주석
| 당기 2019년 12월 31일 현재 |
| 전기 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 알로이스 |
1. 회사의 개요
주식회사 알로이스(이하 "회사"라 함)는 2015년 9월 21일에 설립되었습니다. 당기말 현재 회사의 본사는 경기도 성남시 중원구 양현로 450번길 4-5에 소재하고 있으며, 무선통신 방송 및 응용장치, 디지털 방송장비 및 수신기와 소프트웨어를 개발, 공급하는 것을 주요 사업으로 하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제9호기업인수목적 주식회사와 2019년 4월 15일 합병계약을 체결하였으며, 2019년 9월 11일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 코스닥 상장법인 아이비케이에스제9호기업인수목적 주식회사는 코넥스 상장법인 주식회사 알로이스(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 주식회사 알로이스입니다.&cr;&cr;
당기말 현재 회사의 자본금은 1,733백만원이며
, 회사의 주주 현황은 다음과 같습니다.&cr;
| 주 주 명 |
주식수(주) |
지분율 |
| 권 충 식 |
2,878,176 |
16.61% |
| 신 정 관 |
1,925,400 |
11.11% |
| 이 시 영 |
1,349,765 |
7.79% |
| 자기주식 |
23 |
0.00% |
| 기 타 |
11,176,050 |
64.49% |
| 합 계 |
17,329,414 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책&cr;&cr;다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준을 따라 작성되었습니다. 한국채택회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서를 의미합니다.&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 회계추정에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;2.2 회계정책과 공시의 변경
&cr;(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영
향은
주석 33
에
서
보여주고 있습니다.
&cr;2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정-부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정-재도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;6) 연차개선 2015-2017
&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
&cr;
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;&cr;2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;2.3 외화환산&cr;&cr;(1) 기능통화와 표시통화
&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;&cr;2.4 금융자산&cr;&cr;(1) 분류&cr;&cr;회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. &cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(2) 측정&cr;회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(3) 손상&cr;회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 31참조)&cr;&cr;(4) 인식과제거&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.
&cr;(5) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;
&cr;2.5 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;&cr;2.6 매출채권&cr;&cr;매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사
항은 주석5
참조바랍니다.&cr;&cr;
2.7 재고자산&cr;&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr; &cr;2.8 유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과목
|
추정 내용연수
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| 공구와기구 |
4년 |
| 비 품 |
4년 |
| 시 설 장 치 |
4년 |
| 차량운반구 |
4년 |
&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;2.9 무형자산&cr;&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
&cr;내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과목
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추정 내용연수
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| 산업재산권 |
5년 ~ 10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
&cr;2.10 비금융자산의 손상 &cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;2.11 매입채무와 기타채무&cr;&cr;매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 지급기일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;2.12 금융부채&cr;
(1) 분류 및 측정&cr;
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.&cr;
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr;
(2) 제거
&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2.13 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.14 금융보증계약&cr;&cr;회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.&cr;(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr;(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr;
&cr;2.15 복합금융상품&cr;&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr;&cr;2.16 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;당기 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;
2.17 종업원급여&cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr;&cr;회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.&cr;&cr;확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 주식기준보상&cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr;&cr;2.18 수익인식&cr;
회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
제품매출과 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.19 리스&cr;
회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr;회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr;
장비 및 사무용품의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
&cr;(1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.20 영업부문&cr;&cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;2.21 재무제표 승인&cr;&cr;회사의 재무제표는 2020년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 및 승인 될 수 있습니다.&cr;&cr;3. 중요한 회계추정 및 가정&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세&cr;&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr;(2)금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr;&cr;(3) 금융자산의 손상&cr;
