목 차

감사보고서

3.8

(주)큐로컴

00967671 100000000000 20200324 1101111407314 000 86436 38854 10212 28 Y Y N Y N A Y 1

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 큐로컴

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 23 기
부터
까지

&cr;

&cr;&cr;&cr;&cr;

영앤진회계법인

목 차

	페 이 지&cr;&cr;
독립된 감사인의 감사보고서 ..............................................	1


재 무 제 표

· 재 무 상 태 표 .........................................................	6

· 포 괄 손 익 계 산 서 ................................................	7

· 자 본 변 동 표 .........................................................	8

· 현 금 흐 름 표 .........................................................	9

· 주석 ..........................................................................	10

내부회계관리제도 검토의견

· 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서.........................	75

· 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 ....................	77

외부감사 실시내용 ................................................................	78

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 큐로컴
주주 및 이사회 귀중

감사의견&cr;우리는 주식회사 큐로컴(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견 근거&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 강조사항&cr; 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr;

(1) 특수관계자 거래&cr; 재무제표에 대한 주석 30에서 설명하는 바와 같이, 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 각각 23,167백만원 및 36,372백만원 이며, 당기 중 특수관계자로부터의 수익 및 비용은 각각 2,906백만원 및 16,019백만원 입니다. 또한, 당기 중 회사는 특수관계자에게 대여금 5,990백만원을 대여 하고 1,078백만원을 회수 하였습니다. 당기 중 특수관계자로부터 7,100백만원을 차입 하고 1,800백만원 을 상환 하였습니다.&cr;

(2) 보고기간 후 사건&cr; 재무제표에 대한 주석 32에서 설명하는 바와 같이, 회사는 2020년 2월 13일 재무구조 개선등의 목적으로 관계회사인 큐캐피탈파트너스(주)를 대상으로 제3자배정 유상증자를 결의하였습니다. 발행주식수는 4,098,360주 (발행가액: 10,999백만원) 이며 납입일은 2020년 2월 21일 입니다.&cr; &cr;기타사항&cr; 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 신정회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 15일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr; &cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;

&cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr; &cr; 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조정구입니다.&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

2020년 3월 16일

서울특별시 강남구 논현로 652 한일빌딩

영 앤 진 회 계 법 인

대 표 이 사 강 인 중

이 감사보고서는 감사보고서 일 (2020년 3월 16일 ) 현 재로 유효한 것 입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

주식회사 큐로컴

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 23 기
부터
까지

&cr;

제 22기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 큐로컴 대표이사 조중기

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)
본점 소재지 :	(전 화)	02-2141-3000

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 23 기 기말 2019년 12월 31일 현재
제 22 기 기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 큐로컴	(단위: 원)

과 목	주 석	제 23(당)기 기말		제 22(전)기 기말
자 산
I. 유동자산			6,550,332,254		5,232,185,538
현금및현금성자산	3, 13, 14, 31	428,488,216		1,641,795,214
매출채권	4, 13, 14, 30, 31	537,200,548		394,576,793
기타채권	5, 13, 14, 30, 31	4,832,236,093		2,280,973,779
당기법인세자산	26	174,338,880		245,972,380
기타자산	5	130,054,568		16,711,052
재고자산	6	448,013,949		652,156,320
II. 비유동자산			79,886,113,089		82,816,118,162
기타금융자산	3, 13, 14, 15, 31	9,559,894,627		1,103,786,127
기타채권	5, 13, 14, 30, 31	4,213,296,114		12,344,007,370
종속기업투자	7	31,861,228		11,935,830,806
관계기업투자	7	66,058,473,031		57,405,592,769
유형자산	8	10,410,753		13,902,087
무형자산	9	12,177,336		12,999,003
자 산 총 계			86,436,445,343		88,048,303,700
부 채
I. 유동부채			37,349,708,993		22,128,175,236
매입채무	10, 13, 14, 31	228,830,401		1,272,945,443
기타채무	10, 13, 14, 30, 31	14,417,128,868		1,142,812,425
기타부채	10	521,588,322		549,281,095
차입금	11, 13, 14, 30, 31	22,182,161,402		19,163,136,273
II. 비유동부채			1,503,989,622		1,397,041,034
확정급여채무	12	1,503,989,622		1,397,041,034
부 채 총 계			38,853,698,615		23,525,216,270
자 본
I. 자본금	16, 32		54,829,840,500		54,570,004,000
II. 자본잉여금	17, 20		141,456,897,471		140,574,060,522
III. 기타자본	18		323,937,321		156,159,424
IV. 결손금	19		(149,027,928,564)		(130,777,136,516)
자 본 총 계			47,582,746,728		64,523,087,430
자본 및 부채총계			86,436,445,343		88,048,303,700

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 23 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 22 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 큐로컴	(단위: 원)

과 목	주 석	제 23(당)기	제 22(전)기
I. 매출액	21, 29, 30	10,211,913,250	10,311,665,733
II. 매출원가	23	8,190,130,163	9,156,157,968
III. 매출총이익		2,021,783,087	1,155,507,765
IV. 판매비와관리비	22, 23	1,605,133,347	2,035,761,630
V. 영업이익(손실)	29	416,649,740	(880,253,865)
VI. 기타수익	24	3,563,358,822	4,839,065
VII. 기타비용	24	3,821,973,688	2,830,996,198
VIII. 금융수익	25, 30	2,288,424,682	1,417,658,530
IX. 금융비용	25, 30	2,081,383,416	2,478,750,203
X. 지분법손익	7	(19,517,913,141)	(19,861,490,262)
XI. 지분법적용투자주식처분손익	7	882,646,913	596,068,827
XII. 법인세비용차감전이익(손실)		(18,270,190,088)	(24,032,924,106)
XIII. 법인세비용	26	-	-
XIV. 당기순이익(손실)	29	(18,270,190,088)	(24,032,924,106)
XV. 기타포괄손익		187,175,937	2,146,225,625
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:		19,398,040	14,021,273
보험수리적손익	12	19,398,040	14,021,273
2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목:		167,777,897	2,132,204,352
지분법자본변동	7	167,777,897	2,132,204,352
XVI. 총포괄손익		(18,083,014,151)	(21,886,698,481)
XVII. 주당손익	28
기본주당순이익(손실)		(167)	(222)
희석주당순이익(손실)		(167)	(222)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 23 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 22 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 큐로컴	(단위: 원)

	주 석	자본금	기타자본잉여금	기타자본	미처분이익잉여금&cr; (미처리결손금)	자본 계
2018.01.01(전기초)		52,230,768,000	131,219,386,612	(1,976,044,928)	(106,668,233,683)	74,805,876,001
회계정책의 변경효과		-	-	-	(90,000,000)	(90,000,000)
수정 후 자본		52,230,768,000	131,219,386,612	(1,976,044,928)	(106,758,233,683)	74,715,876,001
총포괄손익:
당기순손익		-	-	-	(24,032,924,106)	(24,032,924,106)
기타포괄손익
확정급여채무에 대한 보험수리적손익	12	-	-	-	14,021,273	14,021,273
종속기업및관계기업투자의 기타자본잉여금	7	-	156,672	-	-	156,672
지분법자본변동	7	-	-	2,132,204,352	-	2,132,204,352
소유주와의 거래:
전환청구권 행사		2,339,236,000	9,354,517,238	-	-	11,693,753,238
2018.12.31(전기말)		54,570,004,000	140,574,060,522	156,159,424	(130,777,136,516)	64,523,087,430
2019.01.01(당기초)		54,570,004,000	140,574,060,522	156,159,424	(130,777,136,516)	64,523,087,430
회계정책의 변경효과		-	-	-	-	-
수정 후 자본		54,570,004,000	140,574,060,522	156,159,424	(130,777,136,516)	64,523,087,430
총포괄손익:
당기순손익		-	-	-	(18,270,190,088)	(18,270,190,088)
기타포괄손익
확정급여채무에 대한 보험수리적손익	12	-	-	-	19,398,040	19,398,040
종속기업및관계기업투자의 기타자본잉여금	7	-	-	-	-	-
지분법자본변동	7	-	-	167,777,897	-	167,777,897
소유주와의 거래:
전환청구권 행사		259,836,500	882,836,949	-	-	1,142,673,449
2019.12.31(당기말)		54,829,840,500	141,456,897,471	323,937,321	(149,027,928,564)	47,582,746,728

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 23 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 22 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 큐로컴	(단위: 원)

