의결권대리행사권유참고서류 3.5 (주)지에스리테일 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon 의결권 대리행사 권유 참고서류
금융위원회 / 한국거래소 귀중
&cr;&cr;&cr;
2021년 3월 8일
권 유 자: 성 명: (주)지에스리테일&cr;주 소: 서울특별시 강남구 논현로 508 GS타워&cr;전화번호: 02-2006-3056
작 성 자: 성 명: 김 홍 근&cr;부서 및 직위: (주)지에스리테일 IR팀 과장&cr;전화번호: 02-2006-3056
&cr;&cr;

&cr;

 <의결권 대리행사 권유 요약>

(주)지에스리테일본인2021년 03월 08일2021년 03월 25일2021년 03월 11일미위탁제50기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의사 정족수 확보를 위함전자위임장 가능한국예탁결제원인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr&cr; 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m전자투표 가능한국예탁결제원인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr&cr; 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m □ 재무제표의승인□ 이사의선임□ 정관의변경□ 이사의보수한도승인
1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
가. 권유자 나. 회사와의 관계
다. 주총 소집공고일 라. 주주총회일
마. 권유 시작일 바. 권유업무&cr; 위탁 여부
2. 의결권 대리행사 권유의 취지
가. 권유취지
나. 전자위임장 여부 (관리기관)
(인터넷 주소)
다. 전자/서면투표 여부 (전자투표 관리기관)
(전자투표 인터넷 주소)
3. 주주총회 목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항 (주)지에스리테일보통주00본인-
성명&cr;(회사명) 주식의&cr;종류 소유주식수 소유비율 회사와의 관계 비고

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

(주)GS최대주주보통주50,628,44065.75최대주주-조윤성등기임원보통주20,0000.03등기임원-50,648,44065.78-
성명&cr;(회사명) 권유자와의&cr;관계 주식의&cr;종류 소유주식수 소유 비율 회사와의&cr;관계 비고
계 - -

2. 권유자의 대리인에 관한 사항 가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인) 박형신보통주0직원--김홍근보통주0직원--이창민보통주0직원--김태우보통주0직원--
성명&cr;(회사명) 주식의&cr;종류 소유&cr;주식수 회사와의&cr;관계 권유자와의&cr;관계 비고

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인 -해당사항없음-----
성명&cr;(회사명) 구분 주식의&cr;종류 주식&cr;소유수 회사와의&cr;관계 권유자와의&cr;관계 비고

◆click◆ 『의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우 』 삽입 00660#의결권대리행사권유수탁법인에관한사항.dsl

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간 2021년 03월 08일2021년 03월 11일2021년 03월 25일2021년 03월 25일
주주총회&cr;소집공고일 권유 시작일 권유 종료일 주주총회일

나. 피권유자의 범위 주주 전체(2020년 12월 31일 기준)

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지 (주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨. 원활한 주주총회 진행을 위해 필요한 의사 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장) 전자위임장 가능2021년 3월 15일(09시) ~ 2021년 3월 24일(17시)한국예탁결제원인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr&cr; 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m -
전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 수여기간
전자위임장 관리기관
전자위임장 수여&cr;인터넷 홈페이지 주소
기타 추가 안내사항 등

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법 OOOOX
피권유자에게 직접 교부
우편 또는 모사전송(FAX)
인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
전자우편으로 위임장 용지 송부
주주총회 소집 통지와 함께 송부&cr;(발행인에 한함)

◆click◆ 『'인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지 게시'하는 경우』 삽입 00660#위임장용지교부인터넷홈페이지.dsl 위임장용지교부인터넷홈페이지

- 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지

(주)지에스리테일http://www.gsretail.com-
홈페이지 명칭 인터넷 주소 비고

◆click◆ 『'전자우편으로 위임장 용지 전송'하는 경우』 삽입 00660#전자우편전송에대한피권유자의의사표시확보여부및확보계획.dsl 전자우편전송에대한피권유자의의사표시확보여부및확보계획

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 전자우편을 통하여 위임장 용지 및 참고 서류를&cr;받는다는 의결권 피권유자의 의사표시를 확보 후, 관련 위임장 용지 및 참고서류 발송 예정

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법 - 위임장 접수처&cr; ·주 소 : 서울시 강남구 논현로 508 GS타워 20층&cr; 지에스리테일 IR팀(우편번호 06141)&cr; ·전화번호 : 02-2006-3056&cr; ·(웹)팩스번호 : 02-2006-2937&cr;- 우편 접수 여부 : 가능&cr;- 접수 기간 : 2021년 3월 11일 ~ 3월 25일 제50기 정기주주총회 개시 전

다. 기타 의결권 위임의 방법 -

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소 2021년 3월 25일 오전 9시서울 강동구 천호대로 1077 이스트센트럴타워 12층
일 시
장 소

나. 전자/서면투표 여부 □ 전자투표에 관한 사항 전자투표 가능2021년 3월 15일(09시) ~ 2021년 3월 24일(17시)한국예탁결제원인터넷 주소: https://evote.ksd.or.kr&cr; 모바일 주소: https://evote.ksd.or.kr/m - 전자투표 첫날은 오전 9시부터 전자투표시스템 접속이&cr; 가능하며, 그 이후 기간 중에는 24시간 접속이 가능합니다.&cr; (단, 마지막날은 오후 5시까지만 투표하실 수 있습니다)&cr;&cr; - 전자투표 시스템에서 인증서를 이용하여 주주 본인 확인 후&cr; 의안별 의결권 행사를 하실 수 있습니다.&cr; (주주확인용 인증서의 종류 : 코스콤 증권거래용 인증서, &cr; 금융결제원 개인용도 제한용 인증서 등)&cr; &cr; - 수정동의안 처리 : 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 &cr; 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됩니다.
전자투표 가능 여부
전자투표 기간
전자투표 관리기관
인터넷 홈페이지 주소
기타 추가 안내사항 등

□ 서면투표에 관한 사항 해당사항 없음---
서면투표 가능 여부
서면투표 기간
서면투표 방법
기타 추가 안내사항 등

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

- 코로나19 감염 및 전파 예방을 위해 방역관리 지침에 따라 주주총회장 출입 전&cr; 발열을 확인할 예정이며, 당일 발열, 기침 증세가 있으신 주주님은 주주총회장 &cr; 출입이 제한될 수 있습니다. 또한, 마스크 미착용 주주님께서도 출입이 제한될 &cr; 수 있으니, 주주총회장 입장 시 반드시 마스크를 착용하여 주시기 바랍니다.

- 코로나19 감염 및 전파 예방을 위해 전자투표와 의결권 대리행사 제도를 적극&cr; 활용해 주실 것을 당부 드립니다.

- 코로나19 등 비상사태 발생 시 일정/장소 변경 및 기타 집행 관련 세부사항은 &cr; 대표이사에게 위임합니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

◆click◆ 『일부 목적사항만 기재하는 경우』 삽입 00660#일부목적사항만기재하는경우.dsl

◆click◆ 『주주총회 목적사항별 기재사항』을 삽입 00660#*_*.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인

가. 당해 사업연도의 영업상황의 개요&cr;

(1) 영업개황 및 사업부문의 구분&cr;

당사는 1971년 전선/케이블 판매업 중심의 금성전공㈜ 설립 이후 1980년 럭키체인㈜를 흡수합병한 이래 편의점, 수퍼마켓, 단체급식, 빌딩임대 사업을 영위하다 1991년 ㈜LG유통으로 상호를 변경하고, 할인점, 백화점 사업을 개점 후 분리시키는 등 유통 사업 전반에 걸쳐 사업을 확장시켜 나갔습니다. 이후 단체급식 및 빌딩임대사업을분리시키고 2002년 ㈜LG수퍼센타와 ㈜LG백화점을 통합하며 선진 유통구조를 가지는 종합 유통회사로 발돋움하게 되었습니다. 2004년 ㈜LG의 분할에 따라 최대주주가 ㈜GS홀딩스로 변동되었고, 2005년 현재의 ㈜GS리테일로 상호를 변경한 이후에도 편의점, 수퍼마켓, 할인점 및 백화점 사업을 영위하며 국내 선진 유통회사로 자리매김 해왔습니다. 당사는 미래성장 및 국내 선진 유통기업으로의 재도약을 위하여 2010년 할인점, 백화점 사업을 매각하고 편의점 및 수퍼마켓 사업에 역량을 집중하고 있습니다. 또한 2015년에는 파르나스호텔㈜지분 67.56%를 취득하여 관광호텔업도 영위하게 되었으며, 2017년에는 헬스 앤 뷰티 (Health & Beauty) 사업의 경쟁력 강화를 위해 ㈜왓슨스코리아를 합병하였습니다. 2020년에는 축산물의 제조, 가공 및 유통 경쟁력 강화를 위해 자회사 (주)후레쉬미트를 설립하였습니다.

&cr;당사의 공시대상 사업부문은 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 다음과&cr;같이 구분합니다.

사업부문 주요 재화 및 용역 주요 상표
편의점 일반소매용품, 프랜차이즈 GS25
수퍼마켓 가공 및 신선식품 GS수퍼&cr;(GS THE FRESH)
개발 &cr;주1) 부동산 개발 -
호텔 호텔 및 임대 인터컨티넨탈, 나인트리
공통 및 기타 LCD TV 광고, 택배주선, 헬스 앤 뷰티 , e-커머스사업 등 lalavla,GS Fresh 등

주1) 별도의 영업 부문으로 공시되었던 헬스 앤 뷰티 부문은 제50기 3분기부터 기업회계기준서 제 1108호 영업부문의 양적 기준에 따라 공통 및 기타로 분류 하였습니다. 또한 제50기 반기부터 '공통 및 기타' 부문에서 개발사업을 구분하였습니다.&cr;&cr; □ 편의점(Convenience Store,브랜드명 : GS25)&cr; &cr; 1) 영업개황&cr; 편의점사업부는 1990년 LG25라는 독자개발 브랜드로 출범한 이래 현재까지 편의점시장의 선두자리를 지속적으로 유지해 오고 있으며, 한강 입지 등 특수 상권에서도 점포를 운영하고 있습니다. &cr;&cr;향후 편의점 사업부는 고매출점 중심의 출점과 더불어 Fresh Food, HMR (Home Meal Replacement) 및 차별화 상품 강화 등 소비트렌드 및 인구구조 변화에 적극적 대응을 통한 기존점 매출 활성화, 그리고 가맹점과의 상생경영 확대를 실행해 나갈 예정입니다.&cr;&cr; 2) 시장점유율&cr; '20년 GS25의 운영점포 수는 편의점 전체 운영점의 약 31% 수준으로, 최근 3년간 비슷한 수준을 유지하고 있습니다. 현재 편의점 시장에서는 CU와 당사가 업계 1위를 차지하기 위해 경쟁하고 있으며, 세븐일레븐, 이마트24, 미니스톱과도 경쟁구도에 있습니다.&cr;

3) 시장의 특성&cr; 과거 편의점의 소비자층은 가격에 대한 민감도는 상대적으로 덜하면서 서비스, 깨끗한 매장 환경, 다양한 간편식, 24시간 영업 등에 대한 니즈와 소비 욕구를 지닌 20~30대였으나 최근 수년간 40대 이상 고객의 비중이 꾸준히 증가하였습니다. 향후에도 고령화의 가속화 및 소비트렌드의 변화로 중장년층 소비자 구성비는 더욱 증가할 것으로 기대됩니다.&cr;&cr;최근 편의점은 다각화된 소비계층 및 소비트렌드에 맞추어 다양하게 변신하고 있습니다. 주택가에서는 생활밀착형 점포로서 1차 상품(농ㆍ축수산물)의 구색을 강화한 편의점을 출점하고, 도심지에서는 커피 및 카운터 F/F 등을 취급하는 새로운 컨셉의 편의점을 출점하는 것이 그 사례입니다. 최근에는 MZ세대의 주소비 계층 급부상에 대응하여, 플랫폼 서비스 강화 및 스마트 스토어 개발 등을 추진하고 있습니다.&cr;

편의점 사업부의 매출구성비가 가장 높은 상품은 담배로 전체 매출의 약 40%를 차지하고 있습니다. 그 다음으로 음료제품, 과자류, 주류, 즉석먹거리 상품순으로 매출 구성비가 높습니다. 담배의 경우 저마진 상품으로 이익이 많지 않기 때문에 담배를 제외한 여타 상품군의 판매 비중을 늘리는 것이 본사와 가맹점 모두에게 유리합니다. &cr;수요변동의 내적요인으로는 매장 출점수와 상관관계가 가장 크며, 상품의 종류와 수량, 구색 등의 정량적 요인과 상품의 품질, 판매사원의 노하우, 매장서비스 등의 질적요인도 있습니다. 외적요인으로는 유행 및 계층의 변화, 경기적 상황, 소비심리의 고저, 소비트렌드 변화, 기업이미지 등이 주요한 수요의 변동요인입니다.

&cr; □ 수퍼마켓(Supermarket, 브랜드명 : GS수퍼(GS THE FRESH))&cr; &cr; 1) 영업개황&cr; 수퍼사업부는 2005년 코오롱마트 인수 및 적극적이고 지속적인 우량 점포 출점 전개가속화로 1974년 1호점 개점 이래 업계를 리딩하고 있습니다.&cr;&cr;수퍼사업부는 일상생활에 필수불가결한 생필품 및 식료품 소매유통업을 영위하고 &cr;있고, 중소유통업체와 경쟁관계에 있는 사업부 특성상 영업활동이 정부의 유통산업정책 및 정책방향에 큰 영향을 받습니다. 신규매장 개점 및 주말의무휴업, 영업시간제한 등의 규제가 주요 이슈가 되었습니다. 유통법에 따라 회사는 준대규모 점포의 개설 및 영업에 있어서 전통시장 1,000m 범위 내에 수퍼 점포를 개점하는 데에 제한이있으며, 상생법에 의거하여 회사의 사업 개시ㆍ확장 등이 중소기업의 경영안정에 현저하게 나쁜 영향을 미치거나 미칠 우려가 있다고 인정될 경우 사업 조정 권고를 받을 수 있습니다.&cr;&cr;향후 수퍼사업부는 경기침체와 신규출점이 제한적인 상황에서 기존점의 수익성 &cr;증대를 위한 소용량, 편의성, 식품 전문성 등 MD 역량을 차별화해 나갈 것이며, &cr;신선식품의 선도 강화, 조리식품 및 PB상품을 확대해 나갈 것입니다.&cr;&cr; 2) 시장점유율&cr; '20년 GS수퍼의 운영점포 수는 전체 SSM 운영점의 약 28% 수준으로, 최근 3년간 비슷한 수준을 유지하고 있습니다. 당사의 GS수퍼(GS THE FRESH) 이외에도 &cr;롯데슈퍼, 홈플러스익스프레스, 이마트에브리데이 등 대형 유통업체들이 SSM &cr;사업을 운영하고 있습니다.&cr;&cr; 3) 시장의 특성&cr; 수퍼마켓 사업은 불특정 다수의 최종소비자를 대상으로 하는 소매유통업입니다. &cr;식료품등 생활필수품을 판매하는 업종의 특성상 전국 모든 소비자가 당사의 잠재 &cr;고객입니다. 당사의 영업망은 전국에 분포하고 있으며 수도권에 약 60%가 있습니다.&cr;&cr;수퍼사업부의 주요 고객층은 지역별, 연령별로 집중되는 특성을 보이는데 특히 &cr;수도권 중장년 여성이 주요 고객층을 형성하고 있습니다.&cr;&cr;수퍼사업부에서 판매비중이 가장 큰 식품류는 생활유지에 필수적이고 종류가 다양하기 때문에 외부 요인에 의해 수요가 민감하게 반응하지 않았으나, 최근에는 대체채널(온라인 플랫폼 등) 다양화 및 일반 소비자의 체감경기 악화 등 외부 요인에 영향을 받고 있습니다.&cr;&cr; □ 헬스 앤 뷰티 (브랜드명: lalavla(랄라블라))&cr; &cr; 1) 영업 개황&cr; 국내 헬스 앤 뷰티 (Health & Beauty) 시장은 의약품을 판매 할 수 없다는 점에서 해외 Drugstore와는 상이한 오프라인 소매업태로 건강기능식품 및 화장품 등을 주력 상품으로 내세우고 있습니다. 당사의 lalavla를 비롯하여 CJ 올리브영, 롯데의 롭스 등이 헬스 앤 뷰티 사업을 진행하고 있습니다. &cr;당사는 2018년 10~30대 여성 고객에게 어필하고 새로운 시장 도약을 위해&cr;브랜드명을 "왓슨스"에서 "lalavla(랄라블라)"로 변경 하였습니다.&cr;&cr; 2) 사업의 전망&cr; 헬스 앤 뷰티 시장은 지난 3년간 지속 성장을 보였습니다. 헬스 앤 뷰티는 K-뷰티,&cr;헬스, 웰빙에 대한 관심 확대와 더불어 합리적 소비를 지향하는 현 추세를 반영한&cr;소매업태입니다. 따라서 lalavla는 10~30대 젊은 여성 고객층을 타겟으로 역세권 등 주요 상권에 우량점 확보 및 MD차별화를 통한 독점 브랜드 확보를 가속화할 것입니다. 또한 lalavla는 자사 온라인쇼핑몰을 통해 신규고객 확보에 전력을 다하고 있습니다. 다만, 2020년 신종코로나바이러스감염증(코로나19)으로 인해 외국인 고객이 많은 주요 상권을 중심으로 매출이 다소 부진한 모습을 보였습니다.&cr; &cr;□ 부동산 개발사업&cr; &cr; 1) 영업 개황 &cr; 당사는 부동산개발과 상업시설 운영을 전문으로 하는 개발사업을 영위하고 있습니다. 개발 기획, 인허가, MD기획, 상업시설 운영, 자산관리 및 매각 등 부동산 全 영역에서 업무를 수행하고 있으며, 광범위한 영역의 부동산 개발ㆍ운영 경험과 상업시설 노하우 등 시장과 차별화된 핵심 역량을 보유하고 있습니다.&cr;또한 높은 신용도를 기반으로 수도권 및 주요 대도시 핵심상권을 주요 시장으로 선점하여 개발을 수행하고 있으며, 현재 운영ㆍ개발 중인 사업장은 약 45개입니다.&cr; &cr; 2) 사업의 전망&cr; 당사는 편의점 및 수퍼 등 소매업 점포 개발 및 운영에 대한 경험이 풍부합니다. &cr;당사의 점포 개발 및 운영에 대한 축적된 노하우가 부동산 개발사업에 강점으로 작용할 수 있다는 판단하에 개발사업의 추진이 시작되었으며, 내부 자산에 대한 개발경험을 토대로 현재는 다양한 형태의 신규입지를 확보하여 사업기반을 구축하였습니다. 저금리로 시장 유동성이 증가하고 복합문화공간 등 새로운 상업공간 개발 시도가 확산되는 등 부동산 간접투자에 대한 수요는 지속적으로 증가할 것으로 예상됩니다. &cr;&cr; □ 파르나스호텔㈜ - 주요종속회사 (브랜드명: 인터컨티넨탈) &cr; &cr; 1) 영업 개황&cr; 호텔은 일반적으로 일정한 지불 능력이 있는 여행자에게 객실, 식음료 및 기타 서비스상품을 제공하고 그에 대한 대가를 받는 상업시설을 가르킵니다. 우리나라 관광진흥법에서는 '관광객의 숙박에 적합한 시설을 갖추어 이를 관광객에게 제공하거나 숙박에 딸리는 음식.운동.오락.휴양.공연 또는 연수에 적합한 시설 등을 함께 갖추어 이를 이용하게 하는 업'으로 정의하고 있습니다. &cr;&cr;주요 종속회사인 파르나스호텔㈜은 서울 삼성역 인근에 2개의 특1급 호텔(그랜드 인터컨티넨탈 서울 파르나스, 인터컨티넨탈 서울 코엑스) 및 비즈니스 호텔(나인트리)을 운영하고 있습니다.&cr;&cr; 2) 사업의 전망

88서울올림픽, 제3차 ASEM 서울 회의, 2002년 한일월드컵, G20 Seoul Summit 2010, 2012서울 핵안보정상회의 등 국제행사 본부호텔로서 뿐 아니라 대규모 국제행사를 성공적으로 치러 내면서 월드트래블 어워드에서 '한국을 대표하는 호텔', '한국 &cr;CEO가 가장 선호하는 호텔'로 선정되었으며, 브랜드 어워드에서 '럭셔리 호텔' 부문을 수상하며 그 위상을 인정받고 있습니다. &cr;

또한 품질경영에도 앞장서 아태지역 특급 호텔 최초로 TQCSI(Total Quality Certification Services International Pty. Ltd)로부터 위해요소중점관리기준(HACCP) 인증을 받아 유지하고 있으며, 한국서비스품질지수(KS-SQI) 호텔 부문 5년 연속 1위, 세계적인 환경벤치마킹시스템'EarthCheck'에서 실버 레벨을 3년 연속 획득하며 글로벌 환경 기업의 리더로 모범을 보이고 있습니다.&cr;

강남의 호텔 랜드마크로서 CEO가 가장 선호하는 호텔이라는 명성을 얻고 있는 그랜드 인터컨티넨탈 서울 파르나스 및 인터컨티넨탈 서울 코엑스는 20년간 축적한 노하우를 토대로 책임경영체제를 구축하여 시너지를 창출하고 있습니다. 또한 2016년 8월에는 파르나스타워 준공, 2020년 1월에는 나인트리호텔 4호점을 개장하며 사업을 확장하였습니다.&cr;&cr;파르나스타워는 글로벌 규격의 프라임 오피스 및 현대적인 쇼핑몰 아케이드가 결합된 복합타워로서 강남 업무지구의 새로운 랜드마크 빌딩이 되는 동시에 대표적인 &cr;호텔전문기업으로서 회사의 기업가치를 높이고 있습니다. &cr;&cr; 또한 2020년 1월부터 약 11개월 간의 그랜드 인터컨티넨탈 서울 파르나스호텔의 객실 레노베이션 공사를 마무리하고 '20년 12월 재개관하였으며, 이를 통해 럭셔리 호텔의 고급화 이미지를 구축하고, 호텔 경쟁력을 한 단계 더 높 이겠습니다.&cr; &cr;하 지만, 2020년 신종코로나바이러스감염증(코로나19)로 인한 해외 여행 금지, 국가간 이동제한 등으로 관광객이 급감하면서 외국인 관광객 의존도가 높은 호텔업이 심각한 피해를 입고 있습니다. 코로나19 사태가 장기화 되면서 코로나19 대응 메뉴얼 및 위생관리를 철저하게 하고 있지만, 코로나로 인한 불안감으로 인하여 시장이 침체 될 수 있습니다.&cr;&cr; □ ㈜지에스네트웍스 - 주요종속회사&cr; &cr; 1) 영업 개황&cr; 물류 시장은 1-2인 가구 증가, 온라인 쇼핑의 생활화 등으로 지난 10년간 지속 성장을 거듭해 왔습니다. 국내 육상운송업 및 창고ㆍ운송 관련 서비스업 시장은 '20년 &cr;기준 약 100조원 규모로 향후에도 고성장할 것으로 예상됩니다. &cr;&cr; 당사는 물류산업의 전략적 중요성 증가에 따라, 기업의 핵심 경쟁력을 확보하고 최상의 서비스를 제공하기 위하여 '18년 1월 물류 전문 자회사인 ㈜지에스네트웍스를 설립하였습니다. ㈜지에스네트웍스는 성장을 위한 기반 시설 확충 및 사업 경쟁력 확보를 위해 '19년 유상증자를 실시하였습니다. 해당 유상증자에 당사는 현금 및 현물출자 방식으로 참여하였습니다. 자세한 내용은 '18.12.20 공시된 '특수관계인에 대한 출자', '19.12.23일 공시된 '타법인주식및출자증권취득결정' 등을 참고하시기 바랍니다. &cr;&cr;또한 '20.7.1일 당사의 물류 전문 자회사인 ㈜지에스네트웍스는 택배주선업 자회사인 CVSnet㈜를 흡수합병하였습니다. 합병 이후 당사의 지분율은 99.2% 입니다. 본 합병 이후 ㈜GS네트웍스는 합병 시너지를 활용한 물류센터 운영체계 고도화, 수익모델 다각화를 통해 온/오프라인 종합 물류 플랫폼 운영社 로써의 성장을 기대할 수 있습니다. 합병에 대한 자세한 사항은 '20.4.27일 ㈜GS네트웍스와 CVSnet㈜가 &cr;공시한 "회사합병결정"을 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr; 2) 사업의 전망&cr; 물류산업은 차량 수급, 인력 등의 확보가 사업의 안정적 운영에 중요한 요소입니다. 이러한 확보를 근간으로 시설ㆍ장비ㆍ인력ㆍ조직ㆍ정보망 등을 연계하여 물류공동화를 확립하는 등 물류체계의 혁신을 통해 효율성 및 안정성을 지속 발전시켜 나아가는 것이 물류 사업의 주된 과제입니다.&cr;&cr;㈜지에스네트웍스는 기존 2자 물류 영업을 통해 축적한 노하우를 바탕으로 기존 &cr;Cost Center에서 Profit Center로의 전환, 본격적인 3PL 확대 및 채널다각화 등을 통한 물류 전문 기업 달성을 목표로 하고 있습니다. 구체적으로 기존 수익 활동인 보관/회송 물류, 연계/통합 배송 등 효율화를 통한 수익개선을 실현하고 있으며, 택배, 온라인, 수ㆍ출입업, 신사업 등 진출을 통한 시너지 강화 및 수익 창출을 위해 노력하고 있습니다.&cr;&cr;특히 1~2인 가구의 증가, MZ세대의 주소비계층으로의 부상 등 다양한 사회적 변화로 온라인 유통시장의 중요성이 증가하고 있습니다. ㈜지에스네트웍스는 물류전문기업으로써 시장 변화에 능동적으로 대응하고, 지속적인 물류의 혁신 및 최상의 서비스를 제공할 것입니다.&cr;&cr; □ 공통 및 기타&cr; &cr; 1) e-커머스사업(GS Fresh)&cr;&cr; 당사는 온라인시장 성장에 따라 e-커머스 관련 사업을 운영하고 있습니다. 편의점, 수퍼 등 오프라인 플랫폼의 다양한 상품들을 모바일 어플리케이션 'GS Fresh Mall' 및 인터넷 홈페이지(http://gsfresh.com)를 통해 고객들이 손쉽게 구매할 수 있도록 제공하고 있으며, 온라인 전용 센터를 운영하고 있습니다.

또한 '17년 12월 셰프의 레시피를 쉽게 따라할 수 있도록 조리방법과 손질된 식재료를 제공하는 "심플리쿡 사업"을 런칭하여 당사의 주력분야인 食문화를 강화하고 있습니다. &cr;&cr; 2) 기타 종속회사&cr; &cr;① ㈜후레쉬서브&cr;당사는 2007년 3월 경쟁이 심화되고 있는 사업부인 편의점 GS25의 경쟁력을 확보하고자 F/F상품 제조업체인 ㈜후레쉬서브를 설립하였습니다. 이를 통하여 최근 부각되고 있는 식품의 안정성 보장 및 차별화된 고품질의 F/F를 제공하고자 합니다. 또한&cr;'20년 12월 양념 소스류 개발 전문 회사인 (주)에피스 (주)후레쉬서브와 합병하여 &cr;양념 소스류 개발력 확보 및 안정적 공급으로 차별화된 F/F 상품을 제 공 하여 &cr;경쟁력을 강화하고자 합니다.&cr;&cr;② ㈜지에스넷비전&cr;당사는 2008년 3월 편의점 경쟁력 확보 및 급성장이 예상되는 옥외 디지털 광고시장에 적극적으로 진출하고자 LCD TV광고 운영사업에 진출하였습니다. 전국의 GS25를 거점으로 차별화된 광고 비즈니스에 집중하고, 점진적으로 부가가치가 높은 새로운 수익 사업으로의 확대를 목표로 하고 있습니다.&cr;&cr;③ PT. GS Retail Indonesia &cr;당사는 인도네시아에 '16년 10월 수퍼마켓 1호점 오픈을 시작으로 '20년 기말 기준 &cr;5개 점포를 운영중에 있습니다.&cr; &cr;④ ㈜펫츠비&cr; 당사는 반려용품 상품력 강화 및 온라인 플랫폼 구축을 위해 ㈜펫츠비의 지분을&cr;취득하였습니다. '20년 기말 기준 ㈜펫츠비에 대한 지분율은 62.6% 입니다. 또한, &cr;'20년 12월 (주) 펫츠비는 (주)여울 및 (주)옴므를 흡수합병 하였으며 이를 통해 반 려 용품 사업 강화를 목표로 하고 있습니다.&cr; &cr;⑤ 지에스파크이십사㈜&cr;당사는 온라인 및 오프라인 유통 플랫폼에 새로운 모빌리티 플랫폼을 더해 기존 사업과 시너지를 창출하고, 새로운 미래 성장 동력을 확보하기 위해 '19년 1월 주차장 업체인 지에스파크이십사㈜ 지분 50.0%를 취득 하였습니다.&cr;&cr;⑥ ㈜후레쉬미트&cr;당사는 축산물의 제조, 가공 및 유통 경쟁력 강화를 위해, 2020년 11월 ㈜하림의 계열사인 ㈜선진과 합작하여, 종합 축산 제조 가공 전문 회사인 ㈜후레쉬미트를 설립하였습니다. '20년 기말 기준 ㈜후레쉬미트에 대한 지분율은 51% 입니다. ㈜후레쉬미트는 신선하고 안전한 축산제품을 합리적인 가격으로 고객에게 제공함으로써 경쟁사와 차별화된 고객가치를 전달할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.&cr;

(2) 신규사업 등의 내용 및 전망 &cr;&cr;당사는 매년 사업계획에 따라 내부 유보자금 및 영업에서 창출된 현금의 대부분을 기존사업 신규점 확장, 기존점 보완 및 미래성장 동력 사업에 사용하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 주력분야인 食문화를 선도하는 플랫폼 사업을 강화하기 위해 '18년 셰프의 레시피를 쉽게 따라할 수 있도록 조리방법과 손질된 식재료를 제공하는 "심플리쿡 사업"을 런칭하였습니다.&cr;&cr;이와 함께 국내 오가닉 시장 경쟁력 확보를 위해 '18년 7월 미국 온라인 유기농 &cr;업체인 'Thrive market' 에 지분투자 339억원 및 전략적 제휴를 추진 하였습니다.&cr;&cr; 최근 반려용품 상품력 강화 및 온라인 플랫폼 구축을 위해 '18년 8월부터 ㈜펫츠비에 지분 투자를 진행하여, '21년 3월 보고서 제출일 기준 (주)펫츠비 지분을 62.6% 보유하고 있습니다. 또한 다양한 플랫폼 사업 확대를 위해 '19년 1월 주차장 운영업체인 지에스파크이십사㈜ 지분 50.0%를 취득 하였습니다.&cr;&cr;그리고 '18.1월 베트남에 Master Franchise 형태의 편의점을 출점하였습니다. 베트남의 소비시장은 급격히 성장하고 있으며 편의점 채널에 우호적인 환경이 조성되어 있습니다. 이에 따라 당사는 차별화된 서비스와 상품개발 노하우를 활용하여 경쟁력을 강화해 나갈 계획입니다.&cr;&cr;최근 Digital Tech 진화, 소비형태 변화 등 급변하는 경영환경에 대응하여 고객의 라이프 스타일을 선도하는 온·오프라인 통합 커머스 플랫폼 기업으로 성장함으로써 기업가치 및 주주가치를 제고하고, 급격히 성장하는 온라인 시장의 경쟁력을 강화해 나가기 위하여 2020년 11월 10일 (주)GS홈쇼핑과 합병계약을 체결하였습니다. &cr;예정된 합병기일은 '21년 7월 1일이며, 합병일정은 관련 법정 일정, 인가의 취득 또는 양사간 합의에 의해 변경될 수 있습니다. 합병 후 존속회사는 (주)GS리테일이며, &cr;(주)GS홈쇼핑은 합병으로 소멸합니다. &cr;&cr;또한 축산물의 제조, 가공 및 유통 경쟁력 강화를 위해, 2020년 11월 ㈜하림의 계열사인 ㈜선진과 합작하여, 종합 축산 제조 가공 전문 회사인 ㈜후레쉬미트를 설립하였습니다. '20년 기말 기준 ㈜후레쉬미트에 대한 지분율은 51% 입니다. ㈜후레쉬미트는 신선하고 안전한 축산제품을 합리적인 가격으로 고객에게 제공함으로써 경쟁사와 차별화된 고객가치를 전달할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.

