&cr;
에이피시스템 주식회사와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 02 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 01 기 | |
| 2017년 03월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
삼 일 회 계 법 인
| 페 이 지&cr; | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 .......................................... | 1 - 3 |
| 연 결 재 무 제 표 | |
| 연 결 재 무 상 태 표 .............................................. | 5 - 6 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ......................................... | 7 |
| 연 결 자 본 변 동 표 .......................................... | 8 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 .......................................... | 9 |
| 주석 .................................................................... | 10 - 86 |
| 에이피시스템 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr;&cr;우리는 에이피시스템 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;&cr; 감사의견근거&cr;&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 연 결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;&cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;&cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박승철입니다. &cr;
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 영 식 |
2019년 3월 20일
| 이 감사보고서는 감사보고서일 (2019년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 에이피시스템 주식회사와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 01 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 02 기 | |
| 2017년 03월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에이피시스템 주식회사 대표이사 김영주 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 동탄면 동탄산단8길 15-5 |
| (전 화) | 031-379-2700 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 2 기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 1 기 : 2017년 12월 31일 현재 | |
| 에이피시스템 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 2 기 | 제 1 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 284,424,737,407 | 324,465,331,530 | |||
| 현금및현금성자산 | 6 | 34,483,470,660 | 62,725,994,781 | ||
| 금융기관예치금 | 6 | 244,140,000 | 30,581,123,361 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 5, 6, 7 | 8,927,133,719 | 3,738,927,021 | ||
| 매출채권 | 6, 7, 31 | 20,491,871,326 | 161,229,477,568 | ||
| 계약자산 | 7, 8 | 66,914,054,718 | - | ||
| 기타수취채권 | 6, 7, 31 | 5,082,504,830 | 5,236,033,064 | ||
| 기타자산 | 9 | 6,447,921,212 | 8,514,134,864 | ||
| 재고자산 | 10 | 141,833,640,942 | 52,439,640,871 | ||
| 비유동자산 | 136,562,205,439 | 143,565,388,740 | |||
| 기타수취채권 | 6, 7 | 621,577,673 | 758,243,350 | ||
| 유형자산 | 11 | 108,004,119,687 | 109,560,588,091 | ||
| 무형자산 | 11 | 15,416,502,075 | 23,932,347,564 | ||
| 기타자산 | 9 | 111,374,624 | - | ||
| 이연법인세자산 | 17 | 12,408,631,380 | 9,314,209,735 | ||
| 자산총계 | 420,986,942,846 | 468,030,720,270 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 291,103,024,173 | 342,537,437,568 | |||
| 매입채무 | 6, 31 | 106,227,160,234 | 124,188,931,730 | ||
| 계약부채 | 8 | 16,787,425,024 | - | ||
| 기타지급채무 | 6, 12 | 13,427,643,012 | 11,225,526,379 | ||
| 차입금 | 13 | 146,133,338,808 | 126,556,631,842 | ||
| 당기법인세부채 | 17 | 5,804,720,119 | 2,845,499,890 | ||
| 충당부채 | 16 | 1,830,363,703 | 7,064,700,522 | ||
| 기타부채 | 14 | 892,373,273 | 70,656,147,205 | ||
| 비유동부채 | 23,468,789,384 | 36,003,942,573 | |||
| 차입금 | 13 | 14,833,200,000 | 22,277,600,000 | ||
| 기타지급채무 | 6, 12 | 3,416,804,002 | 4,188,303,098 | ||
| 순확정급여부채 | 15 | 13,173,201 | 1,860,171,628 | ||
| 충당부채 | 16 | 5,205,612,181 | 7,677,867,847 | ||
| 부채총계 | 314,571,813,557 | 378,541,380,141 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의 소유주 지분 | 106,415,129,289 | 89,489,340,129 | |||
| 자본금 | 18 | 7,640,710,500 | 7,640,710,500 | ||
| 주식발생초과금 | 18 | 62,981,790,759 | 62,563,599,606 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 20 | (61,760,295) | (140,632) | ||
| 이익잉여금 | 21 | 38,343,620,325 | 19,285,170,655 | ||
| 기타자본구성요소 | 18 | (2,489,232,000) | - | ||
| 자본총계 | 106,415,129,289 | 89,489,340,129 | |||
| 부채와자본총계 | 420,986,942,846 | 468,030,720,270 | |||
| 별첨 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 2 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31 일까지 | |
| 제 1 기 : 2017년 3월 1일(분할설립일)부터 2017년 12월 31 일까지 | |
| 에이피시스템 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 2 기 | 제 1 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 22 | 714,239,792,928 | 962,422,667,284 |
| 매출원가 | 10, 24 | 613,068,541,414 | 900,346,559,283 |
| 매출총이익 | 101,171,251,514 | 62,076,108,001 | |
| 판매비와 관리비 | 11, 23, 24 | 52,688,582,125 | 33,226,313,035 |
| 대손상각비 | 6, 7 | 2,729,827,290 | 2,689,929,592 |
| 영업이익 | 45,752,842,099 | 26,159,865,374 | |
| 기타수익 | 25 | 12,455,181,607 | 16,035,988,832 |
| 기타의 대손상각비 | 6, 7 | 162,782,877 | 1,157,729,877 |
| 기타비용 | 25 | 19,865,464,075 | 17,007,031,625 |
| 이자수익 | 737,379,794 | 923,369,821 | |
| 금융수익 | 26 | 1,393,271,180 | 5,755,262,392 |
| 금융비용 | 26 | 12,366,518,742 | 4,393,533,214 |
| 법인세비용차감전순이익 | 27,943,908,986 | 26,316,191,703 | |
| 법인세비용 | 2,716,897,078 | 7,228,126,970 | |
| 당기순이익 | 25,227,011,908 | 19,088,064,733 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 25,227,011,908 | 19,088,064,733 | |
| 기타포괄손익 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | (61,619,663) | (140,632) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 17 | (582,266,361) | 197,105,922 |
| 총포괄손익 | 24,583,125,884 | 19,285,030,023 | |
| 총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 24,583,125,884 | 19,285,030,023 | |
| 지배기업의 소유주지분에 대한 주당손익 | 27 | ||
| 기본주당순손익 | 1,812 | 1,395 | |
| 희석주당순손익 | 1,659 | 1,249 |
| 별첨 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 2 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31 일까지 | |
| 제 1 기 : 2017년 3월 1일(분할설립일)부터 2017년 12월 31 일까지 | |
| 에이피시스템 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 |
납입자본 기타자본구성요소 |
비지배지분 | 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 납입자본 |
기타자본 구성요소 |
기타포괄손익&cr;누계액 | 이익잉여금 | 소계 | ||||
| 2017.3.1(분할설립일) | 69,723,054,249 | - | - | - | 69,723,054,249 | - | 69,723,054,249 | |
| 총괄포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 19,088,064,733 | 19,088,064,733 | - | 19,088,064,733 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 17 | - | - | - | 197,105,922 | 197,105,922 | - | 197,105,922 |
| 해외사업환산손익 | 20 | - | - | (140,632) | - | (140,632) | - | (140,632) |
| 총괄포괄손익 소계 | - | - | (140,632) | 19,285,170,655 | 19,285,030,023 | - | 19,285,030,023 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||||
| 상환전환우선주의 보통주 전환 | 18 | 521,795,857 | - | - | - | 521,795,857 | - | 521,795,857 |
| 분할등기비용 | (40,540,000) | - | - | - | (40,540,000) | - | (40,540,000) | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래&cr;소계 | 481,255,857 | - | - | - | 481,255,857 | - | 481,255,857 | |
| 2017.12.31(전기말) | 70,204,310,106 | - | (140,632) | 19,285,170,655 | 89,489,340,129 | - | 89,489,340,129 | |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | (5,586,295,877) | (5,586,295,877) | - | (5,586,295,877) | |
| 2018.1.1(당기초) | 70,204,310,106 | - | (140,632) | 13,698,874,778 | 83,903,044,252 | - | 83,903,044,252 | |
| 당기순이익 | - | - | - | 25,227,011,908 | 25,227,011,908 | - | 25,227,011,908 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 17 | - | - | - | (582,266,361) | (582,266,361) | - | (582,266,361) |
| 해외사업환산손익 | 20 | - | - | (61,619,663) | - | (61,619,663) | - | (61,619,663) |
| 총괄포괄손익 소계 | - | - | (61,619,663) | 24,644,745,547 | 24,583,125,884 | - | 24,583,125,884 | |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 | ||||||||
| 자기주식취득 | 18 | - | (2,489,232,000) | - | - | (2,489,232,000) | - | (2,489,232,000) |
| 전환상환우선주의 보통주 전환 | 18 | 418,191,153 | - | - | - | 418,191,153 | - | 418,191,153 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래&cr;소계 | 418,191,153 | (2,489,232,000) | - | - | (2,071,040,847) | - | (2,071,040,847) | |
| 2018.12.31(당기말) | 70,622,501,259 | (2,489,232,000) | (61,760,295) | 38,343,620,325 | 106,415,129,289 | - | 106,415,129,289 | |
| 별첨 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 2 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31 일까지 | |
| 제 1 기 : 2017년 3월 1일(분할설립일)부터 2017년 12월 31 일까지 | |
| 에이피시스템 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 2 기 | 제 1 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (49,247,951,543) | 55,712,080,827 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 28 | (44,849,785,675) | 66,428,250,905 | ||
| 이자의 수취 | 743,697,987 | 902,704,998 | |||
| 이자의 지급 | (4,259,148,027) | (2,714,253,718) | |||
| 법인세의 납부 | (882,715,828) | (8,904,621,358) | |||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 12,024,912,115 | (46,690,131,902) | |||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 27,568,882,010 | 250,995,590 | |||
| 금융기관예치금의 감소 | 27,221,286,782 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 107,179,875 | 13,377,791 | |||
| 기타수취채권의 감소 | 240,415,353 | 237,617,799 | |||
| 기타지급채무의 증가 | - | - | |||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (15,543,969,895) | (46,941,127,492) | |||
| 금융기관예치금의 증가 | - | 29,509,723,361 | |||
| 유형자산의 취득 | 8,099,695,623 | 8,070,183,246 | |||
| 무형자산의 취득 | 492,749,204 | 5,319,775,133 | |||
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | 1,839,874,026 | 3,714,200,003 | |||
| 기타수취채권의 증가 | 924,938,673 | 327,245,749 | |||
| 사업결합으로 인한 현금유출액 | 3,265,000,000 | - | |||
| 연결범위 변동으로 인한 현금의 순감소 | 921,712,369 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | 9,183,425,168 | 45,327,217,451 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 17,337,364,048 | 46,870,267,451 | |||
| 단기차입금의 순차입 | 17,337,364,048 | 46,725,267,451 | |||
| 기타지급채무의 증가 | - | 145,000,000 | |||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (8,153,938,880) | (1,543,050,000) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | 5,222,400,000 | 1,500,000,000 | |||
| 자기주식 취득 | 2,489,232,000 | - | |||
| 배당금의 지급 | 442,306,880 | - | |||
| 분할등기비용 | - | 43,050,000 | |||
| 현금의 증가(감소) | (28,039,614,260) | 54,349,166,376 | |||
| 기초의 현금 | 62,725,994,781 | 9,794,286,751 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (202,909,861) | (1,417,458,346) | |||
| 기말의 현금 | 34,483,470,660 | 62,725,994,781 | |||
| 별첨 주석은 본 연결 재무제표의 일부입니다. |
| 제 2기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 1 기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 에이피시스템 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항 &cr;
에이피시스템 주식회사(이하 '회사')는 2017년 3월 1일(분할설립일)자로 에이피에스홀딩스 주식회사(구, 에이피시스템 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 설립시 승계한 보 통주자본금 및 우선주자본금은 각각 6,839,517천원 및 801,194천원 입니다.&cr;&cr;에이피시스템 주식회사(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')은 반도체장비, 디스플레이장비 및 콘트롤기기 등의 제조업을 영위하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업(*) | 소재지 | 결산월 | 업종 | 보통주 유효 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|
| APS HK GLOBAL LIMITED | 홍콩 | 12월 | 신규사업 투자관리 | 100.00 |
| APS VIETNAM | 베트남 | 12월 | 해외시장 서비스 및 판매 | 100.00 |
| APS CHINA CORP | 중국 | 12월 | 해외시장 서비스 및 판매 | 100.00 |
(*) 중국 및 베트남 시장 내 AS 대응 등의 목적으로 2018년 6월 14일 특수관계자인 APS 홀딩스로부터 APS China Corporation 및 AP SYSTEMS Vietnam CO., LTD의 지분을 모두 취득하여, 연결대상 종속기업으로 편입되었으며, APS HK Global Limited는 사업종료에 따라 청산절차 진행중에 있습니다.&cr;
당기 중 해외시장 서비스 및 판매를 위하여 APS VIETNAM, APS CHINA CORP 이연결대상 종속기업에 편입되었습니다.&cr;
연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
&cr;- 요약재무상태표
| (단위: 천원) |
| 종속기업 | 2018.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 누적비지배지분 | |
| APS HK GLOBAL LIMITED | 10,297 | - | 10,297 | - |
| APS VIETNAM | 751,632 | 74,717 | 676,915 | - |
| APS CHINA CORP | 1,686,878 | 320,484 | 1,366,393 | - |
- 요약포괄손익계산서
| (단위: 천원) |
| 종속기업 | 2018 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 비지배지분 | |
| APS HK GLOBAL LIMITED | - | (9,064) | (9,064) | - |
| APS VIETNAM | 685,956 | (24,052) | (24,052) | - |
| APS CHINA CORP | 2,509,103 | 121,156 | 121,156 | - |
2. 중요한 회계정책
&cr;요약재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr;
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;
(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서
연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정&cr;
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr; &cr;연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하 였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정 보 는 주석 33 에서 설명하고 있습니다. &cr;
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr; &cr;연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규 정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정 보 는 주석 33 에서 설명하고 있습니다. &cr;
(2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다
&cr; - 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr;
2.3 연 결
&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 종속기업 &cr;&cr;종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.&cr;&cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;&cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr;
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
&cr;(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 영업부문&cr;
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.&cr;
2.5 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통 화 &cr; &cr;연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr; &cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 금융자산&cr;
(1) 분류
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr; &cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 -공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. ( 연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) &cr;
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr; 2.7 현금및현금성자산&cr;
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
&cr; 2.8 파생상품&cr;
파생상품은 파생상품계 약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회 피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용) 으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
&cr; 2.9 재고자산&cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다. &cr;
2.10 유형자산&cr;
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
&cr; 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr;
2.11 차입원가&cr;&cr; 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입 원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금&cr;
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있 을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;
2.13 무형자산&cr; &cr; (1) 개발비&cr;&cr; 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산으로 인식하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 일반적으로 해당 시점 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr; &cr;(2) 회원권&cr; &cr; 회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr; (3) 기타의 무형자산
&cr;기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr; 2.14 비금융자산의 손상&cr;&cr; 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.15 금융부채&cr;
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 복합금융상품&cr;&cr; 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환 될 수 있는 상환전환우선주입니다.&cr;
복합금융상품의 부채요소는 최초에 공정가치로 인식하고, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.&cr;&cr;최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다. &cr;&cr; 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 상환전환우선주 발행금액 중 전환조건에 따라 확정수량의 자기지분상품을 지급하는 부분을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. &cr;
2.17 충당부채&cr;&cr; 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. &cr;
2.18 당기법인세 및 이연법인세&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손 익으로 인식됩니다.
&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. &cr; &cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr; &cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;
2.19 종업원급여&cr;
(1) 순확정급여부채&cr; &cr;연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손 익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상 &cr; &cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr; &cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 주식결제형 주식기준보상제도의 경우, 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr;종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우, 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr; 2.20 수익인식&cr;
연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . &cr;
1) 수행의무의 식별 &cr;
연결회사는 고객에게 반도체장비, LCD장비 및 콘트롤기기 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다. 또한 연결회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. &cr;
2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도&cr;
연결회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.&cr;
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.&cr;
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 연결회사가 수행하는 대로 연결회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 연결회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
4) 거래가격의 배분&cr;
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.&cr; &cr; 2.21 리스&cr;&cr; 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr;&cr; 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;&cr;연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr;
2.22 재무제표 승인 &cr; &cr;연 결 회사의 재무제표는 2019년 03월 12일 자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
&cr;(1) 법인세&cr; &cr;연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr;연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;
(2) 충당부채
&cr;연결회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등 연결회사의 의무와 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr; &cr;(3) 순확정급여부채&cr; &cr; 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 . &cr;
(4) 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.&cr; &cr;(5) 금융자산의 손상&cr;&cr;기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.
&cr;4. 위험관리&cr; &cr;4.1 재무위험관리&cr;&cr;연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다. &cr;&cr;재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.
&cr;4.1.1 시장위험
&cr;(1) 외환위험&cr;&cr;연결회사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러화, 일본엔 화, 유로화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr;
연결회사의 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;
다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (6,403,166) | 6,403,166 | (1,219,864) | 1,219,864 |
| JPY | 53,341 | (53,341) | (51,030) | 51,030 |
| VND | (4,700) | 4,700 | (16,813) | 16,813 |
| EUR | (82,378) | 82,378 | (4,846) | 4,846 |
당기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과같습니다.&cr;
- 당기
| (단위: 천) |
| 구분 | 2018.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | VND | EUR | 원화환산액 | |
| 자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 15,834 | 12,728 | - | - | 17,832,390 |
| 단기금융상품 | 7,005 | - | - | - | 7,831,920 |
| 매출채권(*) | 68,938 | 40,000 | - | - | 77,484,348 |
| 계 | 91,777 | 52,728 | - | - | 103,148,658 |
| 부채 | |||||
| 매입채무 | 50,843 | 80 | 9,752 | 644 | 57,672,154 |
| 단기차입금 | 98,103 | - | - | - | 109,688,939 |
| 미지급금 | 98 | - | - | - | 110,058 |
| 계 | 149,044 | 80 | 9,752 | 644 | 167,471,151 |
(*) 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.&cr;
- 전기
| (단위: 천) |
| 구분 | 2017.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | VND | CNY | 원화환산액 | |
| 자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 32,134 | - | - | - | 34,428,317 |
| 단기금융상품 | 1,000 | - | - | - | 1,071,400 |
| 매출채권 | 102,791 | 40,000 | - | - | 110,509,956 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,020 | - | - | - | 3,235,616 |
| 계 | 138,945 | 40,000 | - | - | 149,245,289 |
| 부채 | |||||
| 매입채무 | 45,296 | 93,766 | 3,562,077 | 296 | 49,636,622 |
| 단기차입금 | 104,848 | - | - | - | 112,334,232 |
| 미지급금 | 187 | - | - | - | 199,964 |
| 계 | 150,331 | 93,766 | 3,562,077 | 296 | 162,170,818 |
(2) 이자율위험&cr;
연결회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. &cr;다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 이자비용 | 1,609,665 | (1,609,665) | 1,488,342 | (1,488,342) |
4.1.2 신용위험&cr;&cr;신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 'A'이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 거래처에 대한 신용여신은 신용정책 상의 평가기준에 의거하여 적정한도가 산출되며 기 설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.&cr;&cr;당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.&cr;
4.1.3 유동성위험
&cr;현금흐름의 예측은 연결회사의 재경팀이 수행하고 있습니다. 연결회사는 유동성위험을 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.&cr;
연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 적정규모의 예금을 보유 함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.
당기말 현재 주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;- 당기
| (단위: 천원) |
| 2018.12.31 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 3년 이내 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 106,227,160 | - | - |
| 차입금(*) | 147,826,788 | 8,780,921 | 6,860,305 |
| 미지급금 | 4,737,638 | 1,290,034 | - |
| 미지급비용 | 8,486,025 | 2,126,770 | - |
| 임대보증금 | 203,980 | - | - |
(*) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.&cr;&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 2017.12.31 | 1년 이내 | 1년 초과 ~ 3년 이내 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 124,188,932 | - | - |
| 차입금(*) | 127,854,999 | 18,752,777 | 4,500,324 |
| 미지급금 | 7,698,304 | 1,126,000 | - |
| 미지급비용 | 3,527,222 | 2,858,323 | - |
| 임대보증금 | - | 203,980 | - |
(*) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.&cr;
4.2 자본위험관리
&cr;연결회사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr;
당기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 314,571,814 | 378,541,380 |
| 자본 (B) | 106,415,129 | 89,489,340 |
| 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C) | 34,727,611 | 93,307,118 |
| 차입금(D) | 160,966,539 | 148,834,232 |
| 부채비율(A/B) (%) | 295.6% | 423.0% |
| 순차입금비율(D-C)/B (%) | 118.6% | 62.0% |
5. 공정가치&cr;
당기중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr; &cr; (1) 금융상품 종류별 공정가치
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산(*) | 8,927,134 | 8,927,134 | 3,738,927 | 3,738,927 |
| 금융부채 | ||||
| 장기차입금 | 14,833,200 | 14,833,200 | 22,277,600 | 22,277,600 |
(*) 당기 회계정책의 변경으로 인하여 전기까지 보유하고 있던 당기손익인식금융자산이 재분류 되었습니 다. (주석33참조).&cr; &cr;금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;&cr; (2) 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 수준 | 내용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, &cr; 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr; (관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr;공정가치로 측정되는 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 모두 반복적인 공정가치 측정치에 해당됩니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||||
| 당기손익-공정가치 금융자산(*) | - | 8,927,134 | - | - | 3,738,927 | - |
| 공정가치가 공시되는 금융자산/부채 | ||||||
| 장기차입금 | - | - | 14,833,200 | - | - | 22,277,600 |
(*) 당기 회계정책의 변경으로 인하여 전기까지 보유하고 있던 당기손익인식금융자산이 재분류되었 습 니다 ( 주석 33 참조).&cr; &cr;연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
&cr;(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr;
연결회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
&cr;수준 2로 분류되는 공정가치 측정치는 파생계약이 내재된 회사채 등의 복합금융상품으로 구성됩니다. 복합금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등에 근거하여 현재가치로 측정됩니다.&cr;&cr;공시되는 공정가치 중 수준3으로 분류되는 차입금의 경우 신용위험 등이 반영된 할인율을 사용하여 현재가치로 측정됩니다.&cr;
6. 범주별 금융상품&cr; &cr; (1) 금융상품 범주별 장부금액
| (단위: 천원) |
| 금융자산 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융자산(*1) | 8,927,134 | 3,738,927 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 34,483,471 | 62,725,995 |
| 금융기관예치금 | 244,140 | 30,581,123 |
| 매출채권(*2) | 20,491,871 | 51,550,708 |
| 기타수취채권 | 5,704,083 | 5,994,277 |
| 계 | 69,850,699 | 91,865,035 |
(*1) 당 기 회계정책의 변경으로 인하여 전기까지 보유하고 있던 당기손익인식금융자산이 재분류되 었 습 니다 ( 주석 33 참조).&cr;(*2) 계약자산인 미청구공사 금액을 제외하였습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 금융부채 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무 | 106,227,160 | 124,188,932 |
| 차입금 | 160,966,539 | 148,834,232 |
| 기타지급채무 | 16,844,447 | 15,413,829 |
| 계 | 284,038,146 | 288,436,993 |
보고기간말 현재 금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 금융자산 범주별 장부금액입니다.&cr;&cr;(2) 금융상품 범주별 순손익
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr;금융자산(*) | 당기손익-&cr;공정가치금융자산 | 상각후원가&cr;금융부채 | 계 | 상각후원가&cr;금융자산 | 당기손익-&cr;공정가치금융자산 | 상각후원가&cr;금융부채 | 계 | |
| 대손충당금 환입 | 1,058,098 | - | - | 1,058,098 | 334,357 | - | - | 334,357 |
| 외화환산이익 | 1,890 | - | 329,232 | 331,122 | 415,122 | - | 6,704,267 | 7,119,389 |
| 외화환산손실 | (185,844) | - | (1,149,559) | (1,335,403) | (6,536,645) | - | - | (6,536,645) |
| 외환차익 | 1,172,996 | - | 313,306 | 1,486,302 | 7,315,385 | - | 6,918,686 | 14,234,071 |
| 외환차손 | (155,117) | - | (6,606,835) | (6,761,952) | (8,245,067) | - | (2,344,441) | (10,589,508) |
| 평가이익 | - | 21,870 | - | 21,870 | - | 24,727 | - | 24,727 |
| 처분이익 | - | 2,549 | - | 2,549 | - | - | - | - |
| 처분손실 | - | (6,912) | - | (6,912) | - | - | - | - |
| 이자수익 | 737,380 | - | - | 737,380 | 923,370 | - | - | 923,370 |
| 이자비용 | - | - | (5,189,225) | (5,189,225) | - | - | (2,897,805) | (2,897,805) |
(*) 계약자산 관련 손익은 포함되어 있지 않습니다.&cr;
7 . 금융자산 및 매출채권&cr; &cr; 주석 2 에서 설명 한 바 와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 33 을 참고하시기 바랍니다. &cr;
(1) 당기손익-공정가치 금융자산
| (단위: 천원) |
|
구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
|---|---|---|
|
유동항목 |
||
|
파생결합증권 등(*) |
8,927,134 | 3,738,927 |
(*) 당 기 회계정책의 변경으로 인하여 전기까지 보유하고 있던 당기손익인식금융자산이 재분류되었 습 니다 (주석 33 참조). &cr; &cr; 당기손익으로 인식된 금액은 17,507천원(2017년 : 24,727천원) 입니다.
&cr; (2) 매출채권 및 계약자산&cr; &cr; 1) 매출채권 및 계약자산
| (단위: 천원) |
|
구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
|---|---|---|
|
계약자산 |
||
| 계약자산(*) | 70,864,763 | - |
| 대손충당금 | (3,950,708) | - |
| 장부금액 | 66,914,055 | - |
|
매출채권 |
||
| 매출채권 | 21,050,345 | 163,026,405 |
| 대손충당금 | (558,474) | (1,796,928) |
| 장부금액 | 20,491,871 | 161,229,477 |
(*) 당 기 회계정책의 변경으로 인하여 전기말 매출채권의 일부가 계약자산으로 재분 류되었습니다 ( 주석 33 참조). &cr; &cr;2) 매출채권 및 계약자산의 연령분석
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 89,662,786 | 161,185,135 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 3개월 초과 6개월 이내 | 1,623,157 | 24,864 |
| 6개월 초과 12개월 이내 | - | 18,532 |
| 12개월 초과 | 499,444 | 946 |
| 소계 | 2,122,601 | 161,229,477 |
| 손상채권 | 129,721 | 1,796,928 |
| 계 | 91,915,108 | 163,026,405 |
&cr; 3) 매출채권 및 계약자산의 신용건전성&cr; &cr;외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 외부신용등급이 있는 거래상대방 | ||
| A(-) 이상 | 35,323,844 | 67,253,866 |
| A(-) 미만 B(-) 이상 | 89,786 | 57,038,648 |
| B(-) 미만 | 41,520,270 | 9,313,536 |
| 소계 | 76,933,900 | 133,606,050 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 | ||
| Group 1 | 12,728,887 | 27,579,085 |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계 | 89,662,786 | 161,185,135 |
Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객&cr;
(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
유동 |
비유동 |
계 |
유동 |
비유동 |
계 |
|
|
임직원대여금 |
20,000 | 11,667 | 31,667 | 24,865 | - | 24,865 |
| 기타대여금 | 291,115 | 656,668 | 947,783 | 460,000 | 723,333 | 1,183,333 |
| 보증금 | 4,500,000 | 548,182 | 5,048,182 | 3,500,000 | 634,910 | 4,134,910 |
|
미수금 |
894,091 | - | 894,091 | 1,708,224 | - | 1,708,224 |
| 기타 | 82 | 5,061 | 5,143 | 6,400 | - | 6,400 |
|
총 장부금액 |
5,705,288 | 1,221,578 | 6,926,865 | 5,699,489 | 1,358,243 | 7,057,732 |
|
대손충당금 |
(622,783) | (600,000) | (1,222,783) | (462,001) | (600,000) | (1,062,001) |
|
순장부금액 |
5,082,505 | 621,578 | 5,704,082 | 5,237,488 | 758,243 | 5,995,731 |
(4) 대손충당금 변동내역&cr;&cr;-당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 대손상각비 | 회수불능채권 제각 | 기말금액 | |
| 계약자산 | - | 3,950,708 | - | 3,950,708 |
| 매출채권 | 1,796,928 | (1,220,881) | (17,573) | 558,474 |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산 | 1,062,001 | 162,783 | (2,001) | 1,222,783 |
| 계 | 2,858,929 | 2,892,610 | (19,574) | 5,731,965 |
손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비'에포함되어 있으며, 기 타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정액은 '기타의 대손상각비'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.&cr;&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2017.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초(분할설립일)금액 | 대손상각비 | 회수불능채권 제각 | 기말금액 | |
| 매출채권 | 506,998 | 2,689,930 | (1,400,000) | 1,796,928 |
| 기타수취채권 | 2,001 | 1,157,730 | (97,730) | 1,062,001 |
| 계 | 508,999 | 3,847,660 | (1,497,730) | 2,858,929 |
손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비'에포함되어 있으며, 기타수취채권에 대한 대손충당금 설정액은 '기타의 대손상각비'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.&cr;
(5) 사용제한 금융자산
| (단위: 천원) |
|
구분 |
내용 |
금융기관명 | 2018.12.31 |
2017.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 금융기관예치금(*) | 외화지급보증 | KEB하나은행 | - | 1,071,400 |
(*) 외화지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).&cr; &cr; 8. 계약자산과 계약부채&cr; &cr; 주석 2 에서 설명한 바와 같 이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 33 를 참고하시기 바랍니다. &cr;
(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액
| (단위: 천원) |
|
구분 |
2018.12.31 |
2018.1.1 |
|---|---|---|
|
계약자산 |
70,864,763 | 77,679,042 |
| 대손충당금 | (3,950,708) | - |
| 계약자산 계 | 66,914,055 | 77,679,042 |
|
계약부채 |
16,787,425 | 103,091,103 |
&cr;연결회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동&cr;&cr;당기에 계약자산과 관련된 고객의 신용등급과 연령 등을 고려하여 3,950,708천원의 손상차손을 인식하였습니다. 계약부채는 재화나 용역을 제공하기 이전에 대가를 미리받은 계약이 감소함에 따라 감소하였습니다.&cr;
(3) 과거기간 관련 당기 인식 수익
&cr;전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
2018 |
|---|---|
|
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
|
제품의 인도 |
88,387,764 |
| 설치용역 | 1,341,903 |
| 계 | 89,729,667 |
&cr;(4) 장비 인도 계약 미이행 부분&cr;
당기말 현재 가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
2018.12.31 |
|---|---|
|
이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격 |
200,306,093 |
보고기간말 현재 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격 중 89%(179,270,703천원)는 다음 보고기간에 걸쳐 제품의 인도로 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.나머지 설치용역에 대한 11%(21,035,389천원)는 다음 보고기간 동안 수익으로 인식할 것입니다. 상기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다.
9. 기타자산
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 항목 | ||
| 선급금 | 2,274,296 | 7,822,089 |
| 선급비용 | 2,699,861 | 692,046 |
| 부가세대급금 | 1,473,764 | - |
| 비유동성항목 | ||
| 선급비용 | 111,375 | - |
| 소계 | 6,559,296 | 8,514,135 |
10. 재고자산&cr; &cr;(1) 재고자산 세부내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 상품 | - | 19,900 |
| 제품 | 1,882,208 | - |
| 재공품 | 105,441,309 | 22,851,546 |
| 원재료 | 22,962,565 | 20,093,524 |
| 미착품 | 20,471,543 | 12,730,546 |
| 평가충당금 | (8,923,984) | (3,255,875) |
| 계 | 141,833,641 | 52,439,641 |
&cr; (2) 재고자산평가충당금
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,255,874 | 3,258,774 |
| 당기설정 | 7,219,108 | (2,900) |
| 폐기 | (1,550,998) | - |
| 계 | 8,923,984 | 3,255,874 |
(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (28,716,324) | 2,607,074 |
| 원재료비 | 595,350,029 | 787,666,862 |
| 계 | 566,633,705 | 790,273,936 |
&cr; 11. 유형자산 및 무형자산&cr; &cr;(1) 유형자산&cr;
1) 유형자산 장부금액 변동내역 &cr; &cr;- 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 기타의 유형자산 | 건설중인자산 | 계 | |
| 기초 | 24,231,815 | 66,151,318 | 10,164,286 | 6,547,081 | 2,466,089 | 109,560,589 |
| 취득 | - | 12,850 | - | 1,963,127 | 6,085,317 | 8,061,294 |
| 사업결합(*1) | - | - | 2,153,860 | 193,012 | - | 2,346,872 |
| 감가상각(*2) | - | (1,801,431) | (3,252,708) | (2,022,242) | - | (7,076,381) |
| 손상(*3) | - | - | (2,028,978) | - | - | (2,028,978) |
| 처분 | - | (31,936) | (1,981,134) | (225,028) | - | (2,238,098) |
| 대체(*4) | - | - | 4,006,630 | - | (4,624,155) | (617,525) |
| 환율변동효과 | - | - | - | (3,652) | - | (3,652) |
| 기말 순장부가액 | 24,231,815 | 64,330,801 | 9,061,956 | 6,452,298 | 3,927,251 | 108,004,121 |
| 취득원가 | 24,231,815 | 77,214,869 | 31,875,228 | 12,267,041 | 3,927,250 | 149,516,203 |
| 감가상각누계액 | - | (12,884,069) | (19,218,956) | (5,814,742) | - | (37,917,767) |
| 손상차손누계액 | - | - | (3,594,316) | - | - | (3,594,316) |
(*1) 당기 중 특수관계자인 APS 홀딩스로부터 APS China Corporation 및 AP SYSTEMS Vietnam CO., LTD의 취득과 기타특수관계자인 디이엔티로부터 2018년 4월 6일자로 일부 사업을 양수함에 따라 기계장치 등 유형자산과 산업재산권 등 무형자산이 증가하였습니다(주석 30 참조).&cr;(*2) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2018 |
|---|---|
| 매출원가 | 6,006,151 |
| 판매비와 관리비 | 1,070,230 |
| 계 | 7,076,381 |
(*3) 당기 중 회사가 보유한 기계장치 중 일부 자산에 대하여, 해당 자산의 사용으로 인한 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 판단되어 손상검토를 수행하였습니다. 이에 따라 해당 자산의 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr;(*4) 일부 사용가능한 유형자산을 재고자산으로 대체하였습니다.&cr; &cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2017.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 및 구축물 | 기계장치 | 기타의 유형자산 | 건설중인자산 | 계 | |
| 기초(분할설립일) 순장부금액 | 24,231,815 | 67,430,051 | 7,059,574 | 3,584,253 | 6,447,230 | 108,752,923 |
| 취득 | - | 221,818 | - | 4,214,965 | 3,375,630 | 7,812,413 |
| 감가상각(*1) | - | (1,500,552) | (2,907,420) | (1,453,095) | - | (5,861,067) |
| 손상(*2) | - | - | (1,130,399) | - | - | (1,130,399) |
| 처분 | - | - | - | (13,282) | - | (13,282) |
| 대체 | - | - | 7,142,531 | 214,240 | (7,356,771) | - |
| 기말 순장부금액 | 24,231,815 | 66,151,317 | 10,164,286 | 6,547,081 | 2,466,089 | 109,560,588 |
| 취득원가 | 24,231,815 | 77,252,019 | 28,495,607 | 10,986,099 | 2,466,089 | 143,431,629 |
| 감가상각누계액 | - | (11,100,702) | (16,765,983) | (4,439,018) | - | (32,305,703) |
| 손상차손누계액 | - | - | (1,565,338) | - | - | (1,565,338) |
(*1) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2017 |
|---|---|
| 매출원가 | 4,944,102 |
| 판매비와 관리비 | 916,965 |
| 계 | 5,861,067 |
(*2) 전기 중 연결회사가 보유한 기계장치 중 일부 자산에 대하여, 해당 자산의 사용으로 인한 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 판단되어 손상검토를 수행하였습니다. 이에 따라 해당 자산의 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr;
2) 당기말 현재 연결회사의 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 당기
| (단위: 천원) |
| 담보제공자 | 장부금액(*) | 담보설정금액 | 관련 내용 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| APS 홀딩스 | 69,144,118 | 112,716,300 | 외상매입금 | 12,481,816 | 우리은행/산업은행 |
| 장단기차입금 | 92,154,070 | 우리은행/산업은행 |
(*) 당기말 기준 특수관계자인 APS 홀딩스가 담보물에 대하여 3.94%를 소유하고 있습니다.
&cr; 특수관계자인 APS 홀딩스가 보유중인 토지 및 건물이 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. &cr;
- 전기
| (단위: 천원) |
| 담보제공자 | 장부금액(*) | 담보설정금액 | 관련 내용 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| APS 홀딩스 | 70,649,751 | 111,642,200 | 외상매입금 | 22,116,379 | 우리은행/산업은행 |
| 장단기차입금 | 62,706,922 | 우리은행/산업은행 | |||
| 계약이행 등 | 12,619,933 | 우리은행/산업은행 |
(*) 전기말 기준 특수관계자인 APS 홀딩스가 담보물에 대하여 3.94%를 보유하고 있습니다.&cr;&cr;특수관계자인 APS 홀딩스가 보유중인 토지 및 건물이 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. &cr;
3) 운용리스&cr;연결회사는 당기말 현재 사무실 임차 등과 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 이와 관련되어 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 2,994,440 | 1,976,460 |
| 1년 초과 - 3년 이내 | 123,300 | 144,150 |
| 계 | 3,117,740 | 2,120,610 |
&cr; (2) 무형자산&cr;&cr; 1) 무형자산 장부금액 변동내역 &cr;
- 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 기타의무형자산 | 계 | |
| 기초 장부금액 | - | 807,009 | 19,894,403 | 3,230,936 | 23,932,348 |
| 취득 | - | 141,467 | 95,850 | 255,432 | 492,749 |
| 처분 | - | (83,932) | - | - | (83,932) |
| 사업결합(*1) | 60,563 | 9,247 | - | 1,079,308 | 1,149,118 |
| 손상 | - | - | (4,751,811) | - | (4,751,811) |
| 무형자산상각(*2) | - | (115,400) | (4,580,897) | (625,646) | (5,321,943) |
| 대체 | - | - | (11,250) | 11,250 | - |
| 환율변동효과 | - | - | - | (26) | (26) |
| 기말 장부금액 | 60,563 | 758,391 | 10,646,295 | 3,951,254 | 15,416,503 |
(*1) 당기 중 특수관계자인 APS 홀딩스로부터 APS China Corporation 및 AP SYSTEMS Vietnam CO., LTD의 취득과 기타특수관계자인 디이엔티로부터 2018년 4월 6일자로 일부 사업을 양수함에 따라 기계장치 등 유형자산과 산업재산권 등 무형자산이 증가하였습니다(주석 30 참조).&cr;(*2) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2018 |
|---|---|
| 매출원가 | 5,114,928 |
| 판매비와 관리비 | 207,015 |
| 계 | 5,321,943 |
&cr; - 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2017.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 개발비 | 기타의 무형자산 | 계 | |
| 기초(분할설립일) 장부금액 | 874,560 | 17,254,099 | 2,868,159 | 20,996,818 |
| 취득 | 92,304 | 4,377,400 | 850,071 | 5,319,775 |
| 폐기 | (60,641) | - | - | (60,641) |
| 무형자산상각(*1) | (99,214) | (1,737,096) | (487,294) | (2,323,604) |
| 기말 장부금액 | 807,009 | 19,894,403 | 3,230,936 | 23,932,348 |
(*1) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2017 |
|---|---|
| 매출원가 | 1,737,096 |
| 판매비와 관리비 | 586,508 |
| 계 | 2,323,604 |
&cr; 전기 중 미래 경제적 효익을 받을 것으로 기대하고 있으나, 연결회사가 통제하지 못하기 때문에 자 산으로 인식하지 아니한 경상개발비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 경상개발비 | 18,898,729 | 7,449,039 |
&cr; 2) 중요한 개발비&cr;&cr;주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 개별자산명 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | 잔여 상각기간 |
|---|---|---|---|
| TFE ALD / CVD(*1) | 7,170,011 | 8,962,514 | 4년 |
| FMM(*2) | 1,808,391 | 2,260,489 | 4년 |
| Bump Sputter(*3) | 1,144,730 | 1,769,129 | 2년 |
| Ashing | - | 3,577,344 | - |
| TBDB | - | 2,609,789 | - |
| 기타 | 438,562 | 715,138 | 1~2년 |
| 합계 | 10,561,694 | 19,894,403 | - |
(*1) TFE ALD/CVD는 Flexible AMOLED 박막봉지 공정 장비로, Plasma 소스를 이용한 고투습막, 파티클 저감공정 개발을 2018년에 완료했으며, 기술경쟁력을 확보하여 고객사 데모 검토 중 입니다.&cr; (*2) FMM는 Fine Metal Mask를 제작할수 있는 레이저 공정장비로, 목표수준으로 기술개발 완료하여 영업활동 중이며, 2019년도 해외 고객사 수주를 목표로 하고 있습니다. &cr; (*3) Bump Sputter는 반도체 Advanced Package 장비로서 2015년 개발 완료됨에 따라 국내 고객사에 납품되고 있습니다.&cr;&cr;3) 개발비 손상
| (단위: 천원) |
| 개별자산명 | 장부금액 | 손상차손 금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 누계액 | ||
| ASHING(*1) | - | 2,663,980 | 2,663,980 |
| TBDB(*2) | - | 2,087,831 | 2,087,831 |
| 합계 | - | 4,751,811 | 4,751,811 |
(*1) Ashing 장비 개발은 2016년에 개발이 완료된 자산으로, 국내 고객사와 데모평가를 통한 미래경제적 효익을 기대했으나, 경쟁관계의 진입장벽으로 가까운 미래에 사업화가 어려울 것으로 판단하였고, 손상검사 결과 회수가능액이 없는 것으로 추정하였습니다. 따라서 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.&cr;(*2) TBDB 장비 개발은 개발당시 목표했던 기술수준은 완성되었으나, 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액이 없는 것으로 추정하였습니다. &cr;
12. 기타지급채무
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 항목 | ||
| 미지급금 | 4,737,638 | 7,698,303 |
| 미지급비용 | 8,486,025 | 3,527,223 |
| 임대보증금 | 203,980 | - |
| 소계 | 13,427,643 | 11,225,526 |
| 비유동성 항목 | ||
| 미지급금 | 1,290,034 | 1,126,000 |
| 미지급비용 | 2,126,770 | 2,858,323 |
| 임대보증금 | - | 203,980 |
| 소계 | 3,416,804 | 4,188,303 |
| 계 | 16,844,447 | 15,413,829 |
13. 차입금
(1) 차입금 장부금액 구성내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 항목 | ||
| 단기차입금 | 138,688,939 | 121,334,232 |
| 유동성장기차입금 | 7,444,400 | 5,222,400 |
| 소계 | 146,133,339 | 126,556,632 |
| 비유동성 항목 | ||
| 장기차입금 | 14,833,200 | 22,277,600 |
| 계 | 160,966,539 | 148,834,232 |
&cr;(2) 차입금 세부내역&cr;
1) 단기차입금&cr;&cr;- 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 2018.12.31&cr; 연이자율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 무역금융 | SC은행 | 3.70 | 4,083,173 |
| 국민은행 | 2.93 - 2.95 | 10,047,099 | |
| 기업은행 | 2.91 - 3.08 | 7,541,902 | |
| 농협은행 | 2.85 | 2,059,845 | |
| 산업은행 | 2.86 - 3.12 | 37,574,848 | |
| 신한은행 | 2.86 - 3.14 | 7,541,902 | |
| 씨티은행 | 2.98 -3.02 | 9,398,487 | |
| 우리은행 | 0.4 - 3.23 | 33,301,621 | |
| 하나은행 | 2.91 - 3.11 | 13,140,061 | |
| 운영자금 | 산업은행 | 2.80 | 9,000,000 |
| 신한은행 | 3.38 - 3.55 | 5,000,000 | |
| 계 | 138,688,938 | ||
- 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 2017.12.31&cr; 연이자율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 무역금융 | SC은행 | 2.49 | 4,183,153 |
| 기업은행 | 1.73 - 1.75 | 2,544,711 | |
| 농협은행 | 1.67 - 1.78 | 19,742,452 | |
| 산업은행 | 1.83 - 2.00 | 17,830,395 | |
| 신한은행 | 1.86 - 2.13 | 20,553,494 | |
| 씨티은행 | 1.90 - 2.29 | 20,133,999 | |
| 우리은행 | 1.75 - 2.14 | 8,376,527 | |
| 하나은행 | 1.76 - 1.89 | 18,969,501 | |
| 시설자금 | 산업은행 | 1.29 - 1.99 | 7,000,000 |
| 운영자금 | 산업은행 | 2.36 | 2,000,000 |
| 계 | 121,334,232 | ||
2) 장기차입금&cr;&cr;- 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 2018.12.31&cr; 연이자율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | 우리은행 | 2020-06-15 | 2.53 | 4,500,000 |
| 산업은행 | 2022-09-15 | 2.82 - 3.17 | 17,777,600 | |
| 장기차입금 | 22,277,600 | |||
| 차감: 유동성장기차입금 | (7,444,400) | |||
| 계 | 14,833,200 | |||
- 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 2017.12.31&cr; 연이자율(%) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | 우리은행 | 2020-06-15 | 2.05 | 7,500,000 |
| 산업은행 | 2022-09-15 | 2.44 - 2.84 | 20,000,000 | |
| 장기차입금 | 27,500,000 | |||
| 차감: 유동성장기차입금 | (5,222,400) | |||
| 계 | 22,277,600 | |||
14. 기타부채
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 유동성 항목 | ||
| 선수금(*) | 81,578 | 68,403,582 |
| 예수금 | 810,795 | 2,249,354 |
| 선수수익 | - | 3,211 |
| 계 | 892,373 | 70,656,147 |
(*) 전기금액에는 초과청구공사(67,074,840천원)가 포함되어 있습니다.&cr;
15. 순확정급여부채
(1) 순확정급여부채 산정내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 13,200,359 | 11,251,741 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (13,187,186) | (9,391,569) |
| 재무상태표상 순부채 | 13,173 | 1,860,172 |
(2) 확정급여채무 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 11,251,741 | 10,206,056 |
| 당기근무원가 | 2,621,200 | 1,962,790 |
| 이자비용 | 309,637 | 210,449 |
| 퇴직급여지급액 | (1,386,655) | (625,737) |
| 계열회사로부터 전출입 | (210,222) | (157,476) |
| 재측정요소 | ||
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 363,115 | (243,797) |
| 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 | 251,542 | (100,544) |
| 기말 금액 | 13,200,359 | 11,251,741 |
(3) 사외적립자산 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 9,391,569 | 7,619,200 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 256,479 | 155,057 |
| 사용자의 기여금 | 4,800,000 | 2,331,213 |
| 급여지급액 | (1,168,212) | (625,737) |
| 계열회사로부터 전출입 | 60,854 | (3,857) |
| 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (153,504) | (84,307) |
| 기말 금액 | 13,187,186 | 9,391,569 |
&cr; (4) 사외적립자산 세부내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | - | 6,628,123 |
| 파생결합증권(원리금 보장형) | 13,187,186 | 2,763,446 |
| 계 | 13,187,186 | 9,391,569 |
&cr;(5) 주요 보험수리적 가정
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.50% | 2.90% |
| 임금상승률 | 4.53% | 4.55% |
&cr; (6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1.00% | -6.64% | 7.51% |
| 임금상승률 | 1.00% | 7.48% | -6.74% |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. &cr;&cr; 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,685,503천원입니다. &cr; &cr; 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기 는 6.75년 이 며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 - 2년 이내 | 2년 초과 - 5년 이내 | 5년 초과 - 10년 이내 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 1,679,415 | 1,497,924 | 5,725,024 | 11,036,315 | 19,938,679 |
16. 충당부채&cr; &cr;연결회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다. 보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;당 기 및 전기 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 기초 | 14,742,568 | 6,043,652 |
| 회계정책변경효과 | (809,821) | - |
| 전입액 | 2,197,290 | 13,410,820 |
| 사용액 | (9,094,061) | (4,711,903) |
| 기말 | 7,035,976 | 14,742.569 |
| 유동항목 | 1,830,364 | 7,064,701 |
| 비유동항목 | 5,205,612 | 7,677,868 |
&cr; 17. 당기법인세 및 이연법인세&cr;
(1) 법인세비용의 구성 내역
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기 법인세부담액 | 6,740,472 | 10,217,492 |
| 전기 법인세부담액 | (2,898,536) | 1,532,629 |
| 소계 | 3,841,936 | 11,750,121 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이 변동 효과 | (3,094,422) | (4,459,066) |
| 회계정책변경효과 | 1,783,488 | - |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 | 185,895 | (62,928) |
| 소계 | (1,125,039) | (4,521,994) |
| 법인세비용 | 2,716,897 | 7,228,127 |
&cr;( 2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전 순이익 | 27,943,909 | 26,316,192 |
| 법정세율로 계산된 법인세 | 6,745,597 | 6,370,014 |
| 법인세효과 | ||
| 비과세수익/ 비공제비용 | 251,080 | 1,904,536 |
| 세액공제 및 공제감면세액 | (580,302) | (1,038,503) |
| 전기 법인세 조정사항 | (3,101,621) | 377,080 |
| 기타 | (597,857) | (385,000) |
| 법인세비용 | 2,716,897 | 7,228,127 |
(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과&cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (768,161) | 185,895 | (582,266) |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 260,034 | (62,928) | 197,106 |
(4) 상계된 이연법인세자산과 부채
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 3,567,424 | 1,998,517 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 | 12,079,416 | 9,709,990 |
| 상계 전 이연법인세자산 | 15,646,840 | 11,708,507 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (1,425) | (1,549) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (3,236,783) | (2,392,748) |
| 상계 전 이연법인세부채 | (3,238,208) | (2,394,297) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 12,408,631 | 9,314,210 |
(5) 상계 전 이연법인세 변동&cr;
| (단위: 천원) |
| 2018.12.31 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 회계정책변경효과(*) | 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| 일시적차이 변동 효과 | |||||
| 유형자산 | 3,189,783 | - | 800,666 | - | 3,990,449 |
| 무형자산 | 81,831 | - | 1,069,934 | - | 1,151,765 |
| 투자자산 | - | - | (1,406) | - | (1,406) |
| 미지급비용 | 175,962 | - | 149,237 | - | 325,199 |
| 품질보증충당부채 | 3,602,214 | (195,977) | (1,703,531) | - | 1,702,706 |
| 퇴직급여부채 | 321,060 | - | (519,981) | 185,895 | (13,026) |
| 대손충당금 | 531,508 | - | 784,151 | - | 1,315,659 |
| 재고자산평가충당금 | 787,921 | - | 1,371,683 | - | 2,159,604 |
| 주식보상비용 | 360,247 | - | (337,285) | - | 22,962 |
| 계약자산(IFRS) | - | 7,743,934 | (6,505,012) | - | 1,238,922 |
| 계약부채(IFRS) | - | 8,393,603 | (8,184,530) | - | 209,073 |
| 재고자산(IFRS) | - | (14,158,073) | 14,158,073 | - | - |
| 기타 | 263,684 | - | 43,038 | - | 306,722 |
| 이연법인세자산 | 9,314,210 | 1,783,488 | 1,125,039 | 185,895 | 12,408,631 |
(*) 당기 중 기준서 제 1115호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 2017.12.31 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 유형자산 | 1,563,531 | 1,626,252 | - | 3,189,783 |
| 무형자산 | 15,991 | 65,840 | - | 81,831 |
| 미지급비용 | 179,840 | (3,878) | - | 175,962 |
| 품질보증충당부채 | 1,462,563 | 2,139,651 | - | 3,602,214 |
| 퇴직급여부채 | 458,809 | (74,821) | (62,928) | 321,060 |
| 대손충당금 | - | 531,508 | - | 531,508 |
| 재고자산평가충당금 | 788,623 | (702) | - | 787,921 |
| 주식보상비용 | 246,033 | 114,214 | - | 360,247 |
| 기타 | 139,754 | 123,930 | - | 263,684 |
| 이연법인세자산 | 4,855,144 | 4,521,994 | (62,928) | 9,314,210 |
&cr; 18. 납입자본 및 기타자본구성요소&cr;&cr; (1) 납입자본&cr;
보고기간말 현재 연결회사의 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. &cr;&cr;보고기간말 현재 연결회사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 주식수 (단위: 주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 2017.3.1 (분할설립일) | 13,679,033 | 1,602,388 | 6,839,517 | 801,194 | 35,053,785 | 27,028,559 | 41,893,302 | 27,829,753 |
| 분할설립등기비용 | - | - | - | - | (40,540) | - | (40,540) | - |
| 상환전환우선주 전환 | 220,179 | (220,179) | 110,089 | (110,089) | 4,235,704 | (3,713,908) | 4,345,793 | (3,823,998) |
| 2017.12.31 | 13,899,212 | 1,382,209 | 6,949,606 | 691,105 | 39,248,949 | 23,314,651 | 46,198,555 | 24,005,755 |
| 상환전환우선주 전환 | 200,299 | (200,299) | 100,150 | (100,150) | 3,798,529 | (3,378,578) | 3,898,679 | (3,478,728) |
| 보통주 전환 상장 수수료 등 | - | - | - | - | (1,760) | - | (1,760) | - |
| 2018.12.31 | 14,099,511 | 1,181,910 | 7,049,756 | 590,955 | 43,045,718 | 19,936,073 | 50,095,474 | 20,527,028 |
상기 상환전환우선주의 주요 발행내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 조건 | 비고 | |
| 발행 주식 | 1,602,388주 | 상환전환우선주 | |
| 투자 주체 | PEF 1개(60%), 사모펀드 2개(40%) | ||
| 발행 규모 | 32,047,600천원 (주당 20천원) | ||
| 의 결 권 | 무의결권부 RCPS | 주총결의로 배당을 하지 않을 경우 의결권 있음 | |
| 만기(존속기간) | 7년 | 만기시 보통주로 전환 | |
| 최저 배당률 | 3년 이내 : 발행가 기준 연 1.6% | 매년 배당 필요 | |
| 3년 이후 : 발행가 기준 연 2.4% | |||
| 상환 | 상환 조건 | 회사는 3년 경과시점부터 투자자 보유 잔여물량 전부에 대해 상환청구 가능 | |
| 회사는 1년 경과시점부터 6개월간 투자자 보유물량의 50% 에 대해서 조기상환청구 또는 회사 또는 회사 지정 제 3자에게 매수청구권(Call Option) 부여 가능 | |||
| 보장수익율 | 발행일 3년 이내 : 년 복리 4.0% | ||
| 발행일 3년 이후 : 년 복리 8.0% | Step up | ||
| 단, 조기상환 시 년 복리 8% 적용 | |||
| 상환 금액 | 최초발행가액 X (1 +YTM)^(경과일수/365) | 기지급 배당금 공제 | |
| 상환 재원 | 배당 가능이익 內 | ||
| 전환 | 전환 비율 | 우선주 : 보통주 = 1:1 전환 | |
| Refixing | 시가하락 전환가격 조정(최초 발행가 80% 한도) | 매 3개월마다 | |
| (최대 Refixing 時 우선주 : 보통주 = 1:1.25 전환) | |||
| 전환 가능 기간 | 발행일로부터 1년이 되는 날 ~ 존속기간 전일 | ||
| 단, 회사 조기상환청구 가능 물량(50%)에 대해서는 전환 불가(1년 ~ 6개월 경과 시점 까지) | |||
&cr; 연결회사가 발행한 상환전환우선주는 부채 및 자본요소를 동시에 가지고 있는 복합금융상품입니다. 우선주에 대한 상환권리를 연결회사가 보유하고 있으므로, 금융자산을 인도해야하는 의무를 부담하는 배당에 관한 부분은 부채로 분류하여 기타지급채무로 계상하였으며, 전체 발행금액에서 부채로 분류하는 금액을 제외한 전환 조건에 따라 확정 수량(전환가격 조정과 관련한 조항의 경우 금융감독원질의회신 '회제이-00094'를준용하여 자본으로 분류)의 자기지분상품을 지급하는 부분 27,829,753천원을 자본으로 계상하였습니다.&cr;&cr;2017년 12월 20일, 2018년 8월 8일자로 일부 상환전환우선주에 대한 전환청구권이 행사되었으며, 이에 따라 우선주 자본금 및 주식발행초과금의 일부가 보통주 자본금 및 주식발행초과금으로 분류변경 되었습니다.&cr;
(2) 기타자본구성요소&cr;&cr;보고기간말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (2,489,232) | - |
&cr;연결회사는 자기주식취득 신탁계약체결일 이후 당기중 110,687주를 취득하였으며, 주당 평균취득원가는 22,489원입니다.&cr;
19 . 주식기준보상 &cr;
(1) 연결회사는 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식&cr;ㆍ 부여방법 : 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 &cr;ㆍ 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사에 재직한 자에 한해 행사 &cr; 가능하며 2년 경과 시점부터 3년 동안 재임하면서 매년 1/3씩 권리 행사 가능 &cr;&cr;(2) 당기말 현재 주식선택권의 행사가격 및 잔여주식수는 다음과 같습니다.
| 부여일 | 1차분 | 2차분 |
|---|---|---|
| 부여일 | 2013.5.29 | 2017.07.28 |
| 행사가격 | 12,733원 | 50,334원 |
| 잔여주식수 | - | 74,000주 |
&cr;(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 부여일 | 2차분 |
|---|---|
| 주식선택권의 가중평균공정가치 | 2,944원 |
| 기초자산의 현재가격 | 21,700원 |
| 주가변동성(*1) | 56.45% |
| 배당수익률 | 0% |
| 기대만기(*2) | 3.2 년 |
| 무위험수익률 | 1.83% |
(*1) 주가변동성은 지난 120일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.
(*2) 양도불가능, 행사제한 등에 대한 영향은 경영자의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다.
&cr; (4) 당기말 현재 연결회사가 부담해야 할 누적보상원가의 공정가치와 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018 | 2017 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1차분 | 2차분 | 1차분 | 2차분 | |
| 매출원가 | - | 13,758 | 102,777 | 29,525 |
| 판관비 | (506,872) | 19,664 | 466,131 | 31,936 |
| 합계 | (506,872) | 33,422 | 568,908 | 61,461 |
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1차분 | 2차분 | 1차분 | 2차분 | |
| 미지급비용 | - | 94,883 | 1,427,163 | 61,462 |
&cr; 20. 기타포괄손익누계액 &cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | (61,760) | (141) |
21. 이익잉여금
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 38,728,781 | 19,088,065 |
| 보험수리적손익 | (385,160) | 197,106 |
| 계 | 38,343,621 | 19,285,171 |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr; (1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 2018 |
|---|---|
| 제품의 인도 | 692,745,973 |
| 설치용역 | 21,140,140 |
| 기타 | 353,680 |
| 총 수익 | 714,239,793 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| (단위: 천원) |
| 2018 | 제품 매출 | 기타매출 | 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 중국 | 기타 | |||
| 수익인식 시점 | |||||
| 한 시점에 인식 | 230,395,389 | 449,824,916 | 12,525,668 | 317,380 | 693,063,353 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 9,191,234 | 11,521,097 | 427,809 | 36,300 | 21,176,440 |
| 외부고객으로부터의 수익 계 | 239,586,623 | 461,346,013 | 12,953,477 | 353,680 | 714,239,793 |
(3) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보&cr;&cr;- 당기&cr;당기 투입법에 따른 계약수익금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다. 전기에 공시대상에 포함된 계약 중 계약의 이행이 완료되지 않은 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계약구분(*1) | 계약일 |
계약상 납품기한(*2) |
진행률&cr;(*3) | 계약자산 | 수취채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| AP-16-04-003 | 2016-06-07 | 2017-12-20 | 99.6% | 4,424,543 | - | - | - |
| AP-17-01-001 | 2017-01-20 | 2018-07-11 | 92.4% | 1,396,851 | - | - | - |
| AP-17-02-002 | 2017-02-22 | 2018-01-08 | 100.0% | - | - | - | - |
| AP-17-04-002 | 2017-04-27 | 2018-05-07 | 98.0% | 4,420,901 | - | - | - |
| AP-17-06-001 | 2017-06-20 | 2018-10-14 | 95.6% | 3,006,907 | - | - | - |
| AP-17-08-001 | 2017-08-25 | 2018-09-19 | 94.6% | 2,453,246 | - | - | - |
| AP-17-09-001 | 2017-09-18 | 2018-10-25 | 93.7% | 2,482,869 | - | - | - |
| AP-17-09-002 | 2017-09-28 | 2018-06-05 | 100.0% | - | - | - | - |
(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.&cr; (*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.&cr;(*3) 과거회계정책에 따른 발생원가 투입법을 사용하여 계산된 진행률입니다. &cr;&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 계약구분(*1) | 계약일 |
계약상 납품기한(*2) |
진행률 | 미청구공사(*3) | 청구채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||
| AP-16-02-001 | 2016-02-26 | 2016-12-30 | 100.0% | - | - | - | - |
| AP-16-04-002 | 2016-04-05 | 2017-03-28 | 100.0% | - | - | - | - |
| AP-16-05-001 | 2016-05-09 | 2017-07-06 | 100.0% | - | - | - | - |
| AP-16-09-001 | 2016-09-26 | 2017-02-01 | 100.0% | - | - | - | - |
| AP-16-10-001 | 2016-10-07 | 2017-09-12 | 100.0% | - | - | - | - |
| AP-17-02-002 | 2017-02-22 | 2017-12-15 | 90.7% | (1,769,850) | - | 19,950,000 | - |
| AP-17-09-002 | 2017-09-28 | 2018-01-31 | 28.1% | (530,100) | - | - | - |
| AP-16-01-001 | 2016-06-12 | 2016-12-20 | 100.0% | 1,617,814 | - | - | - |
| AP-17-04-002 | 2017-04-27 | 2018-05-30 | 21.1% | 11,053,891 | - | - | - |
| AP-17-06-001 | 2017-06-20 | 2018-09-30 | 0.1% | 25,955 | - | - | - |
| AP-16-11-001 | 2016-11-09 | 2017-03-16 | 100.0% | - | - | - | - |
| AP-16-11-002 | 2016-11-30 | 2017-04-16 | 100.0% | - | - | - | - |
| AP-16-12-001 | 2016-12-12 | 2017-05-18 | 100.0% | - | - | - | - |
| AP-17-04-001 | 2017-04-27 | 2017-06-24 | 100.0% | 7,229,157 | - | - | - |
| AP-17-04-003 | 2017-04-27 | 2017-06-05 | 100.0% | 5,507,929 | - | - | - |
| AP-16-04-003 | 2016-06-07 | 2017-12-24 | 91.5% | 21,801,686 | - | - | - |
| AP-16-04-001 | 2016-08-26 | 2017-06-06 | 81.5% | (1,841,351) | - | - | - |
| AP-17-01-001 | 2017-01-20 | 2018-07-15 | 4.1% | (14,193,437) | - | - | - |
| AP-17-08-001 | 2017-08-25 | 2018-08-30 | 0.1% | 64,123 | - | - | - |
| AP-17-09-001 | 2017-09-18 | 2018-10-30 | 0.0% | (19,371,968) | - | - | - |
연결회사는 2017년 3월 1일자로 에이피에스홀딩스 주식회사로(구, 에이피시스템 주식회사)부터 인적분할의 방법으로 신설되었으며, 전기의 매출액 정보는 분할 전 에이피에스홀딩스 주식회사의 매출액 정보를 이용하였습니다.&cr; &cr;(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.&cr; (*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.&cr;(*3) 부(-)의 미청구공사 금액은 초과청구공사입니다.&cr; &cr;23. 판매비와 관리비 &cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,548,947 | 7,568,172 |
| 퇴직급여 | 560,993 | 408,385 |
| 복리후생비 | 1,247,097 | 706,794 |
| 여비교통비 | 737,165 | 602,934 |
| 세금과공과 | 505,694 | 124,685 |
| 접대비 | 391,206 | 317,148 |
| 감가상각비 | 1,070,230 | 916,965 |
| 무형자산상각비 | 207,015 | 586,508 |
| 지급수수료 | 18,836,737 | 12,881,392 |
| 경상개발비 | 18,575,813 | 7,348,376 |
| 주식보상비용 | (487,209) | 498,067 |
| 기타 | 3,494,894 | 1,266,887 |
| 계 | 52,688,582 | 33,226,313 |
&cr; 24. 비용의 성격별 분류
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (28,020,525) | 2,607,074 |
| 원재료비 | 595,350,029 | 787,666,862 |
| 종업원급여 | 32,601,583 | 34,016,756 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 12,398,326 | 8,184,671 |
| 임차료 | 3,310,452 | 2,222,831 |
| 지급수수료 | 21,069,276 | 14,664,185 |
| 외주가공비 | 19,614,882 | 58,646,407 |
| A/S비 | 2,197,290 | 13,410,820 |
| 기타비용 | 10,256,471 | 12,153,266 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 계 | 665,757,124 | 933,572,872 |
&cr;25. 기타수익 및 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 외화자산부채 관련 이익 | 11,522,997 | 15,622,925 |
| 유형자산처분이익 | 20,946 | 668 |
| 임대료수익 | 560,220 | 360,833 |
| 염가매수차익 | 74,491 | - |
| 기타 | 276,527 | 51,563 |
| 계 | 12,455,181 | 16,035,989 |
| 기타비용 | ||
| 외화자산부채 관련 손실 | 10,815,173 | 15,630,424 |
| 유형자산처분손실 | 2,151,864 | 572 |
| 유형자산손상차손 | 2,028,978 | 1,130,399 |
| 무형자산처분손실 | 83,932 | - |
| 무형자산손상차손 | 4,751,811 | - |
| 기부금 | 26,264 | 152,704 |
| 기타 | 7,443 | 92,932 |
| 계 | 19,865,465 | 17,007,032 |
26. 금융수익 및 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 외화자산부채 관련 이익 | 1,368,852 | 5,730,535 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | 2,549 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | 21,870 | 24,727 |
| 계 | 1,393,271 | 5,755,262 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 5,623,799 | 2,897,805 |
| 외화자산부채 관련 손실 | 6,735,808 | 1,495,728 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 6,912 | - |
| 계 | 12,366,519 | 4,393,533 |
27. 주당순이익&cr;
(1) 기본주당손익
| (단위: 원, 주) |
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 25,227,011,908 | 19,088,064,733 |
| 가중평균유통보통주식수 | 13,921,791 | 13,687,667 |
| 기본주당손익 | 1,812 | 1,395 |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| (단위: 주) |
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 13,899,212 | 13,679,033 |
| 우선주 전환 | 69,144 | 8,634 |
| 자기주식 취득 | (46,566) | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 13,921,791 | 13,687,667 |
(2) 희석주당손익
| (단위: 원, 주) |
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 조정후 보통주당기순이익(*1) | 25,277,785,043 | 19,144,317,532 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수(*2) | 15,234,855 | 15,330,642 |
| 희석주당손익 | 1,659 | 1,249 |
(*1) 조정후 보통주당기순이익의 산정내역
| (단위: 원) |
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 25,227,011,908 | 19,088,064,733 |
| 희석증권 관련 이자비용(세후) 등 | 50,773,135 | 56,252,799 |
| 조정후 보통주당기순이익 | 25,277,785,043 | 19,144,317,532 |
&cr;(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| (단위: 주) |
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 13,921,791 | 13,687,667 |
| 조정: 주식선택권 | - | 49,221 |
| 조정: 상환전환우선주 | 1,313,065 | 1,593,754 |
| 조정후 가중평균유통주식수 | 15,234,855 | 15,330,642 |
&cr; 28. 영 업으로부터 창출된 현금&cr; &cr; (1) 영업으로부터 창출된 현금
| (단위:천원) |
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 25,227,012 | 19,088,065 |
| 현금유출 없는 비용등의 가산 | 48,961,303 | 45,945,890 |
| 외화환산손실 | 4,688,870 | 6,536,644 |
| 대손상각비 | 2,729,827 | 2,689,930 |
| 기타의 대손상각비 | 162,783 | 1,157,730 |
| 퇴직급여 | 2,674,359 | 2,018,182 |
| 충당부채전입액 | 2,197,290 | 13,410,820 |
| 주식보상비용 | (473,451) | 630,369 |
| 감가상각비 | 7,076,381 | 5,861,067 |
| 무형자산상각비 | 5,321,944 | 2,323,604 |
| 재고자산평가손실 | 7,219,108 | - |
| 유형자산손상차손 | 2,028,978 | 1,130,399 |
| 무형자산처분손실 | 83,932 | 60,641 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 6,912 | - |
| 무형자산손상차손 | 4,751,811 | - |
| 유형자산처분손실 | 2,151,864 | 572 |
| 이자비용 | 5,623,799 | 2,897,805 |
| 법인세비용 | 2,716,897 | 7,228,127 |
| 현금유입 없는 수익등의 차감 | (4,195,401) | (8,068,154) |
| 외화환산이익 | (3,338,165) | (7,119,389) |
| 유형자산처분이익 | (20,946) | (668) |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 | (21,870) | (24,727) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | (2,549) | - |
| 염가매수차익 | (74,491) | - |
| 이자수익 | (737,380) | (923,370) |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 | (114,842,700) | 9,462,450 |
| 매출채권의 감소 | 33,611,999 | 19,622,219 |
| 기타수취채권의 증가 | (209,042) | (1,460,855) |
| 재고자산의 증가 | (37,367,404) | (17,709,272) |
| 계약자산의 감소 | 6,814,279 | - |
| 기타자산의 감소 | 3,485,802 | 10,750,159 |
| 매입채무의 감소 | (20,401,238) | (9,601,828) |
| 계약부채의 감소 | (85,847,471) | - |
| 기타지급채무의 증가(감소) | 855,922 | 6,226,195 |
| 충당부채의 감소 | (9,094,061) | (4,711,903) |
| 기타부채의 증가(감소) | (1,401,967) | 8,832,567 |
| 퇴직급여 지급액 | (1,596,877) | (783,213) |
| 퇴직보험예치금의 증가 | (3,692,642) | (1,701,619) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (44,849,786) | 66,428,251 |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | (38,402) | 257,770 |
| 사용가능한 유형자산 구성품의 재고자산 계정 대체 | 617,526 | - |
| 상환우선주 전환으로 인한 장기미지급비용 변동 | 419,951 | 524,306 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| (단위: 천원) |
| 2018.12.31 | 기초 금액 | 재무활동&cr;현금흐름 | 비현금거래 | 기말 금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 외화환산 | 유동성대체 | ||||
| 단기차입금 | 121,334,232 | 17,337,364 | 17,343 | - | 138,688,939 |
| 유동성장기차입금 | 5,222,400 | (5,222,400) | - | 7,444,400 | 7,444,400 |
| 장기차입금 | 22,277,600 | - | - | (7,444,400) | 14,833,200 |
29. 우발상황 및 약정사항&cr;
(1) 보고기간말 현재 연결회사의 주요 약정 사항
| (단위: 천, 천원) |
| 제공자 | 약정 내용 | 통화 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 포괄한도 | KRW | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 무역금융 | KRW | 5,000,000 | - | |
| 수입신용장 | USD | 31,000 | 38,000 | |
| 산업은행 | 수입신용장 | USD | 45,000 | 25,000 |
| 외화지급보증 | USD | - | 20,491 | |
| 씨티은행 | 선물환한도 | USD | - | 700 |
| 수입신용장 | USD | 15,000 | 24,300 | |
| 신한은행 | 수입신용장 | USD | 17,500 | 25,000 |
| 일반대 | KRW | 5,000,000 | - | |
| KEB하나은행 | 외화지급보증 | USD | - | 3,000 |
| 포괄한도 | USD | 30,000 | - | |
| 수입신용장 | USD | - | 20,000 | |
| 기업은행 | 수입신용장 | USD | 15,000 | 15,000 |
| 국민은행 | 수입신용장 | USD | 10,000 | 10,000 |
| SC은행 | 선물환한도 | USD | 1,000 | 1,000 |
| 수입신용장 | USD | 30,000 | 20,000 | |
| 농협은행 | 수입신용장 | USD | 20,000 | 20,000 |
&cr; (2) 보고기간말 현재 신용장 발급 및 무역금융 등과 관련한 실행 금액의 내역
| (단위: USD) |
| 제공자 | 보증 내용 | 2018.12.31 | 2017.12.31 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | 외화지급보증 | 3,087,999 | 8,063,750 |
| 수입신용장-포괄 | 3,651,885 | - | |
| 수입신용장(*) | 17,188,488 | 35,957,639 | |
| 산업은행 | 외화지급보증 | - | 20,491,200 |
| 수입신용장 | 33,605,982 | 23,930,401 | |
| 씨티은행 | 수입신용장 | 8,405,766 | 22,540,090 |
| 신한은행 | 수입신용장 | 6,745,284 | 24,441,626 |
| KEB하나은행 | 외화지급보증 | - | 2,561,000 |
| 수입신용장 | 7,280,262 | 19,672,600 | |
| 기업은행 | 수입신용장 | 6,745,284 | 7,600,672 |
| 국민은행 | 수입신용장 | 8,985,868 | 457,639 |
| SC은행 | 수입신용장 | 3,651,885 | 7,863,771 |
| 농협은행 | 수입신용장 | 1,842,273 | 19,816,000 |
(*) 연결회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11 참조).&cr; &cr;(3) 당기말 현재 회사는 특수관계자로 부터 금융기관차입금 등과 관련하여 다음과 같이 지급보증을 제공받고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 지급보증액 | 실행금액 | 제공자 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| APS 홀딩스 | 41,593,320 | 24,053,031 | 우리은행 | USANCE |
| 60,377,400 | 43,966,725 | 산업은행 | USANCE | |
| 29,480,100 | 23,975,037 | 신한은행 | USANCE 외 | |
| 40,251,600 | 27,968,485 | 하나은행 | USANCE 외 | |
| 26,834,400 | 3,478,336 | 농협은행 | USANCE | |
| 계 | 198,536,820 | 123,441,615 |
&cr; (4) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 2,385,006천원(전기말: 650,375천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr; &cr;(5) 연결회사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 APS 홀딩스 주식회사와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. &cr;
30. 사업결합
&cr; (1) 연결회사는 2018년 4월 6일자로 주식회사 디이엔티의 Laser 장비 개발, 제조 및 판매를 담당하는 사업부문을 양수하였습니다. 또한 연결회사는 중국 및 베트남 시장내 AS 대응 등의 목적으로 2018년 6월 14일 특수관계자인 APS 홀딩스로부터 APS China Corporation 및 AP SYSTEMS Vietnam CO., LTD의 지분을 모드 취득하였습니다. 연결회사는 동 사업결합의 결과로 동 시장에서의 판매 증대를 기대하고 있으며, 규모의 경제를 통하여 관련 사업에 대한 원가가 절감될 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;(2) 주식회사 디이엔티의 사업부문, APS China Corporation 및 AP SYSTEMS Vietnam CO., LTD에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산 및 부채에 대한 취득일의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 디이엔티 | APS CHINA CORP | APS VIENAM |
|---|---|---|---|
| 이전대가 | |||
| 현금 | 3,265,000 | 1,357,555 | 636,605 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | - | ||
| 현금및현금성자산 | - | 727,915 | 344,532 |
| 금융기관예치금 | - | 254,115 | - |
| 기타수취채권 | - | 375,619 | 15,482 |
| 기타자산 | - | 10,131 | 271,362 |
| 재고자산 | - | 123,745 | - |
| 유형자산 및 무형자산 | |||
| 기계장치 | 2,153,860 | - | - |
| 산업재산권 | 9,247 | - | - |
| 기타의 유형자산 및 무형자산 | 23,250 | 59,130 | 111,297 |
| 식별가능한 무형자산(*) | 1,078,643 | - | - |
| 이연법인세자산 | - | - | - |
| 매입채무 | - | - | (7,030) |
| 기타지급채무 | - | (253,663) | (1,195) |
| 기타부채 | - | - | (23,352) |
| 식별가능한 순자산의 공정가치 | 3,265,000 | 1,296,992 | 711,096 |
| 비지배지분 | - | - | |
| 영업권 | - | 60,563 | |
| 염가매수차익 | - | - | 74,491 |
| 계 | 3,265,000 | 1,357,555 | 636,605 |
(*) 사업결합을 통해 취득하게 된 기술이 중요성이 있는 무형자산으로 검토되었으며,다기간초과이익법 평가를 통해 식별가능한무형자산으로 인식하였습니다.&cr; &cr; 31. 특수관계자 거래
&cr;(1) 특수관계자 현황&cr;&cr;연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으 며, 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2018.12.31 | 2017.12.31 | |
|---|---|---|---|
| 회사에 중대한 영향을 미치는 회사 | APS 홀딩스(*1) | - | |
| 분할존속기업 | - | APS 홀딩스(*1) | |
| 기타특수관계자 | APS 홀딩스의 종속기업 | 코닉오토메이션 | 코닉오토메이션 |
| APS AMD와 그 종속기업 | APS AMD와 그 종속기업 | ||
| 기타특수관계자(*2) | 디이엔티와 그 종속기업 | 디이엔티와 그 종속기업 | |
| 제니스월드 | 제니스월드 | ||
|
넥스틴 |
넥스틴 |
||
(*1) APS 홀딩스가 당기중 연결회사의 지분을 일부 취득하여 관계기업으로 분류되었습니다.&cr; (*2) 기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, APS 홀딩스의 관계기업으로 특수관계자 공시에 포함하였습니다.
(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역&cr;&cr;- 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출(*1) | 기타 | 매입(*2) | 기타 | ||
| 회사에 중대한 영향을 미치는 회사 | APS 홀딩스 | - | 130,850 | 2,774,866 | - |
| 기타특수관계자 | 코닉오토메이션 | 121,257 | - | 4,479,883 | - |
| APS AMD와 그 종속기업 | - | 158 | 3,434,341 | 3,369,940 | |
| 디이엔티와 그 종속기업(*3) | 400,464 | - | 7,378 | 3,265,000 | |
| 제니스월드 | - | - | 111,668 | - | |
| 넥스틴(*4) | - | 257,211 | 5,025,440 | - | |
(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.&cr;(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.&cr;(*3) 디이엔티로부터 양수한 사업과 관련된 거래금액 3,265,000천원이 기타 매입에 포함되어 있습니다.&cr;(*4) 넥스틴으로부터의 매입액 중 5,025,440천원은 연결회사가 대리인으로 활동하여 매입한 금액으로, 포괄손익계산서 등에는 포함되어 있지 않습니다.&cr;&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출(*1) | 기타 | 매입(*2) | 기타 | ||
| 분할존속기업 | APS 홀딩스 | - | 7,765 | 3,478,412 | 45,370 |
| 분할존속기업의 종속기업 | 코닉오토메이션 | 38,788 | - | 51,679,854 | - |
| APS CHINA CORP | - | - | 2,342,347 | 1,227,460 | |
| APS VIETNAM | - | - | 1,523,433 | - | |
| APS AMD와 그 종속기업 | - | - | 1,694,764 | 1,507,684 | |
| 제니스월드(*3) | - | - | 384,221 | - | |
| 분할존속기업의 관계기업 | 디이엔티 | 4,634,521 | - | - | 5,581 |
| 제니스월드 | - | - | 10,280 | - | |
| 넥스틴(*4) | - | 72,500 | 7,050,480 | - | |
(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.&cr;(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.&cr;(*3) 지배력 상실 전인 2017년 3월 1일부터 2017년 9월 30일까지의 발생금액입니다.&cr;(*4) 넥스틴으로부터의 매입액 중 7,020,720천원은 연결회사가 대리인으로 활동하여 매입한 금액으로, 포괄손익계산서 등에는 포함되어 있지 않습니다.&cr;
(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액&cr;&cr;- 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 기타 | ||
| 회사에 중대한 영향을 미치는 회사 | APS 홀딩스 | - | 10,531 | - | 361,230 |
| 기타특수관계자 | 코닉오토메이션 | 162,000 | 50,000 | 1,973,067 | 15,000 |
| APS AMD와 그 종속기업 | 174 | 4,500,000 | 466,739 | 107,072 | |
| 디이엔티 | 437,251 | 3,259 | - | - | |
| 제니스월드 | - | - | 13,970 | - | |
| 넥스틴 | - | - | - | 8,980 | |
&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 기타 | ||
| 분할존속기업 | APS 홀딩스 | - | 32,434 | - | 2,059,936 |
| 분할존속기업의 종속기업 | 코닉오토메이션 | 2,365 | 1,242,000 | 735,296 | - |
| APS CHINA CORP | - | - | - | 16,007 | |
| APS AMD와 그 종속기업 | - | 3,500,000 | 347,615 | - | |
| 분할존속기업의 관계기업 | 디이엔티 | 110,000 | - | - | - |
| 제니스월드 | - | - | 6,743 | - | |
| 넥스틴 | - | - | 2,558,567 | 8,980 | |
&cr;(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역&cr;&cr;- 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 현금배당(*1) | 종속기업취득(*2) |
|---|---|---|---|
| 회사에 중대한 영향을 미치는 회사 | APS 홀딩스 | 256,382 | 1,994,160 |
(*1) 연결회사가 발행한 상환전환우선주 중 금융부채로 분류된 배당에 관한 부분입니다.&cr;(*2) APS 홀딩스로부터 APS China Corporation 및 AP SYSTEMS Vietnam CO., LTD의 지분을 취득하였습니다.&cr;&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 회사명 | 자금 차입 거래 | |
|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | ||
| 분할존속기업 | APS 홀딩스 | 30,000,000 | 30,000,000 |
&cr; (5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증제공자 | 내용 | 금융기관명 | 지급보증액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|---|
| APS 홀딩스 | USANCE | 우리은행 | 41,593,320 | 24,053,031 |
| USANCE | 산업은행 | 60,377,400 | 43,966,725 | |
| USANCE 외 | 신한은행 | 29,480,100 | 23,975,037 | |
| USANCE 외 | 하나은행 | 40,251,600 | 27,968,485 | |
| USANCE | 농협은행 | 26,834,400 | 3,478,336 | |
| 계 | 198,536,820 | 123,441,615 |
&cr;(6 ) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며, 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 당기
| (단위: 천원) |
| 담보제공자 | 장부금액(*) | 담보설정금액 | 관련 내용 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| APS 홀딩스 | 69,144,118 | 112,716,300 | 외상매입금 | 12,481,816 | 우리은행/산업은행 |
| 장단기차입금 | 92,154,070 | 우리은행/산업은행 |
(*) 당기말 기준 특수관계자인 APS 홀딩스가 담보물에 대하여 3.94%를 소유하고 있습니다.
&cr; 특수관계자인 APS 홀딩스가 보유중인 토지 및 건물이 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. &cr;
- 전기
| (단위: 천원) |
| 담보제공자 | 장부금액(*) | 담보설정금액 | 관련 내용 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| APS 홀딩스 | 70,649,751 | 111,642,200 | 외상매입금 | 22,116,379 | 우리은행/산업은행 |
| 장단기차입금 | 62,706,922 | 우리은행/산업은행 | |||
| 계약이행 등 | 12,619,933 | 우리은행/산업은행 |
(*) 전기말 기준 특수관계자인 APS 홀딩스가 담보물에 대하여 3.94%를 보유하고 있습니다.&cr;&cr;특수관계자인 APS 홀딩스가 보유중인 토지 및 건물이 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
&cr;(7) 주요 경영진에 대한 보상
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018 | 2017 |
|---|---|---|
| 급여 및 주식보상비용 | 564,388 | 641,108 |
| 퇴직급여 | 34,076 | 54,914 |
| 계 | 598,464 | 696,022 |
32. 영업부문&cr;
경영진은 영업전략을 수립하는 전략 운영위원회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사의 보고부문인 사업본부는 서로 다른 성격의 재화 및 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. &cr;&cr;당기말 현재 연결회사의 각 사업본부별 주요 사업내용은 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 주요 사업내용 |
|---|---|
| 장비사업본부 | 반도체장비, 디스플레이장비 제조 |
| 해외영업사업부 | 해외시장 A/S 대응 |
| 신규사업 투자관리본부 | 해외 신규사업 투자관리 |
&cr;(1) 부문 재무상태 정보&cr;&cr;- 당기
| (단위: 천원) |
| 영업부문 | 2018.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 총자산 | 총부채 | 비유동자산 증가 | |
| 장비사업본부 | 420,588,797 | 314,283,380 | (6,066,053) |
| 해외영업사업부 | 2,438,510 | 395,201 | 174,753 |
| 신규사업 투자관리본부 | 10,297 | - | (1,367) |
| 소계 | 423,037,604 | 314,678,581 | (5,892,667) |
| 연결조정 | (2,050,662) | (106,767) | (1,955,189) |
| 계 | 420,986,942 | 314,571,814 | (7,836,663) |
&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 영업부문 | 2017.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 총자산 | 총부채 | 비유동자산 증가 | |
| 장비사업본부 | 468,037,043 | 378,541,380 | 4,047,973 |
| 신규사업 투자관리본부 | 6,324 | 1,367 | - |
| 소계 | 468,043,367 | 378,542,747 | 4,047,973 |
| 연결조정 | (12,647) | (1,367) | (11,193) |
| 계 | 468,030,720 | 378,541,380 | 4,036,780 |
(2) 부문 당기손익 정보 &cr;&cr;- 당기
| (단위: 천원) |
| 영업부문 | 2018.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 영업손익 | 이자비용 | 감가상각비 및 &cr;무형자산상각비 | |
| 장비사업본부 | 714,057,287 | 45,673,006 | 5,623,799 | 12,363,812 |
| 해외영업사업부 | 3,195,058 | 88,901 | - | 34,514 |
| 신규사업 투자관리본부 | - | (9,065) | - | - |
| 소계 | 717,252,345 | 45,752,842 | 5,623,799 | 12,398,326 |
| 연결조정 | (3,012,552) | - | - | - |
| 계 | 714,239,793 | 45,752,842 | 5,623,799 | 12,398,326 |
&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 영업부문 | 2017.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 영업손익 | 이자비용 | 감가상각비 및 &cr;무형자산상각비 | |
| 장비사업본부 | 962,422,667 | 26,165,960 | 2,897,805 | 8,184,671 |
| 신규사업 투자관리본부 | - | (6,095) | - | - |
| 소계 | 962,422,667 | 26,159,865 | 2,897,805 | 8,184,671 |
| 연결조정 | - | - | - | - |
| 계 | 962,422,667 | 26,159,865 | 2,897,805 | 8,184,671 |
(3) 외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2018 | |
|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | |
| 고객A | 232,733,646 | 32.59% |
| 고객B | 200,392,610 | 28.06% |
| 고객C | 77,206,901 | 10.81% |
&cr;- 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 2017 | |
|---|---|---|
| 매출액 | 비중 | |
| 고객A | 747,020,154 | 78% |
33. 회계정책의 변경&cr; &cr; 33.1 기준서 제 1109호 '금융상품' 적용&cr; &cr; 주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않 았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; &cr;(1) 기초 이익잉여금의 변동&cr;&cr;기준서 제 1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금은 없습니다.&cr;&cr;(2) 금융상품의 분류 및 측정&cr;&cr;경영진은 기준서 제 1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기초 금융자산(*) | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 금융자산 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액-기준서 제1039호 | 3,738,927 | 260,526,002 | 264,264,929 |
| 기초 장부금액-기준서 제1109호 | 3,738,927 | 260,526,002 | 264,264,929 |
(*) 기준서 제1115호 적용에 따른 조정이 반영되기 전의 금액이며, 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 당기손익인식금융자산을 당기손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않습니다.&cr;&cr; ① 당기손익인식금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr;&cr;당기초 현재 당기손익인식금융자산 3,738,927천원을 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 하였습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.&cr;&cr; ② 기준서 제1109호 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;&cr;최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 측정 범주 | 장부금액(*1) | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 차이 | |
| 유동 금융자산 | |||||
| 매출채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 161,229,478 | 161,229,478 | - |
| 파생결합증권 | 당기손익-공정가치(*2) | 당기손익-공정가치(*2) | 3,738,927 | 3,738,927 | - |
| 현금및현금성자산 | 상각후원가 | 상각후원가 | 62,719,670 | 62,719,670 | - |
| 금융기관예치금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 30,581,123 | 30,581,123 | - |
| 기타수취채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 5,237,488 | 5,237,488 | - |
| 비유동 금융자산 | |||||
| 기타수취채권 | 상각후원가 | 상각후원가 | 758,243 | 758,243 | - |
(*1) 기준서 제 1115호 적용에 따른 조정과 금융자산의 손상관련 조정이 반영되기 전의 금액입니다.&cr;(*2) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산입니다.&cr;&cr;(3) 금융자산의 손상&cr;&cr;연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;- 재고자산의 매출에 따른 매출채권&cr;- 기타포괄손익 공정가치 채무상품&cr;- 상각후원가 채무상품&cr;&cr;기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책은 다음과 같으며, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.&cr;
① 매출채권&cr;&cr;매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어, 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.&cr;&cr;② 채무상품&cr;&cr;상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.&cr;
33.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr; &cr; 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영된 조정 금액
| (단위: 천원) |
|
구분 |
2017.12.31&cr;조정전(*1) |
조정 |
2018.1.1&cr;조정후 |
|---|---|---|---|
| 매출채권(*2) | 161,229,478 | (109,678,770) | 51,550,708 |
| 계약자산(*6) | - | 77,679,042 | 77,679,042 |
| 재고자산(*2) | 52,439,641 | 58,504,434 | 110,944,075 |
| 기타유동자산 | 110,796,212 | - | 110,796,212 |
| 이연법인세자산(*5) | 9,314,210 | 1,783,488 | 11,097,698 |
| 기타비유동자산 | 134,251,179 | - | 134,251,179 |
| 자산총계 | 468,030,720 | 28,288,194 | 496,318,914 |
| 매입채무 | 124,188,932 | - | 28,326,075 |
| 충당부채(*4) | 14,742,568 | (809,820) | 13,932,748 |
| 계약부채(*6) | - | 103,091,103 | 103,091,103 |
| 기타유동부채(*2)(*3) | 211,283,805 | (68,406,793) | 142,877,012 |
| 기타비유동부채 | 28,326,075 | - | 28,326,075 |
| 부채총계 | 378,541,380 | 33,874,490 | 412,415,870 |
| 납입자본 | 70,204,310 | - | 70,204,310 |
| 기타포괄손익누계액 | (141) | - | (141) |
| 이익잉여금(*2)(*3)(*4) | 19,285,171 | (5,586,296) | 13,698,875 |
| 자본총계 | 89,489,340 | (5,586,296) | 83,903,044 |
&cr;(*1) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다.&cr; &cr;(*2) 수익인식 회계처리&cr;이전 기준에서 연결회사는 투입법에 따른 진행기준을 적용하여 매출을 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객과의 장비 인도 계약에서 장비 제작 및 인도, 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별하고 계약의 총 거래가격을 해당 수행의무에 배분하며, 수행의무의 이행에 따라 한 시점 혹은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr;&cr;이러한 기준의 변경으로 전기 매출액의 66,352,064천원이 감소하였으며, 이익잉여금은 66,352,064천원 감소하였습니다.&cr;&cr;이에 따라 계약자산은 과거 회계정책에 따라 인식했던 매출채권보다 31,999,728천원 감소하였으며, 계약부채는 과거 회계정책에 따라 인식했던 선수금보다 34,352,336천원 증가하였습니다.&cr;&cr;또한, 수익인식 시점 이전 장비의 제작을 위해 투입된 매출원가 58,504,434천원이 감소하였으며, 이에 따라 이익잉여금 및 재고자산이 각각 58,504,434천원 증가하였습니다.&cr;&cr;(*3) 유의적인 금융요소&cr;기준서 제1115호에서는 고객과의 계약에 유의적인 금융요소가 존재한다면, 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정합니다. 이에 따라 계약부채는 과거 회계정책에 따라 인식했던 선수금보다 331,975천원 증가하였으며, 이익잉여금은 331,975천원 감소하였습니다.&cr;&cr;(*4) 충당부채 회계처리&cr;연결회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 충당부채로 설정하고 있습니다. 기준서 제1115호의 적용에 따른 매출액의 감소에 따라, 충당부채는 과거 회계정책에 따라 인식했던 금액보다 809,820천원 감소하였으며, 이익잉여금은 809,820천원 증가하였습니다.&cr;&cr;(*5) 이연법인세 회계처리&cr;기준서 제1115호의 적용과 관련된 상기 효과로 인하여, 이연법인세자산은 과거 회계정책에 따라 인식했던 금액보다 1,783,487천원 증가하였으며, 이에 따라 이익잉여금은 1,783,487천원 증가하였습니다.&cr;&cr;(*6) 계약자산과 계약부채의 표시&cr;2018년 1월 1일 현재 재무상태표 상 계정과목의 표시는 새로운 기준서의 용어를 반영하기 위하여 다음과 같이 변경되었습니다.&cr;&cr;- 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화 및 용역과 관련된 매출채권 77,679,042천원은 계약자산으로 분류되었습니다.&cr;- 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화 및 용역과 관련된 선수금 103,087,892천원 및 선수수익 3,212천원은 계약부채로 분류되었습니다.&cr;
(2 ) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목&cr;&cr; - 재무상태표
| (단위: 천원) |
|
구분 |
보고된 금액(*) |
조정 |
K-IFRS 1115&cr;적용 전 금액(*) |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 20,491,871 | 155,809,480 | 176,301,351 |
| 기타자산 등 | 179,338,744 | - | 179,338,744 |
| 계약자산 | 66,914,055 | (66,914,055) | - |
| 재고자산 | 141,833,641 | (71,172,065) | 70,661,576 |
| 이연법인세자산 | 12,408,631 | (3,180,411) | 9,228,221 |
| 자산총계 | 420,986,943 | 14,542,949 | 435,529,892 |
| 매입채무 | 106,227,160 | - | 106,227,160 |
| 충당부채 | 7,035,976 | 1,661,176 | 8,697,152 |
| 계약부채 | 16,787,425 | (16,787,425) | - |
| 기타부채 등 | 184,521,252 | 17,560,697 | 202,081,949 |
| 부채총계 | 314,571,814 | 2,434,447 | 317,006,261 |
| 납입자본 | 70,622,501 | - | 70,622,501 |
| 이익잉여금 | 38,343,620 | 12,108,502 | 50,452,122 |
| 기타포괄손익누계액 | (61,760) | - | (61,760) |
| 자기주식 | (2,489,232) | - | (2,489,232) |
| 자본 총계 | 106,415,129 | 12,108,502 | 118,523,631 |
(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다.&cr; &cr; - 손익계산서
| (단위: 천원) |
|
구분 |
보고된 금액(*) |
조정 |
K-IFRS 1115&cr;적용 전 금액(*) |
|---|---|---|---|
| 매출 | 714,239,793 | 22,573,762 | 736,813,555 |
| 매출원가 | 613,068,541 | 18,518,987 | 631,587,528 |
| 판매비와관리비 | 55,418,409 | - | 55,418,409 |
| 기타수익 | 12,455,182 | 3,864,354 | 16,319,535 |
| 기타비용 | 20,028,247 | - | 20,028,247 |
| 금융수익 | 2,130,651 | - | 2,130,651 |
| 금융비용 | 12,366,519 | - | 12,366,519 |
| 법인세비용 | 2,716,897 | 1,396,923 | 4,113,820 |
| 당기순이익 | 25,227,012 | 6,522,206 | 31,749,218 |
( *) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다.&cr;
- 현금흐름표
| (단위: 천원) |
|
구분 |
보고된 금액(*) |
조정 |
K-IFRS 1115&cr;적용 전 금액(*) |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 25,227,012 | 6,522,206 | 31,749,218 |
| 조정 | |||
| 이자비용 | 5,623,799 | - | 5,623,799 |
| 법인세비용 | 2,716,897 | 1,396,923 | 4,113,820 |
| 충당부채전입액 | 2,197,290 | 851,355 | 3,048,645 |
| 재고자산평가손실 | 7,219,108 | (193,299) | 7,025,809 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 | 6,912 | - | 6,912 |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 | (2,549) | - | (2,549) |
| 기타조정 | 27,004,445 | - | 27,004,445 |
| 자산부채의 변동 | |||
| 매출채권 | 33,611,999 | (50,081,419) | (16,469,419) |
| 기타수취채권 | (209,042) | - | (209,042) |
| 재고자산 | (37,367,404) | 12,860,931 | (24,506,473) |
| 계약자산 | 6,814,279 | (6,814,279) | - |
| 기타자산 | 3,485,802 | - | 3,485,802 |
| 매입채무 | (20,401,238) | - | (20,401,238) |
| 계약부채 | (85,847,471) | 85,847,471 | - |
| 기타지급채무 | 855,922 | 434,574 | 1,290,495 |
| 충당부채 | (9,094,061) | - | (9,094,061) |
| 기타부채 | (1,401,967) | (50,824,463) | (52,226,430) |
| 퇴직급여 | (1,596,877) | - | (1,596,877) |
| 퇴직보험예치금 | (3,692,642) | - | (3,692,642) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (44,849,786) | - | (44,849,786) |
(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입 니다.&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|