주석
| 제 6(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 5(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 웨이버스 |
1. 회사의 개요
주식회사 웨이버스(이하 "회사")는 2004년 10월 18일에 설립하여 주로 GIS, 국토정보화 및 지적정보화 사업, 클라우드, 공간정보 플랫폼, 블록체인, 스마트 시티, IoT, 빅데이터 융ㆍ복합 사업을 기반으로 시스템 통합(SI), 유지보수(SM), 솔루션 개발 및 R&D, 컨설팅 등 연관 사업 분야를 영위하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 구로구 디지털로 26길 61, 1001호(구로동, 에이스하이엔드타워 2차)입니다.
회사는 코스닥시장 상장을 위하여 유안타제5호기업인수목적 주식회사와 2021년 10월 1일자로 합병계약을 체결하였으며, 2022년 3월 29일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 유안타제5호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는방법으로 진행되어 유안타제5호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게되나, 실질적으로는 회사가 유안타제5호기업인수목적 주식회사와 흡수합병하는 형식으로 진행되었습니다.
회사는 합병등기일인 2022년 3월 30일을 기준으로 사명을 주식회사 웨이버스로 변경하였으며, 회사의 회계기간은 법적 합병회사인 유안타제5호기업인수목적 주식회사의 회계기간을 사용하였습니다.
당기말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 김학성 |
11,979,024 |
24.88 |
| ㈜엠알씨이 |
3,820,800 |
7.93 |
| 기타 |
32,355,376 |
67.19 |
| 합 계 |
48,155,200 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다.
또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.
또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채
동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산
동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 조합의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
ㆍ전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ
기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 순투자의 일부인 화폐성항목에서생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'으로 표시합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '이자수익'으로 표시합니다. 외환손익은 '기타금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 인식과측정에 대한 회계정책은 주석 8, 신용위험에 대한 회계정책은 주석 4.3 참조).
2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는개별법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
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추정 내용연수
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| 차량운반구 |
4~5년 |
| 비품 |
4년 |
| 공구와기구 |
4년 |
| 전산기기 |
4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산
(1) 영업권
영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 회사의 사업결합거래시 사업결합에 대한 이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.
영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.
영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 회사의 영업부문에따라 결정됩니다. 또한, 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다.
(2) 기타무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산인 특허권은 추정내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.11 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.13 금융부채(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.16 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여회사는 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.17 수익인식회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여, 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.
(2) 시스템 개발 및 구축회사는 시스템 개발 및 구축 용역을 수행하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해집행 가능한 지급청구권이 기업에 있거나, 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이는 계약에 대해 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 특히, 시스템 통합용역과 관련해서는 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 합니다.
예상수익금액, 원가 및 용역제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있습니다. 이러한 추정의 변경은 예상수익 및 원가의 증감을 가져올 수 있으며, 그러한 상황의 변화가 경영진에 의하여 인지되는 기간에 손익에 반영하고 있습니다.
(3) 시스템 운영 및 유지보수용역시스템 운영 및 유지보수용역은 IT시스템 구축 및 소프트웨어의 개발 및 공급 용역 이후 계약기간 동안 제공되어야 하는 운영 및 유지보수업무와 관련되어 있습니다. 동기간은 고객이 추가적인 유지보수용역을 요구하는 경우에 연장될 수 있습니다. 계약기간 후에 용역을 갱신할 때의 가격은 갱신일에 고객이 갱신선택권을 보유하는지 여부와 관계없이 모든 고객에게 동일한 조건으로 판매됩니다. 따라서 갱신기간 연장선택권은 최초의 계약을 체결할 때 고객에게 어떠한 혜택도 제공하지 않으므로, 갱신선택권과 관련된 어떠한 수익도 이연되지 않습니다. 또한, 유지보수용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.
2.18 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사의 일부 부동산 및 차량운반구 리스계약에는 연장선택권 및 종료선택권이 포함되어 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
2.19 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.20 사업결합
회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과 자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
동일지배기업하의 사업결합거래에 대해서는 장부가액법을 적용하여 관련 자산, 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상의 장부금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 사업결합거래의 대가와 인수대상 자산, 부채 장부가액과의 차이는 기타자본잉여금으로계상하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 장기종업원급여
기타장기종업원급여는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(5) SW개발 수익인식
① 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.
② 추정총계약원가계약수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 경비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
사무실 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 재무위험관리4.1 재무위험요소회사는 시장위험 및 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 점재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
4.2 시장위험4.2.1 외환위험
당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| <외화자산> |
| 현금및현금성자산 |
USD |
254,123 |
373,560 |
345,103 |
444,975 |
| BDT |
782,749 |
9,628 |
2,580,395 |
30,320 |
| 단기금융상품 |
USD |
500,000 |
735,000 |
500,000 |
644,700 |
| 계약자산 |
USD |
322,920 |
474,692 |
322,920 |
416,373 |
| BDT |
12,415,837 |
152,715 |
5,836,067 |
68,574 |
| 매출채권 |
USD |
- |
- |
114,831 |
148,063 |
| BDT |
1,063,801 |
13,085 |
14,760,425 |
173,435 |
당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 통화 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
158,325 |
(158,325) |
165,411 |
(165,411) |
| BDT |
17,543 |
(17,543) |
27,233 |
(27,233) |
4.2.2 이자율위험이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 투구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 현재 회사는 변동금리부 차입금이 존재하지 않아 이자율 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 존재하지 않습니다.