나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표&cr;&cr; ※ 아래의 재무제표는 외부 감사인의 감사가 완료된 연결ㆍ별도 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 2021년 3월 2일 &cr;전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시한 연결ㆍ별도 감사보고서를 &cr;참조바랍니다.&cr;

1) 연결 재무제표&cr; &cr; 당기(2020년) 중 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'기준서 적용과 관련하여 &cr;최초 적용일 시점(2019년 1월 1일)의 리스제공자로서 금융리스 회계처리의 오류사항을 발견하였습니다. 해당 오류사항으로 전기초 재무제표에 선수수익 과대계상, &cr;이연법인세 부채 및 이익잉여금이 과소계상되었으며, 전기말의 재무제표에 선수수익, 이연법인세자산 과대계상 및 이익잉여금이 과소계상되었습니다. 당사는 이러한&cr;오류가 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 전기(2019년) 재무제표를 &cr;재작성하였습니다. 전기(2019년) 재무제표 재작성 관련한 자세한 사항은 '연결재무제표 주석 42. 재무제표 재작성' 을 참고 하시기 바랍니다. &cr;&cr; - 연결 대차대조표(연결 재무상태표)&cr;

연결재무상태표
제 50(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 49(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 GS리테일과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 50(당) 기 제 49(전) 기
자 산 　
Ⅰ. 유동자산 923,271,551,810 800,433,640,587
1. 현금및현금성자산 5,38,39 36,848,067,902 57,748,168,658
2. 매출채권및기타채권 6,7,27,37,38,39 397,944,913,374 420,558,316,723
3. 기타유동금융자산 10,38,39 206,000,545,595 40,222,970,000
4. 기타유동자산 9,27 93,702,160,950 98,539,751,514
5. 재고자산 8 188,692,433,449 183,353,602,512
6. 당기법인세자산 33 83,430,540 10,831,180
Ⅱ. 비유동자산 6,254,495,623,959 6,249,224,519,829
1. 장기매출채권및기타채권 6,7,37,38,39 1,336,206,477,149 1,349,543,981,681
2. 기타비유동금융자산 10,38,39 209,978,534,108 191,299,308,705
3. 공동기업 및 관계기업투자 4,11,37 64,570,238,784 61,665,140,678
4. 유형자산 12 2,298,889,241,913 2,296,899,538,248
5. 투자부동산 13 878,505,276,291 919,255,242,019
6. 무형자산 15 111,785,885,824 136,413,412,007
7. 사용권자산 14 1,287,899,273,690 1,245,595,951,207
8. 기타비유동자산 9 50,242,806,066 43,164,230,145
9. 순확정급여자산 21 3,476,829,815 544,827,315
10. 이연법인세자산 33,42 12,941,060,319 4,842,887,824
자 산 총 계 7,177,767,175,769 7,049,658,160,416
부 채
Ⅰ. 유동부채 1,682,198,174,408 1,777,083,793,161
1. 매입채무및기타채무 16,37,38,39 823,839,671,086 774,012,402,005
2. 차입금및사채 13,20,36,38,39 314,785,200,000 475,405,101,395
3. 기타유동금융부채 17,36,38 2,180,152,220 -
4. 유동성리스부채 19,37,38,39 420,697,410,358 399,211,137,011
5. 기타유동부채 18,27,37 85,807,586,458 84,852,703,918
6. 유동충당부채 22 4,138,887,306 30,298,695
7. 당기법인세부채 33 30,749,266,980 43,572,150,137
Ⅱ. 비유동부채 2,828,390,410,843 2,705,478,842,170
1. 장기매입채무및기타채무 16,37,38,39 269,917,988,503 277,408,095,683
2. 장기차입금및사채 13,20,36,38,39 700,035,041,243 521,552,647,162
3. 기타비유동금융부채 17,38 - 1,509,222,459
4. 비유동리스부채 19,37,38,39 1,516,766,045,533 1,545,790,659,027
5. 기타비유동부채 18,42 15,609,655,633 16,984,596,057
6. 순확정급여부채 21 7,745,565,010 6,816,741,255
7. 비유동충당부채 22 8,608,242,504 11,815,342,524
8. 이연법인세부채 33,42 309,707,872,417 323,601,538,003
부 채 총 계 4,510,588,585,251 4,482,562,635,331
자 본
Ⅰ. 지배기업소유주지분 2,304,494,249,348 2,190,099,758,120
1. 자본금 23 77,000,000,000 77,000,000,000
2. 자본잉여금 23 156,071,435,547 155,531,498,280
3. 기타자본항목 24 (5,989,322,639) (631,847,732)
4. 기타포괄손익누계액 25 (5,839,646,631) (10,365,625,743)
5. 이익잉여금 26,42 2,083,251,783,071 1,968,565,733,315
Ⅱ. 비지배지분 41 362,684,341,170 376,995,766,965
자 본 총 계 2,667,178,590,518 2,567,095,525,085
부 채 와 자 본 총 계 7,177,767,175,769 7,049,658,160,416

&cr;- 연결 손익계산서(연결 포괄손익계산서)&cr;

연결포괄손익계산서
제 50(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 GS리테일과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 50(당) 기 제 49(전) 기
Ⅰ. 매출 4,27,37 8,862,318,939,407 9,006,928,792,999
Ⅱ. 매출원가 29,37 (7,031,023,135,792) (7,064,845,658,423)
Ⅲ. 매출총이익 1,831,295,803,615 1,942,083,134,576
1. 판매비와관리비 28,29,37 (1,578,272,578,986) (1,695,136,678,854)
2. 매출채권및기타채권 손상차손 7,29,36 (456,009,090) (8,110,499,802)
Ⅳ. 영업이익 4,30 252,567,215,539 238,835,955,920
1. 기타수익 30,31 30,727,471,706 34,965,140,047
2. 기타비용 30,31 (58,552,085,523) (43,280,209,826)
3. 금융수익 4,32 63,221,956,262 48,424,078,795
4. 금융비용 4,32 (79,869,470,897) (78,027,958,784)
5. 지분법손실 4,11 (7,213,827,653) (1,077,612,937)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 200,881,259,434 199,839,393,215
Ⅵ. 법인세비용 4,33 (46,359,436,507) (56,215,365,020)
Ⅶ. 당기순이익 4 154,521,822,927 143,624,028,195
1. 지배기업의 소유주지분 168,427,551,944 133,125,874,732
2. 비지배지분 41 (13,905,729,017) 10,498,153,463
Ⅷ. 세후기타포괄손익 8,308,331,457 (6,274,284,216)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
1. 확정급여제도의 재측정요소 21 3,868,108,441 5,757,450
2. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 6,333,585,270 (8,066,660,851)
3. 지분법자본변동 19,638,055 -
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
1. 해외사업환산손익 25 (1,430,055,707) 1,713,362,914
2. (부의)지분법자본변동 11,25 (482,944,602) 73,256,271
Ⅸ. 당기총포괄이익 162,830,154,384 137,349,743,979
1. 지배기업의 소유주지분 176,962,028,868 126,293,218,543
2. 비지배지분 41 (14,131,874,484) 11,056,525,436
Ⅹ. 주당이익
기본 및 희석 주당이익 34 2,187 1,729

&cr;- 연결 자본변동표&cr;

연 결 자본변동표
제 50(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 GS리테일과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 지배기업 소유주 지분 비지배지분 총 계
자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익&cr;누계액 이익잉여금
2018년 12월 31일(전전기말) 77,000,000,000 155,531,498,280 (371,521,394) (4,058,083,171) 1,859,824,360,563 370,422,305,190 2,458,348,559,468
K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정(주 42) - - - - 26,190,611,637 443,049,389 26,633,661,026
2019년 1월 1일(전기초) 77,000,000,000 155,531,498,280 (371,521,394) (4,058,083,171) 1,886,014,972,200 370,865,354,579 2,484,982,220,494
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 133,125,874,732 10,498,153,463 143,624,028,195
해외사업환산손익 - - - 1,713,362,914 - - 1,713,362,914
지분법자본변동 - - - 45,755,365 - 27,500,906 73,256,271
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (525,113,617) 530,871,067 5,757,450
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - - - (8,066,660,851) - - (8,066,660,851)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
연차배당 - - - - (50,050,000,000) (4,204,732,647) (54,254,732,647)
비지배지분의 취득 - - (260,326,338) - - (721,380,403) (981,706,741)
2019년 12월 31일(전기말) 77,000,000,000 155,531,498,280 (631,847,732) (10,365,625,743) 1,968,565,733,315 376,995,766,965 2,567,095,525,085
2020년 1월 1일(당기초) 77,000,000,000 155,531,498,280 (631,847,732) (10,365,625,743) 1,968,565,733,315 376,995,766,965 2,567,095,525,085
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 168,427,551,944 (13,905,729,017) 154,521,822,927
해외사업환산손익 - - - (1,430,055,707) - - (1,430,055,707)
지분법자본변동 - - - (377,550,451) - (85,756,096) (463,306,547)
확정급여제도의 재측정요소 - - - - 4,008,497,812 (140,389,371) 3,868,108,441
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - - - 6,333,585,270 - - 6,333,585,270
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
연차배당 - - - - (57,750,000,000) (4,626,764,491) (62,376,764,491)
종속기업의 유상증자 - - (4,298,296,057) - - 4,444,910,057 146,614,000
종속기업간 합병으로 인한 변동 - 539,937,267 - - - (539,937,267) -
비지배지분의 취득 - - (1,059,178,850) - - 297,240,390 (761,938,460)
종속기업 신규설립으로 인한 변동 - - - - - 245,000,000 245,000,000
2020년 12월 31일(당기말) 77,000,000,000 156,071,435,547 (5,989,322,639) (5,839,646,631) 2,083,251,783,071 362,684,341,170 2,667,178,590,518

&cr; - 연결 현금흐름표&cr;

연결현금흐름표
제 50(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 GS리테일과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제 50(당) 기 제 49(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 805,979,740,330 804,329,097,136
1. 영업에서 창출된 현금 40 934,863,184,143 891,053,932,575
2. 이자의 수취 　 19,987,326,521 12,973,177,722
3. 이자의 지급 　 (62,586,019,909) (47,597,642,937)
4. 법인세의 납부 　 (86,284,750,425) (52,100,370,224)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 　 (390,521,128,286) (301,117,418,988)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 　 252,696,841,221 124,011,122,743
(1) 기타채권의 감소 　 124,711,617,689 76,144,398,554
(2) 기타유동금융자산의 감소 1,165,176,540 -
(3) 기타장기채권의 감소 　 69,213,978,297 22,004,029,083
(4) 기타비유동금융자산의 감소 　 9,671,778,575 1,830,670,587
(5) 유형자산의 처분 　 20,958,790,416 17,586,837,009
(6) 무형자산의 처분 　 2,224,391,966 1,539,863,706
(7) 배당금의 수취 　 22,986,437,238 4,839,535,239
(8) 공동기업투자 지분의 회수 1,764,670,500 -
(9) 연결범위변동에 따른 현금유입 　 - 65,788,565
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 　 (643,217,969,507) (425,128,541,731)
(1) 기타채권의 증가 　 34,400,000,000 41,078,553,200
(2) 기타유동금융자산의 증가 　 166,965,660,000 30,209,710,000
(3) 기타장기채권의 증가 　 79,446,234,768 400,000,000
(4) 기타비유동금융자산의 증가 　 25,528,036,500 37,325,000,000
(5) 유형자산의 취득 　 301,656,200,574 246,791,586,478
(6) 무형자산의 취득 　 6,096,316,230 2,307,701,969
(7) 사용권자산의 취득 　 16,461,025,428 21,815,808,185
(8) 공동기업 및 관계기업투자의 취득 　 12,664,496,007 37,962,881,245
(9) 연결범위변동에 따른 현금유출 　 - 7,237,300,654
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 　 (436,220,448,486) (507,360,159,907)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 　 1,124,982,294,000 2,191,437,960,000
(1) 단기차입금의 증가 　 874,890,000,000 1,792,720,000,000
(2) 장기차입금의 증가 　 100,200,000,000 -
(3) 사채의 발행 　 149,500,680,000 398,717,960,000
(4) 종속기업의 유상증자 146,614,000 -
(5) 종속회사 신규설립 245,000,000 -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 　 (1,561,202,742,486) (2,698,798,119,907)
(1) 단기차입금의 감소 　 972,054,000,000 2,195,021,000,000
(2) 유동성장기차입금의 감소 　 25,106,330,000 69,524,920,000
(3) 유동성사채의 상환 　 110,000,000,000 -
(4) 배당금의 지급 　 62,378,350,741 54,254,732,647
(5) 유동성리스부채의 감소 　 390,902,123,285 372,553,587,101
(6) 비지배지분의 취득 　 761,938,460 919,480,159
(7) 당기손익 공정가치측정 금융부채의 상환 　 - 6,524,400,000
Ⅳ. 현금의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 　 (20,761,836,442) (4,148,481,759)
Ⅴ. 기초의 현금 　 57,748,168,658 61,747,684,288
Ⅵ. 외화표시 현금의 환율변동효과 　 (138,264,314) 148,966,129
Ⅶ. 기말의 현금(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) 　 36,848,067,902 57,748,168,658

&cr; - 연결 재무제표 주석&cr;

주석

제 50(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 49(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 GS리테일과 그 종속기업

&cr;1. 연결대상기업의 개요&cr;(1) 지배기업의 개요&cr;주식회사 GS리테일("지배기업" 또는 "당사")은 서울특별시 강남구 논현로에 본사를 두고 편의점 및 수퍼마켓 사업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2011년 12월 23일자로 유가증권시장에 상장되었습니다. &cr;

당기말 현재 지배기업의 자본금은 77,000백만원이며, 지배기업의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
(주)GS 50,628,440 65.75
기타 26,371,560 34.25
합계 77,000,000 100.00

(2) 종속기업의 현황&cr;당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명 소재지 주요 영업활동 사용 재무제표일 제 50(당) 기 제 49(전) 기
소유지분율(%)(*1) 소유지분율(%)(*1)
(주)후레쉬서브(*2) 대한민국 식품제조 및 도매업 2020년 12월 100.00 100.00
(주)지에스넷비전 대한민국 광고업 2020년 12월 100.00 100.00
GS Retail Vietnam Co., Ltd. 베트남 부동산개발 및 임대업 2020년 12월 100.00 100.00
PT.GS Retail Indonesia 인도네시아 슈퍼마켓 2020년 12월 100.00 100.00
파르나스호텔(주) 대한민국 관광호텔업 2020년 12월 67.56 67.56
(주)피앤에쓰 대한민국 위탁운영관리 2020년 12월 100.00 100.00
씨브이에스넷(주)(*3) 대한민국 택배주선업 2020년 12월 - 80.26
(주)지에스네트웍스(*3) 대한민국 창고위수탁업 2020년 12월 99.20 100.00
(주)펫츠비(*4)(*5) 대한민국 전자상거래 2020년 12월 62.60 53.17
(주)여울(*5) 대한민국 반려동물 용품제조 2020년 12월 - 100.00
(주)옴므(*5)(*6) 대한민국 애완용품 도매업 2020년 12월 - 50.00
(주)에피스(*2) 대한민국 조미료 제조업 2020년 12월 - 100.00
(주)후레쉬미트(*7) 대한민국 축산물 가공업 2020년 12월 51.00 -

(*1) 소유지분율은 지배기업 및 중간지배기업의 투자비율입니다.&cr; (*2) 당기 중 (주)후레쉬서브가 (주)에피스를 흡수합병하였습니다.&cr;(*3) 당기 중 (주 )지 에스네트웍스가 씨브이에스넷(주)를 흡수합병하였습니다.&cr;(*4) 당기 중 불균등유상증자 참여 및 비지배지분 취득으로 지분율이 증가하였습니다.&cr;(*5) 당기 중 (주)펫츠비가 (주)여울 및 (주)옴므를 흡수합병하였습니다.&cr;(*6) 전기에 (주)펫츠비가 잠재적지배력을 획득하는 콜옵션계약을 체결한 바, 상기 종속기업을 실질적으로 지배하는 것으로 판단하여 연결대상종속기업에 포함하였습니다.&cr;(*7) 당기 중 신규 설립하였습니다.

(3) 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)후레쉬서브 21,372 11,435 9,937 46,313 619 957
(주)지에스넷비전 39,282 25,567 13,715 24,011 444 519
GS Retail Vietnam Co., Ltd. 1,668 115 1,553 - (6) (98)
PT.GS Retail Indonesia 20,360 3,311 17,049 21,726 (839) (2,171)
파르나스호텔(주) 1,637,708 924,546 713,162 165,965 (36,826) (37,117)
(주)피앤에쓰 1,658 808 850 10,419 146 130
씨브이에스넷(주)(*1) - - - 28,480 716 732
(주)지에스네트웍스 390,411 200,334 190,077 476,729 2,324 902
(주)펫츠비 13,506 18,910 (5,404) 11,772 (2,969) (3,022)
(주)여울(*2) - - - 734 62 62
(주)옴므(*2) - - - 4,388 (293) (293)
(주)에피스(*3) - - - 17,482 995 995
(주)후레쉬미트(*4) 504 38 466 7 (34) (34)

&cr; (*1) 당기 중 (주)지에스네트웍스가 씨브이에스넷(주)를 흡수합병하였으며, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 합병일 전까지의 기준입니다.&cr; (*2) 당기 중 (주)펫츠비가 (주)여울 및 (주)옴므를 흡수합병하였으며, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 합병일 전까지의 기준입니다.&cr; (*3) 당기 중 (주)후레쉬서브가 (주)에피스를 흡수합병하였으며, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 합병일 전까지의 기준입니다.&cr; (*4) 당기 중 신규로 연결실체에 포함된 종속기업으로, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 취득일 전 손익을 포함한 당기 누적 기준입니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 총포괄손익
(주)후레쉬서브 8,570 8,599 (29) 56,165 (330) (403)
(주)지에스넷비전 27,945 14,749 13,196 21,269 1,934 1,836
GS Retail Vietnam Co., Ltd. 1,778 127 1,651 - (156) (90)
PT.GS Retail Indonesia 22,579 3,359 19,220 17,064 (2,755) (1,107)
파르나스호텔(주) 1,562,528 797,987 764,541 305,589 40,750 42,436
(주)피앤에쓰 1,831 1,111 720 8,534 146 146
씨브이에스넷(주) 13,585 3,304 10,281 44,824 469 398
(주)지에스네트웍스 365,321 187,191 178,130 392,380 (5,156) (2,917)
(주)펫츠비 4,861 11,529 (6,668) 7,958 (3,013) (3,013)
(주)여울 641 578 63 1,254 (16) (16)
(주)옴므 908 986 (78) 5,069 7 7
(주)에피스(*) 8,569 4,600 3,969 17,340 697 697

&cr; (*) 전기 중 신규로 연결실체에 포함된 종속기업으로, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 취 득일 전 손익을 포함한 전기 누적 기준입니다.&cr; &cr;(4) 종속기업의 개별재무제표 수정&cr;주식회사 GS리테일과 그 종속기업(이하 "연결실체")은 연결대상 종속기업의 회계정책을 지배기업의 회계정책과 일치하도록 조정한 재무제표를 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

&cr;

2. 연결재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr; 연결실체의 연결재무제표는 2021년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준&cr;연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr; ㆍ공정가치로 측정되는 금융상품&cr;ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr; &cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

&cr;(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.&cr;

① 경영진의 판단&cr;연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr; ㆍ주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr; ㆍ주석 14: 리스 분류&cr;ㆍ주석 14: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr;&cr;② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr; ㆍ주석12,15: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정&cr; ㆍ주석21: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정&cr; ㆍ주석22: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정&cr; ㆍ 주석 39: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 &cr;

③ 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있 으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 15: 현금창출단위의 사용가치 측정&cr;- 주석 38: 금융상품&cr;

(4) 회계정책의 변경&cr; 연결실체는 2020년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 'COVID-19 관련 임차료 면제, 할인, 유예'를 최초 적용하였습니다. 동 기준서는 2020년 6월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 2020년 1월 1일 이후적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr; 연결실체는 COVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료 할인액을 2020년 12월 31일로 종료되는 기간 동안 매출원가와 판매비및관리비에서 각각 1,706백만원 및 1,653백만원을 차감하였습니다. &cr;

연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'),이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.&cr;&cr;연결실체는 취득일이 2020년 1월 1일 이후인 사업결합의 자산의 집합 또는 사업의 취득여부를 판단하기 위하여 동 개정사항을 적용하였습니다. 회계 정책의 세부 내역은 주석 3-(1)에 기술되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

&cr;(1) 연결&cr;① 사업결합&cr;연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr;

② 비지배지분&cr;비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;③ 종속기업&cr;종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자 기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr;&cr;④ 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr;

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr;연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr;

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;⑥ 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr;&cr;⑦ 동일지배하 사업결합&cr;동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 중단영업&cr;연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr;

(3) 현금 및 현금성자산&cr;연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;

(4) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 재고자산 단위원가의 결정방법은 다음과 같습니다.

구분 상품 저장품/원재료
편의점 전품목 선입선출법 이동평균법
수퍼마켓/물류 공산품 이동평균법 이동평균법
신선식품 소매재고법
기타 전품목 이동평균법 이동평균법

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

(5) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;② 분류 및 후속측정&cr; 금융자산 &cr; 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr; &cr; 금융자산- 사업모형&cr; 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 &cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;&cr;이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

구분 내용

당기손익-공정가치로 &cr; 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 &cr; 측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 &cr; 측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 &cr; 측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

&cr;③ 제거&cr; 금융자산&cr; 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr; &cr; 연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거 하지 않습니다.&cr; &cr;④ 상계&cr;연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품&cr;1) 파생상품과 위험회피회계&cr; 연결실체는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr;&cr;파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.&cr;&cr;위험회피의 개시시점에 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.&cr; &cr; 현금흐름위험회피 &cr; 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

&cr;다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.&cr;&cr;위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.&cr;&cr;비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식돼서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr;&cr;위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.&cr;&cr; 순투자 위험회피&cr; 파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.&cr;&cr;기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

2) 내재파생상품&cr;내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr;&cr;3) 기타 파생상품&cr;위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(7) 금융자산의 손상 &cr;&cr; 금융상품과 계약자산 &cr; 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr;&cr;연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;① 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;② 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr; ③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;④ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과목 추정내용연수(년)
건물 5 ~ 50
구축물 5~ 30
기계장치 5 ~ 20
방송설비 5
임차자산설비 2 ~ 15
차량운반구 3 ~ 10
공구와기구 3 ~ 5
비품 2~ 20

연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;

(9) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과목 추정내용연수(년)
산업재산권 5
소프트웨어 2 ~ 10
임차권리금 2 ~ 12
기타의 무형자산 5

&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

&cr;(11) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 2~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

(12) 비금융자산의 손상&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

&cr;(13) 리스&cr; 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr;&cr;1) 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;&cr;. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;. 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

&cr;단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;&cr;연결실체는 부동산을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;2) 리스제공자&cr;&cr;리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr;&cr;리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr;&cr;각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 리스료의 현재가치가 적어도 기초자산 공정가치의 대부분에 해당하는지 고려합니다. &cr;&cr;연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr;&cr;약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr;&cr;연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 3.(7) 참조). 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '임대매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr;

(14) 비파생금융부채&cr;연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;③ 금융부채의 제거&cr;연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr;(15) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr;

② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;④ 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화&cr;연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(18) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr;&cr; 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr; 연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무&cr;이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책
반품권이 부여된 상품매출 상품은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였습니다. 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액 만큼 매출원가를 조정합니다. 반환자산은 반품자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다. 이러한 변경으로 인하여 재고자산 및 기타유동부채가 각각 증가하였습니다.
고객충성제도 고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미리 상품 구매에 사용할 수 있는 고객선택권(쿠폰, 포인트 등)의 제공으로 할당하고 있습니 다. 할당액은 개별판매액에 따라 결정됩니다. &cr;고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 구매실적에 따라 지급하는 고객선택권의 경우 매출액에 포함된 고객선택권의 공정가치에 해당하는 금액을 이연하여 고객이 고객선택권을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
무상증정행사 가맹점에서 무상증정행사로 제공된 재고의 금액은 연결실체가 부담하고 있습니다. 따라서 가맹점으로의 재고 판매 시점에는 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 수익 중 증정 등으로 제공될 것으로 예상되는 금액을 이연하여 증정품이 제공되는 시점에 수익을 인식하였습니다.
본인 대 대리인

일부 계약은 고객에게 제공될 재화나 용역을 식별하고 이전되기 전 연결실체가 재화나 용역을 통제하고 있지 않습니다. 따라서 연결실체의 수행의무가 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이므로 연결실체는 대리인에 해당합니다.

위탁판매나 전산유지보수계약등 대리인으로서의 역할을 수행하고 있는 계약에서 연결실체가 수취하는 수수료 부분을 수익으로 인식하였습니다.
지급장려금

상품의 판매과정에서 지급하는 미오출보상금 및신선식품류 발주 장려를 위해 지급하는 폐기지원금 등은 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 수익에서 차감하였습니다.

고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다.
수취장려금

상품의 매입과정에서 수취하는 미납보상금 및 신선식품류 발주 장려를 위해 수취하는 폐기지원금 등은 수취할 대가가 기업이 매입처에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 수취하는 것이 아니므로 비용에서 차감하였습니다.

매입처로부터 수취하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로수취하는 것이 아닌 경우 비용에서 차감하고 있으며, 미 판매분은 재고자산 및 선수수익에서 조정하고 있습니다.

기간에 걸쳐 &cr;인식하는 &cr;용역수익

PM(Project Management)용역은 단일의 수행의무로 식별되며 연결실체가 수행하는대로 동시에고객은 효익을 얻고 소비하고 있습니다.&cr;연결실체는 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

PM(Project Management)용역을 기간에 걸쳐 이행하는 단일의 수행의무로 식별하고 수행의무를 이행하기 위한 연결실체의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비하므로 정액법으로 수익을 인식하였습니다.

(20) 금융수익과 비용&cr; 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;. 이자수익&cr;. 이자비용&cr;. 배당금수익&cr;. 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용&cr;. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr;. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;. 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;. 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr; &cr; 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;

(21) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr; 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr; &cr; 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익&cr;연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr; 제정.공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr; &cr; - 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')&cr;- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr;- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr;- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안&cr; &cr; 상기 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

4. 영업부문 &cr; (1) 연결실체의 보고부문은 연결실체의 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 다음과 같이 구분되며 당기말 현재 주요 내용은 다음과 같습니다.

보고부문 주요 재화 및 용역
편의점 일반소매용품, 프랜차이즈
수퍼마켓 가공 및 신선식품
개발 부동산 개발
호텔 호텔 및 임대
공통 및 기타(*) 화장품 및 건강, 미용용품&cr;LCD TV 광고, 택배주선, 전자상거래업 등

&cr;(*) 별도의 보고부문으로 공시되었던, 헬스 앤 뷰티 부문이 당기에 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'의 양적기준에 따라, 공통 및 기타로 분류되었으며, 비교표시되는 전기 재무정보도 재작성하였습니다.&cr;

(2) 연결실체의 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다. &cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 편의점 수퍼마켓 개발 호텔 공통 및 기타 합계
외부고객으로부터의 수익 6,971,532 1,273,907 97,365 165,965 353,550 8,862,319
보고부문 영업이익(손실) 229,182 31,525 66,679 (17,708) (57,111) 252,567
부문간수익 - - - - 514,950 514,950
이자수익 8,387 6,127 13,106 192 7,655 35,467
이자비용 11,651 3,728 17,070 13,853 22,339 68,641
감가상각비와 상각비 429,461 81,761 23,159 43,962 90,253 668,596
지분법손익 (1,797) - (2,324) 937 (4,030) (7,214)
법인세비용(수익) 59,096 4,012 19,058 (10,918) (24,889) 46,359
당기순이익(손실) 183,305 12,567 57,370 (36,385) (62,335) 154,522

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 편의점 수퍼마켓 개발 호텔 공통 및 기타 합계
외부고객으로부터의 수익 6,856,418 1,475,468 54,438 305,589 315,016 9,006,929
보고부문 영업이익(손실) 256,475 (28,916) 7,353 63,821 (59,897) 238,836
부문간수익 - - - - 475,063 475,063
이자수익 9,348 8,113 14,324 207 6,400 38,392
이자비용 13,950 4,001 19,063 13,055 22,953 73,022
감가상각비와 상각비 422,920 86,155 31,426 44,826 73,774 659,101
지분법손익 (1,018) - (273) 981 (768) (1,078)
법인세비용(수익) 65,660 (12,050) 2,306 12,346 (12,047) 56,215
당기순이익(손실) 204,644 (37,743) 7,804 40,500 (71,581) 143,624

&cr;(3) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 각 부문별 자산 및 부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. &cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 편의점 수퍼마켓 개발 호텔 공통 및 기타 합계
보고부문 자산(*1) 1,818,079 1,029,216 1,023,166 2,145,760 1,161,546 7,177,767
공동기업 및 관계기업투자 2,558 - - 15,991 46,021 64,570
비유동자산 취득액(*2) 390,359 134,109 44,642 82,781 186,025 837,916
부문간 차입(대여) (1,196,045) 422,964 (18,699) - 791,780 -
보고부문 부채(*1)(*3) 1,401,422 376,944 801,983 1,020,188 910,052 4,510,589

&cr;② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 편의점 수퍼마켓 개발 호텔 공통 및 기타 합계
보고부문 자산(*1) 1,842,779 1,060,739 1,057,751 2,114,579 973,810 7,049,658
공동기업 및 관계기업투자 2,384 - 2,324 13,841 43,116 61,665
비유동자산 취득액(*2) 555,884 115,872 69,166 65,049 59,855 865,826
부문간 차입(대여) (1,018,856) 521,673 51,785 - 445,398 -
보고부문 부채(*1)(*3) 1,332,154 322,218 828,408 942,443 1,057,340 4,482,563

&cr; (*1) 최고영업의사결정자에게 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 연결재무제표 상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었습니다. &cr; (*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다. &cr; (*3) 보고부문 부채에서 부문간 자금 거래는 제외되었습니다.

(4) 연결실체의 당기와 전기 중 매출액 의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
국내매출 상품매출 7,459,637 7,534,830
용역매출 977,868 930,988
임대매출 151,162 152,351
기타매출 251,926 371,697
국외매출 상품매출 21,646 16,974
임대매출 80 89
합계 8,862,319 9,006,929

&cr; (5) 당기 와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.&cr; &cr;

5. 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
보유현금 1,455 2,350
은행예금 33,459 40,973
기타금융상품 1,934 14,425
합계 36,848 57,748

&cr;

6. 사용이 제한된 금융상품&cr;당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
매출채권및기타채권
임차보증금 질권설정 500 500
가맹경영주 대출 관련 질권설정 - 43,232
상생협력펀드 27,400 27,400
로또 대금 관련 질권설정 6,500 6,000
장기매출채권및기타채권
가맹경영주 대출 관련 질권설정 47,232 -
당좌개설보증금 16 16
합계 81,648 77,148

7. 매출채권및기타채권&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
계정과목 내역 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 매출채권 178,823 - 180,447 -
손실충당금 (1,535) - (983) -
소계 177,288 - 179,464 -
미수금및기타채권 미수금 106,017 - 91,755 -
손실충당금 (8,903) - (4,141) -
금융기관예치금 48,897 47,248 90,312 65
미수수익 3,418 - 2,574 -
보증금 1,385 923,230 1,070 957,680
현재가치할인차금 - (78,487) - (69,810)
손실충당금 - (17) - (5,390)
대여금 7 195 57 390
손실충당금 - (3) - (4)
리스채권 69,836 444,040 59,467 466,613
소계 220,657 1,336,206 241,094 1,349,544
합계 397,945 1,336,206 420,558 1,349,544

(2) 당기와 전기 중 주요 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
매출채권 미수금 보증금 매출채권 미수금 보증금
기초금액 983 4,141 5,390 1,165 1,748 -
증가(환입)액 552 (830) 734 (107) 2,827 5,390
사업결합으로 인한 변동 - - - 81 - -
대체 - 6,107 (6,107) - - -
제각액 - (515) - (156) (434) -
기말금액 1,535 8,903 17 983 4,141 5,390

(3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 유효이자율(%) 총액 현재가치할인차금 손실충당금 장부금액
보증금 0.84~6.55 923,230 (78,487) (17) 844,726
리스채권 0.59~2.14 581,913 (68,037) - 513,876

&cr; ② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 유효이자율(%) 총액 현재가치할인차금 손실충당금 장부금액
보증금 1.20~5.40 957,680 (69,810) (5,390) 882,480
리스채권 1.40~2.35 603,129 (77,049) - 526,080

&cr;

8. 재고자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품 (*) 191,283 (5,590) 185,693 186,261 (5,714) 180,547
제품 133 - 133 117 - 117
원재료 1,781 - 1,781 1,728 - 1,728
저장품 531 - 531 351 - 351
미착품 554 - 554 611 - 611
합계 194,282 (5,590) 188,692 189,068 (5,714) 183,354

&cr; (*) 당기 말 상품에는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 계상한 환불부채에 대한 회수자산 1,413백만원 (전기말 1,414백만원) 이 포함되어 있습니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
재고자산평가손실(환입) (124) 2,460

9. 기타비금융자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
선급금 36,509 2,441 41,985 -
선급비용 29,971 45,593 30,525 43,164
기타 (*) 27,222 2,209 26,030 -
합계 93,702 50,243 98,540 43,164

&cr; (*) 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라, 증정행사 등으로 무상제공될 상품에 대하여 구매처에 재청구할 금액이 포함되어 있습니다.

&cr;&cr;10. 기타금융자산&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*) - 62,555 - 54,199
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 689 - 623 -
당기손익-공정가치측정 채무상품 - 50,765 - 50,733
당기손익-공정가치측정 지분증권 - 15,810 - 23,698
당기손익-공정가치측정 금융자산 205,312 80,849 39,600 62,669
합계 206,001 209,979 40,223 191,299

&cr;(*) 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
기초금액 231,522 172,390
취득금액 192,494 67,535
처분금액 (13,790) (1,998)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (2,603) 4,203
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 8,357 (10,608)
기말금액 415,980 231,522

&cr;&cr;11. 공동기업 및 관계기업투자&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
공동기업및관계기업명 소재지 주요 영업활동 사용 &cr;재무제표일 제 50(당)기 제 49(전) 기
소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액
공동기업투자:
미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호(*1) 대한민국 신성장산업투자 2020년 12월 45.00% 32,380 45.00% 25,479
지에스파크이십사(주)(*2) 대한민국 육상 운송지원 서비스업 2020년 12월 50.00% 12,278 50.00% 15,843
소계 　 44,658 41,322
관계기업투자:
GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL &cr; VILLAGE CORPORATION 베트남 호텔업 2020년 12월 30.00% 5,334 30.00% 5,351
GS RETAIL VIETNAM JV LLC (*3) 베트남 편의점 2020년 12월 30.00% 2,558 30.00% 2,384
오시리아타워 레지던스 피에프브이 주식회사 대한민국 프로젝트 금융회사 2020년 12월 30.00% - 30.00% 2,324
신한BNPP나인트리부동산투자신탁 대한민국 신탁회사 2020년 12월 21.81% 10,657 21.81% 10,284
(주)21그램그룹(*4) 대한민국 건축 인테리어 디자인 2020년 12월 28.27% 1,363 - -
소계 19,912 20,343
합계 64,570 61,665

&cr;(*1) 당기 및 전기 중 지분을 추가 취득하였으며, 당기 중 출자금의 일부를 회수하였습니다.&cr;(*2) 전기 중 지분을 신규 취득하였으며, 공동지배력을 행사하는 것으로 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.&cr;(*3) 당기 중 유상증자 참여로 지분을 추가 취득하였습니다.&cr;(*4) 당기 중 지분을 신규 취득하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 순자산금액 연결실체지분율 순자산지분액 투자차액 장부금액
공동기업투자:
미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 71,956 45.00% 32,380 - 32,380
지에스파크이십사(주) 18,562 50.00% 9,281 2,997 12,278
관계기업투자:
GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL &cr; VILLAGE CORPORATION 14,472 30.00% 4,342 992 5,334
GS RETAIL VIETNAM JV LLC 8,528 30.00% 2,558 - 2,558
오시리아타워 레지던스 피에프브이 주 식회사(*) (4,891) 30.00% - - -
신한BNPP나인트리부동산투자신탁 48,604 21.81% 10,601 56 10,657
(주)21그램그룹 (18) 28.27% (5) 1,368 1,363

&cr;(*) 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동 누적액은 &cr;1,467백만원 입니다.&cr;

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 순자산금액 연결실체지분율 순자산지분액 투자차액 장부금액
공동기업투자:
미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 56,621 45.00% 25,479 - 25,479
지에스파크이십사(주) 25,691 50.00% 12,846 2,997 15,843
(주)옴므(*) - 50.00% - - -
관계기업투자:
GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL &cr; VILLAGE CORPORATION 14,325 30.00% 4,298 1,053 5,351
GS RETAIL VIETNAM JV LLC 7,947 30.00% 2,384 - 2,384
오시리아타워 레지던스 피에프브이 주식회사 7,747 30.00% 2,324 - 2,324
신한BNPP나인트리부동산투자신탁 46,898 21.81% 10,228 56 10,284

&cr;(*) 전기에 (주)펫츠비가 잠재적지배력을 획득하는 콜옵션계약을 체결한 바, 상기 공동기업을 실질적으로 지배하는 것으로 판단하여 연결대상종속기업에 포함하였습니다.&cr;

(3) 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 기초금액 취득액 지분법손익 배당금&cr;수령 출자금&cr;회수 기타증감 기말금액
공동기업투자:
미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 25,479 9,000 (334) - (1,765) - 32,380
지에스파크이십사(주) 15,843 - (3,584) - - 19 12,278
관계기업투자:
GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL &cr; VILLAGE CORPORATION 5,351 - 514 (183) - (348) 5,334
GS RETAIL VIETNAM JV LLC 2,384 2,189 (1,797) - - (218) 2,558
오시리아타워 레지던스 피에프브이 주식회사 2,324 - (2,324) - - - -
신한BNPP나인트리부동산투자신탁 10,284 - 423 (50) - - 10,657
(주)21그램그룹 - 1,475 (112) - - - 1,363
합계 61,665 12,664 (7,214) (233) (1,765) (547) 64,570

&cr;② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 기초금액 취득액 지분법손익 배당금&cr;수령 기타증감 기말금액
공동기업투자:
미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 16,639 9,000 (160) - - 25,479
지에스파크이십사(주) - 16,500 (569) - (88) 15,843
(주)옴므 304 - (39) - (265) -
관계기업투자:
GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL &cr; VILLAGE CORPORATION 4,560 - 876 (197) 112 5,351
GS RETAIL VIETNAM JV LLC 1,313 2,013 (1,018) - 76 2,384
오시리아타워 레지던스 피에프브이 주식회사 2,597 - (273) - - 2,324
신한BNPP나인트리부동산투자신탁 - 10,450 105 (271) - 10,284
합계 25,413 37,963 (1,078) (468) (165) 61,665

(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니 다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익
공동기업:
미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 9,503 62,453 - - 1,622 (744) (744)
지에스파크이십사(주) 4,681 112,914 42,977 56,056 56,566 (7,168) (7,128)
관계기업:
GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL&cr; VILLAGE CORPORATION 571 20,855 5,275 1,679 8,077 1,714 2,166
GS RETAIL VIETNAM JV LLC 4,806 6,919 3,164 33 19,163 (5,988) (6,716)
오시리아타워 레지던스 피에프브이 주식회사 76,571 - 45,312 36,150 50,177 (12,638) (12,638)
신한BNPP나인트리부동산투자신탁 2,924 142,658 4,078 92,900 5,852 1,940 1,940
(주)21그램그룹(*) 492 884 248 1,146 1,033 (563) (563)

&cr;(*) 당기 중 신규로 취득한 관계기업으로, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 취득일 전 손익을 포함한 당기 누적 기준입니다.&cr;&cr;② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익
공동기업:
미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 19,203 37,418 - - 701 (354) (354)
지에스파크이십사(주)(*) 4,379 113,791 9,918 82,561 44,956 (1,171) (1,348)
관계기업:
GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL&cr; VILLAGE CORPORATION 1,646 19,640 3,403 3,558 9,395 2,921 3,401
GS RETAIL VIETNAM JV LLC 4,968 4,828 1,837 12 9,845 (3,396) (3,140)
오시리아타워 레지던스 피에프브이 주식회사 67,346 101 7,350 52,350 15,046 (909) (909)
신한BNPP나인트리부동산투자신탁(*) 3,998 140,198 3,012 94,285 1,092 303 303

&cr;(*) 전기 중 신규로 취득한 관계기업으로, 매출액, 당기순손익 및 총포괄손익의 재무정보는 취득일 전 손익을 포함한 전기 누적 기준입니다.&cr;

(5) 공동영업&cr;당기말 현재 연결실체가 참여중인 공동영업 지분현황은 다음과 같습니다.

공동영업 명 소유지분율 영업지역 공동약정 활동의 성격
역전Flagship 공동개발 59.1% 대한민국 주유소복합시설 건설 및 임대

12. 유형자산&cr;(1) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 토지 건물 비품 임차자산설비 기타 건설중인자산 합계
취득원가:
기초금액 1,244,903 788,679 1,150,104 505,566 121,474 32,954 3,843,680
취득금액 637 444 116,706 44,817 2,421 154,513 319,538
처분금액 (11,930) (39,279) (80,155) (35,946) (12,536) (7,042) (186,888)
기타증감액(*) 784 84,773 37,982 (7,359) 4,854 (144,741) (23,707)
외화환산차이 (328) (344) (144) (84) (21) (1) (922)
기말금액 1,234,066 834,273 1,224,493 506,994 116,192 35,683 3,951,701
상각누계액:
기초금액 - (401,645) (720,474) (333,088) (72,581) - (1,527,788)
감가상각비 - (22,004) (163,020) (47,145) (9,897) - (242,066)
처분금액 - 21,876 72,956 30,758 5,499 - 131,089
기타증감액(*) - (13) (69) 8,550 69 - 8,537
외화환산차이 - 94 115 47 (5) - 251
기말금액 - (401,692) (810,492) (340,878) (76,915) - (1,629,977)
손상누계액:
기초금액 - - (7,512) (11,469) (3) (8) (18,992)
손상차손 (62) (66) (3,862) (2,165) (99) - (6,254)
처분금액 - - 1,161 1,247 3 - 2,411
기말금액 (62) (66) (10,213) (12,387) (99) (8) (22,835)
장부금액:
기초금액 1,244,903 387,034 422,118 161,009 48,890 32,946 2,296,900
기말금액 1,234,004 432,515 403,788 153,729 39,178 35,675 2,298,889

&cr;(*) 기타증감액에는 건설중인자산에서 무형자산 및 사용권자산으로, 임차자산설비에서투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.&cr;

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 토지 건물 비품 임차자산설비 기타 건설중인자산 합계
취득원가:
기초금액 1,240,211 785,083 1,073,621 506,066 116,454 26,879 3,748,314
취득금액 3,963 4,511 129,661 51,408 1,565 55,881 246,989
사업결합으로 인한 증가 1,023 2,673 62 - 1,776 - 5,534
처분금액 (3,026) (6,068) (60,391) (53,822) (12,818) (4,373) (140,498)
기타증감액(*) 2,370 2,103 6,991 1,820 14,132 (45,083) (17,667)
외화환산차이 362 377 160 94 365 (350) 1,008
기말금액 1,244,903 788,679 1,150,104 505,566 121,474 32,954 3,843,680
상각누계액:
기초금액 - (378,549) (617,001) (332,504) (64,521) - (1,392,575)
감가상각비 - (25,575) (158,075) (48,736) (9,791) - (242,177)
사업결합으로 인한 증가 - (622) (59) - (1,069) - (1,750)
처분금액 - 3,142 54,718 48,180 2,800 - 108,840
외화환산차이 - (41) (57) (28) - - (126)
기말금액 - (401,645) (720,474) (333,088) (72,581) - (1,527,788)
손상누계액:
기초금액 - - (5,072) (4,120) - - (9,192)
손상차손 - - (3,153) (8,978) (3) (8) (12,142)
처분금액 - - 713 1,629 - - 2,342
기말금액 - - (7,512) (11,469) (3) (8) (18,992)
장부금액:
기초금액 1,240,211 406,534 451,548 169,442 51,933 26,879 2,346,547
기말금액 1,244,903 387,034 422,118 161,009 48,890 32,946 2,296,900

&cr;(*) 기타증감액에는 무형자산 및 사용권자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.&cr; &cr;(2) 유형자산 취득액에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다. 당기와 전기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 각각 653백만원 및 117백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 각각 1.69%~2.09% 및 1.89%입니다.&cr; &cr;(3) 담보제공자산&cr; 연결실체의 유형자산 중 일부는 주석 13에서 설명하는 바와 같이 차입금 등에 대한 담보로 제공되었습니다.&cr;&cr; (4) 현금창출단위에 포함된 비유동자산의 손상평가&cr; 연결실체는 당기 중 손상징후가 있는 사업부문의 현금창출단위에 대하여 손상평가를실시하였습니다. 동 단위는 주석 4에서 언급되고 있는 연결실체의 영업부문보다 상위단계에 있지 않습니다.&cr;

현금창출단위의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 추정하였습니다. 회수가능가액 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.&cr;&cr;순공정가치는 거래사례가액을 기초로 평가하였습니다. 한편, 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구분 수퍼마켓&cr;(GS THE FRESH) 헬스 앤 뷰티 공통및기타
할인율 5.9% 6.8% 11.7%
현금흐름 예측기간 주요자산의 잔여내용연수&cr;(1~10년) 주요자산의 잔여내용년수&cr;(1~7년) 주요자산의 잔여내용년수&cr;(1~10년)
영구성장률 0.00% 0.00% 1.00%

&cr; - 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 연결실체의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.

- 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. &cr; - 현금흐름 예측기간은 주요자산의 잔여내용년수로 하되, 최대 10년까지 예측하였습니다 .&cr;

(5) 당기와 전기 중 사업부문별 손상차손 인식액은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 수퍼마켓&cr;(GS THE FRESH) 헬스 앤 뷰티 공통및기타 합계
유형자산손상차손 5,384 784 86 6,254
무형자산손상차손 1,101 2,546 1 3,648
사용권자산손상차손 2,360 4,526 119 7,005
합계 8,845 7,856 206 16,907

&cr;② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 수퍼마켓&cr;(GS THE FRESH) 헬스 앤 뷰티 공통및기타 합계
유형자산손상차손 6,754 4,155 1,233 12,142
무형자산손상차손 6,169 709 409 7,287
사용권자산손상차손 5,653 470 4 6,127
합계 18,576 5,334 1,646 25,556

13. 투자부동산&cr;(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 토지 건물 임차자산설비 합계
취득원가:
기초금액 418,979 558,180 - 977,159
취득금액 - 10,722 - 10,722
처분금액 - (30,593) - (30,593)
기타증감액(*) - - 9,694 9,694
기말금액 418,979 538,309 9,694 966,982
감가상각누계액:
기초금액 - (57,904) - (57,904)
감가상각비 - (26,910) (244) (27,154)
처분금액 - 5,118 - 5,118
기타증감액(*) - - (8,537) (8,537)
기말금액 - (79,696) (8,781) (88,477)
장부금액:
기초금액 418,979 500,276 - 919,255
기말금액 418,979 458,613 913 878,505

&cr; (*) 기타증감액은 유형자산으로부터 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 토지 건물 합계
취득원가:
기초금액 418,979 269,922 688,901
회계정책의변경 - 252,313 252,313
취득금액 - 50,706 50,706
처분금액 - (14,761) (14,761)
기말금액 418,979 558,180 977,159
감가상각누계액:
기초금액 - (32,752) (32,752)
감가상각비 - (26,842) (26,842)
처분금액 - 1,690 1,690
기말금액 - (57,904) (57,904)
장부금액:
기초금액 418,979 237,170 656,149
기말금액 418,979 500,276 919,255

(2) 당 기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
임대수익 95,339 99,986
임대원가 (51,943) (54,361)
차감계 43,396 45,625

&cr; (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 각각 888,166백만원 및 929,502백만원 입니다. &cr;

(4) 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 유형자산 및 투자부동산 중 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련채무(약정) 담보권자
토지 및 건물&cr;(그랜드 인터컨티넨탈 &cr; 서울 파르나스) 1,606,851 285,000 장기차입금 한국산업은행
1,040 임대보증금 삼성증권(주)
144,000 장기차입금 (주)국민은행
소계 1,606,851 430,040
건물(인터컨티넨탈 &cr; 서울 코엑스) 59,370 25,000 장기차입금 한국산업은행
33,095 임대보증금 (주)호텔롯데
소계 59,370 58,095
건물(파르나스타워) 191,733 17,176 임대보증금 라이엇게임즈코리아(유) 등
건물(GS THE FRESH&cr; 청주봉명점) 100 490 토지임차계약 토지임대인
토지, 건물 및 기계장치 2,071 2,124 단기차입금 농협은행(주)
합계 1,860,125 507,925 　 　

14. 리스&cr;연결실체는 점포 및 사업시설 등을 임차하는 계약을 체결하고 있고, 해당 임차시설 중 일부를 전대 및 연결실체 소유 기계설비를 임대하여 리스로 제공하는 계약을 체결하고있습니다.&cr;

(1) 리스이용자 &cr;1) 사용권자산&cr;당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 부동산 사무기기 기타 합계
취득원가:
기초금액 1,587,312 1,246 1,378 1,589,936
취득금액 459,531 - 8,434 467,965
처분금액 (97,974) - (582) (98,556)
기타증감액(*) 649 - - 649
외화환산차이 (158) - - (158)
기말금액 1,949,360 1,246 9,230 1,959,836
감가상각누계액:
기초금액 (336,067) (332) (485) (336,884)
감가상각비 (359,653) (332) (2,082) (362,067)
처분금액 40,087 - 82 40,169
기타증감액(*) (23) - - (23)
외화환산차이 46 - - 46
기말금액 (655,610) (664) (2,485) (658,759)
손상누계액:
기초금액 (7,456) - - (7,456)
손상차손 (7,005) - - (7,005)
처분금액 1,283 - - 1,283
기말금액 (13,178) - - (13,178)
장부금액:
기초금액 1,243,789 914 893 1,245,596
기말금액 1,280,572 582 6,745 1,287,899

&cr;(*) 기타증감액은 유형자산으로부터 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 부동산 사무기기 기타 합계
취득원가:
기초금액 - - - -
회계정책의변경 1,083,385 1,274 1,027 1,085,686
취득금액 525,826 - 389 526,215
사업결합으로 인한 증가 71 - - 71
처분금액 (24,730) (28) (38) (24,796)
기타증감액(*) 2,723 - - 2,723
외화환산차이 37 - - 37
기말금액 1,587,312 1,246 1,378 1,589,936
감가상각누계액:
기초금액 - - - -
사업결합으로 인한 증가 (49) - - (49)
감가상각비 (347,895) (345) (492) (348,732)
처분금액 11,855 13 7 11,875
외화환산차이 22 - - 22
기말금액 (336,067) (332) (485) (336,884)
손상누계액:
기초금액 - - - -
회계정책의변경 (1,333) - - (1,333)
손상차손 (6,127) - - (6,127)
처분금액 4 - - 4
기말금액 (7,456) - - (7,456)
장부금액:
기초금액 - - - -
기말금액 1,243,789 914 893 1,245,596

&cr;(*) 기타증감액은 유형자산 및 무형자산으로부터 대체된 금액을 포함하고 있습니다. &cr;&cr;2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 백만원)
구분 제50(당) 기 제49(전) 기
리스부채에 대한 이자비용 43,350 45,576
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 71,798 71,689

3) 연장선택권&cr;일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.&cr;&cr;4) 연결현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 백만원)
구분 제50(당) 기 제49(전) 기
리스의 총 현금유출 490,463 609,201

&cr;(2) 리스제공자&cr;1) 금융리스&cr;다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
1년 이내 72,522 60,739
1년 초과 2년 이내 55,285 56,922
2년 초과 3년 이내 49,271 45,783
3년 초과 4년 이내 46,161 45,302
4년 초과 5년 이내 43,699 44,286
5년 초과 314,978 350,097
할인되지 않은 총 리스료 581,916 603,129
미실현금융수익 68,040 77,050
리스순투자 513,876 526,079

2) 운용리스&cr;다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
1년 이내 147,830

134,328
1년 초과 2년 이내 121,228

107,437
2년 초과 3년 이내 51,066

84,428
3년 초과 4년 이내 32,787

15,792
4년 초과 5년 이내 23,456

4,134
5년 초과 24,823

4,068
합계 401,190

350,187

&cr;주석 13에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체가 2020년에 인식한 리스료수익은 306,950백만원(2019년: 295,671백만원)입니다. &cr;

15. 무형자산&cr;(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 임차권리금 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 기타 합계
취득원가:
기초금액 336,074 946 166,035 22,096 9,325 1,423 535,899
취득금액 - 173 2,693 1,758 - 127 4,751
처분금액 (12,887) - (991) - - (22) (13,900)
기타증감액(*) - 16 12,323 - - 1,048 13,387
외화환산차이 - - (61) - - - (61)
기말금액 323,187 1,135 179,999 23,854 9,325 2,576 540,076
상각누계액:
기초금액 (272,478) (583) (114,188) - - (599) (387,848)
상각액 (19,306) (107) (17,564) - - (332) (37,309)
처분금액 11,352 - 292 - - - 11,644
외화환산차이 - - 56 - - - 56
기말금액 (280,432) (690) (131,404) - - (931) (413,457)
손상누계액:
기초금액 (7,532) - (378) - (3,728) - (11,638)
손상차손 (1,189) (12) (2,447) - - - (3,648)
처분금액 444 - 9 - - - 453
기말금액 (8,277) (12) (2,816) - (3,728) - (14,833)
장부금액:
기초금액 56,064 363 51,469 22,096 5,597 824 136,413
기말금액 34,478 433 45,779 23,854 5,597 1,645 111,786

&cr;(*) 기타증감액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 임차권리금 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 기타 합계
취득원가:
기초금액 343,875 825 148,721 22,157 5,282 2,541 523,401
취득금액 243 67 2,897 439 - - 3,646
사업결합으로 인한 증가 - - - - 4,043 - 4,043
처분금액 (8,044) - (1,304) (500) - - (9,848)
기타증감액(*) - 54 15,654 - - (1,108) 14,600
외화환산차이 - - 67 - - (10) 57
기말금액 336,074 946 166,035 22,096 9,325 1,423 535,899
상각누계액:
기초금액 (254,596) (494) (97,055) - - (780) (352,925)
상각액 (23,734) (89) (17,364) - - (164) (41,351)
처분금액 5,852 - 259 - - - 6,111
기타증감액(*) - - - - - 343 343
외화환산차이 - - (28) - - 2 (26)
기말금액 (272,478) (583) (114,188) - - (599) (387,848)
손상누계액:
기초금액 (1,474) - - - (3,728) - (5,202)
손상차손 (6,909) - (378) - - - (7,287)
처분금액 851 - - - - - 851
기말금액 (7,532) - (378) - (3,728) - (11,638)
장부금액:
기초금액 87,805 331 51,666 22,157 1,554 1,761 165,274
기말금액 56,064 363 51,469 22,096 5,597 824 136,413

&cr;(*) 기타증감액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액과 사용권자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.

&cr;(2) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상테스트&cr; 손상테스트를 위해 영업권은 연결실체 내에서 내부 관리 목적으로 영업권에 대한 정보를 감독할 수 있는 가장 하위 수준의 단위에 배부되었습니다. 동 단위는 주석 4에서 언급되고 있는 연결실체의 영업부문보다 상위단계에 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 현금창출단위집단에 배부된 영업권의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
기타 부문(전자상거래) 1,279 1,279
기타 부문(조미료 제조) 4,043 4,043

&cr;현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여수준3으로 분류되었습니다.&cr;&cr;회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구분 기타 부문(전자상거래) 기타 부문(조미료 제조)
할인율(%) 10.3% 10.1%
현금흐름 예측기간(년) 10년 5년
영구성장률(%) 0.0% 0.0%

- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 자본 투자자의 위험 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.&cr;- 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며,현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. &cr;

주요 가정을 통하여 산정한 사용가치는 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 당기 말 기준으로 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상테스트를 수행한 결과 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다. 당기말 현재 연결실체가 영업권을 보유한 현금창출단위에 인식한 손상차손은 없습니다.

16. 매입채무및기타채무&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 376,735 - 356,696 -
미지급금 171,024 - 154,659 29
가맹정산금 22,651 - 19,696 -
미지급비용 58,426 5 47,521 -
미지급배당금 - - 2 -
예수보증금 195,004 269,913 195,438 277,379
합계 823,840 269,918 774,012 277,408

&cr;&cr;17. 기타금융부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
당기손익-공정가치측정 파생상품(*) 2,180 - - 1,509

&cr;(*) 당기말 현재 연결실체의 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

명칭

보장매도자

자산보유자

계약체결일

만기일

계약금액(백만원)

기초자산

계약&cr; 체결목적

계약내용 및 &cr;정산방법

총수익스왑(TRS)

GS리테일

엔에이치판교아이스퀘어&cr;유한회사

2018-06-27

2021-09-28

85,000

이지스아이스퀘어 피에프브이 주식회사가 발행한 사모전환사채

기초자산&cr; 처분대금&cr; 정산

기초자산의&cr; 매각가액과&cr; 투자원금의&cr; 차액을 정산
총수익스왑(TRS) GS리테일 오시리아파크제이차 유한회사 2020-03-31 2021-07-01 54,000 오시리아테마파크피에프브이 주식회사가 &cr;발행한 사모전환사채

기초자산&cr; 처분대금&cr; 정산

기초자산의&cr; 매각가액과&cr; 투자원금의&cr; 차액을 정산

18. 기타비금융부채&cr;당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
선수금 14,971 - 6,608 -
선수수익(*1)(주 42) 21,724 15,610 18,453 16,985
선수상품권 1,593 - 1427 -
예수금 및 예수부가세 37,263 - 42,259 -
기타(*2) 10,257 - 16,106 -
합계 85,808 15,610 84,853 16,985

&cr;(*1) 연결실체는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 상품의 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된 보상적립금에 대하여 각각 15,107백만원 및 15,466백만원을 선수수익으로 계상하고 있습니다.&cr;(*2) 2018년 1월 1일 부터 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 증정행사 등 으로 무상제공될 상품과 관련된 판가 추정금액 및 환불부채의 금액이 포함되어 있습니다.

19. 리스부채

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름
1년 이내 422,639 408,502
1년 초과 ~ 5년 이내 912,833 962,844
5년 초과 794,668 847,081
12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 2,130,140 2,218,427
12월 31일 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채 1,937,463 1,945,002
유동 리스부채 420,697 399,211
비유동 리스부채 1,516,766 1,545,791

&cr;20. 차입금 및 사채&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
차입금:
전자단기사채 29,000 - 326,500 -
단기CP 120,000 - - -
금융기관차입금 165,785 151,292 38,952 122,696
소계 314,785 151,292 365,452 122,696
사채:
무보증사채 - 548,743 109,953 398,857
합계 314,785 700,035 475,405 521,553

(2) 단기차입금&cr;당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 차입처 이자율(%) 제 50(당) 기 제 49(전) 기
전자단기사채 (주)KB증권 1.31~1.35 29,000 326,500
단기CP (주)BNK투자증권 등 0.72~1.79 120,000 -
금융기관차입금 농협은행(주) 등 1.75~4.19 53,476 3,140
유동성장기차입금 (주)국민은행 등 1.94~5.28 112,309 35,812
합계 314,785 365,452

(3) 장기차입금&cr;당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 차입처 이자율(%) 제 50(당) 기 제 49(전) 기
금융기관차입금 (주)국민은행 등 1.53~5.28 263,601 158,508
유동성 대체 (112,309) (35,812)
차감계 151,292 122,696

&cr;(4) 사채&cr;당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
종류 만기일 이자율(%) 금액
제 50(당) 기 제 49(전) 기
제31-3회 무보증사채 2020.08.27 - - 110,000
제32-1회 무보증사채 2022.07.29 1.52 200,000 200,000
제32-2회 무보증사채 2024.07.30 1.57 200,000 200,000
제33회 무보증사채 2023.09.14 1.36 150,000 -
소계 550,000 510,000
사채할인발행차금 (1,257) (1,190)
유동성사채 대체 - (110,000)
유동성사채 할인발행차금 대체 - 47
차감계 548,743 398,857

21. 종업원급여&cr;(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
단기종업원급여 452,100 528,143
사회보장비용 43,535 45,233
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 46,241 46,819
확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 206 185
합계 542,082 620,380

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 317,336 301,355
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 4,269 6,272
소계 321,605 307,627
사외적립자산의 공정가치(*) (317,336) (301,355)
합계 4,269 6,272

&cr; (*) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민 연금전환금이 각각 98 백만원 및 116백 만원 포 함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
확정급여채무의 현재가치:
기초금액 307,627 288,995
당기근무원가 46,068 46,526
이자원가 7,956 8,191
퇴직금지급액 (31,159) (34,245)
재측정요소
- 인구통계적가정의 변동 - 2,743
- 재무적가정의 변동 (1,193) 6,995
- 경험적조정에 의한 변동 (7,694) (11,578)
기말금액 321,605 307,627
사외적립자산의 공정가치:
기초금액 301,355 279,799
이자수익 7,802 7,898
납부한 기여금 50,325 53,117
퇴직금지급액 (40,227) (36,982)
재측정요소
- 사외적립자산의 수익 (1,919) (2,477)
기말금액 317,336 301,355

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
정기예금 62,617

30,751
채무상품 -

11,437
이율보증형보험상품 253,705

257,164
기타자산 1,014

2,003
합계 317,336

301,355

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
할인율(%) 2.00 ~ 3.63 2.36 ~ 3.12
미래임금상승률(%) 3.00 ~ 7.50 3.54 ~ 9.98

&cr;당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 6.52~11.66년 및 3.75~10.62년입니다.&cr;

(6) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
내역 1% 상승시 1% 하락시
할인율의 변동:
확정급여채무의 증가(감소) (29,792) 21,452
임금상승률의 변동:
확정급여채무의 증가(감소) 20,158 (29,279)

확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

&cr;(7) 기금 적립&cr;연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 39,397백만원입니다.

22. 충당부채

(1) 연결실체는 원상복구의무가 있는 임차점포의 폐점 등에서 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치 및 책임운영위탁계약에서 지출될 것으로 예상되는 임차료 보장금액의 현재가치를 충당부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 연결실체는 로터스피에프브이주식회사와 체결한 책임운영위탁계약의 최소임차료 보장 의무에 따라 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다(주석 36.(11) 참조).&cr;

(3) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
복구충당부채 기타충당부채 복구충당부채
유동 비유동 유동 유동 비유동
기초금액 30 11,815 - 12 3,094
증감액 (703) 911 694 18 8,721
유동성대체 4,118 (4,118) - - -
기말금액 3,445 8,608 694 30 11,815

23. 자본금과 자본잉여금&cr;(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200백만주, 77백만주 및 1,000원입니다. 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동은 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
주식발행초과금 152,113 152,113
합병차익 3,334 3,334
기타 624 84
합계 156,071 155,531

24. 기타자본항목&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
기타자본조정 (5,989) (632)

25. 기타포괄손익누계액&cr;당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
해외사업환산손익 (3,573) (2,143)
(부의)지분법자본변동 (521) (143)
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,746) (8,080)
합계 (5,840) (10,366)

26. 이익잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
법정적립금 45,612 44,648
이익준비금(*1) 41,262 40,298
기업발전적립금(*2) 4,350 4,350
임의적립금 279,978 279,978
기업합리화적립금(*3) 4,978 4,978
사업확장적립금 275,000 275,000
미처분이익잉여금 1,757,662 1,643,940
합계 2,083,252 1,968,566

&cr;(*1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr;(*2) 연결실체는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. &cr;(*3) 연결실체는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
기초금액 1,968,566 1,859,824
K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정(주 42) - 26,191
연차배당 (57,750) (50,050)
지배기업 소유주지분 당기순이익 168,428 133,126
법인세차감 후 순확정급여부채의 재측정요소 4,008 (525)
기말금액 2,083,252 1,968,566

27. 수익

(1) 수익 원천&cr;연결실체의 주요 수익은 일반소매용품, 가공 및 신선식품, 프랜차이즈 및 관광호텔업, 개발사업 등 입니다(주석 4-(1) 참조).

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
고객과의 계약에서 생기는 수익 8,711,077 8,854,489
기타 151,242 152,440
합계 8,862,319 9,006,929

&cr;(2) 수익의 구분&cr;연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
수익인식 시기:
한 시점에 이행 7,580,664 7,699,629
기간에 걸쳐 이행 1,130,413 1,154,860
고객과의 계약에서 생기는 수익 8,711,077 8,854,489

&cr;(3) 계약자산 및 계약부채&cr;고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 177,288 179,465
계약자산(*1) 26,574 20,930
계약부채(*2) 25,373 31,572

&cr;(*1) 계약자산은 연결실체의 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 원가 중 증정으로 제공될 것으로 예상하는 상품을 매입처에 미청구한 금액 등으로 구성되어 있습니다.&cr;(*2) 계약부채는 연결실체의 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 수익 중 증정으로 제공될 것으로 예상하는 금액을 매출에서 차감한 금액 등으로 구성되어 있습니다.

28. 판매비와관리비&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
급여및상여 380,864 431,412
퇴직급여 42,621 42,672
복리후생비 56,314 64,278
교육훈련비 1,836 3,386
회의비 202 1,869
여비교통비 9,630 10,961
통신비 3,233 3,471
수도광열비 21,815 24,585
보험료 2,431 2,210
세금과공과 29,707 30,574
지급임차료(*) 17,637 37,555
부의변동리스료 (1,653) -
광고선전비 33,065 35,174
판매촉진비 20,603 22,035
장치장식비 4,658 6,345
감가상각비 218,954 215,017
사용권자산감가상각비 293,149 300,629
무형자산상각비 36,801 40,857
수선비 14,672 16,312
포장비 2,501 4,441
소모품비 10,439 11,433
접대비 1,450 1,643
전산수수료 39,422 37,897
인건비성수수료 46,559 41,245
지급수수료 등(*) 291,363 309,136
합계 1,578,273 1,695,137

&cr;(*) 연결실체는 당기 중 판매비및관리비의 지급임차료 중 일부를 경제적 효익을 더 잘 반영하는 방법으로 분류하기 위하여 지급수수료로 분류기준을 조정하였습니다. 따라서 판매비와관리비 주석의 비교정보상 지급임차료 141,916백만원은 지급수수료로 재분류되었습니다.&cr;

29. 비용의 성격별 분류&cr; 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
재고자산변동 (5,339) 42,098
상품 및 원부재료의 매입 6,727,095 6,691,702
종업원급여 542,082 620,380
외주용역비 123,919 108,849
감가상각비 및 상각비 668,596 659,102
매출채권및기타채권 손상차손 456 8,110
광고비(*1) 59,451 65,214
지급임차료(*3) 24,208 64,862
부의변동리스료(매출원가) (1,706) -
부의변동리스료(판매비와관리비) (1,653) -
수수료(*3) 346,242 370,743
세금과공과 27,506 26,550
기타 98,895 110,483
합계(*2) 8,609,752 8,768,093

&cr;(*1) 연결포괄손익계산서의 광고선전비, 판매촉진비와 장치장식비를 합한 금액입니다.&cr;(*2) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권및기타채권 손상차손을 합한 금액입니다.&cr;(*3) 연결실체는 당기 중 판매비및관리비의 지급임차료 중 일부를 경제적 효익을 더 잘 반영하는 방법으로 분류하기 위하여 수수료로 분류기준을 조정하였습니다. 따라서 판매비와관리비 주석의 비교정보상 지급임차료 141,916백만원은 수수료로 재분류되었습니다.&cr;

30. 조정영업손익&cr;연결포괄손익계산서에 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 연결실체의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
연결포괄손익계산서상 영업이익 252,567 238,836
조정사항:
- 유형자산처분이익 1,430 991
- 무형자산처분이익 777 440
- 전대리스처분이익 10,077 3,255
- 리스해지이익 2,116 188
- 잡이익 16,327 30,091
- 유형자산처분손실 (26,886) (8,349)
- 유형자산손상차손 (6,254) (12,142)
- 무형자산처분손실 (357) (1,785)
- 무형자산손상차손 (3,648) (7,287)
- 사용권자산손상차손 (7,005) (6,127)
- 전대리스처분손실 (6,530) (140)
- 공동기업투자처분손실 - (15)
- 리스해지손실 (2,868) (1,548)
- 기부금 (1,803) (1,362)
- 잡손실 (3,201) (4,525)
조정영업이익 224,742 230,521

31. 기타수익과 기타비용&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유형자산처분이익 1,430 991
무형자산처분이익 777 440
전대리스처분이익 10,077 3,255
리스해지이익 2,116 188
잡이익 16,327 30,091
합계 30,727 34,965

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유형자산처분손실 26,886 8,349
유형자산손상차손 6,254 12,142
무형자산처분손실 357 1,785
무형자산손상차손 3,648 7,287
사용권자산손상차손 7,005 6,127
전대리스처분손실 6,530 140
공동기업투자처분손실 - 15
리스해지손실 2,868 1,548
기부금 1,803 1,362
잡손실 3,201 4,525
합계 58,552 43,280

&cr;&cr;32. 금융수익과 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
이자수익 35,467 38,392
배당금수익 22,753 4,407
외환차익 56 74
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 4,307 5,551
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 621 -
당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익 18 -
합계 63,222 48,424

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
이자비용 68,640 73,022
외환차손 56 37
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 3,539 167
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 6,910 1,348
당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손실 689 1,509
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 - 1,386
당기손익-공정가치측정 금융부채 상환손실 - 559
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 35 -
합계 79,869 78,028

&cr;(3) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
금융상품 범주 계정명 제 50(당) 기 제 49(전) 기
상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 33,176 36,105
외환차손 (56) (37)
소계 33,120 36,068
당기손익-공정가치측정 금융자산 배당금수익 22,753 4,407
이자수익 2,291 2,287
처분이익 621 -
처분손실 (3,539) (167)
평가이익 4,307 5,551
평가손실 (6,910) (1,348)
소계 19,523 10,730
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 (35) -
상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (68,640) (73,022)
외환차익 56 74
소계 (68,584) (72,948)
당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익 18 -
평가손실 (689) (1,509)
소계 (671) (1,509)
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 - (1,386)
상환손실 - (559)
소계 - (1,945)
당기손익으로 인식된 순 금융손익 (16,647) (29,604)

&cr;

33. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
당기 법인세부담액 70,963 65,274
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 992 1,925
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (21,992) (5,694)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (3,604) (5,290)
합계 46,359 56,215

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
법인세비용차감전순이익 200,881 199,839
적용세율에 따른 세부담액 48,195 47,943
조정사항:
- 비과세수익 (237) (812)
- 비공제비용 255 3,572
- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 992 1,925
- 이연법인세자산 미인식효과 (829) 4,578
- 기타 (2,017) (991)
법인세비용 46,359 56,215
평균유효세율 23.1% 28.1%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
순확정급여부채의 재측정요소 (1,582) 646
금융상품 공정가치 평가 (2,022) 2,567
K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정(주석42) - (8,503)
합계 (3,604) (5,290)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
내역 기초금액 당기손익 반영 기타포괄손익 기말금액
이연법인세부채:
토지재평가차액 (132,570) 1,860 - (130,710)
퇴직보험예치금 (68,693) (2,155) - (70,848)
압축기장충당금 (94,762) 17,372 - (77,390)
투자부동산 (144,478) 90 - (144,388)
기타 (58,495) 1,261 - (57,234)
소계 (498,998) 18,428 - (480,570)
이연법인세자산:
퇴직급여채무 68,691 3,711 (1,582) 70,820
감가상각비 27,389 2,013 - 29,402
미지급비용 8,811 (1,362) - 7,449
기타 75,348 2,806 (2,022) 76,132
소계 180,239 7,168 (3,604) 183,803
합계 (318,759) 25,596 (3,604) (296,767)

&cr;② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
내역 기초금액 K-IFRS 1116호 &cr; 최초 적용에 따른 조정(주석 42) 당기손익 반영 기타포괄손익 기말금액
이연법인세부채:
토지재평가차액 (137,745) - 5,175 - (132,570)
퇴직보험예치금 (64,249) - (4,444) - (68,693)
압축기장충당금 (80,881) - (13,881) - (94,762)
투자부동산 (144,565) - 87 - (144,478)
기타 (3,574) (8,503) (46,418) - (58,495)
소계 (431,014) (8,503) (59,481) - (498,998)
이연법인세자산:
퇴직급여채무 64,925 - 3,120 646 68,691
감가상각비 24,902 - 2,487 - 27,389
미지급비용 8,624 - 187 - 8,811
기타 8,110 - 64,671 2,567 75,348
소계 106,561 - 70,465 3,213 180,239
합계 (324,453) (8,503) 10,984 3,213 (318,759)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
차감할 일시적차이 등 97,139 53,067

&cr;당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금의 만기별 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)
구분 만기 금액
차감할 일시적차이 -

77,816
이월결손금 2021년

908
2022년

2,404
2023년

2,982
2024년

3,017
2025년

1,770
2026년

962
2027년

711
2028년

2,691
2029년

1,430
2030년

2,448

&cr;(7) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
당기법인세부채 71,047 65,284
당기법인세자산 (40,381) (21,723)
상계 후 금액 30,666 43,561

&cr; &cr;34. 주 당이익&cr;(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
지배기업소유주지분 당기순이익 168,427,551,944 133,125,874,732
가중평균유통보통주식수 77,000,000 77,000,000
기본주당이익 2,187 1,729

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

35. 배당금&cr;2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배기업의 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 750원 및 57,750백만원이며 2020년 3월에 지급되었습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 및 총 배당금은 각각 900원 및 69,300 백만원이며, 2021년 3월 25일로 예정된 정기 주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

36. 우발상황 및 약정사항 &cr;(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
내역 금융기관 한도금액 실행액
구매카드 (주)우리은행 10,000 731
중소기업은행 30,000 288
(주)신한은행 3,290 383
당좌차월 (주)우리은행 5,000 -
(주)하나은행 5,000 -
원화지급보증 (주)신한은행 54,142 54,142
(주)하나은행 4,681 4,681
(주)국민은행 15,223 15,223
(주)농협은행 6,270 6,270
일반자금대출 중소벤처기업진흥공단 200 200
(주)한국스탠다드차타드은행 10,000 -
농협은행(주) 12,270 3,175
(주)신한은행 15,000 -
(주)국민은행 60,000 50,000
(주)하나은행 801 801
한국산업은행 50,000 50,000
시설자금대출 한국산업은행 162,901 142,901
(주)국민은행 70,000 70,000
수입신용장 개설 (주)우리은행 1,088 -
(주)신한은행 2,176 -

&cr; (2) 당기말 현재 연결실체는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주) 등으로부터 396,269백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
제공받는자 실행금액 한도약정금액 보증내역
가맹점주 등 30,565 47,232 GS THE FRESH 임대차보증금 등 대출

&cr; 해당 지급보증의 제공과 관련하여, 연결실체는 (주)우리은행에 질권설정예금을 제공하고 있습니다.(주석 6참조)

&cr; (4) 당기말 현재 연결실체가 원고로 계류중인 소송사건은 16 건(소송금액 4,906백만원)이며, 피고로 계류중인 소송사건은 22 건(소송금액 35,379 백만원)입니다. 보고기간종료일 현재 동 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으며, 연결실체의 경영진은 상기의 소송사건들이 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 연결실체는 개발사업의 추진을 위해 다양한 피투자회사에 출자하였으며, 이와 관련된 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 추진 중인 프로젝트와 관련된 주요 약정사항 및 거래내용 등과 개발사업과 관련하여 당기 중 인식한 용역매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
프로젝트명 피투자회사명 주요 약정사항 및 거래내용 등 용역매출
제 50(당) 기
광교신도시 중심상업지구 복합시설(*1) (주)코크렙광교개발전문 위탁관리&cr;부동산투자회사 ㆍ피투자회사의 자산 매각에 따른 임대차승계 및 변경임대차계약 체결&cr;ㆍ사업시설의 일부인 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결&cr; (20년, 추가 20년 연장 가능)&cr;ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 전대차계약 체결&cr; (20년, 추가 20년 연장 가능) 46,292
남악신도시 복합쇼핑몰 이지스사모부동산신탁48호 ㆍ사업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결(20년, 추가 20년 연장 가능)&cr;ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 전대차계약 체결(20년, 추가 20년 연장 가능)&cr;ㆍ임대차목적물 매각 시 시장가격 우선매수선택권 보유&cr;ㆍ임대차목적물에 대하여 매각자문 용역 계약 체결 -
도화물류센터 코람코전문투자형사모부동산 &cr;투자신탁제41호 ㆍ창고시설 매각 시 시장가격 우선매수 청구권 보유 -
관훈동호텔 이지스전문투자형사모부동산 &cr;투자신탁120호 ㆍ로터스피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 10년간 책임운영 위탁 계약 체결 902
판교 아이스퀘어 이지스아이스퀘어피에프브이&cr;주식회사 ㆍ인허가지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약&cr;ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 상업시설에 대하여 책임임대차약정 체결 (본 건물의사용승인일로부터 2개월 혹은 영업 개시일로부터 15년)&cr;ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 숙박시설에 대하여 매입확약 또는 책임임대차확약 체결&cr;ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 오피스텔에 대하여 매입확약 또는 책임분양확약(미분양시 미분양물건에 대한 책임임차확약 포함) 체결&cr;ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 오피스텔에 대하여 매각자문 용역 계약 체결 5,263
동부산레지던스타워(*2) 오시리아타워 레지던스&cr;피에프브이 주식회사 ㆍ인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약&cr; ㆍ미분양 상업시설의 매입확약에 대한 이행을 보증하는 시점까지 사업권확보, 사업협약의 협상 및 용지 매매계약의 협상에 대한 용역&cr; ㆍ준공되는 날까지 미분양 상업시설 전부 연결실체 혹은 연결실체가 지정하는 자를 통해 매입하는 매매계약 체결 4,117
동부산테마파크 오시리아테마파크&cr;피에프브이 주식회사 ㆍ인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약&cr; ㆍ사업시설 중 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결(25년)&cr; ㆍ상업시설 일부에 대하여 롯데쇼핑주식회사에 전대차약정 체결(25년) 1,281
대구MBC 대구엠비씨부지복합개발&cr;피에프브이주식회사 ㆍ상업시설에 대한 인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약&cr; ㆍ대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 5년간 책임운영 위탁 계약 체결 580
광주 상무지구 코크렙상무 주식회사 ㆍ상업시설에 대한 인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약&cr; ㆍ준공후 3개월까지 미분양 상업시설 전부 연결실체 혹은 연결실체가 지정하는 자를 통해 매입하는 매매계약 체결 1,247
광주 목동 물류센터 케이클라비스전문투자형&cr;사모부동산투자유한회사제19호 ㆍ경기 광주시 목동 상온물류센터 개발을 위한 출자지분 양수도 계약 315
신논현 화촌빌딩 케이알전문투자형사모부동산투자&cr;신탁제17호 ㆍ인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역계약 1,221

&cr;(*1) 광교신도시 중심상업지구 복합시설 프로젝트와 관련하여 설립된 (주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사는 당기에 프로젝트 대상 자산을 미래에셋맵스제1호위탁관리부동산투자회사에 매각하였습니다. 연결실체는 미래에셋맵스제1호위탁관리부동산투자회사와 임대차승계 및 변경임대차계약을 체결하였습니다.

또한, 연결실체는 (주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사와 미래에셋맵스제1호위탁관리부동산투자회사간 매각거래에서 매각자문용역을 수행하고 46,292백만원의 용역매출을 인식하였습니다.&cr; &cr; (*2) 연결실체는 오시리아타워레지던스피에프브이주식회사 와 한화호텔앤드리조트(주)간매각거래에서 매각자문용역을 수행하고 2,000백만원의 용역매출을 인식하였습니다.&cr; &cr; (6) 연결실체는 당기말 현재 토지임차료 및 주차장임차료 납입보증과 관련하여 어음 2매(액면금액: 6,943백만원)를 (사)한국무역협회 등에 견질로 제공하고 있습니다.&cr;&cr; (7) 당기말 현재 연결실체는 (주)우리은행 등으로부터 발행한 미사용수표 65매, 미사용어음 35매를 보유하고 있습니다.

&cr;(8) 기술도입계약 &cr; 연결실체는 InterContinental Hotels Group(이하, IHG)과 호텔경영기술도입계약을 체결하였습니다. 동 계약은 2011년부터 2020년까지 그랜드 인터컨티넨탈 서울 파르나스 및 인터컨티넨탈 서울 코엑스를 연결실체가 직접 운영하고, IHG는 운영 및 영업을 지원하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 당기와 전기에 대한 지원수수료 인식액은 각각 836백만원 및 4,288백만원입니다.

&cr;(9) 임차계약 &cr; 연결실체는 코엑스호텔을 건립할 목적으로 1997년 7월 22일자로 (사)한국무역협회와 토지임차계약을 체결하였는 바, 계약기간은 2019년 12월 31일까지이며 본 계약이 갱신되어 2029년 12월 31일까지 10년 연장되었습니다. 이후는 일방 당사자가 계약기간 만료 6개월전에 해지통보가 없을 경우 10년간씩 자동 연장되며, 갱신시 임대차조건을 별도 협의하여 정하게 되어 있습니다. 연결실체는 (사)한국무역협회에 매출액의 일정률에 해당하는 금 액 등을 지급하도록 되어 있는 바, 당기와 전기 중 동 임차계약과 관련된 임차료는 각 각 4,926백만원 및 4,956백 만원 입니다.

(10) 책임임차계약 &cr; 연결실체는 나인트리호텔을 운영할 목적으로 2011년 12월 15일자로 캡스톤자산운용주식회사(*)와 임차계약을 체결하였는 바, 임차기간은 2012년 12월 1일부터 2032년 12월 31일까지이며, 상호합의에 따라 임차계약기간을 연장할 수 있습니다. &cr;동 계약에 따르면 매출액의 일정률에 해당하는 금액을 임차료로 지급하도록 되어있으며, 매년 최소보장 임차료로 3,300백만원을 보장하여야 합니다. 당기와 전기 중 동 책임임차계약과 관련된 임차료는 각각 3,300백만원 및 3,305백만원입니다.

(*) 2018년 10월 12일 임대차계약승계합의서에 의거 임대인이 생보제일호위탁관리부동산투자회사에서 캡스톤자산운용주식회사로 변경되었습니다. &cr;&cr; 연결실체는 로터스피에프브이주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 종로구 관훈동 일대에 위치한 건물에 대해 임대료로 호텔 운영매출액과 전대 매출액의 일정률을 지급하는 임차 계약을 체결하고 있으며, 임차기간은 2019년 10월 9일부터 2039년 10월 8일까지입니다. 동 계약에 따르면 매 임대사업연도 최소보장임차료로 3,400백만원을 보장하여야 합니다. 당기와 전기 중 동 책임임차계약과 관련된 임차료는 3,474백만원 및 782백만원입니다.&cr;&cr; 연결실체는 신한BNPP나인트리부동산투자신탁을 거래 상대방으로 하여 서울시 중구 초동 일대에 위치한 건물에 대해 임대료로 객실 매출액의 일정률을 지급하는 책임임차 계약을 체결하고 있으며, 임차기간은 2017년 3월 6일부터 2037년 12월 31일까지입니다. 동 계약에 따르면 매 임대사업연도 최소보장임차료로 6,300백만원(단, 임대차개시일로부터 최초 12개월이 경과한 월의 말일까지는 6,000백만원)을 보장하여야 합니다. 당기와 전기에 책임임차계약과 관련된 임차료는 각각 6,313백만원 및 6,287백만원입니다.&cr;&cr;연결실체는 농협은행 주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 을지로 5가 일대에 위치한 건물에 대해 임대료로 호텔운영 매출액과 전대 매출액의 일정률을 지급하는 책임임차 계약을 체결하고 있으며, 임차기간은 2020년 1월 14일부터 2040년 1월 13일까지입니다. 동 계약에 따르면 매 임대사업연도 최소보장임차료로 2,200백만원 (단, 최초임대사업년도는 1,800백만원, 2년차 임대사업년도는 2,100백만원)을 보장하여야 합니다. 당기 중 책임임차계약과 관련된 임차료는 1,736백만원입니다.&cr;

( 11) 책임운영위탁계약

연결실체는 로터스피에프브이주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 종로구 관훈동 일대에 위치한 상업시설 책임운영위탁 계약을 체결하고 있으며, 계약기간은 2019년 10월 9일부터 2029년 10월 8일까지 입니다. 동 계약에 따르면, 해당 상업시설의 매 임대사업연도 임차료가 5,700백만원에 미달할 경우 차액을 당사가 보장하여야 합니다. 당기에 책임운영위탁계약과 관련하여 용역매출원가로 인식한 금액은 2,661백만원이며, 책임운영위탁 약정상 최소 임차료 보장 의무에 따라 장래에 지출될 것으로예상되어 충당부채로 인식한 추정금액 694백만원이 포함되어 있습니다.

&cr; (12) 파생상품 거래 약정&cr;연결실체는 판교 아이스퀘어 개발 사업을 수행하는 부동산 펀드인 이지스아이스퀘어피에프브이 주식회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있는 엔에이치판교아이스퀘어유한회사와 총수익스왑 계약을 체결하고 있습니다. &cr;&cr;또한, 연결실체는 오시리아테마파크 개발 사업을 수행하는 부동산 펀드인 오시리아테마파크피에프브이 주식회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있는 오시리아파크제이차유한회사와 총수익스왑 계약을 체결하고 있습니다.&cr;

당기말 현재 상기 스왑계약과 관련하여 공정가치로 평가한 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제50(당) 기
당기손익-공정가치측정 파생상품 2,180
당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손익 (671)

&cr;

(13) 지방세 납부&cr;연결실체는 지방세 세무조사 결과로 2018년 12월 중 취득세 등 36,046백만원의 예상 고지세액을 통지 받았으며 2019년 1월 중 과세전 적부심사 없이 통지된 세액을납부하였습니다. 연결실체는 불복절차 진행 중에 있으며, 해당 부과처분이 취소될 가능성이 높은 것으로 판단하여 납부한 세금을 선급금으로 계상하고 있습니다.&cr;

(14) 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 출자 약정

연결실체는 당기 이전에 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호와 4년간 5회에 걸쳐 45,000백만원을 출자하는 약정을 체결하였으며 당기말 현재 4회의 출자금을 납입하였습니다. 조합 규약 및 업무집행조합원의 요청에 따라 향후 9,000백만원을 추가 납입할 예정입니다. &cr;

(15) GS Collective Fund I LLC&cr;주식회사 GS와 주식회사 GS의 종속기업은 미국에 해외 신기술 기반 스타트업 회사들의 지분 및 지분연계증권 투자를 목적으로 GS Collective Fund I LLC를 설립하였으며, 연결실체는 향후 GS Collective Fund I LLC의 요청에 따라 추가 출자금 450만불이 집행 될 수 있으며, 지급시기는 미정입니다.&cr;&cr;(16) 합병계약의 체결&cr;연결실체는 (주)GS홈쇼핑과의 합병계약을 2020년 11월 10일에 체결하였습니다. 합병존속회사는 지배기업이며, (주)GS홈쇼핑은 합병으로 소멸합니다. 합병비율은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 산정된 합병가액을 기초로 산출되였습니다. 산출된 합병비율에 따라, 합병소멸회사인 (주)GS홈쇼핑의 주식 1주당 지배기업의 주식 4.2236834주를 교부할 예정입니다. 예상되는 합병기일은 2021년 7월 1일입니다.&cr;

37. 특수관계자&cr;(1) 당기말 현재 연결실체와 지배관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분 특수관계자명 비고
지배기업 (주)GS
공동기업 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호
지에스파크이십사(주)
관계기업 GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL &cr; VILLAGE CORPORATION 파르나스호텔(주)의 관계기업
신한BNPP나인트리부동산투자신탁 파르나스호텔(주)의 관계기업
GS RETAIL VIETNAM JV LLC
오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사
(주)21그램그룹 (주)펫츠비의 관계기업

&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 특수관계자명 매출 리스부채&cr;감소조정 기타수익 등 유형자산매입 광고선전비 사용권자산의&cr;취득 임차료 수수료 등
지배기업 (주)GS 96 8 - - 17,913 12,862 2,394 70
공동기업 지에스파크이십사(주) 2,392 - 1 - - - 30 2,012
관계기업 오시리아타워레지던스&cr;피에프브이 주식회사 4,117 - - - - - - -
신한BNPP나인트리부동산&cr; 투자신탁 - - - - - - - 2,803
&cr;기타 특수관계자(*) (주)GS홈쇼핑 51 - - - 160 - 17 667
GS칼텍스(주) 447 - - - 426 - 231 650
(주)지에스스포츠 4 - - - 4,330 - - -
지에스엠비즈(주) 156 - - - 94 - - 40
GS에너지(주) 13 - - - - - - -
GS건설(주) 419 - - 78,657 - - 374 1
자이에스앤디(주) 4 - 40 - - - - 4,019
GS네오텍(주) - - - 482 - - - 67
(주)삼양인터내셔날 - - - 7 - - - 369
(주)승산 - - - - 50 - 102 13
(주)지씨에스 953 - - - 2 - - 1,099
기타 132 - - - - - - 51
합계 8,784 8 41 79,146 22,975 12,862 3,148 11,861

&cr;(*) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 특수관계자명 매출 기타수익 등 유형자산매입 사용권자산의취득 공동기업투자&cr;취득 광고선전비 임차료 수수료 등
지배기업 (주)GS 97 - - 10,861 - 17,977 2,519 245
공동기업 지에스파크이십사(주) 404 - - - - - - 1,025
관계기업 오시리아타워레지던스&cr;피에프브이 주식회사 1,050 - - - - - - -
신한BNPP나인트리부동산투자신탁 - - - 89,343 - - - 2,902
&cr;기타 특수관계자(*) (주)GS홈쇼핑 65 - - - - - 9 254
GS칼텍스(주) 483 - - - - 2 240 715
(주)지에스스포츠 3 - - - - 4,060 - -
지에스엠비즈(주) 223 - - - - - - 492
GS에너지(주) 11 1 - - 16,500 - - -
GS건설(주) 367 - 800 - - 20 410 1
자이에스앤디(주) 10 39 - - - - - 4,558
GS네오텍(주) - - - 901 - - - 98
(주)삼양인터내셔날 - - 21 - - - - 269
(주)승산 - - - - - 50 93 18
지씨에스플러스(주) 161 9 - - - - - 2,068
기타 106 - - - - - - 73
합계 2,980 49 821 101,105 16,500 22,109 3,271 12,718

&cr;(*) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.&cr;&cr;(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 특수관계자명 제 50(당) 기 제 49(전) 기
현금출자 리스부채 상환 출자금의 회수 현금출자 리스부채 상환
지배기업 (주)GS - 6,424 - - 6,146
공동기업 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 9,000 - 1,765 9,000 -
관계기업 GS RETAIL VIETNAM JV LLC 2,189 - - 2,013 -
관계기업 신한BNPP나인트리부동산투자신탁 - 6,300 - - 6,300
기타 특수관계자 GS Collective Fund I LLC 599 - - - -
기타 특수관계자 GS네오텍(주) - 258 - - 258
합계 11,788 12,982 1,765 11,013 12,704

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 특수관계자명 채권 채무
매출채권 보증금 기타채권 등(*1) 매입채무 예수보증금 리스부채 기타채무(*2)
지배기업 (주)GS - 5,452 6 - - 11,040 -
공동기업 지에스파크이십사(주) 177 - 33 2 - - 237
관계기업 오시리아타워레지던스&cr;피에프브이 주식회사 - 1,350 4,472 - - - -
신한BNPP나인트리부동 산투자신탁 - 3,400 - - - 81,563 3,781
기타 특수관계자(*3) (주)GS홈쇼핑 2,438 75 - - - - 164
GS칼텍스(주) 185 230 154 - - - 504
GS건설(주) - 192 5,552 - - - 17,397
(주)승산 - 50 2,648 - - - 8
(주)지씨에스 280 - - - 90 - 87
자이에스앤디(주) - - 4 - - - 367
GS네오텍(주) - - - - - 420 3
(주)삼양인터내셔날 - - - 7 - - 21
기타 14 - 1 - 20 - 5
합계 3,094 10,749 12,870 9 110 93,023 22,574

&cr; (*1) 기타채권 등은 미수금, 선급금, 선급비용 등으로 구성되어 있습니다.&cr; (*2) 기타채무 등은 미지급금, 선수금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 특수관계자명 채권 채무
매출채권 보증금 기타채권 등(*1) 매입채무 예수보증금 리스부채 기타채무(*2)
지배기업 (주)GS - 5,356 - - - 4,703 93
공동기업 지에스파크이십사(주) - - 33 - - - 92
관계기업 오시리아타워레지던스&cr;피에프브이 주식회사 - 1,350 - - - - -
신한BNPP나인트리&cr; 부동산투자신탁 - 3,400 - - - 85,060 -
기타 특수관계자(*3) (주)GS홈쇼핑 888 76 156 - - - 69
GS칼텍스(주) 116 230 53 - - - 355
GS건설(주) - 192 5,552 - - - 183
(주)승산 - 50 1,971 - - - 10
(주)지씨에스 75 - 2 - 90 - 219
자이에스앤디(주) - - 4 - - - 414
GS네오텍(주) - - - - - 664 3
(주)삼양인터내셔날 - - - 4 - - 10
기타 - - 68 - 20 - 60
합계 1,079 10,654 7,839 4 110 90,427 1,508

&cr; (*1) 기타채권 등은 미수금, 선급금, 선급비용 등으로 구성되어 있습니다.&cr; (*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.&cr;(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.&cr;

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
단기급여 3,237 4,963
퇴직급여 320 633
합계 3,557 5,596

&cr;상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 상근 등기임원으로 구성되어 있습니다.

38. 금융상품&cr;(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr; ① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구 분 장부금액
기타포괄손익- &cr;공정가치 측정 당기손익-&cr;공정가치 측정 상각후원가측정 합계
금융자산:
공정가치로 측정되는 금융자산
채무증권 689 50,765 - 51,454
지분증권 62,555 15,810 - 78,365
수익증권 - 286,161 - 286,161
소계 63,244 352,736 - 415,980
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산 - - 36,848 36,848
매출채권및기타채권 - - 397,945 397,945
장기매출채권및기타채권 - - 1,336,206 1,336,206
소계 - - 1,770,999 1,770,999
금융자산 합계 63,244 352,736 1,770,999 2,186,979
금융부채:
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품 - 2,180 - 2,180
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무 - - 823,840 823,840
차입금및사채 - - 314,785 314,785
유동성리스부채 - - 420,697 420,697
장기매입채무및기타채무 - - 269,918 269,918
장기차입금및사채 - - 700,035 700,035
비유동리스부채 - - 1,516,766 1,516,766
소계 - - 4,046,041 4,046,041
금융부채 합계 - 2,180 4,046,041 4,048,221

당기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
공정가치로 측정되는 금융자산:
채무증권 - - 51,454 51,454
지분증권 - - 78,365 78,365
수익증권 - - 286,161 286,161
소계 - - 415,980 415,980
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생상품 - - 2,180 2,180

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구 분 장부금액
기타포괄손익- &cr;공정가치 측정 당기손익-&cr;공정가치 측정 상각후원가측정 합계
금융자산:
공정가치로 측정되는 금융자산
채무증권 623 50,733 - 51,356
지분증권 54,199 23,698 - 77,897
수익증권 - 102,269 - 102,269
소계 54,822 176,700 - 231,522
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산 - - 57,748 57,748
매출채권및기타채권 - - 420,558 420,558
장기매출채권및기타채권 - - 1,349,544 1,349,544
소계 - - 1,827,850 1,827,850
금융자산 합계 54,822 176,700 1,827,850 2,059,372
금융부채:
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품 - 1,509 - 1,509
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무 - - 774,012 774,012
차입금및사채 - - 475,405 475,405
유동성리스부채 - - 399,211 399,211
장기매입채무및기타채무 - - 277,408 277,408
장기차입금및사채 - - 521,553 521,553
비유동리스부채 - - 1,545,791 1,545,791
소계 - - 3,993,380 3,993,380
금융부채 합계 - 1,509 3,993,380 3,994,889

&cr; 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
공정가치로 측정되는 금융자산:
채무증권 - - 51,356 51,356
지분증권 - - 77,897 77,897
수익증권 - - 102,269 102,269
소계 - - 231,522 231,522
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생상품 - - 1,509 1,509

(2) 공정가치 서열체계&cr;연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수&cr;수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.&cr;- 공정가치로 측정하는 금융상품

구분

평가기법

유의적이지만 관측가능하지 &cr;않은 투입변수

공정가치측정과 유의적이지만 &cr;관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
채무증권 순자산가치법 - -

지분증권

 순자산가치법, &cr; 현금흐름할인법 &cr; - 배당할인모형,&cr; 시장접근법 . 예상 현금흐름&cr; . 성장률: 0.00%~2.00%&cr; . 위험조정 할인율: 10.51%~16.5%&cr; . EV/Sales 계수: 2.9 -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr; . 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우&cr; . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우&cr; . 시장 배수가 증가(감소)하는 경우
수익증권 순자산가치법, &cr; 현금흐름할인법 &cr; - 배당할인모형 . 예상 현금흐름&cr; . 성장률: 0.00%&cr; . 위험조정 할인율: 10.77% ~ 31.96% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr; . 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우&cr; . 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
파생상품 현금흐름할인법&cr; 이항옵션가격결정모형 . 위험조정 할인율: 5.74% ~ 7.39% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr; . 위험조정 할인율이 높아지는(낮아지는) 경우

- 민감도분석&cr;지분증권, 수익증권 및 파생상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 지분증권

(단위: 백만원)

구 분

 증가

감소
예상현금흐름 (10%변동)

1,804

(2,037)
위험조정할인율 (1% 변동)

(2,199)

2,537
Ev/Sales 계수 (0.1 변동)

1,567

(1,567)

&cr; ② 수익증권

(단위: 백만원)

구 분

 증가

감소
예상현금흐름 (10%변동)

3,752

(4,239)
위험조정할인율 (1% 변동)

(403)

799

&cr;③파생상품

(단위: 백만원)

구 분

 증가

감소
위험조정할인율 (1% 변동)

1,203

(941)

&cr; (3) 유동성위험&cr;당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
과목 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 5년 초과
매입채무및기타채무(*1) 1,058,951 1,095,588 783,834 103,676 110,141 97,937
차입금및사채 1,014,820 1,045,719 328,148 280,389 436,982 200
기타금융부채(*2) 2,180 139,000 139,000 - - -
리스부채 1,937,463 2,130,139 422,639 321,306 591,526 794,668
소계 4,013,414 4,410,446 1,673,621 705,371 1,138,649 892,805

지급보증(*3)

 - 47,232 47,232 - - -
합계 4,013,414 4,457,678 1,720,853 705,371 1,138,649 892,805

&cr;② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
과목 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과 2년 이하 2년 초과 5년 이하 5년 초과
매입채무및기타채무(*1)

1,022,628

1,069,789

754,163

107,539

110,888

97,199
차입금및사채

996,958

1,021,898

483,204

111,438

427,256

 -
기타금융부채(*2)

1,509

85,000

 -

85,000

 - -
리스부채

1,945,002

2,218,427

408,502

340,889

621,955

847,081
소계

3,966,097

4,395,114

1,645,869

644,866

1,160,099

944,280

지급보증 (*3)

 -

43,232

43,232

 - - -
합계

3,966,097

4,438,346

1,689,101

644,866

1,160,099

944,280

&cr;(*1) 종업원에 대한 미지급비용 34,807백만원(전기말:28,793백만원)은 제외되었습니다.&cr; (*2) 연결실체는 주석 17에서 설명하는 바와 같이 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 동계약에 대해서 파생상품 만기 시 요구될 수 있는 최대 금액을 기재하였습니다.&cr; (*3) 연결실체는 지배기업의 가맹점주에게 지급보증을 제공하고 있습니다. 보증계약에 대해서 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.

39. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다.추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;

(1) 신용위험

신 용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr;&cr;금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.&cr;&cr;금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

( 단위: 백만원)

구분

 제 50(당) 기 제 49(전) 기

매출채권의 손상차손

 (1,535) (983)

&cr;① 매출채권

연결실체의 매출채권은 대부분 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권입니다. 채권의 특성상 신용위험이 낮다고 판단하고 있으며 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 기준 개인 고객들의 기대신용손실 평가 &cr;연결실체는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개인 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다.&cr;&cr;채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.&cr;&cr; 당기말 현재 개별고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

가중평균

채무불이행률

총 장부금액

손실충당금

신용손상여부

만기 미도래

 0.48% 172,739 (831) No

3개월 이내

 3.54% 5,431 (192) No

3개월 초과 6개월 이내

 68.53% 448 (307) Yes

6개월 초과 9개월 이내

 100.00% 2 (2) Yes
9개월 초과 12개월 이내 100.00% 19 (19) Yes
12개월 초과 100.00% 184 (184) Yes

합계

 178,823 (1,535)

&cr; 채무불이행률은 과거기간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금 변동&cr; 계약자산과 매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

 제 50(당) 기 제 49(전) 기
기초 983 1,165
증가(환입)액 552 (107)
사업결합으로 인한 변동 - 81
제각액 - (156)
기말 1,535 983

&cr; ② 채무증권&cr;연결실체는 신용평 가 기 관 나이스신용평가(주)의 최소 AAA등급 이상인 거래상 대방과 비유동성 채무증권에 투자함 으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다.&cr;&cr;연결실체는 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다.연결실체는 공표된 신용등급이 최신정보인지 확인하고 보고일 현재 공표된 신용등급에 반영되지 않은 신용위험이 유의적으로 증가했는지 여부를 평가하기 위해 채권수익률의 변동과 신용부도스왑(CDS)가격, 발행자에 대한 언론 또는 규제기관의 정보를 검토하여 보완하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치, 상각후원가로 측정된 채무증권의 신용등급의 분석은 다음과 같습니다. 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 자산은 12개월 기대신용손실, 전체기간 기대신용손실에 따라 구분됩니다. 전체기간 기대신용손실이 측정되는 경우 신용이 손상되었는지 여부를 구분하고 있습니다.

(단위: 백만원)
구분 당기말 전기말

당기손익-공정가치측정

기타포괄손익-공정가치측정

당기손익-공정가치측정

기타포괄손익-공정가치측정

신용등급

-

12개월 기대신용손실

-

12개월 기대신용손실

BBB- to AAA

 50,765 689 50,734 623

총장부금액

 50,765 689 50,734 623

손실충당금

 - - - -
상각후원가 - - - -

장부금액

 50,765 689 50,734 623

&cr; 당기말과 전기말 현재 연결실체는 연체되었으나 손상되지 않은 채무증권을 보유하고있지 않았습니다.&cr; &cr; ③ 현금및현금성자산 및 장단기금융기관 예치금&cr; 연결실체는 당기말 현재 보유현금을 제외한 현금및현금성자산을 35,393백만원(전기말: 55,398백만원) 계상하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관에 보유하고 있습니다. &cr; &cr;현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.&cr;&cr;연결실체는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.&cr;

④ 보증&cr;주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 연결실체는 가맹점주에게 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습 니다.&cr;

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr; &cr; 또한, 연결실체는 주석 36에서 설명하는 것과 같이 다수의 금융기관에 대해 일반자금대출, 구매카드, 당좌차월 등에 대한 여신한도를 가지고 있습니다.

&cr;(3) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;&cr;① 환위험

환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr;

당기말과 전기말 현재 연결실체는 유의한 금액의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 않습니다.

② 이자율위험

변동 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.

&cr;연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.&cr;&cr;당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 변동이자율부 차입금의 이자율이 1% 변동 시 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 23백만원입니다. &cr;

(4) 자본위험&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;연결실체는 순차입금비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금 비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산과 단기금융기관예치금을 차감한 금액이며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
차입금총계(A) 2,952,284 2,941,960
차감: 현금및현금성자산(B) (36,848) (57,748)
단기금융기관예치금(B) (48,897) (90,312)
순차입금(C = A + B) 2,866,539 2,793,900
부채총계(D) 4,510,589 4,482,563
자본총계(E) 2,667,179 2,567,096
순차입금비율(C / E) 107.47% 108.84%
부채비율(D / E) 169.11% 174.62%

40. 연결현금흐름표&cr;(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
1. 당기순이익 154,522 143,624
2. 현금유출 없는 비용의 가산 등 900,075 890,388
퇴직급여 46,222 46,819
지급임차료 448 2,699
재고자산평가손실(환입) (160) -
감가상각비 242,066 242,177
무형자산상각비 37,309 41,351
투자부동산감가상각비 27,154 26,842
사용권자산감가상각비 362,067 348,732
부의변동리스료 (3,359) -
매출채권및기타채권 손상차손 456 8,110
유형자산처분손실 26,886 8,349
무형자산처분손실 357 1,785
전대리스처분손실 6,530 140
유형자산손상차손 6,254 12,142
무형자산손상차손 3,648 7,287
사용권자산손상차손 7,005 6,127
이자비용 68,641 73,022
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 3,539 167
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 35 -
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 6,910 1,348
당기손익-공정가치측정 금융부채 평가손실 - 2,895
당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손실 689 -
당기손익-공정가치측정 금융부채 상환손실 - 559
지분법손실 8,151 2,059
법인세비용 46,359 56,215
리스해지손실 2,868 1,548
공동기업투자처분손실 - 15
3. 현금유입 없는 수익의 차감 등 (80,146) (57,652)
임대수익 (1,643) (3,447)
유형자산처분이익 (1,430) (991)
무형자산처분이익 (777) (440)
전대리스처분이익 (10,077) (3,255)
이자수익 (35,467) (38,392)
리스해지이익 (2,116) (188)
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (621) -
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (4,307) (5,551)
당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익 (18) -
지분법이익 (937) (981)
배당금수익 (22,753) (4,407)
4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 (39,588) (85,306)
매출채권의 감소(증가) (1,407) 2,114
기타채권의 감소(증가) (10,386) 5,825
기타유동자산의 감소(증가) 19,521 (11,716)
재고자산의 감소(증가) (5,179) 42,098
기타비유동자산의 감소(증가) (23,754) (20,442)
매입채무의 증가(감소) 20,039 (44,327)
기타채무의 증가(감소) 7,421 (10,376)
기타유동부채의 증가(감소) 5,202 6,660
장기기타채무의 증가(감소) (9,788) (4,694)
기타비유동부채의 증가(감소) - (68)
퇴직금의 지급 (31,159) (34,245)
사외적립자산의 감소(증가) (10,098) (16,135)
5. 영업에서 창출된 현금(1+2+3+4) 934,863 891,054

&cr;(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
건설중인자산 본계정대체 144,741 45,083
사용권자산의 인식 451,504 504,399
장기선급비용 유동성대체 20,880 (3,390)
예수보증금의 유동성대체 67 (17,161)
유형자산 취득 미지급금의 감소(증가) (17,198) 617
유형자산 처분관련 미수금의 증가 - 4,373
무형자산 취득 미지급금의 감소(증가) 1,346 (1,338)
유형자산에서 리스채권으로 대체 6,973 4,373
복구충당부채로 인한 사용권자산 증가 690 698
복구충당부채로 인한 유형자산 증가 30 -
회계정책변경의 기초효과- 사용권자산 - 1,085,486
회계정책변경의 기초효과- 투자부동산 - 252,313
회계정책변경의 기초효과- 리스채권 - 552,222
회계정책변경의 기초효과- 리스부채 - 1,778,181
회계정책변경의 기초효과- 이연법인세부채 - 8,503

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액
상각 등
차입금및사채 996,958 17,430 432 1,014,820
리스부채 1,945,002 (390,902) 383,363 1,937,463
합계 2,941,960 (373,472) 383,795 2,952,283

&cr;② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액
사업결합 상각 등
차입금및사채 1,066,561 (73,108) 2,555 950 996,958
리스부채 - (372,554) 54 2,317,502 1,945,002
합계 1,066,561 (445,662) 2,609 2,318,452 2,941,960

41. 비지배지분&cr;당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래제거 전)는 다음과 같습니다. &cr; ① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구 분 파르나스호텔(주) (주)피앤에쓰 (주)지에스네트웍스 씨브이에스넷(주)&cr;(*1) (주)펫츠비 (주)여울(*2) 옴므(*2) 후레쉬미트
비지배지분 지분율 32.44% 32.44% 0.80% 18.69% 37.40% 37.40% 18.70% 49.00%
유동자산 16,930 1,632 44,983 - 5,590 - - 493
비유동자산 2,174,748 26 345,428 - 7,992 - - 10
유동부채 346,236 802 82,044 - 3,101 - - 38
비유동부채 723,224 6 118,290 - 15,826 - - -
순자산 1,122,218 850 190,077 - (5,345) - - 465
비지배지분의 장부금액 364,048 276 1,521 - (3,389) - - 228
비지배지분에 지급한 배당금 (4,627) - - - - - - -
종속기업간 합병으로 인한 &cr; 비지배지분 변동 - - 1,481 (2,021) (307) (105) 413 -
비지배지분의 추가취득 - - - (154) 390 - 60 -
유상증자로 인한 변동 - - - - 4,445 - - -
매출 165,965 10,419 476,729 28,480 11,772 734 4,388 7
당기순손익 (36,532) 146 2,324 716 (2,969) 62 (293) (34)
당기총포괄손익 (37,087) 130 902 732 (3,022) 62 (293) (34)
비지배지분에 배분된 당기순손익 (11,851) 47 51 143 (2,046) 50 (283) (17)
비지배지분에 배분된 당기총포괄손익 (12,031) 42 40 146 (2,079) 50 (283) (17)
영업활동현금흐름 22,098 484 58,583 3,364 276 15 8 (29)
투자활동현금흐름 (84,344) - (37,450) (2,037) (391) 3 (2) -
재무활동현금흐름 62,086 - (27,338) (4,550) 97 (30) (66) 500
현금및현금성자산의 순증감 (160) 484 (6,205) (3,223) (18) (12) (60) 471

&cr; (*1) 주석 1에서 설명하는 바와 같이 당기 중 (주)지에스네트웍스가 씨브이에스넷(주)를 흡수합병하였습니다. 따라서 씨브이에스넷(주)의 재무정보는 당기초부터 합병일 전까지의 금액입니다. &cr; (*2) 주석 1에서 설명하는 바와 같이 당기 중 (주)펫츠비가 (주)여울 및 (주)옴므를 흡수합병하였습니다. 따라서 (주)여울 및 (주)옴므의 재무정보는 당기초부터 합병일 전까지의 금액입니다. &cr;

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구 분 파르나스호텔(주) (주)피앤에쓰 씨브이에스넷(주) (주)펫츠비 (주)여울 (주)옴므(*)
비지배지분 지분율 32.44% 32.44% 19.74% 46.83% 46.83% 23.42%
유동자산 24,988 1,756 3,960 4,280 633 813
비유동자산 2,090,989 75 9,625 1,963 8 95
유동부채 257,174 1,111 3,333 1,425 578 736
비유동부채 685,231 - (29) 10,126 - 250
순자산 1,173,572 720 10,281 (5,308) 63 (78)
비지배지분의 장부금액 380,604 234 2,029 (5,858) 56 (69)
비지배지분에 지급한 배당금 4,205 - - - - -
비지배지분 추가취득 - - 659 469 - -
매출 305,589 8,534 44,824 7,958 1,254 1,276
당기순손익 40,889 146 469 (3,013) (16) (16)
총포괄손익 42,575 146 398 (3,013) (16) (16)
비지배지분에 배분된 당기순손익 13,143 47 93 (2,749) (14) (22)
비지배지분에 배분된 총포괄손익 13,716 47 79 (2,749) (14) (22)
영업활동현금흐름 87,078 (47) 4,402 (2,045) (41) (6)
투자활동현금흐름 (20,874) - (2,701) (12) - -
재무활동현금흐름 (66,847) - (673) 14 - -
현금및현금성자산의 순증감 (643) (47) 1,028 (2,043) (41) (6)

&cr;(*) 주석 1에서 설명하는 바와 같이 전기 중 (주)옴므의 콜옵션을 취득하여 연결대상종속기업에 포함되었습니다. 따라서 (주)옴므의 재무정보는 취득일부터 전기말까지의 금액입니다.

42. 재무제표 재작성&cr; (1) 당기 중 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'기준서 적용과 관련하여 최초 적용일 시점(2019년 1월 1일)의 리스제공자로서 금융리스 회계처리의 오류사항을 발견하였습니다. 해당 오류사항으로 전기초 재무제표에 선수수익 과대계상, 이연법인세 부채 및 이익잉여금이 과소계상되었으며, 전기말의 재무제표에 선수수익, 이연법인세자산 과대계상 및 이익잉여금이 과소계상되었습니다. 해당 오류는 과거 기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다.

(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.&cr;① 전기초

(단위: 백만원)
구분 전전기말 K-IFRS 1116호 최초 &cr;적용에 따른 조정 오류수정의 영향
전기초(수정전) K-IFRS 1116호 최초&cr;적용 수정금액 전기초(수정후)
자산총계 5,098,880 1,791,033 6,889,913 - 6,889,913
(비유동)선수수익 42,218 (841) 41,377 (21,444) 19,933
리스부채 - 1,778,181 1,778,181 - 1,778,181
이연법인세부채 324,617 3,314 327,931 5,189 333,120
부채총계 2,640,531 1,780,654 4,421,185 (16,255) 4,404,930
이익잉여금 1,859,824 9,936 1,869,760 16,255 1,886,015
자본총계 2,458,349 10,379 2,468,728 16,255 2,484,983

&cr;② 전기말

(단위: 백만원)
구분 오류수정의 영향
전기말(수정전) 수정금액 전기말(수정후)
이연법인세자산 10,032 (5,189) 4,843
자산총계 7,054,847 (5,189) 7,049,658
(비유동)선수수익 38,429 (21,444) 16,985
부채총계 4,504,006 (21,444) 4,482,562
이익잉여금 1,952,311 16,255 1,968,566
자본총계 2,550,841 16,255 2,567,096

&cr; (3) 포괄손익계산서 및 현금흐름표 수정사항은 없습니다. &cr; &cr;43. 보고기간 후 사건&cr; 연결실체는 보고기간종료일 이후 2021년 2월 8일자 이사회 결의에 의거, 연결대상 종속기업인 (주)펫츠비에 대한 사업 주도권 유지를 위해 2021년 2월 19일자로 2,900백만원 의 추가 주식인수를 결정하였습니다.

&cr;

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

회 사 명 주식회사 GS리테일
감사대상 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수 7 7 1 1 6 7 5 2 20 26 - - 39 43
투입시간 분ㆍ반기검토 11 18 109 71 1,647 2,099 508 133 - 70 - - 2,275 2,391
감사 92 199 285 276 4,610 6,235 1,049 668 1,332 1,090 - - 7,368 8,468
합계 103 217 394 347 6,257 8,334 1,557 801 1,332 1,160 - - 9,643 10,859

3. 주요 감사실시내용

구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 2020.04.13~2020.09.01 97 일
주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 전사수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주

2020.06.04~2020.10.31

 102 일

5

 명

10

 명 내부회계관라제도 감사 설계 평가

2020.11.02~2021.02.18

 75 일

5

 명

10

 명 내부회계관라제도 감사 운영 평가

2021.01.20~2021.02.25

 25 일

6

 명

5

 명

별도 재무제표에 대한 감사(중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트 등)

2021.01.25~2021.02.25

 22 일

6

 명

5

 명

연결 재무제표에 대한 감사(부문감사인의 감사결과 검토, 연결조정, 내부거래제거 확인 등)
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2020.12.21~12.31 3 일
실사(입회)장소 김포1,2 물류센터, 남양주2 물류센터,GS THE FERSH 여의도점 등
실사(입회)대상 상품
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2021.01.04 / 2021.01.05 2 일
실사(입회)장소 주식회사GS리테일 본사
실사(입회)대상 현금시재, 유가증권 및 회원권 등
외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O
기타조회 -
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 5 회
수행시기 2020.08.13, 2020.10.13, 2020.12.16, 2021.02.23, 2021.03.02
외부전문가 활용 감사 활용 내용 -
수행시기 - - 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용
1 2020년 08월 13일 GS리테일 감사위원회,&cr;삼정회계법인 업무수행이사 외 1명 대면 - 외부감사 개요&cr;- 감사 위험 평가 및 핵심감사항목&cr;- 재무제표 및 내부회계관리제도 감사계획&cr;- COVID-19 영향 분석&cr;- 분반기 검토 결과 및 전기 내부회계관리제도 감사 미비점 후속조치 경과보고
2 2020년 10월 13일 GS리테일 감사위원회,&cr;삼정회계법인 업무수행이사 외 1명 비대면 - 내부회계관리제도 감사 설계평가 경과
3 2020년 12월 16일 GS리테일 감사위원회,&cr;삼정회계법인 업무수행이사 외 1명 비대면 - 감사 투입시간 계획 및 진행상황 &cr;- 핵심감사항목 및 감사계획&cr;- 기말감사 예상 이슈사항&cr;- 내부회계관리제도 감사 진행 경과
4 2021년 02월 23일 GS리테일 감사위원회,&cr;삼정회계법인 업무수행이사 외 1명 비대면 - COVID-19 영향 분석&cr;- 감사업무 결과 요약&cr;- 핵심감사항목 및 유의한 위험의 감사결과&cr;- 내부회계관리제도 감사결과&cr;- 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
5 2021년 03월 02일 GS리테일 감사위원회,&cr;삼정회계법인 업무수행이사 외 1명 서면 - 내부회계관리제도 감사결과 추가보고

2) 별도 재무제표&cr; &cr;당기(2020년) 중 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'기준서 적용과 관련하여 &cr;최초 적용일 시점(2019년 1월 1일)의 리스제공자로서 금융리스 회계처리의 오류사항을 발견하였습니다. 해당 오류사항으로 전기초 재무제표에 선수수익 과대계상, &cr;이연법인세 부채 및 이익잉여금이 과소계상되었으며, 전기말의 재무제표에 선수수익, 이연법인세자산 과대계상 및 이익잉여금이 과소계상되었습니다. 당사는 이러한&cr;오류가 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 전기(2019년) 재무제표를 &cr;재작성하였습니다. 전기(2019년) 재무제표 재작성 관련한 자세한 사항은 '별도재무제표 주석 42. 재무제표 재작성을 참고 하시기 바랍니다.&cr; &cr; - 대차대조표(재무상태표)&cr;

재무상태표
제 50(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 49(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 GS리테일 (단위 : 원)

과 목 주석 제 50(당) 기 제 49(전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산 848,242,696,827 733,163,674,579
1. 현금및현금성자산 5,38,39 17,572,952,697 22,397,107,106
2. 매출채권및기타채권 6,7,37,38,39 380,757,874,421 401,999,944,572
3. 기타유동금융자산 10,38,39 180,188,630,000 40,222,970,000
4. 기타유동자산 9,37 89,932,954,706 92,763,949,993
5. 재고자산 8,37 179,790,285,003 175,779,702,908
Ⅱ. 비유동자산 4,760,883,114,018 4,848,766,465,896
1. 장기매출채권및기타채권 6,7,37,38,39 1,356,623,906,254 1,377,058,907,125
2. 기타비유동금융자산 10,38,39 209,978,534,108 191,299,308,705
3. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 11,37 1,022,458,373,376 1,011,912,068,724
4. 순확정급여자산 21 3,445,787,375 -
5. 유형자산 12 852,391,056,706 909,943,318,454
6. 투자부동산 13 235,248,570,088 269,687,298,136
7. 무형자산 14 94,450,392,815 120,003,507,363
8. 사용권자산 15 938,183,516,861 921,186,323,330
9. 기타비유동자산 9 48,102,976,435 43,084,405,226
10. 이연법인세자산 33,42 - 4,591,328,833
자 산 총 계 42 5,609,125,810,845 5,581,930,140,475
부 채 　
Ⅰ. 유동부채 1,261,776,733,903 1,464,479,429,467
1. 매입채무및기타채무 16,36,37,38 666,899,549,485 654,194,173,056
2. 차입금및사채 20,38,39,40 120,000,000,000 344,952,901,395
3. 기타유동금융부채 　17,36,38 2,180,152,220 -
4. 유동성리스부채 19,38,39,40 373,629,805,105 364,236,249,382
5. 기타유동부채 18,37 65,823,485,458 67,431,046,306
6. 유동충당부채 　 3,675,717,335 -
7. 당기법인세부채 33 29,568,024,300 33,665,059,328
Ⅱ. 비유동부채 2,029,879,803,959 1,936,715,974,533
1. 장기매입채무및기타채무 16,37,38 207,467,124,812 209,444,924,078
2. 장기차입금및사채 20,38,39,40 548,742,941,243 398,857,217,162
3. 기타비유동금융부채 17,36,38 - 1,509,222,459
4. 비유동리스부채 19,38,39,40 1,251,501,852,750 1,304,308,844,810
5. 기타비유동부채 18,37,42 10,443,566,547 10,350,091,396
6. 순확정급여부채 21 - 3,555,102,577
7. 비유동충당부채 22 5,990,770,362 8,690,572,051
8. 이연법인세부채 33,42 5,733,548,245 -
부 채 총 계 4,42 3,291,656,537,862 3,401,195,404,000
자 본 　
1. 자본금 23 77,000,000,000 77,000,000,000
2. 자본잉여금 23 152,112,701,041 152,112,701,041
3. 기타자본항목 24 (68,546,079) (68,546,079)
4. 기타포괄손익누계액 25 (1,815,014,811) (8,168,238,136)
5. 이익잉여금 26,42 2,090,240,132,832 1,959,858,819,649
자 본 총 계 39,42 2,317,469,272,983 2,180,734,736,475
부 채 와 자 본 총 계 5,609,125,810,845 5,581,930,140,475

&cr; - 손익계산서(포괄손익계산서)&cr;

포괄손익계산서
제 50(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 GS리테일 (단위 : 원)
과 목 주석 제 50(당) 기 제 49(전) 기
Ⅰ. 매출 27,36,37 8,569,243,339,808 8,621,105,977,396
Ⅱ. 매출원가 2,29,37 (6,768,038,416,712) (6,792,417,884,840)
Ⅲ. 매출총이익 1,801,204,923,096 1,828,688,092,556
1. 판매비와관리비 2,28,29,37 (1,541,142,452,708) (1,640,634,316,779)
2. 매출채권및기타채권 손상차손 29 (305,745,601) (7,728,358,963)
Ⅳ. 영업이익 30 259,756,724,787 180,325,416,814
1. 기타수익 30,31 30,341,549,850 33,343,260,256
2. 기타비용 30,31 (40,540,890,340) (54,541,250,910)
3. 금융수익 32 72,894,925,064 56,451,731,777
4. 금융비용 32 (59,961,222,144) (57,627,555,054)
5. 지분법손익 11 (3,918,415,049) (728,627,060)
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 258,572,672,168 157,222,975,823
Ⅵ. 법인세비용 33 (75,662,999,898) (42,939,291,669)
Ⅶ. 당기순이익 34 182,909,672,270 114,283,684,154
Ⅷ. 세후기타포괄손익 11,574,864,238 (11,831,610,370)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
1. 확정급여제도의 재측정요소 5,221,640,913 (3,676,634,702)
2. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 10 6,333,585,270 (8,066,660,851)
3. 지분법자본변동 19,638,055 (88,314,817)
Ⅸ. 당기총포괄이익 194,484,536,508 102,452,073,784
Ⅹ. 주당손익 34
기본 및 희석 주당이익 2,375 1,484

&cr; - 자본변동표&cr;

자본변동표
제 50(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 GS리테일 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계
2018년 12월 31일(전전기말) 77,000,000,000 152,112,701,041 (68,546,079) (13,262,468) 1,874,033,859,445 2,103,064,751,939
K-IFRS 1116호 &cr; 최초 적용에 따른 조정(주석 42) - - - - 25,267,910,752 25,267,910,752
2019년 1월 1일(전기초)(재작성금액) 77,000,000,000 152,112,701,041 (68,546,079) (13,262,468) 1,899,301,770,197 2,128,332,662,691
총 포괄이익:
당기순이익 - - - - 114,283,684,154 114,283,684,154
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - (3,676,634,702) (3,676,634,702)
기타포괄손익-공정가치 측정 &cr; 지분상품 평가손익 - - - (8,066,660,851) - (8,066,660,851)
지분법자본변동 - - - (88,314,817) - (88,314,817)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
연차배당 - - - - (50,050,000,000) (50,050,000,000)
2019년 12월 31일(전기말) (재작성금액) 77,000,000,000 152,112,701,041 (68,546,079) (8,168,238,136) 1,959,858,819,649 2,180,734,736,475
2020년 1월 1일(당기초) 77,000,000,000 152,112,701,041 (68,546,079) (8,168,238,136) 1,959,858,819,649 2,180,734,736,475
총 포괄이익:
당기순이익 - - - - 182,909,672,270 182,909,672,270
순확정급여부채의 재측정요소 - - - - 5,221,640,913 5,221,640,913
기타포괄손익-공정가치 측정 &cr; 지분상품 평가손익 - - - 6,333,585,270 - 6,333,585,270
지분법자본변동 - - - 19,638,055 - 19,638,055
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
연차배당 - - - - (57,750,000,000) (57,750,000,000)
2020년 12월 31일(당기말) 77,000,000,000 152,112,701,041 (68,546,079) (1,815,014,811) 2,090,240,132,832 2,317,469,272,983

&cr; - 현금흐름표&cr;

현금흐름표
제 50(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 49(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 GS리테일 (단위 : 원)
과 목 주석 제 50(당) 기 제 49(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 734,322,757,017 690,644,968,015
1. 영업에서 창출된 현금 40 836,235,765,864 756,926,358,201
2. 이자의 수취 20,269,869,693 19,793,442,427
3. 이자의 지급 (49,058,585,155) (47,735,240,621)
4. 법인세의 납부 (73,124,293,385) (38,339,591,992)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (255,359,697,436) (271,609,614,111)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 261,954,545,592 138,977,270,041
(1) 기타채권의 감소 125,766,142,995 71,164,993,816
(2) 기타장기채권의 감소 68,877,873,576 34,226,619,336
(3) 기타유동금융자산의 감소 579,120,000 -
(4) 기타비유동금융자산의 감소 9,671,778,575 1,830,670,587
(5) 공동기업투자 지분의 회수 1,764,670,500 -
(6) 유형자산의 처분 20,728,183,462 17,541,895,245
(7) 무형자산의 처분 2,178,391,966 1,050,194,516
(8) 배당금의 수취 32,388,384,518 13,162,896,541
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (517,314,243,028) (410,586,884,152)
(1) 기타채권의 증가 81,631,859,479 41,700,399,479
(2) 기타유동금융자산의 증가 140,565,660,000 30,209,710,000
(3) 기타장기채권의 증가 29,990,459,494 400,000,000
(4) 기타비유동금융자산의 증가 25,528,036,500 37,325,000,000
(5) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 취득 16,209,752,146 57,070,890,228
(6) 유형자산의 취득 202,762,357,831 223,318,042,812
(7) 무형자산의 취득 5,499,726,905 1,533,700,729
(8) 사용권자산의 취득 15,126,390,673 19,029,140,904
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (483,787,213,990) (432,227,420,925)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 544,500,680,000 2,158,717,960,000
(1) 단기차입금의 증가 395,000,000,000 1,760,000,000,000
(2) 사채의 발행 149,500,680,000 398,717,960,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (1,028,287,893,990) (2,590,945,380,925)
(1) 단기차입금의 감소 510,000,000,000 2,195,000,000,000
(2) 유동성사채의 상환 110,000,000,000 -
(3) 유동리스부채의 감소 350,537,893,990 345,895,380,925
(4) 배당금의 지급 57,750,000,000 50,050,000,000
Ⅳ. 현금의 감소(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (4,824,154,409) (13,192,067,021)
Ⅴ. 기초의 현금 22,397,107,106 35,589,174,127
Ⅵ. 기말의 현금(Ⅳ+Ⅴ) 17,572,952,697 22,397,107,106

&cr;

- 이익잉여금처분계산서(안)

(단위: 원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
(처분예정일: 2021년 3월 25일) (처분확정일: 2020년 3월 20일)
I. 미처분이익잉여금 1,767,412,522,832 1,637,031,209,649
전기이월미처분이익잉여금 1,579,281,209,649 1,501,156,249,445
K-IFRS 1116호 &cr; 최초 적용에 따른 조정(주 42) - 25,267,910,752
순확정급여부채(자산)의 재측정요소 5,221,640,913 (3,676,634,702)
당기순이익 182,909,672,270 114,283,684,154
II. 임의적립금 등의 이입액 - -
III. 이익잉여금 처분액 (69,300,000,000) (57,750,000,000)
이익준비금 - -
배당금&cr; 주당현금배당액(액면배당률)&cr; 보통주: 당기 900원(90%) &cr; 전기 750원(75%) 69,300,000,000 57,750,000,000
IV. 차기이월미처분이익잉여금 1,698,112,522,832 1,579,281,209,649

&cr; -재무제표 주석&cr;

주석

제 50(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 49(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 GS리테일

1. 당사의 개요 &cr;주식회사 GS리테일("당사")은 서울특별시 강남구 논현로에 본사를 두고 편의점 및 수퍼마켓 사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 2011년 12월 23일자로 유가증권시장에 상장되었습니다.&cr;

당기말 현재 당사의 자본금은 77,000백만원이며, 당사의 주요 주주 및 지분율은 다음과 같습니다.

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
(주)GS 50,628,440 65.75
기타 26,371,560 34.25
합계 77,000,000 100.00

&cr; 2. 재무제표 의 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr; &cr; 당사의 재무제표는 2021년 2월 8일 자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 25일 자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr;

(1) 측정기준&cr; 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 금융상품&cr; ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (자산)&cr; &cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr;

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;① 경영진의 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr; ㆍ주석 15: 리스 분류 &cr;ㆍ주석 15: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr; ㆍ주석14: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정&cr;ㆍ주석21: 종업원급여 - 주요 보험수리적 가정&cr; ㆍ주석22: 충당부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 &cr; ㆍ 주석 39: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정 &cr;

③ 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;&cr;- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있 으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr; &cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 14: 현금창출단위의 사용가치 측정&cr;- 주석 38: 금융상품

(4) 회계 정책의 변경&cr; 당사는 2020년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 'COVID-19관련 임차료 면제, 할인, 유예'를 최초 적용하였습니다. 동 기준서는 2020년 6월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;당사는 COVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료 할인액을 2020년 12월 31일로 종료되는 기간 동안 매출원가와 판매비및관리비에서 각각 1,706백만원 및 1,653백만원 차감하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 &cr; 당 사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, '주석 2. (4) 회계정책의 변경'을 제외하고 당기 및 비교표시된전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;비교표시된 전기의 재무상태표 및 자본변동표상 일부 금액은 전기 오류 수정을 반영하여 재작성되었습니다. 오류 수정으로 인한 재무제표 영향은 '주석 42. 재무제표 재작성'에 서 설명하고 있습니다. &cr; &cr; (1) 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자&cr;① 종속기업 및 관계기업투자&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 공동기업투자&cr;당사는 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr;

(2) 현금 및 현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;

(3) 재고자산&cr;재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 재고자산 단위원가의 결정방법은 다음과 같습니다.

구분 상품 저장품
편의점 전품목 선입선출법 이동평균법
수퍼마켓/물류 공산품 이동평균법 이동평균법
신선식품 소매재고법
기타 전품목 이동평균법 이동평균법

&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

금융자산

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가 하고 있으며, 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

금 융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 &cr; 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산 - 후속측정과 손익

구분 내용

당기손익-공정가치로 &cr;측정하는 금융자산

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는&cr;금융자산

이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품

이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거&cr;금융자산

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품&cr;당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

&cr;① 파생상품과 위험회피회계

당사는 외국환과 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다.내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

당사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.

위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화 합니다.

현금흐름위험회피

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. &cr;

당사는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forward point')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피의 원가에 인식합니다. &cr;

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다.

&cr;위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

&cr;비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초인식되서 해당 금액이 비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

&cr;위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

순투자 위험회피

파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다.

기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분 시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다.

&cr;② 내재파생상품&cr;내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr;&cr;③ 기타 파생상품&cr;위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;(6) 금융자산의 손상&cr;&cr;금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

&cr;당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,&cr;계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일 이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. &cr;

(7) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고있습니다.

&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

구분 추정 내용연수(년)
건물 5 ~ 40
구축물 6 ~ 30
기계장치 5 ~ 10
임차자산설비 2 ~ 15
차량운반구 3 ~ 5
공구와기구 5
비품 2 ~ 10

당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목 추정 내용연수(년)
산업재산권 5
소프트웨어 2 ~ 5
임차권리금 2 ~ 12

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;

(9) 차입원가&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 3~17년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;

(11) 비금융자산의 손상&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;

(12) 리스 &cr; 당 사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr;&cr;① 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. &cr; &cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr;&cr;. 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr;. 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr;. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr;. 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr;&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr;&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.&cr;&cr; 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr; &cr; 당사는 부동산을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.&cr;&cr;② 리스제공자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr;&cr;리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr;&cr;각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 리스료의 현재가치가 적어도 기초자산 공정가치의 대부분에 해당하는지 고려합니다. &cr;&cr;당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr;

약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr;&cr;당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합 니다( 주석 3-(6) 금융자산 손상 참조 ). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr; &cr;(13) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;

③ 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr;(14) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

&cr;② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;

④ 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

&cr;(15) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

&cr;(16) 외화&cr;재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(17) 납입자본&cr; 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

&cr; 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr;

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr; 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무&cr;이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식 정책
반품권이 부여된 상품매출 상품은 계약상 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식하였습니다. 고객이 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정합니다. 동시에 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 상품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당금액 만큼 매출원가를 조정합니다. 반환자산은 반품자산의 폐기율을 고려한 평가금액으로 측정하였습니다. 이러한 변경으로 인하여 재고자산 및 기타유동부채가 각각 증가하였습니다.
고객충성제도 고객충성제도 하에서 당사는 판매액의 일부를 미리 상품 구매에 사용할 수 있는 고객선택권(쿠폰, 포인트 등)의 제공으로 할당하고 있습니 다. 할당액은 개별판매액에 따라 결정됩니다. 고객충성제도로 할당된 금액은 이연되며, 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 구매실적에 따라 지급하는 고객선택권의 경우 매출액에 포함된 고객선택권의 공정가치에 해당하는 금액을 이연하여 고객이 고객선택권을 사용하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
무상증정행사 가맹점에서 무상증정행사로 제공된 재고의 금액은 당사가 부담하고 있습니다. 따라서 가맹점으로의 재고 판매 시점에는 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 수익 중 증정 등으로 제공될 것으로 예상되는 금액을 이연하여 증정품이 제공되는 시점에 수익을 인식하였습니다.
본인 대 대리인

일부 계약은 고객에게 제공될 재화나 용역을 식별하고 이전되기 전 당사가 재화나 용역을 통제하고 있지 않습니다. 따라서 당사의 수행의무가 다른 당사자가 정해진 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이므로 당사는 대리인에 해당합니다.

위탁판매나 전산유지보수계약등 대리인으로서의 역할을 수행하고 있는 계약에서 당사가 수취하는 수수료 부분을 수익으로 인식하였습니다.
지급장려금

상품의 판매과정에서 지급하는 미오출보상금 및신선식품류 발주 장려를 위해 지급하는 폐기지원금 등은 지급할 대가가 고객이 기업에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니므로 수익에서 차감하였습니다.

고객에게 지급하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로 지급하는 것이 아닌 경우 수익에서 차감하고 있습니다.
수취장려금

상품의 매입과정에서 수취하는 미납보상금 및 신선식품류 발주 장려를 위해 수취하는 폐기지원금 등은 수취할 대가가 기업이 매입처에게 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 수취하는 것이 아니므로 비용에서 차감하였습니다.

매입처로부터 수취하는 각종 장려금 및 지원금은 구별되는 재화나 용역에 대한 대가로수취하는 것이 아닌 경우 비용에서 차감하고 있으며, 미 판매분은 재고자산 및 선수수익에서 조정하고 있습니다.

기간에 걸쳐 &cr;인식하는 &cr;용역수익

PM(Project Management)용역은 단일의 수행의무로 식별되며 당사가 수행하는대로 동시에고객은 효익을 얻고 소비하고 있습니다.&cr;당사는 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

PM(Project Management)용역을 기간에 걸쳐 이행하는 단일의 수행의무로 식별하고 수행의무를 이행하기 위한 당사의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비하므로 정액법으로 수익을 인식하였습니다.

(19) 금융수익과 비용&cr; 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;. 이자수익&cr;. 이자비용&cr;. 배당금수익&cr;. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr;. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;. 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;. 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;

(20) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr; 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균 유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;

( 22) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;제정.공표되 었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조 기적용하지 아니하였습니다. &cr;&cr; - 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')&cr;- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr;- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr;- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안&cr;&cr; 상기 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;

4. 영업부문&cr;당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

&cr;5. 현금및현금성자산&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
보유현금 1,148 1,961
은행예금 16,425 17,436
기타금융상품 - 3,000
합계 17,573 22,397

&cr;&cr; 6. 사용이 제한된 금융상품&cr; 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
매출채권및기타채권
임차보증금 질권설정 500 500
가맹경영주 대출 관련 질권설정 - 43,232
상생협력펀드 27,400 27,400
로또 대금 관련 질권설정 6,500 6,000
장기매출채권및기타채권
가맹경영주 대출 관련 질권설정 47,232 -
당좌개설보증금 7 7
합계 81,639 77,139

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
계정과목 내역 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 매출채권 152,991 - 152,920 -
손실충당금 (894) - (478) -
소계 152,097 - 152,442 -
미수금및기타채권 미수금 113,847 - 101,972 -
손실충당금 (8,887) - (4,140) -
금융기관예치금 44,400 47,239 85,484 7
미수수익 3,136 - 2,387 -
보증금 1,358 901,355 991 939,224
현재가치할인차금 - (74,723) - (65,804)
손실충당금 - (17) - (5,390)
대여금 - 312 117 390
손실충당금 - (3) - (4)
리스채권 74,807 482,461 62,747 508,636
소계 228,661 1,356,624 249,558 1,377,059
합계 380,758 1,356,624 402,000 1,377,059

&cr; (2) 당기와 전기 중 주요 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
매출채권 미수금 보증금 매출채권 미수금 보증금
기초금액 478 4,140 5,390 971 1,743 -
증가(환입)액 416 (844) 734 (493) 2,831 5,390
제각액 - (516) - - (434) -
대체 - 6,107 (6,107) - - -
기말금액 894 8,887 17 478 4,140 5,390

(3) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 유효이자율(%) 총액 현재가치할인차금 손실충당금 장부금액
보증금 0.84~6.55 901,355 (74,723) (17) 826,615
리스채권 0.59~2.14 630,196 (72,928) - 557,268

&cr; ② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 유효이자율(%) 총액 현재가치할인차금 손실충당금 장부금액
보증금 1.20~5.40 939,224 (65,804) (5,390) 868,030
리스채권 1.40~2.35 654,726 (83,343) - 571,383

&cr;

8. 재고자산 &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상품(*) 184,873 (5,528) 179,345 181,241 (5,688) 175,553
저장품 445 - 445 227 - 227
합계 185,318 (5,528) 179,790 181,468 (5,688) 175,780

&cr; (*) 당기 말 상품에는 환불부채에 대한 회수자산 1,413백만원(전기말 1,414백만원)이 포함되어 있습 니다.&cr; &cr;(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
재고자산평가손실(환입) (160) 2,434

&cr;

9. 기타비금융자산&cr;당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
선급금 36,048 441 40,945 -
선급비용 28,950 45,453 29,960 43,084
기타(*) 24,935 2,209 21,859 -
합계 89,933 48,103 92,764 43,084

&cr; (*) 증정행사 등으로 무상제공될 상품에 대하여 구매처에 재청구할 금액이 포함되어 있습니다.

&cr;

10. 기타금융자산&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(*) - 62,555 - 54,199
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 689 - 623 -
당기손익-공정가치측정 채무상품 - 50,765 - 50,733
당기손익-공정가치측정 지분증권 - 15,810 - 23,698
당기손익-공정가치측정 금융자산 179,500 80,848 39,600 62,669
합계 180,189 209,978 40,223 191,299

&cr;(*) 상기 금융자산은 단기매매항목이 아닌 지분상품으로 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 취소 불가능한 선택을 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
기초금액 231,522 172,390
취득금액 166,094 67,535
처분금액 (13,190) (1,998)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 (2,615) 4,203
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 8,356 (10,608)
기말금액 390,167 231,522

&cr;

11. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
종속기업, 공동기업 및 관계기업명 소재지 주요 영업활동 사용 &cr;재무제표일 제 50(당) 기 제 49(전) 기
소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액
종속기업투자:
(주)후레쉬서브(*1) 대한민국 식품제조 및 도매업 2020년12월 100.00% 9,140 100.00% 1,072
(주)지에스넷비전 대한민국 광고업 2020년12월 100.00% 2,000 100.00% 2,000
GS Retail Vietnam Co., Ltd. 베트남 부동산개발 및 임대업 2020년12월 100.00% 3,421 100.00% 3,421
PT.GS Retail Indonesia 인도네시아 슈퍼마켓 2020년12월 100.00% 18,153 100.00% 18,153
파르나스호텔(주) 대한민국 관광호텔업 2020년12월 67.56% 776,344 67.56% 776,344
씨브이에스넷 (주) (*2) 대한민국 택배주선업 - - - 80.26% 5,128
(주)지에스네트웍스(*2) 대한민국 창고위수탁업 2020년12월 99.20% 143,033 100.00% 137,903
(주)펫츠비 (*3) 대한민국 전자상거래 2020년12월 62.20% 16,292 53.17% 11,527
(주)에피스(*1) 대한민국 조미료 제조업 - - - 100.00% 8,068
(주)후레쉬미트(*7) 대한민국 축산유통업 2020년12월 51.00% 255 　 - -
소계 968,638 963,616
공동기업투자:
미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 (*4) 대한민국 신성장산업투자 2020년12월 45.00% 32,380 45.00% 25,479
지에스파크이십사(주)(*5) 대한민국 육상 운송지원 서비스업 2020년12월 50.00% 12,278 50.00% 15,843
소계 　 44,658 41,322
관계기업투자:
GS RETAIL VIETNAM JV LLC (*6) 베트남 편의점 2020년12월 30.00% 6,162 30.00% 3,974
오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사 대한민국 프로젝트 금융회사 2020년12월 30.00% 3,000 30.00% 3,000
소계 　 9,162 6,974
합계 　 1,022,458 1,011,912

(*1) 당기 중 (주)후레쉬서브가 (주)에피스를 흡수합병하였습니다.&cr; (*2) 당기 중 (주)지에스네트웍스가 씨브이에스넷(주)를 흡수합병하였습니다.&cr; (*3) 당기 중 구주취득 및 불균등유상증자 참여로 지분 및 지분율이 증가하였습니다.&cr; (*4) 전기 및 당기 중 지분을 추가 취득하였으며, 당기 중 출자금의 일부를 회수하였습니다. &cr; (*5) 전기 중 지분을 신규 취득하였으며, 공 동지배력을 행사하는 것으로 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.&cr; (*6) 당기 중 유상증자 참여로 지분을 추가 취득하였습니다. &cr; (*7) 당기 중 설립출자로 신규 취득하였습니다.&cr;

(2) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보 금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 순자산금액 지분율 순자산지분액 투자차액 장부금액
미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 71,956 45.00% 32,380 - 32,380
지에스파크이십사(주) 18,562 50.00% 9,281 2,997 12,278

&cr;② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 순자산금액 지분율 순자산지분액 투자차액 장부금액
미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 56,621 45.00% 25,479 - 25,479
지에스파크이십사(주) 25,691 50.00% 12,846 2,997 15,843

(3) 당기와 전기 중 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 기초금액 신규취득 출자금의 회수 지분법손실 지분법자본변동 기말금액
미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 25,479 9,000 (1,765) (334) - 32,380
지에스파크이십사(주) 15,843 - - (3,584) 19 12,278
합계 41,322 9,000 (1,765) (3,918) 19 44,658

&cr;② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 기초금액 취득액 지분법손익 지분법자본변동 기말금액
미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 16,639 9,000 (160) - 25,479
지에스파크이십사(주) - 16,500 (569) (88) 15,843
합계 16,639 25,500 (729) (88) 41,322

(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구 분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익
미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 9,503 62,453 - - 1,622 (744) (744)
지에스파크이십사(주)(*) 4,681 112,915 42,977 56,057 56,566 (7,168) (7,128)

&cr;② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익
미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 19,203 37,418 - - 701 (354) (354)
지에스파크이십사(주)(*) 4,379 113,791 9,918 82,561 44,956 (1,171) (1,348)

&cr; (*) 전기 중 신규취득한 공동기업으로, 취득일 전 손익은 공동기업 및 관계기업에 대한 지분에 반영되지 않았습니다.&cr; &cr; (5) 공동영업&cr;당기말 현재 당사가 참여중인 공동영업 지분현황은 다음과 같습니다.

공동영업 명 소유지분율 영업지역 공동약정 활동의 성격
역전Flagship 공동개발 59.1% 대한민국 주유소복합시설 건설 및 임대

(6) 관계기업투자의 손상평가&cr;당사는 당기 중 손상징후가 있는 관계기업투자에 대하여 손상평가를 실시하였습니 다.&cr;

관계기업투자의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다. 회수가능가액 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.&cr; &cr;회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구분 GS RETAIL VIETNAM JV LLC
할인율(%) 14.1%
현금흐름 예측기간(년) 10년
영구성장률(%) 0.00%

&cr;- 관계기업투자의 회수가능금액을 결정하기 위해 관계기업투자의 가중평균자본비용은 유사기업의 베타 및 관계기업투자의 목표자본구조를 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.

- 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다.

- 주요 가정을 통하여 산정한 사용가치는 관계기업투자 경영진의 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 당기 말 기준으로 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상테스트를 수행한 결과 사용가치가 장부금액을 초과하여 손상차손은 인식하지 않았습니다. &cr;

12. 유형자산&cr;(1) 당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 토지 건물 비품 임차자산설비 기타 건설중인자산 합계
취득원가:
기초금액 270,480 199,182 985,492 486,028 23,881 24,098 1,989,161
취득금액 635 327 111,535 43,387 202 40,951 197,037
처분금액 (11,930) (2,713) (72,902) (34,591) (8,677) (7,042) (137,855)
대체금액(*) 784 4,321 1,016 (7,359) 3,739 (24,218) (21,717)
기말금액 259,969 201,117 1,025,141 487,465 19,145 33,789 2,026,626
상각누계액:
기초금액 - (105,684) (620,135) (322,913) (11,558) - (1,060,290)
감가상각비 - (7,064) (145,233) (45,248) (2,176) - (199,721)
처분금액 - 2,346 66,150 29,439 2,000 - 99,935
대체금액(*) - (13) - 8,550 - - 8,537
기말금액 - (110,415) (699,218) (330,172) (11,734) - (1,151,539)
손상누계액:
기초금액 - - (7,480) (11,445) (3) - (18,928)
손상금액 (62) (66) (3,862) (2,165) (23) - (6,178)
처분금액 - - 1,160 1,248 2 - 2,410
기말금액 (62) (66) (10,182) (12,362) (24) - (22,696)
장부금액:
기초금액 270,480 93,498 357,877 151,670 12,320 24,098 909,943
기말금액 259,907 90,636 315,741 144,931 7,387 33,789 852,391

&cr;(*) 대체금액에는 건설중인자산에서 무형자산 및 사용권자산으로, 임차자산설비에서투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다. &cr;

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 토지 건물 비품 임차자산설비 기타 건설중인자산 합계
취득원가:
기초금액 329,651 263,816 939,924 503,775 67,621 22,797 2,127,584
취득금액 3,963 4,430 123,677 50,380 148 41,488 224,086
처분금액 (65,504) (71,118) (79,336) (69,574) (57,843) (4,373) (347,748)
대체금액(*) 2,370 2,054 1,227 1,447 13,955 (35,814) (14,761)
기말금액 270,480 199,182 985,492 486,028 23,881 24,098 1,989,161
상각누계액:
기초금액 - (133,179) (546,695) (331,155) (39,168) - (1,050,197)
감가상각비 - (8,580) (142,588) (48,329) (6,478) - (205,975)
처분금액 - 36,075 69,148 56,571 34,088 - 195,882
기말금액 - (105,684) (620,135) (322,913) (11,558) - (1,060,290)
손상누계액:
기초금액 - - (5,072) (4,120) - - (9,192)
손상금액 - - (3,121) (8,954) (3) - (12,078)
처분금액 - - 713 1,629 - - 2,342
기말금액 - - (7,480) (11,445) (3) - (18,928)
장부금액:
기초금액 329,651 130,637 388,157 168,500 28,453 22,797 1,068,195
기말금액 270,480 93,498 357,877 151,670 12,320 24,098 909,943

&cr; (*) 건설중인자산의 대체금액에는 무형자산 및 사용권자산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.&cr; &cr;(2) 유 형자산 취득액에는 자본화된 차입원가가 포함되어 있습니다. 당기와 전기 중 적격자산인 유형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 각각 14백만원 및 47백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 각각 1.69% 및1.89%입니다.&cr;&cr;(3) 담보제공자산&cr;당기말 현재 유형자산 중 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련채무(약정) 담보권자
건물(GS THE FRESH 청주봉명점) 100 490 토지임차계약 토지임대인

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 사용권자산 임차자산설비 합계
취득원가:
기초금액 288,258 - 288,258
취득금액 10,722 - 10,722
처분금액 (30,593) - (30,593)
대체금액(*) - 9,694 9,694
기말금액 268,387 9,694 278,081
감가상각누계액:
기초금액 (18,571) - (18,571)
감가상각비 (20,599) (244) (20,843)
처분금액 5,119 - 5,119
대체금액(*) - (8,537) (8,537)
기말금액 (34,051) (8,781) (42,832)
장부금액:
기초금액 269,687 - 269,687
기말금액 234,336 913 235,249

&cr;(*) 대체금액에는 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 사용권자산
취득원가:
기초금액 -
회계정책의 변경 252,313
취득금액 50,706
처분금액 (14,761)
기말금액 288,258
감가상각누계액:
기초금액 -
감가상각비 (20,260)
처분금액 1,689
기말금액 (18,571)
장부금액:
기초금액 -
기말금액 269,687

&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
임대수익 18,702 24,063
임대원가 (18,731) (23,739)
차감계 (29) 324

&cr; (3) 당기말 현재 투자부동산은 사용권자산과 임차자산설비로 구성되어 있습니다. 사용권자산의 공정가치는 전대리스에서 발생하는 임대료를 위험조정할인율로 할인한 현금흐름으로 추정하였습니다. 투자부동산 공정가치 측정치는 246,556 백만원 (전기말: 278,190백만원)이며 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다.

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 임차권리금 산업재산권 소프트웨어 영업권 회원권 합계
취득원가:
기초금액 336,073 886 154,099 3,728 18,142 512,928
취득금액 - 132 2,009 - 1,757 3,898
처분금액 (12,887) - (842) - - (13,729)
대체금액(*) - 16 11,382 - - 11,398
기말금액 323,186 1,034 166,648 3,728 19,899 514,495
상각누계액:
기초금액 (272,479) (580) (108,440) - - (381,499)
상각금액 (19,306) (106) (16,008) - - (35,420)
처분금액 11,352 - 143 - - 11,495
대체금액(*) - - - - - -
기말금액 (280,433) (686) (124,305) - - (405,424)
손상누계액:
기초금액 (7,530) - (167) (3,728) - (11,425)
손상금액 (1,189) (12) (2,447) - - (3,648)
처분금액 444 - 8 - - 452
기말금액 (8,275) (12) (2,606) (3,728) - (14,621)
장부금액:
기초금액 56,064 306 45,492 - 18,142 120,004
기말금액 34,478 336 39,737 - 19,899 94,450

&cr;(*) 대체금액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.&cr;

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 임차권리금 산업재산권 소프트웨어 영업권 회원권 합계
취득원가:
기초금액 343,874 822 139,995 3,728 17,703 506,122
취득금액 243 64 2,125 - 439 2,871
처분금액 (8,044) - (1,191) - - (9,235)
대체금액(*) - - 13,170 - - 13,170
기말금액 336,073 886 154,099 3,728 18,142 512,928
상각누계액:
기초금액 (254,597) (494) (92,732) - - (347,823)
상각금액 (23,734) (86) (15,916) - - (39,736)
처분금액 5,852 - 208 - - 6,060
기말금액 (272,479) (580) (108,440) - - (381,499)
손상누계액:
기초금액 (1,474) - - (3,728) - (5,202)
손상금액 (6,909) - (167) - - (7,076)
처분금액 853 - - - - 853
기말금액 (7,530) - (167) (3,728) - (11,425)
장부금액:
기초금액 87,803 328 47,263 - 17,703 153,097
기말금액 56,064 306 45,492 - 18,142 120,004

&cr; (*) 대체금액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

&cr;(2) 당사는 당기 및 전기의 무형자산상각비를 전액 판매비와관리비로 계상하였습니다.&cr;

(3) 현금창출단위에 포함된 비유동자산의 손상평가&cr; 당사는 당기 중 손상징후가 있는 사업부문의 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. &cr;

현금창출단위의 회수가능액은 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 추정하였습니다. 회수가능가액 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류되었습니다.&cr;&cr;순공정가치는 거래사례가액을 기초로 평가하였으며, 사용가치의 추정에 사용된 주요가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구분 수퍼마켓&cr;(GS THE FRESH) 헬스 앤 뷰티 공통및기타
할인율 5.9% 6.8% 11.7%
현금흐름 예측기간 주요자산의 잔여내용연수&cr;(1~10년) 주요자산의 잔여내용년수&cr;(1~7년) 주요자산의 잔여내용년수&cr;(1~10년)
영구성장률 0.00% 0.00% 1.00%

&cr; - 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 현금창출단위집단의 가중평균자본비용은 당사의 베타 및 부채비율을 고려한 자기자본비용 등을 적용하여 추정하였습니다.

- 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 및 미래를 예측분석하여 산정하였으며, 현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 영구 성장률을 가정하여 추정하였습니다. &cr;- 현금흐름 예측기간은 주요자산의 잔여내용년수로 하되, 최대 10년까지 예측하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 사업부문별 손상차손 인식액은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 수퍼마켓&cr;(GS THE FRESH) 헬스 앤 뷰티 공통및기타 합계
유형자산손상차손 5,384 784 10 6,178
무형자산손상차손 1,101 2,546 1 3,648
사용권자산손상차손 2,360 4,526 119 7,005
합계 8,845 7,856 130 16,831

&cr;② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 수퍼마켓&cr;(GS THE FRESH) 헬스 앤 뷰티 공통및기타 합계
유형자산손상차손 6,754 4,155 1,169 12,078
무형자산손상차손 6,169 709 198 7,076
사용권자산손상차손 5,653 470 4 6,127
합계 18,576 5,334 1,371 25,281

&cr;

15. 리스&cr;리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 3-(12)를 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr; 당사는 점포 및 사업시설 등을 임차하는 계약을 체결하고 있고, 해당 임차시설 중 일부를 전대하거나 당사 소유 기계설비를 임대하여 리스로 제공하는 계약을 체결하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 리스이용자 &cr;당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 사용권자산 &cr;당기와 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 부동산 기타 합계
기초금액 920,491 695 921,186
사용권자산 추가 400,609 867 401,476
사용권자산의 제거 (62,135) (470) (62,605)
대체(*) 625 - 625
감가상각 (315,324) (169) (315,493)
손상차손 (7,005) - (7,005)
기말금액 937,261 923 938,184

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 부동산 기타 합계
기초금액 - - -
회계정책의 변경 836,134 678 836,812
사용권자산 추가 463,804 388 464,192
사용권자산의 제거 (63,486) - (63,486)
대체(*) 1,591 - 1,591
감가상각 (311,425) (371) (311,796)
손상차손 (6,127) - (6,127)
기말금액 920,491 695 921,186

&cr; (*) 대체금액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

2) 당기손익으로 인식한 금액

(단위: 백만원)
구분 제50(당) 기 제49(전) 기
리스부채에 대한 이자비용 31,121 35,664
사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 77,155 73,571

3) 연장선택권&cr;일부 부동산 리스는 당사가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 당사는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 당사는 당사가 통제가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.&cr;&cr;4) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위: 백만원)
구분 제50(당) 기 제49(전) 기
리스의 총 현금유출 437,330 432,806

&cr;

(2) 리스제공자&cr;1) 금융리스&cr;다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
1년 이내 77,547 64,097
1년 초과 2년 이내 60,496 61,905
2년 초과 3년 이내 54,534 50,994
3년 초과 4년 이내 51,476 50,565
4년 초과 5년 이내 49,068 49,601
5년 초과 337,075 377,564
할인되지 않은 총 리스료 630,196 654,726
미실현금융수익 72,928 83,343
리스순투자 557,268 571,383

&cr;2) 운용리스&cr;다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.&cr;&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기
1년 이내 56,164
1년 초과 2년 이내 36,172
2년 초과 3년 이내 22,107
3년 초과 4년 이내 5,928
4년 초과 5년 이내 663
5년 초과 1,977
합계 123,011

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 제 49(전) 기
1년 이내 45,729
1년 초과 2년 이내 31,912
2년 초과 3년 이내 22,220
3년 초과 4년 이내 13,425
4년 초과 5년 이내 2,142
5년 초과 98
합계 115,526

&cr;당사는 투자부동산과 사용권자산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상이 대부분 이전되지 않는 경우 당사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. &cr;&cr;주석 13에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다.&cr;

당사가 당기와 전기에 인식한 리스료수익은 각각 235,671백만원 및 221,629백만원 입니다.

16. 매입채무및기타채무&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 369,631 - 346,138 -
미지급금 117,572 - 128,612 -
가맹정산금 22,697 - 19,696 -
미지급비용 32,681 - 29,191 -
예수보증금 124,319 207,467 130,557 209,445
합계 666,900 207,467 654,194 209,445

&cr;

17. 기타금융부채&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
당기손익-공정가치 측정 파생상품 2,180 - - 1,509

&cr;(2) 당기말 현재 당사의 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

명칭

보장&cr;매도자

자산보유자

계약체결일

만기일

계약금액&cr;(백만원)

기초자산

계약&cr; 체결목적

계약내용 및 &cr;정산방법

총수익스왑(TRS)

GS리테일

엔에이치판교아이스퀘어&cr;유한회사

2018-06-27

2021-09-28

85,000

이지스아이스퀘어피에프브이&cr; 주식회사가 발행한 사모전환사채

기초자산&cr; 처분대금&cr; 정산

기초자산의&cr; 매각가액과&cr; 투자원금의&cr; 차액을 정산
총수익스왑(TRS) GS리테일 오시리아파크제이차 &cr;유한회사 2020-03-31 2021-07-01 54,000 오시리아테마파크피에프브이&cr;주식회사가 발행한 사모전환사채

기초자산&cr; 처분대금&cr; 정산

기초자산의&cr; 매각가액과&cr; 투자원금의&cr; 차액을 정산

&cr;

18. 기타비금융부채 &cr; 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유동 비유동 유동 비유동
선수금 6,568 - 322 -
선수수익(*1)(주 42) 16,671 10,444 16,346 10,350
선수상품권 56 - 56 -
예수금 및 예수부가세 32,273 - 34,601 -
기타(*2) 10,255 - 16,106 -
합계 65,823 10,444 67,431 10,350

&cr; ( * 1 ) 당사는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 상품의 구매고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 동 적립금 부여에 따라 적립된보상적립금에 대하여 각각 12,827백만원 및 15,268백만원을 선수수익으로 계상하고있습니다. &cr; (*2) 증정행사 등 으로 무상제공될 상품과 관련된 판매 추정 금액 및 환불부채 금액 등이 포함되어 있습니다.

&cr;&cr;19. 리스부채 &cr;당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름
1년 이내 375,595

373,596
1년 초과 5년 이내 790,087

841,181
5년 초과 582,443

628,126
12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 1,748,125

1,842,903
12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 1,625,132

1,668,545
유동 리스부채 373,630

364,236
비유동 리스부채 1,251,502

1,304,309

&cr;

20. 차입금 및 사채&cr;(1) 단기차입금&cr;당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 차입처 이자율(%) 제 50(당) 기 제 49(전) 기
전자단기사채 KTB투자증권(주) 등 - - 235,000
단기 CP (주)BNK투자증권 등 0.72~1.79 120,000 -
합계 120,000 235,000

(2) 사채&cr;당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
종 류 만기일 이자율(%) 금액
제 50(당) 기 제 49(전) 기
제31-3회 무보증사채 2020.08.27 - - 110,000
제32-1회 무보증사채 2022.07.29 1.52 200,000 200,000
제32-2회 무보증사채 2024.07.30 1.57 200,000 200,000
제33회 무보증사채 2023.09.14 1.36 150,000 -
소계 550,000 510,000
사채할인발행차금 (1,257) (1,190)
유동성사채 대체 - (110,000)
유동성사채 할인발행차금 대체 - 47
차감계 548,743 398,857

&cr;

21. 종업원급여&cr;(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
단기종업원급여 313,716 369,631
사회보장비용 29,432 31,443
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 33,855 34,541
합계 377,003 435,615

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 (자산) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 249,784 240,141
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 - 3,555
소계 249,784 243,696
사외적립자산의 공정가치(*) (253,230) (240,141)
합계 (3,446) 3,555

&cr;(*) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에는 기존의 국민 연금전환금이 각각 36백만원 및 42백 만원 포함되어 있습니다.&cr;

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채 (자산) 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
확정급여채무의 현재가치:
기초금액 243,696 227,297
당기근무원가 33,776 34,436
이자원가 6,586 6,602
퇴직금지급액 (24,462) (25,981)
관계회사 전출입 (977) (1,406)
재측정요소
- 인구통계적가정의 변동 - 2,593
- 재무적가정의 변동 (1,250) 5,945
- 경험적조정에 의한 변동 (7,585) (5,790)
기말금액 249,784 243,696
사외적립자산의 공정가치:
기초금액 240,141 223,997
이자수익 6,507 6,496
납부한 기여금 43,000 43,600
퇴직금지급액 (33,930) (30,360)
관계회사 전출입 (542) (1,490)
재측정요소
- 사외적립자산의 수익 (1,946) (2,102)
기말금액 253,230 240,141

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
정기예금 500 18,014
이율보증형보험상품 252,534 222,077
기타자산 196 50
합계 253,230 240,141

&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
할인율(%) 2.88 2.82
미래임금상승률(%) 7.5 7.5

&cr;당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.75년 및 8.79년입니다&cr;&cr;(6) 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
내역 1% 상승시 1% 하락시
할인율의 변동:　
확정급여채무의 증가(감소) (19,373) 22,398
임금상승률의 변동:　
확정급여채무의 증가(감소) 21,195 (18,789)

확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적위험에 노출되어 있으며, 상기 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 기금 적립&cr;당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 26,853백만원입니다.