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
&cr;(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
&cr;(5) 리스&cr;
&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr;회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로 없습니다.
&cr;
4.현금및현금성자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
462,256,425 |
730,929,662 |
| 기타금융상품 |
1,395,763,490 |
- |
| 합계 |
1,858,019,915 |
730,929,662 |
&cr;5.매출채권 &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
10,731,082,019 |
7,028,420,212 |
| 대손충당금 |
(23,072,566) |
- |
| 합계 |
10,708,009,453 |
7,028,420,212 |
&cr;6.기타상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타상각후원가 측정 금융자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| [기타채권] |
| 미수금 |
- |
2,568,250 |
| [기타금융자산] |
| 미수수익 |
32,632,915 |
- |
| 정기예금 |
5,088,675,832 |
- |
| 임차보증금 |
99,035,849 |
100,000,000 |
| 합계 |
5,220,344,596 |
102,568,250 |
&cr;7.재고자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
808,006,073 |
645,968,420 |
| 원재료 |
2,542,625,806 |
1,065,551,661 |
| 평가충당금-원재료 |
(328,585,549) |
(174,903,582) |
| 합계 |
3,022,046,330 |
1,536,616,499 |
&cr;당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 22,159,277천원(전기 17,067,789천원)이며 당기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액 153,682천원(전기 66,743천원)입니다.&cr;&cr;8.유형자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기말)
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각비 |
기말 |
| 차량운반구 |
- |
81,607,940 |
- |
- |
81,607,940 |
| 차량운반구감가상각누계액 |
- |
- |
- |
(6,800,662) |
(6,800,662) |
| 공구와기구 |
282,901,166 |
29,446,823 |
(32,742,646) |
- |
279,605,343 |
| 공구와기구감가상각누계액 |
(156,340,618) |
- |
25,921,261 |
(62,956,754) |
(193,376,111) |
| 비품 |
123,213,903 |
36,401,837 |
- |
- |
159,615,740 |
| 비품감가상각누계액 |
(73,441,390) |
- |
- |
(33,490,587) |
(106,931,977) |
| 시설장치 |
65,000,000 |
- |
- |
- |
65,000,000 |
| 시설장치감가상각누계액 |
(28,437,500) |
- |
- |
(16,250,000) |
(44,687,500) |
| 합계 |
212,895,561 |
147,456,600 |
(6,821,385) |
(119,498,003) |
234,032,773 |
감가상각비 중 62,788천원은 매출원가에, 43,899천원은 판매비와관리비에 12,811천원은 판매비와관리비 중 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(전기말)
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각비 |
기말 |
| 공구와기구 |
221,206,123 |
61,695,043 |
- |
282,901,166 |
| 공구와기구감가상각누계액 |
(91,766,764) |
- |
(64,573,854) |
(156,340,618) |
| 비품 |
111,859,487 |
11,354,416 |
- |
123,213,903 |
| 비품감가상각누계액 |
(44,235,771) |
- |
(29,205,619) |
(73,441,390) |
| 시설장치 |
65,000,000 |
- |
- |
65,000,000 |
| 시설장치감가상각누계액 |
(12,187,500) |
- |
(16,250,000) |
(28,437,500) |
| 합계 |
249,875,575 |
73,049,459 |
(110,029,473) |
212,895,561 |
감가상각비 중 63,941천원은 매출원가에, 36,370천원은 판매비와관리비에, 9,718천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;9.무형자산&cr;&cr;당기말와 전기말 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기말)
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
장부가액 |
| 산업재산권(*) |
34,068,158 |
8,995,849 |
(6,586,702) |
36,477,305 |
| 소프트웨어 |
8,863,261 |
1,665,000 |
(2,487,720) |
8,040,541 |
| 합계 |
42,931,419 |
10,660,849 |
(9,074,422) |
44,517,846 |
상각비 8,331천원은 판매비와관리비에, 743천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.&cr;(*) 산업재산권을 신한은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석28).&cr;&cr;(전기말)
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각 |
장부가액 |
| 산업재산권 |
32,563,090 |
6,263,481 |
(4,758,413) |
34,068,158 |
| 소프트웨어 |
3,429,894 |
7,400,000 |
(1,966,633) |
8,863,261 |
| 합계 |
35,992,984 |
13,663,481 |
(6,725,046) |
42,931,419 |
상각비 5,982천원은 판매비와관리비에, 743천원은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;10.사용권자산&cr;&cr;당기에 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기말)
| 구분 |
기초 |
상각비 |
당기말 |
| 사용권자산 |
133,882,940 |
- |
133,882,940 |
| 사용권자산상각누계액 |
- |
(100,344,687) |
(100,344,687) |
| 합계 |
133,882,940 |
(100,344,687) |
33,538,253 |
감가상각비 100,344천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
11.기타자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동] |
| 선급금 |
444,922,977 |
151,370,480 |
| 선급비용 |
14,725,065 |
11,189,218 |
| 부가세대급금 |
56,156,496 |
14,134,623 |
| 합계 |
515,804,538 |
176,694,321 |
&cr;12.차입금 및 전환사채&cr;&cr;(1)차입금&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
차입처 |
이자율 |
최장만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
신한은행 |
- |
- |
- |
125,000,000 |
| 단기차입금 |
신한은행 |
- |
- |
- |
125,000,000 |
| 단기차입금 |
신한은행(*2,*3) |
2.95 |
2020-06-26 |
400,000,000 |
400,000,000 |
| 단기차입금 |
신한은행(*1) |
3.0881 |
2020-06-26 |
777,081,897 |
- |
| 단기차입금 |
신한은행(*1) |
3.48 |
2020-06-19 |
580,000,000 |
- |
| 단기차입금 |
신한은행(*2,*3) |
3.48 |
2020-07-08 |
1,100,000,000 |
- |
| 단기차입금 |
국민은행 |
- |
- |
- |
200,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
신한은행 |
2.61 |
2020-05-15 |
50,000,000 |
100,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
중소기업진흥공단(*2) |
0.5 + 성과배분(*4) |
2023-03-26 |
62,620,000 |
- |
| 장기차입금 |
중소기업진흥공단(*2) |
0.5 + 성과배분(*4) |
2023-03-26 |
211,129,544 |
264,819,637 |
| 장기차입금 |
중소기업진흥공단 |
1.83 |
2023-11-28 |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 장기차입금 |
신한은행 |
- |
- |
- |
50,000,000 |
| 합계 |
3,380,831,441 |
1,464,819,637 |
(*1) 상기차입금에 대하여 기술보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;(*2) 상기차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;(*3) 상기차입금에 대하여 산업재산권을 담보로 제공하고 있습니다.&cr;(*4) 상기차입금은 이익공유형 대출상품으로 고정이자와 성과배분이자를 지급하는 조건의 상품입니다. 성과배분이자는 대출일 이후 역월로 3년간의 영업이익 합계액의 4.0%를 지급하도록 되어 있습니다. 다만, 이자지급액의총합계액(고정이자 및 성과배분이자의 누적합계금액)은 대출금액의 20%까지로 합니다.&cr;
(2)전환사채&cr;당기중 전환된 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 종류 |
발행일 |
만기일 |
전환일 |
구 분 |
내 역 |
| 제1회&cr;무이자부 무기명&cr;전환사채(*1,*2) |
2018.05.03 |
2023.05.03 |
2019.12.05 |
액면금액 |
1,040,000,000원 |
| 전환주식수 |
1,040,000주 |
(*1) 상기의 전환사채는 아이비케이에스제9호기업인수목적 주식회사가 설립시 발행한 것으로 2019년 9월 11일(합병기일) 합병을 통하여 인수하였습니다(주석32).&cr;(*2) 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 명칭 |
제1회 무이자부 무기명 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
1,040,000,000원 |
| 발행일 |
2018년 05월 03일 |
만기일 |
2023년 05월 03일 |
| 표면이자율 |
0% |
만기보장수익률 |
0% |
| 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격 |
액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함 |
| 전환청구를 하기 전에 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합,&cr;자본의 감소, 영업의 전부 양도, 유무상증자, 주식교환등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 전활할 수 있는 전환가액으로 조정(단, 액면가액 이하일 경우에는 액면가액으로 행사한다.) |
| 전환청구기간 |
2018년 06월 03일부터 2023년 05월 02일까지 |
&cr;
13.매입채무 및 기타채무와 기타금융부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무
와 기타금융부채
내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| [매입채무 및 기타채무] |
| 매입채무 |
594,350,976 |
379,390,945 |
| 미지급금 |
99,316,471 |
219,780,972 |
| [기타금융부채] |
| 미지급비용 |
5,425,754 |
2,411,531 |
| 소계 |
699,093,201 |
601,583,448 |
&cr;14.기타부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| [유동] |
| 예수금 |
155,294,266 |
6,087,450 |
| 미지급비용 |
96,599,725 |
39,462,047 |
| 선수금 |
9,370,500 |
423,120,853 |
| 미지급금 |
300,000,000 |
- |
| 소계 |
561,264,491 |
468,670,350 |
15.퇴직급여제도&cr;&cr;회사는 최종임금기준
확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한&cr; 확정급여채무의 현재가치 |
457,023,042 |
333,506,099 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(160,072,932) |
- |
| 합 계 |
296,950,110 |
333,506,099 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
333,506,099 |
188,547,417 |
| 당기근무원가 |
133,429,281 |
104,017,996 |
| 이자비용 |
6,432,343 |
4,037,021 |
| 급여지급액 |
(21,013,040) |
- |
| 재무적가정의 변동에 의한&cr; 보험수리적 손실(이익) |
(26,719,547) |
12,242,237 |
| 가정과 실제의 차이에 의한&cr; 보험수리적 손실(이익) |
28,038,273 |
24,661,428 |
| 인구통계적가정변경효과에 의한&cr; 보험수리적 손실(이익) |
3,349,633 |
- |
| 합 계 |
457,023,042 |
333,506,099 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
- |
- |
| 사외적립자산의 이자수익 |
72,932 |
- |
| 기여금납부액 |
160,000,000 |
- |
| 합 계 |
160,072,932 |
- |
&cr;(4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 정기예금 |
160,071,366 |
- |
| 미운용자산 |
1,566 |
- |
| 합 계 |
160,072,932 |
- |
&cr;(5) 상기의 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
15,988,665 |
10,498,863 |
| 판매비와 관리비 |
51,813,195 |
39,939,236 |
| 경상연구개발비 |
72,059,764 |
57,616,918 |
| 합 계 |
139,861,624 |
108,055,017 |
&cr;(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
(28,455,041) |
329,818 |
| 당기 인식액 |
(4,668,359) |
(36,903,665) |
| 법인세효과 |
1,027,039 |
8,118,806 |
| 기말잔액 |
(32,096,361) |
(28,455,041) |
&cr;(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 당사가 사용한 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
2.42% |
2.57% |
| 기대임금상승율 |
3.06% |
4.00% |
&cr;(8) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr;(당기말)
| 구분 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 금액 |
증감비율(%) |
금액 |
증감비율(%) |
| 할인율 |
(35,199,849) |
(7.70) |
41,528,662 |
9.10 |
| 기대임금상승율 |
40,843,988 |
8.90 |
(35,329,732) |
(7.70) |
(전기말)
| 구분 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 금액 |
증감비율(%) |
금액 |
증감비율(%) |
| 할인율 |
(23,822,179) |
(7.10) |
27,880,755 |
8.40 |
| 기대임금상승율 |
27,202,428 |
8.20 |
(23,741,334) |
(7.10) |
&cr;(9) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
&cr;(당기말)
| 구분 |
1년미만 |
1년~5년미만 |
5년~10년 미만 |
10년초과 |
합계 |
| 지급액 |
121,446,206 |
101,950,308 |
96,450,929 |
251,171,068 |
571,018,511 |
* 당기말 확정급여채무의 가중평균만기는 10.84년 입니다.&cr;&cr;(전기말)
| 구분 |
1년미만 |
1년~5년미만 |
5년~10년 미만 |
10년초과 |
합계 |
| 지급액 |
90,940,267 |
67,516,134 |
71,648,849 |
184,199,094 |
414,304,344 |
* 전기말 확정급여채무의 가중평균만기는 10.07년 입니다.&cr;&cr;16.범주별 금융상품&cr;
(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
[금융자산]
|
| 현금및현금성자산 |
1,858,019,915 |
1,858,019,915 |
730,929,662 |
730,929,662 |
| 매출채권및기타채권 |
10,708,009,453 |
10,708,009,453 |
7,030,988,462 |
7,030,988,462 |
| 기타금융자산 |
5,220,344,596 |
5,220,344,596 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 소계 |
17,786,373,964 |
17,786,373,964 |
7,861,918,124 |
7,861,918,124 |
| [금융부채] |
| 매입채무및기타채무 |
693,667,447 |
693,667,447 |
599,171,917 |
599,171,917 |
| 차입금 |
3,380,831,441 |
3,380,831,441 |
1,464,819,637 |
1,464,819,637 |
| 기타금융부채 |
5,425,754 |
5,425,754 |
2,411,531 |
2,411,531 |
| 리스부채 |
33,528,463 |
33,528,463 |
- |
- |
|
소계
|
4,113,453,105 |
4,113,453,105 |
2,066,403,085 |
2,066,403,085 |
&cr;(2) 금융상품 범주별 장부금액&cr;가.금융자산&cr;
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
1,858,019,915 |
730,929,662 |
| 매출채권및기타채권 |
10,708,009,453 |
7,030,988,462 |
| 기타금융자산 |
5,220,344,596 |
100,000,000 |
| 합 계 |
17,786,373,964 |
7,861,918,124 |
나.금융부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
693,667,447 |
599,171,917 |
| 기타유동금융부채 |
5,425,754 |
2,411,531 |
| 단기차입금 |
2,857,081,897 |
850,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
112,620,000 |
100,000,000 |
| 장기차입금 |
411,129,544 |
514,819,637 |
| 유동성리스부채 |
33,528,463 |
- |
| 합 계 |
4,113,453,105 |
2,066,403,085 |
&cr;(3) 금융상품 범주별 순손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 금융자산 |
| 이자수익 |
39,096,754 |
4,377,600 |
| 외환손익 |
196,532,220 |
107,372,914 |
| 외화환산손익 |
(130,807,437) |
(61,320,115) |
| 대손상각비 |
(23,072,566) |
- |
| 소 계 |
81,748,971 |
50,430,399 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 이자비용 |
(98,418,202) |
(53,294,550) |
| 외환손익 |
19,349,911 |
(36,342,468) |
| 외화환산손익 |
37,811 |
9,383 |
| 소 계 |
(79,030,480) |
(89,627,635) |
17.자본금과 자본잉여금&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말(*) |
전기말(*) |
| 발행할 주식의 총수 |
500,000,000주 |
500,000,000주 |
| 발행한 주식수 : 보통주 |
17,329,414주 |
13,632,000주 |
| 1주당 액면금액 |
100원 |
100원 |
| 자본금 |
1,732,941,400 |
1,363,200,000 |
(*) 전기 및 당기의 주식수는 합병에 따른 비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.&cr;&cr;(2)당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수(*4) |
자본금 |
주식발행초과금 |
자본조정 |
주식수(*4) |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기 초 |
13,632,000 |
1,363,200,000 |
1,844,732,040 |
- |
4,950,000 |
495,000,000 |
218,328,100 |
| 유상증자(*1) |
- |
- |
- |
- |
2,852,000 |
285,200,000 |
2,212,348,340 |
| 합병에 따른 변동(*2) |
2,657,414 |
265,741,400 |
9,931,233,930 |
(68,924) |
- |
- |
- |
| 전환사채의 전환(*3) |
1,040,000 |
104,000,000 |
3,251,074,992 |
- |
- |
- |
- |
| 무상증자 |
- |
- |
- |
- |
5,830,000 |
583,000,000 |
(585,944,400) |
| 기 말 |
17,329,414 |
1,732,941,400 |
15,027,040,962 |
(68,924) |
13,632,000 |
1,363,200,000 |
1,844,732,040 |
(*1) 전기 유상증자시 회사 임직원, 우리사주 및 거래처 임직원이 참여하였습니다.&cr;(*2) 합병에 관한내역은
주석32
에 기재되어 있습니다.&cr;(*3) 전환사채가 주식으로 전환되었습니다.&cr;(*4) 전기 및 당기의 주식수는 합병에 따른 비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.&cr;&cr;18.결손금&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금(미처분이익잉여금)내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금(미처분이익잉여금) |
237,603,004 |
(3,789,273,351) |
&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 결손금 처리(이익잉여금 처분) 내역은 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| (처리예정일:2020년3월30일) |
(처리확정일:2019년3월29일) |
| Ⅰ. 미처리결손금(미처분이익잉여금) |
|
237,603,004 |
|
(3,789,273,351) |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
(3,789,273,351) |
|
(1,670,529,015) |
|
| 2. 회계정책변경에 따른 증가 |
3,155,256 |
|
- |
|
| 3. 당기순손실(이익) |
4,020,079,779 |
|
(2,147,529,195) |
|
| 4. 확정급여제도의 재측정요소 |
3,641,320 |
|
28,784,859 |
|
| Ⅱ. 결손금 처분액 |
|
|
|
|
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금(미처분이익잉여금) |
|
237,603,004 |
|
(3,789,273,351) |
&cr;19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr;&cr;19.1 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;(1) 회사 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
30,188,225,085 |
21,821,897,307 |
| 총 수익 |
30,188,225,085 |
21,821,897,307 |
&cr;19.2 고객과의 계약과 관련된 부채&cr;&cr;(1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
계약부채 - 매출 선수금
|
9,370,500 |
423,120,853 |
|
계약부채 합계
|
9,370,500 |
423,120,853 |
&cr;(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
|
|
계약부채 - 매출 선수금
|
423,120,853 |
370,704,011 |
&cr;20.판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기의 당사의 판매비와 일반관리비는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
565,401,321 |
501,668,300 |
| 상여금 |
512,458,850 |
7,000,000 |
| 퇴직급여 |
51,813,195 |
39,939,236 |
| 복리후생비 |
93,660,034 |
63,534,237 |
| 여비교통비 |
92,165,993 |
91,435,688 |
| 접대비 |
45,963,487 |
26,202,846 |
| 통신비 |
5,548,553 |
6,133,922 |
| 세금과공과금 |
25,800,380 |
19,403,308 |
| 감가상각비 |
144,243,003 |
36,370,953 |
| 지급임차료 |
3,498,540 |
75,493,995 |
| 수선비 |
- |
105,091 |
| 보험료 |
8,677,426 |
12,865,041 |
| 차량유지비 |
1,459,080 |
- |
| 경상연구개발비 |
1,755,838,916 |
1,030,662,758 |
| 운반비 |
204,950,233 |
212,066,630 |
| 교육훈련비 |
27,273 |
- |
| 사무용품비 |
481,929 |
555,132 |
| 도서인쇄비 |
4,767,480 |
834,951 |
| 소모품비 |
4,501,174 |
2,891,819 |
| 지급수수료 |
237,753,744 |
217,459,475 |
| 로열티 |
58,526,051 |
82,450,486 |
| 광고선전비 |
20,553,803 |
26,823,551 |
| 건물관리비 |
- |
30,000,000 |
| 무형자산상각비 |
8,331,916 |
5,982,559 |
| 잡급 |
2,720,000 |
2,400,000 |
| 대손상각비 |
23,072,566 |
- |
| 합계 |
3,872,214,947 |
2,492,279,978 |
&cr;21.비용처리된 연구개발비&cr;&cr;당기와 전기의 당사의 연구개발비의 내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 인건비 |
1,409,578,932 |
797,330,839 |
| 기타 |
346,259,984 |
233,331,919 |
| 합 계 |
1,755,838,916 |
1,030,662,758 |
&cr;22.비용의 성격별분류&cr;&cr;당기와 전기의 당사의 비용의 성격별분류의 내역은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품 및 재공품 등의 변동 |
(64,950,459) |
2,987,546,351 |
| 원재료 및 부재료사용 |
21,459,358,324 |
13,591,672,420 |
| 급여 등 |
2,753,622,541 |
1,490,311,234 |
| 복리후생비 |
186,518,904 |
130,977,990 |
| 감가상각비 |
219,842,690 |
110,029,473 |
| 무형자산상각비 |
9,074,422 |
6,725,046 |
| 여비교통비 |
176,096,271 |
141,479,277 |
| 지급수수료 |
411,723,528 |
288,055,019 |
| 기타 비용 |
880,206,717 |
813,272,562 |
| 매출원가, 판매비 및 관리비 합계 |
26,031,492,938 |
19,560,069,372 |
&cr;23.금융손익&cr;당기와 전기의 당사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| [금융수익] |
| 이자수익 |
39,096,754 |
4,377,600 |
| 외환차익 |
743,356,053 |
309,971,105 |
| 외화환산이익 |
11,503,699 |
7,099,644 |
| 합계 |
793,956,506 |
321,448,349 |
| [금융비용] |
| 이자비용 |
98,418,202 |
53,294,550 |
| 외환차손 |
527,473,922 |
238,940,659 |
| 외화환산손실 |
142,273,325 |
68,410,376 |
| 합계 |
768,165,449 |
360,645,585 |
&cr;24.기타영업외손익&cr;당기와 전기의 당사의 기타손익 내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| [기타수익] |
| 잡이익 |
1,046,522 |
20,965,886 |
| 합계 |
1,046,522 |
20,965,886 |
| [기타비용] |
| 재고자산폐기손실 |
- |
32,464,489 |
| 유형자산처분손실 |
6,821,385 |
- |
| 잡손실 |
17 |
5,036 |
| 기부금 |
6,000,000 |
3,000,000 |
| 합병비용 |
7,915,090,117 |
- |
| 합계 |
7,927,911,519 |
35,469,525 |
&cr;25.법인세비용&cr;(1)당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
384,542,773 |
91,467,232 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한&cr; 이연법인세비용 |
(107,777,748) |
(22,750,561) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) |
(1,027,039) |
(8,118,806) |
| 법인세비용 |
275,737,986 |
60,597,865 |
&cr;(2) 법인세차감전순이익에 대한 법인세비용에 대해 세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(3,744,341,793) |
2,208,127,060 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(823,755,194) |
485,787,953 |
| [조정사항] |
| 세액감면 |
(250,366,185) |
(242,250,053) |
| 세액공제 |
(303,412,893) |
(168,870,444) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
1,741,474,266 |
359,897 |
| 세무상 가산되지 않는 수익 |
(107,438,794) |
- |
| 기타 |
19,236,786 |
(14,429,488) |
| 법인세비용 |
275,737,986 |
60,597,865 |
| 유효법인세율 |
(7.36%) |
2.74% |
&cr;(3)일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동 내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
증감 |
기말 |
| [일시적차이로 인한 이연법인세] |
|
|
|
|
|
|
| 퇴직급여충당부채 |
73,371,342 |
27,173,727 |
100,545,069 |
41,480,432 |
31,890,910 |
73,371,342 |
| 미지급금 |
- |
66,000,000 |
66,000,000 |
38,326,340 |
(38,326,340) |
- |
| 미수수익 |
- |
(7,179,241) |
(7,179,241) |
(1,802) |
1,802 |
- |
| 감가상각누계액-공구와기구 |
(7,333,867) |
6,764,903 |
(568,964) |
(11,769,229) |
4,435,362 |
(7,333,867) |
| 감가상각누계액-비품 |
(3,899,812) |
3,644,122 |
(255,690) |
(6,027,846) |
2,128,034 |
(3,899,812) |
| 원재료평가충당금 |
38,478,788 |
33,810,033 |
72,288,821 |
23,795,323 |
14,683,465 |
38,478,788 |
| 연구인력개발비세액공제 |
- |
- |
- |
744,322 |
(744,322) |
- |
| 미지급비용 |
8,681,650 |
12,570,290 |
21,251,940 |
- |
8,681,650 |
8,681,650 |
| 사용권자산 |
- |
(29,434,443) |
(29,434,443) |
- |
- |
- |
| 감가상각누계액-사용권 |
- |
22,075,831 |
22,075,831 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
- |
7,376,262 |
7,376,262 |
- |
- |
- |
| 퇴직연금예치금 |
- |
(35,216,045) |
(35,216,045) |
- |
- |
- |
| 현재가치할인차금 |
- |
192,309 |
192,309 |
- |
- |
- |
| 합계 |
109,298,101 |
107,777,748 |
217,075,849 |
86,547,540 |
22,750,561 |
109,298,101 |
&cr;(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련한 법인세 효과는 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
4,668,359 |
36,903,665 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) |
(1,027,039) |
(8,118,806) |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 대손금 |
187,905,813 |
187,905,813 |
소멸시효 미도래 |
&cr;(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
100,545,069 |
73,371,342 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
189,185,163 |
47,160,438 |
| 소계 |
289,730,232 |
120,531,780 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
35,216,045 |
11,233,679 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
37,438,338 |
- |
| 소계 |
72,654,383 |
11,233,679 |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
217,075,849 |
109,298,101 |
&cr;
26.주당손익&cr;(1) 당기와 전기의 당사의 주당손익의 계산내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(4,020,079,779) |
2,147,529,195 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,517,070 |
11,666,674 |
| 기본주당순이익(손실) |
(276) |
184 |
&cr;(2) 당기와 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 계산 내역은 다음과 같습니다.&cr;(당기)