4.3 신용위험
4.3.1 위험관리
신용위험은 보유하고 있는 매출채권및수취채권, 현금성자산 및 금융자산 등 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 고객과의 거래에서 발행하는 매출채권 및 수취채권의 경우 대부분 공공기관 등으로부터 발생되어 상대적으로 신용위험이 매우 낮습니다. 이외의 고객과의 거래에 대해서는 개별적으로 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래의 진행 여부 및 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있는 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은금융기관에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
4.3.2 금융자산 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(1) 매출채권 및 계약자산
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
정상 |
3개월 초과 |
6개월 초과 |
1년 초과 |
합 계 |
| 연체 |
연체 |
연체 |
| 매출채권 |
1,878,841 |
- |
- |
16,113 |
1,894,954 |
| 기대 손실률 |
0.01% |
- |
- |
100.00% |
- |
| 손실충당금 |
(56) |
- |
- |
(16,113) |
(16,169) |
| 계약자산 |
2,146,996 |
- |
- |
340,242 |
2,487,238 |
| 기대 손실률 |
- |
- |
- |
100.00% |
- |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
(340,242) |
(340,242) |
| 구 분 |
정상 |
3개월 초과 |
6개월 초과 |
1년 초과 |
합 계 |
| 연체 |
연체 |
연체 |
| 매출채권 |
5,195,311 |
- |
- |
324,527 |
5,519,838 |
| 기대 손실률 |
0.01% |
- |
- |
100.00% |
- |
| 손실충당금 |
(528) |
- |
- |
(324,527) |
(325,055) |
| 계약자산 |
2,916,960 |
- |
- |
298,441 |
3,215,401 |
| 기대 손실률 |
- |
- |
- |
100.00% |
- |
| 손실충당금 |
- |
- |
- |
(298,441) |
(298,441) |
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며,제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
(2) 상각후원가 측정 기타금융자산
상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 임차보증금 등이 포함됩니다. 회사는 상각후원가로 측정되는 기타금융자산에 대한 손실충당금을 설정하지 아니하였습니다.
4.4 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는 데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ 5년 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,568,204 |
- |
- |
1,568,204 |
| 미지급금 |
871,747 |
- |
- |
871,747 |
| 리스부채 |
500,773 |
211,525 |
108,603 |
820,901 |
| 합 계 |
2,940,724 |
211,525 |
108,603 |
3,260,852 |
| 구 분 |
1년 이내 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ 5년 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,100,944 |
- |
- |
1,100,944 |
| 미지급금 |
334,511 |
- |
- |
334,511 |
| 리스부채 |
242,108 |
37,121 |
41,105 |
320,334 |
| 합 계 |
1,677,563 |
37,121 |
41,105 |
1,755,789 |
4.5 자본위험 관리
회사의 자본위험 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금(A) |
- |
- |
| 차감: 현금및현금성자산(B) |
9,551,808 |
5,114,563 |
| 순부채(C=A-B) |
(9,551,808) |
(5,114,563) |
| 자본총계(D) |
35,109,599 |
31,255,161 |
| 총자본(C+D) |
25,557,791 |
26,140,598 |
| 자본조달비율(C/(C+D))(*) |
- |
- |
(*) 순부채가 부(-)의 금액으로, 자본조달비율을 산출하지 아니합니다.
5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치
당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치(*) |
장부금액 |
공정가치(*) |
| <금융자산> |
|
현금및현금성자산
|
9,551,808 |
(*1) |
5,114,563 |
(*1) |
| 매출채권및수취채권 |
2,248,260 |
(*1) |
5,319,907 |
(*1) |
| 기타유동금융자산 |
4,440,350 |
(*1) |
6,101,554 |
(*1) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
16,838,036 |
16,838,036 |
16,054,969 |
16,054,969 |
| 기타비유동금융자산 |
3,839,390 |
(*1) |
3,453,725 |
(*1) |
| 소 계 |
36,917,844 |
16,838,036 |
36,044,718 |
16,054,969 |
| <금융부채> |
| 매입채무및기타채무 |
2,439,951 |
(*1) |
1,435,455 |
(*1) |
| 리스부채 |
769,435 |
(*2) |
306,568 |
(*2) |
| 소 계 |
3,209,386 |
- |
1,742,023 |
- |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제1107호 문단 29에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 금융상품 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로 분류합니다.- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다.
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기말 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
13,899,960 |
2,938,076 |
16,838,036 |
| 전기말 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
13,475,856 |
2,579,113 |
16,054,969 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 간의 이동내역은 없습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
수준 |
가치평가방법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(채권) |
13,899,960 |
13,475,856 |
2 |
시장접근법 |
금리 |
(5) 당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
수준 |
가치평가방법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(출자금) |
2,938,076 |
2,579,113 |
3 |
순자산가치법 |
- |
6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부가액은 다음과 같습니다.
|
재무상태표 상 자산
|
당기말
|
전기말
|
|
상각후원가측정금융자산
|
|
|
|
현금및현금성자산
|
9,551,808 |
5,114,563 |
| 매출채권및수취채권 |
2,248,260 |
5,319,907 |
| 기타금융자산 |
4,440,350 |
6,101,554 |
| 기타비유동금융자산 |
3,839,390 |
3,453,725 |
| 소 계 |
20,079,808 |
19,989,749 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
16,838,036 |
16,054,969 |
| 합 계 |
36,917,844 |
36,044,718 |
|
재무상태표 상 부채
|
당기말
|
전기말
|
|
상각후원가측정금융부채
|
|
|
| 매입채무및기타채무 |
2,439,951 |
1,435,455 |
| 기타(*) |
|
|
| 리스부채 |
769,435 |
306,568 |
| 합 계 |
3,209,386 |
1,742,023 |
(*)
기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채입니다.(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
이자수익
|
|
|
|
상각후원가측정금융자산
|
1,250,763 |
797,892 |
| 이자비용 |
|
|
| 기타(*) |
41,778 |
28,853 |
| 평가손익 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
444,186 |
701,494 |
| 처분손익 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
34,900 |
65,990 |
| 대손상각비(환입) |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
(308,886) |
(61,096) |
| 기타의대손상각비 |
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
753,893 |
2,014 |
|
순외환손익
|
|
|
| 상각후원가측정금융자산 |
290,756 |
33,470 |
(*) 기업회계기준서 제1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채 관련 손익입니다.