과 목	주 석	제 23(당)기		제 22(전)기
I. 영업활동 현금흐름			(214,575,323)		1,265,476,419
영업으로 창출된 현금흐름	27	(548,579,334)		1,196,415,450
이자의 지급		417,770,801		(1,028,248,643)
이자의 수취		(214,955,230)		894,946,068
법인세 환급(납부)		131,188,440		202,363,544
II. 투자활동 현금흐름			(5,149,343,375)		4,105,552,356
단기대여금의 증가		(2,090,000,000)		(1,700,000,000)
단기대여금의 감소		-		7,750,000,000
장기대여금의 증가		(3,900,000,000)		(5,660,000,000)
장기대여금의 감소		1,077,642,740		4,369,786,239
보증금의 감소		7,000,000		-
관계기업투자주식의 증가		(130,865,435)		-
투자전환사채의 증가		(2,107,500,000)		-
관계기업투자주식의 감소		1,999,999,320		-
종속기업에 대한 투자주식 증가		-		(646,338,883)
유형자산의 증가		(1,820,000)		(2,595,000)
무형자산의 증가		(3,800,000)		(5,300,000)
III. 재무활동 현금흐름			4,150,611,700		(5,017,655,500)
단기차입금의 증가(감소)		5,300,000,000		(600,000,000)
전환사채의 상환		(1,146,840,380)		(4,400,000,000)
주식발행비용		(2,547,920)		(17,655,500)
IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III)			(1,213,306,998)		353,373,275
V. 기초의 현금			1,641,795,214		1,288,421,939
VI. 기말의 현금			428,488,216		1,641,795,214

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 23(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지

제 22(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지

회사명 : 주식회사 큐로컴

1. 일반사항&cr;

회사는 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 통신기기 및 컴퓨터 주변기기 제조 및 판매업을 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 12월 8일에 본사를 서울 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다.&cr;

당기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말		전기말
주주명	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)
(주)큐로홀딩스	9,210,278	8.40	9,210,278	8.44
케이파트너스(주)	8,275,286	7.55	8,275,286	7.58
큐캐피탈파트너스(주)	316,000	0.29	316,000	0.29
자기주식	396,453	0.36	396,453	0.36
(주)지엔코	20,566	0.02	20,566	0.02
권경훈	13,380	0.01	13,380	0.01
기타	91,427,718	83.37	90,908,045	83.30
합 계	109,659,681	100.00	109,140,008	100.00

2. 중요한 회계처리 방침 : &cr;&cr;재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr; &cr;2.1 재무제표 작성기준

회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.4 (20)에서 설명하고 있습니다.

&cr;2.2 새로 적용되는 회계기준&cr;

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. &cr;

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr; &cr;당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr;&cr; - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

2.3 종속기업, 관계기업&cr;

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 (주)스마젠 등 4개의 종속기업과 (주)큐로홀딩스 등 3개의 관계기업에 투자하고 있습니다.&cr; &cr;회사는 2017년 1월 1일부터 종속기업, 관계기업에 대한 투자를 한국채택국제회계기준서 제1027호에 따라 지분법으로 처리하고 있습니다.

&cr;회사의 2019년 12월 31일로 종료하는 12개월 보고기간에 대한 재무제표는 보고기간말인 2019년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다. &cr;

2.4 중요한 회계정책&cr;

(1) 현금흐름표&cr;회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있으며, 외화로 표시된 현금흐름은 해당 회계기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.&cr;

(2) 현금및현금성자산&cr;회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

&cr;(3) 금융자산&cr;

1)분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 매출채권&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr; &cr;매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 손상인식하며, 이전 기간에 손상인식한 금액이 추후 회복된 경우는 기타수익으로 인식하고 있습니다. 한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;(5) 재고자산&cr;재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법을 적용하여 취득원가로 결정하고 있으며 매입원가,전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

&cr;(6) 유형자산&cr;유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다. 토지는 상각되지 않으며, 자본화차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의추정내용연수동안 상각됩니다. 금융리스조건으로 취득한 자산의 취득원가는 해당 자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액으로 계상되며, 금융리스자산 및 리스개량자산은 리스기간과 해당 자산의 추정내용연수 중 짧은 기간에 정액법을 사용하여 상각됩니다.&cr;

각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

자산명	상각방법	추정내용연수
기계장치	정액법	5년
차량운반구	정액법	5년
비품	정액법	5년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다.

&cr;(7) 무형자산&cr; &cr;1) 연구와 개발

회사는 새로운 과학적ㆍ기술적 지식이나 이해를 얻기 위해 수행하는 연구활동과 관련한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발활동은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와 관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 회사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

④ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 (그 중에서도 특히 무형자산의 산출물이나 무형자산 자체를 거래하는 시장이 존재함을 제시할 수 있거나 무형자산을 내부적으로 사용할 것이라면 그 유용성을 제시할 수 있습니다.)

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.

&cr;2) 영업권&cr;영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 순식별가능자산에 대한 회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으나 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 관계기업 및 조인트벤처의 지분 취득과 관련한 영업권은 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자에 포함되어 있습니다.

&cr;3) 기타의 무형자산&cr;소프트웨어는 취득원가로 계상되며 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.&cr; &cr; 각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정내용연수
기타의무형자산	3 ~ 5년

&cr;손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr; &cr; (8) 비금융자산의 손상&cr;영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 한편, 손상차손을 인식한 경우 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

&cr;(9) 사채 및 차입금&cr;사채 및 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

&cr;(10) 복합금융상품&cr;회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.&cr;&cr;(11) 충당부채 및 우발부채&cr;과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr;

(12) 확정급여채무

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도로 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

&cr;보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에당기손익으로 재분류하지 않습니다.

&cr; (13) 주식기준보상&cr;회사는 임직원에게 부여된 주식선택권에 대해 부여일의 공정가치 추정액으로 인식하고, 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 리스&cr;회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr;

사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'로 분류합니다.&cr;

(15) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다.

1) 보통주

보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행 시 또는 주식선택권의 행사 시발생하는 추가비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

2) 자기주식

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 또는 회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;

(16) 수익인식&cr;

1) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다.&cr;

-재화의 판매

회사는컴퓨터 및 IT 상품을 판매로 인한 수익은 고객에게 상품을 판매하는 시점에인식합니다. 거래가격은 고객이 매장에서 상품을 구매하고 인도받는 시점에 즉시 지급됩니다. 회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 14일 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 추정하였지만 유의적이지 않아인식하지 않았습니다.

표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의 의무는유의적이지 않아 충당부채를 인식하지 않았습니다.

&cr;-용역매출

회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 용역 계약에서 의해 거래가격이 확정되며 전산보안시스템 구축에는 별도의 수행의무가 구분되지 않습니다. 계약별로 청구 시점 당시 받을 대가의 회수가능성이 높아 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr;

2) 금융수익과 비용 &cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익

- 이자비용

- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산&cr; 에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr;

(17) 법인세비용 및 이연법인세&cr;회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을적용하여 인식하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr; &cr; (18) 주당이익&cr;기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

&cr;(19) 부문별 보고&cr;영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr;

(20) 중요한 회계추정 및 가정&cr;회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;

1) 영업권의 손상차손&cr;회사는 매년 영업권과 영업권과 같이 비한정내용연수를 가진 자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.&cr;

2) 금융상품의 공정가치&cr; 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;

3) 확정급여채무&cr; 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험 수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산 및 기타금융자산&cr;&cr;회사의 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 및 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 현금및현금성자산

(단위: 천원)

과 목	예입처	금 액
과 목	예입처	당기말	전기말
보통예금	신한은행 외	428,488	1,641,795
합계		428,488	1,641,795

&cr;(2) 기타금융자산

(단위: 천원)

과 목	금 액
과 목	당기말	전기말
<비유동성>
장기금융상품	542,394	542,394
당기손익-공정가치금융자산(*)	8,463,109	-
기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	10,000	10,000
보증금	544,392	551,392
소 계	9,559,895	1,103,786

(*) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목		지분율(%)	주식수 및&cr;출자좌수	취득원가	장부가액
구 분	종 목		지분율(%)	주식수 및&cr;출자좌수	취득원가	당기말	전기말
매도가능&cr; 금융자산	비상장주식(*1)	한국에너지이앤피(주)	10.00	5,999	10,000	10,000	10,000
매도가능&cr; 금융자산	전환사채(*2)	(주)큐로홀딩스	-	-	-	8,463,109	-
합계					10,000	8,473,109	10,000

(*1) 상기의 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품으로 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하고 있으며, 2019년 12월 31일 현재 신용위험의 최대노출금액은 매도가능금융자산의 장부가액입니다.&cr; (*2) 특수관계자인 (주)큐로홀딩스에 대한 대여금 채권을 전환사채의 납입금으로 대용납입하여 인수한 (주)큐로홀딩스 제15회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(권면총액:4,900백만원)입니다.

(3) 사용제한금융자산

(단위: 천원)

계정과목	은행명	당기말	전기말	제한내용
장기금융상품	신한은행	542,394	542,394	서울보증보험 질권 등록

&cr;

4. 매출채권&cr;&cr;회사의 당기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 매출채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
매출채권	538,240	395,616
대손충당금	(1,039)	(1,039)
합 계	537,201	394,577

&cr;(2) 매출채권의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
발생 후 6개월 이하	537,201	394,577
발생 후 6 ~ 12개월	-	-
발생 후 12개월 초과	-	-
손상채권	1,039	1,039
합 계	538,240	395,616

(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	1,039	1,039
제 각	-	-
환 입	-	-
기 말	1,039	1,039

&cr;5. 기타채권 및 기타자산

&cr;회사의 당기말과 전기말 현재 기타채권 및 기타자산 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; ( 1) 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동성>
미수금	273,999	293,031
대손충당금	(200,978)	(224,885)
미수수익	2,130,977	1,674,590
단기대여금	2,806,983	716,983
대손충당금	(178,745)	(178,745)
소 계	4,832,236	2,280,974
<비유동성>
장기대여금	13,961,044	18,299,413
대손충당금	(9,747,748)	(5,955,406)
소 계	4,213,296	12,344,007
합 계	9,045,532	14,624,981

&cr;(2) 기타자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동성>
선급금	79,625	16,711
선급비용	50,430	-
합 계	130,055	16,711

&cr;6. 재고자산&cr;&cr;회사의 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
구 분	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액
상 품	448,014	-	448,014	652,156	-	652,156

&cr;상기의 재고자산과 관련하여 당기와 전기에 평가손실 및 기타비용을 인식하지 아니하였습니다. &cr;

7. 관계기업 및 종속기업투자&cr;&cr;(1) 회사의 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기말)

구 분	회사명	업 종	소재지	투자주식수	지분율(%)
종속기업	(주)스마젠	신약 및 백신 연구개발	대한민국 서울 강남	12,730,823	64.78
	(주)큐로에프앤비	커피체인점업	대한민국 서울 강남	371,197	49.10
	(주)큐로트레이더스	가공식품 도매업	대한민국 서울 강남	745,650	50.43
	Inferrex, Ltd.	의학 및 약학 연구개발업	캐나다 온타리오	-	51.49
관계기업	(주)큐로홀딩스(*1,3)	커피유통사업 외	대한민국 서울 강남	6,341,920	7.99
	(주)지엔코(*2,3)	의복 제조업	대한민국 서울 송파	28,082,472	28.65
	(주)큐로(*2,3)	화공기기 및 에너지사업	대한민국 울산 남구	33,754,068	22.80

(*1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 유의적인 영향력을 행사할 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;(*2) (주)지엔코와 (주)큐로에 대한 지분율은 20%이상 및 최대주주로서 관계기업으로 분류하였습니다.&cr; (*3) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에, (주)큐로는 유가증권 시장에 상장된 주식으로 당기말 현재 주당 시장가치는 각각 954원,1,220원, 1,085원 입니다.&cr; &cr;(전기말)

구 분	회사명	업 종	소재지	투자주식수	지분율(%)
종속기업	(주)스마젠	신약 및 백신 연구개발	대한민국 서울 강남	12,730,823	64.78
	(주)큐로에프앤비	커피체인점업	대한민국 서울 강남	7,423,930	49.10
	(주)큐로트레이더스	가공식품 도매업	대한민국 서울 강남	745,650	50.43
	Inferrex, Ltd.	의학 및 약학 연구개발업	캐나다 온타리오	-	51.44
관계기업	(주)큐로홀딩스	커피유통사업 외	대한민국 서울 강남	1,911,850	3.10
	(주)지엔코	의복 제조업	대한민국 서울 송파	29,735,364	30.34
	(주)큐로	화공기기 및 에너지사업	대한민국 울산 남구	22,000,000	17.64

(2) 회사의 당기와 전기 관계기업 및 종속기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기타자본잉여금	처분손익 등	처분 등	기말
(주)스마젠	11,935,831	-	(11,965,313)	58,286	-	-	-	28,804
(주)큐로에프앤비	-	-	-	-	-	-	-	-
(주)큐로트레이더스	-	-	-	-	-	-	-	-
Inferrex, Ltd.	-	130,865	(120,356)	(7,453)	-	-	-	3,056
(주)큐로홀딩스	583,857	3,025,533	(96,255)	(114,112)	-	520,583	-	3,919,606
(주)지엔코	43,759,410	-	(7,472,139)	464,180	-	362,064	(1,989,999)	35,123,516
(주)큐로	13,062,326	14,050,000	136,149	(233,123)	-	-	-	27,015,352
합 계	69,341,424	17,206,398	(19,517,914)	167,778	-	882,647	(1,989,999)	66,090,334

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기타자본잉여금	처분손익 등	기말
(주)스마젠	15,441,628	-	(3,465,070)	(40,728)	-	-	11,935,830
(주)큐로에프앤비	-	491,022	(308,504)	(182,518)	-	-	-
(주)큐로트레이더스	-	-	(19,477)	19,477	-	-	-
Inferrex, Ltd.	-	155,317	(137,055)	(18,419)	157	-	-
(주)큐로홀딩스	671,903	300,600	(255,857)	33,344	-	(166,133)	583,857
(주)지엔코	54,841,768	-	(12,184,808)	1,102,450	-	-	43,759,410
(주)큐로	14,572,245	-	(3,490,720)	1,218,599	-	762,202	13,062,326
합 계	85,527,544	946,939	(19,861,491)	2,132,205	157	596,069	69,341,423

&cr;&cr;(3) 회사의 당기와 전기 관계기업 및 종속기업투자 관련 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법자본변동	처 분	기말
(주)스마젠	(874,972)	58,286	-	(816,686)
(주)큐로에프앤비	(161,518)	-	-	(161,518)
(주)큐로트레이더스	(10,505)	-	-	(10,505)
Inferrex, Ltd.	40,172	(7,453)	-	32,720
(주)큐로홀딩스	(183,129)	(114,112)	-	(297,241)
(주)지엔코	665,482	464,180	-	1,129,662
(주)큐로	1,218,599	(233,123)	-	985,476
합 계	694,129	167,778	-	861,908

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	지분법자본변동	처 분	기말
(주)스마젠	(834,244)	(40,728)	-	(874,972)
(주)큐로에프앤비	21,000	(182,518)	-	(161,518)
(주)큐로트레이더스	(29,982)	19,477	-	(10,505)
Inferrex, Ltd.	58,591	(18,419)	-	40,172
(주)큐로홀딩스	(216,473)	33,344	-	(183,129)
(주)지엔코	(436,968)	1,102,450	-	665,482
(주)큐로	-	1,218,599	-	1,218,599
합 계	(1,438,076)	2,132,205	-	694,129

&cr;(4) 회사의 당기와 전기 관계기업투자 및 종속기업투자 관련 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기초	증 가	감 소	상 각	기말
(주)스마젠	7,648,897	-	(7,648,897)	-	-
(주)큐로에프앤비	60,286	-	-	-	60,286
(주)큐로트레이더스	-	-	-	-	-
Inferrex, Ltd.	23,010	-	-	-	23,010
(주)큐로홀딩스	66,844	2,099,544	-	-	2,166,388
(주)지엔코	8,224,314	-	-	-	8,224,314
(주)큐로	-	-	-	-	-
합 계	16,023,351	2,099,544	(7,648,897)	-	10,473,998

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기초	증 가	감 소	상 각	기말
(주)스마젠	7,648,897	-	-	-	7,648,897
(주)큐로에프앤비	60,286	-	-	-	60,286
(주)큐로트레이더스	-	-	-	-	-
Inferrex, Ltd.	23,010	-	-	-	23,010
(주)큐로홀딩스	66,844	-	-	-	66,844
(주)지엔코	8,224,314	-	-	-	8,224,314
(주)큐로	-	-	-	-	-
합 계	16,023,351	-	-	-	16,023,351

&cr;(5) 회사의 당기말과 전기말 현재의 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액
(주)스마젠(*1)	8,403,574	3,948,091	4,455,483
(주)큐로에프앤비(*1)	12,368,375	25,011,535	(12,643,160)
(주)큐로트레이더스(*1)	2,059,146	7,985,437	(5,926,291)
Inferrex, Ltd.(*1)	154,555	193,345	(38,790)
(주)큐로홀딩스(*2)	41,207,894	19,265,243	21,942,651
(주)지엔코(*2)	172,646,407	78,757,398	93,889,009
(주)큐로	208,547,614	115,140,154	93,407,459

(*1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.&cr;(*2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액
(주)스마젠(*1)	10,707,941	1,381,129	9,326,812
(주)큐로에프앤비(*1)	9,704,791	16,409,271	(6,704,480)
(주)큐로트레이더스(*1)	989,960	6,474,733	(5,484,773)
Inferrex, Ltd.(*1)	76,305	156,827	(80,522)
(주)큐로홀딩스(*2)	44,964,579	28,286,753	16,677,826
(주)지엔코(*2)	188,611,793	71,488,867	117,122,926
(주)큐로	197,393,290	127,664,955	69,728,335

&cr;(6) 회사의 당기와 전기의 관계기업 및 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	매출	당기순손익
(주)스마젠(*1)	-	(1,976,958)
(주)큐로에프앤비(*1)	5,104,637	(6,026,993)
(주)큐로트레이더스(*1)	813,733	(1,766,357)
Inferrex, Ltd.(*1)	-	(198,196)
(주)큐로홀딩스(*2)	22,842,965	(5,615,778)
(주)지엔코(*2)	101,363,573	(22,928,208)
(주)큐로	147,117,472	3,181,372

(전기)

(단위: 천원)

회사명	매출	전기순손익
(주)스마젠(*1)	-	(2,144,116)
(주)큐로에프앤비(*1)	2,874,070	(4,528,302)
(주)큐로트레이더스(*1)	1,350,963	(1,609,775)
Inferrex, Ltd.(*1)	-	(260,081)
(주)큐로홀딩스(*2)	23,127,655	(7,159,882)
(주)지엔코(*2)	106,567,681	(36,666,320)
(주)큐로	90,218,430	(16,140,587)

(7) 회사가 당기 중에 인식하지 못한 종속기업 손실은 없 습니다.&cr;

&cr;8. 유형자산&cr;&cr;회사의 당기와 전기 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 유형자산의 당기 장부금액 및 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출	처 분	감가상각	기 말
기계장치	7,459	-	-	(2,476)	4,983
비품	6,443	1,820	-	(2,835)	5,428
합 계	13,902	1,820	-	(5,311)	10,411

(2) 유형자산의 전기 장부금액 및 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득 및 자본적지출	처 분	감가상각	기 말
기계장치	9,935	-	-	(2,476)	7,459
비품	7,157	2,595	-	(3,309)	6,443
합 계	17,092	2,595	-	(5,785)	13,902

&cr; (3) 당기와 전기의 유형자산 상각액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와 관리비	5,311	5,785

&cr;9. 무형자산&cr;&cr;회사의 당기와 전기 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 무형자산의 당기 장부금액 및 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	처 분	기 말
기타의무형자산	12,999	3,800	(4,622)	-	12,177
합 계	12,999	3,800	(4,622)	-	12,177

(2) 무형자산의 전기 장부금액 및 변동내역

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	처 분	기 말
기타의무형자산	11,776	5,300	(4,077)	-	12,999
합 계	11,776	5,300	(4,077)	-	12,999

&cr;(3) 당기와 전기의 무형자산 상각액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와 관리비	4,622	4,077

&cr;10. 매입채무 및 기타채무, 기타부채&cr;&cr;회사의 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무와 기타부채 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동성>
매입채무:	228,830	1,272,945
기타채무:
미지급금	12,053,279	64,317
미지급비용	2,363,850	1,078,496
소 계	14,417,129	1,142,813
합 계	14,645,959	2,415,758

&cr;(2) 기타부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동성>
예수금	356,246	362,914
부가세예수금	72,842	33,475
선수금	92,500	152,892
합 계	521,588	549,281

&cr;11. 차입금&cr;

(1) 회사의 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	이자율(%)&cr; 2019.12.31	당기말	전기말
단기차입금	큐캐피탈파트너스(주)	8.50	16,000,000	9,000,000
단기차입금	케이파트너스(주)	5.50	100,000	1,800,000
소 계			16,100,000	10,800,000
사채	전환사채(주1)	3.00~8.00	6,000,000	7,700,000
	사채상환할증금	-	247,296	1,076,917
	전환권조정	-	(165,135)	(413,781)
소 계			6,082,161	8,363,136
합 계			22,182,161	19,163,136

(주1) 전환사채&cr;당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

구 분	제 19회차 전환사채
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채 발행일	2019년 4월 17일
발행가액	6,000,000천원(액면발행)
전환가액(*1)	1주당 1,051원(*2)
전환청구기간	2020년 4월 17일 부터 2022년 3월 17일
발행할 주식의 종류	기명식 보통주
사채 만기일	2022년 4월 17일
원금상환방법	만기일에 원금의 113.4120%를 일시상환
사채이자율	표면이자율 4%, 만기이자율 8%
조기상환청구권	발행일 이후 1년이 경과한 시점(2020년 4월 17일) 및 2021년 12월 20일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

(전기말)

구 분	제 13회차 전환사채	제 16회차 전환사채
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채 발행일	2016년 4월 4일	2016년 9월 6일
발행가액	800,000천원(액면발행)	6,000,000천원(액면발행)
전환가액(*1)	1주당 1,566원(*2)	1주당 2,278원 (*2)
전환청구기간	2017년 4월 4일 부터 2019년 3월 4일	2017년 9월 6일 부터 2019년 8월 6일
발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주
사채 만기일	2019년 4월 4일	2019년 9월 6일
원금상환방법	만기일에 원금의 123.4711%를 일시상환	만기일에 원금의 113.4120%를 일시상환
사채이자율	표면이자율 1%, 만기이자율 8%	표면이자율 4%, 만기이자율 8%
조기상환청구권	발행일 이후 1년이 경과한 시점(2017년 4월 4일) 및 2019년 1월 4일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능	발행일 이후 1년이 경과한 시점(2017년 9월 6일) 및 2019년 6월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

구 분	제 18회차 전환사채
사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
사채 발행일	2017년 12월 01일
발행가액	900,000천원(액면발행)
전환가액(*1)	1주당 2,338원
전환청구기간	2018년 12월 01일 부터 2020년 11월 1일
발행할 주식의 종류	기명식 보통주
사채 만기일	2020년 12월 1일
원금상환방법	만기일에 원금의 109.3806%을 일시상환
사채이자율	표면이자율 0%, 만기이자율 3%
조기상환청구권	발행일 이후 1년이 경과한 시점(2018년 12월 01일) 및 2020년 8월 3일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능

(*1) 당기중 현재 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(당기)

제19회차 전환가액 조정에 관한 사항

구 분	내 용
조정사유	1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우
	2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우
	3) 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함.
	4) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함.
조정시기	상기사유가 발생하는 경우
최저조정가액비율	70%

&cr; (*2) 당기말 현재 최종 전환가액의 조정내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원, 주)

구 분	조정가액적용일	조정사유	전환가격		전환가능주식수
구 분	조정가액적용일	조정사유	조정전	조정후	조정전	조정후
제 19회차 전환사채	2019.05.17	시가하락	1,350	1,270	4,444,444	4,724,409
	2019.07.17	시가하락	1,270	1,168	4,724,409	5,136,986
	2019.08.17	시가하락	1,168	1,051	5,136,986	5,708,848

&cr;12. 확정급여채무&cr;

(1) 회사의 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,503,990	1,397,041
사외적립자산의 공정가치	-	-
재무상태표상 부채	1,503,990	1,397,041

&cr;회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;

(2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	1,397,041	1,278,179
당기근무원가	129,556	142,142
이자원가	41,457	41,457
급여지급액	(44,667)	(50,716)
전입(전출)	-	-
보험수리적손실(이익)	(19,398)	(14,021)
기말금액	1,503,990	1,397,041

&cr;(3) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	129,556	142,142
이자원가	41,457	41,457
종업원 급여에 포함된 총 비용	171,013	183,599

&cr;(4) 기타포괄손익누계액에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
퇴직급여채무	(19,398)	(14,021)
사외적립자산	-	-
보험수리적손실(이익)	(19,398)	(14,021)

&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr;

구 분	당기말	전기말
할인율(%)	2.953	3.22
사외적립자산의 기대수익률(%)	-	-
미래임금상승률(%)	3.12	3.50
가입자수(명)	31	28

&cr;(6) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 확정급여채무 민감도 분석

(당기)

(단위: 천원)

구 분	2019 회계년도	할인율 1% 가산	할인율 1% 차감
할인율(%)	2.953	3.953	1.953
임금상승률(%)	3.12	3.12	3.12
확정급여채무	1,503,990	1,408,103	1,611,727
증감액	-	(95,887)	107,737
증감비율(%)	-	(-)6.81	6.68

