주석
| 제 26 기 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 25 기 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 젬백스앤카엘 |
1. 회사의 개요
주식회사 젬백스앤카엘(이하 "회사"라 함)은 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 1998년 3월 10일 설립되었으며, 현재는 기존사업과 더불어 항암백신사업 등 바이오사업에 진출하고 있습니다. 본점과 공장은 대전광역시 유성구 테크노11로 58에 위치하고 있으며, 자본금은 회사설립 후 수차례의 증자에 의하여 당기말 현재 19,997백만원 입니다.회사는 2005년 6월 24일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 회사의 주요 주주는 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
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(주)젬앤컴퍼니
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4,041,994
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10.11%
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(주)지엘케이에쿼티인베스트
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1,990,417
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4.98%
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삼성제약(주)
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1,729,429
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4.32%
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김**
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1,569,987
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3.93%
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(주)플래스크
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967,784
|
2.42%
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KB순수주식2호
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865,728
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2.16%
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차**
|
651,476
|
1.63%
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미래에셋순수주식8호
|
540,000
|
1.35%
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메리츠증권
|
432,258
|
1.08%
|
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VANGUARD TOTAL INTERNATIONAL STOCK INDEX
|
425,288
|
1.06%
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| 자기주식 |
576,758
|
1.44%
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| 기타 |
26,203,055 |
65.52% |
| 합 계 |
39,994,174 |
100% |
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.
2.2 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 중요한 회계정책 공시
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 리픽싱 조건 금융부채 공시
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치 정의
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가, 국제조세개혁 추가- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 - 기준서 제1104호 '보험계약' 대체
2.3 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
2.4 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 지분회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 그 밖에 다른 외환차이는 금융수익 또는 금융원가에 표시됩니다.
2.6 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석39 참조)(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가사항은 주석8 참조)
2.9 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.2.10 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.11 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지와 조경수를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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구 분
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내용년수
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구 분
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내용년수
|
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건물
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40년
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공구와기구
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4년
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구축물
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40년
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비품
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4년
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기계장치
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6년
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차량운반구
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5년
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시설장치
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6년
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금형
|
6년
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다
2.14 무형자산영업권은 사업의 취득시점에 회사가 식별가능 순자산에 대해 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며
, 무형자산으로 계상하고 있습니다
. 영업권을 제외한 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 인식되며, 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
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구 분
|
내용연수
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구 분
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내용연수
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산업재산권
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5~19년
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개발비
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10년
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소프트웨어
|
5년
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회원권
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비한정
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내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 내부 창출 개발비연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.회사의 무형자산 인식과 관련하여 경영진이 내린 판단은 다음과 같습니다.신약 개발 프로젝트는 후보물질발굴, 공정개발, 비임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인신청, 정부승인완료, 제품판매 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 임상3상 이후 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
2.15 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.2.16 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.17 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.18 금융부채(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 회사에서 발행한 전환사채의 내재파생상품으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다.
당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타지급채무' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.19 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 주계약은 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로인식합니다. 내재파생상품은 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적으로 공정가치로 측정하여 공정가치의 변동을 당기손익에 반영합니다. 자본요소는 확정수량의 자기지분상품을 확정금액의 현금 등 금융자산과 교환하여 결제할 수 있는 경우에만 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 품질보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
④ 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.23 수익인식(1) 재화의 판매회사는 주력제품인 반도체/디스플레이분야 오염제어용 CA Filter와 Gas Scrubber Resin등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품에 대한 모든 재량을 가지며, 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 납품하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료 또는 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터 각 고객별 대금지급 조건에 따라 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 재화의 판매 : 보증회사는 과거경험율로 A/S비용을 추정하여 품질보증부채로 인식하고, 판매시점에 해당 비용을 측정하여 반영하고 있습니다.
(3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다.회사가 이미 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖지 않는 것으로 예상하는 금액은 계약부채로 분류합니다.
2.24 리스
회사는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1) 에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.회사는 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 38 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.26 동일지배 하의 사업결합
회사는 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 하고 있습니다
. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나
, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다
. 또한
, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다
.
2.27 재무제표 승인일회사의 재무제표는 2024년 3월 15일 이사회에서 승인하였으며, 2024년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 충당부채보고기간말 현재 품질보증수리 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정하고 있습니다.
(5) 개발비진행중인 임상실험의 기술적 실현가능성 및 경제적 효익의 유입가능성에 대한 합리적인 확신이 가능한 경우에 한하여 자산화하고 있으며 정기적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 회수가능액은 예상 판매 금액, 추정 영업손익에 근거한 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다.
4. 범주별 금융상품(1) 당기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.<금융자산>
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
16,153,306 |
- |
16,153,306 |
| 단기금융상품 |
3,700,000 |
- |
3,700,000 |
| 매출채권 |
4,823,046 |
- |
4,823,046 |
| 기타수취채권 |
1,171,643 |
- |
1,171,643 |
|
당기손익-공정가치
측정 금융자산
|
- |
23,846,684 |
23,846,684 |
| 합계 |
25,847,995 |
23,846,684 |
49,694,679 |
<금융부채>
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
기타 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,951,986 |
- |
- |
1,951,986 |
| 장단기차입금 |
13,491,000 |
- |
- |
13,491,000 |
| 기타지급채무(*1) |
4,876,630 |
- |
- |
4,876,630 |
| 리스부채 |
- |
- |
1,051,902 |
1,051,902 |
| 합계 |
20,319,616 |
- |
1,051,902 |
21,371,518 |
(*1) 기타지급채무에서 급여관련 비용 4,011,220천원이 제외되었습니다.
(2) 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. <금융자산>
| (단위: 천원) |
| 금융자산 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
15,665,101 |
- |
15,665,101 |
| 단기금융상품 |
3,700,000 |
- |
3,700,000 |
| 매출채권 |
3,842,837 |
- |
3,842,837 |
| 기타수취채권 |
1,627,706 |
- |
1,627,706 |
|
당기손익-공정가치
측정금융자산
|
- |
26,931,979 |
26,931,979 |
| 합계 |
24,835,644 |
26,931,979 |
51,767,623 |
<금융부채>
| (단위: 천원) |
| 금융부채 |
상각후원가측정 |
당기손익-공정가치측정 |
기타 |
합 계 |
| 매입채무 |
1,491,231 |
- |
- |
1,491,231 |
| 장단기차입금 |
4,501,000 |
- |
- |
4,501,000 |
| 기타지급채무(*1) |
4,762,212 |
- |
- |
4,762,212 |
| 전환사채 |
1,605,198 |
- |
- |
1,605,198 |
| 리스부채 |
- |
- |
1,081,056 |
1,081,056 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
- |
252,809 |
- |
252,809 |
| 합계 |
12,359,641 |
252,809 |
1,081,056 |
13,693,506 |
(*1) 기타지급채무에서 급여관련 비용 2,174,128천원이 제외되었습니다.
(3) 당기 및 전기 금융상품의 범주별 순손익의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산
|
| 평가손익(지분상품) |
(2,208,277) |
(7,227,329) |
| 평가손익(비지분상품) |
(329,129) |
(25,813) |
| 평가손익(수익증권) |
6,870 |
96,365 |
| 처분손익(지분상품) |
(75) |
- |
| 처분손익(비지분상품) |
- |
(1,381,208) |
| 상각후원가 금융자산 |
| 이자수익 |
300,248 |
170,072 |
| 외환차손익 |
130,207 |
427,154 |
| 외화환산손익 |
(113,833) |
(612,400) |
| 대손충당금환입 |
584 |
43,791 |
| 기타의대손충당금환입 |
- |
15,998 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 평가손익(파생상품) |
36,864 |
1,067,851 |
| 상각후원가 금융부채 |
| 이자비용 |
(421,391) |
(409,924) |
| 외환차손익 |
30,935 |
45,556 |
| 외화환산손익 |
33,003 |
168,775 |
| 기타리스부채 |
| 이자비용 |
(39,948) |
(35,390) |
5. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
- |
- |
| 현금등가물 |
16,153,306 |
15,665,101 |
| 합 계 |
16,153,306 |
15,665,101 |
6. 단기금융상품
당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품(*) |
3,700,000 |
3,700,000 |
| 합 계 |
3,700,000 |
3,700,000 |
(*) 3,700,000천원은 차입금 3,500,000천원에 대한 담보로 수시입출금이 제한되어 있습니다(주석 20,36,37 참조).
7. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 지분상품 |
- |
20,075,914 |
22,284,265 |
- |
| 비지분상품 |
- |
3,289,068 |
- |
3,618,198 |
| 수익상품 |
481,702 |
- |
1,029,516 |
- |
| 합계 |
481,702 |
23,364,982 |
23,313,781 |
3,618,198 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| <지분상품> |
| (주)플래스크(*1) |
29,511,594 |
20,075,914 |
22,284,265 |
| 소 계 |
29,511,594 |
20,075,914 |
22,284,265 |
| <비지분상품> |
| LSP Dementia Fund |
4,092,780 |
3,236,120 |
3,567,559 |
| 기계설비건설공제조합 |
50,121 |
52,949 |
50,639 |
| 소 계 |
4,142,901 |
3,289,069 |
3,618,198 |
| <수익상품> |
| 농협 ELB 특정금전신탁 |
500,000 |
481,702 |
- |
| 농협 칸서스튼튼 단기채권 증권 투자신탁 |
- |
- |
1,029,516 |
| 소 계 |
500,000 |
481,702 |
1,029,516 |
| 합 계 |
34,154,495 |
23,846,685 |
26,931,979 |
(*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. 한편, (주)플래스크는 2022년 11월 28일 관계기업에서 제외되었습니다.
8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총장부가액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금
|
순장부가액 |
총장부가액 |
대손충당금 |
현재가치할인차금
|
순장부가액 |
| 유동 |
매출채권 |
4,823,046 |
- |
- |
4,823,046 |
3,843,421 |
(584) |
- |
3,842,837 |
| 기타수취채권 |
| 단기대여금 |
205,000 |
(205,000) |
- |
- |
205,000 |
(205,000) |
- |
- |
| 미수금 |
5,850,374 |
(5,697,677) |
- |
152,697 |
5,930,341 |
(5,718,540) |
- |
211,801 |
| 미수수익 |
20,131 |
(2,509) |
- |
17,622 |
53,409 |
(2,509) |
- |
50,900 |
| 보증금 |
829,160 |
- |
(9,053) |
820,107 |
541,660 |
- |
(11,956) |
529,704 |
| 소계 |
6,904,665 |
(5,905,186) |
(9,053) |
990,426 |
6,730,410 |
(5,926,049) |
(11,956) |
792,405 |
| 유동 소계 |
11,727,711 |
(5,905,186) |
(9,053) |
5,813,472 |
10,573,831 |
(5,926,633) |
(11,956) |
4,635,242 |
| 비유동 |
기타수취채권 |
| 장기대여금 |
28,600 |
- |
- |
28,600 |
40,600 |
- |
- |
40,600 |
| 보증금 |
167,207 |
- |
(14,590) |
152,617 |
825,895 |
- |
(31,195) |
794,700 |
| 비유동 소계 |
195,807 |
- |
(14,590) |
181,217 |
866,495 |
- |
(31,195) |
835,300 |
| 합 계 |
11,923,518 |
(5,905,186) |
(23,643) |
5,994,689 |
11,440,326 |
(5,926,633) |
(43,151) |
5,470,542 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
설정 |
환입 |
제각 |
당기말 |
| 매출채권 |
584 |
- |
(584) |
- |
- |
| 기타수취채권 |
| 단기대여금 |
205,000 |
- |
- |
- |
205,000 |
| 미수금 |
5,718,540 |
- |
- |
(20,863) |
5,697,677 |
| 미수수익 |
2,509 |
- |
- |
- |
2,509 |
| 소 계 |
5,926,049 |
- |
- |
(20,863) |
5,905,186 |
| 합 계 |
5,926,633 |
- |
(584) |
(20,863) |
5,905,186 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
설정 |
환입 |
제각 |
전기말 |
| 매출채권 |
44,375 |
- |
(43,791) |
- |
584 |
| 기타수취채권 |
| 단기대여금 |
205,000 |
- |
- |
- |
205,000 |
| 미수금 |
5,361,842 |
356,698 |
- |
- |
5,718,540 |
| 미수수익 |
2,509 |
- |
- |
- |
2,509 |
| 보증금 |
650,000 |
- |
(372,696) |
(277,304) |
- |
| 소 계 |
6,219,351 |
356,698 |
(372,696) |
(277,304) |
5,926,049 |
| 합 계 |
6,263,726 |
356,698 |
(416,487) |
(277,304) |
5,926,633 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
4,823,046 |
3,826,276 |
| 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 |
| 6개월이하 |
- |
- |
| 7~12개월이하 |
- |
17,145 |
| 1년이상 |
- |
- |
| 개별적으로 손상된 채권 |
- |
- |
| 합 계 |
4,823,046 |
3,843,421 |
9. 재고자산
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부금액 |
| 제 품 |
2,278,959 |
(106,747) |
2,172,212 |
3,403,380 |
(21,723) |
3,381,657 |
| 원재료 |
2,663,574 |
(104,863) |
2,558,711 |
2,829,412 |
(73,145) |
2,756,267 |
| 재공품 |
2,127,425 |
(75,976) |
2,051,449 |
4,737,629 |
(37,973) |
4,699,656 |
| 합 계 |
7,069,958 |
(287,586) |
6,782,372 |
10,970,421 |
(132,841) |
10,837,580 |
당기에 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 46,134,924천원(전기 53,942,892천원)이며, 동 비용에는 재고자산평가손실 154,744천원(전기 재고자산평가손실 62,122천원)이 포함되어 있습니다.
10. 기타유동자산 및 기타비유동자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
198,391 |
- |
1,512,787 |
- |
| 선급비용 |
191,494 |
- |
238,204 |
- |
| 선납세금 |
44,988 |
- |
100,352 |
- |
| 미술품 |
- |
72,000 |
- |
72,000 |
| 합 계 |
434,873 |
72,000 |
1,851,343 |
72,000 |
11. 투자부동산당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제주도 토지 |
2,102,197 |
2,102,197 |
보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 회사 보유 토지의 공정가치는 4,179,020천원(전기말
: 4,169,618천원)입니다.
12. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
소재지 |
주요영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| <종속기업투자> |
| TELOID INC |
미국 |
항암백신 기술개발업 |
100% |
422,829 |
100% |
132,482 |
| 소 계 |
422,829 |
|
132,482 |
| <관계기업투자> |
| 삼성제약(주)(*1) |
한국 |
의약품 제조 및 판매업 |
10.47% |
15,281,365 |
10.47% |
18,864,582 |
| (주)젬백스링크 |
한국 |
무선인터넷서비스
해외 의류잡화도소매
|
26.22% |
25,831,803 |
23.46% |
26,026,832 |
| 소 계 |
41,113,168 |
|
44,891,414 |
| <공동기업투자> |
| 화련젬백스(주)(*2) |
한국 |
무역업및유통업 |
50% |
- |
50% |
- |
| 소 계 |
- |
|
- |
| 합 계 |
41,535,997 |
|
45,023,896 |
(*1) 지분율은 20% 미만이지만, 임원 겸임 등의 사유로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 2022년 12월 5일 법원에서 해산간주 처리되었습니다. 해산간주 3개년 지속시 자동 청산이 진행됩니다.
(2) 당기 및 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
사업결합 |
손상 |
손상환입 |
당기말 |
| <종속기업> |
| TELOID INC |
132,482 |
1,269,440 |
- |
- |
(979,093) |
- |
422,829 |
| (주)모비엔플렉스(*1) |
- |
1,630,250 |
- |
(1,630,250) |
- |
- |
- |
| 소 계 |
132,482 |
2,899,690 |
- |
(1,630,250) |
(979,093) |
|
422,829 |
| <관계기업> |
| 삼성제약(주) |
18,864,582 |
- |
- |
- |
(3,583,217) |
- |
15,281,365 |
| (주)젬백스링크 |
26,026,832 |
688,901 |
- |
- |
(883,930) |
- |
25,831,803 |
| 소 계 |
44,891,414 |
688,901 |
- |
- |
(4,467,147) |
- |
41,113,168 |
| <공동기업> |
| 화련젬백스(주)(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
45,023,896 |
3,588,591 |
- |
(1,630,250) |
(5,446,240) |
- |
41,535,997 |
(*1) (주)모비엔플렉스는 당기 중 지분 인수하였으며, 2023년 8월 4일 당사에 흡수합병 되었습니다.(*2) 2022년 12월 5일 법원에서 해산간주 처리되었습니다. 해산간주 3개년 지속시 자동 청산이 진행됩니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
손상환입 |
전기말 |
| <종속기업> |
| TELOID INC |
929,792 |
- |
- |
(797,310) |
- |
132,482 |
| 소 계 |
929,792 |
- |
- |
(797,310) |
- |
132,482 |
| <관계기업> |
| (주)플래스크(*1) |
22,685,783 |
- |
(22,685,783) |
- |
- |
- |
| 삼성제약(주) |
34,031,667 |
- |
- |
(15,167,085) |
- |
18,864,582 |
| (주)젬백스링크 |
28,979,661 |
- |
- |
(2,952,829) |
- |
26,026,832 |
| 소 계 |
85,697,111 |
- |
(22,685,783) |
(18,119,914) |
- |
44,891,414 |
| <공동기업> |
| 화련젬백스(주)(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
86,626,903 |
- |
(22,685,783) |
(18,917,224) |
- |
45,023,896 |
(*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. 한편, (주)플래스크는 2022년 11월 28일 관계기업에서 제외되었습니다.(*2) 2022년 12월 5일 법원에서 해산간주 처리되었습니다. 해산간주 3개년 지속시 자동 청산이 진행됩니다.
13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
취득금액(*1) |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
8,091,431 |
- |
- |
- |
8,091,431 |
| 건물 |
18,848,383 |
(2,574,072) |
- |
- |
16,274,311 |
| 구축물 |
398,528 |
(74,983) |
- |
- |
323,545 |
| 기계장치 |
13,978,470 |
(5,182,149) |
(92,821) |
- |
8,703,500 |
| 차량운반구 |
992,674 |
(583,179) |
- |
- |
409,495 |
| 공구와기구 |
213,377 |
(127,247) |
- |
- |
86,130 |
| 비품 |
2,108,086 |
(1,475,412) |
(2,250) |
- |
630,424 |
| 시설장치 |
2,759,162 |
(1,220,991) |
- |
- |
1,538,171 |
| 금형 |
80,030 |
(57,180) |
(2,222) |
- |
20,628 |
| 조경수 |
168,321 |
- |
- |
- |
168,321 |
| 건설중인자산 |
445,192 |
- |
(137,800) |
(145,800) |
161,592 |
| 합 계 |
48,083,654 |
(11,295,213) |
(235,093) |
(145,800) |
36,407,548 |
(*1) 합병으로 인한 취득액 42,811천원이 계상되어 있습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
8,091,431 |
- |
- |
- |
8,091,431 |
| 건물 |
12,471,856 |
(2,158,525) |
- |
- |
10,313,331 |
| 구축물 |
319,828 |
(66,824) |
- |
- |
253,004 |
| 기계장치 |
9,119,547 |
(3,519,435) |
(121,289) |
- |
5,478,823 |
| 차량운반구 |
975,174 |
(567,850) |
- |
- |
407,324 |
| 공구와기구 |
186,233 |
(89,395) |
- |
- |
96,838 |
| 비품 |
1,922,550 |
(1,213,700) |
(3,375) |
- |
705,475 |
| 시설장치 |
2,585,049 |
(1,248,592) |
- |
- |
1,336,457 |
| 금형 |
65,230 |
(48,512) |
(2,889) |
- |
13,829 |
| 조경수 |
168,321 |
- |
- |
- |
168,321 |
| 건설중인자산 |
4,639,826 |
- |
- |
(145,800) |
4,494,026 |
| 합 계 |
40,545,045 |
(8,912,833) |
(127,553) |
(145,800) |
31,358,859 |
(2) 당기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초금액 |
취득 |
합병 |
대체 |
처분액 |
손상차손 |
감가상각비(*1) |
장부금액 |
| 토지 |
8,091,431 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
8,091,431 |
| 건물 |
10,313,331 |
573,144 |
- |
5,904,743 |
(101,359) |
- |
(415,548) |
16,274,311 |
| 구축물 |
253,004 |
78,700 |
- |
- |
- |
- |
(8,159) |
323,545 |
| 기계장치 |
5,478,823 |
746,149 |
42,810 |
4,274,664 |
(38,976) |
- |
(1,799,970) |
8,703,500 |
| 차량운반구 |
407,325 |
227,597 |
- |
- |
(69,848) |
- |
(155,579) |
409,495 |
| 공구와기구 |
96,838 |
28,304 |
- |
- |
(1) |
- |
(39,011) |
86,130 |
| 비품 |
705,475 |
168,108 |
1 |
73,911 |
(8,695) |
- |
(308,376) |
630,424 |
| 시설장치 |
1,336,456 |
175,757 |
- |
464,600 |
(113,414) |
- |
(325,228) |
1,538,171 |
| 금형 |
13,828 |
10,360 |
- |
4,440 |
- |
- |
(8,000) |
20,628 |
| 조경수 |
168,321 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
168,321 |
| 건설중인자산 |
4,494,026 |
6,389,924 |
- |
(10,722,358) |
- |
- |
- |
161,592 |
| 합 계 |
31,358,858 |
8,398,043 |
42,811 |
- |
(332,293) |
- |
(3,059,871) |
36,407,548 |
(*1) 유형자산 감가상각비 3,059,871천원은 판매비와 관리비 663,886천원과 매출원가 2,395,985천원으로 계상되어 있습니다.
(3) 전기 중 유형자산의 과목별 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초금액 |
취득 |
대체 |
처분액 |
손상차손 |
감가상각비(*1) |
장부금액 |
| 토지 |
8,091,431 |
- |
- |
- |
- |
- |
8,091,431 |
| 건물 |
9,228,234 |
1,043,654 |
341,000 |
- |
- |
(299,557) |
10,313,331 |
| 구축물 |
261,000 |
- |
- |
- |
- |
(7,996) |
253,004 |
| 기계장치 |
4,763,970 |
557,911 |
1,256,330 |
(2,328) |
- |
(1,097,060) |
5,478,823 |
| 차량운반구 |
397,131 |
340,275 |
- |
(171,431) |
- |
(158,651) |
407,324 |
| 공구와기구 |
85,693 |
40,270 |
- |
(29) |
- |
(29,096) |
96,838 |
| 비품 |
713,416 |
269,032 |
19,887 |
(9,603) |
- |
(287,257) |
705,475 |
| 시설장치 |
1,039,234 |
136,332 |
501,900 |
(71,155) |
- |
(269,854) |
1,336,457 |
| 금형 |
15,845 |
6,550 |
- |
(20) |
- |
(8,546) |
13,829 |
| 조경수 |
168,321 |
- |
- |
- |
- |
- |
168,321 |
| 건설중인자산 |
120,500 |
6,638,443 |
(2,119,117) |
- |
(145,800) |
- |
4,494,026 |
| 합 계 |
24,884,775 |
9,032,467 |
- |
(254,566) |
(145,800) |
(2,158,017) |
31,358,859 |
(*1) 유형자산 감가상각비 2,158,017천원은 판매비와 관리비 518,846천원과 매출원가 1,639,171천원으로 계상되어 있습니다.
(4) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 20,36,37참조).
14. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
취득가액(*1) |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
3,183,764 |
(1,574,370) |
(140,737) |
1,468,657 |
| 소프트웨어 |
760,339 |
(719,956) |
- |
40,383 |
| 회원권 |
1,883,242 |
- |
(288,308) |
1,594,934 |
| 개발비 |
20,754,235 |
(1,972,500) |
(18,781,735) |
- |
| 영업권 |
1,667,309 |
- |
(93,524) |
1,573,785 |
| 건설중인자산 |
321,338 |
- |
- |
321,338 |
| 합 계 |
28,570,227 |
(4,266,826) |
(19,304,304) |
4,999,097 |
(*1) 합병으로 인한 취득액 중 산업재산권 601,306천원, 영업권 1,573,785천원이 계상되어 있습니다.<전기말>
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
취득가액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
2,234,350 |
(1,313,853) |
(140,737) |
779,760 |
| 소프트웨어 |
760,339 |
(701,346) |
- |
58,993 |
| 회원권 |
1,800,742 |
- |
(331,808) |
1,468,934 |
| 개발비 |
20,616,259 |
(1,972,500) |
(13,097,082) |
5,546,677 |
| 영업권 |
93,524 |
- |
(93,524) |
- |
| 건설중인자산 |
348,362 |
- |
- |
348,362 |
| 합 계 |
25,853,576 |
(3,987,699) |
(13,663,151) |
8,202,726 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비(*1) |
소프트웨어 |
영업권 |
회원권 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
779,760 |
5,546,677 |
58,993 |
- |
1,468,934 |
348,362 |
8,202,726 |
| 취득금액 |
100,000 |
137,976 |
- |
- |
82,500 |
297,828 |
618,304 |
| 합병취득 |
601,306 |
- |
- |
1,573,785 |
- |
- |
2,175,091 |
| 대체증(감)(*3) |
248,108 |
- |
- |
- |
- |
(324,852) |
(76,744) |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상각비(*2) |
(260,517) |
- |
(18,610) |
- |
- |
- |
(279,127) |
| 손상환입 |
- |
- |
- |
- |
48,500 |
- |
48,500 |
| 손상차손 |
- |
(5,684,653) |
- |
- |
(5,000) |
- |
(5,689,653) |
| 장부금액 |
1,468,657 |
- |
40,383 |
1,573,785 |
1,594,934 |
321,338 |
4,999,097 |
(*1) 해당 개발비는 전립선비대증 신약을 개발하는 프로젝트이며, 2019년부터 임상실험 3단계 진행중으로 개발비 인식하였으나, 당기 중 개별손상검사 결과 전액 손상차손으로 영업외비용 처리하였습니다.(*2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.(*3) 건설중인자산의 대체증(감)금액은 산업재산권으로 대체한 248,108천원과 비용으로 인식한 76,744천원으로 구성되어 있습니다.<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
개발비(*1) |
소프트웨어 |
영업권 |
회원권 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
768,743 |
4,724,698 |
17,396 |
- |
1,525,213 |
330,732 |
7,366,782 |
| 취득금액 |
- |
821,979 |
54,309 |
- |
599,754 |
226,276 |
1,702,318 |
| 대체증(감)(*3) |
177,300 |
- |
- |
- |
- |
(208,646) |
(31,346) |
| 처분금액 |
- |
- |
- |
- |
(535,779) |
- |
(535,779) |
| 상각비(*2) |
(166,283) |
- |
(12,712) |
- |
- |
- |
(178,995) |
| 손상환입 |
|
- |
- |
- |
31,500 |
- |
31,500 |
| 손상차손 |
- |
- |
- |
- |
(151,754) |
- |
(151,754) |
| 장부금액 |
779,760 |
5,546,677 |
58,993 |
- |
1,468,934 |
348,362 |
8,202,726 |
(*1) 해당 개발비는 전립선비대증 신약을 개발하는 프로젝트이며, 2019년부터 임상실험 3단계 진행중으로 개발비 인식하였습니다.(*2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.(*3) 건설중인자산의 대체증(감)금액은 산업재산권으로 대체한 177,300천원과 비용으로 인식한 31,346천원으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 손상을 인식한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위:천원) |
| 분류 |
개별자산 |
손상차손 인식 전
장부금액
|
손상차손 금액 |
회수가능액 평가방법 |
| 당기 |
누계액 |
| 개발비 |
췌장암 |
11,750,981 |
- |
(11,750,981) |
사용가치 |
|
전립선비대증
|
6,747,307 |
5,684,653 |
(6,747,307) |
사용가치 |
| 알츠하이머 |
283,447 |
- |
(283,447) |
사용가치 |
| 영업권 |
카엘젬백스 합병 |
93,524 |
- |
(93,524) |
사용가치 |
| 산업재산권 |
바이오 특허권 |
1,051,483 |
- |
(140,737) |
사용가치 |
| 회원권 |
리조트 회원권 |
413,788 |
(3,500) |
(147,588) |
공정가치 |
| 골프 회원권 |
1,386,953 |
(40,000) |
(140,720) |
공정가치 |
| 합계 |
21,727,483 |
5,641,153 |
(19,304,304) |
|
<전기말>
| (단위:천원) |
| 분 류 |
개별자산 |
손상차손 인식 전 장부금액 |
손상차손 금액 |
회수가능액 평가방법 |
| 전기 |
누계액 |
| 개발비 |
췌장암 |
11,750,981 |
- |
(11,750,981) |
사용가치 |
| 전립선비대증 |
6,609,331 |
- |
(1,062,654) |
사용가치 |
| 알츠하이머 |
283,447 |
- |
(283,447) |
사용가치 |
| 영업권 |
카엘젬백스 합병 |
93,524 |
- |
(93,524) |
사용가치 |
| 산업재산권 |
바이오 특허권 |
920,498 |
- |
(140,737) |
사용가치 |
| 회원권 |
리조트 회원권 |
413,788 |
500 |
(151,088) |
공정가치 |
| 골프 회원권 |
1,386,954 |
119,754 |
(180,720) |
공정가치 |
| 합계 |
21,458,523 |
120,254 |
(13,663,151) |
|
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 경상연구개발비 |
15,670,178 |
11,633,974 |
15. 사용권자산과 리스부채
(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
1,120,960 |
1,458,408 |
| 증가 |
898,473 |
1,239,536 |
| 중도해지 |
(307,813) |
(875,030) |
| 감가상각(*1) |
(620,863) |
(701,954) |
| 기말 장부금액 |
1,090,757 |
1,120,960 |
(*1) 당기 리스관련 감가상각비 620,863천원은 판매비와 관리비 432,247천원과 매출원가 188,616천원으로 계상되어 있습니다. 전기 리스관련 감가상각비 701,954천원은 판매비와 관리비 501,158천원과 매출원가 200,796천원으로 계상되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
1,081,056 |
1,443,039 |
| 증가 |
875,945 |
1,182,581 |
| 중도해지 |
(307,125) |
(906,470) |
| 이자비용 |
39,948 |
35,390 |
| 지급(현금유출액) |
(637,922) |
(673,484) |
| 기말 장부금액 |
1,051,902 |
1,081,056 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
부동산
|
454,331 |
466,681 |
|
차량운반구
|
166,532 |
235,273 |
|
합 계
|
620,863 |
701,954 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)
|
39,948 |
35,390 |
|
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)
|
562 |
64,280 |
|
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)
|
36,758 |
37,998 |
(4) 당기 현재 회사가 사용하고 있는 리스계약으로 인해 유출된 총 현금 유출액은 675,242천원(전기 775,761천원)입니다.
16. 당기손익-공정가치측정금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 젬백스앤카엘 제12회 전환사채 내재파생상품 |
- |
206,228 |
| 젬백스앤카엘 제13회 전환사채 내재파생상품 |
- |
46,581 |
| 합 계 |
- |
252,809 |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 당기손익-공정가치금융부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
발행 |
평가 |
행사/상환 |
당기말 |
| 젬백스앤카엘 제12회 전환사채 내재파생상품 |
206,228 |
- |
(4,049) |
(202,179) |
- |
| 젬백스앤카엘 제13회 전환사채 내재파생상품 |
46,581 |
- |
(32,815) |
(13,766) |
- |
| 합 계 |
252,809 |
- |
(36,864) |
(215,945) |
- |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
발행 |
평가 |
행사/상환 |
전기말 |
| 젬백스앤카엘 제12회 전환사채 내재파생상품 |
1,228,936 |
- |
(870,444) |
(152,264) |
206,228 |
| 젬백스앤카엘 제13회 전환사채 내재파생상품 |
243,988 |
- |
(197,407) |
- |
46,581 |
| 합 계 |
1,472,924 |
- |
(1,067,851) |
(152,264) |
252,809 |
17. 매입채무 및 기타지급채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
1,951,986 |
- |
1,491,231 |
- |
| 기타지급채무 |
미지급금(*1) |
3,004,995 |
231,778 |
3,227,013 |
140,088 |
| 미지급비용 |
5,651,078 |
- |
3,569,239 |
- |
| 소 계 |
8,656,073 |
231,778 |
6,796,252 |
140,088 |
| 합 계 |
10,608,059 |
231,778 |
8,287,483 |
140,088 |
(*1) 해당 비유동 금액은 향후 발생 할 국고보조금에 대한 기술료 입니다.
18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선수금 |
- |
- |
438 |
- |
| 예수금 |
91,811 |
- |
89,459 |
- |
| 장기종업원급여 |
- |
185,076 |
- |
149,567 |
| 합 계 |
91,811 |
185,076 |
89,897 |
149,567 |
19. 품질보증 충당부채 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 장부금액 |
401,334 |
336,232 |
| 사용액 |
(99,596) |
(97,252) |
| 충당부채 전입액 |
938,883 |
162,354 |
| 기말 장부금액 |
1,240,621 |
401,334 |
20. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
차입처 |
내역 |
만기일 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금(*1) |
KEB하나은행 |
시설자금 |
2024-11-20 |
4.797% |
3,500,000 |
3,500,000 |
| KEB하나은행 |
운전자금 |
2024-10-16 |
5.448% |
990,000 |
- |
| KEB하나은행 |
무역어음 |
2024-10-16 |
3.932% |
9,000,000 |
- |
| 오정신협 |
운전자금 |
- |
- |
- |
1,000 |
| 농협은행 |
운전자금 |
- |
- |
- |
1,000,000 |
|
장기차입금
(*2)
|
오정신협 |
운전자금 |
2025-03-28 |
5.791% |
1,000 |
- |
| 합 계 |
13,491,000 |
4,501,000 |
(*1) KEB하나은행 차입금에 대하여 단기금융상품과 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6,13,36,37 참조).(*2) 오정신협 차입금에 대하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 36,37 참조).
21. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 전환사채 |
- |
- |
1,605,198 |
- |
(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제12회 무기명식 사모 전환사채(*1) |
2018.08.10 |
2023.08.10 |
- |
1,100,000 |
| 제13회 무기명식 사모 전환사채(*2) |
2018.08.10 |
2023.08.10 |
- |
500,000 |
| 소계 |
- |
1,600,000 |
| 가산: 사채상환할증금 |
- |
166,530 |
| 차감: 전환권조정 |
- |
(161,332) |
| 전환사채 합계 |
- |
1,605,198 |
회사는 상기 사채에 대하여 전환사채에 부여된 사채권자에 의한 조기상환청구권의 행사가능시점이 보고기간종료일 후 1년이내에 도래하는 사채를 유동성부채로 계상하였습니다.(*1) 제12회 전환사채는 2023년 6월 30일 전액 전환되었습니다.(*2) 제13회 전환사채는 2023년 6월 20일 전액 전환되었습니다.
(3) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 12 회 무보증 전환사채 |
제 13 회 무보증 전환사채 |
| 전환가액 |
11,088 원 |
13,509 원 |
| 표면이자율 |
0.00% |
0.00% |
| 만기보장수익률 |
2.00% |
2.00% |
| 행사청구기간 |
발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 |
발행 후, 1년후부터 원금상환기일 한달전일까지 |
| 조기상환청구권 |
발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 |
발행일로부터 1년 혹은 그로부터 매 1개월마다 조기상환 청구가능 |
| 매도청구권 |
발행일로부터 2020년 8월 10일까지 매 1개월에 해당하는날에 청구가능(행사완료) |
- |
|
리픽싱
(Refixing)
|
다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 |
다음 두가지 경우 전환가액의 조정1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입등을 함으로써 주식을 발행2. 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 및 신주인수권부사채를 발행하는 경우 |
|
전환가액의 조정
|
조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 |
조정 후 전환가격=조정 전 전환가격 X [{A+(BXC/D)}/(A+B)]A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가액D: 시가 |
(4) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 항목 |
구분 |
당기 |
전기 |
| 제12회전환사채내재파생상품 |
최초 인식시점 장부금액 |
15,894,498 |
15,894,498 |
| 보고기간종료일 장부금액 |
- |
206,228 |
| 파생상품평가이익 (A) |
4,049 |
870,444 |
| 제13회전환사채내재파생상품 |
최초 인식시점 장부금액 |
2,693,591 |
2,693,591 |
| 보고기간 말 장부금액 |
- |
46,581 |
| 파생상품평가이익 (B) |
32,815 |
197,407 |
| 파생상품평가손익 합계(A+B) |
36,864 |
1,067,851 |
| 법인세차감전손실 |
(20,588,303) |
(23,425,932) |
| 평가손익 제외 후 법인세차감전손실 |
(20,625,167) |
(24,493,783) |
22. 순확정급여부채(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
5,372,716 |
5,090,060 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(5,139,164) |
(4,926,650) |
|
확정급여제도의 부채 인식액
|
233,552 |
163,410 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
864,131 |
967,057 |
| 순이자비용 |
10,185 |
44,680 |
| 합 계 |
874,316 |
1,011,737 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
5,090,060 |
5,691,921 |
| 당기근무원가 |
864,131 |
967,057 |
| 이자원가 |
301,984 |
212,410 |
| 경험조정효과 |
286,976 |
24,090 |
| 인구통계적가정변경효과 |
(1,889) |
- |
| 재무적가정의 변동 |
363,418 |
(759,011) |
| 지급액 |
(1,531,964) |
(1,046,407) |
| 기말금액 |
5,372,716 |
5,090,060 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
4,926,650 |
4,544,645 |
| 이자수익 |
291,799 |
167,729 |
| 부담금 납입액 |
1,722,904 |
1,390,116 |
|
사외적립자산의 수익(재측정요소)
|
(192,321) |
(110,046) |
| 지급액 |
(1,609,868) |
(1,065,794) |
| 기말금액 |
5,139,164 |
4,926,650 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
5.51% |
6.23% |
| 임금상승률 |
5.70% |
5.53% |
회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 매 경과시점에 해당되는 현금흐름을해당 경과시점과 만기가 일치하는 기간 금리로 할인하는 현물이자율의 수익률곡선접근법을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
5,139,164 |
4,926,650 |
(7) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1% 증가 |
1% 감소 |
| 할인율 |
(405,568)
|
468,878
|
| 미래임금상승률 |
463,892
|
(408,956)
|
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 8.548년(전기 8.052년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
1년 이하 |
1~2년 이하 |
2~5년 이하 |
5년 이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
1,005,813 |
456,995 |
1,516,221 |
6,205,864 |
9,184,893 |
23. 계약부채당기말 및 전기말 현재 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채(*) |
- |
113,889 |
(*) 계약부채는 수익인식기준관련 설치 미완료로 차감된 매출 금액이 포함되어 있습니다.24. 자본금
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
200,000,000주 |
200,000,000주 |
| 주당금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
39,994,174 주 |
39,857,956 주 |
| 보통주자본금 |
19,997,087 |
19,928,978 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
발행주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
| 기초 발행주식수 |
39,857,956 |
576,758 |
39,281,198 |
39,812,863 |
126,758 |
39,686,105 |
| 자기주식 취득 |
- |
- |
- |
- |
450,000 |
(450,000) |
| 전환사채 전환 |
136,218 |
- |
136,218 |
45,093 |
- |
45,093 |
| 기말 발행주식수 |
39,994,174 |
576,758 |
39,417,416 |
39,857,956 |
576,758 |
39,281,198 |
25. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
201,608,378 |
199,727,545 |
| 자기주식처분이익 |
2,142,263 |
2,142,263 |
| 기타자본잉여금 |
(67,872,250) |
(67,786,705) |
| 합 계 |
135,878,391 |
134,083,103 |
26. 결손금
(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*1) |
219,114 |
219,114 |
| 임의적립금 |
27,257 |
27,257 |
| 미처리결손금 |
(31,939,935) |
(10,510,804) |
| 합 계 |
(31,693,564) |
(10,264,433) |
(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.
(2) 결손금처리계산서
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기말 |
| (처리예정일:2024년 03월 29일) |
(처분확정일:2023년 03월 30일) |
| I. 미처분이익잉여금(미처분결손금) |
|
(31,939,935) |
|
(10,510,804) |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금(결손금) |
(10,510,804) |
|
12,290,252 |
|
| 2. 보험수리적이익(손실) |
(1,011,695) |
|
624,876 |
|
| 3. 당기순이익(손실) |
(20,417,436) |
|
(23,425,932) |
|
| II. 이익잉여(결손)금이입액 |
- |
|
- |
|
| III. 이익잉여(결손)금처분액 |
- |
|
- |
|
| Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(결손금) |
|
(31,939,935) |
|
(10,510,804) |
27. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(8,196,196) |
(8,196,196) |
(2) 자기주식당기말 및 전기말 현재 회사는 안정적 주가관리의 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수(주) |
금액 |
주식수(주) |
금액 |
| 직접취득분 |
576,758 |
8,196,196 |
576,758 |
8,196,196 |
28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품 및 재공품 등의 변동 |
3,857,653 |
(4,502,659) |
| 원재료 사용 |
20,532,765 |
29,182,352 |
| 급여 |
13,111,777 |
11,028,169 |
| 퇴직급여 |
1,508,232 |
1,618,032 |
| 복리후생비 |
1,309,294 |
1,525,573 |
| 감가상각비(리스포함) |
3,680,734 |
2,859,972 |
| 무형자산상각비 |
279,127 |
178,995 |
| 지급수수료 |
8,203,029 |
9,808,918 |
| 기타비용 |
26,516,755 |
27,176,995 |
| 합 계 |
78,999,366 |
78,876,347 |
29. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,826,554 |
5,978,770 |
| 퇴직급여 |
696,602 |
1,171,140 |
| 복리후생비 |
715,729 |
870,911 |
| 여비교통비 |
215,872 |
126,806 |
| 접대비 |
354,266 |
401,792 |
| 통신비 |
31,030 |
34,112 |
| 수도광열비 |
20,554 |
20,004 |
| 전력비 |
87,993 |
65,425 |
| 세금과공과금 |
373,540 |
288,723 |
| 감가상각비(리스제외) |
663,886 |
518,846 |
| 감가상각비(리스관련) |
432,248 |
501,158 |
| 지급임차료 |
36,098 |
48,886 |
| 수선비 |
23,019 |
7,453 |
| 보험료 |
137,185 |
125,404 |
| 차량유지비 |
74,692 |
116,884 |
| 운반비 |
56,234 |
51,031 |
| 교육훈련비 |
19,657 |
5,253 |
| 도서인쇄비 |
10,505 |
15,514 |
| 사무용품비 |
- |
34 |
| 소모품비 |
164,578 |
60,656 |
| 지급수수료 |
2,877,217 |
2,590,818 |
| 광고선전비 |
159,376 |
2,304 |
| 무형자산상각비 |
279,127 |
178,995 |
| 판매보증비 |
938,883 |
162,354 |
| 경상연구개발비 |
15,670,180 |
11,633,974 |
| 대손충당금환입 |
(584) |
(43,791) |
| 합 계 |
32,864,441 |
24,933,456 |
30. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
20,091 |
23,285 |
| 무형자산처분이익 |
- |
24,221 |
| 무형자산손상차손환입 |
48,500 |
31,500 |
| 수입임대료 |
2,000 |
4,000 |
| 잡이익 |
60,062 |
65,756 |
| 리스변경이익 |
3,567 |
57,910 |
| 배당금수익 |
196,429 |
393,358 |
| 합 계 |
330,649 |
600,030 |
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
259,142 |
130,643 |
| 유형자산손상차손 |
- |
145,800 |
| 무형자산손상차손 |
5,689,652 |
151,754 |
| 잡손실 |
17,521 |
733 |
| 기부금 |
135,580 |
659,090 |
| 리스변경손실 |
- |
74,005 |
| 합 계 |
6,101,895 |
1,162,025 |
(3) 종속및관계기업투자손익
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 종속및관계기업투자주식손상차손환입 |
- |
6,825,811 |
| 종속및관계기업투자주식손상차손 |
(5,446,239) |
(18,917,225) |
| 합 계 |
(5,446,239) |
(12,091,414) |
31. 금융수익 및 금융원가
당기와 전기 중 금융손익으로 인식된 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
300,247 |
170,072 |
| 외환차익 |
396,548 |
832,444 |
| 외화환산이익 |
33,914 |
185,026 |
| 기타대손충당금환입 |
- |
372,697 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
27,478 |
96,883 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 |
36,864 |
1,067,851 |
| 합 계 |
795,051 |
2,724,973 |
(2) 금융원가
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
461,338 |
445,314 |
| 외환차손 |
235,406 |
359,734 |
| 외화환산손실 |
114,744 |
628,651 |
| 기타의대손상각비 |
- |
356,698 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
2,558,014 |
7,253,660 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
75 |
1,381,208 |
| 합 계 |
3,369,577 |
10,425,265 |
32. 주당손익
(1) 당기와 전기 중 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손실 (1) |
(20,417,436,017) |
(23,425,931,869) |
| 가중평균유통보통주식수 (2)(*) |
39,351,254 |
39,419,128 |
| 주당순손실 (1 ÷ 2) |
(519) |
(594) |
(*) 가중평균유통보통주식수의 계산
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균기초발행주식수 (1) |
39,857,956 |
39,812,863 |
| 가중평균전환권행사주식수(2) |
70,056 |
8,524 |
| 가중평균자기주식수 (3) |
(576,758) |
(402,259) |
| 가중평균유통보통주식수 (1 + 2 + 3) |
39,351,254 |
39,419,128 |
(2) 희석주당손실당기 중 잠재적보통주에 의한 희석화 효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
33. 법인세비용당기말 현재 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 자본에 직접 가감된 법인세효과로 인해 발생한 이연법인세부채 인식에 따른 이연법인세자산의 실현가능성 이외에는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세부담액 |
- |
- |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 법인세추납액 |
- |
- |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(170,867) |
- |
| 법인세비용(수익) |
(170,867) |
- |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(20,588,303) |
(23,425,932) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(2,038,242) |
(5,131,705) |
| 조정사항: |
|
|
| 세무상 과세되지 않은 수익 |
(91,258) |
(61,344) |
| 세무상 공제되지 않은 비용 |
247,042 |
431,097 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이의 변동 |
1,914,412 |
4,761,952 |
| 기타 |
(202,821) |
- |
| 법인세추납액 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
(170,867) |
- |
| 유효세율(*1) |
- |
- |
(*1) 당기 및 전기 법인세비용이 (-)금액으로 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
기초차이조정 |
감소 |
증가 |
기말 |
| 미수수익 |
(53,409) |
- |
(50,900) |
(17,622) |
(20,131) |
| 미수금대손금 |
1,837,733 |
- |
- |
- |
1,837,733 |
| 외상매출금대손금 |
568,822 |
- |
- |
- |
568,822 |
| 대손충당금 |
5,720,679 |
- |
5,720,679 |
5,763,376 |
5,763,376 |
| 재고자산평가충당금 |
132,841 |
- |
132,841 |
287,586 |
287,586 |
| 판매보증충당부채 |
401,335 |
- |
401,335 |
1,240,622 |
1,240,622 |
| 계약부채 |
113,889 |
- |
113,889 |
- |
- |
| 당기손익공정가치금융자산 |
28,696,657 |
- |
- |
2,585,222 |
31,281,879 |
| 종속및관계기업투자주식 |
32,970,845 |
- |
- |
5,446,239 |
38,417,084 |
| 업무용승용차감가상각한도초과(자가) |
217,954 |
2,579 |
26,787 |
35,031 |
228,777 |
| 세금과공과(취등록세) |
2,493 |
(2,493) |
- |
- |
- |
| 국고보조금(기계장치) |
127,553 |
- |
127,553 |
235,094 |
235,094 |
| 개발비 |
- |
- |
1,136,931 |
5,684,653 |
4,547,722 |
| 회원권 |
332,028 |
- |
48,500 |
5,000 |
288,528 |
| 무형자산상각비 |
15,798 |
- |
15,798 |
- |
- |
| 미확정비용 |
2,907,959 |
- |
2,907,959 |
2,622,834 |
2,622,834 |
| 퇴직급여충당금 |
4,963,107 |
- |
1,609,868 |
1,690,984 |
5,044,223 |
| 퇴직연금부담금 |
(4,926,650) |
- |
(1,609,868) |
(1,727,441) |
(5,044,223) |
| 전환사채(상환할증금) |
166,530 |
- |
166,530 |
- |
- |
| 전환권조정 |
(161,331) |
- |
(161,331) |
- |
- |
| 파생상품부채 |
252,809 |
- |
252,809 |
- |
- |
| 사용권자산 |
(1,120,960) |
- |
(1,120,960) |
(1,090,757) |
(1,090,757) |
| 리스부채 |
1,081,056 |
- |
1,081,056 |
1,051,902 |
1,051,902 |
| 리스현재가치할인차금 |
43,150 |
- |
43,150 |
23,643 |
23,643 |
| 기타장기급여충당금 |
149,567 |
- |
149,567 |
185,076 |
185,076 |
| 특허권 |
21,425 |
- |
6,905 |
- |
14,520 |
| 회원권 취등록세 |
- |
2,493 |
- |
- |
2,493 |
| 감가상각비 |
- |
37,853 |
- |
- |
37,853 |
| 합병영업권 |
- |
- |
- |
(1,573,784) |
(1,573,784) |
| 일시적 차이 합계 |
74,461,880 |
40,432 |
10,999,098 |
22,447,658 |
85,950,872 |
| 이월결손금 |
28,379,863 |
339,247 |
- |
7,888,936 |
36,608,046 |
| 이월세액공제 |
6,726,242 |
(88,973) |
136,681 |
1,897,516 |
8,398,104 |
| 인식대상 이연법인세자산/부채 |
28,323,008 |
- |
- |
- |
20,531,437 |
| 인식한 이연법인세자산/부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
기초차이조정 |
감소 |
증가 |
기말 |
| 미수수익 |
(26,219) |
- |
(23,710) |
(50,900) |
(53,409) |
| 미수금대손금 |
1,837,733 |
- |
- |
- |
1,837,733 |
| 외상매출금대손금 |
568,822 |
- |
- |
- |
568,822 |
| 대손충당금 |
6,081,224 |
- |
6,081,224 |
5,720,679 |
5,720,679 |
| 재고자산평가충당금 |
211,416 |
- |
211,416 |
132,841 |
132,841 |
| 판매보증충당부채 |
336,232 |
- |
336,232 |
401,335 |
401,335 |
| 계약부채 |
- |
- |
- |
113,889 |
113,889 |
| 당기손익공정가치금융자산 |
(3,189,766) |
27,799,952 |
(3,689,031) |
397,440 |
28,696,657 |
| 종속및관계기업투자 |
41,853,573 |
(27,799,952) |
(15,167,085) |
3,750,139 |
32,970,845 |
| 업무용승용차감가상각한도초과(자가) |
212,707 |
- |
32,000 |
37,247 |
217,954 |
| 세금과공과(취등록세) |
2,493 |
- |
- |
- |
2,493 |
| 국고보조금(기계장치) |
159,733 |
- |
159,733 |
127,553 |
127,553 |
| 개발비 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 회원권 |
211,774 |
- |
31,500 |
151,754 |
332,028 |
| 무형자산상각비 |
15,798 |
- |
- |
- |
15,798 |
| 미확정비용 |
3,044,683 |
- |
3,044,683 |
2,907,959 |
2,907,959 |
| 퇴직급여충당금 |
5,627,969 |
- |
1,065,794 |
400,932 |
4,963,107 |
| 퇴직연금부담금 |
(4,544,645) |
- |
(1,065,795) |
(1,447,800) |
(4,926,650) |
| 전환사채(상환할증금) |
218,570 |
- |
52,040 |
- |
166,530 |
| 전환권조정 |
(517,110) |
- |
(355,779) |
- |
(161,331) |
| 파생상품부채 |
1,472,924 |
- |
1,472,924 |
252,809 |
252,809 |
| 사용권자산 |
(1,458,409) |
- |
(1,458,409) |
(1,120,960) |
(1,120,960) |
| 리스부채 |
1,443,039 |
- |
1,443,039 |
1,081,056 |
1,081,056 |
| 리스현재가치할인차금 |
44,332 |
- |
44,332 |
43,150 |
43,150 |
| 기타장기급여충당금 |
151,080 |
- |
151,080 |
149,567 |
149,567 |
| 특허권 |
78,282 |
- |
56,857 |
- |
21,425 |
| 종속기업손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기손익평가 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 유형자산손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 일시적 차이 합계 |
53,836,235 |
- |
(7,576,955) |
13,048,690 |
74,461,880 |
| 이월결손금 |
39,106,009 |
(2,055,555) |
9,790,182 |
1,119,591 |
28,379,863 |
| 이월세액공제 |
4,013,544 |
- |
245,481 |
2,958,179 |
6,726,242 |
| 인식대상 이연법인세자산/부채 |
23,531,415 |
(431,667) |
710,259 |
5,933,518 |
28,323,008 |
| 인식한 이연법인세자산/부채 |
- |
- |
- |
- |
- |
(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(840,827) |
(170,867) |
(1,011,694) |
(5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 |
85,950,872 |
74,461,880 |
| 세무상결손금 |
36,608,046 |
29,252,372 |
| 이월세액공제 |
8,398,104 |
6,726,242 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
세무상결손금 |
이월세액공제 |
| 1년 이내 |
- |
184,938 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 |
13,812,824 |
1,148,477 |
| 2년 초과 |
22,795,222 |
7,064,689 |
| 합계 |
36,608,046 |
8,398,104 |
34. 현금흐름표
(1) 영업으로부터 창출된 현금당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순손실 |
(20,417,436) |
(23,425,932) |
| 2. 조정 |
|
|
| 대손충당금환입 |
(584) |
(43,791) |
| 감가상각비 |
3,059,870 |
2,158,017 |
| 사용권자산 감가상각비 |
620,863 |
701,954 |
| 퇴직급여 |
874,315 |
1,011,737 |
| 장기종업원급여 |
35,510 |
(1,513) |
| 무형자산상각비 |
279,127 |
178,995 |
| 판매보증비 |
938,883 |
162,354 |
| 법인세수익 |
(170,869) |
- |
| 유형자산처분손실 |
259,142 |
130,643 |
| 재고자산평가손실 |
154,745 |
62,122 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
2,558,014 |
7,253,660 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 |
75 |
1,381,208 |
| 종속및관계기업투자주식 손상차손 |
5,446,239 |
18,917,225 |
| 종속및관계기업투자 처분이익 |
- |
(6,825,811) |
| 유형자산손상차손 |
- |
145,800 |
| 무형자산손상차손 |
5,689,653 |
151,754 |
| 무형자산손상차손환입 |
(48,500) |
(31,500) |
| 기타의대손상각비 |
- |
356,698 |
| 이자수익 |
(300,247) |
(170,071) |
| 이자비용 |
461,338 |
445,314 |
| 배당금수익 |
(196,428) |
(393,357) |
| 유형자산처분이익 |
(20,091) |
(23,285) |
| 무형자산처분이익 |
- |
(24,221) |
| 외화환산손익 |
80,830 |
443,625 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(27,478) |
(96,884) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가이익 |
(36,864) |
(1,067,851) |
| 기타대손충당금환입 |
- |
(372,696) |
| 지급수수료 |
76,745 |
31,346 |
| 리스변경이익 |
(3,567) |
(36,422) |
| 소 계 |
19,730,721 |
24,445,050 |
| 3. 영업활동으로인한 자산부채의 변동 |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(987,829) |
2,952,687 |
| 미수금의 감소(증가) |
200,234 |
(391,158) |
| 선급금의 감소(증가) |
1,314,395 |
(1,135,284) |
| 선급비용의 감소(증가) |
46,709 |
(50,235) |
| 재고자산의 감소(증가) |
3,900,464 |
(3,397,704) |
| 기타대손충당금의 감소 |
- |
(277,304) |
| 매입채무의 증가(감소) |
460,756 |
(1,017,593) |
| 미지급금의 증가(감소) |
(155,318) |
2,000,017 |
| 선수금의 증감소 |
(438) |
(2,910) |
| 예수금의 증가(감소) |
2,352 |
(4,242) |
| 계약부채의 증가(감소) |
(113,889) |
113,889 |
| 장기미지급금의 증가 |
91,690 |
43,421 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
2,059,043 |
(731,270) |
| 퇴직금의 지급 |
(1,531,964) |
(1,046,407) |
| 퇴직보험예치금 증가 |
(113,035) |
(324,322) |
| 품질보증충당부채의 감소 |
(99,597) |
(97,252) |
| 소 계 |
5,073,573 |
(3,365,667) |
| 4. 합계(1+2+3) |
4,386,858 |
(2,346,549) |
(2) 비현금거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 거 래 내 용 |
당기 |
전기 |
| 전환사채의 전환권 행사로 인한 자본증가 |
1,948,942 |
636,259 |
| 유형자산 취득 미지급금 |
9 |
57,669 |
| 무형자산 취득 미지급금 외 |
(36,950) |
45,970 |
| 사용권자산 취득 |
898,473 |
1,239,536 |
| 건설중인자산 대체 취득 유형자산 |
10,722,358 |
2,119,117 |
| 건설중인자산 대체 취득 무형자산 |
248,108 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 비유동성 대체 |
22,284,265 |
- |
| ㈜플래스크 관계기업투자에서 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 대체 |
- |
29,511,593 |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기초 |
현금흐름 |
비현금흐름 |
당기말 |
| 차입 |
상환 |
이자비용 |
취득 |
사업결합 |
중도해지 |
평가손익 |
전환권행사 |
계정대체 |
| 단기차입금 |
4,501,000 |
13,500,000 |
(5,181,250) |
- |
- |
671,250 |
- |
- |
- |
(1,000) |
13,490,000 |
| 장기차입금 |
- |
1,599,000 |
(1,599,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,000 |
1,000 |
| 전환사채 |
1,605,199 |
- |
- |
127,799 |
- |
- |
- |
- |
(1,732,998) |
- |
- |
| 파생상품부채 |
252,809 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(36,864) |
(215,945) |
- |
- |
| 리스부채 |
1,081,056 |
- |
(597,974) |
- |
875,945 |
- |
(307,125) |
- |
- |
- |
1,051,902 |
| 합 계 |
7,440,064 |
15,099,000 |
(7,378,224) |
127,799 |
875,945 |
671,250 |
(307,125) |
(36,864) |
(1,948,943) |
- |
14,542,902 |
35. 특수관계자거래특수관계자와의 거래 내역은 특수관계가 성립된 날 이후 발생한 거래 및 특수관계가 소멸하기 이전의 거래에 대한 것입니다. 또한 채권채무잔액은 당기 중 특수관계가 성립된 경우 발생시점과 관계없이 보고기간 말 현재 잔액이며, 특수관계가 소멸된 경우주석으로 기재하지 아니하였습니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
젬앤컴퍼니(주) |
젬앤컴퍼니(주) |
| 종속기업 |
TELOID INC |
TELOID INC |
| 관계기업(*1) |
삼성제약(주)(*1),
(주)젬백스링크(*2)
|
삼성제약(주)(*1), (주)젬백스링크(*2) |
| 공동기업 |
화련젬백스(주)(*3) |
화련젬백스(주)(*3) |
| 기타의 특수관계자 |
주요 경영진 |
주요 경영진 |
(*1) 삼성제약(주)는 (주)젬백스앤카엘 주식 1,703,375주를 보유하고 있습니다.(*2) 지엘케이에쿼티인베스트((주)젬백스링크 자회사)는 (주)젬백스앤카엘 주식 1,863,417주를 보유하고 있습니다.(*3) 2022년 12월 5일 법원에서 해산간주 처리되었습니다. 해산간주 3개년 지속시 자동 청산이 진행됩니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
이자수익 |
기타 |
기타 |
| 종속기업 |
(주)모비엔플렉스(*1) |
- |
5,545 |
- |
- |
| 관계기업 |
삼성제약(주) |
12,000,000 |
- |
1,353 |
37,119 |
| 관계기업 |
(주)젬백스링크 |
- |
- |
- |
7,144 |
| 합 계 |
12,000,000 |
5,545 |
1,353 |
44,263 |
(*1) (주)모비엔플렉스는 당기 중 지분 인수하였으며, 2023년 8월 4일 당사에 흡수합병 되었습니다.<전기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
이자수익 |
무형자산 |
기타 |
| 관계기업 |
(주)플래스크(*1) |
- |
- |
- |
2,264,012 |
| 관계기업 |
삼성제약(주) |
- |
- |
- |
40,375 |
| 관계기업 |
(주)젬백스링크 |
- |
- |
560,000 |
- |
| 합 계 |
- |
- |
560,000 |
2,304,387 |
(*1) 2022년 3월 8일 (주)젬백스지오에서 주식회사 플래스크로 사명을 변경하였습니다. 한편, (주)플래스크는 2022년 11월 28일 유의적 영향력 상실로 인한 단순 투자 목적 변경에 따라 특별관계가 해소되어 관계기업에서 제외되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자 |
자금대여거래 |
주식취득 |
배당 |
| 대여 |
회수 |
| 종속기업 |
TELOID INC |
- |
- |
1,269,440 |
- |
| 종속기업 |
(주)모비엔플렉스(*1) |
400,000 |
- |
1,630,250 |
- |
| 관계기업 |
(주)젬백스링크 |
- |
- |
688,901 |
196,429 |
| 합 계 |
400,000 |
- |
3,588,591 |
196,429 |
(*1) (주)모비엔플렉스는 당기 중 지분 인수하였으며, 2023년 8월 4일 당사에 흡수합병 되었습니다.<전기>
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자 |
자금대여거래 |
주식취득 |
배당 |
| 대여 |
회수 |
| 관계기업 |
(주)젬백스링크 |
- |
- |
- |
392,858 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 채권 |
채무 |
채권 |
채무 |
| 공동기업 |
화련젬백스(주)
|
미수수익(*1) |
2,509 |
- |
2,509 |
- |
| 대여금(*1) |
205,000 |
- |
205,000 |
- |
| 관계기업 |
삼성제약(주) |
미지급금 |
- |
6,545 |
- |
- |
| 합 계 |
207,509 |
6,545 |
207,509 |
- |
(*1) 해당 금액에 대하여 전액 대손충당금 설정되어 있습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상회사의 주요통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 등기 사외이사, 감사를 포함하였으며, 당기와 전기 중 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
3,898,734 |
748,204 |
| 퇴직급여 |
149,476 |
68,681 |
| 기타 |
43,873 |
52,103 |
| 합 계 |
4,092,083 |
868,988 |
(6) 당기말 현재 대표이사로부터 차입금 한도 약정액 및 차량 리스계약에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 37 참조).(7) 관계기업 삼성제약(주)과 리아백스주에 대한 의약품 품목허가 및 제반 허가 조건에 대한 국내 라이선스 계약을 체결하였습니다.
| 구 분 |
관련 제품
|
사용처
|
허가일자
|
당기 사용료 |
| 품목허가에 관한 권리 사용 |
리아벡스주
|
삼성제약(주)
|
2014년 9월 15일
|
- |
(8) 관계기업 삼성제약(주)과 알츠하이머병 치료제로서 GV1001의 국내 판권에 대한 라이선스 계약을 체결하였습니다.
| 계약 주요내용 |
대상 국가 |
대상 약물 |
거래 상대방 |
계약체결일자 |
계약기간 |
| GV1001의 알츠하이머병 적응증에 대한 임상시험, 품목허가, 제조 및 판매 또는 그 위탁을 실시할 수 있는 라이선스 지식재산권을 독점 배타적으로 실시할 수 있는 권한 허여 |
대한민국 |
GV1001 |
삼성제약(주) |
2023.05.25 |
체결일로부터 효력이 발생하여 품목허가 취득일로부터 15년이 경과하는 날이 속한 연도의 말일 |
36. 제공한 담보 및 제공받은 담보 등당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위:천원) |
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정액 |
차입금액 |
담보제공처 |
내용 |
| 대전 2공장 토지, 건물 |
7,018,458 |
2,080,000 |
1,000 |
오정신협 |
차입금 담보 |
| 단기금융상품(정기예금) |
3,700,000 |
3,850,000 |
3,500,000 |
KEB하나은행 |
차입금 담보 |
| 대전 본사 토지, 건물 |
6,412,256 |
10,800,000 |
9,000,000 |
KEB하나은행 |
차입금 담보 |
| 기계설비 |
2,904,971 |
1,200,000 |
990,000 |
KEB하나은행 |
차입금 담보, 원리금 상환 |
| 합 계 |
20,035,685 |
17,930,000 |
13,491,000 |
|
|
37. 우발상황과 기타 약정사항(1) 회사는 당기말 현재 서울보증보험㈜로부터 하자증권 및 외상물품대금 보증등을 위해 698,820천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
(2) 금융기관 여신한도 약정당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항 및 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
구 분 |
한도약정액 |
대출잔액 |
담보제공내용 |
| 오정신협 |
일반한도대출 |
1,600,000 |
1,000 |
대전2공장 토지, 건물(2,080백만원),대표이사 한정근 보증 |
| KEB하나은행 |
예금담보대출 |
3,500,000 |
3,500,000 |
단기금융상품(정기예금) |
| KEB하나은행 |
무역어음대출 |
9,000,000 |
9,000,000 |
대전본사 토지, 건물 |
| KEB하나은행 |
일반운전자금대출 |
1,000,000 |
990,000 |
기계설비 담보 |
| 합 계 |
15,100,000 |
13,491,000 |
|
(3) 당기말 현재 계류 중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| 피고 |
원고 |
원고소가 |
소송의 내용 |
계류법원 |
사건번호 |
진행상황 |
비고 |
| ㈜젬백스앤카엘 |
㈜바이오빌 |
17,533,040,000 원 |
손해배상 |
서울중앙지방법원 |
2022가합508092 |
재판 진행중 |
- |
(*) 상기 소송과 관련하여 회사는 자원의 유출가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 충당부채를 인식하지 않았습니다.
(4) LSP Dementia Fund 출자에 대한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: EUR) |
| 거래상대방 |
총출자금액 |
현재출자금액 |
투자기간 |
펀드기간 |
| LSP Dementia Fund |
12,500,000 |
3,037,500 |
5년 |
10년 |
38. 영업부문회사는 반도체 및 디스플레이용 Coating Resin, 필터의 제조 및 판매업 등을 주목적으로 하는 환경오염제어사업 영업부문과 알츠하이머병, 전립선 비대증, 췌장암 등 치료제를 연구개발하는 바이오사업 영업부문으로 구성되어 있습니다. 한편, 보고부문별 자산과 부채는 경영진에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 않았습니다. (1) 영업무문별 정보는 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
환경오염제어사업부 |
바이오사업부 |
합 계 |
| 매출액 |
60,203,073 |
12,000,000 |
72,203,073 |
| 영업이익(손실) |
6,128,455 |
(12,924,747) |
(6,796,292) |
| 당기순이익(손실) |
6,154,838 |
(26,572,274) |
(20,417,436) |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
환경오염제어사업부 |
바이오사업부 |
합 계 |
| 매출액 |
75,804,116 |
- |
75,804,116 |
| 영업이익(손실) |
15,403,509 |
(18,475,739) |
(3,072,230) |
| 당기순이익(손실) |
14,861,697 |
(38,287,629) |
(23,425,932) |
(2) 회사의 당기와 전기의 지역별 매출은 다음과 같습니다.<환경오염제어사업부>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한국 |
49,673,470 |
65,154,394 |
| 중국 |
6,987,162 |
4,904,399 |
| 일본 |
2,051,410 |
4,250,239 |
| 동남아 |
933,014 |
1,272,334 |
| 미국 |
558,017 |
222,750 |
| 합 계 |
60,203,073 |
75,804,116 |
<바이오사업부>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한국 |
12,000,000 |
- |
(3) 회사의 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.<환경오염제어사업부>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| A사 |
31,390,043 |
52.14% |
39,182,352 |
51.69% |
| B사 |
8,735,364 |
14.51% |
14,149,123 |
18.67% |
| C사 |
8,463,755 |
14.06% |
6,208,835 |
8.19% |
| 합 계 |
48,589,162 |
80.71% |
59,540,310 |
78.54% |
<바이오사업부>
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금액 |
비율 |
금액 |
비율 |
| A사 |
12,000,000 |
100.00% |
- |
- |
39. 위험관리(1) 위험관리의 개요 회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기위험에 대한 회사의 노출정도 및 이와 관련하여 회사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(2) 위험관리 개념체계회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.
(3) 금융위험관리① 신용위험관리 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산(*1) |
16,153,306 |
15,665,101 |
| 단기금융상품 |
3,700,000 |
3,700,000 |
| 매출채권(*2) |
4,823,046 |
3,843,421 |
| 기타수취채권(*2) |
7,100,472 |
7,596,905 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,770,770 |
4,647,714 |
| 합 계 |
35,547,594 |
35,453,141 |
(*1) 보유현금 제외(*2) 대손충당금 차감 전 금액한편, 회사는 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
② 유동성위험관리회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.
당기말 현재 회사의 금융부채(할인되지 않은 계약상의 명목금액)의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
명목현금흐름 |
1년 이내 |
1년~5년 |
5년~10년(*1) |
| 매입채무 |
1,951,986 |
1,951,986 |
1,951,986 |
- |
- |
| 차입금 |
13,491,000 |
13,963,007 |
13,961,993 |
1,014 |
- |
| 미지급금 |
3,236,773 |
3,236,773 |
3,004,995 |
- |
231,778 |
| 미지급비용 |
1,639,858 |
1,639,858 |
1,639,858 |
- |
- |
| 리스부채 |
1,051,902 |
1,109,176 |
597,143 |
512,033 |
- |
| 합 계 |
21,371,519 |
21,900,800 |
21,155,975 |
513,047 |
231,778 |
(*1) 해당 금액은 향후 발생할 국고보조금에 대한 기술료 입니다.
③ 시장위험관리가. 환위험회사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, SGD, JPY, CNY, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, SGD, JPY, CNY, EUR 등) |
| 내 역 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화 |
원 화 |
외화 |
원 화 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
2,864,759 |
3,693,819 |
4,861,935 |
6,161,529 |
| SGD |
415,362 |
405,750 |
38,658 |
36,458 |
| JPY |
127,887,982 |
1,167,182 |
129,254,519 |
1,232,028 |
| CNY |
900,314 |
162,812 |
4,705,624 |
853,788 |
| EUR |
635 |
905 |
- |
- |
| 합계 |
132,069,052 |
5,430,468 |
138,860,736 |
8,283,803 |
| 매출채권 |
USD |
318,170 |
410,248 |
1,097,521 |
1,390,888 |
| SGD |
7,200 |
7,033 |
- |
- |
| JPY |
30,740,309 |
280,554 |
20,699,550 |
197,303 |
| CNY |
- |
- |
284,903 |
51,692 |
| 합계 |
31,065,679 |
697,835 |
22,081,974 |
1,639,883 |
| 미수금 |
USD |
- |
- |
283,463 |
359,232 |
| 합계 |
- |
- |
283,463 |
359,232 |
| 미지급금 |
USD |
1,485,737 |
1,915,709 |
1,782,093 |
2,258,445 |
| EUR |
93,167 |
132,911 |
22,209 |
30,008 |
| 합계 |
1,578,904 |
2,048,620 |
1,804,302 |
2,288,453 |
| 미지급비용 |
USD |
306,352 |
395,010 |
805,441 |
1,020,735 |
| DKK |
- |
- |
163,367 |
29,683 |
| GBP |
- |
- |
50,194 |
76,680 |
| 합계 |
306,352 |
395,010 |
1,019,002 |
1,127,098 |
환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 5% 상승 시 |
5% 하락 시 |
5% 상승 시 |
5% 하락 시 |
| 현금및현금성자산 |
271,523 |
(271,523) |
414,190 |
(414,190) |
| 매출채권 |
34,892 |
(34,892) |
81,994 |
(81,994) |
| 미수금 |
- |
- |
17,962 |
(17,962) |
| 미지급금 |
(102,431) |
102,431 |
(114,423) |
114,423 |
| 미지급비용 |
(19,751) |
19,751 |
(56,355) |
56,355 |
| 합 계 |
184,233 |
(184,233) |
343,368 |
(343,368) |
나. 이자율위험관리회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.이자율위험에 노출되어 있는 차입금에 대한 이자율변동위험은 이자율의 1% 절상 및절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승 시 |
1% 하락 시 |
1% 상승 시 |
1% 하락 시 |
| 단기차입금 |
134,900 |
(134,900) |
45,010 |
(45,010) |
| 장기차입금 |
10 |
(10) |
- |
- |
| 합 계 |
134,910 |
(134,910) |
45,010 |
(45,010) |
(4) 자본관리회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채 총계에서 현금및현금성자산을 제외한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 순부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| Ⅰ. 순부채 |
| 부채총계 |
27,133,800 |
16,785,731 |
| 현금및현금성자산 |
(16,153,306) |
(15,665,101) |
| 순부채 |
10,980,494 |
1,120,630 |
| II. 자본 |
115,985,719 |
135,551,453 |
| III. 부채비율(I ÷ II) |
9.47% |
0.83% |
(5) 금융상품의 공정가치① 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
② 당기말 및 전기말 현재 회사의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기말: |
| ―당기손익-공정가치측정금융자산 |
20,075,914 |
481,702 |
3,289,068 |
23,846,684 |
| 전기말: |
| ―당기손익-공정가치측정금융자산 |
22,284,265 |
1,029,516 |
3,618,198 |
26,931,979 |
| ―당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
- |
252,809 |
252,809 |
③ 공정가치 수준별 투입변수<당기말>
| (단위: 천원) |
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| ELB 특정금전신탁 |
481,702 |
2 |
현재가치기법 |
신용위험이 반영된 할인율 |
- |
| LSP Dementia Fund |
3,236,120 |
3 |
순자산법 |
재무제표상 순자산 |
- |
| 기계설비건설공제조합 |
52,949 |
3 |
순자산법 |
재무제표상 순자산 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 젬백스앤카엘 제12회 전환사채 내재파생상품(*) |
- |
3 |
옵션모델 |
기초자산 주식가격 |
- |
| 역사적 변동성 |
- |
| 젬백스앤카엘 제13회 전환사채 내재파생상품(*) |
- |
3 |
옵션모델 |
기초자산 주식가격 |
- |
| 역사적 변동성 |
- |
(*) 당기 중 제12회 및 제13회 관련 전환사채는 모두 전환되었습니다.
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 전기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 농협 칸서스튼튼 단기채권 증권 투자신탁 |
1,029,516 |
2 |
현재가치기법 |
신용위험이 반영된 할인율 |
- |
| LSP Dementia Fund |
3,567,558 |
3 |
순자산법 |
재무제표상 순자산 |
- |
| 기계설비건설공제조합 |
50,639 |
3 |
순자산법 |
재무제표상 순자산 |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 젬백스앤카엘 제12회 전환사채 내재파생상품 |
206,228 |
3 |
옵션모델 |
기초자산 주식가격 |
11,850원 |
| 역사적 변동성 |
42.10% |
| 젬백스앤카엘 제13회 전환사채 내재파생상품 |
46,581 |
3 |
옵션모델 |
기초자산 주식가격 |
11,850원 |
| 역사적 변동성 |
42.10% |
40. 종속기업과의 합병
회사는 2023년 5월 중 주식회사 모비엔플렉스의 지분 100%를 취득 후, 2023년 6월 1일 이사회 결의에 의거 2023년 8월 4일을 합병기준일로 하여 주식회사 모비엔플렉스를 소규모합병 방식으로 흡수합병하였습니다. 동 합병은 지배기업인 회사와 종속기업간합병으로 동일지배하의 사업결합을 적용하여 장부금액법으로 회계처리하였습니다.(1) 합병에 대한 개요 및 합병비율
| 구분 |
상호 |
대표이사 |
법인구분 |
주요영업 |
합병비율 |
| 합병후 존속회사 |
(주)젬백스앤카엘 |
김상재,김기호 |
코스닥시장상장 |
제조업 |
1 |
| 합병후 소멸회사 |
(주)모비엔플렉스 |
황호정 |
비상장 |
제조업 |
0 |
합병회사인 회사는 피합병회사인 주식회사 모비엔플렉스의 주식을 100%로 보유하고 있어 합병 시 신주를 발행 및 배정하지 않았습니다.(2) 합병회계처리
회사는 종속기업의 식별가능한 자산부채를 지배기업인 회사의 연결재무제표 상 계상된 합병시점의 장부금액으로 승계하여 회계처리하였으며, 그 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금액 |
| 종속기업투자주식의 감소 |
- |
1,630,250 |
| 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 |
- |
1,544,705 |
| 기타수취채권 |
9,130 |
- |
| 유형자산 |
42,811 |
- |
| 무형자산 |
601,306 |
- |
| 영업권 |
1,573,784 |
- |
| 단기차입금 |
(671,250) |
- |
| 기타지급채무 |
(11,076) |
- |
| 자본으로 인식된 금액(*) |
- |
(85,545) |
(*) 사업결합이전에 보유한 지분의 장부가액과 사업결합으로 인수한 총 식별가능한 순자산 장부가액의 차액만큼 자본잉여금으로 인식하였습니다.41. 보고기간후 사건회사는 보고기간일 이후 연구개발 및 사업투자 등의 목적으로 관계기업인 삼성제약 (주)와 (주)젬백스링크의 유상증자에 참여할 예정입니다.
| (단위: 천원) |
|
구분
|
이사회결의일
|
청약일
|
납입일
|
주식수
|
금액
|
|
삼성제약(주)
|
2024년 02월 14일
|
2024년 02월 14일
|
2024년 02월 22일
|
2,826,264주
|
4,247,875
|
|
(주)젬백스링크
|
2024년 02월 02일
|
2024년 02월 02일
|
2024년 05월 02일
|
7,485,029주
|
9,999,999
|