7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
1,982,831 |
5,088,047 |
| RP |
7,568,977 |
26,516 |
| 합 계 |
9,551,808 |
5,114,563 |
8. 매출채권및수취채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 매출채권 |
1,894,954 |
5,519,838 |
| 대손충당금 |
(16,169) |
(325,055) |
| 미수금 |
1,066,833 |
126,365 |
| 대손충당금 |
(865,831) |
(111,938) |
| 미수수익 |
168,473 |
110,697 |
| 합 계 |
2,248,260 |
5,319,907 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
325,055 |
386,151 |
| 설정(환입) |
(308,886) |
(61,096) |
| 기말 |
16,169 |
325,055 |
(3) 당기와 전기 중 미수금 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
111,938 |
109,924 |
| 설정 |
753,893 |
2,014 |
| 기말 |
865,831 |
111,938 |
9. 당기손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 출자금(*) |
2,938,076 |
2,579,113 |
| 회사채 |
13,899,960 |
13,475,856 |
| 합 계 |
16,838,036 |
16,054,969 |
(*) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 출자금 2,926백만원이 지급보증 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).
(2) 당기와 전기 중 당기손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
16,054,969 |
13,475,414 |
| 취득 |
19,166,519 |
5,804,738 |
| 처분 |
(18,812,638) |
(3,926,676) |
| 평가 |
444,186 |
701,493 |
| 대체 |
(15,000) |
- |
| 기말금액 |
16,838,036 |
16,054,969 |
10. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재국가 |
결산일 |
보유주식수 |
지분율 |
장부금액 |
| 당기말 |
전기말 |
| ㈜웨이텍 |
대한민국 |
12월 31일 |
30,000 |
100.00% |
164,437 |
156,187 |
| ㈜스패셜티 |
대한민국 |
12월 31일 |
30,000 |
100.00% |
210,255 |
178,525 |
| 합 계 |
374,692 |
334,712 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득(처분) |
기타(*) |
기말 |
| ㈜웨이텍 |
156,187 |
- |
8,250 |
164,437 |
| ㈜스패셜티 |
178,525 |
- |
31,730 |
210,255 |
| 합 계 |
334,712 |
- |
39,980 |
374,692 |
(*) 당기 중 회사의 최대주주가 종속기업의 종업원에게 회사의 주식선택권을 부여함에 따라, 당기 중 인식한 주식보상비용을 종속기업투자주식의 증가로 반영하였습니다(주석 33참조).
| 회사명 |
기초 |
취득(처분) |
기타(*) |
기말 |
| ㈜웨이텍 |
150,000 |
- |
6,187 |
156,187 |
| ㈜스패셜티 |
150,000 |
- |
28,525 |
178,525 |
| 합 계 |
300,000 |
- |
34,712 |
334,712 |
(*) 전기 중 회사의 최대주주가 종속기업의 종업원에게 회사의 주식선택권을 부여함에 따라, 전기 중 인식한 주식보상비용을 종속기업투자주식의 증가로 반영하였습니다(주석 33참조).
(3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매출액 |
당기순손익 |
당기총포괄손익 |
| ㈜웨이텍 |
2,497,617 |
1,940,232 |
557,385 |
1,701,161 |
(371,727) |
(371,727) |
| ㈜스패셜티 |
3,427,214 |
389,871 |
3,037,343 |
2,908,963 |
174,377 |
174,377 |
11. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 금융상품 |
3,935,000 |
3,320,000 |
5,637,121 |
3,320,000 |
| 보증금 |
505,350 |
519,390 |
464,433 |
133,725 |
| 합 계 |
4,440,350 |
3,839,390 |
6,101,554 |
3,453,725 |
12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득가액 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 비품 |
41,405 |
(37,428) |
- |
3,977 |
39,579 |
(36,107) |
- |
3,472 |
| 차량운반구 |
381,142 |
(86,578) |
- |
294,564 |
163,075 |
(70,296) |
- |
92,779 |
| 공구와기구 |
52,295 |
(10,459) |
- |
41,836 |
52,295 |
- |
- |
52,295 |
| 전산기기 |
1,731,670 |
(792,933) |
(23,496) |
915,241 |
906,872 |
(619,790) |
(33,141) |
253,941 |
| 합 계 |
2,206,512 |
(927,398) |
(23,496) |
1,255,618 |
1,161,821 |
(726,193) |
(33,141) |
402,487 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 비품 |
3,472 |
1,825 |
- |
(1,320) |
3,977 |
| 차량운반구 |
92,779 |
271,611 |
(3) |
(69,823) |
294,564 |
| 공구와기구 |
52,295 |
- |
- |
(10,459) |
41,836 |
| 전산기기 |
253,941 |
824,799 |
- |
(163,499) |
915,241 |
| 합 계 |
402,487 |
1,098,235 |
(3) |
(245,101) |
1,255,618 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
사업결합(*) |
기말 |
| 비품 |
1 |
4,064 |
(593) |
- |
3,472 |
| 차량운반구 |
7,982 |
94,800 |
(10,003) |
- |
92,779 |
| 공구와기구 |
- |
- |
- |
52,295 |
52,295 |
| 전산기기 |
312,610 |
100,144 |
(158,813) |
- |
253,941 |
| 합 계 |
320,593 |
199,008 |
(169,409) |
52,295 |
402,487 |
(*) 전기 중 (주)네이버시스템의 GIS사업부문을 영업양수함에 따라 증가하였습니다 (주석 36참조).
(3) 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매관리비 |
141,846 |
51,562 |
| 매출원가 |
103,255 |
117,847 |
| 합 계 |
245,101 |
169,409 |
13. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득가액 |
상각 및손상누계액 |
장부금액 |
취득가액 |
상각 및손상누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
19,580 |
(19,580) |
- |
19,580 |
(19,580) |
- |
| 영업권 |
947,705 |
- |
947,705 |
947,705 |
- |
947,705 |
| 회원권 |
533,325 |
(237,940) |
295,385 |
533,325 |
(237,940) |
295,385 |
| 소프트웨어 |
221,261 |
(45,035) |
176,226 |
78,981 |
(8,963) |
70,018 |
| 합 계 |
1,721,871 |
(302,555) |
1,419,316 |
1,579,591 |
(266,483) |
1,313,108 |
(2) 당기과 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 영업권 |
947,705 |
- |
- |
947,705 |
| 회원권 |
295,385 |
- |
- |
295,385 |
| 소프트웨어 |
70,018 |
142,280 |
(36,072) |
176,226 |
| 합 계 |
1,313,108 |
142,280 |
(36,072) |
1,419,316 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
사업결합(*) |
기말 |
| 영업권 |
- |
- |
- |
947,705 |
947,705 |
| 회원권 |
295,385 |
- |
- |
- |
295,385 |
| 소프트웨어 |
- |
78,981 |
(8,963) |
- |
70,018 |
| 합 계 |
295,385 |
78,981 |
(8,963) |
947,705 |
1,313,108 |
(*) 전기 중 (주)네이버시스템의 GIS사업부문을 영업양수함에 따라 발생하였습니다 (주석 36참조).
(3) 당기과 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 회사의 현금창출단위(집단)의 회수가능액이 장부가액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요 가정치(%) |
| 영업이익율 |
1.32% ~ 7.99% |
| 매출성장률 |
8.3% |
| 영구성장률 |
1% |
| 세후할인율 |
9.56% |
14. 사용권자산
(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 사용권자산 |
|
|
|
부동산
|
897,411 |
734,754 |
| 차량운반구 |
339,408 |
174,166 |
| 소 계 |
1,236,819 |
908,920 |
| 사용권자산 감가상각누계액 |
(440,428) |
(614,168) |
| 합 계 |
796,391 |
294,752 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기초 |
취득 |
상각 |
종료 |
기말 |
| 사용권자산 |
|
|
|
|
|
|
부동산
|
734,754 |
803,753 |
- |
(641,096) |
897,411 |
| 차량운반구 |
174,166 |
242,190 |
- |
(76,948) |
339,408 |
| 소 계 |
908,920 |
1,045,943 |
- |
(718,044) |
1,236,819 |
| 사용권자산 감가상각누계액 |
(614,168) |
- |
(544,304) |
718,044 |
(440,428) |
| 합 계 |
294,752 |
1,045,943 |
(544,304) |
- |
796,391 |
|
구 분
|
기초 |
취득 |
상각 |
종료 |
기말 |
| 사용권자산 |
|
|
|
|
|
|
부동산
|
1,089,591 |
93,658 |
- |
(448,495) |
734,754 |
| 차량운반구 |
198,007 |
- |
- |
(23,841) |
174,166 |
| 소 계 |
1,287,598 |
93,658 |
- |
(472,336) |
908,920 |
| 사용권자산 감가상각누계액 |
(600,853) |
- |
(449,574) |
436,259 |
(614,168) |
| 합 계 |
686,745 |
93,658 |
(449,574) |
(36,077) |
294,752 |
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 상각비 |
|
|
|
부동산
|
486,022 |
403,115 |
| 차량운반구 |
58,282 |
46,459 |
| 소 계 |
544,304 |
449,574 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
41,778 |
22,018 |
| 단기리스료 |
723,236 |
207,585 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
46,275 |
33,398 |
(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 1,315,273천원 및
701,554천원입니다.
15. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말
|
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
3,991,419 |
- |
2,479,349 |
- |
| 선급비용 |
138,898 |
49,088 |
93,704 |
101,886 |
| 합 계 |
4,130,317 |
49,088 |
2,573,053 |
101,886 |
16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 매입채무 |
1,568,204 |
1,100,944 |
|
미지급금
|
871,747 |
334,511 |
| 합 계 |
2,439,951 |
1,435,455 |
17. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 사무실 |
496,667 |
221,405 |
| 차량운반구 |
272,768 |
85,163 |
|
소 계
|
769,435 |
306,568 |
| 1년 이내 만기 도래분 |
(466,007) |
(233,388) |
| 합 계 |
303,428 |
73,180 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
| 기초 |
306,568 |
692,809 |
| 신규 |
966,850 |
93,658 |
| 이자비용 |
41,778 |
22,018 |
| 상환 |
(545,761) |
(501,917) |
| 기말 |
769,435 |
306,568 |
(3) 당기말과 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료 및 현재가치 평가내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 1년 이내 |
500,772 |
242,108 |
| 1년~5년 |
320,129 |
78,226 |
| 소 계 |
820,901 |
320,334 |
| 현재가치할인차금 |
(51,466) |
(13,766) |
| 차감 후 잔액 |
769,435 |
306,568 |
| 유동성대체 |
(466,007) |
(233,388) |
| 합 계 |
303,428 |
73,180 |
18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급비용 |
1,086,556 |
- |
823,797 |
- |
| 예수금 |
243,190 |
- |
168,985 |
- |
| 선수금 |
3,757,448 |
- |
2,553,961 |
- |
| 부가세예수금 |
674,239 |
- |
736,539 |
- |
| 장기종업원급여 |
- |
347,415 |
- |
201,134 |
| 합 계 |
5,761,433 |
347,415 |
4,283,282 |
201,134 |
19. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 1,319,543천원 및
1,030,940천원입니다. (2) 단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 종업원급여부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
|
단기종업원급여부채(*)
|
1,006,641 |
779,285 |
|
장기종업원급여부채(*)
|
347,415 |
201,134 |
(*) 단기종업원급여부채 및 장기종업원급여부채는 각각 미지급비용 및 장기종업원급여에 포함되어 있습니다(주석 18참조).
(3) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 기초금액 |
201,134 |
179,837 |
| 당기근무원가 |
44,004 |
35,521 |
| 이자비용 |
7,583 |
7,946 |
| 급여지급액 |
(82,244) |
(38,750) |
| 재측정요소 |
176,938 |
16,580 |
| 기말금액 |
347,415 |
201,134 |
(4) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 당기근무원가 |
44,004 |
35,521 |
| 이자비용 |
7,583 |
7,946 |
| 재측정요소 |
176,938 |
16,580 |
| 종업원급여에 포함된 총비용 |
228,525 |
60,047 |
(5) 당기와 전기 중 장기종업원급여부채 측정에 적용된 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 할인율 |
3.56% |
4.16% |
20. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
| 공사손실충당부채 |
37,669 |
- |
64,657 |
| 하자보수충당부채 |
546,492 |
- |
140,902 |
| 복구충당부채 |
- |
31,943 |
- |
| 합 계 |
584,161 |
31,943 |
205,559 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
기초 |
전입 및 환입 |
증가 |
사용 |
기말 |
| 공사손실충당부채 |
64,657 |
(26,988) |
- |
- |
37,669 |
| 하자보수충당부채 |
140,902 |
552,132 |
- |
(146,542) |
546,492 |
| 복구충당부채 |
- |
1,278 |
30,665 |
- |
31,943 |
| 합 계 |
205,559 |
526,422 |
30,665 |
(146,542) |
616,104 |
|
구 분
|
기초 |
전입 및 환입 |
사용 |
기말 |
| 공사손실충당부채 |
64,266 |
391 |
- |
64,657 |
| 하자보수충당부채 |
394,620 |
143,347 |
(397,065) |
140,902 |
| 합 계 |
458,886 |
143,738 |
(397,065) |
205,559 |
21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 발행주식수 |
48,155,200 |
48,155,200 |
| 1주당 금액 |
100 |
100 |
| 자본금 |
4,815,520,000 |
4,815,520,000 |
| 주식발행초과금 |
20,530,851,155 |
20,530,851,155 |
(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 아래와 같습니다.
| 구분 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 전기초 |
4,717,020,000 |
17,528,129,356 |
| 전환사채의 전환 |
98,500,000 |
3,002,721,799 |
| 전기말 |
4,815,520,000 |
20,530,851,155 |
| 당기말 |
4,815,520,000 |
20,530,851,155 |
22. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
653,065 |
295,037 |
23. 이익잉여금(1) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
5,613,752 |
565,309 |
| 당기순이익 |
3,496,410 |
5,048,443 |
| 기말 |
9,110,162 |
5,613,752 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기(처리예정일 : 2025.03.27) |
전기(처리확정일 : 2024.03.28)
|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
9,110,162 |
|
5,613,752 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
5,613,752 |
|
565,309 |
|
| 2. 당기순이익 |
3,496,410 |
|
5,048,443 |
|
| Ⅱ.이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
9,110,162 |
|
5,613,752 |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
52,108,188 |
42,324,142 |
(2) 회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다. 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 이전하는 재화나 용역 |
|
|
| 상품매출 - 장비공급 등 |
2,292,484 |
4,060,174 |
| 용역매출액 - 기타매출 |
935,911 |
800,118 |
| 소 계 |
3,228,395 |
4,860,292 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 |
|
|
| SW개발 매출액 - 개발용역 |
29,726,816 |
23,341,395 |
| 용역매출액 - 유지보수용역 등 |
19,152,977 |
14,122,455 |
| 소 계 |
48,879,793 |
37,463,850 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 합계 |
52,108,188 |
42,324,142 |
(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이행한 수행의무와 관련된 계약자산 |
2,487,238 |
3,215,401 |
| 계약자산 손실충당금 |
(340,242) |
(298,441) |
| 소 계 |
2,146,996 |
2,916,960 |
| 이행되지 않은 수행의무와 관련된 계약부채 |
2,648,656 |
6,469,497 |
| 자산으로 인식한 계약이행원가(*) |
1,255,185 |
- |
(*) 선급금에 포함되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 계약자산 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
298,441 |
293,896 |
| 설정 |
41,801 |
4,545 |
| 기말 |
340,242 |
298,441 |
(5) 당기와 전기 중 SW개발 계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초잔액 |
신규 계약 |
계약금액 변경 |
수익 인식 |
기타 |
기말 |
| SW개발 계약 |
20,223,621 |
25,831,104 |
(103,309) |
(
29,726,816)
|
(385,622) |
15,838,978 |
| 구분 |
기초잔액 |
신규 계약 |
계약금액 변경 |
수익 인식 |
기타 |
기말 |
| SW개발 계약 |
10,177,330 |
33,085,505 |
318,374 |
(23,341,395) |
(16,193) |
20,223,621 |
(6) 당기와 전기 중 진행중인 SW개발 계약과 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
누적계약수익 |
누적계약원가 |
누적손익 |
| SW개발 계약 |
14,502,695 |
11,052,108 |
3,450,587 |
| 구분 |
누적계약수익 |
누적계약원가 |
누적손익 |
| SW개발 계약 |
13,681,571 |
9,577,496 |
4,104,075 |
(7) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고, 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약일 |
완성기한 |
진행률 |
계약자산 |
매출채권 |
| 총액 |
대손충당금 |
총액 |
대손충당금 |
| 디지털 뉴딜 IT구축사업 |
2021-12-16 |
2024-06-30 |
97.56% |
- |
- |
- |
- |
| 23년 주소정보기본도 품질관리 |
2023-01-30 |
2024-01-31 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 23년 입체주소 및 실내 이동경로 구축 용역 |
2023-04-07 |
2024-04-06 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 방글라데시 BPDB GIS DB구축 및 컨설팅사업 |
2018-11-27 |
2022-06-30 |
84.68% |
152,715 |
- |
13,085 |
13,085 |
| 에티오피아 토지정보관리시스템(LIMS) 구축 |
2023-11-30 |
2026-11-30 |
29.26% |
- |
- |
- |
- |
| 24년 주소정보기본도 품질관리 |
2024-02-01 |
2025-01-31 |
95.02% |
524,305 |
- |
- |
- |
| 24년 입체주소 및 실내 이동경로 구축 용역 |
2024-02-19 |
2025-02-18 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 차세대 부동산종합공부시스템 구축 1차 |
2024-03-26 |
2024-11-21 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 24년 통계지리정보시스템(SGIS) 개선 용역 |
2024-04-09 |
2024-12-15 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
677,020 |
- |
13,085 |
13,085 |
| 구분 |
계약일 |
완성기한 |
진행률 |
계약자산 |
매출채권 |
| 총액 |
대손충당금 |
총액 |
대손충당금 |
| 디지털 뉴딜 IT구축사업 |
2021-12-16 |
2024-04-19 |
91.66% |
- |
- |
- |
- |
| 22년 디지털 트윈국토 서비스 기반 구축 |
2022-12-15 |
2023-09-11 |
100.00% |
- |
- |
- |
- |
| 23년 주소정보기본도 품질관리 |
2023-01-30 |
2024-01-31 |
92.17% |
599,873 |
- |
- |
- |
| 23년 입체주소 및 실내 이동경로 구축 용역 |
2023-04-07 |
2024-04-06 |
79.08% |
861,398 |
- |
- |
- |
| 23년 통계지리정보시스템(SGIS) 개선 용역 |
2023-04-17 |
2023-12-31 |
100% |
- |
- |
- |
- |
| 방글라데시 BPDB GIS DB구축 및 컨설팅사업 |
2018-11-27 |
2022-06-30 |
79.75% |
68,574 |
- |
173,435 |
173,435 |
| 에티오피아 토지정보관리시스템(LIMS) 구축 |
2023-11-30 |
2026-11-30 |
0.13% |
- |
- |
4,332,204 |
- |
| 합계 |
1,529,845 |
- |
4,505,639 |
173,435 |
(8) 당기말과 전기말 현재 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 매출유형별 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약손실충당부채 |
손익변동금액 |
추정총계약원가변동금액 |
계약자산 |
| 추정변경 |
오류수정 |
추정변경 |
오류수정 |
총액 |
대손충당금 |
| SW개발 |
37,669 |
170,657 |
- |
(102,306) |
- |
1,509,138 |
- |
(*)진행률로 측정하지 않는 상품관련 매출은 포함되지 않았습니다.
| 구분 |
계약손실충당부채 |
손익변동금액 |
추정총계약원가변동금액 |
계약자산 |
| 추정변경 |
오류수정 |
추정변경 |
오류수정 |
총액 |
대손충당금 |
| SW개발 |
64,657 |
794,092 |
- |
(929,471) |
- |
2,924,047 |
- |
(*)진행률로 측정하지 않는 상품관련 매출은 포함되지 않았습니다.
(9) 당기와 전기 중 투입법에 따른 진행기준을 적용한 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되어, 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정총계약수익의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
당기손익에미치는 영향 |
미래손익에미치는 영향 |
계약자산 등에미치는 영향 |
| SW개발 |
(160,190) |
(102,306) |
170,657 |
(228,541) |
170,657 |
| 구분 |
추정총계약수익의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
당기손익에미치는 영향 |
미래손익에미치는 영향 |
계약자산 등에미치는 영향 |
| SW개발 |
85,874 |
(929,472) |
794,092 |
221,254 |
794,092 |
25. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
1,981,338 |
3,632,269 |
| 급여 및 복리후생비 |
22,187,567 |
15,969,541 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
281,173 |
178,372 |
| 지급수수료 |
1,821,128 |
1,027,369 |
| 외주비 |
19,623,527 |
15,033,817 |
| 기타비용 |
4,099,326 |
2,536,153 |
| 합 계 |
49,994,059 |
38,377,521 |
26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
5,834,348 |
3,567,933 |
| 퇴직급여 |
433,127 |
342,378 |
| 복리후생비 |
1,140,749 |
747,099 |
| 여비교통비 |
187,767 |
147,590 |
| 접대비 |
169,479 |
93,313 |
| 통신비 |
25,090 |
15,991 |
| 세금과공과금 |
58,692 |
131,941 |
| 감가상각비 |
141,846 |
51,562 |
| 지급임차료 |
241,266 |
21,119 |
| 수선비 |
24,761 |
14,518 |
| 보험료 |
13,101 |
14,299 |
| 차량유지비 |
6,861 |
5,812 |
| 경상연구개발비 |
467,168 |
458,850 |
| 운반비 |
3,532 |
2,237 |
| 교육훈련비 |
14,514 |
31,964 |
| 도서인쇄비 |
60,955 |
81,607 |
| 소모품비 |
92,493 |
67,441 |
| 지급수수료 |
1,146,455 |
475,055 |
| 광고선전비 |
139,201 |
105,609 |
| 대손상각비(환입) |
(267,085) |
(56,551) |
| 건물관리비 |
96,395 |
59,059 |
| 잡비 |
26,413 |
9,368 |
| 외주비 |
405,043 |
220,154 |
| 무형자산상각비 |
36,072 |
8,963 |
| 사용권자산상각비 |
193,257 |
190,286 |
| 주식보상비용 |
318,048 |
260,325 |
| 합 계 |
11,009,548 |
7,067,922 |
27. 기타금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 기타금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타금융수익 |
|
|
| 외환차익 |
140,701 |
21,746 |
| 외화환산이익 |
150,475 |
60,840 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
104,691 |
65,990 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
526,607 |
709,677 |
| 기타금융수익 합계 |
922,474 |
858,253 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
41,778 |
28,853 |
| 외환차손 |
420 |
26,969 |
| 외화환산손실 |
- |
22,148 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
69,791 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
82,421 |
8,183 |
| 금융비용 합계 |
194,410 |
86,153 |
28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 유형자산처분이익 |
4,088 |
- |
| 잡이익 |
204,566 |
108,661 |
| 리스정산이익 |
- |
5,269 |
| 기타수익 합계 |
208,654 |
113,930 |
| 기타비용 |
|
|
| 기부금 |
- |
2,000 |
| 잡손실 |
564 |
8,598 |
| 복구충당부채전입 |
1,278 |
- |
| 기타의대손상각비 |
753,893 |
2,014 |
| 기타비용 합계 |
755,735 |
12,612 |
29. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
509,350 |
514,495 |
| 법인세추납액 |
- |
423 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(459,885) |
54,570 |
| 법인세비용 |
49,465 |
569,488 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
3,545,875 |
5,617,931 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
719,088 |
1,152,147 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
83,209 |
79,646 |
| 공제감면세액 |
(824,721) |
(754,124) |
| 기타(세율변경효과 등) |
71,889 |
91,819 |
| 법인세비용 |
49,465 |
569,488 |
| 유효세율 |
1.4% |
10.1% |
(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
178,880 |
115,003 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,010,164 |
550,143 |
| 소 계 |
1,189,044 |
665,146 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(20,522) |
(14,181) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(263,130) |
(205,457) |
| 소 계 |
(283,652) |
(219,638) |
| 이연법인세자산(부채)순액 |
905,392 |
445,508 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
당기손익 |
기말금액 |
| 대손충당금 |
127,913 |
107,805 |
235,718 |
| 감가상각비 |
206 |
4,804 |
5,010 |
| 하자보수충당부채 |
29,448 |
84,769 |
114,217 |
| 장기종업원급여 |
42,037 |
30,573 |
72,610 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(182,321) |
(39,965) |
(222,286) |
| 리스부채 |
2,470 |
(8,104) |
(5,634) |
| 연차충당부채 |
162,871 |
47,517 |
210,388 |
| 미지급퇴직급여(DC) |
9,303 |
7,399 |
16,702 |
| 손상차손 |
49,730 |
- |
49,730 |
| 계약손실충당부채 |
13,513 |
(5,640) |
7,873 |
| 정부보조금(선수금) |
16,104 |
17,247 |
33,351 |
| 정부보조금(전산기기) |
6,926 |
(2,015) |
4,911 |
| 일시상각충당금 |
(6,926) |
2,015 |
(4,911) |
| 미수수익 |
(23,136) |
(12,075) |
(35,211) |
| 주식선택권 |
(7,255) |
(8,356) |
(15,611) |
| 보증금현재가치 |
- |
6,593 |
6,593 |
| 복구충당부채 |
- |
6,676 |
6,676 |
| 이월세액공제 |
204,625 |
220,641 |
425,266 |
| 합 계 |
445,508 |
459,884 |
905,392 |
| 구 분 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초금액 |
당기손익 |
기말금액 |
| 대손충당금 |
150,649 |
(22,736) |
127,913 |
| 감가상각비 |
- |
206 |
206 |
| 하자보수충당부채 |
82,870 |
(53,422) |
29,448 |
| 장기종업원급여 |
37,766 |
4,271 |
42,037 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
(53,830) |
(128,491) |
(182,321) |
| 리스부채 |
1,274 |
1,196 |
2,470 |
| 연차충당부채 |
142,309 |
20,562 |
162,871 |
| 미지급퇴직급여(DC) |
7,421 |
1,882 |
9,303 |
| 손상차손 |
49,967 |
(237) |
49,730 |
| 계약손실충당부채 |
13,496 |
17 |
13,513 |
| 정부보조금(선수금) |
5,550 |
10,554 |
16,104 |
| 정부보조금(전산기기) |
2,252 |
4,674 |
6,926 |
| 일시상각충당금 |
(2,252) |
(4,674) |
(6,926) |
| 미수수익 |
(6,529) |
(16,607) |
(23,136) |
| 전환권조정 |
(8,659) |
8,659 |
- |
| 주식선택권 |
- |
(7,255) |
(7,255) |
| 이월세액공제 |
77,794 |
126,831 |
204,625 |
| 합 계 |
500,078 |
(54,570) |
445,508 |
30. 주당순손익주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익 |
3,496,410,028 |
5,048,442,880 |
|
가중평균유통보통주식수(*)
|
48,155,200 |
47,877,241 |
| 기본주당순이익 |
73 |
105 |
(*) 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
일자 |
일수 |
적 수 |
| 기초 |
48,155,200 |
2024-01-01 |
366 |
17,624,803,200 |
| 합계 |
366 |
17,624,803,200 |
| 가중평균유통보통주식수 |
48,155,200 |
| 구 분 |
주식수 |
일자 |
일수 |
적 수 |
| 기초 |
47,170,200 |
2023-01-01 |
365 |
17,217,123,000 |
| 전환사채의 전환 |
985,000 |
2023-04-14 |
262 |
258,070,000 |
| 합계 |
365 |
17,475,193,000 |
| 가중평균유통보통주식수 |
47,877,241 |
(2) 희석주당순손익당기와 전기 중 회사는 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.
31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
3,545,875 |
5,617,931 |
| 현금유출이 없는 비용 등의 가산 |
2,606,257 |
1,105,100 |
| 이자비용 |
41,778 |
28,853 |
| 대손상각비(환입) |
(267,085) |
(56,551) |
| 기타의대손상각비 |
753,893 |
2,014 |
| 감가상각비 |
245,101 |
169,409 |
| 사용권자산상각비 |
544,304 |
449,574 |
| 무형자산상각비 |
36,072 |
8,963 |
| 외화환산손실 |
- |
22,148 |
| 하자보수충당부채전입액 |
552,132 |
143,347 |
| 공사손실충당부채전입액 |
- |
391 |
| 복구충당부채전입액 |
1,278 |
- |
| 잡손실 |
- |
8,397 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
69,791 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
82,421 |
8,183 |
| 주식보상비용 |
318,048 |
260,325 |
| 복리후생비(장기종업원급여) |
228,524 |
60,047 |
| 현금유입이 없는 수익 등의 차감 |
(2,063,611) |
(1,639,668) |
| 이자수익 |
(1,250,763) |
(797,892) |
| 외화환산이익 |
(150,475) |
(60,840) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(526,607) |
(709,677) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(104,691) |
(65,990) |
| 유형자산처분이익 |
(4,088) |
- |
| 리스정산이익 |
- |
(5,269) |
| 공사손실충당부채환입액 |
(26,987) |
- |
| 자산부채 변동 |
406,339 |
(1,314,144) |
| 매출채권및수취채권의 감소(증가) |
2,685,001 |
(6,889,881) |
| 기타유동자산의 증가 |
(1,557,265) |
(1,732,430) |
| 계약자산의
감소(증가)
|
792,785 |
(1,254,463) |
| 기타비유동자산의
감소(증가)
|
52,798 |
(100,877) |
| 매입채무및기타채무의 증가 |
1,004,496 |
2,572,283 |
| 계약부채의 증가(감소) |
(3,820,841) |
2,215,849 |
| 기타유동부채의 증가 |
1,478,151 |
4,311,190 |
| 충당부채의 감소 |
(146,542) |
(397,065) |
| 기타비유동부채의 감소 |
(82,244) |
(38,750) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
4,494,860 |
3,769,219 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산과 리스부채의 인식 |
966,850 |
93,658 |
| 전환사채의 전환 |
- |
3,101,222 |
| 보증금의 유동성 대체 |
70,000 |
283,353 |
| 보증금의 비유동성 대체 |
125,000 |
- |
| 선수금과 매출채권 상계 |
- |
1,985,593 |
| 선급금과 매입채무 상계 |
- |
726,547 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 유동성 대체 |
1,004,930 |
9,081,851 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 보증금 대체 |
15,000 |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
재무활동으로 인한 부채
|
| 리스부채 |
|
전기초
|
692,809 |
|
현금흐름
|
(438,552) |
| 기타비금융변동(주1) |
52,311 |
|
전기말 순부채
|
306,568 |
|
당기초
|
306,568 |
|
현금흐름
|
(503,983) |
| 기타비금융변동(주1) |
966,850 |
|
당기말 순부채
|
769,435 |
(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.
32. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 지급보증처 |
지급보증내역 |
보증한도약정액 |
보증금액 |
| 소프트웨어공제조합 |
계약이행보증 등 |
181,388,984 |
42,760,817 |
| 하나은행(주1) |
계약이행보증 |
USD 2,223,000 |
USD 2,223,000 |
(주1) 에티오피아 기반사업부(Ministry of Urban Infrastructure)에게 계약이행보증서를 발급하기 위해 하나은행이 Commercial Bank of Ethiopia에게 계약이행보증서를 발급하는 복보증 구조입니다.(2) 당기말 현재 회사의 거래를 위하여 제3자에게 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공처 |
담보제공자산 |
장부가액 |
내용 |
| 소프트웨어공제조합 |
출자금 |
2,925,629 |
이행보증 등 |
| 하나은행 |
정기예금 |
3,320,000 |
이행보증 |
33. 주식기준보상당기말 현재 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.
| 부여일 |
수량 |
부여일 공정가치 |
비고 |
| 2023년 3월 31일 |
1,077,070주 |
1,736원 |
(*1) |
| 2023년 3월 31일 |
122,930주 |
1,736원 |
(*2) |
(*1) 회사의 최대주주는 전기 중 본인이 보유하고 있던 회사의 주식을 5년의 용역제공조건을 충족한 종업원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다. 회사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여주식의 공정가치에 근거하여 당기 중 318,048천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.(*2) 회사의 최대주주는 전기 중 본인이 보유하고 있던 회사의 주식을 5년의 용역제공조건을 충족한 종속기업의 종업원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다. 회사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 당기 중 39,980천원을 종속기업투자주식의 증가로 반영하였습니다.
34. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
지분율 |
| 당기말 |
전기말 |
| 대표이사 |
김학성, 박창훈 |
- |
- |
| 종속기업 |
㈜웨이텍 |
100% |
100% |
| 종속기업 |
㈜스패셜티 |
100% |
100% |
| 기타의 특수관계자 |
㈜에스앤티시스템(*) |
33.33% |
33.33% |
(*) 종속회사인 (주)웨이텍이 33.33% 출자하고 있는 관계회사입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매입거래 등 |
매입거래 등 |
| ㈜웨이텍 |
- |
52,575 |
| ㈜스패셜티 |
283,582 |
405,818 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| ㈜웨이텍 |
선급금 |
69,809 |
- |
| ㈜스패셜티 |
매입채무 |
- |
129,989 |
(4) 회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
624,365 |
395,163 |
| 퇴직급여 |
47,555 |
30,741 |
| 합계 |
671,920 |
425,904 |
35. 영업부문정보(1) 보고부문의 식별회사가 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 시스템 개발 및 공급 부문의 단일 사업부문을운영하고 있습니다.
(2) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
47,824,649 |
41,319,174 |
| 기타 |
4,283,539 |
1,004,968 |
| 합 계 |
52,108,188 |
42,324,142 |
(3) 고객정보
당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 회사 전체 수익의 10%이상인 거래처 내역은 다음과 같습니다.
| 거래처 |
매출액 |
비율(%) |
| A사 |
10,976,640 |
21.1% |
| B사 |
9,292,308 |
17.9% |
| C사 |
6,705,823 |
12.9% |
| 거래처 |
매출액 |
비율(%) |
| A사 |
11,557,744 |
27.3% |
| B사 |
6,579,088 |
15.5% |
| C사 |
6,260,242 |
14.8% |
(4) 비유동자산은 투자자산, 유형자산, 무형자산, 사용권자산, 임차보증금 및 기타보증금으로 구성되어 있으며 자산 소재지는 모두 국내입니다.
36. 사업결합
(1) 영업양수
회사는 2023년 12월 31일자로 (주)네이버시스템의 GIS사업부문을 영업양수하였습니다. 이와 관련하여 전기말 현재 취득한 일부 자산 및 부채에 대한 사업결합의 회계처리를 완료하지 못하여 재무제표에 인식할 금액을 잠정적으로 결정하였습니다. 당기 중 사업결합에 따라 취득한 자산 및 부채에 대한 회계처리를 완료하였으며, 사업결합과 관련한 자산과 부채의 장부금액 및 영업권의 조정은 발생하지 않았습니다. 전기말 현재 회사가 인식한 이전대가, 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 및 영업권은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금 액 |
| 이전대가 |
|
| 현금및현금성자산 |
1,000,000 |
| 식별가능한 순자산의 공정가치 |
|
| 유형자산 |
52,295 |
| 영업권 |
947,705 |