주석
| 제 3 기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 2 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 에이피시스템 주식회사 |
1. 일반사항
&cr;
&cr;에이피시스템 주식회사(이하 '회사')는 2017년 3월 1일(분할설립일)자로 에이피에스홀딩스 주식회사(구, 에이피시스템 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 신설되었습니다. 설립시 승계한 보
통주자본금
및
우선주자본금은 각각 6,839,517천원
및 801,194천원
입니다. &cr;
&cr;
회사의 본사는 경기도 화성에 위치하고 있으며, 제조설비 및 연구소를 두고 반도체장비, LCD장비 및 콘트롤기기 등의 제조업을 영위하고 있습니다.&cr;
2. 중요한 회계정책
&cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은
주석 3
에서 설명하고 있습니다.
&cr;2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;
회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경
하였습니다.
기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 34에서 보여주고 있습니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않
은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(6) 연차개선 2015-2017
&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채
에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결
합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;④
기업회계기준서 제1023호 '차입원가'
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
2.3 종속기업,
관계기업 및 공동기업
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;2.4 영업부문&cr;
영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 관련 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사 결정자로 보고 있습니다.
2.5 외화환산&cr;
(1) 기능통화와 표시통
화 &cr; &cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr; &cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
&cr;
2.6 금융자산&cr;
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'
에 포함됩니다.&cr; &cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은
'금융수익'에
포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용
'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr;
&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익
-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다.
&cr;② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해
기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '
기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (
회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.2 참조)
&cr;(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
"차입금"으
로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
2.7 현금및현금성자산&cr;
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
&cr;
2.8 파생상품&cr;
파생상품은 파생상품계
약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회
피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라
기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)
으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
&cr;2.9 매출채권&cr;
&cr;매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)
&cr;
2.10 재고자산&cr;
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품, 재공품, 제품을 제외하고는 월 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr;
&cr;
2.11
매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr;
&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
&cr;2.12 유형자산&cr;
유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 구축물 |
40년 |
| 기계장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공기구비품 |
5년 |
| 기타의유형자산 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.&cr;
2.13 차입원가&cr;&cr;
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입
원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.14 정부보조금&cr;
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있
을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr;
2.15 무형자산&cr;
&cr;
(1) 개발비&cr;&cr;
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 자산화하여 무형자산으로 인식하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 또한, 일반적으로 해당 시점 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr;
&cr;(2) 회원권&cr;
&cr;
회원권은 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;
(3) 기타의 무형자산
&cr;기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어 등을 포함하고 있으며 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;
2.16 비금융자산의 손상&cr;&cr;
비한정 내용연수를 가진 무형자산은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 상각하는 자산에 대해서는 매 보고기간말에 자산손상을 시사하는 징후가 있는지 검토하고, 만약 그러한 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 순공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되며, 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;
2.17 매입채무와 기타지급채무&cr;
&cr;매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 45일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr;
2.18 금융부채&cr;
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "
매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무"
등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
"금융비용"
로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19 복합금융상품&cr;&cr;
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 보통주로 전환 될 수 있는 상환전환우선주입니다.&cr;
복합금융상품의 부채요소는 최초에 공정가치로 인식하고, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.&cr;&cr;최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.
&cr;&cr;
회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여
상환전환우선주 발행금액 중 전환조건에 따라 확정수량의 자기지분상품을 지급하는 부분을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
&cr;
2.20 충당부채&cr;&cr;
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 공사손실충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
2.21 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr;
2.22 종업원급여&cr;
(1)
순확정급여부채&cr;
&cr;회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며,
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손
익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상 &cr; &cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. &cr; &cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하는 주식결제형 주식기준보상제도의 경우, 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
&cr;종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도의 경우, 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;
2.23 수익인식&cr;
(1) 수행의무의 식별
&cr;
회사는 고객에게 반도체장비, LCD장비 및 콘트롤기기 등을 제작하여 인도하는 사업을 영위하고 있습니다.
또한 회사는 고객과의 계약에 따라 ① 장비 제작 및 인도, ② 인도한 장비에 대한 설치용역 등으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. &cr;
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무: 장비 제작 및 인도&cr;
회사는 고객이 주문한 장비를 제작하여 판매하고 있으며, 일반적으로 1년 이내의 제작 기간이 소요됩니다.&cr;
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.&cr;
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 인도한 장비에 대한 설치용역 등
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다면 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.&cr;&cr;회사는 고객이 주문한 재화를 제작하여 인도한 이후, 일반적으로 인도된 재화에 대하여 설치, 양산대응 등의 용역을 제공합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과,설치용역 등과 관련하여 고객은 회사가 수행하는 대로 회사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단됩니다. 이에 따라 회사는 설치용역 등과 관련된 수행의무에 대하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(4)
거래가격의 배분&cr;
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.&cr;
&cr;
2.24 리스&cr;
주석 2.2
.1에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는
주석 34
에서 제공합니다.
&cr;회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;
회사는 다양한
사무실, 공장, 창고, 기숙사, 자동차
를 리스하고 있습니다. 리스계약은일반적으로
1~4
년의 고정기간으로 체결되지만
아래 (1)
에서 설명하는 연장선택권이있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
&cr;회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.&cr;
(1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
&cr;2.25 재무제표 승인 &cr;
&cr;
회사의 재무제표는
2020년 3월 4일
자
로
이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있
습니다.
&cr;&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
&cr;(1) 법인세&cr; &cr;
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다
(
주석 19
참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
&cr;
(2) 충당부채
&cr;회사는 보고기간말 현재 품질보증수리 등 회사의 의무와 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr;
또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고
있습니다(주석 18 참조).
&cr;
&cr;
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다
(
주석 5
참조).
&cr;
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다
(
주석 4.1.2
참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을
받습니다(
주석 17
참조).
(
6)
거래가격의 배분&cr;&cr;
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우, 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.&cr;
&cr;(7) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr;&cr;회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.&cr;&cr;
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 위험관리&cr;
&cr;
4.1 재무위험관리&cr;
&cr;회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고있습니다. &cr;&cr;재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 또한 매년 정기적으로 재무위험관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데
주력하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
&cr;(1) 외환위험&cr;&cr;회사가 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 통화는
미국달러화, 일본엔
화, 유로화 등이 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr;
회사의 경영진은 회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있으며, 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화 함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;
다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였다면 환율변동이 당기 외화환산손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
3,723,031 |
(3,723,031) |
(6,403,166) |
6,403,166 |
| JPY |
595,732 |
(595,732) |
53,341 |
(53,341) |
| VND |
(16) |
16 |
(4,700) |
4,700 |
| EUR |
- |
- |
(82,378) |
82,378 |
당기말 및 전기말 현재 환율변동위험에 노출되어 있는 주요 외화자산ㆍ부채 구성내역은 다음과같습니다.&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
2019.12.31 |
| USD |
JPY |
VND |
원화환산액 |
| 자산 |
| 현금및현금성자산 |
18,649 |
508,094 |
- |
26,995,794 |
| 매출채권 및 계약자산 |
83,801 |
111,972 |
- |
98,215,947 |
| 계 |
102,450 |
620,066 |
- |
125,211,741 |
| 부채 |
| 매입채무 |
29,374 |
59,889 |
3,280 |
34,645,728 |
| 단기차입금 |
39,691 |
- |
- |
45,954,187 |
| 미지급금 |
1,230 |
- |
- |
1,424,140 |
| 계 |
70,295 |
59,889 |
3,280 |
82,024,055 |
- 전기
| 구분 |
2018.12.31 |
| USD |
JPY |
VND |
EUR |
원화환산액 |
| 자산 |
| 현금및현금성자산 |
15,834 |
12,728 |
- |
- |
17,832,390 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 |
7,005 |
- |
- |
- |
7,831,920 |
| 매출채권 및 계약자산 |
68,938 |
40,000 |
- |
- |
77,484,348 |
| 계 |
91,777 |
52,728 |
- |
- |
103,148,658 |
| 부채 |
| 매입채무 |
50,843 |
80 |
9,752 |
644 |
57,672,154 |
| 단기차입금 |
98,103 |
- |
- |
- |
109,688,939 |
| 미지급금 |
98 |
- |
- |
- |
110,058 |
| 계 |
149,044 |
80 |
9,752 |
644 |
167,471,151 |
(2) 이자율위험&cr;
회사는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업가치를 극대화하는데 있습니다.
이를 위해 회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 또한 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.
&cr;다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 당기 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
100bp 상승시 |
100bp 하락시 |
| 이자비용 |
1,360,874 |
(1,360,874) |
1,609,665 |
(1,609,665) |
4.1.2 신용위험&cr;
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
&cr;신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.
개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지 않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
&cr;일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
&cr;회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr;① 매출채권과 계약자산
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 각각 구분하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 회사는 매출이 발생하는 거래처의 무보증회사채할인율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. &cr;
기초와 기말의 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 매출채권 |
정상채권 |
3개월 초과 연체 |
1년 초과 연체 |
계 |
| 당기 |
| 기대 손실률 |
2.3% |
30.0% |
100.0% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
39,899,996 |
3,663,022 |
468,500 |
44,031,518 |
| 총 장부금액 - 계약자산 |
73,505,836 |
- |
- |
73,505,836 |
| 손실충당금 |
(2,566,633) |
(1,098,907) |
(468,500) |
(4,134,040) |
| 전기 |
| 기대 손실률 |
4.4% |
30.0% |
100.0% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
19,477,557 |
1,429,178 |
129,721 |
21,036,456 |
| 총 장부금액 - 계약자산 |
70,864,763 |
- |
- |
70,864,763 |
| 손실충당금 |
(3,950,708) |
(428,753) |
(129,721) |
(4,509,182) |
당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
|
계약자산
|
매출채권
|
|
당기
|
전기
|
당기
|
전기
|
|
기초
|
3,950,708 |
- |
558,474 |
1,796,928 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(1,384,075) |
3,950,708 |
1,008,933 |
(1,220,881) |
|
회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액
|
- |
- |
- |
(17,573) |
|
기말
|
2,566,633 |
3,950,708 |
1,567,407 |
558,474 |
&cr;매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 임직원대여금,
기타 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기타
미수금 등
|
| 기초 손실충당금 |
1,222,783 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 |
- |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
(262,783) |
| 기말 손실충당금 |
960,000 |
| 전기 |
기타
미수금 등
|
| 기초 손실충당금 |
1,062,001 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 |
162,783 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 |
(2,001) |
| 기말 손실충당금 |
1,222,783 |
&cr;
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
(4) 대손상각비
&cr;당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금 환입)는 다음과 같습니다.
|
당기
|
전기
|
| 매출채권 및 계약자산 |
(375,142) |
2,729,827 |
| 기타상각후원가 측정 금융자산 |
- |
162,783 |
| 합 계 |
(375,142)
|
2,892,610 |
(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(
전기:
8,927,133천원)
.&cr;
4.1.3 유동성위험
&cr;현금흐름의 예측은 회사의 재경팀이 수행하고 있습니다. 회사는 유동성위험을 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의하고, 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.&cr;
회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.
또한, 적정규모의 예금을 보유
함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재
주요 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같으며, 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중가장 이른일자를 기준으로 작성되었습니다.
- 당기
| 2019.12.31 |
1년 이내 |
1년 초과 ~ 3년 이내 |
3년 초과 |
| 매입채무 |
80,390,373 |
- |
- |
| 차입금(*) |
128,368,984 |
9,125,918 |
- |
| 미지급금 |
5,421,153 |
1,442,483 |
- |
| 미지급비용 |
11,826,358 |
1,093,991 |
- |
| 임대보증금 |
653,980 |
3,000 |
- |
| 리스부채 |
2,572,006 |
2,218,134 |
- |
| 합 계 |
229,232,854 |
13,883,526 |
- |
(*) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.&cr;&cr;- 전기
| 2018.12.31 |
1년 이내 |
1년 초과 ~ 3년 이내 |
3년 초과 |
| 매입채무 |
106,225,095 |
- |
- |
| 차입금(*) |
147,826,788 |
8,780,921 |
6,860,305 |
| 미지급금 |
4,543,901 |
1,290,034 |
- |
| 미지급비용 |
8,486,025 |
2,126,770 |
- |
| 임대보증금 |
203,980 |
- |
- |
| 합 계 |
267,285,789 |
12,197,725 |
6,860,305 |
(*) 계약 만기동안의 이자비용이 포함된 현금흐름입니다.&cr;
4.2 자본위험관리
&cr;회사의 자본위험 관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재의
부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 부채 (A) |
305,989,883 |
314,283,380 |
| 자본 (B) |
113,375,746 |
106,305,418 |
| 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 (C) |
27,776,141 |
33,037,904 |
| 차입금(D) |
136,087,387 |
160,966,539 |
| 부채비율(A/B) |
269.9% |
295.6% |
| 순차입금비율(D-C)/B |
95.5% |
120.3% |
5. 금융상품공정가치&cr;&cr;5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;
금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
8,927,134 |
8,927,134 |
| 현금및현금성자산 |
27,776,141 |
(*1) |
33,037,904 |
(*1) |
| 매출채권 |
42,464,111 |
(*1) |
20,477,981 |
(*1) |
| 기타수취채권 |
5,159,472 |
(*1) |
5,345,036 |
(*1) |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
80,390,373 |
(*1) |
106,225,095 |
(*1) |
| 단기차입금 |
127,198,587 |
127,198,587 |
146,133,339 |
146,133,339 |
| 장기차입금 |
8,888,800 |
8,888,800 |
14,833,200 |
14,833,200 |
| 기타지급채무(*2) |
18,715,956 |
(*1) |
14,371,565 |
(*1) |
| 리스부채 |
| 리스부채 |
4,790,140 |
(*1) |
- |
- |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;(*2) 금융상품에 해당하지 않는 종업원 및 제세금 관련 부채는 제외하였습니다.&cr;
&cr;
5.2 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
8,927,134 |
- |
회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
&cr;
5.3 가치평가기법 및 투입변수&cr;
회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재의 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함되며, 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측 가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
&cr;수준 2로 분류되는 공정가치 측정치는 파생계약이 내재된 회사채 등의 복합금융상품으로 구성됩니다. 복합금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등에 근거하여 현재가치로 측정됩니다.&cr;
6. 범주별 금융상품&cr;
&cr;
(1)
금융상품 범주별 장부금액
| 금융자산 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
8,927,134 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
27,776,141 |
33,037,904 |
| 매출채권 |
42,464,111 |
20,477,981 |
| 기타수취채권 |
5,159,471 |
5,345,037 |
| 계 |
75,399,723 |
67,788,056 |
| 금융부채 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
80,390,373 |
106,225,095 |
| 차입금 |
136,087,387 |
160,966,539 |
| 기타지급채무 |
20,443,102 |
16,650,710 |
| 상각후원가 측정 금융부채 소계 |
236,920,862 |
283,842,344 |
| 리스부채 |
4,790,140 |
- |
| 계 |
241,711,002 |
283,842,344 |
보고기간말 현재 금융자산의 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 각 금융자산 범주별 장부금액입니다.
(2)
금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 상각후원가 측정&cr;금융자산(*) |
당기손익-&cr;공정가치 &cr;측정&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정 &cr;금융부채 |
리스부채 |
계 |
상각후원가 측정&cr;금융자산(*) |
당기손익-&cr;공정가치 &cr;측정&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정 &cr;금융부채 |
계 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
(1,008,933) |
- |
- |
- |
(1,008,933) |
1,058,098 |
- |
- |
1,058,098 |
| 외화환산이익 |
2,059,425 |
- |
1,753,136 |
- |
3,812,561 |
1,890 |
- |
329,232 |
331,122 |
| 외화환산손실 |
(1,582,273) |
- |
(397,057) |
- |
(1,979,330) |
(185,844) |
- |
(1,149,559) |
(1,335,403) |
| 외환차익 |
1,761,199 |
- |
168,294 |
- |
1,929,493 |
1,114,523 |
- |
313,306 |
1,427,829 |
| 외환차손 |
(823,520) |
- |
(7,965,153) |
- |
(8,788,673) |
(153,418) |
- |
(6,606,835) |
(6,760,253) |
| 평가이익 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
21,870 |
- |
21,870 |
| 처분이익 |
- |
6,911 |
- |
- |
6,911 |
- |
2,549 |
- |
2,549 |
| 처분손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(6,912) |
- |
(6,912) |
| 이자수익 |
723,879 |
- |
- |
- |
723,879 |
737,379 |
- |
- |
737,379 |
| 이자비용 |
- |
- |
(5,272,202) |
(144,078) |
(5,416,280) |
- |
- |
(5,189,225) |
(5,189,225) |
(*) 계약자산 관련 손익은 제외하였습니다.&cr;
7
. 금융자산
및 매출채권&cr;
(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
구분
|
2019.12.31
|
2018.12.31
|
|
유동항목
|
|
|
|
파생결합증권 등
|
- |
8,927,134 |
당기손익으로 인식된 금액은 6,911천원(2018년 :17,507천원)입니다.
(2) 매출채권 및 계약자산&cr;&cr;
1) 매출채권 및 계약자산
|
구분
|
2019.12.31
|
2018.12.31 |
|
매출채권
|
| 매출채권 |
44,031,517 |
21,036,455 |
| 대손충당금 |
(1,567,406) |
(558,474) |
| 장부금액 |
42,464,111 |
20,477,981 |
|
계약자산(유동)
|
|
|
| 계약자산 |
31,787,347 |
70,864,763 |
| 대손충당금 |
- |
(3,950,708) |
| 장부금액 |
31,787,347 |
66,914,055 |
| 계약자산(비유동) |
|
|
| 계약자산 |
41,718,489 |
- |
| 대손충당금 |
(2,566,633) |
- |
| 장부금액 |
39,151,856 |
- |
&cr;2) 매출채권 및 계약자산의 연령분석
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 연체되지 않은 채권 |
113,405,832 |
90,342,320 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
| 3개월 초과 1년 이내 |
3,663,022 |
1,429,178 |
| 1년 초과 |
347,340 |
- |
| 소계 |
4,010,362 |
1,429,178 |
| 손상채권 |
121,160 |
129,721 |
| 계 |
117,537,354 |
91,901,218 |
3) 매출채권 및 계약자산의 신용건전성&cr;
&cr;외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 매출채권의 신용건전성을 측정하였습니다.
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 외부신용등급이 있는 거래상대방 |
| A(-) 이상 |
48,088,098 |
35,323,844 |
| A(-) 미만 B(-) 이상 |
10,920,826 |
89,786 |
| B(-) 미만 |
53,379,424 |
42,019,714 |
| 소계 |
112,388,348 |
77,433,344 |
| 외부신용등급이 없는 거래상대방 |
| Group 1 |
1,017,484 |
12,908,977 |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 계 |
113,405,832 |
90,342,320 |
Group 1 - 과거 부도경험이 없는 고객&cr;
(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산
|
구 분
|
2019.12.31
|
2018.12.31
|
|
유동
|
비유동
|
계
|
유동
|
비유동
|
계
|
|
임직원대여금
|
5,000 |
- |
5,000 |
20,000 |
11,667 |
31,667 |
| 기타대여금 |
655,732 |
456,668 |
1,112,400 |
291,115 |
656,668 |
947,783 |
| 보증금 |
179,167 |
4,357,578 |
4,536,745 |
4,500,000 |
548,182 |
5,048,182 |
|
미수금
|
465,244 |
- |
465,244 |
540,106 |
- |
540,106 |
| 기타 |
82 |
- |
82 |
82 |
- |
82 |
|
총 장부금액
|
1,305,225 |
4,814,246 |
6,119,471 |
5,351,302 |
1,216,517 |
6,567,819 |
|
대손충당금
|
(560,000) |
(400,000) |
(960,000) |
(622,783) |
(600,000) |
(1,222,783) |
|
순장부금액
|
745,225 |
4,414,246 |
5,159,471 |
4,728,520 |
616,517 |
5,345,036 |
(4) 대손충당금 변동내역&cr;&cr;-당기
| 구분 |
2019.12.31 |
| 기초금액 |
대손상각비 |
회수불능채권 제각 |
기말금액
|
| 계약자산(유동) |
3,950,708 |
(3,950,708) |
- |
- |
| 계약자산(비유동) |
- |
2,566,633 |
- |
2,566,633 |
| 매출채권 |
558,474 |
1,008,933 |
- |
1,567,407 |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산 |
1,222,783 |
- |
(262,783) |
960,000 |
| 계 |
5,731,965 |
(375,142) |
(262,783) |
5,094,040 |
손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비'에포함되어 있으며,
기
타 상각후원가 측정 금융자산 및 기타자산에 대한
대
손충당금
설정액은 '기타의 대손상각비'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.&cr;&cr;
- 전기
| 구분 |
2018.12.31 |
| 기초(분할설립일)금액 |
대손상각비 |
회수불능채권 제각 |
기말금액
|
| 계약자산 |
- |
3,950,708 |
- |
3,950,708 |
| 매출채권 |
1,796,928 |
(1,220,881) |
(17,573) |
558,474 |
| 기타 상각후원가 측정 금융자산 |
1,062,001 |
162,783 |
(2,001) |
1,222,783 |
| 계 |
2,858,929 |
2,892,610 |
(19,574) |
5,731,965 |
손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '대손상각비'에포함되어 있으며,
기
타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 대손충당금 설정액은 '기타의 대손상각비'에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 제각하고 있습니다.
8. 계약자산과 계약부채&cr;
(1) 계약자산 및 계약부채 장부금액
|
구분
|
2019.12.31
|
2018.12.31
|
|
계약자산(유동)
|
31,787,347 |
70,864,763 |
| 대손충당금(유동) |
- |
(3,950,708) |
|
계약자산(비유동)
|
41,718,489 |
- |
| 대손충당금(비유동) |
(2,566,633) |
- |
| 계약자산 계 |
70,939,203 |
66,914,055 |
|
계약부채
|
48,408,668 |
16,787,425 |
&cr;회사는 고객과의 장비 인도 계약에서 합의된 지급시기 이전에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약자산으로 인식하고 있으며, 합의된 지급시기 이후에 제공하는 재화나 용역과 관련된 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 계약자산 및 계약부채의 유의적인 변동&cr;
&cr;
당기에 계약자산과 관련된 고객의 신용등급과 연령 등을 고려하여
1,384,075
천원의
대손충당금환입을 인식하였고, 전
기에는 3,950,708천원
의 손상차손을 인식하였습니
다.
계
약부채는 재화나 용역을 제공하기 이전에 대가를 미리받은 계약이 증가함에 따라 증가하였
습니다.&cr;
(3) 과거기간 관련 당기 인식 수익
&cr;전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
2019 |
2018 |
|
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
|
|
|
|
제품의 인도
|
13,768,682 |
88,387,764 |
| 설치용역 |
2,768,691 |
1,341,903 |
| 계 |
16,537,373 |
89,729,667 |
&cr;
(4) 장비 인도 계약 미이행 부분&cr;
당기말 및 전기말 현재
가격이 확정된 장비 인도 계약에서 이행되지 않은 수행의무는다음과 같습니다.
|
구분
|
2019.12.31
|
2018.12.31 |
|
이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격
|
214,757,399 |
200,306,093 |
&cr;보고기간말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격 중 86.6%(185,874,498천원)는 다음 보고기간 동안 제품의 인도로 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.
나머지 설치용역에 대한 13.4%(28,882,901천원)는 다음 보고기간 이후 수익으로 인식할 것으로 예상하고 있습니다.
상기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다.
&cr;
9. 기타자산 &cr;
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 유동성 항목 |
| 선급금(*) |
4,527,375 |
2,263,016 |
| 선급비용 |
6,624,045 |
2,683,821 |
| 부가세대급금 |
1,319,299 |
1,396,917 |
| 비유동성항목 |
|
|
| 선급비용 |
34,000 |
87,001 |
| 소계 |
12,504,719 |
6,430,755 |
(*) 당기말 현재 회수가 불가능하여 손상차손으로 인식한 10,500천원이 '기타의 대손상각비'에 포함되어 있습니다.
10. 재고자산&cr;
&cr;(1) 재고자산 세부내역
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 제품 |
- |
1,882,208 |
| 재공품 |
119,459,257 |
105,441,309 |
| 원재료 |
25,949,824 |
22,956,926 |
| 미착품 |
- |
20,471,543 |
| 평가충당금 |
(11,379,847) |
(8,923,984) |
| 계 |
134,029,234 |
141,828,002 |
(2) 재고자산평가충당금
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 기초 |
8,923,984 |
3,255,874 |
| 당기설정 |
7,393,124 |
7,219,108 |
| 폐기 |
(4,937,261) |
(1,550,998) |
| 계 |
11,379,847 |
8,923,984 |
(3) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산 원가 변동내역
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 재고자산의 변동 |
10,791,666 |
(28,020,525) |
| 원재료비 |
349,859,742 |
595,350,029 |
| 계 |
360,651,408 |
567,329,504 |
11. 유형자산 및 무형자산&cr;
&cr;(1) 유형자산&cr;
1) 유형자산 장부금액 변동내역
&cr;
&cr;- 당기
| 구분 |
2019.12.31 |
| 토지 |
건물 및 구축물 |
기계장치 |
기타의 유형자산 |
건설중인자산 |
계 |
| 기초 |
24,231,815 |
64,330,800 |
9,061,956 |
6,307,579 |
3,927,250 |
107,859,400 |
| 취득 |
- |
- |
- |
1,003,046 |
219,939 |
1,222,985 |
| 감가상각(*1) |
- |
(1,728,609) |
(3,095,138) |
(2,068,173) |
- |
(6,891,920) |
| 손상(*2) |
- |
- |
(1,011,729) |
- |
- |
(1,011,729) |
| 처분 |
(269,403) |
(276,406) |
(701,715) |
(376,807) |
- |
(1,624,331) |
| 대체(*3) |
(8,039,335) |
(4,531,205) |
3,610,527 |
123,240 |
(4,147,189) |
(12,983,962) |
| 기말 순장부가액 |
15,923,076 |
57,794,580 |
7,863,901 |
4,988,885 |
- |
86,570,443 |
| 취득원가 |
15,923,076 |
69,911,766 |
27,685,262 |
12,054,339 |
- |
125,574,443 |
| 감가상각누계액 |
- |
(12,117,186) |
(17,244,294) |
(7,065,454) |
- |
(36,426,934) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(2,577,067) |
- |
- |
(2,577,067) |
(*1) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2019 |
| 매출원가 |
5,444,827 |
| 판매비와 관리비 |
1,447,092 |
| 계 |
6,891,919 |
(*2) 당기 중 회사가 보유한 기계장치 중 일부 자산에 대하여, 해당 자산의 사용으로 인한 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 판단되어 손상검토를 수행하였습니다. 이에 따라 해당 자산의 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr;(*3) 일부 유형자산을 투자부동산으로 재분류 하였습니다.(주석12
참조)
- 전기
| 구분 |
2018.12.31 |
| 토지 |
건물 및 구축물 |
기계장치 |
기타의 유형자산 |
건설중인자산 |
계 |
| 기초 |
24,231,815 |
66,151,318 |
10,164,286 |
6,547,081 |
2,466,089 |
109,560,589 |
| 취득 |
- |
12,850 |
- |
1,949,909 |
6,085,317 |
8,048,076 |
| 사업결합(*1) |
- |
- |
2,153,860 |
23,250 |
- |
2,177,110 |
| 감가상각(*2) |
- |
(1,801,431) |
(3,252,708) |
(1,987,768) |
- |
(7,041,907) |
| 손상(*3) |
- |
- |
(2,028,978) |
- |
- |
(2,028,978) |
| 처분 |
- |
(31,936) |
(1,981,134) |
(224,893) |
- |
(2,237,963) |
| 대체(*4) |
- |
- |
4,006,630 |
- |
(4,624,155) |
(617,525) |
| 기말 순장부가액 |
24,231,815 |
64,330,800 |
9,061,956 |
6,307,579 |
3,927,250 |
107,859,402 |
| 취득원가 |
24,231,815 |
77,214,869 |
31,875,228 |
11,989,463 |
3,927,250 |
149,238,625 |
| 감가상각누계액 |
- |
(12,884,069) |
(19,218,956) |
(5,681,884) |
- |
(37,784,909) |
| 손상차손누계액 |
- |
- |
(3,594,316) |
- |
- |
(3,594,316) |
(*1) 기타특수관계자인 디이엔티로부터 2018년 4월 6일자로 일부 사업을 양수하였으며,
이에 따라 기계장치 등 유형자산과 산업재산권 등 무형자산이 증가하였습니다
(주석 31
참조).
&cr;
(*2) 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2018 |
| 매출원가 |
6,002,592 |
| 판매비와 관리비 |
1,039,315 |
| 계 |
7,041,907 |
(*3) 전기 중
회사가 보유한 기계장치 중 일부 자산에 대하여, 해당 자산의 사용으로 인한 경제적 성과가 예상 수준에 미치지 못할 것으로 판단되어 손상검토를 수행하였습니다. 이에 따라 해당 자산
의 장부금액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.&cr;(*4) 일부 사용가능한 유형자산을 재고자산으로 대체하였습니다.
2)
당기말 및 전기말 현재
회사의 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며,
유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. &cr;
- 당기
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 내용 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 및 건물 |
67,638,486 |
113,629,400 |
수입신용장 |
11,480,711 |
우리은행/산업은행 |
| 장단기차입금 |
78,407,851 |
우리은행/산업은행 |
- 전기
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 내용 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 및 건물 |
69,144,118 |
112,716,300 |
수입신용장 |
12,481,816 |
우리은행/산업은행 |
| 장단기차입금 |
92,154,070 |
우리은행/산업은행 |
&cr;
당
기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유중인 토지 및 건물이상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어
있습니다
(주석31 참조).
&cr;
3) 운용리스&cr;&cr;
회사는 전기에 사무실 임차 등과 관련하여 만기 1~3년의 취소 불가능한 운용리스를 이용하고 있으며, 이와 관련되어 향후 예상되는 지급리스료는 다음과 같습니다
(주석34 참조).
| 구 분 |
2018 |
| 1년 이내 |
2,994,440 |
| 1년 초과 - 3년 이내 |
123,300 |
| 계 |
3,117,740 |
(2) 무형자산&cr;&cr;
1) 무형자산 장부금액 변동내역
&cr;
- 당기
| 구분 |
2019.12.31 |
| 산업재산권 |
개발비 |
기타무형자산 |
건설중인무형자산 |
계 |
| 기초 장부금액 |
758,391 |
10,561,695 |
3,950,654 |
84,600 |
15,355,340 |
| 취득 |
279,467 |
- |
173,220 |
916,800 |
1,369,487 |
| 처분 |
(70,341) |
- |
(439,659) |
- |
(510,000) |
| 손상 및 감액 |
(1,318) |
(5,377,508) |
(230,100) |
- |
(5,608,926) |
| 무형자산상각(*1) |
(121,176) |
(3,081,668) |
(640,345) |
- |
(3,843,189) |
| 대체 |
- |
- |
197,400 |
(197,400) |
- |
| 기말 장부금액 |
845,023 |
2,102,519 |
3,011,170 |
804,000 |
6,762,712 |
(*1) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2019 |
| 매출원가 |
3,583,081 |
| 판매비와 관리비 |
260,108 |
| 계 |
3,843,189 |
- 전기
| 구분 |
2018.12.31 |
| 산업재산권 |
개발비 |
기타의 무형자산 |
건설중인무형자산 |
계 |
| 기초 장부금액 |
807,009 |
6,061,611 |
3,230,936 |
13,832,792 |
23,932,348 |
| 취득 |
141,467 |
- |
255,432 |
95,850 |
492,749 |
| 처분 |
(83,932) |
- |
- |
- |
(83,932) |
| 사업결합(*1) |
9,247 |
- |
1,078,643 |
- |
1,087,890 |
| 손상 |
- |
(4,751,811) |
- |
- |
(4,751,811) |
| 무형자산상각(*2) |
(115,400) |
(4,580,897) |
(625,607) |
- |
(5,321,904) |
| 대체 |
- |
13,832,792 |
11,250 |
(13,844,042) |
- |
| 기말 장부금액 |
758,391 |
10,561,695 |
3,950,654 |
84,600 |
15,355,340 |
(*1) 기타특수관계자인 디이엔티로부터 2018년 4월 6일자로 일부 사업을 양수하였으며,
이에 따라 기계장치 등 유형자산과 산업재산권 등 무형자산이 증가하였습니다(주석 31
참조).
(*2) 무형자산 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2018 |
| 매출원가 |
5,114,929 |
| 판매비와 관리비 |
206,975 |
| 계 |
5,321,904 |
&cr;
당기와 전기 중
미래 경제적 효익을 받을 것으로 기대하고 있으나, 회사가 통제하지 못하기 때문에 자
산으로 인식하지 아니한 경상개발비는
다음과 같습니다.
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 경상개발비 |
12,284,571 |
18,898,729 |
2) 중요한 개발비&cr;&cr;주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| 개별자산명 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
잔여 상각기간 |
| TFE ALD / CVD |
- |
7,170,011 |
- |
| FMM(*1) |
1,356,293 |
1,808,391 |
- |
| Bump Sputter(*2) |
520,332 |
1,144,730 |
1년 |
| 기타 |
225,894 |
438,562 |
1~2년 |
| 합계 |
2,102,519 |
10,561,694 |
- |
(*1)
회사는 보고기간말 이후인 2020년 1월 31일, 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)와 FMM 레이저 장비 개발, 제조, 판매사업 자산양수도계약을 체결하였으며, 매각일현재, FMM 사업부와 관련하여 회사가 계상한 개발비 및 특허자산의 장부금액은 1,435,334천원입니다. 동 거래에 따라 회사가 인식한 무형자산처분이익은 464,666천원입니다.&cr;
(*2) Bump Sputter는 반도체 Advanced Package 장비로서 2015년 개발 완료됨에 따라 국내 고객사에 납품되고 있습니다.&cr;
3) 개발비 손상
| 개별자산명 |
장부금액 |
손상차손 금액 |
| 당기 |
누계액 |
| ASHING(*1) |
- |
- |
2,663,980 |
| TBDB(*1) |
- |
- |
2,087,831 |
| TFE ALD / CVD(*2) |
- |
5,377,508 |
5,377,508 |
| 합계 |
- |
5,377,508 |
10,129,319 |
(*1) Ashing 장비 개발 및 TBDB 장비 개발은 개발당시 목표했던 기술수준은 완성되었으나, 경쟁 환경의 변화로 사업성이 떨어지는 등 손상검사 결과 회수가능액이 없는 것으로 추정되어 전기에 전액 감액하였습니다.&cr;
(*2) TFE ALD/CVD는 Flexible AMOLED 박막봉지 공정 장비로, Plasma 소스를 이용한 고투습막, 파티클 저감공정 개발을 2018년에 완료했으나
, 주요 고객사의 투자지연 등의 원인으로 손상검사하였고, 회
수가능액이 현저히 작거나 없다고 추정되어 당기에 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.&cr;
12. 투자부동산&cr;&cr;
(1) 투자부동산 장부금액 변동내역&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
2019 |
| 토지 |
건물 및 구축물 |
시설장치 |
계 |
| 기초 장부금액 |
- |
- |
- |
- |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
|
대체
|
8,404,332 |
4,531,205 |
48,425 |
12,983,962 |
|
감가상각
|
- |
(71,918) |
(8,222) |
(80,140) |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 당기말 장부금액 |
8,404,332 |
4,459,287 |
40,203 |
12,903,822 |
&cr;- 전기에는 투자부동산 해당내역이 없습니다.&cr;&cr;
(2) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 당
기에 270,000천원이며, 임대수익이 발생한투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은
당기에 95,963천원
입니다. &cr;
&cr;(3)
당기말 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 투자부동산은 없습니다.
&cr;&cr;
(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는
15,185,325천원
이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.
&cr;
&cr;
(5) 운용리스 제공 내역&cr;&cr;투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다. 회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수있습니다.
회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.
&cr;한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
13. 종속기업투자&cr;
(1) 종속기업투자 내역
| 구분 |
2019.12.31&cr;
보통주지분율
(%
)
|
2019.12.31
|
2018.12.31
|
| APS HK GLOBAL LIMITED |
- |
- |
10,400 |
| APS VIETNAM |
100 |
636,605 |
636,605 |
| APS CHINA CORP |
100 |
1,357,555 |
1,357,555 |
| 계 |
|
1,994,160 |
2,004,560 |
(2) 종속기업 투자주식 변동 내역
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 기초 및 분할설립일 |
2,004,560 |
11,193 |
| 취득(*1) |
- |
2,008,300 |
| 처분(*2) |
(10,400) |
- |
| 손상 |
- |
(14,933) |
| 기말 |
1,994,160 |
2,004,560 |
(*1) 회사는
중국 및 베트남 시장 내AS 대응 등의
목적으로 2018년 6월 14일 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)
로부터 APS China Corporation 및 AP SYSTEMS Vietnam CO., LTD의 지분을 모두 취득하였습니다
(주석 31
참조).
&cr;
(*2) APS HK Global Limited는 사업종료에 따라 당기 중 청산완료 되었습니다.&cr;
14. 기타지급채무
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 유동성 항목 |
| 미지급금 |
5,421,153 |
4,543,901 |
| 미지급비용 |
11,826,358 |
8,486,025 |
| 임대보증금 |
653,980 |
203,980 |
|
기타
|
2,136 |
- |
| 소계 |
17,903,627 |
13,233,906 |
| 비유동성 항목 |
| 미지급금 |
1,442,483 |
1,290,034 |
| 미지급비용 |
1,093,991 |
2,126,770 |
| 임대보증금 |
3,000 |
- |
| 소계 |
2,539,474 |
3,416,804 |
| 계 |
20,443,101 |
16,650,710 |
15. 차입금
(1) 차입금 장부금액 구성내역
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 유동성 항목 |
| 단기차입금 |
121,254,187 |
138,688,939 |
| 유동성장기차입금 |
5,944,400 |
7,444,400 |
| 소계 |
127,198,587 |
146,133,339 |
| 비유동성 항목 |
| 장기차입금 |
8,888,800 |
14,833,200 |
| 계 |
136,087,387 |
160,966,539 |
(2) 차입금 세부내역&cr;
1) 단기차입금&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
차입처 |
2019.12.31&cr;
연이자율(%)
|
장부금액 |
| 무역금융 |
국민은행 |
2.33 |
2,132,984 |
| 산업은행 |
2.24 - 2.31 |
14,999,211 |
| 신한은행 |
2.23 - 3.52 |
9,246,552 |
| 우리은행 |
0.30 - 2.31 |
19,575,440 |
| 운영자금 |
국민은행 |
2.48 |
10,000,000 |
| 산업은행 |
2.52 - 2.94 |
29,000,000 |
| 신한은행 |
2.57 |
10,000,000 |
| 우리은행 |
2.55 - 2.57 |
22,000,000 |
| 하나은행 |
2.71 |
4,300,000 |
| 계 |
121,254,187 |
- 전기
| 구분 |
차입처 |
2018.12.31&cr;
연이자율(%)
|
장부금액 |
| 무역금융 |
SC은행 |
3.70 |
4,083,173 |
| 국민은행 |
2.93 - 2.95 |
10,047,099 |
| 기업은행 |
2.91 - 3.08 |
7,541,902 |
| 농협은행 |
2.85 |
2,059,845 |
| 산업은행 |
2.86 - 3.12 |
37,574,848 |
| 신한은행 |
2.86 - 3.14 |
7,541,902 |
| 씨티은행 |
2.98 - 3.02 |
9,398,487 |
| 우리은행 |
0.4 - 3.23 |
33,301,621 |
| 하나은행 |
2.91 - 3.11 |
13,140,061 |
| 운영자금 |
산업은행 |
2.80 |
9,000,000 |
| 신한은행 |
3.38 - 3.55 |
5,000,000 |
| 계 |
138,688,938 |
2) 장기차입금&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
2019.12.31&cr;
연이자율(%)
|
장부금액 |
| 시설자금 |
산업은행 |
2022-09-15 |
2.45 - 3.02 |
14,833,200 |
| 장기차입금 |
14,833,200 |
| 차감: 유동성장기차입금 |
(5,944,400) |
| 계 |
8,888,800 |
- 전기
| 구분 |
차입처 |
만기일 |
2018.12.31&cr;
연이자율(%)
|
장부금액 |
| 시설자금 |
우리은행 |
2020-06-15 |
2.53 |
4,500,000 |
| 산업은행 |
2022-09-15 |
2.82 - 3.17 |
17,777,600 |
| 장기차입금 |
22,277,600 |
| 차감: 유동성장기차입금 |
(7,444,400) |
| 계 |
14,833,200 |
16. 기타부채
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 유동성 항목 |
| 선수금 |
101,190 |
250 |
| 예수금 |
307,987 |
810,795 |
| 계 |
409,177 |
811,045 |
17.
순확정급여부채
(1)
순확정급여부채
산정내역
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
14,588,056 |
13,200,359 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(13,283,510) |
(13,187,186) |
| 재무상태표상 순부채 |
1,304,546 |
13,173 |
(2) 확정급여채무 변동내역
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 기초 금액 |
13,200,358 |
11,251,741 |
| 당기근무원가 |
2,689,704 |
2,621,200 |
| 이자비용 |
304,722 |
309,637 |
| 퇴직급여지급액 |
(1,437,864) |
(1,386,655) |
| 계열회사로부터 전출입 |
(528,990) |
(210,222) |
| 재측정요소 |
| 인구통계적가정에 의한 변동 |
321,288 |
- |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
501,330 |
363,115 |
| 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 |
(462,493) |
251,542 |
| 기말 금액 |
14,588,056 |
13,200,358 |
(3) 사외적립자산 변동내역
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 기초 금액 |
13,187,186 |
9,391,569 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
308,924 |
256,479 |
| 사용자의 기여금 |
1,200,800 |
4,800,000 |
| 급여지급액 |
(1,175,246) |
(1,168,212) |
| 계열회사로부터 전출입 |
(95,861) |
60,854 |
| 재측정요소 |
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(142,293) |
(153,504) |
| 기말 금액 |
13,283,510 |
13,187,186 |
&cr;
(4) 사외적립자산 세부내역
| 구 분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 정기예금 등 |
13,283,510 |
13,187,186 |
| 계 |
13,283,510 |
13,187,186 |
&cr;(5) 주요 보험수리적 가정
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 할인율 |
2.33% |
2.50% |
| 임금상승률 |
4.77% |
4.53% |
&cr;
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
(7.84%) |
9.05% |
| 임금상승률 |
1.00% |
9.00% |
(7.95%) |
&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr;
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
&cr;&cr;
2020년 12월 31일로
종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,522,465천원입니다.
&cr;
&cr;
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기
는
7.75년
이
며,
할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과 - &cr;2년 이내 |
2년 초과 - &cr;5년 이내 |
5년 초과 - &cr;10년 이내 |
계 |
| 급여지급액 |
1,188,185 |
1,964,916 |
4,975,804 |
9,907,075 |
18,035,980 |
18. 충당부채&cr;
&cr;회사는 보고기간말 현재 보증수리기간 동안 발생할 것으로 예상되는 보증수리비를 품질보증충당부채로 설정하고 있습니다.
또한 회사는 보고기간말 현재 수주가를 초과하는 예상원가를 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다.
보고기간말로부터 1년 이내에 지급될 것으로 예상되는 금액은 유동성으로, 그 이후에 지급될 것으로 예상되는 금액은 비유동성으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 판매보증충당부채&cr;&cr;당
기 및 전기 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 기초 |
7,035,976 |
14,742,568 |
| 회계정책변경효과 |
- |
(809,821) |
| 전입액 |
7,905,688 |
2,197,290 |
| 사용액 |
(4,437,544) |
(9,094,061) |
| 기말 |
10,504,120 |
7,035,976 |
| 유동항목 |
5,436,037 |
1,830,364 |
| 비유동항목 |
5,068,083 |
5,205,612 |
&cr;
(2) 공사손실충당부채&cr;&cr;당기말 현재 회사는 703,558천원의 공사손실충당부채를 계상하였습니다.&cr;
&cr;
19. 당기법인세 및 이연법인세&cr;
(1) 법인세비용의 구성 내역
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 당기법인세 |
| 당기 법인세부담액 |
3,598,240 |
6,686,460 |
| 전기 법인세부담액 |
(89,649) |
(2,898,536) |
| 소계 |
3,508,591 |
3,787,924 |
| 이연법인세 |
| 일시적차이 변동 효과 |
(826,077) |
(3,094,422) |
| 회계정책변경효과 |
- |
1,783,488 |
| 자본에 직접 가감된 이연법인세 |
121,585 |
185,895 |
| 소계 |
(704,492) |
(1,125,039) |
| 법인세비용 |
2,804,099 |
2,662,885 |
&cr;
(
2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 법인세비용차감전 순이익 |
11,660,747 |
27,712,242 |
| 법정세율로 계산된 법인세 |
2,543,364 |
6,706,362 |
| 법인세효과 |
|
|
| 비과세수익/ 비공제비용 |
243,356 |
236,302 |
| 세액공제 및 공제감면세액 |
(84,410) |
(580,302) |
| 전기 법인세 조정사항 |
69,796 |
(3,101,621) |
| 기타 |
31,992 |
(597,857) |
| 법인세비용 |
2,804,099 |
2,662,884 |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019.12.31 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(502,418) |
121,585 |
(380,833) |
| 구분 |
2018.12.31 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(768,161) |
185,895 |
(582,266) |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
2,624,793 |
3,567,424 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 |
15,136,627 |
12,079,416 |
| 상계 전 이연법인세자산 |
17,761,420 |
15,646,840 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(20) |
(1,425) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(4,526,692) |
(3,236,783) |
| 상계 전 이연법인세부채 |
(4,526,712) |
(3,238,208) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
13,234,708 |
12,408,631 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 2019.12.31 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 등 |
| 이연법인세자산 |
| 감가상각비 |
3,989,611 |
(330,154) |
- |
3,659,457 |
| 국고보조금 |
306,138 |
38,103 |
- |
344,241 |
| 확정급여부채 |
3,168,759 |
239,966 |
121,585 |
3,530,310 |
| 재고자산평가충당금 |
2,159,604 |
594,319 |
- |
2,753,923 |
| 품질보증충당부채 |
1,702,706 |
839,291 |
- |
2,541,997 |
| 무형자산 |
1,151,765 |
1,007,866 |
- |
2,159,631 |
| 미지급비용 |
360,217 |
(156,779) |
- |
203,438 |
| 주식보상비용 |
22,962 |
54,841 |
- |
77,803 |
| 유형자산 |
20,819 |
2,762 |
- |
23,581 |
| 대손충당금 |
1,315,659 |
(380,086) |
- |
935,573 |
| 계약자산 |
1,238,922 |
(1,238,922) |
- |
- |
| 계약부채 |
209,073 |
(209,073) |
- |
- |
| 공사손실충당부채 |
604 |
169,657 |
- |
170,261 |
| 리스부채 |
- |
1,159,214 |
- |
1,159,214 |
| 기타 |
- |
201,990 |
- |
201,990 |
| 이연법인세자산 소계 |
15,646,839 |
1,992,995 |
121,585 |
17,761,419 |
| 이연법인세부채 |
| 사외적립자산 |
(3,181,784) |
(13,415) |
- |
(3,195,199) |
| 사용권자산 |
- |
(1,216,510) |
- |
(1,216,510) |
| 기타부채 |
(56,424) |
(58,578) |
- |
(115,002) |
| 이연법인세부채 소계 |
(3,238,208) |
(1,288,503) |
- |
(4,526,711) |
| 순 액 |
12,408,631 |
704,492 |
121,585 |
13,234,708 |
| 2018.12.31 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 회계정책변경효과(*) |
당기손익 |
기타포괄손익 등 |
| 이연법인세자산 |
| 감가상각비 |
3,197,600 |
- |
792,011 |
- |
3,989,611 |
| 국고보조금 |
265,232 |
- |
40,906 |
- |
306,138 |
| 확정급여부채 |
2,593,820 |
- |
389,044 |
185,895 |
3,168,759 |
| 재고자산평가충당금 |
787,921 |
- |
1,371,683 |
- |
2,159,604 |
| 품질보증충당부채 |
3,602,214 |
(195,977) |
(1,703,531) |
- |
1,702,706 |
| 무형자산 |
81,831 |
- |
1,069,934 |
- |
1,151,765 |
| 미지급비용 |
275,969 |
- |
84,248 |
- |
360,217 |
| 주식보상비용 |
360,247 |
- |
(337,285) |
- |
22,962 |
| 유형자산 |
12,164 |
- |
8,655 |
- |
20,819 |
| 대손충당금 |
531,508 |
- |
784,151 |
- |
1,315,659 |
| 계약자산 |
- |
7,743,934 |
(6,505,012) |
- |
1,238,922 |
| 계약부채 |
- |
8,393,603 |
(8,184,530) |
- |
209,073 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 공사손실충당부채 |
- |
- |
604 |
- |
604 |
| 재고자산 |
- |
(14,158,073) |
14,158,073 |
- |
- |
| 이연법인세자산 소계 |
11,708,506 |
1,783,487 |
1,968,950 |
185,895 |
15,646,839 |
| 이연법인세부채 |
| 사외적립자산 |
(2,272,760) |
- |
(909,025) |
- |
(3,181,784) |
| 기타부채 |
(121,537) |
- |
65,113 |
- |
(56,424) |
| 이연법인세부채 소계 |
(2,394,297) |
- |
(843,912) |
- |
(3,238,208) |
| 순 액 |
9,314,210 |
1,783,488 |
1,125,039 |
185,895 |
12,408,631 |
(*) 전기 중 기준서 제 1115호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과는 기초이익잉여금에 반영되었습니다.
20. 납입자본 및 기타자본구성요소&cr;&cr;
(1) 납입자본&cr;
보고기간말 현재 회사의 총 수권주식수는 100,000,000주이고, 보통주 및 우선주로 구성되어 있으며 주당 액면가액은 500원입니다. &cr;&cr;보고기간말 현재 회사의 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 (단위: 주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
계 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 2018.12.31 |
14,099,511 |
1,181,910 |
7,049,756 |
590,955 |
43,045,718 |
19,936,073 |
50,095,474 |
20,527,028 |
| 상환전환우선주 전환 |
380,716 |
(380,716) |
190,358 |
(190,358) |
7,117,770 |
(6,421,793) |
7,308,128 |
(6,612,151) |
| 보통주 전환 상장 수수료 등 |
- |
- |
- |
- |
(3,140) |
- |
(3,140) |
- |
| 2019.12.31 |
14,480,227 |
801,194 |
7,240,114 |
400,597 |
50,160,348 |
13,514,280 |
57,400,462 |
13,914,877 |
상기 상환전환우선주의 주요 발행내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
조건 |
비고 |
| 발행 주식 |
1,602,388주 |
상환전환우선주 |
| 투자 주체 |
PEF 1개(60%), 사모펀드 2개(40%) |
|
| 발행 규모 |
32,047,760천원 (주당 20천원) |
|
| 의 결 권 |
무의결권부 RCPS |
주총결의로 배당을 하지 않을 경우 의결권 있음 |
| 만기(존속기간) |
7년 |
만기시 보통주로 전환 |
| 최저 배당률 |
3년 이내 : 발행가 기준 연 1.6% |
매년 배당 필요 |
| 3년 이후 : 발행가 기준 연 2.4% |
| 상환 |
상환 조건 |
회사는 3년 경과시점부터 투자자 보유 잔여물량 전부에 대해 상환청구 가능 |
|
| 회사는 1년 경과시점부터 6개월간 투자자 보유물량의 50% 에 대해서 조기상환청구 또는 회사 또는 회사 지정 제 3자에게 매수청구권(Call Option) 부여 가능 |
|
| 보장수익율 |
발행일 3년 이내 : 년 복리 4.0% |
|
| 발행일 3년 이후 : 년 복리 8.0% |
Step up |
| 단, 조기상환 시 년 복리 8% 적용 |
|
| 상환 금액 |
최초발행가액 X (1 +YTM)^(경과일수/365) |
기지급 배당금 공제 |
| 상환 재원 |
배당 가능이익 內 |
|
| 전환 |
전환 비율 |
우선주 : 보통주 = 1:1 전환 |
|
| Refixing |
시가하락 전환가격 조정(최초 발행가 80% 한도) |
매 3개월마다 |
| (최대 Refixing 時 우선주 : 보통주 = 1:1.25 전환) |
|
| 전환 가능 기간 |
발행일로부터 1년이 되는 날 ~ 존속기간 전일 |
|
| 단, 회사 조기상환청구 가능 물량(50%)에 대해서는 전환 불가(1년 ~ 6개월 경과 시점 까지) |
|
회사가 발행한 상환전환우선주는 부채 및 자본요소를 동시에 가지고 있는 복합금융상품입니다. 우선주에 대한 상환권리를 회사가 보유하고 있으므로, 금융자산을 인도해야하는 의무를 부담하는 배당에 관한 부분은 부채로 분류하여 기타지급채무로 계상하였으며, 전체 발행금액에서 부채로 분류하는 금액을 제외한 전환 조건에 따라 확정 수량(전환가격 조정과 관련한 조항의 경우 금융감독원질의회신 '회제이-00094'를준용하여 자본으로 분류)의 자기지분상품을 지급하는 부분
27,829,753천원
을 자본으로 계상하였습니다.&cr;&cr;2017년 12월 20일, 2018년 8월 8일, 2019년 9월 23일자로 일부 상환전환우선주에 대한 전환청구권이 행사되었으며, 이에 따라 우선주 자본금 및 주식발행초과금의 일부가 보통주 자본금 및 주식발행초과금으로 분류변경 되었습니다.&cr;
(2) 기타자본구성요소&cr;&cr;보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 자기주식 |
(2,489,232) |
(2,489,232) |
&cr;
회사는 전기 중 자기주식취득 신탁계약체결일 이후 110,687주를 취득하였으며, 주당평균 취득원가는 22,489원입니다.&cr;
21
. 주식기준보상
&cr;
(1) 회사는 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식&cr;ㆍ 부여방법 : 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 &cr;ㆍ 가득조건 및 행사가능시점 : 부여일 이후 2년 이상 회사에 재직한 자에 한해 행사 &cr; 가능하며 2년 경과 시점부터 3년 동안 재임하면서 매년 1/3씩 권리 행사 가능
(2) 당기말 현재 주식선택권의 행사가격 및 잔여주식수는 다음과 같습니다.
| 부여일 |
2차분 |
| 부여일 |
2017.07.28 |
| 행사가격 |
50,334원 |
| 잔여주식수 |
74,000주 |
&cr;(3) 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 부여일 |
2차분 |
| 주식선택권의 가중평균공정가치 |
5,286원 |
| 기초자산의 현재가격 |
33,600원 |
| 주가변동성(*1) |
47.87% |
| 배당수익률 |
0% |
| 기대만기(*2) |
1.8년 |
| 무위험수익률 |
1.37% |
(*1) 주가변동성은 지난 120일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준편차입니다.
(*2) 양도불가능, 행사제한 등에 대한 영향은 경영자의 최선의 추정치를 기초로 하여 기대만기 산정시 고려하였습니다.
&cr;
(4)
당기말 및 전기말 현재
회사가 부담해야 할 누적보상원가의 공정가치와 당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 1차분 |
2차분 |
1차분 |
2차분 |
| 미지급비용 |
- |
321,498 |
- |
94,883 |
| 매출원가 |
- |
149,443 |
- |
13,758 |
| 판매비와관리비 |
- |
77,172 |
(506,872) |
19,664 |
22. 이익잉여금
&cr;(1) 이익잉여금 내역
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 법정적립금(*) |
209,833 |
- |
| 미처분이익잉여금 |
44,339,807 |
38,172,149 |
| 계 |
44,549,640 |
38,172,149 |
(*)
회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우
주주총회의 결의에 따라
그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr;
(2) 이익잉여금처분계산서&cr;&cr;
당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 03월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2019년 3월 28일).&cr;
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 미처분 이익잉여금 |
|
44,339,807 |
|
38,172,149 |
| 전기이월이익잉여금 |
35,863,992 |
|
19,291,353 |
|
| 회계정책변경의 효과 |
- |
|
(5,586,296) |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(380,833) |
|
(582,266) |
|
| 당기순이익 |
8,856,648 |
|
25,049,358 |
|
| 합계 |
|
44,339,807 |
|
38,172,149 |
| 이익잉여금 처분액 |
790,325 |
|
2,308,157 |
|
| 주당배당금(액면배당률): 당기 50원(10%)&cr; 전기 150원(30%) |
718,477 |
|
2,098,324 |
|
| 이익준비금 |
71,848 |
|
209,833 |
|
| 차기 이월 미처분이익잉여금 |
|
43,549,482 |
|
35,863,992 |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;
(1) 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액
| 구 분 |
2019 |
2018 |
| 장비의 인도 |
233,246,659 |
513,062,155 |
| 부품의 인도 |
207,960,296 |
179,501,312 |
| 설치용역 |
17,824,582 |
21,140,140 |
| 기타 |
781,103 |
317,380 |
| 소계 |
459,812,640 |
714,020,987 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 등 |
435,600 |
36,300 |
| 총수익 |
460,248,240 |
714,057,287 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| 2019 |
국내 |
중국 |
기타 |
계 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
169,256,296 |
260,848,126 |
11,292,127 |
441,396,549 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
1,704,402 |
14,869,925 |
1,841,764 |
18,416,091 |
| 외부고객으로부터의 수익 계 |
170,960,698 |
275,718,051 |
13,133,891 |
459,812,640 |
| 2018 |
국내 |
중국 |
기타 |
계 |
| 수익인식 시점 |
| 한 시점에 인식 |
230,395,389 |
449,642,410 |
12,843,048 |
692,880,847 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
9,191,234 |
11,521,097 |
427,809 |
21,140,140 |
| 외부고객으로부터의 수익 계 |
239,586,623 |
461,163,507 |
13,270,857 |
714,020,987 |
(3) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보&cr;&cr;- 당기
| 계약구분(*1) |
계약일 |
계약상
납품기한(*2)
|
진행률&cr;(*3) |
계
약자산 및
수
취
채권(*4)
|
| 총액 |
대손충당금 |
| AP-16-04-003 |
2016-06-07 |
2017-12-20 |
100% |
775,147 |
12,043 |
| AP-17-01-001 |
2017-01-20 |
2018-07-11 |
53.7% |
4,210,042 |
149,204 |
| AP-17-04-002 |
2017-04-27 |
2018-05-07 |
100.0% |
5,497,120 |
194,818 |
| AP-17-06-001 |
2017-06-20 |
2018-10-14 |
70.9% |
4,603,085 |
163,134 |
| AP-17-08-001 |
2017-08-25 |
2018-09-19 |
49.5% |
4,281,995 |
151,754 |
| AP-17-09-001 |
2017-09-18 |
2018-10-25 |
49.7% |
3,319,231 |
117,634 |
| AP-18-01-001 |
2018-01-15 |
2019-04-30 |
73.6% |
8,025,796 |
419,780 |
| AP-19-09-002 |
2019-09-24 |
2020-11-12 |
0.0% |
- |
- |
(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.&cr;
(*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.&cr;
(*3) 회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.&cr;
(*4) 해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않은 전체 금액을 공시하였습니다.&cr;
&cr;
- 전기
| 계약구분(*1) |
계약일 |
계약상
납품기한(*2)
|
진행률&cr;(*3) |
계
약자산
(*4)
|
| 총액 |
대손충당금 |
| AP-16-04-003 |
2016-06-07 |
2017-12-20 |
96.4% |
4,424,543 |
- |
| AP-17-01-001 |
2017-01-20 |
2018-07-11 |
43.2% |
1,396,851 |
- |
| AP-17-02-002 |
2017-02-22 |
2018-01-08 |
100.0% |
- |
- |
| AP-17-04-002 |
2017-04-27 |
2018-05-07 |
49.4% |
4,420,901 |
- |
| AP-17-06-001 |
2017-06-20 |
2018-10-14 |
24.6% |
3,006,907 |
- |
| AP-17-08-001 |
2017-08-25 |
2018-09-19 |
31.3% |
2,453,246 |
- |
| AP-17-09-001 |
2017-09-18 |
2018-10-25 |
29.8% |
2,482,869 |
- |
| AP-17-09-002 |
2017-09-28 |
2018-06-05 |
100.0% |
- |
- |
(*1) 상기 분류는 세부 프로젝트별로 분할된 건들을 고객사의 PO기준으로 병합한 분류입니다.&cr;
(*2) 납기일자는 최초 PO상의 고객사 입고일자이며, 고객사 입고 이후 설치/시운전/고객사 검수 등의 공정이 진행되고 있으며, 일부의 경우 고객사의 제조라인 설치일정변경 등으로 고객사와의 협의에 따라 변경조정되고 있습니다.&cr;
(*3) 회사는 장비공급계약에서 장비의 공급과 설치용역의 제공을 구별되는 수행의무로 식별하고 설치용역의 제공에 대해서만 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하였습니다.&cr;(*4) 해당 계약의 계약자산과 수취채권을 각 수행의무로 구분하는 것이 실무상 어려우므로 구분하지 않은 전체 금액을 공시하였습니다.&cr;
&cr;24. 판매비와 관리비
&cr;
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 급여 |
5,557,409 |
6,508,256 |
| 퇴직급여 |
455,066 |
560,993 |
| 복리후생비 |
787,684 |
1,145,137 |
| 여비교통비 |
482,849 |
503,581 |
| 세금과공과 |
495,835 |
495,530 |
| 접대비 |
265,395 |
373,048 |
| 감가상각비 |
1,447,092 |
1,039,315 |
| 무형자산상각비 |
260,108 |
206,975 |
| 지급수수료 |
13,747,862 |
19,161,075 |
| 경상개발비 |
12,223,695 |
18,575,813 |
| 주식보상비용 |
77,172 |
(487,209) |
| 기타 |
2,524,917 |
2,569,139 |
| 계 |
38,325,084 |
50,651,653 |
25. 비용의 성격별 분류
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 재고자산의 변동 |
10,791,666 |
(28,020,525) |
| 원재료비 |
349,859,742 |
595,350,029 |
| 종업원급여 |
26,595,070 |
31,670,766 |
| 감가상각비 |
6,972,060 |
7,041,907 |
| 무형자산상각비 |
3,843,188 |
5,321,904 |
| 사용권자산 감가상각비 |
2,897,886 |
- |
| 임차료 |
99,656 |
2,958,736 |
| 지급수수료 |
16,034,874 |
21,026,615 |
| 외주가공비 |
12,560,941 |
19,614,882 |
| A/S비 |
7,905,688 |
2,197,290 |
| 기타비용 |
(4,527,449) |
8,492,849 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 계 |
433,033,322 |
665,654,454 |
26. 기타수익 및 기타비용
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 기타수익 |
| 외화자산부채 관련 이익 |
5,443,993 |
11,464,523 |
| 유형자산처분이익 |
21,764 |
20,946 |
| 임대료수익 |
767,584 |
560,220 |
| 기타 |
342,134 |
270,888 |
| 계 |
6,575,475 |
12,316,577 |
| 기타비용 |
| 외화자산부채 관련 손실 |
5,399,907 |
10,813,474 |
| 유형자산처분손실 |
769,166 |
2,151,864 |
| 유형자산손상차손 |
1,011,729 |
2,028,978 |
| 무형자산처분손실 |
78,441 |
83,932 |
| 무형자산손상차손 |
5,608,926 |
4,751,811 |
| 기부금 |
40,064 |
26,264 |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
14,933 |
| 기타 |
87,671 |
7,435 |
| 계 |
12,995,904 |
19,878,691 |
27. 금융수익 및 금융비용
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 금융수익 |
| 외화자산부채 관련 이익 |
1,848,851 |
1,368,852 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
6,911 |
2,549 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
- |
21,870 |
| 기타 |
10,450 |
- |
| 계 |
1,866,212 |
1,393,271 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
5,551,550 |
5,623,799 |
| 외화자산부채 관련 손실 |
6,536,927 |
6,735,808 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
- |
6,912 |
| 계 |
12,088,477 |
12,366,519 |
28. 주당순이익&cr;
(1) 기본주당손익
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 당기순이익 |
8,856,647,850 |
25,049,357,814 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
14,085,828 |
13,921,791 |
| 기본주당손익 |
629 |
1,799 |
&cr;(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 기초발행주식수 |
13,988,824 |
13,899,212 |
| 우선주 전환 |
97,004 |
69,144 |
| 자기주식 취득 |
- |
(46,566) |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,085,828 |
13,921,790 |
(2) 희석주당손익
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 조정후 보통주당기순이익(*1) |
8,892,811,058 |
25,100,130,949 |
| 조정후 가중평균유통보통주식수(*2) |
15,170,734 |
15,234,855 |
| 희석주당손익 |
586 |
1,648 |
(*1) 조정후 보통주당기순이익의 산정내역
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 보통주당기순이익 |
8,856,647,850 |
25,049,357,814 |
| 희석증권 관련 이자비용(세후) 등 |
36,163,208 |
50,773,135 |
| 조정후 보통주당기순이익 |
8,892,811,058 |
25,100,130,949 |
&cr;(*2) 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,085,828 |
13,921,791 |
| 조정: 상환전환우선주 |
1,084,906 |
1,313,064 |
| 조정후 가중평균유통주식수 |
15,170,734 |
15,234,855 |
29. 영
업으로부터 창출된 현금&cr;
&cr;
(1) 영업으로부터 창출된 현금
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 당기순이익 |
8,856,648 |
25,049,358 |
| 현금유출 없는 비용등의 가산 |
50,066,220 |
48,887,797 |
| 외화환산손실 |
1,979,330 |
4,688,957 |
|
대손상각비(환입)
|
(375,143) |
2,729,827 |
| 기타의대손상각비 |
10,500 |
162,783 |
| 퇴직급여 |
2,685,503 |
2,674,359 |
| 충당부채전입액 |
8,609,246 |
2,197,290 |
| 주식보상비용 |
226,615 |
(473,451) |
| 감가상각비 |
6,972,060 |
7,041,907 |
| 무형자산상각비 |
3,843,188 |
5,321,904 |
| 사용권자산 감가상각비 |
2,897,886 |
- |
| 재고자산평가손실 |
7,393,124 |
7,219,108 |
| 유형자산손상차손 |
1,011,729 |
2,028,978 |
| 무형자산처분손실 |
78,441 |
83,932 |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
14,933 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
- |
6,912 |
| 무형자산손상차손 |
5,608,926 |
4,751,811 |
| 유형자산처분손실 |
769,166 |
2,151,864 |
| 이자비용 |
5,551,550 |
5,623,799 |
| 법인세비용 |
2,804,099 |
2,662,884 |
| 현금유입 없는 수익등의 차감 |
(4,587,643) |
(4,120,807) |
| 외화환산이익 |
(3,812,561) |
(3,338,063) |
| 유형자산처분이익 |
(21,764) |
(20,946) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
- |
(21,870) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 |
(6,911) |
(2,549) |
| 이자수익 |
(723,879) |
(737,379) |
| 잡이익 |
(22,528) |
- |
| 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 |
(27,210,809) |
(115,122,548) |
|
매출채권의 감소(증가)
|
(22,517,910) |
33,576,570 |
| 기타수취채권의 감소(증가) |
344,976 |
(230,800) |
| 재고자산의 감소(증가) |
405,643 |
(37,485,509) |
|
계약자산의 감소(증가)
|
(2,641,073) |
6,814,279 |
|
기타자산의 감소(증가)
|
(6,087,604) |
3,478,537 |
| 매입채무의 감소 |
(25,447,905) |
(20,396,273) |
| 계약부채의 증가(감소) |
31,756,513 |
(85,847,471) |
|
기타지급채무의 증가
|
3,712,510 |
811,642 |
| 충당부채의 감소 |
(4,437,544) |
(9,094,061) |
|
기타부채의 감소
|
(401,868) |
(1,459,942) |
| 퇴직급여 지급액 |
(1,966,854) |
(1,596,877) |
| 퇴직보험예치금의 증가 |
70,307 |
(3,692,642) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
27,124,416 |
(45,306,199) |
(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 |
62,899 |
(38,402) |
| 사용가능한 유형자산 구성품의 재고자산 계정 대체 |
- |
617,526 |
| 상환우선주 전환으로 인한 장기미지급비용 변동 |
695,976 |
419,951 |
| 투자부동산 대체 |
12,983,962
|
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| 2019.12.31 |
기초 금액 |
재무활동&cr;현금흐름 |
비현금거래 |
기말 금액 |
| 외화환산 |
유동성대체 |
회계정책의 변경 |
취득 |
상각 등 |
| 단기차입금 |
138,688,939 |
(17,588,198) |
(1,346,554) |
1,500,000 |
- |
- |
- |
121,254,187 |
| 유동성장기차입금 |
7,444,400 |
(5,944,400) |
- |
4,444,400 |
- |
- |
- |
5,944,400 |
| 장기차입금 |
14,833,200 |
- |
- |
(5,944,400) |
- |
- |
- |
8,888,800 |
| 리스부채 |
- |
(2,879,611) |
- |
- |
5,417,296 |
2,108,378 |
144,077 |
4,790,140 |
30. 우발상황 및 약정사항&cr;
(1)
보고기간말 현재 회사의 주요 약정 사항
| 제공자 |
약정 내용 |
통화 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 우리은행 |
포괄한도 |
KRW |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 무역금융 |
KRW |
17,000,000 |
5,000,000 |
| 수입신용장 |
USD |
20,000 |
31,000 |
| 산업은행 |
수입신용장 |
USD |
20,000 |
45,000 |
| 일반대 |
KRW |
29,000,000 |
- |
| 선물환한도 |
KRW |
1,000,000 |
- |
| 씨티은행 |
수입신용장 |
USD |
10,000 |
15,000 |
| 신한은행 |
수입신용장 |
USD |
12,000 |
17,500 |
| 무역금융 |
KRW |
10,000,000 |
5,000,000 |
| KEB하나은행 |
포괄한도 |
USD |
30,000 |
30,000 |
| 기업은행 |
수입신용장 |
USD |
15,000 |
15,000 |
| 국민은행 |
수입신용장 |
USD |
5,000 |
10,000 |
| 무역금융 |
KRW |
10,000,000 |
- |
| SC은행 |
선물환한도 |
USD |
900 |
1,000 |
| 수입신용장 |
USD |
- |
30,000 |
| 포괄한도 |
USD |
19,000 |
- |
| 농협은행 |
수입신용장 |
USD |
16,000 |
20,000 |
(2) 보고기간말 현재 신용장 발급 및 지급보증 등과 관련한 실행 금액의 내역
| 제공자 |
보증 내용 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 우리은행 |
외화지급보증 |
1,512,385 |
3,087,999 |
| 수입신용장-포괄 |
3,062,700 |
3,651,885 |
| 수입신용장(*) |
13,844,745 |
17,188,488 |
| 산업은행 |
수입신용장
(*)
|
12,954,924 |
33,605,982 |
| 씨티은행 |
수입신용장 |
- |
8,405,766 |
| 신한은행 |
수입신용장 |
7,986,312 |
6,745,284 |
| KEB하나은행 |
외화지급보증 |
51,364,170 |
- |
| 수입신용장 |
- |
7,280,262 |
| 기업은행 |
수입신용장 |
- |
6,745,284 |
| 국민은행 |
외화지급보증 |
2,783,900 |
- |
| 수입신용장 |
1,842,273 |
8,985,868 |
| SC은행 |
수입신용장 |
- |
3,651,885 |
| 농협은행 |
수입신용장 |
- |
1,842,273 |
(*) 회사의 유형자산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 11, 31 참조).&cr;
(3)
당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증 내역은 없습니다.
전기말 특수관계자로부터 금융기관차입금 등과 관련하여 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
지급보증액 |
실행금액 |
제공자 |
비고 |
| 에이피에스홀딩스(주) |
41,593,320 |
24,053,031 |
우리은행 |
USANCE |
| 60,377,400 |
43,966,725 |
산업은행 |
USANCE |
| 29,480,100 |
23,975,037 |
신한은행 |
USANCE 외 |
| 40,251,600 |
27,968,485 |
하나은행 |
USANCE 외 |
| 26,834,400 |
3,478,336 |
농협은행 |
USANCE |
| 계 |
198,536,820 |
123,441,614
|
|
|
(4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 납품하자 등과 관련하여 155,900천원(전기말: 2,385,006천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;
&cr;(5)
회사는
상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)와 함께 분할 전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.
31. 특수관계자 거래
&cr;(1) 특수관계자 현황&cr;&cr;회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으
며,
회사의 특수관계자
현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019.12.31 |
2018.12.31 |
| 종속기업 |
-
(*1)
|
APS HK GLOBAL LIMITED
(*1)
|
| APS CHINA CORP(*2) |
APS CHINA CORP(*2) |
| APS VIETNAM(*2) |
APS VIETNAM(*2) |
| 회사에 중대한 영향을 미치는 회사 |
에이피에스홀딩스(주)(*3) |
에이피에스홀딩스(주)(*3) |
| 기타특수관계자 |
에이피에스홀딩스(주)의 종속기업 |
코닉오토메이션 |
코닉오토메이션 |
| APS AMD와 그 종속기업 |
APS AMD와 그 종속기업 |
| 기타특수관계자(*4) |
디이엔티와 그 종속기업 |
디이엔티와 그 종속기업 |
|
제니스월드
|
제니스월드
|
|
넥스틴
|
넥스틴
|
(*1) 당기 중
APS HK GLOBAL LIMITED의 청산절차
가 모두 종료되었습니다.&cr;
(*2) 회사는 중국 및 베트남 시장 내 AS 대응 등의 목적으로 2018년 6월 14일 회사의특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)로부터 APS China Corporation 및 AP SYSTEMS Vietnam CO., LTD의 지분을 모두 취득하였습
니
다.&cr;
(*3) 에이피에스홀딩스(주)가 전기 중 회사의 지분을 일부 취득하여 관계기업으로 분류되었습니다.&cr;
(*4)
기타특수관계자는 기업회계기준서 제1024호의 특수관계자 범주에 해당하지 않으나, 에이피에스홀딩스(주)의 관계기업으로 특수관계자 공시에 포함하였습니다.
(2) 특수관계자에 대한 매출 및 매입거래 내역&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출(*1) |
기타 |
매입(*2) |
사용권자산 취득 |
기타 |
| 종속기업 |
APS CHINA CORP |
- |
- |
5,545,901 |
- |
1,052,734 |
| APS VIETNAM |
- |
- |
749,985 |
- |
- |
| 회사에 중대한 영향을 미치는 회사 |
에이피에스홀딩스(주) |
3,313,133 |
508,382 |
51,200 |
- |
2,792,489 |
| 기타특수관계자 |
코닉오토메이션 |
1,250 |
101,139 |
903,346 |
- |
- |
| APS AMD와 그 종속기업 |
- |
2,000 |
2,909,372 |
5,427,191 |
1,117,411 |
| 디이엔티와 그 종속기업 |
- |
14,000 |
- |
- |
- |
| 제니스월드 |
- |
- |
46,700 |
- |
- |
| 넥스틴 |
- |
295,470 |
7,250 |
- |
7,700 |
(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.&cr;(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.&cr;
- 전기
| 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출(*1) |
기타 |
매입(*2) |
기타 |
| 종속기업 |
APS CHINA CORP |
- |
- |
3,872,807 |
1,177,815 |
| APS VIETNAM |
- |
- |
2,113,033 |
- |
| 회사에 중대한 영향을 미치는 회사 |
에이피에스홀딩스(주) |
- |
130,850 |
- |
2,774,866
|
| 기타특수관계자 |
코닉오토메이션 |
121,257 |
- |
4,479,883 |
- |
| APS AMD와 그 종속기업 |
- |
158 |
3,434,341 |
3,369,940 |
| 디이엔티와 그 종속기업(*3) |
400,464 |
- |
7,378 |
3,265,000 |
| 제니스월드 |
- |
- |
111,668 |
- |
| 넥스틴(*4) |
- |
257,211 |
5,025,440 |
- |
(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되었습니다.&cr;(*2) 매입액에는 구매한 재화와 제공받은 용역이 포함되었습니다.&cr;(*3) 디이엔티로부터 양수한 사업과 관련된 거래금액 3,265,000천원이 기타 매입에 포함되어 있습니다.&cr;(*4) 넥스틴으로부터의 매입액 중 5,025,440천원은 회사가 대리인으로 활동하여 매입한 금액으로, 포괄손익계산서 등에는 포함되어 있지 않습니다.
(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타 |
매입채무 |
기타 |
리스부채 |
| 종속기업 |
APS HK Global Limited |
- |
- |
- |
- |
- |
| APS CHINA CORP |
- |
193,970 |
- |
- |
- |
| APS VIETNAM |
- |
- |
- |
5,603 |
- |
| 회사에 중대한 영향을 미치는 회사 |
에이피에스홀딩스(주) |
- |
4,285 |
56,320 |
1,066,831 |
- |
| 기타특수관계자 |
코닉오토메이션 |
- |
908 |
161,450 |
15,000 |
- |
| APS AMD와 그 종속기업 |
- |
4,258,678 |
323,878 |
84,397 |
4,590,480
|
| 디이엔티 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 제니스월드 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 넥스틴 |
- |
- |
- |
8,980 |
- |
- 전기
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타 |
매입채무 |
기타 |
| 종속기업 |
APS HK Global Limited |
- |
- |
- |
10,400 |
| APS CHINA CORP |
- |
627,324 |
- |
- |
| APS VIETNAM |
- |
- |
- |
96,368 |
| 회사에 중대한 영향을 미치는 회사 |
에이피에스홀딩스(주) |
- |
10,531 |
- |
361,230 |
| 기타특수관계자 |
코닉오토메이션 |
162,000 |
50,000 |
1,973,067 |
15,000 |
| APS AMD와 그 종속기업 |
174 |
4,500,000 |
466,739 |
107,072 |
| 디이엔티 |
437,251 |
3,259 |
- |
- |
| 제니스월드 |
- |
- |
13,970 |
- |
| 넥스틴 |
- |
- |
- |
8,980 |
&cr;(4) 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역&cr;&cr;- 당기
| 구분 |
회사명 |
자금차입거래(*1) |
배당금 지급(*2) |
| 차입 |
상환 |
| 회사에 중대한 영향을 미치는 회사 |
에이피에스홀딩스(주) |
- |
- |
(709,258
)
|
| 기타특수관계자 |
APS AMD와 그 종속기업 |
5,133,938 |
(2,644,245) |
- |
(*1) 당기 기타특수관계자과 체결한 부동산 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 5,427,191천원과 리스부채는 5,133,938천원이며, 리스부채의 상환금액은 당기 2,644,235천원, 이자비용은 당기 136,870천원입니다.&cr;
(*2) 회사가 발행한 상환전환우선주 배당금 256,382천원이 포함되어 있습니다.&cr;
- 전기
| 구분 |
회사명 |
배당금 지급(*1) |
종속기업취득(*2) |
| 회사에 중대한 영향을 미치는 회사 |
에이피에스홀딩스(주) |
(256,382) |
(1,994,160) |
(*1) 회사가 발행한 상환전환우선주 중 금융부채로 분류된 배당에 관한 부분입니다.&cr;(*2) 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)로부터 APS China Corporation 및 AP SYSTEMS Vietnam CO., LTD의 지분을 취득하였습니다.&cr;
(5)
당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 없습니다.
전기말 특수관계자로부터 금융기관차입금 등과 관련하여 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
지급보증액 |
실행금액 |
제공자 |
비고 |
| 에이피에스홀딩스(주) |
41,593,320 |
24,053,031 |
우리은행 |
USANCE |
| 60,377,400 |
43,966,725 |
산업은행 |
USANCE |
| 29,480,100 |
23,975,037 |
신한은행 |
USANCE 외 |
| 40,251,600 |
27,968,485 |
하나은행 |
USANCE 외 |
| 26,834,400 |
3,478,336 |
농협은행 |
USANCE |
| 계 |
198,536,820 |
123,441,614 |
|
|
(6
)
당기말 및 전기말
현재 회사가 특수관계자로부터 토지 및 건물 중 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며,
유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.&cr;
- 당기
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 내용 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 및 건물 |
67,638,486 |
113,629,400 |
수입신용장 |
11,480,711 |
우리은행/산업은행 |
| 장단기차입금 |
78,407,851 |
우리은행/산업은행 |
- 전기
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 내용 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 및 건물 |
69,144,118 |
112,716,300 |
수입신용장 |
12,481,816 |
우리은행/산업은행 |
| 장단기차입금 |
92,154,070 |
우리은행/산업은행 |
&cr;
당
기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자인 에이피에스홀딩스(주)가 보유중인 토지 및 건물이 상기 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
&cr;(7) 주요 경영진에 대한 보상
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 급여 및 주식보상비용 |
286,290 |
564,388 |
| 퇴직급여 |
62,601 |
34,076 |
| 계 |
348,891 |
598,464 |
32. 보고기간 후 사건&cr;&cr;
(1)
회사는 보고기간말 이후인 2020년 1월 31일, 회사의
특수관계자
인 에이피에스홀딩스(주)와 FMM 레이저 장비 개발, 제조, 판매사업 자산양수도계약을 체결하였으며, 매각일현재, FMM 사업부와 관련하여 회사가 계상한 개발비 및 특허자산의 장부금액은 1,435,334천원입니다. 동 거래에 따라 회사가 인식한 무형자산처분이익은 464,666천원입니다.
&cr;33. 영업부문&cr;
&cr;기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문입니다. 최고영업의사결정자
에 보고된 보고부문 자산 및 보고부문 부채는 재무제표 상 자산 및 부채와동일한 방식으로 산출되었으며,
회사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.&cr;
외부고객으로부터의 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2019 |
2018 |
| 매출액 |
비중 |
매출액 |
비중 |
| 고객A |
154,084,356 |
33.48% |
232,733,646 |
32.59% |
| 고객B |
129,013,041 |
28.03% |
200,392,610 |
28.06% |
| 고객C |
55,093,825 |
11.97% |
77,206,901 |
10.81% |
34. 회계정책의 변경&cr;
&cr;
34.1
기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용
&cr;
&cr;
주석 2.2.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다.
따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr;
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr;
&cr;
회사는 기
업
회계기준서 제1116호의 적용으로
종전에 기
업
회계
기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 가중평균증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.
2019년 1월 1일 현재 리스부채의측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 3.29% 입니다.&cr;
&cr;
회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해
최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을
최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로
인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.
&cr;
|
|
2019
|
|
전기말에 공시된 운용리스약정
|
3,117,740 |
|
최초 적용일 현재 리스이용자의 가중평균증분차입이자율을 사용한 할인액
|
3,063,418 |
|
(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료
|
(36,485) |
|
(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료
|
(131,939) |
| 가산:행사할 것이 상당히 확실한 연장 선택권 반영 |
2,522,302 |
|
최초 적용일 현재 인식된 리스부채
|
5,417,296 |
| 인식된 리스부채의 유동분류 |
| 유동 리스부채 |
2,685,240 |
|
비유동 리스부채
|
2,732,056 |
|
합계
|
5,417,296 |
&cr;
부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr;
&cr;
①
재무상태표에 인식된 금액
&cr;리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
2019.12.31 |
2019.01.01 |
|
사용권자산
|
|
부동산
|
4,924,459 |
5,602,337 |
|
차량운반구
|
102,444 |
108,213 |
|
합계
|
5,026,903 |
5,710,550 |
|
구 분
|
2019.12.31 |
2019.01.01 |
|
리스부채
|
|
유동
|
2,572,006 |
2,685,240 |
|
비유동
|
2,218,134 |
2,732,056 |
|
합계
|
4,790,140 |
5,417,296 |
&cr;
당기 중 증가된 사용권자산
은
2,214,239원
입니다.&cr;
② 손익계산서에 인식된 금액
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
2019 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
부동산
|
2,856,979 |
|
차량운반구
|
40,907 |
|
합계
|
2,897,886 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
144,078 |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
21,057 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
74,631
|
|
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)
|
- |
&cr;
당기 중 리스의 총 현금유출은
3,119,379천
원
입니다.
&cr;
회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.
| |
사용권자산: 5,710,550천원 증가 |
| |
리스부채:
5,417,296천원
증가
|
| |
선급비용: 293,254천원 증가 |
&cr;
최초 적용일 현재 이익잉여금 조정 사항 없습니다.&cr;&cr;
③ 실무적 간편법의 사용&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;
| |
특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
|
| |
리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 |
| |
최초 적용일 현재 부동산을 제외한 기초자산 중 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 |
| |
최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
|
| |
연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
|
&cr;
또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr;
(2) 회사의 리스활동과 회계정책&cr;&cr;
회사
는 사무실, 공장, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로
1~4년
의고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
&cr;
&cr;2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료
(
리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)
는
리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.&cr;&cr;
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는
각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을
리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr;
&cr;
리스에서 생기는 자산과 부채는
최초에
현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
|
|
받을 리스 인센티브를 차감한
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
|
|
|
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
|
|
|
잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
|
|
|
리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
|
|
|
리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
|
&cr;
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인
합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는
리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인
리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
|
|
리스부채의 최초 측정금액
|
|
|
받은 리스 인센티브를 차감한
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
|
|
|
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
|
|
|
복구원가의 추정치
|
&cr;
부동산을 제외한 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복사기 등 IT기기와 정수기 등 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.