주석
| 제21 (당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제20 (전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 와이엠텍 |
1. 일반사항주식회사 와이엠텍(이하 "당사")은 1998년 4월 설립되어 파워릴레이를 비롯하여 래치릴레이, 래치콘텍타 스위치, DC콘텍타 릴레이 등 특수분야 릴레이를 개발 및 생산하고 있습니다. 또한, 청주시 흥덕구 옥산면 과학산업3로 38에 본사를 두고 있으며, 2021년 9월 10일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 김홍기 |
4,452,192 |
40.60 |
| 김종오 |
1,354,144 |
12.35 |
| 기타 |
4,402,484 |
40.15 |
| 자기주식 |
757,180 |
6.90 |
| 합 계 |
10,966,000 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다..
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의영향을 검토 중에 있습니다. [상기에 해당하지 않는 경우] 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.2 중요한 회계정책
2.2.1. 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.2.2. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 금융상품으로 구성됩니다.
2.2.3. 금융상품(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하고 당기손익으로 인식합니다당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 보고기간말 현재 해당 금융부채는 없습니다.(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.2.4. 공정가치측정당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 5에 공시하고 있습니다.
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일 현재 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.5. 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.2.6. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.2.7. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.2.8. 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는, 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
당사의 토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
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구 분
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추정 내용연수
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건물
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40년
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기계장치
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3~5년
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공구와기구
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3~5년
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비품
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5년
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기타의유형자산
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5년
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유형자산의 잔존가치와 추정내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도 말에 재검토 하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로처리합니다.
유형자산의 폐기 및 처분으로 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.당사는 유형자산의 취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 유형자산의 취득 전까지는 정부보조금을 부채로 계상하고 유형자산을 취득하는 시점에 유형자산의 장부금액을 결정할 때 차감하고 있습니다.
2.2.9. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.2.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.
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구 분
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추정 내용연수
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특허권
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7년 |
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소프트웨어
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10년 |
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다.
① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다.
② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도가 충분하다③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력이 있다.
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다.
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다.
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.
2.2.11. 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수,상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.2.12. 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 대부분 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월(또는 회사의 정상영업주기) 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익 공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.2.14. 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.2.15. 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.16. 법인세 처리의 불확실성당기법인세부채는 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다.
2.2.17. 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.
확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.2.18. 수익인식 - 재화의 판매수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.당사는 자동차부품회사 및 전기배터리제조회사 등에 배터리 전력의 안정적인 전원공급과 차단기능을 하는 EV Relay 등을 제조하여 판매하고 있습니다. 당사는 재화를 고객에게 인도하는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식하고 있습니다.
수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기때문입니다.
당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
2.2.19. 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.- 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.2.20. 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 29 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.2.21. 외화환산
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다(주석 24 참조). 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(3) 확정급여형 퇴직급여제도확정급여제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률의 결정 등이 포함되며, 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 종료일마다 검토됩니다(주석 15 참조).
4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험 (1) 외환위험당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 미 달러화 등에 대한 환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동할 경우, 당사의 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
상승시 |
544,674,530 |
554,028,301 |
| 하락시 |
(544,674,530) |
(554,028,301) |
상기 민감도분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화 이외의 통화로 인식된 주요 화폐성 자산ㆍ부채로서 현금및현금성자산 등을 대상으로 하였습니다.
당기말 및 전기말 현재 주요 외화금융상품의 통화별 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원화환산액 |
외화 |
원화환산액 |
| 자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
724,684 |
1,065,285,010 |
2,439,841 |
3,145,930,818 |
| 외화채권 |
USD |
2,997,784 |
4,406,742,965 |
1,870,323 |
2,411,595,082 |
| 외화채무 |
USD |
17,199 |
25,282,677 |
13,373 |
17,242,888 |
(2) 이자율위험 당기말 및 전기말 현재 당사의 변동금리부 금융상품이 존재하지 않아 이자율위험은 없습니다.
4.1.2 신용 위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
당사는 신용관리를 위해 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 고객에 대한 신용도를 평가합니다. 고객별 한도는 이러한 평가결과를 바탕으로 당사의 경영진이 정한 한도를 적용하며, 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.
당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있으며, 보고기간말 현재 당사의 금융상품의 장부금액이 신용위험의 최대노출금액입니다.
4.1.3 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
|
구 분
|
1년 이하 |
1년 초과 ~ 2년 이하 |
2년 초과 ~ 5년 이하 |
5년 초과 |
|
매입채무
|
1,160,023,312 |
- |
- |
- |
| 기타채무 |
964,635,242 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,124,658,554 |
- |
- |
- |
|
구 분
|
1년 미만 |
1년 초과 ~ 2년 이하 |
2년 초과 ~ 5년 이하 |
5년 초과 |
|
매입채무
|
473,385,163 |
- |
- |
- |
| 기타채무 |
756,219,196 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,229,604,359 |
- |
- |
- |
4.2 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 총차입금 |
- |
- |
| 차감: 현금및현금성자산 |
2,439,971,172 |
4,210,839,411 |
| 순부채(A) |
(2,439,971,172) |
(4,210,839,411) |
| 자본총계(B) |
55,157,005,021 |
59,262,744,895 |
| 총자본(C=A+B) |
52,717,033,849 |
55,051,905,484 |
| 자본조달비율(A/C)(주1) |
- |
- |
(주1) 자본조달비율이 음수로 산출되는 경우에는 산정하지 않았습니다.
5. 공정가치
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,439,971,172 |
(*) |
4,210,839,411 |
(*) |
| 단기금융상품 |
19,998,922,409 |
(*) |
24,000,000,000 |
(*) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
27,448,882 |
(*) |
1,963,294,124 |
(*) |
| 매출채권 |
6,555,560,757 |
(*) |
5,146,985,520 |
(*) |
| 기타채권 |
1,036,979,180 |
(*) |
1,258,561,899 |
(*) |
| 합 계 |
30,058,882,400 |
|
36,579,680,954 |
|
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
1,160,023,312 |
(*) |
473,385,163 |
(*) |
| 기타채무 |
964,635,242 |
(*) |
756,219,196 |
(*) |
| 합 계 |
2,124,658,554 |
|
1,229,604,359 |
|
| (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. |
(2) 공정가치 서열체계
① 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
27,448,882 |
- |
27,448,882 |
| 전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,963,294,124 |
- |
1,963,294,124 |
② 반복적인 측정치의 수준2의 변동은 없습니다.
③ 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
27,448,882 |
2 |
현금흐름할인법 |
1,963,294,124 |
2 |
현금흐름할인법 |
④ 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.
1) 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치금융자산 |
| [유동자산] |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,439,971,172 |
- |
4,210,839,411 |
- |
| 단기금융상품 |
19,998,922,409 |
- |
24,000,000,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
27,448,882 |
- |
1,963,294,124 |
| 매출채권 |
6,555,560,757 |
- |
5,146,985,520 |
- |
| 기타채권 |
1,003,423,634 |
- |
1,213,978,574 |
- |
| 소 계 |
29,997,877,972 |
27,448,882 |
34,571,803,505 |
1,963,294,124 |
| [비유동자산] |
|
|
|
|
| 기타채권 |
33,555,546 |
- |
44,583,325 |
- |
| 소 계 |
33,555,546 |
- |
44,583,325 |
- |
| 합 계 |
30,031,433,518 |
27,448,882 |
34,616,386,830 |
1,963,294,124 |
2) 금융부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무 |
1,160,023,312 |
473,385,163 |
| 기타채무 |
964,635,242 |
756,219,196 |
| 합 계 |
2,124,658,554 |
1,229,604,359 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 외환차이로 인한 이익 |
858,622,834 |
- |
858,622,834 |
| 외환차이로 인한 손실 |
(130,876,748) |
- |
(130,876,748) |
| 이자수익 |
944,359,118 |
- |
944,359,118 |
| 대손상각비 |
(7,681,700) |
- |
(7,681,700) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
- |
23,001,224 |
23,001,224 |
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 외환차이로 인한 이익 |
610,345,498 |
- |
610,345,498 |
| 외환차이로 인한 손실 |
(445,163,175) |
- |
(445,163,175) |
| 이자수익 |
1,167,304,975 |
- |
1,167,304,975 |
| 대손상각비 |
(3,864,100) |
- |
(3,864,100) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
- |
17,252,835 |
17,252,835 |
7. 현금및현금성자산 및 금융상품당기말 및 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산 및 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| 보통예금 |
2,439,971,172 |
4,210,839,411 |
| 단기금융상품 |
|
|
| 정기예금 |
19,998,922,409 |
24,000,000,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산(*) |
27,448,882 |
1,963,294,124 |
| 합 계 |
22,466,342,463 |
30,174,133,535 |
(*) 신탁계약에 의해 자기주식 취득에만 사용할 수 있습니다.
8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
매출채권
|
6,586,397,757 |
- |
5,170,140,820 |
- |
|
차감: 손실충당금
|
(30,837,000) |
- |
(23,155,300) |
- |
| 미수금 |
266,095,719 |
- |
233,616,670 |
- |
| 미수수익 |
249,325,258 |
- |
390,372,574 |
- |
| 대여금 |
488,002,657 |
33,555,546 |
589,989,330 |
44,583,325 |
|
합 계
|
7,558,984,391 |
33,555,546 |
6,360,964,094 |
44,583,325 |
(2) 신용위험 및 손실충당금
당사는 매출채권에 대한 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망 정보가 포함됩니다. 연체된 매출채권은 손상된 것으로 간주하며, 부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능한 채권은 개별분석에 의해 당기말 현재 26,033천원 (전기말 : 20,131천원)을 손실충당금으로 설정하고 있으며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 대손경험률에 근거하여 손실충당금을설정하고 있습니다.한편, 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 금융기관 예치금 등은 자산의 성격상 손상징후를 개별적으로 식별하여 손상금액을 인식하고 있습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지 않습니다.
| 구 분 |
정상
|
90일 초과 연체
|
180일 초과 연체
|
270일 초과 연체
|
1년 초과
|
합계 |
|
기대 손실률
|
0.02% |
0.14% |
3.99% |
11.11% |
100.00% |
0.47% |
|
총 장부금액 - 매출채권
|
6,396,274,428 |
104,171,613 |
49,918,116 |
10,000,000 |
26,033,600 |
6,586,397,757 |
|
손실 충당금
|
1,560,000 |
142,000 |
1,990,000 |
1,111,400 |
26,033,600 |
30,837,000 |
| 구 분 |
정상
|
90일 초과 연체
|
180일 초과 연체
|
270일 초과 연체
|
1년 초과
|
합계 |
|
기대 손실률
|
0.02% |
0.13% |
1.50% |
14.90% |
100.00% |
0.45% |
|
총 장부금액 - 매출채권
|
4,957,756,935 |
153,925,683 |
28,624,602 |
9,702,000 |
20,131,600 |
5,170,140,820 |
|
손실 충당금
|
945,109 |
201,926 |
430,707 |
1,445,958 |
20,131,600 |
23,155,300 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
23,155,300 |
19,291,200 |
| 대손상각비(환입) |
7,681,700 |
3,864,100 |
| 보고기간말 |
30,837,000 |
23,155,300 |
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비(환입)로 순액으로 표시되고 있습니다.
9. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
26,016,000 |
34,592,400 |
| 선급비용 |
28,212,522 |
35,709,253 |
| 합 계 |
54,228,522 |
70,301,653 |
10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득금액 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
577,897,415 |
- |
577,897,415 |
- |
- |
- |
| 원재료 |
2,500,058,727 |
- |
2,500,058,727 |
2,897,127,636 |
- |
2,897,127,636 |
| 부재료 |
45,955,438 |
- |
45,955,438 |
41,504,730 |
- |
41,504,730 |
| 미착품 |
17,384,035 |
- |
17,384,035 |
- |
- |
- |
| 제품 |
341,770,287 |
(94,918,271) |
246,852,016 |
309,120,302 |
(54,185,380) |
254,934,922 |
| 합 계 |
3,483,065,902 |
(94,918,271) |
3,388,147,631 |
3,247,752,668 |
(54,185,380) |
3,193,567,288 |
당기 중 당사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 40,733천원 (전기: 933천원 재고자산평가이익)을 인식하였으며, 관련 재고자산의 평가손실액은 매출원가로 인식하였습니다.
11. 유형자산(1) 당기말 및 전기말의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
3,718,471,917 |
- |
3,718,471,917 |
3,718,471,917 |
- |
3,718,471,917 |
| 건물 |
6,537,398,400 |
(1,053,793,821) |
5,483,604,579 |
6,537,398,400 |
(890,358,860) |
5,647,039,540 |
| 기계장치 |
5,305,762,782 |
(3,212,966,065) |
2,092,796,717 |
5,027,430,964 |
(2,323,372,538) |
2,704,058,426 |
| 차량운반구 |
416,228,921 |
(259,220,412) |
157,008,509 |
354,915,737 |
(243,783,116) |
111,132,621 |
| 시설장치 |
1,392,309,000 |
(882,355,665) |
509,953,335 |
1,122,309,000 |
(666,635,864) |
455,673,136 |
| 기타 유형자산 |
821,102,037 |
(397,700,515) |
423,401,522 |
599,380,673 |
(275,009,514) |
324,371,159 |
| 건설중인자산 |
12,629,186,000 |
- |
12,629,186,000 |
7,621,741,000 |
- |
7,621,741,000 |
| 합 계 |
30,820,459,057 |
(5,806,036,478) |
25,014,422,579 |
24,981,647,691 |
(4,399,159,892) |
20,582,487,799 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
시설장치 |
기타유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
3,718,471,917 |
5,647,039,540 |
2,704,058,426 |
111,132,621 |
455,673,136 |
324,371,159 |
7,621,741,000 |
20,582,487,799 |
| 취득 |
- |
- |
16,050,000 |
79,517,770 |
- |
51,521,364 |
5,772,562,818 |
5,919,651,952 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(1,000) |
- |
- |
- |
(1,000) |
| 대체 |
- |
- |
262,281,818 |
- |
270,000,000 |
170,200,000 |
(765,117,818) |
(62,636,000) |
| 감가상각 |
- |
(163,434,961) |
(889,593,527) |
(33,640,882) |
(215,719,801) |
(122,691,001) |
- |
(1,425,080,172) |
| 기말 |
3,718,471,917 |
5,483,604,579 |
2,092,796,717 |
157,008,509 |
509,953,335 |
423,401,522 |
12,629,186,000 |
25,014,422,579 |
| 구 분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
시설장치 |
기타유형자산 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
3,718,471,917 |
5,810,474,499 |
1,823,685,330 |
156,950,925 |
650,533,936 |
372,999,991 |
3,722,731,568 |
16,255,848,166 |
| 취득 |
- |
- |
276,612,450 |
- |
15,000,000 |
51,038,180 |
5,380,741,511 |
5,723,392,141 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
(4,000) |
- |
(4,000) |
| 대체 |
- |
- |
1,448,482,079 |
- |
- |
1,200,000 |
(1,481,732,079) |
(32,050,000) |
| 감가상각 |
- |
(163,434,959) |
(844,721,433) |
(45,818,304) |
(209,860,800) |
(100,863,012) |
- |
(1,364,698,508) |
| 기말 |
3,718,471,917 |
5,647,039,540 |
2,704,058,426 |
111,132,621 |
455,673,136 |
324,371,159 |
7,621,741,000 |
20,582,487,799 |
(3) 감가상각비 중 1,353,043천원(전기 1,281,252천원)은 매출원가, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
12. 무형자산(1) 당기 및 전기의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
104,000,000 |
(32,235,417) |
71,764,583 |
61,050,000 |
(22,385,833) |
38,664,167 |
| 회원권 |
28,532,716 |
- |
28,532,716 |
55,207,251 |
- |
55,207,251 |
| 합계 |
132,532,716 |
(32,235,417) |
100,297,299 |
116,257,251 |
(22,385,833) |
93,871,418 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 |
38,664,167 |
55,207,251 |
93,871,418 |
| 취득 |
3,850,000 |
- |
3,850,000 |
| 처분 |
- |
(26,674,535) |
(26,674,535) |
| 상각비 |
(9,849,584) |
- |
(9,849,584) |
| 대체 |
39,100,000 |
- |
39,100,000 |
| 기말 |
71,764,583 |
28,532,716 |
100,297,299 |
| 구 분 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 |
11,116,667 |
55,207,251 |
66,323,918 |
| 취득 |
- |
- |
- |
| 상각비 |
(4,502,500) |
- |
(4,502,500) |
| 대체 |
32,050,000 |
- |
32,050,000 |
| 기말 |
38,664,167 |
55,207,251 |
93,871,418 |
(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
13. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외상매입금 |
1,160,023,312 |
473,385,163 |
| 미지급금 |
424,230,028 |
305,235,221 |
| 미지급비용 |
540,405,214 |
450,983,975 |
| 합 계 |
2,124,658,554 |
1,229,604,359 |
14. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
405,664,035 |
380,627,633 |
| 선수수익 |
231,908,200 |
50,793,480 |
| 선수금 |
33,298,239 |
2,582,967 |
| 합 계 |
670,870,474 |
434,004,080 |
15. 순확정급여부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
확정급여채무의 현재가치
|
2,928,222,278 |
2,642,077,788 |
|
사외적립자산의 공정가치
|
(2,932,402,015) |
(2,694,414,985) |
|
순확정급여부채(자산)
|
(4,179,737) |
(52,337,197) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기초금액
|
2,642,077,788 |
2,527,769,899 |
|
당기근무원가
|
439,676,076 |
757,899,924 |
| 이자원가 |
91,009,056 |
114,259,068 |
| 급여의 지급 |
(325,720,317) |
(231,976,699) |
| 재측정요소 : |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익 |
(31,479,938) |
167,174,820 |
| - 경험적조정으로 힌한 보험수리적 손익 |
112,659,613 |
(693,049,224) |
|
보고기간말 금액
|
2,928,222,278 |
2,642,077,788 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
| 기초금액 |
2,694,414,985 |
2,745,199,750 |
| 이자수익 |
127,401,912 |
150,626,124 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익 |
(44,187,688) |
(48,691,226) |
| 기여금 |
480,493,123 |
- |
| 급여의 지급 |
(325,720,317) |
(152,719,663) |
| 보고기간말 금액 |
2,932,402,015 |
2,694,414,985 |
당기 인식한 종업원 급여 중 400,857천원(전기: 136,263천원)은 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기
|
전 기
|
|
할인율
|
4.32 |
4.91 |
|
임금상승률
|
4.85 |
5.25 |
(6) 당기 및 전기 중 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향
|
|
가정의 변동폭
|
가정의 증가
|
가정의 감소
|
|
할인율
|
1.00%p |
4.7% 감소 |
5.4% 증가 |
|
임금상승률
|
1.00%p |
5.5% 증가 |
4.9% 감소 |
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향
|
|
가정의 변동폭
|
가정의 증가
|
가정의 감소
|
|
할인율
|
1.00%p |
5.1% 감소 |
5.9% 증가 |
|
임금상승률
|
1.00%p |
6.1% 증가 |
5.4% 감소 |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 납부할 기여금은 없을 것으로 예측하고 있습니다.
보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.6년입니다.
16. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000주 |
100,000,000주 |
| 1주당 금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
10,966,000주 |
10,966,000주 |
| 자본금 |
5,483,000,000 |
5,483,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
17,843,904,931 |
17,843,904,931 |
| 기타자본잉여금 |
441,990,000 |
441,990,000 |
| 합 계 |
18,285,894,931 |
18,285,894,931 |
(3) 당기 및 전기 현재 당사의 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
716,187,260 |
(99,165,584) |
617,021,676 |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
338,735,366 |
377,451,894 |
716,187,260 |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
(4) 당사는 KB증권과 자사주신탁계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
장부가액 |
주식수(주) |
장부가액 |
| 자기주식(신탁취득) |
757,180 |
10,000,508,539 |
201,467 |
3,053,958,711 |
17. 주식기준보상
최대주주는 2018년 중 당사 주식 45,000주를 무상으로 우리사주조합에 출연하였으며, 주식기준보상회계처리를 적용하여 당기말 현재 기타자본잉여금 441,990,000원이 인식되었습니다.
| 구 분 |
부여일 |
수량(주) |
공정가치 |
유상취득가격 |
| 무상출연 |
2018-07-04 |
45,000 |
9,822 |
- |
18. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
이익준비금
|
829,789,594 |
636,028,000 |
|
미처분이익잉여금
|
39,941,807,359 |
37,195,593,415 |
| 합 계 |
40,771,596,953 |
37,831,621,415 |
(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서
당기의 이익잉여금처분계산서는 2025년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2024년 3월 25일)
|
과 목
|
당기
|
전기
|
|
미처분 이익잉여금
|
|
39,941,807,359 |
|
37,195,593,415 |
|
전기이월이익잉여금
|
35,064,215,881 |
|
30,517,520,250 |
|
|
당기순이익
|
4,877,591,478 |
|
6,678,073,165 |
|
|
합 계
|
|
39,941,807,359 |
|
37,195,593,415 |
|
이익잉여금 처분액
|
|
1,572,158,280 |
|
2,131,377,534 |
|
이익준비금
|
142,923,480 |
|
193,761,594 |
|
|
배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 140원(1.3%) 전기 180원(1.2%)
|
1,429,234,800 |
|
1,937,615,940 |
|
|
차기이월 미처분이익잉여금
|
|
38,369,649,079 |
|
35,064,215,881 |
19. 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 아래의 범주와 같이 재화의 유형에 따라 한 시점에 재화를 이전하여 수익을 얻고 있습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
|
|
| 내수 |
9,634,706,487 |
16,327,433,429 |
| 수출 |
21,093,391,463 |
18,376,276,511 |
| 상품매출 |
119,980,500 |
81,220,000 |
| 용역매출 |
64,000,000 |
96,000,000 |
| 합 계 |
30,912,078,450 |
34,880,929,940 |
20. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
706,497,016 |
1,396,255,227 |
| 상여금 |
44,378,867 |
246,219,618 |
| 퇴직급여 |
(13,578,634) |
562,428,833 |
| 복리후생비 |
74,580,179 |
158,246,150 |
| 여비교통비 |
11,126,599 |
18,121,945 |
| 접대비 |
37,264,612 |
75,933,122 |
| 통신비 |
8,525,245 |
19,051,800 |
| 수도광열비 |
15,162,033 |
17,196,057 |
| 전력비 |
29,125,029 |
51,937,541 |
| 세금과공과금 |
112,387,835 |
147,950,361 |
| 감가상각비 |
72,037,162 |
83,446,179 |
| 지급임차료 |
3,500,000 |
3,000,000 |
| 수선비 |
26,391,637 |
37,309,927 |
| 보험료 |
68,699,917 |
122,985,597 |
| 차량유지비 |
4,506,603 |
7,048,988 |
| 경상연구개발비 |
1,731,188,669 |
1,616,488,536 |
| 운반비 |
49,113,776 |
53,850,160 |
| 교육훈련비 |
8,133,600 |
12,088,950 |
| 도서인쇄비 |
1,400,671 |
7,656,063 |
| 사무용품비 |
2,739,049 |
4,663,057 |
| 소모품비 |
18,280,500 |
41,276,349 |
| 지급수수료 |
432,862,950 |
528,295,481 |
| 광고선전비 |
24,831,846 |
13,964,500 |
| 대손상각비(환입) |
7,681,700 |
3,864,100 |
| 수출제비용 |
90,910,886 |
76,012,834 |
| 무형자산상각비 |
9,849,584 |
4,502,500 |
| 해외시장개척비 |
55,921,126 |
87,638,480 |
| 합 계 |
3,633,518,457 |
5,397,432,355 |
21. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(32,649,985) |
557,663,889 |
| 원재료와 소모품의 사용액 |
17,019,403,759 |
18,096,721,221 |
| 종업원급여 |
5,249,912,735 |
5,721,767,026 |
| 감가상각비 |
1,425,080,172 |
1,364,698,508 |
| 무형자산상각비 |
9,849,584 |
4,502,500 |
| 복리후생비 |
520,511,929 |
576,620,551 |
| 지급수수료 |
626,050,434 |
676,831,613 |
| 기타비용 |
1,778,653,873 |
1,921,464,961 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비의 합계 |
26,596,812,501 |
28,920,270,269 |
22. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 |
|
|
| 이자수익 |
944,359,118 |
1,167,304,975 |
| 금융수익-기타 |
|
|
| 외환차익 |
653,332,236 |
610,235,451 |
| 외화환산이익 |
205,290,598 |
110,047 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
23,001,224 |
17,252,835 |
| 합 계 |
1,825,983,176 |
1,794,903,308 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 외환차손 |
127,356,954 |
307,774,962 |
| 외화환산손실 |
3,519,794 |
137,388,213 |
| 합 계 |
130,876,748 |
445,163,175 |
23. 기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 수입임대료 |
1,110,000 |
- |
| 유형자산처분이익 |
4,089,910 |
- |
| 무형자산처분이익 |
1,639,465 |
- |
| 잡이익 |
6 |
23,241,367 |
| 합 계 |
6,839,381 |
23,241,367 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
7,560,000 |
3,960,000 |
| 유형자산폐기손실 |
- |
4,000 |
| 잡손실 |
7 |
2,700,008 |
| 합 계 |
7,560,007 |
6,664,008 |
24. 법인세 비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 당기손익에 의한 법인세 |
886,573,209 |
798,674,901 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 |
261,080,928 |
(12,864,040) |
| 이연법인세의 변동 |
(41,795,643) |
(37,175,579) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
26,201,779 |
(99,731,284) |
| 법인세비용 |
1,132,060,273 |
648,903,998 |
법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.
(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 법인세비용차감전순이익 |
6,009,651,751 |
7,326,977,163 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
1,234,017,216 |
1,589,934,976 |
| 조정항 |
|
|
| 전기이전 법인세의 조정사항 |
261,080,928 |
(12,864,040) |
| 비공제비용 |
807,083 |
2,856,149 |
| 세액공제/감면 |
(317,597,049) |
(932,097,140) |
| 기타(세율차이 등) |
(46,247,905) |
1,074,053 |
| 법인세비용 |
1,132,060,273 |
648,903,998 |
| 유효세율 |
18.84% |
8.86% |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(125,367,363) |
26,201,779 |
(99,165,584) |
477,183,178 |
(99,731,284) |
377,451,894 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
678,826,967 |
577,630,590 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
135,266,414 |
126,618,377 |
| 소 계 |
814,093,381 |
704,248,967 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(650,041,323) |
(552,513,663) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(52,108,979) |
(81,587,868) |
| 소 계 |
(702,150,302) |
(634,101,531) |
| 이연법인세자산 순액 |
111,943,079 |
70,147,436 |
(5) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 감가상각비 |
25,116,928 |
4,542,282 |
- |
29,659,210 |
| 연차수당부채 |
36,135,476 |
1,336,276 |
- |
37,471,752 |
| 재고자산평가차액 |
11,324,744 |
8,513,174 |
- |
19,837,918 |
| 퇴직급여충당부채 |
552,194,257 |
42,837,646 |
16,966,552 |
611,998,455 |
| 퇴직연금운용자산 |
(552,194,258) |
(69,912,990) |
9,235,227 |
(612,872,021) |
| 국고보조금 |
10,615,837 |
37,852,976 |
- |
48,468,813 |
| 일시상각충당금 |
(10,615,837) |
(37,852,976) |
- |
(48,468,813) |
| 미수수익 |
(81,587,868) |
29,478,889 |
- |
(52,108,979) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
79,158,157 |
(1,201,413) |
- |
77,956,744 |
| 합 계 |
70,147,436 |
15,593,864 |
26,201,779 |
111,943,079 |
| 구 분 |
기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 감가상각비 |
9,890,116 |
15,226,812 |
- |
25,116,928 |
| 연차수당부채 |
35,666,013 |
469,463 |
- |
36,135,476 |
| 재고자산평가차액 |
11,574,828 |
(250,084) |
- |
11,324,744 |
| 퇴직급여충당부채 |
530,831,677 |
131,270,330 |
(109,907,750) |
552,194,257 |
| 퇴직연금운용자산 |
(576,491,948) |
14,121,224 |
10,176,466 |
(552,194,258) |
| 국고보조금 |
31,110,861 |
(20,495,024) |
- |
10,615,837 |
| 일시상각충당금 |
(31,110,861) |
20,495,024 |
- |
(10,615,837) |
| 미수수익 |
(61,658,829) |
(19,929,039) |
- |
(81,587,868) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
83,160,000 |
(4,001,843) |
- |
79,158,157 |
| 합 계 |
32,971,857 |
136,906,863 |
(99,731,284) |
70,147,436 |
25. 주당순이익기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. (1) 기본주당순이익
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 당기순이익 |
4,877,591,478 |
6,678,073,165 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
10,952,446 |
10,959,400 |
| 기본주당순이익 |
445 |
609 |
(2) 당기 및 전기 중 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 가중평균발행주식수 |
10,966,000 |
10,966,000 |
| 가중평균자기주식수 |
(13,554) |
(6,600) |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,952,446 |
10,959,400 |
(3) 희석주당순이익당기말과 전기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 별도로 산정하지 않았습니다.
26. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 퇴직급여 |
486,497,444 |
750,603,262 |
| 감가상각비 |
1,425,080,172 |
1,364,698,508 |
| 무형자산상각비 |
9,849,584 |
4,502,500 |
| 대손상각비(환입) |
7,681,700 |
3,864,100 |
| 재고자산평가손실 |
40,732,891 |
(932,847) |
| 외화환산손실 |
3,519,794 |
137,388,213 |
| 법인세비용 |
1,132,060,273 |
648,903,998 |
| 경상연구개발비외 |
23,536,000 |
- |
| 유형자산폐기손실 |
- |
4,000 |
| 이자수익 |
(944,359,118) |
(1,167,304,975) |
| 외화환산이익 |
(205,290,598) |
(110,047) |
| 무형자산처분이익 |
(1,639,465) |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
(23,001,224) |
(17,252,835) |
| 유형자산처분이익 |
(4,089,910) |
- |
| 합 계 |
1,950,577,543 |
1,724,363,877 |
(2) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소(증가) |
(1,210,966,339) |
1,836,497,009 |
| 미수금의 감소(증가) |
(32,479,049) |
6,262,210 |
| 선급금의 감소(증가) |
8,576,400 |
20,344,610 |
| 선급비용의 감소(증가) |
7,496,731 |
(221,890) |
| 재고자산의 감소(증가) |
(235,313,234) |
1,883,031,892 |
| 매입채무의 증가(감소) |
685,996,629 |
(493,268,867) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(27,905,193) |
67,784,487 |
| 예수금의 증가(감소) |
25,036,402 |
(316,575,534) |
| 선수금의 증가(감소) |
30,715,272 |
(17,791,123) |
| 미지급비용의 증가(감소) |
89,421,239 |
(772,211) |
| 선수수익의 증가(감소) |
181,114,720 |
50,793,480 |
| 퇴직금의 지급 |
(325,720,317) |
(6,392,532) |
| 퇴직연금운용자산의 불입 |
(237,987,030) |
(101,934,898) |
| 합계 |
(1,042,013,769) |
2,927,756,633 |
(3) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
765,117,818 |
1,481,732,079 |
| 장기대여금의 유동성대체 |
24,805,560 |
15,583,335 |
| 유형자산 취득의 미지급금 증감 |
146,900,000 |
- |
(4) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 없습니다.
27. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 담보제공자산이 존재하지 않습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 계류 중인 소송사건은 없습니다.
28. 특수관계자 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자는 최대주주인 김홍기와 주요 경영진입니다.(2) 당기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액 및 거래내역은 존재하지 않습니다.
(3) 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 종업원 용역의 대가로서 대표이사를 포함한 주요 경영진에게 지급된보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
544,475,227 |
517,130,155 |
| 퇴직급여 |
122,175,093 |
(154,543,942) |
| 합 계 |
666,650,320 |
362,586,213 |
29. 영업부문(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역을 고려하여 특수분야 릴레이 생산의 단일 영업부문으로 구분하고 있습니다. 당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 관련된 정보는 다음과같습니다.
| 구 분 |
매출액 |
| A사 |
12,770,225,540 |
| B사 |
3,614,801,372 |
| 합 계 |
16,385,026,912 |
| 구 분 |
매출액 |
| A사 |
13,543,187,573 |
| B사 |
4,225,373,300 |
| C사 |
3,958,791,700 |
| 합 계 |
21,727,352,573 |
당사의 당기 매출액 중 상기 거래처가 차지하는 비중은 53%(전기 : 62%)입니다. 당사의 영업은 상기 거래처들과의 영업관계에 중요하게 의존하고 있으며, 회사의 재무제표는 이러한 영업관계가 당분간 지속될 것이라는 가정하에 작성된 것입니다.
(3) 당기 및 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
매출액 |
| 당기 |
전기 |
| 국내 |
9,818,686,987 |
16,504,653,429 |
| 중국 |
12,770,225,538 |
13,543,187,573 |
| 유럽 |
6,524,694,519 |
3,653,497,454 |
| 기타 |
1,798,471,406 |
1,179,591,484 |
| 합 계 |
30,912,078,450 |
34,880,929,940 |