화 메자닌3호 신기술사업투자조합 400,000 520,000
시너지-한화 메자닌4호 신기술사업투자조합 300,000 390,000
(주)큐로 산업은행 15,200,000 18,240,000 2018.03.30~1년간
농협은행 9,000,000 10,800,000 3,600,000,000(2018.10.23~2019.04.23)&cr; 7,200,000,000(2018.04.23~2019.04.23)
산업은행 5,000,000 6,000,000 2018.07.18~2019.07.18
5,000,000 6,000,000 2018.07.23~2019.07.23
USD15,000,000 USD18,000,000 2018.07.16~2019.07.16
원화합계 56,200,000 69,440,000
외회합계 USD15,000,000 USD18,000,000

(3) 연결회사가 제공한 약정사항&cr;

연결회사는 당기말과 전기말 현재 서울보증보험(주) 및 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)
담보제공처 당기말 전기말 담보설정자산
서울보증보험(주) 542,394 542,394 장기금융상품
큐캐피탈파트너스(주) 13,501,350 13,501,350 (주)지엔코 주식 9,622,239주

(4) 운용리스&cr;&cr;연결회사는 하나캐피탈(주)외로부터 차량운반구의 도입을 위해 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기 중 리스비용 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
리스비용 지출연도 당 기 전 기
연간리스비용 27,567 18,528

&cr;(5) 소송사건&cr;&cr; 연결회사는 서울동 부지방법원에 부동산 임의경매 사건과 관련하여 근저당권자로서 배당을 청구하였으나 2018년 12월 11일 채무자가 회사를 피고로하여 배당이의 청구의 소를 제기 하였습니다. 청구금액은 12,100천원이고 소송의 결과는 현재로서 예측할 수 없습니다. 소송의 결과에 따라 손실이 발생할 수 있습니다.&cr;&cr; (6) 기타

1) 에이즈 백신 개발 연구비 지원 계약&cr;연결회사는 2002년 캐나다의 University of Western Ontario와 '에이즈 백신 개발을위한 연구비 지원 계약' 및 '전용실시권 계약(Exclusive License Agreement)'을 체결하였습니다.

&cr;2) C형 간염 백신 개발 연구비 지원 계약 &cr;연결회사는 2006년 12월에 캐나다의 University of Western Ontario와 "C형 간염 백신 연구"에 대한 연구비 지원 계약 및 독점실시권 계약 체결을 통해 192만CAD를, 2012년까지 166만CAD를 지원하였고, 2012년에 추가계약을 통해 2017년 기말까지 230만CAD를 추가로 지원하였습니다.&cr;

16. 자본금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업 정관에서 정한 수권주식수와 발행주식 총수등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분 당기말 전기말
수권주식수 1,000,000,000 1,000,000,000
발행주식총수 109,140,008 104,461,536
액면금액 500 500
자본금 54,570,004,000 52,230,768,000

&cr;(2) 회사의 당기와 전기 중 주식 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)
구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원)
기 초 104,461,536 500 52,230,768
전환청구권행사(2018.01.16) 1,560,062 500 780,031
전환청구권행사(2018.01.24) 2,485,499 500 1,242,749
전환청구권행사(2018.02.08) 105,485 500 52,743
전환청구권행사(2018.04.19) 527,426 500 263,713
기 말 109,140,008 54,570,004

(전기)
구 분 주식수(주) 액면가액(원) 자본금(천원)
기 초 93,029,107 500 46,514,553
전환청구권행사(2017.04.05) 287,806 500 143,903
전환청구권행사(2017.04.06) 156,985 500 78,493
전환청구권행사(2017.04.07) 78,492 500 39,246
전환청구권행사(2017.05.31) 138,185 500 69,092
제3자배정 유상증자(2017.07.11) 8,264,000 500 4,132,000
전환청구권행사(2017.11.02) 1,160,630 500 580,315
전환청구권행사(2017.11.07) 1,346,331 500 673,166
기 말 104,461,536 52,230,768

&cr; 17. 자본잉여금&cr; &cr;연결회사의 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 132,671,492 122,829,955
전환권대가(주석 20) 1,058,843 1,545,863
기타자본잉여금 6,843,725 6,843,568
합 계 140,574,060 131,219,386

&cr;18. 기타자본&cr;

연결회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식(*1) (536,769) (536,769)
자기주식처분손실 (1,202) (1,202)
지분법자본변동 2,792,583 439,968
부의지분법자본변동 (1,437,203) (1,267,092)
해외사업장환산차이 (644,294) (610,950)
합 계 173,115 (1,976,045)
(*1) 당기말 현재 회사는 2005년 에프엔에스닷컴(주)를 흡수합병하면서 536,769천원에 취득한 자기주식을 포함하여 396,453주를 보유하고 있습니다.

&cr;19. 결손금&cr;&cr;(1) 연결회사의 당기와 전기의 결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초결손금 106,711,872 87,809,706
회계정책변경의 누적효과 90,000 -
수정후 기초결손금 106,801,872 87,809,706
당기순손실 24,205,754 18,991,496
보험수리적이익(손실) (14,021) (89,330)
기말결손금 130,993,605 106,711,872

&cr;20. 전환권&cr;&cr;(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 미행사된 전환권 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)
주된사항 제 13회차 전환사채(주1) 제 16회차 전환사채 제 18회차 전환사채(주2)
사채발행일 2016년 4월 4일 2016년 9월 6일 2017년 12월 1일
발행금액 액면발행 800,000천원 액면발행 6,000,000천원 액면발행 900,000천원
조정후 전환권 행사가격 1주당 1,566원 1주당 2,278원 1주당 2,338원
부여된 전환권 수 510,855주 2,633,889주 384,944주
전환권행사기간 2017년 4월 4일 ~ 2019년 3월 4일 2017년 9월 6일 ~ 2019년 8월 6일 2018년 12월 1일~ 2020년 11월 1일

(주1) 제13회차 전환사채 800,000천원 중 100,000천원을 2019년 1월 4일 조기상환 하였고 2019년 2월 25일 700,000천원이 전환청구 되었습니다.&cr;(주2) 제18회차 전환사채 5,300,000천원 중 4,400,000천원을 2018년 12월 3일 조기상환 하였으며, 2019년 3월 4일 800,000천원을 추가로 조기상환 하였습니다.&cr;

(전기말)
주된사항 제 13회차 전환사채 제 15회차 전환사채 제 16회차 전환사채
사채발행일 2016년 4월 4일 2016년 7월 21일 2016년 9월 6일
발행금액 액면발행 2,000,000천원 액면발행 6,000,000천원 액면발행 6,000,000천원
조정후 전환권 행사가격 1주당 1,896원 1주당 2,414원 1주당 2,411원
부여된 전환권 수 1,054,852주 2,485,501주 2,488,593주
전환권행사기간 2017년 4월 4일 ~ 2019년 3월 4일 2017년 7월 21일 ~ 2019년 6월 21일 2017년 9월 6일 ~ 2019년 8월 6일
주된사항 제 17회차 전환사채 제 18회차 전환사채
사채발행일 2016년 12월 26일 2017년 12월 1일
발행금액 액면발행 4,000,000천원 액면발행 5,300,000천원
조정후 전환권 행사가격 1주당 2,564원 1주당 3,340원
부여된 전환권 수 1,560,062주 1,586,826주
전환권행사기간 2017년 12월 26일 ~ 2019년 11월 26일 2018년 12월 1일~ 2020년 11월 1일

&cr;&cr;21. 비지배지분&cr;&cr;당기와 전기 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기 초 836,749 9,070,072
당기순손익 (4,815,685) (8,165,573)
지분법자본변동 (205,811) (47,017)
해외사업환산손익 (16,624) (161,923)
유상증자 577,353 141,190
기 말 (3,624,018) 836,749

22. 용역계약 &cr;&cr;(1) 연결회사의 당기와 전기 용역계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기 초 1,903,192 3,590,177
증 가 6,334,139 4,525,753
용역수익 4,785,075 6,212,738
기 말 3,452,255 1,903,192

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
누적수익 9,942,058 8,595,112
누적원가 8,197,404 6,623,632
누적이익 1,744,654 1,964,630
청구액 9,984,302 7,793,561
현금회수액 9,823,634 7,241,322
미청구공사(*) (42,243) 801,550
초과청구공사(*) - -
(*) 미청구공사와 초과청구공사는 매출채권과 선수금으로 계상되어 있습니다.

23. 판매비와 관리비&cr;&cr;연결회사의 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당 기 전 기
급여 5,178,065 3,983,510
퇴직급여 546,340 621,779
복리후생비 464,273 399,551
여비교통비 83,249 105,105
접대비 135,586 121,207
통신비 32,719 35,583
수도광열비 3,706 3,098
세금과공과 155,938 108,667
대손상각비 (5,734) 5,195
감가상각비 185,498 53,287
무형자산상각비 24,322 10,192
임차료 1,219,937 699,269
수선비 600 1,509
보험료 109,628 90,286
차량유지비 138,293 141,773
운반비 73,940 51,341
교육훈련비 2,560 9,914
도서인쇄비 26,681 8,736
소모품비 207,220 133,743
지급수수료 921,191 585,436
광고선전비 65,092 79,629
리스료 27,567 18,528
해외출장비 24,242 19,701
외주용역비 120,000 120,000
경상개발비 3,014,447 -
판매촉진비 367,814 -
기타 판매비와 관리비 158,960 133,997
합 계 13,282,134 7,541,036

24. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;연결회사의 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
상품의 매입 7,148,305 5,705,555
급여 및 외주용역비 9,299,834 8,767,796
퇴직급여 546,340 621,779
복리후생비 464,273 399,551
감가상각비및무형자산상각비 209,820 63,479
기타비용 6,763,637 2,352,716
매출원가와 판매관리비 합계 24,432,209 17,910,876

&cr;한편, 연결회사의 당기와 전기 중 과거회계기준에 의한 영업손익과 한국채택국제회계기준에 의한 영업손익은 차이가 없습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
한국채택국제회계기준 영업손실 10,516,842 5,227,212
차이조정 - -
과거회계기준을 적용한 영업손실 10,516,842 5,227,212

&cr;25. 기타손익&cr;

연결회사의 당기 및 전기 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
<기타수익>
외환차익 3,642 8,297
외화환산이익 60,280 -
보상금수익 - 1,500,000
수입임대료 1,500 -
유형자산처분이익 - 9,921
잡이익 7,876 636
합 계 73,298 1,518,854
<기타비용>
외화환산손실 20,735 192,368
기타의 수수료 4,700 21,440
외환차손 211 36,630
지급수수료 102,573 217,367
유형자산폐기손실 - 5,929
무형자산손상차손 2 10,529,876
유형자산처분손실 39 -
기타의대손상각비 79,414 406,024
기부금 488 -
잡손실 2,140 3,760
합 계 210,302 11,413,394

&cr;26. 금융손익&cr;

(1) 연결회사의 당기와 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
<금융수익>
이자수익 1,004,220 1,078,255
<금융비용>
이자비용 2,560,191 2,685,617

(2) 연결회사의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 이자수익 구 분 이자비용
당 기 전 기 당 기 전 기
예금이자 6,586 269,856 전환사채 1,123,948 2,088,234
대여금이자 997,634 808,144 차입금이자 901,793 597,320
기타 - 255 사채상환손실 534,450 -
기타 - 63
합 계 1,004,220 1,078,255 합 계 2,560,191 2,685,617

27. 이연법인세 및 법인세비용

&cr; 회사의 주민세를 포함한 법인세의 법정세율은 당기와 전기에 22%이며 당기 부담할 법인세액은 없으며, 전기는 735,380천원입니다. 회사는 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. &cr;

28. 영업활동 현금흐름 &cr;&cr;(1) 영업활동 현금흐름의 세부내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기순이익(손실) (29,021,439) (27,157,069)
손익의 조정항목(*1) 18,282,891 23,881,611
순운전자본의 변동(*2) 2,923,747 1,122,604
합 계 (7,814,801) (2,152,854)

(*1) 손익의 조정항목

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
퇴직급여 546,340 621,779
감가상각비 185,498 53,287
무형자산상각비 24,322 10,192
대손상각비 및 기타의 대손상각비 73,681 411,220
무형자산손상차손 2 10,529,877
유형자산처분이익 - (9,921)
유형자산처분손실 39 -
유형자산폐기손실 - 5,929
지분법손익 18,055,275 7,708,779
지분법주식처분이익 (1,417,457) (63,197)
지분법주식처분손실 173,804 2,046,990
외화환산이익 (60,280) -
외화환산손실 20,735 192,369
외환차손 - 31,201
금융수익 (984,191) (1,078,255)
금융비용 1,665,123 2,685,617
법인세비용 - 735,380
잡손실 - 364
합 계 18,282,891 23,881,611

(*2) 순운전자본의 변동

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출채권의 감소 1,620,503 165,329
기타금융자산의 감소 3,000 601,700
기타채권의 감소 12,169 326,470
기타유동자산의 감소(증가) 486,054 (75,093)
재고자산의 감소 452,168 289,457
매입채무의 증가 695,873 249,931
기타채무의 증가 424,020 194,417
기타유동부채의 감소 (619,812) (711,922)
퇴직금의 승계 - 233,786
퇴직금의 지급 (150,227) (151,471)
합 계 2,923,748 1,122,604

&cr; (2) 주요 비현금거래

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
단기차입금의 출자전환 - 368,403
대여금의 출자전환 2,110,728 -
전환권행사 12,198,428 7,327,809
전환권대가 - 909,028
보험수리적손익 14,021 89,330
지분법자본변동 1,976,850 -
매출채권의 제각 - (157,909)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 단기차입금 전환사채 장기차입금 합 계
기초 9,000,000 23,215,070 1,300,000 33,515,070
차입 등 4,440,000 - - 4,440,000
전환권대가 - - - -
할인발행차금 상각 - 777,678 - 777,678
상환 - (3,938,960) - (3,938,960)
전환사채 행사 - (11,690,652) - (11,690,652)
기말 13,440,000 8,363,136 1,300,000 23,103,136

&cr;29. 주당손익&cr;

(1) 기본주당순손익&cr;&cr;지배기업의 당기와 전기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
　구 분 당 기 전 기
손익계산서상 지배기업의 소유주지분 당기순이익(손실) (24,205,754,014) (18,991,495,756)
가중평균유통보통주식수(*) 108,355,780 97,434,921
기본주당순이익(손실) (223) (195)

&cr;(*) 당기 및 전기 중 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원, 주)
구 분 일 자 주식수 일 수 적 수
전기이월 2018-01-01 104,461,536 365 38,128,460,640
자기주식 2018-01-01 (396,453) 365 (144,705,345)
전환청구권행사 2018-01-16 1,560,062 350 546,021,700
전환청구권행사 2018-01-24 2,485,499 342 850,040,658
전환청구권행사 2018-02-08 105,485 327 34,493,595
전환청구권행사 2018-04-19 527,426 257 135,548,482
적수합계 39,549,859,730
일 수 365
가중평균유통보통주식수 108,355,780

(전기) (단위: 원, 주)
구 분 일 자 주식수 일 수 적 수
전기이월 2017-01-01 93,029,107 365 33,955,624,055
자기주식 2017-01-01 (396,453) 365 (144,705,345)
전환청구권행사 2017-04-05 287,806 271 77,995,426
전환청구권행사 2017-04-06 156,985 270 42,385,950
전환청구권행사 2017-04-07 78,492 269 21,114,348
전환청구권행사 2017-05-31 138,185 215 29,709,775
유상증자(제3자배정) 2017-07-11 8,264,000 174 1,437,936,000
전환청구권행사 2017-11-02 1,160,630 60 69,637,800
전환청구권행사 2017-11-07 1,346,331 55 74,048,205
적수합계 35,563,746,214
일 수 365
가중평균유통보통주식수 97,434,921

(2) 희석주당순손익

(단위: 원, 주)
구 분 당 기 전 기
보통주당기순이익(손실) (24,205,754,014) (18,991,495,756)
보통주희석당기순이익(손실) (24,205,754,014) (18,991,495,756)
희석증권의 주식수 - -
가중평균희석유통보통주식수 108,355,780 97,434,921
희석주당순이익(손실) (223) (195)

(*) 당기와 전기는 순손실의 발생으로 인하여 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다.

&cr;(3) 보통주청구가능증권&cr;

당기말과 전기말 현재 청구가 가능한 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원, 주)
구 분 사채권면액 행사(전환)가액 잠재적보통주
제 13회차 전환사채 800,000,000 1,566 510,855
제 16회차 전환사채 6,000,000,000 2,278 2,633,889
제 18회차 전환사채 900,000,000 2,338 384,944

(*) 제18회차 전환사채 5,300,000천원 중 4,400,000천원을 2018년 12월 3일 조기상환 하였습니다.&cr;(*) 제13회차 전환사채 800,000천원 중 100,000천원을 2019년 1월 4일 조기상환 하였습니다.&cr;(*) 제13회차 전환사채 전환가액은 2019년 1월 4일 1,347원으로 조정되었습니다.&cr;(*) 제13회차 전환사채 700,000천원이 2019년 2월 25일 전환청구 되었습니다.&cr;

(전기말) (단위: 원, 주)
구 분 사채권면액 행사(전환)가액 잠재적보통주
제 13회차 전환사채 2,000,000,000 1,896 1,054,852
제 15회차 전환사채 6,000,000,000 2,414 2,485,501
제 16회차 전환사채 6,000,000,000 2,411 2,488,593
제 17회차 전환사채 4,000,000,000 2,564 1,560,062
제 18회차 전환사채 5,300,000,000 3,340 1,586,826

30. 부문별 보고&cr;

(1) 연결회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며 솔루션부문, 상품유통부문,신약및백신개발부문, 커피체인점부문, 커피수입판매부문으로 구분됩니다.&cr;

(2) 당기와 전기의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 커피판매부문 합 계
총부문수익 4,737,075 5,505,264 - 3,673,027 13,915,366
내부영업수익 - - - - -
외부고객으로부터의 수익 4,737,075 5,505,264 - 3,673,027 13,915,366
보고부문영업이익(손실) (874,109) (75,471) (5,192,570) (4,374,692) (10,516,842)
감가상각비 및 무형자산상각비 9,625 237 9,399 190,559 209,820
보고부문당기순이익(손실) (17,984,405) (71,108) (5,666,956) (5,298,970) (29,021,439)

(전기) (단위: 천원)
구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 커피판매부문 합 계
총부문수익 5,850,263 5,066,787 - 1,766,614 12,683,664
내부영업수익 - - - - -
외부고객으로부터의 수익 5,850,263 5,066,787 - 1,766,614 12,683,664
보고부문영업이익(손실) 56,841 (66,615) (2,213,195) (3,004,243) (5,227,212)
감가상각비 및 무형자산상각비 10,332 707 9,886 42,554 63,479
보고부문당기순이익(손실) (8,009,085) (65,001) (11,906,876) (7,176,107) (27,157,069)

(3) 당기와 전기의 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 커피판매부문 합 계
국내매출 4,737,075 5,505,264 - 3,673,027 13,915,366

(전기) (단위: 천원)
구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 커피판매부문 합 계
국내매출 5,850,263 5,066,787 - 1,766,614 12,683,664

(4) 당기말과 전기말의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 커피체인점부문 합 계
보고부문자산 75,387,971 1,010,649 7,061,264 10,589,924 94,049,808
관계기업투자자산 57,376,422 - 699,712 2,520,610 60,596,744
비유동자산의 취득액(*) 7,895 - 106,388 5,567,375 5,681,658
보고부문 부채 23,222,879 302,337 1,380,534 8,644,500 33,350,250
(*) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)
구 분 솔루션부문 상품유통부문 신약및백신개발부문 커피체인점부문 합 계
보고부문자산 99,417,830 848,435 11,833,186 5,610,353 117,709,804
관계기업투자자산 70,085,916 - 769,842 2,464,831 73,320,589
비유동자산의 취득액(*) 7,820 - 20,543 236,188 264,551
보고부문 부채 35,040,489 218,035 2,817,879 4,034,413 42,110,816
(*) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.

&cr; ( 5) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 1개업체로 매출액 대비 15.5%를 차지하 고 있으며, 전기에는 2개업체로 매출액 대비 22.8%를 차지하고 있습니다 .&cr;

31. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래 &cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명 지분율(%)
당기말 전기말
관계기업 (주)큐로홀딩스 7.66 5.51
(주)지엔코 30.34 30.34
(주)큐로&cr;(구, 대경기계기술(주)) 17.64 19.22
Curocom Energy, LLC. 10.63 10.80
큐캐피탈파트너스(주) - -
(주)필리에라 - -
케이파트너스(주) - -
(주)루비노 - -
큐로모터스(주) - -
기타특수관계자 임직원 - -

&cr;(2) 매출 및 매입 등 거래&cr;&cr;당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 매출(*1) 기타수익 매입(*2) 기타비용
관계기업 (주)큐로홀딩스 799,960 480,151 789,373 525,942
(주)지엔코 - 180,479 - 117,985
Curocom Energy, LLC. - 57,950 - -
케이파트너스(주) - 208,187 - 567,112
큐캐피탈파트너스(주) - 508 - 765,000
(주)필리에라 - - - -
(주)루비노 - - - 36,299
큐로모터스(주) 168,332 - - -
영풍제지(주) 194,612 - - -
기타특수관계자 임직원 - 42,040 - -
합 계 1,162,904 969,315 789,373 2,012,338
(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화는 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매됩니다.&cr;(*2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.

(전기) (단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 매출(*1) 기타수익 매입(*2) 기타비용
관계기업 (주)큐로홀딩스 177,091 441,425 491,790 40,842
(주)지엔코 753 185,397 20,446 80,381
Curocom Energy, LLC. - 70,600 - 170,945
케이파트너스(주) - 26,699 - 1,065,074
큐캐피탈파트너스(주) 75,515 - - 272,466
(주)필리에라 - 1,682 1,007 -
(주)루비노 - - 25,739 4,500
큐로모터스(주) 332,141 - - -
기타특수관계자 임직원 - 39,996 - 433,188
합 계 585,500 765,799 538,982 2,067,396
(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화는 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매됩니다. &cr;(*2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 채 권 채 무
매출채권 대여금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무
관계기업 (주)큐로홀딩스 - 8,469,400 557,219 1,181,183 2,640,000 360,904
(주)지엔코 - - 35,000 - 1,300,000 259,780
Curocom Energy, LLC. - - 57,950 - - -
케이파트너스(주) - - - - 7,800,000 24,532
큐캐피탈파트너스(주) - - - - 9,000,000 1,037,466
(주)필리에라 - - - - - 5,000
(주)루비노 - - - - - 44,807
큐로모터스(주) 30,221 - - - - -
영풍제지(주) - - - - - 152,892
기타특수관계자 임직원 - 1,130,266 87,999 - - -
합 계 30,221 9,599,666 738,168 1,181,183 20,740,000 1,885,381

(전기말) (단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 채 권 채 무
매출채권 대여금(*1) 기타채권 매입채무 차입금 기타채무
관계기업 (주)큐로홀딩스 165,150 13,149,786 475,539 754,659 - 1,188
(주)지엔코 - 5,000,000 188,250 - 1,300,000 202,018
Curocom Energy, LLC. - 1,128,600 - - - -
케이파트너스(주) - 1,050,000 26,699 - 12,000,000 62,473
큐캐피탈파트너스(주) 41,533 - - - 9,000,000 272,466
(주)필리에라 - - 1,628 - - 5,000
(주)루비노 - - - - - 35,853
큐로모터스(주) 1,309 - - - - -
기타특수관계자 임직원 - 5,040,266 93,440 - - 87,471
합 계 207,992 25,368,652 785,556 754,659 22,300,000 666,469

(*1) 대손충당금 406,024천원이 차감전 금액입니다.&cr;

&cr; (4) 특수관계자와의 자금 거래&cr;&cr; 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래
대여 등 회수 등 차입 등 상환 등
관계기업 (주)큐로홀딩스(*1) 2,450,000 7,130,386 2,640,000 -
(주)지엔코 1,100,000 6,100,000 - -
Curocom Energy, LLC.(*1) - 841,365 - -
케이파트너스(주)(*2) 5,100,000 6,150,000 1,800,000 6,000,000
큐캐피탈파트너스(주) - - - -
(주)필리에라 - - - -
기타특수관계자 임직원(*3) 540,000 4,450,000 - -
합 계 9,190,000 24, 6 71,751 4,440,000 6,000,000

(*1) 당기 중 연결회사는 (주)큐로홀딩스와 Curocom Energy, LLC.로부터 각각 대여금 935백만원, 841백만원을 주식으로 출자전환하여 취득 하였습 니 다 .&cr; (*2) 당기중 연결회사는 케이파트너스(주)의 전기 대여금 1,050,000천원과 당기 대여금 5,100,000천원에 대하여 (주)큐로컴 제15회차 및 제16회차, (주)큐로홀딩스 제11회차, 큐캐피탈파트너스(주) 제21회차 전환사채를 담보로 제공받았으나 2018년 11월 9일 대여금 전액을 회수하여 대여 채권잔액 및 제공받은 담보가 없습니다.&cr; (*3) 당기중 연결회사는 기타특수관계자에게 500백만원을 대여하였으며,&cr;기타특수관계자로부터 케이파트너스(주) 주식 9,270주를 담보설정 하였습니다.

(전기) (단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래
대여 등 회수 등 차입 등 상환 등 출자전환
관계기업 (주)큐로홀딩스 6,800,000 180,000 - - -
(주)지엔코 7,000,000 2,000,000 - 400,000 -
Curocom Energy, LLC. - - - - 368,403
케이파트너스(주)(*1) 1,050,000 - - - -
큐캐피탈파트너스(주) - - 9,000,000 - -
(주)필리에라 - 50,000 - - -
기타특수관계자 임직원(*2) 4,500,000 16,920 - - -
합 계 19,350,000 2,246,920 9,000,000 400,000 368,403

(*1) 전기중 연결회사는 케이파트너스(주)의 대여금 1,050,000천원에 대하여&cr;1,260,000천원의 (주)큐로컴 제15회차 전환사채를 담보제공 받았습니다.&cr;(*2) 전기중 연결회사는 기타특수관계자에게 4,500백만원을 대여하였으며,&cr;기타특수관계자로부터 케이파트너스(주) 주식 39,984주를 담보설정 하였습니다. &cr;기타특수관계자로부터 2018년 1월 24일 4,450백만원을 회수하였습니다.&cr;

(5) 지급보증&cr;&cr;당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증과 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.&cr;

&cr;1) 제공한 지급보증

(단위: 천원)
제공자 대상회사명 보증처 채무금액 지급보증금액 보증기간
관계기업 (주)지엔코 산업은행 판교지점 2,000,000 2,400,000 2017.09.29 ~ 상환시까지
시너지 4차산업 1호 신기술사업투자조합 6,000,000 7,800,000 2018.01.30~본채무 상환시까지
시너지투자자문 주식회사 2,500,000 3,250,000
주식회사 리코자산운용,한국증권금융 1,000,000 1,300,000
주식회사 골든브릿지자산운용,한국증권금융 9,000,000 11,700,000
시너지-한화 메자닌1호 신기술사업투자조합 400,000 520,000
시너지-한화 메자닌2호 신기술사업투자조합 400,000 520,000
시너지-한화 메자닌3호 신기술사업투자조합 400,000 520,000
시너지-한화 메자닌4호 신기술사업투자조합 300,000 390,000
(주)큐로 산업은행 15,200,000 18,240,000 2018.03.30~1년간
농협은행 9,000,000 10,800,000 3,600,000,000(2018.10.23~2019.04.23)&cr;7,200,000,000(2018.04.23~2019.04.23)
산업은행 5,000,000 6,000,000 2018.07.18~2019.07.18
5,000,000 6,000,000 2018.07.23~2019.07.23
USD15,000,000 USD18,000,000 2018.07.16~2019.07.16
원화합계 56,200,000 69,440,000
외화합계 USD15,000,000 USD18,000,000

2) 제공받은 담보

(단위: 천원)
구분 회사명 담보 지급 보증 금액 보증기간
관계회사의 특수관계인 (주)큐로홀딩스 (주)큐로컴 주식 162,600주 260,000 2017.05.17~본 채무의 상환시까지
합 계 260,000

3) 회사가 제공한 약정사항

연결 회사는 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보제공은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공처 당기말 전기말 담보설정자산
큐캐피탈파트너스(주) 13,501,350 13,501,350 (주)지엔코 주식 9,622,239주

&cr;(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 및 기타 단기종업원 급여 1,885,833 1,665,268
퇴직급여 195,556 293,908
합 계 2,081,389 1,949,176

&cr;32. 재무위험관리&cr;&cr;연결회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 시장위험&cr;

1) 이자율위험&cr;이자율위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다.

&cr;2) 가격위험&cr;연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

3) 환위험&cr;연결회사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 노출되지 않습니다.

&cr;4) 신용위험&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 2,815,913 3,032,805
매출채권 600,482 1,776,891
기타단기채권 4,547,440 11,424,347
기타장기채권 7,079,400 15,372,362
기타금융자산
장기금융상품 542,394 542,394
기타포괄손익-공정가치금융자산 10,000 100,000
보증금 1,941,344 1,816,128
합 계 17,536,973 34,064,927

&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
발생후 6개월 이하 4,190,218 9,084,580
발생후 6개월초과 12개월 이하 2,369,755 5,286,732
발생후 12개월초과 5,667,349 14,202,289
손상채권 517,640 849,983
합 계(*) 12,744,962 29,423,584
(*) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 차감전 금액의 합계입니다.

5) 유동성위험&cr;유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.

&cr;당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 1년이하 1년초과2년이하 2년초과5년이하 합 계
매입채무 2,582,229 - - 2,582,229
기타채무 3,250,743 - - 3,250,743
전환사채(*) 8,363,136 - - 8,363,136
단기차입금 13,440,000 - - 13,440,000
장기차입금 - - 1,300,000 1,300,000
합 계 27,636,108 - 1,300,000 28,936,108
(*) 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)
구 분 1년이하 1년초과2년이하 2년초과5년이하 합 계
매입채무 1,609,227 - - 1,609,227
기타채무 2,174,032 - - 2,174,032
전환사채(*) 23,215,070 - - 23,215,070
단기차입금 9,000,000 - - 9,000,000
장기차입금 - - 1,300,000 1,300,000
합 계 35,998,329 - 1,300,000 37,298,329
(*) 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.

&cr;6) 민감도분석&cr;&cr;- 이자율변동에 따른 민감도 분석&cr;연결회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 각 차입금에 대한 이자율 10% 변동시 이자율 변동이 당기 손익과 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
차입금 (88,984) 88,984 (33,227) 33,227

&cr; - 환율변동에 따른 민감도 분석&cr;지배기업의 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미비합니다.&cr;

(2) 자본위험&cr;연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채(A) 33,350,250 42,110,816
자본(B) 60,699,558 75,598,988
현금및현금성자산(C) 2,815,913 3,032,805
차입금(D) 23,103,136 33,515,070
부채비율(A/B)(%) 54.94 55.70
순차입금비율(D-C)/B(%) 33.42 40.32

&cr; 33.보고기간 후 사건&cr;&cr; (1) 2019년 1월 28일 관계회사인 (주)지엔코에 대하여 28,000백만원의 채무보증을 제 공하였으며, 2019년 1월 31일 기존 제공한 채무보증 26,000백만원의 채무보증의 보증기간이 만료되었습니다.&cr;(2) 2019년 2월 22일 관계회사로부터 차입과 관련하여 (주)지엔코 주식 3,200,000주를 담보 제공하였습니다.&cr;&cr;34. 신약 및 백신 개발 기업의 불확실성&cr;연결회사의 종속기업인 (주)스마젠, SUMAGEN CANADA INC. 및 Inferrex, Ltd.는 신약 및 백신의 개발, 생산, 판매를 영위하는 기업으로서 신약 및 백신 개발의 성공여부에 따른 불확실성은 일반기업보다 클 수 있으며, 이에 따라 향후 종속기업의 재무상태나 재무성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변동가능성으로 인해 발생가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다. &cr; &cr;

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 큐로컴과 그 종속기업2018년 01월 01일2018년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111113------358156761100201------17527778163116260236------4303601523230177360437------605637
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018년 10월1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2018년 07월 23일~&cr;2018년 07월 25일2-2중간감사, 계장잔액에 대한 분석적 검토2018년 10월 16일~&cr;2018년 10월 18일2-2중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트 및 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2019년 1월 16일~&cr;2019년 1월 18일2-2분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토2019년 1월 4일1서울특별시 용산구 선인상가상품2019년 1월 4일1서울특별시 강남구 삼성동 본사현금 및 회원권 등OOO타처보관재고자산조회22018년 7월, 2019년 1월---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 31일감사 및 감사팀대면회의반기검토결과 및 감사계획22019년 01월 31일감사 및 감사팀대면회의기말감사 결과, &cr;외부감사인의 독립성
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl