주석
| 제3 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제2 기 2020년 12월 31일 현재 |
|
| 유안타제5호기업인수목적 주식회사 |
&cr;
1. 일반사항&cr;
유안타제5호기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2019년 9월 4일에 설립되었으며, 회사의 본점소재지는 서울특별시 중구 76 (을지로2가, 유안타증권빌딩)입니다. &cr;&cr;회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.&cr;
보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 삼호그린인베스트먼트(주) |
300,000 |
5.06% |
| 유안타증권(주) |
15,000 |
0.25% |
| 시너지아이비투자(주) |
15,000 |
0.25% |
| 기타 |
5,600,000 |
94.44% |
| 합 계 |
5,930,000 |
100.00% |
&cr;2. 중요한 회계정책&cr;&cr;재무제표 작성을 위하여 회사가 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준&cr;&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.7에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 당사가 당기에 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한
리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다
.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr;&cr;제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr;
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr;
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
&cr;3)
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr;
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;4)
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 &cr;
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1
117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정
사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2
023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개
정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
당회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이
허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
&cr;2.2 금융자산&cr;&cr;(1) 분류&cr;당기부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr;- 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(2) 측정&cr;당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;&cr;① 채무상품&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;&cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr;&cr;② 지분상품&cr;회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 손상&cr;회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;&cr;(4) 인식과 제거&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr;&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.&cr;&cr;(5) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr;&cr;2.3 금융부채&cr;&cr;(1) 분류 및 측정&cr;회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr;&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.&cr;&cr;특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 제거&cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2.4 복합금융상품&cr;&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;&cr;2.5 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr;2.6 수익인식&cr;&cr;수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 이자수익&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2.7 중요한 회계추정 및 가정&cr;&cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;&cr;3. 재무위험관리&cr;&cr;3.1 재무위험관리요소&cr;&cr;회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;(1) 시장위험: 이자율 위험&cr;이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;&cr;(2) 신용위험&cr;신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산으로부터 발생하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
25,505,857 |
33,586,496 |
| 단기금융상품 |
12,835,406,935 |
12,826,753,897 |
| 미수수익 |
17,934,440 |
30,741,124 |
| 합계 |
12,878,847,232 |
12,891,081,517 |
&cr;(3) 유동성 위험&cr;회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
1년 이하 |
1년~5년 이하 |
5년 초과 |
| 미지급금 |
631,200 |
- |
- |
| 전환사채(*) |
- |
1,470,000,000 |
- |
| 합계 |
631,200 |
1,470,000,000 |
- |
(*) 전환사채 액면금액을 기재하였습니다.&cr;
<전기말>
| (단위: 원) |
| 구분 |
1년 이하 |
1년~5년 이하 |
5년 초과 |
| 전환사채(*) |
- |
1,470,000,000 |
- |
(*) 전환사채 액면금액을 기재하였습니다.&cr;
3.2 자본위험관리&cr;&cr;회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr;&cr;회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
1,373,278,870 |
1,338,974,347 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(25,505,857) |
(33,586,496) |
| 순차입금(A) |
1,347,773,013 |
1,305,387,851 |
| 자본총계 |
11,494,004,751 |
11,528,276,304 |
| 총자본(B) |
12,841,777,764 |
12,833,664,155 |
| 총자본 대비 차입금 비율(A/B) |
10.50% |
10.17% |
4. 범주별 금융상품 및 공정가치&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기말>
| (단위: 원) |
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
25,505,857 |
25,505,857 |
| 단기금융상품 |
12,835,406,935 |
12,835,406,935 |
| 미수수익 |
17,934,440 |
17,934,440 |
| 합계 |
12,878,847,232 |
12,878,847,232 |
주) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산이 존재하지 아니합니다.&cr;
| (단위: 원) |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 장부금액 |
공정가치 |
| 미지급금 |
631,200 |
631,200 |
| 전환사채 |
1,373,278,870 |
1,373,278,870 |
| 합계 |
1,373,910,070 |
1,373,910,070 |
주) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융부채가 존재하지 아니합니다.&cr;
<전기말>
| (단위: 원) |
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| 장부금액 |
공정가치 |
| 현금및현금성자산 |
33,586,496 |
33,586,496 |
| 단기금융상품 |
12,826,753,897 |
12,826,753,897 |
| 미수수익 |
30,741,124 |
30,741,124 |
| 합계 |
12,891,081,517 |
12,891,081,517 |
주) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융자산이 존재하지 아니합니다.&cr;
| (단위: 원) |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| 장부금액 |
공정가치 |
| 전환사채 |
1,338,974,347 |
1,338,974,347 |
주) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융부채가 존재하지 아니합니다.
(2) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
금융원가 |
이자수익 |
금융원가 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 상각후원가 측정 |
81,984,165 |
- |
161,182,575 |
- |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 상각후원가 측정 |
- |
34,304,523 |
- |
33,475,418 |
&cr;5. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
예치기관 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
국민은행 |
25,505,857 |
33,586,496 |
6. 단기금융상품&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
예치기관 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
국민은행 |
1,450,000,000 |
1,500,000,000 |
| 특정금전신탁 |
국민은행 |
11,385,406,935 |
11,326,753,897 |
| 합계 |
12,835,406,935 |
12,826,753,897 |
&cr;7. 사용제한 금융상품 등&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 등 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 |
구분 |
예치기관 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
특정금전신탁 |
국민은행 |
11,385,406,935 |
11,326,753,897 |
주) 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 보고기간 종료일 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하고 있습니다. 상기 단기금융상품은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.&cr;&cr;8. 전환사채&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 명칭 |
구분 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무보증 사모 전환사채 |
권면금액 |
1,470,000,000 |
1,470,000,000 |
| 전환권조정 |
(96,721,130) |
(131,025,653) |
| 합 계 |
1,373,278,870 |
1,338,974,347 |
&cr;(2) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채의 명칭 |
제1회 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 액면금액 |
1,470,000,000원 |
| 발행일 |
2019년 9월 10일 |
| 만기일 |
2024년 9월 10일 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 전환으로 인하여 발행할주식의 종류 |
기명식 보통주식 |
| 전환가격 |
액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함 |
| (저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) |
| 전환청구기간 |
2020년 10월 10일부터 2024년 9월 9일까지 |
| 인수인 |
유안타증권(주) 985,000,000원&cr;시너지아이비투자(주) 485,000,000원 |
&cr;9. 자본금과 자본잉여금&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 자본금, 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식수 |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 발행한 주식수(보통주식) |
5,930,000 |
5,930,000 |
| 1주당 액면금액 |
100 |
100 |
| 보통주 자본금 |
593,000,000 |
593,000,000 |
| 자본잉여금(주식발행초과금) |
10,717,245,800 |
10,717,245,800 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동은 없습니다.&cr;&cr;10. 이익잉여금(결손금)&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
81,798,384 |
(6,057,336) |
| 당기순이익(손실) |
(34,271,553) |
87,855,720 |
| 기말 |
47,526,831 |
81,798,384 |
&cr;(2) 당기
및
전기의
이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)(안)는 다음과 같습니다.&cr;
| 제 3 기 당기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 처분예정일 : |
2022년 03월 24일 |
| 제 2 기 전기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 처분확정일 : |
2021년 03월 29일 |
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
47,526,831 |
|
81,798,384 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
81,798,384 |
|
(6,057,336) |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
(34,271,553) |
|
87,855,720 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금(결손금)처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
47,526,831 |
|
81,798,384 |
&cr;11. 판매비와 관리비&cr;&cr;당기 및 전기 중 판매비와 관리비 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
12,000,000 |
12,000,000 |
| 여비교통비 |
714,350 |
24,500 |
| 접대비 |
3,083,170 |
1,121,900 |
| 교육훈련비 |
480,000 |
- |
| 도서인쇄비 |
- |
660,000 |
| 소모품비 |
69,600 |
15,000 |
| 지급수수료 |
75,662,620 |
15,804,766 |
| 합 계 |
92,009,740 |
29,626,166 |
12. 금융수익 및 금융원가&cr;&cr;당기 및 전기 중 이자수익 및 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 계정과목 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
|
|
| 정기예금 및 단기금융상품 이자수익 |
81,984,165 |
161,182,575 |
| 금융원가 |
|
|
| 전환사채 이자비용 |
34,304,523 |
33,475,418 |
&cr;13. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
305,920 |
11,352,545 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
10,364,465 |
4,919,283 |
| 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
(3,792,009) |
| 총 법인세효과 |
10,364,465 |
1,127,274 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
(10,058,545) |
10,225,271 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(44,330,098) |
98,080,991 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(9,752,621) |
21,577,818 |
| 조정사항 |
(305,924) |
(11,352,547) |
| 법인세비용 |
(10,058,545) |
10,225,271 |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.&cr;
(4) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;<당기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
기말 |
| 전환권대가 |
(38,424,444) |
- |
(38,424,444) |
| 전환권조정 |
9,598,800 |
7,546,995 |
17,145,795 |
| 미수수익 |
(6,763,047) |
2,817,470 |
(3,945,577) |
| 이연법인세부채 소계 |
(35,588,691) |
10,364,465 |
(25,224,226) |
| 세무상결손금 |
- |
- |
- |
| 이연법인세자산 소계 |
- |
- |
- |
| 합계 |
(35,588,691) |
10,364,465 |
(25,224,226) |
주) 회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.&cr;
<전기>
| (단위: 원) |
| 구분 |
기초 |
당기손익반영 |
전기말 |
| 전환권대가 |
(38,424,444) |
- |
(38,424,444) |
| 전환권조정 |
2,234,208 |
7,364,592 |
9,598,800 |
| 미수수익 |
(4,317,738) |
(2,445,309) |
(6,763,047) |
| 이연법인세부채 소계 |
(40,507,974) |
4,919,283 |
(35,588,691) |
| 세무상결손금 |
3,792,009 |
(3,792,009) |
- |
| 이연법인세자산 소계 |
3,792,009 |
(3,792,009) |
- |
| 합계 |
(36,715,965) |
1,127,274 |
(35,588,691) |
주) 회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
14. 주당손익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
(34,271,553) |
87,855,720 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
5,930,000 |
5,930,000 |
| 기본주당순이익(손실) |
(6) |
15 |
&cr;<당기>
| (단위: 주,일) |
| 구분 |
발행일 |
증감주식수 |
누적일수 |
적수 |
| 기초 |
2021-01-01 |
5,930,000 |
365 |
2,164,450,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,930,000 |
<전기>
| (단위: 주,일) |
| 구분 |
발행일 |
증감주식수 |
누적일수 |
적수 |
| 기초 |
2020-01-01 |
5,930,000 |
366 |
2,170,380,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
5,930,000 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 회사는 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.&cr;&cr;(3) 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 전환사채 |
2020년 10월 10일부터 2024년 9월 9일까지 |
1,470,000 주 |
15. 특수관계자 거래&cr;
(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 |
회사명 |
| 기타의 특수관계자 |
유안타증권(주)&cr;삼호그린인베스트먼(주)&cr;시너지아이비투자(주) |
&cr;(2) 당기
및
전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계자 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
이자비용 |
| 유안타증권(주) |
22,986,364 |
22,430,807 |
| 시너지아이비투자(주) |
11,318,159 |
11,044,611 |
| 합계 |
34,304,523 |
33,475,418 |
&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계자 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
전환사채 |
| 유안타증권(주) |
985,000,000 |
985,000,000 |
| 시너지아이비투자(주) |
485,000,000 |
485,000,000 |
| 합계 |
1,470,000,000 |
1,470,000,000 |
&cr;(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 및 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 |
12,000,000 |
12,000,000 |
16. 우발채무 및 약정사항&cr;&cr;회사는 회사 주식의 코스닥시장 상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관사 유안타투자증권(주)와 동 공모주식에 대한 총액인수계약을 체결하였습니다. 동 인수계약에 따른 총 인수수수료는 392,000천원이며, 이중 196,000천원은 지급되었으며, 잔금 196,000천원은 다른 법인과의 합병등기가 완료된 경우에 지급하기로 되어 있습니다.&cr;&cr;17. 보고기간 후 사건&cr;&cr;회사는 2022년 2월 24일 (주)웨이버스와의 합병 관련하여 주주총회를 개최하였으며,동 합병과 관련된 주요일정은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
일자 |
| 이사회 결의일 |
2021년 10월 01일 |
| 계약일 |
2021년 10월 01일 |
| 주주총회를 위한 주주확정일 |
2022년 01월 07일 |
| 승인을 위한 주주총회일 |
2022년 02월 24일 |
| 합병기일 |
2022년 03월 29일 |
| 종료보고 총회일 |
2022년 03월 29일 |
| 합병등기예정일자 |
2022년 03월 30일 |
| 신주의 상장예정일 |
2022년 04월 14일 |