주석
| 제33(당)기말 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제32(전)기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 우양 |
1. 일반사항
주식회사 우양(이하 '회사')은 1992년 1월 28일 자본금 150,000천원으로 설립되었습니다. 회사는 농,수,축산물을 기반으로 냉동가공품 및 HMR 제품의 생산 및 가공을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.회사의 사업장 소재지는 다음과 같습니다.
| 구분 |
소재지 |
| 본사 및 본공장 |
충남 서천군 장항읍 장산로 357 |
| 서울사무소 |
서울 강남구 테헤란로 33길 6-4 큰길타워별관 |
| 청양1공장 |
충남 청양군 운곡면 신대길 14-5 |
| 청양2공장 |
충남 청양군 운곡면 신대길 14-26 |
| 장항2공장 |
충남 서천군 장항읍 장항공단길 28번길 97-8 |
| 서천공장 |
충남 서천군 장항읍 장항산단7길 93 |
| 청송공장 |
경북 청송군 현동면 새마을로 5412 |
| 군산공장 |
전북 군산시 해망로 130 |
| 진안공장 |
전북 진안군 진안읍 거북바위로 2길 21 |
| 옥산창고 |
충남 서천군 마서면 장천로 693 |
회사는 2019년 11월 20일 ㈜한국거래소의 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 최대주주는 이구열 대표이사 외 1인으로 당기말 현재 발행주식의 33.53%를 소유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
2.2 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.
2.2.1 토지재평가모형의 도입 - 회사의 회계정책 변경회사는 2024년 9월 30일을 기준으로 하여 유형자산 중 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 토지를 공정가치로측정하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 회사는 비교 표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.
2.3 관계기업투자주식관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
30년 |
| 구축물 |
30년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 시설장치 |
12년 |
| 기타의유형자산 |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
회사는 토지에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하며 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우, 회사는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시켜 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한, 회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수를 검토하고 필요한 경우 내용연수를 변경하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부가액의 차이로 결정되며 당기손익으로 인식됩니다.
2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 실용신안권 |
5년, 20년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타지급채무매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 120일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
2.17 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 공정가치로 인식하고, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정되거나, 공정가치로 측정됩니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.
2.18 충당부채회사는 이러한 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 기타충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.20 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.21 수익인식(1) 재화의 판매
회사는 농ㆍ수ㆍ축산물을 기반으로 한 냉동가공품을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자인 대표이사가 주재하는 경영회의에 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다(주석 33 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.23 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.24 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).
(5) 수익인식
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.
(6) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
공장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
|
-
|
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
|
|
-
|
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
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-
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위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
|
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(7) 중요한 판단과 추정당기 재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 회사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승 시 |
10% 하락 시 |
10% 상승 시 |
10% 하락 시 |
| USD |
(688,196) |
688,196 |
(551,135) |
551,135 |
상기 민감도분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 매출채권, 매입채무 및 차입금 등을 대상으로 하였습니다. 보고기간말 현재 주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화환산액 |
외화 |
원화환산액 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
USD |
39 |
57,228 |
- |
- |
| 매출채권 |
USD |
173 |
254,661 |
89 |
115,277 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
USD |
589 |
866,351 |
714 |
921,271 |
| 차입금 |
USD |
4,304 |
6,327,494 |
3,649 |
4,705,352 |
(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
세전 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 100bp 상승 시 |
100bp 하락 시 |
100bp 상승 시 |
100bp 하락 시 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(652,283) |
652,283 |
(508,781) |
508,781 |
4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리
회사는 신용위험을 회사 전체의 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상 |
3개월이하 |
9개월이하 |
12개월
이하
|
12개월
초과
|
계 |
| 당기말 |
|
|
|
|
|
|
| 기대 손실률 |
0.00% |
0.06% |
10.0% |
100.00% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
17,659,396 |
46,753 |
669 |
28 |
310,031 |
18,016,877 |
| 손실충당금 |
27 |
26 |
67 |
28 |
310,031 |
310,179 |
| 전기말 |
|
|
|
|
|
|
| 기대 손실률 |
0.05% |
10.06% |
- |
100.00% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
23,424,978 |
21,196 |
- |
9,768 |
280,380 |
23,736,322 |
| 손실충당금 |
12,426 |
2,132 |
- |
9,768 |
280,380 |
304,707 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
304,707 |
257,214 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 변동 |
5,472 |
47,493 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
- |
- |
| 기말 |
310,179 |
304,707 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다.제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익, 임차보증금, 기타보증금 등이 포함됩니다.
리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
5,472 |
47,493 |
| 대손상각비 |
5,472 |
47,493 |
위의 대손상각비는 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.
(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기: 777,358천원, 전기: 196,444천원).
4.1.3 유동성 위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다. 회사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액이며, 이자현금흐름을 포함하고 있습니다.<당기말>
| 구분 |
1년 이하 |
1년 초과 2년 이하 |
2년 초과 5년 이하 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
20,451,883 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
8,355,218 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
48,706,835 |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
9,450,567 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
915,281 |
443,016 |
280,578 |
- |
| 파생상품부채(*1) |
- |
1,892,525 |
- |
- |
| 장기차입금 |
543,617 |
3,611,582 |
5,123,464 |
5,430,253 |
| 전환사채 |
- |
- |
3,730,055 |
- |
(*1) 파생상품부채는 회사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권이며, 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 구간에 포함되어 있습니다(주석 10,18 참조). <전기말>
| 구분 |
1년 이하 |
1년 초과 2년 이하 |
2년 초과 5년 이하 |
5년 초과 |
| 매입채무 |
30,130,495 |
- |
- |
- |
| 기타지급채무 |
9,124,491 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
40,428,592 |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
7,690,779 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
808,658 |
472,798 |
267,987 |
- |
| 파생상품부채(*1) |
216,713 |
- |
- |
- |
| 장기차입금 |
1,042,036 |
9,272,218 |
5,879,529 |
7,187,935 |
| 전환사채 |
450,752 |
- |
- |
- |
(*1) 파생상품부채는 회사가 발행한 전환사채에 대한 조기상환청구권이며, 조기상환청구권 행사가 가능한 가장 이른 구간에 포함되어 있습니다(주석 10,18 참조).
4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다.보고기간말 현재 회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
107,860,709 |
108,966,406 |
| 자본(B) |
44,135,409 |
41,938,092 |
| 현금및현금성자산(C) |
2,167,719 |
2,214,916 |
| 차입금 등(D) |
75,228,281 |
68,266,782 |
| 부채비율(A/B)(%) |
244% |
260% |
| 순차입금비율((D-C)/B)(%) |
166% |
157% |
4.3 금융자산과 금융부채의 상계실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산과 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
| 자산 총액 |
상계된 부채총액 |
재무상태표 표시 순액 |
| 매출채권 |
18,474,177 |
767,478 |
17,706,699 |
| 구분 |
전기말 |
| 자산 총액 |
상계된 부채총액 |
재무상태표 표시 순액 |
| 매출채권 |
24,338,855 |
907,239 |
23,431,616 |
| 구분 |
당기말 |
| 부채 총액 |
상계된 자산총액 |
재무상태표 표시 순액 |
| 매입채무 |
21,219,361 |
767,478 |
20,451,883 |
| 구분 |
전기말 |
| 부채 총액 |
상계된 자산총액 |
재무상태표 표시 순액 |
| 매입채무 |
31,037,734 |
907,239 |
30,130,495 |
4.4 금융자산의 양도- 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산
회사는 금융기관과 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하는 계약을 체결하고 있습니다. 해당 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로, 소구권이 있는 거래에 해당합니다. 회사는 제거요건을 충족하지 않은 할인된 매출채권을 담보부 차입으로 회계처리 하고 있습니다.보고기간말 현재 할인 및 양도되었으나 제거요건을 충족하지 않아 관련 부채를 인식한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인된 매출채권 장부금액 |
2,173,872 |
667,221 |
| 할인된 매출채권과 관련된 단기차입금 계상액 |
2,173,872 |
667,221 |
- 전체가 제거된 양도 금융자산
회사는 금융기관에 매출채권을 2,690,696천원에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실
15,902천원을 인식했습니다.
