연결감사보고서 3.4 주식회사 오리콤 00260295 100000000000 195641 112769 198546 323 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 오리콤과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 45 기
부터
까지

&cr;

제 44 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;&cr;

삼 일 회 계 법 인

 목 차

페 이 지&cr;-------
독립된 감사인의 감사보고서 .................................................. 1-5
연 결 재 무 제 표
ㆍ 연 결 재 무 상 태 표 .................................................. 7-8
ㆍ 연 결 손 익 계 산 서 .................................................. 9
ㆍ 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .................................................. 10
ㆍ 연 결 자 본 변 동 표 .................................................. 11
ㆍ 연 결 현 금 흐 름 표 .................................................. 12
ㆍ 주 석 .................................................. 13~85
외부감사 실시내용 .................................................. 86~87
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 오리콤
주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr;&cr; 우리는 주식회사 오리콤과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;&cr; 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

핵심감사사항&cr; 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr; &cr;(1) 영업권의 손상평가&cr;

핵심감사사항으로 결정한 이유

2019년 12월 31일 현재 영업권의 장부금액은 11,062 백만원이며, 연결회사 총자산의 5.7%를 차지하고 있습니다. 연결회사는 현금창출단위집단에 배부된 영업권에 대해 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하였고 회수가능액이 현금창출단위집단의 장부금액을 상회함에 따라 영업권 손상을 인식하지 않았습니다. 우리는 회수가능액의 추정시 경영진의 유의적인 가정과 판단이 포함되며, 연결재무제표에 끼치는 영향이 유의적이므로 이 영역에 관심을 기울였습니다( 주석 13참조).

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

영업권 손상 평가 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;&cr;ㆍ영업권의 손상 평가와 관련하여 경영진의 평가 방식의 이해 및 평가

ㆍ 관측 가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인 율과 비교

ㆍ사용가치 산정 시 사용된 현금흐름창출단위의 추정 매출, 영업비용 및 성장율 등 &cr; 주요 가정의 합리성 평가를 위해 회사 내부에서 승인된 사업계획 검토

ㆍ경영진이 자체 평가에 사용한 추정 현금흐름의 적정성을 평가하기 위해 전년도 예 측치를 실제 결과와 비교 및 유의적 변경사항을 검토

ㆍ회수가능액의 정확성 검토를 위하여 독립적인 재계산 수행

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr; &cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr; &cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;&cr;- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박희영입니다.&cr;&cr;

서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 김 영 식
2020년 3월 16 일
이 감사보고서는 감사보고서일 (2020년 3월 16 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 오리콤과 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 45 기
부터
까지

&cr;

제 44 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 오리콤 대표이사 고영섭

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강남구 언주로 726 (논현동)
(전 화) (02) 510-4069
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제45기 2019년 12월 31일 현재
제44기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 오리콤과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제45기 제44기
자산 　 　
Ⅰ. 유동자산 　 119,831,024,801 　 132,122,272,254
1. 현금및현금성자산 4,8 61,591,635,723 　 60,235,575,606 　
2. 매출채권 4,6,8 26,931,963,209 　 25,285,044,710 　
3. 기타채권 4,6,8,9 31,154,730,438 　 46,424,478,211 　
4. 기타유동자산 10 152,695,431 　 177,173,727 　
Ⅱ. 비유동자산 　 75,809,641,656 　 72,691,285,752
1. 장기금융상품 4,5,8 11,000,000 　 11,000,000 　
2. 장기투자증권 4,7,8 533,427,887 　 532,866,503 　
3. 장기기타채권 4,6,8,9 1,787,636,390 　 1,819,094,925 　
4. 지분법적용투자주식 11 10,463,075,644 　 10,169,505,270 　
5. 유형자산 12,32 45,577,230,034 　 42,191,160,827 　
6. 무형자산 13 16,684,863,498 　 17,132,753,855 　
7. 이연법인세자산 27 581,567,778 　 658,631,750 　
8. 기타비유동자산 10 170,840,425 　 176,272,622 　
자산총계 　 195,640,666,457 　 204,813,558,006
부채 　 　
Ⅰ. 유동부채 　 100,245,156,822 　 116,026,530,398
1. 매입채무 4,8 17,622,600,476 　 15,086,505,067 　
2. 기타채무 4,8,9 77,945,952,233 　 95,867,947,940 　
3. 미지급법인세 27 1,323,292,833 　 2,040,205,152 　
4. 기타충당부채 15 114,194,500 　 109,675,650 　
5. 기타유동부채 4,8,10,32 3,239,116,780 　 2,922,196,589 　
Ⅱ. 비유동부채 　 12,523,567,592 　 10,494,544,563
1. 장기기타채무 4,8,9 1,251,095,324 　 1,335,329,208 　
2. 순확정급여부채 14 5,596,992,552 　 4,476,925,450 　
3. 이연법인세부채 27 4,902,232,294 　 4,682,289,905 　
4. 기타비유동부채 4,8,10,32 773,247,422 　 - 　
부채총계 　 112,768,724,414 　 126,521,074,961
자본 　 　 　 　
Ⅰ. 지배기업 소유주지분 　 82,871,942,043 　 78,292,483,045
1. 자본금 16 11,704,050,000 　 11,498,750,000 　
2. 자본잉여금 16,17 13,625,132,507 　 13,397,701,167 　
3. 기타자본항목 18 (725,741,860) 　 (619,437,520) 　
4. 기타포괄손익누계액 19 16,302,091,044 　 14,183,655,631 　
5. 이익잉여금 20 41,966,410,352 　 39,831,813,767 　
자본총계 　 82,871,942,043 　 78,292,483,045
부채와 자본총계 　 195,640,666,457 　 204,813,558,006
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 손 익 계 산 서
제45기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제44기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 오리콤과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제45기 제44기
Ⅰ. 매출액 21 ,22 　 198,545,882,077 　 182,757,796,868
Ⅱ. 매출원가 23 　 142,271,615,755 　 124,744,738,501
Ⅲ. 매출총이익 　 56,274,266,322 　 58,013,058,367
판매비와관리비 23,24 48,318,467,965 　 47,278,870,598 　
Ⅳ. 영업이익 　 7,955,798,357 　 10,734,187,769
금융수익 25 873,808,057 　 775,880,682 　
금융비용 25 259,553,142 　 100,416,612 　
기타영업외수익 26 79,555,504 　 386,554,847 　
기타영업외비용 26 1,005,160,707 　 976,098,231 　
지분법적용투자손익 11 (22,879,679) 　 (109,549,146) 　
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 　 7,621,568,390 　 10,710,559,309
법인세비용 27 1,689,983,856 　 1,775,473,001 　
Ⅵ. 당기순이익 　 5,931,584,534 　 8,935,086,308
지배기업 소유주지분 5,931,584,534 　 8,935,086,308 　
비지배지분 - 　 -
Ⅶ. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 28 　 　
기본주당순이익 532 　 803
희석주당순이익 519 　 787
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제45기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제44기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 오리콤과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제45기 제44기
Ⅰ. 당기순이익 　 5,931,584,534 　 8,935,086,308
Ⅱ. 기타포괄손익 　 769,703,164 　 (936,585,011)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : 769,703,164 　 (936,585,011) 　
1. 순확정급여부채의 재측정요소 14 (1,348,732,249) 　 (914,646,047) 　
2. 자산재평가이익 12 1,871,604,372 　 - 　
3. 지분법자본변동 11 246,831,041 　 (18,208,697) 　
4. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 - 　 (3,730,267) 　
Ⅲ. 총포괄이익 　 6,701,287,698 　 7,998,501,297
Ⅳ. 총포괄이익의 귀속 　 　 　 　
지배기업 소유주지분 　 6,701,287,698 　 7,998,501,297
비지배지분 　 - 　 -
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 자 본 변 동 표
제45기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제44기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 오리콤과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 지배기업 소유주지분 총계
자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금
2018.1.1(전기초) 11,498,750,000 13,397,701,167 (619,437,520) 14,205,594,595 34,259,629,206 72,742,237,448
총포괄손익: 　 　 　 　 　 　
- 당기순이익 - - - - 8,935,086,308 8,935,086,308
- 순확정급여부채의 재측정요소 14 - - - - (914,646,047) (914,646,047)
- 기타포괄손익-공정가치 측정&cr; 금융자산 평가손익 - - - (3,730,267) - (3,730,267)
- 지분법자본변동 - - - (18,208,697) - (18,208,697)
총포괄손익 소계 - - - (21,938,964) 8,020,440,261 7,998,501,297
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 　 　 　 　 　 　
- 현금배당 20 - - - - (2,448,255,700) (2,448,255,700)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 - - - - (2,448,255,700) (2,448,255,700)
2018.12.31(전기말) 11,498,750,000 13,397,701,167 (619,437,520) 14,183,655,631 39,831,813,767 78,292,483,045
2019.1.1(당기초) 11,498,750,000 13,397,701,167 (619,437,520) 14,183,655,631 39,831,813,767 78,292,483,045
총포괄손익: 　 　 　 　 　 　
- 당기순이익 - - - - 5,931,584,534 5,931,584,534
- 순확정급여부채의 재측정요소 14 - - - - (1,348,732,249) (1,348,732,249)
- 자산재평가이익 - - - 1,871,604,372 - 1,871,604,372
- 지분법자본변동 - - - 246,831,041 - 246,831,041
총포괄손익 소계 - - - 2,118,435,413 4,582,852,285 6,701,287,698
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 　 　 　 　 　 　
- 현금배당 20 - - - - (2,448,255,700) (2,448,255,700)
- 주식선택권 행사 16,18 205,300,000 227,431,340 (106,304,340) - - 326,427,000
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 205,300,000 227,431,340 (106,304,340) - (2,448,255,700) (2,121,828,700)
2019.12.31(당기말) 11,704,050,000 13,625,132,507 (725,741,860) 16,302,091,044 41,966,410,352 82,871,942,043
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제45기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제44기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 오리콤과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제45기 제44기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 5,615,456,728 　 15,645,031,177
1. 영업활동에서 창출된 현금 31 7,162,314,080 16,212,019,218 　
(1) 당기순이익 5,931,584,534 8,935,086,308 　
(2) 조정 6,885,146,554 4,816,820,003 　
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (5,654,417,008) 2,460,112,907 　
2. 이자의 수취 775,626,228 579,421,329 　
3. 배당금의 수취 4,502,000 73,254,794 　
4. 법인세의 납부 (2,326,985,580) (1,219,664,164) 　
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (546,577,751) 　 6,324,925,411
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 15,989,001 7,307,640,487 　
(1) 관 계기업투자의 처분 11 - 6,437,000,000 　
(2) 장기투자증권의 처분 - 366,650,487 　
(3) 유형자산의 처분 12 7,320,000 3,990,000 　
(4) 무형자산의 처분 13 - 500,000,000
(5) 보증금의 감소 8,669,001 -
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (562,566,752) (982,715,076)
(1) 유형자산의 취득 12 559,149,392 798,771,836 　
(2) 무형자산의 취득 13 3,417,360 838,240 　
(3) 보증금의 증가 - 183,105,000 　
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (3,690,359,102) (2,448,255,700)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 326,427,000 -
(1) 주식선택권의 행사 326,427,000 　 - 　
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (4,016,786,102) (2,448,255,700)
(1) 배당금의 지급 20 2,448,255,700 2,448,255,700
(2) 리스료의 지급 1,568,530,402 -
Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 (22,459,758) 10,523,939
Ⅴ. 현금의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 1,356,060,117 19,532,224,827
Ⅵ. 기초의 현금 60,235,575,606 40,703,350,779
Ⅶ. 기말의 현금 61,591,635,723 60,235,575,606
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
제45기 2019년 12월 31일 현재
제44기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 오리콤과 그 종속기업

1. 일반사항 &cr;&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;

주식회사 오리콤(이하 '지배기업')은 1975년 2월 24일자로 설립되어 광고업무의 수행에 필요한 각종 광고물의 제작ㆍ출판ㆍ시장조사ㆍ매체조사 분석, 공간개발 및 인테리어 등과 이에 부대되는 사업을 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 지배기업은 2008년 1월 1일에 (주)두산으로부터 Vogue, GQ, Allure, W 등의 잡지를 발행하고 있는 매거진사업부를 양수하였습니다.&cr;&cr; 지배기업은 2000년 10월 24일에 지배기업의 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr;

(2) 종속 기업 현황&cr; &cr; 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속 기업 투자내역 은 다음과 같습니다.

회사명 소재지 당기말 지분율 전기말 지분율 결산일 업종
주식회사 한컴 대한민국 100% 100% 12월 31일 광고대행업

&cr; 보고기간말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 자산 부채 매출액 당기순이익 총포괄손익
주식회사 한컴 62,955 42,204 86,360 2,934 2,710

(3) 연결대상범위의 변동&cr;&cr;당기 중 연결대상범위 변동은 발생하지 않았습니다.

&cr; 2. 중요한 회계정책&cr;&cr; (1) 재무제표 작성기준&cr;

연결회사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2에서 설명하고 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석2.(2)에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 회계정책과 공시의 변경

&cr; 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr; 연결회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. &cr;

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr;&cr; 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 설명하고 있습니다.

&cr; - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

&cr;확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

&cr;관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr; &cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

&cr;제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

- 연차개선 2015-2017&cr;

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

&cr;공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

&cr;공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

&cr;기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

&cr;적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr; 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 연결&cr;

지배기업이 작성하는 연결재무제표는 지배기업과 지배기업이 지배하고 있는 모든 종속기업의 재무제표를 통합하고 있습니다.&cr;

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr;&cr;종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 연결 재무제표에 포함되며 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외합니다.&cr; &cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. &cr;

이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 그리고 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 피취득자의 식별가능한 순자산의 공정가액을 초과하는 금액은 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채의 식별을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 금액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사가 채택한 정책과의 일관성 있는 적용을 위하여 필요한 부분은 변경하여 적용하고 있습니다.

(4) 외화 환산&cr;

1) 기능통화와 표시통화 &cr;연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. &cr;

2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산&cr;&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. &cr;

(6) 금융자산&cr; &cr; 1) 분류&cr;

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산&cr;

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr; &cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; 2) 측정&cr;

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;

① 채무상품&cr;

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 영업외 비용 ' 으로 표시합니다. &cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용' 으로 표시합니다.&cr;

② 지분상품&cr;

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타 영업외 수익' 또는 '기타 영업외 비용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr; &cr; 3) 손상&cr;

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법 및 개별채권의 신용위험을 고려하는 개별법을 적용합니다( 연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(2) 참조 ) .&cr; &cr; 4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도 자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 매출채권&cr;&cr;매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 정상영업주기 내에 회수되므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 6.(2) 에서 제공됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 &cr;부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr;

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가감됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면, 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가 잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;

유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구분 내용연수
건물 10 ~ 40년
구축물 10 ~ 40년
차량운반구 5년
비품 3 ~ 5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

&cr;(9) 무형자산 &cr;&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화합니다.

영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구분 내용연수
산업재산권 5년
기타의무형자산 5년

&cr;다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다. &cr;

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;

(10) 투자부동산&cr;

임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 내용연수 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;(11) 차입원가&cr;&cr; 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;

(12) 비금융자산의 손상&cr;&cr; 영업권과 같은 비한정 내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;

(13) 종업원 급여&cr; &cr;1) 퇴직급여&cr;&cr;연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr; &cr; 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

&cr; 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표 시 되고 관 련 확정급여채무 의 지급 시점 과 만 기 가 유사한 우량 회사채 의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr;&cr;한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정 요소는 기타포괄손익으로 인식하며, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 기타장기종업원급여&cr;&cr; 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채&cr;

연결회사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

&cr;(15) 배당금&cr;

배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다 .

(16) 주식기준보상&cr;&cr;연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸률을 반영하여 가득기간동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.&cr;&cr; (17) 수익인식&cr; &cr; 1 ) 수행의무의 식별&cr;&cr; 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 고객에게 이전하는 약속 중 구별되는 재화나 용역은 별도의 수행의무로 식별해야 합니다. 연결회사는 광고제작 매출 등과 관련하여 계약기간 동안 고객에게 기획, 제작, 검수 등의 용역을 제공할 의무가 있으나 이를 단일의 수행의무로 판단하였습니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr;&cr; 기업회계기준서 제 1115호에 따르면 기업이 의무를 수행해여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. &cr;연결회사는 계약 조건을 분석한 결과 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. &cr;

3) 변동대가&cr;&cr; 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가 추정 시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

4) 반품&cr;&cr; 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있습니다. 고객의 반품권리를 행사할때 고객으로 부터 회수한 제품에 대해서는 가치가 없는 것으로 판단하여 자산을 인식하지 않고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.

(18) 정부보조금 &cr;

연결회사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지는 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;한편, 정부보조금을 사용하기 위하여 특정조건을 충족해야 하는 경우가 아닌 기타의 정부보조금을 받은 경우에는 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 기타영업외수익으로 회계처리하고 있으며, 대응되는 비용이 있는 경우에는 특정 비용과 상계처리하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

(19) 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;

(20) 리스

&cr; 주석 2.(2 )에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 32 에서 제공합니다.

&cr; - 연결회사가 리스제공자인경우&cr;

운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;

- 연결회사가 리스이용자인 경우&cr;&cr;리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 '연장선택권 및 종료선택권'에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.&cr;

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

&cr; 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.&cr;

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

&cr;연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

(21) 재무제표 발행 승인일&cr;&cr; 연결회사 의 재무 제표는 2020년 2 월 10 일자 로 이 사회에 서 승인되 었습 니다.

&cr;3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 순확정급여부채&cr;&cr;연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다 ( 주석 14 참조). &cr;

(2) 반품충당부채&cr;

연결회사는 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는과거 경험률에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다( 주석 15 참조).

(3) 영업권의 손상&cr;

연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다( 주석 13.(3) 참조).

(4) 이연법인세&cr; &cr; 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.&cr;&cr; 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. &cr;

(5) 리스&cr; &cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리&cr;

연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및자금운영의 효율성을 제고하는데 있습니다. 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.&cr;

(1) 시장위험&cr;&cr; 1) 외환위험 &cr;&cr; 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기말 전기말
USD EUR USD EUR JPY
I. 외화 금융자산 2,925 263 554 95 1
II. 외화 금융부채 492 - 575 - -
차감 계(I - II) 2,433 263 (21) 95 1

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위:백만원)
구분 당기 전기
10% 환율 인상시 10% 환율 인하시 10% 환율 인상시 10% 환율 인하시
세전순손익 270 (270) 8 (8)

&cr;상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.&cr;

2) 이자율위험&cr;&cr; 보고기간말 현재 연결회사는 변동이자율이 적용되는 예금과 차입금이 존재하지 않아이자율위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다.&cr;

3) 가격위험&cr;&cr; 보고기간말 현재 연결회사 는 상장지분상품 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 수 있는 금융상품을 보유하고 있지 않아, 가격변동위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다. &cr;

(2) 신용위험&cr;&cr; 연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융자산 , 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. &cr;&cr;연결회사 는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. &cr;&cr; 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.&cr;

1) 신용위험에 대한 노출정도&cr; &cr;보고기간말 현재 신용위험에 노출된 연결회사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위:백만원)
구분 당기말 전기말
상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산(*) 61,590 60,234
장ㆍ단기금융상품 11 11
매출채권 및 기타채권 59,875 73,529
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 446 446
당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기투자증권 87 87
합계 122,009 134,307

(*) 연결회사가 보유하는 현금 시재액은 제외하였습니다.

&cr; 2) 보고기 간말 현재 연결회사의 금융자산 중 주요한 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다. &cr;

① 당기말

(단위:백만원)
계정과목 개별적으로 &cr;손상된 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 합계
만기 미경과 0~3개월 이하 3개월 초과~
매출채권 1 26,932 - - 26,933
기타채권 110 31,155 - - 31,265
장기기타채권 - 1,788 - - 1,788
합계 111 59,875 - - 59,986

② 전기말

(단위:백만원)
계정과목 개별적으로 &cr;손상된 채권 금융자산의 집합으로 평가하는 채권 합계
만기 미경과 0~3개월 이하 3개월 초과~
매출채권 18 25,285 - - 25,303
기타채권 110 46,424 - - 46,534
장기기타채권 - 1,819 - - 1,819
합계 128 73,528 - - 73,656

&cr;3) 금융자산 의 신용건전성&cr;&cr;외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위:백만원)
은행예금 및 단기 은행예치금(*) 당기말 전기말
AAA 43,555 34,733
AA 18,035 25,501
합계 61,590 60,234

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금 및 전도금입니다.

(단위:백만원)
장ㆍ단기금융상품 당기말 전기말
AAA 11 11

&cr;(3) 유동성위험&cr;&cr; 연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

&cr;보고기간말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

&cr;1) 당기말

(단위:백만원)
과목 장부금액 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하
매입채무 17,623 17,623 17,623 - -
기타채무(*) 70,688 70,688 70,688 - -
리스부채 1,561 1,601 1,450 117 34
합계 89,872 89,912 89,761 117 34

(*) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외된 금액입니다.&cr;

2) 전기말

(단위:백만원)
과목 장부금액 합계 1년 미만 2년 이하 5년 이하
매입채무 15,087 15,087 15,087 - -
기타채무(*) 88,411 88,411 88,411 - -
합계 103,498 103,498 103,498 - -

(*) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외된 금액입니다.

&cr;(4) 자본위험 &cr;&cr; 연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기말 전기말
부채총계 112,769 126,521
자본총계 82,872 78,292
부채비율 136.1% 161.6%

5 . 사용제한 금융상품&cr; &cr;보고기간말 현재 연결회사의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
계정과목 당기말 전기말 제한내용
장기금융상품 11 11 당좌개설보증금

6 . 매출채권 및 기타채권&cr;

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
계정과목 당기말 전기말
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
유동 매출채권 26,933 (1) 26,932 25,303 (18) 25,285
기타채권 31,265 (110) 31,155 46,534 (110) 46,424
비유동 장기기타채권 1,788 - 1,788 1,819 - 1,819
합계 59,986 (111) 59,875 73,656 (128) 73,528

&cr;(2) 연결회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

① 당기

(단위:백만원)
계정과목 기초금액 설정 채권제각 기말금액
매출채권 18 10 (27) 1
기타채권 110 - - 110
합계 128 10 (27) 111

② 전기

(단위:백만원)
계정과목 기초금액 환입 채권제각 기말금액
매출채권 176 (64) (94) 18
기타채권 110 - - 110
합계 286 (64) (94) 128

&cr;개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비 및 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.

&cr;7 . 장기투자증권&cr;&cr;보고기간말 현재 연결회사의 장기투자증권 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구 분 종 목 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치&cr; 측정 금융자산 한국경제신문 50 50
(주)연합뉴스 133 133
한국신문잉크(주) 218 218
원오원글로벌 45 45
당기손익-공정가치 &cr; 측정 금융자산 전문건설공제조합 87 87
합 계 533 533

8 . 범주별 금융상품 등&cr;

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr;

1) 당기말

(단위:백만원)
금융자산 상각후원가&cr;금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 &cr;금융자산 장부금액&cr;합계 공정가치
현금및현금성자산 61,592 - - 61,592 61,592
장ㆍ단기금융상품 11 - - 11 11
장기투자증권 - 446 87 533 533
매출채권 및 기타채권(*) 59,875 - - 59,875 59,875
합 계 121,478 446 87 122,011 122,011

(*) 기타채권은 장기기타채권을 포함한 금액입니다.&cr;

금융부채 상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 기타금융부채 장부가액&cr;합계 공정가액
매입채무 및 기타채무(*) 88,272 39 88,311 88,311
리스부채 - 1,561 1,561 1,561
합계 88,272 1,600 89,872 89,872

(*) 종업원 급여와 관련된 금액은 제외하였습니다.&cr;

2) 전기말

(단위:백만원)
금융자산 상각후원가&cr;금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액&cr;합계 공정가치
현금및현금성자산 60,23 6 - - 60,236 60,236
장ㆍ단기금융상품 11 - - 11 11
장기투자증권 - 446 87 533 533
매출채권 및 기타채권(*) 73,529 - - 73,529 73,529
합 계 133,776 446 87 134,309 134,309

(*) 기타채권은 장기기타채권을 포함한 금액입니다.&cr;

금융부채 상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 기타 장부가액&cr;합계 공정가액
매입채무 및 기타채무(*) 103,437 61 103,498 103,498

(*) 종업원 급여와 관련된 금액은 제외하였습니다.&cr;

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

 - - 87 87

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

 - - 446 446

합계

 - - 533 533

(단위: 백만원)

전기말

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

 - - 87 87

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

 - - 446 446

합계

 - - 533 533

상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.&cr;

구분 투입변수의 유의성
수준 1

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준 3

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 고시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr;

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. &cr;

(3) 당기 와 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위:백만원)
범주 이자수익&cr;(비용) 배당금수익 손상및환입 환변동손익 기타 합계
상각후원가 금융자산 760 - (10) (34) - 716
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 4 - - - 4
상각후원가 측정 금융부채 - - - (48) 22 (26)
기타금융부채 (90) - - - - (90)
합계 670 4 (10) (82) 22 604

2) 전기

(단위:백만원)
범주 이자수익&cr;(비용) 배당금수익 손상및환입 환변동손익 처분손익 평가손익 합계
상각후원가 금융자산 629 - 64 (7) - - 685
당기손익-공정가치 측정 금융자산 6 69 - - 288 2 365
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5 4 - - - - 9
상각후원가 측정 금융부채 - - - (51) - - (51)
합계 640 73 64 (58) 288 2 1,008

(4) 연결회사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr; 1) 당기말

(단위: 백만원)
재무상태표상 자산 자산총액 상계된&cr;부채총액 재무상태표&cr;표시 순액 상계되지 &cr;않은 금액 순액
매출채권 37,124 10,192 26,932 - 26,932
재무상태표상 부채 부채총액 상계된 &cr;자산총액 재무상태표&cr;표시 순액 상계되지 &cr;않은 금액 순액
기타채무(대행미지급금) 78,459 10,192 68,267 - 68,267

&cr; 2) 전기말

(단위: 백만원)
재무상태표상 자산 자산총액 상계된&cr;부채총액 재무상태표&cr;표시 순액 상계되지 &cr;않은 금액 순액
매출채권 38,646 13,361 25,285 - 25,285
재무상태표상 부채 부채총액 상계된 &cr;자산총액 재무상태표&cr;표시 순액 상계되지 &cr;않은 금액 순액
기타채무(대행미지급금) 99,990 13,361 86,629 - 86,629

9 . 기타채권 및 기타채무&cr;

(1) 기타채권

(단위:백만원)
구분 당기말 전기말
유동 미수금 31,096 46,350
미수수익 59 74
소계 31,155 46,424
비유동 장기미수금 16 38
보증금 1,772 1,781
소계 1,788 1,819
합계 32,943 48,243

(2) 기타채무

(단위:백만원)
구분 당기말 전기말
유동 미지급금 70,539 88,242
미지급비용 7,383 7,602
예수보증금 8 8
임대보증금 16 16
소계 77,946 95,868
비유동 장기미지급비용 1,212 1,275
금융보증부채 39 60
소계 1,251 1,335
합계 79,197 97,203

10 . 기타자산 및 기타부채&cr;

(1) 기타자산

(단위:백만원)
구분 당기말 전기말
유동 선급금 18 26
선급비용 135 151
소계 153 177
비유동 장기성선급비용 19 25
기타의비유동자산 152 151
소계 171 176
합계 324 353

( 2) 기타부채

(단위:백만원)
구분 당기말 전기말
유동 선수금 137 172
예수금 697 357
부가가치세예수금 1,617 2,393
리스부채 788 -
소계 3,239 2,922
비유동 리스부채 773 -
합계 4,012 2,922

11. 관 계기업투자 &cr;&cr; (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 지분법적용 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

회사명 업종 소재지 결산일
두산큐벡스 주식회사 골프장 운영업 등 한국 12월 31일
디비씨 주식회사 부동산 임대업 한국 12월 31일

&cr; (2) 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업투자 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
회사명 지분율 당기말 전기말
두산큐벡스 주식회사(주1) 5.8% 6,232 5,906
디비씨 주식회사(주1) 4.1% 4,231 4,264
합계 10,463 10,170

(주1) 피투자기업에 대한 직접지분율이 20% 미만이나, 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.&cr;

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업투자 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위:백만원)
회사명 기초 지분법손익 지분법자본변동 기말
두산큐벡스 주식회사 5,906 10 316 6,232
디비씨 주식회사 4,264 (33) - 4,231
합계 10,170 (23) 316 10,463

&cr;2) 전기

(단위:백만원)
회사명 기초 지분법손실 지분법자본변동 유상감자 기말
두산큐벡스 주식회사 5,964 (35) (23) - 5,906
디비씨 주식회사 10,775 (74) - (6,437) 4,264
합계 16,739 (109) (23) (6,437) 10,170

&cr;(4) 관계기업투자 에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위:백만원)
회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순 손익
두산큐벡스 주식회사 220,792 103,295 68,412 180
디비씨 주식회사 322,298 219,050 - (814)

&cr;2) 전기

(단위:백만원)
회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익
두산큐벡스 주식회사 213,382 100,557 66,051 (601)
디비씨 주식회사 282,276 178,714 - (1,744)

12 . 유형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위:백만원)
구 분 토지 건물 및 구축물 기타유형자산 건설중인자산 사용권자산&cr;(건물) 사용권자산&cr;(기타유형자산) 합계
기초 장부가액 34,748 5,668 1,109 666 - - 42,191
회계기준 변경 - - - - 2,560 212 2,772
취득/자본적지출 - 36 287 233 - 268 824
재평가 증가 2,400 - - - - - 2,400
손상 (11) - - - - - (11)
처분/폐기 (1) (20) - - - - (21)
감가상각 - (542) (518) - (1,314) (195) (2,569)
대체 - 197 - (206) - - (9)
기말 장부가액 37,136 5,339 878 693 1,246 285 45,577
취득원가 37,136 15,412 4,825 693 2,560 480 61,106
감가상각누계액 - (10,073) (3,947) - (1,314) (195) (15,529)

&cr;한편, 연결회사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 16,6 22 백만원 입 니다.&cr; &cr; 2) 전기

(단위:백만원)
구분 토지 건물 및 구축물 기타유형자산 건설중인자산 합계
기초 장부가액 34,742 5,805 1,253 658 42,458
취득/자본적지출 6 261 336 192 795
감가상각 - (527) (480) - (1,007)
대체 - 129 - (184) (55)
기말 장부가액 34,748 5,668 1,109 666 42,191
취득원가 34,748 15,203 4,878 666 55,495
감가상각누계액 - (9,535) (3,769) - (13,304)

(2) 연결회사가 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.&cr; &cr;연결회사는 토지에 대해 2013년부터 최초로 후속측정을 재평가금액으로 평가하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정 가치입니다. 토지의 공정가치는 연결회사와 관계없는 독립적인 미래새한감정평가법인 및 제일감정평가법인으로부 터 2019년 11월 3 0일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 미래새한감정평가법인 및 제일감정평가법인은 감정평 가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.

&cr;(3) 토지에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

&cr;1) 당기

(단위:백만원)
구분 수준1 수준2 수준3
토지 - - 37,136

&cr;2) 전기

(단위:백만원)
구분 수준1 수준2 수준3
토지 - - 34,748

(4) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 정보

가치평가기법 유의적인 관측가능하지&cr;않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수와&cr;공정가치측정치 간의 연관성
공시지가기준법 &cr; &cr;측정대상 토지와 유사한 토지의 거래사례가액 및 인근 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 거래일 및 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)
개별요인(획지 조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)
그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

&cr; (5) 당기 및 전기 중 연결회사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기 전기
매출원가 371 83
판매비와관리비 2,198 924
합계 2,569 1,007

13 . 무형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위:백만원)
구분 영업권 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합계
기초 장부가액 11,062 3 4,466 1,602 17,133
취득/자본적지출 - 1 36 2 39
대체 - - - 9 9
상각 - (1) - (495) (496)
기말 장부가액 11,062 3 4,502 1,118 16,685
취득원가 11,062 25 4,502 6,279 21,868
상각누계액&cr;(손상차손누계액 포함) - (22) - (5,161) (5,183)

&cr; 2) 전기

(단위:백만원)
구분 영업권 산업재산권 회원권 기타의무형자산 합계
기초 장부가액 11,062 3 4,969 2,047 18,081
취득/자본적지출 - 1 - - 1
대체 - - - 55 55
처분 - - (503) - (503)
상각 - (1) - (500) (501)
기말 장부가액 11,062 3 4,466 1,602 17,133
취득원가 11,062 24 4,466 6,266 21,818
상각누계액&cr;(손상차손누계액 포함) - (21) - (4,664) (4,685)

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기 전기
매출원가 - 2
판매비와관리비 496 499
합계 496 501

&cr; (3) 영업권 등의 손상검사&cr;&cr;당기말 현재 연결회사의 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위:백만원)
부문 영업권 비한정 내용연수&cr;무형자산 합계
광고부문 9,689 4,332 14,021
매거진부문 1,373 170 1,543
합계 11,062 4,502 15,564

&cr;현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.&cr;

주요가정치 광고부문 매거진부문
영구성장율 1.0% 0%
할인율 10.04% 10.04%

&cr;당기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.&cr;&cr;한편, 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있으며 이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.&cr;

14 . 순확정급여부채 &cr; &cr;(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 20,159 17,706
사외적립자산의 공정가치(*) (14,562) (13,229)
재무상태표상 부채 5,597 4,477

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 4백만원(전기말 : 6백만원)이 포함된 금액입니다.

&cr;(2) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기 전기
기초 17,706 15,308
당기근무원가 2,410 2,188
관계회사 전출입 (15) (154)
이자비용 494 435
확정급여채무의 재측정요소 :
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 1
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 918 271
- 경험적 조정에 의한 보험수리적손익 696 776
퇴직금 지급액 (2,050) (1,119)
기말 20,159 17,706

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기 전기
기초 13,229 11,409
사외적립자산의 이자수익 330 293
관계회사 전출입 92 (94)
사외적립자산의 재측정요소 (115) (127)
사용자의 기여금 2,300 2,477
퇴직금 지급액 (1,272) (728)
국민연금전환금 (2) (1)
기말 14,562 13,229

&cr;당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각 각 215 백만 원과 166백만원 입 니다.

&cr;(4) 당기와 전기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기 전기
당기근무원가 2,410 2,188
순이자비용(이자비용 - 이자수익) 164 142
합계 2,574 2,330

(5) 당기와 전 기 중 연결회사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.

(단위:백만원)
구분 당기 전기
매출원가 469 507
판매비와관리비 2,105 1,823
합계 2,574 2,330

&cr; 한편, 보험수리적 평가로 인식하지 않았으나 손익계산서에 반영된 퇴직급여는 당기에 매출원가 83백만원, 판매비와관리비 90백만원, 전기에 매출원가 186백만원, 판매비와관리비 10 백만원입니다.&cr; &cr; (6) 당기와 전기에 연결회사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
할인율 1.9~2.0% 2.8~2.9%
미래임금상승률 2.3~4.5% 2.1~5.0%

&cr;미래 사망에 대한 가정은 국가에서 발행된 통계와 경험에 의해 설정되었으며, 보험수리적 가정의 주요 추정치는 독립적이고 전문자격이 있는 외부계리법인의 평가보고서를 이용하였습니다.

&cr;(7) 보고기간말 현재 연결회사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기말 전기말
예금 4,713 4,735
지분증권 2,800 2,870
채무증권 4,477 4,771
기타 2,572 853
합계 14,562 13,229

(8) 당기말 현재 확정급여채무에 대한 주요 보험수리적 가정의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 할인율 임금상승율
1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소
금액 (1,303) 1,483 1,441 (1,294)
비율 (-)6.46% 7.35% 7.15% (-)6.42%

&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr;

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

&cr; 2020 년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 5,756 백만 원 입니다.

확정급여채무의 가중평 균만기는 6. 47 ~ 7.16 년입 니다.

15 . 기 타 충당부채&cr;&cr;당기와 전기 중 연결회사의 환불부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 기초 증가 사용 기말
당기 110 398 (394) 114
전기 179 512 (581) 110

&cr;연결회사는 반품으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;

16 . 자본금 및 주식발행초과금

당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
일자 변동내역 주식수 자본금 주식발행초과금
2019-01-01 기초 11,498,750주 11,499 11,451
2019-11-29 스톡옵션 행사 205,300주 205 227
2019-12-31 당기말 11,704,050주 11,704 11,678

&cr;지배기업이 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 11,704,050주이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. &cr;

당기말 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식 수는 370,315 주(전기말: 370,315주)입니다. &cr;

17 . 기타자본잉여금&cr; &cr;보고기간말 현재 연결회사의 주식발행초과금을 제외한 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기말 전기말
주식선택권 소멸 307 307
토지재평가잉여금 1,640 1,640
합계 1,947 1,947

&cr;18 . 기타자본항목&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 연결회사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기말 전기말
자기주식 (929) (929)
주식선택권 203 310
합계 (726) (619)

&cr;(2) 자기주식&cr;&cr;지배기업은 증권거래소를 통하여 주가안정을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며,보고기간말 현재 자 기주식 370,315 주에 해당되는 929 백만원을 기타자본항목으로 포함하고 있습니다.&cr;

(3) 주식기준보상&cr;

지배기업은 수차에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 주주총회결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다.&cr;

보고기간말 현재 유효한 지배기업이 부여한 주식선택권에 대한 주요 부여조건은 다음과 같습니다.

(단위:주, 백만원)
부여시점 발행할 주식수 행사기간 행사가격(원) 부여일 현재&cr;추정공정가치
2011-03-25 141,000 2014.3.25 ~ 2021.3.24 2,100 97
2012-03-30 130,000 2015.3.30 ~ 2022.3.29 2,890 106
합계 271,000 　 　 203

당기 중 지배기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;

부여시점 발행할 주식수(단위:주) 평가금액(단위:백만원)
기초 증가 행사 기말 기초 증가 행사 기말
2010-03-26 205,300 - 205,300 - 107 - 107 -
2011-03-25 141,000 - - 141,000 97 - - 97
2012-03-30 130,000 - - 130,000 106 - - 106
합계 476,300 - 205,300 271,000 310 - 107 203

&cr;주식선택권의 부여로 당기 및 전기에 보상비용으로 계상된 금액은 없으며, 당기 이후에 인식될 보상원가는 없습니다. &cr; &cr;지배기업은 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 동 보상원가 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구분 무위험이자율(주1) 기대행사기간 예상주가변동성 기대배당수익률
2010-03-26 3.82% 3년 0.41962 7.56%
2011-03-25 3.66% 3년 0.43878 7.36%
2012-03-30 3.57% 3년 0.35318 6.40%

(주1) 무위험이자율은 3년 만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.&cr;

19 . 기타포괄손익누계액&cr;&cr;보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치 측정 평가손익 (6) (6)
지분법자본변동 307 61
자산재평가이익 16,001 14,129
합계 16,302 14,184

&cr;20 . 이익잉여금&cr; &cr;(1) 보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기말 전기말
법정적립금(*) 2,594 2,349
임의적립금 29,940 27,140
미처분이익잉여금 9,432 10,343
합계 41,966 39,832

(*) 연결회사의 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기 전기
1. 기초이익잉여금 39,832 34,260
2. 지배기업 소유주지분 당기순이익 5,932 8,935
3. 이익잉여금에 직접 인식된 보험수리적손익 (1,350) (915)
4. 배당금 지급 (2,448) (2,448)
5. 기말이익잉여금 41,966 39,832

&cr;(3) 당기와 전기 중 지배기업의 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 배당기준일 : 2019년과 2018년 12월 31일

(단위:백만원)
구 분 당기 전기
배당받을주식 11,333,735주 11,128,435 주
주당 액면금액 1,000원 1,000 원
액면배당률 22% 22%
배당금액 2,493 2,448

&cr; 지배기업은 전기 기말 배당금 2,448백만원을 2019년 4월 중에 지급하였으며, 당기 기말 배당금의 지급예정일은 2020년 4월 입니다. &cr; &cr;2) 상기 배당금액에 의한 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다. &cr;

구분 당기 전기
배당성향(배당금액/지배기업의 소유주지분 당기순이익) 42.0% 27.4%
배당수익률(주당배당금/결산일 주가) 4.4% 4.3%

21 . 부문별 정보

연결회사는 사업단위에 대한 구분으로서 광고와 매거진 사업부문이 있습니다. 각 사업단위별 주요 사업은 다음과 같습니다.

영업부문 주요사업
광고 광고대행, 광고제작, 프로모션 등
매거진 잡지, 광고매출 등

&cr;(1) 당기와 전기 중 연결회사의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr; &cr; 1) 당기

(단위:백만원)
구분 총매출액 내부매출액 순매출액 영업이익 당기순 손 익 감가상각비 및&cr;무형자산상각비
광고부문 153,210 (1,258) 151,952 5,889 4,526 2,217
매거진부문 47,012 (418) 46,594 2,067 1,406 848
합계 200,222 (1,676) 198,546 7,956 5,932 3,065

&cr; 2) 전기

(단위:백만원)
구분 총매출액 내부매출액 순매출액 영업이익 당기순 손 익 감가상각비 및&cr;무형자산상각비
광고부문 140,196 (1,264) 138,932 8,413 7,065 1,240
매거진부문 44,589 (763) 43,826 2,321 1,870 268
합계 184,785 (2,027) 182,758 10,734 8,935 1,508

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
사업부문 당기말 전기말
자산 부채 자산 부채
광고부문 190,486 99,998 201,707 114,344
매거진부문 13,606 12,072 12,143 11,606
소계 204,092 112,070 213,850 125,950
조정 (8,451) 699 (9,036) 571
조정 후 금액 195,641 112,769 204,814 126,521

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위:백만원)
구분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익
- 제품매출 2,032 2,280
- 용역매출 196,492 180,453
소계 198,524 182,733
기타 원천으로부터의 수익 22 25
합 계 198,546 182,758

23 . 비용의 성격별 분류

(단위:백만원)
구분 당기 전기
재료비 3,227 3,177
외주제작비 113,155 96,885
종업원급여(*) 33,625 32,889
감가상각비, 무형자산상각비 3,065 1,508
지급수수료 23,291 22,608
광고비 2,668 2,445
기타비용 11,559 12,512
매출원가와 판매비와관리비 합계 190,590 172,024

(*) 종업원급여는 급여, 잡급, 상여금, 퇴직급여, 주식보상비용을 포함한 금액입니다.

24 . 판매비와관리비

(단위:백만원)
구분 당기 전기
급여 25,008 24,634
퇴직급여 2,195 1,833
복리후생비 4,252 4,113
여비교통비 907 948
통신비 386 377
사무비 1,171 1,147
세금과공과 383 350
감가상각비 2,198 924
접대비 643 680
광고선전비 2,668 2,445
교육훈련비 785 542
운반보관비 394 343
지급수수료 5,391 5,888
사무실관리비 1,031 999
용역비 292 332
대손상각비(환입) 10 (64)
무형자산상각비 496 499
기타판매비와관리비 108 1,289
합 계 48,318 47,279

25 . 금융손익

(단위:백만원)
구분 당기 전기
Ⅰ. 금융수익: 　
이자수익 760 640
배당금수익 4 73
외환차익 84 24
외화환산이익 4 18
금융보증수익 22 21
금융수익 합계 874 776
Ⅱ. 금융비용:
이자비용 90 -
외환차손 124 96
외화환산손실 46 4
금융비용 합계 260 100
Ⅲ. 순금융수익(I-II) 614 675

26 . 기타영업외수익과 기타영업외비용&cr; &cr;당기와 전기 중 연결회사의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기 전기
기타영업외수익: 　
유형자산처분이익 18 4
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - 2
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 - 288
잡이익 62 93
합계 80 387
기타영업외비용:
유형자산처분손실 5 -
유형자산손상차손 11 -
무형자산처분손실 - 4
기부금 975 970
잡손실 14 2
합 계 1,005 976

27 . 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기 전기
1. 당기법인세부담액 1,651 2,397
2. 전기 법인세의 조정사항 (41) (655)
3. 일시적차이에 대한 이연법인세 변동액 297 (231)
4. 총법인세비용(1+2+3) 1,907 1,511
5. 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 (217) 264
6. 법인세비용(4+5) 1,690 1,775

&cr;(2) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기 전기
반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후
순확정급여부채의 재측정요소 (4,806) 1,058 (3,748) (3,077) 677 (2,400)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (8) 2 (6) (8) 2 (6)
지분법이익잉여금 (33) 7 (26) (33) 7 (26)
지분법자본변동 394 (87) 307 78 (17) 61
재평가잉여금 20,513 (4,513) 16,000 18,114 (3,985) 14,129
합 계 16,060 (3,533) 12,527 15,074 (3,316) 11,758

&cr;(3) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 5,918 4,945
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 1,458 1,562
소 계 7,376 6,507
이연법인세부채 　 　
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (11,679) (10,510)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (18) (21)
소 계 (11,697) (10,531)
이연법인세부채 순액 (4,321) (4,024)

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기

(단위:백만원)
구분 기초 증감 기말
손익 자본
퇴직급여충당금 931 (83) 380 1,228
미지급비용 1,814 (119) - 1,695
토지(압축기장충당금) (752) - - (752)
토지(재평가잉여금) (5,425) - (388) (5,813)
감가상각비 669 56 - 725
영업권 (274) (26) - (300)
리스 - 7 - 7
기타 (987) 85 (209) (1,111)
합계 (4,024) (80) (217) (4,321)

2) 전기

(단위:백만원)
구분 기초 증감 기말
손익 자본
퇴직급여충당금 858 (185) 258 931
미지급비용 1,742 72 - 1,814
토지(압축기장충당금) (752) - - (752)
토지(재평가잉여금) (5,425) - - (5,425)
감가상각비 636 33 - 669
영업권 (248) (26) - (274)
기타 (1,066) 73 6 (987)
합계 (4,255) (33) 264 (4,024)

&cr; ( 5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기말 전기말
영업권 1,846 1,846

(6) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 7,622 10,711
각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 1,714 2,411
조정사항 　
비일시적차이 35 196
세액공제 (10) (7)
법인세환급액 - (674)
기타 (49) (151)
법인세비용 1,690 1,775
평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 22.17% 16.57%

28 . 주당이익

&cr;(1) 기본주당순이익&cr;기본주당순이익은 연결회사의 지배주주 당기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr;&cr;당기와 전기 중 지배기업 소유주지분의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익 5,931,584,534 8,935,086,308
÷ 가중평균유통보통주식수(주1) 11,146,996 11,128,435
지배기업 소유주지분 기본주당순이익 532 803

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위:주)
구분 당기 전기
기초발행주식수 11,498,750 11,498,750
주식매수선택권 행사 18,561 -
자기주식 (370,315) (370,315)
가중평균유통보통주식수 11,146,996 11,128,435

(2) 희석주당순이익&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사의 지배주주 희석순이익을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정하였습니다.&cr;&cr;당기와 전기 중 지배기업 소유주지분의 희석주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분 당기 전기
지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익 5,931,584,534 8,935,086,308
조정 - -
지배기업 소유주지분 희석 당기순이익 5,931,584,534 8,935,086,308
÷ 가중평균희석증권주식수(주2) 11,438,097 11,355,871
지배기업 소유주지분 희석주당순이익 519 787

&cr;(주2) 가중평균 희석증권주식수의 산정내역

(단위:주)
구분 당기 전기
가중평균유통보통주식수 11,146,996 11,128,435
주식선택권의 행사 291,101 227,436
가중평균희석증권주식수 11,438,097 11,355,871

29. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구 분 금융기관 한도
당좌차월 신한은행 등 6,500
외상매출채권 담보대출 할인한도 신한은행 등 11,876
지급보증(*) 신한은행 등 1,500

(*) 당기말 현재 실행 금액은 없습니다.&cr;&cr; (2) 연결회사는 광고주로부터 수탁받은 방송광고를 위하여 한국방송광고진흥공사 및(주)에스비에스엠앤씨 등과 업무대행계약을 체결하고 있으며, Vogue, GQ, Allure, W License 등 미국 Conde Nast Asia/Pacific inc 상표에 대한 한국에서의 독점 사용 계약을 체결하고 있습니다. &cr;

(3) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 프로모션매출과 관련된 이행계약등을 위 하여 5,446 백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr;&cr; (4) 연결회사의 관계기업인 디비씨주식회사가 두산분당센터 건립을 위해 체결한 &cr; 375,000백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 연결회사의 한컴부문이 보유 중인 &cr;디비씨주식회사의 주식 86,920주(담보금액: 4,346백만원)을 담보로 제공하였습니다.&cr;&cr; (5) 당기 중 연결회사는 디비씨 주식회사와 임차개시일로부터 15년간 (가칭)두산분당센터의 임차 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 필요에 따라 약정 임차비율의 전부 또는 일부를 양도할 수 있습니다.&cr;

30 . 특수관계자 거래&cr;

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 주식회사 두산이며, 지분율은 62.30% (전기말 63.41%, 자기주식 차감전)입니다.&cr; &cr; 2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분 회 사 명
관계기업 두산큐벡스, 디비씨주식회사
기타 &cr;특수관계자 지배기업의 &cr;종속기업 두산중공업, 두산인프라코어, 두산건설과 그 각각의 종속기업, &cr;두산베어스, 디엘아이, 두산로보틱스, &cr;두산 모빌리티 이노베이션, 두산제이부동산유동화전문유한회사, 네오플럭스 등
지배기업의 &cr;관계기업 및 공동기업 탐라해상풍력발전, 신분당선, 경기철도, 네오트랜스, 새서울철도, &cr;프레스토라이트 아시아, 케이디디아이 코리아, 함안산업단지 등
기타 (*) 두산신용협동조합, 연강재단, 중앙대학교, 동대문미래재단 등

(*) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 1) 당기

(단위: 백만원)
구분 회사의 명칭 매출 등 매입 등
매출 기타 수익 매입 유ㆍ무형자산의 매입 기타비용 사용권 자산 취득 이자비용
지배기업 두산 10,025 - 1,872 - 1,368 515 15
관계기업 두산큐벡스 208 - 539 - 621 - -
디비씨주식회사 531 22 - - - - -
기타특수관계자 두산베어스 11 - - - 60 - -
두산건설 1,063 - - 3 476 811 23
두산메카텍 19 - - - - - -
두산인프라코어 8,077 - - - - - -
두산밥캣 2,131 - - - - - -
두산밥캣코리아 155 - - - - - -
두산중공업 3,641 - - - 2 - -
두산로보틱스 1,156 - - - - - -
디엘아이 13 - 1 - 600 - -
두산모빌리티이노베이션 305 - - - - - -
네오플럭스 9 - - - - - -
Doosan Fuel Cell America, Inc. 111 - - - - - -
Doosan Industrial Vehicle America Corp. 1,200 - - - - - -
Bobcat Domestic 2,003 - - - - - -
Doosan Turbomachinery Services, Inc 242 - - - - - -
Doosan Infracore North America LLC 1,607 - - - - - -
Doosan GridTech, Inc. 3 - - - - - -
두산연강재단 6 - - - 1 - -
두산솔루스 2 - - - - - -
두산퓨얼셀 48 - - - - - -
두산신용협동조합 1 - - - - - -
네오트랜스 1 - - - - - -
중앙대학교 - - - - 500 - -
중앙대학교병원 - - 13 - 94 - -
동대문미래재단 261 - - - - - -
합계 32,829 22 2,425 3 3,722 1,326 38

2) 전기

(단위: 백만원)
구분 회사의 명칭 매출 등 매입 등
매출 유ㆍ무형자산의 매각 매입 유ㆍ무형자산의 매입 기타비용
지배기업 두산 8,494 - 552 - 1,580
관계기업 두산큐벡스 195 - 535 - 594
디비씨주식회사 250 21 - - -
기타특수관계자 두산베어스 6 - - - 59
두산건설 158 - - 8 888
두산메카텍 14 - - - -
두산엔진(*) 167 - - - -
두산인프라코어 6,924 - - - -
두산밥캣 1,947 - - - -
두산밥캣코리아 39 - - - -
두산중공업 3,493 - - - -
두타몰 (*) 312 - 132 - 10
두산로보틱스 1,257 - - - -
디엘아이 13 - - - 360
두산모빌리티이노베이션 253 - - - -
네오플럭스 8 - - - -
대산그린에너지 83 - - - -
Doosan Fuel Cell America, Inc. 135 - - - -
Doosan Industrial Vehicle America Corp. 1,111 - - - -
Bobcat Domestic 1,238 - - - -
Doosan Turbomachinery Services, Inc 68 - - - -
Doosan Infracore North America LLC 1,664 - - - -
Doosan GridTech, Inc. 90 - - - -
두산연강재단 1 - - - 1
네오트랜스 1 - - - -
중앙대학교 - - - - 500
중앙대학교병원 - - 12 - 90
동대문미래재단 651 - - - -
합계 28,572 21 1,231 8 4,082

(*) 전기 중 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

&cr; (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기

(단위: 백만원)
구분 회사의 명칭 채권 채무
매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채
지배기업 두산 1,439 2,462 56 460 262
관계기업 두산큐벡스 12 1,039 8 740 -
디비씨주식회사 140 38 - 39 -
기타특수관계자 두산베어스 8 872 - - -
두산건설 381 1,898 - 39 413
두산메카텍 1 - - - -
두산인프라코어 2,004 3,363 - - -
두산밥캣 9 5 - - -
두산중공업 1,242 718 - - -
디엘아이 - 158 - 29 -
네오플럭스 - 4 - - -
Doosan Fuel Cell America, Inc. - - 12 - -
Doosan Industrial Vehicle America Corp. - - 41 - -
Bobcat Domestic - - 247 - -
Doosan Turbomachinery Services, Inc - - 8 - -
Doosan Infracore North America LLC 5 - - - -
두산솔루스 1 - - - -
두산퓨얼셀 36 - - - -
중앙대학교 - 132 - - -
중앙대학교병원 - - 6 38 -
동대문미래재단 5 - - - -
합계 5,283 10,689 378 1,345 675

2) 전기

(단위: 백만원)
구분 회사의 명칭 채권 채무
매출채권 기타채권 매입채무 기타채무
지배기업 두산 972 3,470 136 304
관계기업 두산큐벡스 9 1,039 6 599
디비씨주식회사 - 60 5 61
기타특수관계자 두산베어스 1 - - -
두산건설 58 1,689 - 34
두산인프라코어 1,544 2,199 - -
두산밥캣 158 4 - -
두산밥캣코리아 6 - - -
두산중공업 1,550 2,768 - -
두산로보틱스 1 - - -
디엘아이 - - - 3
네오플럭스 - 4 - -
Doosan Industrial Vehicle America Corp. 41 - - -
Bobcat Domestic 46 - - -
Doosan Turbomachinery Services, Inc 4 - - -
Doosan GridTech, Inc. 4 - - -
중앙대학교 - 34 - -
중앙대학교병원 - - 6 40
동대문미래재단 12 - - -
합계 4,406 11,267 153 1,041

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 및 배당 포함)는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구 분 회사의 명칭 당기 전기
배당지급 차입(*) 상환(*) 배당지급 유상감자
지배기업 두산 1,604 515 268 1,604 -
관계기업 디비씨주식회사 - - - - 6,437
기타특수관계자 두산건설 - 811 421 - -
연강재단 15 - - 15 -
합 계 1,619 1,326 689 1,619 6,437

(*) 당기 특수관계자와 체결한 사무실 리스계약에 대한 금액이며, 사용권 자산은 1,326백만원이고 이자비용은 38백만원입니다.&cr;&cr; (5) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

(단위:백만원)

구분

회사의 명칭

보증처

보증기간

관련채무

담보제공금액

관계기업

디비씨 주식회사

한국증권금융 주식회사

2018-01-15 ~ 2021-10-15

375,000

4,346

&cr;(6) 연결회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에대한 보상 금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기 전기
종업원급여 5,448 6,588
퇴직급여 287 304
합계 5,735 6,892

31 . 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
구분 당기 전기
당기순이익 5,932 8,935
현금유출 없는 비용등의 가산 7,710 5,863
- 이자비용 90 -
- 외화환산손실 45 3
- 지분법적용투자주식처분손실 - 3
- 대손상각비(환입) 10 (64)
- 감가상각비 2,569 1,007
- 무형자산상각비 496 501
- 유형자산처분손실 5 -
- 유형자산손상차손 11 -
- 무형자산처분손실 - 4
- 퇴직급여 2,747 2,526
- 법인세비용 1,690 1,775
- 지분법적용투자주식평가손실 33 107
- 잡손실 14 -
- 기타비용 - 1
현금유입 없는 수익등의 차감 (826) (1,046)
- 이자수익 (760) (640)
- 배당금수익 (4) (73)
- 외화환산이익 (4) (18)
- 유형자산처분이익 (18) (4)
- 당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가이익 - (2)
- 당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분이익 - (288)
- 금융보증수익 (22) (21)
- 지분법적용투자주식평가이익 (10) -
- 잡이익 (8) -
영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 (5,654) 2,460
- 매출채권 (1,677) 2,665
- 기타채권 15,276 12,277
- 기타유동자산 10 12
- 장기기타채권 - (16)
- 기타비유동자산 2 2
- 매입채무 2,537 209
- 기타채무 (18,774) (10,011)
- 반품충당부채 4 (69)
- 기타유동부채 (470) 93
- 장기기타채무 794 420
- 퇴직금의 지급 (950) (724)
- 관계회사 전출입 (106) (59)
- 사외적립자산 (2,300) (2,339)
영업활동에서 창출된 현금 7,162 16,212

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)
과목 당기 전기
건설중인자산 대체 206 184
토지재평가 이익 2,400 -
사용권자산과 리스부채의 대체 3,040 -

&cr; (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr;

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

 기초 회계정책변경 효과 증가(차입) 감소(상환) 이자비용 기말
리스부채 - 2,772 268 (1,569) 90 1,561

32. 회계정책의 변경&cr; &cr; 주석 2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr; &cr; 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용 자의 가중평균 증분차입이자율은 3.69~ 4.22 % 입니다.&cr; &cr; 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)
구 분

2019

전기말에 인식된 운용리스약정

 2,943

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액

 2,834

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료

(12)

(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료

 (50)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채

 2,772

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채

 879

비유동 리스부채

 1,893

합계

 2,772

&cr; 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

&cr;① 재무상태표에 인식된 금액

&cr;리스와 관련해 당기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

당기말

당기초

사용권자산(*)

건물

 1,246 2,560

차량운반구

 285 212

합계

 1,531 2,772
(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(단위: 백만원)

구 분

당기말

 당기초

리스부채(*)

유동

 788 879

비유동

 773 1,893

합계

 1,561 2,772
(*) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 268 백 만원입니다.

&cr;② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

주석

 당기

사용권자산의 감가상각비

건물

12

 1,314

차량운반구

12

 194

합계

 1,508

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)

 8 90

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)

 12

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)

 24

&cr; 당기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분

 당기
리스부채 1,569
단기리스료의 현금유출 12
단기리스가 아닌 소액자산리스료의 현금유출 24

합계

 1,605

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 2,772백만원 증가
­ 리스부채: 2,772 백만원 증가

&cr;

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 오리콤 2019년 01월 01일2019년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
4 2 1 1 5 6 3 2 1 1 - - 14 12 8 9 39 45 262 626 100 67 - - - - 409 747 19 8 64 75 472 452 337 125 1 4 - - 893 664 27 17 103 120 734 1,078 437 192 1 4 - - 1,302 1,411
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.5.6~2019.5.105 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019.12.2~2019.12.6543내부통제 이해 및 평가2020.1.10 ~ 2020.1.16543중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2020.1.22 ~ 2020.1.23243연결재무제표 내부거래검증 및 재무제표 검증----2020.1.21본사현금, 회원권, 유가증권OOX-42019.04.14, 2019.07.25, 2019.10.29, 2020.02.10---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 04월 24일회사측: 감사위원회 3인&cr;감사인측: 업무수행이사대면회의2019년 회계감사 수행계획, 분기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과 등22019년 07월 25일회사측: 감사위원회 3인&cr;감사인측: 업무수행이사대면회의반기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과, 핵심감사사항의 예비 선정, 감사인의 독립성 등32019년 10월 29일회사측: 감사위원회 2인&cr;감사인측: 업무수행이사대면회의분기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과,&cr;통제테스트 및 기중 감사절차 진행 경과 등42020년 02월 10일회사측: 감사위원회 3인&cr;감사인측: 업무수행이사대면회의기말 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정,&cr;핵심감사사항에 대한 회계감사 결과 보고,&cr;감사인의 독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl