주석
| 제25(당)기 : 2024년 01월 01일 부터 2024년 12월 31일 |
| 제24(전)기 : 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 |
| 주식회사 기가레인 |
1. 일반사항
주식회사 기가레인(이하 "회사"라 함)은 2000년 1월 31일에 설립되어 반도체 공정장비 및 통신기기 부품제조 등을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 2012년 8월 26일 구 주식회사 맥시스는 구 주식회사 기가레인을 흡수합병 후 회사명을 현재의 주식회사 기가레인으로 변경하였습니다.회사는 한국거래소로부터 코스닥시장 상장 승인을 받아 회사의 주식을 2013년 12월19일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.회사는 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 보고기간 종료일 현재의 납입자본금은 42,442백만원이며, 보고기간말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)케플러밸류파트너스 |
11,288,109 |
13.3% |
| 네오플럭스제3호사모투자합자회사 |
8,856,977 |
10.4% |
| 에스지에이스 유한회사 |
4,714,757 |
5.6% |
| 주식회사 록팰 |
2,797,985 |
3.3% |
| 김 재 명 |
1,148,217 |
1.4% |
| 김 현 제 |
111,333 |
0.1% |
| 김 세 윤 |
111,333 |
0.1% |
| 자기주식 |
3,349 |
0.0% |
| 기타주주 |
55,851,287 |
65.8% |
| 합 계 |
84,883,347 |
100% |
2. 재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·공정가치로 측정하는 조건부대가
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
가. 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-
기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
-
기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기
개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·
기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·
기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·
기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·
기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·
기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정하는 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
5) 비금융자산의 손상회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
3. 중요한 회계정책(1) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
(3) 금융상품1) 분류 및 측정<분류>회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성 에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
<측정>회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
2) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 3) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도 한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
4) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(4) 재고자산회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
(5) 유형자산회사는 유형자산 중 토지 및 건물은 재평가모형에 의하여 평가하며, 토지 및 건물 이외의 유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
회사는 유형자산에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건 물 |
27 ~ 30년 |
| 구 축 물 |
15년 |
| 기 계 장 치 |
3 ~ 10년 |
| 차 량 운 반 구 |
5 ~ 10년 |
| 공 구 와 기 구 |
1 ~ 5년 |
| 비 품 |
1 ~ 5년 |
| 시 설 장 치 |
3 ~ 5년 |
| 금 형 |
3 ~ 5년 |
| 시험연구용자산 |
3 ~ 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
(6) 리스
회사는 차량운반구와 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(7) 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자 발생 차입금과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.당기 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 없습니다.
(8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 27~30년동안 정액법으로 상각됩니다.(9) 무형자산회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
상 각 방 법 |
| 영 업 권 |
비한정 |
- |
| 산업재산권 |
5 ~ 10년 |
정액법 |
| 개 발 비 |
2 ~ 5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 회사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
(10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다
(11) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
1) 영업권회사는 매 회계기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.
2) 무형자산회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
(12) 연금 및 퇴직급여회사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 별개로 관리되는 기금에 기여금을납부해야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 인건비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 금융부채1) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(14) 충당부채회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
(15) 전환사채회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다
. 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니 다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 이용하여 상각후 원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.
(16) 자본금
보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다.
회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일까지 상환의무 없는 우선주를 발행하지 않았습니다.
(17) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(18) 자기주식회사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
(19) 수익인식회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별회사는 모바일 기기, 통신 인프라 및 국방 분야 등에 사용되는 RF(Radio Frequency) 통신부품과 LED용 ICP 식각장비 등 반도체공정장비를 제조 판매하고 있으며, 중고 반도체 장비를 Trading하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에 포함된 수행의무는 제품의 제조 및 공급 이외에 제품의 운송용역, 설치용역, 보증용역으로 구성되나, 다음의 사유로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 아니하였습니다.- 제품의 운송용역은 원칙적으로 분리하여 식별될 수 있는 수행의무이나, 용역의 제공기간이 비교적 단기이며 금액적 중요성이 매우 미미하여 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않음- 제품의 설치용역은 회사만이 제공할 수 있는 제품의 설치과정을 통해서만 고객에게 효익을 제공할 수 있으므로 별도의 구별되는 용역으로 식별하지 않음- 보증용역의 경우 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 확신보증으로 계약상 별도의 수행의무로 식별하지 않음
2) 수익의 인식회사의 제품 제조 및 공급 의무는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.
3) 변동대가회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 '환불부채'로 계상합니다.
4) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
5) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
(21) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
(22) 유동성 및 비유동성 분류회사는 자산과 부채를 유동 및 비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
(23) 공정가치 측정회사는 매도가능금융상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (24) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(25) 전기 계정과목의 재분류비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.
4. 재무위험관리의 목적 및 정책회사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. (1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기 및 전기 보고기간종료일 현재와 관련되어 있습니다. 1) 이자율위험
회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD, VND, CNY 등과 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
10,096,699 |
883,443 |
13,074,955 |
1,315,070 |
| CNY |
4,196,407 |
1,208 |
5,903 |
- |
회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
460,663 |
(460,663) |
587,994 |
(587,994) |
| CNY |
209,760 |
(209,760) |
295 |
(295) |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 기타 가격위험에 노출되어 있습니다.
(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.1) 매출채권및기타채권회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 회사는 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있으며, 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
9,647,096 |
7,557,591 |
| 기타채권 |
2,026,088 |
726,708 |
| 합 계 |
11,673,184 |
8,284,299 |
2) 기타 신용위험현금, 단기예금 및 단기대여금 등으로 구성되는 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
17,769,105 |
13,057,875 |
| 기타유동금융자산 |
2,556,914 |
4,398,192 |
| 기타비유동금융자산 |
2,593,540 |
4,657,487 |
| 합 계 |
22,919,559 |
22,113,554 |
(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| 당기말 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년∼5년 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
5,900,507 |
- |
677,986 |
6,578,493 |
| 차입금 |
5,083,034 |
3,560,030 |
8,644,006 |
17,287,070 |
| 리스부채 |
74,366 |
155,909 |
192,433 |
422,708 |
| 합 계 |
11,057,907 |
3,715,939 |
9,514,425 |
24,288,271 |
| 전기말 |
3개월 이내 |
3개월~1년 |
1년∼5년 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
5,458,490 |
- |
683,949 |
6,142,439 |
| 차입금 |
3,311,174 |
6,909,599 |
- |
10,220,773 |
| 리스부채 |
88,845 |
209,001 |
404,895 |
702,741 |
| 합계 |
8,858,509 |
7,118,600 |
1,088,844 |
17,065,953 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
(4) 자본관리자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.
회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 회사는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
34,636,318 |
24,530,203 |
| (차감) 현금및현금성자산 |
(17,769,105) |
(13,057,875) |
| 순부채(A) |
16,867,213 |
11,472,328 |
| 자기자본(B) |
51,631,582 |
53,921,578 |
| 순부채 및 자기자본(C=A+B) |
68,498,795 |
65,393,906 |
| 자본조달비율(A÷C) |
24.62% |
17.54% |
5. 공정가치(1) 금융상품의 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
|
| - 당기손익-공정가치 금융자산 |
20,513 |
20,513 |
19,007 |
19,007 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
|
| - 현금및현금성자산 |
17,769,105 |
17,769,105 |
13,057,875 |
13,057,875 |
| - 매출채권및기타채권 |
11,673,184 |
11,673,184 |
8,284,299 |
8,284,299 |
| - 기타유동금융자산 |
2,556,914 |
2,556,914 |
4,398,192 |
4,398,192 |
| - 기타비유동금융자산 |
2,593,540 |
2,593,540 |
4,657,487 |
4,657,487 |
| 소 계 |
34,592,743 |
34,592,743 |
30,397,853 |
30,397,853 |
| 금융자산 합계 |
34,613,256 |
34,613,256 |
30,416,860 |
30,416,860 |
| 금융부채 |
|
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
|
| - 매입채무및기타채무 |
5,900,507 |
5,900,507 |
5,458,490 |
5,458,490 |
| - 장기매입채무및기타채무 |
677,986 |
677,986 |
683,944 |
683,944 |
| - 단기차입금및유동성장기부채 |
8,533,000 |
8,533,000 |
9,961,560 |
9,961,560 |
| - 장기차입금 |
8,000,000 |
8,000,000 |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
23,111,493 |
23,111,493 |
16,103,994 |
16,103,994 |
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다.
(2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 금융상품의 수준별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 자산 |
|
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
20,513 |
20,513 |
| 전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 자산 |
|
|
|
|
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
19,007 |
19,007 |
당기와 전기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
공정가치
|
수준
|
가치평가기법
|
투입변수
|
투입변수범위 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
| - 조합출자금 |
20,513 |
3 |
회수가능액 |
- |
- |
(4) 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
상각후 원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후 원가 측정 금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
17,769,105 |
- |
- |
- |
17,769,105 |
| 매출채권및기타채권 |
11,673,184 |
- |
- |
- |
11,673,184 |
| 기타유동금융자산 |
2,556,914 |
- |
- |
- |
2,556,914 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
20,513 |
- |
- |
20,513 |
| 기타비유동금융자산 |
2,593,540 |
- |
- |
- |
2,593,540 |
| 합 계 |
34,592,743 |
20,513 |
- |
- |
34,613,256 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
5,900,507 |
- |
5,900,507 |
| 단기차입금및유동성장기부채 |
- |
- |
8,533,000 |
- |
8,533,000 |
| 유동성리스부채 |
- |
- |
- |
217,613 |
217,613 |
| 장기매입채무및기타채무 |
- |
- |
677,986 |
- |
677,986 |
| 장기차입금 |
- |
- |
8,000,000 |
- |
8,000,000 |
| 비유동리스부채 |
- |
- |
- |
184,132 |
184,132 |
| 합 계 |
- |
- |
23,111,493 |
401,745 |
23,513,238 |
| 전기말 |
상각후 원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후 원가 측정 금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 금융자산 |
|
현금및현금성자산
|
13,057,875 |
- |
- |
- |
13,057,875 |
|
매출채권및기타채권
|
8,284,299 |
- |
- |
- |
8,284,299 |
|
기타유동금융자산
|
4,398,192 |
- |
- |
- |
4,398,192 |
|
당기손익-공정가치측정금융자산
|
- |
19,007 |
- |
- |
19,007 |
|
기타비유동금융자산
|
4,657,487 |
- |
- |
- |
4,657,487 |
| 합 계 |
30,397,853 |
19,007 |
- |
- |
30,416,860 |
|
금융부채
|
|
매입채무및기타채무
|
|
|
5,458,490 |
- |
5,458,490 |
|
단기차입금및유동성장기부채
|
|
|
9,961,560 |
- |
9,961,560 |
|
유동성리스부채
|
|
|
- |
272,770 |
272,770 |
|
장기매입채무및기타채무
|
|
|
683,944 |
- |
683,944 |
|
장기차입금
|
|
|
- |
- |
- |
|
비유동리스부채
|
|
|
- |
383,010 |
383,010 |
| 합 계 |
- |
- |
16,103,994 |
655,780 |
16,759,774 |
(5) 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 당기 |
상각후 원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 대손상각비 |
758,964 |
- |
- |
- |
758,964 |
| 기타의대손상각비 |
(417,391) |
- |
- |
- |
(417,391) |
| 이자비용 |
- |
- |
(502,123) |
(2,397) |
(504,520) |
| 외환차손 |
(235,407) |
- |
(61,634) |
- |
(297,041) |
| 외화환산손실 |
(31) |
- |
(78,229) |
- |
(78,260) |
| 이자수익 |
678,156 |
- |
- |
- |
678,156 |
| 외환차익 |
929,472 |
- |
102,064 |
- |
1,031,536 |
| 외화환산이익 |
738,996 |
- |
26 |
- |
739,022 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
1,506 |
- |
- |
1,506 |
| 합 계 |
2,452,759 |
1,506 |
(539,896) |
(2,397) |
1,911,972 |
| 전기 |
상각후 원가 측정 금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정 금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 대손상각비 |
(138,384) |
- |
- |
- |
(138,384) |
| 기타의대손상각비 |
(41,364) |
- |
- |
- |
(41,364) |
| 이자비용 |
- |
- |
(340,477) |
(59) |
(340,536) |
| 외환차손 |
(279,644) |
- |
(90,174) |
- |
(369,818) |
| 외화환산손실 |
(165,177) |
- |
(8,462) |
- |
(173,639) |
| 이자수익 |
578,524 |
- |
- |
- |
578,524 |
| 외환차익 |
785,763 |
- |
79,166 |
- |
864,929 |
| 외화환산이익 |
69,147 |
- |
18,172 |
- |
87,319 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
444 |
- |
- |
444 |
| 합 계 |
808,865 |
444 |
(341,775) |
(59) |
467,475 |
6. 영업부문정보
(1) 회사의 영업부문은 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각사업부문의 생산제품 및 제품판매 유형에 따라 다음과 같이 분류하고 있습니다.
| 구분 |
분 류 기 준 |
주요 재화 |
| 반도체 공정장비 사업 |
재화 제공유형별 분류 |
반도체/LED 식각장비 생산 (LED Etcher, DRIE Etcher 등)반도체용 DRIE 식각장비의 개발 |
| RF통신 부품사업 |
모바일 Device(스마트폰 등), 네트웍 Infra(중계기 등) 및 군수(군수통신 및 항공) 용 RF Connectivity 부품 생산 (Cable Assemblies, Connector 등) |
(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.
| 당기 |
반도체 공정/장비 |
RF 통신 부품 |
합 계 |
| 매출액 |
13,136,059 |
30,620,630 |
43,756,689 |
| 영업이익(손실) |
(2,936,258) |
(815,107) |
(3,751,365) |
| 유ㆍ무형자산상각비 |
1,443,832 |
1,769,479 |
3,213,311 |
| 당기순이익(손실) |
(2,095,644) |
604,018 |
(1,491,626) |
| 전기 |
반도체 공정/장비 |
RF 통신 부품 |
합 계 |
| 매출액 |
9,243,077 |
30,300,344 |
39,543,421 |
| 영업이익(손실) |
(6,222,068) |
(6,795,722) |
(13,017,790) |
| 유ㆍ무형자산상각비 |
1,929,456 |
2,012,223 |
3,941,679 |
| 당기순이익 |
(5,656,170) |
(8,957,137) |
(14,613,307) |
(3) 당기말과 전기말 현재의 영업부문의 재무상태는 다음과 같습니다.
| 당기말 |
반도체 공정/장비 |
RF 통신 부품 |
합 계 |
| 총자산 |
31,868,224 |
54,399,676 |
86,267,900 |
| 총부채 |
14,728,927 |
19,907,390 |
34,636,317 |
| 전기말 |
반도체 공정/장비 |
RF 통신 부품 |
합 계 |
| 총자산 |
25,735,449 |
52,716,332 |
78,451,781 |
| 총부채 |
10,086,549 |
14,443,654 |
24,530,203 |
(4) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
7,411,006 |
8,740,064 |
| B사 |
5,345,093 |
5,437,737 |
7. 현금및현금성자산
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
1,000 |
- |
| 보통예금 |
17,768,105 |
13,057,875 |
| 합계 |
17,769,105 |
13,057,875 |
8. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
구분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한 내역 |
| 기타유동금융자산 |
보통예금 |
우리은행 |
- |
1,800,000 |
- |
| 신한은행 |
- |
600,192 |
| 기업은행 |
- |
1,800,000 |
| 소 계 |
- |
4,200,192 |
|
| 기타비유동금융자산 |
정기예금 |
하나은행 |
600,000 |
600,000 |
지급보증 담보(주석 24 참조) |
| 합 계 |
600,000 |
4,800,192 |
|
9. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
대손충당금 |
합계 |
채권잔액 |
대손충당금 |
합계 |
| 외상매출금 |
15,234,336 |
(5,741,740) |
9,492,597 |
13,356,354 |
(6,500,703) |
6,855,651 |
| 받을어음 |
154,500 |
- |
154,500 |
701,940 |
- |
701,940 |
| 미수금 |
2,688,222 |
(662,134) |
2,026,088 |
971,451 |
(244,743) |
726,708 |
| 합 계 |
18,077,058 |
(6,403,874) |
11,673,185 |
15,029,745 |
(6,745,446) |
8,284,299 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
설정 |
환입 |
제각 |
기말 |
| 외상매출금 |
6,500,704 |
784,100 |
(1,543,064) |
- |
5,741,740 |
| 미수금 |
244,743 |
417,391 |
- |
- |
662,134 |
| 합 계 |
6,745,447 |
1,201,491 |
(1,543,064) |
- |
6,403,874 |
| 당기 |
기초 |
설정 |
환입 |
제각 |
기말 |
| 외상매출금 |
6,362,411 |
505,091 |
(366,707) |
(92) |
6,500,704 |
| 미수금 |
203,379 |
41,364 |
- |
- |
244,743 |
| 합 계 |
6,565,790 |
546,455 |
(366,707) |
(92) |
6,745,447 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
6월 이하 |
6월 초과1년 이하 |
1년 초과3년 이하 |
3년 초과 |
합 계 |
| 금 액 |
9,435,433 |
223,161 |
24,200 |
5,706,042 |
15,388,836 |
| 구성비율(%) |
61.31% |
1.45% |
0.16% |
37.08% |
100.00% |
| 전기말 |
6월 이하 |
6월 초과1년 이하 |
1년 초과3년 이하 |
3년 초과 |
합 계 |
| 금 액 |
6,945,120 |
517,776 |
367,606 |
6,227,792 |
14,058,294 |
| 구성비율(%) |
49.40% |
3.68% |
2.62% |
44.30% |
100.00% |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
취득원가 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| 시장성 없는 지분증권 |
15,871 |
20,513 |
4,642 |
15,871 |
19,007 |
3,136 |
| 비유동성 |
15,871 |
20,513 |
4,642 |
15,871 |
19,007 |
3,136 |
(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
순자산 지분 |
장부금액 |
취득원가 |
순자산 지분 |
장부금액 |
| 정보통신공제조합 |
15,871 |
20,513 |
20,513 |
15,871 |
19,007 |
19,007 |
상기 출자금은 비상장주식으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없어 해당 조합에서 환급 가능한 출자금으로 평가하고 있으며, 당기 중 상기 지분증권과 관련한 평가이익 1,506천원(
전기 평가이익 444천원)을 인식하였습니다.
11. 기타금융자산과 기타비금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수수익 |
167,914 |
47,334 |
- |
31,734 |
| 대여금 |
2,389,000 |
1,660,033 |
198,000 |
3,569,804 |
| 기타단기금융상품(*1) |
- |
- |
4,200,192 |
- |
| 장기금융상품(*2) |
- |
600,000 |
- |
600,000 |
| 보증금 |
- |
286,172 |
- |
455,949 |
| 합계 |
2,556,914 |
2,593,539 |
4,398,192 |
4,657,487 |
(*1) 전기말 채권가압류등에 의해 사용이 제한되었던 제한되었던 금융상품 42억원은 2024년 1월17일 가압류 집행해지 통지서를 수신받았습니다(주석 8, 24 참조)(*2) 회사가 제공받는 지급보증에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 8, 24 참조).(2) 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
471,565 |
- |
224,628 |
- |
| 선급비용 |
179,576 |
- |
263,069 |
- |
| 합 계 |
651,141 |
- |
487,697 |
- |
12. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
2,076,604 |
(1,722,191) |
354,413 |
2,511,286 |
(1,769,480) |
741,806 |
| 제품 |
1,846,950 |
(1,388,951) |
457,999 |
3,640,398 |
(2,135,346) |
1,505,052 |
| 재공품 |
4,292,469 |
(2,375,066) |
1,917,403 |
5,219,221 |
(2,118,301) |
3,100,920 |
| 원재료 |
2,646,648 |
(912,259) |
1,734,389 |
3,449,838 |
(520,917) |
2,928,921 |
| 미착품 |
34,547 |
- |
34,547 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
10,897,218 |
(6,398,467) |
4,498,751 |
14,820,743 |
(6,544,044) |
8,276,699 |
(2) 당기에 인식한 재고자산 평가손실충당금 환입금액은 145,577천원이며, 전기에 인식한 재고자산 평가손실 금액은
1,786,447천원입니다.
13. 종속기업 및 관계기업 투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자주식 및 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
회사명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| 종속기업투자주식 |
(주)씨쓰리테크놀로지 |
한국 |
99.9 |
1,455,952 |
99.9 |
1,455,952 |
| Gigalane VINA |
베트남 |
100.0 |
4,730,745 |
100.0 |
2,605,305 |
| Shenzhen Gigalane |
중국 |
100.0 |
- |
100.0 |
- |
| MGM TECHNOLOGY CO., LTD.(*1) |
중국 |
100.0 |
6,822,125 |
- |
- |
| 소 계 |
|
|
13,008,822 |
|
4,061,257 |
| 관계기업투자주식 |
SEHYUN TECH VN CO., LTD.(*2) |
베트남 |
36.7 |
- |
36.7 |
- |
| 합 계 |
|
|
13,008,822 |
|
4,061,257 |
(*1) 당기 중 중국 반도체 시장 공략을 위한 사업 다각화 등을 위해 신규 설립을 하였습니다.(*2) 당기 중 베트남 기가레인에서 사명을 변경하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
4,061,257 |
6,363,874 |
| 증가 |
9,049,189 |
- |
| 손상 |
(101,624) |
(2,302,617) |
| 기말금액 |
13,008,822 |
4,061,257 |
(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 당기말 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| (주)씨쓰리테크놀로지 |
4,317,740 |
485,016 |
2,909,702 |
(442,249) |
| Gigalane VINA |
9,304,269 |
7,176,840 |
11,866,276 |
(1,630,407) |
| Shenzhen Gigalane |
- |
- |
207,897 |
(151,036) |
| SEHYUN TECH VN CO., LTD. |
11,075,764 |
14,255,216 |
21,454,694 |
1,183,334 |
| MGM TECHNOLOGY CO., LTD. |
18,565,118 |
11,789,659 |
- |
(381,043) |
| 합 계 |
43,262,891 |
33,706,731 |
36,438,569 |
(1,421,401) |
| 전기말 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순이익(손실) |
| (주)씨쓰리테크놀로지 |
5,139,203 |
813,314 |
3,577,270 |
292,285 |
| Gigalane VINA |
11,873,029 |
10,395,706 |
17,085,868 |
(865,302) |
| Shenzhen Gigalane |
441,995 |
394,111 |
844,539 |
(52,800) |
| SEHYUN TECH VN CO., LTD. |
10,629,414 |
14,893,680 |
13,750,474 |
(1,718,985) |
| 합 계 |
28,083,641 |
26,496,811 |
35,258,151 |
(2,344,802) |
14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
취득 및 자본적지출 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
손상차손 |
기타 증감액 |
기말 |
| 토지 |
17,304,292 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
17,304,292 |
| 건물 |
9,895,982 |
- |
- |
- |
(458,510) |
- |
- |
9,437,472 |
| 구축물 |
4,757 |
- |
- |
- |
(347) |
- |
- |
4,410 |
| 기계장치 |
2,082,183 |
8,600 |
- |
- |
(1,181,571) |
- |
- |
909,212 |
| 공구와기구 |
84,160 |
4,685 |
- |
- |
(59,889) |
- |
- |
28,956 |
| 비품 |
97,933 |
45,415 |
- |
- |
(68,332) |
- |
- |
75,016 |
| 시설장치 |
499,076 |
8,941 |
- |
- |
(435,884) |
- |
- |
72,133 |
| 금형 |
211,230 |
22,800 |
- |
- |
(128,191) |
- |
- |
105,839 |
| 사용권자산 |
622,183 |
87,543 |
(40,208) |
- |
(293,677) |
- |
- |
375,841 |
| 건설중인자산 |
- |
375,471 |
- |
- |
- |
- |
- |
375,471 |
| 합계 |
30,801,796 |
553,455 |
(40,208) |
- |
(2,626,401) |
- |
- |
28,688,642 |
| 전기 |
기초 |
취득 및 자본적지출 |
처분 |
대체 |
감가상각비 |
손상차손 |
기타 증감액 |
기말 |
| 토지 |
10,423,900 |
- |
- |
- |
- |
(116,748) |
6,997,140 |
17,304,292 |
| 건물 |
8,516,013 |
- |
- |
130,914 |
(377,872) |
(56,284) |
1,683,211 |
9,895,982 |
| 구축물 |
1,833 |
3,200 |
- |
- |
(276) |
- |
- |
4,757 |
| 기계장치 |
3,730,931 |
98,338 |
(8,584) |
78,249 |
(1,746,270) |
(70,481) |
- |
2,082,183 |
| 공구와기구 |
151,310 |
7,900 |
- |
- |
(75,050) |
- |
- |
84,160 |
| 비품 |
139,924 |
62,973 |
- |
- |
(86,896) |
(18,068) |
- |
97,933 |
| 시설장치 |
971,839 |
21,711 |
- |
- |
(494,474) |
- |
- |
499,076 |
| 금형 |
343,723 |
89,283 |
- |
- |
(162,999) |
(58,777) |
- |
211,230 |
| 사용권자산 |
333,281 |
614,135 |
(4,515) |
- |
(297,179) |
(23,539) |
- |
622,183 |
| 건설중인자산 |
17,281 |
191,882 |
- |
(209,163) |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
24,630,035 |
1,089,422 |
(13,099) |
- |
(3,241,016) |
(343,897) |
8,680,351 |
30,801,796 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
| 매출원가 |
2,329,319 |
2,919,788 |
| 판매비와관리비 |
296,524 |
320,141 |
| 기타영업외비용 |
558 |
1,087 |
| 소 계 |
2,626,401 |
3,241,016 |
| 손상차손 |
| 기타영업외비용 |
- |
170,865 |
| 기타포괄손익 |
- |
173,032 |
| 소 계 |
- |
343,897 |
| 합 계 |
2,626,401 |
3,584,913 |
(3) 당기 및 전기 중 유형자산 중 운휴중인 자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초장부금액 |
감가상각비 |
처분 |
기말장부금액 |
| 기계장치 |
1,055 |
(558) |
- |
497 |
| 전기 |
기초장부금액 |
감가상각비 |
처분 |
기말장부금액 |
| 기계장치 |
2,207 |
(1,152) |
- |
1,055 |
(4) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 일부는 회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).
(5) 당기말 현재 회사가 보유한 건물 및 기계장치에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 24,300백만원입니다.
15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
취득 및자본적지출 |
처분 |
대체 |
상각 |
기말 |
| 토지 |
1,909,631 |
- |
- |
- |
- |
1,909,631 |
| 건물 |
514,885 |
- |
- |
- |
(29,138) |
485,747 |
| 합 계 |
2,424,516 |
- |
- |
- |
(29,138) |
2,395,378 |
| 전기 |
기초 |
취득 및자본적지출 |
처분 |
대체 |
상각 |
기말 |
| 토지 |
1,909,631 |
- |
- |
- |
- |
1,909,631 |
| 건물 |
544,024 |
- |
- |
- |
(29,139) |
514,885 |
| 합 계 |
2,453,655 |
- |
- |
- |
(29,139) |
2,424,516 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.
| 당기 |
당기 |
전기 |
| 운영/유지보수비용 |
(5,311) |
(9,629) |
(3) 당기말 현재 회사의 투자부동산 중 일부는 회사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).(4) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 공정가치는 2,813백만원으로 회사는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 추정하였습니다.
16. 리스이용자
(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산(*) |
| 차량운반구 |
269,861 |
436,063 |
| 부동산 |
105,981 |
186,121 |
| 소 계 |
375,842 |
622,184 |
| 리스부채 |
| 유동 |
217,613 |
272,770 |
| 비유동 |
184,132 |
383,010 |
| 소 계 |
401,745 |
655,780 |
(*) 당기 중 증가된 사용권자산은 87,543천원입니다.(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 차량운반구 |
133,102 |
154,619 |
| 부동산 |
160,575 |
142,559 |
| 합 계 |
293,677 |
297,178 |
| 리스자산처분이익 |
2,397 |
59 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
24,469 |
22,001 |
| 단기리스료 |
59,174 |
72,107 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
19,666 |
20,255 |
(3) 당기 중 리스부채의 총 현금유출은 402,284천원입니다.
(4) 당기와 전기 중 리스자산의 계정별 상각비 및 손상차손 계상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
|
|
| 매출원가 |
85,767 |
142,591 |
| 판매비와관리비 |
207,910 |
154,587 |
| 소 계 |
293,677 |
297,178 |
| 손상차손 |
| 기타영업외비용 |
- |
23,539 |
| 소 계 |
- |
23,539 |
| 합 계 |
293,677 |
320,717 |
17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
손상차손 |
대체(*) |
기말 |
| 산업재산권 |
629,061 |
516,253 |
(6,791) |
(277,003) |
- |
186,075 |
1,047,596 |
| 소프트웨어 |
729,878 |
490,771 |
- |
(310,466) |
- |
- |
910,184 |
| 기타무형자산 |
21,000 |
- |
(21,000) |
- |
- |
- |
- |
| 건설중인자산(무형) |
538,022 |
78,200 |
- |
- |
- |
(237,690) |
378,532 |
| 합계 |
1,917,961 |
1,085,224 |
(27,791) |
(587,469) |
- |
(51,615) |
2,336,312 |
(*) 산업재산권의 등록 포기로 발생한 비용 대체액이 포함되어 있습니다.
| 전기 |
기초 |
취득 |
상각비 |
손상차손 |
대체 |
기말 |
| 영업권 |
201,631 |
- |
- |
(201,631) |
- |
- |
| 산업재산권 |
679,255 |
- |
(266,528) |
(96,794) |
313,128 |
629,061 |
| 개발비 |
162,761 |
- |
(47,637) |
(115,124) |
- |
- |
| 소프트웨어 |
1,309,755 |
5,400 |
(387,585) |
(197,692) |
- |
729,878 |
| 기타무형자산 |
21,000 |
- |
- |
- |
- |
21,000 |
| 건설중인자산(무형) |
632,476 |
269,792 |
- |
(8,254) |
(355,992) |
538,022 |
| 합계 |
3,006,878 |
275,192 |
(701,750) |
(619,495) |
(42,864) |
1,917,961 |
(2) 회사는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
손상차손 |
장부금액 |
취득금액 |
손상차손 |
장부금액 |
| 반도체 공정장비 |
3,197,276 |
(3,197,276) |
- |
3,197,276 |
(3,197,276) |
- |
| RF 통신부품 |
836,858 |
(836,858) |
- |
836,858 |
(836,858) |
- |
| 계 |
4,034,134 |
(4,034,134) |
- |
4,034,134 |
(4,034,134) |
- |
회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치 계산에 근거하여 결정되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 무형자산의 계정별 상각비 계상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각비 |
| 매출원가 |
539,206 |
639,874 |
| 판매비와관리비 |
48,262 |
61,876 |
| 소 계 |
587,468 |
701,750 |
| 손상차손 |
| 기타영업외비용 |
- |
619,495 |
| 소 계 |
- |
619,495 |
| 합 계 |
587,468 |
1,321,245 |
18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
2,793,082 |
- |
2,367,244 |
- |
| 미지급금 |
2,260,892 |
677,986 |
2,384,163 |
683,944 |
| 미지급비용 |
846,532 |
- |
707,083 |
- |
| 합 계 |
5,900,506 |
677,986 |
5,458,490 |
683,944 |
19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금및리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 운전자금(*1) |
기업은행 |
2024-05-17 |
4.66 |
1,300,000 |
1,300,000 |
| 시설자금(*2) |
2024-09-30 |
4.14 |
2,233,000 |
2,233,000 |
| 운전자금(*3) |
2024-02-15 |
4.94 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 운전자금(*4) |
하나은행 |
2024-11-30 |
- |
- |
1,000,000 |
| 시설자금(*4) |
산업은행 |
2024-01-14 |
2.96 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 시설자금(*4) |
농협은행 |
2024-06-15 |
- |
- |
428,560 |
| 운전자금(*4) |
신한은행 |
2025-11-09 |
4.77 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 합 계 |
8,533,000 |
9,961,560 |
(*1) 상기 차입금을 위하여 회사의 투자부동산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조). (*2) 상기 차입금을 위하여 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).(*3) 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).(*4) 상기 차입금을 위하여 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금(*) |
산업은행 |
2025-01-14 |
2.96 |
- |
2,000,000 |
| 시설자금(*) |
농협은행 |
2024-06-15 |
- |
- |
428,560 |
| 시설자금(*) |
기업은행 |
2025-09-30 |
4.26 |
- |
2,233,000 |
| 운전자금(*) |
기업은행 |
2029-06-20 |
1.30 |
2,000,000 |
- |
| 시설자금(*) |
기업은행 |
2029-10-15 |
4.17 |
5,000,000 |
- |
| 운전자금(*) |
기업은행 |
2027-11-15 |
3.94 |
1,000,000 |
- |
| 소 계 |
8,000,000 |
4,661,560 |
| 유동성 대체 |
- |
(4,661,560) |
| 합 계 |
8,000,000 |
- |
(*) 상기 차입금을 위하여 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 연도별 |
상환금액 |
| 2026-01-01 ~ 2026-12-31 |
335,000 |
| 2027-01-01 ~ 2027-12-31 |
3,332,667 |
| 2028-01-01 ~ 2028-12-31 |
2,332,667 |
| 2029-01-01 ~ 2029-12-31 |
1,999,666 |
| 합계 |
8,000,000 |
20. 기타유동비금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
168,073 |
191,458 |
| 선수금 |
311,938 |
9,771 |
| 선수수익 |
- |
5 |
| 계약부채(*1) |
2,525,305 |
661,216 |
| 판매보증충당부채(*2) |
164,167 |
57,622 |
| 환불부채(*3) |
189,833 |
400,589 |
| 합 계 |
3,359,316 |
1,320,661 |
(*1) 고객과의 계약을 위해 선수취한 금액에 대한 부채로, 계약과 관련된 의무가 종료 될 때까지 수익을 이연하였습니다.(*2) 회사는 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.(*3) 회사는 반품가능판매의 경우 판매시점에 예상되는 반품가능액을 추정하여 환불부채로 설정하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 판매보증충당부채와 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 판매보증충당부채 |
57,622 |
106,545 |
- |
164,167 |
62,383 |
- |
(4,761) |
57,622 |
| 환불부채 |
400,589 |
- |
(210,756) |
189,833 |
518,322 |
- |
(117,733) |
400,589 |
21. 순확정급여부채
회사는 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
8,457,797 |
8,169,068 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(2,874,986) |
(3,497,331) |
| 순확정급여부채 |
5,582,811 |
4,671,737 |
(2) 당기와 전기의 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
8,169,068 |
6,095,860 |
| 당기근무원가 |
1,438,585 |
1,124,911 |
| 이자원가 |
253,484 |
186,910 |
| 퇴직급여 지급액 |
(1,284,737) |
(361,754) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(118,603) |
1,123,141 |
| - 인구통계적 가정변화로 인한 손익 |
(20,874) |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 손익 |
303,290 |
902,957 |
| - 추정과 실제의 차이로 인한 손익 |
(401,019) |
220,184 |
| 기말금액 |
8,457,797 |
8,169,068 |
(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,497,331 |
3,667,110 |
| 기여금 납입액 |
300,000 |
- |
| 이자수익 |
167,957 |
206,901 |
| 퇴직급여 지급액 |
(990,469) |
(282,748) |
| 재측정요소:사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함한 금액 제외) |
(99,833) |
(93,932) |
| 기말금액 |
2,874,986 |
3,497,331 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
1,553,493 |
- |
| 정기예금 |
1,321,493 |
3,497,331 |
| 합 계 |
2,874,986 |
3,497,331 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,438,586 |
1,124,911 |
| 확정급여부채의 순이자비용 |
85,527 |
(19,991) |
| 합 계 |
1,524,113 |
1,104,920 |
(6) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기대임금상승률 |
6.72% |
6.72% |
| 할인율 |
4.04% |
4.61% |
(7) 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도분석의 결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 기말할인율 |
7,945,425 |
9,051,658 |
7,701,422 |
8,712,831 |
| 임금상승률 |
9,030,750 |
7,952,518 |
8,696,699 |
7,705,545 |
상기 민감도 분석은 보험수리적평가를 위해 사용되는 재무적 기초 변수가 각각 1% 증감하는 것을 가정하였을 때 확정급여채무의 변동된 금액을 산출한 것입니다.(8) 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
74,437 |
82,625 |
22. 자본금 등
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
200,000,000주 |
200,000,000주 |
| 1주의 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식수 |
84,883,347주 |
84,883,347주 |
| 보통주 자본금 |
42,441,674천원 |
42,441,674천원 |
(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
20,167,363 |
20,167,363 |
| 전환권대가 |
1,147,976 |
1,147,976 |
| 자기주식처분이익 |
85,265 |
85,265 |
| 기타자본잉여금 |
(48,147) |
(48,147) |
| 합 계 |
21,352,457 |
21,352,457 |
(3) 당기말과 전기말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(9,022) |
(9,022) |
| 주식선택권 |
471,997 |
471,997 |
| 전환권대가청산손익 |
231,702 |
231,702 |
| 재평가잉여금 |
11,498,464 |
12,841,152 |
| 합 계 |
12,193,141 |
13,535,829 |
(4) 당기말과 전기말 현재 회사의 이익잉여금 및 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
243,338 |
243,338 |
| 미처분이익잉여금(결손금) |
(24,599,026) |
(23,651,718) |
| 합 계 |
(24,355,688) |
(23,408,380) |
(5) 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일: 2025년 03월 27일 |
처리확정일: 2024년 03월 31일 |
| Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) |
- |
(24,355,688) |
- |
(23,408,381) |
| 1.전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
(23,408,381) |
|
(7,578,000) |
|
| 2.당기순이익(손실) |
(1,491,626) |
|
(14,613,307) |
|
| 3.순확정급여부채 재측정요소 |
18,770 |
|
(1,217,074) |
|
| 4.유형자산의 재평가잉여금 |
525,549 |
|
- |
|
| Ⅱ.결손금처리액 |
- |
- |
- |
- |
| 1.주식발행초과금이입액 |
- |
- |
- |
- |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
- |
(24,355,688) |
- |
(23,408,381) |
23. 주식기준보상(1) 회사는 이사회 결의에 의거 회사의 임직원에게 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
4차 |
7차 |
8차 |
| 부여일 |
2018-01-12 |
2018-08-14 |
2020-07-30 |
| 미행사 잔여수량 |
75,060주 |
75,000주 |
270,000주 |
| 부여방법 |
신주교부, 자기주식교부, 차액보상방법 중 이사회가 결정 |
| 행사가격 |
3,030원/주 |
2,910원/주 |
1,787원/주 |
| 가득조건 |
부여일로부터 행사 시작 전일까지 용역제공 |
| 권리행사가능기간 |
2020.01.12 ~2025.01.11 |
2020.08.14 ~2025.08.13 |
2022.07.30 ~2027.07.29 |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권(단위:주) |
가중평균행사가격(단위:원) |
주식선택권(단위:주) |
가중평균행사가격(단위:원) |
| 기초 |
741,182 |
2,282 |
741,182 |
2,282 |
| 기중부여수량 |
- |
- |
- |
- |
| 기중권리상실분 |
(321,122) |
2,377 |
- |
- |
| 기말 |
420,060 |
2,377 |
741,182 |
2,282 |
(3) 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
4차 |
7차 |
8차 |
| 부여일 주식가격 |
3,160 |
2,755 |
1,105 |
| 행사가격 |
3,030 |
2,910 |
1,787 |
| 기대변동성 |
18.51% |
13.00% |
48.70% |
| 무위험이자율 |
2.56% |
2.40% |
1.16% |
24. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.1) 보증기관 등
| 제공자 |
보증상대처 |
보증내용 |
보증금액 |
| 서울보증보험 |
매출처 |
이행보증보험 등 |
2,804,979 |
| 합계 |
2,804,979 |
2) 대표이사당기말 현재 대표이사로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
연대보증처 |
담보설정액 |
관련 채무 금액 |
| 대표이사 |
기업은행 |
1,620,000 |
1,350,000 |
| 합 계 |
1,620,000 |
1,350,000 |
(2) 당기말 현재 회사가 차입금 관련하여 제공한 담보자산 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보제공처 |
담보제공내역 |
담보설정액 |
관련 채무 금액 |
| 투자부동산(아산) |
2,395,378 |
기업은행 |
차입금 담보 |
1,400,000 |
1,300,000 |
| 토지,건물(동탄) |
6,417,791 |
기업은행 |
차입금 담보 |
2,799,600 |
2,233,000 |
| 토지,건물(동탄) |
20,323,973 |
신한은행 |
차입금 담보 |
2,400,000 |
2,000,000 |
| 산업은행 |
차입금 담보 |
2,400,000 |
2,000,000 |
| 기업은행 |
차입금 담보 |
2,400,000 |
2,000,000 |
| 기업은행 |
차입금 담보 |
6,000,000 |
5,000,000 |
| 기업은행 |
차입금 담보 |
780,000 |
650,000 |
| 장기금융상품 |
600,000 |
서울보증보험 |
지급보증 담보 |
600,000 |
- |
| 합 계 |
29,737,142 |
|
|
18,779,600 |
15,183,000 |
(3) 당기말 현재 회사의 차입약정 한도 내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
대출종류 |
최초한도액 |
실행금액 |
현재잔액 |
| 기업은행 |
운전자금 |
1,300,000 |
1,300,000 |
1,300,000 |
| 시설자금 |
2,233,000 |
2,233,000 |
2,233,000 |
| 운전자금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 운전자금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 시설자금 |
5,000,000 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 운전자금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 산업은행 |
시설자금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 신한은행 |
운전자금 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 무역금융 |
1,000,000 |
- |
- |
| 합계 |
17,533,000 |
16,533,000 |
16,533,000 |
(4) 분실어음회사는 KEB하나은행으로부터 수령한 어음 1매에 대해 미지급증명원을 발급받아 제권판결 신청을 통해 권리를 소멸시킬 예정입니다. (5) 계류중인 소송사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 회사가 원고로서 계류중인 소송 1건 및 피고로서 계류중인 소송 2건이 있습니다.
보고기간 말 현재 회사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.다만, 회사를 피고로 제기된 소송 중 1건은 회사가 2심 승소하여 원고의 상고가 접수 된 건 1건이 있었으나, 2025년 02월 20일 상고기각 결정문을 회신 받았습니다.
25. 영업비용
(1) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매입액 |
6,946,302 |
11,533,117 |
| 원재료매입액 |
11,879,737 |
12,242,986 |
| 재고자산 변동 |
4,538,526 |
1,653,319 |
| 종업원급여 |
13,687,507 |
13,856,609 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
3,213,311 |
3,951,679 |
| 기타의 경비 |
7,242,672 |
9,323,500 |
| 합 계 |
47,508,055 |
52,561,210 |
(2) 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 상여금 |
11,705,575 |
12,207,019 |
| 퇴직급여 |
1,598,550 |
1,187,545 |
| 복리후생비 |
383,382 |
462,045 |
| 합 계 |
13,687,507 |
13,856,609 |
(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 직원급여 |
4,099,706 |
4,950,654 |
| 상여금 |
27,250 |
1,260 |
| 퇴직급여 |
758,605 |
578,307 |
| 복리후생비 |
136,147 |
165,184 |
| 여비교통비 |
151,967 |
100,032 |
| 접대비 |
91,997 |
137,082 |
| 통신비 |
10,746 |
9,733 |
| 수도광열비 |
4,516 |
4,060 |
| 전력비 |
162,747 |
163,719 |
| 세금과공과 |
43,316 |
79,189 |
| 감가상각비 |
296,524 |
320,141 |
| 지급임차료 |
5,724 |
25,853 |
| 수선비 |
18,954 |
32,028 |
| 보험료 |
399,964 |
462,966 |
| 차량유지비 |
23,925 |
65,570 |
| 경상연구개발비 |
583,016 |
570,781 |
| 운반비 |
109,750 |
184,750 |
| 교육훈련비 |
4,637 |
2,002 |
| 도서인쇄비 |
2,260 |
1,506 |
| 포장비 |
4,117 |
1,648 |
| 사무용품비 |
4,657 |
3,841 |
| 소모품비 |
31,357 |
56,844 |
| 지급수수료 |
1,067,314 |
1,309,500 |
| 광고선전비 |
160,188 |
100,652 |
| 대손상각비 |
(758,964) |
138,384 |
| 무형자산상각비 |
48,262 |
61,876 |
| 견본비 |
110,062 |
221,926 |
| 서비스비용 |
24,355 |
13,855 |
| 판매보증비 |
106,545 |
(4,761) |
| 합 계 |
7,729,644 |
9,758,582 |
26. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 발생원천 금융자산 |
당기 |
전기 |
| 현금및현금성자산 등 이자수익 |
506,757 |
407,512 |
| 대여금 이자수익 |
171,399 |
171,012 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
1,506 |
444 |
| 합 계 |
679,662 |
578,968 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 발생원천 금융부채 |
당기 |
전기 |
| 차입금 및 사채이자 등 이자비용 |
480,051 |
318,535 |
| 리스 이자비용 |
24,469 |
22,001 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
- |
| 합 계 |
504,520 |
340,536 |
27. 기타영업외수익과 비용(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
1,031,537 |
864,929 |
| 외화환산이익 |
739,022 |
87,320 |
| 유형자산처분이익 |
356,925 |
622,468 |
| 무형자산처분이익 |
334,784 |
- |
| 기타이익 |
154,149 |
308,651 |
| 합계 |
2,616,417 |
1,883,368 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
297,041 |
369,818 |
| 기타의대손상각비 |
417,391 |
41,364 |
| 외화환산손실 |
78,260 |
173,639 |
| 무형자산손상차손 |
- |
619,495 |
| 종속기업손상차손 |
101,624 |
2,302,617 |
| 유형자산처분손실 |
- |
656 |
| 운휴자산감가상각비 |
557 |
1,086 |
| 유형자산손상차손 |
- |
170,865 |
| 기타손실 |
19,295 |
8,640 |
| 무형자산처분손실 |
2,729 |
- |
| 투자부동산감가상각비 |
29,138 |
29,138 |
| 합계 |
946,035 |
3,717,318 |
28. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 세무상법인세부담액(추납액 포함) |
- |
- |
| 이연법인세 |
402,924 |
1,778,030 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(817,140) |
(1,778,030) |
| 법인세비용(수익) |
(414,216) |
- |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(1,905,842) |
(14,613,307) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(398,321) |
(3,054,181) |
| 조정사항 |
- |
|
| - 세무상 과세되지 않는 수익 |
(5,587) |
(4,060) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 |
57,146 |
91,606 |
| - 인식되지 않은 일시적차이의 변동 등 |
29,838 |
(637,784) |
| - 인식하지 않은 이연법인세에 대한 조정액 등 |
515,840 |
2,025,834 |
| - 기타 |
(613,132) |
1,578,585 |
| 법인세비용(수익) |
(414,216) |
- |
| 유효세율(*) |
- |
- |
(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련한 법인세 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산의 재평가 |
(817,140) |
(1,778,030) |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 재고자산 |
1,367,705 |
(30,426) |
1,337,280 |
1,163,144 |
204,561 |
1,367,705 |
| 관계기업투자주식 |
1,206,144 |
(153,675) |
1,052,469 |
728,366 |
477,778 |
1,206,144 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(656) |
(316) |
(970) |
(565) |
(91) |
(656) |
| 무형자산 |
1,654,949 |
(195,120) |
1,459,829 |
1,747,136 |
(92,187) |
1,654,949 |
| 유형자산 |
(2,492,984) |
412,382 |
(2,080,602) |
(700,355) |
(1,792,629) |
(2,492,984) |
| 순확정급여부채 |
976,393 |
190,414 |
1,166,807 |
510,037 |
466,356 |
976,393 |
| 기타 |
1,896,093 |
(193,424) |
1,702,670 |
1,797,665 |
98,428 |
1,896,093 |
| 이월결손금 |
16,648,082 |
515,840 |
17,163,922 |
14,622,248 |
2,025,834 |
16,648,082 |
| 이월세액공제 |
13,039,940 |
886,755 |
13,926,696 |
11,871,695 |
1,168,245 |
13,039,940 |
| 소 계 |
34,295,666 |
1,432,433 |
35,728,100 |
31,739,371 |
2,556,295 |
34,295,666 |
| 미인식이연법인세효과 |
(36,073,696) |
(1,835,357) |
(37,909,054) |
(31,739,371) |
(4,334,325) |
(36,073,696) |
| 합 계 |
(1,778,030) |
402,924 |
(2,180,954) |
- |
(1,778,030) |
(1,778,030) |
(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 그 결과 당기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은
37,909백만원(전기 36,074백만원)
입니다.
29. 주당손익
주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(1) 회사의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실)(단위:원) |
(1,491,625,772) |
(14,613,307,370) |
| 가중평균유통보통주식수(단위:주) |
84,879,998 |
84,879,998 |
| 기본주당이익(손실)(단위:원/주) |
(18) |
(172) |
(2) 당기와 전기의 유통주식수는 다음과 같습니다.
1) 당기 가중평균 유통보통주식수
| 구분 |
일자 |
유통주식수 |
가중치 |
가중평균 유통주식수 |
| 기초 |
2024-01-01 ~ 2024-12-31 |
84,879,998 |
366/366 |
84,879,998 |
| 합 계 |
|
84,879,998 |
2) 전기 가중평균 유통보통주식수
| 구분 |
일자 |
유통주식수 |
가중치 |
가중평균 유통주식수 |
| 기초 |
2023-01-01 ~ 2023-12-31 |
84,879,998 |
365/365 |
84,879,998 |
| 합 계 |
|
84,879,998 |
(3) 당기와 전기 중 반희석효과 때문에 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 일치합니다.
(4) 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식매수선택권 |
420,060 |
741,182 |
30. 특수관계자(1) 당기말 현재 회사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
회사와의 관계 |
| (주)록팰 |
(주)케플러밸류파트너스의 지배기업 |
| (주)케플러밸류파트너스 |
유의적인 영향력 행사자 |
| (주)씨쓰리테크놀로지 |
종속기업 |
| Gigalane VINA |
종속기업 |
| Shenzhen Gigalane |
종속기업 |
| MGM TECHNOLOGY CO., LTD |
종속기업 |
| SEHYUN TECH VN CO., LTD |
관계기업 |
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래 및 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
회사명 등 |
대여금 |
채권 |
채무 |
| 종속기업 |
(주)씨쓰리테크놀로지 |
- |
- |
369,203 |
| Gigalane VINA(*1) |
1,558,200 |
3,633,310 |
204,503 |
| Shenzhen Gigalane(*1) |
- |
57,143 |
- |
| MGM TECHNOLOGY CO., LTD(*1) |
2,205,000 |
4,194,133 |
753,306 |
| 소 계 |
3,763,200 |
7,884,586 |
1,327,013 |
| 관계기업 |
SEHYUN TECH VN CO., LTD.(*2)
|
- |
1,483,791 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
주주 및 임직원 |
285,833 |
- |
- |
| 합 계 |
4,049,033 |
9,368,377 |
1,327,013 |
(*1) 종속기업 채권에 대하여 74백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.(*2) 관계기업 채권에 대하여 1,484백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.
| 전기말 |
회사명 등 |
대여금 |
채권 |
채무 |
| 종속기업 |
(주)씨쓰리테크놀로지(*1) |
- |
89,551 |
56,665 |
| Gigalane VINA(*1) |
3,429,804 |
3,022,899 |
132,892 |
| Shenzhen Gigalane(*1) |
- |
46,465 |
5,681 |
| 소 계 |
3,429,804 |
3,158,915 |
195,238 |
| 관계기업 |
SEHYUN TECH VN CO., LTD.(*2)
|
- |
1,822,413 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
주주 및 임직원 |
338,000 |
241 |
- |
| 합 계 |
3,767,804 |
4,981,569 |
195,238 |
(*1) 종속기업 채권에 대하여 46백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.(*2) 관계기업 채권에 대하여 1,822백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.
(3) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 주요 자금 거래내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
회사명 등 |
자금대여 |
자금회수 |
| 종속기업 |
MGM TECHNOLOGY CO., LTD |
2,205,000 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
임직원 |
50,000 |
102,167 |
| 합계 |
2,255,000 |
102,167 |
| 전기 |
회사명 등 |
자금대여 |
자금회수 |
| 기타의 특수관계자 |
임직원 |
120,000 |
30,000 |
| 합계 |
120,000 |
30,000 |
(4) 당기와 전기 중 회사와 특수관계자간의 주요 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
회사명 등 |
수익 |
외주가공비외 |
재고자산 매입 |
유형자산 매각 |
| 종속기업 |
(주)씨쓰리테크놀로지 |
321,115 |
- |
2,763,149 |
- |
| Gigalane VINA |
7,579,121 |
26,987 |
3,115,148 |
60,005 |
| Shenzhen Gigalane |
17,771 |
2,549 |
1,846 |
- |
| MGM TECHNOLOGY CO., LTD |
3,319,174 |
- |
- |
345,586 |
| 소 계 |
11,237,181 |
29,536 |
5,880,143 |
405,591 |
| 관계기업 |
SEHYUN TECH VN CO., LTD. |
- |
- |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 |
주주 및 임직원 |
15,454 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
11,252,635 |
29,536 |
5,880,143 |
405,591 |
| 전기 |
회사명 등 |
수익 |
외주가공비외 |
재고자산 매입 |
유형자산 매각 |
| 종속기업 |
(주)씨쓰리테크놀로지 |
330,468 |
- |
3,522,987 |
- |
| Gigalane VINA |
8,922,673 |
2,192 |
4,246,141 |
- |
| Shenzhen Gigalane |
64,522 |
279,072 |
73,427 |
- |
| 소 계 |
9,317,663 |
281,264 |
7,842,555 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
주주 및 임직원 |
11,934 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
9,329,597 |
281,264 |
7,842,555 |
- |
(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
제공내역 |
제공처 |
관련차입금 등 |
지급보증액 |
| 대표이사 |
차입금 지급보증 |
기업은행 |
1,350,000 |
1,620,000 |
(6) 당기 중 주요 경영진은 등기이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상으로 단기급여 1,088백만원(전기 826백만원)과 향후 지급가능성이 높은 장기급여 및 퇴직급여 76백만원(전기 150백만원)을 당기비용으로 인식하였습니다.
31. 현금흐름표
(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익 |
(1,491,626) |
(14,613,307) |
| 2. 조정사항 |
- |
- |
| 퇴직급여 |
1,524,113 |
1,104,920 |
| 법인세비용 |
(414,216) |
- |
| 감가상각비 |
2,332,166 |
2,942,751 |
| 사용권자산상각비 |
293,677 |
297,179 |
| 기타의대손상각비 |
417,391 |
41,364 |
| 투자부동산감가상각비 |
29,138 |
29,138 |
| 운휴자산감가상각비 |
558 |
1,086 |
| 무형자산상각비 |
587,468 |
701,750 |
| 유형자산처분손실 |
- |
656 |
| 대손상각비 |
(758,964) |
138,384 |
| 재고자산평가손실 |
(145,577) |
1,786,446 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
2,302,617 |
| 판매보증비 |
106,545 |
(4,761) |
| 지급수수료 |
51,615 |
- |
| 이자비용 |
504,520 |
340,536 |
| 외화환산손실 |
78,260 |
173,639 |
| 무형자산처분손실 |
2,729 |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
619,495 |
| 유형자산손상차손 |
- |
170,865 |
| 종속기업손상차손 |
101,624 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
(1,506) |
(444) |
| 이자수익 |
(678,156) |
(578,524) |
| 외화환산이익 |
(739,022) |
(87,320) |
| 유형자산처분이익 |
(356,925) |
(622,468) |
| 무형자산처분이익 |
(334,784) |
- |
| 소계 |
2,600,654 |
9,357,309 |
| 3. 순운전자본의 변동 |
- |
- |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,022,811) |
4,455,912 |
| 기타채권의 감소(증가) |
(214,344) |
(61,053) |
| 기타유동비금융자산의 감소(증가) |
(163,444) |
(60,316) |
| 재고자산의 감소(증가) |
3,923,525 |
(280,460) |
| 매입채무의 증가(감소) |
415,564 |
(2,147,973) |
| 기타유동채무의 증가(감소) |
(49,053) |
(1,110,007) |
| 기타유동비금융부채의 증가(감소) |
1,178,808 |
(330,567) |
| 기타비유동채무의 증가(감소) |
(5,963) |
5,630 |
| 사외적립자산의 감소(증가) |
690,469 |
- |
| 퇴직금의 순지급 |
(1,284,738) |
(79,007) |
| 소계 |
3,468,013 |
392,159 |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금 |
4,577,041 |
(4,863,840) |
(3) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 유형자산 본계정대체 |
- |
209,163 |
| 건설중인자산의 무형자산 본계정대체 |
186,075 |
313,128 |
| 재고자산의 폐기(*) |
- |
781,184 |
| 장기차입금 유동성 대체 |
4,233,000 |
2,661,560 |
| 장기대여금 유동성 대체 |
50,167 |
204,000 |
| 장기대여금의 종속기업투자주식 대체 |
2,125,440 |
- |
| 리스부채의 유동성 대체 |
210,593 |
148,787 |
| 사용권자산의 취득 |
87,543 |
614,135 |
| 유형자산의 재평가 |
- |
8,680,351 |
(*) 재고자산 취득원가와 평가손실 충당금 금액을 제각하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 구 분 |
기초 |
차입 및 발행 |
상환 |
기타증감 |
기말 |
| 단기차입금 |
5,300,000 |
- |
(1,000,000) |
4,233,000 |
8,533,000 |
| 장기차입금(유동성포함) |
4,661,560 |
8,000,000 |
(428,560) |
(4,233,000) |
8,000,000 |
| 리스부채(유동성포함) |
655,781 |
- |
(298,973) |
44,938 |
401,746 |
| 합계 |
10,617,341 |
8,000,000 |
(1,727,533) |
44,938 |
16,934,746 |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
차입 및 발행 |
상환 |
기타증감 |
기말 |
| 단기차입금 |
5,300,000 |
1,000,000 |
(1,000,000) |
- |
5,300,000 |
| 장기차입금(유동성포함) |
5,518,680 |
- |
(857,120) |
- |
4,661,560 |
| 리스부채(유동성포함) |
336,916 |
- |
(290,696) |
609,561 |
655,781 |
| 합계 |
11,155,596 |
1,000,000 |
(2,147,816) |
609,561 |
10,617,341 |
32. 보고기간후사건
재무제표에 수정을 요하지 않는 보고기간후 사건은 다음과 같습니다.(1) 회사의 종속기업
Shenzhen Gigalane
은 당기 중 청산절차를 진행하였으며, 2025년 1월 중 청산절차가 완료되었습니다.(2)
회사의 종속기업 MGM TECHNOLOGY CO., LTD는 2025년 3월 중 Wuxi National Hi-Tech District Venture Capital Holding Group Co., Ltd 등 중국 우시 고신구산하 현지 투자기업과 증자 및 주주간계약을 체결하고 3,000만 RMB를 투자받을 예정입니다.
33. 재무제표의 확정일
회사의 2024 회계연도 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여
2025년 2월 12일
회사의 이사회에서 승인되었으며,
2025년 3월 27일자
주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.