| 2021년 3월 9일 |
1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 31일
3. 정정사유 : 상환전환우선주 및 주식매수선택권 재평가로 인한 금액 변경&cr;
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 재무상태표 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 손익계산서 |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 자본변동표 | (주1) 자본변동표 - 정정전 | (주2) 자본변동표 - 정정후 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 주석 | (주3) 정정전 | (주3) 정정후 |
&cr; (주1) 자본변동표 - 정정전
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(당기초) | 415,639,000 | 295,170,486 | 171,737,193 | (1,150,337,971) | (267,791,292) |
| 전환상환우선주 보통주전환 | 27,693,000 | 546,660,799 | (159,278,440) | - | 415,075,359 |
| 주식매수선택권 | - | - | 167,014,981 | - | 167,014,981 |
| 당기순손실 | - | - | - | (1,106,377,550) | (1,106,377,550) |
| 2019.12.31(당기말) | 443,332,000 | 841,831,285 | 179,473,734 | (2,256,715,521) | (792,078,502) |
&cr; (주2) 자본변동표 - 정정후
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(당기초) | 415,639,000 | 295,170,486 | 171,737,193 | (1,150,337,971) | (267,791,292) |
| 전환상환우선주 보통주전환 | 27,693,000 | 546,660,799 | (159,278,440) | - | 415,075,359 |
| 주식매수선택권 | - | - | 75,391,541 | - | 75,391,541 |
| 당기순손실 | - | - | - | (1,175,976,866) | (1,175,976,866) |
| 2019.12.31(당기말) | 443,332,000 | 841,831,285 | 87,850,294 | (2,326,314,837) | (953,301,258) |
&cr; (주3) 주석 - 정정전, 정정후
&cr;상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서 및 자본변동표의 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.(주석4, 주석8, 주석13~주석23)&cr;&cr;&cr;
&cr;
주식회사 온코크로스
&cr;&cr;&cr;
재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 5 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 4 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
대 주 회 계 법 인
&cr;
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- | 1 |
| II. 재무제표 | |
| 재무상태표----------------------------------------------------- | 5 |
| 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ | 6 |
| 자본변동표 ---------------------------------------------------- | 7 |
| 현금흐름표 ---------------------------------------------------- | 8 |
| 주석 ---------------------------------------------------------- | 9 |
| Ⅲ. 외부감사 실시내용 -------------------------------------------- | 46 |
&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;
| 주식회사 온코크로스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 온코크로스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr;또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대표이사 권 장 시 (인) |
| 2020년 3월 27일 |
&cr;
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
&cr;
| 주식회사 온코크로스 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 5 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 4 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 온코크로스 대표이사 김이랑 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 새창로 11, 15층 |
| (전 화) | 02-867-9967 |
재 무 상 태 표
| 제 5 기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 4 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 온코크로스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ.유동자산 | 4,715,083,026 | 182,380,633 | ||
| 현금및현금성자산(주석4) | 4,498,645,661 | 1,953,655 | ||
| 기타유동금융자산(주석4,5) | 8,377,139 | 4,051,030 | ||
| 기타유동자산 | 208,060,226 | 176,375,948 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 671,940,775 | 197,077,025 | ||
| 유형자산(주석2,6) | 521,822,176 | 151,105,920 | ||
| 무형자산(주석7) | 57,240,125 | 24,011,200 | ||
| 기타비유동금융자산(주석5) | 92,878,474 | - | ||
| 이연법인세자산(주석19) | - | 21,959,905 | ||
| 자 산 총 계 | 5,387,023,801 | 379,457,658 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ.유동부채 | 2,074,889,043 | 285,898,017 | ||
| 단기차입금(주석3,8,23) | - | 216,000,000 | ||
| 금융부채(주석3,9,23) | 39,343,887 | 67,904,007 | ||
| 기타유동부채(주석10) | 36,469,460 | 1,994,010 | ||
| 파생상품부채(주석8) | 1,953,898,417 | - | ||
| 유동리스부채(주석11) | 45,177,279 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 4,265,436,016 | 361,350,933 | ||
| 상환전환우선주부채(주석3,8,23) | 3,918,559,212 | 361,350,933 | ||
| 리스부채(주석11) | 346,876,804 | - | ||
| 이연법인세부채(주석19) | - | - | ||
| 부 채 총 계 | 6,340,325,059 | 647,248,950 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ.자본금(주석12) | 443,332,000 | 415,639,000 | ||
| Ⅱ.자본잉여금(주석12) | 841,831,285 | 295,170,486 | ||
| Ⅱ.기타납입자본(주석13,14) | 87,850,294 | 171,737,193 | ||
| Ⅲ.결손금(주석15) | 2,326,314,837 | 1,150,337,971 | ||
| 자 본 총 계 | (953,301,258) | (267,791,292) | ||
| 자 본 과 부 채 총 계 | 5,387,023,801 | 379,457,658 | ||
| " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 " |
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 5기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 4기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 온코크로스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | - | - | ||
| Ⅱ.매출원가 | - | - | ||
| Ⅲ.매출총이익 | - | - | ||
| 1.판매비와일반관리비(주석16,17) | 1,237,299,436 | 629,809,982 | ||
| Ⅳ.영업손실 | 1,237,299,436 | 629,809,982 | ||
| 1.금융수익(주석18) | 774,316,440 | 166,565 | ||
| 2.금융비용(주석18) | 706,581,251 | (49,093,266) | ||
| 3.기타수익(주석18) | 17,090,414 | 6,558,471 | ||
| 4.기타비용(주석18) | 1,543,128 | (16,757,757) | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순손실 | 1,154,016,961 | 688,935,969 | ||
| 법인세비용(이익)(주석19) | 21,959,905 | (4,505,136) | ||
| Ⅵ.당기순손실 | 1,175,976,866 | 684,430,833 | ||
| Ⅶ.기타포괄손익 | - | - | ||
| 1.후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되는 항목 | - | - | ||
| 2.후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 항목 | - | - | ||
| Ⅷ.당기총포괄손실 | 1,175,976,866 | 684,430,833 | ||
| Ⅸ.주당손익(주석21) | ||||
| 1.기본주당손실 | 1,413 | 829 | ||
| 2.희석주당손실 | 1,413 | 829 | ||
| " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 " |
&cr;&cr;
자 본 변 동 표
| 제 5기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 4기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 온코크로스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이 익&cr;잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01(전기초) | 400,000,000 | - | 158,318,440 | (465,907,138) | 92,411,302 |
| 유상증자 | 15,639,000 | 295,170,486 | - | - | 310,809,486 |
| 주식매수선택권 | - | - | 13,418,753 | - | 13,418,753 |
| 당기순손실 | - | - | - | (684,430,833) | (684,430,833) |
| 2018.12.31(전기말) | 415,639,000 | 295,170,486 | 171,737,193 | (1,150,337,971) | (267,791,292) |
| 2019.01.01(당기초) | 415,639,000 | 295,170,486 | 171,737,193 | (1,150,337,971) | (267,791,292) |
| 전환상환우선주 전환 | 27,693,000 | 546,660,799 | (159,278,440) | - | 415,075,359 |
| 주식매수선택권 | - | - | 75,391,541 | - | 75,391,541 |
| 당기순손실 | - | - | - | (1,175,976,866) | (1,175,976,866) |
| 2019.12.31(당기말) | 443,332,000 | 841,831,285 | 87,850,294 | (2,326,314,837) | (953,301,258) |
| " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 " |
현 금 흐 름 표
| 제 5기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 4기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 온코크로스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 5(당) 기 | 제 4(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,110,329,186) | (627,813,374) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석22) | (1,103,870,128) | (625,613,389) | ||
| 2. 이자의 수취 | 2,945,695 | 138,965 | ||
| 3. 이자의 지급 | (9,404,753) | (2,338,950) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (166,060,385) | (83,949,829) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | - | 2,909,090 | ||
| 차량운반구의 처분 | - | 2,909,090 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (166,060,385) | (86,858,919) | ||
| 비품의 취득 | 9,705,456 | 19,482,919 | ||
| 실험기구의 취득 | - | 65,500,000 | ||
| 시설장치의 취득 | 6,568,000 | - | ||
| 특허권의 취득 | 41,786,929 | 1,876,000 | ||
| 보증금의 증가 | 108,000,000 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 5,773,081,577 | 526,809,486 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 6,176,597,500 | 526,809,486 | ||
| 상환전환우선주 발행 | 6,000,097,500 | - | ||
| 유상증자 | - | 310,809,486 | ||
| 단기차입금의 증가 | 176,500,000 | 216,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (403,515,923) | - | ||
| 단기차입금의 감소 | 392,500,000 | - | ||
| 리스부채의상환 | 11,015,923 | - | ||
| Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 4,496,692,006 | (184,953,717) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금 | 1,953,655 | 186,907,372 | ||
| Ⅵ. 기말의 현금 | 4,498,645,661 | 1,953,655 | ||
| " 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 " |
| 제 5기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 4기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 온코크로스 |
1 . 회사의 개요:&cr;&cr;주식회사 온코크로스는 2015년 7월 1일 설립되어 생물공학을 이용한 생물 의약품, 세포치료지, 유전자 치료제 및 각종 중증 질환 진단제의 개발을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서출특별시 마포구 새창로에 본사를 두고 있습니다.&cr;&cr; 당기중 31,278주의 유상증자를 실시하였으며, 유상증자 후 당기말 현재 자본금은 443백만원이며, 당기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 보통주지분율 |
| 보통주 | ||
| 김이랑 | 342,000 | 38.57% |
| 최진우 | 179,031 | 20.19% |
| 김왕겸 | 40,000 | 4.51% |
| 킹슬리스타트업 | 21,214 | 2.39% |
| 케이디벤처팜 | 98,215 | 11.08% |
| 기타개인주주 | 206,204 | 23.26% |
| 보통주 합계 | 886,664 | 100.00% |
| 상환전환우선주(*) | ||
| 2018 하나-마그나 스타트업펀드 | 44,445 | |
| 이베스트-에스엠시노 신기술조합 제 11호 | 44,445 | |
| 우신벤처투자㈜ | 44,445 | |
| 지앤텍빅점프투자조합 | 44,445 | |
| IDV Global IP Growth 투자조합 | 22,223 | |
| 한빛인베스트먼트 ㈜ | 22,223 | |
| 스마일게이트 패스파인더펀드 | 44,445 | |
| 상환전환우선주 합계 | 266,671 |
(*) 당사는 당기 중 의결권이 있는 상환전환우선주를 발행하였으며, 당해 우선주의 의결권을 고려하면 보통주의 지분율은 달라질 수 있습니다. 동 상환전환우선주는 부채로 분류되어 있습니다.(주석8 참조)
&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2-1. 재무제표 작성기준&cr;&cr; 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr; &cr; 당사의 재무제표는 2020년 3월 17일 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
(1) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr; &cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.&cr;
① 경영진의 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단 에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr; - 주석 3 : 리스 분류&cr; - 주석 : 상환 전환 우선주부채, 파생금융부채
&cr;② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;- 주석 : 파생금융 상품의 공정가치 평가 &cr;&cr; ③ 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(4) 중요한회계정책&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스회계'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. &cr;
당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.&cr;
(1) 리스의 정의&cr;종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.
&cr;리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물, 차량운반구 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.&cr;&cr;(2) 리스이용자&cr;당사는 건물을 리스하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.&cr;
그러나 당사는 일부 소 액 기초자산 리스(예: 정수기, 복사기 등)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr; 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
| 구분 | 사용권자산(건물) |
| 당기초 | - |
| 당기말 | 405,256 |
&cr;① 유의적인 회계정책&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr;&cr;당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.&cr;
② 경과 규정&cr;전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.&cr;- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 당사는 모든리스에 이 방법을 적용합니다.&cr;&cr;당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.&cr;- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용합니다.&cr;- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.&cr;- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.&cr;
(3) 재무제표에 미치는 영향&cr;① 전환시점에 미치는 영향&cr;&cr;해당사항 없음
&cr; ② 전환기간에 미치는 영향&cr;&cr; 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일에 종 전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 405,256 천원을 인식하였고, 리스부채로 392,054천원을 인식하였습니다.&cr;
또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월31일로 종료되는 기간 동안 사용권자산상각비 13,360천원, 이자비용 3,984천원을 인식하였습니다.
&cr;&cr;3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;3-1. 수익인식기준&cr;당사는 제품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 용역매출에 대하여는 약정용역기간의 기간경과에 따라 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다&cr;
3-2. 현금및현금성자산
당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 현금및현금성자산에서 차감하고 있습니다.&cr;
3-3. 금융자산 &cr;1) 분류&cr;당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 취득목적에 따라 최초 인식시점에서 결정됩니다.&cr;&cr;(가) 당기손익인식금융자산&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하거나 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 경우 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 대여금 및 수취채권&cr;대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 '매출채권', '기타채권', '현금및현금성자산' 및 '장ㆍ단기금융상품'으로 이루어져 있습니다.&cr;&cr;(다) 매도가능금융자산&cr;매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간후 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;(라) 만기보유금융자산&cr;상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 자산의 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. &cr;&cr;2) 인식과 측정&cr;금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리 하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;'당기손익인식금융자산'의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 포괄손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 기타포괄손익누계액은 투자유가증권의 이익(손실)으로 포괄손익계산서에 반영됩니다.&cr;&cr;유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr;&cr;만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;3-4. 금융상품의 상계&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.&cr;&cr;3-5. 금융자산의 손상&cr;1) 상각후원가로 측정하는 자산&cr;당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과를 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 손상된 것으로 판단합니다. &cr;&cr;당사가 상각후원가로 측정하는 자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.&cr;- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 &cr;- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 &cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 &cr;- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 &cr;- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 &cr;- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료&cr; (가) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 &cr; (나) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가 나 지역의 경제상황
&cr;손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 대여금 및 수취채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.&cr;&cr;후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;
2) 매도가능금융자산&cr;매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 매도가능금융자산으로 분류한 채무상품의 경우 상기 1)에서 언급한 기준으로 손상을 인식하고 측정하고 있습니다. 그리고, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.&cr;
3-6. 재고자산&cr;재고자산 중 원재료, 미착품 및 상품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가액(원재료는 현행대체원가)이 장부가액 이하로 하락하는 재고자산평가손실을 매출원가에 가산하고 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.
3-7. 유형자산&cr;유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 외화로 취득하는 자산에 대하여 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 감가상각은 추정내용연수 5년을 적용하여 내용연수동안 정액법을 적용하여 계산하고 있으며, 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 이를 조정하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다&cr;
3-8. 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로하여 5년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다&cr;
3-9. 차입금&cr;차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융비용로 인식하고 있습니다. 차입금약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입금에 대한 거래원가로 인식하며, 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.&cr;
3-10. 퇴직급여&cr;1) 단기종업원급여&cr;종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 퇴직급여&cr;당사는 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. &cr;확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 당사는 연간 기여금 부담분의 납입의무를 지고 있으며, 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
3-11. 충당부채&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr;다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액으로 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 예상지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. &cr;&cr;3-12. 파생상품&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.&cr;&cr;내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
3-13. 당기법인세 및 이연법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr;
1) 당기법인세&cr;당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.&cr;
2) 이연법인세&cr;이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.&cr;&cr;그러나, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr;
3) 당기법인세 및 이연법인세 비용&cr;당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다&cr;&cr;3-14. 외화환산&cr;1) 기능통화와 표시통화&cr;당사는 기능통화 및 표시통화인 원화로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
2) 외화거래와 기말잔액의 환산&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
4. 범주별 금융상품&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;
가. 제5(당)기
① 금융자산
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가 &cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 4,498,645,661 | - | - | 4,498,645,661 |
| 기타유동금융자산 | 8,377,139 | - | - | 8,377,139 |
| 합 계 | 4,507,022,800 | - | - | 4,507,022,800 |
당기중 금융자산으로 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr; 가치측정 금융자산 | 당기손익-공정&cr; 가치측정 금융자산 | 합 계 |
| 이자수익 | 3,370,579 | - | - | 3,370,579 |
② 금융부채
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 | 상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 | 합 계 |
| 기타채무 | - | 39,343,887 | 39,343,887 |
| 상환전환우선주부채 | - | 3,918,559,212 | 3,918,559,212 |
| 파생상품부채 | 1,953,898,417 | - | 1,953,898,417 |
| 합 계 | 1,953,898,417 | 3,957,903,099 | 5,911,801,516 |
당기중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 | 상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 | 합 계 |
| 외환차손 | - | 146,082 | 146,082 |
| 이자비용 | - | 697,030,416 | 697,030,416 |
| 파생상품평가이익 | 770,945,861 | - | 770,945,861 |
&cr;
나. 제4(전)기
① 금융자산
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가 &cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
| 현금및현금성자산 | 1,953,655 | - | - | 1,953,655 |
| 기타채권 | 4,051,030 | - | - | 4,051,030 |
| 합 계 | 6,004,685 | - | - | 6,004,685 |
전기 중 금융자산으로 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
| 구 분 | 상각후원가&cr;측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr; 가치측정 금융자산 | 당기손익-공정&cr; 가치측정 금융자산 | 합 계 |
| 이자수익 | 138,965 | - | - | 138,965 |
② 금융부채
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 | 상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 | 합 계 |
| 단기차입금 | - | 216,000,000 | 216,000,000 |
| 기타채무 | - | 67,904,007 | 67,904,007 |
| 상환전환우선주부채 | - | 361,350,933 | 361,350,933 |
| 합 계 | - | 645,254,940 | 645,254,940 |
전기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 | 상각후원가로 &cr;측정하는 금융부채 | 합 계 |
| 외환차익 | - | 27,600 | 27,600 |
| 이자비용 | - | 49,093,266 | 49,093,266 |
(2) 금융상품의 공정가치
① 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr; 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.
&cr;금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr;-파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 값으로 구성됩니다.
만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. &cr;한편, 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 취득원가로 측정하고 있습니다. &cr;
② 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 당기말: | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 1,953,898,417 | 1,953,898,417 |
&cr;
5. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 원) | ||||
| 구 분 | 제5(당)기 | 제4(전)기 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미수금 | - | - | 4,051,030 | - |
| 부가세대급금 | 7,930,369 | - | - | - |
| 선급법인세 | 446,770 | - | - | - |
| 보증금 | - | 108,000,000 | - | - |
| 현재가치할인차금 | (15,121,526) | - | - | |
| 합 계 | 8,377,139 | 92,878,474 | 4,051,030 | - |
(2) 당사는 기타채권에 대하여 과거 대손경험률을 바탕으로 기타채권의 실질가치가 최대한 반영될 수 있도록 아래의 기준을 적용하여 대손추정액을 반영하고 있습니다.&cr;당기말 현재 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
&cr;
6. 유형자산&cr;(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.
①제5(당)기
| (단위:원) | |||||
| 구분 | 비품 | 실험기구 | 시설장치 | 사용권자산 | 합계 |
| 취득원가: | |||||
| 기초금액 | 27,302,857 | 205,365,000 | 15,400,000 | - | 248,067,857 |
| 취득금액 | 9,705,456 | - | 6,568,000 | - | 16,273,456 |
| 1116호 최초적용 | - | - | - | 418,616,416 | 418,616,416 |
| 기말금액 | 37,008,313 | 205,365,000 | 21,968,000 | 418,616,416 | 682,957,729 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||
| 기초금액 | 6,577,270 | 85,764,667 | 4,620,000 | - | 96,961,937 |
| 감가상각비 | 6,332,118 | 41,073,000 | 3,408,400 | 13,360,098 | 64,173,616 |
| 기말금액 | 12,909,388 | 126,837,667 | 8,028,400 | 13,360,098 | 161,135,553 |
| 장부금액: | |||||
| 기초금액 | 20,725,587 | 119,600,333 | 10,780,000 | - | 151,105,920 |
| 기말금액 | 24,098,925 | 78,527,333 | 13,939,600 | 405,256,318 | 521,822,176 |
②제4(전)기
| (단위:원) | ||||
| 구분 | 비품 | 실험기구 | 시설장치 | 합계 |
| 취득원가: | ||||
| 기초금액 | 7,819,938 | 199,865,000 | 15,400,000 | 223,084,938 |
| 취득금액 | 19,482,919 | 65,500,000 | - | 84,982,919 |
| 처분금액 | - | (60,000,000) | - | (60,000,000) |
| 기말금액 | 27,302,857 | 205,365,000 | 15,400,000 | 248,067,857 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||
| 기초금액 | 1,424,860 | 83,425,000 | 1,540,000 | 86,389,860 |
| 감가상각비 | 5,152,410 | 43,339,667 | 3,080,000 | 51,572,077 |
| 처분금액 | - | (41,000,000) | - | (41,000,000) |
| 기말금액 | 6,577,270 | 85,764,667 | 4,620,000 | 96,961,937 |
| 장부금액: | ||||
| 기초금액 | 6,395,078 | 116,440,000 | 13,860,000 | 136,695,078 |
| 기말금액 | 20,725,587 | 119,600,333 | 10,780,000 | 151,105,920 |
7. 무형자산&cr;(1) 당기와 전기 중 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||
| 구 분 | 제5(당)기 | 제4(전)기 |
| 특허권 | 특허권 | |
| 취득원가: | ||
| 기초금액 | 31,936,000 | 10,000,000 |
| 취득금액 | 41,786,929 | 21,936,000 |
| 기말금액 | 73,722,929 | 31,936,000 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||
| 기초금액 | 7,924,800 | 3,000,000 |
| 무형자산상각비 | 8,558,004 | 4,924,800 |
| 기말금액 | 16,482,804 | 7,924,800 |
| 장부금액: | ||
| 기초금액 | 24,011,200 | 7,000,000 |
| 기말금액 | 57,240,125 | 24,011,200 |
&cr;
8. 차입금 및 금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
| 구 분 | 차입종류 | 차입처 | 연이자율(%) | 제5(당)기 | 제4(전)기 |
| 단기차입금 | 운영자금 | (주)에스엠텍 | - | - | 110,000,000 |
| 주임종단기차입금 | 운영자금 | 주주및임원 | - | - | 106,000,000 |
| 차입금 소계 | - | 216,000,000 | |||
| 1회차 전환상환우선주 | 운영자금 | 기관투자자 | - | - | 206,481,937 |
| 2회차 전환상환우선주 | 운영자금 | 기관투자자 | - | - | 154,868,997 |
| 3회차 전환상환우선주 | 운영자금 | 기관투자자 | 8% | 3,265,468,459 | - |
| 4회차 전환상환우선주 | 운영자금 | 기관투자자 | 8% | 653,090,753 | - |
| 전환상환우선주 소계 | 3,918,559,212 | 361,350,934 | |||
| 합 계 | 3,918,559,212 | 577,350,934 | |||
(*) 연이자율은 만기보장수익률을 기재하였습니다.&cr;
(2) 상환전환우선주부채
당사는 당기 및 전기 중 4회에 걸쳐 참가적 누적적 상환전환우선주 를 발행하였습니다. 누적적 전환상환우선주는 상환권과 보통주로의 전환권이 부여되어 있으며, 상환권이 행사될 경우 발행금액에 연 복리 3.0%-8.0%의 수익을 더하여 상환하여야 합니다. 상환 이전에 지급한 배당금(연간 발행가액의 1.0%)은 해당 상환금액에서 차감됩니다. 상환권의 행사기간은 발행일로부터 4년간이며, 상환전환우선주의 존속기한은 발행일로부터 5년~10년입니다. 상환전환우선주의 존속기한까지 상환권 또는 전환권이 행사되지 않을 경우 동 상환전환우선주는 보통주로 자동 전환됩니다. &cr;&cr; 1회 차 와 2회차는 상환전환우선주 중 상환청구시 당사에 상환의무가 발생하는 상환금액가치 및 상환청구권의 가치는 주계약과 함께 재무상태표상 상환전환우선주부채로 계상하였으며, 전환청구권은 전환비율이 확정된 계약이므로 기타자본항목으로 계상되고 있습니다. 3회차와 4회차는 IPO 공모단가의 70% 에 해당하는 금액이 그 당시의 본 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 해당 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 전환가액으로 조정하는 전환가액 조정조항이 있어 변동성을 가진 것으로 보아 이를 부채로 분류하였습니다.&cr; &cr;상환전환우선주부채에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용으로 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 이자비용으로 계상한 금액은 697,030,416원과 46,754,316원입니다.&cr;
가. 당기 중 회사가 발행한 전환상환우선주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
| 구 분 | 1회차 | 2회차 | 3회차 | 4회차 | 합 계 |
| 발행일자 | 2017-03-31 | 2017-09-15 | 2019-5-22 | 2019-5-25 | |
| 발행가액 | 250,006,250 | 200,005,000 | 5,000,085,000 | 1,000,012,500 | 6,450,108,750 |
| 발행주식수 | 30,770 | 24,616 | 222,226 | 44,445 | 322,057 |
| 우선주의 존속기한 | 2022-03-31 | 2022-09-15 | 2029-5-22 | 2029-5-22 | |
| 배당에 대한 권리 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | 참가적, 누적적 | |
| 우선주배당률 | 발행가액 1% | 발행가액 1% | 발행가액 1% | 발행가액 1% | |
| 상환보장수익률 | 발행가액 3% | 발행가액 3% | 발행가액 8% | 발행가액 8% | |
| 전환가액 | 9,937 | 9,937 | 22,500 | 22,500 | |
| 전환가액의 조정 | 없음 | 가. 우선주식 1주당 보통주 1주로 하며, 전환가액은 우선주 발행가액으로 함&cr;나. 당사의 IPO공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우는 해당 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 전환가액으로 조정함 | |||
| 전환조건 | 발행일로부터 5년이 경과한 날까지 우선주1주당 보통주1주로 전환가능 | 발행일로부터 상환청구전까지 언제든지 우선주1주당 보통주1주로 전환가능 | |||
| 상환조건 | 발행일로부터 4년이 경과한 날까지 전부 또는 일부의 상환 청구 가능 | 발행일로부터 3년이 경과한 날까지 전부 또는 일부의 상환 청구 가능 | |||
&cr;당기 중 전환상환우선주 1회차와 2회차가 주식으로 전환되어 55,386주가 보통주로 전환되었습니다. 그리고 3회차와 4회차는 대표이사로부터 계약상 의무 이행을 보증받고 있습니다. &cr;&cr;나. 당기말 현재 상환전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
| 구 분 | 1회차 | 2회차 | 3회차 | 4회차 | 합 계 |
| 발행가액 | 250,006,250 | 200,005,000 | 5,000,085,000 | 1,000,012,500 | 6,450,108,750 |
| 상환전환우선주부채 | - | - | 3,265,468,459 | 653,090,753 | 3,918,559,212 |
| 파생상품부채 | - | - | 1,628,249,902 | 325,648,515 | 1,953,898,417 |
&cr;
9. 기타채무
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 제5(당)기 | 제4(전)기 |
| 미지급금 | 15,441,440 | 42,893,077 |
| 미지급비용 | 23,902,447 | 25,010,930 |
| 합 계 | 39,343,887 | 67,904,007 |
&cr;
10. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구 분 | 제5(당)기 | 제4(전)기 |
| 예수금 | 6,469,460 | 1,994,010 |
| 선수금 | 30,000,000 | - |
| 합 계 | 36,469,460 | 1,994,010 |
&cr;
11. 리스부채 &cr; (1) 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
| 구분 | 사용권자산(건물) | 리스부채 |
| 기초 | - | - |
| K-IFRS 제 1116호 최초적용 | 418,616,416 | 403,070,006 |
| 감가상각 | (13,360,098) | - |
| 리스부채 상환 | - | (11,015,923) |
| 당기말 | 405,256,318 | 392,054,083 |
&cr;(2) 손익계산 서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
| 구분 | 당기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 13,360,098 |
| 리스부채의 이자비용 | 3,984,077 |
| 손익계산서에 인식된 총 금액 | 17,344,175 |
(3) 당기말 현재 리스부채 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
| 구분 | 당기 |
| 리스부채 상환액의 만기분석: | |
| 1년 이내 | 60,000,000 |
| 1년 초과~5년 이내 | 240,000,000 |
| 5년 초과 | 155,000,000 |
| 할인전 리스부채 | 455,000,000 |
| 재무상태표상 리스부채(할인후)(*) | 392,054,083 |
| 유동성 | 45,177,279 |
| 비유동성 | 346,876,804 |
(*) 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 3.99%입니다.&cr;&cr;
12. 납입자본&cr;당기말과 전기말 현재 자본금과 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제5(당)기 | 제4(전)기 |
| 수권주식수 | 5,000,000주 | 5,000,000주 |
| 1주당금액(원) | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 보통주 886,664주 | 보통주 831,278주 |
| 자본금 | 443,332,000 | 415,639,000 |
| 주식발행초과금 | 841,831,285 | 295,170,486 |
당기 중 상환전환우선주(1회차, 2회차) 55,286주가 보통주로 전환되었습니다.&cr;
13. 기타자본항목&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제5(당)기 | 제4(전)기 |
| 전환권대가 | - | 159,278,440 |
| 주식매수선택권 | 88,810,294 | 13,418,753 |
| 주식할인발행차금 | (960,000) | (960,000) |
| 합 계 | 87,850,294 | 171,737,193 |
14. 주식기준보상&cr;당사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원주식선택권은 행사시점에서 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가 지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.&cr;(1) 당사는 당기중 주식매수선택권 부여약정을 체결하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| 권리부여일 | 부여수량 | 행사기간 | 행사가격 | 약정용역제공기간 |
| 2018.04.09 | 10,000 주 | 2020.04.09~2027.04.08 (7년) | 9,937원 | 부여일부터 2년 |
| 2019.03.22 | 35,500 주 | 2021.03.28~2028.03.27 (7년) | 18,100원 | 부여일부터 2년 |
(2) 주식매수선택권에 대하여 이항모형을 적용하여 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다.
| 기준주가 | 행사가격 | 무위험이자율 | 예상주가변동성 | 공정가액 |
| 11,445원 | 9,937원 | 2.61% | 9.90% | 3,682.59원 |
| 17,193원 | 18,100원 | 1.70% | 27.30% | 4,610.00원 |
&cr;(3) 주식매수선택권의 부여에 따라 당기 중 인식한 주식보상비용 및 주식선택권은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
| 구 분 | 1회차 | 2회차 | 합 계 |
| 전기말 | 13,418,753 | - | 13,418,753 |
| 당기 주식보상비 | 18,412,950 | 56,978,591 | 75,391,541 |
| 당기말 | 31,831,703 | 56,978,591 | 88,810,294 |
| 잔여보상원가 | 4,994,197 | 92,846,409 | 97,840,606 |
| 인식할총비용 | 36,825,900 | 149,825,000 | 186,650,900 |
&cr;&cr;15. 결손금 &cr;&cr; 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr;
결 손 금 처 리 계 산 서
| 제5(당)기 | 2019년 1월 1일 | 부터 | 제4(전)기 | 2018년 1월 1일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리 확정일 | 2020년 3월 31 일 | 처리확정일 | 2019년 3월 28 일 |
| 주식회사 온코크로스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제5(당)기 | 제4(전)기 | ||
| Ⅰ. 미처리결손금 | 2,326,314,837 | 1,150,337,971 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 1,150,337,971 | - | 465,907,138 | - |
| 2. 당기순손실 | 1,106,377,550 | - | 684,430,833 | - |
| 3. 재작성효과(*1) | 69,599,316 | - | - | - |
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | - | - |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | - | 2,326,314,837 | - | 1,150,337,971 |
&cr; (*1)재작성효과의 반영으로 2020년 3월 31일 주주총회에서 승인된 재무제표와 재작성효과의 차이가 발생하였습니다.
16. 판매비와관리비의 내역
당기 및 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기 |
| 급여 | 516,023,708 | 173,818,338 |
| 퇴직급여 | 35,345,036 | 23,382,676 |
| 복리후생비 | 31,393,404 | 13,408,772 |
| 여비교통비 | 15,659,277 | 5,219,195 |
| 접대비 | 16,508,404 | 5,022,400 |
| 통신비 | 795,314 | 725,835 |
| 세금과공과 | 14,798,030 | 8,073,760 |
| 감가상각비 | 64,173,616 | 51,572,077 |
| 무형자산상각비 | 8,558,004 | 4,924,800 |
| 지급임차료 | 30,300,000 | 30,000,000 |
| 해외시장개척비 | 63,356,991 | - |
| 보험료 | 17,208,130 | 8,957,230 |
| 차량유지비 | - | 274,047 |
| 운반비 | 334,400 | 46,000 |
| 교육훈련비 | 16,598,693 | 7,360,487 |
| 도서인쇄비 | 985,192 | 149,600 |
| 건물관리비 | 9,336,519 | 6,330,931 |
| 사무용품비 | 142,000 | 676,191 |
| 소모품비 | 6,564,735 | 3,090,076 |
| 지급수수료 | 100,013,085 | 30,220,961 |
| 주식보상비용 | 75,391,541 | 13,418,753 |
| 위탁연구개발비 | 146,031,757 | 174,000,000 |
| 연구개발비 | 67,781,600 | 69,137,853 |
| 합 계 | 1,237,299,436 | 629,809,982 |
&cr;
17. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 총 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기 |
| 종업원급여 | 551,368,744 | 197,201,014 |
| 복리후생비 | 31,393,404 | 13,408,772 |
| 감가상각비및 무형자산상각비 | 72,731,620 | 56,496,877 |
| 지급임차료 | 30,300,000 | 30,000,000 |
| 해외시장개척비 | 63,356,991 | - |
| 지급수수료 | 100,013,085 | 30,220,961 |
| 주식보상비용 | 75,391,541 | 13,418,753 |
| 연구개발비 | 213,813,357 | 243,137,853 |
| 기타 | 98,930,694 | 45,925,752 |
| 합 계 | 1,237,299,436 | 629,809,982 |
&cr;
18. 기타 영업외손익&cr;당기와 전기 중 발생한 기타 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기 |
| 금융수익 | 774,316,440 | 166,565 |
| -이자수익 | 3,370,579 | 138,965 |
| -파생상품평가이익 | 770,945,861 | - |
| -외환차익 | - | 27,600 |
| 금융비용 | (706,581,251) | (49,093,266) |
| -이자비용 | 706,435,169 | 49,093,266 |
| -외환차손 | 146,082 | - |
| 기타수익 | 17,090,414 | 6,558,471 |
| -잡이익 | 17,090,414 | 6,558,471 |
| 기타비용 | (1,543,128) | (16,757,757) |
| -유형자산처분손실 | - | 16,090,910 |
| -잡손실 | 1,543,128 | 666,847 |
&cr;
19. 법인세비용&cr;
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역 및 유효법인세율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기 |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 21,959,905 | (4,505,136) |
| 법인세비용(이익) | 21,959,905 | (4,505,136) |
| 유효법인세율 | - | - |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (1,154,016,961) | (688,935,969) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (253,883,731) | (151,565,913) |
| 조정사항 | ||
| -이월결손금 미반영효과 | (275,843,636) | (147,060,777) |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 | 21,959,905 | (4,505,136) |
(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같으며 미래 법인세 절감효과의 실현가능성이 높다고 판단되지 아니하여 이연법인세 자산을 인식하지 않습니다.
① 제 5(당)기
| (단위: 원) | ||||||
| 과 목 | 기초잔액 | 전기&cr;미반영효과 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | 이연법인세&cr;자산(부채) |
| 감가상각비(실험용장비) | 86,302 | - | - | (86,302) | - | - |
| 감가상각비(비품) | - | - | - | - | - | - |
| 특허권 | 1,050,000 | (420,000) | - | (210,000) | 420,000 | 92,400 |
| 퇴직미지급 | 28,063,327 | - | 229,576 | (28,063,327) | 229,576 | 50,507 |
| 상환우선주부채 | 70,618,123 | - | - | (70,618,123) | - | - |
| 상환우선주부채(3회차) | - | - | 306,364,368 | - | 306,364,368 | - |
| 파생상품부채 | - | - | (669,077,539) | - | (669,077,539) | - |
| 사용권자산 | - | - | (418,616,416) | 13,360,098 | (405,256,318) | (89,156,390) |
| 리스부채 | - | - | 403,070,006 | (3,984,077) | 399,085,929 | 87,798,904 |
| 현재가치할인차금 | - | - | 15,546,410 | (424,884) | 15,121,526 | 3,326,736 |
| 연차수당 | - | - | 15,441,440 | - | 15,441,440 | 3,397,117 |
| 이연법인세 자산 미인식 | - | - | - | - | - | (5,509,274) |
| 합 계 | 99,817,752 | (420,000) | (347,042,155) | (90,026,615) | (337,671,018) | - |
② 제 4(전)기
| (단위: 원) | ||||||
| 과 목 | 기초잔액 | 전기&cr;미반영효과 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | 이연법인세&cr;자산(부채) |
| 감가상각비(실험용장비) | 49,425,000 | (42,495,100) | (6,843,598) | - | 86,302 | 18,986 |
| 감가상각비(비품) | 370,400 | (370,400) | - | - | - | - |
| 무형자산(특허권) | 1,000,000 | 50,000 | - | - | 1,050,000 | 231,000 |
| 미지급금 | 4,680,651 | - | - | 23,382,676 | 28,063,327 | 6,173,932 |
| 전환권조정 | 23,863,807 | - | - | 46,754,316 | 70,618,123 | 15,535,987 |
| 합 계 | 79,339,858 | (42,815,500) | (6,843,598) | 70,136,992 | 99,817,752 | 21,959,905 |
&cr;20. 특수관계자거래&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 없습니다.&cr;(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기 |
| 단기성 급여 | 20,000,000 | 20,621,000 |
21. 주당손익&cr;&cr;(1) 기본주당손익&cr;기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 계산근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기 |
| 당기순손실 | 1,175,976,866 | 684,430,833 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 832,489 | 825,875 |
| 주당순손실 | 1,413 | 829 |
(*) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 유통기간 | 변동주식수 | 유통주식수 | 일수 | 적수 |
| 2019-1-1 ~2019-12-23 | - | 831,278 | 358 | 297,597,524 |
| 2019-12-24~2019-12-31 | 55,386 | 886,664 | 8 | 7,093,312 |
| 합 계 | 55,386 | 886,664 | 366 | 304,690,836 |
- 304,690,836 ÷ 366일 = 832,489 주&cr;&cr;(*) 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 유통기간 | 변동주식수 | 유통주식수 | 일수 | 적수 |
| 2018-1-1 ~2018-1-18 | - | 800,000 | 18 | 14,400,000 |
| 2018-1-19 ~2018-6-7 | 21,214 | 821,214 | 140 | 114,969,960 |
| 2018-6-8 ~2018-12-31 | 10,064 | 831,278 | 207 | 172,074,546 |
| 합 계 | 31,278 | 365 | 301,444,506 |
- 301,444,506 ÷ 365일 = 825,875 주&cr;&cr;(2) 희석주당순손익&cr;당사는 당기말 현재 희석화할 수 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있으나, 당기순손실이 발생하여 반희석효과가 발생하여 희석화 효과가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.&cr;&cr;(3) 반희석화효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 청구기간 | 잠재적보통주식수 |
| 상환전환우선주 | 2019.05.22~2029.05.21 | 222,226 |
| 2019.05.25~2029.05.24 | 44,445 | |
| 주식선택권 | 2020.04.09~2027.04.08 (7년) | 10,000 |
| 2021.03.28~2028.03.27 (7년) | 35,500 | |
| 합 계 | 312,171 |
22. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr;&cr;(1) 당기와 전기중 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기 |
| 1. 당기순이익(손실) | (1,175,976,866) | (684,430,833) |
| 2. 조정사항 | 137,546,831 | 130,455,705 |
| 감가상각비 | 64,173,616 | 51,572,077 |
| 무형자산상각비 | 8,558,004 | 4,924,800 |
| 퇴직급여 | 35,345,036 | - |
| 주식보상비용 | 75,391,541 | 13,418,753 |
| 유형자산처분손실 | - | 16,090,910 |
| 이자비용 | 706,435,169 | 49,093,266 |
| 이자수익 | (3,370,579) | (138,965) |
| 법인세비용 | 21,959,905 | (4,505,136) |
| 파생상품평가이익 | (770,945,861) | - |
| 3. 영업활동으로인한자산부채의 변동 | (65,440,093) | (71,638,261) |
| 미수금의 감소(증가) | 4,051,030 | 14,874,830 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (7,930,369) | - |
| 당기법인세자산의 감소(증가) | (446,770) | - |
| 선급금의 증가 | (38,562,736) | (107,087,413) |
| 정부보조금의 증가(감소) | 12,363,636 | |
| 선급비용의 증가 | (5,485,178) | (6,221,195) |
| 미지급금의 증가(감소) | 611,690 | 7,464,082 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (2,222,248) | 19,198,475 |
| 예수금의 증가 | 4,475,450 | 132,960 |
| 선수금의 증가 | 30,000,000 | - |
| 퇴직금의지급 | (62,294,598) | - |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (1,103,870,128) | (625,613,389) |
&cr;(2) 당기와 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 사항은 없습니다.&cr;
(3) 재무활동에서 생 기 는 부채의 조정내용
당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr; ① 제 5(당)기
| (단위 : 원) | |||||
| 구분 | 당기 | 합 계 | |||
| 단기차입금 | 상환전환우선주부채 | 파생금융부채 | 리스부채 | ||
| 기초 순부채 | 216,000,000 | 361,350,933 | - | - | 577,350,933 |
| 순현금흐름 | (216,000,000) | 3,275,253,222 | 2,724,844,278 | (11,015,923) | 5,773,081,577 |
| 기타 비금융변동 | - | 281,955,057 | (770,945,861) | 403,070,006 | (85,920,798) |
| 기말 순부채 | - | 3,918,559,212 | 1,953,898,417 | 392,054,083 | 6,264,511,712 |
&cr; ② 제 4(전)기
| (단위 : 원) | |||
| 구분 | 전기 | 합 계 | |
| 단기차입금 | 상환전환우선주부채 | ||
| 기초 순부채 | - | 312,257,667 | 312,257,667 |
| 순현금흐름 | 216,000,000 | - | 216,000,000 |
| 기타 비금융변동 | - | 49,093,266 | 49,093,266 |
| 기말 순부채 | 216,000,000 | 361,350,933 | 577,350,933 |
&cr;
23. 재무위험관리&cr;&cr;(1) 재무위험관리요소&cr;당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다&cr;&cr;(2) 금융위험관리&cr;① 신용위험
신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. &cr;
당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기 |
| 현금및현금성자산 | 4,498,645,661 | 1,953,655 |
| 기타채권 | 8,377,139 | 4,051,030 |
| 합 계 | 4,507,022,800 | 6,004,685 |
② 유동성위험&cr;당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr;현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
| 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1 ~ 5년 | 5년초과 | |||
| 제5(당)기말 | ||||||
| 기타유동금융부채 | 39,343,887 | 39,343,887 | 39,343,887 | - | - | - |
| 상환전환우선주부채(*) | 3,918,559,212 | 7,558,394,822 | - | - | 7,558,394,822 | - |
| 파생상품부채 | 1,953,898,417 | (*) | - | - | - | - |
| 리스부채 | 392,054,083 | 455,000,000 | 15,000,000 | 45,000,000 | 240,000,000 | 155,000,000 |
| 합 계 | 6,303,855,599 | 8,052,738,709 | 54,343,887 | 45,000,000 | 7,798,394,822 | 155,000,000 |
| 제4(전)기말 | ||||||
| 기타비유동금융부채 | 67,904,007 | 67,904,007 | 67,904,007 | - | - | - |
| 상환전환우선주부채 | 361,350,933 | 506,491,626 | - | - | 506,491,626 | - |
| 합 계 | 429,254,940 | 574,395,633 | 67,904,007 | - | 506,491,626 | - |
(*) 상환전환우선주부채의 계약상현금흐름은 발행일부터 3년 뒤 보유자의 조기상 환권 행사를 가정하고 분석하였습니다.&cr;
(3) 자본위험관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. &cr;
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr;
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
| (단위: 원) | ||
| 구 분 | 제 5(당)기 | 제 4(전)기 |
| 총차입금 | 3,918,559,212 | 361,350,933 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (4,498,645,661) | (1,953,655) |
| 순부채 | (580,086,449) | 359,397,278 |
| 자본총계 | (953,301,258) | (267,791,292) |
| 자본조달비율 | - | - |
&cr; &cr; 24. 재무제표의 사실상의 확정일&cr;&cr; 당사의 재무제표는 2020년 3월 17일 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인 되었습니다. &cr;&cr; 25. 보고기간 이후의 사건&cr;&cr;당사는 제일약품 주식회사와 JPI-289(Amelparib) 신규 용도 개발 및 관련 특허 실시권 허여 계약을 체결하였으며 각 단계별로 특허출원, 임상승인, 품목허가 진행단계에 따라 지급의무가 발생합니다.&cr;&cr; &cr;&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|