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| [금융자산] |
| 현금및현금성자산 |
2,167,719 |
2,167,719 |
2,214,916 |
2,214,916 |
| 장단기금융상품 |
10,000 |
10,000 |
218,056 |
218,056 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
777,358 |
777,358 |
196,444 |
196,444 |
| 파생상품자산 |
173,782 |
173,782 |
683,381 |
683,381 |
| 매출채권 |
17,706,699 |
17,706,699 |
23,431,616 |
23,431,616 |
| 기타수취채권 |
3,161,088 |
3,161,088 |
420,609 |
420,609 |
| 합계 |
23,996,646 |
23,996,646 |
27,165,022 |
27,165,022 |
| [금융부채] |
| 매입채무 |
20,451,883 |
20,451,883 |
30,130,495 |
30,130,495 |
| 차입금 |
70,092,853 |
70,092,853 |
66,315,548 |
66,315,548 |
| 전환사채 |
3,730,055 |
3,730,055 |
450,752 |
450,752 |
| 리스부채 |
1,405,373 |
1,405,373 |
1,500,482 |
1,500,482 |
| 파생상품부채 |
1,892,525 |
1,892,525 |
216,713 |
216,713 |
| 기타지급채무 |
8,355,218 |
8,355,218 |
9,124,491 |
9,124,491 |
| 합계 |
105,927,907 |
105,927,907 |
107,738,481 |
107,738,481 |
5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) |
공정가치로 측정되는 회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
777,358 |
777,358 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
173,782 |
173,782 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
1,892,525 |
1,892,525 |
| 전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
- |
196,444 |
196,444 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
683,381 |
683,381 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
216,713 |
216,713 |
회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간말에 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
5.3 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 종신보험 등 |
662,849 |
3 |
해지환급금 기준 |
- |
- |
| 파생상품 |
| 파생상품자산 (매도청구권) |
173,782 |
3 |
옵션모델 (T-F모형) |
무위험이자율 |
1.86%~3.73% |
| 주가변동성 |
78.31% |
| 파생상품부채 (조기상환청구권) |
1,892,525 |
3 |
옵션모델 (B-D-T모형) |
이자율변동성 |
2.03% |
| 이자율변동계수 |
0.9989~1.0011 |
| 전기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
| 종신보험 |
91,287 |
3 |
해지환급금 기준 |
- |
- |
| 파생상품 |
| 파생상품자산 (매도청구권) |
683,381 |
3 |
옵션모델 (T-F모형) |
무위험이자율 |
2.58%~3.62% |
| 주가변동성 |
78.27% |
| 파생상품부채 (조기상환청구권) |
216,713 |
3 |
옵션모델 (B-D-T모형) |
이자율변동성 |
2.87% |
| 이자율변동계수 |
0.9985~1.0015 |
6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액
| 재무상태표 상 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
- |
777,358 |
- |
196,444 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
3,528,259 |
- |
8,531,788 |
- |
| 매출채권(순액) |
3,528,259 |
- |
8,531,788 |
- |
| 파생상품자산 |
- |
173,782 |
683,381 |
- |
| 상각후원가 금융자산 |
19,301,931 |
215,316 |
17,315,497 |
437,910 |
| 현금및현금성자산 |
2,167,719 |
- |
2,214,916 |
- |
| 장단기금융상품 |
10,000 |
- |
10,000 |
208,056 |
| 매출채권(순액) |
14,178,440 |
- |
14,899,827 |
- |
| 기타수취채권 |
2,945,772 |
215,316 |
190,754 |
229,854 |
| 합계 |
22,830,190 |
1,166,456 |
26,530,666 |
634,354 |
| 재무상태표 상 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 파생상품부채 |
- |
1,892,525 |
216,713 |
- |
| 상각후원가 금융부채 |
87,637,343 |
16,398,039 |
87,537,025 |
19,984,742 |
| 매입채무 |
20,451,883 |
- |
30,130,495 |
- |
| 단기차입금 |
48,706,835 |
- |
39,520,232 |
- |
| 전환사채 |
- |
3,730,055 |
450,752 |
- |
| 유동성장기부채 |
9,285,278 |
- |
7,513,797 |
- |
| 장기차입금 |
- |
12,100,740 |
- |
19,281,518 |
| 리스부채 |
838,129 |
567,244 |
797,258 |
703,224 |
| 기타지급채무 |
8,355,218 |
- |
9,124,491 |
- |
| 합계 |
87,637,343 |
18,290,564 |
87,753,738 |
19,984,742 |
6.2 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
|
|
| 배당수익 |
348,806 |
199,701 |
| 평가손익 |
(152,612) |
(120,732) |
| 처분손익 |
- |
583 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 손상차손 |
(5,472) |
(47,493) |
| 이자수익 |
15,089 |
66,371 |
| 외화환산손익 |
10,463 |
(1,369) |
| 외환차손익 |
8,782 |
9,172 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(4,280,101) |
(4,657,676) |
| 외화환산손익 |
(364,716) |
150,745 |
| 외환차손익 |
(398,772) |
(259,727) |
| 파생상품 |
|
|
| 평가손익 |
759,737 |
37,904 |
7. 현금및현금성자산 회사의 당기말, 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
1,109 |
578 |
| 은행예금 |
2,166,611 |
2,214,338 |
| 합계 |
2,167,720 |
2,214,916 |
8. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 비유동항목 |
|
|
| 출자금 |
114,509 |
105,157 |
| 보험상품 |
662,849 |
91,287 |
| 합계 |
777,358 |
196,444 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 금융상품 관련 손익 |
(152,612) |
(120,149) |
9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 매출채권 및 손실충당금
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
18,016,877 |
23,736,322 |
| 손실충당금 |
(310,179) |
(304,707) |
| 매출채권(순액) |
17,706,698 |
23,431,615 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권 연령분석
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
17,659,396 |
23,424,978 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
47,450 |
56,215 |
| 6개월 이하 |
46,752 |
21,195 |
| 6개월 초과 1년 이하 |
697 |
35,020 |
| 1년 초과 |
- |
- |
| 소계 |
17,706,846 |
23,481,193 |
| 손상된 채권 |
310,031 |
255,129 |
| 합계 |
18,016,877 |
23,736,322 |
(3) 매출채권 대손충당금 변동 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
304,707 |
257,214 |
| 대손상각비(환입) |
5,472 |
47,493 |
| 제각 |
- |
- |
| 기말 금액 |
310,179 |
304,707 |
손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에포함되어 있습니다. (4) 보고기간말 현재 회사가 제공하거나 보유중인 담보는 없습니다.(5) 기타수취채권의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
2,739,295 |
- |
6,142 |
- |
| 임차보증금 |
206,477 |
212,270 |
184,612 |
228,565 |
| 기타보증금 |
- |
3,046 |
- |
1,289 |
| 총 장부금액 |
2,945,772 |
215,316 |
190,754 |
229,854 |
10. 파생금융상품보고기간말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| [유동성] |
|
|
|
|
| 전환사채관련 파생상품 |
- |
- |
683,381 |
216,713 |
| 소계 |
- |
- |
683,381 |
216,713 |
| [비유동성] |
|
|
|
|
| 전환사채관련 파생상품 |
173,782 |
1,892,525 |
- |
- |
| 소계 |
173,782 |
1,892,525 |
- |
- |
| 합계 |
173,782 |
1,892,525 |
683,381 |
216,713 |
11. 재고자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 재고액 |
평가충당금 |
장부금액 |
재고액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
9,893,319 |
(18,141) |
9,875,178 |
5,872,411 |
(4,873) |
5,867,538 |
| 제품 |
25,466,225 |
(312,836) |
25,153,389 |
23,754,446 |
(265,508) |
23,488,938 |
| 재공품 |
1,327,568 |
- |
1,327,568 |
1,862,538 |
- |
1,862,538 |
| 원재료 |
6,173,173 |
(103,318) |
6,069,855 |
6,759,624 |
(78,844) |
6,680,780 |
| 미착품 |
1,546,792 |
- |
1,546,792 |
2,811,584 |
- |
2,811,584 |
| 합계 |
44,407,077 |
(434,295) |
43,972,782 |
41,060,603 |
(349,225) |
40,711,378 |
(*1) 당기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 105,812,662천원(전기: 115,841,324천원)입니다. 회사는 당기 재고자산평가손실 85,069천원(전기:재고자산평가손실환입 33,301천원)을 인식했습니다. 인식된 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되어 있습니다.
12. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
119,847 |
820,603 |
| 선급비용 |
314,716 |
423,262 |
| 부가세대급금 |
- |
26,424 |
| 상품권 |
- |
25,850 |
| 합계 |
434,563 |
1,296,139 |
13. 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 변동 내역<당기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
시설장치 |
건설중인자산 |
기타 |
합계 |
| 기초 장부가액 |
15,928,722 |
33,254,200 |
1,209,772 |
16,207,433 |
6,724 |
5,754,759 |
3,903,321 |
1,541,566 |
77,806,497 |
| 취득/재평가(*1) |
3,590,112 |
135,500 |
67,873 |
733,778 |
53,217 |
31,000 |
2,632,561 |
439,169 |
7,683,210 |
| 처분/폐기/손상 |
- |
- |
- |
(59,085) |
- |
- |
(85,190) |
(1) |
(144,276) |
| 대체 |
- |
41,000 |
379,745 |
2,181,875 |
- |
57,864 |
(2,836,603) |
38,538 |
(137,581) |
| 감가상각 |
- |
(1,452,996) |
(71,098) |
(4,197,058) |
(14,999) |
(821,875) |
- |
(785,023) |
(7,343,049) |
| 정부보조금의 증가 |
- |
(13,200) |
- |
(997,515) |
- |
- |
(115,500) |
- |
(1,126,215) |
| 기말 장부가액 |
19,518,834 |
31,964,504 |
1,586,292 |
13,869,428 |
44,942 |
5,021,748 |
3,498,589 |
1,234,249 |
76,738,586 |
| 취득원가 |
21,367,558 |
45,693,505 |
2,249,290 |
49,529,585 |
195,264 |
11,767,997 |
3,614,089 |
5,589,783 |
140,007,071 |
| 감가상각누계액 |
- |
(10,503,211) |
(655,587) |
(33,398,483) |
(150,322) |
(5,943,412) |
- |
(4,355,534) |
(55,006,549) |
| 정부보조금 |
(1,848,724) |
(3,225,790) |
(7,411) |
(2,261,674) |
- |
(802,837) |
(115,500) |
- |
(8,261,936) |
(*1) 회사는 당기에 유형자산중 토지의 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였고, 주기적으로 재평가 예정입니다.<전기>
| 구분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
시설장치 |
건설중인자산 |
기타 |
합계 |
| 기초 장부가액 |
15,732,846 |
33,959,999 |
1,196,139 |
18,953,551 |
11,380 |
6,263,703 |
2,664,064 |
1,752,691 |
80,534,373 |
| 취득 |
- |
433,779 |
15,094 |
848,517 |
4,054 |
116,430 |
3,306,386 |
613,855 |
5,338,115 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(176,813) |
(1) |
- |
- |
(5,313) |
(182,127) |
| 대체 |
195,876 |
340,934 |
57,527 |
1,281,808 |
- |
164,000 |
(2,067,129) |
23,808 |
(3,176) |
| 감가상각 |
- |
(1,480,512) |
(58,988) |
(4,699,630) |
(8,709) |
(789,373) |
- |
(843,475) |
(7,880,687) |
| 정부보조금의 증가 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 장부가액 |
15,928,722 |
33,254,200 |
1,209,772 |
16,207,433 |
6,724 |
5,754,760 |
3,903,321 |
1,541,566 |
77,806,498 |
| 취득원가 |
17,777,446 |
45,517,005 |
1,801,672 |
46,773,761 |
142,047 |
11,679,134 |
4,039,335 |
5,112,621 |
132,843,021 |
| 감가상각누계액 |
- |
(8,923,880) |
(584,166) |
(28,963,708) |
(135,323) |
(5,018,600) |
- |
(3,571,055) |
(47,196,732) |
| 국고보조금 |
(1,848,724) |
(3,338,925) |
(7,734) |
(1,602,620) |
- |
(905,774) |
(136,014) |
- |
(7,839,791) |
(2) 토지 재평가회사는 당기에 유형자산 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 재평가모형을 적용한 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
| 재평가 기준일 |
2024년 09월 30일 |
| 재평가 기관 |
(주)가온감정평가법인 |
| 재평가대상 유형자산 |
토지 |
(3) 당기말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
19,518,834 |
15,928,722 |
(4) 재평가로 인한 재평가차액은 다음과 같이 구성되어 있습니다.
| 재평가기준일 |
재평가차액 |
법인세효과 |
기타포괄손익누계액 |
| 2024년 9월 30일 |
3,590,111 |
(750,333) |
2,839,778 |
(5) 유형자산 감가상각비의 구성 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
6,782,710 |
7,364,311 |
| 판매비와관리비 |
560,339 |
516,376 |
| 합계 |
7,343,049 |
7,880,687 |
(6) 유형자산 담보제공내역<당기말>
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 토지 |
7,221,009 |
53,800,000 |
차입금 (주석 18 참조) |
33,564,191 |
산업은행 |
| 건물 |
24,975,920 |
| 기계장치 |
8,223,007 |
| 토지 |
11,857,059 |
13,900,000 |
10,088,075 |
국민은행 |
| 건물 |
4,141,199 |
| 토지 |
223,151 |
3,600,000 |
2,280,000 |
우리은행 |
| 건물 |
559,255 |
<전기말>
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련금액 |
담보권자 |
| 토지 |
7,072,896 |
53,800,000 |
차입금 (주석 18 참조) |
36,498,752 |
산업은행 |
| 건물 |
25,947,217 |
| 기계장치 |
11,559,297 |
| 토지 |
7,974,271 |
13,900,000 |
7,464,355 |
국민은행 |
| 건물 |
4,339,666 |
| 토지 |
158,685 |
3,600,000 |
2,280,000 |
우리은행 |
| 건물 |
580,532 |
14. 무형자산(1) 무형자산 장부금액 변동 내역<당기>
| 구분 |
실용신안권 |
소프트웨어 |
계 |
| 기초 장부가액 |
8,559 |
18,438 |
26,997 |
| 대체 |
1,566 |
136,015 |
137,581 |
| 감가상각 |
(3,597) |
(34,129) |
(37,726) |
| 기말 장부가액 |
6,528 |
120,324 |
126,852 |
| 취득원가 |
44,213 |
982,678 |
1,026,891 |
| 감가상각누계액 |
(37,685) |
(753,543) |
(791,228) |
| 정부보조금 |
- |
(108,811) |
(108,811) |
<전기>
| 구분 |
실용신안권 |
소프트웨어 |
계 |
| 기초 장부가액 |
9,226 |
35,407 |
44,633 |
| 대체 |
3,176 |
- |
3,176 |
| 감가상각 |
(3,843) |
(16,969) |
(20,812) |
| 기말 장부가액 |
8,559 |
18,438 |
26,997 |
| 취득원가 |
42,647 |
710,649 |
753,296 |
| 감가상각누계액 |
(34,088) |
(690,610) |
(724,698) |
| 정부보조금 |
- |
(1,601) |
(1,601) |
당기 중
비용으로 인식한 연구개발비는 1,053,380천원(전기: 1,293,696천원)입니다.
15. 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
|
|
| 부동산 |
425,185 |
674,224 |
| 차량운반구 |
965,312 |
876,403 |
| 기계장치 |
3,412 |
56,517 |
| 합계 |
1,393,909 |
1,607,144 |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
|
|
| 유동 |
838,129 |
797,258 |
| 비유동 |
567,244 |
703,224 |
| 합계 |
1,405,373 |
1,500,482 |
당기 중 증가된 사용권자산은 1,128,349천원(전기 : 793,219천원)입니다.(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
705,490 |
573,482 |
| 차량운반구 |
509,128 |
449,899 |
| 기계장치 |
53,105 |
70,127 |
| 합계 |
1,267,723 |
1,093,508 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
58,878 |
46,093 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
30,595 |
24,130 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
874,597 |
963,842 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 2,096,978천원(전기: 2,084,619천원)입니다.