(단위: 천원)

구 분	2019 회계년도	임금상승률 1% 가산	임금상승률 1% 차감
할인율(%)	2.953	2.953	2.953
임금상승률(%)	3.12	4.12	2.12
확정급여채무	1,503,990	1,611,764	1,406,297
증감액	-	107,774	(97,693)
증감비율(%)	-	6.69	(-)6.95

(전기)

(단위: 천원)

구 분	2018 회계년도	할인율 1% 가산	할인율 1% 차감
할인율(%)	3.22	4.22	2.22
임금상승률(%)	3.50	3.50	3.50
확정급여채무	1,397,041	1,318,978	1,483,982
증감액	-	(78,063)	86,941
증감비율(%)	-	(-)5.59	6.22

(단위: 천원)

구 분	2018 회계년도	임금상승률 1% 가산	임금상승률 1% 차감
할인율(%)	3.22	3.22	3.22
임금상승률(%)	3.50	4.50	2.50
확정급여채무	1,397,041	1,483,848	1,317,648
증감액	-	86,806	(79,393)
증감비율(%)	-	6.21	(-)5.68

&cr;(7) 당기와 전기의 주요 보험수리적 가정 변동에 따른 당기근무원가 민감도 분석

(당기)

(단위: 천원)

구 분	2020 회계연도	할인율 1% 가산	할인율 1% 차감
할인율(%)	2.953	3.953	1.953
임금상승률(%)	3.12	3.12	3.12
당기근무원가	149,831	139,765	161,313
증감액	-	(10,066)	11,482
증감비율(%)	-	(-)7.20	7.12

(단위: 천원)

구 분	2020 회계연도	임금상승률 1% 가산	임금상승률 1% 차감
할인율(%)	2.953	2.953	2.953
임금상승률(%)	3.12	4.12	2.12
당기근무원가	149,831	162,926	138,180
증감액	-	13,095	(11,651)
증감비율(%)	-	8.04	(-)8.43

(전기)

(단위: 천원)

구 분	2019 회계연도	할인율 1% 가산	할인율 1% 차감
할인율(%)	3.22	4.22	2.22
임금상승률(%)	3.50	3.50	3.50
당기근무원가	128,607	121,625	136,438
증감액	-	(6,982)	7,831
증감비율(%)	-	(-)5.43	6.09

(단위: 천원)

구 분	2019 회계연도	임금상승률 1% 가산	임금상승률 1% 차감
할인율(%)	3.22	3.22	3.22
임금상승률(%)	3.50	4.50	2.50
당기근무원가	128,607	137,791	120,287
증감액	-	9,183	(8,320)
증감비율(%)	-	7.14	(-)6.47

13. 금융자산ㆍ부채의 분류&cr;&cr;(1) 회사의 당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동성>
현금및현금성자산	428,488	1,641,795
매출채권	537,201	394,577
기타채권	4,832,236	2,280,974
소 계	5,797,925	4,317,346
<비유동성>
기타금융자산
장기금융상품	542,394	542,394
당기손익-공정가치금융자산	8,463,109	-
기타포괄손익-공정가치금융자산	10,000	10,000
보증금	544,392	551,392
기타채권	4,213,296	12,344,007
소 계	13,773,191	13,447,793
합 계	19,571,116	17,765,139

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
<유동성>
매입채무	228,830	1,272,945
기타채무	14,417,129	1,142,813
단기차입금	16,100,000	10,800,000
사채	6,082,161	8,363,136
합 계	36,828,120	21,578,894

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 금융자산

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	428,488	-	-	428,488
매출채권	537,201	-	-	537,201
기타단기채권	4,832,236	-	-	4,832,236
기타장기금융자산	1,086,786	8,463,109	10,000	9,559,895
기타장기채권	4,213,296	-	-	4,213,296
합 계	11,098,007	8,463,109	10,000	19,571,116

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가&cr;측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계
현금및현금성자산	1,641,795	-	-	1,641,795
매출채권	394,577	-	-	394,577
기타단기채권	2,280,974	-	-	2,280,974
기타장기금융자산	1,093,786	-	10,000	1,103,786
기타장기채권	12,344,007	-	-	12,344,007
합 계	17,755,139	-	10,000	17,765,139

2) 금융부채

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가&cr;측정 금융부채	당기손익 공정가치 금융부채	합 계
매입채무	228,830	-	228,830
기타단기채무	14,417,129	-	14,417,129
단기차입금	16,100,000	-	16,100,000
사채	6,082,161	-	6,082,161
합 계	36,828,120	-	36,828,120

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가&cr;측정 금융부채	당기손익 공정가치 금융부채	합 계
매입채무	1,272,945	-	1,272,945
기타단기채무	1,142,813	-	1,142,813
단기차입금	10,800,000	-	10,800,000
사채	8,363,136	-	8,363,136
합 계	21,578,894	-	21,578,894

&cr;(3) 회사의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
당기손익인식금융자산
평가손익(당기손익)	3,563,109	-
소 계	3,563,109	-
대여금및수취채권
이자수익	1,698,519	1,417,659
외화환산손익	-	-
대손상각비	(3,768,436)	(2,722,689)
소 계	(2,069,917)	(1,305,030)
공정가치금융자산
배당금수익	-	-
처분손익	-	-
평가손익(기타포괄손익)	-	-
소 계	-	-
상각후원가로 측정하는 금융부채
외화환산손익	-	-
사채상환손익	494,767	(534,450)
이자비용	(1,986,246)	(1,944,301)
소 계	(1,305,030)	(2,478,751)

&cr;

14. 공정가치 추정&cr;(1) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성
Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치
Level 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
Level 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측 불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

&cr;(2) 회사의 당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
구 분	Level 1	Level 2	Level 3	Level 1	Level 2	Level 3
금융자산
<유동성>
현금및현금성자산	428,488	-	-	1,641,795	-	-
매출채권	-	-	537,201	-	-	394,577
기타채권	-	-	4,832,236	-	-	2,280,974
소 계	428,488	-	5,369,437	1,641,795	-	2,675,551
<비유동성>
기타금융자산
장기금융상품	542,394	-	-	542,394	-	-
당기손익-&cr;공정가치금융자산	-	-	8,463,109	-	-	-
기타포괄손익-&cr;공정가치금융자산	-	-	10,000	-	-	10,000
보증금	-	-	544,392	-	-	551,392
기타채권	-	-	4,213,296	-	-	12,344,007
소 계	542,394	-	13,230,797	542,394	-	12,905,399
합 계	970,882	-	18,600,234	2,184,189	-	15,580,950
금융부채
<유동성>
매입채무	-	-	228,830	-	-	1,272,945
기타채무	-	-	14,417,129	-	-	1,142,813
단기차입금	-	-	16,100,000	-	-	10,800,000
사채	-	-	6,082,161	-	-	8,363,136
합 계	-	-	36,828,120	-	-	21,578,894

15. 우발채무와 약정사항 &cr;(1) 타인으로부터 제공받은 보증 등&cr;당기말과 전기말 현재 회사는 서울보증보험(주) 등으로부터 다음과 같은 보증을 제공 받고 있습니다.

(단위: 천원)

보증제공처	보증금액		보증내용
보증제공처	당기말	전기말	보증내용
서울보증보험	1,317,537	1,928,474	계약이행보증 외

(2) 회사가 제공한 지급보증 및 담보&cr; 1) 회사가 제공한 담보&cr; 회사는 회사 및 관계회사를 위하여 당기말 현재 서울보증보험(주), 큐캐피탈파트너스(주) 및 (주)큐로에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	당기말	담보제공자산	관련 채무 등
서울보증보험(주)	542,394	장기금융상품	계약이행보증서 등
큐캐피탈파트너스(주)	38,065,664	(주)지엔코 주식 21,860,793주&cr;(주)큐로 주식 11,754,068주	회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금
(주)큐로	-	(주)지엔코 주식 4,090,910주	(주)지엔코의 (주)큐로로부터의 차입금 3,000백만원

&cr;2) 회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD,천CNY)

회사명	보증처	채무금액	채무보증금액	보증기간
(주)지엔코	산업은행 판교지점	1,600,000	1,920,000	2019.09.30 ~ 본 채무의 상환시까지
(주)지엔코	시너지투자자문 주식회사	20,000,000	28,000,000	2019.01.30 ~ 본 채무의 상환시까지
지엔코 닝보유한공사	기업은행 소주지점	CNY2,000	CNY2,400	2019.08.12 ~ 본 채무의 상환시까지
(주)큐로	산업은행	17,263,000	20,715,600	13,680,000(2019.03.30 ~ 2020.03.30)&cr;3,583,000(2019.03.28 ~ 2021.03.28)
	산업은행	5,000,000	6,000,000	2019.07.18 ~ 2020.07.18
		4,000,000	4,800,000	2019.07.23 ~ 2020.07.23
		USD15,000	USD18,000	2019.07.16 ~ 2020.07.16
원화합계		47,863,000	61,435,600	-
외화합계		USD15,000	USD18,000	-
외화합계		CNY2,000	CNY2,400	-

16. 자본금&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 회사 정관에서 정한 수권주식수와 발행주식 총수등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	1,000,000,000	1,000,000,000
발행주식총수	109,659,681	109,140,008
액면금액	500	500
자본금	54,829,840,500	54,570,004,000

(2) 회사의 당기와 전기 주식 및 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	주식수(주)	액면가액(원)	자본금(천원)
기 초	109,140,008	500	54,570,004
전환청구권행사(2019.02.25)	519,673	500	259,836
기 말	109,659,681		54,829,840

(전기)

구 분	주식수(주)	액면가액(원)	자본금(천원)
기 초	104,461,536	500	52,230,768
전환청구권행사(2018.01.16)	1,560,062	500	780,031
전환청구권행사(2018.01.24)	2,485,499	500	1,242,749
전환청구권행사(2018.02.08)	105,485	500	52,743
전환청구권행사(2018.04.19)	527,426	500	263,713
기 말	109,140,008		54,570,004

&cr;17. 자본잉여금&cr;&cr;회사의 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	133,288,138	132,671,492
전환권대가(주석 20)	286,895	1,058,843
기타자본잉여금	7,881,865	6,843,725
합 계	141,456,898	140,574,060

&cr;18. 기타자본&cr;

회사의 당기말과 전기말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식(*1)	(536,769)	(536,769)
자기주식처분손실	(1,202)	(1,202)
지분법자본변동	861,908	694,130
합 계	323,937	156,159

(*1) 당기말 현재 회사는 2005년 에프엔에스닷컴(주)를 흡수합병하면서 536,769천원에 취득한 자기주식을 포함하여 396,453주를 보유하고 있습니다.

19. 결손금&cr;&cr;(1) 회사의 당기와 전기의 미처리결손금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초결손금	130,777,137	106,668,234
회계정책변경의 누적효과	-	90,000
수정후 기초결손금	130,777,137	106,758,234
당기순손실	18,270,190	24,032,924
보험수리적손실(이익)	(19,398)	(14,021)
기말결손금	149,027,929	130,777,137

&cr;(2) 결손금처리계산서&cr;

제23(당)기	2019년 1월 1일	부터	제22(전)기	2018년 1월 1일	부터
제23(당)기	2019년 12월 31일	까지	제22(전)기	2018년 12월 31일	까지
처리예정일	2020년 3월 24일		처리확정일	2019년 3월 26일

(단위: 원)

과 목	제 23(당) 기		제 22(전) 기
I. 미처리결손금		149,027,928,564		130,777,136,516
1. 전기이월미처리결손금	130,777,136,516		106,668,233,683
2. 회계정책변경 효과	-		90,000,000
3. 당기순손실	18,270,190,088		24,032,924,106
4. 보험수리적손실(이익)	(19,398,040)		(14,021,273)
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		149,027,928,564		130,777,136,516

&cr;20. 전환권&cr;&cr;(1) 회사의 당기말과 전기말 현재 미행사된 전환권 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

주된사항	제 19회차 전환사채
사채발행일	2019년 4월 17일
발행금액	액면발행 6,000,000천원
조정후 전환권 행사가격	1주당 1,051원
부여된 전환권 수	5,708,848주
전환권행사기간	2020년 4월 17일 ~ 2022년 3월 17일

(전기말)

주된사항	제 13회차 전환사채(주1)	제 16회차 전환사채	제 18회차 전환사채
사채발행일	2016년 4월 4일	2016년 9월 6일	2017년 12월 1일
발행금액	액면발행 800,000천원	액면발행 6,000,000천원	액면발행 900,000천원
조정후 전환권 행사가격	1주당 1,566원	1주당 2,278원	1주당 2,338원
부여된 전환권 수	510,855주	2,633,889주	384,944주
전환권행사기간	2017년 4월 4일 ~ 2019년 3월 4일	2017년 9월 6일 ~ 2019년 8월 6일	2018년 12월 1일~ 2020년 11월 1일

21. 용역계약&cr;

(1) 회사의 당기와 전기 용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	3,452,255	1,903,192
증가	6,787,446	6,334,139
용역수익	6,667,599	4,785,075
기말	3,572,102	3,452,255

&cr; (2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
누적수익	9,317,368	9,942,058
누적원가	7,205,577	8,197,404
누적이익	2,111,791	1,744,654
청구액	9,132,409	9,984,302
현금회수액	8,959,066	9,823,634
미청구공사(*)	277,459	(42,243)
초과청구공사(*)	92,500	-

(*) 미청구공사와 초과청구공사는 매출채권과 선수금으로 계상되어 있습니다.

22. 판매비와 관리비&cr;&cr;회사의 당기와 전기 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당 기	전 기
급여	855,786	1,072,638
퇴직급여	171,014	183,599
복리후생비	109,979	91,749
여비교통비	10,299	12,264
접대비	29,868	25,681
통신비	13,606	14,901
세금과공과	53,855	61,477
감가상각비	5,311	5,785
무형자산상각비	4,622	4,077
임차료	141,357	147,580
보험료	34,587	47,592
차량유지비	10,904	15,029
운반비	39,904	49,721
교육훈련비	720	2,560
도서인쇄비	2,115	1,913
소모품비	5,353	11,578
지급수수료	131,550	229,757
광고선전비	8,209	57,704
대손상각비	(23,906)	(5,734)
해외출장비	-	5,891
합 계	1,605,133	2,035,762

23. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;회사의 당기와 전기 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
상품의 매입	3,295,809	5,154,389
급여 및 외주용역비	5,750,107	5,074,407
퇴직급여	171,014	183,599
복리후생비	109,979	91,749
감가상각비및무형자산상각비	9,933	9,862
기타비용	458,422	677,914
매출원가와 판매관리비 합계	9,795,264	11,191,920

24. 기타손익&cr;&cr;회사의 당기와 전기 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
<기타수익>
매도가능증권평가이익	3,563,109	-
잡이익	250	4,839
합 계	3,563,359	4,839
<기타비용>
기타의 대손상각비	3,792,342	2,728,423
지급수수료	29,632	102,573
합 계	3,821,974	2,830,996

&cr;25. 금융손익&cr;

(1) 회사의 당기와 전기 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
<금융수익>
이자수익	1,698,519	1,417,659
사채상환이익	589,905	-
합 계	2,288,424	1,417,659
<금융비용>
이자비용	1,986,246	1,944,301
사채상환손실	95,138	534,450
합 계	2,081,384	2,478,751

26. 이연법인세 및 법인세비용

&cr; 회사의 주민세를 포함한 법인세의 법정세율은 당기와 전기에 22%이나 누적된 결손금으로 인하여 회사가 부담할 법인세액은 없으며, 회사는 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. &cr;

27. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름&cr;&cr;(1) 영업활동 현금흐름의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	(18,270,190)	(24,032,924)
손익의 조정항목(*1)	18,814,499	23,242,663
순운전자본의 변동(*2)	(1,092,888)	1,986,676
합 계	(548,579)	1,196,415

&cr;(*1) 손익의 조정항목

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
감가상각비	5,311	5,785
무형자산상각비	4,622	4,077
퇴직급여	171,014	183,599
대손상각비	(23,906)	(5,734)
기타의 대손상각비	3,792,342	2,728,423
금융수익	(2,288,425)	(1,417,659)
금융비용	2,081,383	2,478,750
지분법이익	(136,149)	(34,204)
지분법손실	19,654,063	19,895,695
지분법주식처분이익	(882,647)	(762,202)
지분법주식처분손실	-	166,133
매도가능증권평가이익	(3,563,109)	-
합 계	18,814,499	23,242,663

&cr;(*2) 순운전자본의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타금융자산의 감소	-	3,000
매출채권의 감소(증가)	(142,624)	1,139,986
기타채권의 감소	19,031	12,169
기타유동자산의 감소(증가)	(113,343)	(809)
재고자산의 감소(증가)	204,142	(67,474)
매입채무의 증가(감소)	(1,044,115)	526,500
기타채무의 증가(감소)	56,380	372,026
기타유동부채의 증가(감소)	(27,692)	51,994
퇴직금의 지급	(44,667)	(50,716)
합 계	(1,092,888)	1,986,676

&cr;(2) 주요 비현금거래

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
전환청구권행사	879,031	12,198,428
지분법자본변동	167,778	2,132,204
보험수리적손익	19,398	14,021
장기대여금의 출자전환	2,808,969	300,600
장기대여금 매도가능증권 대체	4,876,024	-
미지급금의 증가 및 투자전환사채의 증가	11,952,500	-
투자전환사채의 전환	14,050,000	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	전환사채	합 계
기초	10,800,000	8,363,136	19,163,136
차입	7,100,000	-	7,100,000
전환권조정계정 상각 등	-	181,201	181,201
상환	(1,800,000)	(1,614,746)	(3,414,746)
전환사채 전환	-	(847,431)	(847,431)
기말	16,100,000	6,082,160	22,182,160

&cr;28. 주당손익&cr;

(1) 기본주당순손익&cr;&cr;회사의 당기와 전기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기
손익계산서상 당기순이익(손실)	(18,270,190,088)	(24,032,924,106)
가중평균유통보통주식수(*)	109,184,921	108,355,780
기본주당순이익	(167)	(222)

&cr;(*) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수
전기이월	2019-01-01	109,140,008	365	39,836,102,920
자기주식	2019-01-01	(396,453)	365	(144,705,345)
전환청구권행사	2019-02-25	519,673	310	161,098,630
적수합계				39,852,496,205
일 수				365
가중평균유통보통주식수				109,184,921

(전기)	(단위: 원, 주)

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수
전기이월	2018-01-01	104,461,536	365	38,128,460,640
자기주식	2018-01-01	(396,453)	365	(144,705,345)
전환청구권행사	2018-01-16	1,560,062	350	546,021,700
전환청구권행사	2018-01-24	2,485,499	342	850,040,658
전환청구권행사	2018-02-08	105,485	327	34,493,595
전환청구권행사	2018-04-19	527,426	257	135,548,482
적수합계				39,549,859,730
일 수				365
가중평균유통보통주식수				108,355,780

&cr;(2) 희석주당순손익

&cr;당기는 순손실의 발생으로 인하여 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다.&cr;&cr;(3) 보통주청구가능증권&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 청구가 가능한 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 원, 주)

구 분	사채권면액	행사(전환)가액	잠재적보통주
제19회차 전환사채	6,000,000,000	1,051	5,708,848

(전기말)

(단위: 원, 주)

구 분	사채권면액	행사(전환)가액	잠재적보통주
제13회차 전환사채	800,000,000	1,566	510,855
제16회차 전환사채	6,000,000,000	2,278	2,633,889
제18회차 전환사채	900,000,000	2,338	384,944

29. 부문별 보고&cr;

(1) 회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 이에 따라 회사의 보고부문은 솔루션사업부문, 상품유통사업부문으로 구분됩니다.&cr;&cr;(2) 당기와 전기의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	솔루션사업부	상품유통사업부	합 계
총부문수익	6,667,599	3,544,314	10,211,913
내부영업수익	-	-	-
외부고객으로부터의 수익	6,667,599	3,544,314	10,211,913
보고부문영업이익(손실)	525,160	(108,510)	416,650
감가상각비 및 무형자산상각비	9,933	-	9,933
보고부문당기순이익(손실)	(18,161,852)	(108,338)	(18,270,190)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	솔루션사업부	상품유통사업부	합 계
총부문수익	4,785,076	5,526,590	10,311,666
내부영업수익	-	-	-
외부고객으로부터의 수익	4,785,076	5,526,590	10,311,666
보고부문영업이익(손실)	(784,096)	(96,158)	(880,254)
감가상각비 및 무형자산상각비	9,625	237	9,862
보고부문당기순이익(손실)	(23,941,130)	(91,794)	(24,032,924)

&cr;(3) 당기와 전기의 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	솔루션사업부	상품유통사업부	합 계
국내매출	6,667,599	3,544,314	10,211,913

(전기)

(단위: 천원)

구 분	솔루션사업부	상품유통사업부	합 계
국내매출	4,785,076	5,526,590	10,311,666

&cr;(4) 당기말과 전기말의 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	솔루션사업부	상품유통사업부	합 계
보고부문자산	85,636,781	799,665	86,436,446
관계기업투자자산	66,090,334	-	66,090,334
비유동자산의 취득액(*)	5,620	-	5,620
보고부문 부채	38,619,458	234,241	38,853,699

(*) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	솔루션사업부	상품유통사업부	합 계
보고부문자산	87,149,119	899,185	88,048,304
관계기업투자자산	69,341,424	-	69,341,424
비유동자산의 취득액(*)	7,895	-	7,895
보고부문 부채	23,309,274	215,942	23,525,216

(*) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.

&cr; (5) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 2개업체로 매출액 대비 32% 를 차지하고 있으며 , 전 기에는 1개업체로 매출액 대비 20.9%를 차지하고 있습니다 .

&cr;30. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래 &cr;

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황&cr;&cr;1) 종속기업 현황&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)
회사명	당기말	전기말
(주)스마젠	64.78	64.78
(주)큐로에프앤비	49.10	49.10
(주)큐로트레이더스	50.43	50.43
Sumagen Canada, Inc.(*)	100.00	100.00
Inferrex, Ltd.	51.44	51.44

(*) 종속기업인 (주)스마젠이 100% 소유함.

&cr;2) 당기말과 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

회사명		지분율(%)
회사명		당기말	전기말
관계기업	(주)큐로홀딩스	7.99	3.10
	(주)지엔코	28.65	30.34
	큐캐피탈파트너스(주)	-	-
	케이파트너스(주)	-	-
	(주)큐로	22.80	17.64
	큐로모터스(주)	-	-
	영풍제지(주)	-	-
기타특수관계자	임직원	-	-

(2) 매출 및 매입 등 거래&cr;&cr;당기와 전기 특수관계자와의 주요 거래 내용은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출 등(*1)	기타수익	매입 등(*2)	기타비용
종속기업	(주)스마젠	81,774	101,687	-	-
	(주)큐로에프앤비	122,373	743,463	-	-
	(주)큐로트레이더스	60,623	289,985	-	-
	Inferrex, Ltd.	-	-	-	-
관계기업	(주)큐로홀딩스	121,573	562,591	-	10,920
	(주)지엔코	-	-	-	-
	큐캐피탈파트너스(주)	-	-	14,050,000	1,242,863
	케이파트너스(주)	-	1,124	-	715,670
	큐로모터스(주)	158,577	-	-	-
	영풍제지(주)	662,448	-	-	-
합 계		1,207,368	1,698,850	14,050,000	1,969,453

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다. 재화는 정찰가격과 제3자와의 거래에서 결정되었을 거래조건으로 판매됩니다.&cr;(*2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있으며, 이는 관계기업 및 주요경영진이 지배하는 기업으로부터 정상적인 거래조건에 따라 구입하고 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매출(*1)	기타수익	매입(*2)	기타비용
종속기업	(주)스마젠	13,721	1,700	-	47,487
	(주)큐로에프앤비	28,526	560,406	-	-
	(주)큐로트레이더스	27,079	197,268	-	-
	Inferrex, Ltd.	-	-	-	-
관계기업	(주)큐로홀딩스	3,971	351,111	-	15,785
	(주)지엔코	-	180,479	-	-
	큐캐피탈파트너스(주)	-	-	-	765,000
	케이파트너스(주)	-	125,614	-	567,112
	큐로모터스(주)	168,332	-	-	-
영풍제지(주)		194,612	-	-	-
합 계		436,241	1,416,578	-	1,395,384

&cr;(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액&cr;

당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채 권				채 무
특수관계 구분	회사명	매출채권	대여금(*)	매도가능증권(**)	기타채권	차입금	기타채무
종속기업	(주)스마젠	7,337	2,090,000	-	101,687	-	-
	(주)큐로에프앤비	21,846	8,895,013	-	1,015,647	-	-
	(주)큐로트레이더스	5,985	3,625,000	-	940,988	-	-
관계기업	(주)큐로홀딩스	11,000	1,441,031	4,900,000	72,656	-	-
	(주)지엔코	-	-	-	-	-	-
	큐캐피탈파트너스(주)	-	-	-	-	16,000,000	14,222,829
	케이파트너스(주)	-	-	-	-	6,100,000	49,019
	큐로모터스(주)	31,529	-	-	-	-	-
	영풍제지(주)	-	-	-	-	-	-
기타특수관계자		-	7,186	-	-	-	-
합 계		77,697	16,058,230	4,900,000	2,130,978	22,100,000	14,271,848

(*) 대손충당금 9,747,748천원이 차감전 금액입니다 . &cr;(**) 2019년 7월 24일 (주)큐로홀딩스에 대한 대여금 및 이자 중 4,900백만원에 대하여 (주)큐로홀딩스 제15회차 전환사채로 전환하여 사채권을 취득하였습니다.&cr;

(전기말)

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	채 권			채 무
특수관계 구분	회사명	매출채권	대여금(*)	기타채권	차입금	기타채무
종속기업	(주)스마젠	1,100	-	-	-	-
	(주)큐로에프앤비	2,200	8,595,013	495,793	-	-
	(주)큐로트레이더스	2,172	3,625,000	651,002	-	-
관계기업	(주)큐로홀딩스	1,132	6,079,400	527,794	-	-
	(주)지엔코	-	-	-	-	-
	큐캐피탈파트너스(주)	-	-	-	9,000,000	1,037,466
	케이파트너스(주)	-	-	-	7,800,000	24,532
	큐로모터스(주)	30,221	-	-	-	-
	영풍제지(주)	-	-	-	-	152,892
기타특수관계자		-	7,186	-	-	-
합 계		36,825	18,306,599	1,674,589	16,800,000	1,214,890

(*) 대손충당금 5,955,406천원이 차감전 금액입니다.&cr;

&cr; (4) 특수관계자와의 자금 거래&cr;&cr;당기와 전기 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래			자금차입 거래
특수관계 구분	회사명	대여	회수	전환 등 (*)	차입	상환
종속기업	(주)스마젠	2,090,000	-	-	-	-
	(주)큐로에프앤비	300,000	-	-	-	-
	(주)큐로트레이더스	-	-	-	-	-
관계기업	(주)큐로홀딩스	3,600,000	1,077,642	2,808,969	-	-
	(주)지엔코	-	-	-	-	-
	큐캐피탈파트너스(주)	-	-	-	7,000,000	-
	케이파트너스(주)	-	-	-	100,000	1,800,000
기타특수관계자		-	-	-	-	-
합 계		5,990,000	1,077,642	2,808,969	7,100,000	1,800,000

(*) 전환사채의 전환 및 대여금의 출자전환&cr;

(전기)

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래			자금차입 거래
특수관계 구분	회사명	대여	회수	전환 등 (*)	차입	상환
종속기업	(주)스마젠	100,000	100,000	-	-	2,400,000
	(주)큐로에프앤비	3,860,000	-	-	-	-
	(주)큐로트레이더스	1,200,000	-	-	-	-
관계기업	(주)큐로홀딩스	600,000	4,369,786	300,600	-	-
	(주)지엔코	-	5,000,000	-	-	-
	큐캐피탈파트너스(주)	-	-	-	-	-
	케이파트너스(주)	1,600,000	2,650,000	-	1,800,000	6,000,000
기타특수관계자		-	-	-	-	-
합 계		7,360,000	12,119,786	300,600	1,800,000	8,400,000

(*) 전환사채의 전환 및 대여금의 출자전환&cr;

&cr;(5) 지급보증 및 담보제공&cr; &cr;1) 회사가 제공한 담보&cr; 회사가 회사 및 관계회사를 위하여 당기말 현재 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	당기말	담보제공자산	관련 채무 등
큐캐피탈파트너스(주)	38,065,664	(주)지엔코 주식 21,860,793주&cr;(주)큐로 주식 11,754,068주	회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금
(주)큐로	-	(주)지엔코 주식 4,090,910주	(주)지엔코의 (주)큐로로부터의 차입금 3,000백만원

&cr;2) 회사는 관계회사의 채무에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD,천CNY)

회사명	보증처	채무금액	채무보증금액	보증기간
(주)지엔코	산업은행 판교지점	1,600,000	1,920,000	2019.09.30 ~ 본 채무의 상환시까지
(주)지엔코	시너지투자자문 주식회사	20,000,000	28,000,000	2019.01.30 ~ 본 채무의 상환시까지
지엔코 닝보유한공사	기업은행 소주지점	CNY2,000	CNY2,400	2019.08.12 ~ 본 채무의 상환시까지
(주)큐로	산업은행	17,263,000	20,715,600	13,680,000(2019.03.30 ~ 2020.03.30)&cr;3,583,000(2019.03.28 ~ 2021.03.28)
	산업은행	5,000,000	6,000,000	2019.07.18 ~ 2020.07.18
		4,000,000	4,800,000	2019.07.23 ~ 2020.07.23
		USD15,000	USD18,000	2019.07.16 ~ 2020.07.16
원화합계		47,863,000	61,435,600	-
외화합계		USD15,000	USD18,000	-
외화합계		CNY2,000	CNY2,400	-

&cr; (6) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	51,000	30,000
퇴직급여	4,250	2,500
합 계	55,250	32,500

31. 재무위험관리&cr;&cr;회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr;

(1) 시장위험&cr;

1) 이자율위험&cr;이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다.

2) 가격위험&cr;회사는 유동성 관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

&cr;3) 환위험&cr;회사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 대하여 노출되지 않습니다.

&cr;4) 신용위험&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	428,488	1,641,795
매출채권	537,201	394,577
기타채권	9,045,532	14,624,981
기타금융자산
장기금융상품	542,394	542,394
기타포괄손익-공정가치금융자산	8,473,109	10,000
보증금	544,392	551,392
합 계	19,571,116	17,765,139

신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
발생후 6개월 이하	2,222,999	2,725,645
발생후 6개월초과 12개월 이하	3,119,671	6,363,146
발생후 12개월초과	4,240,063	5,930,767
손상채권	10,128,511	6,360,075
합 계(*)	19,711,244	21,379,633

(*) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 차감전 금액의 합계입니다.

5) 유동성위험&cr;유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.

&cr;당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	합 계
매입채무	228,830	-	-	228,830
기타채무	14,417,129	-	-	14,417,129
단기차입금	16,100,000	-	-	16,100,000
전환사채(*)	6,082,161	-	-	6,082,161
합 계	36,828,120	-	-	36,828,120

(*) 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과 2년이하	2년초과 5년이하	합 계
매입채무	1,272,945	-	-	1,272,945
기타채무	1,142,813	-	-	1,142,813
단기차입금	10,800,000	-	-	10,800,000
전환사채(*)	8,363,136	-	-	8,363,136
합 계	21,578,894	-	-	21,578,894

(*) 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.

6) 민감도분석&cr;-이자율변동에 따른 민감도 분석&cr;회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 각 차입금에 대한 이자율 10% 변동시 이자율변동이 당기 손익과 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
구 분	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
차입금	(126,819)	126,819	(82,035)	82,035

&cr; - 환율변동에 따른 민감도 분석&cr;회사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미비합니다.

&cr;(2) 자본위험&cr;회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채(A)	38,853,699	23,525,216
자본(B)	47,582,747	64,523,087
현금및현금성자산(C)	428,488	1,641,795
차입금(D)	22,182,161	19,163,136
부채비율(A/B)(%)	81.66	36.46
순차입금비율(D-C)/B(%)	45.72	27.16

32. 보고기간후 사건 &cr; &cr; 회사는 2020년 2월 13일 재무구조 개선등의 목적으로 관계회사인 큐캐피탈파트너스(주)를 대상으로 제3자배정 유상증자를 결의하였습니다. 발행주식수는 4,098,360주 (발행가액: 10,999백만원) 이며 납입일은 2020년 2월 21일 입니다.&cr;

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr;

주식회사 큐로컴&cr;&cr;외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 큐로컴의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr;

첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
주식회사 큐로컴
대표이사 귀하	2020년 3월 16일

&cr;우리는 첨부된 주식회사 큐로컴의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 큐로컴의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr;&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

&cr;경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr;&cr;우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;

	영 앤 진 회 계 법 인
	대 표 이 사 강 인 중

대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 큐로컴2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

111121------43487267173100------24917557165163326260------496430915237230499360------745605

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2019년 5월2회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2019년 07월 23일~&cr;2019년 07월 25일321반기검토, 계장잔액에 대한 분석적 검토2019년 11월 6일~&cr;2019년 11월 9일321중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트 및 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2020년 1월 21일~&cr;2020년 1월 23일321분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토2020년 1월 2일1서울특별시 용산구 선인상가상품2020년 1월 2일1서울특별시 강남구 삼성동 본사현금 및 회원권 등OOO-22019년 6월, 2020년 1월---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12019년 06월 18일감사 및 감사팀대면회의감사계획 및 반기검토 예정등22020년 01월 22일감사 및 감사팀대면회의기말감사 결과, &cr;외부감사인의 독립성

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl