주석
| 제 48 기 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 47 기 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 네이처셀 |
1. 당사의 개요&cr;
주식회사 네이처셀(이하 "당사"라 함)는 1971년 8월에 설립되었으며, 당사의 주식은 1992년 11월에 코스닥시장에 상장되었습니다. 당사는 음식료 제품, 건강기능식품(발효식품) 제조 및 줄기세포 연구개발 및 보관사업을 주요 사업으로 영위하고 있으며,
서
울
특별시 영등포구 여의도동에 본사, 서울특별시 금천구 가산동에 연구소, 경상북도 칠곡군 기산면과 경상북도 영양군 일월면에 공장을
두고 있습니다. 한편, 당사는 2013년 3월 29일자로 당사의 상호를 종전의 주식회사 알앤엘삼미에서 주식회사 네이처셀로 변경하였습니다. &cr;
&cr;
당사의 납입자본금은 설립후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간 종료일 현
재
26,528백
만원
이며,
보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
주식수 |
지분율 |
| (주)알바이오 |
1,265,622 |
2.39% |
| (주)바이오스타코리아 |
11,242,976 |
21.19% |
| 라정찬 외 3인 |
494,940 |
0.93% |
| 기타 |
40,052,861 |
75.49% |
| 합 계 |
53,056,399 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책
&cr;&cr;
2.1 재무제표 작
성기준 &cr;&cr;
당사는 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 새로운 기준서나 해석서의 도입, 주석 27에서 설명하고 있는 「제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련 감독지침」(2018.9.19) 과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;2.2 중요한 회계정책의 변경&cr;&cr;가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 &cr;&cr;당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서의 도입 등과 그로 인한 중요한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 적용&cr;&cr;당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;&cr;경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다.&cr;&cr;(가) 금융상품의 분류와 측정&cr;&cr;1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다
| 계정과목 |
K-IFRS 제1039호에 &cr;따른 분류 |
K-IFRS 제1109호에&cr; 따른 분류 |
| 현금및현금성자산(*1) |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
| 단기금융상품(*1) |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
| 매출채권및기타채권(*1) |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
| 단기대여금(*1) |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
| 장기금융상품(*1) |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
| 장기대여금(*1) |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
| 보증금(*1) |
대여금 및 수취채권 |
상각후원가 |
| 채무상품(*2) |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치 측정 채무상품 |
| 지분상품(*3) |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-&cr;공정가치 측정 지분상품 |
(*1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타금융자산은 상각후원가측정 금융자산으로 분류됩니다. &cr;(*2) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.&cr;(*3) 지분상품은 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호에서 허용하는 것처럼, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하였습니다.&cr;&cr;2) 당사가 보유하고 있는 금융상품은 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 대부분 분류되고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호에 따라 적용한 금융상품의 분류와 측정이 당사의 2018년 1월 1일의 순자산에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.&cr;&cr;
한편, 주석9에서 설명하는 바와 같이 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 매도가능금융자산에
대하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였습니다.&cr;
(나) 금융자산의 손상&cr;
기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자자산에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. &cr;&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권 및 기타금융자산과 현금및현금등가물로 구성됩니다.
&cr;기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;
- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행사건으로 인한 기대신용손실&cr;- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr;&cr;
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;
기업회계기준서 제1109호에 따라 적용한 '기대신용손실'모형이 당사의 2018년 1월 1일의 순자산에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.&cr;
&cr;
한편, 주석9에서 설명하는 바와 같이 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 지분상품에
대하여 과거 기간의 손상차손으로 인식했던 금액을 당기초에 기타포괄손익(공정가치측정금융자산평가누계액)으로 분류 변경하였습니다.
&cr;
&cr;(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' &cr;&cr;당사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;&cr;새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. &cr;&cr;
- 재화의 판매 : 줄기세포 배양액 화장품, 줄기세포 배양용 배지,
캔음료, 건강기능&cr; 식품의
제조ㆍ판매&cr;- 용역의 판매 : 말초혈액에서 유핵세포를 분리
하여 보관하는 사업,&cr; 혈액이나 뇨로부터 줄기세포를 분리, 배양하여 보관하는 사업
&cr;
&cr;수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr;&cr;(가) 재화의 판매 &cr;&cr;
1) 줄기세포 배양용 배지&cr;당사는 최종소비자에 대한 판매 조건에 따라 당사의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 특수관계자를 통한 판매의 경우 특수관계자에게 제품이 인도되더라도 최종고객에게 판매 또는 소비되지 않은 제품에 대하여 일정기간의 예상판매량 또는 소비량을 초과하지 않는 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
2) 줄기세포 배양액 화장품&cr;당사는 최종소비자에 대한 판매 조건에 따라 당사의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 특수관계자를 통한 판매의 경우 특수관계자에게 제품이 인도되더라도 최종고객에게 판매 또는 소비되지 않은 제품에 대하여 일정기간의 예상판매량 또는 소비량을 초과하지 않는 범위 내에서 수익을 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;
3) 건강기능식품 등 유통사(마트) 판매 &cr;건강기능식품 등 마트 등의 유통사를 통해 판매하는 경우 회사의 의무는 유통사에 회사의 상품을 인도하는 의무가 있으며 인도한 이후 제품의 하자 사유가 없는 한 마트는 반품이 불가하며 제품의 통제가 마트로 이전되고 있으므로 제품의 인도시점에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 일부 유통사(백화점)의 경우 제품의 인도되더라도 제품의 통제가 당사 하에 있을 경우 최종 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr;&cr;4) 캔음료 등 직접 주문방식&cr;고객은 당사에게 주기적으로 생산의뢰 요청을 하며 그 요청에 따라 제품을 생산하여 판매하고 있습니다. 재화의 인도는 고객에게 직접 이전되며 당사는 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다. &cr;&cr;5) 화장품 등 홈쇼핑 판매&cr;홈쇼핑 채널을 통해 당사의 제품을 판매하는 경우 최종소비자에게 제품이 인도되는 시점에 통제가 이전되므로 이 때 수익을 인식합니다. 홈쇼핑 업체와의 사이에 벤더를두고 거래를 하는 경우에도 최종 소비자에게 이전되기 전까지 제품에 대한 통제가 당사에 있으므로 최종소비자에게 공급하는 가액을 수익으로 인식하며 홈쇼핑 및 벤더 등에게 지급하는 수수료는 판매비와관리비로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;6) 수출 - 캔음료, 화장품 &cr;당사는 수출계약조건에 따라 당사의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 캔음료의 경우 선적일에 회사의 통제가 이전되고 있으며 화장품 판매의 경우 각각의 계약에 따라 통제의 이전시기가 다르므로 계약조건에 따라 통제의 이전시기를 판단하여 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 용역의 판매&cr;&cr;1) 피세포 및 요줄기세포 수익인식&cr;고객과의 계약에 의해 고객의 혈액에서 유핵세포를 분리하여 보관하거나 혈액 또는 뇨에서 줄기세포 분리배양하여 10년간 보관하는 의무를 이행하고 있습니다. 당사의 수행의무는 유핵세포를 분리하거나 줄기세포를 분리해서 배양하는 의무와 보관의무로 구분되며 유핵세포 또는 줄기세포 분리, 배양하는 의무는 투입법에 따라 진행율을측정하여 수익을 인식하고 있으며, 보관의무는 기간기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;고객은 계약시점에 대금을 지급하기 때문에 당사의 의무가 완료되기 이전까지는 고객에게서 받은 대가는 계약부채로 재무상태표상 표시됩니다. &cr;&cr;고객과의 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약체결 건에 대하여 지급하는 판매수수료 항목은 계약체결증분원가로서 계약자산으로 표시하고 고객에게 용역수행의무를 이행하는 시기에 상각하고 있습니다. &cr;&cr;
기업회계기준서 제1115호 따라 적용한
수익인식요건이 당사의 2018년 1월 1일의 순자산에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.&cr;
&cr;한편, 주석13에서 설명하는 바와 같이 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 계약자산과 계약부채를 당기초부터 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr;&cr;동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)&cr;&cr;동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
(5) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)&cr;
동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.
&cr;동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.
&cr;당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr;나. 당사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
&cr;
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는 지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스 : 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다. &cr;&cr;
회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. &cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. &cr;&cr;리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr;&cr;당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. &cr; &cr;또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.&cr;&cr;(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.&cr;&cr;(4) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
2.3 현금및현금성자산&cr;&cr;재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. &cr;
2.4 외화 환산
&cr;기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 기준환율로 환산합니다. 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
2.5 금융자산
가. 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - |
공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - |
상각후원가 측정 금융자산 |
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;나. 측정&cr;
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
(1) 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;① 상각후원가 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(2) 지분상품&cr;
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.&cr;
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;다. 손상&cr;
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;라. 인식과 제거&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr;
마. 금융상품의 상계&cr;&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;
2.6 매출채권 &cr;
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. &cr;
2.7 재고자산 &cr;
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있으며 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 선입선출법(미착원료는 개별법)입니다.&cr;
당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.
2.8 유형자산
(1) 인식과 측정&cr;
유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr;유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업손익으로 인식합니다.
&cr;(2) 후속원가
&cr;유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 감가상각
&cr;유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
구 분 |
내용연수 |
| 건 물&cr;구 축 물 |
54~60년&cr;19~29년 |
기 계 장 치&cr;기 타 |
15~17년&cr;4~6년 |
&cr;매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
2.9 무형자산
&cr;(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr;
신약개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. &cr;&cr;당사는 당기 이전에 일반적으로 해당 프로젝트가 임상승인을 받고 임상을 진행할 때부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계 에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하였으나, 금융위원회의 「제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비회계처리 관련 감독지침」(2018.9.19) 발표에 따라 개발비의 자산화와 관련하여 기술적 실현가능성 측면에서 회계처리를 재검토하였으며, 동 검토과정에서 당사는 줄기세포 치료제에 대한 개발(신약개발) 비용은 해당 국가의 임상3상계획 승인 이후에 발생한 지출 중 해당 국가의 승인 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용으로 처리하기로 변경하였으며, 동 변경은 회계정책의 변경이 아닌 오류수정으로 판단하여 주석 27에서 설명하는 바와 같이 수정하였습니다. &cr;&cr;내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr;
(4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에보조금을 차감하는 방법으로 표시하고 있으며, 관련자산의 내용년수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방법으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다
2.11 비금융자산의 손상 &cr;
영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;
2.12 금융부채&cr;
가. 분류 및 측정&cr;
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. &cr;
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적&cr; 으로 공정가치로 측정합니다.
ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되&cr; 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용&cr; 하여 측정합니다.
ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 &cr; 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의&cr; 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가&cr; 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
&cr;나. 제거&cr;&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;
2.13 매입채무 &cr;
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;
2.14 차입금
차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;2.15 충당부채 및 우발부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.
또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr;&cr;2. 16 종업원급여
&cr;(1) 단기종업원급여&cr;&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.
(2) 퇴직급여&cr;&cr;당사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 채택하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여채무는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상&cr;&cr;당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는 바, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 동 공정가치는 적정한 가격결정모델을 이용하여 결정되고 있습니다.&cr;&cr;보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며 용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기손익계산서에 가감됩니다. 궁극적으로 가득되지않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.&cr;&cr;주식결제형 주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.&cr;&cr;주식결제형 보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별하는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.&cr;
2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr;
당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr;
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr;
2.18 차입원가
&cr;당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
2.19 주당이익
기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.
희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.
2.20 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. &cr;
가. 수익인식&cr;
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 당사는 과거의 경험 및 계약에 기초하여 매출차감액을 합리적으로 추정하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 매출차감액에 영향을 받습니다. &cr;
나. 금융상품의 공정가치&cr;
회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr;&cr;다. 금융자산의 손상&cr;&cr;기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr;
라. 순확정급여자산&cr;
순확정급여자산은 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여자산의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여자산의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여자산과 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. &cr;
마. 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상&cr;
당사는 매년 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.
2.21 영업부문
&cr;당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 두개의 보고부문으로 운영되고 있습니다.
2.22 재무제표의 발행 승인일&cr;&cr;당사의 재무제표는 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 부문정보
&cr;
&cr;(1) 부문에 대한 일반정보&cr;&cr;
당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있으며, 이에 따라 구분된 2개의 보고부문은 다음과 같습니다.&cr;
| 보고부문 |
주요 재화 및 용역 |
주요고객 |
| 줄기세포사업부문 |
피세포(PBMC)ㆍ뇨줄기세포 보관,&cr;줄기세포 배양용 배지 제조,&cr;줄기세포 배양액 화장품 제조ㆍ판매 |
(주)알바이오, 최종소비자 |
| 식품사업부문 |
음식료품, 발효식품, 건강기능식품 |
해태HTB㈜, 롯데칠성음료㈜, 최종소비자 |
(2) 부문수익 및 이익 &cr;
&cr;
보고기간 중 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 줄기세포사업부 |
식품사업부 |
합계 |
줄기세포사업부 |
식품사업부 |
합계 |
| 매출액 |
13,045,406 |
13,669,893 |
26,715,299 |
6,323,825 |
20,891,427 |
27,215,252 |
| 영업이익 |
2,218,066 |
(990,886) |
1,227,180 |
478,118 |
(1,003,730) |
(525,612) |
| 수익인식시점 |
| 한시점에 인식하는 수익 |
10,727,471 |
13,669,893 |
24,397,364 |
4,438,537 |
20,891,427 |
25,329,964 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 |
2,317,935 |
- |
2,317,935 |
1,885,288 |
- |
1,885,288 |
| 매출액(합계) |
13,045,406 |
13,669,893 |
26,715,299 |
6,323,825 |
20,891,427 |
27,215,252 |
&cr;(3) 지역정보&cr;&cr;보고기간 중 주요 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내매출액 |
20,657,660 |
18,511,038 |
| 수출매출액 |
6,057,639 |
8,704,214 |
| 중 국 |
3,719,183 |
3,294,335 |
| 미 국 |
361,281 |
917,459 |
| 러시아 |
335,233 |
1,316,225 |
| 브라질 |
231,483 |
351,325 |
| 이 란,리비아 |
162,149 |
113,457 |
| 기 타 |
1,248,310 |
2,711,412 |
| 총매출액 |
26,715,299 |
27,215,252 |
(4) 주요고객에 대한 정보
&cr;
&cr;보고기간 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과의 거래에서 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전
기
|
| 롯데칠성음료㈜ |
5,439,995 |
6,311,175 |
| ㈜알바이오 |
4,243,617 |
2,841,948 |
| 합 계 |
9,683,612 |
9,153,123 |
&cr;
&cr;
4. 재무위험관리
&cr;
&cr;당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. &cr;
(1) 신용위험&cr;&cr;당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 및 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기단위로 회수지연현황 및 회수대책이 보고되고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;
금융자산의 장부금액은 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타내고 있다고 판단되며, 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대노출정도 및 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년이내 |
1년초과 |
합 계 |
1년이내 |
1년초과 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
14,866,338 |
- |
14,866,338 |
9,043,835 |
- |
9,043,835 |
| 매출채권 및 기타채권(*) |
2,843,294 |
624 |
2,843,918 |
3,581,186 |
86,263 |
3,667,449 |
| 단기대여금 |
- |
- |
- |
340,200 |
- |
340,200 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
- |
300,000 |
- |
300,000 |
| 장기금융상품 |
- |
14,600 |
14,600 |
- |
14,600 |
14,600 |
| 장기대여금 |
- |
100,000 |
100,000 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
2,092,888 |
2,092,888 |
- |
5,175,230 |
5,175,230 |
| 보증금 |
4,218 |
446,992 |
451,210 |
- |
498,992 |
498,992 |
| 합계 |
17,713,850 |
2,655,104 |
20,368,954 |
13,265,221 |
5,775,085 |
19,040,306 |
(*) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금 및 미수수익으로 구성되어 있습니다.
&cr;
(2) 유동성위험 &cr;
당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. &cr;
보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년이내 |
1년초과 |
합 계 |
1년이내 |
1년초과 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무(*) |
2,355,142 |
10,066 |
2,365,208 |
2,194,029 |
6,890 |
2,200,918 |
| 단기차입금 |
2,240,000 |
- |
2,240,000 |
2,240,000 |
- |
2,240,000 |
| 장기차입금 |
1,802,000 |
69,000 |
1,871,000 |
46,000 |
1,871,000 |
1,917,000 |
| 임대보증금 |
58,000 |
- |
58,000 |
58,000 |
- |
58,000 |
| 합 계 |
6,455,142 |
79,066 |
6,534,208 |
4,538,029 |
1,877,890 |
6,415,918 |
(*) 매입채무 및 기타채무는 매입채무, 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.
&cr;
(3) 환위험
&cr;당사는 수출 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 환산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
3,944,962.60 |
4,410,863 |
2,632,884.15 |
2,820,872 |
| JPY |
- |
- |
29,685,020.00 |
281,743 |
| CNY |
6,024,054.13 |
980,475 |
- |
- |
| 매출채권 |
USD |
1,079,079.87 |
1,206,519 |
452,735.22 |
485,061 |
| CNY |
1,323,707.19 |
215,447 |
- |
- |
| 미지급금 |
USD |
- |
- |
48,250.80 |
51,696 |
| CNY |
39,000.00 |
6,348 |
- |
- |
&cr;
당사는 내부적으로 원화환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 중 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 통화 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
561,738 |
(561,738) |
325,424 |
(325,424) |
| JPY |
- |
- |
28,174 |
(28,174) |
| CNY |
118,957 |
(118,957) |
- |
- |
(4) 이자율위험 및 가격위험&cr;&cr;당사의 이자부 금융상품에서 발생되는 수익은 재무제표에서 미치는 영향이 중요하지않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적이며, 당사의 이자율위험은 차입금에서 발생되고 있습니다. 따라서, 당사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정이자율로발행된 차입금으로 인하여 공정가치 이자율위험에 노출되어 있습니다. &cr;
당사는 이자율위험에 대하여 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 이자율 변동위험을 최소화하기 위하여 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사의 입장에서 가장 유리한 자금조달방안에 대해 의사결정을 수행하고 있습니다. &cr;
당사는 내부적으로 이자율 변동에 대한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 변동이자율로 발행된 차입금에 대한 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전
기
|
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 단기차입금 |
22,400 |
(22,400) |
22,400 |
(22,400) |
| 장기차입금 |
18,710 |
(18,710) |
19,170 |
(19,170) |
| 합 계 |
41,110 |
(41,110) |
41,570 |
(41,570) |
(5) 자본위험 관리
&cr;
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보유하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;
당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금(*1) |
4,111,000 |
4,157,000 |
| 현금및현금성자산 등(*2) |
(14,880,938) |
(9,358,435) |
| 순부채(A) |
(10,769,938) |
(5,201,434) |
| 자본 |
43,128,901 |
39,481,908 |
| 총자본(B) |
32,358,963 |
34,280,474 |
|
자본조달비율(A÷B)
(*3)
|
- |
- |
(*1) 총차입금은 장단기차입금으로 구성됩니다. &cr;(*2) 현금및현금성자산 등은 현금및현금성자산과 장단기금융상품으로 구성됩니다. &cr;(*3) 순부채가 (-)이므로 자본조달비율을 산정할 수 없습니다.
&cr;
&cr;
5. 범주별 금융상품의 내역
&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
&cr;1) 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정 &cr;금융자산 |
기타포괄손익 - &cr;공정가치측정금융자산 |
합계 |
대여금및수취채권 |
매도가능금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
14,866,338 |
- |
14,866,338 |
9,043,835 |
- |
9,043,835 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
- |
300,000 |
- |
300,000 |
| 매출채권및기타채권(*1) |
2,843,919 |
- |
2,843,919 |
3,667,449 |
- |
3,667,449 |
| 단기대여금 |
- |
- |
- |
340,200 |
- |
340,200 |
| 장기금융상품 |
14,600 |
- |
14,600 |
14,600 |
- |
14,600 |
| 장기대여금 |
100,000 |
- |
100,000 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
2,092,888 |
2,092,888 |
- |
5,175,230 |
5,175,230 |
| 보증금 |
451,209 |
- |
451,209 |
498,992 |
- |
498,992 |
| 금융자산합계 |
18,276,066 |
2,092,888 |
20,368,954 |
13,865,076 |
5,175,230 |
19,040,306 |
(*1) 매출채권 및 기타채권은 매출채권, 미수금 및 미수수익으로 구성되어 있습니다.
&cr;
당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 제외하고는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 금융부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익인식&cr;금융부채 |
상각후원가측정 &cr;금융자산 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
기타금융부채 |
| 매입채무및기타채무(*1) |
- |
2,365,208 |
- |
2,200,918 |
| 단기차입금 |
- |
2,240,000 |
- |
2,240,000 |
| 장기차입금 |
- |
1,871,000 |
- |
1,917,000 |
| 보증금채무 |
- |
58,000 |
- |
58,000 |
| 금융부채 합계 |
- |
6,534,208 |
- |
6,415,918 |
(*1) 매입채무 및 기타채무는 매입채무, 미지급금 및 미지급비용으로 구성되어 있습니다.
&cr;
&cr;
당사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;
&cr;(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정&cr;&cr;금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다. &cr;&cr;
- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. &cr;- 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법, 동종영업기업의 주가배수 모형 등과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.
&cr;(3) 금융상품의 공정가치서열&cr;&cr;당사는 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 공정가치 서열체계의 수준을 1,2 및 3으로 구분하고 있습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은)공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수, 단 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr;보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산 및 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기 |
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
- |
795,646 |
1,297,242 |
2,092,888 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 |
- |
- |
- |
- |
| 전기 |
매도가능금융자산 - 지분상품 |
- |
- |
1,404,525 |
1,404,525 |
| 매도가능금융자산 - 채무상품 |
- |
- |
3,770,705 |
3,770,705 |
&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품은 공정가치가 측정가능하며, 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되는 경우에는 수준1로 구분됩니다.
&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하며, 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2로 구분되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3으로 구분됩니다. &cr;&cr;한편, 당사는 수준3으로 구분된 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 중 시장성 없고, 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 제한(추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없고 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없는 경우)되었거나, 그 비중이 매우 작아 공정가치 측정의효익이 없다고 판단한 미국 소재 법인
STEMCELLBIO
Inc., Biostar Angel Stem Cell에 대하여 취득원가를 최선의 추정치로 판단하고 있습니다.&cr;
(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr;&cr;당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2, 수준3으로 분류되는 주요 금융상품에 대하여사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
1) 당기
| 구 분 |
상품명 |
공정가치 |
수 준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 기타포괄손익-&cr;공정가치측정금융자산 |
㈜알바이오 |
795,646 |
2 |
시장가치법 |
평가기준일 1개월간 전후 K-OTC 거래일 종가 평균액 |
| ㈜가온아이 |
1,062,420 |
3 |
시장접근법 |
비교대상기업의 주가 배수지표 |
&cr;2) 전기&cr;&cr;해당사항이 없습니다.
(5) 범주별 금융상품의 손익&cr;&cr;보고기간 중 범주별 금융상품으로부터 발생한 수익 및 비용은 다음과 같습니다.
| 금융상품 범주 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
외환차손익 |
11,740 |
(55,520) |
| 외화환산손익 |
171,184 |
(212,202) |
| 이자수익 |
99,106 |
203,597 |
| 기타포괄손익 - 공정가치측정&cr;채무상품 |
이자수익 |
59,614 |
130,330 |
| 매도가능증권처분이익 |
- |
263,359 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
이자비용 |
(157,408) |
(649,883) |
| 합 계 |
184,235 |
(320,319) |
&cr;
6. 현금및현금성자산과 금융상품
&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
38 |
- |
| 당좌예금 |
2,079,221 |
5,777 |
| 보통예금 |
12,787,080 |
9,038,057 |
| 합 계 |
14,866,339 |
9,043,834 |
&cr;(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관명 |
당기말 |
전기말 |
제한사유 |
| 장단기금융상품 |
기업은행, 국민은행 |
4,600 |
4,600 |
당좌개설보증금 |
| 신한은행 |
10,000 |
10,000 |
카드담보 |
| 합 계 |
14,600 |
314,600 |
|
7. 매출채권
&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 6개월 이내 |
2,350,605 |
2,730,992 |
| 6~12개월 이내 |
116,482 |
384,014 |
| 12개월 초과 |
1,218,326 |
983,887 |
| 합 계 |
3,685,413 |
4,098,893 |
(2) 보고기간 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
968,458 |
1,179,849 |
| 증가 |
267,215 |
42,836 |
| 감소 |
- |
(254,227) |
| 기말 |
1,235,673 |
968,458 |
&cr;
당사는
매출채권의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실
을 측정하여 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr;
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 양도금액은 없습니다. 당사는 매출채권의 할인 등과 관련하여 위험과 보상이 이전 되지 않는 경우 매출채권을 제거하지 아니하고 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. &cr;
8. 재고자산
&cr;보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
76,058 |
460,435 |
| 평가충당금 |
- |
- |
| 제품 |
919,543 |
2,315,957 |
| 평가충당금 |
(23,453) |
(59,917) |
| 재공품 |
937,680 |
406,265 |
| 원재료 |
1,053,878 |
1,118,146 |
| 평가충당금 |
(206,685) |
(192,422) |
| 부재료 |
99,024 |
140,149 |
| 평가충당금 |
(18,519) |
(18,875) |
| 포장재료 |
280,815 |
390,391 |
| 평가충당금 |
(4,627) |
(63,130) |
| 미착원료 |
90,242 |
227,717 |
| 합 계 |
3,203,956 |
4,724,716 |
&cr;
당기에 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 41,772천원(전기 : 185,098천원)이며, 재고자산평가손실환입액은 122,831천원(전기 : 503,014천원)입니다.&cr;&cr;
9.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산&cr;
(1)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr;
&cr;보고기간종료일 현재
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
| ㈜에이프로창업투자 |
- |
100,000 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜가온아이 |
5.00% |
700,000 |
1,062,420 |
- |
- |
- |
| ㈜케이엠디씨 |
9.26% |
300,000 |
- |
- |
- |
- |
| ㈜알바이오 |
0.42% |
469,985 |
795,646 |
- |
- |
- |
|
STEMCELLBIO
Inc.
(*1)
|
33.33% |
234,540 |
234,540 |
- |
- |
- |
| Biostar Angel Stem Cell(*1) |
11.92% |
282 |
282 |
- |
- |
- |
| 소계 |
|
1,804,807 |
2,092,888 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 |
| ㈜알바이오 전환사채(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
1,804,807 |
2,092,888 |
|
- |
- |
(*1)
Biostar Angel Stem Cell과
STEMCELLBIO Inc.
는
당사의 특수관계자인 ㈜JASC 등과 출자하여 설립한 회사이며, 미국에 소재하고 있습니다. 동
법인은 당사의 관계회사이나, 투자금액이 총자산의 0.5%에 미달하는 것을 고려하여 예외적으로 관계기업 투자주식에 포함하지 않고 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 향후 관계회사의 활동 등이 유의적일 경우 지분법 적용 대상여부 등을 검토하여 계정을 재분류할 계획입니다.&cr;
(*2) 당사의 특수관계자인 (주)알바이오가 발행한 전환사채 인수금액에 대하여 당기 중 이자를 포함하여 전액 상환받았으며, 이에 따라 담보로 제공받은 (주)바이오스타코리아가 소유하고 있는 당사의 보통주식 1,250천주에 대하여 담보를 해지하였습니다.
&cr;
기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인해 회사의 자본에 미치는 효과는 아래와 같습니다.
| 구분 |
자본금 |
자본잉여금 |
결손금 |
기타자본구성요소 |
자본총계 |
| 전기말 자본 |
26,416,200 |
15,112,530 |
(5,858,116) |
3,811,295 |
39,481,908 |
| 금융자산의 분류(*) |
- |
- |
400,000 |
(400,000) |
- |
| 당기초 자본 |
26,416,200 |
15,112,530 |
(5,458,116) |
3,411,295 |
39,481,908 |
(*) 회사는 지분상품에 대해서 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 회계정책을 선택함에 따라, 과거 기간의 손상차손으로 인식했던 금액을 기타포괄손익(공정가치측정 금융자산 평가누계액)으로 분류 변경하였습니다
.
&cr;
(2) 매도가능금융자산
&cr;
보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
지분율 |
취득원가 |
장부금액 |
| 지분증권 |
| (주)에이프로창업투자 |
- |
- |
- |
- |
100,000 |
- |
| (주)가온아이 |
- |
- |
- |
5.00% |
700,000 |
700,000 |
| (주)케이엠디씨 |
- |
- |
- |
9.26% |
300,000 |
- |
| (주)알바이오 |
- |
- |
- |
0.42% |
469,985 |
469,985 |
| STEMCELLBIO
Inc.
|
- |
- |
- |
33.33% |
234,540 |
234,540 |
| 채무증권 |
| (주)알바이오 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
3,500,000 |
3,770,705 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
|
5,304,525 |
5,175,230 |
(*) STEMCELLBIO Inc. 는 보고기간 중 당사와 관계기업인 (주)R-JAPAN이 출자하여 설립한 회사이며, 미국캘리포니아주에 소재하고 있습니다. STEMCELLBIO Inc.는 당사의 관계회사이나, 투자금액이 총자산의 0.5%에 미달하는 것을 고려하여 예외적으로 지분법적용투자주식에 포함하지 않고 매도가능증권으로 분류하였습니다.
당사는 상기 매도가능금융자산 중 지분증권에 대하여 시장에서 관측가능한 가격이 존재하지 않고 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.한편, (주)에이프로창업투자, (주)케이엠디씨의 지분투자액은 회수하기 어렵다고 판단하여 각각 100,000천원, 300,000천원의 손상차손누계액을 인식하였습니다.
&cr;&cr;
당사의 채무증권은 (주)알바이오의 전환사채 인수금액으로 시장가격이 없고 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없어 취득원가로 평가하였으며, 인수한 전환사채의 구체적인 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 대상채권 |
주식회사 알바이오 제3회 무기명식 사모 전환사채 |
| 취득금액 |
\5,000,000,000 |
| 만기 |
2018년 7월 21일 |
| 이자율 |
표면금리 4%, 만기금리 7% |
| 전환가격 |
1주당 \1,200 |
&cr;
당사는 (주)알바이오 전환사채 5,000,000천원 중 액면가액 1,500,000천원에 해당하는 사채를 전기 중 처분하였으며 이와 관련하여 매도가능증권처분이익 263,359천원이 발생하였습니다. &cr;
&cr;매도가능증권은 기준서 1109호 금융상품의 적용으로 당기초에 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 대체하였습니다.
10. 관계기업 투자주식
&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재국가 |
주요사업 |
당기말 |
전기 |
| 지분율 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
취득원가 |
전기말 |
| (주)JASC |
일본 |
생명 과학(바이오)업종 |
27.70% |
10,638,142 |
12,885,004 |
29.01% |
8,854,762 |
9,379,445 |
(*) ㈜JASC(구 ㈜R-JAPAN)는 당기 중 사명을 변경하였습니다.
&cr;
(2) 보고기간 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기
| 회사명 |
기초 |
지분법손익 |
처분손익 |
지분법자본변동 |
취득 |
당기말 |
| ㈜JASC |
9,379,445 |
165,134 |
1,158,097 |
398,948 |
1,783,380 |
12,885,004 |
2) 전기
| 회사명 |
기초평가액 |
지분법손익 |
처분손익 |
지분법자본변동 |
전기말 |
| ㈜JASC |
9,790,472 |
454,456 |
(675,634) |
(189,849) |
9,379,445 |
&cr;(3) 보고기간종료일 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말
| 회사명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익 |
| ㈜JASC |
30,041,590 |
5,124,184 |
25,036,120 |
649,881 |
&cr;2) 전기말
| 회사명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익 |
| ㈜JASC |
18,623,587 |
5,066,049 |
17,972,110 |
1,603,069 |
11. 유형자산
&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
3,318,430 |
- |
- |
3,318,430 |
| 건물 |
5,181,645 |
(1,109,752) |
(264,433) |
3,807,459 |
| 구축물 |
715,229 |
(675,936) |
- |
39,293 |
| 시설장치 |
975,502 |
(472,398) |
- |
503,104 |
| 기계장치 |
6,835,609 |
(4,399,939) |
(52,701) |
2,382,969 |
| 차량운반구 |
98,527 |
(74,898) |
- |
23,629 |
| 공구와기구 |
42,646 |
(35,343) |
- |
7,303 |
| 비품 |
1,091,870 |
(606,979) |
- |
484,891 |
| 합 계 |
18,259,458 |
(7,375,245) |
(317,134) |
10,567,078 |
&cr;2) 전기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
3,318,430 |
- |
- |
3,318,430 |
| 건물 |
5,181,645 |
(1,017,860) |
(284,033) |
3,879,751 |
| 구축물 |
689,229 |
(673,368) |
- |
15,861 |
| 시설장치 |
1,191,112 |
(337,028) |
- |
854,084 |
| 기계장치 |
6,723,310 |
(4,110,147) |
(71,301) |
2,541,863 |
| 차량운반구 |
98,527 |
(57,435) |
- |
41,091 |
| 공구와기구 |
40,936 |
(33,646) |
- |
7,290 |
| 비품 |
927,993 |
(481,064) |
- |
446,929 |
| 합 계 |
18,171,182 |
(6,710,548) |
(355,334) |
11,105,300 |
&cr;
(2) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
처분 |
기타증감(*) |
기말 |
| 토지 |
3,318,430 |
- |
- |
- |
- |
3,318,430 |
| 건물 |
3,879,751 |
- |
(72,292) |
- |
- |
3,807,459 |
| 구축물 |
15,861 |
26,000 |
(2,568) |
- |
- |
39,293 |
| 시설장치 |
854,084 |
105,786 |
(247,859) |
- |
(208,907) |
503,104 |
| 기계장치 |
2,541,863 |
112,390 |
(271,283) |
(1) |
- |
2,382,969 |
| 차량운반구 |
41,091 |
- |
(17,462) |
- |
- |
23,629 |
| 공구와기구 |
7,290 |
1,710 |
(1,697) |
- |
- |
7,303 |
| 비품 |
446,929 |
163,878 |
(125,916) |
- |
- |
484,891 |
| 합 계 |
11,105,299 |
409,764 |
(739,077) |
(1) |
(208,907) |
10,567,078 |
(*) 기타증감액은 폐기된 자산입니다.&cr;
&cr;
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
처분 |
기타증감(*) |
기말 |
| 토지 |
3,318,430 |
- |
- |
- |
- |
3,318,430 |
| 건물 |
3,952,043 |
- |
(72,292) |
- |
- |
3,879,751 |
| 구축물 |
25,337 |
- |
(9,475) |
- |
- |
15,861 |
| 시설장치 |
521,148 |
266,337 |
(214,502) |
(40,296) |
321,396 |
854,084 |
| 기계장치 |
2,612,324 |
146,610 |
(217,071) |
(1) |
- |
2,541,863 |
| 차량운반구 |
18,719 |
38,351 |
(15,979) |
- |
- |
41,091 |
| 공구와기구 |
423 |
7,545 |
(678) |
- |
- |
7,290 |
| 비품 |
368,161 |
173,068 |
(89,929) |
(4,371) |
- |
446,929 |
| 합 계 |
10,816,586 |
631,911 |
(619,925) |
(44,668) |
321,396 |
11,105,300 |
(*) 기타증감액은 선급금에서 대체되었습니다.
&cr;
(3) 당기말 매각예정자산을 포함한 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부가액 |
공시지가 |
| 경상북도 칠곡군 왜관읍 왜관리 |
191,100 |
153,380 |
| 경상북도 칠곡군 기산면 영리 |
2,535,030 |
2,906,834 |
| 경상북도 영양군 일월면 주곡리 |
227,722 |
129,885 |
| 서울시 금천구 가산동 |
364,578 |
320,059 |
| 합 계 |
3,318,430 |
3,510,158 |
&cr;
12. 무형자
산
&cr;&cr;(1) 보고기간 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr;1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
기말 |
| 상표권 |
2,501 |
- |
(573) |
1,928 |
| 특허권 |
2,805,803 |
- |
(182,979) |
2,622,824 |
| 소프트웨어 |
498 |
3,900 |
(302) |
4,097 |
| 합 계 |
2,808,802 |
3,900 |
(183,854) |
2,628,849 |
&cr;2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
기말 |
| 상표권 |
4 |
2,863 |
(366) |
2,501 |
| 특허권 |
3,034,526 |
- |
(228,723) |
2,805,803 |
| 소프트웨어 |
- |
534 |
(36) |
498 |
| 합 계 |
3,034,530 |
3,397 |
(229,125) |
2,808,802 |
(2) 보고기간 중 비용으로 인식한 연구개발비
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
1,524,464 |
1,965,957 |
| 매출원가 |
- |
993 |
| 합 계 |
1,524,464 |
1,966,950 |
&cr;
(3)
보고기간 중 주요 연구개발 내역&cr;&cr;
1) 알케이오스템(구 아스트로스템) 미국 내 공동 임상 개발&cr;
알케이오스템은 알츠하이머(치매) 치료 후보제이며, 2016년 11월 미 FDA에서 상업임상 1/2상 임상시험 계획을 승인받았습니다. 당기말 현재 임상시험이 진행 중에 있습니다. &cr;
&cr;
2) 조인트스템 미국 내 공동 임상 개발&cr;
조인트스템은 퇴행성 관절염 치료 후보제이며, 2014년 01월 미 FDA에서 상업임상 2상 임상시험 계획을 승인 받았습니다.
당기말 현재 임상시험이 진행 중에 있습니다. &cr;
&cr;
3)
혈액세포 분리/보관/배양 기술과
면역세포(NK세포) 고순도 배양 및 치료기술&cr;
당사는 혈액에 있는 총유핵세포를 분리ㆍ보관하는 기술을 개발하여 현재 혈액세포 보관사업을 영위 중에 있으며, 총유핵세포로부터 면역세포, 혈관내피전구세포 등을 분리ㆍ배양하여 치료목적으로 사용하기
위한 기술을
개발 중에 있습니다. 특히, 당사는 혈액에서 분리 배양한 면역세포를 본인의 혈관내로 투여하는 방식의 자가 활성 면역세포 치유 방법에 대한 기술개발과 총유핵세포로부터 NK세포를 분리하고 고순도로 배양하는 기술을 중점적으로 연구ㆍ개발하고 있습니다.
&cr;&cr;
13. 계약자산 및 계약부채
&cr;
&cr;
(1) 당기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
당기초 |
| 계약자산 - 계약이행원가 |
723,340 |
1,445,911 |
| 계약자산 합계 |
723,340 |
1,445,911 |
| 계약부채 - 수익의 이연 |
2,462,885 |
4,787,296 |
| 계약부채 합계 |
2,462,885 |
4,787,296 |
&cr;계약이행원가는 고객과의 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약체결 건에 대하여 지급하는 판매수수료 항목은 계약자산으로 표시하고 고객에게 용역이 수행되는 정도에 따라 상각하고 있습니다. &cr;&cr;고객으로부터 용역수행이전에 지급받은 대금을 계약부채로 계상하고 있으며, 당사의수행의무가 수행되는 정도에 따라 수익으로 대체하고 있습니다. &cr;
(2) 당기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약자산 |
계약부채 |
| 기초전환조정 |
1,445,911 |
4,787,296 |
| 증가 |
1,001 |
13,441 |
| 수익(비용)인식 |
(714,329) |
(2,321,296) |
| 취소 |
(9,243) |
(16,556) |
| 기말금액 |
723,340 |
2,462,885 |
&cr;
14. 우발채무
&cr;
&cr;(1) 당기말 현재 담보제공자산의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
관련계정과목 |
관련금액 |
설정권자 |
비 고 |
| 장단기금융상품 |
당좌개설보증금 |
4,600 |
4,600 |
- |
- |
기업은행 외 |
당좌거래 담보 |
| 정기예금 |
10,000 |
10,000 |
- |
- |
신한카드 |
수기특약 담보 |
| 유형자산 |
토지, 건물 |
7,198,182 |
5,107,200 |
장단기차입금 |
4,111,000 |
기업,신한,하나은행 |
차입금 담보 |
| 합 계 |
|
7,212,782 |
5,121,800 |
- |
4,111,000 |
|
|
&cr;
(2) 당기말 현재 당사가 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 보증 제공자 |
제공받은 보증내용 |
보증금액 |
보 증 처 |
| 서울보증보험 |
영업 보증보험 |
449,000 |
거래처 다수 |
&cr;
15. 금융기관과의 주요 약정사항
&cr;&cr;
당기말 현재 당사와 금융기관 사이에 체결된 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
약정내용 |
한도금액 |
실행금액 |
| 원화 약정 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
2,240,000 |
2,240,000 |
| 기타시설자금대출 |
230,000 |
115,000 |
| 하나은행 |
기업시설일반자금대출 |
806,000 |
806,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
950,000 |
950,000 |
| 합계 |
|
4,226,000 |
4,111,000 |
| 외화 약정 |
| 기업은행 |
일람불수입신용장발행 |
USD 600,000.00 |
- |
16. 보험가입자산
&cr;
&cr;당기말 현재 당사의 주요 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| 보험가입자산 |
보험의 종류 |
보험금액 |
보험가입처 |
| 유형자산 |
공장화재보험 |
15,947,793 |
롯데손해보험(주) |
| 재고자산 |
생산물배상책임보험 |
1,600,000 |
롯데손해보험(주) |
| 합 계 |
17,547,793 |
|
&cr;
17. 장ㆍ단기차입금
&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 기업은행 |
4.037% |
2,240,000 |
2,240,000 |
운영자금 |
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 기업은행 |
1.50% |
115,000 |
161,000 |
에너지합리화 |
| 신한은행 |
3.91% |
950,000 |
950,000 |
|
| 하나은행 |
4.073% |
806,000 |
806,000 |
|
| 유동성대체 |
(1,802,000) |
(46,000) |
|
| 합 계 |
69,000 |
1,871,000 |
|
(3) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 상환연도 |
상환액 |
| 2020년 |
46,000 |
| 2021년 |
23,000 |
| 합 계 |
69,000 |
&cr;
18. 순확정급여부채
&cr;
&cr;
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 |
1,005,454 |
1,033,744 |
| 사외적립자산 |
(664,269) |
(660,405) |
| 순확정급여부채 |
341,185 |
373,339 |
(2) 보고기간 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 급여원가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여제도: |
|
|
| ―당기근무원가 |
231,041 |
313,412 |
| ―이자원가 |
18,135 |
14,982 |
| ―사외적립자산의 기대수익 |
(16,699) |
(7,295) |
| 합 계 |
232,477 |
321,099 |
(3) 보고기간 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여부채&cr;현재가치 |
사외적립자산 |
합계 |
확정급여부채&cr;현재가치 |
사외적립자산 |
합계 |
| 기초잔액 |
1,033,744 |
(660,405) |
373,339 |
1,212,801 |
(348,162) |
864,639 |
| 당기근무원가 |
231,041 |
- |
231,041 |
313,412 |
- |
313,412 |
| 이자비용(이자수익) |
18,135 |
(16,699) |
1,436 |
14,982 |
(7,295) |
7,687 |
| 소계 |
1,282,919 |
(677,104) |
605,815 |
1,541,195 |
(355,457) |
1,185,738 |
| 확정급여부채의 재측정요소: |
|
|
|
|
|
|
| 사외적립자산의 손익&cr; (위의 이자수익에 포함된 금액 제외) |
- |
9,879 |
9,879 |
- |
4,739 |
4,739 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 &cr; 보험수리적손익 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 &cr; 보험수리적손익 |
39,151 |
- |
39,151 |
(65,160) |
- |
(65,160) |
| 경험조정효과로 인하여 발생하는&cr; 보험수리적손익 |
83,535 |
- |
83,535 |
(24,942) |
- |
(24,942) |
| 소계 |
122,686 |
9,879 |
132,564 |
(90,102) |
4,739 |
(85,363) |
| 기여금 |
- |
(37,577) |
(37,577) |
- |
(320,000) |
(320,000) |
| 제도에서 지급한 금액 |
(534,330) |
40,533 |
(493,797) |
(312,567) |
10,312 |
(302,255) |
| 관계사전출입 |
134,178 |
- |
134,178 |
(104,782) |
- |
(104,782) |
| 기말잔액 |
1,005,454 |
(664,269) |
341,184 |
1,033,744 |
(660,406) |
373,338 |
(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.34% |
2.69% |
| 기대임금상승률 |
2.32% |
1.98% |
| 예상퇴직률 |
13.97% |
14.82% |
| 예상사망률 |
0.04% |
0.06% |
(5) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무 현재가치의 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기
| 구 분 |
1% 하락시 |
사용된 가정 |
1% 상승시 |
| 할인률 |
1,068,030 |
1,009,288 |
950,546 |
| 임금상승률 |
950,004 |
1,009,288 |
1,067,440 |
&cr;2) 전기
| 구 분 |
1% 하락시 |
사용된 가정 |
1% 상승시 |
| 할인률 |
1,079,197 |
1,037,108 |
993,541 |
| 임금상승률 |
992,882 |
1,037,108 |
1,079,094 |
&cr;&cr;
19. 자본
&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 발행주식수 |
53,056,399 |
52,832,399 |
| 주당액면금액(원) |
500 |
500 |
| 보통주자본금 |
26,528,200 |
26,416,200 |
(2) 보고기간 중 자본금 및 주식발행초과금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
변동내용 |
주식수 |
발행가액 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
50,809,351 |
|
25,404,676 |
7,622,083 |
| 2017-05-22 |
주식매수선택권 행사 |
70,000 |
1,700원 |
35,000 |
172,090 |
| 2017-05-22 |
주식매수선택권 행사 |
200,000 |
2,080원 |
100,000 |
599,336 |
| 2017-07-19 |
주식매수선택권 행사 |
671,500 |
1,065원 |
335,750 |
1,462,949 |
| 2017-12-26 |
전환사채 행사 |
1,081,548 |
4,623원 |
540,774 |
4,958,571 |
| 전기말 |
52,832,399 |
|
26,416,200 |
14,815,030 |
| 당기초 |
52,832,399 |
|
26,416,200 |
14,815,030 |
| 2018-01-11 |
주식매수선택권 행사 |
70,000 |
1,065원 |
35,000 |
100,800 |
| 2018-01-11 |
주식매수선택권 행사 |
34,000 |
1,700원 |
17,000 |
75,155 |
| 2018-05-24 |
주식매수선택권 행사 |
15,000 |
1,065원 |
7,500 |
21,600 |
| 2018-05-24 |
주식매수선택권 행사 |
60,000 |
1,700원 |
30,000 |
137,040 |
| 2018-05-24 |
주식매수선택권 행사 |
30,000 |
1,700원 |
15,000 |
68,520 |
| 2018-05-24 |
주식매수선택권 행사 |
15,000 |
9,890원 |
7,500 |
150,249 |
| 당기말 |
53,056,399 |
|
26,528,200 |
15,368,394 |
(3) 보고기간 중 전환권대가 변동내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
832,253 |
| 전환사채 발행 |
- |
- |
| 전환권 행사 |
- |
(832,253) |
| 기말 |
- |
- |
&cr;(4) 결손금처리계산서&cr;&cr;당기와 전기의 결손금처리(안)은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| (처리예정일: 2019.03.29) |
(처리예정일: 2019.03.29) |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
3,355,872 |
|
5,858,116 |
| 전기이월미처리결손금 |
5,858,117 |
|
5,482,740 |
|
| 회계정책변경누적효과 |
(400,000) |
|
- |
|
| 당기순손실(이익) |
(2,234,809) |
|
460,738 |
|
| 보험수리적손익 |
132,564 |
|
(85,362) |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
3,355,872 |
|
5,858,116 |
20. 주식기준보상
&cr;&cr;
(1) 임직원 보상제도&cr;&cr;당사는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본으로 처리하고 있습니다. 동 주식선택권의 행사가격은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제 176조의 7 제2항의 규정을 준용하여 평가한 당해 주식의 시가와 액면가액 중 높은가액입니다. 또한 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 방법 중 행사 시 이사회가 결정하고 있습니다.&cr;
| 구 분 |
1차 |
2차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 |
| 부여기준일 |
2014-03-27 |
2015-03-13 |
2016-01-29 |
2016-08-08 |
2017-07-22 |
2017-08-07 |
2018-01-18 |
2018-03-30 |
| 행사기간 |
(시작) |
2016-03-26 |
2017-03-
13
|
2018-01-29 |
2018-08-07 |
2020-07-21 |
2020-08-06 |
2021-01-17 |
2021-03-29 |
| (종료) |
2022-03-26 |
2023-03-13 |
2020-01-28 |
2024-08-07 |
2025-07-21 |
2025-08-06 |
2025-08-06 |
2025-08-06 |
| 총부여주식수 |
820,000 |
1,098,000 |
3,200,000 |
300,000 |
200,000 |
905,000 |
140,000 |
264,000 |
| 보상단가 |
875 |
1,084 |
815 |
1,361 |
728 |
1,113 |
14,876 |
17,860 |
&cr;(2) 보고기간 중 주식선택권의 수량변동 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기
| 구 분 |
1차 |
2차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 |
합계 |
| 기 초 |
95,000 |
313,000 |
3,200,000 |
300,000 |
200,000 |
905,000 |
- |
- |
5,013,000 |
| 부 여 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
140,000 |
264,000 |
404,000 |
| 취 소 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 멸 |
- |
- |
- |
- |
(150,000) |
(905,000) |
(140,000) |
(264,000) |
(1,459,000) |
| 행사 |
(85,000) |
(124,000) |
(15,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
(224,000) |
| 기 말 |
10,000 |
189,000 |
3,185,000 |
300,000 |
50,000 |
- |
- |
- |
3,734,000 |
&cr;
2) 전기
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
합계 |
| 기 초 |
172,500 |
1,043,000 |
200,000 |
3,200,000 |
300,000 |
200,000 |
1,010,000 |
6,125,500 |
| 부 여 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 취 소 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 멸 |
- |
(66,000) |
- |
- |
- |
- |
(105,000) |
(171,000) |
| 행사 |
(77,500) |
(664,000) |
(200,000) |
- |
- |
- |
- |
(941,500) |
| 기 말 |
95,000 |
313,000 |
- |
3,200,000 |
300,000 |
200,000 |
905,000 |
5,013,000 |
&cr;(3) 보고기간 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 총보상원가 |
4,715,818 |
5,832,583 |
|
당
기
인식한 주식보상비용
|
13,370 |
1,811,348 |
|
당
기말
누적인식 주식보상비용
|
3,244,029 |
3,451,674 |
(4) 보고기간 종료일 현재 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 |
2차 |
4차 |
5차 |
6차 |
7차 |
8차 |
9차 |
| 기대변동률 |
37.29% |
86.77% |
58% |
42% |
29% |
32% |
108% |
105% |
| 무위험이자율 |
3.17% |
2.02% |
1.76% |
1.25% |
1.93% |
1.95% |
2.46% |
2.44% |
| 기대옵션행사기간 |
5년 |
6년 |
2년 |
2년 |
6월 |
6월 |
6월 |
6월 |
| 행사가격 |
1,555원 |
1,700원 |
10,000원 |
6,340원 |
6,000원 |
7,000원 |
21,600원 |
32,600원 |
21. 매출액 및 매출원가
&cr;
&cr;보고기간 중 매출액 및 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ.매출액 |
26,715,298 |
27,215,252 |
| 상품매출 |
953,174 |
1,289,199 |
| 용역매출 |
2,317,935 |
1,885,288 |
| 제품매출 |
23,380,689 |
24,040,765 |
| 기타수익 |
63,500 |
- |
| Ⅱ.매출원가 |
15,731,860 |
19,593,490 |
| (1)상품매출원가 |
690,960 |
765,132 |
| 기초상품재고액 |
460,435 |
1,234,655 |
| 당기상품매입액 |
144,092 |
464,893 |
| 타계정입고액 |
175,976 |
373,496 |
| 타계정출고액 |
(13,485) |
(702,451) |
| 재고자산평가손실환입 |
- |
(145,026) |
| 기말상품재고액 |
(76,058) |
(460,435) |
| (2)용역매출원가 |
152,832 |
1,055,711 |
| 기초재공품 |
- |
148,150 |
| 당기용역원가 |
152,832 |
907,561 |
| 기말재공품 |
- |
- |
| (3)제품매출원가 |
14,888,068 |
17,772,647 |
| 기초제품재고액 |
2,315,957 |
2,167,815 |
| 당기제품제조원가 |
15,652,500 |
19,017,224 |
| 타계정에서대체액 |
2,938 |
- |
| 타계정으로대체액 |
(1,721,389) |
(372,205) |
| 관세환급금 |
(319,564) |
(366,242) |
| 재고자산평가손실환입 |
(122,831) |
(357,988) |
| 기말제품재고액 |
(919,543) |
(2,315,957) |
| Ⅲ.매출총이익 |
10,983,438 |
7,621,762 |
22. 비용의 성격별 분류
&cr;
&cr;보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
1,780,792 |
774,228 |
| 사용된원재료 |
9,174,066 |
11,277,017 |
| 급여 |
3,704,511 |
3,357,059 |
| 주식보상비용 |
13,370 |
1,794,320 |
| 퇴직급여 |
232,477 |
307,973 |
| 복리후생비 |
529,205 |
653,910 |
| 세금과공과 |
58,049 |
68,856 |
| 임차료 |
506,135 |
676,122 |
| 감가상각비 |
739,076 |
619,925 |
| 광고선전비 |
1,974,100 |
156,636 |
| 지급수수료 |
1,089,715 |
738,981 |
| 판매수수료 |
1,886,233 |
1,032,682 |
| 운반비 |
245,803 |
595,242 |
| 기타 |
3,554,588 |
5,687,913 |
| 합계 |
25,488,118 |
27,740,864 |
&cr;
23. 법인세비용
&cr;
(1) 당기와 전기의 법인세비용은 없으며, 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세는 없습니다.&cr;
(2) 보고기간 중 법인세비용차감전순손익과
법인세비용간의
관계는
다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
2,234,809 |
(460,739) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
491,658 |
(101,363) |
| 조정사항 |
(491,658) |
101,363 |
| 비공제비용 |
13,762 |
45,396 |
| 일시적차이의 이연법인세 미인식효과 |
295,715 |
66,355 |
| 이월결손금의 미인식효과 |
(207,927) |
(431,087) |
| 기타(세율차이 등) |
(593,208) |
420,699 |
| 법인세비용(효익) |
- |
- |
| 유효세율 |
- |
- |
(3) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 일시적차이 순액, 세무상결손금 및 이월세액공제로 인한 이연법인세자산에 대하여 그 실현가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 인식하지 않은 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적차이(*) |
427,376 |
61,480 |
| 이월결손금 |
3,552,050 |
3,926,781 |
| 세액공제 |
250,130 |
201,273 |
| 이연법인세 자산 합계 |
4,229,555 |
4,189,534 |
(*) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율의 평균세율을 적용하여 계산하였습니다
24. 주당손익
&cr;
&cr;(1) 보고기간 중 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
당기
순이익(손실)
|
2,234,809,465 |
(460,738,866) |
| 가중평균유통보통주식수 |
53,006,536 |
51,298,223 |
| 기본주당이익(손실) |
42 |
(9) |
&cr;
(2) 당사는 주식매수선택권을 부여하였으나, 잠재적보통주로 인한 주당손익의 희석화효과가 없어서 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. &cr;&cr;
25. 특수관계자와의 주요거래
&cr;
&cr;(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 보고기간종료일 현재 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
지분율(%) |
비고 |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)알바이오 |
2.39% |
3.72% |
당사의 주요주주 |
| (주)바이오스타코리아 |
21.19% |
20.67% |
당사의 주요주주&cr;(주)알바이오의 종속회사 |
2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
지분율(%) |
비고 |
|
당
기
말
|
전기말 |
| 종속기업 |
(주)에스엠트러스트 |
100.00% |
100.00% |
청산중인 회사 |
| 관계기업 |
STEMCELLBIO INC |
33.33% |
33.33% |
|
| 관계기업 |
(주)JASC |
27.70% |
29.01% |
|
3) 보고기간종료일 현재 당사와 손익거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
비고 |
| 기타 특수관계자 |
(주)한국보건의료방송(*2) |
(주)알바이오의 관계회사 |
| (주)바이오스타랩&cr;(구,GDFI브레인셀연구소) |
(주)바이오스타코리아의 종속회사 |
| 제라네이처(주) |
(주)바이오스타코리아의 종속회사 |
| YANJI RNL BIO(*1) |
대표이사가 대주주인 회사의 종속회사 |
| 상해애예생물기술유한회사 |
(주)알바이오의 관계회사 |
| BIOSTAR ASIA LIMITED |
대표이사가 대주주인 관계회사 |
| (주)나비셀 |
(주)알바이오의 관계회사 |
| 라정찬 |
대표이사 |
(*1) YANJI RNL BIO는 중국 길림성 소재 법인이며, 휴업상태입니다.
(*2) (주)한국보건의료방송은 2018년 12월 07일 지분이 매각됨에 따라 특수관계자에서 제외 되었습니다.&cr;&cr;(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 손익거래는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 특수관계자 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
이자수익 |
기타 |
매입 |
기타 |
| (주)바이오스타코리아 |
465,666 |
- |
- |
- |
4,557 |
| (주)알바이오 |
4,243,617 |
144,848 |
52,800 |
169,730 |
73,911 |
| (주)한국보건의료방송 |
6,731 |
- |
- |
- |
1,024,981 |
| (주)바이오스타랩 |
89,560 |
- |
- |
42,510 |
24,976 |
| (주)JASC |
- |
- |
- |
- |
- |
| 제라네이처(주) |
472,485 |
- |
91 |
- |
700 |
| 상해애예생물기술유한회사 |
- |
- |
25,161 |
- |
30,000 |
| (주)나비셀 |
- |
- |
4,800 |
- |
48,000 |
| 합 계 |
5,278,059 |
144,848 |
57,716 |
212,240 |
1,177,155 |
2) 전기
| 특수관계자 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
이자수익 |
기타 |
매입 |
기타 |
| (주)바이오스타코리아 |
357,229 |
- |
4,250 |
- |
8,012 |
| (주)알바이오 |
2,841,948 |
325,401 |
755,706 |
342,136 |
115,253 |
| (주)한국보건의료방송 |
254,431 |
- |
85 |
63,405 |
20,617 |
| (주)바이오스타랩 |
129,203 |
- |
553 |
231,935 |
154,115 |
| (주)JASC |
302,190 |
- |
468 |
- |
- |
| 제라네이처(주) |
314,819 |
- |
- |
- |
- |
| 상해애예생물기술유한회사 |
- |
- |
2,793 |
- |
70,003 |
| 합 계 |
4,199,820 |
325,401 |
763,855 |
637,476 |
368,000 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말
| 특수관계자 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
선급금 |
기타 |
매입채무 |
미지급금 |
| (주)바이오스타코리아 |
97,244 |
- |
9,890 |
- |
7,700 |
| (주)알바이오 |
495,080 |
2,000,000 |
6,379 |
32,452 |
119,409 |
| (주)바이오스타랩 |
96,876 |
- |
241,185 |
- |
- |
| 제라네이처(주) |
34,760 |
- |
3,360 |
- |
463 |
| 상해애예생물기술유한회사 |
- |
- |
15,454 |
- |
- |
| YANJI RNL BIO(*) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
723,960 |
2,000,000 |
276,268 |
32,452 |
127,572 |
(*)YANJI RNL BIO는 매출채권 135,425천원이 있으며, 휴업중인 회사로 전액 대손설정되어 있습니다.&cr;
2) 전기말
| 특수관계자 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
매도가능&cr;금융자산 |
선급금 |
기타 |
매입채무 |
미지급금 |
기타 |
| (주)바이오스타코리아 |
- |
- |
- |
68,800 |
- |
48,515 |
35,887 |
| (주)알바이오 |
691,698 |
3,770,705 |
2,000,000 |
158,538 |
45,339 |
19,515 |
55,989 |
| (주)바이오스타랩 |
212,878 |
- |
- |
157,853 |
- |
- |
- |
| (주)한국보건의료방송 |
356 |
- |
38,667 |
- |
- |
132 |
- |
| 제라네이처(주) |
25,102 |
- |
- |
59,905 |
- |
2,653 |
43,065 |
| 상해애예생물기술유한회사 |
- |
- |
500,000 |
- |
- |
72,692 |
- |
| YANJI RNL BIO(*) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
930,034 |
3,770,705 |
2,538,667 |
445,096 |
45,339 |
143,507 |
134,941 |
(*)YANJI RNL BIO는 매출채권 135,425천원이 있으며, 휴업중인 회사로 전액 대손설정되어 있습니다.&cr;
(4) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 |
자금대여 |
| 당기 |
전기 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| (주)알바이오 |
- |
- |
- |
- |
| (주)바이오스타코리아 |
- |
- |
- |
- |
| BIOSTAR ASIA LIMITED |
- |
- |
340,200 |
- |
&cr;(5) 보고기간종료일 현재 장기선급금 2,000,000천원은 (주)알바이오의 퇴행성 관절염치료제 "조인트스템"과 버거씨병치료제 "바스코스템"의 국내 판매권 취득과 관련하여 지급한 계약금이며, "조인트스템" 및 "바스코스템" 계약금은 각각 1,500,000천원 및 500,000천원입니다.
1) 보고기간종료일 현재 (주)알바이오는 퇴행성 슬관절염 환자에서 "조인트스템"의 안전성 및 유효성을 평가하기 위한 제 2b상 임상시험(임상시험 실시기관 : 강동경희대학교병원, 강남세브란스병원)이 종료되었으며, 보고기간 종료일 이후인 2019년 1월 31일 식품의약품안전처로부터 임상3상 시험 계획 승인을 받았습니다.&cr;
2) (주)알바이오의 "바스코스템"은 제 1/2상 임상시험이 종료되었습니다. (주)알바이오는 희귀난치성질환 중 하나인 패리-롬버그병을 "바스코스템"의 적응증에 추가하여비임상시험 결과와 서울아산병원에서 시행한 연구자 임상시험 결과를 토대로 2016년 12월 식품의약품안전처로부터 개발단계 희귀의약품으로 지정 받았으며, 식품의약품안전처의 가이드에 따라 임상시험을 진행할 예정입니다.
(6) 보고기간 중 경영의 계획ㆍ운용ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에게 지급한 분류별 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
987,254 |
729,142 |
| 주식보상비용 |
74,523 |
1,295,273 |
| 퇴직급여 |
143,814 |
88,705 |
| 합 계 |
1,205,591 |
2,113,120 |
26. 현금흐름정보
&cr;
(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당
기
|
전
기
|
| 정부보조금 감가상각비와 상계 |
- |
98,332 |
| 장기차입금의 유동성 대체 |
1,802,000 |
46,000 |
| 전환사채의 전환권 행사 |
- |
4,675,412 |
| 주식선택권의 행사 |
221,016 |
1,085,389 |
| 선수금의 계약부채 대체 |
4,784,760 |
-
|
| 선급비용의 계약자산 대체 |
1,439,548 |
- |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 |
340,200 |
- |
| 매도가능금융자산의 기타포괄손익&cr;- 공정가치측정 금융자산 대체 |
5,175,230 |
- |
| 지분법자본변동 |
398,949 |
- |
| 공정가치측정금융자산평가누계액 |
688,081 |
|
| 합 계 |
14,849,784 |
5,905,133 |
(2) 보고기간 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 유동성대체 |
| 단기차입금 |
2,240,000 |
- |
- |
2,240,000 |
| 유동성장기부채 |
46,000 |
(46,000) |
1,802,000 |
1,802,000 |
| 장기차입금 |
1,871,000 |
- |
(1,802,000) |
69,000 |
&cr;2) 전기
| 구분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금흐름 |
기말 |
| 유동성대체 |
상각 |
주식전환 |
| 단기차입금 |
2,240,000 |
- |
- |
- |
- |
2,240,000 |
| 유동성장기부채 |
46,000 |
(46,000) |
46,000 |
- |
- |
46,000 |
| 전환사채 |
4,321,804 |
- |
- |
353,608 |
(4,675,412) |
- |
| 장기차입금 |
1,917,000 |
- |
(46,000) |
- |
- |
1,871,000 |
&cr;
&cr;
27.
전기재무제표 재작성 및 감사보고서 재발행
&cr;(1) 전기 비교재무제표 재작성&cr;&cr;당사는 금융위원회의 「제약ㆍ바이오 기업의 연구개발비 회계처리 관련 감독지침」(2018.9.19) 발표에 따라 개발비의 자산화와 관련하여 기술적 실현가능성 측면에서 회계처리를 재검토하였으며, 동 검토과정에서 줄기세포 치료제에 대한 개발(신약개발) 비용은 해당 국가의 임상 3상시험 계획 승인 이후에 발생한 지출 중 해당 국가의 승인 가능성이 높은 프로젝트만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용으로 처리하기로 하였습니다. 이에 따라 비교 표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다&cr;&cr;
1) 중요한 오류의 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2017년 |
2016년 |
2015년 |
| 무형자산 과대계상 |
(3,047,776) |
(2,070,246) |
(612,826) |
| 자기자본 과대계상 |
(3,047,776) |
(2,070,246) |
(612,826) |
| 무형자산상각비 과대계상 |
(35,939) |
(35,939) |
- |
| 경상연구개발비 과소계상 |
1,815,648 |
1,493,358 |
612,826 |
| 무형자산손상차손 과대계상 |
(802,178) |
- |
- |
2) 재무제표 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과목 |
2017년 |
2016년 |
2015년 |
| 수정전 |
수정후 |
수정전 |
수정후 |
수정전 |
수정후 |
| 유동자산 |
20,458,294 |
20,458,294 |
17,688,832 |
17,688,832 |
19,590,955 |
19,590,955 |
| 비유동자산 |
34,030,145 |
30,982,369 |
34,977,796 |
32,907,550 |
26,378,793 |
25,765,967 |
| 자산총계 |
54,488,439 |
51,440,663 |
52,666,628 |
50,596,382 |
45,969,748 |
45,356,922 |
| 유동부채 |
9,656,416 |
9,656,416 |
11,486,896 |
11,486,896 |
11,291,430 |
11,291,430 |
| 비유동부채 |
2,302,339 |
2,302,339 |
7,161,443 |
7,161,443 |
2,991,325 |
2,991,325 |
| 부채총계 |
11,958,755 |
11,958,755 |
18,648,339 |
18,648,339 |
14,282,755 |
14,282,755 |
| 자본총계 |
42,529,684 |
39,481,908 |
34,018,289 |
31,948,043 |
31,686,993 |
31,074,167 |
| 부채와자본총계 |
54,488,439 |
51,440,663 |
52,666,628 |
50,596,382 |
45,969,748 |
45,356,922 |
3) 재무제표 재작성으로 인하여 2017년 12월 31일 현재 및 이전 보고기간말 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 과목 |
2017년 |
2016년 |
2015년 |
| 수정전 |
수정후 |
수정전 |
수정후 |
수정전 |
수정후 |
| 총매출액 |
27,215,252 |
27,215,252 |
26,787,767 |
26,787,767 |
30,553,552 |
30,553,552 |
| 매출원가 |
19,629,428 |
19,593,489 |
22,854,062 |
22,818,123 |
27,359,103 |
27,359,103 |
| 매출총이익 |
7,585,824 |
7,621,763 |
3,933,705 |
3,969,644 |
3,194,449 |
3,194,449 |
| 판매관리비 |
6,331,726 |
8,147,374 |
7,563,692 |
9,057,051 |
4,358,089 |
4,970,915 |
| 영업손익 |
1,254,098 |
(525,611) |
(3,629,987) |
(5,087,407) |
(1,163,640) |
(1,776,466) |
| 기타수익 |
1,788,501 |
1,788,501 |
828,511 |
828,511 |
240,627 |
240,627 |
| 기타비용 |
2,010,553 |
1,208,374 |
493,606 |
493,606 |
407,466 |
407,466 |
| 금융수익 |
333,927 |
333,927 |
530,440 |
530,440 |
509,593 |
509,593 |
| 금융비용 |
849,181 |
849,181 |
458,771 |
458,771 |
458,771 |
458,771 |
| 세전손익 |
516,792 |
(460,739) |
(3,223,414) |
(4,680,833) |
(1,301,364) |
(1,914,190) |
| 법인세비용(수익) |
- |
- |
- |
- |
33,997 |
33,997 |
| 당기순손익 |
516,792 |
(460,739) |
(3,223,414) |
(4,680,833) |
(1,335,361) |
(1,948,187) |
| 기타포괄손익 |
(104,488) |
(104,488) |
359,474 |
359,474 |
(133,940) |
(133,940) |
| 후속적으로 당기손익으로 &cr;재분류 되지 않는 항목 |
|
|
|
|
|
|
|
순확정급여부채의 재측정요소
|
85,362 |
85,362 |
(189,081) |
(189,081) |
(120,534) |
(120,534) |
| 후속적으로 당기손익으로 &cr;재분류될 수 있는 항목 |
|
|
|
|
|
|
| 매각예정자산손상차손 |
- |
- |
- |
- |
(13,406) |
(13,406) |
| 지분법자본변동 |
(189,850) |
(189,850) |
548,555 |
548,555 |
- |
- |
| 총포괄손익 |
412,304 |
(565,226) |
(2,863,939) |
(4,321,359) |
(1,469,301) |
(2,082,127) |
| 기본및희석주당손익 |
10 |
(9) |
(64) |
(92) |
(29) |
(40) |
(2) 전기 공시된 감사받은 재무제표 및 감사보고서의 재발행&cr;&cr;
당사는 전기 비교재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2018년 3월 9일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 앞에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 회계처리 오류를 수정반영하여 전기 비교재무제표를 재작성하였으며, 감사보고서를 재발행하였습니다. 따라서 재작성된 전기 비교재무제표는 당사의 2018년 3월 30일자로 주주총회에서 승인된 재무제표와는 차이가 있습니다. &cr;
당사의 전기 비교재무제표가 재작성되었으므로 당사의 2018년 3월 9일자로 발행된 감사보고서는 더이상 유효하지 않습니다.
&cr;&cr;&cr;
28. 보고기간 종료일 후 후속사건 &cr;&cr;당사가 연구개발하고 있는 NK항암면역세포 배양 및 치료 기술은 일본 협력병원을 통해 보고기간종료일 이후인 2019년 1월 중에 일본 재생의료등의 안전성 확보 등에 관한 법률에 따라 일본 후생노동성으로부터 암예방 및 암치료를 위한 면역세포 요법으로 승인을 받았습니다. 이에 따라, 당사는 일본의 협력병원과 NK항암면역세포 치료시 기술사용대가로 치료비와 세포제조비의 5%를 기술로열티를 지급받는 계약을 보고기간종료일 이후인 2019년 1월 중에 체결하였습니다. &cr;