16. 관계기업투자(1) 보고기간말 회사의 관계기업에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
국가 |
주요영업활동 |
결산월 |
보통주 지분율 |
| QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd. |
중국 |
핫도그판매 |
12월 |
20.00% |
| ㈜허스델리(*1) |
한국 |
육류가공 |
12월 |
19.78% |
| WOOYANG SARYA FOODSTUFF TRADING LLC(*2) |
아랍에미리트 |
핫도그판매 |
12월 |
20.00% |
(*1) 전기 이전 중 ㈜허스델리의 불균등 유상증자를 통해 회사의 지분율은 25.08%에서 19.78%로 하락하였습니다. 피투자회사에 대한 지분율이 20% 미만이나, 회사는 피투자회사의 주요 매출처이며, 영업정책 등에 관한 의사결정과정에 유의적 영향력을 행사 할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 지분을 취득하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 장부금액 변동은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
기타 |
기말 |
| QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd. |
800,715 |
- |
106,058 |
(265,236) |
641,537 |
| ㈜허스델리 |
1,475,174 |
- |
(308,271) |
(31,163) |
1,135,740 |
| WOOYANG SARYA FOODSTUFF TRADING LLC |
- |
259,360 |
(56,069) |
30,244 |
233,535 |
| 합계 |
2,275,889 |
259,360 |
(258,282) |
(266,155) |
2,010,812 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
기타 |
기말 |
| QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd. |
943,466 |
- |
42,742 |
(185,493) |
800,715 |
| ㈜허스델리 |
1,319,084 |
- |
201,333 |
(45,243) |
1,475,174 |
| 합계 |
2,262,550 |
- |
244,075 |
(230,736) |
2,275,889 |
(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.<당기말>
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
손익 |
총포괄손익 |
| QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd. |
3,889,431 |
681,745 |
3,207,686 |
7,235,887 |
530,290 |
265,054 |
| ㈜허스델리 |
25,752,590 |
20,009,071 |
5,743,519 |
35,425,816 |
(1,331,759) |
(1,489,357) |
| WOOYANG SARYA FOODSTUFF TRADING LLC |
2,144,665 |
976,991 |
1,167,674 |
1,436,649 |
(280,348) |
(250,103) |
<전기말>
| 기업명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
손익 |
총포괄손익 |
| QINGDAO DOREMIFOODS Co., Ltd. |
4,658,272 |
654,696 |
4,003,576 |
6,215,415 |
213,708 |
(81,444) |
| ㈜허스델리 |
27,947,468 |
20,479,700 |
7,467,768 |
33,475,697 |
1,024,372 |
816,793 |
(4) 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다<당기>
| 기업명 |
순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
미실현 이익 등 |
기타 |
장부금액 |
| QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd. |
3,207,686 |
20.0% |
641,537 |
- |
- |
641,537 |
| ㈜허스델리 |
5,743,519 |
19.8% |
1,136,106 |
(366) |
- |
1,135,740 |
| WOOYANG SARYA FOODSTUFF TRADING LLC |
1,167,674 |
20.0% |
233,535 |
- |
- |
233,535 |
<전기>
| 기업명 |
순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
미실현 이익 등 |
기타 |
장부금액 |
| QINGDAO DOREMIFOODS Co., Ltd. |
4,003,576 |
20.0% |
800,715 |
- |
- |
800,715 |
| ㈜허스델리 |
7,467,768 |
19.8% |
1,477,174 |
(2,000) |
- |
1,475,174 |
17. 매입채무 및 기타지급채무
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동성] |
| 매입채무 |
20,451,883 |
30,130,495 |
| 미지급금 |
5,088,977 |
5,829,960 |
| 미지급비용 |
3,266,241 |
3,294,531 |
| 합계 |
28,807,101 |
39,254,986 |
18. 차입금(1) 단기차입금
| 구분 |
차입처 |
당기말 이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 무역금융 |
농협은행 |
- |
707,083 |
319,848 |
| 수협은행 |
- |
- |
- |
| 기업은행 |
- |
1,420,383 |
1,083,330 |
| 국민은행(*1) |
- |
1,339,381 |
1,164,356 |
| 신한은행 |
- |
475,343 |
306,831 |
| 우리은행 |
- |
844,674 |
453,898 |
| KEB하나은행 |
- |
356,398 |
268,016 |
| KDB산업은행(*1) |
- |
1,184,231 |
1,109,073 |
| 일반운전자금대출 |
국민은행(*1) |
5.19% |
3,500,000 |
3,500,000 |
| 국민은행(*1) |
5.96% |
1,000,000 |
- |
| 국민은행(*1) |
5.37% |
979,788 |
- |
| 국민은행(*1) |
3.88% |
1,500,000 |
- |
| 신한은행 |
6.81% |
201,538 |
- |
| 신한은행 |
6.83% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 한국수출입은행 |
4.70% |
3,500,000 |
3,500,000 |
| 한국수출입은행 |
4.56% |
3,800,000 |
3,800,000 |
| KEB하나은행 |
5.23% |
33,447 |
347,658 |
| 산업운영대출 |
KDB산업은행(*1) |
3.41% - 4.75% |
18,800,000 |
18,800,000 |
| 무역금융대출 |
신한은행 |
5.48% |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 농식품기업운전자금대출 |
농협은행 |
5.37% |
700,000 |
700,000 |
| 상환청구권이 존재하는 매출채권할인 |
기업은행 |
- |
1,812,477 |
468,885 |
| 우리은행 |
- |
204,988 |
198,337 |
| 국민은행 |
- |
156,407 |
- |
| 상환청구권이 존재하지 않는 매출채권할인 |
국민은행 |
- |
851,911 |
- |
| 하나은행 |
- |
50,372 |
- |
| 신한은행 |
- |
1,788,414 |
- |
| 합계 |
48,706,835 |
39,520,232 |
(*1) 회사는 해당 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).
(2) 장기차입금
| 구분 |
차입처 |
당기말 이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금대출 |
국민은행(*1) |
4.5% - 5.29% |
1,612,500 |
2,800,000 |
| 농협은행 |
2.69% - 5.49% |
919,600 |
1,199,080 |
| KEB하나은행 |
5.66% |
510,638 |
1,276,596 |
| 우리은행(*1) |
4.91% |
2,280,000 |
2,280,000 |
| 우리은행 |
5.08% |
900,000 |
900,000 |
| 대구은행 |
5.43%-5.48% |
1,583,320 |
1,749,960 |
| 시설자금대출 |
KDB산업은행(*1) |
3.69% - 5.02% |
13,579,960 |
16,589,680 |
| 소계 |
21,386,018 |
26,795,316 |
| 차감: 유동성대체액 |
(9,285,278) |
(7,513,797) |
| 합계 |
12,100,740 |
19,281,519 |
(*1) 회사는 해당 차입금과 관련하여 회사의 유형자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).
(3) 전환사채
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제 9회 무보증 사모전환사채(*1)(*2) |
2022-10-11 |
2027-10-11 |
- |
700,000 |
| 제 10회 무보증 사모전환사채 |
2024-04-30 |
2029-04-30 |
2,600,000 |
- |
| 제 11회 무보증 사모전환사채 |
2024-08-30 |
2029-08-30 |
4,000,000 |
- |
| 사채할인발행차금 |
(8,615) |
(2,344) |
| 전환권조정 |
(2,861,330) |
(246,904) |
| 장부금액 |
3,730,055 |
450,752 |
(*1) 전기 중 상기 전환사채에 대해 총 2,108,428주가 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다(주석 22 참조).(*2) 회사는 제 9회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대해 2024년 7월 12일,2024년 7월 16일, 2024년 10월 11일에 각각 액면 250,000천원, 100,000천원 및 350,000천원에 대해 매도청구권을 행사하였습니다.사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 10회 사모전환사채(*1) |
제 11회 사모전환사채(*1) |
| 발행일 |
2024년 04월 30일 |
2024년 08월 30일 |
| 발행형태 |
제 10회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
제 11회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행금액 |
2,600,000,000원 |
4,000,000,000원 |
| 만기일 |
2029년 04월 30일 |
2029년 08월 30일 |
| 표면이자율 |
0% |
0% |
| 만기이자율 |
0% |
0% |
| 조기상환수익율 |
0% |
0% |
| 조기상환청구권 |
본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 (2026년04월30일) 및 이후 매 3개월에 해당되는날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 (2026년08월30일) 및 이후 매 3개월에 해당되는날에 전자등록금에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기전 조기상환을 청구 할 수 있다. |
| 전환권청구기간 |
본 사채 발행일로부터 1년이 되는날(2025년 04월 30일)부터 만기일 1개월 전일(2029년 3월 30일) 까지로 한다. |
본 사채 발행일로부터 1년이 되는날(2025년 08월 30일)부터 만기일 1개월 전일(2029년 7월 30일) 까지로 한다. |
| 매도청구권 |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 발행일로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (2025-04-30~2026-04-30) 각 매매대금은 다음과 같다
| 회차 |
지급기일 |
매매대금 |
| 1 |
2025-04-30 |
액면금액의 100.5009% |
| 2 |
2025-07-30 |
액면금액의 100.6265% |
| 3 |
2025-10-30 |
액면금액의 100.7523% |
| 4 |
2026-01-30 |
액면금액의 100.8782% |
| 5 |
2026-04-30 |
액면금액의 101.0043% |
|
발행회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터, 발행일로부터 24개월이 되는 날 까지 매 1개월 마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. (2025-08-30~2026-08-30)
각 매매대금은 다음과 같다
| 회차 |
지급기일 |
매매대금 |
| 1 |
2025-08-30 |
전자등록금액의 100.5000% |
| 2 |
2025-09-30 |
전자등록금액의 100.5418% |
| 3 |
2025-10-30 |
전자등록금액의 100.5837% |
| 4 |
2025-11-30 |
전자등록금액의 100.6256% |
| 5 |
2025-12-30 |
전자등록금액의 100.6675% |
| 6 |
2026-01-30 |
전자등록금액의 100.7093% |
| 7 |
2026-02-28 |
전자등록금액의 100.7512% |
| 8 |
2026-03-30 |
전자등록금액의 100.7931% |
| 9 |
2026-04-30 |
전자등록금액의 100.8350% |
| 10 |
2026-05-30 |
전자등록금액의 100.8768% |
| 11 |
2026-06-30 |
전자등록금액의 100.9187% |
| 12 |
2026-07-30 |
전자등록금액의 100.9606% |
| 13 |
2026-08-30 |
전자등록금액의 101.0025% |
|
| 전환청구에 따른 발행주식종류 |
발행회사의 기명식 보통주식 |
발행회사의 기명식 보통주식 |
| 전환권행사가액 |
4,447 |
5,055 |
| 전환비율 |
100% |
100% |
(*1) 회사가 발행한 상기 전환사채의 전환가격 조정 중 반희석화방지 전환가격조정 조항만 있음에 따라 전환권이 자본요건을 충족하게 되어 해당 전환권을 기타자본으로 인식하였습니다(주석 22 참조).
19. 충당부채 및 기타부채(1) 충당부채
| 구분 |
기초 금액 |
순전입액 |
사용액 |
당기말 |
| 기타충당부채(*1) |
219,035 |
376,544 |
- |
595,579 |
| 복구충당부채(*2) |
44,591 |
17,216 |
- |
61,807 |
(*1) 회사는 정상적인 영업활동 중에 발생할 수 있는 제조물 책임, 고용, 환경규제 등에 대한 법적소송, 청구, 조사 등에 관여될 수 있습니다. 회사의 경영진은 이러한 사건 등과 관련된 가능성에 대해 예상되는 손실 추정액을 충당부채로 인식 및 측정하고있습니다.(*2) 회사는 계약기간 만료 시 원상복구 조항이 있는 사용권자산이 있습니다. 따라서 이와 관련된 복구비용을 충당부채로 계상하고 있습니다.
(2) 기타부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
74,613 |
50,399 |
| 예수금 |
279,571 |
259,456 |
| 부가세예수금 |
278,914 |
- |
| 합계 |
633,098 |
309,855 |
20. 종업원급여20.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
799,270 |
484,928 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(339,713) |
(188,395) |
| 순확정급여부채 |
459,557 |
296,533 |
(2) 확정급여채무 변동 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
484,928 |
227,978 |
| 당기근무원가 |
500,080 |
300,827 |
| 이자원가 |
19,529 |
9,231 |
| 퇴직급여 지급액 |
(229,741) |
(307,970) |
| 재측정요소: |
|
|
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 손익 |
(3,467) |
- |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
40,982 |
141,496 |
| 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 |
(13,041) |
113,366 |
| 기말 금액 |
799,270 |
484,928 |
(3) 사외적립자산 변동 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
188,395 |
115,135 |
| 이자수익 |
11,234 |
7,896 |
| 재측정요소: |
|
|
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(11,234) |
(7,896) |
| 퇴직급여 지급액 |
(47,780) |
(50,681) |
| 기여금 |
199,098 |
123,941 |
| 기말 금액 |
339,713 |
188,395 |
(4) 퇴직급여 배부 내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
465,529 |
254,568 |
| 판매비와 관리비 |
42,846 |
47,594 |
| 합계 |
508,375 |
302,162 |
(5) 사외적립자산 구성 내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공시가격 |
구성비율 |
공시가격 |
구성비율 |
| 원리금보장형 상품 |
339,713 |
100% |
188,395 |
100% |
(6) 주요 보험수리적 가정
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.78% |
4.38% |
| 미래임금상승률 |
4.76% |
4.50% |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기말 현재 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 1% 증가 시 |
1% 감소 시 |
| 할인율 |
(66,446) |
80,608 |
| 미래임금상승률 |
81,403 |
(68,162) |
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 당기말 이후 예상기여금은 226,986천원입니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.81년이며, 현재가치로 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기 구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1년 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 |
합계 |
| 급여지급액 |
132,659 |
85,873 |
174,359 |
838,368 |
1,231,259 |
20.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 884,155천원(전기: 1,249,667천원)입니다.
20.3 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 포상금 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여부채 |
587,624 |
612,252 |
| 기타장기종업원급여부채 |
182,762 |
132,060 |
| 합계 |
770,386 |
744,312 |
21. 당기법인세 및 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기 법인세 부담액 |
- |
- |
| 전기 법인세 효과 |
22,806 |
47,816 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이 변동효과 |
(3,545,554) |
161,722 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 |
(1,055,155) |
278,991 |
| 법인세비용(이익) |
(4,577,903) |
488,530 |
(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(5,892,830) |
(3,431,357) |
| 법정세율로 계산된 법인세 |
(1,231,601) |
(717,154) |
| 법인세 효과: |
|
|
| 전기 법인세 효과 |
22,806 |
47,816 |
| 세율변동효과 |
- |
2,550 |
| 비공제비용 |
25,051 |
262,785 |
| 미인식 일시적차이의 변동 등 |
(3,423,351) |
992,770 |
| 기타 |
29,192 |
(100,237) |
| 법인세비용(이익) |
(4,577,903) |
488,530 |
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채 등의 재측정요소 |
(63,923) |
13,360 |
(50,563) |
(262,758) |
54,917 |
(207,842) |
| 토지재평가손익 |
3,590,112 |
(750,333) |
2,839,778 |
- |
- |
- |
| 전환권대가 |
1,522,400 |
(318,182) |
1,204,218 |
(1,072,128) |
224,075 |
(848,053) |
(4) 상계된 이연법인세자산과 부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
7,426,828 |
3,065,292 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
213,582 |
195,950 |
| 상계 전 이연법인세자산 |
7,640,410 |
3,261,242 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(4,320,705) |
(3,487,092) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
- |
- |
| 상계 전 이연법인세부채 |
(4,320,705) |
(3,487,092) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
3,319,705 |
(225,850) |
(5) 상계 전 이연법인세의 변동<당기>
| 구분 |
당기초 |
증가(감소) |
당기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익등 |
| 감가상각비 |
400,352 |
14,829 |
- |
415,181 |
| 퇴직급여충당금 |
580,309 |
40,672 |
- |
620,981 |
| 장기종업원급여부채 |
27,600 |
(2,763) |
13,360 |
38,197 |
| 재고자산평가충당금 |
72,988 |
17,780 |
- |
90,768 |
| 기타충당부채 |
45,778 |
128,166 |
- |
173,944 |
| 대손금 |
44,004 |
- |
- |
44,004 |
| 대손충당금 |
21,401 |
(394) |
- |
21,007 |
| 미지급비용 |
122,961 |
(147) |
- |
122,814 |
| 유형자산재평가잉여금 |
(1,529,228) |
8,723 |
(750,333) |
(2,270,838) |
| 관계기업투자주식 |
(169,387) |
109,607 |
- |
(59,780) |
| 압축기장충당금 |
(386,383) |
- |
- |
(386,383) |
| 일시상각충당금 |
(1,252,468) |
(110,635) |
- |
(1,363,103) |
| 정부보조금 |
1,638,850 |
110,635 |
- |
1,749,485 |
| 전환권조정계정 |
(52,091) |
(229,543) |
(318,182) |
(599,816) |
| 파생상품자산부채 |
(97,533) |
456,751 |
- |
359,218 |
| 이월결손금 |
- |
1,013,880 |
- |
1,013,880 |
| 세액공제 |
184,047 |
3,032,435 |
- |
3,216,482 |
| 기타 |
122,950 |
10,714 |
- |
133,664 |
| 합계 |
(225,850) |
4,600,710 |
(1,055,155) |
3,319,705 |
<전기>
| 구분 |
전기초 |
증가(감소) |
전기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익등 |
| 감가상각비 |
506,637 |
(106,285) |
- |
400,352 |
| 퇴직급여충당금 |
652,165 |
(126,773) |
54,917 |
580,309 |
| 장기종업원급여부채 |
- |
27,600 |
- |
27,600 |
| 재고자산평가충당금 |
80,331 |
(7,343) |
- |
72,988 |
| 기타충당부채 |
- |
45,778 |
- |
45,778 |
| 대손금 |
42,598 |
1,406 |
- |
44,004 |
| 대손충당금 |
12,155 |
9,246 |
- |
21,401 |
| 미지급비용 |
129,400 |
(6,439) |
- |
122,961 |
| 유형자산재평가잉여금 |
(1,536,545) |
7,317 |
- |
(1,529,228) |
| 관계기업투자주식 |
(167,396) |
(1,991) |
- |
(169,387) |
| 압축기장충당금 |
(388,232) |
1,849 |
- |
(386,383) |
| 일시상각충당금 |
(1,369,397) |
116,929 |
- |
(1,252,468) |
| 정부보조금 |
1,757,628 |
(118,778) |
- |
1,638,850 |
| 전환권조정계정 |
(627,483) |
351,317 |
224,075 |
(52,091) |
| 파생상품자산부채 |
338,193 |
(435,726) |
- |
(97,533) |
| 이월결손금 |
475,619 |
(475,619) |
- |
- |
| 세액공제 |
18,200 |
165,847 |
- |
184,047 |
| 기타 |
11,998 |
110,952 |
- |
122,950 |
| 합계 |
(64,129) |
(440,713) |
278,992 |
(225,850) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 미사용세액공제(*1) |
395,829 |
3,032,435 |
미래과세소득의 불확실 |
| 이월결손금(*1) |
3,861,294 |
4,750,094 |
(*1) 미사용세액공제 및 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
만료시기 |
당기말 |
전기말 |
| 미사용세액공제 |
2028년 이후 |
395,829 |
3,032,435 |
| 이월결손금 |
2028년 이후 |
3,861,294 |
4,750,094 |
22. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본(1) 당기말 현재 회사가 발행한 주식의 수는 16,366,428주(보통주 16,366,428주)이고, 1주당 액면금액은 100원이며, 회사의 수권주식수는 총 50,000,000주 입니다.(2) 당기 및 전기 중 보통주 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
자본금 |
주식수 |
자본금 |
| 기초발행주식수 |
16,366,428 |
1,636,643 |
14,258,000 |
1,425,800 |
| 전환사채의 전환(*1) |
- |
- |
2,108,428 |
210,843 |
| 기말 발행주식수 |
16,366,428 |
1,636,643 |
16,366,428 |
1,636,643 |
(*1) 회사는 전기중 제9회 사모전환사채의 전환청구권 행사로 인하여 2,108,428주의 보통주가 발행되었으며, 자본금은 210,843천원 증가하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본잉여금 |
|
|
| 주식발행초과금 |
20,607,398 |
20,607,398 |
| 자기주식처분이익 |
1,234,639 |
1,234,639 |
| 기타자본(*1) |
2,406,852 |
1,417,669 |
(*1) 회사는 당기 중 발행한 전환사채의 전환가격 조정 중 희석화방지 전환가격 조정 조항만 있음에 따라 전환권이 자본요건을 충족하게 되어 해당 전환권을 기타자본으로 인식하였습니다(주석 18 참조).
23. 이익잉여금(1) 이익잉여금 구성내역
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
392,750 |
392,750 |
| 임의적립금 |
38,703 |
38,703 |
| 미처분이익잉여금 |
15,372,997 |
16,769,650 |
| 합계 |
15,804,450 |
17,201,103 |
(2) 이익잉여금 처분계산서
| 구분 |
제 33 (당)기 (처분예정일: 2025년 3월 31일) |
제 32 (전)기 (처분일: 2024년 3월 28일) |
| 미처분이익잉여금 |
|
15,372,996,995 |
|
16,769,649,799 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
16,769,649,799 |
- |
20,942,621,674 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(50,562,743) |
|
(207,841,889) |
|
| 당기순손실 |
(1,314,926,581) |
|
(3,919,886,806) |
|
| 관계기업의 순확정급여부채의 재측정요소 등 |
(31,163,480) |
|
(45,243,180) |
|
| 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| 이익준비금(*1) |
- |
|
- |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
15,372,996,995 |
|
16,769,649,799 |
(*1) 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전으로 사용이 가능합니다.
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
176,260,401 |
191,294,814 |
회사는 다음의 주요 매출유형별은 다음과 같으며, 다음의 주요 매출유형과 지역별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
23,637,263 |
24,766,378 |
| 제품매출 |
151,157,009 |
165,343,400 |
| 기타매출 |
1,466,129 |
1,185,036 |
| 합계 |
176,260,401 |
191,294,814 |
| 당기 |
상품매출 |
제품매출 |
기타매출 |
합계 |
| 외부고객으로부터 수익 |
23,637,263 |
151,157,009 |
1,466,129 |
176,260,401 |
| 수익인식시점 |
|
|
|
|
| - 한 시점에 인식 |
23,637,263 |
151,157,009 |
1,359,074 |
176,153,345 |
| - 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
107,055 |
107,055 |
| 전기 |
상품매출 |
제품매출 |
기타매출 |
합계 |
| 외부고객으로부터 수익 |
24,766,378 |
165,343,400 |
1,185,036 |
191,294,814 |
| 수익인식시점 |
|
|
|
|
| - 한 시점에 인식 |
24,766,378 |
165,343,400 |
1,094,623 |
191,204,401 |
| - 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
90,413 |
90,413 |
25. 비용의 성격별 분류
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 원재료 등의 사용액 및 재고자산의 변동 |
105,812,662 |
115,841,324 |
| 종업원급여 |
17,655,243 |
16,959,962 |
| 감가상각비 |
7,343,049 |
7,880,687 |
| 무형자산상각비 |
10,524 |
20,812 |
| 사용권자산상각비 |
1,267,723 |
1,093,508 |
| 복리후생비 |
3,005,090 |
2,857,484 |
| 외주가공비 |
16,922,815 |
20,021,347 |
| 전력비 |
5,286,549 |
5,219,438 |
| 운반비 |
6,550,016 |
7,130,731 |
| 소모품비 |
1,433,195 |
1,488,529 |
| 연구개발비 |
1,053,380 |
1,293,696 |
| 지급수수료 |
4,277,317 |
4,766,408 |
| 기타 |
5,189,006 |
5,420,881 |
| 합계 |
175,806,569 |
189,994,807 |
26. 판매비와 관리비
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,907,686 |
3,897,001 |
| 퇴직급여 |
304,638 |
543,516 |
| 복리후생비 |
506,035 |
518,634 |
| 여비교통비 |
157,867 |
207,298 |
| 접대비 |
150,757 |
166,289 |
| 전력비 |
621,579 |
554,847 |
| 세금과공과 |
92,930 |
92,079 |
| 감가상각비 |
560,339 |
516,376 |
| 사용권자산상각비 |
496,408 |
381,030 |
| 보험료 |
120,965 |
156,993 |
| 운반비 |
6,411,078 |
7,003,492 |
| 지급수수료 |
1,083,516 |
1,493,028 |
| 대손상각비 |
5,472 |
47,493 |
| 무형자산상각비 |
10,524 |
20,812 |
| 기타 |
1,387,984 |
1,513,879 |
| 합계 |
15,817,778 |
17,112,767 |
27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임대료수익 |
10,050 |
16,235 |
| 외환차익 |
155,567 |
163,336 |
| 외화환산이익 |
10,463 |
154,852 |
| 파생상품평가이익 |
1,199,574 |
246,024 |
| 지분법이익 |
106,058 |
244,402 |
| 유형자산처분이익 |
16,104 |
123,717 |
| 리스해지이익 |
712 |
923 |
| 보험수익 |
73,840 |
316,733 |
| 기타 |
340,085 |
242,266 |
| 합계 |
1,912,453 |
1,508,488 |
(2) 기타비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
545,557 |
413,891 |
| 외화환산손실 |
364,716 |
5,476 |
| 기부금 |
278,841 |
224,578 |
| 파생상품평가손실 |
439,838 |
208,120 |
| 지분법손실 |
364,340 |
327 |
| 유형자산처분손실 |
54,005 |
1,208 |
| 재해손실 |
37,375 |
157,907 |
| 리스해지손실 |
790 |
375 |
| 기타충당부채전입액 |
376,544 |
219,035 |
| 파생상품처분손실 |
1,394,768 |
- |
| 전환권상환손실 |
1,354 |
- |
| 매출채권처분손실 |
15,902 |
- |
| 기타 |
316,267 |
497,182 |
| 합계 |
4,190,297 |
1,728,099 |
28. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 배당금수익 |
348,806 |
199,701 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 |
680 |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 처분이익 |
- |
583 |
| 합계 |
349,486 |
200,284 |
(2) 금융비용
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
4,280,101 |
4,657,676 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가손실 |
153,292 |
120,732 |
| 합계 |
4,433,393 |
4,778,408 |
29.
주당순손익
(1) 기본주당손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 귀속
당기순손익
|
(1,314,926,581) |
(3,919,886,806) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
16,366,428 |
14,678,081 |
| 기본주당손익 |
(80) |
(267) |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 유통보통주식수 |
16,366,428 |
14,258,000 |
| 기말 유통보통주식수 |
16,366,428 |
16,366,428 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
16,366,428 |
14,678,081 |
(2) 희석주당손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 조정후 보통주 귀속 당기순손익(*1) |
(811,545,077) |
(3,949,868,800) |
| 조정후 가중평균유통보통주식수(*2) |
16,600,704 |
16,600,703 |
| 희석주당손익 |
(80) |
(267) |
(*1) 조정후 보통주당기순이익의 산정내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순손익 |
(1,314,926,581) |
(3,919,886,806) |
| 조정: |
|
|
| 파생상품관련손실(이익) |
502,310,178 |
(29,981,994) |
| 전환권관련손실(이익) |
1,071,326 |
- |
| 조정후 보통주당기순손익 |
(811,545,077) |
(3,949,868,800) |
(*2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
16,366,428 |
14,678,081 |
| 조정: 전환사채 |
234,276 |
1,922,622 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수 |
16,600,704 |
16,600,703 |
30. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(5,892,830) |
(3,431,357) |
| 조정항목: |
16,556,958 |
15,439,571 |
| 이자비용 |
4,280,101 |
4,657,676 |
| 지분법손실 |
364,340 |
327 |
| 기타장기종업원급여 |
42,308 |
132,060 |
| 외화환산손실 |
364,716 |
5,476 |
| 감가상각비 |
7,343,049 |
7,880,687 |
| 사용권자산상각비 |
1,267,723 |
1,093,508 |
| 무형자산상각비 |
37,727 |
20,812 |
| 퇴직급여 |
1,392,530 |
1,551,829 |
| 대손상각비 |
5,472 |
47,493 |
| 리스해지손실 |
790 |
375 |
| 복구충당부채전입액 |
448 |
317 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 |
153,292 |
120,732 |
| 파생상품처분손실 |
1,394,768 |
- |
| 파생상품평가손실 |
439,838 |
208,120 |
| 전환권상환손실 |
1,354 |
- |
| 유형자산처분손실 |
54,005 |
1,208 |
| 매출채권처분손실 |
15,902 |
- |
| 재고자산폐기손실 |
597,093 |
486,932 |
| 재고자산평가손실 |
85,069 |
(33,301) |
| 재해손실 |
37,375 |
82,858 |
| 기타충당부채전입액 |
376,544 |
219,035 |
| 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 |
(680) |
- |
| 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 |
- |
(583) |
| 파생상품평가이익 |
(1,199,574) |
(246,024) |
| 이자수익 |
(15,089) |
(66,371) |
| 배당금수익 |
(348,806) |
(199,701) |
| 지분법이익 |
(106,058) |
(244,402) |
| 외화환산이익 |
(10,463) |
(154,852) |
| 유형자산처분이익 |
(16,104) |
(123,717) |
| 리스해지이익 |
(712) |
(923) |
| 영업활동 관련 자산 및 부채의 변동 |
(6,211,788) |
(502,609) |
| 매출채권의 증가(감소) |
10,319,240 |
(3,610,980) |
| 기타수취채권의 감소 |
(2,738,723) |
(29,525) |
| 재고자산의 감소 |
(3,943,566) |
(1,982,290) |
| 기타자산의 증가(감소) |
861,576 |
(492,001) |
| 매입채무의 감소(증가) |
(9,719,492) |
6,986,332 |
| 기타지급채무의 감소 |
(910,201) |
(469,921) |
| 기타부채의 증가(감소) |
300,437 |
(522,994) |
| 퇴직금 지급액 |
(229,741) |
(307,970) |
| 사외적립자산의 감소 |
(151,318) |
(73,260) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
4,452,340 |
11,505,605 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
2,836,603 |
2,067,129 |
| 유형자산 취득 미지급금 변동 |
2,943,934 |
86,832 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
9,472,778 |
7,552,797 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| 구분 |
기초 금액 |
재무활동 현금흐름 |
비현금거래 |
기말 금액 |
| 상각 및 평가 |
상환 |
유동성대체 |
환산손익 |
| 단기차입금 |
39,520,232 |
3,998,199 |
4,864,568 |
- |
- |
323,836 |
48,706,835 |
| 유동성장기차입금 |
7,513,797 |
(7,701,297) |
- |
- |
9,472,778 |
- |
9,285,278 |
| 장기차입금 |
19,281,518 |
2,292,000 |
- |
- |
(9,472,778) |
- |
12,100,740 |
| 리스부채(유동/비유동) |
1,500,482 |
(1,191,786) |
1,096,677 |
- |
- |
- |
1,405,373 |
| 유동파생상품부채(전환사채) |
216,713 |
- |
(216,713) |
- |
- |
- |
- |
| 비유동파생상품부채(전환사채) |
- |
- |
1,892,525 |
- |
- |
- |
1,892,525 |
| 유동전환사채 |
450,752 |
(706,583) |
255,831 |
- |
- |
- |
- |
| 비유동전환사채 |
- |
6,587,547 |
(2,857,492) |
- |
- |
- |
3,730,055 |
31. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간 말 현재 회사가 제공받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 한도금액 |
실행금액 |
한도금액 |
실행금액 |
| 농림수산업자신용보증기금 |
대출보증 등 |
1,193,600 |
1,193,600 |
1,264,000 |
1,264,000 |
| 신용보증기금 |
대출보증 등 |
510,591 |
510,591 |
1,276,541 |
1,276,541 |
| 서울보증보험 |
이행지급 등 |
9,524,472 |
9,524,472 |
10,191,441 |
10,191,441 |
| 무역보험공사 |
대출보증 |
1,425,000 |
1,425,000 |
1,350,000 |
1,350,000 |
(2) 보고기간 말 현재 회사가 제공하고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| KEB하나은행 |
구매자금 할인약정(*1) |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 우리은행 |
B2B주계약(*1) |
6,000,000 |
6,000,000 |
(*1) 회사의 매입처가 회사에 대한 매출채권을 담보로 대출을 받을 수 있도록 하는 약정입니다.(3) 보고기간 말 현재 여신 한도 관련 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
약정내용 |
약정한도 |
| 당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
기업일반운전자금대출 |
KRW |
8,612,500 |
KRW |
7,300,000 |
| 외상매출채권담보대출(*1) |
KRW |
700,000 |
KRW |
700,000 |
| 수입신용장 발행 |
USD |
1,000 |
USD |
1,000 |
| 기업은행 |
수입신용장 발행 |
USD |
1,000 |
USD |
1,000 |
| 외상매출채권담보대출(*1) |
KRW |
5,300,000 |
KRW |
5,300,000 |
| 농협은행 |
수입신용장 발행 |
USD |
500 |
USD |
500 |
| 외상매출채권담보대출(*1) |
KRW |
- |
KRW |
2,000,000 |
| 기업운전자금대출 |
KRW |
1,619,600 |
KRW |
1,899,080 |
| 법인신용카드 |
KRW |
- |
KRW |
- |
| 한국수출입은행 |
수입자금대출 |
KRW |
3,500,000 |
KRW |
3,500,000 |
| 수출성장자금대출 |
KRW |
3,800,000 |
KRW |
3,800,000 |
| 신한은행 |
수입신용장 발행 |
USD |
600 |
USD |
600 |
| 일반자금대출 등 |
KRW |
4,200,000 |
KRW |
4,200,000 |
| 외상매출채권담보대출(*1) |
KRW |
1,650,000 |
KRW |
1,150,000 |
| KDB산업은행 |
산업시설자금대출 등 |
KRW |
32,379,960 |
KRW |
35,389,680 |
| 산업운영자금대출 |
KRW |
2,000,000 |
KRW |
2,000,000 |
| 수입신용장 발행 |
USD |
1,000 |
USD |
1,000 |
| 우리은행 |
수입신용장 발행 |
USD |
670 |
USD |
670 |
| 외상매출채권담보대출등(*1) |
KRW |
1,730,000 |
KRW |
1,730,000 |
| 대구은행 |
운전자금대출 |
KRW |
1,583,320 |
KRW |
1,749,960 |
| KEB하나은행 |
수입신용장 발행 |
USD |
250 |
USD |
250 |
| 기업운전일반자금대출 등 |
KRW |
3,500,000 |
KRW |
3,500,000 |
| 외상매출채권담보대출(*1) |
KRW |
16,780,000 |
KRW |
16,680,000 |
(*1) 당기말 현재 회사의 매출채권 양도액 중 만기가 미도래한 금액은 4,880,470천원(전기말: 667,221천원)입니다.
32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 회사의 최상위 지배자는 대표이사이며, 기타특수관계자는 주요 경영진을 포함하고 있습니다. 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 및 재무책임자를포함하고 있습니다.
(2) 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 관계기업 |
QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd. |
QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd. |
관계기업 |
| ㈜허스델리 |
㈜허스델리 |
| WOOYANG SARYA FOODSTUFF TRADING LLC(*1) |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜우리에프엔비 |
㈜우리에프엔비 |
주요 경영진의 가까운 가족이 지배하는 기업 |
| PT.INDOWOOYANG |
PT.INDOWOOYANG |
(*1) 당기 중 지분을 취득하였습니다.(3) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역<당기>
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출 |
기타수익 |
원재료 매입 |
| 관계기업 |
QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd. |
1,707,596 |
339,454 |
- |
| ㈜허스델리 |
- |
- |
2,090,852 |
| 기타특수관계자 |
㈜우리에프앤비 |
930,739 |
- |
- |
| PT.INDOWOOYANG |
- |
- |
1,178,963 |
| 합계 |
2,638,335 |
339,454 |
3,269,815 |
<전기>
| 특수관계구분 |
회사명 |
매출 |
기타수익 |
원재료 매입 |
| 관계기업 |
QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd. |
1,248,724 |
191,140 |
- |
| ㈜허스델리 |
- |
- |
2,292,704 |
| 기타특수관계자 |
㈜우리에프앤비 |
610,310 |
- |
4,290 |
| PT.INDOWOOYANG |
- |
- |
729,202 |
| 합계 |
1,859,034 |
191,140 |
3,026,196 |
(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 주요 잔액<당기말>
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
매입채무 |
| 관계기업 |
QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd. |
263,294 |
- |
| ㈜허스델리 |
- |
421,488 |
| 기타특수관계자 |
㈜우리에프앤비 |
86,857 |
- |
| 합계 |
350,151 |
421,488 |
<전기말>
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출채권 |
매입채무 |
| 관계기업 |
QINGDAO DOREMI FOODS Co., Ltd. |
90,413 |
- |
| ㈜허스델리 |
- |
202,826 |
| 기타특수관계자 |
㈜우리에프앤비 |
52,039 |
- |
| PT.INDOWOOYANG |
- |
- |
| 합계 |
142,452 |
202,826 |
당기말 현재 회사는 일반자금대출 및 무보증사채발행 등과 관련하여 대표이사로부터44,982,765천원(전기말: 48,547,298천원)과 USD 4,304천(전기말: USD 3,649천)의 연대보증을 제공받고 있습니다.
(5) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래내역 및 지분 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
자금거래내역 |
지분취득 |
| 관계기업 |
WOOYANG SARYA FOODSTUFF TRADING LLC |
- |
259,360 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 유의적인 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
634,587 |
717,868 |
| 퇴직급여 |
8,109 |
8,660 |
| 계 |
642,696 |
726,528 |
33. 영업부문 정보경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 이사회는 식품부문과 음료 및 기타부문으로 구분하여 경영성과를 검토하고 있습니다.이사회는 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 이러한 영업손익은 재무제표상의 영업손익과 동일한 방식으로 산출됩니다.이사회에 보고된 보고부문 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 식품 부문 |
음료 및 기타 부문 |
식품 부문 |
음료 및 기타 부문 |
| 매출액 |
195,056,909 |
2,987,391 |
205,256,711 |
3,633,581 |
| 부문간 내부수익 |
21,565,535 |
218,364 |
17,383,963 |
211,515 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
173,491,374 |
2,769,027 |
187,872,748 |
3,422,066 |
| 감가상각비 |
7,068,810 |
274,239 |
7,606,448 |
274,239 |
| 사용권자산상각비 |
1,157,636 |
110,087 |
983,421 |
110,087 |
| 무형자산상각비 |
10,524 |
- |
20,812 |
- |
| 영업이익 |
885,438 |
(431,606) |
1,731,613 |
(431,606) |
보고부문별 자산과 부채의 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 식품 부문 |
음료 및 기타 부문 |
식품 부문 |
음료 및 기타 부문 |
| 보고부문자산(*1) |
149,542,379 |
2,453,740 |
148,852,004 |
2,052,494 |
| 관계기업투자자산 |
2,010,812 |
- |
2,275,889 |
- |
| 유형자산 |
76,319,681 |
418,905 |
77,278,022 |
528,476 |
| 사용권자산 |
1,338,726 |
55,183 |
1,543,950 |
63,194 |
| 무형자산 |
126,852 |
- |
26,997 |
- |
| 비유동자산의 증가액(*2) |
(1,063,711) |
(117,581) |
(2,869,312) |
(225,611) |
| 보고부문부채(*1) |
104,408,023 |
3,452,686 |
106,497,261 |
2,469,145 |
(*1) 이사회에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.(*2) 금융상품 및 이연법인세자산은 비유동자산에 포함되지 않았습니다.당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출액 |
관련 보고 부문 |
| 당기 |
전기 |
| 고객 1 |
22,146,164 |
20,819,574 |
식품 및 음료 부문 |
| 고객 2 |
19,663,611 |
24,327,857 |
식품 부문 |
| 고객 3 |
17,837,405 |
23,952,341 |
식품 부문 |
당기와 전기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익에 관련한 정보는 다음과 같으며, 해당 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 귀속됩니다.
| 해당 국가 |
외부고객으로부터의 수익 |
| 당기 |
전기 |
| 한국 |
158,024,685 |
165,643,271 |
| 미국 |
10,398,603 |
14,493,870 |
| 캐나다 |
2,088,689 |
3,472,058 |
| 중국 |
1,939,195 |
1,467,751 |
| 일본 |
930,344 |
340,554 |
| 기타 |
2,878,885 |
5,877,310 |
| 합계 |
176,260,401 |
191,294,814 |