3. 연결재무제표 주석
| 제 26 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 25 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 에이치디씨랩스 주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에이치디씨랩스 주식회사(이하 '회사')와 연결재무제표 작성대상 종속기업(주석 1.2 참조)(이하 회사 및 종속기업을 일괄하여 '연결회사')의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.
1.1 회사의 개요
에이치디씨랩스 주식회사는 1999년 9월 17일 빌딩제어, 산업용 프로세스제어, 정보처리를 위한 시스템 등의 설계, 제조, 설치공사 및 보수 등을 목적으로 설립되었습니다. 이후 회사는 홈네트워크 사업 및 지능형교통시스템(ITS)사업을 개시하였습니다. 당기말 현재 회사는 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 2015년 9월 24일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 2021년 6월 4일자로 합병계약을 체결하고,2021년 12월 1일을 합병기준일로 하여 에이치디씨아이서비스(주)를 흡수합병 하였습니다. 2021년 중 회사는 동 사업결합을 통해 에이치디씨(주)의 종속기업으로 편입되었으며, 지배기업은 당기말 현재 회사의 의결권 있는 주식의 39.05%를 보유하고 있습니다.
한편, 회사는 주주총회 결의를 통하여 2021년 12월 2일로 사명을 주식회사 에이치디씨아이콘트롤스 주식회사에서 에이치디씨랩스 주식회사로 변경하였습니다.
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보유주식수 |
지분율(%) |
| 에이디치씨(주) |
10,260,510 |
39.53% |
| 정몽규 |
4,755,400 |
18.32% |
| 정준선 |
130,000 |
0.50% |
| 엠엔큐투자파트너스(유) |
1,007,524 |
3.88% |
| 여의도순복음교회 |
1,847,129 |
7.12% |
| 일반주주 |
4,796,289 |
18.48% |
| 우리사주조합 |
177,501 |
0.68% |
| 자기주식(*) |
2,983,248 |
11.49% |
| 합 계 |
25,957,601 |
100.00% |
(*) 연결회사는 2022년 1월 19일 이사회 결의를 통해 주주가치 제고 및 주가안정을 목적으로 유가증권시장을 통한 직접취득의 방법으로 자기주식 967,460주를 취득하였고, 2021년 중 합병에 대한 주주의 주식매수청구권 행사 주식 640,281주와 단주 12주를 자기주식으로 취득하였고, 또한, 연결회사는 2020년 3월 16일 이사회 결의를 통해주주가치 제고 및 주가안정을 목적으로 유가증권시장을 통한 직접취득의 방법으로 자기주식 1,375,412주를 취득하였습니다. 2024년 중 주식매수청구권 행사 주식 83주를 추가로 취득하였습니다.
1.2 종속기업의 현황
당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
당기말 지배지분율(%) |
전기말 지배지분율(%) |
결산월 |
업종 |
| ICONTROLS VIETNAM Co., Ltd. |
베트남 |
100 |
100 |
12월 |
내부 전기배선 공사업 |
| 에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호(*1) |
대한민국 |
96.04 |
40.93 |
12월 |
부동산투자 |
(*1) 연결회사는 전기 이전에 에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호 제2종 수익증권(10,048,994,703좌)을 10,050백만원에 취득하여 관계기업으로 분류하였고, 당기 중 제1종 수익증권(13,528,655,000좌)을 13,928백만원에 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.
1.3 종속기업의 요약 재무정보
당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>
| 회사명 |
재무상태 |
매출 |
당기순손실 |
총포괄손실 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
| ICONTROLS VIETNAM Co., Ltd. |
11,561 |
7,784 |
3,777 |
- |
(47,712) |
(47,712) |
| 에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호 |
85,882,162 |
52,501,998 |
33,380,164 |
- |
- |
- |
<전기>
| 회사명 |
재무상태 |
매출 |
당기순손실 |
총포괄손실 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
| ICONTROLS VIETNAM Co., Ltd |
51,543 |
1,400 |
50,143 |
- |
(42,300) |
(41,952) |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 연결포괄손익계산서에 '금융수익'으로 표시합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 연결포괄손익계산서에 '금융수익'으로, 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에'기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2에서 설명하고 있습니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 공기구비품 |
4년 |
| 시 설 장 치 |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 이전대가 등이 취득한 피취득자의 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 시설물이용권 및 용역운영권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 소프트웨어 |
4년 |
| 산업재산권 |
5 ~ 7년 |
| 계약적 고객관계 |
3 ~ 10년 |
2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타지급채무
매입채무와 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 ~ 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.20 수익인식
연결회사는 빌딩제어, 산업용 프로세스제어, 정보처리를 위한 시스템 등의 설계, 제조, 설치공사 및 보수 사업, 인테리어 및 조경사업과 종합 부동산관리업을 영위하고 있습니다.
(1) 계약결합
단일 현장의 복수의 프로젝트가 별도의 계약으로 체결되는 공사용역의 경우, 일반적으로 일련의 과정으로 진행되거나 상호관련성이 존재하여 각각의 프로젝트가 유기적으로 연결되는 것이 일반적입니다.
기업회계기준서 제1115호는 ① 복수의 계약을 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하거나 ② 한 계약에서 지급하는 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라 변경되거나 ③ 복수의 계약에서 약속한 재화나 용역(또는 각 계약에서 약속한 재화나 용역의 일부)이 단일 수행의무에 해당할 경우 해당 복수의 계약을 단일계약으로 결합하여 수익을 인식하도록 하고 있습니다.
(2) 기간에 걸쳐 수행하는 의무
연결회사는 장비의 구매, 설치를 포함한 공사, 실내 인테리어, 커뮤니티 및 모델하우스 공사, 조경, 식재 및 시설물 공사 등을 수행하고 있으며, 일반적으로 1년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 장비의 공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.
연결회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우, 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있는 때까지 발생원가의 범위에서 수익을 인식합니다.
한편, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, ② 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, ③ 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, ④ 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.
(3) 변동대가
연결회사의 일부 하자보수용역 계약은 목표 달성에 대한 인센티브 조항 등을 포함하고 있기 때문에 고객으로부터 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
(4) 계약에 있는 유의적인 금융요소
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 거래가격을 산정할 때 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영한 약속된 대가를 조정하도록 되어 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약에 유의적인 금융요소가 있을 때 이를 반영한 대가를 수익으로 인식하도록 하고 있습니다. 연결회사는 계약에 반영된 유의적인금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하였습니다.
2.21 리스
(1) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 숙소, 장비, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 차량운반구 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
숙소 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 집기 및 비품으로 구성되어 있습니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
(3) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량운반구 리스와 관련하여종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.22 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.23 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2025년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
당기말 현재 연결회사의 주요 고객인 에이치디씨현대산업개발(주)의 진행중인 건설현장에서 전기 이전에 발생한 사고와 관련하여 관련 지방자치단체의 행정처분 절차가 진행 중에 있습니다.
당기 중 연결회사의 에이치디씨현대산업개발(주)에 대한 매출액은 200,578백만원(총매출액의 31.90%)이고, 당기말 현재 연결회사의 에이치디씨현대산업개발(주)에 대한 매출채권 및 계약자산은 64,578백만원이며, 건설계약 중 공사수익을 미인식한 계약잔액은 87,076백만원으로 연결회사의 영업은 에이치디씨현대산업개발(주)와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다.
따라서, 에이치디씨현대산업개발(주)에 대한 향후 영업정지 등의 행정처분 가능성에 따라, 연결회사의 향후 영업수주 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 에이치디씨현대산업개발(주)의 영업정지 가능성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 연결회사의사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당기말 현재 진행 중인 공사와 관련하여 잔여계약원가의 추정치가 5% 증가한다면 당기의 법인세차감전순이익 및 당기말 현재 자본총계(법인세 효과 차감전)은 3,550,943천원 감소합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
(6) 하자보수충당부채
연결회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정률에상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행률에 따라 공사원가에 포함하고 동액을하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 24 참조).
(7) 공사손실충당부채
연결회사는 공사와 관련하여 손실이 예상되는 경우 예상되는 총 손실액을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이후 잔여 공사기간동안 공사손실이 실제로 발생하는 경우 동 손실액에 상당하는 금액을 공사손실충당부채와 상계시키고, 잔액을 공사손실이 발생하지 아니할 것으로 예상되거나 혹은 공사가 완료되는 회계연도에 환입하고 있습니다. 공사손실충당부채는 미래에 예상되는 총 손실액에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 38 참조).
(8) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 및 시설장치 등의 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산 및시설장치 등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 재무부서에 의해 이루어지고있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
연결회사의 영업활동은 대부분 국내에 한정되어 있으므로, 연결회사는 환율변동위험에 거의 노출되어 있지 않습니다.
(2) 가격위험
연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 출자지분(관계기업투자 제외) 중 시장성 있는 지분증권의 시장가치는 23,419천원(전기말: 35,823천원)입니다.
연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 현재 상장주식의 주가가 약 10% 변동할 경우 세후 기타포괄손익의 변동금액은 1,852천원(전기말: 2,834천원)입니다.
(3) 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사는 변동이자율로 발행된 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 이에 따라 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있지 않습니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품과 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.
(1) 위험관리
연결회사는 신용위험을 회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A ~ BBB+ 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용도를 평가합니다. 경영진은 이러한 신용위험을 정기적으로 검토합니다.
연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권과 계약자산
연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의 손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실율은 2024년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기말>
| 구 분 |
정상 |
90일 초과 연체 |
360일 초과 연체 |
계 |
| 기대 손실률 |
0.33% |
34.37% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권(*) |
120,753,347 |
3,650,959 |
1,408,210 |
125,812,516 |
| 총 장부금액 - 계약자산(*) |
34,753,572 |
- |
- |
34,753,572 |
| 손실충당금 |
(507,860) |
(1,254,825) |
(1,408,210) |
(3,170,895) |
(*) 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.
<전기말>
| 구 분 |
정상 |
90일 초과 연체 |
360일 초과 연체 |
계 |
| 기대 손실률 |
0.06% |
5.56% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권(*) |
111,438,205 |
2,866,413 |
131,734 |
114,436,352 |
| 총 장부금액 - 계약자산(*) |
28,796,137 |
- |
- |
28,796,137 |
| 손실충당금 |
(77,476) |
(159,359) |
(131,734) |
(368,569) |
(*) 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.
당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
계약자산 |
매출채권 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
47,669 |
19,509 |
320,899 |
473,243 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
329,828 |
28,160 |
2,491,499 |
176,232 |
| 제각 |
- |
- |
(19,000) |
(328,576) |
| 기말 |
377,497 |
47,669 |
2,793,398 |
320,899 |
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 기타수취채권으로 표시된 대여금 및 보증금 등의 기타 채권을 포함합니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
기타수취채권 |
비유동기타수취채권 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
600,000 |
600,000 |
| 제각 |
- |
- |
(600,000) |
- |
| 기말 |
- |
- |
- |
600,000 |
(4) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 및 계약자산 |
| 대손상각비 |
2,821,328 |
204,392 |
(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
4.1.3 유동성위험
연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 외부 감독 기관 등의 요구사항도 고려하고 있습니다.
(1) 유동성 약정
당기말과 전기말 현재 연결회사는 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 변동금리 |
|
|
| - 1년 이후 만기 도래 (담보대출) |
2,048,716 |
2,048,716 |
| 고정금리 |
|
|
| - 1년 이내 만기 도래 (은행차입금) |
422,000 |
- |
| - 1년 이후 만기 도래 (은행차입금) |
- |
422,000 |
(2) 만기분석
당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채를 보고기간말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위: 천원).
<당기말>
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
52,656,317 |
- |
- |
- |
52,656,317 |
| 기타지급채무(*1) |
8,049,985 |
320,100 |
843,767 |
- |
9,213,852 |
| 차입금 |
51,950,055 |
- |
- |
- |
51,950,055 |
| 리스부채 |
805,200 |
418,445 |
436,819 |
- |
1,660,464 |
| 합 계 |
113,461,556 |
738,545 |
1,280,586 |
- |
115,480,687 |
(*1) 금융부채에 해당되지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외하였습니다.
<전기말>
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
57,162,475 |
- |
- |
- |
57,162,475 |
| 기타지급채무(*1) |
7,809,844 |
42,396 |
1,714,468 |
- |
9,566,708 |
| 차입금 |
60,996 |
42,137 |
- |
- |
103,133 |
| 리스부채 |
3,575,754 |
3,052,984 |
2,947,654 |
7,916 |
9,584,308 |
| 합 계 |
68,609,069 |
3,137,517 |
4,662,122 |
7,916 |
76,416,624 |
(*1) 금융부채에 해당되지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외하였습니다.
4.1.4 자본위험관리
연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게지급되는 배당을 조정하고 있으며, 주요 자본관리지표로 총부채를 총자본으로 나누어 산출한 부채비율을 이용하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
170,656,124 |
124,811,385 |
| 자본총계(B) |
267,505,129 |
258,521,102 |
| 부채비율(A/B) |
63.80% |
48.28% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG 관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG 관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기말>
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
5,801,473 |
5,330,497 |
11,131,970 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
23,419 |
- |
6,812,961 |
6,836,380 |
<전기말>
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
4,686,047 |
5,023,821 |
9,709,868 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
35,823 |
- |
7,302,972 |
7,338,795 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
연결회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.
당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 |
금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
| 기초금액 |
5,023,821 |
7,302,972 |
| 총손익 |
|
|
| 당기손익인식액 |
306,676 |
- |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
(490,011) |
| 기말금액 |
5,330,497 |
6,812,961 |
| 미실현손익 |
- |
539,469 |
| 전기 |
금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
| 기초금액 |
5,222,528 |
7,819,434 |
| 총손익 |
|
|
| 당기손익인식액 |
(198,707) |
- |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
(516,462) |
| 기말금액 |
5,023,821 |
7,302,972 |
| 미실현손익 |
- |
1,029,480 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수
연결회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 출자금 및 수익증권 등 채무상품 5,801,473천원(전기말: 4,686,047천원)에 대해서는 발행기관의 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다.
연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법 및 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).
| 당기말 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준 3 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
| 미래에셋서울춘천고속도로전문투자형사모특별자산투자신탁1호 |
5,330,497 |
조정순자산법 |
할인율 |
8.72% ~ 11.69% |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
| 현대오일뱅크(주) |
2,847,394 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
7.08% ~ 9.08% |
| 영구성장률 |
0.00% ~ 1.00% |
| 넥스트증권(주)(*1) |
2,654,000 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
13.66% ~ 15.66% |
| 영구성장률 |
0.00% ~ 2.00% |
| 케이엘노르마 유한회사 |
1,004,907 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
13.17% ~ 15.17% |
| 영구성장률 |
0.00% ~ 2.00% |
(*1) 당기 중 사명을 에스아이증권(주)에서 넥스트증권(주)로 변경하였습니다.
| 전기말 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준 3 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
| 미래에셋서울춘천고속도로전문투자형사모특별자산투자신탁1호 |
5,023,821 |
조정순자산법 |
할인율 |
9.02%~ 12.17% |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
| 현대오일뱅크(주) |
3,583,069 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
8.59% ~ 10.59% |
| 영구성장률 |
0.00% ~ 1.00% |
| 넥스트증권(주)(*1) |
2,626,000 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
15.39% ~ 17.39% |
| 영구성장률 |
0.00% ~ 2.00% |
| 케이엘노르마 유한회사 |
787,243 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
15.40% ~ 17.40% |
| 영구성장률 |
0.00% ~ 2.00% |
상기 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 306,660천원(전기말: 306,660천원)에 해당하는 금융자산은 장부가액이 공정가치와 근사한 것으로 판단하였습니다.
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에대해 재무담당이사에 보고합니다.
5.6. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 비상장주식과 수익증권입니다.각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 세전 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 금융자산 |
|
|
| 비상장주식(*1) |
3,062,272 |
(1,028,366) |
| 수익증권(*1) |
901,152 |
(829,117) |
(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 등을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
11,131,970 |
9,709,868 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
6,836,380 |
7,338,795 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
40,865,076 |
25,287,355 |
| 단기금융상품 |
69,153,463 |
107,948,376 |
| 매출채권(*) |
123,006,328 |
114,030,180 |
| 기타수취채권 |
10,319,944 |
10,658,120 |
| 장기금융상품 |
8,000 |
8,000 |
| 기타비유동수취채권 |
3,362,481 |
7,185,543 |
| 합 계 |
264,683,642 |
282,166,237 |
(*) 연결재무상태표 상 기타비유동수취채권에 포함되어 있는 장기매출채권 434,278천원(전기말: 1,364,077천원)이 포함되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 |
|
|
| 매입채무 |
52,656,317 |
57,162,475 |
| 기타지급채무(*) |
9,213,852 |
9,866,632 |
| 차입금 |
50,041,692 |
100,659 |
| 합 계 |
111,911,861 |
67,129,766 |
(*) 금융부채에 해당되지 않는 종업원 관련 부채 등은 제외하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
손익구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
평가손익(기타포괄손익) |
(397,411) |
(522,800) |
| 배당수익 |
317,059 |
364,966 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
평가손익 |
386,077 |
(33,685) |
| 배당수익 |
2,270,148 |
2,299,885 |
| 상각후원가 금융자산 |
이자수익 |
6,059,268 |
5,444,305 |
| 대손상각비 |
2,821,328 |
204,392 |
| 외환차이 |
55,261 |
45,719 |
| 상각후원가 금융부채 |
이자비용 |
1,957 |
3,554 |
| 외환차이 |
(55,980) |
22,411 |
7. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| 보유현금 |
5,321 |
7,260 |
| 보통예금 |
40,859,755 |
25,280,095 |
| 소 계 |
40,865,076 |
25,287,355 |
| 단기금융상품 |
|
|
| ABCP 등 (*1) |
69,153,463 |
107,948,376 |
| 장기금융상품 |
|
|
| 당좌개설보증금 (*2) |
8,000 |
8,000 |
| 합 계 |
110,026,539 |
133,243,731 |
(*1) 단기금융상품 중 900백만원은 종업원의 우리사주대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).
(*2) 장기금융상품은 전액 사용이 제한되어 있습니다.
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
|
|
| 수익증권 |
2,502,225 |
2,580,275 |
| 비유동항목 |
|
|
| 수익증권 |
6,307,247 |
5,023,821 |
| 출자금(*) |
2,322,498 |
2,105,772 |
| 소 계 |
8,629,745 |
7,129,593 |
| 합 계 |
11,131,970 |
9,709,868 |
(*) 일부 출자금이 이행보증약정과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 14와 35 참조).
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 평가손익 |
386,077 |
(33,685) |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 배당수익 |
2,270,148 |
2,299,885 |
| 합 계 |
2,656,225 |
2,266,200 |
9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
|
|
| 비상장주식 |
2,654,000 |
2,626,000 |
| 소 계 |
2,654,000 |
2,626,000 |
| 비유동항목 |
|
|
| 상장주식 |
23,419 |
35,823 |
| 비상장주식 |
4,158,961 |
4,676,972 |
| 소 계 |
4,182,380 |
4,712,795 |
| 합 계 |
6,836,380 |
7,338,795 |
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
125,812,517 |
114,436,351 |
| 손실충당금 |
(2,793,398) |
(337,205) |
| 현재가치할인차금 |
(12,791) |
(68,966) |
| 매출채권(순액)(*) |
123,006,328 |
114,030,180 |
(*) 연결재무상태표상 기타비유동수취채권에 포함되어 있는 장기매출채권 434,279천원(전기말: 1,364,077천원)이 포함되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 미수수익 |
763,189 |
517,101 |
| 미수금 |
443,889 |
681,427 |
| 대여금 |
3,018,000 |
3,000,000 |
| 임차보증금 |
6,094,865 |
5,981,965 |
| 리스채권 |
- |
477,626 |
| 소 계 |
10,319,943 |
10,658,119 |
| 비유동 |
| 보증금 등 |
3,362,481 |
6,092,013 |
| 리스채권 |
- |
1,092,137 |
| 소 계 |
3,362,481 |
7,184,150 |
| 합 계 |
13,682,424 |
17,842,269 |
(3) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액으로 일반적으로 1년 이내에 회수되므로 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.연결회사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.
11. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산과 계약부채
(1) 당기와 전기 중 연결회사의 매출액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다 (단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식 |
5,017,237 |
3,513,063 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
623,065,497 |
602,072,634 |
| 기타원천으로부터의 수익 |
|
|
| 운용리스 수익 |
725,043 |
696,192 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
628,807,777 |
606,281,889 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
| 공사계약에 대한 계약자산 (미청구공사) |
33,534,938 |
27,622,446 |
| 자산으로 인식한 계약이행원가 |
841,137 |
1,126,023 |
| 소 계 |
34,376,075 |
28,748,469 |
| 계약부채 |
| 계약부채(초과청구공사) |
15,588,325 |
10,178,983 |
공사 이행원가와 관련하여 착공전 발생한 원가에 대하여 자산을 인식하였습니다. 이러한 계약이행원가는 관련된 특정 계약의 개시시점에 비용으로 인식됩니다.