| 구 분 |
기간 |
일수 |
유통주식수 |
적 수 |
| 기초 |
2019.01.01 ~ 2019.12.31 |
365 |
13,632,000 |
4,975,680,000 |
| 합병 |
2019.09.12 ~ 2019.12.31 |
111 |
2,657,414 |
294,972,954 |
| 자기주식 |
2019.09.12 ~ 2019.12.31 |
111 |
(23) |
(2,553) |
| 전환사채 |
2019.12.05 ~ 2019.12.31 |
27 |
1,040,000 |
28,080,000 |
| 합 계 |
5,298,730,401 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,517,070 |
&cr;(전기)
| 구 분 |
기간 |
일수 |
유통주식수 |
적 수 |
| 기초 |
2018.01.01 ~ 2018.12.31 |
365 |
4,950,000 |
1,806,750,000 |
| 유상증자 |
2018.02.28 ~ 2018.12.31 |
307 |
880,000 |
270,160,000 |
| 무상증자 |
2018.01.01 ~ 2018.12.31 |
365 |
4,950,000 |
1,806,750,000 |
| 2018.02.28 ~ 2018.12.31 |
307 |
880,000 |
270,160,000 |
| 유상증자 |
2018.11.09 ~ 2018.12.31 |
53 |
1,972,000 |
104,516,000 |
| 합 계 |
4,258,336,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
11,666,674 |
&cr;(3) 희석주당순이익&cr; - 회사가 보유하고 있던 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 당기중 전환됨에 따라 당기말 현재의 잠재적보통주는 없음으로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.&cr;&cr;27.영업활동 현금흐름&cr;&cr;(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손익 |
(4,020,079,779) |
2,147,529,195 |
| 손익의 조정항목(*1) |
8,604,811,267 |
428,099,572 |
| 순운전자본의 변동(*2) |
(5,662,843,865) |
(5,244,168,357) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(1,078,112,377) |
(2,668,539,590) |
&cr;(*1)손익의 조정항목
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 |
275,737,986 |
60,597,865 |
| 퇴직급여 |
139,861,624 |
108,055,017 |
| 감가상각비 |
119,498,003 |
110,029,473 |
| 사용권자산상각비 |
100,344,687 |
- |
| 무형자산상각비 |
9,074,422 |
6,725,046 |
| 대손상각비 |
23,072,566 |
- |
| 외화환산손실 |
142,273,325 |
68,410,376 |
| 유형자산처분손실 |
6,821,385 |
- |
| 재고자산폐기손실 |
- |
32,464,489 |
| 외화환산이익 |
(11,503,699) |
(7,099,644) |
| 이자수익 |
(39,096,754) |
(4,377,600) |
| 이자비용 |
98,418,202 |
53,294,550 |
| 합병비용 |
7,740,309,520 |
- |
| 합계 |
8,604,811,267 |
428,099,572 |
&cr;(*2)순운전자본의 변동
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 증가 |
(3,816,912,780) |
(5,789,968,780) |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
(39,453,623) |
(2,469,250) |
| 기타자산의 감소(증가) |
(297,088,344) |
440,917,090 |
| 재고자산의 증가 |
(1,485,429,831) |
(41,311,679) |
| 매입채무의 증가(감소) |
214,960,031 |
16,524,635 |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
298,706,396 |
73,646,568 |
| 기타부채의 증가(감소) |
(356,612,675) |
58,493,059 |
| 퇴직금의 지급 |
(21,013,039) |
- |
| 퇴직연금 운용자산 증가 |
(160,000,000) |
- |
| 합계 |
(5,662,843,865) |
(5,244,168,357) |
&cr;(2) 주요 비현금거래
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금 유동성 대체 |
112,620,000 |
100,000,000 |
| 사용권자산의 인식 |
133,882,940 |
- |
| 리스부채의 인식 |
133,237,021 |
- |
| 합병으로 인한 비현금거래 |
8,374,652,592 |
- |
| 전환사채의 전환 |
3,355,074,992 |
- |
&cr;(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
| 구분 |
재무활동으로인한 부채 |
| 단기차입금 |
유동성차입금 |
장기차입금 |
유동성 리스부채 |
비유동성 리스부채 |
| 당기초 순부채 |
850,000,000 |
100,000,000 |
514,819,637 |
- |
- |
| 기업회계기준서 제1116호 &cr;재작성 영향(주석31) |
- |
- |
- |
108,652,786 |
24,584,235 |
| 현금흐름 유입 |
8,991,172,907 |
- |
- |
- |
- |
| 현금흐름 유출 |
(6,984,091,010) |
(100,000,000) |
- |
(99,708,558) |
- |
| 유동성대체 |
- |
112,620,000 |
(112,620,000) |
24,584,235 |
(24,584,235) |
| 기타 |
- |
- |
8,929,907 |
- |
- |
| 당기말 순부채 |
2,857,081,897 |
112,620,000 |
411,129,544 |
33,528,463 |
- |
&cr;28.우발채무와 약정사항&cr;(1) 당기와 전기의 당사의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.&cr;(당기)
| 금융기관 |
약정한도 |
실행액 |
약정내역 |
| 신한은행 |
400,000,000 |
400,000,000 |
기업운전자금대출 |
| 580,000,000 |
580,000,000 |
기업운전자금대출 |
| 1,100,000,000 |
1,100,000,000 |
기업운전자금대출 |
| 50,000,000 |
50,000,000 |
수출입은행 원화온렌딩대출 |
| 640,000,000 |
- |
한도거래대출 |
| 1,000,000,000 |
777,081,897 |
한도거래대출 |
| 중소기업진흥공단 |
250,000,000 |
250,000,000 |
투융자복합금융자금 |
| 200,000,000 |
200,000,000 |
일반창업기업지원자금 |
&cr;(전기)
| 금융기관 |
약정한도 |
실행액 |
약정내역 |
| 국민은행 |
200,000,000 |
200,000,000 |
기업운전자금대출 |
| 신한은행 |
125,000,000 |
125,000,000 |
기업운전자금대출 |
| 125,000,000 |
125,000,000 |
기업운전자금대출 |
| 400,000,000 |
400,000,000 |
기업운전자금대출 |
| 300,000,000 |
150,000,000 |
수출입은행 원화온렌딩대출 |
| 800,000,000 |
- |
한도거래대출 |
| 1,000,000,000 |
- |
한도거래대출 |
| 중소기업진흥공단 |
250,000,000 |
250,000,000 |
투융자복합금융자금 |
| 200,000,000 |
200,000,000 |
일반창업기업지원자금 |
&cr;
(2
) 당기말 회사가 지급받고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제공자 |
지급보증금액 |
대출실행금액 |
기관명 |
| 지급받은 보증내역 |
대표이사 |
480,000,000 |
400,000,000 |
신한은행 |
| 1,320,000,000 |
1,100,000,000 |
신한은행 |
| 300,000,000 |
250,000,000 |
중소기업진흥공단 |
| 기술보증기금 |
608,000,000 |
- |
신한은행 |
| 950,000,000 |
777,081,897 |
신한은행 |
| 551,000,000 |
580,000,000 |
신한은행 |
&cr;(3) 당기말 회사가 제공하고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제공내역 |
평가금액 |
담보제공금액 |
기관명 |
| 제공하는 담보내역 |
산업재산권(3종) |
2,644,000,000 |
1,825,000,000 |
신한은행 |
&cr;(4) 회사는 생산 및 사용에 따라 지불해야할 로열티 계약을 DOLBY, VIA LICENING CORPORATION과 체결되어 있습니다. 당기 로열티 지급액은 58,526천원입니다.
&cr;29.특수관계자 등&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타특수관계자 |
주요경영진 |
주요경영진 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.&cr;&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 없습니다.&cr;&cr;(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
당기 |
전기 |
| - |
외화환전 |
| 기타특수관계자 |
주식회사 헬로유로(*) |
- |
673,705,370 |
(*) 주식회사 헬로유로는 당사 최대주주인 대표이사가 전기 중 ㈜헬로유로의 소유지분을 전액 매각하여 특수관계가 해소되었습니다.
외화환전의 당사 보유 유로화를 원화로 환전하는 거래로 외화 금액은 전기 EUR 519,000입니다. 환율은 거래당일 최초고시매매기준율을 적용하였습니다.
&cr;
(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr;회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
387,603,574 |
335,200,200 |
| 퇴직급여 |
22,812,240 |
80,189,630 |
| 합 계 |
410,415,814 |
415,389,830 |
&cr;(6) 당기말 현재 회사의 대표이사로부터 차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
내용 |
종류 |
금융기관명 |
보증금액 |
실행금액 |
| 대표이사 |
연대보증 |
차입금 |
신한은행 |
480,000,000 |
400,000,000 |
| 1,320,000,000 |
1,100,000,000 |
| 중소기업진흥공단 |
300,000,000 |
250,000,000 |
&cr;30.부문별 정보&cr;&cr;(1) 회사는 단일부문으로 구성되어 있으므로, 부문별 정보를 별도로 기재하지 않습니다. 회사의 지역별로 구분 가능한 정보는 매출 정보이며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 지역 |
통화 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
금액 |
| 아메리카 |
USD |
4,642,289.51 |
3,291,293.80 |
| 중동 |
USD |
8,443,125.00 |
7,950,063.25 |
| 유럽 |
EUR |
9,837,850.00 |
6,404,968.00 |
| USD |
3,244.00 |
667,253.90 |
| 아시아 |
USD |
586,650.00 |
188,416.69 |
| 기타 |
USD |
1,104,662.90 |
95,050.00 |
| USD 합계 |
14,779,971.41 |
12,192,077.64 |
| EUR 합계 |
9,837,850.00 |
6,404,968.00 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율(%) |
금액 |
비율(%) |
| A사 |
12,879,272,564 |
42.66% |
8,280,574,901 |
37.95% |
| B사 |
7,837,199,395 |
26.00% |
7,501,772,445 |
34.38% |
| C사 |
5,253,281,579 |
17.43% |
3,478,874,641 |
15.94% |
&cr;31.재무위험관리&cr;
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다.
| 위험 |
노출 위험 |
측정 |
관리 |
| 시장위험-환율 |
미래 상거래&cr;기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정&cr;민감도 분석 |
- |
| 시장위험 - 이자율 |
변동금리 장기 차입금 |
민감도 분석 |
- |
| 신용위험 |
현금성자산, 매출채권, 채무상품 |
연체율 분석&cr;신용등급 |
은행예치금 다원화, &cr;신용한도 |
| 유동성위험 |
차입금 및 기타 부채 |
현금흐름 추정 |
차입한도 유지 |
&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
&cr;(1) 시장위험&cr;&cr;① 환위험&cr;당사는 수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 USD, EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고, 대내적 환위험관리를 하고 있습니다.&cr;&cr;가.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
화폐종류 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
장부가액 |
외화금액 |
장부가액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
1,246,692.87 |
1,443,421,003 |
6,908.01 |
7,723,843 |
| EUR |
318,211.03 |
412,856,536 |
559,731.96 |
715,986,733 |
| 매출채권 |
USD |
5,348,346.93 |
6,192,316,074 |
3,950,231.23 |
4,416,711,593 |
| EUR |
3,498,274.24 |
4,538,765,945 |
2,041,737.24 |
2,611,708,619 |
| 자산 계 |
- |
12,587,359,558 |
- |
7,752,130,788 |
| 매입채무 |
USD |
344,015.44 |
398,301,105 |
252,914.88 |
282,784,255 |
| 미지급금 |
USD |
29,207.11 |
33,815,989 |
134,846.91 |
150,772,326 |
| EUR |
840.00 |
1,089,841 |
- |
- |
| 부채 계 |
- |
433,206,935 |
- |
433,556,581 |
나.당기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승 시 |
10%하락 시 |
10%상승 시 |
10%하락 시 |
| USD |
720,361,998 |
(720,361,998) |
399,087,886 |
(399,087,886) |
| EUR |
495,053,264 |
(495,053,264) |
332,769,535 |
(332,769,535) |
&cr;② 이자율변동위험&cr;이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;&cr;-당기, 전기 중 금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| 지수 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| 변동금리 차입금 |
2,857,081,897 |
85% |
1,200,000,000 |
83% |
| 1-5년(*) |
500,000,000 |
15% |
250,000,000 |
17% |
| 합 계 |
3,357,081,897 |
100% |
1,450,000,000 |
100% |
(*) 이익공유형 대출상품으로 원금부분이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;-당기, 전기 중 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 이자비용 |
(28,570,818) |
28,570,818 |
(12,000,000) |
12,000,000 |
&cr;(2) 신용위험&cr;
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타채권의 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. &cr;
- 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출정도&cr;금융상품의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| |
정상 |
30일 이내 |
60일 이내 |
120일 이내 |
계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
0.07% |
0.60% |
1.07% |
- |
0.22% |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
8,317,092,450 |
1,784,259,186 |
629,730,383 |
- |
10,731,082,019 |
| 손실충당금 |
5,681,042 |
10,657,865 |
6,733,659 |
- |
23,072,566 |
| 전기말 |
| 기대 손실률 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 총 장부금액 - 매출채권 |
6,677,122,164 |
263,712,281 |
2,969,673 |
84,616,094 |
7,028,420,212 |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
&cr;(3) 유동성 위험&cr;유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.&cr;회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 862,918 천원 (전기: 1,800,000천원)을 확보하고 있습니다.&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 변동금리 |
|
|
| - 1년 내 만기 도래 &cr; (은행 회전대) |
862,918,103 |
1,800,000,000 |
| - 1년 이후 만기 도래 &cr; (은행 회전대) |
- |
- |
-당기와 전기 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년이하 |
1년초과2년이하 |
2년초과5년이하 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
693,667,447 |
- |
- |
693,667,447 |
| 기타단기금융부채 |
5,425,754 |
- |
- |
5,425,754 |
| 차입금 |
3,021,829,351 |
132,115,334 |
290,769,590 |
3,444,714,275 |
| 유동성리스부채 |
33,528,463 |
- |
- |
33,528,463 |
| 합 계 |
3,754,451,015 |
132,115,334 |
290,769,590 |
4,177,335,939 |
| 구 분 |
1년이하 |
1년초과2년이하 |
2년초과5년이하 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
599,171,917 |
- |
- |
599,171,917 |
| 기타단기금융부채 |
2,411,531 |
- |
- |
2,411,531 |
| 차입금 |
1,021,681,373 |
5,101,926 |
507,065,635 |
1,533,848,934 |
| 합 계 |
1,623,264,821 |
5,101,926 |
507,065,635 |
2,135,432,382 |
&cr;(4) 자본위험&cr;당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 추구하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.&cr;&cr;-당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
5,331,079,119 |
2,943,148,634 |
| 자본(B) |
16,522,310,434 |
6,997,205,391 |
| 현금및현금성자산(C) |
1,858,019,915 |
730,929,662 |
| 이자부부채(D) |
3,414,359,904 |
1,464,819,637 |
| 부채비율(A/B) |
32.26% |
42.06% |
| 순이자부부채비율(D-C)/B |
9.41% |
10.48% |
&cr;32. 합병&cr;&cr;당사는 재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화, 기업경쟁력 강화 및 자금조달능력 증대를 위하여 아이비케이에스제9호기업인수목적 주식회사와 2019년 4월 15일 이사회 결의, 2019년 7월 12일 최종 이사회 결의 및 2019년 8월 09일 합병 승인 주주총회를 결의를 거쳐 2019년 9월 11일자로 합병되었으며 2019년 9월 17일에 합병등기를 하였습니다.&cr;&cr;합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
합병회사 |
피합병회사 |
| 법인명 |
아이비케이에스제9호기업인수목적 주식회사 |
주식회사 알로이스 |
| 대표이사 |
박지웅 |
권충식 |
| 본점소재지 |
서울특별시 영등포구 국제금융로6길 11&cr;삼덕빌딩 9층 |
경기도 성남시 중원구 양현로 405번길 4-5,&cr;3층 |
| 법인구분 |
코스닥상장법인 |
코넥스상장법인 |
&cr;(1) 합병회사의 개요&cr;합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」 제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.&cr;&cr;(2) 합병비율&cr;합병법인(아이비케이에스제9호기업인수목적 주식회사)이 피합병법인(주식회사 알로이스)을 합병함에 있어서 합병비율의 기준이 되는 합병당사회사의 주당 평가액은 합병법인과 피합병법인이 각각 2,350원(액면가액 100원)과 11,662원(액면가액 500원)으로 추정되었으며, 이에 의한 합병비율은 1 : 4.9623732으로 산출되었습니다.&cr;&cr;(3) 합병회계처리 및 합병비용&cr;당사는 법률적으로 아이비케이에스제9호기업인수목적 주식회사를 합병회사로 하여 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는 회계처리를 하였으며 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 당기비용으로 처리하였습니다.&cr;&cr;기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 회사는 합병계약의 내용이 주주총회에서 그대로 승인되었으므로, 이사회 결의일을 기준으로 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다.&cr;&cr;당기비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 아래와 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 인수한 순자산의 장부금액 |
4,771,053,607 |
| 인수한 순자산의 공정가치 조정액 |
(2,293,606,297) |
| 식별가능 순자산 공정가치(A) |
2,477,447,310 |
| 발행주식(보통주 자본금) |
(265,741,400) |
| 발행주식(보통주 주식발행초과금) |
(9,931,233,930) |
| 보상원가(B) |
(10,196,975,330) |
| 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C)(*) |
(195,562,097) |
| 합병비용(A+B+C) |
(7,915,090,117) |
(*) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용입니다.&cr;&cr;(4) 인수한 자산부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 현금및현금성자산 |
634,343,072 |
| 단기금융상품 |
5,088,675,832 |
| 미수수익 |
9,959,863 |
| 당기법인세자산 |
16,228,900 |
| 이연법인세자산 |
73,878,909 |
| 미지급금 |
(7,239,266) |
| 전환사채 |
(926,957,119) |
| 전환사채(전환권대가) |
(117,836,584) |
| 순자산 장부가액 |
4,771,053,607 |
| 공정가치조정(*) |
(2,293,606,297) |
| 식별가능 순자산 공정가치 |
2,477,447,310 |
(*) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.&cr;
33. 회계정책의 변경 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.91%입니다.&cr;&cr;(2) 리스부채의 측정
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구 분
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2019년
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| 전기말에 운용리스약정 |
140,537,220 |
| 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 |
137,785,948 |
| (차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료 |
(4,548,927) |
| 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 |
133,237,021 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 |
| 유동 리스부채 |
108,652,786 |
| 비유동 리스부채 |
24,584,235 |
| 합계 |
133,237,021 |
&cr;(3) 사용권자산의 측정&cr;부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다.&cr;&cr;① 재무상태표에 인식된 금액&cr;
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
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구 분
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당기말
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당기초
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사용권자산
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부동산
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33,538,253 |
133,882,940 |
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합계
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33,538,253 |
133,882,940 |
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구 분
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당기말
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당기초 |
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리스부채
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유동
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33,528,463 |
108,652,786 |
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비유동
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- |
24,584,235 |
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합계
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33,528,463 |
133,237,021 |
② 포괄손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
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구 분
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당기
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전기
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사용권자산의 감가상각비
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부동산
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100,344,687 |
-
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합계
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100,344,687 |
-
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리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
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2,291,442 |
- |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 102,000천원입니다.&cr;&cr;회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.&cr;
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사용권자산: 133,882천원 증가 |
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리스부채: 133,237천원 증가 |
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임차보증금 현재가치할인차금: 2,510천원 증가 |
&cr;최초 적용일 현재 순액 3,155천원의 이익잉여금을 감액 조정하였습니다.&cr;&cr;(2) 회사의 리스활동과 회계정책&cr;&cr;2018년 회계연도까지는 운용리스에 따른 리스료 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr;&cr;리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr;
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받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), |
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
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잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
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리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
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리스부채의 최초 측정금액 |
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받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
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리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
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복구원가의 추정치 |
단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr;