주석
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제 50(당) 기 2024년 12월 31일 현재
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제 49(전) 기 2023년 12월 31일 현재
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| 주식회사 오리콤 |
1. 일반사항
주식회사 오리콤(이하 "당사")는 1975년 2월 24일자로 설립되어 광고업무의 수행에 필요한 각종 광고물의 제작ㆍ출판ㆍ시장조사ㆍ매체조사 분석, 공간개발 및 인테리어등과 이에 부대되는 사업을 영업목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 2008년 1월 1일에 (주)두산으로부터 Vogue, GQ, Allure, W 등의 잡지를 발행하고 있는 매거진사업부를 양수하였습니다.
당사는 2000년 10월 24일에 당사의 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.2. 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 주석 2에서 설명하고 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게
적용되었으며 당기 중 적용된 회계변경에 대해서는 주석 2.(2)에서 설명하고 있습니다.(2) 회계정책과 공시의 변경
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
①
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 당사가 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정
두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가하였으며 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환 가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
②
기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 제1109호 '금융상품'계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련규정을 명확하하였습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
③
한국채택국제회계기준 2024 연차개선기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
(3) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 외화 환산
1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.
(6) 금융자산1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이
아닌
지분상품에
대한
투자는
최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법 및 개별채권의 신용위험을 고려하는 개별법을 적용합니다(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(2) 참조).
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 정상영업주기 내에 회수되므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 6.(2)에서 제공됩니다.
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지의 재평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가감됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면, 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가 잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건물 |
10년, 40년 |
| 구축물 |
10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
3 ~ 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 경우 손상 전 장부금액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.
(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화합니다.
영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
5년 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(10) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 내용연수 10년, 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 비금융자산의 손상영업권과 같은 비한정 내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
(12) 종업원 급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정 요소는 기타포괄손익으로 인식하며, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 당기말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.
(14) 배당금
배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.
(15) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(16) 수익인식1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제 1115호에 따르면 고객에게 이전하는 약속 중 구별되는 재화나 용역은 별도의 수행의무로 식별해야 합니다. 당사는 광고제작 매출 등과 관련하여 계약기간 동안 고객에게 기획, 제작, 검수 등의 용역을 제공할 의무가 있으나 이를 단일의수행의무로 판단하였습니다.
2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제 1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 당사는 계약조건을 분석한 결과 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
3) 미청구공사 및 초과청구공사누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사(계약자산)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사(계약부채)로 표시하고 있습니다. 관련 프로젝트가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표 상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 프로젝트에 대하여 거래상대방에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표 상 매출채권에 포함되어 있습니다.
4) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하고 있습니다. 고객의 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 회수한 제품에 대해서는 가치가 없는 것으로 판단하여 자산을 인식하지 않고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.
(17) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 당기말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(18) 리스
- 당사가 리스제공자인 경우운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. - 당사가 리스이용자인 경우리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 '연장선택권 및 종료선택권'에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
(19) 재무제표 발행 승인일당사의 재무제표는
2025년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서최종 승인될 예정입니다.3. 중요한 회계추정 및 가정
당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.(1) 수익인식
당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련하여 투입법을 이용하여 진행률을 측정하고, 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 투입법에 따른 수익인식은 측정된 진행률에 따라 수익인식 금액이 다르기 때문에 진행률 측정방법, 추정총예정원가 등에 대해 추정할 것을 요구하고 있습니다.
(2) 확정급여채무
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.
(3) 충당부채
당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계 추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.
(4) 이연법인세
이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
(5) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
4. 재무위험관리
당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다. 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
(1) 시장위험1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.
보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
EUR |
CAD |
SGD |
합계 |
GBP |
USD |
EUR |
합계 |
| I. 외화 금융자산 |
312 |
383 |
28 |
17 |
740 |
- |
1,075 |
- |
1,075 |
| II. 외화 금융부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
14 |
- |
1 |
15 |
| 차감 계(I - II) |
312 |
383 |
28 |
17 |
740 |
(14) |
1,075 |
(1) |
1,060 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 환율 인상시 |
10% 환율 인하시 |
10% 환율 인상시 |
10% 환율 인하시 |
| 법인세비용차감전순이익 |
74 |
(74) |
106 |
(106) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험보고기간말 현재 당사는 변동이자율이 적용되는 예금과 차입금이 존재하지 않아 이자율위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다.
3) 가격위험보고기간말 현재 당사는 상장지분상품 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 수 있는 금융상품을 보유하고 있지 않아, 가격변동위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다.
(2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 지분증권 성격이 아닌 금융자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.
당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.
1) 신용위험에 대한 노출정도보고기간말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
현금및현금성자산(*) |
62,282 |
51,480 |
| 장기금융상품 |
2 |
2 |
| 매출채권 및 기타채권 |
29,234 |
34,760 |
| 합계 |
91,518 |
86,242 |
(*) 당사가 보유하는 현금 시재액은 제외하였습니다.
2) 보고기간말 현재 당사의 금융자산 중 주요한 매출채권
및
기타채권
(
비유동성 포함
)에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구분 |
개별적으로 손상된 채권 |
금융자산의 집합으로 평가하는 채권 |
합계 |
| 만기 미경과 |
0~3개월 이하 |
3개월 초과~ |
| 매출채권 |
26 |
19,827 |
- |
- |
19,853 |
| 기타채권 |
116 |
7,651 |
- |
- |
7,767 |
| 장기기타채권 |
- |
1,756 |
- |
- |
1,756 |
| 합계 |
142 |
29,234 |
- |
- |
29,376 |
② 전기말
| 구분 |
개별적으로 손상된 채권 |
금융자산의 집합으로 평가하는 채권 |
합계 |
| 만기 미경과 |
0~3개월 이하 |
3개월 초과~ |
| 매출채권 |
32 |
24,548 |
- |
- |
24,580 |
| 기타채권 |
116 |
8,457 |
- |
- |
8,573 |
| 장기기타채권 |
- |
1,755 |
- |
- |
1,755 |
| 합계 |
148 |
34,760 |
- |
- |
34,908 |
3) 금융자산의 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.
| 은행예금 및 단기 은행예치금(*) |
당기말 |
전기말 |
| AAA |
51,342 |
27,279 |
| AA |
10,940 |
24,201 |
| 합계 |
62,282 |
51,480 |
(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금 및 전도금입니다.
(3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구분 |
장부금액 |
합계 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
| 매입채무 |
4,316 |
4,316 |
4,316 |
- |
- |
| 기타채무(*) |
39,006 |
39,006 |
39,006 |
- |
- |
| 리스부채 |
1,236 |
1,248 |
925 |
166 |
157 |
| 합계 |
44,558 |
44,570 |
44,247 |
166 |
157 |
(*) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외된 금액입니다.
2) 전기말
| 구분 |
장부금액 |
합계 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
| 매입채무 |
10,339 |
10,339 |
10,339 |
- |
- |
| 기타채무(*) |
38,673 |
38,673 |
38,673 |
- |
- |
| 리스부채 |
2,090 |
2,111 |
912 |
922 |
277 |
| 합계 |
51,102 |
51,123 |
49,924 |
922 |
277 |
(*) 종업원 급여와 관련된 채무는 제외된 금액입니다.
(4) 자본위험당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
보고기간말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
77,298 |
78,253 |
| 자본총계 |
97,537 |
92,180 |
| 부채비율 |
79.3% |
84.9% |
5. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 당사의 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
제한내용 |
| 장기금융상품 |
2 |
2 |
당좌개설보증금 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 보고기간말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동 |
매출채권 |
19,853 |
(26) |
19,827 |
24,580 |
(32) |
24,548 |
| 기타채권 |
7,767 |
(116) |
7,651 |
8,573 |
(116) |
8,457 |
| 비유동 |
장기기타채권 |
1,756 |
- |
1,756 |
1,755 |
- |
1,755 |
| 합계 |
29,376 |
(142) |
29,234 |
34,908 |
(148) |
34,760 |
(2)
당기와 전기 중 당사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초 |
설정(환입) |
채권제각 |
기말 |
| 매출채권 |
32 |
(6) |
- |
26 |
| 기타채권 |
116 |
- |
- |
116 |
| 합계 |
148 |
(6) |
- |
142 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
설정(환입) |
채권제각 |
기말 |
| 매출채권 |
- |
40 |
(8) |
32 |
| 기타채권 |
116 |
- |
- |
116 |
| 합계 |
116 |
40 |
(8) |
148 |
개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
7. 장기투자증권보고기간말 현재 당사의 장기투자증권 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
종목 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
한국경제신문 |
50 |
50 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
전문건설공제조합 |
45 |
45 |
| 합계 |
95 |
95 |
8. 범주별 금융상품
(1) 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
장부금액합계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
62,285 |
- |
- |
62,285 |
62,285 |
| 장기금융상품 |
2 |
- |
- |
2 |
2 |
| 장기투자증권 |
- |
50 |
45 |
95 |
95 |
| 매출채권 및 기타채권(*) |
29,234 |
- |
- |
29,234 |
29,234 |
| 합계 |
91,521 |
50 |
45 |
91,616 |
91,616 |
(*) 기타채권은 장기기타채권을 포함한 금액입니다.
당사는 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하였습니다.
| 금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
장부금액합계 |
공정가치 |
| 매입채무 및 기타채무(*) |
43,322 |
43,322 |
43,322 |
| 리스부채 |
1,236 |
1,236 |
1,236 |
| 합계 |
44,558 |
44,558 |
44,558 |
(*) 종업원 급여와 관련된 금액은 제외하였습니다.
2) 전기말
| 금융자산 |
상각후원가 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정금융자산 |
장부금액합계 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
51,483 |
- |
- |
51,483 |
51,483 |
| 장기금융상품 |
2 |
- |
- |
2 |
2 |
| 장기투자증권 |
- |
50 |
45 |
95 |
95 |
| 매출채권 및 기타채권(*) |
34,760 |
- |
- |
34,760 |
34,760 |
| 합계 |
86,245 |
50 |
45 |
86,340 |
86,340 |
(*) 기타채권은 장기기타채권을 포함한 금액입니다.
당사는 상각후원가 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하였습니다.
| 금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
장부금액합계 |
공정가치 |
| 매입채무 및 기타채무(*) |
49,012 |
49,012 |
49,012 |
| 리스부채 |
2,090 |
2,090 |
2,090 |
| 합계 |
51,102 |
51,102 |
51,102 |
(*) 종업원 급여와 관련된 금액은 제외하였습니다.
(2)
보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구분 |
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
45 |
45 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
- |
- |
50 |
50 |
|
합계
|
- |
- |
95 |
95 |
2) 전기말
| 구분 |
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
|
반복적인 공정가치 측정치
|
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
- |
- |
45 |
45 |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품
|
- |
- |
50 |
50 |
|
합계
|
- |
- |
95 |
95 |
상기 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준별 내역에 대한 정의는 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| 수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
|
| 수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
|
- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.
-활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 |
이자수익(비용) |
배당금수익 |
손상및환입 |
환변동손익 |
합계 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
1,465 |
- |
6 |
51 |
1,522 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
1 |
- |
- |
1 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
1 |
- |
- |
1 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(53) |
- |
- |
(8) |
(61) |
| 합계 |
1,412 |
2 |
6 |
43 |
1,463 |
2) 전기
| 구분 |
이자수익(비용) |
배당금수익 |
손상및환입 |
환변동손익 |
합계 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
1,291 |
- |
(40) |
(17) |
1,234 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
1 |
- |
- |
1 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
1 |
- |
- |
1 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
(58) |
- |
- |
11 |
(47) |
| 합계 |
1,233 |
2 |
(40) |
(6) |
1,189 |
(4) 당사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 금융자산 |
상계 전자산총액 |
상계된금액 |
상계 후자산총액 |
| 매출채권 |
25,443 |
5,616 |
19,827 |
| 금융부채 |
상계 전부채총액
|
상계된금액 |
상계 후부채총액 |
| 기타채무(대행미지급금) |
41,089 |
5,616 |
35,473 |
2) 전기말
| 금융자산 |
상계 전자산총액 |
상계된금액 |
상계 후자산총액 |
| 매출채권 |
30,068 |
5,520 |
24,548 |
| 금융부채 |
상계 전
부채총액
|
상계된금액 |
상계 후부채총액 |
| 기타채무(대행미지급금) |
40,082 |
5,520 |
34,562 |
9. 기타채권 및 기타채무
(1)
보고기간말 현재 당사의 기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
미수금 |
7,532 |
8,278 |
| 미수수익 |
119 |
179 |
| 소계 |
7,651 |
8,457 |
| 비유동 |
보증금 |
1,756 |
1,755 |
| 합계 |
9,407 |
10,212 |
(2)
보고기간말 현재 당사의 기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
미지급금 |
37,923 |
37,541 |
| 미지급비용 |
10,811 |
9,325 |
| 예수보증금 |
26 |
26 |
| 임대보증금 |
384 |
366 |
| 소계 |
49,144 |
47,258 |
| 비유동 |
장기미지급비용 |
2,830 |
851 |
| 합계 |
51,974 |
48,109 |
10. 기타자산 및 기타부채
(1)
보고기간말 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
선급금 |
32 |
28 |
| 선급비용 |
161 |
167 |
| 소계 |
193 |
195 |
| 비유동 |
기타의비유동자산 |
55 |
55 |
| 합계 |
248 |
250 |
(2)
보고기간말 현재 당사의 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
선수금 |
619 |
1,485 |
| 예수금 |
311 |
373 |
| 부가가치세예수금 |
2,616 |
2,027 |
| 합계 |
3,546 |
3,885 |
11. 종속기업투자 보고기간말 현재 당사의 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| 종목 |
소재국가 |
지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| (주)한컴 |
대한민국 |
100% |
23,330 |
23,330 |
12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 |
토지 |
건물 및 구축물 |
기타유형자산 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
43,094 |
2,137 |
822 |
46,053 |
| 취득/자본적지출 |
- |
- |
197 |
197 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(1) |
(1) |
| 감가상각 |
- |
(400) |
(368) |
(768) |
| 기말 장부금액 |
43,094 |
1,737 |
650 |
45,481 |
| 취득원가 |
43,094 |
11,268 |
4,115 |
58,477 |
| 감가상각누계액 |
- |
(9,531) |
(3,465) |
(12,996) |
2) 전기
| 구분 |
토지 |
건물 및 구축물
(*)
|
기타유형자산 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
36,866 |
2,547 |
799 |
40,212 |
| 취득/자본적지출 |
- |
- |
368 |
368 |
| 재평가 |
6,228 |
- |
- |
6,228 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(1) |
(1) |
| 감가상각 |
- |
(410) |
(344) |
(754) |
| 기말 장부금액 |
43,094 |
2,137 |
822 |
46,053 |
| 취득원가 |
43,094 |
11,268 |
4,319 |
58,681 |
| 감가상각누계액 |
- |
(9,131) |
(3,497) |
(12,628) |
(*)
전기말 현재 당사의 건물 중 일부는 비알코리아에 10백만원이 근저당설정 되어 있습니다.한편, 당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당기말 현재원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 12,009백만원(전기말: 12,009백만원)입니다.
(2) 당사가 토지에 대해 적용한 재평가모형의 내용은 다음과 같습니다.당사는 토지에 대해 2013년부터 최초로 후속측정을 재평가금액으로 평가하고 있으며, 재평가금액은 재평가일의 공정가치입니다. 토지의 공정가치는 당사와 관계없는 독립적인 미래새한감정평가법인 및 제일감정평가법인으로부터 2023년 11월에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 미래새한감정평가법인 및 제일감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였습니다.(3) 토지에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
1) 당기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 토지 |
- |
- |
43,094 |
2) 전기말
| 구분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 토지 |
- |
- |
43,094 |
(4) 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 |
유의적인 관측가능하지않은 투입변수 |
관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 |
| 공시지가기준법측정대상 토지와 유사한 토지의 거래사례가액 및 인근 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 거래일 및 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 |
시점수정(지가변동률) |
지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는증가(감소) |
| 개별요인(획지 조건 등) |
획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) |
지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 거래사례 비교법대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를 측정 |
사정보정 |
사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가증가(감소)
|
| 시점수정 |
시점수정이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)
|
| 가치형성요인 |
가치형성요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)
|
(5) 당기 및 전기 중 당사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
113 |
99 |
| 판매비와관리비 |
655 |
655 |
| 합계 |
768 |
754 |
13. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초장부금액 |
1,731 |
449 |
2,180 |
| 취득 |
39 |
137 |
176 |
| 중도해지 |
- |
(126) |
(126) |
| 감가상각 |
(827) |
(136) |
(963) |
| 기말장부금액 |
943 |
324 |
1,267 |
| 취득원가 |
3,991 |
560 |
4,551 |
| 감가상각누계액 |
(3,048) |
(236) |
(3,284) |
2) 전기
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초장부금액 |
2,322 |
405 |
2,727 |
| 취득 |
183 |
246 |
429 |
| 중도해지 |
- |
(54) |
(54) |
| 감가상각 |
(774) |
(148) |
(922) |
| 기말장부금액 |
1,731 |
449 |
2,180 |
| 취득원가 |
3,952 |
626 |
4,578 |
| 감가상각누계액 |
(2,221) |
(177) |
(2,398) |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
2,090 |
2,588 |
| 리스자산의 취득 |
176 |
404 |
| 리스료의 지급 |
(919) |
(878) |
| 이자비용 |
18 |
31 |
| 계약해지 |
(129) |
(55) |
| 기말장부금액 |
1,236 |
2,090 |
(3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 |
919 |
878 |
| 단기리스료 |
7 |
9 |
| 소액자산리스료 |
25 |
21 |
|
합계
|
951 |
908 |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
338 |
309 |
| 판매비와관리비 |
625 |
613 |
| 합계 |
963 |
922 |
14. 무형자산(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 |
영업권 |
산업재산권 |
회원권 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 기초장부금액 |
1,373 |
- |
5,755 |
185 |
7,313 |
| 취득/자본적지출 |
- |
- |
790 |
- |
790 |
| 상각 |
- |
- |
- |
(74) |
(74) |
| 기말장부금액 |
1,373 |
- |
6,545 |
111 |
8,029 |
| 취득원가 |
1,373 |
25 |
6,545 |
3,270 |
11,213 |
| 상각누계액 |
- |
(25) |
- |
(3,159) |
(3,184) |
2) 전기
| 구분 |
영업권 |
산업재산권 |
회원권 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 기초장부금액 |
1,373 |
- |
2,465 |
269 |
4,107 |
| 취득/자본적지출 |
- |
- |
3,290 |
- |
3,290 |
| 상각 |
- |
- |
- |
(84) |
(84) |
| 기말장부금액 |
1,373 |
- |
5,755 |
185 |
7,313 |
| 취득원가 |
1,373 |
25 |
5,755 |
3,270 |
10,423 |
| 상각누계액 |
- |
(25) |
- |
(3,085) |
(3,110) |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.
(3) 영업권 등의 손상검사당기말 현재 당사의 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.
| 부문 |
영업권 |
회원권 |
합계 |
| 광고부문 |
- |
4,477 |
4,477 |
| 매거진부문 |
1,373 |
2,068 |
3,441 |
| 합계 |
1,373 |
6,545 |
7,918 |
현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었으며, 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 주요가정치 |
광고부문 |
매거진부문 |
| 영구성장률 |
1.00% |
1.00% |
| 할인율 |
6.41% |
6.41% |
당기 중 현금창출단위별로 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.한편, 주요 가정치의 합리적 변동에 따라 영업권의 회수가능액이 변동될 수 있으며 이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다.
15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
4,636 |
329 |
4,965 |
| 감가상각 |
- |
(101) |
(101) |
| 기말 장부금액 |
4,636 |
228 |
4,864 |
| 취득원가 |
4,636 |
3,816 |
8,452 |
| 상각누계액(손상차손누계액 포함) |
- |
(3,588) |
(3,588) |
당기말 현재 토지 공정가치 금액은 15,506백만원 입니다. 2) 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
4,636 |
998 |
5,634 |
| 손상평가 |
- |
(568) |
(568) |
| 감가상각 |
- |
(101) |
(101) |
| 기말 장부금액 |
4,636 |
329 |
4,965 |
| 취득원가 |
4,636 |
3,816 |
8,452 |
| 상각누계액(손상차손누계액 포함) |
- |
(3,487) |
(3,487) |
전기말 현재 토지 공정가치 금액은
15,506
백만원 입니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사의 계정과목별 투자부동산 상각내역은 다음과 같습니다.
(3) 당사의 투자부동산과 관련하여 발생한 당기와 전기의 임대수익은 각각 596백만원과 819백만원입니다.
16. 순확정급여부채(1) 보고기간말 현재 당사의 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
30,919 |
26,373 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) |
(22,494) |
(20,302) |
| 재무상태표상 부채 |
8,425 |
6,071 |
(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
26,373 |
22,018 |
| 당기근무원가 |
2,587 |
2,109 |
| 관계기업 전출입 |
1,021 |
(67) |
| 이자비용 |
1,031 |
1,145 |
| 확정급여채무의 재측정요소 : |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
23 |
82 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
1,379 |
1,804 |
| - 경험적 조정에 의한 보험수리적손익 |
739 |
1,954 |
| 퇴직금 지급액 |
(2,234) |
(2,672) |
| 기말 |
30,919 |
26,373 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
20,302 |
16,383 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
757 |
824 |
| 관계기업 전출입 |
(480) |
(81) |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(33) |
(20) |
| 사용자의 기여금 |
4,000 |
4,500 |
| 퇴직금 지급액 |
(2,052) |
(1,302) |
| 국민연금전환금 |
- |
(2) |
| 기말 |
22,494 |
20,302 |
당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 수익은 각각 724백만원과
804백만원입니다.
(4) 당기와 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
2,587 |
2,109 |
| 순이자비용(이자비용 - 이자수익) |
274 |
321 |
| 합계 |
2,861 |
2,430 |
(5) 당기와 전기 중 당사는 퇴직급여를 아래와 같이 분류하고 있습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
710 |
558 |
| 판매비와관리비 |
2,151 |
1,872 |
| 합계 |
2,861 |
2,430 |
(6) 당기와 전기 중 보험수리적 평가로 인식하지 않으나 손익계산서에 반영된 퇴직급여는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
- |
- |
| 판매비와관리비 |
241 |
547 |
| 합계 |
241 |
547 |
(7) 당기와 전기에 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
3.5 |
4.0 |
| 미래임금상승률 |
2.3~5.4 |
2.0~4.9 |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 5.62년 (전기말: 4.94년) 이며 향후 기간별 예상지급 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 급여지급시기 |
예상퇴직급여 지급액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 1년미만 |
1,225 |
1,173 |
| 1년이상 2년미만 |
13,267 |
12,151 |
| 2년 이상 5년미만 |
3,685 |
3,521 |
| 5년이상 |
20,165 |
15,949 |
| 합계 |
38,342 |
32,794 |
미래 사망에 대한 가정은 국가에서 발행된 통계와 경험에 의해 설정되었으며, 보험수리적 가정의 주요 추정치는 독립적이고 전문자격이 있는 외부계리법인의 평가보고서를 이용하였습니다.
(8) 보고기간말 현재 당사의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예금 |
11,776 |
4,458 |
| 지분증권 |
- |
2,145 |
| 채무증권 |
677 |
7,245 |
| 기타 |
10,041 |
6,454 |
| 합계 |
22,494 |
20,302 |
(9) 당기말 현재 확정급여채무에 대한 주요 보험수리적 가정의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
할인율 |
임금상승율 |
| 1%증가 |
1%감소 |
1%증가 |
1%감소 |
| 금액 |
(1,582) |
1,790 |
1,752 |
(1,581) |
| 비율 |
(5.12%) |
5.79% |
5.67% |
(5.11%) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,992백만원입니다.
17. 충당부채당기와 전기 중 당사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 환불부채 |
복구충당부채 |
환불부채 |
복구충당부채 |
| 기초 |
155 |
275 |
179 |
250 |
| 증가 |
1,210 |
7 |
1,221 |
25 |
| 감소 |
(1,103) |
- |
(1,245) |
- |
| 기말 |
262 |
282 |
155 |
275 |
당사는 반품 및 자산의 복구로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.
18. 자본금 및 주식발행초과금
당기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 일자 |
변동내역 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 2024-01-01 |
기초 |
11,975,050주 |
11,975 |
12,282 |
| 2024-12-31 |
당기말 |
11,975,050주 |
11,975 |
12,282 |
당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 11,975,050주이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.당기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식수는 370,315주(전기말: 370,315주)입니다.
19. 자본잉여금보고기간말 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
12,282 |
12,282 |
| 주식선택권 소멸 |
307 |
307 |
| 토지재평가잉여금(1998년) |
1,640 |
1,640 |
| 합계 |
14,229 |
14,229 |
20. 기타자본항목(1) 보고기간말 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(929) |
(929) |
| 주식선택권 |
2,777 |
1,423 |
| 합계 |
1,848 |
494 |
(2) 자기주식
당사는 주가안정을 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당기말 현재 자기주식 370,315주에 해당되는 929백만원을 기타자본항목으로 포함하고 있습니다.
(3) 주식기준보상
당사는 2022년 장기성과급 제도를 기존 현금 부여 방식에서 자기주식 등의 지급방식으로 변경하였으며 부여는 이사회에서 확정됩니다. 주식부여 후 2년 미만 근무시 권리가 소멸됩니다.
당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식기준보상의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부여기준일 |
부여방법 |
기준주식 |
부여기간(약정용역제공기간) |
부여한 주식수 |
부여전일종가 |
| Restricted Stock Unit (RSU)(*) |
2022년 3월 |
자기주식교부형 |
(주)오리콤 보통주 |
2022.1.1~2024.12.31 |
94,915 |
6,080 |
| 2023년 3월 |
자기주식교부형 |
(주)오리콤 보통주 |
2023.1.1~2025.12.31 |
221,963 |
15,770 |
| 2024년 5월 |
자기주식교부형 |
(주)오리콤 보통주 |
2024.1.1~2026.12.31 |
74,237 |
7,730 |
| Phantom Stock Plan (PSP)(**) |
2022년 3월 |
현금결제형 |
(주)두산 보통주 |
2022.1.1~2024.12.31 |
6,712 |
114,000 |
| 2023년 3월 |
현금결제형 |
(주)두산 보통주 |
2023.1.1~2025.12.31 |
8,210 |
105,400 |
| 2024년 5월 |
현금결제형 |
(주)두산 보통주 |
2024.1.1~2026.12.31 |
12,712 |
146,100 |
(*) RSU제도는 장기성과 달성을 위해 일정 수량의 당사 주식을 임직원에게 부여하기로 통보하고, 부여 시점으로부터 일정 기간 동안의 재직 등의 요건을 충족한 임직원에게 부여하기로 약속한 주식을 지급하는 보상제도를 의미합니다.(**) PSP제도는 장기성과 달성을 위해 일정기준으로 산정된 가상주식의 부여 수량을 임직원에게 통보하고, 부여 시점으로부터 일정 기간 동안의 재직 등의 요건을 충족한 임직원에게 부여된 수량의 주식가치에 해당하는 현금을 지급하는 보상제도를 의미합니다.
당기와 전기 중 당사의 주식기준보상의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 부여방법 |
부여시점 |
부여한 주식수 |
평가금액 |
| 부여 |
감소 |
기말 |
기초 |
증가 |
기말 |
| 자기주식교부형 |
2022년 3월 |
94,915 |
1,689 |
93,226 |
385 |
175 |
560 |
| 2023년 3월 |
221,963 |
24,497 |
197,466 |
1,038 |
987 |
2,025 |
| 2024년 5월 |
74,237 |
- |
74,237 |
- |
192 |
192 |
| 합계 |
391,115 |
26,186 |
364,929 |
1,423 |
1,354 |
2,777 |
| 현금결제형 |
2022년 3월 |
6,712 |
1,110 |
5,602 |
351 |
1,098 |
1,449 |
| 2023년 3월 |
8,210 |
- |
8,210 |
257 |
1,152 |
1,409 |
| 2024년 5월 |
12,712 |
- |
12,712 |
- |
1,081 |
1,081 |
| 합계 |
27,634 |
1,110 |
26,524 |
608 |
3,331 |
3,939 |
부여된 주식기준보상은 부여일로부터 3년 후에 지급하며 평가금액은 동 기간동안 비용 계상 됩니다. 매 보고기간말 현금결제형 부채의 공정가치를 재측정함에 따라 그 상대계정은 주식보상비용으로 반영하였습니다.
2) 전기
| 부여방법 |
부여시점 |
부여한 주식수 |
평가금액 |
| 부여 |
감소 |
기말 |
기초 |
증가 |
기말 |
| 자기주식교부형 |
2022년 3월 |
94,915 |
- |
94,915 |
192 |
193 |
385 |
| 2023년 3월 |
221,963 |
24,497 |
197,466 |
- |
1,038 |
1,038 |
| 합계 |
316,878 |
24,497 |
292,381 |
192 |
1,231 |
1,423 |
| 현금결제형 |
2022년 3월 |
6,712 |
1,110 |
5,602 |
186 |
165 |
351 |
| 2023년 3월 |
8,210 |
- |
8,210 |
- |
257 |
257 |
| 합계 |
14,922 |
1,110 |
13,812 |
186 |
422 |
608 |
부여된 주식기준보상은 부여일로부터 3년 후에 지급하며 평가금액은 동 기간동안 비용 계상 됩니다. 매 보고기간말 현금결제형 부채의 공정가치를 재측정함에 따라 그 상대계정은 주식보상비용으로 반영하였습니다.
21. 기타포괄손익누계액
보고기간말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 재평가이익 |
24,652 |
24,652 |
22. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 당사의 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*) |
3,978 |
3,665 |
| 임의적립금 |
229 |
26,440 |
| 미처분이익잉여금 |
40,625 |
10,725 |
| 합계 |
44,832 |
40,830 |
(*) 당사의 법정적립금인 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 따라 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 기초 이익잉여금 |
40,830 |
38,787 |
| 2. 당기순이익 |
8,856 |
8,269 |
| 3. 이익잉여금에 직접 인식된 보험수리적손익 |
(1,721) |
(3,093) |
| 4. 배당금 지급 |
(3,133) |
(3,133) |
| 5. 기말 이익잉여금 |
44,832 |
40,830 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금 처분(안)은 다음과 같습니다.
| 제 50(당) 기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제 49(전) 기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 3월 26일 |
|
처분확정일 |
2024년 3월 28일 |
|
| 과 목 |
제 50(당) 기 |
제 49(전) 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
40,625,291,759 |
|
10,725,142,704 |
| 1. 전기이월이익잉여금 |
33,489,337,340 |
|
5,549,365,650 |
|
| 2. 당기순이익 |
8,855,750,147 |
|
8,269,220,676 |
|
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 |
(1,719,795,728) |
|
(3,093,443,622) |
|
| Ⅱ. 임의적립금이입액 |
|
- |
|
26,210,800,931 |
| 1. 임의적립금 |
- |
|
26,210,800,931 |
|
| Ⅲ. 이익잉여금처분액 |
|
3,460,450,653 |
|
3,446,606,295 |
| 1. 법정적립금 |
314,586,423 |
|
313,327,845 |
|
| 2. 임의적립금 |
- |
|
- |
|
| 3. 배당금 주당배당금(율) 당기 : 보통주 270원(27%) 전기 : 보통주 270원(27%) |
3,145,864,230 |
|
3,133,278,450 |
|
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
37,164,841,106 |
|
33,489,337,340 |
(4) 당기와 전기의 배당(예정)금액 및 배당성향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기(예정) |
전기 |
| 배당받을 주식(*) |
11,651,349주
|
11,604,735주 |
| 주당 액면금액 |
1,000원 |
1,000원 |
| 주당 배당금 |
270원 |
270원 |
| 액면배당률 |
27% |
27% |
| 배당금액 |
3,146 |
3,133 |
| 배당성향(배당금액/당기순이익) |
35.5% |
37.9% |
(*) 2022년 3월에 부여한 RSU 중 주식 46,614주를 2025년 2월에 지급하였습니다.
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 당사는 수익과 관련해 손익계산서에
인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: |
|
|
| - 제품매출 |
3,305 |
4,756 |
| - 용역매출 |
146,605 |
133,418 |
| 소계 |
149,910 |
138,174 |
| 기타 원천으로부터의 수익 |
638 |
834 |
| 합계 |
150,548 |
139,008 |
(2) 계약자산 및 계약부채 1) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 광고 대행 계약에 대한 계약자산 - 미청구용역 |
1,611 |
3,189 |
| 광고 대행 계약에 대한 계약부채 - 초과청구용역 |
156 |
1,377 |
상기 광고 대행 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 계약부채는 광고주에 대한 수행의무가 완료되는 시점까지 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다.
2) 전기에서 이월된 광고 대행 계약에 대한 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
|
| 진행매출 |
1,377 |
32 |
당기 및 전기에 선급비용으로 반영된 계약이행원가는 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| (주)두산과 그 종속기업 |
31,778 |
29,482 |
24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재료비 |
3,725 |
4,327 |
| 외주제작비 |
39,548 |
38,431 |
| 종업원급여(*) |
41,777 |
35,359 |
| 감가상각비,무형자산상각비 |
1,906 |
1,861 |
| 지급수수료 |
38,145 |
34,870 |
| 광고비 |
3,457 |
2,762 |
| 기타비용 |
10,658 |
10,341 |
| 매출원가와 판매비와관리비 합계 |
139,216 |
127,951 |
(*) 종업원급여는 급여, 잡급, 상여금, 퇴직급여, 주식보상비용 및 사회보장비용(4대보험)을 포함한 금액입니다.
25. 판매비와관리비당기와 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
23,105 |
20,565 |
| 퇴직급여 |
2,393 |
2,418 |
| 주식보상비용 |
4,685 |
1,602 |
| 복리후생비 |
3,819 |
3,566 |
| 여비교통비 |
669 |
568 |
| 통신비 |
305 |
306 |
| 사무비 |
1,477 |
1,818 |
| 세금과공과 |
489 |
507 |
| 임차료 |
248 |
215 |
| 감가상각비 |
1,381 |
1,369 |
| 접대비 |
609 |
501 |
| 광고선전비 |
3,457 |
2,762 |
| 교육훈련비 |
536 |
475 |
| 운반보관비 |
374 |
431 |
| 지급수수료 |
5,729 |
6,099 |
| 사무실관리비 |
1,218 |
1,151 |
| 용역비 |
239 |
439 |
| 견본비 |
123 |
110 |
| 대손상각비(환입) |
(6) |
40 |
| 무형자산상각비 |
74 |
84 |
| 기타 |
287 |
320 |
| 합계 |
51,211 |
45,346 |
26. 금융손익당기와 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 금융수익: |
|
|
| 이자수익 |
1,465 |
1,291 |
| 배당금수익 |
2 |
2 |
| 외환차익 |
92 |
74 |
| 외화환산이익 |
18 |
1 |
| 소계 |
1,577 |
1,368 |
| Ⅱ. 금융비용: |
|
|
| 이자비용 |
53 |
58 |
| 외환차손 |
67 |
60 |
| 외화환산손실 |
- |
21 |
| 소계 |
120 |
139 |
| Ⅲ. 순금융수익(I-II) |
1,457 |
1,229 |
27. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기 중 당사의 기타영업외수익과 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니 다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익: |
|
|
| 유형자산처분이익 |
4 |
23 |
| 기타비유동자산처분이익 |
52 |
- |
| 리스계약관련이익 |
4 |
1 |
| 잡이익 |
34 |
19 |
| 소계 |
94 |
43 |
| 기타영업외비용: |
|
|
| 유형자산처분손실 |
1 |
4 |
| 투자부동산손상차손 |
- |
568 |
| 기부금 |
813 |
524 |
| 잡손실 |
183 |
3 |
| 소계 |
997 |
1,099 |
| 순기타영업외수익(비용) |
(903) |
(1,056) |
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용으로 반영된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기법인세부담액 |
3,764 |
2,144 |
| 2. 전기 법인세의 조정사항 |
10 |
(8) |
| 3. 일시적차이 등에 대한 이연법인세변동액 |
(1,198) |
1,104 |
| 4. 총법인세비용(1+2+3) |
2,576 |
3,240 |
| 5. 자본에 직접 반영된 이연법인세변동액 |
454 |
(280) |
| 6. 법인세비용(4+5) |
3,030 |
2,960 |
(2) 보고기간말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(9,769) |
2,042 |
(7,727) |
(7,595) |
1,588 |
(6,007) |
| 재평가잉여금 |
31,166 |
(6,514) |
24,652 |
31,166 |
(6,514) |
24,652 |
| 합계 |
21,397 |
(4,472) |
16,925 |
23,571 |
(4,926) |
18,645 |
(3) 보고기간말 현재 이연법인세 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산: |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
8,172 |
7,026 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
2,282 |
1,917 |
| 소계 |
10,454 |
8,943 |
| 이연법인세부채: |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(14,834) |
(14,509) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(25) |
(37) |
| 소계 |
(14,859) |
(14,546) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(4,405) |
(5,603) |
(4) 당기와 전기 중 당사의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 손익 |
자본 |
| 퇴직급여충당금 |
1,269 |
(133) |
454 |
1,590 |
| 미지급비용 |
1,859 |
758 |
- |
2,617 |
| 토지(압축기장충당금) |
(715) |
- |
- |
(715) |
| 토지(재평가잉여금) |
(8,866) |
- |
- |
(8,866) |
| 감가상각비 |
890 |
57 |
- |
947 |
| 영업권 |
(287) |
- |
- |
(287) |
| 리스 |
(19) |
12 |
- |
(7) |
| 기타 |
266 |
50 |
- |
316 |
| 합계 |
(5,603) |
744 |
454 |
(4,405) |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 손익 |
자본 |
| 퇴직급여충당금 |
1,183 |
(680) |
766 |
1,269 |
| 미지급비용 |
1,965 |
(106) |
- |
1,859 |
| 토지(압축기장충당금) |
(718) |
3 |
- |
(715) |
| 토지(재평가잉여금) |
(7,601) |
(219) |
(1,046) |
(8,866) |
| 감가상각비 |
834 |
56 |
- |
890 |
| 영업권 |
(288) |
1 |
- |
(287) |
| 리스 |
(29) |
11 |
- |
(18) |
| 기타 |
155 |
110 |
- |
265 |
| 합계 |
(4,499) |
(824) |
(280) |
(5,603) |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 영업권 |
1,846 |
1,846 |
(6) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
11,886 |
11,229 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 |
2,462 |
2,325 |
| 조정사항 |
|
|
| 비일시적차이 |
552 |
685 |
| 기타 |
16 |
(50) |
| 법인세비용 |
3,030 |
2,960 |
| 평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
25.49% |
26.36% |
29. 주당이익
(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 당기순이익을 자기주식 등을 제외한 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기와 전기 중 당사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
8,855,750,147 |
8,269,220,676 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) |
11,604,735 |
11,604,735 |
| 기본주당이익 |
763 |
713 |
(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초발행주식수 |
11,975,050 |
11,975,050 |
| 자기주식 |
(370,315) |
(370,315) |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,604,735 |
11,604,735 |
(2) 희석주당이익당기와 전기 중 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
한편, 반희석효과로 인하여 당기와 전기의 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 양도제한조건부주식(RSU) |
364,929 |
292,381 |
30. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사의 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
한도 |
실행액 |
| 당좌차월 |
신한은행 |
800 |
- |
| 외상매출채권 담보대출 할인 |
신한은행 등 |
5,100 |
11 |
| 구매론 |
신한은행 |
8,000 |
- |
(2) 보고기간말 현재 당사의 약정사항에 해당하는 금융부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무와 기타채무에 포함된 금액 |
32,122 |
32,041 |
| 금융제공자가 공급자에게 대금을 지급한 금액 |
11 |
27 |
| 지급기일의 범위(*) |
청구서 발행일 후60~150일 |
청구서 발행일 후60~150일 |
(*) 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 일반적인 매입채무의 지급기일 범위는 청구서 발행일 후 0~60일에 해당합니다.
당사는 공급자가 당사로부터 받은 매출채권을 금융회사(은행 등)에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정(외상매출채권 담보대출 및 구매론)에 참여하고 있습니다. 당사의 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한 당사는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 결과적으로 당사는 금융부채의 성격과 기능이 기타매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 매입채무 금액 내에 포함하였습니다.공급자금융약정에 따른 모든 채무는 당기말과 전기말 현재 유동부채로 분류되었습니다.
(3) 당사는 광고주로부터 수탁받은 방송광고를 위하여 한국방송광고진흥공사 및 (주)에스비에스엠앤씨 등과 업무대행계약을 체결하고 있으며, Allure License, GQ, Vogue 등은 미국 Conde Nast Asia/Pacific inc 상표에 대한 한국에서의 독점 사용 계약을 체결하고 있고, W License는 미국 W Media LLC(BDG) 상표에 대한 한국에서의 독점 사용 계약을 체결하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 프로모션매출과 관련된 이행계약 등을 위하여 271백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
31. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 당기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 주식회사 두산이며, 지분율은 60.89%(전기말 60.89%, 자기주식 차감전)입니다.2) 당기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
| 종속기업 |
(주)
한컴
|
| 기타 특수관계자 |
지배기업의 종속기업 |
두산에너빌리티(주), 두산경영연구원
(주)
, 두산로보틱스
(주)
, (주)두산테스나, (주)두산모빌리티이노베이션, 두산큐벡스
(주)
등
|
| 지배기업의 관계기업 및 공동기업 |
두산건설과 그 종속기업 등 |
| 기타(*) |
두산신용협동조합, 두산연강재단, 중앙대학교 등 |
(*) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
회사의 명칭 |
매출 |
매입 등 |
| 매입 |
기타비용 |
사용권자산 취득 |
이자비용 |
| 지배기업 |
(주)두산 |
4,852 |
755 |
1,248 |
39 |
8 |
| 종속기업 |
(주)
한컴
|
615 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
두산큐벡스
(주)
|
65 |
472 |
702 |
- |
- |
| (주)두산베어스 |
33 |
- |
- |
- |
- |
| 두산건설(주) |
40 |
- |
533 |
- |
19 |
|
두산밥캣
(주)
|
5,078 |
- |
- |
- |
- |
| 두산에너빌리티(주) |
14,868 |
- |
- |
- |
- |
| 두산모트롤(주) |
2 |
- |
- |
- |
- |
|
두산로보틱스
(주)
|
727 |
- |
- |
- |
- |
|
두산경영연구원
(주)
|
47 |
4 |
394 |
- |
- |
| (주)두산모빌리티이노베이션 |
11 |
- |
- |
- |
- |
|
두산로지스틱스솔루션
(주)
|
5 |
- |
- |
- |
- |
|
두산밥캣코리아
(주) (구, 두산산업차량(주))
|
3,144 |
- |
- |
- |
- |
| (주)두산테스나 |
996 |
- |
- |
- |
- |
| HyAxiom, Inc. |
(25) |
- |
- |
- |
- |
|
(주)
두산인베스트먼트
|
1 |
- |
- |
- |
- |
| Doosan Bobcat North America Inc. |
339 |
- |
- |
- |
- |
| 두산로보틱스 아메리카 |
187 |
- |
- |
- |
- |
| 두산에이치투이노베이션 |
13 |
- |
- |
- |
- |
| 두산연강재단 |
7 |
- |
3 |
- |
- |
|
두산퓨얼셀
(주)
|
772 |
- |
- |
- |
- |
| 두산신용협동조합 |
1 |
- |
- |
- |
- |
| 중앙대학교 |
- |
16 |
586 |
- |
- |
| 합계 |
31,778 |
1,247 |
3,466 |
39 |
27 |
2) 전기
| 구분 |
회사의 명칭 |
매출 |
매입 등 |
| 매입 |
기타비용 |
사용권자산 취득 |
이자비용 |
| 지배기업 |
(주)두산 |
5,615 |
1,454 |
542 |
(27) |
12 |
| 종속기업 |
(주)
한컴
|
828 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
두산큐벡스
(주)
|
57 |
702 |
537 |
- |
- |
| (주)두산베어스 |
5 |
- |
- |
- |
- |
| 두산건설(주) |
14 |
- |
487 |
187 |
20 |
|
두산밥캣
(주)
|
4,688 |
- |
- |
- |
- |
|
두산밥캣코리아
(주)
|
334 |
- |
- |
- |
- |
| 두산에너빌리티(주) |
11,526 |
1 |
- |
- |
- |
|
두산로보틱스
(주)
|
220 |
- |
- |
- |
- |
|
두산경영연구원
(주)
|
4 |
- |
380 |
- |
- |
| (주)두산모빌리티이노베이션 |
3 |
- |
- |
- |
- |
|
두산로지스틱스솔루션
(주)
|
11 |
- |
- |
- |
- |
|
두산산업차량
(주)
|
1,392 |
- |
- |
- |
- |
| (주)두산테스나 |
833 |
- |
- |
- |
- |
| HyAxiom, Inc. |
88 |
- |
- |
- |
- |
| Doosan Bobcat North America Inc. (구, Clark Equipment Co.) |
2,824 |
- |
- |
- |
- |
|
두산에이치투이노베이션
(주)
|
4 |
- |
- |
- |
- |
| 두산연강재단 |
3 |
- |
2 |
- |
- |
|
두산퓨얼셀
(주)
|
1,033 |
- |
- |
- |
- |
| 중앙대학교 |
- |
7 |
573 |
- |
- |
| 합계 |
29,482 |
2,164 |
2,521 |
160 |
32 |
(3) 보고기간말 현재 채권ㆍ채무잔액(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
회사의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채 |
| 지배기업 |
(주)두산 |
1,509 |
896 |
144 |
422 |
305 |
| 종속기업 |
(주)한컴 |
1 |
- |
- |
721 |
- |
| 기타특수관계자 |
두산큐벡스(주) |
14 |
887 |
- |
146 |
- |
| (주)두산베어스 |
4 |
- |
- |
- |
- |
| 두산건설(주) |
6 |
1,180 |
- |
35 |
562 |
| 두산밥캣(주) |
755 |
156 |
- |
- |
- |
| 두산에너빌리티(주) |
5,448 |
292 |
- |
- |
- |
| 두산모트롤(주) |
2 |
- |
- |
- |
- |
| 두산로보틱스(주) |
5 |
- |
- |
- |
- |
| 두산경영연구원(주) |
38 |
- |
- |
13 |
- |
| 두산밥캣코리아(주) (구, 두산산업차량(주)) |
1,742 |
56 |
- |
- |
- |
| (주)두산테스나 |
22 |
968 |
- |
- |
- |
|
두산로지스틱스솔루션
(주)
|
1 |
- |
- |
- |
- |
| 두산로보틱스 아메리카 |
187 |
- |
- |
- |
- |
| 두산연강재단 |
- |
1 |
- |
- |
- |
| 두산퓨얼셀(주) |
184 |
33 |
- |
- |
- |
| 중앙대학교 |
- |
58 |
12 |
23 |
- |
| 합계 |
9,918 |
4,527 |
156 |
1,360 |
867 |
2) 전기말
| 구분 |
회사의 명칭 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채 |
| 지배기업 |
(주)두산 |
1,477 |
614 |
137 |
425 |
565 |
| 종속기업 |
(주)한컴 |
- |
- |
- |
350 |
- |
| 기타특수관계자 |
두산큐벡스(주) |
14 |
887 |
- |
144 |
- |
| (주)두산베어스 |
1 |
- |
- |
- |
- |
| 두산건설(주) |
2 |
1,180 |
- |
40 |
1,006 |
| 두산밥캣(주) |
583 |
526 |
- |
- |
- |
| 두산밥캣코리아(주) |
2 |
- |
- |
- |
- |
| 두산에너빌리티(주) |
3,142 |
943 |
- |
- |
- |
| 두산로보틱스(주) |
13 |
- |
- |
- |
- |
| 두산경영연구원(주) |
- |
- |
- |
24 |
- |
| 두산산업차량(주) |
650 |
17 |
- |
- |
- |
| (주)두산테스나 |
79 |
309 |
- |
- |
- |
| 두산로지스틱스솔루션(주) |
1 |
- |
- |
- |
- |
| HyAxiom, Inc. |
37 |
- |
- |
- |
- |
| Doosan Bobcat North America Inc. (구, Clark Equipment Co.) |
1,191 |
- |
- |
- |
- |
| 두산연강재단 |
- |
1 |
- |
- |
- |
| 두산퓨얼셀(주) |
120 |
67 |
- |
- |
- |
| 중앙대학교 |
- |
66 |
2 |
30 |
- |
| 합계 |
7,312 |
4,610 |
139 |
1,013 |
1,571 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(지분거래 및 배당 포함)는 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사의 명칭 |
당기 |
전기 |
| 배당지급 |
차입(*) |
상환(*) |
배당지급 |
차입(*) |
상환(*) |
| 지배기업 |
(주)두산 |
1,969 |
39 |
308 |
1,969 |
(27) |
287 |
| 기타특수관계자 |
두산건설(주) |
- |
- |
464 |
- |
187 |
432 |
| 두산연강재단 |
18 |
- |
|
18 |
- |
- |
| 합 계 |
1,987 |
39 |
772 |
1,987 |
160 |
719 |
(*) 특수관계자와 체결한 사무실 리스계약에 대한 금액이며, 당기 이자비용은 27백만원(전기: 32백만원)입니다.
(5) 보고기간말 현재 당사는 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보, 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.
(6) 당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 주요 경영진에 대한 보상 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
6,394 |
5,919 |
| 퇴직급여 |
923 |
799 |
| 주식보상비용 |
4,685 |
1,652 |
| 합계 |
12,002 |
8,370 |
32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 당사의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
8,856 |
8,269 |
| 현금유출 없는 비용등의 가산: |
12,771 |
10,144 |
| - 이자비용 |
53 |
58 |
| - 외화환산손실 |
- |
21 |
| - 대손상각비(환입) |
(6) |
40 |
| - 유형자산상각비 |
869 |
855 |
| - 무형자산상각비 |
74 |
84 |
| - 리스자산상각비 |
963 |
922 |
| - 유형자산처분손실 |
1 |
4 |
| - 퇴직급여 |
3,102 |
2,977 |
| - 법인세비용 |
3,030 |
2,960 |
| - 잡손실 |
- |
3 |
| - 투자부동산손상차손 |
- |
568 |
| - 주식보상비용 |
4,685 |
1,652 |
| 현금유입 없는 수익등의 차감: |
(1,545) |
(1,318) |
| - 이자수익 |
(1,465) |
(1,291) |
| - 배당금수익 |
(2) |
(2) |
| - 외화환산이익 |
(18) |
(1) |
| - 유형자산처분이익 |
(4) |
(23) |
| - 리스계약관련이익 |
(4) |
(1) |
| - 기타비유동자산처분이익 |
(52) |
- |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동: |
(3,156) |
(1,437) |
| - 매출채권 |
4,744 |
(8,952) |
| - 기타채권 |
746 |
1,069 |
| - 기타유동자산 |
3 |
(44) |
| - 매입채무 |
(6,024) |
4,732 |
| - 기타채무 |
(136) |
6,718 |
| - 환불부채 |
107 |
(24) |
| - 기타유동부채 |
(339) |
1,867 |
| - 장기기타채무 |
98 |
(404) |
| - 퇴직금의지급 |
(1,909) |
(3,218) |
| - 사외적립자산의 감소(증가) |
(1,947) |
(3,196) |
| - 관계기업전출입 |
1,501 |
15 |
| 영업활동에서 창출된 현금 |
16,926 |
15,658 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 유형자산취득 미지급내역 |
8 |
1 |
| 토지재평가이익 |
- |
6,228 |
| 토지등 유형자산 대체 |
- |
4 |
| 사용권자산과 리스부채의 대체 |
47 |
374 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
당사의 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초 |
증가(차입) |
재무활동 현금흐름(상환) |
이자비용 |
기타 |
기말 |
| 리스부채 |
2,090 |
176 |
(919) |
18 |
(129) |
1,236 |
2) 전기
|
구분
|
기초 |
증가(차입) |
재무활동 현금흐름(상환) |
이자비용 |
기타 |
기말 |
| 리스부채 |
2,588 |
404 |
(878) |
31 |
(55) |
2,090 |