주식회사 온코크로스와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 10 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
삼 덕 회 계 법 인
| 페 이 지 | ||
| 독 립 된 감 사 인 의 감 사 보 고 서 | ------------------------------- | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연 결 재 무 상 태 표 | ------------------------------- | 6 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ------------------------------- | 7 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ------------------------------- | 8 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ------------------------------- | 9 |
| 주 석 | ------------------------------- | 11 |
| 외부감사 실시내용 | ------------------------------- | 80 |
| 주식회사 온코크로스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 온코크로스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
우리는 감사보고서에 보고해야 할 핵심감사사항이 없다고 결정하였습니다.
기타사항
연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 대주회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 18일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다 .
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조용호입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김덕수 |
| 2025년 3월 17 일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 온코크로스와 그 종속기업 |
| 제 10 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 9 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 온코크로스 대표이사 김이랑 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 송파구 법원로 11길 7, C동 905호 |
| (전 화) | 02-717-9967 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 10(당)기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 9(전)기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 온코크로스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당)기말 | 제 9(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 21,100,552,438 | 16,763,434,251 | ||
| 현금및현금성자산(주석4,6,31) | 15,341,718,717 | 11,642,009,911 | ||
| 단기금융상품(주석4,6,31) | - | 5,000,000,000 | ||
| 당기손익인식공정가치측정금융자산(4,7,31) | 5,409,460,096 | - | ||
| 매출채권(주석4,8,31) | 220,000,000 | |||
| 기타유동금융자산(주석4,9,31) | 12,625,593 | 22,684,932 | ||
| 기타유동자산(주석10) | 48,889,782 | 74,626,938 | ||
| 당기법인세자산(주석26) | 67,858,250 | 24,112,470 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,447,426,615 | 822,374,625 | ||
| 유형자산(주석11) | 1,012,427,207 | 565,958,262 | ||
| 무형자산(주석12) | 37,846,113 | 47,236,252 | ||
| 기타비유동금융자산(주석4,9,31) | 397,153,295 | 209,180,111 | ||
| 자 산 총 계 | 22,547,979,053 | 17,585,808,876 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 1,848,441,671 | 1,098,997,838 | ||
| 기타금융부채(주석4,13) | 635,591,990 | 741,839,562 | ||
| 기타유동부채(주석15) | 710,705,522 | 173,253,696 | ||
| 유동리스부채(주석4,16,30,31) | 306,328,159 | 115,889,076 | ||
| 계약부채(주석29) | 195,816,000 | 68,015,504 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 242,611,693 | - | ||
| 리스부채(주석4,16,30,31) | 242,611,693 | - | ||
| 부 채 총 계 | 2,091,053,364 | 1,098,997,838 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 지배기업지분 | 20,456,925,689 | 16,486,811,038 | ||
| 자본금(주석19) | 5,928,968,500 | 5,196,123,500 | ||
| 자본잉여금(주석19) | 61,911,240,753 | 52,513,282,607 | ||
| 기타자본구성요소(주석20) | 1,742,206,848 | 1,429,001,624 | ||
| 기타포괄손익누계액(주석21) | 69,704,745 | 60,454,908 | ||
| 결손금(주석22) | (49,195,195,157) | (42,712,051,601) | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | ||
| 자 본 총 계 | 20,456,925,689 | 16,486,811,038 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 22,547,979,053 | 17,585,808,876 | ||
| " 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다 " |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제10(당)기 2024년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전)기 2023년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 온코크로스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 10(당)기 | 제 9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주석5,29) | 1,072,199,504 | 91,524,496 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 350,131,726 | 87,009,770 | ||
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | 722,067,778 | 4,514,726 | ||
| 1. 판매비와일반관리비(주석23,24) | 7,686,863,828 | 6,814,520,312 | ||
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (6,964,796,050) | (6,810,005,586) | ||
| 1. 금융수익(주석25) | 474,859,101 | 1,242,716,326 | ||
| 2. 금융비용(주석25) | 21,810,316 | 45,981,919 | ||
| 3. 기타수익(주석25) | 29,103,744 | 1,507,103,803 | ||
| 4. 기타비용(주석25) | 500,035 | 315 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,483,143,556) | (4,106,167,691) | ||
| 1. 법인세비용(수익)(주석26) | - | 108,261,859 | ||
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | (6,483,143,556) | (4,214,429,550) | ||
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 9,249,837 | 2,448,657 | ||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 9,249,837 | 2,448,657 | ||
| 해외사업장환산차이 | 9,249,837 | 2,448,657 | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지않는 항목 | - | - | ||
| Ⅷ. 총포괄손익 | (6,473,893,719) | (4,211,980,893) | ||
| Ⅸ. 당기순이익(손실)의 귀속 | (6,483,143,556) | (4,214,429,550) | ||
| 1. 지배기업지분에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (6,483,143,556) | (4,214,429,550) | ||
| 2. 비지배지분에게 귀속되는 당기순이익(손실) | - | - | ||
| Ⅹ. 포괄손익의 귀속 | (6,473,893,719) | (4,211,980,893) | ||
| 1. 포괄손익, 지배기업에게 귀속되는 지분 | (6,473,893,719) | (4,211,980,893) | ||
| 2. 포괄손익, 비지배지분 | - | - | ||
| Ⅸ.주당손익(주석28) | ||||
| 1. 기본주당이익(손실) | (619) | (473) | ||
| 2. 희석주당이익(손실) | (619) | (473) | ||
| " 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다 " |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제10(당)기 2024년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전)기 2023년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 온코크로스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금(결손금) | 지배기업의소유주에게귀속되는지분합계 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01 (전기초) | 4,400,667,000 | 37,639,911,352 | 1,094,141,421 | 58,006,251 | (38,497,622,051) | 4,695,103,973 | - | 4,695,103,973 |
| 총포괄이익 | ||||||||
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | 2,448,657 | - | 2,448,657 | - | 2,448,657 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (4,214,429,550) | (4,214,429,550) | - | (4,214,429,550) |
| 총포괄손익 총액 | - | - | - | 2,448,657 | (4,214,429,550) | (4,211,980,893) | - | (4,211,980,893) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||||
| 전환우선주의 전환 | 795,456,500 | 14,873,371,255 | - | - | - | 15,668,827,755 | - | 15,668,827,755 |
| 주식매수선택권 | - | - | 334,860,203 | - | - | 334,860,203 | - | 334,860,203 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래총액 | 795,456,500 | 14,873,371,255 | 334,860,203 | - | - | 16,003,687,958 | - | 16,003,687,958 |
| 2023.12.31(전기말) | 5,196,123,500 | 52,513,282,607 | 1,429,001,624 | 60,454,908 | (42,712,051,601) | 16,486,811,038 | - | 16,486,811,038 |
| 2024.1.1(당기초) | 5,196,123,500 | 52,513,282,607 | 1,429,001,624 | 60,454,908 | (42,712,051,601) | 16,486,811,038 | - | 16,486,811,038 |
| 총포괄이익 | ||||||||
| 해외사업장환산차이 | - | - | - | 9,249,837 | - | 9,249,837 | - | 9,249,837 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (6,483,143,556) | (6,483,143,556) | - | (6,483,143,556) |
| 총포괄손익 총액 | - | - | - | 9,249,837 | (6,483,143,556) | (6,473,893,719) | - | (6,473,893,719) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||||
| 유상증자(신주발행) | 732,845,000 | 9,315,624,130 | - | - | - | 10,048,469,130 | - | 10,048,469,130 |
| 주식매수선택권 | - | - | 395,539,240 | - | - | 395,539,240 | - | 395,539,240 |
| 가득완료 주식매수 선택권 변동 | - | 82,334,016 | (82,334,016) | - | - | - | - | - |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래총액 | 732,845,000 | 9,397,958,146 | 313,205,224 | - | - | 10,444,008,370 | - | 10,444,008,370 |
| 2024.12.31(당기말) | 5,928,968,500 | 61,911,240,753 | 1,742,206,848 | 69,704,745 | (49,195,195,157) | 20,456,925,689 | - | 20,456,925,689 |
| " 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다 " |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제10(당)기 2024년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전)기 2023년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 온코크로스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제10(당)기 | 제9(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,523,876,482) | (4,906,230,338) | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (5,772,870,971) | (5,060,327,078) | ||
| 당기순이익(손실) | (6,483,143,556) | (4,214,429,550) | ||
| 조정(주석30) | 595,691,025 | (264,094,125) | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동(주석30) | 114,581,560 | (581,803,403) | ||
| 2. 이자의 수취 | 311,531,418 | 74,896,850 | ||
| 3. 이자의 지급 | (18,791,149) | (38,311,577) | ||
| 4. 법인세의 납부 | (43,745,780) | 117,511,467 | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (642,354,828) | (942,976,116) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 44,343,102,702 | 10,281,708,827 | ||
| 기타단기금융상품의 감소 | 20,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 | 24,341,762,702 | 7,281,708,827 | ||
| 비품의 처분 | 390,000 | - | ||
| 정부보조금의 수령 | 950,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (44,985,457,530) | (11,224,684,943) | ||
| 기타단기금융상품의 증가 | 15,000,000,000 | 5,000,000,000 | ||
| 당기손익공정가치금융자산의 증가 | 29,601,830,509 | 6,200,000,000 | ||
| 실험용장비의 취득 | 15,470,000 | - | ||
| 시설장치의 취득 | 65,600,000 | 7,100,000 | ||
| 비품의 취득 | 6,567,000 | - | ||
| 금융리스자산의 취득 | 14,411,364 | - | ||
| 산업재산권의 취득 | 10,558,657 | 17,584,943 | ||
| 보증금의 증가 | 210,000,000 | - | ||
| 건설중인 자산의 취득 | 61,020,000 | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 9,856,690,279 | 14,296,538,665 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 10,699,537,000 | 14,500,027,080 | ||
| 전환우선주 발행 | - | 14,500,027,080 | ||
| 유상증자(신주발행) | 10,699,537,000 | - | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (842,846,721) | (203,488,415) | ||
| 리스부채의상환 | 191,778,851 | 202,408,423 | ||
| 전환우선주 발행비용 | - | 1,079,992 | ||
| 유상증자(신주발행)비용 | 651,067,870 | - | ||
| Ⅳ. 환율변동효과 | 9,249,837 | 2,448,657 | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가 | 3,699,708,806 | 8,449,780,868 | ||
| Ⅵ. 기초의 현금 | 11,642,009,911 | 3,192,229,043 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금 | 15,341,718,717 | 11,642,009,911 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다" |
| 제10(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 9(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 온코크로스와 그 종속기업 |
1. 연결실체의 개요
연결실체는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 온코크로스(이하 "지배기업"이라 함)와 지배기업이 지배하고 있는 ONCOCROSS Australia Pty Ltd. 종속기업(이하 주식회사 온코크로스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체"라 함)으로 구성되어 있습니다.1-1. 지배기업의 개요
지배기업은 2015년 6월에 설립되었습니다. AI 신약관련 플랫폼을 이용하여 신약 연구개발업을 영위하고 있으며, 2024년 12월 18일 코스닥협회에 등록하였습니다.지 배기업의 본사와 연구소는 서울특별시 송파구에 소재하고 있으며, 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 5,929백만원으로서 주요주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 김이랑 | 2,052,000 | 17.30% | 대표이사 |
| 박선경 | 7,698 | 0.06% | 특수관계자 |
| 김윤슬 | 4,620 | 0.04% | 특수관계자 |
| 김찬슬 | 4,620 | 0.04% | 특수관계자 |
| 강지훈 | 20,808 | 0.18% | 특수관계자 |
| 인터베스트딥테크투자조합 | 680,829 | 5.74% | 5%이상 |
| 기타 | 9,087,362 | 76.64% | - |
| 합계 | 11,857,937 | 100% |
1-2. 종속기업의 현황
| 종속기업 | 지분율 | 소재지 | 보고기간종료일 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| ONCOCROSS Australia Pty Ltd. | 100% | 호주 | 12월 31일 | 연구개발, 임상진행 |
1-3. 보고기간종료일 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 자본 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| ONCOCROSS Australia Pty Ltd. | 706,305,277 | 15,897,988 | 690,407,289 | (44,267,595) | (27,628,826) |
<전기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 자본 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| ONCOCROSS Australia Pty Ltd. | 833,703,049 | 115,666,934 | 718,036,115 | 1,487,614,741 | 1,490,063,398 |
2. 연결재무제표 작성기준
(1) 회계기준의 적용연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.① 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산② 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산③ 확정급여채무 현재가치에서 사외적립자산 공정가치를 차감한 순확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
(5) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.① 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격② 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수③ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다.
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 라이선스매출 및 용역매출로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
1) 계약의 식별
연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
2) 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역' 이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역' 을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 수행의무는 한 시점에 이행하거나(일반적으로 고객에게 재화를 이전하는 약속의 경우), 기간에 걸쳐 이행합니다(일반적으로 고객에게 용역을 이전하는 약속의 경우). 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 수익은 그 수행의무의 진행률을 적절하게 측정하는 방법을 선택하여 기간에 걸쳐 인식하고 있습니다.
3) 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
4) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
5) 수익인식
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결실체의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
연결실체는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결실체가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분연결실체는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 장부상의 종속기업 투자금액은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식됩니다.(3) 외화연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 현금및현금성자산취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(5) 금융상품1) 비파생금융자산 (가) 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.(나) 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
① 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
① 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
② 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.ⅰ) 금융자산: 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
iii) 금융자산: 후속측정과 손익
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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.. |
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상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.. |
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기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
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기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
(다) 제거① 금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
② 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.(라) 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
2) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고 있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
3) 금융자산의 손상 (가) 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 3개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 12개월을 초과한 경우
연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 한국기업평가(주), 한국신용평가(주) 또는 나이스신용평가(주)의 BBB- 이상으로 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
(나) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.한편, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.
(다) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 12개월 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
(라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.(마) 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 36개월이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
4) 금융부채 (가) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'. '기타금융부채', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유도성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 다른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다(6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
연결실체의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 실험용장비, 시설장치, 비품 | 5년 |
매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타비용으로 인식됩니다
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입 금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.
무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
|
구 분 |
내 용 연 수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.
기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스
연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자로서 회계처리(가) 일반사항리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 차량운반구 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.① 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)② 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함③ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액④ 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.
(나) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 정수기, 복사기 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.
(13) 종업원급여
1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
① 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
② 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적 차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적 차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적 차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.① 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.② 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.③ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.④ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.① 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.② 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.③ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.④ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
(20) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(21) 제ㆍ개정된 기준서의 적용
① 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표, 제1107호 금융상품:공시(개정) -공급자금융약정에 대한 정보 공시
동 개정사항은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 관련 약정에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 이는 공급자금융약정이 당사의 부채, 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표이용자가 이해하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)- 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채 측정 시 리스이용자(판매자)가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)-부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 기업이 보고기간 말 현재 차입약정을 준수한다면 부채의 결제 연기 권리를 보유하며, 부채의 결제 연기 가능성 및 경영진의 기대는 부채의 유동성분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 보고기간 후 12개월 내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 당사의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여이 개정사항은 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
4. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익인식공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익인식공정가치측정 금융부채 | 기타 | 합계 |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 15,341,718,717 | - | - | - | - | 15,341,718,717 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 | - | 5,409,460,096 | - | - | - | 5,409,460,096 |
| 매출채권 | 220,000,000 | - | - | - | - | 220,000,000 |
| 기타유동금융자산 | 12,625,593 | - | - | - | - | 12,625,593 |
| 기타비유동금융자산 | 397,153,295 | - | - | - | - | 397,153,295 |
| 합계 | 15,971,497,605 | 5,409,460,096 | - | - | - | 21,380,957,701 |
| 금융부채 | ||||||
| 기타금융부채 | - | - | 635,591,990 | - | - | 635,591,990 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 548,939,852 | 548,939,852 |
| 합계 | - | - | 635,591,990 | - | 548,939,852 | 1,184,531,842 |
② 전기말
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익인식공정가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익인식공정가치측정 금융부채 | 기타 | 합계 |
| 금융자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | 11,642,009,911 | - | - | - | - | 11,642,009,911 |
| 단기금융상품 | 5,000,000,000 | - | - | - | - | 5,000,000,000 |
| 기타유동금융자산 | 22,684,932 | - | - | - | - | 22,684,932 |
| 기타비유동금융자산 | 209,180,111 | - | - | - | - | 209,180,111 |
| 합 계 | 16,873,874,954 | - | - | - | - | 16,873,874,954 |
| 금융부채 | ||||||
| 기타금융부채 | - | - | 741,839,562 | - | - | 741,839,562 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 115,889,076 | 115,889,076 |
| 합 계 | - | - | 741,839,562 | - | 115,889,076 | 857,728,638 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가 측정금융자산 | 당기손익인식공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정금융부채 | 당기손익인식공정가치측정 금융부채 | 기타 | 합계 |
| <당기> | ||||||
| 이자수익 | 300,024,569 | - | - | 24,595,493 | 324,620,062 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 10,941,178 | - | - | 10,941,178 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 138,451,111 | - | - | 138,451,111 | |
| 이자비용 | - | - | - | (18,791,149) | (18,791,149) | |
| 외환차익 | - | - | 846,750 | - | - | 846,750 |
| 외환차손 | - | - | (3,019,167) | - | - | (3,019,167) |
| 합 계 | 300,024,569 | 149,392,289 | (2,172,417) | - | 5,804,344 | 453,048,785 |
| <전기> | ||||||
| 이자수익 | 93,270,275 | - | - | - | 32,107,825 | 125,378,100 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 265,778,827 | - | - | - | 265,778,827 |
| 이자비용 | - | - | - | - | (38,311,577) | (38,311,577) |
| 외환차익 | - | - | 1,665,764 | - | - | 1,665,764 |
| 외환차손 | - | - | (7,670,342) | - | - | (7,670,342) |
| 전환우선주평가이익 | - | - | - | 849,893,635 | - | 849,893,635 |
| 합 계 | 93,270,275 | 265,778,827 | (6,005,078) | 849,893,635 | (6,203,752) | 1,196,734,407 |
(3) 금융상품의 공정가치
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 | 내용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 |
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익인식공정가치금융자산 | - | 5,409,460,096 | - | 5,409,460,096 |
② 전기말
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 당기손익인식공정가치금융자산 | - | - | - | - |
(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계의 수준간 이동은 발생하지 아니하였습니다.(5) 가치평가기법과 투입변수
보고기간종료일 현재 수준 2로 분류된 금융상품에 대하여 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 채권형 펀드 | 5,409,460,096 | - | 2 | 비활성시장 공시가격 | 비활성시장 공시가격 |
5. 영업부문 정보연결실체는 AI(Artificial Intelligence, 인공지능)을 이용하여 약물(drug)과 질환(disease) 사이의 상호작용(interaction)을 예측함으로써 약물이 효능을 보일 것으로 예측되는 질환을 찾거나, 반대로 질환에 효능을 가질 것으로 예측되는 약물을 탐색, 개발을 주요 사업으로 하는 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 영업부문의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.
(1) 지역부문별 정보당기와 전기 중 연결실체의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 | 1,072,199,504 | 91,524,496 |
(2) 주요고객 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 |
당기 |
전기 |
| A 사 | 108,475,504 | 91,524,496 |
| B 사 | 404,184,000 | - |
| C 사 | 500,000,000 | - |
| 합계 | 1,012,659,504 | 91,524,496 |
6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 | ||
| 보통예금 | 12,341,718,717 | 11,642,009,911 |
| 현금성자산 | 3,000,000,000 | - |
| 합계 | 15,341,718,717 | 11,642,009,911 |
| 단기금융상품 | ||
| CMA RP | - | - |
| 정기예금 | - | 5,000,000,000 |
| 합계 | - | 5,000,000,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
7. 당기손익인식공정가치측정금융자산
(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | - | 815,930,000 |
| 취득금액 | 29,601,830,509 | 6,200,000,000 |
| 처분금액 | (24,341,762,702) | (7,281,708,827) |
| 손익으로 분류된 평가이익 | 10,941,178 | - |
| 손익으로 분류된 처분이익 | 138,451,111 | 265,778,827 |
| 기말금액 | 5,409,460,096 | - |
연결실체는 금융자산에 대하여 운용회사가 제시하는 매매기준가격 등을 공정가치로 인식하고 있습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
| 종류 | 당기말 | 전기말 |
| 채무상품 등(복합계약포함) | ||
| 채권형펀드 | 5,409,460,096 | - |
8. 매출채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 총금액 | 대손충당금 | 순금액 | 총금액 | 대손충당금 | 순금액 | |
| 외상매출금 | 220,000,000 | - | 220,000,000 | - | - | - |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | - | - |
| 대손상각비(대손충당금환입) | - | - |
| 기말금액 | - | - |
(3) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래 전망정보가 포함되며, 보고기간종료일 현재 매출채권의 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균 손실률 | 총 장부금액 | 대손충당금 |
| 3개월 이하 | - | 220,000,000 | - |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | - | - | - |
| 6개월 초과 ~ 9개월 이하 | - | - | - |
| 9개월 초과 ~ 12개월 이하 | - | - | - |
| 12개월 초과 | - | - | - |
| 합 계 | 220,000,000 | - | |
9. 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산 | ||
| 미수금 | 1,447,510 | - |
| 미수수익 | 11,178,083 | 22,684,932 |
| 합계 | 12,625,593 | 22,684,932 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 보증금 | 438,000,000 | 228,000,000 |
| 현재가치할인차금 | (40,846,705) | (18,819,889) |
| 합계 | 397,153,295 | 209,180,111 |
(2) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없으며, 보유하고 있는 담보자산은 존재하지 않습니다. (3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 기타금융자산은 없습니다.
10. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 7,067,830 | 20,650,000 |
| 선급비용 | 98,033 | - |
| 선급부가세 | 41,723,919 | 53,976,938 |
| 합계 | 48,889,782 | 74,626,938 |
11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 비품 | 실험기구 | 시설장치 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| 기초금액 | 159,791,984 | 106,337,558 | 180,224,866 | 119,603,854 | - | 565,958,262 |
| 취득및자본적지출 | 6,567,000 | 15,470,000 | 65,600,000 | 685,863,300 | 61,020,000 | 834,520,300 |
| 처분및폐기 | (388,733) | - | - | - | - | (388,733) |
| 감가상각비 | (75,777,451) | (41,846,545) | (61,403,533) | (207,685,093) | - | (386,712,622) |
| 정부보조금 | - | (950,000) | - | - | - | (950,000) |
| 기말금액 | 90,192,800 | 79,011,013 | 184,421,333 | 597,782,061 | 61,020,000 | 1,012,427,207 |
② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 비 품 | 실험기구 | 시설장치 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초금액 | 236,014,650 | 155,222,436 | 229,844,466 | 355,211,810 | - | 976,293,362 |
| 취득및자본적지출금액 | - | 21,000,000 | 7,100,000 | - | - | 28,100,000 |
| 감가상각비 | (76,222,666) | (48,884,878) | (56,719,600) | (235,607,956) | - | (417,435,100) |
| 정부보조금 | - | (21,000,000) | - | - | - | (21,000,000) |
| 기말금액 | 159,791,984 | 106,337,558 | 180,224,866 | 119,603,854 | - | 565,958,262 |
(2) 당기와 전기의 유형자산 상각 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가 | 19,516,221 | 4,651,158 |
| 판매비와 관리비 | 367,196,401 | 412,783,942 |
| 합계 | 386,712,622 | 417,435,100 |
12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 기초금액 | 47,236,252 | 50,615,845 |
| 취득금액 | 10,558,657 | 20,384,997 |
| 무형자산상각비 | (19,948,796) | (20,964,536) |
| 정부보조금 | - | (2,800,054) |
| 기말금액 | 37,846,113 | 47,236,252 |
13. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 |
전기말 |
| 미지급금 | 164,559,068 | 183,401,228 |
| 미지급비용 | 471,032,922 | 558,438,334 |
| 합계 | 635,591,990 | 741,839,562 |
14. 전환우선주부채
당기와 전기 중 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | - | 2,019,774,302 |
| 발행금액 | - | 14,500,027,080 |
| 전환금액(*) | - | (15,669,907,747) |
| 평가금액 | - | (849,893,635) |
| 기말금액 | - | - |
(*) 전기 중 전량 보통주로 전환되었습니다.
15. 기타유동부채
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 608,374,390 | 63,395,290 |
| 미지급비용 | 102,331,132 | - |
| 당기법인세부채 | - | 109,858,406 |
| 합계 | 710,705,522 | 173,253,696 |
16. 리스부채
(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 115,889,076 | 318,297,499 |
| 취득금액 | 624,829,628 | - |
| 상환금액 | (191,778,851) | (202,408,423) |
| 기말금액 | 548,939,853 | 115,889,076 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 리스부채 이자비용 | 18,791,149 | 38,311,577 |
| 감가상각비 | 207,685,093 | 235,607,956 |
| 단기리스비용 | 55,450,000 | - |
| 소액자산리스비용 | 6,682,058 | 6,237,804 |
| 합계 | 288,608,300 | 280,157,337 |
(3) 당기와 전기 중 리스현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 취득 | 14,411,364 | - |
| 리스부채의 상환 | 191,778,851 | 202,408,423 |
| 단기리스에서 발생한 현금유출 | 44,360,000 | - |
| 소액리스에서 발생한 현금유출 | 7,647,280 | 6,564,600 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 18,791,149 | 38,311,577 |
| 합계 | 276,988,644 | 247,284,600 |
(4) 당기와 전기 중 면제규정이 적용되는 리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 단기리스료 | 55,450,000 | - |
| 소액리스료 | 6,682,058 | 6,237,804 |
| 합계 | 62,132,058 | 6,237,804 |
(5) 보고기간 종료일 현재 리스부채 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스부채 상환액의 만기분석: | ||
| 1년 이내 | 340,800,000 | 121,820,000 |
| 1년 초과~5년 이내 | 252,050,000 | - |
| 할인전 리스부채 | 592,850,000 | 121,820,000 |
| 재무상태표상 리스부채(할인후)(*) | 548,939,852 | 115,889,076 |
| 유동성 리스부채 | 306,328,159 | 115,889,076 |
| 비유동성 리스부채 | 242,611,693 | - |
(*) 신규리스부채에 적용한 증분차입이자율은 8.09%~9.17%입니다.
17. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 없습니다.
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체가 지급보증하고 있는 채무보증 및 연대채무 등의 내역은 없습니다.(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 없습니다.
(5) 기타 약정사항 ① 연결실체는 2020년 제일약품으로부터 글로벌 신약 후보물질 뇌졸증 치료제 JPI-289의 신규 적응증을 탐색하고 도입하는(인라이센싱) 'JPI-289 신규 용도 개발 및 관련 특허 실사권 허여 계약' 을 체결하였습니다. 추가로 2022년 해당후보물질에 관하여 '심근경색 및 심근비대 등 심장질환' 용도로 개발함에 있어서도 신규용도에 해당됨을 확인하는 합의서를 체결하였습니다.
| 신규용도별 지급 조건 | 금액(부가세 별도) | 지급 여부 |
|---|---|---|
| 임상 2상 승인시 (국가 무관) | 금 2억원 | 미지급 (조건 미충족) |
| 임상 3상 승인시 (국가 무관) | 금 5억원 | 미지급 (조건 미충족) |
| 품목허가시 (국가 무관) | 금 15억원 | 미지급 (조건 미충족) |
② 연결실체는 당기 중 A사와 단일입력정보로 암종을 조기 진단하는 기술의 공동 연구개발 계약을 체결하였습니다. 본 계약에 따른 연결실체의 연구개발비용 지급금액은 다음과 같습니다.
| 연구개발비 지급 | 금액(부가세 별도) | 지급 여부 |
|---|---|---|
| 계약금 | 금 1억원 | 지급 |
| 중도금 | 금 1억원 | 미지급(*) |
| 잔금 | 금 2억 8천만원 | 미지급 |
(*) 2025년 2월 지급하였습니다.
18. 정부보조금
(1) 연결실체는 AI알고리즘 기반 원발부위불명암의 원발부위 예측 진단 의료기기 개발, 아토피 관련 LPS-induced model or Imiquimod induced model에서의 유효성 평가를 주제로 하는 정부과제사업에 선정되어 정부보조금을 수령하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
| 구분 | 제공처 | 당기 | 전기 |
| 중소기업기술혁신개발사업_BIG3 | 중소기업기술정보진흥원 | - | 1,947,273 |
| 중견기업상생혁신사업_R&D | 한국산업기술진흥원/동화약품 | - | 201,330,780 |
| TIPS 해외마케팅 | 한국엔젤투자협회 | - | 61,462,271 |
| 서울형 강소기업 근무환경 개선지원 | 서울시일자리정책과 | - | 10,000,000 |
| 서울시 산학연 협력사업 | 서울시강북삼성병원 | 201,976,841 | 118,763,550 |
| 고용안정장려금 | 고용노동부 | 4,350,000 | 4,350,000 |
| 중소기업 클라우드 서비스사업 | 정보통신산업진흥원 | 13,500,000 | - |
| 합 계 | 219,826,841 | 397,853,874 | |
(3) 연구개발과제의 종료시 성공여부에 따라 출연금의 일부금액을 상환하여야 하거나 상환의무가 있다고 추정되는 금액에 대해서는 부채를 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채인식 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미지급비용 | 113,669,100 | 76,549,500 |
19. 자본금 및 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 수권주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 보통주 11,857,937주 | 보통주 10,392,247주 |
| 자본금 | 5,928,968,500 | 5,196,123,500 |
(2) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 61,828,906,737 | 52,513,282,607 |
| 기타자본잉여금 | 82,334,016 | - |
| 합계 | 61,911,240,753 | 52,513,282,607 |
(3) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 및 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 변동일자 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본잉여금 |
| 전기초 | 2023년 01월 01일 | 8,801,334 | 4,400,667,000 | 37,639,911,352 | - |
| 전환우선주의 전환(*1) | 2023년 12월 08일 | 1,590,913 | 795,456,500 | 14,873,371,255 | - |
| 전기말 | 2023년 12월 31일 | 10,392,247 | 5,196,123,500 | 52,513,282,607 | - |
| 당기초 | 2024년 01월 01일 | 10,392,247 | 5,196,123,500 | 52,513,282,607 | - |
| 주식매수선택권 권리회수 (*2) | 2024년 01월 03일 | - | - | - | 74,220,816 |
| 2024년 08월 28일 | - | - | - | 27,660,000 | |
| 유상증자 (*3) | 2024년 12월 13일 | 1,465,690 | 732,845,000 | 9,315,624,130 | (19,546,800) |
| 당기말 | 2024년 12월 31일 | 11,857,937 | 5,928,968,500 | 61,828,906,737 | 82,334,016 |
(*1) 전기 중 지배기업의 전환우선주가 전량 보통주로 전환되었습니다.(*2) 당기 중 지배기업의 주식매수선택권 79.608주가 권리회수되었습니다.(*3) 당기 중 지배기업이 코스닥시장에서 상장하면서 1,465,690주의 신주를 발행하였습니다.
20. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식매수선택권 | 1,742,206,848 | 1,429,001,624 |
(2) 주식매수선택권(가) 보고기간종료일 현재 연결실체가 부여한 주식매수선택권은 다음과 같습니다.
| 구분 | 권리부여일 | 행사기간 | 행사가격 | 약정용역제공기간 |
|---|---|---|---|---|
| 1회차 | 2018년 04월 09일 | 2020-04-09~2027-04-08 (7년) | 1,656원 | 부여일부터 2년 |
| 2회차 | 2019년 03월 22일 | 2021-03-28~2028-03-27 (7년) | 3,016원 | 부여일부터 2년 |
| 3회차 | 2020년 03월 31일 | 2022-03-31~2029-03-30 (7년) | 4,508원 | 부여일부터 2년 |
| 4회차 | 2020년 06월 25일 | 2022-06-25~2029-06-24 (7년) | 4,508원 | 부여일부터 2년 |
| 5회차 | 2020년 11월 26일 | 2022-11-26~2029-11-25 (7년) | 9,767원 | 부여일부터 2년 |
| 6회차 | 2021년 03월 31일 | 2023-03-31~2030-03-30 (7년) | 10,309원 | 부여일부터 2년 |
| 7회차 | 2021년 10월 05일 | 2023-10-05~2030-10-04 (7년) | 12,447원 | 부여일부터 2년 |
| 8회차 | 2023년 03월 31일 | 2025-03-31~2032-03-30 (7년) | 12,473원 | 부여일부터 2년 |
| 9회차 | 2023년 09월 26일 | 2025-09-26~2032-09-25 (7년) | 12,473원 | 부여일부터 2년 |
(나) 연결실체는 보상원가를 산정하기 위하여 이항옵션평가모형을 사용하였으며, 이를 위해서 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 무위험이자율 | 예상주가변동성 | 기대권리소멸률 | 주당 보상원가 |
|---|---|---|---|---|
| 1회차 | 2.61% | 9.90% | 0.00% | 613원 |
| 2회차 | 1.70% | 27.30% | 0.00% | 768원 |
| 3회차 | 1.30% | 25.80% | 0.00% | 3.072원 |
| 4회차 | 1.10% | 23.90% | 0.00% | 2,970원 |
| 5회차 | 2.70% | 56.58% | 0.00% | 1,539원 |
| 6회차 | 2.70% | 56.58% | 0.00% | 1,799원 |
| 7회차 | 2.70% | 56.58% | 0.00% | 1,063원 |
| 8회차 | 2.70% | 56.58% | 0.00% | 5,798원 |
| 9회차 | 2.70% | 56.58% | 0.00% | 6,498원 |
(다) 당기와 전기 중 주식매수선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 주) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1회차 | 2회차 | 3회차 | 4회차 | 5회차 | 6회차 | 7회차 | 8회차 | 9회차 | 합계 |
| 기초 | 60,000 | 195,000 | 141,000 | 64,620 | 12,000 | 156,408 | 49,800 | 126,600 | 19,200 | 824,628 |
| 권리부여 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 권리회수 | (36,000) | (43,608) | (6,000) | (85,608) | ||||||
| 행사 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 60,000 | 159,000 | 141,000 | 64,620 | 12,000 | 112,800 | 49,800 | 120,600 | 19,200 | 739,020 |
② 전기
| (단위: 주) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1회차 | 2회차 | 3회차 | 4회차 | 5회차 | 6회차 | 7회차 | 8회차 | 9회차 | 합계 |
| 기초 | 60,000 | 195,000 | 141,000 | 64,620 | 12,000 | 156,408 | 55,800 | - | - | 684,828 |
| 권리부여 | - | - | - | - | - | - | - | 145,800 | 19,200 | 165,000 |
| 권리회수 | - | - | - | - | - | - | (6,000) | (19,200) | - | (25,200) |
| 행사 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 60,000 | 195,000 | 141,000 | 64,620 | 12,000 | 156,408 | 49,800 | 126,600 | 19,200 | 824,628 |
(라) 보고기간종료일 현재 주식매수선택권의 잔여만기는 다음과 같습니다.
| 구분 | 1회차 | 2회차 | 3회차 | 4회차 | 5회차 | 6회차 | 7회차 | 8회차 | 9회차 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량(주) | 60,000 | 159,000 | 141,000 | 64,620 | 12,000 | 112,800 | 49,800 | 120,600 | 19,200 | 739,020 |
| 만기(년) | 2.27 | 3.24 | 4.25 | 4.48 | 4.90 | 5.25 | 5.76 | 7.25 | 7.74 | 4.74 |
| 적수 | 136,110 | 514,899 | 598,767 | 289,639 | 58,849 | 591,814 | 286,930 | 874,267 | 148,603 | 3,499,878 |
(마) 주식매수선택권의 부여에 따라 인식한 주식보상비용 및 주식선택권은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1회차 | 2회차 | 3회차 | 4회차 | 5회차 | 6회차 | 7회차 | 8회차 | 9회차 | 합 계 |
| 전기초 | 36,825,900 | 149,825,000 | 433,175,500 | 191,953,710 | 17,540,000 | 233,386,445 | 31,434,866 | - | - | 1,094,141,421 |
| 전기주식보상비 | - | - | - | - | - | 32,819,971 | 13,874,834 | 271,995,163 | 16,170,235 | 334,860,203 |
| 전기말 | 36,825,900 | 149,825,000 | 433,175,500 | 191,953,710 | 17,540,000 | 266,206,416 | 45,309,700 | 271,995,163 | 16,170,235 | 1,429,001,624 |
| 당기주식보상비 | - | - | - | - | - | - | - | 331,953,637 | 61,649,020 | 393,602,657 |
| 권리회수 | - | (27,660,000) | - | - | - | (74,220,816) | - | - | - | (101,880,816) |
| 증분공정가치변화 | 936,000 | 10,941,600 | 7,669,200 | 1,828,916 | 107,667 | 21,483,383 | ||||
| 당기말 | 36,825,900 | 122,165,000 | 433,175,500 | 191,953,710 | 18,476,000 | 202,927,200 | 52,978,900 | 605,777,716 | 77,926,922 | 1,742,206,848 |
| 잔여보상원가 | - | - | - | - | - | - | - | 93,461,084 | 46,834,678 | 140,295,762 |
| 인식할 총비용 | 36,825,900 | 122,165,000 | 433,175,500 | 191,953,710 | 18,476,000 | 202,927,200 | 52,978,900 | 699,238,800 | 124,761,600 | 1,882,502,610 |
21. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 해외사업환산손익 | 69,704,745 | 60,454,908 |
22. 결손금
(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미처리결손금 | 49,195,195,157 | 42,712,051,601 |
(2) 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
결 손 금 처 리 계 산 서
| 당기 | 2024년 01월 01일 | 부터 | 전기 | 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2025년 03월 28일 | 처리확정일 | 2024년 03월 29일 |
| 주식회사 온코크로스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | 49,476,052,157 | 43,037,176,196 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 43,037,176,196 | 37,667,588,517 | ||
| 2. 당기순손실 | 6,438,875,961 | 5,369,587,679 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 49,476,052,157 | 43,037,176,196 | ||
23. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 2,783,637,040 | 1,853,621,169 |
| 퇴직급여 | 248,712,836 | 165,385,021 |
| 복리후생비 | 157,382,733 | 188,819,451 |
| 여비교통비 | 17,398,795 | 18,330,801 |
| 접대비 | 25,288,100 | 7,663,280 |
| 통신비 | 4,517,048 | 2,969,173 |
| 세금과공과 | 107,613,870 | 96,632,700 |
| 감가상각비 | 367,196,401 | 412,783,942 |
| 무형자산상각비 | 19,948,796 | 20,964,536 |
| 지급임차료 | 70,028,831 | - |
| 수선비 | 4,268,000 | 1,300,000 |
| 해외시장개척비 | 102,313,413 | 30,463,184 |
| 보험료 | 36,622,900 | 40,757,340 |
| 운반비 | 2,013,710 | 1,351,400 |
| 교육훈련비 | 3,113,500 | 1,564,240 |
| 도서인쇄비 | 1,421,090 | 4,443,175 |
| 광고선전비 | 11,583,100 | 1,070,000 |
| 건물관리비 | 121,167,893 | 87,441,499 |
| 사무용품비 | 2,284,773 | 2,048,330 |
| 소모품비 | 8,327,925 | 5,233,088 |
| 지급수수료 | 571,265,715 | 665,500,608 |
| 주식보상비용 | 395,539,240 | 334,860,203 |
| 위탁연구개발비 | 1,008,390,240 | 1,249,136,602 |
| 연구개발비 | 1,616,698,995 | 1,622,069,115 |
| 회의비 | 128,884 | 111,455 |
| 합계 | 7,686,863,828 | 6,814,520,312 |
24. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 총 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 임직원급여 | 3,032,349,876 | 2,019,006,190 |
| 복리후생비 | 157,382,733 | 188,819,451 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 406,661,418 | 438,399,636 |
| 해외시장개척비 | 102,313,413 | 30,463,184 |
| 지급수수료 | 571,265,715 | 665,500,608 |
| 주식보상비용 | 395,539,240 | 334,860,203 |
| 연구개발비 | 2,955,704,740 | 2,953,564,329 |
| 기타 | 415,778,419 | 270,916,481 |
| 합계 | 8,036,995,554 | 6,901,530,082 |
25. 기타영업외손익당기와 전기 중 발생한 기타 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 | 474,859,101 | 1,242,716,326 |
| 이자수익 | 324,620,062 | 125,378,100 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 10,941,178 | - |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 138,451,111 | 265,778,827 |
| 외환차익 | 846,750 | 1,665,764 |
| 전환우선주부채평가이익 | - | 849,893,635 |
| 금융비용 | 21,810,316 | 45,981,919 |
| 이자비용 | 18,791,149 | 38,311,577 |
| 외환차손 | 3,019,167 | 7,670,342 |
| 기타수익 | 29,103,744 | 1,507,103,803 |
| 유형자산처분이익 | 1,267 | - |
| 보조금수익 | - | 1,085,844,097 |
| 잡이익 | 29,102,477 | 421,259,706 |
| 기타비용 | 500,035 | 315 |
| 잡손실 | 500,035 | 315 |
26. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용 | - | - |
| 법인세비용(이익) | - | - |
(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.(3) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 법인세비용차감전순손익 | (6,483,143,556) | (5,369,587,679) | ||
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (1,361,460,147) | (1,127,613,413) | ||
| 조정사항 | 1,361,460,147 | 1,127,613,413 | ||
| -이월결손금 미반영효과 | 1,361,460,147 | 1,127,613,413 | ||
| -기타조정사항 | - | - | ||
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 | - | - | ||
| 평균유효세율(*) | - | - | ||
(*) 당기와 전기는 법인세차감전 순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 일시적차이 맟 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) |
| 감가상각비 | 8,197,841 | - | 4,785,860 | 12,983,701 | 2,726,577 |
| 미지급퇴직연금 | 9,209,476 | 9,209,476 | 19,938,822 | 19,938,822 | 4,187,153 |
| 사용권자산 | (119,603,854) | (119,603,854) | (597,782,061) | (597,782,061) | (125,534,233) |
| 리스부채 | 115,889,076 | 115,889,076 | 548,939,852 | 548,939,852 | 115,277,369 |
| 임차보증금 | 18,819,889 | 18,819,889 | 40,846,705 | 40,846,705 | 8,577,808 |
| 미수수익 | (22,684,932) | (22,684,932) | (11,178,083) | (11,178,083) | (2,347,397) |
| 당기손익인식금융자산 | - | 10,941,178 | - | (10,941,178) | (2,297,647) |
| 미지급연차수당 | 129,619,199 | 129,619,199 | 81,956,980 | 81,956,980 | 17,210,966 |
| 국고보조금 | 61,468,612 | 61,468,612 | 38,690,269 | 38,690,269 | 8,124,956 |
| 종속기업투자주식 | 2,183,000,000 | 2,183,000,000 | 458,430,000 | ||
| 계약부채 | 68,015,504 | 68,015,504 | 195,816,000 | 195,816,000 | 41,121,360 |
| 일시적차이소계 | 2,451,930,811 | 271,674,148 | 322,014,344 | 2,502,271,007 | 525,476,912 |
| 이월결손금 | 35,764,057,355 | - | 5,993,064,966 | 41,757,122,321 | 8,768,995,688 |
| 합계 | 38,215,988,166 | 271,674,148 | 6,315,079,310 | 44,259,393,328 | 9,294,472,600 |
| 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 미인식액(*) | - | - | - | - | (9,294,472,600) |
② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초잔액 | 감소 | 증가 | 기말잔액 | 이연법인세자산(부채) |
| 감가상각비 | 2,545,817 | - | 5,652,024 | 8,197,841 | 1,721,547 |
| 미지급퇴직연금 | - | - | 9,209,476 | 9,209,476 | 1,933,990 |
| 사용권자산 | (355,211,810) | (355,211,810) | (119,603,854) | (119,603,854) | (25,116,809) |
| 리스부채 | 318,297,499 | 318,297,499 | 115,889,076 | 115,889,076 | 24,336,706 |
| 임차보증금 | 50,927,714 | 50,927,714 | 18,819,889 | 18,819,889 | 3,952,177 |
| 미수수익 | (4,311,507) | (4,311,507) | (22,684,932) | (22,684,932) | (4,763,836) |
| 당기손익인식금융자산 | 184,070,000 | 184,070,000 | - | - | - |
| 미지급연차수당 | 141,940,960 | 141,940,960 | 129,619,199 | 129,619,199 | 27,220,032 |
| 국고보조금 | 60,841,900 | 60,841,900 | 61,468,612 | 61,468,612 | 12,908,409 |
| 종속기업투자주식 | 2,183,000,000 | - | - | 2,183,000,000 | 458,430,000 |
| 전환우선주(부채) | 1,600,015,235 | 1,600,015,235 | - | - | - |
| 전환우선주(평가) | 419,759,067 | 419,759,067 | - | - | - |
| 계약부채 | 59,540,000 | 59,540,000 | 68,015,504 | 68,015,504 | 14,283,256 |
| 일시적차이소계 | 4,661,414,875 | 2,475,869,058 | 266,384,994 | 2,451,930,811 | 514,905,472 |
| 이월결손금 | 30,123,299,781 | - | 5,640,757,574 | 35,764,057,355 | 7,510,452,045 |
| 합계 | 34,784,714,656 | 2,475,869,058 | 5,907,142,568 | 38,215,988,166 | 8,025,357,517 |
| 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 미인식액(*) | - | - | - | - | (8,025,357,517) |
(*) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이와 세무상 이월결손금잔액에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| 차감할 일시적 차이 | 525,476,912 | 514,905,472 | 미래과세소득의 불확실 |
| 세무상 이월결손금 | 41,757,122,321 | 35,764,057,355 | 미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 | 1,552,076,324 | 1,474,452,452 | 미래과세소득의 불확실 |
| 합 계 | 43,834,675,557 | 37,753,415,279 | |
(6) 보고기간종료일 현재 이월결손금 및 이월세액공제의 공제기한은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
| 구분 | 공제기한 | 당 기 | 전 기 |
| 이월결손금 | 10 년 | 2,326,454,598 | 2,326,454,598 |
| 15 년 | 39,430,667,723 | 33,437,602,757 | |
| 이월세액공제 | 10 년 | 1,552,076,324 | 1,474,452,452 |
| 합 계 | 43,309,198,645 | 37,238,509,807 | |
27. 특수관계자거래(1) 연결실체의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,769,259,343 | 1,013,610,680 |
| 퇴직급여 | 164,223,449 | 102,857,053 |
| 주식보상비용 | 75,888,685 | 71,564,063 |
| 합계 | 2,009,371,477 | 1,188,031,796 |
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받거나 특수관계자에게 제공한 지급보증 및 담보내역은 없습니다.
28. 주당손익(1) 기본주당순이익(손실)당기와 전기 중 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) | (6,483,143,556) | (5,369,587,679) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 10,468,543 | 8,910,301 |
| 주당순이익(손실) | (619) | (603) |
(*) 발행주식수는 무상증자효과를 전기초에 소급적용하였습니다.
(*) 당기 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 유통기간 | 변동주식수 | 유통주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01~2024.12.12 | - | 10,392,247 | 346 | 3,595,717,462 |
| 2024.12.13~2023.12.31 | 1,465,690 | 11,857,937 | 19 | 225,300,803 |
| 합계 | 1,465,690 | 11,857,937 | 365 | 3,821,018,265 |
- 3,821,018,265 ÷ 365일 = 10,468,543 주(*) 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 유통기간 | 변동주식수 | 유통주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 2023.01.01~2023.12.07 | - | 8,801,334 | 340 | 2,992,453,560 |
| 2023.12.08~2023.12.31 | 1,590,913 | 10,392,247 | 25 | 259,806,175 |
| 합계 | 1,590,913 | 10,392,247 | 365 | 3,252,259,735 |
- 3,252,259,735 ÷ 365일 = 8,910,301 주
(2) 희석주당순손익연결실체는 보고기간종료일 현재 희석화할 수 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있으나, 반희석효과로 인하여 희석화효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.
(3) 보고기간종료일 현재 반희석화효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않은 잠재적 보통주는 주식매수선택권입니다.
| 청구기간 | 잠재적보통주식수 |
|---|---|
| 2020.04.09~2027.04.08 (7년) | 60,000 |
| 2021.03.28~2028.03.27 (7년) | 159,000 |
| 2022.03.31~2029.03.30 (7년) | 141,000 |
| 2022.06.25~2029.06.24 (7년) | 64,620 |
| 2022.11.26~2029.11.25 (7년) | 12,000 |
| 2023.03.31~2030.03.30 (7년) | 112,800 |
| 2023.10.05~2030.10.04 (7년) | 49,800 |
| 2025.03.31~2032.03.31 (7년) | 120,600 |
| 2025.09.26~2032.09.25 (7년) | 19,200 |
| 합 계 | 739,020 |
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산부채(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 AI(Artificial Intelligence, 인공지능)을 이용하여 약물(drug)과 질환(disease) 사이의 상호작용(interaction)을 예측함으로써 약물이 효능을 보일 것으로 예측되는 질환을 찾거나, 반대로 질환에 효능을 가질 것으로 예측되는 약물을 탐색하여 발생하고 있습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 1,072,199,504 | 91,524,496 |
(2) 수익의 구분수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한시점에 이행하는 수행의무 | - | - |
| 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 | 1,072,199,504 | 91,524,496 |
(3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식 |
|---|---|
| 라이선스매출 | 연결실체는 의약품 개발과 관련된 기술이전 수익이 발생하고 있습니다.기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스 사용권 또는 접근권으로 인식합니다. 기술이전 시점 이후 후속적인 용역제공 의무가 없을 경우에는 라이선스 사용권으로 일시에 수익인식 합니다. |
| 위탁연구용역 | 연결실체가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. |
(4) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채보고기간종료일 현재 현재 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 장부금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채 | 195,816,000 | 68,015,504 |
30. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 감가상각비 | 386,712,622 | 417,435,100 |
| 무형자산상각비 | 19,948,796 | 20,964,536 |
| 퇴직급여 | 248,712,836 | 165,385,021 |
| 주식보상비용 | 395,539,240 | 334,860,203 |
| 이자비용 | 18,791,149 | 38,311,577 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (10,941,178) | - |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | (138,451,111) | (265,778,827) |
| 이자수익 | (324,620,062) | (125,378,100) |
| 전환우선주부채평가이익 | - | (849,893,635) |
| 유형자산처분이익 | (1,267) | - |
| 조정합계 | 595,691,025 | (264,094,125) |
(2) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 감소(증가) | (220,000,000) | - |
| 미수금의 감소(증가) | (1,447,510) | - |
| 선급부가세의 감소(증가) | 12,253,019 | 13,381,770 |
| 선급금의 감소(증가) | 13,582,170 | 7,371,803 |
| 선급비용의 감소(증가) | (98,033) | - |
| 미지급금의 증가(감소) | (18,842,160) | (10,204,425) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (5,013,102) | (1,543,011) |
| 예수금의 증가(감소) | 544,979,100 | 6,160,890 |
| 계약부채의 증가(감소) | 127,800,496 | 8,475,504 |
| 퇴직금의 지급 | (228,774,014) | (162,208,166) |
| 당기법인세부채의 증가(감소) | (109,858,406) | - |
| 자산부채의 변동합계 | 114,581,560 | (138,565,635) |
(3) 연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 전환우선주의 보통주전환 | - | 16,519,801,382 |
| 가득완료된 주식매수선택권의 변동 | 82,334,016 | - |
(4) 보고기간종료일 현재 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전환우선주부채 | 리스부채 | 합계 |
| 기초 순부채 | - | 115,889,076 | 115,889,076 |
| 순현금흐름 | - | (191,778,851) | (191,778,851) |
| 기타 비금융변동 | - | 624,829,627 | 624,829,627 |
| 기말 순부채 | - | 548,939,852 | 548,939,852 |
② 전기
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 전환우선주부채 | 리스부채 | 합계 |
| 기초 순부채 | 2,019,774,302 | 318,297,499 | 2,338,071,801 |
| 순현금흐름 | 14,500,027,080 | (202,408,423) | 14,297,618,657 |
| 기타 비금융변동 | (16,519,801,382) | - | (16,519,801,382) |
| 기말 순부채 | - | 115,889,076 | 115,889,076 |
31. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등 다양한 재무적 위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다
(2) 위험관리정책 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 또한 연결실체는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타 금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.
1) 신용위험신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 주로 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험에서 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 15,341,718,717 | 10,808,834,910 |
| 단기금융상품 | - | 5,000,000,000 |
| 당기손익인식공정가치측정금융자산 | 5,409,460,096 | - |
| 매출채권 | 220,000,000 | - |
| 기타유동금융자산 | ||
| - 미수금 | 1,447,510 | - |
| - 미수수익 | 11,178,083 | 22,684,932 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| - 보증금 | 438,000,000 | 228,000,000 |
| 합계 | 21,421,804,406 | 16,059,519,842 |
① 매출채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.
- 기대신용손실 평가연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하고 있습니다.
채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 경과기간(*) |
가중평균 채무불이행률 |
총 장부금액 |
대손충당금 |
| 1개월 이내 | 0.00% | 220,000,000 | - |
| 1개월 ~ 2개월 | 0.00% | - | - |
| 2개월 ~ 3개월 | 0.00% | - | - |
| 3개월 ~ 4개월 | 0.00% | - | - |
| 4개월 ~ 5개월 | 0.00% | - | - |
| 5개월 ~ 6개월 | 0.00% | - | - |
| 6개월 ~ 7개월 | 0.00% | - | - |
| 7개월 ~ 8개월 | 0.00% | - | - |
| 8개월 ~ 9개월 | 0.00% | - | - |
| 9개월 ~ 10개월 | 0.00% | - | - |
| 10개월 ~ 11개월 | 0.00% | - | - |
| 11개월 ~ 12개월 | 0.00% | - | - |
| 12개월 초과 | 0.00% | - | - |
| 합 계 | 220,000,000 | - | |
(*) 채권발생일로부터 경과된 기간입니다.매출채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | - | - |
| 대손상각비(대손충당금환입) | - | - |
| 기말금액 | - | - |
② 현금및현금성자산연결실체는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
2) 유동성위험연결실체는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
| 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1 ~ 5년 | 5년초과 | |||
| 당기말 | ||||||
| 리스부채 | 548,939,852 | 592,850,000 | 85,200,000 | 255,600,000 | 252,050,000 | - |
| 기타금융부채 | 635,591,990 | 635,591,990 | 635,591,990 | - | - | |
| 합계 | 1,184,531,842 | 1,228,441,990 | 720,791,990 | 255,600,000 | 252,050,000 | - |
| 전기말 | ||||||
| 전환우선주부채(*) | - | - | - | - | - | - |
| 리스부채 | 115,889,076 | 121,820,000 | 60,180,000 | 61,640,000 | - | - |
| 기타금융부채 | 741,839,562 | 741,839,562 | 741,839,562 | - | - | |
| 합계 | 857,728,638 | 863,659,562 | 802,019,562 | 61,640,000 | - | - |
(*) 전기 중 전환우선주는 전부 보통주로 전환되었습니다.
(3) 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험으로 구성되어 있습니다.(가) 이자율 위험연결실체는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용에서 발생하는 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 여유자금운용은 대부분 고정금리로 운용하고 있으며, 이자율 변동으로 인한 시장위험의 정도는 미미한 수준입니다.
(나) 환위험연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, AUD 등입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채는 없습니다.
(4) 자본위험관리
연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있습니다.
연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 총차입금 | - | - |
| 차감: 현금및현금성자산 | (15,341,718,717) | (10,808,834,910) |
| 순부채(A) | (15,341,718,717) | (10,808,834,910) |
| 자본총계(B) | 20,456,925,689 | 16,101,231,535 |
| 순부채비율(A/B)(*) | - | - |
(*) 순부채비율은 순부채가 (-)금액이기 때문에 산정하지 않았습니다.
32. 연결재무제표의 사실상의 확정일연결재무제표는 2025년 2월 12일 지배기업의 이사회에서 승인되었으며 2025년 3월 28일 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|