감사보고서 6.0 (주)에스피씨삼립 00260277 100000000000 20250326 1101110090516 000 920806 464593 1647064 3056 N N N Y N P Y 1 Y

주식회사 에스피씨삼립

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 57 기
부터
까지

제 56 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

인덕회계법인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1
재 무 제 표 --------------------------------------------------- 6
재무상태표 -------------------------------------------------- 7
손익계산서 -------------------------------------------------- 8
포괄손익계산서 ----------------------------------------------- 9
자본변동표 -------------------------------------------------- 10
현금흐름표 -------------------------------------------------- 11
주석 ------------------------------------------------------- 14
내부회계관리제도 감사의견 -------------------------------------- 105
외부감사 실시내용 --------------------------------------------- 109

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스피씨삼립
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 에스피씨삼립(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 『내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계』에 근거한 회사의 2024년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

현금창출단위(가평휴게소) 손상평가

회사는 독립적인 현금유입을 창출하는 식별할 수 있는 최소 자산집단을 식별하고 손상 징후가 식별되는 경우는 회수가능가액을 추정하여 장부가액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다.회사는 독립적인 현금창출단위로 가평휴게소를 식별하고 당기 실적 부진 등의 사유로 가평휴게소 관련자산의 회수가능액이 중요하게 감소할 가능성이 있다고 판단하여기업회계기준서 제1036호에 따라 손상평가를 수행하였습니다. 우리는 가평휴게소 귀속 자산의 규모가 유의적인 수준이고, 평가에 사용되는 여러 가정은 추정의 불확실성이 높은항목에 해당하며, 사용가치 평가에 유의적인 경영진의 판단이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위하여 감사인이 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함하고있습니다.

- 회사가 활용한 경영진 측 외부 전문가의 독립성, 적격성 및 객관성 검토

- 현금창출단위 손상평가 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해

- 손상평가를 위한 사업계획 추정 및 기초변수에 대한 경영진의 검토 및 승인 확인

- 미래현금흐름 추정에 적용된 주요 가정에 대한 질문과 해당 가정의 실현가능성에 대한 독립적인 확인

- 손상검사 시 적용된 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정의 적정성을 검토하기 위한 감사인의 내부 가치평가 전문가 활용 및 검토

- 미래현금흐름 추정 모델의 합리성 평가 및 평가금액 계산의 정확성 검증

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 유건영입니 다.

서울시 영등포구 국회대로70길 19 대하빌딩
인 덕 회 계 법 인
대 표 이 사 박 규 환
2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에스피씨삼립

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 57 기
부터
까지

제 56 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에스피씨삼립 대표이사 황종현

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 시흥시 공단1대로 101(정왕동)
(전 화) (서울 양재사옥) 02-2276-5000

재 무 상 태 표
제57기 당기 2024년 12월 31일 현재
제56기 전기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에스피씨삼립 (단위 : 원)
과 목 주 석 제57기 당기말 제56기 전기말
자 산
I. 유동자산 　 314,158,346,251 313,694,681,417
1. 현금및현금성자산 34,36 37,225,228,459 　 2,469,336,796
2. 매출채권및기타채권 5,34,35,37 189,751,464,407 　 198,338,279,481
3. 재고자산 10 75,624,841,815 　 92,757,300,190
4. 기타금융자산 8,18,34,37 8,115,823,634 　 16,573,930,560
5. 기타유동자산 9,37 3,440,987,936 　 3,555,834,390
II. 비유동자산 　 606,647,551,913 629,713,051,842
1. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 6,34 1,377,865,447 　 1,100,826,447
2. 이연법인세자산 30 10,168,878,023 　 8,152,731,857
3. 종속기업투자 7,37,40 29,921,175,589 　 34,961,679,427
4. 관계기업투자 7,37 9,753,600,000 　 9,753,600,000
5. 유형자산 11,35,37 482,161,931,559 　 509,332,739,143
6. 투자부동산 12,37 23,639,725,877 　 23,944,611,562
7. 무형자산 13,35,37 13,680,997,988 　 14,173,439,149
8. 기타금융자산 8,34,37 20,179,721,385 　 12,148,521,010
9. 기타비유동자산 9,37 626,575,996 　 758,274,998
10. 순확정급여자산 19 15,137,080,049 　 15,386,628,249
자 산 총 계 　 920,805,898,164 943,407,733,259
부 채
I. 유동부채 　 287,869,233,250 403,800,413,813
1. 매입채무및기타채무 14,34,35 191,108,436,574 　 198,177,163,738
2. 단기차입금 15,16,34,37,38 28,489,171,027 　 116,365,412,002
3. 유동성장기부채 15,34,37,38 - 　 30,000,000,000
4. 당기법인세부채 10,443,782,834 　 2,683,667,540
5. 기타금융부채 16,17,18,34,35,37 40,737,083,574 　 39,845,425,330
6. 기타유동부채 20,37,39 17,090,759,241 　 16,728,745,203
II. 비유동부채 　 176,723,467,602 142,690,578,985
1. 장기차입금 15,34,37,38 69,811,012,429 　 -
2. 기타금융부채 17,18,34,35,37 103,989,443,534 　 138,317,040,666
3. 기타비유동부채 20,37 2,923,011,639 　 4,373,538,319
부 채 총 계 　 464,592,700,852 546,490,992,798
자 본
1. 자본금 1,21 43,145,045,000 　 43,145,045,000
2. 기타불입자본 22 (24,346,432,072) 　 (24,428,485,141)
3. 이익잉여금 23 437,414,584,384 　 378,200,180,602
자 본 총 계 　 456,213,197,312 396,916,740,461
자 본 및 부 채 총 계 　 920,805,898,164 943,407,733,259
주석 참조
손 익 계 산 서
제57기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제56기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스피씨삼립 (단위 : 원)
과 목 주 석 제57기 당기 제56기 전기
I. 매출액 4,24,35 　 1,647,064,038,078 1,682,291,697,476
II. 매출원가 10,31,35 　 1,248,843,652,664 1,285,545,028,234
III. 매출총이익 　 398,220,385,414 396,746,669,242
판매비와 관리비 25,31,35 318,119,407,771 319,858,748,424
IV. 영업이익 　4 　 80,100,977,643 76,887,920,818
금융수익 16,26,34 1,834,890,713 1,080,748,969
금융비용 16,27,34 7,072,582,194 11,329,915,809
기타수익 28,35 32,566,720,828 3,470,546,927
기타비용 28,35,39 4,965,069,350 7,244,878,067
기타차익및차손 29 (11,620,595,524) (10,984,853,602)
V. 법인세비용차감전순이익 90,844,342,116 51,879,569,236
VI. 법인세비용 30 13,957,411,415 10,679,682,652
VII. 당기순이익 　 76,886,930,701 41,199,886,584
VIII. 주당이익 　
기본주당이익 32 9,486 5,083
희석주당이익 32 9,486 5,083
주석 참조
포 괄 손 익 계 산 서
제57기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제56기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스피씨삼립 (단위 : 원)
과 목 주 석 제57기 당기 제56기 전기
I. 당기순이익 76,886,930,701 41,199,886,584
II. 기타포괄손익 19,23 (3,893,647,819) (2,401,953,861)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목
확정급여부채의 재측정요소 (3,893,647,819) (2,401,953,861)
III. 총포괄이익 72,993,282,882 38,797,932,723
주석 참조
자 본 변 동 표
제57기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제56기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스피씨삼립 (단위 : 원)
과 목 자 본 금 기타불입자본 이익잉여금 총 계
주식발행초과금 자기주식 기타
2023.1.1(전기초) 43,145,045,000 6,677,288,299 (50,431,626,620) 19,138,151,695 353,181,126,979 371,709,985,353
배당금의 지급 - - - - (13,778,879,100) (13,778,879,100)
당기순이익 - - - - 41,199,886,584 41,199,886,584
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (2,401,953,861) (2,401,953,861)
주식기준보상거래의 인식 - - - 187,701,485 - 187,701,485
2023.12.31(전기말) 43,145,045,000 6,677,288,299 (50,431,626,620) 19,325,853,180 378,200,180,602 396,916,740,461
2024.1.1(당기초) 43,145,045,000 6,677,288,299 (50,431,626,620) 19,325,853,180 378,200,180,602 396,916,740,461
배당금의 지급 - - - - (13,778,879,100) (13,778,879,100)
당기순이익 - - - - 76,886,930,701 76,886,930,701
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (3,893,647,819) (3,893,647,819)
주식기준보상거래의 인식 - - - 82,053,069 - 82,053,069
2024.12.31(당기말) 43,145,045,000 6,677,288,299 (50,431,626,620) 19,407,906,249 437,414,584,384 456,213,197,312
주석 참고
현 금 흐 름 표
제57기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제56기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스피씨삼립 (단위 : 원)
과 목 제57기 당기 제56기 전기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 175,348,592,240 138,752,926,496
1. 영업에서 창출된 현금 188,279,351,644 　 165,974,530,842
가. 당기순이익 76,886,930,701 　 41,199,886,584
나. 가감 126,604,129,873 　 125,124,511,083
복리후생비 234,476,967 　 283,633,725
재고자산감모손실 1,974,795,113 　 1,619,171,655
퇴직급여 13,166,448,829 　 10,152,288,036
감가상각비 67,984,586,437 　 68,118,423,121
무형자산상각비 1,360,892,772 　 1,465,954,869
대손충당금 환입 (30,407,841) 　 (65,846,319)
지급수수료 181,941,748 　 218,904,456
반품폐기손실 11,202,752,062 　 11,364,274,233
이자비용 7,072,582,194 　 11,294,071,196
외화환산손실 502,606,768 　 105,353
기타의대손충당금 환입 (358,350) 　 (25,141,224)
유형자산처분손실 2,203,242,004 　 2,201,889,476
법인세비용 13,957,411,415 　 10,679,682,652
재고자산평가손실 - 58,449,566
재고자산평가손실환입 (195,586,569) 　 -
이자수익 (999,697,519) (379,424,621)
금융이익-유효이자율법에따른이자수익 (291,269,040) (283,767,076)
유형자산처분이익 (473,317,405) (194,406,019)
외화환산이익 (29,456,971) (217,057,546)
파생상품평가이익 (491,661,901) -
파생상품평가손실 - 35,844,613
배당금수익 (23,199,600) (23,287,150)
잡이익 (813,015,823) (239,256,939)
잡손실 716,141,490 -
주식보상비용 82,053,069 138,075,442
무형자산처분이익 (49,999,000) -
무형자산처분손실 107,639 1,679,666
파생상품거래이익 (29,062,653) (394,270,122)
유형자산손상차손 4,411,499,200 7,562,290,040
종속기업투자손상차손 4,979,624,838 1,752,230,000
다. 운전자본 변동 (15,211,708,930) (349,866,825)
매출채권의 감소(증가) 6,207,587,349 (36,673,309,492)
미수금의 감소 2,488,260,686 4,841,823,817
선급금의 감소(증가) (195,492,398) 3,198,527,868
선급비용의 감소(증가) 442,037,854 (582,943,127)
재고자산의 감소 4,150,497,769 30,908,138,746
보증금의 증가 - (8,144,500)
매입채무의 증가(감소) (8,747,176,914) 24,199,887,237
미지급비용의 감소 (1,159,051,314) (8,396,162,288)
선수금의 증가(감소) 194,478,814 (1,271,276,479)
선수수익의 증가 - 3,958,130
예수금의 증가(감소) (97,746,177) 152,618,990
부가세예수금의 증가(감소) (151,114,383) 1,096,479,917
예수보증금의 감소 (38,750,193) (219,800,244)
기타충당성부채의 증가(감소) (991,804,513) 740,240,282
기타금융부채의 증가 611,972,494 -
퇴직금의 지급 (9,337,967,157) (9,320,444,260)
퇴직금 순승계액 (70,137,135) (185,845,323)
사외적립자산의공정가치의 증가 (8,512,133,952) (6,960,956,099)
국민연금전환금의 감소 1,612,200 -
파생상품부채의 감소 (6,781,960) (1,872,660,000)
2. 이자수익의 수취 999,697,519 379,424,621
3. 이자비용의 지급 (6,909,832,763) (11,199,488,724)
4. 배당금의 수취 23,199,600 23,287,150
5. 법인세의 납부 (7,043,823,760) (16,424,827,393)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름 　 (42,323,845,584) (46,082,827,768)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 17,423,779,503 　 2,437,579,546
유형자산의 처분 154,715,397 261,249,546
무형자산의 처분 244,569,000 40,000,000
단기금융상품의 감소 15,000,000,000 -
보증금의 감소 1,755,495,106 2,136,330,000
정부보조금의 수령 269,000,000 -
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (59,747,625,087) (48,520,407,314)
유형자산의 취득 43,376,344,899 45,714,406,736
무형자산의 취득 445,158,750 1,214,276,621
단기금융상품의 취득 1,000,000,000 -
장기금융상품의 취득 14,000,000,000 -
보증금의 증가 709,961,438 997,038,019
종속기업투자주식의 취득 216,160,000 594,685,938
III. 재무활동으로 인한 현금흐름 　 (98,291,000,179) (90,357,180,187)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 98,842,987,583 　 55,993,675,822
단기차입금의 증가 29,083,358,726 　 55,993,675,822
사채의 발행 69,759,628,857 -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (197,133,987,762) (146,350,856,009)
단기차입금의 감소 117,448,770,728 97,160,630,555
유동성장기부채의 감소 30,000,000,000 -
배당금의 지급 13,778,879,100 13,778,879,100
리스부채의 지급 35,906,337,934 35,411,346,354
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 34,733,746,477 2,312,918,541
V. 기초 현금및현금성자산 2,469,336,796 156,417,734
VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 22,145,186 521
VII. 당기말 현금및현금성자산(주석38) 37,225,228,459 2,469,336,796
주석 참조
주석
제57기 당기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제56기 전기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에스피씨삼립

1. 당사의 개요

주식회사 에스피씨삼립(이하 "당사")은 분식식품, 과자, 빵 및 케익 등의 제조 및 판매업을 주요 사업목적으로 1968년 6월 28일에 삼립식품공업주식회사로 설립되었습니다.당사는 1975년 4월 26일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 1995년 1월 1일자로 상호를 주식회사 삼립지에프로, 1997년 3월 14일자로 주식회사 삼립식품으로 변경하고, 그 후 2016년 10월 25일자로 주식회사 에스피씨삼립으로 재변경 하였습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 43,145백만원이며, 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 주식수 지분율(%) 자본금
(주)파리크라상 3,508,240 40.66 17,541,200
허영인 400,000 4.64 2,000,000
허진수 1,407,560 16.31 7,037,800
허희수 1,030,680 11.94 5,153,400
자기주식 523,786 6.07 2,618,930
기타 1,758,743 20.38 8,793,715
합 계 8,629,009 100.00 43,145,045

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품,그밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하'약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 공급자금융약정에 대한 정보 공시동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다..

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.상기 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

회사는 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화는 "원(KRW)"입니다.중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.

영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

사업결합으로 종속기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 당사의 회계정책은주석 2.(11)에설명되어 있습니다.

(3) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

3) 임대수익

임대수익은 기간의 경과에 따라 인식하고 있습니다.

4) 고객충성제도당사는 재화나 용역을 구매한 고객에서 매출거래의 일부로 보상점수를 부여하고, 고객은 부여받은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 보상점수는 보상점수를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 보상점수에 배분할 대가는 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.당사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 보상점수에 배분되는 대가를 기업이 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 보상점수가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 보상점수에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 당사는 보상점수에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

-

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
-

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ

계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ

금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성 되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ

금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ

특정요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ

당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총 장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총 장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ

주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ

최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ

파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

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단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

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상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

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상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타차익및차손'항목에 당기손익으로 인식됩니다.

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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

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금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

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차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

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현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

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같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

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차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 차입자가 계약 이행조건을 위반한 경우 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로제각하고 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총 장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 재고자산을 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 종속기업 및 관계기업투자기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분 내용연수 구 분 내용연수
건 물 40~60년 차량운반구 4~6년
구 축 물 7~50년 공기구비품 3~30년
기 계 장 치 4~30년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40~60년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

·무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

·무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

·무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

·무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

·무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

·개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 특허권과 상표특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) DB퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무의 현재가치는 독립된 보험계리평가인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 순확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세자산과 부채가 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세자산과 부채의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(17) 금융부채와 지분상품

1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 발행한 금융상품을 최초인식시점에 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

4) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매 항목에 해당합니다.

ㆍ

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우

ㆍ

최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ

파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ

금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식 항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타차익및차손'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ

기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기'금융자산' 참고)

ㆍ

최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

7) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타차익및차손' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율

ㆍ 기업 특유의 위험조정

ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정

ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 기업의 위험속성과 다르고 해당리스가 기업의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(20) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 통화스왑 및 이자율스왑 등 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(21) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.(22) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주석 33를 참고하시기 바랍니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있으며,중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는것이 필요합니다. 확정급여형 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 유형자산을 포함한 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 손상징후의 존재여부를 결정하기 위해서는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합니다.

동 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 하며, 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율도 결정하여야 합니다.

동 미래현금흐름은 수익, 급여 및 간접비용 등으로 구성되며, 수익 등 미래현금흐름의 추정에는 많은 불확실성이 내재되어 있습니다.

4) 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수

주석2.(10) 및 주석2.(11), 주석2.(12)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간 말에 유형자산과 투자부동산 및 무형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 검토하고 있습니다.

5) 복구충당부채리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형

부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화 및 용역에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다.ㆍBAKERY 사업부문 : 빵 등의 제조 및 판매 등ㆍFOOD 사업부문 : 빵의 원료 및 그 외 식품 판매

(2) 부문 매출 및 영업이익당기 및 전기의 매출 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구 분 부문 매출 부문 영업이익
BAKERY 사업부문 915,629,437 70,698,522
FOOD 사업부문 731,434,601 9,402,456
합 계 1,647,064,038 80,100,978

<전기>

(단위: 천원)
구 분 부문 매출 부문 영업이익
BAKERY 사업부문 921,189,966 76,532,517
FOOD 사업부문 761,101,731 355,404
합 계 1,682,291,697 76,887,921

당사의 매출은 대한민국에 모두 귀속되며, 보고부문의 회계정책은 당사의 회계정책과 동일합니다. 부문매출 및 부문 영업이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.보고부문의 회계정책은 주석2에서 설명한 당사의 회계정책과 동일합니다.

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총 액 대손충당금 순 액 총 액 대손충당금 순 액
매출채권 190,412,118 (1,481,405) 188,930,713 196,613,415 (1,511,813) 195,101,602
미수금 822,193 (1,442) 820,751 3,238,477 (1,800) 3,236,677
합 계 191,234,311 (1,482,847) 189,751,464 199,851,892 (1,513,613) 198,338,279

(2) 신용위험 및 대손충당금매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하는 경우를 제외하고는 최초에 거래가격으로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 45일이며, 신용공여기간 이후 미지급잔액에 대해 이자를 부과하지는 않습니다. 당사는 45일 초과 매출채권에대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금(손실충당금)으로 설정하고 있습니다.

당사는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 내부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 4회 검토됩니다.

매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없 고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계
매출채권 7,821,458 45,604 824 - 114,361 7,982,247
미수금 29,028 144 868 424 - 30,464
합 계 7,850,486 45,748 1,692 424 114,361 8,012,711

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계
매출채권 9,626,216 162,769 2,074 - 201,683 9,992,742
미수금 16,084 3,410 - - - 19,494
합 계 9,642,300 166,179 2,074 - 201,683 10,012,236

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계
매출채권 9,840 57,140 49,906 28,732 1,267,308 1,412,926
미수금 - - - - - -
합 계 9,840 57,140 49,906 28,732 1,267,308 1,412,926

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 1일~45일 46일~90일 91일~180일 181일~360일 360일 초과 합 계
매출채권 1,152 2,281 301 - 1,267,308 1,271,042
미수금 - - - - - -
합 계 1,152 2,281 301 - 1,267,308 1,271,042

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출채권 미수금 매출채권 미수금
기초 금액 1,511,813 1,800 1,577,659 26,942
대손상각비(환입) 125,936 241 (65,846) (25,141)
제각 (156,344) (600) - -
기말 금액 1,481,405 1,441 1,511,813 1,801

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
지분증권
시장성 있는 지분증권 277,039
시장성 없는 지분증권 1,100,826 1,100,826
합 계 1,377,865 1,100,826

7. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말
지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액
종속기업 (주)SPC GFS 식자재유통업 대한민국 12월 100 24,061,108 24,061,108 100 24,061,108 24,061,108
SAMLIP SINGAPOREPTE. LTD. 도매업 및 상품중개업 싱가포르 12월 100 4,860,894 - 100 4,644,734 4,644,734
(주)몬즈컴퍼니 식자재유통업 대한민국 12월 100 5,860,067 5,860,067 100 5,860,067 5,860,067
이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합제32호(주1) 투자 대한민국 12월 - 2,148,000 - 99.91 2,148,000 395,770
소 계 36,930,069 29,921,175 　 36,713,909 34,961,679
관계기업 글로벌 푸드테크 신기술사업투자조합(주2) 투자 대한민국 12월 63.56 9,753,600 9,753,600 63.56 9,753,600 9,753,600
합 계 46,683,669 39,674,775 46,467,509 44,715,279

(주1) 당기 청산하여 공정가치측정금융자산으로 대체 취득하였습니다.(주2) 당기말 현재 지분율은 50%를 초과하나, 약정에 따라 지배력을 보유하지 않아서 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당기말 현재 각 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 (주)SPC GFS SAMLIP SINGAPOREPTE. LTD. (주)몬즈컴퍼니 글로벌 푸드테크신기술사업투자조합
유동자산 253,793,815 457,360 7,036,848 34,798
비유동자산 105,315,868 833,238 3,467,059 13,904,571
자산 계 359,109,683 1,290,598 10,503,907 13,939,369
유동부채 249,329,889 209,790 10,002,785 821,636
비유동부채 57,646,395 718,524 565,530 -
부채 계 306,976,284 928,314 10,568,315 821,636
자본 계 52,133,399 362,284 (64,408) 13,117,733

(3) 당기 중 각 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 (주)SPC GFS SAMLIP SINGAPOREPTE. LTD. (주)몬즈컴퍼니 이베스트-GTOG푸드테크 신기술조합제32호 글로벌 푸드테크신기술사업투자조합
매출액 1,965,592,429 2,139,452 77,781,328 - 37
영업이익(손실) 15,849,973 (1,096,181) 89,699 (24,390) (344,872)
당기순이익(손실) 8,828,060 (1,966,857) (198,999) (12,902) (344,854)
기타포괄이익(손실) (2,401,261) 96,663 (28,329) - -
총포괄이익(손실) 6,426,798 (1,870,194) (227,328) (12,902) (344,854)

(4) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 종속기업투자는 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
기업명 기초 취득 손상 대체 당기말
SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. 4,644,734 216,160 (4,860,894) - -
이베스트-GTOG 푸드테크신기술조합 제32호(주1) 395,770 - (118,731) (277,039) -

(주1) 당기에 종속기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.

<전기>

(단위 : 천원)
기업명 기초 취득 손상 당기말
SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. 4,050,048 594,686 - 4,644,734
이베스트-GTOG 푸드테크신기술조합 제32호 2,148,000 - (1,752,230) 395,770

8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동자산
단기금융상품 - 14,000,000
보증금 7,624,162 2,573,931
파생상품자산 491,662 -
소 계 8,115,824 16,573,931
비유동자산
장기금융상품 14,000,000 -
보증금 6,179,721 12,148,521
소 계 20,179,721 12,148,521
합 계 28,295,545 28,722,452

9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동자산
선급금 2,315,900 2,120,408
선급비용 1,125,088 1,435,426
소 계 3,440,988 3,555,834
비유동자산
장기선급비용 626,576 758,275
합 계 4,067,564 4,314,109

10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품 8,765,356 (50,299) 8,715,057 9,452,213 (104,643) 9,347,570
제품 13,193,625 (268,898) 12,924,727 16,966,991 (410,141) 16,556,850
재공품 202,393 - 202,393 245,904 - 245,904
원재료 36,128,273 - 36,128,273 42,452,915 - 42,452,915
저장품 647,347 - 647,347 872,337 - 872,337
미착품 17,007,045 - 17,007,045 23,281,724 - 23,281,724
합 계 75,944,039 (319,197) 75,624,842 93,272,084 (514,784) 92,757,300

(2) 당기 및 전기 중 인식한 재고자산 관련 비용은 다음과 같으며 매출원가로 반영하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재고자산평가손실 (195,587) 58,450
재고자산감모손실 1,974,795 1,619,172
반품폐기손실 11,202,752 11,364,274
합계 12,981,960 13,041,896

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
토지 32,424,187 - - - 32,424,187
건물 144,214,160 (44,287,834) - (3,436,480) 96,489,846
구축물 109,283,010 (50,259,309) - (323,378) 58,700,323
기계장치 328,833,321 (209,210,192) (272,773) (865,339) 118,485,017
차량운반구 108,545 (107,418) - (1) 1,126
공기구비품 138,435,146 (91,707,103) - (1,583) 46,726,460
연구장비 3,395,420 (3,395,291) - - 129
건설중인자산 13,875,337 - - - 13,875,337
사용권자산(부동산) 295,665,338 (163,253,600) (18,159,198) - 114,252,540
자가사용 291,832,781 (160,331,101) (18,159,198) - 113,342,482
운용리스 3,832,558 (2,922,500) - - 910,058
사용권자산(차량) 2,093,646 (886,680) - - 1,206,966
합 계 1,068,328,110 (563,107,427) (18,431,971) (4,626,781) 482,161,931

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
토지 32,427,872 - - - 32,427,872
건물 140,653,330 (41,240,444) - (3,513,704) 95,899,182
구축물 107,310,971 (46,592,190) - (337,645) 60,381,136
기계장치 323,061,853 (199,047,586) (272,773) (657,891) 123,083,603
차량운반구 118,345 (113,113) - (3,200) 2,032
공기구비품 128,796,314 (86,924,535) - (2,583) 41,869,196
연구장비 3,395,420 (3,395,291) - - 129
건설중인자산 7,933,854 - - - 7,933,854
사용권자산(부동산) 301,468,751 (139,701,245) (14,983,431) - 146,784,075
자가사용 297,361,619 (137,699,015) (14,983,431) - 144,679,173
운용리스 4,107,133 (2,002,230) - - 2,104,903
사용권자산(차량) 2,407,566 (1,455,906) - - 951,660
합 계 1,047,574,276 (518,470,310) (15,256,204) (4,515,023) 509,332,739

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손상(주2) 대체(주1) 당기말
토지 32,427,872 - (22,232) - - 18,547 32,424,187
건물 95,899,182 333,811 - (2,928,941) - 3,185,794 96,489,846
구축물 60,381,136 780,007 (444,254) (4,009,786) - 1,993,220 58,700,323
기계장치 123,083,603 5,367,975 (981,087) (18,449,894) - 9,464,420 118,485,017
차량운반구 2,032 - (2) (904) - - 1,126
공기구비품 41,869,196 15,067,881 (1,480,106) (11,467,138) - 2,736,627 46,726,460
연구장비 129 - - - - - 129
건설중인자산 7,933,854 24,369,829 - - - (18,428,346) 13,875,337
사용권자산(부동산) 146,784,075 3,184,519 (1,062,390) (30,242,165) (4,411,499) - 114,252,540
자가사용 144,679,172 3,151,234 (1,366,648) (28,709,776) (4,411,499) - 113,342,482
운용리스 2,104,903 33,285 304,259 (1,532,388) - - 910,058
사용권자산(차량) 951,660 849,955 (56,124) (538,525) - - 1,206,966
합 계 509,332,739 49,953,977 (4,046,195) (67,637,353) (4,411,499) (1,029,738) 482,161,931
(주1) 당기 중 토지는 투자부동산에서 18,547천원 대체되었고, 건물은 투자부동산으로 60,896천원이 대체되었으며, 건물 3,246,690천원, 구축물 1,993,220천원, 기계장치 9,464,420천원, 공기구비품 2,736,627천원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. 또한 건설중인자산 41,241천원, 692,230천원은 각각 무형자산의 소프트웨어와 기타의무형자산으로 대체되었고, 181,942천원은 지급수수료, 71,976천원은 미수금으로 각각 대체되었습니다.
(주2)

사용권자산 중 금액적으로 중요한 가평휴게소(당기말 107,314,730천원)가 포함되어 있습니다.당사는 당기 중 손상징후가 있다고 판단한 가평휴게소의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하였습니다.손상검사 시 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 동 손상검사를 수행한 결과, 회사는 가평휴게소에 대한 사용권자산 손상차손을 4,412백만원 인식하였습니다.손상검사 시 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 동 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 당기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 영향을 미치는 경제상황에 따라, 당사는 경제상황의 영향을 면밀히 모니터링하고 있습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손상(주2) 대체(주1) 전기말
토지 32,817,346 - (20,920) - - (368,554) 32,427,872
건물 100,272,111 152,106 (1,206,976) (2,944,162) - (373,897) 95,899,182
구축물 39,972,058 3,799,441 (36,102) (3,663,670) - 20,309,409 60,381,136
기계장치 129,519,477 4,653,570 (391,749) (18,361,503) - 7,663,808 123,083,603
차량운반구 2,940 - (3) (905) - - 2,032
공기구비품 37,792,267 12,912,517 (704,236) (10,211,196) - 2,079,844 41,869,196
연구장비 372 - - (243) - - 129
건설중인자산 23,553,307 22,471,214 (87,000) - - (38,003,667) 7,933,854
사용권자산(부동산) 185,412,918 3,493,121 (2,529,113) (32,030,561) (7,562,290) - 146,784,075
자가사용 182,120,876 3,452,130 (2,222,081) (31,109,463) (7,562,290) - 144,679,172
운용리스 3,292,043 40,990 (307,032) (921,098) - - 2,104,903
사용권자산(차량) 820,660 744,304 (57,061) (556,243) - - 951,660
합 계 550,163,456 48,226,273 (5,033,160) (67,768,483) (7,562,290) (8,693,057) 509,332,739
(주1) 전기 중 토지와 건물은 투자부동산으로 368,554천원 및 497,377천원이 대체되었고, 건물 123,480천원, 구축물 20,309,409천원, 기계장치 7,663,808천원, 공기구비품 2,079,844천원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. 또한 건설중인자산 299,904천원, 434,481천원은 각각 무형자산의 소프트웨어와 기타의무형자산으로 대체되었고, 115,400천원은 지급수수료, 6,873,838천원은 미수금, 37,955천원은 소모품비, 65,549천원은 잡손실로 각각 대체되었습니다.
(주2)

사용권자산 중 금액적으로 중요한 가평휴게소(전기말 135,496,929천원)가 포함되어 있습니다. 당사는 전기 중 손상징후가 있다고 판단한 가평휴게소의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시하였습니다.손상검사 시 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 동 손상검사를 수행한 결과, 회사는 가평휴게소에 대한 사용권자산 손상차손을 7,562백만원 인식하였습니다.손상검사 시 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 동 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 전기 중 해당 현금창출단위의 사용가치에 영향을 미치는 경제상황에 따라, 당사는 경제상황의 영향을 면밀히 모니터링하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사는 건물, 구축물 및 기계장치 등에 대해 재산종합보험 및 화재보험 등(총 부보금액 1,162,105,315천원)에 가입하고 있습니다.(4) 당기와 전기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 263,763천원, 408,711천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용한 자본화차입이자율은 각각 3.13%, 4.40%입니다. (5) 전기 중 당사는 청주공장 내 시설증설 목적으로 103,000,000천원 규모의 투자계획을 수립했으며, 이와 관련하여 당기 및 전기 중 지출한 금액은 각각 3,856,120천원, 1,570,504천원입니다.

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 13,254,183 - 13,254,183
건물 17,382,460 (6,996,917) 10,385,543
합 계 30,636,643 (6,996,917) 23,639,726

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 13,272,730 - 13,272,730
건물 17,362,790 (6,690,908) 10,671,882
합 계 30,635,520 (6,690,908) 23,944,612

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 감가상각비 대 체(주1) 기 말
토지 13,272,730 - - (18,547) 13,254,183
건물 10,671,882 - (347,234) 60,896 10,385,543
합 계 23,944,612 - (347,234) 42,349 23,639,726
(주1) 토지는 유형자산으로 대체되었고, 건물은 유형자산에서 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 감가상각비 대 체(주1) 기 말
토지 12,904,176 - - 368,554 13,272,730
건물 10,524,444 - (349,939) 497,377 10,671,882
합 계 23,428,620 - (349,939) 865,931 23,944,612
(주1) 해당금액은 유형자산에서 대체되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
토지 13,254,183 83,974,937 13,272,730 56,637,434
건물 10,385,543 14,224,483 10,671,882 12,464,468
합 계 23,639,726 98,199,420 23,944,612 69,101,902

(4) 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장거래사례법, 원가접근법이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.

(5) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
임대수익 2,536,435 2,445,434
운영비용(주1) (570,514) (504,642)
합 계 1,965,921 1,940,792
(주1) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산 관련 운영비용에는 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 제외되어 있습니다.

13. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 대체(주1) 당기말
영업권 7,683,722 - - - - 7,683,722
임차권리금 84,546 - (32,541) (1) - 52,004
산업재산권 259,686 660 (69,315) - - 191,031
시설이용권 1,565,168 120 - (444) - 1,564,843
소프트웨어 3,387,766 96,229 (935,770) - 41,241 2,589,466
기타의무형자산 1,192,552 232,650 (323,268) (194,233) 692,231 1,599,932
합 계 14,173,439 329,659 (1,360,894) (194,678) 733,472 13,680,998
(주1) 기타의무형자산, 소프트웨어는 유형자산에서 각각 692,230천원 및 41,241천원이 대체되었습니다.

<전기>

(단위: 천원)
구 분 기 초 취 득 상 각 처 분 대체(주1) 전기말
영업권 7,683,722 - - - - 7,683,722
임차권리금 84,696 80,000 (38,478) (41,672) - 84,546
산업재산권 259,344 96,739 (96,396) (1) - 259,686
시설이용권 1,565,168 - - - - 1,565,168
소프트웨어 3,704,415 460,734 (1,077,281) (7) 299,904 3,387,766
기타의무형자산 399,967 611,905 (253,800) - 434,481 1,192,552
합 계 13,697,312 1,249,378 (1,465,955) (41,680) 734,385 14,173,439
(주1) 기타의무형자산, 소프트웨어는 유형자산에서 각각 434,481천원 및 299,904천원이 대체되었습니다.

14. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 126,725,451 135,459,192
미지급금 7,244,451 4,547,793
미지급비용 57,138,534 58,170,179
합 계 191,108,436 198,177,164

당사의 재화구입에 대한 평균지급기일은 약 35일이며, 모든 채무를 지급기일내에 결제하는 재무위험관리정책을 가지고 있습니다.

15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
단기차입금 28,489,171 - 116,365,412 -
유동성장기부채 - 　- 30,000,000 -
사채 - 69,811,012 - -
합 계 28,489,171 69,811,012 146,365,412 -

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말
원화자금대출 신한은행 3.00 23,000,000 36,900,000
KDB산업은행 - - 34,000,000
중국농업은행 - - 40,000,000
소계 23,000,000 110,900,000
외화자금대출 한국씨티은행 4.41~4.47 5,489,171 5,465,412
합 계 28,489,171 116,365,412

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 차입처 당기말이자율(%) 만 기(주1) 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
원화자금대출 에스타이거립(주) - 2024-04-19 - - 30,000,000 -
제1회무기명식 이권부무보증사채 - 4.107 2027-05-10 - 69,811,012 - -

(주1) 만기에 일시상환 조건입니다.

16. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유 중인 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 파생상품종류 계약내용
당기말 전기말
외화차입금 통화스왑 및이자율스왑 - 거래처: 한국씨티은행계약기간 : 2023.11.29 ~ 2024.11.29계약내용 :- 거래금액 미화 4,239천달러와 원화 5,472,193천원- 약정환율 KRW 1,291.00과 USD1- USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.95%(지급)
거래처: 한국씨티은행 계약기간 : 2024.01.26 ~ 2025.01.26 계약내용 : - 거래금액 미화 3,734천달러와 원화 5,000,000천원 - 약정환율 KRW 1,339.00과 USD1 - USD SOFR 1day+1.00%(수취)과 KRW CD+0.90%(지급) -

(2) 당기 중 파생상품의 평가손익 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내 역 기초 평가이익 정산 당기말
통화스왑 통화스왑 및 이자율스왑(자산) - 491,662 - 491,662
통화스왑 통화스왑 및 이자율스왑(부채) (35,845) - 35,485 -
합 계 (35,845) 491,662 35,485 491,662

17. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
예수보증금 4,099,301 - 4,138,051 -
리스부채 36,025,810 103,989,444 35,671,529 138,317,041
금융보증부채 611,972 - - -
파생상품부채 - - 35,845 -
합 계 40,737,083 103,989,444 39,845,425 138,317,041

18. 금융리스채권 및 리스부채

(1) 금융리스채권

1) 당기 및 전기 중 리스제공자로서 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금융리스 순투자 금융수익 - -
운용리스의 리스수익 1,231,870 1,211,161

(2) 리스부채1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

당기말

 전기말
기초장부금액 173,988,570 208,975,379
증감 1,933,022 424,537
이자비용 2,512,258 3,057,593
지급리스료(*) (38,418,596) (38,468,939)
기말장부금액 140,015,254 173,988,570
유동부채 36,025,810 35,671,529
비유동부채 103,989,444 138,317,041

(*) 당기 중 이자의 지급 2,512,258천원(전기: 3,057,593천원) 및 재무활동으로 인한 리스부채의 감소 35,906,338천원(전기: 35,411,346천원)입니다.2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기별 상환금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
최소리스료 현재가치 최소리스료 현재가치
1년 이내 37,980,628 36,025,810 38,152,079 35,671,530
1년 초과 5년 이내 106,993,618 103,976,482 143,166,962 138,287,040
5년 초과 13,050 12,962 30,450 30,000
합 계 144,987,296 140,015,254 181,349,491 173,988,570

3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
소액자산리스 관련 비용 918,280 857,237
리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 관련 비용 11,034,050 4,647,814
리스부채 이자비용 2,557,758 3,057,593

당기 중 리스의 총 현금유출은 50,370,926천원(전기: 43,973,990천원)입니다.

19. 종업원급여

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권(주)에 의하여 2024년 12월 31일 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 78,628,521 67,636,155
사외적립자산의 공정가치 (93,765,602) (83,022,783)
순확정급여자산 (15,137,081) (15,386,628)

(2) 당기 및 전기의 순확정급여자산의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계
기초 67,636,155 (83,022,783) (15,386,628)
당기 손익 　 　 　
당기근무원가 11,629,648 - 11,629,648
이자비용(이자수익) 2,802,249 (3,498,486) (696,237)
소 계 14,431,897 (3,498,486) 10,933,411
재측정요소 　 　 　
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 666,672 666,672
보험수리적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 4,335,053 - 4,335,053
기여금 　 　 　
기업이 납부한 기여금 - (18,006,106) (18,006,106)
과거근무원가 소급 2,233,037 - 2,233,037
제도에서 지급한 금액 　 　 　
지급액 (9,337,967) 9,495,584 157,617
관계회사 전(출)입 (669,654) 599,517 (70,137)
당기말 78,628,521 (93,765,602) (15,137,081)

<전기>

(단위: 천원)
구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 합 계
기초 62,299,415 (74,494,562) (12,195,147)
전기 손익 　 　 　
전기근무원가 11,055,537 - 11,055,537
이자비용(이자수익) 2,943,454 (3,846,704) (903,250)
소 계 13,998,991 (3,846,704) 10,152,287
재측정요소 　 　 　
사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 773,537 773,537
보험수리적가정 변동에서 발생하는 보험수리적손익 2,349,940 - 2,349,940
기여금 　 　 　
기업이 납부한 기여금 - (16,004,981) (16,004,981)
제도에서 지급한 금액 　 　 　
지급액 (9,320,444) 9,044,025 (276,419)
관계회사 전(출)입 (1,691,747) 1,505,902 (185,845)
전기말 67,636,155 (83,022,783) (15,386,628)

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
정기예금 등 93,753,336 83,008,905
기타 12,266 13,878
합 계 93,765,602 83,022,783

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구 분 당기말 전기말
할인률 3.90 4.48
기대임금상승률 2.33 3.00

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)
구 분 증 가 감 소
할인율의 1% 변동 (2,519,496) 2,745,915
기대임금상승률의 1% 변동 2,764,746 (2,582,570)

(전기)

(단위: 천원)
구 분 증 가 감 소
할인율의 1% 변동 (2,360,670) 2,575,301
기대임금상승률의 1% 변동 2,591,147 (2,417,939)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(6) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
퇴직급여 34,505 107,049

20. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동부채
선수금 2,515,709 2,321,230
선수수익 3,958 3,958
예수금 1,038,841 1,136,588
부가세예수금 10,691,109 10,842,223
기타충당성부채(주1) 2,841,142 2,424,746
소 계 17,090,759 16,728,745
비유동부채 　
장기종업원급여부채 2,821,160 2,586,683
기타충당성부채 101,852 1,786,856
소 계 2,923,012 4,373,539
합 계 20,013,771 21,102,284
(주1) 동 금액에는 환불부채가 포함되어 있으며, 환불부채는 구매 후 7일동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

21. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당기말 전기말
보통주 100,000,000주 8,629,009주 5,000원 43,145,045 43,145,045

(2) 당기와 전기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 당기 전기
기초 8,105,223 8,105,223
기말(주1) 8,105,223 8,105,223
(주1) 당기말 유통주식수는 발행주식수(8,629,009주)에서 자기주식수(523,786주)를 차감하여 산정하였습니다.

22. 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금(주1) 6,677,288 6,677,288
자기주식 (50,431,627) (50,431,627)
자본준비금(주1) 19,349 19,349
감자차익(주2) 5,741,950 5,741,950
자기주식처분이익(주2) 77,000 77,000
주식선택권의 부여 434,034 351,981
기타(주3) 13,135,574 13,135,574
합 계 (24,346,432) (24,428,485)
(주1) 주식발행초과금 및 자본준비금은 자본전입 및 결손보전에만 사용가능합니다.
(주2) 감자차익 및 자기주식처분이익은 감자차손 및 자기주식처분손실과 상계하거나 결손보전에만 사용가능합니다.
(주3) 당사는 전기이전 종속회사인 (주)밀다원, (주)그릭슈바인, (주)에그팜을 흡수합병하면서, 연결재무제표상 최초 동일지배하의 사업결합시 계상된 기타불입자본 13,135,574천원을 승계하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분 당기말 전기말
주식수 장부금액 주식수 장부금액
자기주식 523,786 50,431,627 523,786 50,431,627

23. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금(주1) 10,764,407 9,386,519
임의적립금(주2) 85,000,000 82,000,000
미처분이익잉여금(주3) 341,650,177 286,813,662
합 계 437,414,584 378,200,181
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 보고기간종료일 현재 임의적립금은 정기주주총회의 결의에 의하여 처분된 임의적립금입니다.
(주3) 미처분이익잉여금 중 52,849,796천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 한편, 당사는 전기이전 종속회사인 (주)밀다원, (주)그릭슈바인, (주)에그팜을 흡수합병하면서, 이익잉여금 65,643,692천원을 피합병 종속회사들로부터 승계하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계
보통주 8,629,009주 523,786주 8,105,223주 1,700원 13,778,879

<전기>

(단위: 천원)
주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계
보통주 8,629,009주 523,786주 8,105,223주 1,700원 13,778,879

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 금액 378,200,181 353,181,127
배당금 지급 (13,778,879) (13,778,879)
당기순이익 76,886,931 41,199,887
확정급여제도의 재측정요소 (3,893,648) (2,401,954)
기말 금액 437,414,585 378,200,181

(4) 당기 중 순확정급여제도 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 금액 (15,443,678) (13,041,724)
당기변동 (5,063,266) (3,123,477)
법인세효과 1,169,619 721,523
기말 금액 (19,337,325) (15,443,678)

(5) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 57 기 2024년 1월 1일 부터 제 56 기 2023년 1월 1일 부터
2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지
처분예정일 2025년 3월 26일 처분확정일 2024년 3월 29일
주식회사 에스피씨삼립 (단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
I. 미처분이익잉여금 341,650,178 286,813,662
1. 전기이월미처분이익잉여금 268,656,895 248,015,729
2. 당기순이익 76,886,931 41,199,887
3. 순확정급여부채의 재측정요소 (3,893,648) (2,401,954)
II. 이익잉여금처분액 19,048,342 18,156,767
1. 이익준비금 1,458,941 1,377,888
2. 임의적립금 3,000,000 3,000,000
3. 현금배당금 주당 배당금(율) 보통주: 당기 1,800원(36%) 전기 1,700원(34%) 14,589,401 13,778,879
III. 차기이월미처분이익잉여금 322,601,836 268,656,895

24. 매출(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재화판매매출 1,619,552,083 1,656,067,953
기타매출 27,511,955 26,223,744
합 계 1,647,064,038 1,682,291,697

상기 재화판매는 분식식품, 과자, 빵, 케잌 등을 제조하여, 직접판매, 도매상, 인터넷판매 등의 방법으로 판매를 하고 있으며, 기타매출은 임대수익 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주요 매출조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
장려금 외(주1) 2,430,303 2,225,616
환불(주2) 410,037 534,531
합 계 2,840,340 2,760,147
(주1) 고객에게 판매후 지급될 장려금이며, 보고기말 시점 합리적인 예측으로 추정하였습니다.
(주2) 구매 후 7일동안 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정된 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

(3) 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 당기와 전기 각각 3,645,839천원, 3,525,946천원으로서 기타매출에 포함되어 있으며 이외의 매출은 모두 한 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

25. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 44,594,267 45,180,650
퇴직급여 3,518,274 3,573,167
임차료 11,015,440 11,021,791
광고선전비 20,497,138 23,058,992
운반비 78,533,997 76,536,227
판매수수료 8,916,637 10,877,147
지급수수료 34,337,303 36,839,503
기타 27,602,684 27,855,755
합 계 229,015,740 234,943,232

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 8,061,956 6,712,234
퇴직급여 418,074 186,348
복리후생비 2,469,831 2,505,328
수도광열비 310,716 291,898
임차료 954,443 1,002,164
감가상각비 39,060,848 40,599,374
무형자산상각비 1,289,807 1,465,955
지급수수료 5,669,081 2,814,373
용역수수료 25,562,045 22,886,075
기타 5,306,867 6,451,767
합 계 89,103,668 84,915,516

26. 금융수익

(1) 당기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 계
이자수익:
현금및현금성자산 999,698 - 999,698
기타금융자산(주1) 291,269 - 291,269
소 계 1,290,967 - 1,290,967
기타금융수익:
배당금수익 - 23,199 23,199
파생상품거래이익 - 29,063 29,063
파생상품평가이익 - 491,662 491,662
소 계 - 543,924 543,924
합 계 1,290,967 543,924 1,834,891

(주1) 유효이자율법에 따른 이자수익 입니다.

(2) 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 계
이자수익:
현금및현금성자산 379,425 - 379,425
기타금융자산(주1) 283,767 - 283,767
매출채권및기타채권 - - -
소 계 663,192 - 663,192
기타금융수익:
배당금수익 - 23,287 23,287
파생상품거래이익 - 394,270 394,270
소 계 - 417,557 417,557
합 계 663,192 417,557 1,080,749

(주1) 유효이자율법에 따른 이자수익 입니다.

27. 금융비용

(1) 당기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 계
이자비용 4,514,824 - 4,514,824
리스부채-이자비용 2,557,758 - 2,557,758
소 계 7,072,582 - 7,072,582

(2) 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 계
이자비용 8,236,478 - 8,236,478
리스부채-이자비용 3,057,593 - 3,057,593
파생상품평가손실 - 35,845 35,845
소 계 11,294,071 35,845 11,329,916

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기타의대손충당금환입 358 25,141
잡이익 32,566,362 3,445,406
합 계 32,566,720 3,470,547

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기부금 1,806,698 1,854,880
잡손실 3,158,371 5,389,998
합 계 4,965,069 7,244,878

29. 기타차익 및 차손당기 및 전기 중 기타차익 및 차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
순외환차익(차손) (76,288) 121,877
순외화환산이익(손실) (473,150) 216,952
순유형자산처분이익 (1,729,925) (2,007,483)
순무형자산처분이익(손실) 49,891 (1,680)
유형자산손상차손 (4,411,499) (7,562,290)
종속기업투자손상차손 (4,979,625) (1,752,230)
합 계 (11,620,596) (10,984,854)

30. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기법인세비용
당기법인세부담액 14,803,939 9,621,208
이연법인세비용 　
기타포괄손익에 직접 가감되는 당기법인세 1,169,619 721,523
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (2,016,146) 287,326
기타 - 49,626
법인세비용 13,957,412 10,679,683

(2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 90,844,342 51,879,569
적용세율에 따른 세부담액 20,523,043 11,522,180
조정사항 　
비과세수익으로 인한 효과 (7,894,185) (749,439)
비공제비용으로 인한 효과 131,602 157,796
세액공제 및 감면으로 인한 효과 (454,930) (1,084,955)
기타 1,651,882 834,100
소 계 (6,565,632) (842,498)
당기손익으로 인식된 법인세비용 13,957,412 10,679,682
평균유효세율 15.36% 20.59%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
확정급여제도의 재측정요소 1,169,619 721,523

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구 분 일시적차이 이연법인세
기초 증감 기말 당기말
종속기업투자주식 1,752,230 3,108,664 4,860,894 1,122,866
감가상각비 5,406,738 88,768 5,495,505 1,269,462
미확정채무 2,333,656 1,663,522 3,997,177 923,348
유형자산감액손실 5,813,149 (7,273) 5,805,875 1,341,157
기타 19,937,493 (4,193,583) 15,743,910 5,512,045
　소 계 35,243,266 660,098 35,903,361 10,168,878
이월세액공제 -
합 계 10,168,878

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 일시적차이 이연법인세
기초 증감 기말 전기말
종속기업투자주식 - 1,752,230 1,752,230 404,765
감가상각비 5,360,250 46,488 5,406,738 1,248,956
미확정채무 4,802,302 (2,468,646) 2,333,656 539,074
유형자산감액손실 5,820,422 (7,273) 5,813,149 1,342,837
기타 19,879,630 57,863 19,937,493 4,605,561
　소 계 35,862,604 (619,338) 35,243,266 8,141,193
이월세액공제 11,538
합 계 8,152,731

(5) 보고기간종료일 현재 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구 분 세전금액 법인세효과 세후금액
순확정급여자산의 재측정요소 (5,063,266) 1,169,619 (3,893,647)

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 세전금액 법인세효과 세후금액
순확정급여자산의 재측정요소 (3,123,477) 721,523 (2,401,954)

(6) 보고기간 종료일 현재 상계 전 이연법인세자산 및 부채의 회수(결제) 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
이연법인세자산 2,943,541 64,085,520 2,784,613 67,420,015
이연법인세부채 (575) (56,859,608) - (62,051,897)
상계 후 이연법인세자산(부채) 2,942,966 7,225,912 2,784,613 5,368,118

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. <당기>

(단위: 천원)
계정과목 매출원가 판매비, 관리비 합 계
재고자산의 변동 　 　 　
상품매출원가 602,507,051 - 602,507,051
기타매출원가 21,459 - 21,459
제품 3,632,122 - 3,632,122
재공품 43,511 - 43,511
사용된 원재료 413,000,145 - 413,000,145
종업원급여 104,766,652 56,592,571 161,359,223
감가상각비 28,923,739 39,060,847 67,984,586
무형자산상각비 71,085 1,289,808 1,360,893
지급수수료 11,432,033 40,006,384 51,438,417
임차료 2,119,735 11,969,883 14,089,618
기타 82,326,121 169,199,914 251,526,035
합 계 1,248,843,653 318,119,407 1,566,963,060

<전기>

(단위: 천원)
계정과목 매출원가 판매비, 관리비 합 계
재고자산의 변동 　 　 　
상품매출원가 602,083,653 - 602,083,653
기타매출원가 41,918 - 41,918
제품 941,723 - 941,723
재공품 59,115 - 59,115
사용된 원재료 471,935,364 - 471,935,364
종업원급여 97,820,188 55,652,400 153,472,588
감가상각비 27,519,049 40,599,374 68,118,423
무형자산상각비 - 1,465,955 1,465,955
지급수수료 12,490,229 39,653,875 52,144,104
임차료 1,329,070 12,023,955 13,353,025
기타 71,324,719 170,463,190 241,787,909
합 계 1,285,545,028 319,858,749 1,605,403,777

32. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
기본주당이익 9,486 5,083

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기순이익 76,886,931 41,199,887
기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1) 8,105,223주 8,105,223주

(주1) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)
구 분 당기 전기
일자 주식수 가중일수 적수 일자 주식수 가중일수 적수
기초 2024-01-01 8,105,223 366 2,966,511,618 2023-01-01 8,105,223 365 2,958,406,395
합계 2,966,511,618 합계 2,958,406,395
가중평균유통보통주식수 8,105,223 가중평균유통보통주식수 8,105,223

(3) 당기 및 전기의 희석주당순이익은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
보통주희석순이익 76,950,030 41,306,067
발행된 가중평균유통보통주식수 8,105,223주 8,105,223주
조정내역 　 　
세후 주식보상비용 63,099 106,180
희석 주식수 15주 3,879주
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 8,105,238주 8,109,102주
희석주당순이익(원) 9,486 5,083

33. 주식기준보상2020년 3월 27일, 당사는 임원에게 주식선택권 20,000주를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 54,842원이며, 20,000주 중 10,000주는 입사일로부터 3년, 나머지 10,000주는 5년동안 임원이 계속하여 근무용역을 제공하고 계약조건을 충족 시 보통주를 주당 54,842원에 매입할 수 있는 주식선택권을 부여받을 수 있습니다. 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분

1 차

부여일 주식가격(단위: 원)

 58,800

행사가격(단위: 원)

 54,842

예상주가변동성

 44.37%

행사기간

 2023. 3. 27 ~ 2030. 3. 26

시가배당률

 0.89%

무위험이자율

 1.51%

당사는 당기 및 전기에 각각 82백만원, 138백만원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

34. 금융상품

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속 기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당사의 감사위원회에서는 분기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 감사위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당사는 목표 부채비율을 150%로 설정하였습니다. 당기말 현재의 부채비율은 목표부채비율의 상한보다 낮은 수준입니다.

당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채 464,592,701 546,490,993
자본 456,213,197 396,916,740
부채비율 101.84% 137.68%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구 분 금융자산 금융부채
상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채
현금및현금성자산 37,225,228 - -
매출채권및기타채권 189,751,464 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,377,865 -
기타금융자산 28,295,545 - -
매입채무및기타채무 - - 191,108,437
차입금 및 사채 - - 98,300,183
기타금융부채 - - 144,726,527
합 계 255,272,237 1,377,865 434,135,147

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 금융자산 금융부채
상각후원가 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 측정금융부채
현금및현금성자산 2,469,337 - -
매출채권및기타채권 198,338,279 - -
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,100,826 -
기타금융자산 28,722,452 - -
매입채무및기타채무 - - 198,177,164
차입금 및 사채 - - 146,365,412
기타금융부채 - - 178,162,466
합 계 229,530,068 1,100,826 522,705,042

(4) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
금융자산
당기손익인식 금융자산 520,725 394,270
상각후원가 측정 금융자산 1,290,967 663,192
당기손익으로 인식한 손익 23,200 23,287
기타포괄손익으로 인식한 손익 - -
소 계 1,834,892 1,080,749
금융부채
상각후원가 측정 금융부채 (7,072,582) (11,294,071)
당기손익인식 금융부채 - (35,845)
소 계 (7,072,582) (11,329,916)

(5) 금융위험관리1) 금융위험 관리정책의 목적당사의 금융위험은 시장위험(환율위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사의 금융위험 관리정책은 당사가 직면한 금융위험을 식별 및 분석하고, 위험 한계치를 설정 및 변경하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다.2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 환율위험관리당사는 외화거래를 수행함에 따른 환율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 환율위험은 화폐성 외화항목의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화항목의 외화표시 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)
구 분 당기말 전기말
화폐성자산 화폐성부채 화폐성자산 화폐성부채
현금성자산 584,192 - 877 -
매출채권및기타채권 59,229 - 383,794 -
기타금융자산 6,846 　- 7,013 -
유동성장기부채및단기차입금 - 3,734,130 - 4,238,725
매입채무 및 기타채무 - 89,631 - 4,747,350
합 계 650,267 3,823,761 391,684 8,986,075

- USD 이외의 외화금액은 모두 USD로 환산 하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD (466,504) 466,504 (1,108,161) 1,108,161

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 화폐성 외화항목을 대상으로 하였습니다. 한편, 경영진은 보고기간말 현재의 노출 정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단하고 있습니다.

나. 이자율위험관리

당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 내부적으로 이자율변동으로 인한 이자율 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 고정금리부차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게내부적으로 보고하는 경우 50 basis point(bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50bp 높거나 낮은 경우

- 당기말 현재 당사의 당기손익(세전)은 27,446천원 감소/증가(전기 211,827 천원)할 것이며,이는 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산(주1) 37,150,078 2,387,487
매출채권및기타채권 189,751,464 198,338,279
기타금융자산 28,295,545 28,722,452
지급보증(주2) (173,400,000) (185,400,000)
합 계 81,797,087 44,048,218

(주1) 당사가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.(주2) 당기말 금융보증부채 611,972천원(전기말 687,467천원)을 인식하였습니다.당기말 현재 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

가. 보고기간종료일 현재 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 합 계
매입채무및기타채무 188,325,304 - 188,325,304
기타금융부채 42,079,929 106,993,619 13,050 149,086,598
변동금리부 부채 5,489,171 - 5,489,171
고정금리부 부채 95,685,912 4,312,350 99,998,262
지급보증 611,972 - 611,972
합 계 332,192,289 111,305,968 13,050 443,511,307

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 5년 초과 합 계
매입채무및기타채무 195,459,897 　- 　- 195,459,897
기타금융부채 42,325,975 143,166,962 30,450 185,523,386
변동금리부 부채 42,365,412 - - 42,365,412
고정금리부 부채 104,000,000 - - 104,000,000
지급보증 185,400,000 - - 185,400,000
합 계 569,551,284 143,166,962 30,450 712,748,695

나. 보고기간종료일 현재 금융자산의 만기구조는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계
매출채권및기타채권 189,751,464 - 189,751,464
기타금융자산 8,115,824 20,557,061 28,672,885
합 계 197,867,288 20,557,061 218,424,349

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 1년 이내 1년 초과~5년 이내 합 계
매출채권및기타채권 198,338,279 - 198,338,279
기타금융자산 16,619,883 12,651,805 29,271,688
합 계 214,958,162 12,651,805 227,609,967

(6) 금융상품의 공정가치1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

ㆍ

표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(상장주식).

ㆍ

기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

금융자산 중 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 추정하였으며,해당 모형에는 관측가능한 시장가격 또는 비율에 근거하지 않은 일부 가정도 포함되어 있습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

가. 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 서열체계 분류결과는 다음과 같습니다.<당기말>

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융부채
통화스왑 및 이자율스왑 - 491,662 - 491,662
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
시장성 있는 지분증권 - 277,039 - 277,039

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기손익-공정가치측정금융부채
통화스왑 및 이자율스왑 - 35,845 - 35,845

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 나. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
범 주 내 역 당기말 전기말
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 시장성 없는 지분증권 1,100,826 1,100,826

35. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자의 명칭
최상위지배기업 ㈜파리크라상(주1)
최상위지배기업의 종속기업 PARIS BAGUETTE BON DOUX, INC., ㈜에스피씨팩, 에스피엘㈜, ㈜샤니, 에스피씨㈜, PARIS BAGUETTE AMERICA, INC., PARIS BAGUETTE USA, INC., ㈜섹타나인, SPC INVESTMENT LIMITED COMPANY, SHANGHAI SHANY FOOD CO. LTD., 농업회사법인㈜설목장, ㈜피비파트너즈, PARIS BAGUETTE SINGAPORE PTE., LTD., 타이거인터내셔날㈜, ㈜에스피씨벤처스, 농업회사법인 (주)오션뷰팜, PARIS BAGUETTE VIETNAM CO. LTD., ㈜호진지리산보천, SPC JAPAN CO. LTD., SPC EUROPE S.A.R.L., SHAKE SHACK SINGAPORE JEWEL PTE. LTD, SARL SHANY PARIS CROISSANT, (주)샌드팜, BEIJING SPC FOOD CO. LTD., TIANJIN SPC FOOD CO. LTD., SHANGHAI SPC FOOD CO., LTD. , (주)에스팜, 주식회사 빅바이트컴퍼니, PBFC LICENSING INC 등
종속기업 ㈜SPC GFS, SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호(주2), (주)몬즈컴퍼니
관계기업 글로벌 푸드테크 신기술사업투자조합
최상위지배기업의 관계기업 ㈜호남샤니, ㈜에스데어리푸드, SPC EURO 및 그 종속 회사, ㈜그린익스프레스파크, PARIS BAGUETTE FAMILY, PARIS CROISSANT USA, ㈜해피모바일, PARIS CROISSANT SINGAPORE PTE. LTD 등
기타 특수관계자 비알코리아㈜, ㈜에이에스피엔, 행복한재단 등
(주1) (주)파리크라상이 보유한 당사의 지분율은 50% 미만이나, 의결권 위임약정을 통하여 과반수의 의결권 행사가 가능함에 따라 지배기업으로 분류하였습니다.
(주2) 이베스트-GTOG 푸드테크 신기술조합 제32호는 당기 청산하였습니다.

(2) 당사와 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습니다.

1) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 회사의 명칭 매출 기타수익 유무형자산처분 매입 기타비용 유무형자산취득
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
최상위지배기업 ㈜파리크라상 131,222,921 164,962,689 1,057,315 1,034,290 - - 8,760,198 12,003,337 916,226 1,001,752 - -
최상위지배회사의종속기업 ㈜샤니 53,457,904 59,261,754 - - 9,990 4,156 286,912,441 286,203,450 2,355,103 7,331,882 - -
에스피씨㈜ 163,835 39,931 - - - - - - 16,127,022 14,454,230 - -
에스피엘㈜ 33,786,853 34,016,669 - - 20,199 - 13,214,750 9,932,368 977 2,150 - -
㈜SPCPACK 6,388 6,362 - - - - 14,949,351 16,080,342 409,521 269,146 - -
㈜섹타나인 30,969 68,562 120,936 180,000 - - - - 2,471,389 2,384,838 5,909,682 720,105
㈜설목장 - - - - - - - 2,738,297 - - - -
PARIS BAGUETTE BON DOUX - - - - - - 57,114,523 60,235,913 - - 149,652 141,138
㈜호진지리산보천 94 - - - - - 1,744,060 2,523,862 - - - -
㈜샌드팜 187,985 78,327 725,528 710,384 - - 52,279,823 48,026,113 - - - 13,848
SPC FRANCE - - - - - - 1,453,360 2,080,530 - - 38,616 7,105,708
SPC JAPAN - - - - - - 113,010 111,207 - - 5,372,601 2,303,360
빅바이트컴퍼니 10,660,669 1,427,888 852 - 199,005 - 17,646 - 3,970 - - -
타이거인터내셔날㈜ - - - - - - 4,935 6,159 - - - -
종속기업 ㈜SPC GFS 38,871,286 34,848,281 6,496 55,840 - - 190,385,953 193,272,497 25,948,039 26,341,451 - -
SAMLIP SINGAPORE PTE.LTD 1,465,567 1,367,319 - - - - - - - - - -
(주)몬즈컴퍼니 1,632,707 1,032,753 - - - 34,757 - 32,400 143,015 69,475 - -
최상위지배기업의관계기업 ㈜호남샤니 4,987,488 4,974,083 - - 4,995 - 65,712,881 64,002,729 2,514,395 2,605,243 - -
㈜에스데어리푸드 11,520 11,787 - - - - - 108,205 - - - -
기타 특수관계자 비알코리아㈜ 10,816,788 11,115,742 5,667 1,197 - - 2,309,602 2,817,929 11,871 120 - -
㈜에이에스피엔 1,639 864 - - - - - - 1,851,607 1,961,560 252,350 184,685
행복한재단 6,113 - - - - - - - 828,000 719,000 - -

2) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 회사의 명칭 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무
당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말
최상위지배기업 ㈜파리크라상 22,427,467 25,807,319 811,095 868,590 541,635 934,711 564,501 599,279
지배기업의종속기업 ㈜샤니 9,491,479 11,655,095 120 124 60,036,464 69,573,718 208,658 426,602
에스피씨㈜ 558 208 3,095,878 3,071,439 - - 1,072,170 769,371
에스피엘㈜ 6,183,626 5,730,786 - - 2,488,915 1,799,325 1,074 -
㈜SPCPACK - - - - 2,880,147 2,940,545 55,784 64,433
㈜섹타나인 2,839 68,321 87,939 13,248 - - 1,204,174 768,302
㈜호진지리산보천 - - - - 75,641 163,235 - -
㈜샌드팜 7,198,398 4,747,404 62,961 45,794 18,448,426 14,141,118 310,701 132,356
빅바이트컴퍼니 425,122 1,570,460 10,057 - 2,309 - 816 -
SPC FRANCE - - 24,654 - - - - -
종속기업 ㈜SPCGFS 3,664,363 2,624,504 697 619 16,128,131 13,472,677 911,081 2,226,021
㈜몬즈컴퍼니 217,809 78,040 - - - - 13,160 2,457
지배기업의관계기업 ㈜호남샤니 - 316,233 - - 4,971,803 5,359,545 241,545 315,891
㈜에스데어리푸드 - - - - - 29,653 - 11,000
기타특수관계자 비알코리아㈜ 991,417 906,696 31,246 40,000 171,111 309,256 240,425 241,417
㈜에이에스피엔 - - - - - - 34,892 35,815

3) 당기 및 전기 중 주요경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기종업원급여 1,382,720 1,950,439
퇴직급여 318,308 1,540,111
주식기준보상 82,053 138,075
합 계 1,783,081 3,628,625

4) 당기말 현재 특수관계자에 대한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 제공처 지급보증금액 내 역 보증기간
㈜SPC GFS 신한은행 15,600,000 한도자금대출 2024.06.28 ~ 2025.06.28
14,400,000 전자방식외상 매출채권담보대출 2024.02.25 ~ 2025.02.25
36,000,000 일반자금대출 2024.12.11 ~ 2025.06.11
3,600,000 한도자금대출 2024.09.23 ~ 2025.09.23
KEB하나은행 6,000,000 한도자금대출 2024.11.18 ~ 2025.11.17
15,000,000 일반자금대출 2024.03.04 ~ 2025.03.04
15,600,000 일반자금대출 2024.02.03 ~ 2025.02.03
우리은행 12,000,000 한도자금대출 2024.10.28 ~ 2025.10.28
기업은행 6,000,000 한도자금대출 2024.08.16 ~ 2025.08.16
KDB산업은행 6,000,000 한도자금대출 2024.06.20 ~ 2025.06.20
한국수출입은행 9,600,000 일반자금대출 2024.12.30 ~ 2025.12.30
농협은행 12,000,000 한도자금대출 2024.05.11 ~ 2025.05.11
광주은행 6,000,000 한도자금대출 2024.06.15 ~ 2025.06.15
대구은행 8,400,000 한도자금대출 2024.02.24 ~ 2025.02.24
㈜몬즈컴퍼니 신한은행 2,400,000 일반자금대출 2024.12.16 ~ 2025.01.31
4,800,000 한도자금대출 2024.12.16 ~ 2025.01.31
합계 173,400,000

5) 당기 중 특수관계자와의 부동산리스에 대하여 리스개시일에 리스료를 지급할 의무를 리스부채로 인식하고 있으며, 당기말 해당 리스부채금액은 5,605백만원입니다. 동 리스계약에 따라 향후 지급할 리스료총액은 5,744백만원입니다.

6) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 거래내용 당기 전기
SAMLIP SINGAPORE PTE. LTD. 유상증자 216,160 594,686

36. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금시재액 75,150 81,850
보통예금 36,291,316 2,386,356
외화예금 858,762 1,131
합 계 37,225,228 2,469,337

37. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
건설중인자산의 유형자산 대체 17,440,957 30,176,541
건설중인자산의 무형자산 대체 733,471 734,385
유형자산(토지)의 투자부동산(토지) 대체 - 368,554
유형자산(건물)의 투자부동산(건물) 대체 60,895 497,377
투자부동산(토지)의 유형자산(토지) 대체 18,547 -
보증금의 만기연장 1,593,955 2,749,081
보증금의 유동성대체 6,754,685 120,000
선급비용의 유동성대체 131,699 134,746
유형자산의 취득 관련 미지급금 증가(감소) 2,812,158 (1,752,416)
무형자산의 취득 관련 미지급금 증가(감소) (115,500) 35,101
사용권자산의 증가(감소) 2,318,921 1,472,998
리스부채의 증가(감소) 4,445,280 3,482,130
장기금융상품의 유동성대체 - 14,000,000
기타충당성부채의 유동성대체 1,685,004 (411,416)
장기차입금의 유동성대체 - 30,000,000
리스부채의 유동성대체 354,281 866,983

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
　구 분 기초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 비현금변동 기말
금융기관 차입금 　
단기차입금 116,365,412 (88,365,412) 489,171 28,489,171
유동성장기부채 30,000,000 (30,000,000) - -
장기차입금 - 69,759,629 51,384 69,811,013
리스부채(주1) 173,988,570 (35,906,338) 1,933,021 140,015,253
파생상품부채 35,845 - (35,845) -
재무활동으로부터의 총부채 320,389,827 (84,512,121) 2,437,731 238,315,437
(주1) 리스부채의 비현금변동 1,933,021 천원 중 신규계약 등으로 3,591,962 천원 대체했으며, 계약해지 등으로 1,658,941 천원 대체하였습니다.

38. 우발부채, 우발자산 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)
금융기관 약정사항 한도약정금액 실행액
KEB하나은행 수입신용장개설 USD 20,000,000 -
한국씨티은행 외화자금대출 USD 15,000,000 USD 3,734,130
구매카드 1,000,000 67,513
신한은행 일반자금대출 23,000,000 23,000,000
전자방식외상매출채권담보대출 15,500,000 1,051,302
한도자금대출 70,000,000 -
수입신용장개설 USD 15,000,000 -
우리은행 한도자금대출 32,000,000 -
수입신용장개설 USD 9,000,000 -
KDB산업은행 한도자금대출 23,000,000 -
중국농업은행 한도자금대출 20,000,000 -
한국수출입은행 수입자금대출 35,000,000 -

한편, 당기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에 33,370,433천원의 보증보험에 가입하고 있습니다.

(2) 계류 중인 소송사건

당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

39. 보고기간 후 사건

2025년 1월 1일을 합병기일로 하여 당사의 종속기업 (주)에스피씨 지에프에스는 당사의 종속기업 (주)몬즈컴퍼니를 흡수합병 하였습니다. 그 내용은 다음과 같습니다.(1) 합병의 개요

구 분 내 역
합병방법(*주1) - 합병법인(존속회사) : (주)에스피씨 지에프에스- 피합병법인(소멸회사) : (주)몬즈컴퍼니- 합병형태 : 완전자회사간 합병
합병목적 유통부문 법인간의 결합을 통한 시너지 효과로 사업확대 및 규모화
합병비율 존속회사인 (주)에스피씨 지에프에스는 소멸회사인 (주)몬즈컴퍼니의 지분 100%를 소유하고 있으며, 본 합병시 존속회사는 소멸회사의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로, 합병비율은 1.00 : 0.00 으로 산정함
합병비율 산출근거 완전자회사간 합병으로 합병당사자 법인들의 주주간 이익분여가 발생할 여지가 없고, 1인 주주이므로 합병 비율 산정 불필요

(*주1) 당사는 (주)에스피씨 지에프에스, (주)몬즈컴퍼니의 지분 100%를 소유하고 있습니다.(2) 합병 회계처리

(단위: 천원)
구 분 금 액
취득자산 10,503,907
유동자산 7,036,848
비유동자산 3,467,059
인수부채 10,568,315
유동부채 10,002,785
비유동부채 565,530
인수한 순자산 장부금액 (64,408)

상기 합병은 동일 지배하에 있는 완전자회사간 사업결합으로, 최상위지배기업인 당사의 재무제표상의 장부금액 변동은 없습니다.

40. 재무제표 발행승인일동 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 에스피씨삼립의 2024년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.

첨부:

1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

주식회사 에스피씨삼립
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 에스피씨삼립(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서(또는 포괄손익계산서), 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2025년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 유건영입니다.

서울시 영등포구 국회대로70길 19 대하빌딩
인 덕 회 계 법 인
대 표 이 사 박 규 환
2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

내부회계관리제도 운영실태보고서(25.2.25).jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 에스피씨삼립2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
4411651-12--131221204543601,7881,591------2,2631,97123172902751,1731,23720-8108--1,5141,63744377446352,9612,82820-8108--3,7773,608
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.4.14~7.1015유의적인 감사 위험 요인 파악 및 중간, 기말감사 업무 수행계획 수립2024.10.28~2023.11.156-내부통제 감사2024.11.25~2023.11.29562조기입증감사 및 내부통제 감사2025.2.3~2025.2.11762중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 조기입증감사 업데이트2025.2.12~2025.2.14342재무제표 검증 및 감사종결 절차 수행2025.2.2511-기말 감사결과 감사위원회 보고2024.12.301시화, 세종, 충추, 청주, 서천 공장제품, 상품, 원재료2025.1.21양재사옥회사 보유 현금시재액, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권OOO타처보관재고자산조회서42024.5.9 , 2024.8.8 , 2024.11.7 ,2025.2.25---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 05월 09일회사측: 감사위원회 감사위원 3인, CFO,회계팀장 총 5인감사인측: 업무수행이사 1인대면회의연간 지배기구와의 커뮤니케이션 계획연간 회계감사 일정 계획분기 검토 경과 및 독립성 확인22024년 08월 08일회사측: 감사위원회 감사위원 3인, CFO,회계팀장 총 5인감사인측: 업무수행이사 1인대면회의연간 감사계획 및 진행 상황핵심감사사항 선정계획내부회계관리제도 감사 진행 상황분기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항32024년 11월 07일회사측: 감사위원회 감사위원 3인, CFO,회계팀장 총 5인감사인측: 업무수행이사 1인대면회의연간 감사계획 및 진행 상황핵심감사사항 선정내역내부회계관리제도 감사 진행 상황분기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항42025년 02월 25일회사측: 감사위원회 감사위원 3인, CFO,회계팀장 총 5인감사인측: 업무수행이사 1인대면회의핵심감사사항 등 중점 감사사항 내부회계관리제도 감사 진행 상황기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용