(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
9,958,399 |
10,149,640 |
12. 기타유동자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
|
|
| 선급금 |
3,899,359 |
2,737,781 |
| 선급비용 |
580,711 |
716,944 |
| 부가세대급금 |
3,185 |
1,887 |
| 합 계 |
4,483,255 |
3,456,612 |
13. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
7,029,201 |
(174,075) |
6,855,126 |
8,587,075 |
(91,253) |
8,495,822 |
| 상품 |
1,429,486 |
- |
1,429,486 |
683,243 |
- |
683,243 |
| 합 계 |
8,458,687 |
(174,075) |
8,284,612 |
9,270,318 |
(91,253) |
9,179,065 |
(2) 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 82,822천원(전기: -천원)입니다.
(3) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 169,702,924천원(전기: 155,367,485천원)입니다.
14. 담보제공자산
당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 담보제공자산 |
관련 채무 |
| 과 목 |
장부가액 |
담보설정액 |
채무금액 |
채권자 |
비 고 |
| 단기금융상품 |
100,000 |
100,000 |
- |
한국증권금융(주) |
우리사주대출 담보제공 (1년,24/09/27~25/09/27) |
| 단기금융상품 |
400,000 |
400,000 |
- |
한국증권금융(주) |
우리사주대출 담보제공 (1년,24/10/30~25/10/30) |
| 단기금융상품 |
400,000 |
400,000 |
- |
한국증권금융(주) |
우리사주대출 담보제공 (1년,24/09/12~25/09/12) |
| 토지 |
57,936,000 |
60,000,000 |
50,000,000 |
한국산업은행 |
차입금 담보제공 |
| 건물 |
27,264,000 |
상기 자산 이외에 소프트웨어공제조합 출자금 478,951천원 및 전문건설공제조합 출자금 666,249천원, 전기공사공제조합 출자금 51,508천원, 엔지니어링공제조합 출자금 508,961천원, 소방산업공제조합 출자금 20,000천원은 계약이행 보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8과 35 참조).
15. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구 분 |
기초금액 |
취득(*) |
연결범위변동 |
처분 및 폐기 |
국고보조금 상각 |
감가상각 |
기말금액 |
취득원가 |
국고보조금누계액 |
감가상각누계액 |
| 토지 |
4,098,938 |
465 |
57,936,000 |
- |
- |
- |
62,035,403 |
62,035,403 |
- |
- |
| 건물 |
1,633,374 |
190,343 |
27,264,000 |
- |
- |
(73,319) |
29,014,398 |
30,339,507 |
- |
(1,325,109) |
| 차량운반구 |
68,288 |
10,000 |
- |
- |
- |
(22,815) |
55,473 |
201,772 |
- |
(146,299) |
| 공기구비품 |
3,811,435 |
846,245 |
- |
(7,642) |
12,551 |
(1,755,838) |
2,906,751 |
10,233,412 |
(10,459) |
(7,316,202) |
| 시설장치 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
13,200 |
- |
(13,200) |
| 건설중인자산 |
- |
205,061 |
- |
- |
- |
- |
205,061 |
205,061 |
- |
- |
| 합 계 |
9,612,035 |
1,252,114 |
85,200,000 |
(7,642) |
12,551 |
(1,851,972) |
94,217,086 |
103,028,355 |
(10,459) |
(8,800,810) |
<전기>
| 구 분 |
기초금액 |
취득(*) |
대체 |
처분 및 폐기 |
국고보조금상각 |
감가상각 |
기말금액 |
취득원가 |
국고보조금누계액 |
감가상각누계액 |
| 토지 |
4,098,938 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,098,938 |
4,098,938 |
- |
- |
| 건물 |
1,705,504 |
- |
- |
- |
- |
(72,130) |
1,633,374 |
2,885,164 |
- |
(1,251,790) |
| 차량운반구 |
15,077 |
81,161 |
100 |
(12,562) |
- |
(15,488) |
68,288 |
238,261 |
- |
(169,973) |
| 공기구비품 |
4,468,749 |
977,916 |
86,640 |
(29,245) |
12,551 |
(1,705,176) |
3,811,435 |
9,466,345 |
(23,010) |
(5,631,900) |
| 시설장치 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
13,200 |
- |
(13,200) |
| 건설중인자산 |
86,740 |
- |
(86,740) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
10,375,008 |
1,059,077 |
- |
(41,807) |
12,551 |
(1,792,794) |
9,612,035 |
16,701,908 |
(23,010) |
(7,066,863) |
(*) 당기 중 유형자산의 취득과 관련된 미지급금은 292,713천원 증가(전기: 200,711천원 감소) 되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
286,011 |
265,222 |
| 판매비와관리비 |
1,553,410 |
1,515,021 |
| 합 계 |
1,839,421 |
1,780,243 |
(3) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 유형자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 금융기관명 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
관련계정과목 |
관련금액 |
내용 |
| 한국산업은행 |
토지, 건물 |
85,390,808 |
60,000,000 |
유동성장기차입금 |
50,000,000 |
근저당권설정 |
16. 리스
16.1.리스이용자
(1) 연결재무상태표에 인식된 금액
당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
685,768 |
6,633,541 |
| 차량운반구 |
833,014 |
545,440 |
| 장비 |
20,338 |
54,258 |
| 합 계 |
1,539,120 |
7,233,239 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
662,075 |
3,346,237 |
| 비유동 |
729,754 |
5,802,818 |
| 합 계 |
1,391,829 |
9,149,055 |
당기 중 증가된 사용권자산은 1,071,594천원(전기: 717,623천원)입니다.
(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액
당기와 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
2,632,291 |
2,768,102 |
| 차량운반구 |
331,903 |
310,834 |
| 장비 |
33,920 |
61,740 |
| 합계 |
2,998,114 |
3,140,676 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
265,800 |
340,417 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) |
479,207 |
599,137 |
| 소액자산 리스(판매비와관리비에 포함) |
1,825,294 |
1,513,622 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생긴 수익 |
44,585 |
76,201 |
당기 중 리스의 총 현금유출액은 6,083,077천원(전기: 6,041,406천원)입니다.
17. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구 분 |
기초금액 |
취득(*) |
대체 |
폐기 |
손상 |
기타 |
무형자산상각 |
기말금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
| 소프트웨어 |
3,336,265 |
768,335 |
874,325 |
- |
- |
- |
(1,136,256) |
3,842,669 |
6,449,333 |
(2,606,664) |
- |
| 산업재산권 |
74,967 |
18,932 |
14,287 |
- |
- |
- |
(20,922) |
87,264 |
161,433 |
(74,169) |
- |
| 기타무형자산 |
2,255,846 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,255,846 |
2,291,846 |
- |
(36,000) |
| 영업권 |
9,264,082 |
- |
- |
- |
(1,288,066) |
- |
- |
7,976,016 |
9,264,082 |
- |
(1,288,066) |
| 용역운영권 |
57,500 |
- |
- |
(57,500) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 고객가치 |
6,875,175 |
- |
- |
- |
- |
- |
(868,443) |
6,006,732 |
8,684,432 |
(2,677,700) |
- |
| 계약가치 |
947,448 |
- |
- |
- |
- |
- |
(947,448) |
- |
3,100,738 |
(3,100,738) |
- |
| 건설중인자산(무형) |
900,324 |
11,304 |
(888,612) |
- |
- |
(11,817) |
- |
11,199 |
11,199 |
- |
- |
| 합계 |
23,711,607 |
798,571 |
- |
(57,500) |
(1,288,066) |
(11,817) |
(2,973,069) |
20,179,726 |
29,963,063 |
(8,459,271) |
(1,324,066) |
(*) 당기 중 무형자산의 취득과 관련된 미지급금은 345,208천원 감소(전기: 241,866천원 증가)되었습니다.
<전기>
| 구 분 |
기초금액 |
취득(*) |
대체 |
폐기 |
기타 |
무형자산상각 |
기말금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
| 소프트웨어 |
927,569 |
1,541,620 |
1,410,380 |
- |
- |
(543,304) |
3,336,265 |
6,288,935 |
(2,952,670) |
- |
| 산업재산권 |
72,568 |
16,059 |
3,638 |
(55) |
- |
(17,243) |
74,967 |
137,197 |
(62,230) |
- |
| 기타무형자산 |
1,540,446 |
715,400 |
- |
- |
- |
- |
2,255,846 |
2,291,846 |
- |
(36,000) |
| 영업권 |
9,264,082 |
- |
- |
- |
- |
- |
9,264,082 |
9,264,082 |
- |
- |
| 용역운영권 |
57,500 |
- |
- |
- |
- |
- |
57,500 |
57,500 |
- |
- |
| 고객가치 |
7,743,618 |
- |
- |
- |
- |
(868,443) |
6,875,175 |
8,684,432 |
(1,809,257) |
- |
| 계약가치 |
1,981,028 |
- |
- |
- |
- |
(1,033,580) |
947,448 |
3,100,738 |
(2,153,290) |
- |
| 건설중인자산(무형) |
1,561,580 |
757,189 |
(1,414,018) |
- |
(4,427) |
- |
900,324 |
900,324 |
- |
- |
| 합계 |
23,148,391 |
3,030,268 |
- |
(55) |
(4,427) |
(2,462,570) |
23,711,607 |
30,725,054 |
(6,977,447) |
(36,000) |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 영업권은 영업부문에 따라 식별된 회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 영업권은 다음과 같이 배부되어 있습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
부동산종합관리 |
조경인테리어 |
스마트홈 |
합계 |
| 취득원가 |
4,542,723 |
3,606,497 |
1,114,863 |
9,264,083 |
| 손상차손누계액 |
|
(1,288,066) |
|
(1,288,066) |
| 장부금액 |
4,542,723 |
2,318,431 |
1,114,863 |
7,976,017 |
영업권의 손상평가를 위해 현금창출단위를 기준으로 회수가능액을 산출하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년간의 사업계획을 기초로 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 해당 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.(4) 당기 손상평가 수행 결과 조경인테리어 부문의 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액에 미달하여 1,288,066천원(전기: -천원) 손상차손을 인식하였습니다.(5) 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 장기성장률과 할인율 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다. 당기 사용가치 추정시 사용한 영구성장률 및 할인율은 각각 0.00%, 11.43%입니다.(6) 조경인테리어 부문의 사용가치 추정시 사용한 영구성장률 및 할인율의 변동이 사용가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
증가 |
감소 |
| 할인율(1% 변동) |
(1,185,487) |
1,405,569 |
| 영구성장율(1% 변동) |
1,362,656 |
(1,143,430) |
(7) 당기와 전기 중 연결회사가 비용으로 인식한 연구 및 개발비는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
4,444,833 |
4,261,315 |
18. 투자부동산
(1) 당기의 투자부동산은 토지와 건물로 구성되어 있으며, 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구 분 |
기초금액 |
상각 |
기말금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 토지(*1) |
3,279,644 |
- |
3,279,644 |
3,279,644 |
- |
| 건물 |
1,941,246 |
(94,698) |
1,846,548 |
3,787,936 |
(1,941,388) |
| 합 계 |
5,220,890 |
(94,698) |
5,126,192 |
7,067,580 |
(1,941,388) |
(*1) 토지 1,756백만원은 특수관계자인 에이치디씨현대산업개발의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).
<전기>
| 구 분 |
기초금액 |
상각 |
기말금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 토지(*1) |
3,279,644 |
- |
3,279,644 |
3,279,644 |
- |
| 건물 |
2,035,944 |
(94,698) |
1,941,246 |
3,787,936 |
(1,846,690) |
| 합 계 |
5,315,588 |
(94,698) |
5,220,890 |
7,067,580 |
(1,846,690) |
(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 11,023,854천원(전기말: 11,418,311천원)입니다.
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
725,043 |
696,192 |
| 임대수익이 발생한 투자부동산의 운영비용 |
(125,018) |
(101,930) |
| 합 계 |
600,025 |
594,262 |
19. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
회사명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호(*1) |
대한민국 |
- |
8,149,493 |
(*1) 연결회사는 당기 중 에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호 제1종 수익증권을 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
8,149,493 |
8,787,840 |
| 지분법손실 |
(411,077) |
(282,752) |
| 배당금 |
(218,152) |
(355,595) |
| 처분 |
(7,520,264) |
- |
| 기말 금액 |
- |
8,149,493 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기말>해당사항 없음.
<전기말>
| 구 분 |
회사명 |
총자산 |
총부채 |
매출 |
당기순이익 |
총포괄이익 |
| 관계기업 |
에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호 |
75,053,082 |
52,511,218 |
3,101,537 |
342,254 |
342,254 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기말>해당사항 없음.
<전기말>
| 회사명 |
전기말 순자산 |
지분율(%) |
순자산지분금액 |
미실현손익 등 |
전기말 장부가액 |
| 에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호(*) |
22,541,864 |
40.93 |
9,226,385 |
(1,076,892) |
8,149,493 |
(*) 잔여재산 분배에 있어 우선권이 있는 우선주 지분(63%)이 존재하여, 순자산지분금액과 장부가액의 차이가 발생합니다.
20. 매입채무 및 기타지급채무와 기타부채
당기말과 전기말 현재 매입채무, 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 매입채무 |
52,656,317 |
57,162,475 |
| 기타지급채무 |
|
|
| 미지급금 |
6,396,692 |
6,568,184 |
| 미지급비용 |
24,433,973 |
21,384,758 |
| 임대보증금 |
500,000 |
- |
| 소 계 |
31,330,665 |
27,952,942 |
| 기타유동부채 |
|
|
| 예수금 |
9,387,407 |
8,345,300 |
| 선수금 |
525,807 |
709,130 |
| 소 계 |
9,913,214 |
9,054,430 |
| 비유동 |
| 기타지급채무 |
|
|
| 장기미지급금 |
243,767 |
226,764 |
| 임대보증금 |
920,100 |
1,530,100 |
| 소 계 |
1,163,867 |
1,756,864 |
| 합계 |
95,064,063 |
95,926,711 |
21. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
차입처 |
최장만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 원화대출 |
하나은행 |
2025-09-24 |
2.75 |
41,692 |
100,659 |
| 원화대출 |
KDB산업은행(*) |
2025-11-30 |
4.22 |
50,000,000 |
- |
| 소계 |
50,041,692 |
100,659 |
| 차감 : 유동성장기차입금 |
(50,041,692) |
(59,320) |
| 합계 |
- |
41,339 |
(*1) 당기말 현재 해당 차입금과 관련하여 서울시 서초구 효령로 소재 HDC랩스타워의 토지 및 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 15 참조).
22. 퇴직급여
22.1 확정급여제도
(1) 순확정급여부채(자산)
연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.
가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
51,076,416 |
47,174,571 |
| 사외적립자산 |
(56,344,574) |
(52,151,873) |
| 연결재무상태표상 순확정급여부채(자산) |
(5,268,158) |
(4,977,302) |
나. 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
47,174,571 |
40,731,176 |
| 당기근무원가 |
13,622,622 |
12,412,292 |
| 이자비용 |
1,914,297 |
2,035,375 |
| 퇴직급여지급액 |
(11,598,350) |
(13,053,733) |
| 기타 |
(593,691) |
- |
| 재측정요소 |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
1,654,529 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
997,150 |
1,745,976 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(440,183) |
1,648,956 |
| 기말금액 |
51,076,416 |
47,174,571 |
다. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
52,151,874 |
52,086,824 |
| 이자수익 |
1,900,462 |
2,301,808 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(173,261) |
(532,547) |
| 기여금 납입 |
14,000,000 |
13,000,000 |
| 지급액 |
(10,940,810) |
(14,704,211) |
| 기타 |
(593,691) |
- |
| 기말금액 |
56,344,574 |
52,151,874 |
라. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 예금 및 적금 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 사업연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 없을 것으로 추정하고 있습니다.
마. 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
11,257,644 |
10,179,081 |
| 판매비와관리비 |
2,378,814 |
1,966,777 |
| 합계 |
13,636,458 |
12,145,858 |
바. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.70% |
4.25% |
| 임금상승률 |
2.19% |
2.19% |
사. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
할인율 |
임금인상율 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 확정급여채무 |
(1,656,330) |
1,819,209 |
1,834,793 |
(1,700,286) |
아. 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
10,317,935 |
19,413,963 |
11,198,329 |
17,915,326 |
58,845,553 |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.52년(전기: 3.51년)입니다.
22.2 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 360백만원(전기: 300백만원)입니다.
23. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
3,209,625 |
4,545,653 |
| 전기법인세에 대한 조정사항 |
1,016,189 |
(992,302) |
| 총당기법인세 |
4,225,814 |
3,553,351 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
1,491,457 |
405,435 |
| 합계 |
5,717,271 |
3,958,786 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 세전이익에대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전계속사업이익 |
24,692,806 |
17,122,085 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
5,242,038 |
3,643,229 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(247,261) |
(25,451) |
| 비공제비용 |
605,767 |
375,483 |
| 전기법인세에 대한 조정사항 |
1,016,189 |
(31,598) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 |
43,486 |
100,320 |
| 세액공제 |
(549,020) |
(20) |
| 기타 |
(393,928) |
(103,177) |
| 법인세비용 |
5,717,271 |
3,958,786 |
| 평균유효세율 |
23.15% |
23.12% |
(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
14,480,378 |
14,678,998 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,930,533 |
1,946,275 |
| 소계 |
16,410,911 |
16,625,273 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(16,605,775) |
(15,620,105) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(164,839) |
(130,755) |
| 소계 |
(16,770,614) |
(15,750,860) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(359,703) |
874,413 |
(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구 분 |
기초금액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 이연법인세자산 |
| 매출채권 |
8,273 |
348,345 |
- |
356,618 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
940,329 |
(50,337) |
- |
889,992 |
| 무형자산 |
63,010 |
- |
- |
63,010 |
| 기타지급채무 |
464,432 |
50,453 |
- |
514,885 |
| 하자보수충당부채 |
1,464,842 |
(49,370) |
- |
1,415,472 |
| 확정급여채무 |
9,859,485 |
699,080 |
116,406 |
10,674,971 |
| 기타금융부채 |
47,394 |
(3,554) |
- |
43,840 |
| 리스부채 |
1,912,153 |
(510,207) |
- |
1,401,946 |
| 재고자산평가충당금 |
19,072 |
17,310 |
- |
36,382 |
| 투자부동산 |
1,013,795 |
- |
- |
1,013,795 |
| 종속 및 관계기업투자주식 |
507,820 |
(507,538) |
(282) |
- |
| 소 계 |
16,300,605 |
(5,818) |
116,124 |
16,410,911 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
(432,558) |
- |
105,005 |
(327,553) |
| 유형자산 |
(695,988) |
206 |
- |
(695,782) |
| 고객가치 |
(1,436,912) |
181,505 |
- |
(1,255,407) |
| 계약가치 |
(198,017) |
198,017 |
- |
- |
| 사외적립자산 |
(10,714,816) |
(888,738) |
36,212 |
(11,567,342) |
| 기타수취채권 |
(108,074) |
(51,248) |
- |
(159,322) |
| 사용권자산 |
(1,511,747) |
319,829 |
- |
(1,191,918) |
| 리스채권 |
(328,080) |
187,293 |
- |
(140,787) |
| 연결이연법인세 |
- |
(1,432,503) |
- |
(1,432,503) |
| 소 계 |
(15,426,192) |
(1,485,639) |
141,217 |
(16,770,614) |
| 합 계 |
874,413 |
(1,491,457) |
257,341 |
(359,703) |
<전기>
| 구 분 |
기초금액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 이연법인세자산 |
| 매출채권 |
73,881 |
(65,608) |
- |
8,273 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
921,537 |
18,792 |
- |
940,329 |
| 무형자산 |
63,311 |
(301) |
- |
63,010 |
| 기타지급채무 |
501,513 |
(37,081) |
- |
464,432 |
| 하자보수충당부채 |
1,600,605 |
(135,763) |
- |
1,464,842 |
| 확정급여채무 |
8,553,547 |
291,332 |
1,014,606 |
9,859,485 |
| 기타금융부채 |
21,821 |
25,573 |
- |
47,394 |
| 리스부채 |
2,526,364 |
(614,211) |
- |
1,912,153 |
| 재고자산평가충당금 |
19,163 |
(91) |
- |
19,072 |
| 투자부동산 |
1,018,646 |
(4,851) |
- |
1,013,795 |
| 종속 및 관계기업투자주식 |
310,273 |
197,574 |
(27) |
507,820 |
| 소 계 |
15,610,661 |
(324,635) |
1,014,579 |
16,300,605 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
(544,416) |
- |
111,858 |
(432,558) |
| 유형자산 |
(696,733) |
745 |
- |
(695,988) |
| 고객가치 |
(1,626,160) |
189,248 |
- |
(1,436,912) |
| 계약가치 |
(416,016) |
217,999 |
- |
(198,017) |
| 사외적립자산 |
(9,716,332) |
(1,156,055) |
157,571 |
(10,714,816) |
| 기타수취채권 |
(161,329) |
53,255 |
- |
(108,074) |
| 사용권자산 |
(2,030,007) |
518,260 |
- |
(1,511,747) |
| 리스채권 |
(423,828) |
95,748 |
- |
(328,080) |
| 소 계 |
(15,614,821) |
(80,800) |
269,429 |
(15,426,192) |
| 합 계 |
(4,160) |
(405,435) |
1,284,008 |
874,413 |
(5) 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2024년 이후 실현분에 대해 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.
(6) 연결회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않다고 판단하고있는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산(부채)을 인식하지 않고 있으며, 당기말 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)은 없습니다.
(7) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이와 이월결손금이 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을검토하고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이를 제외한 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(8) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 |
(502,416) |
105,005 |
(397,411) |
(522,800) |
111,858 |
(410,942) |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(730,227) |
152,618 |
(577,609) |
(5,582,008) |
1,172,177 |
(4,409,831) |
| 해외사업환산차대 |
1,347 |
(282) |
1,065 |
376 |
(27) |
349 |
| 합 계 |
(1,231,296) |
257,341 |
(973,955) |
(6,104,432) |
1,284,008 |
(4,820,424) |
24. 하자보수충당부채
당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,008,814 |
7,621,929 |
| 전입 |
2,841,826 |
3,187,141 |
| 사용 및 환입액 |
(3,078,048) |
(3,800,256) |
| 기말금액 |
6,772,592 |
7,008,814 |
25. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 수권주식수(주) |
발행주식수(주) |
1주당 액면가액(원) |
자본금 |
| 100,000,000 |
25,957,601 |
500 |
12,978,801 |
한편, 당기말 현재 회사의 발행 주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 2,983,248주(전기말: 2,983,165주)입니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.
26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목
(1) 당기와 전기의 법인세 차감후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구 분 |
기초 금액 |
증가(감소) |
기말금액 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 |
792,259 |
(397,411) |
394,848 |
| 해외사업환산차대 |
3,878 |
1,066 |
4,944 |
| 합계 |
796,137 |
(396,345) |
399,792 |
<전기>
| 구 분 |
기초 금액 |
증가(감소) |
기말금액 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 |
1,203,202 |
(410,943) |
792,259 |
| 해외사업환산차대 |
3,529 |
349 |
3,878 |
| 합계 |
1,206,731 |
(410,594) |
796,137 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
28,004,091 |
28,003,179 |
27. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
6,489,400 |
6,129,933 |
| 임의적립금(*2) |
110,000 |
110,000 |
| 미처분이익잉여금 |
91,013,647 |
83,313,685 |
| 합 계 |
97,613,047 |
89,553,618 |
(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을감액할 수 있습니다.
(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
28. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
19,909,025 |
18,786,320 |
| 퇴직급여 |
2,738,656 |
2,266,702 |
| 복리후생비 |
1,843,806 |
1,555,829 |
| 여비교통비 |
534,813 |
510,251 |
| 세금과공과 |
1,297,554 |
1,211,374 |
| 수도광열비 |
182,013 |
169,416 |
| 지급임차료 |
521,557 |
415,230 |
| 감가상각비 |
3,646,310 |
3,403,590 |
| 무형자산상각비 |
2,973,070 |
2,462,570 |
| 지급수수료 |
3,520,163 |
3,238,777 |
| 광고선전비 |
2,155,015 |
2,351,308 |
| 경상개발비 |
4,444,833 |
4,261,315 |
| 접대비 |
622,622 |
567,571 |
| 기타 |
1,768,279 |
1,691,710 |
| 합 계 |
46,157,716 |
42,891,963 |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품, 원재료 및 부재료의 사용 |
169,702,924 |
155,367,485 |
| 단기종업원급여 |
236,003,315 |
213,358,049 |
| 퇴직급여 |
14,880,963 |
13,180,364 |
| 감가상각비 |
7,905,302 |
7,478,186 |
| 지급수수료 |
22,116,071 |
21,156,641 |
| 하자보수충당부채전입액 |
2,841,826 |
3,187,141 |
| 차량유지비 |
836,475 |
815,514 |
| 외주비 |
101,928,859 |
123,353,500 |
| 기타비용 |
63,352,319 |
57,667,403 |
| 합 계(*) |
619,568,054 |
595,564,283 |
(*) 연결포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.
30. 기타수익과 기타비용
당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 배당금수익 |
2,805,359 |
2,664,851 |
| 유형자산처분이익 |
9,331 |
- |
| 관계기업투자처분이익 |
10,392,143 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
424,520 |
168,922 |
| 잡이익 |
1,878,681 |
139,094 |
| 합 계 |
15,510,034 |
2,972,867 |
| 기타비용 |
| 유형자산처분손실 |
(1,701) |
(268) |
| 기부금 |
(1,044,169) |
(502,890) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
(38,443) |
(202,607) |
| 무형자산손상차손 |
(1,288,066) |
- |
| 금융수수료 |
(11,786) |
(16,500) |
| 잡손실 |
(214,500) |
(527,482) |
| 합 계 |
(2,598,665) |
(1,249,747) |
31. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 외환차익 |
93,032 |
119,758 |
| 이자수익 |
6,059,268 |
5,444,344 |
| 소 계 |
6,152,300 |
5,564,102 |
| 금융비용 |
|
|
| 상각후원가 금융부채(유효이자율법을 계산한) 이자비용 |
(1,957) |
(3,554) |
| 리스부채 이자비용 |
(265,800) |
(340,417) |
| 외환차손 |
(93,750) |
(51,628) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
| 소 계 |
(361,507) |
(395,599) |
| 금융손익 |
5,790,793 |
5,168,503 |
32. 주당순이익
기본주당이익은 연결회사의 보통주 당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 26)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 당기와 전기의 연결회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위: 원,주).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
18,975,535,063 |
13,163,298,384 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
22,974,387 |
22,974,436 |
| 기본주당순이익 |
826 |
573 |
(2) 당기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).
| 구 분 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통보통주식수 |
일수 |
적수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 2024. 1. 1. |
25,957,601 |
(2,983,165) |
22,974,436 |
151 |
3,469,139,836 |
9,478,524 |
| 2024. 5. 31. |
25,957,601 |
(2,983,248) |
22,974,353 |
215 |
4,939,485,895 |
13,495,863 |
| 합계 |
366 |
8,408,625,731 |
22,974,387 |
(3) 연결회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
33. 배당금
당기와 전기 중 배당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당받을주식수 |
22,974,353 |
22,974,436 |
| 주당액면금액(원) |
500 |
500 |
| 액면배당률(%) |
90 |
90 |
| 배당금액 |
10,338,459 |
10,338,496 |
당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 450원과 10,338,459천원이며, 2025년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
34. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업에서 창출된 현금 (단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
24,692,806 |
17,122,085 |
| 조정 항목: |
| 이자비용 |
267,757 |
343,972 |
| 원재료평가손실 |
82,822 |
- |
| 감가상각비 |
1,934,119 |
1,874,941 |
| 사용권자산상각비 |
2,998,114 |
3,140,676 |
| 무형자산상각비 |
2,973,070 |
2,462,570 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
38,443 |
202,607 |
| 하자보수충당부채전입 |
2,841,826 |
3,187,141 |
| 퇴직급여 |
13,636,458 |
12,145,858 |
| 대손상각비 |
2,838,001 |
204,392 |
| 무형자산손상차손 |
1,288,066 |
- |
| 유형자산처분손실 |
1,701 |
268 |
| 유형자산처분이익 |
(7,831) |
- |
| 무형자산처분이익 |
(1,500) |
- |
| 이자수익 |
(6,059,268) |
(5,444,344) |
| 배당금수익 |
(2,805,359) |
(2,664,851) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(424,520) |
(168,922) |
| 관계기업투자주식처분이익 |
(10,392,143) |
- |
| 지분법손실 |
411,077 |
282,752 |
| 기타 |
(325,843) |
4,194 |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동: |
|
|
| 매출채권 |
(11,427,777) |
(3,662,441) |
| 계약자산 |
(5,957,436) |
(1,275,961) |
| 기타수취채권 |
987,954 |
317,251 |
| 기타유동자산 |
(1,195,291) |
(654,770) |
| 재고자산 |
811,630 |
180,613 |
| 매입채무 |
(4,506,160) |
7,327,148 |
| 기타지급채무 |
2,418,217 |
(1,097,679) |
| 기타유동부채 |
746,960 |
1,006,233 |
| 하자보수충당부채 |
(3,078,047) |
(3,800,257) |
| 공사손실충당부채 |
102,316 |
(636,658) |
| 계약부채 |
5,409,342 |
(602,058) |
| 퇴직금 |
(14,657,540) |
(11,349,521) |
| 합계 |
3,641,964 |
18,445,239 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가 |
(52,495) |
41,155 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 |
1,071,593 |
717,623 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
| 유동성 차입금 |
장기차입금 |
유동 리스부채 |
비유동 리스부채 |
합계 |
| 전기초 |
57,369 |
100,659 |
3,400,858 |
8,629,445 |
12,188,331 |
| 취득 |
- |
- |
343,229 |
374,394 |
717,623 |
| 현금흐름 |
(57,369) |
- |
(3,588,230) |
- |
(3,645,599) |
| 기타비금융변동(*) |
59,320 |
(59,320) |
3,190,380 |
(3,201,021) |
(10,641) |
| 전기말 순부채 |
59,320 |
41,339 |
3,346,237 |
5,802,818 |
9,249,714 |
| 당기초 |
59,320 |
41,339 |
3,346,237 |
5,802,818 |
9,249,714 |
| 취득 |
49,740,000 |
- |
326,834 |
744,759 |
50,811,593 |
| 현금흐름 |
(58,967) |
- |
(3,512,776) |
- |
(3,571,743) |
| 기타비금융변동(*) |
41,339 |
(41,339) |
501,780 |
(5,817,823) |
(5,316,043) |
| 당기말 순부채 |
49,781,692 |
- |
662,075 |
729,754 |
51,173,521 |
(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 및 연결범위변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.
35. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 금융기관명 |
약정명 |
당기말 |
전기말 |
| 한도금액 |
실행금액 |
한도금액 |
실행금액 |
| 하나은행 |
기업시설에너지이용합리화자금 |
422,000 |
41,692 |
422,000 |
100,659 |
| 전문건설공제조합 |
담보운영자금 등 |
2,048,716 |
- |
2,048,716 |
- |
| 한국산업은행 |
산업시설자금대출 (*) |
50,000,000 |
50,000,000 |
- |
- |
(2) 당기말 현재 연결회사가 계약 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 제공받은 계약이행보증 등의 금액은 66,655,369천원(전기말: 61,494,569천원)입니다.
<종합요약표>
기준일: 2024년 12월 31일
| 구분 |
보증처 |
보증한도 |
보증금액 |
비고 |
| 제공받은 지급보증 |
서울보증보험 |
35,875,286 |
35,875,286 |
보증채권자가 특수관계자인 경우 - 보증한도: 3,005,670 - 보증금액: 3,005,670 |
| 소프트웨어공제조합(*1) |
13,349,408 |
13,349,408 |
| 전문건설공제조합(*2) |
13,007,394 |
13,007,394 |
| 엔지니어링공제조합(*3) |
4,423,281 |
4,423,281 |
| 합 계 |
66,655,368 |
66,655,368 |
(*1) 당기말 현재 연결회사가 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금 478,951천원(전기말: 468,084천원)이 담보로 설정되어 있습니다(주석 8과 14 참조).
(*2) 당기말 현재 연결회사가 이행보증과 관련하여 전문건설공제조합출자금 666,249천원(전기말: 664,795천원)이 담보로 설정되어 있습니다(주석 8과 14 참조).
(*3) 당기말 현재 연결회사가 이행보증과 관련하여 엔지니어링공제조합출자금 508,961천원(전기말: 485,400천원)이 담보로 설정되어 있습니다(주석 8과 14 참조).이외에도 당기말 현재 연결회사는 이행보증과 관련하여 전기공사공제조합출자금 51,508천원(전기말: 51,508천원)과 소방산업공제조합 출자금 20,000천원(전기말: 20,960천원)이 담보로 설정되어 있습니다(주석 8과 14 참조).
<제공받은 지급보증>기준일: 2024년 12월 31일
| 보증종류 |
보증처 |
보증채권자 |
보증한도 |
보증금액 |
특수관계자 |
| 계약 |
서울보증보험 |
부산컨테이너터미널(주) |
110,000 |
110,000 |
O |
| 에이치디씨현대산업개발(주) |
110,000 |
110,000 |
O |
| 에이치디씨현대이피(주) |
22,540 |
22,540 |
O |
| 에이치디씨리조트(주) |
18,700 |
18,700 |
O |
| (주)국민은행 外 |
19,070,002 |
19,070,002 |
X |
| 소프트웨어공제조합 |
부산컨테이너터미널(주) |
1,259,500 |
1,259,500 |
O |
| 서울-춘천고속도로(주) |
327,193 |
327,193 |
O |
| 에이치디씨리조트(주) |
3,063 |
3,063 |
O |
| 호텔에이치디씨(주)부산 |
2,112 |
2,112 |
O |
| (주)포스코이앤씨 外 |
6,930,788 |
6,930,788 |
X |
| 전문건설공제조합 |
서울-춘천고속도로㈜ |
11,200 |
11,200 |
O |
| (주)포스코이앤씨 外 |
6,508,934 |
6,508,934 |
X |
| 엔지니어링공제조합 |
한국교직원공제회 外 |
4,423,281 |
4,423,281 |
X |
| 하자 |
서울보증보험 |
서울-춘천고속도로(주) |
686,675 |
686,675 |
O |
| 에이치디씨현대산업개발(주) |
86,674 |
86,674 |
O |
| 에이치디씨리조트(주) |
10,120 |
10,120 |
O |
| 지에스건설㈜ 外 |
12,580,067 |
12,580,067 |
X |
| 소프트웨어공제조합 |
에이치디씨 현대산업개발 주식회사 |
114,774 |
114,774 |
O |
| 에이치디씨아이파크몰 주식회사 |
75,116 |
75,116 |
O |
| 통영에코파워㈜ |
67,188 |
67,188 |
O |
| 서울-춘천고속도로(주) |
62,405 |
62,405 |
O |
| 주식회사 한화건설 外 |
4,422,239 |
4,422,239 |
X |
| 전문건설공제조합 |
서울-춘천고속도로(주) |
18,410 |
18,410 |
O |
| 쌍용건설㈜ 外 |
4,876,258 |
4,876,258 |
X |
| 지급 |
서울보증보험 |
에이치디씨아이파크몰(주) |
20,000 |
20,000 |
O |
| 건설기계 대여업자 外 |
332,108 |
332,108 |
X |
| 소프트웨어공제조합 |
지에스건설 주식회사 |
470 |
470 |
X |
| 전문건설공제조합 |
건설기계 대여업자 |
188,467 |
188,467 |
X |
| 공탁 |
서울보증보험 |
스탠다드무브파트너스 주식회사 外 |
775,300 |
775,300 |
X |
| 입찰 |
서울보증보험 |
서울시메트로구호선(주) 外 |
2,053,100 |
2,053,100 |
X |
| 소프트웨어공제조합 |
관저어반힐스아파트 입주자대표회의 外 |
7,178 |
7,178 |
X |
| 전문건설공제조합 |
죽현마을아이파크1차 外 |
31,295 |
31,295 |
X |
| 선금 |
소프트웨어공제조합 |
국가철도공단 |
77,382 |
77,382 |
X |
| 전문건설공제조합 |
재단법인 한화문화재단 外 |
1,372,830 |
1,372,830 |
X |
(3) 당기말 현재 연결회사는 하나은행 등과 19,500,000천원(전기말: 19,500,000천원)을 한도로 협력기업이 회사에 대한 매출채권을 담보로 대출할 수 있는 외상매출채권담보 및 구매카드 약정을 맺고 있습니다.
(4) 연결회사는 공사대금 청구소송 등에 피소되어 진행 중에 있습니다. 당기말 현재 계류중인 소송사건의 소송가액은 62,566,400천원이며, 현재로서는 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.
36. 특수관계자
(1) 당기말 현재 연결회사의 지배기업은 에이치디씨(주)(*1)(지분율 39.53%)이며, 연결회사의 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 또한 기타특수관계자 외에 유의적인 영향력을 행사하는 개인이 있습니다.
| 구 분 |
특수관계자 |
비고 |
| 기타 특수관계자 |
에이치디씨현대산업개발(주), 에이치디씨현대이피(주), 에이치디씨아이앤콘스(주), 에이치디씨아이파크몰(주), 에이치디씨스포츠(주), 에이치디씨영창(주), 영창악기(중국)유한공사, 천진영창강금주건유한공사, Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd., Hyundai Engineering Plastics India Private Ltd., Hyundai (Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd., Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd., HYUNDAI-BYUKSAN JV, HDC INDIA PRIVATE Ltd., (주)에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사((주)HDC리츠1호), 부동산일일사(주), 미래비아이(주), 통영에코파워(주), 에이치디씨신라면세점(주), (주)동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사((주)동탄92블럭), 한용(상해)상무자문유한공사, 마스턴제113호로지스포인트서운피에프브이(주), 에이치디씨폴리올, 에이치디씨리조트(주), (주)고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사, (주)광명문화복합단지자산관리, (주)광명문화복합단지피에프브이, 산단재생2호성남지식산업센터위탁관리부동산투자회사, 호텔에이치디씨(주), 에이치디씨현대피씨이(주), (주)에이치디씨아이파크제1호위탁관리부동산투자회사, (주)에이치디씨아이파크제2호위탁관리부동산투자회사, 아이파크몰제일차, 용산파크몰제일차, 디비아이파크몰제일차, 특정금전신탁, Horizon Energy Singapore PTE. LTD., 씨제이에이치디씨비오솔 주식회사, 에스아이증권, 충주드림파크개발(주), 파크몰제일차(주), 에이치디씨넥스트위탁관리부동산투자회사, 송파비즈클러스터피에프브이(주), 광명복합단지 AMC |
에이치디씨(주)의종속기업,공동기업 및 관계기업 |
| 기타(*2) |
에이치디씨자산운용(주), 엠엔큐투자파트너스(유), 북항아이브리지(주), 부산컨테이너터미널(주), 아이파크마리나(주), 서울-춘천고속도로(주), 시흥서울연결도로(주), 인천신항배후단지(주), 서창김포고속도로(주), 에스비디인베스트먼트, 제이앤씨인베스트먼트(유), 더블유앤씨인베스트먼트(유), 파주메디컬클러스터 |
|
(*1) 2021년 중 연결회사는 2021년 12월 1일을 합병기준일로 에이치디씨(주)의 종속기업인 에이치디씨아이서비스(주)를 흡수합병 하였으며, 지배기업은 연결회사에 대한 지배력을 획득하였습니다. 지배기업의 연결회사에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 나머지 주주는 넓게 분산돼 있으며 과거 주주총회 참석율 대비 회사의 지분율을 고려하였을 때, 지배기업의 지분율만으로도 의사 결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배기업이 연결회사를 지배하는 것으로판단하였습니다.
(*2) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
배당금수익 |
기타 |
매입 |
기타 |
이자비용 |
| 지배기업 |
에이치디씨(주) |
4,273,613 |
- |
- |
- |
734,924 |
452 |
| 관계기업 |
에이치디씨밸류애드전문투자형사모부동산투자신탁제2호(*) |
- |
218,152 |
- |
513,101 |
2,633,202 |
199,346 |
| 기타 특수관계자 |
에이치디씨현대산업개발(주) |
200,976,201 |
- |
- |
1,770,219 |
17,355 |
8,035 |
| 에이치디씨아이파크몰(주) |
10,603,801 |
- |
46,336 |
4,322,420 |
37,185 |
- |
| 에이치디씨아이앤콘스(주) |
1,989,304 |
- |
- |
1,494 |
- |
- |
| 호텔에이치디씨(주) |
8,050,713 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에이치디씨자산운용(주) |
- |
- |
- |
- |
72,703 |
- |
| 에이치디씨영창(주) |
191,760 |
- |
265,162 |
307,833 |
- |
- |
| 에이치디씨스포츠(주) |
139,613 |
- |
- |
- |
1,046,000 |
- |
| 서울-춘천고속도로주식회사 |
2,705,527 |
- |
604,771 |
214 |
409 |
- |
| 에이치디씨리조트(주) |
15,893,304 |
- |
- |
143,295 |
194,996 |
- |
| 북항아이브리지(주) |
4,055,000 |
- |
- |
- |
1 |
- |
| (주)동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
366,555 |
- |
- |
4,003 |
- |
- |
| 에이치디씨현대이피(주) |
265,713 |
- |
2,016 |
- |
- |
- |
| 에이치디씨신라면세점(주) |
825,765 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미래비아이(주) |
975,259 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 부동산일일사(주) |
556,350 |
- |
32,158 |
6,400 |
35,597 |
- |
| 부산컨테이너터미널 주식회사 |
2,251,845 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 마스턴제113호로지스포인트서운피에프브이 주식회사 |
1,294,100 |
- |
- |
5,150 |
- |
- |
| 주식회사 산단재생2호성남지식산업센터위탁관리부동산투자회사 |
2,521,860 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 넥스트증권(주) |
- |
108,800 |
- |
- |
- |
- |
| 고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
573,407 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
258,509,690 |
326,952 |
950,443 |
7,074,129 |
4,772,372 |
207,833 |
(*) 당기 중 종속기업으로 분류되기 전까지의 거래금액입니다.
<전기>
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
배당금수익 |
기타 |
매입 |
기타 |
이자비용 |
| 지배기업 |
에이치디씨(주) |
4,029,239 |
- |
298,154 |
3,600 |
809,563 |
1,074 |
| 관계기업 |
에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호 |
- |
355,595 |
- |
669,851 |
2,415,784 |
271,075 |
| 기타 특수관계자 |
에이치디씨현대산업개발(주)(*1) |
170,020,589 |
- |
14,543 |
505,131 |
24,317 |
10,046 |
| 에이치디씨아이파크몰(주) |
9,635,243 |
- |
23,188 |
3,581,230 |
93,389 |
- |
| 에이치디씨아이앤콘스(주) |
1,400,628 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 호텔에이치디씨(주) |
3,335,541 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에이치디씨자산운용(주) |
- |
- |
- |
- |
11,000 |
- |
| 에이치디씨영창(주) |
187,320 |
- |
205,313 |
321,739 |
- |
- |
| 에이치디씨스포츠(주) |
134,951 |
- |
- |
19 |
1,235,160 |
- |
| 서울-춘천고속도로주식회사 |
2,445,723 |
- |
105,382 |
76 |
328 |
- |
| 에이치디씨리조트(주) |
18,034,365 |
- |
- |
141,885 |
149,554 |
- |
| 북항아이브리지(주) |
2,954,000 |
- |
- |
- |
4 |
- |
| (주)동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
374,729 |
- |
- |
3,972 |
- |
- |
| 에이치디씨현대이피(주) |
241,092 |
- |
3,482 |
- |
- |
- |
| 에이치디씨신라면세점(주) |
808,537 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미래비아이(주) |
930,079 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 부동산일일사(주) |
156,388 |
- |
64,457 |
25,163 |
- |
- |
| 부산컨테이너터미널 주식회사 |
2,699,363 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 마스턴제113호로지스포인트서운피에프브이 주식회사 |
2,995,900 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 산단재생2호성남지식산업센터위탁관리부동산투자회사 |
2,274,164 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
757,337 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
223,415,188 |
355,595 |
714,519 |
5,252,666 |
4,739,099 |
282,195 |
(*1) 상기 특수관계자 매출은 청구금액 기준으로 표시되어 있으며, 당기 손익계산서에 인식된 매출액은 200,578,093천원(전기: 175,244,475천원)입니다.
상기 거래 이외에 당기말 현재 연결회사는 기타 특수관계자인 서울-춘천고속도로(주)의 차입금을 기초자산으로 하는 펀드 5,330,497천원(전기말: 5,023,821천원)을 보유하고 있으며, 당기 중 관련 평가이익 306,675천원(전기: 평가손실 198,707천원)과 배당금 수익 2,241,598천원(전기: 2,303,590천원)을 인식하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기말>
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권(*) |
기타채권(*) |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채 |
| 지배기업 |
에이치디씨(주) |
386,848 |
5,000 |
- |
200,061 |
8,393 |
| 기타 특수관계자 |
에이치디씨현대산업개발(주) |
53,877,657 |
74,540 |
37,699 |
20,118 |
101,732 |
| 에이치디씨아이파크몰(주) |
3,308,056 |
- |
1,147,224 |
4,881 |
- |
| 에이치디씨아이앤콘스(주) |
475,092 |
- |
- |
500,000 |
- |
| 호텔에이치디씨(주) |
1,081,083 |
- |
- |
- |
- |
| 에이치디씨영창(주) |
35,156 |
3,086,017 |
1,898 |
- |
- |
| 에이치디씨스포츠(주) |
13,843 |
- |
- |
- |
- |
| 서울-춘천고속도로주식회사 |
404,360 |
- |
- |
- |
- |
| 에이치디씨리조트(주) |
1,471,509 |
- |
- |
189,259 |
- |
| 에이치디씨현대이피(주) |
64,029 |
- |
- |
- |
- |
| 북항아이브리지(주) |
1,779,415 |
- |
- |
- |
- |
| (주)동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
31,734 |
- |
- |
- |
- |
| 에이치디씨신라면세점(주) |
75,715 |
- |
- |
- |
- |
| 미래비아이(주) |
89,264 |
- |
- |
100 |
- |
| 부동산일일사(주) |
55,299 |
- |
- |
200,000 |
- |
| 부산컨테이너터미널 주식회사 |
396,014 |
- |
- |
- |
- |
| 마스턴제113호로지스포인트서운피에프브이 주식회사 |
1,423,510 |
- |
- |
- |
- |
| 고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
53,085 |
- |
- |
- |
- |
| 에이치디씨자산운용(주) |
- |
- |
- |
61,703 |
- |
| 주식회사 산단재생2호성남지식산업센터위탁관리부동산투자회사 |
18,967 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
65,040,636 |
3,165,557 |
1,186,821 |
1,176,122 |
110,125 |
(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.<전기말>
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권(*) |
기타채권(*) |
리스채권 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채 |
| 지배기업 |
에이치디씨(주) |
431,653 |
5,000 |
- |
- |
217,075 |
20,671 |
| 관계기업 |
에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호 |
- |
2,000,000 |
- |
- |
- |
7,778,457 |
| 기타 특수관계자 |
에이치디씨현대산업개발(주)(*1) |
50,264,754 |
80,948 |
- |
30,835 |
28,624 |
183,912 |
| 에이치디씨아이파크몰(주) |
4,292,820 |
- |
- |
1,060,815 |
25,919 |
- |
| 에이치디씨아이앤콘스(주) |
343,999 |
- |
- |
- |
500,000 |
- |
| 호텔에이치디씨(주) |
300,644 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에이치디씨영창(주) |
34,342 |
3,102,538 |
- |
75,717 |
- |
- |
| 에이치디씨스포츠(주) |
11,167 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 서울-춘천고속도로주식회사 |
1,259,794 |
- |
- |
- |
43 |
- |
| 에이치디씨리조트(주) |
1,616,633 |
- |
- |
- |
9,067 |
- |
| 에이치디씨현대이피(주) |
124,755 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 북항아이브리지(주) |
812,350 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
31,734 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에이치디씨신라면세점(주) |
156,996 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미래비아이(주) |
85,125 |
- |
- |
- |
100 |
- |
| 부동산일일사(주) |
- |
- |
1,392,346 |
- |
400,000 |
- |
| 부산컨테이너터미널 주식회사 |
419,835 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 마스턴제113호로지스포인트서운피에프브이 주식회사 |
1,430,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
51,656 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
61,668,257 |
5,188,486 |
1,392,346 |
1,167,367 |
1,180,828 |
7,983,040 |
(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.
(*1) 당기말 현재 에이치디씨현대산업개발(주)에 대한 미청구공사 및 초과청구공사 금액은 각각 10,700,331천원(전기말: 8,492,716천원)과 7,174,313천원(전기말: 3,871,494천원)입니다.
당기 중 연결회사가 특수관계자 채권에 대해 인식한 대손상각비는 677,101천원(전기: 34,922천원)이며, 당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 723,323천원(전기말: 46,222천원)입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구 분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
| 대여 |
회수 |
| 기타 특수관계자 |
에이치디씨영창㈜(*1) |
- |
- |
(*1) 당기 중 기타 특수관계자인 에이치디씨영창(주) 대여금 3,000,000천원의 만기를1년(2025.8.19) 연장하였습니다. 대여금의 이자율은 7.81%이며, 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
<전기>
| 구 분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
| 대여 |
회수 |
| 지배기업 |
에이치디씨㈜(*1) |
- |
20,000,000 |
| 기타 특수관계자 |
에이치디씨영창㈜(*2) |
- |
500,000 |
(*1) 전기 중 지배기업인 에이치디씨(주) 자금 대여금 20,000,000천원을 회수하였습니다.
(*2) 전기 중 기타 특수관계자인 에이치디씨영창(주) 자금 대여금 500,000천원을 회수하였고, 잔액 3,000,000천원의 만기를 1년(2024.8.19) 연장하였습니다. 대여금의 이자율은 9.38%이며, 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
943,834 |
845,465 |
| 퇴직급여 |
209,275 |
197,920 |
| 지급배당금 |
2,139,930 |
2,139,930 |
| 합 계 |
3,293,039 |
3,183,315 |
(6) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 에이치디씨(주)와 사무실 리스계약을 체결하고있으며, 당기말 현재 사용권자산은 7,924천원(전기말: 19,809천원)과 리스부채는 8,393천원(전기말: 20,671천원)이며, 당기 중 리스부채의 상환금액은 12,279천원(전기: 18,640천원), 이자비용 452천원(전기: 1,074천원)입니다.
(7) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 에이치디씨현대산업개발(주)와 사무실 리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용권자산은 96,851천원(전기말: 179,865천원)과 리스부채는 101,732천원(전기말: 183,912천원)이며, 당기 중 리스부채의 상환금액은 82,180천원(전기: 65,133천원), 이자비용 8,035천원(전기: 10,046천원)입니다.
(8) 당기말 현재 연결회사는 에이치디씨자산운용(주)이 운용하는 수익증권 2,502백만원(전기말: 2,580백만원)을 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)으로 계상하고있습니다.
(9) 부동산일일사(주) 및 미래비아이(주)와 체결한 전대리스 계약과 관련한 연결회사의 당기 중 리스채권의 회수금액은 269,299천원(전기: 409,810천원)이며, 채권에 대한 이자수익을 32,158천원(전기: 64,457천원)을 인식하였습니다. 전대리스거래와 관련한 당기말 리스채권은 없습니다(전기말: 1,392,345천원).
(10) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자인 에이치디씨현대산업개발의 차입금과 관련하여 에이치디씨현대산업개발과 공동으로 소유하고 있는 토지를 케이비부동산신탁(주)에 수탁하고, 채권자를 수익권자로 수익권증서를 발행하는 부동산담보 신탁계약을 체결하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 연결회사의 투자부동산 중 토지 1,756백만원(수익한도금액 180,000백만원)이 해당 부동산담보 신탁계약의 신탁재산으로 수탁되어 있습니다(주석 18 참조).
(11) 당기 중 연결회사가 에이치디씨(주)에 지급한 배당금은 4,561,223천원(전기: 4,561,223천원)이며, 엠엔큐투자파트너스(유)에 지급한 배당금은 453,386천원(전기: 453,386천원)입니다.(12) 당기말 현재 연결회사는 특수관계자인 부산컨테이너터미널(주) 등에 지급할 채무에 대해서 서울보증보험 등으로부터 3,005,670천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
37. 부문별 정보
(1) 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
영업이익 |
매출액 |
영업이익 |
| 스마트홈 |
119,816,655 |
5,206,588 |
121,760,962 |
4,414,817 |
| 기전부문 |
155,486,934 |
139,614 |
142,017,621 |
1,247,750 |
| 조경 및 인테리어 |
95,482,432 |
258,767 |
89,655,779 |
2,486,137 |
| 부동산종합관리 |
258,021,756 |
796,752 |
252,847,527 |
2,364,510 |
| 합 계 |
628,807,777 |
6,401,721 |
606,281,889 |
10,513,214 |
(3) 당기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 1개의 외부고객에 대한 손익계산서상 매출액은 258,595,033천원(전기: 1개, 227,737,827천원)입니다.
38. 건설계약
(1) 당기와 전기 중 건설계약의 내용 및 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 공사유형 |
기초금액 |
신규/변경액 |
공사수익인식(*1) |
기말금액(*2) |
| IBS공종 |
106,939,460 |
86,724,305 |
98,530,271 |
95,133,494 |
| M/E공종 |
46,441,077 |
37,722,633 |
34,959,637 |
49,204,073 |
| H/N공종 |
19,313,546 |
102,280,873 |
64,418,133 |
57,176,286 |
| SOC공종 |
15,874,757 |
32,648,077 |
17,123,151 |
31,399,683 |
| 인테리어 |
9,820,085 |
52,893,182 |
48,911,742 |
13,801,525 |
| 조경 |
29,311,327 |
36,309,232 |
44,763,665 |
20,856,894 |
| 합 계 |
227,700,252 |
348,578,302 |
308,706,599 |
267,571,955 |
<전기>
| 공사유형 |
기초금액 |
신규/변경액 |
공사수익인식(*1) |
기말금액(*2) |
| IBS공종 |
112,333,411 |
88,149,516 |
93,543,467 |
106,939,460 |
| M/E공종 |
52,471,438 |
27,920,970 |
33,951,331 |
46,441,077 |
| H/N공종 |
27,180,222 |
57,551,897 |
65,418,573 |
19,313,546 |
| SOC공종 |
9,603,859 |
15,306,737 |
9,035,839 |
15,874,757 |
| 인테리어 |
9,891,133 |
34,882,791 |
34,953,839 |
9,820,085 |
| 조경 |
18,622,720 |
62,682,571 |
51,993,964 |
29,311,327 |
| 합 계 |
230,102,783 |
286,494,482 |
288,897,013 |
227,700,252 |
(*1) 건설계약이 적용되지 않는 상품 및 용역매출 320,101,178천원(전기: 317,384,876천원)이 제외된 금액입니다.
(*2) 건설계약을 적용한 공사계약과 관련하여 에이치디씨현대산업개발(주)에 대해 공사수익을 미인식한 계약잔액은 87,076,255천원(전기: 63,654,788천원)입니다.
(2) 당기와 전기 현재 진행된 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 공사유형 |
공사계약금액 |
누적계약수익 |
누적계약원가 |
누적손익 |
| IBS공종 |
323,585,395 |
228,451,901 |
217,082,647 |
11,369,254 |
| M/E공종 |
139,113,124 |
89,909,051 |
82,572,743 |
7,336,308 |
| H/N공종 |
219,120,538 |
161,944,252 |
134,494,806 |
27,449,445 |
| SOC공종 |
73,221,665 |
41,821,982 |
34,659,526 |
7,162,456 |
| 인테리어 |
98,376,500 |
84,574,975 |
73,411,407 |
11,163,569 |
| 조경 |
127,340,804 |
106,483,910 |
99,473,082 |
7,010,828 |
| 합 계 |
980,758,026 |
713,186,071 |
641,694,211 |
71,491,860 |
<전기>
| 공사유형 |
공사계약금액 |
누적계약수익 |
누적계약원가 |
누적손익 |
| IBS공종 |
279,426,363 |
172,486,903 |
161,680,797 |
10,806,106 |
| M/E공종 |
170,014,906 |
123,573,829 |
115,346,371 |
8,227,457 |
| H/N공종 |
147,601,577 |
128,288,031 |
106,574,077 |
21,713,955 |
| SOC공종 |
54,519,703 |
38,644,946 |
30,534,008 |
8,110,938 |
| 인테리어 |
82,269,288 |
72,449,203 |
61,040,113 |
11,409,090 |
| 조경 |
159,118,458 |
129,807,132 |
121,438,112 |
8,369,020 |
| 합 계 |
892,950,295 |
665,250,044 |
596,613,478 |
68,636,566 |
(3) 당기말과 전기말 현재 건설계약의 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 공사유형 |
당기말 |
전기말 |
| 미청구공사(*1) |
초과청구공사(*2) |
미청구공사(*1) |
초과청구공사(*2) |
| IBS공종 |
16,074,469 |
2,941,545 |
13,249,882 |
3,174,280 |
| M/E공종 |
5,441,441 |
2,482,621 |
2,897,843 |
962,184 |
| H/N공종 |
2,594,928 |
2,869,105 |
2,969,363 |
2,904,177 |
| SOC공종 |
2,775,008 |
3,626,239 |
3,361,267 |
328,564 |
| 인테리어 |
1,786,665 |
3,080,833 |
241,559 |
2,100,960 |
| 조경 |
4,862,428 |
587,982 |
4,902,532 |
704,057 |
| 합 계 |
33,534,938 |
15,588,325 |
27,622,446 |
10,174,222 |
(*1) 연결재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다.
(*2) 연결재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다.
(4) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.
(5) 공사 유형별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기말>
| 공사유형 |
공사손실 충당부채 |
공사손익변동금액 |
추정총계약원가변동금액 |
계약자산 |
| 추정변경 |
오류수정 |
추정변경 |
오류수정 |
총액 |
대손충당금 |
| IBS공종 |
76,743 |
(3,580,372) |
- |
20,106,723 |
- |
16,250,983 |
(176,514) |
| M/E공종 |
- |
833,186 |
- |
229,268 |
- |
5,501,194 |
(59,753) |
| H/N공종 |
34,946 |
(18,367) |
- |
554,076 |
- |
2,623,423 |
(28,495) |
| SOC공종 |
- |
1,100,766 |
- |
(1,082,764) |
- |
2,805,480 |
(30,472) |
| 인테리어 |
- |
(22,161) |
- |
(544,002) |
- |
1,806,284 |
(19,619) |
| 조경 |
58,469 |
(988,951) |
- |
3,620,579 |
- |
4,915,823 |
(53,395) |
| 합 계 |
170,158 |
(2,675,899) |
- |
22,883,880 |
- |
33,903,187 |
(368,249) |
<전기말>
| 공사유형 |
공사손실 충당부채 |
공사손익변동금액 |
추정총계약원가변동금액 |
계약자산 |
| 추정변경 |
오류수정 |
추정변경 |
오류수정 |
총액 |
대손충당금 |
| IBS공종 |
26,944 |
(1,294,034) |
- |
32,976,208 |
- |
13,271,852 |
(21,970) |
| M/E공종 |
- |
517,058 |
- |
2,458,600 |
- |
2,902,648 |
(4,805) |
| H/N공종 |
2,423 |
675,539 |
- |
1,062,379 |
- |
2,974,287 |
(4,924) |
| SOC공종 |
- |
201,922 |
- |
420,848 |
- |
3,366,840 |
(5,573) |
| 인테리어 |
- |
607,640 |
- |
5,604,805 |
- |
241,960 |
(401) |
| 조경 |
38,475 |
361,694 |
- |
(600,002) |
- |
4,910,661 |
(8,129) |
| 합 계 |
67,842 |
1,069,819 |
- |
41,922,838 |
- |
27,668,248 |
(45,802) |
(6) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되어, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기말>
| 공사유형 |
추정총계약수익의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
당기손익에 미치는 영향 |
미래손익에 미치는 영향 |
계약자산 변동 |
| IBS공종 |
18,363,333 |
20,106,723 |
(3,580,372) |
1,836,982 |
(3,580,372) |
| M/E공종 |
1,216,877 |
229,268 |
833,186 |
154,422 |
833,186 |
| H/N공종 |
640,912 |
554,076 |
(18,367) |
105,202 |
(18,367) |
| SOC공종 |
(140,997) |
(1,082,764) |
1,100,766 |
(158,998) |
1,100,766 |
| 인테리어 |
(667,568) |
(544,002) |
(22,161) |
(101,405) |
(22,161) |
| 조경 |
2,715,646 |
3,620,579 |
(988,951) |
84,018 |
(988,951) |
| 합 계 |
22,128,203 |
22,883,880 |
(2,675,899) |
1,920,221 |
(2,675,899) |
<전기말>
| 공사유형 |
추정총계약수익의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
당기손익에 미치는 영향 |
미래손익에 미치는 영향 |
계약자산 변동 |
| IBS공종 |
34,794,909 |
32,976,208 |
(1,294,034) |
3,112,736 |
(1,294,034) |
| M/E공종 |
3,324,484 |
2,458,600 |
517,058 |
348,826 |
517,058 |
| H/N공종 |
1,954,952 |
1,062,379 |
675,539 |
217,035 |
675,539 |
| SOC공종 |
718,341 |
420,848 |
201,922 |
95,571 |
201,922 |
| 인테리어 |
6,292,735 |
5,604,805 |
607,640 |
80,289 |
607,640 |
| 조경 |
(269,755) |
(600,002) |
361,694 |
(31,448) |
361,694 |
| 합 계 |
46,815,666 |
41,922,838 |
1,069,819 |
3,823,009 |
1,069,819 |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
39. 사업결합
(1) 연결회사는 전기 이전에 에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호 제2종 수익증권(10,048,994,703좌)을 10,050백만원에 취득하여 관계기업으로 분류하였고, 당기 중 제1종 수익증권(13,528,655,000좌)을 13,928백만원에 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.(2) 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
금 액 |
| 이전대가 |
| 현금 |
13,927,750 |
| 지분상품 |
7,738,417 |
| 이전한 대가의 합계 |
21,666,167 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 |
| 현금및현금성자산 |
665,821 |
| 기타수취채권 |
11,193 |
| 기타유동자산 |
5,148 |
| 유형자산 |
85,200,000 |
| 유동성장기차입금 |
(50,000,000) |
| 기타지급채무 |
(2,411,123) |
| 기타유동부채 |
(90,875) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 |
33,380,164 |
| 비지배지분 |
(1,321,854) |
| 염가매수차익 |
(10,392,143) |
| 소 계 |
21,666,167 |
40. 보고기간 후 사건
부동산플랫폼, 데이터베이스 등을 활용한 사업 경쟁력 확보 및 기술 융합을 통한 신규사업 기회 발굴하기 위해 부동산일일사 주식회사의 중개플랫폼, 부동산데이터 사업부분 등 영업일체를 636백만원에 양수하기로 결정하였습니다.
5. 재무제표 주석
| 제 26 기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 25 기 : 2023년 12월 31일 현재 |
|
| 에이치디씨랩스 주식회사 |
1. 일반사항
에이치디씨랩스 주식회사(이하 '회사')는 1999년 9월 17일 빌딩제어, 산업용 프로세스제어, 정보처리를 위한 시스템 등의 설계, 제조, 설치공사 및 보수 등을 목적으로 설립되었습니다. 이후 회사는 홈네트워크 사업 및 지능형교통시스템(ITS)사업을 개시하였습니다. 당기말 현재 회사는 서울특별시 서초구에 본사를 두고 있으며, 2015년 9월 24일자로 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 2021년 6월 4일자로 합병계약을 체결하고, 2021년 12월 1일을 합병기준일로 하여 에이치디씨아이서비스(주)를 흡수합병 하였습니다. 2021년 중 회사는 동 사업결합을 통해 에이치디씨(주)의 종속기업으로 편입되었습니다.
한편, 회사는 주주총회 결의를 통하여 2021년 12월 2일로 사명을 주식회사 에이치디씨아이콘트롤스 주식회사에서 에이치디씨랩스 주식회사로 변경하였습니다.
당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보유주식수 |
지분율(%) |
| 에이디치씨(주) |
10,260,510 |
39.53% |
| 정몽규 |
4,755,400 |
18.32% |
| 정준선 |
130,000 |
0.50% |
| 엠엔큐투자파트너스(유) |
1,007,524 |
3.88% |
| 여의도순복음교회 |
1,847,129 |
7.12% |
| 일반주주 |
4,796,289 |
18.48% |
| 우리사주조합 |
177,501 |
0.68% |
| 자기주식(*) |
2,983,248 |
11.49% |
| 합 계 |
25,957,601 |
100.00% |
(*) 회사는 2022년 1월 19일 이사회 결의를 통해 주주가치 제고 및 주가안정을 목적으로 유가증권시장을 통한 직접취득의 방법으로 자기주식 967,460주를 취득하였고, 2021년 중 합병에 대한 주주의 주식매수청구권 행사 주식 640,281주와 단주 12주를 자기주식으로 취득하였고, 또한, 회사는 2020년 3월 16일 이사회 결의를 통해 주주가치 제고 및 주가안정을 목적으로 유가증권시장을 통한 직접취득의 방법으로 자기주식 1,375,412주를 취득하였습니다. 2024년 중 주식매수청구권 행사 주식 83주를 추가로 취득하였습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 종속기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 손익계산서에 '금융수익'으로 표시합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 손익계산서에 '금융수익'으로, 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 에서 설명하고 있습니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정 내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 차량운반구 |
4년 |
| 공기구비품 |
4년 |
| 시 설 장 치 |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
영업권은 이전대가와 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식되며, 이전대가 등이 취득한 피취득자의 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 시설물이용권 및 용역운영권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 소프트웨어 |
4년 |
| 산업재산권 |
5 ~ 7년 |
| 계약적 고객관계 |
3 ~ 10년 |
2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타지급채무
매입채무와 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 ~ 90일 이내에지급됩니다. 매입채무와 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.20 수익인식
회사는 빌딩제어, 산업용 프로세스제어, 정보처리를 위한 시스템 등의 설계, 제조, 설치공사 및 보수 사업, 인테리어 및 조경사업과 종합 부동산관리업을 영위하고 있습니다.
(1) 계약결합
단일 현장의 복수의 프로젝트가 별도의 계약으로 체결되는 공사용역의 경우, 일반적으로 일련의 과정으로 진행되거나 상호관련성이 존재하여 각각의 프로젝트가 유기적으로 연결되는 것이 일반적입니다.
기업회계기준서 제1115호는 ① 복수의 계약을 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하거나 ② 한 계약에서 지급하는 대가가 다른 계약의 가격이나 수행에 따라 달라 변경되거나 ③ 복수의 계약에서 약속한 재화나 용역(또는 각 계약에서 약속한 재화나 용역의 일부)이 단일 수행의무에 해당할 경우 해당 복수의 계약을 단일계약으로 결합하여 수익을 인식하도록 하고 있습니다.
(2) 기간에 걸쳐 수행하는 의무
회사는 장비의 구매, 설치를 포함한 공사, 실내 인테리어, 커뮤니티 및 모델하우스 공사, 조경, 식재 및 시설물 공사 등을 수행하고 있으며, 일반적으로 1년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 장비의 공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의수행의무입니다.
회사는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우, 수행의무의 결과를 합리적으로 측정할 수 있는 때까지 발생원가의 범위에서 수익을 인식합니다.
한편, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 ① 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, ② 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, ③ 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, ④ 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.
(3) 변동대가
회사의 일부 하자보수용역 계약은 목표 달성에 대한 인센티브 조항 등을 포함하고 있기 때문에 고객으로부터 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
(4) 계약에 있는 유의적인 금융요소
기업회계기준서 제1115호에 따르면, 거래가격을 산정할 때 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영한 약속된 대가를 조정하도록 되어 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약에 유의적인 금융요소가 있을 때 이를 반영한 대가를 수익으로 인식하도록 하고 있습니다. 회사는 계약에 반영된 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하였습니다.
2.21 리스
(1) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 숙소, 장비, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~10년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 차량운반구 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
숙소 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 집기 및 비품으로 구성되어 있습니다.
(2) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(3) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.22 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.23 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
당기말 현재 회사의 주요 고객인 에이치디씨현대산업개발(주)의 진행중인 건설현장에서 전기 이전에 발생한 사고와 관련하여 관련 지방자치단체의 행정처분 절차가 진행 중에 있습니다.
당기 중 회사의 에이치디씨현대산업개발(주)에 대한 매출액은 200,578백만원(총 매출액의 31.90%)이고, 당기말 현재 회사의 에이치디씨현대산업개발(주)에 대한 매출채권 및 계약자산은 64,578백만원이며, 건설계약 중 공사수익을 미인식한 계약잔액은 87,076백만원으로 회사의 영업은 에이치디씨현대산업개발(주)와의 영업관계에 중요하게 의존하고 있습니다.
따라서, 에이치디씨현대산업개발(주)에 대한 향후 영업정지 등의 행정처분 가능성에 따라, 회사의 향후 영업수주 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 에이치디씨현대산업개발(주)의 영업정지 가능성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 추정총계약원가
공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당기말 현재 진행 중인 공사와 관련하여 잔여계약원가의 추정치가 5% 증가한다면 당기의 법인세차감전순이익 및 당기말 현재 자본총계(법인세 효과 차감전)은 3,550,943천원 감소합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대 손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
(6) 하자보수충당부채
회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 24 참조).
(7) 공사손실충당부채
회사는 공사와 관련하여 손실이 예상되는 경우 예상되는 총 손실액을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이후 잔여 공사기간동안 공사손실이 실제로 발생하는 경우 동 손실액에 상당하는 금액을 공사손실충당부채와 상계시키고, 잔액을 공사손실이 발생하지 아니할 것으로 예상되거나 혹은 공사가 완료되는 회계연도에 환입하고 있습니다. 공사손실충당부채는 미래에 예상되는 총 손실액에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 38 참조).
(8) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 및 시설장치 등의 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산 및 시설장치 등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험
(1) 외환위험
회사의 영업활동은 대부분 국내에 한정되어 있으므로, 회사는 환율변동위험에 거의 노출되어 있지 않습니다.
(2) 가격위험
회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 출자지분(종속기업 및 관계기업투자 제외) 중 시장성 있는 지분증권의 시장가치는 23,419천원(전기말: 35,823천원)입니다.
회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 현재 상장주식의 주가가 약 10% 변동할 경우 세후 기타포괄손익의 변동금액은 1,852천원(전기말: 2,834천원)입니다.
(3) 이자율위험
이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 변동이자율로 발행된 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 이에 따라 이자율 변동에 따른 위험에 노출되어 있지 않습니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품과 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.
(1) 위험관리
회사는 신용위험을 회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A ~ BBB+신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용도를 평가합니다. 경영진은 이러한 신용위험을 정기적으로 검토합니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권과 계약자산
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실률은 2024년 12월 31일 기준으로부터 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기말>
| 구 분 |
정상 |
90일 초과 연체 |
360일 초과 연체 |
계 |
| 기대 손실률 |
0.33% |
34.37% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권(*) |
120,753,347 |
3,650,959 |
1,408,210 |
125,812,516 |
| 총 장부금액 - 계약자산 |
34,753,572 |
- |
- |
34,753,572 |
| 손실충당금 |
(507,860) |
(1,254,825) |
(1,408,210) |
(3,170,895) |
(*) 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.
<전기말>
| 구 분 |
정상 |
90일 초과 연체 |
360일 초과 연체 |
계 |
| 기대 손실률 |
0.06% |
5.56% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권(*) |
111,405,593 |
2,866,413 |
131,734 |
114,403,740 |
| 총 장부금액 - 계약자산 |
28,796,137 |
- |
- |
28,796,137 |
| 손실충당금 |
(77,476) |
(159,359) |
(131,734) |
(368,569) |
(*) 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.
당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
계약자산 |
매출채권 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
47,669 |
19,509 |
320,899 |
473,243 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
329,828 |
28,160 |
2,491,499 |
176,232 |
| 제각 |
- |
- |
(19,000) |
(328,576) |
| 기말 |
377,497 |
47,669 |
2,793,398 |
320,899 |
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 기타수취채권으로 표시된 대여금 및 보증금 등의 기타 채권을 포함합니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
기타수취채권 |
비유동기타수취채권 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
- |
- |
600,000 |
600,000 |
| 제각 |
- |
- |
(600,000) |
- |
| 기말 |
- |
- |
- |
600,000 |
(4) 대손상각비
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 및 계약자산 |
| 대손상각비 |
2,821,328 |
204,392 |
| 대손상각비 계 |
2,821,328 |
204,392 |
(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.
4.1.3 유동성위험
회사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 감독 기관 등의 요구사항도 고려하고 있습니다.
(1) 유동성 약정
당기말과 전기말 현재 회사는 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 변동금리 |
|
|
| - 1년 이후 만기 도래 (담보대출) |
2,048,716 |
2,048,716 |
| 고정금리 |
|
|
| - 1년 이내 만기 도래 (은행차입금) |
422,000 |
- |
| - 1년 이후 만기 도래 (은행차입금) |
- |
422,000 |
(2) 만기분석
당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채를 보고기간말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위: 천원).
<당기말>
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
52,656,317 |
- |
- |
- |
52,656,317 |
| 기타지급채무(*1) |
7,631,078 |
320,100 |
843,767 |
- |
8,794,945 |
| 차입금 |
42,137 |
- |
- |
- |
42,137 |
| 리스부채 |
3,396,356 |
3,143,332 |
436,819 |
- |
6,976,507 |
| 합 계 |
63,725,888 |
3,463,432 |
1,280,586 |
- |
68,469,906 |
(*1) 금융부채에 해당되지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외하였습니다.
<전기말>
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 초과 2년 이내 |
2년 초과 5년 이내 |
5년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
57,162,381 |
- |
- |
- |
57,162,381 |
| 기타지급채무(*1) |
7,808,549 |
42,396 |
1,714,468 |
- |
9,565,413 |
| 차입금 |
60,996 |
42,137 |
- |
- |
103,133 |
| 리스부채 |
3,575,754 |
3,052,984 |
2,947,654 |
7,916 |
9,584,308 |
| 합 계 |
68,607,680 |
3,137,517 |
4,662,122 |
7,916 |
76,415,235 |
(*1) 금융부채에 해당되지 않는 종업원급여 관련 부채 등은 제외하였습니다.
4.1.4 자본위험관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 있으며, 주요 자본관리지표로 총부채를 총자본으로 나누어 산출한 부채비율을 이용하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계(A) |
125,102,680 |
124,809,984 |
| 자본총계(B) |
259,108,504 |
259,919,299 |
| 부채비율(A/B) |
48.28% |
48.02% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품 종류별 공정가치
당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.
5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기말>
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
5,801,473 |
5,330,497 |
11,131,970 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
23,419 |
- |
6,812,961 |
6,836,380 |
<전기말>
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
4,686,047 |
5,023,821 |
9,709,868 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
35,823 |
- |
7,302,972 |
7,338,795 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 당기와 전기 중 금융상품 공정가치 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.
당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 당기 |
금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
| 기초금액 |
5,023,821 |
7,302,972 |
| 총손익 |
|
|
| 당기손익인식액 |
306,676 |
- |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
(490,011) |
| 기말금액 |
5,330,497 |
6,812,961 |
| 미실현손익 |
- |
539,469 |
| 전기 |
금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 |
| 기초금액 |
5,222,528 |
7,819,434 |
| 총손익 |
|
|
| 당기손익인식액 |
(198,707) |
- |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
(516,462) |
| 기말금액 |
5,023,821 |
7,302,972 |
| 미실현손익 |
- |
1,029,480 |
5.4 가치평가기법 및 투입변수
회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 출자금 및 수익증권 등 채무상품 5,801,473천원(전기말: 4,686,047천원)에 대해서는 발행기관의 환매가격을 사용하여 산정된 공정가치로 측정하였습니다.
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법 및 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).
| 당기말 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준 3 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
| 미래에셋서울춘천고속도로전문투자형사모특별자산투자신탁1호 |
5,330,497 |
조정순자산법 |
할인율 |
8.72% ~ 11.69% |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
| 현대오일뱅크(주) |
2,847,394 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
7.08% ~ 9.08% |
| 영구성장률 |
0.00% ~ 1.00% |
| 넥스트증권(주)(*1) |
2,654,000 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
13.66% ~ 15.66% |
| 영구성장률 |
0.00% ~ 2.00% |
| 케이엘노르마 유한회사 |
1,004,907 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
13.17% ~ 15.17% |
| 영구성장률 |
0.00% ~ 2.00% |
| 전기말 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준 3 투입변수 범위 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융상품 |
| 미래에셋서울춘천고속도로전문투자형사모특별자산투자신탁1호 |
5,023,821 |
조정순자산법 |
할인율 |
9.02%~ 12.17% |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 |
| 현대오일뱅크(주) |
3,583,069 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
8.59% ~ 10.59% |
| 영구성장률 |
0.00% ~ 1.00% |
| 넥스트증권(주)(*1) |
2,626,000 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
15.39% ~ 17.39% |
| 영구성장률 |
0.00% ~ 2.00% |
| 케이엘노르마 유한회사 |
787,243 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
15.40% ~ 17.40% |
| 영구성장률 |
0.00% ~ 2.00% |
(*1) 당기 중 사명을 에스아이증권(주)에서 넥스트증권(주)로 변경하였습니다.
상기 수준 3으로 분류되는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 306,660천원(전기말: 306,660천원)에 해당하는 금융자산은 장부가액이 공정가치와 근사한 것으로 판단하였습니다.
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정
회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 매 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사에 보고합니다.
5.6. 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품은 해당 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 비상장주식과 수익증권입니다.
각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 세전 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 금융자산 |
|
|
| 비상장주식(*1) |
3,062,272 |
(1,028,366) |
| 수익증권(*1) |
901,152 |
(829,117) |
(*1) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 등을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
11,131,970 |
9,709,868 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
6,836,380 |
7,338,795 |
| 상각후원가 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
40,197,542 |
25,261,965 |
| 단기금융상품 |
69,153,463 |
107,948,376 |
| 매출채권(*) |
123,006,328 |
114,013,874 |
| 기타수취채권 |
10,635,636 |
10,657,961 |
| 장기금융상품 |
8,000 |
8,000 |
| 기타비유동수취채권 |
5,706,053 |
7,182,526 |
| 합 계 |
266,675,372 |
282,121,365 |
(*) 재무상태표상 기타비유동수취채권에 포함되어 있는 장기매출채권 434,278천원(전기말: 1,364,077천원)이 포함되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가 금융부채 |
|
|
| 매입채무 |
52,656,317 |
57,162,381 |
| 기타지급채무(*) |
8,794,945 |
9,565,413 |
| 차입금 |
41,692 |
100,659 |
| 합 계 |
61,492,954 |
66,828,453 |
(*) 금융부채에 해당되지 않는 종업원 관련 부채 등은 제외하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)
| 구 분 |
손익구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
평가손익(기타포괄손익) |
(397,411) |
(522,800) |
| 배당수익 |
317,059 |
364,966 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
평가손익 |
386,077 |
(33,685) |
| 배당수익 |
2,270,148 |
2,299,885 |
| 상각후원가 금융자산 |
이자수익 |
6,059,257 |
5,444,305 |
| 대손상각비 |
2,821,328 |
204,392 |
| 외환차이 |
55,261 |
45,719 |
| 상각후원가 금융부채 |
이자비용 |
1,957 |
3,554 |
| 외환차이 |
(55,980) |
22,411 |
7. 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
|
|
| 보유현금 |
5,321 |
7,260 |
| 보통예금 등 |
40,192,221 |
25,254,705 |
| 소 계 |
40,197,542 |
25,261,965 |
| 단기금융상품 |
|
|
| ABCP 등 (*1) |
69,153,463 |
107,948,376 |
| 장기금융상품 |
|
|
| 당좌개설보증금 (*2) |
8,000 |
8,000 |
| 합 계 |
109,359,005 |
133,218,341 |
(*1) 단기금융상품 중 900백만원은 종업원의 우리사주대출과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).
(*2) 장기금융상품은 전액 사용이 제한되어 있습니다.
8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
|
|
| 수익증권 |
2,502,225 |
2,580,275 |
| 비유동항목 |
|
|
| 수익증권 |
6,307,247 |
5,023,821 |
| 출자금(*) |
2,322,498 |
2,105,772 |
| 소 계 |
8,629,745 |
7,129,593 |
| 합 계 |
11,131,970 |
9,709,868 |
(*) 일부 출자금이 이행보증약정과 관련하여 담보로 설정되어 있습니다(주석 14와 35 참조).
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 평가손익 |
386,077 |
(33,685) |
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 배당수익 |
2,270,148 |
2,299,885 |
| 합 계 |
2,656,225 |
2,266,200 |
9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
|
|
| 비상장주식 |
2,654,000 |
2,626,000 |
| 소 계 |
2,654,000 |
2,626,000 |
| 비유동항목 |
|
|
| 상장주식 |
23,419 |
35,823 |
| 비상장주식 |
4,158,961 |
4,676,972 |
| 소 계 |
4,182,380 |
4,712,795 |
| 합 계 |
6,836,380 |
7,338,795 |
위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
10. 매출채권 및 기타수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
125,812,517 |
114,403,739 |
| 손실충당금 |
(2,793,398) |
(320,899) |
| 현재가치할인차금 |
(12,791) |
(68,966) |
| 매출채권(순액)(*) |
123,006,328 |
114,013,874 |
(*) 재무상태표상 기타비유동수취채권에 포함되어 있는 장기매출채권 434,279천원(전기말: 1,364,077천원)이 포함되어 있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 미수수익 |
762,306 |
517,101 |
| 미수금 |
431,928 |
681,269 |
| 대여금 |
3,018,000 |
3,000,000 |
| 보증금 |
6,094,865 |
5,981,965 |
| 리스채권 |
328,538 |
477,626 |
| 소 계 |
10,635,637 |
10,657,961 |
| 비유동 |
| 보증금 |
5,338,970 |
6,090,390 |
| 대여금 |
22,000 |
- |
| 리스채권 |
345,083 |
1,092,137 |
| 소 계 |
5,706,053 |
7,182,527 |
| 합 계 |
16,341,690 |
17,840,488 |
(3) 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액으로 일반적으로 1년 이내에 회수되므로 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.
11. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산과 계약부채
(1) 당기와 전기 중 회사의 매출액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식 |
5,017,237 |
3,513,063 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
623,065,497 |
602,072,634 |
| 기타원천으로부터의 수익 |
|
|
| 운용리스 수익 |
725,043 |
696,192 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
628,807,777 |
606,281,889 |
(2) 당기말과 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
| 공사계약에 대한 계약자산 (미청구공사) |
33,534,938 |
27,622,446 |
| 자산으로 인식한 계약이행원가 |
841,137 |
1,126,023 |
| 소 계 |
34,376,075 |
28,748,469 |
| 계약부채 |
| 계약부채(초과청구공사) |
15,588,325 |
10,178,983 |
공사 이행원가와 관련하여 착공 전 발생한 원가에 대하여 자산을 인식하였습니다. 이러한 계약이행원가는 관련된 특정 계약의 개시시점에 비용으로 인식됩니다.
(3) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
9,958,399 |
10,149,640 |
12. 기타유동자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
3,899,359 |
2,737,781 |
| 선급비용 |
575,563 |
715,393 |
| 합 계 |
4,474,922 |
3,453,174 |
13. 재고자산
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 원재료 |
7,029,201 |
(174,075) |
6,855,126 |
8,587,075 |
(91,253) |
8,495,822 |
| 상품 |
1,429,486 |
- |
1,429,486 |
683,243 |
- |
683,243 |
| 합 계 |
8,458,687 |
(174,075) |
8,284,612 |
9,270,318 |
(91,253) |
9,179,065 |
(2) 당기 중 인식한 재고자산평가손실은 82,822천원(전기: -천원)입니다.
(3) 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 169,702,924천원(전기: 155,367,485천원)입니다.
14. 담보제공자산
당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 담보제공자산 |
관련 채무 |
| 과 목 |
장부가액 |
담보설정액 |
채무금액 |
채권자 |
비 고 |
| 단기금융상품 |
100,000 |
100,000 |
- |
한국증권금융(주) |
우리사주대출 담보제공 (1년,24/09/27~25/09/27) |
| 단기금융상품 |
400,000 |
400,000 |
- |
한국증권금융(주) |
우리사주대출 담보제공 (1년,24/10/30~25/10/30) |
| 단기금융상품 |
400,000 |
400,000 |
- |
한국증권금융(주) |
우리사주대출 담보제공 (1년,24/09/12~25/09/12) |
상기 자산 이외에 소프트웨어공제조합 출자금 478,951천원 및 전문건설공제조합 출자금 666,249천원, 전기공사공제조합 출자금 51,508천원, 엔지니어링공제조합 출자금 508,961천원, 소방산업공제조합 출자금 20,000천원은 계약이행 보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 8과 35 참조).
15. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
처분 및 폐기 |
국고보조금상각 |
감가상각 |
기말금액 |
취득원가 |
국고보조금누계액 |
감가상각누계액 |
| 토지 |
4,098,938 |
465 |
- |
- |
- |
4,099,403 |
4,099,403 |
- |
- |
| 건물 |
1,633,374 |
190,343 |
- |
- |
(73,319) |
1,750,398 |
3,075,507 |
- |
(1,325,109) |
| 차량운반구 |
68,288 |
10,000 |
- |
- |
(22,815) |
55,473 |
201,772 |
- |
(146,299) |
| 공기구비품 |
3,811,435 |
846,245 |
(7,642) |
12,551 |
(1,755,838) |
2,906,751 |
10,231,072 |
(10,459) |
(7,313,862) |
| 시설장치 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
13,200 |
- |
(13,200) |
| 건설중인자산 |
- |
205,061 |
- |
- |
- |
205,061 |
205,061 |
- |
- |
| 합 계 |
9,612,035 |
1,252,114 |
(7,642) |
12,551 |
(1,851,972) |
9,017,086 |
17,826,015 |
(10,459) |
(8,798,470) |
<전기>
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
대체(*) |
처분 및 폐기 |
국고보조금상각 |
감가상각 |
기말금액 |
취득원가 |
국고보조금누계액 |
감가상각누계액 |
| 토지 |
4,098,938 |
- |
- |
- |
- |
- |
4,098,938 |
4,098,938 |
- |
- |
| 건물 |
1,705,504 |
- |
- |
- |
- |
(72,130) |
1,633,374 |
2,885,164 |
- |
(1,251,790) |
| 차량운반구 |
15,077 |
81,161 |
100 |
(12,562) |
- |
(15,488) |
68,288 |
238,261 |
- |
(169,973) |
| 공기구비품 |
4,468,749 |
977,916 |
86,640 |
(29,245) |
12,551 |
(1,705,176) |
3,811,435 |
9,464,187 |
(23,010) |
(5,629,742) |
| 시설장치 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
13,200 |
- |
(13,200) |
| 건설중인자산 |
86,740 |
- |
(86,740) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
10,375,008 |
1,059,077 |
- |
(41,807) |
12,551 |
(1,792,794) |
9,612,035 |
16,699,750 |
(23,010) |
(7,064,705) |
(*) 당기 중 유형자산의 취득과 관련된 미지급금은 292,713천원 증가(전기: 200,711천원 감소) 되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
286,011 |
265,222 |
| 판매비와관리비 |
1,553,410 |
1,515,021 |
| 합 계 |
1,839,421 |
1,780,243 |
16. 리스
16.1.리스이용자
(1) 재무상태표에 인식된 금액
당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
4,849,603 |
6,633,541 |
| 차량운반구 |
833,014 |
545,440 |
| 장비 |
20,338 |
54,258 |
| 합 계 |
5,702,955 |
7,233,239 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
3,253,231 |
3,346,237 |
| 비유동 |
3,454,641 |
5,802,818 |
| 합 계 |
6,707,872 |
9,149,055 |
당기 중 증가된 사용권자산은 1,718,425천원(전기: 717,623천원)입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액
당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
2,632,291 |
2,768,102 |
| 차량운반구 |
331,903 |
310,834 |
| 장비 |
33,920 |
61,740 |
| 합계 |
2,998,114 |
3,140,676 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
265,800 |
340,417 |
| 단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) |
479,207 |
599,137 |
| 소액자산 리스(판매비와관리비에 포함) |
1,825,294 |
1,513,622 |
| 사용권자산의 전대리스에서 생긴 수익 |
44,585 |
76,201 |
당기 중 리스의 총 현금유출액은 6,083,077천원(전기: 6,041,406천원)입니다.
16.2.리스제공자
금융리스와 관련하여 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
| 구분 |
금액 |
| 1년이내 |
353,271 |
| 1년초과~2년이내 |
314,723 |
| 2년초과~3년이내 |
41,305 |
| 할인되지 않은 총 리스료 |
709,299 |
| 미실현 금융수익 |
(35,678) |
| 리스채권 장부금액 |
673,621 |
17. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>
| 구 분 |
기초금액 |
취득(*) |
대체 |
폐기 |
손상 |
기타 |
감가상각 |
기말금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
| 소프트웨어 |
3,336,265 |
768,335 |
874,325 |
- |
- |
- |
(1,136,256) |
3,842,669 |
6,449,333 |
(2,606,664) |
- |
| 산업재산권 |
74,967 |
18,932 |
14,287 |
- |
- |
- |
(20,922) |
87,264 |
161,433 |
(74,169) |
- |
| 기타무형자산 |
2,255,846 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,255,846 |
2,291,846 |
- |
(36,000) |
| 영업권 |
9,264,082 |
- |
- |
- |
(1,288,066) |
|
- |
7,976,016 |
9,264,082 |
- |
(1,288,066) |
| 용역운영권 |
57,500 |
- |
- |
(57,500) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 고객가치 |
6,875,175 |
- |
- |
- |
- |
- |
(868,443) |
6,006,732 |
8,684,432 |
(2,677,700) |
- |
| 계약가치 |
947,448 |
- |
- |
- |
- |
- |
(947,448) |
- |
3,100,738 |
(3,100,738) |
- |
| 건설중인자산(무형) |
900,324 |
11,304 |
(888,612) |
- |
- |
(11,817) |
- |
11,199 |
11,199 |
- |
- |
| 합계 |
23,711,607 |
798,571 |
- |
(57,500) |
(1,288,066) |
(11,817) |
(2,973,069) |
20,179,726 |
29,963,063 |
(8,459,271) |
(1,324,066) |
(*) 당기 중 무형자산의 취득과 관련된 미지급금은 345,208천원 감소(전기: 241,866천원 증가)되었습니다.
<전기>
| 구 분 |
기초금액 |
취득 |
대체 |
폐기 |
기타 |
감가상각 |
기말금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
| 소프트웨어 |
927,569 |
1,541,620 |
1,410,380 |
- |
- |
(543,304) |
3,336,265 |
6,288,935 |
(2,952,670) |
- |
| 산업재산권 |
72,568 |
16,059 |
3,638 |
(55) |
- |
(17,243) |
74,967 |
137,197 |
(62,230) |
- |
| 기타무형자산 |
1,540,446 |
715,400 |
- |
- |
- |
- |
2,255,846 |
2,291,846 |
- |
(36,000) |
| 영업권 |
9,264,082 |
- |
- |
- |
- |
- |
9,264,082 |
9,264,082 |
- |
- |
| 용역운영권 |
57,500 |
- |
- |
- |
- |
- |
57,500 |
57,500 |
- |
- |
| 고객가치 |
7,743,618 |
- |
- |
- |
- |
(868,443) |
6,875,175 |
8,684,432 |
(1,809,257) |
- |
| 계약가치 |
1,981,028 |
- |
- |
- |
- |
(1,033,580) |
947,448 |
3,100,738 |
(2,153,290) |
- |
| 건설중인자산(무형) |
1,561,580 |
757,189 |
(1,414,018) |
- |
(4,427) |
- |
900,324 |
900,324 |
- |
- |
| 합계 |
23,148,391 |
3,030,268 |
- |
(55) |
(4,427) |
(2,462,570) |
23,711,607 |
30,725,054 |
(6,977,447) |
(36,000) |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.
(3) 영업권은 영업부문에 따라 식별된 회사의 현금창출단위에 배부하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 영업권은 영업부문별로 다음과 같이 배부되어 있습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
부동산종합관리 |
조경인테리어 |
스마트홈 |
합계 |
| 취득원가 |
4,542,723 |
3,606,497 |
1,114,863 |
9,264,083 |
| 손상차손누계액 |
- |
(1,288,066) |
- |
(1,288,066) |
| 장부금액 |
4,542,723 |
2,318,431 |
1,114,863 |
7,976,017 |
영업권의 손상평가를 위해 영업부문의 현금창출단위를 기준으로 회수가능액을 산출하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년간의 사업계획을 기초로 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 해당 산업의 장기 평균 성장율을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.(4) 당기 손상평가 수행 결과 조경인테리어 부문의 회수가능액이 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액에 미달하여 1,288,066천원(전기: -천원) 손상차손을 인식하였습니다.(5) 사용가치는 현금흐름할인모형에서 사용된 장기성장률과 할인율 같은 주요 가정에 많은 영향을 받습니다. 당기 사용가치 추정시 사용한 영구성장률 및 할인율은 각각 0.00%, 11.43%입니다.(6) 조경인테리어 부문의 사용가치 추정시 사용한 영구성장률 및 할인율의 변동이 사용가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
증가 |
감소 |
| 할인율(1% 변동) |
(1,185,487) |
1,405,569 |
| 영구성장율(1% 변동) |
1,362,656 |
(1,143,430) |
(7) 당기와 전기 중 회사가 비용으로 인식한 연구 및 개발비는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
4,444,833 |
4,261,315 |
18. 투자부동산
(1) 당기의 투자부동산은 토지와 건물로 구성되어 있으며, 상세내역 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구 분 |
기초금액 |
상각 |
기말금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 토지(*1) |
3,279,644 |
- |
3,279,644 |
3,279,644 |
- |
| 건물 |
1,941,246 |
(94,698) |
1,846,548 |
3,787,936 |
(1,941,388) |
| 합 계 |
5,220,890 |
(94,698) |
5,126,192 |
7,067,580 |
(1,941,388) |
(*1) 토지 1,756백만원은 특수관계자인 에이치디씨현대산업개발의 차입금을 위해 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).
<전기>
| 구 분 |
기초금액 |
상각 |
기말금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 토지 |
3,279,644 |
- |
3,279,644 |
3,279,644 |
- |
| 건물 |
2,035,944 |
(94,698) |
1,941,246 |
3,787,936 |
(1,846,690) |
| 합 계 |
5,315,588 |
(94,698) |
5,220,890 |
7,067,580 |
(1,846,690) |
(2) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 11,023,854천원(전기말: 11,418,311천원)입니다.
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
725,043 |
696,192 |
| 임대수익이 발생한 투자부동산의 운영비용 |
(125,018) |
(101,930) |
| 합 계 |
600,025 |
594,262 |
19. 종속기업 및 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)<당기말>
| 구 분 |
회사명 |
소재지 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
장부가액 |
| 종속기업 |
ICONTROLS VIETNAM Co.,Ltd.(*1) |
베트남 |
- |
100 |
- |
| 종속기업 |
에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호(*2) |
대한민국 |
- |
96.04 |
23,977,750 |
| 합 계 |
23,977,750 |
(*1) 회사는 전기 중 ICONTROLS VIETNAM Co.,Ltd.의 손상징후를 인식하여 장부가액 265,751천원에 대한 손상차손을 전액 인식하였습니다.(*2) 회사는 전기 이전에 에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호 제2종 수익증권(10,048,994,703좌)을 10,050백만원에 취득하여 관계기업으로 분류하였고, 당기에 제1종 수익증권(13,528,655,000좌)을 13,928백만원에 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.<전기말>
| 구 분 |
회사명 |
소재지 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
장부가액 |
| 종속기업 |
ICONTROLS VIETNAM Co.,Ltd. |
베트남 |
- |
100 |
- |
| 관계기업 |
에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호 |
대한민국 |
- |
40.93 |
10,050,000 |
| 합 계 |
10,050,000 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 금액 |
10,050,000 |
10,315,751 |
| 취득 |
13,927,750 |
- |
| 손상 |
- |
(265,751) |
| 기말 금액 |
23,977,750 |
10,050,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 주요 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 회사명 |
총자산 |
총부채 |
매출 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| ICONTROLS VIETNAM Co.,Ltd. |
11,561 |
7,784 |
- |
(47,712) |
(47,712) |
| 에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호 |
85,882,162 |
52,501,998 |
- |
- |
- |
<전기>
| 회사명 |
총자산 |
총부채 |
매출 |
당기순이익(손실) |
총포괄이익(손실) |
| ICONTROLS VIETNAM Co.,Ltd. |
51,543 |
1,400 |
- |
(25,459) |
(25,459) |
| 에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호 |
75,053,082 |
52,511,218 |
3,101,537 |
342,254 |
342,254 |
20. 매입채무 및 기타지급채무와 기타부채
당기말과 전기말 현재 매입채무, 기타지급채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 매입채무 |
52,656,317 |
57,162,381 |
| 기타지급채무 |
|
|
| 미지급금 |
5,985,568 |
6,568,184 |
| 미지급비용 |
24,426,189 |
21,383,463 |
| 임대보증금 |
500,000 |
- |
| 소 계 |
30,911,757 |
27,951,647 |
| 기타유동부채 |
|
|
| 예수금 |
9,296,532 |
8,345,288 |
| 선수금 |
525,807 |
709,130 |
| 소 계 |
9,822,339 |
9,054,418 |
| 비유동 |
|
| 기타지급채무 |
|
|
| 장기미지급금 |
243,767 |
226,764 |
| 임대보증금 |
920,100 |
1,530,100 |
| 소 계 |
1,163,867 |
1,756,864 |
| 합계 |
94,554,280 |
95,925,310 |
21. 차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
차입처 |
최장만기일 |
당기말 현재연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 원화대출 |
하나은행 |
2025-09-24 |
2.75 |
41,692 |
100,659 |
| 소계 |
41,692 |
100,659 |
| 차감 : 유동성장기차입금 |
(41,692) |
(59,320) |
| 합계 |
- |
41,339 |
22. 퇴직급여
22.1 확정급여제도
(1) 순확정급여부채(자산)
회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.
가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산) 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
51,076,416 |
47,174,571 |
| 사외적립자산 |
(56,344,574) |
(52,151,873) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) |
(5,268,158) |
(4,977,302) |
나. 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
47,174,571 |
40,731,176 |
| 당기근무원가 |
13,622,622 |
12,412,292 |
| 이자비용 |
1,914,297 |
2,035,375 |
| 퇴직급여지급액 |
(11,598,350) |
(13,053,733) |
| 기타 |
(593,691) |
- |
| 재측정요소 |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
1,654,529 |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
997,150 |
1,745,976 |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(440,183) |
1,648,956 |
| 기말금액 |
51,076,416 |
47,174,571 |
다. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
52,151,874 |
52,086,824 |
| 이자수익 |
1,900,462 |
2,301,808 |
| 재측정요소 |
|
|
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(173,261) |
(532,547) |
| 기여금 납입 |
14,000,000 |
13,000,000 |
| 지급액 |
(10,940,810) |
(14,704,211) |
| 기타 |
(593,691) |
- |
| 기말금액 |
56,344,574 |
52,151,874 |
라. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 예금 및 적금 등으로 구성되어 있습니다. 회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 사업연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 없을 것으로 추정하고 있습니다.
마. 당기와 전기에 발생한 확정급여형 퇴직급여를 포함하고 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
11,257,644 |
10,179,081 |
| 판매비와관리비 |
2,378,814 |
1,966,777 |
| 합계 |
13,636,458 |
12,145,858 |
바. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.70% |
4.25% |
| 임금상승률 |
2.19% |
2.19% |
사. 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
할인율 |
임금인상율 |
| 1% 증가 |
1% 감소 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 확정급여채무 |
(1,656,330) |
1,819,209 |
1,834,793 |
(1,700,286) |
아. 당기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
10,317,935 |
19,413,963 |
11,198,329 |
17,915,326 |
58,845,553 |
당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.52년(전기: 3.51년)입니다.
22.2 확정기여제도
당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 360백만원(전기: 300백만원)입니다.
23. 법인세비용 및 이연법인세
(1) 당기와 전기 법인세 비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
3,209,625 |
4,545,653 |
| 전기법인세에 대한 조정사항 |
1,016,189 |
(992,301) |
| 총당기법인세 |
4,225,814 |
3,553,352 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(448,583) |
547,466 |
| 총이연법인세 |
(448,583) |
547,466 |
| 합계 |
3,777,231 |
4,100,818 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 세전이익에대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전계속사업이익 |
14,280,865 |
17,536,981 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
2,962,701 |
3,643,229 |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(247,261) |
(25,451) |
| 비공제비용 |
605,767 |
375,483 |
| 전기법인세에 대한 조정사항 |
1,016,189 |
(31,597) |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과 |
43,486 |
100,320 |
| 세액공제 |
(549,020) |
(20) |
| 기타 |
(54,632) |
38,854 |
| 법인세비용 |
3,777,230 |
4,100,818 |
| 평균유효세율 |
26% |
23% |
(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
14,535,918 |
14,226,723 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,930,533 |
1,946,275 |
| 소계 |
16,466,451 |
16,172,998 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(15,173,272) |
(15,620,105) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(164,839) |
(130,757) |
| 소계 |
(15,338,111) |
(15,750,862) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
1,128,340 |
422,136 |
(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구 분 |
기초금액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 이연법인세자산 |
| 매출채권 |
8,273 |
348,345 |
- |
356,618 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
940,329 |
(50,337) |
- |
889,992 |
| 종속기업 |
55,542 |
- |
- |
55,542 |
| 무형자산 |
63,009 |
- |
- |
63,009 |
| 기타지급채무 |
464,432 |
50,453 |
- |
514,885 |
| 하자보수충당부채 |
1,464,842 |
(49,370) |
- |
1,415,472 |
| 확정급여채무 |
9,859,485 |
699,080 |
116,406 |
10,674,971 |
| 기타금융부채 |
47,394 |
(3,554) |
- |
43,840 |
| 리스부채 |
1,912,152 |
(510,207) |
- |
1,401,945 |
| 재고자산평가충당금 |
19,072 |
17,310 |
- |
36,382 |
| 투자부동산 |
1,013,795 |
- |
- |
1,013,795 |
| 소 계 |
15,848,325 |
501,720 |
116,406 |
16,466,451 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
(432,558) |
- |
105,005 |
(327,553) |
| 유형자산 |
(695,989) |
207 |
- |
(695,782) |
| 고객가치 |
(1,436,912) |
181,505 |
- |
(1,255,407) |
| 계약가치 |
(198,017) |
198,017 |
- |
- |
| 사외적립자산 |
(10,714,815) |
(888,739) |
36,212 |
(11,567,342) |
| 기타수취채권 |
(108,074) |
(51,248) |
- |
(159,322) |
| 사용권자산 |
(1,511,747) |
319,829 |
- |
(1,191,918) |
| 리스채권 |
(328,080) |
187,293 |
- |
(140,787) |
| 소 계 |
(15,426,192) |
(53,136) |
141,217 |
(15,338,111) |
| 합 계 |
422,133 |
448,584 |
257,623 |
1,128,340 |
<전기>
| 구 분 |
기초금액 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말금액 |
| 이연법인세자산 |
| 매출채권 |
73,881 |
(65,608) |
- |
8,273 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
921,537 |
18,792 |
- |
940,329 |
| 종속기업 |
- |
55,542 |
- |
55,542 |
| 무형자산 |
63,311 |
(301) |
- |
63,010 |
| 기타지급채무 |
501,513 |
(37,083) |
- |
464,430 |
| 하자보수충당부채 |
1,600,605 |
(135,763) |
- |
1,464,842 |
| 확정급여채무 |
8,553,547 |
291,332 |
1,014,606 |
9,859,485 |
| 기타금융부채 |
21,821 |
25,574 |
- |
47,395 |
| 리스부채 |
2,526,364 |
(614,211) |
- |
1,912,153 |
| 재고자산평가충당금 |
19,163 |
(91) |
- |
19,072 |
| 투자부동산 |
1,018,646 |
(4,851) |
- |
1,013,795 |
| 소 계 |
15,300,388 |
(466,668) |
1,014,606 |
15,848,326 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
(544,416) |
- |
111,858 |
(432,558) |
| 유형자산 |
(696,733) |
745 |
- |
(695,988) |
| 고객가치 |
(1,626,160) |
189,248 |
- |
(1,436,912) |
| 계약가치 |
(416,016) |
217,999 |
- |
(198,017) |
| 사외적립자산 |
(9,716,332) |
(1,156,053) |
157,571 |
(10,714,814) |
| 기타수취채권 |
(161,329) |
53,255 |
- |
(108,074) |
| 사용권자산 |
(2,030,007) |
518,260 |
- |
(1,511,747) |
| 리스채권 |
(423,828) |
95,748 |
- |
(328,080) |
| 소 계 |
(15,614,821) |
(80,798) |
269,429 |
(15,426,190) |
| 합 계 |
(314,433) |
(547,466) |
1,284,035 |
422,136 |
(5) 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2024년 이후 실현분에 대해 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.
(6) 회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않다고 판단하고있는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산(부채)을 인식하지 않고 있으며, 당기말 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채)은 없습니다.
(7) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이와 이월결손금이 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이를 제외한 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
(8) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 |
(502,416) |
105,005 |
(397,411) |
(522,800) |
111,858 |
(410,942) |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(730,227) |
152,618 |
(577,609) |
(5,582,008) |
1,172,177 |
(4,409,831) |
| 합 계 |
(1,232,643) |
257,623 |
(975,020) |
(6,104,808) |
1,284,035 |
(4,820,773) |
24. 하자보수충당부채
당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,008,814 |
7,621,929 |
| 전입 |
2,841,826 |
3,187,141 |
| 사용 및 환입액 |
(3,078,048) |
(3,800,256) |
| 기말금액 |
6,772,592 |
7,008,814 |
25. 자본금 및 자본잉여금
(1) 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 수권주식수(주) |
발행주식수(주) |
1주당 액면가액(원) |
자본금 |
| 100,000,000 |
25,957,601 |
500 |
12,978,801 |
한편, 당기말 현재 회사의 발행 주식 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 2,983,248주(전기말: 2,983,165주)입니다.
(2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 없습니다
26. 기타포괄손익누계액 및 기타자본
(1) 당기와 전기 중 법인세 차감 후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구 분 |
기초금액 |
증가(감소) |
기말금액 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 |
792,259 |
(397,411) |
394,848 |
<전기>
| 구 분 |
기초금액 |
증가(감소) |
기말금액 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익 |
1,203,202 |
(410,943) |
792,259 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
28,004,091 |
28,003,179 |
27. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
6,489,400 |
6,129,932 |
| 임의적립금(*2) |
110,000 |
110,000 |
| 미처분이익잉여금 |
84,771,749 |
85,543,688 |
| 합 계 |
91,371,149 |
91,783,620 |
(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 회사의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
제26기(당기)(처분예정일: 2025년 3월 26일) |
제25기(전기)(처분확정일: 2024년 3월 28일) |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
84,771,749 |
|
85,543,688 |
| 전기이월이익잉여금 |
74,845,724 |
|
76,517,356 |
|
| 당기순이익 |
10,503,634 |
|
13,436,163 |
|
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(577,609) |
|
(4,409,831) |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
(10,338,459) |
|
(10,697,964) |
| 이익준비금 |
- |
|
(359,468) |
|
| 배당금 (현금배당주당배당금(률)): 보통주: 당기 450원(90%) 전기 450원(90%) |
(10,338,459) |
|
(10,338,496) |
|
| Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
74,433,290 |
|
74,845,724 |
28. 판매비와관리비
당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
19,898,888 |
18,769,533 |
| 퇴직급여 |
2,738,656 |
2,266,702 |
| 복리후생비 |
1,843,806 |
1,555,829 |
| 여비교통비 |
534,813 |
510,251 |
| 세금과공과 |
1,297,430 |
1,211,264 |
| 수도광열비 |
182,013 |
169,416 |
| 지급임차료 |
516,747 |
409,467 |
| 감가상각비 |
3,646,310 |
3,403,590 |
| 무형자산상각비 |
2,973,070 |
2,462,570 |
| 지급수수료 |
3,505,276 |
3,237,154 |
| 광고선전비 |
2,155,015 |
2,351,308 |
| 경상개발비 |
4,444,833 |
4,261,315 |
| 접대비 |
622,048 |
566,940 |
| 기타 |
1,768,023 |
1,691,488 |
| 합 계 |
46,126,928 |
42,866,827 |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품, 원재료 및 부재료의 사용 |
169,702,924 |
155,367,485 |
| 단기종업원급여 |
235,993,178 |
213,358,049 |
| 퇴직급여 |
14,880,963 |
13,180,363 |
| 감가상각, 무형자산상각, 사용권자산상각비 |
7,905,302 |
7,478,186 |
| 지급수수료 |
22,101,184 |
21,155,018 |
| 하자보수충당부채전입액 |
2,841,826 |
3,187,141 |
| 차량유지비 |
836,475 |
815,514 |
| 외주비 |
101,928,859 |
123,353,500 |
| 기타비용 |
63,346,556 |
57,643,892 |
| 합 계(*) |
619,537,267 |
595,539,148 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.
30. 기타수익과 기타비용
당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 유형자산처분이익 |
7,831 |
- |
| 무형자산처분이익 |
1,500 |
- |
| 배당금수익 |
2,805,359 |
3,020,447 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
424,520 |
168,922 |
| 잡이익 |
1,399,975 |
139,094 |
| 합 계 |
4,639,185 |
3,328,463 |
| 기타비용 |
| 유형자산처분손실 |
(1,701) |
(268) |
| 기부금 |
(1,044,169) |
(502,890) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
(38,443) |
(202,607) |
| 금융수수료 |
(11,786) |
(16,500) |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
(265,751) |
| 무형자산손상차손 |
(1,288,066) |
- |
| 잡손실 |
(214,119) |
(510,278) |
| 합 계 |
(2,598,284) |
(1,498,294) |
31. 금융수익과 금융비용
당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 외환차익 |
93,032 |
119,758 |
| 이자수익 |
6,059,257 |
5,444,305 |
| 소 계 |
6,152,289 |
5,564,063 |
| 금융비용 |
|
|
| 상각후원가 금융부채(유효이자율법을 계산한) 이자비용 |
(1,957) |
(3,554) |
| 리스부채 이자비용 |
(265,800) |
(340,417) |
| 외환차손 |
(93,750) |
(51,628) |
| 소 계 |
(361,507) |
(395,599) |
| 금융손익 |
5,790,782 |
5,168,464 |
32. 주당순이익
기본주당이익은 회사의 보통주 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석 26)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 당기와 전기의 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위: 원,주).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
10,503,634,272 |
13,436,162,522 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
22,974,387 |
22,974,436 |
| 기본주당순이익 |
457 |
585 |
(2) 당기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).
| 구 분 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통보통주식수 |
일수 |
적수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 2024. 1. 1. |
25,957,601 |
(2,983,165) |
22,974,436 |
151 |
3,469,139,836 |
9,478,524 |
| 2024. 5. 31. |
25,957,601 |
(2,983,248) |
22,974,353 |
215 |
4,939,485,895 |
13,495,863 |
| 합계 |
366 |
8,408,625,731 |
22,974,387 |
(3) 회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
33. 배당금
당기 및 전기 중 배당금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 배당받을 주식수 |
22,974,353 |
22,974,436 |
| 주당액면금액(원) |
500 |
500 |
| 액면배당률(%) |
90 |
90 |
| 배당금액 |
10,338,459 |
10,338,496 |
당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 450원과 10,338,459천원이며, 2025년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
34. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 영업으로부터 창출된 현금(단위: 천원)
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
14,280,865 |
17,536,981 |
| 조정 항목: |
| 이자비용 |
267,757 |
343,972 |
| 원재료평가손실 |
82,822 |
- |
| 감가상각비 |
1,934,119 |
1,874,941 |
| 사용권자산상각비 |
2,998,114 |
3,140,676 |
| 무형자산상각비 |
2,973,070 |
2,462,570 |
| 하자보수충당부채전입 |
2,841,826 |
3,187,141 |
| 퇴직급여 |
13,636,458 |
12,145,858 |
| 대손상각비 |
2,821,328 |
204,392 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
38,443 |
202,607 |
| 이자수익 |
(6,059,257) |
(5,444,305) |
| 배당금수익 |
(2,805,359) |
(3,020,447) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(424,520) |
(168,922) |
| 유형자산처분이익 |
(7,831) |
- |
| 무형자산처분이익 |
(1,500) |
- |
| 유형자산처분손실 |
1,701 |
268 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
265,751 |
| 무형자산손상차손 |
1,288,066 |
- |
| 기타 |
152,745 |
4,194 |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동: |
|
|
| 매출채권 |
(11,467,509) |
(3,679,237) |
| 계약자산 |
(5,957,436) |
(1,275,961) |
| 재고자산 |
811,630 |
180,613 |
| 기타수취채권 |
989,341 |
237,713 |
| 기타유동자산 |
(1,195,804) |
(653,430) |
| 장기매출채권 |
39,731 |
80,929 |
| 매입채무 |
(4,506,064) |
7,327,148 |
| 기타지급채무 |
2,412,202 |
(1,097,731) |
| 기타유동부채 |
746,972 |
1,006,416 |
| 하자보수충당부채 |
(3,078,047) |
(3,800,257) |
| 공사손실충당부채 |
102,316 |
(636,658) |
| 계약부채 |
5,409,342 |
(602,058) |
| 퇴직금 |
(14,657,539) |
(11,349,522) |
| 합 계 |
3,667,982 |
18,473,642 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유무형자산 취득 관련 미지급금의 증가 |
(52,495) |
41,155 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 |
1,071,593 |
717,623 |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용
재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구분 |
재무활동으로 인한 부채 |
| 유동성차입금 |
장기차입금 |
유동리스부채 |
비유동리스부채 |
합계 |
| 전기초 |
57,369 |
100,659 |
3,400,858 |
8,629,445 |
12,188,331 |
| 취득 |
- |
- |
343,229 |
374,394 |
717,623 |
| 현금흐름 |
(57,369) |
- |
(3,588,230) |
- |
(3,645,599) |
| 기타비금융변동(*) |
59,320 |
(59,320) |
3,190,380 |
(3,201,021) |
(10,641) |
| 전기말 순부채 |
59,320 |
41,339 |
3,346,237 |
5,802,818 |
9,249,714 |
| 당기초 |
59,320 |
41,339 |
3,346,237 |
5,802,818 |
9,249,714 |
| 취득 |
- |
- |
326,834 |
744,759 |
1,071,593 |
| 현금흐름 |
(58,967) |
- |
(3,512,776) |
- |
(3,571,743) |
| 기타비금융변동(*) |
41,339 |
(41,339) |
3,092,936 |
(3,092,936) |
- |
| 당기말 순부채 |
41,692 |
- |
3,253,231 |
3,454,641 |
6,749,564 |
(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.
35. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 금융기관명 |
약정명 |
당기말 |
전기말 |
| 한도금액 |
실행금액 |
한도금액 |
실행금액 |
| 하나은행 |
기업시설에너지이용합리화자금 |
422,000 |
41,692 |
422,000 |
100,659 |
| 전문건설공제조합 |
담보운영자금 등 |
2,048,716 |
- |
2,048,716 |
- |
(2) 당기말 현재 회사가 계약 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 제공받은 계약이행보증 등의 금액은 66,655,369천원(전기말: 61,494,569천원)입니다.
<종합요약표>기준일: 2024년 12월 31일
| 구분 |
보증처 |
보증한도 |
보증금액 |
비고 |
| 제공받은 지급보증 |
서울보증보험 |
35,875,286 |
35,875,286 |
보증채권자가 특수관계자인 경우 - 보증한도: 3,005,670 - 보증금액: 3,005,670 |
| 소프트웨어공제조합(*1) |
13,349,408 |
13,349,408 |
| 전문건설공제조합(*2) |
13,007,394 |
13,007,394 |
| 엔지니어링공제조합(*3) |
4,423,281 |
4,423,281 |
| 합 계 |
66,655,368 |
66,655,368 |
(*1) 당기말 현재 회사가 이행보증과 관련하여 소프트웨어공제조합출자금 478,951천원(전기말: 468,084천원)이 담보로 설정되어 있습니다(주석 8과 14 참조).
(*2) 당기말 현재 회사가 이행보증과 관련하여 전문건설공제조합출자금 666,249천원(전기말: 664,795천원)이 담보로 설정되어 있습니다(주석 8과 14 참조).
(*3) 당기말 현재 회사가 이행보증과 관련하여 엔지니어링공제조합출자금 508,961천원(전기말: 485,400천원)이 담보로 설정되어 있습니다(주석 8과 14 참조).이외에도 당기말 현재 회사는 이행보증과 관련하여 전기공사공제조합출자금 51,508천원(전기말: 51,508천원)과 소방산업공제조합 출자금 20,000천원(전기말: 20,960천원)이 담보로 설정되어 있습니다(주석 8과 14 참조).
<제공받은 지급보증>기준일: 2024년 12월 31일
| 보증종류 |
보증처 |
보증채권자 |
보증한도 |
보증금액 |
특수관계자 |
| 계약 |
서울보증보험 |
부산컨테이너터미널(주) |
110,000 |
110,000 |
O |
| 에이치디씨현대산업개발(주) |
110,000 |
110,000 |
O |
| 에이치디씨현대이피(주) |
22,540 |
22,540 |
O |
| 에이치디씨리조트(주) |
18,700 |
18,700 |
O |
| (주)국민은행 外 |
19,070,002 |
19,070,002 |
X |
| 소프트웨어공제조합 |
부산컨테이너터미널(주) |
1,259,500 |
1,259,500 |
O |
| 서울-춘천고속도로(주) |
327,193 |
327,193 |
O |
| 에이치디씨리조트(주) |
3,063 |
3,063 |
O |
| 호텔에이치디씨(주)부산 |
2,112 |
2,112 |
O |
| (주)포스코이앤씨 外 |
6,930,788 |
6,930,788 |
X |
| 전문건설공제조합 |
서울-춘천고속도로㈜ |
11,200 |
11,200 |
O |
| (주)포스코이앤씨 外 |
6,508,934 |
6,508,934 |
X |
| 엔지니어링공제조합 |
한국교직원공제회 外 |
4,423,281 |
4,423,281 |
X |
| 하자 |
서울보증보험 |
서울-춘천고속도로(주) |
686,675 |
686,675 |
O |
| 에이치디씨현대산업개발(주) |
86,674 |
86,674 |
O |
| 에이치디씨리조트(주) |
10,120 |
10,120 |
O |
| 지에스건설㈜ 外 |
12,580,067 |
12,580,067 |
X |
| 소프트웨어공제조합 |
에이치디씨 현대산업개발 주식회사 |
114,774 |
114,774 |
O |
| 에이치디씨아이파크몰 주식회사 |
75,116 |
75,116 |
O |
| 통영에코파워㈜ |
67,188 |
67,188 |
O |
| 서울-춘천고속도로(주) |
62,405 |
62,405 |
O |
| 주식회사 한화건설 外 |
4,422,239 |
4,422,239 |
X |
| 전문건설공제조합 |
서울-춘천고속도로(주) |
18,410 |
18,410 |
O |
| 쌍용건설㈜ 外 |
4,876,258 |
4,876,258 |
X |
| 지급 |
서울보증보험 |
에이치디씨아이파크몰(주) |
20,000 |
20,000 |
O |
| 건설기계 대여업자 外 |
332,108 |
332,108 |
X |
| 소프트웨어공제조합 |
지에스건설 주식회사 |
470 |
470 |
X |
| 전문건설공제조합 |
건설기계 대여업자 |
188,467 |
188,467 |
X |
| 공탁 |
서울보증보험 |
스탠다드무브파트너스 주식회사 外 |
775,300 |
775,300 |
X |
| 입찰 |
서울보증보험 |
서울시메트로구호선(주) 外 |
2,053,100 |
2,053,100 |
X |
| 소프트웨어공제조합 |
관저어반힐스아파트 입주자대표회의 外 |
7,178 |
7,178 |
X |
| 전문건설공제조합 |
죽현마을아이파크1차 外 |
31,295 |
31,295 |
X |
| 선금 |
소프트웨어공제조합 |
국가철도공단 |
77,382 |
77,382 |
X |
| 전문건설공제조합 |
재단법인 한화문화재단 外 |
1,372,830 |
1,372,830 |
X |
(3) 당기말 현재 회사는 하나은행 등과 19,500,000천원(전기말: 19,500,000천원)을 한도로 협력기업이 회사에 대한 매출채권을 담보로 대출할 수 있는 외상매출채권담보 및 구매카드 약정을 맺고 있습니다.
(4) 회사는 공사대금 청구소송 등에 피소되어 진행 중에 있습니다. 당기말 현재 계류중인 소송사건의 소송가액은 62,566,400천원이며, 현재로서는 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.
36. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 회사의 지배기업은 에이치디씨(주)(*1)(지분율 39.53%)이며, 회사의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 또한 기타특수관계자 외에 유의적인 영향력을 행사하는 개인이 있습니다.
| 구 분 |
특수관계자 |
비고 |
| 종속기업 |
I CONTROLS VIETNAM Co., Ltd., 에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호 |
|
| 기타 특수관계자 |
에이치디씨현대산업개발(주), 에이치디씨현대이피(주), 에이치디씨아이앤콘스(주), 에이치디씨아이파크몰(주), 에이치디씨스포츠(주), 에이치디씨영창(주), 영창악기(중국)유한공사, 천진영창강금주건유한공사, Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd., Hyundai Engineering Plastics India Private Ltd., Hyundai (Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd., Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd., HYUNDAI-BYUKSAN JV, HDC INDIA PRIVATE Ltd., (주)에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사((주)HDC리츠1호), 부동산일일사(주), 미래비아이(주), 통영에코파워(주), 에이치디씨신라면세점(주), (주)동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사((주)동탄92블럭), 한용(상해)상무자문유한공사, 마스턴제113호로지스포인트서운피에프브이(주), 에이치디씨폴리올, 에이치디씨리조트(주), (주)고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사, (주)광명문화복합단지자산관리, (주)광명문화복합단지피에프브이, 산단재생2호성남지식산업센터위탁관리부동산투자회사, 호텔에이치디씨(주), 에이치디씨현대피씨이(주), (주)에이치디씨아이파크제1호위탁관리부동산투자회사, (주)에이치디씨아이파크제2호위탁관리부동산투자회사, 아이파크몰제일차, 용산파크몰제일차, 디비아이파크몰제일차, 특정금전신탁, Horizon Energy Singapore PTE. LTD., 씨제이에이치디씨비오솔 주식회사, 에스아이증권, 충주드림파크개발(주), 파크몰제일차(주), 에이치디씨넥스트위탁관리부동산투자회사, 송파비즈클러스터피에프브이(주), 광명복합단지 AMC |
에이치디씨(주)의종속기업,공동기업 및 관계기업 |
| 기타(*2) |
에이치디씨자산운용(주), 엠엔큐투자파트너스(유), 북항아이브리지(주), 부산컨테이너터미널(주), 아이파크마리나(주), 서울-춘천고속도로(주), 시흥서울연결도로(주), 인천신항배후단지(주), 서창김포고속도로(주), 에스비디인베스트먼트, 제이앤씨인베스트먼트(유), 더블유앤씨인베스트먼트(유), 파주메디컬클러스터 |
|
(*1) 2021년 중 회사는 2021년 12월 1일을 합병기준일로 에이치디씨(주)의 종속기업인 에이치디씨아이서비스(주)를 흡수합병 하였으며, 지배기업은 회사에 대한 지배력을 획득하였습니다. 지배기업의 회사에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 나머지 주주는 넓게 분산돼 있으며 과거 주주총회 참석율 대비 회사의 지분율을 고려하였을 때, 지배기업의 지분율만으로도 의사 결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배기업이 회사를 지배하는 것으로 판단하였습니다.
(*2) 기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
배당금수익 |
기타 |
매입 |
기타 |
이자비용 |
| 지배기업 |
에이치디씨(주) |
4,273,613 |
- |
- |
- |
734,924 |
452 |
| 종속기업 |
에이치디씨밸류애드전문투자형사모부동산투자신탁제2호 |
- |
218,152 |
- |
513,101 |
2,633,202 |
199,346 |
| 기타 특수관계자 |
에이치디씨현대산업개발(주)(*1) |
200,976,201 |
- |
- |
1,770,219 |
17,355 |
8,035 |
| 에이치디씨아이파크몰(주) |
10,603,801 |
- |
46,336 |
4,322,420 |
37,185 |
- |
| 에이치디씨아이앤콘스(주) |
1,989,304 |
- |
- |
1,494 |
- |
- |
| 호텔에이치디씨(주) |
8,050,713 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에이치디씨자산운용(주) |
- |
- |
- |
- |
11,000 |
- |
| 에이치디씨영창(주) |
191,760 |
- |
265,162 |
307,833 |
- |
- |
| 에이치디씨스포츠(주) |
139,613 |
- |
- |
- |
1,046,000 |
- |
| 서울-춘천고속도로주식회사 |
2,705,527 |
- |
604,771 |
214 |
409 |
- |
| 에이치디씨리조트(주) |
15,893,304 |
- |
- |
143,295 |
194,996 |
- |
| 북항아이브리지(주) |
4,055,000 |
- |
- |
- |
1 |
- |
| (주)동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
366,555 |
- |
- |
4,003 |
- |
- |
| 에이치디씨현대이피(주) |
265,713 |
- |
2,016 |
- |
- |
- |
| 에이치디씨신라면세점(주) |
825,765 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미래비아이(주) |
975,259 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 부동산일일사(주) |
556,350 |
- |
32,158 |
6,400 |
35,597 |
- |
| 부산컨테이너터미널 주식회사 |
2,251,845 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 마스턴제113호로지스포인트서운피에프브이 주식회사 |
1,294,100 |
- |
- |
5,150 |
- |
- |
| 주식회사 산단재생2호성남지식산업센터위탁관리부동산투자회사 |
2,521,860 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 넥스트증권(주) |
- |
108,800 |
- |
- |
- |
- |
| 고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
573,407 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
258,509,690 |
326,952 |
950,443 |
7,074,129 |
4,710,669 |
207,833 |
<전기>
| 구 분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
배당금수익 |
기타 |
매입 |
기타 |
이자비용 |
| 지배기업 |
에이치디씨(주) |
4,029,239 |
- |
298,154 |
3,600 |
809,563 |
1,074 |
| 관계기업 |
에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호 |
- |
355,595 |
- |
669,851 |
2,415,784 |
271,075 |
| 기타 특수관계자 |
에이치디씨현대산업개발(주)(*1) |
170,020,589 |
- |
14,543 |
505,131 |
24,317 |
10,046 |
| 에이치디씨아이파크몰(주) |
9,635,243 |
- |
23,188 |
3,581,230 |
93,389 |
- |
| 에이치디씨아이앤콘스(주) |
1,400,628 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 호텔에이치디씨(주) |
3,335,541 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에이치디씨자산운용(주) |
- |
- |
- |
- |
11,000 |
- |
| 에이치디씨영창(주) |
187,320 |
- |
205,313 |
321,739 |
- |
- |
| 에이치디씨스포츠(주) |
134,951 |
- |
- |
19 |
1,235,160 |
- |
| 서울-춘천고속도로주식회사 |
2,445,723 |
- |
105,382 |
76 |
328 |
- |
| 에이치디씨리조트(주) |
18,034,365 |
- |
- |
141,885 |
149,554 |
- |
| 북항아이브리지(주) |
2,954,000 |
- |
- |
- |
4 |
- |
| (주)동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
374,729 |
- |
- |
3,972 |
- |
- |
| 에이치디씨현대이피(주) |
241,092 |
- |
3,482 |
- |
- |
- |
| 에이치디씨신라면세점(주) |
808,537 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미래비아이(주) |
930,079 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 부동산일일사(주) |
156,388 |
- |
64,457 |
25,163 |
- |
- |
| 부산컨테이너터미널 주식회사 |
2,699,363 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 마스턴제113호로지스포인트서운피에프브이 주식회사 |
2,995,900 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 산단재생2호성남지식산업센터위탁관리부동산투자회사 |
2,274,164 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
757,337 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
223,415,188 |
355,595 |
714,519 |
5,252,666 |
4,739,099 |
282,195 |
(*1) 상기 특수관계자 매출은 청구금액 기준으로 표시되어 있으며, 당기 손익계산서에 인식된 매출액은 200,578,093천원(전기: 175,244,475천원)입니다.
상기 거래 이외에 당기말 현재 회사는 기타 특수관계자인 서울-춘천고속도로(주)의 차입금을 기초자산으로 하는 펀드 5,330,497천원(전기말: 5,023,821천원)을 보유하고 있으며, 당기 중 관련 평가이익 306,675천원(전기: 평가손실 198,707천원)과 배당금 수익 2,241,598천원(전기: 2,303,590천원)을 인식하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기말>
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권(*) |
기타채권(*) |
리스채권 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채 |
| 지배기업 |
에이치디씨(주) |
386,848 |
5,000 |
- |
- |
200,061 |
8,393 |
| 종속기업 |
에이치디씨밸류애드전문투자형사모부동산투자신탁제2호 |
- |
2,000,000 |
- |
- |
- |
5,316,043 |
| 기타 특수관계자 |
에이치디씨현대산업개발(주) |
53,877,657 |
74,540 |
- |
37,699 |
20,118 |
101,732 |
| 에이치디씨아이파크몰(주) |
3,308,056 |
- |
- |
1,147,224 |
4,881 |
- |
| 에이치디씨아이앤콘스(주) |
475,092 |
- |
- |
- |
500,000 |
- |
| 호텔에이치디씨(주) |
1,081,083 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에이치디씨영창(주) |
35,156 |
3,086,017 |
- |
1,898 |
- |
- |
| 에이치디씨스포츠(주) |
13,843 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 서울-춘천고속도로주식회사 |
404,360 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에이치디씨리조트(주) |
1,471,509 |
- |
- |
- |
189,259 |
- |
| 에이치디씨현대이피(주) |
64,029 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 북항아이브리지(주) |
1,779,415 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
31,734 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에이치디씨신라면세점(주) |
75,715 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미래비아이(주) |
89,264 |
- |
- |
- |
100 |
- |
| 부동산일일사(주) |
55,299 |
- |
476,216 |
- |
200,000 |
- |
| 부산컨테이너터미널 주식회사 |
396,014 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 마스턴제113호로지스포인트서운피에프브이 주식회사 |
1,423,510 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
53,085 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주식회사 산단재생2호성남지식산업센터위탁관리부동산투자회사 |
18,967 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
65,040,636 |
5,165,557 |
476,216 |
1,186,821 |
1,114,419 |
5,426,168 |
(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.
<전기말>
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권(*) |
기타채권(*) |
리스채권 |
매입채무 |
기타채무 |
리스부채 |
| 지배기업 |
에이치디씨(주) |
431,653 |
5,000 |
- |
- |
217,075 |
20,671 |
| 관계기업 |
에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호 |
- |
2,000,000 |
- |
- |
- |
7,778,457 |
| 기타 특수관계자 |
에이치디씨현대산업개발(주)(*1) |
50,264,754 |
80,948 |
- |
30,835 |
28,624 |
183,912 |
| 에이치디씨아이파크몰(주) |
4,292,820 |
- |
- |
1,060,815 |
25,919 |
- |
| 에이치디씨아이앤콘스(주) |
343,999 |
- |
- |
- |
500,000 |
- |
| 호텔에이치디씨(주) |
300,644 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에이치디씨영창(주) |
34,342 |
3,102,538 |
- |
75,717 |
- |
- |
| 에이치디씨스포츠(주) |
11,167 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 서울-춘천고속도로주식회사 |
1,259,794 |
- |
- |
- |
43 |
- |
| 에이치디씨리조트(주) |
1,616,633 |
- |
- |
- |
9,067 |
- |
| 에이치디씨현대이피(주) |
124,755 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 북항아이브리지(주) |
812,350 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
31,734 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 에이치디씨신라면세점(주) |
156,996 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미래비아이(주) |
85,125 |
- |
- |
- |
100 |
- |
| 부동산일일사(주) |
- |
- |
1,392,346 |
- |
400,000 |
- |
| 부산컨테이너터미널 주식회사 |
419,835 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 마스턴제113호로지스포인트서운피에프브이 주식회사 |
1,430,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사 |
51,656 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
61,668,257 |
5,188,486 |
1,392,346 |
1,167,367 |
1,180,828 |
7,983,040 |
(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.
(*1) 당기말 현재 에이치디씨현대산업개발(주)에 대한 미청구공사 및 초과청구공사 금액은 각각 10,700,331천원(전기말: 8,492,716천원)과 7,174,313천원(전기말: 3,871,494천원)입니다.
당기 중 회사가 특수관계자 채권에 대해 인식한 대손상각비는 677,101천원(전기: 34,922천원)이며, 당기말 현재 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 723,323천원(전기말: 46,222천원)입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 구 분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
| 대여 |
회수 |
| 기타 특수관계자 |
에이치디씨영창㈜(*1) |
- |
- |
(*1) 당기 중 기타 특수관계자인 에이치디씨영창(주) 대여금 3,000,000천원의 만기를 1년(2025.8.19) 연장하였습니다. 대여금의 이자율은 7.81%이며, 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
<전기>
| 구 분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
| 대여 |
회수 |
| 지배기업 |
에이치디씨㈜(*1) |
- |
20,000,000 |
| 기타 특수관계자 |
에이치디씨영창㈜(*2) |
- |
500,000 |
(*1) 전기 중 지배기업인 에이치디씨(주) 자금 대여금 20,000,000천원을 회수하였습니다.
(*2) 전기 중 기타 특수관계자인 에이치디씨영창(주) 자금 대여금 500,000천원을 회수하였고, 잔액 3,000,000천원의 만기를 1년(2024.8.19) 연장하였습니다. 대여금의 이자율은 9.38%이며, 특수관계자 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
943,834 |
845,465 |
| 퇴직급여 |
209,274 |
197,920 |
| 지급배당금 |
2,139,930 |
2,139,930 |
| 합 계 |
3,293,038 |
3,183,315 |
(6) 회사는 전기 이전에 에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호 제2종 수익증권(10,048,994,703좌)을 10,050백만원에 취득하여 관계기업으로 분류하였고, 당기에 제1종 수익증권(13,528,655,000좌)을 13,928백만원에 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 분류하였습니다.
한편, 회사는 2021년 중 에이치디씨밸류애드일반사모부동산투자신탁제2호가 매입 운용하는 건물에 대하여 임대차 계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 회사가 이와 관련하여 인식한 사용권자산과 리스부채는 각각 4,934,472천원(전기말: 7,401,707천원)과 5,316,043천원(전기말: 7,778,456천원)이며, 당기 중 리스부채의 상환금액은 2,462,414천원(전기: 2,338,492천원), 이자비용 199,346천원(전기: 271,075천원)입니다.
(7) 당기말과 전기말 현재 회사는 에이치디씨(주)와 사무실 리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용권자산은 7,924천원(전기말: 19,809천원)과 리스부채는 8,393천원(전기말: 20,671천원)이며, 당기 중 리스부채의 상환금액은 12,279천원(전기: 18,640천원), 이자비용 452천원(전기: 1,074천원)입니다.
(8) 당기말과 전기말 현재 회사는 에이치디씨현대산업개발(주)와 사무실 리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 사용권자산은 96,851천원(전기말: 179,865천원)과 리스부채는 101,732천원(전기말: 183,912천원)이며, 당기 중 리스부채의 상환금액은 82,180천원(전기: 65,133천원), 이자비용 8,035천원(전기: 10,046천원)입니다.
(9) 당기말 현재 회사는 에이치디씨자산운용(주)이 운용하는 수익증권 2,502백만원(전기말: 2,580백만원)을 당기손익-공정가치 측정 금융자산(유동)으로 계상하고 있습니다.
(10) 당기말 현재 회사는 부동산일일사(주) 및 미래비아이(주)와 전대리스 계약을 체결하고 있습니다. 전대리스거래와 관련하여 당기말 리스채권은 476,216천원(전기말:1,392,345천원)이며, 리스채권의 회수금액은 269,299천원(전기: 409,810천원), 채권에 대한 이자수익을 32,158천원(전기: 64,457천원)을 인식하였습니다.
(11) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 에이치디씨현대산업개발의 차입금과 관련하여 에이치디씨현대산업개발과 공동으로 소유하고 있는 토지를 케이비부동산신탁(주)에 수탁하고, 채권자를 수익권자로 수익권증서를 발행하는 부동산담보 신탁계약을 체결하고 있습니다. 동 계약과 관련하여 회사의 투자부동산 중 토지 1,756백만원(수익한도금액 180,000백만원)이 해당 부동산담보 신탁계약의 신탁재산으로 수탁되어 있습니다(주석 18 참조).
(12) 당기 중 회사가 에이치디씨(주)에 지급한 배당금은 4,561,223천원(전기: 4,561,223천원)이며, 엠엔큐투자파트너스(유)에 지급한 배당금은 453,386천원(전기: 453,386천원)입니다.
(13) 당기말 현재 회사는 특수관계자인 부산컨테이너터미널(주) 등에 지급할 채무에 대해서 서울보증보험 등으로부터 3,005,670천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
37. 부문별 정보
(1) 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 보고부문 영업이익 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
영업이익 |
매출액 |
영업이익 |
| 스마트홈 |
119,816,655 |
5,206,588 |
121,760,962 |
4,414,817 |
| 기전부문 |
155,486,934 |
187,075 |
142,017,621 |
1,272,886 |
| 조경 및 인테리어 |
95,482,432 |
258,767 |
89,655,779 |
2,486,137 |
| 부동산종합관리 |
258,021,756 |
796,752 |
252,847,527 |
2,364,510 |
| 합 계 |
628,807,777 |
6,449,182 |
606,281,889 |
10,538,350 |
(3) 당기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 1개의 외부고객에 대한 손익계산서상 매출액은 258,595,033천원(전기: 1개, 227,737,827천원)입니다.
38. 건설계약
(1) 당기와 전기 중 건설계약의 내용 및 계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 공사유형 |
기초금액 |
신규/변경액 |
공사수익인식(*1) |
기말금액(*2) |
| IBS공종 |
106,939,460 |
86,724,305 |
98,530,271 |
95,133,494 |
| M/E공종 |
46,441,077 |
37,722,633 |
34,959,637 |
49,204,073 |
| H/N공종 |
19,313,546 |
102,280,873 |
64,418,133 |
57,176,286 |
| SOC공종 |
15,874,757 |
32,648,077 |
17,123,151 |
31,399,683 |
| 인테리어 |
9,820,085 |
52,893,182 |
48,911,742 |
13,801,525 |
| 조경 |
29,311,327 |
36,309,232 |
44,763,665 |
20,856,894 |
| 합 계 |
227,700,252 |
348,578,302 |
308,706,599 |
267,571,955 |
<전기>
| 공사유형 |
기초금액 |
신규/변경액 |
공사수익인식(*1) |
기말금액(*2) |
| IBS공종 |
112,333,411 |
88,149,516 |
93,543,467 |
106,939,460 |
| M/E공종 |
52,471,438 |
27,920,970 |
33,951,331 |
46,441,077 |
| H/N공종 |
27,180,222 |
57,551,897 |
65,418,573 |
19,313,546 |
| SOC공종 |
9,603,859 |
15,306,737 |
9,035,839 |
15,874,757 |
| 인테리어 |
9,891,133 |
34,882,791 |
34,953,839 |
9,820,085 |
| 조경 |
18,622,720 |
62,682,571 |
51,993,964 |
29,311,327 |
| 합 계 |
230,102,783 |
286,494,482 |
288,897,013 |
227,700,252 |
(*1) 건설계약이 적용되지 않는 상품 및 용역매출 320,101,178천원(전기: 317,384,876천원)이 제외된 금액입니다.
(*2) 건설계약을 적용한 공사계약과 관련하여 에이치디씨현대산업개발(주)에 대해 공사수익을 미인식한 계약잔액은 87,076,255천원(전기: 63,654,788천원)입니다.
(2) 당기와 전기 현재 진행된 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기>
| 공사유형 |
공사계약금액 |
누적계약수익 |
누적계약원가 |
누적손익 |
| IBS공종 |
323,585,395 |
228,451,901 |
217,082,647 |
11,369,254 |
| M/E공종 |
139,113,124 |
89,909,051 |
82,572,743 |
7,336,308 |
| H/N공종 |
219,120,538 |
161,944,252 |
134,494,806 |
27,449,445 |
| SOC공종 |
73,221,665 |
41,821,982 |
34,659,526 |
7,162,456 |
| 인테리어 |
98,376,500 |
84,574,975 |
73,411,407 |
11,163,569 |
| 조경 |
127,340,804 |
106,483,910 |
99,473,082 |
7,010,828 |
| 합 계 |
980,758,026 |
713,186,071 |
641,694,211 |
71,491,860 |
<전기>
| 공사유형 |
공사계약금액 |
누적계약수익 |
누적계약원가 |
누적손익 |
| IBS공종 |
279,426,363 |
172,486,903 |
161,680,797 |
10,806,106 |
| M/E공종 |
170,014,906 |
123,573,829 |
115,346,371 |
8,227,457 |
| H/N공종 |
147,601,577 |
128,288,031 |
106,574,077 |
21,713,955 |
| SOC공종 |
54,519,703 |
38,644,946 |
30,534,008 |
8,110,938 |
| 인테리어 |
82,269,288 |
72,449,203 |
61,040,113 |
11,409,090 |
| 조경 |
159,118,458 |
129,807,132 |
121,438,112 |
8,369,020 |
| 합 계 |
892,950,295 |
665,250,044 |
596,613,478 |
68,636,566 |
(3) 당기말과 전기말 현재 건설계약의 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 공사유형 |
당기말 |
전기말 |
| 미청구공사(*1) |
초과청구공사(*2) |
미청구공사(*1) |
초과청구공사(*2) |
| IBS공종 |
16,074,469 |
2,941,545 |
13,249,882 |
3,174,280 |
| M/E공종 |
5,441,441 |
2,482,621 |
2,897,843 |
962,184 |
| H/N공종 |
2,594,928 |
2,869,105 |
2,969,363 |
2,904,177 |
| SOC공종 |
2,775,008 |
3,626,239 |
3,361,267 |
328,564 |
| 인테리어 |
1,786,665 |
3,080,833 |
241,559 |
2,100,960 |
| 조경 |
4,862,428 |
587,982 |
4,902,532 |
704,057 |
| 합 계 |
33,534,938 |
15,588,325 |
27,622,446 |
10,174,222 |
(*1) 재무상태표 상 전액 계약자산으로 계상되어 있습니다.
(*2) 재무상태표 상 전액 계약부채로 계상되어 있습니다.
(4) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.
(5) 공사 유형별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<당기말>
| 공사유형 |
공사손실충당부채 |
공사손익변동금액 |
추정총계약원가변동금액 |
계약자산 |
| 추정변경 |
오류수정 |
추정변경 |
오류수정 |
총액 |
대손충당금 |
| IBS공종 |
76,743 |
(3,580,372) |
- |
20,106,723 |
- |
16,250,983 |
(176,514) |
| M/E공종 |
- |
833,186 |
- |
229,268 |
- |
5,501,194 |
(59,753) |
| H/N공종 |
34,946 |
(18,367) |
- |
554,076 |
- |
2,623,423 |
(28,495) |
| SOC공종 |
- |
1,100,766 |
- |
(1,082,764) |
- |
2,805,480 |
(30,472) |
| 인테리어 |
- |
(22,161) |
- |
(544,002) |
- |
1,806,284 |
(19,619) |
| 조경 |
58,469 |
(988,951) |
- |
3,620,579 |
- |
4,915,823 |
(53,395) |
| 합 계 |
170,158 |
(2,675,899) |
- |
22,883,880 |
- |
33,903,187 |
(368,249) |
<전기말>
| 공사유형 |
공사손실충당부채 |
공사손익변동금액 |
추정총계약원가변동금액 |
계약자산 |
| 추정변경 |
오류수정 |
추정변경 |
오류수정 |
총액 |
대손충당금 |
| IBS공종 |
26,944 |
(1,294,034) |
- |
32,976,208 |
- |
13,271,852 |
(21,970) |
| M/E공종 |
- |
517,058 |
- |
2,458,600 |
- |
2,902,648 |
(4,805) |
| H/N공종 |
2,423 |
675,539 |
- |
1,062,379 |
- |
2,974,287 |
(4,924) |
| SOC공종 |
- |
201,922 |
- |
420,848 |
- |
3,366,840 |
(5,573) |
| 인테리어 |
- |
607,640 |
- |
5,604,805 |
- |
241,960 |
(401) |
| 조경 |
38,475 |
361,694 |
- |
(600,002) |
- |
4,910,661 |
(8,129) |
| 합 계 |
67,842 |
1,069,819 |
- |
41,922,838 |
- |
27,668,248 |
(45,802) |
(6) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약원가가 변동되어, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기말>
| 공사유형 |
추정총계약수익의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
당기손익에미치는 영향 |
미래손익에미치는 영향 |
계약자산변동 |
| IBS공종 |
18,363,333 |
20,106,723 |
(3,580,372) |
1,836,982 |
(3,580,372) |
| M/E공종 |
1,216,877 |
229,268 |
833,186 |
154,422 |
833,186 |
| H/N공종 |
640,912 |
554,076 |
(18,367) |
105,202 |
(18,367) |
| SOC공종 |
(140,997) |
(1,082,764) |
1,100,766 |
(158,998) |
1,100,766 |
| 인테리어 |
(667,568) |
(544,002) |
(22,161) |
(101,405) |
(22,161) |
| 조경 |
2,715,646 |
3,620,579 |
(988,951) |
84,018 |
(988,951) |
| 합 계 |
22,128,203 |
22,883,880 |
(2,675,899) |
1,920,221 |
(2,675,899) |
<전기말>
| 공사유형 |
추정총계약수익의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
당기손익에미치는 영향 |
미래손익에미치는 영향 |
계약자산변동 |
| IBS공종 |
34,794,909 |
32,976,208 |
(1,294,034) |
3,112,736 |
(1,294,034) |
| M/E공종 |
3,324,484 |
2,458,600 |
517,058 |
348,826 |
517,058 |
| H/N공종 |
1,954,952 |
1,062,379 |
675,539 |
217,035 |
675,539 |
| SOC공종 |
718,341 |
420,848 |
201,922 |
95,571 |
201,922 |
| 인테리어 |
6,292,735 |
5,604,805 |
607,640 |
80,289 |
607,640 |
| 조경 |
(269,755) |
(600,002) |
361,694 |
(31,448) |
361,694 |
| 합 계 |
46,815,666 |
41,922,838 |
1,069,819 |
3,823,009 |
1,069,819 |
당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
39. 보고기간 후 사건
부동산플랫폼, 데이터베이스 등을 활용한 사업 경쟁력 확보 및 기술 융합을 통한 신규사업 기회 발굴하기 위해 부동산일일사 주식회사의 중개플랫폼, 부동산데이터 사업부분 등 영업일체를 636백만원에 양수하기로 결정하였습니다.