22. 충당부채&cr;(1) 당사는 원상복구의무가 있는 임차점포의 폐점 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 당사는 로터스피에프브이주식회사와 체결한 책임운영위탁 약정의 최소 임차료 보장 의무에 따라 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다(주석 36-(10) 참조).&cr;&cr; (3) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
복구충당부채 기타충당부채 복구충당부채
유동 비유동 유동 비유동
기초금액 - 8,691 - 2,493
증감액 (614) 896 694 6,198
유동성대체 3,596 (3,596) - -
기말금액 2,982 5,991 694 8,691

&cr;

23. 자본금과 자본잉여금&cr;(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200백만주, 77백만주 및 1,000원입니다. 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.&cr;&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
주식발행초과금 152,113 152,113

&cr;

24. 기타자본항목&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
합병차손 (69) (69)

&cr;

25. 기타포괄손익누계액&cr;당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (1,746) (8,080)
(부의)지분법자본변동 (69) (88)
합계 (1,815) (8,168)

&cr;&cr;26. 이익잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
법정적립금 42,850 42,850
이익준비금(*1) 38,500 38,500
기업발전적립금(*2) 4,350 4,350
임의적립금 279,977 279,977
기업합리화적립금(*3) 4,977 4,977
사업확장적립금 275,000 275,000
미처분이익잉여금 1,767,413 1,637,032
합계 2,090,240 1,959,859

&cr; (*1) 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr; (*2) 당사는 종전 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다. &cr;(*3) 당사는 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

&cr;(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
기초금액 1,959,859 1,874,034
K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정(주 42) - 25,268
연차배당 (57,750) (50,050)
당기순이익 182,909 114,284
법인세차감 후 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 5,222 (3,677)
기말금액 2,090,240 1,959,859

&cr;(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
(처분예정일: 2021년 3월 25일) (처분확정일: 2020년 3월 20일)
I. 미처분이익잉여금 1,767,413 1,637,032
전기이월미처분이익잉여금 1,579,282 1,501,157
K-IFRS 1116호 &cr; 최초 적용에 따른 조정(주 42) - 25,268
순확정급여부채(자산)의 재측정요소 5,222 (3,677)
당기순이익 182,909 114,284
II. 임의적립금 등의 이입액 - -
III. 이익잉여금 처분액 (69,300) (57,750)
이익준비금 -
배당금&cr; 주당현금배당액(액면배당률)&cr; 보통주: 당기 900원(90%) &cr; 전기 750원(75%) 69,300 57,750
IV. 차기이월미처분이익잉여금 - 1,698,113 1,579,282

&cr;

27. 수익&cr;(1) 수익 원천&cr;당사의 주요 수익은 일반소매용품, 가공 및 신선식품, 프렌차이즈 및 개발사업 등 입니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
고객과의 계약에서 생기는 수익 8,489,126 8,542,586
기타 80,117 78,520
합계 8,569,243 8,621,106

&cr;(2) 수익의 구분&cr;당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
수익인식 시기:
한 시점에 이행 7,480,506 7,585,143
기간에 걸쳐 이행 1,008,620 957,443
고객과의 계약에서 생기는 수익 8,489,126 8,542,586

&cr;(3) 계약자산 및 계약부채&cr;고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권 152,097 152,442
계약자산(*1) 26,575 20,930
계약부채(*2) 25,128 31,374

&cr;(*1) 계약자산은 당사의 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 원가 중 증정으로 제공될 것으로 예상하는 상품을 매입처에 미청구한 금액 등으로 구성되어 있습니다.&cr;(*2) 계약부채는 당사의 가맹점에 대해 판매시점에 인식한 수익 중 증정으로 제공될 것으로 예상하는 금액을 매출에서 차감한 금액 등으로 구성되어 있습니다.&cr;

28. 판매비와관리비&cr;당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
급여및상여 290,957 340,495
퇴직급여 33,855 34,541
복리후생비 41,154 48,637
교육훈련비 1,545 2,620
회의비 120 1,575
여비교통비 9,221 10,546
통신비 1,736 1,818
수도광열비 16,257 19,357
보험료 1,956 1,915
세금과공과 24,562 26,322
지급임차료 20,252 34,212
부의변동리스료 (1,653) -
광고선전비 33,583 37,034
판매촉진비 21,472 22,433
장치장식비 4,680 6,380
감가상각비 199,721 205,975
사용권자산감가상각비 261,187 274,703
무형자산상각비 35,420 39,736
수선비 13,899 15,552
포장비 2,596 4,549
소모품비 8,715 9,232
접대비 1,125 1,276
전산수수료 37,382 35,976
인건비성수수료 48,294 40,977
지급수수료 등 433,106 424,773
합계 1,541,142 1,640,634

29. 비용의 성격별 분류&cr; 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
재고자산변동 (4,011) 43,752
상품매입 6,691,609 6,666,291
종업원급여 377,003 435,615
외주용역비 48,294 40,977
감가상각비 및 상각비 571,477 577,767
매출채권및기타채권 손상차손 306 7,728
광고비(*1) 59,736 65,847
지급임차료 21,175 55,893
부의변동리스료(매출원가) (1,706) -
부의변동리스료(판매비와관리비) (1,653) -
수수료 472,484 462,264
세금과공과 13,525 14,380
기타 61,248 70,267
합계(*2) 8,309,487 8,440,781

&cr;(*1) 포괄손익계산서의 광고선전비, 판매촉진비와 장치장식비를 합한 금액입니다.&cr;(*2) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비 및 매출채권및기타채권 손상차손을 합한 금액입니다.&cr;

30. 조정영업손익&cr;포괄손익계산서에 구분하여 표시된 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 당사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용항목이 존재하여 이러한 항목을 추가한 조정영업이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
포괄손익계산서상 영업이익 259,757 180,325
조정사항:
- 유형자산처분이익 1,318 989
- 무형자산처분이익 753 440
- 전대리스처분이익 10,655 3,255
- 리스해지이익 2,149 45
- 잡이익 15,467 28,614
- 유형자산처분손실 (9,125) (8,295)
- 유형자산손상차손 (6,178) (12,078)
- 무형자산처분손실 (356) (1,712)
- 무형자산손상차손 (3,648) (7,076)
- 사용권자산손상차손 (7,005) (6,127)
- 전대리스처분손실 (6,634) (457)
- 리스해지손실 (2,856) (1,548)
- 종속기업투자손상차손 - (11,693)
- 기부금 (1,794) (1,361)
- 잡손실 (2,945) (4,194)
조정영업이익 249,558 159,127

&cr; &cr;31. 기타수익과 기타비용&cr;(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유형자산처분이익 1,318 989
무형자산처분이익 753 440
전대리스처분이익 10,655 3,255
리스해지이익 2,149 45
잡이익 15,467 28,614
합계 30,342 33,343

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
유형자산처분손실 9,125 8,295
유형자산손상차손 6,178 12,078
무형자산처분손실 356 1,712
무형자산손상차손 3,648 7,076
사용권자산손상차손 7,005 6,127
전대리스처분손실 6,634 457
리스해지손실 2,856 1,548
종속기업투자손상차손 - 11,693
기부금 1,794 1,361
잡손실 2,945 4,194
합계 40,541 54,541

&cr; 32. 금융수익과 금융비용&cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
이자수익 35,571 37,737
배당금수익 32,388 13,164
외환차익 2 -
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 621 -
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 4,295 5,551
당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익 18 -
합계 72,895 56,452

&cr;(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
이자비용 48,776 54,588
외환차손 26 16
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 3,539 167
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 6,910 1,348
당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손실 689 1,509
기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 처분손실 21 -
합계 59,961 57,628

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

금융상품 범주

계정명

제 50(당) 기

제 49(전) 기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익

33,280

35,450

외환차익

2

-

외환차손

(26)

(16)

소계

33,256

35,434

당기손익-공정가치측정 채무상품, 지분상품 및 금융자산

배당금수익

22,753

4,407

이자수익

2,291

2,287

평가이익

4,295

5,551

평가손실

(6,910)

(1,348)

처분손익

621

-

처분손실

(3,539)

(167)

소계

19,511

10,730

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용

(48,776)

(54,588)

당기손익-공정가치측정 파생상품

평가이익

18

-

평가손실

(689)

(1,509)

소계

(671)

(1,509)

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품

처분손실

(21)

-

당기손익으로 인식된 순 금융손익

3,299

(9,933)

&cr;

33. 법인세비용&cr;(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
당기 법인세부담액 69,401 50,743
과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (374) 2,009
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 10,325 (5,486)
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (3,689) (4,327)
합계 75,663 42,939

&cr;

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
법인세비용차감전순이익 258,573 157,223
적용세율에 따른 세부담액 62,113 37,586
조정사항:
- 비과세수익 (968) (813)
- 비공제비용 602 238
- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (374) 2,009
- 이연법인세 미인식효과 15,234 1,095
- 기타 (944) 2,824
법인세비용 75,663 42,939
평균유효세율 29.3% 27.3%

&cr;(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
순확정급여부채의 재측정요소 (1,667) 1,174
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 (2,022) 2,567
K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정(주 42) - (8,068)
합계 (3,689) (4,327)

&cr;(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.&cr;&cr;(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.&cr;

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; ① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
내역 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익 기말금액
이연법인세부채:
토지재평가차액 (14,574) 1,860 - (12,714)
퇴직보험예치금 (58,964) (1,314) - (60,278)
압축기장충당금 (17,652) (828) - (18,480)
기타 (8,943) 814 - (8,129)
소계 (100,133) 532 - (99,601)
이연법인세자산:
퇴직급여채무 58,964 2,981 (1,667) 60,278
감가상각비 8,443 (520) - 7,923
미지급비용 7,739 (1,286) - 6,453
기타 29,578 (8,343) (2,022) 19,213
소계 104,724 (7,168) (3,689) 93,867
합계 4,591 (6,636) (3,689) (5,734)

&cr; ② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
내역 기초금액 K-IFRS 1116호 &cr; 최초 적용에 따른 조정(주석 42) 당기손익반영 기타포괄손익 기말금액
이연법인세부채:
토지재평가차액 (19,749) - 5,175 - (14,574)
퇴직보험예치금 (54,188) - (4,776) - (58,964)
압축기장충당금 (3,771) - (13,881) - (17,652)
기타 (965) (8,068) 90 - (8,943)
소계 (78,673) (8,068) (13,392) - (100,133)
이연법인세자산:
퇴직급여채무 54,860 - 2,930 1,174 58,964
감가상각비 7,050 - 1,393 - 8,443
미지급비용 8,024 - (285) - 7,739
기타 7,844 - 19,167 2,567 29,578
소계 77,778 - 23,205 3,741 104,724
합계 (895) (8,068) 9,813 3,741 4,591

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목의 금액 및 만기일은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기 만기일
차감할 일시적차이 77,764 14,815 -

&cr; (8) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
당기법인세부채 69,401 50,743
당기법인세자산 (39,833) (17,078)
상계 후 금액 29,568 33,665

&cr;

34. 주당이익&cr;(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
보통주 당기순이익 182,909,672,270 114,283,684,154
가중평균유통보통주식수 77,000,000 77,000,000
기본주당이익 2,375 1,484

(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

35. 배당금&cr; 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 750원 및 57,750백만원이며, 2020년 3월 20일에 지급되었습니다. &cr; 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 900원 및 69,300백만원이며, 2021년 3월 25일로 예정된 정기 주주총회 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

&cr;&cr;36. 우발상황 및 약정사항 &cr;(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)
내역 금융기관 한도금액 실행액
구매카드 (주)우리은행 10,000 731
중소기업은행 30,000 288
당좌차월 (주)우리은행 5,000 -
(주)하나은행　 5,000 -
원화지급보증 (주)신한은행 50,585 50,585
(주)하나은행　 4,681 4,681
(주)국민은행 15,223 15,223
농협은행(주) 6,270 6,270
일반자금대출 (주)한국스탠다드차타드은행 10,000 -
수입신용장 개설 (주)우리은행 1,088 -

(2) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 &cr; 389,694백만원 의 지급보증을 제공받고 있습 니다.

&cr;(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
제공받은자 실행금액 한도약정금액 보증내용

가맹점주

 30,565 47,232

GS THE FRESH 임대차보증금 등 대출

해당 지급보증의 제공과 관련하여, 당사는 (주)우리은행에 질권설정예금을 제공하고 있습니다(주석 6참조) .&cr;

( 4) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 15건 (소송금액 4,810백만원 )이며 피고로 계류중인 소송사건은 22건 (소송금액 35,379백만원)입니다. 한편, 소송의결과 및 재무제표에 미치는 영향은 보고기간 종료일 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr;

(5) 당사는 개발사업의 추진을 위해 다양한 피투자회사에 출자하였으며, 이와 관련된약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 추진 중인 프로젝트와 관련된 주요 약정사항및 거래내용 등과 개발사업과 관련하여 당기 중 인식한 용역매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
프로젝트명 피투자회사명 주요 약정사항 및 거래내용 등 용역매출
제 50(당)기
광교신도시 중심상업지구 복합시설(*1) (주)코크렙광교개발전문 위탁관리&cr;부동산투자회사 ㆍ피투자회사의 자산 매각에 따른 임대차승계 및 변경임대차계약 체결&cr;ㆍ사업시설의 일부인 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결&cr; (20년, 추가 20년 연장 가능)&cr;ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 전대차계약 체결&cr; (20년, 추가 20년 연장 가능) 46,292
남악신도시 복합쇼핑몰 이지스사모부동산신탁48호 ㆍ사업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결(20년, 추가 20년 연장 가능)&cr;ㆍ롯데쇼핑주식회사에 대하여 전대차계약 체결(20년, 추가 20년 연장 가능)&cr;ㆍ임대차목적물 매각 시 시장가격 우선매수선택권 보유&cr;ㆍ임대차목적물에 대하여 매각자문 용역 계약 체결 -
도화물류센터 코람코전문투자형사모부동산 &cr;투자신탁제41호 ㆍ창고시설 매각 시 시장가격 우선매수 청구권 보유 -
관훈동호텔 이지스전문투자형사모부동산 &cr;투자신탁120호 ㆍ로터스피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 10년간 책임운영 위탁 계약 체결 902
판교 아이스퀘어 이지스아이스퀘어피에프브이&cr;주식회사 ㆍ인허가지원, 사업 원가관리, 시공관리 등을 수행하는 용역계약&cr;ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 상업시설에 대하여 책임임대차약정 체결 (본 건물의사용승인일로부터 2개월 혹은 영업 개시일로부터 15년)&cr;ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 숙박시설에 대하여 매입확약 또는 책임임대차확약 체결&cr;ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 오피스텔에 대하여 매입확약 또는 책임분양확약(미분양시 미분양물건에 대한 책임임차확약 포함) 체결&cr;ㆍ사업시설의 일부인 C1블록의 오피스텔에 대하여 매각자문 용역 계약 체결 5,263
동부산레지던스타워(*2) 오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사 ㆍ인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약&cr; ㆍ미분양 상업시설의 매입확약에 대한 이행을 보증하는 시점까지 사업권확보, 사업협약의 협상 및 용지 매매계약의 협상에 대한 용역&cr; ㆍ준공되는 날까지 미분양 상업시설 전부 당사 혹은 당사가 지정하는 자를 통해 매입하는 매매계약 체결 4,117
동부산테마파크 오시리아테마파크피에프브이&cr;주식회사 ㆍ인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약&cr; ㆍ사업시설 중 상업시설 전부에 대하여 책임임대차약정 체결(25년)&cr; ㆍ상업시설 일부에 대하여 롯데쇼핑주식회사에 전대차약정 체결(25년) 1,281
대구MBC 대구엠비씨부지복합개발&cr;피에프브이주식회사 ㆍ상업시설에 대한 인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약&cr; ㆍ대구엠비씨부지복합개발피에프브이주식회사와 준공후 운영개시일로부터 5년간 책임운영 위탁 계약 체결 580
광주 상무지구 코크렙상무 주식회사 ㆍ상업시설에 대한 인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역 계약&cr; ㆍ준공후 3개월까지 미분양 상업시설 전부 당사 혹은 당사가 지정하는 자를 통해 매입하는 매매계약 체결 1,247
광주 목동 물류센터 케이클라비스전문투자형&cr;사모부동산투자유한회사제19호 ㆍ경기 광주시 목동 상온물류센터 개발을 위한 출자지분 양수도 계약 315
신논현 화촌빌딩 케이알전문투자형사모부동산투자&cr;신탁제17호 ㆍ인허가 관리, 설계 및 시공 관리, 사업비 원가 운영 및 관리, 민원해결 지원, 준공 후 업무 등을 수행하는 용역계약 1,221

&cr;(*1) 광교신도시 중심상업지구 복합시설 프로젝트와 관련하여 설립된 (주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사는 당기에 프로젝트 대상 자산을 미래에셋맵스제1호위탁관리부동산투자회사에 매각하였습니다. 당사는 미래에셋맵스제1호위탁관리부동산투자회사와 임대차승계 및 변경임대차계약을 체결하였습니다. &cr;&cr; 또한, 당사는 (주)코크렙광교개발전문위탁관리부동산투자회사와 미래에셋맵스제1호위탁관리부동산투자회사간 매각거래에서 매각자문용역을 수행하고 46,292백만원의용역매출을 인식하였습니다. &cr;&cr;(*2) 당사는 오시리아타워레지던스피에프브이주식회사 와 한화호텔앤드리조트(주)간매각거래에서 매각자문용역을 수행하고 2,000백만원의 용역매출을 인식하였습니다.&cr;

(6) 파 생 상 품 거래 약정&cr;당사는 판교 아이스퀘어 개발 사업을 수행하는 부동산 펀드인 이지스아이스퀘어 피에프브이(주)가 발행한 전환사채를 보유하고 있는 엔에이치판교아이스퀘어유한회사와 총수익스왑 계약을 체결하고 있습니다. &cr;&cr;또한, 당사는 오시리아테마파크 개발 사업을 수행하는 부동산 펀드인 오시리아테마파크피에프브이 주식회사가 발행한 전환사채를 보유하고 있는 오시리아파크제이차유한회사와 총수익스왑 계약을 체결하고 있습니다.

당기말 현재 상기 스왑계약과 관련하여 공정가치로 평가한 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제50(당) 기
당기손익-공정가치측정 파생상품 2,180
당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손익 (671)

&cr; (7) 당기말 현재 당사는 (주)우리은행 등으로부터 발행한 미사용수표 44매, 미사용어음 21매를 보유하고 있습니다.&cr; &cr; (8) 지방세 납부&cr;당사는 지방세 세무조사 결과로 2018년 12월 중 취득세 등 36,046백만원의 예상 고지세액을 통지 받았으며 2019년 1월 중 과세전 적부심사 없이 통지된 세액을 납부하였습니다. 당사는 불복절차 진행 중에 있으며, 해당 부과처분이 취소될 가능성이 높은 것으로 판단하여 납부한 세금을 선급금으로 계상하고 있습니다.&cr;

(9) 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 출자 약정

당사는 당기 이전에 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호와 4년간 5회에 걸쳐 45,000백만원을 출자하는 약정을 체결하였으며 당기말 현재 4회의 출자금을 납입하였습니다. 조합 규약 및 업무집행조합원의 요청에 따라 향후 9,000백만원을 추가 납입할 예정입니다.

&cr; (10) 책임운영위탁계약

당사는 로터스피에프브이주식회사를 거래 상대방으로 하여 서울시 종로구 관훈동 일대에 위치한 상업시설 책임운영위탁 계약을 체결하고 있으며, 계약기간은 2019년 10월 9일부터 2029년 10월 8일까지 입니다. 동 계약에 따르면, 해당 상업시설의 매 임대사업연도 임차료가 5,700백만원에 미달할 경우 차액을 당사가 보장하여야 합니다.당기에 책임운영위탁계약과 관련하여 용역매출원가로 인식한 금액은 2,661백만원이며, 책임운영위탁 약정상 최소 임차료 보장 의무에 따라 장래에 지출될 것으로 예상되어 충당부채로 인식한 추정금액 694백만원이 포함되어 있습니다.

(11) GS Collective Fund I LLC&cr;주식회사 GS와 주식회사GS의 종속기업은 미국에 해외 신기술 기반 스타트업 회사들의 지분 및 지분연계증권 투자를 목적으로 GS Collective Fund I LLC를 설립하였으며, 당사는 향후 GS Collective Fund I LLC의 요청에 따라 추가 출자금 450만불이집행 될 수 있으며, 지급시기는 미정입니다.&cr;&cr;(12) 합병계약의 체결&cr;당사는 (주)GS홈쇼핑과의 합병계약을 2020년 11월 10일에 체결하였습니다. 합병 존속회사는 당사이며, (주)GS홈쇼핑은 합병으로 소멸합니다. 합병비율은 자본시장과금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제1항 제1호에 따라 산정된 합병가액을 기초로 산출되였습니다. 산출된 합병비율에 따라, 합병소멸회사인 (주)GS홈쇼핑의 주식 1주당 당사의 주식 4.2236834주를 교부할 예정입니다. 예상되는 합병기일은 2021년 7월 1일입니다.

37. 특수관계자&cr;(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계 등에 있는 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 특수관계자명 비고
지배기업 (주)GS 　
종속기업 (주)후레쉬서브 　
(주)지에스넷비전 　
GS Retail Vietnam Co., Ltd. 　
PT.GS Retail Indonesia 　
파르나스호텔(주) 　
(주)피앤에쓰 파르나스호텔(주)의 종속기업
(주)지에스네트웍스 　
(주)펫츠비 　
(주)후레쉬미트 　
공동기업 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 　
지에스파크이십사(주) 　
관계기업 GS-HP SUNFLOWER INTERNATIONAL &cr; VILLAGE CORPORATION 파르나스호텔(주)의 관계기업
신한BNPP나인트리부동산투자신탁 파르나스호텔(주)의 관계기업
GS RETAIL VIETNAM JV LLC 　
오시리아타워레지던스피에프브이 주식회사 　
(주)21그램그룹 (주)펫츠비의 관계기업

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구 분 특수관계자명 매출 배당금&cr;수익 리스부채&cr;감소조정 기타수익 재고매입 유형자산&cr;매입 광고선전비 임차료 사용권자산&cr;취득 수수료 등
지배기업 (주)GS 63 - 8 - - - 16,923 2,394 12,862 67
종속기업 (주)후레쉬서브 2,919 - - - 46,040 - - - - 59
(주)지에스넷비전 3,283 - - - - 1,519 2,774 - - 5,058
파르나스호텔(주) - 9,635 - - - - - 127 - 336
씨브이에스넷(주)(*1) 4,448 - - - - - - - - 28
(주)지에스네트웍스 29,339 - - 973 8,588 - 7 - - 388,941
(주)펫츠비 161 - - 5 2,152 - - - - -
(주)후레쉬미트 - - - - 7 - - - - -
공동기업 지에스파크이십사(주) 278 - - - - - - 30 - 939
관계기업 오시리아타워&cr;레지던스피에프브이&cr;주식회사 4,117 - - - - - - - - -
기타특수관계자&cr;(*2) (주)GS홈쇼핑 - - - - - - 160 17 - 418
GS칼텍스(주) 53 - - - - - 426 231 - 649
(주)지에스스포츠 - - - - - - 4,330 - - -
GS건설(주) 419 - - - - - - 374 - 1
기타 1,047 - - - - 6 146 102 - 272
합 계 46,127 9,635 8 978 56,787 1,525 24,766 3,275 12,862 396,768

&cr; (*1) 당기 중 (주)지에스네트웍스가 씨브이에스넷(주)를 흡수합병하였으며, 상기 금액은 합병 이전에 발생한 금액입니다. &cr;(*2) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구 분 특수관계자명 매출 배당금&cr;수익 유형자산&cr;처분 사용권자산&cr;처분 종속기업투자&cr;취득 공동기업투자&cr;취득 기타수익 재고매입 광고선전비 임차료 사용권자산&cr;취득 수수료 등
지배기업 (주)GS 25 - - - - - - - 17,167 2,445 10,861 245
종속기업 (주)후레쉬서브 3,488 - - - - - - 56,101 - - - 278
(주)지에스넷비전 3,016 - - - - - - - 3,389 - - 4,853
파르나스호텔(주) 126 8,756 5 - - - - - 2 - 6,422 174
씨브이에스넷(주) 6,824 - - - - - - - - - - 92
(주)지에스네트웍스 19,249 - 172,545 50,424 - - 951 2,679 41 - 438 367,764
(주)펫츠비 5 - - - - - - 314 - - - -
공동기업 지에스파크이십사(주) 224 - - - - - - - - - - 1,022
미래에셋GS리테일&cr;신성장투자조합제1호 - - - - 1,308 - - - - - - -
관계기업 오시리아타워&cr;레지던스피에프브이&cr;주식회사 1,050 - - - - - - - - - - -
기타특수관계자&cr;(*) (주)GS홈쇼핑 - - - - - - - - - 9 - 254
GS칼텍스(주) 87 - - - - - - - 2 240 - 713
(주)지에스스포츠 - - - - - - - - 4,060 - - -
GS에너지(주) - - - - - 16,500 - - - - - -
GS건설(주) 367 - - - - - - - 20 410 - -
기타 357 - - - - - - - 50 93 - 767
합 계 34,818 8,756 172,550 50,424 1,308 16,500 951 59,094 24,731 3,197 17,721 376,162

&cr; (*) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

&cr; (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구 분 특수관계자명 현금출자 리스채권의 회수 리스부채의 상환 출자금 회수
지배기업 (주)GS - - 6,424 -
종속기업 파르나스호텔(주) - - 908 -
종속기업 (주)지에스네트웍스 - 5,108 111 -
종속기업 (주)펫츠비 4,349 - - -
종속기업 (주)후레쉬미트 255 - - -
공동기업 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 9,000 - - 1,765
관계기업 GS RETAIL VIETNAM JV LLC 2,189 - - -
기타 특수관계자 GS Collective Fund I LLC 599 - - -
합계 16,392 5,108 7,443 1,765

&cr;

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구 분 특수관계자명 현금출자 현물출자 리스채권의 회수 리스부채의 상환
지배기업 (주)GS - - - 6,146
종속기업 파르나스호텔(주) - - - 2,218
종속기업 (주)지에스네트웍스 14,600 172,540 4,219 287
공동기업 미래에셋GS리테일신성장투자조합제1호 9,000 - - -
관계기업 GS RETAIL VIETNAM JV LLC 2,013 - - -
합계 25,613 172,540 4,219 8,651

&cr; (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구 분 특수관계자명 채권 채무
매출채권 보증금 리스채권 기타채권 등(*1) 매입채무 예수보증금 리스부채 기타채무(*2)
지배기업 (주)GS - 5,452 - 5 - - 11,040 -
종속기업 (주)후레쉬서브 189 - - 240 1,392 500 - 19
(주)지에스넷비전 - - - 15,908 - - - 2,045
파르나스호텔(주) - 978 - 2 - - 1,037 96
(주)지에스네트웍스 455 4 43,524 1,605 947 4,547 - 18,269
(주)펫츠비 21 - - 41 271 - - -
GS Retail Vietnam Co., Ltd. - - - 117 - - - -
공동기업 지에스파크이십사(주) - - - 33 - - - 83
관계기업 오시리아타워 레지던스&cr;피에프브이 주식회사 - 1,350 - 4,472 - - - -
기타특수관계자(*3) (주)GS홈쇼핑 2,434 76 - - - - - 164
GS칼텍스(주) 103 230 - 154 - - - 504
GS건설(주) - 192 - 3,952 - - - 19
(주)승산 - 50 - 1,971 - - - 8
기타 279 - - 2 7 20 - 22
합계 3,481 8,332 43,524 28,502 2,617 5,067 12,077 21,229

&cr; (*1) 기타채권은 미수금, 선급금, 대여금 등으로 구성되어 있습니다.&cr; (*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.&cr;(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.

② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구 분 특수관계자명 채권 채무
매출채권 보증금 리스채권 기타채권 등(*1) 매입채무 예수보증금 리스부채 기타채무(*2)
지배기업 (주)GS - 5,356 - - - - 4,703 93
종속기업 (주)후레쉬서브 468 - - 158 1,802 500 - -
(주)지에스넷비전 18 - - 8,329 - - - 1,986
파르나스호텔(주) - 2,097 - - - - 4,229 95
씨브이에스넷(주) - - - 146 - - - 9
(주)지에스네트웍스 388 150 47,155 6,332 670 1,434 111 16,189
(주)펫츠비 - - - - 41 - - -
공동기업 지에스파크이십사(주) - - - 33 - - - 92
관계기업 오시리아타워레지던스&cr;피에프브이 주식회사 - 1,350 - - - - - -
기타특수관계자(*3) (주)GS홈쇼핑 882 76 - 156 - - - 69
GS칼텍스(주) 116 230 - 53 - - - 355
GS건설(주) - 192 - 3,952 - - - 7
(주)승산 - 50 - 1,971 - - - 10
기타 64 - - 69 - 20 - 93
합계 1,936 9,501 47,155 21,199 2,513 1,954 9,043 18,998

&cr; (*1) 기타채권은 미수금, 선급금 등으로 구성되어 있습니다.&cr; (*2) 기타채무는 미지급금, 선수금으로 구성되어 있습니다.

(*3) 공정거래법상 대규모기업집단인 지에스그룹 소속회사를 포함합니다.&cr;

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
단기급여 2,321 2,584
퇴직급여 175 325
합계 2,496 2,909

&cr; 상기의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 상근 등기임원으로 구성되어 있습니다.

&cr;

38. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구 분 장부금액
기타포괄손익- &cr;공정가치측정 당기손익- &cr;공정가치측정 상각후원가측정 합계
금융자산:
공정가치로 측정되는 금융자산
채무증권 689 50,765 - 51,454
지분증권 62,555 15,810 - 78,365
수익증권 - 260,348 - 260,348
소계 63,244 326,923 - 390,167
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산 - - 17,573 17,573
매출채권및기타채권 - - 380,758 380,758
장기성매출채권및기타채권 - - 1,356,624 1,356,624
소계 - - 1,754,955 1,754,955
금융자산 합계 63,244 326,923 1,754,955 2,145,122
금융부채:
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품 - 2,180 - 2,180
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무 - - 666,900 666,900
차입금및사채 - - 120,000 120,000
유동리스부채 - - 373,630 373,630
장기매입채무및기타채무 - - 207,467 207,467
장기차입금및사채 - - 548,743 548,743
비유동리스부채 - - 1,251,502 1,251,502
소계 - - 3,168,242 3,168,242
금융부채 합계 - 2,180 3,168,242 3,170,422

당기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
공정가치로 측정되는 금융자산:
채무증권 - - 51,454 51,454
지분증권 - - 78,365 78,365
수익증권 - - 260,348 260,348
금융자산 계 - - 390,167 390,167
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생상품 　- 　- 2,180 2,180
금융부채 계 - 　- 2,180 2,180

&cr;② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구 분 장부금액
기타포괄손익- &cr;공정가치측정 당기손익- 공정가치측정 상각후원가&cr;측정 합계
금융자산:
공정가치로 측정되는 금융자산
채무증권 623 50,733 - 51,356
지분증권 54,199 23,698 - 77,897
수익증권 - 102,269 - 102,269
소계 54,822 176,700 - 231,522
공정가치로 측정되지 않는 금융자산
현금및현금성자산 - - 22,397 22,397
매출채권및기타채권 - - 402,000 402,000
장기성매출채권및기타채권 - - 1,377,059 1,377,059
소계 - - 1,801,456 1,801,456
금융자산 합계 54,822 176,700 1,801,456 2,032,978
금융부채:
공정가치로 측정되는 금융부채
파생상품 - 1,509 - 1,509
공정가치로 측정되지 않는 금융부채
매입채무및기타채무 - - 654,194 654,194
차입금및사채 - - 344,953 344,953
유동리스부채 - - 364,236 364,236
장기매입채무및기타채무 - - 209,445 209,445
장기차입금및사채 - - 398,857 398,857
비유동리스부채 - - 1,304,309 1,304,309
소계 - - 3,275,994 3,275,994
금융부채 합계 - 1,509 3,275,994 3,277,503

전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 수준1 수준2 수준3 합계
공정가치로 측정되는 금융자산:
채무증권 - - 51,356 51,356
지분증권 - - 77,897 77,897
수익증권 - - 102,269 102,269
금융자산 계 - - 231,522 231,522
공정가치로 측정되는 금융부채:
파생상품 - - 1,509 1,509
금융부채 계 - - 1,509 1,509

&cr;(2) 공정가치 서열체계&cr;당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 다음과 같은 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.&cr; &cr;- 공정가치로 측정하는 금융상품

구 분

평가기법

유의적이지만 관측가능하지 &cr;않은 투입변수

공정가치측정과 유의적이지만 &cr;관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계
채무증권 순자산가치법 - -

지분증권

 순자산가치법, &cr;현금흐름할인법 &cr;- 배당할인모형,&cr;시장접근법 . 예상 현금흐름&cr;. 성장률: 0.00%~2.00%&cr; . 위험조정 할인율: 10.51%~16.50%&cr;. EV/Sales 계수: 2.9 -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr;. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우&cr;. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우&cr;. 시장 배수가 증가(감소)하는 경우
수익증권 순자산가치법, &cr;현금흐름할인법 &cr;- 배당할인모형 . 예상 현금흐름&cr;. 성장률: 0.00%&cr; . 위험조정 할인율: 10.77% ~ 31.96% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr;. 예상현금흐름이 증가(감소)하는 경우&cr;. 위험조정 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우
파생상품 현금흐름할인법&cr;이항옵션가격결정모형 . . 위험조정 할인율: 5.74% ~ 7.39% -추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr;. 위험조정 할인율이 높아지는(낮아지는) 경우

- 민감도분석&cr;지분증권, 수익증권 및 파생상품의 공정가치에 대해 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 중 하나가 보고일에 합리적으로 변동하는 경우의 영향은 다음과 같습니다. &cr;&cr;① 지분증권

(단위: 백만원)

구 분

 증가

감소
예상현금흐름 (10%변동)

1,804

(2,037)
위험조정할인율 (1% 변동)

(2,199)

2,537
Ev/Sales 계수 (0.1 변동)

1,567

(1,567)

&cr; ② 수익증권

(단위: 백만원)

구 분

 증가

감소
예상현금흐름 (10%변동)

3,752

(4,239)
위험조정할인율 (1% 변동)

(403)

799

&cr;③파생상품

(단위: 백만원)

구 분

 증가

감소
위험조정할인율 (1% 변동)

1,203

 (941)

(3) 유동성위험&cr;당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
과목 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과&cr;2년 이하 2년 초과&cr;5년 이하 5년 초과
매입채무및기타채무(*1) 849,063 880,343 642,186 53,834 98,788 85,535
차입금및사채 668,743 691,528 128,211 206,923 356,394 -
리스부채 1,625,132 1,748,125 375,595 284,107 505,980 582,443
기타금융부채(*2) 2,180 139,000 139,000 - - -
소계 3,145,118 3,458,996 1,284,992 544,864 961,162 667,978

지급보증(*3)

 - 47,232 47,232 - - -
합계 3,145,118 3,506,228 1,332,224 544,864 961,162 667,978

&cr; ② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
과목 장부금액 계약상현금흐름 1년 이하 1년 초과&cr;2년 이하 2년 초과&cr;5년 이하 5년 초과
매입채무및기타채무(*1) 843,581 875,376 634,345 101,689 54,576 84,766
차입금및사채 743,810 769,067 353,068 6,166 409,833 -
리스부채 1,668,545 1,842,902 373,596 304,944 536,236 628,126
기타금융부채(*2) 1,509 85,000 - 85,000 - -
소계 3,257,445 3,572,345 1,361,009 497,799 1,000,645 712,892

지급보증(*3)

 - 43,232 43,232 - - -
합계 3,257,445 3,615,577 1,404,241 497,799 1,000,645 712,892

&cr; (*1) 종업원에 대한 미지급비용 25,304백만원 (전기말 : 20,058백만원)은 제외되었습니다.&cr; (*2) 당사는 주석 17에서 설명하는 바와 같이 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 동계약에 대해서 파생상품 만기 시 요구될 수 있는 최대 금액을 기재하였습니다.&cr; (*3) 당사는 가맹점주에게 지급보증을 제공하고 있습니다. 보증계약에 대해서 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다. &cr;

39. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 및 자본위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;

(1) 신용위험

신 용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr;&cr;금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.&cr;&cr; 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

( 단위: 백만원)

구 분

 제 50(당) 기 제 49(전) 기

매출채권의 손상차손

 (894) (478)

&cr;① 매출채권

당사의 매출채권은 대부분 편의점 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권입니다. 채권의 특성상 신용위험이 낮다고 판단하고 있으며 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말 기준 개인 고객들의 기대신용손실 평가 &cr; 당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 개인 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다.&cr;&cr;채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 개별고객들의 계약자산과 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
연체구간

가중평균

채무불이행률

총 장부금액

손실충당금

신용손상여부

만기 미도래

 0.53% 152,259 810 No

3개월 이내

 1.74% 115 2 No

3개월 초과 6개월 이내

 4.71% 361 17 YES

6개월 초과 9개월 이내

 7.97% 138 11 YES
9개월 초과 12개월 이내 11.11% 54 6 YES
12개월 초과 75.00% 64 48 YES

합계

 　 152,991 894

&cr; 채 무불이행률은 과거기간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.

&cr; 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금 변동&cr; 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

 제 50(당) 기 제 49(전) 기
기초 478 971
손실충당금의 재측정 416 (493)
기말 894 478

② 채무증권&cr; 당사는 신용평가기 관 나이스신용평가(주)의 최소 AAA등급 이상인 거래 상 대방과 비유동성 채무증권 에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다. 당사는 공표된 신용등급이 최신정보인지 확인하고 보고일 현재 공표된 신용등급에 반영되지 않은 신용위험이 유의적으로 증가했는지 여부를 평가하기 위해 채권수익률의변동과 신용부도스왑(CDS)가격, 발행자에 대한 언론 또는 규제기관의 정보를 검토하여 보완하고 있습니다.&cr;

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치, 상각후원가로 측정된 채무증권의 신용등급의 분석은 다음과 같습니다. 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 자산은 12개월 기대신용손실, 전체기간 기대신용손실에 따라 구분됩니다. 전체기간 기대신용손실이 측정되는 경우 신용이 손상되었는지 여부를 구분하고 있습니다.

구분 (단위: 백만원)
제 50(당) 기 제 49(전) 기

당기손익-공정가치측정

기타포괄손익-공정가치측정

당기손익-공정가치측정

기타포괄손익-공정가치측정

신용등급

 - 12개월 기대신용손실 - 12개월 기대신용손실

BBB- to AAA

 50,765 689 50,734 623

총장부금액

 50,765 689 50,734 623

손실충당금

 - - - -

상각후원가

 - - - -

장부금액

 50,765 689 50,734 623

&cr; 당기말과 전기말 현재 당사는 연체되었으나 손상되지 않은 채무증권을 보유하고 있지 않았습니다.

&cr;

③ 현금및현금성자산&cr; 당사는 당기말 현재 보유현금을 제외한 현금및현금성자산을 16,425백만원 (전기말: 20,436백만원) 계상하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관에 보유하고 있습니다. &cr;현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.&cr;&cr;당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.&cr;

④ 보증&cr;주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 당사는 가맹점주에게 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습 니다.

&cr;(2) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr; &cr; 당 사는 주석 36 에서 설명하 는 것과 같이 다수의 금융기관에 대해 일반자금대출, 구매카드, 당좌차월 등에 대한 여신한도를 가지고 있습니다.

( 3) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;&cr;① 환위험

환위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr;

당기말과 전기말 현재 당사는 유의한 금액의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 않습니다.

&cr;② 이자율위험

변동 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 고정 이자율로 발행된 차입금 및 사채로 인하여 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.&cr;

당사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 당사는 정의된 이자율 변동에 따른 손 익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.&cr;&cr; 당사는 변동이자율부 차입금을 보유하고 있지 아니하며, 당기말 현재 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr;

(4) 자본위험&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;당사는 순차입금비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 순차입금 비율은 순차입금을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서현금및현금성자산과 단기금융기관예치금을 차감한 금액이며, 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 백만원)
구 분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
차입금총계(A) 2,293,875 2,412,355
차감: 현금및현금성자산(B) (17,573) (22,397)
단기금융기관예치금(B) (44,400) (85,484)
순차입금(C = A + B) 2,231,902 2,304,474
부채총계(D) 3,291,657 3,401,195
자본총계(E) 2,317,469 2,180,735
순차입금비율(C / E) 96.31% 105.67%
부채비율(D / E) 142.04% 155.97%

40. 현금흐름표&cr;(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
1. 당기순이익 182,910 114,284
2. 현금유출 없는 비용의 가산 등 777,438 772,978
재고자산평가손실환입 (160) -
퇴직급여 33,855 34,541
지급임차료 - 2,676
감가상각비 199,721 205,975
무형자산상각비 35,420 39,736
투자부동산상각비 20,843 20,260
사용권자산감가상각비 315,493 311,796
매출채권및기타채권 손상차손 306 7,728
유형자산처분손실 9,125 8,295
무형자산처분손실 356 1,712
전대리스처분손실 6,634 457
부의변동리스료 (3,358) -
이자비용 48,776 54,588
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 3,539 167
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 6,910 1,348
당기손익-공정가치측정 파생상품 평가손실 689 1,509
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 21 -
지분법손익 3,918 729
법인세비용 75,663 42,939
리스해지손실 2,856 1,548
유형자산손상차손 6,178 12,078
무형자산손상차손 3,648 7,076
사용권자산손상차손 7,005 6,127
종속회사투자주식손상차손 - 11,693
3. 현금유입 없는 수익의 차감 등 (89,408) (64,619)
임대수익 (1,640) (3,439)
유형자산처분이익 (1,318) (989)
무형자산처분이익 (753) (440)
전대리스처분이익 (10,655) (3,255)
리스해지이익 (2,149) (45)
이자수익 (35,571) (37,737)
당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 (621) -
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 (4,295) (5,551)
당기손익-공정가치측정 파생상품 평가이익 (18) -
배당금수익 (32,388) (13,163)
4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 (34,704) (65,717)
매출채권의 감소(증가) (1,699) 5,801
기타채권의 감소(증가) (5,610) (1,764)
기타유동자산의 감소(증가) 17,118 (10,112)
재고자산의 감소(증가) 1,589 43,752
기타비유동자산의 증가 (23,249) (17,356)
매입채무의 증가(감소) 23,493 (43,683)
기타채무의 증가(감소) (2,843) (15,191)
기타유동부채의 증가(감소) (2,579) 12,200
기타비유동부채의 증가(감소) 4,493 -
기타유동충당부채의 감소 79 -
장기기타채무의 감소 (11,529) (228)
퇴직금의 지급 (24,462) (25,981)
사외적립자산의 증가 (9,070) (13,240)
관계회사 전출입 (435) 85
5. 영업에서 창출된 현금(1+2+3+4) 836,236 756,926

(2) 당기와 전기 중 현금의 유출 및 유입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)
구분 제 50(당) 기 제 49(전) 기
건설중인자산 본계정대체 24,218 35,814
장기선급비용 유동성대체 20,880 22,987
예수보증금의 유동성대체 (6,239) 12,250
유형자산 취득관련 미지급금의 감소(증가) 5,769 (22)
무형자산 취득관련 미지급금의 감소(증가) 1,601 (1,338)
유형자산 현물출자에 따른 종속기업투자의 취득 - 120,303
사용권자산의 인식 307,749 495,869
유형자산에서 투자부동산으로 대체 1,157 -
유형자산에서 리스채권으로 대체 6,973 4,373
복구충당부채로 인한 사용권자산 증가 690 698
복구충당부채로 인한 유형자산 증가 30 -
회계정책변경의 당기초효과-사용권자산 - 836,812
회계정책변경의 당기초효과-투자부동산 - 252,313
회계정책변경의 당기초효과-리스채권 - 549,337
회계정책변경의 당기초효과-리스부채 - 1,536,057
회계정책변경의 당기초효과-이연법인세부채 - 8,068

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr;① 제 50(당) 기

(단위: 백만원)
구분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액
상각 등
차입금및사채 743,810 (75,499) 432 668,743
리스부채 1,668,545 (350,538) 307,125 1,625,132
합계 2,412,355 (426,037) 307,557 2,293,875

&cr; ② 제 49(전) 기

(단위: 백만원)
구분 기초금액 현금흐름 비현금 변동 기말금액
상각 등
차입금및사채 779,883 (36,282) 209 743,810
리스부채 - (345,895) 2,014,440 1,668,545
합계 779,883 (382,177) 2,014,649 2,412,355

&cr;&cr; 41. 보고기간 후 사건&cr; 당사는 보고기간종료일 이후 2021년 2월 8일자 이사회 결의에 의거, 종속기업인 (주)펫츠비에 대한 반려동물 시장 경쟁력 우위확보를 위해 2021년 2월 19일자로 2,900백만원 의 추가 주식인수를 결정하였습니다.

42. 재무제표 재작성&cr; (1) 당기 중 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'기준서 적용과 관련하여 최초 적용일 시점(2019년 1월 1일)의 리스제공자로서 금융리스 회계처리의 오류사항을 발견하였습니다. 해당 오류사항으로 전기초 재무제표에 선수수익 과대계상, 이연법인세 부채 및 이익잉여금이 과소계상되었으며, 전기말의 재무제표에 선수수익, 이연법인세자산 과대계상 및 이익잉여금이 과소계상되었습니다. 해당 오류는 과거기간에 영향을 받는 재무제표의 각 항목별로 재작성하였습니다.&cr;

(2) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.&cr;① 전기초

(단위: 백만원)
구분 전전기말 K-IFRS 1116호 최초 &cr;적용에 따른 조정 오류수정의 영향
전기초(수정전) K-IFRS 1116호 최초&cr;적용 수정금액 전기초(수정후)
자산총계 3,911,091 1,547,107 5,458,198 - 5,458,198
(비유동)선수수익 33,960 (841) 33,119 (21,444) 11,675
리스부채 - 1,536,057 1,536,057 - 1,536,057
이연법인세부채 895 2,878 3,773 5,189 8,962
부채총계 1,808,026 1,538,094 3,346,120 (16,255) 3,329,865
이익잉여금 1,874,034 9,013 1,883,047 16,255 1,899,302
자본총계 2,103,065 9,013 2,112,078 16,255 2,128,333

&cr; ② 전 기말

(단위: 백만원)
구분 오류수정의 영향
전기말(수정전) 수정금액 전기말(수정후)
이연법인세자산 9,781 (5,189) 4,591
자산총계 5,587,120 (5,189) 5,581,930
(비유동)선수수익 31,794 (21,444) 10,350
부채총계 3,422,640 (21,444) 3,401,195
이익잉여금 1,943,604 16,255 1,959,859
자본총계 2,164,480 16,255 2,180,735

(3) 포괄손익계산서 및 현금흐름표 수정사항은 없습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr;&cr;첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 GS리테일의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr;&cr;&cr;첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서&cr; 　 　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr;&cr;

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

&cr;

주식회사 GS리테일
주주 및 이사회 귀중 2021년 3월 2일

&cr;

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2020년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 GS리테일(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2021년 3월 2일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

&cr;지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다.이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이용호입니다.

&cr;&cr;

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

서울특별시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)&cr;
삼정회계법인 대표이사 김교태

&cr;

&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 2일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 내부회계관리제도에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.

20년내부회계관리제도_운영실태_보고서(서명).jpg 20년내부회계관리제도_운영실태_보고서(서명)

&cr;

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

회 사 명 주식회사 GS리테일
감사대상 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수 7 7 1 1 6 7 5 2 20 26 - - 39 43
투입시간 분ㆍ반기검토 11 18 109 71 1,647 2,099 508 133 - 70 - - 2,275 2,391
감사 92 199 285 276 4,610 6,235 1,049 668 1,332 1,090 - - 7,368 8,468
합계 103 217 394 347 6,257 8,334 1,557 801 1,332 1,160 - - 9,643 10,859

3. 주요 감사실시내용

구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 2020.04.13~2020.09.01 97 일
주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 전사수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주

2020.06.04~2020.10.31

 102 일

5

 명

10

 명 내부회계관라제도 감사 설계 평가

2020.11.02~2021.02.18

 75 일

5

 명

10

 명 내부회계관라제도 감사 운영 평가

2021.01.20~2021.02.25

 25 일

6

 명

5

 명

별도 재무제표에 대한 감사(중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트 등)

2021.01.25~2021.02.25

 22 일

6

 명

5

 명

연결 재무제표에 대한 감사(부문감사인의 감사결과 검토, 연결조정, 내부거래제거 확인 등)
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2020.12.21~12.31 3 일
실사(입회)장소 김포1,2 물류센터, 남양주2 물류센터,GS THE FERSH 여의도점 등
실사(입회)대상 상품
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2021.01.04 / 2021.01.05 2 일
실사(입회)장소 주식회사GS리테일 본사
실사(입회)대상 현금시재, 유가증권 및 회원권 등
외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O
기타조회 -
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 5 회
수행시기 2020.08.13, 2020.10.13, 2020.12.16, 2021.02.23, 2021.03.02
외부전문가 활용 감사 활용 내용 -
수행시기 - - 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용
1 2020년 08월 13일 GS리테일 감사위원회,&cr;삼정회계법인 업무수행이사 외 1명 대면 - 외부감사 개요&cr;- 감사 위험 평가 및 핵심감사항목&cr;- 재무제표 및 내부회계관리제도 감사계획&cr;- COVID-19 영향 분석&cr;- 분반기 검토 결과 및 전기 내부회계관리제도 감사 미비점 후속조치 경과보고
2 2020년 10월 13일 GS리테일 감사위원회,&cr;삼정회계법인 업무수행이사 외 1명 비대면 - 내부회계관리제도 감사 설계평가 경과
3 2020년 12월 16일 GS리테일 감사위원회,&cr;삼정회계법인 업무수행이사 외 1명 비대면 - 감사 투입시간 계획 및 진행상황 &cr;- 핵심감사항목 및 감사계획&cr;- 기말감사 예상 이슈사항&cr;- 내부회계관리제도 감사 진행 경과
4 2021년 02월 23일 GS리테일 감사위원회,&cr;삼정회계법인 업무수행이사 외 1명 비대면 - COVID-19 영향 분석&cr;- 감사업무 결과 요약&cr;- 핵심감사항목 및 유의한 위험의 감사결과&cr;- 내부회계관리제도 감사결과&cr;- 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항
5 2021년 03월 02일 GS리테일 감사위원회,&cr;삼정회계법인 업무수행이사 외 1명 서면 - 내부회계관리제도 감사결과 추가보고

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항&cr;: 해당사항 없음(이익잉여금처분계산서 참조)&cr;&cr;

03_이사의선임 □ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명 생년월일 사외이사&cr;후보자여부

감사위원회 위원인

이사 분리선출 여부

 최대주주와의 관계 추천인
조윤성 1958.10.16 사내이사&cr;(재선임) 해당 없음 계열사 임원 이사회
총 (1) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명 주된직업 세부경력 해당법인과의&cr;최근3년간 거래내역
기간 내용
조윤성 ㈜GS리테일 Platform B/U장 2004~2010 LG유통, 물류부문장(상무) 등 없음
2010~2015 GS리테일, 경영지원본부장 전무
2015~2016 GS리테일, 편의점사업부 영업본부장 부사장
2016~2019 GS리테일, 편의점사업부 대표 부사장
2019~現) GS리테일, Platform B/U장 사장

다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무

후보자성명 체납사실 여부 부실기업 경영진 여부 법령상 결격 사유 유무
조윤성 해당없음 해당없음 해당없음

라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)

해당 없음.

마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유

조윤성 사내이사 후보자는 당사에서 물류부문장, MD본부장, 경영지원본부장, 편의점사업부 대표, Platform B/U 장 등 다양한 사업 영역에 걸쳐 30년 이상 직무를 수행해 온 유통 및 기업 경영 분야 전문가입니다. 다양한 경험과 월등한 경영 역량을 토대로 리더쉽을발휘하여 회사의 발전에 기여할 수 있을 것으로 기대됩니다.

확인서 ◆click◆ 보고자가 서명(날인)한 『확인서』 그림파일 삽입 2021년 조윤성 사내이사 확인서.jpg 2021년 조윤성 사내이사 확인서

※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다.

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 02_정관의변경 □ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경 : 해당사항없음

변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적
- - -

나. 그 외의 정관변경에 관한 건&cr;&cr;- 사업영역 확장에 따른 사업 목적 추가, 상법 개정('20년 12월 29일 시행) 내용 반영 , 지배구조 건전성 제고 등을 목적으로 정관을 변경 할 예정입니다. 자세한 내용은 &cr; 하기 변경 내용을 참고하시기 바랍니다.&cr;

변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적

제2조 (목 적)&cr; 본 회사는 다음의 사업을 경영함을 목적으로 한다.&cr; 1.~49.(생략)

제2조 (목 적)&cr; 본 회사는 다음의 사업을 경영함을 목적으로 한다.&cr; 1.~48.(현행과 동일)&cr; 49. 주류수출입업&cr; 50. 배송대행업, 화물 운송 관련 서비스업, 화물 운송 주선업

등&cr; 51. 통신판매중개업&cr; 52. 보험대리점업&cr; 53. 위 각호에 부수되는 일체의 부대사업과 이에 관련된

사업에 대한 투자

-사업영역 확장에 따른 사업 목적 추가

제10조 (우선주식의 수와 내용)&cr; ①~⑥(생략)&cr; ⑦ 회사는 우선주식의 발행시 이사회결의로 존속기간을 정할 수 있으며, 이 기간만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 우선 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 누적된 미배당분 및 그 후의 우선배당을 완료할 때까지 존속기간은 연장된다. 존속기간 만료시 보통주식으로 전환되는 경우 전환으로 인하여 발행되는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제11조의 3의 규정을 준용한다.

 제10조 (우선주식의 수와 내용)&cr;①~⑥(생략)&cr;⑦ 회사는 우선주식의 발행시 이사회결의로 존속기간을 정할 수 있으며, 존속 기간만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나 위 기간 중 소정의 우선 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 누적된 미배당분 및 그 후의 우선배당을 완료할 때까지 존속기간은 연장된다.

-상법 개정으로 정관이 정하는 바에 따라 배당에 있어 직전영업연도말에 발행된 것으로 볼 수 있도록 한 규정이 삭제됨에 따라 배당기준일 및 주식의 발행 시기와 관계 없이 모든 주식에 대하여 동등배당하는 취지로 제11 조의 3을 정비함에 따라 배당기산일 준용규정을 삭제.

제10조의 3 (전환주식)&cr; ①~③(생략)&cr; ④ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제11조의 3 규정을 준용한다.

 제10조의 3 (전환주식)&cr;①~③(생략)&cr;④ (삭제, 2021.3.25)

-상동

제11조의 2 (주식매수선택권)&cr; ①~⑦(생략)&cr; ⑧ 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제11조의3의 규정을 준용한다.

 제11조의 2 (주식매수선택권)&cr;①~⑦(생략)&cr;⑧ (삭제, 2021.3.25)

-상동

제11조의 3 (신주의 배당 기산일)&cr; 본 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 &cr; 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 발행된 것으로 본다.

제11조의 3 (신주의 배당 기산일)&cr;본 회사는 배당기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)동종 주식에 대하여 발행일에 관계없이 모두 동등하게 배당

한다.

-상법 개정으로 정관이 정하는 바에 따라 배당에 있어 직전영업연도말에 발행된 것으로 볼 수 있도록 한 규정이 삭제됨에 따라 배당기준일 및 주식의 발행 시기와 관계 없이 모든 주식에 대하여 동등배당하는 취지로 제11 조의 3을 정비함.

제13조 (삭제, 2019. 3. 15) &cr; &cr;

제13조(주주명부 작성ㆍ비치)&cr;본 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성ㆍ비치하여야 한다.

-전자증권법 제37조 제6항의 규정내용 반영

제15조의 2 (전환사채의 발행)&cr; ①~④(생략)&cr; ⑤ 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에 관하여는 제11조의3의 규정을 준용한다.

 제15조의 2 (전환사채의 발행)&cr;①~④(생략)&cr;⑤ 주식으로 전환된 경우 회사는 전환 전에 지급시기가 도래한 이자에 대하여만 이자를 지급한다.

-전환사채의 전환에 따라 발행일에 관계없이 동등하게 배당이 지급될 수 있게 됨에 따라 이자지급시기 이후 전환일까지 발생 할 수 있는 이자에 대한 지급의무가 발생하지 않음을 분명히 함.

제16조 (신주인수권부사채의 발행)&cr; ①~④(생략)&cr; ⑤ 신주인수권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당과 신주인수권부사채에 대한 이자의 지급에 관하여는 제11조의3의 규정을 준용한다.

 제16조 (신주인수권부사채의 발행)&cr;①~④(생략)&cr;⑤ (삭제, 2021.3.25)

-상법 개정으로 정관이 정하는 바에 따라 배당에 있어 직전영업연도말에 발행된 것으로 볼 수 있도록 한 규정이 삭제됨에 따라 배당기준일 및 주식의 발행 시기와 관계 없이 모든 주식에 대하여 동등배당하는 취지로 제11 조의 3을 정비함에 따라 배당기산일 준용규정을 삭제.

제16조의2 (사채 및 신주인수권 증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록)&cr; 본 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.

 제16조의2 (사채 및 신주인수권 증권에 표시되어야 할 권리의전자등록)&cr;본 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채권 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다.다만, 사채의 경우 법령에 따라 전자등록이 의무화된 상장사채 등을 제외하고는 전자등록을 하지 않을 수 있다.

-전자등록이 의무화되지 않은 사채에 대하여 전자등록을 하지 않을 수 있는 근거를 신설

제29조의 2 (사외이사 후보의 추천)&cr; ①(생략)&cr; ② 사외이사 후보의 추천 및 자격심사에 관한 세부적인 사항은 사외이사후보추천위원회에서 정한다.&cr; &cr;

제29조의 2 (사외이사 후보의 추천)&cr;①(생략)&cr;② 위원회는 사외이사 후보로 추천할 자를 결정함에 있어 상법 제542조의6 제2항에 따른 주주제안권을 행사할 수 있는 요건을 갖춘 주주가 주주총회일의 6주 전에 추천한 후보를 포함시켜야 한다. 다만, 관련 법령에 의거, 사외이사 결격사유에 해당하는 후보자가 추천된 경우, 그러하지 아니한다.&cr;③ 사외이사 후보의 추천 및 자격심사에 관한 세부적인 사항은 사외이사후보추천위원회에서 정한다.

-주주추천제도 정관상 명문화

제30조 (이사의 임기)&cr; 이사의 임기는 3년으로 한다. 그러나 임기가 최종결산기 종료 후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료할 때에는 그 총회 종료시까지 임기를 연장한다.

 제30조 (이사의 임기)&cr;① 이사의 임기는 3년으로 한다. 다만, 임기가 최종결산기 종료 후 당해 결산기에 관한 정기주주총회 전에 만료할 때에는 그 총회 종료시까지 임기를 연장한다.&cr;② 사외이사는 1회에 한하여 중임할 수 있으며, 근속 가능한 최대 임기는 6년 이하로 제한한다. 다만, 제1항 단서의 경우를 준용한다.

-사외이사 임기 제한 정관상

명문화

제33조 (대표이사의 직무)&cr; ① 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다. 단, 대표이사가 수인인 경우에는 각자 본 회사를 대표하고 필요에 따라 이사회가 각 대표이사별로 분담할 담당업무를 정할 수 있다. &cr;②(생략)

 제33조 (대표이사의 직무)&cr;① 대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄한다. 다만, 대표이사가 수인인 경우에는 각자대표 또는 공동대표 운영에 대한사항 및 각 대표이사가 분담할 담당업무에 대한 사항을 이사회 결의로 정할 수 있다. &cr;②(생략)

-각자대표제, 공동대표제, 각 대표이사의 업무분장을 이사회 결의로 적용할 수 있도록 함.

제35조 (이사회의 구성과 소집)&cr; ① (생략)&cr; ② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 12시간 전에 각 이사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.&cr; ③ 이사회의 의장은 제2항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.

 제35조 (이사회의 구성과 소집)&cr;① (생략)&cr;② 이사회는 이사회 의장, 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 7日 전에 각 이사에게 통지하여 소집한다. 다만, 이사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.&cr;③ (삭제, 2021.3.25)

-이사회일 7일 전 소집통지 정관상 명문화 및 대표이사와 이사회 의장 분리에 따른 불필요 조항 삭제

제40조 (감사위원회의 구성)

①~③(생략)

④ 사외이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권있는 발행주식총수의 100분의3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다.

⑤ 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임하거나 해임할 때에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 합계가 의결권 있는 발행주식총수의 100분의3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.

⑥ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다.

제40조 (감사위원회의 구성)

①~③(생략)&cr;④ 감사위원회 위원은 주주총회에서 이사를 선임한 후 선임된 이사 중에 서 감사위원을 선임하여야 한다. 이 경우 감사위원회 위원 중 1명은 주주총회 결의로 다른 이사들과 분리하여 감사위원회 위원이 되는 이사로 선임하여야 한다.&cr;⑤ 감사위원회 위원의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4 제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사위원회 위원의 선임을 결의할 수 있다.&cr;⑥ 감사위원회위원은 상법 제434조에 따른 주주총회의 결의로 해임할 수 있다. 이 경우 제4항 단서에 따른 감사위원회 위원은 이사와 감사위원회 위원의 지위를 모두 상실한다.&cr;⑦ 감사위원회 위원의 선임과 해임에 는 의결권 없는 주식을 제외한 발행 주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임 또는 해임할 때에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.&cr;⑧ 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다.&cr;⑨ 사외이사의 사임·사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다.

-개정 상법 제 542조의 12 제2항 내지 제4항 및 제8항 등 반영

제49조 (중간배당).&cr; ①~②(생략)&cr; ③ 사업연도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도말에 발행된 것으로 한다. &cr; ④ (생략)

 제49조 (중간배당).&cr;①~②(생략)&cr;③ (삭제, 2021.3.25)&cr;④ (생략)

-배당기준일 및 주식발행 시기와 관계 없이 모든 주식에 대하여 동등배당을 하는 것으로 제11조의3을 조정함에 따라 중간배당시 배당기산일을 직전 사업년도말에 소급하는 규정을 삭제

부 칙(이전 생략)&cr; &cr;

부 칙(이전 생략)&cr;부 칙(2021. 3. 25)&cr;제 1조(시행일) 이 정관은 2021년 3월 25일부터 시행한다. 다만, 제40조 제4항 단서에 따른 감사위원회 위원 분리 선임은 이 정관 시행 이후 새로운 감사위원회 위원을 주주총회 결의로 선임하는 경우부터 적용한다.

-

09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수) 7명(4명)
보수총액 또는 최고한도액 5,000백만원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수) 7명(4명)
실제 지급된 보수총액 2,890백만원
최고한도액 5,000백만원

주1) 이사 총 7명(사외이사 4명, 사내이사 2명, 기타비상무이사 1명)에 대한&cr; 보수한도 금액임.&cr;주2) '20.3.20. 개최된 제49기 정기 주주총회에서 사외이사 신동규는 임기 만료로&cr; 퇴임하고 신규로 사외이사 신동윤을 선임하였습니다.&cr; 실제 지급된 보수총액에는 사외이사 신동규 퇴임('20.3.20.) 前 지급된&cr; 보수가 포함되어 있습니다.